На правах рукописи

Потапова Наталия Станиславовна

ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ СБЫТОВОЙ ПОЛИТИКИ

НЕФТЯНЫХ КОМПАНИЙ ХАБАРОВСКОГО КРАЯ

В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

Специальность: 08.00.05 – Экономика и управление народным хозяйством

(экономика, организация и управление предприятиями, отраслями,

комплексами: промышленность)

Автореферат

диссертации на соискание ученой степени

кандидата экономических наук

Хабаровск – 2007

Работа выполнена в ГОУ ВПО «Комсомольский-на-Амуре

государственный технический университет»

Научный руководитель: кандидат экономических наук, доцент

Парамонова Галина Петровна

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Латкин Александр Павлович

кандидат экономических наук, доцент

Андрианова Наталья Викторовна

Ведущая организация: Байкальский государственный

университет экономики и права

Защита состоится 10 мая 2007 г. в 14 часов на заседании регионального

диссертационного совета ДМ 212.294.03 при Тихоокеанском

государственном университете по адресу: 680035, Хабаровск,

ул. Тихоокеанская, 136, ауд. 315л.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Тихоокеанского

государственного университета

Автореферат разослан 4 апреля 2007 г.

Ученый секретарь

диссертационного совета В. А. Федоров

3

1. Общая характеристика диссертационной работы

Актуальность диссертационного исследования. Экономика

большинства регионов России определяется объемами промышленного

производства при ведущей роли ресурсных отраслей. К ним относится и

нефтяная отрасль, являющаяся бюджетообразующей на федеральном и

региональном уровнях. Так, объемы российского экспорта в 2005 г.

составили 257,7 млн т сырой нефти и 72 млн т нефтепродуктов

соответственно. Это объясняется благоприятной конъюнктурой мирового

рынка и, в частности, высокими мировыми ценами.

В Хабаровском крае около 6 % промышленного производства

приходится на нефтеперерабатывающую отрасль, которая, являясь

стабильной и рентабельной, реализует крупные инвестиционные проекты,

вносит существенный вклад в формирование валового регионального

продукта, положительно влияет на внешнеторговый баланс края. Так, в

2004 г. на нефтеперерабатывающих предприятиях края объем переработки

нефти увеличился по сравнению с 2000 г. на 40 %, выпуск дизельного

топлива – на 55,8 %, топочного мазута – на 50 %, автомобильных бензинов

– в 2,5 раза. Экспорт нефтепродуктов увеличился в 2,6 раза. Заметим, что

из-за недостатка мощностей по углубленной переработке нефти и износа

технологического оборудования, достигающего 80 %, в структуре

производимых нефтепродуктов на нефтеперерабатывающих заводах

преобладают мазут и дизтопливо. Это не соответствует требованиям

мировых стандартов. Например, выход светлых нефтепродуктов с 1 т

исходного сырья в США составляет 900 л, а на нефтеперерабатывающих

заводах Хабаровского края – только 600–650 л.

Автором диссертационного исследования проведен анализ

деятельности нефтяных компаний (НК) в Хабаровском крае. Согласно

исследованию в НК происходит все более углубляющийся процесс

вертикального интегрирования на всех стадиях технологического цикла.

Причем если до 1999 г. приоритетным направлением развития была

цепочка «сырье–переработка», то в настоящее время вертикально-

интегрированные нефтяные компании (ВИНК) занимаются и сбытом своих

нефтепродуктов.

В связи с вышесказанным автор считает необходимым рассмотреть

особенности функционирования нефтяной отрасли Хабаровского края,

проанализировать хозяйственную деятельность в сфере переработки нефти

и сбыта нефтепродуктов, обосновать выбор модели сбытовой политики

нефтяных компаний с учетом региональных особенностей.

Краткий обзор литературы. Как показал анализ теоретической и

методологической базы по вопросам реформирования хозяйствующих

субъектов в условиях рыночной экономики, значительный вклад в

4

развитие научных основ управления организациями внесли зарубежные

авторы: И. Ансофф, Д. Бернет, Ф. Котлер, Г. Минцбург, С. Мориарти,

М. Морель, М. Портер, А. Дж. Стрикленд, А. А. Томпсон, Р. Уотермен и

др.

Реформированию российской экономики и, в частности,

промышленных предприятий посвящены работы отечественных ученых

С. Б. Авдашевой, В. Ю. Алекперова, С. А. Жданова, В. А. Ирикова,

В. И. Ишаева, В. Д. Калашникова, Г. Б. Клейнера, А. Г. Коржубаева,

Г. Б. Кочеткова, С. В. Леонтьева, П. А. Минакира, Н. С. Отварухиной,

М. И. Разумовской, Н. М. Розановой, М. В. Рясковой, В. Б. Супяна,

Р. А. Фархутдинова, Ю. К. Шафраника, К. В. Щиборща.

Проблемам реформирования и развития нефтяной отрасли России

посвящены работы Н. В. Ворониной, О. Г. Гордеева, М. Н. Калошиной,

Ю. И. Катасонова, В. Крюкова, В. В. Лепина, А. М. Мастепанова,

С. Н. Рыбакова, Р. Р. Шагиева, В. Шмата, Л. В. Эдера и др.

Вместе с тем многие теоретические и практические аспекты

управления хозяйствующими субъектами нефтяной отрасли недостаточно

изучены. Прежде всего, это касается формирования моделей сбытовой

политики нефтяных компаний на региональном уровне.

