1

מ"בנק ערבי ישראלי בע 1025שנת דוחות כספיים ל

עמוד ענייניםהתוכן

5 הדירקטוריון של וחשבון דין

5 מ"בע לישראל לאומי בנק ולתוך עם מ"בע ישראלי ערבי בנק מיזוג

01 הבנק עסקי של הכוללת ההתפתחות. א

01 כללי רקע

01 בבנק השליטה

01 הבנק הון

00 ההון והלימות ההוניים האמצעים מצב

01 עסקית אסטרטגיה

01 פעילות מגזרי תיאור

01 חוץ ומיקור מהותיים הסכמים

01 העסקית הסביבה. ב

01 5105 בשנת במשק עיקריות התפתחויות

50 הבנקאית במערכת רגולטוריות והוראות חקיקה

11 עתיד פני צופה מידע

11 הבנק עסקי חותהתפת. ג

11 תלויה בלתי חיצונית בדיקה

11 עיקריים כספיים נתונים

13 למס והפרשה ההוצאות, ההכנסות התפתחויות

15 וההתחייבויות הנכסים של וההתפתחות המבנה

11 קבוע רכוש

11 קריטיים בנושאים חשבונאית מדיניות

51 הפעילות מגזרי לפי הבנק עסקי תיאור. ד

51 כללי

55 בית משקי מגזר. א

55 מקומיות ורשויות קטנים מסחריים מגזר. ב

55 גדולים סחרייםמ מגזר. ג

30 פיננסי ניהול מגזר. ד

30 והתאמות הוקצו שלא סכומים. ה

2

35 ניהולם ודרכי לסיכונים החשיפה. ה

35 כללי

31 באזל הוראות

36 אשראי סיכוני ניהול

61 נזילות וסיכון שוק סיכוני

55 לפירעון והתקופות ההצמדה מצב

11 משפטיים וסיכונים תפעוליים סיכונים

11 עסקית והמשכיות סייבר מתקפות, מידע אבטחת

13 טרור מימון ואיסור הון הלבנת איסור

16 בבנק הסיכון לגורמי החשיפה הערכת

011 שונים נושאים. ו

011 אנוש משאבי

010 תאגידית אחריות

015 הפנימי המבקר

011 הכספי בדוח הגילוי לגבי ונהלים בקרות

013 בכירה משרה נושאי שכר

015 המבקרים החשבון רואי שכר

011 בבנק בכירה משרה נושאי

001 הדירקטוריון

600 סקירת ההנהלה על מצבו העסקי של הבנק

001 לגבי גילוי ותהצהר

101 בדבר בקרה פנימית על דיווח כספי דוח הדירקטוריון וההנהלה

דוחות כספיים

המבקרים לבעלי המניות של בנק ערבי ישראלי אי החשבוןדוח רו

310 חות כספיים שנתייםמ דו"בע

המבקרים לבעלי המניות של בנק ערבי ישראלירואי החשבון דוח

הדיווח לציבור של המפקח על הבנקים להוראותמ בהתאם "בע

610 בדבר בקרה פנימית על דיווח כספי

510 5510בדצמבר 10דוחות כספיים ליום

515 חוות דעת אקטואר -'נספח א

3

הבנק שכיהנו עד למועד המיזוג ברי דירקטוריוןח

(א) יושב ראש, דן כהן

חיפה-

נצרת - מוניר אסעד

תל אביב - יצחק בחר

עוספיא - (ב) השאן עוואד'מירנה ג

הוד השרון - (ג) הוכמן מנחם

סביון - יצחק מלאך

דבוריה - פייסל עזאיזה

אר'מג - מופיד גאנם

טל קמינר

תל אביב -

ים-בת - (ד) רינה והבה

.5105למרץ 10ביום מר זאב נהרי שסיים את תפקידו חלף ,5105לאפריל 0מכהן בתפקיד זה מתאריך ( א)

.5105עד סוף שנת 5105בר לנובמ 5כהונתה הוארכה ב ( ב)

.5105עד סוף שנת 5105לנובמבר 5כהונתו הוארכה ב ( ג)

.5105למאי 5ביום י האסיפה הכללית של הבנק "מינויה אושר ע ,5105ליוני 0מכהנת בתפקיד מתאריך ( ד)

.5105למאי 01ביום מר משה אינגביר שפרש מתפקידו ףחל

4

ותפקידיהם שכיהנו עד למועד המיזוגבנק חברי הנהלת ה

דניאל גיטר

מנהל כללי-

מנהל אגף , משנה למנהל כללי- ריאד חוסייסי .בנקאות מסחרית ואשראי פרטי

יובל צור

, מנהל אגף הכספים, סגן מנהל כללי-

.חשבונאי ראשי

צבי יוגב

מנהל אגף ייעוץ , סגן מנהל כללי- .בהשקעות ופאסיב

דפנה לנדאו

סיכונים אגף מנהלת , סגן מנהל כללי-

(C.R.O.)

מנהל אגף משאבי , סגן מנהל כללי- וליד מסאלחה .אנוש ומנהלה

זוהיר חורי

ארגון אגף מנהל, מנהל כללי סגן-

.ומערכות מידע ושיטות

.שיווק ופרסום,מנהל אגף קמעונאות - (א)שמואל אברהם

- ם אביר-קרן לוין

מבקרת פנימית

הבנק מזכיר- אביגב -איריס טאובר

רואי החשבון המבקרים- סומך חייקין

.1025באפריל 2וכהונתו החלה ביום 1025בפברואר 11מינויו אושר בדירקטוריון ביום ( א)

5

הדירקטוריון של ין וחשבון ד

, מ"לישראל בע מ עם ולתוך בנק לאומי"לי בעמוזג בנק ערבי ישרא 5105בדצמבר 10ביום

.בעקבות המיזוג סיים דירקטוריון בנק ערבי ישראלי את תפקידו

הוחלט לאשר ולפרסם את ,5103בפברואר 55 ביוםשהתקיימה לאומי של בישיבת דירקטוריון

.5105מ לשנת "הדוחות הכספיים המבוקרים של בנק ערבי ישראלי בע

דין וחשבון זה . של לאומי ון לאסיפה הכללית של בעלי המניותל הדירקטורילהלן הדין וחשבון ש

פיים ובסקירת ההנהלה ועל נתונים נוספים לפי סמסתמך על ניתוח הנתונים הכלולים בדוחות הכ

. דין וחשבון זה נערך בהתאם להוראות הדיווח לציבור של המפקח על הבנקים. הצורך

, 5105יישום הוראות שנדרשו ליישום לראשונה בשנת בעקבות המיזוג קיבל הבנק פטור מ

.מגזרי פעילות פיקוחים ואזורים גיאוגרפיםגילוי על וובכלל זה עדכון מבנה הדוח הכספי

מ"מ עם ולתוך בנק לאומי לישראל בע"מיזוג בנק ערבי ישראלי בע

מיזוג ביצועמ "בעלישראל לאומיבנק ודירקטוריוןדירקטוריון הבנק ואישר 5105 במאי 1 ביוםשהינו הבנק, על פי הסכם המיזוג"(. שינוי המבנה"או /ו" המיזוג)"לאומי בנק ולתוך עם הבנקשל

10ביום יתמזג עם ולתוך בנק לאומי , של בנק לאומי( 11.65%)בת בבעלות כמעט מלאה חברת .5105בדצמבר

בית המשפט המחוזי בתל הוגשה ל, התנגדות בעלי מניות המיעוט בבנק להצעת המיזוג עקב. לחוק החברות 150בקשה לאישור המיזוג בהתאם להוראות סעיף , המחלקה הכלכלית -אביב לגבי להסכמה הגיעו שהצדדים לאחרבית המשפט את המיזוג אישר 5105 בנובמבר 05 ביום . המיזוג תנאי

השמיני של חוק בהתאם להוראות הפרק הראשון של החלק, שבוצע הינו מיזוג סטטוטורי המיזוג

נוסח )לפקודת מס הכנסה 5-ובכפוף להוראות הפרק השני לחלק ה 0111-ט"התשנ, החברות

הבנק של והתחייבויותיו נכסיו כלל המיזוג ביצוע שעם באופן"( הפקודה)" 0131-א"התשכ, (חדש

.בפירוק צורך ללא, להתקיים יחדל והבנק לאומי לבנק יועברו

. ע המיזוג ונתקבלה תעודת המיזוג מרשם החברותבוצ 5105בדצמבר 10 ביום

נכסיו כל לאומייועברו לבנק וכן לאומיכעובדי בנק הבנקהמיזוג יקלטו עובדי במסגרת .הבנקוהתחייבויותיו של

:המיזוג מטרות

לקבוצת לאומי להעמיק את רמת לאפשר ומטרותיוכלכלית וסקית עתכלית לועד נמיזוג ה וייעול בהוצאות לחיסכון גם, היתר בין, ולהוביל המסחריותת וומעונאיהק תיוהפעילו ביןהסינרגיה

בזמני ולשיפור, התפעוליות ובעלויות הניהולי בזמן חיסכון, לאומי בקבוצת המשאבים הקצאת

6

הצפויה לסינרגיה. המתמזגת החברה של הפעילות על הבקרה ויכולת השליטה, התגובה .כאחד ומימוניים ארגוניים, אסטרטגיים, יםתפעולי בהיבטים ערך יצירת פוטנציאל

בהתאמה ערך הצעת כאמור ללקוחות להעניק ויאפשר הבנק ללקוחותייצור יתרון המהלך על דגש שימת תוך, ללקוח המוצעים המוצרים ברמת שיפור לאור, היתר בין, צרכיהם למכלול הלקוחות נגישות את תיתמשמעו יגדיל המיזוג, כן כמו. ללקוח ורחב מגוון שירותים סל הענקת השירות רמת את וישפר הארץ ברחבי לאומי בנק סניפי של הרחב הפיזור לנוכח הבנק לסניפי

.בהוצאות צמצום תוך, אלה ללקוחות להעניק תוכל לאומי שקבוצת

5192 בנובמבר 91 מיוםבהסכם מיסוי החלטת

בהסכם מיסוי טתהחל לאומי בנק לידי המיסים רשות העבירה 5105 בנובמבר 01 ביוםב 011 סעיף פי עלמ "בע לישראל לאומי בנק ולתוך עםמ "בע ערבי בנק מיזוג: "שכותרתה

בדצמבר 10המאשרת כי פרטי תוכנית המיזוג ליום , "(החלטת המיסוי" )"הכנסה מס לפקודת שהוגשה בבקשה שנמסרו כפימ "מ ובנק ערבי ישראלי בע"בנק לאומי לישראל בע של 5105

בתנאים עומדים, המיסוי ובהחלטת בפקודה המפורטים התנאים לקיום ובכפוף, יסיםהמ לרשות . לפקודה( 6)-ו( 0)ג011 בסעיפים המפורטים

:הם המיסוי החלטת עיקרי

- המיזוג לגבי .9

"(.המיזוגמועד )" 5105 בדצמבר 10יהא ביום המיזוג מועד .9.9

בעת, לפיכך. בו המניות לבעלי מילאו בבנקיוקצו בשל המיזוג זכויות חדשות לא .9.5 עלות כאמור המניות של המקורי למחיר תיווסף לא, לאומי בנק של המניות מכירת

כלשהי בדרך תותר ולא, סכום ההשקעה תבוטל/עלות. ערבי בנק במניות ההשקעה המועברים וההתחייבויותעל הנכסים , כמו כן. בעקיפין בין או במישרין בין, מס לצרכי להם ייוחס ולא, לפקודהה 011 סעיף הוראות יחולו המיזוג במסגרת ומילאלבנק

.ערבי בבנק שהיה כפי, המקורי למחירם מעבר נוסף סכום

.המיזוג בשל לו קשור צדאו /ו לאומיאו הפסד כלשהו בידי בנק /ו הוצאה תותר לא .9.1

ולא הותרו וגהמיזעד למועד לאומי ובבנק ערבי בבנקכל הוצאה או ניכוי שנצברו .9.1( בין בשומה עצמית ובין בשומה סופית של פקיד השומה)לצרכי מס עד למועד זה

, המיזוגבניכוי היה נוצר הפסד למועד ריםואילו היו מות, "(שנצברו ניכוי או הוצאה)", המיזוגעד למועד , לפי העניין, לאומי בנקאו /ו ערבי בנקייחשבו כחלק מהפסדי

כל זאת אם הותרו בניכוי לצרכי מס בתוך , ח לפקודה011סעיף עליהם הוראות ולוויח .המיזוגשנתיים ממועד

שלא כלשהן התחייבויותאו /ו הפרשות לרבות -" או ניכוי שנצברו הוצאה", זה לעניין, המיזוג במועד מס לצרכי בניכוי מותרות והיו במידה אשר, מס לצרכי בניכוי הותרו

.הפסד יוצרות היו

אין, כמו כן. ח לפקודה011ן בהוראת סעיף זה לגרוע מהוראות סעיף כי אי, הובהרנושא אשר ייבחן , משום אישור להתרת ההוצאות כאמור בסעיף זה המיסויבהחלטת

. ידי פקיד השומה על

7

, שיהיו ככל, לאומי ובנק ערבי בנק הפסדי, לפקודהח 011 סעיף הוראות יישום לעניין .9.2ת הבנק החל בשנת המס שלאחר המיזוג ובלבד שבכל שנת יותרו לקיזוז כנגד הכנס

ההפסדים מסך( שנים 5-לפריסה ) 51% על העולה סכום כאמורמס לא יותר לקיזוז לאומי באותה שנת בנקהחייבת של מהכנסתו 51% על או לאומי ובנק ערבי בנק של

. שביניהם מוךוהכל לפי הנ, מס לפני קיזוז ההפסד משנים קודמות

, לאומי או בידי בנק ערבי ערב המיזוג בנק בידי שהיו עודפות הוצאות בשל דמותמק .9.1בחלקים ( לאחר המיזוג) לאומיתהיינה ניתנות לקיזוז כנגד מס או מס שבח בבנק

(. כל שנה 51%)שנים שתחל במועד המיזוג 5שווים לאורך תקופה של

אליו שהועברו המקרקעין נכסי עללהודיע למנהל מיסוי מקרקעין מתחייב לאומיבנק . 9.1 רכישה מס ולשלם ערבי בנק של להשקעות החברה מניות לרבות, המיזוג במסגרת

ממועד יום 11 בתוך, מקרקעין מיסוי מנהל יד על שיקבעו בתנאים, 1.5% של בשיעוריום הרכישה של נכסי , למען הסר ספק מובהר כי לעניין מס רכישה. המיזוג

. המיזוגיהא מועד המקרקעין המועברים

, המיזוג ממועד יום 11 תוך, מקרקעין מיסוי למנהל להמציא מתחייב לאומיבנק . 9.1, החברה להשקעות של בנק ערבי ומניות המועברים המקרקעין נכסי של שווי הערכת

כי אין בהחלטת המיסוי כדי לגרוע או , יובהר, למען הסר ספק. נכון למועד המיזוג . מנהל מיסוי מקרקעין לקבוע ולהעריך את שווי הנכסים המועברים לפגוע בסמכויות

ג לפקודה 011אם נתברר כי לא נתקיים במועדו תנאי מהתנאים הקבועים בסעיף . 9.1במיסים ובתשלומי החובה שניתן להם פטור ערבי ובנק לאומיבנק יחוייבו, "(הפרה)"

והכל , עד מועד התשלוםבתוספת הפרשי הצמדה וריבית ממועד המיזוג ו, מהםתוגש לפקיד השומה מיד , במקרה כאמור. י לפקודה011בהתאם להוראות סעיף

למועד המיזוג בהתאם ערבי בנקהערכות שווי מומחה של , בסמוך למועד ההפרהלהערכת . 0115-ה"התשנ, (בקשה לאישור מראש לתכנית מיזוג)לכללי מס הכנסה

.של פקיד השומה השווי כאמור יידרשו אישורו והסכמתו

- לאומי לבנקערבי בנק עובדי העברת לגבי .5

.לפקודהטז 011 סעיף הוראות פי על העובדים העברת אושרה .5.9

על שם העובדים המועברות האישיותהעברת הבעלות בכל הקופות אושרה .5.5, כאמור לעיל, כספי קופות הגמל העברת וכי, לבנק לאומי ערבי מבנקהמועברים

לכללי מס הכנסה ( 3()א)5מס במקור על פי תקנה ומניכוי שכר ממס פטורהייה תה . 0111-ן"התש, (פטור ממס בשל העברה ושינוי ייעוד של כספים בקופות גמל)

המיזוג ביום ערביהעברת יתרת הכספים שנותרו בקופה המרכזית של בנק אושרה .5.1כפי שנקבע , ממועד המיזוגיום 31לתוך הקופה המרכזית של בנק לאומי בתוך

תהיה פטורה ממס שכר , העברת הכספים כאמור. פ של בנק ערבי"בהסדר הקמפטור ממס בשל העברה )לכללי מס הכנסה ( 3()א)5ומניכוי מס במקור על פי תקנה

8

כי הקופה המרכזית של , יודגש. 0111-ן"התש, (ושינוי ייעוד של כספים בקופות גמל . ימים 31תם בנק ערבי תתרוקן בתום או

, טז לפקודה011העובדים המועברים יחול רצף בזכויות לפיצויים כאמור בסעיף על .5.1תובא בחשבון לעניין חישוב הפטור על מענקי הפרישה , לאומי מבנקובעת פרישתם

.ערבי ובבנק לאומיתקופת עבודתם בבנק

מבנקק פרישה פטור קיבל מענ, או עקב המיזוג, ובד שפרש קודם למועד המיזוגע .5.2בתוך שישה לאומי בבנקוחזר לעבוד , לפקודה( א6)1לפי הוראות סעיף ערבי

האמור כשכר העובדיראו את מענק הפרישה שקיבל , דשים ממועד הפרישהוח .לאומי ינכה את המס כמתחייב בנק זה ובמקרה, עבודה

ידי על וגהמיז עקבבמיזוג הנעשה המשתתפותכל תשלום לעובדים בחברות .5.1חשב כהכנסת עבודה וינוכה ממנו מס בהתאם לתקנות מס הכנסה יי, החברות כאמור

.0111 – ג"התשנ, (ותשלום מס מעסיקים בודהניכוי ממשכורת ומשכר ע)

ניתן לראות במדינה כבעלת מניות כי הובהר, החזקות מדינת ישראל בבנק לאומי לגבי .1ודה וכי אם מדינת ישראל תמכור מניותיה בבנק לפק( ה)י011מיעוט לעניין הוראות סעיף

המכירה , לפקודה 011במהלך התקופה הנדרשת כהגדרתה בסעיף , כולן או חלקן, לאומי( ה) י 011כאמור בסעיף , תחשב כאירוע שלא בידיעה או שלא בשליטה של בעלי המניות

. לפקודה

- כלליות הבהרות .1

של יתר התנאים הקבועים בפקודה ובהחלטת המיסוי מותנית בקיומם המלא החלטת .1.9 011כהגדרתה בסעיף , לרבות התנאים אשר מתייחסים לתקופה הנדרשת, המיסוי

. אשר תחילתה במועד המיזוג, לפקודה

התחייבו לכלול בדוחות הכספיים ובדוחות ההתאמה לצרכי ערבי ובנק לאומי בנק .1.5 דרישה. תנאי החלטת המיסוי יפורטו זה בביאור. המבנה שינוי ביצוע לעצם יאורב, מס

לשנת לאומי קבוצת ושל ערבי בנק של השנתיים הכספיים הדוחות לגבי תחול זו .5105 לשנת לאומי ובנק ערבי בנק של מס לצרכי ההתאמה ודוחות 5105

או העסקאות /בדרך כלשהיא לעניין העובדות ו אישורבהחלטת המיסוי משום אין .1.1אין בהחלטת המיסוי , כמו כן. לאומי בנק ידיהנתונים שנמסרו על או /או הפעולות ו/ו

ידי על ויבחנו יכולנושאים אשר , כלשהי לגורם כלשהו בדרךשומה עשיית משום .השומה פקיד

מניות רכישת בגין המס היבטי לעניין כלשהי בדרך אישורבהחלטת המיסוי משום אין .1.1או /ו הסופית המס חבות של כלשהי דרךב קביעהאו משום /של בנק ערבי ו המיעוט

בבנק ערבי במישרין המיעוט מניות רכישת בגין במקור הניכויאו /ו ההכנסה סיווג .השומה פקיד ידי על ויבחנו יכול אלו נושאים, או בעקיפין/ו

או רשות המסים על פי /בהחלטת המיסוי כדי לגרוע מסמכויות פקיד השומה ו אין .1.2 . ות כל דיןהפקודה ועל פי הורא

9

רשות בפני שהוצגו והמסמכים המצגים סמך על ניתנה המיסוי החלטת כי הובהר .1.1 לתנאים ובכפוף, המיסוי בהחלטת המפורטים אלה לרבות, פה ובעל בכתב המיסים

כי יתברר באם, למפרע תבוטל המיסוי החלטת. לפקודה 5-ה בחלק הקבועים באופן מלאים אינם או נכונים נםאי הבקשה במסגרת שנמסרו והעובדות הפרטים

שהתנתה התנאים כי או נתקיימו לא שפורטו מהותיים פרטים כי שיתברר או, מהותי .נתקיימו לא המיסוי בהחלטת המיסים רשות

המבנה בשינוי המשתתפים לצדדים, בעקיפין ובין במישרין בין, בניכוי יותרו לא .1.1 במישרין, הכרוכות הוצאות כל, הםאלי הקרוב לצדאו /ו המיסוי בהחלטת המפורט

יועצים, מומחים, ביקורת, משפטיות הוצאות לרבות, המבנה בשינוי בעקיפיןאו /ו . לפקודה 06 סעיף לפי כהוצאה או כניכוי, למיניהם ואגרות

ופיצולים מיזוגים למחלקת בכתב לאשר, ולחוד ביחד, התחייבוובנק ערבי לאומי בנק .1.1 הן כי, המיסוי החלטת קבלת ממועד ימים 11 בתוך, השומה ולפקיד המיסים ברשות

. הסתייגות וללא, וכלשונם ככתבם, המיסוי החלטת תנאי כל את לקבל מסכימות .כנדרש נמסרו כאמור אישורים

הסכם קיבוצי מיוחד בעניין מיזוג בנק ערבי ישראלי עם ולתוך בנק לאומי

הסכם קיבוצי מיוחדוועד העובדים על תמו הנהלת הבנקח 5105בדצמבר 01 בתאריך

. מיזוג בנק ערבי ישראלי עם ולתוך לאומי במסגרתו הוסדר סכסוך העבודה שהוכרז בעניין

לתוקף החל ונכנס ההסכם מעגן בתוכו את כל הזכויות והתנאים של עובדי בנק ערבי ישראלי

.ממועד חתימת ההסכם

לדוחות ( י)01ובביאור " הסכמים מהותיים"ף ראה הרחבה בפרק ב של דוח הדירקטוריון סעי

.הכספיים

10

ההתפתחות הכוללת של עסקי הבנק. א

רקע כללי

במטרה לספק 0131נוסד בשנת , מקבוצת לאומי"( הבנק"להלן )מ "בנק ערבי ישראלי בע

. שירותים פיננסיים ולתת מענה לצרכים הייחודיים של האוכלוסייה הערבית בישראל

לפי , "בנק"רישיון בעל" תאגיד בנקאי" והיה מ לפי פקודת החברות "כחברה בע נרשם הבנק

בין , כפופההייתה פעילות הבנק , בהתאם לכך. 0150 -א"התשמ, (רישוי)הוראות חוק הבנקאות

חוק הבנקאות , חוק בנק ישראל, פקודת הבנקאות: צווים ותקנות ובהם, למקבץ של חוקים ,היתר

,כללים, על ידי הוראותהודרכה וכן , 0150א "התשמ, (שירות ללקוח)וחוק הבנקאות ( רישוי)

.הנחיות והבעות עמדה של המפקח על הבנקים

ערבי בצפון סניפים המהווים חלק נכבד מהמערך הבנקאי בסקטור ה 13באמצעות פעלהבנק

הם בנק מרכנתיל המתחרים העיקריים של הבנק בתחומי פעילותו .הארץ ובמשולש הצפוני

.דיסקונט ובנק הפועלים ובערים הגדולות גם יתר הבנקים המסחריים

ובכלל זה מתן , במתן שירותים פיננסיים התואמים את צרכי ודרישות הלקוחות עסק הבנק

.רותים בנקאיים נוספיםיוש ייעוץ פנסיוני, ייעוץ בניירות ערך ,קבלת פיקדונות, אשראים

.מוזג הבנק עם ולתוך בנק לאומי 5103בינואר 0החל מיום

חברת בת

שעסקה , "מ"חברה להשקעות של בנק ערבי ישראלי בע", (תאגיד עזר) חברת בתהייתה לבנק

.בהשכרת מבנים לבנק

בספרי דוחותיה הכספיים של החברה נכללו במסגרת הדוח הכספי של הבנק באיחוד מלא

.הבנק

השליטה בבנק

אשר , לאומיחברה פרטית בבעלות בנק יההנק ערבי ישראלי ב ,עד למועד השלמת המיזוג

לאומי בנקחברת האם של רבותת הוהבנק נעזר בתשתי. מהון המניות של הבנק 11.6%חזיק ה

.מ"לישראל בע

הבנק הון

ח"ש 01,051בסך כולל של .ערך נקוב ח"ש 1.10מניות בנות 0,105,111 -כללמונפק המניות ההון

10ההון של הבנק ליום סך .ח"שמיליון 53.3 -בסכומים מדווחים מגיע ל נומינלי שערכם

.ח"מיליון ש 605.1 -הסתכם ב 5105לדצמבר

ח ועודפים בסך "מיליון ש 0.0קרנות הון בסך , ח"מיליון ש 53.3מניות בסך ללומרכיבי ההון כ

.ח"מיליון ש 351.3

11

והלימות ההון מצב האמצעים ההוניים

ח "מיליון ש 305.5 -ח בהשוואה ל"מיליון ש 605.1 בסך 5105בדצמבר 10ם ביום הסתכ הון הבנק

. 05.0%ח המהווים עליה של "מיליון ש 11.5של גידול , 5101בדצמבר 10 -ב

.5101בדצמבר 10 -ב 5.0% -ל בהשוואה 5.1% -הגיע ל 5105בדצמבר 10ביום יחס הון למאזן

10ליום (א) 01.51% לעומת 01.55% והינ, 5105בדצמבר 10 ליום סיכון לרכיבי הכולל ההון יחס

.5101בדצמבר

10ליום (א) 05.05% לעומת 05.01% הינו, 5105בדצמבר 10 ליום סיכון לרכיבי 9הון רובד יחס

.5101בדצמבר

1%מינימאלי בשיעור של 0עצמי רובד הון ביחס עמודהוראות באזל קובעות כי על הבנקים ל

נקבע כי בנק , בנוסף. 5105בינואר 0יום החל מ, 05.5% של בשיעורהון כולל מינימאלי וביחס

, מסך נכסי המערכת הבנקאית 51%מהווה לפחות , על בסיס מאוחד, אשר סך נכסיו המאזניים

ואת היחס 01%בנקודת אחוז אחת ולעמוד ביחס של 0עצמי רובד יידרש להגדיל את יחס הון

. 5106בינואר 0 עד ליום 01.5%נקודת אחוז אחת ולעמוד ביחס של הכולל לרכיב סיכון ב

מגבלות למתן הלוואות לדיור

פרסם המפקח על הבנקים חוזר לתיקון הוראת ניהול בנקאי תקין 5101בספטמבר 55ביום

התאגיד הבנקאי יידרש , על פי ההוראה המתוקנת". מגבלות למתן הלוואות לדיור" 151מספר

מיתרת 0%בשיעור המבטא ויעד הון כולל לרכיבי סיכון 0עד הון עצמי רובד להגדיל את י

ועל התאגידים 5106בינואר 0מועד התחילה לעמידה ביעד ההון שנקבע הוא .ההלוואות לדיור

0ועד ליום 5105בינואר 0הבנקאיים להגדיל את יעד ההון בשיעורים רבעוניים קבועים מיום

.5106בינואר

5105בדצמבר 10נכון ליום הסתכמהיעדי הלימות ההון של הבנק הינה שולית וההשפעה על

.1.10%-לשיעור הנמוך מ

זכויות עובדים

ב "פרסם הפיקוח על הבנקים חוזר בנושא אימוץ כללי החשבונאות בארה 5101באפריל 1ביום

. בנושא זכויות עובדים

בעת היישום . 5105בינואר 0ת מיום החוזר קובע כי התיקונים להוראות הדיווח לציבור חלו

5101בינואר 0לראשונה הבנק תיקן למפרע את מספרי ההשוואה לתקופות המתחילות מיום

(.0()ד) 0למידע נוסף ראה ביאור . ואילך

בהתאם להוראות מעבר שנקבעו בהוראת , 1לצורך חישוב דרישות הון בהתאם להוראות באזל

רת רווח או הפסד כולל מצטבר בגין מדידות מחדש של ית, 511ניהול בנקאי תקין מספר

לא תבוא בחשבון באופן מיידי אלא , בגין הטבה מוגדרת לעובדים, התחייבויות נטו או נכסים נטו

.5101כך שהשפעתה תיפרס על פני חמש שנים החל משנת , הינה כפופה להוראות מעבר

.(ה) 00 על הלימות ההון ראה ביאורלהשפעת אימוץ התקינה האמריקאית בנושא זכויות עובדים

. הוצג מחדש בגין יישום למפרע של אופן צבירת התחייבות לפנסיה (א)

12

גילוי על יחס המינוף

יחס " 505פרסם המפקח על הבנקים את הוראת ניהול בנקאי תקין מספר 5105באפריל 55ביום

כאשר היחס מבוטא , יחס המינוף מוגדר כמדידת ההון מחולק במדידת החשיפה ".מינוף

. באחוזים

כל התאגידים הבנקאיים יידרשו לעמוד ביחס מינוף מזערי בשיעור שלא יפחת ,על פי ההוראה

51%תאגיד בנקאי שסך נכסיו המאזניים על בסיס מאוחד מהווה , בנוסף. על בסיס מאוחד 5%-מ

-ף שלא יפחת מיידרש לעמוד ביחס מינו, או יותר מסך הנכסים המאזניים במערכת הבנקאית

.5.35%הינו 5105 דצמברל 10-יחס המינוף ל .3%

: תיאור המאפיינים העיקריים של מכשירי הון פיקוחי שהונפקו מוצג באתר האינטרנט של הבנק

http://www.leumi.co.il/Lobby/financial_reports_arab/37788/

' לדוחות כספיים ופרק ה 00ראה ביאור 1למידע נוסף בנושא הלימות ההון והנזילות ובאזל

.החשיפה לסיכונים ודרכי ניהולם

13

אסטרטגיה עסקית

:להלןלטווח ארוך אסטרטגיה עסקיתהבנק גיבש

המשלבת את ערכי , לעצב סביבה עסקית דינמית, להנהיג בנקאות יוזמת וחדשנית עבור הלקוח

מקום בו יוכלו למצוא את , סביבה שתהיה עבור לקוחות הבנק , הבנק עם חדשנות טכנולוגית

שמירה על , זאת תוך חתירה לרווחיות נאותה. המענה הטוב והמתאים ביותר לצרכיהם הפיננסיים

.מניותה יציבות הבנק ויצירת איזון עם צרכי העובדים ובעלי

, מרכזית על התרבות העסקית והציבורית בחברה הערבית בישראל כגוף פיננסי בעל השפעה

.ולטפחומשיך יש לההבנק במחויבויותיו לקהילה עוגן חברתי וערכי ש ראה

הנהלות .משולשהדרום הגליל ו רחבצפון הגליל ומ מרחב: מרחביםלשני חולקוסניפי הבנק

.מרחבמענה מהיר ויעיל לצרכי הלקוחות של סניפי ה נתנו מרחביםה

.ראתר אינטרנט ומידע בסלול ,טלפוני ישירים הכוללים מוקד םשירותיללקוחותיו הציעהבנק

יאור מגזרי פעילותת

:שלושה מאפיינים ישנםמגזר פעילות ל ,בהתאם להוראות בנק ישראל

כולל)אשר מהן הוא עשוי להפיק הכנסות ולשאת בהוצאות עסקיותעוסק בפעילויות .0

(.עם מגזרים אחרים בבנק מעסקאות הכנסות והוצאות

תוצאות פעולותיו נבחנות באופן סדיר על ידי ההנהלה והדירקטוריון לצורך קבלת החלטות .5

.בנוגע להקצאת משאבים למגזר ולהערכת ביצועיו

.קיים לגביו מידע פיננסי נפרד .1

שונים בהתאם לסוגי הלקוחות ה, לשלושה מגזרי פעילות חולקהלקוחותיו עםפעילות הבנק

.פעילותםוהיקף ובהתבסס על אופי

ורשויות מגזר מסחריים גדולים ומגזר מסחריים קטנים, מגזר משקי בית: הינם פעילותמגזרי ה

.מקומיות

מגזר ניהול -של הבנק במגזר נפרד השוק הטיפול בסיכוני רוכז, בנוסף לפעילות מול הלקוחות

סווגו לסכומים שלא הוקצו , י הפעילות לעיליתר הפעילויות שלא ניתן להקצותן למגזר. פיננסי

.והתאמות

ללקוחות מגזר שניתנו בתוכה גם פעילות בינמגזרית כגון שירותים כללהגזרית יפעילות המה

.כגון כרטיסי אשראי ושוק ההון ריםאחר וכן פעילות מוצ

עסקי תיאור" -'סקירה מקיפה על מגזרי הפעילות השונים נכללת בדוח הדירקטוריון בפרק ד

".הבנק לפי מגזרי פעילות

14

הסכמים מהותיים ומיקור חוץ

חברת האם -בעלי שליטה . א

. לבנק הסכמים עם לאומי הכוללים פעילות פיננסית וכן קבלת שירותי תפעול .0

:להלן פרטי ההסכמים

ונות הציבור חלק מפיקדניהול וקדונות יקבלת פ, פעילות של מתן אשראי - שירותים פיננסים -

היבטי סיכוני לעכולל אחריות פיקדונות אלושל הניהול . אשר מופקדים בלאומי, של הבנק

. אלו פיקדונותהשוק והנזילות בגינם בתמורה לדמי ניהול בשיעור קבוע מיתרת

ח "גביית שקים במט, ל"העברות לחו כללהח בוצעה באמצעות לאומי ו"במט פעילות הבנק

. םדוקומנטרייואשראים יצוא/ל יבואופעילות סחר חוץ ש

בהם , בעיקר הסכם לקבלת שירותים של מיכון ומחשוב מלאומיכללו -שירותים תפעוליים -

. עיבודי מחשב לכלל פעילות הבנק על יחידותיו השונות

לתקופה "( התוספת"- להלן)חתם הבנק עם לאומי תוספת להסכם 5111במאי 06ביום

.5115בינואר 0שהחלה ביום

בהשקעה של לאומי בפיתוח מערכות חדשות ובביצוע שינויים השתתף על פי התוספת הבנק

הן מתקציב שוטף והן מתקציב השקעות באחוז קבוע עבור מערכות , במערכות קיימות

.המיושמות בבנק

ההנחיות , את דרישות החוק הכילו לשימוש הבנק הועמדו שכך שמערכות פעל לאומי

לרשות הבנק מידע רלוונטי שברשותו על והעמיד , ראות כפי שמיושמות עבור לאומיוההו

לאומי את סיכוני המערכות גם עבור הבנק כפי שמתבצע בלאומי ניהל כמו כן . המערכות

.או יטופל על ידי לאומי/כל מקרה של סיכון שטופל ו, לידיעת הבנק ככל הניתן והביא

מחשב בגין שרותי מחשב ומיכון שהתקבלו מלאומי סך נרשמו בסעיפי הוצאות 5105בשנת

בסעיפי הוצאות מחשב סך נרשמו 5101בשנת ) .עלויות תוכנה הוונוח ולא ''מיליוני ש 15.1 של

בסך הכל שולם ללאומי , ח ''מיליוני ש 0.1הוונו עלויות תוכנה בסך של -ח ו''מיליוני ש 11.1של

(. ח"מיליוני ש 11.1סך של

, ניירות ערך, שרותי סליקה בנקאית: ים התפעוליים הנכללים בהסכמים כולליםיתר השירות

, כגון תקשורת, הובלת כספים וכן תמיכה לוגיסטית ושירותי אחזקת מחשבים ביחידות הבנק

הבנק מלאומי שירותי בנקאות ישירה וביניהם שירותי פיתוח אתר קיבל בנוסף .'כספומטים וכד

.רותים לסלולרישבאפשר מתן מידע ומוקד טלפוני המוהאינטרנט

.כולל חיבור לחדר הבקרה של לאומי ושירותי ביקורת פנימית, גם שירותי ביטחוןקיבל הבנק

ובכלל זה, ח משותפת לכיסוי הסיכונים השוניםלבנק ולחברות בקבוצת לאומי פוליסת ביטו .5

.ת מעבידיםביטוח רכוש וביטוח חבויו, ביטוח לנושאי משרה, ביטוח בנקאי

15

:פעילות בכרטיסי אשראי .ב

בהפצה משותפת של כרטיסי אשראי עם חברת לאומי קארד התרכזה פעילות הבנק בתחום זה

ההסכם , נחתם הסכם הפצה עם חברת לאומי קארד 5111בינואר 05בתאריך .מקבוצת לאומי

ת מים דומים עם חברות נוספואין לבנק הסכ. קודם עם החברהשהחלה מעגן את הפעילות

הסתכם 5105ת בשנ (ללא הכנסות מאשראי)סכום ההכנסות נטו מכרטיסי אשראי .בתחום זה

.5101ח בשנת "מיליון ש 00.5לעומת ח"מליון ש 05.0 -ב

: בנושא אופן ההכרה למס של חובות פגומים רשות המסיםעקרונות עם הסכם. ג

בקשר עם הכרה לצרכי מס בהפרשות עם רשות המסים ות הבנקים ובכללם הבנק הגיעו להסכמ

.5105באפריל 1תאריך הבנק חתם על ההסכם עם רשות המיסים ב. להפסדי אשראי

:להלן עיקרי ההסכם

:(ח"חובות שסך החבות שלהם לבנק עולה על מיליון ש)גדולים בבחינה פרטנית פגומים חובות

שבה בשנת מס. נרשמו כהוצאה בדוחות הכספיםמותרת לניכוי לצרכי מס בשנה בה ההפרשה

"( מחילה"מ או" מחיקה חשבונאית"שלא כתוצאה מ) להפסדי אשראי הוקטנה יתרת ההפרשה

שיביא לגביית המס הנוסף שהיה בתוספת ריבית והפרשי הצמדה "מס נוסף"יתווסף לחבות המס

. הייתה מוכרת מלכתחילה ההפרשה שהותרה לניכוי נגבה אילולא

בות פגומים שאינם גדוליםחו

לצרכי בניכוי מחציתן יותרו (בקיזוז גביות באותה השנה)נטו " מחיקות חשבונאיות"ההוצאה בגין

בשנת המס בניכוי מס בשנת המס הראשונה לאחר השנה שבה נרשמה ההוצאה ומחציתן יותרו

.נרשמה ההוצאה ההשנייה לאחר השנה שב

:10.05.5101בוצעו עד ש" חובות קמעונאיים"הפרשות בגין

ובלבד שלא 5100יותרו בניכוי לצרכי מס בחמישה שיעורים שנתיים שווים החל משנת

.רו כהוצאות לצרכי מס בשנים קודמותתהו

:הפרשה קבוצתית

לא מוכרת לצרכי מס

:שנרשמו כנגד ההון 0.0.5100השלכות היישום לראשונה ב

בכפוף 5100נתיים שווים החל משנת המס יותרו בניכוי לצרכי מס בחמישה שיעורים ש

כללית, להיותם מותרים למס בהתאם להסדר ובתנאי שאין מדובר בהפרשות קבוצתיות

.ונוספת

16

הסכם שכר. ד

כי הנהלת לאומי וארגון עובדי לאומי הגיעו להסכמות לגבי , הודיע לאומי 5105בינואר 50ביום

ואלו אושרו על ידי דירקטוריון לאומי ועל ידי , "(כם הקיבוציההס: "להלן)הסכם קיבוצי מיוחד

ההסכמות לגבי ההסכם הקיבוצי הושגו לאחר שהסכם קיבוצי קודם . מועצת העובדים של לאומי

דהיינו עד , ההסכם הקיבוצי הינו לתקופה של ארבע שנים. 5101הסתיים בדצמבר , 5101משנת

.5105בדצמבר 10ליום

.ק ערבי ישראלי ועובדיוההסכם חל גם על בנ

:ביחס להסכם הקיבוצי הקודם, עיקרי השינויים שנקבעו בהסכם הקיבוצי

:שונה והוא יהיה כדלקמן, 5%בשיעור ממוצע לכלל העובדים של , מנגנון עדכון השכר השנתי

1% - 5105בשנת

1% - 5103בשנת

1.5% - 5106בשנת

1.5% - 5105בשנת

הם חל ההסכם הקיבוצי מענק חד פעמי בגובה משכורת אחת לעובדים עלי שילםהבנק

"(.המענק החד פעמי)"

באופן שעדכון שכר , את עדכון סכום שכר המינימום שנקבע בהחלטת הממשלה הקדיםהבנק

ולא באופן מדורג כפי שנקבע )ח יבוצע בפעימה אחת ובאופן מיידי "ש 5,111 -המינימום ל

.משתכרים שכר מינימוםלכלל העובדים ש, (בהחלטת הממשלה

עדכון ; (מענקים וחופשות)נקבעו הוראות נוספות שונות הנוגעות להפחתת סכומי מענקי היובל

כך שההפרשה , "פנסיה צוברת"שיעור הפרשות המעסיק לתגמולים עבור עובדים הזכאים ל

עידוד עובדים שאינם מנצלים ימי ; 5%במקום הפרשה בשיעור של 6.5%תהיה בשיעור של

ועדכון התקופה המקסימאלית לקבלת ; מעבר של עובדי קבלן לעובדי בנק, חופשת מחלה

.שנים בהסכם שהסתיים 16במקום ותק של , שנים 15כך שהיא תהיה עד ותק של , תוספות ותק

הזכאות למענק יובל וחופשת , בעקבות ההסכם עדכן הבנק את האומדנים לשינוי השנתי בשכר

.מחלה שלא נוצלו בימי חופשהזכאות להמרת ימי , יובל

לקיטון בהוצאות שכר והסתכמו 5105השפעות הסכם השכר נכללו ברבעון הראשון של שנת

וגידול בקרן הון נטו בסך , ח"מיליוני ש 1.0גידול ברווח הנקי בסך של , ח"ש מיליוני 3.3 -בסך של

.ח"מיליוני ש 01.1של

17

ישראלי עם ולתוך בנק לאומיג בנק ערבי הסכם קיבוצי מיוחד בעניין מיזו. ה

הסכם קיבוצי מיוחד חתמו הנהלת הבנק וועד העובדים על 5105בדצמבר 01 בתאריך

. מיזוג בנק ערבי ישראלי עם ולתוך לאומי במסגרתו הוסדר סכסוך העבודה שהוכרז בעניין

לי הוא ייכנס לתוקף ההסכם מעגן בתוכו את כל הזכויות והתנאים של עובדי בנק ערבי ישרא

.החל ממועד חתימת ההסכם

:בין היתר את הנושאים הבאים, ההסכם הקיבוצי כולל

עובדי בנק ערבי ישראלי יהיו לעובדי בנק לאומי לכל דבר ועניין

תוך קליטתם , ישראלי יהפכו להיות עובדי בנק לאומי -עובדי בנק ערבי, במועד המיזוג

זכויות פנסיוניות של , זכויות בקופות הגמל , זכויות פיצויים לרבות, ברצף זכויות מלא

.העובדים כפי שהיו ערב מועד המיזוג

עבודתם של העובדים תשולב שילוב מלא עם עבודת בנק לאומי ופעילותם לא תבוצע

.באמצעות מערך נפרד

ומרחבים מרכזים , העובדים ייהנו משוויון הזדמנויות מלא ועבודתם לא תוגבל לסניפים

. בהם עבדו במסגרת בנק ערבי ישראלי

ייקלטו בבנק לאומי באותו מעמד כפי שהיה , פקיד או סגל ניהולי , כל אחד מהעובדים

כל אחד בהתאם לעיסוקו בפועל , בעבודתם בבנק ערבי ישראלי ויועסקו בבנק לאומי

ד שלא תחול הרעה ובלב, או בכל תפקיד אחר שישובץ בו , בבנק ערבי ישראלי ערב המיזוג

. כלשהי בשכרם ובהפרשות הפנסיוניות המבוצעות בגינם

מעמדו ותנאי עבודתו , הקידום בקבוצות הדירוג מדרגה לדרגה , דרגות שכרו של העובד

או , יהיו שווים לאלו של עובד מקביל לו , הנלווים וההפרשות הסוציאליות של כל עובד

. בבנק לאומי, בתפקיד זהה

המרכזים והסניפים , המרחבים פעילות

.ימוזגו יחידות שונות של בנק ערבי ישראלי לתוך יחידות מקבילות בבנק לאומי

תוכנית פרישה מרצון

. לעובדים המעוניינים בפרישה הוצעהאשר גובשה תוכנית פרישה מרצון

תנאים ייחודיים לעבודה במגזר הערבי

דה בסניפים יהיו בהתאם לנהוג בבנק לאומי בהתייחס לעובדים שבוע עבודה וימי עבו

.במגזר הערבי

18

מענקים ותוספות שכר

מיליוני 3.1בעלות של , לעובדמשכורת חודשית 0-0.55 מענק חד פעמי בהיקף של בין

.ח"ש

שיעור חודשים ומעלה במועד המיזוג ב 05תוספת שכר חד פעמית לעובדים בעלי ותק של

בנוסף לתוספת שכר ו 5103שולמה בתחילת שנת כי התוספת כאמור יובהר. 5%של

החל על כל 5105-5105 מכח הסכם קיבוצי לשנים המשולמת לכל עובדי בנק לאומי

. 5103במועד שתשולם התוספת בבנק לאומי לשנת , עובדי בנק לאומי

מיליוני 1.3הסתכמו לסך של עלות השפעת תוספת השכר על ההתחייבויות האקטואריות

.ח"ש

גמלאי בנק ערבי ישראלי

. בנק לאומי מקבל עליו את האחריות וההתחייבות לדאוג לגמלאי בנק ערבי ישראלי

לאומי המרת זכויות עובדים למניות בנק -הסכם קיבוצי : אירועים לאחר תאריך המאזן. ו

כהיערכות לעמידה במדרגות ההון הרגולטורי

, נחתם הסכם קיבוצי מיוחד בין נציגות עובדי בנק לאומי לבין בנק לאומי, 5103בפברואר 06יום ב

במניות של בנק לאומי שיונפקו לעובדים , שנצברו לטובת עובדים בבנק לאומי לפיו יומרו זכויות

ראה ביאור . על בסיס הסכום בו רשומות אותן זכויות בספרי בנק לאומי, בסכום אותן זכויות

.לדוחות הכספיים( יא)01

19

הסביבה העסקית . ב

(א) 5192התפתחויות עיקריות במשק בשנת

בהמשך לעלייה של , 5.1% -ב 5105התוצר המקומי גולמי במחירים קבועים עלה במהלך שנת

-ב 5105התוצר המקומי גולמי לנפש עלה בשנת . 5101בשנת 1.1% -ו 5101בתוצר בשנת 5.3%

שיעור זה נמוך מהגידול הממוצע של התוצר לנפש בארצות . 5101בשנת 1.3%לעומת 1.1%

.0.5%על 5105שעמד בשנת OECD -ארגון ה

המגמה מצביעה על האטה בקצב הצמיחה שהושפעה בין היתר מירידה ביצוא הסחורות בשיעור

ת ההוצאה לצריכה פרטי, מנגד. 5101בשנת 0.5%לעומת עלייה של 5105בשנת 1.1%של

.5101בשנת 1.6%לעומת , 5105בשנת 1.5%עלתה בקצב של

ומעלה הגיע 05בקרב בני , בהתבסס על נתונים מקוריים, 5105שיעור הבלתי מועסקים בשנת

. 5101בשנת 5.1%לעומת , בממוצע 5.1% -לכ

-ל 5105הגיע בשנת , 55-31, שיעור הבלתי מועסקים מכוח העבודה בגילאי העבודה העיקריים

, 5.5%עמד על 5105מזה השיעור באוכלוסייה הערבית בשנת , 5101בשנת 5.1%לעומת 1.5%

.אך עדיין גבוה ביחס לכלל האוכלוסייה, 5101בשנת 3.0% -המהווה ירידה מ

לעומת 1.0%לרמת שפל היסטורי של 5105שנת ריבית בנק ישראל הופחתה פעם אחת במהלך

פחתה היו בעיקר רצון לעודד את הצמיחה ולתמוך בפיחות השיקולים לה .5101בדצמבר 1.55%

.5103 ינוארחודש בהריבית נותרה על כנה גם . אפקטיבי של השקל

. 5113לראשונה מאז שנת , 1.55% -ב ב"הועלתה ריבית הבנק המרכזי בארה 5105בדצמבר

.ההחלטה על העלאת הריבית הושפעה מהשיפור בכלכלה האמריקאית

. 5101בשנת 1.5%לעומת ירידה של , 0.1% -ב 5105כן ירד במהלך שנת מדד המחירים לצר

.0.1% -והמדד ללא דיור ב 0.1% -המדד ללא ירקות ופירות ירד ב

-ב 5105סעיף התחבורה והתקשורת ירד בשנת . ברוב מרכיבי המדד נרשמו ירידות מחירים

יור שמהווה כרבע מהמדד מדד הד, מנגד. 0.6%-והלבשה והנעלה ב 5.5% -אחזקת דירה ב, 5.1%

.במדד הירקות והפירות 01.5%נרשמה עלייה של ןוכ 5.5% -הכללי עלה ב

למידע נוסף ראה . הבנק צמצם את החשיפה של ההון למגזר הצמוד למדד 5105במהלך שנת

. על החשיפה לסיכונים ודרכי ניהולם' פרק ה

בשנת 05.1%לפיחות של בהמשך , לעומת הדולר 1.1% -פוחת השקל ב 5105במהלך שנת

בשנת 0.5%בהמשך לייסוף של , מול האירו 01.0% -ב 5105השקל התחזק בשנת , מנגד. 5101

היה תנודתי והושפע מאירועים בינלאומיים כגון 5105ח במהלך שנת "המסחר במט. 5101

ספקולציות לגבי מצב הכלכלה האמריקאית והציפיות שהתממשו , המשבר הפיננסי ביוון

.ת ריבית הפדלהעלא

משרד האוצר ופרסומים של , בנק ישראל, פרסומים של הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה: לסקירה מקורות המידע ( א)

א"בתירות ערך הבורסה לני

20

, מיליארד דולר 11.3עומדות על 5105יתרות מטבע החוץ בבנק ישראל לסוף חודש דצמבר

יתרות שנרכשו על פי תוכנית קר הגידול נרשם בעי. 5101מיליארד דולר לסוף שנת 53.0לעומת

.הפקת הגז בישראל על שער החליפיןשנועדה לקזז את ההשפעה מ, הרכישות

למידע נוסף ראה . מההון 0.1%-ממהוות פחות ו נמוכות במטבע חוץבנק ערבי ישראלי אחזקות

. על החשיפה לסיכונים ודרכי ניהולם' פרק ה

הגיע ( לפני הפרשות להפסדי אשראי)עסקי ולמשקי הבית יתרת האשראי מהבנקים למגזר ה

האשראי לציבור , מזה. מתחילת השנה 5.3%עליה של , ח"מיליארד ש 505 -ל 5105בנובמבר

. מתחילת השנה 5.0%גידול של , ח"מיליארד ש 111 -לדיור הסתכם ב

סיכון אשראי לרבות)סיכון האשראי .5.5% -ב 5105בבנק גדל בשנת נטו, האשראי לציבורסך

5101בהשוואה לסוף שנת 5.1%-ב 5105בשנת גדלן "בבנק לענף הבינוי והנדל (חוץ מאזני

בהשוואה לשיעור של לציבור של הבנק מסך סיכון האשראי 01.5% -ל 5105בסוף דצמבר ומגיע

.5101בסוף שנת 01.5%

גידול של , ח"טריליון ש 1.1 -בכ 5105 נובמברהנכסים הכספיים שבידי הציבור הסתכמו בסוף

עיקר הגידול . 6.1% -של כנומינלי המהווה גידול, 5101ח לעומת סוף שנת "מיליארד ש 510.6

1.5% -תיק ההשקעות של לקוחות הבנק גדל ב. נרשם במניות בארץ ובנכסים לא צמודים

.בעיקר בשל גידול בפיקדונות הציבור לפי דרישה, 5105במהלך שנת

55א "מדד ת. 5101עליות מחירים מתונות ביחס לשנת 5105ו במהלך שנת בשוק ההון נרשמ

בהתאמה 3.6% -ו 01.5%לעומת , 5.1% -ב 011א "ומדד ת 1.1% -ב 5105עלה במהלך שנת

המדדים המובילים רשמו עליות מחירים בכל הרבעונים למעט הרבעון השלישי של . 5101בשנת

המסחר במניות התחיל במגמה 5103גם בשנת . שהושפע מירידות בשוק הסיני 5105שנת

.שלילית על רקע ירידת מחירי הנפט וירידות חדות בסין

משאבים רבים לשיפור וקידום תחום ייעוץ ההשקעות כחלק הבנק השקיע בעשור האחרון

התבצעו הדרכות והוטמעו , הוכשרו יועצי השקעות ויועצים פנסיונים. משיפור השירות ללקוחות

יכולים לקוחות הבנק לקבל שירות של , בנוסף. וניים לסיוע בפעילות היועציםכלי עזר מיכ

.משמורת וייפוי כוח למנהל תיקים חיצוני

קופות גמל וקרנות , בחמש השנים האחרונות גדל תיק ההשקעות של לקוחות הבנק בניירות ערך

ץ השקעותמהתפתחות מתן השירות בייעו, כתוצאה מגיוס כספים חדשים 15.6% -השתלמות ב

הצטמצם תיק ההשקעות של הלקוחות 5105בשנת . ובייעוץ פנסיוני ומעליית המחירים בבורסה

.6.1%-קופות גמל וקרנות השתלמות ב, בניירות ערך

בשנת 3.3%לעומת , 0.3%בשיעור נומינלי של 5105מדד אגרות החוב הממשלתיות עלה בשנת

דות בריבית קבועה ואילו האגרות בריבית עיקר העליות נרשמו באגרות חוב לא צמו. 5101

המסחר באגרות חוב הושפע מריבית בנק ישראל הנמוכה . משתנה רשמו ירידת מחירים קלה

.ורמת האינפלציה השלילית

5105במהלך שנת . מ בלבד"לבנק תיק ניירות ערך שהושקע באגרות חוב ממשלתיות ומק

מיליון 1.1 -הסתכם התיק ב 5105בר בדצמ 10נכון ליום . מימש הבנק את מרבית ההשקעות

. ח"ש

21

במערכת הבנקאיתוהוראות רגולטוריות חקיקה

הדוח בתקופת שנקבעו דין הוראות אודות פרטים

, שונות דין בהוראות ושינויים רגולטורים לשינויים הצעות של רב מספר פורסמו הדוח בתקופת בחלק הפעילות היקף על, בנקה של הפעילות מאפייני על השפעה להם להיות עשויה אשר

האשראי סיכוני ועל הבנק מפעילויות בחלק הרווחיות שיעור על, הבנק של הפעילות מתחומי שונים בשלבים מצויות ההוראות מרבית. הבנק חשופה להם והמשפטיים התפעוליים והסיכונים

יהיו מה ויפורסמ ואם מחייבות כהוראות יפורסמו האם להעריך ניתן לא ולפיכך דיונים של להיות שעשויה ההשפעה את זה בשלב להעריך ניתן לא, לפיכך. שייקבעו הסופיות ההוראות

. הבנק של הכוללת הפעילות על הוראות לאותן

חקיקה ורגולציה הנוגעת למערכת הבנקאית

-ה"התשע, (באמצעים מוגבל לחייב הפטר( )שעה והוראת 11' מס תיקון) לפועל ההוצאה חוק5192

( שעה והוראת 16' מס תיקון) לפועל ההוצאה לחוק ל"הנ התיקון פורסם 5105 באוגוסט 1 ביום תיקון) לפועל ההוצאה חוק הצעת את לתוכו מיזג בחוק התיקון(. באמצעים מוגבל לחייב הפטר) . טרומית בקריאה 5105 ביוני 51 ביום אושרה אשר 5105 ה"התשע, (לחייב הפטר -

רשם רשאי, לחוק בהתאם". באמצעים מוגבל חייב" של יךהל מסדיר לפועל ההוצאה חוק בהתאם חודשי תשלומים צו לקבוע, באמצעים מוגבל כחייב חייב על להכריז לפועל ההוצאה . בחוק הקבועות שונות הגבלות החייב על להטיל וכן, החייב של הכלכלית ליכולתו

אילו לו זכאים שהיו הפטרה את לקבל באמצעים מוגבלים לחייבים לאפשר נועד לחוק התיקון למתן שנקבעו ולסייגים בתיקון שנקבעו סף לתנאי בהתאם וזאת, רגל פשיטת להליכי פונים היו .הפטר צו

.ל"הנ 16' מס תיקון ליישום תקנות פורסמו 5105 בספטמבר 6 ביום

9119-א"התשמ, (רישוי) הבנקאות חוק תיקון

התקציב לשנות הכלכלית המדיניות ליישום חקיקה תיקוני) הכלכלית התכנית חוק במסגרת לגופים המאפשר( רישוי) הבנקאות לחוק תיקון 5105 בנובמבר 11 ביום פורסם( 5103 -ו 5105

, לציבור התחייבות תעודות הנפקת באמצעות הון לגייס, אשראי במתן העוסקים בנקאיים חוץ הפעילות מימון מקורות את דיללהג צפוי התיקון. לחוק בתיקון שנקבעו שונות ובמגבלות בתנאים

ובכך ובינוניים קטנים לעסקים ואשראי קמעונאי אשראי המעמידים בנקאיים חוץ גורמים של .אלו פעילות בתחומי התחרות את להגביר

– ה"התשס, (פנסיוניים סליקה ומערכת שיווק ייעוץ) פיננסיים שירותים על הפיקוח חוק תיקון5112.

התקציב לשנות הכלכלית המדיניות ליישום חקיקה תיקוני) ליתהכלכ התכנית חוק במסגרת ייעוץ) פיננסיים שירותים על הפיקוח לחוק תיקון 5105 בנובמבר 11 ביום פורסם( 5103 -ו 5105 תפעול שירותי לקבל המעוניין, מעסיק על כי, קובע התיקון(. פנסיוניים סליקה ומערכת שיווק

דמי" הפנסיוני התפעול בעד לשלם, לעובדיו פנסיוני שיווק שירותי הנותן גוף מאותו פנסיוני

22

על גמל לקופות המעסיק של ההפקדות מסך מ"מע+1.3% של בשיעור עובד כל בעבור" סליקה . מ"מעבתוספת ח"ש 01.5 מאשר פחות ולא העובד שם

רישום) השקעות תיקי ובניהול השקעות בשיווק, השקעות בייעוץ העיסוק הסדרת תקנות 5192 – ה"התשע, (תיקון()ייעוץ פעולות ורישום קאותעס

בשיווק, השקעות בייעוץ העיסוק הסדרת לתקנות תיקון ברשומות פורסם 5105 בדצמבר 06 ביום העיסוק הסדרת חוק(. ייעוץ פעולות ורישום עסקאות רישום) השקעות תיקי ובניהול השקעות

רישיון בעל כי דורש, 0115 – ה"התשנ, עותהשק תיקי ובניהול השקעות בשיווק, השקעות בייעוץ שיש הפרטים את מפרטות ל"הנ התקנות. ללקוח שנתן ייעוץ תהליך כל של רישומים ינהל הייעוץ מספר כולל לתקנות התיקון. ללקוח מסירתם ואופן עריכתם אופן את וכן ברישומים לכלול

המיידית ומסירתו הייעוץ פרוטוקול על הלקוח להחתמת הדרישה ביטול: זה ובכלל, היבטים מחייבת אינה, המייעץ הרישיון בעל לזיהוי הדרישה כי הבהרה; הייעוץ מפגש בתום ללקוח; הייעוץ נותן של ערכי חד זיהוי שיתאפשר ובלבד, הייעוץ פרוטוקול על הרישיון בעל חתימת שאינו וץבייע והן פרונטלי בייעוץ הן, ללקוח הייעוץ פרוטוקול למסירת אחיד מודל קביעת

; תיקים ניהול הסכם על החתום לקוח של במקרה הפרוטוקול מסירת דרישת ביטול; פרונטלי בדבר בכתב הודעה ללקוח למסור החובה ביטול - הקלטה של בדרך הנערך ייעוץ של ובמקרה

וכי הרישיון בעל אצל מצויה ההקלטה כי הלקוח לידיעת להביא יש זאת חלף. הייעוץ פעולת קיום . דרישה לפי ממנה העתק לקבל יכול הלקוח

הדוח בתקופת שפורסמו חקיקה הצעות

5192-ה"התשע, שיקים של אלקטרונית סליקה חוק הצעת

אלקטרונית סליקה חוק הצעת את ראשונה בקריאה הכנסת מליאת אישרה 5105 ביולי 3 ביום ידי על שיקים של האלקטרונית הסליקה ביצוע אופן בהסדרת עוסקת ההצעה. שיקים של

הסמכת, משפטי בהליך הממוחשב השיק של הראייתית קבילותו הסדרת, זה ובכלל, הבנקים שיקים שמירת חובת בדבר כללים לקבוע פנים טחוןילב והשר המשפטים שר בהסכמת הנגיד

. לקוחותה כלפי הבנק של האחריות היקף והסדרת ממוחשבים ושיקים

(אנדורן) 5192- ה"התשע, (יקהחק תיקוני) חובות הסדרת חוק הצעת

תיקוני) חובות הסדרת חוק הצעת את חקיקה לענייני השרים ועדת אישרה 5105 ביולי 05 ביום חוב הסדרי לבחינת הוועדה של הסופיות ההמלצות את מיישמת אשר, 5105-ה"התשע, (חקיקה

. בישראל

: חוב הסדר הליך לשיפור שלבים שני בן מובנה מתווה מאמצת ההצעה

. ח"האג למחזיקי בתשלומים עומדת עדיין זו כאשר פיננסיים בקשיים חברה על חל -ראשון שלב כמשקיף יישב, מ"המו את ינהל המיוחד הנציג. ח"האג מחזיקי מטעם מיוחד נציג ימונה זה בשלב

מתכוונת החברה שבהם צעדים על מידע ח"האג למחזיקי וימסור ובוועדותיו החברה בדירקטוריון ומתן המשא ניהול במהלך מסוימות הגנות לחברה יינתנו, בנוסף. בנושים לפגוע שעלולים ,לנקוט

.החוב להסדר

בהצעת כמשמעו הכל) הפיננסיים לנושיה חוב בתשלום עמדה לא חברה כאשר -שני שלב בית ידי על תפקיד בעל לה וימונה, פירעון חדלת שהיא עליה חזקה, יום 15 במשך( החוק

להבראת הליך לפתיחת בבקשה ש"לביהמ לפנות ח"האג נאמן חייב, אלו בנסיבות. המשפט (. בחוק המפורט החריג התקיים כן אם אלא) לפירוקה או החברה

23

לפעול נושה רשאי, הליכים הקפאת צו ניתן לא אם: כגון, נוספים לנושאים מתייחסת ההצעה נושה לבקשת בהתאם - החברה על חוב הסדר כפיית אפשרות; דין כל לפי חובו גביית לשם

לפירעון התניה בה שהתקיימה חוב אגרות סדרת של נאמן חיוב; פירעון חדלת החברה בו במצב התניה התקיימה שבו מיום יום 15 תוך חוב אגרות בעלי אסיפת לכנס, בטוחות למימוש או מיידי ח"אג קימחזי אצל עניינים ניגודי של לקיומם העילות צמצום; לפעול כיצד החלטה קבלת לשם

, ההנפקה ממועד החל, החברה ידי על" מוביל נאמן" מינוי; ח"אג מחזיקי באסיפת בהצבעתם סך על למגבלה פרמטרים קביעת; החברה שמנפיקה החוב אגרות של הסדרות כל את שייצג

חובת הטלת; הבנקאית ומהמערכת מוסדיים מגופים עסקית קבוצה ליטול שרשאית האשראי וכן, האשראי מגבלת מעל אשראי קבלת למניעת בתאגיד משרה ינושא על ישירה פיקוח

התאגיד אם חובתו את הפר משרה שנושא חזקה קביעת) התאגיד של הדיווח בחובות לעמידה . ועוד( אלה חובותיו את הפר

התשקיף פרטי) ערך ניירות תקנות לתיקון הצעה ערך ניירות רשות פרסמה 5105 דצמבר בחודש דוחות) ערך ניירות תקנות לתיקון והצעה; 0131- ט"התשכ, (וצורה נהמב -התשקיף וטיוטת

מתייחסות ההצעות. ל"הנ הוועדה המלצות יישום לשם, 0161 -ל"התש, (ומיידיים תקופתיים ביחס; בתאגיד שליטה אמצעי רכישת למימון שנלקח לאשראי ביחס גילוי לחובות בעיקרן

ביחס; התאגיד מניות מהון לפחות 5% של רבשיעו בתאגיד השליטה בעל מניות של לשעבוד וביחס בשליטתו ותאגידים בתאגיד השליטה בעל של פירעון חדלות או רגל פשיטת לאירועי

5101-ד"התשע הריכוזיות ולצמצום התחרות לקידום בחוק כמשמעו, הקובע האשראי לגובה .התאגיד נמנה עליה העסקית הקבוצה שקיבלה

5192-ה"התשע, מזומןב השימוש לצמצום חוק הצעת

השימוש לצמצום החוק הצעת את ראשונה בקריאה הכנסת מליאת אישרה 5105 ביולי 56 ביום הישראלי במשק במזומן השימוש צמצום לבחינת הוועדה המלצות את מאמצת ההצעה. במזומן

, במזומן להשתמש ניתן בהן העסקאות וסכום סוג על הגבלות יוטלו, ההצעה פי על. לוקר ועדת - . והסבתם בשיקים השימוש על ומגבלות

5192-ה"התשע, המשכון חוק הצעת

ההצעה. המשכון חוק הצעת את ראשונה בקריאה הכנסת מליאת אישרה 5105 ביולי 56 ביום רבים במובנים מהפכנית החוק הצעת. השעבודים דיני של וחדיש מקיף הסדר להוות נועדה

שעבודים ליצור החייב אפשרות, זה ובכלל, יםהבנק על להשליך בהם שיש נושאים וכוללת נכסים על שעבוד ליצור ליחיד אפשרות, השעבוד בעל הסכמת ללא, משועבד נכס על נוספים

. ועוד כיום הקיים" השוטף שעבוד"ה מוסד ביטול, עתידיים

מסים תשלום לאכיפת אמצעים) האכיפה ולהגברת המסים גביית להעמקת חוק הצעת 5192-ה"התשע( חקיקה תיקוני( )הון בנתהל מפני ולהרתעה

להעמקת החוק הצעת את ראשונה בקריאה הכנסת מליאת אישרה 5105 באוקטובר 05 ביום .האכיפה ולהגברת המסים גביית

, וסולקים פיננסיים גופים על מיוחדת דיווח חובת הכנסה מס בפקודת תיקבע, החוק הצעת פי על ידווחו, אצלם המנוהלים, העסקיים בחשבונותיהם לקוחותיהם של פעילותם על שנתונים כך

.הרשות של ספציפיות דרישות פי על וכן, חודש מדי המסים לרשות

24

תפגע לא המידע שדרישת, לוודא שמטרתם מנגנונים יוקמו בעתיד כי, קובעת ההצעה, בנוסף יתר ידותמכב לא החוק מכוח שהדרישות, שיוודאו מנגנונים וכן, לפרטיות בזכות המידה על יתר .הפיננסיים הגופים על המידה על

5192-ו"התשע אשראי נתוני שירות חוק הצעת

.אשראי נתוני שירות חוק הצעת בכנסת ראשונה בקריאה אושרה 5105 באוקטובר 05 ביום

של אשראי בנתוני לשיתוף מערכת של ולפעילותה להקמתה כולל הסדר קובע המוצע החוק בבנק אשראי לנתוני מאגר הקמת כוללת בחוק המוצעת כתהמער. קטינים למעט, יחידים, וללקוחות אשראי ללשכות אותם וימסור, המידע ממקורות אשראי נתוני יאסוף אשר, ישראל

.בחוק המפורטים והמטרות לשימושים בהתאם

אף על. לקוח של הסכמה פי על ולא מחדל כברירת ייעשה המאגר אל המידע איסוף כי מוצע יכללו לא כי, לבקש ללקוחות לאפשר מוצע, הלקוחות בפרטיות הפגיעה צמצום ולשם, האמור באופן המעידים נתונים לקוח לגבי נמסרו שבו במקרה, זאת עם. במאגר אודותיהם נתונים להגיש זכאי הלקוח יהיה לא, התחייב להם התשלומים בפירעון עומד אינו שהוא כך על מובהק .במאגר הנתונים הכללת לאי בקשה

, הרשמי הנכסים כונס, ובהם מידע מקורות ממגוון אשראי נתוני במאגר ייאספו, המוצע פי על ומנפיק בנקאי תאגיד, ציבורית תשתית חברת, המשפט בית, ישראל בנק, לפועל ההוצאה לשכות ידי על ייקבעו המועבר המידע סוגי. רחב יהיה הנאסף המידע היקף כי מוצע עוד. חיוב כרטיסי

".5 מטרו" הפומבי לאומי -הבין הסטנדרט עקרונות בסיס על םהמשפטי שר

העברת. החוק בהצעת הקבועות המטרות לשם רק אשראי דוח לבקש רשאי יהיה אשראי נותן שהתחייב או למאגר אשראי שמעביר מידע מקור הוא האשראי שנותן בכך מותנית המידע

שנתוני לכך הסכמתו נתן שהלקוח ךלכ ובכפוף, (ההדדיות עקרון) למאגר אשראי נתוני להעביר .יימסרו לגביו האשראי

5192-ו"התשע, (תיקון) הון הלבנת איסור חוק תזכיר

התזכיר. הון הלבנת איסור חוק לתיקון תזכיר המשפטים משרד פרסם 5105 באוקטובר 51 ביום החקיקה ולהתאמת ההון בהלבנת המאבק ושיפור לייעול נועדו אשר שונים תיקונים כולל

:היתר ובין, בתחום הבינלאומיים לסטנדרטים הקיימת

, מוסבות המחאות: כגון, ז"למוכ תשלום אמצעי כל על שתחול כך" כספים" הגדרת הרחבת •

; ב"וכיוצ( Prepaid) מראש משולמים כרטיסים, ז"למוכ מניות

חוק לפי עזר תאגידי בגדר שאינם סולקים על גם שתחול כך" בנקאי תאגיד" הגדרת הרחבת • ;רישוי הבנקאות

לגרום כדי או דיווח יהיה שלא במטרה, ברכוש פעולה עשיית של עבירה בין הבחנה יצירת • הקשר טשטוש שמטרתה, אסור רכוש לגבי כוזב מידע מסירת של עבירה לבין, נכון לא לדיווח

;לעבירה האסור הרכוש שבין

-ל ח"ש 051,111 -מ עבירה והתהו בו פעולה שעשיית הרכוש של השווי מגבלת רף הפחתת • .זה לעניין הרכוש סוגי מגבלת וביטול, ח"ש 51,111

25

. הון הלבנת לאיסור החוק לפי עבירות על גם" העיניים עצימת" כלל החלת •

הדיווח בהם למקרים, אסור ברכוש פעולות על למשטרה שמדווח למי הניתנת החסינות הגבלת • כי סביר חשד המדווח אצל התעורר שבו למועד, יןהעני בנסיבות, האפשר ככל סמוך נמסר

.אסור רכוש הוא הפעולה נעשתה בו הרכוש

את וגם התאגיד את גם לרשום יש, תאגיד הוא הנהנה בו שבמקרה כך, "נהנה" הגדרת תיקון • . כנהנים בו השליטה בעל

נותני" על גם עיצומים להטיל לה שיאפשר באופן כספי עיצום להטלת הוועדה סמכות הרחבת • .כנדרש רשומים שאינם" מטבע שירותי נותני" ועל החוק פי על חובותיהם שהפרו" עסקי שירות

.החוק פי על לדיווחים הניתן הסטטוטרי החיסיון מן למשטרה דיווחים החרגת •

ח"ש 011,111 -מ הדיווח רף הפחתת ידי על לישראל בכניסה מזומן על הדיווח חובת הרחבת • 05,111 של בשיעור סכום על דיווח חובת וקביעת, חדשים עולים על גם והחלתו, ח"ש 51,111 -ל . היבשתיים המעברים בכל ח"ש

הדוח בתקופת שפורסמו ישראל בנק של מהותיות הוראות

טלפוניות הוראות - 112 תקין בנקאי ניהול הוראה עדכון

הוראות בנושא הדנה ,115 להוראה תיקון הבנקים על הפיקוח פרסם 5105 בינואר 5 ביום .טלפוניות

גם טלפונית הוראה פי על פעולות לביצוע הסכמתו את לתת יכול הלקוח, התיקון פי על .הבנק בסניף רק ולא, באינטרנט

הסכם על לקוח של חתימתו תידרש לא בהתקיימם ותנאים חשבונות סוגי בנושא חוזר

בהתקיימם ותנאים חשבונות סוגי" ושאבנ חוזר הבנקים על הפיקוח פרסם, 5105 בינואר 5 ביום חתימתו תידרש לא עליהם ההסכמים את מפרט החוזר". הסכם על לקוח של חתימתו תידרש לא, הבנקאי התאגיד של האינטרנט באתר המתאים במקום לאשר יוכל שהלקוח ובלבד, לקוח של . בהסכם לעיין הדרושה האפשרות לו ניתנה כי

תושב ליחיד באינטרנט חשבון לפתוח המאפשרת, 105 ראהלהו משלים כצעד פורסם החוזר על הפיקוח שפרסם, הבעלים זולת נהנים יהיו לא שבחשבון ובלבד שנים 05 לו שמלאו, ישראל

.5101 ביולי 05 ביום הבנקים

ריביות פערי אודות הלקוח יידוע חובת

פערי אודות הלקוח יידוע חובת בנושא מכתב הבנקים על הפיקוח פרסם 5105 בינואר 05 ביום ביתרת המצוי ללקוח מידע מתן על להקפיד הבנקאיים התאגידים על, למכתב בהתאם. ריביות הפיקדון על המשולמות הריביות בין הקיים הפער אודות, בפיקדון כספים להפקיד ומבקש חובה . וןבפיקד הכספים הפקדת ביצוע טרם וזאת, בחשבון החובה יתרת בגין הנגבות הריביות לבין

26

על הפיקוח מכתב למועד שנכון, ללקוחותיהם בכתב לפנות הבנקאיים התאגידים נדרשו, בנוסף, קבע הוראת באמצעות לפיקדון כספים להפקיד נהגו ובמקביל חובה ביתרת מצויים היו הבנקים החובה יתרת בגין הנגבה הריבית שיעור את, הפיקדון על המשולם הריבית שיעור את להם ולהציג . המכתב משלוח למועד מעודכנות כולן כשהריביות, השניים בין הריביות פער את וכן, וןבחשב

להפקיד בהצעה, חובה ביתרת עת באותה המצויים ללקוחות יזומות פניות לבצע אין כי, נקבע כן .בפיקדון כספים

לדיור הלוואות למתן מגבלות - 151 תקין בנקאי ניהול הוראת תיקון

החזר בשיעור, לדיור הלוואה יבצע ולא יאשר לא בנקאי תאגיד כי, היתר בין, נקבע 151 בהוראה, 151 להוראה עדכון הבנקים על המפקח פרסם 5105 בינואר 55 ביום. 51% על העולה מהכנסה

החודשית ההכנסה במלוא להכיר יהיה ניתן, מההכנסה ההחזר שיעור חישוב לעניין כי, הובהר בו הלווה עם ומתגורר, בהוראה המפורטים התנאים בכל העומד, הלווה לש הזוג בת/בן של הפנויה שאינו קרוב של הפנויה החודשית מהכנסתו ממחצית ביותר להכיר ניתן לא כי, הובהר כן. בדירה . ההלוואה הסכם על כלווה חתם הקרוב אם אף, במקרקעין זכות רוכש

5111-ח"התשס, (עמלות( )ללקוח שירות) הבנקאות לכללי תיקון

, (עמלות( )ללקוח שירות) הבנקאות לכללי תיקון הבנקים על הפיקוח פרסם 5105 בינואר 51 ביום, שונים בנושאים( עמלות( )ללקוח שירות) הבנקאות כללי את מעדכן התיקון. 5115-ח"התשס

, הלקוחות בפני העומדות, האפשרויות הרחבת; קטן עסק של חשבון בהגדרת שינויים: כגון עמלות המפרט לתעריפון פרק הוספת; השירות ולביטול המסלולים שירותל להצטרפות

ניהול דמי ביטול; חיוב בכרטיס עסקאות על מהבנקים סליקה שירותי המקבלים ללקוחות; אלה כללים של תחילתם ערב שניתנו, לדיור שאינן הלוואות בשל גבייה ודמי לדיור בהלוואות

5105 בפברואר 0 מיום החל שבוצעו עסקאות בגין אשראי בכרטיסי נדחה תשלום עמלת ביטול . ח"ש מיליון 0 עד שסכומן ב"זה בהעברות פקיד עמלת גובה עד שגובהה עמלה וגביית

.ח"מיליון ש 0.1לסך של 5105להערכת הבנק עלות השינוי בהגדרת עסק קטן הסתכמה בשנת

(cross border) לקוחות של ותגבול חוצת מפעילות הנובעים, סיכונים ניהול - ישראל בנק חוזר

מפעילות הנובעים, סיכונים ניהול בנושא חוזר הבנקים על הפיקוח פרסם 5105 במרס 03 ביום

.(cross border) לקוחות של גבולות חוצת

ובהתאם לקוחות של גבולות חוצת מפעילות הנובעים הסיכונים התגברות לאור כי, קובע החוזר של הבכירה וההנהלה הדירקטוריון על, 100 תקין בנקאי ניהול תלהורא 3 עד 1 בסעיפים לאמור

לסיכונים ביחס הבנקאי התאגיד של ובקרותיו נהליו, מדיניותו את ולעדכן לבחון הבנקאי התאגיד נפתח בה למדינה מחוץ מס חבויות על בדגש, עמם להתמודד ערוך הבנק כי ולוודא, אלה

.סיכון מבוססת בגישה, לאו אם ובין מדינה באותה תושב הלקוח אם בין, החשבון

בין, שונים פרמטרים לפי גבולות חוצת מפעילות גבוה בסיכון לקוחות לסווג הבנקאי התאגיד על היקף, בחשבון מופקדים להיות שאמורים הכספים ומקור הלקוח של והכנסתו עושרו מקור היתר, המדיניות ליישום נדרשים דיםצע לנקוט וכן הלקוח של התושבות מדינת, בחשבון הפעילות וסוג

27

להודיע והתחייבות עליו החל לדין בהתאם הכנסתו על שדיווח, הצהרה מהלקוח לקבל: לדוגמה .חשבון פתיחת לאישור סמכויות ומדרגי נהלים ולקבוע המס בחבות שינוי כל על

שירות) ותהבנקא חוק לעניין סביר סירוב ייחשב בנקאיים שירותים להעניק סירוב כי, קובע החוזר עם פעולה משתף אינו אם, ללקוח חשבון פתיחת אי: הבאים במקרים, 0150-א"התשמ, (ללקוח

, cross border סיכון לעניין שקבע והנהלים המדיניות את ליישם לבנק המאפשר באופן, הבנק פעולה כמשתף שייחשב לכך הבנק את חושף השירות מתן אם, קיים בחשבון שירותים מתן אי וכן .הלקוח על שחלה זרה חקיקה עקיפת לשם, הלקוח עם

חשבונות לגבי הפעולות את להשלים הבנקאי התאגיד נדרש לפיהן, מעבר הוראות נקבעו בחוזר החשבונות יתר ולגבי 5105 בדצמבר 10 ליום עד גבוה בסיכון כלקוחות ידו על שסווגו קיימים

.5103 בדצמבר 10 ליום עד הקיימים

5192-ה"התשע, (התראות או הודעות שירות על פיקוח( )ללקוח שירות) הבנקאות צו

שירות על פיקוח( )ללקוח שירות) הבנקאות צו על ישראל בנק נגידת חתמה 5105 במאי 01 ביום בר כשירות התראות או הודעות שירות הוכרז הצו במסגרת. 5105-ה"התשע, (התראות או הודעות

.להתראה או להודעה ח"ש חמישה לע נקבע בגינו המרבי העמלה וסכום פיקוח

.ח"מליון ש 1.5לסך של 5105להערכת הבנק עלות הפחתת התעריף הסתכמה בשנת

הבנקאי בתאגיד הציות ופונקציית ציות - 111 תקין בנקאי ניהול הוראת תיקון

ופונקצית ציות בנושא, 115 להוראה מתוקן נוסח הבנקים על הפיקוח פרסם 5105 ביוני 1 ביום . הבנקאי בתאגיד ציותה

כל את עתה כוללת והיא, ציות הוראות של ההגדרה מאוד הורחבה, המתוקנת ההוראה במסגרת בטיפול הבנקים על הפיקוח ידי על שנקבעו עמדות לרבות) הרגולציה הוראות, התקנות, החוקים .האתי והקוד פנימיים נהלים, (הציבור בפניות

סיכון ניהול על לפקח הדירקטוריון אחריות: בדבר ותהורא המתוקנת ההוראה כוללת בנוסף מדיניות, הציות סיכון של אפקטיבי לניהול הבכירה ההנהלה אחריות, הבנקאי התאגיד של הציות .ועוד ומאפייניה הציות פונקצית, הציות

לווים קבוצת ושל לווה של חבות על מגבלות - 191 תקין בנקאי ניהול הוראת תיקון

בנושא 101 תקין בנקאי ניהול להוראת תיקון הבנקים על הפיקוח פרסם 5105 ביוני 1 ביום . לווים קבוצת ושל לווה של חבות על מגבלות

השיעורים יחושבו בסיסו על אשר, הבנק הון כי, היתר בין, נקבע 101 להוראה התיקון במסגרת ההון ולא בלבד" 0 ובדר הון" הינו, השונות הלווים קבוצות של ולחבות לווה של לחבות המרביים

בנקאית לווים קבוצת של המרבי החבות שיעור הופחת, כן כמו. הקיימת בהוראה כמצוין, המלא בפירוט, ברובם טרמינולוגיים, תיקונים מספר עוד בוצעו. 05%-ל מההון 55%- מ בנקאי לתאגיד

. השונות החבויות חישוב לצורך להפחיתם שניתן הסכומים

יחול הון הגדרת לעניין, זאת למרות. 5103 בינואר 0 הוא להוראה קוניםהתי של התחילה מועד בדוחות שיפורסם כפי 5 רובד הון בתוספת ההון בהגדרת כאמור 0 רובד הון: להלן האמור

28

עד, רבעונים 05 פני על שווים בשיעורים תופחת זו תוספת. 5105 בדצמבר 10 ליום הכספיים . 5105 בדצמבר 10 ביום לאיפוסה

צפויה השפעה מהותית נוספת בגין יישום הוראה זו כתוצאה ממיזוג בנק ערבי ישראלי לתוך לא .לאומי

לקוחות וזיהוי טרור ומימון הון הלבנת מניעת - 199 תקין בנקאי ניהול הוראת תיקון

בנושא 100 תקין בנקאי ניהול להוראת תיקון, הבנקים על הפיקוח פרסם, 5105 ביוני 1 ביום נהנים מרישום פטור להוראה נוסף התיקון במסגרת. לקוחות וזיהוי טרור ומימון הון נתהלב מניעת

, בנקים אביב תל למדד ביחס" שקופה" סל תעודת מחזיקי עבור המנוהל, נאמן בבעלות בחשבון עקרונות במתווה המפורטים בתנאים עומד, ההצבעה זכויות להפעלת בה הקבוע שהמנגנון, במתווה מדובר. הבנקים על והפיקוח ערך ניירות רשות ידי על 5101 באוגוסט 1 ביום שפורסם

יימנו אלו שמניות מבלי, בנקים של מניות תשואות אחר העוקבות סל תעודות הנפקת המאפשר .המנפיקות החברות של" החזקה" לעניין

שירות בנושא הבנקים על הפיקוח ומכתב המסלולים שירות - 151 תקין בנקאי ניהול הוראת המסלולים

שירות בנושא חדשה תקין בנקאי ניהול הוראת הבנקים על הפיקוח פרסם 5105 ביוני 50 ביום . זה בנושא הבנקאיים לתאגידים ומכתב המסלולים

המסלולים לשירות, והקיימים החדשים, הלקוחות מודעות את להגביר והמכתב ההוראה מטרת להם ימסור ושב עובר חשבון פתיחת במועד, םחדשי לקוחות לגבי כי קובעת ההוראה. ולמאפייניו

שירות" אודות הסבר דף וכן, ושב עובר חשבון ניהול של מצומצם תעריפון הבנקאי התאגיד, בו הכלולים השירותים למחירי בהשוואה מסלול כל מחירי, השאר בין, יוצגו ההסבר בדף". מסלול

ההצטרפות דרכי אודות מידע וכן, המסלול שירות במסגרת שלא המצומצם התעריפון פי על ".מסלול שירות"ל

הבנקאי התאגיד על, חשבונו יחויב בו לאופן באשר הלקוח לבחירת ברור ביטוי שיהיה מנת על החשבון חיוב לאופן באשר הלקוח אישור לקבלת ושב עובר חשבון פתיחת במועד לפעול

.שיבצע הפעולות סוגי פי על חיוב או" מסלול שירות"פי על חיוב - ידו על המבוקש

להצטרף המבקש ללקוח למסור הבנקאי התאגיד על כי, ההוראה קובעת קיימים לקוחות לגבי שלפני הרביע במהלך ממנו שנגבו העמלות סכומי על בכתב מידע, הצטרפותו טרם, למסלול

.הבקשה הגשת למועד שקדם ברביע או ההצטרפות בקשת הגשת למועד שקדם הרביע

האינטרנט אתר של הראשי בדף בולט במקום יפרסם הבנקאי התאגיד כי הההורא קובעת בנוסף ".מסלולים שירות - עמלות" תהיה שכותרתו הסבר לדף קישור שלו

התאגידים נדרשו, המסלולים שירות בנושא הבנקאיים לתאגידים הפיקוח מכתב במסגרת 5105 מאי עד ינואר החודשים שבמהלך אלה את הקיימים הלקוחות מבין לאתר הבנקאיים

ח"ש 51 מעל במצטבר ששילמו או, בנפרד מהחודשים אחד בכל לפחות ח"ש 01 של סך שילמו בערוץ פעולה, פקיד ידי על פעולה: במצטבר הבאים השירותים שני עבור, כולה התקופה עבור אחד בכל בפועל החיוב סכום את ולהודיע בכתב לפנות הבנק על היה אלה ללקוחות. ישיר

היו אילו, המורחב המסלול מחיר או הבסיסי המסלול למחיר בהשוואה האמורים מהחודשים . המסלולים לשירות ההצטרפות דרכי ופירוט, אליו מצטרפים

.כנדרש ללקוחות פנה הבנק

29

5192-ה"התשע, (5' מס תיקון()עמלות()ללקוח שירות) הבנקאות לכללי תיקון

ובין, שונים לנושאים המתייחס, העמלות לכללי תיקון התקנות בקובץ פורסם 5105 ביוני 55 ביום אשראי כרטיס שברשותו ללקוח שהונפק מיידי חיוב כרטיס בעד עמלה גביית על איסור: היתר

של ההנפקה ממועד חודשים 13 של לתקופה וזאת, בנקאי תאגיד אותו ידי על שהונפק בתוקף .שיק בהחזרת מפקיד חיוב לתעמ וביטול מעקב מכתבי על עמלה ביטול, המיידי החיוב כרטיס

דירקטוריון-119 תקין בנקאי ניהול הוראת תיקון

בהתאם. דירקטוריון בנושא 110 תקין בנקאי ניהול להוראת תיקון פורסם 5105 ביוני 51 ביום ובוועדת קשורים אנשים עם לעסקאות בוועדה, הביקורת בוועדת החלטות קבלת, לתיקון

בתנאים, נוכחותם את התיר החברות שחוק וגורמים עדההוו חברי בנוכחות תעשה התגמול, השאר בין, תקשורת באמצעי בשימוש החלטות יקבל לא הדירקטוריון כי, נקבע כן. בחוק שנקבעו

, וקרובו שליטה גרעין ללא בנקאי בתאגיד דירקטור לכהונת מועמד שהציע מי עם עסקה לגבי גם .קשורים אנשים נחשבים הם עוד כל

בנקאי בתאגיד תגמול מדיניות -A119 תקין בנקאי ניהול תהורא תיקון

בנושא A110 בנקאי ניהול להוראת תיקון הבנקים על הפיקוח פרסם 5105 באוגוסט 01 ביום . בנקאי בתאגיד התגמול מדיניות

:התיקון עיקרי להלן

שיבלה מרכזי מעובד לדרוש יכולתו את התגמול בהסדרי מראש לעגן הבנקאי התאגיד על •, בפועל התגמולים את להשיב הסבירים האמצעים בכל ולנקוט, לו ששולמו משתנים תגמולים הבנקאי התאגיד יקבע בנוסף. לקבוע הבנקאי התאגיד על אותן במיוחד חריגות נסיבות בהתקיים

ההוראה קוצבת, כן כמו. שונים נסיבות סוגי ההולמים ההשבה שיעורי את או ההשבה סכומי את מסוימת קלנדרית בשנה המשתנה התגמול סך כאשר, לעיל האמור למרות. ההשבה תקופת את

חלק על ההשבה מנגנון את להפעיל חובה אין, שנה באותה הקבוע מהתגמול 0/3 על עולה אינו .המשתנה התגמול של זה

קובעת ההוראה. בלבד קבוע תגמול יהיה האחרים הדירקטוריון וחברי הדירקטוריון ר"יו תגמול • . התגמול ישולם לפיהם המנגנונים את

עובד של או בכירה משרה נושא של העסקתו בעלויות יישא לא בנקאית בקבוצה תאגיד • לשאת בקבוצה תאגיד כל על, משמע. בקבוצה אחר בתאגיד בתפקיד כהונתם בשל, בתאגיד והאחריות הסמכות, המשרה להיקף בהתאם, שלו העובד או הבכירה המשרה נושא בעלויות

.זה בתפקידו

, בתאגיד השליטה מבעלי ישירות שהיא צורה בכל תגמול לקבל מרכזי עובד על איסור • אך, חיצוני שאינו דירקטור על תחול לא ההנחיה. אלו גורמים בשליטת מתאגידים או מקרוביהם

.הדירקטוריון ראש יושב על תחול

.ליישומה מפורטות מעבר הוראות כלולות בהוראה

קמעונאיות הלוואות לש יזום שיווק

יזום של הלוואות שיווק בנושאפרסם הפיקוח על הבנקים מכתב 5105 נובמברב 06ביום .בנושא שפרסםוזאת חלף מכתבים קודמים , קמעונאיות

ותהמוצע הלוואותועל מנת לוודא שה ותהקמעונאי הלוואותלאור הגידול המשמעותי בהיקף הנהלים ותהליכים , מדיניות קבועידים הבנקאיים להתאג התבקשו, את צרכי הלקוח מותתוא

30

לוודא כי תהליך הפנייה כן ו, קמעונאיים להעמדת הלוואה ללקוחותהקשורים לפנייה יזומה . ומפורט מוסדר הינו כאמור הלוואה להעמדתהיזומה

לקבוע , וברורים תחומים, להגדיר קהלי יעד ספציפיים: הבנקאיים התאגידים התבקשו היתר ביןלקבוע את אופן הפנייה ללקוח לרבות התאמת אמצעי השיווק , ריטי שיחה מתאימיםתס

הבנק העביר את המדיניות והנהלים בעניין . ללקוח הפנייה את לתעדאוכלוסיית היעד ו מאפייניל .כנדרש, זה לפיקוח על הבנקים

הלקוחות למגוון מענה מתן - בבנקים הטלרים עמדות מספר וצמצום סניפים סגירת

מספר וצמצום סניפים סגירת בנושא מכתב הבנקים על הפיקוח פרסם 5105 בדצמבר 3 ביום הבנקים על הפיקוח כי, מובהר במכתב. הלקוחות למגוון מענה מתן – בבנקים הטלרים עמדות

, בנקאיים שירותים מתן לצורך וטכנולוגיים ישירים באמצעים השימוש הגברת של במגמה תומך צריכת ובנוחות בשירות ולשיפור ללקוחות העלויות של משמעותית מידית להלהוז מובילה אשר

, עולמית ממגמה חלק מהווה זה תהליך. הבנקים לקוחות ציבור לרוב הבנקאיים השירותים, לרשותם העומדים הרבים הטכנולוגיים באמצעים להשתמש עוברים הלקוחות במסגרתה

ביצוע לצורך הבנק לסניף להגיע שלהם הצורך ופוחת הולך, מכך יוצא כפועל, ובמקביל .להם הדרושות הפעולות

לצמצם שמתכננים בנקים. הבאות לשנים סינוף מדיניות לגבש נדרשים הבנקאיים התאגידים המושפעים ללקוחות מענה תיתן אשר מדיניות לגבש נדרשים, והטלרים הסניפים מספר את

.החדשים הטכנולוגיים לאמצעים בהסתגלות המתקשים לאלו מענה וכן, הסניפים מסגירת

חובות גביית הליכי -121 תקין בנקאי ניהול הוראת טיוטת

, חובות גביית הליכי בנושא חדשה הוראה טיוטת הבנקים על הפיקוח פרסם 5105 במאי 05 ביום הגברת לצורך, לנקוט הבנקים על הפיקוח לדעת שיש הפעולות את להסדיר נועדה אשר

פורעים אינם אשר, קטנים ועסקים יחידים שהם מלקוחות חובות גביית עתב והשקיפות ההוגנות . כסדרם חובותיהם

המידע טכנולוגית ניהול - 121 תקין בנקאי ניהול הוראת תיקון טיוטת

156 תקין בנקאי ניהול להוראת תיקון טיוטת הבנקים על הפיקוח פרסם 5105 ביולי 05 ביום . המידע טכנולוגית ניהול בנושא

:המוצע התיקון עיקרי הלןל

לשמש יכולים הבנקאי בתאגיד מידע אבטחת ומנהל המידע טכנולוגיית מנהל לפיה הקלה • .מסוימים תנאים בהתקיים, בנקאי תאגיד אותו ידי על הנשלטים בתאגידים גם אלו בתפקידים

משלוחל הבנקים על המפקח של אישורו את לקבל עוד נדרש אינו הבנקאי התאגיד כי קביעה • .מוצפן שאינו אלקטרוני דואר באמצעות לחשבונו בנוגע זר לבנק מידע

מאפשר שהוא חדש ערוץ כל על הבנקים על למפקח להודיע עוד נדרש אינו הבנקאי התאגיד • .מקוון הסכם על חתימה באמצעות לקבל

31

לויותוהפעי, הבנקים על המפקח באישור הנדרשות החדשות הטכנולוגיות הפעילויות הוגדרו • וקבלת הדיווח דרישות עודכנו, בנוסף. לפיקוח בלבד בדיווח הנדרשות החדשות הטכנולוגיות

.ההיתר

פנסיוני ייעוץ

הפנסיוני החיסכון בשוק ונתונים מידע להעברת אחיד מבנה חוזר

חוזר, "(הממונה)" האוצר במשרד וחסכון ביטוח, ההון שוק על הממונה פרסמה 5105 במאי 3 ביום של מבנה קובע החוזר. הפנסיוני החיסכון בשוק ונתונים מידע להעברת אחיד מבנה לגבי

העסקיות הפעולות במסגרת הפנסיוני החיסכון בשוק השונים הגורמים לשימוש" אחודה רשומה" .ביניהם המתבצעות השונות

תא להעביר מחויב מוסדי וגוף רישיון בעל יהא שבהתקיימן הנסיבות את החוזר קובע בנוסף .בחוזר המוסדרים מהממשקים לאחד ביחס, הנדרש המידע

בהדרגה לתוקף יכנסו אשר נושאים מספר למעט, 5105 בנובמבר 0 ביום לתוקף נכנס החוזר .5106 בינואר 0 ליום עד יותר מאוחרים במועדים

ממשק - ל"הנ לחוזר' ד נספח את המעדכנת חוזר טיוטת פורסמה 5105 בספטמבר 06 ביום פרטי ועדכון מוטבים עדכון, פנסיה לקרן או גמל לקופת להצטרפות הנוגעים בשדות - האירועים

ברביע להתממש צפוי מרכזית פנסיונית סליקה במערכת אלה פעולות יישום. פנסיה בקרן ביטוח .5106 שנת של ראשון

רישיון לבעל כח ייפוי חוזר

בין, נכללו במסגרתו, רישיון לבעל כוח ייפויי לחוזר עדכון הממונה פרסמה 5105 באוגוסט 3 ביום לפי הכוח ייפוי את לאשר לקוח רשאי יהיה באמצעותן האפשרויות הרחבת בדבר הוראות, היתר

ל"הנ הכוח ייפוי את לאשר יהיה שניתן כך, (מידע לקבלת פעמית חד הרשאה) לחוזר' א נספח מזומנים משיכתל כרטיס או אשראי כרטיס באמצעות; בנק של אינטרנט אתר באמצעות

בעל שאינו, הבנק מטעם אדם בפני הכוח ייפוי אישור באמצעות או; אוטומטי בנק במכשיר .רישיון

5192-ו"התשע, (שעה והוראת 91' מס תיקון( )גמל קופות) פיננסיים שירותים על הפיקוח חוק

תיקון), (מלג קופות) פיננסיים שירותים על הפיקוח חוק ברשומות פורסם 5105 בנובמבר 5 ביום שירותים על הפיקוח חוק לתיקון הוראות, היתר בין, הכולל 5105 - ו"התשע( שעה והוראת 01' מס

הכללים, היתר בין, עודכנו ובמסגרתו, "(החוק תיקון)" 5115 -ה"התשס, (גמל קופות) פיננסיים חשבונות איחוד בדבר כללים נקבעו וכן; השונות הגמל בקופות לחוסכים קצבה תשלומי לביצוע . פנסיה בקרן קיימים

שיווק, ייעוץ) פיננסיים שירותים על הפיקוח חוק של עקיף לתיקון הוראות גם כלל החוק תיקון במוצר פעולות בביצוע כי, היתר בין, נקבע ובו, 5115-ה"התשס, (פנסיוניים סליקה ומערכת . פנסיוני שיווק או ניפנסיו ייעוץ יידרש לא דין לפי חובה מכוח מוסדי גוף בידי פנסיוני

32

-ה"התשס, (פנסיוניים סליקה ומערכת שיווק, ייעוץ) פיננסיים שירותים על הפיקוח חוק תיקון (1' מס תיקון) 5112

התקציב לשנות הכלכלית המדיניות ליישום חקיקה תיקוני) הכלכלית התכנית חוק במסגרת פיננסיים שירותים על הפיקוח קלחו תיקונים 5105 בנובמבר 11 ביום פורסמו( 5103 -ו 5105

לעניין כי, היתר בין, נקבע במסגרתם 5115 – ה"התשס, (פנסיוניים סליקה ומערכת שיווק, ייעוץ) : פנסיוני שיווק או פנסיוני ייעוץ יידרש לא להלן המפורטות הפעולות

פנייה בותבעק, במישרין, הלקוח בידי, מוסדי לגוף לקוח בין פנסיוני מוצר לגבי עסקה ביצוע • פעיל מבוטח הוא הלקוח: מאלה אחד בלקוח התקיים אם למעט, המוסדי לגוף הלקוח של יזומה מצב בשל החרגות יכלול העסקה ביצוע, ביטוח בקופת פעיל מבוטח הוא הלקוח, ותיקה בקרן

.הממונה ידי על שייקבעו נוספים תנאים התקיימו, הלקוח של לקוי בריאות

ההזדמנות לעובד שניתנה לאחר, מעסיקו בידי, גמל בקופת עובד רבעבו תשלומים הפקדת • לחוק( ב)51 סעיף הוראות לפי, כאמור בקופה העובד בחר לא עוד וכל אחרת גמל קופת לבחור

.5115-ה"התשס, (גמל קופות) פיננסיים שירותים על הפיקוח

. דין לפי חובה מכוח מוסדי גוף בידי פנסיוני במוצר פעולה ביצוע •

(91' מס תיקון( )גמל קופות) פיננסיים שירותים על הפיקוח חוק תיקון

התקציב לשנות הכלכלית המדיניות ליישום חקיקה תיקוני) הכלכלית התכנית חוק במסגרת פיננסיים שירותים על הפיקוח לחוק תיקונים 5105 בנובמבר 11 ביום פורסמו( 5103 -ו 5105

בכל, לבחור זכות לעובד מקנות אשר הוראות נקבעו רתםבמסג 5115 – ה"התשס, (גמל קופות) כן. גמל בקופת פעולות ביצוע או פנסיוני ייעוץ, פנסיוני שיווק מתן לשם רישיון בעל בכל, עת

טובת מתן או העובד בעבור גמל לקופת כספים הפקדת יתנה לא העובד של מעבידו כי נקבע פנסיוני ייעוץ או פנסיוני שיווק כאמור לעובד ייתן מסוים רישיון שבעל בכך, לעובד אחרת הנאה

. הגמל בקופת אחרות פעולות בעבורו יבצע או

רישיון בעל עם מוסדי גוף התקשרות חוזר טיוטת

מוסדי גוף התקשרות לחוזר מתוקנת טיוטה על הביטוח הממונה פרסמה 5105 בדצמבר 51 ביום במסגרת רישיון בעלי על החלות ובותהח בדבר הוראות לקבוע התיקון מטרת. רישיון בעל עם

. המוסדיים הגופים אל מעסיקו או מבוטח של הפקדות העברת

הוראות ונושאים נוספים

רגילה בלתי פעילות זיהוי ואופן זרים ציבור אנשי ובשוחד בשחיתות שמקורה הון הלבנת מניעת אליהם הקשורה

מניעת בנושא מסמך טרור ומימון הון הלבנת לאיסור הרשות פרסמה 5105 באוקטובר 51 ביום דפוסי להציג הינה המסמך מטרת. זרים ציבור אנשי ובשוחד בשחיתות שמקורה הון הלבנת דגלים מפרט המסמך. שוחד וקבלת שחיתות ממעשי כתוצאה, זרים ציבור אנשי של הון הלבנת

לסייע ונועד, ריםז ציבור אנשי והכרת לזיהוי מוגברת נאותות בדיקת להליך דגשים ונותן אדומים לאנשי הקשורות רגילות בלתי פעולות לזהות הון הלבנת איסור חוק מכוח המפוקחים לגופים

.לרשות עליהן ולדווח זרים ציבור

33

שינויי חקיקה בתחום המס

מס חברות .א

, אשר קבע, (503' מס)אישרה מליאת הכנסת את החוק לתיקון פקודת מס הכנסה 5103בינואר כך שיעמוד על 0.5%ואילך בשיעור של 5103החל משנת , דת שיעור מס חברותהור, בין היתר

55%.

