Фінансова звітність за 201 рік - my-banks.infomy-banks.info/data/upload/BANKS/VTB/VTBReport.pdf · 2015. 11. 25. · ПАТ «ВТБ БАНК» Примітки

ПАТ «ВТБ БАНК» Фінансова звітність за 2013 рік

ЗМІСТ

ЗВІТ (ВИСНОВОК) НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА

Звіт про фінансовий стан ........................................................................................................................................................................... 1

Звіт про прибутки та збитки ...................................................................................................................................................................... 2

Звіт про сукупні прибутки та збитки ....................................................................................................................................................... 3

Звіт про зміни у власному капіталі .......................................................................................................................................................... 4

Звіт про рух грошових коштів .................................................................................................................................................................. 5

ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА 2013 РІК

1. Основна діяльність .................................................................................................................................................................................. 7

2. Основа складання звітності .................................................................................................................................................................... 8

3. Основні положення облікової політики ................................................................................................................................................... 8

4. Суттєві облікові судження та оцінки ...................................................................................................................................................17

5. Грошові кошти та їх еквіваленти .......................................................................................................................................................18

6. Кошти в Національному банку України .............................................................................................................................................18

7. Цінні папери, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки через прибутки або збитки ......19

8. Кошти в кредитних установах ............................................................................................................................................................20

9. Похідні фінансові інструменти ...........................................................................................................................................................20

10. Кредити клієнтам.................................................................................................................................................................................20

11. Цінні папери, доступні для продажу .....................................................................................................................................................22

12. Інвестиційна нерухомість .....................................................................................................................................................................23

13. Основні засоби .........................................................................................................................................................................................23

14. Нематеріальні активи .........................................................................................................................................................................25

15. Активи, утримувані для продажу .......................................................................................................................................................26

16. Оподаткування ......................................................................................................................................................................................26

17. Інші види зменшення корисності та резерви .........................................................................................................................................27

18. Інші активи та зобов’язання .................................................................................................................................................................28

19. Кошти Національного банку України ..................................................................................................................................................28

20. Кошти кредитних установ ...................................................................................................................................................................28

21. Кошти клієнтів .....................................................................................................................................................................................29

22. Субординовані кредити ..........................................................................................................................................................................30

23. Випущені боргові цінні папери ...............................................................................................................................................................30

24. Власний капітал....................................................................................................................................................................................30

25. Договірні та умовні зобов’язання ..........................................................................................................................................................31

26. Чисті комісійні доходи ..........................................................................................................................................................................32

27. Інші доходи .............................................................................................................................................................................................32

28. Витрати на персонал та адміністративні витрати ........................................................................................................................33

29. Управління ризиками ............................................................................................................................................................................33

30. Справедлива вартість активів та зобов’язань ....................................................................................................................................43

31. Аналіз активів та зобов’язань за строками погашення ......................................................................................................................46

32. Операції зі зв’язаними сторонами ........................................................................................................................................................47

33. Прибуток на акцію ...............................................................................................................................................................................49

34. Достатність капіталу .........................................................................................................................................................................49

35. Події після дати балансу .......................................................................................................................................................................50

ПАТ «ВТБ БАНК» Примітки до фінансової звітності за 2013 рік

(в тисячах гривень, якщо не зазначено інше)

7

1. Основна діяльність

ПАТ «ВТБ БАНК» (далі – «Банк») був заснований 11 листопада 1992 року згідно із законодавством України. Банк здійснює діяльність на підставі генеральної банківської ліцензії № 79, виданої Національним банком України (далі –

«НБУ» ) 5 жовтня 2011 року.

Банк приймає вклади від фізичних і юридичних осіб і надає кредити, здійснює платіжне обслуговування в Україні та переказ коштів за кордон, проводить операції з обміну валют і надає банківські послуги своїм корпоративним та роздрібним клієнтам. Організаційну структуру Банку складає Головний офіс розташований у м. Києві, 128 відділень, в тому числі 9 Регіональних Дирекцій у всіх регіонах України. Юридична адреса Банку: б-р Т. Шевченка/вул.. Пушкінська, 8/26, м. Київ, Україна.

У 2013 році кількість працівників Банку складала у середньому 3 672 особи (2012 р.: 4 099 осіб).

Банк є членом Фонду гарантування вкладів фізичних осіб. Фонд є державною установою і функціонує згідно з законодавством України. Сума гарантованого відшкодування за вкладами фізичних осіб в 2013 році складає до 200

тис. грн. (2012 р.: 200 тис. грн.) для кожної фізичної особи у разі банкрутства Банку та відкликання банківської ліцензії.

Банк є дочірнім банком ВАТ «ВТБ Банк» (Російська Федерація), який володіє 99,97% акцій Банку (2012 р.: 99,97%). Уряд Російської Федерації є кінцевою контролюючою стороною Банку.

2. Основа складання звітності

Загальна інформація

Ця фінансова звітність складена у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі – «МСФЗ»), випущених Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, та відповідних інтерпретацій Комітету з інтерпретацій міжнародних стандартів фінансової звітності.

МСФЗ стали єдиними стандартами звітності для українських публічних акціонерних компаній, банків та страхових компаній, починаючи з 1 січня 2012 року у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні». Відповідно, Банк припинив підготовку фінансової звітності відповідно до нормативних вимог щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в банківських установах України випущених Національним банком України з 1 січня 2012 року.

Фінансова звітність складена на основі принципу історичної вартості, за винятком зазначеного в основних положеннях облікової політики нижче. Наприклад, торгові цінні папери, похідні фінансові інструменти, інвестиційна нерухомість та будівлі оцінювались за справедливою вартістю.

Фінансова звітність представлена в тисячах гривень (далі – «тис. грн.»), якщо не зазначено інше.

Облік впливу інфляції

Україна вважалася країною з гіперінфляційною економікою протягом періоду, що закінчився 31 грудня 2000 року. Таким чином, Банк застосовував МСБО (IAS) 29 «Фінансова звітність в умовах гіперінфляції». Вплив застосування МСБО (IAS) 29 полягає в тому, що немонетарні статті були перераховані в одиниці виміру, що були дійсні на 31 грудня 2000 року, із застосуванням індексу споживчих цін, і ці перераховані показники були покладені в основу облікових записів в наступних облікових періодах.



8

3. Основні положення облікової політики

Протягом року Банк застосовував такі змінені МСФЗ. Основний вплив цих змін включає наступне:

МСФЗ (IFRS) 13 «Оцінка справедливої вартості

МСФЗ (IFRS) 13 об’єднує в одному стандарті всі вказівки стосовно оцінки справедливої вартості згідно з МСФЗ. МСФЗ (IFRS) 13 не вносить змін відносно визначення того коли компанії зобов’язані використовувати справедливу вартість, а надає вказівки щодо оцінки справедливої вартості згідно з МСФЗ, в тих випадках. коли використання справедливої вартості потрібно або дозволяється відповідно до інших стандартів в складі МСФЗ Застосування МСФЗ (IFRS) 13 не мало суттєвого впливу на оцінки справедливої вартості, яка визначалась Банком.

МСФЗ (IFRS) 13 також передбачає вимоги щодо розкриття певної інформації про справедливу вартість, які замінюють діючі вимоги щодо розкриття інформації, що містяться в інших стандартах в складі МСФЗ, включаючи МСФЗ (IFRS) 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації»..

Поправка до МСБО (IAS) 1 «Представлення статей іншого сукупного доходу»

Поправка змінює групування статей, що представлені в складі іншого сукупного доходу. Статті, які можуть бути пере класифіковані в склад прибутку або збитку в певний момент часу в майбутньому (наприклад, чисті витрати чи доходи по фінансовим активам, наявним для продаж) повинні бути представлені окремо від статей, які ніколи не будуть перекласифіковані (наприклад, переоцінка будівель). Поправка має вплив виключно на представлення інформації та не має впливу на фінансовий стан чи фінансові результаті діяльності Банку.

Поправка до МСБО (IAS) 1 «Роз’яснення вимог відносно порівняльної інформації»

Поправка надає роз’яснення щодо різниці між добровільним розкриттям додаткової порівняльної інформації та мінімумом необхідної порівняльної інформації. Компанія має включити порівняльну інформацію у відповідні примітки до фінансової звітності у випадку, коли вона на добровільній основі представляє порівняльну інформацію понад мінімум даних за один порівняльний період. У поправці надаються роз’яснення, що представлення такої додаткової порівняльної інформації в примітках у вступному звіті про фінансовий стан, який представляється в результаті ретроспективного перерахунку чи перекласифікації статей фінансової звітності, не є обов’язковим. Поправка може мати вплив на представлення інформації але не матиме будь-якого впливу на фінансовий стан чи фінансові результат діяльності Банку.

Поправки к МСФЗ (IFRS) 7 «Розкриття інформації - взаємозалік фінансових активів та фінансових зобов’язань»

Згідно зазначених поправок, компанії зобов’язані розкривати інформацію щодо прав на здійснення взаємозаліку та відповідних угодах (наприклад, угода про надання застави). Дані розкриття забезпечать користувачів інформацією, корисною для оцінки впливу угод про взаємозалік на фінансовий стан компанії. Нові вимоги щодо розкриття інформації застосовуються до всіх визнаних фінансових інструментів, які згортаються відповідно до МСБО (IAS) 32 «Фінансові інструменти: подання». Вимоги щодо розкриття інформації також застосовуються до визнаних фінансових інструментів, які є предметом юридично закріпленої генеральної угоди про взаємозалік або аналогічної угоди незалежно від того, чи підлягають вони взаємозаліком згідно МСБО (IAS) 32. Поправки не мали впливу на фінансовий стан або результати діяльності Банку.

Оцінка справедливої вартості

Банк оцінює такі фінансові інструменти, як торгові, гібридні інструменти та наявні для продажу цінні папери, похідні інструменти, і такі нефінансові активи, як інвестиційна нерухомість, за справедливою вартістю на кожну звітну дату. Інформація про справедливу вартість фінансових інструментів, що оцінюються за амортизованою вартістю, розкривається у Примітці 30.

Справедлива вартість є ціною, яка була б отримана за продаж активу або виплачена за передачу зобов'язання в рамках угоди, що укладається в звичайному порядку між учасниками ринку, на дату оцінки. Оцінка справедливої вартості передбачає, що операція з продажу активу або передачі зобов'язання відбувається:

u або на основному ринку для даного активу або зобов'язання; u або, в умовах відсутності основного ринку, на найбільш сприятливому ринку для даного активу або

зобов'язання.

За відсутності котирувань на основному ринку на звітну дату для визначення справедливої вартості Банк

використовував котирування на найближчу дату до звітної, на яку були в наявності необхідні дані.



9

Справедлива вартість активу або зобов'язання оцінюється з використанням припущень, які використовувалися б учасниками ринку при визначенні ціни активу або зобов'язання, при цьому передбачається, що учасники ринку діють у своїх кращих інтересах. Оцінка справедливої вартості нефінансового активу враховує можливість учасника ринку генерувати економічні вигоди від використання активу найкращим і найбільш ефективним чином або його продажу іншому учаснику ринку, який буде використовувати даний актив найкращим і найбільш ефективним чином. Банк використовує такі методики оцінки, які є найбільш прийнятними в обставинах, що склалися, і для яких доступні дані, достатні для оцінки справедливої вартості, при цьому максимально використовуючи доречні спостережувані вихідні дані і мінімально використовуючи неспостережувані вихідні дані.

Всі активи та зобов'язання, справедлива вартість яких оцінюється або розкривається у фінансовій звітності, класифікуються в рамках описаної нижче ієрархії джерел справедливої вартості на підставі вихідних даних самого

нижнього рівня, які є значущими для оцінки справедливої вартості в цілому

u Рівень 1 - Ринкові котирування цін на активному ринку ідентичних активів або зобов’язань (без будь-яких коригувань);

u Рівень 2 - Моделі оцінки, в яких суттєві для оцінки справедливої вартості вихідні дані, що відносяться до найбільш низького рівня ієрархії, є прямо або опосередковано спостережуваними на ринку;

u Рівень 3 – Моделі оцінки, в яких суттєві для оцінки справедливої вартості вихідні дані, що відносяться до найбільш низького рівня ієрархії, не є спостережуваними на ринку.

У разі активів і зобов'язань, які визнаються у фінансовій звітності на періодичній основі, Банк визначає факт

переведення між рівнями джерел ієрархії, повторно аналізуючи класифікацію (на підставі вихідних даних самого нижнього рівня, які є значущими для оцінки справедливої вартості в цілому) на кінець кожного звітного періоду

Фінансові активи

Первісне визнання

Згідно з положеннями МСБО (IAS) 39, фінансові активи класифікуються відповідно як фінансові активи за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку, кредити та дебіторська заборгованість, фінансові активи, доступні для продажу або фінансові активи утримуванні до погашення. При первісному визнанні фінансові активи оцінюються за справедливою вартістю плюс (у разі, якщо інвестиції не класифікуються як фінансові активи за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку) витрати, безпосередньо пов’язані зі здійсненням операції. Під час первісного визнання фінансових активів Банк проводить відповідну класифікацію фінансових активів та в подальшому, в деяких випадках, може переглянути визначені категорії фінансових активів. Дата визнання

Всі стандартні операції з купівлі-продажу фінансових активів відображаються на дату операції, тобто на дату, коли Банк бере на себе зобов’язання з придбання активу. До стандартних операцій з купівлі-продажу відносяться операції з купівлі або продажу фінансових активів, в рамках яких передбачається передача активів у строки, встановлені законодавством або прийняті на ринку. Фінансові активи за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку

Фінансові активи, що класифікуються як торгові, відносять до категорії «фінансові активи за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку». Фінансові активи класифікуються як торгові, якщо їх придбали з метою продажу у найближчому майбутньому. Похідні фінансові інструменти також класифікуються як торгові, якщо вони не є ефективними інструментами хеджування. Прибутки чи збитки від торгових фінансових активів відображаються у звіті про прибутки та збитки. Кредити та дебіторська заборгованість

Кредити та дебіторська заборгованість – це непохідні фінансові активи з фіксованими або визначеними платежами, що не котируються на активному ринку. Угоди за ними не укладаються з метою негайного або короткострокового перепродажу та не класифікуються як торгові цінні папери або інвестиційні цінні папери, доступні для продажу. Такі активи відображаються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної ставки відсотка. Прибутки та збитки за такими активами відображаються у звіті про прибутки та збитки при вибутті або зменшенні корисності таких кредитів, а також у процесі амортизації.



10

Фінансові активи, доступні для продажу

Фінансові активи, доступні для продажу, являють собою непохідні фінансові активи, класифіковані як доступні для продажу або не включені до жодної з трьох вищезгаданих категорій. Після первісного відображення в обліку фінансові активи, доступні для продажу, оцінюються за справедливою вартістю, при цьому доходи і витрати відображаються в іншому сукупному доході до моменту вибуття або знецінення інвестиції. В цьому випадку накопичені доходи і витрати, раніше відображені в іншому сукупному доході, перекласифіковуються в звіт про прибутки і збитки. Проте відсотки, що розраховуються за методом ефективної ставки відсотка, відображаються в звіті про прибутки та збитки. Інвестиції в інструменти капіталу, які не мають котирувань на активному ринку, або їх справедливу вартість не можливо оцінити, відображаються за собівартістю за вирахуванням резерву під знецінення. Згортання

Згортання фінансових активів та зобов’язань з відображенням тільки чистого сальдо у звіті про фінансовий стан здійснюється тільки за наявності юридично закріпленого права здійснювати згортання або наміру реалізувати актив одночасно з погашенням зобов’язання. Це, як правило, не здійснюється стосовно генеральних угод про взаємозалік, і відповідні активи та зобов’язання відображаються у звіті про фінансовий стан у повній сумі.

Грошові кошти та їх еквіваленти

Грошові кошти та їх еквіваленти включають грошові кошти в касі, кошти в НБУ, крім обов’язкових резервів, та кошти в кредитних установах зі строком погашення до дев’яноста днів від дати виникнення, які не обтяжені будь-

якими договірними зобов’язаннями. Банком обрано політику відносно розкриття у фінансовій звітності в Звіті про рух грошових коштів щодо довгострокових коштів,отриманих від материнських структур, в розділі цього звіту Операційна діяльність.

Банківські метали

Золото та інші банківські метали відображаються за цінами купівлі НБУ, які приблизно відповідають справедливій вартості, з дисконтом стосовно котирувань Лондонської біржі металів. Зміни в цінах покупки НБУ відображаються як курсові різниці за операціями з банківськими металами у складі інших доходів.

Договори «репо» і зворотного «репо» та позикові операції з цінними паперами

Договори продажу і зворотної купівлі цінних паперів (договори «репо») відображаються у фінансовій звітності як забезпечені операції з фінансування. Цінні папери, реалізовані за договорами «репо», продовжують відображатись у звіті про фінансовий стан та переводяться до категорії цінних паперів, наданих як застава за договорами «репо», у випадку наявності у контрагента права на продаж або повторну заставу таких цінних паперів, що випливає з умов контракту або загальноприйнятої практики. Відповідні зобов’язання включаються до складу коштів кредитних установ або клієнтів. Придбання цінних паперів за договорами зворотного продажу (зворотного «репо») відображається в складі коштів у кредитних установах або кредитів клієнтам, залежно від ситуації. Різниця між ціною продажу та ціною зворотної покупки розглядається як відсотки і нараховується протягом строку дії договорів «репо» за методом ефективної ставки відсотка.

