11. Ekstra for virksomheter som betaler AGA til kemner (Nettobudsjetterte)

Samme endringsoppgaver – for firma innbetaler AGA til kemner

Navn: SD-kode AGA-pl. beløp Arbeidssted: Sone:Per Normann 111A - 24.565 Drammen 1Kari Normann 130A - 666 Oslo 1

Sum endring alle koder - 25.231

Det må også sendes en manuell terminoppgave for 6.termin med denne endringen

Dersom oppgjøret for 6. termin ikke allerede er sendt, bør dette sendes manuelt og reduserer med 14,1% (sone 1) av - kr. 25.231 = - kr. 3.557

Korriger beregnet AGA i regnskapet!

2

”Følgeskrivet” til endringsoppgavene for nettobudsjettert firma

3

Data fra Balansearket er lagt ut på Opalcon

Hentes fra YHR_OPPGPL

4

Balansearkets øvre del viser bl.a. AGA-grunnlag fordelt pr. bedriftsnummer

Arbeidsgivers tilskudd til SPK –

avsatt i SAP

Sum mottatt VREF og OREF ført i SAP

Stemmer med avkortet beløp

5

Balansearkets nedre del:

Her kan du finne opplysninger til pkt. 7, 8 og 5 på RF-1025B

6

Data fra Agressoregnskapet – avgiftspl. beløp

7

Resultatet fra spørringen overføres excel

8

Nå skal vi «oversette» utbetalte feriepenger til kostnadskonto

9

Lurt å lage et vedlegg til RF-1022B - Sum feriepenger – kolonne 7 og 8 må stemme med det som faktisk er utbetalt

10

Skattetrekk: YHR_OPPGPL - filter kode 950

11

YHR_OPPGPL , oppsett /CUSOPAL01

Oppgavepliktige SD-koder

Denne skal stemme mot regnskapet - uten korreksjon for pensjonstrekk fra de ansatte

Her vises kun et utdrag av rapporten

????12

YHR_OPPGPL, oppsett /CUSOPAL02

Avgiftspliktige SD-koder = A i Dim 7 Agressoregnskap

!!!

13

Lurt å dokumentere

14

YHR_OPPGPL , oppsett /CUSOPAL04Oppgavepliktig årsoppgjør = Innberettet SKD

15

YHR_OPPGPL, oppsett /CUSOPAL05

Avgiftspliktig årsoppgjør = Innberettet SKD

16

Utelatte oppgpl. koder = under grensen for oppgaveplikt

Nå er rapporten ferdig summert

17

Utelatte AGA-pliktige koder = under grensen for oppgaveplikt

Du må selv sette filter (*A) slik at bare de avgiftspliktige SD-kodene er med under ”Utelatte koder”

18

Utdrag - filtrerte avgiftspliktige utelatte koder

19

Nå kan du sette opp følgende regnestykke

20

Utdrag Kvitteringslisten fra SKD - 1

21

Utdrag Kvitteringslisten fra SKD - 2

22

Oppstilling vedr. AGA fra terminoppgavene m.m.

= OREF + VREF i SAP

23

Utfylling RF-1025B (N) for firma som innbetaler AGA

Sum tilskudd SPK = 3.439.604

24

Arbeidsgivers tilskudd til Statens Pensjonskasse• Beløp avsettes i SAP etter en %-andel virksomheten får

oppgitt fra SPK – Endres for hvert år – ny AGA-% for avsetningen meldes DFØ via

Solman

• Ved hovedlønnskjøring debiteres kostnadskontoen for arbeidsgivers tilskudd og den tilsvarende oppgjørskontoen (balansekonto) krediteres

• Hvert år får virksomheten regninger fra SPK– Ved betaling belastes først konto for inntrukket 2% pensjonstrekk

fra de ansatte– Deretter hentes resten fra oppgjørskontoen for arbeidsgivers

tilskudd til SPK– Før regnskapsåret avsluttes føres gjenstående saldo fra

oppgjørskontoen over til kostnadskontoen

25

Arbeidsgivers tilskudd til Statens Pensjonskasse

•Regnestykke blir da(gjenstående saldo):

•Faktisk betalt – avsatt fra SAP = justeringsbeløpet

26

Ekstra terminoppgave vedr. justerings- beløpet for arbeidsgivers tilskudd til SPK

Ekstra AGA av beløpet må føres i regnskapet, og innbetales som et tilleggsbeløp til kemner

Dette tilleggsbeløpet må man finne i regnskapet!

27

Oppgjør AGA 6. termin

• Oppgjør av AGA for 6. termin bør om mulig inkludere dette justeringsbeløpet hvis det er negativt

• Derfor kan det være praktisk at virksomheten sender manuelt oppgjør av AGA for 6. termin - etter avtale med sitt DFØ-kontor

– Oppgjør AGA 6. termin = – Summen av AGA på terminoppgaven fra SAP – AGA på den manuelle terminoppgaven vedr.

justeringsbeløpet SPK – AGA av evt. kjente endringsoppgaver

Virksomhetens regnskap bør om mulig holdes åpent til alle disse føringene av AGA er foretatt – helst også evt. AGA-føringer som gjelder kjente endringsoppgaver

28

Utfylling blankett RF-1022B (Kontrolloppstillingen mot regnskapet)

OK = pkt. 4.7 (sum) på RF-1025B

OK = Sum netto AGA RF-1025B

Det faktisk betalte beløpet til SPK = tilsv. RF-1025B = OK

29