Äriplaani projekti koostamine8.2 Finantsprognoosid

Müügiprognoos, toodanguvajadus, kulude prognoos, laekumiste prognoos, kasumiprognoos

Finantsplaneerimine

• Finantsplaneerimine ehk rahaliselt oma äriidee läbi arvutamine, on väga tähtis ja oluline osa äriidee tutvustamiseks ja kaitsmiseks!

• Parem on olukorrad nö paberil läbi arvutada kui, kui hakata tooteid valmistama või teenuseid pakkuma ja kanda kahjumeid!

2Finantsprognoosid

Peamised FINANTSPROGNOOSID

• Tootmisprognoos, varude plaan• Müügiprognoos• Laekumiste prognoos• Kasumiprognoos• Rahakäibe prognoos• Bilansi prognoos• Kõik prognoosid tuleb koostada vähemalt 1 aasta kohta

kuude lõikes. Soovi korral võib lisada ka 2-3 aastat aastate lõikes.

3Finantsprognoosid

Finantsprognoosi periood kuni 3a

• Kasumiaruande, bilansi ja kassavoo prognoosid koostatakse enamasti mitte rohkem kui kolmeks aastaks, sest pikemaajalised ennustused ei oma enam reaalset seost tegelikkusega.

• Juhul, kui tegemist on eelnevalt tegutsenud ettevõttega, tuleb arvesse võtta ka eelneva majandustegevuse tulemusi, mille läbi tõuseb oluliselt ka tulevikuprognooside usaldusväärsus.

4Finantsprognoosid

Müügiprognoos ja laekumised

• Müügiprognoos• Kõigepealt tuleb prognoosida, kui palju on võimalik

toodet või teenust müüa. Aastane läbimüük müügiplaanist kajastatakse kasumiaruandes.

• Laekumiste plaan • Raha müüdud toodete eest ei pruugi laekuda kohe. • Seetõttu on kassavoogude aruande jaoks oluline

prognoosida, kui palju rahast laekub kohe (ettemaks, sularahaga makse, kohene kaardimakse) ja kui palju viivitusega (arvega maksmise puhul on Eestis tavaline maksetähtaeg 14 päeva).

5Finantsprognoosid

Müügiprognoos ja müügiplaan

• Müügiprognoos – 1-3 aastat (1a kuude ja kvartalite kaupa; 2. ja 3.a aasta- või kvartalite kaupa)

• Müügiplaan 1 aasta (kuude ja/või kvartalite kaupa)

6Finantsprognoosid

Müügiplaan aastaks

Finantsprognoosid 7

I kv. II kv. III kv. IV kv. KOKKU AASTA

1. TOODE 1Kogus (ühikutes)Hind (kr.)Müügitulu (kr.)2. TOODE 2Kogus (ühikutes)Hind (kr.)Müügitulu (kr.)3. TOODE 3Kogus (ühikutes)Hind (kr.)Müügitulu (kr.)

Kuidas võiks müügiprognoose koostada

• Toodete lõikes• Regioonide kaupa• Klientide kaupa• Kliendigruppide kaupa• Raha laekumise viisi kaupa• Müügiesindajate kaupa• Edasimüüjate kaupa

8Finantsprognoosid

Müügiprognoosi näideI kv. II kv. III kv. IV kv. KOKK

U1. TOODE 1Kogus (ühikutes) 12 10 8 8Hind (kr.) 34 34 34 34Müügitulu (kr.) 408 340 272 272 12922. TOODE 2Kogus (ühikutes) 5 7 3 4Hind (kr.) 56 56 56 56Müügitulu (kr.) 280 392 168 224 10643. TOODE 3Kogus (ühikutes) 3 5 7 11Hind (kr.) 12 12 12 12Müügitulu (kr.) 36 60 84 132 312KOKKU müügitulu 724 792 524 628 2668

9Finantsprognoosid

Tootmismaht, varude plaan

Tootmisplaan, valmistoodangu varude plaan

• Teades, kui palju on plaanis müüa, saab paika panna tootmisplaani. • Tootmisplaani tehes tuleb arvestada materjalide varumise ajaga,

tootmistsükli pikkusega• Tavaliselt peab sujuva müügi tagamiseks olema mingi hulk valmis

tooteid laos varuks.

• Tootmisplaani tehes tuleb arvestada sesoonsusega. Enamikel kaupadel on aasta jooksul mingi aeg, mil nõudlus on suurem kui teistel perioodidel (näiteks turismiteenuseid tarbitakse rohkem suvel jne).

• Seda tuleb arvestada ka tootmise planeerimisel. Ei tohi teha seda viga, et aastane tootmismaht jagatakse kaheteistkümneks võrdseks osaks.