Цель диссертационного исследования состоит в обосновании и

разработке методических подходов к выбору модели сбытовой политики

нефтяных компаний, осуществляющих хозяйственную деятельность на

территории Хабаровского края.

Указанная цель исследования определила постановку следующих

задач диссертационного исследования:

проанализировать современное состояние нефтяной отрасли

Хабаровского края и России;

провести анализ управления нефтяной отраслью за период с 1985 г.

по настоящее время;

установить взаимосвязь объема сырья, переданного в производство,

и объема полученной готовой продукции, подлежащей продаже;

проанализировать существующие методы оценки налоговой

нагрузки на организации и адаптировать наиболее приемлемые из них для

нефтеперерабатывающих предприятий нефтяных компаний;

исследовать теоретические подходы к определению понятия

«сбытовая политика» и уточнить его для нефтяной компании;

охарактеризовать риски и обосновать выбор модели сбытовой

политики нефтеперерабатывающих предприятий НК Хабаровского края;

составить прогноз объемов сбыта нефтепродуктов с учетом

изменения географии поставок и факторов сопротивления, используя

гравитационную модель Вильсона.

5

Объект исследования – хозяйствующие субъекты нефтяной отрасли

Дальневосточного федерального округа (ДФО).

Предмет исследования – сбытовая политика нефтяных компаний в

современных условиях.

Методы исследования. В процессе диссертационного исследования

использованы приемы факторного, сравнительного, экспертно-

аналитического, логико-теоретического, системно-структурного и

финансово-экономического анализа, графический метод и метод аналогий,

а также экономико-математическое моделирование и прогнозирование.

Методологическими основами диссертационного исследования

стали положения экономической теории, организации и управления

промышленным производством, стратегического и антикризисного

менеджмента, региональной экономики по широкому кругу вопросов

управления добычей, переработкой и сбытом нефти и нефтепродуктов,

публикации в периодических изданиях по проблемам нефтяной отрасли

ДФО и России в целом.

В качестве источников информации использованы официальные

нормативно-правовые документы Российской Федерации по вопросам

налогообложения организаций, концепция стратегического развития

России до 2010 г., труды фундаментального и прикладного значения

отечественных и зарубежных ученых-экономистов, материалы научно-

практических конференций, научные статьи по исследуемой проблеме.

Выполнение диссертационного исследования базировалось на

статистических данных федеральной и региональной государственной

статистики, эмпирических материалах экспертов, федеральных и краевых

программных документах, информационных ресурсах сети Internet,

материалах ИЭИ ДВО РАН, Министерства экономического развития и

внешних связей Хабаровского края, Министерства топлива и энергетики

РФ, на оценках зарубежных и отечественных экспертов.

Основные результаты исследования:

выявлены факторы и дана оценка динамики развития

нефтепереработки в Хабаровском крае;

разработан подход к оценке влияния производственных факторов –

объема добычи, первичной переработки и глубины переработки нефти – на

объем выхода нефтепродуктов;

предложен подход к выбору модели сбытовой политики,

позволяющий максимизировать финансовый результат хозяйственной

деятельности нефтяной компании;

для прогнозирования объемов сбыта нефтепродуктов в ДФО и в

отдельных странах Юго-Восточной Азии адаптирована и использована

гравитационная модель Вильсона;

6

рассчитана сумма дополнительной прибыли, которую НК смогут

получить, используя продуктовую модель сбытовой политики.

Достоверность полученных результатов диссертационной работы

основывается на анализе фактических данных хозяйствующих субъектов

нефтяной отрасли и подтверждается актами о внедрении

ООО «РН-Комсомольский НПЗ», экономическим отделом и отделом

внешнеэкономических связей администрации г. Комсомольска-на-Амуре.

Научная новизна полученных результатов состоит в следующем:

предложена уточненная формулировка понятия «сбытовая

политика», отвечающая требованиям современного понятийного аппарата

стратегического управления нефтяной компанией, что достигнуто за счет

выполненного автором критического анализа и обобщения существующих

определений сбытовой политики;

определена функциональная зависимость объема выхода готовой

продукции от факторов технологической цепи «добыча–переработка–

сбыт»;

получено уравнение регрессии, устанавливающее корреляционную

зависимость факторов, влияющих на финансовый результат хозяйственной

деятельности НК;

уточнена методика расчета налоговой нагрузки для

нефтеперерабатывающих предприятий;

разработаны подходы к выбору модели сбытовой политики

нефтяных компаний, позволяющей максимизировать их прибыль;

адаптирована гравитационная модель Вильсона для

прогнозирования объемов сбыта нефтепродуктов потенциальным

потребителям на региональных рынках и в страны Юго-Восточной Азии

(ЮВА).

Теоретическая значимость диссертационного исследования

заключается в развитии методических подходов к оценке эффективности

сбытовой политики нефтяных компаний на региональном и страновом

уровнях.

Практическая ценность полученных результатов состоит в том,

что они могут быть использованы для прогнозирования объемов

потребления нефтепродуктов отдельными регионами РФ и странами ЮВА.

Результаты исследования доведены до стадии практического

использования и нашли свое применение в работе Управления экономики

и планирования Комсомольского-на-Амуре нефтеперерабатывающего

завода (НПЗ) ОАО НК «Роснефть», экономического отдела и отдела по

внешнеэкономическим связям администрации г. Комсомольска-на-Амуре.

