Embed Size (px)
Citation preview
โครงการอบรม เรอง การพฒนาการจดท ารายงานการเงนของส านกงานศาลยตธรรมประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2563 ผานระบบถายทอดสดสญญาณภาพและเสยง (Streaming)
ครงท 1หวขอ แนวทางการจดท ารายงานการเงนประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2563
การปรบปรงและปดบญชตามระบบบญชของหนวยงานวนศกรท 14 สงหาคม 2563
เวลา 09.00 – 12.00 นาฬกา
4. รายการปดบญช
2. การจดท าหมายเหต ประกอบงบการเงน
(ไฟล excel และไฟล word)
3. รายการปรบปรงบญช
1. การจดท ารายงานการเงน
(ไฟล excel)
การจดท ารายงานการเงน
แบบฟอรมรายงานการเงน (ไฟล Excel)
แบบฟอรมรายงานการเงน (หมายเหตบางสวน)
ไฟล Word
แบบฟอรมรายละเอยดประกอบงบการเงน
(ไฟล Excel)
แบบฟอรมทใชในการจดท ารายงานการเงน
รายงานการเงน
(ไฟล Excel)
ไฟลรายงานการเงนป 2562ของหนวยงานทสตง.รบรองแลว (ดาวนโหลดจากเวบไซต
ส านกการคลง)
ไฟลงบทดลองหนวยงานเดอน ต.ค. 62 – ก.ย. 63
จากโปรแกรมบญช สนง.ศาล Version 3.0
(เมน สงออกงบทดลองทกรายการ)
เอกสารทเกยวของ เชน หนงสอ ขอความรวมมอธนาคารคดดอกเบยคางรบ ใบแจงหนคาสาธารณปโภค
รายงานตรวจนบวสดคงเหลอประจ าป ทะเบยนคมทรพยสน ฯลฯ เปนตน
การเตรยมขอมลทใชในการจดท ารายงานการเงน (ไฟล Excel)
3. รายการปรบปรงและปดบญช
5. รายละเอยดรายการยอ5.1 งบแสดงฐานะการเงน
5.2 งบแสดงผลการด าเนนงาน
6. หมายเหตประกอบงบการเงน
7. งบแสดงสวนทน
8. รายงานรายไดแผนดน
1.
น าขอมลตามขอ 1 มาวางในแบบฟอรมรายงานการเงน ป 2563sheet “งบแสดงฐานะการเงน ป 2562”2.
ดาวนโหลดรายงานการเงนของหนวยงาน ป 2562 ทสตง. รบรองแลวจากเวบไซตส านกการคลง โดยคดลอกขอมลในชองงบแสดงฐานะการเงนตงแต “บญชเงนสด” ถง “บญชผลสะสมจากการแกไขขอผดพลาด”
3. บนทกชอหนวยงานใน Sheet “งบแสดงฐานะการเงน ป 2562”
ขนตอนการจดท างบทดลอง (ตอ)
1. คดลอกขอมลไฟลรายงานการเงนของหนวยงาน ป 2562 ทสตง. รบรองแลว จากเวบไซตส านกการคลง
ขนตอนการจดท างบทดลอง (ตอ)3.บนทกชอหนวยงาน
เลอก sheet น 2. วางขอมลทคดลอกตามขอ 1
ไฟลแบบฟอรมรายงานการเงน ป 2563
ขนตอนการจดท างบทดลอง (ตอ)
เรยกขอมล ยอดยกมา ณ วนท 1 ตลาคม 2562 ตามบญชแยกประเภท ของหนวยงาน จากโปรแกรมบญชส านกงานศาลยตธรรม เวอรชน 3.0 ในรปแบบไฟล Excel โดยไปทเมน “สงออกงบทดลองทกรายการ” และคดลอก ยอดยกมา ณ วนท 1 ตลาคม 2562 ตงแตบญช “เงนสด ถงบญชผลสะสมจากการแกไขขอผดพลาด” มาวางในแบบฟอรมรายงานการเงน ป 2563 ➢ sheet งบทดลองจากโปรแกรม V.3 ➢ ชองยอดยกมา ณ วนท1 ตลาคม 2562 (ตามบญชแยกประเภทของหนวยงาน)