Цінні папери, передані на умовах позики контрагентам, продовжують відображатися у звіті про фінансовий стан. Цінні папери, залучені на умовах позики, визнаються у звіті про фінансовий стан тільки при реалізації третім особам і відображаються у звіті про прибутки та збитки як результат від операцій з торговими цінними паперами. Зобов’язання щодо їх повернення відображається за справедливою вартістю як зобов’язання за торговими операціями.

Похідні фінансові інструменти

У ході своєї звичайної діяльності Банк використовує різні похідні фінансові інструменти (включаючи форварди і свопи) на валютних ринках і ринках капіталу. Ці фінансові інструменти призначаються для торгівлі й відображаються за справедливою вартістю. Справедлива вартість визначається на основі ринкових котирувань або моделей оцінки, що ґрунтується на поточній ринковій і договірній вартості відповідних базових інструментів та інших факторах. Похідні фінансові інструменти з позитивною справедливою вартістю відображаються в складі активів, а з від’ємною справедливою вартістю – у складі зобов’язань. Прибутки та збитки від цих інструментів включаються до звіту про прибутки та збитки як чисті прибутки/(збитки) від операцій з цінними паперами або як чисті прибутки/(збитки) від операцій з іноземними валютами, залежно від характеру інструментів.



11

Вбудовані похідні фінансові інструменти обліковуються окремо та відображаються за справедливою вартістю, якщо їх ризики та характеристики не мають тісного зв’язку з ризиками і характеристиками основних договорів та ці основні договори не передбачені для продажу і не переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток та збиток. Вбудовані похідні інструменти, що виділені з основного договору, обліковуються за справедливою вартістю у складі цінних паперів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки через прибутки або збитки, при цьому всі зміни справедливої вартості відображаються у складі прибутку чи збитку. Якщо не можливо відокремити похідний фінансовий інструмент, весь контракт визнається як гібридний інструмент з обліком за справедливою вартістю з відображенням переоцінки в прибутку або збитку.

Векселі

Придбані векселі включаються до складу торгових цінних паперів або до складу коштів у кредитних установах або кредитів клієнтам, залежно від цілей та умов їх придбання, і відображаються на основі облікової політики, що застосовується до відповідних категорій активів.

Позикові кошти

Випущені фінансові інструменти чи їх компоненти класифікуються як зобов’язання, якщо сутність договірних домовленостей передбачає, що Банк має зобов’язання надати кошти чи інший фінансовий актив власнику чи виконати зобов’язання у спосіб, відмінний від обміну фіксованої суми коштів чи іншого фінансового активу на фіксовану кількість власних дольових інструментів. Такі інструменти включають заборгованість перед НБУ, заборгованість перед кредитними установами, заборгованість перед клієнтами, випущені боргові цінні папери. Після первісного визнання позикові кошти надалі оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної ставки відсотка. Прибутки та збитки відображаються у звіті про прибутки та збитки, коли визнання зобов’язань припиняється, а також у процесі амортизації.

Оренда

i. Операційна – Банк як орендар

Оренда майна, за якої орендодавець фактично зберігає за собою ризики та вигоди, пов’язані з правом власності на об’єкт оренди, класифікується як операційна оренда. Платежі за договором операційної оренди рівномірно списуються на витрати протягом строку оренди та обліковуються у складі адміністративних витрат.

ii. Операційна – Банк як орендодавець

Банк відображає у звіті про фінансовий стан активи, що є предметом операційної оренди, відповідно до виду активу. Орендний прибуток від операційної оренди визнається у звіті про прибутки та збитки прямолінійним методом на весь строк оренди в складі інших доходів. Накопичена вартість платежів на користь орендаря визнається як зменшення вартості орендного прибутку прямолінійним методом на весь строк оренди. Витрати, пов’язані з орендованим майном, визнаються як частина вартості цього майна.

Зменшення корисності фінансових активів

На кожну звітну дату Банк оцінює наявність об’єктивних ознак зменшення корисності фінансового активу або групи фінансових активів. Вважається, що відбувається зменшення корисності фінансового активу чи групи фінансових активів тільки тоді, коли існують об’єктивні ознаки зменшення корисності в результаті однієї чи більше подій, що настали після первісного визнання активу («випадок виникнення збитків»), і такий випадок або випадки виникнення збитків мають вплив на очікувані майбутні грошові потоки від фінансового активу чи групи фінансових активів і який може бути достовірно визначений. Об’єктивні ознаки зменшення корисності можуть включати ознаки того, що позичальник чи група позичальників зазнають суттєвих фінансових труднощів, порушують зобов’язання зі сплати процентів чи основної суми боргу, ймовірність банкрутства чи фінансової реорганізації, а також свідчень, на підставі спостережуваної ринкової інформації, поміркованого зменшення очікуваних майбутніх грошових потоків, наприклад, зміни у рівні прострочених платежів або в економічних умовах, що корелюють зі збитками за активами.

Кошти в кредитних установах та кредити клієнтам

Спочатку Банк визначає, чи існують об’єктивні індивідуальні ознаки зменшення корисності коштів у кредитних установах та кредитів клієнтам, що обліковуються за амортизованою вартістю, кожен з яких окремо є суттєвим, а також індивідуальні або сукупні ознаки зменшення корисності фінансових активів, кожен з яких окремо не є суттєвим. У разі якщо об’єктивні ознаки зменшення корисності розглянутого окремо фінансового активу (суттєвого або несуттєвого) відсутні, цей актив включається до групи фінансових активів з аналогічними характеристиками кредитного ризику. Така група фінансових активів оцінюється на предмет зменшення корисності на сукупній основі. Активи, що оцінюються на індивідуальній основі на предмет зменшення корисності, і стосовно яких



12

визнається або продовжує визнаватися збиток від зменшення корисності, не повинні оцінюватись на предмет зменшення корисності на сукупній основі.

За наявності об’єктивних ознак понесення збитку в результаті зменшення корисності фінансових активів сума збитку визначається як різниця між балансовою вартістю активів та поточною вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків (за вирахуванням майбутніх очікуваних збитків за кредитом, які ще не були понесені). Балансова вартість активу зменшується шляхом застосування рахунку резерву під зменшення корисності та сума збитку визнається у звіті про прибутки та збитки. Процентні доходи продовжують нараховуватись на знижену балансову вартість на основі первісної ефективної ставки відсотка за активом. Кредити та відповідний резерв списуються, коли вже немає реальної перспективи відшкодування у найближчому часі, а все забезпечення було реалізовано чи передано Банку. Якщо у наступному році сума очікуваного збитку від зменшення корисності збільшується або знижується й така зміна може бути об’єктивно пов’язана з подією, що відбулася після визнання збитку від зменшення корисності, то раніше визнаний збиток від зменшення корисності збільшується чи зменшується шляхом коригування рахунку резерву під зменшення корисності. Якщо списання пізніше відшкодовується, то сума відшкодування відображується як дохід у звіті про прибутки та збитки.

Поточна вартість очікуваних майбутніх грошових потоків дисконтується за первісною ефективною ставкою відсотка за фінансовим активом. Якщо кредит надано під плаваючу процентну ставку, то ставкою дисконтування для визначення збитків від зменшення корисності буде поточна ефективна ставка відсотка. Розрахунок поточної вартості очікуваних майбутніх грошових потоків забезпеченого фінансового активу відображає грошові потоки, що можуть виникнути в результаті звернення стягнення за вирахуванням витрат на отримання та продаж забезпечення, незалежно від вірогідності звернення стягнення.

З метою сукупної оцінки зменшення корисності фінансові активи розподіляються на групи на основі внутрішньої системи кредитних рейтингів Банку, з урахуванням характеристик кредитного ризику, як, наприклад, вид активу, галузь економіки, географічне розташування, вид забезпечення, статус наявності прострочених платежів та інші відповідні фактори.

Майбутні грошові потоки за групою фінансових активів, які оцінюються на предмет зменшення корисності на сукупній основі, визначаються виходячи з історичної інформації щодо збитків за активами, характеристики кредитного ризику за якими аналогічні характеристикам за активами групи. Збитки попередніх періодів коригуються на основі поточної інформації з метою відображення впливу існуючих умов, що не мали впливу на ті роки, за які наявна історична інформація щодо збитків, та усунення впливу умов у попередніх періодах, які не існують на даний момент. Оцінки змін у майбутніх грошових потоках відображають та відповідають змінам у відповідній інформації, за якою ведеться спостереження, за кожен рік (наприклад, зміни у рівні безробіття, цінах на нерухомість, товарних цінах, платіжному статусі чи інших факторах, що свідчать про понесені збитки та їх розмір). Методи та припущення, що були використані для оцінки грошових потоків аналізуються регулярно з метою зменшення будь-яких розбіжностей між розрахунковим та фактичним збитком. Реструктуровані кредити

Банк намагається, якщо можливо, реструктурувати кредити, а не вступати в права володіння заставою. Це може включати продовження строків погашення та погодження нових умов надання кредиту.

Процедура обліку таких реструктурованих кредитів є такою:

- якщо валюту кредиту було змінено, визнання старого кредиту припиняється, та в обліку відображається новий кредит;

- якщо причиною реструктурування кредиту є не фінансові труднощі позичальника, а покращення умов отримання позичальником грошових коштів, кредит не визнається як такий, корисність якого зменшилась. Визнання такого кредиту не припиняється, натомість, встановлюється нова ефективна ставка відсотка виходячи з грошових потоків, що залишились до погашення за кредитною угодою;

- якщо корисність кредиту зменшилась після реструктурування, Банк використовує первісну ефективну ставку відсотка для нових грошових потоків з метою оцінки вартості відшкодування за кредитом. Різницю між перерахованою приведеною вартістю нових грошових потоків з урахуванням забезпечення та балансовою вартістю до реструктурування включено до складу відрахувань на резерви за період. Якщо ж корисність кредиту не зменшилась після реструктуризації Банк перераховує ефективну ставку відсотка.

Щойно умови надання кредиту переглянуто, кредит припиняє вважатися простроченим. Керівництво постійно аналізує реструктуровані кредити для отримання впевненості в тому, що всі критерії задовольняються і майбутнє погашення ймовірно відбудеться. Кредити підлягають індивідуальній або сукупній оцінці на предмет зменшення корисності, яка розраховується з використаннями первісної ефективної ставки відсотка за кредитом.



13

Припинення визнання фінансових активів та зобов’язань


Припинення визнання фінансового активу (або частини фінансового активу чи частини групи подібних фінансових активів) відбувається у разі:

- якщо закінчився строк дії прав на отримання грошових потоків від фінансового активу; - якщо Банк передав права на отримання грошових надходжень від такого активу або, якщо Банк зберіг права

на отримання грошових потоків від активу, але взяв на себе контрактне зобов’язання перерахувати їх у повному обсязі третій особі на умовах «транзитної угоди»;

- якщо Банк або (a) передав практично всі ризики та вигоди, пов’язані з активом, або (б) не передав і не зберіг практично всіх ризиків та вигод, пов’язаних з активом, але передав контроль над цим активом.

У разі якщо Банк передав свої права на отримання грошових потоків від активу і при цьому не передав і не зберіг практично всіх ризиків та вигод, пов’язаних з активом, а також не передав контроль над активом, такий актив продовжує відображатись в обліку в межах подальшої участі Банку у цьому активі. Подальша участь Банку в активі, що має форму гарантії за переданим активом, оцінюється за меншим із значень: первісною балансовою вартістю активу або максимальною сумою компенсації, яка може бути пред’явлена Банку до сплати.

У разі якщо подальша участь в активі набирає форми проданого та/або придбаного опціону (включаючи опціони, розрахунки за якими відбуваються грошовими коштами на нетто-основі, або аналогічні інструменти) на переданий актив, то розмір подальшої участі Банку – це вартість переданого активу, який Банк може викупити. Однак у випадку, коли проданий опціон «пут» (включаючи опціони, розрахунки за якими відбуваються грошовими коштами на нетто-основі, або аналогічні інструменти) на актив, який оцінюється за справедливою вартістю, обсяг подальшої участі Банку визначається як менша з двох оцінок: справедливої вартості переданого активу та ціни виконання опціону.

Фінансові зобов’язання

Припинення визнання фінансового зобов’язання відбувається у разі виконання, анулювання чи закінчення строку дії відповідного зобов’язання.

При заміні одного існуючого фінансового зобов’язання іншим зобов’язанням перед тим самим кредитором на суттєво відмінних умовах або в разі внесення суттєвих змін до умов існуючого зобов’язання первісне зобов’язання знімається з обліку, а нове відображається в обліку з визнанням різниці в балансовій вартості зобов’язань у звіті про прибутки та збитки.

Фінансові гарантії

В ході звичайної господарської діяльності Банк надає фінансові гарантії, що включають акредитиви, гарантії та акцепти. Фінансові гарантії первісно визнаються у фінансовій звітності за справедливою вартістю у статті «Інші зобов’язання», яка ґрунтується на сумі отриманої комісії. Після первісного визнання зобов’язання Банку за кожною гарантією оцінюється за більшою з двох сум: амортизованою премією або сумою найкращим чином розрахованих витрат, необхідних для погашення будь-якого фінансового зобов’язання, що виникає в результаті гарантії.

Будь-яке збільшення зобов’язання за фінансовими гарантіями відображається у звіті про прибутки та збитки. Отримана премія визнається у звіті про прибутки та збитки лінійним методом протягом строку дії гарантії.

Оподаткування

Розрахунок поточних витрат з податку на прибуток здійснюється у відповідності до податкового законодавства України.

Відстрочені податкові активи та зобов’язання розраховуються стосовно всіх тимчасових різниць за методом балансових зобов’язань. Відстрочені податки на прибуток відображаються стосовно всіх тимчасових різниць, що виникають між податковою базою активів та зобов’язань та їх балансовою вартістю для цілей фінансової звітності, за винятком випадків, коли відстрочений податок на прибуток виникає в результаті первісного визнання гудвілу, активу або зобов’язання за операцією, що не являє собою об’єднання компаній, і яка на момент здійснення не впливає ані на бухгалтерський прибуток, ані на оподатковуваний прибуток чи збиток.

Відстрочені податкові активи відображаються лише тоді, коли існує ймовірність отримання у майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можна здійснити залік цих тимчасових різниць, що зменшують



14

податкову базу. Відстрочені податкові активи та зобов’язання визначаються за ставками податку, що будуть застосовуватись протягом періоду реалізації активу чи врегулювання зобов’язання на підставі законодавства, яке набуло або фактично набуло сили на звітну дату.

Крім цього, в Україні існують різні операційні податки, що застосовуються до Банку в результаті його діяльності. Витрати за зазначеними податками включені до статті «Адміністративні витрати» звіту про прибутки та збитки.

Основні засоби

Основні засоби відображаються за собівартістю за вирахуванням витрат на поточне обслуговування, накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності. Така вартість включає витрати, пов’язані з заміною частини основних засобів, які були понесені та відповідають критеріям визнання.

Після первісного визнання за собівартістю будівлі обліковуються за переоціненою вартістю, яка є їх справедливою вартістю на дату переоцінки за вирахуванням подальшої накопиченої амортизації. Переоцінка проводиться достатньо часто для того, щоб балансова вартість суттєво не відрізнялася від визначеної справедливої вартості на звітну дату.

Крім цього, накопичена на дату переоцінки амортизація виключається з валової балансової вартості активу, і отримана нетто сума збільшується чи зменшується до переоціненої вартості. Приріст вартості від переоцінки визнається у відповідному резерві у складі інших сукупних прибутків і збитків, за винятком сум сторнування попереднього зменшення вартості цього активу, раніше визнаного у звіті про прибутки та збитки. В цьому випадку сума збільшення вартості активу відноситься на фінансовий результат. Зменшення вартості активу в результаті переоцінки визнається у звіті про прибутки та збитки, за винятком безпосереднього заліку такого зменшення проти попереднього приросту вартості по тому самому активу, визнаному у складі резерву переоцінки основних засобів. У разі вибуття активу резерв переоцінки на цей актив включається до складу нерозподілених прибутків. Нарахування амортизації активу починається з дати його введення в експлуатацію. Амортизація розраховується за лінійним методом протягом таких очікуваних строків корисної служби:

Роки

Будівлі 40 Меблі та інвентар 5-15 Комп’ютери та офісне обладнання 3-8 Транспортні засоби 5

Залишкова вартість, строки корисної служби активів та метод нарахування амортизації переглядаються і відповідним чином коригуються в кінці кожного фінансового року. Витрати на ремонтно-відновлювальні роботи відображаються у складі інших операційних витрат, крім випадків, коли такі витрати можна капіталізувати.

Нематеріальні активи

Нематеріальні активи включають придбані ліцензії та програмне забезпечення.

Нематеріальні активи, придбані окремо, первісно визнаються за собівартістю. Після первісного визнання нематеріальні активи відображаються за собівартістю за вирахуванням накопиченої амортизації. Нематеріальні активи амортизуються протягом строку корисної служби, що становить не більше 10 років і аналізуються на предмет зменшення корисності у випадку наявності ознак можливого зменшення корисності нематеріального активу. Строки та порядок амортизації нематеріальних активів аналізуються, як мінімум, щорічно в кінці кожного звітного року.