Апробация результатов исследования. Основные положения

диссертационного исследования на разных этапах его проведения были

представлены на следующих конференциях: II межвузовской научно-

7

практической конференции «Актуальные вопросы развития экономики

России: теория и практика» (г. Нижний Новгород, 2004 г.); VIII краевом

конкурсе молодых ученых и аспирантов «Наука – Хабаровскому краю»

(г. Хабаровск, 2006 г.); VIII Международной научно-практической

конференции молодых исследователей «Интеллектуальный потенциал

вузов – на развитие Дальневосточного региона России и стран АТР»

(г. Владивосток, 2006 г.); в периодических изданиях, включенных в список

ВАК. Ряд положений диссертационной работы используется при

проведении учебных занятий по дисциплинам «Региональная экономика»,

«Контроллинг», «Экономический анализ», «Логистика», «Налоговое

планирование и налоговый учет».

Публикации. По теме диссертации опубликовано 8 научных работ

общим объемом 8,67 п. л.

Структура и объем диссертации. Диссертация состоит из введения,

трех глав, заключения, библиографического списка использованных

источников. Работа изложена на 149 страницах машинописного текста,

содержит 61 таблицу, 32 рисунка, 4 приложения.

Во введении обосновываются значимость и актуальность темы

диссертационного исследования, определены цели и задачи, раскрыта

научная новизна полученных результатов, приведены сведения о

практическом значении разработанных научных положений и их

реализации.

В первой главе проведен анализ хозяйственной практики нефтяной

отрасли России в сфере добычи и переработки нефти. Исследованы

теоретические и практические аспекты управления нефтяной отраслью

России в период с 1985 г. по настоящее время. Уточнено понятие

«сбытовая политика» для нефтяной компании.

Во второй главе дана оценка современного состояния нефтяной

отрасли ДФО и Хабаровского края. Предложен методический подход к

оценке факторов, влияющих на финансовый результат хозяйственной

деятельности нефтяных компаний, действующих на территории ДФО.

Проведен анализ и дана оценка хозяйственной деятельности

Комсомольского-на-Амуре нефтеперерабатывающего завода.

В третьей главе обоснован результат реализации продуктовой

модели сбытовой политики нефтяных компаний Хабаровского края в

современных условиях. На основе гравитационной модели Вильсона

предложены формулы прогнозного расчета объемов сбыта нефтепродуктов

в страны ЮВА и на территории ДФО. Рассчитаны суммы дополнительной

прибыли, которую могут получить нефтяные компании при реализации

продуктовой модели сбытовой политики.

8

В заключении формулируются основные выводы и предложения

диссертационного исследования, суть которых раскрыта при рассмотрении

содержания отдельных глав работы.

В приложениях представлены вспомогательно-аналитические

материалы, иллюстрирующие отдельные положения диссертационной

работы.

2. Основные положения и результаты исследования,

выносимые на защиту

1. Автором выделены и проанализированы этапы управления

нефтяной отраслью.

В нефтяной отрасли наибольшее распространение получили

вертикально-интегрированные нефтяные компании (ВИНК), которые

имеют преимущества, такие как борьба с конкурентами своей

объединенностью и консолидацией, и недостатки – стремление к

монополизму и усилению контроля за предприятиями, связанными

технологической цепью «добыча–переработка–сбыт».

Анализ структуры управления нефтяной отраслью показал, что

система формируется из элементов технологической цепи (рис. 1).

Пропорции между отдельными элементами системы динамичны

вследствие постоянного изменения условий ее функционирования. Так, на

современном этапе происходит увеличение роли добывающего звена,

тогда как статус нефтеперерабатывающих заводов снижается.

Рис. 1. Управление нефтяной отраслью на современном этапе

Вертикально-интегрированная нефтяная

компания

УПРАВЛЯЮЩАЯ ПОДСИСТЕМА

Геолого-

разведочные

предприятия

Добывающие

предприятия

Транспор-

тировка

нефти

Перераба-

тывающие

предприятия

Сбытовые

предприя-

тия

УПРАВЛЯЕМАЯ ПОДСИСТЕМА

9

2. В диссертационном исследовании развиты теоретические основы

оценки эффективности функционирования нефтяной отрасли. По мнению

автора, на современном этапе максимизировать прибыль ВИНК при

определенных условиях можно на всех стадиях технологической цепи:

добыче, переработке или реализации готовой продукции. Для

подтверждения этого целесообразно определить показатель объема выхода

готовых нефтепродуктов из переработки. Для этого введем следующие

показатели.

коэффициент интенсивности переработки, или глубины

переработки нефти:

интК = с

п.г

Q

Q, (1)

где п.гQ – объем выхода готовой продукции; cQ – объем сырья,

переданного в переработку;

объем сырья, переданного в переработку:

cQ = f ( добQ ; нd ; потk ), (2)

где добQ – объем добычи нефти; нd – доля трансфертных поставок нефти

внутри нефтяной компании; потk – коэффициент потерь, учитывающий

величину потерь нефти при транспортировке и хранении.

Объем выхода нефтепродуктов отражается в виде функции,

включающей рассмотренные показатели:

п.гQ = интК f ( добQ ; нd ; потk ), (3)

Для функции (3) существует ограничение, связанное с мощностью

предприятия:

f ( добQ ; нd ; потk ) перМ ,

где перМ – мощности по первичной переработке нефти.

