Индивидуальный предприниматель Казахстана №12

1

12 (25) �� 2014 .

��

��

� �� !� ��, ��, �� " – ��

��#�� " �� (�$%). �� "� «Accounting Star», «�� &��-�� » � «Capital Cafe», �� " �� «�� ». �� , �� $%�, �� . $� '�� " �� %��, �� .

Светлана, вы оказывали консультационные услу-ги клиентам ЦДБ и раньше. Что изменилось с за-пуском ЦОКа?– Как вы уже успели заметить, в здании ЦДБ прошел

ремонт. В результате у нас появилась возможность от-крыть наш Центр обслуживания клиентов, который разме-стился в современном помещении. Теперь наши клиенты могут в комфортных условиях получать ответы на интере-сующие их вопросы, связанные с различными аспектами их профессиональной деятельности. Современному бух-галтеру необходимо знать не только бухгалтерский и на-логовый учет, но и гражданское право, трудовое законода-тельство, свободно чувствовать себя в информационных системах. К нам обращаются как начинающие бухгалте-ры, так и те, кто имеет уже опыт работы, иногда весьма солидный. Наши высококвалифицированные консультан-ты могут ответить на все возникающие вопросы независи-мо от профессионального уровня клиента.

В ЦОКе предлагаются консультационные услуги нескольких направлений, одно из них – «Эффек-тивная бухгалтерия». Расскажите немного об этом.– Услуги в рамках «Эффективной бухгалтерии» ока-

зываются по трем уровням. Серия услуг «Специалист» рассчитана большей частью на начинающих бухгал-теров и включает в себя мастер-классы по самой акту-альной тематике, экспресс-помощь по налоговой отчет-ности, а также проверку ведения учета в системе «1С: Бухгалтерия». Услуги уровня «Универсал» адресованы в основном практикующим бухгалтерам, которые мо-

гут получить консультативную помощь или экспресс-ди-агностику учета, узнать о том, как организовать учет в структурных подразделениях, как облагать налогами не-резидентов, как оптимально применять учетную и нало-говую учетную политику. Отдельной серией услуг идет оказание как консультативной, так и практической по-мощи индивидуальным предпринимателям и бухгалте-рам, ведущим бухгалтерию ИП. Она так и называется – «Инивидуальный предприниматель». Здесь мы разъяс-няем нормы налогового законодательства, которым дол-жен следовать человек, ведущий бухгалтерию ИП, в сво-ей повседневной работе (в зависимости от выбранного режима налоговой отчетности), и помогаем в разработке и составлении налоговых регистров.

Предусмотрены ли какие-то бесплатные меропри-ятия для клиентов ЦОКа?– Да, конечно. Для специалистов любого уровня

подготовки у нас проводятся бесплатные «круглые сто-лы» и семинары, на которых вместе с высококвалифи-цированными специалистами можно попрактиковать-ся, например, в заполнении форм налоговой отчетности или расчете налогов и других обязательных отчислений в бюджет. Каждый месяц в отдельные дни мы бесплат-но консультируем клиентов по кадровым и юридиче-ским вопросам. Расписание всех семинаров и консуль-таций, в том числе бесплатных, регулярно публикуется в изданиях ЦДБ.

Что, по вашему опыту, вызывает больше всего во-просов?– Если говорить об индивидуальных предпринимате-

лях, то чаще всего они обращаются с просьбой помочь в составлении налоговой отчетности. У многих клиентов возникают вопросы по ведению учета в программе «1С: Бухгалтерия». Если говорить о практикующих бухгалте-рах, то они нередко обращаются с проблемами, связан-ными с составлением годовой отчетности по КПН.

Возращаются ли за клиенты за новыми консуль-тациями?– Практика показывает, что возвращается каждый

третий клиент. В большинстве своем это те люди, кому мало получить быстрый ответ на текущий вопрос, им важно разобраться в тонкостях профессии. И мы толь-ко приветствуем это стремление, поскольку стараемся не только помочь клиентам решить текущие вопросы, но и научить каждого клиента решать проблемные ситуации самостоятельно.

Спасибо за интервью.

Беседовала Елена Шаиховаwww.grossbuh.kz: ИП; информационные статьи

2

��

� ��

*�� " ��" �� : �� "�� #��!

/ �� "��" �� " ��, �� " �� . *�� " ��" �� -

�� (GEW), ��" � �� 2006 �� 3�, �� " �� 150 �� . %�� &�� " � '�� 2011 ��, ��" �� - ��.

В этом году GEW была посвящена молодежному предпринимательству. Павел Коктышев, сооснователь и руководитель Клуба молодых предпринимателей, от-мечает, что основная идея – собрать на одной площад-ке тех, кто только становится на путь бизнеса, и вместе продумать и реализовать в дальнейшем новые инициа-тивы. Как показывает опыт, на такие встречи собирают-ся люди, работающие в разных отраслях. Программой IV Форума молодежного предпринимательства в рамках GEW была предусмотрена работа на четырех площад-ках, сессии на каждой из которых посвящались той или иной сфере бизнеса.

Очень важной во время таких событий является воз-можность найти партнеров. Не зря слоганом форума вы-брали слегка провокационную фразу «от связей не убе-жишь!». Директор по стратегии креативного партнера GEW в Казахстане «Popkultura» Сергей Денисов объ-яснил, что этим слоганом они стремились перевернуть сохранившийся с советских времен стереотип о нега-тивном значении связей. Сегодняшняя молодежь очень много и разнообразно общается – не только в реаль-ном пространстве, но и в виртуальном, поэтому орга-

нично воспринимает тот факт, что связи – это ключевая вещь, которая дает импульс движению вперед. По мне-нию Сергея, одна из проблем молодых предпринимате-лей связана с неуверенностью, вызванной отсутствием опыта и связей. Они уже выбрали для себя непростой, но интересный путь. А форум позволит им расширить круг делового общения, найти бизнес-ангелов. Одна из инициатив состоявшегося форума как раз связана с раз-витием системы наставничества. Опытные бизнесмены на волонтерской основе готовы помогать тем, кто дела-ет первые шаги на интересном, но тернистом пути пред-принимательства. (В одном из первых выпусков 2015 года мы расскажем о системе наставничества, которая в Казахстане только зарождается.)

По мнению Раузы Ибрагимовой, представителя МКО «KMF», стратегического партнера Недели, глав-ное, чего не хватает начинающим предпринимателям, – это знаний. И этот капитал был доступен гостям Гло-бальной недели предпринимательства. Вот тематика только некоторых сессий этой, по определению органи-заторов, не-конференции: «Как войти в IT?», «Популяр-ные ошибки казахстанских предпринимателей в борьбе с рек ламой», «Как заработать на мобильных приложе-ниях», «Альтернативные инструменты финансирова-ния стартапов», «Женское предпринимательство». Поче-му не-конференции? Потому что организаторы ушли от стандартного заслушивания выступлений и форум про-ходил в формате свободного общения: все участники не-конференции могли принять «непосредственное участие в фокус-группах, форсайт-сессиях, интерактивных па-нельных дискуссиях, в обсуждении актуальных вопро-сов и решении важных для предпринимателей проблем».

Мы побывали на разных площадках Форума моло-дежного предпринимательства GEW, узнали о новых инициативах, ориентированных на молодых предприни-мателей, и обязательно расскажем о некоторых из них в ближайших выпусках журнала «Индивидуальный пред-приниматель Казахстана» и газете «Баланс».

Елена Шаихова

www.grossbuh.kz: ИП; информационные статьи

3

12 (25) �� 2014 .

��

787�� %$8$97;�7/�, ��, �!��"#� �� «Absolute Consult»

<��

<�"�� #�� "�� '��. =��? > '��, � �� – ��

��, ��, � ��" � �� , ��-��, �� , ��, ��, �� #�� #�� .

При этом налогообложение деятельности экспедиторов полностью регла-ментировано казахстанским законодательством. Так, в соответствии со ста-тьей 238 Налогового кодекса размер облагаемого оборота при оказании ус-луг по договору транспортной экспедиции у экспедитора определяется на основе его вознаграждения по договору транспортной экспедиции, в статье 264 Налогового кодекса определено, что размер облагаемого оборота в сче-те-фактуре, выписываемом экспедитором, указывается с учетом стоимости работ и услуг, выполненных и оказанных перевозчиками и (или) поставщи-ками в рамках договора транспортной экспедиции. В счете-фактуре указы-вается оборот, включающий стоимость работ, услуг, осуществляемых пере-возчиками и (или) поставщиками, являющимися плательщиками НДС и не являющимися плательщиками НДС, а сумма вознаграждения по договору транспортной экспедиции, включаемая в размер облагаемого оборота экспе-дитора, в счете-фактуре должна быть выделена отдельной строкой.

