2011 Zasady realizacji umów o dofinansowanie projektu w ...Zasady realizacji umów o dofinansowanie projektu w ramach Poddziałania 2.1.1 PO KL. ... dofinansowanie harmonogramu płatności

2011

Kamil Gromulski Warszawa, dnia 25 marca 2011 r.

Zasady realizacji umów o dofinansowanie projektu w

ramach Poddziałania 2.1.1 PO KL.

Omówienie zasad sprawozdawczości finansowej

Warszawa, 25.03.2011 r.

Terminy składania wniosków o płatność

1. pierwsza płatność: złożenie wraz z podpisaną umową o

dofinansowanie harmonogramu płatności oraz

zabezpieczenia umowy.

2. wniosek pośredni: składanie nie rzadziej niż raz na 3 miesiące do

10 dnia roboczego miesiąca następującego po

zakończeniu okresu rozliczeniowego.

3. wniosek końcowy: należy złożyć w terminie do 30 dni

kalendarzowych od dnia zakończenia realizacji

projektu oraz dokonać zwrotu niewykorzystanych

środków, tj. oszczędności powstałych w okresie

realizacji projektu.

Poddziałanie 2.1.1 – zasady realizacji umów – kwestie finansowe

Warszawa, 25.03.2011 r.


Dokonywanie płatności

Płatności będą dokonywane z dwóch źródeł :

85% „płatność ze środków europejskich” - płatność dokonywana przez

BGK na podstawie zlecenia PARP.

15% „współfinansowanie krajowe” (dotacja celowa)– płatność

dokonywana przez PARP, obowiązek zwrotu środków na koniec roku

budżetowego.

Oba źródła powinny być wypłacane w tym samym czasie.

Warszawa, 25.03.2011 r.

Terminy weryfikacji wniosku o płatność

Weryfikacja wniosku o płatność odbywa się w ciągu 20 dni roboczych od dnia

otrzymania wniosku przez PARP.

Każda przedkładana wersja wniosku podlega ocenie w ciągu 20 dni roboczych.


Warszawa, 25.03.2011 r.

Weryfikacja wniosku o płatność przez PARP

1. W przypadku błędów lub braków we wniosku PARP może zwrócić się do

Beneficjenta z prośbą o:

poprawę wniosku,

przesłanie brakujących informacji,

udzielenie niezbędnych wyjaśnień,

przesłania wybranych lub wszystkich kserokopii dokumentów

księgowych poświadczonych za zgodność z oryginałem, które zostały

uwzględnione we wniosku o płatność.

2. Beneficjent dokonuje poprawy wniosku w wyznaczonym w piśmie przez PARP

terminie pod rygorem wstrzymania wypłaty kolejnej transzy.


Warszawa, 25.03.2011 r.


Zatwierdzenie wniosku o płatność przez PARP

Po zatwierdzeniu wniosku o płatność PARP przekazuje do Beneficjenta Informację o

wynikach weryfikacji wniosku o płatność zawierającą:

wysokość wydatków uznanych za niekwalifikowalne wraz z uzasadnieniem;

wysokość rozliczonych korekt finansowych;

wysokość rozliczonych nieprawidłowości finansowych wraz z odsetkami;

wysokość zatwierdzonych wydatków w ramach cross-financingu; podział na źródła

finansowania wydatków zatwierdzonych w podziale na płatność ze środków

europejskich i dotację celową;

wysokość kolejnej transzy do przekazania Beneficjentowi w podziale na płatność ze

środków europejskich i dotację celową;

kwotę otrzymanych środków w ramach projektu w podziale na płatność ze środków

europejskich i dotację celową.

Warszawa, 25.03.2011 r.

Rachunek bankowy projektu

1. Beneficjent jest zobowiązany do prowadzenia wyodrębnionych kont

bankowych do:

a) wpłat środków w ramach dofinansowania,

b) wpłat środków wkładu prywatnego od Beneficjentów pomocy.

