01. MAF Prima Parte

Metodologia auditului financiar S.C.ZUPFIN.S.R.L.

Universitatea Alexandru Ioan Cuza Iai

Facultatea de Economie i Administrarea Afacerilor

Master Contabilitate, Expertiz i Audit

PROIECT DE AUDIT

S.C.ZUPFIN S.R.L.

ndrumtor,

Asistent. univ. dr. Robu Ioan Bogdan

Echipa de audit SC ABI AUDIT SRL:

Aluci Doina Biro Cristina

Ionescu Ioana


2

Cuprins:

DOSAR PERMANENT .......................................................................................................... 4

PA. Generaliti ....................................................................................................................... 5

PA1. Fia de prezentare a clientului ....................................................................................... 5

PA2. Istoricul firmei SC ZUPFIN SRL .................................................................................. 5

PA3. Obiectul de activitate i structura organizatoric a firmei ............................................ 6

Activitatea financiar-contabil a SC ZUPFIN SRL: .......................................................... 9

PB. Sistemul de control intern .............................................................................................. 13

PB1. Activiti specifice controlului intern .......................................................................... 13

PB2. Sinteze privind aprecierea controlului intern la SC ZUPFIN SRL.............................. 16

1. Extras din ROI ......................................................................................................... 16

2. Extrase din manuale de proceduri ........................................................................... 17

3. Extrase din fiele posturilor ..................................................................................... 18

4. Extrase din Fiele de evaluare a salariailor: ........................................................... 18

5. Extrase din contractele individuale de munc ......................................................... 19

PB3. Informarea i comunicarea sistemului de control intern.............................................. 20

PB4. Test al soft-ului de eviden contabil ......................................................................... 21

PB4. Supervizarea i evaluarea permanent a controlului intern ......................................... 22

PC. Situaii financiare i raportare privind exerciiile precedente ................................... 23

PC1. Situaii financiare ale exerciiilor precedente .............................................................. 23

Bilan la 31.12.2013 ......................................................................................................... 23

Cont de profit i pierdere la 31.12.2013 ........................................................................... 24

PC2. Alte rapoarte privind exerciiile precedente privind situaia sintetic a indicatorilor

calculai ..................................................................................................................................... 25

PE. Fiscal i social .................................................................................................................. 26

PE1. Dosar fiscal .................................................................................................................. 26

PE2. Dosar social .................................................................................................................. 26

PF. Juridice ............................................................................................................................ 28


3

PF1. Documente referitoare la contractele principale .......................................................... 28

PF2. Convenii ...................................................................................................................... 29

PF3. Capitalul social i lista asociaiilor ............................................................................... 29

PF4. Extrase din procesele verbale ale AGA ....................................................................... 30

PF5. Extras din statut ............................................................................................................ 30

PE6. Organele de direcie i control ..................................................................................... 31

PG. Intervenani externi ....................................................................................................... 32

Documente referitoare la expertul contabil care asigur asistena contabil i fiscal a

ntreprinderii .............................................................................................................................. 32

ANEXE

DOSARUL EXERCITIULUI

Seciunea E

Seciunea F

Seciunea I

Seciunea K

Seciunea L

Seciunea O

Seciunea P

Seciunea A

Seciunea B

Seciunea C

Seciunea D


4

DOSAR PERMANENT

S.C.ZUPFIN S.R.L.


5

PA. Generaliti

PA1. Fia de prezentare a clientului

SC ZUPFIN SRL este persoan juridic romn, funcioneaz sub regimul juridic de

societate comercial cu raspundere limitat ii desfoar activitatea n conformitate cu legislaia

romn aplicabil n vigoare, coroborat cu prevederile Actului Constitutiv. Evidenele contabile

ale societii se in n limba romn i n moneda naional.

n locaie de gestiune: DA NU

Activitate : 1623 Fabricarea altor elemente de dulgherie i tmplrie, pentru construcii.

Sediul sau sediile secundare:

Iai, str.Manta Roie nr.3, judeul Iai

Data infiintarii : 03.11.2010

Cod CAEN: 1623 Fabricarea altor elemente de dulgherie si tamplarie, pentru constructii

Nr. Din Registrul comertului : J22/1489/2010

Cod fiscal : RO27663866

Responsabil: Lupu Cristi asociat i administrator

PA2. Istoricul firmei SC ZUPFIN SRL

SC ZUPFIN SRL a luat fiin n anul 2007. De atunci i pn n prezent, le ofer numai

produse de calitate superioar, mbinnd n fluxul nostru tehnologic cultura german a lucrului

bine fcut cu dibcia minilor romnilor. Astfel, eficientizeaz i s optimizeaz activitile

curente i viitoare.

Calitatea produselor este recunoscut i apreciat nu numai n Romnia, ci i n Italia, cea

de-a doua pia de desfacere a produselor ZUPFIN. Produsele fabricate respect msurile

stabilite de standardele Comunitii Europene, fiind prevzute cu marcajul CE.

Personalul competent n consultan tehnic, producie i montaj, lucreaz mpreun

pentru a produce i a furniza produse de cea mai nalt calitate. De ase ani ZUPFIN se bucur

de o baz de date ampl a clienilor, iar pentru a o actualiza n permanen, au ales ca parteneri

de drum cei mai serioi furnizori:

- SALAMANDER

- MACO

- SAINT-GOBAIN

- HOPPE


6

PA3. Obiectul de activitate i structura organizatoric a firmei

Aria n care i desfoare activitatea SC ZUPFIN SRL s-a dezvoltat n ultimii 2 ani,

conducnd la creterea numrului clienilor ai acestuia i, implicit, a rezultatelor activitii

economice. Activitatea are un caracter sezonier, dar n perioadele n care numrul lucrrilor este

mai mic se negociaz contractele.

Societatea dezvolt o palet larg de produse de tmplrie termoizolant pe care le

comercializeaz, n categoria mrfurilur achiziionate n scopul revnzrii fiind rulourile, jaluzele

etc.

Structura Organizatoric a SC ZUPFIN SRL cuprinde: un administrator, un director

executiv, un director tehnic, un departament aprovizionare, un department financiar i de

gestiune, un department de producie i un departament comercial i de desfacere conform

organigramei:

Figura nr. 1 Organigrama SC ZUPFIN SRL

Plecnd de la organigrama societii i avnd n vedere Regulamentul de Ordine Intern,

conducerea unitii a atribuit sarcini i responsabiliti concrete fiecrui departament, ct i

fiecrui salariat al societii, dup cum urmeaz:

1) Administratorul

Fiind prima component a conducerii, acesta are urmtoarele atribuii: aprob programul

de instruire i perfecionare a personalului, aprob fiele postului pentru personalul de conducere

din subordine direct, n care sunt incluse i responsabilitile referitoare la Planul de asigurare a

Administrator

Departament aprovizionare

Departament financiar i de

gestiune

Departament de producie

Departament comercial i de

desfacere

Departament Resurse Umane

Director tehnic


7

calitii, dispune analiza periodic a activitii, soluioneaz eventualele probleme aprute ntre

societate i furnizori sau beneficiari, rspunde de programarea i realizarea n producie a

comenzilor, a contractelor, n conformitate cu cerinele clienilor i n condiii de eficien.

2) Directorul tehnic:

n cadrul SC ZUPFIN SRL acesta organizeaz i rspunde de elaborarea studiilor i

cercetrilor, pe baza datelor informative rezultate din activitate pentru crearea proiectarea

produselor noi i pentru modernizarea i ridicarea nivelului tehnic i calitativ al procesrii

materialelor termice i al tuturor produselor fabricate de societate; Acesta organizeaz activitatea

de creare i proiectare a produselor astfel nct s se realizeze cu consumuri mici de materii

prime, materiale auxiliare, energie i combustibil; organizeaz studierea i cerceteaz

posibilitile de creare a produselor corespunztoare cu tehnologiile modern; urmrete

realizarea modelelor nou create i decide dac este cazul asupra modificrilor necesare n

tehnologia de execuie; organizeaz studierea i cerceteaz posibilitile de asimilare i de

elaborare de noi procedee sau tehnologii de fabricaie astfel ca produsele realizate de societate s

ndeplineasc condiiile de calitate suerioar; organizeaz i rspunde de elaborarea de ctre

compartimentul laborator a proceselor de testare chimic i aprob tehnologiile de finisare pentru

fiecare produs; rspunde de acordarea asistenei tehnice la seciile i atelierele de producie;

avizeaz normele de munc (de timp i de producie noi elaborate, modificate sau corectate

corespunztor cu condiiile tehnico-organizatorice stabilite i le supune spre aprobare

directorului general; asigur organizarea corespunztoare a tuturor locurilor de munc i a

fluxurilor tehnologice pe schimburi; controleaz desfurarea tuturor activitilor legate de

Controlul Tehnic de Calitate; conduce i coordoneaz colectivul de creaie.

3) Departamentul de aprovizionare

n cadrul SC ZUPFIN SRL acest department se ocup cu ncheierea de contracte numai

cu furnizorii autorizai n vederea procurrii materialelor i produselor necesare executrii unor

lucrri de un nalt grad calitativ, stabilirea cerinelor de calitate n comenzile lansate i

contractele ncheiate, planificarea activitii de aprovizionare pe baza necesarului de materiale i

produse, rspunderea pentru respectarea condiiilor de transport, manipulare, depozitare a

materialelor i produselor primite n conformitate cu prevederile procedurilor, instruciunilor i

standardelor aplicabile.

4) Departamentul financiar i de gestiune

Este condus de ctre un economist contabil i o firma de prestri servicii de contabilitate.

