1- Talleres Contabilidad Bca Todos-programa Secretariado 1

8/18/2019 1- Talleres Contabilidad Bca Todos-programa Secretariado 1

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PROGRAMA SECRETARIADOMODULO CONTABILIDAD BÁSICA

TALLERES DE APLICACIÓN DEL 1-10DOCENTE: EUNICE SOTELO GUEVARA

ESTUDIANTE:__________________________________________

SECRETARIAD

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TALLER 11. LA DEFINICION CORRECTA Y ACERTADA SEGÚN LO VISTO EN CLASE DE CONTABILIDAD ES: La información financiera, también conocida como Contabilidad, no es la base sobre la cual se fundamentan las

decisiones gerenciales y, por tanto, las decisiones financieras. No existe actividad económica ajena al registro yafectación de las técnicas de la ciencia contable.

Es el sistema de información, cuyas funciones son: recolectar, clasificar, registrar, resumir, analizar y evaluar, entérminos monetarios y de forma clara, completa y fidedigna, las operaciones y transacciones de una empresa.

Es el proceso mediante el cual se registran de manera sistemática todos y cada uno de los hechos contablesocurridos en la empresa durante una semana solamente.

2. DE LOS SIGUIENTES, UNO NO CORRESPONDE A LOS OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD (Ver PUC): Registrar las operaciones de carácter financiero que ocurren en una empresa. Suministrar información clara y precisa de la situación financiera de una empresa en un momento determinado y los

resultados en un período delimitado. Facilitar el análisis y la interpretación de los resultados obtenidos en la actividad de una empresa.

Proporcionar información necesaria para elaborar presupuestos de diversas índoles sobre la actividad futura de laempresa. Contribuir con el proceso contable para todas y cada una de las empresas en Colombia según el Decreto 2649/93 Presentar datos precisos, cuantificables y analizables que le permitan a la administración tomar decisiones en

cualquier momento, establecer responsabilidades, definir políticas, delegar autoridad3. COMPLETAR CON EL PUC EN MANO El P___ Ú______ de C_______ busca la uniformidad en el registro de las operaciones económicas realizadas por

los comerciantes con el fin de permitir la transparencia de la información contable y por consiguiente, su claridad,confiabilidad y comparabilidad.

El P___ Ú______ de C_______ está compuesto por un catálogo de _________ y la descripción y dinámica para laaplicación de las mismas, las cuales deben observarse en el registro contable de todas las operaciones otransacciones económicas.

La codificación del C________ de C________ está estructurada sobre la base de los siguientes niveles:

Clase: __________________________Grupo: __________________________Cuenta: __________________________Subcuenta: __________________________ Las clases que identifica el primer dígito son:

Clase 1: __________________________Clase 2: __________________________Clase 3: __________________________Clase 4: __________________________Clase 5: __________________________Clase 6: __________________________Clase 7: __________________________Clase 8: __________________________Clase 9: __________________________ Las clases 1, 2 y 3 comprenden las cuentas que conforman el B____________G____________ (llamadas

también CUENTAS REALES) . Las clases 4, 5, 6 y 7 corresponden a las cuentas que conforman el E_______________d

R__________________ o Estado de Ganancias o Pérdidas ( llamadas también CUENTAS TRANSITORIAS,NOMINALES O DE RESULTADO) .

Las clases 8 y 9 detallan las C______________de O_________________4. Realiza la Dinámica del PUC a los siguientes códigos: 236540 240801 135515 143560 613560

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TALLER 2

1. A CONTINUACIÓN SE PRESENTAN LOS TRES ELEMENTOS DE LA ECUACIÓN CONTABLE, SEGUIDOS DRESUMIDAS DE DICHOS ELEMENTOS: ACTIVOS (AC), (PV) PASIVOS, (PT) PATRIMONIO. COLOCA SOBRE LAPERTENECE

______Deudas de la compañía ______Probables beneficios económicos futuros ______Cosas de valor que una compañía tiene ______Interés residual en los activos de una compañía que queda después de deducir sus pasivos ______Probables sacrificios futuros de beneficios económicos ______El interés de los propietarios en el negocio

2. La Formula Contable General, es decir la )1) para la EC o EP es : ____________________________________________3. De la anterior se desglosan: _______________________________ y _______________________________________4. La Normatividad Contable en Colombia está contenida en el Decreto: ________________ o sea el __________________5. Si los AC de una empresa suman$_____________________ y los PV son $_____________. Cuál es el Valor del PT6. Si los PV de una empresa suman$______________________ y los AC son $_____________. Cuál es el Valor del P7. Si los PV de una empresa suman$______________________ y el PT es $_____________. Cuál es el Valor del AC?8. Si los PV de una empresa suman$ 12.000.000 y los AC son 6PT. Cuál será la conformación de la EC?9. Si 5 socios deciden conformar empresa y aportan en total: $ 550.555.650. Y si el socio 1 aporto un 15%. Socio

aporto un 10%. Socio 3 aporto un 25%. Socio 4 aporto un 29%. Socio 5 el resto. Cuánto dinero aporto cada Socio?10. Según lo visto con la docente en el módulo, la naturaleza DB (Débito) o CR (Crédito) para cada clase del PUC es:La Naturaleza DB vo CR para las clases que identifica el primer dígito son:Clase 1: __________________________Clase 2: __________________________Clase 3: __________________________Clase 4: __________________________Clase 5: __________________________Clase 6: __________________________Clase 7: __________________________Clase 8: __________________________Clase 9: __________________________

11. En un mapa conceptual elija 3 Principios de la Contabilidad Generalmente Aceptados _PCGA y explícalos demanera clara y precisa.Realiza o halle Esquema de ecuación contable. Con los siguientes datos hacer un esquema de la ecuación contable al 30 deagosto de 2.01__ de la empresa Catan Ltda. y calcular el patrimonio.

