Embed Size (px)
Citation preview
АКТ
04.10.2016 года город Екатеринбург
В соответствии с планом контрольных мероприятий Департамента финансов
Администрации города Екатеринбурга на 2016 год главным специалистом ФБУ
Чкаловского района Булатовой С.А. проведена проверка исполнения плана
финансово-хозяйственной деятельности, целевое использование бюджетных
средств, выделенных на финансовое обеспечение деятельности Муниципального
автономного учреждения культуры дополнительного образования «Детская школа
искусств №12» (далее – школа или учреждение) и соблюдения требований
Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере
закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных
нужд».
Период проверки 2015 и I полугодие 2016 года
Срок проведения проверки с 22.08 по 30.08.2016 и с 15.09.2016 по 04.10.2016.
В проверяемом периоде руководство школой осуществлялось директором
Бойковой Ольгой Борисовной.
Бухгалтерский учет МБУК в проверяемом периоде осуществлялся
Муниципальным казенным учреждением «Бухгалтерское обеспечение
муниципальных учреждений культуры Чкаловского района» (далее по тексту –
МКУ БО МУК Чкаловского района) на основании договора «О бухгалтерском
обслуживании».
В Департаменте финансов Екатеринбурга Учреждению открыты лицевые
счета:
- № 79332072005 – лицевой счет для учета операций со средствами,
предоставленными в виде субсидий из бюджета города на оказание, в соответствии
с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ) и для
учета операций со средствами от приносящей доход деятельности;
- № 79332172005 – отдельный лицевой счет автономного учреждения,
предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными
бюджетным учреждениям из бюджета муниципального образования в виде
субсидий на иные цели.
Соответствие осуществляемой муниципальным учреждением
деятельности видам деятельности, предусмотренным уставом учреждения
В соответствии с Постановлением Администрации города Екатеринбурга от
28.12.2012 № 5821 создано Муниципальное автономное образовательное
учреждение культуры дополнительного образования детей «Детская школа
искусств № 12» путем изменения типа ранее существующего Муниципального
бюджетного образовательного учреждения культуры дополнительного образования
детей «Детская школа искусств № 12». Распоряжением Управления культуры
Администрации города Екатеринбурга от 06.10.2015 № 346/46/37 школа
2
переименована в Муниципальное автономное образовательное учреждение
культуры дополнительного образования «Детская школа искусств № 12».
В проверяемом периоде учреждение руководствовалось Уставами,
утвержденными Распоряжениями Управления культуры Администрации города
Екатеринбурга от 07.02.2013 № 25/46/37 и от 06.10.2015 № 346/46/37.
Юридический и фактический адрес школы: 620010, город Екатеринбург, ул.
Зои Космодемьянской, 45.
Собственником имущества и учредителем учреждения является
муниципальное образование «город Екатеринбург». Полномочия и функции
учредителя школы осуществляет Администрация города Екатеринбурга в лице
Управления культуры Администрации города Екатеринбурга.
Учреждение является юридическим лицом, имеет план ФХД, обособленное
имущество на праве оперативного управления, печать, бланки и штампы со своим
наименованием и другие реквизиты юридического лица.
Учреждение является социально ориентированной некоммерческой
организацией, созданной для представления услуг в области образования, культуры
и иных услуг.
Основной целью деятельности школы является организация и осуществление
образовательной деятельности по дополнительным общеобразовательным
программам.
Основными задачами школы являются:
- художественное образование и эстетическое воспитание обучающихся;
- формирование и развитие творческих способностей, обучающихся;
- формирование культуры здорового и безопасного образа жизни, укрепление
здоровья;
- организация свободного времени детей и взрослых, организация
содержательного досуга и отдыха;
- социализация и адаптация к жизни в обществе;
- выявление, развитие и поддержка талантливых обучающихся, а также детей,
проявивших выдающиеся способности;
- профессиональная ориентация детей и т.д.
Для достижения целей и задач учреждение осуществляет следующие основные
виды деятельности:
- реализация дополнительных общеобразовательных предпрофессиональных
программ в области искусства;
- реализация дополнительных общеобразовательных общеразвивающих
программ;
- организация и проведение олимпиад, конкурсов, мероприятий, направленных
на выявление и развитие у обучающихся интеллектуальных и творческих
способностей, интереса к творческой деятельности;
- предоставление консультационных и методических услуг.
В проверяемом периоде Учреждение вправе сверх установленного
муниципального задания оказывать услуги, относящиеся к его основным видам
деятельности, для граждан и юридических лиц за плату и на одинаковых условиях
при оказании одних и тех же услуг.
3
Учреждение состоит на учете в МРИ ФНС России № 25 по Свердловской
области (ИНН/КПП 6664035001/667901001). Об Учреждении внесена запись в
Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным
регистрационным номером 1036605188300.
В проверяемом периоде учреждение оказывало образовательные услуги в
соответствии с лицензиями от 01.07.2013 сер 66ЛОI № 0000650 и от 27.11.2015 сер
66ЛОI № 0004416, выданными Министерством общего и профессионального
образования Свердловской области. Срок действия: бессрочно.
Состав наблюдательного совета учреждения утвержден Распоряжениями
Учредителя от 03.04.2013 № 69/46/37 «Об утверждении наблюдательного совета
Муниципального автономного образовательного учреждения культуры
дополнительного образования детей «Детская школа искусств № 12» и от
16.07.2015 № 263/46/37 «О внесении изменений в Распоряжение от 03.04.2013 №
69/46/37…».
В ходе проверки факты осуществления деятельности, не предусмотренной
уставом учреждения, не установлены.
