A LOS SEÑORES CONSEJO DIRECTIVO JUNTA DE USUARIOS DEL ...juntamoche.org/Descarga/FINAL_JUDRM.pdf · usuarios del Distrito de Riego Moche teniendo como fuente común de riego las

A LOS SEÑORES CONSEJO DIRECTIVO

JUNTA DE USUARIOS DEL DISTRITO DE RIEGO MOCHE

Hemos realizado una supervisión a la gestión administrativa, técnico, contable de la

Junta de Usuarios del Distrito de Riego Moche, en el período comprendido, entre el 01 de enero del 2010 al 31 de diciembre del 2012.

Durante todo el proceso de nuestra supervisión hemos evaluado los procedimientos de

control interno, en la medida que nos permitan determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de control interno aplicados en el manejo de los re

cursos hídricos, con eficiencia y eficacia.

Nuestra supervisión se ha realizado en base a los principios de auditoría generalmente aceptados, haciendo uso de otros procedimientos según las circunstancias.

Como resultado de este trabajo, hemos comprobado algunas debilidades en los

controles internos, que ameritan tomar medidas correctivas, en igual forma los estados financieros, presentan razonablemente la situación económica y financiera de la

institución pero con salvedades. como se sustenta en el presente informe.

Durante el desarrollo de la supervisión, hemos recibido informes descargos, los cuales han servido para el levantamiento parcial de dichas observaciones y las que se

encuentran pendientes deberán ser levantadas más adelante en forma sistemática.

Por lo expuesto, el Consejo Directivo y la Gerencia Técnica actual, les corresponde implementar los procedimientos de control para mejorar la administración técnica

contable, laboral y financiera.

Trujillo, 25 de Marzo del 2013

REFRENDADO POR:

______________________________

CPCC SECUNDINO CRUZADO LOPEZ

MATRICULA No 02-543


INFORME DE SUPERVISIÓN

PERIODO: ENERO 2010 – DICIEMBRE 2012

I. ANTECEDENTES Y DOMICILIO LEGAL

LA JUNTA DE USUARIOS DEL DISTRITO DE RIEGO MOCHE es una Asociación Civil sin

fines de lucro, de duración indefinida inscrita con Nº 2266 en el Registro de

Personas Jurídicas de la Oficina Registral de La Libertad. Tiene como domicilio legal

la Manzana E lote Nº 01 Urbanización San Isidro de Trujillo, Departamento de La

Libertad.

LA JUNTA se organiza como Institución Representativa, única e indivisible de los

usuarios del Distrito de Riego Moche teniendo como fuente común de riego las

aguas del río Moche y las provenientes por transvase del río Santa a través del

Canal Madre del Proyecto Especial CHAVIMOCHIC.

LA JUNTA fue creada el 19 de Enero de 1973 y reconocida mediante Resolución

Ministerial el Nº 1070-73-AG del 23 de Abril de 1973, en cumplimiento del Decreto

Ley Nº 17752 Ley General de Aguas y está constituida por los representantes y

delegados de las Comisiones de Regantes de Samne, Poroto, Simbal, Quirihuac,

Santo Domingo, El Moro, Vichanzao, Mochica Alta, Santa María Valdivia, Los

Comunes y Santa Lucía de Moche.

Es importante resaltar que por tradición y costumbre LA JUNTA celebra su

aniversario cada 24 de Julio de todos los años en conmemoración a la dación del

D.L. 17752 “Ley General de Aguas”, lo cual tiene la aceptación de todos los

asociados de LA JUNTA.

II. OBJETIVOS DEL JUDRM

1. Definir y dirigir la política institucional de acuerdo a las normas legales vigentes,

a los Estatutos ya los acuerdos de la Asamblea General que estén legalmente

adoptados.

2. Orientar a las Comisiones de Regantes sobre los Procedimientos Técnicos,

Administrativos, Contables, Financieros y de Informática dentro de los

lineamientos establecidos por la JUDRM en armonía con la legislación vigente.

3. Manejar adecuadamente la distribución del agua aumentando la eficiencia del

Riego en cumplimiento de la Planificación de cada campaña Agrícola en el

Distrito de Riego Moche.

4. Lograr que la infraestructura de riego y drenaje de la jurisdicción de la JUDRM

este en buen estado de conservación, para lo cual es necesario el

mantenimiento oportuno, de tal forma que proporcione el servicio para lo cual

fue construida dicha infraestructura.

5. Administrar eficientemente las contribuciones financieras de los usuarios, en

armonía con los fines de la JUDRM y su presupuesto.

6. Proporcionar asistencia técnica, capacitación y extensión agraria en la

interacción agua-suelo-planta a los agricultores asociados en las Comisiones de

Regantes, promoviendo la actividad de comercialización en las Comisiones de

Regantes para la compra de insumos y venta de su producción agrícola.

7. Monitorear y procesar los datos relacionados con el servicio de riego, la

cobranza de la tarifa, el desarrollo de cada Campaña Agrícola y toda la

información objetiva, que sirva para la TOMA DE DECISIONES de los Órganos de

Gobierno y Gerencia Técnica de la JUDRM.

III. OBJETIVO Y ALCANCE DE LA SUPERVISION

Nuestra Supervisión tiene como principal objetivo evaluar la gestión

administrativa, técnico y contable, en el periodo comprendido entre el 01 de Enero

2010 al 31 de Diciembre 2012, con el fin de comprobar el grado de eficiencia y

eficacia en el desarrollo de la gestión administrativa, técnico y contable, a la vez

emitir opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros de las operaciones

económicas 2010, 2011 y 2012, de conformidad con los principios de contabilidad

generalmente aceptados.

IV. BASE LEGAL

Ley N° 29338 Ley de Recursos Hídricos.

Decreto Supremo N° 001-2010-AG Reglamento de la Ley de Recursos Hídricos.

Resolución Jefatural N° 880-2009-ANA Elaboración de los Planes de Trabajo y

Presupuestos de las Juntas de Usuarios y

Comisiones de Regantes correspondientes

al año 2010.

Ley N° 29338 Ley de Recursos Hídricos.

Resolución Jefatural N° 546-2010-ANA Lineamientos para determinar y aprobar los

valores de las tarifas para el año 2011 por

los servicios de suministro de agua que

prestan los operadores de infraestructura

hidráulica.

Estatutos de la Junta de Usuarios.

Manual de Organización y Funciones.

V. CONSEJO DIRECTIVO Y STAFF PROFESIONAL

VIGENTES DEL 01.01.10 AL 31.12.12

RESOLUCION ADMINISTRATIVA N º 314-2009 –

ANA-ALA MOCHE VIRÚ-CHAO, DEL 24-11-09.

Presidente

Vicepresidente

Secretario

Tesorero

Pro Tesorero

Primer Vocal

Segundo vocal

:

:

:

:

:

:

:

Américo Contreras Méndez

Segundo Caballero Zavaleta

Pedro T. Aguilera Pesantes

Américo Valderrama Peña

Vicente Mudarra Ruiz

Alejandrina Luciano de Rodríguez

Manuel Zavaleta Burgos


ANA-ALA MOCHE VIRÚ-CHAO, DEL 21-10-11

Presidente

Vicepresidente

Secretario

Tesorero

Pro Tesorero

Primer Vocal

Segundo Vocal

:

:

:

:

:

:

:




Américo Valderrama Peña


Constante Saniel Veneros Uriol



ANA-ALA MOCHE VIRÚ-CHAO, DEL 07-01-13

Presidente

Vicepresidente

Secretario

Tesorero

Pro Tesorero

Primer Vocal

:

:

:

:

:

:





Constante Saniel Veneros Uriol


STAFF PROFESIONAL

Gerente Técnico Ing. Oscar Mechan Caicay

Contadora C.P.C. Margot Ayala Mendoza

jefe de 0 & M Ing. Cesar Lujan Burgos

Asesor Legal Abg. Genaro Arteaga Zavaleta


INFORME DE SUPERVISIÓN

PERIODO. ENERO 2010 – DICIEMBRE 2012

A. EVALUACION DE OBRAS Y SERVICIOS

Nuestros comentarios se encuentran en el informe de supervisión del área técnica,

(páginas 109 a 132).

B. APOYOS OTORGADOS Y ESTADO DE LAS OBRAS Y SERVICIOS


(páginas 109 a 132).

C. RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Para determinar la razonabilidad de los estados financieros su evaluación se ha

realizado en base a dos enfoques:

a) Su estructura y forma de presentación; teniendo como sustento

documentación sustentatoria registros contables y la aplicación de

principios de contabilidad generalmente aceptados.

b) Su consistencia y veracidad, en base a la solidez de la documentación

sustentatoria y la calidad de la teneduría contable aplicada en el registro de

las operaciones en los libros contables.

EJERCICIO ECONÓMICO 2010

Para emitir opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros, cabe resaltar

los aspectos más relevantes.

El incremento de la pérdida acumulada por 25,050 tal como se consigna en el

estado de cambios en el patrimonio neto, corresponde a beneficios sociales de

trabajadores pertenecientes a ejercicios anteriores, que por una deficiente

gestión administrativa, contable y laboral no se consideró en el periodo que

corresponde imputar este gasto inherente a su respectiva gestión.

El estado de flujos de efectivo, ha sido mal elaborado por haber sumado

erróneamente en la actividad de financiamiento la amortización del préstamo

de Agrobanco por 80,000, debiendo restar del Capital prestado y por

consiguiente el saldo debería ser 321,000.

Existen errores de cálculo en la depreciación acumulada, como es el caso de la

máquina excavadora, proveniente del 2010; sin embargo, al 31-12-12,ha sido

regularizada

FECHA BIEN COSTO % SUPERVISION CONTABILIDAD DIFERENCIA

AGOSTO 2010 MAQ. EXCAVADORA

552,745 20% 36,816 27,637 9,179

Las cuentas por cobrar por concepto de tarifas asciende a 850,194, sin haber

efectuado la provisión para cuentas incobrables no obstante que S/. 359,436

provienen de ejercicios anteriores.

En nuestra opinión salvo lo expresado en los párrafos precedentes los estados

financieros presentan la situación económica y financiera en forma razonable.

EJERCICIO ECONOMICO 2011

La Junta mantiene al 31.12.11 como exigible, tarifas de agua pendientes de

cobro a las diversas comisiones de regantes por 955,038en algunos casos

provenientes desde años anteriores, con tendencia a la incobrabilidad, sin

haber efectuado la provisión para cuentas incobrables tal como lo establece las

normas internacionales de contabilidad, lo que ha derivado como consecuencia

mantener en el balance, sin cobertura de riesgo, probablemente incobrable por

S/803,358.

La Junta ha tenido que absorber en el ejercicio económico 2011, gastos de

ejercicios anteriores por concepto de beneficios sociales equivalente a 113,815,

por falta de reconocimiento y provisión de estos derechos laborales por

quienes tuvieron a cargo la conducción administrativa, técnico contable y

laboral de la Junta.

Disconformidad de saldos entre el contenido del balance de comprobación y los

estados financieros para su presentación por la Gerencia, Consejo Directivo y

Asamblea de usuarios, debido a errores detectados en el balance de

comprobación 2011,que en el 2012 se han superado.

Los activos fijos no han sido conciliados el inventario físico con los reportes

contables, además la depreciación presenta errores de cálculo como es el caso

de la máquina excavadora, presenta una diferencia en defecto por 9,179

El estado de flujos de efectivo, ha sido mal elaborado, al no figurar en el rubro

“Actividades de Inversión” las compras de activos fijos que ascienden a

110,803 y el egreso de efectivo que ha afectado resultados acumulados,

debiendo reflejar en actividades de financiamiento (113,815).

En nuestra opinión salvo lo expuesto en los párrafos precedentes, los estados

financieros si presentan razonablemente la situación económica y financiera.

La fuente de sustento son los estados financieros y balances de comprobación

preparados por la JUDRM y lo expresado en el presente informe, páginas del 07

al 09

EJERCICIO ECONOMICO 2012

Como resultado de nuestra supervisión aplicada al ejercicio económico 2012, ,

consideramos que las debilidades de control interno detectadas en los ejercicios

económicos anteriores, han sido implementadas parcialmente, sin embargo

existen ciertas deficiencias en los procedimientos de control interno que

requieren tomar medidas correctivas, las mismas que se expresan más adelante

en el presente informe.

En cuanto a los estados financieros del ejercicio económico 2012.presentan

razonablemente la situación económica y financiera de la institución, con algunas

observaciones que requieren su implementación

D VALORIZACIÓN DE LAS CONTRIBUCIONES EN ESPECIES


(pág. del 109 a 132

E RENDICION DE CUENTAS SOBRE LA UTILIZACIÓN DE RECURSOS


(pág. 109 a 132)

F ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS

Los bienes y servicios adquiridos en el periodo de esta supervisión, cuentan en su

mayoría con todos los documentos de carácter administrativo y mercantiles con

base tributaria, sin embargo, se debe tener en cuenta observaciones detectadas en

los comprobantes de pago, codificación, contable y otras apreciaciones consignadas

en el presente informe, relacionadas con las compras de bienes y servicios,

provisiones, activos fijos y pagos a través de las cuentas bancarias.

G REVISIÓN DE LAS OBLIGACIONES LABORALES Y TRIBUTARIAS

Lo más resaltante en el manejo administrativo, contable, laboral y tributario es

preciso señalar.

Las liquidaciones por pagos atrasados de derechos laborales llámese vacaciones

y gratificaciones, entre otros, no se han considerado las deducciones de ley ni el

aporte por parte del empleador dando lugar a una contingencia tributaria.

Se han detectado algunos errores de registro en las planillas de remuneraciones

La sustentación se encuentra en el presente informe, en los rubros tributos y

resultados acumulados páginas del 69 al 76 y del 84 al 86, respectivamente

H CONTROL Y PAGO OPORTUNO DE LOS IMPUESTOS

Como resultado de nuestra supervisión de las bases imponibles, procedimientos de

cálculos y pago de tributos y leyes sociales, hemos comprobado que han sido

provisionados y pagados dentro de los cronogramas establecidos por la SUNAT,

salvo casos aislados, observados en los cuadros adjuntos

I DIAGNOSTICO ADMINISTRATIVO, FINANCIERO E INFORMATICO

Al margen de lo observado por nuestro especialista en el área técnica, se han

detectado algunas debilidades de carácter administrativo y financiero tales como:

Pagos por derechos laborales con liquidaciones inadecuadamente elaboradas,

al no deducir las leyes sociales, ni provisionar los aportes a cargo del

empleador, con probables efectos financieros cuando se detecta esta evasión

tributaria.

Libros contables legalizados en forma extemporánea.

Falta de una hoja de costo para el control de las obras en curso.

Existen asientos contables de ajustes o regularización de cuentas patrimoniales

y de resultados, sin contar con un archivo conteniendo la documentación

sustentatoria de cada asiento contable.

J CRUCE DE DEPOSITOS POR TRANSFERENCIAS QUE LA JUNTA REALIZA A

LOS ENTES REGULADORES Y COMISIONES DE REGANTES

Las tarifas de agua son cobradas por la Junta de Usuarios en su integridad, para

luego realizar la distribución a los entes reguladores, comisiones de regantes y

JUDRM, de acuerdo a tasas o parámetros establecidos por normatividad vigente.

Para comprobar la cobranza y distribución se han preparado reportes y cuadros

didácticos los mismos que contienen el registro y control de los emisores de recibos

por tarifas y su respectiva cobranza, a la vez el pago de las provisiones a cada ente

regulador y comisiones de usuarios.

La información adjunta tiene como fuente los comprobantes de pago, libros

contables y demás documentación sustentatoria.

Como resultado de esta supervisión se ha comprobado que todos los fondos

cobrados han ingresado a bancos, al mismo tiempo se han girado cheques para

transferir a cada beneficiario (CR), quedando saldos por pagar hasta el 31-12-11

K COMPROBACION DEL MANEJO DE FONDOS

La JUDRM, mantiene un sistema administrativo y adecuado procedimientos de

control interno aplicables al manejo de fondos; sin embargo es necesario

implementar dichos procedimientos, para evitar y corregir las debilidades

detectadas en los libros bancos y comprobantes de pago según lo expresado en los

rubros del presente informe, páginas del 17 - 43

L SUPERVISIÓN DE LA INFORMACIÓN RELACIONADA CON LOS PROVEEDORES

DE BIENES Y SERVICIOS REFERENTE A LAS COMPRAS MÁS RELEVANTE Y

CONCILIACION DE FONDOS.

Como resultado de nuestra evaluación de las compras de bienes y servicios más

relevantes realizadas por la JUDRM, en el periodo que abarca la supervisión, hemos

comprobado que la entidad, cumple con adjuntar la documentación sustentatoria,

requerida en el proceso de una determinada compra, por ejemplo.

