· Web viewChihuahua, Chih., a 30 de octubre de 2015 Asunto: Informe Técnico de Resultados de Auditoría Financiera C. DIPUTADA M.A.R.H. MARÍA ELVIRA GONZÁLEZ ANCHONDO PRESIDENTA

Chihuahua, Chih., a 30 de octubre de 2015

Asunto: Informe Técnico de Resultados de Auditoría Financiera

C. DIPUTADA M.A.R.H. MARÍA ELVIRA GONZÁLEZ ANCHONDOPRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE FISCALIZACIÓN DEL H. CONGRESO DEL ESTADOP R E S E N T E

En cumplimiento al Programa Anual de Auditoría a realizarse durante el año 2015, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 83 bis segundo párrafo y 172, de la Constitución Política del Estado de Chihuahua; 4 fracción IV, 7 fracción X, 11 fracción XXIII, 38 y 39 de la Ley de Auditoría Superior del Estado de Chihuahua, y derivado de la revisión efectuada a los estados financieros anexos a la cuenta pública de Gobierno del Estado y demás información requerida al Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Chihuahua, relativa al período comprendido del 1° enero al 31 de diciembre de 2014, misma que se llevó a cabo al amparo de la orden de auditoría y oficio de comisión número AECF II 044/15 de fecha 13 de abril de 2015, signado por el Auditor Especial de Cumplimiento Financiero, de esta Auditoría Superior del Estado de Chihuahua, notificado el 13 de abril de 2015, al Director General del Desarrollo Integral de la Familia, tal y como quedó asentado en el acta de inicio de auditoría, que para tal efecto se elaboró; y en cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 34 de la Ley de Auditoría Superior del Estado de Chihuahua, se formuló el Informe de Resultados de la revisión, mismo que fue notificado a dicho ente el día 9 de septiembre de 2015, respecto del cual el ente que nos ocupa presentó un escrito con los anexos que consideró pertinentes para dar respuesta a las observaciones dentro del plazo legal otorgado a que hace referencia el antes citado artículo 34 de la Ley de Auditoría Superior del Estado de Chihuahua, por lo que una vez integrada la respuesta en cuestión, se emite el presente Informe Técnico de Resultados en los siguientes términos.

Este documento presenta los resultados obtenidos mediante la aplicación de las Normas de Auditoría, a la materia sujeta a revisión.

Alcance y limitaciones

Fue revisada la información proporcionada por el ente de cuya veracidad es responsable, nuestra función consiste en expresar una opinión sobre la misma, en

Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Chihuahua (DIF) página 1Código: 1.001.0002.006-2014

base a la revisión efectuada, mostrando únicamente los aspectos relevantes identificados durante el proceso, enunciando el resultado obtenido.

La información recopilada resulta suficiente para evaluar los aspectos previstos en la revisión, aquellos relativos al cumplimiento de su objeto social y al desarrollo propio de su gestión operativa, obteniendo con motivo de lo anterior evidencia de auditoría que proporciona una base suficiente y adecuada para emitir el presente Informe Técnico de Resultados.

ÍNDICE

I. AUDITORÍA FINANCIERA

II. APARTADO DE OBSERVACIONES Y/O RECOMENDACIONES

III. SISTEMA ESTATAL DE FISCALIZACIÓN

IV. DIRECTORIO DE FUNCIONARIOS

V. OPINIÓN


CONTENIDO

I. AUDITORÍA FINANCIERA

I.1. INTRODUCCIÓN I.2. OBJETIVOS GENERALES

I.3. ESTADOS FINANCIEROS

I.4. INGRESOSI.4.1. VARIACIONES DE INGRESOS ESTIMADOS CONTRA REALESI.4.2. REVISIÓN DE INGRESOS

I.5. EGRESOSI.5.1. VARIACIONES DE EGRESOS ESTIMADOS CONTRA REALESI.5.2. REVISIÓN DE EGRESOSI.5.2.1. SERVICIOS PERSONALESI.5.2.2. SERVICIOS DE ARRENDAMIENTOI.5.2.3. SERVICIOS PROFESIONALES Y CIENTÍFICOS, TÉCNICOS Y OTROSI.5.2.4. SERVICIOS DE COMUNICACIÓN SOCIALI.5.2.5. SERVICIOS OFICIALESI.5.2.6. MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE INMUEBLESI.5.2.7. BIENES MUEBLES E INMUEBLESI.5.2.8. FONDO DE APORTACIONES MÚLTIPLESI.5.2.9. AYUDAS SOCIALES

I.6. CUENTAS DE BALANCEI.6.1. REVISIÓN DE CUENTAS DE BALANCEI.6.2. BANCOSI.6.3. DEUDORES DIVERSOSI.6.4. ACTIVO FIJOI.6.5. PROVEEDORESI.6.6. ACREEDORES DIVERSOS


I.1. INTRODUCCIÓN

La auditoría en materia financiera tiene como objeto fiscalizar en forma posterior a la presentación de la cuenta pública y/o estados financieros, los ingresos, egresos y el patrimonio, así como el manejo, custodia y aplicación de los recursos de fondos y programas; verificando que la gestión financiera se efectuara conforme a las disposiciones aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; validando que la recaudación, administración, manejo y aplicación de los recursos públicos, se haya realizado y ajustado a los principios de legalidad y sin detrimento al patrimonio del ente fiscalizado.

I.2. OBJETIVOS GENERALES

El Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Chihuahua es un organismo público descentralizado, con personalidad jurídica, competencia y patrimonio propios, que tiene por objeto la promoción de la asistencia social la prestación de servicios en ese campo, el incremento de la interrelación sistemática de acciones que en la materia llevan a cabo las instituciones públicas y privadas, así como la realización de las demás acciones que establecen las disposiciones legales aplicables, de conformidad con el artículo 13 de la Ley Sobre el Sistema Estatal de Asistencia Social y el 24 de Ley de Asistencia Social Pública y Privada para el Estado de Chihuahua.


I.3. ESTADOS FINANCIEROS

I.3.1. BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013

2014 2013 VariaciónActivoActivo CirculanteEfectivo y Equivalentes de EfectivoCaja $ 102,500.00 $ 91,500.00 $ 11,000.00 Bancos 105,238,009.54 107,729,172.54 (2,491,163.00)Deudores Programa Alimentario 207,045.90 647,013.00 (439,967.10)Funcionarios y Empleados 248,056.60 272,032.29 (23,975.69)Deudores Diversos 6,604,169.75 13,567,050.14 (6,962,880.39)Almacenes 5,247,447.93 16,855,546.99 (11,608,099.06)

Total Activo Circulante ### ### ###Activo FijoTerrenos $ 40,238,681.46 $40,238,681.46 $ - Edificios 333,627,658.46 325,777,658.46 7,850,000.00 Activos Intangibles 3,186,821.12 348,816.64 2,838,004.48 Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 1,346,993.56 492,760.29 854,233.27 Mobiliario y Equipo 22,573,006.45 54,159,198.24 (31,586,191.79)Equipo de Transporte 32,155,982.99 31,744,574.97 411,408.02 Equipo de Cómputo 14,037,999.27 37,522,136.91 (23,484,137.64)Depreciaciones (55,238,481.81) ### 57,930,521.73

Total Activo Fijo ### ### $14,813,838.07 Activo DiferidoDepósitos en Garantía $ 147,900.00 $ 148,660.00 $ (760.00)Subsidio al Empleo 4,270.30 4,776.32 (506.02)

Total Activo Diferido $ 152,170.30 $ 153,436.32 $ (1,266.02)Total Activo ### ### $ (6,702,513.19)

PasivoPasivo a Corto PlazoProveedores $ 13,865,745.49 $16,149,624.41 $ (2,283,878.92)Acreedores Diversos 16,930,275.77 29,782,720.32 (12,852,444.55)Impuestos por Pagar y Otros 2,292,350.09 1,011,993.99 1,280,356.10

Total Pasivo $ 33,088,371.35 $46,944,338.72 ###PatrimonioPatrimonio ### ### $ 6,550,000.00 Resultado de Ejercicios Anteriores 58,153,126.19 33,599,374.12 24,553,752.07 Rectificaciones Resultados de Ejercicios Anteriore 72,121.75 67,446.66 4,675.09 Remanente 344,824.38 24,299,797.36 (23,954,972.98)

Total Patrimonio ### ### $ 7,153,454.18 Total Patrimonio y Pasivo ### ### $ (6,702,513.19)


I.3.1. ESTADO DE RESULTADOS DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2014

Concepto 2014 2013 Variación IngresosSubsidiosSubsidios Federales $ 18,637,517.96 $ 7,171,270.82 $11,466,247.14 Subsidio Estatal 414,305,644.39 398,107,565.50 16,198,078.89

Total Subsidios ### $405,278,836.32 $27,664,326.03 Recursos PropiosIngresos por Siniestros $ 145,334.12 $ - $ 145,334.12 Ingresos Otras Fuentes 12,825,233.46 35,929,308.80 (23,104,075.34)Recursos Propios 20,802,449.63 25,107,696.49 (4,305,246.86)Cuotas PAL 12,754,289.25 10,184,223.49 2,570,065.76 Productos Financieros 2,663,121.72 3,510,243.02 (847,121.30)

Total Recursos Propios $ 49,190,428.18 $ 74,731,471.80 ###Total Ingresos ### $480,010,308.12 $ 2,123,282.41

EgresosServicios PersonalesSueldos $ 52,699,209.63 $ 48,797,524.10 $ 3,901,685.53 Vacaciones 134,075.72 148,014.51 (13,938.79)Prima Vacacional 2,341,569.65 2,312,693.85 28,875.80Aguinaldo 4,906,675.28 4,889,608.09 17,067.19Cuotas Servicio Médico de Pensiones 66,225.47 86,349.70 (20,124.23)Diferencial Servicio Médico Pensiones 1,502,903.43 1,364,419.49 138,483.94Cuotas Fondo Propio Pensiones 2,331,665.03 71,804.64 2,259,860.39 Pensiones y Jubilaciones 2,698,433.38 2,280,160.12 418,273.26Diferencial Servicio Médico Ichisal 11,330,938.91 11,411,784.55 (80,845.64)Gastos Funerarios 67,500.00 67,500.00 - Compensaciones 8,181,266.69 9,922,145.00 (1,740,878.31)Administrador de Fondo para el Retiro 1,477,363.67 2,044,061.03 (566,697.36)Despensa 3,175,088.20 3,283,208.82 (108,120.62)Ayuda para Transporte 2,236,792.38 2,297,700.51 (60,908.13)Estímulos al Desempeño 732,075.00 674,111.00 57,964.00Estímulos por Antiguedad 556,270.00 132,300.00 423,970.00Guardería 98,444.84 25,075.00 73,369.84Indemnizaciones y Liquidaciones 114,185.95 3,114,736.77 (3,000,550.82)Otras Prestaciones 704,756.92 546,542.00 158,214.92

