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ÍNDICE
4
1. ANTECEDENTES
2. COMPORTAMIENTO DE LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2020
3. ESTIMACIÓN DE CIERRE SAT 2020
6. ESTRATEGIAS DE RECAUDACIÓN 2020
7. ESTRATEGIAS DE RECAUDACIÓN Y ATENCIÓN 2021
4. ESTIMACIÓN 2021
5. ESTIMACIÓN MULTIANUAL 2020-2025
1. ANTECEDENTES
4𝑪𝒂𝒓𝒈𝒂 𝑻𝒓𝒊𝒃𝒖𝒕𝒂𝒓𝒊𝒂 =
𝑅𝑒𝑐𝑎𝑢𝑑𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑒𝑛 𝑡é𝑟𝑚𝑖𝑛𝑜𝑠 𝑛𝑒𝑡𝑜𝑠
𝑃𝐼𝐵 𝑛𝑜𝑚𝑖𝑛𝑎𝑙
10.3%
11.3% 11.1%
11.1%
10.8%
11.4%
11.7%11.0%
10.3%
10.4% 10.9%
11.0%
11.1%
11.0%10.4%
10.8% 10.8%
10.7%10.6%
23.0%
15.0%
13.2%
16.8%
12.0%12.4%
21.1%
5.1%
8.3%
6.1%
16.9%
15.8%
5.7%
-4.6%
9.3%
15.9%
6.3%
8.2%
6.0%
1.3%
8.8%
4.8%3.8%
6.4%
-10%
-5%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
-10%
-5%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 p/ 2018 p/ 2019 p/
Carga Tributaria Neta Var relativa de la Recaudación
D 117-97
Creación
de la SAT
D 99-98
IEMA
D 80-2000
D 44-2000
D 32-2001
12% IVA
D 19-2004
IETAAP
D 20-2006
RetenIVA
Crisis
Financiera
Internacional
D 4-2012 y D
10-2012 Act.
Tributaria
D 22-2014 Implementacion
de medidas
fiscales
AG 46-2011
Regularizacion
Tributaria
AG 174-2014
Regularizacion
Tributaria
AG 82-2017
Regularizacion
Tributaria
D 1-2013 yAG 257-2013
Regularizacion
TributariaCobro Judicial y
Administrativo
D 18-2004
RetenISR
CARGA TRIBUTARIA DEL GOBIERNO CENTRALCifras expresadas como porcentajes
Nota: Pueden existir diferencias por redondeo.
Fuente: Elaboración propia con base en datos de la SAT y BANGUAT.
p/ Cifras de agregados macroeconómicos preliminares para el periodo 2017-2019.
Pequeño
Contribuyente; 1,005,685
Total RTU: 8,991,333
Afiliados IVA
Afiliados ISCV y
Asalariados
Total:
1,382,328
OBLIGADOS
3,300,588
NO
OBLIGADOS
5,690,745 63.3% 36.7%
Exento22,114
General;
354,240
72.8%
Asalariados ISR
683,306
ISCV
2,279,537
Ingresos;
209,322
Afiliados ISRTotal:
1,062,604
Exento24,739
Utilidades;
145,237
55.2%
25.6%
ISO
acreditable a ISR: 98,665
Afiliados ISOTotal: 133,368
Exento4,715
ISR
acreditable a ISO; 29,988
74.0% 22.5%38.3%
Obligados con
Agencia Virtual: 1,301,215
1.6%6.5%
3.5%
COMPOSICIÓN DE LOS CONTRIBUYENTES DE SAT, SGÚN SUS OBLIGACIONESInformación consultada al 30/06/2020
Electrónico de
pequeño contribuyente
2890.0%
Fuente: Sistema de Recaudación SATNota: Pueden existir diferencias por redondeo.
2. COMPORTAMIENTO DE LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2020
7
RESULTADOS PRELIMINARES A JUNIO 2020 (SAT)Millones de quetzales, términos netos
Fuente: Sistema de recaudación, SAT.
30,881.8
29,800.4
28,262.5Realizada2020
Programada2020
Realizada2019
Variación respecto del año anterior
-Q1537.9 millonesVariación Relativa
-5.2%
Ejecución de la programación
-Q2,619.3 millonesEjecución
91.5%
9
Impuestos Internos2020 Q20,766.5 millones, 73.5%
2019 Q21,299.6 millones, 71.5%
IVA Total2020 Q13,374.9 millones, 47.3%
2019 Q14,262.5 millones, 47.9%
COMPOSICIÓN DE LA RECAUDACIÓN A JUNIO 2020* (SAT)Millones de quetzales, términos netos
Comercio Exterior2020 Q7,495.9 millones 26.5%
2019 Q8,500.8 millones, 28.5%
Fuente: Sistema de recaudación, SAT.*Datos preliminares
DAI
1,075.4
3.8%
IVA Imp.
6,420.6
22.7%
IVA Dom.
6,954.4
24.6%
ISR
8,327.9
29.5%
ISO
2,435.9
8.6%
Espec.