Requerimiento del área

Cotización

Orden de compra o de servicio

Factura de compra

Guía de remisión

Únicamente es observable la falta del acta de recepción y entrega, por comprador y

vendedor, firmada por ambas partes en las compras de bienes y servicios mas

relevantes


BALANCE GENERAL

por los periodos terminados al 31 de diciembre 2010 y 2011

(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

ACTIVO CORRIENTE

2011

2010 PASIVO CORRIENTE

2011

2010

CAJA

-

-

TRIBUTOS POR PAGAR

7,595

9,465

FONDO FIJO

-

-

REMUNERACIONES POR PAGAR

7,703

7,455

BANCOS CTAS CTES

187,464

188,307

CTAS POR PAGAR COMERCIALES

-16,306

2,249

BANCOS OTROS DEPOSITOS

11

28,739

PRESTAMOS- BANCOS

67,550

352,034

-

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

264

142,882

TARIFAS DE AGUA POR COBRAR

953,138

850,194

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

7,595

13,218

TOTAL PASIVO CORRIENTE

74,401

527,303

CTAS POR COBRAR AL PERSONAL 479

-

OTRAS CUENTAS POR COBRAR -

7,875

127,118

VENTAS DIFERIDAS

955,038

850,194

OTROS SERVICIOS POR COBRAR

-

31,034

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

1,148,967

1,225,392

TOTAL PASIVO

1,029,439

1,377,497

PATRIMONIO NETO

ACTIVO NO CORRIENTE

CAPITAL SOCIAL

575,695

575,695

INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 976,349

880,461

RESULTADOS ACUMULADOS

-143,048

-321,835

DEPRECIACION ACUMULADA

-328,924

-212,916

RESULTADO DEL EJERCICIO

334,306

261,580

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

647,425

667,545

TOTAL PATRIMONIO

766,953

515,440

TOTAL ACTIVO 1,796,392

1,892,937

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

1,796,392

1,892,937


BALANCE GENERAL

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012


ACTIVOS

PASIVO Y PATRIMONIO

CORRIENTE

CORRIENTE

CAJA Y BANCOS

601,751

TRIBUTOS Y LEYES SOCIALES POR PAGAR

1,043

CTAS POR COBRAR – COMISIONES

537,796


7,627

OTRAS CUENTAS POR COBRAR – PERSONAL

2,104

OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

78

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS . CR

8,163


8,748

OTRAS CUENTAS POR COBRAR -

7,255

GANANCIAS DIFERIDAS

897,232


1,157,069

TOTAL PASIVOS

905,980

INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

1119,725

PATRIMONIO NETO


(494,434)

CAPITAL SOCIAL

575,695


178,412


122,273

TOTAL PATRIMONIO

876,380

TOTAL ACTIVO

1,782,360

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

1,782,360


BALANCE GENERAL

por los periodos terminados al 31 de diciembre 2010 2011 Y 2012


ACTIVO CORRIENTE

2012

2011

2010 PASIVO CORRIENTE

2012

2011

2010

CAJA Y BANCOS

-

-

TRIBUTOS POR PAGAR

1,043

7,595

9,465

FONDO FIJO

1,000

-

-


7,627

7,703

7,455

BANCOS CTAS CTES

600,001

187,464

188,307

CTAS POR PAGAR COMERCIALES

-

-16,306

2,249

BANCOS OTROS DEPOSITOS

750

11

28,739

PRESTAMOS- BANCOS

-

67,550

352,034

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

-

264

142,882

TARIFAS DE AGUA POR COBRAR

537,796

953,138

850,194

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

78

7,595

13,218

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL 2,104

479

- --


8,748

74,401

527,303

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 8,163

-

- -

OTRAS CUENTAS POR COBRAR

7,255

7,875

127,118

VENTAS DIFERIDAS

897,232

955,038

850,194

OTROS SERVICIOS POR COBRAR

-

-

31,034


1,157,069

1,148,967

1,225,392

TOTAL PASIVO

905,980

1,029,439

1,377,497

ACTIVO NO CORRIENTE

PATRIMONIO NETO

CAPITAL SOCIAL

575,695

575,695

575,695

INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

1’119.725

976,349

880,461


178,412

-143,048

-321,835


-494,434

-328,924

-212,916


122,273

334,306

261,580

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

625,291

647,425

667,545

TOTAL PATRIMONIO

876,380

766,953

515,440

TOTAL ACTIVO 1,782,360 1,796,392

1,892,937 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

1,782,360 1,796,392

1,892,937


ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

2010 2011 2012

62 CARGAS DE PERSONAL

Sueldos 292,347

297,500

309,322

Gratificaciones 56,245

57,793

62,056

Vacaciones 17,325

22,430

31,890

Escolaridad 5,100

8,772

6,600

Bonificaciones 300

953

2,812

Seguridad y Previsión Social 27,891

29,014

30,877

CTS - Trabajadores 9,890

5,938

33,665

Dietas 7,750

38,500

45,360

63 SERVICIOS DE TERCEROS

Transportes y Correos 10,224

7,809

7,780

Honorarios 64,072

61,656

80,241

Mantenimiento y Reparaciones 8,538

20,858

34,337

Alquileres 2,476

5,399

4,009

Servicios básicos 21,399

21,028

22,021

Publicidad y Publicaciones 13,281

16,441

17,015

Otros Servicios de Contratistas 4,950

1,800

9,975

Otros Servicios Prestados por Terceros

32,024

27,646

30,087

64 TRIBUTOS

Gobiernos regionales y locales

763

ITF 2,183

797

Otros tributos 1,671

571

526

Cotizaciones con carácter de tributo

145

65 CARGAS DIVERSAS DE GESTION

Seguros 13,387

20,931

16,799

Suscripciones y Cotizaciones 1,907

2,967

904

Suministros Diversos 102,342

145,291

166,755

Otros Gastos de Gestión 12,674

5,826

12,758

66 GASTOS EXTRAORDINARIOS

92

67 CARGAS FINANCIERAS

Diferencia de cambio 10,646

68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS FIJOS

39,206

9,193

Depreciaciones 39,169

155,901

165,509

Provisión para Ctas Morosas

-

-

359,436

70 VENTAS

Tarifas del ejercicio

1,035,377

1,230,724

1,452,066

Alquileres de maquinarias y convenios

15,040

57,873

102,837

Enajenación de Activos

13,842

Subsidios

1,000

Fotocopias, Certificaciones y Constancia

1,278

3,945

21,254

Indemnización de motos

4,526

Ingresos Donaciones

8,139

18,884

Aportes de Comisión de Regantes

9,337

8,417

6,949

77 INGRESOS FINANCIEROS

Diferencia de cambio

171

Intereses sobre depósitos

199

40

Otros Ingresos

3

2

807,791

1,069,370

1,005,119

1,339,425

1,460,835

1,583,108

261,579

334,306

122,273

OBSERVACIONES A LOS LIBROS AUXILIARES DE BANCOS

a) Operación

Banco Continental Cta. Cte. MN 29397

Libro Nº 01 y 02

El libro Nº 01, es legalizado el 30.11.09 y sus operaciones comienzan en

setiembre 2009.

Las operaciones registradas desde el folio 84 hasta el 100 se encuentran en el

libro Nº 02 desde el folio 2 al 19, lo que significa duplicidad de información,

derivando como consecuencia confusión, al reportar información financiera,

peor aun cuando estos folios con registro duplicado desde enero 2012 hasta

julio 2012 operación 379.

El primer libro no registra los cheques anulados.

Desde enero 2010 hasta abril 2011, no aparece el código contable.

El libro Nº 2 legalizado el 04.07.2012 en forma extemporánea, registra

operaciones desde enero 2012.

El libro Nº 02, carece de firmas del gerente, folios 20, 23, 26, además en el folio

26 faltan las firmas de los directivos.

b) Mejoramiento

Banco Continental Cta. Cte. 29427

Libro Nº 01, de 50 folios, legalizado en forma extemporánea en noviembre

2009.

De enero 2010 hasta abril 2011, no registra código contable, de mayo 2011 se

ha implementado debido al cambio de sistema.

c) Mantenimiento

Banco Continental Cta. Cte. MN Nº 29419

Libro Nº 01, de 50 folios, legalizado al 30.11.09 en forma extemporánea.

No existe una columna que identifique el orden correlativo de los cheques

girados incluido los anulados, por lo general ocurre en los demás libros

auxiliares.

d) Capacitación


Libro Nº 01, legalizado el 30.11.09 en forma extemporánea.

e) Transferencias

Banco continental Cta. Cte. 29389

El libro auxiliar de bancos Nº 01, de 100 folios, registra operaciones hasta el

28.12.10.

Libro auxiliar de bancos Nº 02, ha sido legalizado el 23.05.11, y las operaciones

han sido registradas a partir del 28.12.10.

Del folio 01 al 07, registra el mismo movimiento operativo de los folios 95 al

100 del libro Nº 01, es decir se ha duplicado el registro, ocasionando confusión

y la emisión de reportes inconsistentes.

Las operaciones de ingresos y egresos mantienen el orden correlativo a través

del voucher; sin embargo no figura en el libro los siguientes vouchers de

ingresos Nº s. (enero 2010): 04, 22, 23, 30, 32, 35, 43, 45, 46, 48, 49, 49, 51, 53,

54, 58, 59, 64, 82, 89, 90, 101, 102, 105, 110, 123, 136, 137, 158, 173, 194, 202,

204, 211, 213, 227, 24, 245, 246, 258, 259, 282, 282, 289, 294, 329, 330, 331,

332, 333, 334, 335, 336, 341, 343, 346, 362, 367, 375, 376, 381, 389, 417, 425,

429, 431.

El libro Nº01, el margen izquierdo de diversos folios presentan información

engorrosa e inentendible tales como: del folio 40 al 70 en forma consecutiva,

del folio 89 al 100 en forma consecutiva.

El libro Nº 02 los ingresos no mantienen vouchers en forma continua; por

ejemplo folio 3, faltan 1801, 1807, 1809, 1813, 1821, 1826, 1830, 1831, 1850,

1869, 1891, 1899, 1911. Del Nº 1915 continua con el Nº 1932, falta 1931, 1934,

1935.

Los libros contables vienen siendo firmados y sellados por:

Presidente del Consejo Directivo

Tesorero

Gerente técnico

Contador

En este caso en el libro Nº 2, faltan las firmas en los siguientes folios: 37, 71, 89,

140.

Con relación a las conciliaciones bancarias cada fin de mes se realiza su

respectiva conciliación; sin embargo es necesario comentar:

Enero 2010, sin conciliación

Febrero 2010, sin conciliación

Marzo 2010, sin conciliación

Abril 2010, sin conciliación

Mayo 2010, sin conciliación

Junio 2010, sin conciliación

Julio 2010, sin conciliación

Agosto 2010, sin conciliación

Setiembre 2010, sin conciliación

Octubre 2010, sin conciliación

Noviembre 2010, sin conciliación

Diciembre 2010, sin tiene conciliación sujeta a mejorar el

procedimiento técnico, como ejemplo de reestructura el mes de

diciembre 2010.

Conciliación Bancaria al 31.12.10

Saldos según libros

12,961.43

Mas

Cheques girados y no cobrados

23.12.10 Ch/. 1176 CR Samuel 1,155.98

29.12.10 Ch/. 1187 CR Quirihuac 3,437.11

30.12.10 Ch/. 1199 Junta Nacional 2,300.45

30.12.10 Ch/. 1191 CR Vichanzao 2,492.63

30.12.10 Ch/. 1200 Proy. Esp Chavimochic 5,026.89

30.12.10 Ch/. 1201 CR Samuel 75.11 14,488.17

Depósitos no registrados en el libro bancos

2,257.58 16,745.75

Saldo según extracto bancario

29,707.18

Se debe tener en cuenta que toda conciliación debe reflejar al detalle todas las

operaciones no ubicadas en el extracto y en el libro bancos, en este caso el

depósito o depósitos, por 2,257.58 no tienen fecha, no obstante que en el

extracto si lo tiene.

Libro Nº 02

El folio 37, carece de firmas y sello de tres funcionarios.

El folio 46 conciliación bancaria no adecuada.

El folio 54 conciliación no adecuada

El folio 61 conciliación no adecuada.

El folio 71 falta firmas y sello de tres funcionarios responsables.


El folio 89 conciliación no adecuada y sin firmas ni sellos de tres

funcionarios.




Tener especial cuidado en el uso de los folios legalizados, en este caso los

folios 116 y 117 se utilizaron para otros fines, luego se anularon.

El folio 123, conciliación no adecuada.

El folio 140 falta una firma.

Igual ocurre con las conciliaciones sucesivas.

Libro Nº 03

El folio 9 falta una firma y sello.




Este libro es legalizado el 07.12.12, registra operaciones desde junio 2012.

En todo libro auxiliar de bancos, debe predominar el orden correlativo y

cronológico, además el orden numérico ascendente de los cheques girados,

inclusive los anulados, en este caso el número de cheques se registra después

del beneficiario y en desorden.

Debe ser

Fecha Voucher Cheque Beneficiario Concepto Importe

05.03.10 005 16 Carlos Álvarez Servicios 700

Al finalizar agosto del 2011, el libro cierra con un saldo de 23,202.28 y al

iniciar setiembre 2011, las operaciones se inician con un saldo de 17,828.35,

es decir se ha rebajado 5,373.93 sin sustento por lo tanto, es materia de

aclaración.

f) Supervisión


Libro Nº 01 de 50 folios, legalizado en forma extemporánea el 23.05.2011,

después de haber transcurrido 17 meses computados a partir de la fecha

que inicia sus operaciones.

g) Intangibles

Banco Continental Cta. Ahorros 134767

Al iniciar el ejercicio económico 2010, esta cuenta disponía de 154,617, habiendo

tenido el siguiente destino.

En Enero 2010, se transfiere a la cuenta corriente del Banco Continental Cta.

Cte. Nº 29834 (supervisión) 39,951. importe que ha servido de base para

formar un fondo hasta mayo 2011, fecha en la que se realiza la compra de un

vehículo por $ 30,000, equivalente a S/. 84,900.

En Agosto 2010, se transfiere 90,000 a la cuenta corriente Nº 29419 del Banco

Continental, para complementar la cuota inicial otorgada a Enrique Ferreyros

S.a., por la compra de la máquina excavadora.

En Setiembre 2011, se transfiere el saldo de 28,648 a la cta. cte. Nº 29427 del

Banco Continental (Mejoramiento), para complementar el pago de 70,000 por

la amortización de la deuda contraída con Agrobanco por la compra de la

máquina excavadora.

El 12-11-12 C.P. 003 se paga multa por legalizar libros en forma

extemporánea 395., por lo tanto en lo sucesivo se debe evitar esta clase de

infracciones.

JUNTA DE USUARIOS DISTRITO DE RIEGO MOCHE

a) OPERACIÓN

BANCO CONTINENTAL CTA.CTE. Nº 251-0100029397

MOVIMIENTO RESUMEN 2010

DEBE HABER SALDO

Saldo Inicial

2,522

Enero 52,539 45,723

Febrero 44,679 46,254

Marzo 46,699 47,150

Abril 50,638 42,890

Mayo 42,239 53,810

Junio 46,890 39,196

Julio 53,603 57,001

Agosto 51,897 42,552

Setiembre 68,899 41,908

Octubre 72,700 55,193

Noviembre 61,086 98,909

Diciembre 101,053 76,834

692,922 647,420 48,024

OPERACIÓN



DEBE HABER SALDO

Saldo Inicial

48,024

Enero 61,049 57,088

Febrero 70,693 80,577

Marzo 79,635 64,900

Abril 52,050 60,647

Mayo 72,901 108,282

Junio 62,025 43,675

Julio 57,394 75,217

Agosto 69,802 55,852

Setiembre 54,661 47,695

Octubre 98,231 71,569

Noviembre 95,340 65,242

Diciembre 117,980 192,971

891,761 923,715 16,070 OPERACIÓN



DEBE HABER SALDO

Saldo Inicial

16,070

Enero 80,673 59,707

Febrero 51,053 74,371

Marzo 74,339 75,925

Abril 56,275 66,019

Mayo 62,598 59,289

Junio 78,682 42,919

Julio 86,589 77,978

Agosto 120,532 39,822

Setiembre 109,337 138,790

Octubre 92,105 58,594

Noviembre 146,803 86,089

Diciembre 129,026 79,251

1,088,012 858,754 245,328

b) MEJORAMIENTO



DEBE HABER SALDO

Saldo Inicial

15,677

Enero 10,824 726

Febrero 9,464 508

Marzo 10,068 2,503

Abril 11,243 2,272

Mayo 8,844 2,703

Junio 9,751 2,077

Julio 10,997 2,028

Agosto 10,874 71,582

Setiembre 14,097 3,902

Octubre 13,614 30,179

Noviembre 12,975 1,174

Diciembre 18,315 8,087

141,066 127,741 29,002

MEJORAMIENTO


MOVIMIENTO RESUMEN 2011 DEBE HABER SALDO

Saldo Inicial

29,002

Enero 12,113 28 Febrero 14,569 812

Marzo 16,462 21,967

Abril 10,698 20,415

Mayo 12,412 36,028 Junio 13,523 28

Julio 10,535 1,182 Agosto 15,237 6,113

Setiembre 43,924 79,011

Octubre 15,577 5,894

Noviembre 16,992 1,850 Diciembre 12,854 5,185

194,896 178,513 45,385

MEJORAMIENTO


MOVIMIENTO RESUMEN 2012 DEBE HABER SALDO

Saldo Inicial

45,385 Enero 10,051 2,828

Febrero 9,963 1,957 Marzo 13,014 3,685

Abril 11,079 8,450 Mayo 11,872 27,419

Junio 15,530 20,682

Julio 18,074 28

Agosto 20,975 4,538 Setiembre 17,864 6,028

Octubre 20,652 28

Noviembre 17,404 36,567

Diciembre 17,618 10,003

184,096 122,213 107,268

Comentarios

En agosto 2010 de esta cuenta se realizó la transferencia de 70,000 a la cuenta 29,411, para completar la cuota inicial por la compra de la máquina excavadora.

c) MANTENIMIENTO



DEBE HABER SALDO

Saldo Inicial

6,081

Enero 11,692 3,176

Febrero 10,277 6,009

Marzo 11,002 3,926

Abril 11,833 3,412

Mayo 9,598 10,970

Junio 10,430 10,814

Julio 11,773 21,193

Agosto 171,602 176,966


Octubre 41,525 49,435

Noviembre 13,852 21,728

Diciembre 19,629 10,801

338,270 326,762 17,589

MANTENIMIENTO



DEBE HABER SALDO Saldo Inicial

17,589

Enero 13,005 10,454 Febrero 15,607 13,157 Marzo 17,621 9,692 Abril 11,703 16,166 Mayo 13,406 37,036 Junio 14,450 16,024 Julio 11,254 10,676 Agosto 16,259 3,501 Setiembre 16,338 10,792 Octubre 16,609 2,573 Noviembre 18,145 15,553 Diciembre 22,803 42,993

187,200 188,617 16,172

MANTENIMIENTO



DEBE HABER SALDO Saldo Inicial

16,172

Enero 11,150 10,532 Febrero 11,207 12,733 Marzo 14,196 8,334 Abril 12,243 13,848 Mayo 13,109 29,901 Junio 16,763 9,501 Julio 19,312 19,722 Agosto 22,655 21,130 Setiembre 19,095 8,563 Octubre 22,134 10,686 Noviembre 18,874 31,602 Diciembre 104,727 41,061

285,465 217,613 84,024

d) CAPACITACION



DEBE HABER SALDO

Saldo Inicial

1,898

Enero 2,695 29

Febrero 2,200 28

Marzo 2,753 5,183

Abril 3,316 620

Mayo 2,646 3,421

Junio 2,399 2,016

Julio 3,941 8,252

Agosto 2,592 1,825


Octubre 3,264 2,261



36,922 33,586 5,234

CAPACITACION



DEBE HABER SALDO

Saldo Inicial

5,234

Enero 3,078 1,848

Febrero 3,608 2,372

Marzo 3,962 2,745

Abril 3,179 2,101

Mayo 3,287 2,441

Junio 3,253 6,349

Julio 2,524 8,472

Agosto 4,610 2,234


Octubre 3,413 2,463



42,983 40,306 7,911

CAPACITACION



DEBE HABER SALDO

Saldo Inicial

7,911

Enero 3,044 3,726

Febrero 3,020 2,812

Marzo 4,181 4,168

Abril 3,518 2,105

Mayo 3,603 3,310

Junio 3,990 4,733

Julio 4,202 9,092

Agosto 6,349 2,328


Octubre 4,906 2,308



49,423 48,186 9,148

e) TRANSFERENCIA



DEBE HABER SALDO

Saldo Inicial

4,957

Enero 173,929 174,922

Febrero 155,981 157,609

Marzo 172,327 168,436

Abril 192,125 195,666

Mayo 147,790 147,287

Junio 145,763 142,986

Julio 164,687 155,108

Agosto 159,121 155,655

Setiembre 209,779 212,001

Octubre 199,736 209,082

Noviembre 190,397 189,264

Diciembre 276,433 272,049

2,188,068 2,180,065 12,960

TRANSFERENCIA



DEBE HABER SALDO

Saldo Inicial

12,960

Enero 185,044 177,130

Febrero 219,238 213,889

Marzo 247,364 244,690

Abril 184,980 203,604

Mayo 200,202 200,092

Junio 201,561 191,125

Julio 156,847 152,757

Agosto 223,734 225,442

Setiembre 247,499 222,627

Octubre 213,890 221,707

Noviembre 265,519 257,365

Diciembre 256,644 242,619

2,602,522 2,553,047 62,435

Saldo según libro 57,061

5,374

Diferencia Exacta

Saldo al finalizar agosto 2011

23,202.28

Saldo al Iniciar setiembre 2011

17,828.35

5,373.93

Libro bancos en él debe set.2011

247,499.36

Libro Diario traslado de bancos set.2011 242,125.43

5,373.93

Esta observación ha sido levantada, y verificada con la documentación sustentatoria

respectiva.