Economistul contabil care este colaboratorul direct al administratorului, raporteaz avnd

urmtoarele repere n desfurarea activitii sale: conduce i controleaz gestionarea resurselor

financiare proprii i atrase pentru a se nregistra o activitate eficient a societii; intocmete


8

actele necesare desfurrii activitii (facturi, chitane, bonuri de consum, procese verbale etc.)

realizeaz n principal asigurarea resurselor financiare necesare desfurrii unei activiti

continue. Firma de prestri servicii realizeaz evidenta financiar-contabil a societii, asigur i

coordoneaz activitatea financiar-contabil a societii i relaiile specifice cu organismele de

stat, efectueaz analize financiare n vederea furnizrii de informaii ctre conducerea societii,

emite propuneri pentru plasamente financiare, sesizeaz fenomenele i factorii cu influen

negativ asupra activitii de ansamblu a societii, calculeaz statele de plat a salariilor pentru

personal pe baz de documente primare ntocmite (pontaje, foi de lucru), ntocmete recapitulaia

statelor de salarii, ntocmete lunar listele de avans chenzinal pe baza pontajelor, calculeaz

drepturile de concediu de odihn pe baza cererilor aprobate de directorul societii, efectueaz

calculul reinerilor aferente salariilor, conform prevederilor legale, calculeaz drepturile bneti

ce se suport din ajutoarele sociale, ntocmete statele de plat i recapitulaia acestora.

Departamentul financiar-contabil cuprinde activiti precum:

activitatea de eviden a schimbrilor valorice generate de operaiile economice, pentru

cunoaterea coninutului i structurii reale a patrimoniului (nregistrarea cronologic i

sistematic a operaiilor patrimoniale, ntocmirea lucrrilor de nchidere a exerciiului

financiar, care se refer la: ntocmirea balanei sintetice i a balanelor analitice necesare,

regularizarea diferenelor de inventar, efectuarea altor regularizri), etc;

activitatea de control, care vizeaz asigurarea integritii materiale i gestionrii rentabile

a valorilor economice componente ale patrimoniului.

activitatea de informare i comunicare privind situaia patrimonial i rezultatele

ntreprinderii.

5) Departamentul de producie

Acesta urmrete realizarea produselor pe parcursul procesului de fabricaie; asigur

introducerea n fabricaie a cantitilor de materii prime necesare; avizeaz i propune

administratorului pentru aprobare, normele de munc cu caracter provizoriu, n cazul n care la

introducerea unor tehnologiii sau urtilaje noi n procesul de producie nu exist elemente pentru

fundamentarea analitic a normelor; organizeaz urmrirea nivelului de ndeplinire a normelor

de munc elaborate i aplicate de serviciul de management, normative i norme de munc i

propune msuri pentru mbuntirea acestora; organizeaz urmrirea realizrii parametrilor

tehnici - cantitate i calitate ai produselor fabricate; execut din dispoziia Administratorului i a

Directorului Tehnic orice alte sarcini dect cele prevzute pentru acest post.

6) Departamentul commercial i de desfacere

Are n vedere: activitatea de vnzare, cu urmtoarele coordonate: vnzarea propriu-zis,

analizarea mediului de afaceri, stabilirea obiectivelor de vnzri ale firmei i a resurselor


9

necesare atingerii acestora, elaborarea strategiilor de vnzare i stabilirea tacticii pentru

ndeplinirea obiectivelor propuse, controlul ndeplinirii planurilor de aciune, evaluarea

performanelor vnzrii i promovarea imaginii de firm.

Acelai departament se ocup i cu consultarea n activitatea de fiscalizare a caselor de

marcat. Bonurile fiscale se emit de ctre utilizatori numai cu aparate de marcat electronice fiscale

pentru care s-a obinut avizul Comisiei de avizare.

7) Departamentul de resurse umane

Munca n acest departament const n evaluarea cunotinelor i a aptitudinilor tuturor

membrilor firmei n vederea repartizrii acestora n cel mai potrivit departament. Potenialul

uman este cea mai valoroas resurs a companiei. Directorul de resurse umane i va asista pe

ceilali directori n organizarea departamentelor, n gestionarea informaiilor legate de angajai i

n schimbrile organizatorice pe care le vor realiza.

Departamentul Resurse Umane va rspunde de:

pregtirea i perfecionarea personalului,

motivarea angajailor,

delegarea responsabilitilor,

stabilirea normelor interne de disciplin,

dezvoltarea aptitudinilor de lider a angajailor,

rezolvarea probleme legate de sntate i siguran.

Persoanele care vor lucra n acest departament vor propune politica de salarii a companiei

i vor previziona planul de salarizare. Vor gsi metode ingenioase de rezolvare a conflictelor, vor

comunica schimbrile de strategie, vor asigura comunicarea dintre departamente. Directorul

DRU va avea grij de angajaii din firm. Numai dac va fi repartizat omul potrivit la locul potri-

vit firma va obine un ctig maxim. De aceea rolul Directorului de Personal nu trebuie

subestimat! El aduce stabilitate i menine personalul motivat. Fr departamentul Resurse

Umane n companie ar fi haos!

Activitatea financiar-contabil a SC ZUPFIN SRL:

Calificarea i calitatea personalului contabil:

Activitatea contabil este inut de de ctre un economist contabil care rspunde, n

general, de gestiunea firmei la sediu i de o firm prestri servicii de contabilitate, SC XTEND

SRL. Personalul contabil al acesteia are urmtoarele calificri: un expert contabil i 6

economisii.


10

Descrierea sumar a sistemului:

a) Program contabilitate CIEL Conta Standard

b) Program de gestiune - Saga

c) Program de salarii i evident personal - CIEL Salarii

a) Aspecte privind contabilitatea:

Aplicaia CIEL Conta Standard din pachetul Ciel Professional are o gam variat de

posibiliti de personalizare n funcie de specificul companiei i necesitilor acesteia.

Principalele activiti desfurate sunt: efectuarea nregistrrilor contabile n jurnale, obinerea

situaiei soldurilor conturilor din Cartea Mare, ntocmirea att a Balanei de verificare ct i a

situaiilor financiare anuale. Politica financiar a firmei ct i obiectivele se stabilesc pornind de

la informaiile furnizate de acest sistem. Dar principalul scop rmne cel de a reflecta situaia

real a patrimoniului ntreprinderii i raportarea periodic ctre organele fiscale.

Principalul modul al aplicaiei, realizeaz prelucrarea datelor cu privire la evidena

contabil, stocuri, furnizori i clieni, imobilizri, ncasri i pli. Acesta asigur posibilitatea

introducerii planului de conturi specific firmei SC ZUPFIN SRL. Pot fi folosite analitice pe un

numr nelimitat de nivele. Programul calculeaz automat coeficientul diferenelor de pre la

mrfuri, nchide automat conturile de venituri i pe cele de cheltuieli, precum i conturile de

TVA.

Prelucrarea datelor de eviden contabil privind intrrile n unitate prin diferite

canale i la diferite elemente ale capitalului. Datele sunt preluate n aplicaie pe baz de note

contabile i extrase de cont. Prelucrarea este mixt deoarece nregistrrile contabile sunt

efectuate automat, programul compune i explicaiile acestora, detaliate conform opiunii

utilizatorului. nregistrrile contabile efectuate automat de program pot fi completate, eventual,

cu note contabile diverse (ex.: pentru cheltuieli de constituire, repartizarea profitului, impozit pe

dividende). Prelucrarea datelor privind ieirile din gestiunea unitii prin diversele canale.

Aceste informaii se trec n contabilitate tot pe baza documentelor nsoitoare.

Sistemul furnizeaz informaiile financiare finale de la sfritul exerciiului financiar,

cunoscute i sub denumirea de situaii financiare anuale (Bilan, Contul de profit i pierdere i

unele Note explicative, Registrul Jurnal, Registrul Cartea Mare, Balana de verificare, Registrul

Inventar, Decontul de TVA, Declaraia privind impozitul pe profit, Fie de cont analitic pentru

operaii diverse).


11

Repartizarea sarcinilor activitii financiar contabile la SC ZUPFIN SRL:

SARCINI Nr. Operaii Repartizare Observaii

Anuale Client Cabinet

CUMPRRI inerea jurnalului VNZRI inerea Jurnalului BANCA

inerea Jurnalului CASA

inerea Jurnalului IMOBILIZRI Inreg. Operativ Calculul amortiz.

STOCURI

Inventar

Evaluare

Registre obligaii Reg. Jurnal

Reg. Inventar

State de plat Altele

Jurnal cumprri

Jurnal vnzri

Jurnal banc

Registru cas

Plan amortizare

Fia mijlocului fix

. .

Registru jurnal

Registru inventar

State de plat

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

Se verific i la cabinet.

Tabelul nr. 1Repartizarea sarcinilor activitii financiar contabile la SC ZUPFIN SRL:

b) Aspecte privind gestiunea:

SAGA este un program de gestiune comercial primar. Acesta are ca principale operaii

inerea registrului de cas i gestionarea produciei. Gestiunea stocurilor se ine prin crearea de

baze de date ce conin situaii centralizatoare organizate pe articole de stoc, pe locuri de

depozitare, n care se nregistreaz micrile de stocuri: intrri (prin achiziie, producie), ieiri

(vnzare, transfer ntre gestiuni, consumuri), descrcare gestiune (FIFO, LIFO, PAMP). Se

regsesc dou baze de date aferente materiilor prime i materialelor consumabile, respectiv

celorlalte stocuri utilizate n procesul de fabricaie precum i stocurile de produse finite. Astfel se

poate afla n orice moment micrile i stocul unui anume articol din magazie dar i stocul total

din firm. Ofer faciliti n ceea ce privete lansarea comenzilor ctre furnizori, NIR, BC,

bonuri de transfer, avize de expediie, note de producie, note de consum etc.


Tablou de bord se ntocmete de ctre client.

Situaii intermediare(precizai frecven) - n funcie de necessitate.

Buget se ntocmete anual de ctre clienti este supus dezbaterii n AGA.


12

c) Aspecte privind programul de salarizare i eviden personal:

Aplicaia Ciel Salarii este cea care se ocup de automatizarea calculului salarial , pentru

managementul resurselor umane i obinerea raportrilor necesare n cadrul companiei ZUPFIN.

Ciel Salarii este un program modern i extrem de flexibil. Acesta permite o actualizare continu

a legislaiei n vigoare notificnd utilizatorul cu un e-mail ori de cate ori apar modificari ca:

procente ale contribuiilor salariale, mod de calcul, structura declaraiilor, etc. ntruct toate

datele din societate sunt disponibile n orice moment pentru generarea oricrui tip de raport,

rapoartele pot fi vizualizate, tiprite sau salvate ntr-unul din formatele: PDF,Excel,Text, Dbf,

RTF. Ciel Salarii permite importul: listei de angajati, pontajului, formulelor de calcul si exportul

de date:rapoarte, declaratii, nota contabila, lista de angajati etc.