Анализ соответствия объемов и (или) качества, предоставляемых
муниципальным учреждением муниципальных услуг (выполняемых работ)
муниципальному заданию. Выявление и анализ причин отклонения
фактических показателей результатов деятельности муниципального
учреждения от плановых показателей, установленных муниципальным
заданием. Выявление фактов оказания услуг (выполнения работ),
относящихся к основным видам деятельности, для граждан и юридических
лиц за плату сверх установленного муниципального задания, а также
осуществления дополнительных видов деятельности при невыполнении или
некачественном выполнении работ (оказании услуг), предусмотренных
муниципальным заданием
При формировании муниципального задания на оказание муниципальных
услуг на 2015 год учреждение руководствовалось Постановлением Администрации
города Екатеринбурга от 31.12.2010 № 969 «Об утверждении положения о порядке
формирования и финансового обеспечения муниципальных заданий на оказание
муниципальных услуг (выполнение работ) в муниципальном образовании «город
Екатеринбург» (далее – Постановление № 969) и Распоряжением Управления
культуры Администрации города Екатеринбурга от 08.06.2012 № 94/37-ро
утверждено «Положение о порядке формирования и финансового обеспечения
муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)
муниципальным автономным и бюджетным учреждениям культуры, в отношении
которых функции и полномочия главного распорядителя бюджетных средств
муниципального образования «город Екатеринбург» осуществляет Администрация
города Екатеринбурга в лице Управления культуры Администрации города
Екатеринбурга (далее – Распоряжение № 94/37-ро).
В проверяемом периоде муниципальные задания сформированы на 2015 год и
плановый период 2016-2017 годов и на 2016 год и плановый период 2017-2018
годов.
4
Муниципальное задание на 2015 год сформировано в соответствии с
ведомственным перечнем муниципальных услуг (работ), утвержденным
Распоряжением Управления культуры Администрации города Екатеринбурга от
29.09.2011 № 103/37-ро и на 2016 год – от 31.08.2015 № 285/46/37 (в редакции
Распоряжения от 05.11.2015 № 378/46/37). В муниципальных заданиях установлены
требования к качеству и (или) объему (составу), условиям, порядку и результатам
оказания учреждением услуг, а также определен порядок контроля над
исполнением задания, включая условия и порядок досрочного прекращения его
выполнения.
Финансовое обеспечение выполнения муниципального задания
осуществляется путем предоставления субсидии из бюджета муниципального
образования «город Екатеринбург».
Муниципальным заданием на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов
установлено заказчиком муниципальных услуг – Администрацией Чкаловского
района города Екатеринбурга и утверждено главой Администрации Чкаловского
района города Екатеринбурга 01.12.2014 в количестве 364 человек.
Установленная муниципальным заданием услуга по предоставлению
дополнительного образования детей по общеобразовательным программам
дополнительного образования и дополнительным предпрофессиональным
общеобразовательным программам в области искусства, соответствует основной
деятельности, предусмотренной Уставом учреждения. В рамках муниципального
задания ведется обучение игре на музыкальных инструментах (фортепиано,
струнные, духовые, ударные и народные инструменты), хоровое пение, живопись.
Муниципальное задание на 2015 год уточнено 01.09.2015 с увеличением
показателя «Объем оказания услуги на очередной финансовый год» до 365 человек.
Услуга, установленная п. 1.3 «Потребители муниципальной услуги»
муниципального задания, оказывается населению муниципального образования
«город Екатеринбург» в возрасте от 6 до 18 лет безвозмездно.
Для проверки предоставлены отчеты «Об исполнении муниципального
задания по предоставлению муниципальных услуг (работ), установленного для
муниципального автономного учреждения дополнительного образования «Детская
школа искусств № 12» (далее – отчет об исполнении муниципального задания) за 1
квартал, I полугодие, 9 месяцев, 12 месяцев 2015 года, 1 квартал и I полугодие 2016
года, сформированные учреждением по форме и срокам, установленным
Распоряжением № 94/37-ро.
По данным Отчета об исполнении муниципального задания за 12 месяцев
2015 года, муниципальное задание выполнено на 100%.
При формировании муниципального задания на 2016 год и плановый период
2017-2018 годов применен «Ведомственный перечень муниципальных услуг
(работ)», утвержденный Распоряжением Управления культуры Администрации
города Екатеринбурга от 31.08.2015 № 285/46/37 (в редакции Распоряжения от
05.11.2015 № 378/46/37 «О внесении изменений в Распоряжение от 31.08.2015 №
285/46/37...»).
5
Муниципальным заданием на 2016 год, утвержденным Управлением
культуры Администрации города Екатеринбурга 01.01.2016, установлены и
утверждены муниципальные услуги:
Показатель, характеризующий
содержание муниципальной услуги
Ед. измерения Показатель объема муниципальной
услуги (работы) -за 2016 год
планиру
емый
фактичес
кий
%
исполнени
я
Реализация дополнительных предпрофессиональных программ в области искусств
1. Струнные инструменты Число обучающихся
(человек)
13 13 100
2. Живопись 93 93 100
3. Духовые и ударные инструменты 25 25 100
4. Народные инструменты 61 61 100
5. Хоровое пение 43 43 100
6. Фортепиано 60 60 100
Реализация дополнительных общеразвивающих программ
7. Художественная Число человекочасов
пребывания
4426 2951 66,7
Согласно данным отчета о выполнении муниципального задания в I
полугодии 2016 года объем фактически выполненных муниципальных услуг в
натуральном выражении по показателям «Реализация дополнительных
предпрофессиональных программ в области искусств» выполнено на 100% и по
показателю «Реализация дополнительных общеразвивающих программ» на 66,7%.
