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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Bustamante, Nuevo León.

Bustamante, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


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CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor

II. Presentación

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por elH. Congreso del Estado

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuenta Públicas de ejercicios anteriores

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1

Monterrey, N.L. a 16 de junio de 2017


I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de ingresos y egresos que integran la Cuenta Pública del municipio de Bustamante, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados de ingresos y egresos adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera, de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.



II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Bustamante, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Bustamante, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe, Auditor Especial de Municipios, el 16 de junio de 2017, fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada, tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3/69

En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Municipio de Bustamante, Nuevo León, presentó el 30 de marzo de 2017 ante el H. Congreso delEstado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 08 de mayo de 2017.

El Estado de Ingresos y Egresos, la Disponibilidad y la Deuda Pública se integran al 31 de diciembre de 2016 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos por rubros y programas, contra lo ejercido y sus variaciones que se presenta a continuación:

Concepto Importe Real % Importe % Importe %Presupuesto Variación

INGRESOSImpuestos $ 1,136,842 2 $ 946,729 3 $ 190,113 20Derechos 283,099 1 270,500 1 12,599 5Productos 3,495,740 7 1,812,265 5 1,683,475 93Aprovechamientos 108,998 - 15,215 - 93,783 616Participaciones 14,475,431 29 17,594,136 50 (3,118,705) (18)Fondo de Infraestructura Social Municipal 1,044,002 2 1,215,479 3 (171,477) (14)Fondo de Fortalecimiento Municipal 2,098,799 4 2,457,526 7 (358,727) (15)Fondo Descentralizado 3,718,558 8 6,533,549 19 (2,814,991) (43)Otras Aportaciones 22,678,500 46 2,641,329 8 20,037,171 759Financiamiento 500,000 1 1,573,964 4 (1,073,964) (68)Otros 2,000 - 1,877 - 123 7Total $ 49,541,969 100 $ 35,062,569 100 $ 14,479,400 41

EGRESOSAdministración Pública $ 12,460,364 31 $ 14,242,461 40 $ 1,782,097 13Servicios Comunitarios 1,441,124 4 1,619,718 5 178,594 11Desarrollo Social 2,602,770 7 3,725,157 12 1,122,387 30Seguridad Pública y Tránsito 39,235 - 34,659 - (4,576) (13)Mantenimiento y Conservación de Activos 3,674,026 9 2,989,641 8 (684,385) (23)Adquisiciones 1,711,289 4 129,770 - (1,581,519) (1,219)Desarrollo Urbano y Ecología 30,885 - 8,978 - (21,907) (244)Fondo de Infraestructura Social Municipal 1,071,567 3 1,128,821 3 57,254 5Fondo de Fortalecimiento Municipal 2,012,612 5 2,072,154 6 59,542 3Obligaciones Financieras 519,450 1 28,563 - (490,887) (1,719)Otros 14,628,837 36 9,308,683 26 (5,320,154) (57)Total $ 40,192,159 100 $ 35,288,605 100 $ (4,903,554) (14)




Disponibilidad al cierre del ejercicio

Cuenta Importe

Fondos fijos $ 160,959Bancos 12,246,360Cuentas por cobrar 497,382Subtotal $ 12,904,701Menos:Cuentas por pagar 3,471,905Movimientos de patrimonio [1] 205

Total $ 9,432,591

(1) El importe de $205 de movimientos de patrimonio corresponde a póliza de diario de ejercicios anteriores que por error del sistema contable fue aceptada y no se registró el cargo de dicha póliza.

Deuda Pública al 31 de diciembre de 2016

La Deuda Pública al 31 de diciembre de 2016 es por valor de $40,663 y corresponde a saldo de préstamo otorgado por Gobierno del Estado como anticipo de participaciones del ejercicio 2013.





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 15 0 3 0 0 12 0 0ControlInternoE

15 0 14 0 0 1 0 0

Subtotal 30 0 17 0 0 13 0 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 24 0 8 0 0 16 0 0

EconómicaC 3 552,319 0 0 0 3 552,319 552,319Subtotal 27 552,319 8 0 0 19 552,319 552,319

Total 57 552,319 25 0 0 32 552,319 552,319




CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA10 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA8 Control Interno 0 RG

Subtotal 0OBRA PÚBLICA

14 Normativa 0 PFRA15 Normativa 0 PFRA, RG




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones16 Normativa 0 PFRA17 Normativa 0 PFRA18 Normativa 0 PFRA19 Normativa 0 PFRA, RG20 Normativa 0 PFRA21 Normativa 0 PFRA24 Normativa 0 PFRA25 Normativa 0 PFRA26 Normativa 0 PFRA, RG27 Normativa 0 PFRA28 Normativa 0 PFRA29 Normativa 0 PFRA, RG30 Normativa 0 PFRA31 Normativa 0 PFRA, RG22 Económica 288,623 PFRA, PIIC, RG23 Económica 182,464 PFRA, PIIC, RG32 Económica 81,232 PFRA, PIIC, RG

Subtotal 552,319Total 552,319

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:




Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

GESTIÓNFINANCIERA

13 12 1 13 0

OBRA PÚBLICA 19 19 3 8 30 552,319Total 32 31 3 9 43 552,319

Monto nosolventado por

tipo de acción $

0 552,319 552,319 0 0 0 552,319 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.



IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 02 de agosto de 2017, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó las siguientes auditoría a practicar al Municipio de Bustamante, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Bustamante 1 1 - - - - 2

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obraspúblicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado porlos entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que serealizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales yadministrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Municipio de Bustamante, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos,



aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:



a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, así como la Disponibilidad y la Deuda Pública al cierre



del ejercicio que el Municipio de Bustamante, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar que forman parte de la disponibilidad.

Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto, considero que la información proporcionada por el Municipio de Bustamante, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad y la Deuda Pública presentados en pesos por el Municipio de Bustamante, Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

INGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por elR. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.

Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2016 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.



Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2016 por Rubros, determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2015:

Ingresos Reales VariaciónRubros 2016 % 2015 % Importe %

Impuestos $ 1,136,842 2 $ 922,114 4 $ 214,728 23Derechos 283,099 1 246,135 1 36,964 15Productos 3,495,740 7 1,705,581 7 1,790,159 105Aprovechamientos 108,998 - 17,500 - 91,498 523Participaciones 14,475,431 29 12,822,009 56 1,653,422 13Fondo de Infraestructura Social Municipal 1,044,002 2 984,193 4 59,809 6Fondo de Fortalecimiento Municipal 2,098,799 4 1,994,056 9 104,743 5Fondo Descentralizado 3,718,558 8 4,212,029 18 (493,471) (12)Otras Aportaciones 22,678,500 46 115,750 1 22,562,750 19,493Financiamiento 500,000 1 - - 500,000 -Otros 2,000 - - - 2,000 -

Total $ 49,541,969 100 $ 23,019,367 100 $ 26,522,602 115

A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

IMPUESTOS $1,136,842

Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Predial $ 740,636 65 $ 151,438 20Adquisición de inmuebles 203,795 18 140,632 69Diversiones y espectáculos públicos 177,527 16 129,375 73Recargos y accesorios 14,884 1 - -

Total $ 1,136,842 100 $ 421,445 37

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida.



Predial $740,636

En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial por el presente año y rezago, conforme a la facturación enviada por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, recaudando la Administración Municipal el 17%.

Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro.

Adquisición de inmuebles $203,795

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados principalmente de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles.

Como procedimiento de auditoría, se revisaron en forma selectiva las partidas más representativas, cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria, para determinar que la base del impuesto, estaba de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis, de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Diversiones y espectáculos públicos $177,527

En este concepto se registraron ingresos por la instalación de juegos mecánicos.

Recargos y accesorios $14,884

En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Recargos del predial $ 372,662Recargos del ISAI 1,546Condonaciones de predial (359,324)

Total $ 14,884

DERECHOS $283,099





Servicios públicos $ 2,263 1 $ - -Construcciones y urbanizaciones 24,890 9 17,528 70Certificaciones, autorizaciones, constancias y registro 73 - - -Inscripciones y refrendo 57,986 20 47,924 83Revisión, inspección y servicios 11,337 4 11,337 100Ocupación de la vía pública 186,550 66 106,500 57

Total $ 283,099 100 $ 183,289 65

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro, se efectúen en apego a la normatividad establecida.

Servicios públicos $2,263

En este concepto se registraron cobros por servicios de sacrificio de ganado en el rastro municipal.

Construcciones y urbanizaciones $24,890

Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Subdivisiones, fusiones y relotificaciones $ 21,910Informe de factibilidad y lineamientos 2,825Examen y aprobación de planos 155

Total $ 24,890

Certificaciones, autorizaciones, constancias y registro $73

En este concepto se registró el ingreso por la expedición de constancia de no propiedad.Inscripciones y refrendo $57,986

En este concepto se registraron ingresos por refrendos anuencias municipales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas.

