static.presspublica.plstatic.presspublica.pl/red/rp/doc/prawo/110617_koncepcja... · Web view3.3.15 Charakterystyka transformacji – Obszar Zarządzanie Ryzykiem 34 3.3.16 Charakterystyka

,0

Koncepcja Transformacji Polskiej Administracji Podatkowej – Raport

podsumowującyWersja: 3.0

Warszawa, 17-06-2011

Dokument: Koncepcja Transformacji Polskiej Administracji Podatkowej – Raport podsumowujący

Program: Program e-Podatki

Historia modyfikacji

Wersja Data Autor zmiany Opis zmiany1.0 11-04-2011 Wykonawca Wersja bazowa2.0 20-05-2011 Wykonawca Wersja uwzględniająca poprawki Zamawiającego

3.0 07-06-2011 Wykonawca Wersja uwzględniająca II poprawki Zamawiającego

Lista dystrybucyjna

Imię i nazwisko / Rola Organizacja

Zgłoszono do odbioru

Imię i nazwisko Data: Podpis:Imię i nazwisko Wykonawca Data: 17-06-2011 Podpis:Imię i nazwisko Data: Podpis:

Akceptacja

Imię i nazwisko Data: Podpis:

Imię i nazwisko Data: Podpis:Imię i nazwisko Data: Podpis:

document.doc

Wersja szablonu: 1.0Ministerstwo Finansów

Metodyka TRAMPOLINA, wersja 1.11



Spis treści

1. WSTĘP............................................................................................................................................ 41.1 Cel i struktura Raportu..........................................................................................................41.2 Twórcy i odbiorcy raportu......................................................................................................51.3 Zakres raportu....................................................................................................................... 51.4 Wykaz użytych skrótów oraz symboli....................................................................................51.5 Referencje............................................................................................................................. 5

2. MODEL FUNKCJONOWANIA ADMINISTRACJI PODATKOWEJ (NOWA KONCEPCJA WŁAŚCIWOŚCI MIEJSCOWEJ)............................................................................................................63. Wizja architektury biznesowej - Perspektywa strategiczna..............................................................9

3.1 Segment e-Rejestracja........................................................................................................103.1.1 Charakterystyka segmentu (wskazanie obszarów działania AP)......................................103.1.2 Zasady konstrukcyjne segmentu e-Rejestracja................................................................103.1.3 Charakterystyka transformacji – Obszar Rejestracja........................................................113.2 Segment e-Deklaracje 2......................................................................................................133.2.1 Charakterystyka segmentu (wskazanie obszarów działania AP)......................................133.2.2 Zasady konstrukcyjne segmentu e-Deklaracje 2..............................................................143.2.3 Charakterystyka transformacji – Obszar Obsługa Bezpośrednia Klienta..........................153.2.4 Charakterystyka transformacji – Obszar Przetwarzanie dokumentów..............................163.2.5 Charakterystyka transformacji – Obszar Doręczanie dokumentów...................................173.2.6 Charakterystyka transformacji – Obszar Automatyczna wymiana informacji....................173.2.7 Charakterystyka transformacji – Obszar Udzielanie informacji.........................................183.2.8 Charakterystyka transformacji – Obszar Edukacja podatkowa.........................................183.2.9 Charakterystyka transformacji – Obszar Działania prolegislacyjne...................................193.2.10 Charakterystyka transformacji – Obszar Zarządzanie metadanymi..................................193.3 Segment e-Podatki..............................................................................................................213.3.1 Charakterystyka segmentu (wskazanie obszarów działania AP)......................................213.3.2 Zasady konstrukcyjne segmentu e-Podatki......................................................................223.3.3 Charakterystyka transformacji – Obszar Analiza i sprawozdawczość...............................243.3.4 Charakterystyka transformacji – Obszar Nadzór..............................................................253.3.5 Charakterystyka transformacji – Obszar Opracowanie informacji.....................................263.3.6 Charakterystyka transformacji – Obszar Postępowania....................................................273.3.7 Charakterystyka transformacji – Obszar Cyfryzacja i archiwizacja...................................283.3.8 Charakterystyka transformacji – Obszar Postępowanie wyjaśniające..............................283.3.9 Charakterystyka transformacji – Obszar Wymiana informacji z innymi AP.......................293.3.10 Charakterystyka transformacji – Obszar Zarządzanie obiegiem dokumentów i spraw.....303.3.11 Charakterystyka transformacji – Obszar Postępowanie egzekucyjne...............................303.3.12 Charakterystyka transformacji – Obszar Kontrola podatkowa..........................................313.3.13 Charakterystyka transformacji – Obszar Postępowanie karne skarbowe.........................323.3.14 Charakterystyka transformacji – Obszar Rozliczenia i dystrybucja...................................323.3.15 Charakterystyka transformacji – Obszar Zarządzanie Ryzykiem......................................343.3.16 Charakterystyka transformacji – Obszary: Prowadzenie RKF, RZS oraz rejestru podatników VAT............................................................................................................................. 353.4 Korzyści transformacji.........................................................................................................363.4.1 Projekt e-Rejestracja – szacowane oszczędności............................................................363.4.2 Projekt e-Deklaracje 2 – szacowane oszczędności..........................................................373.4.3 Projekt e-Podatki – szacowane oszczędności..................................................................383.4.4 Koszty transformacji..........................................................................................................403.5 Zmiany w strukturze zatrudnienia AP..................................................................................40

document.doc

Strona 3 z 43



1. WSTĘP

1.1 CEL I STRUKTURA RAPORTU

Poniższy raport stanowi podsumowanie koncepcji modelu docelowego polskiej administracji podatkowej przygotowanego przez Wykonawcę w ramach prac nad szczegółową koncepcją transformacji Polskiej Administracji Podatkowej w ramach Programu e-Podatki. Raport podsumowuje podstawowe założenia, jakimi kierował się Wykonawca w toku opracowywania koncepcji transformacja także syntetyczną charakterystykę koncepcji transformacji administracji podatkowej z uwzględnieniem proponowanych zmian biznesowych w poszczególnych obszarach jej działalności oraz konsekwencji organizacyjnych i prawnych implementacji niniejszych zmian. W konsekwencji, wskazuje na strategiczne cele programu e-Podatki jakimi są usprawnienie procesów rejestracji i ewidencjonowania interesariuszy AP, usprawnienie procesów wymiany informacji, a w końcu uproszczenie systemu poboru podatków poprzez usprawnienie wewnętrznych procesów biznesowych w AP.

Celem tego opracowania nie jest całkowite odwzorowanie modelu docelowego, lecz jego podsumowanie. Wszelkie szczegółowe informacje na temat zaprojektowanych rozwiązań znajdują się w repozytorium architektonicznym i wygenerowanych z repozytorium raportach.

Dodatkowo, zadaniem przedmiotowego raportu jest wskazanie, jak dzięki realizacji Programu e-Podatki osiągnięta zostanie poprawa efektywności wymiaru, poboru oraz dystrybucji podatków poprzez jego integrację oraz obniżenie związanych z nim kosztów.

Punktem wyjścia na drodze do osiągnięcia tego celu było stworzenie modelu operacyjnego polskiej administracji podatkowej, wyznaczającego zakres integracji i standaryzacji procesów biznesowych realizowanych w ramach tej administracji. Proces tworzenia modelu operacyjnego przebiegał w trzech etapach. Pierwszym z nich było szczegółowe odtworzenie reguł funkcjonowania wszystkich jednostek administracji podatkowych w stanie obecnym. Dzięki temu zabiegowi zidentyfikowano ich podstawową wadę, jaką stanowi dezintegracja. Działalność poszczególnych jednostek administracji podatkowej często ma charakter zindywidualizowany – nie istnieją powszechnie uznawane standardy wykonywania poszczególnych zadań. Częste wykorzystanie lokalnych systemów informatycznych oraz wysoki stopień skomplikowania struktury organizacyjnej uniemożliwia dokonanie efektywnego podziału oraz delegacji zadań pomiędzy poszczególne jednostki administracji podatkowej, czy też współpracę pomiędzy nim – wspólne działania jednostek podejmowane są stosunkowo rzadko. Jednocześnie należy zwrócić uwagę na fakt, iż dezintegracja wpływa negatywnie nie tylko na wewnętrzną działalność administracji podatkowej, ale również na interakcje z jej interesariuszami, często ograniczone przez właściwość miejscową. Efektem dezintegracji są również wysokie koszty globalne funkcjonowania administracji w obecnym trybie, które generowane są również z powodu znikomego wykorzystania elektronicznego przepływu dokumentów.

Identyfikacja negatywnych aspektów sposobu działania jednostek administracji podatkowej umożliwiło stworzenie docelowego modelu operacyjnego, w którym przedstawiono koncepcję poprawy efektywności funkcjonowania administracji podatkowej, głównie poprzez integrację oraz standaryzację.

Dzięki integracji procesów, poszczególne jednostki administracji podatkowej uzyskają możliwość realizacji swoich zadań z wykorzystaniem efektywnego przepływu informacji, nieograniczonego względami technicznymi. Wymiana informacji „bez barier” korzystnie wpłynie na wydajność, przejrzystość i szybkość działania administracji, a ponadto, umożliwi skuteczną koordynację oraz efektywny nadzór nad realizacją zadań oraz świadczeniem usług publicznych.

document.doc

Strona 4 z 43



W ramach standaryzacji procesów biznesowych zidentyfikowano zadania wykonywane przez jednostki administracji podatkowej a następnie ściśle zdefiniowano każde z nich. Dzięki standaryzacji procesów biznesowych, możliwe jest opracowanie koncepcji najbardziej efektywnego sposobu wykonania danego zadania, a następnie implementacja tej koncepcji we wszystkich jednostkach, odpowiedzialnych za jego wykonanie. Efektem standaryzacji jest uproszczenie procedur oraz poprawa jakości. Standaryzacja umożliwia również współpracę poszczególnych jednostek w ramach wykonywania zadań oraz uwolnienie zasobów ludzkich, które obecnie wykorzystywane w sposób nieefektywny.

Ostatnim etapem opracowywania docelowego modelu operacyjnego było stworzenie architektury przejściowej, obrazującej sposób w jaki w najbliższych latach rozwiązania docelowego modelu będą implementowane, a w efekcie osiągnięte zostaną cele programu.

1.2 TWÓRCY I ODBIORCY RAPORTUProdukt został przygotowany przez WU (Wykonawcę Umowy) i przeznaczony jest dla następujących ról w programie e-Podatki:

i. Główny Architekt Programuii. Koordynator Programuiii. Zespół ds. Zmiany Administracji Podatkowejiv. Biuro Programuv. Biuro ds. Architektury Korporacyjnejvi. Departament Administracji Podatkowej vii. Departament Polityki Podatkowejviii. Departament Podatków Dochodowychix. Departament Podatku od Towarów i Usługx. Departament Podatków Lokalnychxi. Departament Finansów Resortu xii. Departament Informatyki

1.3 ZAKRES RAPORTURaport obejmuje swoim zakresem charakterystykę modelu docelowego administracji podatkowej w domenie biznesowej.

1.4 WYKAZ UŻYTYCH SKRÓTÓW ORAZ SYMBOLI W ramach Programu (w zakresie Produktu PU.4) przygotowany został odrębny dokument (PU.4.11 Słownik). W niniejszym dokumencie nie zidentyfikowano innych pojęć, akronimów, czy też skrótów, które nie zostały wprowadzone w ramach wspominanego dokumentu i które wymagałyby dodatkowego wyjaśnienia.

1.5 REFERENCJE

1. Ministerstwo Finansów, Definicja programu e-Podatki, wersja 1.2, Warszawa, marzec 2010.2. Ministerstwo Finansów, Studium wykonalności Projektu „e-Deklaracje 2”, wersja 4.7, Warszawa,

wrzesień 2010 3. Ministerstwo Finansów, Studium wykonalności Projektu „e-Podatki”, wersja 3.0, Warszawa,

wrzesień 2010 4. Ministerstwo Finansów, Studium wykonalności Projektu „e-Rejestracja”, wersja 4.7, Warszawa,

wrzesień 2010 5. Ross Jeanne W., Weill Peter, Robertson David C., Architektura korporacyjna jako strategia,

Wydawnictwo Studio Emka, Warszawa 2010.

document.doc

Strona 5 z 43



2. MODEL FUNKCJONOWANIA ADMINISTRACJI PODATKOWEJ (NOWA KONCEPCJA WŁAŚCIWOŚCI MIEJSCOWEJ)

Z uwagi na to, iż realizacja modelu docelowego polskiej administracji podatkowej ma nastąpić zgodnie z zasadami architektury korporacyjnej1, model stanu docelowego obejmuje cztery domeny architektoniczne: biznesową, danych i aplikacji2 oraz techniczną. O ile model operacyjny nakreśla ogólne wymagania odnośnie do integracji i standaryzacji procesów biznesowych, to architektura korporacyjna określa sposób, jak należy scalić warstwę biznesową organizacji z jej warstwą IT (opisaną przez warstwy: informacyjną i techniczną). Celem niniejszego dokumentu jest przybliżenie biznesowej warstwy funkcjonowania administracji podatkowej przy założeniu zasadniczej zmiany właściwości miejscowej oraz jej wpływy na trzy segmenty programu tj. e-Deklaracje, e-Rejestracje i e-Podatki.

Koncepcja zmiany w zakresie właściwości miejscowej obejmuje działalność urzędów i izb skarbowych. Jej zasadniczym założeniem jest ustalenie właściwości miejscowej na poziomie wojewódzkim oraz dyrektora izby skarbowej, jako organu podatkowego pierwszej instancji.

Podstawowe założenia koncepcji:

• Ustanowienie dyrektora izby skarbowej organem podatkowym pierwszej instancji na terenie województwa miejsca zamieszkania lub siedziby interesariusza.

• Ustalenie dyrektorów izb skarbowych na terenie kraju, jako organów właściwych do załatwiania w pierwszej instancji drobnych spraw interesariuszy (bez względu na ich siedzibę lub miejsca zamieszkania).

• Utrata statusu organu podatkowego przez naczelników urzędów skarbowych.

• Utworzenie delegatur izby skarbowej na szczeblu lokalnym (z wykorzystaniem istniejących zasobów kadrowych urzędów skarbowych oraz ich infrastruktury).

• Nadanie delegaturom izby skarbowej uprawnień do załatwiania spraw w imieniu dyrektora izby skarbowej.

Celem zmiany w zakresie właściwości miejscowej jest centralizacja procesów związanych z wymiarem, poborem i dystrybucją podatków na szczeblu wojewódzkim, w celu zwiększenia ich efektywności i jakości. Centralizacja ta będzie możliwa dzięki standaryzacji i integracji procesów oraz dzięki wykorzystaniu elektronicznego obiegu dokumentacji scyfryzowanej.

Implementacja zmiany w zakresie właściwości miejscowej wiąże się z istotnymi, korzystnymi konsekwencjami biznesowymi zarówno po stronie interesariuszy, jak i samej administracji podatkowej. Zgodnie z założeniami koncepcji, w znacznym stopniu poprawie ulegnie jakość obsługi interesariuszy, którzy uzyskają pełną swobodę w zakresie wyboru Delegatury izby skarbowej na terenie województwa, w celu załatwienia dotyczącej ich sprawy. Ponadto, drobne sprawy – stanowiące znaczną część ogółu spraw, z jakimi interesariusze zwracają się do jednostek administracji podatkowej – będą mogły zostać załatwione na terenie całego kraju.

Zasadnicze korzyści biznesowe, jakie zmiana w zakresie właściwości miejscowej spowoduje po stronie administracji podatkowej, to zmniejszenie liczby jej organów, skutkujące zwiększeniem efektywności nadzoru nad działalnością poszczególnych jednostek. Wprowadzenie nowych rozwiązań daje także możliwość stopniowej specjalizacji jednostek lokalnych, podległych dyrektorowi izby skarbowej w rozwiązywaniu specyficznych, skomplikowanych spraw (centra kompetencji).

1 Zob. pkt. 2.3 Definicji …, op. cit., s. 19.2 Domeny: danych i aplikacyjną łącznie określa się jako domenę informacyjną.

document.doc

Strona 6 z 43



Jednocześnie zwierzchnikiem pracowników zatrudnionych w regionalnych jednostkach administracji podatkowej będzie dyrektor izby skarbowej, nie zaś, jak w stanie obecnym – naczelnicy urzędów skarbowych. Takie uproszczenie organizacji regionalnych jednostek administracji podatkowej, będzie skutkowało znacznym zwiększeniem elastyczności zasobów kadrowych i możliwością ich delegowania pomiędzy jednostkami lokalnymi, stosownie do ich potrzeb.

Wprowadzenie zmiany wiąże się z koniecznością istotnej nowelizacji przepisów prawa podatkowego, m.in. w zakresie dotyczącym kompetencji naczelników urzędów skarbowych oraz dyrektorów izb skarbowych, organizacji pracy tych organów oraz nadzoru nad ich działalnością. Zmiana nie pozostaje przy tym w sprzeczności z fundamentalną zasadą dwuinstancyjności postępowania, która zostanie zabezpieczona poprzez powołanie w IS odrębnych komórek rozstrzygających w I oraz w II instancji (rozwiązanie tego typu funkcjonuje już w innych państwach).