3705 Utilidades Acumuladas $ 28.600.000 1105 Caja $9. 500.0001110 Bancos 39.850.000 1305 Clientes 75.320.0001516 Constru y Edificas 348.600.000 1540 Flota y Eq. De Transp 98.000.0002105 Bancos Nacionales 62.250.000 1524 Equipo de Oficina 14.550.0001205 Acciones 25.000.000 2205 Nacionales 29.580.0002370 Reten y Aport Nomina 480.000 3305 Reservas Obligatorias 8.100.5003115 Aportes Social __________ 3605 Utilidades del Ejercicio 38.800.000Y Repartir las utilidades Acumuladas sabiendo que la participación de los socios en esta empresa es la siguiente: Socio 1: El 27%Socio 2: El 15%, socio 3: El 25%, Socio 4: El 18% y Socio 5: El resto, ¿cuál fue el aporte de cada socio?.12. Cuáles de las siguientes transacciones efectuadas en el mes de marzo representan ingresos para la compañía ABC durantedicho mes:Se obtiene un préstamo del Banco Santander por $ 2.000.000. _____Se reciben $ 120.000 por el arrendamiento de un local de la empresa, correspondientes al mes de junio. _Se reciben $ 200.000 de un cliente por el pago de una cuenta originada en el mes de mayo. _____Uno de los socios aportó $ 1.000.000 al negocio. _____Se reciben $ 55.000 de intereses sobre una letra por cobrar. _____Se reciben $ 180.000 por el arrendamiento de una oficina correspondiente al mes de mayo. _____Se factura a un cliente $ 230.000 por el arrendamiento de otro local correspondiente al mes de junio. _____


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TALLER 31. Define EC o EP, explica las 3 ecuaciones y de 3 ejemplos de cada una.2. Con ayuda del PUC, tomas 5 códigos existentes y los clasificas según lo visto en clase, grupo, cuenta y subcuenta. (aplica la

dinámica del PUC visto en clase)3. Realiza mapa conceptual donde definas empresa. Describe la calcificación según: actividad, tamaño, forma jurídica, número

de socios, entre otros.4. Muestre en cada una de las siguientes transacciones si es AC, PV PT5. Consulta en qué consisten los documentos comerciales y/o contables. Su clasificación. Descripción de cada uno de ellos en

una tabla o grafica6. De acuerdo a la siguiente grafica del Dec 2649/93 Complete:

a) Normatiza y/o regula la actividad contable en Colombia___________________________________b) Expide los Principios de Contabilidad _____________________________________________________c) El ser Útil hace parte de las ____________________________________ en la información contabled) El evaluar la gestión de los administradores de la empresa hace parte de los _____________________e) Son 3 los grupos de Normas Basicas:_________________________________________________________f) Esencia sobre la forma hace parte del ___________________ ____________________________g) La contabilidad permite: ______________________________________________________________________h) Es la definición del Dect 2649/93_______________________________________________________________i) Complete la definición: Los ingresos representan flujos de entrada de __________________ en forma de incrementos del

activo o disminuciones del pasivo o una combinación de ambos, que general incrementos en ________________,devengados por la venta de bienes, por la prestación de servicios o por la ejecución de otras actividades, realizadas ruanteun período, que no provienen de _____________________________.


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TALLER 4

1. ¿QUÉ ES UNA CUENTA? 2. INDIQUE EL EFECTO DE LAS SIGUIENTES TRANSACCIONES EN LA ECUACIÓN CONTABLE:

Pago de una obligación bancariaRecaudo de una cuenta por cobrarPago anticipado de un arrendamientoCausación mensual de intereses de una obligación bancariaVentas a crédito

3. EL TÉRMINO DÉBITO SIGNIFICA AUMENTO Y EL TÉRMINO CRÉDITO DISMINUCIÓN. EXPLIQUE.4. EXPLIQUE LA NORMA BÁSICA DE LA PRUDENCIA.5. DEFINA: Y /O COMPLETE: ENTE ECONÓMICO Y CONSEJO TÉCNICO DE LA CONTADURÍA PÚBLICA6. ANÁLISIS DE TRANSACCIONES. REALIZA EL SIGUIENTE LD 2

o Se obtiene un préstamo del Banco Santander por $ 2.000.000.o Se reciben $ 120.000 por el arrendamiento de un local de la empresa, correspondientes al mes de junio.o Se reciben $ 200.000 de un cliente por el pago de una cuenta originada en el mes de mayo.o Uno de los socios aportó $ 1.000.000 al negocio.o Se reciben $ 55.000 de intereses sobre una letra por cobrar.o De las siguientes transacciones efectuadas por la compañía AX durante el mes de noviembre, diga cuáles corresponden a ingresos y

gastos del mes.o Se pagan $ 35.000 de papelería que se consume durante el mes.o Se reciben $ 190.000 de servicios prestados durante el mes.o Se pagan $ 900.000 de publicidad por seis meses contados a partir de noviembre.

7. ANALISIS DE TRANASACCIONES LIBRO DIARIOEn junio 04 de 2.01__ se constituyó la sociedad MAQUIPEX SAS, cuyo objeto social es el mantenimiento de maquinaria pesada, conunos aportes sociales de $ 150.000.000.Día 05: Se abre una cuenta corriente en Bancolombia por el 90% del saldo en Caja.Día 09: Se paga con cheque los derechos y diligencias notariales por $2.650.000.Día 13: Se paga con cheque arrendamiento de un local por $1.960.000.Día 16: Se contratan 5 operarios a razón de $ 832.000 cada uno y una secretaria a $ 800.000; estos sueldos son mensuales y sepagaran el 30 de cada mes. Se deduce lo legal para el ISS. Además se les asigna Aux Tte.Día 20: Se compra en almacenes Ya Ltda., Muebles y enseres por valor de $13.480.000, cancela el 35% con cheque y el resto a 60días en dos letras.Día 21: El Banco le prestó $88.500.000 para adquirir maquinaria y se los consigna en la cuenta corriente.Día 22: Con cheque cancela papelería para la oficina por $ 550.000Día 26: Se adquiere un vehículo para el personal por $ 35.110.000; cancela con cheque el 60% y el resto en 24 letras iguales.Día 30: Cancela con cheque 15 días de salarios y auxilio de transporte, reteniendo para el ISS el 8%.