Revisión, inspección y servicios $11,337

En este concepto se registraron los ingresos por permisos de licencias de manejo.



Ocupación de la vía pública $186,550

En este concepto se registraron cobros por renta de espacios para locales a oferentes que se instalan en la Feria Patronal y en Semana Santa, así como de mercados rodantes.

PRODUCTOS $3,495,740



Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 15,102 - $ - -Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles 3,128,248 90 1,665,939 53Créditos a favor del municipio 108,378 3 79,895 74Intereses 14,250 - - -Eventos municipales 195,513 6 195,513 100Diversos 34,249 1 34,249 100

Total $ 3,495,740 100 $ 1,975,596 57

Enajenación de bienes muebles e inmuebles $15,102

En este concepto se registraron ingresos por la venta de lotes sepulcrales del panteón municipal.

Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $3,128,248

En este concepto se registraron el cobro de entradas a parques y áreas recreativas, así como otros ingresos, como sigue::

Concepto Importe

Entrada a parques recreativos:Paraje El Cañón $ 2,133,010Parque recreativo Boca de León 821,400Grutas 67,773

Otros ingresos:Equipo de transporte (Cuotas por trasportación de estudiantes) 100,915Renta de parrillas en parques recreativos 5,150

Total $

Como procedimiento de auditoría, adicionalmente de las dependencias que dan origen a este tipo de ingresos, se obtuvieron los reportes de control que se tienen y se conciliaron contra lo registrado contablemente.



Créditos a favor del municipio $108,378

En este concepto se registraron los descuentos obtenidos de diversos proveedores aplicados sobre el saldo que les adeudaba el Municipio.

Intereses $14,250

En este concepto se registraron los intereses bancarios generados por cuentas bancarias.

Eventos municipales $195,513

En este concepto se registraron ingresos por las utilidades obtenidas en eventos municipales, organizados durante las ferias patronales y en semana santa.

Diversos $34,249

En este concepto se registraron cobros a particulares por consultas médicas realizadas en el DIF Municipal.

APROVECHAMIENTOS $108,998

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:


Multas $ 8,997 8 $ - -Donativos 100,001 92 100,001 100

Total $ 108,998 100 $ 100,001 92

Multas $8,997

En este concepto se registraron los cobros de multas por violaciones al Reglamento de Tránsito.

Donativos $100,001

En este concepto se registró donativo otorgado por el Sistema para el Desarrollo Integral de La Familia del Estado de Nuevo León, para adquisición de vehículo para el DIF Municipal.

PARTICIPACIONES $14,475,431


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 20/69



Fondo general de participaciones $ 8,671,564 60 $ 8,671,564 100Fondo nacional de fomento municipal 1,088,332 7 1,088,332 100Tenencia 809,247 6 809,247 100Control vehicular 18,449 - 18,449 100Impuesto sobre automóviles nuevos 312,506 2 312,506 100Impuesto especial sobre producción y servicios 326,711 2 326,711 100Recaudación de la venta final de gasolina y diésel 451,975 3 451,975 100Fondo de fiscalización 388,864 3 388,864 100Fondo de extracción de hidrocarburos 97,428 1 97,428 100Fondo de estabilización de los ingresos de las entidades federativas 190,854 1 190,854 100Devolución del ISR 2,364 - 2,364 100Provisiones económicas 2,117,137 15 2,117,137 100

Total $ 14,475,431 100 $ 14,475,431 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL $1,044,002

Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se verificó que las aportaciones federales registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $2,098,799

Este rubro representa el 4% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se verificó que las aportaciones federales registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.



FONDO DESCENTRALIZADO $3,718,558

Este rubro representa el 8% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondos Descentralizados.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

OTRAS APORTACIONES $22,678,500

Este rubro representa el 46% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones federales y estatales, recibidas de los programas y fondos que se detallan a continuación:


Fondo de desarrollo municipal $ 2,120,000 9 $ 2,120,000 100Programa migrantes 3x1 75,000 - 75,000 100Fondo de apoyo en infraestructura y productividad 4,000,000 18 4,000,000 100Fortalece 1,483,500 7 1,483,500 100Fortalecimiento financiero 15,000,000 66 15,000,000 100

Total $ 22,678,500 100 $ 22,678,500 100

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, en su caso se confirmaron las operaciones de las transferencias efectuadas por el Gobierno Estatal de los fondos estatales y federales al Municipio, conciliándolos contra los saldos registrados.

FINANCIAMIENTO $500,000

Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por el anticipo de participaciones, recibido por parte de Gobierno del Estado de Nuevo León.

OTROS $2,000

Este rubro se integra por el registro de los sueldos no cobrados.

EGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva verificando la autenticidad de los mismos en la



página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general.

A continuación, se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2016 por programa, determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2015:

Egresos Reales VariaciónProgramas 2016 % 2015 % Importe %

Administración Pública $ 12,460,364 31 $ 12,022,321 54 $ (438,043) (4)Servicios Comunitarios 1,441,124 4 1,126,173 5 (314,951) (28)Desarrollo Social 2,602,770 7 3,238,578 14 635,808 20Seguridad Pública y Tránsito 39,235 - 29,389 - (9,846) (34)Mantenimiento y Conservación de Activos 3,674,026 9 2,868,497 13 (805,529) (28)Adquisiciones 1,711,289 4 124,539 1 (1,586,750) (1,274)Desarrollo Urbano y Ecología 30,885 - 8,550 - (22,335) (261)Fondo de Infraestructura Social Municipal 1,071,567 3 981,208 4 (90,359) (9)Fondo de Fortalecimiento Municipal 2,012,612 5 1,916,793 9 (95,819) (5)Obligaciones Financieras 519,450 1 25,725 - (493,725) (1,919)Otros 14,628,837 36 106,052 - (14,522,785) (13,694)

Total $ 40,192,159 100 $ 22,447,825 100 $ (17,744,334) (79)

En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas, los cuales se registran por centros de costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto.

Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto, se clasifican en los Capítulos siguientes:

Egresos reales VariaciónCapítulo 2016 % 2015 % Importe %

Servicios Personales $ 11,486,956 29 $ 10,382,948 46 $ (1,104,008) (11)Prestaciones 160,952 - 264,366 1 103,414 39Servicios Generales 2,576,927 7 3,446,248 15 869,321 25Materiales y Suministros 3,614,322 9 2,963,758 13 (650,564) (22)



Egresos reales VariaciónCapítulo 2016 % 2015 % Importe %

Mantenimientos 1,660,058 4 1,039,504 5 (620,554) (60)Apoyos 1,324,447 3 1,491,570 7 167,123 11Aportaciones 247,560 1 385,921 2 138,361 36Eventos 1,256,579 3 1,330,318 6 73,739 6Bienes Muebles 1,746,729 4 124,685 1 (1,622,044) (1,301)Obras Públicas 15,586,693 39 989,009 4 (14,597,684) (1,476)Obligaciones Financieras 530,936 1 29,498 - (501,438) (1,700)

Total $ 40,192,159 100 $ 22,447,825 100 $ (17,744,334) (79)

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto ImporteCKT Edificaciones, S.A. de C.V. Obra Pública $ 4,636,022Alahamut Construcciones y Servicios, S.A. de C.V. Obra Pública 2,118,451Solución Arte en Construcción, S.A. de C.V. Obra Pública 1,491,846Comisión Federal de Electricidad Alumbrado público 1,483,770Acier-Beton Construcciones, S.A. de C.V. Obra Pública 1,474,462Raúl Sergio Treviño Gallegos Taller mecánico 298,967Servicios de Agua y Drenaje de Mty, I.P.D. Servicio de agua 256,226Combustibles Licuados y Equipos, S.A. Combustible 235,847Luis Vicente Flores Ancira Obra Pública 223,537Guillermo Morales González Material de construcción 223,537Heriberto Lira Álvarez Obra pública 204,000Dora Alicia Zamora Gamboa Comercializadora 193,479Felipe Hernández de León Hotel y Restaurante 132,502

A continuación, se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, y en algunos casos se explican procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

SERVICIOS PERSONALES $11,486,956

Este capítulo representa el 29% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Sueldos $ 8,474,488 74 $ 8,474,488 100Aguinaldo 1,145,781 10 1,102,918 96Sueldos a personal eventual 716,602 6 716,602 100Liquidaciones 590,369 5 340,291 58Compensaciones 351,558 3 295,929 84Tiempo extra 163,460 2 108,128 66Vacaciones 44,698 - 14,253 32

Total $ $



Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago y cálculos del Impuesto Sobre la Renta retenido de algunos empleados, entre otros procedimientos aplicados.