Korzyści płynące z implementacji zmiany w zakresie właściwości miejscowej znacznie przewyższają związane z nią trudności, występujące głównie w sferze legislacyjnej. Istotą zmiany jest bowiem maksymalnie efektywne wykorzystanie istniejących już zasobów kadrowych i możliwości organizacyjnych regionalnych struktur administracji podatkowej.

Dodatkowo, w wyniku realizacji modelu docelowego, zostanie utworzony szereg nowych jednostek, dotychczas niewystępujących dotychczas w strukturze organizacyjnej polskiej administracji podatkowej. Jest to związane w szczególności z realizacją kluczowych celów stawianych przez programem e-Podatki oraz oczekiwanego efektu, jakim jest poprawa efektywności funkcjonowania administracji podatkowej, która ma zostać osiągnięta poprzez integrację i standaryzację.

W związku z powyższym oraz kluczowymi obszarami zmian jedną z głównych zmian w obszarze struktury organizacyjnej administracji podatkowej jest utworzenie Centrum Rozliczeń, pełniącej funkcję centrum usług finansowo-księgowych dla całej administracji podatkowej. Będzie to centralna jednostka, podległa bezpośrednio Ministrowi Finansów, a wśród najważniejszych obszarów działania należy wyróżnić analizę i sprawozdawczość oraz rozliczenia i dystrybucję. W wyniku utworzenia Centrum Rozliczeń dojdzie do likwidacji wydziałów zajmujących się księgowości podatkowych w obecnych urzędach skarbowych oraz zmniejszenie zasobów zajmujących się sprawozdawczością. Jednocześnie, w okresie przejściowym zakłada się utworzenie terenowych oddziałów Centrum Rozliczeń, w których zostaną ulokowane uwolnione zasoby, o których mowa powyżej.

Kolejną nową jednostką utworzoną w wyniku prowadzonych prac będzie Centrum Obsługi Korespondencji odpowiedzialne za całość działań związanych z przygotowaniem i doręczaniem dokumentów w wersji papierowej. Zmiana ta ma na celu w szczególności odciążenie pracowników lokalnych jednostek administracji podatkowej, którzy nie będą odpowiedzialni za doręczanie dokumentów. W efekcie procesy związane z doręczaniem dokumentów zostaną scentralizowane i zautomatyzowane (linia drukująco-kopertująca).

W ramach Centrum Obsługi Korespondencji utworzone zostaną Centra Cyfryzacji i Archiwizacji. Centra Cyfryzacji i Archiwizacji dadzą interesariuszom możliwość złożenia dokumentu papierowego w dowolnej jednostki administracji podatkowej na terenie województwa. W efekcie, podstawowym dokumentem wykorzystywanym przez administrację podatkową będzie dokument elektroniczny. Utworzenie regionalnych (na poziomie województwa) Centrów Cyfryzacji stwarza konieczność wyodrębnienia organizacyjnego tych jednostek z obecnej struktury izb skarbowych oraz przeniesienia zasobów uwolnionych w konsekwencji wdrożenia modelu docelowego.

Poza utworzeniem nowych jednostek (Centrum Rozliczeń, Centrów Cyfryzacji oraz Centrum Obsługi Korespondencji) zmianie ulegnie również struktura organizacyjna Ministerstwa Finansów, Izb Skarbowych oraz Urzędów Skarbowych.

document.doc

Strona 7 z 43



Jak wspomniano powyżej, w związku z koncepcją właściwości miejscowej Urzędy Skarbowe stracą status organu podatkowego. W istotnej części ich funkcje i zadania przejmą nowotworzone delegatury IS. Struktura wewnętrzna delegatur nie będzie w istotny sposób różnić się od struktury organizacyjnej urzędu skarbowego i będzie można wyróżnić co najmniej następujące działy:

Dział Obsługi Bezpośredniej; Dział Postępowań Podatkowych; Dział Kontroli Podatkowej; Dział Egzekucji Administracyjnej; Działy administracyjne i pomocnicze.

Jednocześnie, w delegaturach IS utworzone zostaną nowe komórki ds. zarządzania ryzykiem. Będą one odpowiedzialne za procesy operacyjne w obszarze zarządzania ryzykiem.

W wyniku wdrażania modelu docelowego zmianie ulegnie również struktura Izb Skarbowych, w których utworzone zostaną komórki odpowiedzialne za planowanie kontroli, planowanie egzekucji i ocenę ryzyka egzekucyjnego, zarządzanie ryzykiem, postępowania oraz nadzoru nad obiegiem dokumentów i spraw. Jednocześnie, utrzymany zostanie nadzór IS nad BWIP oraz KIP, których struktura wewnętrzna nie ulegnie istotnej zmianie.

W efekcie centralizacji istotnej części obszarów działalności administracji podatkowej w ramach struktury Ministerstwa Finansów zostaną utworzone nowe jednostki. W związku z istotną transformacją obszaru zarządzania ryzkiem, utworzona zostanie centralna jednostki w obrębie MF odpowiedzialna za koordynację procesów zarządzania ryzykiem na szczeblu regionalnym (IS oraz delegatury IS). W ramach tej jednostki prowadzone będą procesy planistyczne, związane z tworzeniem strategii zarządzania ryzykiem oraz utrzymywaniem centralnych systemów informatycznych.

Analogicznie, utworzona zostanie komórka odpowiedzialna za działania strategiczne w obszarze egzekucji oraz kontroli podatkowej.

Jednym z elementów modelu docelowego jest obszar Zarządzania obiegiem dokumentów i spraw. W istotnej części będzie on wspierany przez centralny System Zarządzania Obiegiem Dokumentów i Spraw. W związku z tym utworzona zostania w ramach MF komórka odpowiedzialna za nadzorowanie prawidłowego funkcjonowania tego systemu.

W zakresie pozostałych obszarów działalności administracji podatkowej, będących przedmiotem transformacji, nie wpłyną istotnie na zmiany w strukturze. Jednakże, jednym z ważnych aspektów zmian organizacyjnych jest konieczność realokacji zasobów, zarówno poprzez ich alokację do nowotworzonych jednostek, jak i realokacji wewnątrz istniejącej (i nie ulegającej zmianie) struktury administracji podatkowej.

document.doc

Strona 8 z 43



3. WIZJA ARCHITEKTURY BIZNESOWEJ - PERSPEKTYWA STRATEGICZNA

W celu osiągnięcia modelu unifikacyjnego niezbędne jest przeprowadzenie w ramach Programu „e-Podatki” głębokiej transformacji polskiej administracji podatkowej, zwłaszcza w jej warstwie biznesowej, obejmującej:

a) interesariuszy,b) procesy,c) usługi orazd) struktury organizacyjne.

W Definicji Programu (s. 29) wyznaczono dwa zasadnicze cele transformacji administracji podatkowej, sterujące zarazem jej późniejszym działaniem (tj. po zakończeniu Programu „e-Podatki”): ekonomiczny i społeczny, między którymi zresztą zachodzą dość ścisłe powiązania. Pierwszy wskazuje na konieczność podporządkowania prac nad modelem docelowym i działania administracji podatkowej w przyszłości rachunkowi ekonomicznemu, który przyjmuje za naczelną zasadę dążenie do obniżenia kosztów poboru podatków (administracyjnych i tax compliance) i – w szerszym kontekście – kosztów funkcjonowania państwa. Cel społeczny wyróżnia zadowolenie interesariuszy administracji podatkowej, a z racji jej usytuowania w układzie organów państwowych także interesariuszy państwa, w tym interesariuszy wewnętrznych (pracowników administracji).

Przyjęcie celu ekonomicznego za paradygmat administracji podatkowej znajduje praktyczne implikacje w organizacji procesów biznesowych i odpowiadającej jej organizacji pracy (strukturze organizacyjnej). Oznacza on mianowicie koncentrację procesów niewymagających bezpośredniego kontaktu z interesariuszami i dających się w znacznym stopniu zautomatyzować oraz rozproszenie tych procesów, które wymagają bliskiego, bezpośredniego i częstego kontaktu z interesariuszami zewnętrznymi (postępowanie dowodowe, kontrola podatkowa, egzekucja administracyjna). Centralnie realizowane będą zatem procesy:

gromadzenia, przetwarzania i udostępniania danych identyfikacyjnych, gromadzenia, przetwarzania i udostępniania danych podatkowych, przechowywanych w

centralnych rejestrach, ewidencjach i bazach danych (w tym sprawozdawczość, analityka), analizy ryzyka podatkowego, rachunkowości podatkowej i budżetowej, zarządzania interesariuszami i informacjami (w tym edukacja podatkowa).

Zasadnicze znaczenie uzyska proces zarządzania ryzykiem zewnętrznym, który pełnił będzie funkcję sterującą procesami podstawowymi, tj. postępowaniami: dowodowym, zabezpieczającym, kontrolnym, egzekucyjnym i karnym skarbowym.

Przyjęcie zasady świadczenia zestandaryzowanych usług publicznych, o jakości co najmniej na poziomie społecznie zadowalającym i porównywalnym z obserwowanymi w krajach o wysokiej kulturze podatkowej, skutkować będzie rozróżnieniem między front office, rozumianym jako część administracji podatkowej bezpośrednio realizującej usługi na rzecz zewnętrznych interesariuszy, a back office, realizującym procesy podstawowe.

Centralizacja niektórych procesów oraz upowszechnienie elektronicznych środków komunikacji nie wyklucza ze szczebla lokalnego możliwości kontaktu interesariuszy drogą tradycyjną. Niemniej zakłada się, stopniowe zmniejszanie ich intensywności na korzyść kanałów elektronicznych. W konsekwencji zmianie ulegną również kompetencje jednostek lokalnych. Ograniczone zostanie znaczenie właściwości miejscowej, a wybrane jednostki lokalne zostaną centrami kompetencyjnymi o zakresie wykraczającym poza ich obecny obszar terytorialny.

document.doc

Strona 9 z 43



Należy podkreślić, że osiągnięcie stanu docelowego wymagać będzie szeregu zmian legislacyjnych, warunkujących możliwość zakończenia z sukcesem transformacji administracji podatkowej.

3.1 SEGMENT E-REJESTRACJA

3.1.1 Charakterystyka segmentu (wskazanie obszarów działania AP)Warunkiem koniecznym prawidłowej realizacji zadań poboru podatków jest ustalenie tożsamości podmiotów obowiązanych i uwierzytelnienie wykonywanych przez nich czynności prawnych. Z uwagi na ich ogromną liczbę, sięgającą ponad 25 mln jednostek, proces identyfikacji podatkowej wymaga zaawansowanej automatyzacji dla uniknięcia problemu tzw. wąskiego gardła. Obecny system rejestracji i ewidencjonowania podatników i płatników jest nieefektywny, obarczając ich zbędnym obowiązkiem rejestracyjnym i wydłużając proces rejestracji. Celem głównym (strategicznym) Projektu „e-Rejestracja” jest usprawnienie (zoptymalizowanie) procesów rejestracji i ewidencjonowania podatników i płatników. Zostanie on osiągnięty poprzez:

C1. Uproszczenie obowiązku rejestracyjnegoC2. Zwiększenie efektywności przetwarzania danych identyfikacyjnych. C3. Zapewnienie możliwości ciągłej poprawy jakości danych identyfikacyjnych.

Zasadnicze zmiany, jakie nastąpią w domenie administracji podatkowej, obejmą:1. Zwolnienie z obowiązku rejestracyjnego podatników i płatników ewidencjonowanych w

rejestrach PESEL i KRS.2. Elektronizację zgłoszeń identyfikacyjnych składanych przez nierezydentów (podmioty

zagraniczne).3. Scentralizowanie ewidencji podatkowej przez powołanie Centralnego Rejestru Podmiotów

KEP (CRP KEP). 4. Zasilanie ewidencji podatkowej danymi referencyjnymi z rejestrów publicznych (mi. PESEL i

KRS).5. Zniesienie obowiązku nadawania NIP w formie decyzji administracyjnej.

3.1.2 Zasady konstrukcyjne segmentu e-RejestracjaW ramach projektowania architektury segmentu e-Rejestracja przyjęto pewne zasady, które mają ukierunkować przyszłą architekturę biznesową oraz informatyczną tak, aby jak najlepiej zrealizować planowane zmiany oraz zdefiniowane cele biznesowe.

1. Centralizacja ewidencji podatkowejRejestracji podatnika lub płatnika dokonuje się od razu w Centralnym Rejestrze Podmiotów (CRP KEP) z pominięciem lokalnych repozytoriów danych. CRP KEP jest centralnym repozytorium zawierającym dane identyfikacyjne i ewidencyjne wszystkich podmiotów podlegających obowiązkom ewidencji podatkowej.

2. Uproszczona identyfikacja podatnikaOsoby fizyczne, które nie prowadzą działalności gospodarczej ani nie są podatnikami VAT będą identyfikowane w kontaktach z administracją podatkową za pomocą numeru PESEL. Pozostałe podmioty będą tak jak dotychczas identyfikowane na podstawie numeru NIP. Numer NIP nie będzie nadawany w formie decyzji administracyjnej, ale będzie generowany automatycznie w momencie rejestracji podatnika. Numer NIP zostanie wyłączony z listy informacji objętych tajemnicą skarbową.

3. Właścicielem CRP KEP jest minister właściwy ds. finansów publicznychZmiana zasad definiowania właściwości miejscowej i rzeczowej - uprawnienia i kompetencje dla poszczególnych organów są delegowane przez ministra.

document.doc

Strona 10 z 43



4. Wykorzystanie w procesie rejestracji i aktualizacji podmiotów rejestrów publicznych jako rejestrów referencyjnychW procesie rejestracji i aktualizacji informacji o podmiotach w CRP KEP, wykorzystane będą dane pozyskane z rejestrów publicznych (w szczególności PESEL i KRS). Odpowiedzialność za jakość tych danych związana jest ze źródłem danych i to źródło jest odpowiedzialne za aktualizację danych (podmiot nie zgłasza aktualizacji danych bezpośrednio do organów administracji podatkowej). Rejestracja podmiotów ewidencjonowanych w rejestrach publicznych będzie dokonywana w trybie automatycznym, natomiast podmioty nie ewidencjonowane w tych rejestrach (np. nierezydenci, podatkowe grupy kapitałowej) będą podlegały rejestracji na dotychczasowych zasadach.

5. Zakres podmiotowy ewidencji umożliwiający ustalenie tożsamości (identyfikację) podmiotów posiadających Identyfikator PodatkowyEwidencji w CRP KEP podlegać będą osoby fizyczne, osoby prawne oraz jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej, które posiadają Identyfikator Podatkowy (NIP lub PESEL).

6. Zakres przedmiotowy CRP KEP obejmujący dane zawarte w rejestrach referencyjnych oraz zgłoszeniach identyfikacyjnych/ewidencyjnych.W CRP KEP znajdą się informacje wynikające ze zgłoszeń identyfikacyjnych / aktualizacyjnych oraz odpowiadające im informacje pochodzące z rejestrów referencyjnych.. Zakres CRP KEP określa art. 14 znowelizowanej ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników

3.1.3 Charakterystyka transformacji – Obszar Rejestracja

3.1.3.1 Charakterystyka obszaru. Zasady i kierunki transformacjiW segmencie e-Rejestracja istnieje tylko jeden obszar, obejmujący swoim zakresem procesy związane z rejestracją podmiotów, udostępnianiem danych identyfikacyjnych oraz obsługą problemów i zarządzaniem danymi identyfikacyjnymi. W obszarze tym znajdują zastosowanie wszystkie zasady przyjęte w segmencie.

Zmiany biznesowe w obszarze sprowadzają się z jednej strony do zmniejszenia obowiązków podatników związanych z rejestracją w administracji podatkowej (zniesienie obowiązku rejestracji dla pewnych podmiotów, rejestracja na podstawie powiadomień z rejestrów centralnych, rejestracja drogą elektroniczną)j, a z drugiej strony – do poprawy efektywności zarządzania danymi identyfikacyjnymi (centralizacja rejestracji, zniesienie nadawania NIP w formie decyzji administracyjnej).

3.1.3.2 Zmiany biznesowePodstawowe zmiany prawne związane są ze zmianą procesu rejestracji podatników. Będzie się on odbywał w większości przypadków automatycznie, bazując na informacji otrzymanych z rejestrów referencyjnych. Ponadto dla wszystkich podmiotów proces rejestracji będzie odbywał się bezpośrednio na rejestrze centralnym, zamiast tak jak obecnie na lokalnych rejestrach znajdujących się w każdym urzędzie skarbowym.

Drugim istotnym kierunkiem zmian jest integracja z rejestrami publicznymi (PESEL, REGON, KRS) w celu automatycznego odzwierciedlania zmian w tych rejestrach w danych identyfikacyjnych wykorzystywanych przez administrację podatkową. Konieczne będzie w związku z tym nawiązanie współpracy z instytucjami prowadzącymi ww. rejestry.

3.1.3.3 Aspekty organizacyjneAspekty organizacyjne planowanej zmiany są odzwierciedleniem zmian biznesowych w organizacji centralnej (Departament Administracji Podatkowej MF) oraz lokalnej (delegatury izb skarbowych).Zmiany w Departamencie AP będą wiązały się ze zwiększeniem zakresu zadań realizowanych przez obecny Wydział KEP (który będzie odpowiedzialny za proces rejestracji nowych podmiotów oraz zarządzanie Centralnym Rejestrem Podmiotów i obsługę wykrytych problemów). Istotnym nowym

document.doc

Strona 11 z 43



zadaniem tego wydziału będzie również zapewnienie współpracy z organami prowadzącymi rejestry referencyjne.