Ofer protecie i fiabilitate a datelor deoarece drepturile de acces la funcii (profilul

utilizatorului) se pot gestiona n funcie de necesitile fiecrei companii prin cod i parol

personal pentru fiecare utilizator.


SARCINA Repartizarea OBSERVAII

Client Cabinet

ntocmirea statelor de plat Idem centralizatorul

Idem buletinele fluturai inerea dosarelor individuale ntocmirea declaraiilor sociale Lunare

Trimestriale

Anuale

Altele ( de precizat)

Pontaje

X

X

X

X

X

X

X

X

Tabelul nr. 2 Repartizarea sarcinilor activitii financiar contabile la SC ZUPFIN SRL


13

PB. Sistemul de control intern

Obiectivele entitii-client vizavi de controlul intern

1. Raportarea

financiar fiabil

Deoarece conducerea entitii poart rspunderea profesional

i juridic privind prezentarea corect a informaiilor furnizate

utilizatorilor raportrilor financiare, aceasta trebuie s urmreasc,

prin controlul intern, atingerea obiectivelor de regularitate i

sinceritate a informaiilor divulgate.

2. Eficiena i

eficacitatea operaiunilor

(activitilor)

Mecanismele de control intern urmresc s asigure utilizarea

eficient i eficace a resurselor entitii n scopul: furnizrii unor

informaii corecte destinate procesului decizional intern, protejrii

activelor i a evidenelor contabile ale firmei, care, la rndul lor,

afecteaz fidelitatea raportrilor financiare.

3. Respectarea

reglementrilor aplicabile

Organizarea controlului intern urmrete i respectarea tuturor

reglementrilor, nu doar a celor pur contabile, ci i a altor

reglementri, cum sunt cele care privesc, de exemplu, protecia

mediului nconjurtor, codul civil. Un sistem de control intern

adecvat prentmpin constituirea de fonduri extracontabile care

pot duce la coruperea unor persoane cu funcii cheie n entitate.

Tabelul nr. 3 Obiectivele legate de controlul intern al clientului

PB1. Activiti specifice controlului intern

Activitile de control se refer la politicile i procedurile care asigur faptul c, n

urmrirea obiectivelor entitii, se iau msurile necesare pentru a se face fa riscurilor. n

orice entitate economic exist numeroase asemenea activiti de control. ISA 315 Identificarea

i evaluarea riscurilor de denaturare semnificativ prin nelegerea entitii i a mediului su

prezint cinci tipuri de activiti specifice de control:

1) Separarea adecvat a sarcinilor la SC ZUPFIN SRL se realizeaz astfel:

-separarea gestiunii activelor de contabilitate pentru a evita riscul sustragerilor (vezi

gestiunea trezoreriei i nregistrarea n contabilitate a ncasrilor i plilor);

-separarea autorizrii operaiunilor de gestiunea activelor asociate acestora (de exemplu,

autorizarea achitrii unei facturi printr-un cec i gestiunea cecului respectiv ar putea majora

probabilitatea unor deturnri de active);


14

-separarea sarcinilor operaionale de cele contabile (funcia financiar-contabil trebuie

inclus ntr-un departament sau serviciu separat de celelalte departamente operaionale ale

entitii);

-separarea sarcinilor legate de IT de sarcinile persoanelor din afara sistemului IT (sarcinile

legate de conceperea i controlul programelor informatice de eviden contabil trebuie separate

de sarcinile care privesc actualizarea unor informaii).

2) Autorizarea adecvat a operaiunilor i activitilor

Orice operaiune trebuie corect autorizat pentru ca mecanismele de control s poat fi

considerate satisfctoare. Autorizarea la SC ZUPFIN SRL este: general (ntocmirea unor liste

de preuri fixe pentru vnzarea produselor, limite de creditare pentru clieni sau praguri de atins

nainte de a se putea iniia o cerere de reaprovizionare, nivelul dobnzilor sau a comisioanelor

practicate de bnci) i specific (autorizarea fiecrei operaiuni de finalizare a tmplriilor PVC

de ctre Directorul tehnic al SC ZUPFIN SRL).

3)ntocmirea de documente i evidene contabile adecvate (procesarea informaiilor)

Documentele justificative au funcia de a transmite informaii ntre compartimentele

entitii-client i ntre entiti diferite. Acestea trebuie s fie adecvate pentru a oferi o asigurare

rezonabil privind faptul c toate activele sunt controlate corespunztor i c toate operaiunile

sunt nregistrate corect. n cadrul SC ZUPFIN SRL se consider c principiile relevante pentru a

considera documentele i evidenele contabile adecvate sunt:

- documentele s fie prenumerotate n serii succesive pentru a facilita controlul documentelor

care lipsesc (vizeaz exhaustivitatea);

- documentele trebuie ntocmite la data cnd are loc operaiunea sau ct mai curnd posibil

(vizeaz cronologia sau perioada corect);

- documentele s fie concepute pentru utilizri multiple pentru a minimiza numrul de

formulare diferite, dac este posibil (de ex., un document de livrare bine conceput poate sta la

baza eliberrii bunurilor din depozite, a informrii departamentului contabil n ceea ce privete

cantitatea de bunuri de facturat unui client i data adecvat i pentru actualizarea permanent a

stocurilor);

- documentele trebuie concepute astfel nct s ncurajeze ntocmirea lor corect (de ex.,

instruciuni de completare, spaii pentru autorizri i aprobri etc)

Procedurile care asigur inerea unor evidene contabile adecvate ar trebui detaliate n manuale

de proceduri, pentru a se ncuraja aplicarea lor consecvent.

4) Controlul fizic al activelor i evidenelor contabile:

Pentru a menine un sistem de control intern adecvat, SC ZUPFIN SRL consider c este

esenial ca activele i evidenele contabile s fie protejate (inclusiv echipamentele, programele i


15

fiierele informatice prin sistemul de parole i prin crearea de copii de siguran pstrate n alt

loc dect spaiul firmei). Astfel, aceasta realizeaz copii de sigurant ale registrelor contabile att

pe un server securizat ct i pe suporturi de memorie hardware pentru protecie.

5) Verificri independente ale aplicrii i rezultatelor (analize ale performanelor):

SC ZUPFIN SRL verific riguros celelalte patru categorii de activiti anterioare i

realizeaz o analiz a puncrelor tari i a punctelor slabe, n ceea ce privete activitatea de control.

PUNCTE TARI PUNCTE SLABE

n cadrul SC ZUPFIN SRL se delimiteaz cu succes

activitatea financiar-contabil fa de celelalte

departamente, aceasta fiind organizat att ntr-un

departamentul propriu (Contabilitatea de gestiune) ct i

de ctre o firm de prestri servicii de contabilitate, prin

intermediul unul contract de prestri servicii;

n aceeai categorie intr i sarcinile Directorului

Tehnic (care scrie limbajul utilizat de ctre utilaje n

fabricarea tmplriilor PVC) prin separarea acesteia de

activitile operatorilor din Departamentul de Producie;

n cadrul firmei analizate, documentele i evidenele

contabile sunt adecvate, acestea ndeplinind cumulativ

urmtoarele principii:

Exhaustivitatea: documentele sunt

prenumerotate n serii succesive pentru a facilita

controlul documentelor care lipsesc;

Cronologia: documentele sunt ntocmite la data

cnd are loc operaiunea, sau ct mai curand

posibil;

Documentele sunt concepute pentru utilizri

multiple: ex: Factura serveste att la inerea

gestiunii, ct i la evidena globala a

ntreprinderii;

Documentele sunt concepute astfel nct s

ncurajeze ntocmirea lor corect (firma deine

manuale de proceduri, instruciuni de

completare, etc);

n ceea ce priveste autorizarea

adecvat a operaiunitor i

activitilor, se poate spune c, din

pcate, Directorul Tehnic nu este

ntotdeauna disponibil pentru a

autoriza fiecare operaiune de

finalizare a tmplriilor PVC, aa

cum ar fi trebuit. Recomandarea

noastr este: angajarea unui

ajutor/asistent personal pentru a uura

munca acestuia;

Drept activitate de control, la

ZUPFIN, administratorul se ocup de

evaluarea permanent sau periodic

a calitii funcionrii controlului

intern. Din pcate, din cauza

dimensiunii mici, SC ZUPFIN SRL

nu are un departament de control

intern;


16

SC ZUPFIN SRL consider c este esenial ca

activele i evidenele contabile s fie protejate (inclusiv

echipamentele, programele i fiierele informatice prin

sistemul de parole i prin crearea de copii de siguran

pstrate n alt loc dect spaiul firmei).

Personalul firmei este competent i evaluat periodic

de ctre departamentul de resurse-umane. Drept

activitate de control se poate preciza existena fielor de

post i a fielor de evaluare a salariailor, mpreun cu

criteriile de evaluare ale acestora, anexate contractelor

individuale de munc;

Sistemul de informare i comunicare al firmei se

concretizeaz n circuitul documentelor referitoare la

sistemul analizat, Ciclul achiziii-pli;

Existena unei condici de semnare a prezenei.

Tabelul nr. 4 Puncte tari i slabe a activitii de control la SC ZUPFIN SRL

PB2. Sinteze privind aprecierea controlului intern la SC ZUPFIN SRL

1. Extras din ROI

Numrul

articolului

Denumire i coninutul articolelor

1 Dispoziii generale

2 Organizarea muncii

3 Igiena i securitatea

4 Aspecte referitoare la principiile nediscriminrii i egalitii de anse

5 Reguli de disciplin

6 Obligaiile conducerii i ale salariailor

7 Modaliti de aplicare a altor dispoziii legale sau contractual specific

8 Criteriile i procedurile de evaluare profesional a salariailor

9 Dispoziii finale

10 Lista minimal a agenilor, procedeelor i condiiilor de munc susceptibile s

prezinte un risc specific de expunere, la care se face referire n art.5 din

OUG nr. 96/2003

Tabelul nr. 5 Extras din ROI SC ZUPFIN SRL

*Regulamentul de Ordine Interioar al SC ZUPFIN SRL este ataat n anexa nr.1 al

prezentului Dosar Permanent


17

2. Extrase din manuale de proceduri

Procedura de salvare a jurnalelor din Ciel Conta

Nr.

