2010 年全國技專院校暨高中職學生模擬創業經營管理競賽

2010 年全國技專院校暨高中職學生模擬創業經營管理競賽

指導教授：施佳玫副教授總經理兼財務經理：施順琦企劃經理兼行銷經理：王昶清生產經理兼採購經理：陳隆憲

《準備護盤》


目次公司組織圖經營理念與營運目標產業背景各期經營決策與經營成果營運結算與檢討競賽心得


公司組織圖

總經理施順琦

企劃經理王昶清

行銷經理王昶清

生產經理陳隆憲

採購經理陳隆憲

財務經理施順琦


經營理念與營運目標經營理念　　創業以來本公司秉著「消費者是衣食父母」、「以客為尊」觀念，以「沒有最好，只有更好」信念，堅持給予消費者比好還要更好的產品，期望本公司銷售的產品，能夠成為市場眾多產品中口碑最好的產品。

營運目標　　本公司為構築競爭對手難以跨越的門檻並希望成為國內市場的領導者，因此本公司採取差異化策略、市場定位為提供消費者卓越品質的產品，並且目標市場採「內銷為主、外銷為輔」。

構築競爭對手難以跨越的門檻！

躍升為國內市場的領導者！


產業背景


產業背景外部經營環境　　從總體經營環境上顯示，本產業環境通貨膨脹幅度小，且春、冬 2季為熱銷季節，夏、秋 2季為淡季；另外，本產業所得稅率低，且投資設備可抵稅，因此投資設備有助於各企業節稅效果，但是各企業需謹慎評估融資的財務成本以及設備的加速折舊問題。　　此外，北市場及國外市場偏向採高形象策略，而中、南市場偏向採低價策略，且市場具有中度遞延效果。

內部經營環境　　根據企業內部狀況顯示，本產業注重研發、維護支出影響小且生產可達 3班次，因此採取差異化策略的企業，內部預算應更著重在 R&D，藉此達到資源強化；本公司在營運策略上採取差異化策略，為達到資源強化效果，本公司在研發預算上占有較大比重。


各期經營決策與經營成果


第一期經營決策


第一期經營決策1. 競爭策略：本期市場處於開發階段，因此以「內銷為主，外銷為輔」

保守進入四個市場觀察競爭者策略；為增加產量，本期將設備投資列為投資重點。

2. 計劃生產量：本期採保守進入四個市場，因此以 2班次生產 81萬件，平均分配至各市場。

3. 行銷預算：本期各市場行銷預算約 11%，但北市場行銷影響大，因此行銷預算提高至 15%。

4. 研發預算：本產業研發影響大，但為增加生產量，因此決策方向偏重投資設備，所以本期提撥 65萬元列為研發預算。

5. 維護預算：本產業維護支出影響小，因此本期提撥 15 萬元為維護預算。

6. 設備投資預算：為增加產量，本期提撥 130萬元投資設備可增加產能65,000單位。

7. 原料採購：本期生產完預計庫存 3,291件原物料，且為下期三班制產能所需，本期採購 230萬件原物料。


第一期經營成果

北市場、國外市場行銷不足導致滯銷



售價偏低及滯銷導致產生虧損。







第二期經營決策


第二期經營決策1. 競爭策略：本期為深耕國內市場，依照各市場環境，強攻國內市

場並提高研發預算，希望藉此提高國內市佔率及市場潛能。2. 競爭者分析：藉由第一期市場銷售情報得知部分競爭者採取保守

策略，惟有 2家競爭者採取集中策略，食夢貘專攻北市場、國外市場以及 JMRS專攻北、中市場。

3. 計劃生產量：為強攻國內市場，本期採 3班制生產 144 萬 5千件產品。

4. 行銷預算：為出清北市場及國外市場庫存，因此將北市場行銷預算比重提高至 19%、國外市場提高至約 13%

5. 研發預算：為提高品質差異化，因此本期將研發預算提高至 150萬元。

6. 維護預算：為提高設備生產效率，本期提高維護預算至 18 萬元並往後每期固定提撥維護預算 18 萬元。

7. 設備投資預算：為穩定生產量本期提撥 25 萬元投資設備。8. 原料採購：為下期 3班次生產所需，本期採購 200萬件原物料。9. 銀行融資：因前期虧損 480,838 元，導致本期無現金可周轉，因此

本期向銀行融資 120萬元，用以採購原物料以及各項預算支出。


第二期經營成果

本期行銷仍舊不足，但市佔率明顯提升。



競爭策略奏效，收益明顯提升。







第三期經營決策


第三期經營決策1. 競爭策略：為避免北部激烈競爭而產生滯銷，本期採取聚焦轉攻中、

南市場策略，並逐步減少北市場銷售分配額。2. 競爭者分析：預計中市場讓你崩盤仍舊採取低價策略、南市場預計我

要過盤價格預計訂 7元左右，因此本公司中、南市場價格較上期調漲0.3 元。

3. 計劃生產量：為聚焦中、南市場，本期仍舊 3班制生產 145 萬件產品。4. 行銷預算：中、南市場行銷影響小，因此行銷預算佔中、南市場銷貨

收入的 7~9%。5. 研發預算：因品質已達本產業之最，所以本期將研發預算調降至 115

萬元。6. 維護預算：本期維護預算與上期一樣提撥 18 萬元。7. 設備投資預算：為穩定生產量，本期提撥 20萬元投資設備。8. 原料採購：為下期產能所需，本期採購 185 萬件原物料，並調降安全

