NEMZETGAZDASÁGI MINISZTÉRIUM

TÜK szám: 28/3-201/2016.

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSÛ

Érvényességi idõ: 2016. június 01. 10.45. óra

Minõsítõ neve: Mészáros László

Beosztása: fõosztályvezetõ

Készült: 1 eredeti és fm. példányban

Egy példány: lap

Kapják elosztó szerint.

Ez a: sz. fm. példány

É

51 344 04 Pénzügyi ügyintézõ

részszakképesítés

Modulzáró vizsga

Írásbeli vizsgatevékenysége

javítási-értékelési útmutató

A vizsgatevékenységhez rendelt követelménymodul azonosítója, megnevezése:

11504-12 Gazdálkodási alaptevékenység ellátása/Számviteli alapfeladatok ellátása

Idõtartama: 90 perc

A vizsga ideje: 2016. június 01. 09.15 óra

Segédeszköz: - a pénzügyiszakkepzes.kormany.hu honlapon megtalálható és letölthetõ, 2016. május 1-tõl érvényes számlatükör

- nem programozható zsebszámológép

P. H.

2016. június

I. feladat

a) feladatrész

1.

2.

3.

4.

5.

6.

D

D

A

B

B

D

Minden helyesen megjelölt válasz 2-2 pont. Összesen 12 pont.

12 p

b) feladatrész

Döntse el azt, hogy az alábbi négy állítás IGAZ vagy HAMIS. Húzza alá a helyes állítást!

A HAMIS döntése csak akkor értékelhetõ, ha indokolás is kapcsolódik hozzá!

1.

Az egyéni vállalkozó a mérlegfõösszegtõl, a nettó árbevételtõl és a foglalkoztatottak számátólfüggetlenül jogosult egyszerûsített éves beszámoló készítésére.

IGAZ - HAMIS

Indokolás:

Az egyéni vállalkozó nem tartozik a számviteli törvény hatálya alá, így a beszámolási kötelezettségére sem tartalmaz a számviteli törvény elõírásokat.

2.

A számviteli törvény szerinti éves beszámoló mérlegbõl, eredménylevezetésbõl és kiegészítõ jelentésbõl áll.

IGAZ - HAMIS

Indokolás:

A beszámoló mérlegbõl, eredménykimutatásból és kiegészítõ mellékletbõl áll.

3.

Az egységes számlakeret célja, hogy a gazdálkodó eszközeinek és forrásainak, a gazdasági mûveletek eredményére gyakorolt hatásának egységes rendszerbe foglalásával segítséget adjon a gazdálkodó számvitelének megszervezéséhez.

IGAZ - HAMIS

Indokolás:

Szt. törvény 160 § (1) bekezdés szerint

4.

A kettõs könyvvitelt vezetõ cégjegyzékbe bejegyzett vállalkozó köteles a jóváhagyásra jogosulttestület által elfogadott éves beszámolót, egyszerûsített éves beszámolót, kötelezõ könyvvizsgesetén a könyvvizsgálói záradékot az adott üzleti év mérleg fordulónapját követõ negyedik hónautolsó napjáig letétbe helyezni.

IGAZ - HAMIS

Indokolás:

A beszámolót a fordulónapot követõ ötödik hónap utolsó napjáig kell letétbe helyezni.

Minden helyes döntés 2 pont, összesen 8 pont.

Hamis válasz csak abban az esetben fogadható el, ha szakmailag helyes indoklás tartozik hozzá.