Crt.

Denumire i coninutul manualelor

1 Procedura de salvare a Balanelor de Verificare aferente unei perioade

2 Procedura de salvare a Registrului de Cas

3 Procedura de salvare a Jurnalului de Cumprri cu TVA

4 Procedura de salvare a Jurnalului de Vnzri cu TVA

5 Procedura de salvare a Regstrului Jurnal afferent unei perioade analizare

6 Procedura de salvare a fielor de cont aferente conturilor analizare

7 Procedura de salvare a Jurnalelor de Banc Tabelul nr. 6 Extras din Procedura de salvare a jurnalelor al SC ZUPFIN SRL

Procedura de prelucrare salarii

Nr.

Crt.


1 Procedura de nchidere lun n curs

2 Procedura de actualizare a programului

3 Procedura de introducere a formulelor de calcul i a orelor lucrate de ctre

salariai

4 Procedura de generare rapoarte (Pontaje, State de plata, Fluturasi, etc)

5 Procedura de semnare a declaraiei fiscal 112 Tabelul nr. 7 Extras din Procedura de prelucrare salarii a SC ZUPFIN SRL

Procedura de lucru n contabilitate

Nr.

Crt.


1 Proceduri privind inregistrarea documentelor justificative pentru decontari in

numerar

2 Proceduri privind inregistrarea documentelor justificative pentru decontari

prin banca

3 Proceduri privind inregistrarea documentelor justificative pentru achizitii de

bunuri si servicii

4 Proceduri privind inregistrarea documentelor justificative pentru vanzarile

de bunuri si prestarile de servicii

5 Proceduri privind ntocmirea i nregistrarea salariilor

6 Proceduri generale privind inregistrarea documentelor justificative

7 Aspecte fiscal

Tabelul nr. 8 Extras din Procedurile de lucru in contabilitate a SC ZUPFIN SRL

*Procedurile de lucru n contabilitatea achiziiilor al SC ZUPFIN SRL este ataat n anexa

nr.2 al prezentului Dosar Permanent


18

3. Extrase din fiele posturilor

Nr.

Crt.

Denumire i coninutul fiei de post TAIETOR PRECIZIE

1 Denumirea compartimentului

2 Denumirea postului

3 Numele i prenumele salariatului

4 Persoana careia se subordoneaz

5 Numele efului ierarhic

6 Drept de semntur

7 Relaii funcionale

8 Pregtirea i experiena

9 Autoritate si libertate organizatoric

10 Responsabiliti i sarcini

11 Sanciuni pentru nerespectarea fiei postului sau a anexelor acestora

12 Semnaturi

13 Data semnri

Tabelul nr. 9 Extras din fiele posturilor angajailor SC ZUPFIN SRL

*Fiele posturilor al angajailor SC ZUPFIN SRL sunt ataate n anexele nr.3-4 al


4. Extrase din Fiele de evaluare a salariailor:

Criteriile i procedurile de evaluare profesional:

Nr.

Crt.

Denumire i coninutul criteriilor i procedurilor de evaluare profesional

1 Precizri privind modul de calcul al punctajelor i a calificativelor acordate

2 Informaii despre salariat

3 nsemnarea rezultatelor privind calitatea muncii

4 nsemnarea rezultatelor privind cantitatea muncii

5 nsemnarea rezultatelor economice

6 nsemnarea rezultatelor privind comportamentul social

7 nsemnarea rezultatelor privind comportamentul fa de sarcinile primite

8 nsemnarea rezultatelor privind comportamentul fa de conductor

9 Calificativul acordat

10 Semntura privind luarea la cunotin a calificativului acordat

11 NOTA

Tabelul nr. 10 Criterii de evaluare profesional

*Criteriile de evaluare profesional al SC ZUPFIN SRL este ataat n anexa nr.5 al



19

5. Extrase din contractele individuale de munc

Nr.

Crt.

Denumire i coninutul articolelor din Contractile Individuale de Munc

1 Prile contractului

2 Obiectivul contractului

3 Durata contractului

4 Locul de munc

5 Felul muncii

6 Atribuiile postului

7 Condiii de munc

8 Concediul i salarizarea

9 Drepturi specific legate de securitatea i sntatea n munc

10 Alte clause

11 Drepturi si obligaii generale ale prilor

12 Dispoziii finale

13 Semnturile prilor

Tabelul nr. 11 Extrase ale CIM-urilor SC ZUPFIN SRL

*Contractul individual de munc al unui angajat al SC ZUPFIN SRL este ataat n anexa

nr.6 al prezentului Dosar Permanent.


20

PB3. Informarea i comunicarea sistemului de control intern

Sistemul de informare i comunicare nu este altceva dect sistemul informaional

financiar-contabil (SIFC) al ntreprinderii care identific, clasific, analizeaz, nregistreaz i

raporteaz operaiunile entitii i care scoate n eviden rspunderea privind activele asociate

acestor operaiuni. n cadrul SC ZUPFIN SRL, circuitul documentelor referitoare la sistemul

analizat, FURNIZORI este urmtorul:

Nr.crt

Funcie sau activitatea specific Persoana care execut

1 Stabilirea necesarului de stocuri Departament comercial i desfacere

2 ntocmirea comenzii Departament comercial i desfacere

3 Autorizarea comenzilor Administrator

4 Recepie Departamentul de aprovizionare

5 Comparaie comand aviz nsoire marf Departamentul de aprovizionare

6 Comparaie aviz/factur Departamentul de aprovizionare

7 nregistrarea facturii n gestiune Departament financiar i de gestiune

8 nregistrarea facturii n contabilitate Firma de prestri servicii de contabilitate

9 Verificarea corectitudinii nregistrrilor Departament financiar i de gestiune

10 Confruntarea situatiilor din contabilitate i gestiune

Firma de prestri servicii de contabilitate

11 Plata furnizoruli Departament financiar i de gestiune

12 Meninerea unui jurnal de achiziii Firma de prestri servicii de contabilitate

Departament financiar i de gestiune

13 Meninerea conturilor furnizorilor Firma de prestri servicii de contabilitate


14 Comparaie extrase furnizori - conturi Firma de prestri servicii de contabilitate

15 Comparaie balan furnizori Solduri ramase

Firma de prestri servicii de contabilitate

16 Acces la contabilitatea general Firma de prestri servicii de contabilitate

Departament financiar i de gestiune Administrator

17 inerea Registrului de cas Firma de prestri servicii de contabilitate


18 Actualizarea fiierului permanent Firma de prestri servicii de contabilitate

Departament financiar i de gestiune Tabelul nr. 12 Circuitul documentelor ciclului ACHIZIII-PLI n SC ZUPFIN SRL


21

PB4. Test al soft-ului de eviden contabil

Controlul softul de eviden i prelucrare a datelor financiar-contabile:

Numele softului: CIEL Conta Professional i Saga

Nr. Vers : Ciel 6.43.1, Saga C 3.0.404

Editorul: pentru Ciel Ciel Romnia, pentru Saga Saga Software SRL

Controlul coerenei globale n materie de cumul ntre:

Jurnale satisfctor

Balane satisfctor

Cartea mare satisfctor

Pobilil eroare: n cazul tranzaciilor cu TVA, dac nu este aleas correct opiunea de TVA

atunci nota contabila va aprea numai n BV i CM nu i n RJ!

Testul coerenei nregistrrilor ntre jurnale i cartea mare:

Jurnal de cumprri Jurnal de vnzri Jurnal de banc

banca 1 Banca Comercial Romn

banca 2 Alpha Nank Jurnal de cas Jurnal de operaii diverse Concluzii

SATISFCTOR NESATISFCTOR

X

X

X

X

X

X

Imposibiltatea modificrii unei perioade nchise:

DA NU - X

Controlul fiabilitii transferului nregistrrilor importante virate din softuri-

programe- associate:

Satisfctor X Nesatisfctor

Programul mijloace fixe

Programul comercial-facturarea

Programul salarii-centralizator state

Existena unei documentaii:

(manual de utilizare a softului) DA - X NU


22

Existena unei asistente externe:

DA - X NU

Existena unei proceduri de arhivare:

DA - X NU

Existena unei proceduri de salvare:

DA - X NU

Concluzii Program Ciel Conta Profesional i Saga: Satisfctor

PB4. Supervizarea i evaluarea permanent a controlului intern

Drept activitate de control, la ZUPFIN, administratorul se ocup de evaluarea

permanent sau periodic a calitii funcionrii controlului intern pentru a determina dac

mecanismele de control intern sunt aplicate conform prevederilor i dac ele sunt modificate

corespunztor atunci cnd circumstanele o cer. Din cauza dimensiunii mici, SC ZUPFIN SRL

nu are un departament de audit intern.