TRANSFERENCIA



DEBE HABER SALDO

Saldo Inicial

57,061

Enero 175,256 208,136

Febrero 173,031 172,486

Marzo 220,795 218,846

Abril 202,396 201,023

Mayo 207,159 202,974

Junio 241,702 255,154

Julio 266,955 236,978

Agosto 322,825 316,260

Setiembre 265,388 269,203

Octubre 311,434 318,314

Noviembre 264,406 270,534

Diciembre 394,281 390,130

3,045,628 3,060,038 42,651

f) SUPERVISION



DEBE HABER SALDO

Saldo Inicial

0

Enero 39,951 78

Febrero 3,301 2,543

Marzo 4,131 27

Abril 4,976 27

Mayo 3,970 1,128

Junio 3,599 2,628

Julio 4,067 28

Agosto 3,887 1,528


Octubre 4,896 2,029



89,451 16,102 73,349

SUPERVISION



DEBE HABER SALDO

Saldo Inicial

73,349

Enero 4,616 28

Febrero 5,411 28

Marzo 5,930 28

Abril 4,768 28

Mayo 4,930 84,932

Junio 4,878 771

Julio 3,785 778

Agosto 5,414 1,028

Setiembre 5,487 28

Octubre 5,119 1,028



62,951 91,485 44,815

SUPERVISION



DEBE HABER SALDO

Saldo Inicial

44,815

Enero 4,566 27

Febrero 4,530 1,027

Marzo 5,603 28

Abril 5,276 727

Mayo 5,405 280

Junio 5,869 28

Julio 6,303 28

Agosto 7,804 28


Octubre 7,360 28

Noviembre 6,440 28


71,631 6,584 109,862

g) INTANGIBLES

BANCO CONTINENTAL CTA.AHORROS Nº 200134767


DEBE HABER SALDO

Saldo Inicial

154,617

Enero 4,069 39,966

Febrero 22 15

Marzo 24 15

Abril 24 15

Mayo 24 15

Junio 24 15

Julio 24 15

Agosto 11 90,015

Setiembre 5 15

Octubre 5 15

Noviembre 5 15

Diciembre 5 15

4,242 130,131 28,728

INTANGIBLES



DEBE HABER SALDO

Saldo Inicial

28,728

28,728

Enero 5

15

Febrero

5 15

Marzo

5 15

Abril

5 15

Mayo

5 15

Junio

5 15

Julio

5 15

Agosto

5 15

Setiembre

- 28,648

Octubre

- -

Noviembre

- -

Diciembre

- -

40

28,768

-

INTANGIBLES



DEBE HABER SALDO

Saldo Inicial

-

Enero - -

Febrero - -

Marzo - -

Abril - -

Mayo - -

Junio - -

Julio - -

Agosto - -

Setiembre - -

Octubre SIN MOVIMIENTO

Noviembre - -

Diciembre - -

-

-

-

BANCO CONTINENTAL 29397

COMPROBANTES DE PAGO 2010

Enero

Pago a sectoristas por recibo por honorarios, los que resulten su emisión y pago en

forma continua, con lleva una contingencia laboral, sin embargo estos trabajadores

actualmente se encuentran en planilla, quedando en esta forma levantada dicha

observación.

Febrero

Combustible con todos sus documentos.

Orden de compra; boletas internas del grifo y factura consolidando la cantidad

consumida e importe.

Al margen de lo expresado adjunta una planilla interna; sin embargo como resultado

de nuestra supervisión de documentos, según comprobante de pago del 01.02.10, se

observa:

Orden de servicio al 01.02.10

Planilla interna de consumo según vales de crédito del Grifo Estrella de David, sin

fecha de emisión, el consumo se ha realizado el 02.02.10 al 12.02.10

Factura Nº 28678 emitida el 02.02.10

Comprobante de pago (CP) emitido 01.02.10

Según lo expresado el pago se realiza por adelantado, por lo tanto el consumo es

posterior al pago.

Al no encontrar un proveedor que coincida el consumo mediante la modalidad de

crédito, la solución es contable.

Al momento que se gira el cheque en base a la orden del servicio, hacer uso de una

cuenta del rubro “Cargas Diferidas”.

Cuando el consumo es equivalente al pago realizado recién solicitar al proveedor emita

la factura de compra, dando lugar al asiento de reversión.

42100 XX

38000 XX

Para anular el cargo diferido.

Con relación a esta observación, según informe descargo, la jefatura contable, ofrece

aplicar las medidas correctivas.

Marzo

CP 99 del 11.03.10, al Consultor Julio Alva Salirrosas como sustento de su trabajo

adjunta un informe denominado “Reporte de pagos de la Tarifa Actual” año 2010 (3

folios) sin firma y sello del interesado y demás funcionarios de la JUDRM.

Según descargo al margen de tener firmas al reverso, se ha procedido a firmar el

reporte Nº 01, con lo cual queda levantada dicha observación.

CP 116 del 29.03.10, mediante el cual se cancela el recibo de honorarios profesionales

por 1500 mensual al abogado Genaro Arteaga Zavaleta.

Al respecto, el referido asesor, viene laborando en forma continua y permanente, bajo

dependencia, elementos de juicio suficientes para ser acreedor de derechos laborales.

Es conveniente que la administración tenga en cuenta para prevenir futuras

implicancias.

Abril

CP 141 del 16.04.10, se cancela pasajes a los usuarios para asistir a una asamblea

23 firmantes a 30 c/u 690 Una boleta Nº 167 Consumo 390 Total 1,080 Pago 1,160 Diferencia 80

Con relación a esta observación, es necesario adjuntar el voucher de

depósito, mas no emitir recibo de ingreso.

CP 153 y 154 del 26.04.10, se cancela sueldos a los trabajadores Graos Zavaleta

Cristian, Cueva Paucar Víctor, siendo trabajadores estables (con boletas de pago),

deberían incluirse en el pago global por el banco.

En esta época se utilizó esta forma por la condición de contratados hasta el momento

que sus pagos se realizan por planilla. En esta forma queda superada esta observación.

Mayo

CP 195 del 18.05.10, se paga beneficios sociales al ex trabajador Julio Rosario

Orbegoso Ruiz, por 5,662.

Esta obligación tiene su origen en el acta extrajudicial por pago de beneficios sociales,

a fin de no proseguir el proceso laboral seguido por el demandante ante el Segundo

Juzgado especializado de Trabajo – Trujillo, quien había dispuesto que los demandados

abonen la suma de 8,967; sin embargo en el acta extra judicial los demandados

aceptan pagar un adicional por costos procesales S/. 533.00, acumulando un total de

S/. 9,500.00.

Contabilización

Debería ser

1. . 16 CR Mochica Alta 1,414 CR Los Comunes 4,848 CR Sta. María Valdivia 2,378 104 Bancos Ctas. Ctes. 8,640

Por el préstamo concedido

2. . 4709 CR Mochica Alta 1,414 CR Los Comunes 4,848 CR Sta. María Valdivia 2,378

16 Otras Cuentas por Cobrar. 8,640

Por la recuperación del préstamo concedido.

La Señora Contadora deberá sustentar su respectivo procedimiento contable.

Demandante

Julio R Orbegoso Ruiz 9,500

Demandados Provisión Pago Saldo

CR Mochica Alta 1,414 - 1,414 CR Las Comunas 4,848 2,424 2,424 CR Sta. María Valdivia 2,378 2,378 - JUDR Moche 860 860 -

_______ ________ ________

9,500 5,662 3,838

Por tratarse de una operación poco usual se prosigue comentando.

La JUDRM, según acta, se compromete a cancelar la totalidad de la deuda, y las

comisiones se comprometen a reembolsar mediante descuentos que la JUDRM realice

de sus respectivas tarifas.

Según manifiesta la jefatura contable, que son hechos aislados sin embargo, cuando se

presentan casos similares, se aplicará esta recomendación.

Julio

CP 297 del 30.07.10 Transferencia a la Cta. 29400,

depósito efectuado por error. 1229

Esta operación ha sido corregida; sin embargo se recomienda, tener más cuidado.

Setiembre

CP 373 del 29.09.10 Transferencia a la Cta. 29389 (depósito errado) 541

Si bien es cierto esta observación fue corregida oportunamente, sin embargo se

recomienda una mejor supervisión, para minimizar errores generados por los

operadores.

Octubre

CP 409 del 22.10.10 Compra de un estante de ángulo metálico, no sé 120

registro como activo fijo

Diciembre

CP 482 del 03.12.10, pago a la Sunat una multa de 273 (50% 545) por pago

extemporáneo del impuesto a la renta de cuarta categoría correspondiente al periodo

12/2000.

Es responsabilidad de quien elabora los cálculos y efectúa los pagos, asumir esta

sanción pecuniaria, salvo de haber solicitado oportunamente el dinero y la junta no le

dio la debida importancia.

CP 492 del 13.12.10, pago de gratificaciones diciembre 2010 al trabajador Torres Jara

Alberto por 618.

El pago se ha efectuado en recibo de egresos mas no se adjunta la boleta de pago

teniendo en cuenta que en este comprobante se incluye la gratificación.

Realmente el descargo no es convincente, puesto que adjunto al comprobante de pago

no se encuentra la boleta de remuneraciones solamente el recibo de egreso por

617.67 igual 618.00.

Según informe descargo en su anexo Nº 08 aparece la boleta de remuneraciones

diciembre 2010, en la cual se incluye gratificaciones navidad 2010 por 850.- lo cual

indica, que dicha boleta se pagó el integro de sus vacaciones derivando duplicidad de

pago, por este concepto considerado como exceso motivo por el cual se le descuenta

en julio del 2011.

Por estas consideraciones se recomienda una mejor y mayor supervisión a las áreas

operativas involucradas, por parte de los funcionarios responsables.

Esta sugerencia incluye a los CP 493,494 y 495.

CP 493 del 13.12.10, pago de gratificaciones navidad con recibo de egresos: al Señor

Cristian Graos Zavaleta en recibo de egresos por 659, debiendo estar en planilla.

CP 494 del 13.12.10, pago de gratificaciones navidad al trabajador Álvarez Bueno

Carlos E. por 509, en recibo de egresos, debiendo estar en planilla.

CP 495 del 13.12.10, pago de gratificaciones a Víctor Cueva Paucar 748, en recibo de

egresos, debiendo estar en planilla.

CP 508 del 22.12.10, pago de vacaciones al trabajador José Salazar Inoñan por 1,331,

se pagó por recibo de egresos, mas no se adjunta la boleta de pago, incluyendo

descuentos de ley.

Con relación a esta observación se ratifica y se reitera implementar procedimientos de

control interno más consistentes y uniformes. Resulta inadecuado, dejar pasar pagos

en exceso, adjunta al CP comprobantes de sustento no válidos, adherir el verdadero

comprobante a un lugar que no le corresponde, etc.


4709 CP 134 25.03.11 Préstamo a CR Sta. María Valdivia 2,312

4709 CP 463 06.10.11 Préstamo a CR Vichanzao 3,000

CP 134 Este egreso comprende al préstamo otorgado a la CR Sta. María Valdivia por 2,312.

Sobre esta operación, la jefatura contable manifiesta que tendría en cuenta la

recomendación.

CP 463 Toda operación de egresos de fondos que signifique un exigible (deuda de cobro) debe

contabilizarse haciendo uso de cuentas de activo.


47090311 CP 13 09.01.12 1 Cámara Canon 299 1401 CP 33 27.01.12 Almuerzo en Asamblea 1,500

Comprobantes 1,276 Diferencia sin sustento 224

330204 CP 79 24.02.12 Adelanto en avance de obra 1,200 330204 CP 101 02.03.12 Adelanto en construcción de pozo 1,000 3302 CP 114 09.03.12 Avance de obra construcción pozo 750 6506 CP 118 12.03.12 1 Andamio individual 120 6506 CP 124 15.03.12 25 Bolsas construcción de pozo 477 3302 CP 130 16.03.12 Avance construcción de pozo 500 6302 CP 186 13.04.12 Avance construcción de pozo 750 6302 CP 198 20.04.12. Avance construcción de pozo 650 6302 CP 236 25.05.12 Avance construcción de pozo 575 3309 CP 242 29.05.12

Avance construcción de pozo 200

6506 CP328 13.07.12 Materiales eléctricos, electrobomba de pozo

2,665 6409 CP 371 07.08.12 Multa de Sunat periodo 3/2005,

retención Renta 5ta Categoría.

231 3309 CP 412 07.09.12 Avance de construcción de pozo 675

3306 CP 423 14.09.12 1 Laptop para tarifas 2,390 3309 CP 425 17.09.12 Avance de excavación de pozo 200 3309 CP 528 14.11.12 Instalación medidor de agua para

pozo tubular.

337

590202 CP 0003 12.11.12 Pago multa por legalizar libros fuera del plazo

395

CP 13 También debe registrarse como un derecho por cobrar.

CP 463 Con relación a esta operación se reitera, basta adjuntar el voucher depósito a la

liquidación presentada. La emisión de recibos de ingreso, por estos conceptos no es

una metodología aceptada ni adecuada.

CP 79 al 528 Con relación a estos egresos, que forman parte de la construcción del pozo

tubular artesano, equivalente a 9,979, han sido transferidos a la cuenta principal

Edificios y construcciones, que no resulta adecuado por las características del bien, no

constituye parte complementaria o mejora de las construcciones.

Un pozo tubular forma parte de la cuenta “Instalaciones fijas y Permanentes”.

También cabe hacer notar que los materiales eléctricos y bomba, adquiridos según CP

328 y otros comprobantes cargados al gasto no son gastos operativos, los mismos que

deben ser considerados como parte del costo del pozo tubular.

CP 371 Pago multa a Sunat, no se debe aplicar cuentas de gastos de gestión, su código

contable es gastos extraordinarios.

APRECIACIONES

a) El cheque Nº 1600 girado el 01.06.12 a o/ de Polo Cotrina Juan, permanece adjunto

al comprobante de pago, no obstante el haber transcurrido más de 6 meses y el

interesado no lo retira.

b) Observaciones a los documentos de sustento:

El comprobante de pago (CP), se encuentra firmado y sellado por los

funcionarios responsables de la gestión.

La liquidación de beneficios sociales no lleva la firma del responsable de su

elaboración.

Se adjunta carta de despido, indicando que el motivo es por haber cometido

falta grave.

Recomendación

El comprobante de pago debe ser autorizado, cuando la documentación

adjunta reúna los requisitos mínimos que origine el desembolso.

Si el interesado no retira el cheque girado, la entidad debería depositar el

dinero en el Banco de la Nación.

BANCO CONTINENTAL 29419


CP 067 del 18/5/11, se paga al Señor José Armando Sánchez Chigne la suma de S/.

19,935.18, por beneficios sociales, teniendo como sustento laboral el acta de

conciliación extra judicial firmada por el presidente de la JUDRM y el interesado el

18.05.2011; cuyas clausulas establecen lo siguiente:

1. La JUDRM, reconoce que el trabajador ha laborado desde el 01.09.98 hasta el

11.05.2011 y en dicho periodo la junta reconoce que se le adeuda:

Horas extras 12,357

Horario nocturno 12,867

Domingos y feriados 16,711

CTS 3,700

Vacaciones 3,100

Gratificaciones julio 3,100

Gratificaciones diciembre 3,100

Total 54,935

2. El trabajador acepta el monto establecido.

3. Dicha deuda se encuentra sustentada en el informe emitido por la contadora.

4. Que el pago se realiza en una sola cuota el 18.05.2011.

Comentarios

No se adjunta el reclamo formal del interesado.

No se adjunta informe de asesoría legal.

No se adjunta la liquidación preparada por la contadora, en el cual debe

contener básicamente:

o Copia de planilla de remuneraciones.

o Boletas de pago.

o Informe sobre control de horario de trabajo.

o Boletas de pagos, recibos por otros pagos realizados.

o Reporte probatorio de haber laborado domingos y feriados.

o Contratos de trabajo.

o Informe que sustente base imponible para el cálculo de CTS, vacaciones

y gratificaciones.

Como se comenta en los demás pagos por estos conceptos, las liquidaciones

no están adecuadamente elaboradas.