8. ANÁLISIS DE TRANSACCIONES. REALIZA LIBRO DIARIO (LD) 1.En junio 04 de 2.01__ se constituyó la sociedad ___________________________ S.A.S, cuyo objeto social es la prestación delservicio de Educación con unos aportes sociales de $ 250.500.000.

o Se abre una cuenta corriente en Bancolombia por el 90% del saldo en Caja. El saldo era de $12.000.000o Se paga en efectivo los derechos y diligencias notariales por $ 650.000.o Se paga con cheque arrendamiento y servicios públicos de un local por $960.000. y $ 250.000 respectivamenteo Se contratan 3 operarios a razón de un SMLV cada uno y una secretaria a $ 700.000; estos sueldos son mensuales y se pagaran el 30

de cada mes. Se deduce lo legal para el ISS. Además se les asigna Aux Tte.o Se compra en almacenes El Combate S.A.S Equipo de oficina por valor de $3.480.000, cancela el 45% con cheque y el resto a 60 díen dos letras.o El Banco le prestó $8.500.000 para adquirir maquinaria y equipos y se los consigna en la cuenta corriente.o Con cheque cancela papelería para la oficina por $ 300.000o Se adquiere un vehículo para el personal por $ 15.210.000; cancela con cheque el 70% y el resto en 24 letras iguales.o Cancela con cheque 15 días de salarios y auxilio de transporte, reteniendo para el ISS el 8%. Son 4 operarios cada uno con un SMLV

y una secretaria de $ 750.000. (es realizar el ajuste por los 15 días solamente), según lo visto en clase y contabilizarlo.o Cancela con cheque 12 días de salarios y auxilio de transporte, reteniendo para el ISS el 8%. Son 6 empleados cada uno con un

SMLV y una secretaria de $ 900.500. (es realizar el ajuste por los 12 días solamente), según lo visto en clase y contabiliza rlo.


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TALLER 51. CUAL SERA LA INCOGNITA DE LA ECUACION CONTABLE

b. Si a junio 01 de 201__ los activos de una empresa suman $ 80.980.200 y las deudas son de $ 22.500.000. Cuál será el valor de loactivos al 30 de junio, si el patrimonio se incrementó en un 19% y los pasivos se disminuyeron en un 12%?.

c. La Cía. Micro Ltda, tienen a junio 05 de 201__ unos activos de $ 37.870.500, un patrimonio de $65.254.200. Cuál será el valor de loactivos a junio 30, si los pasivos se aumentaron en un 5% y el patrimonio aumentó en un 8%?

d. La Cía. Maribel´s Ltda, tiene a junio 01 de 201__ una deuda de $21.920.500 y el activo es 12 veces el patrimonio. Cuál será el valode los pasivos a junio 30, si los activos se aumentaron en un 21% y el patrimonio disminuyó en un 12%?

e. Los activos de una empresa suman $10.650.000 y el patrimonio es 14 veces los pasivos. Cuál es la ecuación contable?Si el patrimonio de una empresa es de $5.980.500 y los activos suman 11 veces los pasivos. Cuál es la Ecuación Contable?

2. ANÁLISIS DE TRANSACCIONES. LD-LM-BP- ER Y BG (CICLO CONTABLE)En septiembre 01 de 2.01__ se Constituye la Sociedad Transportes S: C.A LTDA, cuyo objeto social es el transporte de mercanccon los siguientes Aportes Sociales:Socio 1: Dio un cheque al día valor de $ 92.000.000, Socio 2: Dio en efectivo $ 68.000.000 y un C.D.T por $ 28.000.000 y el Socio 3Dio un local comercial valorado en $ 95.500.000 de los cuales el 15% es el valor del terreno.Día 04: Se abre una cuenta corriente en el Bancolombia con el saldo de Caja.Día 05: Se cancela con cheque gastos Notariales por $ 450.000.Día 06: Se compra a Intel LTDA, Equipo de Oficina por $12.250.000 y 4 computadora por $ 2.850.000 con su impresora cada uncancela el 65% con cheque y el resto en 6 letras iguales.Día 08: Ingresó un nuevo socio aportando dos vehículos avaluados en $ 88.560.000 cada uno.

Día 10: Contrata una Secretaria por $ 900.000, dos conductores devengando el mínimo legal c/u y un Administrador por$2.000.000, salarios que se pagan los 30 de cada mes.Día 12: Recibe en efectivo $ 8.800.000 por Servicios de transporte a la fecha.Día 13: Cancela con cheque Impuesto Predial del Local por $1.305.000.Día 14: Cancela en Efectivo Impuestos de Rodamiento de los Vehículos por $ 2.758.000.Día 18: Recibe Intereses del C.D.T por $ 995.000.Día 24: Consigna el saldo de caja.Día 27:Cancela a Intel la primera letra, gira cheque.Día 30: Pagó los siguientes gastos con cheque: Servicios Públicos por $ 585.000, salarios por valor de 21 días más auxilio dtransporte y retiene para el I.S.S lo legalRealizar: Balance de prueba a septiembre de 201__.