Учитывая эти нормы, туроператору – плательщику НДС можно использо-вать, как вариант, следующий документооборот:

1) калькуляцию турпакета с подробной расшифровкой поставщиков ус-луг, стоимости данных услуг;

2) акт выполненных работ с полной расшифровкой по оборотам постав-щиков, предоставлявших услуги для формирования данного турпакета;

3) счет-фактуру с выделенным облагаемым и необлагаемым оборотом.

/��

Как отразить услуги по формированию турпакета в бухучете туропера-тора? Рассмотрим два варианта. Вариант 1: турпакет – товар, продукт про-изводственного процесса (отражается в бухучете с использованием счетов производственного значения, указывается весь производственный цикл, про-водится расчет себестоимости затрат (калькуляция) на каждый турпакет). Вариант 2: турпакет – комплекс услуг (отражается в учете с аналитической расшифровкой поставщиков – третьих лиц, предоставляющих услуги про-живания, трансферта, страхования и т. д., без отнесения их на расходы, с ис-пользованием проводок взаимозачета, то есть уменьшения кредиторской за-долженности по данным поставщикам путем переноса ее на дебиторскую задолженность покупателя).

Справка �� -

�� -�� «��-�� -��» № 11 �� 2014 ��, �� -�� – � �� «�� » № 32 (��) �� 2014 ��.

4

��

��

Вариант 1. Турпакет – товарТеоретические аспекты1. При производстве турпакета, формировании себестоимости каждого

тура должны учитываться все затраты на производство туристского продук-та:

– производственные (прямые и косвенные (накладные);– непроизводственные.2. Производственный процесс невозможен без управленческого учета, то

есть обязательным фактором является планирование, составление калькуля-ции себестоимости каждого тура.

3. Все затраты, понесенные в процессе производства, либо учитываются в себестоимости турпакета, либо относятся на расходы периода.

4. При реализации тура вся сумма реализации признается доходом и об-лагаемым оборотом в целях исчисления НДС.

Практические аспекты

Содержание операции

Корреспонденция счетов при использовании счетов производственного значения

дебет кредитСтоимость тура, приобретенного у туроператора-нерезидента (Италия) 8110 3310Начислен НДС 12% за нерезидента 1630 3190, 3230Произведена оплата нерезиденту (без НДС) 3310 1030Начислена курсовая разница– положительная– отрицательная

12107430

62501210

Принят счет страховой организации 8110 3310Перевозка пассажиров по маршруту Астана – Рим (НДС – 0%)

8110 3310

Общая стоимость турпакета 1320 8110Стоимость реализованной путевки 1210 6010

Считаю, что данный способ учета не соответствует специфике турист-ской деятельности, так как туроператор формирует турпродукт, который не является следствием производственного процесса. Турпродукт состав-ляет совокупность услуг, которые в процессе комплектации, объедине-ния не поменяли своих изначальных качеств и не превратились во что-то другое. Также туроператор не перепродает услуги проживания, трансфер-та, авиаперелета, он их комплектует, собирает вместе с учетом требова-ний туриста и добавляет к стоимости этих услуг свое вознаграждение. Отражать перечисленные затраты как расходы туристическая компания не имеет права, так как она, будучи юридическим лицом, не является ко-нечным потребителем туристских услуг, а выступает только посредни-ком, организатором и гарантом оказываемых физическим лицам турист-ских услуг.

Не секрет, что в настоящее время, с совершенствованием информацион-ных технологий, упростилась схема поиска подходящих поставщиков услуг проживания, питания, трансферта и пр. В некоторых случаях для брониро-вания отелей не обязательно связываться с поставщиком напрямую, доста-точно оформить заявку в режиме онлайн, через специализированные сайты и произвести оплату через корпоративную карту, оформленную на сотрудни-ка компании. В таком случае изначально документы будут выписаны на фи-зическое лицо – туриста.

Можно выделить ряд минусов учета в туристской деятельности по пер-вому варианту:• затраты по приобретению услуг от поставщиков-нерезидентов, предо-

ставляющих услуги проживания в отеле, трансферта и т. д., не являют-ся затратами туроператора, так как предназначены для другого лица (ту-риста) и дают право воспользоваться данной услугой только конкретному лицу (туристу), в установленное время и на определенный срок;

5

12 (25) �� 2014 .

��

• правомерность отнесения указанных затрат на вычеты в целях опреде-ления налогооблагаемого дохода может быть оспорена также на осно-вании того, что, как правило, поставщики-нерезиденты, предоставляю-щие услуги по проживанию, не представляют акты выполненных работ. На практике часто менеджерам по туризму в поисках подходящего для клиента отеля даже нет необходимости связываться с поставщиком-не-резидентом напрямую, достаточно, используя специализированные сай-ты, забронировать отель по Интернету и запросить счет на оплату, указав реквизиты клиента и компании;

• при таком учете в совокупный годовой доход включается не только сум-ма вознаграждения туроператора, но и все обороты, связанные с приоб-ретением у поставщиков отдельных видов туристских услуг, входящих в комплекс турпродукта. Это приводит к неоправданному завышению доходной части, а значит, к более быстрому возникновению у компа-нии, не являющейся плательщиком НДС, обязательства по регистрации в качестве плательщика НДС (при достижении оборота, превышающе-го минимум, установленный налоговым законодательством в размере 30 000 МРП);

• сумма НДС, подлежащая уплате при реализации турпакета, отраженного в бухгалтерском учете, неоправданно завышена, так как включает в обла-гаемый оборот не только сумму вознаграждения туроператора, но и все обороты, связанные с приобретением услуг у поставщиков.

Вариант 2. Турпродукт – комплекс услуг Теоретические аспектыВ документе, который используется в программе «1С:Предприятие» при

оформлении реализации турпакета туристу, а также при реализации авиаби-летов, чартеров, должна быть возможность отражения всех оборотов по по-ставщикам, у которых приобретались услуги по проживанию, трансферту, авиаперелету, страхованию и т. д., необходимые для формирования каждо-го отдельного турпакета. В зависимости от наличия облагаемого и необлага-емого оборота можно выбрать нескольких ставок НДС (без НДС, 0% ,12%).

Такие возможности возникают при использовании специальных дополни-тельных функциональных модулей по туризму. С помощью модуля для учета туристских услуг, внедренного в типовую конфигурацию «1С:Предприятие», можно добиться следующего:• отражать на приходе поступление услуг туроператора, минуя счета затрат;

6

��

��

Наименование операции Дебет Кредит Сумма, тенге

Отнесение кредиторской задолженности перед поставщиком услуг по предоставлению проживания, трансферта и т. д. в счет дебиторской задолженности покупателя

1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков»

3397 «Прочая краткосрочная кредиторская задолженность»

200 000

Отражается доход при продаже турпакета


6010 «Доход от реализации продукции и оказания услуг» 8 929

Отражается НДС с дохода при продаже турпакета


3130 «Налог на добавленную стоимость» 1 071

Выписка банка: Оплачен счет туристом за турпакет 1030 «Денежные средства

на текущих банковских счетах»,1010 «Денежные средства в кассе»


210 000

Оплачены услуги поставщиков услуг по предоставлению проживания, трансферта и т. д.

3397 «Прочая краткосрочная кредиторская задолженность»

1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»,1010 «Денежные средства в кассе»

200 000

При таком учете в совокупный доход туроператора включается только его фактическое вознаграждение и появляется возможность объединить услуги всех поставщиков, участвовавших в формировании тура, в одном документе, с привязкой к конкретному покупателю и конкретному туру.

• при реализации турпакета отражать как необлагаемый оборот затраты, свя-занные с покупкой самого турпакета, страховкой, оформлением визы;

• переносить задолженность по поставщикам, предоставляющим услуги по продаже турпакета, страхования, оформления визы напрямую на клиента, который приобретает данный турпакет;

• отражать на счетах дохода только сумму дохода от комиссии (вознагражде-ния), который туроператор, турагент имеет при реализации турпакета;

• при предоставлении скидки клиенту формировать корректные бухгалтер-ские проводки с использованием счета 6030 «Скидки с цены и продаж»;

• проводить отражение операции по реализации турпакета, с разбивкой по поставщикам как в тенге, так и в иностранной валюте;

• осуществлять автоматическую загрузку авиабилетов из программ «Амаде-ус», «Абакус» и др.;

• проводить зачеты по авансам, выданным поставщикам и полученным от клиентов как в тенге, так и в иностранной валюте.

Практические аспектыТуроператор формирует туристский пакет, включая в него стоимость ус-

луг поставщика-нерезидента в размере 200 000 тенге и свое вознаграждение за услуги по организации туризма в размере 10 000 тенге.

Бухгалтерские проводки:

www.grossbuh.kz: уплата налогов/налоги и платежи/КПН; уплата налогов/налоги и пла-тежи/НДС; отраслевой бухгалтерский учет и финансовая отчетность/в туризме

По итогам обследования занятости населения в третьем квартале 2014 года в экономике Казахстана было занято 8,7 млн человек, в том числе 6,1 млн человек были заняты по найму, 2,6 млн человек заняты без найма, то есть самостоятельно.

