Planteamiento SHUSTERMateria: Auditora FinancieraDocente: Mg. Sc. Victor Pelaez MariscalEXAMEN PRACTICOApellido paterno:Apellido materno:Nombres:1. La firma de auditores CROW PELAEZ y Asociados, de la cual es usted miembro esta realizando el examen de los estadosfinancieros de La POLAR SANO Comercial S.A., al 31 de diciembre de 2010.2. Esta entidad POLAR posee 18 empleados y cuatro sucursales en nuestro pas, las mismas que estan ubicadas en La Paz, Cochabamba y SantaCruz y Tarija por la caracterstica del negocio esta empresa tiene 6,7 en el ndice de rotacin de inventarios3. Los estados financieros de la compaa se presentan a continuacin:POLAR SANO Comercial S.A.POLAR SANO Comercial S.A.Balance GeneralEstado de Ganancias y PrdidasAl 31 de diciembre de 2010Ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2010(Expresado en miles de bolivianos)(Expresado en miles de bolivianos)Activo201020102010Bs 000Bs 000Bancos1,900Ventas59,600Cuentas por cobrar a clientes21,212Costo de ventas(37,500)Inventarios36,022Utilidad Bruta22,100Inversiones permanentes2,800Activo Fijo - neto4,765Gastos administrativos(4,400)Otros a ctivos700Total del activo67,399Gastos de comercializacin(2,267)Ajuste por Inflacin y tenencia de Bienes(900)PasivoRendimiento en inversiones permanentes800Proveedores del Exterior27,700Proveedores Nacionales8,400Prestamos bancarios por pagar3,000Utilidad neta del ao15,333Total del pasivo39,1004. En la fase de planificacin se determino lo siguiente sobre controles generales.Valoracin de riesgosLa gerencia de la sociedad esta evaluando permanentemente los riesgos. SatisfactorioAmbiente de controlEn general todos los controles respaldan un enfoque de confianza. Satisfactorio.Informacin y comunicacinEl sistema integrado de informacin de la sociedad es altamente eficiente.Supervisin y monitoreoExisten problemas en segregacin de funciones pero es satisfactorio.Auditora internaSatisfactorio.5. Asi mismo se determin que los controles en los procesos de recepcin y despacho de mercadera tienen algunas deficiencias,es as que en los dos ultimos aos ha habido diferencias de inventarios. Por esta razon en los ltimos aos el Riesgos de error material fueconsiderado moderado. Sin embargo las diferencias no fueron significativas en importe y en promedio alcanzaron a Bs 100.000Se pide:1. Calcular la materialidad) segn sea decuado (para grandes, medianas o pequeas empresas) utilizando herramientas como la de Shuster,Guia Pymes o Wittington, segn sea ms apropiado2. Calcular el error tolerable para los inventarios3. Llenar la matriz de evaluacin del REM para las aseveraciones valuacin y existencia, de los saldos de inventarios4. Calcular el tamao de la muestra a inventariar5. Calcular el intervalo de la muestra5. Identificar la partidas Clave6. Identificar los primeros seis itemes a ser selecionados del resto de la muestra. (no las PIS)SOLUCIN1. La materialidad calculada con las herramientas es2. Error tolerable inventarios3. Matriz de evaluacin preliminar del RREIRP=pocoN= NadaM= ModeradoINVENTARIOSSaldos y clases de transaccionesE= ExtensivoObjetivos de auditoraObjetivos de auditoraRiesgoRiesgo deRREIRPruebas dePruebasPruebas deInherenteControlControlAnalticasDetalleExistenciaValuacin4. HOJA DE TRABAJO DE CALCULO DEL TAMAO DE LA MUESTRA