PRESTACIONES $160,952

En este capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, y se integra por los conceptos siguientes:


Consumos de alimentos del personal $ 51,894 32 $ 9,143 18Uniformes 33,262 21 23,432 70Primas de seguros de vida 27,558 17 27,558 100Capacitación 16,889 10 15,308 91Gastos funerarios 12,760 8 12,760 100Servicio médico 11,075 7 9,150 83Medicamentos 6,252 4 4,661 75Análisis clínicos 1,262 1 - -

Total $ 160,952 100 $ 102,012 63

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se efectúo prueba global de las prestaciones pagadas al personal registradas contablemente más importantes.

SERVICIOS GENERALES $2,576,927

Este capítulo representa el 7% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Consumo de energía eléctrica $ 1,836,564 71 $ 1,233,694 67Servicio telefónico 185,071 7 102,604 55Servicio de agua y drenaje 173,170 7 92,452 53Atenciones a funcionarios 138,950 5 70,149 50Radio, prensa y televisión 109,956 4 82,276 75Gastos de representación 64,542 3 3,835 6Arrendamiento de equipo de oficina 20,880 1 4,640 22Gastos de gestoría 19,111 1 17,400 91Arrendamiento de maquinaria 14,058 1 13,108 93Arrendamiento de inmuebles 10,000 - 10,000 100Arrendamiento de equipo de sonido 1,620 - - -Multas y sanciones 1,601 - 1,601 100Arrendamiento de equipo de transporte 1,200 - - -Gastos de cafetería 204 - - -

Total $ $



Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se efectúo prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes registrados contablemente, conciliando contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal.

MATERIALES Y SUMINISTROS $3,614,322



Gasolina $ 1,485,382 41 $ 570,000 38Refacciones 414,141 11 261,151 63Diésel 327,300 9 125,000 38Gas L.P. 308,825 9 216,304 70Pintura 201,608 6 128,746 64Llantas 197,934 6 140,597 71Material de construcción 123,980 3 73,347 59Material eléctrico 110,280 3 60,215 55Artículos para aseo y limpieza 100,656 3 47,448 47Material de imprenta 83,010 2 63,510 77Papelería y artículos de oficina 82,508 2 33,140 40Material deportivo y trofeos 69,038 2 34,910 51Herramientas 41,440 1 20,182 49Acumuladores 32,802 1 17,177 52Material de plomería 28,167 1 9,669 34Señalamientos viales 7,251 - 3,441 47

Total $ $

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles, las bitácoras de control que registran el suministro de combustible de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria.

MANTENIMIENTOS $1,660,058



Mantenimiento en parques, jardines y plazas $ 580,572 35 $ 350,982 60Mantenimiento de vehículos 390,222 24 207,294 53Mantenimiento de pavimento 164,302 10 158,502 96Aceites y lubricantes 164,105 10 74,017 45



Concepto Importe % Alcance %Enderezado y pintura de vehículos 118,246 7 100,804 85Mantenimiento de edificios 91,951 6 64,639 70Mantenimiento de equipo de comunicación 34,077 2 25,154 74Mantenimiento de aparatos climatizadores 29,826 2 19,210 64Mantenimiento de maquinaria 26,714 2 11,918 45Mantenimiento a centros deportivos 12,978 1 4,863 37Impermeabilizaciones 10,716 1 5,600 52Mantenimiento panteones 7,169 - 4,500 63Mantenimiento de señalamientos viales 6,657 - - -Lavado y engrasado 6,536 - - -Mantenimiento de alumbrado público 5,064 - - -Mantenimiento de equipo de oficina 4,483 - 2,552 57Mantenimiento de cordones de banqueta 3,735 - - -Mantenimiento de equipo de cómputo 1,417 - - -Mantenimiento de equipo pesado 1,288 - - -

Total $ 1,660,058 100 $ 1,030,035 62

APOYOS $1,324,447



Apoyos y eventos a personas de la tercera edad $ 449,720 34 $ 155,861 35Apoyos económicos a escuelas 192,019 15 159,201 83Becas a estudiantes 173,769 13 151,503 87Brigadas y apoyos para la salud pública 162,265 12 44,000 27Apoyos para mantenimiento de escuelas 72,873 6 70,311 96Apoyos económicos a equipos deportivos 60,615 5 17,943 30Materiales de construcción a personas de escasos recursos 40,498 3 31,213 77Apoyos económicos a personas de escasos recursos 35,820 3 28,746 80Despensas a personas de escasos recursos 27,342 2 17,778 65Atención médica a personas de escasos recursos 25,028 2 15,001 60Apoyos para arbitrajes 21,250 2 7,550 36Funerales a personas de escasos recursos 19,206 1 13,640 71Apoyos para alimentación en eventos deportivos 11,874 1 5,207 44Apoyos en equipamiento de escuelas 9,744 1 9,744 100Apoyos para uniformes deportivos 5,336 - 5,336 100Apoyos a bandas de guerra 5,250 - - -Apoyos para transportación a estudiantes 4,560 - - -Capillas de velación 4,450 - - -Apoyos para transportación a personas de escasos recursos 1,420 - - -Apoyos de paquetes escolares a escuelas 988 - - -Apoyo para reparación de mobiliario y equipo de escuelas 420 - - -

Total $ 1,324,447 100 $ 733,034 55



Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a estudiantes, gente de la tercera edad y personas de escasos recursos, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como de su entrega-recepción.

APORTACIONES $247,560



Aportaciones a clubes de servicio $ 173,834 70 $ 155,097 89Aportaciones a instituciones religiosas 50,755 21 30,962 61Aportaciones a instituciones culturales 22,971 9 20,200 88

Total $ 247,560 100 $ 206,259 83

EVENTOS $1,256,579



Festejos patronales (ferias) $ 284,910 23 $ 207,628 73Día de las madres 183,352 15 161,557 88Informe del C. Presidente Municipal 174,002 14 153,752 88Cabalgatas 163,562 13 161,989 99Posadas navideñas 126,754 10 91,969 73Eventos culturales 111,683 9 42,572 38Eventos cívicos 91,387 7 71,208 78Día del niño 77,874 6 44,234 57Día del maestro 42,901 3 38,483 90Bailes 154 - - -

Total $ 1,256,579 100 $ 973,392 77

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, por algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información.

BIENES MUEBLES $1,746,729





Equipo de transporte $ 1,552,313 89 $ 1,527,115 98Mobiliario y equipo diverso 114,826 7 109,729 96Equipo de cómputo 53,500 3 53,350 100Equipo de comunicación 11,438 1 10,529 92Equipo de seguridad pública 9,702 - 9,322 96Muebles y equipo de oficina 4,950 - 4,950 100

Total $ 1,746,729 100 $ 1,714,995 98

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se inspeccionaron físicamente las adquisiciones más importantes y se verificó su debido registro en el control del patrimonio municipal.

OBRAS PÚBLICAS $15,586,693

Este capítulo representa el 39% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:


Fortalecimiento Financiero:Rehabilitación y remozamiento de Alameda $ 5,372,812 34 $ 5,372,812 100Rehabilitación y remozamiento de Plaza Principal 1,491,847 10 1,491,847 100Programa F.A.I.P. 2015:Rehabilitación de campo deportivo El Alto 2,005,464 13 2,005,464 100Remodelación de Parque 5 de Mayo 2,001,611 13 2,001,611 100Fondo de Desarrollo Municipal:Rehabilitación de Centro Social Venustiano Carranza 2,118,451 14 2,118,451 100Fortalece:Rehabilitación de calles en Cabecera Municipal 1,483,451 10 1,483,451 100Fondo de Infraestructura Social Municipal:Construcción de colector de agua en Ejido Francisco Villa 350,802 2 350,802 100Electrificación calle Zuazua y camino al Cañón 204,000 1 163,717 80Instalación de tanque elevado de agua potable en Localidad La Becerra 150,000 1 150,000 100Rehabilitación de plaza El Pedregal 136,558 1 136,558 100Equipamiento de pozo en Localidad La Becerra 90,000 1 90,000 100Líneas de conducción en Localidad La Becerra 60,000 - 60,000 100Construcción de pozo de agua potable en Localidad La Becerra 50,000 - 50,000 100Construcción de baño en Cabecera Municipal 30,000 - 30,000 100Obras por cooperaciónPie de casa 2011 20,829 - 20,829 100Ampliaciones 2011 5,720 - 5,720 100Banqueta alameda 4,336 - 4,336 100Fondos aplicados a otras aportaciones:Forestación y reforestación 10,812 - 6,400 59

Total $ $



De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León y de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y su Reglamento.