Из числа самостоятельно занятого населения 164,1 тыс. человек – работодатели, 11,3 тыс. человек – члены коопе-ративов, 24,3 тыс. человек – помогающие работники семейных предприятий, 2 405,6 тыс. человек – самостоятельные работники, которые состоят из занятых индивидуальным предпринимательством 1 501 тыс. человек (зарегистрирован-ные – 1 270,4 тыс. человек и незарегистрированные – 230,6 тыс. человек) и занятых производством продукции на лич-ном подворье – 904,6 тыс. человек (как для собственного потребления, так и для продажи).

stat.gov.kz

$�%��

www.grossbuh.kz: информационные статьи

7

12 (25) �� 2014 .

��&�

*�8>D 3F9�7/�, '��"!*!+!�#-�//36 �78�9"��-;��"!�, ��

%�� "�� >= �� ?

=�� : >=, �� "�!�� #� � �� !� �� , ��

��, ��#� � � � �� '�� ". >�� , �� #� �� -!�� . �� -��" � �� #��? / �� "��? $� '�� , �� -�!�� , �� .

%�� !�� "�� #� �"

Согласно статье 433 Налогового кодекса, специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации применяют индивидуальные предприни-матели, соответствующие следующим условиям:

– предельная среднесписочная численность работников за полугодие со-ставляет двадцать пять человек, включая самого индивидуального предпри-нимателя;

– предельный доход за полугодие составляет 1 400-кратный ми нималь-ный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.

В случае несоответствия этим ус ловиям индивидуальный предприни-матель в течение пяти рабочих дней с даты возникновения такого несоот-ветствия обязан представить в налоговый орган по месту нахождения уведомление о применяемом режиме налогообложения для перехода на об-щеустановленный порядок или иной режим налогообложения.

При этом:1) датой прекращения применения специального налогового режима на

основе упрощенной декларации будет являться последнее число месяца, яв-ляющегося предыдущим по отношению к месяцу, в котором возникло несо-ответствие условиям;

2) датой начала применения общеустановленного порядка будет являться первое число месяца, в котором возникло несоответствие условиям.

Наряду с этим индивидуальный предприниматель вправе самостоятель-но принять решение о переходе со специального налогового режима на ос-нове упрощенной декларации на общеустановленный порядок или иной спе-циальный налоговый режим.

При этом:1) датой прекращения применения специального налогового режима на ос-

нове упрощенной декларации будет являться последнее число месяца, в ко-тором представлено уведомление о применяемом режиме налогообложения;

8

��

��&�

2) датой начала применения общеустановленного порядка или иного спе-циального налогового режима будет являться первое число месяца, следую-щего за месяцем, в котором представлено уведомление о применяемом ре-жиме налогообложения.

Таким образом, ИП должен сам определить, возникает ли у него необхо-димость в переходе со специального налогового режима на основе упрощен-ной декларации на общеустановленный порядок налогообложения.

�� 2 �� 238 *��#�� , �� #�� !�� #�� , �� -��" �� -�� ", � �� , �� " ��" �� – � �� .

Важно

Право собственности на недвижимое имущество является объектом го-сударственной регистрации в соответствии с положениями статьи 4 За-кона Республики Казахстан «О государственной регистрации прав на не-движимое имущество» от 26 июля 2007 года № 310. Пунктом 1 ста тьи 117 Гражданского кодекса установлено, что земельные участки относятся к недвижимому имуществу, следовательно, договор купли-продажи земель-ного участка подлежит государственной регистрации.

В соответствии с пунктом 1 ста тьи 118 Гражданского кодекса возник-новение, изменение и прекращение прав на недвижимое имущество в случаях, предусмотренных Гражданским кодексом и Законом РК «О го-сударственной регистрации прав на недвижимое имущество», подлежат государственной регистрации.

Следовательно: 1) право собственности на земельный участок и обязанности по

уплате земельного налога возникают у индивидуального предпринима-теля с момента государственной регистрации договора купли-прода-жи. До момента государственной регистрации плательщиком земельного налога является продавец земельного участка;

2) при реализации недвижимого имущества обязательства по уплате налога на имущество прекращаются с момента приобретения покупа-телем права собственности на недвижимое имущество, в данном случае – с момента государственной регистрации.

Важно%�� " ��" �� -

��-��#� �� , � � �� " – ��" �� "�� -�� , � ��#� �� " �� . =�� '�� #� �� " �� .

Таким образом, если заключен только договор, без государственной ре-гистрации, то обязательств по уплате земельного налога и регистрации в налоговом органе по месту нахождения налогооблагаемого объекта не возникает.

Согласно пункту 3 статьи 577 Налогового кодекса, индивидуальные предприниматели, имеющие на праве собственности, постоянного зем-

/��

В соответствии с пунктом 2 ст атьи 235 Гражданского кодекса право собственности на имущество, которое имеет собственник, может быть приобретено другим лицом на основании договора купли-продажи, мены, дарения или иной сделки об отчуждении этого имущества.

9

12 (25) �� 2014 .

��&�

Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный нало-говый режим для субъектов малого бизнеса, исчисляют земельный налог за фактический период владения земельным участком. Сумма налога, под-лежащая уплате за фактический период владения земельным участком ли-цом, передающим данные права, должна быть внесена в бюджет до мо-мента или в момент государственной регистрации прав.

При государственной регистрации прав на земельный участок годовая сумма налога может быть внесена в бюджет одной из сторон (по согласо-ванию). В последующем суммы налога, уплаченные при государственной регистрации прав на земельный участок, вторично не уплачиваются.

Налог оплательщик производит окончательный расчет и уплачивает зе-мельный налог не позднее десяти календарных дней после наступления срока представления декларации за налоговый период.

=��!��, ��!�� , ��"�� 1 " ��" ��!�� "��, � �� .

=��!��, ��!�� , ��"�� "��, � �� .

Важно

лепользования, первичного безвозмездного временного землепользова-ния, временного возмездного землепользования, временного владения и пользования, доверительного управления объект налогообложения и (или) объект, связанный с налогообложением, обязаны в течение десяти рабочих дней с даты возникновения таких прав представить в налоговый орган по месту своего нахождения либо по месту нахождения объекта налогообло-жения и (или) объекта, связанного с налогообложением, налоговое заявле-ние для постановки на регистрационный учет по месту нахождения объ-екта налогообложения и (или) объекта, связанного с налогообложением.

J�� Пунктом 5 статьи 372 Налогового кодекса установлено, что на основа-

нии документов, удостоверяющих право собственности, право постоян-ного землепользования, право безвозмездного временного землепользова-ния, исчисляется земельный налог.

Плательщиками земельного налога являются физические и юридиче-ские лица, имеющие объекты обложения:

1) на праве собственности;2) н а праве постоянного землепользования;3) н а праве первичного безвозмездного временного землепользования.Налоговая база для определения земельного налога – площадь земель-

ного участка. Исчисление налога производится путем применения соот-ветствующей налоговой ставки к налоговой базе отдельно по каждому зе-мельному участку.

Важно> �� , �� "�!�� -

�� #� ��" ��K�� , ��"�� -�� #�� " ��K�� #� �" ��-�� 31 �� , ��!�� .

В соответствии с пунктами 1 и 2-2 статьи 205 Кодекса РК «Об админи-стративных правонарушениях» 2001 года нарушение установленных за-кон одательными актами Республики Казахстан сроков подачи налогово-го заявления о постановке на регистрационный учет в налоговом органе, о

10

��

��&�

регистрационном учете индивидуального предпринимателя, частного но-тариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, о регистрационном учете по отдельным видам деятельности влечет на физических лиц, ин-дивидуальных предпринимателей предупреждение. Деяние, совершенное повторно в течение года после наложения административного взыскания, влечет штраф на физических лиц, индивидуальных предпринимателей в размере восьми месячных расчетных показателей.