השפעת השינוי על הדוחות , 5105בדצמבר 10אילו החקיקה הייתה מושלמת למעשה עד ליום 5.3הייתה מתבטאת בקיטון ביתרות נכסי המסים הנדחים בסך 5105בדצמבר 10הכספיים ליום

מיליוני 5.1המסים הנדחים היה מוכר כנגד הוצאות מסים נדחים בסך עדכון יתרות . ח"מיליוני ש .ח"מיליוני ש 5.3בסך ההוןח וכנגד "מיליוני ש 1.1כנגד רווח כולל אחר בסך , ח"ש

מס רווח ומס שכר, עדכון מס ערך מוסף . ב

ים "שיעור המס על מלכר)אישרה מליאת הכנסת את צו מס ערך מוסף 5105באוקטובר 05ביום הקובע כי שיעור מס הרווח ומס השכר המוטלים על , 5105-ו"התשע, (התיקון( )ומוסדות כספיים

כתוצאה מהשינוי . 5105באוקטובר 0וזאת החל מיום , 06% -ל 05% -מוסדות כספיים יירד מבשנת 16.55% -ל 16.60% -האמור שיעור המס הסטטוטורי אשר חל על מוסדות כספיים ירד מ

. ואילך 5103משנת 16.05% -ול 5105

ההשפעה של השינוי בשיעורי המס על הדוחות הכספיים של הבנק בהתייחס לנתונים הכספיים ח "מיליוני ש 0.1 -הינה קיטון בסעיף נכסי מסים נדחים בסך של כ 5105לספטמבר 11ליום

ינויים בגין הש .ח "מיליוני ש 1.6 -וקיטון בסעיף התחייבויות בשל הטבות לעובדים בסך של כח יוכרו כהגדלה ברווח "מיליוני ש 1.1 -יוכרו כהקטנה ברווח והפסד ו ח"מיליוני ש 1.6כאמור סך .כולל אחר

.ב( ו) 55למידע נוסף ראה ביאור

דמידע צופה פני עתי

לעתיד המוגדר סגם מידע המתייח, בנוסף לנתונים המתייחסים לעבר, לדוח הדירקטוריון כול

מתייחס " מידע צופה פני עתיד". "מידע צופה פני עתיד"כ 0135-ח"התשכ, בחוק ניירות ערך

מידע . לאירוע או לעניין עתידיים שהתממשותם אינה ודאית ואינה בשליטתו של הבנק בלבד

, "הבנק צופה", "הבנק מאמין"ת מילים או ביטויים כגון צופה פני עתיד מנוסח בדרך כלל באמצעו

, "תוכניות הבנק", "מדיניות הבנק", "הבנק מעריך, "הבנק מתכנן, "הבנק מתכוון", "הבנק מצפה"

וביטויים נוספים המעידים על כך " עלול להשפיע", "יעדים", "אסטרטגיה", "צפוי", "תחזית הבנק"

.עברשמדובר בתחזית לעתיד ולא בעובדות

על תחזיות לעתיד בנושאים , בין השאר, המידע צופה פני עתיד הנכלל בדוח הדירקטוריון נסמך

, שונים הקשורים להתפתחות הכלכלית בארץ ובעולם ובמיוחד לשוקי המטבע ושוקי ההון

להתפתחויות טכנולוגיות ולנושאי כח , להתנהגות המתחרים, להוראות גורמי פיקוח, לחקיקה

. אדם

מאי יכולת לחזות בוודאות שאמנם תחזיות אלה תתממשנה ומכך שבפועל האירועים כתוצאה

צופה "קוראי הדוח צריכים להתייחס בזהירות למידע המוגדר כ, יכולים להיות שונים מאלו שנחזו

שכן הסתמכות על מידע כאמור כרוכה בסיכונים ובאי ודאות והתוצאות הכספיות , "פני עתיד

.הבנק עשויות להיות שונות באופן מהותיוהעסקיות העתידיות של

.הבנק אינו מתחייב לפרסם עדכון למידע צופה פני עתיד הכלול בדוחות אלו

.האמור אינו גורע מחובת הדיווח של הבנק על פי כל דין

34

התפתחות עסקי הבנק. ג

בדיקה חיצונית בלתי תלויה

הוחלט על מינוי , 5105ש נובמבר בעקבות מכתבי תלונה ששלח נושא משרה בכיר בבנק בחוד

מכתבי "(. הבודקת החיצונית)"יה לשם בדיקת התלונה וגורם חיצוני לביצוע בדיקה בלתי תל

של מספר מצומצם של סניפים של , לכאורה, בהתנהלות בלתי תקינה, בעיקר, התלונה עוסקים

בות של לקוחות התער, לרבות באי דיווח על פעולות שחשודות כהלבנת הון, בנק ערבי ישראלי

במספר אירועי אלימות , בהעמדת אשראים בחריגה מנהלים מקובלים, בפעילות הסניפים הללו

מצד לקוחות שהתרחשו באותם סניפים ובאי התערבות של גורמים בכירים בבנק ערבי בנעשה

. בסניפים אלה

על קביעת הוחלט בהקשר זה , בנוסף מכתבי התלונה עוסקים בסיווג אשראים כחובות בעיתיים

3.5בסך , ימים 51בגין חובות לא בעייתיים הנמצאים בפיגור מיום אחד ועד נוספת הפרשה

.אשר תתווסף להפרשה הקבוצתית, ח"מש

מבדיקות .אשר נשלחה לתגובת הגורמים הרלבנטיים, הבודקת החיצונית הגישה טיוטת דוח

החשודות בהלבנת הון בוצעו הבנק לאחר קבלת טיוטת הדוח עולה כי כל הדיווחים על פעולות

עם הסברים מלאים לטענות , וכן נמסרה תגובת הבנק באופן מפורט לכל נושאי התלונות, כנדרש

.שהועלו

. הבודקת החיצונית טרם הגישה דוח בדיקה סופי בעניין, נכון למועד פרסום הדוח

נתונים כספיים עיקריים

השינוי השינוי 5101 5192

באחוזים ח"מיליוני ש

נתוני רווח והפסד

5.1 03.5 150.1 111.1 נטו , הכנסות ריבית

55.5 01.6 06.5 19.1 הוצאות בגין הפסדי אשראי

(1.1) (1.0) 001.5 992.1 הכנסות שאינן מריבית

5.1 3.0 (א) 531.1 511.1 הוצאות תפעוליות ואחרות

(1.5) (5.0) (א) 51.1 21.1 הפרשה למיסים על הרווח

(6.1) (3.3) (א) 11.1 11.1 רווח נקי

5.5 6.0 (א) 53.1 11.2 רווח כולל

נתונים מאזניים

5.5 110.3 (א) 6,516.5 1,111.1 סך כל מאזן

5.5 111.5 5,131.5 2,211.1 נטו , אשראי לציבור

5.5 110.5 1,611.5 2,911.1 פיקדונות הציבור

05.0 11.5 (א) 305.5 195.1 הון

(.0()ד) 0ראה ביאור הוצג מחדש (א)

35

:לתקופות שהסתיימו ביום( באחוזים)להלן יחסים פיננסים עיקריים

10.05.5101 19.95.5192 יחסים פיננסיים עיקריים

% %

(א) 33.6 11.1 נטו לסך מאזן , אשראי לציבור

(א) 5.1 1.9 ניירות ערך לסך מאזן

(א) 31.0 11.1 ר לסך מאזן פיקדונות הציבו

11.6 11.9 פיקדונות הציבור לסך האשראי נטו

(א) 01.51 91.55 יחס ההון הכולל לרכיבי סיכון

(א) 05.05 95.91 לרכיבי סיכון 0יחס הון רובד

(א) 5.0 1.1 הון למאזן

(א) 03.1 91.5 רווח נקי להון ממוצע

(א) 15.3 11.2 שיעור הפרשה למס מהרווח לפני מיסים

1.1 1.1 הוצאות בגין הפסדי אשראי מתוך האשראי לציבור נטו

1.0 1.1 הוצאות בגין הפרשה קבוצתית מתוך האשראי לציבור נטו: מזה

1.1 1.2 הוצאות בגין הפסדי אשראי מתוך כלל סיכון האשראי לציבור

(א) 1.5 1.5 נטו לסך המאזן , הכנסות ריבית

(א) 5.5 2.1 ך כל המאזן סך כל ההכנסות לס

(א) 1.3 1.2 סך כל ההוצאות התפעוליות והאחרות לסך המאזן

(א) 0.1 9.9 רווח נקי לסך כל הנכסים הממוצעים

1.51 1.11 פער הריבית

(א) 30.5 11.1 ההוצאות התפעוליות והאחרות מסך כל ההכנסות

56.0 52.2 הכנסות שאינן מריבית מסך כל ההכנסות

(א) 03.1 91.5 ההון ה נטו עלתשוא

(א) 15.1 11.1 ההכנסות מעמלות מסך ההוצאות התפעוליות והאחרות

(א) 53.1 21.1 משכורות והוצאות נלוות מסך ההוצאות התפעוליות והאחרות

(0()ד)0ראה ביאור שהוצג מחד (א)

36

ההוצאות והפרשה למס, התפתחויות ההכנסות

ח "מיליוני ש 150.1 -ח בהשוואה ל"מיליוני ש 116.3 -ב 5105בשנת מוסתכהנטו , הכנסות ריבית

הגידול נבע מעלייה בנפח הפעילות . 5.1%ח המהווים "מיליוני ש 03.5של גידול, 5101בשנת

ההכנסה נטו מגידול בנכסים נושאי הריבית גדלה .העסקית בבנק וקוזז מהירידה בפער הריבית

.ח''מיליוני ש 06.6 -ד קוזזה ההכנסה מירידת פערי הריבית בח ומנג''מיליוני ש 11.1 -ב

1.51%לעומת 1.11%האחוז לשיעור של נקודות 1.01קטן ב 5105פער הריבית הכולל בשנת

. 5101בשנת

בשנת 1.61%לעומת 1.51% -ב 5105התשואה נטו על נכסים נושאי ריבית הסתכמה בשנת

5101.

והוצאות ריבית בהקצאה בין שינויים המיוחסים לכמות לבין להלן ניתוח השינויים בהכנסות

:שינויים המיוחסים למחיר

19.95.5191לעומת השנה שהסתיימה ביום 19.95.5192לשנה שהסתיימה ביום

שינוי בגין

שינוי נטו מחיר כמות

ח"במיליוני ש

נכסים נושאי ריבית

1.5 (51.1) 11.1 אשראי לציבור

(1.1) (91.1) 9.1 נכסים נושאי ריבית אחרים

(5.1) (11.9) 11.1 סך כל הכנסות הריבית

התחייבויות נושאות ריבית

(99.1) (99.1) 1.1 פיקדונות הציבור

(1.5) (1.1) 1.2 התחייבויות נושאות ריבית אחרות

(91.1) (91.1) 1.1 סך כל הוצאות הריבית

91.5 (91.1) 11.1 ו סך הכנסות ריבית נט

מיליוני 06.5 -בהשוואה לח "מיליוני ש 10.1-ב 5105שנת ב והסתכמ הוצאות בגין הפסדי אשראי

.ח "מיליוני ש 01.6 של גידול, 5101בשנת ח "ש

הסתכמו ( להפסדי אשראיללא הוצאות בגין הפרשה קבוצתית )הוצאות נטו להפסדי אשראי

עלייה בסך של , 5101ח בשנת "מיליוני ש 05.5סך ח לעומת"מיליוני ש 05.5בסך של 5105בשנת

. ח"מיליוני ש 1.3

מיליוני 03.0הסתכמו בסך של 5105ההוצאות להפסדי אשראי בגין הפרשה קבוצתית בשנת

.ח"מיליוני ש 00.0ה של עליי, 5101ח בשנת "מיליוני ש 5.1לעומת הוצאה בסך של , ח"ש

(מאזניכולל הפרשה להפסדי אשראי בגין מכשירי אשראי חוץ )יתרת ההפרשה להפסדי אשראי

בדצמבר 10 -ח ב"מיליוני ש 61.3ח לעומת "מיליוני ש 63.5מסתכמת ב 5105בדצמבר 10ליום

. 5.5%של גידול 5101

37

:להלן ריכוז ההוצאות בגין הפסדי אשראי

5192 5101

ח"במיליוני ש

55.1 21.5 (א)הוצאות להפסדי אשראי

(11.5) (15.1) גביית חובות

05.5 92.1 הוצאות נטו להפסדי אשראי

5.1 91.9 הוצאות להפסדי אשראי בגין הפרשה קבוצתית

06.5 19.1 סך כל ההוצאה בגין הפסדי אשראי

ללא הפרשה קבוצתית להפסדי אשראי (א)

בסך ו גדל( ללא הוצאות בגין הפרשה קבוצתית להפסדי אשראי)הוצאות נטו להפסדי אשראי

הפיקוח על הבנקים כפי מיישום לראשונה של הנחיותח בעיקר כתוצאה "מיליוני ש 1.3של

.ראה להלן ,שנקבעו בקובץ שאלות ותשובות

. ח"מיליוני ש 00.0 ב 5101בשנת גדלוהוצאות להפסדי אשראי בגין הפרשה קבוצתית

3.5 ומהגדלת הפרשה בסך של העלייה מוסברת בעיקר מגידול בהיקף האשראי הלא בעייתי

ח עליה הוחלט בעקבות בדיקה חיצונית שבוצעה בנושא סיווג אשראים כחובות "מיליוני ש

.לדוחות הכספיים 51למידע נוסף ראה ביאור . םיבעייתי

אלות ותשובות מעודכן בנושא יישום הוראות הדיווח פורסם קובץ ש 5105בספטמבר 01ביום

בקובץ השאלות והתשובות . סיכון אשראי והפרשה להפסדי אשראי, לציבור בנושא חובות פגומים

הובהרו הדרישות לקביעת הרף לצורך ביצוע בחינה פרטנית לירידת ערך וכן הובהר כי לא ניתן

למעט במצב של ארגון מחדש , חוב מסויםלשנות את אופן בחינת ההפרשה להפסדי אשראי בגין

נקבעו הכללים לביצוע מחיקה חשבונאית של בגין חוב בעייתי בארגון , בנוסף. של חוב בעייתי

השפעת היישום לראשונה של ההנחיות שנקבעו בקובץ השאלות והתשובות . מחדש שכשל

עון השלישי של ברב ח בהוצאות להפסדי אשראי"מיליוני ש 5.5גידול של ב הסתכמה המעודכן

ברבעון השלישי של שנת שנרשמה מנגד קטנה יתרת ההפרשה להפסדי אשראי. 5105שנת

ונה להם בעבר לאור רישום מחיקות חשבונאיות בגין חובות שש ח"שמיליוני 6.1בסך של 5105

.מסלול בחינת ההפרשות

.לדוח הכספי( 5)ד 0 -ו (1)ה 0 יםביאורלמידע נוסף ראה

38

(:א)בעייתי ונכסים שאינם מבצעים סיכון אשראי

10.05.5101 19.95.5192 יתרה ליום

ח"במיליוני ש

(ב)סיכון אשראי בעייתי . 9

מאזניחוץ

מאזני כולל מאזניחוץ

כולל מאזני

15.5 - 15.5 51.1 5.1 59.9 סיכון אשראי פגום

01.1 - 01.1 51.1 1.2 55.1 סיכון אשראי נחות

סיכון אשראי בהשגחה מיוחדת

91.1 91.1 11.9 16.1 5.5 11.6

11.5 5.5 56.6 12.1 51.9 15.1 *סך הכל סיכון אשראי בעייתי

חובות שאינם : מזה*ימים או 11בפיגור של ,פגומים

יותר91.1

05.3

:נכסים שאינם מבצעים. 5

15.5 51.1 חובות פגומים

חובות פגומים שאינם צוברים הכנסות ריבית (א)

נחות או בהשגחה מיוחדת, סיכון אשראי פגום (ב)

סיכון אשראי מאזני וחוץ מאזני מוצג לפני השפעת ההפרשה להפסדי אשראי ולפני השפעת :הערה

.ביטחונות המותרים לניכוי לצורך חבות של לווה ושל קבוצת לווים

39

:להלן פירוט מדדי סיכון האשראי

בדצמבר 10 בדצמבר 19

5192 5101

באחוזים

1.6 1.1 שיעור יתרת אשראי לציבור פגום מיתרת האשראי לציבור

ימים או 11שיעור יתרת אשראי לציבור שאינו פגום שנמצא בפיגור של יותר מיתרת האשראי לציבור

1.1 1.5

ת ההפרשה להפסדי אשראי בגין אשראי לציבור מיתרת שיעור יתר האשראי לציבור

9.1 0.1

שיעור יתרת ההפרשה להפסדי אשראי בגין אשראי לציבור מיתרת אשראי לציבור פגום

111.1 051.0

מיתרת , שיעור יתרת ההפרשה להפסדי אשראי בגין אשראי לציבוריום או 11פיגור של אשראי לציבור פגום בתוספת יתרת אשראי לציבור ב

יותר911.5 011.1

שיעור סיכון אשראי בעייתי כולל בגין הציבור מסיכון אשראי כולל בגין הציבור

9.1 0.5

שיעור ההוצאות בגין הפסדי אשראי מהיתרה הממוצעת השנתית של אשראי לציבור

1.1 1.1

שיעור המחיקות נטו בגין אשראי לציבור מיתרת האשראי הממוצעת נתית לציבורהש

1.2 1.5

שיעור המחיקות נטו בגין אשראי לציבור מיתרת ההפרשה להפסדי אשראי בגין אשראי לציבור

12.5 00.5

י מיליונ 115.6 -ב 5105בשנת מוהסתכ הוצאות בגין הפסדי אשראי לאחר נטו , הכנסות רבית

. 1.5%ח המהווים "מיליוני ש 0.5 שלגידול , 5101בשנת ח "מיליוני ש 111.5ח בהשוואה ל "ש

מיליוני 001.5 -ח בהשוואה ל"מיליוני ש 005.1 -ב 5105 בשנתהסתכמו הכנסות שאינן מריבית

.1.1%ח המהווים "מיליוני ש 1.0 של קיטון, 5101בשנת ח "ש

:להלן פירוט ההכנסות שאינן מריבית

5192 5101

השינוי % ח"במיליוני ש

(55.6) 1.1 1.1 הכנסות מימון שאינן מריבית

(0.3) 001.5 995.1 עמלות

( -) 1.1 (1.1) הכנסות אחרות

(1.1) 001.5 992.1 סך הכל

40

להלן התפתחות רבעונית של ההכנסות שאינן מריבית:

5192 5101

רביע רביע רביע רביע רביע רביע רביע רביע

ראשון שני שלישי רביעי ראשון שני שלישי רביעי

ח"במיליוני ש

הכנסות מימון שאינן מריבית

9.9 9.1 1.5 9.9 5.1 1.5 1.1 1.1

55.1 56.3 55.6 51.3 51.1 51.1 51.1 51.2 עמלות

(1.0) (1.0) 1.5 1.1 - - - (1.1) הכנסות אחרות

55.3 55.1 51.6 15.5 11.1 51.5 51.1 51.5 סך הכל

:הקיטון בהכנסות שאינן מריבית לעומת תקופה מקבילה אשתקד מוסבר בעיקר מ

מירידה ברווחי הון בעיקר הנובעת .ח מהכנסות מימון שאינן מריבית"מיליון ש 0.1ירידה של -

.ממימוש אגרות חוב זמינות למכירה

. ח בהכנסות מעמלות"מיליוני ש 0.5ירידה של -

.לדוח הכספי 50וסף ראה ביאור לפירוט נ

נטו לפני , הכנסות ריבית , קרי)מסך כל ההכנסות 51.5%ת מהוו 5105בשנת ההכנסות מעמלות

.5101בשנת 55.1%לעומת (הוצאות בגין הפסדי אשראי ובתוספת הכנסות שאינן מריבית

15.1%ת מההוצאות התפעוליות והאחרות לעומ 11.6%מכסות 5105בשנת מעמלותההכנסות

.5101בשנת

531.1ח לעומת "מיליוני ש 563.1 -ב 5105שנת בהסתכמו ההוצאות התפעוליות והאחרות

בהוצאות עליהנבע מגידול ה. 5.1% ח שהם"מיליוני ש 3.0 של גידול, 5101בשנת ח "מיליוני ש

זקה ופחת בהוצאות אחח "מיליוני ש 0.5מעליה בסך , ראה להלן ח "מיליוני ש 1.1השכר בסך של

.ח"מיליוני ש 1.3בסך בהוצאות אחרותעם ירידה וקוזז בניינים וציוד

הכנסות , קרי) כל ההכנסות מסך 31.1% מהוות 5105שנת ב ההוצאות התפעוליות והאחרות

30.5% לעומת (נטו לפני הוצאות בגין הפסדי אשראי ובתוספת הכנסות שאינן מריבית, ריבית

.5101בשנת

מיליוני 051.3 -ח בהשוואה ל"מיליוני ש 055.5 -ב 5105שנת בהסתכמו אות נלוותמשכורות והוצ

:העלייה נובעת בעיקר .1.5%ח המהווים "מיליוני ש 1.1של עלייה, 5101בשנת ח "ש

ח"מיליוני ש 1.5מתוכנית פרישה מרצון שהגדילה הוצאות שכר בסך של כ.

ח בגין מענק מיזוג"מיליוני ש 3.1מגידול של.

5105ח כתוצאה מהסכם שכר שנחתם ברבעון ראשון של שנת "מיליוני ש 3.3ירידה של.

ח ברכיבי שכר אחרים"מיליוני ש 1.1ירידה של.

סך כל סעיפי ההוצאות התפעוליות והאחרות מ 56.1% -מהוות כ 5105שנת בהוצאות השכר

. 5101בשנת 53.1%-בהשוואה לכ

41

ח"יליוני שמ 006.5 -ב 5105שנת בהסתכמו רשכ למעט ההוצאות התפעוליות והאחרות

. 0.1%המהווים , ח"מיליוני ש 0.5 גידול של ,5101בשנת ח "מיליוני ש 003.1 -בהשוואה ל

ח בהוצאת אחזקה בניינים וציוד שנבעה בעיקר "מיליוני ש 0.5הגידול נובע בעיקר מעליה של

אשר בוצעה ברבעון שני ח "שמיליוני 5.3מהפחתה חד פעמית של נכסי תוכנה שהוונו בסך

. ח"מיליוני ש 1.3בסך עם ירידה בהוצאות אחרות הקוזזו

(:א)להלן התפתחות רבעונית של הוצאות תפעוליות ואחרות ואחזקת בניינים וציוד

5192 5191

רביע רביע רביע רביע רביע רביע רביע רביע ראשון שני לישיש רביעי ראשון שני שלישי רביעי

ח"במיליוני ש

5.5 1.1 1.0 1.1 1.1 2.2 5.9 5.1 פחת

הוצאות אחזקה בניינים וציוד

1.1 1.1 1.1 1.1 6.0 6.0 3.5 3.5

05.6 01.1 01.1 01.1 59.1 91.1 91.1 91.2 הוצאות אחרות

סך כל הוצאות 55.1 55.5 51.5 11.1 19.1 15.1 51.1 51.5 תפעוליות ואחרות

.ללא שכר( א)

ח "מיליוני ש 051.5 -ח בהשוואה ל"מיליוני ש 015.0 -ב 5105 בשנתהסתכם הרווח לפני מסים

.5.6%של קיטון ,5101בשנת

51.1 -ח בהשוואה ל"מיליוני ש 56.1 -ב 5105שנת בהסתכמה ההפרשה למסים על הרווח

.1.5%של קיטון, 5101בשנת ח בתקופה "מיליוני ש

עליה , 5101בשנת 15.3%לעומת 11.5%הינו 5105שיעור ההפרשה למס מהרווח לפני מס בשנת

מיליוני 0.1משחיקת יתרות מיסים נדחים בסך של כ העלייה נבעה בעיקר . קודות האחוזנ 1.1של

5105בשנת 16.55%ל 5101בשנת 16.60%ח כתוצאה מירידה בשיעור המס הסטטוטורי מ "ש

.הגדלת הוצאות מס נגדכ השנרשמ

.הפרשה למיסים על הרווח 55למידע נוסף ראה ביאור

בשנת ח "מיליוני ש 11.1 -ח בהשוואה ל"מיליוני ש 56.5 -ב 5105שנת בהסתכם הרווח הנקי

. 6.1% של קיטון, 5101

.5101בשנת 03.1% -בהשוואה ל, 01.5% -הגיעה ל 5105בשנת התשואה נטו על ההון

ירידה , 5101בשנת ח "ש 11.1 – בהשוואה ל, ח"ש 53.5 -ל 5105שנת בהגיע , למניה הרווח הנקי

. 6.1%של

מיליוני 5.1בהשוואה להפסד בסך ח"מיליוני ש 5.6ב 5105בשנת הסתכם הרווח הכולל האחר

. 5101 ח בשנת"ש

.לדוח הכספי 55למידע נוסף ראה ביאור

ח בשנת "מיליוני ש 53.1ח בהשוואה לסך "מיליוני ש 11.5 לסך 5105הסתכם בשנת ווח הכולל הר

.5.5%ח המהווים "מיליוני ש 6.0של גידול , 5101

42

המבנה וההתפתחות של הנכסים וההתחייבויות

6,516.5 -ח בהשוואה ל"מיליוני ש 6,155.5 הסתכם בסך 5105בדצמבר 10ליום המאזן

.5.5%של גידול, 5101ח בסוף שנת "מיליוני ש

ח בהשוואה"מיליוני ש 5,105.5בסך 5105בסוף שנת הסתכמו מנים ופיקדונות בבנקים מזו

הגידול בסעיף זה נובע בעיקר .05.1%של גידול, 5101ח בסוף שנת "יליוני שמ 0,130.1 -ל

לצורך כיסוי חלק מהפיקדונות לזמן קצוב של , גב-אל-מעליה בפיקדונות המופקדים בלאומי גב

.הלקוחות

בהשוואה ח "מיליוני ש 1.1 -ב 5105בדצמבר 10 -הסתכמה ב ניירות ערךההשקעה ב

.16.3% שלקיטון , 5101ח בסוף שנת "מיליוני ש 116.0 -ל

.מצב הנזילותגיוס מקורות ולפירוט נוסף ראה דיווח על

:להלן פירוט ההתאמות לשווי ההוגן של אגרות חוב זמינות למכירה לפני השפעת המס

ממשלתיות אגרות חוב

19.95.5192 10.05.5101

ח"מיליוני ש

1.1 - רווחים

(1.5) (1.9) (א)הפסדים

1.5 (1.9) כ התאמות לשווי הוגן "סה

מהעלות המופחתת של אגרות החוב 01%שיעור ירידת הערך שנזקף להון נמוך מ (א)

לדוחות 1ביאור ראה . )חודשים 3ומשך זמן ירידת הערך מאז תחילת הירידה הינו פחות מ

(.הכספיים

10הסתכמה ליום , בניכוי השפעת המס, קרן ההתאמות לשווי ההוגן שנזקפו ישירות להון

ח בסוף "מיליוני ש 5.1 רווח של בהשוואה ל, ח"מיליוני ש 1.0 לבסך שלהפסד 5105צמבר בד

.5101שנת

נת הסיכונים ההשקעה באגרות חוב משמשת את הבנק בניהול נכסים והתחייבויות והקט

.הפיננסיים

5,131.5 -ח בהשוואה ל"מיליוני ש 5,511.3 -ב 5105הסתכם בסוף שנת נטו, האשראי לציבור

.5.5%גידול של , 5101ח בסוף שנת "מיליוני ש

.לשמירה על איכות תיק האשראי קפדמדיניות הבנק כוללת ניהול סיכוני אשראי מו

.בדוח הדירקטוריון' אשראי בפרק ה ראה סקירה על ניהול סיכוני, בנוסף

1,611.5ח לעומת "מיליוני ש 5,053.1בסך 5105בדצמבר 10 -הסתכמו ביקדונות הציבור פ

הגידול נובע בעיקר מעליה בפיקדונות לפי .5.5%של גידול, 5101ח בתום שנת "מיליוני ש

הדן , דוח הדירקטוריוןב' ה ראה הסבר בפרק, למידע נוסף .ח"מיליוני ש 115.0דרישה בסך של

גיוס מקורות "-ו" ןמצב ההצמדה והתקופות לפירעו" פיםסעיב, בחשיפה לסיכונים ודרכי ניהולם

".מצב הנזילות ו

43

יעוץ , רהמנוהל באמצעות הבנק הכולל פיקדונות הציבוהנכסים הכספיים של הלקוחות סך

דצמברבסוף סתכם הניירות ערך למשמרת אחזקתוומידע בקופות גמל וקרנות השתלמות

1.1%של גידול , ח"ש מיליוני 3,610.6לסך 5101ובסוף שנת ח"יליוני שמ 6,155.1לסך 5105

.אשר נובע בעיקר מעליה בפיקדונות הציבור

.לדוחות הכספיים 6לפירוט נוסף ראה ביאור

ח בהשוואה "ש מיליוני 0,611.1לסך של 5105בדצמבר 10-בהסתכמו פיקדונות מבנקים

. 1.5%של קיטון, 5101ח בסוף שנת "מיליוני ש 0,611.0 -ל

מרבית הפיקדונות מבנקים גויסו מחברת האם ומשמשים לצרכי ניהול סיכוני השוק והנזילות של

מצב וגיוס המקורות "סעיף , בדוח הדירקטוריון' ראה הסבר בפרק הלמידע נוסף . הבנק

".הנזילות

כתבי התחייבות נדחים

011בסך של כתב התחייבות נדחהביצע הבנק פירעון מוקדם של 5105אפריל ב 11ביום

באי חלוקת דיבידנד בשנת אשר הותנהוזאת לאחר אישור בנק ישראל בנושא ( קרן)ח "מיליוני ש

5105.

.ח"מיליוני ש 011.1הסתכמה לסך של 10.05.5101יתרת כתב ההתחייבות ליום

רכוש קבוע

הכוללים מבנה , קם על קרקע חכורה בחכירה ממנהל מקרקעי ישראלמבני הבנק מצויים חל

.וכן שני סניפים על קרקע בה קיימת לבנק זכות דיירות מוגנת ,וסניף נוסףהנהלה

.יתרת הסניפים הינם בהסכמי שכירות לתקופות שונות

:הרכוש הקבוע הכלול בספרי הבנק כולל

.מקרקעין בזכויות חכירה .א

.שיפורים במושכר .ב

.ט ושיפורים בנכסי הבנקריהו .ג

ציוד משרד וציוד תקשורת ומחשבים המשמשים את הבנק בפעילותו -ציוד שעיקרו .ד

.השוטפת

. במיקור חוץ הבנק משתמש בשירותי המחשב המרכזי ומערכות המידע של לאומי

בסניפי הבנק מותקנים .של לאומיסניפי הבנק ממוחשבים וקשורים במקוון למרכז המחשבים

לשימוש הלקוחות מכשירי כספומט . תחנות עבודה שרובן מבוססות על מחשבים אישייםשרתים ו

ביחידות המטה מותקנים מחשבים אישיים ברשתות מקומיות . בכל סניף" לאומי מידע"ועמדות

.עם אפשרות לתקשורת ישירה עם מרכז המחשבים

.לדוח הכספי 5למידע נוסף ראה ביאור

44

שאים קריטייםבנומדיניות חשבונאית

ובהתאם להוראות כללי חשבונאות מקובליםהכנת הדוחות הכספיים של הבנק בהתאם ל

המפקח על הבנקים דורשת מההנהלה שימוש באומדנים והערכות המשפיעים על הסכומים

.התחייבויות וכן על סכומי הכנסות והוצאות, המדווחים של נכסים

הערכות לגבי השווקים השונים , תחזיות כלכליותהאומדנים וההערכות מתבססים בדרך כלל על

וניסיון העבר תוך הפעלת שיקול דעת אשר ההנהלה מאמינה כי הינם סבירים בעת החתימה על

. הדוחות הכספיים

.לדוחות הכספיים מובאים בפירוט עיקרי המדיניות החשבונאית אותה יישם הבנק 0בביאור

קריטיים עיקריים המגלמים הערכות ואומדנים של להלן תיאור תמציתי של נושאים חשבונאיים

:ההנהלה ורואי החשבון המבקרים, ההנהלה ואשר נדונו בין הדירקטוריון

וסווג חובות בעייתיים הפרשה להפסדי אשראי

קבוצתית הפרשה

יחסית קטנים חובות של גדולות קבוצות עבור מיושמת אשראי להפסדי הקבוצתית ההפרשה מבוססת האשראי הפסדי מדידת. פגומים שאינם ונמצא פרטנית שנבדקו חובות יןובג, והומוגניים

מבוססת מאזניים החוץ האשראי מכשירי בגין הקבוצתית ההפרשה. לציבור הדיווח הוראת על לאשראי המימוש בשיעור התחשבות תוך, המאזני האשראי עבור שנקבעו ההפרשה שיעורי על

. ימאזנ החוץ האשראי סיכון של הצפוי

כמפורט לאשראי המרה מקדמי על בהתבסס הבנק ידי על מחושב לאשראי המימוש שיעור, הסטנדרטית הגישה - אשראי סיכון-הון והלימות מדידה, 511 מספר תקין בנקאי ניהול בהוראות

.לאשראי המימוש שיעורי על המצביע עבר ניסיון בבנק קיים בהם במקרים מסוימות בהתאמות

הקבוצתית ההפרשה שיעורי נקבעו, 5105 בינואר שעודכנה, לציבור יווחהד להוראת בהתאםבחמש ההיסטוריים ההפסד שיעורי ממוצע על בהתבסס, השונים המשק ענפי לפי בחלוקה

הבנק מתחשב בנוסף(. חשבונאיות מחיקות) משק ענף בכל בעיתיים לחובותהשנים האחרונות כלכליים מקרו נתונים, ענפיים בתנאים ותהתפתחוי לרבות, רלבנטיים סביבתיים בגורמים הערכות וכן האשראי ריכוזיות ביניהם נוספים גורמים, האשראי ובתמהיל בנפח שינויים, וענפיים הרלבנטיים הסביבתיים הגורמים על בהתבסס. בבנק הסיכונים וניהול הסיכונים לגבי מומחה לממוצע מעבר, משק ענף לכ בגין הקבוצתית ההפרשה לשיעור תוספת הבנק קובע, כאמור 5105 בינואר 01 ביום ישראל בנק ידי על שפורסם האמור לעדכון בהתאם. העבר הפסדי

בעייתי שאינו פרטיים לאנשים אשראי לגבי לממוצע מעבר זאת תוספת, לציבור הדיווח להוראת .5101 מדצמבר החל 1.65%-מ תפחת לא -

על המפקח שקבע נוסחה לפיבעיתיים חובותל מזערית הפרשה מחושבת לדיור הלוואות בגין שמעמיק ככל גדלים ההפרשה שיעורי שבו באופן, הפיגור בעומק היתר בין בהתחשב, הבנקים למעט, לדיור ההלוואות לכלל מתייחס הפיגור עומק נוסחת לפי ההפרשה חישוב תחולת. הפיגור

. עסקי אופי בעלת עילותפ המממנות והלוואות תקופתיים בתשלומים נפרעות שאינן הלוואות על שמבוססת קבוצתית הפרשה מבוצעת פיגור בהן שאין לדיור ההלוואות יתרת על, כן כמו

(.הבנקים על המפקח שקבע מינימאלי לשיעור בכפוף) עבר מחיקות נתוני

45

הסיכונים הערכת על, היתר בין, בהתבסס רבעון מידי הקבוצתית ההפרשה נאותות את בוחן הבנק צופת ראיה ומתוך, העיקריים בסגמנטים והתפתחויות מגמות בחינת ועל האשראי יקבת הגלומים

101 תקין בנקאי ניהול הוראת של העקרונות יישום תוך, זאת. להעריך שניתן ככל, עתיד פני ".חובות של נאותה ומדידה אשראי סיכוני של נאותה הערכה"

יישום לפני מסופקים לחובות ההפרשה מדיניות כפי וכללית נוספת הפרשה הבנק מחשב, כן כמו

רק משמש זה חישוב. אשראי להפסדי והפרשה אשראי סיכון, פגומים חובות בנושא ההוראות

גבוהה הקבוצתית ההפרשה כי לוודא שניתן כך הקבוצתית ההפרשה לגבי כאינדיקציה

. ישראל בנק הוראת פי על הנדרש ביחס לפחות והכללית הנוספת מההפרשה

רטנית הפרשה פ

שינה הבנק את אופן זיהוי החובות שיבחנו פרטנית כך שכללי הבחינה 5101בינואר 0החל מ

0.1הפרטנית יחולו לכל ישות משפטית אשר סך כל היתרות החוזיות בגין אותה ישות עולה על

.ח"מיליוני ש

וזיהוי חובות קיימת מתודולוגיה לאיתור , כחלק מהאמצעים שמפעיל הבנק לניהול סיכוני אשראי

המתודולוגיה כוללת תהליך עבודה רבעוני מובנה שבמסגרתו נערכת סריקה יסודית . בעייתיים

תוך שימוש במספר קריטריונים המהווים התראה מוקדמת להפיכתו של חוב , של תיק האשראי

מחייבת המתודולוגיה , בין היתר. זאת במסגרת הטיפול בלקוחות המוגדרים כרגישים, לבעייתי

ינה שיטתית של מאפייני הבעייתיות וכושר שירות החוב של הלקוחות וסיווג החובות בהתאם בח

של נאותות ההפרשה להפסדי , חובות פגומים וכןאו חובות נחותים , כחובות בהשגחה מיוחדת

תוך קביעת קריטריונים בסיסיים בהתאם להוראות , אשראי בגין החובות שיש לבנק ספק בגבייתם

בחינת . ידת חובות פגומים ולאופן בו יש לחשב את ההפרשות להפסדי אשראיבנק ישראל למד

החישוב נעשה בהתאם ". פגומים"ללקוחות המסווגים כ, נאותות ההפרשה נעשית מידי רבעון

ההערכה בדבר תזרימי המזומנים העתידיים המתבססת על מצבו העסקי , למאפייני החוב

מידת עמידתו , העסקית בה הוא פועל הסביבה, ויכולתו של הלקוח להמשיך ולפעול

וכל , בשילוב של ניסיון העבר והערכה ריאלית של הביטחונות ויכולת מימושם , בהתחייבויותיו

על פי שיקול דעת , זאת בערך מהוון של התקבולים והשווי ההוגן המהוון של מימוש הביטחונות

. אשרת את נאותות ההפרשההיחידה לניהול סיכוני אשראי מ. הנהלת הבנקיחידות האשראי ו

בין, כרוך האשראי בתיק הפוטנציאליים ההפסדים ואמידת חובות סיווג של המתואר התהליך

.אשראי להפסדי וההפרשה החובות סיווג על השלכה להן, סובייקטיביות בהערכות, היתר

לנאותות האחריות, לתוקף השנה שנכנסו תקין בנקאי ניהול בהוראות לעדכונים בהתאם בוועדת דיון מתקיים בעוןלר אחת כאשר, סיכונים ניהולאגף על מוטלת וההפרשות הסיווגים .בעוןלר הנדרשות בהפרשות ל"המנכ בראשות הבנק של הפרשות

46

התחייבויות בגין זכויות העובדים

מענקי , הטבות לאחר פרישה, הטבות בעת עזיבות מיוחדות, מים פנסיוניםהתחייבויות לתשלו

מחושבים על בסיס היוון של זכויות עתידיות צפויות המחושבות על בסיס ופדיון ימי מחלה יובל

. אקטוארי

חישובי ההתחייבויות מבוססים על אומדנים למרכיבים השונים המשפיעים על שווי הזכויות

. בעתיד

, תהאומדנים הללו נדרשים לחזות תקופות זמן ארוכות ועל כן חשופים למידה רבה של אי ודאו

.ומתייחסים לעתודות שסכומן מהותי

שיעורי , שיעורי עזיבה, שיעורי נכות, תוחלת חיים: המודלים האקטואריים כוללים הנחות לגבי

, שיעור ניצול זכויות הפנסיה ושיעור משיכת כספי פיצויים ותגמולים, עזיבה עם תנאים מועדפים

על אף שהפרמטרים נקבעו בזהירות . 'שיעור עליית מדד וכד, שיעור עליית שכר, שיעור היוון

או בשיעור ההיוון /שינוי בכל אחד מהפרמטרים האקטואריים או בכמה מהם ו, ובמקצועיות ראויה

. או בשיעור עליית השכר יביא לשינוי בגובה ההתחייבויות של הבנק/ו

ב בנושא זכויות עובדים"כללי החשבונאות בארה

ב "ל הבנקים חוזר בנושא אימוץ כללי החשבונאות בארהפרסם הפיקוח ע 5101באפריל 1ביום

המדידה והגילוי בנושא הטבות , החוזר מעדכן את דרישת ההכרה. בנושא זכויות עובדים

. ב"לעובדים בהוראות הדיווח לציבור בהתאם לכללי החשבונאות המקובלים בבנקים בארה

כאשר 5105בינואר 0ר יחולו מיום כי התיקונים להוראות הדיווח לציבו, בין היתר, החוזר קובע

בעת היישום לראשונה בנק יתקן למפרע את מספרי ההשוואה לתקופות המתחילות מיום

. ואילך 5101בינואר 0

באפריל 1 ביום שפורסם לחוזר משלים חוזר הבנקים על הפיקוח פרסם 5105 בינואר 00 ביום

כן כמו .מניות מבוססי תשלומים ובנושא בדיםעו זכויות בנושא גילוי שכולל מתכונת 5105

הרווח על בדוח הגילוי דרישות ,מעבר הוראות ,היוון שיעור :כגון נושאים החוזר מעדכן

.הדירקטוריון בדוח ודרישות גילוי מצטבר אחר כולל רווח על אוריבב,הכולל

חוב ותלאיגר עמוק שוק קיים לא שבישראל למסקנה הגיע ישראל בנק כי מצוין בחוזר

תשואת בסיס על יחושב עובדים להטבות ההיוון שיעור ,בהתאם .באיכות גבוהה קונצרניות

בדירוג קונצרניות חוב אגרות על ממוצע מרווח בישראל בתוספת הממשלתיות החוב אגרות

אגרות מרווחי על ,יתבסס המרווח נקבע שחישוב פרקטיות מסיבות. ומעלה AA בינלאומי

נובעים מסוימת בתקופה במרווח המתקבל ששינויים הסבור בנק .ב"רהבא הקונצרניות החוב

לשמש אינם מתאימים פיהן על המתקבלים שהמרווחים באופן בשווקים חריגות מתנודות

למצבים דוגמאות .הבנקים על מהפיקוח מקדמית הנחיה לקבל יפנה, לעיל כאמור להיוון

חוב אגרות על מהמרווח גבוה המתקבל וחהמרו בגינם שינויים ,היתר בין, לכלול יכולים אלה

.בישראל )מקומי( AA בדירוג קונצרניות

47

באשר . ואילך 5101בינואר 0הבנק תיקן למפרע מספרי השוואה לתקופות המתחילות ביום

:לטיפול החשבונאי ברווחים והפסדים אקטואריים הנובעים משינויים בשיעורי ההיוון נקבע

הנובע מהפער שבין שיעור ההיוון לחישוב עתודות 5101בינואר 0ההפסד האקטוארי ליום

לכיסוי זכויות עובדים צמודות למדד המחירים לצרכן שנקבע על פי הוראות השעה בהוראות

לבין שיעורי ההיוון למועד זה שנקבעו על פי הכללים החדשים כמוסבר ( 1%)הדיווח לציבור

.ברכללו במסגרת הרווח הכולל האחר המצטנ, לעיל

כתוצאה משינויים שוטפים בשיעורי , ואילך 5101בינואר 0שירשמו מיום אקטוארייםרווחים

יירשמו ברווח הכולל האחר המצטבר ויקטינו את יתרת ההפסד , ההיוון במהלך שנת הדיווח

.הרשומה כאמור לעיל עד שיתרה זו תתאפס

ן במהלך שנת הדיווח לאחר הנובעים משינויים שוטפים בשיעורי ההיוו אקטוארייםרווחים

יופחתו בשיטת קו ישר על , איפוס יתרת ההפסד הרשומה כאמור לעיל והפסדים אקטואריים

.פני תקופת השירות הממוצעת הנותרת של העובדים הצפויים לקבל הטבות על פי התכנית

0ליום ( שאינם נובעים כתוצאה משינוי בשיעור ההיוון)רווחים והפסדים אקטוארים אחרים

יכללו במסגרת הרווח הכולל האחר המצטבר ויופחת , ובתקופות שלאחר מכן 5101בינואר

בשיטת הקו הישר על פני תקופת השירות הממוצעת של העובדים הצפויים לקבל הטבות על

.פי התכנית

השפעת היישום לראשונה על הטבות אחרות לעובדים אשר כל השינויים בהן נזקפים באופן

.לעודפים נזקפה, (כגון מענקי יובל)פסד שוטף לרווח וה

, בהתאם להנחיית הפיקוח על הבנקים לחברת האם לאומי 5105ברבעון הראשון של שנת , בנוסף

בהתאם לשיטת הצבירה החדשה הבנק צובר . תיקן הבנק את אופן צבירת ההתחייבות לפנסיה

, יל הפרישה המוקדמתבשיטת הקו הישר עד לג' את ההתחייבות הפנסיונית של עובדי דור א

לאחר . בשנים האחרונות בחברת האם לאומי' בהתאם לממוצע הפרישה בפועל של עובדי דור א

הטבות נוספות מיוחסות לשנים עוקבות בהתבסס על נוסחת תוכנית ההטבות של , מועד זה

הקטין ח ו"מיליון ש 3.3הגדיל את ההתחייבות בסך של 5101בינואר 0התיקון ליום . 'עובדי דור א

אינם 5101בינואר 0ם העוקבים מיום יהשינוי. ח"מיליון ש 1.3את העודפים וההון בסך של

. מהותיים

בגין יישום הכללים החדשים לרבות השפעת התיקון האמור 5101בדצמבר 10ההשפעה ליום

55.3 -גידול בהתחייבויות בסך של כ, ח"מיליון ש 50.1 -לעיל הינה גידול בנכסים בסך של כ

מידע מפורט אודות השפעה לתקופות . ח "מיליון ש 11.3-ח וקיטון בהון בסך של כ"מיליון ש

(.0()ד)0ההשוואה ראה ביאור

םבאומדנישינויים

הזכאות למענק , את האומדנים לשינוי השנתי בשכר הריאליבעיקר ברבעון הראשון עדכן הבנק

הנובעים בעיקר מיישום לו בימי חופשה שלא נוצימי מחלה המרתזכאות לוה חופשת יובל ,יובל

.5105הסכם שכר שנחתם עם העובדים בחודש ינואר

5%בשיעור של ת האקטואריות בעליית שכר חד פעמית ברבעון הרביעי הוגדלו העתודו, כמו כן

.עקב יישום ההסכם הקיבוצי עם העובדים

48

פרישה מרצון

הכלולים 'עובדי דור אל ,בכלל זה. במסגרת המיזוג הוצעה לעובדים תכנית פרישה מרצון

עלות ההטבה הנוספת . הוצעו הטבות נוספות מעבר לתנאים החוזיים ,בתכנית להטבה מוגדרת

עלות ההטבות הנוספות נטו .חושבה באופן אקטוארי ונרשמה כהוצאה בדוח רווח והפסד

ח נטו"ש מיליון 1.1מזה .(והטבות אחרות 'כולל פרישת עובדי דור ב)ח "שמיליון 1.5-הסתכמה ב

.נטו כהטבות אחרותח "שמיליון 1.5 -נרשם כהוצאה בסעיף תכנית להטבה מוגדרת ו

(.0)סעיף א 01למידע נוסף אודות האומדנים אשר שימשו לחישוב ההתחייבויות ראה ביאור

:להלן רגישות השינויים באומדנים השונים

גידול בהתחייבות השינוי

10ח ליום "במיליוני ש

5105 ברדצמב 03.5 0% -העלאת אומדן השינוי השנתי בשכר ב

10.1 0%-לחישוב העתודות ב השנתי הקטנת שיעור ההיוון

ראה ביאור , למידע נרחב באשר למדיניות החשבונאית שמיישם הבנק כיום בנושא זכויות עובדים

. (0()ד)0

49

התחייבויות תלויות

ההפרשות. הבנק נגד שונות משפטיות תביעות בגין הפרשות קיימות הבנק התחייבויות יתר בין

. משפטיות דעת חוות על ומבוססות ההנהלה הערכת פי על נקבעו

של הביקורת בוועדת וכן ל"המנכ בראשות הבנק שלגילוי ה בועדת דיון נערךעון לרב אחת . הבנק נגד שהוגשו תביעות בגין הפרשות לגבי, הדירקטוריון

על הבנק הנהלת מתבססת הבנק כנגד המוגשים משפטיים בהליכים כוניםהסי הערכת לצורך .אלו בתביעות הבנק את המייצגים החיצוניים המשפטיים היועצים של דעתם חוות

יסוד על, דעתם שיקול מיטב פי על החיצוניים המשפטיים היועצים ידי על ניתנו אלו דעת חוות ידועים שהם כפי( והפסיקה הדין) המשפטי המצב יסוד ועל הבנק ידי על להם המוצגות העובדות

.סותרים אפשריים ולטיעונים לפרשנות, פעם לא, והנתונים, ההערכה במועד

בתחום מדובר שכן מורכבת הינה ייצוגיות תובענות לאישור בבקשות הגלומים הסיכונים הערכת וטרם בהתהוותן עדיין מצויות, ומרכזיים עקרוניים בנושאים גם, בו המשפטיות ההלכות אשר

היועצים של ביכולתם אין, ההליך מצוי בו השלב בשל, בהן תביעות ישנן, כן כמו. במלואן גובשו .בהן הכרוך הסיכון את האמורות במגבלות גם ולו להעריך המשפטיים

.שנעשו מההפרשות שונות תהיינה בפועל התביעות שתוצאות יתכן, לעיל האמור לאור

מסים על ההכנסה

בנושא לציבור הדיווח בהוראות שנקבעו ההוראות כפי IAS 05 בינלאומי תקן את יישםהבנק מ

. 5105 בינואר 0 מיום החל הכנסה על מסים

ונובעים במידה להון ישירות נזקפים או והפסד רווח לדוח נזקפים ונדחים שוטפים מסים .בהון ישירות נרשמים אשר מפריטים

לשנת במס החייבת ההכנסה על( להתקבל או) שתלםלה הצפוי המס סכום הינו השוטף המס . המאזן תאריך עד שנחקקו החוקים לפי החלים המס שיעורי לפי מחושב כשהוא המס

מסים נדחים של בספרים הערך בין זמניים להפרשים בהתייחס הינה לשלם/לקבל נדחים במסים ההכרה לפי נמדדים הנדחים המסים. סיםמ לצרכי ערכם לבין כספי דיווח לצורך והתחייבויות נכסים החוקים על בהתבסס, ימומשו בו במועד הזמניים ההפרשים על לחול הצפויים המס שיעורי

.המאזן תאריך עד שנחקקו

בספרים מוכר לניכוי הניתנים זמניים והפרשים מס הטבות, מועברים הפסדים בגין נדחה מס נכס לנצל ניתן יהיה שכנגדה, חייבת הכנסה התהי שבעתיד (more likely than not) צפוי כאשר . אותם

50

תיאור עסקי הבנק לפי מגזרי הפעילות. ד

כללי בהתאם לסוגי הלקוחות השונים ובהתבסס על אופי , פעילות הבנק חולקה למגזרי פעילות

מגזר לקוחות מסחריים קטנים , מגזר משקי בית: בבנק ארבעה מגזרי פעילות עיקריים .פעילותם

.מגזר לקוחות מסחריים גדולים ומגזר ניהול פיננסי,ת מקומיות ורשויו

:להלן תיאור מגזרי הפעילות

תאשר פעילותם עם הבנק משמש, בעיקר שכירים, כולל לקוחות פרטיים - מגזר משקי בית

.בעיקר לניהול שוטף של משק ביתם

.האשראי הניתן ללקוחות אלו מאופיין בפיזור על פני מספר רב של לווים

כולל קבוצה מצומצמת ה, לקוחות המנוהלים במרכז עסקים פרימיום - מגזר מסחריים גדולים

והיקף האשראי הניתן של לקוחות מסחריים אשר פעילותם עם הבנק משמשת לצרכי עסקיהם

.ח"מיליון ש 55או מחזור פעילותם עולה על /ח ו"מיליוני ש 5להם עולה בדרך כלל על

כולל את יתר קבוצת הלקוחות המסחריים של הבנק -ורשויות מקומיות מגזר מסחריים קטנים

.שלא נכללו בלקוחות מסחריים לעיל

תוצאות ניהול סיכוני השוק של הבנק מניהול בעיקר במגזר זה נכללו - מגזר ניהול פיננסי

.ופעילות הנוסטרו, נכסים והתחייבויות

.של הבנק שאינן משויכות למגזר מוגדרהפעילויות האחרות -סכומים שלא הוקצו והתאמות

51

:לפי מגזרי פעילותמוצעות מוהיתרות המאזניות הלהלן תמצית נתוני הרווח הנקי

:לשנה שנסתיימה ביום רווח נקי. א

שינוי שינוי 19.95.5191 19.95.5192 מגזר

% ח"מיליוני ש

11.5 5.1 11.5 49.3 משקי בית

(20.8) (6.6) 10.5 25.2 ורשויות מקומיות מסחריים קטנים

(5.9) (0.5) 5.5 8.0 מסחריים גדולים

(43.4) (4.3) 1.1 5.6 ניהול פיננסי

- (0.3) - (0.3) סכומים שלא הוקצו והתאמות

(7.0) (6.6) 11.1 87.8 סך הכל

יתרה מאזנית ממוצעת. ב

התחייבויות נכסים מגזר

שינוי 5191 5192 שינוי 5191 5192

% ח"מיליוני ש % ח"מיליוני ש

6.1 1,115.1 1,119.1 05.3 5,551.5 1,591.1 משקי בית

חריים קטניםמס

5.6 0,013.5 9,599.1 6.5 0,501.5 9,151.1 ורשויות מקומיות

06.1 555.0 111.1 1.5 531.6 211.9 מסחריים גדולים

6.5 0,513.1 5,111.1 1.1 5,101.1 5,151.1 ניהול פיננסי

שלא הוקצו סכומים

(5.1) 50.1 11.1 (6.5) 033.5 921.1 והתאמות

6.1 3,506.3 1,151.1 5.1 6,111.3 1,112.5 סך הכל

52

מגזר משקי בית. א

:5192בדצמבר 19לשנה שנסתיימה ביום , הלן תמצית תוצאות הפעילות של מגזר משקי ביתל

בנקאות

ופיננסים

כרטיסי

אשראי

סך הכל שוק ההון

ח"במיליוני ש

:נטו, ביתיהכנסות ר

196.6 - 4.4 192.2 מחיצוניים -

18.1 - (0.1) 18.2 בינמגזרי -

:ביתיהכנסות שאינן מר

67.4 8.8 16.0 42.6 מחיצוניים -

- - - - בינמגזרי -

282.1 8.8 20.3 253.0 סך ההכנסות

17.7 - - 17.7 הוצאות בגין הפסדי אשראי

, הוצאות תפעוליות ואחרות

174.5 5.8 11.7 157.0 פחת והפחתות מעטל

8.5 - - 8.5 פחת והפחתות

81.4 3.0 8.6 69.8 רווח לפני מסים

32.1 1.2 3.4 27.5 ל הרווחהפרשה למסים ע

49.3 1.8 5.2 42.3 רווח נקי

18.0% תשואה להון

3,210.6 - 211.1 2,999.5 יתרה ממוצעת של נכסים

3,661.9 - 138.0 3,523.9 תחייבויותהרה ממוצעת של ית

2,380.9 - 114.6 2,266.3 יתרה ממוצעת של נכסי סיכון

, יתרה ממוצעת של נכסי קופות גמל

קרנות נאמנות וקרנות השתלמות

- - 1,430.5 1,430.5

130.4 130.4 - - יתרה ממוצעת של ניירות ערך

:נטו, הכנסות ריבית

203.3 - 4.3 199.0 מרווח מפעילות מתן אשראי

11.4 - - 11.4 פיקדונותמרווח מפעילות קבלת

214.7 - 4.3 210.4 נטו, הכנסות רביתסך הכל

53

:5191בדצמבר 19לשנה שנסתיימה ביום , משקי בית להלן תמצית תוצאות הפעילות של מגזר

נקאות ב

ופיננסים

כרטיסי

אשראי

סך הכל שוק ההון

ח"במיליוני ש

:נטו, ביתיהכנסות ר

178.6 - 4.7 173.9 מחיצוניים -

18.0 - (0.5) 18.5 בינמגזרי -

:ביתיהכנסות שאינן מר

67.8 8.5 15.6 43.7 מחיצוניים -

0.1 - - 0.1 בינמגזרי -

264.5 8.5 19.8 236.2 סך ההכנסות

14.3 - - 14.3 הוצאות בגין הפסדי אשראי

, צאות תפעוליות ואחרותהו

170.9 6.1 13.4 151.4 (א) פחת והפחתות מעטל

7.1 - - 7.1 פחת והפחתות

72.2 2.4 6.4 63.4 (א) סיםיפני מרווח ל

28.0 0.9 2.5 24.6 (א) סים על הרווחיהפרשה למ

44.2 1.5 3.9 38.8 (א) רווח נקי

18.6% (א) תשואה להון

2,850.2 - 195.7 2,654.5 יתרה ממוצעת של נכסים

3,408.4 - 128.4 3,280.0 יתרה ממוצעת של התחייבויות

2,114.9 - 105.0 2,009.9 יתרה ממוצעת של נכסי סיכון

, קופות גמליתרה ממוצעת של נכסי

נאמנות וקרנות השתלמותקרנות

וקרנות השתלמות, נאמנות- - 1,403.0 1,403.0

130.1 130.1 - - יתרה ממוצעת של ניירות ערך

:נטו, ביתיהכנסות ר

181.4 - 4.2 177.2 מרווח מפעילות מתן אשראי

פיקדונות רווח מפעילות קבלתמ

15.2 - - 15.2

196.6 - 4.2 192.4 נטו, ביתיהכנסות רסך הכל

ב בנושא זכויות עובדים ובעקבות שינוי שיטה "הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה( א)

(.0()ד()0)ראה באור , לצבירת זכויות עובדים חשבונאית

54

מגזר משקי ביתהפעילות של תמצית תוצאות

גידול ,5101שנת ח ב"מיליון ש 11.5 לעומתח "מיליון ש 11.1 -ב 5105שנת הרווח הנקי הסתכם ב

. 00.5%המהווים , ח "מיליון ש 5.0של

.5101שנת ב 05.3% תלעומ 05.1%-ל 5105שנת תשואת הרווח הנקי להון הגיעה ב

501.6 -ב הסתכמו 5105טו לפני הוצאות בגין הפסדי אשראי בשנת נ, הכנסות ריבית

.1.5% ח המהווה"מיליון ש 05.0 של עליה, 5101שנת ח ב"מיליון ש 013.3ח לעומת "מיליון ש

. פעילות הבנק במגזר זה גדלה בשיעורים ניכרים הן באשראי לציבור והן בפיקדונות הציבור

.שיעורים אלו פיצו על המשך השחיקה במרווחי הריבית

ח "מיליון ש 36.1 לעומת ח "מיליון ש 36.1בסך של 5105שנת ב הכנסות שאינן מריבית הסתכמו

.1.6%המהווים , ח"מיליון ש 1.5של קיטון, 5101בשנת

, 5101שנת ח ב"מיליון ש 531.5 לעומת ח"מיליון ש 555.0 -הסתכמו ב 5105בשנת סך ההכנסות

.3.3%המהווים , ח"מיליון ש 06.3של גידול

01.5 לעומתח "מיליון ש 51.1 -הסתכמו ב 5105 בשנת ממוצרי כרטיסי אשראיסך ההכנסות

.5.5%המהווים , ח"מיליון ש 1.5ל גידול ש, 5101שנת ח ב"מיליון ש

5105שנת ח ב"ון שמילי 5.5 –הסתכמו במגזר זה ב 5105 בשנת ת ממוצרי שוק ההוןסך ההכנסו

.1.5%המהווים , ח"מיליון ש 1.1גידול של , 5101שנת ח ב"מיליון ש 5.5לעומת

ח "מיליון ש 01.1ח לעומת "מיליון ש 06.6הסתכמה בסך 5105שנת ב הוצאה בגין הפסדי אשראי

.51.5%המהווים , ח"ש מיליון 1.1של עליה , 5101שנת ב

ח"מיליון ש 051.1 -הסתכמו ב פחת והפחתות רבותל ,5105בשנת הוצאות תפעוליות ואחרות

.5.5%המהווים , ח"מיליון ש 5.1של גידול, 5101שנת ח ב"מיליון ש 065.1 -ל בהשוואה

1,501.3 -הסתכמה ב 5105בסוף שנת היתרה הממוצעת של הנכסים שעיקרם אשראי לציבור

.05.3%בשיעור של ול גיד, 5101שנת ח בסוף "מיליון ש 5,551.5לעומת ח"מיליון ש

לעומתח "מיליון ש 1,330.1 -הסתכמה ב 5105בסוף שנת היתרה הממוצעת של ההתחייבויות

.6.1%של יעור בשגידול , 5101שנת בסוף ח"מיליון ש 1,115.1

55

ורשויות מקומיות מגזר מסחריים קטנים. ב

, ות מקומיותורשוי מסחריים קטנים להלן תמצית תוצאות הפעילות של מגזר

:5192בדצמבר 19לשנה שנסתיימה ביום

בנקאות

ופיננסים

כרטיסי

אשראי

סך הכל שוק ההון

ח"במיליוני ש

:נטו, ביתיהכנסות ר

97.7 - 0.8 96.9 מחיצוניים -

0.7 - - 0.7 בינמגזרי -

:ביתיהכנסות שאינן מר

38.2 2.2 2.7 33.3 מחיצוניים -

- - - - בינמגזרי -

136.6 2.2 3.5 130.9 סך ההכנסות

13.6 - - 13.6 הוצאות בגין הפסדי אשראי

, הוצאות תפעוליות ואחרות

77.1 0.8 1.4 74.9 פחת והפחתות מעטל

4.3 - - 4.3 פחת והפחתות

41.6 1.4 2.1 38.1 רווח לפני מסים

16.4 0.6 0.8 15.0 הפרשה למסים על הרווח

25.2 0.8 1.3 23.1 רווח נקי

16.4% תשואה להון

1,628.4 - 54.1 1,574.3 יתרה ממוצעת של נכסים

1,211.0 - 38.1 1,172.9 יתרה ממוצעת של התחייבויות

1,251.2 - 15.9 1,235.3 יתרה ממוצעת של נכסי סיכון

, קופות גמליתרה ממוצעת של נכסי

וקרנות השתלמות, נאמנותקרנות

- - 285.9 285.9

35.7 35.7 - - יתרה ממוצעת של ניירות ערך

:נטו, ביתיהכנסות ר

95.3 - 0.8 94.5 מרווח מפעילות מתן אשראי

פיקדונות מרווח מפעילות קבלת

3.1 - - 3.1

98.4 - 0.8 97.6 נטו, ביתיהכנסות רסך הכל

56

, ורשויות מקומיות מסחריים קטנים להלן תמצית תוצאות הפעילות של מגזר

:5191בדצמבר 19שנסתיימה ביום לשנה

בנקאות

ופיננסים

כרטיסי

אשראי

כלסך ה שוק ההון

ח"במיליוני ש

:נטו, ביתיהכנסות ר

97.2 - 0.8 96.4 מחיצוניים -

(1.2) - (0.1) (1.1) בינמגזרי -

:ביתיהכנסות שאינן מר

39.3 2.0 2.7 34.6 מחיצוניים -

- - - - בינמגזרי -

135.3 2.0 3.4 129.9 סך ההכנסות

2.9 - - 2.9 בגין הפסדי אשראי הוצאות

, הוצאות תפעוליות ואחרות

76.8 1.1 1.6 74.1 (א) פחת והפחתות מעטל

3.8 - - 3.8 פחת והפחתות

51.8 0.9 1.8 49.1 (א) רווח לפני מסים

20.0 0.3 0.7 19.0 (א) הפרשה למסים על הרווח

31.8 0.6 1.1 30.1 (א) רווח נקי

23.0% (א) תשואה להון

1,519.5 - 52.3 1,467.2 יתרה ממוצעת של נכסים

1,146.2 - 35.8 1,110.4 יתרה ממוצעת של התחייבויות

1,161.1 - 15.3 1,145.8 יתרה ממוצעת של נכסי סיכון

, קופות גמליתרה ממוצעת של נכסי

וקרנות השתלמות, נאמנותקרנות

- - 268.2 268.2

34.7 34.7 - - יתרה ממוצעת של ניירות ערך

:נטו, הכנסות רבית

91.1 - 0.7 90.4 מרווח מפעילות מתן אשראי

פיקדונות מפעילות קבלת מרווח

4.9 - - 4.9

96.0 - 0.7 95.3 נטו, הכנסות רביתסך הכל

ב בנושא זכויות עובדים ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית "הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה( א)

(.0()ד()0)ראה באור , לצבירת זכויות עובדים

57

ורשויות מקומיות מגזר מסחריים קטניםהפעילות של תוצאות

קיטון, 5101שנת ח ב"מיליון ש 10.5 לעומתח "מיליון ש 55.5 -ב 5105שנת הסתכם ב הרווח הנקי

ונובעים בעיקר מעליה בהפרשה הקבוצתית להפסדי , 51.5%המהווים , ח"מיליון ש 3.3של

.אשראי

.5101שנת ב 51.1%לעומת 03.1%-ל 5105שנת תשואת הרווח הנקי להון הגיעה ב

ח "מיליון ש 15.1 -ב הסתכמו 5105נת בשנטו לפני הוצאות בגין הפסדי אשראי , הכנסות ריבית

פעילות הבנק .5.5%המהווים , ח"מיליון ש 5.1של גידול, 5101שנת ח ב"מיליון ש 13.1לעומת

שיעורים אלו פיצו . במגזר זה גדלה בשיעורים ניכרים הן באשראי לציבור והן בפיקדונות הציבור

.על המשך השחיקה במרווחי הריבית

ח"מיליון ש 11.1 לעומתח "מיליון ש 15.5בסך של 5105שנת ב הסתכמוהכנסות שאינן מריבית

.5.5%המהווים , ח"ן שמיליו 0.0של קיטון , 5101שנת ב

, 5101שנת ח ב"מיליון ש 015.1 לעומת ח"מיליון ש 013.3 -הסתכמו ב 5105בשנת סך ההכנסות

.0.1%המהווים , ח"מיליון ש 0.1גידול של

מיליון 1.1 לעומתח "מיליון ש 1.5 -ב הסתכמו 5105 שנתטיסי אשראי בכרסך ההכנסות ממוצרי

.5.1%המהווים , ח"מיליון ש 1.0גידול של , 5101שנת ח ב"ש

5.1לעומת ח "מיליון ש 5.5 -הסתכמו במגזר זה ב 5105בשנת ממוצרי שוק ההוןסך ההכנסות

.ח"מיליון ש 1.5של גידול, 5101ח בשנת "מיליון ש

ח "מיליון ש 5.1 לעומת ח"מיליון ש 01.3 -להסתכמו 5105בשנת גין הפסדי אשראיהוצאות ב

הנובע מעליה בהפרשה הקבוצתית בין השנים, ח"מיליון ש 01.6גידול של , 5101שנת ב

.51ראה ביאור , המושפעת מהפרשה נוספת שבוצעה בגין בדיקה חיצונית מיוחדת

ח"מיליון ש 50.1 -הסתכמו בפחת והפחתות תלרבו, 5105בשנת הוצאות תפעוליות ואחרות

.0.1%המהווים , ח"מיליון ש 1.5של גידול , 5101שנת ח ב"מיליון ש 51.3לעומת

0,355.1 -הסתכמה ב 5105בסוף שנת היתרה הממוצעת של הנכסים שעיקרם אשראי לציבור

.6.5% לשבשיעור גידול, 5101שנת ח בסוף "מיליון ש 0,501.5 לעומת ח"מיליון ש

לעומתח "ש מיליון 0,500.1 -הסתכמה ב 5105בסוף שנת היתרה הממוצעת של ההתחייבויות

.5.6%של בשיעור גידול , 5101שנת בסוף ח"מיליון ש 0,013.5

58

מגזר מסחריים גדולים. ג

:5192בדצמבר 19לשנה שנסתיימה ביום , מסחריים גדולים להלן תמצית תוצאות הפעילות של מגזר

בנקאות

ופיננסים

כרטיסי

אשראי

סך הכל שוק ההון

ח"במיליוני ש

:נטו, ביתיהכנסות ר

17.5 - - 17.5 מחיצוניים -

(0.3) - - (0.3) בינמגזרי -

:ביתיהכנסות שאינן מר

7.0 0.5 0.1 6.4 מחיצוניים -

- - - - בינמגזרי -

24.2 0.5 0.1 23.6 סך ההכנסות

0.6 - - 0.6 בגין הפסדי אשראי וצאותה

, הוצאות תפעוליות ואחרות

9.8 0.2 - 9.6 והפחתות פחת מעטל

0.6 - - 0.6 פחת והפחתות

13.2 0.3 0.1 12.8 רווח לפני מסים

5.2 0.1 (א) - 5.1 הפרשה למסים על הרווח

8.0 0.2 0.1 7.7 רווח נקי

8.1% תשואה להון

589.1 - 2.9 586.2 יתרה ממוצעת של נכסים

333.6 - 2.3 331.3 יתרה ממוצעת של התחייבויות

735.6 - 1.5 734.1 ה ממוצעת של נכסי סיכון יתר

, קופות גמליתרה ממוצעת של נכסי

וקרנות השתלמות, קרנות נאמנות

- - 62.5 62.5

46.5 46.5 - - יתרה ממוצעת של ניירות ערך

:נטו, ביתיהכנסות ר

16.8 - - 16.8 מרווח מפעילות מתן אשראי

פיקדונותמרווח מפעילות קבלת

0.4 - - 0.4

17.2 - - 17.2 נטו, הכנסות רביתסך הכל

.ח"מש 1.0-נמוך מ -(א)

59

: 5191 בדצמבר 19לשנה שנסתיימה ביום , מסחריים גדולים להלן תמצית תוצאות הפעילות של מגזר

בנקאות

ופיננסים

כרטיסי

אשראי

סך הכל שוק ההון

ח"במיליוני ש

:נטו, ביתיהכנסות ר

18.3 - - 18.3 מחיצוניים -

(1.3) - - (1.3) בינמגזרי -

:ביתיהכנסות שאינן מר

7.0 0.6 0.1 6.3 מחיצוניים -

- - - - בינמגזרי -

24.0 0.6 0.1 23.3 סך ההכנסות

- - - - בגין הפסדי אשראי הוצאות

, הוצאות תפעוליות ואחרות

9.6 0.2 - 9.4 (א) פחת והפחתות מעטל

0.6 - - 0.6 פחת והפחתות

13.8 0.4 0.1 13.3 (א) רווח לפני מסים

5.3 0.2 - 5.1 (א) הפרשה למסים על הרווח

8.5 0.2 0.1 8.2 (א) רווח נקי

10.1% (א) תשואה להון

563.7 - 3.2 560.5 יתרה ממוצעת של נכסים

285.1 - 2.6 282.5 יתרה ממוצעת של התחייבויות

635.3 - 1.6 633.7 יתרה ממוצעת של נכסי סיכון

, קופות גמליתרה ממוצעת של נכסי

וקרנות השתלמות, נאמנות תקרנו

- - 64.4 64.4

50.5 50.5 - - עת של ניירות ערךיתרה ממוצ

:נטו, הכנסות רבית

16.2 - - 16.2 מרווח מפעילות מתן אשראי

פיקדונותמרווח מפעילות קבלת

0.8 - - 0.8

17.0 - - 17.0 נטו ,ביתיהכנסות רסך הכל

ב בנושא זכויות עובדים ובעקבות שינוי שיטה "הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה( א)

(.0()ד()0)ראה באור , חשבונאית לצבירת זכויות עובדים

60

מגזר מסחריים גדוליםהפעילות של תוצאות

של קיטון, 5101שנת ח ב"מיליון ש 5.5 לעומתח "מיליון ש 5.1 -ב 5105שנת וח הנקי הסתכם בהרו

.5.1%המהווה ,ח"מיליון ש 1.5

.5101שנת ב 01.0% לעומת 5.0% -ל 5105שנת תשואת הרווח הנקי להון הגיעה ב

ח "יליון שמ 06.5 -בהסתכמו 5105בשנת נטו לפני הוצאות בגין הפסדי אשראי , הכנסות ריבית

.0.5%המהווים , ח"מיליון ש 1.5ל ש גידול ,5101שנת ח ב"מיליון ש 06.1לעומת

ללא שינוי לעומת שנת ח "מיליון ש 6.1בסך של 5105שנת ב הכנסות שאינן מריבית הסתכמו

5101.

, 5101שנת ח ב"מיליון ש 51.1 לעומת ח"מיליון ש 51.5-הסתכמו ב 5105בשנת סך ההכנסות

.1.5%המהווה , ח"מיליון ש 1.5ל ש גידול

לא נרשמו 5101בשנת , ח"מיליון ש 1.3 -בהסתכמו 5105שנת בבגין הפסדי אשראי הוצאות

.הוצאות

ח"שמיליון 01.1 -הסתכמו בפחת והפחתות רבותל, 5105בשנת הוצאות תפעוליות ואחרות

.5.1%המהווים ,ח"שמיליון 1.5של גידול, 5101שנת ח ב"מיליון ש 01.5 לעומת

551.0 -הסתכמה ב 5105בסוף שנת היתרה הממוצעת של הנכסים שעיקרם אשראי לציבור

.1.5% שלבשיעור גידול , 5101שנת ח בסוף "מיליון ש 531.6 לעומת ח"מיליון ש

לעומתח "מיליון ש 111.3-הסתכמה ב 5105בסוף שנת היתרה הממוצעת של ההתחייבויות

.06.1%של בשיעור גידול , 5101שנת בסוף ח"מיליון ש 555.0

61

מגזר ניהול פיננסי. ד

מגזר ניהול פיננסיהפעילות של תוצאות

של קיטון 5101שנת ח ב"מיליון ש 1.1 לעומת ח"מיליון ש 5.3 -הסתכם ב 5105שנת להרווח הנקי

רות חוב כתוצאה מירידת הריבית הירידה נובעת מקיטון בהכנסות על איג . ח"מיליון ש 1.1

.המתמשכת מזה מספר שנים

, 5101ח בשנת "מיליון ש 06.0 לעומת ח"מיליון ש 01.1 -הסתכמו ב 5105בשנת סך ההכנסות

.11.5%המהווים , ח"מיליון ש 3.6 של קיטון

כוללת בעיקר פיקדונות בחברת האם אשר , 5105בסוף שנת היתרה הממוצעת של הנכסים

מיליון 5,101.1לעומת ח"ש מיליון 5,151.5 -הסתכמה ב ,יסוי חלק מפיקדונות הציבורלכלאומי

.1.1%בשיעור של גידול , 5101שנת ח בסוף "ש

ח לעומת "מיליון ש 5,115.1 -הסתכמה ב 5105בסוף שנת היתרה הממוצעת של ההתחייבויות

ר נבע מעליה ביתרת פיקדונות אש, 6.5%בשיעור של גידול, 5101שנת בסוף ח"מיליון ש 0,513.1

.מחברת האם לאומי

סכומים שלא הוקצו והתאמות. ה

במגזר זה נכללו כל פעילויות הבנק שאינן משויכות למגזר בר דיווח על פי הוראות המפקח על

.הבנקים

. למגזר זהרווח נרשם לא 5101 תנבש. ח"שמיליון 1.1נרשם הפסד על סך 5105 תבשנ

62

החשיפה לסיכונים ודרכי ניהולם. ה

כללי

סיכוני : שהעיקריים שבהם, במגוון פעילויות פיננסיות הכרוכות בנטילת סיכונים פעל הבנק

.סיכונים תפעוליים הטבועים בפעילות העסקיתנלוו לסיכונים אלו . סיכוני שוק ונזילות, אשראי

.5105בדצמבר 10הדיווח להלן כולל את ניהול הסיכונים בבנק עד ליום

.כלל הסיכונים בלאומי מנוהלים 5103בינואר 0החל מיום

מסגרת ניהול הסיכונים

המדיניות תואמת .להשגת היעדים העסקיים תוך מזעור החשיפה לסיכוניםחתרה מדיניות הבנק

.המתייחסות לניהול הסיכונים , את הוראות ניהול בנקאי תקין של בנק ישראל

על ידי מנהלת הסיכונים הראשית אשר הינה חברת הנהלה בבנק הובל נק ניהול הסיכונים בב

האחראי על מעקב ניהול האגף לניהול סיכונים הינו גוף בלתי תלוי. וראש אגף ניהול סיכונים

באחריות . ומעורב בזמן אמת בתהליכי קבלת החלטות, בעל ראייה כוללת, הסיכונים השונים

סיכונים תפעוליים ואחרים , אשראי מכהנים מנהלי סיכוני ובכפיפות למנהלת הסיכונים הראשית

והוגדרו נהלי דיווח מקצועיים של האחראים על ניהול הסיכונים ביתר האגפים הבנק כגון

לצורך וסיכוני שוק המנוהלים באגף הכספיםבמזכירות הבנק סיכונים משפטיים המנוהלים

.מעקב וניטור סיכונים אלו

בחינת עמידת ניהול הסיכונים בסטנדרטים , של ניהול הסיכוניםסקירה שנתית קיים הבנק

איתור החוזקות והחולשות ובניית תוכניות עבודה , רגולטוריות שונותהוראות שנקבעו במסגרת

.לשיפור ועדכון תהליכי ניהול הסיכונים

קריטריונים לאמידת הסיכונים ומסגרות עבודה ו את תיאבון הסיכוןקבע דירקטוריון הבנק

מעקב ופיקוח שוטפים אחר ביצוע המדיניות והתפתחות הסיכונים הן קיים הדירקטוריון . וטפותש

.משנההת ובמליאת הדירקטוריון והן בועד

תהליך הערכת הלימות ההון - ICAAP

תהליך סדור להערכת הלימות קיים הבנק , בהתאם להנחיות הנדבך השני של הוראות באזל:ם מרכזיים התהליך כולל שני רכיבי .ההון

בסטנדרטים הסיכונים ניהול עמידת בחינת, בבנק הסיכונים איכות ניהול של שנתית סקירה .0

ועדכון לשיפור עבודה תוכניות ובניית והחולשות החוזקות איתור, באזל במסגרת שנקבעו

.הסיכונים ניהול תהליכי

בון הסיכון הערכת הלימות ההון של הבנק ובחינת יכולת הנשיאה בהפסדים בהתאם לתיא .5

במסגרת בחינת יכולת . ולפרופיל הסיכון של הבנק והסיכונים השונים אליהם הוא חשוף

הבנק את יכולת עמידתו בתרחישי קיצון הרלוונטיים לפעילות העסקית בחן , הנשיאה בסיכון

ה נבחנ, הפגיעה בהון כתוצאה מהתרחיש החמור ביותר. ובהתאם לסיכונים אליהם הוא חשוף

.ההון הרב שנתילמול תכנון

כי יחס הלימות הון לרכיבי סיכון לא יפחת מהדרישה הרגולטורית במקרה של ווידא הבנק

.התממשות תרחיש קיצון

63

בוועדות הסיכונים של הוצגו ונבחנו , באגף ניהול הסיכוניםגובשו מבחני הקיצון העיקריים

חויות הכלכליות והערכות מעת לעת לפי ההתפת התעדכןסט התרחישים . ההנהלה והדירקטוריון

.שונות

הנדרשת ההון הלימות ושל הסיכון פרופיל של עתיד פני צופה ראייהשיקף בבנק ההון תכנון

כן כמו. הבנק של האסטרטגית לתוכנית הנלווים הסיכונים של נגזרת ומהווה מכך כתוצאה

רחבה ראיה מתוך תהבאו לשנים גיוס הון ודרישות הדיבידנד חלוקת למדיניות התייחסות גובשה

.אלה לשנים ההון צרכי של

הוראות באזל

קובעות דרישות איכותיות וכמותיות , על הבנקים המבוססות על הוראות הפיקוח, הנחיות באזל

. לצורך ניהול הסיכונים

הראשון הנדבך פי-על, בהתאם לגישת המדידה הסטנדרטית בבנק מחושבים הסיכון נכסי

. תפעוליים וסיכונים שוק סיכוני, אשראי סיכוני הכולל באזל בהוראות

הערכות הבנק את ההון הנדרש בגין הנדבך הראשון והנדבך פי-ליחס הלימות ההון מכסה ע

תהליך פי -על)את הבנק בהערכותיו הפנימיות אשר שימשוכולל תרחישי הקיצון , השני

(.5101שבוצע בשנת ICAAP-ה

וביחס 1%מינימאלי בשיעור של 0עצמי רובד הון ביחס עמודלההוראות קובעות כי על הבנקים

נקבע כי בנק אשר , בנוסף. 5105בינואר 0וזאת עד ליום , 05.5% של בשיעורהון כולל מינימאלי

יידרש , מסך נכסי המערכת הבנקאית 51%מהווה לפחות , על בסיס מאוחד, סך נכסיו המאזניים

ואת היחס 01%רי בנקודת אחוז אחת ולעמוד ביחס של המזע 0עצמי רובד להגדיל את יחס הון

.5106בינואר 0 עד ליום 01.5%הכולל לרכיב סיכון בנקודת אחוז אחת ולעמוד ביחס של

הוןההלימות

10ליום (א) 01.51% לעומת 01.55% והינ, 5105בדצמבר 10 ליום סיכון לרכיבי הכולל ההון יחס

.5101בדצמבר

10ליום (א) 05.05% לעומת 05.01% הינו, 5105בדצמבר 10 ליום סיכון רכיביל 0הון רובד יחס

.5101בדצמבר

מגבלות למתן הלוואות לדיור

פרסם המפקח על הבנקים חוזר לתיקון הוראת ניהול בנקאי תקין 5101בספטמבר 55ביום

נקאי יידרש התאגיד הב, על פי ההוראה המתוקנת". מגבלות למתן הלוואות לדיור" 151מספר

מיתרת 0%בשיעור המבטא כולל לרכיבי סיכון הון יעדו 0להגדיל את יעד הון עצמי רובד

.ההלוואות לדיור

. הוצג מחדש בגין יישום למפרע של אופן צבירת התחייבות לפנסיה (א)

64

ועל התאגידים הבנקאיים להגדיל 5106בינואר 0מועד התחילה לעמידה ביעד ההון שנקבע הוא

.5106בינואר 0ועד ליום 5105בינואר 0יעד ההון בשיעורים רבעוניים קבועים מיום את

5105בדצמבר 10ומסתכמת נכון ליום ההשפעה על הלימות ההון של הבנק הינה שולית

.1.10%-לשיעור הנמוך מ

זכויות עובדים

ב "בונאות בארהפרסם הפיקוח על הבנקים חוזר בנושא אימוץ כללי החש 5101באפריל 1ביום

. בנושא זכויות עובדים

בעת היישום . 5105בינואר 0החוזר קובע כי התיקונים להוראות הדיווח לציבור חלות מיום

5101בינואר 0לראשונה הבנק תיקן למפרע את מספרי ההשוואה לתקופות המתחילות מיום

(.0()ד) 0ביאור למידע נוסף ראה . ואילך

בהתאם להוראות מעבר שנקבעו בהוראת , 1בהתאם להוראות באזל לצורך חישוב דרישות הון

יתרת רווח או הפסד כולל מצטבר בגין מדידות מחדש של , 511ניהול בנקאי תקין מספר

לא תבוא בחשבון באופן מיידי אלא , בגין הטבה מוגדרת לעובדים, התחייבויות נטו או נכסים נטו

.5101רס על פני חמש שנים החל משנת כך שהשפעתה תיפ, הינה כפופה להוראות מעבר

(.ה)00להשפעת אימוץ התקינה האמריקאית בנושא זכויות עובדים על הלימות ההון ראה ביאור

יחס כיסוי נזילות

הפיץ המפקח על הבנקים חוזר במסגרתו נוספה הוראת ניהול בנקאי 5101בספטמבר 55ביום

צת את המלצות ועדת באזל לעניין יחס כיסוי בנושא יחס כיסוי נזילות אשר מאמ 550 -תקין

. הנזילות במערכת הבנקאית בישראל

יחס כיסוי יתווספו דרישות הגילוי על 5105באפריל 0החל מיום כי ,נקבע בין היתר, בהתאם לכך

ביאור הלימות הון ונזילות לפי הוראות "אשר שמו ישונה ל, הנזילות במסגרת ביאור הלימות ההון

.פרק סיכוני שוק וסיכוני נזילות בדוח דירקטוריוןלמידע נוסף ראה ".נקיםהמפקח על הב

-הסתכם ב 5105בדצמבר 10 -הממוצע לשלושה חודשים שנסתיימו ב יחס כיסוי הנזילות

555.5%.

