جميعا بالحاضرين جميعا مرحبا بالحاضرين مرحبا

اهم القواعد المحاسبية المعمول بها في اهم القواعد المحاسبية المعمول بها في برامج التمويل االصغربرامج التمويل االصغر

المزدوج القيد لقاعدة وفقا المالية العلميات المزدوج تسجيل القيد لقاعدة وفقا المالية العلميات تسجيل للمستندات وفقا المحاسبية والسجالت الدفاتر في المالية العلميات للمستندات اثبات وفقا المحاسبية والسجالت الدفاتر في المالية العلميات اثبات

لها لها المئويدة المئويدة التكلفة بسعر الثابتة االصول التكلفة اثبات بسعر الثابتة االصول اثبات بقرار الواردة وبالمعدالت الثابت القسط لطريقة وفقا الثابتة االصول بقرار اهالك الواردة وبالمعدالت الثابت القسط لطريقة وفقا الثابتة االصول اهالك

رقم ) زرا الو رقم )مجلس زرا الو مم19991999لسنة( لسنة( 144144مجلس لدي التي الديون العمار وفقا تحصيلها في المشكوك الديون مخصص لدي تقدير التي الديون العمار وفقا تحصيلها في المشكوك الديون مخصص تقدير

العمال العمال واإليرادات المصروفات واحتساب اثبات في المستخدم المحاسبي واإليرادات االساس المصروفات واحتساب اثبات في المستخدم المحاسبي االساس

روفاتAللمص بالنسبة Aاالستحقاق للمصAروفات اساس بالنسبة Aاالستحقاق اساس) ( المرابحة القروAض إليرادات بالنسبة النقدAي المرابحة ) (االساس القروAض إليرادات بالنسبة النقدAي االساس االيرادات لبقية Aاالستحقاق االيرادات اساس لبقية Aاالستحقاق اساس

) المالية ) القوائم في الدائنة والتبرعات للمنح التام ( االفصاح المالية ) القوائم في الدائنة والتبرعات للمنح التام االفصاح

في المحاسبية للدورة في نموذج المحاسبية للدورة نموذجاالصغر التمويل االصغر برامج التمويل برامج

المستندات

والوثائق المؤيدة للعملية

إعداد سندات قيد اليومية الماليةالعامة

الترحيل إلى دفاتر االستاذ وترصيد

الحساباتميزان المراجعة

التحليلي )التفصيلي(

القيد في دفتر اليومية العامة

ميزان المراجعة اإلجمالي

القوائم المالية )الحسابات الختامية والميزانية(

حدوث عملية مالية Aتخضع للتسجيل

المحاسبي

في لمستخدميها المحاسبية المعلومات في توصيل لمستخدميها المحاسبية المعلومات توصيلاألصغر التمويل برامج األصغر احد التمويل برامج احد

ختامية حساباتوميزانية

ودفاتر قيودمحاسبية

موازين مراجعة

اتخاذ القرارات

الصندوق االجتماعي

البرنامج إدارةالكفيلة الجه7ة

العمالالحكومية األجهزة

الموظفونالموردون

متنوعون مدينون

مستندات

برامج حسابات علي الرقابة ووسائل ادوات برامج اهم حسابات علي الرقابة ووسائل ادوات اهماالصغر االصغر التمويل التمويل

( االصول ، الصندوق لالصول والمفاجيء الدوري االصول ) الجرد ، الصندوق لالصول والمفاجيء الدوري الجردالثابتة ......(الثابتة ......(

المراجعة المراجعة موازين موازين البنك تسوية البنك مذكرة تسوية مذكرة والتحليلية االجمالية الحسابات ارصدة والتحليلية مطابقة االجمالية الحسابات ارصدة مطابقة العمال ارصدة صحة علي المصادقات نظام العمال اتباع ارصدة صحة علي المصادقات نظام اتباع البرامج في العاملين بين المهام البرامج توزيع في العاملين بين المهام توزيع وخارجية داخلية اطراف فبل من وحسابية مستندية وخارجية مراجعة داخلية اطراف فبل من وحسابية مستندية مراجعة

دليل الحسابات في برامج دليل الحسابات في برامج التمويل االصغرالتمويل االصغر

االصولاالصول11الخصومالخصوم22المصروفات المصروفات 33االيراداتااليرادات44

استعراض الدليل المحاسبي ألحد برامج التمويل استعراض الدليل المحاسبي ألحد برامج التمويل االصغراالصغر

)برنامج وادي حضرموت للتمويل واالدخار ()برنامج وادي حضرموت للتمويل واالدخار (((22الخصوم )الخصوم )رئيسيرئيسيفرعيفرعي((11األصول )األصول )رئيسيرئيسيفرعيفرعي

111111112112113113114114115115116116

األصول الثابتة :األصول الثابتة :1111أراضي.أراضي.مباني.مباني.

سيارات ووسائل نقل.سيارات ووسائل نقل.آالت ومعدات مكاتب.آالت ومعدات مكاتب.

أجهزة.أجهزة.أصول ثابتة أخرى.أصول ثابتة أخرى.