С 1 января 2015 года в действие вступает новый Кодекс об админи-стративных правонарушениях, в котором меры воздействия при наруше-нии сроков подачи рассматриваемого налогового заявления приведены в статье 269. При этом предупреждение как мера воздействия будет при-меняться без конкретизации лиц, нарушивших законодательную норму (п. 1). При повторном нарушении только для физических лиц штраф бу-дет составлять восемь месячных расчетных показателей, а индивидуаль-ные предприниматели обязаны будут уплачивать разные суммы штрафов в зависимости от того, к какой категории они относятся: субъекты мало-го предпринимательства – в размере пятнадцати, субъекты среднего пред-принимательства – в размере тридцати, субъекты крупного предпринима-тельства – в размере семидесяти месячных расчетных показателей (п. 2).

www.grossbuh.kz: ИП/налоги и налогообложение; СНР/переход с упрощенки на другие на-логовые режимы; уплата налогов/налоги и платежи/земельный налог

Индивидуальный предприниматель при перечислении подоходного налога за 2014 год в платежном поручении неверно указал код бюджетной классификации: вместо 101202 – подоходный налог ИП – ука-зан код 101101 – подоходный налог юридических лиц. Как следует поступить, чтобы произвести зачет с корпоративного налога на индивидуальный налог? 1

В соответствии с пунктом 4 статьи 601 Налогово-го кодекса ошибочно уплаченной суммой налога, дру-гого обязательного платежа в бюджет является сумма, при перечислении которой допущена любая из следу-ющих ошибок:

1) в платежном документе: неверно указан иден-тификационный номер налогоплательщика (налогово-го агента); неверно указан идентификационный номер налогового органа; текстовое назначение платежа не соответствует коду назначения платежа и (или) коду бюджетной классификации доходов;

2) ошибочное исполнение банком или организаци-ей, осуществляющей отдельные виды банковских опе-раций, платежного документа налогоплательщика (на-логового агента);

3) уплата произведена в налоговый орган, в кото-ром налогоплательщик – отправитель денег не состоит на регистрационном учете;

4) налогоплательщик – отправитель денег не явля-ется плательщиком по данному виду налога или друго-го обязательного платежа в бюджет.

Согласно подпункту 1 пункта 1 данной статьи, за-чет, возврат ошибочно уплаченной суммы налога, дру-гого обязательного платежа в бюджет производится по представленному налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговому заявлению на проведение зачета и возврата налогов, других обязательных платежей, та-моженных платежей, пеней и штрафов.

Таким образом, для зачета ошибочно уплаченной суммы индивидуального подоходного налога на КБК 101101 «Корпоративный подоходный налог с юриди-ческих лиц-резидентов, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора» налогоплательщи-ку необходимо представить в налоговый орган по ме-сту уплаты налоговое заявление на зачет с КБК 101101 на КБК 101202.

e.gov.kz

Ответ министра финансов Б. Т. СултановаОтвет министра финансов Б. Т. Султанована вопрос № 291465 от 26 сентября 2014 годана вопрос № 291465 от 26 сентября 2014 года

1 Вопрос приводим в сокращении. – Прим. ред.

www.grossbuh.kz: ИП/налоги и налогообложение; уплата налогов/налоги и платежи/ИПН

11

12 (25) �� 2014 .

��&

14 ��-�� -� ��

9�L>�� M78N�%>O,�#/'79�"�/"-�/�9!"!��<�7/��#�/## �9�=/'� ;# ��>-!"!? �!>/�'�

��" ��, �� " �� , ��#�-�� #� �� . P��,

� �� "�� ": �� -�� , �� , �� , e-mail-�� , ��" �� , �� . �. �� – '�� -�� . ��" �� " �� -�� . =�� , � �� " '�� " ��, � ��#� �� -� �� "!� ��.

Ивент-менеджеры сдвигают акцент с операционного управления, логи-стики и управления расходами на истинную значимость «торгового шоу» как инструмента маркетинга и продаж. Это означает, что ивент-менеджеры стре-мятся теперь облегчить работу маркетологов и руководителей бизнеса, по-мочь им правильно поставить цели участия в деловом мероприятии и оце-нить их результативность.

Односторонние коммуникации больше неприемлемы в ивент-ин-дустрии. Дать возможность говорить – это единственный способ во-влечь аудиторию. Общение с участниками начинается с разработки прайм-контента, рассылки приглашений, активизации работы онлайн-платформы до, во время и после мероприятия. Взаимодействие с ауди-торией происходит и в реальном режиме времени – опросы мнений, установление контактов. Разговор с аудиторией позволяет поддержи-вать активность корпоративного сообщества.

Приложения для мобильных и планшетных устройств стали важным управленческим инструментом в ивент-индустрии: повышение интерактив-ности, удержание внимания, упрощение регистрационного процесса и про-стота взаимодействия.

1. $� �� #� ��.

2. F�� .

3. 9�� #� ��.

12

��

��&

Виртуальные технологии расширяют масштаб мероприятия и открывают возможность дистанционного участия в нем. Виртуальные мероприятия (ве-бинары, онлайн-конференции, онлайн-сообщество) и гибридные встречи (он-лайн и офлайн) становятся обязательным реквизитом деловых мероприятий.

Небольшие бюджеты клиентов под ивент-маркетинг вызывают дальней-шую рационализацию поставщиков услуг и фокус на консолидацию рас-ходов. Поэтому ивент-менеджеры и выставочные организации стремятся предложить клиентам универсальные решения, беря на себя производство, логистику, технологии и коммуникации. Программное обеспечение по пол-ному управлению деловыми мероприятиями (SMMP-платформы) использу-ется все более широко.

Социальные медиа становятся обязательным маркетинговым инструмен-том не только для ивент-менеджеров, продвигающих себя, но и для клиентов, желающих постоянно оставаться в курсе важных мероприятий в оперируе-мой ими отрасли, делящихся мнениями и выражающих обратную связь. От-делы обслуживания клиентов становятся более реактивными, осуществляют прямое (зачастую вирусное) взаимодействие в социальных сетях и блогах.

5. � �#� �� .

6. �� " �� .

Глобализация стимулирует деловую активность хозяйствующих субъек-тов и способствует возрастанию количества деловых поездок за рубеж (меж-дународный деловой туризм), в том числе в развивающиеся страны. Таким образом, ивент-индустрия влияет на развитие туризма.

Повышение деловой активности выставочной индустрии обусловлено вовлечением нового сегмента – предпринимателей и собственников малого бизнеса. В этих целях выставочные учреждения углубляют нишевую аудито-рию, удешевляют выставочные площади и ведут маркетинговый учет.

Быстро реагируя на требования клиентов, ивент-менеджеры продолжат искать способы балансирования между роскошными вариантами и экологич-ным дизайном. В меню преимущественно входят продукты питания мест-ного производства. Регистрационные пакеты, информационные брошюры и тяжелые подшивки с сотнями страниц и презентаций ушли в прошлое. Ис-пользование мобильных приложений существенно уменьшает использова-ние бумаги. Ивент-индустрия переходит на цифровой формат и становится экологичной отраслью.

7. =�� .

8. /�� .

9. «J�� » �� "��" �� "�� .

10. RFID-��#��.

RFID (с англ. Radio Frequency IDentification – радиочастотная идентифи-кация) приобретает широкое распространение, упрощая регистрацию, повы-шая безопасность и конфиденциальность личных данных и обмен контентом.

4. L�� .

13

12 (25) �� 2014 .

��&

Работодатели в ивент-индустрии переходят на политику гибкого графика работы и частичной занятости. Это открывает доступ к талантливым специ-алистам высокого класса и расширяет охват рынка ивент-индустрии.

Решения по автоматизации выходят на первый план в ивент-менеджмен-те. В отрасли, где каждый стремится установить новый контакт и увеличить клиентскую базу данных, обеспечение защиты персональных данных стано-вится чрезвычайно важной задачей.

Хозяйствующие субъекты вкладывают средства туда, где они видят ре-зультат, поэтому нет ничего удивительного в их желании отслеживать эф-фективность инвестиций в маркетинг. Вот почему критически важным для ивент-менеджеров становится оказание содействия по оценке результатив-ности ивент-менеджмента (мониторинг работы экспонентов и посетителей, введение маркетинговых метрик, обучение экспонентов).

Хотя виртуальные технологии стали незаменимым атрибутом деловых мероприятий, традиционные встречи лицом к лицу собирают самую боль-шую аудиторию. Общение в реальном мире, вживую стало цениться больше.


11. <�� " ��.

12. J�!�� .

13. 9�� .

14. $�!� �� #��.

Дальнейшее совершенствование этой технологии вызвано разработкой двух-полосных USB флеш-накопителей Poken, позволяющих детально управлять базами данных и выборочно обмениваться информацией с посетителями.

Многие люди не представляют, как близко они подобрались к успеху в тот момент, когда сдались. Томас Эдисон

***По большому счету, я не боюсь все потерять. У меня ведь есть еще голова на плечах, и в голове этой еще есть мозги.

Джордж Сорос ***

Правильное решение, принятое с опозданием, является ошибкой. Ли Якокка

***Нужно выучить правила игры. А затем нужно начать играть лучше всех.

Альберт Эйнштейн***

Путь в тысячу миль начинается с одного-единственного маленького шага.Лао Цзы

***Единственное, что останавливает тебя на пути к тому, чтобы что-то сделать, это процесс принятия решения.

Дэн Мартелл***

Великие возможности приходят ко всем, но многие даже не подозревают, что встречались с ними.Уилл Даннинг

��-$��

14

��

��

15 �� =��-�� -� ��#� ��

V8>D M$;%$, ';�+!�9!'" ;# 7;��-9�/!? -��@�/�@, �!>/�'-"��/�� #@;�/!! «BogushTime»

%�#�� "� �� . M��, �� : ��, �� , ��

��"��. �� " � ��, �� «�� »: �� - �� , � �� . $ ��, �� '&&�� "�� , �� .