Total Servicios Personales $ 95,355,440.15 $ 93,469,739.18 $ 1,885,700.97 Servicios GeneralesServicios Básicos $ 5,799,740.25 $ 7,323,244.57 $ (1,523,504.32)Servicios de Arrendamiento 3,284,478.31 3,720,777.66 (436,299.35)Servicios Comerciales y Financieros 4,735,162.85 4,527,563.59 207,599.26 Servicios Profesionales y Científicos 2,621,988.11 4,033,794.77 (1,411,806.66)Servicios de Comunicación Social 2,042,035.85 1,846,501.02 195,534.83 Servicios Oficiales 20,015,305.56 27,762,241.15 (7,746,935.59)Servicios de Traslado y Viáticos 4,840,225.69 2,798,158.17 2,042,067.52

Total Servicios Generales $ 43,338,936.62 $ 52,012,280.93 $ (8,673,344.31)


Concepto 2014 2013 Variación Mantenimiento y OperaciónMantenimiento y Reparación de Equipos $ 2,944,064.26 $ 1,922,466.96 $ 1,021,597.30 Mantenimiento y Reparación de Inmuebles 29,026,383.69 4,825,266.25 24,201,117.44 Mantenimiento y Reparación de Mobiliario 755,159.78 535,903.24 219,256.54

Total Mantenimiento y Operación $ 32,725,607.73 $ 7,283,636.45 ###Materiales e InsumosMateriales de Administración $ 1,817,654.38 $ 1,660,967.70 $ 156,686.68 Combustibles, Lubricantes y Aditivos 4,683,132.33 3,848,054.00 835,078.33Alimentos y Utensilios 846,295.42 1,285,890.04 (439,594.62)Productos Químicos Farmacéuticos 420,326.65 2,128,045.09 (1,707,718.44)Vestuario, Blancos y Prendas de Protección 2,436,670.33 1,309,069.23 1,127,601.10 Herramientas, Refacciones y Accesorios 1,230,715.25 986,461.70 244,253.55

Total Materiales e Insumos $ 11,434,794.36 $11,218,487.76 $ 216,306.60 Adquisición de Bienes Muebles e InmueblesBienes Muebles e Inmuebles $ - $ 2,273.54 $ (2,273.54)otal Adquisición de Bienes Muebles e Inmuebles $ - $ 2,273.54 $ (2,273.54)Apoyos y TransferenciasTransferencias al Resto del Sector ### ### ###Ayudas Sociales 95,447,762.89 106,990,254.57 (11,542,491.68)Depreciación de Bienes Muebles 2,920,135.88 660,726.66 2,259,409.22

Total Apoyos y Transferencias ### ### $ 7,209,894.39 Total Egresos ### ### ###

Remanente $ 344,824.38 $24,299,797.36 ###

CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Se validó al apego a las disposiciones establecidas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y en los distintos acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).

Se determinó una observación que se desarrolla en el numeral II.I del apartado de observaciones y/o recomendaciones.


I.4. INGRESOS

I.4.1. VARIACIONES DE INGRESOS ESTIMADOS CONTRA REALES

Se compararon los ingresos estimados contra los reales como sigue:

Concepto Estimado Real Variación Ingresos por subsidios ### $432,943,162.35 $ 42,724,132.35 (1Ingresos propios 9,640,000.00 49,190,428.18 39,550,428.18 (2

Total ### $482,133,590.53 $ 82,274,560.53

EVALUACIÓN:

1) Variación que resulta de los subsidios extraordinarios estatales por ampliaciones al presupuesto, mayor recurso recibido del Fondo de Aportaciones Múltiples, así como por los recursos no presupuestados de Inversión Normal Estatal y los subsidios del DIF Nacional, mismos que fueron ampliados para llegar al presupuesto modificado.

2) Diferencia que resulta de obtener mayores ingresos a los proyectados en los rubros de donativos, por estacionamiento, cuotas de recuperación y productos financieros, entre otros.

I.4.2. REVISIÓN DE INGRESOS

Los ingresos totales y la muestra revisada se integran como sigue:

Concepto Importe Muestra %Subsidio Estatal ### ### 100 (1Subsidios Federales 18,637,517.96 18,637,517.96 100 (2Ingresos por Siniestros 145,334.12 - Ingresos Otras Fuentes 12,825,233.46 - Recursos Propios 20,802,449.63 - Cuotas PAL 12,754,289.25 - Productos Financieros 2,663,121.72 -

Total ### ### 90%


COMENTARIOS:

1) Importe que se integra del subsidio mensual ministrado por parte de Gobierno del Estado de Chihuahua para solventar los gastos propios del Organismo y del Museo Semilla, así como los subsidios extraordinarios para la compra de bicicletas para el festejo del día del niño, diferencial del costo médico del ICHISAL, arrendamientos de inmuebles, fiestas decembrinas, entre otros, así como los gastos de publicación y difusión que realiza el DIF Estatal para todos aquellos eventos relacionados con los distintos programas, a través de Coordinación de Comunicación Social de Gobierno del Estado, cubierto con ampliaciones presupuestales, así como también las 12 ministraciones del Fondo de Aportaciones Múltiples de los recursos Federales del Ramo 33 que transfiere a través del Estado en tiempo y forma, de acuerdo al Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2014 y recursos recibidos de Inversión Normal Estatal para la adquisición de cobijas y el equipamiento de cocinas para el programa de desayunos escolares.

2) Cantidad que se integra de diversos subsidios federales para solventar programas dirigidos a la atención de la población vulnerable, constatándose que la totalidad de los recursos fueron registrados y depositados íntegra y oportunamente.

I.5. EGRESOS

I.5.1. VARIACIONES DE EGRESOS PRESUPUESTADOS CONTRA REALES

Se realizó un comparativo entre los egresos presupuestados y los reales como sigue:

Concepto Presupuesto Real VariaciónServicios Personales $100,309,257.74 $ 95,355,440.15 $ 4,953,817.59 Servicios Generales 68,963,300.00 76,064,544.35 (7,101,244.35) (1Mantenimiento y Operación 15,340,600.00 11,434,794.36 3,905,805.64 Apoyos y Transferencias 215,245,872.73 298,933,987.29 (83,688,114.56) (1

Subtotal $399,859,030.47 $481,788,766.15 $ (81,929,735.68) Adquisición de Bienes Muebles e Inmuebles - 21,675,976.55 (21,675,976.55) (1

Total $399,859,030.47 $503,464,742.70 ###

EVALUACIÓN:


1) Variaciones que se originan de las ampliaciones presupuestales cubiertas con subsidios extraordinarios estatales, ingresos de recursos federales y por ingresos propios no presupuestados que fueron modificados.

I.5.2. REVISIÓN DE EGRESOS

Los egresos totales y la muestra revisada se integran como sigue:


Concepto Importe Muestra %Servicios PersonalesSueldos $ 52,699,209.63 $ 26,349,604.81 50Vacaciones 134,075.72 134,075.72 100Prima Vacacional 2,341,569.65 - Aguinaldo 4,906,675.28 4,906,675.28 100Cuotas Servicio Médico de Pensiones 66,225.47 - Diferencial Servicio Médico Pensiones 1,502,903.43 - Cuotas Fondo Propio Pensiones 2,331,665.03 - Pensiones y Jubilaciones 2,698,433.38 - Diferencial Servicio Médico Ichisal 11,330,938.91 - Gastos Funerarios 67,500.00 - Compensaciones 8,181,266.69 8,181,266.69 100Administrador de Fondo para el Retiro 1,477,363.67 - Despensa 3,175,088.20 - Ayuda para Transporte 2,236,792.38 - Estímulos al Desempeño 732,075.00 - Estímulos por Antigüedad 556,270.00 - Guardería 98,444.84 - Indemnizaciones y Liquidaciones 114,185.95 - Otras Prestaciones 704,756.92 - Servicios GeneralesServicios Básicos 5,799,740.25 - Servicios de Arrendamiento 3,284,478.31 2,991,249.89 91Servicios Comerciales y Financieros 4,735,162.85 - Servicios Profesionales y Científicos 2,621,988.11 1,346,125.00 51Servicios de Comunicación Social 2,042,035.85 1,936,269.35 95Servicios Oficiales 20,015,305.56 10,110,700.14 51Servicios de Traslado y Viáticos 4,840,225.69 - Mantenimiento y OperaciónMantenimiento y Reparación de Equipos 2,944,064.26 - Mantenimiento y Reparación de Inmuebles 29,026,383.69 18,480,955.28 64Mantenimiento y Reparación de Mobiliarios 755,159.78 - Materiales e InsumosMateriales de Administración 1,817,654.38 - Combustibles, Lubricantes y Aditivos 4,683,132.33 - Alimentos y Utensilios 846,295.42 - Productos Químicos Farmacéuticos 420,326.65 - Vestuario, Blancos y Prendas de Protección 2,436,670.33 - Herramientas, Refacciones y Accesorios 1,230,715.25 - Adquisición de Bienes Muebles e InmueblesBienes Muebles e Inmuebles 18,837,972.55 12,744,506.06 68Bienes Intangibles 2,838,004.00 2,837,291.08 100Apoyos y TransferenciasTransferencias al Resto del Sector - - (1Ayudas Sociales 95,447,762.89 42,815,535.20 45Depreciación de Bienes Muebles 2,920,135.88 -

Total $ 302,898,654.18 $132,834,254.50 44%

1) Esta partida no se considera en la sumatoria para efectos de alcance, ya que la revisión en este apartado se va a realizar de manera coordinada entre la Auditoría Superior del Estado y la Auditoría Superior de la Federación, siendo esta última quién se encargue de realizar el informe de resultados, mismo que será


entregado en su oportunidad a la Cámara de Diputados del Congreso de la Unión, para los efectos y fines legales correspondientes.

