สำนกงานการตรวจเงนแผนดน

รายงานของผสอบบญช

เสนอ ผถอหนบรษทบรหารสนทรพย กรงเทพพาณชย จำกด (มหาชน)

ความเหน

สำนกงานการตรวจเงนแผนดนไดตรวจสอบงบการเงนของบรษทบรหารสนทรพย กรงเทพพาณชย

จำกด (มหาชน) (บรษท) ซงประกอบดวย งบแสดงฐานะการเงน ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 งบกำไรขาดทน

และกำไรขาดทนเบดเสรจอน งบแสดงการเปลยนแปลงสวนของเจาของ และงบกระแสเงนสดสำหรบป

สนสดวนเดยวกน และหมายเหตประกอบงบการเงน รวมถงหมายเหตสรปนโยบายการบญชทสำคญ

สำนกงานการตรวจเงนแผนดนเหนวา งบการเงนขางตนนแสดงฐานะการเงนของบรษท

บรหารสนทรพย กรงเทพพาณชย จำกด (มหาชน) ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 ผลการดำเนนงานและกระแสเงนสด

สำหรบปสนสดวนเดยวกนโดยถกตองตามทควรในสาระสำคญตามมาตรฐานการรายงานทางการเงน

เกณฑในการแสดงความเหน

สำนกงานการตรวจเงนแผนดนไดปฏบตงานตรวจสอบตามหลกเกณฑมาตรฐานเกยวกบ

การตรวจเงนแผนดนและมาตรฐานการสอบบญช ความรบผดชอบของสำนกงานการตรวจเงนแผนดนไดกลาวไว

ในวรรคความรบผดชอบของผสอบบญชตอการตรวจสอบงบการเงนในรายงานของสำนกงานการตรวจเงนแผนดน

สำนกงานการตรวจเงนแผนดนมความเปนอสระจากบรษทตามหลกเกณฑมาตรฐานเกยวกบการตรวจเงนแผนดน

ทกำหนดโดยคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนและขอกำหนดจรรยาบรรณของผประกอบวชาชพบญชทกำหนด

โดยสภาวชาชพบญชในสวนทเกยวของกบการตรวจสอบงบการเงน และสำนกงานการตรวจเงนแผนดน

ไดปฏบตตามความรบผดชอบดานจรรยาบรรณอน ๆ ซงเปนไปตามหลกเกณฑมาตรฐานเกยวกบการตรวจเงน

แผนดนและขอกำหนดจรรยาบรรณเหลาน สำนกงานการตรวจเงนแผนดนเชอวาหลกฐานการสอบบญช

ทสำนกงานการตรวจเงนแผนดนไดรบเพยงพอและเหมาะสมเพอใชเปนเกณฑในการแสดงความเหนของ

สำนกงานการตรวจเงนแผนดน

ขอมลและเหตการณทเนน

สำนกงานการตรวจเงนแผนดนขอใหสงเกตหมายเหตประกอบงบการเงนขอ 8.11 (ข) ซง

อธบายถงผลประโยชนภาษเงนไดรอการตดบญชทไมไดรบรเปนสนทรพยในงบแสดงฐานะการเงน ทงน

สำนกงานการตรวจเงนแผนดนมไดแสดงความเหนอยางมเงอนไขในเรองน

2

สำนกงานการตรวจเงนแผนดน

เรองสำคญในการตรวจสอบ

เรองสำคญในการตรวจสอบคอเรองตาง ๆ ทมนยสำคญทสดตามดลยพนจเยยงผประกอบวชาชพ

ของสำนกงานการตรวจเงนแผนดนในการตรวจสอบงบการเงนสำหรบงวดปจจบน สำนกงานการตรวจเงน

แผนดนไดนำเรองเหลานมาพจารณาในบรบทของการตรวจสอบงบการเงนโดยรวมและในการแสดงความเหน

ของสำนกงานการตรวจเงนแผนดน ทงน สำนกงานการตรวจเงนแผนดนไมไดแสดงความเหนแยกตางหาก

สำหรบเรองเหลาน

สำนกงานการตรวจเงนแผนดนมเรองสำคญในการตรวจสอบ ดงน

1. คาเผอหนสงสยจะสญสำหรบเงนใหสนเชอจากการซอลกหน

คาเผอหนสงสยจะสญเปนเรองสำคญในการตรวจสอบเนองจากมจำนวนทมสาระสำคญ

ตองบการเงน และการใชสมมตฐานและดลยพนจหลายประการในการประมาณการโดยผบรหารใหเปนไปตาม

มาตรฐานการรายงานทางการเงน และตามหลกเกณฑทกำหนดโดยธนาคารแหงประเทศไทย รวมถงการพจารณา

ประมาณการกระแสเงนสดจากหลกประกน ประมาณการกระแสเงนสดทคาดวาจะไดรบจากลกหน ตลอดจน

ภาวะเศรษฐกจทมผลตออตราการผดนดชำระหน

ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 เงนใหสนเชอจากการซอลกหนคดเปนรอยละ 72.22 ของ

