2.1_Programa de Auditoría Fase de Revisión Preliminar

8/6/2019 2.1_Programa de Auditora Fase de Revisin Preliminar

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AUDITORA DE GESTIN | Papeles de Trabajo

WARREN Y ASOCIADOS S.A.C. 2011

EDITORIAL IMPRESOS Y REVISTAS SAC

PROGRAMA DE AUDITORA FACE DE REVISINPRELIMINAR

Revisin Preliminar PT Ref..

Hecho

Por Fecha

A. Creacin de la Empresa

a.1 Determine la fecha de su creacin. RuthVillafuerte

10-06-11

a.2 Identifique sus objetivos originales. RuthVillafuerte

10-06-11

a.3 Averige si fueron cambiados losobjetivos originales.

RuthVillafuerte

10-06-11

a.4 Solicite los instrumentos legales y administrativos siguientes: a.4.1 Escritura de constitucin, estatutos,actas de directorio, memoria anual y otros. a.4.2 Ley orgnica, reglamentos,

resoluciones, decretos y otros.

RuthVillafuerte 10-06-11

a.5 Describa brevemente la evolucin de laempresa, desde su creacin hasta el presente, incluyendo los siguientes: a.5.1 Clase de negocio, productos queelabora o servicios que proporciona. a.5.2 Accionistas y miembros del directorio a.5.3 Personal Asesor

a.5.4 Lugar que se ocupa en el mercadonacional, comercio o industria. a.5.5 Convenios importantes celebrados. a.5.6 Recursos Financieros: * Posicin financiera * Fuentes de obtencin de fondos * Principales inversiones efectuadas * Identificacin del capital de trabajo * Identificacin de las utilidades y reservasde los ltimos cinco aos * Apreciacin de las necesidades definanciamiento * Monto de impuestos pagados.

RuthVillafuerte

10-06-11

B. Organizacinb.1 Solicite los organigramas tanto a nivel general como a nivel de direcciones,departamentos, oficinas, etc.,en caso deausencia, prepararlos y si estn atrasadosactualizarlos extraoficialmente.

Clarisse Aranda

11-06-2011

b.2 Obtenga los manuales actualizadosreferentes a:

Clarisse Aranda

11-06-2011


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b.2.1 Organizacin b.2.2 Poltica administrativa b.2.3 Procedimientos de operacin y controles ejercidos. b.2.4 Descripcin de puestos b.2.5 Las distintas reas como: Abastecimientos, produccin, relacionesindustriales, contabilidad, crditos y cobranzas, presupuestos y otros. b.2.6 Autorizaciones sobre montos de pagos; giro de cheques, aprobacin dedocumentos, firma de contratos y otros. b.2.7 Comunicacin e informes b.2.8 Seguridad b.2.9 Formatos y archivos. b.3 Solicite los flujogramas operacionales. Clarisse

Aranda 11-06-2011

C. Planeamiento y control presupuestal c.1 Aprecie si los planes de la empresa sehan divulgado en todos sus niveles.

Medally Ibez

12-06-2011

c.2 Solicite los cronogramas sobre el avancey progreso de los planes.

Medally Ibez

12-06-2011

c.3 Solicite los presupuestos a nivel deempresa.

Medally Ibez

12-06-2011

D. Gerencias o Direcciones de Lnead.1 Cerciorese de las actividades quecumplen

YeseniaCabellos

13-06-2011

d.2 Solicite los informes que emiten. YeseniaCabellos

13-06-2011

d.3 Solicite los informes que reciben de su personal.

YeseniaCabellos

13-06-2011

d.4 Obtenga las normas que han dictado para controlar o administrar sus oficinas odependencias.

YeseniaCabellos

13-06-2011

d.5 Obtengan los planes que han preparado para el presente ao y para el futuro.

YeseniaCabellos

13-06-2011

d.6 Averige en que forma cumplen susresponsabilidades en relacin a las polticasde la empresa.