В результате проведенного исследования установлено, что

максимизировать прибыль на стадии «добыча–переработка» практически

невозможно в силу существующих технологических и производственных

условий:

во-первых, фактор «объем добычи нефти» ( добQ ) связан с

большими затратами на добычу нефти, обусловленными высокой долей

«трудноизвлекаемых» запасов, требующих капитальных вложений до

40–50 дол. на 1 т добытой нефти, а также с действующей

недифференцированной системой ресурсных налогов;

во-вторых, объем нефти, передаваемой в переработку, ограничен

производственными мощностями нефтеперерабатывающих заводов;

в-третьих, эффективность нефтепереработки связана с увеличением

коэффициента глубины переработки нефти, рост которого возможен при

10

создании комплексов углубленной переработки нефти, причем каждый

процент роста коэффициента – это капитальные вложения в сумме

3,42 млн дол. на 1 млн т мощностей нефтеперерабатывающих заводов.

Поэтому для капиталоемкой нефтяной отрасли необходима

эффективная модель сбытовой политики, при реализации которой

нефтяные компании смогут достичь поставленной цели – максимизировать

прибыль.

3. Исследования хозяйственной практики нефтяных компаний ДФО

и Хабаровского края позволили получить представление об особенностях

развития рынка нефтепродуктов Дальнего Востока и Хабаровского края, в

частности. Так, в целях максимизации прибыли нефтяные компании

активно используют картельное ценообразование, что приводит к

значительному росту цен на нефтепродукты (так, в 2004 г. рост составил

31,3 %, в 2005 г. – 15,8 %) и разделу российского рынка на зоны влияния.

Рынок нефтепродуктов Дальнего Востока и, в частности,

Хабаровского края можно охарактеризовать как квазимонопольный, на

котором, несмотря на относительно низкую концентрацию продавцов,

существует монополия на сбыт нефтепродуктов. Кроме того, он отвечает

теории трансакционных издержек, высокий уровень которых практически

не позволяет перераспределить его между предприятиями других

нефтяных компаний.

Согласно исследованиям, проведенным автором, в Хабаровском крае

рынок нефтепродуктов контролируют три вертикально-интегрированные

нефтяные компании: ОАО НК «Роснефть», ОАО НК «Альянс» и

ОАО НК «Сибнефть». Политика их влияния на состояние рынка Дальнего

Востока состоит в расширении схемы «сквозного» технологического

потока от добычи нефти, ее переработки на собственных

нефтеперерабатывающих заводах на условиях процессинга до реализации

готовой продукции через собственную сбытовую сеть.

Заметим, что по объему переработки нефти лидером в Хабаровском

крае является компания «Роснефть». В 2005 г. Комсомольским-на-Амуре

НПЗ переработано 67,7 % объема нефти, переданного в переработку на все

НПЗ края. Однако, рассматривая структуру произведенных

нефтепродуктов, следует отметить низкую долю светлых нефтепродуктов

(около 45 %), что обусловлено недостаточным количеством мощностей,

углубляющих процессы переработки. Поэтому значительная часть

высокооктановых бензинов поставляется в край Ангарским и Ачинским

нефтеперерабатывающими заводами.

Как показали исследования, нефтяные компании, работающие на

территории края, намерены радикально изменить как структуру поставок

нефтепродуктов, так и географию сбыта. Позитивным импульсом

регионального масштаба в этом направлении является реализация

11

проектов по строительству новых комплексов глубокой переработки нефти

и модернизация действующих НПЗ в период 2000–2007 гг. Например, для

ОАО НК «Роснефть» и ОАО НК «Альянс» стоимость реализуемых

проектов составляет более 13 млрд р.

4. На основе анализа и оценки хозяйственной деятельности

нефтяных компаний ОАО «Роснефть», ОАО «Альянс», ОАО «Сибнефть»

выявлены факторы, влияющие на развитие нефтяной отрасли

Хабаровского края. С этой целью они были проранжированы и разделены

на три группы: экономические, производственные и сбытовые. Также

установлена корреляционная зависимость между ними (табл. 1).

Таблица 1

Система факторов, влияющих на максимизацию прибыли

нефтяных компаний в регионе

Экономические Производственные Сбытовые

Х3 – возможность внедрения

оперативной системы

планирования и контроля

результатов деятельности

Х4 – уровень износа

основных фондов в

технологической цепи

Х5 – транспортное

плечо доставки нефти и

нефтепродуктов

Х11 – наличие финансовых

ресурсов для проведения

модернизации производства

Х2 – возможность

внедрения новых

технологий

Х1 – расширение

географии сбыта

продукции

Х18 – возможность выпуска

рентабельной продукции

Х12 – возможность загрузки

производственных

мощностей

Х6 – мировая

конъюнктура цен на

нефть и нефтепродукты

Х21 – координация

материальных и финансовых

потоков внутри корпорации

Х14 – уровень добычи

нефти у поставщиков

Х8 – возможность

самостоятельного

выбора покупателей

Х20 – выгодное

географическое положение

Х16 – рост рентабельности

производства

Х19 – наличие

достаточного

подвижного состава

Х22 – действующая система

налогообложения

Х23 – рост коэффициента

интенсивности

переработки

Х7 – уровень

концентрации рынка

Х17 – возможность роста

капитализации компании

Х10 – наличие

противоречий интересов

работодателей и трудового

коллектива предприятия

Х13 – наличие

кооперационных связей

в регионе

Анкетирование, проведенное среди респондентов добывающих

(15 чел.), перерабатывающих (27 чел.) и сбытовых (14 чел.) организаций, и

обработка анкет позволили получить многофакторное уравнение

регрессии:

Y = 432 + 5,54Х1 + 2,25Х5 + 1,37Х12 + 2,36Х23 + 1,03Х22 + 1,13Х20. (4)

12

Как видно из уравнения (4) на максимизацию прибыли наибольшее

влияние оказывают сбытовые факторы (Х1 – расширение географии сбыта

продукции, Х5 – транспортное плечо доставки нефти и нефтепродуктов),

затем производственные (Х12 – возможность загрузки производственных

мощностей, Х23 – рост коэффициента интенсивности переработки) и

экономические (Х22 – действующая система налогообложения,

Х20 – выгодное географическое положение).