สนทรพยรวม โดยมคาเผอหนสงสยจะสญเปนจำนวน 6,246.89 ลานบาท

สำหรบการเปดเผยขอมลเกยวกบคาเผอหนสงสยจะสญอางถงหมายเหตประกอบงบการเงน

ขอ 4.5 และ ขอ 8.4

สำนกงานการตรวจเงนแผนดนไดใชวธการตรวจสอบทสำคญ ดงน

• ทำความเขาใจนโยบายการบญชและกระบวนการทเกยวของกบการตงคาเผอหนสงสยจะสญ

การจดชนหน มลคาหลกประกน มลจำนอง ภาระหนตามเกณฑสทธ รวมทงกระบวนการในการซอหนและบรหาร

จดการหนทซอมา

• ประเมนและสมตวอยางทดสอบการควบคมภายในท เกยวกบการคำนวณคาเผอหน

สงสยจะสญของเงนใหสนเชอจากการซอลกหน คำนวณมลคาหลกประกน

• เปร ยบเท ยบนโยบายของบรษ ทก บหล กเกณฑ ของหน วยงานกำก บ และทดสอบ

การควบคมภายในของระบบเทคโนโลยสารสนเทศทเกยวของกบการคำนวณคาเผอหนสงสยจะสญดงกลาว

• ทดสอบการคำนวณคาเผอหนสงสยจะสญ ณ วนสนรอบระยะเวลารายงานโดยการสอบทาน

สมมตฐานและวธการทบรษทใช รวมถงความครบถวนของขอมลทนำมาคำนวณ พรอมทงสอบทานการบนทก

รายการบญช

3

สำนกงานการตรวจเงนแผนดน

2. รายไดดอกเบยเงนใหสนเชอจากการซอลกหน รายไดดอกเบยเงนใหสนเชอจากการซอลกหนบรษทรบรรายไดเมอไดรบชำระเงนจากลกหน แบงเปน 2 กรณ ดงน 1) กรณลกหนดอยคณภาพมการทำสญญาปรบโครงสรางหนหรอประนอมหน จะรบรรายไดดอกเบยตามวธอตราผลตอบแทนรายตว ตามระยะเวลาคางชำระตงแตวนทำสญญาปรบโครงสรางหนหรอวนทไดรบชำระเงนลาสดจนถงวนทไดรบชำระเงน โดยคำนวณอตราผลตอบแทนรายตวจากประมาณการกระแสเงนสดทคาดวาจะไดรบชำระจากลกหนแตละรายอางองจากสญญาปรบโครงสรางหนหรอประนอมหน ในกรณสญญาปรบโครงสรางหนกำหนดใหมการตโอนทรพยชำระหน บรษทจะใชประมาณการมลคาทรพยสนทจะนำมาตโอนทรพยชำระหนมาเปนประมาณการกระแสเงนสดรบ เพอใชในการคำนวณหาอตราผลตอบแทนรายตว อยางไรกตามหากสญญาปรบโครงสรางหนกำหนดใหมการนำทรพยหลกประกนขายทอดตลาด บรษทจะไมนำประมาณการเงนรบดงกลาวมาเปนสวนหนงของประมาณการเงนสดรบ เนองจากมความไมแนนอนในมลคาทคาดวาจะไดรบชำระ 2) กรณลกหนดอยคณภาพไมไดมการทำสญญาปรบโครงสรางหนหรอประนอมหน เงนทไดรบชำระหนจากลกหน หรอเงนทไดรบจากการขายทอดตลาดหลกประกน จะนำไปลดเงนตนทงจำนวน แตหากผลตางของเงนทไดรบมากกวาตนทนของเงนใหสนเชอจากการซอลกหน จะรบรเปนรายไดดอกเบยจากเงนใหสนเชอจากการซอลกหน ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 รายไดดอกเบยเงนใหสนเชอจากการซอลกหนคดเปนรอยละ 73.29 ของรายไดรวม สำนกงานการตรวจเงนแผนดนใหความสำคญกบการตรวจสอบรายไดดอกเบยเงนใหสนเชอจากการซอลกหน เนองจากผบรหารตองใชดลพนจในการกำหนดอตราผลตอบแทนรายตวเพอประมาณการรายได อกทงรายไดดงกลาวยงมนยสำคญตองบการเงนโดยรวม สำหรบการเปดเผยขอมลเกยวกบรายไดดอกเบยเงนใหสนเชอจากการซอลกหนอางถงหมายเหตประกอบงบการเงนขอ 8.23.1 และนโยบายการบญช เรอง การรบรขอรายไดดอกเบยจากเงนใหสนเชอ จากการซอลกหน 4.1 (ก) สำนกงานการตรวจเงนแผนดน ไดใชวธการตรวจสอบทสำคญ ดงน

• สมทดสอบการคำนวณอตราผลตอบแทนรายตวของลกหนท ปรบโครงสรางหน ท ใช ในการคำนวณรายไดดอกเบยเงนใหสนเชอจากการซอลกหน

• สอบทานการรบรรายการรายไดดอกเบยเงนใหสนเชอ โดยสมตรวจสอบรายการรบชำระหนประจำวนกบการดลกหนและบญชแยกประเภท รวมทงทดสอบการคำนวณการตดชำระหน

• สมตรวจสอบรายการหลงวนสนงวดเพอตรวจสอบวารายไดดอกเบยเงนใหสนเชอจากการซอลกหนมการรบรครบถวน ตรงตามงวดบญช

4

สำนกงานการตรวจเงนแผนดน

ขอมลอน

ผบรหารเปนผรบผดชอบตอขอมลอน ขอมลอนประกอบดวย ขอมลซงรวมอยในรายงานประจำป

แตไมรวมถงงบการเงน และรายงานของผสอบบญชทอยในรายงานประจำปนน ซงผบรหารจะจดเตรยม

รายงานประจำปใหสำนกงานการตรวจเงนแผนดนภายหลงวนทในรายงานของผสอบบญชน

ความเหนของสำนกงานการตรวจเงนแผนดนตองบการเงน ไมครอบคลมถงขอมลอน

และสำนกงานการตรวจเงนแผนดนไมไดใหความเชอมนตอขอมลอน

ความรบผดชอบของสำนกงานการตรวจเงนแผนดนทเกยวเนองกบการตรวจสอบงบการเงน

คอ การอานและพจารณาวาขอมลอนมความขดแยงทมสาระสำคญกบงบการเงน หรอกบความรทไดรบจาก

การตรวจสอบของสำนกงานการตรวจเงนแผนดน หรอปรากฏวาขอมลอนมการแสดงขอมลทขดตอขอเทจจรง

อนเปนสาระสำคญหรอไม

เมอสำนกงานการตรวจเงนแผนดนไดอานรายงานประจำป หากสำนกงานการตรวจเงนแผนดน

สรปไดวามการแสดงขอมลทขดตอขอเทจจรงอนเปนสาระสำคญ สำนกงานการตรวจเงนแผนดนตองสอสาร

เรองดงกลาวกบผมหนาทในการกำกบดแล

ความรบผดชอบของผบรหารและผมหนาทในการกำกบดแลตองบการเงน

ผบรหารมหนาทรบผดชอบในการจดทำและนำเสนองบการเงนเหลานโดยถกตองตามทควร

ตามมาตรฐานการรายงานทางการเงน และรบผดชอบเกยวกบการควบคมภายในทผบรหารพจารณาวาจำเปน

เพอใหสามารถจดทำงบการเงนทปราศจากการแสดงขอมลทขดตอขอเทจจรงอนเปนสาระสำคญไมวาจะเกดจาก

การทจรตหรอขอผดพลาด

ในการจดทำงบการเงน ผบรหารรบผดชอบในการประเมนความสามารถของบรษทในการดำเนนงาน

ตอเนอง เปดเผยเรองทเกยวกบการดำเนนงานตอเนองตามความเหมาะสม และการใชเกณฑการบญชสำหรบ

การดำเนนงานตอเนอง เวนแตผบรหารมความตงใจทจะเลกบรษทหรอหยดดำเนนงาน หรอไมสามารถดำเนนงาน

ตอเนองตอไปได

ผมหนาทในการกำกบดแลมหนาทในการกำกบดแลกระบวนการในการจดทำรายงานทางการเงน

ของบรษท

ความรบผดชอบของผสอบบญชตอการตรวจสอบงบการเงน

การตรวจสอบของสำนกงานการตรวจเงนแผนดนมวตถประสงคเพอใหไดความเชอมน

อยางสมเหตสมผลวา งบการเงนโดยรวมปราศจากการแสดงขอมลทขดตอขอเทจจรงอนเปนสาระสำคญหรอไม

ไมวาจะเกดจากการทจรตหรอขอผดพลาด และเสนอรายงานของผสอบบญชซงรวมความเหนของสำนกงาน

การตรวจเงนแผนดนอยดวย ความเชอมนอยางสมเหตสมผล คอ ความเชอมนในระดบสงแตไมไดเปนการรบประกน

วาการปฏบตงานตรวจสอบตามมาตรฐานการตรวจเงนแผนดนและมาตรฐานการสอบบญชจะสามารถตรวจพบ

5

สำนกงานการตรวจเงนแผนดน

ขอมลทขดตอขอเทจจรงอนเปนสาระสำคญทมอยไดเสมอไป ขอมลทขดตอขอเทจจรงอาจเกดจากการทจรต

หรอขอผดพลาดและถอวามสาระสำคญเมอคาดการณไดอยางสมเหตสมผลวา รายการทขดตอขอเทจจรง

แตละรายการหรอทกรายการรวมกนจะมผลตอการตดสนใจทางเศรษฐกจของผใชงบการเงนจากการใชงบการเงน

เหลาน

ในการตรวจสอบของสำนกงานการตรวจเงนแผนดนตามหลกเกณฑมาตรฐานเกยวกบ

การตรวจเงนแผนดนและมาตรฐานการสอบบญช สำนกงานการตรวจเงนแผนดนไดใชดลยพนจและการสงเกต

และสงสยเยยงผประกอบวชาชพตลอดการตรวจสอบ การปฏบตงานของสำนกงานการตรวจเงนแผนดนรวมถง

• ระบและประเมนความเสยงจากการแสดงขอมลทขดตอขอเทจจรงอนเปนสาระสำคญ

ในงบการเงนไมวาจะเกดจากการทจรตหรอขอผดพลาด ออกแบบและปฏบตงานตามวธการตรวจสอบเพอตอบสนอง