Соблюдение установленного порядка составления, утверждения и ведения
плана финансово-хозяйственной деятельности
В соответствии с Постановлением Администрации города Екатеринбурга от
29.06.2011 № 2718 «Об утверждении Положения о порядке составления и
утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципального
учреждения и Положения о порядке составления и утверждения отчета о
результатах деятельности муниципального учреждения и использования
закрепленного за ним муниципального имущества», Распоряжением Управления
культуры Администрации города Екатеринбурга от 19.04.2012 № 67/37-ро (в
редакции Распоряжения от 19.10.2012 № 189/37-ро) установлен Порядок
составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности (далее –
план ФХД) и отчетов о результатах деятельности и использовании муниципального
имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, в отношении
которых функции и полномочия учредителя- муниципального образования «город
Екатеринбург» осуществляет Администрация города Екатеринбурга в лице
Управления культуры Администрации города Екатеринбурга (далее – Положения о
порядке составления и утверждения плана ФХД).
Перечень особо ценного движимого имущества Учреждения утвержден
Распоряжением Управления культуры Администрации города Екатеринбурга от
20.02.2015 № 109/46/37, изменения внесены Распоряжением от 16.03.2016 №
80/46/37.
6
Планом ФХД на 2015 год, утвержденным 01.12.2014, учреждению
установлена субсидия на выполнение муниципального задания в размере 20 207,0
тыс. руб.
Планами ФХД, утвержденным 31.12.2014, объем субсидии на возмещение
нормативных затрат, связанных с оказанием учреждением в соответствии с
муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ), утвержден
в размере 22 207,0 тыс. руб.
В соответствии со Служебной запиской Департамента финансов
Екатеринбурга от 12.01.2015 № 4/51/33.02-41 «О доведении лимитов бюджетных
обязательств», объем субсидии на возмещение нормативных затрат, связанных с
оказанием учреждением муниципальных услуг (выполнением работ) план ФХД
уточнен в размере 21 120,6 тыс. руб. Изменения в план ФХД внесены 30.06.2015.
Планом ФХД, уточненным и утвержденным 31.12.2015, установлены
плановые показатели на 2015 год:
- по поступлениям в сумме 26 591,0 тыс. руб. (в том числе субсидия на
выполнение муниципального задания - 21 120,6 тыс. руб. и доходы от приносящей
доход деятельности - 5 470,4 тыс. руб.).
- по выплатам в сумме 25 997,5 тыс. руб. (в том числе субсидия на
выполнение муниципального задания - 21 120,6 тыс. руб. и доходы от приносящей
доход деятельности – 4 876,9 тыс. руб.).
Планом ФХД на 2016 год, утвержденным 01.12.2015, учреждению
установлена субсидия на выполнение муниципального задания в размере 23 915,0
тыс. руб.
Планом ФХД на 2016 год, утвержденным, с учетом внесенных корректировок,
20.06.2016, установлены плановые показатели:
- по поступлениям в сумме 29 028,0 тыс. руб. (в том числе субсидия на
выполнение муниципального задания - 23 428,6 тыс. руб. и доходы от приносящей
доход деятельности - 5 600,0 тыс. руб.).
- по выплатам в сумме 25 997,5 тыс. руб. (в том числе субсидия на
выполнение муниципального задания - 23 428,0 тыс. руб. и доходы от приносящей
доход деятельности – 6 484,4 тыс. руб.).
Планы ФХД на 2015 и 2016 годы согласованы наблюдательным советом и
утверждены директором школы. Протоколы заседаний наблюдательного совета по
вопросам внесения изменений в планы ФХД школы для проверки предоставлены.
Показатели, отраженные в описательной и табличной части планов ФХД на
2015 и 2016 годы, соответствуют данным бухгалтерского учета и отчетности
учреждения по состоянию на 01.01.2015 и 01.01.2016.
К планам ФХД на 2015 и 2016 годы прилагаются обоснования (расчеты,
расшифровки) плановых показателей, использованных при формировании плана по
каждому коду классификации расходов бюджета с детализацией по кодам статей
(подстатей) классификации.
Показатели содержательной части плана ФХД на 2015 и 2016 годы
соответствуют требованиям Положения о порядке составления и утверждения плана
ФХД.
7
Правильность и обоснованность расчетов показателей плана финансово-
хозяйственной деятельности
Распоряжением Управления культуры Администрации города Екатеринбурга
от 26.03.2012 № 41/37-ро, утвержден Порядок определения нормативных затрат
муниципальных бюджетных и автономных учреждений, в отношении которых
функции и полномочия учредителя – муниципального образования «город
Екатеринбург» осуществляет Администрация города Екатеринбурга в лице
Управления культуры Администрации города Екатеринбурга, на оказание
муниципальных услуг (выполнение работ) и на содержание имущества
закрепленного за учреждением (далее – Порядок определения нормативных
затрат).
Постановлением Администрации города Екатеринбурга от 15.04.2015 № 930
«Об утверждении на 2015 год норматива финансовых затрат на оказание
(выполнение) муниципальными бюджетными и автономными учреждениями, в
отношении которых функции и полномочия учредителя – муниципального
образования муниципального образования «город Екатеринбург» осуществляет
Администрация города Екатеринбурга в лице Управления культуры
Администрации города Екатеринбурга, муниципальных услуг (работ)» установлен
норматив финансовых затрат на услугу по предоставлению дополнительного
образования детей по общеобразовательным программам дополнительного
образования и дополнительным предпрофессиональным общеобразовательным
программам в области искусства в размере 27,34 тыс. руб.*К.