23

PC. Situaii financiare i raportare privind exerciiile precedente

PC1. Situaii financiare ale exerciiilor precedente

Bilan la 31.12.2013

Element 2012 2013

A. Active imobilizate I. Imobilizri necorporale 739 543

II. Imobilizari corporale 98529 109653

III Imobilizari financiare 2386 2386

ACTIVE IMOBILIZATE TOTAL 101654 112582

B. Active circulante I Stocuri 125875 188750

II Creante 28127 59516

III Investiii pe termen scurt 0 0

IV Casa si conturi la banci 21413 6412

ACTIVE CIRCULANTE TOTAL 175415 254678

C. Cheltuieli in avans 902 96

D. Datorii: Sumele 1an 30173 20828

H. Provizioane 0 0

I. Venituri in avans 0 0

J. Capital si reserve I Capital 200 200

II Prime de capital 0 0

III Rezerve din reevaluare 0 0

IV Rezerve 0 0

V Profitul sau pierderea reportata -60742 -24019

VI Profitul sau pierderea ex fin 36723 -105091

Capitaluri proprii TOTAL -23819 -128910


24

Cont de profit i pierdere la 31.12.2013

Element 2012 2013

1. Cifra de afaceri neta 666,370 1,035,165

Productia vanduta 663,370 1,029,287

Venituri din vanzarea marfurilor 2,604 5,878

2. Venituri aferente costului productiei in curs de executie Sold C 27,846 8,871

Sold D

3. Productia realizata de entitate pentru scopurile sale proprii si capitalizata 0 0

4. Alte venituri din exploatare 7,219 2

VENITURI DIN EXPLOATARE TOTAL 701,435 1,044,038

5. a) Ch. cu mat. prime si materialele consumabile 510,330 964,360

Alte cheltuieli material 51,974 9,337

b) Alte cheltuieli externe 3,654 189,910

c) Cheltuieli privind marfurile 3,907 653

6. Cheltuieli cu personalul, din care: 40,492 51,448

a) Salarii si indemnizatii 31,315 40,104

b) Cheltuieli cu asigurarile si protectia sociala 9,177 11,344

7. a) Aj. de valoare privind imobilizarile corp. si necorp. 10,061 21,269

a.1) Cheltuieli 10,061 21,629

a.2) Venituri 8. Alte cheltuieli de exploatare 90,006 94,781

8.1. Cheltuieli privind prestatiile externe 73,719 79,887

8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate 924 671

8.3. Alte cheltuieli 15,363 14,223

CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL 664,335 1,146,349

PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE Profit 37,100 0

Pierdere 0 102,311

11. Venituri din dobanzi 127 16

Alte venituri financiare 1,997 2,627

VENITURI FINANCIARE - TOTAL 2,124 2,643

13. Cheltuieli privind dobanzile 300 2,112

Alte cheltuieli financiare 2,201 3,311

CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL 2,501 5,423

PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIARA Profit Pierdere 377 2,780

14. PROFITUL SAU PIERDEREA CURENTA Profit 36,723 0

Pierdere 0 105,091

VENITURI TOTALE 703,559 1,046,681

CHELTUIELI TOTALE 666,836 1,151,772

PROFITUL SAU PIERDEREA BRUTA Profit 36,723 0

Pierdere 0 105,091


25

18. Impozitul pe profit 0 0

20. PROFITUL SAU PIERDEREA NETA A EX. FINANCIAR Profit 36,723 0

Pierdere 0.00 105,091.00

PC2. Alte rapoarte privind exerciiile precedente privind situaia sintetic a

indicatorilor calculai

Indicatori: 2013 2012 Dif.val

. Dif.% Explicaii

> rata rentabilitii veniturilor=

profit brut/ven. totale*100 -10.04 5.22 -15.26

-292.3

6 A sczut cu 292,36%

> rata rentabilitii capitalului=

profit brut/cap. propriu*100 81.52 -

154.18 235.70

-152.8

8 A sczut cu 152,88%

> perioada de colectare creane=

clieni/vnzri*365 9.15 6.41 2.74 42.78 A crescut cu 42,78%

> perioada de achitare a datoriilor comerciale=

furnizori/achiziii*365 46.81 42.16 4.65 11.02

A crescut cu 11,02%

> rata general a ndatorrii=

datorii totale/capital propriu -3.85 -12.67 8.82 -69.62 A sczut cu 69,62%

> solvabilitatea patrimonial=

capital propriu/capital propriu+credite TL 1.00 1.00 0.00 0.00 A rmas neschimbat

> solvabilitatea general=

active circulante/datorii curente 0.54 0.65 -0.11 -17.06 A sczut cu 17,06%

> solvabilitatea imediat

active circ. - stocuri/datorii curente 13.87 18.24 -4.37 -23.97 A sczut cu 23,97%

> datorii pe TS

475,438

271,617

203,821 75.04

A crescut cu 75,04%

> datorii pe TL 20,828 30,173 -9,345 -30.97

A sczut cu 30,97%


26

PE. Fiscal i social

PE1. Dosar fiscal

Informatii fiscale

IMPOZITE DIRECTE

REGIMUL FISCAL Impozit pe profit :

Impozit pe salarii :

TAXE SI IMPOZITE LOCALE: Taxa asupra mijloacelor de transport :

Impozit cladiri :

IMPOZITE INDIRECTE

TVA cote: 24%

Accize cote:

Aspecte fiscale- controale fiscale-particulariti:

SARCINA REPARTIZAREA OBSERVAII

Client Cabinet

Declaraii privind impozitele directe Idem impozitele indirecte

Idem imozite i taxe locale Declaraii privind contribuiile sociale Idem Casa Naional de pensii Alte declaraii(de precizat)

X

X

X

X

X

Tabelul nr. 13 Aspecte fiscale- controale fiscale-particulariti

De la nfiinare pn n prezent societatea SC ZUPFIN SRL nu a avut niciun control fiscal.

PE2. Dosar social

Numr de salariai: permanenti:8, suspendai 1 i temporari:0.

Sarcini sociale Angajator Angajat

cota cota

- Contrib. la asigurarile sociale 20,8% 10,5%

- Contrib. la ajutorul de somaj 0,5% 0,5%

- Contrib. la asig. de sanatate 5,2% 5,5%

- Fd. De risc i accidente 0,224% -

- Fd. Sanatate 0,85% -

- Fd. Garantare 0,25% -

- Impozit pe salarii - 16%


27

Controale sociale-particularitati sociale:

La cerere, salariailor ntreprinderii SC ZUPFIN SRL, le sunt eliberate buletine de

salarizare fluturai .

Sistemul de plat n vigoare (manual, informatizat): plata salariilor se face n numerar.

Contracte individuale de munc:

La data de 05.03.2014 erau 8 contracte de munc active i un contract de munc

suspendat.

Datele ultimelor controale sociale:

Ultimul control de la ITM a avut loc pe 14.06.2012, fiind emis PV de control

nr.101282/14.06.2012.


28

PF. Juridice

PF1. Documente referitoare la contractele principale

Contracte de nchiriere:

Descrierea

bunului

Durat Dat Rennoirii

Valoarea

garaniei Chria anual Modalitatea

de plat

Ia

perioad Modalitatea

de indexare

(1) (2) (3)

*Spaiu Bd.

Metalurgiei

nr.8

31.05.2011-

31.05.2012

Reziliat

2euro/mp

L

DA

*Spaiu str.Manta

Rosie nr.13

(Metchim)

01.02.2012

-

01.02.2014

- 425 euro L Da

Tabelul nr. 14 Contracte de nchiriere ale SC ZUPFIN SRL

(1) A= anual, S= semestrial; T= trimestrial L= lunar

(2) Sc= pltibil la scaden Av= avans(pltibil n avans)

(3) TVA: DA sau NU

Contracte de comodat:

Descrierea

bunului

Durat Dat Rennoirii

Valoarea

garaniei Chria anual Modalitatea

de plat

Ia

perioad Modalitatea

de indexare

(1) (2) (3)

Spaiu pentru sediu

social

3.11. 2010 31.05.2011

- Comodat

Maina Opel Astra

IS 58 MIS

01.06.2011

-

30.-6.2012

- Comodat

Tabelul nr. 15 Contracte de comodat ale SC ZUPFIN SRL

(1) A= anual, S= semestrial; T= trimestrial L= lunar

(2) Sc= pltibil la scaden Av= avans(pltibil n avans)

(3) TVA: DA sau NU


29

mprumuturi Nu are.

Contracte de leasing

Natura

bunului

Numele i adresa

organismului

proprietar

Valoarea

mijlocului

fix

(fr TVA)

Contract Perio

dicita

tea

Scadentel

e

(fr TVA)

Opiunea de a

cumpra i dat

Dat Dur.

Ford Focus

C346 Trend

5D 1.6 I-VCT 105 CP

IMPULS

LEASING

Romnia I.F.N.

S.A.

11.279 E 06.11.201

2

48luni L 165.86 e-

207.83 e

06.11.2016

Tabelul nr. 16 Contracte de leasing ale SC ZUPFIN SRL

*Contractele dup care s-au facut extrasele de mai sus se regsesc n anexa nr.7 al


PF2. Convenii

Responsabiliti juridice:

SARCINA REPARTIZAREA OBSERVAII

Client Cabinet Avocat

Redactarea proceselor verbale CA i AG

Proiectele formalitilor de convocare a AG i publicarea deciziilor inerea registrelor obligatorii (registre de prezena, procese verbale, registrul micrilor actiunilor-actionarilor)

Altele(de precizat)

X

X

X

Tabelul nr. 17 Responsabiliti juridice la SC ZUPFIN SRL

PF3. Capitalul social i lista asociaiilor

CAPITAL SOCIAL

OPERAIA VARIAIA CAPITALULUI

DAT NATURA Numr de titluri

Valoare

nominal Suma total Lei

Capital subscris vrsat 20 10 200 Tabelul nr. 18 Repartizarea capitalului social

Numr total de pri sociale: 20 valoare unitar:10 lei. Capital social: 200 lei .

Lista asociailor:

Nume: Lupu Cristi

Numrul de titluri posedate: 20 pri sociale

Procentul din totalul capitalului social: 100%; Suma total: 200 lei.


30

PF4. Extrase din procesele verbale ale AGA

Extrase din procesele verbale ale Adunrilor generale:

Natura

Adunrii (1)

Dat Adunrii (2)

Rezumat

Ordinar 05.03.2012 Aprobare bilan i cont profit i pierderi 2011



Tabelul nr. 19 Extrase din procesele verbale ale Adunrilor generale

PF5. Extras din statut

Extras din statut:

Statut n dat de 01.11.2010

nregistrat la ONRC Iai n dat de 03.11.2010

Sub numrul 1489

Ultimul act adiional: nu este cazul.