ตอความเสยงเหลานน และไดหลกฐานการสอบบญชทเพยงพอและเหมาะสมเพอเปนเกณฑในการแสดงความเหน

ของสำนกงานการตรวจเงนแผนดน ความเสยงทไมพบขอมลทขดตอขอเทจจรงอนเปนสาระสำคญซงเปนผลมาจาก

การทจรตจะสงกวาความเสยงทเกดจากขอผดพลาด เนองจากการทจรตอาจเกยวกบการสมรรวมคด การปลอมแปลง

เอกสารหลกฐาน การตงใจละเวนการแสดงขอมล การแสดงขอมลทไมตรงตามขอเทจจรงหรอการแทรกแซง

การควบคมภายใน

• ทำความเขาใจในระบบการควบคมภายในทเกยวของกบการตรวจสอบ เพอออกแบบ

วธการตรวจสอบทเหมาะสมกบสถานการณ แตไมใชเพอวตถประสงคในการแสดงความเหนตอความมประสทธผล

ของการควบคมภายในของบรษท

• ประเมนความเหมาะสมของนโยบายการบญชทผบรหารใชและความสมเหตสมผลของ

ประมาณการทางบญชและการเปดเผยขอมลทเกยวของซงจดทำขนโดยผบรหาร

• สรปเกยวกบความเหมาะสมของการใชเกณฑการบญชสำหรบการดำเนนงานตอเนอง

ของผบรหารและจากหลกฐานการสอบบญชทไดรบ สรปวามความไมแนนอนทมสาระสำคญทเกยวกบ

เหตการณหรอสถานการณทอาจเปนเหตใหเกดขอสงสยอยางมนยสำคญตอความสามารถของบรษทในการ

ดำเนนงานตอเนองหรอไม ถาสำนกงานการตรวจเงนแผนดนไดขอสรปวามความไมแนนอนทมสาระสำคญ

สำนกงานการตรวจเงนแผนดนตองกลาวไวในรายงานของผสอบบญชของสำนกงานการตรวจเงนแผนดนโดยให

ขอสงเกตถงการเปดเผยขอมลในงบการเงนทเกยวของ หรอถาการเปดเผยขอมลดงกลาวไมเพยงพอ ความเหนของ

สำนกงานการตรวจเงนแผนดนจะเปลยนแปลงไป ขอสรปของสำนกงานการตรวจเงนแผนดนขนอยกบหลกฐาน

การสอบบญชทไดรบจนถงวนทในรายงานของผสอบบญชของสำนกงานการตรวจเงนแผนดน อยางไรกตาม

เหตการณหรอสถานการณในอนาคตอาจเปนเหตใหบรษทตองหยดการดำเนนงานตอเนอง

• ประเมนการนำเสนอโครงสรางและเนอหาของงบการเงนโดยรวม รวมถงการเปดเผยขอมล

วางบการเงนแสดงรายการและเหตการณในรปแบบททำใหมการนำเสนอขอมลโดยถกตองตามทควรหรอไม

6

สำนกงานการตรวจเงนแผนดน

• ไดรบหลกฐานการสอบบญชทเหมาะสมอยางเพยงพอเกยวกบขอมลทางการเงนของบรษท

เพอแสดงความเหนตองบการเงน สำนกงานการตรวจเงนแผนดนรบผดชอบตอการกำหนดแนวทาง การควบคมดแล

และการปฏบตงานตรวจสอบบรษท สำนกงานการตรวจเงนแผนดนเปนผรบผดชอบแตเพยงผเดยวตอความเหน

ของสำนกงานการตรวจเงนแผนดน

สำนกงานการตรวจเงนแผนดนไดสอสารกบผมหนาทในการกำกบดแลในเรองตาง ๆ ทสำคญ

ซงรวมถงขอบเขตและชวงเวลาของการตรวจสอบตามทไดวางแผนไว ประเดนทมนยสำคญทพบจากการตรวจสอบ

รวมถงขอบกพรองทมนยสำคญในระบบการควบคมภายใน หากสำนกงานการตรวจเงนแผนดนไดพบในระหวาง

การตรวจสอบของสำนกงานการตรวจเงนแผนดน

สำนกงานการตรวจเงนแผนดนไดใหคำรบรองแกผมหนาทในการกำกบดแลวาสำนกงาน

การตรวจเงนแผนดนไดปฏบตตามหลกเกณฑมาตรฐานเกยวกบการตรวจเงนแผนดนและขอกำหนดจรรยาบรรณ

ทเกยวของกบความเปนอสระและไดสอสารกบผมหนาทในการกำกบดแลเกยวกบความสมพนธทงหมด

ตลอดจนเรองอน ซงสำนกงานการตรวจเงนแผนดนเชอวามเหตผลทบคคลภายนอกอาจพจารณาวากระทบ

ตอความเปนอสระของสำนกงานการตรวจเงนแผนดนและมาตรการทสำนกงานการตรวจเงนแผนดนใชเพอปองกน

ไมใหสำนกงานการตรวจเงนแผนดนขาดความเปนอสระ

จากเรองทสอสารกบผมหนาทในการกำกบดแล สำนกงานการตรวจเงนแผนดนไดพจารณา

เรองตาง ๆ ทมนยสำคญมากทสดในการตรวจสอบงบการเงน ในงวดปจจบนและกำหนดเปนเรองสำคญ

ในการตรวจสอบ สำนกงานการตรวจเงนแผนดนไดอธบายเรองเหลานในรายงานของผสอบบญชเวนแตกฎหมาย

หรอขอบงคบไมใหเปดเผยตอสาธารณะเกยวกบเรองดงกลาว หรอในสถานการณทยากทจะเกดขน สำนกงาน

การตรวจเงนแผนดนพจารณาวาไมควรสอสารเรองดงกลาวในรายงานของสำนกงานการตรวจเงนแผนดน

เพราะการกระทำดงกลาวสามารถคาดการณไดอยางสมเหตสมผลวาจะมผลกระทบในทางลบมากกวา

ผลประโยชนตอสวนไดเสยสาธารณะจากการสอสารดงกลาว

(นางภทรา โชวศร)

รองผวาการตรวจเงนแผนดน

(นายศตวรรษ บญโกย) นกวชาการตรวจเงนแผนดนชำนาญการพเศษ รกษาราชการแทน

ผอำนวยการสำนกตรวจสอบการเงนและบรหารพสดท 5 สำนกงานการตรวจเงนแผนดน

วนท 27 กมภาพนธ 2563

หนวย : บาท

หมายเหต 31 ธนวาคม 2562 31 ธนวาคม 2561

สนทรพย

เงนสด 8.1 4,706,349.81 3,614,465.35

เงนฝากสถาบนการเงน 8.2 1,378,910,144.47 1,031,795,622.76

เงนลงทนในหลกทรพย - สทธ 8.3 70,181,943.32 93,936,348.17

เงนใหสนเชอจากการซอลกหน 8.4 83,621,548,219.63 81,718,994,565.32

หก คาเผอหนสงสยจะสญ (6,246,885,746.95) (6,285,055,237.31)

เงนใหสนเชอจากการซอลกหน - สทธ 77,374,662,472.68 75,433,939,328.01

ลกหนขายผอนชาระ 8.5 1,541,773,750.57 1,452,841,008.05

หก กาไรขนตนลกหนผอนชาระรอตดบญช (890,855,363.07) (742,325,888.85)

หก คาเผอหนสงสยจะสญ - ลกหนขายผอนชาระ (1,765,038.24) (2,217,646.95)