גילוי על יחס המינוף

יחס " 505פרסם המפקח על הבנקים את הוראת ניהול בנקאי תקין מספר 5105באפריל 55ביום

". מינוף

שאינו מבוסס , להוסיף יחס מינוף פשוט 5101ההוראה מאמצת את הנחיית ועדת באזל מינואר

יחס המינוף נועד להגביל את . אשר יפעל כמדד משלים לדרישות הון מבוססות סיכון, סיכון

בכדי למנוע תהליכי צמצום מינוף שעלולים לפגוע במערכת , הצטברות המינוף במגזר הבנקאי

. ת ובכלכלההפיננסי

ההון . כאשר היחס מבוטא באחוזים, יחס המינוף מוגדר כמדידת ההון מחולק במדידת החשיפה

תוך , 515כהגדרתו בהוראת ניהול בנקאי תקין מספר 0לצורך מדידת יחס המינוף הוא הון רובד

סך מדידת החשיפה של תאגיד בנקאי היא סכום החשיפות . התחשבות בהסדרי המעבר שנקבעו

.החשיפות לעסקאות מימון ניירות ערך ופריטים חוץ מאזניים, החשיפות לנגזרים, מאזניותה

כל התאגידים הבנקאיים יידרשו לעמוד ביחס מינוף מזערי בשיעור שלא יפחת , על פי ההוראה

51%תאגיד בנקאי שסך נכסיו המאזניים על בסיס מאוחד מהווה , בנוסף. על בסיס מאוחד 5%-מ

65

-יידרש לעמוד ביחס מינוף שלא יפחת מ, נכסים המאזניים במערכת הבנקאיתאו יותר מסך ה

3% .

:בהתאם לאמור להלן 5105בינואר 0הדרישה תחול מיום

לא ירד מהסף , תאגיד בנקאי אשר ביום פרסום ההוראה עומד בדרישה ליחס מינוף כאמור .א .שנקבע בהוראה

נדרש , אינו עומד בדרישה ליחס מינוף כאמורתאגיד בנקאי אשר ביום פרסום ההוראה .ב .5105בינואר 0להגדיל את היחס בשיעורים רבעוניים קבועים עד ליום

.5.35%הינו 5105 דצמברל 10יום יחס המינוף ל

באזל דרישות גילוי של

יישום דרישת "בדבר A 311פרסם המפקח על הבנקים עדכון להוראה 5101לאוגוסט 51ביום

."של באזל 1של נדבך הגילוי

.1דרישות הגילוי הנוגעות למבנה ההון עודכנו תוך התבססות על הוראת באזל

:עיקרי הדרישות

.גילוי על המאפיינים העיקריים של מכשירי ההון שהונפקו .א

.גילוי על רכיבי ההון הפיקוחי .ב

. הצגת הקשר בין המאזן בדוחות הכספיים שפורסמו לבין רכיבי ההון הפיקוחי .ג

66

:של באזל ומיקומם 1הגילויים הנדרשים של נדבך להלן

טבלה הנושא

דוח

/ דירקטוריון

דוח כספי אתר אינטרנט

תיאור –' גילוי איכותי נספח א -מבנה רכיבי ההון

- (א) 5 המאפיינים העיקריים של מכשירי הון פיקוחיים שהונפקו

הרכב ההון –' גילוי כמותי נספח ב -מבנה רכיבי ההון

00ביאור ( א) 5 קוחיהפי

הקשר בין המאזן – 1גילוי כמותי נספח -מבנה רכיבי ההון

(א) 5 לדוחות הכספיים שפורסמו ורכיבי ההון הפיקוחי

00ביאור 00 'עמ 1 כמותיו גילוי איכותי -הלימות ההון

36-61 'עמ 1 גילוי איכותי –סיכון אשראי

גילוי כמותי –סיכון אשראי

- (א) ב 1 כון אשראי לפי סוגי אשראי עיקרייםחשיפות סי

- (א) ד 1 חשיפות סיכון אשראי לפי צד נגדי וסוגי אשראי עיקריים

- (א) ה 1 חשיפות אשראי לפי תקופה לפירעון

חשיפות סיכון אשראי פגום והוצאות להפסדי אשראי לפי

'תוספת ה - ו 1 ענפי משק

1ביאור - ח 1 תנועה ביתרת הפרשה להפסדי אשראי

- (א) 5 חשיפות אשראי לפי משקל סיכון

60-65' עמ גילוי איכותי –הפחתת סיכון אשראי

- (א) 6 גילוי כמותי –הפחתת סיכון אשראי

00ביאור 61-51' עמ 01 כמותיאיכותי ו -סיכון שוק

- 11 'עמ 05 גילוי איכותי –סיכון תפעולי

- 65' עמ 01 סיכון ריבית

- (א) 05 גילוי איכותי -תגמול

- (א) 05 גילוי כמותי -תגמול

00ביאור (א) 03 גילוי כמותי -הנזילות כיסוי יחס

השוואה בין נכסים במאזן לבין מדידת החשיפה לצורך יחס

- (א) 06 גילוי כמותי -ף המינו

00ביאור (א) 05 גילוי כמותי -גילוי על יחס המינוף

http://WWW.leumi.co.il/lobby/financial reports arab:ינטרנט של הבנק הגילוי ניתן באתר הא( א)

67

ניהול סיכוני אשראי

5192עד לתום שנת מדיניות ועקרונות כלליים לניהול סיכוני אשראי

המדיניות נגזרת . על פיזור הסיכונים וניהולם המבוקר התבססהמדיניות האשראי של הבנק

המהווה המלצה וקו מנחה לגיבוש מדיניות , של חברת האם לאומיממדיניות האשראי הקבוצתית

בפיזור תיק האשראי בבנק בין ענפי המשק השונים התבטאפיזור הסיכונים . האשראי של הבנק

.ובהתאם למגבלות שנקבעו על ידי דירקטוריון הבנק, ועל פני מספר רב של לווים

הביטחונות של הבנק אשר במסגרתה את מדיניות האשראי ומדי שנה קבעדירקטוריון הבנק

במטרה לשפר , ינוהל ויבוקר תיק האשראי של הבנק, לפיהם יועמד, נקבעו עקרונות וקווים מנחים

עקרונות וכללים אלה מתייחסים הן למאפייני . את איכותו ולהקטין את הסיכון הגלום בניהולו

, נק פעילויות אותן ירצה לממןהגדיר הב, בנוסף .משק השוניםההלקוח הבודד והן למאפייני ענפי

ימנע , מנו באופן סלקטיבי ופעילויות אשר כחלק מהגדרת תיאבון הסיכון שלוופעילויות שימ

.ממימונןהבנק

הוא ו תיאבון סיכון האשראי של הבנקעודכן מסמך , כחלק משיפור ניהול סיכוני האשראיכמו כן

מגבלות אלה . ולענפי משק הלקוחות ימגבלות המתייחסות לגידולי האשראי ביחס למגזר כולל

.למדיניות האשראי של הבנק את התשתית היוו

מעקב הן במסגרת ועדותיו השונות והן במסגרת מליאת הדירקטוריון אחר ביצע הדירקטוריון

.העמידה במגבלות שנקבעו על ידו והתפתחות החובות הבעייתיים, האשראיסיכוני התפתחות

תהליכי ניהול ובקרה

, מערכת נהלים והנחיות, מדרג סמכויות, בין השאר באמצעות התבצעל האשראי ניהו

, בגין עסקאות מהותיות דיווחים, תנאי מימון ובטחונות, בקרות ודיווחים על היקפי האשראי והרכבו

מערכות הדירוגים , בחינת אשראי באמצעות יחידת בקרת אשראי, דיווחים בגין עמידה במגבלות

.הפנימיות ועוד

החל מהדירקטוריון וכלה בפונקציות ניהול , נקבעו ברמות שונותלאישור אשראים הסמכויות

. כך שיינתן מענה אפקטיבי לצרכי הלקוחות, האשראים במערך הסינוף של הבנק

ל ובהן וועדה "וועדות בראשות המנכ התקיימוהשוטף ומבקרת הסיכונים האשראי כחלק מניהול

נים במגוון נושאים מהותיים הקשורים לניהול הסיכונים לרבות דיו שקיימהלניהול סיכונים

.ועוד 1 באזלדרישות , מדיניות האשראי של הבנק

ועדת חשבונות בעלי :הבנק את סיכוני האשראי במסגרת וועדות נוספות ביניהן ניהל, בנוסף

.וועדת הפקת לקחים, רגישות עסקית מיוחדת

האשראי בבנק ומטרתה לבחון את על נתוניי תלויות בדיקות בלת ביצעהאשראי לבחינתיחידה ה

בנפרד ובאופן בלתי תלוי מנותני נוהלהפעילות זו . עת לעתמהשונים איכות תיקי הלווים

.ליושב ראש הדירקטוריון דווחהוהאשראי של הבנק

לשיפור , רבים בהדרכה ובהשתלמויות מקצועיות בכל הרמותומשאבים אמצעים הפעילהבנק

.ת של העוסקים באשראיםהמקצועיו

68

דיווח ומעקב אחר סיכון האשראי ומדידתואישור

. להוראות ניהול בנקאי תקין מצמצמת את מעורבות הדירקטוריון בניהול השוטף 110הוראה

חלף , ל"הסמכות לאישור אשראים בוועדת האשראי בראשות המנכבבנק לפיכך הועלתה

ורבות הדירקטוריון באישור אשראים לאישור חריגות באופן זה צומצמה מע. אישורם בדירקטוריון

.מהותיות ממדיניות האשראי בלבד

ובכלל זה ניתוח , הורחב היקף הדיווח הנדרש לדירקטוריון על סיכוני האשראי בתיק נגדמ

,הפרשות, גבלות ענפיות ואחרות עמידה במ, התפתחות תיק האשראי בפילוח לפי דרוג לווים

.ב"וכיו, עסקאות חורגות ממדיניות האשראי, לווים גדולים, חובות בעיתיים , גביות

הכולל התייחסות למספר סיכוני האשראי דוח חשיפות את דירקטוריון הבנק בחןאחת לרבעון

.או מגבלות שנקבעו על ידי הדירקטוריון/נושאים וביניהם עמידה במגבלות רגולטוריות ו

, נים לרבות סיכון האשראי על פי ענפי משקבנושאי אשראי שו יםדיווחהועברו לבנק ישראל

דיווחים בגין , חובות בעיתיים, לווים גדולים וקבוצת לווים, מבנה ההון העצמי ויחס ההון המזערי

. 'הפרשות וכיוב

מבנה ארגוני ואחריות ניהול סיכוני אשראי

ת הסיכון סטרטגיאאת התווה , באמצעות ועדת ניהול הסיכונים שמונתה על ידו, הדירקטוריון

על פעולות פיקחהדירקטוריון . הכוללת ואת תיאבון הסיכון ומאשר את מסגרת ניהול הסיכון

.ההנהלה על מנת לוודא את עקביותן עם האסטרטגיה והמדיניות

:ניהול הסיכונים בבנק מבוסס על שלושה קווי הגנה

נושאת באחריות לניהול היחידה הנוטלת את הסיכון ו –קווי העסקים –אגף אשראי : קו ראשון

.הסיכונים וישום סביבת בקרה נאותה על פעילותה

:באגף אשראי פעלו

המטפל בלקוחות מסחריים קטנים אשר האשראי הניתן להם -( Direct)מרכז עסקים דיירקט -

.ח"מיליון ש 5 -ל 5הינו בין

.ח"שמיליון 5אשר האשראי הניתן להם עולה על , המטפל בלקוחות- מרכז עסקים פרימיום-

.יתר הלקוחות מנוהלים בסניפי הבנק

, באחריות אגף האשראי לפעול לניתוח מעמיק של בקשות האשראי של היחידות העסקיות

לפתח , לגבש המלצות על סיווגים והפרשות, לבצע בקרת אשראי שיטתית, לדרג את הלווים

תן אשראי בכל יחידות תהליכי בקרה והטמעת נהלי עבודה וכללים למ, מתודולוגיות למימון

.הבנק

מרכז חובות בעייתיים הפועל בכפיפות לראש אגף אשראי מתמחה בטיפול בלקוחות , בנוסף

.בקשיים ובניהול הליכי הגביה מחבויות לקוחות אלו

69

של וכוללת תפקידה לסייע להנהלה לקדם ראיה משולבת –פונקצית ניהול הסיכונים : קו שני

לנהל הסיכונים ובכלל זה לקבוע מתודולוגית , ולפתח את מסגרת העבודהלתכנן , הסיכונים

.עבודה ולאתגר את ניהול הסיכונים בקווי העסקים

אחראי על הניהול הבלתי תלוי ,(CRO)אגף ניהול סיכונים בראשות מנהלת הסיכונים הראשית

סיכונים בתיק ניטור וניתוח ה, על גיבוש מדיניות האשראי, של סיכוני האשראי ובכלל זאת

, שבחינה בלתי תלויה של תיקי אשראי העונים לקריטריונים שנקבעו מרא, האשראי בכללותו

מדידה ובקרה על סיכוני האשראי ובחינת נאותות הליך ההערכה והסיוג של חובות בעיתיים

. וההפרשה להפסדי אשראי

את תקינותם ( ב בדיעבדעל פי רו)פונקצית הביקורת הפנימית אשר תפקידה לבחון : קו שלישי

ואת יעילותם של תהליכי ניהול הסיכונים בהתאם ליעדי הבנק ולחשוף חולשות בבקרות

.הפנימיות

מדידת הסיכוןאו של מערכות /האופי וההיקף של מערכות דיווח על סיכון ו

:לרשות יחידות הבנק השונות עומדות מערכות לניהול סיכוני אשראי ובהן

מערכת , מערכת לניתוח דוחות פיננסים, ת היתרות בתיק האשראימערכת ניהול התפתחו

שליטה ובקרה המציגה אוכלוסיות שונות לבדיקה על בסיס יומי במגוון נושאים עליהם הוחלט

בעייתיים על פי פרמטרים חשבונות בסמלי חובמערכת לסיווג , ועל פי פרמטרים שנקבעו

:תות לדרוג לקוחות הכוללומערכ ,שנקבעו ובהתאם להוראת המפקח על הבנקים

מערכת לדירוג לקוחות פרטיים ומסחריים , מערכת הערכת לווים לדירוג לקוחות עסקיים גדולים

(credit scoring).

ריכוזיות סיכוני אשראי

הבנק היה ,לפיכך. הבנק פועל במגזר הערבי ועל כן סיכון האשראי מתרכז רובו ככולו במגזר זה

. אשראי במגזר הערבי במידה והם שונים מאלו של האוכלוסייה הכלליתלשינויים בסיכון החשוף

.בהתחשב בעובדה זונוהלה מדיניות הבנק

הן , הבנק קבע נהלים למעקב והגבלת ריכוזיות האשראי, בהתאם למדיניות הבנק שתוארה לעיל

.שוניםבגין לווים גדולים בהתאמה להוראות בנק ישראל והן לגבי פיזור האשראי בין הענפים ה

על פי ,בטחונות מותרים לניכוינטו ולאחר קיזוז הבנק קבע מגבלות על סיכון האשראי הכולל

-ן ומסחר"נדלבינוי ו: הענפיות להלן המגבלות. כאחוז מסך סיכון האשראי, לכל ענף 515הוראה

יתר , לכל ענף 6% -שירותים ציבוריים, 5%- תעשיה, לכל ענף 01%-ואחסנה תחבורה ,05%

-תעשיות מוצרי בנייה: נקבעו מגבלות על תתי ענפים, כמו כן. 5% -פים למעט משקי ביתהענ

.6% -מסחר מוצרי בנייה, 5%

לפני ניכוי בטחונות לא יעלה על , מגבלה פנימית נוספת הינה כי חלק האשראי המסחרי בתיק

.11.1%ו השיעור הינ 5105בדצמבר 10-נכון ל. מסך האשראי 55%

.לסקירת ההנהלה' ראה בתוספת ה -ל חלוקת האשראי לציבור לפי ענפי משק פרטים נוספים ע

70

(א) הכוללהתפתחות סיכון האשראי לפי ענפי משק עיקריים

שיעור מסיכון האשראי

הכולל

סיכון האשראי הכולל

שינוי 5191 5192 5191 5192 ענף משק

% ח"במיליוני ש % %

5.4 221.1 233.1 3.6 3.5 תעשייה

2.9 917.9 944.2 14.8 14.2 ן"בינוי ונדל

7.1 797.4 853.7 12.8 12.8 מסחר

3.9 333.7 346.6 5.4 5.2 תחבורה ואחסנה

8.5 208.6 226.3 3.4 3.4 שירותים עסקיים

ציבוריים שירותים

וקהילתיים3.3 3.3 223.0 203.7 9.5

8.7 3,399.0 3,694.2 54.5 55.3 לקוחות פרטיים

7.3 140.4 150.6 2.2 2.3 אחר

7.2 6,221.8 6,671.7 011.1 100.0 סך הכל

דגשים בניהול סיכוני אשראי

לרבות דיוני , פות של הלווים הבנק מקיים באופן שוטף וביתר שאת מעקב הדוק אחר החשי

.עומק על לקוחות המוגדרים כרגישים

הבנק מבצע הבחנה בין רמות הסיכון של לקוחות שונים תוך התאמת מרווחי האשראי ותנאיו

.בהתאם

- לציבור לפי גודל האשראי של לווה (א)להלן סקירה על התפלגות סיכון האשראי הכולל

ח ללווה "שאלף 11הלווים לא עלה על מספר מ 36.1% סיכון האשראי של 5105בסוף שנת

. 5101מהלווים בשנת 31.1%לעומת ,אחד

מסך כל סיכון האשראי בהשוואה 05.5%סיכון האשראי שהועמד לרשות קבוצה זו מהוה

.5101בסוף שנת 01.1% -ל

אלף 111ח עד "אלף ש 11הלווים נע בין מספר מ 11.5% סיכון האשראי של 5105בסוף שנת

. 5101מהלווים בשנת 55.5%לעומת , ח ללווה אחד"ש

כל סיכון האשראי בהשוואה מסך 51.5% סיכון האשראי שהועמד לרשות קבוצה זו מהוה

.5101בסוף שנת 55.0% -ל

ח עד שני מיליון "אלף ש 111הלווים נע בין מספר מ 0.5%סיכון האשראי של 5105בסוף שנת

.5101לעומת שנת ללא שינוי, ח ללווה אחד"ש

סיכון אשראי לציבור ברוטו לרבות סיכון אשראי חוץ מאזני לפני הפחתת בטחונות מותרים לניכוי ולפני הפרשה (א)

.להפסדי אשראי

71

מסך כל סיכון האשראי בהשוואה 06.6% סיכון האשראי שהועמד לרשות קבוצה זו מהוה

.5101בסוף שנת 03.5% -ל

היה מעל שני לוויםהמסך כל 1.5% מהלווים המהווים 051 סיכון האשראי של 5105נת בסוף ש

סיכון האשראי שהועמד לרשות קבוצה זו . 5101בדומה לסוף שנת , ללווה אחד ח"מיליון ש

.5101בסוף שנת 06.5% –ך כל סיכון האשראי בהשוואה ל מס 03.1%מהווה

מהלווים 15 5101שנת וב (1.11%המהווים )מהלווים 13 5105ת בשניש לציין שבקבוצה זו נכללו

וסך סיכון ללווה אחד ח"מיליון ש 5אשר סיכון האשראי שלהם היה מעל , ( 1.11% המהווים)

01.5%לעומת מסך כל סיכון האשראי בבנק 1.1% 5105היווה בסוף שנת ללווים אלוהאשראי

.5101לסוף שנת

(ג)1ראה באור -אשראי לפי גודל סיכון האשראי של הלווה רטים נוספים על התפלגות סיכון הפ

.לדוחות הכספיים

הפחתת סיכון אשראי

במסגרת מדיניות . הבנק נוהג לדרוש מלקוחותיו בטחונות כאמצעי להפחית סיכון אשראי

דרך קביעת שיעורי , נקבעו עקרונות וכללים באשר לסוגי הביטחונות והיקפם, הביטחונות

דרישת הביטחונות ושיעורם נגזרים מרמת . עדכון השווי ואמצעי מעקב ובקרהדרכי , ההשענות

ודגש מיוחד ניתן לכושר ההחזר של , הסיכון שהבנק מוכן לקבל על עצמו בעת העמדת האשראי

.הלקוח כקריטריון למתן האשראי לצד המשקל שניתן לביטחונות המקובלים

לסוגי , כדי התייחסות לטווח הזמן תוך, לסוג האשראי שהם מבטיחים הותאמוהביטחונות

טחונות המתקבלים יהב. לאופי האשראי ולמטרתו וכן למהירות יכולת המימוש שלהם, הצמדה

אינם משמשים כשיקול העיקרי בתהליך בחינת האשראי ומהווים נדבך בהקטנת ההפסד לבנק

.במקרה של כשל הצד הנגדי

. ל ידי קבלת הערכות שמאי עדכניותלאמת את שווי הביטחונות ע נהגבמקרה הצורך הבנק

בביטחונות חלקיים כשלגבי הסתפק הבנק , שבהם הנתונים מצדיקים זאת, במקרים מסוימים

.החלק הבלתי מובטח נסמך על חוסנו הפיננסי ויכולתו העסקית של הלקוח

לבעלי הסמכויות להעמדת אשראי הוענקו גם סמכויות לאישור ביטחונות לסוגיהם על פי היקף

.לגבי סוגים מסוימים של ביטחונות הוגבלו הסמכויות לקבלתם. שראיהא

השימוש . בבנק קיימת מערכת ממוחשבת המאפשרת הפקת מידע אודות סוגי הביטחונות

שימוש בשמאים )קביעת שוויים , מעוגן בנהלי עבודה המגדירים את אופן ניהולם תבביטחונו

. לתם ומעקב אחר שינויים בהם ובשווייםהטיפול בקב, ('נתונים פיננסיים וכד, חיצוניים

תוך מתן ןהביטחוגם להיבטים התפעוליים באשר לאופן קבלת התייחסונהלי העבודה של הבנק

י הצורך וזאת על מנת "עפ השוניםרישום אצל הרשמים , דגש לשימוש בטפסים הנדרשים

.ראות באזלושיעמוד הבנק בהנחיות הכשירות המשפטית כמתבקש בה

על פי מדיניות שנקבעה באשר לשיעורי ההסתמכות על פעלו מכויות לאישור אשראיבעלי הס

שיעורים אלה , (או בניירות ערך דחויים כגון בממסרים)כשהדבר ניתן . הביטחונות השונים

.הממוחשבת בהתאם למדיניות שנקבעה אופן אוטומטי על ידי המערכתבמחושבים

ית של הפחתת אשראי על ידי הביטחון וזאת על אמצעים להבטחת הכשירות המשפט נקטהבנק

.קיזוז כספים המנוהלים בבנק/ שעבוד/ ידי שימוש במשכון

72

:העקריים לצורך הפחתת סיכון האשראי הביטחונותפירוט נוסף של להלן

.נעשה באופן ממוכן בהתאם לסוג הבטחון השערוך -קדונות המופקדים בבנק כביטחוןיפ -

.שיערוך ממוכן בהתאם לתנאי הערבות -רבות מדינהע / ערבות בנקאית -

נעשה באופן ממוכן בהתאם לסוג נייר הערך ושערו השערוך -ת ערךוקדונות נייריפ -

.בבורסה

נקבעו כללים לקבלת שיקים לביטחון כולל כללים לשיעור ההישענות -שיקים לביטחון -

מידע על רמות התזרים תוך קבלתל מנוהל באופן ממוכן "הנ. מגבלות חותם יחיד, לביטחון

.על בסיס חודשי

הישענות על מחירונים מקובלים תוך הגדרת רמת -ציוד הנדסי/אוטובוסים/רכבים -

במקרים , לגבי ציוד הנדסי. בהתאם לסוג הביטחון ושנת הייצור ןלביטחוההישענות

.מסוימים נדרשת הערכת שמאי

בהתאם ןלביטחון "ללים לקבלת נכסי נדלכ קבעהמדיניות הבנק -ן"נכסים מסוג נדל -

. ומהות השימוש בנכס, סוג הבעלות, בסוג הנכס ליכולת לממשם בעת הצורך בהתחשב

.טחון נקבע על ידי הערכות שמאי מעודכנותישווי הב

בנכסים בעלי . נקבעו כללים לתדירות קבלת הערכת שמאות ומרווחי התבססות לביטחון

תחום מ דעת -חוות בנוסף על סכום מסוים מתקבלמ או שווי/מאפיינים מיוחדים ו

.לאומי השמאות בחברת האם

נסיון )נקבעו כללים להישענות המחייבים קיום נתונים עסקיים איכותיים -מלאי חייבים -

קיימת מתודולוגיה לחישוב נכסים אלה ( 'שירות חוב נאות וכיוב, הון עצמי חיובי, חיובי

. בות בדין קדימה ומקדמים לצורך הישענות לביטחוןלצרכי בטחונות תוך קיזוז חו

המתבססים על קבלת ' נקבעו כללים למתן אשראי על סמך ערבות לווה או צד ג, בנוסף

.הצהרות עושר פיננסי

בהתאם להוראות בנק ישראל לצורך חישוב הלימות ההון מוקטן משקל סיכון האשראי בהתאם

.שמש כמפחית סיכון אשראיוכשירותו ל לסוג הביטחון המבטיח אותו

להפסדי אשראיהגישות והשיטות לקביעת הפרשות

סיכון אשראי , המפקח על הבנקים בנושא מדידה וגילוי של חובות פגומים תבהתאם להורא

את תקני החשבונאות , 5100 בינואר 0 -החל מ, והפרשה להפסדי אשראי מיישם הבנק

ב ושל הרשות "שויות הפיקוח על הבנקים בארהועמדות של ר( ASC 310) ושא האמריקאיים בנ

החל מאותו מועד מיישם , בנוסף. כפי שאומצו בהוראות הדיווח לציבור, ב"לניירות ערך בארה

.הבנק את הנחיות הפיקוח על הבנקים בנושא טיפול בחובות בעייתיים

יות סעיף מדינ -התפתחויות עסקי הבנק ' בדוח הדירקטוריון בפרק ג למידע נוסף ראה

.חשבונאית בנושאים קריטיים

73

אשראי שאינו לציבור

בעיקר פיקדונות בבנק לאומי המופקדים , סיכון האשראי שאינו לציבור כולל פיקדונות בבנקים

לדוחות 6למידע נוסף ראה ביאור )בתנאי גב אל גב כנגד חלק מפיקדונות הציבור לזמן קצוב

. מ"ומק אגרות חוב ממשלתיות 5101בדצמבר 10-נכון ל חוב הכולל תיק אגרותוכן , ( הכספיים

את הבנק בניהול מדיניות נכסים והתחייבויות והקטנת הסיכונים שימשהההשקעה באגרות חוב

.הפיננסיים ובהתאם לצרכי הנזילות

למשמעות מושג זה ראה " . מידע צופה פני עתיד"חלק מהמידע המופיע במסגרת סעיף זה הינו

.בדוח דירקטוריון' בפרק ב" מידע צופה פני עתיד"יף סע

וסיכון נזילות סיכוני שוק

כללי

סיכון שוק הוא הסיכון להפסד בפוזיציות מאזניות וחוץ מאזניות הנובע משינוי בשווי ההוגן של

, שיעורי ריבית, שינוי ברמת המחירים בשווקים שונים -שינויים בתנאי השוקמכשיר פיננסי עקב

.הקורלציה ביניהם ורמות התנודתיות שלהם, מחירי מניותואינפלציה , חליפין שער

, בשווי ההוגן של הנכסים וההתחייבויות, החשיפה לסיכוני שוק מתבטאת בתוצאות העסקיות

.בהון העצמי ובתזרימי המזומנים

.הבנק אינו מנהל תיק למסחר. פעילות הבנק התנהלה במסגרת תיק בנקאי

העקרונות וההנחות , באופן שוטף תוך הלימה עם המדיניות הקבוצתית נעשתהים אמידת הסיכונ

לניהול 115-ו 550, 111, 111בהתבסס על הוראות בנק ישראל , לאומי -המקובלים בחברת האם

בהתאם להיקף , כל זאת. וכן הנחיות ניהול הסיכונים שהוצאו במסגרת ועדות באזל בנקאי תקין

. לגבי הסיכונים הטמונים בפעילויות השונות הפעילות ולהערכות ההנהלה

מתודולוגיה

על פי עקרונות והנחות השונות לעיתים האמידת סיכוני השוק במישור הפנים ארגוני נעשת

. מהחישובים בסקירת ההנהלה ובדוחות הכספיים

' ההבדלים מתבטאים בעיקר באופן חישוב החשיפה לשינויים בשיעורי הריבית בתוספת ד

בהצגת נכסים , 01אור יבהצגת הנכסים וההתחייבויות לפי בסיסי הצמדה בב, ההנהלה לסקירת

ובאופן חישוב השווי ההוגן של 05אור ירעון בביוהתחייבויות לפי בסיסי הצמדה ולפי תקופה לפ

.לדוחות הכספיים 06אור ימכשירים פיננסים בב

74

: עיקרי ההבדלים הם

, לים את פיקדונות הציבור המופקדים בלאומי בתנאים זהיםאינם כול הפנימייםדוחות ה .א

מידע זה נכלל בדוחות הכספיים בצד . לדוחות הכספיים( 01)(ה)0אור יכהגדרתם בב

.הנכסים בסעיף פיקדונות בבנקים ובצד ההתחייבויות בסעיף פיקדונות הציבור

בסקירת ' בתוספת ד. נעשה לפי עקום תשואות חסר סיכון הפנימייםהיוון התזרימים בדוחות .ב

ההנהלה ובאור שווי הוגן בדוחות הכספיים ההיוון נעשה לפי עקום תשואות חסר סיכון

.מרווח סיכון לקוח (ניכוי)/ובתוספת

ש הקרדיטורי נפרסו לתקופה של עד "בדוח הפנימי לחישוב סיכון הריבית חלק מיתרות העו .ג

06ירת ההנהלה ובאור בסק' בתוספת ד. בהתאם למודל התנהגות לקוחות, תשע שנים

.ש הקרדיטורי מוצגות לפי השווי במאזן לתקופה של יום"יתרות העוכל בדוחות הכספיים

מוצגים , (בניכוי מיסים נדחים, לחופשה ומענקי יובלות, עתודות לפנסיה)זכויות עובדים .ד

לדוחות הכספיים מוצגים 05אור יובב 01אור יבב. במגזר הצמוד למדד הפנימייםבדוחות

, 5105החל משנת .לדוחות הכספיים 06אור יבב סעיפים אלו לא נכללו. מגזר הלא צמודב

' בתוספת דת דמוצגת בשורה נפר, החשיפה לריבית בגין התחייבות לזכויות עובדים ברוטו

.לסקירת ההנהלה

מדיניות ניהול סיכוני שוק

ם תוך הערכת הסיכונים מדיניות ניהול סיכוני השוק נועדה מחד לתמוך בהשגת היעדים העסקיי

נועדה , ומאידך, והנזקים שיכולים לנבוע מהחשיפה לסיכונים וזאת בהשוואה לרווח הצפוי מהם

להפחית את רמת הסיכון הנובע מהפעילות השוטפת של הבנק ובכלל זה לשמור על רמת

. נזילות גבוהה

סיכוני שוק הנובעים את החשיפה לאמד וכימת הבנק , במסגרת הניהול השוטף של סיכוני השוק

. במטרה לתחום את השפעתם על הבנק, משינויים בלתי צפויים בשווקים

להשפעה של שינויים בלתי צפויים בגורמי הסיכון השונים הן על הערך התייחסה המדיניות

השפעת גורמים אלו גם על מצב הוערכה , בנוסף. הכלכלי והן על הרווח החשבונאי של הבנק

.נאמד הנזק שיכול להיווצר לבנק מתרחישי קיצוןהנזילות של הבנק ו

מגבלות ותחומים לשיעורי החשיפה המרביים , דירקטוריון הבנק קווי מדיניותקבע , לשם כך

המסגרות שנקבעו לסיכוני השוק . ונזילות ולהשלכות תרחישי קיצון ריבית ,לסיכוני בסיס

.לאומי-תואמות את קווי מדיניות ניהול הסיכונים בחברת האם

אחר התפתחות הסיכונים השונים בהתאם למגבלות שקבע הדירקטוריון עקבההנהלת הבנק

את החשיפה בהתאם לתחזיות והערכות שוטפות בנוגע להתפתחויות בשווקי ההון וניתבה

בסקירות וניתוחים שונים לגבי התפתחות השווקים בעבר נעזרה ההנהלה, לשם כך. והכספים

.ותחזיות לגבי העתיד

75

הכלים העיקריים בשימוש ההנהלה לצורך ניהול החשיפה הם פיקדונות לזמן קצוב המופקדים

בהתאם להוראות דירקטוריון .גיוס אשראי מלאומי, ומנגד בלאומי ותיק ניירות הערך של הבנק

מדיניות .בלבד מ"ח ממשלתיות ומק"אג תיק ניירות הערך של הבנק כלל 5105הבנק בשנת

למעט עסקאות החלפת ריבית , לעסוק בפעילות במכשירים פיננסיים נגזריםהבנק היתה שלא

לא התבצעה פעילות בתחום זה ממועד האישור ועד לתאריך הדוחות . (IRS)קבועה במשתנה

, הנובעות מהפעילות העסקית, גלומות אופציותלבנק חשיפה לא מהותית ל, בנוסף .הכספיים

מודלים הסתברותיים על פיאופציות אלו מנוהלות .שערריצפת עם ופיקדונות הלוואות כגון

.מקובלים

מרוכזות במסמך החשיפות של הבנק אשר , המדיניות בנושא סיכוני השוק והמגבלות שנקבעו

הובאו לאישור הדירקטוריון לפחות , כולל המגבלות על החשיפות, המדיניות. אושר בדירקטוריון

.אחת לשנה

סמכויות ומנגנוני בקרה

קטוריון הוא הגורם המוסמך לקבוע ולשנות את המגבלות והמסגרות לחשיפה לסיכוני שוק הדיר

. ונזילות

הדירקטוריון הסמיך את הנהלת הבנק לנהל באופן שוטף את החשיפות בהתאם למדיניות

הדירקטוריון קבע מתכונת דיווח על חריגה . ולמגבלות שנקבעו ולקבוע נהלי עבודה פנימיים

.ממגבלות

: 5105תיאור מבנה ניהול הסיכונים בבנק שהיה נהוג עד סוף שנת להלן

במסמך סיכונים שנידון רוכזו, המסגרות והמגבלות שנקבעו להן, החשיפות לסיכוני שוק .א

. בדירקטוריון מדי רבעון

הן את העמידה במגבלות והן ובחנה מדי רבעון התכנסהת הסיכונים של הדירקטוריון ועד .ב

חבריםועדה וב .יהול של מדיניות סיכוני השוק וסיכוני הנזילותאת אופן הביצוע והנ

מנהלת , ל הבנק"מנכ: בה והשתתפו דירקטורים בהם לפחות שני דירקטורים חיצוניים

ונציגים של בהם מנהל סיכוני השוק והנזילות, חברים מהנהלת הבנק, הסיכונים של הבנק

.שזהו תחום התמחותם ,לאומי-חברת האם

טרם התכנסות , מדי רבעון התכנסהעליונה לנושא סיכוני שוק ונזילות ועדת סיכונים .ג

ל וחברים בה גם מנהלת "הועדה בראשות המנכ. ועדת הסיכונים של הדירקטוריון

.חברים מהנהלת הבנקו הסיכונים של הבנק

בהנהלת מדי שבוע התכנסה ,ל"בראשות המנכ ועדת כספים לנושא סיכוני שוק ונזילות .ד

ההשלכות על הבנק , ההתפתחויות בשווקים, בחינת הפעילות השוטפת לצורך, הבנק

, קו ראשון לנטילת הסיכון והיא זו האחראית לזיהוי היוותההועדה .ומגבלות החשיפה

הפחתה ודיווח על סיכון השוק והנזילות ולניהול סביבת בקרה , ניטור, מדידה, הערכה

.נאותה

.בקרה על סיכוני שוק ונזילותכקו הגנה שני ל שימשהאגף לניהול סיכונים .ה

נערכהשאת ניהול סיכוני השוק בתוכנית הביקורת הרב שנתית כללההביקורת הפנימית .ו

.על ידה

דיווח על מצב הסיכונים בבנק במטרה לכלול אותם במסגרת קיבלהחברת האם לאומי .ז

.סיכוני הקבוצה

76

:להלן מוקדי הסיכון העיקריים

החשיפה בבסיס

בשערי ו במדד המחירים לצרכןצמדה הינו ההפסד שעלול להיגרם עקב שינויים סיכון בסיס הה

.בכל מגזר הצמדה, כתוצאה מהפער בין הנכסים להתחייבויות, החליפין

. המגזר השקלי הלא צמוד והמגזר הצמוד למדד, בשני מגזרים עיקריים הבנק התמקדה פעילות

. ח"מטח והצמוד ל"פעילות מצומצמת במגזר המט לבנקבנוסף

ולכן השקעה של ההון במגזר שאינו , ההון על פי כללי החשבונאות מוגדר כמקור שקלי לא צמוד

.מוגדרת כחשיפת בסיס, המגזר השקלי הלא צמוד

מלבד המקרים בהן הנסיבות , להשקיע את ההון במגזר הלא צמודקבעה שיש מדיניות הבנק

(.חשיפה) למגזרים אחרים הכלכליות והעסקיות מצדיקות סטייה מוגבלת ומבוקרת

בהתאם לשינויים בהרכב הנכסים ,באופן שוטף ההערכה של מצב החשיפות העדכני נעשת

.והתחייבויות

בהסתמך על תחזיות , שיעור החשיפה הרצוי נקבע בהתחשב במגבלות שקבע הדירקטוריון

ם הצפויים ועל האינפלציה והמחירים היחסיי, כלכליות לגבי התפתחות שוקי ההון והכספים

.במגזרים השונים

הכוללת תחזיות לגבי , את החשיפה בבסיס על פי דוחות פנימיים בתדירות חודשית אמד הבנק

.נעשית בדיקה יומית המבוססת על נתונים ארעיים, בנוסף. גידול ההון

השונים מההצגה בהתאם להוראות , החשיפה הכלכלית מחושבת על פי דוחות חשיפה פנימיים

למידע . לדוחות הכספיים 01לסקירת ההנהלה ובביאור ' בתוספת ד, ל לדיווח הכספיבנק ישרא

.בפרק זה" מתודולוגיה"נוסף ראה סעיף

77

( : א)להלן נתונים על מצב החשיפה בבסיס

5192לשנת ( ב( )א)חשיפה בבסיס

מגזר

הצמדה

חשיפה בפועל ליום % -מגבלה ב

לדצמבר 19

%-ב נקודות קיצון במהלך השנה

% -ב טווח במיליוני

ח"ש ממוצע מקסימום מינימום

911.2 912.1 11.1 111.1 911.1 992 11 לא צמוד

(11.1) (ג( )2.2) 52 (ג( )91) צמוד מדד

(ג( )9.9) 1.2 (ג( )2.1)ח וצמוד "מט 1.1 1.1 1.2 1.1 1.1 2 (ג( )2) ח"מט

5191לשנת (ד) (ב( )א)חשיפה בבסיס

מגזר

מדההצ

חשיפה בפועל ליום % -מגבלה ב

לדצמבר 19

%-נקודות קיצון במהלך השנה ב

% -ב טווח במיליוני

ח"ש ממוצע מקסימום מינימום

55.1 13.5 50.1 511.6 56.1 005 61 לא צמוד

65.1 05.1 55 (ג( )01) צמוד מדד

1.1 06.3 01.0 ח וצמוד "מט 1.5 1.3 1.5 1.5 1.3 5 (ג( )5) ח"מט

(. בפרק זה" מתודולוגיה"ראה סעיף )ם מחושב לפי דוחות חשיפה פנימיי (א)

( .נכסים והתחייבויות אחרים לא כספיים, (רכוש קבוע)הון בניכוי נכסים קבועים )מחושב כאחוז מההון החשוף (ב)

.מציין עודף התחייבויות על נכסים סימן שלילי (ג)

ללא השפעת ההצגה מחדש , 10.05.5101יים ליום במתכונת שהתפרסמה בדוחות הכספמספרי ההשוואה מוצגים (ד)

ב בנושא זכויות עובדים ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית "לעובדים יישום כללי החשבונאות המקובלים בארהבגין

.(0()ד)0כאמור בביאור , לצבירת זכויות עובדים

ח "המטח ו"הצמוד למט, הבנק שמר על חשיפה נמוכה למגזר הצמוד למדד, 5105במהלך שנת

מחודש אפריל . וזאת בהתאם להנחות האינפלציה ופערי הריבית בין המגזר השיקלי למדדי

ח "ח והצמוד למט"למגזר המט. לבנק עודף התחייבויות על נכסים במגזר הצמוד למדד 5105

ולכן ההשפעה של שינוי בשערי החליפין על הרווח לפני מס אינה , נותב הון בשיעור נמוך יחסית

.מהותית

:לדוחות הכספיים 91להלן נתונים על התפלגות ההון לפי באור

(א) 19.95.5191 19.95.5192 מגזר הצמדה

ח"במיליוני ש % -ב ח"במיליוני ש % -ב

151.5 31.1 199.1 11.1 לא צמוד

005.3 01.5 11.1 2.1 צמוד מדד

1.5 1.5 1.1 1.1 ח"ח וצמוד מט"מט

36.5 01.1 22.5 1.1 פריטים לא כספיים

305.5 011.1 195.1 911.1 סך ההון

ב בנושא זכויות עובדים ובעקבות שינוי שיטה "הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה (א)

(.0()ד)0ביאור ראה , חשבונאית לצבירת זכויות עובדים

78

ראות בנק ישראלהול בהתאם נכסים וההתחייבויות לפי מגזרי הצמדהנתונים מפורטים על ה

.לדוחות הכספיים 01אור יניתנים בב, לדיווח הכספי

להלן הרגישות להשפעת שינוי במדד המחירים לצרכן על ההון במגזר הצמוד למדד ובשערי החליפין על

:בהתאם לדוחות הפנימיים של הבנק, ח"ח במיליוני ש"ח וצמוד מט"ההון במגזר המט

5191בדצמבר 19 5192בדצמבר 19

ירידה של עליה של ירידה של עליה של מגזר הצמדה

2% 91% 2% 91% 2% 91% 2% 91%

(6.1) (1.3) 6.1 1.3 1.1 9.1 (1.1) (9.1) צמוד מדד

(1.1) (1.5) 1.1 1.5 (1.1) (1.5) 1.1 1.5 (א)ח "ח וצמוד מט"מט

.11% -כ 10.05.5101 -וב 13% -כ 10.05.5105 -ב מהווה ב"מזה החשיפה לדולר ארה (א)

החשיפה בריבית

שעלולים לשחוק , חסרת הסיכון בשיעורי הריביתלא צפויים סיכון הריבית נובע משינויים עתידיים

החשיפה לשינויים בריבית נובעת מרגישות שונה לשינויים בשיעורי הריבית של .את הרווח וההון

כתוצאה מפערים בין מועדי , ערך הנכסים ולעומת ערך ההתחייבויות בכל אחד מהמגזרים

.הפירעון ומועדי שינוי הריבית

האומד את , לפי מודל פנימי, ניתוח רגישות לשינוי ריבית ביצעהבנק , במסגרת ניהול הסיכונים

ההשפעה על השווי הכלכלי של הבנק כתוצאה מתזוזה מקבילה של כל עקום תשואות בכל

השווי הכלכלי של ההון מוגדר כהפרש בין הערך . בכיוון הגורם נזק להון, 0% -מגזר הצמדה ב

לצורך חישוב הערך הנוכחי מנכים את התזרימים בעקום . הנוכחי של הנכסים וההתחייבויות

. תשואה חסר סיכון

גם את השחיקה של הרווח אמדהבנק , בנוסף לשחיקה הפוטנציאלית של השווי הכלכלי

0%ל הרווח החשבונאי כתוצאה משינוי של אומדן זה מבוסס על ההשפעה ע. החשבונאי השנתי

. בהנחה שהנכסים וההתחייבויות שנפרעים יתחדשו עד סוף השנה, בריבית

שלא ניתן יהיה להשית הניחהבנק , מאחר ובשנים האחרונות שוררת סביבת ריבית נמוכה במשק

תבצעת בו ירידת הריבית מ, בניגוד לאשראי, את מלוא ירידת הריבית על פיקדונות הציבור

באופן , את החשיפה החשבונאית לירידת ריבית בהתחשב במגבלה זו מדדהבנק , על כן .במלואה

.זה המגבלה לירידת ריבית על הרווח השנתי אינה זהה למגבלה לעליית ריבית

ברמה יומית על בסיס נתונים ארעיים וברמה חודשית על נתונים האמידת סיכון הריבית נעשת

. סופיים

. רעונות מוקדמים באשראים ובפיקדונות הציבוריהנחות של פנכללו בחישוב לא

ש שאינם נושאים ריבית "שחלק מיתרת הזכות בחשבונות העו, הניחעל פי ניסיון העבר הבנק

מהווה סכום יציב לאורך זמן ולכן מוצגות לצורך מדידת וניהול החשיפה בריבית כהתחייבות

בפרק " מתודולוגיה"למידע נוסף ראה סעיף . מספר שניםהנחות הפריסה נבחנות אחת ל. ארוכה

.זה

79

לפי מודל פנימי נקודות בסיס בריבית 911להלן תמצית החשיפות לשינויים בלתי צפויים של

( :א) (לפני מס)

(ב)רווח שנתי שווי כלכלי

19.95.5191 19.95.5192 19.95.5191 19.95.5192 מגזר הצמדה

ח"במיליוני ש

51.1 11.1 0.3 91.5 (ג)כוללת חשיפה

51.1 11.1 55.0 51.1 (ג) מגבלה כוללת

ראה סעיף )ם מחושב לפי דוחות חשיפה פנימיי, בעקום התשואות 0%השפעת שינוי מיידי מקביל של (א)

(. בפרק זה" מתודולוגיה"

. בשנה הראשונה ברווח השנתי השחיקה המרבית (ב)

. קהמגבלה הינה לפוזיציה המסבה נזק לבנ (ג)

ריבית בסוף לעלייתריבית לעומת חשיפה כלכלית לירידתלבנק חשיפה 5105נכון לסוף שנת

הגידול בחשיפה של השווי הכלכלי לשינוי בריבית הוא תוצאה של יישום מודל .5101שנת

. התנהגות חדש לפריסת פיקדונות הציבור לפי דרישה במטבע ישראלי לא צמוד

נבע 5105הגידול בחשיפה במהלך שנת . רים היא לירידת ריביתרווח השנתי בכל המגזה תחשיפ

.ברובו מגידול באשראי לציבור בריבית משתנה

(:א)להלן נקודות קיצון במהלך השנה

5192 5191

ממוצע מקסימום מינימום ממוצע מקסימום מינימום

ח"במיליוני ש :סך החשיפה הפוטנציאלית

1.6 3.0 0.3 91.5 91.5 9.1 בשווי הכלכלי

55.1 51.1 55.3 15.9 11.1 51.1 ברווח השנתי

החשיפה הכוללת מחושבת על בקיזוז פוזיציות . מחושב על נתונים חשיפה לסופי חודש בכיוון הגורם נזק לבנק (א)

.מנוגדות של מגזרי ההצמדה השונים

נויים בשיעורי חישוב החשיפה לריבית לפי המודל הפנימי שונה מאופן החישוב של החשיפה לשי

. לסקירת ההנהלה' הריבית לפי הוראות בנק ישראל לדיווח כספי בתוספת ד

. בפרק זה" מתודולוגיה"על ההבדלים בין הדוחות ראה בסעיף

80

לשינוי של אחוז אחד בריבית , להלן רגישות ההתחייבויות האקטואריות לזכויות עובדים ברוטו

:לפני מס

(א)כלכלי השחיקה הפוטנציאלית בשווי ה

19.95.5192

ח"במיליוני ש

(15.1) 0%גידול בשיעור של

19.1 0%קיטון בשיעור של

בתוספת מרווח , ח ממשלתיות בישראל"היוון על בסיס תשואות אג -השווי הכלכלי לפי דרישת בנק ישראל (א)

.ב"בארה AAממוצע על אגרות חוב קונצרניות בדרוג

לפי המודל הפנימי ולפי "( מ"מח"להלן )שך החיים הממוצע האפקטיבי להלן נתונים על מ

:כולל התייחסות לפירעונות מוקדמים, המחושבת לפי כללים חשבונאיים' תוספת ד

משך חיים ממוצע

:בשנים

5192לדצמבר 19

מודל פנימי 'תוספת ד

פער התחייבויות נכסים :מגזר הצמדה

מ"המח

פער התחייבויות נכסים

מ"מחה

מ "מח

ההון

(9.11) (1.11) 1.15 1.11 1.11 1.11 1.11 לא צמוד

(91.51) (1.11) 95.51 5.15 (1.91) 1.51 1.95 צמוד מדד

(א) (א) (א) (א) 1.19 1.19 1.15 סך מגזרי הצמדה

משך חיים ממוצע

:בשנים

5191לדצמבר 19

מודל פנימי 'תוספת ד

פער ותהתחייבוי נכסים :מגזר הצמדה

מ"המח

פער התחייבויות נכסים

מ"המח

מ "מח

ההון

1.13 (1.10) 1.55 1.51 1.15 1.11 1.15 לא צמוד

(5.01) (1.11) 00.51 0.33 (1.11) 1.55 1.10 צמוד מדד

(א) (א) (א) (א) 1.15 1.51 1.11 סך מגזרי הצמדה

מ "מ ועל כן אין מדידה של מח"ים ולא במונחי מחבריבית בכל אחד מהמגזר 0%הבנק מודד שינוי בשיעור של ( א)

.כולל לסך מגזרי ההצמדה

81

המבוסס על תזרים מקורי של "( מ"מח"להלן )להלן נתונים על משך החיים הממוצע בשנים

:רעונות מוקדמיםישאינו כולל התייחסות לפ' תוספת ד

מ"פער המח התחייבויות נכסים

בדצמבר 19ליום

5191 5192 5191 5192 5191 5192 :מגזר הצמדה

1.15 1.15 1.11 1.11 1.11 1.29 לא צמוד

(1.11) (1.91) 5.15 1.15 1.13 1.11 צמוד מדד

1.10 (1.11) 0.15 9.11 0.11 9.11 סך מגזרי הצמדה

כאשר , או בריבית ניידת של עד שנהנם לתקופה קצרה רוב הנכסים וההתחייבויות של הבנק הי

(. 'לפי תוספת ד) 55%-וד שיעור זה מתקרב לכבמגזר הלא צמ

ח זניחה בשל הפעילות המצומצמת יחסית והעובדה שרוב הנכסים "החשיפה במגזר המט

. וההתחייבויות הם לטווח קצר

מסתכמים לשווי ההוגן של המכשירים הפיננסיים ', התזרימים בדוח חשיפה לריבית בתוספת ד

שיעור התשואה הפנימי מנכה את התזרימים הצפויים . בדוחות הכספיים 06אור יהמוצגים בב

המבוסס על שינוי בשווי ההוגן , הדוח מחשב את משך החיים הממוצע האפקטיבי. לשווי ההוגן

.בשיעור התשואה הפנימי של הנכסים וההתחייבויות 1.0%כתוצאה מגידול מזערי של

ונות הציבור על סמך התזרימים כוללים אומדן לגבי פירעונות מוקדמים עתידיים בפיקד

.התנהגות המפקידים בשנת הדוח

לדיווח הכספי לפי הוראות בנק ישראל, פרטים נוספים על החשיפה לשינויים בשיעורי הריבית

.בפרק זה" מתודולוגיה"וסעיף לסקירת ההנהלה' אה בתוספת דר

82

א כספיים למעט פריטים ל, להלן מידע על השווי ההוגן של המכשירים הפיננסים של הבנק

(:לפני השפעת שינויים היפותטיים בשיעורי ריבית)

19.95.5192

במיליוני שקלים חדשים

(ב)מטבע חוץ מטבע ישראלי

כ"סה אחר דולר צמוד למדד לא צמוד

1,111.2 51.2 11.1 111.1 1,111.1 (א)נכסים פיננסים

1,911.1 51.1 11.1 191.1 1,911.1 (א)התחייבויות פיננסיות

שווי הוגן נטו של מכשירים

פיננסים112.1 11.2 1.5 1.5 111.1

19.95.5191

במיליוני שקלים חדשים

(ב)מטבע חוץ מטבע ישראלי

כ"סה אחר דולר צמוד למדד לא צמוד

6,161.1 05.0 11.5 0,110.5 3,151.5 (א)נכסים פיננסים

3,551.1 00.1 16.6 535.5 5,135.1 (א)התחייבויות פיננסיות

שווי הוגן נטו של מכשירים

פיננסים155.5 015.6 1.0 1.5 511.5

נגזרים ושווי הוגן של םלא כולל יתרות מאזניות של מכשירים פיננסי. כולל מכשירים פיננסים מורכבים( א)

.מכשירים פיננסיים חוץ מאזניים

.לרבות מטבע ישראלי צמוד למטבע חוץ (ב)

ראה באור , וסף בדבר ההנחות ששימשו לחישוב השווי ההוגן של המכשירים הפיננסיםלפירוט נ

.בפרק זה" מתודולוגיה"בדוח הכספי וסעיף 06

83

להלן מידע על השפעת שינויים היפותטיים בשיעורי הריבית על השווי ההוגן נטו של המכשירים

:למעט פריטים לא כספיים, הפיננסים של הבנק

19.95.5192

שינוי בשווי הוגן (א)לאחר השפעת שינויים בשיעורי ריבית , י הוגן נטו של מכשירים פיננסייםשוו

במיליוני במיליוני שקלים חדשים

ח"ש

% -ב

השינוי בשיעורי

הריבית

(ב)מטבע חוץ מטבע ישראלי

לא

צמוד

צמוד

למדד

כ"סה כ"סה כ"סה אחר דולר

גידול מיידי (1.1) (1.1) 111.2 1.5 1.5 11.1 111.1 9%מקביל של

גידול מיידי 1.9%מקביל של

112.1 11.1 1.5 1.5 111.9 (1.1) (1.9)

קיטון מיידי 9%מקביל של

129.1 21.5 1.5 1.5 111.2 1.1 9.1

19.95.5191

שינוי בשווי הוגן (א)לאחר השפעת שינויים בשיעורי ריבית , שווי הוגן נטו של מכשירים פיננסיים

במיליוני ליוני שקלים חדשיםבמי

ח"ש

% -ב

השינוי בשיעורי

הריבית

(ב)מטבע חוץ מטבע ישראלי

לא

צמוד

צמוד

למדד

כ"סה כ"סה כ"סה אחר דולר

גידול מיידי (0.1) (5.5) 553.1 1.5 1.0 011.5 155.5 9%מקביל של

גידול מיידי 1.9%מקביל של

156.1 015.5 1.0 1.5 511.6 (1.5) (1.0)

קיטון מיידי 9%מקביל של

133.1 011.5 1.0 1.5 311.6 01.5 0.6

שווי הוגן נטו של מכשירים פיננסים שמוצג בכל מגזר הצמדה הוא השווי ההוגן נטו במגזר זה בהנחה שחל השינוי (א)

ההוגן נטו של סך הכל שווי הוגן נטו של מכשירים פיננסים הוא השווי. שצוין בכל שיעורי הריבית במגזר ההצמדה

בהנחה שחל השינוי שצוין בכל שיעורי הריבית בכל מגזרי ( למעט פריטים לא כספיים)כל המכשירים הפיננסים

.ההצמדה

ח אינה "בשיעור הריבית במגזר הצמוד למט 0%השפעת שינוי של : לרבות מטבע ישראלי צמוד למטבע חוץ (ב)

.מהותית

ראה באור , ב השווי ההוגן של המכשירים הפיננסיםלפירוט נוסף בדבר ההנחות ששימשו לחישו

.בפרק זה" מתודולוגיה"בדוח הכספי וסעיף 06

84

VAR - Value At Riskערך הנתון לסיכון

נזק המירבי הפוטנציאלי הצפוי מהחזקת הפוזיציות האומדן מודל הסתברותי ל הוא VAR -ה

כתוצאה , 11%ון סטטיסטית של ברמת בטח, הקיימות בבנק במשך תקופה עתידית של שבועיים

. מניותואינפלציה , שערי חליפין, אגרות חוב לרבות תשואות, במחירי שוקמשינויים אפשריים

. ח"מיליון ש 3הינה 5105בדצמבר 10 -ל VARמגבלת החשיפה המותרת בבנק במונחי

לניהול החטיבה , בנוסף. יומית באגף הכספים של הבנק בתדירות בוצע VAR -מעקב אחר הה

.במסגרת הקבוצה VAR -את ה בחנהסיכונים של לאומי

בשנה הקודמת של השוק השונים גורמי הסיכוןהמודל מבוסס על התנהגות היסטורית של

. לחישוב

. גורמי הסיכוןמבנה התפלגות נורמלית של שינויי המניחה, מחושב בשיטה הפרמטרית VAR -ה

סיכון חשיפה בבסיס לפי )יכון בחלוקה למגזרים המדידה מתבצעת על הסיכון הכולל ועל הס

בין הגורמים ( אפקט הפיזור)כאשר כתוצאה מהמתאמים ( חשיפה בריבית לפי מגזרים, מטבעות

.לפי מגזרים VAR -הכללי נמוך מסכום ה VAR -ה, השונים

האגף לניהול סיכוני שוק בחטיבת ניהול סיכונים של חברת האם לאומי מתקף את המודל

על השינוי בפועל של השווי הכלכלי של הבנק ( Back Testing)ות בחינות יומיות באמצע

. VAR -בהשוואה לאומדן השינוי כפי שנגזר ממודל ה

(:א)הבנק VARלהלן נתונים על

ממוצע מקסימום מינימום בדצמבר 19ליום

ח"במיליוני ש

5192 1.1 9.1 2.1 1.1

5191 0.5 1.6 0.5 0.1

.על נתונים לסופי חודש, לפי מטבע בסיס שקל לא צמוד מחושב (א)

.ש"הגידול בחשיפה לריבית כתוצאה משינוי מודל פריסת העו בשלבעיקר נובע VAR-הגידול ב

תרחישי קיצון לסיכוני שוק

המתבטאים בתנודה חריפה , בארץ ובעולם עשויים להיות נתונים מעת לעת לזעזועים שוקי ההון

-מודל ה .וההתנהגות ההיסטוריתהתפלגות עבר לתנודות הנצפות על ידי המשל נתוני השוק

VAR או מעבר , אינו מהווה מידע מספק על הפסדים שעלולים להתרחש בתנאי שוק קיצוניים

ומבחני רגישות על אומדנים של תרחישי קיצוןהבנק מבצע , לכן. לרמת המובהקות הנדרשת

.הנבחנים באופן תדיר לבנק סט של תרחישי קיצון .סיכוני השוק

. ח"מיליון ש 011.1המגבלה על הפסד כתוצאה מתרחיש קיצון בגין סיכון שוק נקבעה על

85

(א) רעוןימצב ההצמדה והתקופות לפ

עיקר . ח"ח וצמוד מט"במגזר הצמוד למדד ובמגזר מט, הון הבנק מושקע במגזר הלא צמוד

צמדה נגזרת מהערכות שעושה הבנק ההשקעה לפי מגזרי ה. הפעילות היא במגזר הלא צמוד

ובהתאם למגבלות שקבע הדירקטוריון על , מדדים ושערי חליפין, לגבי התפתחות תשואות

.השקעה בכל מגזר הצמדה

: ללא פריטים לא כספיים 91להלן התפלגות המאזן לפי מגזרי הצמדה לפי באור

5192בדצמבר 19ליום

צמוד ח ו"מט צמוד מדד לא צמוד מגזר הצמדה

ח"מט

סך הכל

יתרה

מיליוני :סעיף מאזני

ח"ש

%

כ"מסה

מיליוני

ח"ש

%

כ"מסה

מיליוני

ח"ש

מיליוני כ"מסה %

ח"ש

1,119.1 1.1 11.1 99.1 151.1 11.2 1,111.1 כ נכסים "סה

1,511.1 1.1 15.1 95.9 111.1 11.1 1,151.9 כ התחייבויות "סה

כ נכסים בניכוי "סה 121.9 1.1 1.1 1.5 11.1 11.9 199.1 התחייבויות

(א) 5191בדצמבר 19ליום

ח וצמוד "מט צמוד מדד לא צמוד מגזר הצמדה

ח"מט

סך הכל

יתרה

מיליוני :סעיף מאזני

ח"ש

%

כ"מסה

מיליוני

ח"ש

%

כ"מסה

מיליוני

ח"ש

מיליוני כ"מסה %

ח"ש

6,553.5 1.6 55.5 05.6 151.0 53.3 3,501.3 כ נכסים "סה

3,165.5 1.6 11.3 05.0 511.5 56.5 3,155.0 כ התחייבויות "סה

כ נכסים בניכוי "סה 550.1 1.3 1.5 50.5 005.3 66.1 151.5 התחייבויות

ב בנושא זכויות עובדים ובעקבות שינוי שיטה "ארההוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים ב (א)

(.0()ד)0ביאור ראה , חשבונאית לצבירת זכויות עובדים

ועיקר האשראי לציבור ופיקדונות הציבור בעיקר במגזר הלא צמוד התרכזהפעילות הבנק

מסך הנכסים וההתחייבויות הם 53% -מיותר 5105בדצמבר 10-נכון ל. יכים למגזר זהומש

.5101לדצמבר 10 -בדומה למצב ב, זר הלא צמוד במג

מיליון 156.1גידול של בעקבות , ח"מיליון ש 111.5 -ב 5105סך האשראי לציבור נטו גדל בשנת

לבנק . ח באשראי הצמוד למדד"מיליון ש 05.3ח באשראי הלא צמוד שקוזז על ידי קיטון של "ש

.ח"ח או במט"אין אשראים צמודי מט

כולל ריבית , לדוחות הכספיים 05רעון מחושבים מהתזרים העתידי של באור יפי תקופות לפהתזרימים ל (א)

.רעוןיעתידית ובניכוי אשראי ללא זמן פ

86

ח "מיליון ש 115.6מזה גידול של , ח"מיליון ש 110.5 -ב 5105פיקדונות הציבור גדלו בשנת

מיליון 01.1של וגידולמדד ח בפיקדונות הצמודים ל"מיליון ש 15.5, בפיקדונות הלא צמודים

. ח"ח והצמודים למט"ח בפיקדונות המט"ש

במטבע , מסך פיקדונות הציבור 50.1%פיקדונות הציבור במטבע ישראלי לא צמוד מהווים

.0.1%ח "ח ומטבע ישראלי צמוד למט"ובמט 03.5%ישראלי צמוד למדד

ים ללקוחות מופקדים המשווק( צמוד ולא צמוד)חלק מפיקדונות הציבור במטבע ישראלי

ואינם יוצרים ( לדוחות הכספיים (01)(ה)0ראה באור )בתנאי גב אל גב לתקופות זהות בלאומי

פיקדונות אלו אינם מהווים חלק מניהול מאזני ההצמדה וניהול הסיכונים , על כן. חשיפה בבסיס

51.6%ו מהווים פיקדונות אל. בפרק זה" מתודולוגיה"ראה סעיף . בבנק( שוק ונזילות)הפנימי

כל . ח"ח וצמוד מט"מהפיקדונות במגזר הלא צמוד ושיעור לא מהותי מפיקדונות הציבור במט

.פיקדונות הציבור במגזר הצמוד למדד מופקדים בלאומי

5105בדצמבר 10 -נכון ל. ניירות הערךב מימש הבנק את מרבית אחזקותיו 5105במהלך שנת

ח לעומת סוף "מיליון ש 116.5קיטון של , ח"מיליון ש 1.1 -בהסתכם תיק ניירות הערך של הבנק

. 5101שנת

51.5% -כ: התקופה לפדיון של רוב הנכסים וההתחייבויות במגזר הלא צמוד קצרה משנה

.מפיקדונות הציבור הלא צמודים הם לתקופה של עד שנה 55.1% -מהאשראי לציבור וכ

, היא בפיקדונות המופקדים בלאומי בתנאים זהים במגזר הצמוד למדד עיקר פעילות הלקוחות

. מהם יפרעו בשנה הקרובה 60.3% -כ

.הוא לתקופות ארוכות משנה, 61.5% -כ, רוב האשראי לציבור במגזר הצמוד למדד

מסתכם 5105עודף הנכסים על התחייבויות לתקופה של עד שנה במגזר הצמוד למדד בסוף

רעון ימפ הצמצום בעודף נובע בעיקר .5101ח בסוף "מיליון ש 50.3לעומת , ח"מיליון ש 01.5 -ב

.ח ופיקדונות צמודים למדד בלאומי"אג

. ח מהווה חלק קטן יחסית מכלל הפעילות של הבנק"ח והצמוד למט"הפעילות במגזר המט

על מנת לא , מדיניות הבנק היא להפקיד כנגד פיקדונות הציבור במטבע חוץ פיקדונות בלאומי

הבנק מפקיד לעיתים , בנוסף. שיפה בבסיס ובתקופה לפדיון כנגד פעילות הלקוחותליצור ח

. כחלק מניהול הסיכונים בבנק, ח"ח וצמוד מט"פיקדונות במט

מיליון 1.5ח במגזר לעומת "מיליון ש 1.1נכסים על התחייבויות של היה לבנק עודף 5105בסוף

.ופה של עד שנהההון במגזר זה מושקע ברובו לתק. 5101ח בסוף "ש

87

כולל עסקאות , (א)להלן מידע על עודף נכסים על התחייבויות ללא פריטים לא כספיים

:לפי תקופה שנותרה עד לפירעון, עתידיות

מטבע ישראלי לרבות צמוד מגזר הצמדה

ח"מט

מטבע חוץ

סך הכל

ח"במיליוני ש

בדצמבר 19ליום

התקופה שנותרה עד

:לפרעון

(ב) 5191 5192 (ב) 5191 5192 (ב) 5191 5192

(0,303.0) (9,111.5) 1.1 1.1 (0,351.0) (9,111.2) עד חודש

(0,500.5) (9,515.1)- - (0,500.5) (9,515.1) חודשים 1מחודש עד

0,115.1 9,151.1 1.5 1.5 0,115.6 9,151.5 חודשים עד שנה 1 -מ

5,031.1 5,195.9 1.5- 5,031.6 5,195.9 שנים 5משנה עד

551.5 511.1- - 551.5 511.1 שנים 01שנים עד 5 -מ

(010.5) (911.1)- - (010.5) (911.1) שנים 01מעל

53.6 11.5 (1.0) (1.9) 53.5 11.1 ללא מועד פרעון

101.5 9,112.2 1.1 1.1 111.5 9,119.9 כ"סה

עודף התחייבויות על נכסים מוצג בסוגריים (א)

ב בנושא זכויות עובדים ובעקבות שינוי שיטה "לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה דשהוצג מח (ב)

(.0()ד)0ביאור ראה , חשבונאית לצבירת זכויות עובדים

0,561.5לבנק עודף התחייבויות על נכסים לתקופה של עד חודש בסך , 5105לדצמבר 10ביום

עודף ההתחייבויות נובע משיעור . 5101לדצמבר 10 -ח ב"ן שמיליו 0,303.0לעומת , ח"מיליון ש

שיעור פיקדונות הציבור 5105לדצמבר 10ליום . גבוה יחסית של פיקדונות הציבור לפי דרישה

. 5101לדצמבר 10ביום 10.1%לעומת 15.1%לפי דרישה מסך פיקדונות הציבור עמד על

.פיקדונות הציבור לדוחות הכספיים בנושא 6למידע נוסף ראה ביאור

חודש עד שלושה חודשים נובע בעיקר ממימון מעודף ההתחייבויות על הנכסים לתקופה של

סעיף למידע נוסף ראה . שנפרס לפי מועד סיום המסגרת שהועמדה לבנק, מחברת האם לאומי

.בפרק זה" גיוס המקורות ומצב הנזילות"

10 -ח ב"מיליון ש 0,151.1 -המסתכם ל נהשלבנק עודף התחייבויות על נכסים לתקופה של עד

. 5101לדצמבר 10-מיליון ב 0,150.1לעומת , 5105לדצמבר

.לדוחות הכספיים 05פירוט נוסף על מצב ההצמדה והתקופות לפירעון ראה באור

88

סיכון נזילות

סיכון . לותוהנובע מאי יכולתו לספק את צרכי נזי וליציבותו הבנקסיכון נזילות הוא הסיכון לרווחי

זה נובע מאי וודאות לגבי זמינות המקורות וגיוסם באופן בלתי צפוי בזמן קצר תוך השפעה

.וכן מסיכון לאי יכולת לממש נכסים בזמן קצוב ובמחיר סביר, חריגה על המחירים

כאשר הפעילות , (לרבות צמוד מדד וצמוד מטבע זר)עיקר פעילות הבנק היא במטבע ישראלי

לתקופות , לאומי-המופקדים בפיקדונות בחברת האם, רובה של פיקדונות הציבורח היא ב"במט

.זהות

לניהול סיכון הנזילות 115ניטור סיכון הנזילות מתבצע בהתאם להוראת ניהול בנקאי תקין

.יחס כיסוי הנזילות -550והוראה

יתן לממש או אותו נ, היו תיק ניירות הערך של הבנק 5105בשנת הנכסים הנזילים של הבנק

בניכוי חובת הנזילות )לשעבר כנגד אשראי מבנק ישראל וכן מזומנים ויתרות בבנק ישראל

חברת האם העמידה לבנק מסגרת פעילות אותה ניתן לנצל , בנוסף(. הסטטוטורית הנדרשת

הוסכם כי , בהתממשות תרחיש קיצון בנזילות. במצב רגיל לצורך מימון הפעילות העסקית

נוצלת תתבטל ובמקביל אישר לאומי לבנק מסגרת לתרחיש קיצון שעמדההמסגרת הלא מ

למידע . ח"מיליון ש 511 -ל 5105ח והועלתה באפריל "מיליון ש 011על 5105בתחילת שנת

.בפרק זה" גיוס המקורות ומצב הנזילות"נוסף על מסגרת הפעילות מלאומי ראה להלן סעיף

( מלבד מסגרת הפעילות מלאומי)נזילים של הבנק הסתכמו הנכסים ה 5105בדצמבר 10ביום

.ח"מיליון ש 050.1-ב

:115ניהול סיכון הנזילות לפי הוראה

בהם מצב , מודל פנימי מבוסס על מספר תרחישיםאמידת סיכון הנזילות נעשית בהתאם ל

(.במודל במטבע ישראלי בלבד)תרחישי קיצון ותרחיש סטטיסטי , עסקים רגיל

ו הנחות לגבי התפתחות הסעיפים השונים ובעיקר הנחות לגבי התנהגות לכל תרחיש נקבע

. הלקוחות וההשפעה הנגזרת על השינויים באשראי לציבור ופיקדונות הציבור

נקבעים , בתרחישים השונים, שיעור השינוי ביתרת הפיקדונות והאשראי עבור כל תקופת פירעון

על בסיס שיקול הדעת של , רחישעל פי פרמטרים שונים בהתאם לרמת החומרה של הת

ולכן , תרחישי הלחץ חמורים יותר מכל מה שהתנסה בו הבנק בעבר, יצוין כי. הגורמים העסקיים

הנחות תרחישים אלו בהכרח מבוססות על הערכות המומחה של הגורמים המקצועיים הבכירים

.בבנק ופחות על נתונים היסטוריים

:ס המדדים הכמותיים הבאיםבכל תרחיש נבחן מצב הנזילות על בסי

יתרת -כרית הנזילות. )היחס בין כרית הנזילות לתזרים יוצא חזוי נטו -יחס נזילות מזערי -

(.העניין הולמים בנסיבות בטחון מקדמי הפעלת לאחר הנזילים הנכסים

הפער בין תזרים הפירעון של הנכסים לבין זה של ההתחייבויות בכל -פער הנזילות -

.תקופת זמן

מעל , עד שנה, חודשים 3עד , חודשים 1עד , עד חודש, עד שבוע, יום: מידה נעשית לתקופותהא

.שנה

דירקטוריון הבנק קבע מגבלות על יחס הנזילות המזערי ופער הנזילות לפי תקופות וכן נקבעה

בנוסף נקבעו מגבלות על . לאומי-מגבלה על יתרת קו הפעילות הלא מנוצל מחברת האם

קידים גדולים וכן נקבעו דרישות דיווח ומתכונת דיווח על סיכון הנזילות על פי השענות על מפ

89

.המודל וכן על ניהול סיכון הנזילות התוך יומי של הבנק

הוגדרה מערכת של סימנים איכותיים וכמותיים המעידים על , במסגרת הערכות למצבי משבר

ירה המתעדכנת באופן שוטף או הרעה במצב הנזילות ונקבעה תוכנית מג, התפתחות חריגה

וכוללת את האסטרטגיה לניהול משבר נזילות תוך מינוי צוות ניהולי האחראי לטיפול במשבר

.ולהגדרת התהליכים והצעדים להתמודדות עם המשבר

לתקופת פירעון , בכל סוג תרחיש שהוגדר, 115לפי הוראה , פער הנזילות ויחס הנזילותלהלן

:של חודש

19.95.5192

(א) מטבע חוץ סך המטבעות

יחס נזילות תרחיש

מזערי

, פער הנזילות

ח"במש

יחס נזילות

מזערי

, פער הנזילות

ח"במש

1 0.0 10 0.5 רגיל

(ב) (ב) 051 1.5 סטטיסטי

15 5.5 011 5.1 (ג)לחץ .ח"צמוד מט למעט .א

.הינו במטבע ישראלי בלבדסטטיסטי המודל ה .ב

.לב החמור ביותרתרחיש קיצון משו .ג

כי בתרחיש רגיל הנכסים וההתחייבויות יפרעו בנקודת היציאה הניחהבנק , במודל במטבע חוץ

.שחלק מההתחייבויות יתמחזרו הניחהבנק , בעוד שבתרחישי לחץ, הקרובה

:559יחס כיסוי נזילות לפי הוראה

יחס -550ל בנקאי תקין נדרש הבנק לעמוד גם בדרישות הוראת ניהו 5105באפריל 0החל מיום

-LCR)לחישוב תקן מזערי לנזילות 5באזל ועדת המאמצת את המלצות , כיסוי הנזילות

Liquidity Coverage Ratio ) ,תוך ביצוע התאמות למשק הישראלי .

בנקאי מלאי ימים בתרחיש קיצון ונועד להבטיח שלתאגיד 11יחס כיסוי הנזילות בוחן אופק של

. באופק זמן זה שנותן מענה לצרכי הנזילות של התאגיד ,באיכות גבוהה של נכסים נזילים

אופן החישוב של יחס כיסוי הנזילות לרבות הגדרת המאפיינים ודרישות במסגרת ההוראה נקבע

ומקדמי הביטחון בגינם וכן את תזרים ( המונה" )מלאי נכסים נזילים באיכות גבוהה"תפעוליות ל

הימים הקלנדריים 11בתרחיש הקיצון המוגדר בהוראה עבור המזומנים היוצא נטו הצפוי

(. המכנה)

:להלן נתונים על יחס כיסוי הנזילות

5192שנת 1רבעון 5192שנת 1רבעון

155.0% 525.1% ממוצע לרבעון

61 11 מספר תצפיות לצורך חישוב הממוצע

551.1% (א) 91.1% יחס מזערי ברבעון

151.0% 115.1% רבי ברבעוןייחס מ

555.0% 512.1% היחס ליום אחרון ברבעון

מתחת ליום אחד היחס ירד 11.05.5105ביום . 31%היא 5105הדרישה המזערית ליחס כיסוי הנזילות עד סוף שנת ( א)

.הפיקוח על הבנקיםכחלק מהערכות למיזוג הבנק ובתאום עם , לרמה המזערית הנדרשת

90

מוסברים בעיקר משינוי בכרית הנזילות כתוצאה מניהול הנזילות עוןביחס במהלך הרב הפערים

.הסטטוטורית ומגיוסים ופירעונות של פיקדונות ציבור

.נזילות ומינוף, הלימות הון 00למידע נוסף ראה ביאור

גיוס מקורות ומצב הנזילות

מידע צופה "נו הי" מצב הנזילות וניהול הסיכונים"חלק מהמידע המופיע במסגרת המידע על

.בדוח הדירקטוריון' בבפרק " מידע צופה פני עתיד"למשמעות מושג זה ראה סעיף ". פני עתיד

. גיוס המקורות בבנק הוא ברובו במטבע ישראלי ומתבסס על פיקדונות הציבור

ראה )בלאומי בתנאים זהים הופקדו( צמוד ולא צמוד)חלק מפיקדונות הציבור במטבע ישראלי

מסך פיקדונות 11.5% 5105לדצמבר 10ביום והם מהווים( לדוחות הכספיים( 01)(ה)0באור

ייתהה, רוב הפעילות הנקובה במטבע זר, בנוסף. 5101בסוף שנת 55.1%לעומת הציבור

פיקדונות בסכום ובתנאים הופקדו בפיקדונות ציבור לתקופה קצרה משנה וכנגד פעילות זו

.זהים בלאומי

מיליון 115.5הגידול נבע מעלייה של . ח"מיליון ש 110.5 -פיקדונות הציבור בגדלו 5105בשנת

. ח בפיקדונות הציבור לזמן קצוב"מיליון ש 13.1של שקוזז על ידי קיטון ,לפי דרישהח ביתרות "ש

מסך פיקדונות 50.1% -מרבית פיקדונות הציבור הם במטבע ישראלי לא צמוד והם מהווים כ

ח והצמוד "מהפיקדונות ובמגזר המט 03.5%באפיק הצמוד למדד מהווים הפיקדונות. הציבור

. מהפיקדונות 0.5%ח "למט

5105לדצמבר 10 -יתרת סך הפיקדונות של שלושת קבוצות המפקידים הגדולות הסתכמה ב

למידע נוסף ראה באור . 5101לדצמבר 10 -ח ב"מיליון ש 010.5לעומת , ח"מיליון ש 030.5לסך

.כספייםבדוחות ה 6

10המסגרת ליום . למימון פעילותו השוטפת הועמדה לבנק מסגרת פעילות מחברת האם לאומי

01.1מזה עד , ח"מיליארד ש 5.5 -נקבעה ל, 5105לפברואר 0שאושרה ביום , 5105בדצמבר

.5101בדצמבר , ח בהתאמה"מיליון ש 51.1 -ח ו"מיליארד ש 5.5לעומת , ח"ח במט"מיליון ש

באשראי לזמן קצוב מעל ח "מיליון ש 511.1עד היה לנצל מהמסגרת הכוללת סך של כן ניתן

. במחירים הנהוגים בחברת האם, שנה

על ריבית בנק התבססה, ח"מיליארד ש 5.1עלות המימון של המסגרת במטבע ישראלי עד

מימון. נקודות האחוז 1.05בשיעור של נקבעה תוספת 5105לפברואר 0-ישראל והחל מה

ד בשיעור "ח ניתן יהיה לנצל בתנאי חח"מיליארד ש 5.1במטבע ישראלי מעבר לסכום של

.ללא תוספת הריבית הנקבעת על ידי בנק ישראל

011לחברת האם לאומי בסך ( שטר הון)כתב התחייבות נדחה פרע הבנק 5105לאפריל 11ביום

.1 למידע נוסף ראה ביאור . ערך נקוב ח"מיליון ש

.ח"מיליון ש 11.5 -ב 5105בנק גדל במהלך שנת ההון של ה

מיליון 1.6קיטון של , ח"מיליון ש 0,611.1-הגיע ל 5105בדצמבר 10סך המימון מבנקים ליום

. ח מתחילת השנה"ש

91

.ח"מיליון ש 111.5 -ב 5105גדל בשנת לציבור נטו האשראי

רעונות ומימוש ניירות יל פבש ח"מיליון ש 116.5 של בסךהצטמצם תיק ניירות הערך של הבנק

עיקר האחזקות בתיק היו של אגרות חוב ממשלתיות לא צמודות 5105במהלך שנת .ערך

.מ"ומק

הבנק נעזר בניהול סיכוני השוק והנזילות שלו גם בהפקדת פיקדונות , בנוסף לתיק ניירות הערך

קיטון, ח"יליון שמ 156.1 -הסתכמו פיקדונות אלו ב 5105לדצמבר 10-ב. לזמן קצוב בלאומי

. 5101ח לעומת שנת "מיליון ש 01.1של

באמצעות אשראי יומי או תוך יומי , באם יווצרו, בנק ישראל מאפשר לבנקים לממן פערי נזילות

חתם הבנק על איגרת חוב לטובת בנק ישראל להבטחת , בשנים שעברו לשם כך .מבנק ישראל

.סכומים המגיעים או שיגיעו לבנק ישראל מהבנק

הבנק שיעבד לטובת בנק ישראל בשעבוד שוטף ללא הגבלה בסכום אגרות חוב לכךכערובה

אביב על שם בנק -ספציפי המתנהל במסלקת הבורסה לניירות ערך בתל המופקדות בחשבון

".הפיקדון המשועבד"להלן , ישראל

ירות הערך הדירקטוריון אישר שיעבוד עד גובה תיק ני. ל ברשם החברות"הבנק רשם שיעבוד כנ

.של הבנק לצורך קבלת אשראי מבנק ישראל

הבנק ביקש לבטל את , ולאור המיזוג נסגר חשבון הבנק בבנק ישראל 5105בדצמבר 11ביום

.מהפיקדון המשועבדמשך הבנק את יתרת אגרות החוב , כמו כן. השעבוד בהתאם

ב שהועברו לפיקדון אגרות החו. לעילבפיקדון לא היו אגרות 5105בדצמבר 10נכון ליום

.ח"מיליוני ש 11.3לסך של 5101בדצמבר 10 -המשועבד הסתכמו נכון ל

.לרשם החברות לבטל את השעבוד מכתב המורה 5103העביר בסוף חודש פברואר בנק ישראל

.לדוחות הכספים 05למידע נוסף ראה באור

92

שווי הוגן

הכספיים השווי ההוגן של כל המכשירים לדוחות 06בהתאם להוראות בנק ישראל הוצג בבאור

.הפיננסיים

חישוב השווי ההוגן של הבנק כולל הפרדה בין מכשירים פיננסיים להם קיים שוק פעיל ומוצגים

המהווים את מרבית הנכסים , ומכשירים להם לא קיים שוק פעיל, לפי שווי השוק שלהם

, באמצעות מודלים מקובלים לתמחיר נאמד, של מכשירים אלוהשווי ההוגן . וההתחייבויות בבנק

כולל )כגון ערך נוכחי של תזרימי מזומן עתידי המהוון בשיעור ריבית המשקף את רמת הריבית

.תה מבוצעת עסקה דומה ביום הדיווחיבו הי( מרווח סיכון

אומדן של השווי ההוגן באמצעות הערכת תזרים המזומן העתידי וקביעת שיעור ריבית הניכיון

עבור המכשירים הפיננסיים הערכת השווי ההוגן המצורפת אינה בהכרח , לכן. יקטיביתיבהיא סו

הערכת השווי ההוגן נערכה לפי . אינדיקציה לשווי מימוש של המכשיר הפיננסי ביום הדיווח

. שיעורי הריבית התקפים למועד הדיווח ואינה לוקחת בחשבון את התנודתיות של שיעורי הריבית

בעיקר . י ריבית אחרים יתקבלו ערכי שווי הוגן שיכול שיהיו שונים באופן מהותיתחת הנחת שיעור

, בנוסף. הדברים אמורים לגבי המכשירים הפיננסיים בריבית קבועה או שאינם נושאים ריבית

בקביעת ערכי השווי ההוגן לא הובאו בחשבון העמלות שיתקבלו או שישולמו אגב הפעילות

הפער בין היתרה במאזן לבין יתרות , יותר מכך. ת השפעת המסהעסקית וכן אינם כוללים א

השווי ההוגן יתכן ולא ימומש מכיוון שברוב המקרים הבנק עשוי להחזיק את המכשיר הפיננסי

בשל כל אלה יש להדגיש כי אין בנתונים הכלולים בבאור זה כדי להצביע על שווי . רעוןיעד לפ

הקשת הרחבה של טכניקות הערכה והאומדנים בשל , כמו כן. התאגיד הבנקאי כעסק חי

יש להיזהר בעת עריכת השוואות ערכי , האפשריים ליישום במהלך ביצוע הערכת השווי ההוגן

.שווי הוגן בין בנקים שונים

לדוחות הכספיים 06להלן מידע על השווי ההוגן לפי ביאור

פער שווי מאזני שווי הוגן

ח"במיליוני ש 19.95.5192

19.1 1,111.9 1,111.2 סיםנכ

21.5 1,991.2 1,911.1 התחייבויות

(51.1) 151.1 111.1 שווי נטו

19.95.5191

13.0 6,115.5 6,161.1 נכסים

51.1 3,550.1 3,551.1 התחייבויות

(55.1) 306.1 511.5 שווי נטו

,שווי נטו

(1.1) 911.5 912.1 5191לעומת 5192

ח לעומת "מיליון ש 10.1 -השווי ההוגן של הנכסים גבוה מהשווי המאזני ב 10.05.5105 -נכון ל

. 10.05.5101 -ח ב"מיליון ש 13.0

של השווי המאזנימ ח"מיליון ש 55.5 -גבוה בשווי ההוגן של ההתחייבויות ה 10.05.5105 -ב

. 5101ח בסוף שנת "מיליון ש 51.1לעומת , ההתחייבויות

.לדוחות הכספיים 06ראה באור הוגן של הבנקהשווי הפירוט נוסף על

93

סיכונים תפעוליים וסיכונים משפטיים

, מוגדר כסיכון להפסד כתוצאה מאי נאותות או מכשל של תהליכים פנימיים סיכון תפעולי

בין השאר כתוצאה משיטות פגומות לעיבוד , אנשים ומערכות או כתוצאה מאירועים חיצוניים

.העדר תהליכי בדיקה ובקרה נאותיםטעויות אנוש ו, נתונים

לכל הפעילות העסקית של הבנק ולעיתים עשויות להיות להם נלוויםסיכונים תפעוליים

.סיכוני שוק ונזילות, סיכוני אשראי: השלכות גם על סיכונים אחרים כגון

י חברת האם "ע הנקבעתבאמצעות מתודולוגיה אחידה ניהול הסיכונים התפעוליים מתבצע

כללים ועקרונות על מנת לצמצם , מדיניות ניהול סיכונים תפעולייםב דןדירקטוריון הבנק . ילאומ

. את ההשלכות של סיכונים אלו ולהפחית את הסבירות להתרחשותם

הוקמה בבנק ועדה , כ"כ. החשיפה לסיכונים תפעוליים נידונה אחת לשנה בדירקטוריון הבנק

לת הסיכונים הראשית ובהשתתפות נציגים לניהול הסיכונים התפעוליים בראשות מנה

. הועדה מתכנסת אחת לרבעון. כולל קצין הציות והיועצת המשפטית, ממחלקות שונות בבנק

.חברת האם משתתפים בפורום סיכונים תפעוליים של לאומי נציגי אגף ניהול הסיכונים

וביניהם גם ושיטות וארגוןתפעול , שירותי מחשב, מחברת האם לאומי קיבל , בנק ערבי ישראלי

באופן זה כל הפעילויות המבוצעות בסניפים ובהנהלת הבנק מעוגנות . אבטחת מידע ובקרות

.לאומיבנהלים שמרביתם נשענים על נהלי חברת האם

,השונים הפעילות לתחומי האחראים והגורמים הבנק הנהלת ,התפעוליים הסיכונים מנהלת

,המדידה כלי את לשפר כדי רבים מאמצים שקיעוה ,חיצוניים מומחים עם ושיתוף בתאום

.השונים בתחומים התפעוליים הסיכונים את למזער במטרה ,בבנק הקיימים והבקרה הפיקוח

: או של מערכות מדידה/להלן מידע על האופי וההיקף של מערכות דיווח על סיכון ו

ן תהליכים בעדכו הוחל 5105בשנת . הבנק ערך מיפוי של כל הסיכונים התפעוליים .0

מסגרתו מעודכנים תהליכים וסיכונים בהתאם בש וסיכונים במתכונת של איחוד סקרים

.לנדרש

הבנק מנהל מערכת ממוכנת לניהול סיכונים -מאגר מידע ממוכן של סיכונים תפעוליים .5

שכוללת את מאגר הסיכונים התפעוליים ואירועי הכשל שנאספו -וראמערכת -תפעוליים

מאגר המידע מאפשר ניתוח של . או זוהו בתהליכי המיפוי/השונים ובמסלולי הדיווח

.הסיכונים והאירועים לצורכי בקרה וניהול בחתכים שונים

טיוב תהליכים וסיכונים ובכללם איתור סיכונים חדשים והעמקת מבוצע באופן שוטף

.בהתאם לתוכנית עבודה מובנת ובתדירות מונחית סיכון ,הבקרות במערכת

פיצויים , , מעילה, הונאה, אירועים שהתממשו כגון אירועי כשל תפעולי -אירועים דיווח של .1

.וראללקוחות מדווחים למערכת

פעילויות , גישה זוב. הגישה הסטנדרטית פי עלבגין הסיכונים התפעוליים חושבה הקצאת ההון

ידי הכפלת כאשר דרישת ההון עבור כל קו עסקים מחושבת על , הבנק מחולקות לקווי עסקים

. הגולמית במקדם המוקצה לקו עסקים זה ההכנסה

כתוצאה מהעדר אפשרות לאכוף באופן משפטי קיומם מוגדר כסיכון להפסד הסיכון המשפטי

פסיקה , תקנות, ההגדרה כוללת סיכונים הנובעים מחקיקה. של הסכמים או התחייבויות תלויות

הבנק .פ ייעוץ משפטי לקוי"א ייעוץ משפטי או עוסיכונים הנובעים מפעילות לל, והוראות רשויות

בין היתר באמצעות קביעת מדיניות , לנהל ולמזער את הסיכונים המשפטיים, למנוע, פועל לאתר

וועדת , מנהלת סיכונים משפטיים מינוי, לניהול הסיכון המשפטי בתיאום עם חברת האם לאומי

.תקופתייםנהלים ודוחות , סיכונים משפטיים בתדירות רבעונית

94

עסקיתוהמשכיות מתקפות סייבר ,אבטחת מידע

.הבנק מקבל את שרותי המחשב ומערכות המידע מלאומי חברת האם

מהימנות , זמינות המערכות. הפעילות העסקית של הבנק נסמכת במידה רבה על מערכות מידע

ל הפרטיות של והגנה ע הנתונים והשמירה על סודיות הנתונים חיוניים לפעילות עסקית תקינה

כחלק מהשאיפה . עם התקדמות הטכנולוגיה עולה רמת הסיכון לבנק וללקוחותיו. הלקוחות

ית כמו גם במערכות קצה להתקדמות ומצוינות משולבות טכנולוגיות חדשות בליבה הבנקא

.טכנולוגיות אלה יוצרות חוסר ודאות ומעלות את רמת הסיכון בפני תקיפות סייבר. בבנק

מערכות . אומי כארגונים פיננסים מהווים מטרה אטרקטיבית לתוקפים שוניםהבנק ובנק ל

וירוסים , רשתות התקשורת הותקפו וסביר שימשיכו להיות תחת התקפות סייבר, המחשוב

גניבה או , וחשיפות נוספות שמטרתן פגיעה בשירות( Phishing)התקפות דיוג , ותוכנות זדוניות

.פגיעה בנתונים

בוצעו מתקפות בארץ . ניתן להבחין בעליית מדרגה באיומי הסייבר בעולם בשנים האחרונות

.גופי ממשל ותאגידים, ובעולם כנגד תשתיות לאומיות

.ארגוני פשיעה ומדינות, החל מעובדים בארגונים, המתקפות בוצעו על ידי שחקנים שונים

ם מנגנוני ותהליכי הבנק רואה במידע של הבנק ולקוחותיו נכס עיקרי ומשקיע מאמצים ביישו

.בקרה והגנה

ניהול סיכוני אבטחת מידע בבנק כחלק מקבוצת לאומי מתבצע בהתבסס על מדיניות אבטחת

לאומי ועל פי מודל בינלאומי למיפוי הבנק ובהתאם למדיניות אבטחת מידע של מידע של

ר פעילות חריגה או קיימים בלאומי מוקדים לניטו. יישום בקרות וגידור הסיכונים, וניהול סיכונים

.מתקפות סייבר

.סייבר מהותיתתקרית תקרית אבטחת מידע או בנק לא אירעה ב 5105בשנת

5105יוני -בוצעה בחודשים אפריל, 5105בעקבות דרישת בנק ישראל מחודש פברואר כמו כן

"(.הבנק"להלן )ביקורת בנושא אבטחת מידע ודלף מידע בבנק לאומי ובבנק ערבי ישראלי

בעל מומחיות וניסיון , בלתי תלוי, שהינה גורם חיצוני InnoSecיקורת בוצעה על ידי חברת הב

.בתחום

ניטור ובקרה של סיכונים ואמצעי , ניהול, הביקורת בחנה את תהליכי העבודה המרכזיים לאיתור

בפרט ניתנה התייחסות לאיכות הניהול והתפקוד של גורמי ממשל . הפחתה בנושא דלף מידע

לתשתיות הטכנולוגיות ולמנגנוני ההגנה מפני דלף מידע , להיבטי ההון האנושי, יתאגיד

.המוטמעים בלאומי ומשרתים גם את הבנק להפחתת הסיכון

לאור העובדה כי במועד הביקורת נשען הבנק על מערכות המידע ותשתיות ההגנה הפועלות

ם ההמלצות של דוח הביקורת יישו, ובמיוחד לאור המיזוג הצפוי של הבנק אל לאומי, בלאומי

.יכלול גם את בנק ערבי ישראלי

95

הסייבר הגנת ניהול - 119 תקין בנקאי ניהול הוראת

ניהול בנושא חדשה תקין בנקאי ניהול הוראת הבנקים על הפיקוח פרסם 5105 במרס 03 ביום של הכולל המערךמ כחלק הסייבר סיכוני לניהול להתייחס יש כי קובעת ההוראה. הסייבר הגנת תוך, הסייבר סיכוני לניהול, גמישה אך, מובנית מסגרת ומפרטת הבנקאי בתאגיד הסיכונים ניהול פירוט: ההוראה מתייחסת אליהם העיקריים הנושאים. בביצועה הבנקאי לתאגיד חופש מתן

עביצו, הסייבר הגנת מנהל מינוי, בנושא הבכירה וההנהלה הדירקטוריון של אחריות תחומי עם מתואם באופן הסייבר סיכוני ניהול, הפנימית הביקורת ידי על בנושא תקופתית ביקורת

