OPERAÇÕES com CRÉDITOS de ICMS

Evento – 16/junho/2008

FIESP - Federação das Indústrias de São Paulo CIESP - Centro das Indústrias do Estado de São Paulo

OPERAOPERAÇÇÕES COM CRÕES COM CRÉÉDITOS DITOS ACUMULADOS DE ICMSACUMULADOS DE ICMS

•• Transferência para Pagamento da Fatura de Energia ElTransferência para Pagamento da Fatura de Energia Eléétrica e/ou TUSD;trica e/ou TUSD;

•• Transferência simples de CrTransferência simples de Crééditos Acumulados de ICMS, mediante autorizaditos Acumulados de ICMS, mediante autorizaçção ão

discriciondiscricionáária da Secretaria da Fazenda;ria da Secretaria da Fazenda;

•• Transferência de CrTransferência de Crééditos Acumulados de ICMS, mediante Investimento no Estado ditos Acumulados de ICMS, mediante Investimento no Estado

de São Paulo.de São Paulo.

Transferência de CrTransferência de Crééditos Acumulados de ditos Acumulados de ICMS para Pagamento da Fatura deICMS para Pagamento da Fatura de

Energia ElEnergia Eléétrica e/ou TUSDtrica e/ou TUSD

Pagamento da fatura de energia elétrica por meio de créditos acumulados de ICMS;

Parcela da fatura correspondente ao uso de energia no processo produtivo;

Pagamento à Eletropaulo de comissão pela operação;

A comissão e o restante da fatura deverão ser pagos em espécie.

CondiCondiçções Bões BáásicassicasPA

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OperaOperaççãoão

AES Eletropaulo Cliente

Secretaria da FazendaPA

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RA

Repassa ICMS – [ valor da Nota Fiscal ]

Nota Fiscal de Transferência

Créditos de ICMS+ [Comissão](R$)+ [Restante da fatura](R$)

MWh

Fundamento NormativoFundamento Normativo

A operação é regulamentada pelo Artigo 73, inciso III, letra A do Regulamento do

ICMS, autorizada pela Secretaria dos Negócios da Fazenda do Estado de São Paulo:

“ Art. 73. O crédito acumulado poderá ser transferido...

III - Para estabelecimento fornecedor, observado o disposto no

§2, a título de pagamento das aquisições feitas por

estabelecimento industrial, nas operações de compra de:

a) Matéria prima, material secundário ou de embalagem, para

uso pelo adquirente na fabricação de seus produtos”PAG

AMEN

TO

DE

FA

TURA

PAG

AMEN

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DE

FA

TURA

Laudo do Processo ProdutivoLaudo do Processo Produtivo

Laudo técnico para apropriação de crédito de ICMS cobrado sobre energia elétrica:

Emitido por perito externo (engenheiro), assinado e com firma reconhecida;

Deverá conter:

IntroduçãoObjetivosPerfil de consumoa) Consumo total da unidadeb) Consumo das áreas administrativasc) Consumo das áreas produtivas

Parecer técnico

PAG

AMEN

TO

DE

FA

TURA

PAG

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FA

TURA

Comissão de PermanênciaComissão de Permanência

Percentual (%) sobre o montante total transferido;

O montante deverá ser pago em moeda corrente.

Exemplo:- Valor total da fatura: R$ 900.000

- Percentual utilizado no processo produtivo: 87%

- Valor a ser transferido de crédito de ICMS: R$ 783.000

- Parcela da fatura não produtiva a ser paga: R$ 117.000

- Percentual da comissão de permanência (1): 10%

- Valor da comissão de permanência a ser paga: R$ 78.300

(1) Valor meramente exemplificativo

PAG

AMEN

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TURA

PAG

AMEN

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TURA

Transferência de CrTransferência de Crééditos Acumulados de ditos Acumulados de

ICMS, mediante autorizaICMS, mediante autorizaçção discricionão discricionáária da ria da

Secretaria da Fazenda do Estado de SPSecretaria da Fazenda do Estado de SP

Transferência de créditos acumulados de ICMS do Cliente para a AES Eletropaulo;

O Cliente deverá obter aprovação específica junto à Secretaria da Fazenda;

Pagamento à Eletropaulo de comissão pela operação.

CondiCondiçções Bões BáásicassicasTR

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SP AES Eletropaulo

Cliente

Secretaria da Fazenda

Créditos de ICMS

[ Valor do Crédito ] - [ Comissão ] (R$)

Nota Fiscal de Transferência

Repassa ICMS – [ valor da Nota Fiscal ]

Negocia aprovação da operação

Aprova a operação

A operação é regulamentada pelo Artigo 84, inciso II do Regulamento do ICMS,

autorizada pelo Secretário da Fazenda do Estado de São Paulo:

“ Art. 84. Poderá o Secretário da Fazenda, autorizar:

II - a transferência de crédito acumulado entre estabelecimentos

de empresas que não forem interdependentes.”

Fundamento NormativoFundamento NormativoTR

ANSF

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ANSF

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IMPL

ES

Comissão deComissão de PermanênciaPermanência

Percentual (%) sobre o montante total transferido;

A comissão de permanência será subtraída do montante total a ser pago ao cliente.