2. Opłaty związane z utrzymaniem rachunków bankowych mogą stanowić

wydatki kwalifikowane.

3. Wszystkie płatności dokonywane w związku z realizacją umowy powinny

być dokonywane za pośrednictwem wyodrębnionych rachunków bankowych.


Warszawa, 25.03.2011 r.

Warunki przekazywania transz Beneficjentom:

I. W przypadku braku uwag do wniosku o płatność i jego zatwierdzenia po

pierwszej weryfikacji:

1. posiadanie przez Beneficjenta wyodrębnionego rachunku bankowego,

Uwaga: Beneficjent zobowiązany jest do bezzwłocznego poinformowania PARP o zmianie numeru wyodrębnionego rachunku.

2. wydatkowanie co najmniej 70% dotychczas otrzymanych transz na dzień zatwierdzenia wniosku o płatność.

Uwaga: Nie osiągnięcie powyższego procentu nie zwalnia z obowiązku składania terminowo wniosków o płatność.

3. dostępność środków na finansowanie Działania.


Warszawa, 25.03.2011 r.

Poddziałanie 2.1.1 – zasady realizacji umów - kwestie finansowe

Warunki przekazywania transz Beneficjentom:

II. W przypadku odesłania wniosku o płatność do poprawy:

Istnieje możliwość wypłaty środków przed ostatecznym zatwierdzeniem wniosku

o płatność jeżeli spełnione zostaną poniższe kryteria:

1. wykazanie we wniosku o płatność wydatków kwalifikowalnych

rozliczających co najmniej 70% łącznej kwoty otrzymanych na dzień

odsyłania do poprawy wniosku transz dofinansowania i wydatki w tej kwocie

nie wymagają dalszych wyjaśnień;

2. zatwierdzenie wniosku o płatność rozliczającego poprzednią transzę;

3. nie stwierdzenie przesłanek do rozwiązania umowy w trybie

natychmiastowym.

Warszawa, 25.03.2011 r.

Zawieszenie wypłacania transz

1. Może nastąpić w przypadku stwierdzenia:

nieprawidłowej realizacji Projektu,

utrudniania przeprowadzenia kontroli realizacji Projektu,

dokumentowania realizacji Projektu niezgodnie z postanowieniami umowy,

na wniosek instytucji kontrolnych.

2. Uruchomienie płatności następuje po usunięciu lub stosownym wyjaśnieniu

nieprawidłowości.


Warszawa, 25.03.2011 r.

Zwrot środków

1. Następuje jeżeli na podstawie wniosków o płatność lub w trakcie kontroli na

miejscu zostanie stwierdzone, że dotacja jest przez Beneficjenta:

a) wykorzystana niezgodnie z przeznaczeniem,

b) wykorzystana z naruszeniem procedur, o których mowa w art. 184

ustawy o finansach publicznych,

c) pobrana nienależnie lub w nadmiernej wysokości.

2. Zwrot następuje na pisemne wezwanie PARP w terminie 14 dni kalendarzowych

od dnia doręczenia wezwania do zapłaty.

3. Zwrot następuje wraz z odsetkami naliczonymi zgodnie z art. 207 ustawy o

finansach publicznych, liczonymi od dnia przekazania środków.


Warszawa, 25.03.2011 r.


Obowiązek prowadzenia wyodrębnionej ewidencji wydatków

1. dotyczy Projektodawcy oraz Partnerów;

2. wymóg utrzymywania odrębnego systemu księgowego albo odpowiedniego kodu

księgowego dla wszystkich transakcji związanych z danym projektem;

3. ewidencja podlega weryfikacji w trakcie kontroli projektu na miejscu;

Ze względu na rodzaj prowadzonej ewidencji Beneficjentów można podzielić na 2

grupy:

Beneficjentów prowadzących pełną księgowość;

pozostałych Beneficjentów nie prowadzących pełnej księgowości.