RESUMEN DE VENTAS

AÑO 2010

PERIODO FOLIOS NO AFECTAS AFECTOS IGV TOTAL

Enero 61 173,715

173,715

Febrero 67 155,643

155,643

Marzo 73 172,001

172,001

Abril 80 193,071

193,071

Mayo 87 148,552

148,552

Junio 93 147,078

147,078

Julio 100 165,407

165,407

Agosto 7 160,065

160,065

Setiembre 13 209,747

209,747

Octubre 20 201,702

201,702

Noviembre 26 191,577

191,577

Diciembre 35 276,973 15,040 2,858 294,871

2,195,531 15,040 2,858 2,213,429

RESUMEN DE VENTAS

AÑO 2011


Enero 44 190,836

190,836

Febrero 51 224,248

224,248

Marzo 58 252,832

252,832

Abril 65 187,712

187,712

Mayo 73 216,085

216,085

Junio 80 201,572

201,572

Julio 87 158,888

158,888

Agosto 95 224,364

224,364


227,606

Octubre 112 220,381 6,220 1,120 227,721


284,056

Diciembre 128 264,043 5,424 976 270,443

2,652,623 11,644 2,096 2,666,363

RESUMEN DE VENTAS

AÑO 2012


Enero

180,218 3,881 699 184,798

Febrero

172,151 5,000 900 178,051

Marzo

231,584

231,584

Abril

202,396 4,400 792 207,588

Mayo

207,099 2,420 436 209,955

Junio

243,912

243,912

Julio

272,826

272,826

Agosto

323,360 21,463 3,863 348,686

Setiembre

288,082

288,082

Octubre

0

Noviembre

0

Diciembre

0

2,121,628 37,164 6,690 2,165,482

12 MOVIMIENTO MENSUAL Y ANUAL DE PROVISION Y COBROS DE TARIFAS A LAS COMISIONES DE REGANTES 2010

MES FOLIO

DIARIO CONCEPTO

MOVIMIENTO DE EFECTIVO DEVENGADO

SALDO DEBE HABER DEBE HABER

12 12 12 / 49 12 / 49

Enero 123 Saldo Inicial 650,943

125 Provision a varios 173,669 125 Ingreso a Caja y Bancos 173,669

133 Recaudación Transf. Atrasadas 12,459

.

Febrero 134 Provision a Varios 155,621

133 Ingreso a Caja y Bancos 155,621

141 Recaudación Transf. Atrasadas 26,679

Marzo 142 Provision a varios

171,977

142 Ingreso a Caja y Bancos

171,977

149 Recaudación Transf. Atrasadas

14,076

Abril 150 Provision a varios

192,015


192,015


33,540

Mayo 157 Provision a varios

147,400


147,400


30,873

Junio 166 Provision a varios

145,583


145,583


6,728

173 Emisión de tarifas reconsidera

218,743

Julio 174 Provision a varios

164,347


164,347


17,157

- v a n -

1,150,612

1,150,612

218,743

141,512

- v i e n e n - 1,150,612 1,150,612 218,743 141,512

Agosto 184 Provision a varios

159,021


159,021


9,652

.

Setiembre 192 Provision a varios

208,958


208,958


17,191

.

Octubre 2 Provision a varios

199,646


199,646


12,567

.

Noviembre 11 Provision a varios

190,127


190,127


8,411

.

Diciembre 28 Provision a varios

276,303


276,303


14,171

39 Emisión de tarifas

184,013

2,184,667

2,184,667

402,756

203,504

199,252

850,195

12 MOVIMIENTO MENSUAL Y ANUAL DE PROVISION Y COBROS DE TARIFAS A LAS COMISIONES DE REGANTES 2011

MES FOLIO

DIARIO CONCEPTO

MOVIMIENTO DE EFECTIVO

DEVENGADO

SALDO DEBE HABER DEBE HABER

12 12 49 49

Enero

Saldo Inicial

850,195 54 Provision a varios 184,804 53 Ingreso a Caja y Bancos

184,804

62 Emision de tarifas

184,804


165,347


5,728

.

Febrero 64 Provision a Varios 219,178 65 Ingreso a Caja y Bancos

219,178

73 Revertir emisión

219,178


194,125

.

Marzo 74 Provision a varios 247,214 74 Ingreso a Caja y Bancos

247,214


247,214


212,224


6,859

.

Abril 85 Provision a varios 184,859 85 Ingreso a Caja y Bancos

184,859


184,859


148,418


5,374

.

Mayo 96 Provision a varios 200,052 95 Ingreso a Caja y Bancos

200,052


200,052


172,044


6,416

.

Junio 106 Provision a varios 201,561 106 Ingreso a Caja y Bancos

201,561


201,561


177,841


8,380

118 Emision de tarifas Sto D.

9,883

118 Anular emisión Sto D.

13,806

118 Emitir tarifas atrasadas Simbal

21,661

118 Emitir tarifas atrasadas Poroto

4,272

119 Anular emisión Samne

60

119 Emitir tarifas 7,8,9,140 Samne

808

119 Emitir tarifas 10 Vichanzao

110

119 Anular emisión

2,470

119 Emitir tarifas Quirihuac

1,581

119 Emitir tarifas Mochica

4,697

120 Emitir tarifas Sta Lucía

5,083

.

Julio 121 Provision a varios 156,547 121 Ingreso a Caja y Bancos

156,547


133,880


156,547

.

Agosto 132 Provision a varios 223,749 132 Ingreso a Caja y Bancos

223,749


223,749

.

Setiembre 141 Emision de tarifas

202,556 142 Provision a varios 227,526 141 Ingreso a Caja y Bancos

227,526


227,526


189,785

.

Octubre 150 Provision a varios 213,730


213,730


213,730


192,473

.

Noviembre 160 Provision a varios 265,519 160 Ingreso a Caja y Bancos

265,519


265,519


226,778

Diciembre 170 Provision a varios 256,493


258,393

181

256,493


218,614

182 Emisión de tarifas Moro

560

182 Emisión de tarifas Comunes

3,434


1,570

182 Emisión de tarifas Mochica

49,347

183 Emisión de tarifas Poroto

123,821

183 Emisión de tarifas Samne

32,119

183 Emisión de tarifas Vichanzao

472

183 Emisión de tarifas Quirihuac

74,449

183 Emisión de tarifas Simbal

696

183 Anular emisión Poroto

2,362

184 Anular emisión Samne

1,844

184 Anular emisión Quirihuac

3,117

184 Anular emisión Simbal

53

184 Emision de tarifas Sta Lucía

108,373

2,581,232 2,583,132

2,709,778

2,604,944

Diferencias al 31-12-11 1,900

104,834

104,834

955,029

12 MOVIMIENTO RESUMEN DE TARIFAS POR COBRAR AL 31.12.12

MES FOLIO

DIARIO CONCEPTO

MOVIMIENTO DE EFECTIVO

DEVENGADO

SALDO 12 12 DEBE 12 HABER

DEBE HABER 49

49

01

Saldo Inicial

955,038

6 Ingreso a Caja

175,116

7 Provisiones de recibos

154,369

7 Cobranza de Tarifas

175,116 11 R. Ventas 175,116

.

02 19 Ingreso a Caja

173,031

19 Emisión de recibos

143,928

20 Cobranza según reporte

173,031

24 R. Ventas 173,031

.


220,585


136,948


140,768

36 R. Ventas 220,585

.


202,396


161,848


202,396

49 Provisión R. Ventas 206,396

.


206,919


180,947


206,919


.


241,702


198,916


241,702


de tarifas dif

346,108

71 Cancelación de recibos

56,279 71 Cancelación de recibos

10,391


.


266,935


231,437


266,935 88 Provisión R. Ventas 266,935


322,715


223,759


321,715



265,298


225,863




311,324


245,348


311,324



265,786


253,164




392,902


361,900


392,902


764

154

1,000

154 Cancelación de recibos

44,377


152,834

160 Provisión R. Ventas

392,902

-57,806

3,048,709 3,044,709 3,018,133

-

- 3,075,939

897,232

CUENTAS POR COBRAR 2011

Como resultado de la supervisión al rubro " 16 Otras Cuentas por Cobrar" específicamente a la sub cuenta Cuentas por Cobrar diversas, hemos detectado inconsistencias en los libros contables, balance general y balance de comprobación.

Según libro diario, el saldo al 31.12.11 asciende a 8,008. conformado por:

- Saldo inicial

7,005

- folio diario 107 asiento 62 cargo de

600

- folio diario 121 asiento 88 cargo

(diferencia)

400

- folio diario 170 asiento 134 cargo

(diferencia)

3

Total según libro diario

8,008

Saldo pendiente de Martín León

870

Saldo de Balance al 31-12-11

8,878

Saldo de cierre según libro diario

7,875

1,003

Balance General contable

7,875

El balance de comprobación preparado analíticamente, a nivel de sub cuentas, presenta una serie de saldos deudores y acreedores no confiables, sin embargo al agrupar estos saldos en su respectiva cuenta principal es igual a 8,878 concordante con el resultado de nuestro análisis. Con la regularización del balance de comprobación esta observación ha sido levantada.

COMPRA DE MAQUINA EXCAVADORA

El 18-08-10 con factura 4698 Enrique Ferreyros S.A.A. se compra la maquina excavadora marca Caterpillar modelo 320DC

US$ T.C. S/.

197,409.00 2.800 552,745.20

El 12-08-10 según C.P. 73, compra del

Banco Continental

57,687.75 2.815 162,391.02

Saldo Neto a Pagar

139,721.25

390,354.18

Para pagar a Ferreyros, la Junta tramita

un préstamo en monda nacional por 401,000.00

Previo a esta operación financiera se - realiza un asiento de regularización por diferencia de cambio por:

10,645.82

Deuda reajustada en S/. 139,721.25

401,000.00

Una vez que Agrobanco concede el préstamo a la Junta por el importe de 401,000. se transfiere a Enrique Ferreyros S.A.A.

-139,721.25

-401,000.00

Deuda a favor del proveedor -.-

-.-

Nota: La factura de compra no fue registrada en el Registro de Compras.

DEUDA CONTRAIDA CON AGROBANCO D H Según folio del Libro Diario 200, asiento 73,

se realiza el asiento, cancelando la deuda a Ferreyros y aceptando el compromiso con - Agrobanco por:

401,000

Según folio 39 del Libro Diario 03, asiento 103 la Junta contabiliza los intereses de Agrobanco por el préstamo concedido:

31,034

En octubre 2010, folio 4 Diario, asiento 79 40,000 En nov.2010 folio 13 Diario, asiento 87 se pago 40,000

80,000 432,034

Saldo al 31-12-10 por Pagar

352,034

Intereses generados a favor de Agrobanco Julio 2011

608

Diciembre 2011

7,294

Pagos efectuados en el 2011 Marzo folio 76 asiento 28

40,000 Abril folio 87 asiento 41

40,000

Mayo folio 98 asiento 52

57,000 Setiembre folio 142, asiento 109

70,000

Octubre folio 151 asiento 117

11,193 Diciembre folio 172 asiento 135

74,193

292,386 359,936

Saldo al 31-12-11 por Pagar

67,550

Año 2012 Saldo inicial por Pagar

67,550

Junta 2012 Intereses generados

9,192 Pagos realizados

Febrero egresos de Caja y Bancos

16,288 Marzo egresos de Caja y Bancos

15,167

Abril egresos de Caja y Bancos

15,167 Mayo egresos de Caja y Bancos

15,167

Junio egresos de Caja y Bancos

14,953

76,742 76,742

Saldo al 30-06-2012

- . -

RESUMEN DEL COSTO DE LA EXCAVADORA AL CONTADO

Valor de Compra según factura $ 197,409. a 2.815

555,706

Resumen del Costo de la Excavadora Financiada

Valor de compra al contado

552,745 Incremento por diferencia de cambio

10,646

Total

563,391

Intereses generados Diciembre 2010

31,034 Julio 2011

608

Diciembre 2011

7,294 Junio 2012

9,192

611,519

Pagos en el 2010 Cuota inicial

162,391

Pagos 2 cuotas

80,000 242,391

Pagos en el 2011

292,386 Pagos en el 2012

76,742 611,519

Saldo

- . -

Comentarios La compra de la maquinaria (excavadora), se realiza en Dólares Americanos

por lo tanto el saldo de $ 139,721.25, debería cancelarse a Ferreyros SAA al tipo de cambio de 2.815, tal como se compro el importe de $ 57,687.75 al Banco Continental.

US$ T.C. S/.

Pago A E.Ferreyros

139,721 2.870 401,000 Debiendo ser

139,721 2.815 393,315

Diferencia

7,685

COMPRA DE EXCAVADORA CON FONDOS PROVENIENTES DE LAS CUENTAS BANCARIAS

MES CONCEPTOS

B A N C O C O N T I N E N T A L

MEJORAMIENTO INTANGIBLE MANTENIMIENTO RECURSOS PROPIOS TOTAL

29427 134767 29419 29397

AÑO 2010

Cuota Inicial

Agosto Pagos realizados 70,000 90,000 2,391

162,391

Plan de Amortizaciones

Octubre Pagos realizados 27,000

13,000

40,000

Noviembre Pagos realizados

40,000 40,000

AÑO 2011 Marzo Pagos realizados 20,000

20,000 40,000

Abril Pagos realizados 20,000

20,000 40,000

Mayo Pagos realizados 36,000

21,000 57,000

Setiembre Pagos realizados 41,352 28,648

70,000

Noviembre Pagos realizados

11,193 11,193

Diciembre Pagos realizados 30,000 44,193 74,193

144,352 28,648 43,000 156,386 372,386

AÑO 2012 Febrero Pagos realizados

16,288 16,288

Marzo Pagos realizados

15,167 15,167

Abril Pagos realizados

15,167 15,167

Mayo Pagos realizados 15,166

15,166

Junio Pagos realizados 14,953 14,953

30,119 0 0 46,622 76,741

244,471 118,648 45,391 203,008 611,518

Del punto vista financiero, la rentabilidad bruta proveniente de terceros (alquileres) al evaluar costo y beneficio, la compra de este activo fijo resulta rentable.

Ingresos por alquileres 2010-2012 175,750 Costos y Gastos Financieros -Perdida por diferencia de cambio 10,646 -Intereses pagados a favor de Agrobanco 48,128 58,774

Margen Comercial 116,976

El margen comercial puede ser rebajado por los gastos de administración y venta.

También la rentabilidad de la excavadora constituye el beneficio neto por horas máquina en el mantenimiento de la infraestructura propia de la Institución.

RESUMEN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO AL 31-12-2010

CUENTAS SALDOS AL

01.01.10 COMPRAS

RETIROS

OTROS CAMBIOS SALDOS

31.12.10

MAS MENOS

331 Terrenos - -

- - - -

332 Edificios y construcciones 175,983 -

-

175,983

333 Maquinaria y equipo - 552,745

-

552,745

334 Unidades de transportes 80,223 4,690

10,029

74,884

335 Muebles y enseres 24,099 2,168

2,442

23,825

336 Equipos diversos 57,551 16,173

20,701

53,023

337,856 575,776 33,172 - - 880,460

RESUMEN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 2011

CUENTAS SALDOS AL

01.01.11 COMPRAS

RETIROS


31.12.11

MAS MENOS

332 Edificios y construcciones 175,983 -

-

175,983

333 Maquinaria y equipo 552,745 -

-

552,745


14,914

153,930

335 Muebles y enseres 23,825 630

-

24,455


-

69,236

880,460 110,803 14,914 - - 976,349

RESUMEN INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO AL 31-12-2012

Codigo

CUENTAS SALDOS INICIALES

COMPRAS

REBAJAS


31.12.12 MAS MENOS

331 Terrenos - -

- - - -

332 Edificios y construcciones 175,983 19,525

- - - 195,508

333 Maquinaria y equipo 552,745 -

- - - 552,745


- - - 243,689

335 Muebles y enseres 24,455 2,680

- - - 27,135


- - - 95,958

339 Obras en Curso - -

- - - -

976,349 138,686 - - - 1,115,035

COMENTARIOS AL MOVIMIENTO DE ACTIVOS FIJOS

Existen algunas incoherencias al comparar los saldos de balances con sus respectivos

anexos.

334 UNIDADES DE TRANSPORTES 2010

Según inventario físico, la sumatoria es igual

80,223

El balance de comprobación y balance general

74,884

Diferencia (1)

5,339

(1)

No se ha retirado del inventario la moto Z hengyu MD 10278-B

El retiro se ha realizado según inventario, en el 2011.

335 MUEBLES Y ENSERES 2010

Según inventario al 31.12.10

24,959

Según balance de comprobación y balance general

23,825

Diferencia (2)

1,134

(2) Corresponde a la rebaja de valor a los siguientes bienes:

Aumentos Rebajas Saldos

24 sillas plásticas blancas 1,086 500 586

42 sillas plásticas verde 2,260 634 1,626

3,346 1,134 2,212

336 EQUIPOS DIVERSOS 2010

Según inventario

53,063

Según balance

53,023

Diferencia (3)

40

(3) En el inventario se ha rebajado en el año 2011

MOVIMIENTO DE ACTIVOS FIJOS 2011

Folio Diario MES DEBE

HABER CONTRACUENTA

334 UNIDADES DE TRANSPORTES

97 5 84,900

*

Caja y bancos

100 5 84,900

Reg. De compras

108 6 4,350

*

Caja y bancos

110 6 4,350

Reg. De compras

131 7

9,914 Depreciación por baja

152 10

170

*

Caja y bancos

154 10

170

Reg. De compras

168 11

5,000 Depreciación por baja AF

171 12

170

*

Caja y bancos

171 12 4,370

*

Caja y bancos

174 12

170

Reg. De compras

12 4,370 Reg. De compras

187,920

14,914

335 MUEBLES Y ENSERES

66 2

340

*

Cja y Bancos

68 2

340 .

Reg. De compras

171 12

290

*

Caja y bancos

174 12

290 . Reg. De compras

1,260

-

336 EQUIPOS DIVERSOS

68 2 2,540

Reg. De compras

78 3 2,600

Reg. De compras

89 4 2,285

Reg. De compras

136 8 1,270

Reg. De compras

154 10 4,438

Reg. De compras

164 11

390

Reg. De compras

174 12 2,690

Reg. De compras

16,213

Comentarios

* La cuenta unidades de transporte, según balance de comprobación al 31.12.11 presenta un saldo de 247,890y el balance general 153,930, derivando una diferencia de 93,960, que corresponde a los cargos con abono a la cuenta Caja y Bancos, folios 97, 108, 152, 171, del libro diario, debiendo ser los cargos a la cuenta 42100; igual ocurre con la cta. muebles y enseres, folios 66 y 171 del libro diario. Esta observación ha sido levantada , al corregir el balance de comprobación del 2011

ACTIVOS FIJOS 2010, 2011 Y 2012

- El área contable no cuenta con cuadros analíticos adecuados que reflejen las

variaciones producidas en cada ejercicio económico: es decir cuadros al detalle

que demuestren los incrementos y las rebajas.