Numrul

articolului

OBIECTUL I CONINUTUL ARTICOLELOR, N SPECIAL

Forma social, durat, capitalul liberalizat, forma titlurilor, administraie,

A.G.(acces, drept de vot, reprezentare, convocare)Exerciiul social,

atribuirea reprezentrii, convocare. Distribuirea rezultatelor, depozite n

conturi curente

Art.1 Forma juridic

Art. 9 Capitalul social subscris este de 200 lei

Art.19 Conducerea societii se realizeaz prin asociatul unic

Art. 21 Administrarea societii se face de ctre asociatul unic

Art. 34-38 Fuziunea i dizolvarea societii

Art. 40-41 Dispoziii finale

Tabelul nr. 20 Extras din Statutul SC ZUPFIN SRL


31

PE6. Organele de direcie i control

Administraia Financiar Iai

Iai, str. Anastasie Panu nr.26

Telefon 0232/213 332, fax: 0232/219 899

E-mail: [email protected], [email protected]

ITM Iai

Iai, str. Moara de Foc nr.31

Cod potal 700520

Telefon 0232/257 100, fax: 0232/215 583

E-mail: [email protected]

Agenia Judeean de Ocupare a Forei de Munc Iai

Iai, str.Cucu nr.1

Cod postal 700082

Telefon: 0232/254 577, fax: 0232/264 682

E-mail: [email protected]; [email protected]

Casa Judeean de Pensii Iai

Iai, str. Anastasie Panu nr.17-19, bl.Ghica Vod, sc.2A-2B

Telefon: 0232/ 218 540

E-mail: [email protected]

Casa De Asigurri de Sntate Iai

Iai, str. Gh. Asachi 18-20

Cod postal 700483

Tel. 0232/218 630; fax: 0232/218 641

Direcia Sanitar Veterinar i pentru Sigurana Alimentelor Iai

Iai, Aleea Sadoveanu nr.10

Tel: 0232/267 501, 0232/267 502; fax: 0232/277 305


32

PG. Intervenani externi

Documente referitoare la expertul contabil care asigur asistena contabil i

fiscal a ntreprinderii

XTEND este o societate de prestri servicii de contabilitate, consultanta

fiscal i evaluri imobiliare, cu adresabilitate direct ctre firmele mici i mijlocii (MM), dar i

companiilor de mari dimensiuni.

Firma este membr C.E.C.C.A.R. i are un portofoliul de peste 70 de clieni activi, care

acoper o gam larg de domenii de activitate n care activeaz

cetia: comer, producie, servicii i consultan.

Calitatea serviciilor prestate i experiena duc la ncheierea de parteneriate solide, pe

termen lung. Firma i-a dezvoltat i standardizat procese i proceduri n conformitate cu

legislaia n domeniu, adaptate specificului activitii fiecrui client.

Anexa nr.1

SC ZUPFIN SRL RO2766866

Regulament de ordine interioar

Administrator,

Lupu Cristi

Cuprins

Dispoziii generale ............................................................................................................................... 3

Organizarea muncii .............................................................................................................................. 5

Igiena i securitatea .............................................................................................................................. 7

Aspecte referitoare la principiile nediscriminrii i egalitii de anse ............................................. 10

Reguli de disciplin............................................................................................................................ 11

Obligaiile conducerii i ale salariailor ............................................................................................. 14

Modaliti de aplicare a altor dispoziii legale sau contractuale specifice ......................................... 17

Criteriile i procedurile de evaluare profesional a salariailorEroare! Marcaj n document nedefinit.

Dispoziii finale .................................................................................................................................. 21

Lista minimala a agenilor, procedeelor i condiiilor de munca susceptibile sa prezinte un risc

specific de expunere, la care se face referire n art. 5 din OUG nr.96/2003Eroare! Marcaj n document nedefinit.

Dispoziii generale

Art.1. Regulamentul de ordine interioar, se aplic tuturor salariailor indiferent de durata contractului

individual de munc, persoanelor care i desfoar activitatea pe baza de contract de colaborare sau

prestri servicii n baza unor convenii civile, elevilor, studenilor aflai n practic n cadrul societii.

Art.2. Personalul prevzut la art.1 are obligaia ca, pe perioada detarii sau delegrii la alte uniti, s

respecte att prevederile cuprinse n prezentul regulament ct i reglementrile proprii ale unitilor

respective.

Art.3 Prin aplicarea prezentului regulament, salariaii societii au obligaia s dovedeasc profesionalism,

cinste, ordine i disciplin, s-i asigure exercitarea corecta a atribuiilor stabilite n concordan cu

Regulamentul de organizare i funcionare i cu Contractul Colectiv de Munc.

Art.4. Salariaii SC ZUPFINSTRE SRL au obligaia s pstreze secretul profesional. Nici un salariat nu

are dreptul de a folosi sau dezvlui nici n timpul activitii, nici dup ncetarea acesteia, fapte sau date

care, devenite publice, ar duna intereselor ori prestigiului SC ZUPFINSTRE SRL.

Salariaii SC ZUPFINSTRE SRL nu pot uza, n folos personal, de informaiile de serviciu pe care

le dein sau de care au luat la cunotin n orice mod.

Art.5. Salariaii SC ZUPFINSTRE SRL nu pot deine funcii n regiile autonome, societatile comerciale

ori n alte unitati cu scop lucrativ, la societati comerciale cu capital privat aflate n concuren direct cu

societatea.

Art.6. Salariaii societii au obligaia c n exercitarea atribuiilor ce le revin s se abin de la

exprimarea sau manifestarea convingerilor politice.

Art.7. Regulamentul de ordine interioar cuprinde politica de disciplin i organizarea muncii, igiena i

securitatea muncii, obligaiile conducerii, obligaiile i drepturile salariailor, innd seama i de

urmtoarele reguli:

a) dreptul de asociere sindical este garantat salariailor, n condiiile legii. Cei interesai pot, n

mod liber, s nfiineze organizaii sindicale, s adere la ele i s exercite orice mandat n cadrul

acestora.

b) salariaii se pot asocia n organizaii profesionale sau n alte organizaii avnd c scop

reprezentarea intereselor proprii, promovarea pregtirii profesionale i protejarea statutului lor.

c) salariaii i pot exercita dreptul la grev n condiiile legii.

d) n cadrul societii, unde salariaii nu sunt organizai n sindicat salariaii i pot alege

reprezentani n condiiile legii.

e) reprezentanii salariailor particip la stabilirea msurilor privind: condiiile de munc, sntate

i securitatea muncii salariailor n timpul exercitrii atribuiilor lor, buna funcionare a

societii.

f) reprezentanii salariailor i dau avizul n toate problemele de natura celor prevzute mai sus

precum i n orice alte situaii, la solicitarea conducerii societii.

g) avizul reprezentanilor salariailor are caracter consultativ i este ntodeauna dat n scris i

motivat.

h) prezentul regulament poate fi completat prin politici sau norme interne de serviciu.

Organizarea muncii

Art.8. Timpul de munc i de odihn

Conform legislaiei n vigoare, durata timpului de munc al fiecrui salariat este de 8 ore efectiv

pe zi, respectiv de 40 de ore sptmnal i se realizeaz prin sptmna de lucru de 5 zile. Exista

posibilitatea ca salariatii sa lucreze si in zile de sambata sau/si duminica, caz in care vor primi un spor in

valoare de 5 lei/ora lucrata. In orice caz, salariatii vor beneficia de doua zile libere consecutive.

Rmnerea n cadrul societii peste programul normal de lucru, se face numai cu aprobarea

conducerii acesteia.

Durata timpului de munc n condiiile deosebite pentru persoanele care i desfoar activitatea

n astfel de condiii, fr c aceasta s duc la o scdere a salariului, se stabilete de conducerea societii;

Conducerea societii i rezerv dreptul, respectnd limitele i procedurile impuse de legislaia n

vigoare de a modifica programul de lucru n funcie de nevoile serviciului.

nainte de nceperea programului de lucru, precum i la sfritul orelor de program, salariaii sunt

obligai s semneze condica de prezen de la compartimentul sau locul de munc unde sunt ncadrai.

Administratorul are obligaia s vizeze zilnic condica de prezen, la nceperea i la sfritul programului

de lucru.

Salariaii care ntrzie de la programul de lucru stabilit, trebuie s raporteze superiorului ierarhic

situaia, chiar dac este vorba de un caz de for major. n afara cazurilor neprevzute, toate absenele

trebuie autorizate n prealabil de superiorul ierarhic. n cazul n care absena s-a datorat unui motiv

independent de voina celui n cauz (boala, accident etc.) superiorul ierarhic trebuie informat imediat,

acesta fiind cel n msura s aprecieze, n toate cazurile, dac este necesar s se ia masuri sau s se

propun msuri disciplinare.

Administratorul rspunde de organizarea i tinerea evidenei proprii privind concediile de odihn,

concediile fr plat, zilele libere pltite, nvoiri de la program i alte aspecte care privesc timpul de

munc i odihn al salariailor.

Conform legii, salariatii nu lucreaza in urmatoarele zile de sarbatoare legala:

- 1 i 2 ianuarie;

- prima i a doua zi de Pati;

- 1 mai;

- prima si a doua zi de Rusalii;

- 15 august Adormirea Maicii Domnului;

- 30 noiembrie;

- 1 decembrie;

- prima i a doua zi de Crciun;

- 2 (dou) zile pentru fiecare dintre cele trei srbtori religioase anuale, declarate astfel de cultele

religioase legale, altele dect cele cretine, pentru persoanele aparinnd acestora.

Art.9. Concediul de odihn, concediul medical i alte concedii

a)Salariaii au dreptul, n condiiile legii, la concediu de odihn, la concedii medicale i la alte concedii.

Toi cei menionai la alin.a) au dreptul, n fiecare an calendaristic, la un concediu de odihn pltit,

cu o durat minim de zile n raport numarul de zile lucrate in cursul anului.

b) Concediul de odihn se efectueaz, de regul, integral sau se poate acorda fracionat dac interesele

serviciului o cer sau la solicitarea salariatului dac nu este afectat desfurarea activitii, cu condiia ca

una dintre fraciuni s nu fie mai mic de 10 zile lucrtoare.

c) n afara concediului de odihn, salariaii au dreptul la zile de concediu pltite, n cazul urmtoarelor

evenimente familiale deosebite:

- cstoria salariatului 5 zile;

- naterea sau cstoria unui copil - 3 zile;

- decesul soului sau al unei rude de pn la gradul II a salariatului - 3 zile;

Concediul pltit se acord, la cererea salariatului, de conducerea societii.

d) Salariatul trebuie s fac dovada prin certificat medical i s justifice absena n caz de boal, sau

eventual s anune probabilitatea absenei pentru cauza de boal.

e) n perioada concediilor medicale, a concediilor de maternitate i a celor pentru creterea i ngrijirea

copiilor, raporturile de munc nu pot nceta i nu pot fi modificate dect din iniiativa salariatului.

f) n afara concediului de odihna n raport cu vechimea n munc, persoanele care lucreaz n locuri de

munc cu condiii vtmtoare, grele sau periculoase, beneficiaz de concedii suplimentare, aprobate de

conducerea societii n conformitate cu prevederile legale.