הגנת מערך לקיום עקרונות רשימת קביעת, לו ומחוץ הבנקאי התאגיד בתוך משיקים מערכים לזיהוי אפקטיבי תהליך קיום, תאגידית כלל סייבר הגנת מדיניות הגדרת, ויעיל אפקטיבי סייבר

.הסייבר סיכוני מול אל אפקטיבי בקרות מערך וביסוס סייבר וניסיכ והערכת

ציות

.115' ל וזאת בהתאם להוראת ניהול בנקאי תקין מס"הבנק מינה קצין ציות הכפוף ישירות למנכ

תקנות והוראות , חוקים: דהיינו, ההוראה מחייבת את הבנקים לאכוף את ההוראות הצרכניות

.ת לכל הנוגע ליחסים שבין הבנק לבין לקוחותיוהמסדירים את הפעילות הבנקאי

הסיכונים , אשר במסגרתו ממופות ההוראות הצרכניות, אחת לחמש שנים מבוצע סקר תשתית

.להתרחשות אירועי חריגה מההוראות ובצידם מוגדרות בקרות למניעתם

ציות -115' פורסם הנוסח הסופי לתיקון הוראת ניהול בנקאי תקין מס 5105ביוני 1ביום

לאור המיזוג בין הבנק לבנק לאומי יישום . 0/0/5103ופונקציות בתאגיד הבנקאי שיכנס לתוקף

.השינויים שיתבקשו בעקבות ההוראה בהתאם ללוחות הזמנים שנקבעו בה יבוצע בלאומי

אכיפה, (תיקוני חקיקה)התקבל בכנסת חוק ייעול הליכי האכיפה ברשות ניירות ערך 5100בינואר

הינה ייעול האכיפה של הוראות , אשר פורטה בדפי ההסבר, מטרת החוק. 5100-א"התשע

במסגרת חקיקה זו ניתן יהיה להטיל סנקציות שונות על . החקיקה בתחום דיני ניירות הערך

. לרבות נושאי המשרה, שהפר את ההוראות הרלוונטיות וכן על עובדי התאגיד, תאגיד

ערך מסמך קריטריונים להכרה בתכנית אכיפה פנימית ניירות לרשות הפרסמה לחוק בהמשך

"(. מסמך הקריטריונים:"להלן)בתחום ניירות הערך וניהול השקעות

, תפקידו. במסמך הקריטריונים הנחתה רשות ניירות ערך את התאגיד למנות ממונה על האכיפה

. הוא להיות אחראי על יישום תכנית האכיפה, על פי מסמך הקריטריונים

סמכויות ואמצעים ליישום ובידי ומרכזכממונה על האכיפה גם משמש של הבנק הציות קצין

.הוראות החקיקה הרלוונטיות לתחומים אלו

96

איסור הלבנת הון ואיסור מימון טרור

לפי הוראת החקיקה בנושא איסור הלבנת הון ואיסור מימון הבנק מינה אחראי למילוי החובות

.ונים הראשיתלמנהלת הסיכ הכפוף .טרור

נמשכה בבנק הפעילות הנדרשת ליישום הוראות החקיקה בנושא איסור הלבנת 5105במהלך

, הפצת פרסומים והפקות לקחים ליחידות השונות, םטיוב נתוני, הון ואיסור מימון טרור ובכלל זה

פיתוחים ושיפורים במערכות הממוכנות והשתתפות בפעולות הדרכתיות להגברת המודעות

. עת הנושא בקרב עובדי הבנקוהטמ

Foreign Account Tax Compliance Act – FATCA

ב על הסכם לשיפור אכיפת מס בינלאומית ויישום "חתמו ממשלות ישראל וארה 5101ביוני 11-ב

"(. ההסכם: "להלן)FATCA (Foreign Accounts Tax Compliance Act ) -הוראות חקיקת ה

אשר , באמצעות רשות המיסים בישראל, ב"שויות המס בארהההסכם מסדיר העברת מידע לר

מפרט את הצעדים אשר ההסכם ,כמו כן. תקבל את המידע מהגופים הפיננסיים בישראל

על מנת לאתר חשבונות של לקוחות אמריקאים , המוסדות הפיננסיים בישראל יידרשו לבצע

וזאת לאחר הערכות בת שלוש ,5101ביולי 0ביום FATCA -הבנק החל ביישום ה. ולדווח עליהם

FATCAליישום הוראות , 5101באפריל 3שנים ובהתאם להנחיות המפקח על הבנקים מיום

:ככלל זה בוצעו ההנחיות כפי שיתואר להלן. בתאגידים הבנקאים

נהלים , י הדירקטוריון "עמדיניות אישור ,ות עבודה ומינוי אחראי וצ –תאגידי ממשלהליכי .0

.להודיווחים להנה

.רישום הבנק בפורטל רשות המסים האמריקאית .5

ובפרט האפשרות לסרב להעניק שירותים בנקאים , הסדרת אופן ההתנהלות מול הלקוחות .1

אשר אינם משתפים פעולה עם התאגיד הבנקאי באופן הנדרש ליישום , מסוימים ללקוחות

.FATCA -הוראות ה

97

הערכת החשיפה לגורמי הסיכון בבנק

, במסגרת זו. תהליך פנימי מקיף של זיהוי והערכת הסיכונים להם חשוף הבנק קיים ק הבנ

. תהליך של הערכת איכות הניהול של כל סיכון בבנק והנזקים האפשריים מהתממשותו התקיים

הקצאת הון מתאימה כנגד הסיכונים המזוהים ואיכות הנערכ, ICAAP במסגרת תהליך ה, כמו כן

.הניהול שלהם

סיכון שהתממשותו עלולה להוביל קובעת כי דולוגיה המשמשת לסיווג חומרת גורמי הסיכוןמתו

סיכון , יוגדר ברמת חומרה נמוכה 0%של הבנק עד 0להפסד שיוריד את יחס הלימות ההון רובד

ועד 0% -ביותר מ 0שהתממשותו עלולה להוביל להפסד שיוריד את יחס הלימות ההון רובד

וסיכון שהתממשותו עלולה להוביל להפסד שיוריד את יחס , חומרה בינונית יוגדר ברמת, 5.5%

.יוגדר ברמת חומרה גבוהה 5.5% -של הבנק ביותר מ 0הלימות ההון רובד

ירד מתחת 0פגיעה ביחס הלימות ההון רובד באופן ששיעור הלימות ההון רובד , בכל מקרה

.יוגדר ברמת חומרה גבוהה, 1% -ל

.נים לפי רמות הסיכוןוכיחל שינוי בסיווג הס לא 5105במהלך שנת

ג זה קיים סעיף למשמעות מוש" מידע צופה פני עתיד"חלק מהמידע המובא בפרק זה הינו

.בדוח הדירקטוריון' בפרק ב" מידע צופה פני עתיד"

:עיקרייםלהלן מפורטים הסיכונים ה

סיכוני אשראי

סיכון זה כולל את . לא יעמוד בהתחייבויותיו יצד הנגדסיכון להפסד כתוצאה מהאפשרות שה

. בגין לווים ובטחונות והן בגין סיכוני אשראי ענפיים וסיכון קבוצות לווים כלל סיכוני האשראי הן

.חומרת הסיכון מוערכת כבינונית

סיכוני שוק

ים סיכון שוק מוגדר כסיכון להפסד בפוזיציות מאזניות וחוץ מאזניות הנובע מחשיפה לשינוי

.חומרת הסיכון מוערכת כנמוכה. ואינפלציה, ריבית , בשערי חליפין

סיכון נזילות

סיכון להפסד הנובע מאי הודאות לגבי זמינות המקורות והתנאים לגיוסם באופן בלתי צפוי תוך

כולל מדדים הסתברותיים ולכן חומרת , הבנק עומד במדדי הנזילות שקבע לעצמו. זמן קצר

.נמוכההסיכון מוערכת כ

סיכון תפעולי

אנשים , סיכון להפסד כתוצאה מאי נאותות או מכשל של תהליכים פנימיים"סיכון תפעולי הינו

סיכון זה כולל סיכון משפטי אך אינו כולל סיכון . ומערכות או כתוצאה מאירועים חיצונים

כונים בבנק מתבצע באופן שוטף תהליך מובנה של מיפוי הסי". אסטרטגי וסיכון מוניטין

כולל הגדרת אופן ניהול הסיכון ודרכי פעולה מומלצים למזעור , התפעוליים והערכת חומרתם

בעקבות תהליכים אלו פותחה מערכת מידע לתיעוד ולמעקב אחר ניהול הסיכונים . הסיכונים

. התפעוליים והבנק מקיים תהליכי הערכה וגידור סיכונים

.כבינוניתהסיכון מוערכת חומרת

98

משפטיסיכון

או סיכון להפסד כתוצאה מהעדר אפשרות לאכוף באופן משפטי קיומו של הסכם בבנק

תכנית ניהול סיכונים משפטיים בבנק מיושמת , כחלק מקבוצת לאומי. התחייבות תלויה

. לנהל ולמזער את הסיכון, שמטרתה לאתר

.חומרת הסיכון המשפטי הינה נמוכה

סיכון מוניטין

צד לעסקה או נוהג הקשור ללקוחות כמו גם תוצאות , לוי ציבורי של עסקההסיכון שפרסום או גי

. עסקיות ואירועים הקשורים בבנק ישפיע באופן שלילי על אמון הציבור בבנק

, נהלי עבודה מסודרים, סיכון המוניטין של הבנק מנוהל על ידי שמירה על רמות בקרה גבוהות

לבנק קוד אתי . ם לעקוב אחר הפעילות השוטפתסדרי דיון של ההנהלה והדירקטוריון ויכולת

איכות המוצרים והשירותים של הבנק הן ברמה גבוהה . ספקים וסביבה, להתנהגות מול עובדים

. היחס לעובדים וללקוחות מתבטא בכמות מזערית של תלונות. במשק

.חומרת הסיכון מוערכת כנמוכה

וסיכון הציותן רגולטורי סיכו

מגבלות רגולטוריות חדשות ורפורמות , מידה בדרישות רגולטוריותעמאי הסיכון שיכול לנבוע

-או כתוצאה מאי ציות להוראות בתחום יחסי בנק, הסב נזק לבנק או לירידה ברווחיושעלולות ל

.או בתחום איסור הלבנת הון ומניעת מימון טרור/ו, לקוח

.חומרת הסיכון מוערכת כנמוכה

סיכונים מערכתיים

כגון מלחמה , בעולם והן בארץ הן וגיאופוליטיים פוליטיים, כלכליים נובעים מאירועיםסיכונים ה

הערכת הסיכון מבוססת על ההפסד הכולל בתרחיש הקיצון החמור . או משבר כלכלי עולמי

.ביותר בסט התרחישים של הבנק הכולל התממשות של מספר סיכונים יחד

.חומרת הסיכון מוערכת כבינונית

99

מי סיכוןטבלת גור

:להלן טבלה מסכמת של גורמי הסיכון לבנק ודירוגם לפי הערכת הנהלת הבנק

רמת חומרה הגדרה סיכון

סיכון אשראי

(א) כולל

חוזים כיבוד לאי או לכשל המתקשרות שליליות תוצאות

איכות הרעת עקב השתתפות או במכשירי הלוואה

הנגדי הצד של האשראי

בינונית

סיכון לווה בודד

ובטחונות

ההפסד ,לכשל ההסתברות ידי על המתואר הסיכון סך

בודדים לווים של כשל בעת כשל והחשיפה בהינתן

כהנמו

סיכון ריכוזיות לווה

קבוצת לווים/ גדול

בתיק לווים של היחסי מגודלם הנובע אשראי סיכון

נמוכה האשראי

סיכון ריכוזיות

ענפית

משק בענפי ויםלו של מריכוז הנובע אשראי סיכון

נמוכה .מסוימים

סיכון שוק כולל

בתזרים או פיננסי במכשיר הוגן שווי משינוי הנובע סיכון

.השוק בתנאי עקב שינויים

נמוכה

נמוכה .(הבנקאי תיקב) ריבית בשערי תנודות עקב הסיכון סיכון ריבית

סיכון אינפלציה

שינויים עקב הנובע הסיכון הינו ההצמדה בסיס סיכון

להתחייבויות הנכסים בין מהפער כתוצאה באינפלציה

נמוכה .למדד הצמוד במגזר

סיכון שערי חליפין

שינויים עקב הנובע הסיכון הינו ההצמדה בסיס סיכון

להתחייבויות הנכסים בין מהפער כתוצאה החליפין בשערי

נמוכה .ח"מט וצמודח "המט במגזר

סיכון נזילות

ביחס הוודאות באי ודלעמ היכולת בחוסר הסיכון

בלתי באופן ,נכסים לממש או/ו לגייס מקורות לאפשרות

..מהותי הפסד מבלי שיגרם ,קצר זמן פרק ותוך צפוי נמוכה

סיכון תפעולי

,תהליכים של כשלים או מליקויים הנובע להפסד סיכון

.חיצוניים אירועים או ,פנימיים מערכות או אנשים תנונייב

סיכון משפטי

,אזרחית חקיקה תואמת שאינה מפעילות הנובע ןהסיכו

כנגד המתנהלות ייצוגיות ותביעות טעויות משפטיות(

נמוכה (.הבנק

סיכון אסטרטגי

או פעולה -אי כולל ,אסטרטגיות מהחלטות הנובע סיכון

נמוכה .משתנים התאמה לתנאים חוסר

סיכון מוניטין

,חותהלקו בבסיס לירידה יגרום שלילי שפרסום הסיכון

נמוכה .גבוהות משפטיות עלויות או ירידה בהכנסות

סיכון רגולטורי

וציות

או רגולטוריות בדרישות עמידה מאי לנבוע שיכול הסיכון

או בתחום איסור הלבנת הון /אי ציות להוראות צרכניות ו

נמוכה .ואיסור מימון טרור

סיכונים מערכתיים

לגרור שעלולים חיצוניים אירועים עקב הנגרמים סיכונים

בינונית .במקביל סיכונים מספר התממשות של

.אגרות חוב, פיקדונות בבנקים , כולל אשראי לציבור( א)

100

נושאים שונים. ו

משאבי אנוש (א)המשרות מצבת עובדים וסך

של קיטון, 5101בסוף שנת 155 לעומת 161 -הסתכם ב 5105מספר העובדים בבנק בסוף שנת

.עובדים 05

.5101בסוף שנת 153לעומת 131 -ב 5105מספר המשרות בבנק הסתכם בסוף

משרות 151לעומת 155 -הסתכם ב 5105ממוצע המשרות השנתי על סמך סופי חודש בשנת

.5101בשנת

לעומת ח"אלפי ש 151.5הסתכמה לסך של 5105בשנת (ב) עובדמשרת עלות שכר ממוצעת ל

: בניכוי סעיפים חריגים שנכללו בהוצאות שכר כגון .5101נת בש ח"אלפי ש (ג) 101.1סך של

הסתכמה עלות שכר ממוצעת למשרת עובד , פרישה מוקדמת ואחרים, הסכם שכר, הסכם מיזוג

.5101ח בשנת "אלפי ש 116.1ח לעומת סך של "אלפי ש 106.3לסך של 5105בשנת

שיפור איכות העובדים

במסגרת זו . יל העובדים ולהתאמתו לצרכי הבנקנמשכת המגמה הרב שנתית לשיפור תמה

. והעלאת רמתם המקצועית בהדרכת העובדיםמושקעים משאבים רבים מדי שנה

אקדמאית והשכלה , 61%-נשמר ברמה של כבעלי ההשכלה האקדמאית בבנק העובדים שיעור

וכן עובדי הבנק עוברים הדרכות במרכז הדרכה של קבוצת לאומי. מהווה תנאי סף לקליטה

.ולומדות חובה שונות לומדות מקצועיותבאמצעות

התגמול מדיניות

. A 110בבנק כנדרש בהוראה אשר אושרה מדיניות התגמוללבנק

מדיניות תגמול נושאי המשרה : מדיניות התגמול של הבנק מורכבת משלושה מסמכי מדיניות

.ר עובדי הבנקמדיניות תגמול לעובדים מרכזיים ומדיניות תגמול לכלל ית ,בבנק

.מדיניות התגמול הינה במסגרת מדיניות קבוצתית של לאומי המהווה קוים מנחים עבור הבנק

.של באזל באתר האינטרנט של הבנק 1ראה גילוי מלא של מדיניות התגמול במסגרת נדבך

הסכמים עם עובדי הבנק

למידע מלא .וגבמהלך השנה נחתם הסכם שכר והסכם המעגן את זכות העובדים לאחר המיז

(.י)01 מהותיים וביאורראה פרק הסכמים

.ללא עובדים בחופשת לידה ובחופשה ללא תשלום, שעות נוספותמשרות בגין כולל עובדים/משרות (א)

.ועלות פרישה מרצון, תשלומים לפנסיונריםאינה כוללת עלות שכר ממוצעת למשרת עובד (ב)

ב בנושא זכויות עובדים ובעקבות "אות המקובלים בארההוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונ (ג)

(.0()ד()0)ראה באור , שינוי שיטה חשבונאית לצבירת זכויות עובדים

101

אחריות תאגידית

כללי

הדרוג הגבוה ביותר של , +"פלטינה"וזכה לדרוג , י ארגון מעלה"נמדד הבנק ע 5105 גם בשנת

השמירה על הציון בדירוג , +"פלטינה "ירוג דורג הבנק בד 5101 במדידה של שנת . הארגון

.משקפת את הפעילות הרוחבית והענפה שנעשית בבנק בתחומי האחריות התאגידית

תרבות ארגונית

תוך , איכות והערכה, מקצועיות, בבנק תרבות ארגונית השואפת להטמעת ערכים של מצוינות

.חתירה להשגת היעדים העסקיים

.נהגות שהוטמעו בבנקתקוד האתי ונורמות ההקרונות עובדי הבנק פועלים על פי ע

מה לתהליך מקביל שנערך בחברת האם התאבמתקיים תהליך עדכון הקוד האתי של הבנק

.לאומי

ות יוזמת חדשנית אם תחת החזון להנהיג בנקיבבנק ובקבוצת לאומי אומצו ערכי ליבה מרכזי

.דוגמא אישית ומצוינות, השיתוף ,"כן אפשר" ,ות/הלקוח: חמשת הערכים הם. עבור הלקוח

אחריות סביבתית

בפעילויות שונות שמטרתן העלאת 5105 תחום המשיך לקבל תשומת לב ממוקדת בשנת ה

של חברת " פורום ירוק"מינוי נציגות ב, כגון ביקורים לימודיים, מודעות העובדים לנושאי סביבה

הצטיידות במיכלי , במים ובאנרגיהפעולות לחיסכון , מדידות בתחום פליטת גזי חממה, האם

.'וכו ואפליקציית מדידה אשר הועברה לנאמני הסביבה לשם דיווח איסוף סוללות למחזור

אחריות חברתית

על מנת לסייע , הבנק רואה חשיבות רבה במעורבות פעילה וקידום מטרות החברה בה הוא פועל

לעמותות בתחומים קהילתיים כגון תרומות כספיות וחסויות למוסדות ו. להתפתחותה ולשגשוגה

מוענקות על בסיס , בחברה הערבית בצפון הארץ ובמשולש הצפוני, תרבות ובריאות, חינוך

.מתוך אמונה שפירותיה יבואו לידי ביטוי ביצירת חברה טובה יותר, תפיסה של השקעה

רויקטהבנק שותף בפ, ברה הערביתכחלק ממעורבות הבנק בעשייה הקהילתית והפיננסית בח

י "ע, עידוד נוער ערבי לפנות ללימודי טכנולוגיה בטכניון –" עתידים", (נוער ערבי מצטיין)מ "נע

סטודנטים הלומדים 111-הבנק מעניק תמיכה לכ. מתן מלגות ודמי מחיה למשתתפים בתכנית

ועד להשמה לעבודה וגם , ל משלב המכינהומקבלים ליווי הח, בפקולטות שונות בטכניון

.מועדוניות ומועדוני קשישים, ת פנימית קהילתיתובפעילו

י ניתוב רובן המכריע של ההשקעות "ע, הפעילויות כולן מתואמות ומשותפות עם חברת האם

".לאומי אחרי"החברתיות דרך עמותת

בתרומות כספיות ובמצרכי , הבנק סייע למשפחות נזקקות במהלך חודש הרמדאן, כבכל שנה

וסייע בתרומות מקומיות לעמותות וארגונים בתחומי חברה , פחותמזון שסופקו ישירות למש

.וקהילה

מתוך ראיית " בני סכנין"ת לקבוצות הכדורגל בנק ממשיך במתן חסות מרכזיה, בתחום הספורט

. החשיבות של קידום אגודות הספורט הערביות במדינה

הרחבת הפעילות כתשתית להמשך גיוון ו, הבנק יצר שותפויות חברתיות נוספות, בנוסף

סך התרומות . תוך שילוב עובדים בפעילות התנדבות באותם ארגונים חברתיים. החברתית

.ח"מיליון ש 5.1 הסתכם ב 5105 והחסויות בשנת

102

:ח"ש מיליוניב 5191-ו 5192התפלגות התרומות והחסויות בשנים

5191 5192 סעיף

1.1 1.2 קהילה וחברה, בריאות

9.1 9.1 חינוך

5.1 5.1 כ"סה

המבקר הפנימי

0בתפקידה בבנק החל מיום כיהנה, אבירם-קרן לוין' גב, המבקרת הפנימית של הבנק

. 5101ביוני 05לאחר שמינויה אושר על ידי דירקטוריון הבנק ביום , 5101בספטמבר

תואר שני במנהל עסקים, המבקרת הפנימית הינה בעלת תואר ראשון בכלכלה ובחשבונאות

אישור המינוי התבסס על הכשרתה וניסיונה . ח ובעלת ניסיון רב בביקורת פנימית"ורישיון רו

כן התבסס . המקצועי ועל המלצת המבקר הראשי של חברת האם ושל ועדת הביקורת של הבנק

היקף , בהתחשב בגודלו של הבנק, אישור המינוי על סמכויות ותפקידי המבקר הפנימי בבנק

.ופעילותו ומורכבות

ובהוראת סעיף 0111 -ט "לחוק החברות התשנ( ב) 013בהוראת סעיף עמדההמבקרת הפנימית

ועובדי הביקורת "( חוק הביקורת הפנימית: "להלן) 0115 -ב "לחוק הביקורת הפנימית התשנ 5

בנושא פונקצית 116להוראת ניהול בנקאי תקין מספר 05-ו 00בהוראות סעיפים עמדוהפנימית

.הפנימיתהביקורת

את , בין היתר, בנושא פונקצית ביקורת פנימית מפרטת 116הוראת ניהול בנקאי תקין מספר

שיטות עבודתה ודיווחיה , היקף פעילותה, תפקידיה, מאפייני פונקצית הביקורת הפנימית

.ומסדירה את מעמדו של המבקר הפנימי ותפקידיו

.וזהו עיסוקה הבלעדי, ית של חברת האםהמבקרת הפנימית הינה עובדת חטיבת הביקורת הפנימ

. המבקרת הפנימית כפופה מקצועית בעבודתה למבקר הפנימי הראשי של קבוצת לאומי

.ר הדירקטוריון של הבנק"הממונה על המבקרת הפנימית בבנק הינו יו

על פי תוכנית עבודה שנתית ותוכנית עבודה רב שנתית לתקופה של פעלההמבקרת הפנימית

למעט חלק , תוכנית העבודה הרב שנתית מתייחסת למרבית נושאי הביקורת. שניםעד שלוש

תוכנית העבודה . קטן יחסית של נושאים בעלי סיכון נמוך אשר לגביהם התדירות היא ארבע שנים

על כל , בין היתר, השנתית ותוכנית העבודה הרב שנתית נגזרות ממיפוי נושאי ביקורת המבוססים

. בנושא פונקצית ביקורת פנימית 116הוראת ניהול בנקאי תקין מספר המסמכים המפורטים ב

תוכניות העבודה נגזרות ממתודולוגיה שיטתית של הערכת סיכונים ובקרות אשר על פיה נקבעת

בנושאים בעלי סיכון גבוה יותר תדירות הביקורת , כך. תדירות והיקף הביקורת בכל נושא ונושא

הצעה . תדירות הביקורת תהיה שנתיים או שלוש, ן נמוך יותרתהיה שנה ובנושאים בעלי סיכו

מוגשת על ידי הביקורת הפנימית ומקבלת , לתוכנית עבודה שנתית ותוכנית עבודה רב שנתית

.ועדת הביקורת ומליאת הדירקטוריון, ר הדירקטוריון"אישור יו

הפנימי שיקול דעת תוכנית העבודה השנתית ותוכנית העבודה הרב שנתית מותירות בידי המבקר

103

.לפי הצורך, לסטות מהן

לרבות הליכי , במידה והיו, נבחן מדגם עסקאות מהותיות, במסגרת עבודת הביקורת, ככלל

" עסקאות", רכישה או מכירה מהותית של פעילות, לעניין זה עסקאות מהותיות לרבות. אישורן

.החברות כהגדרתה בחוק, "עסקה חריגה"לחוק החברות ו 561כאמור בסעיף

1-בהיקף של כ, על ידי מבקרים הנמנים על עובדי חברת האםבוצעה הביקורת הפנימית בבנק

. 5105משרות בממוצע לשנת

להקיף את תוכניות העבודה השנתית והרב שנתית של , לדעת המבקרת הפנימית, די בהיקף זה

.הביקורת

קור חוץ לביצוע עבודות להיעזר במי, במסגרת התקציב, רשאית הייתה המבקרת הפנימית

היקף המשרות מתבסס על תוכנית העבודה . הדורשות ידע מיוחד או במקרים של תקן חסר

.י הדירקטוריון"שאושרה ע, השנתית

תוכנית הביקורת השנתית ותוכנית הביקורת הרב שנתית נערכו על פי התקנים המקצועיים של

,ת למבקרים פנימייםלשכת המבקרים הפנימיים בישראל ושל הלשכה העולמי

IIA- The Institute of Internal Auditors .

בהתאם להוראות המפקח על הבנקים והנחיותיו לרבות הוראת פעלהמבקר הפנימי , בנוסף

.בנושא פונקצית ביקורת פנימית 116ניהול בנקאי תקין מספר

, "(בנק לאומי: "ןלהל)מ "חזיקה בניירות ערך של בנק לאומי לישראל בעההמבקרת הפנימית

אולם הדירקטוריון סבור שאין בהחזקת ניירות ערך של חברת האם על ידי , בעל השליטה בבנק

כל השפעה על הפעלת שיקול דעתה , המבקרת הפנימית ובתגמול שהיא מקבלת מחברת האם

.כמבקרת פנימית של הבנק, המקצועי

שהינו חברת האם של , בנק לאומילה ישירות על ידי שולמוהתשלומים למבקרת הפנימית בבנק

.הבנק

ועדת הביקורת והדירקטוריון רשמו בפניהם את הצהרתה בכתב של המבקרת הפנימית על פיה

וכי היא פועלת גם , היא עומדת בכל הדרישות שנקבעו בתקנים המקצועיים המקובלים כאמור

עתם של ועדת על בסיס הצהרה זו נחה ד. בהתאם להוראות המפקח על הבנקים והנחיותיו

. הביקורת והדירקטוריון כי המבקרת הפנימית עומדת בדרישות האמורות

וכחלק מתהליך העבודה , עם הוצאת דוחות ביקורת בכתב על ידי הביקורת הפנימית, ככלל

על דוחות הביקורת וכן ( מנהלי אגפים, מנהלי היחידות)דיונים עם המבוקרים התקיימו, השוטף

.ל הבנק"הממצאים עם מנכדיונים על כל נערכו

. ר וועדת הביקורת"ר הדירקטוריון וליו"ליו, ל הבנק"וגש דוח בכתב למנכה, בסיום כל ביקורת

.בוועדת הביקורת וכל דוחות הביקורת ותרשומות ממצאי בדיקה נדונ

ר הדירקטוריון "ליו, ל הבנק"בתום המחצית הראשונה והמחצית השנייה של השנה מוגש למנכ

, אשר כוללים תמצית מהממצאים המהותיים, דוח סיכום פעילות הביקורת, עדת ביקורתר ו"וליו

.המלצות המבקרת ותשובות המבוקר לתקופות הרלוונטיות

ל הבנק דוח "ר ועדת הביקורת ולמנכ"ליו, ר הדירקטוריון"גישה המבקרת הפנימית ליוה, כמו כן

גם מעקב אחר ביצוע תוכנית הכולל , שנתי מסכם של פעילות הביקורת במהלך כל השנה

. העבודה השנתית והערכת אפקטיביות מסגרת הבקרה הפנימית בבנק

104

ונדונה בועדת , 5105בינואר 01הוגשה ביום 5105תוכנית העבודה של הביקורת הפנימית לשנת

אושר עדכון תוכנית ,על רקע המיזוג .5105בינואר 51הביקורת ובמליאת הדירקטוריון ביום

.5105במאי 06ב בישיבת וועדת הביקורת העבודה

ונדון בועדת 5105 בפברואר 05 הוגש ביום 5101למחצית השנייה של שנת , דוח המבקר הפנימי

.5105בפברואר 55ובמליאת הדירקטוריון ביום 5105 פברוארב 01הביקורת ביום

01יקורת ביום ונדון בועדת הב 5105 בפברואר 05 הוגש ביום 5101דוח שנתי מסכם של שנת

.5105בפברואר 55ובמליאת הדירקטוריון ביום 5105 פברוארב

ונדון 5105בספטמבר 03הוגש ביום 5105דוח המבקר הפנימי למחצית ראשונה של שנת

.5105בספטמבר 51בועדת הביקורת ובמליאת הדירקטוריון ביום

ותוכנית , המבקרת הפנימית אופי ורציפות פעילות, לדעת הדירקטוריון וועדת הביקורת היקף

ויש בהם כדי להגשים את מטרות הביקורת הפנימית , עבודתה הינם סבירים בנסיבות העניין

.בתאגיד

למבקרת הפנימית ולמבקרים האחרים בבנק גישה חופשית ומתמדת ובלתי אמצעית למערכות

.מיתלחוק הביקורת הפני 1לנתונים הכספיים כאמור בסעיף , המידע של הבנק לרבות

לעומת ח"אלפי ש 151סך של , 5105בגין שירותי ביקורת פנימית שילם הבנק לבנק לאומי לשנת

.5101בשנת ח "אלפי ש 0,105

, ועל פי תעריף ליום ביקורת, סכום זה חושב בהתבסס על ימי הביקורת שבוצעו בבנק בפועל

.של בנק לאומיאשר נגזר מעלויות שכר של המועסקים בביקורת פנימית בחברות הבנות

בקרות ונהלים לגבי הגילוי בדוח הכספי

של 111 -ו 115הוראות המפקח על הבנקים מחילות על תאגידים בנקאיים את דרישות סעיפים

Sox Act .

Public Company Accounting Oversight -וה SEC -בהתייחס לסעיפים אלו נקבעו על ידי ה

Board נהלה לקביעתם וקיומם של בקרות ונהלים לגבי הגילוי ולקיום הוראות באשר לאחריות הה

בקרה פנימית על הדיווח הכספי וחוות דעת רואי החשבון המבקרים לגבי הביקורת של הבקרה

.הפנימית על דיווח כספי

:הוראות המפקח קובעות

.מו מכוחםשפורס SECוכן את הוראות ה 111-ו 115תאגידים בנקאיים יישמו את דרישות סעיפים

ומודל, בקרה פנימית נאותה מחייבת קיום מערך בקרה על פי מסגרת מוגדרת ומוכרת

עונה על COSO- (committee of sponsoring organizations of the treadway commission )ה

.הדרישות ויכול לשמש לצורך הערכת הבקרה הפנימית

:יתלבקרה פנימ COSOמסגרת משולבת חדשה של ארגון

גרסה סופית של המסגרת המשולבת החדשה לבקרה COSOפרסם ארגון 5101בחודש מאי

.0115המסגרת החדשה מעדכנת את המסגרת המקורית שפורסמה בשנת . פנימית

התומכים בחמשת ( PRINCIPELS)עקרונות 06השינוי המהותי במסגרת החדשה הינו קידוד של

105

.המקורי COSOרכיבי מודל ה

העקרונות הנגזרים מהם יוצגו 06-ו COSO חדשה מחייבת כי מחמשת מרכיבי מודל ה המסגרת ה

.ויתפקדו בארגון באופן אפקטיבי ומשולב בשלבי התכנון והיישום של מערכת הבקרה הפנימית

.0115הבנק מיישם את המסגרת שפורסמה בשנת

הערכת בקרות ונהלים לגבי הגילוי בדוח הכספי

הבנק שכיהנו בתפקידם עד למועד ל והחשבונאי הראשי של"המנכ בשיתוף, הנהלת הבנק

העריכו לתום התקופה המכוסה בדוח זה את האפקטיביות של הבקרות והנהלים לגבי ,המיזוג

.הגילוי של הבנק

הסיקו שכיהנו בתפקידם עד למועד המיזוג ל הבנק והחשבונאי הראשי"מנכ, על בסיס הערכה זו

לעבד , והנהלים לגבי גילוי של הבנק הינם אפקטיביים כדי לרשום כי לתום תקופה זו הבקרות

לסכם ולדווח על המידע שהבנק נדרש לגלות בדוח השנתי בהתאם להוראות הדיווח לציבור של

.המפקח על הבנקים ובמועד שנקבע בהוראות אלו

שינויים בבקרה הפנימית

,יזוג הבנק עם ולתוך בנק לאומיבעקבות מ ,5105בדצמבר 10במהלך הרבעון המסתיים ביום

חל שינוי בתהליך ביצוע הבקרה ,לאור זאת .פרשו חלק מעובדי הבנק וחלקם נקלטו בבנק לאומי

חלק מהבקרות לגבי הגילוי של הבנק ברבעון זה בוצעו על ידי .הפנימית על הדיווח הכספי

שבוצעו הינן הבקרות ,יחד עם זאת .עובדים שונים ובכללם עובדי בנק לאומי ובתמיכתו

לסכם ולדווח על המידע שהבנק נדרש לגלות בדוח השנתי ,לעבד ,אפקטיביות כדי לרשום

על אף השינוי בתהליך ,לאור האמור.בהתאם להוראות הדיווח לציבור של המפקח על הבנקים

השינוי לא השפיע באופן מהותי על הבקרה הפנימית על דיווח כספי של ,ביצוע הבקרה הפנימית

.5105לדצמבר 10ליום הבנק

106

נושאי משרה בכירהשכר

ליושב ראש הדירקטוריון, 5101 -ו 5105להלן פירוט ההטבות והסכומים ששולמו או שנרשמה בגינם הפרשה לשנים

.הבכירים של הבנקה ביותר מבין נושאי המשרה גבומקבלי השכר הול

פטורים , על פיקדונותבריבית כגון הטבות , לל העובדיםהניתנות לכבגין שירותים בנקאיים ההטבות אינן כוללות הטבות

ללקוחות .אינם מהותיים, סכומי ההטבות בגין שירותים בנקאיים כאמור לגבי כל אחד ממקבלי התגמול. והנחות מעמלות

ת ניתנות מעת לעת הטבו, לרבות ללקוחות הכלולים בהסדרים בין הבנק לבין קבוצות עובדים, פרטיים מסוימים של הבנק

.דומות לאלה הניתנות לעובדי הבנק ואף כאלה העולות עליהן

5192שנת

(ח"באלפי ש)

:10.05.5105נושאי משרה ליום

(א)הלוואות שניתנו בתנאי הטבה תגמולים בעבור שירותים פרטי מקבל התגמולים מענקים שכר תפקיד שמות

(ב)הפרשות

סוציאליות (ג)

שווי הטבה

יתרות ליום כ"סהדצמבר ב 19

5192

תקופה ממוצעת

עד ןלפירעו

(בשנים)

ההטבה שניתנה במהלך

השנה

הלוואות שניתנו

בתנאים רגילים

- - - - 511 11 21- 911 ר הדירקטוריון"יו (ד)נהרי . ז

- 1- - 9,951 11 11- 111 ל"מנכ (ה)גיטר . ד

מנהל -ל"סמנכ (ה)יוגב . ציעוץ אגף

בהשקעות ופאסיב

111 -151 11 9,512 - - - -

מנהל -ל"סמנכ מסאלחה.ואגף משאבי אנוש

ומנהלה

292 12 111 11 9,119 525 -95 -

מנהל -ל"סמנכ חורי . ז ארגון ושיטותאגף

ומערכות מידע

251 15 511 11 119 11 -1 -

-ל"משנה למנכ ( ה)חוסייסי . רבנקאות מנהל אגף

מסחרית ואשראי פרטי

152 -911 12 111 21 -1 -

.אחידים םקריטריוני ההלוואות שניתנו למקבלי השכר לעיל הם בתנאים המקובלים לכלל העובדים בבנק וסכומיהן נקבעו על פי (א)

עד למועד אישור הדוחות הכספיים לא מוצו כל הליכי . לדוחות הכספיים 51בבנק נערכה בדיקה חיצונית מיוחדת כמפורט בביאור (ב)

הבנק חישב . לנושאי המשרה לעיל, אם בכלל, לאור זאת לא נקבעו המענקים . ר וטרם נתקבלו מסקנות סופיותהבדיקה והבירו

המענקים המוצגים בטבלה נובעים .ח"מיליון ש 1.1בסך של הבכירה בבנק הפרשה כללית בגין מענקים לכלל נושאי המשרה

.די הבנקוהסכם המיזוג שנחתמו עם עוב, הסכם שכר: מההסכמים הקיבוציים

מענק יובל וביטוח לאומי , חופשה , קרן השתלמות, פנסיה, תגמולים, הפרשות סוציאליות כוללות הפרשות לפיצויים (ג)

ובניכוי בשנת החשבון םאקטואריה יםחישובהרכיבי וביתר , בשכר ,בשיעור ההיוון עקב שינויים, ל"עתודות בגין הנב שינוייםוכן

.הרווחים ביעודות

.5105במרס 10 ביוםפרש מתפקידו (ד)

.היושב ראש הנכנס מר דן כהן עובד לאומי ומקבל את שכרו מבנק לאומי ואינו זכאי לשכר נוסף בגין תפקידו בבנק

כולל מענקים )מקבלים את שכרם , המושאלים לבנק. מושאלים מלאומי ומועסקים בהתאם לחוזי עבודה אישיים הנהוגים בלאומי (ה)

.לצד התחשבנות פנימית בין בנק לאומי לבין הבנק, בנק לאומימ( והפרשות סוציאליות

107

חברי ההנהלה עובדים במשרה מלאה והתגמולים נקבעים בהתאם לדרג הניהולי שלהם ולפי קריטריונים המבוססים

.ובהתייחס לתרומתם של נושאי המשרה לפעילות הבנק, על מדיניות התגמול של הבנק וקבוצת לאומי

המיוחסת לכל פרמיית הביטוח, "אחריות דירקטורים ונושאי משרה: "טורים ונושאי משרה בביטוח הבנק ביטח דירק

-בהשוואה ל אלפי דולר 65הסתכם לסך של 5105סכום הפרמיה הכולל בשנת . אחד מנושאי המשרה אינה מהותית

.5101אלפי דולר בשנת 31

5191שנת

(ח"באלפי ש)

:10.05.5101נושאי משרה ליום

(א)הלוואות שניתנו בתנאי הטבה תגמולים בעבור שירותים י מקבל התגמוליםפרט מענקים שכר תפקיד שמות

(ב)הפרשות

סוציאליות (ג)

שווי הטבה

יתרות ליום כ"סה19

בדצמבר 5191

תקופה ממוצעת

עד ןלפירעו

(בשנים)

ההטבה שניתנה במהלך

השנה

הלוואות שניתנו

בתנאים רגילים

- - - - 9,111 911 191 (ב) 912 151 ר הדירקטוריון"יו נהרי . ז

- 2 1 911 9,119 951 (99) (ב) 121 115 ל"מנכ (ד)גיטר . ד

אגף מנהל -ל"סמנכ (ד)יוגב . ציעוץ בהשקעות

ופאסיב

111 921 511 12 9,515 - - - -

529 1 1 29 9,911 21 151 12 119 מנהל מרחב זאיד.ע

מנהל -ל"משנה למנכ (ד)סבג . אאגף בנקאות מסחרית

ואשראי פרטי

159 912 591 11 9,121 51 9 5 -

מנהל אגף -ל"סמנכ צור. יחשבונאי , הכספים

ראשי

219 951 911 12 111 - - - -

מנהל אגף -ל"סמנכ מסאלחה.ו .משאבי אנוש ומנהלה

111 11 511 15 111 511 1 99 -

.אחידים םקריטריוני יל הם בתנאים המקובלים לכלל העובדים בבנק וסכומיהן נקבעו על פי ההלוואות שניתנו למקבלי השכר לע( א)

והיתרה בתוספת הפרשי הצמדה למדד תיפרס באופן שווה על פני שלוש השנים 5105בשנת , המענקים לעיל ישולמו מחציתם( ב)

.אחר כך

מענק יובל וביטוח לאומי , חופשה , קרן השתלמות, פנסיה, תגמולים, צוייםהפרשות סוציאליות כוללות הפרשות לפי( ג)

קוזזה השלמת העתודה לפיצויי פרישה 5101בשנת . עקב שינויים בשכר בשנת החשבון, ל"בגין הנ עתודות שינויים בעתודותוכן

.מרווחי היעודות לפיצויי פרישה, הנובעת משינויים בשכר

כולל מענקים )מקבלים את שכרם , המושאלים לבנק. עסקים בהתאם לחוזי עבודה אישיים הנהוגים בלאומימושאלים מלאומי ומו( ד)

.לצד התחשבנות פנימית בין בנק לאומי לבין הבנק, מבנק לאומי( והפרשות סוציאליות

108

(1( )5( )0)שכר רואי החשבון המבקרים

5192 5101

(ח"באלפי ש)

0,163 5,111 (1)עבור פעולות הביקורת

13 15 (5)עבור שירותים הקשורים לביקורת

- 51 (3) אחריםעבור שירותים

0,105 5,111 כ שכר רואי החשבון המבקרים"סה

דיווח של הדירקטוריון לאסיפה הכללית השנתית על שכר רואי החשבון המבקרים בעבור (0), לחוק החברות 036 -ו 035לפי סעיפים , ם נוספים לביקורתפעולות הביקורת ועבור שירותי

.0111-ט "התשנשכר רואי החשבון המבקרים כולל תשלומים לשותפויות ולתאגידים בשליטתם וכן כולל (5)

.מ"תשלומים על פי חוק מע .כולל שכר ששולם ושכר שנצבר (1)כר טרחה בגין כולל ש 5105בשנת .ביקורת דוחות כספיים שנתיים וסקירת דוחות ביניים (1)

.5103שבוצעו במהלך שנת 5105עבודות ביקורת דוחות כספיים שנתיים .דוחות מסלשירותים הקשורים (5) .יקורת דיווחים לפיקוח על הבנקיםב (3)

109

נושאי משרה בכירה בבנק

:השכלתם ופרטים נוספים, תפקידם, שכיהנו עד למועד המיזוג נושאי משרה בכירה בבנקשמות להלן

ריך תא ותפקידשם

כהונה תחילת

תפקידים בחמש

השנים האחרונות

השכלה

-(ב) (א)דניאל גיטר

ל הבנק"מנכ

.ל הבנק"מנכ 5101מאי

דירקטור בבנק לאומי -5/5111-5/5101

מ"למשכנתאות בע

דירקטור בלאומי – 5/5115-00/5101

מ"ליסינג והשקעות בע

-תואר ראשון במדעי הרוח והחברה

.האוניברסיטה הפתוחה

-( ב) ריאד חוסייסי

ל הבנק"משנה למנכ

מנהל אגף בנקאות מסחרית ואשראי 5105ינואר

.פרטי בבנק

בבנק מנהל מרחב דרום-5100-5105

לאומי

בבנק מנהל מרחב השפלה-5105-5101

לאומי

b.a כלכלה ומינהל עסקים-

.אוניברסיטת חיפה

-( ב)צבי יוגב

ל"סמנכ

ספטמבר

5100

אגף ייעוץ הלמנ, סגן מנהל כללי

.בהשקעות ופאסיב

ראש סקטור השקעות – 5111-5100

ן בבנק "בחטיבה העסקית ומערך הנדל

.לאומי

מדעי המדינה בתואר ראשון

,אביב-אוניברסיטת תל

תואר שני במדע המדינה במסלול

-אוניברסיטת תל, מינהל ארגונים

.אביב

ל "סמנכ -יובל צור

אוקטובר

0111

.רואה חשבון .בונאי ראשימנהל אגף הכספים וחש

-תואר ראשון בכלכלה וחשבונאות

.אוניברסיטת חיפה

-תואר ראשון במשפטים

אוניברסיטת חיפה

-( ב)דפנה לנדאו

ל "סמנכ

(C.R.O)סיכונים אגף מנהלת 5100יוני

מנהלת סיכוני אשראי -5100 -5113

חטיבה עסקית של בנק , בהנהלה ראשית

.לאומי

ןתואר ראשו

-אוניברסיטת תל -בניהול וכלכלה

אביב

–תואר שני במנהל עסקים

.אביב-אוניברסיטת תל

-וליד מסאלחה

ל "סמנכ

בנק , מנהל מרחב דרום - 5115-5101 5101 סמר

ערבי ישראלי

מנהל חינוכי -תואר ראשון

.אילן-אוניברסיטת בר, וגיאוגרפיה

, תקשורת ועיתונות -תואר שני

.העברית האוניברסיטה

-זוהיר חורי

ל"מנכס

ארגון ושיטות ומערכות אגף מנהל 0113ינואר

.מידע

לימודי מנהל עסקים ביחידה

.באוניברסיטה העברית ללימודי חוץ

- שמואל אברהם

.טכניון-הנדסאי תעשיה וניהול .מנהל אגף שיווק וקמעונאות 5105אפריל

-תואר ראשון במינהל עסקים

.יטת דרביאוניברס

, 5103ויפרוש במהלך שנת סיים את תפקידו בקבוצת לאומי, עד למיזוגל בנק ערבי ישראלי "שכיהן כמנכ, מר דני גיטר (א)

.שנות עבודה 15לאחר

.מושאל מחברת האם לאומי (ב)

110

הדירקטוריון

אומי ובגופיםומשרותיהם בקבוצת לעיסוקם העיקרי , שכיהנו עד למועד המיזוג וןהדירקטוריחברי שמות להלן

:ליום הדוחות הכספייםנכון , יםאחר

התחלת השכלה חברות בדירקטוריונים עיסוק עיקרי דירקטורהשם הכהונה

כדירקטור , דן כהן

ר הדירקטוריון"יור דירקטוריון "יו

,הבנקראש חטיבת משאבי

אנוש וחבר הנהלה עד , בבנק לאומי

10.05.5105ליום 0.0.5103החל מ

ראש החטיבההבנקאית וחבר

.הנהלה בבנק לאומי

.פ"לאומי קמ .עמותת לאומי אחרי

.עמותת ידידי עתידים

תואר ראשון כלכלה-ומינהל עסקים

.אוניברסיטת חיפה

10.11.5105

בעל משרד לראיית (א)מוניר אסעד חשבון

-" אסעד"ל ובעלים של "מנכניהול ייעוץ פיננסי והשקעות

.מ"בע

. רואה חשבוןראשון תואר

-בחשבונאות אוניברסיטת חיפה

55.01.5116

דירקטור של חברות (א) יצחק בחר

דירקטור בקרן יהושע רבינוביץ אביב -לאומנות בתל

.רואה חשבון תואר ראשון בכלכלה

-ובמדעי החברה האוניברסיטה העברית

. בירושלים

16.11.5115

-השאן'מירנה ג עוואד

יועצת חיצונית , ןכרואת חשבו

, שירותי ראיית חשבון עצמאית

0.5.01-החל מ. ל בחברת א"סמנכ

לוי השקעות ובניו מ"בע

אם מוצרי קוסמטיקה .אל.אצ בעלת מניות –מ "בע

-פלג הגליל תאגיד מים דירקטורית

מסירה קרן לסיוע לאנשים עם מייסדת וחברת -מוגבלויות

הנהלה

בעלת תואר , ח"רוראשון בחשבונאות

רסיטה וכלכלה האוניב, העברית בירושלים

בעלת תואר שני -במנהל עסקים

.אוניברסיטת חיפה

01.00.5105

בעל תואר ראשון - דירקטור של חברות מנחם הוכמןבסוציולוגיה

-ואנתרופולוגיה אוניברסיטת בר אילן

01.00.5105

דירקטור של חברות יצחק מלאך

רדירקטו -מ"לאומי קארד בע דירקטור –בנק לאומי שוויץ

חבר בחבר הנאמנים ובועד HITהמנהל מכון טכנולוגי חולון

בעל תואר ראשון -במדעי המדינה

, אוניברסיטת תל אביבבעל תואר שני

-במדיניות ציבורית .אוניברסיטת תל אביב

05.10.5101

פייסל ' פרופ (א)עזאיזה

פרופסור בבית הספר לעבודה

סוציאלית רסיטת חיפה באוניב

עדה ו)ר חבר בותת "סגן יוהמועצה ( ג"תכנון ותקצוב במלל

להשכלה גבוהה משרד החינוך, ועדת חינוך

פרופסור לעבודה -סוציאלית

.האוניברסיטה העברית

50.15.5116

(א)מופיד גאנם 'ל במיל"תא

ל משרד "סמנכ המשפטים

בעל תואר ראשון - בהיסטוריה של

סיטת אוניבר, ת"המזהבעל תואר שני , חיפה

, במדעי המדינה אוניברסיטת חיפה

01.15.5101

טל קמינר

נציב תלונות הציבור בנק לאומי, והעובדים

–תואר שני בכלכלה - אוניברסיטת תל אביב

51.15.5101

ראש אגף מטה וסגן רינה והבה- ראש חטיבה מסחרית

.בבנק לאומי

B.Aתואר ראשון - אוניברסיטת –בכלכלה

א"ת

10.13.5105

.הפיקוח על הבנקים -בנוהל בנקאי תקין 110דירקטור חיצוני בהתאם להוראה ( א)

111

לפחות שליש מחברי הדירקטוריון יהיו , של המפקח על הבנקים 110בהתאם להוראה ניהול בנקאי תקין

-ט"התשנ, חיצוניים העומדים בדרישות הכשירות של דירקטור חיצוני כהגדרתו בחוק החברות דירקטורים

"(.צ"דח)"0111

דירקטורים המסווגים כדירקטורים חיצוניים אשר כשירותם הינה 1 כיהנובדירקטוריון הבנק , בהתאם לכך

.110בהתאם לדרישות באשר לדירקטור חיצוני לפי הוראה

לחוק ונכנסה 03אשר נוספה במסגרת תיקון , בחוק החברות" דירקטור בלתי תלוי" לאור הגדרת, כמו כן

ועדת הביקורת של הדירקטוריון אישרה כי הדירקטורים החיצוניים לפי , 5100במרס 05לתוקפה ביום

.הינם דירקטורים בלתי תלויים 110ההגדרה של הוראה

חשבונאיות ופיננסיות מומחיותדירקטורים בעלי

על התאגידים הבנקאיים ליישם את ההנחיה של הרשות לניירות ערך בדבר , פי הוראות בנק ישראלעל

"(.ההנחיה"להלן " )דווח על דירקטורים בעלי מיומנות חשבונאית ופיננסית"

תוך שימת דגש על מספר ואופי , השכלתו וידיעותיו, סיונוינ, בבחינת כשירות הדירקטורים נבחנים כישוריו

התקופה לאורכה נרכשה המיומנות ומידת , ן או ביחס אליהן נרכשה המיומנות של הדירקטורהחברות בה

.מעורבותו הישירה בדוחות כספיים ובביקורת פנימית וכן על רמת ההכשרה השוטפת

לפחות חמישית מכלל הדירקטורים יהיו , להוראות ניהול בנקאי תקין 110' בהוראה מס' ב 55בהתאם לסעיף

בינואר 0בתוקף החל מיום , לחוק החברות 511כמשמעותה לפי סעיף , ת חשבונאית ופיננסיתבעלי מומחיו

5105.

" דירקטורים בעלי מיומנות חשבונאית ופיננסית"שני הדירקטוריון יכלול בכל עת לפחות בבנק הוחלט כי

ולרבות , דין מספר מזערי זה יאפשר לדירקטוריון לעמוד בחובות המוטלות עליו על פי. כאמור בהנחיה

.שורםיעריכת הדוחות הכספיים וא, בדיקת מצבו הכספי של הבנק

דירקטורים בעלי מיומנות " לושהיכהנו בכל עת לפחות ש תהביקורבועדת בהתאם להחלטות הבנק, כמו כן

". חשבונאית ופיננסית

.בעלי מיומנות זו והימהדירקטורים תשעהכאשר , דירקטורים עשרהבדירקטוריון עד ליום המיזוג כיהנו

של בנק מליאת הדירקטוריוןבועדת הביקורת וב אושרו ,5105בדצמבר 10השנתיים ליום הדוחות הכספיים

.לאומי

דירקטורים המסווגים כדירקטורים חיצוניים ובהם 5דירקטורים מתוכם 01בדירקטוריון בנק לאומי מכהנים

כל הדירקטורים המכהנים בדירקטוריון "(. צ"דח)" 0111-ט"התשנ, צים בהתאם לחוק החברות"דח 1נכללים

. עומדים בהגדרת דירקטור בעל מומחיות חשבונאית ופיננסית

החליט דירקטוריון בנק לאומי כי המספר המזערי של , בהתאם לקבוע בחוק החברות והתקנות לפיו

עת וישתתפו בדיוני מליאת שיכהנו בדירקטוריון הבנק בכל " מומחיות חשבונאית ופיננסית"דירקטורים בעלי

על מנת לאפשר לדירקטוריון לעמוד בחובות , יהיה שלושה, הדירקטוריון בטיוטת הדוחות הכספיים ואישורם

בנוהל 110ובהתאם להוראה 5101בינואר 0בהתאם לדין ולמסמכי ההתאגדות החל מיום . המוטלות עליו

ות הכספיים מתקיימים בועדת הביקורת של הדיונים בנוגע לדוח, בנקאי תקין של המפקח על הבנקים

קבע דירקטוריון בנק לאומי כי בועדת בקורת של , בהתאם להוראת בנק ישראל. דירקטוריון בנק לאומי

כל , בפועל". דירקטורים בעלי מומחיות חשבונאית ופיננסית" 1הדירקטוריון יכהנו בכל עת לפחות

. מומחיות חשבונאית ופיננסיתהדירקטורים המכהנים בועדת הביקורת הינם בעלי

112

:הוראה זוב כנדרש ינוסיונם היאשר כשירותם ונ שכיהנו עד למועד המיזוג םדירקטוריפרטים על להלן

פרטי העובדות מכוחן יש לראותו כדירקטור בעל שם דירקטור

מיומנות חשבונאית ופיננסית

, דן כהן

ר הדירקטוריון"יו

:השכלה

נוכחי עיסוק

5115-5100וק בשנים עיס

5111-5115עיסוק בשנים

אוניברסיטת - תואר ראשון כלכלה ומינהל עסקים

.חיפה

ראש חטיבת משאבי אנוש ,יושב ראש דירקטוריון הבנק

החל מ .10.05.5105עד ליום וחבר הנהלה בבנק לאומי

ראש החטיבה הבנקאית וחבר הנהלה בבנק 0.0.5103

.לאומי

.ל לאומי קארד"מנכ

.סגן ראש החטיבה הבנקאית וראש אגף השקעות

:השכלה (א)מוניר אסעד

נוכחי עיסוק

אוניברסיטת -תואר ראשון בחשבונאות . רואה חשבון

.חיפה

.בעל משרד לראיית חשבון 0165משנת

:השכלה (א)יצחק בחר

נוכחי עיסוק

: 0151-5113עיסוק בשנים

לה ובמדעי תואר ראשון בכלכ. רואה חשבון מוסמך

האוניברסיטה העברית -החברה

.דירקטור של חברות

מ ודירקטור "ממונה על החשבות בבנק הפועלים בע

ל בתאגידים שונים שהם חברות בנות בקבוצת בנק "מנכ

.מ"הפועלים בע

:השכלה (א)פייסל עזאיזה ' פרופ

נוכחי עיסוק

:עד עתה-5113עיסוק בשנים

:0111-5115עיסוק בשנים

:0111-5110סוק בשנים עי

.אוניברסיטת חיפה –פרופסור לעבודה סוציאלית

.פרופסור לעבודה סוציאלית באוניברסיטת חיפה

( ג"ועדה לתכנון ותקצוב במל)ר חבר בותת "סגן יו

המועצה להשכלה גבוהה

.סים"ר הדירקטוריון של החברה למתנ"יו

.ראש מועצת דבוריה

:השכלה טל קמינר

עיסוק נוכחי

5105-5101יסוק בשנים ע

5115-5105עיסוק בשנים

5115-5115עיסוק בשנים

.אוניברסיטת תל אביב –בעלת תואר שני בכלכלה

לאומי -נציב תלונות הציבור והעובדים

ראש אגף אשראי פרטי ומסחרי בלאומי

.מנהלת סניף ראשי ירושלים

מנהלת סניף עסקים רחובות

:השכלה רינה והבה

:עיסוק נוכחי

5100-5101עיסוק בשנים

5116-5100עיסוק בשנים

.א"אוניברסיטת ת-בכלכלה B.Aתואר ראשו

ראש אגף מטה וסגן ראש חטיבה עסקית מסחרית בבנק

.לאומי

בנק לאומי-ראש סקטור כימיה

.בנק לאומי-ראש סקטור טכנולוגיה

113

פרטי העובדות מכוחן יש לראותו כדירקטור בעל שם דירקטור

מיומנות חשבונאית ופיננסית

:השכלה (א)יצחק מלאך

סוק נוכחיעי

0115-5105עיסוק בשנים

ועד עתה – 5111עיסוק בשנים

0115-5105עיסוק בשנים

0113-5111עיסוק בשנים

0113-5111עיסוק בשנים

אוניברסיטת תל אביב -מדעי המדינה -תואר ראשון

.אוניברסיטת תל אביב -תואר שני במדיניות ציבורית

(ל"המי)קורס דירקטורים הלכה למעשה

, המרכז הבינתחומי , דירקטורים ונושאי משרה קורס

הרצליה

.דירקטור של חברות

ראש , ל"ובחלקן משנה למנכ,חבר הנהלת בנק לאומי

.מ"חטיבת תפעול ומחשוב בנק לאומי לישראל בע

דירקטור בלאומי קארד

מ"דירקטור בברינקס ישראל בע

(שירותי בנק אוטומטיים)ר שבא "יו

(קאימרכז סליקה בנ)ב "ר מס"יו

-השאן'מירנה ג

עואד

:השכלה

ועד עתה 5101עיסוק בשנים

0115 -5111עיסוק בשנים

בעלת תואר ראשון בחשבונאות וכלכלה , ח"רו

בעלת תואר שני , האוניברסיטה העברית בירושלים

.אוניברסיטה חיפה –במינהל עסקים

, שירותי ראיית חשבון, יועצת חיצונית כרואת חשבון

.יתעצמא

-לוי . ל בחברת א"סמנכ 0.5.5101החל מתאריך

מ"השקעות ובניו בע

.ררח קוסט פורר גבאי את קסי"מנהלת בכירה משרד רו

: השכלה מופיד גאנם

עיסוק נוכחי

0115-5101עיסוק בשנים

אוניברסיטת , ת"בעל תואר ראשון בהיסטוריה של המזה

ניברסיטת חיפהאו, בעל תואר שני במדעי המדינה, חיפה

ל משרד המשפטים"סמנכ

.קצין לוגיסטיקה ראשי, ל"צהתת אלוף ב

מכהן בועדת ביקורת של הדירקטוריון( א)

114

שינויים בדירקטוריון

ר הדירקטוריון בנק ערבי ישראלי "יו, הודיע מר זאב נהרי, 5105במרץ 00הדירקטוריון שהתקיימה ביום בישיבת

.5105במרץ 10מ מיום "ר הדירקטוריון בבנק ערבי ישראלי בע"פרישתו מתפקידו כדירקטור וכיו על, מ"בע

מ "אושר מינויו של מר דן כהן כדירקטור בבנק ערבי ישראלי בע, 5105במרץ 00בישיבת הדירקטוריון שנערכה ביום

. צא מר זאב נהריר היו"חלף היו, 5105לאפריל 0ר הדירקטוריון החל מיום "וכיו, באופן מיידי

.מ"פרש מר משה אינגביר מתפקידו כדירקטור בדירקטוריון בנק ערבי ישראלי בע 5105למאי 01בתאריך

וזאת לאחר אי התנגדות , רינה והבה כדירקטורית בבנק ערבי ישראלי' אושר מינויה של גב 5105למאי 01בתאריך

.חלף מר אינגביר שפרש, המפקח על הבנקים למינוי

.בבנק לאומי לישראל ,ראש אגף מטה וסגן ראש חטיבה עסקית מסחרית והבה ממלאת תפקיד של' בג

.ר ועדה מנהלית ואשראים של הדירקטוריון"והבה תכהן גם כיו' גב

. הוסמכה ועדת אסטרטגיה של הבנק, 5105במאי 01בישיבת הדירקטוריון שהתקיימה ביום

לפקח על המיזוג וכן סטרטגיה שהבנק צריך לנקוט בנושא המיזוגלחשוב על כל הגורמים והא הועדה תפקיד

.ולמזער סיכונים וחשיפה של הבנק ושל נושאי המשרה שלו, ולהתוות אסטרטגיה ודרך

01שתיכנס לתוקפה בתאריך , הודיע מר מנחם שוורץ על התפטרותו מדירקטוריון הבנק, 5105באוגוסט 1בתאריך

. 5105לאוגוסט

מונה מר יצחק מלאך לחבר בועדת ניהול הסיכונים של , 5105לספטמבר 51טוריון שהתקיימה ביום בישיבת הדירק

ר הועדה חלף "הבנק חלף מר דן כהן שהודיע על התפטרותו מחברות בועדת ניהול הסיכונים של הדירקטוריון וכן ליו

.מר מנחם שוורץ שהודיע על התפטרותו מדירקטוריון הבנק

השאן ומר מנחם הוכמן עד סוף 'ג-מירנה עואד' הוארכה כהונתם של הדירקטורים גב, 5105לנובמבר 5בתאריך

.וזאת באישור נגידת בנק ישראל 5105שנת

11517

115

עבודת הדירקטוריון

של ועדות ישיבות 51תקיימו ה, כמו כן .ישיבות של מליאת הדירקטוריון 05, 5105הדירקטוריון קיים במהלך שנת חשבון הרואה , קצין ציות, עם המבקרת הפנימית, הדירקטוריון כולל ישיבת ועדת הביקורת ללא נוכחות חברי הנהלה

ושתי ישיבות כל אחד בנפרד –ת ואחראי על איסור הלבנת הון ראשימנהלת סיכונים , החשבונאי הראשי, מבקרה .להביקורת שלא מן המניין ללא חברי הנה

הוחלט לאשר ולפרסם את הדוחות הכספיים , 5103 לפברואר 55ביום שהתקיימה , בישיבת הדירקטוריון של לאומי

.ולשנה שנסתיימה באותו תאריך, 5105לדצמבר 10של הבנק ליום

י על עבודתם המסורה ותרומתם לקידום עסק, ביע את הערכתו ותודתו לעובדים ולמנהלים של הבנקהדירקטוריון ה .הבנק ועל התוצאות שהושגו

חתימות נושאי המשרה שכיהנו בבנק

דני כהן

ר דירקטוריון הבנק עד"כיהן כיו למועד השלמת המיזוג עם בנק לאומי

דני גיטר

ל הבנק עד למועד"כיהן כמנכ השלמת המיזוג עם בנק לאומי

0291לדצמבר 19בנק לאומי אליו מוזג בנק ערבי ישראלי ביום בחתימות נושאי משרה

עמינח-רקפת רוסק דוד ברודט

מנהל כללי ראשי ר הדירקטוריון "יו בנק לאומי בנק לאומי

5103בפברואר 55

111

111

1025סקירת ההנהלה על מצבו העסקי של הבנק בשנת

:תקופות כלהלןולפי נושאים ,להלן לוחות הכוללים מידע כספי

-'אתוספת

228 1022 - 1025מאזן לסופי השנים

-'בתוספת

229 1022 - 1025דוח רווח והפסד לשנים

-'גתוספת

210 ות ריביתוהוצא ותסשיעורי הכנ

- 'תוספת ד

214 החשיפה לשינויים בשיעורי הריבית

-'תוספת ה

217 סיכון האשראי לפי ענפי משק

-'ותוספת

219 1024 - 1025תמצית מאזן לסוף כל רבעון בשנים

-'זתוספת

רבעונים תמצית דוח רווח והפסד לפי

200 1024 -ו 1025לשנים

111

'תוספת א

5100 - 5102מאזן לסופי השנים

בדצמבר 13ליום 1122 1121 1122 1122 5102

סכומים מדווחים

ח''מיליוני ש

נכסים

מזומנים ופיקדונות בבנקים 5.502,2 2.632,6 2.346,2 2.234,1 2.223,1

ניירות ערך 9,9 214,2 231,2 264,6 142,2

אשראי לציבור 2.225,5 1.221,1 2.326,1 2.223,4 2.442,4

הפרשה להפסדי אשראי (05,1) (34,4) (3,.1) (12,2) (11,2)

נטו, אשראי לציבור 2.219,5 .,1.132 2.1.1,6 2.161,3 2.412,2

בנינים וציוד 25,2 .,34 41,3 3,.3 31,1

נכסים אחרים 95,0 (א)61,3 (א)6,1. .,44 2,.3

סך כל הנכסים 0.922,2 (א)4.164,1 (א)2,6...3 3.212,6 1.432,1

התחייבויות והון

פיקדונות הציבור 2.025,5 2.462,1 .,2.161 .,2.222 61,1..2

פיקדונות מבנקים ,,0.0,1 2.422,2 2.223,1 .,12. 2.113,2

כתבי התחייבויות נדחים - 212,2 212,1 214,2 214,6

התחייבויות אחרות 5,9,2 (א)223,1 (א)213,4 112,2 122,2

סך כל ההתחייבויות 0.505,2 (א)2,.3.64 (א)3.226,1 1.144,2 1.224,1

הון 005,5 (א).,.32 (א)121,2 .,113 212,1

סך כל ההתחייבויות וההון 0.922,2 (א)4.164,1 (א)2,6...3 3.212,6 1.432,1

ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית זכויות עובדים ב בנושא "הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה( א)

.(3()ד)3ראה ביאור , זכויות עובדים לצבירת

111

'תוספת ב

5100 - 5102דוח רווח והפסד לשנים

בדצמבר 13לשנה שנסתיימה ביום 1122 1121 1122 1122 5102 סכומים מדווחים

ח''מיליוני ש

הכנסות ריבית 373.3 375.7 381.4 388.4 381.8

הוצאות ריבית 35.7 54.3 87.8 105.6 116.7

נטו, הכנסות ריבית 337.6 321.4 293.6 282.8 265.1

הוצאות בגין הפסדי אשראי 31.9 17.2 8.7 14.6 6.5

נטו , הכנסות ריבית

לאחר הוצאות בגין הפסדי אשראי 305.7 304.2 284.9 268.2 258.6

הכנסות שאינן מריבית

הכנסות מימון שאינן מריבית 3.4 4.4 5.4 5.3 0.6

ע מ ל ו ת 112.4 114.2 117.4 115.4 113.8

אחרות ( הוצאות)הכנסות (0.4) 0.9 5.3 2.4 (0.1)

סך הכל ההכנסות שאינן מריבית 115.4 119.5 128.1 123.1 114.3

הוצאות תפעוליות ואחרות

( א) 223,1 127.7 124.1 ( א) 212,3 משכורות והוצאות נלוות 158.5

אחזקה ופחת בנינים וציוד 41.2 39.4 38.5 35.0 30.1

ות אחרותהוצא 76.3 76.9 76.5 70.1 66.1

( א) 112,1 232.8 220.3 ( א) 136,6 סך כל ההוצאות התפעוליות והאחרות 276.0

( א) 231,1 158.5 152.6 ( א) .,212 רווח לפני מסים 145.1

( א) 13,1 55.4 43.9 ( א) 16,2 הפרשה למסים על הרווח 57.3

( א) 211,1 103.1 108.7 ( א) 62,2 רווח נקי 87.8

רווח בסיסי ומדולל למניה רגילה (בשקלים חדשים)

( א) 212,62 101.58 107.09 ( א) 62,11 רווח נקי בסיסי ומדולל 86.50

3,135,111 3,135,111 3,135,111 3,135,111 011021111

לות ממוצע משוקלל של מספר המניות הרגיא ששימש בחישוב הרווח "כ0 נ0ח ע''ש 1013בנות

הבסיסי והמדולל למניה

ובעקבות שינוי שיטה ב בנושא זכויות עובדים "ים בארההמקובלהוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות ( א)

.(3()ד)3ראה ביאור , זכויות עובדים חשבונאית לצבירת

121

'תוספת ג כנסות והוצאות ריבית של הבנק וניתוח השינויים בהכנסות והוצאות ריבית שיעורי ה

- ' חלק א יתרות ממוצעות ושיעורי ריבית

בדצמבר 13לשנה שהסתיימה ביום

2013 2014 2015 יתרה הכנסות שעור יתרה הכנסות שעור יתרה הכנסות שעור

ממוצעת ריבית הכנסה (א)

ממוצעת תריבי הכנסה (א)

ממוצעת ריבית הכנסה (א)

ח"מיליוני ש % ח"מיליוני ש % ח"מיליוני ש %

נכסים נושאי ריבית בישראל

(ב)אשראי לציבור 2.099,2 (ה)5,5,2 5,29 2.366,6 (ה)223,2 4,23 2.2.2,1 (ה)213,1 1.,4

פיקדונות בבנקים ,,,0.92 59,1 5,,0 2.421,2 22,1 .2,6 2.262,2 .,23 2,23

(ג)ח זמינות למכירה "אג 500,5 0,2 1,55 262,2 2,6 2,11 212,1 2,. .2,6

סך כל הנכסים נושאי ריבית 22,0,.0 505,5 2,10 22,2..3 241,4 1,11 3.112,2 2.2,2 3,21

212,2

232,1

00,,5

ן כרטיסי אשראי חייבים בגי שאינם נושאים ריבית

(ח) 3,.11

(ח) 124,1

5,2,5

נכסים אחרים שאינם (ד)נושאים ריבית

סך כל הנכסים 0,,0.20 (ח) 4.122,3 (ח) 3.2.2,2

בדצמבר 13לשנה שהסתיימה ביום 2013 2014 2015

יתרה הוצאות שעור יתרה הוצאות שעור יתרה הוצאות שעור

ממוצעת ריבית הוצאה (א)

ממוצעת ריבית הוצאה (א)

ממוצעת ריבית הוצאה (א)

ח"מיליוני ש % ח"מיליוני ש % ח"מיליוני ש %

התחייבויות נושאות ריבית בישראל

ות הציבורפיקדונ 3,921.0 30.4 0.78 3,876.4 41.8 1.08 3,797.6 66.2 1.74

פיקדונות מבנקים 1,856.4 4.9 0.26 1,598.3 9.2 0.58 1,035.4 16.0 1.55

כתבי התחייבויות נדחים 33.4 0.4 1.20 101.9 3.3 3.24 150.3 5.6 3.73

1.76 87.8 4,983.3 0.97 54.3 5,576.6 0.61 35.7 5,810.8

ת סך כל ההתחייבויו נושאות ריבית

629.0

774.4

1,064.5

פיקדונות הציבור שאינם נושאים ריבית

151.4

164.0

174.3

זכאים בגין כרטיסי אשראי שאינם נושאים ריבית

(ח) 221,1 (ח) 221,1 161.2

התחייבויות אחרות שאינן נושאות ריבית

(ח) 1.612,6 (ח) 3.331,1 סך כל ההתחייבויות 7,210.8

(ח) 246,1 (ח) 142,2 סך כל האמצעים ההוניים 663.9

(ח) 3.2.2,2 (ח) 4.122,3 7,874.7

סך כל ההתחייבויות והאמצעים ההוניים

פער הריבית 4.40 4.53 4.59

4.89 293.6 6,003.1 4.70 321.4 6,833.4 4.53 337.6 7,455.1

על נכסים ( ו)תשואה נטו נושאי ריבית בישראל

0של סקירת ההנהלה' הערות והפניות ראה בסוף תוספת ג

121

(המשך)' תוספת ג

( המשך)שיעורי הכנסות והוצאות ריבית של הבנק וניתוח השינויים בהכנסות והוצאות ריבית - ' חלק ב

מידע נוסף על נכסים והתחייבויות נושאי ריבית המיוחסים לפעילות בישראל-יתרות ממוצעות ושיעורי ריבית

בדצמבר 13לשנה שהסתיימה ביום

2013 2014 2015 יתרה הכנסות שעור יתרה הכנסות שעור יתרה הכנסות שעור

ממוצעת (הוצאות) הכנסה (א)

צעת ממו (הוצאות) הכנסה (א)

(א)ממוצעת (הוצאות) הכנסה

ריבית (הוצאה) ריבית (הוצאה) ריבית (הוצאה)

ח"מיליוני ש % ח"מיליוני ש % ח"מיליוני ש %

מטבע ישראלי לא צמוד

סך נכסים נושאי ריבית 0,5,,.5 550,9 2,50 22,2..1 216,1 3,23 1.1.3,2 221,4 1.,3

(2,22) (16,3) 2.246,2 (1,62) (22,1) 2.422,. (1,20) (52,5) ,.9,,,1

סך התחייבויות נושאות ריבית

פער הריבית ,2,1 1,11 1,24

מטבע ישראלי צמוד למדד

י ריביתסך נכסים נושא 9,9,5 ,,00 0,51 611,1 23,3 2,42 33,1. 21,1 2,21

(2,13) (1.,1) 461,1 (2,22) (22,2) .21,1 (1,25) (0,,) 255,1

סך התחייבויות נושאות ריבית

פער הריבית ,1,5 1,22 1,12

לרבות מטבע )מטבע חוץ ( ישראלי צמוד למטבע חוץ

(ז)

סך נכסים נושאי ריבית 22,5 - 1,10 .,26 1,2 1,22 .,11 1,1 .1,1

(1,32) - 22,. (1,22) - 3,3 (1,,5) - 5,2

סך התחייבויות נושאות ריבית

פער הריבית (1,52) (1,16) (1,21)

סך פעילות בישראל

סך נכסים נושאי ריבית 22,0,.0 505,5 2,10 22,2..3 241,4 1,11 3.112,2 2.2,2 3,21

(2,43) (.4,.) 2.6.2,2 (1,64) (12,2) 1.143,3 (1,50) (52,0) 2.201,2

סך התחייבויות נושאות ריבית

פער הריבית 1,,, 2,12 2,16

0של סקירת ההנהלה' הערות והפניות ראה בסוף תוספת ג

122

(המשך)' תוספת ג

( המשך)שיעורי הכנסות והוצאות ריבית של הבנק וניתוח השינויים בהכנסות והוצאות ריבית - ' חלק ג

ת ובהוצאות ריבית ניתוח השינויים בהכנסו

:םהשינוי בהכנסות מריבית מוקצה בין שינויים המיוחסים לכמות לבין שינויים המיוחסים למחיר לפי כללי ההקצאה הבאי 0השינוי המיוחס לשינוי בכמות מחושב על ידי הכפלת המחיר החדש בשינוי בכמות0 א 0השינוי המיוחס לשינוי במחיר חושב על ידי הכפלת הכמות הישנה בשינוי במחיר0 ב

1303101133לעומת שנה שהסתיימה ביום 1303101135לשנה שהסתיימה ביום בגלל שינוי ( קיטון)גידול

כמות מחיר שינוי נטו

ח"מיליוני ש

נכסים נושאי ריבית בישראל

6.2

(26.8)

אשראי לציבור 33.0

(8.6)

(10.3)

נכסים נושאי ריבית אחרים 1.7

סך כל הכנסות הריבית 34.7 (37.1) (2.4)

התחייבויות נושאות ריבית בישראל

(11.4)

(11.7)

פיקדונות הציבור 1,5

(7.2)

(7.7)

התחייבויות נושאות ריבית אחרות 0.5

סך הכל הוצאות הריבית 0.8 (19.4) (18.6)

1303101131לעומת שנה שהסתיימה ביום 1303101133לשנה שהסתיימה ביום בגלל שינוי ( קיטון)גידול

כמות מחיר שינוי נטו

ח"מיליוני ש

נכסים נושאי ריבית בישראל

10.1

(26.8)

אשראי לציבור 36.9

(15.8)

(21.6)

ריבית אחריםנכסים נושאי 5.8

סך כל הכנסות הריבית 42.7 (48.4) (5.7)

התחייבויות נושאות ריבית בישראל

(24.3)

(25.2)

פיקדונות הציבור 0.9

(9.2)

(13.0)

התחייבויות נושאות ריבית אחרות 3.8

סך הכל הוצאות הריבית 4.7 (38.2) (33.5)

0של סקירת ההנהלה' ראה בסוף תוספת ג הערות והפניות

121

(המשך) 'תוספת ג

(המשך)שיעורי הכנסות והוצאות ריבית של הבנק וניתוח השינויים בהכנסות והוצאות ריבית

הערות

(0על בסיס יתרות יומיות-במגזר מטבע ישראלי לא צמוד)על בסיס יתרות לתחילת החודשים 0א

לרבות חובות פגומים שאינם צוברים 0 ת הממוצעת של הפרשות להפסדי אשראילפני ניכוי היתרה המאזני 0ב 0הכנסות ריבית

הפסדים /נוספה היתרה הממוצעת של רווחים/ח זמינות למכירה נוכתה"מהיתרה הממוצעת של אג 0גהכלולים בהון במסגרת רווח כולל אחר , ח זמינות למכירה"אג שטרם מומשו מהתאמות לשווי הוגן בגין

:"התאמות בגין הצגת ניירות ערך זמינים למכירה לפי שווי הוגן"בסעיף מצטבר

–אלי לא צמוד רטבע ישמבמגזר

0 ח ''מיליוני ש 102בסך של 1303101135לשנה שהסתיימה ביום

0ח''מיליוני ש 103בסך 1303101133לשנה שהסתיימה ביום

0ח''מיליוני ש 103בסך 1303101131לשנה שהסתיימה ביום

–מגזר מטבע ישראלי צמוד למדד ב

0ח ''מיליוני ש( 103)בסך של 1135לשנת

0ח בהתאמה''מיליוני ש 103בסך 1131, 1133לשנים

0ריבית ובניכוי הפרשה להפסדי אשראי נושאיםנכסים אחרים שאינם 0ד

1135 בשניםבית נכללו בהכנסות רי ח''מיליוני ש 201 -ח ו''מיליוני ש 3301, ח''מיליוני ש 3202עמלות בסך 0ה 0בהתאמה 1131, 1133

0הכנסות ריבית נטו לחלק לסך הנכסים נושאי הריבית -תשואה נטו 0ו

0ח''מחושב על פי הדוחות באלפי ש 0ז

עובדים זכויות בנושא ב"בארה המקובלים החשבונאות כללי של למפרע יישום לאור מחדש הוצג 0ח (0 3()ד)3 ביאור ראה, עובדים זכויות לצבירת חשבונאית שיטה שינוי ובעקבות

121

'תוספת ד

5102בדצמבר 10החשיפה לשינויים בשיעורי הריבית ליום סכומים מדווחים

5102בדצמבר 10

עם מעל מעל מעל מעל מעל

דרישה חודש שלושה שנה שלוש חמש

עד 1עד חודשים עד עד עד

חודש חודשים עד שנה שלוש חמש עשר

שנים שנים שנים

ח''מיליוני ש

מטבע ישראלי לא צמוד

סכומים לקבל בגין מכשירים נגזרים ובגין מכשירים 1 נכסים פיננסיים פיננסיים חוץ מאזניים ונכסים פיננסיים מורכבים

(א)הוגן של נכסים פיננסיים כ שווי"סה 5,524.4 238.6 276.0 336.5 273.6 183.0

סכומים לשלם בגין מכשירים נגזרים ובגין 1 התחייבויות פיננסיות מכשירים פיננסיים חוץ מאזניים והתחייבויות פיננסיות מורכבות

(א)כ שווי הוגן של התחייבויות פיננסיות "סה 4,991.9 127.0 320.7 428.6 224.0 87.0

נטו1 ים פיננסייםמכשיר

החשיפה לשינויים בשיעורי הריבית במגזר 532.5 111.6 (44.7) (92.1) 49.6 96.0

החשיפה המצטברת במגזר 532.5 644.1 599.4 507.3 556.9 652.9

מטבע ישראלי צמוד למדד

ין מכשירים סכומים לקבל בגין מכשירים נגזרים ובג1 נכסים פיננסיים פיננסיים חוץ מאזניים ונכסים פיננסיים מורכבים

(א)כ שווי הוגן של נכסים פיננסיים "סה 8.6 27.0 126.6 241.6 192.6 329.4

סכומים לשלם בגין מכשירים נגזרים ובגין 1 התחייבויות פיננסיות ורכבותמכשירים פיננסיים חוץ מאזניים והתחייבויות פיננסיות מ

(א)כ שווי הוגן של התחייבויות פיננסיות "סה 7.4 24.6 116.4 223.3 181.8 322.5

נטו1 מכשירים פיננסיים

החשיפה לשינויים בשיעורי הריבית במגזר 1.2 2.4 10.2 18.3 10.8 6.9

במגזר החשיפה המצטברת 1.2 3.6 13.8 32.1 42.9 49.8

(ב)מטבע חוץ

סכומים לקבל בגין מכשירים נגזרים ובגין מכשירים 1 נכסים פיננסיים פיננסיים חוץ מאזניים ונכסים פיננסיים מורכבים

(א)כ שווי הוגן של נכסים פיננסיים "סה 64.3 0.6 1.3 1.1 - -

סכומים לשלם בגין מכשירים נגזרים ובגין 1 פיננסיותהתחייבויות מכשירים פיננסיים חוץ מאזניים והתחייבויות פיננסיות מורכבות

(א)כ שווי הוגן של התחייבויות פיננסיות "סה 60.0 0.6 1.2 1.1 - -

נטו1 מכשירים פיננסיים

החשיפה לשינויים בשיעורי הריבית במגזר 4.3 - 0.1 - - -

החשיפה המצטברת במגזר 4.3 4.3 4.4 4.4 4.4 4.4

חשיפה כוללת לשינויים בשיעורי הריבית

בל בגין מכשירים נגזרים ובגין מכשירים סכומים לק1 נכסים פיננסיים פיננסיים חוץ מאזניים ונכסים פיננסיים מורכבים

(א)כ שווי הוגן של נכסים פיננסיים "סה 5,597.3 266.2 403.9 579.2 466.2 512.4

סכומים לשלם בגין מכשירים נגזרים ובגין 1 התחייבויות פיננסיות מאזניים והתחייבויות פיננסיות מורכבות מכשירים פיננסיים חוץ

(א)כ שווי הוגן של התחייבויות פיננסיות "סה 5,059.3 152.2 438.3 653.0 405.8 409.5

נטו1 מכשירים פיננסיים

החשיפה לשינויים בשיעורי הריבית במגזר 538.0 114.0 (34.4) (73.8) 60.4 102.9

החשיפה המצטברת במגזר 538.0 652.0 617.6 543.8 604.2 707.1

(ג)ברוטו 1 להלן החשיפה לריבית בגין התחייבות לזכויות עובדים1 בנוסף 2.0 3.9 17.8 9.9 10.8 35.2

.של סקירת ההנהלה' הערות והפניות ראה בסוף תוספת ד

121

5102בדצמבר 10 5102בדצמבר 13

מעל מעל ללא סך הכל שיעור משך סך הכל שיעור משך עשר עשרים תקופת שווי תשואה חיים שווי תשואה חיים

עד שנה פרעון הוגן פנימי ממוצע גןהו פנימי ממוצע אפקטיבי

אפקטיבי

עשרים

שנים באחוזים בשנים ח''במש באחוזים בשנים

ח''מיליוני ש

0.48 2.73 6,420.5 0.47 2.51 6,843.3 9.8 - 1.4

0.40 1.51 5,962.0 0.43 1.30 6,197.4 - - 18.2

- (16.8)

636.1 636.1

3.91 1.08 1,001.5 4.12 1.10 963.9 - - 38.1

4.25 0.69 868.8 4.28 0.58 914.4 - - 38.4

- (0.3)

49.5 49.5

0.06 1.47

52.9 0.05 1.74 67.3 - - -

0.08 0.83

49.6 0.05 1.07 62.9 - - -

- -

4.4 4.4

0.94 1.81 7,474.9 0.92 1.74 7,874.5 9.8 - 39.5

0.89 1.01 6,880.4 0.91 0.87 7,174.7 - - 56.6

- (17.1)

690.0 690.0

16.16 2.79 245.1 - 81.7 83.8

121

'תוספת ד

(המשך) 5102בדצמבר 10החשיפה לשינויים בשיעורי הריבית ליום

:הערות כלליות

לפי סעיפי , פירוט נוסף על החשיפה לשינויים בשיעורי הריבית בכל מגזר של הנכסים הפיננסיים ושל ההתחייבויות הפיננסיות (3)

0ו לכל מבקשיימסר, המאזן השונים

כשהם מהוונים , הנתונים לפי תקופות מייצגים את הערך הנוכחי של זרמי המזומנים העתידיים של כל מכשיר פיננסי, בלוח זה (1)

בעקביות להנחות , בדוח הכספי 32 לפי שיעורי הריבית שמנכים אותם אל השווי ההוגן הכלול בגין המכשיר הפיננסי בבאור

לפירוט נוסף בדבר ההנחות ששימשו לחישוב השווי ההוגן של המכשירים 0 המכשיר הפיננסישלפיהן חושב השווי ההוגן של

0בדוח הכספי 32ראה באור , הפיננסיים

שיעור תשואה פנימי הינו שיעור הריבית המנכה את תזרימי המזומנים הצפויים ממכשיר פיננסי אל השווי ההוגן הכלול בגינו (1)

צע אפקטיבי של קבוצת מכשירים פיננסיים מהווה קירוב לשינוי באחוזים בשווי הוגן של משך חיים ממו 0בדוח הכספי 32בבאור

של כל אחד מהמכשירים בשיעור התשואה הפנימי( 103%גידול של )קבוצת המכשירים הפיננסיים שיגרם כתוצאה משינוי קטן

0הפיננסיים

:הערות ספציפיות

שווי הוגן של מכשירים פיננסיים חוץ מאזניים ושווי הוגן של מכשירים , גזריםלמעט יתרות מאזניות של מכשירים פיננסיים נ( א)

0פיננסיים מורכבים

0לרבות מטבע ישראלי צמוד למטבע חוץ( ב)

0עיקר ההתחייבות היא במטבע ישראלי לא צמוד ( ג)

121

'תוספת ה

סיכון האשראי לפי ענפי משק ח''סכומים מדווחים במיליוני ש

1135בדצמבר 13ליום (א)סיכון אשראי כולל (ג( )למעט נגזרים)וסיכון אשראי חוץ מאזני ( ב)חובות

(ד)הפסדי אשראי הוצאות מחיקות יתרת

:מזה)*( בגין חשבונאיות הפרשה

דירוג

הפסדי נטו להפסדי

בעייתי

לסך הכ ביצוע בעייתי סך הכל (ה)אשראי (ו) )*( (ב)חובות (ו) פגום אשראי אשראי

פעילות לווים בישראל

מסחרי -ציבור

חקלאות 02,0 0,,0 ,,1 02,0 5,,5 ,,1 1,5 (1,5) (1,5) (1,2)

כרייה וחציבה 5,5 5,5 - 5,5 9,, - - 1,0 1,0 -

תעשיה 555,0 550,5 0,2 555,0 090,5 0,2 1,2 1,5 1,9 (1,,)

בינוי-ן"בינוי ונדל 025,1 050,9 0,,5 025,1 ,,,20 0,,5 5,0 00,5 5,2 (05,5)

(1,2) 1,5 (1,2) 1,0 1,0 025,5 022,5 1,0 022,0 022,5 פעילויות -ן"בינוי ונדל

ן"בנדל

אספקת חשמל ומים 2,2 2,2 - 2,2 2,, - - - - (1,0)

מסחר 225,0 2,5,9 9,2 225,0 050,5 9,2 5,9 1,2 1,0 (0,2)

(1,2) 1,5 (1,0) 0,5 0,9 51,0 50,, 0,9 52,2 50,, שרותי , בתי מלון

הארחה ואוכל

ואחסנה תחבורה 5,5,5 2,,,5 0,2 5,5,5 512,0 0,2 1,5 0,0 ,,0 (5,0)

מידע ותקשורת 9,5 9,1 1,5 9,5 0,2 1,5 1,0 1,5 1,5 (1,0)

שירותים פיננסיים 00,0 00,0 - 00,0 5,,0 - - (1,0) (1,5) (1,0)

(5,0) 0,1 1,0 5,5 5,2 009,2 555,5 5,2 555,2 555,5 שירותים עסקיים

ואחרים

(1,2) 1,5 1,, 1,5 0,, 005,1 555,1 0,, 550,5 555,1 שירותים צבוריים

וקהילתיים

סך הכל מסחרי 5.900,2 5.955,0 ,,22 5.900,2 05,0,.5 ,,22 02,0 9,,0 00,1 (1,,5)

(1,0) - - - - 51,5 51,5 - 51,5 51,5 -אנשים פרטיים

הלוואות דיור

(,5,0) 0,,0 00,1 2,, 51,1 5.052,9 5.555,5 51,1 5.555,5 5.555,5 -אנשים פרטיים

אחר

(05,2) 52,0 50,9 50,0 22,, 2.225,5 5.500,0 22,, 5.225,5 5.500,0 -סך כל הציבור

פעילות בישראל

בנקים בישראל 5.002,0 5.002,0 - 5.002,0 0,,5.00 - - - - -

ממשלת ישראל 9,9 9,9 - - - - - - - -

(05,2) 52,0 50,9 50,0 22,, 0.020,5 2.2,0,, 22,, 2.000,9 2.220,5 סך הכל פעילות

בישראל

אגח וסיכון אשראי במכשירים פיננסיים חוץ , (ב)חובות : כולל0 לרבות בגין מכשירים נגזרים, סיכון אשראי מאזני וסיכון אשראי חוץ מאזני( א)

0ח בהתאמה''מיליוני ש 3,11103-ו, ח''ליוני שמי 101, ח''מיליוני ש 2,25201מאזניים כפי שחושב לצורך מגבלות חבות של לווה בסך של 0ח וניירות ערך שנשאלו או נרכשו במסגרת הסכמי מכר חוזר"למעט אג, פיקדונות בבנקים וחובות אחרים, אשראי לממשלות, אשראי לציבור( ב) 0בגין מכשירים נגזרים למעט, סיכון אשראי במכשירים פיננסיים חוץ מאזניים כפי שחושב לצורך מגבלות חבות של לווה( ג) "(0התחייבויות אחרות"מוצגים במאזן בסעיף )כולל בגין מכשירי אשראי חוץ מאזניים ( ד) 0סיכון אשראי אשר דירוג האשראי שלו במועד הדוח תואם את דירוג האשראי לביצוע אשראי חדש בהתאם למדיניות הבנק( ה) 0ות או בהשגחה מיוחדתנח, סיכון אשראי מאזני וחוץ מאזני פגום( ו)

121

(המשך)' תוספת ה

(המשך)סיכון האשראי לפי ענפי משק ח''סכומים מדווחים במיליוני ש

(ז) 1133בדצמבר 13ליום

(א)סיכון אשראי כולל (ג( )למעט נגזרים)וסיכון אשראי חוץ מאזני ( ב)חובות

(ד)הפסדי אשראי

אותהוצ מחיקות יתרת

:מזה)*( בגין חשבונאיות הפרשה

דירוג ביצוע סך הכל אשראי בעייתי סך הכל הפסדי נטו להפסדי

(ה) (ו) )*( (ב)חובות (ה)בעייתי פגום אשראי אשראי ח''במיליוני ש

פעילות לווים בישראל

מסחרי -ציבור

חקלאות 41,2 42,1 1,6 41,2 32,4 1,6 1,2 (1,1) (1,2) (1,4)

כרייה וחציבה 1,2 1,2 - 1,2 2,1 - - - - (1,2)

תעשיה 112,2 124,2 2,4 112,2 2.6,2 2,4 1,2 (1,1) (2,2) (2,1)

בינוי-ן"נוי ונדלבי 424,1 412,1 .,21 424,1 2.2,1 .,21 3,1 2,2 2,2 (4,.)

ן"פעילויות בנדל-ן"בינוי ונדל 2.1,6 243,6 2,1 2.1,6 242,4 2,1 1,1 (2,2) - (2,2)

אספקת חשמל ומים 1,2 1,2 - 1,2 2,6 - - - - -

מסחר 464,2 4.1,6 23,1 464,2 336,1 23,1 3,1 .,2 2,1 (4,2)

(2,1) (1,2) 1,2 2,. 2,2 22,1 26,1 2,2 22,. 26,1 שרותי הארחה , בתי מלון

ואוכל

תחבורה ואחסנה 222,4 221,1 2,1 222,4 162,2 2,1 1,1 1,1 (1,1) (1,1)

מידע ותקשורת .,3 3,3 1,1 .,3 2,3 1,1 1,2 1,1 1,2 (1,2)

שירותים פיננסיים .,22 22,4 1,2 .,22 22,4 1,2 - - - (1,2)

שירותים עסקיים ואחרים 3,.11 112,2 2,1 3,.11 234,2 2,1 2,2 2,1 1,2 (1,6)

שירותים צבוריים וקהילתיים 112,4 112,2 1,2 112,4 233,4 1,2 1,2 1,1 (1,1) (1,2)

(21,2) 1,3 2,1

סך הכל מסחרי .,11..1 1.441,1 11,3 .,11..1 1.131,1 11,3 12,2

(1,2) - - - - 11,. 11,. - 11,. 11,. הלוואות -אנשים פרטיים

דיור

(21,2) 1,2 22,1

אחר -אנשים פרטיים 2.242,1 2.221,2 24,6 2.242,1 22,1..1 24,6 21,4

(41,3) 4,6 24,1

21,. 61,1 1.221,1 3.112,. 61,1 3.222,2 3.112,.