No existe cuadros resumen por cada ejercicio económico de activos fijos que

permitan cruzar información con el mayor general y balance de comprobación.

Como aporte se adjunta dichos cuadros.

Según comprobante de pago de la cuenta Banco Continental No 29,397. se han

realizado los siguientes pagos:

Equipos Diversos

14-12-11 CP. 576, 1 equipo correntómetro se pagó el 50% 8,422. y en marzo

2012 se registra por el total según registro de compras, lo cual es correcto, se

observa el tiempo prolongado (diciembre 2011 hasta marzo 2012)fecha en la

cual se realiza su contabilización

29-12-11 CP. 615 1 equipo de seguridad con cámara de video por 4,384. no

aparece como activo en el detalle de activos fijos al 31-12-11.

En el balance general 2010, se adjunta un cuadro analítico de Inmuebles,

Maquinaria y Equipo al 31-12-10, cuyo encabezamiento lo conforman varias

columnas que evidentemente deben considerarse importantes para reflejar en

forma objetiva la existencia física del bien, su estado de conservación y

ubicación; sin embargo existen datos incompletos.

No todos los bienes presentan fecha de origen

No todos los bienes presentan estado de conservación

También, se adjunta a los estados financieros 2010, el cuadro analítico de activos

fijos con depreciación al 31-12-09.

Este cuadro muestra algunos activos sin fecha de origen, requisito básico para

establecer su vida útil estimada a la vez su desgaste a través de tasas o porcentajes

de depreciación.

- Construcción de un pozo Tubular 2012

Según comprobantes de pago, en el año 2012, la Junta viene realizando la

construcción de un pozo tubular ubicado en el domicilio legal de la Junta ,

cuyos componentes del costo, se vienen registrando en la cuenta 3309 Obras

en Curso; sin embargo, al evaluar los comprobantes de pago, hemos

comprobado que ciertos componentes se registran directamente al gasto, tales

como:

Fecha CP Cod.Contable Descripción Importe

15-03-12 124 6506 25 Bls. de Cemento 477.

13-04-12 186 6302 Avance de Obra 750.

20-04-12 198 6302 Avance de Obra 650.

25-05-12 236 6302 Avance de Obra 575.

13-07-12 328 6506 Mat. electric.y Electrobomba 2,665.

Total 5,117.

Se recomienda realizar una revisión general de los comprobantes de pago y

todo bien de uso de vida útil de larga duración, que se encuentren

contabilizados como gastos o en otras cuentas, se transfieran al activo fijo en la

cuenta que les corresponda.

CALCULO DE DEPRECIACIONES

- Es observable la falta de fechas de algunos activos fijos que resulta de vital importancia para realizar los cálculos de depreciación.

- La máquina excavadora tiene el 20% de depreciación anual.

20% de 552,745 en 28 meses al 31.12.12

20% de 552,745 =

110,549 entre 12 = 9,212

9212 x 28 meses

= 257,936

Depreciación acumulada al 31.12.12

138,186

Diferencia por defecto

119,750

La diferencia que antecede, ha sido regularizada al cierre de balance al 31-12-12

- Para depreciar los equipos diversos se ha considerado el 25%, ejemplo

El 05.03.10 se compra una laptop por

2,936

10%

2,936 en 21 mes al 31.12.11

10%

2,936 =

294 Entre 12 = 24.5

24.5 x 21 meses

= 515

Diferencia según anexo de balance

1,764

Diferencia por exceso

1,249

- Como equipos diversos se consideran los equipos de cómputo sujetos a depreciación

con el 25 % anual, debido al constante cambio y avance tecnológico la vida útil

estimada contablemente, equivale a 4 años; sin embargo los demás bienes

registrados en este rubro, su depreciación se calcula en base a otro porcentaje.

- La depreciación de los activos fijos en todos los rubros está mal calculada. por

ejemplo

Equipos Diversos

1 Laptop adquirida el 05-03-2010 por 2,936. al 25 % al 31-12-11 tiene una

depreciación acumulada de 1,764.

Depreciación al 31-12-11

Contabilidad 1,764. Supervisión considerando el 10% 515 Diferencia en exceso 1,249

10% de 2,936 = 294 : 12 = 24.50 mensual 24.50 mensual por 21 meses 515. El cuadro analítico de activos fijos preparado al 31-12-11 también presenta en

algunos bienes una depreciación acumulada mayor que el valor del bien, que

evidentemente no es correcto.

Todo activo fijo cuando su depreciación es igual a su valor de adquisición, el valor

residual debe ser S/. 1.00 que representa un valor referencial para fines de control.

ACTIVOS FIJOS

Según informe institucional, ejercicio económico 2012, involucra los estados

financieros cerrados al 31.12.12, con sus respectivos anexos y en el caso específico

incluye los activos fijos al detalle y pos cuentas, sujeto a las siguientes observaciones:

a) Existen bienes malogrados, como en el caso de la camioneta color negro,

Mitsubishi PD9454, con valor contable 514,055 y depreciación acumulada

50,955, por consiguiente un valor residual de 100 nuevos soles.

También aparecen como bienes malogrados:

Una atomizadora.

Un lanzallamas.

b) Como otra debilidad de control interno, existen bienes de activos fijos sin

fecha de origen, requisito básico para efectuar los cálculos de depreciación.

c) La depreciación de los activos fijos, al 31.12.12 está correctamente calculada;

sin embargo cabe hacer notar algunos bienes el valor de depreciación es

equivalente al valor del bien, con un valor residual igual a cero. Este

procedimiento no es adecuado porque da lugar a la pérdida del control

patrimonial.

d) La cuenta equipos diversos involucro equipos de cómputo, los mismos que

resultan incompatibles su vida útil estimada, en tal sentido lo más

conveniente que los equipos de cómputo y otros similares, se registren en

una cuenta independiente.

RESUMEN DE COMPRAS

AÑO 2010


Enero 90 22,192 22,192

Febrero 98 22,842

22,842

Marzo 10 29,821

29,821

Abril 17 17,868

17,868

Mayo 25 26,656

26,656

Junio 32 24,991

24,991

Julio 40 22,411

22,411

Agosto 48 27,693

27,693

Setiembre 57 25,430

25,430

Octubre 71 40,780

40,780

Noviembre 79 38,827

38,827

Diciembre 88 39,961 1,102 209 41,272

339,472 1,102 209 340,783

REGISTRO DE COMPRAS

AÑO 2011

PERIODO FOLIOS NO AFECTO AFECTOS IGV TOTAL

Enero 97 33,853 33,853

Febrero 106 32,932

32,932

Marzo 112 27,803

27,803

Abril 119 28,358

28,358

Mayo 127 111,774

111,774

Junio 135 35,567

35,567

Julio 142 35,032

35,032

Agosto 149 28,141

28,141


35,475

Octubre 163 32,794 3,000 540 36,334


36,974

Diciembre 176 44,201 2,720 490 47,411

482,904 5,720 1,030 489,654

REGISTRO DE COMPRAS

AÑO 2012

PERIODO FOLIOS NO AFECTO AFECTOS IGV TOTAL

Enero 218 43,670 2,653 477 46,800

Febrero 224 32,463 1,576 284 34,323

Marzo 229 44,136

44,136

Abril 235 29,279 1,981 357 31,617

Mayo 241 43,894

43,894

Junio 246 33,440

33,440

Julio 254 31,449

31,449

Agosto 260 35,192

35,192


36,082

Octubre

0

Noviembre

0

Diciembre

0

329,605 6,210 1,118 336,933

PDT 601 PLANILLA ELECTRONICA 2010

PERIODO FECHA DE

VENCIMIENTO

FECHA DE PRESENTACI

ON

O N P ESSALUD RENTA

5TA CATEG.

BASE IMPONIB

LE

APORTACION

BASE IMPONIBLE APORTACI

ON

13% 9%

ENERO 15-02-10 15-02-10 -

- 22,544

2,029

431

FEBRERO 16-03-10 12-03-10 -

- 22,544

2,029

431

MARZO 21-04-10 20-04-10 -

- 25,233

2,271

431

ABRIL 20-05-10 18-05-10 -

- 25,556

2,300

431

MAYO 21-06-10 18-06-10 -

- 25,556

2,300

431

JUNIO 22-07-10 13-07-10 -

- 25,556

2,300

431

JULIO 10-08-10 10-08-10 -

- 27,150

2,444

431

AGOSTOP 10-09-10 08-09-10 1,530

199 27,150

2,444

431

SETIEMBRE 14-10-10 12-10-10 1,530

199 27,150

2,444

431

OCTUBRE 15-11-10 22-11-10 2,660

346 27,150

2,444

431

NOVIEMBRE 15-12-10 14-12-10 2,660

346 27,150

2,444

431

DICIEMBRE 18-01-11 11-01-11 2,660

346 27,150

2,444

431

11,040

1,435 309,889

27,890

5,172

COMENTARIOS

Se evaluaron los cálculos de ONP y ESSALUD, así como su presentación del PDT 601 Planilla Electrónica a la SUNAT en forma oportuna encontrándose conforme.


PERIODO FECHA DE

VENCIMIENTO

FECHA DE PRESENTACIO

N

O N P ESSALUD RENTA 5TA

CATEG. BASE

IMPONIBLE

APORTACION

BASE IMPONIBL

E

APORTACION

13% 9%

ENERO 17-02-11 16-02-11 2,665

346

27,650

2,489

432

FEBRERO 18-03-11 16-03-11 2,665

346

27,620

2,486

432

MARZO 20-04-11 19-04-11 2,665

346

27,620

2,486

432

ABRIL 23-05-11 19-05-11 2,665

346

27,204

2,448

432

MAYO 09-06-11 07-06-11 2,665

346

26,307

2,368

432

JUNIO 11-07-11 11-07-11 3,185

414

27,278

2,455

432

JULIO 11-08-11 10-08-11 3,404

443

28,089

2,528

432

AGOSTOP 14-09-11 13-09-11 3,404

443

28,201

2,538

432

SETIEMBRE 17-10-11 17-10-11 3,448

448

28,333

2,550

432

OCTUBRE 17-11-11 14-11-11 3,448

448

28,333

2,550

432

NOVIEMBRE 20-11-11 19-12-11

3,448

448

28,333

2,550

432

DICIEMBRE 19-01-12 18-01-12 3,448

448

28,333

2,550

432

37,110

4,824

333,301

29,997

5,184

COMENTARIOS

Se evaluaron los cálculos de ONP y ESSALUD, así como su presentación del PDT 601 Planilla Electrónica a la SUNAT de la muestra arriba detallada encontrándose conforme.


PERIODO FECHA DE

VENCIMIENTO

FECHA DE PRESENTACI

ON

O N P ESSALUD RENTA

5TA CATE

G.

OBSERVACIONES

BASE IMPONIB

LE

APORTACION

BASE IMPONIB

LE

APORTACION

13% 9%

ENERO 21-02-12 16-02-12 3,672 477 30,888 2,780 529

FEBRERO 21-03-12 19-03-12 3,672 477 31,083 2,797

529

MARZO 11-04-12 10-04-12 3,672 477 30,944 2,785

529

ABRIL 11-05-12 11-05-12 3,672 477 30,265 2,724

529

MAYO 13-06-12 12-06-12 3,672 477 31,211 2,809

529

JUNIO 13-07-12 12-07-12 3,755 488 29,155 2,624

109

PAGADO EL 08.08.12

421

PAGADO EL 13.07.12

JULIO 15-08-12 31-07-12 3,755 488 29,155 2,624 529

AGOSTOP 18-09-12 12-09-12 4,655 605 30,055 2,705

529

SETIEMBRE 18-10-12 16-10-12 4,655 605 30,055 2,705

529

OCTUBRE 21-11-12 15-11-12 4,400 572 29,956 2,696

529

NOVIEMBRE 20-12-12 19-12-12 4,089 532 29,955 2,696

529

DICIEMBRE

- - -

529

43,669 5,677 332,722 29,945

6,349

COMENTARIOS

- En el mes de junio se realizó un pago en exceso de S/. 108. (2,732 - 2,624 = 108), por concepto de ESSALUD

- En el mes de junio se realizó un pago EL Impuesto a la Renta de 5ta Categoría, en dos partes el 13.07.12 S/. 421. y el 08.08.12 S/. 109, esto origina una infracción tributaria por pagar los impuestos retenidos fuera del plazo del vencimiento.

REMUNERACIONES NETAS POR PAGAR

AÑO 2010

Febrero

Se paga escolaridad y no se considera en la planilla de remuneraciones

Abril

El trabajador Canova Fiestas Jorge, dentro de la planilla de remuneraciones, se

considera el pago de vacaciones y se contabiliza como sueldo

Los encabezamientos de las planillas de Julio y Setiembre se han consignado junio y

agosto respectivamente.

AÑO 2011

Enero

En este mes se otorga vacaciones al señor Graos Zavaleta Cristian, conformando el

importe bruto de este beneficio se incluye 30.00; sin embargo, a nivel de cuenta de

gasto se contabiliza como sueldo

En esta planilla se registra en la columna de descuentos ADELANTO DE VACACIONES,

utilizando la cuenta 41 VACACIONES POR PAGAR.

Para evitar esta situación confusa, al momento que se le otorga el adelanto hacer uso

de una cuenta activa, por cuanto para la Junta representa un derecho de cobro,

permitiendo en esta forma una contabilización correcta.

En la planilla de enero no se incluye escolaridad

Abril

Disconformidad de cuentas de gastos, entre planilla y libro diario

Conceptos Sueldos Vacaciones Gratif. Total

Planilla 22,806 989 - 23,795

Libro diario 21,650 1,636 405 23691

Diferencia 1,156 ( 647 ) 405 104

La planilla a nivel de cuenta de gasto, no incluye la gratificación de 468.00

Se recomienda implementar medidas correctivas.

59 RESULTADOS ACUMULADOS

Como resultado de nuestra supervisión a las operaciones registradas en los libros

contables, estados financieros, cuyo sustento lo conforman los comprobantes de

pago correspondientes al periodo Enero 2010 a Diciembre 2012, la Junta ha

realizado desembolso de fondos por concepto de deudas laborales

pertenecientes a ejercicios anteriores de ex trabajadores y trabajadores actuales,

así como también por otros conceptos, cuyos importes y beneficiarios son los

siguientes:

FECHA CP BENEFICIARIO IMPORTE

Año 2010

18-01-10 2617 Palacios Núñez Walter 1,087

28-02-10 86 Polo Cotrina Juan 5,425

31-03-10 122 Cueva Paucar Víctor 5,000

31-03-10 23 Torres Jara Alberto 4,982

18-05-10 195 Orbegoso Ruiz Julio 860

04-05-10 175 Graos Zavaleta Cristian 3,437

31-05-10 25 Álvarez Bueno Carlos 4,258

Total 25,049

Año 2011

31-01-11 50 Saldaña Moreno Francisco 3,758.

24-02-11 79 Barrera Correa Vanessa 3,306.

24-02-11 80 Ramos Solo Ricardo 3,233

24-02-11 81 Pinillos Natividad Pedro 3,178.

24-02-11 82 Canova Fiestas Jorge 2,500

24-02-11 83 Sánchez Chigne José 2,941

24-02-11 84 Julián Contreras Digmar 5,317.

24-02-11 85 Salazar Inoñan José 9,010

24-02-11 86 Asmat Isla Marta 4,012

18-05-11 67 Sánchez Chigne José 54,935

16-8-11 371 Lujan Burgos Cesar 5,278

22-12-11 589 Díaz Pastor Manuel 4,718

27-12-11 601 Mechan Caicay Oscar 5,104

30-12-11 617 Sánchez Chigne José A 6,525

Total 113,815

30-12-11 Ajuste con la cuenta 16 4,598

118,913

Año 2012

06-01- Aj. León Canales Martin 1,644

06-01-12 008 Chocano Estrada Ada 3,767

12-11-12 522 Haro Burgos Edilmer 19,699

Total 25,110

Resumen

Pago de derechos laborales atrasados con cargo a resultados acumulados

y a otras cuentas

año 2010 25,049.

año 2011 113,815

año 2012 25,110

Total 163,974

Comentarios

Estas deudas laborales, se han originado, por una deficiente labor

administrativa, contable, laboral y tributaria, por parte de directivos y

funcionarios que tuvieron a carga la marcha institucional, en los respectivos

periodos que se han originado estos estos derechos laborales..

Es materia de un examen especial, de toda la documentación sustentatoria

que acredite el derecho laboral otorgado a cada beneficiario

Nuestra labor de supervisión ha consistido en evaluar la documentación

adjunta a cada comprobante de pago y hemos comprobado que carece de

soporte técnico; es decir que las liquidaciones están mal elaboradas, por

no haber deducido las leyes sociales que corresponde.

CRUCE DE INFORMACION Y VISITAS DE SUPERVISION A

COMISIONES DE REGANTES

Como resultado del cruce de información mediante cartas circulares y visitas de

inspección a las Comisiones de Regantes hemos comprobado debilidades de control

interno por algunas inconsistencias en el movimiento y saldos.

CR Los Comunes

Con relación a esta Comisión no existen diferencias entre ambos reportes emitidos

tanto por la JUDRM y la respectiva Comisión.

El saldo conciliado asciende a 10,765, conformado por los saldos parciales

provenientes desde años anteriores, tales como:

AÑOS SALDOS 1996 64 1997 374 2002 791 2003 671 2005 391 2006 418 2007 80 2008 40 2009 486 2010 1,646 2011 2,006 2012 3,418

Total 10,76 SITUACION CONTABLE AL 314.12.12 Saldo según balance 10,765 Provisión por riesgo de incobrabilidad (3,695) Valor Neto 7,010

Como resultado de nuestra visita a dicha Comisión, se comprobó el procedimiento de

cobranza de Tarifas de Agua, que a nuestro criterio es razonable; sin embargo ,merece

algunos comentarios:

a) Por lo general, según manifiesta la secretaria, la cobranza se realiza por semana

y al cabo de dicho periodo el dinero recaudado se deposita en la cuenta

bancaria de la Junta y el voucher con las copias de los recibos cobrados se

alcanza a la JUDRM.

