14282-Adm III Unidad Vii

8/2/2019 14282-Adm III Unidad Vii

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Administración III

Unidad VII

CONTROL DE GESTION



Sistema de Información Integrado

CMI (Cuadro de Mando Integrado)

Traduce la estrategia y la misión de unaorganización en un amplio conjunto demedidas de la actuación, que proporciona

la estructura necesaria para un sistema degestión y medición estratégica.




CMI (Cuadro de Mando Integrado)Mide la actuación de la organización desde

cuatro perspectivas equilibradas:• Las finanzas• Los clientes• Los procesos internos• La formación y crecimiento




• Modelo tradicional de la contabilidad financiera• No refleja correctamente el valor de los “intangibles”

• Refleja y expone datos históricos• Información de “autopsia” o de “biopsia” • CMI agrega valor a la información y explica los

desempeños económico/financieros.• Todos los procesos se vinculan para el logro de los

objetivos




ClientesSatisfacer necesidades

Foco principal

Finanzas

Éxito financieroPresión de accionistas

Formación y CrecimientoSustentar la capacidad y

habilidades

Procesos InternosEficacia y eficienciaVisión y Estrategia




ComunicaciónComunicar y educar

Establecimiento de objetivosVinculación de las

recompensasCon los indicadores

de actuación

Clarificar y Traducir la visión

Y la estrategia

Clarificar la visiónObtener consenso

Planificación y definir objetivosAsignar recursos

Alinear estrategias

Formación yfeedback estratégico

Visión compartida

CMI



Medición Análisis y mejora

•Gestión

Actividades coordinadas para dirigir ycontrolar una organización

•Sistema de GestiónSistema para establecer la política y losobjetivos y para lograr dichos objetivos




Indicadores de Gestión

•

Expresión cuantitativa del comportamiento o eldesempeño de toda la organización o una parte de ella

•Es una magnitud que debe ser comparada con algún

nivel de referencia

•Señala una desviación sobre la cual se toman

acciones correctivas, preventivas o de control




¿ Qué son los Indicadores de Gestión ?

•Son medidas utilizadas para determinar el estado de un

proyecto o una organización.•Suelen establecerse por los líderes del proyecto u organización,•Son posteriormente utilizados continuamente a lo largo del ciclode vida,•Son considerados para evaluar el desempeño •

Son tenidos en cuenta para decidir sobre las acciones futuras aseguir.•Están ligados con los objetivos estratégicos y de acuerdo a lascaracterísticas de los procesos de la organización.




Estrategia, Objetivos, Indicadores

Políticas

Visión

Misión

Estrategias y Objetivos

INDICADORES

PROCESOS




Dimensiones:Económico - Financieras

Procesos

Clientes

Aprendizaje y Crecimiento




Económico – Financieras

Procesos

Aprendizaje yCrecimiento Fortalecer habilidades

de empleados

Calidad de los

Procesos

Procesos controlados

y eficaces

Rentabilidad

Incrementa lafidelidad

de los ClientesClientes




• Ingresos• Rentabilidad sobre activos/ ventas/ patrimonio

neto/ • Cumplimiento del presupuesto

• Márgenes de Contribución• Rotación de Cuentas por pagar / cobrar• Rotación de inventarios (por línea de producto)

Económico - Financieras




• Satisfacción• Reclamos• Capacidad de retención de clientes• Clientes inactivos %• Cantidad de nuevos clientes

• Utilidad por cliente• Venta cruzada• Cobertura geográfica• Tiempo de entrega de pedidos

Clientes




• Cantidad de errores /defectos por Unidadesproducidas• Tiempos de ciclo• Desempeño proveedores• Costos de no calidad• No conformidades

Procesos




• Cumplimiento de Planes de Capacitación• Clima organizacional• Cobertura de los perfiles de puesto

• Cobertura de la capacitación por personal• Evaluación de desempeño del personal

