ผลการตรวจสอบภายในป 2561 และผลการสอบทานระบบควบคมภายในป 2560(ตวอยางขอตรวจพบและขอเสนอแนะเกยวกบระบบควบคมภายใน)

วธเฉพาะเจาะจง : หนวยงานไมไดแตงตงคณะกรรมการหรอมอบหมายใหเจาหนาทหรอบคคลใดบคคลหนงจดท ารางขอบเขตของงานหรอรายละเอยดคณลกษณะเฉพาะของพสดทจะซอหรอจาง (ระเบยบ กค.วาดวยการจดซอจดจางฯ ขอ 21)

วธประกวดราคาอเลกทรอนกส (Electronic Bidding: e-bidding) :การแจงผลการพจารณาใหผเสนอราคาทกรายทราบ หนวยงานก าหนดระยะเวลาในการอทธรณไมถกตอง (พระราชบญญตการจดซอจดจาง ฯ ม.114 และ

ม. 117 ก าหนดใหผมสทธอทธรณยนอทธรณ ภายใน 7 วนท าการนบแตวนประกาศผล ฯ)

ผลการตรวจสอบภายใน : ขอตรวจพบดานการจดซอจดจาง

รายงานขอซอหรอขอจาง : หนวยงานจดท ารายงานขอซอหรอขอจางไมไดระบ รายการท (7) หลกเกณฑการพจารณาคดเลอกขอเสนอ(ระเบยบ กค.วาดวยการจดซอจดจางฯ ขอ 22 กรณทมใชการซอทดนหรอสงปลกสรางตามขอ 23 และขอ 79 วรรคสอง )

หนงสอค าประกนสญญา : หนวยงานระบวนหมดอายบงคบหรอหมดภาระผกพนไมถงวนทผขายยอมรบประกนความช ารดบกพรอง (กรณนผขายยอมรบประกนความช ารดบกพรองตามสญญา 2 ป แตในหนงสอค าประกนสญญาระบวนครบก าหนดไมถง 2 ป)

ผลการตรวจสอบภายใน : ขอตรวจพบดานการจดซอจดจาง

คาปรบ : หนวยงานก าหนดคาปรบในใบสงซอวสดไมถกตอง โดยก าหนดคาปรบเปนรายวนในอตรารอยละ 0.20 ของราคาสงของทยงไมไดรบมอบ แตตองไมต ากวาวนละ 100 บาท (ระเบยบ กค.วาดวยการจดซอจดจางฯ ขอ 162)

ผลการตรวจสอบภายใน : ขอตรวจพบดานการจดซอจดจาง

การรบประกนความช ารดบกพรอง : หนวยงานมครภณฑทช ารดและอยในระยะเวลารบประกนความช ารดบกพรอง โดยเปนครภณฑทผลตในประเทศทมปญหาดานคณภาพของสนคา ซงผขายไมสามารถจดการซอมแซมหรอแกไขใหอยในสภาพทใชการไดดดงเดม สาเหตจากไมมอะไหล แตเนองจากวธการแจงซอมไมเปนไปตามระเบยบ การจดเกบหลกฐานการแจงซอมไมเหมาะสม คนหาไมพบ จงสงผลกระทบตอการด าเนนการเกยวกบการบงคบตามสญญา เชน การใหทดแทนครภณฑทควรมคณลกษณะเฉพาะเทาเดม เพอใหไดครภณฑมาใชงานไดอยางคมคา รวมทงการพจารณาการรบหรอคนเงนหลกประกนสญญา

ผลการตรวจสอบภายใน : ขอตรวจพบดานการจดซอจดจาง

ขอพงระวง

- การบนทกขอเบกเงนใชค าสงงานไมถกตอง กรณขอเบกเงนใหกบหนวยงานภายนอก (จายตรง)

- หนวยงานออกหลกฐานการรบเงนต ากวาจ านวนเงนทไดรบ (กรณผรบบรการโอนเงนเกนกวาคาบรการทเรยกเกบ)