YeseniaCabellos 13-06-2011

E. Recursos Humanose.1 Identifique a los funcionarios masimportantes de acuerdo a sus cargos.

MayraSaavedra

14-06-2011

e.2 Averige respecto a los controlesaplicados a la asistencia del personal.

MayraSaavedra

14-06-2011


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e.3 Averige si hay un plan de incentivos al personal.

MayraSaavedra

14-06-2011

e.4 Averige si hay alguna forma de aportar sugerencias.

MayraSaavedra

14-06-2011

e.5 Averige si se trabajan horas extras. MayraSaavedra 14-06-2011

e.6 Indague si hay contratos colectivos detrabajo.

MayraSaavedra

14-06-2011

e.7 Averige si hay asistencia social. MayraSaavedra

14-06-2011

e.7 Averige si hay asistencia social. MayraSaavedra

14-06-2011

e.8 Averige si el personal toma vacacionesregularmente.

MayraSaavedra

14-06-2011

e.9 Indague si han tomado fianzas al personal que maneja o controla recursos dela empresa.

MayraSaavedra

14-06-2011

F. Oficinasf.1 Observe como se han distribuido lasoficinas de la empresa.

Medally Ibez

10-06-2011

f.2 Aprecie si las oficinas se han instalado deacuerdo a la secuencia de sus operaciones.

Medally Ibez

10-06-2011

f.3 Observe si los empleados tienen espaciosuficiente para maniobrar sin dificultad.

Medally Ibez

10-06-2011

f.4 Observe como afectan al rendimiento del personal los factores ambientales como:ruido, msica fuerte,, malos olores,humedad, calor, fro, agua, aire, colores, luz,etc.

Medally Ibez

10-06-2011

f.5 Observe si existen medidas de seguridad contra robo, incendio, etc.

Medally Ibez

10-06-2011

f.6 Aprecie si las oficinas estnadecuadamente implementadas.

Medally Ibez

10-06-2011


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PROGRAMA DE AUDITORA FASE REVISIN PRELIMINAR REVISIN PRELIMINAR

Hecho por: Warren y Asociados SAC

Fecha: 3 Junio del 2011

A. Creacin de la Empresa

a.1 Determine la fecha de su creacin

La fecha de creacin de la Editorial Impresos y Revistas SAC. el ao de 1997.

a.2 Identifique sus objetivos originales

La sociedad inicia sus operaciones en el ao 1997, dedicndose a la composicin de textos en sistemtextos digital utilizando una mquina semirrotativa Heidelberg GTOZP, capaz de imprimir dos csimultneamente.

Tambin se dedica a producir material grfico en ediciones de la ms alta calidad, se imprimen reacadmicas de diversas universidades as como libros universitarios e impresos de todo tipo tanto en pcomo en cartn y otros materiales especiales.

a.3 Averige si fueron cambiados los objetivos originales

Si fueron cambiados en los ltimos 9 aos.

Como editorial consientes de que somos una institucin en desarrollo y estamos dentro de infraestructura y bajo Ley General de Sociedades; tenemos el desafo de elaborar productos de alta ca Salir a competir en el mercado comercial. Dar servicio comercial a terceros mediante una atencin personalizada.

a.4 Solicite los instrumentos legales y administrativos siguientes:

a.4.1 Escritura de constitucin, estatutos, actas de directorio, memoria anual y otros

Tiene escritura de constitucin, estatutos, actas de directorio, memoria anual

a.4.2 Ley orgnica, reglamentos, resoluciones, decretos y otros

Tiene ley orgnica, reglamentos, resoluciones, decretos.

a.5 Describa brevemente la evolucin de la empresa, desde su creacin hasta el presente, incluyendsiguientes:

a.5.1 Clase de negocio, productos que elabora o servicios que proporciona


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Es una Empresa Industrial que se encuentra en la categora de la Mediana empresa, los servicios proporciona son:

Folletos, libros, revistas, afiches, volantes, trpticos, agendas, separatas, libros varios. etc. Y todo lo qcliente solicite.

a.5.2 Accionistas y miembros del directorioTiene accionistas; y existe un directorio.

a.5.3 Personal Asesor

Tienen un personal estable de asesoramiento y cuando lo requieren lo solicitan a las facultades convenien

a.5.4 Lugar que se ocupa en el mercado nacional, comercio o industria

El lugar que ocupa la Editorial Impresos y Revistas es de una mediana empresa, y tiene un porcesignificativo en el mercado.

a.5.5 Convenios importantes celebrados

Universidad Ricardo Palma. Universidad Cayetano Heredia INABEC.

a.5.6 Recursos Financieros:

* Posicin financiera

Tiene una posicin financiera aceptable.

Fuentes de obtencin de fondos

Obtiene fondos por recursos propios generados por la misma Empresa.

Principales inversiones efectuadas

INVERSIONES EN CURSO

Se adquiri la siguiente maquinas:

HEIDELBERG: Dos maquinasUna encuadernadora de cartula con cola caliente (Hotmel)Una plegadora de pliegos de formato mximo

KBA Impresora OFFSET 52 x 72cm. de dos colores.

Dichos equipos se vienen pagando en letras trimestralmente como sigue:

FECHA DM US$ APROX.


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HEIDELBERG 24-09-00 44,537.50 23,440.00 KBA 05-12-00 50,959.68 29,100.00 HEIDELBERG 23-03-01 42,756.00 22,504.00 KBA 05-06-01 48,885.84 27,900.00 HEIDELBERG 19-09-01 40,974.50 21,570.00 HEIDELBERG 18-03-02 39,193.00 20,630.00 HEIDELBERG 14-09-02 37,411.50 19,690.00

DM. 304,688.02 $ 164,834.00

Identificacin del capital de trabajo

Activo Corriente Pasivo Corriente.

S/. 2,587,876.22 S/.694,303.70 = S/.1,893,572.52.

Identificacin de las utilidades y reservas de los ltimos cinco aos

No tiene reservas.

Utilidad de S/ 525,630.98

Apreciacin de las necesidades de financiamiento

Como toda empresa necesita financiamiento

Monto de impuestos pagados

IGV S/ 25,313.16

B. Organizacin

b.1 Solicite los organigramas tanto a nivel general como a nivel de direcciones, departamentos, oficinasen caso de ausencia, prepararlos y si estn atrasados actualizarlos extraoficialmente.

b.2 Obtenga los manuales actualizados referentes a:

b.2.1 Organizacin

No cuenta con manuales de organizacin estn en proyecto de elaboracin.

b.2.2 Poltica administrativaContar con un seguro de riesgo.

No endeudarse con terceros.

Ante una situacin de dficit o imprevistos se tiene provisionado el 1.5% de las ventas.

b.2.3 Procedimientos de operacin y controles ejercidos.


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Anexo 1

b.2.4 Descripcin de puestos.

No cuenta con manuales de organizacin estn en proyecto de elaboracin.

b.2.5 Las distintas reas como: Abastecimientos, produccin, relaciones industriales, contabilidad, crdcobranzas, presupuestos y otros

No existe todos estos departamentos y para los que existen no hay manuales.

b.2.6 Autorizaciones sobre montos de pagos; giro de cheques, aprobacin de documentos, firma de controtros

Todo lo realiza el Gerente General: Grover Palomino.

b.2.7 Comunicacin e informes

No existe un informativo de la editorial pero si existe un informativo semanal de la Los informes son rede cada rea segn el periodo que se le establesca.

b.2.8 Seguridad

Cuenta con el servicio de los vigilantes de la empresa Hermes SAC-

b.2.9 Formatos y archivos

Si cuenta con formatos y archivos

b.3 Solicite los flujogramas operacionales.