Інвестиційна нерухомість

Інвестиційна нерухомість – це нерухоме майно, утримуване Банком для отримання прибутку від надання його в оренду або від збільшення його вартості, а не для цілей його використання в операційній чи адміністративній діяльності, і яке сам Банк не займає.

Інвестиційна нерухомість спочатку визнається за собівартістю, включаючи витрати на проведення операції, і потім переоцінюється за справедливою вартістю, виходячи з її ринкової вартості. Ринкова вартість інвестиційної нерухомості Банку визнається на основі звітів незалежних оцінювачів, які мають визнану відповідну професійну кваліфікацію і достатній досвід оцінки майна аналогічного місцезнаходження і категорії.



15

Активи, класифіковані як призначені для продажу

Банк класифікує необоротні активи як утримувані для продажу, якщо їх балансова вартість буде відшкодовуватись в основному шляхом продажу, а не в ході їх використання. Для цього необоротні активи повинні бути доступні для негайного продажу в їх теперішньому стані тільки на тих умовах, які є звичайними при продажу таких активів, при цьому їх продаж повинен характеризуватись високим ступенем імовірності. Висока ймовірність продажу означає твердий намір керівництва Банку дотримуватись плану продажу необоротного активу.

При цьому необхідно, щоб була розпочата програма активних дій із пошуку покупця і виконання такого плану. У подальшому необоротний актив має активно пропонуватись для продажу за ціною, що є обґрунтованою, з урахуванням його поточної справедливої вартості. Крім цього, відображення продажу як завершеної операції має очікуватись протягом одного року з дати класифікації необоротних активів як утримуваних для продажу. Банк оцінює активи, що класифікуються як призначені для продажу, за меншою з двох оцінок: балансової вартості та справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж. У разі настання подій або зміни обставин, що вказують на можливе зменшення корисності активів, Банк відображає збиток від зменшення корисності при первісному, а також подальшому списанні їх вартості до справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж.

Резерви

Резерви визнаються, якщо Банк внаслідок певної події в минулому має юридичні або добровільно взяті на себе зобов’язання, для врегулювання яких із великим ступенем імовірності очікується відтік ресурсів, що втілюють у собі майбутні економічні вигоди, і які можна оцінити з достатнім ступенем впевненості.

Зобов’язання з пенсійного забезпечення та інших виплат

Банк не здійснює жодних пенсійних відрахувань, крім відрахувань до Державної пенсійної системи України, яка вимагає від роботодавця здійснення поточних внесків, що розраховуються як відсоток від загальної суми заробітної плати. Ці витрати у звіті про прибутки та збитки відносяться до періоду, в якому заробітна плата нараховується. Банк не має будь-яких додаткових зобов’язань з пенсійних виплат.

Статутний капітал

Статутний капітал

Прості та привілейовані акції, які неможливо погасити, разом із дивідендами, що виплачуються на розсуд Банку, класифікуються як власний капітал. Внески до статутного капіталу, отримані до 31 грудня 2000 року, визнаються за переоціненою вартістю згідно з вимогами МСБО 29 «Фінансова звітність в умовах гіперінфляції». Зовнішні витрати, що безпосередньо відносяться до випуску нових акцій, окрім випадків злиття компаній, зменшують надходження від випуску акцій у власному капіталі. Будь-яке перевищення справедливої вартості отриманої компенсації над номінальною вартістю випущених акцій відображається у складі емісійного доходу.

Власні викуплені акції

У разі викупу Банком власних акцій вартість придбання, включаючи відповідні витрати за операцією, за вирахуванням податку на прибуток, вираховується з загальної суми власного капіталу як власні викуплені акції, аж до моменту їх анулювання чи повторного випуску. При подальшому продажі або повторному випуску таких акцій отримана сума включається до складу власного капіталу. Власні викуплені акції відображаються за середньозваженою вартістю.

Умовні активи та зобов’язання

Умовні зобов'язання не визнаються у звіті про фінансовий стан, але інформація щодо них розкривається, за винятком випадку, коли відтік коштів в результаті їх погашення малоймовірний. Умовні активи не визнаються у звіті про фінансовий стан. Розкриття інформації щодо таких активів надається, коли надходження пов’язаних із ними економічних вигод є імовірним.

Визнання доходів та витрат

Доходи визнаються, якщо існує висока вірогідність того, що Банк отримає економічні вигоди, а доходи можуть бути достовірно визначені. Для визнання доходів у фінансовій звітності необхідне дотримання наступних критеріїв:



16

Процентні та аналогічні доходи та витрати

Для всіх фінансових інструментів, визначених за амортизованою вартістю, а також для процентних цінних паперів, що класифікуються як торгові чи доступні для продажу, процентні доходи чи витрати відображаються за ефективною ставкою відсотка, що є ставкою, яка точно дисконтує очікувані майбутні виплати та надходження протягом очікуваного строку служби фінансового інструмента чи більш короткого періоду (якщо таке має місце) до чистої балансової суми фінансового активу чи фінансового зобов’язання. При обчисленні враховуються всі договірні умови за фінансовим інструментом (наприклад, право на дострокове погашення) та всі винагороди чи додаткові витрати, що безпосередньо пов’язані з фінансовим інструментом та є невід’ємною частиною ефективної ставки відсотка, але не враховуються майбутні збитки за кредитами. Балансова вартість фінансового активу чи фінансового зобов’язання коригується в разі перегляду Банком своєї оцінки платежів або надходжень. Скоригована балансова вартість обчислюється виходячи з первісної ефективної ставки відсотка, а зміни балансової вартості відображаються як процентні доходи чи витрати.

При зменшенні відображеної у фінансовій звітності вартості фінансового активу чи групи аналогічних фінансових активів внаслідок зменшення корисності процентні доходи продовжують визнаватись із використанням первісної ефективної ставки відсотка на основі нової балансової вартості.

Комісійні доходи

Банк отримує комісійні доходи від різних видів послуг, що надаються клієнтам. Комісійні доходи можна розділити на такі дві категорії:

- Комісійні доходи, отримані за надання послуг протягом певного періоду Комісійні доходи, отримані за надання послуг протягом певного періоду, нараховуються протягом цього періоду. Такі статті включають комісійні доходи та винагороди за управління активами, відповідальне зберігання та інші управлінські і консультаційні послуги. Комісійні доходи за зобов’язаннями з надання кредитів, що, ймовірно, будуть використані, та інші комісійні, пов’язані з наданням кредитів, переносяться на наступні періоди (разом із будь-якими додатковими витратами) та визнаються як коригування ефективної ставки відсотка за кредитом.

- Комісійні доходи, отримані за надання послуг із проведення операцій Комісійні доходи, отримані за надання послуг із проведення операцій або участь у переговорах щодо здійснення операції від імені третьої особи, наприклад, укладання угоди про придбання акцій чи інших цінних паперів або придбання чи продаж компанії, визнаються по завершенні відповідної операції. Комісійні або частина комісійних доходів, пов’язаних із певними показниками доходності, визнаються після дотримання відповідних критеріїв.

Операції в іноземній валюті

Фінансова звітність представлена у гривнях, що є функціональною валютою та валютою представлення звітності Банку. Операції в іноземних валютах первісно відображаються у функціональній валюті за обмінним курсом, що діє на дату здійснення операції. Монетарні активи та зобов’язання, деноміновані в іноземній валюті, перераховуються у функціональну валюту за обмінним курсом, що діє на звітну дату. Прибутки та збитки, що виникають у результаті такого перерахунку, визнаються у звіті про прибутки та збитки на нетто основі як курсові різниці. Немонетарні статті, які оцінюються за історичною вартістю в іноземній валюті, перераховуються за обмінним курсом, що діяв на дати первісних операцій. Немонетарні статті, які обліковуються за справедливою вартістю в іноземній валюті, перераховуються за обмінним курсом, що діє на дату визначення справедливої вартості.

Різниці між договірним обмінним курсом за певною операцією в іноземній валюті та офіційним курсом НБУ на дату такої операції включаються до результату торгових операцій в іноземній валюті.

Станом на 31 грудня 2013 року офіційний курс гривні, встановлений НБУ, складав 7,9930 грн. за 1 дол. США (2012 р.: 7,9930 грн.) та 11,0415 грн. за 1 євро (2012 р.: 10,5372 грн.). Середній обмінний курс гривні у 2013 році становив 7,9930 грн. за 1 дол. США (2012 р.: 7,9910 грн.) та 10,6122 грн. за 1 євро (2012 р.: 10,2706 грн.).

Майбутні зміни в обліковій політиці МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти» МСФЗ ( IFRS ) 9 , випущений за результатами двох з трьох етапів проекту Ради з МСФЗ по заміні МСБО (IAS) 39, застосовується щодо класифікації та оцінки фінансових активів та зобов'язань, а також обліку з хеджування. Стандарт не встановлює дату обов'язкового застосування і може застосовуватися на добровільній основі. Застосування МСФЗ (IFRS) 9 буде мати вплив на класифікацію та оцінку фінансових активів Банку, але не матиме



17

впливу на класифікацію та оцінку фінансових зобов'язань Банку. Банк оцінить вплив після публікації решти стандарту, що містить вказівки по знеціненню фінансових активів .

Зміни до МСФЗ (IFRS) 10 , МСФЗ ( IFRS) 12 та МСБО (IAS) 27 «Інвестиційні компанії » Зміни набувають чинності для річних звітних періодів, що починаються з 1 січня 2014 або після цієї дати, і передбачають виключення з вимоги щодо консолідації для компаній, що відповідають визначенню інвестиційної компанії згідно МСФЗ (IFRS) 10. Згідно виключенню з вимоги щодо консолідації інвестиційні компанії повинні обліковувати дочірні компанії за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Зазначені зміни не матимуть впливу на фінансову звітність Банку, оскільки Банк не володіє компаніями, які б не відповідали визначенню інвестиційної компанії згідно МСФЗ (IFRS) 10 .

Зміни до МСБО(IAS) 32 «Взаємозалік фінансових активів та фінансових зобов'язань» У рамках даних змін надається роз'яснення щодо змісту фрази «зараз володіє юридично закріпленим правом на здійснення взаємозаліку», а також наводяться критерії взаємозаліку щодо розрахункових систем, в рамках яких використовуються механізми неодночасно валових платежів. Зміни набувають чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2014 або після цієї дати. Зазначені зміни не матимуть впливу на фінансову звітність Банку.

Інтерпретація (IFRIС) 21 «Обов'язкові платежі» Інтерпретація надає роз'яснення, що компанія повинна визнавати зобов'язання щодо зборів та інших обов'язкових платежів, якщо має місце діяльність, яка обумовить необхідність виплати, яка визначена відповідним законодавством. У разі обов'язкового платежу, необхідність виплати якого виникає внаслідок досягнення деякого мінімального порогового значення, зобов'язання не визнається до досягнення цього певного мінімального пирогового значення. Інтерпретація (IFRIC) 21 набуває чинності для річних звітних періодів, що починаються з 1 січня 2014 або після цієї дати. Банк вважає, що Інтерпретація (IFRIC) 21 не матиме впливу на фінансову звітність.

Зміни до МСБО (IAS) 39 « Новація похідних інструментів і продовження обліку хеджування » Зміни звільняють від необхідності припинення обліку з хеджування в разі, коли новація похідного інструменту, класифікованого як інструменту хеджування, задовольняє певним критеріям. Зміни набувають чинності для річних звітних періодів, що починаються з 1 січня 2014 або після цієї дати. У поточному звітному періоді у Банку не було новації похідних фінансових інструментів. Проте дані зміни будуть враховуватися у разі новації в майбутньому

4. Суттєві облікові судження та оцінки

У процесі застосування принципів облікової політики Банку керівництво використовувало власні судження і робило оцінки щодо визначення сум, відображених у фінансовій звітності. Найбільш суттєвими є такі судження та оцінки:

Резерв на покриття збитків від зменшення корисності кредитів та дебіторської заборгованості Банк регулярно проводить аналіз кредитів та дебіторської заборгованості на предмет зменшення корисності. Виходячи з наявного досвіду, Банк використовує своє компетентне судження при оцінці збитків від зменшення корисності в ситуаціях, коли позичальник зазнає фінансових труднощів і відсутній достатній обсяг фактичних даних щодо аналогічних позичальників. Банк аналогічним чином оцінює зміни майбутніх грошових потоків на основі даних спостережень, що вказують на несприятливу зміну в статусі погашення зобов’язань позичальниками в складі групи або зміну державних чи місцевих економічних умов, що співвідноситься з випадками невиконання зобов’язань за активами у складі групи. Керівництво використовує оцінки, засновані на історичних даних про структуру збитків стосовно активів з аналогічними характеристиками кредитного ризику та об’єктивних ознак зменшення корисності за групами кредитів та дебіторської заборгованості. Виходячи з наявного досвіду, Банк використовує своє судження при коригуванні даних спостережень стосовно групи кредитів або дебіторської заборгованості для відображення поточних обставин. Справедлива вартість нерухомого майна

Нерухоме майно, що належать Банку, та обліковується в якості основних засобів, інвестиційної нерухомості чи активів на продаж, проходить регулярну переоцінку. Така переоцінка ґрунтується на результатах оцінки, що здійснюється незалежними оцінювачами. Основою оцінки є метод порівняння продажів, результати якого підтверджуються методом капіталізації доходу. У ході переоцінки незалежні оцінювачі використовують професійні судження та оцінки для визначення аналогів будівель, що використовуються при застосуванні методу порівняння реалізації, строків експлуатації активів, які переоцінюються, та норм капіталізації, що використовуються при застосуванні методу капіталізації доходу.



18

Відстрочені податкові активи

Відстрочені податкові активи визнаються стосовно усіх невикористаних податкових збитків, коли існує вірогідність отримання оподаткованого прибутку в майбутньому, щодо якого можна використовувати невикористані податкові збитки. Суттєві судження керівництва необхідні для визначення суми відстрочених податкових активів, що можуть бути визнані на основі вірогідного часу виникнення та суми майбутнього прибутку, що підлягає оподаткуванню разом зі стратегією податкового планування

Безперервність діяльності Ця фінансова звітність була підготовлена на основі припущення, що Банк здатен продовжувати свою діяльність на безперервній основі у найближчому майбутньому.

Справедлива вартість заставного майна. Заставне майно використовувалось під час розрахунку резервів під кредитні ризики за справедливою вартістю на основі звітів, підготовлених незалежними оціночними компаніями та оцінювачами майна – працівниками Банку, що мають кваліфікаційні свідоцтва оцінювача і не є пов’язаними з Банком особами. При визначенні вартості заставного майна застосовувалась оціночна вартість, яка спиралась на професійну думку фахівців з оцінки. Оцінка справедливої вартості заставного майна вимагає формування суджень та застосування припущень щодо порівнянності об’єктів майна та інших факторів. Виходячи з вищенаведеного, резерв під знецінення кредитів може зазнати впливу від застосування оціночної вартості заставного майна. Облікові оцінки, пов’язані з оцінкою нерухомості є основним джерелом виникнення невизначеності оцінки, тому що визнання зміни оцінок може потенційно мати суттєвий вплив

5. Грошові кошти та їх еквіваленти

Грошові кошти та їх еквіваленти включають:

2013 р. 2012 р. Грошові кошти в касі 813 554 821 158

Поточні рахунки в Національному банку України (Примітка 6) 1 002 408 1 001 205

Поточні рахунки в інших кредитних установах 797 370 1 878 973

Короткострокові депозити в інших кредитних установах - -

Грошові кошти та їх еквіваленти 2 613 332 3 701 336

Станом на 31 грудня 2013 року Банк розмістив суму, еквівалентну 749 229 тис. грн. на поточних рахунках в чотирнадцятьох банках країн-членів ОЕСР (2012 р.: 1 766 297 тис. грн. на поточних рахунках в тринадцятьох банках країн-членів ОЕСР), в тому числі 177 242 тис. грн. (2012 р.: 565 929 тис. грн.) у банках учасниках «Групи ВТБ».

6. Кошти в Національному банку України

Кошти в Національному банку України включають: 2013 р. 2012 р. Поточні рахунки в Національному банку України (Примітка 5) 1 002 408 1 001 205

Залишки на рахунках обов’язкових та інших резервів у Національному банку України (Примітка 8) 581 885 286 331

Кошти в Національному банку України 1 584 293 1 287 536

Поточний рахунок в НБУ являє собою кошти, розміщені в Національному банку для забезпечення щоденних розрахунків та інших операцій.

Станом на 31 грудня 2013 року Українські банки повинні розміщувати 40% обов’язкового резерву за попередній місяць на окремому рахунку в НБУ (2012 р.: 50%). Процентна ставка за коштами на цьому рахунку становить 30% облікової ставки НБУ. Станом на 31 грудня 2013 року облікова ставка НБУ становила 6,5% річних (станом на 31 грудня 2012 року облікова ставка НБУ становила 7,5% річних). Станом на 31 грудня 2013 року сума, розміщена Банком на такому рахунку становила 415 081 тис. грн. (2012 р.: 79 214 тис. грн.), включаючи нараховані проценти в сумі 688 тис. грн. (2012 р.: 148 тис. грн.). Можливість зняття Банком коштів з цього депозиту значно обмежується нормативно-законодавчими актами.