I.5.2.1. SERVICIOS PERSONALES

I.5.2.1.1. SUELDOS

Del comparativo realizado a las nóminas del Organismo, se determinó que al 31 de diciembre de 2013 se tenían 465 elementos con un costo nominal de $3,612,490.84 y al 31 de diciembre de 2014 un total de 473 con un costo de $3,893,131.42, dando un incremento global de 8 plazas equivalente a $280,640.58, los cuales resultan de la contratación de personal, así como al incremento autorizado en la última quincena del año equivalente al 5% de manera general retroactiva desde el mes de enero, determinando resultados satisfactorios de la revisión a las nóminas y a la dispersión bancaria.

I.5.2.1.2. VACACIONES

De la revisión documental a este concepto, se determinó que deriva del término de la relación laboral entre los distintos empleados y el Organismo, los pagos analizados por $134,075.72, se realizaron en base a la parte proporcional devengada de ésta prestación, obteniendo de la revisión resultados satisfactorios. I.5.2.1.3. AGUINALDO

De la verificación al soporte documental, registro contable y el cálculo de la gratificación anual conforme a la normatividad aplicable por la cantidad de $4,906,675.28, que representa el 100% del total ejercido en este rubro, se determinaron resultados satisfactorios.

I.5.2.1.4. COMPENSACIONES

De la verificación al soporte documental y registro contable se determinó que se elaboran los recibos de las compensaciones debidamente firmados por personal por la cantidad de $8,181,266.69, importe que incluye el pago de la gratificación anual de dicha compensación que representa el 100% del total ejercido en este rubro, obteniéndose resultados satisfactorios.

I.5.2.1.5. GARANTÍA POR EL CUIDADO DE FONDOS O VALORES

Se verificó que se haya cumplido con lo dispuesto en el artículo 168 de la Constitución Política del Estado de Chihuahua, relativo a la garantía que deberá otorgar todo empleado o funcionario que tenga a su cuidado fondos públicos.

Se determinó una observación que se desarrolla en el numeral II.I. del apartado de observaciones y/o recomendaciones.


I.5.2.2. SERVICIOS DE ARRENDAMIENTO

Las erogaciones realizadas por este concepto ascendieron a $3,284,478.31, seleccionando una muestra para su análisis de $2,991,249.89, que representa el 91% del total, integrándose de la siguiente manera:

Concepto Importe Almacén ###Sub-Procuraduría 855,891.84 Sub-Procuraduría 90,480.00 Sub-Procuraduría 83,520.00 Sub-Procuraduría 80,552.00 Sub-Procuraduría 78,226.33 Sub-Procuraduría 69,600.00 Sub-Procuraduría 62,640.00 Sub-Procuraduría 62,019.72 Sub-Procuraduría 60,000.00 Sub-Procuraduría 48,720.00 Bodega Ciudad 29,000.00 Sub-Procuraduría 9,000.00

###

Se verificó que se hayan celebrado los contratos correspondientes y el apego a los mismos, corroborando que todas las erogaciones cuenten con la documentación soporte y que a su vez cumplan con los requisitos fiscales, así como el apego a la normatividad aplicable, obteniéndose resultados satisfactorios.

I.5.2.3. SERVICIOS PROFESIONALES Y CIENTÍFICOS, TÉCNICOS Y OTROS

Asignaciones destinadas a cubrir erogaciones por contratación de personas físicas y morales para la prestación de servicios profesionales independientes, tales como informáticos, de asesoría, consultoría, capacitación, estudios e investigaciones, protección y seguridad.

De las erogaciones efectuadas por $2,621,988.11, se seleccionó una muestra para su análisis por $1,346,125.00, que representa el 51% del total, integrándose de la siguiente manera:


Concepto ImporteSistema detección incendios $ 841,525.00 Despacho externo 316,680.00 Honorarios comisario 187,920.00

Total ###

Se verificó que los pagos estuvieran soportados con los contratos respectivos, la evidencia del trabajo realizado, que el registro contable se realizara de manera correcta y oportuna, así como su apego a la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública del Estado de Chihuahua.

COMENTARIOS:

1) Erogación efectuada para el suministro e instalación del sistema de detección de incendio en el Centro de Rehabilitación y Educación Especial (CREE) por $841,525.00 IVA incluido, de acuerdo a lo establecido en el contrato celebrado el 23 de septiembre de 2014, adjudicado mediante licitación restringida en su modalidad de adjudicación directa.


2) Contrato de prestación de servicios profesionales por $316,680.00 IVA incluido, del 7 de abril de 2014, consistentes en la práctica de una auditoría a los estados financieros correspondientes al ejercicio presupuestal 2014, con el objeto de verificar que el ingreso y el gasto público se ejerzan conforme a las disposiciones jurídicas aplicables. 3) Contrato de prestación de servicios profesionales por $187,920.00 IVA incluido del 24 de febrero de 2014 y vigencia al 31 de diciembre del mismo año, relativo a los servicios prestados como comisario público propietario.

I.5.2.4. SERVICIOS DE COMUNICACIÓN SOCIAL

Se efectuaron erogaciones por $2,042,035.85, analizando un importe de $1,936,269.35 que representa el 95% del total, el cual corresponde a la publicidad impresa, en televisión, radio y rotulación e instalación de mantas respecto a las actividades que realiza el Organismo, tales como festejos del día del niño, día de la madre, pista de hielo, día de la familia, verano splash, navidad en encendido del árbol, convocatorias de licitaciones, campaña de prevención y denuncia contra la explotación sexual y diversos cursos impartidos por el Museo Semilla-Centro de Ciencia y Tecnología, etc., cabe mencionar que los contratos


con los proveedores de estos servicios se celebran directamente con la Coordinación de Comunicación Social de Gobierno del Estado.

Se integró contablemente, se verificó la documentación soporte y que las erogaciones realizadas correspondieran a los gastos propios del Organismo.

I.5.2.5. SERVICIOS OFICIALES

Asignaciones destinadas a cubrir los servicios relacionados con la celebración de actos y ceremonias oficiales realizadas por el entes públicos, así como los gastos de representación y los necesarios para las oficinas establecidas en el exterior.

Se efectuaron erogaciones por $20,015,305.56, analizándose $10,110,700.14 que representa el 51% del total, integrándose de la siguiente manera:

Concepto Importe Balones ### (1Bicicletas 2,487,504.00 (2Bolsas de dulces 1,684,800.00 (3Pantallas 32" 556,010.66 (4Servicios 452,400.00 (5Evento 286,496.20 (6Exhibición 261,000.00 (7

Varios 196,130.48 (8

###

Se integró y practicó el examen documental de estas erogaciones, validándose que el registro contable se realizara de manera correcta y se contara con partida presupuestal, así como la existencia de la documentación comprobatoria que justifique y compruebe el gasto y se verificó que estas erogaciones se efectuaran conforme a lo establecido en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública del Estado de Chihuahua y demás normatividad aplicable.

COMENTARIOS:

1) El 28 de marzo del 2014 se celebró contrato de adquisiciones con la empresa por $3,220,276.00 IVA incluido, adjudicado mediante licitación restringida por invitación a cuando menos tres proveedores N° DIF/R/03-2014, que tiene por objeto la adquisición de 26,000 balones de futbol y 20,000 de voleibol de colores


verde, blanco y rojo con el logotipo Chihuahua Vive, la entrega de los balones será a más tardar el 15 de abril de 2014.

Posteriormente se celebra convenio modificatorio el 3 de abril de 2014, para la adquisición de 13,800 balones de futbol soccer con las mismas especificaciones que los anteriormente adquiridos por $966,082.80 IVA incluido, para dar un total de $4,186,358.80, que corresponde al 30% del monto establecido en el contrato principal, mismos que deberán ser entregados a más tardar el 14 de abril de 2014.

2) Se celebra un Convenio de Colaboración con la finalidad de donar bicicletas a niños que, para ir a la escuela tienen que caminar entre cuatro y seis kilómetros, esta donación es en función de cada peso que paga el DIF por bicicleta, Fundación aporta otro peso para la compra de las mismas y así duplicar el número de beneficiados.

Por lo anterior, se celebró el contrato por $2,487,504.00 IVA incluido, suscrito el 24 de febrero de 2014, asignado mediante el procedimiento de licitación restringida en su modalidad de adjudicación directa, con el objeto de adquirir 2,500 bicicletas, que a su vez, Fundación donara otras 2,500.

3) Esta erogación corresponde al contrato por $1,296,000.00 IVA incluido, suscrito el 28 de marzo de 2014, mediante el procedimiento de licitación restringida en su modalidad de invitación a cuando menos tres proveedores N° DIF/R/02-2014, para la adquisición de 100,000 bolsas de dulces para el día del niño, con una fecha de entrega a más tardar el 11 de abril de 2014.

Posteriormente se celebra convenio modificatorio el 10 de abril de 2014 para la adquisición de 30,000 bolsas de dulces por $388,800.00 IVA incluido, para dar un total de $1,684,800.00, importe que corresponde al 30% del monto establecido en el contrato principal, mismos que deberán ser entregados a más tardar el 15 de abril de 2014.

4) El 14 de abril de 2014 se celebra contrato por $435,138.78 IVA incluido, adjudicado mediante el procedimiento de licitación restringida en su modalidad de adjudicación directa, con la finalidad de la adquisición de 108 pantallas de 32 pulgadas para el evento del día de las madres.

El 21 de abril de 2014 se celebra convenio modificatorio al contrato en donde se establece una ampliación a 30 pantallas de 32 pulgadas por la cantidad de $120,871.88, para dar un total de $556,010.66 IVA incluido, para entregar a más tardar el 2 de mayo de 2014.

5) Erogaciones efectuadas por concepto de la elaboración de materiales que se requieren para la sala de minería que se instalará en el Centro Semilla por


$348,000.00 IVA incluido, según contrato del 7 de agosto de 2014 y una vigencia al 4 de octubre del mismo año.

El 17 de septiembre de 2014 se celebra convenio modificatorio mediante el cual se reprograma la vigencia al 31 de octubre de 2014 y el importe por $ 104,400.00, en virtud de la necesidad de rediseñar parte del mobiliario que se tenía contemplado.