ขนตอนการจดท างบทดลอง (ตอ)
1. เลอกทเมนสงออกงบทดลองทกรายการ
สงออกขอมลงบทดลองทกรายการ
2. เลอกชวงเวลา
3. คลกทน
ขนตอนการจดท างบทดลอง (ตอ)
คดลอกรายการยอดยกมา ณ วนท 1 ตลาคม 2562 ตงแต บญชเงนสด จนถง บญชผลสะสมจากการแกไขขอผดพลาด (ตามแถบสเขยว)
ไฟลงบทดลองเดอนตลาคม 2562จากโปรแกรมบญชฯ
ขนตอนการจดท างบทดลอง (ตอ)
เลอก sheet น
วางขอมลยอดยกมา ณ วนท 1 ต.ค. 62(ตามบญชแยกประเภทของหนวยงาน)
ไฟลแบบฟอรมรายงานการเงน ป 2563
ขนตอนการจดท างบทดลอง (ตอ)
เรยกงบทดลองตงแตเดอน ตลาคม 2562 ถงเดอน กนยายน 2563จากโปรแกรมบญชส านกงานศาลยตธรรม เวอรชน 3.0 ในรปแบบไฟล Excelโดยไปทเมน “สงออกงบทดลองทกรายการ” และคดลอกรายการเคลอนไหวระหวางเดอน ตงแตเดอนตลาคม 2562 ถงเดอนกนยายน 2563 มาวาง ในแบบฟอรมรายงานการเงน 2563 ในแตละเดอน ➢sheet งบทดลอง จากโปรแกรม V.3
ขนตอนการจดท างบทดลอง (ตอ)สงออกขอมลงบทดลองทกรายการ
2. เลอกชวงเวลา (แตละเดอน)
3. คลกทน1. เลอกทเมนสงออกงบทดลองทกรายการ
ขนตอนการจดท างบทดลอง (ตอ)
คดลอกรายการเคลอนไหวระหวางเดอนของแตละเดอน ตงแตรายการท 1 (เงนสด) จนถงรายการท 367(รายไดแผนดนถอนคนจากคลง) ตามแถบสเขยว
ไฟลงบทดลองแตละเดอนจากโปรแกรมบญชฯ
ขนตอนการจดท างบทดลอง (ตอ)
วางขอมลรายการเคลอนไหวแตละเดอน
เลอก sheet น
ไฟลแบบฟอรมรายงานการเงน ป 2563
6. ตรวจสอบความถกตองตรงกนของยอด “งบทดลองกอนปรบปรง” ใน sheet งบทดลอง (ไฟล Excel) กบ“ยอดคงเหลอตามบญชแยกประเภททวไป ของหนวยงานกอนปรบปรงบญชจากโปรแกรมบญช เวอรชน 3.0 หากพบผลแตกตาง ใหตรวจสอบการบนทกขอมลตามขอ 1 ถงขอ 5
เลอก sheet น
ตรวจสอบความถกตองตามขอ 6
ไฟลแบบฟอรมรายงานการเงน ป 2563
7. กรณหนวยงานมผลแตกตางระหวางยอดยกไป ณ วนท 30 กนยายน 2562 (ตามรายงานการเงนรวมของส านกงานศาลฯ) กบยอดยกมา ณ วนท 1 ตลาคม 2562 (ตามบญช แยกประเภทของหนวยงาน) อยาลม! “ระบสาเหตของผลแตกตาง พรอมระบเลขทใบส าคญ วนททปรบปรง และคบญช (ถาม) ไวในชองสาเหตของผลแตกตางฯ
เลอก sheet น
ไฟลแบบฟอรมรายงานการเงน ป 2563
8. บนทกรายการปรบปรงในสมดรายวนทวไป ➢ sheet รายการปรบปรง
เลอก sheet น
เลอก sheet น