Не буду оригинальной, но напомню, что одно из важнейших правил тайм-менеджмента гласит: «То, что не записано, того не существует». Запомните: «Даже самый тупой карандаш острее самой острой памяти». Наша память из-бирательна, она запоминает то, что ей выгодно запомнить, а не то, что действи-тельно важно. Кроме того, в то время, как вы пишете, у вас активизируется порядка 85% коры головного мозга. Что, в свою очередь, положительно сказы-вается на процессе мышления. И вероятность возникновения гениальных идей резко возрастает. Потому составляйте списки задач, пишите планы и смело пользуйтесь бумажными планировщиками. Когда вы видите весь объем задач, принимать решение по поводу судьбы той или иной задачи становится легче.

Все отлично знают фразу «время – деньги», но не все понимают, что вре-мя, так же как и деньги, любит счет. Утром, выписывая задачи на день гря-дущий, оцените их с точки зрения времени, которое вы планируете потра-тить на их решение. И если вы увидите, что задач у вас часов на тридцать – придется расставить приоритеты. А на вопрос, как же правильно расста-вить приоритеты, ответ вы найдете далее.

1. /��" �� "�� "�� .

2. P��-��"��" �� # �� '&&�� !��" � ��"#� �� .

3. /��" ��" '&&�� , �� "�� "�.

Давайте поговорим «по понятиям». Эффективный – приводящий к нуж-ным результатам (Толковый словарь под ред. Т. Ф. Ефремовой). И поэтому если вы хотите использовать свое время эффективно, ваш день должен со-стоять из задач, ведущих вас к реализации ваших целей. Потому что цели первичны, а задачи вторичны. Составляя списки задач на день, всегда зада-вайте себе вопрос: к какой цели ведет меня эта задача?

15

12 (25) �� 2014 .

��

Время – это не что иное, как процесс изменения материи, энергии и пространства вокруг нас. Мы понимаем, что оно существует, когда видим вокруг себя постоянные и необратимые изменения. И если ты в своей жиз-ни наблюдаешь те изменения, которые тебе нравятся, ты хорошо управля-ешь временем. Но если изменения в твоей жизни тебя не радуют – значит, твой тайм-менеджмент хромает. Поэтому определи сначала, какие резуль-таты ты хочешь видеть в своей жизни, а потом задай себе вопрос: что я могу сделать прямо сегодня для того, чтобы эти результаты стали реаль-ностью? Вот эти задачи-то и будут приоритетными.

Начало начал – это ваш собственный список мечт и желаний, из кото-рого вы будете «вынимать» свои будущие вдохновляющие цели. И очень важно понимать, что для того, чтобы вы развивались гармонично, ваши цели должны охватывать различные сферы вашей жизни: они должны касаться вашего тела (здоровье, отдых, сон, физические нагрузки, уход, одежда, безопасность); вашей личности (обучение, развитие, хобби, ин-тересы); вашей семьи; вашего бизнеса и карьеры; вашей души (духовный рост, поиск жизненной миссии и предназначения); а также социума (об-щественная деятельность). Потому не ленитесь, а сядьте и создайте иде-альную картинку вашей жизни. Именно на основании этой картинки вы и будете принимать решение, какими задачами наполнить свой сегодняш-ний день.

Создав идеальную картинку, посмотрите на то, какие промежуточные результаты вам необходимо создать для того, чтобы воплотить эту картин-ку в жизнь. Например, долгосрочная цель «Собственный трехэтажный дом с бассейном в 2018 году» может состоять из четырех промежуточных целей: фундамент заложен в 2017 году, земля под постройку дома куплена в 2016 году, а деньги на землю собраны в 2015 году. В общем, определите проме-жуточные результаты и сроки их реализации, а также не забудьте внести эти данные в ваше расписание на месяц и в планы на пять лет вперед.

Чтобы уверенно взять управление изменениями под личный контроль, во время вечерней оценки прошедшего дня определите:

– что вам сегодня удалось сделать и почему; – что вам не удалось сделать и почему; – примите решение о том, что вы улучшите в своих действиях завтра.

4. F��"�� – �� #�� "!�� " �� " �� .

5. X&&�� " � �� " �� "�!�� " �� &�� #�� .

6. X&&�� «�� » �� !�� "!��.

7. <�" �� "�� , �#�� " � �� !��.

Однотипные задачи собирайте в блоки: отвечаете на письма – сделайте сортировку почты, совершаете рабочие звонки – сделайте и парочку личных и т. д.

8. «=�� ».

16

��

��

А также отводите в обязательном порядке в своем расписании время на форс-мажоры. Ведь форс-мажор был, есть и будет. И если вы не оставите в своем расписании пустых окон на случай непредвиденных дел, рискуете ис-портить себе нервы, а также не выполнить действительно важные задачи в своем расписании на день.

Если вы руководитель или от вашей активности зависит деятельность других людей, начинайте день с раздачи задач подчиненным, и только потом приступайте к своим собственным.

9. <�" '&&�� " �� #�� – «#��»� «��!��».

10. =�� .

11. =�� «�� ».

Начинайте свой день всегда с самых важных и крупных задач.

Если вы знаете, что в течение дня вам нужно быть какое-то время недо-ступным, позаботьтесь об этом времени заранее: сообщите всем, кто завязан с вами под общий результат, в каком режиме вы будете доступны, а в какое время вас лучше не беспокоить.

Возник вопрос – спроси, не можешь спросить – запиши, спросишь по воз-можности, дал обещание – запиши, тебе кто-то дал обещание – тоже запиши.

Ни в коем случае не ставьте в своем расписании задачи «впритык», да-вайте себе временную фору на случай, если что-то пойдет не так.

Корректируйте планы. Если они «не работают», подсчитывайте получен-ные результаты и вдохновляйтесь вашими целями!


12. «=��».

13. «�� '�� "� ��».

14. Y�� ", �� "�� #�� .

15. L��"� � �� #� �� ".

Результаты обследования занятости населения показывают, что в среднем один самостоятельно занятый работа-ет в неделю 34 часа и только 0,3% всех самозанятых заняты 5 часов и менее.

Большая часть самостоятельно занятых в Республике Казахстан по состоянию на конец третьего квартала 2014 года сосредоточилась в сельском хозяйстве – 50,6, в сфере розничной торговли – 23,7, строительстве – 7,7, на транс-порте – 7,4, по предоставлению прочих видов услуг – 5,0%.

Лица в возрасте 35–54 года составляют 43,6% от общего числа самостоятельно занятого населения, молодежь в возрасте 15–28 лет – 27,4%.

stat.gov.kz

$�%��

www.grossbuh.kz: информационные статьи

17

12 (25) �� 2014 .

� ��

*��&��" ��#: ��

8��" ��" ��"�� , �� !�� , �� " �� #� � �� . %��-��

� �� 200% �� , ��"�� "" �� , ��-�� , � ��"�� !��, � �� "�!�� , �, ��" �� &��, �� , �� "�� . %�� , �� ?

На этот вопрос отвечает предприниматель, основатель социально-мо-тивационной платформы Pryaniky.com, эксперт кадрового рынка, ведущий эксперт в области HR-геймификации Евгения Любко в своем мастер-клас-се «Геймификация продаж», прошедшем во время конференции «Игровые технологии в бизнесе».

=�� Продажи – одна из самых геймифицируемых персональных областей

потому, что там все можно очень объективно посчитать, сравнить, постро-ить динамику, нарисовать сценарий и на основе этого давать пользовате-лям, сотрудникам соответствующие награды, звания, стимулировать их на достижение успеха. Евгения рассказала о действии механики геймифика-ции на примере обычного техавтосервиса и его отдела продаж.

– Техавтосервис работает на B2B-рынке («бизнес для бизнеса»), соот-ветственно, сотрудники отдела продаж обзванивают компании, предлагая обслуживание их автопарка в этом автосервисе. Задача – повысить прода-жи. Первое, что было сделано для достижения эффективности продаж, – визуализировали рейтинг продавцов по проценту выполнения плана. По-сле ознакомления с данным рейтингом менеджеры по продажам увидели, что не так хороши, как считали, и что лишь 30% сотрудников выполня-ют/перевыполняют план. После этого сотрудники «зашевелились», нача-ли звонить, устраивать встречи. Но истинным пусковым механизмом, ко-торый запустил резкий рост продаж, стала идея одного из сотрудников – тотализатор, то есть делать денежные ставки, голосуя тем самым за ме-неджера, который, по их мнению, станет первым по итогам месяца. К чему это привело? Те, кто сделал ставку, стали всячески контролировать, вдох-новлять, «пинать» своих фаворитов, варить им кофе. Соответственно, поя-вился внешний стимул, который начал двигать продавцов вперед. Эта идея очень хорошо легла на амбициозность аудитории, и продавцы, преиспол-нившиеся своей значимостью, стали брать на себя повышенные «социали-стические обязательства». В компании каждый мог сесть на любое место в офисе, и если сотрудник опаздывал, то ему доставалось «проклятое» место

! �� «�" – ��» № 12 �� 2014 �� #��-�� $�� «�� -�� ».