OBLIGACIONES FINANCIERAS $530,936



Deducciones de participaciones por préstamos $ 500,000 94 $ 500,000 100Comisiones y situaciones bancarias 25,961 5 11,719 45Intereses de préstamos 4,975 1 4,975 100

Total $ 530,936 $ 516,694 97

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se confirmó que el saldo de las deducciones de participaciones corresponda a las reflejadas en los oficios de las participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

DISPONIBILIDAD

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad

Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016, al calce del Informe, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando que se ampararan con la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad:

La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2016, se determina de la manera siguiente:

Concepto ImporteSaldo inicial $ 82,781Más:Ingresos 49,541,969

Subtotal $ 49,624,750Menos:Egresos 40,192,159

Total $ 9,432,591

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 30/69


A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección:

Cuenta Importe

Fondos fijos $ 160,959Bancos 12,246,360Cuentas por cobrar 497,382

Subtotal $ 12,904,701Menos:Cuentas por pagar 3,471,905Movimientos de patrimonio (1) 205

Total $ 9,432,591

(1) El importe de $205 de Movimientos de patrimonio corresponde a póliza de diario de ejercicios anteriores que por error del sistema contable, fue aceptada y no se registró el cargo de dicha póliza.

Fondos fijos $160,959

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Caja 1 (Aportación para el Fondo para el Fortalecimiento Municipal (2))

$ 88,114

Caja 2 (Aportación para el Fondo de Infraestructura Social (2)) 49,245Fondo fijo DIF Municipal 12,000Fondo fijo Tesorería Municipal 10,000Remanente del fondo de préstamos 1,600

Total $ 160,959

(2) Corresponden a ingresos registrados y depositados en septiembre del ejercicio 2007, pero por error de sistema fueron acumulados en Caja Recaudadora en lugar de la cuenta contable de Bancos.

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se practicó arqueo a los fondos fijos asignados al DIF y Tesorería Municipal.

Bancos $12,246,360

Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Fondo Importe

Recursos propios $ 2,631,273Programas de Gobierno del Estado 9,425,179Infraestructura Social 36,062Fortalecimiento Municipal 153,846

Total $ 12,246,360



Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta, así como con auxiliares contables.

Cuentas por cobrar $497,382


Concepto Importe

Otras cuentas por cobrar $ 380,061Deudores diversos 43,090Anticipos para gastos 36,878Depósitos en garantía 33,034Documentos por cobrar 4,319

Total $ 497,382

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, por los préstamos al personal se realizó un análisis mensual de los movimientos registrados durante el ejercicio, además de manera selectiva se confirmaron saldos con los empleados que tenías adeudo.

Cuentas por pagar $3,471,905


Concepto Importe

Proveedores 2012-2015 $ 1,891,444ISR retenido al personal sobre salarios 996,851Contratistas 2009-2015 211,338Acreedores diversos 112,29110% ISR retenido al personal sobre honorarios 107,863Otras deducciones (Deducción general) 103,293Saldo de préstamo de Gobierno del Estado 40,6631% de retenciones sobre obras 6,1615% de retenciones sobre obras 2,001

Total $ 3,471,905

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría en relación a los saldos de proveedores y contratistas se verificaron los auxiliares, pólizas, facturas, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación y se realizaron confirmaciones de saldos.

Además, se realizó un análisis mensual de los movimientos aplicados durante el ejercicio y se revisó que se cumpliera con los pagos provisionales de los impuestos retenidos al personal.




DEUDA PÚBLICA

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Deuda Pública

La Deuda pública presentada en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016 es por valor de$40,663 en cual se revisó en su totalidad y se corresponde a saldo de préstamo otorgado por Gobierno del Estado como anticipo de participaciones del ejercicio 2013.

B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos, la Disponibilidad y la Deuda Pública, se concluye que su presentación está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.





VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Generales

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac (artículo 37, fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio publicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicados en el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado de avance (artículo 29)

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, publicadas en el POE).




g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico), publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública (artículo 45).

j) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo 41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26, párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros de los egresos e ingresos, considerando los momentos contables que conforme al Sistema de Contabilidad aplicable: Simplificado General en municipios con población entre 5,000 y 25,000 habitantes y Simplificado Básico en Municipios con población menor a 5,000 habitantes, sean exigidos (artículo 38 conforme a las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Ingresos, Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Egresos y los Manuales de Contabilidad Gubernamental de los Sistemas Simplificado Básico (SSB) y General (SSG) publicados en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmuebles bajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo son los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a los Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos,




artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos, el cual fue publicado en el POE).

c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

IV. Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme al artículo 55, con relación a los artículos 46 y 48, al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, al acuerdo por el que se emiten los lineamientos generales del sistema de contabilidad gubernamental simplificado para los municipios con menos de veinticinco mil habitantes y al acuerdo por el que se emite el manual de contabilidad gubernamental del sistema simplificado básico (ssb) para los municipios con menos de cinco mil habitantes, publicados en el POE, la cual debe contener:

a) Información presupuestaria

a.1.) Estado analítico por rubros de ingresos.

a.2.) Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos por objeto del gasto.

V. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, el contenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG, conforme se dispone en su artículo 62.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo 67, tercer párrafo, conforme a la Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios).

VI. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivas específicas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69, primer párrafo).




b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursosfederales transferidos, lo siguiente (artículo 70):

b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio, debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales, conforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes de financiamiento (fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidades federativas, a través del sistema de información, la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

NormativaRespuesta"CON RESPECTO A LO ANTERIOR, YA SE ESTA LLEVANDO A CABO, A PARTIR DEL AÑO 2017 LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL CON EL SISTEMA SAACG.net DE INDETEC, POR LO CUAL ESTAMOS SIENDO EVALUADOS, TODAVÍA ESTAMOS EN PROCESO, YA QUE NO HA SIDO INSTALADO EL MODULO DE ACTIVO, POR TAL MOTIVO AUN NO ESTAMOS AL 100% PERO TENEMOS LA MEJOR INTENCIÓN DE CUMPLIR CON LA LEY."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copia fotostática certificada del acta de sesión de cabildo número 71 del 20 de octubre de 2017, donde se menciona en su cuarto punto la implementación del manual de procedimientos administrativos, contables y plan de cuentas, lo cual no solventa la observación de normatividad, ya que con los argumentos mencionados y la información exhibida acreditan el incumplimiento a las irregularidades establecidas en los fundamentos señalados, que en algunos casos estos se están implementando en el año 2017, según su dicho.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS

General

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimo transitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2016 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 8 de mayo de 2017 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyó el Formato 6, el cual correspondía al Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación por Objeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lo dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidos CRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

El Municipio de Bustamante, Nuevo León, no cuenta con una página oficial en internet, según la consulta efectuada el día 28 de agosto del 2017, advirtiéndose que éste ente público ha sido omiso en publicar los formatos del 1 al 6 para dar cumplimiento a la Ley




Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guíade Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70 fracciones XXI y XXII, de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII, de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuesta"a)DEBIDO A QUE EN EL AÑO 2016 COMENZAMOS CON EL PROCESO DEL NUEVO SISTEMA DE CONTABILIDAD SAACG.net DE INDETEC NOS VIMOS MUY SATURADOS DE TRABAJO, YA QUE TAMBIEN CONTINUAMOS CON EL SISTEMA ADMIN-NEMOTEK Y NO TUVIMOS EL PRESUPUESTO POR OBJETO DEL GASTO PERO A LA FECHA YA LO ESTAMOS LLEVANDO DE ESTA FORMA EN EL SISTEMA SAACG.NET DE INDETEC.

b) A LA FECHA SI CONTAMOS CON UNA PAGINA OFICIAL EN INTERNET (http:// www.bustamantenl.gob.mx/) DONDE PUBLICAMOS TODA LA INFORMACIÓN, ASÍ COMO TAMBIÉN SE PUBLICA EN LA TABLA DE AVISOS DE LA PLANTA BAJA DEL PALACIO MUNICIPAL."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación de normatividad, debido a que los argumentos expuestos en su respuesta, no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados.


EGRESOS

GENERAL

3. Se expidieron cheques a nombre del Municipio de Bustamante, N.L., para liquidar comprasa diversas personas morales, observando que para los pagos a los proveedores se debieron girar cheques nominativos de quien expidió el comprobante, y llevar la leyenda "Para Abono a Cuenta del Beneficiario", de conformidad a lo establecido en el artículo 27 fracción III, de la Ley del Impuesto sobre la Renta, los cuales se registraron con las pólizas de cheque que se detallan a continuación:




Concepto Fecha de No. . Importe Proveedor Descripción de lo comprado Importe contable póliza de póliza de observado

de registro cheque cheque

194 20/04/2016 441 $ 11,994 Radio Móvil Dipsa, S.A. de C.V. Celular Samsung Galaxy A7 $ 10,529197 03/03/2016 302 7,499 Comercial Empresarial del Refrigerador Daewoo 16 pies 7,499

Norte, S.A.197 14/07/2016 668 7,094 Home Depot México, S. de R.L. 2 desbrozadoras 7,094Total $ 25,122

a) Además, se observó que por las erogaciones mencionadas no se elaboró la requisición o solicitud de compra de parte de la dependencia que tuvo la necesidad debidamente autorizada por su titular, en consideración a lo dispuesto en el artículo 9, del Reglamento de Adquisición de Bienes y Servicios para la Administración Municipal, de Bustamante, Nuevo León, publicado en el Periódico Oficial del Estado del día 8 de abril de 2016.