9. น ารายการปรบปรงและปดบญช ในสมดรายวนทวไป มาบนทกใน sheetกระดาษท าการชอง “รายการปรบปรง” โดยใหล าดบหมายเลขอางองเหมอนกนกบสมดรายวนทวไป
กรอกขอมลตามขอ 8
หาม น ารายการปดบญช 3 รายการน มากรอกในกระดาษท าการชองรายการปรบปรง1. ปดบญชรายไดเขาบญชรายไดสง
(ต า) กวาคาใชจายสทธ2. ปดบญชคาใชจายเขาบญชรายได
สง (ต า) กวาคาใชจายสทธ3. ปดบญชรายไดสง (ต า) กวา
คาใชจายสทธเขาบญชรายไดสง (ต า) กวาคาใชจายสะสม
10. ตรวจสอบความถกตองตรงกนของยอดตาม “งบทดลองหลงปรบปรง”ในกระดาษท าการ (ไฟล Excel) กบ “ยอดคงเหลอตามบญชแยกประเภททวไปหลงปรบปรงของหนวยงาน” ในโปรแกรมบญชส านกงานศาลฯ เวอรชน 3.0
ตรวจสอบความถกตองตรงกนระหวางกระดาษท าการ (ไฟล Excel) กบโปรแกรม
บญชส านกงานศาลฯ เวอรชน 3.0
ขอควรระวง
➢ หามแกไขแบบฟอรม เชน เพม/เปลยนชอบญช เพมแถว/คอลมน แกไขสตร Excel เปนตน
➢ ภายหลงการบนทกขอมลทงหมดใน “กระดาษท าการ” ใหตรวจสอบดลบญชทกบญชและผลรวมทางดานเดบตกบเครดตในทก ๆ ชอง จะตองเทากน
➢ อยาลม!! หลงปดงบเดอนกนยายน 2563 เสรจแลว ใหสงออกขอมลงบทดลองทกรายการประจ าเดอนกนยายน 2563 เกบไว กอนบนทกรายการปรบปรงและปดบญช เพอจดท ารายงานการเงนประจ าป
รายละเอยดรายการยอในงบแสดงฐานะการเงนน ายอดคงเหลอในกระดาษท าการตามรายงานการเงนประจ าป 2562
ท สตง . ร บ รองแล ว ช อ ง งบแสดงฐานะการ เ ง น ( ด าวน โหลด ไดท www.of.coj.go.th) มากรอกใน Sheet รายละเอยดงบแสดงฐานะการเงน ➢ชอง“งบทดลองหลงปรบปรงป 2562”
เลอก sheet น
กรอกขอมล
รายละเอยดรายการยอในงบแสดงผลการด าเนนงานทางการเงน
น ายอดคงเหลอในกระดาษท าการตามรายงานการเงนประจ าป 2562
ท สตง.รบรองแลว ชองงบแสดงผลการด าเนนงานทางการเงน (ดาวนโหลดไดท www.of.coj.go.th) มากรอก ใน Sheet รายละเอยดงบแสดงผลการด าเนนงาน ➢ ชอง“งบทดลองหลงปรบปรง ป 2562”
เลอก sheet น
กรอกขอมล
แบบฟอรม
รายงานการเงน
(ไฟล Excel)
แบบฟอรมรายงานการเงน
(หมายเหตบางสวน)
ไฟล Word
ไฟล Word
ไฟล บนทกรายละเอยดบญชเงนฝากคลง
หมายเหต 6ลกหนระยะสน
บนทกขอมลแยกอายลกหนเงนยมในงบประมาณ และลกหนเงนยมนอก
งบประมาณ
หมายเหต 8เงนลงทนระยะสน
หมายเหต 10เงนลงทนระยะยาว
หมายเหต 27 การแกไขขอผดพลาดของงวดกอน (ถาม)
เลอก sheet น
กรอกขอมลในชองสเขยวและตรวจสอบยอดคงเหลอ ณ วนท 30 กนยายน 2563 จะตองตรงกบยอดคงเหลอตามบญชแยกประเภทของหนวยงาน
งบแสดงการเปลยนแปลงสนทรพยสทธ/สวนทน
ตองไมมผลตาง
ตองไมมผลตาง
เลอก sheet น