19

Відповідно до вимог НБУ, українські банки для покриття обов’язкових резервів мають право зараховувати кошти, розміщені на окремому рахунку в НБУ, а також мають право замість розміщення грошових коштів враховувати облігації внутрішньої державної позики України. Станом на 31 грудня 2013 року для покриття обов’язкових резервів враховувались облігації внутрішніх державних позик, номінованих в іноземній валюті (у розмірі 10% їх балансової вартості в гривневому еквіваленті) балансовою вартістю 37 581 тис. грн. використовувалися Банком для покриття вимог обов’язкових резервів НБУ (Примітка 7). Станом на 31 грудня 2012 року для покриття обов’язкових резервів враховувались облігації, які емітовані з метою фінансування заходів, пов’язаних з проведенням чемпіонату Європи по футболу 2012 року, у розмірі 50% від їх номінальної вартості, та облігації внутрішньої державної позики України, деноміновані в іноземній валюті, у розмірі 10% від їхньої номінальної вартості номінальною вартістю 409 892 тис. грн. використовувалися Банком для покриття вимог обов’язкових резервів НБУ (Примітки 7, 11).

Українські банки повинні розміщувати 20% коштів, залучених від нерезидентів в іноземній валюті на період до 183 днів, на окремому рахунку в НБУ у формі безпроцентного грошового депозиту. Станом на 31 грудня 2013 року коштів, які необхідно було резервувати за зазначеним пунктом, не було (2012 р.: 47 034 тис. грн.).

Українські банки також повинні розміщувати кошти у сумі, еквівалентній резерву під зменшення корисності (визначеного згідно з УНБО), створеного під кредити, надані після 27 грудня 2008 року в іноземних валютах позичальникам, які не мають доходів в іноземній валюті, на окремому рахунку в НБУ у формі безпроцентного грошового депозиту. Станом на 31 грудня 2013 року сума, розміщена Банком на такому рахунку, становила 166 115 тис. грн. (2012 р.: 160 083 тис. грн.). Можливість зняття Банком коштів з цього депозиту значно обмежується нормативно-законодавчими актами.

Станом на 31 грудня 2013 та 2012 років Банк дотримувався вимог НБУ щодо обов’язкових резервів.

7. Цінні папери, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням

результату переоцінки через прибутки або збитки

Цінні папери, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки через прибутки або збитки, включають торгові цінні папери та облігації з вбудованим похідним фінансовим інструментом.

Цінні папери, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки через прибутки або збитки включають: 2013 р. 2012 р. Торгові цінні папери: Облігації внутрішньої державної позики України 140 059 1 884 363

Облігації підприємств та банків 534 100 345 507

Торгові цінні папери 674 159 2 229 870

Облігації з вбудованим похідним фінансовим інструментом

424 577 380 434

Усього цінні папери, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки через прибутки або збитки

1 098 736 2 610 304

Облігації внутрішньої державної позики є процентними цінними паперами, деномінованими у гривнях та доларах США. Станом на 31 грудня 2013 та 2012 років торгові цінні папери не були простроченими.

Станом на 31 грудня 2013 року облігації внутрішньої державної позики в торговому портфелі номінальною вартістю 37 581 тис. грн. (2012 р.: 184 892 тис. грн.) використовувалися Банком для покриття вимог обов’язкових резервів НБУ (Примітка 6).

Станом на 31 грудня 2013 року балансова вартість облігацій іншого дочірнього російського банку склала 239 395

тис. грн. (2012 р.: 350 958 тис. грн.).



20

8. Кошти в кредитних установах

Кошти в кредитних установах включають: 2013 р. 2012 р. Залишки коштів на рахунках в НБУ (Примітка 6) 581 885 286 331

Строкові депозити в інших банках 108 328 905

Усього кошти в кредитних установах 690 213 287 236

Станом на 31 грудня 2013 і 2012 років гарантійні депозити включають суми, розміщені на поточних рахунках інших кредитних установ як гарантійні депозити для забезпечення розрахунків за платіжними картками.

9. Похідні фінансові інструменти

Нижче подано таблицю, що відображає справедливу вартість похідних фінансових інструментів, відображених у фінансовій звітності як активи або зобов’язання, а також їхні умовні суми. Умовні суми, відображені на сукупній основі, являють собою суму базового активу похідного інструменту, базову ставку або індекс; на їхній основі оцінюються зміни вартості похідних інструментів. Умовні суми відображають обсяг операцій, які не є завершеними на кінець року, і не відображають кредитний ризик.

Станом на 31 грудня 2013 і 2012 років Банк має позиції за такими видами похідних інструментів:

Форварди Форвардні договори являють собою договірні угоди на купівлю або продаж певного фінансового інструменту за вказаною ціною і на зазначену дату в майбутньому. Форварди являють собою спеціалізовані договори, торгівля якими здійснюється на позабіржовому ринку.

Свопи Свопи являють собою договірні угоди між двома сторонами на обмін сум, що дорівнюють змінам курсу обміну валют. Керівництво вважає, що згортання кредитів, деномінованих у різних валютах, з тим самим банком-

контрагентом є по суті еквівалентом валютного свопу. Ці операції були відображені на нетто-основі як похідні фінансові інструменти, а не як кошти кредитних установ/в кредитних установах.

2013 р. 2012 р.

Умовна сума

Справедлива вартість Активи Зобов’язання

Умовна сума

Справедлива вартість Активи Зобов’язання

Угоди в іноземній валюті

Форварди – внутрішні договори 1 341 384 8 723 (22 065) 1 792 834 7 305 (3 244)

Свопи – внутрішні договори - - - 85 968 - (213)

Угоди з цінними паперами

Форварди – внутрішні договори 876 243 8 141 (9 033) 205 294 - -

Усього похідні фінансові активи/(зобов’язання) 16 864 (31 098) 7 305 (3 457)

10. Кредити клієнтам

Кредити клієнтам включають: 2013 р. 2012 р.

Кредити юридичним особам 20 414 265 24 624 233

Споживчі кредити 2 134 746 2 049 911

Іпотечні кредити 666 115 782 997

Автокредити 662 627 752 538

Усього кредити клієнтам 23 877 753 28 209 679

Мінус – резерв під зменшення корисності (5 954 934) (4 454 132)

Кредити клієнтам 17 922 819 23 755 547



21

Резерв під зменшення корисності кредитів клієнтам

Узгодження резерву під зменшення корисності кредитів клієнтам за категоріями є таким:

Кредити юридичним

особам Споживчі кредити

Іпотечні кредити Автокредити Усього

На 1 січня 2013 р. 4 007 865 223 200 207 001 16 066 4 454 132

Відновлення 1 929 1 518 - - 3 447

Списані кредити (580 669) (89 645) (18 305) (5 630) (694 249)

Нараховано за рік 1 942 936 212 516 19 577 8 799 2 183 828

Курсова різниця 7 776 5 (5) - 7 776

На 31 грудня 2013 р. 5 379 837 347 594 208 268 19 235 5 954 934

Зменшення корисності на

індивідуальній основі 5 192 701 - 204 737 - 5 397 438

Зменшення корисності на сукупній основі 187 136 347 594 3 531 19 235 557 496

5 379 837 347 594 208 268 19 235 5 954 934

Загальна сума кредитів, резерв під зменшення корисності яких визначено на індивідуальній основі, до вирахування суми резерву під зменшення корисності таких активів 10 321 433 - 283 153 - 10 604 586


особам Споживчі кредити

Іпотечні кредити Автокредити Усього

На 1 січня 2012 р. 2 519 678 35 249 244 441 45 500 2 844 868

Відновлення 75 3 696 - - 3 771

Списані кредити (95 137) (11 617) (144 814) (29 529) (281 097) Нараховано за рік 1 580 477 195 869 107 279 79 1 883 704

Курсова різниця 2 772 3 95 16 2 886

На 31 грудня 2012 р. 4 007 865 223 200 207 001 16 066 4 454 132

Зменшення корисності на

індивідуальній основі 3 927 070 - 200 565 - 4 127 635 Зменшення корисності на

сукупній основі 80 795 223 200 6 436 16 066 326 497

4 007 865 223 200 207 001 16 066 4 454 132

Загальна сума кредитів, резерв під зменшення корисності яких визначено на індивідуальній основі, до вирахування суми резерву під зменшення корисності таких активів 19 894 202 - 297 111 - 20 191 313

Кредити, зменшення корисності яких визначено на індивідуальній основі

Сума процентних доходів за кредитами, для яких було створено резерв під зменшення корисності на індивідуальній основі, станом на 31 грудня 2013 року складала 618 253 тис. грн. (2012 р.: 1 808 747 тис. грн.).



22

Станом на 31 грудня 2013 року справедлива вартість застави, наданої Банку за кредитами, зменшення корисності яких визначено на індивідуальній основі, становить 5 370 566 тис. грн. (2012 р.: 15 338 888 тис. грн.). Згідно з українським законодавством, кредити можуть бути списані тільки за умови затвердження такого списання Правлінням, а у деяких випадках на основі відповідного рішення суду. Застава та інші засоби зниження кредитного ризику

Розмір та види застави, що вимагається Банком, залежать від оцінки кредитного ризику контрагента. Банк запровадив керівні положення щодо прийняття різних видів застави та параметрів оцінки.

Нижче зазначені основні види отриманої застави:

- за кредитами юридичним особам – об’єкти нерухомого майна, запаси та дебіторська заборгованість, депозити, розміщені в Банку;

- при кредитуванні фізичних осіб – застава житла і транспортних засобів.

Керівництво здійснює моніторинг ринкової вартості застави, вимагає додаткової застави згідно з базовими угодами, а також здійснює моніторинг ринкової вартості застави, що отримана, при перевірці достатності резерву під зменшення корисності кредитів.

Угоди зворотного «репо»

Банк не має угод зворотного «репо» станом на 31 грудня 2013 року (2012 р.: 0 тис грн.).

Концентрація кредитів клієнтам

Станом на 31 грудня 2013 року Банк мав концентрацію кредитів у сумі 5 891 482 тис. грн., наданих десятьом найбільшим позичальникам-третім особам (25% загального кредитного портфелю) (2012 р.: 5 885 138 тис. грн., або 21% загального кредитного портфелю). Станом на 31 грудня 2013 року під ці кредити було створено резерв у розмірі 811 835 тис. грн. (2012 р.: 284 812 тис. грн.). Кредити надавались таким категоріям клієнтів:

2013 р. 2012 р. Приватні компанії 18 905 740 21 502 099

Фізичні особи 3 463 488 3 585 446

Державні компанії 1 508 525 3 122 134

23 877 753 28 209 679

Кредити надаються, головним чином, клієнтам, що здійснюють свою діяльність на території України у таких

галузях економіки: 2013 р. 2012 р. Будівництво і управління нерухомістю 5 448 988 5 618 835

Торгівля 4 360 794 5 143 960

Фізичні особи 3 463 488 3 585 446

Послуги 2 419 759 2 780 484

Машинобудування 2 357 522 2 909 613

Металургія 2 055 463 1 482 647

Транспорт 1 590 053 2 859 945

Сільське господарство та харчова промисловість 1 148 119 1 783 956

Промислове виробництво 336 475 540 896

Хімічна галузь 297 864 698 003

Енергетична промисловість 179 628 586 729

Видобування та обробка вугілля 55 745 62 953

Інше 163 855 156 212

23 877 753 28 209 679



23

11. Цінні папери, доступні для продажу

Цінні папери, доступні для продажу, становлять:

2013 р. 2012 р. Облігації внутрішньої державної позики України 252 387 474 081 Облігації підприємств та банків - 233 324

Акції підприємств 2 383 4 940

Мінус – резерв під зменшення корисності (2 204) (4 431)

Цінні папери, доступні для продажу 252 566 707 914

Станом на 31 грудня 2013 року облігації внутрішньої державної позики, доступні для продажу, не використовувалися Банком (2012 р.: використовувалися номінальною вартістю номінальною вартістю 225 000 тис. грн.) для покриття вимог обов’язкових резервів НБУ (Примітка 6).

12. Інвестиційна нерухомість

Рух за статтями інвестиційної нерухомості був таким: 2013 р. 2012 р. Інвестиційна нерухомість станом на 1 січня 610 453 764 918

Надходження 174 987 - Вибуття (1 459) -

Переведення до/зі складу основних засобів (Примітка 13) (23 863) (4 866)

Переоцінка (Примітка 28) (138 870) (149 599)

Інвестиційна нерухомість станом на 31 грудня 621 248 610 453

13. Основні засоби

Рух основних засобів був таким:

Будівлі

Комп’ютери та офісне

обладнання Транспортні

засоби Меблі та інвентар

Незавершене будівництво Усього

Первісна або переоцінена вартість

31 грудня 2012 р. 551 700 413 204 42 720 95 762 51 599 1 154 985

Надходження - 7 946 - 2 265 34 781 44 992 Вибуття (87) (23 733) (6 206) (1 650) (106) (31 782)

Трансфери 53 022 8 179 16 19 700 (80 917) -

Переоцінка - - - - - -

Переведення до/зі складу інвестиційної нерухомості (Примітка 12) 23 863 - - - - 23 863

Переведення до/зі складу активів, утримуваних для продажу (Примітка 15) (19) - 64 - - 45

31 грудня 2013 р. 628 479 405 596 36 594 116 077 5 357 1 192 103

Накопичена амортизація

31 грудня 2012 р. - 273 045 29 728 44 855 - 347 628

Нараховано за рік 16 624 45 456 4 919 20 580 - 87 579 Вибуття (59) (22 799) (6 049) (1 383) - (30 290)

Переоцінка - - - - - -

Переведення до/зі складу інвестиційної нерухомості (Примітка 12) - - - - - -



24

Переведення до/зі складу

активів, утримуваних для продажу (Примітка 15) - - - - - -

31 грудня 2013 р. 16 565 295 702 28 598 64 052 - 404 917

Залишкова вартість:

31 грудня 2012 р. 551 700 140 159 12 992 50 908 51 598 807 357

31 грудня 2013 р. 611 914 109 894 7 996 52 025 5 357 787 186

Будівлі

Комп’ютери та офісне

обладнання Транспортні

засоби Меблі та інвентар

Незавершене будівництво Усього

Первісна або переоцінена вартість

31 грудня 2011 р. 571 303 378 244 41 576 94 157 88 148 1 173 428

Надходження 8 450 - 1 922 61 827 72 199

Вибуття (153) (22 038) (1 181) (1 413) - (24 785)

Трансфери 45 738 48 548 2 991 1 099 (98 376) - Переоцінка (71 260) - - - (71 260)

Переведення до/зі складу інвестиційної нерухомості (Примітка 12) 4 598 - - (3) - 4 595

Переведення до/зі складу активів, утримуваних для продажу (Примітка 15) 1 474 - (666) - - 808

31 грудня 2012 р. 551 700 413 204 42 720 95 762 51 599 1 154 985


31 грудня 2011 р. 29 631 224 463 25 097 35 071 - 314 262

Нараховано за рік 16 356 68 039 6 259 10 787 - 101 441

Вибуття (1) (19 457) (993) (1 003) - (21 454)

Переоцінка (45 703) - - - - (45 703) Переведення до/зі складу

інвестиційної нерухомості (Примітка 12) (271) - - - - (271)

Переведення до/зі складу активів, утримуваних для продажу (Примітка 15) (12) - (635) - - (647)

31 грудня 2012 р. - 273 045 29 728 44 855 - 347 628


31 грудня 2011 р. 541 672 153 781 16 479 59 086 88 148 859 166

31 грудня 2012 р. 551 700 140 159 12 992 50 907 51 599 807 357

Банк провів оцінку вартості своїх будівель станом на 31 грудня 2013 року. Оцінка здійснювалась незалежним оцінювачем, і справедлива вартість визначалась з урахуванням ринкової інформації. Оскільки різниця між справедливою вартістю будівель та їх балансовою вартістю є незначною (менше, ніж 10%), переоцінка не визнавалась. Якби будівлі були відображені за собівартістю, їх балансова вартість була б такою:

2013 р. 2012 р. Вартість 613 286 536 507

Накопичена амортизація (70 077) (68 368)

Залишкова вартість 543 209 468 139

Валова балансова вартість повністю амортизованих основних засобів, які ще використовують станом на 31 грудня 2013 року склала 199 138 тис. грн. (2012р. - 89 743 тис. грн.)