Art.10. Concediu fr plat

Personalul are dreptul la concedii fr plat n condiiile legii.

Evidena concediilor fr plat se va ine de ctre compartimentul de resurse umane, care va

urmri implicaiile acestora n vechimea n munc.

Art.11. Ore suplimentare

Prestarea orelor suplimentare, peste durata normal de lucru, se admite numai cu aprobarea societii.

Pentru orele lucrate peste durata normal a timpului de lucru sau n zilele de srbtori legale ori

declarate zile nelucrtoare salariaii au dreptul la recuperare cu timp liber corespunztor n urmtoarele 30

zile sau cu plat unui spor de 75% la salariul de baz.

Art.12. Delegarea, detaarea

Condiiile n care se efectueaz delegarea salariailor sunt cele reglementat de Codul Muncii.

Igiena i securitatea

Art.13. Conducerea societii are obligaia s asigure condiii normale de lucru, de natur s le ocroteasc

sntatea i integritatea fizic, dup cum urmeaz:

Instruciunile prevzute n prezentul Regulament de ordine interioar, impun fiecrei persoane s

vegheze att la securitatea i sntatea s, ct i a celorlali salariai din societate.

Fumatul n incinta societii n alt loc dect cel stabilit cu aceasta destinaie este cu desvrire

interzis ca i introducerea sau consumarea buturilor alcoolice.

n prezena semnelor evidente de comportament anormal al unei persoane datorit creia aceasta

ar putea s nu mai poat executa sarcinile de serviciu i care poate determina crearea unei situaii

periculoase, conducerea compartimentului va dispune un consult medical al salariatului respectiv. Acest

consult medical, va avea drept scop, respectnd secretul medical, precizarea unui diagnostic, pronunarea

unei atitudini, recomandarea unui tratament medical dac este necesar. n ateptarea unei soluii

definitive, persoanei n cauz i va fi interzis si mai exercite munc.

Salariaii beneficiaz de grupuri sanitare curate i dotate cu materiale de strict necesitate, n

vederea crerii unui confort necesar respectrii intimitii fiecruia, precum i pentru prentmpinarea

mbolnvirilor.

Efectuarea cureniei n birouri, grupuri sanitare, holuri se va face numai cu aparate

electrocasnice i materiale speciale. Nerespectarea acestor prevederi sunt considerate abateri disciplinare

i vor atrage sancionarea disciplinar a celor ce se vor face vinovai de nclcarea acestora.

Resturile rmase/deeurile dup prelucrarea materiilor prime i a meterialelor consumabile vor fi

colectate de ctre personalul care se ocup de prelucrarea acestora n saci speciali i vor fi predate

partenerilor cu care sunt ncheiate contracte de prestri servicii. Acestea nu vor fi arse sau aruncate n

tomberoane, iar abaterea de la aceast regul constituie abatere disciplinar.

Art.14. Comportarea n caz de accidente sau incidente la locul de munc

n domeniul proteciei muncii se va aciona astfel:

Toate accidentele survenite n timpul serviciului, mai ales cele cu consecine grave, vor fi

declarate imediat conducerii societii sau nlocuitorului de drept al acestuia. Aceleai reguli vor fi

respectate i n cazul accidentelor survenite pe traseul domiciliu - loc de munc i invers.

Accidentul care a produs invaliditate, accidentul mortal precum i accidentul colectiv, vor fi

comunicate de ndat ctre conducerea societii sau alta persoana din conducerea acesteia, Inspectoratele

teritoriale de munc, precum i organelor de urmrire penal competente, potrivit legii.

Art.15. Utilizarea echipamentelor de protecie i de lucru din dotare.

Fiecare persoan este obligat s-i utilizeze echipamentul tehnic de protecie i de lucru

conform cerinelor, fiind interzis utilizarea acestuia n scopuri personale.

Sunt considerate echipamente tehnice: echipamente de calcul, birotic, autovehicule, aparate, n

general, toate materialele ncredinate salariatului n vederea executrii atribuiilor sale de serviciu.

Este interzis intervenia din proprie iniiativa asupra echipamentului tehnic sau de protecie, dac

ntreinerea acestuia este ncredinat unui specialist, salariatul fiind obligat s apeleze la serviciile

acestuia.

Executarea sarcinilor de munc implic ntreinerea i curirea echipamentului tehnic i de lucru,

personalul fiind obligat s-i consacre timpul necesar acestei obligaii, conform cerinelor stabilite prin

fia postului sau ordine specifice.

Art.16. Dispoziii n caz de pericol

n caz de pericol (cutremur, incendiu, etc.), evacuarea personalului unitii se efectueaz conform

Planului de Evacuare stabilit pe baza Normelor de paz contra incendiilor i Planului de Aprare Civil.

Art.17. Pagube produse sau suferite de salariai

Lucrrile, documentaia de serviciu, tehnic de calcul din dotarea fiecrui compartiment,

sunt asigurate prin depunerea acestora n dulapuri, camere prevzute cu sisteme i dispozitive de

nchidere.

a) Autoturismele proprietate personala ale personalului vor fi parcate n spaii speciale aprobate.

Conducerea societii nu poarta rspunderea pentru pagubele aduse n parcare, n timpul programului

normal de lucru.

b) n stare de urgen sau necesitate, mai ales n cazul posibilitii existenei n dulapuri a unor

produse insalubre sau periculoase, sau cu ocazia unor cazuri de for major, conducerea poate dup ce a

informat salariaii respectivi, s dispun deschiderea dulapurilor. Deschiderea se va face n prezena celor

interesai. n cazul absenei salariatului sau refuzul lui de a participa la aciune, aceasta se va face n

prezenta unui ter angajat.

Aspecte referitoare la principiile nediscriminrii i egalitii de anse

Art. 18. S.C. ZUPFIN S.R.L. respect prevederile legale cu privire la nediscriminare i la

respectarea demnitii umane i aplic principiul egalitii de tratament fa de toi salariaii si. Astfel

relaiile de munc din cadrul Societii nu sunt condiionate:

a) de participarea la o activitate economic sau exercitarea liber a unei profesii, de apartenena

salariatului la o ras, naionalitate, etnie, religie, categorie social, de convingerile, sexul sau

orientarea sexual, de vrsta sau de apartenena salariatului la o categorie defavorizat;

b) la angajarea n munc a unei persoane pe motiv c aceasta aparine unei rase, naionaliti, etnii,

religii, categorii sociale sau categorii defavorizate ori datorit convingerilor, vrstei, sexului sau

orientrii sexuale a acesteia;

c) la ocuparea unui post, prin anun sau concurs lansat de societate sau de reprezentantul acesteia, de

apartenena la o ras, naionalitate, etnie, religie, categorie social sau categorie defavorizat, de

vrst, de sexul sau orientarea sexual, respectiv de convingerile candidailor;

d) la acordarea prestaiilor sociale de care beneficiaz salariaii, datorit apartenenei angajailor la o

ras, naionalitate, comunitate lingvistic, origine etnic, religie, categorie social sau categorie

defavorizat ori datorit vrstei, sexului, orientrii sexuale sau convingerilor acestora.

Art.19. Reglementrile legale mai sus precizate nu pot fi interpretate n sensul restrngerii dreptului

societii de a refuza angajarea unei persoane care nu corespunde cerinelor i standardelor uzuale n

domeniul respectiv, atta timp ct refuzul nu constituie un act de discriminare.

Art.20. S.C. ZUPFIN S.R.L. asigura confidenialitatea datelor privitoare la rasa, naionalitatea, etnia,

religia, sexul, orientarea sexual sau a altor date cu caracter privat care privesc persoanele aflate n

cutarea unui loc de munc.

Art.21. Societatea va aplica principiile din prezentul Regulament intern n urmtoarele domenii:

a) ncheierea, suspendarea, modificarea sau ncetarea contractului individual de munc;

b) stabilirea i modificarea atribuiilor de serviciu, locului de munc sau a salariului;

c) acordarea drepturilor sociale, altele dect cele ce reprezint salariul;

d) formarea, perfecionarea, reconversia i promovarea profesional;

e) aplicarea msurilor disciplinare;

f) dreptul de aderare la sindicat i accesul la facilitile acordate de acesta;

g) orice alte condiii de prestare a muncii, potrivit legislaiei n vigoare.

Reguli de disciplin

Art.22. Recompense

Salariaii n urma realizrii sarcinilor la nivelul standardelor de performan stabilite prin fia

postului, pot beneficia de recompense potrivit legii.

Art.23. Abateri disciplinare

nclcarea cu vinovie de ctre salariai, indiferent de funcia pe care o ocupa, a obligaiilor de

serviciu, inclusiv a regulilor de comportare prevzute n prezentul regulament, constituie abatere

disciplinar i se sancioneaz potrivit legislaiei n vigoare.

Sunt abateri disciplinare:

ntrzierea sistematic n efectuarea lucrrilor;

ntrzierea n mod repetat de la ora de ncepere a programului de lucru;

absene nemotivate de la serviciu;

interveniile sau struinele pentru soluionarea unor cereri n afara cadrului legal;

atitudinile ireverenioase n timpul exercitrii atribuiilor de serviciu;

nerespectarea secretului profesional sau a confidenialitii lucrrilor care au acest caracter;

refuzul nejustificat de a ndeplini sarcinile i atribuiile prevzute n fia postului;

neglijena repetat n rezolvarea lucrrilor;

manifestri care aduc atingere prestigiului societii;

exprimarea sau desfurarea, n calitate de salariat ori n timpul programului de lucru, a unor opinii

sau activiti publice cu caracter politic;

nclcarea prevederilor legale referitoare la concurena neloial;

prsirea serviciului fr motiv ntemeiat i fr a avea n prealabil aprobarea efului ierarhic;

desfurarea unei activiti personale sau private n timpul orelor de program;

solicitarea sau primirea de cadouri n scopul furnizrii unor informaii sau facilitri unor servicii

care s duneze activitii societii;

introducerea, distribuirea, facilitarea introducerii sau distribuirii n unitate a buturilor alcoolice,

pentru a fi consumate la locul de munc;

ntrarea i rmnera n societate sub influena buturilor alcoolice;

introducerea, posedarea, consumarea, distribuirea sau vinderea de substane / medicamente al cror

efect pot produce dereglri comportamentale;

ntruniri de orice fel care nu privesc activitatea profesional;

desfurarea activitilor politice de orice fel;

orice alte fapte interzise de lege;

Fumatul n locuri nepermise, ntrzierea de la programul de lucru, furtul, violena fizic, refuzul de

a se supune aplicrii politicilor de: securitate i protecie a muncii, interzicere a fumatului, interzicere

a consumului de alcool sau de medicamente care pot produce dereglri comportamentale, sunt

considerate abateri deosebit de grave i se sancioneaz conform prezentului regulament prin

desfacerea contractului individual de munc.