Warszawa, 25.03.2011 r.

Pełna księgowość

1. należy prowadzić odrębną ewidencję księgową nie zaś odrębne księgi

rachunkowe;

2. jednostka może tego dokonać poprzez odpowiednie zmiany w polityce

rachunkowości polegające na:

wprowadzeniu dodatkowych rejestrów dokumentów księgowych, kont

syntetycznych, analitycznych i pozabilansowych, pozwalających na

wyodrębnienie operacji związanych z danym projektem,

wprowadzeniu wyodrębnionego kodu księgowego dla wszystkich

transakcji związanych z danym projektem.


Warszawa, 25.03.2011 r.

Brak pełnej księgowości

1. comiesięczne sporządzanie techniką komputerową w postaci arkusza

kalkulacyjnego zestawienia dokumentów potwierdzających poniesione

wydatki dotyczące projektu nr … na koniec miesiąca : …/rok.

2. zestawienie powinno być kumulatywne i obejmować wydatki od początku

realizacji projektu do końca danego miesiąca kalendarzowego,

3. sporządzane jest poprzez narastające ujęcie wydatków dotyczących

poszczególnych zadań oraz kosztów pośrednich.


Warszawa, 25.03.2011 r.

Rozliczanie wkładu prywatnego w projekcie

Wkład gotówkowy:

musi zostać zebrany na cele projektu,

musi zostać wniesiony przez Beneficjentów pomocy:

przedsiębiorstwa zatrudniające uczestników projektu,

osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą (jeśli są one

uczestnikami projektu).

Wkład ten powinien być wnoszony zgodnie z podpisaną z przedsiębiorcą

zatrudniającym uczestnika projektu umową szkoleniową.

Należy dażyć do sytuacji aby wkład zebrany od Beneficjentów pomocy został w

całości wydatkowany w ramach projektu.


Warszawa, 25.03.2011 r.

Rozliczanie wkładu prywatnego w projekcie

Wkład w postaci wynagrodzeń:

wkład wirtualny” wnoszony w postaci wynagrodzeń BO za czas uczestnictwa w

projekcie,

musi wynikać z dokumentacji finansowej podmiotu wypłacającego

wynagrodzenie i może podlegać kontroli,

wyliczony proporcjonalnie do czasu udziału w projekcie,

w projekcie rozliczany jest na podstawie oświadczenia stanowiącego załącznik

do Zasad realizacji projektów.

Wkład powinien być na bieżąco wykazywany we wnioskach o płatność.

Istnieje możliwość uśredniania wynagrodzenia uczestników na poziomie umowy

szkoleniowej z danym przedsiębiorcą.


Warszawa, 25.03.2011 r.

Wydatki pośrednie w ramach POKL

Metoda kosztowa

rozliczenie na podstawie rzeczywiście poniesionych wydatków – pełna

dokumentacja kosztowa, wyciągi bankowe, opisy dokumentów,

możliwość rozliczenia wydatków do wysokości kwoty nie przekraczającej kwoty

określonej w kosztorysie projektu.


Warszawa, 25.03.2011 r.

Wydatki pośrednie – metoda ryczałtowa

rozliczanie na podstawie ryczałtu przyjętego na etapie podpisywania umowy o

dofinansowanie.

obowiązkiem Beneficjenta jest bieżące, np.: comiesięczne, przeksięgowanie

środków w ramach wydatków pośrednich z konta głównego projektu,

przyjęty limit procentowy w rozliczaniu wydatków będzie odnosił się zawsze do

rzeczywiście poniesionych wydatków bezpośrednich pomniejszonych o cross-

financing,

zmniejszenie puli wydatków bezpośrednich będzie wpływało na automatyczne

obniżenie puli wydatków pośrednich,

podczas kontroli na miejscu weryfikowana będzie szczegółowo metodologia

wyliczenia wydatków wykazana we wniosku o dofinansowanie.