Zmiany w delegaturach izb skarbowych wiążą się ze zmniejszeniem obciążenia pracowników procesami związanymi z rejestracją podmiotów bezpośrednio w delegaturze. Proces będzie dotyczył jedynie wąskiej grupy podatników (nierezydenci oraz podatkowe grupy kapitałowe) i będzie realizowany w ramach obsługi bieżącej. Osoby, które dotychczas zajmowały się rejestracją będą mogły zostać przesunięte do obsługi bieżącej podatników lub do innych zadań istotnych z punktu widzenia administracji podatkowej. W związku z rezygnacją z nadawania NIP w trybie decyzji administracyjnej, zmniejszony zostanie też zakres odpowiedzialności lokalnych organów administracji podatkowej.

Nie przewiduje się zmian w organizacji samych izb skarbowych w związku z realizacją segmentu e-Rejestracja.

3.1.3.4 Kierunki zmian prawnychPlanowane zmiany implikują konieczność dostosowania stanu prawnego – dotyczy to przede wszystkim ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników. Planowane zmiany obejmują:

Powołanie nowego bytu - identyfikatora podatkowego służącego do identyfikacji podatnika. W przypadku części podatników (osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej oraz nie będące podatnikami VAT) jest to numer PESEL, natomiast dla pozostałych – NIP

Zapewnienie administracji podatkowej dostępu do rejestrów publicznych (w celu otrzymywania powiadomień o zmianach w rejestrze)

Ograniczenie listy podmiotów zobowiązanych do składania zgłoszeń identyfikacyjnych do podmiotów, które nie występują w rejestrach publicznych (nierezydenci oraz podatkowe grupy kapitałowe)

Uproszczenie procedury nadawania NIP - numer nie będzie nadawany w formie decyzji administracyjnej, ale będzie generowany automatycznie w momencie rejestracji podatnika w formie czynności materialno-technicznej.

Wyłączenie NIP z listy informacji objętych tajemnicą skarbową.

document.doc

Strona 12 z 43



3.2 SEGMENT E-DEKLARACJE 2

3.2.1 Charakterystyka segmentu (wskazanie obszarów działania AP)Nałożony na podatników (i płatników) obowiązek deklarowania podatku, dla większości nim obciążonych stanowi trudność techniczną lub wywołuje obstrukcję (uchylanie się przed obowiązkiem). Wobec ogromnej liczby deklaracji przetwarzanych przez administrację podatkową problem podatników (i płatników) staje się problemem administracji podatkowej. Rodzi to potrzebę poszukiwania alternatywnego rozwiązania. W ostatnich kilkunastu latach w wielu krajach wysoko rozwiniętych przeprowadzono reformę systemu poboru, przenoszącą ciężar obowiązków związanych z zapłatą podatku (obowiązków okołopodatkowych), w tym deklaracyjnych, na administrację podatkową. Powszechna dostępność i stosowanie nowoczesnych technologii informatycznych w Polsce stwarzają możliwość pójścia tą drogą.

Spełnienie obowiązku podatkowego przez zapłacenie podatku w należnej wysokości wymaga najczęściej wykonania dodatkowych czynności, mniej lub bardziej ściśle związanych z obowiązkiem głównym. Mogą one polegać na:

zadeklarowaniu podatku (wskazanie przedmiotu opodatkowania i obliczenie podatku) przez wypełnienie i złożenie w urzędzie skarbowym formularza deklaracji podatkowej,

przekazaniu informacji uzupełniających – z własnej woli lub na żądanie organu podatkowego – innych niż zawarte w deklaracji podatkowej, koniecznych dla ustalenia określonego stanu faktycznego,

udostępnieniu do wglądu dokumentacji, dostarczeniu innych dowodów, umożliwieniu przeprowadzenia oględzin itp.,

wystąpieniu z podaniem w określonej sprawie (np. z wnioskiem o udzielenie interpretacji przepisów prawa podatkowego, mających zastosowanie w stanie faktycznym, w jakim znajduje się podatnik, bądź o wydanie zaświadczenia o niezaleganiu z podatkiem, czy wypisu z rejestru zastawów skarbowych), żądaniem o innym charakterze (np. o uwierzytelnienie dokumentów lub wydanie znaków opłaty skarbowej) lub skarga.

Wszystkie te czynności, bez względu na to, czy stanowią uprawnienie czy obowiązek określony przepisami prawa, nazywane są ogólnie obowiązkami okołopodatkowymi i wypełniają zakres rzeczowy Projektu „e-Deklaracje 2”.

Celem głównym (strategicznym) Projektu „e-Deklaracje 2” jest usprawnienie (zoptymalizowanie) procesów wymiany informacji między administracją podatkową a jej interesariuszami. Zostanie on osiągnięty poprzez:

C1. Wdrożenie systemu zarządzania relacjami z interesariuszami C2. Zwiększenie efektywności przetwarzania gromadzonych informacji.

W związku z tym w segmencie e-Deklaracje 2 zaplanowano szereg zmian, które będą prowadzić do realizacji ww. celów:

1. Wprowadzenie kompleksowej obsługi interesariuszy, z preferencją kanałów elektronicznych. Kompleksowość zmian oznacza, iż dotkną one wszelkich obiektów informacyjnych i transakcyjnych: deklaracje, podania, wpłaty podatku i innych należności publicznoprawnych, zapytania, dostawy, urzędowe potwierdzenia, zaświadczenia, informacje ogólne i dedykowane.

2. Uproszczenie obowiązku deklaracyjnego przez udostępnienie usługi generowania deklaracji wstępnie wypełnionych dla niektórych podatników (system PFR)..

3. Utworzenie podatkowych kont użytkowników (interesariuszy), adresujących do interesariuszy sieciowe usługi publiczne świadczone przez administrację podatkową, dopasowane do profilu odbiorcy.

document.doc

Strona 13 z 43



4. Rozwój komunikacji elektronicznej (dążenie do powszechnej elektronizacji), przede wszystkim bez użycia kwalifikowanego podpisu elektronicznego.

5. Automatyzacja wymiany informacji (np. w zakresie wydawania zaświadczeń).

Segment został podzielony na następujące obszary odpowiadające grupom procesów realizowanych w ramach kontaktu administracji podatkowej z podatnikami (i płatnikami):

Obsługa bezpośrednia klienta Przetwarzanie dokumentów Doręczanie dokumentów Automatyczna wymiana informacji Udzielanie informacji Edukacja podatkowa Działania pro legislacyjne Zarządzanie metadanymi

3.2.2 Zasady konstrukcyjne segmentu e-Deklaracje 2W ramach projektowania architektury segmentu e-Deklaracje 2 przyjęto pewne zasady, które mają ukierunkować przyszłą architekturę biznesową oraz informatyczną tak, aby jak najlepiej zrealizować planowane zmiany oraz zdefiniowane cele biznesowe.

1. Zapewnienie obsługi bieżącej podmiotuZapewnienie wparcia podmiotu w zakresie świadczenia usług podstawowych (np. udzielenie informacji dedykowanej, przyjęcie dokumentu, obsługa korekty) poprzez obsługę bieżącą w bezpośrednim punkcie kontaktu.

2. Wykorzystanie danych już zgromadzonych w APWykorzystanie danych już zgromadzonych w AP m.in. dla ułatwienia wypełnienia przez podmioty obowiązku deklaracyjnego. Przykładem jest przygotowanie przez systemy AP deklaracji wstępnie wypełnionych (por. rozwiązanie PFR), wykorzystujących m.in. dane przekazane przez płatników do AP.

3. Przyjmowanie wyłącznie dokumentów elektronicznych umożliwiających ich dalszą obsługęPrzyjmowane dokumenty elektroniczne powinny pozwolić na ich dalszą obsługę (tj. ewentualne wyjaśnienia oraz dekretację). W związku z powyższym konieczne jest zapewnienie m.in. identyfikowalności podmiotu przedkładającego deklaracje, zgodności struktury dokumentu z określoną prawnie.

4. Dokumenty dekretowane do segmentu e-Podatki są wewnętrznie poprawne.Dokumenty dekretowane do segmentu e-Podatki są wewnętrznie poprawne, w konsekwencji do ewentualnych czynności wyjaśniających dojdzie w segmencie e-Deklaracje 2.

5. Łatwość skorzystania z mechanizmu doręczeń elektronicznych przez podmioty prywatne.Mechanizm doręczeń będzie wykorzystywał portal podatnika (jako miejsce przechowania doręczanego dokumentu elektronicznego) oraz możliwie prosty mechanizm autoryzacji podmiotu.

6. Wykorzystanie ePUAP w celu ułatwienia realizacji doręczeń dla podmiotów publicznych.Wyszukanie skrzynek elektronicznych różnych podmiotów publicznych będzie realizowane z wykorzystaniem KAP (tj. Katalog Administracji Publicznej) oraz innych mechanizmów ePUAP.

7. Wykorzystanie informacji zgromadzonych w administracji publicznejWykorzystanie informacji zgromadzonych w administracji publicznej, w szczególności subskrypcja informacji pierwotnych z otoczenia administracji podatkowej (m.in. informacji ewidencyjnych podmiotów) i udostępnianie tej informacji podmiotom uprawnionym.

document.doc

Strona 14 z 43



8. Umożliwienie rynkowego wykorzystania usług publicznych.Umożliwienie wykorzystania usług automatycznych dostarczonych przez e-Deklaracje 2 w rozwiązaniach stron trzecich (np. programach finansowo – księgowych) pozytywnie wpływające na łatwość wypełnienia obowiązków podatkowych przez płatników i podatników.

9. Objęcie usługami obszarów, których automatyzacja istotnie wpływa efektywność APKierowanie się pragmatyką wdrażania usług automatycznych, w szczególności kierowanie się ekonomiką ich działania.

10. Budowanie bazy wiedzy podatkowejUdzielanie informacji bazuje na już wydanych interpretacjach, orzeczeniach i odpowiedziach. Wiedza związana z dziedziną podatkową jest gromadzona i zarządzania.

11. Edukacja podatkowa jako mechanizm minimalizacji luki podatkowej. Wykorzystanie właściwych metod dotarcia do podatnika z informacją skoncentrowaną na przewidywanych bądź zidentyfikowanych zagadnieniach istotnie wpływających na wielkość wpływów z podatków.

12. Oparcie działań pro legislacyjnych na rzeczywistych danych analitycznych.Inicjowanie zmian legislacyjnych w oparciu o wyniki analiz biznesowych wspieranych rozwiązaniami IT (m.in. związanych z efektywnością działania systemu podatkowego) – raporty analityczne, zagregowane informacje.

13. Wielopoziomowość – od metadanych elementarnych do wzorów dokumentów.Wsparcie zarządzania metadanymi od poziomu pojedynczych obiektów elementarnych aż po ich grupy i finalne wzory dokumentów.

14. Interoperacyjność z ePUAP.Uwzględnienie wytycznych CRD ePUAP w zakresie tworzenia wzorów dokumentów elektronicznych.

3.2.3 Charakterystyka transformacji – Obszar Obsługa Bezpośrednia Klienta

3.2.3.1 Charakterystyka obszaru. Zasady i kierunki transformacjiObszar obejmuje obsługę spraw i odpowiedzi na pytania klienta (podatnika/płatnika) bezpośrednio w siedzibie Delegatury Izby Skarbowej. Klient obsługiwany jest w Punkcie Obsługi Bezpośredniej przez urzędnika. Celem jest umożliwienie klientowi osobiste załatwienie w Delegaturze IS typowych spraw (za wyjątkiem osobistego przedłożenia dokumentu).

Obsługa klienta będzie realizowana z silnym wsparciem systemów elektronicznych. Na podstawie przekazanych przez klienta informacji oraz danych znajdujących się w systemach administracji podatkowej będzie możliwe przygotowanie dokumentu (m.in. korekty deklaracji, zgłoszenia aktualizacyjnego), który zostanie wydrukowany i podpisany przez klienta, a jego elektroniczna wersja (stworzona w celu przygotowania wydruku) od razu będzie przetwarzana w systemie.

Pracownik realizujący czynności obsługi bezpośredniej będzie miał wgląd do danych o kliencie oraz informacji o poprzednich kontaktach obsługiwanego klienta z administracją podatkową.

3.2.3.2 Zmiany biznesoweGłówna zmiana biznesowa to rozwinięcie zakresu świadczonych usług w Punktach Obsługi Bezpośredniej oraz wyposażenie pracowników tych punktów w stanowiska komputerowe pozwalające na dostęp do informacji o kliencie zgromadzonych w systemach AP oraz przygotowywanie w imieniu

document.doc

Strona 15 z 43



klienta dokumentu, który trafia do systemów AP. Zmiany dotkną wszelkich obiektów informacyjnych i transakcyjnych: deklaracje, podania, wpłaty podatku i innych należności.

3.2.3.3 Aspekty organizacyjneUruchomienie obsługi bezpośredniej oznacza utrzymanie nowowprowadzonych komórek „Obsługi bezpośredniej” w delegaturach izb skarbowych. Zakresu zadaniowy komórki w ramach obsługi bieżącej zostanie rozszerzony m.in. o:

Bieżące wyjaśnianie spraw możliwe dzięki dostępowi urzędnika do Teczki Podmiotu. Możliwość zmiany podstawowych danych podatnika i płatnika. Wsparcie utworzenia korekty deklaracji w obsłudze podstawowej. Wydawanie zaświadczeń.

3.2.3.4 Kierunki zmian prawnychRozwój zakresu zadaniowego obsługi bezpośredniej doprowadzi przede wszystkim do zmiany prawa wewnętrznego (tj. zarządzania MF, statuty i regulaminy IS) wynikającego z ”Ustawy o urzędach i izbach skarbowych”.

3.2.4 Charakterystyka transformacji – Obszar Przetwarzanie dokumentów

3.2.4.1 Charakterystyka obszaru. Zasady i kierunki transformacjiObszar obejmuje procesy związane ze wsparciem przygotowania dokumentów elektronicznych, ich przyjmowaniem i weryfikacją oraz dekretacją do różnych procesów w ramach administracji podatkowej.

Zmiany polegają na: uproszczeniu obowiązku deklaracyjnego poprzez uproszczenie deklaracji podatkowych oraz

wprowadzenie mechanizmu deklaracji wstępnie wypełnionych (PFR) bazujących na danych zgromadzonych w zasobach AP,

zmniejszeniu liczby formularzy poprzez scalenie części obecnie stosowanych deklaracji (PIT-4R, PIT-8AR, PIT-8C, PIT-11, PIT-11A, PIT-R, IFT-1/IFT-1R, IFT-3/IFT-3R z załącznikiem IFT/A),

umożliwieniu przesyłania w jednej przesyłce deklaracji dotyczących wielu podatników, zwiększeniu częstotliwości przesyłania pewnych rodzajów deklaracji, rozwoju komunikacji elektronicznej (przede wszystkim bez użycia kwalifikowanego podpisu

elektronicznego).

3.2.4.2 Zmiany biznesoweBezpośrednią konsekwencją biznesową zmian jest pojawienie się mechanizmu deklaracji wstępnie wypełnionych (PFR) bazujących na danych zgromadzonych w zasobach AP – co doprowadzi do odciążenia podatników i zmniejszy liczbę błędów w przekazywanych dokumentach. Podobne skutek odniesie zmiana polegająca na integracji formularzy podatkowych. Z kolei zwiększenie częstotliwości przesyłania pewnych rodzajów deklaracji doprowadzą do poprawy efektywności kontroli podatkowych oraz egzekucji zobowiązań podatkowych. Ponadto zmiany powinny doprowadzić do zwiększenia udziału deklaracji składanych w formie elektronicznej – co obniży koszty ich przekazywania oraz rejestracji w systemach AP.

3.2.4.3 Aspekty organizacyjnePlanowane zmiany organizacyjne obejmują powołanie centralnej komórki obsługi kancelaryjnej, mającej w zakresie swojej odpowiedzialności manualną dekretację otrzymanych dokumentów (tam, gdzie nie jest możliwa dekretacja automatyczna) oraz rozwiązywanie zidentyfikowanych problemów związanych z obsługą dokumentów.

document.doc

Strona 16 z 43



3.2.4.4 Kierunki zmian prawnychPlanowane zmiany prawne obejmą:

Uproszczenie i skonsolidowanie formularzy deklaracji podatkowych składanych przez podatników i płatników oraz wprowadzenie mechanizmu deklaracji wstępnie wypełnionych PFR. Wiąże się to z nowelizacją rozporządzeń do Ordynacji i innych ustaw podatkowych z uwagi na zmiany ilości i zakresu danych deklaracji.

Udostępnienie możliwości przedkładania deklaracji bez konieczności stosowania bezpiecznego podpisu elektronicznego – co wymaga nowelizacji rozporządzeń do Ordynacji podatkowej).

3.2.5 Charakterystyka transformacji – Obszar Doręczanie dokumentów

3.2.5.1 Charakterystyka obszaru. Zasady i kierunki transformacjiObszar obejmuje działania administracji podatkowej związane z doręczaniem różnego rodzaju dokumentów (do podatników i płatników, ale także do instytucji współpracujących) drogą elektroniczną oraz w postaci papierowej.Główne zmiany polegają na:

centralizacji procesów związanych z obsługą doręczeń wykorzystaniu wszędzie tam, gdzie jest to możliwe komunikacji elektronicznej.