No cuentan con flujogramas

C. Planeamiento y control presupuestal

c.1 Aprecie si los planes de la empresa se han divulgado en todos sus niveles

Si son divulgados en todos los niveles de la Editorial.

c.2 Solicite los cronogramas sobre el avance y progreso de los planes

No existen cronogramas sobre el avance y progreso de los planes.


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c.3 Solicite los presupuestos a nivel de empresa

Anexo 3

D. Gerencias o Direcciones de Lnea

d.1 Cercirese de las actividades que cumplen

Autorizaciones:

Permisos para salida del personal fuera de planta por un da o dos, directamente se gestiona la gerencidepartamento. De tres da a ms se transfiere o se consulta a la Gerencia General.

Pedidos nter departamentales.

Los pedidos de los departamentos en general deben tener el visto bueno del Gerente General o GeFinanciero.

Control de Trabajo:

Actualmente estamos implementando el control de trabajo a travs de un documento que se llama OrdProduccin.

Por la variedad de trabajos y su tratamiento en cada departamento se ha creado una hoja de contro produccin diaria, personalizada as, como un documento donde se hace el resumen semanal.

d.2 Solicite los informes que emiten

Anexo 4d.3 Solicite los informes que reciben de su personal

- Mensualmente entregan el informe financiero a travs del Balance y General y el estado de GananPrdidas.

- Existe una comunicacin fluida con la Gerencia General, para el normal funcionamiento de la planta.- Cada vez que se requieren informes escritos para las memorias de medio y fin de ao.


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d.4 Obtenga las normas que han dictado para controlar o administrar sus oficinas o dependencias

Estn planificadas nuestras reuniones de trabajo dos veces por mes con el Jefe de Produccin y los Jefelos diferentes departamentos de produccin.

Adems se llevan a cabo reuniones de coordinacin y evaluacin con el Jefe de Produccin siempre qu

necesario.d.5 Obtengan los planes que han preparado para el presente ao y para el futuro

Los proyectos de inversin son de corto, mediano y largo plazo.

Corto Plazo

Acondicionamiento del almacn central para que sea nuestro almacn de papeles es de $2 000. Colocar piso a la sala de maquina FOCET es de $2000. Compra de una fotocopiadora de 18 paginas por minuto marca MITA es de $ 2900. Repotenciar y compra de un nuevo RIP para la filmadora es de $5000. Compra de una computadora MAC 6 - 4 para diseo grafico es de $4000. Compra de dos computadoras PC pentiun IVuna para diseo y otra para Internet es de $2500. Actualizar los programas de diseo $5000.

El total de inversin a corta plazo $23400.

Inversiones a Mediano Plazo

Elevacin y reacondicionamiento del techo de la sala de maquinas es de $12000. Construccin de la segunda planta para reubicar el departamento de pre - prensa digital y parte de ofi

administrativas (todo a ligerado con sistema de fibra Block y columna de acero) es de $35000. Compra de un montacarga de 4 toneladas petrolero $8000. Compra de una cosedora de alambre para revista de 2 cabezales semi automticos $12000.

Total inversin a Mediano Plazo es de $67000.

Inversiones a Largo Plazo

Construccin de un nuevo ambiente para maquina convertidora sala de acabados, almacn de produterminados es de $40000.

Compra de cosedora de hilo para libros semi automtica es de $15000. Compra de una maquina convertidora de papel de segunda mano,para 5 bobinas es de $30000. Compra de una impresora FOCET de formato 52 x 74 cm (medio pliego) de 4 colores es de $650

contado y de inicial 15% que es $97500. Compra de filmadora directo a planchas formatos 52 x 74 cm con todos los programas RIP y procesa

es de $120 000 al contado y con una inicial de $18 000 y 6 letras semestrales con inters de 9 a 10% a

Total inversin a Largo Plazo es de $ 200 5000

Planes de produccin

Preparar materiales para comercializarlo directamente en nuestra planta, para que los alumnos puefinanciarse con la venta.