Следует заметить, что факторы Х5 и Х22 в современных

экономических условиях могут оказывать отрицательное влияние на

финансовый результат хозяйственной деятельности нефтяных компаний.

5. Известно, что одним из факторов, определяющих финансовый

результат хозяйственной деятельности предприятия в современных

условиях, является уровень налоговой нагрузки. В диссертационном

исследовании для расчета налоговой нагрузки нефтеперерабатывающих

предприятий использовались методики Министерства финансов РФ,

Е. А. Кировой, М. И. Литвина, Е. С. Вылковой, М. В. Романовского и др.

Однако адаптация методики Е. С. Вылковой, М. В. Романовского

позволила получить оптимальное значение налоговой нагрузки для

нефтеперерабатывающих предприятий. Для этого из исходной формулы

был исключен налог на доходы физических лиц, удерживаемый с доходов

физических лиц и дивидендов, и введен коэффициент, связанный с

налогом на имущество:

ПС

ОС=

иК , (5)

где ОС – остаточная стоимость амортизируемого имущества;

ПС – первоначальная стоимость амортизируемого имущества.

Налог на имущество вводится в исходную формулу Е. С. Вылковой,

М. В. Романовского через выражение

и

ии Н+1

НК=НИ , (6)

где НИ – налог на имущество; иН – ставка налога на имущество.

Тогда полученная формула расчета налоговой нагрузки будет иметь

следующий вид:

Н+]Н+1

Н•К[•)Н-1(+К•]Н-Н)Н-1[(+

Н+1

Н•)Н-1(=НБ П

И

ИИПЗППЕСНП

НДС

НДСПДС (7)

где ДСНБ – налоговое бремя хозяйствующего субъекта по отношению к

добавленной стоимости; ПН – ставка налога на прибыль; НДСН – ставка

налога на добавленную стоимость; ЕСНН – ставка единого социального

налога; ЗПК – коэффициент, отражающий удельный вес заработной платы

в добавленной стоимости.

13

Расчетная величина налоговой нагрузки по переработанной методике

составила 36,66 %, что близко к среднеотраслевому значению налоговых

отчислений в бюджеты всех уровней нефтяной отрасли России за 2004 г. –

38 %. Автором было определено, что наибольшее влияние на уменьшение

налоговой нагрузки оказывают такие элементы, как уменьшение ставки

налога на имущество организаций (с учетом региональных льгот), способ

начисления амортизации, механизм переоценки основных средств, методы

оценки материальных ресурсов.

6. Автором были определены рейтинги нефтеперерабатывающих

предприятий Хабаровского края в сравнении с рейтингами конкурентов –

Ангарским и Ачинским НПЗ, продукция которых реализуется на

территории Хабаровского края. Для расчетов использовались основные

экономические показатели этих организаций (табл. 2).

Таблица 2

Рейтинговая оценка нефтеперерабатывающих предприятий*

Показатель

Предприятие

Комсомольский-

на-Амуре НПЗ

Хабаровский

НПЗ

Ангарский

НПЗ

Ачинский

НПЗ

Чистая прибыль на 1 р.

реализации, % 0,049 0,066 1 0,827

Рентабельность активов

предприятия, % 0,074 0,068 1 0,430

Выработка на одного

работника, тыс. р./чел. 1 0,843 0,698 0,624

Оборачиваемость запасов 0,386 0,181 1 0,331

Коэффициент

обеспеченности

оборотных активов

собственными

оборотными средствами 1 0 0 0

Коэффициент текущей

ликвидности 0,643 0,254 0,139 1

Рейтинговая оценка 3,152 1,412 3,837 3,212 *Для определения рейтинга был использован метод «суммы мест», т. е.

рассчитывалось отношение каждого элемента в строке к максимальному элементу в

строке.

Как видно из табл. 2, лидерами являются Ангарский и Ачинский

НПЗ. Аутсайдером – Хабаровский НПЗ. Рейтинг Комсомольского-на-

Амуре НПЗ ниже, чем у конкурентов, за счет относительно низких

показателей рентабельности, обусловленных снижением выручки от

продажи готовой продукции, произведенной на условиях процессинга.

Итак, расчеты подтверждают, что максимизировать прибыль на

стадии производства в современных условиях практически невозможно.

14

Поэтому необходимо выбрать модель сбытовой политики с учетом цели

хозяйствующего субъекта.

7. Современная сбытовая политика нефтяных компаний, а под ней

следует понимать комплекс мероприятий по формированию стратегии

распределения нефтепродуктов на основе полного удовлетворения

платежеспособного спроса потребителей, связана с высоким уровнем

централизации структурных единиц нефтяных компаний,

осуществляющих сбыт нефтепродуктов на региональных рынках, что

снижает возможности компании по оперативному реагированию на

изменение конъюнктуры рынка. Низкий уровень информационного

обеспечения и анализа негативно влияет на качество принимаемых

решений по реализации сбытовой политики.