פעילות -סך כל הציבור בישראל

בנקים בישראל 12,2..2 12,2..2 - 12,2..2 11,2..2 - - - - -

ממשלת ישראל 214,2 214,2 - - - - - - - -

(41,3) 4,6 24,1

סך הכל פעילות בישראל 221,1.. 222,1.. 61,1 112,6.. 3.622,3 61,1 .,21

אגח וסיכון אשראי במכשירים פיננסיים חוץ , (ב)חובות : כולל0 םלרבות בגין מכשירים נגזרי, סיכון אשראי מאזני וסיכון אשראי חוץ מאזני( א)

0ח''מיליוני ש 3,11101 -ח ו''מיליוני ש 31203, ח''מיליוני ש 1,11301מאזניים כפי שחושב לצורך מגבלות חבות של לווה בסך של

0ח וניירות ערך שנשאלו או נרכשו במסגרת הסכמי מכר חוזר"למעט אג, פיקדונות בבנקים וחובות אחרים, אשראי לממשלות, אשראי לציבור( ב)

0למעט בגין מכשירים נגזרים, סיכון אשראי במכשירים פיננסיים חוץ מאזניים כפי שחושב לצורך מגבלות חבות של לווה( ג)

"(0התחייבויות אחרות"מוצגים במאזן בסעיף )כולל בגין מכשירי אשראי חוץ מאזניים ( ד)

0ון אשראי אשר דירוג האשראי שלו במועד הדוח תואם את דירוג האשראי לביצוע חדש בהתאם למדיניות הבנקסיכ( ה)

0נחות או בהשגחה מיוחדת, סיכון אשראי מאזני וחוץ מאזני פגום( ו)

11330-סווג מחדש בעקבות יישום הוראות הפיקוח על הבנקים בנושא אימוץ הסיווג האחיד של ענפי הכלכלה ( ז)

121

'תוספת ו

5102 -ו 5102תמצית מאזן לסוף כל רבעון בשנים סכומים מדווחים

ש נ ה שנת 2015 שנת 2014

רבעון 3 1 1 3 3 1 1 3

ח''שמיליוני

נ כ ס י ם

מזומנים ופיקדונות בבנקים 5.502,2 5.522,0 5.001,5 5.152,0 2.632,6 1.114,2 2.622,2 2,.1..2

ניירות ערך 9,9 552,1 522,9 520,5 214,2 241,3 261,3 214,3

אשראי לציבור 2.225,5 2.552,5 01,9,.2 2.595,5 1.221,1 1.131,2 2.621,1 21,1..2

הפרשה להפסדי אשראי (05,1) (,,55) (,,52) (52,0) (34,4) (34,1) (32,1) (32,1)

נטו, אשראי לציבור 2.219,5 2.252,9 15,2,.2 5,,2.55 .,1.132 2.662,2 2,2...2 2.4.2,1

בנינים וציוד 25,2 29,5 51,2 52,2 .,34 34,3 1,.3 41,1

נכסים אחרים 95,0 2,,9 95,2 015,9 (א)61,3 (א)62,6 (א)62,2 (א)62,1

סך כל הנכסים 0.922,2 2.555,0 0.925,1 1,,0.20 (א)4.164,1 (א)4.121,2 (א)4.212,2 (א)4.232,4

התחייבויות והון

פיקדונות הציבור 2.025,5 ,,2.010 ,,2.105 2,,25., 2.462,1 2.312,4 2.311,4 2,.2.31

פיקדונות מבנקים ,,0.0,1 5.120,0 0.952,5 0.295,0 2.422,2 .,12..2 2.412,2 2.1.3,3

כתבי התחייבויות נדחים - - - 011,5 212,2 211,1 212,4 211,6

התחייבויות אחרות 5,9,2 5,1,5 0,,55 500,5 (א)223,1 (א).,223 (א)222,3 (א)221,1

סך כל ההתחייבויות 0.505,2 0.259,0 ,,0.512 0.022,5 (א)2,.3.64 (א).,3.611 (א)2,.3.43 (א)3.314,6

הון 005,5 015,1 521,5 552,0 (א).,.32 (א)312,1 (א).,1.1 (א).,111

סך כל ההתחייבויות וההון 0.922,2 2.555,0 0.925,1 1,,0.20 (א)4.164,1 (א)4.121,2 (א)4.212,2 (א)4.232,4

צבירת ובעקבות שינוי שיטה חשבונאות לב בנושא זכויות עובדים "הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה( א)

(30()ד)3זכויות עובדים ראה ביאור

111

'תוספת ז

5102 -ו 5102תמצית דוח רווח והפסד לפי רבעונים לשנים סכומים מדווחים

ש נ ה 2015 2014

רבעון 2 1 5 0 3 1 1 3

ח''מיליוני ש

(ג)4,2. הכנסות ריבית 94.3 98.6 99.8 80.6 92.1 97.2 99.0

הוצאות ריבית 5.9 11.8 15.8 2.2 10.1 15.4 17.9 10.9

נטו, הכנסות ריבית 88.4 86.8 84.0 78.4 82.0 81.8 81.1 76.5

(ב) - (0.1) 3.7 8.8 1.4 3.3 13.1 18.9

בגין הפסדי ( הכנסות)הוצאות אשראי

נטו לאחר, הכנסות ריבית

ת בגין הפסדי אשראיהוצאו 69.5 73.7 84.0 78.5 78.3 73.0 79.7 73.2

הכנסות שאינן מריבית

הכנסות מימון שאינן מריבית 1.1 1.0 0.2 1.1 2.9 0.2 0.9 0.4

(ג)2,.1 ע מ ל ו ת 27.5 27.0 29.0 28.9 29.6 28.7 27.6

רות אח( הוצאות)הכנסות (0.4) - - - 0.3 0.8 (0.1) (0.1)

סך הכל ההכנסות שאינן מריבית 28.2 28.0 29.2 30.0 32.8 29.7 28.4 28.6

הוצאות תפעוליות ואחרות

(א)1,.2 (א)21,2 (א).,26 (א)21,2 משכורות והוצאות נלוות 40.4 39.3 43.0 35.8

אחזקה ופחת בנינים וציוד 9.7 9.1 12.4 10.0 10.1 10.2 9.8 9.3

הוצאות אחרות 17.5 17.9 19.9 21.0 19.9 19.3 19.0 18.7

(א)33,1 (א)32,1 (א)36,2 (א)41,2 66.8 75.3 66.3 67.6

סך כל ההוצאות התפעוליות והאחרות

(א).,21 (א)22,6 (א)22,2 (א)21,4 רווח לפני מסים 30.1 35.4 37.9 41.7

(א).,22 (א)23,4 (א)21,6 (א)23,1 הפרשה למסים על הרווח 12.5 13.7 14.6 16.5

(א)11,1 (א)14,1 (א)11,1 (א)12,4 רווח נקי 17.6 21.7 23.3 25.2

רווח בסיסי ומדולל למניה רגילה (בשקלים חדשים)

(א)12,34 (א)1.,13 (א)11,11 (א)12,22 רווח נקי בסיסי ומדולל 17.33 21.38 22.96 24.83

2.121.111 2.121.111 2.121.111 2.121.111 0.102.111 0.102.111 0.102.111 0.102.111

ממוצע משוקלל של מספר ח ''ש 1013המניות הרגילות בנות

א ששימש בחישוב הרווח "כ0 נ0ע הבסיסי והמדולל למניה

צבירת ובעקבות שינוי שיטה חשבונאות לב בנושא זכויות עובדים "ים בארההוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובל( א)

(30()ד)3ביאורזכויות עובדים ראה 0ח''שמיליוני 103נמוך מ ( ב)

.סווג מחדש( ג)

13117 111

(Certification)הצהרה לגבי גילוי

:מצהיר כי, דניאל גיטראני

0"(הדוח: "להלן) 1135לשנת "( הבנק: "להלן)של בנק ערבי ישראלי השנתיסקרתי את הדוח 30של עובדה מהותית ולא חסר בו מצג של עובדה מהותית הנחוץ כדי הדוח איננו כולל כל מצג לא נכון , בהתבסס על ידיעתי 10

0לא יהיו מטעים בהתייחס לתקופה המכוסה בדוח, לאור הנסיבות בהן נכללו אותם מצגים, שהמצגים שנכללו בומכל הבחינות ,ומידע כספי אחר הכלול בדוח משקפים באופן נאותהרבעוניים הדוחות הכספיים , בהתבסס על ידיעתי 10

0בדוח וצגיםשל הבנק לימים ולתקופות המותזרימי המזומנים השינויים בהון ,תוצאות הפעולות, את המצב הכספי, ותיותהמהולבקרה הפנימית של ( 3)לגבי הגילוי אני ואחרים בבנק המצהירים הצהרה זו אחראים לקביעתם ולקיומם של בקרות ונהלים 30

:וכן0 ( 3)הבנק על דיווח כספי המיועדים להבטיח שמידע מהותי , או גרמנו לקביעתם תחת פיקוחנו של בקרות ונהלים כאלה, נהלים כאלהקבענו בקרות ו 0א

;בפרט במהלך תקופת ההכנה של הדוח, מובא לידיעתנו על ידי אחרים בבנק, המתייחס לבנקהמיועדת , ווח כספי כזואו גרמנו לקביעתה תחת פיקוחנו של בקרה פנימית על די, קבענו בקרה פנימית על דיווח כספי כזו 0ב

לספק מידה סבירה של ביטחון לגבי מהימנות הדיווח הכספי ולכך שהדוחות הכספיים למטרות חיצוניות ערוכים בהתאם

;לכללי חשבונאות מקובלים ולהוראות המפקח על הבנקים והנחיותיו

של האפקטיביותמסקנותינו לגבי אתבדוח נהלים לגבי הגילוי של הבנק והצגנו השל הבקרות ו האפקטיביותהערכנו את 0ג

וכן; לתום התקופה המכוסה בדוח בהתבסס על הערכתנו, הבקרות והנהלים לגבי הגילויאו סביר שצפוי , שהשפיע באופן מהותי זהגילינו בדוח כל שינוי בבקרה הפנימית של הבנק על דיווח כספי שאירע ברבעון 0ד

וכן; על דיווח כספי על הבקרה הפנימית של הבנק, להשפיע באופן מהותילדירקטוריון ולוועדת הביקורת של הדירקטוריון של , אני ואחרים בבנק המצהירים הצהרה זו גילינו לרואה החשבון המבקר 50

:בהתבסס על הערכתנו העדכנית ביותר לגבי הבקרה הפנימית על דיווח כספי, הבנקאשר , פעלתה של הבקרה הפנימית על דיווח כספיאת כל הליקויים המשמעותיים והחולשות המהותיות בקביעתה או בה 0א

וכן; לסכם ולדווח על מידע כספי, לעבד ,סביר שצפויים לפגוע ביכולתו של הבנק לרשום

בה מעורבת ההנהלה או מעורבים עובדים אחרים שיש להם תפקיד משמעותי , בין מהותית ובין שאינה מהותית, כל תרמית 0ב

0פיבבקרה הפנימית של הבנק על דיווח כס

0על פי כל דין, אין באמור לעיל כדי לגרוע מאחריותי או מאחריות כל אדם אחר

________________

גיטרדני של הבנק מנהל כלליכיהן כ

עד למועד המיזוג עם בנק לאומי "דוח דירקטוריון"כהגדרתם בהוראות הדיווח לציבור בדבר ( 3)

1131 בפברואר 12

132111

(Certification)הצהרה לגבי גילוי

:מצהיר כי, יובל צוראני

0"(הדוח: "להלן) 1135לשנת "( הבנק: "להלן)של בנק ערבי ישראלי השנתיסקרתי את הדוח 30הדוח איננו כולל כל מצג לא נכון של עובדה מהותית ולא חסר בו מצג של עובדה מהותית הנחוץ כדי , על ידיעתיבהתבסס 10

0לא יהיו מטעים בהתייחס לתקופה המכוסה בדוח, לאור הנסיבות בהן נכללו אותם מצגים, שהמצגים שנכללו בומכל הבחינות ,ול בדוח משקפים באופן נאותומידע כספי אחר הכלהרבעוניים הדוחות הכספיים , בהתבסס על ידיעתי 10

0בדוח וצגיםשל הבנק לימים ולתקופות המותזרימי המזומנים השינויים בהון ,תוצאות הפעולות, את המצב הכספי, המהותיותולבקרה הפנימית של ( 3)לגבי הגילוי אני ואחרים בבנק המצהירים הצהרה זו אחראים לקביעתם ולקיומם של בקרות ונהלים 30

:וכן0 ( 3)בנק על דיווח כספי ההמיועדים להבטיח שמידע , או גרמנו לקביעתם תחת פיקוחנו של בקרות ונהלים כאלה, קבענו בקרות ונהלים כאלה 0א

;בפרט במהלך תקופת ההכנה של הדוח, מובא לידיעתנו על ידי אחרים בבנק, מהותי המתייחס לבנקהמיועדת , ו לקביעתה תחת פיקוחנו של בקרה פנימית על דיווח כספי כזואו גרמנ, קבענו בקרה פנימית על דיווח כספי כזו 0ב

לספק מידה סבירה של ביטחון לגבי מהימנות הדיווח הכספי ולכך שהדוחות הכספיים למטרות חיצוניות ערוכים בהתאם

;לכללי חשבונאות מקובלים ולהוראות המפקח על הבנקים והנחיותיו

של האפקטיביותאת מסקנותינו לגבי בדוח נהלים לגבי הגילוי של הבנק והצגנו הושל הבקרות האפקטיביותהערכנו את 0ג

וכן; לתום התקופה המכוסה בדוח בהתבסס על הערכתנו, הבקרות והנהלים לגבי הגילויאו סביר שצפוי , שהשפיע באופן מהותי זהגילינו בדוח כל שינוי בבקרה הפנימית של הבנק על דיווח כספי שאירע ברבעון 0ד

וכן; על הבקרה הפנימית של הבנק על דיווח כספי, שפיע באופן מהותילהלדירקטוריון ולוועדת הביקורת של הדירקטוריון של , אני ואחרים בבנק המצהירים הצהרה זו גילינו לרואה החשבון המבקר 50

:בהתבסס על הערכתנו העדכנית ביותר לגבי הבקרה הפנימית על דיווח כספי, הבנקאשר , המשמעותיים והחולשות המהותיות בקביעתה או בהפעלתה של הבקרה הפנימית על דיווח כספיאת כל הליקויים 0א

וכן; לסכם ולדווח על מידע כספי, לעבד ,סביר שצפויים לפגוע ביכולתו של הבנק לרשום

משמעותי בה מעורבת ההנהלה או מעורבים עובדים אחרים שיש להם תפקיד, בין מהותית ובין שאינה מהותית, כל תרמית 0ב

0בבקרה הפנימית של הבנק על דיווח כספי

0על פי כל דין, אין באמור לעיל כדי לגרוע מאחריותי או מאחריות כל אדם אחר

__________________ צור ובלי סגן מנהל כלליכיהן כ

של הבנק חשבונאי ראשי עד למועד המיזוג עם בנק לאומי

"דוח דירקטוריון"כהגדרתם בהוראות הדיווח לציבור בדבר ( 3)

1131בפברואר 12

13317 112

ח הדירקטוריון וההנהלה בדבר בקרה פנימית על דיווח כספידו

אחראים להקמה ולקיום של בקרה פנימית נאותה על דיווח היו "( הבנק", להלן)מ "הדירקטוריון וההנהלה של בנק ערבי ישראלי בע

מערכת 0 ( 1135בדצמבר 13ום דהיינו לתום י)עד למועד המיזוג "(דוח הדירקטוריון"כהגדרתה בהוראות הדיווח לציבור בדבר )כספי

הבקרה הפנימית של הבנק תוכננה כדי לספק מידה סבירה של ביטחון לדירקטוריון ולהנהלה של הבנק לגבי הכנה והצגה נאותה

ללא תלות בטיב רמת 0 של דוחות כספיים המפורסמים בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים ולהוראות המפקח על הבנקים והנחיותיו

לפיכך גם אם נקבע כי מערכות אלו הינן אפקטיביות הן יכולות 0 לכל מערכות הבקרה הפנימית יש מגבלות מובנות, התכנון שלהן

0לספק מידה סבירה של בטחון בלבד בהתייחס לעריכה ולהצגה של דוח כספי

מבוצעות בהתאם מערכת בקרות מקיפה המיועדת להבטיח כי עסקאות של הבנק קיימו בפיקוח הדירקטוריון הנהלת בנק ערבי

0הנכסים מוגנים והרישומים החשבונאיים מהימנים, להרשאות ההנהלה

( monitor)צעדים כדי להבטיח שערוצי המידע והתקשורת אפקטיביים ומנטרים ההנהלה בפיקוח הדירקטוריון נקטה ,בנוסף

0לרבות ביצוע נהלי בקרה פנימית, ביצוע

13על דיווח כספי ליום ערבי בנקאת אפקטיביות הבקרה הפנימית של העריכה לאומי דירקטוריוןלאומי בפיקוח בנקהנהלת

-בהתבסס על קריטריונים שנקבעו במודל הבקרה הפנימית של ה 1135בדצמבר

Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission(COSO)1992 0 בהתבסס על הערכה זו ההנהלה

0הבקרה הפנימית של הבנק על דיווח כספי הינה אפקטיבית, 1135בדצמבר 13כי ליום (believes)מאמינה

בנק של על ידי רואי החשבון המבקרים בוקרה 1135בדצמבר 13האפקטיביות של הבקרה הפנימית של הבנק על דיווח כספי ליום

בו נכללה חוות דעת בלתי מסויגת בדבר האפקטיביות של הבקרה הפנימית של הבנק על דיווח כספי ,( סומך חייקין)ערבי ישראלי

0 1135בדצמבר 13ליום

חתימות נושאי המשרה שכיהנו בבנק

יובל צור דני גיטר דני כהן כיהן כסגן מנהל כללי חשבונאי ל הבנק עד "כיהן כמנכ הבנק עד ר הדירקטוריון "יוכיהן כ

ראשי של הבנק עד למועד למועד המיזוג עם בנק לאומי אומילמועד המיזוג עם בנק ל המיזוג עם בנק לאומי

5102לדצמבר 10חתימות נושאי משרה בבנק לאומי אליו מוזג בנק ערבי ישראלי ביום

עמינח -רקפת רוסק דוד ברודט מנהל כללי ראשי ר הדירקטוריון"יו

בנק לאומי בנק לאומי

שלמה גולדפרב רון פאינרו

י ראשיסגן מנהל כללי בכיר חשבונא סגן מנהל כללי בכיר ראש חטיבת החשבונאות ראש החטיבה הפיננסית

בנק לאומי בנק לאומי

11310 בפברואר 12 : תאריך אישור הדוח

111

111

1025בדצמבר 12דוחות כספיים ליום

620 בון המבקריםרואי החש דוחות 820 מאזן 920 רווח והפסד דוח 402 הרווח הכוללעל דוח 422 על השינויים בהון דוח 124 על תזרימי המזומנים דוח

024 באורים לדוחות הכספיים 024 עיקרי המדיניות החשבונאית 2 -באור 702 מזומנים ופיקדונות בבנקים 1 -באור

702 ניירות ערך 0 -באור 127 אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי, סיכון אשראי 4 -באור 128 בניינים וציוד 5 -באור 028 נכסים אחרים 6 -באור 428 פיקדונות הציבור 7 -באור 528 פיקדונות מבנקים 8 -באור 528 כתבי התחייבות נדחים 9 -באור 628 התחייבויות אחרות 20 -באור 728 נזילות ומינוף, הלימות הון , הון 22-באור 922 תנאים מגבילים ובטחונות, שעבודים 21 -באור 129 זכויות עובדים 20 -באור 091 נכסים והתחייבויות לפי בסיס הצמדה 24-באור 221 נכסים והתחייבויות לפי בסיס הצמדה ולפי תקופה לפרעון 25 -באור 012 והתקשרויות מיוחדותהתחייבויות תלויות 26 -באור 512 יתרות ואומדני שווי הוגן של מכשירים פיננסיים 27 -באור 912 בעלי עניין וצדדים קשורים 28 -באור 511 הכנסות והוצאות ריבית 29 -באור 511 הכנסות מימון שאינן מריבית 10 -באור 611 עמלות 12 -באור 611 הכנסות אחרות 11 -באור 711 משכורות והוצאות נלוות 10 -באור 711 הוצאות אחרות 14 -באור 811 הפרשה למסים 15 -באור 110 רווח למניה רגילה 16 -באור 010 מידע על מגזרי פעילות 17 -באור 810 רווח כולל אחר מצטבר 18 -באור 140 בדיקה חיצונית בלתי תלויה 19 -באור 421 ם נומינליים היסטוריים לצורכי מסמידע על בסיס נתוני 00 -באור 414 מ עם ולתוך בנק לאומי לישראל"מיזוג בנק ערבי ישראלי בע 02 -באור

סומך חייקין 40 068 0044 טלפון 7רחוב נחום חת

40 068 0000 פקס 84801 תא דואר

www.kpmg.co.il אינטרנט 58944חיפה

של פירמות KPMGשותפות ישראלית וחברה ברשת , סומך חייקין

"KPMG "(KPMG International ) -עצמאיות המאוגדות בInternational Cooperative ישות שוויצרית.

וח רואי החשבון המבקריםד דוחות כספיים שנתיים -מ "לבעלי המניות של בנק ערבי ישראלי בע

בדצמבר 13לימים "( הבנק" -להלן )מ "ביקרנו את המאזנים המצורפים של בנק ערבי ישראלי בעהדוחות על השינויים בהון והדוחות ,הכולל הדוחות על הרווח ,ואת דוחות רווח והפסד 5132 -ו 5132

דוחות . 5132בדצמבר 13על תזרימי המזומנים לכל אחת משלוש השנים בתקופה שהסתיימה ביום אחריותנו היא לחוות דעה על דוחות . כספיים אלה הינם באחריות הדירקטוריון וההנהלה של הבנק

.בהתבסס על ביקורתנוכספיים אלה

לרבות תקנים שנקבעו בתקנות רואי , ערכנו את ביקורתנו בהתאם לתקני ביקורת מקובלים בישראלותקני ביקורת מסוימים שיישומם בביקורת 3791 -ג "התשל, (דרך פעולתו של רואה חשבון)חשבון

פי תקנים אלה נדרש על. של תאגידים בנקאיים נקבע לפי הוראות המפקח על הבנקים והנחיותיומאיתנו לתכנן את הביקורת ולבצעה במטרה להשיג מידה סבירה של ביטחון שאין בדוחות הכספיים

ביקורת כוללת בדיקה מדגמית של ראיות התומכות בסכומים ובמידע . הצגה מוטעית מהותית ביקורת כוללת גם בחינה של כללי החשבונאות שיושמו ושל האומדנים. שבדוחות הכספיים

המשמעותיים שנעשו על ידי הדירקטוריון וההנהלה של הבנק וכן הערכת נאותות ההצגה בדוחות .אנו סבורים שביקורתנו מספקת בסיס נאות לחוות דעתנו. הכספיים בכללותה

מכל הבחינות , ל משקפים באופן נאות"הדוחות הכספיים הנ, בהתבסס על ביקורתנו, לדעתנו

, ת תוצאות הפעולותוא 5132 -ו 5132בדצמבר 13הבנק לימים את המצב הכספי של, המהותיותבדצמבר 13ותזרימי המזומנים לכל אחת משלוש השנים בתקופה שהסתיימה ביום השינויים בהון

הדוחות , לדעתנו, כמו כן. (Israeli GAAP)בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים בישראל , 5132 .ח על הבנקים והנחיותיול ערוכים בהתאם להוראות המפק"הכספיים הנ

Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) -בהתאם לתקני ה, גם ביקרנוכפי שאומצו על ידי לשכת רואי חשבון , ב בדבר ביקורת של בקרה פנימית על דיווח כספי"בארה

בהתבסס על , 5132בדצמבר 13את הבקרה הפנימית של הבנק על דיווח כספי ליום , בישראל Committee of Sponsoring -קריטריונים שנקבעו במסגרת המשולבת של בקרה פנימית של ה

Organizations Commission of the Treadway ("3775 COSO" ) , בפברואר 52והדוח שלנו מיום .כלל חוות דעת בלתי מסויגת על אפקטיביות הבקרה הפנימית על הדיווח הכספי של הבנק, 5132

בדבר מיזוג הבנק 13אנו מפנים את תשומת הלב לאמור בביאור , ל"מבלי לסייג את חוות דעתנו הנ

.5132בינואר 3עם ולתוך בנק לאומי החל מיום

סומך חייקין רואי חשבון

5132בפברואר 52, חיפה

סומך חייקין 40 068 0044 טלפון 7רחוב נחום חת

40 068 0000 פקס 84801 תא דואר

www.kpmg.co.i אינטרנט 58944חיפה

של פירמות KPMGשותפות ישראלית וחברה ברשת , סומך חייקין

"KPMG "(KPMG International ) -עצמאיות המאוגדות בInternational Cooperative ישות שוויצרית.

מ"בנק ערבי ישראלי בע לבעלי המניות של יםהחשבון המבקר ידוח רוא בהתאם להוראות הדיווח לציבור של המפקח על הבנקים בדבר בקרה פנימית על דיווח כספי

בדצמבר 13ליום "( הבנק"להלן )מ "ביקרנו את הבקרה הפנימית על דיווח כספי של בנק ערבי ישראלי בע

-בהתבסס על קריטריונים שנקבעו במסגרת המשולבת של בקרה פנימית שפורסמה על ידי ה, 5132Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission ( 3995" -להלן COSO" .)

הדירקטוריון וההנהלה של הבנק אחראים לקיום בקרה פנימית אפקטיבית על דיווח כספי ולהערכתם הנכללת בדוח הדירקטוריון וההנהלה בדבר בקרה , את האפקטיביות של בקרה פנימית על דיווח כספי

פי של הבנק אחריותנו היא לחוות דעה על בקרה פנימית על דיווח כס. פנימית על דיווח כספי המצורף .בהתבסס על ביקורתנו

Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB ) -ערכנו את ביקורתנו בהתאם לתקני ה. כפי שאומצו על ידי לשכת רואי חשבון בישראל, בדבר ביקורת של בקרה פנימית על דיווח כספי, ב"בארה

ה במטרה להשיג מידה סבירה של ביטחון אם פי תקנים אלה נדרש מאיתנו לתכנן את הביקורת ולבצע-עלביקורתנו כללה השגת הבנה . בקרה פנימית אפקטיבית על דיווח כספי, מכל הבחינות המהותיות, קוימה

וכן בחינה והערכה של , הערכת הסיכון שקיימת חולשה מהותית, לגבי בקרה פנימית על דיווח כספיביקורתנו כללה גם ביצוע . בסס על הסיכון שהוערךאפקטיביות התכנון והתפעול של בקרה פנימית בהתאנו סבורים שביקורתנו מספקת בסיס נאות לחוות . נהלים אחרים שחשבנו כנחוצים בהתאם לנסיבות

.דעתנובקרה פנימית על דיווח כספי של בנק הינה תהליך המיועד לספק מידה סבירה של ביטחון לגבי המהימנות

ת כספיים למטרות חיצוניות בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים של דיווח כספי וההכנה של דוחובקרה פנימית על דיווח . ובהתאם להוראות המפקח על הבנקים והנחיותיו (Israeli GAAP)בישראל

, בפירוט סביר, מתייחסים לניהול רשומות אשר( 3: )כספי של בנק כוללת את אותם מדיניות ונהלים אשר( 5); (לרבות הוצאתם מרשותו)את העסקאות וההעברות של נכסי הבנק משקפות במדויק ובאופן נאות

מספקים מידה סבירה של ביטחון שעסקאות נרשמות כנדרש כדי לאפשר הכנת דוחות כספיים בהתאם , ובהתאם להוראות המפקח על הבנקים והנחיותיו (Israeli GAAP)לכללי חשבונאות מקובלים בישראל

ושקבלת כספים והוצאת כספים של הבנק נעשים רק בהתאם להרשאות הדירקטוריון וההנהלה של שימוש או העברה , מספקים מידה סבירה של ביטחון לגבי מניעה או גילוי במועד של רכישה( 1) -ו; הבנק

שיכולה להיות להם השפעה מהותית על הדוחות , בנקבלתי מורשים של נכסי ה( לרבות הוצאה מרשות) .הכספיים

כמו . בקרה פנימית על דיווח כספי עשויה שלא למנוע או לגלות הצגה מוטעית, בשל מגבלותיה המובנותהסקת מסקנות לגבי העתיד על בסיס הערכת אפקטיביות נוכחית כלשהי חשופה לסיכון שבקרות , כן

או שמידת הקיום של המדיניות או הנהלים תשתנה , ינויים בנסיבותתהפוכנה לבלתי מתאימות בגלל ש .לרעה

בדצמבר 13בקרה פנימית אפקטיבית על דיווח כספי ליום , מכל הבחינות המהותיות, הבנק קיים, לדעתנו 3995"בהתבסס על קריטריונים שנקבעו במסגרת המשולבת של בקרה פנימית שפורסמה על ידי , 5132

COSO". בהתאם לתקני ביקורת מקובלים בישראל ותקני ביקורת מסוימים שיישומם בביקורת של , םביקרנו ג

13של הבנק לימים המאזניםאת , תאגידים בנקאיים נקבע לפי הוראות המפקח על הבנקים והנחיותיוהדוחות על השינויים בהון , הדוחות על הרווח הכולל, ואת דוחות רווח והפסד 5132 -ו 5132בדצמבר

, 5132בדצמבר 13לכל אחת משלוש השנים בתקופה שהסתיימה ביום וחות על תזרימי המזומניםוהד .כלל חוות דעת בלתי מסויגת על אותם דוחות כספיים, 5132בפברואר 52מיום , והדוח שלנו

בדבר מיזוג הבנק 13אנו מפנים את תשומת הלב לאמור בביאור , ל"מבלי לסייג את חוות דעתנו הנ

5132בינואר 3ך בנק לאומי החל מיום עם ולתו סומך חייקין רואי חשבון

5132בפברואר 52, חיפה

138

17דוחות כספיים

111

בדצמבר 10מאזן ליום

סכומים מדווחים

2015 2014 ח "מיליוני ש באור

נכסים 1,961.9 2,315.8 2 מזומנים ופיקדונות בבנקים

407.1 9.9 3,12 ניירות ערך 5,132.5 5,582.6 4 אשראי לציבור

(67.7) (73.0) 4 הפרשה להפסדי אשראי נטו, אשראי לציבור

5,509.6 5,064.8

67.8 56.8 5 בנינים וציוד(ב) 62,3 96.7 6 נכסים אחרים

(ב) 4.264,1 7,988.8 סך כל הנכסים

התחייבויות והון 4,794.5 5,186.3 7 פיקדונות הציבור

1,744.1 1,740.4 8 פיקדונות מבנקים 103.3 - 9 כתבי התחייבויות נדחים

(ב) 223,2 349.8 10,16 (א)התחייבויות אחרות 6,978.4 7,276.5 סך כל ההתחייבויות

(ב) .,.32 712.3 11 הון (ב) 4.264,1 7,988.8 סך כל ההתחייבויות וההון

0ח''שמיליוני 101סך 1303101133ם ליו,ח''מיליוני ש 102סך 1303101135ליום : אזנייםהפרשה להפסדי אשראי בגין מכשירי אשראי חוץ מ: מזה( א)בעקבות שינוי שיטה חשבונאית לצבירת זכויות ב בנושא זכויות עובדים ו"לים בארההוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקוב( ב)

(30()ד)3ראה ביאור , עובדים

חתימות נושאי המשרה שכיהנו בבנק

יובל צור י גיטרדנ דני כהן כיהן כסגן מנהל כללי חשבונאי ראשי ל הבנק עד "כיהן כמנכ הבנק עד ר דירקטוריון"יוכיהן כ

של הבנק עד למועד המיזוג עם בנק לאומי בנק לאומי למועד המיזוג עם לאומי בנק למועד המיזוג עם

5102לדצמבר 10רה בבנק לאומי אליו מוזג בנק ערבי ישראלי ביום חתימות נושאי מש

עמינח -רקפת רוסק דוד ברודט מנהל כללי ראשי ר הדירקטוריון"יו

בנק לאומי בנק לאומי

שלמה גולדפרב רון פאינרו

סגן מנהל כללי בכיר חשבונאי ראשי סגן מנהל כללי בכיר ות ראש החטיבה הפיננסית ראש חטיבת החשבונא

בנק לאומי בנק לאומי

11310בפברואר 12: תאריך אישור הדוחות הכספיים לפרסום .לדוחות הכספיים מהווים חלק בלתי נפרד מהם םהביאורי

111

בדצמבר 10דוח רווח והפסד לשנה שנסתיימה ביום

מדווחים סכומים

2015 2014 2013 ח "מיליוני ש באור

381.4 375.7 373.3 19 הכנסות ריבית

87.8 54.3 35.7 19 הוצאות ריבית

293.6 321.4 337.6 19 נטו, הכנסות ריבית

8.7 17.2 31.9 4 הוצאות בגין הפסדי אשראי

נטו , הכנסות ריבית 284.9 304.2 305.7 לאחר הוצאות בגין הפסדי אשראי

הכנסות שאינן מריבית 5.4 4.4 3.4 20 הכנסות מימון שאינן מריבית

117.4 114.2 112.4 21 ע מ ל ו ת

5.3 0.9 (0.4) 22 אחרות ( הוצאות)הכנסות

128.1 119.5 115.4 סך הכל ההכנסות שאינן מריבית

הוצאות תפעוליות ואחרות ( א) 223,1 ( א) 212,3 158.5 23 משכורות והוצאות נלוות

38.5 39.4 41.2 5 יודאחזקה ופחת בנינים וצ

76.5 76.9 76.3 24 הוצאות אחרות

( א) 112,1 ( א) 136,6 276.0 סך כל ההוצאות התפעוליות והאחרות

רווח לפני מסים

( א) 231,1 ( א) .,212 145.1

( א) 13,1 ( א) 16,2 57.3 25 הפרשה למסים על הרווח

( א) 211,1 ( א) 62,2 87.8 רווח נקי

בשקלים חדשים 26 רווח בסיסי ומדולל למניה רגילה

( א) 212,62 ( א) 62,11 86.50 רווח נקי בסיסי ומדולל

ממוצע משוקלל של מספר המניות א ששימש "כ0 נ0ח ע''ש 1013הרגילות בנות

2.121.111 2.121.111 0.102.111 בחישוב הרווח הבסיסי והמדולל למניה

שיטה שינוי ובעקבות עובדים זכויות בנושא ב"בארה המקובלים החשבונאות כללי של למפרע יישום לאור מחדש הוצג( א)

(30()ד)3 ביאור ראה, עובדים זכויות לצבירת חשבונאית

.מהם נפרד בלתי חלק מהווים הכספיים לדוחות אוריםיהב

111

בדצמבר 10דוח על הרווח הכולל לשנה שהסתיימה ביום

סכומים מדווחים

5102 1133 1131

ח "מיליוני ש באור

( א) 211,1 ( א) 62,2 87.8 רווח נקי

:לפני מסים, כולל אחר( הפסד)רווח

(0.3) (ג) - (3.9) התאמות בגין הצגת ניירות ערך זמינים למכירה לפי שווי הוגן נטו

(א( )1,1) (א( )22,1) 12.9 (ב)התאמות של התחייבויות בגין הטבות לעובדים

לפני מסים1 כולל אחר( הפסד)רווח

(א( )1,2) (א( )22,1) 9.0

( א) 1,1 ( א) 1,1 (3.3) השפעת המס המתייחס

(א( )2,2) (א( )1,.) 5.7 28 לאחר מסים1 כולל אחר( הפסד)רווח

( א) 3,2. 93.5 הרווח הכולל ( א) 211,1

ובעקבות שינוי שיטה ב בנושא זכויות עובדים"ם בארההוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלי( א)

(30()ד)3ראה ביאור , חשבונאית לצבירת זכויות עובדים

בעיקר משקף התאמות בגין אומדנים אקטואריים לסוף התקופה של תכניות הפנסיה להטבה מוגדרת והפחתה של סכומים ( ב) 0כולל אחר( הפסד)שנרשמו בעבר ברווח

0ח''מיליוני ש 103 -סכום נמוך מ( ג)

.מהם נפרד בלתי חלק מהווים הכספיים לדוחות אוריםיהב

111

5102בדצמבר 10וח על השינויים בהון לשנה שהסתיימה ביום ד

סכומים מדווחים

כ"סה עודפים קרן הון רווח כולל הון המניות

הון שנצברו קאות עם מעס אחר הנפרע

בעלי שליטה מצטבר וקרנות הון

ח"מיליוני ש

.,113 2.1,1 21,2 1,3 13,3 1131בדצמבר 13יתרה ליום

השפעת האימוץ לראשונה של כללי החשבונאות (23,3) (1,3) - (22,1) - (א)ב בנושא זכויות עובדים"המקובלים בארה

לאחר יישום הכללים 1131בינואר 3ום יתרה לי 121,1 243,6 21,2 (2,.) 13,3 (א)החדשים

( א) 211,1 ( א) 211,1 - - - רווח נקי

דיבידנד

(.1,1) (.1,1)

,הפסד כולל אחר (א( )2,2) - - (א( )2,2) - נטו לאחר השפעת המס

( א) 121,2 ( א) 111,2 21,2 (א( )22,4) 13,3 1131בדצמבר 13יתרה ליום

( א) 62,2 ( א) 62,2 - - - רווח נקי

,הפסד כולל אחר (א( )1,.) - - (א( )1,.) - נטו לאחר השפעת המס

( א) .,.32 ( א) .,163 21,2 (א( )26,4) 13,3 1133בדצמבר 13יתרה ליום

20,2 20,2 - - - רווח נקי

,רווח כולל אחר 2,0 - - 2,0 - נטו לאחר השפעת המס

005,5 5,,52 02,0 (1,,0) 55,5 1135בדצמבר 13יתרה ליום ובעקבות שינוי שיטה חשבונאות ב בנושא זכויות עובדים"בונאות המקובלים בארההוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החש( א)

(0 3()ד)3לצבירת זכויות עובדים ראה ביאור

.מהם נפרד בלתי חלק מהווים הכספיים לדוחות אוריםיהב

112

בדצמבר 10דוח על תזרימי המזומנים לשנה שהסתיימה ביום וחיםסכומים מדו

2015 2014 2013

ח "מיליוני ש

תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת ( א) 211,1 ( א) 62,2 87.8 רווח נקי לשנה

:התאמות 11.7 11.6 13.5 פחת על בניינים וציוד לרבות ירידת ערך

8.7 17.2 31.9 הוצאות בגין הפסדי אשראי (5.5) (4.0) (3.1) נטו, רווח ממכירת ניירות ערך זמינים למכירה

0.8 0.2 0.4 הפסד ממימוש בניינים וציוד (3.1) (0.7) (3.3) התאמת ערכם של כתבי התחייבויות נדחים

( א) 2,3 (א( )1,2) 0.6 נטו, מיסים נדחים

( א) 1,2 ( א) 22,6 4.8 שינוי בהפרשות ובהתחייבויות עובדים

רבית שהתקבלה מעבר לריבית שנצברה בגין 10.1 9.1 7.5 ח זמין למכירה"אג

2.7 (3.2) (ב) - חליפיןהתאמות בגין הפרשי שער :שינוי נטו בנכסים שוטפים

(227.8) (247.6) (381.7) פקדונות בבנקים (496.7) (500.9) (475.8) אשראי לציבור 5.4 0.1 (3.3) נכסים אחרים

:שינוי נטו בהתחייבויות שוטפות 248.0 201.7 391.8 פקדונות הציבור

522.2 398.1 (3.7) פקדונות מבנקים 15.6 6.5 20.2 התחייבויות אחרות

199.6 (6.0) (312.4) שוטפת ( לפעילות)מזומנים נטו מפעילות

תזרימי מזומנים מפעילות השקעה (521.7) (175.3) (58.4) רכישת ניירות ערך זמינים למכירה

412.9 127.0 279.4 תמורה ממכירת ניירות ערך זמינים למכירה 41.5 96.4 167.9 תמורה מפדיון ניירות ערך זמינים למכירה

(15.3) (10.1) (4.3) רכישת בניינים וציוד

(82.6) 38.0 384.6 מפעילות השקעה ( לפעילות)מזומנים נטו

תזרימי מזומנים מפעילות מימון (50.0) - (100.0) דחיםפידיון כתבי התחייבויות נ

(80.0) - - דיבידנד ששולם לבעלי מניות

(130.0) - (100.0) מזומנים נטו לפעילות מימון

(13.0) 32.0 (27.8) במזומנים( קיטון)גידול 209.2 193.5 228.7 יתרת מזומנים לתחילת שנה

השפעת תנועות בשער החליפין על יתרות (2.7) 3.2 - מזומנים

193.5 228.7 200.9 יתרת מזומנים לסוף השנה

או התקבלו/ריבית ומסים ששולמו ו 384.5 375.0 367.0 בלהריבית שהתק

82.1 71.0 42.0 ריבית ששולמה 54.3 62.3 58.3 מסים על הכנסה ששולמו

3.3 2.1 0.9 מסים על הכנסה שהתקבלו

:נספח

:פעולות השקעות ומימון שלא במזומן בתקופת הדוח 0לא נרכש רכוש קבוע כנגד התחייבות לספקים 1135בשנת 0ח''מיליוני ש 301 נרכש רכוש קבוע כנגד התחייבות לספקים בסך של 1133בשנת 0ח''מיליוני ש 301נרכש רכוש קבוע כנגד התחייבות לספקים בסך של 1131בשנת

לצבירת זכויות ובעקבות שינוי שיטה חשבונאות ב בנושא זכויות עובדים"לים בארההוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקוב (א)

(0 3()ד)3עובדים ראה ביאור ח "מיליוני ש 103מוך מ סכום נ( ב)

.מהם נפרד בלתי חלק מהווים הכספיים לדוחות אוריםיהב

111

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

עיקרי המדיניות החשבונאית - 0ור בא

כללי .א

ו כללהדוחות הכספיים של הבנק 11350לדצמבר 13היה תאגיד בישראל עד למיזוגו ביום "(הבנק: להלן)מ "בנק ערבי ישראלי בע

(1)הראה סעיף )מ "החברה להשקעות של בנק ערבי ישראלי בע -הבת החברהאת דוחותיה הכספיים של בספרי הבנק באיחוד מלא

להוראות המפקח על הבנקים ובהתאם ( GAAP ISRAELI)בישראל בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים ערוכיםהדוחות הכספיים 0 (להלן

0מ"חברה בת ישירה של בנק לאומי לישראל בע היההבנק 1135 לדצמבר 13עד ליום 0והנחיותיו

11310בפברואר 12יום ב בנק לאומיהדוחות הכספיים אושרו לפרסום על ידי דירקטוריון

הגדרות .ב –בדוחות כספיים אלה

והם כוללים ( IASB)תקנים ופרשנויות שאומצו על ידי הועדה לתקני חשבונאות בינלאומיים - "(IFRS: "להלן)תקני דיווח כספי בינלאומיים

ת לתקנים אלה שנקבעו על ידי הועדה לרבות פרשנויו( IAS)ותקני חשבונאות בינלאומיים ( IFRS)תקני דיווח כספי בינלאומיים

0בהתאמה, (SIC)די הועדה המתמדת לפרשנויות יאו פרשנויות שנקבעו על ( IFRIC)לפרשנויות של דיווח כספי בינלאומי

כללים אלה 0 ב נדרשים ליישם"כללי החשבונאות שבנקים אמריקאיים שנסחרים בארה - ב"כללי חשבונאות מקובלים בבנקים בארה

ב וגופים "המוסד לתקינה בחשבונאות כספית בארה, ב"בארה ניירות ערךרשות , ב"י רשויות הפיקוח על הבנקים בארה"נקבעים ע

הקודיפיקציה של תקני , FAS 168 (ASC 105-10) ומיושמים בהתאם להיררכיה שנקבעה בתקן חשבונאות אמריקאי, ב"נוספים בארה

תקן המחליף את תקן -ב וההיררכיה של כללי החשבונאות המקובלים "רההחשבונאות של המוסד לתקינה בחשבונאות כספית בא

הובהר כי , FAS 168 -למרות ההיררכיה שנקבעה ב, בהתאם לקביעת הפיקוח על הבנקים, בנוסף לכךFAS 162 0חשבונאות אמריקאי

ב לגבי אופן"פיקוח על הבנקים בארהב או על ידי צוות רשויות ה"כל עמדה שנמסרה לציבור על ידי רשויות הפיקוח על הבנקים בארה

0ב"ב היא כלל חשבונאות המקובל בבנקים בארה"היישום של כללי החשבונאות המקובלים בארה

שבה הבנק מפיק זהו המטבע של הסביבה, בדרך כלל; המטבע של הסביבה הכלכלית העיקרית שבה הבנק פועל -מטבע הפעילות

0 של הבנק הינו שקל חדש מטבע הפעילות0 ומוציא את עיקר המזומנים

0 המטבע לפיו מוצגים הדוחות הכספיים -מטבע ההצגה

0למעט בעלי עניין, גילויים בהקשר לצד קשור , IAS 13 –כהגדרתם ב -קשורים דיםצד

31120-ח"לחוק ניירות ערך התשכ 3בסעיף " בתאגיד", "בעל עניין"להגדרה 3בפסקה כהגדרתה -ןעניי בעלי

0המרכזית לסטטיסטיקה הלשכהשמפרסמת בישראל כפי רים לצרכןמדד המחי -מדד

של לשכת רואי 11-ו 11דעת גילוייבהתאם להוראות , 1111למדד בגין חודש דצמבר סכום נומינלי היסטורי שהותאם - מותאם סכום

0 חשבון בישראל

כללי של המטבע הישראלי בהתאם להוראות גילויי דיווח כספי בערכים המותאמים על פי השינויים בכח הקניה ה - דיווח כספי מותאם

0הדעת של לשכת רואי החשבון בישראל

111

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך)עיקרי המדיניות החשבונאית - 0באור

, המעבר מועד חראל שנוספו, בתוספת סכומים בערכים נומינליים, (1111בדצמבר 13) סכום מותאם למועד המעבר -מדווח סכום

0סכומים שנגרעו לאחר מועד המעבר ובניכוי

0עלות בסכום מדווח - עלות

0דיווח כספי המבוסס על סכומים מדווחים - דיווח כספי נומינלי

בסיס עריכת הדוחות הכספיים .ג

עקרונות הדיווח

:דוחות כספיים אלה הוכנו באופן המפורט להלן

ובהתאם להוראות הדיווח ( Israeli GAAP)ים בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים בישראל הדוחות הכספיים של הבנק ערוכ

הוראות אלה מבוססות על כללי החשבונאות המקובלים בבנקים , בעיקר הנושאים0 לציבור של המפקח על הבנקים והנחיותיו

ועל כללי ( IFRS)ווח כספי בינלאומיים ההוראות מבוססות על תקני די, שהם פחות מהותיים, בנושאים הנותרים0 בארצות הברית

(Israeli GAAP 0)חשבונאות מקובלים בישראל

נקבעו , או אינם כוללים התייחסות ספציפית למצב מסוים, מאפשרים מספר חלופות( IFRS)כאשר תקני דיווח כספי בינלאומיים

0מקובלים בבנקים בארצות הבריתהמבוססות בעיקר על כללי החשבונאות ה, בהוראות אלה הנחיות יישום ספציפיות

מטבע פעילות ומטבע הצגה

0 הבנק פעלהינו המטבע שמייצג את הסביבה הכלכלית העיקרית בה החדש השקל

למעט אם , כולל ספרה אחת לאחר הנקודה ח''ש למיליוני ועוגלשהינו מטבע הפעילות של הבנק וח "בש הוצגוהדוחות הכספיים

0 אחרת צוין

בסיס המדידה

:הדוחות הוכנו על בסיס העלות ההיסטורית למעט הנכסים וההתחייבויות המפורטים להלן

מכשירים פיננסיים המסווגים כזמינים למכירה ;

נכסים והתחייבויות מסים נדחים;

הפרשות;

נכסים והתחייבויות בגין הטבות לעובדים;

הותאם לשינויים במדד המחירים לצרכן עד ליום , יסטוריתערכם של נכסים לא כספיים ופריטי הון שנמדדו על בסיס העלות הה

עורך הבנק 1113בינואר 3החל מיום 0 אינפלציונית-היות ועד למועד זה נחשבה כלכלת ישראל ככלכלה היפר, 1111בדצמבר 13

0את דוחותיו הכספיים בסכומים מדווחים

111

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך)קרי המדיניות החשבונאית עי - 0באור

שימוש באומדנים

והוראות המפקח על הבנקים והנחיותיו ( Israeli GAAP)בעריכת הדוחות הכספיים בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים בישראל

על יישום המדיניות ועל הסכומים של השפיעוהנהלת הבנק להשתמש בשיקול דעת בהערכות אומדנים והנחות אשר נדרשה

0יובהר שהתוצאות בפועל עלולות להיות שונות מאומדנים אלה0 הכנסות והוצאות, נכסים והתחייבויות

הנהלת הבנק להניח הנחות באשר נדרשה, בהכנת הדוחות הכספיים של הבנק ששימשובעת גיבושם של אומדנים חשבונאיים

, הנהלת הבנק על ניסיון העברהתבססה , עת האומדניםבשיקול דעתה בקבי0 לנסיבות ולאירועים הכרוכים באי וודאות משמעותית

0 גורמים חיצוניים ועל הנחות סבירות בהתאם לנסיבות המתאימות לכל אומדן, עובדות שונות

בתקופה שבה תוקנו האומדנים ובכל הוכרושינויים באומדנים חשבונאיים 0 באופן שוטף והאומדנים וההנחות שבבסיסם נסקר

0תקופה עתידית מושפעת

:עדכוני תקינה חשבונאית והוראות הפיקוח על הבנקים1 יישום לראשונה של תקני חשבונאות .ד

0ב בנושא זכויות עובדים"אימוץ כללי החשבונאות בארה (3) 0הנחיות הפיקוח על הבנקים בנושא היוון עלויות תוכנה (1) 0התחייבויות והוןב הנוגעים להבחנה בין "דיווח לפי כללי החשבונאות המקובלים בארה (1) 0סיכון אשראי לפי ענפי משק (3) 0קובץ שאלות ותשובות בנושא חובות פגומים (5)

הפיקוח על הבנקים טור מיישום חלק מהוראות חדשות של התקבל פ , מ"בשל מיזוג הבנק עם ולתוך בנק לאומי לישראל בע :ובין היתר

0ניין וצדדים קשוריםגילוי על בעלי ע30

0ה הדוח לציבורעדכון מבנ10

0אוגרפיםיים ואזורים גמגזרי פעילות פיקוח10להלן תיאור מהות השינויים שננקטו במדיניות החשבונאית בדוחות כספיים מאוחדים אלה ותיאור של אופן

:ככל שהייתה, והשפעת היישום לראשונה

זכויות עובדים(. 0.)ד

ית הפיקוח על הבנקים בנושא שיטת צבירת התחייבות יישום למפרע של הנחי -שיטה חשבונאית שינוי( א()0) לפנסיה

בהתאם לשיטת 0 תיקן הבנק את אופן צבירת ההתחייבות לפנסיה, בהתאם להנחיית הפיקוח על הבנקים לחברת האם לאומי

בשיטת הקו הישר עד לגיל הפרישה המוקדמת' את ההתחייבות הפנסיונית של עובדי דור א צברהצבירה החדשה הבנק

מחושבות, בשנים שלאחר מכן0 (בשנים האחרונות בחברת האם לאומי' התאם לממוצע הפרישה בפועל של עובדי דור אב)

הגדיל את ההתחייבות בסך 1131בינואר 3התיקון ליום 0 'הטבות בהתבסס על נוסחת תוכנית ההטבות של עובדי דור אה

0ח"מיליון ש 101ההון בסך של ח והקטין את "מיליון ש 101של

111

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך)עיקרי המדיניות החשבונאית - 0באור

(המשך) הבנקים על הפיקוח והוראות חשבונאית תקינה עדכוני1 חשבונאות תקני של לראשונה יישום.ד

(המשך)זכויות עובדים

ב בנושא זכויות עובדים "אימוץ כללי החשבונאות בארה( ב() 0)

החוזר 0 ב בנושא זכויות עובדים"פרסם הפיקוח על הבנקים חוזר בנושא אימוץ כללי החשבונאות בארה 1133באפריל 1יום ב

מעדכן את דרישות ההכרה המדידה והגילוי בנושא הטבות לעובדים בהוראות הדיווח לציבור בהתאם לכללי החשבונאות

כאשר בעת היישום 1135בינואר 3וראות הדיווח הציבור יחולו מיום החוזר קובע כי התיקונים לה0 ב"המקובלים בבנקים בארה

ואילך כדי לעמוד בדרישות 1131בינואר 3לראשונה בנק יתקן למפרע את מספרי ההשוואה לתקופות המתחילות מיום

0הכללים כאמור

לרבות מתכונת גילוי והוראות , ובדיםפורסם חוזר לתיקון הוראות הדיווח לציבור בנושא זכויות ע 1135בינואר 33ביום , כמו כן

0 גבוהה באיכות חוב קונצרניות לאיגרות עמוק שוק קיים לא בחוזר מצוין כי בנק ישראל הגיע למסקנה שבישראל0 מעבר

שיעור ההיוון להטבות לעובדים יחושב על בסיס תשואת אגרות החוב הממשלתיות בישראל בתוספת מרווח ממוצע , בהתאם

נקבע כי המרווח ייקבע לפי , משיקולים פרקטיים0 ומעלה במועד הדיווח( בינלאומי) AAנצרניות בדירוג על איגרות חוב קו

לבין שיעורי , ב"ומעלה בארה AAעל איגרות חוב קונצרניות בדירוג , לפי תקופות פירעון, ההפרש בין שיעורי התשואה לפדיון

ששינויים הסבור בנק0 במועד הדיווח והכול, ב"ממשלת ארה על איגרות חוב של, לאותן תקופות לפירעון, התשואה לפדיון

אינם פיהן על המתקבלים שהמרווחים באופן, בשווקים חריגות נובעים מתנודות מסוימת בתקופה המתקבל לעיל במרווח

דוגמאות , בהתאם לחוזר .הבנקים על מהפיקוח מקדמית הנחיה לקבל נדרש לפנות, לעיל כאמור להיוון מתאימים לשמש

קונצרניות בדירוג שינויים בגינם המרווח המתקבל יהיה גבוה מהמרווח על אגרות חוב, בין היתר, למצבים אלה יכולים לכלול

AA (מקומי )0בישראל

באשר לטיפול החשבונאי ברווחים 0 ואילך 1131בינואר 3ביום לתקופות המתחילות השוואה מספרי למפרע לתקן בנק נדרש

:בע כדלקמןנק, והפסדים אקטואריים

עובדים צמודות לכיסוי זכויות עתודות לחישוב ההיוון שיעור שבין מהפער הנובע 1131בינואר 3ליום האקטוארי ההפסד•

של זה למועד ההיוון שיעורי לבין (3%) הדיווח לציבור בהוראות השעה הוראת פי על שנקבע לצרכן המחירים למדד

הרווח במסגרת ייכלל ,)ההפסד - להלן(פי הכללים החדשים כמוסבר לעיל על ושנקבע ,למדד צמודות לעובדים התחייבויות

0המצטבר האחר הכולל

יירשמו ,דיווח שנת במהלך בשיעורי ההיוון שוטפים משינויים כתוצאה ,ואילך 1131בינואר 3 מיום שירשמו אקטואריים רווחים•

0תתאפס זו שיתרה עד, לעיל אמורכ הרשומה יתרת ההפסד את ויקטינו ,המצטבר האחר הכולל ברווח

ורווחים אקטואריים הנובעים משינויים , הפסדים אקטואריים הנובעים משינויים שוטפים בשיעורי היוון במהלך שנת דיווח•

יופחתו בשיטת קו ישר על פני , שוטפים בשיעורי היוון במהלך שנת דיווח לאחר איפוס יתרת ההפסד הרשומה כאמור לעיל

0הממוצעת הנותרת של העובדים הצפויים לקבל הטבות על פי התכניתתקופת השירות

, ובתקופות לאחר מכן, 30301131ליום ( שאינם נובעים כתוצאה משינוי בשיעור ההיוון)רווחים והפסדים אקטואריים אחרים •

הנותרת של ייכללו במסגרת הרווח הכולל האחר המצטבר ויופחתו בשיטת הקו הישר על פני תקופת השירות הממוצעת

0העובדים הצפויים לקבל הטבות על פי התכנית

111

5102בדצמבר 10אורים לדוחות הכספיים ליום ב

(המשך)עיקרי המדיניות החשבונאית - 0באור

הבנקים על הפיקוח והוראות חשבונאית תקינה עדכוני1 חשבונאות תקני של לראשונה יישום.ד (המשך)

(המשך)זכויות עובדים

כגון מענקי )אשר כל השינויים בהן נזקפים באופן שוטף לרווח והפסד , יישום לראשונה על הטבות אחרות לעובדיםהשפעת ה•

0תיזקף לעודפים, (יובל

מעדכן החוזר את דרישות הגילוי בנושא זכויות עובדים ובנושא תשלומים מבוססי מניות בהתאם לכללי החשבונאות , בנוסף

0ב"המקובלים בבנקים בארה

דוגמאות , בין היתר, אשר כולל, פורסם קובץ שאלות ותשובות בנושא הטבות לעובדים 1135בינואר 31ביום , כן-כמו

0ב"לאופן הטיפול בהטבות שכיחות במערכת הבנקאית בהתאם לכללי החשבונאות המקובלים בארה

עיקרי ההוראות החדשות בנושא זכויות עובדים( 3()ב()3)

תכניות להטבה מוגדרת -פיצויים והטבות אחרות , סיהפנ –הטבות לאחר פרישה

בסכומים המתייחסים לתכניות פנסיה ותכניות אחרות לאחר פרישה על בסיס חישובים הכוללים הנחות הכירהבנק •

גידול בתגמול , שיעור תשואה חזוי לטווח ארוך על נכסי תכנית, תמותה, שיעורי היוון: לרבות, אקטואריות והנחות אחרות

0ותחלופה

חלו שינוים המשפיעים , על בסיס מצטבר מתחילת השנה,ברבעון שבו, ככלל0 את ההתחייבות על בסיס שנתי חישבהבנק •

בגין המחויבות את והן התכנית נכסי את הן מחדש מדד הבנק ,ההטבה בגין המחויבות על או מהותית על נכסי התוכנית

.הטבה

והפסד תחילה ברווח כולל אחר מצטבר ומופחתים לרווח, וף להוראות שפורטו לעילובכפ, שינויים בהנחות מוכרים ככלל•

0בתקופות עוקבות

(0א)3( ד)3ראה ביאור , ההתחייבות נצברת לאורך התקופה הרלוונטית בהתאם להנחיות הפיקוח על הבנקים •

לרבות , כספי בנושא זכויות עובדיםהבנק יישם את הנחיות הפיקוח על הבנקים בדבר בקרה פנימית על תהליך הדיווח ה •

0ואו פנסיה מוקדמת/להעניק לעובדיו הטבות בגין פיצויים מוגדלים ו" מחויבות שבמהות"לעניין בחינת

תכניות להפקדה מוגדרת –הטבות לאחר פרישה

ויבותמח לו שתהיה מבלי נפרדת לישות קבועים תשלומים םמשל הבנק שלפיה תכנית הינה מוגדרת להפקדהתכנית •

כהוצאה נזקפות, מוגדרת הפקדה בתכנית להפקיד הבנק מחויבויות0 נוספים תשלומים לשלם משתמעת או משפטית

0קשורים שירותים העובדים סיפקו שבמהלכן בתקופות והפסד לרווח

מענקי יובל : הטבות אחרות לזמן ארוך לעובדים פעילים

0 ההתחייבות נצברת לאורך התקופה המזכה בהטבה •

0לצורך חישוב ההתחייבות מובאים בחשבון שיעורי היוון והנחות אקטואריות •

0נזקפים מידית לדוח רווח והפסד, לרבות רווחים והפסדים אקטואריים, כל מרכיבי עלות ההטבה לתקופה •

111

5102בדצמבר 10אורים לדוחות הכספיים ליום ב

(המשך)עיקרי המדיניות החשבונאית - 0באור

(המשך) הבנקים על הפיקוח והוראות חשבונאית תקינה עדכוני1 חשבונאות תקני של לראשונה םיישו.ד

(המשך)זכויות עובדים

חופשה ומחלה –היעדרויות מזכות בפיצוי

0ללא שימוש בשיעורי היוון ובהנחות אקטואריות, על בסיס שוטף הההתחייבות בגין ימי חופשה נמדד •

0גין ימי מחלה שינוצלו במהלך השירות השוטףהתחייבות ב צבר הבנק לא•

הפרשה לימי מחלה שלא ינוצלו עד ליום פרישת העובד מחושבת באופן אקטוארי לפי מפתח המרה שנקבע •

0השינויים בכל תקופה נזקפים לרווח והפסד0מראש

עסקאות תשלום מבוסס מניות

0 עניק לעובדיוהא בהוצאה בגין תשלומים מבוססי המניות שהו הכירהבנק ככלל •

0מענקים הוניים נמדדים על בסיס השווי ההוגן במועד ההענקה •

וההתחייבות , נמדדים על בסיס השווי ההוגן במועד ההענקה( לרבות מענקים המסולקים במזומן)מענקים התחייבותיים •

0נמדדת מחדש עד מועד הסילוק שים המדיניות החשבונאית טרם יישום הכללים החד( 1()ב()3)

0בהתאם להוראות הפיקוח על הבנקים 3% ההי העתודות של ההיוון שיעור •

0מידית לדוח רווח והפסד ורווחים והפסדים אקטואריים נזקפ •

התחייבות בגין , בהתאם להנחיות הפיקוח על הבנקים בדבר בקרה פנימית על תהליך הדיווח הכספי בנושא זכויות עובדים •

המביא בחשבון את , סכום ההתחייבות המחושב על בסיס אקטוארי( 3)וצגת בסכום הגבוה מבין פיצויי פיטורין מלום תש

סכום ההתחייבות המחושב כמכפלת השכר החודשי של העובד ( 1)לבין , העלות הנוספת שתיגרם בגין מתן הטבות כאמור

0של לשכת רואי חשבון בישראל 11כנדרש בגילוי דעת , תק שלוובמספר שנות הו

0 3ראה ביאור , דע נוסף באשר למדיניות החשבונאית שיישם הבנק טרם יישום הכללים החדשים בנושא זכויות עובדיםלמי •

11330בדוחות הכספיים לשנת 31( ה)

:1135לשנת בדוח גילוי דרישות

,כן כמו 0בדוח צגותהמו 1133-ו 1131לשנים ההשוואה תקופות על החוזר השפעת בדבר גילוי נכלל 1135 לשנת הכספיים בדוחות

אחר כולל רווח על 12 ובביאור בהון השינויים בדוח על נפרדת בשורה 1131בינואר 3 ליום לראשונה האימוץ השפעת על גילוי ניתן

אחר כולל ברווח שנרשמה המצטברת ההשפעה ואת העודפים על ההשפעה המצטברת את היתר בין תבהיר זו שורה .מצטבר

שנקבעה למתכונת בהתאם עובדים זכויות בדבר 31 בבאור גילוי נכלל ,בנוסף "0 לעובדים הטבות גיןהתאמות ב" במסגרת מצטבר

.הבנקים על הפיקוח על ידי

אלה בשנים בפועל בשיעורי התשואה להשתמש פרקטיים משיקולים רשאי בנק 1133-ו 1131 לשנים השוואה מספרי הצגת לצורך

ק יישם את הכללים החדשים בדרך של יישום למפרע והציג מחדש את מספרי ההשוואה הבנ.החזויים התשואה שיעורי קביעת לצורך

0ואילך 1131בינואר 3לתקופות המתחילות ביום

111

5102בדצמבר 10אורים לדוחות הכספיים ליום ב

(המשך)עיקרי המדיניות החשבונאית - 0באור

(המשך) הבנקים על הפיקוח והוראות יתחשבונא תקינה עדכוני1 חשבונאות תקני של לראשונה יישום.ד

(המשך)זכויות עובדים

:1131בינואר 3ב בנושא זכויות עובדים ליום "ההשפעה המצטברת של האימוץ לראשונה של כללי החשבונאות בארה

ברווח כולל אחר שנרשמה ,בגין הפסד אקטוארי ח נטו"מיליוני ש 3301הכרה בקרן הון בסך של , ח"וני שימיל 101קיטון בעודפים בסך

מהפער שבין שיעור ההיוון לחישוב עתודות לכיסוי זכויות עובדים צמודות תהנובע, "התאמות בגין הטבות לעובדים"מצטבר במסגרת

לבין שיעורי ההיוון למועד זה של התחייבויות ( 3%)למדד המחירים לצרכן שנקבע על פי הוראת השעה בהוראות הדיווח לציבור

0ח"מיליוני ש 3101סך הקיטון בהון 0 ב"שנקבעו על פי כללי החשבונאות בארה, למדד לעובדים צמודות

יתרת, 111 מספר בנקאי תקין ניהול בהוראת שנקבעו המעבר להוראות ובהתאם 1 באזל להוראות בהתאם הון דרישות חישוב לצורך

באופן בחשבון הובאה לא לעובדים דרתגהטבה מו בגין נטו נכסים או נטו התחייבויות של מחדש מדידות בגין מצטבר הפסד או רווח

בינואר 3מיום 31% ,1133 בינואר 3 מיום החל 11% של בשיעורים שווים נפרסת שהשפעתם כך ,מעבר להוראות כפופה אלא מיידי

11320 בינואר 3 מיום מלא החל ליישום ועד 1131 בינואר 3 מיום 11% , 1135

111

5102בדצמבר 10חות הכספיים ליום אורים לדוב

(המשך)עיקרי המדיניות החשבונאית - 0באור

(המשך) הבנקים על הפיקוח והוראות חשבונאית תקינה עדכוני1 חשבונאות תקני של לראשונה יישום.ד

(המשך)זכויות עובדים

:ב בנושא זכויות עובדים"ללי החשבונאות בארההשפעת הישום לראשונה של שינוי שיטת צבירת התחייבות לפנסיה והשפעת אימוץ כ

1131בדצמבר 13ליום 1133בדצמבר 13ליום

מבוקר מבוקר

בהתאם לכללים החדשים בנושא

זכויות עובדים

ההשפעה מיישום הכללים

החדשים

בהתאם להוראות הדיווח

הקודמות

בהתאם לכללים החדשים בנושא

זכויות עובדים

ההשפעה ים מיישום הכלל

החדשים

בהתאם להוראות הדיווח

הקודמות

ח"במיליוני ש ח"במיליוני ש

76.0 13.0 89.0 74.6 21.0 95.6 נכסים אחרים

273.1 33.6 306.7 280.9 55.6 336.5 התחייבויות אחרות

509.0 (6.6) 502.4 609.4 (12.6) 596.8 עודפים

2.3 (14.0) (11.7) 2.3 (22.0) (19.7) כולל אחר מצטבר( הפסד)רווח

553.0 (20.6) 532.4 653.4 (34.6) 618.8 סך כל ההון

: השפעת הישום לראשונה של הכללים החדשים לתקופה של

1131בדצמבר 13שנה שהסתיימה ביום 1133בדצמבר 13שנה שהסתיימה ביום

מבוקר מבוקר

בהתאם לכללים החדשים בנושא

זכויות עובדים

ההשפעה ללים מיישום הכ

החדשים

בהתאם להוראות הדיווח

הקודמות

בהתאם לכללים החדשים בנושא

זכויות עובדים

ההשפעה מיישום הכללים

החדשים

בהתאם להוראות הדיווח

הקודמות

ח"במיליוני ש ח"במיליוני ש

רווח והפסד

134.0 2.0 136.0 144.6 9.0 153.6 משכורות והוצאות נלוות

57.5 (1.0) 56.5 62.4 (3.0) 59.4 רווחהפרשה למסים על ה

106.5 (1.0) 105.5 100.4 (6.0) 94.4 רווח נקי

104.93 (0.99) 103.94 98.92 (5.92) 93.00 רווח בסיסי ומדולל למניה בשקלים

106.2 (4.0) 102.2 100.4 (14.0) 86.4 כולל ( הפסד)רווח

רווח כולל אחרן הטבות התאמות של התחייבויות בגי

- (5.0) (5.0) - (13.0) (13.0) עובדים

- 2.0 2.0 - 5.0 5.0 השפעת המס המתייחס

(0.3) (3.0) (3.3) - (8.0) (8.0) לאחר מסים, כולל אחר( הפסד)רווח

111

5102בדצמבר 10אורים לדוחות הכספיים ליום ב

(המשך)עיקרי המדיניות החשבונאית - 0באור

(:המשך)עדכוני תקינה חשבונאית והוראות הפיקוח על הבנקים 1 תקני חשבונאותיישום לראשונה של . ד

הנחיות הפיקוח על הבנקים בנושא היוון עלויות תוכנה (5)

וכן , (IAS 38)בדבר נכסים בלתי מוחשיים 12בינלאומי הבנק יישם את תקן חשבונאות, בהתאם להוראות הדיווח לציבור accounting for the cost computer software developed or“בדבר , SOP 98-1הנחיות שנקבעו במסגרת

obtained for internal use” 0 לאור המורכבות החשבונאית בתהליך היוון עלויות תוכנה ולאור מהותיות סכומי עלויותיוגדר סף , בין היתר, פיהןבנושא היוון עלויות תוכנה ללחברת האם לאומי קבע הפיקוח על הבנקים הנחיות, התוכנה שהוונואשר סך כל עלויות התוכנה שניתן להוון בגינו , כל פרויקט פיתוח תוכנה0 ח"אלפי ש 251-שלא יפחת מ, מהותיות להיוון

קבע הפיקוח על הבנקים הנחיות נוספות , בנוסף0 ייזקף כהוצאה בדוח רווח והפסד, נמוכות מסף המהותיות שנקבעסף וקבע כפי שנקבעו ללאומי הבנק יישם את ההנחיות0 וכנה בבנקהליך היוון עלויות התהמתייחסות להיבטים שונים בת

מכאן 1135השלכות יישום ההנחיות נכללו ברבעון השני של שנת , ח לכל פרויקט פיתוח תוכנה"אלפי ש 251מהותיות של 0ח"וני שימיל 101והגדילו את הוצאות פחת והפחתות בסך של מחוסר מהותיות ולהבא

והון התחייבויות בין להבחנה הנוגעיםב "בארה המקובלים החשבונאותלפי כללי דיווח (1)

ב "בארה המקובלים החשבונאות כללי לפי דיווח בנושא הוראה הבנקים על המפקח פרסם 1133 באוקטובר 1 ביום מערך את מהותיים ושאיםבנ לאמץ, הבנקים על הפיקוח למדיניות בהמשך, זאת0 והון התחייבויות בין להבחנה הנוגעים

בנושאב "בארה המקובלים החשבונאות כללי את יישם הבנק, להוראה בהתאם0 ב"בארה בנקים על שחל הכספי הדיווח, ההצגה כללי את, היתר בין, יישם הבנק0 מורכבים מכשירים לרבות, פיננסיים מכשירים של כהתחייבות או כהון סיווג

:בקודיפיקציה הבאים ושאיםהנ במסגרת שנקבעו, והגילוי המדידה

;"והון התחייבות ביןהבחנה " בדבר, 321 נושא •

וכן; "אחרות ואפשרויות להמרה אפשרות עםחוב " בדבר, 321-11 נושא •

"0באוצרמניות " בדבר, 515-11 נושא •

0משובצים נגזרים בנושא לציבור הדיווח להוראות מתייחס הבנק, והון התחייבויות בין ההבחנה ביישום, בנוסף

במסגרתו הובהר כי יש לסווג מכשירי חוב קיימים , פורסם קובץ שאלות ותשובות בנושא, לפרסום החוזר כאמור במקבילולפי הוראות המעבר עונה על הגדרת IIלפי הוראות באזל 3אשר נכלל בהון עצמי רובד )עם רכיב המרה מותנה למניות

, מופחתת עלות לפי שתימדד כהתחייבות( IIIהון פיקוחי בהתאם להוראות באזל או שנכלל כרכיב , מכשיר הון מורכב 11350 בינואר 3 מיום החל אלה כללים יישם הבנק 0משובץ נגזר להפריד מבלי

.הבנק על השפעה הייתה לא חוזרה ליישום

סיכון אשראי לפי ענפי משק( 2)

החוזר מאמץ את הסיווג "0 יכון אשראי לפני ענפי משקס"פרסם המפקח על הבנקים חוזר בנושא 1133באפריל 1ביום בהתאם לחוזר התאים הבנק את הגילוי 0 שפרסמה הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה 1133 -האחיד של ענפי הכלכלה

0בדבר חשיפות האשראי לפי ענפי משק במטרה להתאים לשיטת הסיווג ולהגדרות החדשות בנוגע לענפים השונים

0למפרע יישום של בדרך 1135 בינואר 3 מיום החל ההוראה את יישם הבנק 0יתה השפעה מהותיתיליישום ההוראה לא ה

112

5102בדצמבר 10אורים לדוחות הכספיים ליום ב

(המשך)עיקרי המדיניות החשבונאית - 0באור

עדכוני תקינה חשבונאית והוראות הפיקוח על הבנקים 1 יישום לראשונה של תקני חשבונאות. ד : (המשך)

קובץ שאלות ותשובות בנושא חובות פגומים( 2)

, פורסם קובץ שאלות ותשובות מעודכן בנושא יישום הוראות הדיווח לציבור בנושא חובות פגומים 1135בספטמבר 31ביום

בקובץ השאלות והתשובות הובהרו הדרישות לקביעת הרף לצורך ביצוע בחינה 0 סיכון אשראי והפרשה להפסדי אשראי

למעט במצב , ת לירידת ערך וכן הובהר כי לא ניתן לשנות את אופן בחינת ההפרשה להפסדי אשראי בגין חוב מסויםפרטני

נקבעו הכללים לביצוע מחיקה חשבונאית של בגין חוב בעייתי בארגון מחדש , בנוסף0 של ארגון מחדש של חוב בעייתי

105לות והתשובות המעודכן הסתכמה בגידול של השפעת היישום לראשונה של ההנחיות שנקבעו בקובץ השא0 שכשל

מנגד קטנה יתרת ההפרשה להפסדי אשראי 0 1135ח בהוצאות להפסדי אשראי ברבעון השלישי של שנת "מיליוני ש

ח לאור רישום מחיקות חשבונאיות בגין חובות ששונה "מיליוני ש 201בסך של 1135שנרשמה ברבעון השלישי של שנת

0חינת ההפרשותלהם בעבר מסלול ב

מדיניות חשבונאית שיושמה בעריכת הדוחות הכספיים .ה

מטבע חוץ והצמדה .0 -עסקאות במטבע חוץ0א

שבתוקף , אשר פורסם על ידי בנק ישראל, עסקאות במטבע חוץ מתורגמות למטבע הפעילות של הבנק לפי שער החליפיןמתורגמים למטבע הפעילות לפי , בתאריך הדיווח נכסים והתחייבויות כספיים הנקובים במטבע חוץ0 בתאריכי העסקאות

הפרשי שער בגין הסעיפים הכספיים הינו ההפרש שבין העלות המופחתת במטבע 0 שער החליפין שבתוקף לאותו יוםלבין העלות המופחתת במטבע , כשהיא מתואמת לריבית האפקטיבית ולתשלומים במשך השנה, הפעילות לתחילת השנה 0החליפין בסוף השנה חוץ מתורגמת לפי שער

מתורגמים למטבע הפעילות לפי , נכסים והתחייבויות לא כספיים הנקובים במטבעות חוץ והנמדדים לפי שווי הוגן 0שער החליפין שבתוקף ביום בו נקבע השווי ההוגן

0הפרשי שער נובעים מתרגום למטבע הפעילות מוכרים ברווח והפסד

0יתרה לפי תנאי ההצמדה שנקבעו לגבי כל נכללים, נם נמדדים לפי שווי הוגןנכסים והתחייבויות הצמודים למדד שאי

:להלן פרטים על שערי החליפין היציגים ומדד המחירים לצרכן ושיעורי השינוי בהם

שיעור השינוי בשנת בדצמבר 13 בדצמבר 13 בדצמבר 10

5102 1133 1131 5102 1133 1131

% % % שקל חדש שקל חדש שקל חדש

(2011) 3101 1.1 10323 10221 1.915 ב"הדולר של ארה שער החליפין של נקודות -מדד המחירים לצרכן

301 (103) (1.9) 31101 31103 99.5 לחודש נובמבר 302 (101) (0.1) 31101 31103 99.0 לחודש דצמבר

111

5102בדצמבר 10אורים לדוחות הכספיים ליום ב

(המשך)עיקרי המדיניות החשבונאית - 0באור חברת בת .5

זכויות היו ל"לחברה הנ0 ה חברת נכסים בבעלות מלאה של הבנקיתמ הי"החברה להשקעות של בנק ערבי ישראלי בע

ת הדוח הכספי של הבנק ל במסגר"אי לכך נכללו דוחותיה הכספיים של החברה הנ0 לנכסים המושכרים לבנקשכירות 0ספרי הבנק ב באיחוד מלא

בסיס ההכרה בהכנסות והוצאות .1 :למעט המפורט להלן, הכנסות והוצאות ריבית נכללות על בסיס צבירה 0א

ריבית שנצברה על חובות בעייתיים שסווגו כחובות מוכרת כהכנסה על בסיס מזומן כאשר לא קיים ספק לגבי גביית

מוגבל , בה על חשבון הריבית שיוכר כהכנסת ריביתבמצבים אלה סכום שנג0 היתרה הרשומה הנותרת של חוב פגום 0 לסכום שהיה נצבר בתקופת הדיווח על היתרה הרשומה הנותרת של החוב לפי שיעור הריבית החוזי

כאשר קיים ספק לגבי גביית 0 הכנסות ריבית על בסיס מזומן מסווגות בדוח רווח והפסד כהכנסות ריבית בסעיף הרלוונטי 0עד להסרת הספק, כל התשלומים שנגבו משמשים להקטנת קרן ההלוואה, היתרה הרשומה הנותרת

טיפול , ניהול חשבון, מכרטיסי אשראי, מפעילות בניירות ערך ומכשירים נגזרים: כגון)הכנסות מעמלות בגין מתן שירותים 0ב

0 ברווח והפסד כאשר לבנק נצמחת זכאות לקבלתן הוכרו( הפרשי המרה ופעילות סחר חוץ, באשראי

0על בסיס צבירההוכרו –הכנסות והוצאות אחרות 0ג

סיכון אשראי והפרשה להפסדי אשראי1 חובות פגומים .2

סיכון אשראי והפרשה להפסדי אשראי , בהתאם להוראה של המפקח על הבנקים בנושא מדידה וגילוי של חובות פגומיםועמדות של רשויות הפיקוח על ( ASC310)א חשבונאות אמריקאי בנוש תקןאת , 1133בינואר 3 -החל מ, מיישם הבנק

בעמדות ובהנחיות הפיקוח על כפי שאומצו בהוראות הדיווח לציבור, ב"ב ושל הרשות לניירות ערך בארה"הבנקים בארה 0החל מאותו מועד יישם הבנק את הנחיות הפיקוח על הבנקים בנושא טיפול בחובות בעייתיים, בנוסף0 הבנקים

יישם הבנק את הוראות הפיקוח על הבנקים בנושא עדכון הגלוי על איכות 1131בינואר 3החל מיום , כמן כןבינואר 31בהתאם לחוזר הפיקוח על הבנקים מיום , בנוסף 0האשראי של חובות ועל הפרשה להפסד אשראי

ת את הנחיות הפיקוח על הבנקים בנוגע לחישוב ההפרשה הקבוצתי 1133בדצמבר 13יישם הבנק מיום , 1135 0להפסדי אשראי שאינו לדיור ובפרט בנוגע לאשראי לאנשים פרטיים

111

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך)עיקרי המדיניות החשבונאית - 0באור

אשראי לציבור ויתרות חוב אחרות

אשראי לציבור ויתרות חוב 0 'וכו אשראי לציבור, איגרות חוב, פיקדונות בבנקים, כגון, לגבי כל יתרות החוב יושמהההוראה : כגון)אחרות לגביהם לא נקבעו בהוראות הדיווח לציבור כללים ספציפיים בנושא מדידת הפרשה להפסדי אשראי

יתרת החוב הרשומה מוגדרת 0 מדווחים בספרי הבנק לפי יתרת חוב רשומה( 'פיקדונות בבנקים וכד, אשראי לממשלהיתרת החוב הרשומה 0 אך לפני ניכוי הפרשה להפסדי אשראי בגין אותו חוב, ר ניכוי מחיקות חשבונאיותלאח, כיתרת החוב

הבנק יישם 1133בינואר 3יובהר כי לפני 0 או שהוכרה בעבר ולאחר מכן בוטלה, אינה כוללת ריבית צבורה שלא הוכרהנצברה לפני שהחוב סווג כחוב בעייתי שאינו כללים שונים לפיהם יתרת החוב בספרי הבנק כללה את מרכיב הריבית ש

0 נושא הכנסה

יתרות אשראי שהוצגו בתקופות שלפני תקופת יישום ההוראה לראשונה אינן ברות השוואה ליתרות האשראי , לאור זאתוהכרה של לגביהן קיימים כללים ספציפיים בנושא מדידה , לגבי יתרות חוב אחרות0 המדווחות לאחר תחילת יישומה

((20)ה3ראה באור ) הבנק ממשיך ליישם את אותם כללי מדידה ( איגרות חוב: כגון)רשה לירידת ערך הפ

זיהוי וסיווג חובות פגומים

ווג את כל החובות יהבנק ס, בהתאם לנהלים אלו0 הבנק קבע נהלים לזיהוי אשראי בעייתי ולסיווג חובות כפגומיםחוב מסווג כפגום כאשר 0 נחות או פגום, השגחה מיוחדת: י בסיווגיםהבעייתיים שלו ואת פריטי האשראי החוץ מאזנ

בהתבסס על מידע ואירועים עדכניים צפוי שהבנק לא יוכל לגבות את כל הסכומים המגיעים לו לפי התנאים החוזיים של פיננסי וכושר הערכת מצבו ה, על מצב הפיגור של החוב, בין היתר, קבלת החלטה בדבר סיווג החוב מבוססת0 הסכם החוב

ומחויבותם לתמוך בחוב ויכולת הלווה , אם קיימים, מצבם הפיננסי של ערבים, קיום ומצב הביטחונות, הפירעון של הלווה 0'להשיג מימון מצד ג

למעט אם החוב גם , ימים או יותר 11בכל מקרה חוב מסווג כחוב פגום כאשר הקרן או הריבית בגינו מצויים בפיגור של לצורך כך הבנק עוקב אחר מצב ימי הפיגור אשר נקבע בהתייחס לתנאי הפירעון 0 וגם נמצא בהליכי גבייהמובטח היטב נמצאים בפיגור כאשר הקרן או הריבית בגינם לא שולמו לאחר ( לרבות איגרות חוב ונכסים אחרים)חובות 0 החוזיים שלו

כאשר החשבון , ימים או יותר 11חובות בפיגור של ש מדווחים כ"ד או עו"חשבונות חח, בנוסף0 שהגיע המועד לפירעונםימים או יותר או אם בתוך מסגרת האשראי לא נזקפו 11נותר ברציפות בחריגה ממסגרת האשראי המאושרת למשך

0ימים 115לזכות אותו חשבון סכומים עד לכדי כיסוי החוב תוך תקופה של

"(0חוב שאינו מבצע"חוב כאמור ייקרא )הכנסות ריבית החל ממועד הסיווג כפגום החוב יטופל כחוב שאינו צובר

אלא אם לפני הארגון מחדש ולאחריו , כל חוב שתנאיו שונו במסגרת ארגון מחדש של חוב בעייתי יסווג כחוב פגום, כמו כן 133נערכה בגינו הפרשה מזערית להפסדי אשראי לפי שיטת עומק הפיגור בהתאם לנספח להוראות ניהול בנקאי תקין

0בנושא הערכה נאותה של סיכוני אשראי ומדידה נאותה של חובות

פגום שאינו למצב פגום חוב של החזרה

:חוב פגום חוזר להיות מסווג כחוב שאינו פגום בהתקיים אחד משני המצבים הבאים

ת והריבית בשלמותם אין בגינו רכיבי קרן או ריבית אשר הגיע מועדם וטרם שולמו והבנק צופה פירעון של הקרן הנותר 30 (0כולל סכומים שנמחקו חשבונאית או הופרשו)לפי תנאי החוזה

0כאשר החייב נעשה מובטח היטב ונמצא בהליכי גבייה0 1

0כללי ההחזרה מסיווג פגום כאמור לא יחולו על חובות שסווגו כפגומים כתוצאה מביצוע ארגון מחדש של חוב בעייתי

111

5102בדצמבר 10 באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך)עיקרי המדיניות החשבונאית - 0באור

וצובר פגום למצב פגום חוב של החזרה

כך שלאחר הארגון מחדש קיים ביטחון סביר שהחוב ייפרע ויבצע בהתאם , חוב אשר עבר פורמאלית ארגון מחדשחדש וכל מחיקה חשבונאית שבוצעה בתנאי שהארגון מ, מוחזר לטיפול כחוב שצובר הכנסות ריבית, לתנאיו החדשים

בחוב נתמכים בהערכת אשראי עדכנית ומתועדת היטב של מצבו הפיננסי של החייב ותחזית הפירעון לפי התנאים הערכה מבוססת על ביצועי הפירעון הרציפים ההיסטוריים של החייב בתשלומי מזומן ושווה מזומן למשך 0 החדשים

( 11%לפחות )דשים ורק לאחר שהתקבלו תשלומים שהפחיתו באופן מהותי תקופה סבירה הנמשכת לפחות שישה חו 0את יתרת החוב הרשומה שנקבעה לאחר הארגון מחדש

בעייתי בארגון מחדש חובמדיניות הסדרי חוב וטיפול ב

ישם הבנק קבע וי, וכן במטרה למנוע מצבי כשל או תפיסת הנכסים המשועבדים, במטרה לשפר ניהול האשראי וגבייתושיטות לשינוי בתנאי החובות 0 מדיניות לביצוע הסדרי חוב בעייתיים וביצוע שינוי תנאי חובות שלא זוהו כבעייתיים

שינוי תנאי , הפחתת שיעורי ריבית או סכומי התשלומים התקופתיים, דחיית מועדי תשלומים, בין היתר, עשויות לכלולהעברת חובות ללווים אחרים תחת קבוצת לווים , חוד חובות הלווהאי, החוב במטרה להתאימם למבנה המימון של הלווה

0 בחינה מחודשת של האמות המידה הפיננסיות המוטלות על הלווה ועוד, בשליטה משותפת

על קריטריונים אשר מאפשרים להנהלת הבנק להפעיל שיקול דעת האם הפירעון של החוב התבססהמדיניות הבנק 0וה הוכיח את יכולתו ורצונו לפרוע חוב והוא צפוי לעמוד בתנאים של ההסדר החדשצפוי והיא מיושמת רק אם הלו

מסיבות כלכליות או משפטיות , חוב אשר פורמאלית עבר ארגון מחדש של חוב בעייתי מוגדר כחוב אשר לגביול החייב את נטל הבנק העניק ויתור בדרך של שינוי בתנאי החוב במטרה להקל ע, הקשורות לקשיים פיננסיים של חייב

או בדרך של קבלת נכסים ( הפחתה או דחייה של תשלומים במזומן שנדרשים מהחייב)תשלומי המזומן בטווח הקרוב (0 בחלקו או במלואו)אחרים כפירעון החוב

בחינה איכותית של ביצעהבנק , לצורך קביעה האם הסדר חוב שבוצע על ידי הבנק מהווה ארגון מחדש של חוב בעייתי : וזאת במטרה לקבוע האם, כלול התנאים של ההסדר והנסיבות במסגרתן הוא בוצעמ

0 במסגרת ההסדר הבנק העניק ויתור לחייב( 1) -החייב מצוי בקשיים פיננסיים ו (3)

צביעים על היותו של הלווה חן האם קיימים סממנים המהבנק ב, יב נמצא בקשיים פיננסייםלצורך קביעה האם החיחן הבנק ב, בין היתר0 ההסדר הסדר או על קיום אפשרות סבירה שהלווה יקלע לקשיים פיננסיים לולאבמועד הבקשיים

:קיום אחת או יותר מהנסיבות המפורטות להלן

; לרבות כאשר חוב אחר כלשהו של הלווה הינו בכשל, למועד הסדר החוב הלווה נמצא בכשל •

יגור הבנק מעריך האם בהתאם ליכולת הפירעון הנוכחית קיימת סבירות כי לגבי החובות שלמועד ההסדר אינם בפ • ; בעתיד הנראה לעין הלווה ייקלע למצב של כשל ולא יעמוד בתנאים החוזיים המקוריים של החוב

משמעותיים להמשך קיומו של הלווה נמצא בתהליך של כינוס נכסים או קיימים ספקות, החייב הוכרז כפושט רגל • וכן ; כעסק חי

ת שוק המקובלת לגבי חייבים שאינם החייב לא יהיה מסוגל לגייס חוב ממקורות אחרים בריבי, ללא שינוי תנאי החוב • 0בכשל

111

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך)עיקרי המדיניות החשבונאית - 0באור

אם , ם במסגרת ההסדר בוצעה העלאה בריבית החוזיתגם א, סיק כי במסגרת ההסדר הוענק לחייב ויתורההבנק : מתקיים אחד או יותר מהמצבים הבאים

; (לרבות ריבית שנצברה בהתאם לתנאים החוזיים)הבנק לא צפוי לגבות את כל סכומי החוב , כתוצאה מארגון מחדש •

וב החוזית ומצביע על היעדר החשווי הוגן עדכני של הביטחון לגבי חובות מותנים בביטחון אינו מכסה את יתרת • ; גביה של כל סכומי החוביכולת

לחייב לא קיימת אפשרות לגייס מקורות בשיעור הנהוג בשוק עבור חוב בעל תנאים ומאפיינים כגון אלו של החוב • 0 שהועמד במסגרת ההסדר

יב דחיית תשלומים שאינה ווג חוב כחוב בעייתי שאורגן מחדש אם במסגרת ההסדר הוענקה לחייהבנק לא ס, בנוסף0 בתקופה החוזית לפירעון ובמשך החיים הממוצע הצפוי של החוב המקורי, מהותית בהתחשב בתדירות התשלומים

ההשפעה המצטברת של הבנק מביא בחשבון את, החובבוצעו מספר הסדרים הכרוכים בשינוי תנאי אם , לעניין זה 0מהותית אינהשלומים הארגונים הקודמים לצורך קביעה האם הדחייה בת

, לרבות כאלה שטרם הארגון מחדש נבחנו על בסיס קבוצתי, חובות שתנאיהם שונו בארגון מחדש של חוב בעייתילאור העובדה שהחוב שלגביו בוצע 0 יסווגו כחוב פגום ויוערכו על בסיס פרטני לצורך ביצוע הפרשה להפסדי אשראי

החוב ממשיך להיות מסווג כחוב פגום , לתנאים החוזיים המקוריים שלו ארגון מחדש של חוב בעייתי לא ייפרע בהתאםלגבי החובות שנבחנים על , למרות האמור לעיל0 גם לאחר שהחייב חוזר למסלול פירעון בהתאם לתנאים החדשים

, בכל מקרה0 נבחן הצורך במחיקה חשבונאית מיידית, בסיס קבוצתי שעברו ארגון מחדש של חוב בעייתי אשר כשל 0ימים או יותר 11לגבי חובות כאמור מבוצעת מחיקה חשבונאית לא יאוחר מהמועד שבו החוב הופך לחוב בפיגור של

הפרשה להפסדי אשראי

הבנק קבע נהלים לסיווג אשראי ולמדידת ההפרשה להפסדי אשראי כדי לקיים הפרשה ברמה מתאימה לכיסוי הפסדי הבנק קבע נהלים הנדרשים לקיום הפרשה ברמה מתאימה כדי , נוסףב0 אשראי צפויים בהתייחס לתיק האשראי שלו

התקשרויות למתן : כגון)לכסות הפסדי אשראי צפויים הקשורים למכשירי אשראי חוץ מאזניים כחשבון התחייבותי נפרד (0מסגרות אשראי שלא נוצלו וערבויות, אשראי

" הפרשה פרטנית: "מוערכת באחד משני מסלוליםההפרשה לכיסוי הפסדי האשראי הצפויים בהתייחס לתיק האשראי "0 הפרשה קבוצתית"או

באופן עקבי לגבי כל החובות בהתאם לרף יושמההבחינה כאמור של החובות לצורך קביעת ההפרשה והטיפול בחוב ינה הכמותי ומדיניות ניהול האשראי של הבנק ולא מבוצעים מעברים בין המסלול הבחינה הפרטנית לבין המסלול לבח

0על בסיס קבוצתי במשך חיי החוב אלא אם בוצע ארגון מחדש של חוב בעייתי כאמור לעיל

פרטנית להפסדי אשראי הפרשה

1133 יוני עד לסוף ) 0 ח"שמיליוני 301מעל הינה החוזית יתרתם שסך לקוחות פרטנית בחינה לצורך לזהות בחר הבנקהפרשה (0 ח''מיליוני ש 105ם קיימת לפחות יתרת חוב חוזית אחת מעל הזיהוי לצורך בחינה פרטנית בוצע לחובות בגינ

כל חוב שתנאיו שונו , כמו כן0 פרטנית להפסדי אשראי מוכרת לגבי כל חוב שנבחן על בסיס פרטני ואשר סווג כפגוםהפרשה אלא אם לפני הארגון מחדש ולאחריו נערכה בגינו, במסגרת ארגון מחדש של חוב בעייתי יסווג כחוב פגום

בנושא הערכה 133מזערית להפסדי אשראי לפי שיטת עומק הפיגור בהתאם לנספח להוראת ניהול בנקאי תקין מספר 0נאותה של סיכוני אשראי ומדידה נאותה של חובות

111

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך)עיקרי המדיניות החשבונאית - 0באור

מהוונים בשיעור , בהתבסס על תזרימי המזומנים העתידיים הצפויים הוערכהדי אשראי ההפרשה הפרטנית להפס, כאשר החוב הינו מותנה בביטחון או כאשר הבנק קובע שצפויה תפיסת נכס0 של החוב ת המקוריתהריבית האפקטיבי

ר הפעלת לאח, חובעל השווי ההוגן של הביטחון ששועבד להבטחת אותו ההפרשה הפרטנית מוערכת בהתבסס את הזמן שיעבור עד למועד , את התנודתיות בשווי ההוגן של הביטחון, בין היתר, מקדמים זהירים ועקביים שמשקפים

