© SAP AG

Контроллинг (CO)

SAP University Alliances

Версия 2.20

Авторы Bret WagnerStefan Weidner

Перевод: Амбражей А.Н., Головин Н.М., Маслова Л.А.

ПродукцияSAP ERP 6.0 EhP4Global Bike Inc.

УровеньНачинающий

СодержаниеМежфункциональнаяинтеграцияКонтроллинг

SAP ERP

Page 8-2© SAP AG

Содержание курса

Введение в SAP

Навигация

Описание предприятия GBI

Сбыт (SD)

Управление материальными потоками (MM)

Планирование производства (PP)

Финансовый учет (FI )

Контроллинг (CO)

Управление человеческим капиталом

Управление складами

Управление проектами

SAP ERP

Page 8-3© SAP AG

Содержание

Организационная структура контролинга

Основные данные контролинга

Процессы контролинга

Виды перерасчета затрат

SAP ERP

Page 8-4© SAP AG

Задачи Контроллинга (CO)

Управленческий учет – называемый Контроллингом - разработан для сбора сбора транзакционных данных и предоставляет базу для подготовки внутренних отчетов, которые нужны для поддержки принятия решений внутри компании

Эти отчеты используются исключительно для внутренних целей организации:- Эффективность мест возникновения затрат (МВЗ)- Эффективность мест возникновения прибыли (МВП)- Анализ исполнения бюджета

SAP ERP

Page 8-5© SAP AG

Целевая аудитория

Исполнительные директоры

Старшие менеджеры

Менеджеры отделений

Финансовые контролеры

Бухгалтера по учету издержек

SAP ERP

Page 8-6© SAP AG

Организационная структура CO

Представляет собой структуру предприятия с точки зрения законодательства и/или на организационном уровне

Формирует структуру, позволяющую вести деятельность компаний в соответствии с желаниями руководства

Позволяет хранить бизнес информацию в достоверном и хорошо организованном виде

Обеспечивает организованный и точный сбор информации для принятия бизнес- решений

Поддерживает обработку и представление важной информации с целью обеспечения принятия бизнес-решений

Организационные объекты:- Балансовая единица - Места возникновения затрат- План бухгалтерских счетов - Внутренний заказ- Контроллинговая единица - Места возникновения прибыли

SAP ERP

Page 8-7© SAP AG

CO Организационная структура

Клиент (мандант)- Независимая самостоятельная единица в системе (компания).

Балансовая единица - Представляет независимую организационную единицу учета

(юридическое лицо)- На этом уровне (минимальном) подготавливается баланс в соответствии

с законом

Один клиент может иметь несколько балансовых единиц- США- Великобритания- Южная Африка- Канада- Германия

Обязательства и акционерный

капиталАктивы

SAP ERP

Page 8-8© SAP AG

CO Организационная структура

План бухгалтерских счетов- Классификационная схема, состоящая из группы общих счетов в Главной

Книге- Является основной для ведения учета, позволяющей правильно учитывать

бухгалтерскую информацию. - В Главной книге содержатся счета, которые используются одним или

более балансовыми единицами

Контроллинговая единица.- Обособленная организационная еденица для которой ведется учет

доходов и расходов- Может включать в себя одну или несколько балансовых единиц поэтому

материнская компания может предоставлять отчетность в разрезе нескольких компаний

- Способ идентифицировать и отслеживания статьи выручки и затрат

Единица учёта результатов.- Представляет организационную единицу для которой рынок сбыта

представляется унифицированный способом - Служит для расчета операционной прибыли для отдельного сегмента

рынка.- К одной единице учета результатов может быть отнесено несколько

контролинговых единиц

SAP ERP

Page 8-9© SAP AG

Global Bike Chart of Accounts

GBI 2.0 Структура Контроллинга

Global BikeКлиент

Балансовая единица

План счетов

Global ConcernЕдиница

учёта результатов

Global Bike Inc. Global Bike Germany GmbH

Controlling North America

Controlling Europe

Контролинговая единица

SAP ERP

Page 8-10© SAP AG

GBI 2.0 Структура предприятия в SAP ERP (Бухгалтерский учет)