Общая модель формирования сбытовой политики организации в

рыночных условиях хозяйствования представлена на рис. 2.

Для нефтяных компаний сбытовая политика может осуществляться

по следующим направлениям:

- экспорт сырой нефти;

- реализация сырой нефти внутри страны;

- экспорт нефтепродуктов, вырабатываемых на российских НПЗ;

- реализация нефтепродуктов внутри страны;

- строительство или покупка предприятий за рубежом по

производству и реализации нефтепродуктов.

В современных условиях, по мнению автора, возможны две модели

сбытовой политики нефтяных компаний – сырьевая и продуктовая.

Главной целью сырьевой модели является увеличение объема

экспорта сырой нефти.

В основе продуктовой модели лежит сокращение доли экспорта

первичных ресурсов с целью увеличения внутреннего потребления и

последующего наращивания экспорта с высокой долей добавленной

стоимости.

Существует ряд рисков, влияющих на выбор модели сбытовой

политики, среди которых основными являются: курс национальной

валюты, мировые цены на нефть и нефтепродукты, налоговое окружение,

т.е. действующая система налогообложения, уровень добычи нефти,

развитие коммуникаций по транспортировке нефти и нефтепродуктов. Все

сбытовые риски присутствуют одновременно в деятельности предприятий

нефтяной отрасли Дальнего Востока.

Рис. 2. Модель формирования сбытовой политики нефтяных компаний

Социально-

культурная среда

Научно-

техническая среда

Уровень

концентрации

рынка

нефтепродуктов

Выгодное

географическое

положение

Действующая

система

налогообложения

Инвестиционный

климат в регионе

Техническая

среда

Технологическая

среда

Финансовая

среда

Кадровая

среда

Стратегия сбыта

Планирование сбыта

Задачи сбыта

Сбытовая политика

Информационно-аналитическая

система управления компанией

Учет и контроль

результатов сбытовой

политики

16

Для обоснования выбора модели сбытовой политики НК

воспользуемся таблицей 3.

Таблица 3

Взаимосвязь мировой цены на нефть с моделью сбытовой политики

нефтяной компании

Мировая цена

нефти (цена

отсечения),

дол./бар.

(Цн)

Курс

национальной

валюты, р./дол.

(К)

Результат расчетов Модель сбытовой

политики

Цн > 42,5 К > 28 Эффективен экспорт сырой нефти

Сырьевая

Цн = 42,5

К = 28

Эффективность

переработки равна

эффективности

экспорта сырой нефти

Выбор за нефтяной

компанией с учетом

факторов

сопротивления

Цн < 42,5 К < 28 Эффективна

переработка сырой

нефти на НПЗ

Продуктовая

Расчеты показывают, что при цене на нефть (50 дол./бар, или

375 дол./т) переработка внутри страны оказывается эффективной при курсе

доллара от 25 до 28 р./дол. При курсе 28 р./дол. эффективность

переработки равна эффективности экспорта сырой нефти.

При цене на нефть до 42,5 дол./бар. (цена отсечения) выгодна

переработка нефти на российских НПЗ. Экспорт сырой нефти выгоден при

мировой цене нефти выше 42,5 дол./бар.

Заметим, еще одним из основных рисков является налоговая

нагрузка на добывающие и перерабатывающие предприятия. Ее

увеличение происходит в основном за счет налога на добычу полезных

ископаемых (НДПИ) и налога на прибыль. Так, исследования показали,

что в цене одной тонны сырой нефти налоговая нагрузка составляет 50 %.

При этом почти 80 % приходится на НДПИ и экспортные пошлины. Чтобы

компенсировать увеличение налоговых платежей, нефтяные компании

увеличивают цены на нефтепродукты, реализуемые на внутреннем рынке.

Исходя из расчетов Минфина РФ рост мировой цены нефти на 1 дол.

приводит к росту налоговой составляющей в цене 1 л бензина на

внутреннем рынке на 7 копеек.

Итак, сырьевая модель сбытовой политики связан, во-первых, с

риском колебаний мировых цен и конъюнктурой рынков сбыта, во-вторых,

с ростом налоговой нагрузки на добывающие предприятия и снижением

уровня рентабельности добычи, в-третьих, с неразвитостью

трубопроводного транспорта на территории Дальнего Востока.

17

На продуктовую модель сбытовой политики оказывают влияние

постоянное повышение цен на энергоносители, рост транспортных

тарифов, фискальный характер налоговой системы, жесткая кредитная и

таможенная политика, недостаточные объемы инвестиций в модернизацию

нефтеперерабатывающих предприятий. Кроме того, конъюнктура

регионального и мирового рынков изменяет структуру экспорта

Хабаровского края. Например, доля нефтепродуктов в 2004 г. составила

52,5 %. Как следствие, возникает необходимость в прогнозировании

объемов сбыта нефтепродуктов на региональном и страновом уровнях.

8. Существующие методы прогнозирования объема сбыта можно

разделить на три основные группы: методы экспертных оценок, методы

анализа и прогнозирования временных рядов, казуальные (причинно-

следственные) методы.

В проведенном исследовании в основу прогнозирования объемов

сбыта, положена одна из гравитационных моделей – модель Вильсона,

основанная на предположении, что объем торговых потоков прямо

пропорционален размеру экономик (их «массам») и обратно

пропорционален расстоянию между ними и иными торговыми барьерами.