3. ANÁLISIS DE TRANSACCIONES. LDEn septiembre 12 se constituye la Sociedad ARTES LTDA, su Actividad Económica Principal es el Mantenimiento de Piscinas yAportes Sociales son: Efectivo $ 18.940.000, Cheques $ 5.250.000, 2000 Acciones de Bavaria A $ 2.500 cada una, Cuentas por cobra clientes $ 10.600.000, Una oficina por $3.698.000 de los cuales el 10% es el valor del terreno, Equipo de limpieza por $ 7.870.000Equipo de oficina por $ 2.800.000 y un vehículo por $ 12.600.000.Día 13 Contrata un gerente devengando cuatro salarios mínimos, una secretaria devengando 2.2 salarios mínimos y cuatrotrabajadores de la limpieza devengando cada uno $ 732.000, salarios que se cancelan todos los 30 de cada mes, empiezan a laborara partir de la fecha.Día 14 Abre una cuenta bancaria en el Banco Ganadero por el saldo de caja.Día 15 Recauda el 90% de las cuentas por cobrar y las consigna.Día 18 Vende las acciones por $ 9.350.000 de contado.Día 20 Contrata un administrador laborando a partir de la fecha, devengando mensualmente $1.900.000.Día 21: Cancela con cheque Impuesto Predial del Local por $ 987.250.

Día 23: Cancela por mantenimiento del local $ 3.450.000 con cheque.Día 25 Compra en almacenes éxito S.A. artículos de aseo por $ 980.500 gira cheque.Día 30 Cancela con cheque salarios y retiene para el I.S.S lo legal.Realizar: Libro Diario, Libro Mayor y Balance de prueba a septiembre de 201__.

4. EL 17 DE JULIO DE 201__ SE CONSTITUYÓ LA EMPRESA ALMACENES SUPERIOR LTDA. CUYO OBJETO SOCIAVENTA DE MERCANCÍAS EN GENERAL. LOS APORTES DE LOS SOCIOS SON LOS SIGUIENTES:

Pedro MuñozEfectivo $ 2´500.000. Y en Mercancías $ 8`500.000.José Garay Local comercial de $ 10`000.000.Jesús Pérez Muebles y Estantería $10`500.000.Elaborar en esquema de libro diario los asientos necesarios para registrar la constitución de la empresa.


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TALLER 61. LA DEFINICIÓN ACERTADA DE CUENTA ES:a) Es un medio de acumular en un lugar toda la información sobre los cambios en renglones específicos de los estados

financieros, tales como un activo, un pasivo, un patrimonio, un ingreso, un gasto o un costo. Esta tiene solo tres elementos queson un nombre, un lado izquierdo denominado débito y un lado derecho denominado crédito. Su ilustración, se llama cuenta T.

b) Tiene como finalidad aumentar los activos, los gastos y los costos y disminuir los pasivos, el patrimonio y los ingresos.c) Tiene como finalidad aumentar los pasivos, el patrimonio y los ingresos y disminuir los activos, los gastos y los costos.d) Ninguna de las anteriores

2. FALSO O VERDADEROa. DB: Tiene como finalidad aumentar los activos, los gastos y los costos y disminuir los pasivos, el patrimonio y los ingresos ____b. CR:Tiene como finalidad aumentar los pasivos, el patrimonio y los ingresos y disminuir los activos, los gastos y los costos

_____c. Saldo de una cuenta: Es la diferencia entre los partidos débito y crédito en la cuenta. Si el total del débito excede el total del

crédito, la cuenta tiene un saldo débito; si el total del crédito excede el total del débito tiene un saldo crédito. ___________d. La Partida doble e n un proceso contable, siempre se debe de cumplir la función de partida doble que consiste en la suma de

los débitos deben de dar sumas iguales en sus créditos. ______e. Si el enunciado no dice como cancela el valor, siempre se realizara con cheque (bancos 1110) _____f. La razón para esta igualdad se encuentra en la relación de las reglas débito y crédito con la ecuación contable. _____5. Con el siguiente enunciado responda las preguntas. Almacén multiusos Ltda. Compra mercancías a crédito a surtidora palomarpor valor de $4’500.000 más IVA 16%, según factura no. 2346. El valor a registrar en la cuenta 2205 proveedores es:

$4’500.000 ___ $5’062.500 ___ $ 4’702.500 ____ $4’342.500 El valor a registrar por concepto de iva descontable será:a. $ 360.000b. $157.500c. $720.000d. $450.0006. REALIZAR LOS SIGUIENTES REGISTROS EN LIBRO DIARIO En junio 01 se constituye la sociedad Trébol Ltda, su objeto social emantenimientos de oficinas, los aportes sociales fueron de $85.500.000.FECHA CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITOJUNIO 1 DE 201___ 110501 Caja $

3115xx Aportes sociales $SUMAS IGUALES $ $

b. En junio 05 se cancela en efectivo a la notaria 16 de Medellín $1.850.00 por la protocolización de la escritura pública de lasociedad.FECHA CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITOJUNIO 1 DE 201___ 5140xx Gastos legales $

110501 Caja $SUMAS IGUALES $ $

c. En Junio 08 se compró mercancía: 879 colchonetas a $ 15.000, IVA incluido, cancelando, 25% en efectivo y resto a créditoFECHA CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITOJUNIO 08 DE 201___ 1435 Mercancía No F X E $

240801 IVA descontable (16%) $236540 Rete/Fte (3,5%) $110501 Caja (25%) $111001 Bancos (0 )% 0.000220501 CxPproveedores ( %) $SUMAS IGUALES $ $

e. En Junio 11 se realiza una devolución del 15% de lo comprado:FECHA CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITOJUNIO 08 DE 201___ 1435 Mercancía No F X E $

240801 IVA descontable (16%) $236540 Rete/Fte (3,5%) $110501 Caja (25%) $111001 Bancos (0 )% 0.000220501 C x P ( ) % $SUMAS IGUALES $ $


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TALLER 71. REALIZA DE ACUERDO AL MANEJO DEL PLAN ÚNICO DE CUENTAS.Utilizando el Plan Único de Cuentas, clasifique Ud., los siguientes rubros teniendo en cuenta sus respectivos niveles (Clase, Grupoy Cuenta).