Контролинговая единица

Клиент GBI

Единица учета результата (global) GL00

CA Europe EU00CA North Am. NA00 CA Asia AS00

Область контроля кредитования (global) GL00

План счетов GL00

CC US00 CC

CA

00

CC DE00 CC

GB

00

Бизнес сфера– Bikes BI00

CC

AU

00

CC

JP

00

Балансовая единица

Область Кредитного контроля

Бизнес сфера

SAP ERP

Page 8-11© SAP AG

Контролинг основные данные

Место возникновения прибыли (МВП)- Ответственено за генерацию прибыли и за структуру издержек- Производит оценку прибыли или отдачу от инвестиций- Компании разделяются на центры прибыли по следующим критериям:

• Регион• Функция• Продукт

Место возникновения затрат (МВЗ)- Ответственено за структуру издержек не несет ответственности за

генерацию прибыли• В пределах МВЗ происходит одна или более активностей связанных с

производством добавлений стоимости• Единица, которую отличают, например, сферой ответственности,

местоположением, или типом деятельности, например:

– Центр копирования– Отделение безопасности– Отделение обеспечения

SAP ERP

Page 8-12© SAP AG

Контролинг основные данные

Внутренний заказ

Временный центр издержек отвечает за сбор затрат и не отвечает за генерацию прибыли

Используется для планирования, отслеживания и сбора информации о расходах, относящихся к краткосрочным событиям или краткосрочной деятельности

- Пикник компании- Торговое шоу- Кампания по набору персонала

SAP ERP

Page 8-13© SAP AG

Контролинг основные данные

Виды выручки

- Связаны один к одному со счетами Главной книгой для передачи информации о выручке от FI к СО.

- Проводка в FI счета доходов/поступлений вызывает проводку в СО по соответствующему виду выручки.

- Другими словами, счет выручки = вид выручки – разные слова, которые применяются в зависимости от типа объекта FI или СО

SAP ERP

Page 8-14© SAP AG

Контролинг основные данные

Виды затрат (издержек)o Между счетами затрат в Главной книге и видами затрат в CO

устанавливается связь один к одному для передачи информации о затратах от FI к CO

o Проводка счета в FI вызывает проводку в СО элемента издержекo Другими словами, счет затрат = вид затрат – это просто разные слова

которые применяются в зависимости от типа объекта FI или CO

Первичный виды затрат - Возникает в Главной книге в FI и автоматически передается в CO когда FI

транзакция записывается в Главной книге

Вторичный виды затрат- Используется исключительно в CO для перераспределения затрат среди

МВЗ

SAP ERP

Page 8-15© SAP AG

Первичный и вторичный виды затрат

ФинансовыйУчет(FI)

Счет в Главной книге

Счет выручки

Счет наличияСчет результата

Счет затрат

Внутренний учет(CO)

Совокупные издержки

Первичный вид затрат

Вторичный вид затрат

SAP ERP

Page 8-16© SAP AG

Основные данные контроллига

Статистические показатели

Обеспечение базы для эффективного распределения расходов между объектами контроллинга

Используются для распределение внешних затрат: раскладка, перенос, распределение

Примеры: количество работников, площадь, лимит времени использования компьютера

Центр копирования

(20 часов)

10 часов

6 часов

4 часа

Офисы директоров

Отделения обеспечения

Отделения информационных услуг

SAP ERP

Page 8-17© SAP AG

Процессы в контролингеПроводка первичного вида затрат

Первичный вид затрат

Дебит Кредит

1,500

МВПA

Дебит Кредит

1,500

Расчеты с поставщиками

Касса

Финансовый учет (FI)

Внутренний учет (CO)