ลกหนขายผอนชาระ - สทธ 649,153,349.26 708,297,472.25

ทรพยสนรอการขาย - สทธ 8.6 23,899,114,790.44 20,595,824,841.33

เงนรอรบจากการขายทอดตลาด - สทธ 8.7 9,595,611,371.12 7,115,446,818.61

ทดน อาคารและอปกรณ - สทธ 8.8 1,243,219,059.32 1,251,541,982.94

สนทรพยไมมตวตน - สทธ 8.9 15,915,559.15 13,282,153.12

เงนทดรองจายคาธรรมเนยมในการซอทรพยและอน ๆ 8.10 888,262,192.17 1,217,275,718.36

สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช 8.11 491,316,002.18 -

สนทรพยอน 8.12 178,612,922.15 188,047,305.84

รวมสนทรพย 115,789,666,156.07 107,653,002,056.74

หมายเหตประกอบงบการเงนเปนสวนหนงของงบการเงนน

7

บรษทบรหารสนทรพย กรงเทพพาณชย จากด (มหาชน)

งบแสดงฐานะการเงน

ณ วนท 31 ธนวาคม 2562

หนวย : บาท

หมายเหต 31 ธนวาคม 2562 31 ธนวาคม 2561

หนสนและสวนของเจาของ

หนสน

ตราสารหนทออกและเงนกยม 8.14 75,687,524,260.89 57,709,277,417.46

ดอกเบยคางจาย 8.15 504,240,465.00 245,358,785.37

ประมาณการหนสน 8.16 1,052,334,655.37 769,519,346.07

เงนรบจากการขายทอดตลาดรอรบร 8.17 - 5,342,009,258.02

หนสนอน 8.18 1,479,446,614.72 1,737,822,585.99

รวมหนสน 78,723,545,995.98 65,803,987,392.91

สวนของเจาของ

ทนเรอนหน

ทนจดทะเบยน

หนสามญ 3,245,000,000 หน มลคาหนละ 5 บาท 8.19 16,225,000,000.00 16,225,000,000.00

ทนทออกและชาระแลว

หนสามญ 3,015,000,000 หน มลคาหนละ 5 บาท 8.19 15,075,000,000.00 13,675,000,000.00

(2561: หนสามญ 2,735,000,000 หน มลคาหนละ 5 บาท)

สวนเกน (ตากวา) มลคาหนสามญ จานวน 280,000,000 หน 8.19 3,399,425,912.35 -

องคประกอบอนของสวนของเจาของ 8.3.4 (65,023,289.86) (58,017,385.72)

กาไรสะสม

จดสรรแลว

สารองตามกฎหมาย 1,622,500,000.00 1,622,500,000.00

ยงไมไดจดสรร 17,034,217,537.60 26,609,532,049.55

รวมสวนของเจาของ 37,066,120,160.09 41,849,014,663.83

รวมหนสนและสวนของเจาของ 115,789,666,156.07 107,653,002,056.74

หมายเหตประกอบงบการเงนเปนสวนหนงของงบการเงนน

(นายบรรยง วเศษมงคลชย)

ประธานคณะกรรมการบรหาร

บรษทบรหารสนทรพย กรงเทพพาณชย จากด (มหาชน)

8

งบแสดงฐานะการเงน (ตอ)

ณ วนท 31 ธนวาคม 2562

(นายสมพร มลศรแกว)

กรรมการผจดการใหญ

หนวย : บาท

หมายเหต 2562 2561

รายไดดอกเบย

เงนใหสนเชอจากการซอลกหน 8.23.1 8,968,440,817.11 6,295,169,332.66

เงนลงทนในหลกทรพย 33,494,208.21 3,731,139.11

เงนฝากสถาบนการเงน 15,598,602.88 10,329,670.76

ลกหนขายผอนชาระ 107,986,268.30 89,185,927.33

อน ๆ 14,231,092.27 15,524,188.93

รวมรายไดดอกเบย 9,139,750,988.77 6,413,940,258.79

คาใชจายดอกเบย

ดอกเบยและสวนลดจายตวสญญาใชเงน 224,619,277.57 281,495,503.32

ดอกเบยจายเงนกยม 637,699,761.25 439,767,850.53

ดอกเบยหนก 1,270,057,386.27 1,048,145,295.26

รวมคาใชจายดอกเบย 2,132,376,425.09 1,769,408,649.11

รายไดดอกเบย - สทธ 7,007,374,563.68 4,644,531,609.68

กาไร (ขาดทน) จากเงนลงทนในหลกทรพย 3,991,603.16 (30,309,029.21)

กาไรจากการขายทรพยสนรอการขาย 2,907,235,356.26 3,105,514,954.01

กาไรจากการขายผอนชาระ 93,592,273.53 115,214,389.16

รายไดจากการดาเนนงานอน ๆ

รายไดจากเงนปนผล 38,186,090.93 36,966,721.10

รายไดจากการดาเนนงานอน ๆ 8.23.2 53,413,560.01 109,822,569.16

รวมรายไดจากการดาเนนงานอน ๆ 91,599,650.94 146,789,290.26

รวมรายไดจากการดาเนนงาน 10,103,793,447.57 7,981,741,213.90

หมายเหตประกอบงบการเงนเปนสวนหนงของงบการเงนน

9

บรษทบรหารสนทรพย กรงเทพพาณชย จากด (มหาชน)

งบกาไรขาดทนและกาไรขาดทนเบดเสรจอน

สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2562

หนวย : บาท

หมายเหต 2562 2561

คาใชจายในการดาเนนงานอน

คาใชจายเกยวกบพนกงาน 2,143,561,562.51 1,836,937,034.72

คาตอบแทนกรรมการ 20,099,838.71 10,840,161.29

คาใชจายเกยวกบอาคาร สถานท และอปกรณ 223,937,342.82 221,905,835.41

คาภาษอากร 764,595,169.77 517,748,999.91

(กลบรายการ) ขาดทนจากการดอยคาทรพยสนรอการขาย (24,688,410.90) (20,496,671.01)

คาใชจายเกยวกบทรพยสนรอการขาย 97,485,175.87 89,129,763.60

คาใชจายอน 8.24 532,140,132.62 278,569,151.90

รวมคาใชจายในการดาเนนงานอน 3,757,130,811.40 2,934,634,275.82

หนสญและหนสงสยจะสญ 134,618,110.08 (162,194,456.12)

กาไรจากการดาเนนงานกอนภาษเงนได 6,212,044,526.09 5,209,301,394.20

ภาษเงนได 8.25 (337,255,924.16) 7,276,797.33

กาไรสทธ 6,549,300,450.25 5,202,024,596.87

กาไร (ขาดทน) เบดเสรจอน

รายการทจดประเภทรายการใหมเขาไปไวในกาไรหรอขาดทนในภายหลง

กาไร (ขาดทน) จากการวดมลคาเงนลงทนเผอขาย (23,261,726.61) (11,765,655.43)

ภาษเงนไดทเกยวกบองคประกอบของกาไรขาดทนเบดเสรจอน 16,255,822.47 -

รายการทไมจดประเภทรายการใหมเขาไปไวในกาไรหรอขาดทนในภายหลง

ขาดทนจากการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภย (20,801,444.00) -

ภาษเงนไดทเกยวกบองคประกอบของกาไรขาดทนเบดเสรจอน 17,643,981.80 -

รวมกาไร (ขาดทน) เบดเสรจอน (10,163,366.34) (11,765,655.43)

กาไรขาดทนเบดเสรจรวม 6,539,137,083.91 5,190,258,941.44

กาไรตอหน

กาไรตอหนขนพนฐาน 8.26 2.38 1.90

จานวนหนสามญถวเฉลยถวงนาหนก (หน) 2,750,342,465.75 2,735,000,000.00

หมายเหตประกอบงบการเงนเปนสวนหนงของงบการเงนน

ประธานคณะกรรมการบรหาร กรรมการผจดการใหญ

10

บรษทบรหารสนทรพย กรงเทพพาณชย จากด (มหาชน)

งบกาไรขาดทนและกาไรขาดทนเบดเสรจอน (ตอ)

สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2562

(นายบรรยง วเศษมงคลชย) (นายสมพร มลศรแกว)