Art.24. Sanciuni disciplinare

Sanciunile cu caracter disciplinar ce pot fi aplicate sariailor n caz de abatere disciplinar sunt

urmtoarele:

Sanctiunile disciplinare pe care le poate aplica angajatorul in cazul in care salariatul avarseste o

abatere disciplinara sunt:

a) avertismentul scris;

b) retrogradarea din functie, cu acordarea salariului corespunzator functiei in care s-a dispus

retrogradarea, pentru o durata ce nu poate depasi 60 de zile;

c) reducerea salariului de baza pe o durata de 13 luni cu 510%;

d) reducerea salariului de baza si/sau, dupa caz, si a indemnizatiei de conducere pe o perioada de

13 luni cu 510%;

e) desfacerea disciplinara a contractului individual de munca.

In cazul in care, prin statute profesionale aprobate prin lege speciala, se stabileste un alt regim

sanctionator, va fi aplicat acesta.

Sanctiunea disciplinara se radiaza de drept in termen de 12 luni de la aplicare, daca salariatului nu

i se aplica o noua sanctiune disciplinara in acest termen. Radierea sanctiunilor disciplinare se constata

prin decizie a angajatorului emisa in forma scrisa.

Art.25. Interzicerea i sancionarea hruirii sexuale

Nu se tolereaz n cadrul relaiilor de serviciu manifestri de hruire sexual.

Sunt considerate hruiri sexuale, acele gesturi, manifestri, comentarii insinuante, sau propuneri cu aluzii

sexuale. Acestea pot crea o stare de stres n cadrul societii i pot conduce la degradarea atmosferei de

lucru, scderea productivitii muncii i a moralului angajailor. n sensul celor de mai sus, nu este permis

angajailor i clienilor societii s impun constrngeri, sau s exercite presiuni de orice alt natur n

scopul obinerii de favoruri de natur sexual.

Salariaii, care vor fi autorii dovedii ai unor fapte prevzute mai sus, vor fi sancionai conform

prevederilor art.20, respectnd procedura stabilita la art. 22 din prezentul regulament.

Art.26. Dreptul de aprare al salariailor

a) La individualizarea sanciunii disciplinare se va ine seama de cauzele i gravitatea abaterii

disciplinare, mprejurrile n care aceasta a fost svrit, gradul de vinovie i consecinele

abaterii, comportarea general n serviciu a salariatului, precum i de existena n antecedentele

acestuia a altor sanciuni disciplinare care nu au fost radiate, n condiiile prevzute de lege.

b) Sanciunea disciplinar nu poate fi aplicata dect dup cercetarea prealabil a faptei imputate i

dup audierea salariatului. Audierea salariatului trebuie consemnata n scris, sub sanciunea

nulitii.

c) Refuzul salariatului, de a se prezenta la audiere sau de a semna o declaraie privitoare la abaterile

imputate se consemneaz ntr-un proces verbal. n astfel de cazuri sanciunea poate fi aplicata.

d) Acelai procedeu se va aplic i n cazul personalului care refuz s se prezinte n vederea

audierii.

e) Sanciunile disciplinare se aplic potrivit legii.

f) Salariatul nemulumit de sanciunea aplicat se poate adresa tribunalului, solicitnd anularea sau

modificarea dup caz, a ordinului sau dispoziiei de sancionare.

g) Dac s-a dovedit nevinovia persoanei sancionte, persoanele cu rea credin care au determinat

aplicarea sanciunii disciplinare, rspund disciplinar, material, civil i dup caz penal.

Obligaiile conducerii i ale salariailor

Art.27. Obligaiile conducerii societii

Conducerea societii n vederea bunei desfurri a activitii se oblig:

S pun la dispoziia salariailor spaiu de lucru cu dotri, mijloace materiale i de lucru necesare

asigurrii unor condiii corespunztoare de munc pentru atingerea standardelor de performan

cerute ndeplinirii sarcinilor ce-i revin fiecruia;

S urmreasc periodic modul n care dotarea compartimentelor de munc este realizat, n raport

de cerinele i specificul fiecrei activiti;

S organizeze activitatea salariailor innd cont de strategia de dezvoltare, preciznd prin fia

postului atribuiile fiecruia n raport de studiile, pregtirea profesional i specialitatea acestora,

stabilind n mod corect i echitabil volumul de munc al fiecruia;

S rspund pentru legalitatea i oportunitatea dispoziiilor date subalternilor, att n cadrul

societii ct i n afara acesteia;

S organizeze periodic forme de instruire i formare profesional n raport de realizarea i

calitatea muncii fiecrui salariat, indiferent de nivelul sau natura studiilor avute;

S sprijine i s stimuleze iniiativa i capacitatea profesional a salariailor;

S asigure condiiile necesare aplicrii dispoziiilor legale n vigoare referitoare la securitatea

muncii i prevenirea incendiilor, timpul de lucru i de odihn, acordarea drepturilor pentru munc

prestat;

S plteasc drepturile salariale la termenele i n condiiile stabilite.

S creeze condiii de prevenire i nlturare a tuturor cauzelor sau mprejurrilor care pot produce

pagube patrimoniului societii.

Art.28. Obligaiile salariailor

Salariaii au ndatorirea:

a) S i ndeplineasc cu profesionalism, loialitate, corectitudine i n mod contiincios

ndatoririle de serviciu i s se abin de la orice fapt care ar putea s aduc prejudicii

societii;

b) S se abin de la exprimarea sau manifestarea convingerilor lor politice n exercitarea

atribuiilor ce le revin;

c) S rspund, potrivi legii, de ndeplinirea atribuiilor ce le revin din funcia pe care o dein,

precum i a atribuiilor ce le sunt delegate;

d) S se conformeze dispoziiilor date de efii crora le sunt subordonai direct, cu excepia

cazurilor n care apreciaz c aceste dispoziii sunt ilegale;

e) S pstreze secretul de stat i secretul de serviciu n condiiile legii;

f) S pstreze confidenialitatea n legtura cu faptele, informaiile sau documentele de care

iau cunotin n exercitarea funciei;

g) S nu solicite sau s accepte, direct sau indirect, pentru ei sau pentru alii, daruri sau alte

avantaje;

h) S i perfecioneze pregtirea profesionala fie n cadrul societii, fie urmnd cursuri de

perfecionare organizate n acest scop;

i) De a lucra n societate cel puin cinci ani de la terminarea unei forme de instruire,

specializare sau perfecionare cu o durata mai mare de trei luni, n ara sau n strintate;

j) S se conformeze programului de lucru al societii;

k) S anune, personal sau prin alt persoan, conducerea societii situaia n care, din motive

obiective ori din cauza mbolnvirii absenteaz de la serviciu, n cursul zilei n care are loc

absena, sau n cel mult 24 de ore;

l) S aib o atitudine demna i corect, respectuoas, dnd dovad de iniiativ, creativitate,

spirit constructiv, prezen de spirit, capacitate decizional operativ, diplomaie;

m) S aduc la cunotina efilor ierarhici orice neregul constatat, abateri sau greuti n

munc;

n) S aib o comportare corect i demn n cadrul relaiilor de serviciu, s-i ajute colegii sau

colaboratorii n aducerea la ndeplinire a obligaiilor de serviciu i s se suplineasc n

cadrul specialitii lor;

o) S se prezinte la serviciu n inut decent, s fac i s menin ordinea i curenia la locul

de munc, conform sarcinilor ce-i revin prin fia postului;

p) S fumeze numai n spaiile special amenajate;

q) S cunoasc i s respecte politicile de securitate i protecia muncii i de prevenire i

stingere a incendiilor;

r) S nu utilizeze timpul de lucru n scopuri personale;

s) S aduc la cunotin superiorului ierarhic orice abatere de la prevederile prezentului

regulament svrit de ali salariai, sau, vizitatori ai societii;

t) S respecte n totalitate prevederile prezentului regulament i s pstreze confidenialitatea

privind coninutul acestuia;

u) Echipamentele din dotare ale societii (maini de debitat, de sudat etc.) trebuie folosite

conform instruciunilor de utilizare i conform indicaiilor primite n procedura de instruire,

doar n interesul societii;

v) Autoturismele societii (nchiriate, achiziionate) vor fi utilizate de ctre salariai n condiii

de siguran. Acestea nu se vor utiliza n scopuri personale n timpul programului de munc

i nu se vor utiliza n afara programului;

w) Fiecare salariat din departamentul de producie este obligat s respecte etapele de producie,

respectnd criteriile de calitate prin controale intermediare;

x) n procesul tehnologic de producere a ferestrelor i uilor termopan se execut n

urmtoarele etape:

i. Debitarea profilelor din PVC (tierea lor);

ii. Realizarea gurilor de drenaj i a gurilor pentru montarea feroneriei;

iii. mbinarea profilelor prin sudur;

iv. Debavurarea colurilor n zona sudrii (ndepartarea surplusului de material);

v. Amplasarea i fixarea armturilor metalice (oel zincat) n profilele de PVC.

Prinderea oelului zincat n profilele principale de PVC se face prin uruburi;

vi. Montarea garniturilor de etanare;

vii. Montarea feroneriei;

viii. Realizarea geamului termopan;

ix. Se pun dou garnituri: una pe rama (partea fix care se prinde de zid) i una pe

canat (partea mobil a ferestrei). Rama la partea interioar este echipat cu un profil

de ndepartare a apei(lacrimar), montat prin lipire i clipsare;

x. Curirea i ambalarea.

Documents

01. MAF Prima Parte