221221212212213213

مصادر التمويل:مصادر التمويل:2121مساهمة الصندوق االجتماعي-مساهمة الصندوق االجتماعي-

قرض.قرض.مساهمة الصندوق االجتماعي-مساهمة الصندوق االجتماعي-

منحه.منحه.مساهمة الجهة الكفيلة )جمعية مساهمة الجهة الكفيلة )جمعية

النهضة(النهضة(

121121122122123123124124

النقدية بالصندوق:النقدية بالصندوق:1212صندوق القرض.صندوق القرض.

صندوق تسديد القرض.صندوق تسديد القرض.صندوق المنحة.صندوق المنحة.

صندوق اإليرادات.صندوق اإليرادات.

221221222222223223224224

المخصصAات:المخصصAات:2222مخصص إهالك أصول ثابتة.مخصص إهالك أصول ثابتة.

مخصص ارتفاع أسعار أصول مخصص ارتفاع أسعار أصول ثابتة.ثابتة.

مخصص ديون مشكوك في مخصص ديون مشكوك في تحصيلها.تحصيلها.

مخصص بدل إجازة.مخصص بدل إجازة.

131131132132133133134134135135

النقدية بالبنك:النقدية بالبنك:1313بنك قرض.بنك قرض.

بنك تسديد القرض.بنك تسديد القرض.بنك منحه.بنك منحه.بنك توفير.بنك توفير.

بنك إيرادAات.بنك إيرادAات.

231231إيرادAات تحت التحAصيل:إيرادAات تحت التحAصيل:2323

إيرادات مرابحة تحت التحصيلإيرادات مرابحة تحت التحصيل

151151152152

14141515

العمAAالء:العمAAالء:عهد وسلف الموظفين:عهد وسلف الموظفين:

عهد الموظفين.عهد الموظفين.سلف الموظفين.سلف الموظفين.

161161162162163163164164165165

حسابات مدينة أخرى:حسابات مدينة أخرى:1616مدينون متنوعون.مدينون متنوعون.مصاريف مدفوعة مصاريف مدفوعة

مقدما مقدماإيرادات مستحقة.إيرادات مستحقة.

خسائر سنوات سابقة.خسائر سنوات سابقة.خسائر السنة الحالية.خسائر السنة الحالية.

241241242242243243244244245245246246

حسابات دائنة أخرى:حسابات دائنة أخرى:2424دائنون متنوعون.دائنون متنوعون.

مصاريف مستحقة.مصاريف مستحقة.تأمينات اجتماعية.تأمينات اجتماعية.

ضريبة كسب عمل.ضريبة كسب عمل.ارباح سنوات سابقة.ارباح سنوات سابقة.

أرباح السنة الحاليةأرباح السنة الحالية

171171172172

الحسابات الرقابية الحسابات الرقابية 1717المدينة:المدينة:

الضمانات العينية.الضمانات العينية.

الديون المعدومة.الديون المعدومة.

22251251252252

الحسابات الرقابية الدائنة:الحسابات الرقابية الدائنة:2525مراقبة الضمانات العينية.مراقبة الضمانات العينية.مراقبة الديون المعدومة.مراقبة الديون المعدومة.

((33المصروفات )المصروفات )رئيسيرئيسيفرعيفرعي

311311312312313313314314315315316316317317318318319319320320

المصروفات العمومية واإلدارية:المصروفات العمومية واإلدارية:3131المرتبات واألجور.المرتبات واألجور.

المكافئات وأجور العمل اإلضافيالمكافئات وأجور العمل اإلضافيكهرباء ومياه.كهرباء ومياه.

مواصالت وتنقالت.مواصالت وتنقالت.اتصاالت ومراسالت.اتصاالت ومراسالت.

مصاريف نظافة ونثريات.مصاريف نظافة ونثريات.مصاريف بنكية.مصاريف بنكية.

قرطاسية ومطبوعات.قرطاسية ومطبوعات.بدل جلسات مجلس إدارة بدل جلسات مجلس إدارة

الجمعيةالجمعيةإيجارات.إيجارات.

321321322322323323324324325325326326327327328328329329

مصاريف متنوعة أخرى:مصاريف متنوعة أخرى:3232مصاريف تدريب.مصاريف تدريب.

صيانة.صيانة.مصاريف إهالك أصول ثابتة.مصاريف إهالك أصول ثابتة.

مصاريف مخصص ارتفاع أسعار اصول ثابتةمصاريف مخصص ارتفاع أسعار اصول ثابتةمصاريف مخصص ديون مشكوك في تحصيلهامصاريف مخصص ديون مشكوك في تحصيلها

مصاريف مخصص بدل إجازة.مصاريف مخصص بدل إجازة.خسائر رأسمالية.خسائر رأسمالية.

عجز النقدية في الصندوق.عجز النقدية في الصندوق.أخرى ومختلفة.أخرى ومختلفة.

((44اإليرادات )اإليرادات )رئيسيرئيسيفرعيفرعي

411411412412

إيرادات النشاط الجاري:إيرادات النشاط الجاري:4141إيرادات المرابحة المحصلة.إيرادات المرابحة المحصلة.