0ואת העלויות הצפויות במכירת הביטחון המימוש בפועל

צפוי להתבצע באופן בלעדי מהביטחון פירעונולעניין זה הבנק מגדיר חוב כחוב מותנה בביטחון כאשר גם אם לא קיים שיעבוד , לטובת הבנק או כאשר הבנק צפוי להיפרע מהנכס שמוחזק על ידי הלווה המשועבד

0והכל כאשר אין ללווה מקורות החזר מהותיים זמינים ומהימנים אחרים, ספציפי על הנכס

ת להפסדי אשראיקבוצתי הפרשה

בלתי מזוהים אשראי הפסדי בגין לירידת ערך הפרשות לשקף כדי חושבה - ת להפסדי אשראיקבוצתי הפרשה

ונמצא פרטנית שנבחנו חובות בגין וכן ,דומים מאפייני סיכון בעלי קטנים חובות של גדולות בקבוצות פרטנית הגלומים לכללים בהתאם חושבה קבוצתי בסיס על המוערכים חובות בגין אשראי להפסדי ההפרשה0 פגומים אינם שהם

שיעורי על בהתבסס ,ובהתאם להוראות המפקח על הבנקים פול חשבונאי בתלויותטי, FAS 5 (ASC 450) -ב שנקבעושנים שהסתיימו 5בטווח של , בעייתי לא לאשראי בעייתי אשראי בין בחלוקה, שונים משק בענפי היסטוריים הפסד

ת שיעור לצורך קביע, בנוסף לחישוב טווח שיעורי הפסד היסטוריים בענפי משק שונים כאמור0 במועד הדיווח ותנאים ענף בכל האשראי בהיקפי מגמות לרבות, ההפרשה הנאות הבנק התחשב בגורמים סביבתיים רלוונטיים

יתרות של ובמגמה בנפח שינויים, משק לענף האשראי של כללית איכות הערכת, כלכליים מקרו נתונים, ענפיים 0 האשראי בריכוזיות השינויים והשפעות פגומות ויתרות בפיגור

הבנק גיבש שיטת מדידה של ההפרשה הקבוצתית אשר הביאה בחשבון הן את , התאם להוראות הפיקוח על הבנקיםבבנוגע לאשראי לאנשים פרטיים שיעור 0 שיעור הפסדי העבר והן את ההתאמות בגין הגורמים הסביבתיים הרלוונטיים

ו בעייתי בכל מועד הדיווח בהתייחס מיתרת האשראי שאינ 1025%ההתאמה בגין הגורמים הסביבתיים לא פחת מ מהאמור הוחרג אשראי הנובע מחייבים בכרטיסי אשראי בנקאיים ללא חיוב 0 לממוצע שיעורי ההפסד בטווח השנים

0ריבית

אולם המשיך , נוספת ומיוחדת לחובות מסופקים, הבנק אינו נדרש להחזיק הפרשה כללית 1133בינואר 3החל מיום ת ובדק כבכל מקרה סכום יתרת ההפרשה הקבוצתית בתום כל תקופת דיווח לא פחת לחשב את ההפרשה הנוספ

0ברוטו ממס, מסכום יתרת ההפרשה הכללית והנוספת שהיו מחושבות לאותו מועד

111

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך)עיקרי המדיניות החשבונאית - 0באור

ת אופן החישוב של מדידת שיעור הפסדי האשראי כך שמקדם ההפרשה הקבוצתית בגין כל עדכן הבנק א, בהתאם לכךבתוספת התאמה בגין , השנים האחרונות 5קבוצת חובות חושב בהתבסס על שיעור ממוצע של הפסדי העבר בטווח של

הערכת , מקרו כלכליים נתונים, תנאים ענפיים, מגמות בהיקפי האשראי בכל ענף, בין היתר, גורמים סביבתיים המשקפתהשפעת השינויים בריכוזיות , שינויים בנפח ובמגמה של יתרות בפיגור ויתרות פגומות, איכות כללית של האשראי בענף

0האשראי ועוד וחברות הבנקאיים התאגידים על פרטיים לאנשים אשראי להפסדי הפרשה בקביעת כי נקבע לחוזר בהתאם, כן כמו

מיתרת 1025 -מ יפחת לא, הגבייה לסיכויי רלוונטיים סביבתיים גורמים בגין ההתאמות שיעור כי לוודא האשראי כרטיסי הוחרג מהאמור0 השנים בטווח ההפסד שיעורי לממוצע בהתייחס מועד באותו פרטיים לאנשים בעייתי שאינו האשראי

0ריבית חיוב ללא בנקאיים אשראי כרטיסי בגין מחייבים הנובע אשראי סיכון אי חוץ מאזניאשר

FAS 5 (ASC 4500) -בהתאם לכללים שנקבעו ב מוערכתההפרשה הנדרשת בהתייחס למכשירי האשראי החוץ מאזניים ההפרשה המוערכת על בסיס קבוצתי עבור מכשירי האשראי החוץ מאזניים מבוססת על שיעורי ההפרשה שנקבעו

0 המימוש לאשראי הצפוי של סיכון האשראי החוץ מאזניתוך התחשבות בשיעור , (כמפורט לעיל)עבור האשראי המאזני שיעור המימוש לאשראי מחושב על ידי הבנק בהתבסס על מקדמי המרה לאשראי כמפורט בהוראת ניהול בנקאי תקין

בהתאמות מסוימות במקרים בהם קיים בבנק , הגישה הסטנדרטית -סיכון אשראי -מדידה והלימות הון , 111מספר 0צביע על שיעורי המימוש לאשראיניסיון עבר המ

על שיקול התבססההערכת נאותות כאמור 0 חן את הנאותות הכוללת של ההפרשה להפסדי אשראיהבנק ב, בנוסףעל ידי הבנק לקביעת שיושמובסיכונים הגלומים בתיק האשראי ובשיטות ההערכה התחשבהדעת של ההנהלה אשר

0ההפרשה

מחיקה חשבונאית

ך אינו בר גביה ובעל ערך נמוך ככהמוערך על בסיס פרטני שנחשב ית כל חוב או חלק ממנו חשבונאמחק הבנק המוגדרים ברוב המקרים כתקופה ) מאמצי גביה ארוכי טווח הבנק או חוב בגינו מנהל ,שהותרתו כנכס אינה מוצדקת

ה חשבונאית כנגד יתרת ההפרשה באופן מיידי מחיק ביצעלגבי חוב שגבייתו מותנית בביטחון הבנק 0 (העולה על שנתייםלגבי החובות המוערכים 0 להפסדי אשראי של החלק של היתרה הרשומה של החוב העודף על השווי ההוגן של הביטחון

( ימי פיגור רצופים 351ברוב המקרים מעל ) פיגור שלהםהנקבעו כללי המחיקה בהתבסס על תקופת , על בסיס קבוצתייובהר כי מחיקות חשבונאיות אינן כרוכות בויתור משפטי והן מקטינות את יתרת 0תועל פרמטרים אחרים של בעייתיו

לגבי , למרות האמור לעיל 0תוך יצירת בסיס עלות חדש לחוב בספרי הבנק, החוב המדווחת לצרכים חשבונאיים בלבדבכל 0 ך במחיקה המיידיתחובות אשר נבחנו באופן קבוצתי וסווגו כפגומים בשל ארגון מחדש של חוב בעייתי נבחן הצור

ביחס , ימים או יותר 11חובות כאמור נמחקים חשבונאית לא יאוחר מהמועד שבו החוב הפך להיות בפיגור של , אופן 0לתנאי הארגון מחדש

הכרה בהכנסה

, תהבנק את החוב כחוב שאינו צובר הכנסות ריבית ומפסיק לצבור בגינו הכנסות ריבי הגדיר, במועד סיווג החוב כפגוםאת כל הכנסות ביטלבמועד סיווג החוב כפגום הבנק , כמו כן0 למעט האמור להלן לגבי חובות מסוימים שאורגנו מחדש

כל עוד , להיות מסווג כחוב שאינו צובר ריבית המשיךהחוב 0 הריבית שנצברו והוכרו כהכנסה ברווח והפסד אך טרם נגבואלית עבר ארגון מחדש של חוב בעייתי ולאחר הארגון מחדש קיים חוב אשר פורמ0 לא בוטל לגביו הסיווג כחוב פגום

לפירוט לגבי הכרה 0 יטופל כחוב פגום שצובר הכנסות ריבית, ביטחון סביר שהחוב יפרע ויבצע בהתאם לתנאיו החדשים (0א()1)ה 3בהכנסה על בסיס מזומן בגין חובות שסווגו כפגומים ראה ביאור

111

5102בדצמבר 10ם באורים לדוחות הכספיים ליו

(המשך)עיקרי המדיניות החשבונאית - 0באור

הבנק אינו מפסיק צבירת , יום או יותר 11לגבי חובות שנבחנים ומופרשים על בסיס קבוצתי אשר מצויים בפיגור של חובות אלה כפופים לשיטות הערכה של הפרשה להפסדי אשראי שמבטיחות שהרווח של הבנק אינו0 הכנסות ריבית

עמלות בגין איחור על חובות אלה נכללות כהכנסה במועד שבו נוצרה לבנק הזכות לקבלן 0 מוטה כלפי מעלה 0ובלבד שהגביה מובטחת באופן סביר, מהלקוח

לאימוץ אשראי להפסדי הפרשה ועל חובות של אשראי איכות על הגילוי עדכון בנושא הבנקים על הפיקוח הוראות ASU 2010-20 חשבונאית תקינה עדכון

להפסדי הפרשה ועל חובות של אשראי איכות על הגילוי עדכוןיישם את הוראות חוזר המפקח על הבנקים בנושא הבנק ביתרת תנועה, חובות יתרות לגבי יותר רחב גילוי דורש אשר, ASU 2010-20לאימוץ עדכון תקינה חשבונאית אשראי

לאיכות בנוגע וגילויים הדיווח תקופת במהלך חובות של לשהןכ מהותיות ומכירות רכישות, אשראי להפסדי ההפרשה 0האשראי

ניירות ערך .2

רווחים או הפסדים 0אגרות אלו נכללות במאזן לפי שוויין ההוגן ביום הדיווח0 באגרות חוב זמינות למכירה השקיעהבנק בסעיף נפרד , י עתודה מתאימה למסבניכו, נטו דווחושטרם מומשו מהתאמות לשווי הוגן לא נכללים בדוח רווח והפסד ו

0בהון במסגרת רווח כולל אחר מצטברוכן הפסדים , (לפי שיטת הריבית האפקטיבית)הפחתת פרמיה או ניכיון , הפרשי הצמדה ושער, הכנסות מצבירת ריבית

0 לדוח רווח והפסד נזקפומירידת ערך בעלת אופי אחר מזמני 0ממוצע משוקלל על בסיס חושבהעלות אגרות החוב שמומשו

קביעת שווי הוגן של מכשירים פיננסיים .6

וקובע הוגן שווי מגדיראשר FAS 157 (ASC 820-10 ) -הבנק יישם את הכללים שנקבעו ב 1133בינואר 3החל מיום

וקביעת והתחייבויות נכסים לגבי הוגן שווי הערכת טכניקות הגדרת ידי על הוגן שווי למדידת עקבית עבודה מסגרתיישם הבנק את הוראת הפיקוח על הבנקים , 1131בינואר 3החל מיום , כמו כן0 מפורטות יישום והנחיות הוגן שווי דרגמ

-ASU 2011המשלבת בהוראות הדיווח לציבור את הכללים שנקבעו בעדכון תקינה חשבונאית , בנושא מדידות שווי הוגן

IFRS0 -וב U.S. GAAP -מדידת שווי הוגן ודרישות גילוי אחידות בתיקונים להשגת (: ASC 820)בנושא מדידת שווי הוגן 04

בין רגילה בעסקה התחייבות בהעברת משולם היההמחיר ש או נכס מכירתב מתקבל היה אשרמחיר כ מוגדר הוגן שווי ןשנית ככל מרבי שימוש לעשות, הוגן שווי הערכת לצורך מחייב התקן, היתר בין0 המדידה במועד משתתפים בשוק

בלתי ממקורות המתקבל בשוק הזמין מידע מייצגים נצפיםנתונים 0 נצפים לא בנתונים שימוש ולמזער נצפים בנתוניםמפרט היררכיה של טכניקות מדידה בהתבסס FAS 0352 הבנק של ההנחות את משקפים נצפים לא נתונים ואילו תלויים

יוצרים נתונים של אלו סוגים 0הינם נצפים או לא נצפיםהוגן השווי העל השאלה האם הנתונים ששימשו לצורך קביעת :להלן כמפורט הוגן שווי מדרג

אשר לבנק יש יכולת, זהים להתחייבויות או לנכסים פעילים בשווקים( מותאמיםלא ) מצוטטים מחירים: 3 רמה נתוני • 0לגשת אליהם במועד המדידה

ם מחירים מצוטטים הנכללים ברמה שאינ, במישרין או בעקיפין, ותנתונים הנצפים עבור הנכס או התחייב: 1 רמה נתוני • 0ההתחייבות או הנכס עבור נצפים לא נתונים: 1 רמה נתוני •

111

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך)עיקרי המדיניות החשבונאית - 0באור

הבנק שקל מידע שוק , כאשר הדבר הינו אפשרי0 ע זה קייםכאשר מיד, זו דורשת שימוש בנתוני שוק נצפים היררכיהוכן גודל ההתאמה הנדרשת כאשר bid-ask -גודל מרווח ה, היקף ותדירות העסקאות0 נטי במסגרת הערכתווונצפה ורל

בע את הנזילות של שווקים ואת קהבנק משווים עסקאות דומות הינם כולם גורמים אשר נלקחים בחשבון כאשר 0של מחירים נצפים באותם שווקים הרלוונטיות

בתנאים , עם זאת0 לגבי מכשירים פיננסים( in-use)" בשימוש"הנחת היסוד לא מיושמת , לצורך מדידת שווי הוגןמסוימים נכסים פיננסים והתחייבויות פיננסיות המוחזקים והמנוהלים במסגרת פורטפוליו נמדדים לפי שווי הוגן תוך

או משולם אילו פוזיציה נטו בקבוצות של נכסים פיננסים או התחייבויות פיננסיות כאמור שימוש במחיר שהיה מתקבל 0הייתה נמכרת או מועברת

הן ( blockage factor)מדידת שווי הוגן של מכשירים פיננסים נעשית ללא הבאה בחשבון של פקטור גודל ההחזקה , בנוסףלמעט , 1או 1והן לגבי מכשירים פיננסים המוערכים לפי רמות 3לגבי מכשירים פיננסים המוערכים לפי נתוני רמה

30מצבים בהם פרמיה או ניכיון היו מובאים בחשבון במדידת שווי הוגן על ידי משתתפים בשוק בהיעדר נתוני רמה

ערך ניירות

קיימים מספר כאשר 0 ההוגן של ניירות ערך זמינים למכירה נקבע על סמך מחירי שוק מצוטטים בשוק העיקרי השוויאלו השווי ההוגן במקרים0 הערכה מבוצעת לפי מחיר שוק מצוטט בשוק המועיל ביותר, שווקים בהם נסחר נייר הערך

המחיר המצוטט המשמש 0 של השקעת הבנק בניירות ערך הינו מכפלה של מספר היחידות באותו מחיר שוק מצוטטאם מחיר (0 פקטור גודל ההחזקה)הבנק יחסית לנפח המסחר לקביעת שווי הוגן אינו מותאם בשל גודל הפוזיציה של

אומדן השווי ההוגן מתבסס על המידע הזמין הטוב ביותר תוך שימוש מרבי בנתונים נצפים ותוך , שוק מצוטט אינו זמין (0אי סחירות וכיוצא באלה, סיכון אשראי, סיכון שוק)הבאה בחשבון של הסיכונים הגלומים במכשיר הפיננסי

נגזרים שאינם נוספים פיננסיים ריםמכשי

כתבי התחייבות , פיקדונות הציבור ופיקדונות בבנקים, אשראי לציבור: כגון)המכשירים הפיננסיים בקטגוריה זו לרובהשווי , לפיכך0 מכיוון שלא קיים שוק פעיל בו הם נסחרים, "מחיר שוק"לא ניתן לצטט ( נדחים ומלוות שאינם סחירים

כגון ערך נוכחי של תזרים מזומנים עתידי המהוון בריבית ניכיון , צעות מודלים מקובלים לתמחורההוגן נאמד באמפגומים ת תזרימי המזומנים העתידיים עבור חובו, לצורך כך0 בשיעור המשקף את רמת הסיכון הגלומה במכשיר הפיננסי

, כמו כן0 ת להפסדי אשראי בגין החובותוחובות אחרים חושבו לאחר ניכוי השפעות של מחיקות חשבונאיות ושל הפרשו ASU -יישם הנחיות שנקבעו בהבנק , בויות פיננסיות לא סחירותלצורך מדידת שווי הוגן של התחיי, במקרים מסוימים

של מצוטטים במחירים שימוש תוך ההוגן שוויים את עריךה הבנק, בפרט0 הוגן שווי לפי התחייבויות מדידת, 2009-05 0כנכסים נסחרות אשר( דומות התחייבויות שלו א) ההתחייבויות

פריטים המסווגים בהון

נמדד השווי ההוגן של הפריטים המסווגים בהון תוך שימוש , בעקביות למדידת שווי הוגן של התחייבויות פיננסיות 0אשר נסחרים כנכסים( או של מכשירים דומים)במחירים מצוטטים של הפריטים כאמור

111

5102בדצמבר 10הכספיים ליום באורים לדוחות

(המשך)עיקרי המדיניות החשבונאית - 0באור

ביצוע לאי וסיכון אשראי סיכון של הערכה

FAS 157 (ASC 820 )האשראי סיכון את לשקף דורש(credit risk )ביצוע לאי הסיכון ואת (nonperformance risk) הבנק 0 בלבד זה לסיכון מוגבל לא אך, נקבה של האשראי סיכון את לכול ביצוע אי סיכון 0חוב של ההוגן השווי במדידת

:עריך את סיכון האשראי באופן המפורט להלןה

את גבוהה משפטית ודאות ברמת ספציפית המבטיחים מספקים נזילים ביטחונות קיימים החשיפה בגין כאשר • האשראי איכות בגין הוגן לשווי התאמות עציב ולא אפס הינו הגלום האשראי סיכון כי ניחה הבנק, הנגזר המכשיר

0הנגדי הצד של

מעסקאות אינדיקציות על בהתבסס הוגן שווי הערכת צעיב הבנק, מהותית הינה הנגדי הצד בגין החשיפה כאשר • את זרג הבנק0 סבירים במאמצים זמינות כאמור שהאינדיקציות ככל, הנגדי הצד של האשראי לאיכות פעיל בשוק

אשראי נגזרי של וממחירים פעיל בשוק הנסחרים הנגדי הצד של חוב מכשירי של ממחירים, היתר בין, האינדיקציות את שביח הבנק, כאמור אינדיקציות קיימות ולא במידה0 הנגדי הצד של האשראי איכות הוא שלהם שהבסיס

(0כשל בעת אשראי הפסדי ושיעורי צפויים כשל לשיעורי אומדנים: כגון) פנימיים דירוגים על בהתבסס ההתאמות

תוך, קבוצתי בסיס על כאמור ההתאמה חישוב את צעיב הבנק ,מהותית אינה הנגדי הצד בגין החשיפה כאשר • 0 פנימיים דירוגים על בהתבסס למשל, דומים נגדיים צדדים של קבוצות לפי האשראי לאיכות במדד שימוש

צעיוב, בשוק במרווחים לשינויים ביחס הפנימית הערכהב המתקבלות לתוצאות סבירות בדיקת צעיב הבנק, בנוסף 0העניין לפי, המתחייבות ההתאמות את

ביאור ראה, הפיננסיים המכשירים של ההוגן השווי אומדן לצורך המשמשות העיקריות וההנחות השיטות לגבי להרחבה 0"פיננסיים מכשירים של הוגן שווי ואומדני יתרות", 32

סייםירידת ערך נכסים פיננ .7

ניירות ערך גים לתיק הזמין למכירה הינה בעלתחן בכל תקופת דיווח האם ירידה בשוויים ההוגן של ניירות ערך המסווהבנק ב

0אופי אחר מזמני

בגין ירידת ערך של כל נייר המקיים , לכל הפחות, כיר בתקופת הדיווח בירידת ערך בעלת אופי אחר מזמניההבנק :נאים הבאיםאחד או יותר מהת

;נייר ערך אשר נמכר עד מועד פרסום הדוח לציבור לתקופה זו •

הבנק מתכוון למכור אותו בתוך פרק זמן , נייר ערך אשר סמוך למועד פרסום הדוח לציבור לתקופה זו • ;קצר

בין דירוגא נרכשה על ידי הבנק לאיגרת חוב אשר לגביה חלה ירידת דירוג משמעותית בין דירוגה במועד שבו הי • ;במועד פרסום הדוח לתקופה זו

;איגרת חוב אשר לאחר רכישתה סווגה על ידי הבנק כבעייתית •

;אשראי שלא תוקן תוך פרק זמן סביראיגרת חוב שלגביה חל כשל •

112

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך)עיקרי המדיניות החשבונאית - 0באור

הדוח תקופת נמוך מהשווי בו נרכש לפרק זמן של לפחות תשעה חודשים לסוףהשווי ההוגן שלו אשר, נייר ערך •מהעלות או יותר 15%ובסוף תקופת הדוח כמו גם במועד הסמוך למועד פרסום הדוח הוא נמוך בשיעור של , הכספי

ות אובייקטיביות ומוצקות אם בידי הבנק ראילעיין זה מתאפשרת חריגה (0 העלות המופחתת -לגבי אגרת חוב )0 זמני ברמה גבוהה של ביטחון כי ירידת הערך הינה בעלת אופי מוכיחאשר , נטייםבוניתוח זהיר של כל הגורמים הרל

דירוג , עליית שווי לאחר מועד הדוח הכספי: כוללים פרמטרים כגון, הראיות האובייקטיביות והגורמים הרלבנטייםניתוח עמידות בתרחישי לחץ שבוצע על ידי גורם מקצועי חיצוני או על ידי , (האו מעלי Aקבוצה )אשראי גבוה

0גיבוי ובכלל זה השקעה ממשלתית ישירה בהון לצורך הבטחת האיתנות של המנפיק, הבנק

:הבחינה בנושא קיום ירידת ערך בעלת אופי אחר מזמני מתבססת על השיקולים הבאים, בנוסף

;(לעלות המופחתת -לגבי איגרות חוב )ות נייר הערך ביחס לעל ירידת הערךשיעור •

;משך התקופה בה השווי ההוגן של נייר הערך נמוך מעלותו •

;שינוי לרעה במצב המנפיק או במצב השוק בכללותו •

;עד להשבה החזויה של מלוא העלותהכוונה והיכולת של הבנק להחזיק את נייר הערך •

;ר הערךהנכסים והביטחונות המגבים את ניי •

;הערכת כושר ההחזר ודירוג •

עלותו של נייר הערך מופחתת לשוויו ההוגן ומשמשת כבסיס עלות , כאשר חלה ירידת ערך בעלת אופי אחר מזמנישנזקף בעבר לסעיף נפרד בהון במסגרת רווח , המתייחס לנייר ערך המסווג כזמין למכירה, ההפסד המצטבר0 חדש

עליות ערך בתקופות 0 כאשר מתקיימת בגינו ירידת ערך שאינה בעלת אופי אחר מזמני מועבר לרווח והפסד, כולל אחר (0בסיס עלות חדש)דיווח עוקבות מוכרות בסעיף נפרד בהון במסגרת רווח כולל אחר מצטבר ואינן נזקפות לרווח והפסד

קיזוז נכסים והתחייבויות .8 הדיווח הוראות את מעדכן אשר 1131 בדצמבר 31 םמיו הבנקים על המפקח בחוזר שנקבעו הכללים את יישם הבנק

את להתאים נועדו זה בחוזר המפורטים התיקונים0 והתחייבויות נכסים קיזוז בנושא הבנקים על המפקח של לציבור נכסים זזיקהבנק , בהתאם להוראות 0ב"בארה המקובלים החשבונאות לכללי לציבור הדיווח בהוראות א35 סעיף

:הבאים המצטברים התנאים בהתקיים נטו את יתרתם במאזן ויציג נגדי צד מאותו בעיםהנו והתחייבויות ;לקיזוז ההתחייבויות מהנכסים( legally enforceable right)קיימת זכות חוקית ניתנת לאכיפה , בגין אותן ההתחייבויות •

;ניתקיימת כוונה לפרוע את ההתחייבות ולממש את הנכסים על בסיס נטו או בו זמ •

(determinable amounts0)לקביעה הניתנים סכומים לשני אחד חייבים הנגדי הצד וגם הבנק גם •

זז נכסים והתחייבויות עם שני צדדים נגדיים שונים ומציג במאזן סכום נטו בהתקיים כל התנאים המצטברים יהבנק קכמו 0לקיזוז, ות הבנק בגין אותן ההתחייבויותובתנאי שישנו הסכם בין שלושת הצדדים המעגן באופן ברור את זכ, לעיל

כשאין, זז פיקדונות שפירעונם למפקיד מותנה במידת הגביה מן האשראי והאשראי שניתן מפיקדונות אלהיקהבנק , כן 0לבנק סיכון להפסד מהאשראי

111

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך)עיקרי המדיניות החשבונאית - 0באור דבניינים וציו .9

הכרה ומדידה .א

העלות כוללת הוצאות 0 פריטי רכוש קבוע נמדדים לפי העלות בניכוי פחת שנצבר והפסדים מצטברים מירידת ערך 0 הניתנות לייחוס ישיר לרכישת הנכס

תאםבה, כן כמו0 זה ציוד מעלות כחלק מוכרת, הקשור הציוד מתפעול נפרד בלתי חלק המהווה, שנרכשה תוכנה עלות כנכס שהוונו עלויות או שנרכשו תוכנה נכסי בגין העלויות את וציוד בניינים בסעיף מסווג הבנק לציבור הדיווח להוראות

0 עצמי לשימוש פנימי באופן שפותחו תוכנות בגיןו רווח א0 הם מטופלים כפריטים נפרדים של הרכוש הקבוע, כאשר לחלקי רכוש קבוע משמעותיים יש אורך חיים שונה

בסעיף , ומוכרים נטו, הפסד מגריעת פריט רכוש קבוע נקבעים לפי השוואת התמורה מגריעת הנכס לערכו בספרים 0בדוח רווח והפסד" הכנסות אחרות" עלויות עוקבות .ב

עלות החלפת חלק מפריט רכוש קבוע ועלויות עוקבות אחרות מוכרת כחלק מהערך בספרים של אותו פריט אם צפוי 0 ליות העתידיות הגלומות בחלק שהוחלף יזרמו אל הבנק ואם עלותו ניתנת למדידה באופן מהימןכי ההטבות הכלכ

עלויות תחזוקה שוטפות של פריטי רכוש קבוע נזקפות לרווח והפסד עם 0 הערך בספרים של החלק שהוחלף נגרע 0התהוותן

פחת .גפחת הוא העלות של -סכום בר0 ימושייםפחת של נכס על פני אורך חייו הש-פחת הוא הקצאה שיטתית של הסכום בר

0הנכס בניכוי ערך השייר של הנכספחת נזקף לדוח רווח והפסד לפי שיטת הקו הישר על פני אומדן אורך החיים השימושי של כל חלק מפריטי הרכוש

0קרקעות אינן מופחתות0 הקבועהדרושים על מנת שהוא יוכל לפעול באופן דהיינו כאשר הוא הגיע למיקום ולמצב, נכס מופחת כאשר הוא זמין לשימוש

0שהתכוונה ההנהלהאורך החיים השימושים וערך השייר נבחנים מחדש לפחות בכל סוף שנת דיווח , האומדנים בנושא שיטת הפחת

0ומותאמים בעת הצורך

נכסים בלתי מוחשיים .01

עלויות תוכנהעלויות הקשורות לפיתוח תוכנה 0תות והפסדים מירידת ערך שנצברולפי עלות בניכוי הפח התוכנה אשר נרכשה על ידי הבנק נמדד

התוכנה ישימה מבחינה טכנית ; ניתן למדוד באופן מהימן את עלויות הפיתוח: או התאמתה לצורך שימוש עצמי מהוונות אם ורק אם0 הפיתוח ולהשתמש בתוכנהולבנק כוונה ומקורות מספיקים על מנת להשלים את ; צפויות הטבות כלכליות עתידיות; ומסחרית

0 שירותים ושכר עבודה ישיר לעובדים, העלויות שהוכרו כנכס בלתי מוחשי בגין פעילויות הפיתוח כוללות עלויות ישירות של חומרים 0לרווח והפסד עם התהוותן העלויות אחרות בגין פעילויות פיתוח ועלויות מחקר נזקפ

0 ת לפי עלות בניכוי הפחתות והפסדים מירידת ערך שנצברובתקופות עוקבות עלויות פיתוח שהוונו נמדדו

עלויות עוקבות בנכס הגלומה העתידית הכלכלית ההטבה את מגדילות הן כאשר ורק אך מוחשי בלתי כנכס מוכרות עוקבות עלויות

0התהוותן עם והפסד רווח לדוח נזקפות, העלויות יתר0 הוצאו הן בגינו

111

5102בדצמבר 10הכספיים ליום באורים לדוחות

(המשך)עיקרי המדיניות החשבונאית - 0באור

הפחתה

סכום 0 הפחתה היא הקצאה שיטתית של הסכום בר פחת של נכס בלתי מוחשי על פני אורך חייו השימושיים 0בניכוי ערך השייר שלו, בר פחת הוא העלות של נכס

על פני אומדן אורך החיים השימושי של נכסים בלתי הישרנזקפת לדוח רווח והפסד לפי שיטת הקו הפחתה 0 החל מהמועד שבו הנכסים זמינים לשימוש, לרבות נכסי התוכנה ,מוחשיים

חכירות .00

באופן מהותי בכל הסיכונים נושא הבנקלרבות חכירות של קרקעות ממינהל מקרקעי ישראל או מצדדים שלישיים אחרים בהן , חכירות

בסכום השווה ומוכרת התחייבות בעת ההכרה לראשונה נמדדים הנכסים החכורים 0 מסווגות כחכירות מימוניות, הנכסוהתשואות מ 0 לנמוך מבין השווי ההוגן והערך הנוכחי של דמי החכירה המינימאליים העתידיים

0 הבנקכאשר הנכסים החכורים אינם מוכרים במאזן של , החכירות מסווגות כחכירות תפעוליות יתרכאשר שיקול משמעותי בסיווג מרכיב , מרכיבי הקרקע והמבנים נבחנים בנפרד לצרכי סיווג החכירות, בחכירה של קרקע ומבנים

0הקרקע הינו העובדה כי קרקע בדרך כלל בעלת אורך חיים בלתי מוגדר

חכירה תשלומי

0החכירה תקופת לאורך, הישר הקו שיטת לפי הפסדו לרווח נזקפים, למעט דמי חכירה מותנים, תתפעולי חכירה במסגרת תשלומים 0נזקפים עם התהוותם לרווח והפסד, תשלומי חכירה מינימאליים המשתלמים במסגרת חכירה תפעולית

הוצאת0 ההתחייבות יתרת הפחתת לבין המימון הוצאות בין נחלקים, מימונית חכירה במסגרת המשתלמים, מינימאליים חכירה תשלומי תשלומי0 ההתחייבות של הנותרת היתרה על קבוע תקופתית ריבית שיעור שמתקבל כך, החכירה מתקופת תקופה לכל תמוקצי המימון

0מתבררת ההתניה כאשר, מותנים חכירה דמי בגין, מתעדכנים המינימאליים החכירה

חכירה מכיל הסדר אם קביעה

0 ה או אם הוא מכיל חכירההבנק קובע אם הסדר הוא חכיר, בתחילת ההסדר או בעת בחינתו מחדש :הסדר הוא חכירה או מכיל חכירה אם מתקיימים שני התנאים הבאים

וכן; קיום ההסדר תלוי בשימוש בנכס או בנכסים ספציפיים 0ההסדר מכיל זכות לשימוש בנכס

ולרכיבים החכירה רעבו לתשלומים מחדש הבחינה בעת או ההסדר בתחילת מופרדים ההסדר לפי שנדרשים אחרת ותמורה תשלומים 0שלהם היחסי ההוגן השווי בסיס על אחרים

111

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך)עיקרי המדיניות החשבונאית - 0באור

שאינם פיננסיים ירידת ערך נכסים .05

מזומנים מניבות יחידות קביעת

תנים לבחינה פרטנית מקובצים יחד לקבוצת הנכסים הקטנה ביותר הנכסים אשר אינם ני, למטרת בחינת ירידת ערךיחידה )"אשר הינם בלתי תלויים בעיקרם בנכסים ובקבוצות אחרות , אשר מניבה תזרימי מזומנים משימוש מתמשך

"(0מניבת מזומנים

: הבנק מטה נכסי

המטה מנכסי חלק0 אחת מזומנים מניבת מיחידה יותר ומשרתים נפרדים מזומנים תזרימי מפיקים אינם הבנק מטה נכסי יחידות בגין ערך ירידת מבחינת כחלק ערך לירידת ונבחנים ועקבי סביר בסיס על מזומנים מניבות ליחידות מוקצים 0מוקצים הם להן המזומנים מניבות

מניבות יחידות צתלקבו מוקצים, מזומנים מניבות ליחידות ועקבי סביר באופן להקצות ניתן לא אותם, אחרים מטה נכסי ערך לירידת סממנים קיימים כאשר או החברה למטה השייך בנכס ערך ירידת שחלה לכך סממנים וקיימים במידה מזומנים משרת שאותן המזומנים מניבות היחידות קבוצת של השבה בר סכום נקבע ,זה במקרה0 המזומנים מניבות היחידות בקבוצת

0המטה

:הכרה בהפסד מירידת ערך

פסדים מירידת ערך מוכרים כאשר הערך בספרים של הנכס או של יחידה מניבת מזומנים אליה הנכס משתייך עולה המוקצים , הפסדים מירידת ערך שהוכרו לגבי יחידות מניבות מזומנים0 ונזקפים לרווח והפסד, ם בר ההשבהועל הסכ

מכן להפחתת הערך בספרים של הנכסים תחילה להפחתת הערך בספרים של מוניטין שיוחס ליחידות אלה ולאחר 0באופן יחסי, האחרים ביחידה מניבת המזומנים

:ביטול הפסד מירידת ערך

נבדקים מחדש בכל ( למעט הפסד מירידת ערך מוניטין שאינו מבוטל) הפסדים מירידת ערך שהוכרו בתקופות קודמות הפסד מירידת ערך מבוטל אם חל 0 או לא קיימים עוד מועד דיווח כדי לקבוע האם קיימים סימנים לכך שההפסדים קטנו

אחרי ביטול ההפסד , אך ורק במידה שהערך בספרים של הנכס, שינוי באומדנים ששימשו לקביעת הסכום בר ההשבהראה )שהיה נקבע אלמלא הוכר הפסד מירידת ערך , אינו עולה על הערך בספרים בניכוי פחת או הפחתות, מירידת הערך

(50באור

: מחשב תוכנות של עצמי פיתוח עלויות של ערך רידתי

עלויות לגבי ערך ירידת קיום בחינת, נכסים ערך ירידת, IAS 11 -לסממנים לבחינת קיום ירידת ערך שנקבעו ב בנוסף : ב"בארה בבנקים המקובלים החשבונאות בכללי שצוינו הסממנים בהתקיים גם תתבצע מחשב תוכנות של עצמי פיתוח

SOP 98-1: Accounting For The Costs Of Computer Software Developed Or Obtained For Internal Use (ASC 350-40) : 0משמעותיים פוטנציאליים שירותים תספק התוכנה כי צפוי לא (3) 0י מהותי באופן או בהיקף השימוש בתוכנה או בשימוש הצפוי בתוכנהונחל שי (1) 0 ותי בתוכנה או יבוצע בעתיד שינוי מה בוצע (1) 0העלויות לפיתוח או הסבת התוכנה המיועדת לשימוש עצמי חורגות משמעותית מהסכומים שנצפו מראש (3) 0לא צפוי יותר שפיתוח התוכנה יושלם וייעשה בה שימוש (5)

0נכסים ערך ירידת, IAS 11 -נדרש לבחון ירידת ערך בהתאם לכללים שנקבעו ב, ם סימן אחד או יותר מהסימנים שצוינו לעילקיימת באם

111

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך)עיקרי המדיניות החשבונאית - 0באור

התחייבויות תלויות .01

הפרשות נאותות לגבי תביעות אשר בהתאם להערכת הנהלת הבנק המתבססת על הערכות הדוחות הכספיים כולליםבנוסף קיימים 0 ל מוכחשות על ידי הבנק"וזאת למרות שהתביעות הנ, או תתבטלנה לא תדחינה, היועצים המשפטיים

0ומהטעם האמור לא בוצעה בגינם הפרשה ב זה לא ניתן להעריך את סיכוייהםהליכים משפטיים שבשל

: פורט להלןכמ, בהתאם לתחומי ההסתברות להתממשות החשיפות לסיכונים, התביעות שהוגשו כנגד הבנק מסווגות לשלוש קבוצות

בגין תביעות הנכללות בקבוצת סיכון זו נכללו 21%-הסתברות להתממשות החשיפות לסיכון הינה מעל ל -סיכון צפוי 30 0הכספיים הפרשות בדוחות

בגין תביעות הנכללות בקבוצת סיכון זו לא נכללו 0 21%-ל 11%הסתברות להתממשות החשיפות לסיכון הינה בין -סיכון אפשרי 10 0בדוחות הכספיים אלא רק ניתן גילויהפרשות

בקבוצת סיכון זו לא נכללו בגין תביעות הנכללות 0 11%-שווה להסתברות להתממשות החשיפות לסיכון הינה קטנה או -סיכון קלוש 10 0הפרשות בדוחות הכספיים ולא ניתן גילוי

ווגת כצפויה ונערכת בגינה הפרשה בגובה מס, תביעה שלגביה יש קביעה של המפקח על הבנקים כי נדרש להשיב כספים 0הסכום שנדרש להשיב

לא ניתן להעריך את סיכויי ההתממשות של , בהסתמך על יועציה המשפטיים, בהם לדעת הנהלת הבנק, במקרים נדירים 0לא בוצעה הפרשהולכן החשיפה לסיכון בגין תביעה רגילה ובגין תביעה שאושרה כתביעה ייצוגית

ו פרטים בדבר סכום החשיפה הנוספת בשל כל התביעות התלויות אשר אפשרות התממשותן אינה קלושה וכן ניתנ 31אור יבב 0ניתן גילוי להליכים משפטיים מהותיים כנגד הבנק

מסים על ההכנסה .02

הון במידה ישירות לאלא אם נזקפו מסים שוטפים ונדחים נזקפים לדוח רווח והפסד0 מסים על הכנסה כוללים מסים שוטפים ונדחים 0ונובעים מפריטים אשר מוכרים ישירות בהון

שוטפים מסים

על ההכנסה החייבת במס לשנה כשהוא מחושב לפי שיעורי ( או להתקבל)המס השוטף הינו סכום המס הצפוי להשתלם נים והכולל שינויים בתשלומי המס המתייחסים לש, המס החלים לפי החוקים שנחקקו או נחקקו למעשה למועד הדיווח

מס ערך 0 ההפרשה למסים על ההכנסה של הבנק כוללת מס רווח המוטל על ההכנסה לפי חוק מס ערך מוסף0 קודמות "0משכורות והוצאות נלוות"מוסף המוטל על השכר במוסדות כספיים נכלל בדוח רווח והפסד בסעיף

111

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך)מדיניות החשבונאית עיקרי ה - 0באור

נדחים מסים

ההכרה במסים נדחים הינה בהתייחס להפרשים זמניים בין הערך בספרים של נכסים והתחייבויות לצורך דיווח כספי לבין 0ערכם לצרכי מסים

להשיב או, בתום תקופת הדיווח, המדידה של מסים נדחים משקפת את השלכות המס שינבעו מהאופן בו הבנק צופה 0לסלק את הערך בספרים של נכסים והתחייבויות

בהתבסס על החוקים שנחקקו או , המסים הנדחים נמדדים לפי שיעורי המס הצפויים לחול על ההפרשים הזמניים במועד בו ימומשו 0שנחקקו למעשה לתאריך המאזן

more likely)ר בספרים כאשר צפוי הטבות מס והפרשים זמניים הניתנים לניכוי מוכ, נכס מס נדחה בגין הפסדים מועברים

than not )נכסי 0 או במידה שקיימות הזדמנויות לתכנון מס, שכנגדה יהיה ניתן לנצל אותם, שבעתיד תהיה הכנסה חייבת 0 הם מופחתים, ובמידה ולא צפוי כי הטבות המס המתייחסות יתממשו, המסים הנדחים נבדקים בכל מועד דיווח

התומכות בהכרה בנכס , הן הראיות החיוביות -הבנק מביא בחשבון את כל הראיות הזמינות , הכיר בנכס מס נדחהלצורך הקביעה כי ניתן ל 0מס נדחה והן הראיות השליליות השוללות הכרה בנכס מס נדחה

חים נטו לא יעלו על נכסי מסים נד, הזדמנויות לתכנון מס לבנקאו לא קיימות /במידה ואין זה צפוי שלבנק תהיה הכנסה חייבת מספיקה ו 0סכום הפרשים זמניים החייבים במס

נדחים מסים והתחייבויות נכסי קיזוז

והם , זז נכסי והתחייבות מסים נדחים במידה וקיימת זכות חוקית הניתנת לאכיפה לקיזוז של נכסים והתחייבויות מסים שוטפיםיקהבנק אשר בכוונתן , או בחברות שונות בקבוצה, ידי אותה רשות מס בגין אותה ישות נישומהמיוחסים לאותה הכנסה חייבת במס הממוסה על

0לסלק נכסי והתחייבויות מסים שוטפים על בסיס נטו או שנכסי והתחייבויות המסים מיושבים בו זמנית

וודאיות לא מס תיופוזיצ

פוזיציות0 שהפוזיציות יתקבלו על ידי רשויות המס או בית המשפט( more likely than not)מס רק אם צפוי פוזיציות בהשפעת כירה הבנקמדידה באים לידי ביטוי בתקופה בה בשינויים בהכרה או 0 51%שסבירות התממשותו עולה על סימליכהממס שמוכרות נמדדות לפי הסכום

0חלו שינויים בנסיבות אשר הובילו לשינוי בשיקול הדעת "FASB Interpretation no. 48 – Accounting for uncertainty in income Taxes0"את כללי ההכרה והמדידה שנקבעו במסגרת הבנק מיישם

רווח למניה .02

למניה מחושב על ידי חלוקת הרווח או והמדולל הרווח הבסיסי 0 בסיסי לגבי הון המניות הרגילות שלהומדולל הבנק מציג נתוני רווח למניה

0 מיוחסים לבעלי המניות הרגילות של הבנק במספר הממוצע המשוקלל של המניות הרגילות שהיו במחזור במשך התקופהההפסד ה

111

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך)עיקרי המדיניות החשבונאית - 0באור

מגזרי פעילות .06

:שלושת התנאים הבאים אשר מתקיימים בוהוא מרכיב בתאגיד בנקאי מגזר פעילות

0עוסק בפעילויות עסקיות אשר מהם הוא עשוי להפיק הכנסות ולשאת בהוצאות 0אתוצאות פעולותיו נבחנות באופן סדיר על ידי ההנהלה והדירקטוריון לצורך קבלת החלטות בנוגע להקצאת משאבים למגזר והערכת 0ב

0ביצועיו 0קיים לגביו מידע פיננסי נפרד 0ג

על פיו , דהיינו נקודת המוצא היא הפילוח המגזרי המשמש לדיווח הפנימי להנהלה, "גישת ההנהלה"נשען על פעילות בסיס הפילוח למגזרי 0 מתקבלות ההחלטות התפעוליות השוטפות והתחזיות לגבי הביצועים בעתיד

0מגזרים אלו כוללים גם מוצרים בנקאיים0 חלוקת המגזרים בבנק מבוססת על אפיון של מגזרי לקוחות "0סכומים שלא הוקצו והתאמות"תוצאות מגזר המוצר שלא ניתן לשיוך למגזרי הלקוחות הרלוונטיים נכלל ב

120באור פרטים נוספים ראה ב

גילויים בהקשר לצד קשור .07IAS 24 ,רם נפרעו ויתרות שט קובע את דרישות הגילוי שעל ישות לתת על יחסיה עם צד קשור וכן על עסקאות, קשור לצד בהקשר גילויים

0עם צד קשוראנשי מפתח ניהוליים מוגדרים כאנשים שיש להם סמכות ואחריות לתכנון פעילות 0 נדרש מתן גילוי על תגמול לאנשי מפתח ניהוליים, בנוסף 0של ישות זו( פעיל או לא פעיל)לרבות דירקטור כלשהו , להכוונה ושליטה עליה במישרין או בעקיפין, הישות

ליטהעסקאות עם בעלי ש .08ב לצורך טיפול חשבונאי בפעולות בין תאגיד בנקאי לבין בעל שליטה בו ובין חברה "הבנק יישם את כללי החשבונאות המקובלים בארה

של 11מיישם הבנק את הכללים שנקבעו בתקן מספר , במצבים בהם בכללים כאמור לא קיימת התייחסות לאופן הטיפול0 בשליטת הבנק 0חשבונאות בנושא הטיפול החשבונאי בעסקאות בין ישות לבין בעל השליטה בההמוסד הישראלי לתקינה ב

במישור בעסקה מדובר כי העובדה בשל0 העסקה במועד הוגן שווי לפי נמדדים ,שליטה בעל עם עסקה בוצעה שלגביהם והתחייבויות נכסים 0להון מהעסקה התמורה לבין ההוגן השווי בין ההפרש את הבנק ףקז, ההוני

ויתור או התחייבות ילתנט

ההפרש בין הערך בספרים של ההתחייבות לבין שוויה ההוגן 0 רע את ההתחייבות מהדוחות הכספיים לפי שוויה ההוגן במועד הסילוקהבנק גם במקרה של נטילת התחייבות ההפרש בין השווי ההוגן של ההתחייבות במועד הסילוק לבין סכו0 במועד הסילוק נזקף כרווח או כהפסד

0במקרה של ויתור השווי ההוגן של ההתחייבות שנמחלה נזקף להון0 התמורה שנקבעה נזקף להון

שיפוי

0שיפוי הישות על ידי בעל השליטה בה בגין הוצאה או חלק מהוצאה ייזקף להון

פיקדונות לרבות1 הלוואות

מוצגים בדוחות הכספיים של הבנק לפי , השליטהההלוואה שניתנה לבעל השליטה או פיקדון שהתקבל מבעל , במועד ההכרה לראשונהההפרש בין סכום ההלוואה שניתנה או פיקדון שהתקבל לבין שוויים ההוגן במועד ההכרה 0 לפי העניין, שוויים ההוגן כנכס או כהתחייבות

0לראשונה נזקף להוןוחות הכספיים של הבנק בעלותם המופחתת תוך בתקופות הדיווח שלאחר מועד ההכרה לראשונה ההלוואה או הפיקדון כאמור מוצגים בד

0למעט מקרים בהם בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים הם מוצגים בשווי הוגן, יישום שיטת הריבית האפקטיבית

111

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך)עיקרי המדיניות החשבונאית - 0באור

יהמנוהלים בלאומפיקדונות הציבור . 09

האם ומוצגים במאזן החברה -לתקופות זהות בבנק לאומיגב אל גב חלק מפיקדונות הציבור לזמן קצוב המשווקים ללקוחות מופקדים (20 -ו 1 ראה באורים)בסעיף פיקדונות בבנקים

0נטו ריבית כנסותהב נכללותאלו פקדונות המשולמת על ריביתהוההוצאה בגין המתקבלת מפיקדונות הבנקים ריביתה ההכנסה בגין

מדידת בנושאב "בארה בבנקים המקובלים החשבונאות כללי ואימוץ בנקאי לתאגיד והפסד רווח דוח מתכונת בנושא הוראה. 51 ריבית הכנסות

החשבונאות כללי אימוץ בנושא הבנקים על הפיקוח בחוזר שנקבעו ההנחיות את מיישם הבנק, 1133 בינואר 3 מיום החל בעמלות לטיפול כללים קובע, היתר בין, אשר, (ASC 310–20ׂ) ריבית הכנסות מדידת בנושאב "בארה םבבנקי המקובלים

0מוקדם פירעון ועמלות חוב בתנאי שינוי, אשראי למתן התחייבויות, אשראי יצירת

אשראי ליצירת עמלות

בדוח כהכנסה מיידי באופן כרותמו לא, חודשים שלושה עד של לתקופה הלוואות למעט, אשראי ביצירת חויבו אשר עמלות שיטת לפי נזקפות כאמור מעמלות הכנסות0 התשואה כהתאמת ההלוואה חיי לאורך ומוכרות נדחות אלא, והפסד רווח

0ריבית מהכנסות כחלק ומדווחות תשואה התאמת

אשראי הקצאת עמלות

, במידה והסבירות קלושה0 ראיהקצאת אשראי מטופלות בהתאם לסבירות המימוש של המחויבות למתן האש עמלותחה את ההכרה בהכנסה מעמלות אלה עד אחרת הבנק ד, ורך תקופת המחויבותהעמלה מוכרת על בסיס קו ישר לא

אזי העמלות מוכרות בדרך של , אם המחויבות מומשה0 לפי המוקדם, למועד מימוש המחויבות או עד למועד פקיעתהבאם המחויבות פקעה מבלי שמומשה העמלות מוכרות במועד 0 עילהתאמת התשואה לאורך חיי ההלוואה כאמור ל

0 ניח כי הסבירות למימוש המחויבות אינה קלושהההבנק , לעניין זה0 הפקיעה ומדווחות במסגרת הכנסות מעמלות

חוב בתנאי שינוי

0 מהותי באופן שונו ההלוואה תנאי אם הבנק חןב, בעייתיים שאינם חובות של מחדש ארגון או מחדש מימון של במקרים לפחות שונה ההלוואה של החדשים לתנאים בהתאם המזומנים תזרימי של הנוכחי הערך האם הבנק חןב לכך בהתאם

או( מוקדם פירעון עמלתבתוספת ) הנוכחיים לתנאים בהתאם שנותרו המזומנים תזרימי של הנוכחי מהערך 31% -ב שנגבו מוקדם פירעון עמלות וכן הופחתו שטרם העמלות כל, ורכאמ במקרים0 ההלוואה של מטבע בשינוי מדובר האם

בהלוואה נטו מההשקעה כחלק נכללותל "הנ העמלות אחרת0 והפסד ברווח מוכרות אשראי בתנאי שינוי בגין מהלקוח 0לעיל כאמור תשואה כהתאמת ומוכרות החדשה

מוקדם פירעון עמלות

תקופה פני על מוכרות, הופחתו ושטרם 1133 בינואר 3 לפני שבוצע מוקדם פירעון בגין שחויבו מוקדם פירעון עמלות 0מביניהם הקצר לפי, ההלוואה של הנותרת התקופה או שנים שלוש של

0ריבית הכנסות במסגרת מיידית מוכרות 1133 בינואר 3 לאחר שבוצע מוקדם פירעון בגין שחויבו עמלות

111

5102בדצמבר 10ספיים ליום באורים לדוחות הכ

מזומנים ופיקדונות בבנקים - 5באור

בדצמבר 13 בדצמבר 10

2015 2014

ח"מיליוני ש

מזומנים ופיקדונות בבנק ישראל

141.1

159.8

פיקדונות בבנקים מסחריים

2,174.7

1,802.1

סך הכל

2,315.8

1,961.9

,פיקדונות בבנקים ובבנק ישראל, מזומנים: מזה

לתקופה מקורית של עד שלושה חודשים

200.9

228.7

ניירות ערך - 1באור

5102בדצמבר 10 0 א

(ב)רווח כולל אחר מצטבר

( א)שווי הוגן הפסדים רווחים עלות מופחתת הערך במאזן

סכומים מדווחים

ח"מיליוני ש

:אגרות חוב זמינות למכירה

של ממשלת ישראל

9.9 10.0 - (0.1) 9.9

1133בדצמבר 13

(ב)רווח כולל אחר מצטבר

( א)שווי הוגן הפסדים רווחים עלות מופחתת הערך במאזן

סכומים מדווחים

ח"מיליוני ש

:אגרות חוב זמינות למכירה

של ממשלת ישראל

407.1

403.3

4.3 (0.5)

407.1

0םאשר לא משקפים את המחיר שיתקבל ממכירת ניירות ערך בהיקפים גדולי, נתוני שווי הוגן מבוססים בדרך כלל על שערי בורסה( א) "0התאמות בגין הצגת ניירות ערך זמינים למכירה לפי שווי הוגן"כלול בהון בסעיף ( ב)

111

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך) ניירות ערך - 1באור

5102בדצמבר 10

חודשים 31-פחות מ

הפסדים שטרם מומשו

כ"סה 20-40% 0-20% שווי הוגן

סכומים מדווחים

ח"מיליוני ש

:אגרות חוב זמינות למכירה

של ממשלת ישראל

9.9

0.1

-

0.1

1133בדצמבר 13

חודשים 31-פחות מ

הפסדים שטרם מומשו

כ"סה 20-40% 0-20% שווי הוגן

סכומים מדווחים

ח"מיליוני ש :אגרות חוב זמינות למכירה

של ממשלת ישראל

55.6

0.5

-

0.5

110-ו 31ראה באורים -פירוט תוצאות הפעילות בהשקעות באגרות חוב 0 31בדבר שיעבודים ראה באור : הערה

112

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

אשראיאשראי לציבור והפרשה להפסדי 1 סיכון אשראי - 2באור ח''במיליוני ש

ומכשירי אשראי חוץ מאזניים( א)חובות . א

הפרשה להפסדי אשראי

(ב) 5102בדצמבר 10

הפרשה להפסדי אשראי

אשראי לציבור

סך הכל פרטי מסחרי

70.6 40.5 30.1 יתרת הפרשה להפסדי אשראי לתחילת שנה

31.9 17.0 14.9 הוצאות בגין הפסדי אשראי

(55.7) (35.1) (20.6) מחיקות חשבונאיות

30.0 20.4 9.6 ובות שנמחקו חשבונאית בשנים קודמותגביית ח

(25.7) (14.7) (11.0) מחיקות חשבונאיות נטו

76.8 42.8 34.0 )*(יתרת הפרשה להפסדי אשראי לסוף שנה

3.8 0.9 2.9 בגין מכשירי אשראי חוץ מאזניים: מזה)*(

1133בדצמבר 13

די אשראיהפרשה להפס

אשראי לציבור

סך הכל פרטי מסחרי

61.3 31.8 29.5 יתרת הפרשה להפסדי אשראי לתחילת שנה

17.2 14.0 3.2 הוצאות בגין הפסדי אשראי

(39.5) (26.7) (12.8) מחיקות חשבונאיות

31.6 21.4 10.2 גביית חובות שנמחקו חשבונאית בשנים קודמות

(7.9) (5.3) (2.6) מחיקות חשבונאיות נטו

70.6 40.5 30.1 )*(יתרת הפרשה להפסדי אשראי לסוף שנה

2.9 0.8 2.1 בגין מכשירי אשראי חוץ מאזניים: מזה)*(

1131בדצמבר 13

הפרשה להפסדי אשראי

אשראי לציבור

סך הכל י פרט מסחרי

56.5 27.5 29.0 יתרת הפרשה להפסדי אשראי לתחילת שנה

8.7 8.0 0.7 הוצאות בגין הפסדי אשראי

(34.0) (22.8) (11.2) מחיקות חשבונאיות

30.1 19.1 11.0 גביית חובות שנמחקו חשבונאית בשנים קודמות

(3.9) (3.7) (0.2) מחיקות חשבונאיות נטו

61.3 31.8 29.5 )*(יתרת הפרשה להפסדי אשראי לסוף שנה

2.7 0.7 2.0 בגין מכשירי אשראי חוץ מאזניים: מזה)*(

0פיקדונות בבנקים וחובות אחרים, אשראי לציבור( א) 0(5)ד 3ותשובות בנושא חובות פגומים ראה ביאור קובץ שאלותשל נהלפירוט בדבר יישום לראשו (ב)

111

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך)אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי 1 סיכון אשראי - 2באור ח''במיליוני ש

(המשך)ומכשירי אשראי חוץ מאזניים ( א)חובות . א

(המשך)הפרשה להפסדי אשראי

:בגינם היא חושבה( א)ועל החובות , (א)שוב ההפרשה להפסדי אשראי בגין חובות מידע נוסף על דרך חי .5

5102בדצמבר 10

סך הכל בנקים סך הכל אשראי לציבור

פרטי מסחרי

(א)יתרת חוב רשומה של חובות

5,,5.52 0,,5.00 0.019,9 2,2 0.010,0 שנבדקו על בסיס פרטני

05,0,., - 05,0,., 5.020,0 0.502,1 שנבדקו על בסיס קבוצתי

0.020,5 0,,5.00 2.225,5 5.055,2 05,0,.5 (א)סך הכל חובות

(א)הפרשה להפסדי אשראי בגין חובות

9.9 - 9.9 0.4 9.5 שנבדקו על בסיס פרטני

63.1 - 63.1 41.5 21.6 שנבדקו על בסיס קבוצתי

73.0 - 73.0 41.9 31.1 סך הכל הפרשה להפסדי אשראי

1133בדצמבר 13

סך הכל בנקים סך הכל אשראי לציבור

פרטי מסחרי

(א)יתרת חוב רשומה של חובות

63,6..1 11,2..2 .,2.162 24,6 2.143,6 שנבדקו על בסיס פרטני

2.124,4 - 2.124,4 11,2..1 2.2.1,2 שנבדקו על בסיס קבוצתי

6,934.6 1,802.1 5,132.5 2,870.3 2,262.2 (א)סך הכל חובות

(א)הפרשה להפסדי אשראי בגין חובות

23.7 - 23.7 4.9 18.8 שנבדקו על בסיס פרטני

44.0 - 44.0 34.8 9.2 שנבדקו על בסיס קבוצתי

67.7 - 67.7 39.7 28.0 סך הכל הפרשה להפסדי אשראי

0פיקדונות בבנקים וחובות אחרים, אשראי לציבור( א) 0(5)ד 3גומים ראה ביאור חובות פותשובות בנושא קובץ שאלותיישום לראשונה של לפירוט בדבר (ב)

111

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

( המשך)אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי 1 סיכון אשראי - 2באור ח''במיליוני ש

(א)חובות . ב איכות אשראי ופיגורים. 0

5102בדצמבר 10

(ו)מידע נוסף -חובות לא פגומים סך הכל (ב)בעייתיים תייםלא בעיי

(ג)פגומים לא פגומים

11בפיגור של 11בפיגור של

(ה)ימים 21ועד (ד)ימים או יותר

פעילות לווים בישראל

מסחרי-ציבור

6.4 2.2 514.4 6.7 5.8 501.9 בינוי-ן"בינוי ונדל

1.2 - 182.6 0.1 - 182.5 ן"פעילות בנדל-ן"בינוי ונדל

- - 14.2 - - 14.2 שרותים פיננסיים

9.5 3.3 1,704.9 8.9 10.9 1,685.1 אחר-מסחרי

17.1 5.5 2,416.1 15.7 16.7 2,383.7 סך הכל מסחרי

31.8 13.9 3,166.5 5.4 24.5 3,136.6 אנשים פרטייםפעילות -סך הכל ציבור

48.9 19.4 5,582.6 21.1 41.2 5,520.3 בישראל

- - 2,174.7 - - 2,174.7 בנקים בישראל

48.9 19.4 7,757.3 21.1 41.2 7,695.0 פעילות בישראל-סך הכל

5102בדצמבר 10

(ו)מידע נוסף -חובות לא פגומים סך הכל (ב)בעייתיים לא בעייתיים

(ג)פגומים לא פגומים

11בפיגור של 11בפיגור של

(ה)ימים 21ועד (ד)ימים או יותר שראלפעילות לווים בי

מסחרי-ציבור 1,2 .,2 2.2,1 3,1 1,6 241,2 בינוי-ן"בינוי ונדל

- - 242,4 1,1 2,1 241,4 ן"פעילות בנדל-ן"בינוי ונדל

- - 22,4 - 1,2 22,3 שרותים פיננסיים

3,. .,1 2.162,3 23,2 24,2 .,2.114 אחר-מסחרי

21,6 2,3 1.131,1 12,2 13,6 1.121,1 סך הכל מסחרי

23,1 1,. 41,2..1 21,4 11,1 21,3..1 אנשים פרטייםפעילות -סך הכל ציבור

14,2 21,3 1.221,1 .,21 12,6 .,1.122 בישראל

- - 11,2..2 - - 11,2..2 נקים בישראל ב

14,2 21,3 3.622,3 .,21 12,6 23,6..3 פעילות בישראל-סך הכל

מצב פיגור החובות -איכות האשראי קביעת מצב הפיגור מבוצעת לפי ימי הפיגור 0 מצב הפיגור מנוטר באופן שוטף ומהווה אחת האינדיקציות המרכזיות לאיכות אשראי

, לגבי חובות המוערכים על בסיס קבוצתי0 ימי פיגור 11לאחר ( לא צובר הכנסות ריבית)בפועל כאשר חוב מועבר לטיפול כחוב לא מבצע ימי פיגור הבנק מבצע מחיקה 351ולרוב לאחר ( סיווג החוב חמור יותר ככל שמעמיק הפיגור)מצב הפיגור משפיע על סיווג החוב

0 חשבונאית של חוב 0פיקדונות בבנקים וחובות אחרים, אשראי לציבור( א) 0נחות או בהשגחה מיוחדת, סיכון אשראי פגום( ב) 0 ב בעייתילמידע על חובות פגומים מסוימים שאורגנו מחדש בארגון מחדש של חו0 חובות פגומים אינם צוברים הכנסות רבית, ככלל( ג)

0לדוחות הכספיים( ג()1)ב 3ראה באור 0צוברים הכנסות רבית0 מסווגים כחובות בעייתיים שאינם פגומים( ד) אשר סווגו ( ח''מיליוני ש 301 -1303101133-ב)ח ''מיליוני ש 103ימים בסך 21ועד 11מזה חובות בפיגור של 0 צוברים הכנסות רבית( ה)

0ים שאינם פגומיםכחובות בעייתי 0לרבות חובות לא בעייתיים" חובות לא פגומים"לענין זה ( ו)

111

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

( המשך)אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי 1 סיכון אשראי - 2באור ח''במיליוני ש

(המשך( )א)חובות . ב

בות פגומיםמידע נוסף על חו0 1 חובות פגומים והפרשה פרטנית 0 א

5102בדצמבר 10 יתרת קרן סך הכל חובות ( ב)יתרת יתרת הפרשה חובות ( ב)יתרת

חוזית של (ב)יתרת פגומים בגינם פרטנית פגומים בגינם

חובות חובות פגומים לא קיימת להפסדי קיימת הפרשה

הפרשה פרטנית אשראי פרטנית להפסדי

פגומים

להפסדי אשראי אשראי

פעילות לווים בישראל

מסחרי-ציבור

43.0 6.7 1.1 0.2 5.6 בינוי-ן"בינוי ונדל

0.4 0.1 - - 0.1 ן"פעילות בנדל-ן"בינוי ונדל

0.3 - - - - שרותים פיננסיים

64.8 8.9 1.8 1.0 7.1 אחר-מסחרי

108.5 15.7 2.9 1.2 12.8 סך הכל מסחרי

132.0 5.4 1.3 0.2 4.1 פרטיים אנשים

240.5 21.1 4.2 1.4 16.9 )*(פעילות בישראל -סך הכל ציבור

:מזה)*( 232.4 16.2 4.2 1.4 12.0 נמדד לפי ערך נוכחי של תזרימי מזומנים

25.1 14.3 - 1.1 14.3 חובות בארגון מחדש של חובות בעייתיים

1133בדצמבר 13

יתרת קרן סך הכל חובות ( ב)יתרת יתרת הפרשה חובות ( ב)יתרת

חוזית של (ב)יתרת פגומים בגינם פרטנית פגומים בגינם

חובות חובות פגומים לא קיימת להפסדי קיימת הפרשה

הפרשה פרטנית אשראי פרטנית להפסדי

גומיםפ

להפסדי אשראי אשראי

פעילות לווים בישראל

מסחרי-ציבור

21,4 3,1 2,1 1,1 2,4 בינוי-ן"בינוי ונדל 1,1 1,1 - 1,1 1,1 ן"פעילות בנדל-ן"בינוי ונדל

1,2 - - - - שרותים פיננסיים 34,1 23,2 1,4 2,4 22,4 חרא-מסחרי

212,2 12,2 2,1 4,2 6,.2 סך הכל מסחרי

212,1 21,4 1,4 2,1 21,1 אנשים פרטיים

111,3 .,21 2,6 22,3 21,6 )*(פעילות בישראל -סך הכל ציבור

:מזה)*( 112,1 21,2 2,6 22,3 21,1 תזרימי מזומנים נמדד לפי ערך נוכחי של

13,3 11,1 1,1 2,2 11,1 חובות בארגון מחדש של חובות בעייתיים

0פיקדונות בבנקים וחובות אחרים, אשראי לציבור( א)כוללות בין היתר עמלות נדחות שנזקפו ליתרת החוב , 1133בינואר 3יתרת חוב רשומה של הלוואות מסויימות שהועמדו לאחר -יתרת חוב רשומה ( ב)

0בהתאם לחוזר המפקח על הבנקים בנושא מדידת הכנסות ריבית שנזקפו וטרם הופחתו

111

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

( המשך)אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי 1 סיכון אשראי - 2באור ח''במיליוני ש

(המשך( )א)חובות . ב (המשך)מידע נוסף על חובות פגומים 0 1

יתרה ממוצעת והכנסות ריבית0 ב

5102

יתרה

הכנסות

:מזה

ממוצעת

ריבית

נרשמו על

של חובות

(ג)שנרשמו

בסיס

מזומן (ב)פגומים

פעילות לווים בישראל

מסחרי-ציבור

8.2 בינוי-ן"בינוי ונדל

-

-

0.5 ן"פעילות בנדל-ן"בינוי ונדל

-

-

14.4 אחר-מסחרי

-

-

- - 23.1 סך הכל מסחרי

10.1 אנשים פרטיים

-

-

- - (*) 33.2 בישראל פעילות-סך הכל ציבור

1133

יתרה

הכנסות

:מזה

ממוצעת

ריבית

נרשמו על

של חובות

(ג)שנרשמו

בסיס

מזומן (ב)פגומים

פעילות לווים בישראל

מסחרי-ציבור

6.4 בינוי-ן"בינוי ונדל

-

-

0.6 ן"פעילות בנדל-ן"בינוי ונדל

-

-

14.8 אחר-מסחרי

-

-

- - 21.8 סך הכל מסחרי

11.1 אנשים פרטיים

-

-

- - (*) 32.9 פעילות בישראל -סך הכל ציבור

יבית אילו החובות היו צוברים ריבית לפי התנאים המקוריים היו נרשמות הכנסות ר)*( 11330בדצמבר 13ח לתקופה שהסתיימה ביום "מיליון ש 103וסך של 1135בדצמבר 13ח לתקופה שהסתיימה ביום ''מיליוני ש 101בסך 0פיקדונות בבנקים וחובות אחרים, אשראי לציבור( א) 0יתרת חוב רשומה ממוצעת של חובות פגומים בתקופת הדיווח( ב)

0כפגומיםבפרק הזמן בו החובות סווגו , יתרה הממוצעת של החובות הפגומיםרשמו בתקופת הדיווח בגין ההכנסות ריבית שנ( ג)

111

5102בדצמבר 10אורים לדוחות הכספיים ליום ב

( המשך)אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי 1 סיכון אשראי - 2באור ח''במיליוני ש

(המשך( )א)חובות . ב

(המשך)מידע נוסף על חובות פגומים 0 1 חובות בעייתיים בארגון מחדש0 ג

5102בדצמבר 10

יתרת חוב רשומה

(ג)סך הכל (ב)צובר בפיגור , (ב)צובר בפיגור ( ב)צובר שאינו צובר

לא בפיגור ימים 11של ימים 11של הכנסות

ימים 21ועד תראו יו ריבית

פעילות לווים בישראל

מסחרי-ציבור

1.4 0.1 - - 1.3 בינוי-ן"בינוי ונדל

7.5 0.1 - - 7.4 אחר-מסחרי

8.9 0.2 - - 8.7 סך הכל מסחרי

5.4 0.2 - - 5.2 אנשים פרטיים

פעילות -סך הכל ציבור 14.3 0.4 - - 13.9 בישראל

1133בדצמבר 13

תרת חוב רשומהי

(ג)סך הכל (ב)צובר בפיגור , (ב)צובר בפיגור ( ב)צובר שאינו צובר

לא בפיגור ימים 11של ימים 11של הכנסות

ימים 21ועד או יותר ריבית

פעילות לווים בישראל

מסחרי-ציבור

בינוי-ן"בינוי ונדל

2.7

- -

-

2.7

ן"פעילות בנדל-ן"בינוי ונדל

0.3

- -

-

0.3

10.5 אחר-מסחרי

- -

- 10.5

13.5 סך הכל מסחרי

- -

- 13.5

אנשים פרטיים

9.0

- -

-

9.0

פעילות -סך הכל ציבור 22.5 בישראל

- -

- 22.5

0פיקדונות בבנקים וחובות אחרים, אשראי לציבור( א) 0צובר הכנסות ריבית( ב) 0נכלל בחובות פגומים( ג)

111

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

( המשך)ראי אשראי לציבור והפרשה להפסדי אש1 סיכון אשראי - 2באור ח''במיליוני ש

(המשך( )א)חובות . ב

(המשך)מידע נוסף על חובות פגומים 0 1 (המשך) חובות בעייתיים בארגון מחדש0 ג

1135

ארגונים מחדש שבוצעו יתרת חוב יתרת חוב חוזים' מס

רשומה לאחר רשומה לפני

(ב)ארגון מחדש ארגון מחדש

פעילות לווים בישראל

מסחרי-ציבור 1.9 2.1 24 בינוי-ן"בינוי ונדל

4.5 4.9 79 אחר-מסחרי

6.4 7.0 103 סך הכל מסחרי

3.6 3.6 109 אנשים פרטיים

10.0 10.6 212 פעילות בישראל-סך הכל ציבור

1133

ארגונים מחדש שבוצעו יתרת חוב יתרת חוב חוזים' מס

רשומה לאחר רשומה לפני

(ב)ארגון מחדש ארגון מחדש

פעילות לווים בישראל

מסחרי-ציבור 0.8 0.8 23 בינוי-ן"בינוי ונדל

0.1 0.1 2 ן"פעילות בנדל-ן"בינוי ונדל

7.5 7.7 64 אחר-מסחרי

8.4 8.6 89 סך הכל מסחרי

5.6 5.6 161 אנשים פרטיים

14.0 14.2 250 פעילות בישראל-סך הכל ציבור

0פיקדונות בבנקים וחובות אחרים, אשראי לציבור( א) 0יתרת החוב הרשומה לסוף הרבעון בו בוצע הכשל( ב)

111

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

( המשך)אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי 1 סיכון אשראי - 2באור ח''במיליוני ש

(המשך( )א)חובות . ב

(המשך)מידע נוסף על חובות פגומים 0 1 (המשך)חובות בעייתיים בארגון מחדש 0 ג

1135

(ב)ארגונים מחדש שבוצעו וכשלו יתרת חוב חוזים' מס

(ג)רשומה

פעילות לווים בישראל

מסחרי-ציבור 14 בינוי-ן"בינוי ונדל

0.7

1 ן"פעילות בנדל-ן"בינוי ונדל

0.1

67 אחר-מסחרי

5.1

5.9 82 סך הכל מסחרי

180 אנשים פרטיים

3.3

9.2 262 פעילות בישראל-סך הכל ציבור

1133

(ב)ארגונים מחדש שבוצעו וכשלו יתרת חוב חוזים' מס

(ג)רשומה

פעילות לווים בישראל

מסחרי-ציבור 18 בינוי-ן"בינוי ונדל

1.8

3 ן"פעילות בנדל-ן"בינוי ונדל

0.1

67 אחר-רימסח

5.5

7.4 88 סך הכל מסחרי

50 אנשים פרטיים

2.0

9.4 138 פעילות בישראל-סך הכל ציבור

0פיקדונות בבנקים וחובות אחרים, אשראי לציבור( א) אשר אורגנו מחדש בארגון מחדש של חוב , ימים או יותר 11חובות שהפכו בשנת הדיווח לחובות בפיגור של ( ב) 0החודשים שקדמו למועד שבו הם הפכו לחובות בפיגור 31בעייתי במהלך 0יתרת החוב הרשומה לסוף הרבעון בו בוצע הכשל( ג)

111

5102בדצמבר 10ם לדוחות הכספיים ליום באורי

(המשך)אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי 1 סיכון אשראי - 2באור

ל לווהש אשראי לציבור וסיכון אשראי חוץ מאזני לפי גודל האשראי0 ג

5102בדצמבר 10

סיכון אשראי (א)אשראי (ג)מספר לווים תקרת האשראי ללווה

(ב()א)חוץ מאזני

ח"מיליוני ש ח"אלפי ש

70.4 75.3 48,379 31עד

66.1 137.5 13,680 11עד 31מעל

112.4 350.4 15,767 31עד 11מעל

156.0 783.7 16,229 21עד 31מעל

161.2 1,303.9 13,447 351עד 21מעל

127.3 1,054.1 5,923 111עד 351מעל

69.8 520.6 1,457 111עד 111מעל

56.1 340.1 481 3,111עד 111מעל

26.2 171.3 129 1,111עד 3,111מעל

39.1 185.2 89 3,111עד 1,111מעל

39.4 198.2 55 2,111עד 3,111מעל

103.7 196.9 26 11,111עד 2,111מעל

53.7 129.3 7 31,111עד 11,111מעל

( ד) 2,0 ( ד) 055,0 3 31,111מעל

1,090.1 5,582.6 115,672 סך הכל

האשראי וסיכון האשראי החוץ מאזני מוצגים לפני השפעת ההפרשה להפסדי אשראי ולפני השפעת ביטחונות ( א)

0המותרים לניכוי לצורך חבות של לווה 0ם פיננסים חוץ מאזניים כפי שחושב לצורך מגבלת החבות של לווהסיכון אשראי במכשירי( ב) 0מספר הלווים לפי סך הכל אשראי וסיכון אשראי חוץ מאזני( ג) 0ח''מיליוני ש 1303תקרת סיכון האשראי הגבוהה בבנק מגיעה לסך( ד)

לרבות סיכון אשראי חוץ מאזני הינן בהתאם להוראות הפיקוח על הבנקים הוראות , וכן הגדרת חבות" לווה"הגדרת "0מגבלות על חבות של לווה ושל קבוצת לווים"בנושא 131ניהול בנקאי תקין מספר

111

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך)אשראי לציבור והפרשה להפסדי אשראי 1 סיכון אשראי - 2באור

לווהאי חוץ מאזני לפי גודל האשראי של אשראי לציבור וסיכון אשר0 ג

1133בדצמבר 13

סיכון אשראי (א)אשראי (ג)מספר לווים תקרת האשראי ללווה

(ב()א) חוץ מאזני

ח"מיליוני ש ח"אלפי ש

70.8 92.3 53,864 31עד

65.7 144.4 13,925 11עד 31מעל

110.5 345.7 15,488 31עד 11מעל

160.9 777.1 16,395 21עד 31מעל

158.7 1,201.7 12,968 351עד 21מעל

116.9 826.9 5,246 111עד 351מעל

68.4 449.5 1,525 111 עד 111מעל

55.1 298.2 503 3,111עד 111מעל

25.6 146.2 123 1,111עד 3,111מעל

40.9 223.7 98 3,111עד 1,111מעל

23.5 167.2 38 2,111עד 3,111מעל

71.8 188.2 23 11,111עד 2,111מעל

110.6 138.4 9 31,111עד 11,111מעל

( ד) 21,6 ( ד) 222,1 3 31,111מעל

1,090.3 5,132.5 120,208 סך הכל

זני מוצגים לפני השפעת ההפרשה להפסדי אשראי ולפני השפעת ביטחונות האשראי וסיכון האשראי החוץ מא( א)

0המותרים לניכוי לצורך חבות של לווה 0סיכון אשראי במכשירים פיננסים חוץ מאזניים כפי שחושב לצורך מגבלת החבות של לווה( ב) 0מספר הלווים לפי סך הכל אשראי וסיכון אשראי חוץ מאזני( ג) 0ח''מיליוני ש 5501תקרת סיכון האשראי הגבוהה בבנק מגיעה לסך ( ד)

לרבות סיכון אשראי חוץ מאזני הינן בהתאם להוראות הפיקוח על הבנקים הוראות, וכן הגדרת חבות" לווה"הגדרת

"0מגבלות על חבות של לווה ושל קבוצת לווים"בנושא 131ניהול בנקאי תקין מספר

112

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

בניינים וציוד - 2באור

:הרכב

כ"סה עלויות ריהוט, ציוד בניינים ומקרקעין

תוכנה וכלי רכב לרבות שיפורים )

(א( )במושכר

ח "מיליוני ש

(ב)עלות נכסים 147.0 20.5 49.1 77.4 5101בדצמבר 10יתרה ליום

7.0 1.0 3.9 2.1 תוספות

(1.4) (0.8) גריעות

- (2.2)

151.8 21.5 51.6 78.7 5102בדצמבר 10יתרה ליום

2.9 0.2 1.2 1.5 תוספות

(16.8) (10.3) (4.3) (2.2) גריעות

137.9 11.4 48.5 78.0 5102בדצמבר 10ליום יתרה

:פחת והפסדים מירידת ערך 74.4 12.5 31.1 30.8 5101בדצמבר 10יתרה ליום

11.7 2.4 4.2 5.1 פחת לשנה

(0.1) הפסד מירידת ערך

-

- (0.1)

(1.4) (0.6) גריעות

- (2.0)

84.0 14.9 33.9 35.2 5102בדצמבר 10יתרה ליום

5.3 פחת לשנה

3.9

2.4 11.6

הפסד מירידת ערך

-

-

1.9 1.9

(16.4) (10.3) (4.0) (2.1) גריעות

81.1 8.9 33.8 38.4 5102בדצמבר 10יתרה ליום

72.6 8.0 18.0 46.6 1131בדצמבר 13הערך בספרים ליום

67.8 6.6 17.7 43.5 1133בדצמבר 13הערך בספרים ליום

56.8 2.5 14.7 39.6 5102בדצמבר 10פרים ליום הערך בס

13ליום %-שיעור פחת ממוצע משוקלל ב 18.8% 13.4% 7.8% 1133בדצמבר

10ליום %-שיעור פחת ממוצע משוקלל ב

21.6% 13.1% 7.8% 5102בדצמבר

111

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך) ינים וציודבני - 2באור

שנים מתאריך המאזן 32במאזן הבנק כלולות זכויות בדרך של שכירות ובניינים בחכירה בעיקר לתקופה של 0 א

(0ח''מיליוני ש 103 - 1131-ח וב''מיליוני ש 103 - 1133)ח "מיליוני ש 103של ( לאחר פחת)בסכום

מיליוני 301בסך של 1133בדצמבר 13 -ו 1135בדצמבר 13ר הסתכמו לימים יות תוכנה לשימוש עצמי אשולרבות הוצאות שהוונו בקשר לפיתוח על0 ב

0עיקרי המדיניות החשבונאית, 3בביאור ( 031)ה30נה ראה סעיף לגבי מדיניות היוון עלויות תוכ 0ח"ש

לאומי בו –אשר הוצא לחברת האם 1135ביוני 1מיישם הבנק את מכתב הפיקוח על הבנקים מיום 1135החל משנת

0 וון עלויות תוכנהצויין כי בביקורות שבוצעו במספר תאגידים בנקאיים עלו ליקויים בבקרה הפנימית על דיווח כספי על תהליך הי

: ואילך 1135ביוני 11כי בדוח ליום , בין היתר, נתבקש מלאומי, בהתאם לכך

כאשר כל פרויקט פיתוח תוכנה )ח "מיליון ש 3-ח ל"אלפי ש 251בטווח שבין , ייקבע סף מהותיות לכל פרויקט פיתוח תוכנה בגינו מהוונות עלויות תוכנה( 3)

ופיתוחי תוכנה כאמור שנרשמו כנכסים עד , יזקף כהוצאה בדוח רווח והפסד, תן להוון בגינו נמוכות מסף המהותיות שייקבעאשר סך כל עלויות התוכנה שני

(0 כה יזקפו כהוצאה בדוח רווח והפסד

0 שנים 5יעודכן אומדן אורך החיים של עלויות התוכנה שהוונו כך שלא יעלה על ( 1)

0 של פיתוח תוכנה אשר סך העלויות שניתן להוון בגינם אינו נמוך מסף המהותיות כאמור נקבעו הוראות שונות לגבי פרויקטים( 1)

השלכות יישום ההנחיות נכללו ברבעון השני של שנת , ח לכל פרויקט פיתוח תוכנה "אלפי ש 251הבנק יישם את ההנחיות כנדרש וקבע סף מהותיות של

0ח "מיליוני ש 3101ח ולגריעת נכסים בסך של "מיליוני ש 101והפחתות בסך של מכאן ולהבא והביאו לגידול בהוצאות פחת 1135

נכסים אחרים - 6באור

בדצמבר 13 בדצמבר 10

2015

2014

ח "מיליוני ש

:הרכב 75.0 (('ד) 15ראה באור )נטו , מסים נדחים לקבל

(א)6,.4

2.7 מס הכנסה על העתודות השוטפותעודף מקדמות ששולמו ל

0.2

10.2 (31ראה ביאור )עודף היעודה לפיצויי פרישה מעל העתודה

8.5

1.0 הוצאות מראש

2.9

2.0 הכנסות לקבל

2.0

5.8 חייבים אחרים ויתרות חובה

3.1

(א)61,3 96.7 סך כל הנכסים האחרים

ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית לצבירת זכויות ב בנושא זכויות עובדים "לים בארהפרע של כללי החשבונאות המקובהוצג מחדש לאור יישום למ( א) (30()ד)3ראה ביאור , עובדים

111

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

פיקדונות הציבור - 7באור

ידסוגי פיקדונות לפי מקום הגיוס ולפי סוג המפק. א

10 בדצמבר

13 בדצמבר

2015

2014

ח "מיליוני ש

בישראל :לפי דרישה 1,195.8 אינם נושאים רבית

897.5

773.0 נושאים רבית

633.2

1,530.7 1,968.8 סך כל לפי דרישה

3,217.5 נושאים ריבית: לזמן קצוב

3,263.8

4,794.5 5,186.3 (א)סך כל פיקדונות בישראל

:מזה ( א) 3,375.9 פיקדונות של אנשים פרטיים

3,172.7

1,810.4 פיקדונות של תאגידים ואחרים

1,621.8

פיקדונות הציבור לפי גודל . ב

10 בדצמבר

13 בדצמבר

2015

2014

ח "מיליוני ש

ח''תקרת הפיקדון במיליוני ש 3,939.6 3עד

3,690.2

927.0 31עד 3מעל

(ב) 11,4.