Справка

18

��

� ��

(исходящая база, что никому не нравилось). Попав в контекст соревнова-ния, менеджеры стали приходить с совершенно другим настроением на ра-боту, бить себя в грудь, говорить, что сегодня в ударе и в силах перевыпол-нить план на исходящей линии. В результате этой истории, отслеживаемой в течение трех месяцев, продажи выросли на 20%.

Вторая история непосредственно наша. У нас есть традиция, что продав-цы заносят все свои встречи, все акты взаимодействия с клиентом в CRM (система управления взаимоотношениями с клиентами). Раз в неделю по CRM проходит специально обученный асессор, который абсолютно отстра-ненно оценивает эту информацию и высчитывает результаты. По результа-там считается определенный процент премии сотрудникам. Год назад этот учет был только в CRM, каждый участник видел только свой результат и по-лучал обратную связь в понедельник следующей недели. Соответственно, из-за такой задержки по времени к началу новой недели выяснялось, что не все сотрудники дотягивали до 100% выполнения плана. Было решено сде-лать рейтинг, высчитываемый не только по CRM, но и по записям в нашу систему о количестве звонков и встреч, сделанным самими сотрудниками очень кратко, вручную. После каждой записи у сотрудников рос их персо-нальный рейтинг, и они видели, сколько еще осталось до выполнения плана. В дальнейшем рейтинг перестали высчитывать каждодневно, обновлялся он автоматически, а сотрудники начали видеть цель, прогресс выполнения сво-их задач, а также видели прогресс коллег, и эта видимость себя в контексте социума стала стимулировать их двигаться вперед. Исполнимость выросла на 15%. За каждую неделю они получали награду – бейдж «Неделька».

> �� Ключевой инструмент геймификации в продажах – это рейтинги. Рей-

тинг по сути – инструмент соревнования, когда мы выстраиваем наших со-трудников по каким-то метрикам и показателям. Условия, делающие рей-тинг эффективным, – визуализация: все видят общие и личные результаты. Визуализация может быть двух типов: личный результат каждого участни-ка, с которым он может ознакомиться на своем рабочем месте, компьюте-ре, и общий результат, который выходит на экран телевизора в офисе либо на доску. Рейтинг может обновляться либо автоматически, либо вручную.

Следующий инструмент – это ограничение во времени. Необходимо в обязательном порядке установить дедлайн (неделя – месяц – квартал). У всех участвующих должно быть четкое понимание начала и окончания игры.

ВажноY�� , ��"�� "��"-

��" ��K�� ", ��-�� " �� " �� " ��" �� .

Важной частью эффективности рейтинга и самой игры является кон-троль. Контроль соблюдения правил и разрешение спорных ситуаций. Под-держание имиджа честного соревнования. Необходимо своевременно об-новлять правила для новых соревнований, поскольку игра за одни и те же метрики может наскучить. В данном случае можно использовать комбина-цию или изменение правил.

Команда поддержки, максимально быстрое обновление результатов, от-сутствие верхней планки, публичная таблица лидеров, фанаты – применяя данные инструменты, можно ожидать отдачу от сотрудников, вовлеченных в игровой процесс.

И последний в списке, но не по значимости инструмент – информа-ционная поддержка. Это первичное анонсирование игры с последующим разъяснением правил, то есть то, как мы будем коммуницировать этот рей-тинг по отношению к нашим сотрудникам. Обязательно нужно разъяснить участникам, по каким правил идет игра, что их ждет в конце. Это созда-

19

12 (25) �� 2014 .

� ��

ние первоначальной «движухи» и промежуточное анонсирование. Соот-ветственно, подведение итогов и награждение также должны своевремен-но освещаться для игровой аудитории.

��#��

Что такое бейджи? Это некая «медаль», которую человек получает за какое-то свое знаковое достижение. Бейдж может быть как виртуальным, так и реальным. Помимо того, что бейджи обеспечивают дополнительное признание и формируют долгосрочный профиль достижений сотрудника, они играют замечательную функцию пропаганды, особенно когда все про-исходит в онлайне. В бейджи зашивается информация о конкретном дости-жении сотрудника.

Продажи – это также самая награждаемая сфера, потому что здесь есть объективные результаты. В нашем продукте «Пряники.ком» рейтинг явля-ется популярной механикой, ключевая же механика – виртуальная валюта, которая называется «пряники». Этими «пряниками» сотрудники благода-рят друг друга либо руководство выдает их за выполнение каких-то кру-тых KPI – ключевых показателей эффективности. В дальнейшем сотрудни-ки могут потратить эти «пряники» на различные призы. Из «пряников» мы собираем статистику, что люди хотят видеть в магазине и что они покупа-ют. Например, корзина фруктов, доставляемая на рабочее место сотрудни-ка, или кофе, который сварит и принесет начальник.

Вопрос тренеру– � ��<�#6 !�� '"� '!'"�@� �D!-@�/"#- (/��<��/!6, @��9�6)1,

-3��-��@38 >� ;�#8#<��/!� ;# '?<�"7 ! >� #<!��@3� ��6'"-!= #" !�#��, � "��<� �D!-@�/"3, -3��-��@3� >� ��';#9�>/3� ��6'"-!=, 97-;3� ;#'"7;�!. ��#-� E**��"!-/#'"� -"#�38?

– В нашей компании есть две такие «ачивки»: «тролль» и «грабли». Бейджик «тролль» выдается сотрудниками за неудачную шутку, но ино-гда это обидно. А бейджик «грабли» – очень полезная вещь. Он выдается за какую-то ошибку, и эта ошибка описывается, а также описывается вы-ход из такой ситуации. В итоге накапливается база «граблей». Когда в ком-панию приходит новичок, он видит, какие у нас бывают «грабли», понима-ет, куда лучше не ходить, где лучше обойти. Нам удалось коммуницировать эти «грабли», так что это fun, это не обидно, это не штраф – это имен-но грабли, для того чтобы те, кто пойдет за тобой, на них не наступили.

Сотрудник может приобрести эмоции, поездки и путешествия, поход в театр и т. д. За «пряники» можно купить время – самый ценный и ограни-ченный ресурс: безболезненно проспать два часа, уйти пораньше в пятни-цу, уйти в середине дня, никому не отчитываясь. Таким сотрудникам на стол устанавливается табличка, например, с надписью: «Я сегодня выходной». Подобный знак играет очень сильную пропагандистскую роль, нацеленную на других сотрудников. За определенное количество игровой валюты мож-но получить возможность поработать в кабинете начальника или попасть на обложку корпоративного журнала. Интересным призом может стать статус.

Каким бы ни был приз, главное – запомнить один простой рецепт: fun (веселье) – секретный ингредиент, который делает игру игрой.

1 Ачивмент (англ. achievement – достижение, успех) – награда за достижение. Этот тер-мин, как и многие другие, в игровых технологиях используется просто в транскрипции, а не в переводе на русский язык.

На конференции «Игровые технологии в бизнесе» побывал Илья Грасевич.


20

��

�� $��

На вопросы предпринимателей отвечают:

Г. Шумаева, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету

Надо ли ИП подтверждать расходы первичными документами?Надо ли ИП подтверждать расходы первичными документами?

ИП применяет упрощенный режим налогообложения. Надо ли со-бирать документы, подтверждающие расход?

В соответствии с пунктом 2 ста-тьи 2 Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28 февраля 2007 года № 234 инди-видуальные предприниматели впра-ве не осуществлять ведение бухгал-терского учета (кроме составления и хранения первичных документов) и составление финансовой отчетности при соответствии одновременно сле-дующим условиям:

1) применяют в соответствии с налоговым законодательством Рес-публики Казахстан специальные на-логовые режимы на основе патента, упрощенной декларации;

2) не состоят на регистрацион-ном учете по налогу на добавленную стоимость;

3) не являются субъектами есте-ственных монополий и регулируе-мых рынков.

При несоответствии одному из указанных условий индивидуальный предприниматель обязан осущест-влять ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетно-сти с месяца, следующего за меся-цем, в котором возникло такое несо-ответствие.

ИП, соответствующий указан-ным условиям и самостоятельно принявший решение о ведении бух-галтерского учета и финансовой от-четности, вправе осуществлять ведение такого учета с месяца, сле-дующего за месяцем, в котором при-нято такое решение.