ايرادات بيع نماذجايرادات بيع نماذج

421421422422423423424424425425426426427427428428

إيرادات متنوعة أخرى:إيرادات متنوعة أخرى:4242إيرادات ودائع بنكية.إيرادات ودائع بنكية.

ديون معدومة محصلة.ديون معدومة محصلة.جزاءات الموظفين.جزاءات الموظفين.

زيادة النقدية في الصندوق.زيادة النقدية في الصندوق.إيرادات رأسمالية.إيرادات رأسمالية.

تبرعات وهبات.تبرعات وهبات.منح.منح.

أخرى ومختلة.أخرى ومختلة.

نماذج الدفاتر والسجالت نماذج الدفاتر والسجالت المحاسبية:-المحاسبية:-

) (. استاذ اليومية دفتر العامة اليومية (دفتر (. استاذ اليومية دفتر العامة اليومية دفتر. المساعدة األستاذ .دفاتر المساعدة األستاذ دفاتر (. خانات ذو المصروفات مساعد أستاذ .) دفتر خانات ذو المصروفات مساعد أستاذ دفتر

تحليلية(تحليلية() ( . تحليلية خانات ذو اإليرادات مساعد أستاذ (دفتر ( . تحليلية خانات ذو اإليرادات مساعد أستاذ دفتر. الثابتة لألصول تحليلي .سجل الثابتة لألصول تحليلي سجل. العينية الضمانات مراقبة .سجل العينية الضمانات مراقبة سجل المعدومة الديون حصر المعدومة سجل الديون حصر سجل

-: السندات :-نماذج السندات نماذج. يومية قيد .سند يومية قيد سند.) / بشيك ) نقدا قبض (.سند / بشيك ) نقدا قبض سند.) / بشيك ) نقدا صرف (.سند / بشيك ) نقدا صرف سند نقدي استالم نقدي سند استالم سند

نماذج الكشوفات:-نماذج الكشوفات:-

. للصندوق اليومية الحركة .كشف للصندوق اليومية الحركة كشف المرتبات صرف المرتبات كشف صرف كشف

نماذج المحاضر:-نماذج المحاضر:-

. الصندوق جرد .محضر الصندوق جرد محضر. الشراء على بالموافقة الشراء لجنة .محضر الشراء على بالموافقة الشراء لجنة محضر لالصناف واالستالم الفحص لجنة لالصناف محضر واالستالم الفحص لجنة محضر

المشتراة.المشتراة.. المعدومة الديون لجنة .محضر المعدومة الديون لجنة محضر. الثابتة األصول جرد .محضر الثابتة األصول جرد محضر

نماذج أخرى:-نماذج أخرى:-

.) ذهب ) عيني ضمان تثمين (.وثيقة ذهب ) عيني ضمان تثمين وثيقة.) ذهب ) عيني ضمان استالم (.وثيقة ذهب ) عيني ضمان استالم وثيقة.) ذهب ) عينية ضمانة صرف (.وثيقة ذهب ) عينية ضمانة صرف وثيقة. البنك حساب تسوية .مذكرة البنك حساب تسوية مذكرة. العميل رصيد صحة على المصادقة .استمارة العميل رصيد صحة على المصادقة استمارة. المراجعة .ميزان المراجعة ميزان

كل ملف يتضمنها التي الوثائق كل اهم ملف يتضمنها التي الوثائق اهمعميلعميل

وتحصيل صرف إلثبات المئويدة المستندات الي وتحصيل اضافة صرف إلثبات المئويدة المستندات الي اضافةالقيد بسندات ارفاقها يتم والتي العمالء من القيد القروض بسندات ارفاقها يتم والتي العمالء من القروض

التالية :- الوثائق يتضمن مستفيد لكل ملف فتح التالية :-يتم الوثائق يتضمن مستفيد لكل ملف فتح يتم التمويل علي الحصول طلب التمويل استمارة علي الحصول طلب استمارة الجدوى الجدوى دراسة دراسةضمانةضمانة المرابحة المرابحة عقد عقد العائلية او الشخصية للبطاقة العائلية صورة او الشخصية للبطاقة صورة

الختامية الحسابات الختامية نماذج الحسابات نماذج-: العمومية :-والميزانية العمومية والميزانية

.. - حساب اإليرادات والمصروفات للبرنامج - حساب اإليرادات والمصروفات للبرنامج

) الدخل) ( قائمة الدخل) قائمة) قائمة ) قائمة الميزانية العمومية للبرنامج.الميزانية العمومية للبرنامج. --

المركز المالي (المركز المالي (

بي777777انبي777777انالمبلغالمبلغبي777777انبي777777انالمبلغالمبلغجزئيجزئيكليكليجزئيجزئيكليكلي

××××

××××××××

××××××××××××××××××××

××××××××××××××××××

المصروفات العمومية واإلدارية:المصروفات العمومية واإلدارية:المرتبات واألجور المرتبات واألجور

المكافئات وأجور العمل اإلضافيالمكافئات وأجور العمل اإلضافيكهرباء ومياه.كهرباء ومياه.