Распоряжением Управления культуры Администрации города Екатеринбурга
от 22.04.2015 № 172/46/37 «Об утверждении коэффициентов, предназначенных для
учета особенностей материально-технической базы и качеств оказываемых
(выполняемых) услуг (работ) для муниципальных бюджетных и автономных
учреждений, в отношении которых функции и полномочия учредителя –
муниципального образования муниципального образования «город Екатеринбург»
осуществляет Администрация города Екатеринбурга в лице Управления культуры
Администрации города Екатеринбурга», на 2015 год установлен агрегированный
коэффициенты на указанную услугу в размере 2,212.
Расчетный объема субсидии для обеспечения выполнения муниципального
задания на 2015 год составляет 22 075,2 тыс. руб. (365 чел.* (27,34*2,212) –
норматив финансовых затрат). В 2015 году школе предоставлена субсидия на
возмещение муниципальных затрат в размере 21 120,0 тыс. руб.
Следовательно, объем субсидии для обеспечения выполнения
муниципального задания на 2015 год не превышает нормативный объем субсидии.
Распоряжением Управления культуры Администрации города Екатеринбурга
от 30.05.2016 № 123/46/37 утвержден Порядок определения нормативных затрат на
оказание муниципальных услуг (выполнение работ), применяемых при расчете
объема субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания
на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальным бюджетным
или автономным учреждением, в отношении которого функции и полномочия
учредителя от имени муниципального образования «город Екатеринбург»
8
осуществляет Администрация города Екатеринбурга в лице Управления культуры
Администрации города Екатеринбурга.
Нормативы затрат на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)
муниципальными учреждениями на 2016 год Управлением культуры не
утверждены.
Утвержденный планом ФХД объем субсидии на выполнение муниципального
задания на 2016 год в размере 23 428,0 тыс. руб., соответствует установленным
школе лимитам бюджетных обязательств на 2016 год.
Проверкой правильности расчетов показателей планов финансово-
хозяйственной деятельности учреждения на 2015 и 2016 годы по поступлениям и
выплатам по видам деятельности «субсидия на выполнение муниципального
задания» и «приносящая доход деятельность» нарушения не установлены.
Оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности муниципального
учреждения, выявление и анализ: отклонений плановых и фактических
показателей плана финансово-хозяйственной деятельности
Согласно отчета об исполнении учреждением плана его финансово-
хозяйственной деятельности ф.0503737 на 01.01.2016:
- по виду финансового обеспечения «субсидия на выполнение муниципального
задания» плановые назначения по доходам и расходам исполнены в сумме 21 120,6
тыс. руб. или 100% от плановых назначений,
- по виду финансового обеспечения «приносящая доход деятельность»
плановые назначения исполнены по доходам в сумме 5 470,4 тыс. руб. или 100 % от
плановых назначений, по расходам в сумме 4 876,9 тыс. руб. или 100 %.
Следовательно, отклонения фактических показателей от плановых,
утвержденных планом ФХД, в ходе проверки не установлены.
Согласно отчета об исполнении учреждением плана его финансово-
хозяйственной деятельности ф.0503737 на 01.07.2016:
- по виду финансового обеспечения «субсидия на выполнение муниципального
задания» плановые назначения исполнены по доходам и расходам в сумме 12 551,0
тыс. руб. или 53,6% от плановых назначений,
- по виду финансового обеспечения «приносящая доход деятельность»
плановые назначения по доходам исполнены в сумме 2 371,3 тыс. руб. или 42,3 % от
плановых назначений, по расходам в сумме 2 327,3 тыс. руб. или 35,9 % от
плановых назначений.
Показатели исполнения плана ФХД за 2015 и 2016 годы отражены в отчете об
исполнении плана ФХД на основании аналитических данных бухгалтерского учета
учреждения в разрезе аналитических кодов вида доходов.
Доходы учреждения на 2015 и 2016 годы, отражены по соответствующим
счетам аналитического учета.
В расходах учреждения за 2015 и 2016 годы отражены данные по выплатам,
исполненные через лицевой счет, открытый учреждению в органе, осуществляющем
9
кассовое обслуживание, через кассу учреждения на основании аналитических
данных по видам расходов.
На 01.01.2015 остаток средств, полученных от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности на лицевом счете школы составил 290,9 тыс. руб. В
2015 году поступило средств в сумме 5 470,4 тыс. руб., произведены выплаты в
сумме 4 876,9 тыс. руб. Остаток средств на лицевом счете на 01.01.2016 составил
884,4 тыс. руб.
По данным бухгалтерской отчетности – форма 0503779 «Сведения об остатках
денежных средств учреждения», по состоянию на 01.01.2016 и на 01.07.2016
остатков средств, предоставленных из бюджета муниципального образования
«город Екатеринбург», в виде субсидий на возмещение нормативных затрат,
связанных с оказанием муниципальных услуг в рамках муниципального задания
нет.
При проверке правильности отнесения произведенных расходов при
исполнении плана ФХД в 2015 году и плана ФХД в I полугодии 2016 года на
соответствующие коды операций сектора государственного управления нарушений
не установлено.
Оценка качества составления и достоверности показателей отчетности
муниципального бюджетного учреждения о результатах своей деятельности и
об использовании закрепленного за ним муниципального имущества
Порядок составления и утверждения отчета о результатах финансово-
хозяйственной деятельности муниципальных учреждений и об использовании
закрепленного за ними муниципального имущества установлен Положением,
утвержденным Постановлением Администрации города Екатеринбурга от
29.06.2011 № 2718 (далее – Постановление № 2718).