Warszawa, 25.03.2011 r.

Wydatki pośrednie – metoda ryczałtowa

Możliwość zmiany przyjętej metody ryczałtowej na kosztową w trakcie

realizacji projektu:

konieczność akceptacji zmiany przez PARP;

nie później niż w połowie okresu realizacji projektu;

ujęcie wydatków rozliczonych we wnioskach do momentu wprowadzenia

zmiany wykazywana jest jako korekta finansowa;

konieczność ponownego przedstawienia wydatków metodą kosztową we

wniosku.


Warszawa, 25.03.2011 r.

Zasady rozliczania wydatków we wniosku o płatność

1. We wniosku przedstawiane są wydatki projektu przypisane do każdego zadania

oraz ew. wydatków pośrednich,

2. Wydatki są weryfikowane i odnoszą się do budżetu zadaniowego nie zaś do

budżetu szczegółowego,

3. Nie może zostać przekroczona łączna wartość wydatków zaplanowanych na

personel w ramach zadania zarządzanie,

4. Możliwe jest rozliczanie wydatków innych niż założone w budżecie

szczegółowym, jeśli są one ściśle związane z danym zadaniem.


Warszawa, 25.03.2011 r.

Dokumentami potwierdzającymi poniesione wydatki są:

1. faktury lub inne dokumenty księgowe o równoważnej wartości dowodowej

wraz z dokumentami zapłaty,

2. w przypadku amortyzacji – tabele amortyzacyjne środków trwałych wraz

ze stosownymi dokumentami księgowymi,

3. w przypadku wkładu w postaci wynagrodzeń – oświadczenia składane

przez podmioty wypłacające wynagrodzenia pozwalające na identyfikację

poszczególnych uczestników projektu oraz wysokość wkładu w

odniesieniu do każdego z nich.


Warszawa, 25.03.2011 r.

Sposób opisywania dokumentacji księgowej

Wszystkie dokumenty księgowe dotyczące projektu (oryginały) muszą posiadać

opis zawierający co najmniej:

numer umowy o dofinansowanie projektu,

informację, że projekt współfinansowany jest z Europejskiego Funduszu

Społecznego,

nazwę zadania zgodnie z zatwierdzonym wnioskiem o dofinansowanie

projektu w ramach którego wydatek jest ponoszony (lub adnotację, że

dotyczy dokument kosztów pośrednich),

kwotę kwalifikowaną w ramach danego zadania.


Warszawa, 25.03.2011 r.

Sposób opisywania dokumentacji księgowej c.d.

Jednocześnie każdy dokument księgowy powinien:

zawierać informację o poprawności merytorycznej i formalno-rachunkowej,

odniesienie do ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień

Publicznych - w przypadku gdy dokument dotyczy zamówienia publicznego,

nabycia towaru / usługi z zastosowaniem zasady konkurencyjności – również

odniesienie do zastosowania ww. trybu.


Warszawa, 25.03.2011 r.

Odsetki i przychody w projekcie

1. Odsetki bankowe narosłe na koncie dotacji stanowić będą po aneksowaniu

umowy bądź już stanowią zgodni z zapisami umowy dochód budżetu państwa i

z końcem roku budżetowego będą podlegać zwrotowi na wskazany przez PARP

rachunek.

2. Przychód projektu powinien zostać wykazany we wniosku o płatność. Podlega

on zwrotowi przez Beneficjenta na koniec roku budżetowego, bądź na pisemne

wezwanie PARP. Od przychodu nie są naliczane odsetki.


Warszawa, 25.03.2011 r.

WNIOSEK O PŁATNOŚĆ –

sposób wypełniania części

finansowej


Warszawa, 25.03.2011 r.