Таким образом, законом четко определено, что составлять и хра-нить первичные документы индиви-дуальный предприниматель обязан.

Это же положение установле-но и статьей 60-2 Налогового кодек-са, где сказано, что индивидуальные предприниматели, не осуществля-ющие ведение бухгалтерского уче-та и финансовой отчетности в соот-ветствии с законодательным актом о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, применяют первичные учетные документы, формы и тре-бования по составлению которых ут-верждаются уполномоченным орга-ном. Записи в налоговых регистрах производятся также на основании первичных документов.

Поэтому все расходы ИП должны быть подтверждены первичными до-кументами.

www.grossbuh.kz: ИП/учет и отчетность; организация учета/документирование хозяйственных операций/первичные документы

А. Гридин, главный налоговый консультант ТОО «Налоговое агентство Турегельдин и Партнеры»

Какие обязательства возникают Какие обязательства возникают при размещении рекламы на личном сайте?при размещении рекламы на личном сайте?

Нужно ли регистрироваться в качестве ИП, если на личном сайте размещается реклама (казахстанских и российских компаний)? Какие обязательства возникают в этом случае?

Согласно пунктам 2 и 2-1 ста-тьи 27 Закона РК «О частном пред-принимательстве» от 31 января 2006 года № 124-III, обязательной

государственной регистрации под-лежат индивидуальные предпри-ниматели, которые отвечают одно-му из следующих условий:

21

12 (25) �� 2014 .

�� $��

– используют труд наемных ра-ботников на постоянной основе;

– имеют от частного предпри-нимательства совокупный годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым за конодательством Республики Казахстан, в размере, превышающем не облагаемый на-логом размер совокупного годово-го дохода (12 МЗП), установлен-ный для физических лиц законами Республики Казахстан.

Деятельность перечисленных индивидуальных предпринимате-лей без государственной регистра-ции запрещается.

Фи зическое лицо, не использу-ющее труд работников на постоян-ной основе, вправе не регистриро-ваться в качестве индивидуального предпринимателя при получении следующих доходов, установлен-ных налоговым законодательством Республики Казахстан:

– облагаемых у источника вы-платы;

– имущественного дохода;– прочих доходов.В соответствии с подпунктом 2

статьи 160 Налогового кодекса до-ход физического лица от налогово-го агента относится к доходам, об-лагаемым у источника выплаты.

Пунктом 1 статьи 168 Налого-вого кодекса определено, что до-ходом физического лица от на-логового агента, подлежащим налогообложению ИПН (10%) у источника выплаты, является:

доход физического лица по за-ключенным с налоговым агентом в соответствии с законодательством Республики Казахстан договорам гражданско-правового характера;

выплата дохода физическому лицу, в том числе:

– оплата налоговым агентом физическому лицу или третьим лицам стоимости товаров, выпол-ненных работ, оказанных услуг, полученных физическим лицом от третьих лиц;

– выполнение работ, оказание услуг, которые произведены в счет погашения задолженности и (или) на безвозмездной основе;

– прощение долга;– уменьшение размера требова-

ния к должнику, за исключением

неустойки, списанной в связи с из-менением условий сделки;

– выплата вознаграждения по операциям репо.

Таким образом, в случае, если физическое лицо получает доходы от юридических лиц-резидентов за размещение рекламы на его сайте, у него не возникает обяза-тельств по регистрации в качестве ИП при условии обложения дан-ных доходов юридическим лицом ИПН у источника выплаты (при выплате дохода физическому лицу юридическое лицо удерживает и перечисляет в бюджет ИПН у ис-точника выплаты в размере 10% от суммы выплат).

Согласно подпункту 4 ста-тьи 177 Налогового кодекса, про-чие доходы относятся к доходам, не облагаемым у источника вы-платы. В соответствии с подпун-ктом 1 пункта 1 статьи 184 Нало-гового кодекса к прочим доходам налогоплательщика, подлежащим налогообложению ИПН (10%), от-носятся в числе прочих доходы, полученные из источников за пре-делами Республики Казахстан.

Подпунктом 4 пункта 1 статьи 185 Налогового кодекса определе-но, что физические лица, получив-шие прочие доходы, в том числе доходы за пределами Республики Казахстан, представляют Декла- рацию по индивидуальному подо-ходному налогу по форме 240.00.

Следовательно, физическое лицо, получающее прочие доходы из источников за пределами Рес-публики Казахстан, вправе не ре-гистрироваться в качестве ИП, но обязано представлять в налоговый орган по месту нахождения (жи-тельства) Декларацию по ИПН, в которой самостоятельно исчис-ляет ИПН, подлежащий уплате в бюджет (10% от прочих доходов).

Декларация по ИПН (форма 240.00) представляется не позд-нее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом (п. 1 ст. 186 Налогового кодекса), а исчисленный в ней ИПН подле-жит уплате не позднее десяти ка-лендарных дней после срока, уста-новленного для сдачи декларации (п. 1 ст. 179 Налогового кодекса).

www.grossbuh.kz: юридические вопросы/регистрация, перерегистрация, ликвидация; уплата налогов/налоги и платежи/ИПН

22

��

� ��G

=�� , �� #�� «> �� %�� » � 2014 ��

Автор Рубрика, название статьи Номер журналаТема номера

Т. Сулейманов,Б. Тукулов

Долг платежом красен, или Практическое руководство по взысканию долга для предпринимателей 4

История успехаВ. Рыманов Как достичь гармонии, или Чем предприниматель отличается от топ-менеджера 2В. Рыманов Всегда приходит весна, или Секреты успешного салона красоты 3Е. Приказчикова Есть такая профессия – бизнес охранять 5Е. Шаихова В бизнес – с чистой кармой 9Е. Шаихова Больше, чем работа 11

Беседа Г. Илларионова Чем обеспечиваются права индивидуального предпринимателя 1

Ужесточая ответственность, или Что изменилось в Кодексе об административных правонарушениях 6

С места событийЕ. Лизунова Первый шаг, или Чего ждут ритейлоры от власти 7–8

3D-реальности и вечные блокноты 10Е. Шаихова Глобальная неделя предпринимательства: от связей не убежишь! 12И. Грасевич Геймификация продаж: через игру к результативности 12

Право Д. Шакиров О сокращении разрешительных документов и критериях численности работников 1Г. Митюгина Порядок проведения проверок деятельности индивидуальных предпринимателей 1А. Мукаш Арбитраж как инструмент разрешения споров между предпринимателями 3Ш. Жолманова Кто несет ответственность? 4Ш. Жолманова Передача в имущественный наем объектов государственной собственности 6Д. Шакиров Мониторинг строительных объектов и комплексов 7–8Н. Зубарь Прекращение деятельности ИП: порядок действий 7–8И. Сабирова Категории субъектов частного предпринимательства в электронной базе данных 7–8Д. Шакиров Как работает магазин в виртуальном пространстве 9Р. Юсупов Реклама на колесах 10Д. Шакиров Некоторые вопросы туристской деятельности 11

ТрудД. Скориков Кадровые документы должны быть всегда в порядке 3Д. Шакиров О новых правилах расчета среднегодовой численности работников

и среднегодового дохода субъектов частного предпринимательства 6

Д. Скориков Увольнение работника индивидуальным предпринимателем 9Налоги

С. Рубанов Налоговый субъект малого бизнеса 1Ш. Бейфордт Какие налоговые изменения 2014 года коснулись ИП 2Н. Зубарь Различия в налогообложении при выборе налогового режима ИП 3Н. Зубарь Различным режимам – различная отчетность 5Н. Зубарь, С. Рубанов

Социальные отчисления и пенсионные взносы за ИП 11

Е. Коломейцева Учет и налогообложение туристской деятельности индивидуального предпринимателя 11Г. Шумаева Какие обязательства возникают у ИП при приобретении земельного участка? 12

УчетЮ. Загретдинова Как правильно заполнить Декларацию по индивидуальному подоходному налогу 3Ж. Тогжанова Как заполнить декларацию, если есть работники, но нет дохода 6Т. Зеленская Ведение кассовой книги 7–8Г. Шумаева О формах налоговой отчетности, представляемых индивидуальным предпринимателем 10Е. Коломейцева Аспекты ведения бухгалтерского и налогового учета ИП,

работающими на упрощенном режиме налогообложения. Часть 1 10

Е. Коломейцева Аспекты ведения бухгалтерского и налогового учета ИП, работающими на упрощенном режиме налогообложения. Часть 2 11

Е. Коломейцева Документооборот и вопросы бухгалтерского учета в туризме 12

23

12 (25) �� 2014 .