Отчет «О результатах деятельности МАУК ДО ДШИ № 12 и об использовании
закрепленного за ним муниципального имущества за 2015 год» (далее – отчет о
результатах деятельности учреждения) утвержден председателем наблюдательного
совета 18.02.2016 и подписан директором школы и директором МКУ БО МУК
Чкаловского района 10.02.2016, т.е. в сроки, установленные Постановлением №
2718.
Согласно отчету о результатах деятельности учреждения, в 2015 году жалобы
потребителей услуг за отчетный период отсутствуют.
Общая балансовая (остаточная) стоимость нефинансовых активов, отраженная
в отчете о результатах деятельности учреждения, соответствует данным баланса
Учреждения (форма 0503730) на 01.01.2016 год. Показатели финансового состояния,
отраженные в отчете о результатах деятельности учреждения, соответствуют
данным плана ФХД, утвержденного 31.12.2015.
Отчет о результатах деятельности учреждения составлен в соответствии с
требованиями Постановление № 2718.
10
Соблюдение условий выделения, получения и использования
муниципальным учреждением субсидий на возмещение нормативных затрат,
связанных с оказанием муниципальных услуг (выполнением работ) в рамках
муниципального задания, субсидий на иные цели, бюджетных инвестиций
В проверяемом периоде субсидии на иные цели, не связанные с обеспечением
выполнения муниципального задания на оказание (выполнение) муниципальных
услуг (работ) учреждению не предоставлялись.
Между главным распорядителем бюджетных средств и учреждением
заключены соглашения «О порядке и условиях предоставления субсидии на
возмещение муниципальных затрат, связанных с оказанием учреждением в
соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением
работ)», устанавливающие объем субсидии и график ее предоставления.
В 2015 году субсидия на возмещение муниципальных затрат предоставлена
школе в размере 22 207,0 тыс. руб. в соответствии с соглашением от 04.01.2015 №
34.
В течение года изменения в соглашение вносились 5 раз, в том числе в связи с
изменением объема субсидии – 1 раз. Дополнительным соглашением № 1 от
29.06.2015 учреждению установлена субсидия на выполнение муниципального
задания в размере 21 120,6 тыс. руб.
В 2016 году субсидия на возмещение муниципальных затрат предоставлена
школе в соответствии с соглашением от 13.01.2016 № 81.
В I полугодии 2016 года изменения в соглашение вносились 5 раз, в том числе
в связи с изменением объема субсидии – 1 раз. Дополнительным соглашением № 1
от 04.02.2016 учреждению установлена субсидия на возмещение муниципальных
затрат, связанных с оказанием учреждением в соответствии с муниципальным
заданием муниципальных услуг (выполнением работ)» в размере 23 428,0 тыс. руб.
В ходе выборочной проверки факты нарушений условий предоставления и
нецелевого использования субсидии на возмещение нормативных затрат, связанных
с оказанием в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг
(выполнением работ), в проверяемом периоде, не установлены.
В проверяемом периоде, перечисление субсидии на возмещение нормативных
затрат, связанных с оказанием муниципальных услуг в рамках муниципального
задания производилось согласно графикам, установленным соглашениями.
Полнота и достоверность отражения в бухгалтерском учете и
бухгалтерской отчетности дебиторской и кредиторской задолженности.
Анализ задолженности по срокам и характеру ее возникновения.
установление причин образования просроченной дебиторской и кредиторской
задолженности
Сумма дебиторской задолженности составила:
11
Руб.
счет Субсидия на выполнение
МЗ
Приносящая доход
деятельность
01.01.2015 01.01.2016 01.01.2015 01.01.2016
02060000 "Расчет по выданным авансам" 7 619,15 нет 7 592,09 6 061,11
03030000 "Расчеты по платежам в бюджеты " 10 328,92 2824,10 0,32 5 430,00
17 948,07 2 824,10 7 592,41 11 491,11
На конец 2015 года произошло увеличение суммы дебиторской
задолженности, образовавшейся за счет средств от приносящей доход деятельности
по счетам бухгалтерского учета 02060000 "Расчет по выданным авансам" и
03030000 «Расчеты по платежам в бюджеты».
Задолженность на 01.01.2016:
- за счет средств от приносящей доход деятельности, по счету 02060000
составила 6,1 тыс. руб. (ОАО «Ростелеком» (интернет) – 4,1 тыс. руб., МБУК ДО
ДМШ № 2 (предоплата за участие в фестивале «Первые шаги») – 2,0 тыс. руб.)
- за счет средств субсидии на выполнение муниципального задания, по счету
03030000 составила 2,8 тыс. руб. и за счет средств от приносящей доход
деятельности – 5,4 тыс. руб. (в связи с переплатой в ФФС, ФФС травма, НДС,
налог на имущество).
Сумма кредиторской задолженности составила: Руб.
счет Субсидия на выполнение
МЗ
Приносящая доход
деятельность
01.01.2015 01.01.2016 01.01.2015 01.01.2016
03020000 " Расчеты по принятым
обязательствам "
46 813,58 39 695,11 5 935,45 3 430,36
03030000 "Расчеты по платежам в бюджеты " нет 4 055,00 3 732,00
46 813,58 43 750,11 5 935,45 7 162,36
Сумма кредиторской задолженности на 01.01.2016 (услуги предоставленные в
декабре 2015 года) по счету 030200000 «Расчеты по принятым обязательствам»
составила:
- за счет средств субсидии на выполнение муниципального задания – 39,7 тыс.
руб. (МУП «Водоканал» - 0,6 тыс. руб., ОАО «Екатеринбургэнергосбыт» – 12,5
тыс. руб., ООО «ХиммашЭнерго» – 26.5 тыс. руб.);
- за счет средств от приносящей доход деятельности – 3,4 тыс. руб. (ОАО
«Ростелеком» (услуги связи) – 2,5 тыс. руб., ООО УК «Нижнеисетская» (вывоз
ТБО) – 0,9 тыс. руб.).