หนวย : บาท

องคประกอบอนของ

สวนของเจาของ

หมายเหต ทนทออก สวนเกน (ตากวา) สวนเกนทน จดสรรแลว รวม

และชาระแลว มลคาหน (ตากวาทน) สารอง ประมาณการ กาไรสทธ รวม

จากการเปลยนแปลง ตามกฎหมาย ตามหลกคณตศาสตร

มลคาเงนลงทน ประกนภย

ยอดคงเหลอ ณ วนท 1 มกราคม 2561 13,675,000,000.00 - (46,251,730.29) 1,622,500,000.00 - - 25,808,122,452.68 41,059,370,722.39

เงนปนผลจาย 8.21 - - - - - - (4,400,615,000.00) (4,400,615,000.00)

กาไรขาดทนเบดเสรจรวม - - (11,765,655.43) - - 5,202,024,596.87 5,202,024,596.87 5,190,258,941.44

ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 2561 13,675,000,000.00 - (58,017,385.72) 1,622,500,000.00 - 5,202,024,596.87 26,609,532,049.55 41,849,014,663.83

ยอดคงเหลอ ณ วนท 1 มกราคม 2562 13,675,000,000.00 - (58,017,385.72) 1,622,500,000.00 - - 26,609,532,049.55 41,849,014,663.83

เพมทนหนสามญ 8.19 1,400,000,000.00 3,399,425,912.35 - - - - - 4,799,425,912.35

เงนปนผลจาย 8.21 - - - - - - (16,121,457,500.00) (16,121,457,500.00)

กาไร (ขาดทน) จากการวดมลคาเงนลงทนเผอขาย - - (23,261,726.61) - - - - (23,261,726.61)

ภาษเงนไดทเกยวกบองคประกอบของกาไรขาดทนเบดเสรจอน - - 16,255,822.47 - - - - 16,255,822.47

ขาดทนจากการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภย - - - - (20,801,444.00) - (20,801,444.00) (20,801,444.00)

ภาษเงนไดทเกยวกบองคประกอบของกาไรขาดทนเบดเสรจอน - - - - 17,643,981.80 - 17,643,981.80 17,643,981.80

กาไรสทธ - - - - - 6,549,300,450.25 6,549,300,450.25 6,549,300,450.25

กาไรขาดทนเบดเสรจรวม - - (7,005,904.14) - (3,157,462.20) 6,549,300,450.25 6,546,142,988.05 6,539,137,083.91

ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 15,075,000,000.00 3,399,425,912.35 (65,023,289.86) 1,622,500,000.00 (3,157,462.20) 6,549,300,450.25 17,034,217,537.60 37,066,120,160.09

หมายเหตประกอบงบการเงนเปนสวนหนงของงบการเงนน

ยงไมไดจดสรร

11

บรษทบรหารสนทรพย กรงเทพพาณชย จากด (มหาชน)

งบแสดงการเปลยนแปลงสวนของเจาของ

สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2562

กาไรสะสม

หนวย : บาท

2562 2561

กระแสเงนสดจากกจกรรมดาเนนงาน

กาไรจากการดาเนนงานกอนภาษเงนได 6,212,044,526.09 5,209,301,394.20

รายการปรบกระทบกาไรจากการดาเนนงานกอนภาษเงนไดเปนเงนสดรบ (จาย)

จากกจกรรมดาเนนงาน

คาเสอมราคาและคาตดจาหนาย 138,217,423.28 141,307,415.26

คาใชจายจายลวงหนาลดลง 95,239,057.75 75,981,801.69

รายไดคางรบ (เพมขน) ลดลง (11,525,960.34) 113,404.58

รายไดรบลวงหนาลดลง (3,745,013.68) (3,897,667.07)

คาใชจายคางจายเพมขน 183,827,324.51 328,492,352.43

ขาดทนจากการตดจาหนายสนทรพยจากบญช 724.00 602.00

สารองผลประโยชนระยะยาวของพนกงาน 331,467,872.00 66,095,383.00

กาไรจากการจาหนายสนทรพยถาวร (2,673,976.21) (13,374,665.27)

กาไรจากการยดคนสนทรพยขายผอนชาระ (7,439,786.49) (2,570,319.97)

หนสงสยจะสญเพมขน (ลดลง) 134,618,110.08 (162,194,456.12)

หนสงสยจะสญ - ลกหนขายผอนชาระ (ลดลง) เพมขน (452,608.71) 2,217,646.95

(กลบรายการ) ขาดทนจากการดอยคาของทรพยสนรอการขาย (24,688,410.90) (20,496,671.01)

(กาไร) ขาดทนจากเงนลงทนในหลกทรพย (3,991,603.16) 30,309,029.21

7,040,897,678.22 5,651,285,249.88

รายไดดอกเบยสทธ (7,007,374,563.68) (4,644,531,609.68)

รายไดเงนปนผลสทธ (38,186,090.93) (36,966,721.10)

เงนสดรบดอกเบย 9,106,237,955.31 6,410,281,552.50

เงนสดรบเงนปนผล 38,186,090.93 43,600,528.80

เงนสดจายคาซอสนทรพยรบโอนจากสถาบนการเงน (8,210,350,098.85) (7,088,271,954.65)

เงนสดจายดอกเบย (1,873,494,745.46) (1,801,257,411.51)

เงนสดจายภาษเงนได (14,412,808.11) (8,797,804.95)

ขาดทนจากการดาเนนงานกอนการเปลยนแปลงในสนทรพยและหนสนดาเนนงาน (958,496,582.57) (1,474,658,170.71)

สนทรพยดาเนนงาน (เพมขน) ลดลง

เงนใหสนเชอจากการซอลกหน 6,338,544,138.55 5,037,033,664.00

ลกหนขายผอนชาระ 238,128,020.41 251,193,005.49

ทรพยสนรอการขาย 1,448,078,890.66 1,513,872,245.60

เงนรอรบจากการขายทอดตลาด (2,480,164,552.51) (2,129,465,905.29)

เงนทดรองจายคาธรรมเนยมในการซอทรพยและอนๆ 329,013,526.19 (495,723,369.46)

สนทรพยอน (142,712,069.15) 116,475,064.74

หนสนดาเนนงานเพมขน (ลดลง)

เงนรบจากการขายทอดตลาดรอรบร (5,342,009,258.02) 5,342,009,258.02

ผลประโยชนระยะยาวของพนกงาน (69,454,006.70) (48,336,300.00)

หนสนอน (554,950,366.99) 66,472,942.79

เงนสดสทธไดมาจาก (ใชไปใน) กจกรรมดาเนนงาน (1,194,022,260.13) 8,178,872,435.18

หมายเหตประกอบงบการเงนเปนสวนหนงของงบการเงนน

12

บรษทบรหารสนทรพย กรงเทพพาณชย จากด (มหาชน)

งบกระแสเงนสด

สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2562

หนวย : บาท

หมายเหต 2562 2561

กระแสเงนสดจากกจกรรมลงทน

เงนสดจายในการซอทดน อาคารและอปกรณ 8.30.2 (77,917,554.21) (78,584,530.67)

เงนสดจายซอเงนลงทนในหลกทรพยเผอขาย (13,744,631,827.50) (5,656,632,024.52)

เงนสดจายซอสนทรพยไมมตวตน 8.30.3 (13,086,759.20) (3,046,875.00)

เงนฝากธนาคารทตดภาระคาประกนลดลง 50,900.00 40,000.00

เงนสดรบจากการขายสนทรพยถาวร 2,691,463.56 13,374,766.27

เงนสดรบจากเงนลงทนในตราสารหนเผอขาย 13,778,133,697.11 5,655,314,902.52

เงนสดรบจากการจาหนายเงนลงทนในหลกทรพย 4,476,620.00 8,607,676.82

เงนสดสทธใชไปในกจกรรมลงทน (50,283,460.24) (60,926,084.58)