مواصالت وتنقالتمواصالت وتنقالتاتصاالت ومراسالت اتصاالت ومراسالت

مصاريف نظافة ونثرياتمصاريف نظافة ونثرياتمصاريف بنكيةمصاريف بنكية

قرطاسية ومطبوعاتقرطاسية ومطبوعاتبدل جلسات أعضاء مجلس إدارة بدل جلسات أعضاء مجلس إدارة

الجمعيةالجمعيةإيجاراتإيجارات

إجمالي المصروفات العمومية إجمالي المصروفات العمومية واإلداريةواإلدارية

مصاريف متنوعة أخرى:مصاريف متنوعة أخرى:مصاريف تدريبمصاريف تدريب

صيانة صيانة مصاريف إهالك أصول ثابتةمصاريف إهالك أصول ثابتة

مصاريف مخصص ارتفاع اسعار مصاريف مخصص ارتفاع اسعار أصول ثابتةأصول ثابتة

مصاريف مخصص ديون مشكوك في مصاريف مخصص ديون مشكوك في تحصيلهاتحصيلها

مصاريف مخصص بدل إجازة.مصاريف مخصص بدل إجازة.خسائر رأسماليةخسائر رأسمالية

عجز النقدية في الصندوق.عجز النقدية في الصندوق.أخرى ومختلفة.أخرى ومختلفة.

إجمالي مصاريف متنوعة أخرى.إجمالي مصاريف متنوعة أخرى.أرباح السنةأرباح السنة

××××

××××××××

××××

×××××××××××× × × × ×

إيرادات النشاط الجاري:إيرادات النشاط الجاري:إيرادات المرابحة المحصلة.إيرادات المرابحة المحصلة.

إجمالي إيرادات النشاط الجاريإجمالي إيرادات النشاط الجاريإيرادات متنوعة أخرى:إيرادات متنوعة أخرى:

إيرادات ودائع بنكية.إيرادات ودائع بنكية.ديون معدومة محصلة.ديون معدومة محصلة.

جزاءات الموظفين.جزاءات الموظفين.زيادة النقدية في الصندوق.زيادة النقدية في الصندوق.

إيرادات رأسمالية.إيرادات رأسمالية.تبرعات وهباتتبرعات وهبات

منحمنحأخرى ومختلفةأخرى ومختلفة

إجمالي إيرادات متنوعة أخرىإجمالي إيرادات متنوعة أخرىخسائر السنة الحاليةخسائر السنة الحالية

اإلجمAAAAAAالي اإلجمAAAAAAالي ××××××اإلجمAAAAAAالياإلجمAAAAAAالي××××××

31/12حساب اإليرادات والمصروفات للبرنامج عن السنة المالية المنتهية في

بي777777انبي777777انالمبلغالمبلغبي777777انبي777777انالمبلغالمبلغجزئجزئكليكلي

ييكلكليي

جزئجزئيي

××××

××××

××××

××××

××××××××××××××

××××××××××

××××

××× ×

األصول الثابتة:األصول الثابتة:أراضيأراضيمباني مباني

سيارات ووسائل نقلسيارات ووسائل نقلآالت ومعدات مكاتب.آالت ومعدات مكاتب.

أجهزة.أجهزة.اصول ثابتة أخرىاصول ثابتة أخرى

إجمالي األصول الثابتة إجمالي األصول الثابتة األصول المتداولة:األصول المتداولة:النقدية بالصندوقالنقدية بالصندوق

النقدية بالبنك.النقدية بالبنك.العمالءالعمالء

عهد وسلف الموظفين.عهد وسلف الموظفين.حسابات مدينة أخرى.حسابات مدينة أخرى.

إجمالي األصول المتداولة.إجمالي األصول المتداولة.خسائر النشاط:خسائر النشاط:

خسائر سنوات سابقة.خسائر سنوات سابقة.خسائر السنة الحالية.خسائر السنة الحالية.

إجمالي الخسائر.إجمالي الخسائر.الحسابات الرقابية المدينة:الحسابات الرقابية المدينة:

الضمانات العينيةالضمانات العينيةالديون المعدومةالديون المعدومة

إجمالي الحسابات الرقابية إجمالي الحسابات الرقابية المدينةالمدينة

××××

××××

××××

××××

××××

××××××

××××

××××××××

××××

××××

مصادر التمويل:مصادر التمويل:مساهمة الصندوق االجتماعي-قرضمساهمة الصندوق االجتماعي-قرض

مساهمة الصندوق االجتماعي-منحمساهمة الصندوق االجتماعي-منحمساهمة الجهة الكفيلة)جمعية النهضة(مساهمة الجهة الكفيلة)جمعية النهضة(

إجمالي مصادAر التمويلإجمالي مصادAر التمويلأرباح النشAAاط :أرباح النشAAاط :

أرباح سنوات سابقة.أرباح سنوات سابقة.أرباح السنة الحالية.أرباح السنة الحالية.