� ��G

Автор Рубрика, название статьи Номер журналаАудит

Н. Зубарь Аудит и малый бизнес: за и против 2Деньги

А. Мукаш Эскроу-счет как механизм минимизации рисков 1Маркетинг

М. Бельских Восемь важных источников для получения информации для маркетингового исследования 6М. Бельских 20 определений маркетинга, о которых вы не знали 9М. Бельских 30 определений бренда от ведущих маркетологов 10М. Бельских 14 топ-трендов в ивент-индустрии 12

Бизнес А. Мукаш Аккредитивная форма расчета между сторонами 2М. Бельских Прайм-контент как новое конкурентное преимущество 2М. Бельских 17 альтернативных способов привлечения финансирования для развития бизнеса 3А. Юлдашева Маркетинг в малом бизнесе: маркетинговая стратегия,

стратегический и тактический план 4

М. Бельских 27 причин внедрить управление информацией в маркетинг и менеджмент 4Р. Юсупов Финансовые инструменты поддержки малого и среднего бизнеса 5Р. Юсупов Финансовые инструменты поддержки малого и среднего бизнеса (окончание) 6М. Бельских Как использовать целенаправленный рассказ для развития бизнеса 7–8

Личный ростЮ. Бойко 15 принципов При-Цельного тайм-менеджмента 12

ТаможняС. Семенова Растаможь меня нежно, или Кто-то, но не я… 2С. Семенова Растаможь меня нежно, или С чем употреблять условия поставки,

чтобы не поймать лишних калорий (расходов) 4

С. Семенова Растаможь меня нежно, или Знание – это сила… 7–8Госзакупки

А. Третьякова ИП – участник государственных закупок 5Актуально

Ж. Тогжанова О членстве в Палате предпринимателей и обязательных членских взносах 7–8По «Дорожной карте бизнеса» 7–8

Ш. Жолманова Об изменениях в разрешительной системе 11Официально

Стандарт государственной услуги «Регистрационный учет индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката» 7–8

Почта редакцииС. Рубанов Учет дохода ИП от совместной деятельности 1Д. Шакиров Необходимо ли разрешение на выбросы загрязняющих веществ? 2Т. Иванова О сдаче расчета сумм текущих платежей по налогу на имущество и землю для ИП 3Б. Ултаракова Аренда личного автотранспорта у сотрудника предприятия 4С. Рубанов Стать плательщиком НДС добровольно 5Т. Иванова Отражение доходов в форме 910.00 6С. Рубанов Расчет социальных отчислений за ИП и наемных работников 6С. Садвакасова Об обязательной установке pos-терминала 7–8С. Рубанов Подача формы 870.00 при смене деятельности 7–8Г. Созакбаева Относительно регистрации ККА 7–8С. Рубанов ИПН при приобретении оборудования у физического лица 9Г. Шумаева Каков порядок регистрации ИП при постановке на учет по НДС? 10Г. Шумаева Какой вид декларации необходимо указать при перерегистрации ИП

в другом налоговом органе? 10

А. Гридин Автомобиль угнан. Платить ли налог на транспорт? 10А. Гридин Налоги, связанные с земельным участком 10С. Рубанов Возникновение имущественного дохода при реализации земельного участка 10К. Алпыспаева Если ИП меняет место жительства 11Г. Шумаева Надо ли ИП подтверждать расходы первичными документами? 12А. Гридин Какие обязательства возникают при размещении рекламы на личном сайте? 12

Окончание таблицы

�$<7L[��>7№ 12 (25) декабрь 2014 г.

Ежемесячное профессиональное изданиеИздается с декабря 2012 года

Редакционный совет журнала «Индивидуальный предприниматель

Казахстана»:

Петр ГРЕШНИКОВ, председатель

международного третейского суда «IUS»;

Владимир КОПЫЛКОВ, (г. Рига, Латвия), интегральный бизнес-аналитик,

бизнес-астролог, консультант;

Василий РЕЗВАН, президент Союза защиты предпринимателей

и собственников, член межведомственной рабочей группы при Правительстве РК по вопросам борьбы с рейдерством, главный юрист, эксперт госорганов;

Алексей САВИН, ИП «AXELAPRINT»,

индивидуальный предприниматель;

Али ШАУКЕНОВ, научный сотрудник НИИ финансового

и налогового права, кандидат юридических наук.

Издатель и распространитель ТОО «Accounting Star»

ДиректорНаталья Серкова

Шеф-редакторИрина Маркова

Главный редактор, руководитель группы изданий «Профиль»

Елена Шаихова

Редактор группы изданийАйша Джанзакова

Дизайн Гульнара Амирова

Компьютерная версткаАнеля Баязитова

Корректура Антонина Буланова

Отдел рекламы Стелла Огай

Подписку на все издания ЦДБ

можно оформить: в ЦДБ: г. Алматы, ул. Толе би, 89, тел.: (727) 326-95-95, 326-94-55; в филиале ЦДБ: г. Астана, ул. Петрова, 8/1, тел.: (7172) 36-64-64, 35-00-29, 34-15-48; по каталогам АО «Казпочта»,

ТОО «Агентство «Eвразия Прeсс», ТОО «Эврика-Прeсс»,

ТОО «Экспресс-Пресса», подписной индекс 74615; по электронной почте: [email protected]; заполнив бланк заявки на сайте: http://www.grossbuh.kz; у региональных дилеров и представителей

ЦДБ:

АКТАУ (7292) 50-63-01 52-64-94АКТОБE (7132) 57-84-38 22-07-50АТЫРАУ (7122) 35-58-23 35-41-67ЖEЗКАЗГАН (7102) 73-43-88КАРАГАНДА (7212) 49-33-50 43-82-75КЫЗЫЛОРДА (7242) 30-02-71 30-76-32КОКШEТАУ (7162) 25-40-90КОСТАНАЙ (7142) 90-01-15ПАВЛОДАР (7182) 32-15-85 32-24-76ПEТРОПАВЛОВСК (7152) 46-40-93 46-57-43СEМEЙ (7222) 35-13-39ТАРАЗ (7262) 43-73-94 43-77-26ТАЛДЫКОРГАН (7282) 22-19-14УСТЬ-КАМEНОГОРСК (7232) 76-50-95УРАЛЬСК (7112) 50-88-05 28-59-66ШЫМКEНТ (7252) 55-82-79 43-23-79ЩУЧИНСК (71636) 3-53-07ЭКИБАСТУЗ (7187) 75-55-54

Подписано в печать 20.11.2014 г.Отпечатано в типографии ТОО «Ex Libris»,

050016, г. Алматы, пр. Суюнбая, 89б. Заказ № 565. Тираж 3 600 экз.

За содержание статей ответственность несут авторы.

Перепечатка материалов разрешена только с письменного согласия редакции.

Рукописи не возвращаются. За содержание рекламных материалов редакция ответственности не несет.Материалы, помеченные значком P, публикуются на правах рекламы.

Журнал зарегистрирован Министерством культуры и информации

Республики Казахстан.Регистрационное свидетельство № 13134-Ж от 01.11.2012 г.

Собственник: ТОО «Центральный дом бухгалтера

«Гроссбух»

Актуально

1 НАШИ ЛЮБИМЫЕ КЛИЕНТЫС места событий

�. ��2 ГЛОБАЛЬНАЯ НЕДЕЛЯ

ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА: ОТ СВЯЗЕЙ НЕ УБЕЖИШЬ!

Учет�. ��

3 ДОКУМЕНТООБОРОТ И ВОПРОСЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В ТУРИЗМЕ

Налоги�. ��

7 КАКИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ВОЗНИКАЮТ У ИП ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА?

Маркетинг�. ��

11 14 ТОП-ТРЕНДОВ В ИВЕНТ-ИНДУСТРИИ

Личный рост�. ��

14 15 ПРИНЦИПОВ ПРИ-ЦЕЛЬНОГО ТАЙМ-МЕНЕДЖМЕНТА

С места событий�. ��

17 ГЕЙМИФИКАЦИЯ ПРОДАЖ: ЧЕРЕЗ ИГРУ К РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ

Почта редакции

Г. Шумаева

20 НАДО ЛИ ИП ПОДТВЕРЖДАТЬ РАСХОДЫ ПЕРВИЧНЫМИ ДОКУМЕНТАМИ?

А. Гридин

20 КАКИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ВОЗНИКАЮТ ПРИ РАЗМЕЩЕНИИ РЕКЛАМЫ НА ЛИЧНОМ САЙТЕ?

К сведению

22 ПЕРЕЧЕНЬ СТАТЕЙ, ОПУБЛИКОВАННЫХ В ЖУРНАЛЕ «ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ КАЗАХСТАНА» В 2014 ГОДУ

ЧИТАЙТЕ В 2015 ГОДУ:

Нефинансовые инструменты поддержки

предпринимательства

Растаможь меня нежно… Продолжение следует

10 вопросов по заполнению упрощенной декларации

Сдаем квартиру в аренду

Инфографика: бухгалтерский

и налоговый учет ИП

Documents

Индивидуальный предприниматель Казахстана №12