25

14. Нематеріальні активи

Рух нематеріальних активів був таким:

Програмне забезпечення та

ліцензії Вартість

31 грудня 2012 р. 122 288

Надходження 55 587

Вибуття (27 023)

31 грудня 2013 р. 150 852


31 грудня 2012 р. 44 689

Нараховано за рік 19 584


31 грудня 2013 р. 61 045


31 грудня 2012 р. 77 599

31 грудня 2013 р. 89 807

Програмне забезпечення та

ліцензії Вартість

31 грудня 2011 р. 84 654

Надходження 73 775


31 грудня 2012 р. 122 288


31 грудня 2011 р. 27 922

Нараховано за рік 16 806

Вибуття (39)

31 грудня 2012 р. 44 689


31 грудня 2011 р. 56 732

31 грудня 2012 р. 77 599

15. Активи, утримувані для продажу

2013 р. 2012 р. Активи, утримувані для продажу, станом на 1 січня 8 177 5 001

Застава, яка перейшла у власність Банку 37 414 7 965 Переведення до складу основних засобів (Примітка 13) (45) (1 455)

Вибуття (31 805) (3 334)

Активи, утримувані для продажу, станом на 31 грудня 13 741 8 177



26

16. Оподаткування

Витрати з податку на прибуток включають:

2013 р. 2012 р. (Пільга)/витрати із відстроченого податку – виникнення та сторнування

тимчасових різниць 61 607 (212 057)

Поточний податок на прибуток 327 16 160

(Пільга)/витрати з податку на прибуток 61 934 (195 897)

У 2013 році податок на прибуток в Україні стягувався з оподатковуваного прибутку за вирахуванням витрат, що не оподатковуються, за ставкою 19% (2012 р.: 21%).

У грудні 2010 року Верховна Рада України прийняла Податковий кодекс. У відповідності до прийнятих положень ставка податку на прибуток підприємств буде знижена починаючи з 2014 року – до 18%, з 2015 – до 17%, з 2016 – до 16% за операціями з цінними паперами - 10% Залишки відстрочених податків оцінюються із застосуванням тієї ставки податку, яка діятиме на момент, коли очікується сторнування тимчасових різниць.

Фактичні витрати з податку на прибуток відрізняються від розрахованих на основі діючої ставки податку. Нижче наведений розрахунок для узгодження витрат із податку на прибуток, розрахованого за офіційними ставками, і фактичних витрат із податку на прибуток: 2013 р. 2012 р. (Збиток)/прибуток до оподаткування (1 655 404) (890 530)

Нормативна ставка податку 19% 21%

Теоретичні (пільга)/витрати з податку на прибуток при

застосуванні нормативної ставки (314 527) (187 011)

Вплив зміни податкових ставок 33 621 43 562 Витрати, що не враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування:

- адміністративні 130 437

- персонал 186 350

- інші сплачені податки 284 929 - списання та продаж фінансових активів 9 766 5 003

- інше 2 753 187

Витрати, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування та не визнаються у фінансовому обліку - (325)

Доходи, що не визнаються в податковому обліку (7 225) (8 441)

Доходи, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування та не визнаються у фінансовому обліку 1 686 69

Коригування податкових збитків минулих періодів - (43 273) Зміна підходу до визначення тимчасових різниць - (7 384)

Невизнані відстрочені податкові активи 335 260 -

(Пільга)/ витрати з податку на прибуток 61 934 (195 897)



27

Станом на 31 грудня відстрочені податкові активи та зобов’язання та їх рух за відповідні роки включають:

2011 р.

Виникнення та сторнування

тимчасових різниць

2012 р.

Виникнення та сторнування тимчасових

різниць

2013 р.

У звіті про

прибутки та збитки

у складі інших

сукупних прибутків і

збитків

У звіті про прибутки та збитки

у складі інших

сукупних прибутків і

збитків Податковий ефект тимчасових різниць, що не

підлягають оподаткуванню:

Податкові збитки 181 253 (44 934) - 136 319 (136 319) - -

Резерв під фінансові зобов’язання 8 534 13 154 - 21 688 (21 688) - -

Справедлива вартість фінансових активів - 375 375 25 (400) -

Різниця у нормах амортизації основних засобів - 23 455 5 367 28 822 (28 822) - -

Відстрочені податкові активи 189 787 (7 950) 5 367 187 204 (186 804) (400) -

Податковий ефект тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню:

Кредити клієнтам (339 149) 213 952 - (125 197) 125 197 - -

Різниця у нормах амортизації основних засобів (137) 137 - - - - -

Справедлива вартість фінансових активів (9 568) 5 918 3 650 - - - -

Відстрочені податкові зобов’язання (348 854) 220 007 3 650 (125 197) 125 197 - -

Відстрочений податковий актив/(зобов’язання (159 067) 212 057 9 017 62 007 (61 607) (400) -

Чистий відстрочений податковий актив - - - - - - -

17. Інші види зменшення корисності та резерви

Нижче подано рух резерву під зменшення корисності та інших резервів:

Інші активи (Примітка 18)

Гарантії і договірні

зобов’язання (Примітка 25)

Зобов’язання за діючими позовами Усього

1 грудня 2011 р. 18 543 15 054 - 33 597

Списано (2 825) - - (2 825)

Нараховано 8 659 (11 833) 490 (2 684)

Курсова різниця 51 - - 51

31 грудня 2012 р. 24 428 3 221 490 28 139

Списано (4 071) - - (4 071)

Нараховано/(сторновано) 16 710 (3 221) 19 13 508

Курсова різниця (37) - - (37)

31 грудня 2013 р. 37 030 - 509 37 539

Резерв під зменшення корисності активів вираховується з балансової вартості відповідних активів.



28

18. Інші активи та зобов’язання

Інші активи включають: 2013 р. 2012 р. Нараховані доходи 65 718 35 663

Витрати майбутніх періодів 22 726 37 131 Податки до відшкодування, крім податку на прибуток 11 955 2 704

Передоплати за основні засоби 6 624 148 280

Передоплати за послуги 2 843 3 225

Матеріали 627 3 020

Інше 515 495

111 008 230 518

Мінус – резерв під зменшення корисності інших активів (Примітка 17) (37 030) (24 428)

Інші активи 73 978 206 090

Інші зобов’язання включають: 2013 р. 2012 р. Нараховані витрати 34 166 69 099

Нарахування за невикористаними відпустками 28 700 37 151

Податки до сплати, крім податку на прибуток 18 221 11 860 Доходи майбутніх періодів 3 053 4 818

Дивіденди до сплати 214 214

Інше 15 509 12 790

Інші зобов’язання 99 863 135 932

Транзитні рахунки використовуються для операцій з дорожніми чеками і платіжними картками.

19. Кошти Національного банку України

Станом на 31 грудня 2013 року кошти Національного банку України відсутні (2012 р.: 3 509 тис. грн. з відсотковою ставкою 7,50% річних та терміном погашення в січні 2013 року.

20. Кошти кредитних установ

Кошти кредитних установ включають:

2013 р. 2012р.

Поточні рахунки 1 286 092 2 662 067

Строкові депозити та кредити 7 414 394 12 494 939

Кошти кредитних установ 8 700 486 15 157 006

Станом на 31 грудня 2013 року міжбанківські строкові депозити та кредити включали строкові депозити та кредити в іноземній валюті, отримані від учасників «Групи ВТБ», на суму, еквівалентну 6 736 305 тис. грн. (2012 р.: 12 220 018 тис. грн.).



29

21. Кошти клієнтів

Кошти клієнтів включають: 2013 р. 2012 р.

Поточні рахунки

- Юридичні особи 2 078 224 2 221 168 - Фізичні особи 1 398 185 1 380 500

Строкові депозити

- Юридичні особи 2 050 387 3 612 864

- Фізичні особи 5 683 994 4 857 057

Кошти клієнтів 11 210 790 12 071 589

Кошти, утримувані як забезпечення за гарантіями (Примітка 25) 34 625 149 002

Станом на 31 грудня 2013 року кошти клієнтів у сумі 1 279 673тис. грн. (11% всіх коштів клієнтів) належали десятьом найбільшим клієнтам-третім особам Банку (2012 р.: 1 641 708 тис. грн. (14% всіх коштів клієнтів)).

Згідно з українським законодавством, Банк зобов’язаний виплатити строкові депозити на вимогу вкладника. Якщо строковий депозит виплачується на вимогу вкладника до настання строку погашення, проценти сплачуються на основі процентної ставки за депозитами на вимогу, якщо у договорі не зазначена інша процентна ставка.

Кошти клієнтів включають рахунки таких категорій клієнтів:

2013 р. 2012 р.

Державні та бюджетні організації 8 -

Приватні компанії 4 128 603 5 834 032

Фізичні особи 7 033 420 6 226 890

Працівники Банку 48 759 10 667

Кошти клієнтів 11 210 790 12 071 589

Аналіз рахунків клієнтів за галузями економіки є таким: 2013 р. 2012 р. Фізичні особи 7 082 179 6 237 557

Торгівля 926 306 1 573 826

Послуги 660 554 956 863

Будівництво і управління нерухомістю 430 114 467 356

Страхування 409 115 742 710

Сільське господарство та харчова промисловість 306 722 313 704

Фінансові послуги 272 420 203 957

Енергетика 229 051 206 319

Промислове виробництво 170 870 519 539

Транспорт 166 182 104 869

Машинобудування 146 726 90 083

Нерезиденти 115 909 214 303

Металургія 114 331 149 962

Хімічна галузь 104 538 130 772

Засоби масової інформації 45 626 94 271

Паливна промисловість 23 180 42 776

Державні структури 6 553 1 341

Інше 414 21 381

Кошти клієнтів 11 210 790 12 071 589



30

22. Субординовані кредити

Субординовані кредити включають:

Строк погашення Процентна ставка 2013 р. 2012р.

ВАТ «Внєшторгбанк» 2013 3M LIBOR+2% - 53 970 ВАТ «Внєшторгбанк» 2014 3M LIBOR+2% 94 910 221 482

ВАТ «Внєшторгбанк» 2014 3M LIBOR+4% 126 197 252 402

ВАТ «Внєшторгбанк» 2023 12M LIBOR+8% 1 035 941 1 034 395

ВАТ «Внєшторгбанк» 2020 12M LIBOR+8% 683 396 -

Усього субординованих кредитів 1 940 444 1 562 249

23. Випущені боргові цінні папери

Станом на 31 грудня 2013 року знаходиться в обігу місцеві облігації Банку номінальною вартістю 100 000 тис. грн. та балансовою вартістю 99 374 тис. грн. (2012 р.: номінальною вартістю 22 400 тис. грн. та балансовою вартістю 22 772 тис. грн.). Ці облігації деноміновані у гривнях та мають процентну ставку 20% та 20,25% річних і строк погашення у березні 2015 року.

24. Власний капітал

Рух випущених і повністю сплачених акцій, що знаходяться в обігу, був таким: Кількість акцій Номінальна вартість

Емісійний дохід

Коригування з урахуванням

інфляції Усього

Привілейовані Прості Привілейовані Прості 31 грудня

2011 р. 512 810 54 157 331 240 51 5 415 733 29 042 29 195 5 474 021

31 грудня 2012 р. 512 810 54 157 331 240 51 5 415 733 29 042 29 195 5 474 021

31 грудня 2013 р. 512 810 54 157 331 240 51 5 415 733 29 042 29 195 5 474 021

Станом на 31 грудня 2013 року кількість дозволених до випуску та випущених простих і привілейованих акцій складала 54 157 331 240 акції (2012 р.: 54 157 331 240 акції) і 512 810 акцій (2012 р.: 512 810 акцій) відповідно. Номінальна вартість кожної акції складала 0,10 гривень. Станом на 31 грудня 2013 року всі дозволені до випуску акції були випущені та повністю сплачені. Всі прості акції мають рівні права голосу.

Протягом 2013 та 2012 років жодних дивідендів не було оголошено або сплачено.

Зміни в інших резервах

Зміни в інших резервах були наступними:

Резерв переоцінки

будівель

Нереалізовані доходи/(збитки) від

цінних паперів, наявних для продажу Всього

Станом на 31 грудня 2011 р. 171 199 18 217 189 416

Чисті нереалізовані збитки від цінних паперів, наявних для продажу - (18 704) (18 704)

Переоцінка будівель (Примітка 13 (25 557) - (25 557)

Податок на прибуток пов’язаний з іншими резервами

(Примітка 16) 5 367 3 650 9 017


Чисті нереалізовані збитки від цінних паперів, наявних для продажу - 2 527 2 527

Переоцінка будівель (Примітка 13) - - -

Податок на прибуток пов’язаний з іншими резервами

(Примітка 16)

-

(400) (400)




31

Призначення та мета інших резервів

Резерв переоцінки будівель Резерв переоцінки будівель використовується для відображення збільшення справедливої вартості будівель і зменшення до такого ступеня, що таке зменшення пов’язане зі збільшенням за тим же активом, визнане раніше у власному капіталі. Нереалізовані доходи/(збитки) від цінних паперів, наявних для продажу

Даний резерв визначає зміни справедливої вартості цінних паперів, наявних для продажу.

25. Договірні та умовні зобов’язання

Операційне середовище

Незважаючи на те, що економіку України визнано ринковою, вона продовжує демонструвати деякі особливості, які більшою мірою властиві економіці, що розвивається. Такі особливості включають, але не обмежуються низьким рівнем ліквідності ринків капіталу, відносно високим рівнем інфляції та наявністю валютного контролю, який не дозволяє національній валюті бути ліквідним засобом платежу за межами України. Стабільність економіки України в значній мірі залежатиме від політики та дій уряду, спрямованих на реформування адміністративної й правової систем, а також економіки в цілому. Як наслідок, операціям в Україні властиві ризики, не типові для країн із розвинутою економікою. На економіку України впливають ринкові коливання і зниження темпів економічного розвитку у світовій економіці. Світова фінансова криза призвела до зниження валового внутрішнього продукту, нестабільності на ринках капіталу, суттєвого погіршення ліквідності у банківському секторі та ускладнення умов кредитування в Україні. Незважаючи на стабілізаційні заходи, що вживаються Урядом України з метою підтримки банківського сектору та забезпечення ліквідності українських банків і компаній, існує невизначеність щодо можливості доступу до джерел капіталу, а також вартості капіталу для Банку та його контрагентів, що може вплинути на фінансовий стан, результати діяльності та економічні перспективи Банку. Крім цього, фактори, що включають збільшення рівня безробіття в Україні, зниження ліквідності та прибутковості компаній і збільшення кількості випадків неплатоспроможності компаній і фізичних осіб, вплинули на можливість позичальників Банку погашати заборгованість перед Банком. Ускладнення економічних умов також призвело до зниження вартості забезпечення за кредитами та іншими зобов’язаннями. Якщо така інформація є доступною, Банк представив переглянуту оцінку очікуваних майбутніх грошових потоків у складі оцінки зменшення корисності.

Керівництво вважає, що воно вживає усіх необхідних заходів для підтримання економічної стабільності Банку в умовах, що склалися. Однак, подальше погіршення ситуації в зазначених вище галузях може мати негативний вплив на результати і фінансовий стан Банку. Наразі неможливо визначити, яким саме може бути цей вплив.

Юридичні аспекти

В ході звичайного ведення операцій Банк виступає стороною різних судових процесів та спорів. Керівництво вважає, що остаточний розмір зобов’язань, які можуть виникнути внаслідок цих судових процесів або спорів, не матиме суттєвого негативного впливу на фінансовий стан чи результати майбутньої діяльності Банку.

Оподаткування

Українське законодавство і нормативні акти, що регулюють сферу оподаткування та інші аспекти діяльності, включаючи правила валютного та митного контролю, продовжують змінюватись. Положення законів і нормативних актів часто нечіткі, а їх тлумачення залежить від позиції місцевих, регіональних і центральних органів влади, а також інших державних органів. Випадки суперечливих тлумачень законодавства не є поодинокими. Керівництво вважає, що його тлумачення положень законодавства, що регулюють діяльність Банку, є вірним, і діяльність Банку здійснюється в повній відповідності до законодавства, що регулює його діяльність, і що Банк нарахував та сплатив усі належні податки та збори.

В той же час, існує ризик того, що операції та вірність тлумачень, які не були піддані сумніву контролюючими органами в минулому, будуть поставлені під сумнів у майбутньому. Однак цей ризик з часом зменшується. Визначення сум та імовірності негативних наслідків можливих незаявлених позовів є недоцільним.



32

Договірні та умовні зобов’язання

Станом на 31 грудня договірні та умовні фінансові зобов’язання Банку включають:

2013 р. 2012 р. Зобов’язання кредитного характеру

Акредитиви 1 079 826 919 513

Гарантії за векселями 5 614 1 624

Гарантії 550 414 442 581

1 635 854 1 363 718

Мінус – резерви (Примітка 17) - (3 221)

Договірні та умовні зобов’язання (до вирахування застави) 1 635 854 1 360 497

Мінус – грошові кошти, утримувані як забезпечення гарантій

(Примітка 21) (34 625) (149 002)

Договірні та умовні зобов’язання 1 601 229 1 211 495

Кредитні угоди передбачають право Банку в односторонньому порядку відмовитись від виконання угоди у разі виникнення будь-яких обставин, що є несприятливими для Банку, включаючи негативні зміни фінансового стану позичальника, а також макроекономічні та ринкові умови. Банк вимагає надання застави для забезпечення фінансових інструментів, пов’язаних із кредитуванням, якщо це вважається доцільним. Види застави, утримуваної Банком, є різними, але можуть включати депозити в Банку, цінні папери урядових і провідних міжнародних фінансових установ та інші активи.