По счету 03030000 «Расчеты по платежам в бюджеты» кредиторская
задолженность по налогу на имущество за счет средств субсидии на выполнение
муниципального задания составила 4,0 тыс. руб. и за счет средств от приносящей
доход деятельности – 3,7 тыс. руб. (ст.4 Закон Свердловской области от 27.11.2003
№ 35-ОЗ «Об установлении на территории Свердловской области налога на
имущество организаций» - срок оплаты до 10 апреля года, следующего за
истекшим налоговым периодом).
По данным бухгалтерской отчетности – форма 0503769 «Сведения по
дебиторской и кредиторской задолженности учреждения», по состоянию на
01.01.2016 и на 01.07.2016 просроченная кредиторская задолженность отсутствует.
12
Обоснованность начисления и выплаты заработной платы работникам
учреждения
В проверяемом периоде структура, штатная численность, порядок
формирования фонда оплаты труда и условия оплаты труда работников
учреждения регулируются Постановлением Главы Екатеринбурга от 01.11.2010 №
5033 «О введении новой системы оплаты труда работников муниципальных
учреждений культуры и муниципальных образовательных учреждений культуры,
реализующих образовательные программы дополнительного образования детей,
муниципального образования «город Екатеринбург» (далее – Постановление №
5033) и Постановлением Администрации города Екатеринбурга от 30.12.2013 №
4399 «Об установлении предельного уровня соотношения средней заработной
платы руководителя и средней заработной платы работников муниципальных
учреждений» (далее – Постановление № 4399).
Порядок начисления и выплаты заработной платы работникам школы
установлен Положением «О системе оплаты труда работников муниципального
автономного учреждения культуры дополнительного образования «Детская школа
искусств № 12» (далее – Положение об оплате труда школы), утвержденным
приказом руководителя учреждения от 18.02.2014 №10-од.
В плане ФХД на 2015 год, расходы на заработную плату запланированы в
размере 17 418,2 тыс. руб., в т.ч. за счет средств субсидии на выполнение
муниципального задания – 15 956,9 тыс. руб. и за счет средств, полученных за
оказанные платные услуги – 1 461,3 тыс. руб. Согласно отчета об исполнении
учреждением плана ФХД (форма № 0503737) на 01.01.2016, расходы на заработную
плату за счет указанных выше источников исполнены на 100%.
В плане ФХД на 2016 год, расходы на заработную плату запланированы в
размере 19 690,0 тыс. руб., в т.ч. за счет средств субсидии на выполнение
муниципального задания – 17 790,0 тыс. руб. и за счет средств, полученных за
оказанные платные услуги – 1 900,0 тыс. руб. Согласно отчета об исполнении
учреждением плана ФХД (форма № 0503737) на 01.07.2016, расходы на заработную
плату за счет средств субсидии на выполнение муниципального задания составили
9 632,2 тыс. руб. или на 54% и за счет средств, полученных за оказанные платные
услуги – 846,5 тыс. руб. или на 44,5%.
В соответствии с п.8 Постановления № 5033, стимулирующая часть фонда
оплаты труда, выплачиваемая из средств субсидии на возмещение нормативных
затрат, связанных с оказанием учреждением в соответствии с муниципальным
заданием муниципальных услуг (выполнением работ), должна составлять не менее
20% от фонда оплаты труда. Фактически в проверяемом периоде требования
Постановления № 5033 учреждением не выполнены т.к.:
-стимулирующая часть фонда оплаты труда в 2015 году составила 2 960,8 тыс.
руб. или 18,6% от фонда оплаты труда работников школы;
- стимулирующая часть фонда оплаты труда в I полугодии 2016 года
составила 1 982,1 тыс. руб. или 11,1% от фонда оплаты труда работников школы.
13
Штатные расписания учреждения на 2015 и 2016 годы утверждены
директором школы и согласованы Учредителем в количестве 18,5 единиц.
Тарификационные списки, утвержденные приказом директора школы, включают
49,1 единицы преподавателей.
Должности работников, включенные в штатное расписание школы,
соответствуют уставным целям учреждения, Единому квалификационному
справочнику должностей руководителей, специалистов и служащих (раздел
«Квалификационные характеристики должностей работников образования»),
утвержденному Приказом Министерства здравоохранения и социального развития
Российской Федерации от 26.08.2010 № 761н, и Тарифно-квалификационным
характеристикам по общеотраслевым профессиям рабочих, утвержденным
Постановлением Министерства труда Российской Федерации от 10.11.1992 № 31.
К проверке представлены: штатные расписания; табеля учета рабочего
времени, трудовые договора, приказы по учреждению, графики работы, лицевые
карточки по начислению и выплате заработной платы и т.п.
При выборочной проверке правильности начисления и выплаты заработной
платы работникам учреждения расхождений не установлено.
В соответствии с Распоряжением Управления культуры Администрации
города Екатеринбурга от 18.04.2014 № 68/46/37 «Об утверждении Порядка
оформления трудовых отношений с руководителями муниципальных бюджетных
(автономных) учреждений культуры….» (далее – Распоряжение № 68/46/37), с
руководителем заключен эффективный контракт от 29.08.2014 № 198-14,
устанавливающий должностной оклад руководителя в размере 18 486,0 руб. и
выплаты стимулирующего характера в размере до 600% от установленного
должностного оклада.