กระแสเงนสดจากกจกรรมจดหาเงน

เงนสดรบจากการกยมธนาคาร 49,500,000,000.00 16,450,000,000.00

เงนสดรบจากการออกหนก 20,000,000,000.00 8,000,000,000.00

เงนสดรบจากการออกหนสามญ 4,900,000,000.00 -

เงนสดจายในการออกหนสามญ (115,928,604.66) -

เงนสดรบจากการไถถอนตวแลกเงน 97,064,796.50 97,064,796.50

เงนสดจายชาระคนเงนกยมและตราสารหน (49,402,667,402.96) (21,779,023,757.05)

เงนสดจายชาระหนก (7,230,000,000.00) (6,600,000,000.00)

เงนสดจายคาธรรมเนยมในการออกหนก (30,057,154.99) (12,659,934.57)

เงนสดจายคาใชจายในการอาวลตวเงนจาย (4,409,932.60) -

เงนสดจายเงนปนผลใหแกผถอหน (16,121,457,500.00) (4,400,615,000.00)

เงนสดสทธไดมาจาก (ใชไปใน) กจกรรมจดหาเงน 1,592,544,201.29 (8,245,233,895.12)

เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดเพมขน (ลดลง) สทธ 348,238,480.92 (127,287,544.52)

เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด ณ วนตนป 1,031,572,255.20 1,158,859,799.72

เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด ณ วนสนป 8.30.1 1,379,810,736.12 1,031,572,255.20

หมายเหตประกอบงบการเงนเปนสวนหนงของงบการเงนน

13

บรษทบรหารสนทรพย กรงเทพพาณชย จากด (มหาชน)

งบกระแสเงนสด (ตอ)

สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2562

หมายเหต

1 ความเปนมา

2 เกณฑในการจดทางบการเงน

3 มาตรฐานการรายงานทางการเงนใหม

4 สรปนโยบายการบญชทสาคญ

5 การใชดลพนจและประมาณการทางบญชทสาคญ

6 กาไรตอหนขนพนฐาน

7 เครองมอทางการเงน

8 ขอมลเพมเตม

8.1 เงนสด

8.2 เงนฝากสถาบนการเงน

8.3 เงนลงทนในหลกทรพย - สทธ

8.4 เงนใหสนเชอจากการซอลกหน

8.5 ลกหนขายผอนชาระ

8.6 ทรพยสนรอการขาย - สทธ

8.7 เงนรอรบจากการขายทอดตลาด - สทธ

8.8 ทดน อาคารและอปกรณ - สทธ

8.9 สนทรพยไมมตวตน - สทธ

8.10 เงนทดรองจายคาธรรมเนยมในการซอทรพยและอน ๆ

8.11 สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช

8.12 สนทรพยอน

8.13 สนทรพยจดชน/คณภาพสนทรพย

8.14 ตราสารหนทออกและเงนกยม

8.15 ดอกเบยคางจาย

8.16 ประมาณการหนสน

8.17 เงนรบจากการขายทอดตลาดรอรบร

8.18 หนสนอน

8.19 ทนเรอนหน

8.20 สารองตามกฎหมาย

14

บรษทบรหารสนทรพย กรงเทพพาณชย จากด (มหาชน)

หมายเหตประกอบงบการเงน

สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2562

เรอง

หมายเหต

8 ขอมลเพมเตม (ตอ)

8.21 การจดสรรกาไรสทธและจายเงนปนผล

8.22 การบรหารจดการทน

8.23 รายไดดอกเบยเงนใหสนเชอจากการซอลกหนและรายไดจากการดาเนนงานอน

8.24 คาใชจายอน

8.25 ภาษเงนได

8.26 กาไรตอหนขนพนฐาน

8.27 บคคลหรอกจการทเกยวของกน

8.28 คาตอบแทนทจายใหผบรหาร

8.29 ฐานะการเงนและผลการดาเนนงานจาแนกตามสวนงานดาเนนงาน

8.30 ขอมลเพมเตมเกยวกบเงนสดและรายการทไมเกยวกบเงนสดทสาคญ

8.31 สนทรพยทมภาระผกพน

8.32 การคาประกน

8.33 หนสนทอาจเกดขนในภายหนา

8.34 การวดมลคายตธรรมของเครองมอทางการเงน

8.35 การจดประเภทรายการใหม

8.36 เหตการณภายหลงวนทในงบการเงน

8.37 การอนมตใหออกงบการเงน

บรษทบรหารสนทรพย กรงเทพพาณชย จากด (มหาชน)

หมายเหตประกอบงบการเงน

สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2562

เรอง

15

16

บรษทบรหารสนทรพย กรงเทพพาณชย จ ากด (มหาชน) หมายเหตประกอบงบการเงน

ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2562

1. ความเปนมา บรษทบรหารสนทรพย กรงเทพพาณชย จ ากด (“บสก.” หรอ “บรษทฯ”) จดตงขนตามแผนฟนฟระบบสถาบนการเงนของกระทรวงการคลง ตามมตคณะรฐมนตรเมอวนท 14 สงหาคม 2541 โดยบรษท กรงเทพฯ พาณชยการ จ ากด (มหาชน) (เดมชอ ธนาคารกรงเทพฯ พาณชยการ จ ากด (มหาชน)) มกองทนเพอการฟนฟและพฒนาระบบสถาบนการเงนเปนผถอหนอตรารอยละ 96.53

เมอวนท 7 มกราคม 2542 บสก. ไดจดทะเบยนเปนบรษทจ ากด ตามประมวลกฎหมายแพงและพาณชย โดยมบรษท กรงเทพฯ พาณชยการ จ ากด (มหาชน) เปนผถอหนอตรารอยละ 99.99 และเมอวนท 28 มกราคม 2542 ไดจดทะเบยนเปนบรษทบรหารสนทรพย ตามพระราชก าหนดบรษทบรหารสนทรพย พ.ศ. 2541 โดยมวตถประสงคการจดตง เพอบรหารสนทรพยดอยคณภาพของ ธนาคารกรงเทพฯ พาณชยการ จ ากด (มหาชน)

เมอวนท 29 มนาคม 2545 บรษทฯ ไดจดทะเบยนเพมวตถประสงคในการด าเนนการบรหารสนทรพยดอยคณภาพและเปนตวแทนเรยกเกบและรบช าระหนตามพระราชก าหนดบรรษทบรหารสนทรพยไทย พ.ศ. 2544 และรบฝากดแลบรหารจดการเกบรกษาสนทรพย เอกสารการโอนสนทรพยหรอเอกสารตาง ๆ พรอมทงรายละเอยดในสวนทเกยวของทงหมด

เมอวนท 4 กมภาพนธ 2546 เจาพนกงานพทกษทรพยมหมายแจงค าสงท 1338/2546 มผลท าใหบรษทกรงเทพฯ พาณชยการ จ ากด (มหาชน) จะตองน าหนทงหมดของบรษทบรหารสนทรพย กรงเทพพาณชย จ ากด จ านวน 546,999,993 หน มลคาหนละ 25 บาท ซงมมลคาตามบญชเปนเงนรวม 13,674,999,825 บาท โอนใหแกกองทน เพอการฟนฟและพฒนาระบบสถาบนการเงน ท าใหกองทนเพอการฟนฟและพฒนาระบบสถาบนการเงนเปน ผถอหนโดยตรงของบรษทบรหารสนทรพย กรงเทพพาณชย จ ากด