26. Чисті комісійні доходи

Чисті комісійні доходи включають: 2013 р. 2012 р. Розрахунково-касове обслуговування 236 851 414 552

Комісійні, отримані за позабалансовими операціями 40 382 38 097

Комісійні доходи, отримані за партнерськими програмами зі страхування 30 770 53 429

Інші комісійні доходи 14 450 18 779

Комісійні доходи 322 453 524 857

Розрахунково-касове обслуговування (53 917) (57 895)

Комісійні, сплачені за позабалансовими операціями (831) (699) Операції з цінними паперами (135) (216)

Інші комісійні витрати (2 113) (1 997)

Комісійні витрати (56 996) (60 807)

Чисті комісійні доходи 265 457 464 050

27. Інші доходи

Інші доходи включають: 2013 р. 2012 р.

Штрафи отримані 14 400 6 859

Інший операційний дохід 4 372 2 629 Операційна оренда 2 129 1 033

Прибуток від продажу основних засобів 1 460 361

Надлишки 227 118

Компенсації з страхування 99 196 Дохід від продажу активів, утримуваних для продажу 18 259

Інше 2 992 1 253

Усього інші доходи 25 697 12 708



33

28. Витрати на персонал та адміністративні витрати

Витрати на персонал та адміністративні витрати включають:

2013 р. 2012 р. Витрати на персонал 529 054 637 888 Збиток від знецінення інвестиційної нерухомості (Примітка 12) 138 870 149 599

Лізинг та орендні витрати 89 672 100 602

Витрати, пов’язані з приміщеннями та обладнанням 58 236 60 078

Відрахування до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб 46 990 30 113 Професійні послуги 37 429 42 800

Витрати на рекламу 23 255 42 733

Витрати на охорону 21 925 23 124

Почтові та телекомунікаційні витрати 20 965 25 688 Податки інші ніж податок на прибуток 20 531 19 506

Витрати на транспорт 13 246 15 582

Представницькі витрати 12 156 11 060

Страхування 7 420 7 105 Збиток від вибуття основних засобів 809 645

Благодійна діяльність 495 1 923

Інше 102 859 78 501

Всього витрати на персонал та адміністративні витрати 1 123 912 1 246 947

Станом на 31 грудня 2013 Банк визнав збиток від знецінення об’єктів інвестиційної нерухомості. Справедлива вартість визначалась з урахуванням ринкової інформації.

29. Управління ризиками

Вступ

Банківській діяльності притаманний ризик, яким управляють за допомогою постійного процесу виявлення, оцінки та контролю ризиків, із застосуванням лімітів ризику та інших засобів контролю. Процес управління ризиками є вирішальним для постійної прибутковості Банку, а кожний співробітник у Банку несе відповідальність за вплив ризиків, пов’язаних з його службовими обов’язками. Банк наражається на кредитний ризик, ризик ліквідності та ринковий ризик, а останній включає процентний, валютний та цінові ризики. Банку також притаманні операційні ризики.

Незалежний процес контролю ризиків не включає бізнес-ризики, як, наприклад, зміни в операційному середовищі, технологіях та галузі. Банк контролює такі ризики у процесі стратегічного планування. Структура управління ризиками

Остаточну відповідальність за виявлення і контроль ризиків несе Правління. При цьому Банк має окремі незалежні органи, що відповідають за управління ризиками та їх відстеження.

Правління

Правління відповідає за загальний підхід до управління ризиками і затвердження стратегії та принципів управління ризиками.

Комітет з управління активами та пасивами

Комітет з управління активами та пасивами відповідає за встановлення основних кількісних параметрів у частині загального управління активами та пасивами Банку, управління ринковими (процентним, валютним, ціновим) ризиками та ризиком ліквідності, управління та розподіл капіталу Банку з огляду на ризик ліквідності, ринкові та кредитні ризики, операційний ризик.



34

Кредитний комітет Кредитний комітет відповідає за визначення параметрів та принципів реалізації кредитної політики Банку, визначення параметрів лімітів здійснення операцій, яким притаманний кредитний ризик, затвердження параметрів та умов здійснення Банком окремих операцій, які несуть кредитний ризик. Департамент контролю банківських ризиків

Департамент контролю банківських ризиків відповідає за розробку систем управління банківськими ризиками, що виникають у діяльності Банку, та участь у якості координатора в їх реалізації.

Складовими частинами цього процесу є:

- ідентифікація, кількісна та якісна оцінка, аналіз, контроль банківських ризиків; - розробка систем обмеження банківських ризиків; - забезпечення дотримання принципів управління банківськими ризиками, що визначають колегіальні органи

управління Банку; - моніторинг ризиків, що супроводжують поточну діяльність Банку в т.ч. розробка і реалізація систем звітності. Казначейство

Казначейство відповідає за організацію, в рамках наданих повноважень, заходів щодо централізованого управління ліквідністю, валютними та процентними ризиками Банку, здійснення оперативного управління миттєвою та середньостроковою ліквідністю Банку шляхом самостійного проведення міжбанківських операцій із залучення та розміщення міжбанківських кредитів і депозитів у національній та іноземних валютах, визначення можливості фондування активних операцій бізнес-підрозділів Банку, з точки зору наявності ліквідних ресурсів. Служба внутрішнього аудиту Процеси управління ризиками в Банку щорічно перевіряються службою внутрішнього аудиту, яка перевіряє як достатність процедур, так і дотримання Банком цих процедур. Служба внутрішнього аудиту обговорює результати всіх перевірок з керівництвом і доповідає Спостережній раді про встановлені факти та рекомендації.

Система оцінки ризиків та передачі інформації про ризики Оцінка ризиків Банку здійснюється за допомогою методів, що відображають як передбачувані збитки, що, ймовірно, виникнуть в ході звичайної операційної діяльності, так і непередбачувані збитки, що є оцінкою найбільших потенційних збитків на основі статистичних моделей. У моделях використовуються дані щодо змін факторів ризику, отримані з минулого досвіду і скориговані з урахуванням поточного економічного середовища

Моніторинг та контроль ризиків переважно здійснюється на основі лімітів, встановлених Банком. Ці ліміти відображають бізнес-стратегію та ринкове середовище Банку, а також рівень ризику, який Банк готовий прийняти. Крім цього, Банк контролює та оцінює свою загальну здатність нести ризики стосовно сукупної позиції за всіма видами операцій.

Інформація, отримана за всіма видами діяльності, вивчається та обробляється з метою аналізу, контролю та виявлення ризиків на ранніх етапах. Ця інформація регулярно подається на розгляд відповідних колегіальних органів та включає дані щодо сукупного ризику, прогнози ризику, винятки стосовно лімітів ризику, суми під ризиком, коефіцієнти та зміни у профілі ризику. Щомісяця старший управлінський персонал оцінює достатність резерву для відшкодування можливих збитків Банку від кредитних операцій. Для всіх рівнів управління Банку складаються та розповсюджуються спеціальні звіти щодо ризиків з метою забезпечення доступу відповідних підрозділів Банку до детальної, необхідної та актуалізованої інформації

Зниження ризику

В рамках управління ризиками Банк використовує всі доступні інструменти для управління позиціями, що виникають внаслідок змін у процентних ставках, обмінних курсах, а також позиціями за прогнозованими операціями.

Банк активно використовує заставу для зниження своїх кредитних ризиків (більш детальна інформація наведена нижче).



35

Надмірна концентрація ризиків

Концентрація ризиків виникає у випадку, коли декілька контрагентів здійснюють аналогічну господарську діяльність або діяльність в одному географічному регіоні або мають подібні економічні характеристики, що обумовлюють їх здатність виконувати договірні зобов’язання, які зазнають однакового впливу змін в економічних, політичних або інших умовах. Концентрація вказує на відповідну чутливість результатів діяльності Банку до змін, що мають вплив на конкретну галузь чи географічний регіон.

З метою уникнення надмірної концентрації ризиків внутрішні політика і процедури Банку включають конкретні інструкції щодо зосередження уваги на збереженні диверсифікованого портфелю. Весь процес управління кредитами здійснюється за встановленою кредитною політикою.

Кредитний ризик

Кредитний ризик – це ризик понесення Банком збитку внаслідок невиконання договірних зобов’язань клієнтами або контрагентами. Банк здійснює управління та контроль кредитного ризику шляхом встановлення лімітів на суму ризику, який він готовий взяти на себе, стосовно окремих контрагентів і географічної та галузевої концентрації, а також шляхом контролю ризиків, пов’язаних з такими лімітами.

Банк запровадив процес перевірки якості кредитів для забезпечення завчасного виявлення можливих змін кредитоспроможності контрагентів, включаючи регулярний перегляд забезпечення. Ліміти за контрагентами визначаються з використанням системи класифікації кредитного ризику, що присвоює кожному контрагенту кредитний рейтинг. Рейтинги підлягають регулярному перегляду. Процедура перевірки кредитної якості дозволяє Банку оцінювати розмір потенційних збитків за ризиками, на які він наражається, та вживати відповідних заходів. Похідні фінансові інструменти

Кредитний ризик, пов’язаний із похідними фінансовими інструментами, є обмеженим їх справедливою вартістю, визнаною у звіті про фінансовий стан.

Ризики за зобов’язаннями з кредитування

Банк надає своїм клієнтам гарантії, за якими Банк повинен здійснювати платежі від імені цих клієнтів. Суми таких платежів стягуються з клієнтів на умовах акредитиву. Зазначені гарантії наражають Банк на ризики, подібні до кредитних ризиків, які знижуються шляхом застосування аналогічних процедур і принципів контролю.

Максимальні показники кредитного ризику за статтями звіту про фінансовий стан, включаючи похідні фінансові інструменти без урахування ефекту зниження ризику шляхом укладання генеральних угод про взаємозалік та договорів застави і після вирахування будь-яких резервів найкраще представлені їхніми балансовими вартостями.

У разі відображення фінансових інструментів за справедливою вартістю суми, балансові вартості являють собою поточний кредитний ризик, але не максимальний ризик, що може виникнути у майбутньому в результаті змін у вартості.

Більш детальна інформація стосовно максимального кредитного ризику за кожною категорією фінансових інструментів наведена у відповідних примітках. Кредитна якість за категоріями фінансових активів

У наведеній нижче таблиці кредити банкам і клієнтам високого рейтингу є ті, які мають мінімальний рівень кредитного ризику, їх фінансова діяльність свідчить про можливість своєчасного погашення основної суми боргу та процентів відповідно до умов кредитної угоди, економічні показники в межах установлених значень, бездоганна

кредитна історія. Інші позичальники з добрим фінансовим становищем і добрим обслуговуванням боргу, включаються до стандартного рейтингу. Фінансова діяльність позичальника стандартного рейтингу близька до високого рейтингу, але ймовірність підтримування її на цьому рівні протягом тривалого часу є низькою, про що можуть свідчити негативні тенденції та потенційні недоліки в діяльності позичальника під час аналізу фінансового стану позичальника. Рейтинг нижче стандартного включає в себе кредити із задовільною, незадовільною та збитковою фінансовою діяльністю. Надходження коштів і платоспроможність позичальника нижче стандартного рейтингу свідчать про ймовірність несвоєчасного погашення кредитної заборгованості в повній сумі та в строки, передбачені договором або спостерігається нестабільність у виплатах, ймовірність повного погашення кредитної заборгованості та процентів/комісій є низькою. Такі кредити мають рейтинг нижче стандартного, але не є індивідуально знецінені. Щодо коштів в кредитних установах, високий рейтинг дорівнює Fitch BBB- рейтингу та вище, стандартні - нижче BBB-, але вище CCC+, нижче стандартного - CCC+ і нижче.



36

31 грудня 2013 року Не прострочені і такі, що їх корисність не зменшилась на індивідуальній основі

Прострочені або такі, що їх

корисність зменшилась на індивідуальній

основі Усього

При-мітки

Високий рейтинг

Стандартний рейтинг

Нижче стандартного

рейтингу

Кошти в кредитних установах 8 620 118 - 70 095 - 690 213

Похідні фінансові інструменти - 16 864 - - 16 864

Кредити клієнтам 10 Кредити юридичним особам 3 883 933 4 240 790 1 535 555 10 753 987 20 414 265

Споживчі кредити 1 571 051 28 892 4 609 530 194 2 134 746

Іпотечні кредити 200 866 120 504 8 911 335 834 666 115

Автокредити 538 596 68 081 1 950 54 000 662 627

6 194 446 4 458 267 1 551 025 11 674 015 23 877 753

Цінні папери, доступні для продажу 11 252 387 179 - - 252 566

Цінні папери, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки через прибутки або збитки 7 1 098 736 - - - 1 098 736

Усього 8 165 687 4 475 310 1 621 120 11 674 015 25 936 132

Станом на 31 грудня 2013 року непрострочені кредити і такі, що їх корисність не зменшилась на індивідуальній основі, за якими було переглянуті умови кредитування протягом року, склали 6 357 728 тис. грн. (2012 р.: 295 720

тис. грн.). У 2013 році Банком було змінено підходи щодо визначення кредитів, які підлягають індивідуальній оцінці на предмет знецінення корисності. Належність кредитів до такої категорії визначається рішенням Кредитного комітету.

31 грудня 2012 року Не прострочені і такі, що їх корисність не зменшилась на індивідуальній основі

Прострочені або такі, що їх

корисність зменшилась на індивідуальній

основі Усього

При-мітки

Високий рейтинг

Стандартний рейтинг

Нижче стандартного

рейтингу

Кошти в кредитних установах 8 287 236 - - - 287 236

Похідні фінансові інструменти - 7 305 - - 7 305

Кредити клієнтам 10

Кредити юридичним особам 3 694 433 946 760 28 054 19 954 986 24 624 233 Споживчі кредити 1 584 412 8 533 11 774 445 192 2 049 911


Автокредити 644 795 45 171 2 189 60 383 752 538

6 203 663 1 117 705 67 968 20 820 343 28 209 679

Цінні папери, доступні для продажу 11 446 030 509 261 375 - 707 914

Цінні папери, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки через прибутки або збитки 7 2 610 304 - - - 2 610 304

Усього 9 547 233 1 125 519 329 343 20 820 343 31 822 438



37

Аналіз прострочених кредитів за строками погашення наведений нижче. Політика Банку передбачає ведення чітких та послідовних кредитних рейтингів за кредитним портфелем, що забезпечує цілеспрямоване управління відповідними ризиками та порівняння кредитних ризиків за всіма напрямками господарської діяльності, географічними регіонами та видами продуктів. Система рейтингів підтримується різними фінансовими аналітиками з урахуванням обробленої ринкової інформації для встановлення визначальних факторів оцінки ризику, пов’язаного з контрагентами. Всі внутрішні рейтинги ризиків формуються спеціально для різних категорій і створюються згідно з рейтинговою політикою Банку. Відповідні рейтинги ризиків регулярно аналізуються. Нижче наведено кредитну якість прострочених кредитів, або таких, що їх корисність зменшилась на індивідуальній основі за 2013 рік, які були зазначені в таблиці вище в сумі 11 674 015 тис. грн. До

30 днів 2013 р.

Від 31 до 60 днів

2013 р.


2013 р.

Понад 90 днів 2013 р.

Усього 2013 р.

Кредити клієнтам


особам 4 322 892 14 417 101 990 6 314 688 10 753 987

Споживчі кредити 127 516 45 143 28 910 328 625 530 194


Автокредити 27 349 4 946 3 050 18 655 54 000

Усього 4 505 209 87 097 136 588 6 945 121 11 674 015

Нижче наведено кредитну якість прострочених кредитів, або таких, що їх корисність зменшилась на індивідуальній основі за 2012 рік, які були зазначені в таблиці вище в сумі 20 820 343 тис. грн.

До 30 днів 2012 р.


2012 р.


2012 р.

Понад 90 днів 2012 р.

Усього 2012 р.

Кредити клієнтам Кредити юридичним

особам 13 620 437 381 138 1 091 282 4 862 129 19 954 986

Споживчі кредити 183 019 44 172 40 032 177 969 445 192


Автокредити 38 856 2 903 2 210 16 414 60 383

Усього 13 890 733 434 225 1 141 699 5 353 686 20 820 343

Більш детальна інформація стосовно резерву під зменшення корисності кредитів клієнтам наведена у Примітці 10.

Аналіз зменшення корисності

Основні міркування в ході аналізу зменшення корисності кредитів включають визначення того, чи прострочені виплати основної суми заборгованості або процентів за кредитом більш ніж на 90 днів, чи відомо про будь-які труднощі з огляду на грошові потоки контрагентів, зниження кредитного рейтингу або порушення первісних умов відповідного договору. Банк здійснює аналіз зменшення корисності на двох рівнях: створення резервів, що оцінюються на індивідуальній основі, та резервів, що оцінюються на сукупній основі. Резерв під зменшення корисності кредитів на індивідуальній основі

Банк визначає суму резерву під зменшення корисності окремо за кожним суттєвим кредитом в індивідуальному порядку. Питання, що розглядаються при визначенні суми резерву, включають можливість реалізації бізнес-плану контрагента, його здатність підвищити продуктивність праці в разі виникнення фінансових труднощів, грошові надходження та очікувані виплати дивідендів в разі оголошення банкрутом, наявність іншої фінансової підтримки та можлива вартість продажу застави, а також часові рамки очікуваних грошових потоків. Збитки від зменшення корисності оцінюються на кожну звітну дату, якщо будь-які непередбачені обставини не вимагають більшої уваги.