SUSTANTIVAObjetivo de la pruebaDefinicin de la unidadde muestreoDefinicin del errorProcedimientos aaplicarsea la muestraFACTOR TAMAO DE LA MUESTRA ANTES DE AJUSTESHUSTERGUA PyMEsEvidencia de auditora obtenida deEvidencia de auditora obtenida deprocedimientos sustantivos diferentesprocedimientos sustantivos diferentesde muestreode muestreoPOCA/NING.MODERADAEXTENSIVAPOCA/NING.MODERADAEXTENSIVAALTO6.205.1003.002.300RREIRMODERADO3.602.3002.201.500BAJO1.000.0001.401.000FACTOR TAMAO DE LA MUESTRA, ANTES DE AJUSTEASE ESPERA ERROR EN LA POBLACIN?MULTILICARPORMENOR A UN TERCIO DE LA MATERIALIDAD1BMAYOR A UN TERCIO DE LA MATERIALIDAD2LA POBLACIN SER ESTRATIFICADA? ESTO DARA EL FACTOR TAMAO DE LAMULTILICARMUESTRA (NO MENOS QUE CERO)PORESTRATIFICADA A JUICIO1NO ESTRATIFICADA2C = FTMVALOR EN LIBROS DE LA POBLACIN A SER EXAMINADADVALOR EN LIBRO DE LAS PARTIDAS INDIVIDUALMENTE SIGNIFICATIVASEVALOR DE LA POBLACIN RESTANTE A SER EXAMINADAF = D - EMATERIALIDADGPOBLACIN A SER EXAMINADA EN UNIDADES DE MATERIALIDADUNP = F/GTAMAO DE LA MUESTRAMAS: NRO. DE PARTIDAS INDIVIDUALMENTE SIGNIFICATIVAS A SER EXAMINADAS AL 100%NRO. TOTAL DE PARTIDAS A SER EXAMINADASINTERVALO DE LA MUESTRA5. Partidas claveCantidad%Bs(000)%PIS (partida clave)NegativosRestoTOTAL6. Seis primeros Itemes seleccionados123456

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solucionMateria: Auditora FinancieraDocente: Mg. Sc. Victor Pelaez MariscalEXAMEN PRACTICOApellido paterno:Apellido materno:Nombres:1. La firma de auditores CROW PELAEZ y Asociados, de la cual es usted miembro esta realizando el examen de los estadosfinancieros de La POLAR SANO Comercial S.A., al 31 de diciembre de 2010.2. Esta entidad posee 18 empleados y cuatro sucursales en nuestro pas, las mismas que estan ubicadas en La Paz, Cochabamba y SantaCruz y Tarija por la caracterstica del negocio esta empresa tiene 6,7 en el ndice de rotacin de inventarios3. Los estados financieros de la compaa se presentan a continuacin:POLAR SANO Comercial S.A.POLAR SANO Comercial S.A.Balance GeneralEstado de Ganancias y PrdidasAl 31 de diciembre de 2010Ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2010(Expresado en miles de bolivianos)(Expresado en miles de bolivianos)Activo201020102010Bs 000Bs 000Bancos1,900Ventas59,600Cuentas por cobrar a clientes21,212Costo de ventas(37,500)Inventarios36,022Utilidad Bruta22,100Inversiones permanentes2,800Activo Fijo - neto4,765Gastos administrativos(4,400)Otros a ctivos700Total del activo67,399Gastos de comercializacin(2,267)Ajuste por Inflacin y tenencia de Bienes(900)PasivoRendimiento en inversiones permanentes800Proveedores del Exterior27,700Proveedores Nacionales8,400Prestamos bancarios por pagar3,000Utilidad neta del ao15,333Total del pasivo39,1004. En la fase de planificacin se determino lo siguiente sobre controles generales.Valoracin de riesgosLa gerencia de la sociedad esta evaluando permanentemente los riesgos. SatisfactorioAmbiente de controlEn general todos los controles respaldan un enfoque de confianza. Satisfactorio.Informacin y comunicacinEl sistema integrado de informacin de la sociedad es altamente eficiente.Supervisin y monitoreoExisten problemas en segregacin de funciones pero es satisfactorio.Auditora internaSatisfactorio.5. Asi mismo se determin que los controles en