Retención en la Fuente Bancos NacionalesCaja Nacionales.Bancos Costos y gastos por pagarClientes Retención y aportes de Nomina.Cuentas por cobrar a socios y Accionistas Salarios por pagarCuentas por cobrar a trabajadores Otras ObligacionesInversiones Acciones Aportes SocialesGastos Pagados por Anticipado Capital suscrito y pagadoCargos Diferidos Utilidad del ejercicioFlota y Equipo de Transporte Actividad Inmobiliaria empresarial y A.(cr)Equipo de Computación y Comunicación Comisiones (cr)Ingresos por Cobrar Arrendamiento (cr)Construcciones y Edificaciones Financieros (cr)Gastos de Personal (db) Anticipo de impuestos y contribuciones.Honorarios (db) Inversiones CertificadosServicios (db) Seguros (db)

Diversos (db) Depreciación (db).Arrendamiento (db) Corporaciones de ahorro y viviendaFinancieros (db) Impuesto sobre las ventas por pagarUtilidad Acumulada Ingresos recibidos por anticipado.Perdida del ejercicio TerrenosImpuestos (db) Amortizaciones (db)Corporaciones Financieras Depreciación acumulada.Reservas obligatorias Mercancía no fabricada por la empresa

NOTA: si aparece: DB = DEBITO (GASTOS) Y CR = CREDITO (INGRESOS)

2. ECUACION CONTABLE. DEMOSTRAR COMO QUEDA LA ECUACIÓN CONTABLE DE LAS SIGUIENTES OPERACI

Contablemente debe de existir equilibrio entre las cuentas reales de activo, pasivo y patrimonio de una empresa. Para ello seutilizada una formula conocida como ecuación patrimonial, donde se demuestra el valor de los activos, pasivos y el patrimonio.La ecuación se representa de la siguiente manera. ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIOPASIVOS = ACTIVOS – PATRIMONIOPATRIMONIO = ACTIVOS – PASIVOS

1. ¿Cuál es el Patrimonio, si los activos de una empresa suman $65.000.000 y los pasivos son $9.980.000?. 2. ¿Cuál es el valor de los Pasivo, si los activos de una empresa suman $90.950.000 y el patrimonio es de $71.355.205?. 3. ¿Cuál es el valor de los activos, si los pasivos suman $35.980.500 y el patrimonio es de $50858.200?. 4. ¿Cuál es el valor de los pasivos, si los activos de una empresa suman $99.870.500 y el patrimonio es el 70.5% de los activos?.5. ¿Cuál es el patrimonio, si los activos de una empresa suman $55.080.000 y los pasivos son el 13.5% de los activos?6. Si en la Ecuación contable obtenida en el anterior numeral el patrimonio se incrementa en 10% y el activo en un 20%. Cuál es e

valor del pasivo?7. Si en la ecuación contable obtenida en el numeral anterior los activos se disminuyen en un 18% y los pasivos en un 6.5%. Cuál

es el valor del patrimonio?8. Si a septiembre 01 de 201__ los activos de una empresa suman $174.980.200 y las deudas son de $ 82.500.000. Cuál será el

valor de los activos al 30 de junio, si el patrimonio se incrementó en un 14% y los pasivos se disminuyeron en un 17%?.9. La Cía Micro Ltda, tienen a septiembre 05 de 201_ unos activos de $85.871.500, un patrimonio de $74.254.200. Cuál será e

valor de los activos a septiembre 30, si los pasivos se aumentaron en un 5% y el patrimonio aumentó en un 10%?10. La Cia Diamante Ltda, tiene a septiembre 01 de 201_ una deuda de $51.920.500 y el activo es 12 veces el patrimonio. Cuál será

el valor de los pasivos a septiembre 30, si los activos se aumentaron en un 35% y el patrimonio disminuyó en un 12%?11. Los activos de una empresa suman $200.650.000 y el patrimonio es 10 veces los pasivos. Cuál es la ecuación contable?12. Si el patrimonio de una empresa es de $75.980.500 y los activos suman 14 veces los pasivos. Cuál es la Ecuación Contable?


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TALLER 81. A continuación se muestran algunas de las cuentas de la empresa de XYZ S.A., correspondientes al cierre de las cuentas al 31

de diciembre de 201___. Identificar a que cuentas pertenecen. (marque con una x). Y buscar en el PUC el código respectivode cada cuenta o descripción .

2. ANÁLISIS DE TRANSACCIONES Y CUMPLIMIENTO DE LA PARTIDA DOBLE. LD En agosto 15 de 2.01__ se constituyó la sociedad PUBLIMEDELLINSAS, su objeto social es la publicidad en general con aportesociales de $ 99.550.000.

o Día 20: Se abre una cuenta corriente en el Banco Conavi por el 90% del saldo de caja.o Día 21: Cancela a la notaria 14 $ 1.678.500 por elaboración de la escritura de la sociedad.o Día 23: Se paga en efectivo a la cámara de comercio de Medellín $ 737.200 por registro de la escritura.o Día 24: Se contratan tres publicistas a razón de $910.000 cada uno y una secretaria a $ 880.000; estos sueldos son mensuales y se

pagaran el 30 de cada mes.o Día 26: Se compra en almacenes FLAMINGO Ltda, Muebles y enseres por $ 9.350.000, cancela el 52% con cheque y el resto a

días en dos letras.o Día 27: Se compra a F22 SAS, dos sumadoras Cassio por $ 350.000 cada una, cuatro computadoras con impresoras por $ 2.980.000

cada una, se pagó con cheque el 35% de la factura y el resto a 45 días. o Día 28: Reciben un cheque por $15.154.000 por una publicidad de EEPPMM.o Día 30: Cancela con cheque 7 días de salario más Auxilio de transporte, retiene para el ISS lo legal

CODIGO DESCRIPCION ACTIVO PASIVO PATRIMONIO GASTO INGRESOCOSTO/VENTA

Cuentas por pagar proveedoresCapital pagado

Pago a proveedoresGasto de interésObligaciones bancariasMaquinariaImpuestos por pagarReserva legalCajaProvisión para deudas malasMaquinariaCdtsGastos por pagar