รายงานรายไดแผนดนขอมลในชองสเขยว จะตองตรงกบ ยอดคงเหลอ ในบญชแยกประเภท กอน ปดบญชรายไดแผนดน
34
➢
➢
การจดสงรายงานการเงน
จดสง 2 ชองทาง
• 1. รายงานการเงนประจ าป 2563 ( ไฟล Excel)• 2. รายงานการเงน (หมายเหตบางสวน) (ไฟล Word)
• 3. รายละเอยดประกอบงบการเงน (ไฟล Excel)
E-mail :
• กระดาษท าการ รายการปรบปรง งบแสดงฐานะการเงน งบแสดงผลการด าเนนงานทางการเงน
• งบแสดงการเปลยนแปลงสนทรพยสทธ/สวนทน • หมายเหตประกอบงบการเงน และรายงานรายไดแผนดน
(รวม 7 รายงาน)
หนงสอราชการ
ตวอยาง การตงชอเรองในการจดสง E-mail
“งบป 63 – สงกดภาค 9 – ศจ.ยะลา”“งบป 63 – สวนกลาง – ศาลอาญา”
หวขอ “การปรบปรงและปดบญชตามระบบบญชของหนวยงาน”
โครงการอบรม เรอง การพฒนาการจดท ารายงานการเงนของส านกงานศาลยตธรรมประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2563 ผานระบบถายทอดสดสญญาณภาพและเสยง (Streaming)
รายการปรบปรงขอผดพลาดอน ๆ
รายการปรบปรงตามเกณฑคงคาง
รายการปดบญช
การปรบปรงและปดบญช
จดท าในสมดรายวนทวไป (sheet รายการปรบปรง) ประกอบดวย1. รายการปรบปรงบญช มดงน
1.1 รายการปรบปรงขอผดพลาดอน ๆ ทตรวจพบจากการจดท ารายงานการเงนประจ าป (ถาม)
1.2 รายการปรบปรงตามเกณฑคงคาง ณ วนสนปงบประมาณ ตามแนวปฏบตการจดท ารายงานการเงนประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2563
➢
➢
➢
➢
➢
➢
➢
➢
1.2 รายการปรบปรงตามเกณฑคงคาง
รายไดคางรบ / ดอกเบยคางรบ
รายไดรบลวงหนา
รายไดแผนดนรอน าสงคลง
วสดคงเหลอ / คาวสด
คาใชจาย คางจาย
คาใชจาย จายลวงหนา
คาเสอมราคา
รายไดจาก การรบบรจาค
43
เงนฝากธนาคาร คาสงค าคความ
เงนฝากธนาคาร เงนกลาง
(ออมทรพย/ประจ า)
เงนฝากธนาคาร คาจดท าเอกสาร ในระบบ e-Filing
ใหหนวยงานท าหนงสอถงธนาคารทน าเงนฝากไวเพอขอความรวมมอในการค านวณดอกเบยเงนฝากธนาคาร ณ วนท 30 กนยายน 2563
เฉพาะบญชตอไปน
อางอง หนงสอส านกงานศาลยตธรรม ท ศย 012/ว (ป) ลงวนท สงหาคม 2563
44
ตวอยางท 1 การบนทกปรบปรงบญชดอกเบยคางรบ ณ วนสนปงบประมาณ
ธนาคารแจงดอกเบยเงนฝากธนาคาร ณ 30 กนยายน 2563 ดงน
- เงนฝากธนาคาร-เงนกลาง (ประเภทออมทรพย) จ านวนเงน 33,000 บาท- เงนฝากธนาคาร-เงนกลาง (ประเภทประจ า) จ านวนเงน 10,000 บาท- เงนฝากธนาคาร-คาสงค าคความ จ านวนเงน 5,800 บาท- เงนฝากธนาคาร-คาจดท าเอกสารระบบ e-Filing จ านวนเงน 250 บาท
46