8 p

I. kérdéstípus pontszáma összesen:

20 p

II. Feladat

Számítások:

1. alapanyag áfa: (350 db * 1070 Ft/db) * 27 % = 101 115 Ft 1 p

2. szállítás áfa: 17 780 � ( 17 780/1,27) = 3 780 Ft 1 p

3. göngyöleg áfa: (7 db * 3 600Ft/db) * 27 % = 6 804 Ft 1 p

4. engedmény: 374 500 * 5 % = 18 725 Ft 1 p

6. alapanyagok ellenértéke: 374 500 + 101 115 + 14 000 + 3 780 � 18 725 -5056 = 469 614 Ft 2 p

7. anyagköltség: nyitó felhasználás: 1 050 * 85 db = 89 250 Ft

1. beszerzés bekerülési értéke 1 070 + (14 000 /350) � 53,5 = 1 056,5 Ft/db

1. beszerzés felhasználása 215 db * 1 056,5 Ft/db = 227 148 Ft 2 p

összes felhasznál értéke: 89 250 + 227 148 = 316 398 Ft 1 p

8. hiány: könyv szerinti készlet 85 db + 350 db � 300 db = 135 db

leltár szerinti készlet 125 db hiány 10db 1 p

hiány értéke 10 db * 1 056,5 = 10 565 Ft 1 p

11 p

T

211. Alapanyagok

K

T

384. Elszámolási betét

K

E:

1/454

2/454

89 250

374 500

14 000

18 725

316 398

10 565

4/454

7/511

8/8693

E:

3 610 000

469 614

6/454

T

454. Belföldi szállítók

K

T

466. Elõzetesen felsz. áfa

K

4/211

4/466

5/282

5/466

6/384

18 725

5 056

25 200

6 804

469 614

374 500

101 115

14 000

3 780

25 200

6 804

1/211

1/466

2/454

2/454

3/282

3/466

1/454

2/454

3/454

101 115

3 780

6 804

5 056

6 804

4/454

5/454

T

282. Idegen göngyölegek

K

T

511. Anyagköltség

K

3/454

25 200

25 200

5/454

7/211

316 398

T

8693. Különféle egyéb ráf.

K

8/211

10 565

Az egyenlegek felvezetése 0,5-0,5 pont, összesen 1 pont

Minden helyes könyvelési tétel 1-1 pont, összesen 13 pont

14 p

II. kérdéstípus pontszáma összesen:

25 p

III. Feladat

Számítások:

129. E. ( 13 800 000 -2 300 000) * 4 % * 11 év = 5 060 000 Ft 2 p

161. E. ( 1 640 000 + 900 000)/1,27 = 2 000 000 Ft 2 p

264. E. 756 000 / 0,42 = 1 800 000 Ft 1 p

1. nettó ellenérték 43 942 /1,27 = 34 600 Ft 1 p

2. engedmény áfa: 160 000 * 27 % = 43 200 Ft 0,5 p

3. kisker áru áfa: 1 620 000 * 27 % = 437 400 Ft 0,5 p

5. beruházás bekerülési értéke: 2 000 000 + 34 600 -160 000 = 1 874 600 Ft 1 p

6. kisker áru értékesítés áfa: 3 556 000 � (3 556 000/1,27) = 756 000 Ft 1 p

kisker áru árrése: 265.E. 1 776 000 Ft

(1 776 000/ ( 1 800 000 + 2 640 000))*100 = 40 % 1 p

könyvelendõ árrés: 3 556 000 * 40 % = 1 422 400 Ft 1p

8. SZOCHO: 2 410 000 * 27 % = 650 700 Ft 1 p

Nyugdíjbiztosítási járulék: 2 410 000 * 10 % = 241 000 Ft 1 p

Egészségbiztosítási és munkaerõ piaci járulék: 2 410 000 * 8,5 % = 204 850 Ft 1 p

14 p

KONTÍROZÓ ÍV

Ssz.

Gazdasági esemény

Tartozik

számla

Követel

számla

Összeg

Ft

Elért

pont

1.

szállítás számla

161.

381.

34 600

1

levonható áfa

466.

381.

9 342

1

2.

engedmény

455.

161.

160 000

1

engedmény áfa

455.

466.

43 200

1

3.

kisker áru vásárlás számla szerint

265.

454.

1 620 000

1

levonató áfa

466.

454.

437 400

1

kisker áru eladási áron

264.

265.

2 640 000

1

4.

banki értesítés bérfizetés

471

384.