إجمالي أرباح النشاط.إجمالي أرباح النشاط.المخصصAAAات:المخصصAAAات:

مخصص إهالك أصول ثابتة.مخصص إهالك أصول ثابتة.مخصص أرتفاع أسعار اصول ثابتة.مخصص أرتفاع أسعار اصول ثابتة.

مخصص ديون مشكوك في تحصيلها.مخصص ديون مشكوك في تحصيلها.مخصص بدل إجازة.مخصص بدل إجازة.

إجمالي المخصصات.إجمالي المخصصات.الخصوم المتداولAAة:الخصوم المتداولAAة:

إيرادات تحت التحAصيل.إيرادات تحت التحAصيل.حسابات دائنة أخرى.حسابات دائنة أخرى.

إجمالي الخصوم المتداولة.إجمالي الخصوم المتداولة.الحسابات الرقابية الدائنAAAة:الحسابات الرقابية الدائنAAAة:

مراقبة الضمانات العينية.مراقبة الضمانات العينية.

مراقبة الديون المعدومة.مراقبة الديون المعدومة.إجمالي الحسابات الرقابية الدائنة.إجمالي الحسابات الرقابية الدائنة.

األصول ×××××× األصول إجم77الي الخص777وم ××××××إجم77الي الخص777وم إجم7777الي إجم7777الي

م200/ 31/12الميزانية العمومية للبرنامج عن السنة المالية المنتهية في

لغرض االصغر التمويل برامج في المالية لغرض القوائم االصغر التمويل برامج في المالية القوائمالمالي المالي التحليل التحليل

( نموذج الدخل نموذج ) قائمة الدخل **((CGAPCGAPقائمة ( نموذج العمومية نموذج ) الميزانية العمومية )) CGAPCGAPالميزانية النقدية التدفقات النقدية قائمة التدفقات قائمة

77777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777

**((CGAPCGAP )اشد لمساعدة االستشارية للمجموعة اشد( اختصار لمساعدة االستشارية للمجموعة فقرا اختصار فقرا الفئات الفئات

نموذج لقائمة الدخل الصادر عن المجموعة االستشارية لمساعدة نموذج لقائمة الدخل الصادر عن المجموعة االستشارية لمساعدة أشد الفئات فقرا أشد الفئات فقرا

((CGAPCGAP))البيAAAانالبيAAAان

) النشاط ) ايرادات تشغيلية (إيرادات النشاط ) ايرادات تشغيلية إيرادات) محصلة ) القروض ورسوم (إيرادات محصلة ) القروض ورسوم ××إيرادات

أخرى مالية خدمات أخرى إيرادات مالية خدمات ××إيراداتاستثمارات استثمارات إيرادات ××إيرادات

التشغيلية ) اإليرادات التشغيلية )إجمالي اإليرادات ××××((11إجمالي

) النشاط ) تشغيلية (مصاريف النشاط ) تشغيلية مصاريفوالرسوم الفوائد والرسوم مصاريف الفوائد ××مصاريف

تحصيلها في مشكوك ديون مخصص تحصيلها مصاريف في مشكوك ديون مخصص ××مصاريف) توظيف ) إدارية (مصاريف توظيف ) إدارية ××مصاريفأخرى وإدارية عمومية أخرى مصاريف وإدارية عمومية ××مصاريف

التشغيلية ) المصاريف التشغيلية )إجمالي المصاريف ××××((22إجمالي

( ) التشغيلية ) الخسارة الربح ( )صافي التشغيلية ) الخسارة الربح ××××((22( – )( – )11( = )( = )33صافي

تشغيلية غير تشغيلية إيرادات غير إيراداتوتبرعات وتبرعات منح ××منح

رأسمالية رأسمالية إيرادات ××إيراداتاخرى اخرى ايرادات ××ايرادات

التشغيلية ) غير اإليرادات التشغيلية )إجمالي غير اإليرادات ××××((44إجمالي

تشغيلية غير تشغيلية مصاريف غير مصاريفرأسمالية رأسمالية مصاريف ××مصاريفأخرى أخرى مصاريف ××مصاريف

التشغيلية ) غير المصاريف التشغيلية )إجمالي غير المصاريف ××××((55إجمالي

( ) التشغيلية ) غير الخسارة الربح ( )صافي التشغيلية ) غير الخسارة الربح ××××((55( – )( – )44( = )( = )66صافي

( ) اإلجمالية ) الخسارة الربح ( )صافي اإلجمالية ) الخسارة الربح ××××((66( + )( + )33( = )( = )77صافي

نموذج للميزانية العمومية الصادرة عن المجموعة االستشارة لمساعدة أشد الفئات فقرانموذج للميزانية العمومية الصادرة عن المجموعة االستشارة لمساعدة أشد الفئات فقرا((CGAPCGAP))

المبلغالمبلغاألصولاألصولالمبلغالمبلغالخصومالخصوممتداولة االلتزاماتااللتزامات متداولة أصول أصول