Aprendizaje y Crecimiento




Unidad MetaDivisión /

Sector

Respons

ableENERO FEBRERO

% RRHH 3,66% 3,11%

% RRHH 120% 92%

días 80 Técnica 203 221

días 80Gcia. Serv

al cte.69 77

días - 3,25 5,65

días 5 7 6

días 7 19 10

Unidad - 27,39 24,06

% 3% 2,83% 5,25%% 5% 16,66% 9,77%

% ≤30%

Unidad ≤80%

Unidad ≥10 CPOCoeficiente de productividad de operaciones

mensuales (CPO)

Plazo Pago proveedores

Adm. &

Finanzas

Incidencia de costos de sucontratistas /

facturación esperada

Observaciones en obra / instalación al 80% de

aceptación

Rotación stock de accesorios

Rotacion stock de repuestos

Productividad por técnico por día

Gcia. Técnica y

de

Operaciones

Reenvios (Bounces)Confección de claims

Días de cobranza ponderados

Días de cobranza vencidos

TABLERO DE CONTROL

Hrs. Extras presupuestadas/ hrs. Reales (con

ranking x sector)

Indice

Rotación Personal x sector

Seguimiento y mejora del desempeñoPresentación:

MAPA ESTRATEGICO GLOBAL



MAPA ESTRATEGICO GLOBALExcelenciainstitucional

Mejora de la competitividad delpaís

Importancia de nuestros productos parael mercado

Obtener RentabilidadIncrementar el volumen de negocio Incrementar las Disponibilidades

E c o n ó m

i c o -

F i n a n c

i e r a

LiderazgoLineamiento Estratégico

Perspecti

vas

Nuevos Existentes

Existentes

MERCADOSnacional / regional / internacional

PRODUCTOS

Responsabilidadsocial

Nuevos Existentes

Nuevos

P r o c e s o s

•Identificar y optimizar procesoscríticos globales y de cada UN yUS•Incrementar la comunicación

interna de las UN y entre UN•Desarrollar y evaluarcontratados y proveedores•Optimizar la gestión de costos•Incrementar la productividad

SELECCIÓN DE MERCADOS•Identificar y evaluar mercados nuevos yexistentesADQUISICION DE CLIENTES

•Optimizar la comunicación externa•Interactuar con grupos de interés parafomentar la utilización de los serviciosAUMENTO DEL VALOR DE LOSCLIENTES•Implementar metodologías paraincrementar la venta cruzada

•Implementar procesos para lagestión de proyectos(productos/mercados/actividades)

•Evaluación estratégica de lasparticipaciones en sectores•Evaluación estratégica dealianzas

•Interactuar con lacomunidad en elplano social

Procesos de gestión operativa Procesos de gestión de clientes Procesos innovación Procesos decompromiso social

A p r e n d i z a j e -

C r e c i m i e n t o

•Establecer metodologías que garanticen lacomunicación interna

•Mejorar el clima organizacional

•Formar el capital humano•Impulsar el crecimiento

personal

•Gestionar elconocimiento

•Disponer de losrecursos adecuados

Capital Humano Capital Organizativo Capital Informativo Infraestructura

Alinear estratégicamente el Capital Humano y los Recursos

C l i e n t e s

Atributos del producto/servicio

•Excelencia operativa•Validez de nuestros productos•Soluciones integrales

Imagen

* Experiencia * Profesionalismo *Independencia* Transparencia * Honestidad *Dinamismo* Trayectoria

Relación

Adecuar, en forma dinámica, la propuesta de valor institucional a las expectativas y percepción de los clientes