38

Резерв під зменшення корисності кредитів на сукупній основі

Банк визначає суму резерву під зменшення корисності несуттєвих кредитів, наданих клієнтам (включаючи іпотечні кредити та незабезпечені споживчі кредити), а також окремих суттєвих кредитів, стосовно яких ще немає об’єктивних ознак зменшення корисності, на сукупній основі. Банк аналізує резерви під зменшення корисності на кожну звітну дату, при цьому кожний кредитний портфель перевіряється окремо.

В ході аналізу резерву під зменшення корисності кредитів на сукупній основі Банк враховує зменшення корисності, що може мати місце у портфелі, навіть якщо немає об’єктивних ознак зменшення корисності окремих кредитів. Збитки від зменшення корисності визначаються з урахуванням такої інформації: збитки у портфелі в попередніх періодах, поточні економічні умови, відповідний проміжок часу між моментом можливого понесення збитку від зменшення корисності та моментом визначення зменшення корисності як такого, що потребує створення резерву в ході аналізу зменшення корисності окремих активів, а також очікувані надходження та відшкодування в разі зменшення корисності. Керівництво Банку на місцях відповідає за прийняття рішення щодо тривалості такого періоду, що не повинна перевищувати один рік. Потім резерв під зменшення корисності перевіряється керівним

персоналом, відповідальним за кредитні операції, для забезпечення дотримання загальної політики Банку. Аналіз фінансових гарантій та акредитивів і створення відповідних резервів здійснюється так само, як і аналіз кредитів.

Географічна концентрація

Географічна концентрація монетарних активів та зобов’язань Банку подана нижче:

2013 р.

Україна Країни-члени

ОЕСР Країни СНД та

інші країни Усього

Активи:

Грошові кошти та їх еквіваленти 1 821 830 749 229 42 273 2 613 332

Цінні папери, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки через прибутки або збитки 1 098 736 - - 1 098 736

Кошти в кредитних установах 688 905 1 308 - 690 213 Похідні фінансові активи 16 864 - - 16 864

Кредити клієнтам 17 813 371 - 109 448 17 922 819

Цінні папери, доступні для продажу 252 566 - - 252 566

Інші фінансові активи 31 518 1 11 31 530

21 723 790 750 538 151 732 22 626 060

Зобов’язання:

Кошти Національного банку України - - - -

Кошти кредитних установ 1 878 129 - 6 822 357 8 700 486

Кошти клієнтів 9 485 997 87 332 1 637 461 11 210 790

Похідні фінансові зобов’язання 31 098 - - 31 098 Субординовані кредити - - 1 940 444 1 940 444

Випущені боргові цінні папери 99 374 - - 99 374

Інші фінансові зобов’язання 2 513 - - 2 513

11 497 111 87 332 10 400 262 21 984 705

Чисті активи/(зобов’язання) 10 226 679 663 206 (10 248 530) 641 355



39

2012 р.

Україна

Країни-члени ОЕСР

Країни СНД та інші країни Усього

Активи: Грошові кошти та їх еквіваленти 1 827 444 1 766 297 107 595 3 701 336

Цінні папери, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки через прибутки або збитки ери 2 610 304 - - 2 610 304

Кошти в кредитних установах 286 331 905 - 287 236

Похідні фінансові активи 7 305 - - 7 305 Кредити клієнтам 23 503 467 - 252 080 23 755 547

Цінні папери, доступні для продажу 707 914 - - 707 914

Інші фінансові активи 11 732 - - 11 732

28 954 497 1 767 202 359 675 31 081 374

Зобов’язання:

Кошти Національного банку України 3 509 - - 3 509

Кошти кредитних установ 2 737 222 1 12 419 783 15 157 006

Кошти клієнтів 10 469 674 12 452 1 589 463 12 071 589

Похідні фінансові зобов’язання 3 457 - - 3 457

Субординовані кредити - - 1 562 249 1 562 249 Випущені боргові цінні папери 22 772 - - 22 772

Інші фінансові зобов’язання 24 318 - - 24 318

13 260 952 12 453 15 571 495 28 844 900

Чисті активи/(зобов’язання) 15 693 545 1 754 749 (15 211 820) 2 236 474



40

Ризик ліквідності та управління джерелами фінансування

Ризик ліквідності – це ризик неспроможності Банку виконати свої платіжні зобов’язання на дату їх погашення в ході звичайної господарської діяльності та в непередбачених умовах. Для обмеження цього ризику керівництво забезпечило диверсифіковані джерела фінансування додатково до основної депозитної бази, управління активами з дотриманням принципів ліквідності та здійснення щоденного моніторингу майбутніх грошових потоків і ліквідності. Це включає оцінку очікуваних грошових потоків та наявність застави рейтингом високої якості, яка за необхідності може бути використана для забезпечення додаткового фінансування.

Банк утримує портфель різних високоліквідних активів, що можуть бути легко реалізовані в разі непередбаченого призупинення грошових потоків. Банк також має угоди про кредитні лінії, які він може використовувати з огляду на потреби ліквідності. Крім цього, Банк має грошовий депозит (обов’язковий резерв) в НБУ, сума якого залежить від розміру залучених від клієнтів коштів. Банк оцінює ліквідність та управляє нею у тому числі на основі певних нормативів ліквідності, встановлених НБУ. Станом на 31 грудня зазначені нормативи були такими: 2013 р., % 2012 р., %

Н4 «Норматив миттєвої ліквідності» (сума грошових коштів у касі та на кореспондентських рахунках/зобов’язання, що погашаються на вимогу) (мінімальний рівень, який вимагається НБУ – 20%) 46,82 43,03

Н5 «Норматив поточної ліквідності» (активи з кінцевим строком погашення до 31 дня/зобов’язання з кінцевим строком погашення до 31 дня) (мінімальний рівень, який вимагається НБУ – 40%) 64,07 73,32

Н6 «Норматив короткострокової ліквідності» (певні активи з початковим строком погашення до 1 року/зобов’язання з початковим строком погашення до 1 року, включаючи позабалансові зобов’язання) (мінімальний рівень, який вимагається НБУ – 60%) 66,99 81,88

Аналіз фінансових зобов’язань за строками до дати погашення

У наведеній нижче таблиці відображено види і строки погашення фінансових зобов’язань Банку станом на 31 грудня 2012 року на основі договірних недисконтованих зобов’язань з виплати коштів. Виплати, що повинні бути зроблені на вимогу про погашення, вважаються такими, що підлягають виплаті негайно. Банк очікує, що багато клієнтів не вимагатимуть виплат на дату, яку зазначено у таблиці, тому таблиця не відображає очікувані грошові потоки, розраховані на базі історичної інформації про вимогу поточних і строкових коштів клієнтами.


Станом на 31 грудня 2013 р. До 3

місяців Від 3 до 12


років Понад 5 років Усього

Кошти Національного банку України - - - - -

Кошти кредитних установ 3 154 977 2 808 235 3 203 016 - 9 166 228

Похідні фінансові інструменти:

- Суми до сплати за договорами 1 887 249 263 518 81 095 2 231 862

- Суми до отримання за договорами (1 876 305) (260 227) (81 095) - (2 217 627)

Кошти клієнтів 6 848 990 4 234 828 191 874 149 545 11 425 237

Субординовані кредити 110 077 270 067 586 691 2 202 460 3 169 295

Випущені боргові цінні папери 103 214 - - - 103 214

Інші фінансові зобов’язання 2 513 - - - 2 513

Усього недисконтовані фінансові зобов’язання 10 230 715 7 316 421 3 981 581 2 352 005 23 880 722


Станом на 31 грудня 2012 р. До 3




Кошти Національного банку України 3 522 - - - 3 522

Кошти кредитних установ 6 348 827 6 780 936 3 471 000 - 16 600 763

Похідні фінансові інструменти:

- Суми до сплати за договорами 1 860 102 14 853 - - 1 874 955

- Суми до отримання за договорами (1 865 169) (13 634) - - (1 878 803)

Кошти клієнтів 10 453 685 1 773 482 225 114 41 997 12 494 278

Субординовані кредити 110 040 300 760 1 372 307 - 1 783 107

Випущені боргові цінні папери 23 314 - - - 23 314

Інші фінансові зобов’язання 24 318 24 318

Усього недисконтовані фінансові зобов’язання 16 958 639 8 856 397 5 068 421 41 997 30 925 454



41

У наведеній нижче таблиці відображено строки погашення договірних та умовних фінансових зобов’язань Банку, що передбачені відповідними договорами.

До 3




2013 р. 81 212 955 893 564 101 23 1 601 229

2012 р. 176 326 703 807 331 178 184 1 211 495

Банк вважає, що йому не доведеться виконати всі умовні зобов’язання до закінчення строку дії відповідних угод.

Спроможність Банку погашати свої зобов’язання залежить від спроможності реалізувати еквівалентну суму активів за однаковий період часу. Банк отримав значні кошти від «Групи ВТБ». Будь-яке суттєве вилучення цих коштів матиме негативний вплив на діяльність Банку. Керівництво вважає, що фінансування Банку залишиться на теперішньому рівні у найближчому майбутньому, і у разі вилучення коштів Банк буде повідомлений заздалегідь, щоб мати достатньо часу для реалізації ліквідних активів для забезпечення повернення цих коштів.

До складу коштів клієнтів включено строкові депозити фізичних осіб. Згідно з українським законодавством, Банк зобов’язаний виплатити такі депозити на вимогу вкладника (Примітка 21).

Ринковий ризик

Ринковий ризик – це ризик зміни справедливої вартості майбутніх грошових потоків за фінансовими інструментами внаслідок коливання ринкових факторів, як, наприклад, процентні ставки, обмінні курси валют та ціни акцій. Процентний ризик

Процентний ризик – це ризик того, що зміни процентних ставок вплинуть на грошові потоки або справедливу вартість портфелів фінансових інструментів Банку. Банк зазнає процентного ризику переважно у результаті кредитування за фіксованими ставками у сумах і на періоди, що відрізняються від умов залучення строкових депозитів за фіксованими ставками. Процентна маржа за активами і зобов’язаннями, що мають різні строки

погашення, може збільшитися у результаті зміни ринкових процентних ставок. Комітет з управління активами та пасивами встановлює ліміти потенційного ефекту на капітал внаслідок зміни процентних ставок, що може дозволити собі Банк, які контролюється Департаментом ризиками контролю банківських ризиків. За відсутності будь-яких доступних інструментів хеджування Банк намагається привести у відповідність свої позиції, які наражають його на процентний ризик. Оцінка та аналіз процентного ризику здійснюються на щоденній основі. Результати такої оцінки та аналізу обговорюються на засіданнях КУАП. Крім застосування стандартних моделей оцінки процентного ризику Банк використовує стрес-тести.

Це включає визначення рівня процентного ризику, що буде мати місце у разі виникнення непередбачених або надзвичайних обставин. Такий підхід дозволяє Банку оцінити зміни чистих процентних доходів у майбутніх періодах та визначити пріоритетні сфери управління процентним ризиком. .

Валюта

Збільшення у базисних пунктах 2013 р.

Вплив на чистий

процентний дохід у 2013

році

Зменшення у базисних

пунктах 2013 р.



році

Вплив на власний капітал

Українська гривня 100 (2 893) (100) 2 893 -

Долар США 100 (824) (100) 824 -

Євро 100 (944) (100) 944 -

Російський рубль 100 (1 153) (100) 1 153 -



42

Валюта

Збільшення у базисних пунктах 2012 р.



році

Зменшення у базисних

пунктах 2012 р.



році

Вплив на власний капітал

Українська гривня 100 (5 825) (100) 5 825 -

Долар США 100 (17 283) (100) 17 283 -

Євро 100 (431) (100) 431 -

Російський рубль 100 874 (100) (874) -

Валютний ризик Валютний ризик – це ризик, пов’язаний із впливом коливання обмінних курсів на вартість фінансових інструментів. Керівництво Банку встановлює ліміти щодо рівня ризику за валютними позиціями згідно з вимогами НБУ та на основі внутрішніх підходів. Моніторинг позицій здійснюється щоденно. У таблиці вказані валюти, у яких Банк має найбільші розриви у обсягах активів та зобов’язань, та які піддають Банк валютному ризику станом на 31 грудня 2013 року. Аналіз полягає у визначенні впливу можливих змін в обмінних курсах іноземних валют до гривні, при фіксованому значенні всіх інших змінних, на звіт про прибутки та збитки Банку. Вплив на власний капітал не відрізняється від впливу на звіт про прибутки та збитки. Наведене у таблиці від’ємне значення відображає потенційне чисте зменшення у звіті про прибутки та збитки чи власному капіталі, а позитивні значення відображають потенційне чисте збільшення.

Валюта

Збільшення валютного курсу,

%, 2013 р.

Вплив на прибуток до оподаткування у

2013 році

Зменшення валютного курсу,

%, 2013 р.


2013 році Долар США +25 (631 500) -25 631 500 Євро +25 (8 675) -25 8 675

Російський рубль +25 3 940 -25 (3 940)

Валюта

Збільшення валютного курсу,

%, 2012 р.


2012 році

Зменшення валютного курсу,

%, 2012 р.


2012 році Долар США +5 (192 606) -5 192 606

Євро +5 (8 936) -5 8 936 Російський рубль +5 666 -5 (666)

Операційний ризик

Операційний ризик – це ризик втрати внаслідок відмови системи, помилки персоналу, шахрайства чи зовнішніх подій. У разі збоїв у системі внутрішнього контролю операційний ризик може спричинити шкоду репутації, мати правові чи законодавчо-нормативні наслідки або призвести до фінансових збитків. Банк не може розраховувати на усунення всіх операційних ризиків, але може управляти цими ризиками шляхом застосування системи керуючих елементів, а також моніторингу потенційних ризиків та відповідного реагування на них. Система контролю передбачає ефективний розподіл обов’язків, доступу, повноважень та процедур узгодження, навчання персоналу, а також процедур здійснення оцінок, включаючи проведення внутрішнього аудиту.



43

30. Справедлива вартість активів та зобов’язань

З метою розкриття інформації про справедливу вартість Банк визначив класи активів і зобов'язань на підставі природи, характеристик і ризиків по активу або зобов'язанню, а також рівень ієрархії джерел справедливої вартості Оцінка справедливої вартості з використанням

Котирування на активних ринках

(Рівень 1)

Значущі спостережувані

вихідні дані (Рівень 2)

Значущі не спостережувані

вихідні дані (Рівень 3) Усього

Активи, які оцінюються за справедливою вартістю

Цінні папери, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки через прибутки або збитки 1 098 736 - - 1 098 736

Похідні фінансові активи 16 864 - 16 864

Цінні папери, доступні для продажу

-

252 387

- -

252 566

Інвестиційна нерухомість 621 248 - - 621 248

Основні засоби (будівлі) 611 914 - - 611 914

Активи, справедлива вартість яких розкривається

Грошові кошти та їх еквіваленти

2 613 332 - - 2 613 332

Кошти в кредитних установах -

690 213 - 690 213

Кредити клієнтам - 17 957 681 - 17 957 681

Оцінка справедливої вартості з використанням

Котирування на активних ринках

(Рівень 1)

Значущі спостережувані

вихідні дані (Рівень 2)

Значущі не спостережувані

вихідні дані (Рівень 3) Усього

Зобов’язання, які оцінюються за справедливою вартістю

Похідні фінансові зобов’язання -

31 098 - 31 098

Зобов’язання, справедлива вартість яких розкривається

Кошти кредитних установ - 8 700 486 - 8 700 486

Кошти клієнтів - 11 268 969 - 11 268 969

Випущені боргові цінні папери -

99 374 -

99 374

Субординовані кредити - 1 940 444 - 1 940 444



44

У таблиці нижче порівнюються балансова та справедлива вартість фінансових інструментів, відображених у фінансовій звітності Банку, за їх видами. Таблиця не включає нефінансові активи та нефінансові зобов’язання.

Балансова вартість 2013 р.

Справедлива вартість 2013 р.

Невизнаний прибуток/

(збиток) 2013 р.

Балансова вартість 2012 р.

Справедлива вартість 2012 р.

Невизнаний прибуток/

(збиток) 2012 р.


Грошові кошти та їх еквіваленти 2 613 332 2 613 332 - 3 701 336 3 701 336 -

Кошти в кредитних установах 690 213 690 213 - 287 236 287 236 -

Кредити клієнтам 17 922 819 17 957 681 34 862 23 755 547 23 636 755 (118 792)


Кошти кредитних установ 8 700 486 8 700 486 - 15 157 006 15 157 006 -

Кошти клієнтів 11 210 790 11 268 969 58 179 12 071 589 12 032 446 (39 143) Субординовані кредити 1 940 444 1 940 444 - 1 562 249 1 562 249 -

Випущені боргові цінні папери 99 374 99 374 - 22 772 22 772 -

Усього невизнані зміни у нереалізованій справедливій вартості 93 041 (157 935)

Нижче описані методики та припущення, що використовуються для визначення справедливої вартості фінансових інструментів, які не відображені за справедливою вартістю у фінансовій звітності.