6) Importe que corresponde a la prestación de servicios profesionales, según contrato por $280,569.20 IVA incluido, más $5,927.00 por concepto de propina para los meseros, del 18 de marzo de 2014, el cual incluyó bocadillos salados, bocadillos dulces y bebidas para 500 personas, 19 meseros, 3 cantineros, losa, cristalería y servicio de florería. 7) Aportación derivada al convenio de colaboración con el objetivo de promover el conocimiento e interés por la ciencia y la tecnología, a través de los equipos contenidos y museografía de las exposiciones denominadas Buen Provecho y Quarks en las instalaciones del Museo Semilla, las cuales están integradas de 14 módulos interactivos, fotografías, material gráfico, cedulas informativas, software y 52 cuadros.

8) Gastos varios.

Se determinaron observaciones que se desarrollan en el numeral II.I del apartado de observaciones y/o recomendaciones.

I.5.2.6. MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE INMUEBLES

Se registraron erogaciones por $29,026,383.69, analizándose un importe de $18,480,955.28 que representa el 64%, que corresponde a remodelaciones y climatizaciones de los diversos edificios donde se prestan servicios por parte de éste organismo, el cual se integra de la siguiente manera:


Descripción de la obra Importe Remodelación Centro de Rehabilitación y Edu-cación Especial $10,740,860.48 (1Climatización del Centro de Rehabilitación y Edu-cación Especial 4,136,330.56 (2

Climatización piscina del parque acuático 1,881,525.27 (3Remodelación Subprocuraduría Ciudad Juárez 932,970.32 (4Reinstalación de sistema y remplazo de diversos conceptos del equipo que brinda terapias 789,268.65 (5

Total $18,480,955.28

Se integró contablemente cada una de las erogaciones, constatándose que las operaciones realizadas se adjudicaran de acuerdo a la normatividad establecida y las mismas se encuentran liquidadas de acuerdo a los contratos celebrados.

COMENTARIOS:

1) Obra ejecutada por contrato, la cual consistió en la ejecución de los trabajos referentes a la remodelación del Centro de Rehabilitación y Educación Especial (C.R.E.E.) adjudicada mediante el procedimiento de licitación pública nacional N° SCOP-DOP-03/2014, según acta de fallo del 3 de octubre de 2014 y contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado, celebrado el 6 de octubre de 2014 por un importe de $10,740,860.48 IVA incluido, con un plazo de ejecución a partir del 7 de octubre de 2014 al 4 de enero de 2015, en el ejercicio de 2014 se liquidaron el anticipo del 30% y 3 estimaciones por un importe total de $7,064,175.47, obteniéndose resultados satisfactorios.

2) Cantidad que corresponde a la adquisición e instalación de climatización, adjudicada mediante el procedimiento de licitación restringida en su modalidad de invitación a cuando menos tres proveedores, según acta de fallo del 15 de octubre de 2014 y contrato s/n celebrado el 17 de octubre de 2014 por $3,197,508.92 IVA incluido, con un plazo de ejecución a partir del 18 de octubre al 28 de noviembre de 2014.

El 16 de diciembre de 2014 se celebra convenio modificatorio, donde se amplía el plazo, con nueva fecha de término el 30 de enero de 2015 y se incrementa el monto del contrato por trabajos adicionales para su conclusión en $938,821.64 IVA incluido, para dar un total de $4,136,330.56 IVA incluido, en el ejercicio de 2014 se liquidó únicamente el anticipo 50% de ambos contratos por la cantidad de $2,068,165.28.

3) Adquisición e instalación del sistema de climatización para piscina, adjudicada mediante el procedimiento de licitación restringida en su modalidad de invitación a cuando menos tres proveedores, según acta de fallo del 14 de octubre de 2014 y contrato de adquisiciones S/N celebrado el 23 de octubre de 2014 por un


importe de $1,881,525.22 IVA incluido, con un plazo de ejecución a partir del 24 de octubre al 24 de noviembre de 2014.

4) Importe que se refiere a la fabricación, suministro e instalación de diversos materiales, adjudicado mediante el procedimiento de licitación restringida en su modalidad de adjudicación directa, según dictamen emitido el 10 de septiembre de 2014, suscribiendo el contrato s/n el 10 de septiembre de 2014 por $932,970.31 IVA incluido, con un plazo de ejecución del 10 de septiembre al 26 de diciembre de 2014.

5) Trabajos de reinstalación del sistema y remplazo de diversos conceptos del equipo que brinda terapias de rehabilitación, adjudicado mediante el procedimiento de licitación restringida en su modalidad de adjudicación directa según dictamen emitido el 17 de septiembre de 2014 y contrato de adquisiciones s/n celebrado el 19 de septiembre de 2014 por $789,268.65 IVA incluido, con un plazo de ejecución del 19 de septiembre al 28 de octubre de 2014.


I.5.2.7. BIENES MUEBLES E INMUEBLES

I.5.2.7.1. BIENES MUEBLES

Se efectuaron adquisiciones por un importe total de $13,825,976.55, seleccionando para su revisión una muestra de $7,731,797.14 que representa el 56% del total, la cual se integra de la siguiente manera:


Concepto Importe Licencias electrónicas de office estándar plus 2013 $ 2,070,600.00 (aActualización del Software Office Mac y Windows Bit 238,073.71 Sistema para establecer acceso a las aplicaciones Web 188,868.22 Renovación de licencias de antivirus 179,331.36 Actualización del software para el Museo Semilla 119,571.45 Servidor Windows 2012 para sistema de nómina 17,827.98 Sistema de control para vigilancia 9,512.00 Licencia actualización COMPAQ 2012 7,464.60 Licencia Visual Pro Open 6,041.76

Subtotal $ 2,837,291.08

2 pick up 2500 Crew Cab 4X4 V8 y Van Express $ 1,391,110.02 (b 2 Pick up Silverado 3500 WT modelo 2015 771,060.00

Subtotal $ 2,162,170.02

Escritorios, sillas ejecutivas,credenzas,anaqueles $ 1,059,883.30 Mesas,muebles para computadoras y despachadores agua 118,263.38

Subtotal $ 1,178,146.68 (c

Equipo para cámaras de vigilancia $ 414,855.82 Subtotal $ 414,855.82

Renovación del sistema telefónico $ 410,845.88 Subtotal $ 410,845.88

Equipo de cinesiterapia y tina de remolino horizontal $ 235,801.08 Lavabos de acero inoxidable 147,163.40

Subtotal $ 382,964.48

Fabricación e Instalación de Juego Infantil Colonial $ 147,320.00 Mesa de exploración modelo Ducure EM-7150. 52,200.00

$ 199,520.00

Motocultivador motor de cuatro tiempos $ 73,921.94 $ 73,921.94

Computadoras Mac mini $ 72,081.24 Subtotal $ 72,081.24

Total $ 7,731,797.14

Se verificó que la adjudicación de las operaciones se realizara en apego a lo establecido en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública del Estado de Chihuahua, y demás normatividad aplicable, se validó la suficiencia presupuestal, se comprobó que las operaciones estén registradas contablemente, se examinó el soporte documental que acredita la propiedad de los bienes.

a) Erogación correspondiente a la adquisición de 500 licencias electrónicas de office estándar plus 2013, mediante el procedimiento de licitación restringida en su modalidad de invitación a cuando menos tres proveedores N° DIF /R13/2014, suscribiendo contrato el 13 de octubre de 2014 por $2,070,600.00.


b) Esta operación deriva de la licitación restringida en su modalidad de invitación a cuando menos tres proveedores N° DIF/R/14/2013, la cual tuvo por objeto la adquisición de vehículos, proceso que se declaró desierto el 23 de diciembre de 2013, toda vez que únicamente dos de los licitantes cumplían con lo solicitado en las bases, posteriormente se llevó a cabo la licitación N° DIF/R/14/2013 BIS, declarada desierta por la misma razón, el 8 de enero de 2014 y con fundamento en los artículos 31 fracción II inciso B, 101, 102 fracción IV de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública del Estado de Chihuahua, el Comité de Adquisiciones del Organismo acordó que es procedente la adjudicación directa, misma que se llevó a cabo por $1,391,110.02, se formalizó la operación mediante contrato s/n el 9 de enero de 2014.

c) Importe relativo a la adquisición de mobiliario de oficina, adjudicado mediante el procedimiento de licitación restringida en su modalidad de invitación a cuando menos tres proveedores, en la cual se licitaron 21 partidas, suscribiendo contrato de adquisición por $1,059,883.00 y contrato de adquisición por un importe de $118,263.38.


I.5.2.7.2. BIENES INMUEBLES

Este rubro se incrementó durante el ejercicio sujeto a revisión por un importe de $7,850,000.00, el cual se integra como a continuación se detalla:

Concepto ImporteDonación de inmueble ###(1Finca 1,300,000.00 (2

Total ###

COMENTARIOS:

1) Se acreditó la donación a favor del organismo con escritura, con superficie de 9,974 m2 y de construcción de 1,686.17 m2, según avalúo practicado el 16 de julio de 2013.

2) El organismo celebró contrato de compra venta el 29 de septiembre de 2013, para adquirir el inmueble, con una superficie de 769.41 m2 y casa habitación de construcción de tabique con techo de lámina y cochera de concreto de 232.58 m2; con la finalidad de reubicar a los adultos mayores que se encuentran asilados en las instalaciones de la Asociación Civil, dicha operación se liquidó con cheques, lo anterior consta en escritura pública, el cual determinó un valor comercial de $1,620,000.00.


De la revisión efectuada se determinaron resultados satisfactorios.

I.5.2.8. FONDO DE APORTACIONES MÚLTIPLES

La revisión a este apartado se va a realizar de manera coordinada entre la Auditoría Superior del Estado y la Auditoría Superior de la Federación, siendo esta última quién se encargue de realizar el informe de resultados, mismo que será entregado en su oportunidad a la Cámara de Diputados del Congreso de la Unión, para los efectos y fines legales correspondientes.

I.5.2.9. AYUDAS SOCIALES

Asignaciones que el ente otorga a personas, instituciones y diversos sectores de la población para propósitos sociales.