Gasto de prestacionesOtros pasivos por pagarInventariosBancosGood WillPatentesRetención en la fuenteImpuestos por pagarCosto de ventasGastos financierosUtilidad bruta en ventas

Obligaciones bancariasRevalorización patrimonialReservas legalesUtilidad del periodoPago de arriendoEdificio recibido en custodiaCuentas por pagarImpuestosUtilidad neta


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TALLER 91. ANÁLISIS DE TRANSACCIONES. COMPROBANTE DE DIARIO, MAYOR Y BALANCE DE PRUEBA.En agosto 10 de 201__, se constituye la Sociedad Asociados Ltda, su Actividad Económica Principal es las asesorías contablestributarias, los Aportes Sociales son de $25.580.500.Día 12 Cancela en efectivo a la notaria 15 $750.600 por la protocolización de la escritura pública y en la cámara de comercio$550.000 por registro de la misma.Día 14 Contrata 6 auxiliares de contabilidad devengando cada uno $ 925.000 y una secretaria devengando $ 880.000, salarios queson cancelados todos los 30 de cada mes.Día 16 Abre una cuenta bancaria en el Banco Davivienda por el 87% de caja.Día 17 Compra cinco computadoras con su impresora por $3.408.000 cada uno, gira cheque.Día 18 Compra Equipo de Oficina por $1.850.000 gira cheque.Día 21 El banco le presto $40.000.000 de los cuales le descontó $ 366.667 por intereses del mes y el resto se lo consigna.Día 25 Compra en Ramón H Ltda una oficina para realizar su actividad principal por un valor de $19.550.000, gira chequeDía 30 Cancela salarios por 17 días más el auxilio de transporte, retiene para el I.S.S el 8% cheque.Realizar: Libro Diario, Libro Mayor y Balance de prueba a agosto 30 de 2.01__

TALLER 10

Con las siguientes 4 transacciones realiza el Ciclo Contable para la Empresa_Con NIT Quien decide crear la empresa con dos socios.

Junio 01: El socio 1 aporto $ en efectivo y $ en cheques deBancolombia. E inventarios por valor de $ El socio dos aporto lo siguiente: una construcción y edificación valorada en $ Donde el valor del terreno es del % del valor total de la construcción aportada.Además aporto este socio 2:

Junio 05: Cancelan los siguientes gastos con _. Esos gastos son: Gasto_por valor de $ GastoGasto

Por valor de $ Por valor de $

Junio 09: Compraron mercancía para su posterior comercialización así: unidades a $ IVA del 16% y Retención en la Fuente del 3,5%. Cancelaron todo:

Junio 25: Venden el monto de los inventarios aportados por el socio 1, más la mercancía comprada el día 09 para un total de $IVA del 16% y Retención en la Fuente del 3,5%. Cancelaron así: 45% de contado, 20% con cheque y resto a crédito. El CMV es del% del monto de la venta.

Reflexión:“L a excelencia es el arte de triunfar mediante el aprendizaje y la perseverancia. No actuamos correctamente portener virtudes, sino que las adquirimos cuando actuamos correctamente. Somos lo que hacemos. La excelencia, pues, no es

una acción sino un hábit o” Aristóteles

DE INTERÉS:

A continuación se les brinda una guía de transacciones SIMPLES Y COMPUESTAS para elaborar el CICLO CONTABLE Contabilidad para las empresas del sector comercio y a través del Sistema de Inventario Permanente.Siempre colocar el encabezado.


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FECHA C DIGO DESCRIPCI N D BITO (DB) CR DITO (CR)

1504 TERRENOS (X%) $1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

(X%)$

3115 APORTE SOCIAL $

FECHA C DIGO DESCRIPCI

D BITO (DB) CR DITO (CR)

51 xx NOMBRE DELGASTO o eracional de

$

52 xx NOMBRE DELGASTO(operacional) de

$

53 xx NOMBRE DEL GASTO no $1105 o 1110 CAJA o BANCOS- nunca a crédito un $

EMPRESA: NIT:

MES: AÑO: LIBRODIARIO

Aporte Social de contado o en Efectivo: FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN DÉBITO (DB) CRÉDITO (CR)

1105 CAJA $

3115 APORTE SOCIAL $Aporte Social de CON Cheque o Consignado:

FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN DÉBITO (DB) CRÉDITO (CR)

1110 BANCOS $3115 APORTE SOCIAL $

Aporte Social en inventarios: FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN DÉBITO (DB) CRÉDITO (CR)

1435 INVENTARIOS $3115 APORTE SOCIAL $

Aporte Social en Propiedad Planta y Equipo, es decir todo el Grupo 15 excepto 1592 Depreciación

Acumulada: FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN DÉBITO (DB) CRÉDITO (CR)

15 xxxx NOMBRE DEL ACTIVO FIJO(Propiedad Planta E ui o

$

3115 APORTE SOCIAL $Aporte Social es Construcciones y Edificaciones y además dice: “Q ue el Valor del Terreno representa X% del Monto total de la Construcción: (OJO: los valores de la 1504 + 1516 deben sumar el monto total del aporte social)

Cuando la Transacción es un Gasto (Clase 5) y dice: Cancela o Cancelo o se compró por ej.: papelería; se cancelan:arrendamientos, servicios públicos (SS/PP), vigilancia, asesorías legales, en notaria, mantenimiento, entre otros gastos. LaTransacción iría así:

NOTA: Si la Transacción no dice como se cancela si de contado (efectivo) o cheque (consignado), siempre será con Bancos(1110) FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN DÉBITO (DB) CRÉDITO (CR)

51 xx NOMBRE DEL GASTO(operacional)de Administración

$

52 xx NOMBRE DEL GASTO(operacional)de Ventas

$

53 xx NOMBRE DEL GASTO no operacional $1105 o 1110 CAJA o BANCOS- nunca a crédito un gasto $