MERCADO•Velocidad de respuesta•Cercanía con el cliente

A S l I di d E é i 2006 2007



Area Sucursales – Indicadores Estratégicos 2006-2007

RENTABILIDAD 28%

INCREMENTO DEL VOLUMEN DELNEGOCIO EN EL EXTERIOR

E

c o n ó m i c o -

F i n a n c i e r a

C l i e n t e s

P r o c e s o s

A p r e n d i z a j e -

C r e c i m i e n t o

Perspectivas

INCREMENTO PTO. ECON.-FINAN. 20% INCREMENTO DISPONIBLIDADES 20%

INCREMENTAR LA CANTIDAD DECLIENTES

70% SATISFECHO/MUY SATISFECHO IMAGEN INSTITUCIONAL

80% CUMPLIMIENTO DEL PLANOPERATIVO

100% SATISFACTORIO RESULTADO DEAUDITORIAS EXTERNAS

75% COBERTURA DE PERFILES DEPUESTO

75% CUMPLIMIENTO DEL PLAN ANUALDE CAPACITACIÓN

CLIMA ORGANIZACIONAL

80% CUMPLIMIENTO DE LASNECESIDADES DE INFRAESTRUCTURA

PRESUPUESTADAS

TASA DE PRODUCTIVIDAD

PARTICIPACIÓN EN EL MERCADO

VENTA CRUZADA

COBERTURA GEOGRAFICA



Area PERIODO FECHA

% 12% % Fact. 15% FACTURACIÓN 64%

$ 126.773 % Egresos 40% EGRESOS 47%

% CD -49% CONT. DIRECTA 764%

SERVICIOS99%

% Satisfa. >

70% S/MS

99%SERVICIOS

99%% Market

Share

41%

PRODUCTO 18% PRODUCTOS 18%

Imagen

% Planes

Op. Cump.<80% 100%

Tasa de

eficiencia 0,33

Venta Cruzada

Total 3,94

Tasa deCap. Rta.

2,70Venta Cruzadade Certificación

3,28

% Cob. PP

<75% 0%

% Avancel

del PAC 0%

% Cobertura de

la Nec.Infraestructura 0%

Clima

IMAGEN INSTITUCIONAL

APRENDIZAJE Y CRECIMIENTO

COBERT. PERFILES P. PLAN ANUAL CAP. NEC. INFRAESTRUCTURA CLIMA INTERNO

PROCESOS

CUMP. PLAN OPERATIVO PRODUCTIVIDAD VENTA CRUZADA

INDICADORES ESTRATEGICOS 2006-2007Patagonia JUL 2006 - JUN 2007 29 DE JUNIO 2007

RENTABILIDAD INCREMENTO PTO. EVOLUCION EJ. ANTERIOR

ECONOMICO-FINANCIERO

CLIENTES

INC. CART. CLIENTES SATISFAC. CLIENTES COB. GEOGRAFICA MARKET SHARE



Presupuestos

Es una plan integrado y coordinado,expresado en términos cuantitativos,

monetarios y no monetarios, respecto ametas, procesos, actividades, recursosfinancieros y no financieros y de

resultados de una organización, paraun determinado período de tiempo, conla intención de lograr los objetivosfijados por la alta dirección.

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PresupuestosVentajas:*Aporta los fundamentos más importantes para los pronósticos

comerciales, financieros y productivos de la organización.*Permite la optimización de recursos a través de la mezcla óptima de

los mismos.*Utiliza la información generada por la contabilidad de gestión y del

sistema integrado de información*Proporciona criterios de desempeño para cada actividad de la

organización

*Replantea el planeamiento estratégico en forma permanente despuésde evaluar al ejecución del presupuesto en relación a los objetivos

*Permite la elaboración de indicadores objetivos*Fomenta la comunicación y coordinación.

22



Presupuestos

Desventajas:*Están sujetos a la subjetividad de los juicios u opiniones de

experiencia por parte de quiénes están encargados de estimar losdatos*La tarea de su implementación requiere de cierto tiempo para que por

medio de prueba y error se obtenga una presupuestación confiable*Por su característica de recurrente puede llevar a aceptar solo niveles

de objetivos satisfacientes.