3.2.5.2 Zmiany biznesowePodstawową konsekwencją zmian w obszarze biznesowym jest zmiana domyślnego trybu doręczania dokumentów. Wszędzie tam, gdzie jest to możliwe, podejmowana będzie próba przekazania dokumentu w formie elektronicznej. Dopiero jeśli takie doręczenie nie będzie możliwe, dokument będzie przygotowywany w formie papierowej i przekazywany drogą tradycyjną.

3.2.5.3 Aspekty organizacyjnePlanowane zmiany doprowadzą do odciążenia pracowników lokalnych jednostek AP, które nie będą odpowiadać za doręczanie dokumentów. Proces zostanie scentralizowany i zautomatyzowany (linia drukująco-kopertująca), a za całość działań związanych z przygotowaniem i doręczaniem dokumentów w wersji papierowej będzie odpowiadać nowo utworzone Centrum Obsługi Korespondencji.

3.2.5.4 Kierunki zmian prawnychZmiany w zakresie prawnym obejmą nowelizację Ordynacji podatkowej, która będzie doprecyzowała proces doręczeń dokumentów elektronicznych zarówno do podmiotów publicznych jak i prywatnych.

3.2.6 Charakterystyka transformacji – Obszar Automatyczna wymiana informacji

3.2.6.1 Charakterystyka obszaru. Zasady i kierunki transformacjiObszar obejmuje dwie kategorie procesów:

1. Procesy związane z komunikacją z innymi podmiotami w trybie automatycznym. Dotyczy ona przede wszystkim wymiany danych w uzgodnionym zakresie za pomocą standardowych interfejsów. Do głównych grup podmiotów objętych tym trybem komunikacji należy zaliczyć podmioty prowadzące rejestry referencyjne (PESEL, KRS, REGON), Ministerstwo Gospodarki (wymiana danych z CEIDG), ZUS oraz NBP.

2. Udostępnianie klientom Administracji Podatkowej danych identyfikacyjnych podmiotów oraz podstawowych informacji z konta podatnika. Udostępnianie odbywa się za pośrednictwem sieci Internet, zarówno w formie posiadającej interfejs graficzny, przeznaczony do wykorzystania przez ludzi (Portal Podatnika) jak i w formie API, przeznaczonej do wykorzystania przez systemy informatyczne podmiotów (tzw. usługi ROS).

document.doc

Strona 17 z 43



3.2.6.2 Zmiany biznesoweZmiany polegają przede wszystkim na uspójnieniu sposobów wymiany danych z instytucjami (komunikacja za pomocą usług świadczonych drogą elektroniczną), co pozwoli na obniżenie kosztów obsługi tej komunikacji oraz poprawę jej efektywności. Nowe interfejsy wymiany danych obejmują z jednej strony nowe instytucje (CEIDG), a z drugiej strony rozszerzają zakres informacji udostępnianych automatycznie przez administrację podatkową (np. o dane identyfikacyjne podatników czy pewne informacje z konta podatnika).

3.2.6.3 Aspekty organizacyjneZmiany w tym obszarze nie powodują zmian organizacyjnych w działaniu AP. Wymiana informacji pozostaje w gestii stosownych komórek organizacyjnych resortu.

3.2.6.4 Kierunki zmian prawnychRozwój kanałów komunikacji o usługi automatyczne tzw. Revenue On-Line Services (ROS) oraz zdefiniowanie podmiotów posiadających dostęp do tej informacji będzie wymagał nowelizacji ordynacji podatkowej.

Rozwój komunikacji z podmiotami w oparciu o wymianę informacji poprzez usługi automatyczne, a nie wyłącznie dokumenty elektroniczne wymagać będzie również zawarcia pewnych porozumień dwustronnych między zainteresowanymi wymianą instytucjami. W szczególności w zakresie:

• Automatycznej wymiany informacji z określonymi podmiotami: MPiPS, ZUS(KSI), NBP, MG(CEIDG), MS(CIKW)

• Automatycznej wymiany informacji referencyjnych (MSWiA (PESEL), MS(KRS), GUS(REGON)).

3.2.7 Charakterystyka transformacji – Obszar Udzielanie informacji

3.2.7.1 Charakterystyka obszaru. Zasady i Charakterystyka obszaru.Obszar obejmuje udzielanie odpowiedzi na pytania podatników/płatników składane do administracji podatkowej drogą telefoniczną lub przez internet. Odpowiedzi udzielane są bezpośrednio przez konsultanta prowadzącego rozmowę lub przy wsparciu ekspertów od prawa podatkowego. Istotną zmianą jest poszerzenie zakresu udzielania informacji, w tym m.in. o urzędowe potwierdzenie numeru VAT oraz informacje dedykowane dla podatnika (stan spraw, zaległości podatkowe).

3.2.7.2 Zmiany biznesoweKonsekwencją wprowadzonych zmian będzie ułatwienie podatnikom dostępu do informacji i tym samym ograniczenie liczby przypadków, gdy w celu zasięgnięcia informacji konieczne jest stawiennictwo w jednostce AP. Zmiana powinna też doprowadzić do mniejszej liczby błędów w składanych przez podatników i płatników dokumentach.

3.2.7.3 Aspekty organizacyjneProcesy tego obszaru będą realizowane przez istniejącą już obecnie Krajową Informację Podatkową.

3.2.7.4 Kierunki zmian prawnychPoszerzenie zakresu udzielanych informacji powoduje konieczność dostosowania regulacji wewnętrznych MF dotyczących działania KIP.

document.doc

Strona 18 z 43



3.2.8 Charakterystyka transformacji – Obszar Edukacja podatkowa

3.2.8.1 Charakterystyka obszaru. Zasady i kierunki transformacjiObszar obejmuje procesy polegające na informowaniu klientów AP (tj. podatników, płatników), pracowników IS i ich delegatur o zmianach obowiązujących przepisów podatkowych oraz sposobie ich interpretacji, a także o zmianach organizacyjnych zachodzących w strukturze IS oraz innych informacji, które mogą wymagać publicznego zakomunikowania. Obejmuje to także opracowywanie przez KIP różnorodnych publikacji wewnętrznych oraz zewnętrznych, w tym broszur informacyjnych na zlecenie organów podatkowych.Nacisk planowanej transformacji kładziony jest na poprawę świadomości klientów AP poprzez prowadzenie kampanii informacyjnych w sytuacjach gdy zaszły istotne zmiany w prawie podatkowym, jego interpretacji, praktykach/organizacji pracy IS oraz przygotowywanie różnego rodzaju materiałów edukacyjnych (broszury, publikacje) z zakresu prawa podatkowego.

3.2.8.2 Zmiany biznesoweCelem zmian jest poprawa poziomu dobrowolnego wypełniania obowiązków podatkowych przez klientów AP m.in. poprzez przedstawienie argumentacji, wyjaśnienie wątpliwości, uspokojenie nastrojów i zapobieganie obawom. Pośrednim celem procesu jest podniesienie świadomości podatkowej podatników oraz ograniczenie najczęściej popełnianych błędów podczas rozliczeń podatkowych.

3.2.8.3 Aspekty organizacyjneBrak istotnych zmian organizacyjnych w strukturze działania AP.

3.2.8.4 Kierunki zmian prawnychBrak istotnych zmian prawnych.

3.2.9 Charakterystyka transformacji – Obszar Działania prolegislacyjne

3.2.9.1 Charakterystyka obszaru. Zasady i kierunki transformacjiObszar obejmuje przede wszystkim działania polegające na opiniowaniu projektów aktów prawnych dotyczących egzekucji należności pieniężnych. W związku z tym następuje ocena zgodności projektowanych zmian z przepisami ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji oraz pod kątem nałożeniem na organy nowych obowiązków. W ramach obszaru opiniowane są również projektu umów międzynarodowych dotyczące egzekucji należności pieniężnych oraz inicjowane zmiany w przepisach wykonawczych.

Zmiany polegają na oparciu działań w tym obszarze o wyniki analiz biznesowych wspieranych rozwiązaniami IT (m.in. związanych z efektywnością działania systemu podatkowego) – raporty analityczne, zagregowane informacje.

3.2.9.2 Zmiany biznesoweWykorzystanie wyników analiz biznesowych pozwoli na trafniejsze projektowanie i opiniowanie aktów prawnych, co powinno przynieść efekty w postaci poprawy w procesach egzekucji przez organa AP należności podatkowych.


document.doc

Strona 19 z 43



3.2.9.4 Kierunki zmian prawnychW wyniku transformacji poprawi się trafność zmian wprowadzanych w przepisach prawa. Sama transformacja nie wymaga wprowadzania zmian w obowiązującym prawie.

3.2.10 Charakterystyka transformacji – Obszar Zarządzanie metadanymi

3.2.10.1 Charakterystyka obszaru. Zasady i kierunki transformacjiMetadane definiują w sposób formalny główne pojęcia dziedzinowe administracji podatkowej oraz relacje je łączące. Przez zarządzanie metadanymi rozumie się działania mające na celu zarządzanie wzorami formularzy podatkowych i poprawne odwzorowywanie zmian w prawie podatkowych w tych formularzach. W ramach projektowania metadanych następuje porządkowanie i ujednolicanie pojęć (danych słownikowych), które jest implikacją zmian definicji ustawowych. W obszarze powołany zostanie System Metadanych Podatkowych (zawierających Repozytorium Wzorców Dokumentów) w celu zintegrowanego zarządzania wszystkimi wzorcami dokumentów papierowych oraz elektronicznych.

3.2.10.2 Zmiany biznesoweEfektem wprowadzonych zmian powinna być przede wszystkim poprawa obowiązujących formularzy podatkowych – poprzez ujednolicenie stosowanych pojęć i uproszczenie wzorców dokumentów. Doprowadzi to do zmniejszenia liczby błędów w dokumentacja składanych przez podatników i płatników w organach AP.


3.2.10.4 Kierunki zmian prawnychBrak istotnych zmian prawnych.

document.doc

Strona 20 z 43



3.3 SEGMENT E-PODATKI

3.3.1 Charakterystyka segmentu (wskazanie obszarów działania AP)Projekt „e-Podatki” obejmuje reorganizację procesów wewnętrznych (poza procesami rejestracji, ewidencjonowania i identyfikacji podatników i płatników) administracji podatkowej, z zastosowaniem dostępnych współcześnie rozwiązań IT, w celu optymalizacji tych procesów i zwiększenia efektywności działania administracji podatkowej, a zwłaszcza efektywności poboru (zmniejszenie luki podatkowej i kosztów poboru po stronie administracji podatkowej i obciążeń pozapodatkowych - po stronie podatników). Wszystkie procesy objęte Projektem mają miejsce w back office (najprościej mówiąc, front office komunikuje się z otoczeniem administracji podatkowej, pobiera z niego informacje, przetwarza na dane elektroniczne i przekazuje back office, które je przetwarza, a wynik – jeśli to wymagane – zwrotnie przekazuje front office).

Celem głównym (strategicznym) Projektu „e-Podatki” jest uproszczenie systemu poboru podatków poprzez usprawnienie (zoptymalizowanie) wewnętrznych procesów biznesowych administracji podatkowej.

Cel strategiczny zostanie osiągnięty przez:1. Zwiększenie efektywności przetwarzania informacji podatkowych w wyniku budowy i

wdrożenia centralnych systemów informacyjnych.2. Upowszechnienie dokumentu elektronicznego i jego obiegu wewnętrznego w

administracji podatkowej.3. Uproszczenie procedur w zakresie wymiaru i poboru podatków w wyniku zastosowania

zaawansowanych technologii informatycznych.

Aby osiągnąć cel projektu e-Podatki, jakim jest utworzenie scentralizowanego systemu poboru i dystrybucji podatków, AP powinna utworzyć zasób informacyjny, który będzie centralizować wiedzę odnośnie podmiotów zobowiązanych. Zasobem takim w modelu docelowym będzie Teczka Podmiotu, która będzie obejmować wszystkie dane podatkowe, finansowe i operacyjne, którymi dysponuje AP o konkretnym podmiocie zobowiązanym (tzw. profil złożony, z ang. comprehensive profile). Powyższe informacje będą mieć postać danych operacyjnych zawartych w bazie CBDO, usystematyzowanych w podziale na indywidualne podmioty.

Zawartość Teczki Podmiotu będzie podlegać ciągłej aktualizacji informacjami, które w jakikolwiek sposób będą wpływać na sytuację danego podmiotu. Pod tym względem, należy wyróżnić elementy stanowiące dane operacyjne (takie jak kwoty wynikające z deklaracji i płatności), oraz dokumenty (takie jak decyzje wymiarowe wydane w postępowaniach podatkowych). Zakres obszarów, które będą kształtować zawartość Teczki Podmiotu jest szeroki, i obejmuje m.in.:

postępowania podatkowe; opracowywanie informacji (np. interpretacji indywidualnych, lub wydawanie zaświadczeń); rozliczenia; zarządzanie ryzykiem. postępowanie egzekucyjne; kontrolę podatkową; postępowanie karne skarbowe.

Dodatkowo, na podstawie informacji zgromadzonych w Teczce Podmiotu tworzona będzie „zawartość” komponentu „Konto podatnika” (stanowiącego element Teczki Podmiotu). „Konto podatnika” – znajdujące się we front office – będzie udostępnione poprzez Internet jego właścicielowi (podatnikowi/płatnikowi). Właściciel konta będzie posiadać uprawnienia do udostępniania informacji w

document.doc

Strona 21 z 43



nim zawartych stronom trzecim. Jednym z elementów Konta podatnika będą deklaracje wstępnie wypełnione (PFR). Informacje niezbędne do ich utworzenia uzyskane będą z Teczki Podmiotu.

3.3.2 Zasady konstrukcyjne segmentu e-PodatkiW ramach projektowania architektury segmentu e-Podatki przyjęto pewne zasady, które mają ukierunkować przyszłą architekturę biznesową oraz informatyczną tak, aby jak najlepiej zrealizować planowane zmiany oraz zdefiniowane cele biznesowe.

1. Automatyzacja działań niemerytorycznychPostępowania prowadzone są z wykorzystaniem elektronicznych kanałów informacji. Akta spraw oraz inne dokumenty przetwarzane w ramach procesu mają postać cyfrową. Rozstrzygnięcia organów AP wydawane są w formie elektronicznej. Wykorzystanie w toku postępowań centralnych baz danych, automatyzacja współpracy pomiędzy organami w toku postępowań, automatyzacja pobierania danych o podatniku, niezbędnych w toku postępowania.

2. Ograniczenie obciążenia urzędników liniowych czynnościami technicznymiOgraniczenie nakładu pracy jednostek AP, poświęcanego na dokonywanie czynności niezwiązanych bezpośrednio z kwestiami merytorycznymi poprzez zastosowanie elektronicznego systemu rozliczeń, automatycznej cyfryzacji, dekretacji i archiwizacji dokumentów, wprowadzenie centralnych baz danych oraz zautomatyzowanego systemu zarządzania ryzykiem.

3. Zwiększenie ekonomiki postępowaniaZwiększenie efektywności prowadzenia postępowań przy jednoczesnym obniżeniu ich kosztów, dzięki wsparciu zautomatyzowanego systemu zarządzania ryzykiem, centralizacji rozliczeń związanych z postępowaniami, zastosowaniu elektronicznego kanału kontaktu ze stroną oraz wykorzystaniu elektronicznego obiegu dokumentów. Możliwość efektywnej współpracy pomiędzy lokalnymi jednostkami prowadzącymi postępowania dzięki ustaleniu właściwości miejscowej na poziomie województwa. W związku z faktem wydawania rozstrzygnięć AP wyłącznie w formie elektronicznej wszelkie postępowania podatkowe stają się automatycznie mniej kosztowne. Rozstrzygnięcia będą doręczane w formie elektronicznej lub papierowej.

4. Zwiększenie jakości obsługi podatnikówWprowadzenie automatycznie generowanych deklaracji wstępnie wypełnionych (PFR). Część zaświadczeń, co do których nie jest wymagane opracowanie informacji przez pracownika organu podatkowego, podlega automatycznemu wygenerowaniu na wniosek uprawnionego podmiotu (proces w pełni zautomatyzowany). Udostępnianie informacji publicznej generalnie poprzez BIP.

5. Automatyczne przetwarzanie danychWykorzystanie w możliwie największym stopniu, automatyzacji przetwarzania danych zawartych w zasobach informacyjnych administracji podatkowej (m.in. w zakresie automatycznego generowania zaświadczeń i potwierdzeń, wymiany informacji, generowania deklaracji wstępnie wypełnionych PFR).

6. Zdalne pobieranie danych ze źródeł zewnętrznychZdalne pobieranie danych niezbędnych do wykonywania zadań administracji podatkowej z zasobów informacyjnych jednostek zewnętrznych, w ramach automatycznej wymiany informacji (w tym: KSI ZUS, REGON, PESEL, CEPiK, CEIDG, KRS, CBD KW, VIES UE, zasoby NBP, MPiPS).

7. Ciągła aktualizacja Teczki PodmiotuCiągła aktualizacja informacji w Teczce Podmiotu, która docelowo stanowić będzie kompletne źródło informacji o interesariuszu administracji podatkowej, w zakresie niezbędnym do wykonywania zadań związanych z ewidencją, wymiarem i poborem podatków.