916 525

1

5.

beruházás üzembe helyezése

13.

161.

1 874 600

1

6.

kisker áru érékesítés kp-ért

381.

91-92.

3 556 000

1

fizetendõ áfa

91-92.

467.

756 000

1

készletcsökkenés elszámolása

814.

264.

3 556 000

1

árrés elszámolása

265.

814.

1 422 400

1

készpénz befizetés

389.

381.

3 556 000

1

7.

banki értesítés (szállító kifizetése)

454.

384.

2 057 400

1

banki értesítés (készpénz befizetés)

384.

389.

3 556 000

1

8.

bérköltség elszámolása

541.

471.

2 410 000

1

SZOCHO elszámolása

561.

463.

650 700

1

SZJA elõleg levonása

471.

462.

168 900

1

nyugdíjbizt. járulék levonása

471.

473.

241 000

1

egészségbiztosítása és mp. jár lev.

471.

473.

204 850

1

21 p

III. kérdéstípus pontszáma összesen:

35 p

IV. Feladat

KÉSZPÉNZFIZETÉSI SZÁMLA Számlasorszám:

A számlakibocsátó neve, címe:

Irodacity Bt.

1054 Budapest. Szegfû út 12.

Adóigazgatási azonosítószám:

15126538 � 2 - 41

A vevõ neve, címe:

Denevérbau Kft.

1038 Budapest, Szõlõ út 11.

AHJY9H 913558

Dátum:

2016.06.01.

A TERMÉK VAGY SZOLGÁLTATÁS

KSH besorolási száma, megnevezése

mennyiségi egysége

mennyisége

egységára 27% (ált. forg. adóval

növelt)

értéke 27% ált. forg. adóval növelt

SAX tûzõgép

db

16

970

15 520

A3-es másolópapír

csomag

5

2 790

13 950

SAX lyukasztógép

db

10

1 610

16 100

A számla fizetendõ végösszege Negyvenötezer-ötszázhetven forint

45 570

A számla végösszege 21,26% általános forgalmi adót tartalmaz

Az alábbi tartalmi elemek után adható pont:

. a számlakibocsátó neve, címe 1 p

. a vevõ neve, címe 1 p

. a számla dátuma 1 p

. az áfa kulcs kitöltése 1 p

. a termékek megnevezése 1 p

. a mennyiségi egység megnevezése 1 p

. az egységár helyes kitöltése 1 p

. az érték mezõ helyes kitöltése 1 p

. a végösszeg kitöltése (szövegesen is) 2 p

. a végösszeget terhelõ áfa kitöltése 1 p

Összesen: 11 pont

Irodacity Bt.

1054 Szegfû út 12.

BEVÉTELI PÉNZTÁRBIZONYLAT

Bélyegzõ helye Sorszám: 181 012

Kelet: 2016.06.01.

Kiss Tibor -által (megbízásából befizetett)

-------------------------45 570 Ft---------, azaz ----Negyvenötezer-ötszázhetven -------------------------- forintot

Készpénz

forgalmi jogc.

Könyvelési számla-szám

Szöveg

Összeg

Irodaszer értékesítés

45 570

Kiállító

Ellenõr:

Utalványozó

Melléklet:

1 db

Összesen:

45 570

Könyvelõ:

Pénztáros

Pénzes Petra

Az összeg befizetõjének aláírása: személyi száma:

Kiss Tibor

Az alábbi tartalmi elemek után adható pont:

. a kiállító szervezet megnevezése, adatai 1 p

. a bizonylat dátuma 1 p

. a bizonylat fejlécén a helyes összeg számmal és betûvel 2 p

. szöveg rovat kitöltése 1 p

. az összeg rovat kitöltése (összesen is) 1 p

. a melléklet rovat kitöltése 1 p

. a pénztáros rovat kitöltése 1 p

. a befizetõ nevének és aláírásának kitöltése 1 p

Összesen: 9 pont

A IV. kérdéstípus pontszáma összesen:

20 p