23



Presupuestos

Caracteristicas importantes:*Es sistemático, ya que requiere del marco estratégico*Debe poseer objetivos alcanzables que no superen las

potencialidades de la organización, tanto comercial como financierao productiva

*No debe trascender las habilidades del personal que lo desarrolle*No puede ser inflexible para evitar ahogar las iniciativas de los

ejecutivos

*Tampoco puede ser tan flexible que redunde en la discrecionalidad eindependencia

*Debe ser integrador, es decir los presupuestos de cada área debenintegrarse al presupuesto general de la organización

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PresupuestosAcciones para su elaboración eimplementación:1- Incorporación del análisis estratégico (objetivos, FODA, estrategias,

niveles de actividad)

2-Preparación del trabajo y análisis de la base de datos estadística3-Elaboración del presupuesto por cada área y su integración:

Presupuestos operativos: ventas, compras, gastos, producciónPresupuestos financieros: movimientos de flujo de fondos (cobrar ypagar)

Integración de los presupuestos operativos y luego los financieros4-Aprobación y comunicación5-Ejecución y seguimiento6-Control presupuestario y realimentación

7-Evaluación y actualización base de datos25



Presupuestos

26

Variables presupuestadas

Ejecución presupuestaria

Planeación presupuestaria

Variables reales

Indicadores objetivo

Indicadores reales

Cuadro de

MandoIntegral



PresupuestosControl presupuestario:

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Rubro

Presupuesto Ejecución Variación($) Variación (%)

AnualAcumulado al30/06

Junio ´10Acumulado al 30/06

Junio ´10Acumuladoal 30/06


Junio ´10

1 2 3 4 5 6 7 8 9(2-4) (3-5) (6/2)100 (7/3)100

RubroPresupuesto Pronóstico

Variación Pronóstico($)

VariaciónPronóstico (%) Ref.

VariaciónPronóstic

oAnual

Acumulado al30/06

Junio ´10Acumulado al30/06


Junio ´10Acumulado al 30/06

Junio ´10

1 2 3 4 5 6 7

Planilla de ejecución presupuestaria y variaciones

Planilla de ejecución presupuestaria, pronóstico y variaciones



IndicadoresDefinición:Es la relación entre variables cuantitativas que permite observar la

situación y las tendencias de cambio generadas en el fenómenoobservado, respecto de objetivos y metas previstos e influenciasesperadas.

Los indicadores pueden ser valores, unidades, series estadísticas,gráficos, etc.

Los indicadores de gestión son, sobre todo, información, es deciragregan valor. SON UN MEDIO NO UN FIN … una guía y apoyo

para el control.En cuanto a su naturaleza los indicadores deben reflejar los factoresclaves de éxito para garantizar la integridad de la función de apoyopara la toma de decisión.

28



Indicadores

29

EFICACIA

EFICIENCIA

CALIDAD

SATISFACCIÓN DEL CLIENTE

RESULTADO

TIEMPOS DE PROCESO

COSTOS OPERATIVOS

DESPERDICIOS

PRODUCTIVIDADEFECTIVIDAD

Eficacia: Ventas realizadas por semana 50 ventas =83.3%Visitas realizadas por semana 60 visitas

Eficiencia: Ventas realizadas por semana 60 visitas =100%Visitas esperadas por semana 60 visitas

Efectividad: Eficacia x Eficiencia 83.3 x100 =83.3%



IndicadoresVentajas de contar con indicadores degestión:*Motivar a los miembros del equipo a alcanzarlos*Estimular y promover el trabajo en equipo

*Generar un proceso de innovación y enriquecimiento del trabajo diario*Impulsar la eficiencia, eficacia y productividad en cada actividad*Disponer de una herramienta de gestión del negocio*Identificar oportunidades de mejora*Identificar fortalezas en las diversas actividades

*Evaluar y visualizar periódicamente el comportamiento de lasactividades claves de la organización*Reorientar políticas y estrategias

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IndicadoresDespliegue de indicadores de gestión:

31

Indicadores nivel estratégicoIE

IN 3 Indicadores nivel negocio

IO IO IO IO

IN 1 IN 2 IN 4

Indicadores operativos

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