Дополнительным соглашением № 1 от 30.03.2015, к трудовому договору,
вступившим в силу с 01.04.2015, размер должностного оклада руководителя не
изменен, но в договор внесено уточнение, что размер заработной платы
руководителя определяется размером средней заработной платы работников
учреждения, где предельный уровень соотношения средней заработной платы
руководителя и средней заработной платы работников учреждения установлен в
кратности от 1 до 4.
Дополнительным соглашением № 2 от 01.04.2016, к трудовому договору, с
01.04.2016 установлен оклад руководителя в размере 23 592,0 руб.
Обоснования для установления должностных окладов руководителя для
проверки не представлены.
В проверяемом периоде стимулирующие выплаты руководителю Учреждения
производились по приказам Учредителя, и не превышают размеры, установленные
дополнительным соглашением.
Постановлением Главы Екатеринбурга от 01.11.2010 № 5033 и № 4399
установлена кратность предельного уровня соотношения средней заработной платы
руководителей и средней заработной платы работников муниципальных
учреждений с 01.01.2014 от 1 до 4.
14
В нарушение п. 1.2 Постановления № 4399, учредителем на момент проверки
не разработана и не утверждена система критериев для дифференцированного
установления предельного уровня соотношения средней заработной платы
руководителей и средней заработной платы работников подведомственных
муниципальных учреждений, в том числе и для МАУК ДО ДШИ № 12, в кратности
от 1 до 4.
Фактическое соотношение средней заработной платы в проверяемом периоде
составляет: Показатели 2015 год 2016 год
1 квартал I
полугодие
9
месяцев
12
месяцев
1 квартал 1
полугодие
Фактическая средняя заработная плата
работников учреждения (с учетом
руководителя)
25 572,16 24 762,2 31 582,1 34 337,9 30 055,9 30 426,3
Фактическая средняя заработная плата
руководителя учреждения
69 366,7 69 316,7 41 600,0 95 000,0 89 900,0 76 916,7
Уровень соотношения средней
заработной платы руководителя и
средней заработной платы работников
учреждения
2,7 2,8 1,3 2,8 3,0 2,5
Таким образом, средняя заработная плата руководителя Учреждения в 2015
году, в 1 квартале и I полугодии 2016 года не превышает предельный уровень
кратности к средней заработной плате работников учреждения, установленный
Постановлением № 4399.
Оклады заместителей директора (2 ставки), утвержденные штатными
расписаниями на 2015 и 2016 год, на 10% ниже оклада руководителя, что
соответствует требованиям п. 45 Постановления № 5033.
Показатели уровня средней заработной платы работников учреждений
культуры муниципального образования «город Екатеринбург» установлены
Постановлением Администрации города Екатеринбурга от 18.07.2013 № 3900 «Об
утверждении Плана мероприятий по повышению эффективности сферы культуры в
муниципальном образовании «город Екатеринбург» (дорожной карты) на 2013-
2018 годы», в редакции Постановления от 14.10.2015 № 2878 (далее –
Постановление № 3900).
План мероприятий (дорожная карта) по повышению эффективности
деятельности по оказанию услуг и совершенствованию системы оплаты труда
работников МАУК ДО ДШИ № 12 на 2013-2018 годы согласован начальником
Управления культуры Администрации города Екатеринбурга и главой
Администрации Чкаловского района города Екатеринбурга и утвержден
директором учреждения 05.11.2014 (далее – План мероприятий). В связи с
внесением изменений в Постановление № 3900 План мероприятий школой не
уточнялся.
Показатели, утвержденные Планом мероприятий выше показателей
установленных Постановлением № 3900:
15
Постановление № 3900 Дорожная карта
2015 2016 2015 2016
Средняя заработная плата
работников по
Свердловской области
29 744,0 36 300,0 Среднемесячная
заработная плата учителей
в субъекте Российской
Федерации
35 657,0 38 841,0
Среднемесячная
заработная плата
работников учреждений
культуры муниципального
образования
23 474,0 29 911,0 Среднемесячная
заработная плата
педагогических
работников учреждений
дополнительного
образования детей
30 308,5 34 956,9
Выполнение целевых показателей средней заработной платы педагогических
работников Учреждения: Наименование показателя 2015 I
полугодие
2016
1 Целевой показатель уровня средней заработной платы работников учреждений
культуры муниципального образования «город Екатеринбург» (руб.),
(Постановление № 3900)
23 474,0 29 911,0
2 Средняя заработная плата педагогических работников, установленная планом
мероприятий «дорожной картой» школы (руб.)
30 308,5 34 956,9
3 Фактическая средняя заработная плата педагогических работников школы (руб.) 35 492,5 30 552,4
4 Фактическая средняя заработная плата работников школы (руб.) 34 337,9 30 426,3
5 Соотношение фактической средней заработной платы работников школы,
целевому показателю уровня средней заработной платы работников учреждений
культуры муниципального образования «город Екатеринбург» (%) (стр.1 от стр.4)
146,3 101,7
6 Соотношение фактической средней заработной платы педагогических работников
школы, показателям установленным «дорожной картой» (%) (стр.3 от стр.2)
117,1 99,6
Из таблицы видно, фактическая средняя заработная плата педагогических
работников в I полугодии 2016 года ниже показателя, установленного «дорожной
картой», но выше показателей, установленных Постановлением № 3900.
Установление фактического наличия и состояния муниципального
имущества, закрепленного за муниципальным учреждением на праве
оперативного управления. Выявление неиспользуемого или используемого не
по назначению муниципального имущества, закрепленного за муниципальным
учреждением на праве оперативного управления. Соблюдение норм
законодательных и иных нормативных правовых актов, устанавливающих
порядок распоряжения имуществом, закрепленным за муниципальным
учреждением на праве оперативного управления
В соответствии с приказом руководителя учреждения от 07.09.2015 № 90-од,
16.09.2015 в школе проведена плановая инвентаризация. В ходе инвентаризации
хищений и недостач не выявлено.