Se efectuaron erogaciones por un importe de $95,447,762.89, analizándose una muestra de $42,815,535.21, que representa el 45% del total, integrándose de la siguiente manera:

Concepto ImporteEspacios alimentarios $ 8,483,921.60 (118,825 despensas armadas 5,364,936.75 (25,000 bicicletas 5,174,992.00 (3

59,980 balones 4,200,360.00 (4Pañales 3,238,578.48 (5Chamarras 3,085,600.00 (62,080 bolsas de dulces 2,501,280.00 (725,000 pollos 2,475,000.00 (8

Capacitación 2,200,000.00 (91,000 aparatos auditivos 1,624,000.00 (1016 cocinas escolares 1,160,000.00 (1122 cocinas escolares 1,065,224.96 (1273,000 metros de tela 941,641.60 (13Espacios alimentarios 755,972.00 (1Renta de bodega 521,888.64 (14Juegos de señalización 22,139.18 (1

Total ###

Se integró y practicó el examen documental de estas erogaciones, validándose que el registro contable se realizara de manera correcta y se contara con partida presupuestal para el rubro analizado, así como la existencia de la documentación comprobatoria que justifique y compruebe el gasto y se verificó que estas erogaciones se efectuaran conforme a lo establecido en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública del Estado de Chihuahua y demás normatividad aplicable.


COMENTARIOS:

1) La adjudicación de estos bienes fue llevado a cabo mediante el procedimiento de licitación pública N° DIF/LP/01-2014, desechándose la propuesta de esta última porque no cumplía con lo establecido en el punto 2 apartado V de las bases, por lo anterior, se adjudicó a las dos empresas restantes, de acuerdo a los contratos que a continuación se detallan:

Se celebró contrato el 17 de septiembre de 2014, para la adquisición de equipamiento de espacios alimentarios correspondientes a las partidas uno, dos, tres, cinco, seis, siete, ocho, nueve, diez, once y trece, por concepto de 133 juegos de ollas, budineras y sartenes, 133 juegos de utensilios de cocina, 133 juegos de vajillas de policarbonato y tablas para picar, 133 juegos de mobiliario y comedor, 133 reguladores para voltaje, 133 reguladores para estufón, 133 extintores, 133 ollas de presión, 133 tortilladoras eléctricas, 133 licuadoras de uso industrial y 133 comales de acero, para lo cual se otorgó un anticipo del 50% por la cantidad de $3,280,120.85. El importe total del contrato ascendió a $6,560,241.70.

La entrega de los bienes será de acuerdo a la calendarización establecido en el anexo uno, siendo la última fecha de entrega del 1° al 5 de diciembre de 2014.

Posteriormente el 1° de diciembre de 2014 se celebra convenio modificatorio mediante el cual se efectúa una ampliación en la adquisición de 39 equipamientos de espacios alimentarios por $1,923,679.90, con fecha de entrega al 9 de enero de 2015.

El 17 de septiembre de 2014 celebraron contrato de adquisición de equipamiento de espacios alimentarios, adjudicándose la partida doce correspondiente a 133 refrigeradores de dos puertas de 11”, estipulando un anticipo del 50% por $377,986.00, el importe total del contrato ascendió a $755,972.00 incluyendo IVA.

La entrega de los bienes será de acuerdo a la calendarización establecida en el anexo uno, siendo la última fecha de entrega del 1° al 5 de diciembre de 2014.

La partida cuatro correspondiente a la adquisición de 133 juegos de señalización, la cual fue declarada desierta de acuerdo al acta de fallo de fecha 12 de septiembre de 2014, por lo que fue adjudicada de manera directa.

2) El 15 de mayo de 2014 se suscribe un convenio de coordinación para la trasferencia de recursos federales con carácter de subsidios, para la ejecución del Sub programa de apoyo a familias con menores de 6 años para contribuir a su acceso a la alimentación para el ejercicio 2014, mismo que se desprende del Programa de Comunidad Diferente, en el cual se establece que el Sistema


Nacional para el Desarrollo Integral de la Familia otorgará al DIF Estatal la cantidad de $5,365,024.45.

Mediante el procedimiento de licitación restringida en su modalidad de adjudicación directa, el 4 de junio de 2014 se celebra contrato por $5,364,936.75 IVA incluido, con el objeto de adquirir 18,825 despensas de productos alimenticios básicos con un costo unitario de $284.99, según lo establece el artículo 31 fracción II inciso B y artículo 102 fracción II apartado A de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública del Estado de Chihuahua, de acuerdo al dictamen emitido el 21 de mayo de 2014.

3) Se celebra un convenio de colaboración, el 5 de agosto de 2014, con la finalidad de donar bicicletas a niños que, para ir a la escuela tienen que caminar entre cuatro y seis kilómetros, esta donación es en función de cada peso que paga el DIF por bicicleta, la Fundación aporta otro peso, para la compra de las mismas y así duplicar el número de beneficiados.

Por lo anterior, se celebró el contrato de adquisición de 5,000 bicicletas, el 1° de septiembre de 2014 por $5,174,992.00 IVA incluido, adjudicado directamente de acuerdo al dictamen emitido el 29 de agosto de 2014 por el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Desarrollo Integral de la Familia, con fundamento en el artículo 31 fracción II inciso B, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública del Estado de Chihuahua.

4) Esta erogación corresponde al contrato por $3,231,476.96 IVA incluido, suscrito el 1° de octubre del 2014, adjudicado mediante el procedimiento de licitación restringida en su modalidad de invitación a cuando menos tres proveedores, que tiene por objeto la adquisición de 46,160 balones de futbol de colores verde, blanco y rojo con el logotipo Chihuahua Vive. La entrega de los balones será de acuerdo a la calendarización establecida en el contrato, siendo la última entrega el 1° de diciembre de 2014.

El 5 de noviembre de 2014 se celebra convenio modificatorio por $968,883.04 IVA incluido, para la adquisición de 13,840 balones con las mismas especificaciones que los anteriormente adquiridos, que corresponde al 30% del monto establecido en el contrato principal, mismos que deberán ser entregados a más tardar el 1° de diciembre de 2014.

5) Esta erogación corresponde al contrato por $3,238,578.48 incluye IVA, suscrito el 13 de octubre de 2014, adjudicado mediante el procedimiento de licitación restringida en su modalidad de invitación a cuando menos tres proveedores, que tiene por objeto la adquisición de 579,000 pañales de adulto y 23,600 pañales para niño, efectuándose pagos durante el período revisado por un monto de $1,727,255.22 incluyendo IVA.


6) Erogación que se origina del contrato por $3,085,600.00 IVA incluido, suscrito el 30 de septiembre de 2014, adjudicado mediante el procedimiento de licitación restringida en su modalidad de invitación a cuando menos tres proveedores, con el objeto de adquirir 14,000 chamarras de diferentes tallas, según acta de fallo del 29 de septiembre de 2014, estipulando la fecha de entrega a más tardar el 31 de octubre de 2014.

7) Por medio del contrato suscrito el 6 de octubre de 2014 por $2,501,280.00 se adjudican 193,000 bolsas de dulces, estableciendo fecha de entrega el 31 de octubre de 2014, otorgado mediante el procedimiento de licitación restringida en su modalidad de invitación a cuando menos tres proveedores.

8) Mediante el procedimiento de licitación restringida en su modalidad de adjudicación directa, se otorga el contrato por $2,475,000.00 suscrito el 19 de diciembre de 2014 con fundamento en el artículo 102 apartado A fracción II de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública del Estado de Chihuahua, con el objeto de adquirir 50,000 piezas de pollo entero con un peso mínimo de 1,400 gramos, con una fecha de entrega a más tardar el 24 de diciembre de 2014, quedando 5,000 piezas en resguardo del proveedor a solicitud de este Organismo.

9) El 1° de septiembre de 2014 se celebra convenio de colaboración para establecer las bases para que el DIF Estatal y el ITESM lleven a cabo acciones conjuntas para la profesionalización del personal a través del Programa de Transferencia de Tecnología en Prótesis de la Extremidad Inferior a nivel nacional, con la finalidad de que los DIF de todo el país se hagan autosuficientes teniendo personal que elaboren prótesis a un menor costo.

En este convenio participaron 25 personas de 17 diferentes DIF del país, de los cuales 8 corresponden al DIF Estatal de Chihuahua, elaborando 50 prótesis para personas del Estado de Chihuahua. Se establece que el DIF aportará, sujeto a disposición presupuestal hasta la cantidad de $3,000,000.00 más el Impuesto al Valor Agregado, monto que podrá ser pagado en una o varias exhibiciones, con las cuales se cubrirán los costos de las capacitaciones y/o servicios prestados a técnicos protesistas/hortesistas que laboran en los centros de rehabilitación del Sistema Nacional del DIF.

10) De acuerdo al convenio de colaboración celebrado el 14 de septiembre de 2014, se establece la compra de 500 aparatos auditivos por dicha fundación y otra cantidad igual por parte del DIF Estatal bajo el esquema de peso a peso.

Por lo anterior, se adjudican 1,000 aparatos auditivos mediante el procedimiento de licitación restringida en su modalidad de adjudicación directa, los contratos suscritos el 4 de octubre y 11 de diciembre de 2014 por $812,000.00 cada uno,


con fundamento en el artículo 102 apartado A fracción I de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública del Estado de Chihuahua.

11) Erogación que corresponde al contrato celebrado con la persona moral por $928,000.00 IVA incluido, suscrito el 7 de mayo de 2014, adjudicado mediante el procedimiento de licitación restringida en su modalidad de adjudicación directa, con el objeto de adquirir 16 juegos de cocinas escolares, con un plazo de entrega el 30 de mayo de 2014.

El 28 de mayo de 2014 se celebra convenio de ampliación al contrato de adquisiciones incrementándose el monto en $232,000.00 incluyendo el IVA, consecuentemente el monto total contratado ascendió a $1,160,000.00, estableciendo como fecha de entrega el 30 de mayo de 2014.

12) Por medio del procedimiento de licitación restringida en su modalidad de invitación a cuando menos tres proveedores según acta de fallo de fecha 13 de octubre de 2014, se adjudica contrato por $1,065,224.96 IVA incluido, para la adquisición de 22 licuadoras industriales, 22 tortilladoras eléctrica, 22 olla de presión, 22 comal rectangular, 22 juego de cocina y comedor, 22 juego de vajilla de policarbonato y tabla de picar, 22 juego de utensilios de cocina, 22 juegos de ollas budineras sartenes y 22 reguladores para estufón de gas, para entregar a más tardar entre el 27 y 31 de octubre de 2014.