Rodzaj płatności

„zaliczkowa”

Okres w którym zostały

poniesione i zaksięgowane

wydatki /pełny miesiąc/

Zgodne z zatwierdzonym

wnioskiem o

dofinansowanie

Kwota zgodna

z harmonogramem

płatności

Wszystkie wydatki rozliczane

we wniosku tj. suma z załącznika 1

+ ew. koszty pośrednie

rozliczane ryczałtem

Warszawa, 25.03.2011 r.Kol. nr 1

Zadania

zdefiniowane we

wniosku o

dofinansowanie

Kol. nr 2

Wydatki zgodne z

zatwierdzonym

wnioskiem o

dofinansowanie

Kol. nr 3

Kwoty wydatków

zgodnie z

załącznikiem nr 1

+ koszty pośrednie

Kol. nr 4

Wydatki

Kumulatywne

zatwierdzone

w Informacjach

o wynikach…

Kol. 5

Procentowa

wartość realizacji

projektu

Warszawa, 25.03.2011 r.

Uzyskany przychód w okresie objętym wnioskiem

Przychodem nie są odsetki bankowe !

Warszawa, 25.03.2011 r.

Tabela:

wypełniana w przypadku wykrycia wydatków niekwalifikowanych w

poprzednich, zatwierdzonych wnioskach o płatność,

wypełniana w sposób pozwalający na identyfikację wydatku, którego

korekta dotyczy.

Warszawa, 25.03.2011 r.

W okresie, którego

dotyczy wniosek o płatnośćKumulatywnie

od początku projektu

Wkład prywatny Kwota rozliczonego

dofinansowania

Warszawa, 25.03.2011 r.

ROZLICZENIE KWOTY DOFINANSOWANIA I WKŁADU WŁASNEGO

kwota

dofinansowania

(PLN)

wkład własny (PLN) Ogółem

(PLN)

budżet

państwa

budżet

jednostki

samorządu

terytorialnego

inne

krajowe

środki

publiczne

wkład

prywatny

1. Całkowita wartość projektu

2.Środki przekazane dotychczas

beneficjentowi w formie zaliczki*

3.Kwota dotychczas rozliczonych

środków

4.Kwota rozliczana niniejszym

wnioskiem

5. Procent rozliczenia (3+4)/2 (3+4)/1 (3+4)/1 (3+4)/1 (3+4)/1 (3+4)/1

6.Kwota pozostająca do rozliczenia w

kolejnym wniosku2-(3+4) 1-(3+4) 1-(3+4) 1-(3+4) 1-(3+4) 1-(3+4)

Warszawa, 25.03.2011 r.

Okresy rozliczeniowe

(pełne miesiące kalendarzowe)

Informacja o całkowitych

planowanych wydatkach w ramach dofinansowania,

w kolejnych okresach rozliczeniowych

do zakończenia projektu

Kwoty kolejnych transz do

Wypłaty. Pierwsza to ta

wypłacana obecnym

wnioskiem

Warszawa, 25.03.2011 r.

Warszawa, 25.03.2011 r.

Załącznik nr 1

dokumenty księgowe pogrupowane zgodnie z zadaniami wykazanymi w

zatwierdzonym wniosku o dofinansowanie oraz na dotyczące kosztów

pośrednich, jeżeli koszty te rozliczane są na podstawie rzeczywiście

poniesionych wydatków,

wydatki w ramach każdego zadania są sumowane przez Generator,

jeśli w ramach jednego dokumentu księgowego rozliczane są wydatki

mające różną stawkę VAT, pozycje z faktury należy pogrupować

według stawek VAT,

w przypadku gdy dany wydatek został poniesiony z kilku źródeł należy

go wykazać w osobnych wierszach podając w kolumnie 9 wartość

wydatku sfinansowaną z danego źródła.


Warszawa, 25.03.2011 r.