los procesos de recepcin y despacho de mercadera tienen algunas deficiencias, aoses as que en los dos ultimos ha habido diferemciasde inventarios. Por esta razon en los ltimos aos el Riesgos de error material fueconsiderado moderado. Sin embargo las diferencias no fueron significativas en importe y en promedio alcanzaron a Bs 100.000Se pide:1. Calcular la materialidad) segn sea decuado (para grandes, medianas o pequeas empresas) utilizando herramientas como la de Shuster,Guia Pymes o Wittington, segn sea ms apropiado2. Calcular el error tolerable para los inventarios3. Llenar la matriz de evaluacin del RREIR para las aseveraciones valuacin y existencia, de los saldos de inventarios4. Calcular el tamao de la muestra a inventariar5. Calcular el intervalo de la muestra5. Identificar la partidas Clave6. Identificar los primeros seis itemes a ser selecionados del resto de la muestra. (no las PIS)SOLUCIN1. La materialidad calculada con las herramientas esBs%BsUTILIDAD15,333,0003459,990ACTIVOS67,399,0001673,990PATRIMONIO28,299,0003848,970INGRESOS59,600,0001596,000promedio644,738materialidad645,0000.5344589682202. Error tolerable inventariosET inventarios6450000.7310670067ET=471,538472,000203. Matriz de evaluacin preliminar del RREIRP=pocoN= NadaM= ModeradoCLIENTES: Saldos y clases de transaccionesE= ExtensivoObjetivos de auditoraObjetivos de auditoraRiesgoRiesgo deRREIRPruebas dePruebasPruebas deInherenteControlControlAnalticasDetalleExistenciaAMMMME= ExtensivoValuacinBMMMME= Extensivo204. HOJA DE TRABAJO DE CALCULO DEL TAMAO DE LA MUESTRA SUSTANTIVAObjetivo de la pruebaProbar existenci y valuacin de los inventarios10Definicin de la unidadSaldos fsicos de inventariosde muestreoDefinicin del errorQue lo recontado no concuerde con lo saldos de kardexProcedimientos aRecuentos fsicosaplicarsea la muestraFACTOR TAMAO DE LA MUESTRA ANTES DE AJUSTESHUSTERGUA PyMEsEvidencia de auditora obtenida deEvidencia de auditora obtenida deprocedimientos sustantivos diferentesprocedimientos sustantivos diferentesde muestreode muestreoPOCA/NING.MODERADAEXTENSIVAPOCA/NING.MODERADAEXTENSIVAALTO6.205.1003.002.300RREIRMODERADO3.602.3002.201.500BAJO1.000.0001.401.0001.5FACTOR TAMAO DE LA MUESTRA, ANTES DE AJUSTEASE ESPERA ERROR EN LA POBLACIN?MULTILICARPORMENOR A UN TERCIO DE LA MATERIALIDAD1B1.5MAYOR A UN TERCIO DE LA MATERIALIDAD2LA POBLACIN SER ESTRATIFICADA? ESTO DARA EL FACTOR TAMAO DE LAMULTILICARMUESTRA (NO MENOS QUE CERO)PORESTRATIFICADA A JUICIO11.510NO ESTRATIFICADA2C = FTMVALOR EN LIBROS DE LA POBLACIN A SER EXAMINADAD36,022,004VALOR EN LIBRO DE LAS PARTIDAS INDIVIDUALMENTE SIGNIFICATIVASE23,830,749VALOR DE LA POBLACIN RESTANTE A SER EXAMINADAF = D - E12,191,255MATERIALIDADG645,000POBLACIN A SER EXAMINADA EN UNIDADES DE MATERIALIDADUNP = F/G18.9010TAMAO DE LA MUESTRA285MAS: NRO. DE PARTIDAS INDIVIDUALMENTE SIGNIFICATIVAS A SER EXAMINADAS AL 100%30NRO. TOTAL DE PARTIDAS A SER EXAMINADAS58INTERVALO DE LA MUESTRA560-30530Intervalo18.92857142861955. Partidas claveCantidad%Bs(000)%PIS26.004.6422,259,752.0061.79Negativos4.000.71-1,570,997.00-4.36Resto530.0094.6415,333,249.0042.57TOTAL560.00100.0036,022,004.00100.006. Seis primeros Itemes seleccionados1276750023456

36.022.000/67399000