8. Jednolity nadzór nad działalnością APEfektywna analiza przepływu spraw oraz dokumentacji związanej z realizacją zadań powierzonych organom administracji podatkowej. Informacje dotyczące przepływu dokumentów i spraw są na

document.doc

Strona 22 z 43



bieżąco aktualizowane i udostępniane interesariuszom, którzy za pomocą kanału informatycznego mają możliwość sprawdzenia statusu danej sprawy. Ponadto, dane dotyczące pracy delegatur izb skarbowych będą przekazywane do właściwego dyrektora izby skarbowej. Informacje dotyczące pracy izb skarbowych będą natomiast przekazywane do Ministerstwa Finansów.9. Szeroki zakres przedmiotowy cyfryzacjiDokumentowi papierowemu złożonemu do organu podatkowego nadaje się postać elektroniczną w procesie cyfryzacji. Proces inicjuje pełną cyfryzację dokumentacji podatkowej i elektronizację prowadzenia spraw i obsługi procesów pracy.

10. Możliwość jednoczesnej pracy na dokumencie elektronicznymW związku z funkcjonowaniem wyłącznie dokumentu elektronicznego w obiegu wewnętrznym możliwa jest jednoczesna praca na tym samym dokumencie przez pracowników wielu jednostek organizacyjnych w ramach AP.

11. Automatyczne zarządzanie obiegiem dokumentówStworzenie w pełni automatycznego, scentralizowanego systemu zarządzania obiegiem dokumentów i spraw, sprawującego stałą kontrolę nad właściwym obiegiem dokumentów oraz terminowością załatwiania spraw przez jednostki administracji podatkowej.

12. Ciągła aktualizacja wiedzy AP o kontrolowanym podmiocieWiedza o podmiotach podlega ciągłej aktualizacja – wyniki kontroli podatkowej aktualizują dane operacyjne dotyczące podmiotów kontrolowanych (podatników, płatników, inkasentów, itd.) w Teczce Podmiotu, co pozwala aktywnie kształtować strategię zarządzania ryzykiem, kontroli podatkowej i egzekucji.

13. Automatyzacja typowania do kontroliCzynności związane z typowaniem do kontroli podatkowej podlegają automatyzacji w największym możliwym stopniu. Dotychczasowy ręczny sposób typowania do kontroli zostanie zastąpiony zautomatyzowanym dwustopniowym systemem zarządzania ryzykiem.

14. Centralizacja rozliczeńDotychczasowe czynności związane z prowadzeniem rozliczeń podatkowych przez lokalne US należą do kompetencji nowej, centralnej instytucji Centrum Rozliczeń („CR”).

15. CR przeprowadza dystrybucję podatkówCR przeprowadza podział i dystrybucję podatków PIT i CIT pomiędzy budżet państwa („BP”) oraz jednostki samorządu terytorialnego („JST”). CR jest również odpowiedzialne za dystrybucję wpływów w tytułu PCC, SD oraz Karty Podatkowej do odpowiednich JST.

16. Automatyzacja czynności księgowychWe wszystkich możliwych sytuacjach będzie stosowana automatyzacja czynności(np. księgowania zbiorowe, automatyczne, automatyczne naliczanie odsetek, automatyczne sygnalizowanie o przekraczaniu terminów płatności itp.).

17. Dwustronny zapis każdej operacji księgowej na koncie bilansowymKażda operacja księgowa będzie podlegała dwustronnemu zapisowi na kontach bilansowych tj. koncie pasywnym i aktywnym.

18. Księga główna stanowi ewidencję syntetycznąKonta księgi głównej zawierają zapisy o zdarzeniach w ujęciu systematycznym, stąd księga główna stanowi ewidencję syntetyczną.

19. Księgi pomocnicze stanowiące ewidencję analityczną i szczegółową

document.doc

Strona 23 z 43



Konta ksiąg pomocniczych zawierają zapisy będące uszczegółowieniem i uzupełnieniem zapisów kont księgi głównej, stąd księgi pomocnicze stanowią ewidencję analityczną i szczegółową.

20. Ujednolicenie strategii zarządzania ryzykiemTworzenie jednej centralnej strategii zarządzania ryzykiem, z której korzystają wszystkie komórki realizacyjne.

21. Centralizacja procesu zarządzania ryzykiemW ramach AP będzie działać pion ds. zarządzania ryzykiem zewnętrznym, który będzie się składać z centralnej jednostki organizacyjnej w MF i regionalnych komórek ds. zarządzania ryzykiem zewnętrznym w IS i delegaturach IS.

22. Automatyzacja czynności związanych z zarządzaniem ryzykiemKomórki ds. zarządzania ryzykiem zewnętrznym będą korzystać ze specjalistycznego oprogramowania komputerowego, które ma zautomatyzować część prac związanych z zarządzaniem ryzykiem – w szczególności, system będzie automatycznie dokonywał ocenę ryzyka podmiotów (autonomicznie i w związku z wpływem dokumentu).

23. Pozyskiwanie danych z rejestrów referencyjnychW celu zarządzania ryzykiem zewnętrznym AP będzie pozyskiwać dane ze wszelkich możliwych źródeł, w szczególności z rejestrów referencyjnych innych organów administracji państwowej, m.in. z baz KRS, CEIDG, REGON, PESEL, itd.

24. Centralizacja procesu ustanawiania zastawów skarbowychDane o ustanowionych zastawach skarbowych będą bezpośrednio umieszczane w centralnym rejestrze.

25. Likwidacja lokalnych zastawów skarbowychLokalne rejestry zastawów skarbowych zostaną zlikwidowane i zastąpione jednym centralnym rejestrem.

26. Bieżąca aktualizacja CRZSCentralny Rejestr Zastawów Skarbowych będzie na bieżąco aktualizowany, poprzez przekazywane informacje o ustanowionych zastawach skarbowych.

27. Centralizacja systemu finansowo – księgowegoSystemy finansowo-księgowe (tj. Poltax 2B, Egapoltax oraz Mandaty), które są obecnie używane przez departamenty księgowości podatkowej w US w modelu docelowym zostaną zastąpione jednym centralnym systemem finansowo-księgowym obsługiwanym przez Centrum Rozliczeń.

28. Zastąpienie sprawozdawczości na rzecz raportowaniaKażdy podmiot AP ma możliwość wygenerowania raportu z systemu finansowo księgowego

29. Utworzenie Centralnego Rejestru Podatników VAT, w miejsce rejestrów lokalnychCentralny Rejestr Podatników VAT, zastąpi rejestry prowadzone przez Naczelników US.

3.3.3 Charakterystyka transformacji – Obszar Analiza i sprawozdawczość

3.3.3.1 Charakterystyka obszaru. Zasady i kierunki transformacji

Obszar Analiza i sprawozdawczość obejmuje procesy przygotowywania i analizy sprawozdań, raportów oraz zestawień informacji w poszczególnych jednostkach administracji podatkowej tj. US (w

document.doc

Strona 24 z 43



przyszłości – delegatury IS), IS, MF, BWIP oraz KIP. Zakres przedmiotowy raportów jest regulowany przez przepisy prawa. Zakres ten nie ulegnie zmianie w wyniku realizacji programu ePodatki.

Zasadnicza zmiana w obszarze Analizy i sprawozdawczości będzie dotyczyć sprawozdań z realizacji dochodów budżetowych. Sprawozdania te są obecnie przygotowywane przez poszczególne US i przekazywane do IS. IS weryfikują dane zawarte w otrzymanych sprawozdaniach, wyjaśniają zidentyfikowane błędy a następnie konsolidują sprawozdania do jednego dokumentu. W efekcie, każda IS przekazuje jedno sprawozdanie z realizacji dochodów budżetowych do MF. MF ponownie weryfikuje dane zawarte w otrzymanych sprawozdaniach, wyjaśnia zidentyfikowane błędy i tworzy ostateczne sprawozdanie. W modelu docelowym sprawozdawczość zostanie zastąpiona raportowaniem. Ponadto, funkcja generowania raportów z zakresu realizacji dochodów budżetowych zostanie scentralizowana w nowej państwowej jednostce budżetowej tj. w Centrum Rozliczeń.

3.3.3.2 Zmiany biznesoweCentrum Rozliczeń będzie odpowiedzialne za generowanie z centralnego systemu finansowo-księgowego raportów z zakresu realizacji dochodów budżetowych przeznaczonych zarówno dla organów administracji podatkowej (tj. IS, MF) jak i zewnętrznych podmiotów (tj. JST oraz OPP). Za poprawność danych zawartych w raportach będzie odpowiedzialny kierownik Centrum Rozliczeń. Raporty będą udostępniane poszczególnym adresatom w wersji elektronicznej za pośrednictwem systemów informatycznych (proces w e-D S2.PR.012 - Automatyczne udostępnianie informacji innym organom).

3.3.3.3 Aspekty organizacyjne

Konsekwencją organizacyjną wprowadzonych zmian będzie utworzenie Centrum Rozliczeń - nowej państwowej jednostki budżetowej podległej MF, przy czym, model ewolucyjny będzie uwzględniał zachowanie w okresie przejściowym ograniczonego zakresu struktury terenowej. Jednocześnie w delegaturach IS i IS zostaną zmniejszone komórki sprawozdawczości.

3.3.3.4 Kierunki zmian prawnych

Zmiany biznesowe i organizacyjne w obszarze Analiza i sprawozdawczość spowodują konieczność wprowadzenia zmian prawnych odzwierciedlających centralny charakter zmian:

Zmiana rodzajów sprawozdań określonych w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej („R.MF. SPR.BUD.”) – wyeliminowanie rodzajów sprawozdań przygotowywanych przez US dla IS;

Zmiany jednostek obowiązanych do sporządzania i przekazywania sprawozdań (R.MF.SPR. BUD.) – przypisanie obowiązku sporządzania poszczególnych raportów do Centrum Rozliczeń;

Zmiany sposobu sporządzania i przekazywania raportów (R.MF.SPR.BUD.) – raporty będą generowane z centralnego systemu finansowo-księgowego przez Centrum Rozliczeń i przekazywane do odbiorców za pośrednictwem kanałów elektronicznych.

3.3.4 Charakterystyka transformacji – Obszar Nadzór


Przedmiotem obszaru nadzoru jest sprawowanie kontroli przez nadrzędne organy administracji podatkowej nad organami podległymi. W przypadku wykrycia nieprawidłowego sposobu realizacji zadań przez określoną jednostkę organizacyjną, podejmowane są czynności naprawcze lub zapobiegawcze. Wewnętrzny ład administracji podatkowej jest utrzymywany m.in. dzięki wewnętrznym kontrolom działalności podległych jednostek organizacyjnych, opracowywaniu i dystrybucji wytycznych, szkoleniom, i merytorycznemu wsparciu w zakresie interpretacji przepisów. Obszar

document.doc

Strona 25 z 43



nadzoru także zajmuje się wybranymi sprawami wynikającymi z dwuinstancyjności postępowania przed AP, w których MF jest organem drugiej instancji.

Wskutek zmiany koncepcji właściwości miejscowej, organem nadrzędnym w modelu docelowym AP będzie MF, natomiast organem podległym będzie IS. IS będzie realizować swoje zadania poprzez wykorzystywanie zasobów i infrastruktury urzędów skarbowych, które zostaną przekształcone w lokalne Delegatury IS. W konsekwencji, IS będzie także sprawowała nadzór nad realizacją tych zadań przez swoje Delegatury.

3.3.4.2 Zmiany biznesowe

Zmiany biznesowe w obszarze Nadzór będą wynikać głównie z cyfryzacji dokumentacji podatkowej, elektronizacji prowadzenia spraw i obsługi procesów pracy oraz zmiany w zakresie właściwości miejscowej organów podatkowych. Główną konsekwencją tych zmian z biznesowego punktu widzenia będzie zwiększenie oglądu organu nadzorującego nad organem nadzorowanym. Dotyczy to przede wszystkim dostępu do danych podmiotów zobowiązanych wynikających z Teczki Podmiotu. Monitorując i analizując te dane, organy nadzorujące będą w stanie efektywniej wykrywać nieprawidłowości w działaniach AP i podejmować odpowiednie czynności korygujące i zapobiegawcze.


Przeniesienie właściwości miejscowej organów podatkowych na poziom wojewódzki spowoduje, że efektywnie zmniejszy się liczba organów podatkowych. Wskutek tej zmiany poprawi się efektywność sprawowania nadzoru nad ich działalnością.


Konsekwencją prawną transformacji obszaru Nadzór jest konieczność zmian legislacyjnych w zakresie dotyczącym organizacji pracy urzędów skarbowych oraz nadzoru nad urzędami skarbowymi (U.ORD.POD., U.URZ.IZB.SKAR.). W wyniku transformacji modelu należy także wprowadzić zmiany legislacyjne w zakresie regulacji dotyczących sporów kompetencyjnych (U.ORD.POD.), polegające na wyłączeniu kompetencji IS i rozszerzeniu kompetencji MF.

3.3.5 Charakterystyka transformacji – Obszar Opracowanie informacji

3.3.5.1 Charakterystyka obszaru. Zasady i kierunki transformacjiW ramach obszaru Opracowanie informacji zlokalizowano działania jednostek administracji podatkowej w zakresie: opracowywania interpretacji podatkowych, udostępniania informacji publicznej oraz udzielania informacji podmiotom uprawnionym, wydawania zaświadczeń i potwierdzeń, a także przygotowywania deklaracji wstępnie wypełnionych (PFR). Podstawowym założeniem transformacji wskazanego obszaru działań jest ograniczenie nakładu pracy urzędników administracji podatkowej, niezbędnego do wykonania czynności, które alternatywnie mogą zostać wykonane automatycznie (np. automatyczne generowanie PFR oraz wybranych zaświadczeń). Ponadto model docelowy przewiduje elektroniczny obieg dokumentów związanych z wykonywaniem działań w ramach obszaru. Transformacja obszaru spowoduje zwiększenie efektywności działania administracji podatkowej, obniżenie kosztów rzeczywistych jej funkcjonowania oraz poprawę jakości obsługi podatników (np. dzięki zastosowaniu PFR).

3.3.5.2 Zmiany biznesowePodstawową konsekwencją biznesową związaną z realizacją procesu wydawania zaświadczeń jest możliwość uzyskania zaświadczenia w dowolnej jednostce administracji podatkowej zlokalizowanej w obszarze województwa (w przypadku wybranych zaświadczeń, w dowolnej delegaturze IS na

document.doc

Strona 26 z 43



terytorium państwa). W zakresie wdrożenia PFR rezultatem biznesowym jest znaczne ułatwienie rozliczeń podatkowych podatnika PIT nieprowadzącego działalności gospodarczej.

3.3.5.3 Aspekty organizacyjneImplementacja rozwiązań modelu docelowego w ramach obszaru Opracowywanie Informacji nie skutkuje koniecznością wprowadzania modyfikacji w strukturze organizacyjnej administracji podatkowej.

3.3.5.4 Kierunki zmian prawnychObecnie obowiązujące przepisy podatkowe, regulujące kwestie związane z wydawaniem zaświadczeń wyłączają możliwość doręczenia ich w formie elektronicznej. W konsekwencji wymagana jest odpowiednia nowelizacja przepisów U.ORD.POD. W obecnie obowiązującym stanie prawnym brak jest również przepisów odnoszących się do problematyki PFR. Istnieje konieczność nowelizacji U.ORD.POD. w zakresie umożliwienia podatnikom składania deklaracji wstępnie wypełnionych danymi posiadanymi przez administrację podatkową (w szczególności danymi uzyskanymi od płatników).

3.3.6 Charakterystyka transformacji – Obszar Postępowania

3.3.6.1 Charakterystyka obszaru. Zasady i kierunki transformacjiW ramach obszaru Postępowania zlokalizowano działania administracji podatkowej z zakresu prowadzenia postępowań podatkowych, postępowań odwoławczych, postępowania w trybie nadzwyczajnym, postępowań likwidacyjnych i zabezpieczających, a także działania związane z wezwaniem do usunięcia naruszenia prawa, wniesieniem skargi do sądu administracyjnego oraz wydaniem orzeczenia przez ten sąd. Zgodnie z założeniami modelu docelowego, charakter poszczególnych postępowań nie ulegnie zmianie. Zasadniczym usprawnieniem w tym zakresie jest natomiast wykorzystanie elektronicznego kanału komunikacji z interesariuszami, cyfryzacja dokumentacji, centralizacja rozliczeń, zastosowanie zintegrowanego zarządzania ryzykiem oraz implementacja centralnego, automatycznego systemu zarządzania obiegiem dokumentów i spraw. Istotną zmianą w zakresie prowadzenia postępowań jest również ustalenie właściwości miejscowej na poziomie wojewódzkim. Organem podatkowym właściwym do rozpoznawania spraw w pierwszej instancji będzie dyrektor izby skarbowej wspierany przez izbę oraz jej delegatury. Zadania delegatur izb skarbowych w ramach obszaru Postępowania będą w dużej mierze analogiczne do zadań wykonywanych obecnie przez urzędy skarbowe (zostaną one powierzone delegaturom przez dyrektora IS). Wyjątkiem będzie możliwość indywidualnej specjalizacji poszczególnych jednostek w prowadzeniu spraw określonego typu. Zadania izby skarbowej również nie ulegną w związku z transformacją diametralnym zmianom. W dalszym ciągu będzie ona odpowiedzialna za nadzór nad działalnością podległych jej delegatur oraz przydzielanie im zadań. Ponadto w izbach skarbowych powołane zostaną wydziały odwoławcze odpowiedzialne za wydawanie orzeczeń w II instancji.