ดอกเบยเงนฝากธนาคารทตองน ามาบนทกปรบปรงบญช ณ วนสนปงบประมาณ รวม 49,050 บาท ประกอบดวยเงนกลาง (ออมทรพย) 33,000 บาท
เงนกลาง (ประจ า) 10,000 บาท
เงนคาสงค าคความ 5,800 บาท
คาจดท าเอกสารระบบ e-Filing 250 บาท
47
48
49
50
51
54
55
56
ตวอยางท 2
ตามงบทดลอง ณ วนท 30 กนยายน 2563 (กอนปรบปรง) มยอดบญชวสดคงเหลอ จ านวนเงน 202,514.39 บาท ประกอบดวย - วสดส านกงานและแบบพมพ จ านวนเงน 124,210.10 บาท - วสดคอมพวเตอร จ านวนเงน 78,304.29 บาท
ตอมางานพสดแจงยอดตรวจนบวสดคงเหลอ ณ วนท 30 กนยายน 2563จ านวนเงน 294,023.49 บาท ประกอบดวย - วสดส านกงานและแบบพมพ จ านวนเงน 203,214.36 บาท - วสดคอมพวเตอร จ านวนเงน 81,809.18 บาท - วสดไฟฟาและวทย จ านวนเงน 8,999.95 บาท ซงในระหวางปหนวยงานไดบนทกไวเปนคาใชจาย
จากตวอยางซงในระหวางปหนวยงานไดบนทกไวเปนคาใชจาย
เดบต คาวสดส านกงานและแบบพมพ 124,210.10 คาวสดคอมพวเตอร 78,304.29
เครดต วสดคงเหลอ 202,514.39
เดบต วสดคงเหลอ 294,023.49เครดต คาวสดส านกงานและแบบพมพ 203,214.36
คาวสดคอมพวเตอร 81,809.18 คาวสดไฟฟาและวทย 8,999.95
59
ตวอยางท 3 หนวยงานไดรบใบแจงหนคาสาธารณปโภคคางจาย ประจ าเดอน กนยายน 2563 ซงยงไมไดจาย ดงน
- คาบรการไปรษณย จ านวนเงน 20,812.00 บาท- คาโทรศพทเคลอนท จ านวนเงน 6,577.50 บาท- คาโทรศพทส านกงาน จ านวนเงน 2,980.50 บาท- คาโทรศพทส านกงาน (สวนตว) จ านวนเงน 748.00 บาท
เดบต คาบรการไปรษณย 20,812.00 คาโทรศพทเคลอนท 6,577.50 คาโทรศพท 2,980.50ลกหนคาสาธารณปโภค 748.00เครดต คาสาธารณปโภคคางจาย 31,118.00
61
คาใชจายจายลวงหนา
ค านวณคาเบยประกนภยทมความคมครอง เกนปงบประมาณเพอน าขอมลมาประกอบ
การปรบปรงบญชคาเบยประกนภยจายลวงหนา ณ วนสนปงบประมาณ บนทกปรบปรงบญช
ดงน
63
คาใชจายจายลวงหนา (ตอ)
1. กรณ บนทกบญชเปนคาเบยประกนภย (หมวดคาใชจาย)
เดบต คาเบยประกนภยจายลวงหนา
เครดต คาเบยประกนภย
2. กรณ บนทกบญชเปนคาเบยประกนภยจายลวงหนา
(หมวดสนทรพย)
เดบต คาเบยประกนภย เครดต คาเบยประกนภย
จายลวงหนา
ณ วนสนปงบประมาณ ปรบปรงบญช ดงน
64
การค านวณคาเบยประกนภยหรอคาเบยประกนภยจายลวงหนาใหนบฐานตามจ านวนวน 365 วน (เปนฐานของทกปงบประมาณ)
65
ตวอยางท 4 หนวยงานมบญชคาเบยประกนภย จ านวนเงน 5,655.50 บาท เรมสญญาเมอวนท 20 มกราคม 2563 – วนท 20 มกราคม 2564ซงในระหวางปหนวยงานไดบนทกไวเปนคาใชจาย
เดบต คาเบยประกนภยจายลวงหนา 1,735.39เครดต คาเบยประกนภย 1,735.39