Si la transacción es Ingreso por venta de un Servicio x (eje: asesorías u otros: Forma de hallar los respectivos % de pago. OJO: deben sumar el 100% Y la forma es: (M+I-R) X cada % de pago. Dónde: M es Monto. I es IVA. R es Retención


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510506 GASTO SUELDOS $

510527 GASTO AUXILIO DE TTE $237005 APORTES EN SALUD_EPS (4%) $238030 APORTES EPS-PENSION (4%) $

1105 CAJA $

1110 BANCOS $


41xxxxx NOMBRE DEL INGRESO (según PUCColombiano

$

240801 IVA GENERADO ( %) $135515 RTE FTE X VTAS ( %) $

1105 CAJA ( %) $1110 BANCOS ( %) $

1305 C x C (Clientes) ( %) $6135 CMV (Costo de Mercancía Vendida) $1435 Inventarios $

Si la transacción es INGRESO POR VENTA de mercancías: Forma de hallar los respectivos % de pago. OJO: deben sumar el 100% Y la forma es: (M+I-R) X cada % de pago. Dónde: M es Monto. I es IVA. R es Retención


4135 xxx COMERCIO X MAYOR X MENOR $240801 IVA GENERADO ( %) $135515 RTE FTE X VTAS ( %) $

1105 CAJA ( %) $

1110 BANCOS ( %) $1305 C x C (Clientes) ( %) $6135 CMV (Costo de Mercancía Vendida) $1435 Inventarios $

Si la transacción es una DEVOLUCIÓN EN VENTA de mercancía, los registros se devuelven. Los Créditos al Débito y los Débitos al Crédito: Forma de hallar los respectivos % de pago. OJO: deben sumar el 100% Y la forma es: (M+I-R) X cada % de pago. Dónde: M es Monto. I es IVA. R es Retención


4175 xxx COMERCIO X MAYOR X MENOR $240801 IVA GENERADO ( %) $

135515 RTE FTE X VTAS ( %) $1105 CAJA ( %) $1110 BANCOS ( %) $1305 C x C (Clientes) ( %) $6135 CMV (Costo de Mercancía Vendida) $1435 Inventarios $

NO OLVIDAR:Generalmente en una devolución en venta o compra de mercancía, solo se utiliza la cuenta 1305 CxC Cl ientes oCx P proveedores y NO la de caja y de bancos, porque se supone que se queda debiendo una factura al comprar o vender acrédito. Luego así, se disminuye al cliente o al proveedor ese monto de la devolución en la factura pendiente. Solo en casosextremos se devuelve con caja o bancos. Cuando el monto a devolver no supera la factura pendiente.Si la transacción es Contratación de personal en determinado día del mes: En esa fecha no sucede nada. Sera solo

Informativo. El ajuste al pago salario o nomina se hará el 15 si el pago es quincenal. Al 30 si es mensual y asísucesivamente. La Forma de hallar los respectivos valores de pago será o el valor del ajuste. NOTA:Con Regla de tres Simple se halla el Valor del salario a pagar y el auxilio de Tte. La salud y la pensión se deben sacar delMonto mensual de los salarios, excluyendo siempre el auxilio de Tte. Puede utilizar caja o bancos lo que le diga la transacciónón. Si no dice como se cancela este gasto automáticamente se asume que será con bancos.


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1110 BANCOS $1105 CAJA $

FECHA C DIGO DESCRIPCI N D BITO (DB) CR DITO (CR) 1110 BANCOS $2105 C x P_ Bancos Nacionales $


15 xx NOMBRE DEL ACTIVO FIJO (Propiedadplanta y equipo + IVA como mayor valor del

$

236540 RETE FTE EN COMPRAS ( %) $1105 CAJA ( _%) $1110 BANCOS ( _%) $2205 C x P (Proveedores Nacionales) ( %) $


5305 GASTO FINANCIERO $1110 BANCOS $

Si la transacción dice: “Se consigna el X % del saldo de Caja o de Efectivo Existente. Es hallar el valor en una Cuenta T de los DBde los CR que llevemos en el libro Diario a esta fecha y la Saldo y de ese valor saco el % que me diga la transacción que consignoque entro al banco.

Cuando hay un préstamo con entidad financiera (Bancos)

Cuando hay un abono de CXC-Clientes: FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN DÉBITO (DB) CRÉDITO (CR)

1105 CAJA $1305 C x C_Clientes $

Cuando hay un abono de CXP-Proveedores: FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN DÉBITO (DB) CRÉDITO (CR)

1105 CAJA $1305 C x P_ Proveedores $

Cuando hay una Compra de Activo Fijo (Propiedad Planta y Equipo) Grupo 15. Para uso exclusivo de la empresa. No se venderdespués como si fuera mercancía. Se lleva el IVA Descontable del 16% como un mayor valor de la compra en activo fijo,es decir se lo sumo al valor del monto, es decir ese IVA no se discrimina o se lleva por separado como en la compra demercancía. Solo en compra de Vehículos para uso de la empresa la Retención en la Fuente será del 1% lo demás igual. Y se debenDepreciar a fin de mes.

DEPRECIACION: Desgaste que sufren los activos Fijos por el uso continuo de ellos. La Depreciación, método LíneaRecta en Días. Siempre se suma 1 día más. Se halla así:

Depreciación Días= (Valor Activo Fijo Vida útil en días) X N| de días aDepreciar La vida Útil de los Activos, se consideran así. (ET. Art 137).