Pozostałe załączniki do wniosku o płatność

załącznik nr 2 – szczegółowa charakterystyka udzielonego wsparcia –

obecnie stanowi załącznik do wniosku o płatność wypełniany w GWP,

informacja o wszystkich uczestnikach projektu PEFS (wersja elektroniczna)

zabezpieczona hasłem,

oświadczenie o kwalifikowalności podatku VAT,

oświadczenie o nie dokonywaniu z kont projektowych płatności

niezwiązanych z realizacją projektu,

oświadczenie o dokonywaniu zakupu towarów i usług zgodnie z art. 6c ust. 2

ustawy o utworzeniu PARP.


Warszawa, 25.03.2011 r.

Harmonogram płatności oraz kary za niezłożenie wniosku zgodnie z

harmonogramem

Metody aktualizacji harmonogramu:

Wniosek o płatność,

Zgoda IP2 w przypadkach :

braku przekazania jednego ze źródeł,

braku środków w okresie rozliczeniowym wniosku o płatność.


Warszawa, 25.03.2011 r.

Harmonogram płatności oraz kary za nie złożenie wniosku zgodnie z

harmonogramem

Zgodnie z art. 189 ust. 3 UFP w przypadku nie złożenia wniosku o płatność na

kwotę lub w terminie określonym przez beneficjenta w zaakceptowanym

harmonogramie płatności (co do zasady nie dłuższym niż 3 m-ce) od środków

pozostałych do rozliczenia naliczane będą odsetki jak dla zaległości

podatkowych, liczone od dnia przekazania środków do dnia złożenia

wniosku o płatność.

Beneficjent ma prawo złożyć wniosek o płatność, w którym rozliczanych jest

mniej niż 70% środków dotychczas przekazanych, o ile wynika to z

harmonogramu płatności zaakceptowanego przez IP / IW (IP2).


Warszawa, 25.03.2011 r.

Harmonogram płatności oraz kary za niezłożenie wniosku zgodnie z

harmonogramem

Nr

transzy

Środki

europejskie

Dotacja

celowa

Okres za jaki

składany jest

wniosek

Kwota

planowanych

całkowitych

wydatków do

rozliczenia

Kwota

wydatków

rzeczywiście

rozliczonych

Transza 1 40 800,00 7 200,00

Transza 2 25 500,00 4 500,00 01.04-30.06.2011 10 000,00 9 000,00

Transza 3 25 500,00 4 500,00 01.07-30.09.2011 25 000,00 19 000,00

Transza 4 8 500,00 1 500,00 01.10-31.12.2011 22 000,00 22 000,00


Warszawa, 25.03.2011 r.

Wniosek beneficjenta o płatność nr 1:

• otrzymane dofinansowanie 48 000 zł.

• wniosek za okres kwiecień – czerwiec 2011.

• wniosek rozlicza w ramach dofinansowania kwotę 35 000 zł.

• wniosek złożony (nadany) 10.07.2011.

• nie nalicza się odsetek – wniosek złożony w terminie oraz rozliczona ponad

70% otrzymanych transz: 35 000 /48 000 = 72,9% .

• wypłacana jest kolejna transza w wysokości 30 000 zł.


Warszawa, 25.03.2011 r.


• otrzymane dofinansowanie – 78 000 zł (48 000 + 30 000).

• wniosek za okres lipiec - wrzesień 2011.

• wniosek rozlicza w ramach dofinansowania kwotę 22 0000 zł

• wniosek złożony (nadany) 20.10.2011

• nalicza się odsetki – wniosek rozlicza 70% (35000+20000/ 78 000 = 73%)

jednak złożony został po terminie.

• podstawę naliczenia stanowi kwota: 78 000 * 70% – 35 000 = 19 600 zł.

• Wypłacana jest kolejna transza w kwocie 30 000,00.


Warszawa, 25.03.2011 r.


• otrzymane dofinansowanie łącznie 108 000 zł (48000,00+30000,00+30000,00)

• wniosek za okres: październik - grudzień 2011

• wniosek rozlicza w ramach dofinansowania kwotę 20 000 zł

• wniosek złożony (nadany) 09.01.2012

• nalicza się odsetki – wniosek złożony w terminie jednak nie rozlicza min. 70%

(108 000 * 70% = 75 600).