Como resultado de nuestro arqueo practicado el 11.03.13, según recibos

cobrados en el periodo del 08.03.13 al 11.03.13, se recaudó S/. 35.93 y el

arqueo arrojo S/. 35.90 no sujeto a observación.

b) Con relación a la última planilla de recibos cobrados y depositados se detectó

un error de duplicidad del recibo de ingreso Nº 144466

Nº Correlativo Nº de Recibo Usuario Importe

18 144466 Marcelo Loyola Benito 10.29 19 144466 Marcelo Loyola Benito 10.29

Sumatoria de planilla 782.10 Importe depositado 771.80

Diferencia 10.30

Siendo error producido por el sistema computarizado se recomienda tomar medidas

correctivas.

CR Santa María – Valdivia

Hemos revisado el oficio Nº 009-2013-CR-SMVMH del 11.02.13., en el cual solamente

reconoce 994.00; sin embargo, la deuda imputada y acumulada según balance

asciende a 19,876 proveniente de años anteriores.

AÑOS IMPORTE 2002 7,575 2003 2,299 2004 441 2005 2,422 2006 1,926 2007 140 2008 70 2009 4,009 2010 994

Total al 31.12.12 19,876 Según lo expresado por el presidente de dicha Comisión Ing. Francisco B. Bocanegra

Castañeda, reconoce S/. 994.00 correspondiente a 2010, más no los años anteriores.

El desconocimiento de esta deuda se debe a que la JUDRM, no ha realizado

conciliaciones de saldos desde años anteriores a fin de comprometer la obligación a

cargo de esta Comisión por cada directiva de años anteriores.

Situación contable al 31.12.12 Saldo según balance 19,876 Provisión por riesgo de incobrabilidad (18,882) Valor Neto 994

Esta Comisión en cuanto al problema de morosidad, durante el periodo de supervisión

existe una morosidad no relevante equivalente al 5%, que corresponde al 2010 por S/.

993.00 y el 95% corresponden al periodo del 2002 al 2009, sustentado en el siguiente

anexo proveniente de la Comisión; además como se aprecia en el siguiente reporte, de

la Comisión, refleja el control de recibos, al mismo tiempo el control por la JUDRM,

que al comparar estos reportes existe una diferencia de 15,343.

Años Balance REPORTE DE LA COMISION

Control Junta

Inventario CR.

Diferencia

1996 - 1,797 - 1,797 1997 - 1,548 - 1,548 2002 7,575 8,829 3,155 5,674 2003 2,299 2,877 2,767 110 2004 441 441 - 441 2005 2,422 2,708 2,109 599 2006 1,924 2,860 2,860 - 2007 140 140 140 - 2008 70 70 70 - 2009 4,009 4,202 - 4,202 2010 993 993 1 972 2011 - - - - 2012 - - - -

19,875 26,465 11,122 15,343

Recomendación

Les corresponde a Junta y Comisión tomar las medidas correctivas para conciliar

saldos, teniendo en cuenta la cifra de balance, no concuerda con los demás reportes.

Proceso de cobranza

Esta Comisión en el 2011 y 2012, no presenta tarifas de agua pendientes de cobro.

La morosidad existente proviene desde el año 2002, según balance cerrado al

31.12.12.

Como resultado de nuestra visita a dicha Comisión el 11.03.13, hemos

comprobado:

Los recibos por tarifas, remite la junta en blanco a solicitud de la Comisión.

Los recibos se emiten por la Comisión en triplicado: original para el usuario, copia

pata la Junta y copia para el archivo de la Comisión.

La Comisión emite los recibos de ingreso al momento que el usuario realiza el

pago de la respectiva tarifa y los recibos cobrados se computarizan el ingreso

dando origen a un reporte o planilla de ingreso, por lo general contiene las

cobranzas de cada semana.

Estos fondos son depositados en la cuenta bancaria de la Junta, y el voucher de

depósito con copia de los recibos cobrados son remitidos a la junta para su control

y contabilización.

En los recibos de ingreso también se incluye un ingreso en efectivo, proveniente

del usuario denominado “Aporte Voluntario” autorizado por acuerdo de JUDRM y

Comisión.

La última cobranza depositada en cta. bancaria de la Junta es del 07.03.13.

Planilla del 143979 al 145956 (Tarifa Agua) 2,629.30 Planilla del 143979 al 145956 (Aporte Voluntario) 325.94

Total depósito 2,955.24

A partir del 08.03.13, se comprobó según planilla parcial de cobranzas por 254.46,

que al practicar el arqueo, se encontró conforme.

CR Poroto

La emisión y cobranza de recibos la realiza la JUDRM.

Control de Ingresos por Tarifas de Agua

Como resultado de nuestra visita a la Comisión de Regantes Poroto el 11.03.13, la

secretaria de nombre KeiKo García Llanos, informó que la cobranza de tarifas de agua a

partir de agosto 2012 lo realiza la JUDRM.

Los periodos anteriores hasta julio 2012 estaban a cargo de la Comisión periodo en el

cual se ha realizado apropiación ilícita de ciertos recibos de ingresos, tal como se

acredita con los informes proporcionados por la jefatura contable.

Según reportes emitidos por la contadora de la JUDRM al 05.09.12 determinó un

faltante de 45,169 entre el periodo 2005 al 2012 y en su informe al 21.02.13, establece

un faltante de 28,846.17, cuya rebaja equivale a 16,323, que corresponden a recibos

recuperados, con lo cual se demuestra descoordinación entre las áreas de la JUDRM

involucradas en el registro y control de ingresos por tarifas de agua.

Conformación del saldo por cobrar al 31.12.12

Con

cilia

ción

inte

rna

al

31.

12.

12

Saldo de anexo Año 2011) 37,915 Saldo de Balance Año 2011 37,886 Diferencia 29

Conformación del faltante al 31.12.12

- Faltante según anexo que antecede 28,533 - R/. 284 Honorio Méndez Emérita T 44 (1) - Recibos faltantes no identificados en el anexo 269 (2) Faltante según informe contable 28,846

(1) Corresponde al Recibo Nº 284 que antecede, simultáneamente ha sido

considerado como faltante a la vez pagado el 20.02.13.

AÑOS SALDOS CONTABLES

FALTANTES VALORES REALES

1997 2,771 25 2,746 1998 361 20 341 1999 2,162 27 2140 2000 6,519 330 6,189 2001 4,727 61 4,666 2002 3,620 964 2,656 2003 5,331 866 4,465 2004 10,052 3,345 6,707 2005 8,437 1,827 6,610 2006 14,700 7,141 7,559 2007 8,778 4,122 4,656 2008 14,470 7,368 7,102 2009 11,413 486 10,927 2010 21,956 74 21,882 2011 37,915 1,882 36,033 2012 63,293 - 63,293

216,505 28,533 187,972

(2) Comprende los siguientes recibos identificados en el anexo:

2004 R/. 288 Cárdenas Polo Lorenzo 72.30 604 Hiraldi Valdez Rómulo 47.58 2005 1071 Guzmán Loyola Ladi 30.00 1078 Guarniz Calderón María 30.00 1094 Zorrilla Fernández Reynaldo 30.00 2008 615 Castro Viuda de Escudero

Paula 0.43

2011 1552 Vasallo de Álvarez Lady 58.80

269.11

Comentarios

Las Cuentas por cobrar que conforman el balance general al 31.12.12 involucra el

valor de los recibos considerados como faltantes por 28,846.

Se han considerado como recibos faltantes no identificados en el anexo por 269.00

Un determinado recibo no puede considerarse como faltante y en forma simultánea

ser cobrado.

La Comisión carece de organización para cumplir con sus funciones básicas de

carácter administrativo.

Los créditos correspondientes al periodo de supervisión, representan el 56.89% y

el saldo proveniente de años anteriores equivale al 43.11%

COMISION DE REGANTES POROTO

RESUMEN DE TARIFAS PENDIENTES DE COBRO AL 31.12.12

AÑOS

CONTAB ILIDAD

AL 05 -

09

2012

DEUDA

FALTANTE

VALOR NETO

2005

8,542

3,586

4,956

2006 15,076 7,886 7,190

2007 9,633 4,758 4,875 2008 16,440 9,255 7,185 2009 14,410 3,585 10,825 2010 25,191 2,163 23,028 2011 68,964 13,473 55,491 2012 70,707 463 70,244 TOTALES 228,963 45,169 183,794

Fecha Nº Valor m3 Volumen m3 Área Cultivada Valor Cobrado

23.02.12 301 0.013443 5,721.20 2.18 76.91

23.02.12 318 0.013443 3,936.62 1.31 52.92

23.02.12 329 0.013443 3,936.62 1.49 52.92

23.02.12 350 0.013443 2,624.42 0.59 35.28

23.02.12 373 0.013443 5,248.83 1.64 70.56

23.02.12 415 0.013443 7,873.25 3.00 105.84

23.02.12 425 0.013443 2,624.42 0.80 35.28

23.02.12 431 0.013443 1,312.21 0.21 17.64

23.02.12 461 0.013443 3,936.62 1.26 52.92

23.02.12 629 0.013443 6,561.04 2.53 88.20

23.02.12 643 0.013443 10,497.66 3.78 141.12

27.02.12 651 0.013443 10,497.66 3.65 141.12

27.02.12 671 0.013443 1,312.21 0.29 17.64

27.02.12 702 0.013443 5,248.89 1.79 70.56

29.02.12 909 0.013443 33,421.11 6.00 449.28

13.06.12 982 0.013443 34,411.96 7.48 462.60

Fecha Nº Valor m3 Volumen m3 Área Cultivada Valor Cobrado

20.02.12 01 0.013443 58,486.95 10.28 786.24

22.02.12 02 0.013443 11,153.76 4.73 149.94

22.02.12 04 0.013443 26,458.38 4.75 355.68

22.02.12 15 0.013443 13,122.07 4.72 176.40

22.02.12 24 0.013443 13,122.07 4.65 176.40

22.02.12 58 0.013443 46,202.12 10.87 621.10

22.02.12 62 0.013443 19,495.65 3.50 262.08

23.02.12 119 0.013443 27,070.97 4.86 363.92

23.02.12 131 0.013443 16,402.59 6.25 220.50

23.02.12 199 0.013443 26,244.14 12.00 352.80

27.02.12 240 0.013443 14,434.28 5.55 194.04

CR Simbal

No hemos efectuado visita a esta Comisión; sin embargo, de los reportes

recibidos de la JUDRM, hemos preparado el siguiente anexo, el cual refleja una

diferencia de 7,065.10

AÑOS

EMPADRONADOS

NO EMPADRONADOS

TOTAL

1998

382.00

2,719.50

3,101.50

1999

425.50

2,979.70

3,405.20

2000

489.30

3,016.10

3,505.40

2001

555.80

1,714.80

2,270.60

2002

968.90

1,723.10

2,692.00

2003

-

-

-

2004

129.20

5.20

134.40

2005

245.34

-

245.34

2006

90.00

48.00

138.00

2007

314.00

207.00

521.00

2008

408.50

451.20

859.70

2009

620.50

513.70

1,134.20

2010

914.00

555.20

1,469.20

2011

1,295.60

465.20

1,760.80

2012

3,961.60

954.10

4,915.70

10,800.24

15,352.80

26,153.04

Diferencia (a) 843.60

6,221.50

7,065.10

Total Balance 31.12.12 11,643.84

21,574.30

33,218.14

(

a

) El reporte que antecede no concilia con el saldo de balance.

CR Moro

Esta Comisión carece de secretaria, motivo por el cual no se realizó la visita

inspectiva; sin embargo con la información proporcionada por el área de Tarifas

de la JUDRM, hemos procesado la siguiente información para conciliar con el

saldo del Balance General cerrado al 31-12-12

AÑOS

DEUDA ORIGINAL

REAJUSTE

DEUDA RECONSTRUIDA

SALDO DEUDA TOTAL

PAGO 2013

1993

215

86

129

129

-

1994

132

53

79

79

-

1996

52

21

31

22

-

1997

388

155

233

209

-

2005

7

-

7

7

-

2006

310

53

257

257

-

2007

1,161

-

1,161

1,061

-

2008

1,474

100

1,374

1,374

-

2009

2,614

-

2,614

1,784

-

2010

2,279

-

2,279

1,818

-

2011

2,581

-

2,581

1,957

-

2012

1,127

-

1,127

919

-

12,340

468

11,872

9,616

-

Comentarios

Deudas pendientes de cobro desde el año 1993 hasta 2011 equivalente

a 8,697 y del 2012 a 919 que en términos relativos representan el 90.44

% y 09.56 % respectivamente.

Según reporte recibido, es materia de aclaración el valor de la deuda

reconstruida.

Comparación de la deuda actual con balance

Deuda actual 9.616 Saldo de Balance Al 31.12.12 9,682 Diferencia 66

Anexos mal estructurados, en la deuda original con sustento de recibos

emitidos y adeudados equivalente a 12,340, se viene considerando

recibos cancelados en el 2012 y anulados, tales como:

E

En la relación de recibos cobrados en el 2012, que antecede, se aprecia

el mismo número de recibo emitido al mismo usuario por importes

iguales y en distintos años, tales como:

Fecha R/. Usuario Importe

1996

1394

Villena Suarez Lucio

9.60

1997

617

Gómez Vda de Bacilio Luisa

23.76

2009

Bocanegra Villarreal Lucio

127.50

2009

24

Murga Arteaga Mayda

52.50

2009

Piminchumo Carranza Isabel

455.63

2010


127.50

2010

24

Murga Arteaga Mayda

52.50

2010

21

Lázaro Gamboa Luciano

87.50

2011


133.41

2011

19

Lázaro Gamboa Luciano

91.56

2011

22

Reyes contreras Ángel

196.20

2012

1720

Trujillo Araujo Melva

143.25

1,500.91

2009 Nº 24

Murga Arteaga Mayda

52.50

2010

24

Murga Arteaga Mayda

52.50

1997

617


127.50

2010

0


127.50

2011

0


133.41

De la deuda original a la deuda reconstruida hay un cambio de valores,

lo que indica una rebaja o descuento debiendo en este caso quedar

demostrado o sustentado según cuadro adjunto asciende a S/. 468.00.

Los recibos anulados, no tienen fecha de anulación; sin embargo al

momento que se proceda a su cancelación no debe figurar en los

reportes emitidos.

E

s

m

Es muy probable que la anulación de recibos tenga su sustento; sin

embargo del punto de vista administrativo constituye carencia de

supervisión y control, no procede la emisión de recibos a un usuario

que no paga y después anularlo.

AÑO

Nº

NOMBRE

IMPORTE

2006

6

Cenas Villacorta Joaquín

52.50

2007

9


100.00

2008

10


100.00

2009

9


100.00

2009

22


93.75

2010

8


100.00

22

Mariños Zavaleta Juan

93.75

2011

6


104.64

20

Mariños Zavaleta Juan

98.10

842.74

Conclusión

La estructura de los cuadros que conforma el anexo de balance

no es técnico.

No se crea un back-up por toda la información cerrada al finalizar

cada ejercicio económico.

CR Quirihuac

Relación de Saldos por Cobrar

95-96

162.30

1997

2,117.00

1998

954.30

1999

1,415.70

2000

2,312.60

2001

3,214.50

2002

4,387.86

2003

4,106.45

2004

2,138.79

Resumiendo

Deuda Original

12,340.00

Rebajas en el 2012

Cobros

1,507.31

Anulados

842.71

2,350.02

Saldo

9,989.98

Menos Ajuste por reconstrucción de deuda

468.00

9,521.98

Diferencia por aclarar

160.05

Saldo al 31.12.12

9,682.03

2006

2,765.90

2007

3,890.68

2008

4,820.39

2009

4,885.48

2010

5,796.94

2011

6,045.35

2012

11,249.67

15,102.64

75,366.55

Como resultado de nuestra visita realizada a esta comisión el 11.03.13, con el

propósito de evaluar el sistema de cobranza de tarifas de agua se verificó lo siguiente:

La Señorita Flor rodríguez Zavaleta informó que no disponía de dinero, por cuanto

todo lo cobrado hasta el 22.02.13 fue depositado, en la cuenta bancaria de la

JUDRM y a partir de esa fecha hasta el momento de nuestra visita no se realizó

ninguna cobranza.

El importe cobrado hasta el 22.02.13, estaba conformado por las cobranzas

parciales:

R/. 8575 (cobranza del 2010) 32.81 R/. 8579 (cobranza del 2011) 35.00 R/. 8576 (cobranza del 2011) 275.08 R/. 8577 A mas (cobranza del 2012) 1,131.08 R/. 1575 A mas (cobranza del 2012) 421.24

1,895.21

Estos fondos fueron depositados en la cta. cte. de la JUDRM el 22.02.13.

En cuanto se refiere a la conciliación de saldos por cobrar al 31.12.12, se remitió cartas

circulares con el fin de lograr una conciliación consentida por ambas partes (Junta y

Comisión) y debidamente sustentada.

Como las demás comisiones, la conformación del saldo acumulado pendiente de

cobro al 31.12.12, proviene desde años anteriores cuya responsabilidad y

conciliaciones les corresponde al Consejo Directivo y funcionarios de cada ejercicio

económico.

Con la información que hemos recibido de fecha al 04.02.13 a continuación se describe

el contenido de los siguientes reportes.

Comentarios

Como las demás comisiones existen al 31.12.12 saldos pendientes por cobrar

desde el años anteriores carente de conciliación.

Según of. Nº 003-CRS Quirihuac-2013 del 04.02.13 emitido por esta comisión,

hasta 2005 las cobranzas han estado indistintamente a cargo de la Comisión y

JUDRM, como se puede notar en el cuadro que antecede.

Resumen de Conciliación de Saldos al 31.12.12

Tarifas de Agua pendientes de cobro

AÑOS

INFORME Nº 01- 2013 BALANCE DIFERENCIAS

COMISION JUNTA TOTAL JUNTA MAS MENOS

1996

4

162

166 162 - 4

1997

298

1,856

2,154 2,117 - 37

1998

261

693

954 954 - -

1999

392

1,024

1,416 1,416 - -

2000

828

1,484

2,312 2,313 1

2001

576

2,888

3,464 3,214 - 250

2002

581

3,898

4,479 4,388 - 91

2003

2,228

2,568

4,796 4,106 - 690

2004

2,110

29

2,139 2,139 - -

2005

2,716

50

2,766 2,766 - -

2006

3,773

-

3,773 3,891 118 -

2007

4,555

-

4,555 4,820 265 -

2008

4,703

-

4,703 4,885 182 -

2009

5,313

-

5,313 5,797 484 -

2010

6,084

-

6,084 6,045 - 39

2011

10,943

-

10,943 11,250 307 -

2012

15,103

-

15,103 15,103 - -

60,468

14,652

75,120 75,366 1,357 1,111

246

246

75,366 75,366 1,357 1,357

Al comparar las cifras consignadas en el informe Nº 001-2013 de la comisión

del 04.02.2013, con los saldo de balance 2012 (por año) existen diferencias de

más y de menos, es decir que no han conciliado dichos saldos.