2,217.9
7.8%
Otros
830.5
2.9%
10
Puerto Quetzal83.1%
Santo Tomás82.0%
Express Aéreo97.5%
Central82.4%
Tecún Umán II89.1%
Puerto Barrios79.5%
Pedro de Alvarado83.1%
Resto 81.9%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
45%
75% 80% 85% 90% 95% 100%
Imp
ort
anci
a re
lati
va
EJECUCIÓN DE COMERCIO EXTERIOR POR ADUANA A JUNIO 2020*MILLONES DE QUETZALES, TÉRMINOS BRUTOS
Ejecución
Fuente: Sistema de recaudación, SAT.*Datos preliminares
3. ESTIMACIÓN CIERRE SAT 2020
ESTIMACIÓN DE CIERRE GOBIERNO CENTRAL 2020Expresado en millones de quetzales y en términos netos
Estimación según Variables Macroeconómicasdel BANGUAT 01/07/2020
Fuente: Elaboración propia
Estimación de cierre Diferencia / Meta 2020
Q57,107.9 -6,919.8
Variación % 20/19: -8.8%
Carga Tributaria Gobierno Central: 9.82%
Carga Tributaria SAT: 9.78%
ESTIMACIÓN DE CIERRE DE LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2020(Escenarios macroeconómicos 01/07/2020)
Millones de Quetzales en términos netosDiferencia respecto a la Meta 2020
-2,418.5
-340.8
-950.0
-230.2
-1,394.7
19.7
-69.2
-841.6
-3.2
-14.7
-227.0
Al Valor Agregado Importaciones
Derechos Arancelarios
Sobre la Renta
De Solidaridad
Al Valor Agregado Doméstico
Sobre Distribución de Bebidas
Sobre el Tabaco y sus productos
Sobre Distribución de Petróleo y Derivados
Sobre Distribución de Cemento
Sobre Circulación de Vehículos
Específico a la Primera Matrícula de Vehículos Terrestres
4. ESTIMACIÓN 2021
ESTIMACIÓN DE CIERRE GOBIERNO CENTRAL 2021Expresado en millones de quetzales y en términos netos
Estimación según Variables Macroeconómicasdel BANGUAT 01/07/2020
Fuente: Elaboración propia
Estimación Pasiva Esfuerzo Adicional
Q59,905.7 + 1,520.4
Variación % 21/20: 7.6%
Carga Tributaria Gobierno Central: 10.10%
Carga Tributaria SAT: 10.04%
Q61,426.1Estimación
Activa
Variación Absoluta 21/20: Q4,3018.3
66.5
18.3
2.6
39.8
5.9
17.1
631.0
186.2
675.0
187.1
835.2Al Valor Agregado Importaciones
Derechos Arancelarios
Sobre la Renta
De Solidaridad
Al Valor Agregado Doméstico
Sobre Distribución de Bebidas
Sobre el Tabaco y sus productos
Sobre Distribución de Petróleo y
Derivados
Sobre Distribución de Cemento
Sobre Circulación de Vehículos
Específico a la Primera Matrícula de
Vehículos Terrestres
Variación absoluta2021/2020
8.0%
2.0%
2.0%
1.5%
2.0%
2.0%
4.5%
3.9%
4.2%
7.9%
6.3%
Al Valor Agregado Importaciones
Derechos Arancelarios
Sobre la Renta
De Solidaridad
Al Valor Agregado Doméstico
Sobre Distribución de Bebidas
Sobre el Tabaco y sus productos
Sobre Distribución de Petróleo y
Derivados
Sobre Distribución de Cemento
Sobre Circulación de Vehículos
Específico a la Primera Matrícula de
Vehículos Terrestres
Variación relativa2021/2020
Millones de Quetzales en términos netos
ESTIMACIÓN DE CIERRE DE LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 2021(Escenarios macroeconomicos 01/07/2020)
5. ESTIMACIÓN MULTIANUAL 2020-2025
ESTIMACIÓN MULTIANUAL 2020-2025, GOBIERNO CENTRAL (Escenarios macroeconómicos 01/07/2020)
Cifras expresadas en millones de quetzales en términos netos y en porcentajes.
62,593.6 57,107.9
-8.8%
61,426.1
7.6%
65,528.9
6.7%
69,998.0
6.8%
74,628.9
6.6%
79,642.1
6.7%
2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
6. ESTRATEGIAS DE RECAUDACIÓN 2020
ESTRATEGIAS DE RECAUDACIÓN 2020
Inscripciones 20,385
Registro TributarioUnificado Digital
Actualizaciones111,410
Cese Prescrito8,171
Total de gestiones 131,795
Datos al 2-7-20
Factura Electrónica en
Línea FEL
Emisores habilitados
115,519
Certificadores autorizados y SAT
14
Documentos recibidos
454,638,546
Datos al 2-7-20
Declaraguate
100% declaraciones presentadas
electrónicamente
Agencia Virtual
Usuarios: 2,002,976
Verificador incumplimiento
tributario
Gestión de Riesgo
Declaración Única Centroamericana
(DUCA)
ESTRATEGIAS DE RECAUDACIÓN 2020
Estudios sobre la evasión del IVA e ISR y Análisis sectorial
Programa de Modernización
Integral Aduanera
• Marchamo Electrónico• Dispositivos de
Radiofrecuencia RFID• Estudio de tiempos y
movimientos (para la mejora de los procesos)
• Trazabilidad de las Declaraciones de mercancías
Régimen Electrónico de Devolución de Crédito
Fiscal23 contribuyentes inscritos
Gestión de Riesgo
Nueva solicitud de facilidades de pago
Libro Electrónico Tributario para
Pequeño Contribuyente
7. ESTRATEGIA DE RECAUDACIÓN Y ATENCIÓN 2021
Solvencia Fiscal en Línea
Facilidades de Pago en Línea
Asiste FEL
Cuenta Corriente Tributaria
APP FEL
Fiscalización Por Análisis de Riesgo Tributario y Topologías de Comportamiento
Mejoras Al Proceso de Devolución de Crédito Fiscal Régimen Especial Electrónico
ESTRATEGIA DE RECAUDACIÓN Y ATENCIÓN 2021