205.3 (א) 311עד 31מעל

(ב) 112,3 114.4 (א) 511עד 311מעל

-

4,794.5 5,186.3 סך הכל

11330בדצמבר 13ביום ח ''מיליוני ש 2101ח בהשוואה לסך של ''מיליוני ש 33303לסך של 1135בדצמבר 13תקרת הפקדון הגבוהה בבנק מגיעה ביום ( א) 0סווג מחדש( ב)

111

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

פיקדונות מבנקים - 8באור

בדצמבר 13 בדצמבר 10

2015

2014

ח "מיליוני ש

בישראל

:בנקים מסחריים

פיקדונות לפי דרישה

1,740.4 1,744.1

כתבי התחייבות נדחים - 9באור

וזאת לאחר אישור( קרן)ח "מיליוני ש 311נדחה בסך של ההתחייבות הביצע הבנק פירעון מוקדם של כתב 1135 באפריל 11ביום 11350בנק ישראל בנושא המותנה באי חלוקת דיבידנד בשנת

1133בדצמבר 13

שיעור תשואה משך חיים בדצמבר 13

ממוצע

(א)פנימי (ב)

% שנים ח "מיליוני ש

כתבי התחייבות נדחים שאינם

:ניתנים להמרה במניות

1.10% 0.5 103.3 מטבע ישראלי לא צמודב

0שיעור רבית המנכה את זרם התשלומים הצפוי אל היתרה המאזנית הכלולה בדוח הכספי, הינו, שיעור תשואה פנימי( א) 0 ממוצע תקופות התשלומים משוקללות בתזרים המהוון לפי שיעור התשואה הפנימי, הינו, משך חיים ממוצע( ב)

0שנים 1013הינו 1133לשנת ' חיים ממוצע למועד שינוי הרבית מבוסס על חישוב משך חיים ממוצע אפקטיבי כפי שחושב לצורך תוספת ד משך

111

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

אחרותהתחייבויות - 01באור

בדצמבר 13 בדצמבר 10

5102 1133

ח"מיליוני ש

עודף התחייבות בגין הטבות לעובדים על נכסי התוכנית ( א) 223,1 130.1 (31ראה ביאור )

0.4 0.5 הפרשה להתחייבויות תלויות

3.2 2.6 הכנסות מראש

20.2 23.8 הוצאות לשלם

1.5 0.1 זכאים בגין רכוש קבוע

170.8 186.1 זכאים בגין כרטיסי אשראי

3.9 6.6 תזכאים אחרים ויתרות זכו

( א) 223,1 349.8 סך כל ההתחייבויות האחרות

ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית לצבירת זכויות ב בנושא זכויות עובדים "לים בארההוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקוב( א) (30()ד)3ראה ביאור , עובדים

111

5102בדצמבר 10אורים לדוחות הכספיים ליום ב

נזילות ומינוף1הלימות הון1 הון - 00באור

הון המניות . א

5102בדצמבר 10

מונפק ונפרע רשום

ח "אלפי ש ח "אלפי ש

10 14 0נ0ח ע''ש 1013מניות רגילות בנות

10 14 כ הון המניות"סה

1133בדצמבר 13

מונפק ונפרע רשום

ח "אלפי ש ח "אלפי ש

10 14 0נ0ח ע''ש 1013מניות רגילות בנות

- 1 0נ0ח ע''ש 101113מניות רגילות בנות

10 15 כ הון המניות"סה

חלוקת דיבידנדים. ב

, להוראות ניהול בנקאי תקין של בנק ישראל 113והוראה 3111-ט"לחוק החברות התשנ( א) 111ההחלטה על חלוקת דיבידנד נעשית בכפוף לסעיף

0שעיקרם מניעת מצב בו חלוקת הדיבידנד תביא לפגיעה באיתנות הפיננסית של הבנק וביכולתו לעמוד בהתחייבויותיו הקיימות והצפויות

0 'מגבלת לווה בודד וכו, ותמצב הנזיל, נבחנות השלכות החלוקה על פעילות הבנק בעתיד ובין היתר על הלימות ההון, בנוסף

1133-11350הוחלט שלא לחלק דיבידנד בשנים , על מנת לשפר את יחסי הון לרכיבי סיכון ,יניות זובהתאם למד

111

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך) נזילות ומינוף1הלימות הון1 הון - 00באור

1133בדצמבר 13 1135בדצמבר 13 הלימות הון . ג

ח''מיליוני ש

הון לצורך חישוב יחס ההון .0

(ב) 1,.32 720.1 ניכוייםלאחר התאמות פיקוחיות ו, 3הון עצמי רובד

57.8 65.1 לאחר ניכויים, 1הון רובד

(ב) .,411 785.2 כ הון כולל "סה

יתרות משוקללות של נכסי סיכון .5

(ב) 1,.2.31 5,197.9 סיכון אשראי

3.3 4.5 סיכוני שוק

700.6 735.5 סיכון תפעולי

(ב) 1.222,6 5,937.9 סי סיכוןכ יתרות משוקללות של נכ"סה

באחוזים יחס ההון לרכיבי סיכון .1

(ב) 21,21% 12.13% לרכיבי סיכון 3יחס הון עצמי רובד

(ב) 22,12% 13.22% יחס ההון הכולל לרכיבי סיכון

י המפקח על "המזערי הנדרש ע 3יחס הון עצמי רובד 6,11% 9,11% (א)הבנקים

21,11% 05,21% (א)י המפקח על הבנקים "ון הכולל המזערי הנדרש עיחס הה

רכיבי ההון לצורך חישוב יחס ההון . ב

0הון עצמי רובד .0

(ב) 1,.32 050,5 הון

(ב) 1,.32 050,5 3סך הון עצמי רובד

:התאמות פיקוחיות וניכויים

מיסים נדחים לקבל

(1.2)

-

(ב) 1,.32 051,0 לאחר התאמות פיקוחיות וניכויים, 3סך הכל הון עצמי רובד

5הון רובד .5

.,14 52,0 הפרשות

.,14 52,0 1סך הכל הון רובד

מיתרת 3%לרבות דרישת הון בשיעור המבטא 11350בינואר 3חלות מיום 3105%ויחס הון כולל בשיעור 1%בשיעור 3דרישות יחס הון עצמי רובד (א)

ואשר הינה , 1132בינואר 3ליום ועד 1135באפריל 3דרישה זו מיושמת בהדרגה בשיעורים רבעוניים שווים החל מיום 0 ההלוואות לדיור למועד הדיווח 0 להלימות ההון 1013%-שולית ומסתכמת לתוספת הנמוכה מ

(0 יישום למפרע של הנחיית הפיקוח על הבנקים בנושא שיטת צבירת התחייבות לפנסיה) הוצג מחדש בגין שינוי שיטה החשבונאית ( ב)

111

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך) נזילות ומינוף1הלימות הון1 הון - 00באור

0ובד השפעת הוראות המעבר על יחס הון עצמי ר .ה

5102בדצמבר 10 5102בדצמבר 10

באחוזים

יחס ההון לרכיבי סיכון

לרכיבי סיכון לפני יישום השפעת 3יחס הון עצמי רובד (א) 22,13% 11.93% 1110הוראות המעבר בהוראה

0.90% 0.20% השפעת הוראות המעבר

חר יישום השפעת לרכיבי סיכון לא 3יחס הון עצמי רובד (ב) 21,21% 12.13% 1110הוראות המעבר בהוראה

לרבות השפעה של אימוץ לראשונה של כללי החשבונאות , הוצג מחדש בגין יישום למפרע של אופן צבירת התחייבות לפנסיה( א) 0 (חושבו לפי נתונים צפויים 1133בדצמבר 13ליום )ב בנושא זכויות העובדים "המקובלים בארה

(0 יישום למפרע של הנחיית הפיקוח על הבנקים בנושא שיטת צבירת התחייבות לפנסיה) הוצג מחדש בגין שינוי שיטה החשבונאית ( ב 11350בינואר 3ב בנושא זכויות עובדים אשר נכנסו לתוקף ביום "ללא השפעת אימוץ כללי החשבונאות המקובלים בארה

(א)יחס כיסוי נזילות .ו

בדבר יחס כיסוי נזילות 113מחושב בהתאם להוראת ניהול בנקאי תקין

לשלושה חודשים שהסתיימו 5102בדצמבר 10ביום

מבוקר

באחוזים

252.8% יחס כיסוי הנזילות

60.0% (ב)י המפקח על הבנקים "יחס כיסוי הנזילות המזערי הנדרש ע

0במשך הרבעון המדווח יומיותבמונחים של ממוצעים פשוטים של תצפיות ( א)

3ביום 311%לשיעור ועד 1131בינואר 3ליום 21% ,1135באפריל 3ליום 11%-י המפקח על הבנקים יגדל באופן הדרגתי מ"יחס כיסוי הנזילות המזערי הנדרש ע( ב) 11320בינואר

בנושא יחס כיסוי נזילות אשר מאמצת את 113הפיץ המפקח על הבנקים חוזר במסגרתו נוספה הוראת ניהול בנקאי תקין מספר 1133בספטמבר 12ביום

תרחיש קיצון ונועד להבטיח ימים ב 11יחס כיסוי הנזילות בוחן אופק של 0 המלצות ועדת באזל לעניין יחס כיסוי הנזילות במערכת הבנקאית בישראל

במסגרת ההוראה נקבע אופן החישוב של 0 בנקאי מלאי של נכסים נזילים באיכות גבוהה שנותן מענה לצרכי הנזילות של התאגיד באופק זמן זה שלתאגיד

מקדמי הביטחון בגינם וכן את תזרים ו( המונה" )מלאי נכסים נזילים באיכות גבוהה"יחס כיסוי הנזילות לרבות הגדרת המאפיינים ודרישות תפעוליות ל

(0 המכנה)הימים הקלנדריים 11המזומנים היוצא נטו הצפוי בתרחיש הקיצון המוגדר בהוראה עבור

תרחיש הקיצון שנקבע בהוראה כולל זעזוע המשלב זעזוע ספציפי לתאגיד וזעזוע מערכתי ובמסגרתו הוגדרו שיעורי משיכה סטנדרטיים לתזרימים

0ורי קבלה של תזרימים נכנסים בהתאם לקטגוריות של היתרות השונותיוצאים ושיע

11350באפריל 3מיום הוחליחס כיסוי הנזילות

1132בינואר 3-ב 311%-ול 1131בינואר 3-ב 21%-ותגדל ל 11%הדרישה המזערית תיקבע על 1135באפריל 3החל מיום , בהתאם להוראות המעבר

0פיננסי תאגיד בנקאי יוכל לרדת מתחת לדרישות מינימאליות אלו בתקופה של לחץ, עם זאת0 ואילך

111

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך) נזילות ומינוף1הלימות הון1 הון - 00באור

יחס מינוף .ז

בדבר יחס מינוף 132מחושב בהתאם להוראת ניהול בנקאי תקין

5102בדצמבר 10ליום

ח"במיליוני ש

720.1 3הון רובד

8,352.6 סך החשיפות

באחוזים

8.62% יחס המינוף

5.00% (א)י המפקח על הבנקים "ערי הנדרש עיחס המינוף המז

0לתאגידים בנקאיים העומדים בדרישה ליחס המינוף ביום פרסום ההוראה (א)

שקוף ,פשוט מינוף יחס קובעת ההוראה .המינוף יחס בנושא 218 מספר תקין בנקאי ניהול הוראת את הבנקים על המפקח פרסם 2015 באפריל 28 ביום

.הבנקאי בתאגיד המינוף צבירת את להגביל נועד ואשר הסיכון ההון מבוססות לדרישות ואמינה משלימה כמדידה יפעל אשר סיכון מבוסס שאינו

בנקאי ניהול בהוראת כהגדרתו 1 רובד הון הוא המינוף יחס מדידת לצורך ההון 0יפההחש למדידת ההון מדידת בין כיחס ומוגדר ,באחוזים מבוטא המינוף יחס

מימון ולעסקאות לנגזרים חשיפות ,המאזניות החשיפות סכום היא הבנק של החשיפה מדידת סך .שנקבעו המעבר בהסדרי התחשבות תוך 202, מספר תקין

מורשה לא הבנק ,כן כמו .סיכון משקלי בחשבון מובאים ולא החשבונאיים הערכים עם עקבית הינה המדידה ,ככלל .מאזניים חוץ ערך ופריטים ניירות

ספציפית הותר כן אם אלא ,החשיפות מדידת את להפחית כדי ,אשראי סיכון להפחתת אחרות טכניקות או ערבויות ,פיננסיים או פיזיים חונותבביט להשתמש

בגין החשיפה את מחשב הבנק להוראה בהתאם .החשיפות ממדידת מנוכים202) להוראה בהתאם) 3בד רו מהון שנוכו מאזניים נכסים .להוראה בהתאם

203. מספר תקין בנקאי ניהול בהוראת שנקבעו כפי לאשראי המרה במקדמי הפריטים של הרעיוני הסכום של המרה ידי על מאזניים חוץ פריטים

מהווה מאוחד בסיס על המאזניים נכסיו שסך בנקאי תאגיד0 מאוחד בסיס על 5% -מ יפחת שלא מינוף ביחס יעמוד בנקאי תאגיד להוראה בהתאם

- 6%.מ יפחת שלא מינוף ביחס יעמוד ,הבנקאית במערכת המאזניים הנכסים מסך יותר או20%

המינוף יחס של בדרישה עומד ההוראה פרסום ביום אשר בנקאי תאגיד 2018. בינואר 1 מיום החל המזערי המינוף ביחס לעמוד נדרש בנקאי תאגיד

0ההוראה פי על שנקבע מהסף ירד לא ,עליו החל המזערי

5%. הוא מהבנק דרשנש המזערי המינוף יחס ,לעיל אמורל בהתאם

יעד הלימות הון. ח

הבנקים נדרשים לעמוד ביחס הון , בהתאם להוראות אלו0 בישראל 1פרסם הפיקוח על הבנקים הוראות סופיות לאימוץ הוראות באזל 1131במאי 11ביום

נקבע כי בנק אשר סך נכסיו , בנוסף0 1135בינואר 3וזאת עד ליום , 3105%אלי בשיעור של וביחס הון כולל מינימ 1%מינימאלי בשיעור של 3עצמי רובד

המזערי בנקודת אחוז אחת ולעמוד ביחס 3מסך נכסי המערכת הבנקאית נדרש להגדיל את יחס הון רובד 11%מהווה לפחות , המאזניים על בסיס מאוחד

11320בינואר 3עד ליום 3105%ז אחת ולעמוד ביחס של ואת היחס הכולל לרכיבי סיכון בנקודת אחו, 31%של

3105%0ויחס ההון הכולל המזערי הוא 1%הוא , 1135בינואר 3מזערי שנדרש מהבנק החל מיום 3יחס הון עצמי רובד , בהתאם לאמור לעיל

ד ההון שהינו גבוה מהיחס המזערי הנדרש כפי שהוגדר להחזיק רמת הלימות הון בהתאם ליע, מדיניות שאושרה על ידי הדירקטוריון וההנהלההייתה לבנק

0על ידי המפקח על הבנקים

0בהתחשב בפרופיל הסיכון ובתאבון הסיכון הנדרששאת רמת ההון הנאותה , לדעת הבנק, קףייעד ההון שנקבע על ידי הדירקטוריון וההנהלה ש

על פי ההוראה "0 מגבלות למתן הלוואות לדיור" 111ניהול בנקאי תקין מספר פרסם המפקח על הבנקים חוזר לתיקון הוראת 1133בספטמבר 12ביום

מועד התחילה לעמידה ביעד ההון 0 מיתרת ההלוואות לדיור 3%בשיעור המבטא 3התאגיד הבנקאי נדרש להגדיל את יעד הון עצמי רובד , המתוקנת

0 1132בינואר 3ועד ליום 1135בינואר 3ון בשיעורים רבעוניים קבועים מיום ועל התאגידים הבנקאיים להגדיל את יעד הה, 1132בינואר 3שנקבע הוא

1013%0-לשיעור הנמוך מ 1135 בדצמבר 11ההשפעה על יעדי הלימות ההון של הבנק הינה שולית ומסתכמת נכון ליום

111

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

נותתנאים מגבילים ובטחו1 שעבודים - 05באור

, לשם כך בשנים שעברו0 באמצעות אשראי יומי או תוך יומי מבנק ישראל, באם יווצרו, בנק ישראל מאפשר לבנקים לממן פערי נזילות 0חתם הבנק על איגרת חוב לטובת בנק ישראל להבטחת סכומים המגיעים או שיגיעו לבנק ישראל מהבנק

טף ללא הגבלה בסכום אגרות חוב המופקדות בחשבון ספציפי המתנהל כערובה לכך הבנק שיעבד לטובת בנק ישראל בשעבוד שו "0הפיקדון המשועבד"להלן , אביב על שם בנק ישראל-במסלקת הבורסה לניירות ערך בתל

הדירקטוריון אישר שיעבוד עד גובה תיק ניירות הערך של הבנק לצורך קבלת אשראי מבנק 0 ל ברשם החברות"הבנק רשם שיעבוד כנ 0 ישראל

משך הבנק את , כמו כן0 הבנק ביקש לבטל את השעבוד בהתאם, ולאור המיזוג נסגר חשבון הבנק בבנק ישראל 1135בדצמבר 11יום ב 0יתרת אגרות החוב מהפיקדון המשועבד

1133ר בדצמב 13 -אגרות החוב שהועברו לפיקדון המשועבד הסתכמו נכון ל0 לא היו אגרות בפיקדון לעיל 1135בדצמבר 13נכון ליום 0ח"מיליוני ש 3301לסך של

0מכתב המורה לרשם החברות לבטל את השעבוד 1131בנק ישראל העביר בסוף חודש פברואר

112

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

זכויות עובדים - 01באור

:תיאור ההטבות

זכויות הכלולות בעתודה לפנסיה ופיצויים . א

'ופיצויים דור אפנסיה -תכנית להטבה מוגדרת 30

בתוכנית זו העובד זכאי בגיל הפרישה לבחור בין קבלת פיצויי 0 נכללים בתוכנית פנסיה 30303122עובדים שהחלו עבודתם בבנק לפני תוכנית הפנסיה הינה 0 יםפרישה והסכום שנצבר בעבורו בקופת התגמולים לבין קבלת פנסיה תוך ויתור על כספי הפיצויים והתגמול

0נכות ושארים הצמודות למדד המחירים לצרכן, זקנהכוללת פנסיות ומקיפה 0שעות נוספות גלובליות ודמי תעבורה, המשכורת הקובעת לפנסיה או לפיצויים כוללת את שכר הבסיס

3051% -ו (לשנה 1012%) 31%ת של ומותנית בהשלמת חמש עשרה שנות עבודה בגינם נצברות זכויות פנסיוני לקצבת זקנההזכאות 0מהמשכורת האחרונה 21%של מרבילכל שנה לאחר מכן עד לשיעור

:על האומדנים והפרמטרים השונים כמפורט להלן בהתבססההתחייבות לפנסיה לעיל מחושבת על בסיס אקטוארי

13 -ל 11 -ישה לנשים יעלה בהדרגה מגיל הפר, בהתאם לחוק)שנים לנשים 13עד 11 -לגברים ושנים 12גיל פרישה של

0פנסיהמסלול יבחרו בבהגיע העובדים לגיל פרישה (0 שנים 0השנים האחרונות והצפי לעתיד 2 -שיעורי עזיבה נסמכים על הערכת ההנהלה המבוססת על שיעורי הפרישה ב 0יל ומרווח בגין סיכון אריכות ימיםכולל מקדם שיפור רג 1131חוזר המפקח על הביטוח ממרס לוחות תמותה מעודכנים לפי 0בבנקהעבר ןשיעור נכות עובדים המבוסס על ניסיו 0ה האחרון/משכרו 31%ה בגובה /ת שנפטר/ת עובד/קצבה לאלמנ 0 האומדנים לשיעור עלית השכר מחושבים בהתאם לגיל העובד ומבוססים על שיעורי עלית השכר בבנק בשנים האחרונות

11350השכר שנחתם בין הבנק לעובדים בתחילת שנת השיעורים הותאמו להסכם 0ב"ח ממשלתי בתוספת מרווח קונצרני בארה"שיעור ההיוון נקבע על פי אג, על פי הוראות המפקח על הבנקים 0משכורות 5שנה זכאי למחצית משכורת הקובעת עד למכסימום של 15 -עובד שעבד מעל ל

:אופן פריסת ההתחייבות לפעילים

0בהתאם לזכויות הצבורות בגיל הפרישה הממוצע, קו ישר עד לגיל הפרישה הממוצע: געת העובד לגיל הפרישה הממוצעלפני ה 0בהתאם לזכויות הצבורות בגיל הנוכחי: לאחר הגעת העובד לגיל הפרישה הממוצע

פנסיה מקיפה צוברת בתוספת כיסוי כולל תוכנית ההסדר0 הבנק נכללים בהסדר פנסיוני באחת מקרנות הפנסיה הגדולות יתר עובדי 0חבות נוספת בגין פנסיה לעובדים לעילאין לבנק 0 ביטוחי נוסף בגין אובדן כושר עבודה ופטירה

111

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך) זכויות עובדים - 01באור

(כלולות בעתודה לפנסיה" )גיל פרישה"עזיבת עבודה לפני 10

ואת יתרת ( להלן' ראה סעיף ב)עובד העוזב את הבנק לפני גיל הפרישה מקבל פיצויים עלפי חוק , אים החוזיים בבנקבהתאם לתנהעלות מחושבת על בסיס הערכת 0 בתנאים מסוימים עובדים קיבלו הטבות מעבר לתנאים החוזיים0 התגמולים שנצברה לזכותו

0ההנהלה הנסמכת על ניסיון העבר והצפי לעתיד

ח בהשוואה "מיליון ש 11205 -מסתכמת ל 1135בדצמבר 13ליום ' התחייבות בגין הטבה לפנסיה ופיצויים לעובדי דור אסך ה 11330בדצמבר 13ח ביום "מיליוני ש 11302 -ל

דור ביניים –עתודה לפיצויי פרישה . ב

העתודה לפיצויי פרישה כוללת את 0 וכרות לפיצוייםבדוחות הכספיים כלולה עתודה לפיצויי פרישה המכוסה על ידי הפקדות בקופות מעובדי דור ) 1113בינואר 3יום ועד ל 3122בינואר 3 -מ: החלו עבודתם בבנק בתקופה אשר ,לעובדיםההתחייבות לתשלום פיצויי פרישה

בגובה , 1111בדצמבר 13יום פיצויי פרישה על התקופה מיום כניסתם לעבודה ועד ל, זכאים לקבל מהבנק ביום פרישתם ה 1(הבינייםחושבה ההתחייבות 0 על בסיס משכורתם האחרונה לתאריך המאזן ,בהתאם לחוק ולתנאים החוזיים בבנק ,משכורת אחת לכל שנת עבודה

0ח"מיליון ש 101בסך של 1135בדצמבר 13הסתכמה ביום באופן אקטוארי ו בגין ותק בעבודה" יובל" מענקי. ג

הכוללים מענקים כספיים של מספר חודשי " מענקי יובל"ל בטרם פרישתם שנות עבודה זכאים 31 -ו 11, 11 -גיעם לעובדי הבנק עם ה

0משכורת וימי חופשה נוספיםהמכסה ( ח''שמיליוני 1205 – 1133בדצמבר 13ליום )ח "מיליוני ש 1101 בסך של 1135בדצמבר 13ביום בנק קיימת עתודה המסתכמת ל

0ייבות הבנק לתאריך המאזן בגין מענקי יובל אלהבמלואה את התח

החישוב 0 חישוב ההתחייבות נעשה על בסיס אקטוארי ומביא בחשבון את ההסתברות שבתאריך הקובע יהיה העובד עדיין מועסק בבנק 0לעיל 3' כאמור בסעיף א נומינליתשיעור ההיוון ועליית שכר , לוחות התמותה, גיל הפרישהלאומדנים בדבר נעשה בהתאם

111

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך) זכויות עובדים - 01באור

עתודה לחופשה .ד

מיליוני 101 - 1133בדצמבר 13ליום )ח "מיליוני ש 102בסעיף התחייבויות אחרות קיימת הפרשה מלאה בגין חופשה שטרם נוצלה בסך של 0האחרון בתוספת תשלומים נלווים ההתחייבות מחושבת על בסיס השכר( ח"ש

הטבות לאחר סיום העסקה .ה

הטבות לבוגרי הבנק ופנסיונרים להטבות נוספות שעיקרן שי לחג והשתתפות בעלויות רווחה , או הפיצויים/פרט לתשלומי הפנסיה ו, זכאים" בוגרי בנק ערבי ישראלי0 "3

0נוספות ופעילויות חברתיות, ומעלה 51או שסיים עבודתו בגיל , שנות עבודה בבנק 15לאחר שהשלים , בגיל כלשהו, מי שסיים עבודתו בבנק -"יבוגרי בנק ערבי ישראל"

0שנות עבודה לפחות 35לאחר שהשלים 0 ונכלל בעתודה לפנסיה( ח''מיליוני ש 301 -1133בדצמבר 13ליום )ח ''מיליוני ש 502 -מסתכם בכ 1135בדצמבר 13הסכום שנצבר ליום

0(3)תודה מחושבת על בסיס אקטוארי בהתאם להנחות בסעיף אהע

13הסכום שנצבר ליום 0 זכאים להשתתפות בשכר לימוד להשכלה גבוהה , 11ילדי עובדים ופנסיונרים שהחלו לימודיהם לפני גיל 0 1 11330בדצמבר 13ללא שינוי לעומת , ח"מיליוני ש 105מסתכם לסך של 1135בדצמבר

ותהטבות אחר. ו

.חלה לא מנוצליםמחופשה תמורת ימי זכאות לימי

פשה נוספים בגין ימי מחלה שלא נוצלו מתחילת ועובד לקראת פרישה יהיה זכאי לימי ח, 1135במסגרת ההסכם הקיבוצי שנחתם בינואר 0ח"מיליון ש 301 -מסתכם ל 1135בדצמבר 13ליום יתרת ההתחייבות0 עבודתו ועד לאותו מועד

0יםים הנדרשוניבש (3)בהתאם להנחות בסעיף א, חושבת על בסיס אקטואריהעתודה מ

תנאי העסקה ופרישה לבעלי חוזים אישיים. ז

נקבע בחוזה האישי כי , לפיכך0 'מנהל זה אינו זכאי לפנסיה מהבנק בתנאי דור א0 עובד דור ב בבנק, הבנק אישר חוזה אישי למנהל בכיר מהמשכורת החודשית האחרונה לכל שנת עבודה בבנק בתוספת ההפרשות 151%לשלם פיצויים בגובה הבנק מתחייב במקרה של פיטורים

0לתגמולים ובקיזוז הסכומים שנצברו בקופת הפיצויים, שנה או יותר אזי יהיה המנהל רשאי לבחור בעת פיטורים 15וותק עבודתו בבנק הינו , שנה או יותר 55אם פוטר המנהל כאשר גילו הינו

מהמשכורת החודשית האחרונה לכל שנת עבודה בבנק בתוספת ההפרשות לתגמולים ובקיזוז הסכומים שנצברו 111%צויים בגובה בפיכאשר עד למועד הזכאות לקבלתם על פי תקנון , הפיצויים והתגמוליםלקבל את כל הכספים והזכויות בקופת -בקופה לפיצויים או לחלופין

במידה ועובד זה יפוטר מיידית יסתכם , סכום ההוצאה המרבית הנוספת של הבנק 0זכאי לקבל מהבנק קצבה הוא יהיה, הקופה והוראות הדין 0הואיל ואין סבירות שעובד זה יפוטר מיידית נעשתה הפרשה על בסיס אקטוארי0 ח "מיליוני ש 102בסך

111

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(שךהמ) זכויות עובדים - 01באור

מדיניות התגמול .ח

האורגנים המוסמכים של הבנק אישרו מסמכי מדיניות תגמול ייעודיים ונפרדים לעובדים מרכזיים הכוללים את נושאי המשרה הבכירה 0ועובד בחוזה אישי הכפוף למנכל ומדיניות תגמול לכלל יתר עובדי הבנק , (המנכל וחברי ההנהלה)

מדיניות תגמול לכלל עובדי הבנק .0 מדיניות התגמול: שלהלן עיקריה, אושרה מדיניות התגמול לכלל עובדי הבנק שאינם עובדים מרכזיים, 1133בספטמבר 32ביום

עמידה , תוכניות התגמול יתמכו בציות לחוקים0 תוך התייחסות ליעדים ארוכי טווח, תתמוך בהשגת היעדים העסקיים של הבנק 0רכי הליבהנהלי הבנק וע, בהוראות רגולטוריות

במסגרת זאת 0 כמוגדר בתוכניות העבודה, תוכניות התגמול לא יעודדו לקיחת סיכונים מעבר לתאבון הסיכון של הבנק, כמו כן (0מענקים)ומרכיבי תגמול משתנים ( שכר)יקבע תמהיל הולם של מרכיבי תגמול קבועים

זכויות, הכולל משכורת קבועה, קבוע תגמול רכיבעיקריים התגמול הניתן לעובדים בבנק יהיה מורכב משני רכיבים , כאמור

רווחובכלל זה מענק , תגמול שאינו תגמול קבוע הכולל, משתנהורכיב תגמול 0 ותנאי פרישה למשכורת נלווים תנאים ,סוציאליות 0למענק כאיםהזהמבוסס על מדידת התוצאות העסקיות של הבנק ועל תרומתו של כל אחד מהעובדים ביצועים מותנה שנתי

(מענקים)תגמול משתנה

אשר יכול שינתנו יםומגבלות ותקרות לסכומ, ותקרות לסכומי המענקים הניתנים על פיה מגבלות כוללתהמענקים תוכנית 0לעובד בודד

- מענק הרווח השנתי, משתנה לעובדי הבנק מענק שנתי להענקתידון ויחליט דירקטוריון הבנק על מסגרת , ל"בהתאם להמלצת הנהלת הבנק והמנכ

0ביעדי הרווח של הבנק בשים לב לתכנית העבודה ומדיניות התגמול לעובדי הבנק, בין היתר, בהתחשב וזאת, בנושא ועמדת ועדת התגמולל "לאחר קבלת עמדת המנכ, הבלעדי על פי שיקול דעתו, יהיה רשאי להחליט, בנקדירקטוריון ה

בשים לב לתוצאות , בין השאר, וזאת, ואת שיעור ההפחתה כאמור, (כולו או חלקו)על הפחתת סכום המענק השנתי המשתנה 0 העסקיות של קבוצת לאומי באותה שנה

- מענקים משתנים נוספים ,תוכניות אלו0 הרווח השנתי לכלל עובדי הבנק מענקמדיניות התגמול של הבנק מאפשרת תשלום מענקים נוספים מלבד

0המשתנים השוק ולתנאייותאמו לאוכלוסיות מיוחדות -לאומי, עובדים מושאלים מחברת האם

0תוך התייעצות עם לאומי, יתוגמלו בהתאם למדיניות התגמול בבנק לפי העניין

תגמול לעובדים מרכזיים .5

חדשה ה A 113בהוראה הקבועמדיניות התגמול מושתתת על 0 אושרה מדיניות תגמול לעובדים מרכזיים, 1133באוגוסט 31ביום ועל מדיניות תגמול נושאי המשרה "(A 113 הוראה: "להלן)להוראות ניהול בנקאי תקין בדבר מדיניות תגמול בתאגיד בנקאי

"(0חברת האם:"להלן)לאומי , ת האםוהעובדים המרכזיים בחברהוגים בבנק ובחברת האם הנתנאי ההעסקה והמענקים על ; האחרונות בשנים מושתתת מדיניות התגמול על ביצועי הבנק, כמו כן

0על תכניות העבודה של הבנק ומדיניות ניהול הסיכונים של הבנק ;לעובדים בעלי חוזה אישי ניהולי

111

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך) זכויות עובדים - 01באור

התגמול רכיבינק ושומרת על איזון הולם בין תוכנית המענקים אינה מעודדת לקיחת סיכונים מעבר לתיאבון הסיכון של הב

0רכיבי התגמול הקבועים כלללבין םהמשתני

:היחס המרבי בין התגמול הקבוע לבין התגמול המשתנהשאינם נמנים )התגמול המשתנה בשנה קלנדארית לכל אחד מהעובדים המרכזיים – A113להוראה 31בהתאם לקבוע בסעיף

0 מהתגמול הקבוע של אותו עובד מרכזי באותה שנה קלנדארית 311%לא יעלה על , בנפרד( על גורמי הביקורת והבקרהמנהלת הסיכונים )התגמול המשתנה בשנה קלנדארית לכל אחד מהעובדים המרכזיים הנמנים על גורמי הביקורת והבקרה

0מרכזי באותה שנה קלנדאריתמהתגמול הקבוע של אותו עובד 25%לא יעלה על , בנפרדבבנק ( הראשית והחשבונאי הראשיהניתנים , או רכיבי תגמול קבוע אחרים/המשכורת החודשית הקבועה ו, בהתאם להוראות המפקח על הבנקים, בהקשר זה

ייקבעו לפי סטנדרטים המתחשבים בחשיבות וברגישות התפקידים , לעובדים מרכזיים הנמנים על פונקציות הביקורת והבקרה 0 ים אלוהמוטלים על עובדים מרכזי

:לקבלת המענק השנתי המשתנה המצטבריםקיימים שלושה תנאי הסף 0א

לעובדים מרכזייםלא תקום זכאות ,היינוד0 שנת המענקמענק בגין ל זכאים ,שאינם עובדים מרכזיים, העובדים בבנק

0זו מענק שנתבגין מענק יקבלו עובדי הבנק לא אם, בגין שנת מענק למענק שנתי משתנה 0המענק בשנת מיעד הרווח הנקי 25% של מינימום השיג הבנק 0בשנת המענק הבנקים על הפיקוחיחסי הלימות ההון הנדרשים על פי הוראות עמד ב הבנק

בהתקיים נסיבות המתירות ( לרבות חלק המענק השנתי הנדחה כאמור להלן)עובד מרכזי לא יהא זכאי למענק שנתי משתנה

0םלבנק לפטר אותו ללא פיצויי

יקבע על בסיס הרווח הנקי של הבנק לשנת המענק ובהתאם מרכזי עובדלכל הבסיסיסכום המענק השנתי המשתנה 0בכפי שנקבע , ומעלה 25%אגף בניהולו של העובד המרכזי כאשר רק שיעור עמידה ביעד הרווח הנקי של /לתוצאות היחידה

את העובדים המרכזיים בבנק באפשרות לקבלת מענק שנתי יזכה, בתכנית העבודה של הבנק לשנה הקלנדרית הרלבנטית :כדלקמן, אשר יחושב במספר מנות של תגמול חודשי קבוע, משתנה

מיעד הרווח 311%מנות בעמידה של 2ועד לתקרה של 25%מנות בעמידה ביעד הרווח של 3ל זכאי למענק הנע בין "המנכ 0השנתי

31 -עד ל, באופן חד פעמי, 1135ל לשנת "המנכ על עדכון תקרת התגמול שלהוחלט 3201035בישיבת הדירקטוריון מיום 0 בגין השלמת תהליך המיזוג על כל היבטיו, מנות

ועד 25%מנות בעמידה ביעד הרווח של 1012עובדים מרכזיים שאינם עובדי הביקורת והבקרה זכאים למענקים הנעים בין 0עד הרווח השנתימי 311%מנות בעמידה של 1011לתקרה של

ועד 25%מנות בעמידה ביעד הרווח של 1012עובדים הנמנים על פונקצית הבקרה והביקורת זכאים למענקים הנעים בין 0מיעד הרווח השנתי 311%מנות בעמידה של 5031לתקרה של

ממנת תגמול חודשי 1/1עובדים מרכזיים הנמנים על גורמי הביקורת והבקרה יהיו זכאים למענק שנתי קבוע בגובה של 0להלן' לפירוט ראו סעיף י0 קבוע

כאמור הכפלת סכום המענק הבסיסי ידי-על יבוצע, ל"לעובדים מרכזיים שאינם המנכהשנתי המשתנה המענק חישוב 0ג

ובלבד שתשלום המענקים בפועל לכלל העובדים 311%-ל 21%טווח של ב נועיש המרכזי העובדבציון אישי של ,לעילבמקרה )הנגזר מהרווח הנקי בפועל ברמת הבנק , בבנק לא יעלה על התקציב בשקלים של סכום המענק הבסיסיהמרכזיים (0ל"פ שיקול דעת מנכ"ע, עד להתכנסות לתקציב האמור, יופחת סכום הבונוס לכל עובד מרכזי, של חריגה

111

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך) זכויות עובדים - 01באור

:קריטריונים 1 פי-על ייקבע האישי הציון 0מהציון האישי של העובד המרכזי 11%יהווה - בנקה של ציון גליון מדידת הביצועים

ממנו 51% -כך ש, של הבנק גליון מדידת הביצועיםהוחלט על שינוי משמעותי של 3201035בישיבת הדירקטוריון מיום 0הכנסות והגדלת נתח שוק, לרבות רווח, יתמקד בפעילות העסקית ממנו 51%-מושפע מהליך המיזוג ו

עליו מופקד העובד המרכזי הכולל קריטריונים מדידים המשקלל /אגף עליה/של היחידה –ציון גליון מדידת הביצועים 0מהציון האישי של העובד המרכזי 51%את ביצועי היחידה עליה מופקד העובד המרכזי יהווה

הציון 0 האישי מהציון 11% יהווה - "(חלק המענק האיכותי)" ל הבנק"מנכ ידי -עלשיינתן איכותי שית ציון הערכה אי בהתאם לתחומי , לעובד המרכזי יינתן בהתבסס על התקיימותם של הקריטריונים האיכותיים המפורטים להלן

ייזום( ג); קידום תכניות ויעדים מרכזייםביצוע ו, יישום( ב); תרומה ליישום אסטרטגיית הבנק( א) :הענייןלפי , אחריותו ,ציות , ציות לדין ולרגולציה( ד); או האתי המבני, בתחום העסקי, הובלה וקידום פרויקטים ותהליכים מיוחדים של הבנק

; ובכלל זה עמידה בתיאבון הסיכון של הבנק ל"והמנכ הדירקטוריון ושקבע ממדיניות מהותיתחריגה -ואי, לנהלי הבנק 0ביקורת שניתנו בקשר עם תחום אחריותו של העובד המרכזי חות"דו( ה)

בציון ,לעיל כאמור ל"למנכ הכפלת סכום המענק הבסיסי ידי-על יבוצעל הבנק "למנכהשנתי המשתנה המענק חישוב 0דמהציון 21%אשר יהווה בנקה של גליון מדידת הביצועים ציון ( א: )הבאים קריטריוניםה 1 פי-על ייקבעש ל"המנכאישי של

אשר , לאחר התייעצות עם חברת האם, ר הדירקטוריון"על ידי יוציון הערכה אישית איכותי שייקבע ( ב) -ו; ל"האישי של המנכ 0ל"מהציון האישי של המנכ 11%יהווה יון ר דירקטור"י יו"ל הבנק וע"מנכי "ע ויחושבהעובדים המרכזיים וסכומי המענק המקסימאלי לתשלום המדיד של הציון

0 ל"הבנק לגבי המנכל מתבסס הן על ציון "התגמול למנכ0 ל בעקבות המיזוג"הוחלט על עדכון תגמול המנכ 3201035בישיבת הדירקטוריון מיום

והן על הערכה אישית מבוססת פרמטרים הקשורים לניהול תהליך המיזוג בהתאם למשקלות גליון מדידת הביצועים 0דים מרכזייםהמצויינות במדיניות התגמול לעוב

שיקול דעת להפחתת המענק השנתי המשתנה 0ה

,ודעת שיקול פי על, להחליט רשאי היהי, ל בנושא"ועמדת המנכ ושכר לאחר קבלת המלצת ועדת תגמול, דירקטוריון הבנק ,ין היתרב, בחשבון ילקחויכך לצורך0 לעובדים המרכזיים בבנק( כולו או חלקו)על הפחתת סכום המענק השנתי המשתנה

הדירקטוריון אשרותיים של הבנק מה רווחיםהמתייחסים ל, או בשנים שקדמו לשנת המענק/נתוני הבנק בשנת המענק והעסקיות של קבוצת לאומי וכן התוצאות שנים באותן מהותיים הפסדים גם כמולה רגי מפעילות נובעים אינם כי סבר

להחליט על הפחתת סכום המענק השנתי המשתנה לעובד מרכזי ובדע על ממונהל ה"המנכ רשאי יהא, בנוסף 0באותה שנה 0הרלבנטי מרכזיה

הנגזר, המענקים בפועל לכלל העובדים המרכזיים בבנק לא יעלה על התקציב בשקלים של סכום המענק הבסיסי תשלום 0ו

, האמור לתקציב להתכנסות עד, מרכזי עובד לכל הבונוס סכום יופחת, חריגה שלבמקרה 0 בפועל ברמת הבנק מהרווח הנקי 0 ל"פ שיקול דעת מנכ"ע

:כדלקמן, תשלום המענק השנתי המשתנה ייפרס על פני מספר שנים 0ז

;מהמענק השנתי המשתנה ישולמו במזומן בסמוך לדיווח על התוצאות הכספיות של שנת המענק( 51%)חמישים אחוזים שנים בקו ישר וישולמו 1יפרסו על פני "( רת המענק השנתיית)"הנותרים מהמענק השנתי המשתנה ( 51%)חמישים האחוזים :בהתקיימות התנאים שלהלן, בכל שנה במזומן

111

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך) זכויות עובדים - 01באור

11%0-שיעור עמידה ביעד הרווח הנקי בשנה הקלנדרית שקדמה למועד התשלום לא היה נמוך מ לפי , פי הוראות המפקח על הבנקים-בנק עמד בשנה הקלנדרית הקודמת בכל יחסי הלימות ההון הנדרשים עלה

0 הדוחות הכספיים 0יתרת המענק השנתי תהיה צמודה למדד המחירים לצרכן

ע מהתגמול הקבו 3/1 על עלה לא הנמדדת השנה בגין המשתנה השנתי המענק בו במקרה, זה לעיל אף האמור בסעיף על

המענק השנתי המשתנה יוענק לאותו , במקרה זה0 ל"לא יופעל מנגנון הפריסה הנ ,שנה באותה הרלבנטישל העובד המרכזי 0בסמוך לדיווח על התוצאות הכספיות של השנה הנמדדת, עובד מרכזי בשלמותו במזומן

ת עובד מרכזי והצטרפות עובד חדש פריש 0ח

במהלך שנה קלנדארית יהיה זכאי ביוזמתו שלא מהבנק שיפרוש אורישה לגיל פ הגיעועובד מרכזי שיפרוש מהבנק ב, "(שנת הפרישה)"למענק שנתי משתנה חלקי בגין תקופת כהונתו בפועל במהלך השנה הקלנדארית שבה חלה פרישתו

0 ככל שיהיה זכאי למענק שנתי משתנה בגין שנה זוייערך בשלב ראשון חישוב סכום המענק השנתי , אמורלצורך חישוב המענק השנתי המשתנה לעובד המרכזי שפרש כ

תוכפל תוצאת חישוב סכום , ובשלב השני, כאילו עבד העובד המרכזי בכל שנת המענק, המשתנה על פי האמור לעיל 0 המענק השנתי המשתנה כאמור בשיעור תקופת עבודתו בפועל בשנת הפרישה

יקבל את יתרת כאמורמרכזי עובדכי , מובהר0 נאים כאמור לעילהמענק השנתי המשתנה החלקי ישולם במועדים ובת סכוםבמועדים , ככל שהיה זכאי למענק שנתי משתנה בגין שנים אלו, (שקדמו לשנת הפרישה)המענק השנתי בגין שנים קודמות

0ובתנאים המפורטים לעיל, וע המאפשר לפטרו ללא פיצוייםאו פוטר עקב קרות איר( הגיעו לגיל פרישהטרם )שפרש מהבנק מרצונו מרכזי עובד

0לא יהא זכאי למענק שנתי משתנה בגין שנת הפרישה, במהלך שנה קלנדארית, (שקדמו לשנת הפרישה)יהיה זכאי ליתרת המענק השנתי בגין שנים קודמות , עובד מרכזי שפרש מרצונו כאמור, ואולם

0נאים המפורטים לעילבמועדים ובת, מענק שנתי משתנה בגין שנים אלוככל שהיה זכאי ל

, משתנה שנתי למענק זכאי יהיה, השנה של האחרון הרבעוןבמהלך מרכזי עובדהבנק שקודם ומונה לתפקיד של עובדהבנק שקודם ומונה לתפקיד עובד מרכזי במהלך שלושת הרבעונים עובד0 הקודמת במשרתו שנקבעו לתנאים בהתאם

0הנוכחית במשרתו המענק לתנאימשתנה בהתאם יהיה זכאי למענק שנתי , הראשונים של השנהיהיה זכאי למענק , עובד שמונה לתפקיד של עובד מרכזי בבנק במהלך שנה קלנדארית ולא היה עובד הבנק קודם לכן

ככל שיהיה זכאי למענק שנתי משתנה בגין שנה זו ובלבד , שנתי משתנה חלקי בגין תקופת כהונתו בפועל בשנת המינוי 0לחצי שנה שעבד בבנק מעל

ייערך בשלב ראשון חישוב סכום המענק השנתי , לצורך חישוב המענק השנתי המשתנה לעובד מרכזי שהתמנה כאמורתוכפל תוצאת חישוב סכום , ובשלב שני, כאילו עבד העובד המרכזי בכל שנת המענק, פי האמור לעיל-המשתנה על

0בשנת המינויהמענק השנתי המשתנה כאמור בשיעור תקופת עבודתו בפועל

לאשר סכום מענק משתנה , ושכר תגמולת ועדת רשאי, ל הבנק"במקרים חריגים ובהתאם להמלצת מנכ -מענק מיוחד 0ט : נוסף בגין שנה מסוימת למי מהעובדים המרכזיים והכל בכפוף לתנאים המפורטים להלן ולמתן נימוקים מפורטים להחלטה

המרכזיים העובדים מכמות 5% על יעלה שלא ובלבדבדים מרכזיים המשתנה הנוסף יכול שיינתן למספר עו המענק 0שנה באותה

או עסקה חריגה בהיקפה /ו מהותי מבני שינוי, פעמי-כגון פרויקט חד, המענק המשתנה הנוסף יינתן בשל אירוע חריג 0 מסוים מרכזי עובדובלבד שהאירוע העסקי החריג הוגדר מראש ל0 ובמהותה

0מהתגמול הקבוע 311%רבי לאותו עובד מרכזי באותה שנה לא יעלה על סך התגמול המשתנה המי

111

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך) זכויות עובדים - 01באור

תשלום קבוע לעובדים המרכזיים הנמנים על גורמי הביקורת והבקרה 0יהניתנים לעובדים מרכזיים הנמנים על , מול קבוע אחריםאו רכיבי תג/בהתאם לעיקרון לפיו המשכורת החודשית הקבועה ו

ייקבעו לפי סטנדרטים המתחשבים בחשיבות וברגישות התפקידים המוטלים על עובדים , פונקציות הביקורת והבקרהת ממנ 1/1עובדים מרכזיים הנמנים על גורמי הביקורת והבקרה יהיו זכאים למענק שנתי קבוע בגובה של ,מרכזיים אלו

מענק, ל חלק מרכיב התגמול הקבוע של פונקציות הביקורת והבקרה"מבלי לגרוע מהיות המענק הנ0 ול חודשי קבועתגמ לעובדים המשתנה השנתי המענקהמשמש לצורך חישוב " התגמול החודשי הקבוע" מחישוב חלק יהווהשנתי קבוע זה לא

:אשר יחושב כדלקמן, הביקורת והבקרה גורמיהנמנים על מרכזייםלמענק הקבוע וכן , הנמנים על גורמי הביקורת והבקרה, מיעד הרווח הנקי יהיו זכאים העובדים המרכזיים 315%עד

0לגובה המענק המשתנה הבסיסי של העובדים המרכזיים שאינם גורמי בקרהעד להשלמה

הנמנים על גורמי הביקורת ,מיעד הרווח הנקי יהיו זכאים העובדים המרכזיים 311%מיעד הרווח הנקי ועד 315%מעל 0 מנות תגמול חודשי קבוע 3011 עד למענק הקבוע וכן למענק משתנה של, והבקרה

למענק הקבוע , הנמנים על גורמי הביקורת והבקרה, עמידה ביעד רווח נקי ומעלה יהיו זכאים העובדים המרכזיים 311%-ממהמענק המשתנה הבסיסי של העובדים 1/1בוסס על המ0 מנות תגמול חודשי קבוע 3035עד וכן למענק משתנה של

0 המרכזיים שאינם גורמי בקרה

פטור ושיפוי .1

יינתנו על ידי הבנק לעובדים מרכזיים בכפוף למגבלות הקבועות , שיפוי ופטור לעובדים מרכזיים בבנק עקב מילוי תפקידם בבנק 0בדין ובתקנון הבנק

חתימת הסכם קיבוצי . ט

ההסכם : "להלן)כי הנהלת לאומי וארגון עובדי לאומי הגיעו להסכמות לגבי הסכם קיבוצי מיוחד , הודיע לאומי 1135 בינואר 13ביום ההסכמות לגבי ההסכם הקיבוצי הושגו לאחר שהסכם 0 ואלו אושרו על ידי דירקטוריון לאומי ועל ידי מועצת העובדים של לאומי, "(הקיבוצי

0 1132בדצמבר 13דהיינו עד ליום , ההסכם הקיבוצי הינו לתקופה של ארבע שנים0 1133בדצמבר הסתיים , 1131קיבוצי קודם משנת 0ההסכם חל גם על בנק ערבי ישראלי ועובדיו

:ביחס להסכם הקיבוצי הקודם, עיקרי השינויים שנקבעו בהסכם הקיבוצי

:יהיה כדלקמן שונה והוא, 5%בשיעור ממוצע לכלל העובדים של , מנגנון עדכון השכר השנתי

3% - 1135בשנת

3% - 1131בשנת

105% - 1132בשנת

105% - 1132בשנת

"(0המענק החד פעמי)"לעובדים עליהם חל ההסכם הקיבוצי מענק חד פעמי בגובה משכורת אחת שילםהבנק

ח יבוצע בפעימה "ש 5,111 -באופן שעדכון שכר המינימום ל, את עדכון סכום שכר המינימום שנקבע בהחלטת הממשלה הקדיםהבנק

0לכלל העובדים שמשתכרים שכר מינימום, (ולא באופן מדורג כפי שנקבע בהחלטת הממשלה)אחת ובאופן מיידי

211

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך) זכויות עובדים - 01באור

עדכון שיעור הפרשות המעסיק לתגמולים עבור ; (נקים וחופשותמע)נקבעו הוראות נוספות שונות הנוגעות להפחתת סכומי מענקי היובל

עידוד עובדים שאינם מנצלים ימי ; 5%במקום הפרשה בשיעור של 205%כך שההפרשה תהיה בשיעור של , "פנסיה צוברת"עובדים הזכאים ל

12כך שהיא תהיה עד ותק של , ועדכון התקופה המקסימאלית לקבלת תוספות ותק; מעבר של עובדי קבלן לעובדי בנק, חופשת מחלה

0שנים בהסכם שהסתיים 12במקום ותק של , שנים

זכאות להמרת ימי מחלה שלא נוצלו , הזכאות למענק יובל וחופשת יובל, בעקבות ההסכם עדכן הבנק את האומדנים לשינוי השנתי בשכר

0 בימי חופשה

גידול ברווח נקי , ח"ש מיליוני 101 -סך שלהוצאות השכר בב לקיטון והסתכמו 1135השפעות הסכם השכר נכללו ברבעון הראשון של שנת

0ח"מיליוני ש 3101וגידול בקרן הון נטו בסך של , ח"מיליוני ש 303בסך

הסכם קיבוצי מיוחד בעניין מיזוג בנק ערבי ישראלי עם ולתוך בנק לאומי 0י

במסגרתו הוסדר סכסוך העבודה שהוכרז בעניין כם קיבוצי מיוחדהס חתמו הנהלת הבנק וועד העובדים על 1135בדצמבר 31 בתאריך

ההסכם מעגן בתוכו את כל הזכויות והתנאים של עובדי בנק ערבי ישראלי הוא ייכנס לתוקף החל 0 מיזוג בנק ערבי ישראלי עם ולתוך לאומי

0ממועד חתימת ההסכם

:בין היתר את הנושאים הבאים, ההסכם הקיבוצי כולל

בנק ערבי ישראלי יהיו לעובדי בנק לאומי לכל דבר וענייןעובדי

לרבות זכויות פיצויים , תוך קליטתם ברצף זכויות מלא , ישראלי יהפכו להיות עובדי בנק לאומי -עובדי בנק ערבי, במועד המיזוג ,

0זכויות פנסיוניות של העובדים כפי שהיו ערב מועד המיזוג, זכויות בקופות הגמל

0ל העובדים תשולב שילוב מלא עם עבודת בנק לאומי ופעילותם לא תבוצע באמצעות מערך נפרדעבודתם ש

0 מרכזים ומרחבים בהם עבדו במסגרת בנק ערבי ישראלי, העובדים ייהנו משוויון הזדמנויות מלא ועבודתם לא תוגבל לסניפים

מעמד כפי שהיה בעבודתם בבנק ערבי ישראלי ויועסקו בבנק ייקלטו בבנק לאומי באותו, פקיד או סגל ניהולי , כל אחד מהעובדים

ובלבד שלא תחול הרעה , או בכל תפקיד אחר שישובץ בו , כל אחד בהתאם לעיסוקו בפועל בבנק ערבי ישראלי ערב המיזוג , לאומי

0 כלשהי בשכרם ובהפרשות הפנסיוניות המבוצעות בגינם

מעמדו ותנאי עבודתו הנלווים וההפרשות הסוציאליות של כל עובד, וג מדרגה לדרגה הקידום בקבוצות הדיר, דרגות שכרו של העובד ,

0 בבנק לאומי, או בתפקיד זהה , יהיו שווים לאלו של עובד מקביל לו

המרכזים והסניפים 1 פעילות המרחבים

0ימוזגו יחידות שונות של בנק ערבי ישראלי לתוך יחידות מקבילות בבנק לאומי

ישה מרצוןתוכנית פר

הוצעו הטבות , הכלולים בתכנית להטבה מוגדרת 'לעובדי דור א, בכלל זה0 במסגרת המיזוג הוצעה לעובדים תכנית פרישה מרצון

עלות ההטבות 0עלות ההטבה הנוספת חושבה באופן אקטוארי ונרשמה כהוצאה בדוח רווח והפסד0 נוספות מעבר לתנאים החוזיים

נרשם כהוצאה בסעיף נטו ח"מיליון ש 101מזה (0 כולל פרישת עובדי דור ב והטבות אחרות)ח "מיליון ש 105-הנוספות נטו הסתכמה ב

0ח נטו כהטבות אחרות"מיליון ש 101-תכנית להטבה מוגדרת ו

: תנאים ייחודיים לעבודה במגזר הערבי

0במגזר הערבי םשבוע עבודה וימי עבודה בסניפים יהיו בהתאם לנהוג בבנק לאומי בהתייחס לעובדי

211

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך) זכויות עובדים - 01באור

מענקים ותוספות שכר

0ח"מיליוני ש 103בעלות של , משכורת חודשית לעובד 3-3015 מענק חד פעמי בהיקף של בין

כי התוספת כאמור שולמה יובהר0 1%זוג בשיעור של חודשים ומעלה במועד המי 31תוספת שכר חד פעמית לעובדים בעלי ותק של

החל על כל 1135-1132 ובנוסף לתוספת שכר המשולמת לכל עובדי בנק לאומי מכח הסכם קיבוצי לשנים 1131בתחילת שנת

0 1131במועד שתשולם התוספת בבנק לאומי לשנת , עובדי בנק לאומי

0ח"מיליוני ש 101יות הסתכמו לסך של עלות השפעת תוספת השכר על ההתחייבויות האקטואר

גמלאי בנק ערבי ישראלי

0 בנק לאומי מקבל עליו את האחריות וההתחייבות לדאוג לגמלאי בנק ערבי ישראלי

כהיערכות לעמידה במדרגות ההון לאומי המרת זכויות עובדים למניות בנק -הסכם קיבוצי : אירועים לאחר תאריך המאזן 0יא

הרגולטורי

שנצברו לטובת , לפיו יומרו זכויות, נחתם הסכם קיבוצי מיוחד בין נציגות עובדי בנק לאומי לבין בנק לאומי, 1131בפברואר 32יום ב 30

על בסיס הסכום בו רשומות אותן זכויות בספרי בנק , במניות של בנק לאומי שיונפקו לעובדים בסכום אותן זכויות, עובדים בבנק לאומי

0 וכמפורט להלן, לאומי

ההסכם הקיבוצי המיוחד 0 ההתקשרות בהסכם הקיבוצי המיוחד נעשתה לאחר קבלת אישור ועדת התגמול ודירקטוריון של בנק לאומי 10

0טעון חתימה של הסתדרות העובדים הכללית החדשה

אשר , (ראו במועד אחר שייקבע בתכנית המיתא)הנפקת המניות תיעשה לפי מחיר השוק של המניות במועד פרסום תכנית מיתאר 10

הנפקת המניות תיעשה תמורת ויתור של העובדים על הזכויות שהומרו שרשומות בספרי בנק לאומי 0 תידרש לצורך ביצוע ההנפקה

0המניות שיונפקו יהיו חסומות לשנתיים0 בסכום שווי המניות שיונפקו

:הזכויות שיומרו למניות 30

0צע לכלל העובדיםהמרה זו תבו0 אם וככל שיאושר, 1135מענק שנתי בגין שנת 3030

, במניות בנק לאומי, שנצברו לטובת עובדים הזכאים לכך, "(פנסיה תקציבית)"מזכויות פנסיוניות 15%המרה וולונטרית של עד 3010

, 1135בדצמבר 13נכון ליום , כפי שהזכויות רשומות לטובת העובד בספרי בנק לאומי, תמורת ויתור על זכויות באותו סכום

0 בהתאם להוראות בנק ישראל, בו נעשה שימוש, 1012% -במקום שיעור היוון של כ, 105%היוון בשיעור של למעט שימוש בריבית

0 יהיה רשאי לבחור את שיעור הזכויות שיומרו למניות בנק לאומי, "פנסיה תקציבית"וזכאי ל" 'דור א"כל עובד שחל עליו הסדר

לא יהיה זכאי להמיר זכויות , ח"ש 31,111על , 1135לחודש דצמבר נכון , עובד ששכרו לצורך הפרשות סוציאליות אינו עולה

0 כאמור

ואשר , שנצברו לטובת עובדים שזכאים למענקי יובל, המרת הזכאות הרשומה בספרי בנק לאומי למענקי יובלות וחופשות יובל 3010

0אים למענקי יובלותהמרה זו תבוצע לכלל העובדים הזכ0 1132בינואר 3מועד תשלום מענק היובל הינו החל מיום

תבוצע המרה , "(סכום היעד להמרה: "להלן)ח "מיליארדי ש 3035ככל שההיקף הכולל של הזכויות שיעמדו להמרה יעלה על

אלא אם כן תושג הסכמה נפרדת עם נציגות , של הזכויות למענקי יובלות וחופשות יובל( או לא תבוצע כלל המרה)חלקית בלבד

0העובדים

0ומי להחיל את המרת הזכויות הרלבנטיות גם על המנהלים שמועסקים בבנק לאומי בחוזים אישייםבכוונת בנק לא 50

0 לשם ביצוע האמור בהסכם הקיבוצי המיוחד, בנק לאומי יפעל לפרסום תכנית מיתאר להנפקת מניות לעובדים 10

0 כפופה לקיום ההליכים הנדרשים לכך על פי דין, פרסום תכנית המיתאר 20

נעשה במסגרת היערכות בנק לאומי להתמודדות עם, ככל שיבוצע, מהלך זה, 1131בפברואר 35מיום , ח המיידיכמפורט בדיוו 20

(303011320 -ב 3101%עד רמה של ) 1שנקבעו על ידי בנק ישראל לאור הוראות באזל , מדרגות הלימות ההון לבנקים

212

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך) ת עובדיםזכויו - 01באור

:ריכוז ההטבות העיקריות המחושבות באופן אקטוארי .אי

בדצמבר 13 בדצמבר 10

2015 2014

ח"במיליוני ש הטבה לפנסיה ופיצויים

510,2 סכום ההתחייבות

201.7

002,2 השווי ההוגן של נכסי התכנית

115.7

22,0 על נכסי התכנית עודף ההתחייבות

86.0

22,0 "התחייבויות אחרות"עודף ההתחייבות שנכלל בסעיף

86.0

הטבה למענקי יובל 37.5 (ב) 26.6 (א) סכום ההתחייבות

סך הכל עודף ההתחייבות בגין הטבות לעובדים על נכסי תכנית שנכללו

212,1 002,5 "התחייבויות אחרות" בסעיף

0ח"מיליון ש 301הטבה בגין המרת ימי מחלה בסך של כולל 1135 דצמברב 13ליום ( א) סווג מחדש( ב)

211

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך) זכויות עובדים - 01באור (פיצויי פרישה כוללת) ת פנסיה להטבה מוגדרתיתכנ. בי

מחויבויות ומצב המימון( 0)

לשנה שהסתיימה ביום שינוי במחויבות בגין הטבה חזויה. א

בדצמבר 13 בדצמבר 10

2015 2014

ח"במיליוני ש

179.0 201.7 ( מבוקר)מחויבות בגין הטבה חזויה בתחילת תקופה

2,1 2,, עלות שירות

.,21 9,2 ת עלות ריבי

.,1 1,9 הפקדות משתתפי התכנית

21,1 (01,9) אקטוארי ( רווח)הפסד

(1,2) (0,2) הטבות ששולמו

- 9,5 הטבות מיוחדות וחוזיות בגין פרישה מרצון, סילוקים,צמצומים

112,4 510,2 מחויבות בגין הטבה חזויה בסוף תקופה

.,2.6 ,,090 וף תקופה מחויבות בגין הטבה מצטברת בס

שינוי בשווי ההוגן של נכסי התכנית ומצב המימון של התכנית. ב

לשנה שהסתיימה ביום

בדצמבר 13 בדצמבר 10

2015 2014

ח"במיליוני ש

222,1 002,0 ( מבוקר)שווי הוגן של נכסי התכנית בתחילת תקופה

4,2 5,5 תשואה בפועל על נכסי התכנית

1,2 5,5 הפקדות לתכנית על ידי התאגיד הבנקאי

.,1 1,9 הפקדות לתכנית על ידי העובדים

(4,4) (5,5) הטבות ששולמו

221,4 002,2 שווי הוגן של נכסי התכנית בסוף תקופה

3,1. 22,0 ( א)התחייבות נטו שהוכרה בסוף תקופה -מצב המימון

אחרות יותהתחייבו בסעיף נכלל( א)

211

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך) זכויות עובדים - 01באור (המשך( )כוללת פיצויי פרישה) ת פנסיה להטבה מוגדרתיתכנ. בי

סכומים שהוכרו במאזן. ג

בדצמבר 13 בדצמבר 10

2015 2014

ח"במיליוני ש

3,1. 22,0 סכומים שהוכרו בסעיף התחייבויות אחרות

סכומים שהוכרו בהפסד כולל אחר מצטבר לפני השפעת מס. ד

בדצמבר 13 בדצמבר 10

2015 2014

ח"מיליוני שב

4,.2 55,5 הפסד אקטוארי נטו

21,6 - הפסד אקטוארי נטו בגין המעבר

22,3 55,5 יתרת סגירה בהפסד כולל אחר מצטבר

תכניות שבהן המחויבות בגין הטבה מצטברת עולה על נכסי התכנית. ה

בדצמבר 13 בדצמבר 10

2015 2014

ח"במיליוני ש

112,4 510,2 מחויבות בגין הטבה חזויה

.,2.6 ,,090 מחויבות בגין הטבה מצטברת

221,4 002,2 שווי הוגן של נכסי התכנית

תכניות שבהן המחויבות בגין הטבה חזויה עולה על נכסי התכנית. ו

בדצמבר 13 בדצמבר 10

2015 2014

ח"במיליוני ש

112,4 510,2 מחויבות בגין הטבה חזויה

221,4 002,2 שווי הוגן של נכסי התכנית

211

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך) זכויות עובדים - 01באור (המשך( )כוללת פיצויי פרישה) ת פנסיה להטבה מוגדרתיתכנ. בי הוצאה לתקופה( 5)

שהוכרו ברווח והפסד רכיבי עלות ההטבה נטו. א

לשנה שהסתיימה ביום

בדצמבר 13 בדצמבר 13 בדצמבר 10

2015 2014 2013

ח"במיליוני ש

.,2 2,1 2,, ירות עלות ש

21,1 .,21 9,2 עלות ריבית

()*(2,.) ()*(4,2) (0,,) תשואה חזויה על נכסי תכנית

:הפחתה של סכומים שלא הוכרו - 0.6 5,5 הפסד אקטוארי נטו

- - 9,5 לרבות הפסד מצמצום או סילוק ובגין פרישה מרצון, אחר

1,2 2,. 50,2 סך עלות ההטבה נטו

0 ה זויעת שיעורי התשואה החזויים בתקופמשיקולים פרקטיים הבנק בחר להשתמש בשיעורי התשואה בפועל לצורך קב*

30( ד)3אור ראה גם בי

שינוים בנכסי תכנית ובמחויבות להטבה שהוכרו בהפסד כולל אחר לפני השפעת מס. ב

לשנה שהסתיימה ביום

בדצמבר 13 ברבדצמ 13 בדצמבר 10

2015 2014 2013

ח"במיליוני ש

7.3 12.0 (,,2) הפסד אקטוארי נטו בתקופה( רווח)

- (1,3) (5,5) הפחתה של הפסד אקטוארי

4,2 22,2 (00,1) כולל אחר ( רווח)סך הכל הוכר בהפסד

1,2 2,. 50,2 סך עלות ההטבה נטו נטו לתקופה 1 עלות ההטבהסך הכל הוכר ב

21,4 26,4 01,2 ובהפסד כולל אחר

5106 בשנת כהוצאה והפסד רווח לדוח מצטבר אחר כולל מהפסד יופחתו כי שצפוי מצטבר אחר כולל בהפסד הכלולים הסכומים של אומדן. ג

המס השפעת לפני

ח"במיליוני ש

5,5 הפסד אקטוארי נטו

211

5102בדצמבר 10ת הכספיים ליום באורים לדוחו

(המשך) זכויות עובדים - 01באור (המשך( )כוללת פיצויי פרישה) ת פנסיה להטבה מוגדרתיתכנ. בי

הנחות( 1)

ההנחות על בסיס ממוצע משוקלל המשמשות לקביעת המחויבות בגין הטבה ולמדידת עלות ההטבה נטו. א

מחויבות בגין הטבהההנחות העיקריות המשמשות לקביעת ה. 0א

בדצמבר 13 בדצמבר 10

2015 2014

באחוזים

2.89% 3.08% ריאלי -שיעור היוון

2.50% 1.89% שיעור עלית המדד

0.8%-0.6% 0.8%-0.6% עזיבה שיעור

4.5%-0.8% 3.3%-0.8% ריאלי -שיעור גידול בתגמול

לתקופהההנחות העיקריות המשמשות למדידת עלות ההטבה נטו . 5א

לשנה שהסתיימה ביום

בדצמבר 13 בדצמבר 13 בדצמבר 10

2015 2014 2013

ח"במיליוני ש

6.26% 5.98% 4.78% שיעור היוון נומינליתשואה חזויה נומינלית לטווח

(*) 9.28% (*) 5.47% 4.00% ארוך על נכסי התכנית

4.5%-0.8% 7.0%-3.3% 6.9%-3.3% נומינלי -גמול שיעור גידול בת

0 קביעת שיעורי התשואה החזויים בתקופות אלומשיקולים פרקטיים הבנק בחר להשתמש בשיעורי התשואה בפועל לצורך * 30( ד)3ראה גם ביאור

.במחויבות בגין הטבה חזויה לפני השפעת מס( קיטון)גידול על השפעה של שינוי בנקודת אחוז אחת. ב

קיטון בנקודת אחוז אחת גידול בנקודת אחוז אחת

בדצמבר 13 בדצמבר 10 בדצמבר 13 בדצמבר 10

2015 2014 2015 2014

ח"במיליוני ש

23,2 50,0 (21,2) (52,2) שיעור היוון

11,2 00,2 (12,1) (02,5) שיעור עלית המדד

1,4 (1,2) (.,1) 1,0 שיעור עזיבה

(21,1) (05,5) 24,1 05,2 שיעור גידול בתגמול

211

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך) זכויות עובדים - 01באור (המשך( )כוללת פיצויי פרישה) ת פנסיה להטבה מוגדרתיתכנ. בי נכסי תכנית( 2)

הרכב השווי ההוגן של נכסי תוכנית. א

בדצמבר 13 בדצמבר 10

2015 2014

ח"במיליוני ש סוג נכס

2,1 2,, מזומנים ופקדונות בבנקים

1,.1 51,5 מניות

:אגרות חוב

22,3 52,5 ממשלתיות

2,.2 52,5 קונצרניות

21,2 55,5 אחר

221,4 002,2 סך הכל

5102השווי ההוגן של נכסי תוכנית לפי סוגי נכסים ויעד הקצאה לשנת . ב

אחוז מנכסי התכנית

בדצמבר 13 בדצמבר 13

2015 2014

באחוזים סוג נכס

4% 4% מזומנים ופקדונות בבנקים

25% 17% מניות

:אגרות חוב

30% 30% ממשלתיות

22% 51% צרניות קונ

%. 09% אחר

211% 011% כ"סה

211

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך) זכויות עובדים - 01באור

(המשך( )כוללת פיצויי פרישה) ת פנסיה להטבה מוגדרתיתכנ. בי תזרימי מזומנים. 2

הפקדות. א

הפקדות בפועל (א)תחזית

לשנה שהסתיימה דצמבר 10ביום

לשנה שהסתיימה דצמבר 13ביום

2016 2015 2014

ח"במיליוני ש

3.1 3.1 2.7 הפקדות

.5106אומדן ההפקדות שהבנק צופה לשלמן לתוכניות פנסיה להטבה מוגדרת במהלך שנת (א)

נק צופה לשלם בעתידההטבות שהב. ב

מהוון

ח"במיליוני ש שנה

2016 21.1

2017 3.3

2018 3.3

2019 3.4

2020 3.9

2021-2025 25.6

146.9 ואילך 0202

207.5 כ " סה

211

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

נכסים והתחייבויות לפי בסיסי הצמדה - 02באור

5102בדצמבר 10

(א)מטבע חוץ מטבע ישראלי

צמוד למדד

פריטים שאינם

כ"סה כספיים אחר דולר המחירים לא צמוד

ח"מיליוני ש

נכסים

1,374.9 מזומנים ופיקדונות בבנקים

873.6

40.8

26.5 - 2,315.8

9.9 ניירות ערך

-

-

- - 9.9

5,458.4 (ב)נטו , אשראי לציבור

51.2

-

- - 5,509.6

בניינים וציוד

-

-

-

- 56.8

56.8

נכסים אחרים

95.7

-

-

- 1.0

96.7

6,938.9 סך כל הנכסים

924.8

40.8

26.5 57.8 7,988.8

התחייבויות

4,249.9 פיקדונות הציבור

873.6

36.5

26.3 - 5,186.3

1,740.4 פיקדונות מבנקים

-

-

- - 1,740.4

התחייבויות אחרות

336.8

10.3

0.1

- 2.6

349.8

6,327.1 סך כל ההתחייבויות

883.9

36.6

26.3 2.6 7,276.5

הפרש

611.8

40.9

4.2 0.2 55.2

712.3

0כולל צמודי מטבע חוץ( א) 0לאחר ניכוי הפרשות להפסדי אשראי אשר יוחסו לבסיסי הצמדה בהתאם למגזרי ההצמדה של האשראי( ב)

211

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך)נכסים והתחייבויות לפי בסיסי הצמדה - 02באור

1133בדצמבר 13

(א)מטבע חוץ מטבע ישראלי

צמוד למדד

פריטים שאינם

כ"סה כספיים אחר דולר המחירים לא צמוד

ח"מיליוני ש

נכסים

מזומנים ופיקדונות בבנקים

1,063.9

845.2

40.7

12.1

-

1,961.9

ניירות ערך

357.0

50.1

-

-

-

407.1

(ב)נטו , אשראי לציבור

5,001.0

63.8

-

-

-

5,064.8

בניינים וציוד

-

-

-

-

67.8

67.8

(ג) 61,4 נכסים אחרים

-

-

-

(ג) 61,3 2.9

(ג) 3.122,3 סך כל הנכסים

959.1

40.7

12.1

(ג) 4.164,1 70.7

התחייבויות

הציבורפיקדונות

3,914.2

830.8

37.6

11.9

-

4,794.5

פיקדונות מבנקים

1,744.1

-

-

-

-

1,744.1

כתבי התחייבויות נדחים

103.3

-

-

-

-

103.3

(ג) 6,4 (ג) 212,1 התחייבויות אחרות

0.1

-

(ג) 223,1 3.2

(ג) 21,1. (ג) 3.1.1,2 סך כל ההתחייבויות

37.7

11.9

(ג) 2,.3.64 3.2

(ג) 3,.22 (ג) 216,1 הפרש

3.0 0.2

(ג) .,.32 67.5

.כולל צמודי מטבע חוץ( א) .ר ניכוי הפרשות להפסדי אשראי אשר יוחסו לבסיסי הצמדה בהתאם למגזרי ההצמדה של האשראילאח( ב)ובעקבות שינוי שיטה ב בנושא זכויות עובדים "בלים בארההוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקו( ג)

(.1()ד)1ראה ביאור , חשבונאית לצבירת זכויות עובדים

211

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(א)נכסים והתחייבויות לפי בסיסי הצמדה ולפי תקופה לפרעון - 02באור

5102בדצמבר 10

(ה)יתרה מאזנית תזרימי מזומנים עתידיים חוזיים צפויים

שיעור סך הכל ללא תקופת סך הכל מעל מעל עשר מעל חמש מעל ארבע מעל שלוש מעל שנתיים מעל שנה מעל שלושה מעל חודש עם דרישה

(ב)פרעון תזרימי עשרים עד עשרים עד עשר עד חמש עד ארבע עד שלוש עד שנתיים חודשים עד שלושה ועד חודש

תשואה

(ו)חוזי מזומנים שנה שנה שנים שנים שנים שנים עד שנה חודשים

באחוזים ח"מיליוני ש

לרבות )מטבע ישראלי (ח"צמוד מט

(ג) 5.2,0,5 (ג) ,,0.119 (ג) 925,9 (3)נכסים

0.509,0

212,2

209,1

552,0

,55,,

55,0

00,0

2.5,1,5

010,2

0.255,9

,,9

(1)התחייבויות 5.250,, 5.505,1

0.509,1

522,1

022,1

52,5

02,9

021,1

25,2

010,0

0.525,2

2,5

0.500,5

5,5

(0.515,5) (0.225,2) הפרש

0.552,5

29,,0

521,2

201,,

525,2

525,, (29,2) (91,1)

920,2

95,5

525,0

(ד)מטבע חוץ

נכסים

5,,5 1,5

0,5

1,0

1,,

-

-

-

-

-

50,5

-

50,0

0,5

(1)התחייבויות

51,1 1,5

0,1

1,0

1,,

-

-

-

-

-

55,0

1,0

55,0

0,0

הפרש

,,5 -

1,5

-

-

-

-

-

-

-

,,2 (1,0)

,,,

בדולר -הפרש : מזה

,,0 -

1,5

-

-

-

-

-

-

-

,,5 (1,0)

,,5

כ"סה

(3)נכסים

0.1,2,5 0.101,1

5.2,2,,

0.509,2

219,5

209,1

552,0

,55,,

55,0

00,0

2.,10,2

010,2

0.950,1

,,9

(1)התחייבויות 5.950,, 5.505,5

0.551,1

522,0

022,,

52,5

02,9

021,1

25,2

010,0

0.,02,5

2,5

0.505,9

5,5

(91,1) (29,2) ,,525 525,2 ,,201 521,2 0,,29 ,,0.552 (0.515,5) (0.209,5) הפרש

995,5

95,5

520,0

אשראי לציבור: מזה( 3)

015,5 50,,9

0.2,1,2

0.101,9

050,9

,09,2

505,2

55,,9

2,2

-

2.955,2

55,2

2.219,5

5,5

פיקדונות לציבור: מזה( 1)

5.210,0 ,15,2

0.025,1

521,5

02,,0

52,5

02,5

020,0

55,2

-

2.525,5

-

2.025,5

5,1

, בהתאם לתקופות הנותרות למועד הפרעון החוזי של כל תזרים. זה מוצגים תזרימי המזומנים העתידיים החוזיים הצפויים בגין סעיפי הנכסים וההתחייבויות לפי בסיסי הצמדה בבאור (א)

ין עסקאות בריבית משתנה לפי השינוי הצפוי בבסיס הריבית המשתנה הנגזר מעקום התשואות הבנק מציג תזרימי מזומנים בג, הנתונים מוצגים בניכוי ההשפעה של מחיקות חשבונאיות ושל הפרשות להפסדי אשראי ,למועד הדיווח והמשמש את הבנק לצורכי ניהול נכסים והתחיבויות וניהול סיכונים

,ח שזמן פרעונם עבר"מיליוני ש .,6כולל נכסים בסך (ב)

,סווג ללא תקופת פרעון. ח "מיליוני ש 12,1אשראי בחריגה בסך (, ח"מיליוני ש 2.114,2שראי במסגרת בסך א)ד סווג בהתאם לתקופת המסגרת "אשראי בתנאי חח ( ג) ,לא כולל מטבע ישראלי צמוד למטבע חוץ (ד)

",נכסים והתחייבויות לפי בסיסי הצמדה" 22כפי שנכללה בבאור (ה) ,ומנים העתידיים החוזיים הצפויים המוצגים בביאור זה בגין פריט כספי אל היתרה המאזנית שלושיעור תשואה חוזי הינו שיעור הריבית המנכה את תזרימי המז (ו)

212

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך) (א)נכסים והתחייבויות לפי בסיסי הצמדה ולפי תקופה לפרעון - 02באור

5102בדצמבר 10

(ה)יתרה מאזנית זרימי מזומנים עתידיים חוזיים צפוייםת

שיעור סך הכל ללא תקופת סך הכל מעל מעל עשר מעל חמש מעל ארבע מעל שלוש מעל שנתיים מעל שנה מעל שלושה מעל חודש עם דרישה

(ב)פרעון תזרימי עשרים יםעד עשר עד עשר עד חמש עד ארבע עד שלוש עד שנתיים חודשים עד שלושה ועד חודש

תשואה

(ו)חוזי מזומנים שנה שנה שנים שנים שנים שנים עד שנה חודשים

באחוזים ח"מיליוני ש

לרבות )מטבע ישראלי (ז( )ח"צמוד מט

(ג) 1.136,1 (ג) 612,1 (ג) .,2.122 (ז( )3)נכסים

2.136,1

.61,1

241,2

224,1

216,4

34,1

21,2

4.612,1

62,1

4.242,2

2,.

1.322,6 (ז()1)התחייבויות

1.221,4 2.232,2

231,2

122,.

223,4

32,1

2.2,6

64,2

212,2

4.211,.

4,1

3.614,2

1,2

(2.122,1) (2.311,2) (ז)הפרש

2.211,4

616,2

323,2

211,4

112,1

112,. (16,.) (222,4)

.11,2

.3,.

124,1

(ד)מטבע חוץ

11,2 נכסים

1,1

1,6

1,2 -

1,2 - - - - 11,2 -

11,1

2,1

23,2 (1)התחייבויות

1,1

1,4

1,1 -

1,2 - - - -

24,6

1,2

24,6

1,6

- 2,1 הפרש

1,1

1,1 - - - - - -

2,2 (1,2)

2,2

- .,2 בדולר -הפרש : מזה

1,1

1,1 - - - - - -

2,1 (1,2)

2,2

(ז)כ "סה

2.132,6 (ז( )3)נכסים

611,1

1.136,6

2.136,6

.61,1

241,.

224,1

216,4

34,1

21,2

4.641,1

62,1

4.113,1

2,.

1.3.1,1 (ז( )1)התחייבויות

1.222,1

2.232,1

231,2

122,.

224,2

32,1

2.2,6

64,2

212,2

4.22.,4

4,2

3.641,1

1,2

(222,4) (.,16) .,112 112,1 211,4 323,2 616,3 2.211,6 (2.122,1) (2.323,2) (ז)הפרש

.13,.

.3,4

112,2

411,1 אשראי לציבור: מזה( 3)

322,1 2.42.,2

611,.

31.,6

221,1

112,6

233,.

4,4 -

1.211,1

2.,3

1.132,.

3,1

פיקדונות : מזה( 1) 1.112,4 לציבור

216,2

2.121,2

211,2

121,2

221,6

31,.

232,1

22,6 -

2..46,1 -

2.462,1

1,1

, בהתאם לתקופות הנותרות למועד הפרעון החוזי של כל תזרים. בבאור זה מוצגים תזרימי המזומנים העתידיים החוזיים הצפויים בגין סעיפי הנכסים וההתחייבויות לפי בסיסי הצמדה (א)

הבנק מציג תזרימי מזומנים בגין עסקאות בריבית משתנה לפי השינוי הצפוי בבסיס הריבית המשתנה הנגזר מעקום התשואות , ים מוצגים בניכוי ההשפעה של מחיקות חשבונאיות ושל הפרשות להפסדי אשראיהנתונ ,למועד הדיווח והמשמש את הבנק לצורכי ניהול נכסים והתחיבויות וניהול סיכונים

,ח שזמן פרעונם עבר"מיליוני ש 2,6ולל נכסים בסך כ (ב) ,סווג ללא תקופת פרעון. ח "מיליוני ש 22,4אשראי בחריגה בסך (, ח"מיליוני ש 6,.2.21אשראי במסגרת בסך )ד סווג בהתאם לתקופת המסגרת "אשראי בתנאי חח (ג) ,לא כולל מטבע ישראלי צמוד למטבע חוץ (ד)

",נכסים והתחייבויות לפי בסיסי הצמדה" 22כפי שנכללה בבאור (ה) ,ה המאזנית שלושיעור תשואה חוזי הינו שיעור הריבית המנכה את תזרימי המזומנים העתידיים החוזיים הצפויים המוצגים בביאור זה בגין פריט כספי אל היתר (ו) (,2()ד)2ראה ביאור . ות עובדים בעקבות שינוי שיטה חשבונאית לצבירת זכויות עובדים ב בנושא זכוי"הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה (ז)

211

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

התחייבויות תלויות והתקשרויות מיוחדות - 06באור

בדצמבר 13 בדצמבר 10

2015 2014

(1)יתרות ההפרשה (3)יתרות החוזים (1)פרשה יתרות הה (3)יתרות החוזים

ח"מיליוני ש

מאזניים -מכשירים פיננסיים חוץ . איתרת החוזים או הסכומים הנקובים שלהם לסוף

שנה :עסקאות בהן היתרה מייצגת סיכון אשראי - 9.6 - 8.5 אשראי תעודות

0.7 75.1 1.1 68.0 ערבויות להבטחת אשראי

1.0 192.3 1.5 174.4 ערבויות אחרות

0.3 334.9 0.3 318.4 מסגרות אשראי של כרטיסי אשראי שלא נוצלו

ד ומסגרות אשראי אחרות "מסגרות חח 0.8 478.3 0.9 520.8 בחשבונות לפי דרישה שלא נוצלו

ות לתת אשראי שאושר ועדין התחייבויות בלתי חוזר 0.1 0.1 - - לא ניתן

2.9 1,090.3 3.8 1,090.1 סך הכל

0לפני השפעת הפרשה להפסדי אשראי, יתרות החוזים או הסכומים הנקובים שלהם לסוף השנה( 3) 0יתרות ההפרשה להפסדי אשראי( 1)

התחייבויות תלויות והתקשרויות מיוחדות אחרות. ב

:כדלהלן הדיווח תקופת לסוף ,מיוחדות והתקשרויות תלויות התחייבויות קיימות לבנק

בדצמבר 13 בדצמבר 10

2015 2014

ח"מיליוני ש

- התחייבות לרכישת ציוד והתקנות. 0

0.2 -חוזי שכירות לזמן ארוך . 5

דמי שכירות של בניינים וכלי רכב בשל התקשרויות

לתשלום בשנים הבאות 5.5 בשנה ראשונה

5.6

5.0 שנה שנייה ב

5.1

4.6 בשנה שלישית

4.6

3.8 בשנה רביעית

4.3

3.5 בשנה חמישית

3.4

35.3 מעל חמש שנים

35.3

58.3 57.7 סך הכל

211

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך)התחייבויות תלויות והתקשרויות מיוחדות - 06באור

תביעות משפטיות .1

של לדעת הנהלת הבנק בהסתמך על חוות דעת משפטיות0 במהלך העסקים השוטף הוגשו כנגד הבנק תביעות משפטיות

י נזקים במקום בו נדרשו הפרשות לכיסו, נכללו בדוחות הכספיים הפרשות נאותות, כויי התביעותבאשר לסייועצים משפטיים

0כתוצאה מהתביעות האמורות בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים

מסתכם בסך של ושאפשרות התממשותן אינה קלושה שהוגשו נגד הבנק תביעותסכום החשיפה הנוספת בשל , לדעת הבנק

0ח''ש נימיליו 102-כ

התקשרות מיוחדת .2

(0 (א) 32 בענין זה ראה באור)לית עם לאומי לבנק הסכם המעגן את הפעילות הפיננסית והתפעו

כתבי שיפוי .2

הבנק התחייב מראש לשפות את נושאי המשרה בבנק עקב מילוי תפקידם בבנק ובחברות בנות מטעם הבנק וכן בגין רשימה

מימוש ההתחייבות לשיפוי בפועל מותנית בהתקיימותם של שני התנאים 0 ראלשל אירועים כמקובל במערכת הבנקאות ביש

הסכום המרבי בגין מימוש השיפויים בפועל לכל נושאי המשרה בבנק בגין חבות כספית שתוטל על ( 3: )המצטברים הבאים

רתו בהוראות המפקח מההון של הבנק כהגד( עשרה אחוזים) 31%לא יעלה על , במצטבר, ל"בקשר עם האירועים הנ, מי מהם

( 01 )על פי המשתקף בדוחותיו הכספיים האחרונים של הבנק שפורסמו סמוך לפני מועד מימוש השיפוי בפועל, על הבנקים

0 הסכום המירבי בגין מימוש השיפויים בפועל לא יפגע ביחס ההון המזערי הנדרש בהתאם להוראות המפקח על הבנקים

צאות התדיינות סבירות שהוצאו עקב חקירה או הליך אשר הסתיים בלא הגשת כתב ההתחייבות לשיפוי הינה גם בגין הו

אישום ומבלי שהוטלה חבות כספית כחלופה להליך פלילי או שהסתיים בלא הגשת כתב אישום אך בהטלת חבות כספית

כתב השיפוי עוד כולל 0 כחלופה להליך פלילי בעבירה שאינה דורשת הוכחת מחשבה פלילית או בקשר לעיצום כספי

או תשלום לנפגע ההפרה על פי ובכפוף לקבוע בחוק ייעול הליכי ואכיפה ברשות ניירות /התחייבות לשיפוי בשל הוצאות ו

"(0חוק ייעול הליכי אכיפה)" 1131 –א "התשע( תיקוני חקיקה)ערך

(0כגון מבטח)' ההתחייבות לשיפוי תחול רק לאחר שמוצו זכויות נושאי המשרה כלפי צד ג

0הבנק העניק פטור מאחריות לנושאי המשרה בבנק בשל נזק עקב הפרת חובת הזהירות שלהם כלפי הבנק, בנוסף

211

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

יתרות ואומדני שווי הוגן של מכשירים פיננסיים - 07באור

שווי הוגן של מכשירים פיננסיים . א

0כת השווי ההוגן של מכשירים פיננסייםהביאור כולל מידע בנושא הער

השווי ההוגן , לפיכך0 מכיוון שלא קיים שוק פעיל בו הם נסחרים" מחיר שוק"לרוב המכשירים הפיננסיים בבנק לא ניתן לצטט

המשקף את כגון ערך נוכחי של תזרים מזומן עתידי המהוון בריבית ניכיון בשיעור, נאמד באמצעות מודלים מקובלים לתמחור

אומדן של השווי ההוגן באמצעות הערכת תזרים המזומן העתידי וקביעת שיעור ריבית 0 רמת הסיכון הגלומה במכשיר הפיננסי

הערכת השווי ההוגן המצורפת אינה בהכרח אינדיקציה לשווי , עבור רוב המכשירים הפיננסיים, לכן0 הניכיון היא סובייקטיבית

הערכת השווי ההוגן נערכה לפי שיעורי הריבית התקפים למועד הדיווח ואינה לוקחת 0 מימוש של המכשיר הפיננסי ביום הדיווח

תחת הנחת שיעורי ריבית אחרים יתקבלו ערכי שווי הוגן שיכול שיהיו שונים באופן 0 בחשבון את התנודתיות של שיעורי הריבית

בקביעת ערכי השווי , בנוסף0 אינם נושאים ריביתבעיקר הדברים אמורים לגבי המכשירים הפיננסיים בריבית קבועה או ש0 מהותי

ההוגן לא הובאו בחשבון העמלות שיתקבלו או ישולמו אגב הפעילות העסקית וכן אינם כוללים את השפעת הזכויות שאינן מקנות

ב המקרים הפער בין היתרה במאזן לבין יתרות השווי ההוגן יתכן ולא ימומש מכיוון שברו, יותר מכך0 שליטה ואת השפעת המס

יש להדגיש כי אין בנתונים הכלולים בביאור זה כדי להצביע , בשל כל אלו0 הבנק עשוי להחזיק את המכשיר הפיננסי עד לפירעון

בשל הקשת הרחבה של טכניקות הערכה והאומדנים האפשריים ליישום במהלך ביצוע הערכת , כמו כן0 על שווי הבנק כעסק חי

0ריכת השוואות ערכי שווי הוגן בין בנקים שוניםיש להיזהר בעת ע, השווי ההוגן

פיננסייםהמכשירים ההשיטות וההנחות העיקריות לצורך אומדן השווי ההוגן של . ב

:נכסים פיננסים

0שיטת היוון תזרימי מזומנים עתידיים לפי שיעורי ריבית שבהם הבנק ביצע עסקאות דומות במועד הדיווח -בבנקיםפיקדונות

0כל תיק ניירות הערך מושקע באגרות חוב0 לבנק ניירות ערך סחירים בלבד 0לפי שווי שוק -רך סחיריםניירות ע

השווי ההוגן של יתרת האשראי לציבור נאמד לפי שיטת הערך הנוכחי של תזרימי מזומנים עתידיים מנוכים -אשראי לציבור

קטגוריה בכל 0 (בהתאם לסוג הלקוח ודרוג סיכון האשראי שלו) הומוגניותקטגוריות ל פולחהיתרת האשראי 0 מתאים ןניכיובשיעור

באשראי הגלוםאת רמת הסיכון ףתקבולים אלה הוונו בשיעור ריבית המשק(0 קרן וריבית)חושב התזרים של התקבולים העתידיים

0במועד הדיווח בבנק עסקאות דומות לפיו נעשותזה נקבע לפי שיעור ריבית ריבית בדרך כלל שיעור 0 באותה קטגוריה

211

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך) יתרות ואומדני שווי הוגן של מכשירים פיננסיים - 07באור

בכל 0 השווי ההוגן של חובות פגומים חושב תוך שימוש בשיעורי ריבית ניכיון המשקפים את סיכון האשראי הגבוה הגלום בהם

0לא פחתו משיעור הריבית הגבוה ביותר המשמש את הבנק בעסקאותיו במועד הדיווחשיעורי ניכיון אלה , מקרה

תוצאות הבדיקה העלו שהיוון 0 ןבוצעה בדיקת רגישות של אומדן השווי ההוגן של החובות פגומים לשיעורי ריבית הניכיו, בנוסף

101-בסכום כ 1135חובות אלו לסוף שנת של את השווי ההוגן מקטין ןמריבית הניכיו 3%-ריבית גבוהה בבהחובות הפגומים

0ח"מיליוני ש

:התחייבויות פיננסיות

בסיסי ההצמדה ותקופת , סוג הריבית, כומיםסיתרת הפיקדונות מוינה למספר קטגוריות בהתאם למדרגי -פיקדונות הציבור

הוונו בשיעורי ריבית המשקפים את תשלומים אלו(0 קרן וריבית)בכל קטגוריה חושב התזרים של התשלומים העתידיים 0 ההפקדה

0 ןלתקופה שנותרה עד לפירעו אותה קטגוריהמשיעור הריבית הממוצע בו הבנק מגייס פיקדונות דומים

0מגייס פיקדונות דומיםשיטת היוון תזרימי מזומנים עתידיים לפי שיעור ריבית שבהם הבנק ב -מבנקיםפיקדונות

ן תזרימי מזומנים עתידיים לפי שיעורי ריבית שבהם הבנק ביצע עסקאות דומות במועד שיטת היוו - כתבי התחייבויות נדחים

0או יכול להנפיק כתבי התחייבות דומים ביום הדיווח, הדיווח

לעמלות בעסקאות דומות השווי ההוגן הוערך בהתאם - מכשירים פיננסיים חוץ מאזניים בהם היתרה מייצגת סיכון אשראי

0התאמה ליתרת תקופת העסקה ולאיכות האשראי של הצד הנגדיבמועד הדיווח תוך

211

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך)שווי הוגן של מכשירים פיננסיים יתרות ואומדני - 07באור ח''במיליוני ש

5102בדצמבר 10

שווי הוגן יתרה

כ"סה (א)1רמה (א)1רמה (א)3רמה במאזן

נכסים פיננסיים 2,383.8 2,182.9 59.8 141.1 2,315.8 מזומנים ופיקדונות בבנקים

9.9 - - 9.9 9.9 (ב)ערך ניירות

5,473.0 4,009.4 1,463.6 - 5,509.6 נטו, אשראי לציבור

7.8 7.8 - - 7.8 נכסים פיננסיים אחרים

7,874.5 6,200.1 1,523.4 151.0 (ג) 0.2,5,0 סך כל הנכסים הפיננסיים

התחייבויות פיננסיות 5,247.2 2,772.4 2,474.8 - 5,186.3 פיקדונות הציבור

1,740.4 - 1,740.4 - 1,740.4 פיקדונות מבנקים

- - - - - כתבי התחייבות נדחים

187.1 187.1 - - 189.8 התחייבויות פיננסיות אחרות

7,174.7 2,959.5 4,215.2 - (ג) 0.005,2 סך כל ההתחייבויות הפיננסיות

מכשירים פיננסים חוץ מאזניים

עסקאות בהן היתרה מייצגת סיכון 6.2 6.2 - - 6.2 אשראי

1133בדצמבר 13

שווי הוגן יתרה

כ"סה (א)1רמה (א)1רמה (א)3רמה במאזן

נכסים פיננסיים 2,030.5 1,801.9 68.8 159.8 1,961.9 מזומנים ופיקדונות בבנקים

407.1 - - 407.1 407.1 (ב)ניירות ערך

5,032.3 3,605.6 1,426.7 - 5,064.8 נטו, אשראי לציבור

5.0 5.0 - - 5.0 נכסים פיננסיים אחרים

7,474.9 5,412.5 1,495.5 566.9 (ג) .,.4.22 סך כל הנכסים הפיננסיים

התחייבויות פיננסיות 4,855.8 2,762.6 2,093.2 - 4,794.5 פיקדונות הציבור

1,744.1 - 1,744.1 - 1,744.1 פיקדונות מבנקים

103.3 103.3 - - 103.3 דחיםכתבי התחייבות נ

177.2 177.2 - - 179.5 התחייבויות פיננסיות אחרות

6,880.4 3,043.1 3,837.3 - (ג) 12,2..3 סך כל ההתחייבויות הפיננסיות

מכשירים פיננסים חוץ מאזניים

עסקאות בהן היתרה מייצגת סיכון 5.1 5.1 - - 5.1 אשראי

מדידות שווי הוגן המשתמשות - 1מה ר0 מדידות שווי הוגן המשתמשות במחירים מצוטטים בשוק פעיל - 3רמה ( א)

0מדידות שווי הוגן המשתמשות בנתונים לא נצפים משמעותיים - 1רמה 0 בנתונים נצפים משמעותיים אחרים 0לפירוט נוסף על יתרה במאזן ושווי הוגן של ניירות ערך ראה ביאור ניירות ערך( ב) מיליוני 1,15305-ח ו''מיליוני ש 15301 1133שנת )בהתאמה , ח''מיליוני ש 1,13101ך ח ובס"מיליוני ש 11201נכסים והתחייבויות בסך : מזה( ג)

(0מכשירים המוצגים במאזן לפי שווי הוגן)אשר יתרתם במאזן זהה לשווי הוגן , (ח בהתאמה''ש

0'א32למידע נוסף על מכשירים שנמדדו בשווי הוגן על בסיס חוזר ונשנה ועל בסיס שאינו חוזר ונשנה ראה באור

211

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

פריטים הנמדדים בשווי הוגן -' א 07באור ח''במיליוני ש

פריטים הנמדדים בשווי הוגן על בסיס חוזר ונשנה0 א

1133בדצמבר 13 5102בדצמבר 10

-מדידות שווי הוגן המשתמשות ב

במחירים במחירים

מצוטטים מצוטטים

בשוק פעיל בשוק פעיל

(3רמה ) (3רמה )

נכסים

:אגרות חוב זמינות למכירה

407.1 9.9 של ממשלת ישראל

פריטים הנמדדים בשווי הוגן על בסיס שאינו חוזר ונשנה0 ב

5102בדצמבר 10

סך כל הרווח -מדידות שווי הוגן המשתמשות ב

בגין השינויים( הפסד) שווי הוגן נתונים נתונים במחירים

בשווי בתקופה לא נצפים נצפים מצוטטים

שהסתיימה משמעותיים משמעותיים ק פעילבשו

13ביום אחרים

1133בדצמבר (1רמה ) (1רמה ) (3רמה )

אשראי פגום שגבייתו מותנית (א)בביטחון

-

-

4.9

4.9

-

1133בדצמבר 13

סך כל הרווח -מדידות שווי הוגן המשתמשות ב

בגין השינויים( הפסד) שווי הוגן נתונים נתונים במחירים

בשווי בתקופה לא נצפים נצפים מצוטטים

שהסתיימה משמעותיים משמעותיים בשוק פעיל

13ביום אחרים

1131בדצמבר (1רמה ) (1רמה ) (3רמה )

אשראי פגום שגבייתו מותנית (א)בביטחון

-

-

0.4

0.4

-

0נמדד בשווי הוגן בהתאם להוראות המפקח בדבר הפרשה להפסדי אשראי( א) .ההוגן השווי בהיררכיית 2 -ו 1 רמות בין העברות .ג

10רמה -ל 3ומרמה 3לרמה 1לא היו מעברים מרמה 1133ובשנת 1135במהלך שנת

211

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

וצדדים קשורים ןבעלי עניי - 08באור

0מ"הבנק הינו חברה בת ישירה של בנק לאומי לישראל בע

(א)האם החברה -שליטה בעלי .א

0 לבנק הסכמים עם לאומי הכוללים פעילות פיננסית וכן קבלת שירותי תפעול 0 3

:להלן פרטי ההסכמים

של הניהול 0 אשר מופקדים בלאומי, חלק מפיקדונות הציבור של הבנקניהול וקדונות יקבלת פ, פעילות של מתן אשראי - שירותים פיננסים

פעילות הבנק0 אלו פיקדונותהיבטי סיכוני השוק והנזילות בגינם בתמורה לדמי ניהול בשיעור קבוע מיתרת לעיות כולל אחרפיקדונות אלו

0 םדוקומנטריייצוא ואשראים /ח ופעילות סחר חוץ של יבוא"גביית שקים במט, ל"העברות לחו ח בוצעה באמצעות לאומי וכללה"במט

לפברואר 3שאושרה ביום , 1135בדצמבר 13המסגרת ליום 0 פעילות מחברת האם לאומילמימון פעילותו השוטפת הועמדה לבנק מסגרת

0 1133בדצמבר , ח בהתאמה"מיליון ש 1101 -ח ו"מיליארד ש 101לעומת , ח"ח במט"מיליון ש 3101מזה עד , ח"מיליארד ש 102 -נקבעה ל, 1135

0 במחירים הנהוגים בחברת האם, באשראי לזמן קצוב מעל שנה ח"מיליון ש 11101כן ניתן היה לנצל מהמסגרת הכוללת סך של עד

נקבעה 1135לפברואר 3-התבססה על ריבית בנק ישראל והחל מה, ח"מיליארד ש 101עלות המימון של המסגרת במטבע ישראלי עד

ד בשיעור "היה לנצל בתנאי חחח ניתן י"מיליארד ש 101מימון במטבע ישראלי מעבר לסכום של 0 נקודות האחוז 1035תוספת בשיעור של

0הריבית הנקבעת על ידי בנק ישראל ללא תוספת

בהם עיבודי מחשב לכלל פעילות הבנק על יחידותיו , בעיקר הסכם לקבלת שירותים של מיכון ומחשוב מלאומיכללו -שירותים תפעוליים

0 השונות

11120בינואר 3שהחלה ביום לתקופה"( ספתהתו"-להלן )חתם הבנק עם לאומי תוספת להסכם 1111במאי 32ביום

הן מתקציב שוטף והן , בהשקעה של לאומי בפיתוח מערכות חדשות ובביצוע שינויים במערכות קיימות השתתף על פי התוספת הבנק

0מתקציב השקעות באחוז קבוע עבור מערכות המיושמות בבנק

לרשות והעמיד , ההנחיות וההוראות כפי שמיושמות עבור לאומי, רישות החוקאת ד הכילו לשימוש הבנק הועמדו כך שמערכות שפעל לאומי

לידיעת והביא לאומי את סיכוני המערכות גם עבור הבנק כפי שמתבצע בלאומי ניהל , כמו כן0 הבנק מידע רלוונטי שברשותו על המערכות

0או יטופל על ידי לאומי/כל מקרה של סיכון שטופל ו, הבנק ככל הניתן

0 לויות תוכנהעח ולא הוונו ''מיליוני ש 1201של נרשמו בסעיפי הוצאות מחשב בגין שרותי מחשב ומיכון שהתקבלו מלאומי סך 1135ת בשנ

בסך הכל שולם ללאומי , ח ''מיליוני ש 301הוונו עלויות תוכנה בסך של ח ו''מיליוני ש 1101סך של נרשמו בסעיפי הוצאות מחשב 1133 בשנת)

0( ח"מיליוני ש 3101סך של

הובלת כספים וכן תמיכה לוגיסטית ושירותי , ניירות ערך, שרותי סליקה בנקאית: יתר השירותים התפעוליים הנכללים בהסכמים כוללים

בנוסף קיבל הבנק מלאומי שירותי בנקאות ישירה וביניהם שירותי פיתוח 0 'כספומטים וכד, כגון תקשורת, אחזקת מחשבים ביחידות הבנק

0שירותים לסלולרומוקד טלפוני המאפשר מתן מידע ו ר האינטרנטאת

0כולל חיבור לחדר הבקרה של לאומי ושירותי ביקורת פנימית, גם שירותי ביטחוןקיבל הבנק

טוח בי, ביטוח לנושאי משרה, ובכלל זה ביטוח בנקאי, לבנק ולחברות בקבוצת לאומי פוליסת ביטוח משותפת לכיסוי הסיכונים השונים 10

0רכוש וביטוח חבויות מעבידים

הסכם עם לאומיקארד -פעילות בכרטיסי אשראי .ב 1111בינואר 35בתאריך 0 פעילות הבנק בתחום זה מתרכזת בהפצה משותפת של כרטיסי אשראי עם חברת לאומי קארד מקבוצת לאומי

אין לבנק הסכמים דומים עם חברות 0 עם החברה ההסכם מעגן את הפעילות שהחלה קודם, נחתם הסכם הפצה עם חברת לאומי קארד

0נוספות בתחום זה

הכנסות הבנק מלקוחותיו בגין עסקאותיהם בכרטיסי אשראי אשר הונפקו בשיתוף עם חברת לאומי קארד נכללו בסעיפי הכנסות מריבית

ומנגד ( בהתאמה ח"שמיליוני 3201 -ו 503ך של ס 1133לשנת ) ח"שמיליוני 3202ועמלות כרטיסי אשראי בסך של ח''שמיליוני 501 של ךבס

0(ח"שמיליוני 105סך של 1133לשנת )ח בגין חלקו בהסכם "מיליוני ש 102שילם הבנק לחברת לאומי קארד סך של

0מ"בנק לאומי לישראל בע (א)

221

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך)בעלי עניין וצדדים קשורים - 08באור ח''במיליוני ש