13) Erogación efectuada mediante el procedimiento de licitación restringida en su modalidad de adjudicación directa, suscribiendo el contrato por $941,641.60 incluyendo IVA, por concepto de adquirir 73,000 metros de tela.

14) Importe correspondiente al pago de arrendamiento de un inmueble, por el período comprendido del 2 de enero al 31 de diciembre de 2014, según contrato del 8 de enero de 2014 por $521,888.64 en pagos mensuales de $43,490.72 incluido el Impuesto al Valor Agregado.

Se determinaron observaciones que se desarrollan en el numeral II.I. del apartado de observaciones y/o recomendaciones.

I.6. CUENTAS DE BALANCE

I.6.1. REVISIÓN DE CUENTAS DE BALANCE

Las cuentas de balance revisadas son las siguientes:


Cuenta Importe Muestra %ActivoActivo CirculanteBancos $ 105,238,009.54 $ 105,238,009.54 100Deudores Diversos 6,604,169.75 2,233,212.00 34Activo FijoTerrenos $ 40,238,681.46 $ 40,238,681.46 100Edificios 333,627,658.46 333,627,658.46 100Activos Intangibles 3,186,821.12 3,186,821.12 100Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 1,346,993.56 1,346,993.56 100Mobiliario y Equipo 22,573,006.45 22,573,006.45 100Equipo de Transporte 32,155,982.99 32,155,982.99 100Equipo de Cómputo 14,037,999.27 14,037,999.27 100

Total Activo $ 559,009,322.60 $ 554,638,364.85 99%PasivoPasivo a Corto PlazoProveedores $ 13,865,745.49 $ 12,690,349.50 92Acreedores Diversos 16,930,275.77 15,797,658.50 93

Total Pasivo $ 30,796,021.26 $ 28,488,008.00 93%


I.6.2. BANCOS

Se analizaron el total de los saldos registrados en las cuentas de bancos, comparándose contra las conciliaciones bancarias del mes de diciembre de 2014, dándose seguimiento a todas aquellas partidas en conciliación, obteniéndose resultados satisfactorios.

I.6.3. DEUDORES DIVERSOS

La muestra revisada se integra de la siguiente manera:

Concepto ImporteServicios de rehabilitación $ 1,053,216.00 Servicios de rehabilitación 590,462.00 Servicios de rehabilitación 350,118.00 Servicios de rehabilitación 239,416.00

Total $ 2,233,212.00 (1

Se llevó a cabo la revisión, verificándose la antigüedad, origen, concepto e importe, así como el soporte documental, validando que dichos saldos se recuperaran durante el ejercicio de 2015.

COMENTARIOS:

1) Importes que se refieren a los adeudos originados por los convenios de servicios subrogados para consultas médicas, terapias físicas, terapias ocupacionales y estimulación temprana, determinándose que dichos adeudos se recuperan cada mes, ya que los servicios se prestan durante todo el año por lo tanto estas cuentas reflejan saldos deudores constantemente, determinados resultados satisfactorios. I.6.3. ACTIVO FIJO

Se solicitó la información relativa al inventario del activo fijo para conciliarlo con los registros contables, con la finalidad de validar que se encuentren los activos registrados y plenamente identificados, obteniéndose resultados satisfactorios.

I.6.4. PROVEEDORES



Concepto Importe Remodelación C.R.E.E. $ 3,676,685.01 Climatización 2,068,165.28 Cocinas 1,969,805.22 Climatización 1,728,913.33 Pañales 1,545,415.83 Aparatos auditivos 812,000.00 Sistema de telefonía 548,551.54 Equipo hidráulico 340,813.29

Total ###

Se llevó a cabo la revisión, verificándose la antigüedad, origen, concepto e importe, así como el soporte documental, validando que dichos saldos se liquidaron durante el ejercicio de 2015.

COMENTARIOS:

1) Al 31 de marzo de 2015 se refleja un saldo pendiente de liquidar por la cantidad de $1,647,933.13, correspondiente a la última estimación, misma que no ha sido entregada por parte de la dependencia ejecutora de la obra. 2) Saldos liquidados en su totalidad al 31 de marzo de 2015.

3) Al 31 de marzo de 2015 se refleja un saldo por liquidar por la cantidad de $940,762.63, correspondiente a trabajos pendientes de realizar.

4) Al 31 de marzo de 2015 se refleja un saldo pendiente por la cantidad de $978,654.57, el cual se va liquidando conforme se entreguen los pañales que se van solicitando.

De la revisión efectuada se obtuvieron resultados satisfactorios.

I.6.5. ACREEDORES DIVERSOS


Nombre Importe Almacén Ramo 33 $5,247,447.93 Fondo de Ahorro 5,043,336.59 Cruz Roja Mexicana 3,915,877.86 Interés Fondo de Ahorro 749,098.49 DIF Nacional 580,897.63 Acreedor 261,000.00

Total ###


Se llevó a cabo la revisión, verificándose la antigüedad, origen, concepto e importe, así como el soporte documental.

COMENTARIOS:

1) Importe que representa el valor de los productos almacenados, pertenecientes al programa de asistencia social, el cual se controla en base a los reportes de entradas y salidas de almacén, derivado del inventario que se elabora mensualmente a través del método de valuación de inventarios, costo promedio.

2) Este saldo corresponde a la retención del 5% efectuada al personal de base, así como de la aportación del 5% del organismo desde su creación en el año de 1998 y sus rendimientos generados, mismos que son administrados por la empresa.

3) Importe que corresponde a la colecta anual 2014 denominada cada moneda cuenta, mismo que fue entregado el 27 de enero de 2015 según la póliza N° EA 65.

4) Saldo que corresponde al registro del remanente de los diferentes programas sociales del ramo 12 que no fueron ejercidos en el ejercicio de 2014 y sus intereses, que fueron reintegrados a la Tesorería de la Federación el 27 de enero y 18 de febrero de 2015, como a continuación se detallan:

Proyecto Importe Comités Estatales de Segui- miento y vigilancia ###Chihuahua Vive Reintegrando a sus familias 300,996.13

Asistencia Social 27,666.75

Equipamiento del C.R.E.E. 4,112.35 Varios 4,809.09

Total ###

5) Adeudo originado por los trabajos realizados en la exposición Buen Provecho en Museo, cual fue liquidado según la póliza N° EA 253 del 28 de enero de 2015


II. APARTADO DE OBSERVACIONES Y/O RECOMENDACIONES


II.I. OBSERVACIONES Y/O RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA FINANCIERA

II.I.1. CUMPLIMIENTO CON LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

OBSERVACIÓN:

El ente no lleva a cabo su contabilidad en base a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, ni a los distintos acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), en inobservancia a lo establecido en los artículos 16, 17, 18, 19, 22, 23, 24, 34, 37, 38, 40, 46, 47, 49, 51, 52, 53 y Cuarto Transitorio de la citada ley.

Respuesta:Me permito solicitar a esta H. Auditoria Superior del Estado se informe a este Organismo si alguna otra dependencia cuentan con un sistema que cumpla con las requisitos establecidos en la referida Ley, así como en los acuerdos emitidos por el CONAC, con el objeto de solicitarles información respecto del proveedor que nos pueda auxiliar para migrar nuestro sistema en lapso menor de tiempo. Asimismo, me permito informarle que este Organismo actualmente se encuentra consultando a diversos proveedores que ofertan el sistema, con el objeto de determinar cuál de todos resulta el más apropiado para adquirirse e instalarse.

COMENTARIO: No se solventa, aceptan que el ente no lleva a cabo su contabilidad en base a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, ni a los distintos acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).

II.I.2. GARANTÍA POR EL CUIDADO DE FONDOS O VALORES

OBSERVACIÓN:

El personal que maneja recursos públicos en este Organismo, no ha otorgado la garantía correspondiente, lo anterior en incumplimiento con el artículo 168 de la Constitución Política del Estado de Chihuahua, el cual señala que los funcionarios y empleados que manejen, recauden o administren fondos de este tipo, otorgarán garantía suficiente.

Respuesta:Me permito informarle que el personal que administra fondos tiene asignados recursos que van desde los $500.00 pesos hasta las $15,000.00 pesos que se garantizan a través de pagarés -tal y como se acredita con la relación de pagarés de caja chica y títulos de crédito anexos- para que en el supuesto de que no acrediten con la documentación idónea el adecuado ejercicio del recurso, se tramite


en su contra a través de la vía ejecutiva mercantil en ejercicio de la acción cambiaria directa, el embargo de bienes suficientes para garantizar las prestaciones reclamadas y en el supuesto de que el personal no cuente con bienes suficientes para garantizar las prestaciones, se podrá solicitar el embargo de salarios conforme a la siguiente tesis:

SALARIO MÍNIMO. LA AUTORIDAD JURISDICCIONAL PUEDE ORDENAR El EMBARGO SOBRE EL EXCEDENTE DE SU MONTO, PARA EL ASEGURAMIENTO DE OBLIGACIONES DE CARÁCTER CIVIL O MERCANTIL CONTRAÍDAS POR EL TRABAJADOR, EN PRINCIPIO, SÓLO RESPECTO DEL 30% DE ESE EXCEDENTE.

De una interpretación conforme del artículo 112 de la Ley Federal del Trabajo, en relación con los numerales 123, apartado A, fracción VIII, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 10, párrafos 1 y 2, del Convenio Número 95 relativo a la Protección del Salario, aprobado por la Conferencia General de la Organización Internacional del Trabajo, así como de una exégesis sistemática de los diversos 110, fracciones I y V, de la Ley Federal del Trabajo y 1 o., 3o., 4o., 6o., 13, 14, 17, 25 y 31, fracción IV, de la Constitución Federal (en lo concerniente a los derechos fundamentales al mínimo vital, de seguridad jurídica y de acceso efectivo a la justicia), se concluye que una autoridad jurisdiccional puede ordenar el embargo sobre el excedente del monto del salario mínimo para el aseguramiento de obligaciones de carácter civil o mercantil contraídas por el trabajador, en el entendido de que esa medida sólo procede respecto del 30% de dicho excedente, salvo el caso de una orden derivada del pago de pensiones alimenticias decretadas por autoridad competente, supuesto en el cual podrá llevarse zi respecto de la totalidad del excedente del salario mínimo. Asimismo, debe precisarse que en el caso de que el salario del trabajador ya se hubiere embargado parcialmente por una pensión alimenticia, la limitante o protección del mínimo vital en proporción del 30% será aplicable a la parte excedente del salario mínimo que no se encuentra afectada por tal pensión.