البنوك ××دائني ادخارات )إجباري(دائني ادخارات )إجباري( ولدى بالصندوق البنوك نقدية ولدى بالصندوق ××نقديةالمركزي ××دائني ادخارات )اختياري(دائني ادخارات )اختياري( البنك لدى المركزي احتياطي البنك لدى ××احتياطي

ألجل ألجل ودائع سوقيه ××ودائع أدوات في سوقيه استثمارات أدوات في ××استثماراتتجاريه بنوك تجاريه قروض بنوك (××قروض القروض ) محفظة (عمال القروض ) محفظة ××عمال

مركزي بنك مركزي قروض بنك فيها)-( ××قروض مشكوك ديون فيها)-( مخصص مشكوك ديون )-()-(مخصصمدعومة مدعومة قروض العمالء ××قروض رصيد العمالء صافي رصيد ××صافي

التحصيل تحت التحصيل إيرادات تحت أخرى ××إيرادات متداولة أخرى أصول متداولة ××أصولاألجل قصيرة أخرى األجل التزامات قصيرة أخرى المتداولة ××التزامات األصول المتداولة إجمالي األصول ××××إجمالياألجل طويلة أخرى األجل التزامات طويلة أخرى ××التزامات

االلتزامات االلتزامات إجمالي ××××إجماليثابتة ثابتة أصول ××أصول

الملكية الملكية حقوق ثابتة)-( حقوق أصول إهالك ثابتة)-( مجمع أصول إهالك )×()×(مجمعمن الملكية حقوق في من المدفوع الملكية حقوق في المدفوع

المساهمينالمساهمينالثابتة ×× األصول الثابتة صافي األصول ××××صافي

سابقة سنوات وتبرعات سابقة منح سنوات وتبرعات ××منحالحالية السنة وتبرعات الحالية منح السنة وتبرعات ××منح

) التشغيلية ) الخسارة الربح ( صافي التشغيلية ) الخسارة الربح صافيسابقة سابقة سنوات سنوات

××

– ) التشغيلية ) الخسارة الربح ( – صافي التشغيلية ) الخسارة الربح صافيالحالية الحالية السنة السنة

××

) غير ) الخسارة الربح ( صافي غير ) الخسارة الربح صافي) تراكمي ) األخرى (التشغيلية تراكمي ) األخرى التشغيلية

××

الملكية حقوق الملكية إجمالي حقوق ××××إجمالي

الخصوم الخصوم إجمالي األصول ××××إجمالي األصول إجمالي ××××××إجمالي

نموذج لقائمة التدفقات النقدية في احد برامج التمويل األصغر للفترة المالية نموذج لقائمة التدفقات النقدية في احد برامج التمويل األصغر للفترة المالية

31/1231/12المنتهية فيالمنتهية فيب777ي777777777777777777777777777777777777777777777777777انب777ي777777777777777777777777777777777777777777777777777انجزئيجزئيكلي كلي

التشغيل أنشطة من النقدية التشغيل التدفقات أنشطة من النقدية التدفقات

مقبوضات إيراداتمقبوضات إيرادات××

مصاريف ×× مصاريف مدفوعات مدفوعات

مقبوضات )مدفوعات( القروض للعمالءمقبوضات )مدفوعات( القروض للعمالء××

مقبوضات )مدفوعات( الموظفينمقبوضات )مدفوعات( الموظفين××

مقبوضات )مدفوعات( ....مقبوضات )مدفوعات( ....

التشغيل )×××××× أنشطة من النقدية التدفقات التشغيل )صافي أنشطة من النقدية التدفقات ( ( 11صافياالستثمار أنشطة من النقدية االستثمار التدفقات أنشطة من النقدية التدفقات

ثابتة ×× أصول شراء ثابتة مدفوعات أصول شراء مدفوعات

مقبوضات بيع أصول ثابتةمقبوضات بيع أصول ثابتة××

مقبوضات )مدفوعات(....مقبوضات )مدفوعات(....

××××××( االستثمار أنشطة من النقدية التدفقات )صافي االستثمار أنشطة من النقدية التدفقات ( (22صافيالتمويل انشطة من النقدية التمويل التدفقات انشطة من النقدية التدفقات

مقبوضات )مدفوعات( قروضمقبوضات )مدفوعات( قروض××

مقبوضات منح وتبرعاتمقبوضات منح وتبرعات××

مقبوضات )مدفوعات(....مقبوضات )مدفوعات(....