เมอวนท 25 ธนวาคม 2558 บรษทฯ ไดจดทะเบยนแปรสภาพเปนบรษทมหาชน โดยใชชอวา บรษทบรหารสนทรพย กรงเทพพาณชย จ ากด (มหาชน) และเมอวนท 12 ธนวาคม 2562 ตลาดหลกทรพยแหงประเทศไทยไดอนญาต ใหหนสามญของบรษทฯ เปนหลกทรพยจดทะเบยนในตลาดหลกทรพย โดยใชชอในการซอขายหลกทรพยวา “ BAM ” ซงท าใหกองทนเพอการฟนฟและพฒนาระบบสถาบนการเงนเปนผถอหนของบรษทฯ ในอตรารอยละ 41.46 และเรมซอขายเมอวนท 16 ธนวาคม 2562

บรษทฯ มส านกงานใหญ ตงอยเลขท 99 ถนนสรศกด แขวงสลม เขตบางรก กรงเทพมหานคร ประกอบธรกจ การรบซอหรอรบโอนสนทรพยดอยคณภาพ (NPL) และทรพยสนรอการขาย (NPA) เพอน ามาบรหารหรอจ าหนายจายโอนตอไป

17

2. เกณฑในการจดท างบการเงน งบการเงนนจดท าขนตามมาตรฐานการรายงานทางการเงนทก าหนดตามพระราชบญญตวชาชพบญช พ.ศ. 2547 และการแสดงรายการในงบการเงนไดท าขนตามขอก าหนดของประกาศธนาคารแหงประเทศไทย (“ธปท.”) ท สนส. 22/2558 เรอง การจดท าและการประกาศงบการเงนของบรษทเงนทนและบรษทเครดตฟองซเอร ลงวนท 4 ธนวาคม 2558

งบการเงนฉบบภาษาไทยเปนงบการเงนทบรษทฯ ใชเปนทางการตามกฎหมาย งบการเงนฉบบภาษาองกฤษ แปลจากงบการเงนฉบบภาษาไทย ในกรณทมเนอหาขดแยงกนหรอมการตความในสองภาษาแตกตางกนใหใช งบการเงนฉบบภาษาไทยเปนหลก

งบการเงนนไดจดท าขนโดยใชเกณฑราคาทนเดมเวนแตจะไดเปดเผยเปนอยางอนในนโยบายการบญช

3. มาตรฐานการรายงานทางการเงนใหม

3.1 มาตรฐานการรายงานทางการเงนทเรมมผลบงคบใชในปบญชปจจบน ในระหวางป บรษทฯ ไดน ามาตรฐานการรายงานทางการเงนและการตความมาตรฐานการรายงานทางการเงนฉบบปรบปรง (ปรบปรง 2561) และฉบบใหม จ านวนหลายฉบบ ซงมผลบงคบใชส าหรบงบการเงนทมรอบระยะเวลาบญชทเรมในหรอหลงวนท 1 มกราคม 2562 มาถอปฏบต มาตรฐานการรายงานทางการเงนดงกลาวไดรบ การปรบปรงหรอจดใหมขนเพอใหมเนอหาเทาเทยมกบมาตรฐานการรายงานทางการเงนระหวางประเทศ โดยสวนใหญเปนการอธบายใหชดเจนเกยวกบวธปฏบตทางการบญชและการใหแนวปฏบตทางการบญชกบผใชมาตรฐาน การน ามาตรฐานการรายงานทางการเงนดงกลาวมาถอปฏบตนไมมผลกระทบอยางเปนสาระส าคญตองบการเงนของบรษทฯ อยางไรกตาม มาตรฐานการรายงานทางการเงนฉบบใหมซงไดมการเปลยนแปลงหลกการส าคญ สามารถสรปไดดงน

มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 15 เรอง รายไดจากสญญาทท ากบลกคา มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 15 ใชแทนมาตรฐานการบญชและการตความมาตรฐานการบญช ทเกยวของตอไปน มาตรฐานการบญช ฉบบท 11 (ปรบปรง 2560) ฉบบท 18 (ปรบปรง 2560)

เรอง สญญากอสราง

เรอง รายได การตความมาตรฐานการบญช ฉบบท 31 (ปรบปรง 2560)

เรอง รายได - รายการแลกเปลยนเกยวกบบรการโฆษณา การตความมาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 13 (ปรบปรง 2560)

เรอง โปรแกรมสทธพเศษแกลกคา

ฉบบท 15 (ปรบปรง 2560) ฉบบท 18 (ปรบปรง 2560)

เรอง สญญาส าหรบการกอสรางอสงหารมทรพย เรอง การโอนสนทรพยจากลกคา

18

มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 15 เรอง รายไดจากสญญาทท ากบลกคา (ตอ)

บรษทฯ ตองใชมาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 15 กบสญญาทท ากบลกคาทกสญญา ยกเวนสญญาทอยในขอบเขตของมาตรฐานการบญชฉบบอน มาตรฐานฉบบนไดก าหนดหลกการ 5 ขนตอน ส าหรบการรบรรายไดทเกดขนจากสญญาทท ากบลกคา โดยบรษทฯ จะรบรรายไดในจ านวนเงนทสะทอนถงสงตอบแทนทบรษทฯ คาดวาจะมสทธไดรบจากการแลกเปลยนสนคาหรอบรการทไดสงมอบใหแกลกคา และก าหนดใหบรษทฯ ตองใชดลยพนจและพจารณาขอเทจจรงและเหตการณทเกยวของทงหมดในการพจารณาตามหลกการในแตละขนตอน

มาตรฐานฉบบนไมมผลกระทบอยางมสาระส าคญตองบการเงนของบรษทฯ

3.2 มาตรฐานการรายงานทางการเงนทจะมผลบงคบใชส าหรบงบการเงนทมรอบระยะเวลาบญชทเรมในหรอหลงวนท 1 มกราคม 2563

สภาวชาชพบญชไดประกาศใชมาตรฐานการรายงานทางการเงนและการตความมาตรฐานการรายงานทางการเงนฉบบใหม ซงจะมผลบงคบใชส าหรบงบการเงนทมรอบระยะเวลาบญชทเรมในหรอหลงวนท 1 มกราคม 2563

มาตรฐานการบญชฉบบท 1 เรอง การน าเสนองบการเงนฉบบท 2 เรอง สนคาคงเหลอฉบบท 7 เรอง งบกระแสเงนสดฉบบท 8 เรอง นโยบายการบญช การเปลยนแปลงประมาณการทางบญชและ ขอผดพลาดฉบบท 10 เรอง เหตการณภายหลงรอบระยะเวลารายงานฉบบท 12 เรอง ภาษเงนไดฉบบท 16 เรอง ทดน อาคารและอปกรณฉบบท 19 เรอง ผลประโยชนของพนกงานฉบบท 20 เรอง การบญชส าหรบเงนอดหนนจากรฐบาลและการเปดเผยขอมลเกยวกบ

ความชวยเหลอจากรฐบาลฉบบท 21 เรอง ผลกระทบจากการเปลยนแปลงของอตราแลกเปลยนเงนตรา ตางประเทศฉบบท 23 เรอง ตนทนการกยมฉบบท 24 เรอง การเปดเผยขอมลเกยวกบบคคลหรอกจการทเกยวของกนฉบบท 26 เรอง การบญชและการรายงานโครงการผลประโยชนเมอออกจากงานฉบบท 27 เรอง งบการเงนเฉพาะกจการฉบบท 28 เรอง เงนลงทนในบรษทรวมและการรวมคาฉบบท 29 เรอง การรายงานทางการเงนในสภาพเศรษฐกจทเงนเฟอรนแรงฉบบท 32 เรอง การแสดงรายการเครองมอทางการเงนฉบบท 33 เรอง ก าไรตอหนฉบบท 34 เรอง การรายงานทางการเงนระหวางกาล ฉบบท 36 เรอง การดอยคาของสนทรพยฉบบท 37 เรอง ประมาณการหนสน หนสนทอาจเกดขน และสนทรพยทอาจเกดขนฉบบท 38 เรอง สนทรพยไมมตวตนฉบบท 40 เรอง อสงหารมทรพยเพอการลงทนฉบบท 41 เรอง เกษตรกรรม