SAP ERP

Page 8-18© SAP AG

Процессы в контролинге. Проводка первичных затрат

(FI) Документ транзакцииКоличество

G/L Account #Вид затрат

1900012432

(CO) Документ транзакции

Место возникновения

затрат,вид затрат20000657

1,5001,500

Касса Дебит Кредит

Расчеты с поставщикамиДебит Кредит

МВЗ

1,500

Финансовый учет (FI)

Внутренний учет (CO)

SAP ERP

Page 8-19© SAP AG

Процессы в контролингеПроводка вторичного элемента затрат

Вторичный вид

затрат

Дебит Кредит

1,500

Дебит Кредит

1,500

Расчеты с поставщиками

Денежные средства

МВЗ 2

МВЗ 1

МВЗA

Финансовый учет (FI)

Внутренний учет (CO)

SAP ERP

Page 8-20© SAP AG

Проводка вторичного вида затрат

Дебит Кредит

1,500

Краткосрочный кредит

Дебит Кредит

2,500

Задолженность поставщикам

Дебит Кредит

2,000

Трудовые затраты

1,500

2,500

2,000

1,800

3,000

1,200

Первичный вид затрат

Первичный вид затрат

Первичный вид затр

ат

Вторичный вид за

трат

Вторичный вид

затрат

Вторичный вид затрат

Центр копирования

Администрация

Информационные услуги

Отделения обеспечения

SAP ERP

Page 8-21© SAP AG

Виды перерасчета

Распределение – первичные виды затрат

Раскладка – комбинация первичных и вторичных видов затрат

Распределение- Метод предварительного размещения первичных затрат- Первичные виды затрат поддерживают одновременно получение и

отправку- Информация о МВЗ получателе и отправителе полностью

документирована в уникальном документе контролинга

Раскладка- Метод размещения первичных и вторичных элементов издержек- Первичные и вторичные виды затрат сгруппированы вместе и передаются

получателю информации из МВЗ - Информация о МВЗ получателе и отправителе полностью

документирована в уникальном документе контролинга

SAP ERP

Page 8-22© SAP AG

Распределение

A010 – 600 m 2

A005 – 400m 2D010 – 550

m 2

D005 – 900 m 2

S010 – 100 m 2

S005 – 200 m 2

A020 – 100 m 2

A015 – 150 m 2

МВЗ отправительПервичный вид затрат

МВЗ получатели

A010 –Административные расходы на аренду

$1,500

Распределение

SAP ERP

Page 8-23© SAP AG

Распределение

A010 –Административные расходы на аренду

$1,500

Распределение

A015 $75A020

$50S005 – $100

S010 – $50

A010 – $300

D005 – $450

D010 – $275

A005 – $200

МВЗ отправительПервичный вид затрат

МВЗ получатели

SAP ERP

Page 8-24© SAP AG

Раскладка

A020 – ITЗатраты на

программное обеспечение

$4,200

A020 – ITМатериальные

затраты$500

Раскладка

Первичные и вторичные виды

затрат

A020 – 0%

A005 – 15%

A010 – 5%

A015 – 10%

S005 – 30%S010 – 10%

D005 – 20%

D010 – 10%

МВЗ отправитель МВЗ получатели

SAP ERP

Page 8-25© SAP AG

Раскладка

A020 – ITЗатраты на

программное обеспечение

$4,200

A020 – ITМатериальные

затраты$500

Раскладка

S010 – $470

D010 – $470A005 – $705

A010 – $235

A015 – $470

A020 –$0

S005 – $1,410

D005 – $940

Первичные и вторичные виды

затрат

МВЗ отправитель МВЗ получатели

SAP ERP

Page 8-26© SAP AG

SAP CO Модуль (Контролинг)

Полностью интегрирован с другими модулями SAP включая, но не ограничивая

- Финансовый учет (FI)- Управление материальными потоками (MM)- Продажа и дистрибуция (SD)- Планирование производства и производство (PP)