××××××( التمويل أنشطة من النقدية التدفقات )صافي التمويل أنشطة من النقدية التدفقات ( (33صافي××( ) النقدية ) رصيد في النقص الزيادة ( )صافي النقدية ) رصيد في النقص الزيادة ( ( 33 + +22++11(- )(- )44صافي××( الفترة أول النقدية )رصيد الفترة أول النقدية ( (55رصيد

××××××××( الفترة آخر النقدية )رصيد الفترة آخر النقدية ( (55++44 ) )00(-(-66رصيد

نموذج ورقة عمل تعديالت التضخم والدعم المالينموذج ورقة عمل تعديالت التضخم والدعم الماليبيانبيانالمبلغالمبلغ

××11) الدخل- ) قائمة واقع من التشغيلية االيرادات (اجمالي الدخل- ) قائمة واقع من التشغيلية االيرادات اجمالي

قائمة- ) 22×× واقع من المعدلة غير التشغيلية المصاريف قائمة- ) اجمالي واقع من المعدلة غير التشغيلية المصاريف اجماليالدخل(الدخل(

التضخم- 33 التضخم- تعديل تعديل

الملكية- ×× حقوق متوسط الملكية- أ حقوق متوسط أ

الثابتة- ×× األصول صافي متوسط الثابتة- ب األصول صافي متوسط ب

التضخم- ×× معدل التضخم- ج معدل ج

×××× × ) ج = ) – ب أ التضخم ( × تعديل ج = ) – ب أ التضخم تعديل

المدعومة- 44 التمويالت تكلفة المدعومة- تعديل التمويالت تكلفة تعديل

االلتزامات- ×× تمويل متوسط االلتزامات- أ تمويل متوسط أ

للتموين- ×× التجاري المعدل للتموين- ب التجاري المعدل ب

)×()×() الدخل- ) قائمة واقع من والرسوم الفوائد مصاريف (ج الدخل- ) قائمة واقع من والرسوم الفوائد مصاريف ج

×××× – ) × ج ) ب أ المدعومة التمويالت تكلفة ( – تعديل × ج ) ب أ المدعومة التمويالت تكلفة تعديل

العينية- 55 والتبرعات المنح العينية- تعديل والتبرعات المنح تعديل

بالتوظيف- ×× متعلقة منح بالتوظيف- أ متعلقة منح أ

مجاني- ×× ايجار مجاني- ب ايجار ب

مجاني- ×× تدريب مجاني- ج تدريب ج

أخ77777777رى- ×× أخ77777777رى- د د

××××) + + + د ) ج ب أ العينية والتبرعات المنح (تعديل + + + د ) ج ب أ العينية والتبرعات المنح تعديل

المعدلة- )66×××××× التشغيلية المصاريف المعدلة- )اجمالي التشغيلية المصاريف ((55++44++33++22اجمالي××××××77( ) المعدلة- ) التشغيلية الخسارة األرباح ( )صافي المعدلة- ) التشغيلية الخسارة األرباح ((66--11صافي

اهم نسب التحليل المالي المستخدمة في برامج اهم نسب التحليل المالي المستخدمة في برامج

التمويل األصغرالتمويل األصغر11 -المحفظة نوعية المحفظة- تحليل نوعية تحليل * خطر في خطر * المحفظة في المحفظة ) المحفظة * ) تقادم التأخر ( معدل المحفظة * ) تقادم التأخر معدل * المحفظة إجمالي متوسط إلى المعدومة الديون المحفظة * نسبة إجمالي متوسط إلى المعدومة الديون نسبة * السداد السداد * معدل معدل22 -الفعالية الفعالية- نسب نسب22 11 الموظفين إنتاجية الموظفين نسب إنتاجية نسب * قروض موظف لكل النشطاء المقترضين موظفدد لكل النشطاء المقترضين قروض * عدد موظف لكل النشطاء المقترضين موظفدد لكل النشطاء المقترضين عدد * فرع لكل النشطاء المقترضين فرع * عدد لكل النشطاء المقترضين عدد * قروض موظف لكل القائمة المحفظة قروض * إجمالي موظف لكل القائمة المحفظة إجمالي2-22-2 المالية اإلنتاجية المالية نسب اإلنتاجية نسب . المحفظة على . العائد المحفظة على **العائد2-32-3 . المصاريف - . نسب المصاريف - نسب التشغيلية المصاريف التشغيلية نسب المصاريف نسب المالية التشغيلية المصاريف المالية نسبة التشغيلية المصاريف نسبة * التوظيف مصاريف التوظيف * نسبة مصاريف نسبة33 -الربحية أداء الربحية- مؤشرات أداء مؤشرات ) المعدلة* ) التشغيلية الخسارة األرباح ( صافي المعدلة* ) التشغيلية الخسارة األرباح صافي * المعدل األصول على المعدل * العائد األصول على العائد *المعدل الملكية حقوق على المعدل* العائد الملكية حقوق على العائد) التشغيلية* ) الذاتية الكفاية تشغيليا الذات على (االعتماد التشغيلية* ) الذاتية الكفاية تشغيليا الذات على االعتماد ( *المالية الذاتية الكفاية ماليا الذات على المالية* ) االعتماد الذاتية الكفاية ماليا الذات على االعتماد

المحفظة نوعية المحفظة تحليل نوعية تحليلأقساط لها التي القروض لجميع المدفوع غير األساسي أقساط الرصيد لها التي القروض لجميع المدفوع غير األساسي الرصيد

خطر- 11متأخرةمتأخرة في خطر- المحفظة في المحفظة

القائمة المحفظة القائمة إجمالي المحفظة إجمالي

المتأخرة القروض المتأخرة أقساط القروض أقساط22= التأخير- =نسبة التأخير- نسبة

القائمة المحفظة القائمة إجمالي المحفظة إجماليهذه

المعدومة القروض المعدومة قيمة القروض قيمةمتوسط- 33 إلى المعدومة الديون متوسط- نسبة إلى المعدومة الديون نسبة