Normativa

Respuesta"LO ANTERIOR SE REALIZO PORQUE ERAN URGENCIAS Y YA QUE ANDABAN EN MONTERREY, LOGRAMOS LA VUELTA PARA QUE LOS ADQUIRIERAN, YA QUE CARECIAMOS DE TRANSPORTE Y LOGRABAMOS CUALQUIER OCASION PARA REALIZAR LAS COMPRAS.

a) POR LO ANTERIOR EXPUESTO NO SE ELABORO LA REQUISICIÓN NI LA ORDEN DE COMPRA, EN LO SUCESIVO EVITAREMOS ESTE TIPO DE SITUACIONES."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación de normatividad, ya que con los argumentos mencionados en su respuesta, confirman el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados.


4. Se registraron pagos por valor de $342,381 a las personas físicas y moral abajo enunciadas,de los cuales no exhibió durante la auditoría la requisición o solicitud de compra que se debió de elaborar por la dependencia que tuvo la necesidad debidamente autorizada por su titular, de acuerdo a lo señalado en el artículo 9, del Reglamento de Adquisición de




y Servicios para la Administración Municipal, de Bustamante, Nuevo León, publicado en elPeriódico Oficial del Estado del día 8 de abril de 2016, erogaciones que se amparan con las pólizas de cheque y diario siguientes:

Fecha Póliza Nombre del proveedor o Núm. Descripción Importe quien presto los servicios concepto

del gasto

29/09/2016 D2016090049 Raúl Mario Oliveira 101 Mantenimiento de pavimento $ 58,266 16/06/2016 119 602 Raúl Mario Oliveira 101 Mantenimiento de pavimento 21,320 07/03/2016 119 316 Comercializadora Alegon, S.A. de 105 Mantenimiento en parques y jardines 25,041

C.V.18/03/2016 119 350 Guillermo Morales González 105 Mantenimiento en parques y jardines 16,20018/03/2016 119 356 Francisco Estrada Mendoza 105 Mantenimiento en parques y jardines 34,237 11/02/2016 119 249 Raúl Sergio Treviño Gallegos Varios Enderezado y pintura de vehículos 77,639 15/03/2016 119 333 Raúl Sergio Treviño Gallegos 110 Enderezado y pintura de vehículos 23,896 16/06/2016 119 592 Raúl Sergio Treviño Gallegos Varios Enderezado y pintura de vehículos 85,782Total $ 342,381

Normativa

Respuesta"EN LO SUCESIVO SE ELABORARAN REQUISICIONES Y ORDENES DE COMPRA DEL MATERIAL SOLICITADO."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación de normatividad, debido a que los argumentos mencionados en su respuesta, no acrediten el cumplimiento a lo establecido en el fundamento señalado.


SERVICIOS PERSONALES

Sueldos a personal eventual

5. En el ejercicio 2016 se efectuaron pagos de salarios a personal contratado de manera eventual que labora en diversas dependencias municipales por valor de $716,601




observando que las condiciones de trabajo del personal contratado para prestar servicioseventualmente, no se hacen constar por escrito, de conformidad a lo establecido en los artículos 24, 25 y 26 de la Ley Federal del Trabajo, disposición aplicable de manera supletoria en relación al artículo 7 de la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"EN LA ACTUALIDAD YA SE ESTÁN HACIENDO LOS CONTRATOS DE TRABAJO AL PERSONAL CORRESPONDIENTE."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación de normatividad, debido a que con lo mencionado en su respuesta, no se anexó la documentación que acredite el cumplimiento posterior, de lo establecido en los fundamentos.


PRESTACIONES

Capacitación

6. Se efectuó pago por importe de $3,480 a la empresa Grupo Govimosa, S.A. de C.V.,devengado según comprobante fiscal digital por internet número 2789 por la asesoría de proyectos 2016, erogación registrada con la póliza de cheque número 184 de fecha 27 de enero de 2016, observando que este tipo de actividades profesionales no se comprueban con la evidencia documental que demuestre los servicios prestados, debidamente validada por quien recibió el servicio y autorizó su contratación, de conformidad a lo establecido en el artículo 16 fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa




Respuesta"CONTINUAREMOS DÁNDOLE SEGUIMIENTO A LO ANTERIOR, SE ANEXA COPIA CERTIFICADA DE DICHA PÓLIZA DE CHEQUE."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de la póliza de cheque referida en la observación, con su respectiva factura y ficha de depósito, lo cual no solventa la observación de normatividad, debido a que los argumentos expuestos y el soporte documental exhibido, no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en el fundamento señalado.


APORTACIONES

Aportaciones a clubes de servicio

7. En acta de sesión ordinaria número 15 celebrada el 14 de marzo de 2016, el PresidenteMunicipal presenta al R. Ayuntamiento un oficio de propuesta de parte del Presidente del Comisariado del Ejido Villa de Bustamante, el C. Bulmaro Martínez Alvarado, en el cual está solicitando una aportación sobre el cobro que se genere en el período vacacional de semana santa, de las entradas al Parque Cañón-Ojo de Agua, en virtud de que en este paraje turístico existen parcelas propiedad de dicho Ejido, aprobándose por unanimidad entregar $70,000 importe que se liquidó y se ampara con la póliza de cheque número 546 del 26 de mayo de 2016 expedida a nombre del Tesorero del Comisariado Ejidal el C. Narciso Enrique Escalante Escalera.

Observando al respecto, que lo erogado no se respalda con el convenio que se debió de elaborar para la formalización de dicho acuerdo entre las partes involucradas, en cuanto al pago y uso de las parcelas propiedad del citado Ejido que se ubican dentro del Paraje Turístico, ni con la documentación que demuestre que los terrenos ejidales están situadas dentro de dicho parque y la que acredite la propiedad legal de los ejidatarios, de conformidad a lo establecido en el artículo 15, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, y numeral 42, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

a) Además de lo anterior, se detectó que se realizó otro pago por valor $40,000 según póliza de cheque número 748 del 28 de agosto de 2016 expedida a nombre del Tesorero del Comisariado Ejidal el C. Narciso Enrique Escalante Escalera, determinado en función del cobro de las entradas al Parque Cañón-Ojo de Agua




O O

durante la feria anual que se organizó en agosto de 2016, amparado con un recibode tesorería firmado por la recepción de los recursos, por el cual no se efectuó la petición de parte del Presidente del Comisariado, ni fue sometido a la autorización del R. Ayuntamiento.

Normativa

Respuesta"NO EXISTE EL CONTRATO O CONVENIO ENTRE EL MUNICIPIO Y EL EJIDO "VILLA DE BUSTAMANTE", LO ANTERIOR EN VIRTUD DE QUE EL MUNICIPIO NO CUENTA CON LA DOCUMENTACION QUE AMPARE COMO DE SU PROPIEDAD EL CAÑON- OJO DE AGUA Y EL EJIDO SI CUENTA CON RESOLUCION PRESIDENCIAL, ACTA DE POSESION, ACTA DE DESLINDE Y UN PLANO DEBIDAMENTE INSCRITO EN EL REGISTRO AGRARIO NACIONAL, PERO ES DE TOMARSE EN CUENTA, QUE AL OBSERVARLO SE PRESENTA LA DIFICULTAD DE UBICAR LA PROPIEDAD QUE TIENE EL EJIDO EN EL CAÑON-OJO DE AGUA, YA QUE DICHO PLANO TOPOGRAFICO VIENE EN COORDENADAS, LO QUE NO PERMITE LA IDENTIFICACION DE LOS PREDIOS DEL EJIDO. POR OTRA PARTE Y DADA LA INSOLVENCIA ECONÓMICA TANTO DEL EJIDO COMO DEL MUNICIPIO PARA CONTRATAR UN INGENIERO TOPOGRÁFICO, QUE POR LO MENOS COSTARÍA $50,000.00 MAS IMPUESTOS, ES POR LO QUE EL MUNICIPIO, SOLICITA EL APOYO DE FOMENTO METROPOLITANO (FOMERREY), PARA QUE APOYE CON PERSONAL TOPOGRAFICO, PARA DESLINDAR LO QUE ES PROPIEDAD DEL EJIDO Y CON BASE A ESE ESTUDIO, SABER EXACTAMENTE QUE SUPERFICIE ES DE SU PROPIEDAD Y ASI PODER CELEBRAR UN CONVENIO CON EL MENCIONADO EJIDO O UN CONTRATO DE USUFRUCTO. LOS LEVANTAMIENTOS TOPOGRAFICOS POR PARTE DE FOMERREY YA SE HICIERON.