estado de cuenta de mayor a menPOLAR SANO COMERCIAL S.A.ESTADO DE CUENTA DE INVENTARIOSET362,000AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010PARTIDAS CLAVENro.BsNro.BsNro.BsNro.BsNro.BsNro.BsNro.Bs12,656,578LA PAZ1481,186,932225930,000254552,000392532,098414729,0004843,160,00021,420,000782,656,57892704,000217582,000259220,000399250,000409289,000493765,09931,250,000101,420,000126500,000208176,000286216,00039888,396405174,000543250,00041,111,000301,250,000101300,000214154,000278165,00039744,444436155,000495234,2345874,34541,111,00096145,676221143,000248127,50035924,57042892,00049163,9606682,50060874,345147123,45617536,00030076,00033424,00042383,26048824,7527525,00077682,50011981,20017118,00029860,65633624,00042975,00049921,0008525,00011525,0008260,00017310,01024949,50033315,30042273,50049017,5709497,20023525,0008149,5002404,41029948,65433215,12043169,50048316,45010480,00071497,20014046,2002383,90029643,77733114,82043064,50049714,00011480,00026480,00012044,7701763,80031138,88033014,40042146,20049813,00012480,00031480,0009443,5602393,11531036,4803588,91043338,50050913,00013445,00053480,00012142,9451802,49630936,1203568,31642530,00050012,00014420,00072445,00012341,7002351,58431234,8003608,10042426,32048711,37515402,0001420,0008741,4181611,45629433,0003576,48043223,04049211,34816370,00017402,00010240,6901701,37831333,0003736,43543411,90050811,300171,186,9328370,00013038,6401891,17630832,4003536,35642711,2505078,58018704,00073343,50014136,7872361,17030724,0003555,40042610,5005327,84819500,0006306,6009332,6241841,12525018,9003615,40046910,2425017,50020930,00015306,6008831,3801681,05825116,1003475,28042010,0755047,00021582,00037280,80010624,9601699202415,2923744,2254778,2505116,78022552,00074265,05010323,6002379002954,0003764,0564786,8705126,57023532,0985252,00010523,2431917842433,0383483,8104716,8285026,00024729,00014252,00010817,5441967842442,9403543,2344656,4204855,475253,160,00021252,00012512,7801877802462,0403503,2134736,4005355,35626765,09924252,0008412,7261887593061,9503433,2004606,3364944,70622,259,7523246,0009012,3582287122421,8293693,1864756,3004964,50027(1,525,000)12246,00010710,2001906722471,6803753,0554626,2055364,49428(14,443)22246,000898,7001746502451,6503702,7184685,9605344,25029(20,250)7243,000857,6021816003051,4403832,2434725,6965064,20030(11,304)20243,0001186,3001856003191,2543712,1724595,4755204,200(1,570,997)9235,5001426,0991865943201,1223292,1604585,1664893,842NETO23,830,74919235,5001176,0301975823041,0803522,0164705,0925033,75040225,0001246,0002095352609203461,9204645,0685143,42948225,000865,0801725252618743771,7664564,9215223,40050225,0001005,0382325253167803511,7364634,8905423,30216202,5001284,3052294862527563681,5064354,8305183,20069197,3161274,0462154723187203491,4314744,4004863,12568189,000993,7262234722677003851,4284664,3805263,00029182,0001453,4001934552566903821,4004574,3525312,94013179,000972,7752304553146603781,3484614,1735332,82039175,0001582,6101984492826083241,3204533,6905232,55034154,0001292,5462034313156003271,2964763,0005172,50038154,000982,2501664233176003721,2844522,9255482,40036153,0001132,1241774202555983801,2784512,8165412,17525125,000832,0002334162655503281,2604552,6505372,17080120,150911,9042314052625253221,2544672,5965102,12566119,5001111,8001653902584903451,2404502,5905382,01618119,0001091,7602223682814683661,2104542,0165281,96070108,7501501,6202