5102בדצמבר 10 )*(יתרות . ג

בעלי עניין

(ג)אחרים (ב)אנשי מפתח ניהוליים (א)בעלי שליטה -מחזיקי מניות

יתרה ליוםהיתרה יתרה ליום היתרה הגבוהה יתרה ליום הגבוהה

היתרה הגבוהה

(ד)ביותר בדצמבר 13 (ד)ביותר בדצמבר 13 (ד)ביותר בדצמבר 13

נכסים

כולל פיקדונות )פיקדונות בבנקים בקשר עם תוכניות חיסכון וחסכונות

0,,5.00 0,,5.00 (ח''מיליוני ש 3,25301לזמן קצוב בסך

-

-

-

-

אשראי לציבור -

- 5,5 5,,

-

-

(ז)הפרשה להפסדי אשראי

-

-

-

-

-

-

נטו, לציבוראשראי

-

- 5,5 5,,

-

-

נכסים אחרים

- 1,2

-

- 1,, 1,,

התחייבויות

פיקדונות הציבור

- - 0,0 0,2 0,5 0,5

5.105,2 ,,0.0,1 פיקדונות מבנקים

-

-

-

-

כתבי התחייבות נדחים

- 011,5

-

-

-

-

,,00 5,0 התחייבויות אחרות

1,0 1,0 020,1 020,1

55,2 55,2 (ה( )כלול בהון)מניות

-

-

-

-

ץ סיכון אשראי במכשירים פיננסיים חו 1,0 1,5 0,1 0,1 (ו)מאזניים

-

-

0מ"בנק לאומי לישראל בע( א) IAS240 -חתם הקרובים כהגדרתם בלרבות בני משפ( ב) יש לו בהם השפעה , שולט בהם מחזיק בהם שליטה משותפת, שאדם או תאגיד שנכלל באחת הקבוצות של בעלי העניין, תאגידים( ג)

0שלהםאו יותר מהדירקטורים 15%או יותר מהון המניות המונפק שלהם או מכח ההצבעה בהם או רשאי למנות 15%מהותית או מחזיק 0על בסיס היתרות לסופי החודשים( ד) 0אחזקות בעלי עניין בהון של הבנק( ה) 0סיכוני אשראי במכשירים פיננסיים חוץ מאזניים כפי שחושב לצורך מגבלות של לווה( ו) 0ח''מיליוני ש 103 -סכום נמוך מ( ז)

0להלן( ח) 32למידע בדבר תנאי העסקאות והיתרות עם צדדים קשורים ובעלי עניין ראה באור )*(

221

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך)בעלי עניין וצדדים קשורים - 08באור ח''במיליוני ש

)*( (המשך) יתרות. ג

1133בדצמבר 13

בעלי עניין

(ג)אחרים (ב)אנשי מפתח ניהוליים (א)בעלי שליטה -מחזיקי מניות

יתרה ליום היתרה הגבוהה יתרה ליוםהיתרה יתרה ליום הגבוהה

היתרה הגבוהה

(ד)ביותר בדצמבר 13 (ד)ביותר בדצמבר 13 (ד)ביותר בדצמבר 13

נכסים

כולל פיקדונות )פיקדונות בבנקים בקשר עם תוכניות חיסכון וחסכונות

22,4..2 2.4.1,3 (ח''מיליוני ש 3,15103לזמן קצוב בסך

-

-

-

-

אשראי לציבור

-

- 1,1 1,1

-

-

(ז)הפרשה להפסדי אשראי

-

-

-

-

-

-

נטו, וראשראי לציב

-

- 1,1 1,1

-

-

נכסים אחרים

- 1,1

-

- 1,2 1,2

התחייבויות

פיקדונות הציבור

- - 1,6 1,1 2,1 2,3

22,4..2 2.364,1 פיקדונות מבנקים

-

-

-

-

212,2 212,2 כתבי התחייבות נדחים

-

-

-

-

21,2 1,3 התחייבויות אחרות

1,2 1,2 242,2 242,1

13,1 13,1 (ה( )כלול בהון)מניות

-

-

-

-

סיכון אשראי במכשירים פיננסיים חוץ 1,4 1,3 2,1 2,1 (ו)ם מאזניי

-

-

0מ"בנק לאומי לישראל בע( א) IAS240 -בים כהגדרתם בלרבות בני משפחתם הקרו( ב) יש לו בהם השפעה , שולט בהם מחזיק בהם שליטה משותפת, שאדם או תאגיד שנכלל באחת הקבוצות של בעלי העניין, תאגידים( ג)

0או יותר מהדירקטורים שלהם 15%או יותר מהון המניות המונפק שלהם או מכח ההצבעה בהם או רשאי למנות 15%מהותית או מחזיק 0על בסיס היתרות לסופי החודשים( ד) 0אחזקות בעלי עניין בהון של הבנק( ה) 0סיכוני אשראי במכשירים פיננסיים חוץ מאזניים כפי שחושב לצורך מגבלות של לווה( ו) 0ח''מיליוני ש 103 -סכום נמוך מ( ז)

0להלן( ח) 32ה באור למידע בדבר תנאי העסקאות והיתרות עם צדדים קשורים ובעלי עניין רא)*(

222

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך)בעלי עניין וצדדים קשורים - 08באור ח''במיליוני ש

)*(תמצית תוצאות עסקיות עם בעלי ענין וצדדים קשורים . ד

5102בדצמבר 10

בעלי עניין

(ג)אחרים (ב)אנשי מפתח ניהוליים (א)שליטה בעלי -מחזיקי מניות

- 0.1 23.7 (ד)הכנסות ריבית נטו

- (ו) - - הוצאות בגין הפסדי אשראי

4.6 (ו) - 1.2 הכנסות שאינן מריבית

- (ו) - 0.3 דמי ניהול ושרותים: מזה

(6.7) (9.5) (48.0) הוצאות תפעוליות ואחרות

(2.1) (9.4) (23.1) כ"סה

1133בדצמבר 13

בעלי עניין

(ג)אחרים (ב)אנשי מפתח ניהוליים (א)בעלי שליטה -מחזיקי מניות

- 1,2 11,1 (ד)כנסות ריבית נטו ה

- (ו) - - הוצאות בגין הפסדי אשראי

(ו) - 2,4 הכנסות שאינן מריבית( הוצאות)

4.4

- (ו) - 1,2 דמי ניהול ושרותים: מזה

(ה( )21,4) (48.6) הוצאות תפעוליות ואחרות (6.5)

(2.1) (10.6) (21.9) כ"סה

1131בדצמבר 13

בעלי עניין

(ג)אחרים (ב)אנשי מפתח ניהוליים (א)בעלי שליטה -מחזיקי מניות

(ו) - 11,2 (ד)הכנסות ריבית נטו -

(ו) - - הוצאות בגין הפסדי אשראי -

(ו) - (1,6) הכנסות שאינן מריבית( הוצאות)

4.1

(ו) - 1,2 דמי ניהול ושרותים: מזה -

(ה) (21,4) (46.8) הוצאות תפעוליות ואחרות (5.8)

(1.7) (12.7) (24.4) כ"סה

0מ"בנק לאומי לישראל בע( א) IAS240 -לרבות בני משפחתם הקרובים כהגדרתם ב( ב) , שולט בהם מחזיק בהם שליטה משותפת, שאדם או תאגיד שנכלל באחת הקבוצות של בעלי העניין, אגידיםת( ג)

15%או יותר מהון המניות המונפק שלהם או מכח ההצבעה בהם או רשאי למנות 15%יש לו בהם השפעה מהותית או מחזיק 0או יותר מהדירקטורים שלהם

0להלן( ו)32לפירוט ראה באור ( ד) 0להלן( ה)32לפירוט ראה באור ( ה) 0ח''מיליוני ש 103 -סכום נמוך מ( ו)

0להלן( ח) 32עניין ראה באור למידע בדבר תנאי עסקאות והיתרות עם צדדים קשורים ובעלי)*(

221

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך)בעלי עניין וצדדים קשורים - 08באור ח''במיליוני ש

()* תגמול וכל הטבה אחרת לבעלי עניין. ה

5102בדצמבר 10

בעלי עניין

(ב)אנשי מפתח ניהוליים (א)בעלי שליטה -מחזיקי מניות

מספר מקבלי הטבות (ד)סך הטבות מספר מקבלי הטבות סך הטבות

(ג)לבעל עניין המועסק בבנק או מטעמו

-

- 0,9 01

(ג)דירקטור שאינו מועסק בבנק או מטעמו

-

- 0,5 05

1133בדצמבר 13

בעלי עניין

(ב)יהוליים אנשי מפתח נ (א)בעלי שליטה -מחזיקי מניות

מספר מקבלי הטבות (ד)סך הטבות מספר מקבלי הטבות סך הטבות

( ג)לבעל עניין המועסק בבנק או מטעמו

-

(ב) 21 (ה) 6,1 -

(ג)דירקטור שאינו מועסק בבנק או מטעמו

-

21 (ד) 2,1 -

1131בדצמבר 13

בעלי עניין

(ב)אנשי מפתח ניהוליים (א)בעלי שליטה -מחזיקי מניות

מספר מקבלי הטבות (ד)סך הטבות מספר מקבלי הטבות סך הטבות

( ג)לבעל עניין המועסק בבנק או מטעמו

-

(ב) 6 (ה) 22,2 -

(ג)דירקטור שאינו מועסק בבנק או מטעמו

-

21 (ד) 2,2 -

0מ"בנק לאומי לישראל בע( א) IAS240 -לרבות בני משפחתם הקרובים כהגדרתם ב( ב) 0 כולל סכומים ששולמו דרך חברת האם ונכללו בסעיף ד לעיל( ג) ח ''מיליוני ש 101ם המועסקים בבנק בסך כולל פרמיית ביטוח אחריות לכלל הדירקטורים ולבעלי העניין ונושאי המשרה האחרי( ד)

(0ח"מיליוני ש 101 - 1131-ו 1133בשנים ) ח''מיליוני ש( 101)ח והטבות אחרות בסך של ''מיליוני ש 303: הטבות לאחר סיום העסקה, ח''מיליוני ש 201: הטבות עובד לזמן קצר: מזה( ה)

ח ''מיליוני ש 102 -ו 101הטבות לאחר סיום העסקה בסך של , ח''מיליוני ש 3103, 203הטבות לזמן קצר בסך של : 1131 -ו 1133בשנת ) (0 1131ו 1133ח בשנים ''מיליוני ש 101והטבות אחרות בסך של

0להלן( ח) 32למידע בדבר תנאי עסקאות והיתרות עם צדדים קשורים ובעלי עניין ראה באור )*(

221

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

)המשך)קשורים וצדדים עניין בעלי - 18 באור (*) קשורים וצדדים עניין בעלי עם הבנק של בעסקאות נטו ,ריבית הכנסות .ו

5102 1133 1131

ח"מיליוני ש

בגין נכסים. 0 (א) - 1,2 1,0 מאשראי לציבור

.,23 22,1 59,1 מפיקדונות בבנקים

בגין התחייבויות. 5 (5.6) (3.3) (,,1) על כתבי התחייבות נדחים

(15.9) (9.2) (9,,) על פיקדונות מבנקים

11,2 11,2 55,2 נטו, סך כל הכנסות ריבית ,ח''מיליוני ש 103 -סכום נמוך מ( א)

.שהונפקו לחברת האם לאומי( שטרי הון)כתבי התחייבויות נדחים .ז

וזאת לאחר אישור( קרן)ח "מיליוני ש 311ביצע הבנק פירעון מוקדם של כתב התחייבות נדחה בסך של 1135 באפריל 11ביום 11350בנק ישראל בנושא המותנה באי חלוקת דיבידנד בשנת

.מידע בדבר תנאי עסקאות והיתרות עם צדדים קשורים ובעלי עניין. ח

ת עם בעלי עניין וצדדים קשורים נעשו כולן במהלך העסקים הרגיל ובתנאים הדומים לתנאי עסקאות ויתרו הריבית המחויבת והריבית המשולמת בגין יתרות עם בעלי עניין 0 העסקאות עם גופים שאינם קשורים לבנק

0ים לבנקוצדדים קשורים הינן בשיעורים הרגילים בעסקאות במהלך העסקים הרגיל עם צדדים שאינם קשור

.(ח) 32למידע בדבר תנאי עסקאות והיתרות עם צדדים קשורים ובעלי עניין ראה באור )*(

221

5102בדצמבר 10חות הכספיים ליום באורים לדו

הכנסות והוצאות ריבית - 09באור

בדצמבר 13לשנה שהסתיימה ביום

2015 2014 2013

ח"מיליוני ש

הכנסות ריבית. א

213,1 223,2 5,5,2 מאשראי לציבור

.,23 22,1 59,1 מפיקדונות בבנקים

2,. 2,6 0,2 מאגרות חוב

2.2,2 241,4 505,5 סך כל הכנסות הריבית

הוצאות ריבית. ב (33,1) (.,22) (,,51) על פיקדונות הציבור

(23,1) (6,1) (9,,) על פיקדונות מבנקים

(1,3) (2,2) (,,1) על כתבי התחייבויות נדחים

(.,4.) (12,2) (52,0) סך כל הוצאות הריבית

162,3 212,2 550,5 נטו1 סך הכנסות ריבית

: פירוט הכנסות ריבית על בסיס צבירה מאגרות חוב. ג

זמינות למכירה

0,2 2,6 .,2

סך הכל כלול בהכנסות ריבית

0,2

2,6

.,2

הכנסות מימון שאינן מריבית - 51באור

בדצמבר 13לשנה שהסתיימה ביום

2015 2014 2013

ח"מיליוני ש

הכנסות מימון שאינן מריבית . א בגין פעילויות שאינן למטרות מסחר מהשקעות באגרות חוב. 0.א 1,1 2,1 5,0 (א)רווחים ממכירת אגרות חוב זמינות למכירה

(1,2) 1,2 (ב) - נטו1 הפרשי שער. 5.א

5,0

2,2

1,2

הכנסות מימון שאינן מריבית . ב בגין פעילויות למטרות מסחר מפעילות במכשירים נגזרים. 0.ב

1,5 הכנסות נטו בגין מכשירים נגזרים אחרים

1,2

1,2

סך כל הכנסות מימון שאינן מריבית

5,,

2,2

1,2

0מצטבר אחר כולל מרווח סווג( א) 0ח ''מיליוני ש 103 -סכום נמוך מ( ב)

221

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

עמלות - 50באור

בדצמבר 13לשנה שהסתיימה ביום

2015 2014 2013

ח"מיליוני ש

60.7 61.9 59.9 ניהול חשבון

17.9 18.3 18.8 כרטיסי אשראי

5.1 6.4 6.7 פעילות בניירות ערך

3.6 4.6 4.9 עמלת הפצת מוצרים פיננסיים

17.3 9.8 8.6 טיפול באשראי

1.8 1.7 2.2 מרההפרשי ה

0.5 0.6 0.7 פעילות סחר חוץ

5.1 5.6 5.3 עמלות מעסקי מימון

5.4 5.3 5.3 עמלות אחרות

117.4 114.2 112.4 סך כל העמלות

הכנסות אחרות - 55באור

בדצמבר 13לשנה שהסתיימה ביום

2015 2014 2013 ח"מיליוני ש

- רווחים מקופת פיצויים

1.1

6.6

(0.8) (0.2) (0.4) יינים וציודהפסד הון ממכירת בנ

(0.5) (א) - (א) - אחרות

5.3 0.9 (0.4) סך כל ההכנסות האחרות

0ח''מיליוני ש 103 -סכום נמוך מ( א)

221

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

משכורות והוצאות נלוות - 51באור

בדצמבר 13לשנה שהסתיימה ביום

(א)1133 2015 (א)1131

92.4 97.4 107.4 משכורות

8.2 8.5 7.9 חופשה ומחלה, הוצאות נלוות אחרות לרבות קרן השתלמות

3.1 4.3 (13.7) הטבות לזמן ארוך

21.4 24.6 28.6 ביטוח לאומי ומס שכר

5.4 8.3 12.2 הטבה מוגדרת

4.2 4.8 4.5 הפקדה מוגדרת

הטבות אחרות לאחר סיום העסקה והטבות לאחר פרישה (31ראה ביאור )שאינן פנסיה

5.6

0.6

0.7

- - 9.3 (31ראה ביאור )הטבות מיוחדות בגין פרישה מרצון

0.6 5.1 (3.3) הוצאות בגין הטבות אחרות לעובדים

סך כל המשכורות וההוצאות הנילוות

158.5

153.6

136.0 ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית לצבירת זכויות ב בנושא זכויות עובדים"לים בארההוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקוב( א)

(30()ד)3ראה ביאור , עובדים

הוצאות אחרות - 52באור

בדצמבר 13לשנה שהסתיימה ביום

2015 2014 2013

ח"מיליוני ש

4.8 3.8 4.2 שיווק ופרסום

8.4 8.8 8.1 תקשורת

39.7 39.3 38.0 (ב( )פחת והפחתות, למעט משכורות)שרותי מחשב

3.5 3.4 2.9 משרדיות

1.7 1.4 1.6 ביטוח

5.8 6.5 7.4 ביקורת חשבונות וייעוץ מקצועי, משפטיות

1.1 1.3 1.4 שכר והחזר הוצאות לחברי הדירקטוריון

0.6 0.4 (0.2) הדרכה והשתלמויות

5.8 6.7 7.7 תשלומים ללאומיקארד ולאומיקול

5.1 5.3 5.2 אחרות

76.5 76.9 76.3 סך כל ההוצאות האחרות

(0א)32ראה הסבר נוסף בבאור ( ב)

221

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

הפרשה למסים על הרווח - 52באור

:הרכב0 א

בדצמבר 13לשנה שהסתיימה ביום

2015 2014 2013

ח"מיליוני ש

-מסים שוטפים 54.7 62.7 61.3 בגין שנת החשבון

0.2 (0.9) (4.6) בגין שנים קודמות

54.9 61.8 56.7 סך כל המסים השוטפים

-( א)תנועה במסים נדחים (בניכוי)בתוספת ( א) 2,3 (א( )2,1) (4.2) בגין שנת החשבון

- 1.1 4.8 בגין שנים קודמות

( א) 2,3 (א( )1,2) 0.6 סך כל המסים הנדחים

( א) 13,1 ( א) 16,2 57.3 הפרשה למסים על ההכנסה

בדצמבר 13לשנה שהסתיימה ביום

2015 2014 2013

ח"מיליוני ש

-מסים נדחים ( א) ( א) 2,3 (א( )1,2) (0.9) יצירה והיפוך של הפרשים זמניים

(3.0) - 1.5 שינוי בשיעור המס

( א) 2,3 (א( )1,2) 0.6 סך כל המסים הנדחים ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית לצבירתב בנושא זכויות עובדים "הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה( א) (30()ד)3ראה ביאור , זכויות עובדים

221

5102בדצמבר 10יום באורים לדוחות הכספיים ל

(המשך)הפרשה למסים על הרווח - 52באור

מס לפי שיעור המס הסטטוטורי החל בישראל על תאגיד התאמה בין סכום המס התיאורטי שהיה חל אילו הרווח היה מתחייב ב0 ב

:לבין ההפרשה למסים על הרווח כפי שנזקפה בדוח רווח והפסד, בנקאי

2015 2014 2013

36.2% 37.7% 37.6% ('ראה סעיף ו( )אחוזים)שיעור המס החל בישראל על תאגיד בנקאי

ח"מיליוני ש

סכום המס על בסיס שיעור המס הסטטוטורי

54.5

( א) 2,.1

( א) 2,.1

:בגין( חסכון במס)מס

(תהוצאות עודפו, קנסות)הוצאות אחרות לא מוכרות

1.1

0.8

0.9

מסים בגין שנים קודמות

0.2

0.2

0.2

שינוי יתרת מסים נדחים עקב שינוי בשיעור המס

1.5

-

(3.0)

הפרשה למסים על ההכנסה

( א) 13,1 ( א) 16,2 57.3

0לחברת בת שאוחדה יחשבו כשומות סופיות 1133שומות עצמיות עד וכולל 0 1133לבנק הוצאו שומות סופיות עד וכולל שנת המס 0 ג

:נדחים יםלמס ועתודה לקבל נדחים מסים יתרות .ד

עתודה למסים נדחים מסים נדחים לקבל

2015 2014 2015 2014 2015 2014 2015 2014

שיעור מס ממוצע תרהי שיעור מס ממוצע יתרה

באחוזים ח"מיליוני ש באחוזים ח"מיליוני ש

:מסים נדחים לקבל בגין

37.7% 37.2% ( א) 12,3 26.0 מעודף עתודה לפנסיה על יעודה

-

-

-

-

מעודף יעודה לפיצויים על עתודה

- -

-

- 3.0 3.2 37.2% 37.7%

37.7% 37.2% ( א) 1,1 2.0 מהפרשה לחופשה

-

-

-

-

37.7% 37.2% ( א) 22,4 9.3 מהפרשה למענקי יובל

-

-

-

-

מניירות ערך

- 1.5 37.2% 37.7%

-

- 37.2% 37.7%

37.7% 37.2% 32.1 32.9 מהפרשה להפסדי אשראי

-

-

-

-

התאמת נכסים לא כספיים בני פחת

- -

-

- 0.4 0.3 37.2% 37.7%

3.5 3.4 ( א) 41,6 70.2 סך הכל

השפעת המס המתייחס על התאמות בגין זכויות עובדים

8.2 13.0 37.2% 37.7%

-

-

-

-

השפעת המס המתייחס על התאמות בגין הצגת ניירות ערך זמינים למכירה לפי שווי

הוגן

- - 37.2% 37.7%

- 1.5 37.2% 37.7%

5.0 3.4 ( א) 2,6. 78.4 יתרה לסוף שנה

0מימוש המסים הנדחים מבוסס על תחזית לפיה יהיו לבנק הכנסות המתחייבות במס בעתיד הנראה לעין

(0להלן' ראה ו)סים הנדחים נעשה בהתאם לשעורי המס החלים על תאגיד בנקאי ואשר צפויים בעת הניצול חישוב המ י שיטה חשבונאית ונבנושא זכויות עובדים ובעקבות שי ב"לים בארהישום למפרע של כללי החשבונאות המקובהוצג מחדש לאור י( א)

(30()ד)3ראה ביאור , לצבירת זכויות עובדים

211

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך)הפרשה למסים על הרווח - 52באור

:הבאים לפריטים מיוחסת הנדחים המסים והתחייבויות בנכסי התנועה .ה

סך הכל ניירות הטבות התאמת הפרשה

ערך לעובדים נכסים להפסדי

לא כספיים אשראי

בני פחת

ח"מיליוני ש

מס נדחה ( התחייבות)יתרת נכס ( א) 0,0, (0.3) 32.1 1135בינואר 3ליום

( א) 02,9 -

0.9 (1.5) 1.2 (0.1) 1.3 שינויים אשר נזקפו לרווח והפסד

(3.3) 1.5 (4.8) - - שינויים אשר נזקפו לרווח כולל אחר

(0.5) השפעת השינוי בשיעור המס

- (1.0)

- (1.5)

מס נדחה ( התחייבות)יתרת נכס 42.5 (0.4) 32.9 (1()3) 1135בדצמבר 13ליום

- 75.0

32.9 נכס מס נדחה: מזה( 3)

- 45.5

- 78.4

יתרה הניתנת לקיזוז

78.4

(3.0) (0.4) - התחייבות מס נדחה: מזה( 1)

- (3.4)

יתרה הניתנת לקיזוז

(3.4)

מס נדחה ( התחייבות)יתרת נכס ( א) 24,2 (0.2) 34.3 1133בינואר 3ליום

- 71.5

4.7 (0.1) (2.2) לרווח והפסד שינויים אשר נזקפו

- 2.4

שינויים אשר נזקפו לרווח כולל

-

-

5.0

-

5.0

מס נדחה ( התחייבות)יתרת נכס (1()3) 1133בדצמבר 13ליום

( א) 24,2 (0.3) 32.1

- 78.9

נכס מס נדחה: מזה( 3)

32.1

( א) 11,2 -

1.5 83.9

יתרה הניתנת לקיזוז

83.9

התחייבות מס נדחה: מזה( 1)

(5.0) (1.5) (א( )2,1) (0.3) -

יתרה הניתנת לקיזוז

(5.0)

ב בנושא זכויות עובדים ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית "לים בארהאות המקובהוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונ( א) (30()ד)3ראה ביאור , לצבירת זכויות עובדים

211

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך)הפרשה למסים על הרווח - 52ביאור

שינויי חקיקה בתחום המס .ו

מס חברות .א

:1135 - 1131הרלוונטיים לבנק בשנים ות להלן שיעורי מס החבר

1131 – 15% 1133 – 1105% 1135 – 1105%

, הורדת שיעור מס חברות, בין היתר, אשר קבע, (131' מס)לתיקון פקודת מס הכנסה אישרה מליאת הכנסת את החוק 1131בינואר

15%0כך שיעמוד על 305%ואילך בשיעור של 1131החל משנת

1135בדצמבר 13יום השפעת השינוי על הדוחות הכספיים ל, 1135בדצמבר 13תה מושלמת למעשה עד ליום אילו החקיקה היי גד הוצאותעדכון יתרות המסים הנדחים היה מוכר כנ0 ח"ש מיליוני 101 הנדחים בסךון ביתרות נכסי המסים בקיטהייתה מתבטאת 0ח"ש מיליוני 101בסך ההון ח וכנגד"ש מיליוני 101ך כנגד רווח כולל אחר בס, ח"שמיליוני 101מסים נדחים בסך

.בטבלה לעיל המוצגים המס לשיעורי בהתאם מחושבים המדווחות לתקופות השוטפים המסים

רווח ומס שכר מס1 עדכון מס ערך מוסף . ב

אשר , 1131-ג"התשע, (וןתיק( )רים ומוסדות כספיים"שיעור המס על מלכ)פורסם ברשומות צו מס ערך מוסף 1131ביוני 1ביום כתוצאה מהשינוי האמור שיעור המס הסטטוטורי 0 1131ביוני 1החל מיום 32%כך שיעמוד על , מעדכן את שיעור מס שכר ומס רווח

12023%0ואילך עלה לשיעור של 1133ובשנת , 11013%לשיעור של 1131אשר חל על מוסדות כספיים עלה בשנת

, (התיקון( )ים ומוסדות כספיים"שיעור המס על מלכר)ה מליאת הכנסת את צו מס ערך מוסף אישר 1135באוקטובר 31ביום 3וזאת החל מיום , 32% -ל 32% -הקובע כי שיעור מס הרווח ומס השכר המוטלים על מוסדות כספיים יירד מ, 1135-ו"התשע

בשנת 12052% -ל 12023% -ירד מדות כספיים טוטורי אשר חל על מוסכתוצאה מהשינוי האמור שיעור המס הסט0 1135באוקטובר 0 ואילך 1131משנת 12032% -ול 1135

קיטון הינה 1135לספטמבר 11ההשפעה של השינוי בשיעורי המס על הדוחות הכספיים של הבנק בהתייחס לנתונים הכספיים ליום ח "ש מיליוני 102 -בשל הטבות לעובדים בסך של כ וקיטון בסעיף התחייבויותח "ש מיליוני 301 -בסעיף נכסי מסים נדחים בסך של כ

0ח יוכרו כהגדלה ברווח כולל אחר"מיליוני ש 103 -ח יוכרו כהקטנה ברווח והפסד ו"מיליוני ש 102בגין השינויים כאמור סך

ב 011סעיף מ על פי"מ עם ולתוך בנק לאומי לישראל בע"מיזוג בנק ערבי בע-5102בנובמבר 09החלטת מיסוי בהסכם מיום .ז

לפקודת מס הכנסה

מ עם ולתוך "מיזוג בנק ערבי בע: "החלטת מיסוי בהסכם שכותרתהלאומי בנק העבירה רשות המיסים לידי 1135בנובמבר 31ביום

13המאשרת כי פרטי תוכנית המיזוג ליום , "(החלטת המיסוי" )"ב לפקודת מס הכנסה311מ על פי סעיף "בנק לאומי לישראל בע

ובכפוף , מ כפי שנמסרו בבקשה שהוגשה לרשות המיסים"מ ובנק ערבי ישראלי בע"של בנק לאומי לישראל בע 1135 בדצמבר

0 לפקודה( 2)-ו( 3)ג311עומדים בתנאים המפורטים בסעיפים , לקיום התנאים המפורטים בפקודה ובהחלטת המיסוי

130למידע מפורט על החלטת המיסוי ראה ביאור

212

5102בדצמבר 10ים לדוחות הכספיים ליום באור

רווח למניה רגילה - 56ביאור

התבסס על הרווח של הבנק מחולק בממוצע המשוקלל של מספר 1135בדצמבר 13חישוב הרווח הבסיסי והמדולל למניה רגילה ליום

:באופן הבא, המניות הרגילות שבמחזור

בדצמבר 10לשנה שנסתיימה ביום

5102 1133 1131

בשקלים חדשים

למניה רגילה רווח בסיסי ומדולל

(א)311013 (א)11011 86.21 רווח נקי בסיסי ומדולל

0 נ0ע ח''ש 1013בנות ממוצע משוקלל של מספר המניות הרגילות

3,135,111 3,135,111 211110110 בחישוב הרווח הבסיסי והמדולל למניהא ששימש "כ

ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית לצבירת עובדיםב בנושא זכויות "ובלים בארההוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המק( א)

(30()ד)3ראה ביאור , זכויות עובדים

211

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

מידע על מגזרי פעילות - 57ביאור

0בהתאם לסוגי הלקוחות השונים ובהתבסס על אופי פעילותם, פעילות הבנק חולקה למגזרי פעילות

0בעיקר לניהול שוטף של משק ביתם תאשר פעילותם עם הבנק משמש, בעיקר שכירים, כולל לקוחות פרטיים -תמגזר משקי בי

-מהווה כ 1135בדצמבר 13יתרת האשראי למגזר זה ליום 0 האשראי הניתן ללקוחות אלו מאופיין בפיזור על פני מספר רב של לווים 0לציבורהאשראי סךמ 5101%

2101%מהווה 1135בדצמבר 13ליום (קופות גמל, ניירות ערך, הציבורהכוללות פיקדונות )מגזר זה יתרת ההשקעות של לקוחות 0מהיתרה הכוללת של סעיף זה בבנק

הכולל קבוצה מצומצמת של מספר לקוחות מסחריים אשר , לקוחות המנוהלים במרכז עסקים פרימיום -מגזר מסחריים גדוליםאו מחזור פעילותם /ח ו"מיליוני ש 5סקיהם והיקף האשראי הניתן להם עולה בדרך כלל על פעילותם עם הבנק משמשת לצרכי ע

0 ח"מיליוני ש 15עולה

יתרת ההשקעות של לקוחות מגזר זה 0 מיתרת האשראי בבנק 3101%מהווה 1135בדצמבר 13היקף האשראי ללקוחות מגזר זה ליום 0מסך היתרה הכוללת של סעיף זה בבנק 101%מהווה

0 כולל את יתר קבוצת הלקוחות המסחריים של הבנק שלא נכללו בלקוחות מסחריים לעיל - ורשויות מקומיותמגזר מסחריים קטנים מסך השקעות לקוחות 1305% -וסך השקעות לקוחות אלו מגיעה ל 1102% -סך האשראי למגזר זה מיתרת האשראי בבנק מגיע ל

0הבנק

0ופעילות הנוסטרו, לו תוצאות ניהול סיכוני השוק של הבנק מניהול נכסים והתחייבויותבמגזר זה נכל -מגזר ניהול פיננסי

0הפעילויות האחרות של הבנק שאינן משויכות למגזר מוגדר -סכומים שלא הוקצו והתאמות

זרים נערכו בהתאם נתוני תוצאות המג0 לדוחות הכספיים 12אור יתוצאות פעולות המגזרים הממוינות לפי מגזרי פעילות מפורטות בב 0וכוללים את המידע כפי שהוא מוצג להנהלת הבנק" מגזרי פעילות עיקריים "להוראות המפקח על הבנקים בדבר

אופן חלוקת תוצאות הפעילות בין המגזרים השונים

הכנסות ריבית נטו

יב בריבית המשולמת לפיקדונות מגזר הפעילות מזוכה בריבית המתקבלת מההלוואות שהעמיד או מחו, בחישוב הכנסות הריבית 0שגייס

מחירי המעבר נקבעים בדרך כלל על פי מחירי 0 מחויב המגזר נותן ההלוואה ומזוכה המגזר מקבל הפיקדון במחירי מעבר, במקבילהשוק בהתאמות מסוימות ומשקפים בדרך כלל תשואה חסרת סיכון או עלויות שוליות לגיוס מקורות באותו סוג הצמדה ומטבע

או /ח וכן שינויים במדד המחירים לצרכן על עודפי השימושים ו"מט/השפעות הנובעות משינויים בהפרשי שער שקל0 תקופה דומהול 0מגזרי הפעילות נושאים בסיכוני אשראי ואינם נושאים בסיכוני שוק, בשיטה המתוארת לעיל0 מקורות מיוחסים למגזר הניהול הפיננסי

0נזקפות במגזר שבו מתנהל חשבון הלקוח בהתאם להוראות בנק ישראל, ולל הפרשה קבוצתית כ1 הוצאות בגין הפסדי אשראי

211

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך) מידע על מגזרי פעילות - 57ביאור

הכנסות שאינן מריביתנזקפות לזכות המגזר שבו , ימון שאינן מריביתשהבנק גובה מלקוחותיו והכנסות מ( עמלות והכנסות אחרות)הכנסות שאינן מריבית

0שהבנק מקבל נזקפים למגזר ניהול פיננסי, רווחי היעודה לפיצויים, הכנסות מניירות ערך נוסטרו0 מתנהל חשבון הלקוח

הוצאות תפעוליות ואחרותתמחיר פעולות הקובע את המחירים אופן יחוס ההוצאות מבוסס על פי מודל 0 מרבית ההוצאות מזוהות ומיוחסות ספציפית למגזרים

0לכל סוג פעילות המתבצעת על ידי לקוחות המגזרים השונים 0מגזרי של הלקוחות המטופלים באותם מגזריםהההוצאות מיוחסות למגזרי הפעילות בהתאם לשיוך

מדידות תשואה להון

0באזלעל פי עקרונות , ים הגלומים בכל מגזר הקצאת ההון לרכיבי הסיכון בין המגזרים נעשית בהתאם למאפייני הסיכון השונסיכוני האשראי , הינה על פי באזל הגישה הסטנדרטית( שוק וסיכונים תפעוליים, בגין סיכוני אשראי ) 3הקצאת הון בגין נדבך

0פעוליים התסיכוני השוק והסיכונים , בהתבסס על נכסי הסיכון המשוקללים במגזרי הפעילות 0חידות בהתאם לייחוס פרטני של מרכיביו השונים למגזרי הפעילותמוקצה לי 1הון נדבך

(1130נדבך )עודפי ההון שנותרו מוקצים על פי חלקו היחסי של כל מגזר

תשואה להון 0להון המוקצה למגזר, מחושבת כיחס שבין הרווח הנקי של כל אחד מהמגזרים

211

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך)מידע על מגזרי פעילות - 57ביאור

5102בדצמבר 10

סך הכל סכומים ניהול מסחריים מסחריים משקי בית

שלא פיננסי גדולים קטנים הוקצו ורשויות והתאמות מקומיות

ח"מיליוני ש

נטו, הכנסות ריבית 337.6 - 25.8 17.5 97.7 196.6 יים מחיצונ

- - (18.5) (0.3) 0.7 18.1 בינמגזרי

הכנסות שאינן מריבית 115.4 (0.3) 3.1 7.0 38.2 67.4 מחיצוניים

- - - - - - בינמגזרי

453.0 (0.3) 10.4 24.2 136.6 282.1 סך הכנסות

31.9 - - 1,5 13.6 17.7 הוצאות בגין הפסדי אשראי

מעט פחת ל)הוצאות תפעוליות ואחרות 262.5 - 1.1 9.8 77.1 174.5 (והפחתות

13.5 - 0.1 0.6 4.3 8.5 פחת והפחתות

145.1 (0.3) 9.2 13.2 41.6 81.4 רווח לפני מסים

57.3 - 3.6 5.2 16.4 32.1 הפרשה למסים על הרווח

87.8 (0.3) 5.6 8.0 25.2 49.3 רווח נקי

אחוז רווח נקי מהון )תשואה להון 13.2% 4.9% 8.1% 16.4% 18.0% (ממוצע

8,005.2 153.3 (א) 55,2,.5 589.1 1,628.4 3,210.6 יתרה ממוצעת של נכסים

7,324.9 80.0 2,038.4 333.6 1,211.0 3,661.9 יתרה ממוצעת של התחייבויות

5,624.5 251.8 1,005.0 735.6 1,251.2 2,380.9 יתרה ממוצעת של נכסי סיכון

, יתרה ממוצעת של נכסי קופות גמל 1,778.9 - - 62.5 285.9 1,430.5 קרנות נאמנות וקרנות השתלמות

212.6 - - 46.5 35.7 130.4 יתרה ממוצעת של ניירות ערך

:נטו, הכנסות ריבית

373.3 - 57.9 16.8 95.3 203.3 מרווח מפעילות מתן אשראי

(35.7) - (50.6) 0.4 3.1 11.4 פיקדונות מרווח מפעילות קבלת

337.6 - 7.3 17.2 98.4 214.7 נטו, סך הכל הכנסות ריבית

0כוללים בעיקר פיקדונות בחברת האם לכיסוי חלק מפיקדונות הציבור( א)

211

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך)מידע על מגזרי פעילות - 57ביאור

1133בדצמבר 13

סך הכל סכומים ניהול מסחריים מסחריים משקי בית

שלא פיננסי גדולים קטנים

הוקצו ורשויות

והתאמות מקומיות

ח"מיליוני ש

נטו, הכנסות ריבית 321.4 0.1 27.2 18.3 97.2 178.6 מחיצוניים

- - (15.5) (1.3) (1.2) 18.0 בינמגזרי

הכנסות שאינן מריבית 119.5 (0.1) 5.5 7.0 39.3 67.8 מחיצוניים

0.1 בינמגזרי

-

- (0.1) - -

440.9 0.0 17.1 24.0 135.3 264.5 סך הכנסות

2.9 14.3 ות בגין הפסדי אשראיהוצא

- - - 17.2

למעט פחת )הוצאות תפעוליות ואחרות 258.3 - 1.0 9.6 76.8 170.9 (א( )והפחתות

11.6 - 0.1 0.6 3.8 7.1 פחת והפחתות

- 16.0 13.8 51.8 72.2 (א)רווח לפני מסים

153.8

59.4 - 6.1 5.3 20.0 28.0 (א)הפרשה למסים על הרווח

94.4 - 9.9 8.5 31.8 44.2 (א)רווח נקי

16.4% 10.1% 10.1% 23.0% 18.6% (א( )הון ממוצעאחוז רווח נקי מ)תשואה להון

7,409.6 166.2 (ב) 1.221,1 563.7 1,519.5 2,850.2 (א)יתרה ממוצעת של נכסים

6,817.6 81.9 1,896.0 285.1 1,146.2 3,408.4 (א)יתרה ממוצעת של התחייבויות

5,007.8 212.6 883.9 635.3 1,161.1 2,114.9 יתרה ממוצעת של נכסי סיכון

קרנות , יתרה ממוצעת של נכסי קופות גמל 1,735.6 - - 64.4 268.2 1,403.0 נאמנות וקרנות השתלמות

215.3 - - 50.5 34.7 130.1 יתרה ממוצעת של ניירות ערך

:נטו, הכנסות ריבית

375.7 0.1 86.9 16.2 91.1 181.4 מרווח מפעילות מתן אשראי

(54.3) - (75.2) 0.8 4.9 15.2 מרווח מפעילות קבלת פיקדונות

11.7 17.0 96.0 196.6 נטו, סך הכל הכנסות ריבית

0.1 321.4

ב בנושא זכויות עובדים ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית לצבירת "הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה (א) ( 30()ד()3)ראה באור , זכויות עובדים

0הציבור מפיקדונות חלק לכיסוי האם בחברת פיקדונות בעיקר כוללים (ב)

211

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך)מידע על מגזרי פעילות - 57ביאור

1131בדצמבר 13

סך הכל סכומים ניהול מסחריים מסחריים משקי בית

שלא פיננסי גדולים קטנים

הוקצו ורשויות

והתאמות מקומיות

ח"מיליוני ש

נטו, כנסות ריביתה

33.7 18.7 93.6 147.4 מחיצוניים

0.2 293.6

- - (27.4) (2.3) (3.1) 32.8 בינמגזרי

הכנסות שאינן מריבית 128.1 (0.7) 11.7 7.9 41.8 67.4 מחיצוניים

(0.1) בינמגזרי

-

-

0.1 - -

421.7 (0.5) 18.1 24.3 132.3 247.5 סך הכנסות

8.7 - - 1.0 0.1 7.6 הוצאות בגין הפסדי אשראי

למעט פחת )הוצאות תפעוליות ואחרות 239.3 - 1.1 9.1 71.0 158.1 (א( )והפחתות

11.7 - - 0.7 3.7 7.3 פחת והפחתות

(0.5) 17.0 13.5 57.5 74.5 (א)רווח לפני מסים

162.0

56.5 - 6.0 4.6 20.0 25.9 (א)שה למסים על הרווח הפר

105.5 (0.5) 11.0 8.9 37.5 48.6 (א)רווח נקי

21.0% 13.3% 12.2% 27.9% 24.3% (א( )אחוז רווח נקי מהון ממוצע)תשואה להון

6,376.6 149.1 (ב) 2.622,6 500.2 1,358.2 2,434.2 (א)יתרה ממוצעת של נכסים

5,878.6 79.7 1,303.8 258.9 1,023.6 3,212.6 (א)יתרה ממוצעת של התחייבויות

4,428.1 146.7 739.6 549.6 1,086.7 1,905.5 יתרה ממוצעת של נכסי סיכון

קרנות , יתרה ממוצעת של נכסי קופות גמל 1,410.4 - - 42.2 207.8 1,160.4 השתלמות נאמנות וקרנות

206.2 - - 36.8 30.4 139.0 יתרה ממוצעת של ניירות ערך

:נטו, הכנסות ריבית

129.9 14.9 81.6 154.8 מרווח מפעילות מתן אשראי

0.2 381.4

(87.8) - (123.6) 1.5 8.9 25.4 מרווח מפעילות קבלת פיקדונות

6.3 16.4 90.5 180.2 נטו, סך הכל הכנסות ריבית

0.2 293.6

ב בנושא זכויות עובדים ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית לצבירת "בלים בארההוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקו (א)

( 30()ד()3)ראה באור , זכויות עובדים

0הציבור מפיקדונות חלק לכיסוי האם בחברת פיקדונות בעיקר כוללים (ב)

211

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

טבררווח כולל אחר מצ - 58באור

מס השפעת לאחר ,מצטבר אחר כולל ברווח שינויים .א

רווח כולל אחר

סך ניירות ערך התאמות בגין הצגת התאמות בגין הכל

זמינים למכירה לפי שווי הוגן הטבות לעובדים

ח''במיליוני ש

2.6

(מבוקר) 1131בדצמבר 13יתרה ליום 2.6 -

השפעת היישום לראשונה של כללי

(11.0) (11.0)

(א)ב בנושא זכויות עובדים "החשבונאות בארה -

לאחר היישום 1131בינואר 3יתרה ליום

לראשונה של הכללים החדשים 2.6 (11.0) (8.4)

(א) (2,1) (3.3) 1131שינוי נטו בשנת (0.3)

1131בדצמבר 13יתרה ליום 2.3 (14.0) (11.7)

(א) (1,.) (8.0) 1133שינוי נטו בשנת -

1133בדצמבר 13יתרה ליום 2.3 (22.0) (19.7)

שינוי נטו במהלך התקופה (5.2) 8.0 5.7

1135בדצמבר 13יתרה ליום (0.1) (13.9) (14.0)

מס השפעת ואחרי מס השפעת לפני ,מצטבר אחר כולל רווח במרכיבי השינויים .ב

1135כולל אחר מצטבר לשנת ( הפסד)שינויים ברווח 0 3

5102בדצמבר 10

לאחר מס השפעת מס לפני מס

ח''במיליוני ש

השינויים במרכיבי רווח כולל אחר

התאמות בגין הצגת ניירות ערך זמינים למכירה לפי שווי הוגן

(0.5) 0.3 (0.8) נטו שטרם מומשו מהתאמות לשווי הוגן( הפסדים)רווחים

רווחים בגין ניירות ערך זמינים למכירה (1.9) 1.2 (3.1) (3)שסווגו מחדש לדוח רווח והפסד

הטבות לעובדים 6.6 (3.9) 10.5 רווח אקטוארי נטו בתקופה

1.5 (0.9) 2.4 (1)הפסדים נטו שסווגו מחדש לדוח רווח והפסד

5.7 (3.3) 9.0 כ השינוי נטו במהלך התקופה"סה

ול החשבונאי בזכויות עובדים הכללים ב בטיפ"הבנק מיישם את כללי החשבונאות המקובלים בארה 1135בינואר 3החל מיום ( א)

0 מספרי ההשוואה לתקופות קודמות הוצגו מחדש0 1131בינואר 3החדשים יושמו למפרע החל מיום

(30()ד)3ב בנושא זכויות עובדים ראה ביאור "למידע בדבר ההשפעה המצטברת של האימוץ לראשונה של כללי החשבונאות בארה

110לפירוט נוסף ראה ביאור 0 ני מס מדווח בדוח רווח והפסד בסעיף הכנסות מימון שאינן מריביתהסכום לפ( 3) 0בדבר הטבות לעובדים 31פירוט נוסף ראה בביאור0 ת עובדיםהסכום לפני מס מסווג בדוח רווח והפסד בסעיף הוצאות בגין זכויו( 1)

211

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

( המשך) רווח כולל אחר מצטבר - 58באור

(א) 1133כולל אחר מצטבר לשנת ( הפסד)שינויים ברווח 0 1

1133בדצמבר 13לשנה שהסתיימה ביום

לפני מס השפעת מס לאחר מס

מבוקר

ח''במיליוני ש

השינויים במרכיבי הפסד כולל אחר

ירות ערך זמינים למכירה לפי שווי הוגןהתאמות בגין הצגת ני

רווחים נטו שטרם מומשו מהתאמות לשווי הוגן 4.0 (1.5) 2.5

רווחים בגין ניירות ערך זמינים למכירה

(3)שסווגו מחדש לדוח רווח והפסד (4.0) 1.5 (2.5)

הטבות לעובדים

הרווח אקטוארי נטו בתקופ( הפסד) (13.5) 5.1 (8.4)

נטו שסווגו( הפסדים)רווחים

(1)מחדש לדוח רווח והפסד 0.5 (0.1) 0.4

כ השינוי נטו במהלך התקופה"סה (13.0) 5.0 (8.0)

(א) 1131כולל אחר מצטבר לשנת ( הפסד)שינויים ברווח 0 1

1131בדצמבר 13לשנה שהסתיימה ביום

לפני מס השפעת מס לאחר מס

מבוקר

ח''במיליוני ש

השינויים במרכיבי הפסד כולל אחר

התאמות בגין הצגת ניירות ערך זמינים למכירה לפי שווי הוגן

רווחים נטו שטרם מומשו מהתאמות לשווי הוגן 5.2 (2.0) 3.2

רווחים בגין ניירות ערך זמינים למכירה

(3)ש לדוח רווח והפסד שסווגו מחד (5.5) 2.0 (3.5)

הטבות לעובדים

רווח אקטוארי נטו בתקופה( הפסד) (5.0) 2.0 (3.0)

כ השינוי נטו במהלך התקופה"סה (5.3) 2.0 (3.3)

בדים הכללים ב בטיפול החשבונאי בזכויות עו"הבנק מיישם את כללי החשבונאות המקובלים בארה 1135בינואר 3החל מיום ( א) 0מספרי ההשוואה לתקופות קודמות הוצגו מחדש0 1131בינואר 3החדשים יושמו למפרע החל מיום

(30()ד)3ב בנושא זכויות עובדים ראה ביאור "למידע בדבר ההשפעה המצטברת של האימוץ לראשונה של כללי החשבונאות בארה

110לפירוט נוסף ראה ביאור 0 הסכום לפני מס מדווח בדוח רווח והפסד בסעיף הכנסות מימון שאינן מריבית( 3) 0בדבר הטבות לעובדים31פירוט נוסף ראה בביאור 0 הסכום לפני מס מסווג בדוח רווח והפסד בסעיף הוצאות בגין זכויות עובדים( 1)

211

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

יקה חיצונית בלתי תלויה בד - 59באור

הוחלט על מינוי גורם חיצוני לביצוע בדיקה בלתי תלויה , 1135ק בחודש נובמבר בעקבות מכתבי תלונה ששלח נושא משרה בכיר בבנ

של מספר מצומצם , לכאורה, בהתנהלות בלתי תקינה, בעיקר, מכתבי התלונה עוסקים"(0 הבודקת החיצונית)"לשם בדיקת התלונה התערבות של לקוחות בפעילות הסניפים , לרבות באי דיווח על פעולות שחשודות כהלבנת הון, של סניפים של בנק ערבי ישראלי

במספר אירועי אלימות מצד לקוחות שהתרחשו באותם סניפים ובאי התערבות , בהעמדת אשראים בחריגה מנהלים מקובלים, הללו 0 של גורמים בכירים בבנק ערבי בנעשה בסניפים אלה

הפרשה נוספת בגין חובות לא הוחלט על קביעת בהקשר זה , בנוסף מכתבי התלונה עוסקים בסיווג אשראים כחובות בעיתיים

0אשר תתווסף להפרשה הקבוצתית, ח"מש 102בסך , ימים 21בעייתיים הנמצאים בפיגור מיום אחד ועד

מבדיקות הבנק לאחר קבלת טיוטת הדוח עולה כי 0 אשר נשלחה לתגובת הגורמים הרלבנטיים, הבודקת החיצונית הגישה טיוטת דוחעם , וכן נמסרה תגובת הבנק באופן מפורט לכל נושאי התלונות, עולות החשודות בהלבנת הון בוצעו כנדרשכל הדיווחים על פ

0הסברים מלאים לטענות שהועלו 0 הבודקת החיצונית טרם הגישה דוח בדיקה סופי בעניין, נכון למועד פרסום הדוח

211

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

מידע על בסיס נתונים נומינליים היסטוריים לצורכי מס - 11באור

בדצמבר 31 ליום מאזן .א

2015 2014 ח "מיליוני ש

נכסים 2.632,6 5.502,2 מזומנים ופיקדונות בבנקים

214,2 9,9 ניירות ערך

1.221,1 2.225,5 ציבור אשראי ל

(67.7) (05,1) הפרשה להפסדי אשראי

.,1.132 2.219,5 נטו, אשראי לציבור

34,3 25,5 בניינים וציוד

(א) 61,2 ,,95 נכסים אחרים

(א) 4.163,4 0.922,5 סך כל הנכסים

התחייבויות והון 2.462,1 2.025,5 פיקדונות הציבור

2.422,2 ,,0.0,1 מבנקיםפיקדונות

כתבי התחייבויות נדחים

- 212,2

(א) 223,1 5,9,2 התחייבויות אחרות

(א) 2,.3.64 0.505,2 סך כל ההתחייבויות

(א) 2,.32 000,2 הון

(א) 4.163,4 0.922,5 סך כל ההתחייבויות וההון

ב בנושא זכויות עובדים"ג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארההוצ( א)

(30()ד)3ראה ביאור , ובעקבות שינוי שיטה חשבונאית לצבירת זכויות עובדים

212

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך)מידע על בסיס נתונים נומינליים היסטוריים לצורכי מס - 11באור

בדצמבר 31 ביום שהסתיימה לשנה והפסד רווח דוח .ב

2015 2014 2013 ח "מיליוני ש

381.4 375.7 373.3 כנסות ריבית ה

87.8 54.3 35.7 הוצאות ריבית

293.6 321.4 337.6 נטו, הכנסות ריבית

8.7 17.2 31.9 הוצאות בגין הפסדי אשראי

נטו , הכנסות ריבית 284.9 304.2 305.7 לאחר הוצאות בגין הפסדי אשראי

יתהכנסות שאינן מריב 3.4 הכנסות מימון שאינן מריבית

4.4 5.4

117.4 114.2 112.4 ע מ ל ו ת

(0.4) הכנסות אחרות

0.9 5.3

128.1 119.5 115.4 סך הכל ההכנסות שאינן מריבית

הוצאות תפעוליות ואחרות (א) 223,1 (א) 212,3 158.5 משכורות והוצאות נלוות

38.5 39.4 41.2 אחזקה ופחת בנינים וציוד

76.3 הוצאות אחרות

76.9 76.5

(א) 112,1 (א) 136,6 276.0 סך כל ההוצאות התפעוליות והאחרות

(א) 231,1 (א) .,212 145.1 רווח לפני מסים

(א) 13,1 (א) 16,2 57.3 הפרשה למסים על הרווח

(א) 211,1 (א) 62,1 87.8 רווח נקי

ובעקבות שינוי שיטה ב בנושא זכויות עובדים"הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה( א) (30()ד)3ראה ביאור , חשבונאית לצבירת זכויות עובדים

211

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך)מידע על בסיס נתונים נומינליים היסטוריים לצורכי מס - 11באור

1135בדצמבר 13לשנה שהסתיימה ביום

(הפסד)רווח קרן הון עודפים סךהון

המניות

הנפרע כולל אחר מעסקאות שנצברו כל

ההון

מצטבר עם בעלי

וקרנות (ב)הון

שליטה מבוקר

ח''במיליוני ש

113,1

11.,1

21,2

1,3

( מבוקר) 1131בדצמבר 13יתרה ליום -

(23,3) (1,3) - (22,1) -

השפעת האימוץ לראשונה של כללי ב בנושא "החשבונאות המקובלים בארה

(א)זכויות עובדים

116,3 111,6 21,2 (.,2) -

לאחר יישום 1131בינואר 3ם יתרה ליו (א)הכללים החדשים

(א) 211,1

(א) 211,1

-

-

(א)רווח נקי בתקופה -

(.1,1)

(.1,1)

-

-

דיבידנד -

,כולל אחר( הפסד)

(א)נטו לאחר השפעת המס - (א( )2,2) - - (א( )2,2)

122,. (א)

11.,2

21,2

(א( )22,4)

(א( )מבוקר) 1131בדצמבר 13יתרה ליום -

(א) 62,1

(א) 62,1

-

-

(א)רווח נקי בתקופה -

,כולל אחר( הפסד)

(א)נטו לאחר השפעת המס - (א( )1,.) - - (1,.)

(א) 2,.32

(א) 311,6

21,2

(א( )26,4)

(א( )מבוקר) 1133בדצמבר 13יתרה ליום -

20,2

20,2

-

-

(א)רווח נקי בתקופה -

,כולל אחר( הפסד)

2,0

-

-

2,0

(א)נטו לאחר השפעת המס -

לסוף תקופהיתרה - (1,,0) 02,0 001,0 000,2

שיטה חשבונאית ב בנושא זכויות עובדים ובעקבות שינוי "הוצג מחדש לאור יישום למפרע של כללי החשבונאות המקובלים בארה (א) (0 3()ד)3ראה באור , לצבירת זכויות עובדים

0ח''ש 31,351 -הון המניות הנומינלי מסתכם ב (ב)

211

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

מ"מ עם ולתוך בנק לאומי לישראל בע"מיזוג בנק ערבי ישראלי בע - 10אור ב

מ ביצוע מיזוג של הבנק עם ולתוך בנק "אישרו דירקטוריון הבנק ודירקטוריון בנק לאומי לישראל בע 1135במאי 3ביום של ( 11021%)כמעט מלאה הבנק שהינו חברת בת בבעלות, על פי הסכם המיזוג "(0שינוי המבנה"או /ו" המיזוג)"לאומי

11350בדצמבר 13יתמזג עם ולתוך בנק לאומי ביום , בנק לאומי

, המחלקה הכלכלית -הוגשה לבית המשפט המחוזי בתל אביב, עקב התנגדות בעלי מניות המיעוט בבנק להצעת המיזוגישר בית המשפט את המיזוג א 1135בנובמבר 31ביום 0 לחוק החברות 113בקשה לאישור המיזוג בהתאם להוראות סעיף

0 לאחר שהצדדים הגיעו להסכמה לגבי תנאי המיזוג

3111-ט"התשנ, בהתאם להוראות הפרק הראשון של החלק השמיני של חוק החברות, המיזוג שבוצע הינו מיזוג סטטוטורי

באופן שעם "( הפקודה)" 3111-א"התשכ, (נוסח חדש)לפקודת מס הכנסה 1-ובכפוף להוראות הפרק השני לחלק ה

0ללא צורך בפירוק, יועברו לבנק לאומי והבנק יחדל להתקיים ביצוע המיזוג כלל נכסיו והתחייבויותיו של הבנק

0 בוצע המיזוג ונתקבלה תעודת המיזוג מרשם החברות 1135בדצמבר 13ביום

0ו והתחייבויותיו של הבנקבמסגרת המיזוג יקלטו עובדי הבנק כעובדי בנק לאומי וכן יועברו לבנק לאומי כל נכסי

:מטרות המיזוג

המיזוג נועד לתכלית עסקית וכלכלית ומטרותיו לאפשר לקבוצת לאומי להעמיק את רמת הסינרגיה בין הפעילויות חיסכון בזמן , גם לחיסכון בהוצאות וייעול הקצאת המשאבים בקבוצת לאומי, בין היתר, הקמעונאיות והמסחריות ולהוביל

0 השליטה ויכולת הבקרה על הפעילות של החברה המתמזגת, ולשיפור בזמני התגובה, יות התפעוליותהניהולי ובעלו 0ארגוניים ומימוניים כאחד, אסטרטגיים, לסינרגיה הצפויה פוטנציאל יצירת ערך בהיבטים תפעוליים

, בין היתר, צרכיהם המהלך ייצור יתרון ללקוחות הבנק ויאפשר להעניק ללקוחות כאמור הצעת ערך בהתאמה למכלולהמיזוג , כמו כן0 תוך שימת דגש על הענקת סל שירותים מגוון ורחב ללקוח, לאור שיפור ברמת המוצרים המוצעים ללקוח

יגדיל משמעותית את נגישות הלקוחות לסניפי הבנק לנוכח הפיזור הרחב של סניפי בנק לאומי ברחבי הארץ וישפר את 0תוך צמצום בהוצאות, העניק ללקוחות אלהרמת השירות שקבוצת לאומי תוכל ל

5102בנובמבר 09החלטת מיסוי בהסכם מיום

מ "מיזוג בנק ערבי בע: "העבירה רשות המיסים לידי בנק לאומי החלטת מיסוי בהסכם שכותרתה 1135בנובמבר 31ביום המאשרת כי פרטי , "(סויהחלטת המי)" "ב לפקודת מס הכנסה311מ על פי סעיף "עם ולתוך בנק לאומי לישראל בע

מ כפי שנמסרו בבקשה "מ ובנק ערבי ישראלי בע"של בנק לאומי לישראל בע 1135בדצמבר 13תוכנית המיזוג ליום עומדים בתנאים המפורטים , ובכפוף לקיום התנאים המפורטים בפקודה ובהחלטת המיסוי, שהוגשה לרשות המיסים

0 לפקודה( 2)-ו( 3)ג311בסעיפים

211

5102בדצמבר 10רים לדוחות הכספיים ליום באו

(המשך)מ "מ עם ולתוך בנק לאומי לישראל בע"מיזוג בנק ערבי ישראלי בע - 10באור

:עיקרי החלטת המיסוי הם

- לגבי המיזוג .0

"(0מועד המיזוג)" 1135בדצמבר 13מועד המיזוג יהא ביום .0.0

בעת מכירת המניות של בנק , לפיכך0 יות חדשות בבנק לאומי לבעלי המניות בולא יוקצו בשל המיזוג זכו .0.5סכום /עלות0 לא תיווסף למחיר המקורי של המניות כאמור עלות ההשקעה במניות בנק ערבי, לאומי

על הנכסים , כמו כן0 בין במישרין או בין בעקיפין, ולא תותר בדרך כלשהי לצרכי מס, ההשקעה תבוטלולא ייוחס להם , ה לפקודה311ת המועברים לבנק לאומי במסגרת המיזוג יחולו הוראות סעיף וההתחייבויו

0כפי שהיה בבנק ערבי, סכום נוסף מעבר למחירם המקורי

0או צד קשור לו בשל המיזוג/או הפסד כלשהו בידי בנק לאומי ו/לא תותר הוצאה ו .0.1

בי ובבנק לאומי עד למועד המיזוג ולא הותרו לצרכי מס עד למועד זה כל הוצאה או ניכוי שנצברו בבנק ער .0.2ואילו היו מותרים בניכוי , "(הוצאה או ניכוי שנצברו( )"בין בשומה עצמית ובין בשומה סופית של פקיד השומה)

עד למועד , לפי העניין, או בנק לאומי /ייחשבו כחלק מהפסדי בנק ערבי ו, היה נוצר הפסד למועד המיזוגכל זאת אם הותרו בניכוי לצרכי מס בתוך שנתיים ממועד , ח לפקודה311ויחולו עליהם הוראות סעיף , המיזוג 0המיזוג

, או התחייבויות כלשהן שלא הותרו בניכוי לצרכי מס/לרבות הפרשות ו -" הוצאה או ניכוי שנצברו", לעניין זה 0יו יוצרות הפסדה, אשר במידה והיו מותרות בניכוי לצרכי מס במועד המיזוג

משום אין בהחלטת המיסוי, כמו כן0 ח לפקודה311כי אין בהוראת סעיף זה לגרוע מהוראות סעיף , הובהר 0 נושא אשר ייבחן על ידי פקיד השומה, אישור להתרת ההוצאות כאמור בסעיף זה

יותרו לקיזוז כנגד , כל שיהיוכ, הפסדי בנק ערבי ובנק לאומי, ח לפקודה311לעניין יישום הוראות סעיף .0.2הכנסת הבנק החל בשנת המס שלאחר המיזוג ובלבד שבכל שנת מס לא יותר לקיזוז כאמור סכום העולה

מהכנסתו החייבת של בנק 51%מסך ההפסדים של בנק ערבי ובנק לאומי או על ( שנים 5-פריסה ל) 11%על 0 והכל לפי הנמוך שביניהם, לאומי באותה שנת מס לפני קיזוז ההפסד משנים קודמות

תהיינה ניתנות לקיזוז , מקדמות בשל הוצאות עודפות שהיו בידי בנק לאומי או בידי בנק ערבי ערב המיזוג .0.6שנים שתחל במועד 5בחלקים שווים לאורך תקופה של ( לאחר המיזוג)כנגד מס או מס שבח בבנק לאומי

(0 כל שנה 11%)המיזוג

לרבות , מי מתחייב להודיע למנהל מיסוי מקרקעין על נכסי המקרקעין שהועברו אליו במסגרת המיזוגבנק לאו . 0.7בתנאים שיקבעו על יד מנהל , 105%מניות החברה להשקעות של בנק ערבי ולשלם מס רכישה בשיעור של

יום הרכישה של , למען הסר ספק מובהר כי לעניין מס רכישה0 יום ממועד המיזוג 31בתוך , מיסוי מקרקעין 0 נכסי המקרקעין המועברים יהא מועד המיזוג

הערכת שווי של נכסי , יום ממועד המיזוג 31תוך , בנק לאומי מתחייב להמציא למנהל מיסוי מקרקעין . 0.8כי , יובהר, למען הסר ספק0 נכון למועד המיזוג, המקרקעין המועברים ומניות החברה להשקעות של בנק ערבי

טת המיסוי כדי לגרוע או לפגוע בסמכויות מנהל מיסוי מקרקעין לקבוע ולהעריך את שווי הנכסים אין בהחל 0 המועברים

יחוייבו בנק לאומי , "(הפרה)"ג לפקודה 311אם נתברר כי לא נתקיים במועדו תנאי מהתנאים הקבועים בסעיף . 0.9 פת הפרשי הצמדה וריבית ממועד המיזוג בתוס, ובנק ערבי במיסים ובתשלומי החובה שניתן להם פטור מהם

211

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך)מ "מ עם ולתוך בנק לאומי לישראל בע"מיזוג בנק ערבי ישראלי בע - 10באור

ד בסמוך תוגש לפקיד השומה מי, במקרה כאמור0 י לפקודה311והכל בהתאם להוראות סעיף , ועד מועד התשלום בקשה לאישור מראש )הערכות שווי מומחה של בנק ערבי למועד המיזוג בהתאם לכללי מס הכנסה , למועד ההפרה

0להערכת השווי כאמור יידרשו אישורו והסכמתו של פקיד השומה0 3115-ה"התשנ, (לתכנית מיזוג

- לבנק לאומי לגבי העברת עובדי בנק ערבי .5

0טז לפקודה 311עובדים על פי הוראות סעיף אושרה העברת ה .5.0

אושרה העברת הבעלות בכל הקופות האישיות המועברות על שם העובדים המועברים מבנק ערבי לבנק .5.5פטורה ממס שכר ומניכוי מס במקור על פי תקנה תהייה, כאמור לעיל, וכי העברת כספי קופות הגמל, לאומי

0 3111-ן"התש, (ור ממס בשל העברה ושינוי ייעוד של כספים בקופות גמלפט)לכללי מס הכנסה ( 1()א)1

אושרה העברת יתרת הכספים שנותרו בקופה המרכזית של בנק ערבי ביום המיזוג לתוך הקופה המרכזית .5.1העברת הכספים 0 פ של בנק ערבי"כפי שנקבע בהסדר הקמ, יום ממועד המיזוג 11של בנק לאומי בתוך

פטור ממס בשל )לכללי מס הכנסה ( 1()א)1תהיה פטורה ממס שכר ומניכוי מס במקור על פי תקנה ,כאמורכי הקופה המרכזית של בנק ערבי תתרוקן , יודגש0 3111-ן"התש, (העברה ושינוי ייעוד של כספים בקופות גמל

0 ימים 11בתום אותם

ובעת פרישתם מבנק , טז לפקודה311מור בסעיף על העובדים המועברים יחול רצף בזכויות לפיצויים כא .5.2 0תובא בחשבון לעניין חישוב הפטור על מענקי הפרישה תקופת עבודתם בבנק לאומי ובבנק ערבי, לאומי

קיבל מענק פרישה פטור מבנק ערבי לפי הוראות סעיף , או עקב המיזוג, עובד שפרש קודם למועד המיזוג .5.2יראו את מענק הפרישה , בבנק לאומי בתוך שישה חודשים ממועד הפרישה וחזר לעבוד, לפקודה( א2)1

0ובמקרה זה בנק לאומי ינכה את המס כמתחייב, שקיבל העובד האמור כשכר עבודה

ייחשב , כל תשלום לעובדים בחברות המשתתפות במיזוג הנעשה עקב המיזוג על ידי החברות כאמור .5.6ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה ותשלום מס )בהתאם לתקנות מס הכנסה כהכנסת עבודה וינוכה ממנו מס

31110 –ג "התשנ, (מעסיקים

הובהר כי ניתן לראות במדינה כבעלת מניות מיעוט לעניין הוראות סעיף , לגבי החזקות מדינת ישראל בבנק לאומי .1במהלך התקופה הנדרשת , ולן או חלקןכ, לפקודה וכי אם מדינת ישראל תמכור מניותיה בבנק לאומי( ה)י311

כאמור , המכירה תחשב כאירוע שלא בידיעה או שלא בשליטה של בעלי המניות, לפקודה 311כהגדרתה בסעיף 0 לפקודה( ה)י 311בסעיף

-הבהרות כלליות .2

לרבות התנאים , יהחלטת המיסוי מותנית בקיומם המלא של יתר התנאים הקבועים בפקודה ובהחלטת המיסו .2.0 0 אשר תחילתה במועד המיזוג, לפקודה 311כהגדרתה בסעיף , אשר מתייחסים לתקופה הנדרשת

ביאור לעצם ביצוע , בנק לאומי ובנק ערבי התחייבו לכלול בדוחות הכספיים ובדוחות ההתאמה לצרכי מס .2.5חול לגבי הדוחות הכספיים השנתיים של דרישה זו ת0 בביאור זה יפורטו תנאי החלטת המיסוי0 שינוי המבנה

11350ודוחות ההתאמה לצרכי מס של בנק ערבי ובנק לאומי לשנת 1135בנק ערבי ושל קבוצת לאומי לשנת

או הנתונים /או הפעולות ו/או העסקאות ו/אין בהחלטת המיסוי משום אישור בדרך כלשהיא לעניין העובדות ו .2.1, אין בהחלטת המיסוי משום עשיית שומה בדרך כלשהי לגורם כלשהו, כמו כן 0שנמסרו על ידי בנק לאומי

0נושאים אשר יכול ויבחנו על ידי פקיד השומה

211

5102בדצמבר 10באורים לדוחות הכספיים ליום

(המשך)מ "מ עם ולתוך בנק לאומי לישראל בע"מיזוג בנק ערבי ישראלי בע - 10באור

י משום אישור בדרך כלשהי לעניין היבטי המס בגין רכישת מניות המיעוט של בנק ערבי אין בהחלטת המיסו .2.2או הניכוי במקור בגין רכישת /או סיווג ההכנסה ו/או משום קביעה בדרך כלשהי של חבות המס הסופית ו/ו

0נושאים אלו יכול ויבחנו על ידי פקיד השומה, או בעקיפין/מניות המיעוט בבנק ערבי במישרין ו

או רשות המסים על פי הפקודה ועל פי הוראות כל /אין בהחלטת המיסוי כדי לגרוע מסמכויות פקיד השומה ו .2.2 0 דין

, הובהר כי החלטת המיסוי ניתנה על סמך המצגים והמסמכים שהוצגו בפני רשות המיסים בכתב ובעל פה .2.6החלטת המיסוי 0 לפקודה 1-הקבועים בחלק הובכפוף לתנאים , לרבות אלה המפורטים בהחלטת המיסוי

באם יתברר כי הפרטים והעובדות שנמסרו במסגרת הבקשה אינם נכונים או אינם מלאים , תבוטל למפרעאו שיתברר כי פרטים מהותיים שפורטו לא נתקיימו או כי התנאים שהתנתה רשות המיסים , באופן מהותי

0בהחלטת המיסוי לא נתקיימו

או /לצדדים המשתתפים בשינוי המבנה המפורט בהחלטת המיסוי ו, בין במישרין ובין בעקיפין, ותרו בניכוילא י .2.7, לרבות הוצאות משפטיות, או בעקיפין בשינוי המבנה/במישרין ו, כל הוצאות הכרוכות, לצד הקרוב אליהם

0 פקודהל 32כניכוי או כהוצאה לפי סעיף , יועצים ואגרות למיניהם, מומחים, ביקורת

לאשר בכתב למחלקת מיזוגים ופיצולים ברשות המיסים ולפקיד , ביחד ולחוד, בנק לאומי ובנק ערבי התחייבו .2.8, כי הן מסכימות לקבל את כל תנאי החלטת המיסוי, ימים ממועד קבלת החלטת המיסוי 11בתוך , השומה

0שאישורים כאמור נמסרו כנדר0 וללא הסתייגות, ככתבם וכלשונם

Dov Raphael - Consultant Actuary Ltd בע"מ אקטואר יועץ - דב רפאל

Office: Shatner Centre (Bldg 3), Jerusalem ), ירושלים3משרד: מרכז שטנר (בניין Address:POB 34080, Jerusalem 91340, Israel 91340 , ירושלים34080מען: ת.ז.

Telephone +972 2 654 1430 02-6541430טלפון

Fax +972 2 652 8451 02-6528451פקס Mobile tel +972 54 214 4329 054-2144329טלפון נייד

dov@4actuaries.co.il www.4actuaries.co.il

1

ו"דר א' תשעט א"י28/02/2016

לכב' בנק ערבי ישראלי בע"מ

שלום רב

הערכה אקטוארית לזכויות פנסיה והטבות נוספות לעובדיםהערכה אקטוארית לזכויות פנסיה והטבות נוספות לעובדיםהערכה אקטוארית לזכויות פנסיה והטבות נוספות לעובדיםהערכה אקטוארית לזכויות פנסיה והטבות נוספות לעובדים 2015/2015/2015/201531/1231/1231/1231/12/נכון ליום נכון ליום נכון ליום נכון ליום

31/12/2015 -לצורך הדו"חות הכספיים נתבקשתי על ידי הנהלת הבנק לבצע הערכה אקטוארית ל

של ההתחייבויות בגין זכויות פנסיה ואחרות כלפי עובדיו. תוצאות סוכמו בחוות הדעת המצורפת בליווי הסברים לגבי העקרונות המקצועיים שהנחו אותי וההנחות עליהן התבססתי.

עליהן התבססתי, הן והמקצועי ההנחות שהתקבלו מהבנק, שיפורטו להלן לפי מיטב שיפוטי

סבירות בהתחשב בניסיון העבר ובציפיות לעתיד. תשומת לב הקורא מופנית לעובדה שהערכה אקטוארית מטבעה היא אומדן ובפועל ייתכנו סטיות מהמצופה.

ות הממונה על שוק המלצלבהתאם הערכה זו הוכנה בהתאם לעקרונות אקטואריים מקובלים,

, 2011ממרס 243לפרמטרים שנקבעו בהנחיות המפקח על הבנקים, לרבות חוזר ובהתאם ההוןבדבר אימוץ כללי 2014באפריל 9מיום 2416ובהתאם להוראות הדיווח לציבור בחוזר

החשבונאות בארה"ב בנושא זכויות עובדים ובהתאם לתיקון הוראות הדיווח לציבור שפורסמו בנושא זכויות עובדים, לרבות שיעור ההיוון, מתכונת הגילוי 2015בינואר 11מיום 2447זר בחו

בהכנת הערכה זאת הסתמכתי על נתונים אשר הומצאו לי על ידי האנשים והוראות המעבר. האמונים והמוסמכים לכך בבנק, במתכונת שנדרשה על ידי. הנתונים התקבלו על ידי "כמו שהם",

צדי. עם זאת, השוואת נתונים אלה לנתוני השנה הקודמת מגלה עקביות והם ללא ביקורת מנראים סבירים, אך האחריות הסופית לשלמותם ונכונותם מוטלת על הבנק. כל בקשותיי לקבלת

מידע ונתונים נענו בצורה מספקת לצורך עריכת הדין וחשבון האקטוארי.

. הנני אקטואר 2007ות הכספיים בתחילת שנת התחלתי לספק ייעוץ אקטוארי לבנק לצורך הדו"חהייתי אקטואר 30/11/2006. עד 1979עצמאי, חבר מלא באגודת האקטוארים בישראל מאז שנת

ממונה בביטוח חיים ובביטוח בריאות במגדל חברה לביטוח בע"מ ובהמגן חברה לביטוח בע"מ.

לבנק. אין לי קשרים עם הבנק, עם אינני עובד הבנק ואינני עובד של ארגון אחר שיש לו זיקהצדדים קשורים לבנק או עם מי שיש להם זיקה לבנק. אינני עובד באחד מאלה ואינני מחזיק באמצעי שליטה באחד מהם. אין לי קרוב כהגדרתו בחוק ניירות ערך העונה לאחד מהקריטריונים

הנ"ל.

.אני נותן את הסכמתי לפרסום חוות הדעת האקטוארית הנ"ל

בכבוד רב

.F.IL.A.A דב רפאל אקטואר

Dov Raphael - Consultant Actuary Ltd בע"מ אקטואר יועץ - דב רפאל

Office: Shatner Centre (Bldg 3), Jerusalem ), ירושלים3משרד: מרכז שטנר (בניין Address:POB 34080, Jerusalem 91340, Israel 91340 , ירושלים34080מען: ת.ז.

Telephone +972 2 654 1430 02-6541430טלפון

Fax +972 2 652 8451 02-6528451פקס Mobile tel +972 54 214 4329 054-2144329טלפון נייד

dov@4actuaries.co.il www.4actuaries.co.il

2

בע"מבע"מבע"מבע"מ ישראליישראליישראליישראליבנק ערבי בנק ערבי בנק ערבי בנק ערבי והטבות נוספות לעובדים והטבות נוספות לעובדים והטבות נוספות לעובדים והטבות נוספות לעובדים הערכה אקטוארית לזכויות פנסיה, מענקים וחופשות מיוחדות לעובדיםהערכה אקטוארית לזכויות פנסיה, מענקים וחופשות מיוחדות לעובדיםהערכה אקטוארית לזכויות פנסיה, מענקים וחופשות מיוחדות לעובדיםהערכה אקטוארית לזכויות פנסיה, מענקים וחופשות מיוחדות לעובדים בתקופת ההעסקה ולאחר תקופת ההעסקהבתקופת ההעסקה ולאחר תקופת ההעסקהבתקופת ההעסקה ולאחר תקופת ההעסקהבתקופת ההעסקה ולאחר תקופת ההעסקה

תאור זכויותתאור זכויותתאור זכויותתאור זכויות ))))אאאא((((

לקבוצה מוגדרת של עובדים קבועיםלקבוצה מוגדרת של עובדים קבועיםלקבוצה מוגדרת של עובדים קבועיםלקבוצה מוגדרת של עובדים קבועים תאור זכויות הפנסיהתאור זכויות הפנסיהתאור זכויות הפנסיהתאור זכויות הפנסיה ....1111

, 1/1/1988אוכלוסיית הזכאים לפנסיה במסגרת הנ"ל: העובדים הקבועים בבנק ביום .1אוכלוסיית הגמלאים: עובדים לשעבר אשר בוטחו במסגרת הנ"ל ג אחד. להוציא חרי ושאיריהם.

ת יושנות עבודה המקנות זכו 15מותנת בהשלמת קצבת זקנה בהגיע העובד לגיל פרישה .2 .70%נוספת עד מקסימום של ת עבודהכל שנעל 1.5% - ו 40% פנסיה של

לצורך .67נשים רשאיות לפרוש החל מהגיל הקבוע בחוק ועד גיל .67גיל הפרישה הוא .3בהתאם לשנת 64עד 62(כלומר, גיל החישוב, גיל פרישת נשים מחושב לפי הקבוע בחוק

.הלידה)

המצב המשפחתי במועד המאזן ובגיל בן/בת הזוג במועד זכאות לפנסית אלמנ/ה, עפ"י .4 זה, כפוף להיות בן/בת הזוג בחיים בעת פטירת העובד/ת.

קצבת נכות לעובד שאינו מסוגל להמשיך בעבודתו בבנק לצמיתות, בשיעור קצבת הזקנה .5 גיל הפרישה. דשהיה מגיע אליה העובד אילו המשיך את עבודתו ע

משכרו/ה אחרון. 40%ר/ה, בגובה קצבה לאלמנ/ת עובד/ת שנפט .6

מהשכר האחרון לכל ילד עד שני 15%קצבת יתומים של עובד/ת שנפטר/ה בשיעור של .7 .20ילדים שגילם עד

מהפנסיה שקיבל/ה הגימלאי/ת ערב פטירתו/ה. 60%קצבה לאלמנ/ת פנסיונר/ית בגובה .8

קבל לידיו פיצויים בהגיע העובד/ת לגיל הפרישה יוכל לוותר על מלוא זכויות הפנסיה וי .9ותגמולים או יוכל לבחור במסלול פנסיה ובתמורה יוותר על מלוא כספי הפיצויים

לצורך והתגמולים או יכול לוותר על חלק מכספי התגמולים ולקבל פנסיה מוקטנת. החישוב הונח כי בגיל הפרישה העובדים יבחרו בפנסיה ויוותרו על התגמולים והפיצויים.

האחרון ושנה ובחר במסלול פנסיה, יקבל לידיו מחצית משכר 35 -מ למעלה דעובד שעב .10, על כל שנה נוספת שעבד עד למקסימום )שעות נוספות גלובליות ודמי תעבורה (לרבות

חמש משכורות.

רכיבי השכר המקנים זכויות פנסיה הינם: שכר בסיסי, שעות נוספות גלובליות ודמי .11לעיל. על תקופת העבודה עד 1רט בסעיף תעבורה עליהם חלים אחוזי פנסיה כמפו

מדמי התעבורה ואילו על התקופה לאחר 60%מחושבות הזכויות על בסיס 31/12/1994 -בתקופות בהן אין. הפנסיה כפופה ל 60% -לתקופות בהן יש בבעלותו רכב ו 100%מכן

רה "אחוז המשרה המשוקלל".זהו סה"כ חודשי העבודה שעבד העובד, מוכפל באחוז המשהרלוונטי לו, מחולק בסך כל החודשים שעברו מתחילת העבודה, בניכוי חודשי חופשה

ללא תשלום.

המשכורת הקובעת הינה המשכורת האחרונה ערב קרות האירוע המזכה. .12

בנוסף, פנסיונר וכן אלמנ/ה של פנסיונר זכאי/ת לעיתון, נופש ושי לחג. .13

Dov Raphael - Consultant Actuary Ltd בע"מ אקטואר יועץ - דב רפאל

Office: Shatner Centre (Bldg 3), Jerusalem ), ירושלים3משרד: מרכז שטנר (בניין Address:POB 34080, Jerusalem 91340, Israel 91340 , ירושלים34080מען: ת.ז.

Telephone +972 2 654 1430 02-6541430טלפון

Fax +972 2 652 8451 02-6528451פקס Mobile tel +972 54 214 4329 054-2144329טלפון נייד

dov@4actuaries.co.il www.4actuaries.co.il

3

( עובדי ( עובדי ( עובדי ( עובדי 1.1.20011.1.20011.1.20011.1.2001 - - - - ועד לועד לועד לועד ל 1.1.19881.1.19881.1.19881.1.1988 - - - - עובדים קבועים אשר החלו עבודתם בבנק בתקופה : מעובדים קבועים אשר החלו עבודתם בבנק בתקופה : מעובדים קבועים אשר החלו עבודתם בבנק בתקופה : מעובדים קבועים אשר החלו עבודתם בבנק בתקופה : מ ....2222 דור הביניים) ,דור הביניים) ,דור הביניים) ,דור הביניים) ,

זכאים לקבל מהבנק ביום פרישתם , פיצויי פרישה על התקופה מיום כניסתם לעבודה ועד ליום , בגובה משכורת אחת לכל שנת עבודה . 31.12.2003

ללים בהסדר פנסיוני באחת מקרנות הפנסיה הגדולות , ולבנק עובדים אלו נכ 1.1.2004החל מיום אין חבות נוספת לפנסיה או פיצויים לעובדים לעיל עבור תקופה זו.

תאור זכויות החלות על כלל עובדי הבנק הקבועיםתאור זכויות החלות על כלל עובדי הבנק הקבועיםתאור זכויות החלות על כלל עובדי הבנק הקבועיםתאור זכויות החלות על כלל עובדי הבנק הקבועים ....3333

תאור המענקים והחופשות המיוחדותתאור המענקים והחופשות המיוחדותתאור המענקים והחופשות המיוחדותתאור המענקים והחופשות המיוחדות ....))))1111(((( 3333

מענק בגובה מספר , יקבל בטרם פרישתושנות ותק 40 - ו 30, 20 -בהגיע העובד ל .1 -ושנות עבודה 30 -ו 20בהשלימו יום 11. כן יהיה זכאי לחופשה מיוחדת בת משכורות

שנות עבודה בבנק. 40בהשלימו יום 17

בהתאמה עם פרישתו 40או 30, 20שנות ותק יקבל מענק 39או 29, 19עובד שמלאו לו .2שנות 39.5או 29.5, 19.5. כן יהיה זכאי לחופשת יובל אם יצבור לפחות הפרישהבגיל

. חופשות ללא תשלום מעל לחצי שנה דוחות את תשלום הפרישהעבודה בהגיעו לגיל המענק והחופשה כאחת.

4 :שנות ותק 30ובמלאת ,משכורות 3שנות עבודה: 40 - ו 20הזכאות היא במלאות .3

.משכורות

, והם יחולו 2015 -במסגרת הסכם העבודה שנחתם עם עובדי הבנק ל התנאים הנ"ל שונו .4 .1/2/2016 -מ

רכיבי שכר למענקי יובל וחופשה: שכר בסיסי, שעות נוספות גלובליות ותעבורה. זכויות .5ועל 31/12/1994על תקופת העבודה עד 60%על בסיס למענק בגין רכיב תעבורה נצברות

בהן אין. לחופשות 60% -בהן יש בבעלותו רכב ו בתקופות 100%התקופה שלאחר מכן על כל תקופת העבודה. 100%מיוחדות נצברות זכויות לדמי תעבורה בשיעור

אוכלוסיית הזכאים למענקים: כלל העובדים הקבועים של הבנק בתאריך הדו"ח. .6

ימי חופשת יובל העומדים לזכות של כולל הערכת השוויחישוב אקטוארי ה, 2015 -החל מ .7נכון למועד החישוב, ולא העובדים וטרם נוצלו. (לפני כן נרשם השווי של ימי החופשה

.)נכלל בדו"ח האקטואר

עזיבת עבודה לפני גיל הפרישהעזיבת עבודה לפני גיל הפרישהעזיבת עבודה לפני גיל הפרישהעזיבת עבודה לפני גיל הפרישה ....))))2222(((( 3333

עובד העוזב את הבנק לפני גיל הפרישה מקבל פיצויים על פי חוק ויתרת התגמולים .1 שנצברה לזכותו.

Dov Raphael - Consultant Actuary Ltd בע"מ אקטואר יועץ - דב רפאל

Office: Shatner Centre (Bldg 3), Jerusalem ), ירושלים3משרד: מרכז שטנר (בניין Address:POB 34080, Jerusalem 91340, Israel 91340 , ירושלים34080מען: ת.ז.

Telephone +972 2 654 1430 02-6541430טלפון

Fax +972 2 652 8451 02-6528451פקס Mobile tel +972 54 214 4329 054-2144329טלפון נייד

dov@4actuaries.co.il www.4actuaries.co.il

4

מספר על סמך מעבר לנדרש על פי חוק. בתנאים מסוימים, עובדים קיבלו בעבר פיצויים .2מקרים שהיו בעבר, הבנק מעריך שבהסתברות מסוימת, חלק מהעובדים שיעזבו מועט של

.תוספת לפיצויים עשויים לקבלבעתיד

מענק פטירה של עובדמענק פטירה של עובדמענק פטירה של עובדמענק פטירה של עובד ....))))3333(((( 3333

משכורות כולל שעות נוספות גלובליות ותעבורה להן היה 3 ובמקרה מוות של עובד יקבלו שאירי זכאי העובד.

הטבות לאחר הפרישההטבות לאחר הפרישההטבות לאחר הפרישההטבות לאחר הפרישה ....))))4444(((( 3333

, וכן אלמן/אלמנה או יותר 50שנה והוא בן 15שנה או פרש בתום 25עובד הפורש מהבנק ועבד .הםלשי שנתי מהבנק לכל חיי יםזכאישל עובד כזה,

סקר רפואיסקר רפואיסקר רפואיסקר רפואי ....))))5555(((( 3333

ם מדי שנה לסקר רפואי על חשבון הבנק. עלות מימוש ההטבה לאחר עובדים מסוימים זכאי נכללת בחישוב זה. יםפרישת העובד

). השכלה גבוהה). השכלה גבוהה). השכלה גבוהה). השכלה גבוהה6(((( 3333

ילדי עובדים ופנסיונרים זכאים להשתתפות בשכר לימוד להשכלה גבוהה בתנאי שמתחילים לפני . עלות מימוש ההטבה לאחר פרישת העובדים נכללת בחישוב זה.26גיל

). מתן חופשה תמורת ימי מחלה לא מנוצלים). מתן חופשה תמורת ימי מחלה לא מנוצלים). מתן חופשה תמורת ימי מחלה לא מנוצלים). מתן חופשה תמורת ימי מחלה לא מנוצלים7777(((( 3333

, עובד לקראת פרישה יהיה זכאי לימי חופשה 2015 - החל מבמסגרת הסכם העבודה החדש, נוספים בגין ימי מחלה שלא נוצלו מתחילת עבודתו ועד לאותו מועד. אם שיעור ניצול ימי

ימי מחלה שלא נוצלו. 30ין כל ימי חופשה בג 2 -, העובד יהיה זכאי ל25% -המחלה יהיה נמוך מימי מחלה שלא 30, העובד יהיה זכאי ליום חופשה אחד בגין כל 50% -ל 25%אם השיעור יהיה בין

, העובד לא יהיה זכאי להטבה. 50%נוצלו. אם השיעור יהיה מעל

נוספיםנוספיםנוספיםנוספים חישובחישובחישובחישוב רכיבירכיבירכיבירכיבי ))))בבבב((((

, שיעור ההיוון נקבע על פי אג"ח ממשלתי בתוספת עפ"י הוראת המפקח על הבנקים .1 מרווח קונצרני בארה"ב.

.2013עד 2009הבנק בשנים בשכר בהתאם לגיל העובד, על פי ניסיון נומינליתעלייה .2. 2015השיעורים הותאמו להסכם השכר החדש שנחתם בין הבנק לעובדים בתחילת

לצורך החישוב, הסכם הקודם.הסכם השכר החדש מקטין את עליות השכר לעומת ה בממוצע. 2% -הובאו בחשבון שיעור אינפלציה עתידי צפוי של כ

, הנובעת מהסכם בין 2%של 2016בינואר 1 - החישוב כלל עלית שכר חד פעמית החל מ ההנהלה לוועד העובדים.

עלייה ריאלית בפנסיה. הפנסיות צמודות למדד מדי חודש ומשולמות מראש בגין אין .3 חודש. אותו

, כולל 6/3/2013 -שפורסם ב של המפקח על הביטוח 2013-1-2חוזר לוח תמותה על פי .4 .("התסריט השלילי") ומרווח בגין סיכון אריכות ימיםמקדם שיפור

תמותת נכים: כשל גימלאים הבנק בשנים האחרונות.תה לפי ניסיון יטבלת נכות צמ .5 המתוארת בסעיף הקודם.בטבלה

בתנאים רגילים ובתנאים מיוחדים, ושיעור פיצויי פיטורין: נמסר ע"י הבנק שיעורי עזיבה .6 , כמפורט לעיל.על סמך ניסיון השנים האחרונות והצפי לעתיד

Dov Raphael - Consultant Actuary Ltd בע"מ אקטואר יועץ - דב רפאל

Office: Shatner Centre (Bldg 3), Jerusalem ), ירושלים3משרד: מרכז שטנר (בניין Address:POB 34080, Jerusalem 91340, Israel 91340 , ירושלים34080מען: ת.ז.

Telephone +972 2 654 1430 02-6541430טלפון

Fax +972 2 652 8451 02-6528451פקס Mobile tel +972 54 214 4329 054-2144329טלפון נייד

dov@4actuaries.co.il www.4actuaries.co.il

5

עובדי הבנק, על פי נתונים שנמסרו לי. -מ 20החישוב מביא בחשבון פרישה קרובה של .7ם. העובדים כלולים פעמיי- יקבלו מענקים חד 10 -יקבלו פנסיה מוקדמת ו 10מתוכם,

ש"ח.אלפי 9,092 -וכתוצאה מכך ההתחייבות גדלה ב, חישוב כפעיליםב

שיטת החישובשיטת החישובשיטת החישובשיטת החישוב ))))גגגג((((

ובהתאם ,27/3/2011 -מ 243החישוב נעשה על פי הנחיות המפקח על הבנקים, לרבות חוזר בדבר אימוץ כללי החשבונאות בארה"ב 2014באפריל 9מיום 2416להוראות הדיווח לציבור בחוזר

11מיום 2447בנושא זכויות עובדים ובהתאם לתיקון הוראות הדיווח לציבור שפורסמו בחוזר בהתאם לבקשותיי. נתוני המקור סופקו ע"י הבנק 2015בינואר

64.18"גיל פרישה ממוצע": , בנק לאומי לישראל (חברה האם) חישב על פי הנחיות בנק ישראלהשנים 5 -לנשים. החישוב כלל את כל סוגי הפרישה (רגילה ומוקדמת) ב 61.45שנים לגברים,

הבנק נסמך על החישוב הנ"ל.האחרונות.

ההתחייבות בגין פרישה לפנסיה מתחלקת כמפורט להלן:

:אופן פריסת ההתחייבות לפעילים

o ,לפני הגעת העובד לגיל הפרישה הממוצע: קו ישר עד לגיל הפרישה הממוצע בהתאם לזכויות הצבורות בגיל הפרישה הממוצע.

o לאחר הגעת העובד לגיל הפרישה הממוצע: בהתאם לזכויות הצבורות בגיל הנוכחי.

הראשון בו ההתחייבות בגין הטבות לפנסיונרים (שי לחג, סקר רפואי) פרוסה בקו ישר עד למועד יהיה זכאי העובד להטבות לאחר פרישה או עזיבה.

סיכונים מיוחדיםסיכונים מיוחדיםסיכונים מיוחדיםסיכונים מיוחדים

לבנק אין ביטוח משנה. ייתכן מצב של הצטברות תביעות מוות עקב הימצאותם של עובדים רבים ית יבבאתר אחד. כמו כן הבנק לא הוציא מכלל כיסוי מקרי מוות כתוצאה מפעולות מלחמה אקט

רור.או פסיבית ופעולות ט

****באלפי שקלבאלפי שקלבאלפי שקלבאלפי שקל 2015/2015/2015/201531/1231/1231/1231/12/ - - - - להלן תוצאות ההערכה ללהלן תוצאות ההערכה ללהלן תוצאות ההערכה ללהלן תוצאות ההערכה ל )ד(

198,042זכויות פנסיה צבורות של פעילים

4,481פיצויים נוספים (למי שאינו זכאי לפנסיה

9,487זכויות גמלאים בפועל

22,214סה"כ מענקים וחופשות מיוחדות (כולל

5,719שי לחג כהטבה לאחר פרישה לגמלאים

227מענק פטירה של עובד

4,344פדיון ימי מחלה

517שכר לימוד

105סקר רפואי

9,890חבות פיצויים לדור הביניים

255,026סה"כ

Dov Raphael - Consultant Actuary Ltd בע"מ אקטואר יועץ - דב רפאל

Office: Shatner Centre (Bldg 3), Jerusalem ), ירושלים3משרד: מרכז שטנר (בניין Address:POB 34080, Jerusalem 91340, Israel 91340 , ירושלים34080מען: ת.ז.

Telephone +972 2 654 1430 02-6541430טלפון

Fax +972 2 652 8451 02-6528451פקס Mobile tel +972 54 214 4329 054-2144329טלפון נייד

dov@4actuaries.co.il www.4actuaries.co.il

6

הזכויות לצורך חישוב ההתחייבויות בגין* הערכות אלה הן מבחינת "נתוני בסיס" לחישובי הבנק .13הנ"ל; התוצאה הסופית נכללת בדו"חות הכספיים בביאור

בדיקות רגישות לתוצאות הללו מפורטות בביאורים לדוח הכספי.

כפי שהיה במועד החישוב. 17%החישובים כוללים מס שכר (כאשר רלוונטי) בשיעור הערה:

.F.IL.A.A דב רפאל אקטואר יועץ