(ระยะเวลาคาเบยประกนภยจายลวงหนา จ านวน 112 วน 5,655.50 บาท X 112 วน /365 วน = 1,735.39 บาท)
คาใชจายจายลวงหนา (ตอ)
66
หนวยงานสามารถตรวจสอบอตราคาเสอมราคาครภณฑแตประเภทไดจาก หนงสอส านกงานศาลยตธรรม ท ศย 021/ว 78 (ป) ลงวนท 2 ธนวาคม 2559
คาเสอมราคา
ณ วนสนปงบประมาณ ปรบปรงบญช ดงนเดบต คาเสอมราคา.....(ระบประเภท)
เครดต คาเสอมราคาสะสม...(ระบประเภท)
67
คาเสอมราคา
➢ การรบบรจาคเปนเงนสด กรณท 1
➢การรบบรจาคเปนครภณฑกรณท 2
รายไดจากการรบบรจาค แบงเปน 2 กรณ
69
กรณท 1 การรบบรจาคเปนเงนสด ❖ กรณใชจายเงนทไดรบบรจาคไปบางสวนใหบนทกรบรรายได
จากการบรจาคเทากบคาใชจายทเกดขนจรง❖ กรณใชจายเงนทไดรบบรจาคหมดทงจ านวนใหบนทก
รบรายไดจากการรบบรจาคเทากบจ านวนทไดรบบรจาค
เดบต รายไดจากเงนบรจาครอการรบรเครดต รายไดจากการรบบรจาค
คาใชจายทเกดขนจรง หรอจ านวนทไดรบบรจาค
รายไดจากการรบบรจาค (ตอ)
70
หมายเหต :
รายไดจากการรบบรจาค (ตอ)
กรณท 2 การรบบรจาคเปนครภณฑเดบต รายไดจากเงนบรจาครอการรบร
เครดต รายไดจากการรบบรจาค
หาม น ารายการปดบญชตามขอ 2.2 – ขอ 2.4 มากรอกในกระดาษท าการ ชองรายการปรบปรง
72
1. ปดบญชรายไดแผนดน (ทกประเภท)
เดบต รายไดแผนดน (ทกประเภท)เครดต รายไดแผนดนน าสงคลง
73
74
3. ปดบญชคาใชจายเขาบญชรายไดสง (ต า) กวาคาใชจายสทธเดบต รายไดสง (ต า) กวาคาใชจายสทธ
เครดต คาใชจาย.....
75
4. ปด
เดบต รายไดสง (ต า) กวาคาใชจายสทธเครดต
กรณบญชรายไดสง (ต า) กวาคาใชจายสทธมยอดคงเหลอดานเดบต ใหปดบญช โดยบนทกรายการกลบคบญชตามขางตน
76
5. ปดบญชผลสะสมจากการแกไขขอผดพลาดกรณมยอดคงเหลอดานเดบต
เดบต รายไดสง (ต า) กวาคาใชจายสะสมเครดต ผลสะสมจากการแกไขขอผดพลาด
กรณบญชผลสะสมจากการแกไขขอผดพลาดมยอดคงเหลอดานเครดต ใหปดบญช โดยบนทกรายการกลบคบญชตามขางตน
77
กรณหนวยงานปดบญชและจดสงรายงานการเงนประจ าป ใหส านกการคลงแลว แตมการแกไขรายการปรบปรงบญช หรอ มรายการปรบปรงบญชเพมเตมในหมวดรายไดและหมวดคาใชจาย
อยาลม! ปดบญชหมวดรายไดและหมวดคาใชจายอกครงในโปรแกรมบญชส านกงานศาลยตธรรม เวอรชน 3.0 และสงรายงานการเงนประจ าป ฉบบทแกไขแลว (ไฟล Excel และเอกสาร) ใหส านกการคลงดวย
สามารถรบชม VDO streaming
ยอนหลงไดทhttps://video.coj.go.th
หากมขอสงสยกรณาตดตอ : สวนการบญช ส านกการคลง 0 2541 2879, 0 2512 8255,
0 2541 2031-2, 0 2541 2773-5หรอ “ โปรแกรมบญช V3 ”