Con fecha 24.02.2012 según acta de reunión entre representantes de la

comisión con directivos y funcionarios de la JUDRM, dieron su conformidad al

saldo por cobrar al 31.12.11 equivalente a 54,030.68.

También acuerdan dar de baja 11,514.18 a recibos correspondientes al periodo

1994 a 2008.

Contablemente se sobreentiende que el saldo del balance estaba conformado

por 54,030.68 más 11,514.18 igual a 65,544.86.

Si se compara con el saldo de balance, existe la siguiente diferencia.

Saldo según balance al 31.12.11 110,291.24 Saldo según acta de reunión 65,544.86 Diferencia 44,746.38

La diferencia que antecede debería encontrarse contabilizada en el 2012,

previa identificación del asiento contable con su respectiva documentación

sustentatoria.

También resulta necesario regularizar las diferencias existentes entre anexo y

saldo de balance; tales como:

AÑOS BALANCE ANEXO DIFERENCIAS 2010 6,045 6,012 33 2011 11,250 10,940 310 2012 15,103 46,869 31,766

Conclusiones incluyendo las demás Comisiones

No se realizan conciliaciones periódicas entre Comisión de Regantes y

JUDRM, a fin de detectar deficiencias y proceder a su regularización

oportuna.

Las diferencias establecidas indican que no se ha realizado cruce de

información con fines de conciliar saldos al cierre de cada ejercicio

económico.

El control analítico del movimiento y de las cuentas por cobrar por tarifas

de agua no se sujeta al diseño técnico contable, es decir que cada uno de

los saldos refleje el control de los saldos iniciales, las provisiones, cobros y/o

amortizaciones y saldos al finalizar el mes.

No existen back-ups que permitan guardar información al cierre de cada

ejercicio económico, cuando se solicite un reporte después del cierre de

balance, este ha cambiado con el movimiento posterior.

Del punto de vista administrativo, no existe una eficiente gestión, como

prueba tenemos una morosidad por cada ejercicio económico inclusive

proveniente de años anteriores.

Contabilidad realiza sus asientos contables, en base a reportes provenientes

del área de cobranzas, sin contar con un sustento debidamente

comprobado.

CR Mochica Alta

Como resultado de nuestra visita a esta Comisión efectuada el 12.03.13m, se

comprueba dinero en efectivo según documentos de control por 279.30, que al

proceder el arqueo de dichos fondos, no se detectó diferencias.

Referente a la Conciliación de saldos, con la información proporcionada por dicha

Comisión y la JUDRM, hemos llegado a resultados que a continuación se describen.

Comparación de Saldos al 31-12-12

AÑOS

BALANCE

ANEXO

REPORTE

1998

1,077

1,077

1,077

1999

1,401

1,401

1,401

2001

2,195

2,195

2,195

2002

16

16

16

2003

116

116

174

2004

2,480

2,480

2,706

2006

139

139

296

2007

309

309

309

2008

502

502

502

2009

4,453

4,453

4,453

2010

7,157

7,095

7,095

2011

10,158

9,882

10,108

2012

50,298

50,348

49,052

80,301

80,013

79,384

Comparación de saldo al 31.12.12

Balance

80,301

Anexo

80,013

Reporte

79,384

Como se puede apreciar existe disconformidad en los tres informes.

La concentración de deudas por canales.

Comentarios

Según el cuadro que antecede el saldo de balance al 31.12.12, no

concilia con los reportes analíticos.

Los usuarios deudores que adeudan desde años anteriores son:

Ishiwata Watanabe Tomas

Soberon Salcedo Ismael

Cueva Rosado Domingo

Lizárraga Chávez Patricio

Villacorta Gavidia

Victoriano

Guevara Caballero García

Nº Usuario

Canal

Importe

19

Espino limón

5,903

20

Puquio alto

6,996

39

Puquio alto Quevedo 3,072

3

Puquio Bajo

6,753

24

Puquio Bajo Encalada 3,755

26

El conde

17,858

4

Bagua Baja

25,476

28

Bocatoma Baja 6,571

163

Total

76,384

Esta comisión según su respectivo reporte la deuda al 31.12.12

pertenece a 163 usuarios de los cuales 7 adeudan el 42.19%, 26 usuarios

adeudan el 23.37 % y el resto que equivale a 134 usuarios , el 34.44%.

Este breve análisis indica un privilegio, puesto que el mayor porcentaje

de deuda se concentra en pocos usuarios quienes realizan un mayor

consumo del recurso hídrico

El anexo preparado por la Junta que sustenta las cifras del balance al

31.12.12, carece de un registro técnico contable.

No existe un back-up conteniendo la información contable cerrada al

finalizar cada ejercicio económico.

CR Santo Domingo

Como resultado de nuestra visita a esta Comisión de Regantes, se verificó el

procedimiento de cobranza de los recibos por tarifa de agua.

Se comprobó la planilla de cobranza correspondiente a los recibos de ingreso del

145104 al 14519 (87 recibos) por importe de S/. 2,377.18 hasta el 07.03.13, depositado

en cuenta bancaria de la JUDRM.

Los ingresos recaudados del 08.03.13 al 11.03.13, han sido registrados en una planilla

simple y en forma provisional es decir sin la emisión de recibos formales equivalente a

121.80, dinero según arqueo S/. 130.00, diferencia de más S/. 8.20; sin embargo la

secretaría responsable de la cobranza, manifestó que el dinero recaudado es S/.

120.00 y S/. 10.00, corresponde a un vuelto de S/. 20.00 por entregar a los señores

Agrícola Campo verde, pero sin la emisión de ninguna constancia.

Recomendación

Los funcionarios responsables de dicha Comisión deben preocuparse por implementar

medidas correctivas, a fin de evitar estas irregularidades.

En lo sucesivo todo ingreso y salida de dinero debe adjuntar su respectiva

documentación sustentatoria.

CR Vichanzao

Procedimiento de Cobranza

La JUDRM remite recibos numerados en blanco y la Comisión los emite en la medida

que realiza el cobro, luego deposita el dinero en bancos y el voucher remite a la Junta

como sustento, con una relación de recibos cobrados para fines de control; como es el

caso de la planilla de recibos del 141915 al 142000 depositado el 07.03.13 por S/.

1,566.78.

A la fecha de nuestra visita el 11.03.13, al realizar un arqueo de efectivo, según

documentos o recibos cobrados del 144958 al 144963 (correlativamente), se encontró

S/. 90.04, que evidentemente es conforme; sin embargo en poder de la Señora

responsable Maribel Zavaleta Castillo se encontró S/. 30.00, quien manifestó que es

pago adelantado realizado por el Señor Eufemio Ventura Sánchez, pero sin la emisión

de ninguna constancia.

En cuanto a los recibos emitidos y cobrados se comprobó la tarifa de S/. 5.15 por hora

con un volumen de 288 m3 igual para todos.

Con relación al adelanto de S/. 30.00 recibido por la Señora Maribel Zavaleta Castillo,

es observable al carecer de una constancia, que acredite formalmente su procedencia,

si bien es cierto es una cantidad no relevante; sin embargo constituye un descontrol en

el manejo de fondos y una decisión propia de secretaria, puesto que no existe ninguna

autorización, además siendo dinero de tarifas de agua debe informar inclusive incluir

en el depósito bancario.

Recomendación

Que los funcionarios responsables de dicha Comisión deben implementar

procedimientos de control interno para evitar desorden en el manejo de las cobranzas.

Conciliación de cobranzas al 31.12.12

Tomando como base formal el acta de sinceramiento de deuda del 08.11.12 suscrita

entre representantes de la JUDRM y CR Vichanzao el saldo por cobrar al 31.10.12 fue

de S/. 10,499.91.

Como resultado de este acuerdo, se rebaja a S/. 8,657.81, en la forma como se detalla

a continuación:

AÑOS

RECIBOS ADEUDADOS AL 31.10.12

RECIBOS ADEUDADOS AL 08.11.12

DADOS DE BAJA

1994 4,555.60 3,966.40 589.20 1996 680.00 548.00 132.00

1997 4,708.90 3,638.00 1,070.90 2006 265.60 265.60 - 2010 117.19 117.19 - 2011 122.62 122.62 - Diferencia en Acta 50.00 (1) - 50.00

10,499.91 8,657.81 1,842.10

(1) Según Acta del 08.11.12, la deuda por cobrar al 31.10.12 asciende a 10,499.91;

sin embargo al sumar la relación de recibos adjuntos es igual a 10,449.91,

generando la diferencia sin sustento de S/. 50.00.

En conclusión, la deuda por cobrar a la Comisión de Regantes Vichanzao, al

31.12.12 asciende a 8,657.81, importe conciliado y sustentado con la relación

de recibos pendientes de cobro.

ASPECTO TECNICO

ANALISIS DE LA INFORMACION

1. GESTION DE ROL DE OPERADOR-TITULO DE HABILITANTE

Hasta el año 2012 no existe gestión del título de habilitante que haya iniciado la

Junta, la Gerencia Técnica lo ha planteado ante Junta directiva pero ésta no lo

consideró conveniente realizarlo recién en el Presupuesto para el año 2013 ha

considerado un presupuesto para iniciar dicha acción.

2. PLANES DE TRABAJO O PLANES DE OPERACIÓN MANTENIMIENTO Y

DESARROLLO DE LA INFRESTRUCTURA DE RIEGO

Las partidas o componentes de los Planes de Trabajo o Planes de Operación

Mantenimiento y Desarrollo de la Infraestructura de Riego por disposiciones

del ANA, para el cálculo de la Tarifa han variado, de considerar para el año

2010, doce (12) rubros, para el año 2011 se consideran cuatro (4) y para el año

2012 se considera siete (7), que debe aclarase y definirse con el tiempo ya que

hasta el año 2012 no se aplica el Nuevo Reglamento de Operadores.

No se especifican las actividades relacionadas con el mantenimiento y

desarrollo de la infraestructura de riego en los 3 planes evaluados, que

permitan conocer su ubicación, meta física y montos programados por cada

actividad u obra, pues las actividades sólo están generalizadas. Por lo tanto no

se pueden establecer indicadores de medición de eficiencia de actividades

específicas programadas y ejecutadas.

De igual manera no existe una programación cuantificada mensualizada que

permita la ejecución y control adecuado del Presupuesto.

Hay que considerar que las normas que viene implementando la Autoridad

Nacional del Agua (ANA), tiene un enfoque distinto al que se ha venido

manejando durante muchos años en las Organizaciones de Usuarios de Agua,

hasta antes de la dación de la Ley de Recursos Hídricos, lo cual repercute en la

correcta elaboración de los Planes de trabajo

3. INFORMES DE GESTION INSTITUCIONAL

En la ejecución del Presupuesto, los gastos se realizan sin ajustarse al

presupuesto inicial aprobado, puestos estos son reformulados en el mes de

junio y Diciembre, adecuando la reformulación del presupuesto a la ejecución

final del mismo, esto es incorrecto pues no permite establecer un indicador de

medición de eficiencia de en la ejecución del Plan de Operación,

Mantenimiento y Desarrollo de la Infraestructura Hidráulica (comparativo de

programado inicial y ejecutado final)

Se atiende actividades de apoyo a las Comisiones de regantes (actividades de

mantenimiento y mejoramiento de la Infraestructura de riego), que no están

contempladas en el Plan de Operación y Mantenimiento y Desarrollo de la

Infraestructura de Riego, distorsionando la ejecución del Presupuesto de la

Junta de Usuarios

4. INSTRUMENTOS DE GESTION RELACIONADOS CON LA OPERACIÓN Y

MANTENIMIENTO

Se ha comprobado que existen los Planes Operación, Mantenimiento y de

Distribución de Agua realizados en el año 2009.

5. PLANES DE TRABAJON ANUALES DE LA COMISIONES DE REGANTES

Las Comisiones de Regantes han cumplido con presentar sus planes de trabajo,

pero tales instrumentos de gestión no son evaluados por la Junta y tampoco se

realiza un seguimiento de los mismos

6. EVALUACION RECAUDACION & INVERSIONES

CUADRO Nº 01 COMPARACIÓN ENTRE ÁREA TOTAL BAJO RIEGO Y

RECAUDACIÓN TOTAL AÑO 2012

COMISION DE REGANTES

Área bajo

riego

% Área bajo

riego

Recaudación

de tarifa

Porcentaje

recaudación

Samne 1,083.51 8.03% 30,528.89 1.00%

Poroto 1,864.02 13.81% 182,320.79 5.99%

Simbal 913.85 6.77% 18,171.07 0.60%

Quirihuac 979.36 7.25% 165,596.18 5.44%

Santo Domingo 1,214.01 8.99% 433,285.91 14.23%

El Moro 811.42 6.01% 237,381.44 7.80%

Vichanzao 1,138.05 8.43% 402,960.52 13.23%

Mochica Alta 2,735.69 20.26% 766,883.81 25.19%

Los Comunes 886.05 6.56% 363,939.64 11.95%

Sta. Maria Valdivia 977.98 7.24% 254,437.39 8.36%

Santa Lucia de Moche 896.72 6.64% 55,532.78 1.82%

Filtraciones JU Moche 0.00 0.00% 133,670.24 4.39%

TOTAL 13,500.67 100.00% 3,044,708.66 100.00%

De acuerdo al cuadro 1 que se muestra no existe el nivel de recaudación que

guarde relación con las áreas que comprenden cada Comisión

CUADRO Nº 02 MODULOS DE RIEGO POR HA PROMEDIO

COMISION DE REGANTES Área bajo

riego

VOLUMEN DE

AGUA M3

MODULO

PROMEDIO M3

Samne 1,083.51 2,270,986.45 2,095.95

Poroto 1,864.02 13,562,499.10 7,275.93

Simbal 913.85 1,351,711.57 1,479.14

Quirihuac 979.36 9,710,641.08 9,915.26

Santo Domingo 1,214.01 18,080,566.12 14,893.28

El Moro 811.42 10,275,430.26 12,663.48

Vichanzao 1,138.05 15,868,467.31 13,943.51

Mochica Alta 2,735.69 32,512,777.02 11,884.68

Los Comunes 886.05 13,781,687.46 15,554.15

Sta. Maria Valdivia 977.98 10,487,856.90 10,724.00

Santa Lucia de Moche 896.72 3,256,469.76 3,631.53

TOTAL 13,500.67 131,159,093.02 9,715.01

Asumiendo un promedio de 9700 m3 por Ha de acuerdo al cuadro 2, la Junta

debe en el futuro recaudar de las Comisiones que no guardan relación con el

área lo siguiente:

CR Samne

Volúmen total a recaudar: 10,510,055. m3

Volúmen actual recaudado: 1,793,993.52 m3

Diferencia por recaudar: 8,716,061.24

CR Poroto



Diferencia por recaudar: 5,050,350.18 m3

CR Simbal

Volúmen total a recaudar: 8,864,347 m3


Diferencia por recaudar: 7,748, 058.87 m3

CR Santa Lucía de Moche


Volúmen actual recaudado: 3,031239.61, m3

Diferencia por recaudar: 5,666,947.30 m3

La suma total es de 27,181,418.21 m3 que se debe recabar en el futuro con un

valor actual de S/. 407,721.3 . Acción que está sujeto a un proceso y el tiempo

de hacerlo efectivo, depende de la decisión conjunta de dirigentes y parte

técnica

7. INVERSIONES EN MANTENIMIENTO Y DESARROLLO DE LA INFRAESTRUCTURA

DE RIEGO

De acuerdo a los cuadros del 3 al 9 que se muestran, las inversiones efectivas

realizadas en los años de evaluación, sin considerar la inversión en la

excavadora, son:

AÑO 2010 AÑO 2011 AÑO 2012

S/. 116,855.05 S/. 95,511.31 S/. 147,452.87

En cuanto al cumplimiento y estado de las obras; se ha podido analizar la

información, observándose que estas mayormente son actividades puntuales y

de mantenimiento rutinario, son pocas las obras ejecutadas y estas están

relacionadas más con el mejoramiento de la Infraestructura de riego, de forma

que la inversión es pequeña como instalación de compuertas entre otros.

Teniendo en cuenta que las actividades están relacionadas con la conservación

mejoramiento y mantenimiento del sistema de riego; así de como de estudios

para el manejo de la infraestructura hidráulica a cargo de la Junta de Usuarios,

no están definidas de manera específica en el Plan de Trabajo y Presupuesto.

Se ha revisado la información y se ha verificado que las actividades ejecutadas

cuentan con los documentos técnicos mínimos como: requerimiento de la

actividad, ficha técnica, presupuesto, metrados, costos unitarios, informes de

conformidad para pagos de servicio, panel fotográfico y actas de entregas de

materiales

Pero es necesario tener en cuenta que la información generada no obra

completa en un solo lugar, parte obra en archivos de la Unidad de Operación y

mantenimiento y otra parte se encuentra anexada a los comprobantes de pago

que sustentan el gasto.

En el muestreo de las inversiones realizadas se ha comprobado que guarda

relación con las obras de campo realizadas y mayormente no existe

observaciones que merezca destacar, sin embargo conforme pasan los años por

los montos que ya se invierten en las obras es necesario que la junta elabore un

manual de ejecución de obras que deben sujetarse cuando el monto supere las

dos (2) UIT que debe terminar con una acta de entrega de obra, cuando las

obras sean menores debe existir uno lineamientos para evitar cualquier

interpretación equivocada y garantizar las inversiones que se realicen.