003482774623441,2004791,7705191,95046105,0001041,6002023432884063791,1884481,5845051,87551105,0001521,5752053302763963421,1504491,5215401,7506797,2501331,0921923252683753811,1244808255301,7402896,0001129981953252733753211,1224477955291,6203396,0001579752073252843753231,1224157875391,5996394,9001597201823122803643641,0894177075241,5006491,2501166992162882643523671,0834137015251,5005986,4001326892192752743453869244126985471,5003585,0001226591672562693363658994165645161,4504385,0001156572122522903303628814185615211,4006581,250955301832422853203257204465525511,1367576,5001314792342402633083636854034524821,0636271,7241514201942342573003266004013845271,0002767,5001142242272252753003416004063665441,0003267,5001102002262243023003876004023215501,0004264,0001561681791952872883895504403124818454564,0001361602111862832603885344073025467354964,0001371502061792712563395084412735156255264,0001491472101712932303905014042635455005750,4001381301991602722163914314082585573927947,6001431202181562892004004054102425583804132,5001391082041462911923843474112385563565532,500135902011382921803403124382085593407631,050144722131253031803943054371765493254430,600134702201152661503932954421205132904730,600155481631122971473952694391135522566127,5001603216498253144396228444835532005426,6501543122498279120338200445755541055825,500146291622330168335284436855584565,4671532317818270(14,443)33728419(20,250)560(11,304)2(1,525,000)SANTA CRUZORUROTARIJAPOTOSICHUQUISACACOCHABAMBATOTAL INVENTARIOS36,022,00436,022,004(0)

Estado cuentaPOLAR SANO COMERCIAL S.A.ESTADO DE CUENTA DE INVENTARIOSAL 31 DE DICIEMBRE DE 2010Nro.BsNro.BsNro.BsNro.BsNro.BsNro.BsNro.BsLA PAZ8149,5001611,4562415,2923211,1224013844818451420,0008260,000162232421,8293221,2544023214821,0632(1,525,000)832,0001631122433,0383231,12240345248316,4503246,0008412,726164982442,9403241,3204042634843,160,00041,111,000857,6021653902451,650325720405174,0004855,4755252,000865,0801664232462,0403266004063664863,1256306,600SANTA CRUZ1672562471,6803271,29640730248711,3757243,0008741,4181681,058ORURO3281,26040825848824,7528370,0008831,380169920248127,5003292,160409289,0004893,8429235,500898,7001701,37824949,50033014,40041024249017,570101,420,0009012,35817118,00025018,90033114,82041123849163,96011525,000911,90417252525116,10033215,12041269849211,34812246,00092704,00017310,01025275633315,300413701493765,09913179,0009332,62417465025314433424,000414729,0004944,70614252,0009443,56017536,000254552,00033528415787495234,23415306,600955301763,80025559833624,0004165644964,50016202,50096145,6761774202566903372841770749714,00017402,000972,7751781825730033820041856149813,00018119,000982,250179195258490339508419(20,250)49921,00019235,500993,7261802,496259220,00034031242010,07550012,00020243,0001005,03818160026092034160042146,2005017,50021252,000101300,0001823122618743421,150POTOSI5026,00022246,00010240,6901832422625253433,20042273,5005033,75023525,00010323,6001841,1252633083441,20042383,2605047,00024252,0001041,6001856002643523451,24042426,3205051,87525125,00010523,2431865942655503461,92042530,0005064,20026480,00010624,9601877802661503475,28042610,5005078,5802767,50010710,2001887592677003483,81042711,25050811,3002896,00010817,5441891,1762683753491,43142892,00050913,00029182,0001091,7601906722693363503,21342975,0005102,125301,250,000