- หนวยงานไมไดน าเงนนอก งปม.กลบเขาฝากคลง

- บนทกบญชไมเปนไปตามระบบบญชเกณฑคงคาง (กรณแจงหน สปสช. คาบรการตรวจเอดส+ธาลสซเมย)

- หนวยงานมยอดบญชเงนฝาก ธ.ออมทรพยต ากวาขอเทจจรง (เงนโอนไมทราบชอผฝาก)

ขอตรวจพบดานการเงน บญชและรายงานทางการเงน

- บนทกบญชลาชา ไมเปนปจจบน (ตองบนทกทกสนวน)

- บนทกบญชไมถกตองตรงกบหลกฐานการจาย

- บนทกชอบญช/รหสบญชไมถกตองตามทกรมบญชกลางปรบเปลยนผงบญชแลว

- หนวยงานมยอดบญชลกหนการคามยอดคางช าระคางนาน (ควรเรงตดตามปปจจบนและปกอนใหมากทสด)

ขอตรวจพบดานการเงน บญชและรายงานทางการเงน

- การมอบหมายงานให จนท.ปฏบตงานดานการเงนและบญช โดยไมแบงแยกหนาท

- การจดท าแบบมอบหมายงานไมเปนปจจบน

- การสอบทานการบนทกรายการบญชในระบบ GFMIS ของผมหนาทบนทกและผมหนาทสอบทาน/อนมตยงไมเพยงพอ และเหมาะสมทจะควบคมขอผดพลาดได

ขอตรวจพบดานการควบคมภายใน

- การจดเกบเอกสารไมเหมาะสม ไมเปนระบบ ไมจดท าส าเนาเรองไว เชน กรณการรายงานแจงซอมครภณฑซงอยในระยะเวลาการรบประกนความช ารดบกพรอง ไมสามารถคนหาหลกฐานทเกยวของได จงสงผลใหประสบปญหาการด าเนนงานในขนตอนทส าคญ เชน การบงคบตามสญญาหรอระเบยบ การรบหรอคนเงนหลกประกนสญญา เปนตน

ขอตรวจพบดานการควบคมภายใน

ผลการสอบทานระบบควบคมภายในกรมวทยาศาสตรการแพทยปงบประมาณ พ.ศ. 2560

(ขอมลเปรยบเทยบจากผลการสอบทานระบบควบคมภายใน การบรหารความเสยงและการตรวจสอบภายใน)คณะตดตามและประเมนผล

การควบคมภายในคณะจดการความเสยง

ตามระบบบรหารคณภาพ (ISO 9001-2015)

การตรวจสอบภายใน การตรวจสอบจากผตรวจสอบภายนอก (สตง.)

- ความเสยงดานการปฏบตเกยวกบการจดซอจดจาง

1. ความเสยงดานกฎ ระเบยบ- การปฏบตผดกฎ ระเบยบดานการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ

1. ความเสยงดานกฎ ระเบยบ- การปฏบตผดกฎ ระเบยบดานการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ

?

2. ความเสยงดานสารสนเทศ (IT)- ระบบและโครงสรางพนฐาน IT

2. ความเสยงดานการปฏบตการ- ความลาชาของระบบงานบางระบบ- ไมไดใช IT ชวยพฒนาระบบงาน

3. ความเสยงภยสขภาพ- ความปลอดภยหองปฏบตการดานเคม- ขาดการบรณาการทงระบบ

๓. ความเสยงดานการเงน- ความไมถกตอง ไมครบถวนไมเปนปจจบนของขอมลทางบญชและรายงานทางการเงน

ขอเสนอแนะ แนวทางแกไข/ลดความเสยงดานการปฏบตเกยวกบการจดซอจดจาง การเงน/บญช

คน : อบรม/ถายทอดประสบการณจรง/

การซกซอมความเขาใจ(ปญหาการปรบเปลยน /โยกยาย/ลาออก/บคลากรรายใหม)