11Finantsprognoosid

Tootmisvajadus

Finantsprognoosid 12

I kv. II kv. III kv. IV kv. KOKKU

TOODE 1algjääkMüük 12 10 8 8tootmineLõppjääkTOODE 2algjääkMüük 12 12 12 12tootmineLõppjääk

Tootmise planeerimisel

• tuleb arvesse võtta– lao algjääki– nõutavat kogust valmistoodangu laos uue perioodi

alguseks– tootmisperioodi pikkust– nõudluse sesoonsust (müügiprognoos!)

Finantsprognoosid 13

Varude (materjali) planeerimisel

• Tuleb arvesse võtta• Materjali koguseid tootmismahu kohta• Sesoonsust• Varude hinnamuutusi• Ladustamise võimalusi• Transpordi kestust• Varude säilivust• Tootmisperioodi pikkust

Finantsprognoosid 14

Materjalide varumisplaanMaterjal I kvartal II kvartal III Kvartal IV kvartal Aasta kokku

Kogus

Hind

Ostusumma

Tasumine

Maksetähtajata

Maksetähtaajaga

Finantsprognoosid 15

Kulude prognoos

Kulude prognoos

• Muutuvate ja püsivate tootmiskulude plaan– Tootmises on nii muutuva iseloomuga kulud nagu elekter,

vesi jms kui ka püsiva iseloomuga kulud nagu tootmishoone rent, ööpäevaringne valve jms.

– Muutuvaid ja püsivaid tootmiskulusid on vaja, et selgitada välja toote omahind.

– Toote omahinda teades saab välja arvestada, milline on aasta lõpus laos oleva valmistoodangu omahind.

17Finantsprognoosid

ETTEVÕTTE MUUTUVKULUD• Tooraine ja kaubad. Siia alla kuulub kõik, mis ettevõte

kulutab toote valmistamiseks: nii tooraine toote valmistamiseks kui ka müügipakendile ja kauba transportimiseks vajaliku pakkematerjali kulutused.

• Otsene tööjõu kulu. Iga toote valmistamiseks läheb vaja teatud arv töötajaid.

• Energia. Juhul, kui tegemist on energiamahuka tootmisega, on otstarbekas tootmisega seotud energia maksumuse arvestamisel lähtuda sellest kulust muutuvkuluna, st otseselt siduda energiakulu toodetud toodete arvuga.

• Muud muutuvkulud. Muutuvkuluks tuleb mõningatel juhtudel arvestada ka müügiagentide komisjonitasu jm sarnast tüüpi tootega otseselt seostatavad kulutused.

18Finantsprognoosid

Ettevõtte püsivad kulud

• Juhtimis-, turustus- ja üldhalduskulud• Siin arvestatakse kokku kulud ettevõtte

juhtimiseks - kontoriruumide rent, juhtide, müügimeeste, raamatupidamise peale tehtavad kulutused.

Finantsprognoosid 19

ETTEVÕTTE PÜSIKULUD• Kommunaalteenused. Igal firmal on vee, elektri ja teiste

kommunaalteenuste tarbimisvajadus. • Administratsiooni palgad. Siia kuuluvad nende töötajate palgad, kes ei ole

tootmisprotsessiga otseselt seotud. • Kontorikulud. Telefon, paber, postikulud jms.• Põhivahendite amortisatsioon. Amotisatsioonikulu arvutatakse vastavalt

raamatupidamise sise-eeskirjades kehtestatud kulumi arvestamise reeglitele.

• Rendikulud. Ruumide vcõi hoonete või seadmete rendikulud. Konkreetsed rendilepingud või ka suulised kokkulepped, mis on nende kalkulatsioonide aluseks.

20Finantsprognoosid

Püsikulud (2)

• Reklaam. Hinda, kui palju tuleks ja oleks otstarbekas ning võimalik reklaamiks kulutada. Reklaami viis ja kulutuste suurus sõltuvad otseselt toote või teenuse iseloomust ning nende pealt pole mõistlik liigselt kokku hoida. Samal ajal tuleb väga tõsiselt kaaluda, milline reklaamiviis on just teie tootele või teenusele parim.

• Müügikulud. Siia kuuluvad müügitöötajatele makstavad tasud ja nende tegevusega seotud kulud.

• Remondi -ja hoolduskulud. Väikesemahulised jooksvad remondi- ja hooldustööd, mitte suuremahulised ehitus- ja renoveerimistöö

Finantsprognoosid 21

Kohustuste plaan

• Kuludega kaasnevad ka rahalised väljaminekud

• Ettevõte võib vajada lisafinantseeringut.• Seadmete ja hoonete ostmiseks võib kasutada

laenu või liisingut. • Kui kassavoogude aruandest on näha, et

mingil perioodil ei ole ettevõttel piisavalt vaba raha, siis saab kasutada käibekrediiti.