110200191784270(14,443)TARIJA43064,5005116,78031480,0001111,8001923252712563511,73643169,500CHUQUISACA3267,5001129981934552722163522,01643223,0405126,5703396,0001132,1241942342733753536,35643338,50051329034154,0001142241953252743453543,23443411,9005143,4293585,0001156571967842753003555,4004354,83051562536153,0001166991975822763963568,316436155,0005161,45037280,8001176,0301984492774623576,4804371765172,50038154,0001186,300199160278165,0003588,9104382085183,20039175,00011981,20020034827912035924,5704391135191,95040225,00012044,7702011382803643608,1004403125204,2004132,50012142,9452023432814683615,4004412735211,4004264,0001226592034312826083628814421205223,4004385,00012341,700204146283260363685443685232,5504430,6001246,0002053302843753641,089444835241,5004564,00012512,780206179285320365899445755251,50046105,000126500,000207325286216,0003661,2104465525263,0004730,6001274,046208176,0002872883671,0834477955271,00048225,0001284,3052095352884063681,5064481,5845281,9604964,0001292,5462101712892003693,1864491,5215291,62050225,00013038,6402111862903303702,7184502,5905301,74051105,0001314792122522911923712,1724512,8165312,9405264,0001326892131252921803721,2844522,9255327,84853480,0001331,092214154,0002932303736,4354533,6905332,8205426,6501347021547229433,0003744,2254542,0165344,2505532,500135902162882954,0003753,0554552,6505355,356565,467136160217582,00029643,7773764,0564564,9215364,4945750,4001371502181562971473771,7664574,3525372,1705825,50013813021927529860,6563781,3484585,1665382,0165986,40013910822011529948,6543791,1884595,4755391,59960874,34514046,200221143,00030076,0003801,2784606,3365401,7506127,50014136,787222368301683811,1244614,1735412,1756271,7241426,0992234723023003821,4004626,2055423,3026394,900143120224983031803832,2434634,890543250,0006491,25014472225930,0003041,0803843474645,0685441,0006581,2501453,4002262243051,4403851,4284656,42054550066119,500146292272253061,9503869244664,3805467356797,250147123,45622871230724,0003876004672,5965471,50068189,0001481,186,93222948630832,4003885344685,9605482,40069197,31614914723045530936,12038955046910,24254932570108,7501501,62023140531036,4803905014705,0925501,00071497,20015142023252531138,8803914314716,8285511,13672445,0001521,57523341631234,800392532,0984725,696552256COCHABAMBA1532323424031333,0003932954736,40055320073343,500154312351,5843146603943054744,40055410574265,050155482361,1703156003952694756,300555847576,5001561682379003167803962284763,0005563567631,0501579752383,90031760039744,4444778,25055739277682,5001582,6102393,11531872039888,3964786,870558380782,656,5781597202404,4103191,254399250,0004791,7705593407947,600160323201,122400405480825560(11,304)80120,150TOTAL INVENTARIOS36,022,00436,022,004(0)

Informe de compatibilidadInforme de compatibilidad para 7. Examen muestreo .xlsEjecutar el 03/08/2014 19:37Las siguientes caractersticas de este libro no son compatibles con versiones anteriores de Excel. Estas caractersticas podran perderse o degradarse si abre el libro con una versin anterior de Excel o si lo guarda con un formato de archivo anterior.Prdida menor de fidelidadN de aparicionesVersinAlgunas celdas o estilos de este libro contienen un formato no admitido en el formato de archivo seleccionado. Estos formatos se convertirn al formato ms cercano disponible.107Excel 97-2003