3.3.6.2 Zmiany biznesoweZasadnicze konsekwencje biznesowe transformacji obszaru to zwiększenie efektywności prowadzenia postępowań dzięki zastosowaniu centralnych baz danych oraz jednolitej procedury zarządzania ryzykiem oraz jakości obsługi interesariuszy poprzez zapewnienie im możliwości spełnienia obowiązku złożenia dowodów w każdej jednostce podległej dyrektorowi izby skarbowej na terenie województwa. Ponadto, ustalenie właściwości miejscowej na poziomie wojewódzkim korzystnie wpłynie na jakość nadzoru nad działalnością jednostek organizacyjnych administracji podatkowej, planowanie ich zadań oraz jednolitość stosowania prawa podatkowego. Efektywność nadzoru nad prowadzeniem postępowań zostanie dodatkowo zwiększona, dzięki wprowadzeniu systemu zarządzania obiegiem dokumentów i spraw.

document.doc

Strona 27 z 43



3.3.6.3 Aspekty organizacyjneZmiany technologiczne nie wpłyną bezpośrednio na organizację działalności jednostek administracji podatkowej. Z transformacją organizacyjną będzie się jednak wiązało ustalenie właściwości miejscowej na poziomie województwa. Zabieg ten pozwoli na specjalizację wybranych jednostek podległych dyrektorowi izby skarbowej, w prowadzeniu specyficznych postępowań.

3.3.6.4 Kierunki zmian prawnychImplementacja modelu docelowego w zakresie obszaru Postępowania, będzie wymagała znowelizowania przepisów prawa w zakresie regulacji problematyki właściwości miejscowej organów podatkowych prowadzących postępowania oraz wykorzystania elektronicznego kanału kontaktu ze stronami.

3.3.7 Charakterystyka transformacji – Obszar Cyfryzacja i archiwizacja

3.3.7.1 Charakterystyka obszaru. Zasady i kierunki transformacjiZasadniczym celem biznesowym realizowanym w ramach Obszaru „Cyfryzacja i archiwizacja” jest przeprowadzenie całej sekwencji procesów biznesowych, które zmierzają do nadania dokumentom papierowym napływającym do administracji podatkowej postaci elektronicznej. Efektem biznesowym implementacji koncepcji cyfryzacji dokumentów papierowych jest dysponowanie przez organy administracji podatkowej wyłącznie dokumentem elektronicznym, co w konsekwencji prowadzi do znacznego zmniejszenia stopnia przetwarzania dokumentów papierowych w obiegu wewnętrznym administracji podatkowej.

3.3.7.2 Zmiany biznesoweKluczowym rezultatem biznesowym wdrożenia Centrów Cyfryzacji jest możliwość złożenia przez interesariusza dokumentu papierowego w dowolnej jednostce administracji podatkowej działającej na obszarze województwa. W takiej sytuacji złożony dokument papierowy zostanie przekazany do Centrum Cyfryzacji w celu nadania postaci elektronicznej. Warto również wskazać, że w sytuacji wysyłki dokumentu papierowego adresowanego do organu administracji podatkowej, adresem właściwym powinien być adres centrum cyfryzacji, a nie adres urzędu skarbowego.

3.3.7.3 Aspekty organizacyjnePrzyjęta przez Wykonawcę koncepcja umocowania działania Centrów Cyfryzacji na poziomie regionalnym (wojewódzkim) wymaga organizacyjnego wyodrębnienia tych jednostek z obecnej struktury izb skarbowych. Powyższe założenie jest adekwatnym rozwiązaniem, dostosowanym do obecnej struktury organizacyjnej administracji podatkowej i proponowanej przez Wykonawcę zmiany w zakresie właściwości miejscowej.

3.3.7.4 Kierunki zmian prawnychNaturalnym efektem organizacyjnego wyodrębnienia Centrów Cyfryzacji jest stworzenie podstaw normatywnych do funkcjonowania tych jednostek organizacyjnych. W związku z faktem, iż Centra Cyfryzacji nie będą wyposażone w kompetencje organu podatkowego, odpowiednim instrumentem prawnym do umocowania tych jednostek organizacyjnych jest zarządzenie właściwego miejscowo dyrektora izby skarbowej. Analogiczna podstawa prawna jest adekwatna również w przypadku udostępniania na wniosek interesariusza papierowej wersji dokumentu, który został poddany procesowi cyfryzacji. W ramach zastosowania instrumentów ochronnych, Centrum Cyfryzacji udostępni na wypadek awarii systemu teleinformatycznego zarchiwizowany dokument papierowy do organu podatkowego, który zajmuje się daną sprawą. Kwestia dotyczy komunikacji wewnętrznej w ramach administracji podatkowej i może być uregulowana w przepisach prawa wewnętrznego. Dla procesu cyfryzacji dokumentów papierowych konieczna jest nowelizacja przepisów U.ORD. POD. Nowelizacja przepisów powinna zmierzać do formalnego zrównania mocy dowodowej dokumentów

document.doc

Strona 28 z 43



elektronicznych, które zostały uprzednio poddane procesowi cyfryzacji z dokumentami papierowymi (przepisy art. 180 – 200 U.ORD.POD.).

3.3.8 Charakterystyka transformacji – Obszar Postępowanie wyjaśniające

3.3.8.1 Charakterystyka obszaru. Zasady i kierunki transformacjiW ramach obszaru zidentyfikowano procesy związane z ustaleniem stanu faktycznego danej sprawy oraz wyjaśnieniem zidentyfikowanych nieprawidłowości. Transformacja w obszarze zakłada wykorzystanie systemu zarządzania ryzykiem i centralnego systemu rozliczeń (Centrum Rozliczeń) w celu zidentyfikowania spraw wymagających przeprowadzenia postępowania wyjaśniającego. W ramach obszaru wyjaśniane będą wątpliwości dotyczące kwestii merytorycznych. Weryfikacja formalnej poprawności dokumentów będzie zaś realizowana w segmencie „e-Deklaracje 2”, w sposób znacznie zautomatyzowany (pkt. 3.3.4). W związku z tym, liczba prowadzonych postępowań wyjaśniających ulegnie zmniejszeniu oraz poprawi się ich jakość.

3.3.8.2 Zmiany biznesoweIdentyfikacja spraw wymagających wyjaśnienia, w stosunku do stanu obecnego (głównie działania ręczne) będzie następowała w sposób znacznie zautomatyzowany. Będzie to możliwe dzięki wykorzystaniu systemu zarządzania ryzykiem, w którym tworzone będą raporty ryzyka zawierające informacje na temat podmiotów, co do których rekomendowane jest podjęcie czynności sprawdzających oraz wykorzystanie centralnego systemu rozliczeń, w którym będzie się odbywało monitorowanie zaległości podatkowych. Zmiana ta przyczyni się do przyspieszenia i skuteczniejszego kwalifikowania spraw do postępowania wyjaśniającego.

3.3.8.3 Aspekty organizacyjneOrgan podatkowy właściwy na poziomie województwa będzie organem prowadzącym postępowanie wyjaśniające. Pracownicy w dotychczasowych jednostkach administracji podatkowej (dotychczasowe US) będą prowadzili postępowanie wyjaśniające w imieniu IS.

3.3.8.4 Kierunki zmian prawnychW kontekście samego prowadzenia postępowania wyjaśniającego, transformacja nie wymaga zmian w prawie. Zmiany dotyczą jednak właściwości miejscowej, czyli ustalenia właściwości organu podatkowego I instancji na poziomie województwa. W związku z tym należy znowelizować przepisy U.ORD.POD. w odpowiednim zakresie.

3.3.9 Charakterystyka transformacji – Obszar Wymiana informacji z innymi AP

3.3.9.1 Charakterystyka obszaru. Zasady i kierunki transformacjiW obszarze Wymiana informacji z innymi administracjami podatkowymi zlokalizowane zostały działania jednostek administracji podatkowej zmierzające do pozyskiwania i przetwarzania informacji o podatkach pośrednich i bezpośrednich od obcych administracji podatkowych oraz działania polegające na udzielaniu obcym administracjom podatkowym tego typu informacji. Podstawowym założeniem transformacji w zakresie międzynarodowej wymiany informacji jest ograniczenie działań pracowników jednostek administracji podatkowej, związanych z czynnościami niewymagającymi zaangażowania merytorycznego (np. transfer danych zawartych w formularzach składanych przez płatników do plików formatu Excel, w celu ich wysłania do innych państw). Model docelowy przewiduje wykonywanie czynności niemerytorycznych związanych z wymianą przez systemy informatyczne.

3.3.9.2 Zmiany biznesoweOgraniczenie nakładu pracy niezbędnego dla efektywnej realizacji zadań polskiej administracji podatkowej, związanych z międzynarodową wymianą informacji – Zmniejszenie kosztów rzeczywistych wymiany.

document.doc

Strona 29 z 43



3.3.9.3 Aspekty organizacyjneOgraniczenie zadań pracowników izb skarbowych związanych z wymianą informacji na wniosek oraz eliminacja zadań pracowników izb skarbowych związanych z automatyczną wymianą informacji.

3.3.9.4 Kierunki zmian prawnychUproszczenie procedur związanych z międzynarodową wymianą informacji (U.ORD.POD.).

3.3.10 Charakterystyka transformacji – Obszar Zarządzanie obiegiem dokumentów i spraw

3.3.10.1 Charakterystyka obszaru. Zasady i kierunki transformacjiW zakresie obszaru Zarządzanie obiegiem dokumentów i spraw przewidziano implementację centralnego, elektronicznego systemu nadzoru nad właściwym przepływem dokumentacji oraz terminowością realizacji zadań administracji podatkowej. System będzie nie tylko umożliwiał szybką reakcję na nieprawidłowości zachodzące w ramach realizacji spraw, ale też korzystnie wpłynie na jakość obsługi interesariuszy administracji podatkowej, którzy uzyskają możliwość stałego monitorowania stanu dotyczącej ich sprawy, za pośrednictwem kanału elektronicznego.

3.3.10.2 Zmiany biznesoweWprowadzenie elektronicznego systemu kontroli prowadzenia spraw, obiegu dokumentów i obsługi procesów pracy we wszystkich jednostkach administracji podatkowej wiąże się z automatyzacją czynności związanych z kontrolą terminowości załatwiania spraw oraz kontrolą właściwego przepływu dokumentacji.

3.3.10.3 Aspekty organizacyjneWyodrębnienie w ramach MF komórki odpowiedzialnej za nadzorowanie prawidłowego funkcjonowania Systemu Zarządzania Obiegiem Dokumentów i Spraw na szczeblu centralnym oraz wyodrębnienie w ramach IS nowych komórek odpowiedzialnych za nadzór i prawidłowość zarządzania obiegiem dokumentów i spraw na poziomie lokalnym.

3.3.10.4 Kierunki zmian prawnychImplementacja procesu Zarządzania Obiegiem Dokumentów i Spraw nie wymaga wprowadzenia zmian prawnych.

3.3.11 Charakterystyka transformacji – Obszar Postępowanie egzekucyjne

3.3.11.1 Charakterystyka obszaru. Zasady i kierunki transformacjiW ramach obszaru zidentyfikowano procesy związane egzekucją zaległych należności publicznoprawnych administracji podatkowej oraz jednostek zewnętrznych. Transformacja w obszarze ma na celu poprawę skuteczności i jakości prowadzonych postępowań egzekucyjnych oraz ograniczenie kosztów prowadzonych postępowań. Zostanie to osiągnięte poprzez:

zmniejszenie ilości prowadzonych postępowań w wyniku wprowadzenia usystematyzowanych poprzedzających wszczęcie egzekucji administracyjnej („miękkiej egzekucji”)

wprowadzenie procesów planowania postępowań egzekucyjnych na poziomie centralnym automatyzację działań niemerytorycznych wykorzystanie centralnych baz danych, jako źródła informacji o majątku dłużnika zaangażowanie jednostek centralnych w prowadzenie postępowań egzekucyjnych (MF,

Centrum Rozliczeń

document.doc

Strona 30 z 43



3.3.11.2 Zmiany biznesoweNajważniejsza zmianą biznesową będzie ustalenie właściwości organów egzekucyjnych na poziomie województwa. Wprowadzone zostaną także mechanizmy tzw. „miękkiej egzekucji”, czyli czynności mające na celu poinformowanie dłużnika (poprzez email, call center) o zaległości i nakłonienie go do jej uregulowania. Ponadto czynności związane z monitorowaniem powstawania zaległości podatkowych, wystawianiem upomnień oraz tytułów wykonawczych, przeniesione zostaną na nową jednostkę centralną - Centrum Rozliczeń. Zmiany dotyczą także zarzutów i skarg w postępowaniu egzekucyjnym. Zarzuty będzie rozpatrywał bezpośrednio wierzyciel (bez pośrednictwa organu egzekucyjnego jak obecnie). Skarga będzie rozpatrywana przez organ egzekucyjny (obecnie organ nadzoru). Ponadto wyeliminowana zostanie skarga na przewlekłość postępowania. Zmiany te znaczenie przyspieszą postępowanie egzekucyjne.

3.3.11.3 Aspekty organizacyjneW MF zostanie utworzona komórka odpowiedzialna za działania strategiczne, czyli m.in. określanie reguł dla procesów planowania postępowań egzekucyjnych oraz dla „miękkiej egzekucji”. W IS zostaną utworzone komórki do spraw planowania postępowań egzekucyjnych oraz do spraw oceny ryzyka egzekucyjnego, które będą odpowiadały za „miękką egzekucję” prowadzoną w stosunku do zewnętrznych tytułów wykonawczych np. z ZUS („miękka egzekucja” w stosunku do wierzytelności administracji podatkowej będzie prowadzona w Centrum Rozliczeń (pkt. 3.4.14.2). Pracownicy komórek egzekucyjnych w dotychczasowych US będą wykonywali czynności egzekucyjnych w imieniu IS.

3.3.11.4 Kierunki zmian prawnychWymagana jest nowelizacja przepisów U.POST.EGZEK.ADMIN. Organem egzekucyjnym I instancji będzie w miejsce naczelnika US, organ właściwy na poziomie województwa. Skarga w postępowaniu egzekucyjnym będzie wnoszona do organu egzekucyjnego, natomiast zarzuty będzie rozpatrywał bezpośrednio wierzyciel. Wyeliminowana zostanie skarga na przewlekłość postępowania egzekucyjnego.

3.3.12 Charakterystyka transformacji – Obszar Kontrola podatkowa


Istotnym wyzwaniem dla AP w obecnie funkcjonującym modelu AP jest ekonomiczność kontroli podatkowych. Z tego względu, iż czynności kontroli podatkowej mają na celu sprawdzenie poprawności wykonywania obowiązków podatkowych przez podatników i inne podmioty zobowiązane oraz wykrycie wszelkiego rodzaju nieprawidłowości, kontrole podatkowe podmiotów dobrze wykonujących swoje obowiązki nie mają ekonomicznego uzasadnienia, ponieważ stanowią koszt dla AP, a nie przynoszą bezpośrednich korzyści w postaci zwiększenia dochodów budżetu państwa. Natomiast prewencyjna funkcja kontroli podatkowych przynosi AP pośrednie korzyści poprzez mobilizację podatników, płatników i inkasentów do prawidłowego wypełniania obowiązków podatkowych. Wobec powyższego, AP powinna dążyć do bardziej trafnego typowania do kontroli podatkowej, opartego na rzetelnej analizie informacji o potencjalnych podmiotach kontrolowanych, będących w posiadaniu AP oraz informacji pochodzących ze źródeł zewnętrznych. Zgodnie z przyjętymi założeniami, czynności te będą przeniesione do obszaru Zarządzanie ryzykiem i będą w głównej mierze wykonywane przez zautomatyzowany system. Zmiany w obszarze Kontrola podatkowa będą wynikać także z przyjętej koncepcji zmian w zakresie właściwości miejscowej organów podatkowych. Ustalenie właściwości organu podatkowego na poziomie województwa umożliwi prowadzenie kontroli podatkowych z wykorzystaniem infrastruktury i zasobów, którymi dysponuje organ podatkowy w obrębie całego województwa. W praktyce oznacza to, że organ podatkowy będzie mógł dokonywać kontroli z wykorzystaniem zasobów kadrowych rozlokowanych na terenie całego regionu. Transformacja pozwoli efektywniej zarządzać kontrolami, według aktualnych potrzeb w poszczególnych regionach.

document.doc

Strona 31 z 43




Kluczową zmianą biznesową w obszarze kontroli podatkowej jest przeniesienie czynności związanych z typowaniem podmiotów do kontroli podatkowej do obszaru zarządzania ryzykiem. Oznacza to, że ręczne czynności weryfikacji i typowania do kontroli zostaną zastąpione dwustopniowym, zautomatyzowanym systemem zarządzania ryzykiem, wykorzystującym kompendium wiedzy o podmiotach dostępnej AP. W konsekwencji, kontrola podatkowa będzie wszczynana w oparciu o zweryfikowane informacje, przekazane z innych obszarów modelu jak i z zewnętrznych źródeł informacji, co ma zwiększyć jej trafność i efektywność. Jednocześnie, system informatyczny wykorzystany w obszarze zarządzania ryzykiem pozwoli aktywnie kształtować strategię zarządzania ryzykiem na podstawie wyników kontroli w postaci zmian w danych operacyjnych. Należy także nadmienić, iż tak jak w przypadku pozostałych obszarów, w modelu docelowym obszaru kontroli podatkowej dokumentacja podatkowa będzie w pełni cyfrowa, natomiast prowadzenie spraw i obsługa procesów będzie elektroniczna.