Исходная модель имеет вид

xij = G1

ji

ij

w

ji)

PP

t(

y

yy, (8)

где xij – номинальный объем экспорта из i в j; yi – номинальный доход

региона i; yj – номинальный доход региона j; yw – всемирный ВВП;

tij – транспортные расходы между регионами i и j; Pi – индекс

потребительских цен в регионе i; Pj – индекс потребительских цен в

регионе j; G – эластичность замещения между товарами.

Для адаптации гравитационной модели к условиям сбыта нефти и

нефтепродуктов выбран нелинейный метод наименьших квадратов (МНК).

Поскольку для рассматриваемого вида продукции некоторые

составляющие в уравнении Вильсона отсутствуют, то предлагается

заменить их факторами сопротивления для страны (региона), являющегося

экспортером. При помощи МНК переменные преобразованы в отклонения

от своих средних значений, и уравнение (8) принимает вид:

LnY= a0 + a1LnE + a2B + a3LnS a4Iinst, (9)

где LnY – натуральный логарифм объема сбыта, млн т; а0, а1, …, а4 –

оценки параметров модели; LnE – емкость рынка, измеряемая

натуральным логарифмом потребления нефтепродуктов в стране-

импортере; В – взаимные колебания валютного курса, определяемые

величиной стандартного отклонения от среднегодового обменного курса;

LnS – транспортные издержки, аппроксимированные логарифмом

расстояния между экономическими центрами (в большинстве случаев

18

столицами); Iinst – общий индекс институциональных факторов,

оказывающих влияние на принятие решения об объемах сбыта.

Общий индекс институциональных факторов (Iinst) определяется по

формуле:

Iinst = i1 · i2 · i3, (10)

где i1, i2, i3 – институциональные факторы (факторы сопротивления:

i1 – доля таможенной пошлины в стоимости 1 т нефтепродуктов,

i2 – уровень налоговой нагрузки в регионе, i3 – уровень инфляции в стране

(регионе)).

Для выбора рынка сбыта при реализации продуктовой модели

сбытовой политики предлагается ввести индекс замещения

замI =

вкI•

внутрРI

мирРI

, (11)

где мирРI – индекс цен на нефтепродукты на мировом рынке;

РвнутрI –

индекс цен на нефтепродукты на внутреннем рынке; вкI – индекс

номинального обменного курса.

Если замI > 1, то для формирования эффективной модели сбытовой

политики нефтяная компания должна ориентироваться на экспорт

нефтепродуктов. Если замI < 1, то модель сбытовой политики должна быть

ориентирована на внутренний рынок.

Значения индексов замещения позволяют НК выбирать рынок сбыта

(рис. 3).

В диссертационном исследовании была рассмотрена возможность

появления новых экономических связей со странами ЮВА – Китаем,

Сингапуром, Южной Кореей – в связи с ростом потребления

нефтепродуктов в этих странах. Так, за 1996–2005 гг. объем потребления

нефтепродуктов в Китае вырос в 1,63 раза и составил 230 млн т.

Наибольший прирост потребления нефтепродуктов на душу населения

отмечен в Южной Корее (1190 кг/чел. в год) и в Сингапуре (420 кг/чел. в

год). Рынки этих стран испытывают большую потребность в

нефтепродуктах глубокой переработки.

Прогноз объема сбыта нефтепродуктов в страны ЮВА из ДФО

можно определить при помощи уравнения (9), которое будет иметь вид:

для Китая:

LnY= 1,02 – 1,72LnE – 0,67B – 1,14LnS – 0,77Iinst; (12)

для Южной Кореи:

LnY= 1,87 + 1,02LnE – 0,43B – 0,25LnS – 0,85Iinst; (13)

для Сингапура:

LnY= 4,5 + 2,56LnE – 1,51B – 1,97LnS – 0,989Iinst. (14)

19

Подставив значения каждого параметра в уравнения (12-14), можно

определить объемы возможного сбыта нефтепродуктов в каждую из этих

стран. Так, поставки в Китай могут быть около 2,76 млн т, в Южную

Корею – 4,85 млн т, в Сингапур – 1,11 млн т.

Рис. 3 Этапы формирования и реализации продуктовой модели

сбытовой политики нефтяной компании

Прогноз объема сбыта нефтепродуктов в ДФО определяется с

учетом динамики потребления нефтепродуктов в регионе. Прогнозное

значение объема сбыта нефтепродуктов в ДФО рассчитывается при

подстановке значений в уравнение:

Внешние поставки из других

регионов

Емкость регионального рынка

нефтепродуктов ДФО (Е)

Iзам

Выбор рынка сбыта на основе

значения индекса замещения

Поставки

нефтепродуктов

на внутренний

рынок

Поставки

нефтепродуктов

на внешний

рынок

Анализ и оценка факторов

многостороннего сопротивления

Сбытовая политика

(продуктовая модель)

Реализация

продуктовой модели

Е < Qгп

Е > Qгп

Iзам < 1 Iзам > 1

20

LnY= 1,804 + 0,548LnE + 0,012LnS - 0,102Iinst (15) и составляет в 2006 г. около 7,5 млн т.

В то же время, по данным Центра политической конъюнктуры

России (ЦПК РФ) потребление нефтепродуктов в ДФО за 1996 – 2005 гг.

выросло в 1,18 раза и составило в 2006 г. 7,05 млн т.

Выбор модели сбытовой политики нефтяной компании дает

возможность оценки экономической эффективности ее реализации.