Construcciones y Edificaciones 20años 7200 díasMa uinaria E ui o 10 años 3600 díasMuebles Enseres 10 años 3600 días

Equipo de Cómputo y comunicación 5-3años 1800- 1080 díasFlota e ui o de Tte. 5 años 1800 días

Y se registra a si a fin de mes:

FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN DÉBITO (DB) CRÉDITO (CR) 5160 XX GASTO DEPRECIACION XXXX $1592 XX DEPRECIACION ACUMULADA $

Si la transacción es un Abono a obligación Bancaria FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN DÉBITO (DB) CRÉDITO (CR)

2105 BANCOS NACIONALES (EJ: Pagaré) $1110 BANCOS $

Si la transacción es un gasto Intereses (EJ: El Banco Cobro intereses por sobregiro y descuenta directamentede la cuenta corriente de la empresa $ xxxx


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1705 GASTO PAGADO X ANTICIPADO $ 1.500.0001110 BANCOS $1.500.000


5120 GASTO ARRENDAMIENTO $ 500.0001705 GTO PAGADO X ANTICIPADO 500.000

Si la transacción es un Gasto Pagado por Anticipado EJ: La empresa gira un cheque por valor de $ 1.500.000 correspondientesa 3 meses de Arrendamiento Anticipado o un seguro. Es el valor de los 3 meses, luego así que por mes será¨ $ 500.000 elregistro en esa fecha será:

Y EL AJUSTE DE FIN DE MES SERA: por Regla de tres simple. Si para 90 días es $ 1.500.000, para 30 días cuánto será? = 500.000 y lo registró así:

Si la transacción dice: la Empresa recibe Ingreso por Concepto de Arrendamiento pagaderos cada fin de mes: FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN DÉBITO (DB) CRÉDITO (CR)

1105 CAJA $4220 INGRESO NO OPERACIONAL ARRENDAMIENTO $

Si la transacción es un Gasto Causado por Pagar EJ: A fin de mes la empresa adeuda SS/PP (Servicios

Públicos) correspondientes a 1 mes por valor de $ XXXX. FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN DÉBITO (DB) CRÉDITO (CR)

5135 GASTOSS/PP $2335 XX COSTOS Y GASTOS POR PAGAR XXXX $

Si la transacción es un Ingreso Recibido por Anticipado. FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN DÉBITO (DB) CRÉDITO (CR)

1105 CAJA $2705 XX INGRESO RECIBIDO X ANTICIPADO XXXX $

Si la transacción es COMPRA de Mercancía. FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN DÉBITO (DB) CRÉDITO (CR)

1435 xxx MERCANCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA $240802 IVA DESCONTABLE ( %) $236540 RTE FTE X COMPRAS ( _%) $

1105 CAJA ( %) $1110 BANCOS ( %) $2205 C x P (Proveedores) ( %) $

Si la Transacción es Devolución en Compras FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN DÉBITO (DB) CRÉDITO (CR)

1435 xxx MERCANCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA $240802 IVA DESCONTABLE ( %) $236540 RTE FTE X COMPRAS ( _%) $

1105 CAJA ( %) $1110 BANCOS ( %) $2205 C x P (Proveedores) ( %) $

Si la Transacción es una ND (Nota Débito). EJ: la Empresa recibe ND de Bancolombia x Comisión de Remesas de $ 25.000. IVA del 16%


5305 GASTO NO OPERACIONAL FINANCIERO $2408 xx IVA DESCONTABLE ( %) $

1110 BANCOS $Otros ejemplos de transacciones con ND. Serán:

En el extracto de Bancolombia aparece ND por valor de $ 125.000, correspondientes a la compra de una chequera, nocontabilizada.


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4175 DEVOLUCION EN VENTA $240801 IVA GENERADO ( _%) $

1305 C X C Clientes $


5305 GASTO FINANCIERO530505 Gastos Bancarios $ 125.000

1110 BANCO 11100501 Bancolombia $ 125.000

Intereses por Sobregiros. ND por valor de $ 50.000. FECHA CÓDIGO DESCRIPCIÓN DÉBITO (DB) CRÉDITO (CR)

5305 GASTO FINANCIERO530520 Gastos Intereses $ 50.000

1110 BANCO 11100501 Bancolombia $ 50.000

Cheque girado por cliente de $ xxx, que aparece en el extracto de Bancolombia por valor de $ 470.000 y fue consignado por laempresa y devuelto x Bancolombia por Fondos insuficientes. Es valor no contabilizado por la empresa.


1305 C x C (Clientes)13050508 Andrés Calamaro B. $ 470.000

1110 BANCO 11100501 Bancolombia $ 470.000Si la transacción dice: Se constituye Fondo Fijo de Caja Menor. (Con Causación será):


1105 CAJA110510 CajasMenores $

1110 BANCO 11100501 Bancolombia $

Si la transacción es NC (Nota Crédito). Ej.: El banco envía NC por concepto de préstamo, abonado en cuenta Corriente, consignación de cliente, rendimientos financieros, producidos por los saldos en cuenta de ahorro. Si la empresaNO los ha contabilizado, al recibir el extracto bancario, debe elaborar ajustes que incrementen, el saldo de bancos por lo cual

se DB y se CR la cuenta que corresponda según el caso. La NC es un documento utilizado para disminuir el saldo de la cuenta 1305 por: Devoluciones, descuentos, ajustes a mayoresvalores cobrados o facturados entre otros. Abajo algunos Ejs de ND- NC

1. Nota de Debito por concepto de envío estado de cuenta 2. Nota de Debito por devolución de cheque de un cliente por falta de fondos 3. Nota de Crédito por giros descontados 4. Nota de Debito por giros descontados no pagados 5. Nota de Debito por intereses de descuento 6. Nota de Crédito por cobro de giros 7. Nota de Debito Gastos de Cobranza

OTRO TIPO DE TRANSACCIONES CUALES SE LES OCURREN?


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FORMATO LIBRO DIARIOEMPRESA:

NIT: MES: AÑO:

LIBRODIARIO


$ $

SUMAS IGUALES $ $


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FORMATO LIBRO MAYOR O CUENTA TEMPRESA:____________________________ NIT: _________________

MES_______AÑO_________________

Documents

1- Talleres Contabilidad Bca Todos-programa Secretariado 1