Konsekwencją organizacyjną zmian w zakresie obszaru kontroli podatkowej będzie utworzenie specjalistycznego pionu ds. kontroli podatkowej, w ramach którego, działania strategiczne wykonywane będą na poziomie centralnym (w specjalnej komórce organizacyjnej ds. kontroli w MF), natomiast planistyczne i operacyjne wykonywane będą na poziomie województwa w IS. Konsekwencją organizacyjną wynikającą z ustalenia właściwości organu podatkowego na poziomie województwa będzie zwiększenie mobilności kontrolerów w granicach województwa. Jednocześnie, przeniesienie czynności związanych z typowaniem podmiotów do kontroli podatkowej do obszaru zarządzania ryzykiem spowoduje, że zmniejszy się zapotrzebowanie na zasoby odpowiedzialne dotychczas za typowanie w lokalnych delegaturach IS.


W związku z przyjętą koncepcją zmiany właściwości miejscowej wymagane będą zmiany prawne dotyczące właściwości organu podatkowego w zakresie kontroli podatkowej (U.ORD.POD.). Co dotyczy pozostałych zmian biznesowych i organizacyjnych w przedmiotowym obszarze, mają one charakter wewnętrzny i nie pociągają za sobą wymaganych zmian w prawie.

3.3.13 Charakterystyka transformacji – Obszar Postępowanie karne skarbowe

3.3.13.1 Charakterystyka obszaru. Zasady i kierunki transformacjiW ramach obszaru zidentyfikowano procesy związane z identyfikacją przestępstw i wykroczeń skarbowych, przestępstw z ustawy o rachunkowości oraz prowadzeniem postępowań karnych skarbowych. Transformacja w obszarze spowoduje zwiększenie skuteczności i jakości prowadzonych postępowań karnych skarbowych, poprzez wykorzystanie systemu zarządzania ryzykiem, centralnego systemu rozliczeń oraz elektronicznych nośników informacji w trakcie prowadzenia postępowań.

3.3.13.2 Zmiany biznesoweSystem zarządzania ryzykiem oraz centralny system rozliczeń (Centrum Rozliczeń) zostanie wykorzystany w celu przekazania informacji o podatnikach, co do których należałoby wszcząć postępowanie.

3.3.13.3 Aspekty organizacyjneOrgan podatkowy właściwy na poziomie województwa będzie organem prowadzącym postępowanie karne skarbowe. Pracownicy w dotychczasowych jednostkach administracji podatkowej (dotychczasowe US) będą prowadzili postępowanie wyjaśniające w imieniu IS.

document.doc

Strona 32 z 43



3.3.13.4 Kierunki zmian prawnychW kontekście samego prowadzenia postępowania karnego skarbowego, transformacja nie wymaga zmian w prawie. Zmiany dotyczą jednak właściwości miejscowej, czyli ustalenia właściwości organu podatkowego I instancji na poziomie województwa. W związku z tym należy znowelizować przepisy U.ORD.POD. w odpowiednim zakresie.

3.3.14 Charakterystyka transformacji – Obszar Rozliczenia i dystrybucja


Obszar Rozliczenia i dystrybucja obejmuje procesy związane z prowadzeniem rachunkowości podatkowej (księgowanie należności podatkowych i niepodatkowych oraz zobowiązań, monitorowanie dokonywanych płatności) oraz dystrybucję należności wierzycielom. W obecnym modelu procesy te są realizowane przez departamenty rachunkowości podatkowej w poszczególnych US.

Podstawowym założeniem transformacji w zakresie rozliczeń i dystrybucji jest koncentracja rozliczeń w centrum kompetencji. Centrum to będzie również odpowiedzialne za przeprowadzanie dystrybucji podatków do wierzycieli (dystrybucja PIT, CIT pomiędzy budżet państwa a JST; przekazanie PCC, SD i PIT rozliczanego w formie Karty podatkowej do JST). Znaczna część czynności związanych z księgowaniem zostanie zautomatyzowana. Rachunkowość będzie prowadzona zgodnie z zasadą dwustronnego zapisu każdej operacji na koncie bilansowym. Księga główna będzie stanowiła ewidencję syntetyczną, a księgi pomocnicze – ewidencję analityczną i szczegółową.

3.3.14.2 Zmiany biznesoweCentralizacja obejmie prowadzenie księgowości podatkowej oraz dystrybucję należności wierzycielom (dystrybucja PIT, CIT pomiędzy budżet państwa a JST; przekazanie PCC, SD i PIT rozliczanego w formie Karty podatkowej do JST) przez Centrum Rozliczeń. W modelu docelowym przewiduje się automatyzację księgowań na podstawie dokumentów w formie elektronicznej tj. dokumentów źródłowych (np. deklaracji, wyciągów bankowych) oraz EPK (Elektronicznych Poleceń Księgowania). EPK będzie tworzony w przypadku braku dokumentu źródłowego - EPK księgowy (EPK wprowadzający zapisy na koncie księgowym) oraz jako nośnik informacji dotyczącej istniejącego zapisu księgowego - EPK informacyjny (EPK zmieniający np. termin płatności zobowiązania wynikający z decyzji).

Dodatkowo, Centrum Rozliczeń będzie zajmowało się obsługą rozliczeń z organami egzekucyjnymi zarówno wewnętrznymi jak i zewnętrznymi (komornicy). W przypadku powstania zaległości podatkowych Centrum Rozliczeń będzie uprawnione do podejmowania odpowiednich kroków w celu wyegzekwowania należności (tzw. „miękka egzekucja”).

Wprowadzone zmiany spowodują obniżenie kosztów związanych z prowadzeniem księgowości.

3.3.14.3 Aspekty organizacyjneKonsekwencją organizacyjną wprowadzonych zmian będzie na poziomie organizacji centralnej utworzenie Centrum Rozliczeń - nowej państwowej jednostki budżetowej podległej MF. Przy czym, model docelowy osiągany będzie w sposób ewolucyjny poprzez zachowanie z okresie przejściowym ograniczonego zakresu struktury terenowej. Jednocześnie, na poziomie lokalnym nastąpi likwidacja działów księgowości podatkowej w delegaturach IS.


Zmiany biznesowe i organizacyjne w obszarze Rozliczenia i dystrybucja spowodują konieczność wprowadzenia następujących zmian prawnych:

document.doc

Strona 33 z 43



Zmiana w zakresie ograniczającym zapłaty w gotówce - brak kas w US (Ustawa - Ordynacja podatkowa);

Wprowadzenie możliwości regulowania zobowiązań podatkowych przez osobę inną niż podatnik (Ustawa – Ordynacja podatkowa);

Przeniesienie czynności związanych z podziałem i dystrybucją PIT z MF do Centrum Rozliczeń (Ustawa o dochodach jednostek samorządu terytorialnego);

Przeniesienie obowiązku generowania raportów w zakresie realizacji dochodów budżetowych z US, IS i MF do centrum Rozliczeń (Ustawa o dochodach jednostek samorządu terytorialnego, Ustawa o urzędach i izbach skarbowych);

Zmiana planu kont w zakresie ewidencji podatków, opłat i niepodatkowych należności budżetowych (Zarządzenie Nr 54 Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 2010r. w sprawie zasad rachunkowości i planów kont dla organów podatkowych podległych Ministrowi Finansów, w zakresie poboru i rozliczenia podatków, opłat, wpłat z zysku przedsiębiorstw państwowych i jednoosobowych spółek Skarbu Państwa oraz innych niepodatkowych należności budżetowych, do których ustalania lub określania są uprawnione organy podatkowe, Dz. Urz. MF z 2010r., Nr 15, poz. 62),).

3.3.15 Charakterystyka transformacji – Obszar Zarządzanie Ryzykiem


Obszar zarządzania ryzykiem zajmuję się szeroko pojętym ryzykiem zewnętrznym w postaci nieprawidłowego wykonywania obowiązków podatkowych. Nieprawidłowe wykonywanie obowiązków podatkowych wynika zarówno z niewystarczającej znajomość i świadomości obowiązującego prawa, nieświadomych błędów podatników i innych podmiotów zobowiązanych, jak i świadomego uchylania się od obowiązku podatkowego. Zachowania te skutkują powstawaniem ryzyk dla administracji podatkowej, które można podzielić na następujące kategorie:

ryzyko dotyczące rejestracji (występujące, gdy podmiot zobowiązany do rejestracji nie dopełnia tego obowiązku);

ryzyko dotyczące niezłożenia dokumentu (występujące, gdy podmiot zobowiązany nie składa w terminie wymagany prawem dokument podatkowy lub nieskładna go wcale);

ryzyko dotyczące braku płatności (występujące, gdy pomimo obowiązku podmiot zobowiązany nie uiszcza określonej płatności na rzecz AP lub uiszcza ją w niepełnej wysokości);

ryzyko dotyczące kwot zadeklarowanych w dokumentach (występujące, gdy podmiot zobowiązany nie wykazuje rzeczywistych kwot w składanych dokumentach).

Obecnie w AP czynności związane ze zwalczaniem powyższych ryzyk są wykonywane na różnych szczeblach zarządzania (MF, IS i US). Narzędzia i metodologie wykorzystywane do tego celu także w znacznym stopniu różnią się między sobą, a komunikacja pomiędzy organami w sprawach dotyczących ryzyk zewnętrznych jest nieefektywna. Między innymi, nie ma jednolitej i aktualizowanej strategii zarządzania ryzykiem w skali całego kraju, a wytyczne i zadania dla organów podatkowych nie są zharmonizowane z dokumentami związanymi z ryzykiem zewnętrznym (Krajowy Plan Dyscypliny Podatkowej i Wojewódzkie Plany Dyscypliny Podatkowej). Aby zmniejszyć lukę podatkową i zwiększyć wpływy podatkowe należy wprowadzić zmiany do obecnego modelu zarządzania ryzykiem, polegające na standaryzacji i integracji procesów związanych z zarządzaniem ryzykiem. W tym celu w modelu zaproponowano stworzenie scentralizowanego systemu zarządzania ryzykiem, w którym wyodrębniono:

strategiczne zarządzanie ryzykiem, polegające na tworzeniu strategii stosowanej przez personel i reguł stosowanych przez system informatyczny, oraz

document.doc

Strona 34 z 43



operacyjne zarządzanie ryzykiem – tj. bieżące przetwarzanie danych na poziomie lokalnym (w kontekście konkretnych dokumentów i podmiotów) przy pomocy automatycznego systemu informatycznego, który będzie oceniał poziom ryzyka poszczególnych podmiotów.

Należy zauważyć, iż dzięki wykorzystaniu centralnych zasobów informacji i narzędzi analitycznych, system taki będzie charakteryzował się dużą elastycznością, pozwalającą go na bieżąco dostosowywać do zmieniającego się otoczenia.


Transformacja obszaru zarządzania ryzykiem według przyjętych zasad konstrukcyjnych spowoduje zmiany w modelu biznesowym polegające na centralnym zarządzaniu ryzykiem, automatyzacji czynności i zarządzaniu wiedzą o podatnikach, płatnikach i innych podmiotach zobowiązanych. Przede wszystkich, utworzenie centralnej strategii zarządzania ryzykiem pozwoli efektywniej realizować cele AP poprzez lepszą koordynację działań, a także zapewni cykliczność, dzięki której będzie można wyciągać wnioski z dokonanych czynności i dostosowywać model do zmieniającego się otoczenia. Automatyzacja czynności związanych z zarządzaniem ryzykiem obejmie w szczególności procesy przetwarzania dokumentów podatkowych (głównie deklaracji podatkowych), a także proces dokonywania oceny ryzyka podmiotów i typowania do kontroli. System zarządzania ryzykiem w tym kontekście będzie pełnił funkcję inteligentnego dystrybutora, który w sposób automatyczny będzie kierował sprawy do odpowiednich obszarów w ramach e-Podatków i innych segmentów AP. Zmiana biznesowa dotycząca zarządzania wiedzą o podmiotach będzie polegała na pozyskiwaniu, gromadzeniu i wymianie informacji z rejestrów referencyjnych i źródeł zewnętrznych takich jak REGON, CEIDG, ZUS, itd. Co do zasady, wymiana informacji z rejestrami referencyjnymi będzie następować w sposób automatyczny.


Kluczową zmianą organizacyjną wynikającą z przyjętych zasad konstrukcyjnych jest utworzenie w ramach AP pionu ds. zarządzania ryzykiem zewnętrznym, który będzie się składać z centralnej jednostki organizacyjnej w MF, regionalnych komórek ds. zarządzania ryzykiem w IS i lokalnych delegaturach IS. Przyjęcie centralno-regionalnego modelu organizacyjnego wynika z konieczności koordynacji oraz oceny działań bezpośrednio dotyczących spraw podmiotów, które w stanie obecnym muszą być realizowane na poziomie lokalnym. Zgodnie z tym podziałem procesy planistyczne, związane z tworzeniem strategii zarządzania ryzykiem oraz utrzymywaniem systemów informatycznych będą wykonywane w komórce centralnej w MF, natomiast procesy operacyjne, które będą dotyczyć spraw podmiotów będą wykonywane na poziomie regionalnym (IS) i lokalnym (Delegatury IS).


Należy uregulować kwestie prawne związane z automatycznym przekazywaniem informacji z rejestrów referencyjnych (w zakresie omówionym w obszarze „Automatyczna wymiana informacji„ w segmencie e-Deklaracje).

3.3.16 Charakterystyka transformacji – Obszary: Prowadzenie RKF, RZS

3.3.16.1 Charakterystyka obszarów. Zasady i kierunki transformacjiTransformacja w obszarach przewiduje centralizację rejestru zastawów skarbowych (CRZS). Organy podatkowe zostaną wyposażone w możliwość bezpośredniego wprowadzania danych o ustanowionych zastawach skarbowych do CRZS. W związku z powyższym zlikwidowane zostaną lokalne rejestry zastawów skarbowych.

document.doc

Strona 35 z 43



3.3.16.2 Zmiany biznesoweZasadniczą zmianą biznesową związaną z obszarami będzie zapewnienie organom dostępu do CRZS, w celu bieżącej aktualizacji tego rejestru. W związku tym zlikwidowane zostaną lokalne rejestry zastawów skarbowych.

3.3.16.3 Aspekty organizacyjneW kontekście organizacyjnym niezbędne jest wyposażenie jednostek podległych IS w możliwość bieżącej aktualizacji CRZS na podstawie danych o ustanowionych zastawach skarbowych.

3.3.16.4 Kierunki zmian prawnychBieżące aktualizowanie danych o ustanowionych zastawach skarbowych wymaga nowelizacji U.ORD.POD. w odpowiednim zakresie. W związku z tym, że Delegatury IS dokonywać będą wypisów z CRZS, wymagana jest nowelizacja przepisów U.ORD.POD. pod kątem wyposażenia delegatur IS w kompetencje dotyczące dokonywania takich wypisów.

document.doc

Strona 36 z 43



3.4 KORZYŚCI TRANSFORMACJI

Poniżej podsumowano wskaźniki rezultatu i najważniejsze korzyści związane z wdrożeniem modelu docelowego. Źródłem podanych informacji są studia wykonalności, sporządzone dla projektów e-Rejestracja, e-Deklaracje 2 oraz e-Podatki, które składają się na program e-Podatki. Przedmiotowe informacje przygotowano w oparciu o scenariusz podstawowy, w celu zobiektywizowania realnych korzyści ujawniający się po stronie administracji podatkowej w wyniku realizacji celów Programu e-Podatki. Punktem odniesienia dla niniejszych danych jest rok 2014, jako moment pełnej implementacji modelu docelowego.

3.4.1 Projekt e-Rejestracja – szacowane oszczędności

Zasadniczą zmianą, jaka nastąpi w obecnym systemie ewidencjonowania podatników i płatników w wyniku realizacji Projektu, jest zniesienie obowiązku rejestracyjnego i wprowadzenie tzw. rejestracji z urzędu. Mechanizm ten zakłada uproszczenie procedury wprowadzenia danych rejestracyjnych do centralnej ewidencji podatkowej, skrócenie procesu rejestracji i przeniesienie ciężaru czynności rejestracyjnych z podatników i płatników na administrację publiczną.

W konsekwencji powyższego, implementacja koncepcji rejestracji z urzędu wiąże się z istotnymi zyskami natury ekonomicznej po stronie administracji podatkowej. W oparciu o dane szacunkowe bazujące na scenariuszu podstawowym oszczędności po stronie administracji podatkowej osiągną z tego tytułu w 2014 r. ok. 203 mln zł.

Co więcej, wdrożenie rejestracji z urzędu skorelowane jest również z istotną korzyścią ujawniającą się po stronie interesariuszy. Z tego tytułu oszczędności po stronie podatników wyniosą ok. 195 mln zł.