CONTRADICCIÓN DE TESIS 422/2013. Entre las sustentadas por los Tribunales Colegiados Séptimo y Tercero, ambos en Materia Civil del Primer Circuito, el Tribunal Colegiado en Materia de Trabajo y el Tercer Tribunal Colegiado en Materia Civil, ambos del Sexto Circuito. 26 de marzo de 2014. Mayoría de cuatro votos de los Ministros.

En este orden de ideas, en virtud de que el referido artículo de la Constitución Política del Estado de Chihuahua refiere que dicha garantía deberá de ser suficiente, a criterio .de este Organismo el


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pagaré sí constituye una garantía suficiente a favor del Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Chihuahua, toda vez que todos los empleados que manejan o recaudan fondos perciben un salario superior al mínimo y la cantidad que administran está garantizado simplemente con el fondo de ahorro que hasta el momento han generado, desde quien administra $500.00 hasta $15,000.00 pesos, toda vez que cuentan con varios años de servicios y hasta el momento no se ha detectado por parte del personal que administra o recauda fondos o valores, ningún tipo de anomalía en el ejercicio o recaudación de recursos.

COMENTARIO: No se solventa, estos documentos no garantizan la recuperación de los recursos en custodia, ya que no aseguran la solvencia de quien los emite; cabe hacer la aclaración que la observación es en general para quien administra los recursos del organismo, y no solo a quienes manejan los fondos fijos de caja.

II.I.3. SERVICIOS PROFESIONALES Y CIENTÍFICOS, TÉCNICOS Y OTROS

Por este concepto se observa lo siguiente:

Concepto ImporteSistema detección incendios $ 841,525.00

Total $ 841,525.00

OBSERVACIÓN:

a) Para la contratación de este servicio, se otorgaron como garantías de cumplimiento de contrato, así como para el caso de saneamiento en caso de evicción, daños ocultos y daños y perjuicios, títulos de crédito de los denominados pagarés; documentos que no constituyen una garantía real a favor del Organismo, en virtud de que no asegura la solvencia de quien lo emite, por lo que se contraviene el artículo 39 fracciones III y IV de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública del Estado de Chihuahua, así como el 70 de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Público del Estado de Chihuahua y 63 del Código Fiscal del Estado de Chihuahua.

Respuesta:Me permito informarle que, si bien es cierto se solicitaron pagarés a efecto de garantizar el cumplimiento de los servicios contratados, esta situación obedece a que de conformidad con el artículo 24 de la Ley de Asistencia Social Pública y Privada para el Estado de


Chihuahua, el DIF ESTATAL es la identidad rectora de asistencia social en el Estado, y tiene la obligación de realizar las contrataciones necesarias para que de forma inmediata se atiendan las necesidades de las personas que se encuentran en estado de vulnerabilidad; asimismo, el solicitar invariablemente garantías consistentes en pólizas de fianza retardaría los tramites de la contratación en virtud de que estas tienen un procedimiento específico en las compañías afianzadoras, además del incremento que representa en las cotizaciones de los prestadores, tomando en consideración el costo de que se les genera la expedición de la respectivas fianzas por concepto de garantías. Por otra parte, el DIF ESTATAL formaliza la prestación de servicios con aquellos prestadores que se encuentran debidamente registrados en el Padrón de Proveedores de Gobierno del Estado, notoriamente probados en cuanto a su cumplimiento, ya que en todas las ocasiones han dado cabal cumplimiento a las obligaciones contraídas, tan es así que en la presente administración no se ha tenido la necesidad de realizar alguna rescisión administrativa respecto de los contratos de prestación de servicios para hacer efectivas las garantías depositadas. Por otra parte, de la redacción del artículo 39 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública del Estado de Chihuahua se desprende que se deberán garantizar por medio de caución suficiente a satisfacción del convocante; en este sentido no se advierte que invariablemente este Organismo deberá solicitar únicamente pólizas de fianza.

COMENTARIO: No se solventa, aceptan que garantizaron las operaciones a través de pagarés, los cuales no constituyen una garantía real a favor del organismo, ya que no asegura la solvencia de quien lo emite.

II.I.4. SERVICIOS OFICIALESPor este concepto se observa lo siguiente:

Concepto Importe Balones $4,186,358.80 Bicicletas 2,487,504.00 Bolsas de dulces 1,684,800.00 Pantallas 32" 556,010.66 Automóviles 457,185.00 Automóviles 548,622.00 Servicios 452,400.00

Total ### (a

OBSERVACIÓN:


a) VARIOS $10,372,880.66

Estas adquisiciones ascendieron a $10,372,880.66 y los proveedores otorgaron como garantía de cumplimiento de contrato, así como para el caso de saneamiento en caso de evicción, daños ocultos, títulos de crédito de los denominados pagarés, los cuales no constituyen una garantía real a favor del Organismo, en virtud de que no asegura la solvencia de quien lo emite, por lo que se contraviene el artículo 39 fracciones III y IV de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública del Estado de Chihuahua, así como el 70 de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Público del Estado de Chihuahua y 63 del Código Fiscal del Estado de Chihuahua.

Respuesta:Me permito informarle que si bien es cierto se solicitaron pagarés a efecto de garantizar el cumplimiento de los servicios contratados, fueron adjudicados aquellos proveedores que ofrecían mejores precios y oportunidad en cuanto al cumplimiento, y con base a lo dispuesto por el artículo 29 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública, el Comité de este Organismo consideró únicamente necesario solicitar pagarés para garantizar el cumplimiento de los contratos, toda vez que de solicitar invariablemente garantías consistentes en pólizas de fianza representaría un incremento en las cotizaciones de los proveedores respecto de las referidas adquisiciones, en virtud del que genera la expedición u su favor de este tipo de garantías.

Por otra parte, es importante manifestar que el DIF ESTATAL realizó las referidas adquisiciones con aquellos prestadores que se encuentran debidamente registrados en el Padrón de Proveedores del Gobierno del Estado, notoriamente probados en cuanto a su cumplimiento y quienes han dado cabal cumplimiento a las obligaciones derivadas de las relaciones contractuales, toda vez que durante el trascurso de la presente administración no se ha tenido la necesidad de realizar ninguna rescisión administrativa de los contratos de prestación de servicios para hacer efectivas las garantías. Por otra parte, de la redacción del artículo 39 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública del Estado de Chihuahua se desprende que se deberán garantizar por medio de caución suficiente a satisfacción del convocante; en este sentido no se advierte que invariablemente este Organismo deberá solicitar únicamente pólizas de fianza.

COMENTARIO: No se solventa, aceptan que garantizaron las operaciones a través de pagarés, los cuales no constituyen una


garantía real a favor del organismo, ya que no asegura la solvencia de quien lo emite.

II.I.5. MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE INMUEBLES

En este rubro se registraron erogaciones por remodelación y climatización a los edificios del ente, como a continuación se detalla:

Descripción de la obra Importe Climatización del Centro de Rehabilitación y Edu-cación Especial $ 4,136,330.56

Climatización piscina del parque acuático 1,881,525.27Remodelación Subprocuraduría ciudad Juárez 932,970.32Reinstalación de sistema y remplazo de diversos conceptos del equipo qu brindan de terapias 789,268.65

Total $ 7,740,094.80 (1

OBSERVACIÓN:

1) En todos los contratos que suman la cantidad de $7,740,094.80, se otorgaron como garantías de anticipo, cumplimiento de contrato, así como para el caso de saneamiento en caso de evicción, daños ocultos, títulos de crédito de los denominados pagarés, lo cual no constituye una garantía real en virtud de que no asegura la solvencia de quien lo emite, por lo que se contraviene el artículo 39 fracciones II, III y IV de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública del Estado de Chihuahua, así como el 41 fracciones II, III y IV de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma, así como el 70 de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Público del Estado de Chihuahua y 63 del Código Fiscal del Estado de Chihuahua.

Respuesta:Me permito informarle que si bien es cierto se solicitaron pagarés a efecto de garantizar el cumplimiento de los servicios contratados, fueron adjudicados aquellos proveedores que ofrecían mejores precios y oportunidad en cuanto al cumplimiento, y con base a lo dispuesto por el artículo 29 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública, el Comité de este Organismo consideró únicamente necesario solicitar pagarés para garantizar el cumplimiento de los contratos, toda vez de solicitar invariablemente garantías consistentes en pólizas de fianza representaría un incremento en las cotizaciones de los prestadores de servicios respecto de los servicios contratado, en virtud del gasto


que representa la expedición de este tipo de garantías. Por otra parte, es importante manifestar que el DIF ESTATAL realizó los referidas contratos con aquellos prestadores que se encuentran debidamente registrados en el Padrón de Proveedores del Gobierno del Estado, notoriamente probados en cuanto a su cumplimiento y quienes han dado cabal cumplimiento a las obligaciones derivadas de las relaciones contractuales, toda vez que durante el trascurso de la presente administración no se ha tenido la necesidad de realizar ninguna rescisión administrativa de los contratos de prestación de servicios para hacer efectivas las garantías. Por otra parte, de la redacción del artículo 39 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública del Estado de Chihuahua se desprende que se deberán garantizar por medio de caución suficiente a satisfacción del convocante; en este sentido no se advierte que invariablemente este Organismo deberá solicitar únicamente pólizas de fianza.