EN CUANTO TENGAMOS LOS PLANOS, TANTO EL H. AYUNTAMIENTO COMO LA ASAMBLEA DEL EJIDO, BUSCARA UN ACUERDO SOBRE EL USUFRUCT DE DICHOS TERRENOS EJIDALES Y SE FIRMARA EL CONTRATO O CONVENI RESPECTIVO.

1.SE ANEXA COPIA CERTIFICADA DE LA SOLICITUD DE DICHO APOYO DE FECHA26 DE JULIO DEL 2017, FIRMADA POR EL COMISARIADO DEL EJIDO "VILLA DE BUSTAMANTE" EL C. BULMARO MARTINEZ ALVARADO. LO CUAL SE AUTORIZO POR EL R. AYUNTAMIENTO EN ACTA #28 DE FECHA 26 DE AGOSTO DEL 2016.".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de pólizas de cheque, recibos de tesorería, escritos




firmados y actas de sesión de cabildo, donde se aprueban los pagos referidos, solventandoparcialmente lo observado, en relación a que en el inciso a), se anexan el acta de sesión de cabildo número 28 del 26 de agosto de 2016 que apruebe la aportación adicional pagada, subsistiendo la irregularidad de normatividad señalada, ya que los argumentos expuestos en su respuesta, no acrediten el cumplimiento a lo establecido en los fundamentos citados, referente a la falta de respaldo de este tipo de operaciones registradas, como el convenio que deben de formalizar las partes involucradas y la que acredite la propiedad y delimitación de los inmuebles concedidos para uso del municipio.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

BIENES MUEBLES

Equipo de transporte

0

0

4

0

0

4

8.

21

Se efectuaron compras de vehículos a diversas personas físicas y morales por valor de$1,527,114 no exhibiéndose durante la auditoría la evidencia documental que acredite los pagos ejercidos ante el Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León, correspondientes al refrendo y la tenencia anual, así como en su caso, el alta de la unidad a nombre del municipio o el cambio de propietario, las cuales se registraron con las pólizas de cheque y de diario que se detallan a continuación:

Fecha Número de Proveedor Descripción Importe póliza de

cheque o diario

02/02/2016 224 Rivero Linda Vista, S.A. de C.V. Chevrolet Silverado 2016, serie $ 404,191GCRC9EC3GZ155797

12/05/2016 D2016050009 Forte Comunicaciones, S.A: de C.V. Unidad Torino OMC 2006, serie 575,363MBAA3CN76M018295

07/06/2016 579 Arcadio González Ford 1996 Ambulancia, serie 59,661FDJS34FXTHB41416

13/10/2016 D2016100088 Autotal, S.A. de C.V. Nissan Urvan 2017, serie 442,90JN1BE6DS8H9011718

-06/10-12/2016 850 y 916 Rafael Pérez Cervera Ford 1992 tipo Van, serie 45,001FDKE30G6NHB23735

Total $ 1,527,11

a) Además, la documentación que acredita la propiedad del vehículo Ford 1992 tipo Van, cuyos pagos se contabilizaron con las pólizas de cheque números 850 y 916, no contiene el endoso a favor del Municipio.




Control Interno

Respuesta"SI NOS FIRMO AL REVERSO LA DOCUMENTACIÓN DEL VEHÍCULO FORD 1992 ELC. RAFAEL PEREZ CERVERA."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de control interno, debido a que los argumentos expuestos en su respuesta, no acreditan el cumplimiento de lo señalado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo para las adquisiciones de unidades, es conveniente, efectuar los trámites ante el Instituto de Control Vehicular, correspondientes al refrendo y la tenencia anual, así como en su caso, el alta de las unidades a nombre del municipio o el cambio de propietario.

9. Se registró póliza de diario número 2016050009 de fecha 12 de mayo de 2016 por valorde $575,360 que ampara la compra a la empresa Forte Comunicaciones, S.A. de C.V., según su factura F3173 emitida el día, mes y año citados, de la Unidad Torino OMC modelo 2006 con número de serie 3MBAA3CN76M018295, observando que su asignación al proveedor se realizó por el procedimiento de adquisición directa, y de acuerdo al monto ejercido se debieron solicitar cotizaciones por escrito de cuando menos tres proveedores, de conformidad con lo establecido en el artículo 14, del Reglamento de Adquisiciones de Bienes y Servicios para la Administración Municipal de Bustamante, Nuevo León.

NormativaRespuesta"LO ANTERIOR FUE UNA PROMESA DE CAMPAÑA Y NOS DIERON FACILIDADES DE PAGO, LO CUAL ACEPTAMOS DEBIDO A LA URGENCIA DEL TRANSPORTE, YA QUE ES EL QUE LLEVA A LOS ESTUDIANTES A SABINAS HIDALGO, N. L."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de normatividad, debido a que los argumentos mencionados en su respuesta, no desvirtúan el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en el fundamento señalado.





DISPONIBILIDAD

CUENTAS POR PAGAR

Impuestos por pagar

10. En la cuenta de Impuestos por pagar se registraron saldos por importes $6,161 y $2,001que corresponden a las retenciones del 1% y 5% al millar de servicios de vigilancia, inspección y control que las leyes de la materia encomiendan a la Secretaría de la Función Pública, realizadas sobre los pagos a contratistas con quienes se celebraron contratos de obra pública y de servicios relacionados con la misma, que se dispusieron de los recursos federales, los cuales se deben de remitir a la Entidad Federativa para la operación, conservación, mantenimiento e inversión necesarios para la prestación de los servicios citados, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 82 fracción XI de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y 191 de la Ley Federal de Derechos, incumpliéndose con esta disposición ya que no se efectuaron los pagos a la instancia correspondiente.

Normativa

Respuesta"SE ANALIZARA CADA CASO."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación de normatividad, debido a que los argumentos expuestos en su respuesta, no desvirtúan el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados.


NORMATIVIDAD

CÓDIGO DE ÉTICA, CÓDIGO DE CONDUCTA Y LOS LINEAMIENTOS DE INTEGRIDAD

11. Se observó que el Municipio no cuenta con los Códigos de Ética y el de Conducta, nicon los Lineamientos de Integridad, que rijan la actuación del personal en el desempeño




de las funciones de su empleo, cargo o comisión, con la finalidad de estableceracciones permanentes para delimitar las conductas que en situaciones específicas deberán observarse en su proceder, y así asegurar el cabal cumplimiento de los principios y obligaciones que la ley impone al respecto, de conformidad a lo dispuesto en los artículos 139, 140 y 141, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Púbicos del Estado y Municipios de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"SE SOMETIÓ A CABILDO EL CÓDIGO DE ÉTICA, CÓDIGO DE CONDUCTA Y LOS LINEAMIENTOS DE INTEGRIDAD, LOS CUALES QUEDARON AUTORIZADOS EN ACTA DE CABILDO #71, 1ª. SESIÓN EXTRAORDINARIA DE FECHA 20 DE OCTUBRE DEL 2017 SE ANEXA COPIA CERTIFICADA."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copia certificada de acta de sesión de cabildo número 71 del 20 de octubre de 2017, donde se menciona que se acepta la propuesta del Código de Ética formulada y queda pendiente lo referente al Código de Conducta y los Lineamientos de Integridad, lo cual no solventa la observación de normatividad, debido a que los argumentos mencionados en su respuesta y la información exhibida, no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados, ya que no se mostraron los referidos códigos y lineamientos.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

INFORMES DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA

12. No se presentó al H. Congreso del Estado el Informe de Avance de Gestión Financiera deltrimestre de abril a junio de 2016, incumpliendo la obligación establecida en los artículos 2, fracción XII, y 14, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado Nuevo León, y el numeral 33, fracción III, inciso e), de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, el cual se debió presentar dentro del último día hábil del mes inmediato posterior al período que corresponda.




Normativa

Respuesta"LA PERSONA CON LA QUE SE ENVIÓ, NO SE FIJO QUE HIBA DIRIGIDA AL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN Y POR ERROR LA ENTREGO EN LA AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de normatividad, debido a que los argumentos expuestos en su respuesta, no acreditan el cumplimiento de la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados.


PRESUPUESTO DE EGRESOS

13. El presupuesto de egresos para el ejercicio fiscal 2016 que autorizó el R. Ayuntamiento ensesión ordinaria celebrada el 16 de diciembre de 2015 y publicado en el Periódico Oficial del Estado del día 21 de mes y año citados, ascendió a $35,288,605 documento que comparado con los egresos anuales reales ejercidos por importe de $40,192,159 se observa que este es superior al monto presupuestado en la cantidad de $4,903,554 lo que representó el 13.89%, diferencia de la cual no se solicitó al Ayuntamiento la modificación correspondiente para sufragar en el ejercicio este excedente, de conformidad a lo establecido en el artículo 178 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"LO ANTERIOR SE DEBIO A QUE SE RECIBIERON PROGRAMAS PARA OBRAS PUBLICAS Y NOS INCREMENTARON LOS EGRESOS, PERO DICHAS OBRAS SI FUERON AUTORIZADAS POR CABILDO."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación de normatividad, debido a que los argumentos mencionados en su respuesta, no acreditan el cumplimiento de la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en el fundamento señalado.





OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU07-AOP015/2017-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presente las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $15,523,141, se seleccionaron $12,959,935, que representan un 83%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme con la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM), y del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con la denominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2016

1 MBNL-IR-FAIP- PB-01 /2016

2 MBNL-IR-FAIP- PS-02 /2016

Construcción y rehabilitación del Parque de Béisbol "Gigantes", en la colonia Alto.Remodelación del Parque de Softbol "5 de Mayo", en la colonia 5 de Mayo.

$ 2,005,464

$ 2,001,610

3 MBNL-RE-FORTA-01/2 016

4 MBNL-RE-FDM-01/2016

Rehabilitación de calles de la cabecera municipal. $ 1,483,451

Rehabilitación de Centro Social "Venustiano Carranza". $ 2,118,451

5 MBNL-FORTAFIN- 01/2 016 Rehabilitación y



remozamiento de Alameda, baños, albercas, palapas y kiosco, en la cabecera municipal.

$ 5,372,812




Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

OTROS

01 Programa F.A.I.P. 2015


1 MBNL-IR-FAIP- PB-01 /2016 Construcción y rehabilitación del Parque de

Béisbol "Gigantes", en la colonia Alto.$ 2,005,464

14. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el EntePúblico para la obra, obligación establecida en el artículo 21, fracción XII, de la LOPSRM. (Obs. 1.1)

NormativaRespuesta"Se envía presupuesto elaborado por el Municipio de la Obra MBNL-IR-FAIP-PB-01/2016".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la mencionada en su aclaración, por lo tanto, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada. Es de mencionar que en la documentación que adjuntan a su respuesta, solo se localizó un escrito en el cual se autoriza un importe de $2,000,000, sin especificar los conceptos, cantidades y precios unitarios que lo componen.


15. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido o carta de crédito irrevocable o la aportación de recursos líquidos en fideicomisos por el equivalente al cinco por ciento del monto total ejercido de $2,005,464, según la elección del contratista, a fin de asegurar que se responda por los




ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en elartículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 1.2)

Normativa

Respuesta"Se envía garantía equivalente al 10% del Contrato".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de fianza de cumplimiento del contrato por un importe de $199,548.05, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que el importe de la fianza de cumplimiento no ampara el diez por ciento del monto total ejercido de $2,005,464, ni los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, por un lapso de doce meses posteriores a la recepción de los trabajos.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

16. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos correspondientes ala construcción final de la obra, obligación establecida en el artículo 68, de la LOPSRM. (Obs. 1.3)

Normativa

Respuesta"Se envía plano de Obra terminada".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la mencionada en su aclaración, por lo tanto, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada. Es de mencionar,




que en la citada documentación solo se localizaron dos croquis en hoja tamaño carta, sindimensiones ni nomenclaturas.


17. En la revisión del expediente, se detectó que la elaboración, control y seguimiento de labitácora de obra, se realizó a través de medios de comunicación convencional, siendo que debió realizarse por medios remotos de comunicación electrónica, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública para que el Ente Público realizara la bitácora a través de medios de comunicación convencional, obligación establecida en el artículo 122, del RLOPSRM. (Obs. 1.4)

Normativa

Respuesta"Se envía oficio del Municipio explicando la razón de porqué la Obra no fue registrada en la Bitácora Electrónica de Obra Pública".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de oficio sin número, de fecha 8 de octubre de 2017, mediante el cual el Presidente Municipal comenta al Auditor Especial de Municipios de esta Auditoría Superior, que: " la Administración que me toca encabezar 2015-2018, no se encontraba en esos momentos dado de alta en el Sistema de Bitácora Electrónica, ni se habían realizados los trámites necesarios ni en la Ciudad de México, ni en la Contraloría del Estado, por lo que nos dimos a la tarea de realizar dichos trámites, pero la obra en mención no fue registrada en la bitácora electrónica", confirma el incumplimiento a la normatividad señalada.



2 MBNL-IR-FAIP- Remodelación del Parque de Softbol "5 de Mayo", en $ 2,001,610 PS-02 /2016 la colonia 5 de Mayo.





NormativaRespuesta"Se envía el presupuesto realizado por el Municipio de la Obra MBNL-IR-FAIP-PS-02/2016".



19. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido o carta de crédito irrevocable o la aportación de recursos líquidos en fideicomisos por el equivalente al cinco por ciento del monto total ejercido de $2,001,610, según la elección del contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 2.5)

NormativaRespuesta"Se envía garantía equivalente al 10% del Contrato".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de fianza de cumplimiento del contrato por un importe de $199,295.15, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que el importe de la fianza de cumplimiento no ampara el diez por ciento del monto total ejercido de $2,001,610, ni los




defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, por un lapsode doce meses posteriores a la recepción de los trabajos.



20. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos correspondientes ala construcción final de la obra, obligación establecida en el artículo 68, de la LOPSRM. (Obs. 2.6)

Normativa

Respuesta"Se envía Plano de Obra terminada".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la mencionada en su aclaración, por lo tanto, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada. Es de mencionar, que en la citada documentación solo se localizó un croquis en hoja tamaño carta, sin dimensiones ni nomenclaturas.






Normativa




22. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando que no se ejecutóel concepto A.5 "Suministro e instalación de reja perimetral modular marca DEACERO o similar, línea clásica, 2 mts. de altura, color a elegir por la dependencia (Colores de línea), incluye: módulos, postes y accesorios galvanizados recubiertos con pintura de poliéster termo endurecido, mano de obra y herramientas", del cual se generó y pagó una cantidad de179.44 ml mediante la estimación 2 normal, por valor total de $288,623. Es de mencionar, que en el sitio de los trabajos, se localizó una reja perimetral de 1.60 m de altura, la cual no cumple con la especificación de 2 m de altura del concepto contratado, por lo que no se puede tomar a consideración del concepto en estudio. (Obs. 2.8)

Respuesta"Se envía papelería que sustenta la Observación del Concepto A.5 de la Obra".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no aclaran la diferencia ni comprueban el reintegro del importe observado ante la Hacienda Pública del Municipio. Es




de mencionar, que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizóla que mencionan en su aclaración.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizar pagos de conceptos que no cumplan con las especificaciones contratadas.

23. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando que no se ejecutóel concepto E.5 "Suministro e instalación alimentación eléctrica con transformador de 75 KVA, incluye: estructura o poste para su colocación, cruceta, corta circuitos, apartarrayos, servicios de montaje con grúa y todos los accesorios, malla perimetral de protección, y materiales necesarios para su correcta conexión, desde alimentación pública hasta interruptor general", del cual se generó y pagó una pieza mediante la estimación 3 normal, por valor de $182,464. Es de mencionar, que en el sitio de los trabajos, se localizó un transformador de 37.5 KVA, el cual no cumple con la especificación de 75 KVA del concepto contratado, por lo que no se puede tomar a consideración del concepto en estudio. (Obs. 2.9)

Respuesta"Se envía papelería que sustenta la Observación del Concepto E.5 de la Obra".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no aclaran la diferencia ni comprueban el reintegro del importe observado ante la Hacienda Pública del Municipio. Es de mencionar, que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que mencionan en su aclaración.



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos en exceso.

Fortalece


3 MBNL-RE- Rehabilitación de calles de la cabecera municipal. $ 1,483,451 FORTA-01/2 016


NormativaRespuesta"Se envía el presupuesto realizado por el Municipio de la Obra MBNL-RE-FORTA-01/2016".




Normativa







Fondo de Desarrollo Municipal


4 MBNL-RE- FDM-01/201 6 Rehabilitación de Centro Social

"Venustiano Carranza".$ 2,118,451

Nota. - Esta obra registró inversión, de acuerdo con lo siguiente:

Ejercicio Importe 2016 $ 2,118,451.00Por pagar 180,946.00Total: $ 2,299,397.00

26. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2016, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, en relación con los artículos 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 4.1)

Normativa




Respuesta"Se envía oficio del Municipio explicando ésta observación, así como el Convenio firmado con el Gobierno del Estado".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en un oficio sin número, de fecha 8 de octubre de 2017, mediante el cual el Presidente Municipal comenta al Auditor Especial de Municipios, de esta Auditoría Superior, que los recursos del Fondo de Desarrollo Municipal son recursos que se aprobaron ese mismo año por lo que no se pudo incluir en el presupuesto anual; y de copia fotostática certificada del Convenio de Colaboración entre el Gobierno del Estado y el Municipio, de fecha 28 de abril de 2016, no justifican el incumplimiento a la normatividad señalada, esto en razón de que si bien es cierto los citados recursos fueron otorgados en el ejercicio objeto de revisión, también es cierto que se debió realizar una modificación al presupuesto en referencia, para incluir los recursos del Fondo de Desarrollo Municipal.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.

27. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el EntePúblico para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 4.2)

Normativa




Respuesta"Se envía el presupuesto realizado por el Municipio de la Obra MBNL-RE-FDM-01/2016".



28. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el convenio que modifique el montopactado en el contrato, debido a que la obra se contrató con un importe de $1,864,608 y el importe ejercido es de $2,299,397, obligación establecida en el artículo 76, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 4.4)

Normativa

Respuesta"Se envía Convenio Modificatorio de los trabajos de la Obra en mención".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de un convenio modificatorio de fecha 16 de junio de 2016, el cual modifica el monto contratado a un importe de $2,120,000, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó el convenio que ampare el importe ejercido para la obra de $2,299,397.


29. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $2,299,397 a fin de asegurar que se responda por los defectos,




vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecidaen el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 4.6)

Normativa

Respuesta"Se envía garantía del 10% del Contrato".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de fianza de cumplimiento del contrato MBNL-RE-FORTA-01/2016, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la garantía que responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, del contrato en referencia, equivalente al diez por ciento del monto total ejercido de $2,299,397.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.


Fortalecimiento Financiero 2016


5 MBNL-FORTAFIN-01/2 016 Rehabilitación y remozamiento de Alameda, baños,

albercas, palapas y kiosco, en la cabecera municipal.

$ 5,372,812


Normativa




Respuesta"Se envía el presupuesto realizado por el Municipio de la Obra MBNL-FORTAFIN-01/2016".



31. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra elaborada por mediosremotos de comunicación electrónica, obligación establecida en el artículo 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 5.3)

NormativaRespuesta"Se envía oficio donde el Municipio explica la observación sobre la Bitácora Electrónica".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en un oficio sin número, de fecha 8 de octubre de 2017, mediante el cual el Presidente Municipal comenta al Auditor Especial de Municipios de esta Auditoría Superior, que esta obra ya fue capturada en el sistema y al momento falta realizar el cierre, mismo que no se ha realizado por motivos de problemas técnicos para acceder al sistema, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra.




32. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando que no se ejecutóel concepto 1.37 "Suministro y colocación de centro de carga QO-20 Square D ó similar en calidad y precio, empotrado en muro, incluye: interruptor principal, interruptores 2 x 15, cableado requerido para alimentar todas las edificaciones de la alameda, peinado de líneas, identificación de circuitos, conexión, pruebas de funcionamiento, cableado a línea principal de energía, canalizaciones, fijación, materiales, mano de obra, herramienta, equipo y todo lo necesario para su correcta ejecución", el cual se generó y pagó mediante la estimación 1 normal, por un importe de $81,232. (Obs. 5.4)

Económica - Monto no solventado $81,232Respuesta"Envío fotografía del Centro de carga instalado".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en impresión en blanco y negro de una fotografía que muestra la instalación de un centro de carga, no aclara la diferencia, esto en razón de que el centro de carga que se aprecia en la imagen, no concuerda con las especificaciones del concepto observado (empotrado en muro, incluye: interruptor principal, interruptores 2 x 15, identificación de circuitos), por lo tanto, no se puede considerar como ejecutado, persistiendo la observación.



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizar pagos de conceptos que no cumplan con las especificaciones contratadas.



VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINANCUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012 , 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) Gestión Financiera 1*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 30*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 1*Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 24*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 57

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 8Profis 1

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 58*




2013Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 1Obra Pública 4

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad 51*



CUENTA PÚBLICA



Administrativa (PFRA)Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF). Instituto del Control Vehicular 1*


Total de acciones y recomendaciones emitidas 89CUENTA PÚBLICA



2014

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 2Obra Pública 3

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 49




2015

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 1

Obra Pública 2Promoción de Fincamiento de Responsabilidad

Administrativa (PFRA) 35

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 18Total de acciones y recomendaciones emitidas 56

Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)

AL 31 DE OCTUBRE DE 2017

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva To

tal

de

Obs

erva

ne

s

Fech

a d

Not

ifica

c Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2012

ASENL-PPR- CP2012-GF- MU07-030/2013

Gestión Financiera 8 29-oct-13 $1,070,055 Concluido Pliego Resuelto

ASENL-PPR- CP2012-MU07- 020/2013

Recursos Federales 1 29-oct-13 $5,109,219 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 9

2013

ASENL-PPR- CP2013-GF- MU07-030/2014

Gestión Financiera 1 12-nov-14 $30,450 Concluido Pliego Resuelto

ASENL-PPR- CP2013-OP- MU07-008/2014

Obra Pública 4 12-nov-14 $774,013 En trámitePendiente

Dictamen Técnico de Auditoría

Total de Observaciones 5

2014

ASENL-PPR- CP2014-GF-MU07-

002/2015Gestión Financiera 2 06-nov-15 $124,410 En trámite

Pendiente Dictamen Técnico

de AuditoríaASENL-PPR- CP2014-OP-MU07-

Obra Pública 3 06-nov-15 $421,654 En trámite Pendiente Dictamen Técnico

2013

2012

2012

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADESMonto de

CuentaNúmero de PúblicaPliego

Tipo de Auditoría del cual deriva los Posibles daños o perjuiciosEstado en la ASENLComentarios

002/2015Total de ObservacionesASENL-PPR-

de Auditoría5

Gestión Financiera 122-nov-16 $5,864

2015

CP2015-GF-MU07-010/2016ASENL-PPR- CP2015-OP-MU07- 019/2016

En trámite

Obra Pública 2 22-nov-16 $120,448 En trámite

Pendiente Dictamen Técnico de AuditoríaPendiente Dictamen Técnico de Auditoría

Total de Observaciones3



Montos expresados en pesos

.

La información relativa a la resolución del pliego indicado como concluido, se muestra a continuación:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cue

nta

Púb

lica

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto de los posibles daños o

perjuicios

Sentido de la Resolución o Dictamen Técnico de Auditoría

Monto Desvirtuado

Monto Resarcido

MontoNo Justificado aclarado Determinación

ASENL- PPR- CP2012- GF-MU07- 030/2013

Gestión Financiera $1,070,055 $932,937.91 $0 $137,081.09

Se determina iniciar Procedimiento para el

Fincamiento de Responsabilidades

Resarcitorias

ASENL- PPR- CP2012- MU07- 020/2013

Recursos Federales

$5,109,219 $5,109,219 $0 $0

Se determina no iniciar Procedimiento para el


Resarcitorias

ASENL- PPR- CP2013- GF-MU07- 030/2014

Gestión Financiera

$30,450 $30,450 $0 $0

Se determina no iniciar Procedimiento para el


Resarcitorias

Los datos relativos a los Procedimientos para el Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias iniciados, se detallan en la siguiente tabla:

PROCEDIMIENTO PARA EL FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDADES RESARCITORIAS

Cue

nta

Púb

lica Número

de Pliego

Número de Expediente

Monto de daños o

perjuicios

Resolución del ProcedimientoEstado que Guarda el

Procedimiento

Fecha de Resolución

Sentido de la Resolución

Monto de Indemnización

ASENL- PPR- CP2012- GF- MU07- 030/2013

ASENL-CP2012- MU07-FIRES-

032/2017$49,009

En TrámiteASENL-CP2012- MU07-FIRES-

040/2017$46,072

ASENL-CP2012- $42,000

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

Tota

l de

O

bser

va

nes

Fech

a d

Not

ifica

c



MU07-FIRES- 059/2017

El procedimiento tiene por finalidad determinar la existencia o inexistencia de responsabilidad resarcitoria, fijar en cantidad líquida del monto del daño causado a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, y en su caso fincar a los servidores públicos o particulares, la indemnización y sanción correspondiente.

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la PromociónÚltimo Informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2014 49ASENL-PFRA- CP2014-MU07-

007/2015

Presidente Municipal

423-SPART-10/2017 12-oct-17

2015 35ASENL-PFRA- CP2015-MU07-

007/2016

Presidente Municipal

424-SPART-10/2017 12-oct-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

sancionados

Sanciones impuestas

2014Se ordenó se iniciaran las investigaciones para

determinar si ha lugar o no el fincamiento de responsabilidades.

En Trámite No aplica

2015Se ordenó se iniciaran las investigaciones para

determinar si ha lugar o no el fincamiento de responsabilidades.

En Trámite No aplica

Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

d) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

PúblicoEstado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015- MU07-007/2016 22-nov-16 20-dic-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.



Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

P

úbli

ca

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control internoGestión Financiera 2 2 0 0 0 0

Obra Pública 16 16 0 0 0 0Total 18




C.P. ARMANDO REYES CORTÉSDirector de Auditoría

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

LIC. JESÚS MENDOZA URIBEAuditor Especial de Municipios

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

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