8. DISTRIBUCION DE ROLES DE RIEGO A NIVEL DE CANALES PRINCIPALES

En el análisis de los roles de riego que se muestran, del año 2010, roles 1 y 32;

del año 2011, roles 2 y 36; del año 2012, roles 3 y 37, los indicadores de

porcentajes adicionales de agua muestran un avance del punto de vista de la

Programación, los cuales son:

Riego No Regulado o provenientes del río Moche

Año 2010 Año 2011 Año

2012

% Adicional 29 .00 18 .00 24.50

% Eficiencia de Operación 77.39 84.12 80.31

Riego Regulado o provenientes del río Santa

Año 2010 Año 2011 Año

2012

% Adicional 21 .00 22 .00 14.00

% Eficiencia de Operac. 81.99 81.69 87.63

Hay que tener en cuenta que la eficiencia del valle calculado por el Proyecto es

de 83.5 %, por tanto se concluye que los indicadores son aceptables, pero no

existe registros con lo que se pueda evaluar el nivel de ejecución ya que no se

cuenta con los datos correspondientes. Acción que debe tenerse en cuenta

para poder evaluar el avance real y que no se ha podido realizar un muestreo

en campo por la falta de la red hidrométrica

CONCLUSIONES

Como resultado de nuestra supervisión aplicada a la gestión de la JUDRM, en el

período comprendido entre el 01 de Enero del 2010 al 31 de Diciembre del 2012, nos

ha permitido evaluar la eficiencia y la eficacia, administrativa, contable, económica,

financiera, laboral y tributaria, así como también el desarrollo operacional del punto

de vista técnico, hemos detectado algunas debilidades expresadas en el presente

informe, las mismas que requieren su implementación para mejorar la marcha

institucional.

1 En cuanto se refiere a la razonabilidad de los estados financieros, hemos encontrado

algunas inconsistencias que afectan parcialmente la razonabilidad económica y

financiera

2 En el manejo de fondos la JUDRM, mantiene adecuados procedimientos de control

interno; sin embargo, existen algunas deficiencias , tales como:

-En el 2010 y 2011 el fondo fijo, no figura en los estados financieros

-Los libros auxiliares de bancos han sido legalizado en forma extemporánea.

-Algunos comprobantes de pago no han sido firmados por los funcionarios

responsables

-Algunos libros bancos presentan doble registro de ciertas operaciones

-Los vouchers de ingresos a bancos , no guardan el orden correlativo

-En el 2010 algunos libros auxiliares carecen de conciliaciones bancarias

3 Las deudas pendientes de cobro por tarifas de agua, provienen desde años

anteriores, sin haber sido conciliadas ni cobradas en su integridad, habiendo

derivado consecuencia una morosidad de alto riesgo sin contar con la provisión para

incobrabilidad, hasta el 2011.

4 En el ejercicio económico 2012, se ha creado la provisión por riesgo de

incobrabilidad, equivalente a S/. 359,436, importe que corresponde a todas las

deudas pendientes de cobro al 31-12-08, con cargo a resultados del 2012

5 Con el fin de conciliar saldos al 31-12-12, se han remitido cartas circulares a las 11

comisiones de regantes que conforman la JUDRM, cuyos informes o reportes

recibidos en algunos casos discrepan con los saldos de balance a la misma fecha.

6 Hemos comprobado que existe descoordinación y falta de supervisión entre el área de

tarifas con la jefatura contable, no obstante la estructura orgánica consignada en el

Manual de Organización y Funciones, establece la jerarquía funcional, es decir , la

jefatura contable le corresponde supervisar la operatividad del área de tarifas a fin de

lograr consistencia al momento de conciliar saldos.

7 Según libros contables, en el período de supervisión, muestran asientos de

regularización o ajustes por conceptos de emisión, recaudación, anulación, de

recibos de ingresos, sin llevar un control de los mismos en archivadores con su

respectiva documentación sustentatoria

8 Como resultado de nuestra visita a la mayoría de las Comisiones de Regantes, hemos

comprobado en el control de cobranzas de tarifas ciertas debilidades que no dan lugar

a una adecuada conciliación de saldos, como se demuestra en el presente informe.

9 En el manejo administrativo y contable de los activos fijos se han detectado algunas

observaciones que en forma parcial han sido levantadas en el ejercicio económico

2012

10 La cuenta Resultados acumulados , en el período de supervisión, ha registrado los

pagos efectuados a trabajadores y ex trabajadores, por el reconocimiento de

derechos laborales, no provisionados ni pagados en el período que les corresponde

.La mayoría de estos casos fueron denunciados por los interesados ante el Ministerio

de Trabajo, procesos laborales que no concluyeron, al ser resueltos mediante

transacciones de carácter extrajudicial

11 Los libros contables, en el período de supervisión, se han detectado duplicidad de

registro, impresiones frecuentes engorrosas y no entendibles

12 El Manual de Organización y Funciones, su vigencia proviene desde el 2006

13 La Junta de Usuarios ha logrado avances que merece destacar que se refleja en

algunos

indicadores como son el incremento de la recaudación y el control de los

volúmenes de agua y con ello una tendencia de mayor eficiencia en el uso del agua.

Año Volúmenes de agua controlados Recaudación S/.

2009 95,400,131 m3 1,833,156.92

2010 101,749,636 m3 2,182,957.77

2011 106,451.683 m3 2,581,217.87

2012 138,929,974 m3 3,044,708.66

Así mismo no se ha detectado errores que con lleven a un delito en ninguna de las

actividades y por consiguiente de la Unidades de la Junta

Sin embargo entendiendo que es un proceso lograr lo que señala la actual Ley de

Recursos Hídricos es decir que opere el sistema de riego de Moche con eficiencia, es

necesario tener en cuenta algunos factores que redunda en mejorar la gestión:

-Los vales de combustible no tienen un control por persona señalada, se

encuentra disponibles para el personal de campo y choferes en el ambiente

que controla las personas que se encargan de la vigilancia del local

-A la fecha a pesar de que Gerencia Técnica ha dispuesto de un informe sobre

la utilización de los formatos de recibos que son especies valoradas no hay

resultado al respecto

-No se ha terminado de realizar el sinceramiento de la morosidad en todas las

Comisiones de Regantes.

-Es necesario que se defina el control de los beneficios de la adquisición de la

excavadora y con ello que exista el control de los ingresos por dicho concepto

en una cuenta específica.

-No se ha comprobado la realización de una supervisión en cuanto al estado de

la caja chica en un momento determinado

-No existe un informe de los estados financieros o rendición de cuentas que

realizan las Comisiones de Regantes a excepción de un informe general de

rendiciones que realizan las mismas, así como no existe un informe de la

conformidad de las inversiones

-No existe informes periódicos de control de los saldos deudores o morosidad

de la tarifa de agua de las diferentes Comisiones de Regantes.

-No existe manual de operación de la excavadora

14 Del punto de vista técnico, como resultado de nuestra supervisión , hemos llegado

a las siguientes conclusiones

-A pesar de que el Nuevo Reglamento de Operadores de la Infraestructura

Hidráulica aprobado mediante Resolución Jefatural de fecha 29 de diciembre del

2011 establece el plazo máximo de doce meses para iniciar el procedimiento

para la expedición del Título Habilitante, La Junta no ha realizado acción al

respecto, de igual manera no ha realizado acción alguna con relación al Plan de

Operación mantenimiento y Desarrollo de la Infraestructura Hidráulica que tiene

un plazo de dieciocho meses, no hay que olvidar que el art 35 del Reglamento de

la Ley de Recursos Hídricos establece responsabilidades a que puede estar sujeto

como Operador de Infraestructura Hidráulica.

-No se especifican las actividades de mantenimiento y desarrollo y tampoco

existe una programación de ejecución mensual , en los Planes de Trabajo

anuales, a pesar de que hay actividades de rutina que se desarrollan año tras

año.

-No se respeta los Presupuesto iniciales aprobados, se han variado por atender

necesidades de apoyo a las Comisiones de Regantes

-Con relación a los apoyos que la Junta de Usuarios otorga a las Comisiones de

Regantes , en cualquier actividad, en cualquier actividad u obras; estas no están

conforme a lo explicitado en las normas; puesto que la Junta de Usuarios así

como las Comisiones de Regantes tienen su propio Plan de Trabajo y

Presupuesto a ejecutar que ha sido aprobado por sus propias asambleas y

posteriormente aprobada por la Autoridad Local de Agua, y que son financiadas

por la Tarifa por la utilización de la Infraestructura hidráulica menor en los

porcentajes que corresponden tanto a la Junta de Usuarios como a las

Comisiones de regantes

Cuando la Junta de Usuarios hace esto, ejecuta actividades no contempladas en

el Plan de Operación Anual y está sujeta a las sanciones que pueda imponer la

Autoridad, cuando esta realice la supervisión correspondiente y de modo quedan

comprometidas las acciones del Presidente y Tesorero de la Junta de Usuarios

ante cualquier acción posterior de su gestión; considerando que de acuerdo a las

nomas, cualquier modificación al Presupuesto debe hacerse siguiendo el mismo

procedimiento realizado para su aprobación; quiere decir que un ve modificado

el Presupuesto en Asamblea General de delegados, esta debe enviarse a la

respectiva Autoridad (ALA) para su aprobación final vía Resolución

Administrativa.

-Existe el Plan de Operación, el Plan de Mantenimiento y el Plan de Distribución

de agua pero no se tiene actualizado, estos instrumentos de gestión deben ser

actualizados año a año.

-La jefatura de operación debe evaluar mensualmente el cumplimiento de sus

planes anuales de las Comisiones, mientras la Junta implementa el nuevo rol que

debe asumir como responsable de la operación y mantenimiento de los sistemas

de riego

-La Junta debe determinar los gastos administrativos reales para que en base a

ello pueda determinar los montos que debe destinar para que pueda invertir en

las mejoras de la infraestructura hidráulica común en los diversos subsectores

hidráulicos y en la gestión técnica administrativa del sector hidráulico tal como lo

señala en el reglamento de operadores (art 28.1). Acción que debe guardar con

la recaudación en cada sub sector o Comisión de Regantes.

-En cuanto a la Hidrometría sólo se tiene el control en dos canales principales

que son el Moro y Vichanzao, el resto son mediciones aproximadas puesto que

no existen medidores en los canales principales.

-En cuanto al Padrón de Usuarios existe tres bases de datos, una del sistema

SIRIG, otra del IDIS y una del RADA que es necesario uniformizar

-Con relación al Plan de Cultivo y Riego a pesar de que se realiza la Declaración

de Intención de Siembra no existe una evaluación de los resultados, que

consideramos debe empezar evaluando una de las Comisiones de Regantes.

-A pesar de que en algunas Comisiones se realiza en forma automatizada la

distribución de agua, tampoco existe un informe de evaluación de los resultados

de los roles de riego, particularmente un análisis que debe guardar relación con

la recaudación y los problemas que se han presentado en un periodo

determinado.

-Puesto que la Junta de Usuarios, en el marco de la Ley 29338 Ley de Recursos

Hídricos y sus Reglamentos complementarios, determinan que esta ejerce

además un rol de Operador de Infraestructura Hidráulica (Operador menor en

este caso); entonces tiene que ir progresivamente adecuándose al cumplimiento

de este rol establecido en la Ley.

-La falta de información específica en algunos rubros, con lleva a que no se

pueda realizar una evaluación de los indicadores de gestión y por consiguiente

del nivel de avance de la Organización, para que de esta manera se pueda

demostrar al estado los avances y se contrarreste cualquier acción de sanción

producto de alguna acción de fiscalización en aplicación de las actuales normas.

Los principales indicadores que se evaluarán en el futuro son: DIS, IUT,

Distribución de agua: Eficiencia de conducción, distribución y de aplicación,

Planes de trabajo, Nivel de Ejecución presupuestal, Recaudación, valor de la

tarifa, etc.

RECOMENDACIONES

1 Para la preparación y presentación de estados financieros razonables, la

operatividad tiene que estar consignada en los libros contables, en base a los

principios de contabilidad generalmente aceptados, como por ejemplo

periodicidad, provisión , devengado , entre otros, y hoy en día no se debe dejar

de lado la aplicación de las normas internación ales de contabilidad

2 Para fortalecer los procedimientos de control interno y lograr un manejo

eficiente y eficaz, resulta indispensable contar con la documentación

sustentatoria , debidamente revisada y autorizada por cualquier movimiento de

un cativo, pasivo , gasto o ingreso; además, que las operaciones se encuentren

consignadas en los registros contables, manteniendo el orden correlativo y

cronológico.

3 Los archivos y registros auxiliares aplicados al control de las tarifas, deben ser

implementados a la vez diseñados de acuerdo a las estructuras técnico-

contables.

4 proseguir creando la cobertura de riesgo por incobrabilidad, sin que esto

signifique pérdida definitiva de los derechos por cobrar. Al margen de lo

expresado, resulta de vital importancia realizar una gestión administrativa mas

eficiente y eficaz; no se puede proseguir en algunos casos, contemplando la

morosidad a favor de los que mas tienen y los que mayor consumo de agua

realizan.

5 La JUDRM, tiene que implementar el manejo administrativo y contable de las

tarifas de agua, aplicando cruces de información en forma interna y con las

respectivas comisiones de regantes cada fin de mes; además rediseñar los

anexos y mayores auxiliares inherentes al control de tarifas que permitan un

control objetivo de las provisiones y cobros.

6 La recomendación 5 es compatible con la conclusión 6

7 Todo incremento o rebaja deben figurar en asientos contables debidamente

sustentados

8 Mientras las Comisiones de Regantes tengan el compromiso y la

responsabilidad de realizar el control y cobro de tarifas, la JUDRM, le

corresponde aplicar una mayor y mejor supervisión, para evitar las debilidades

de mayor y menor grado consignadas en el presente informe.

9 Los activos fijos necesitan modificar la estructura de los cuadros analíticos, que

permitan en forma mas didáctica y cronológica evidenciar el incremento y/o

disminución de cualquier activo fijo adquirido o construido. También es

importante la ubicación de un activo en su respectiva cuenta contable,

teniendo en cuanta sus características comunes, naturaleza y su vida útil

estimada.

10 Para evitar el registro de gastos e ingresos de ejercicios anteriores, la gerencia

técnica y la jefatura contable tiene que preocuparse en hacer uso del principio

de periodicidad es decir que toda operación o transacción debe registrarse en

la fecha que ocurre.

11 La jefatura contable, tiene que tener especial cuidado en el manejo correcto de

todos los libros contables, a fin de mostrar información legible y consistente.

12 Actu8alizr el Manual de organización y Funciones a fin de delimitar funciones y

asignar responsabilidades.

13 Que se implementen medidas correctivas para mejorar la gestión en el

contexto de la conclusión 13

14 Del punto de vista técnico, con relación a sus respectivas conclusiones, se

sugiere.

-La Junta debe cumplir con la gestión de obtener el Título de habilitante que le

acredite en el futuro ser el Operador de la Infraestructura del sistema de riego del

valle de Moche

-La Gerencia técnica debe realizar un análisis exhaustivo de la normatividad

relacionada para efectuar la correcta formulación de los Planes de Operación

anuales, esto para tener la concepción adecuada del Presupuesto inicial,

Presupuesto reformulado y Presupuesto ejecutado, de modo tal que permita

definir los indicadores para evaluar la gestión.

Se podría considerar un rubro basado en el DS 003-90 AG “Mantenimiento de un

Fondo de Reserva para atender imprevistos no contemplados en el Plan de

Trabajo y daños a la Infraestructura Hidráulica ocasionado por eventos extremos”

de tal manera que permita atender imprevistos no contemplados, sin que esto

signifique modificar todas las partidas del presupuesto.

-En la ejecución del Presupuesto existen actividades de mantenimiento del

sistema de riego y drenaje (Drenes y conservación de tomas) que se realizan en

forma periódica o rutinaria todos los años, por lo tanto se conoce su ubicación

exacta, la meta física y se puede costear; por lo tanto estas actividades deben

considerarse como actividades rutinarias en el Plan de Mantenimiento de la Junta

de Usuarios.

-En lo posible debe indicarse en el Presupuesto anual correspondiente los apoyos a las

Comisiones, para evitar ser observado o sancionado por la Autoridad del Agua.

-La Unidad de Operación y Mantenimiento debe implementar un archivo técnico

de las actividades u obras ejecutadas en cada año, con todos los documentos de

respaldo (hasta la liquidación final), a efectos de verificaciones tanto por parte de

la Gerencia Técnica o de la directiva de la Junta de Usuarios o cualquier órgano de

control

-La Gerencia Técnica, debe asesorar adecuadamente al Consejo directivo de la

Junta para que en cumplimiento de la Ley que le establece el rol de Operador,

para que tomen conocimiento y puedan establecer lineamientos, políticas y plazos

para entrar en este proceso. Esto implica además, que en el Plan de Operación,

Mantenimiento y Desarrollo de la Infraestructura Hidráulica, los montos para los

componentes: Mantenimiento de Infraestructura Hidráulica (conservación,

reparación para la operación) y Desarrollo de Infraestructura Hidráulica (estudios y

obras para mejoramiento); se tienen que ir incrementando progresivamente de

modo tal que permita a la Junta de Usuarios como operador menor cumplir los

prescrito en la Ley de recursos Hídricos.

-Para que la Junta pueda seguir avanzando en mejorar la eficiencia en el uso del

agua, sin profundizar el análisis en las Comisiones de Regantes, debe implementar

la red Hidrométrica en los canales principales, de igual manera debe implementar

el reporte de la mediciones que realiza ya que no se tiene un registro de lo que

realiza actualmente

-Se hace necesario que se uniformice el Padrón de Usuarios ya que existe tres

bases de datos, una del sistema SIRIG, otra del IDIS y una del RADA y a partir de

ello debe actualizarse constantemente, no hay que olvidar que en el futuro la

Junta inclusive va otorgar los certificados nominativos.

-Debe aplicarse el Plan de Cultivo y Riego realizando una evaluación al término de

la campaña agrícola.

La Jefatura de operación y Mantenimiento debe evaluar en campo el nivel de

aplicación del sistema automatizado de la Distribución de agua, así mismo debe

realizarse una programación de actividades para que se aplique en la totalidad de

las Comisiones dicha automatización de la distribución de agua, teniendo en

consideración que con el sistema IDIS se ha avanzado en su aplicación en cuatro

(4) de ellas.

-La Junta tiene que ir progresivamente adecuándose al cumplimiento del rol de

Operador acompañado de un programa de capacitación que involucre a los

actores, usuarios, líderes, dirigentes y personal de la Institución.

-El nivel de avance en la eficiencia de riego de la Organización se hace necesario

que se mantenga y se supere en el futuro, porque es el principal factor que

redundará en la evaluación del rol de Operador del sistema de riego del valle de

Moche por parte del estado.

Documents

A LOS SEÑORES CONSEJO DIRECTIVO JUNTA DE USUARIOS DEL ...juntamoche.org/Descarga/FINAL_JUDRM.pdf · usuarios del Distrito de Riego Moche teniendo como fuente común de riego las