II.I.6. BIENES MUEBLES

OBSERVACIÓN:

Se adquirieron bienes muebles por un importe de $3,530,735.86, otorgando como garantías de cumplimiento de contrato pagarés, los cuales no constituyen una garantía real a favor del Organismo en virtud de que no asegura la solvencia de quien lo emite, por lo que se contraviene el artículo 39 fracciones III y IV de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública del Estado de Chihuahua, así como el 70 de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Público del Estado de Chihuahua y 63 del Código Fiscal del Estado de Chihuahua, mismas que se detallan a continuación:


Concepto Importe Dos Silverado 2500 Crew Cab 4X4 paquete F. $ 834,307.98 Grúa de plataforma para dos vehículos 500,000.00 Ford modelo 2005 con plataforma hidráu-lica. 406,000.00 Dos vehículos Tsuru con aire modelos 2013 300,852.00

Subtotal $ 2,041,159.98

Equipo Samrt y 9 pantallas para ser ins-taladas en la Feria de San Marcos $ 568,879.24

Subtotal $ 568,879.24

Cajas para vehículos $ 467,480.00 Subtotal $ 467,480.00

Licencias de software para áreas administrativa $ 209,537.76 Antivirus para todos los equipos de cóm-puto del Organismo 139,278.88

Subtotal $ 348,816.64

15 impresoras modelo TTP 2030 para laFeria de Santa Rita $ 104,400.00

Subtotal $ 104,400.00 Total $ 3,530,735.86

Me permito informarle que si bien es cierto se solicitaron pagarés a efecto de garantizar el cumplimiento de los servicios contratados, fueron adjudicados aquellos proveedores que ofrecían mejores precios y oportunidad en cuanto al cumplimiento, y con base a lo dispuesto por el artículo 29 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública del Estado de Chihuahua, el Comité de este Organismo consideró únicamente necesario solicitar pagarés para garantizar el cumplimiento de los contratos, toda vez de solicitar invariablemente garantías consistentes en pólizas de fianza representaría un incremento en las cotizaciones de los proveedores respecto de las referidas adquisiciones, en virtud del gasto que representa la expedición de este tipo de garantías.

Por otra parte, es importante manifestar que el DIF ESTATAL realizó los referidos contratos con aquellos proveedores que se encuentran debidamente registrados en el Padrón de Proveedores del Gobierno del Estado, notoriamente probados en cuanto a su cumplimiento y quienes han dado cabal cumplimiento a las obligaciones derivadas de las relaciones contractuales, toda vez que durante el trascurso de la presente administración no se ha tenido la necesidad de realizar ninguna rescisión administrativa de los contratos de adquisición para


hacer efectivas las garantías. Por otra parte, de la redacción del artículo 39 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública del Estado de Chihuahua se desprende que se deberán garantizar por medio de caución suficiente a satisfacción del convocante; en este sentido no se advierte que invariablemente este Organismo deberá solicitar únicamente pólizas de fianza.


II.I.7. AYUDAS SOCIALES

Por este concepto se observa lo siguiente:Concepto Importe

18,825 despensas armadas $ 5,364,936.75 (a5,000 bicicletas 5,174,992.00 (a59,980 balones 4,200,360.00 (aPañales 3,238,578.48 (aChamarras 3,085,600.00 (a2,080 bolsas de dulces 2,501,280.00 (a25,000 pollos 2,475,000.00 (a200,000 kg frijol pinto 1,800,000.00 (a1,000 aparatos auditivos 1,624,000.00 (a16 cocinas escolares 1,160,000.00 (a22 cocinas escolares 1,065,224.96 (a73,000 metros de tela 941,641.60 (bEspacios alimentarios 755,972.00 (a

Total ###

OBSERVACIONES:

a) En estos contratos de prestación de servicios por un importe total de $32,445,944.19, se otorgaron como garantía de cumplimiento de contrato, así como para el caso de saneamiento en caso de evicción, títulos de crédito de los denominados pagarés, los cuales no constituyen una garantía real a favor del Organismo, en virtud de que no asegura la solvencia de quien lo emite, por lo que se contraviene el artículo 39 fracciones III y IV de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública del Estado de Chihuahua, así como el 70 de la Ley de Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Público del Estado de Chihuahua y 63 del Código Fiscal del Estado de Chihuahua.

Respuesta:


Me permito informarle que si bien es cierto se solicitaron pagarés a efecto de garantizar el cumplimiento de los servicios contratados, fueron adjudicados aquellos proveedores que ofrecían mejores precios y oportunidad en cuanto al cumplimiento, y con base a lo dispuesto por el artículo 29 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública, el Comité de este Organismo consideró únicamente necesario solicitar pagarés para garantizar el cumplimiento de los contratos, toda que de vez de solicitar invariablemente garantías consistentes en pólizas de fianza representaría un incremento en las cotizaciones de los proveedores respecto de las referidas adquisiciones, en virtud del gasto que representa la expedición de este tipo de garantías. Por otra parte, es importante manifestar que el DIF ESTATAL realizó los referidos contratos con aquellos proveedores que se encuentran debidamente registrados en el Padrón de Proveedores del Gobierno del Estado, notoriamente probados en cuanto a su cumplimiento y quienes han dado cabal cumplimiento a las obligaciones derivadas de las relaciones contractuales, toda vez que durante el trascurso de la presente administración no se ha tenido la necesidad de realizar ninguna rescisión administrativa de los contratos de adquisición para hacer efectivas las garantías. Por otra parte, de la redacción del artículo 39 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública del Estado de Chihuahua se desprende que se deberán garantizar por medio de caución suficiente a satisfacción del convocante; en este sentido no se advierte que invariablemente este Organismo deberá solicitar únicamente pólizas de fianza.


b) Para la adquisición de los 73,000 metros de tela por un monto de $941,641.60 no se realizó un procedimiento de licitación, en contravención al artículo 31 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Contratación de Servicios y Obra Pública del Estado de Chihuahua, del que se desprende que los entes públicos para realizar adquisiciones lo deberán hacer a través de un procedimiento de licitación, ya sea pública o restringida.

Respuesta:Me permito informarle que dicha adquisición sí fue realizada mediante un procedimiento de licitación restringida en su modalidad de adjudicación directa, tal y como se acredita con el dictamen de adjudicación directa; sin embargo, no se realizó el contrato respectivo en virtud de que la adquisición se realizó con proveedores de las


ciudades de Puebla de los Ángeles, Guadalajara y del Distrito Federal, toda vez que los precios ofertados se obtuvo un ahorro superior al 8% respecto del precio que cotizaron los proveedores dentro del estado, que representaba un ahorro superior al 30% de los precios en relación con los precios ofertados por los proveedores locales y la adquisición ; sin embargo, estos comerciantes no formalizan las contrataciones, ya que entregan los bienes una vez que se les entrega el pago correspondiente. Se anexa el dictamen y la décimo primera sesión del Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de este Organismo.

COMENTARIO: Se solventa, lo relacionado con el dictamen de adjudicación; no se solventa lo referente a la falta del contrato.

II.I.8. ACREEDORES DIVERSOS

OBSERVACIÓN:

El saldo que se presentó en los estados financieros del ente auditado por concepto de Almacén ramo 33 por $5,247,447.93, no representa un adeudo real del ente auditado que exija la obligación de un pago, ya que este deriva del registro contable de un control interno para el manejo del almacén, quedando de manifiesto que el ente auditado dejó de aplicar las mejores prácticas contables nacionales e internacionales que ocasionan inconsistencias contables que no permiten la identificación y transparencia de las obligaciones reales de pago del ente y la información proporcionada no muestra claramente la situación que guarda el ente público como lo establecen los Postulados Básicos de la Contabilidad Gubernamental, en inobservancia de los artículos 2, 22 y 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 111 y 112 de la Ley de Presupuestos de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Público del Estado de Chihuahua.

Respuesta:Me permito informarle que si bien es cierto este apartado de los estados financieros no representan un adeudo real, también lo es que la cuenta de almacén ramo 33 no constituye un activo real, ya que dichos paquetes alimentarios son entregados a los municipios con una cuota de recuperación simbólica que representa únicamente el 6.7 % del valor total de los insumos. Por lo anterior, atentamente le solicito a esta H. Auditoria se auxilie a este Organismo, proponiendo el registro necesaria para solventar la presente observación.

COMENTARIO: No se solventa, aceptan la observación.


III. SISTEMA ESTATAL DE FISCALIZACIÓN

III.1. DESPACHO

Aún no se cuenta con el dictamen emitido por el Despacho externo. III.2. COMISARIO

Derivado de los informes emitidos por el Comisario, se determinó que no existen observaciones relevantes que comentar.

IV. DIRECTORIO DE FUNCIONARIOS

Nombre PuestoLic. Irad Iván Encinas Moreno Director GeneralLic. Silvia Manuela Vázquez Lascano Procuradora Asistencia Jurídica SocialC.P. Rosa Guadalupe Armendáriz FloresDirectora AdministrativaIng. Gerardo Acosta López Coordinador de Recursos MaterialesLic. Perla Josefina Escapita Rubio Directora de RehabilitaciónLic. Fernando Soto Molina Director Asistencia Social AlimentariaLic. Iván Lozano Miramontes Coordinador Asistencia SocialLic. Antonio Loya Rodríguez Coordinadora Desarrollo ComunitarioLic. Álvaro Prieto Trillo Coordinación de EsparcimientoLic. Naria Ivette Rodríguez Estrada Procuradora AuxiliarLuis Manuel Parra Castillo Coordinación de Sistemas

V. OPINIÓN

Éste Órgano Superior de Fiscalización del Estado concluye que, la Cuenta Pública del ente fiscalizado, presenta una base razonable de la gestión revisada, con salvedad de las observaciones no solventadas señaladas en el apartado de este documento denominado Observaciones y Recomendaciones.

Cabe destacar que el resultado de la revisión efectuada es solamente por las operaciones seleccionadas como muestra para su revisión, existiendo limitaciones al alcance del trabajo desarrollado, por lo que, respecto de aquellas que quedaron al margen de la muestra y procedimientos de auditoría seleccionados, no se libera de responsabilidad a los funcionarios o exfuncionarios del ente.


Por lo anteriormente expuesto y fundado, someto a consideración del H. Congreso del Estado a través de la Comisión de Fiscalización, el presente informe técnico de resultados, para los efectos legales a que haya lugar.

A T E N T A M E N T E

C.P.C. JESÚS MANUEL ESPARZA FLORESAUDITOR SUPERIOR DEL ESTADO

FATA/JLGM/erag


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· Web viewChihuahua, Chih., a 30 de octubre de 2015 Asunto: Informe Técnico de Resultados de Auditoría Financiera C. DIPUTADA M.A.R.H. MARÍA ELVIRA GONZÁLEZ ANCHONDO PRESIDENTA