• odsetki naliczane od kwoty pozostającej do rozliczenia (tj.75600 - 35000 -

22000 – 20000 = 1 400 zł).

• nie jest wypłacana kolejna transza.


Warszawa, 25.03.2011 r.

Najczęściej występujące błędy finansowe w realizacji projektów, w tym w

wypełnianiu wniosku o płatność :

Błędy w pkt 2 wniosku - odnoszenie się do nieodpowiedniego okresu realizacji

projektu, odnoszenie się do nieodpowiedniego numeru działania, poddziałania,

błędny numer umowy o dofinansowanie, błędne przenoszenie danych z

Załącznika nr 1 do wniosku o płatność – wartość wydatków;

Błędy w tabeli w pkt 4 wniosku - wydatki niespójne z wnioskiem o

dofinansowanie, błędne kwoty wydatków objętych pomocą publiczną, błędne

kwoty w kolumnie 4 – odnoszenie się do wydatków łącznie z obecnym

okresem rozliczeniowym, nie uwzględnianie ostatnio zatwierdzonego wniosku,

dane niezgodne z dotychczas zatwierdzonymi wnioskami, nie wykazywanie

kosztów personelu;


Warszawa, 25.03.2011 r.

Najczęściej występujące błędy finansowe w realizacji projektów - w tym w

wypełnianiu wniosku o płatność:

Błędy w tabeli w pkt 8 wniosku - źródła finansowania niezgodne z Załącznikiem

nr 1 do wniosku o płatność, błędy w kolumnie pt. „od początku realizacji” -

odnoszenie się do wydatków łącznie z obecnym okresem rozliczeniowym, nie

uwzględnianie ostatnio zatwierdzonego wniosku;

Błędy w tabeli w pkt 10 wniosku - błędne okresy rozliczeniowe, kwoty nie

sumujące się na kwotę dofinansowania, nie stosowanie się do zasady rozliczania

70% wydatków raz na trzy miesiące;

Błędy w Załączniku nr 1 do wniosku o płatność - brak dat zapłaty, brak

wskazania dokumentów, na podstawie których rozliczana jest dana pozycja, zbyt

lakoniczne opisywanie towarów i usług, wydatki spoza okresu, za jaki składany

jest wniosek o płatność, błędna kwota brutto i netto wydatków związanych z

wynagrodzeniami personelu;


Warszawa, 25.03.2011 r.



Błędy w Załączniku nr 1 - wykazywany podatek VAT- nie wykazywanie

wydatków z różną stawką VAT w oddzielnych pozycjach;

Błędne księgowanie wydatków – na kontach niewyodrębnionych do projektu,

w nieodpowiedniej wysokości, wykazywanie we wniosku o płatność błędnego

numeru księgowego (niemożliwość przeprowadzenia ścieżki audytu w trakcie

kontroli);

Błędny opis dokumentacji księgowej – na fakturach, rachunkach brak

opisu/pieczęci dot. projektu, błędny opis na pieczęci;


Warszawa, 25.03.2011 r.



Dokonywanie przelewów z konta dotacji na wydatki niezwiązane z projektem;

Przekazywanie środków niezwiązanych z projektem na konto wyodrębnione;

Brak refundacji na konto wyodrębnione wydatków niekwalifikowanych,

stwierdzonych korekt finansowych;

Brak w trakcie kontroli projektu metodologii bądź błędna metodologia

wyliczania kosztów pośrednich rozliczanych ryczałtem;

Brak ewidencji czasu pracy osób zatrudnionych do projektu.


Warszawa, 25.03.2011 r.

Dziękuję za uwagę

Documents

2011 Zasady realizacji umów o dofinansowanie projektu w ...Zasady realizacji umów o dofinansowanie projektu w ramach Poddziałania 2.1.1 PO KL. ... dofinansowanie harmonogramu płatności