= المحفظة =إجمالي المحفظة إجماليالقائمة المحفظة إجمالي القائمة متوسط المحفظة إجمالي ...متوسط

– ) المقدمة ) الدفعات والمتأخرة الحالية المستلمة ( – المبالغ المقدمة ) الدفعات والمتأخرة الحالية المستلمة المبالغ

السداد- 44 السداد- نسبة نسبة المبالغ + الفترة خالل السداد واجبة المبالغ المبالغ + إجمالي الفترة خالل السداد واجبة المبالغ إجماليالسابقة الفترات من السابقة المتأخرة الفترات من المتأخرة

نسب الفعالي7777777777ةنسب الفعالي7777777777ةنسب إنتاجية الموظفين

عدد المقترضين النشطاءعدد المقترضين النشطاء عدد المقترضين النشطاء لكل موظف عدد المقترضين النشطاء لكل موظف

== الموظفين الموظفين عدد عدد

عدد المقترضين النشطاءعدد المقترضين النشطاءعدد المقترضين النشطاء لكل موظف عدد المقترضين النشطاء لكل موظف

قروض =قروض =القروض موظفي القروض عدد موظفي عدد

عدد المقترضين النشطاءعدد المقترضين النشطاءعدد المقترضين النشطاء عدد المقترضين النشطاء

لكل فرع =لكل فرع = الفروع الفروع عدد عدد

القائمة المحفظة القائمة اجمالي المحفظة اجماليموظف لكل القائمة المحفظة موظف اجمالي لكل القائمة المحفظة اجمالي

قروض=قروض=القروض موظفي القروض عدد موظفي عدد

نسب اإلنتاجية الماليةنسب اإلنتاجية الماليةالمحصلة القروض ورسوم المحصلة إيرادات القروض ورسوم إيرادات

المحفظة على المحفظة العائد على العائد = = القائمة المحفظة اجمالي القائمة متوسط المحفظة اجمالي متوسط

نسب المصاريف

+ + المنح أخرى وإدارية عمومية مصاريف التوظيف + مصاريف + المنح أخرى وإدارية عمومية مصاريف التوظيف مصاريف=العينيةالعينية التشغيلية المصاريف =نسبة التشغيلية المصاريف نسبة

القائمة المحفظة إجمالي القائمة متوسط المحفظة إجمالي متوسط

العينية + المنح التشغيل مصاريف العينية + إجمالي المنح التشغيل مصاريف إجمالي= المالية التشغيلية المصاريف =نسبة المالية التشغيلية المصاريف نسبة

القائمة المحفظة إجمالي القائمة متوسط المحفظة إجمالي متوسط

+ بالتوظيف متعلقة عينية منح التوظيف + مصاريف بالتوظيف متعلقة عينية منح التوظيف مصاريف= التوظيف مصاريف =نسبة التوظيف مصاريف نسبة

+ العينية + المنح إجمالي أخرى وإدارية عمومية مصاريف التوظيف + مصاريف العينية + المنح إجمالي أخرى وإدارية عمومية مصاريف التوظيف مصاريف

الربحية الربحية مؤشرات مؤشراتالمصطلحالمصطلحالمعادلةالمعادلة

المصاريف – إجمالي التشغيلية اإليرادات المصاريف – إجمالي إجمالي التشغيلية اإليرادات إجماليالمعدلة المعدلة التشغيلية التشغيلية

) التشغيلية ) الخسارة األرباح ( صافي التشغيلية ) الخسارة األرباح صافيالمعدلةالمعدلة

صافي األرباح التشغيلية المعدلةصافي األرباح التشغيلية المعدلة777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777

متوسط إجمالي األصولمتوسط إجمالي األصول

المعدل األصول على المعدل العائد األصول على العائد

صافي األرباح التشغيلية المعدلةصافي األرباح التشغيلية المعدلة7777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777

متوسط حقوق الملكيةمتوسط حقوق الملكية

المعدل الملكية حقوق على المعدل العائد الملكية حقوق على العائد

إجمالي اإليرادات التشغيليةإجمالي اإليرادات التشغيلية77777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777

إجمالي المصاريف التشغيليةإجمالي المصاريف التشغيلية

( الكفاية تشغيليا الذات على ) االعتماد الكفاية تشغيليا الذات على االعتماد) التشغيلية (الذاتية التشغيلية الذاتية

إجمالي اإليرادات التشغيليةإجمالي اإليرادات التشغيلية77777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777777

إجمالي المصاريف التشغيلية المعدلةإجمالي المصاريف التشغيلية المعدلة

( الذاتية الكفاية ماليا الذات على ) االعتماد الذاتية الكفاية ماليا الذات على االعتمادالمالية(المالية(

شكرا لكم جميعاشكرا لكم جميعا لقاء قادم انشاء الله لقاء قادم انشاء اللهىىلل إ إ و و