22Finantsprognoosid

TOOTE OMAHINNA ARVUTAMINE• Tootmiskulud on otseselt seotud toote valmistamisega, nad hõlmavad

otseseid materjali- ja tööjõukulusid ning tootmise üldkulusid. Otsesed materjalikulud on valmistoodangus seotud materjaliga ja abimaterjaliga seotud kulutused.

• Otsesed tööjõukulud on suunatud toote valmistamiseks vajaliku tööjõu eest tasumisele (töötasu koos sotsiaalmaksu, erisoodustuse ja töötuskindlustusega).

• Tootmise üldkulud ehk lisakulud on kõik muud tootmisprotsessiga seotud kulud, kuhu kuuluvad ka toote valmistamise abimaterjalid.

• Võimalikud tootmise üldkulud: • mittepõhimaterjalid;• materjalid, mis on toodangu valmistamise põhiosa, aga ei ole

põhimaterjal;• tootmistsehhi ülalpidamisega seotud kulud;• masinate ja seadmetega seotud kulud;• mittepõhitöölise palgakulu ja muu kaudne töötasu jne.

23Finantsprognoosid

Perioodi- ja mittetootmiskulud

on seotud toodangu, kaupade ja teenuste turustamisega ning ettevõtete üldjuhtimisega:

• turundus- ehk müügikulud;• tellimuste hankekulud;• lähetuskulud ehk hankekulud; • üld- ja halduskulud;• uurimis- ja arenduskulud;• finantseerimiskulud jne.

24Finantsprognoosid

Kasumiprognoos

Kasumiprognoos

• Ettevõtte kasumiaruanne käsitleb ettevõtet kui terviklikku majandusüksust ja sisaldab ettevõtte majandustegevuse tulemusi kindlal ajavahemikul.

• Põhimõtteliselt võib kasumiaruande koostada aasta, kvartali, kuu või nädala kohta, kuid tavaliselt käsitleb see perioodi majandusaasta algusest majandusaasta lõpuni.

26Finantsprognoosid

Tekkepõhine arvestus

• Kasumiaruande koostamisel tuleb jälgida üldiseid majandusarvestuse põhimõtteid ja raamatupidamise seadust.

• Tuleb meeles pidada, et kasumiaruandes on aluseks tekkepõhine arvestus, st tulu ja kulu registreeritakse selle tekkimise hetkel, sõltumata sellest, kas kliendil on raha selleks ajaks laekunud või ja teenuse eest makstud.

Finantsprognoosid 27

Rahaprognoos

Finantsprognoosid 28

Finantseerimine

• Rahavoogude prognoosis käsitletakse finantseerimisena omanike või laenuandjate raha ülekandmist ettevõtjale.

• Raha võivad ettevõttele anda omanikud osa või aktsiate eest

• Raha laenuna antakse üldjuhul pankade poolt• Eristatakse lühiajalisi laene ja pikaajalisi laene

Finantsprognoosid 29

Müügi maksetingimused

• Raha laekub müügist kas sularahas, kaardimaksega või pangaülekandega

• Raha laekumise kiirust saab mõjutada otsustades, kas müüa maksetähtajata või maksetähtajaga

• Mida pikem on maksetähtaeg, seda suurem on ka laekumise risk (tõenäosus)

• Oluline on teada, kuidas arveldavad konkurendid – ostjad võivad eelistada maksetähtaega kohesele maksmisele

• Kui müük toimub edasimüüjale, siis eelistatakse ostjate poolt kindlasti pikemat maksetähtaega

Finantsprognoosid 30

Tarnijatele makseplaan

• Teades kui palju ja millal on meil materjali (toorainet) vaja, saate te paika panna maksed selle eest.

• Tuleb meeles pidada, et tarnijate jaoks olete teie klient ja kui teil on nende silmis potentsiaali, on nad valmis teile ka kaupa arvega müüma, mis tähendab, et teil on võimalus kätte saadud kauba eest tasuda hiljem.

• Sellisel juhul on teil tarvis vähem käibevahendeid.

Finantsprognoosid 31

Investeeringute plaan

• Investeeringuna käsitletakse rahaprognoosis väljaminekuid seadmete ostuks

• Et ettevõte areneks, tuleb investeerida seadmetesse, hoonetesse.

• Prognoosides tootmismahu kasvu, saab paika panna, millal tuleb osta uusi seadmeid või ehitada juurde pindu tootmiseks.

Finantsprognoosid 32

Lihtsustatud kassaplaan

Finantsprognoosid 33

Raha liikumine

I kv II kv III kv IV kv Aasta

I põhitegevus

Investeerimine

Finantseerimine

Algjääk

Sissetulek

Väljaminek

Lõppjääk