Для оценки экономического эффекта реализации продуктовой

модели сбытовой политики нефтяных компаний ДФО прогнозная

величина прибыли определяется по формуле

винкП = ))

К

Ц+З+К•)

пЭ+

трЗ((-К•

реалЦ(•

ijQ

инт

закп, (16)

где ij

Q – объем сбыта нефтепродуктов из страны i в страну j, млн т; реал

Ц –

цена реализации 1 т нефтепродуктов, дол./т; К– номинальный обменный

курс, р./дол.; тр

З – затраты по транспортировке 1 т нефтепродуктов, дол./т;

пЭ – экспортная пошлина, дол./т;

пЗ – затраты на процессинг, р./т;

закЦ –

цена закупки 1 т нефти, р./т; интК – коэффициент интенсивности переработки

нефти.

Прогноз прибыли нефтяных компаний от колебаний рыночного

курса и мировой цены нефти представлен в табл. 4.

Таблица 4

Прогноз прибыли нефтяных компаний ДФО при реализации

продуктовой модели сбытовой политики

Страна Прибыль нефтяных компаний, млн р., при курсе, р./дол.

25,0 25,3 25,6 25,9 26,2 26,5 26,8 27,1 27,4 27,7

Китай 929 1 285 1 640 1 996 2 352 2 708 3 064 3 419 3 775 4 131

Ю. Корея 1 147 1 766 2 386 3 005 3 625 4 244 4 863 5 483 6 102 6 722

Сингапур 179 320 461 602 742 883 1 024 1 165 1 305 1 446

Прогнозная

суммарная

прибыль

2 255

3 371

4 487

5 603

6 719

7 835

8 951

10 067

11 182

12 299

По оценкам специалистов Минфина, до конца 2006 г. курс доллара

прогнозируется от 26,5 до 26,8 р./дол. Следовательно, при таком курсе

экспорт нефтепродуктов может приносить прибыль в сумме

7 800–8 950 млн р.

Основные выводы.

1) в диссертационном исследовании проведен анализ управления

нефтяной отраслью Хабаровского края и ее современного состояния;

21

2) установлена, взаимосвязь между объемом сырья, переданного в

переработку, и объемом полученной готовой продукции, подлежащей

продаже;

3) доказано, максимизация прибыли НК Хабаровского края на

современном этапе возможна в последнем звене технологической цепи

«добыча–переработка–сбыт»;

4) уточнено определение «сбытовая политика» для

нефтеперерабатывающих предприятий НК Хабаровского края и обоснован

выбор ее продуктовой модели;

5) на основе адаптации гравитационной модели Вильсона

предложен методический подход расчета прогнозных объемов сбыта

нефтепродуктов и получения дополнительной прибыли при изменении

мировой цены на нефть и колебании курса рубля по отношению к доллару

США.

Публикации по теме диссертационного исследования

Статьи в журналах и изданиях по списку ВАК:

1. Потапова Н. С. Прогноз объема сбыта нефтепродуктов в страны Юго-

Восточной Азии Дальневосточным Федеральным округом / Н.С. Потапова,

Г. П. Парамонова // Нефтепереработка и нефтехимия. – 2006. – № 10. –

0,16 п. л.

2. Потапова Н.С. Оценка налоговой нагрузки нефтеперерабатывающих

предприятий Хабаровского края / Н.С. Потапова, Г.П. Парамонова // ЭКО

(Всероссийский экономический журнал). – 2006. – № 12. – 0,3 п. л.

Прочие публикации:

3. Потапова Н. С. Внешнеэкономическая деятельность: региональный

аспект/ Н. С. Потапова // Актуальные вопросы развития экономики России:

теория и практика : труды второй межвузовской научно-практической

конференции.-Нижний Новгород : ВГИПА, 2004. – 0,25 п. л.

4. Потапова Н. С. Прикладные аспекты управленческого анализа для

нефтеперерабатывающих предприятий / Н.С. Потапова // Наука –

Хабаровскому краю: материалы восьмого краевого конкурса молодых

ученых и аспирантов.- Хабаровск : Изд-во Тихоокеанского гос. ун-та,

2006. – 0,5 п. л.

5. Потапова Н. С. Анализ рынка нефтепродуктов Дальнего Востока /

Н.С. Потапова // Интеллектуальный потенциал вузов – на развитие

Дальневосточного региона России: материалы VIII международной

22

конференции студентов, аспирантов и молодых ученых. В 6 кн. Кн. 3. -

Владивосток: Изд-во ВГУЭС, 2006. – 0,19 п. л.

6. Потапова Н. С. Пути эффективного управления в вертикально-

интегрированных компаниях / Н. С. Потапова // Проблемы эффективного

управления организацией: сб. научн. тр./ под ред. В.С. Лосева.- Хабаровск:

Изд-во ДВГУПС, 2006. – 0,22 п. л.

7. Потапова Н. С. Прикладные аспекты управленческого анализа на

нефтеперерабатывающих предприятиях / Н.С. Потапова // Материалы

восьмой открытой конференции-конкурса научных работ молодых ученых

Хабаровского края: сб. статей/под общ. ред. А.С. Шейнгауза; Рос. акад.

наук, Дальневост. отд-ние, Ин-т экон. исследований. – Хабаровск:

РИОТИП, 2006. – 0,31 п. л.

8. Потапова Н.С. Формирование сбытовой политики нефтяных компаний

Хабаровского края в современных условиях/ Н. С. Потапова,

Г. П. Парамонова. – Владивосток: Изд-во Дальневост. ун-та, 2007. –

6,74 п. л.