庫存。9. 股利分配：因前二期淨利仍舊處於虧損，因此本期暫不發放股利。


第三期經營成果



聚焦中、南市場奏效，利潤明顯成長。







第四期經營決策


第四期經營決策1. 競爭策略：本期策略採取提高中市場銷售量，以提高中市場市佔率，

希望藉此成為中市場市佔率第一。2. 競爭者分析：預計中市場讓你崩盤仍舊採取低價策略與本公司競爭，

南市場我要過盤則已成為市佔率第一，預計下期產能上看百萬，因此本公司中市場價格暫不調整、南市場價格較上期調降 0.3 元。

3. 計劃生產量：為提高中市場銷售量，本期仍舊 3班制生產並將中部銷售分配額提高至 70萬。

4. 行銷預算：為提高中、南市場產品形象，本期中市場行銷預算提撥 8%、南市場 13%。另外，國外市場較前期調降 5%。

5. 研發預算：為鞏固品質之最，本期研發預算較前期增加 5 萬元。6. 維護預算：本期維護預算同上期。7. 設備投資預算：為提高抵免稅額，本期較前期增加 5 萬元投資設備。8. 原料採購：為下期產能所需，本期採購 175 萬件原物料。


第四期經營成果



本期行銷預算偏高，導致獲利小跌。







第五期經營決策


第五期經營決策1. 競爭策略：本期採取加重中、南市場銷售量及提高售價，並完全

撤出北市場。2. 競爭者分析：前期中市場讓你崩盤銷售量突破百萬，因此本期極

有可能調漲售價，南市場我要過盤銷售量亦突破百萬，預計該公司本期價格調漲至 7元以上，因此中、南市場價格調漲 0.2元。

3. 計劃生產量：為加重中、南市場銷售量，本期仍舊 3班制生產並將中市場銷售分配額提高至 75萬件、南市場分配 48萬件。

4. 行銷預算：本期中市場行銷預算提撥 7%、南市場 9.5%、國外市場則維持 14%。

5. 研發預算：預估其他競爭者本期研發預算會較前期調降，本期研發預算較前期減少 10萬元。

6. 維護預算：本期維護預算同上期。7. 設備投資預算：為提高抵免稅額，本期較前期增加 3 萬元投資設備

預算。8. 原料採購：為下期產能所需，本期採購 180萬件原物料。9. 股利分配：因第 3期與第 4期淨賺 1,702,444 元，彌補第 1期、第

2期虧損後，本期發放 81,228 元做為股利。10. 銀行融資：為償還第 2期融資，本期還款 120萬元。


第五期經營成果



本期因售價提高、行銷較上期減少 27 萬，導致本期獲利大增。







第六期經營決策


第六期經營決策1. 營運策略：因第 5期期末出現倒閉潮，市場僅存 4家企業，因此本

期採取各市場平均提高價格，藉此提高利潤。2. 競爭者分析：預計本期食夢貘將可完全獨佔北市場，中市場讓你

崩盤預計上期留有庫存，因此本期有可能調降價格，我要過盤南市場市佔率可望逼近 85%，因此本期國外市場將是本公司獲利率最高的市場。

3. 計劃生產量：本期 3班制生產 130萬件產品，中市場分配 73萬件，南市場分配 35萬件，國外市場提高至 35萬件。

4. 行銷預算：本期中市場行銷預算提撥 7%、南市場 15%、國外市場則調降至 10%。

5. 研發預算：為鞏固產品品質，本期提撥 110萬元研發預算。6. 維護預算：本期維護預算同上期。7. 設備投資預算：因產能巳充足，所以本期不投資設備。8. 採購預算：因前期原物料庫存足夠，本期毋需購料。


第六期經營成果

我要過盤夾帶大量資源深耕本市場，導致本公司產生滯銷。



本期未投資設備導致未達節稅效果及南市場滯銷，較上期減少約 8萬獲利。







營運結算與檢討

設備投資不足，導致未達節稅效果，中、南市場平均訂價在 7元以下，導致平均淨利無法提高。

北市場、國外市場行銷支出較多，導致平均行銷費用偏高。因研發影響大，所以各期研發費用佔較大比重。平均維護費用相對支出較少，導致生產效率相對較差。


競賽心得　　本次的競賽，讓我們學習到多層面的思考，落實教科書上各項策略的運用並善用財務報表的資訊，學習敏銳地注意競爭對手的目標、策略及能力，更讓我們了解到對於市場敏感度應再提高，並且應培養更精確的銷售預測，以及預測競爭者的策略行動與反應，而且經由本次競賽更讓我們學習到許多寶貴的經驗，例如：面臨之前未曾遭遇過的經營方法以及策略運用。　　另外，本次競賽原物料平均庫存高，原物料需求預估應再加強；有鑑於設備投資不足，導致未達成節稅效果以及設備維護預算偏低，因此我們應強化設備投資以及設備維護，藉此提高產能以及生產效率。更讓我們學習到設備投資、維護以及各項支出的重要性。

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