В проверяемом периоде материально ответственным лицом являлась
заместитель директора по АХЧ Хонякина Н.А., с которой заключен договор о
полной индивидуальной материальной ответственности от 01.01.2011.
На 01.01.2015 балансовая стоимость движимого имущества составила 6 476,7
тыс. руб.
В 2015 году расходы на приобретение основный средств составили 665,2 тыс.
руб., в т.ч.:
16
- приобретено имущество на сумму 307,1 тыс. руб. (насос, пианино, аккордеон,
доски магнитно-маркерные, шкафы-купе, учебные пособия и т.д.);
- по договорам подряда № 1 от 07.10.2014, № 2 от 05.11.2014, № 3 от 17.11.2014
и 4 от 04.12.2014 пошиты и приняты по акту № 1 от 13.01.2015 концертные
костюмы на сумму 273,6 тыс. руб.;
- по договорам подряда № 1 от 13.01.2015 и № 2 от 09.02.2015 пошиты и
приняты по акту № 2 от 01.03.2015 концертные костюмы на сумму 74,5 тыс. руб.;
- приобретены учебные пособия
- школой получен в дар и принят по акту № 5 от 29.09.2015 музыкальный
инструмент «Домра», оценочная стоимость которой 10,0 тыс. руб. договор дарения
для проверки не предоставлен.
Поступившее в 2015 году имущество учтено на балансе учреждения на сумму
311,9 тыс. руб. и на забалансовых счетах на сумму 353,3 тыс. руб.
На 01.01.2016 на балансе учреждения числится имущество на сумму 6 476,7
тыс. руб.
В I полугодии 2016 года расходы на приобретение основный средств составили
80,7 тыс. руб. (дренажный насос, точка доступа WiFi с блоком питания, балалайка,
учебные пособия). Поступившее имущество учтено на балансе учреждения на
сумму 46,6 тыс. руб. и на забалансовых счетах на сумму 34,1 тыс. руб.
Все приобретенное в проверяемом периоде имущество оформлено актами о
приеме-передаче объектов основных средств.
В ходе проверки установлено, что приобретенное имущество в наличии
имеется. Основным средствам, поставленным на балансовый учет, присвоены
уникальные инвентарные номера.
Соблюдение требований федерального закона от 25.04.2013 № 44-ФЗ
Закупки товаров, работ и услуг в рамках Федерального закона от 25.04.2013 №
44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для
обеспечения государственных и муниципальных нужд» Школой не производились
в связи с тем, что в соответствии с п. 4 ст. 15, положения настоящего Федерального
закона, регулирующие мониторинг закупок, аудит в сфере закупок и контроль в
сфере закупок, распространяются при предоставлении автономным учреждениям
средств из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на
осуществление капитальных вложений в объекты государственной, муниципальной
собственности. Средства на осуществление капитальных вложений в объекты
государственной, муниципальной собственности Учреждению не предоставлялись.
Учреждение в проверяемом периоде руководствовалось Федеральным законом
от 18.07.2011 № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами
юридических лиц» (далее – Закон № 223-ФЗ).
Для реализации требований Закон № 223-ФЗ учреждением принят правовой акт
– «Положение о закупках товаров, работ, услуг МАУК ДО ДШИ № 12 (далее –
Положение о закупках). Положение о закупках утверждено наблюдательным
советом 01.12.2014 (протокол № 6). Положение о закупках размещено на
официальном сайте Российской Федерации в информационно-
17
телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о
размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг.
В 2015 году закупки товаров, работ и услуг в рамках Закона № 223-ФЗ
учреждением не производились.
В I полугодии 2016 года, по решению единой закупочной комиссии,
заключено 2 договора (муниципальных контракта) на общую сумму 592,6 тыс.
руб.: Руб.
Наименование № и дата договора
(муниципального
контракта)
Победитель конкурса Сумма
контрактов
Срок
исполнения
Подача тепловой
энергии и
теплоносителя, в
том числе как
горячее
водоснабжение
№ 30014 от
18.01.2016
ООО
«ХиммашЭнерго»
375 528,86 с 01.01.2016
по 31.12.2016
Работы по
замене
деревянных
оконных блоков
на пластиковые
№ 12
от 30.03.2016
ООО
«Свердгражданстрой»
217 130,00 с 01.06.2016
по 30.06.2016
Оплата работ по замене деревянных оконных блоков на пластиковые,
выполненная ООО «Свердгражданстрой» по договору от 30.03.2016 № 12,
произведена за счет средств, полученных школой от оказания платных услуг.
В договора (муниципальные контракты) включены обязательные условия об
ответственности заказчика и поставщика за неисполнение или ненадлежащее
исполнение обязательств, предусмотренных контрактом.
Проверкой соблюдения законодательства о контрактной системе в сфере
закупок, в том числе: соблюдения требований по определению поставщика
(подрядчика, исполнителя); соответствия поставленного товара, выполненной
работы или оказанной услуги условиям контракта; своевременности, полноты и
достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной
работы (ее результата) или оказанной услуги; соответствия использования
поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги,
целям осуществления закупки нарушений не выявлено.
Данные позиции плана графика размещены на официальном сайте
www.zakupki.gov.ru. В договора включены обязательные условия об
ответственности заказчика и поставщика за неисполнение или ненадлежащее
исполнение обязательств.
Обобщенные результаты проверки:
1. Не утверждены Управлением культуры нормативы затрат на оказание
муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями на 2016
год.
18
2.
19