Natomiast globalne korzyści wynikające z implementacji założeń Projektu „e-Rejestracja” zarówno po stronie administracji podatkowej jak i jej interesariuszy łącznie osiągną wartość w scenariuszu bazowym w wysokości ok. 328 mln zł.

3.4.1.1 Projekt e-Rejestracja – wskaźniki rezultatu

W poniższym zestawieniu przedstawione są wskaźniki rezultatu dla Projektu e-Rejestracja. Podstawowymi korzyściami natury strategicznej jest znaczne zmniejszenie ilości składanych zgłoszeń o nadanie NIP, zwiększona liczba jednostek administracji podatkowej posiadających dostęp do aktualnych danych ewidencyjnych oraz znaczne zmniejszenie wydawanych decyzji administracji dotyczących kwestii ewidencjonowania podatników. Powyżej wskazane wartości zostały uwzględnione w opracowanym modelu docelowym administracji podatkowej.

Tabela 1. Wskaźniki rezultatu dla Projektu „e-Rejestracja”3.

Lp. Rezultat Jedn.Wartość bazowa

Wartość docelowa

20094 2014

R1 Zmniejszona ilość składanych zgłoszeń o nadanie numeru NIP szt. 714 000 100 000

3 Ministerstwo Finansów, Studium wykonalności Projektu „e-Rejestracja”, wersja 4.7, Warszawa, wrzesień 2010, s. 73.4 Według stanu na dzień 01.01.2009.

document.doc

Strona 37 z 43




Wartość docelowa

2009 2014

R2

Zwiększona liczba jednostek administracji podatkowej posiadających dostęp do wszystkich aktualnych danych ewidencyjnych

% 0 90

R3Zmniejszona liczba wydawanych decyzji administracyjnych dotyczących ewidencjonowania podatników

szt. 714 000 20 000

R4Zmniejszona liczba danych identyfikacyjnych podawana w deklaracjach podatkowych PIT5

szt. 15 6

R5Skrócony średni czas nadawania NIP mierzony dla osoby fizycznej zakładającej działalność gospodarczą

liczba dni 10 1

R6 Uruchomiona usługa integracji danych rejestracyjnych/ identyfikacyjnych szt. 0 1

R7Uruchomiona usługa przetwarzania danych rejestracyjnych/ identyfikacyjnych

szt. 0 1

R8 Uruchomiona usługa udostępniania danych identyfikacyjnych szt. 0 1

3.4.2 Projekt e-Deklaracje 2 – szacowane oszczędności

W wyniku realizacji Projektu liczba składanych deklaracji znacznie się zmniejszy i większość z nich będzie składana za pomocą środków komunikacji elektronicznej. Dokładna liczba składanych deklaracji elektronicznych uzależniona jest od skłonności podatników do korzystania z elektronicznych form komunikacji. Należy się spodziewać, że skłonność ta będzie rosła z czasem i będzie wyższa u podatników prowadzących działalność gospodarczą.

Zgodnie z danymi szacunkowymi, z wyłączeniem podmiotów objętych PFR, skłonność do korzystania z infrastruktury Projektu „e-Deklaracje 2” osiągnie w 2014 r. 10% w odniesieniu do całościowej liczby podatników PIT, CIT i VAT. Liczba ta będzie stosunkowo wzrastać, w szczególności poprzez stopniowe upowszechnianie elektronicznego kanału komunikacji z administracją podatkową.

5 Mierzone w oparciu o deklaracje PIT-37 składane przez małżonków rozliczających się wspólnie.

document.doc

Strona 38 z 43



Według danych szacunkowych zawartych w studium wykonalności, wskazane powyżej korzyści ogólne z realizacji Projektu „e-Deklaracje 2” po stronie administracji podatkowej i jej interesariuszy łącznie osiągną w 2014 r. kwotę ok. 676 mln zł.

Wdrożenie funkcjonalności z zakresu infrastruktury „e-Deklaracje 2”, w szczególności związane z wykorzystaniem środków komunikacji elektronicznej wygeneruje korzyści w zakresie oszczędności czasu w złotówkach zarówno po stronie administracji podatkowej (ok. 41 mln), jak i podatników (ok. 634 mln).

3.4.2.1 Projekt e-Deklaracje 2 – wskaźniki rezultatu

Poniżej zaprezentowane są projektowane wskaźniki rezultatów, które są wyrazem osiągnięcia planowego stopnia efektywności administracji podatkowej w modelu docelowym po implementacji założeń Projektu e-Deklaracje 2. Upowszechnienie kanału elektronicznego doprowadzi do wyraźnego zmniejszenia dokumentów składanych przez interesariuszy w formie papierowej oraz poprzez dostęp do e-usług, świadczonych za pośrednictwem podatkowego konta użytkownika

Tabela 2. Wskaźniki rezultatu dla Projektu e-Deklaracje 26.


Wartość docelowa

20097 2014

R1 Zmniejszona ilość dokumentów składanych na papierze szt. 54 mln 39 mln

R2 Zmniejszona liczba złożonych osobiście zeznań PIT szt. 16 mln 15 mln

R3 Zmniejszona ilość wydanych zaświadczeń szt. 9,9 mln 7,9 mln

R4

Szacunkowa liczba użytkowników, którzy w wyniku realizacji Projektu uzyskają dostęp do e-usług publicznych

osoby 0 15 mln

R5

Uruchomiona usługa elektronicznego dostępu do indywidualnych danych podatkowych (podatkowego konta użytkownika)

szt. 0 1

3.4.3 Projekt e-Podatki – szacowane oszczędności

W wyniku realizacji Projektu liczba podatników wypełniających formularze zeznań podatkowych znacznie się zmniejszy. Proces ten zostanie z czasem całkowicie zautomatyzowany i przeniesiony na administrację podatkową. Powyższe stanie się konsekwencją wdrożenia PFR. Przyjmując scenariusz podstawowy po stronie podatników objętych PFR ujawni się korzyść z tytułu oszczędności czasu w wysokości ok. 1,2 mld zł.

Dodatkowo przyjęto, iż zautomatyzowany proces analizy ryzyka pozwoli na ograniczenie zużycia zasobów ludzkich po stronie administracji podatkowej. W szczególności, przyjęto, iż obecnie co dziesiąty podatnik jest poddawany wstępnej analizie ryzyka, która trwa około 3 godzin. W danych przyjętych w studiach wykonalności założono, iż proces ten będzie w pełni zautomatyzowany, co będzie rzutowało znaczną oszczędnością czasu. Zautomatyzowanie procesów analizy ryzyka pozwoli na ograniczenie częstotliwości wewnętrznej komunikacji, co pozwoli na realną oszczędność papieru.

6 Ministerstwo Finansów, Studium wykonalności Projektu „e-Deklaracje 2”, wersja 4.4, Warszawa, wrzesień 2010, s. 70.7 Według stanu na dzień 01.01.2009.

document.doc

Strona 39 z 43



Istotną korzyścią związaną z wdrożeniem modelu docelowego będzie wielkość oszczędności materiałowych w ujęciu fizycznym, wynikających ze zmiany zasad obiegu dokumentów wewnętrznym administracji podatkowej. Przyjmując scenariusz podstawowy przy przyjęciu za punkt odniesienia cen bieżące, realna korzyść z tytułu oszczędności papieru wyniesie 0,22 mln zł.

Szacuje się, że globalna korzyść z realizacji Projektu „e-Podatki” w scenariuszu podstawowym wyniesie w momencie osiągnięcia wszystkich założeń uwzględnionych w modelu docelowym ok. 1,5 mld zł.

3.4.3.1 Projekt e-Podatki – wskaźniki rezultatu

Z poniższego zestawienia wskaźników rezultatu wynika wiele korzyści pojawiających się z perspektywy administracji podatkowej. W szczególności dotyczy to efektywnego skrócenia czasu prowadzenia postępowań podatkowych, kontrolnych oraz zarządzania ryzykiem. Warto również zwrócić uwagę, iż część wskaźników rezultatów pojawiających się w segmencie „e-Podatki” jest pochodną efektów pojawiających się w segmencie e-Deklaracje 2, a w szczególności zmniejszenia liczby dokumentów papierowych, czy też skrócenia czasu prowadzenia czynności wyjaśniających.

Tabela 3. Wskaźniki rezultatu dla Projektu e-Podatki8.

Lp. Rezultat Jednostk

aWartość bazowa

Wartość docelowa

2009 2014

R1 Obniżenie kosztów poboru (koszty bieżące/przychody podatkowe) % 2,851 2,35

R2 Skrócenie średniego czasu wprowadzania danych z deklaracji do systemów informacyjnych godzina 0,1 0,01

R3 Skrócenie średniego czasu sprawdzenia poprawności złożonej deklaracji godzina 0,35 0,01

R4 Skrócenie średniego czasu prowadzenia czynności wyjaśniających godzina 1,22 0,1

R5 Zmniejszona liczba postępowań wyjaśniających szt. 4,5 mln 0,5 mlnR6 Skrócenie średniego czasu typowania do kontroli godzina 4,0 1,0R7 Skrócenie średniego czasu załatwienia sprawy godzina 8,0 6,0

R8Zmniejszona ilość przetwarzanych dokumentów papierowych w obiegu wewnętrznym

szt. 64 mln 42 mln

R9

Liczba zoptymalizowanych makroprocesów administracji podatkowej:

- czynności sprawdzające,- wymiar,- rachunkowość podatkowa,- typowanie do kontroli.

szt. 03 4

R10 Liczba e-usług bazowych (dostęp do danych) szt. 03 1

R11

Dostęp do e-usługi weryfikacji informacji o niezaleganiu w podatkach przez podmioty prowadzące postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego drogą elektroniczną

szt. 03 1

8 Ministerstwo Finansów, Studium wykonalności Projektu „e-Podatki”, wersja 3.0, Warszawa, wrzesień 2010., s. 73.

document.doc

Strona 40 z 43



1 – dane z roku 2009 za rok 2008 (z uwagi na termin rozliczenia rocznego z tytułu podatku dochodowego, dane za rok 2008 znane są w II kwartale 2009 r.);2 – czas wyłącznie czynności urzędowych.3 – wartość bazowa 0 oznacza wyjściowy stan faktyczny w 2009 r., a wartość docelowa poziom zmiany w 2014 r., w jednostce przypisanej dla danego rezultatu

3.4.4 Koszty transformacji

Szacunkowy wykaz kosztów transformacji zawarty jest w studiach wykonalności dla projektów składających się na Program e-Podatki. Szczegółowa analiza kosztów zostanie opracowana w ramach prac nad strategią transformacji działania administracji podatkowej wraz z planem jej wdrożenia.

3.5 ZMIANY W STRUKTURZE ZATRUDNIENIA APJedną z istotnych konsekwencji wdrożenia modelu docelowego w ramach realizacji Programu e-Podatki będzie budowa potencjału administracji podatkowej, która przyczyni się m.in. do uwolnienie części zasobów i wykorzystanie ich w nowych procesach oraz we wzmocnieniu kadry realizującej procesy merytoryczne. W związku z centralizacją lub realokacją części obszarów kompetencji administracji na szczebel centralny lub lokalnie na poziom województwa, wymagane będą pewne zmiany w zakresie struktury zatrudnienia. Wstępne szacunki pokazują, że w wyniku automatyzacji i centralizacji procesów możliwe będzie uwolnienie do 20% zasobów zatrudnionych w administracji podatkowej. Poniżej przedstawiamy podsumowanie zakresu potencjalnych i najważniejszych zmian w liczbie etatów w poszczególnych obszarach biznesowych modelu docelowego zgodnie z danymi z analizy stanu obecnego i danymi w repozytorium architektonicznym. Jednocześnie, zakłada się, że poniższy szacunek uwolnionych zasobów jest pewną estymacją, której osiągnięcie będzie następowało ewolucyjnie i może ulegać istotnym zmianom z uwagi na potencjalnie rosnącą konieczność wykorzystania niniejszych zasobów w innych obszarach administracji podatkowej.

ObszarJednostki

(stan obecny)

Liczba etatów (stan obecny)

Jednostki (model

docelowy)

Szacowana liczba etatów (model docelowy)

Rejestracja US, MF

Łącznie około 2010 etatów:US - ok. 2000MF - ok. 10

MF Łącznie ok. 11 etatów

Przetwarzanie dokumentów US, IS, MF

Łącznie około 4250 etatów:US - ok. 4000IS - ok. 250

Delegatury IS, IS, MF,

Centrum Obsługi

Korespondencji

Łącznie do 2500 etatów:Przyjmowanie dokumentów - do 2000 Czynności wyjaśniające - do 100 Dekretacja dokumentów - do 400

Udzielanie informacji IS (KIP) Łącznie około 170 IS (KIP) Łącznie do 250 etatów

Automatyczna wymiana informacji

Rozwiązanie wprowadzone w modelu docelowym

MF Łącznie do 10 etatów

Doręczanie dokumentów

US, IS, KIP, BWIP, MF.

Łącznie ok. 450 etatów:

Delegatury IS, IS, Centrum

Łącznie ok. 114 etatów:Delegatury IS, IS - Identyfikacja

document.doc

Strona 41 z 43



ObszarJednostki

(stan obecny)


Jednostki (model

docelowy)


US - ok. 400IS - ok. 20pozostałe jednostki - ok. 30 etatów

Obsługi Korespondencji

podmiotu do doręczenia oraz ustalenie procedury doręczenia - 2 etatyDelegatury IS, IS - Przekazanie dokumentu papierowego - do 100 etatówCOK - Przekazanie dokumentu elektronicznego - około 12 etatów

Zarządzanie interesariuszami


IS Łącznie do 40 etatów

Analiza i sprawozdawczość

US, IS, KIP, BWIP, MF.

Łącznie około 945 etatów: US - 800IS - 130KIP - 10BWIP- 0,5MF - 5

Delegatury IS, IS, KIP, BWIP,

MF.

Łącznie do 440 etatów:Delegatury IS - 400IS - 15KIP - 2BWIP - 4MF - 15Centrum Rozliczeń - 3

Opracowanie informacji

US, IS, KIP, MF.

Łącznie około 4050 etatówMF, KIP - Opracowywanie interpretacji podatkowych - 250 US, IS, MF - Udostępnianie informacji publicznej - 1300 US, IS - Udzielanie informacji podmiotom uprawnionym - 500US - Wydawanie zaświadczeń - około 2000

Delegatury IS, IS, KIP, MF.

Łącznie do 3150 etatów:MF, KIP - Opracowywanie interpretacji podatkowych - bez zmianMF - PFR - 10Delegatury IS, IS, MF - Udostępnianie informacji publicznej - bez zmianUS, IS - Udzielanie informacji podmiotom uprawnionym – do 400Delegatury IS - Wydawanie zaświadczeń - do 800

Cyfryzacja i archiwizacja


Centrum Cyfryzacji i Archiwizacji

Łącznie do 800 etatów

Wymiana informacji z innymi AP

US, IS, BWIP

Łącznie około 1600 etatów:US - około 1500IS - około 50BWIP - około 50

Delegatury IS, IS, BWIP

Łącznie do 1050 etatów:US - do 950IS - do 50BWIP - do 50

Zarządzanie obiegiem dokumentów i


MF Łącznie około 10 etatów

document.doc

Strona 42 z 43



ObszarJednostki

(stan obecny)


Jednostki (model

docelowy)


spraw (workflow)

Kontrola podatkowa US

Łącznie około 4400 etatów:Typowanie i planowanie kontroli - 1000Przeprowadzanie kontroli i analiza materiałów pokontrolnych - 3400

MF, IS, Delegatury IS

Łącznie do 4400 etatów:Typowanie i planowanie kontroli podatkowej - do 50 etatówPrzeprowadzanie kontroli i analiza materiałów pokontrolnych - do 4350 etatów

Rozliczenia i dystrybucja US Łącznie ok. 6000

etatów

Terenowe Centrum Rozliczeń

Łącznie do 3000 etatów

Zarządzanie ryzykiem US, IS

Obecnie w komórkach zarządzania ryzykiem w Izbach Skarbowych zaangażowanych jest około 30 osób.Uwaga - nie we wszystkich IS istnieją komórki dedykowane do Zarządzania Ryzykiem.US - na potrzeby przygotowania Planu Dyscypliny Podatkowej US (element strategicznego zarządzania ryzykiem podatkowym) zaangażowane jest około 100 etatów.

MF, IS, Delegatury IS

Łącznie do 630 etatów:MF - Identyfikacja i szacowanie ryzyka - do 10 etatów, opracowywanie strategii zarządzania ryzykiem - około 20 etatówIS, Delegatury IS - Ocena ryzyka wywołana zdarzeniem zewnętrznym – oraz autonomiczny monitoring i ocena ryzyka - do 600 etatów

Prowadzenie rejestru podatników VAT

US Łącznie ok. 2000 etatów MF Łącznie do 100 etatów

Prowadzenie RZS US, MF

Łącznie około 410 etatów:US - 400MF - 10

US, MFŁącznie do 210 etatów:US - do 200 etatówMF - do 10 etatów

document.doc

Strona 43 z 43

Documents

static.presspublica.plstatic.presspublica.pl/red/rp/doc/prawo/110617_koncepcja... · Web view3.3.15 Charakterystyka transformacji – Obszar Zarządzanie Ryzykiem 34 3.3.16 Charakterystyka