Активи, справедлива вартість яких приблизно дорівнює балансовій вартості

Припускається, що балансова вартість ліквідних або короткострокових (до трьох місяців) фінансових активів та фінансових зобов’язань приблизно дорівнює справедливій вартості. Таке припущення застосовується також до депозитів на вимогу, ощадних депозитів без визначеного строку погашення та фінансових інструментів з плаваючою процентною ставкою. Фінансові інструменти з фіксованою ставкою

Справедлива вартість фінансових активів та зобов’язань із фіксованою ставкою, що відображаються за амортизованою вартістю, визначається шляхом порівняння ринкових процентних ставок на дату їх первісного визнання з поточними ринковими ставками, що пропонуються на подібні фінансові інструменти. Справедлива вартість процентних депозитів із фіксованою ставкою визначається на основі дисконтованих грошових потоків з застосуванням чинних ринкових процентних ставок до боргових зобов’язань з аналогічним кредитним ризиком та строком погашення. Справедлива вартість випущених боргових зобов’язань, що котируються на ринку, визначається на основі ринкових цін. Щодо випущених цінних паперів, за якими не існує ринкових цін, використовується метод дисконтованого грошового потоку на основі чинних процентних ставок, виходячи зі співвідношення короткострокових та довгострокових процентних ставок (кривої доходності), які відповідають строку, що залишається до їх погашення. Фінансові інструменти за справедливою вартістю

Банк застосовує таку ієрархічну структуру методів оцінки для визначення і розкриття інформації стосовно справедливої вартості фінансових активів, що включає зміни справедливої вартості у зв’язку з певними альтернативними припущеннями, використовуваними у моделі оцінки:

1-й рівень: справедлива вартість визначається безпосередньо на основі котирувань фінансового інструменту на активних ринках;

2-й рівень: стосовно фінансових інструментів, за якими немає ринкових котирувань, справедлива вартість визначається за допомогою моделей оцінки на основі припущень, підтверджених спостережуваними ринковими цінами, і ставок, що діяли на звітну дату, тобто прямо або опосередковано на основі інформації, спостережуваної на ринку;



45

3-й рівень: стосовно фінансових інструментів, справедлива вартість яких не може бути визначена на основі ринкових котирувань або моделей оцінки на основі інформації, спостережуваної на ринку, Банк застосовує моделі оцінки, в яких використовуються вихідні дані, що суттєво впливають на відображену у звітності справедливу вартість фінансових інструментів, які не ґрунтуються на інформації, спостережуваній на ринку. Такий підхід є належним для інвестицій в акції та боргові цінні папери, що не котируються на ринку.

Фінансові інструменти за справедливою вартістю

Нижче подано опис визначення справедливої вартості фінансових інструментів, які відображаються за справедливою вартістю, за допомогою методик оцінки. Вони включають оцінку Банком припущень, які могли б використовуватись

учасником ринку при визначенні вартості інструментів. Похідні фінансові інструменти

Похідні фінансові інструменти, вартість яких визначається за допомогою методик оцінки, вихідні дані для яких спостерігаються на ринку, являють собою головним чином процентні свопи, валютні свопи та форвардні валютні контракти. Найчастіше застосовувані моделі оцінки включають моделі встановлення форвардних цін і моделі свопів, у яких використовується розрахунок приведеної вартості. Моделі об’єднують у собі різні вихідні дані, включаючи кредитну якість контрагентів, форвардні і спот-курси валют, а також криві процентних ставок.

Торгові цінні папери та цінні папери, доступні для продажу Інвестиційні цінні папери, доступні для продажу, вартість яких визначається за допомогою методики оцінки або моделей ціноутворення, представлені головним чином акціями і борговими цінними паперами, що не котируються на ринку. Вартість цих цінних паперів визначається за допомогою моделей, які включають виключно дані, що не спостерігаються на ринку. Вихідні дані моделей, що не спостерігаються на ринку, включають припущення щодо майбутніх фінансових результатів об’єкта інвестицій, характеру його ризиків, а також економічні припущення, що стосуються галузі та географічного місцезнаходження, де об’єкт інвестицій здійснює свою діяльність, рівня гудвілу компанії, її керівництва і засновників/акціонерів.

Протягом 2013 та 2012 рр. не було переведень фінансових інструментів між рівнями ієрархії справедливої вартості.



46

31. Аналіз активів та зобов’язань за строками погашення

У таблиці нижче поданий аналіз активів та зобов’язань за строками погашення. Недисконтовані зобов’язання Банку з виплат за відповідними договорами наведені у Примітці 29 «Управління ризиками». 2013 р. До одного року Понад один рік Не визначено Усього

Активи

Грошові кошти та їх еквіваленти 2 613 332 - - 2 613 332

Банківські метали 12 888 - - 12 888

Цінні папери, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки через прибутки або збитки 583 029 515 707 - 1 098 736

Кошти в кредитних установах 689 815 398 - 690 213

Похідні фінансові активи 16 864 - - 16 864

Кредити клієнтам 6 130 647 11 792 172 - 17 922 819

Активи, утримувані для продажу 13 741 - - 13 741 Цінні папери, доступні для

продажу 252 030 536 - 252 566

Інвестиційна нерухомість - - 621 248 621 248

Основні засоби - - 787 186 787 186 Нематеріальні активи - - 89 807 89 807

Поточні податкові активи 53 731 - - 53 731

Відстрочені податкові активи - - - -

Інші активи 72 169 1 809 - 73 978

Усього 10 438 246 12 310 622 1 498 241 24 247 109

Зобов’язання

Кошти НБУ - - - - Кошти кредитних установ 5 451 158 3 249 328 - 8 700 486


Кошти клієнтів 10 927 805 282 985 - 11 210 790

Випущені боргові цінні папери 99 374 - - 99 374 Субординовані кредити 221 107 1 719 337 - 1 940 444

Резерви 509 - - 509

Поточні податкові зобов’язання - - - -

Інші зобов’язання 99 796 67 - 99 863

Усього 16 830 847 5 251 717 - 22 082 564

Чиста позиція (6 392 601) 7 058 905 1 498 241 2 164 545



47

2012 р. До одного року Понад один рік Не визначено Усього

Активи

Грошові кошти та їх еквіваленти 3 701 336 - - 3 701 336

Банківські метали 6 523 - - 6 523

Цінні папери, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки через прибутки або збитки 827 544 1 782 760 - 2 610 304

Кошти в кредитних установах 287 236 - - 287 236 Похідні фінансові активи 7 305 - - 7 305

Кредити клієнтам 8 176 877 15 578 670 - 23 755 547

Активи, утримувані для продажу 8 177 - - 8 177

Цінні папери, доступні для продажу 707 136 778 - 707 914

Інвестиційна нерухомість - - 610 453 610 453

Основні засоби - - 807 357 807 357

Нематеріальні активи - - 77 599 77 599 Відстрочені податкові активи - 62 007 - 62 007

Інші активи 202 986 3 104 - 206 090

Усього 13 925 120 17 427 319 1 495 409 32 847 848

Зобов’язання

Кошти НБУ 3 509 - - 3 509 Кошти кредитних установ 7 602 943 7 554 063 - 15 157 006


Кошти клієнтів 11 811 763 259 826 - 12 071 589

Випущені боргові цінні папери - 22 772 - 22 772 Субординовані кредити 53 970 1 508 279 - 1 562 249

Резерви 3 711 - - 3 711

Поточні податкові зобов’язання 7 867 - - 7 867

Інші зобов’язання 135 626 306 - 135 932

Усього 19 622 846 9 345 246 - 28 968 092

Чиста позиція (5 697 726) 8 082 073 1 495 409 3 879 756

32. Операції зі зв’язаними сторонами

У відповідності до МСБО (IAS) 24 «Розкриття інформації про зв’язані сторони» зв’язаними вважаються сторони, одна з яких має можливість контролювати або у значній мірі впливати на операційні та фінансові рішення іншої сторони. При розгляді кожного можливого випадку відносин з зв’язаними сторонами до уваги береться суть цих відносин, а не лише юридична форма.

Зв’язані сторони можуть проводити операції, які не проводилися б між незв’язаними сторонами. Умови таких операцій можуть відрізнятись від умов операцій між незв’язаними сторонами.

Станом на 31 грудня 2013 року материнським банком Банку є ВАТ «Внєшторгбанк», кінцевою контролюючою

стороною якого є уряд Російської Федерації. Обсяги операцій, залишки за операціями з зв’язаними сторонами на кінець року та відповідні суми доходів і витрат за рік були такими:



48

2013 р. 2012 р.

Група «ВТБ»

Ключовий управлінський

персонал

Підприємства під спільним контролем

Група «ВТБ»

Ключовий управлінський

персонал

Підприємства під спільним контролем

Кредити, не погашені станом на 1 січня, загальна вартість - 14 960 - - 15 785 -

Кредити, надані протягом року - 11 681 - - 15 -

Кредити, погашені протягом року - (2 476) - - (840) -

Кредити, не погашені станом на 31 грудня, загальна вартість - 24 165 - - 14 960 -

Мінус – резерв під зменшення корисності станом на 31 грудня - (13) - - (30) -

Кредити, не погашені станом на 31 грудня, чиста вартість - 24 152 - - 14 930 -

Процентні доходи за кредитами 805 - 1 123 -

Депозити (кредити залучені) станом на 1 січня 12 220 018 10 307 5 013 14 883 454 1 881 106 890

Депозити (кредити залучені), отримані протягом року 2 291 808 43 579 158 934 - 8 494 5 013

Депозити (кредити залучені), виплачені протягом року (7 775 520) (5 127)

(5 013) (2 663 436) (68) (106 890)

Депозити (кредити залучені) станом на 31 грудня 6 736 306 48 759 158 934 12 220 018 10 307 5 013

Субординовані кредити станом на 1 січня 1 562 249 - - 1 665 186 - -

Субординовані кредити, отримані протягом 679 405

Субординовані кредити, погашені протягом року (305 732)

Інший рух 4 522 - - (102 937) - -

Субординовані кредити станом на 31 грудня 1 940 444 - - 1 562 249 - -



49

Поточні рахунки юридичних осіб 85 616 - 133 804 49 392 360 130 094

Поточні рахунки в кредитних установах 209 970 - 2 488 566 313 - 118 065

Поточні рахунки кредитних установ 15 646 - 1 259 893 14 372 - 66 589

Торгові цінні папери - - - - - -

Процентні витрати за депозитами (кредитами

залученими) 662 240 5 658 12 629 1 100 684 619 31 149

Процентні витрати за субординованими кредитами 103 175 82 009 - -

Комісійні доходи 1 193 53 9 460 230 10 8 357

Комісійні витрати 230 2 263 - -

Торговий дохід від операцій з іноземними валютами 5 118 5 1 944 2 042 - 3 428

Операції з зв’язаними сторонами, як із ключовим управлінським персоналом, так і з членами Банку, здійснювались на звичайних комерційних умовах.

Виплати ключовому управлінському персоналу включають: 2013 р. 2012 р. Заробітна плата та інші короткострокові виплати 21 943 18 661

Витрати на соціальне страхування 679 577

Усього виплати ключовому управлінському персоналу 22 622 19 238

До ключовому управлінському персоналу відносяться: одноосібний орган виконавчої влади (Голова Правління (Президент)) і члени колегіального органу виконавчої влади (Правління); Голова та члени Спостережної ради;

Голова та члени Ревізійної комісії. Склад Ревізійної комісії визначається Загальними зборами акціонерів. Члени Ревізійної комісії не є членами спостережної ради та Правління.

33. Прибуток на акцію

Базовий прибуток на одну акцію обчислюється за допомогою ділення прибутку або збитку, які відносяться до утримувачів звичайних акцій Банку на середньозважену кількість звичайних акцій, які перебувають в обігу протягом періоду за вирахуванням акцій, викуплених Банком та утримуваних в якості власних акцій, викуплених у акціонерів.

Банк не мав простих акцій із потенціалом розбавлення, відповідно, прибуток на акцію із урахуванням розбавлення дорівнює базовому прибутку на одну акцію. 2013 р. 2012 р. Чистий (збиток)/прибуток який відноситься до утримувачів звичайних

акцій (1 717 338) (694 633)

Середньозважена кількість звичайних акцій, які перебувають в обігу 54 157 331 240 54 157 331 240

Базовий (збиток)/прибуток на акцію (в тис. грн.) (0,00003) (0,000013)

Протягом 2013 та 2012 років середньозважена кількість звичайних акцій, які перебувають в обігу, не змінювалась.

34. Достатність капіталу

Банк утримує і активно управляє власним капіталом для покриття ризиків, притаманних банківській діяльності. Достатність капіталу Банку контролюється з використанням, серед іншого, нормативів, встановлених Базельською угодою 1988 року, та нормативів, встановлених НБУ.



50

Першочерговими цілями управління капіталом Банку є забезпечення дотримання зовнішніх вимог до капіталу та утримання високих кредитних рейтингів і належних показників капіталу з метою забезпечення діяльності та максимального збільшення вартості акцій.

Банк управляє структурою капіталу та відповідно змінює її з огляду на зміни в економічних умовах та характеристиках ризиків, пов’язаних з його діяльністю. З метою підтримання або коригування структури капіталу Банк може коригувати суми виплат дивідендів акціонерам, повернути капітал акціонерам або випустити дольові цінні папери. Жодних змін у цілях, політиці та процесах у порівнянні з попередніми роками не відбулося. Показник достатності капіталу згідно з вимогами НБУ

НБУ вимагає від банків підтримувати показник достатності капіталу на рівні 10% від активів, зважених за рівнем ризику, визначений з урахуванням ризиків, розрахований згідно з правилами бухгалтерського обліку в Україні.

Нормативний капітал складається з капіталу першого рівня, що включає сплачений зареєстрований акціонерний капітал, емісійний дохід, резерви, створені згідно з українським законодавством, за вирахуванням залишкової вартості нематеріальних активів, капіталовкладень у нематеріальні активи та збитків поточного і попереднього років. Іншим компонентом нормативного капіталу є капітал другого рівня, який включає стандартні резерви за міжбанківськими кредитами та кредитами клієнтам, резерв переоцінки майна, прибуток поточного року, зменшений на суму нарахованого доходу, простроченого більш ніж на 30 днів (за вирахуванням резерву під сумнівні нараховані проценти), субординовані довгострокові кредити, нерозподілений прибуток попередніх років. Крім того, при перевищенні значення нормативів Н7, сума перевищення вираховується з суми капіталу першого та другого рівня

Станом на 31 грудня 2013 регулятивний капітал Банк складав 3 951 435 тис. грн. (2012 р.: 4 284 616 тис. грн.).

Показник достатності капіталу згідно з Базельською угодою 1988 року

Показник достатності капіталу, розрахований згідно з Базельською угодою 1988 року, який у подальшому зазнав змін, станом на 31 грудня 2013 і 2012 років складав: 2013 р. 2012 р. Капітал першого рівня 2 008 246 3 718 801

Капітал другого рівня 1 157 512 994 925

Усього капітал 3 165 758 4 713 726

Активи, зважені на ризик 21 232 340 26 852 225

Норматив достатності капіталу 1-го рівня 9,46% 13,85%

Загальний норматив достатності капіталу 14,91% 17,55%

35. Події після дати балансу

Після звітної дати відбулись значні зміни у політичному та економічному середовищі.

6 березня 2014 року Верховна Рада Автономної Республіки Крим прийняла постанову №1702-6/14 «Про проведення загальнокримського референдуму». 6 березня 2014 року Конституційним Судом України прийнято рішенні про визнання зазначеної постанови неконституційною.

17 березня 2014 нелегітимним складом Верховної Ради Автономної Республіки Крим було прийнято постанову «Про незалежність Криму».

Станом на 31 грудня 2013 року балансова вартість кредитів клієнтам, що надані Кримської Регіональною Дирекцією Банку, склала 323 571 тис. грн. та балансова вартість коштів клієнтів, залучених Кримської Регіональною Дирекцією Банку склала 1 443 793 тис. грн.. Дані активи та зобов’язання на дату цієї фінансової звітності знаходяться під ризиком невизначеності в результаті початку подій, зазначених вище. В результаті цих подій та існуючої невизначеності зростає ризик втрати Банком регулятивного капіталу

В лютому-березні 2014 року значно посилився відтік коштів клієнтів у банківському секторі зокрема відтік коштів юридичних осіб склав 6,4% та фізичних осіб 7,9%, девальвація гривні з початку року сягнула 25-30%.



51

За період із звітної дати до дати випуску фінансової звітності кошти клієнтів зменшились на 1 585 903 тис. грн.. Станом на 24 березня 2014 року офіційний курс гривні, встановлений НБУ, складав 10,1965 грн. за 1 дол. США та 14,0578 грн. за 1 євро

13 березня 2014 року Правління Національного банку прийняло постанову про віднесення ПАТ "БАНК ФОРУМ" до категорії неплатоспроможних. На підставі цих документів, Фонд гарантування вкладів фізичних осіб запровадив тимчасову адміністрацію та призначив уповноважену особу у ПАТ "БАНК ФОРУМ". Станом на 31 грудня 2013 року загальна сума заборгованості ПАТ "БАНК ФОРУМ" перед Банком склала 70 095 тис. грн.. Нестабільність у політичній сфері значно ускладнює економічні умови функціонування суб’єктів економічної діяльності, що підвищує ризик невизначеності відносно негативного впливу на результати діяльності та відносно умовного припущення про безперервність діяльності у майбутньому.

Documents

Фінансова звітність за 201 рік - my-banks.infomy-banks.info/data/upload/BANKS/VTB/VTBReport.pdf · 2015. 11. 25. · ПАТ «ВТБ БАНК» Примітки