Exemplo:- Valor a ser transferido de crédito de ICMS : R$ 30.000.000

- Percentual da comissão de permanência (1): 10%

- Valor da comissão de permanência: R$ 3.000.000

- Valor a ser transferido ao Cliente: R$ 27.000.000

(1) Valor meramente exemplificativo

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SIM

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SFER

ÊNCI

A

SIM

PLES

Transferência de CrTransferência de Crééditos de ICMS, mediante ditos de ICMS, mediante Investimentos no Estado de São PauloInvestimentos no Estado de São Paulo

Decreto 53.051/2008Decreto 53.051/2008

Transferência de créditos acumulados de ICMS de Empresas fabricantes de

máquinas, equipamentos e veículos automotores (classificadas nos capítulos 84 e 87

da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias – NBM/SH) que pretendem realizar

investimentos no Estado de São Paulo, sendo que:

Os créditos devem ser apropriados pela Empresa até 31 de dezembro de 2010

O investimento deve ter valor mínimo de R$ 30 Milhões

A transferência deve ter valor mínimo de R$ 5 Milhões

Aprovação do Projeto pela Comissão de Avaliação da Política de

Desenvolvimento Econômico do Estado de São Paulo.

Pagamento à Eletropaulo de comissão pela operação.

CondiCondiçções Bões BáásicassicasIN

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SP AES Eletropaulo

Cliente

Secretaria da Fazenda

Créditos de ICMS

[ Valor do Crédito ] - [ Comissão ] (R$)

Nota Fiscal de Transferência

Repassa ICMS – [ valor da Nota Fiscal ]

A operação é regulamentada pelo artigo 2º e seguintes do Decreto 53.051 de 03 de

Junho de 2008, nos termos do artigo 71 a 84 do Regulamento do ICMS da Secretaria

dos Negócios da Fazenda do Estado de São Paulo:

INVE

STIM

ENTO

NO

EST

ADO

SP

INVE

STIM

ENTO

NO

EST

ADO

SP

FundamentoFundamento NormativoNormativo

“Art. 2º O fabricante dos produtos descritos no parágrafo único do artigo 1º poderá

utilizar o crédito acumulado do ICMS, apropriado até 30 de novembro de 2010,

ou passível de apropriação, para:

I - pagamento de bens e mercadorias adquiridos, inclusive energia elétrica, a serem utilizados na realização do projeto de investimento neste Estado, exceto material destinado a uso ou consumo;

II - pagamento do ICMS relativo à importação de bens destinados ao seu ativo imobilizado, desde que o desembarque e o desembaraço aduaneiro sejam efetuados neste Estado;

III - transferência a contribuinte do ICMS, visando à realização do projeto de investimento

Comissão de PermanênciaComissão de Permanência

Percentual (%) sobre o montante total transferido.

Exemplo:- Valor total a ser transferido de crédito de ICMS: R$ 156.000.000- Período da operação (1): 13 meses- Crédito de ICMS a ser transferido mensalmente: R$ 12.000.000

- Percentual da comissão de permanência (2): 10%- Valor total da comissão de permanência: R$ 15.600.000- Valor mensal da comissão de permanência: R$ 1.200.000

- Valor total a ser transferido ao Cliente: R$ 140.400.000- Valor mensal a ser transferido ao Cliente: R$ 10.800.000

(1) O montante de crédito a ser utilizado em cada mês depende do cronograma do projeto de investimento;(2) Valor meramente exemplificativo.

INVE

STIM

ENTO

NO

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ADO

SP

INVE

STIM

ENTO

NO

EST

ADO

SP

Fale com a AES Eletropaulo atravFale com a AES Eletropaulo atravéés do seu s do seu Gestor de Clientes, para maiores detalhes!Gestor de Clientes, para maiores detalhes!

AES Brazil – The power of being global

Junho 2008

Presença Global

Sul – Distribuidora no SulConcession area: 99,512 km21.0 MM Customers2006 consumption: 8,561 GWh

Uruguaiana –Geradora de EnergiaGas thermal plant639 MW

Infoenergy – Comerc. de Energia145 MWavg Long Term

Tietê – Geradora de Energia2,651 MW – 10 plants

Eletropaulo - Distribuidora Concession area: 4,526 km2

5.5 MM Customers2006 consumption: 38,216 GWhThe largest LATAM Disco

AES BRASIL - Comercialização de Energia

Objetivo:Comercializar Energia Produzida por Ativos de Geração do Grupo AES.

A Comercialização de Energia:

A AES possui uma equipe especializada e com larga experiência em comercializar energia elétrica com consumidores finais e com outros agentes do setor elétrico (Geradores e Comercializadores) no Ambiente do Contratação Livre (ACL) além de prestar serviços agregados a essa comercialização:

- Avaliação de Riscos e Oportunidades no Mercado Livre- Suporte Contratual- Gestão e Administração de Contratos- Sistemas de Gerenciamento de Energia

O Portfólio de Geração:

A AES possui energia própria diversificada em grandes (energia convencional) e pequenos (energia incentivada) empreendimentos hidrelétricos e termelétricos para atender a demanda dos mais variados segmentos de consumo.

Oportunidades de Negócios de Cogeração em Indústrias

A AES tem o desafio de aumentar a geração de energia no Estado de S.Paulo, através da cogeração utilizando os mais diferentes combustíveis, tais como:

Gases de Processos gerados nas industrias:

Resíduos de Madeira gerados pelas Indústrias de Móveis e Artigos de Madeira;

Licor Negro gerado pelas Indústrias de Papel e Celulose;

Incluindo também Gás Natural e outros combustíveis.

Nosso interesse se traduz em investimento, implementação e operação do empreendimento, incluindo:

Gestão da Energia Elétrica e do Vapor;Comercialização da Energia Elétrica, incluindo excedentes.

Estamos aptos á avaliar técnica e financeiramente projetos de Cogeração.

Max Xavier LinsDiretoria de Gestão de Clientes Corporativos