กระบวนการ(ปญหากฎหมาย ระเบยบ แนวทางตาง ๆ ปรบเปลยน)

- กลมตรวจสอบภายในจะจดใหมการพฒนาศกยภาพบคลากรดานบรหาร ในวนท 15 มนาคม 2561 โดยทานอธบดเปนประธานเปดโครงการ และไดเรยนเชญผมความช านาญและประสบการณจรงดานตาง ๆ มาถายทอดความร ซกซอมความเขาใจใหกบบคลากรของหนวยงาน ดงน

- เหนควรใหบคลากรผปฏบตดานพสด การเงน บญชจดท าขนตอนการปฏบตงาน (Flowchart) ของตนเองพรอมระบจดเสยงส าคญและการควบคมไวในแตละขนตอน เพอใหบคลากรทกคนทกระดบพงระมดระวงและรวมกนควบคมขอผดพลาดในขนตอนทมจดเสยงส าคญนน ๆ

1. ดานงานกอสราง : ผอ.เลขา ประสาททอง ผอ.ศวก.ท 7 ขอนแกน

2. ดานการจดซอจดจาง : หวหนาฝายพสดและทมงาน จาก สล.

3. ดานการเงนและบญช : หวหนางานบญช ฝายคลง จาก สล.

4. ดานการตรวจสอบภายใน : ผตรวจสอบภายใน

ระบบงาน : ระบจดควบคมความเสยง

ผงขนตอนการปฏบตงานของเจาหนาท

ทกคนทกระดบพงระมดระวงและควบคมความเสยงรวมกน

ผลการสอบทานระบบควบคมภายใน (ขอสงเกตจากแบบ ปส.)(ขอสงเกต : เกยวกบการตดตามประเมนผลการควบคมภายใน)

ประชมคณะกรรมการ

จดท าแผนการประเมน

ก าหนดหลกเกณฑ/วธการ

แตงตงคณะผท าการประเมน

จดเตรยมเครองมอ

(แบบประเมน)

ด าเนนการตามแผน

สรปผลการประเมน

ขนตอนทมาตรฐานก าหนด

ขอเสนอแนะเกยวกบการตดตามประเมนผลการควบคมภายในถอดบทเรยน จาก iso ส..ควบคมภายใน

ISO 9001

จดท าแผน

ก าหนดหลกเกณฑ/วธการ

แตงตงคณะผประเมน

จดท าแบบประเมน

ด าเนนการตามแผน

สรปผล

ควบคมภายใน

จดท าแผน

ก าหนดหลกเกณฑ วธการ

แตงตงคณะผประเมน

จดท าแบบประเมน

ด าเนนการตามแผน

สรปผล

ระบบตดตามประเมนผลการควบคมภายในรปแบบการตรวจตดตามภายในของระบบ ISO 9001

การประเมนการควบคมดวยตนเอง

หนวยงานท 1

หนวยงานท 2

หนวยงานท 3

หนวยงานท 4

หนวยงานท 5ควบคม

ภายใน

จดท าแผน ก าหนด

หลกเกณฑวธการ

แตงตงคณะผประเมน

จดท าแบบประเมน

ด าเนนการตามแผน

สรปผล

การเงน

บญช

พสด

ผประเมนเครอขายของกรม

ระบบตดตามประเมนผลการควบคมภายใน

การแลกเปลยนเรยนร

คมอ

Check List

Flowchart

เครองมอ

คณะท างานยอยจากส านก/กอง/ศนย

ผลการสอบทานระบบควบคมภายใน (ขอสงเกตจากแบบ ปส.)ถอดบทเรยน จาก iso ส..ควบคมภายใน

การประเมนลกษณะวงกลม

ตวอยาง ผนวก ข. ในมาตรฐานการควบคมภายใน

ปรชญา : การควบคมภายใน การก ากบดแลตนเอง

ทด