Entre los productos que estn planificando estn:o Almanaques para el 2005.


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o Todo tipo de tarjetas y marcadores para uso en nuestras iglesias.o Produccin de libros de religin para las escuelas primarias, 2000 libros por cada gra

aproximadamente.

d.6 Averige en que forma cumplen sus responsabilidades en relacin a las polticas de la empresa

Tienen polticas bien establecidas ya que esta depende de la reunin del directorio y Gerencia General.

E. Recursos Humanos

e.1 Identifique a los funcionarios mas importantes de acuerdo a sus cargos

Gerente General : C .P .C Grover PalominoSecretaria : Maria Ramirez.Contabilidad : C .P. Ruben Apaza.Jefe de Produccin : Jorge AlemnJefe de Pre Prensa : Luis EscobedoJefe de prensa : Pedro Martinez.

Jefe Acabados : Julio Cruz-

e.2 Averige respecto a los controles aplicados a la asistencia del personal

Si existe el control al personal mediante tarjetas de control. Los horarios de trabajo son los siguientes:

Personal obrero y empleado de lunes jueves:

7:30 am. - 12:30pm

2:00 pm - 7:00pm

Viernes 7:30 am - 2:00 pm.

Personal de oficina de lunes a jueves:

7:30 am. - 12:30pm

2:30am. - 6:30pm

Viernes 7:30 am. - 1:00pm.

e.3 Averige si hay un plan de incentivos al personal

Si existe un plan de incentivos al personal que consiste en dar doble vestimenta, realizar reunionecamaraderia algunas veces se cuenta con la participacin de sus esposos, esposas e hijos.

e.4 Averige si hay alguna forma de aportar sugerencias

La forma de aportar sugerencias es verbalmente

e.5 Averige si se trabajan horas extras


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Si trabajan horas extras y son pagadas de acuerdo a ley.

e.6 Indague si hay contratos colectivos de trabajo

Si existen trabajadores contratados. Actualmente al haber hecho inversiones en maquinarias y equipos, svisto obligados a restringir el contrato de personal en algunas reas, mientras que en otras se requiernuevo personal en los siguientes departamentos:

a. Pre-Prensa (necesidad)

-Un practicante en diseo grfico en plataforma MAC -Un practicante en diseo grafico en plataforma PC.

b. Prensa (aprobado)

-Un practicante de SENATI para ayudante-Un prensista tcnico con experiencia.

e.7 Averige si hay asistencia social

No existe asistencia social.

e.8 Averige si el personal toma vacaciones regularmente

Si seda vacaciones a los empleados segn ley.Los contratados no tienen vacaciones.Los PLJ no tienen vacaciones.

e.9 Indague si han tomado fianzas al personal que maneja o controla recursos de la empresa

No se han tomado fianzas de los recursos de la empresa

F. Oficinasf.1 Observe como se han distribuido las oficinas de la empresa

Oficina de Recepcin

Departamento de gerenciaDepartamento de gerencia financieraDepartamento de produccin:

- Pre prensa- Almacn de materia prima- Prensa- acabadof.2 Aprecie si las oficinas se han instalado de acuerdo a la secuencia de sus operaciones

Si estn instalados de acuerdo a la secuencia de sus operaciones


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f.3 Observe si los empleados tienen espacio suficiente para maniobrar sin dificultad

En los departamentos de administracin no tienen espacio suficiente excepto en el departamento

produccin.f.4 Observe como afectan al rendimiento del personal los factores ambientales como: ruido, msica fmalos olores, humedad, calor, fro, agua, aire, colores, luz, etc.

No causa mayores inconvenientes en el rendimiento del personal, el ruido que produce las maquinarias.

f.5 Observe si existen medidas de seguridad contra robo, incendio, etc.

Si existe un seguro contra robo y incendio.

f.6 Aprecie si las oficinas estn adecuadamente implementadas

Las oficinas faltan implementar, el espacio es muy reducido en algunas reas

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