19

3.2 มาตรฐานการรายงานทางการเงนทจะมผลบงคบใชส าหรบงบการเงนทมรอบระยะเวลาบญชทเรมในหรอหลงวนท 1 มกราคม 2563 (ตอ)

มาตรฐานการรายงานทางการเงน

ฉบบท 1 เรอง การน ามาตรฐานการรายงานทางการเงนมาใชเปนครงแรกฉบบท 2 เรอง การจายโดยใชหนเปนเกณฑฉบบท 3 เรอง การรวมธรกจฉบบท 4 เรอง สญญาประกนภยฉบบท 5 เรอง สนทรพยไมหมนเวยนทถอไวเพอขายและการด าเนนงานทยกเลกฉบบท 6 เรอง การส ารวจและประเมนคาแหลงทรพยากรแรฉบบท 7 เรอง การเปดเผยขอมลเครองมอทางการเงนฉบบท 8 เรอง สวนงานด าเนนงานฉบบท 9 เรอง เครองมอทางการเงนฉบบท 10 เรอง งบการเงนรวม ฉบบท 11 เรอง การรวมการงานฉบบท 12 เรอง การเปดเผยขอมลเกยวกบสวนไดเสยในกจการอนฉบบท 13 เรอง การวดมลคายตธรรมฉบบท 15 เรอง รายไดจากสญญาทท ากบลกคาฉบบท 16 เรอง สญญาเชา

การตความมาตรฐานการบญช

ฉบบท 10 เรอง ความชวยเหลอจากรฐบาล - กรณทไมมความเกยวของอยางเฉพาะเจาะจงกบกจกรรมด าเนนงาน

ฉบบท 25 เรอง ภาษเงนได - การเปลยนแปลงสถานภาพทางภาษของกจการหรอ ของผถอหนฉบบท 29 เรอง การเปดเผยขอมลของขอตกลงสมปทานบรการฉบบท 32 เรอง สนทรพยไมมตวตน - ตนทนเวบไซต

การตความมาตรฐานการรายงานทางการเงน

ฉบบท 1 เรอง การเปลยนแปลงในหนสนทเกดขนจากการรอถอน การบรณะ และหนสนทมลกษณะคลายคลงกน

ฉบบท 5 เรอง สทธในสวนไดเสยจากกองทนการรอถอน การบรณะ และการปรบปรงสภาพแวดลอม

ฉบบท 7 เรอง การปรบปรงยอนหลงภายใตมาตรฐานการบญช ฉบบท 29เรอง การรายงานทางการเงนในสภาพเศรษฐกจทเงนเฟอรนแรง

20

3.2 มาตรฐานการรายงานทางการเงนทจะมผลบงคบใชส าหรบงบการเงนทมรอบระยะเวลาบญชทเรมในหรอหลงวนท 1 มกราคม 2563 (ตอ)

การตความมาตรฐานการรายงานทางการเงน

ฉบบท 10 เรอง การรายงานทางการเงนระหวางกาลและการดอยคาฉบบท 12 เรอง ขอตกลงสมปทานบรการฉบบท 14 เรอง ขอจ ากดสนทรพยตามโครงการผลประโยชน ขอก าหนดเงนทนขนต า

และปฏสมพนธของรายการเหลาน ส าหรบมาตรฐานการบญช ฉบบท 19 เรอง ผลประโยชนของพนกงาน

ฉบบท 16 เรอง การปองกนความเสยงของเงนลงทนในหนวยงานตางประเทศฉบบท 17 เรอง การจายสนทรพยทไมใชเงนสดใหเจาของฉบบท 19 เรอง การช าระหนสนทางการเงนดวยตราสารทนฉบบท 20 เรอง ตนทนการเปดหนาดนในชวงการผลตส าหรบเหมองผวดนฉบบท 21 เรอง เงนทน าสงรฐฉบบท 22 เรอง รายการทเปนเงนตราตางประเทศและสงตอบแทนรบหรอจายลวงหนาฉบบท 23 เรอง ความไมแนนอนเกยวกบวธการทางภาษเงนได

แนวปฏบตทางการบญช

เรอง เครองมอทางการเงน และการเปดเผยขอมลส าหรบธรกจประกนภยเรอง ขอยกเวนส าหรบการรวมธรกจ ภายใตการควบคมเดยวกน กรณการน ามาตรฐาน

การรายงานทางการเงนมาใชเปนครงแรก มาตรฐานการบญช รายงานการสอบทานทางการเงน การตความมาตรฐานการบญช การตความมาตรฐาน การรายงานทางการเงน และแนวปฏบตทางบญชขางตนดงกลาว ไดรบการปรบปรง หรอจดใหมขนเพอใหมเนอหา เทาเทยมกบมาตรฐานการรายงานทางการเงนระหวางประเทศ โดยสวนใหญเปนการอธบายใหชดเจนเกยวกบวธปฏบตทางบญชและการใหแนวปฏบตทางการบญชกบผใชมาตรฐาน ยกเวนมาตรฐานการรายงานทางการเงนฉบบใหมดงตอไปนทมการเปลยนแปลงหลกการส าคญและเกยวของกบบรษทฯ ซงสามารถสรปไดดงน

• มาตรฐานการรายงานทางการเงน กลมเครองมอทางการเงน

มาตรฐานการรายงานทางการเงน กลมเครองมอทางการเงน ประกอบดวยมาตรฐานและการตความมาตรฐาน จ านวน 5 ฉบบ ไดแก

มาตรฐานการรายงานทางการเงนฉบบท 7 เรอง การเปดเผยขอมลเครองมอทางการเงนฉบบท 9 เรอง เครองมอทางการเงน

มาตรฐานการบญชฉบบท 32 เรอง การแสดงรายการเครองมอทางการเงน

การตความมาตรฐานการรายงานทางการเงนฉบบท 16 เรอง การปองกนความเสยงของเงนลงทนสทธในหนวยงานตางประเทศฉบบท 19 เรอง การช าระหนสนทางการเงนดวยตราสารทน

21

• มาตรฐานการรายงานทางการเงน กลมเครองมอทางการเงน (ตอ)

มาตรฐานการรายงานทางการเงนกลมดงกลาวขางตน ก าหนดหลกการเกยวกบการจดประเภทและการวดมลคาเครองมอทางการเงนดวยมลคายตธรรมหรอราคาทนตดจ าหนายโดยพจารณาจากประเภทของตราสารทางการเงน ลกษณะของกระแสเงนสดตามสญญาและแผนธรกจของกจการ (Business Model) หลกการเกยวกบวธการค านวณการดอยคาของเครองมอทางการเงนโดยใชแนวคดของผลขาดทนดานเครดตทคาดวาจะเกดขน และหลกการเกยวกบการบญชปองกนความเสยง รวมถงการแสดงรายการและการเปดเผยขอมลเครองมอทางการเงน และเมอมาตรฐานการรายงานทางการเงนกลมเครองมอทางการเงนนมผลบงคบใช จะท าใหมาตรฐานการบญช และแนวปฏบตทางการบญชบางฉบบทมผลบงคบใชอยในปจจบนถกยกเลกไป

ฝายบรหารของบรษทฯ คาดวาการน ามาตรฐานการรายงานทางการเงนกลมเครองมอทางการเงน นมาใช จะมผลกระทบทส าคญดงน

การจดประเภทรายการสนทรพยทางการเงน

การจดประเภทและวดมลคายตธรรมของเงนลงทนในตราสารทนของบรษททไมใชบรษทจดทะเบยน บรษทฯ ตองวดมลคายตธรรมของเงนลงทนในตราสารทนของบรษทฯ ทไมใชบรษทจดทะเบยนและจดประเภทเงนลงทนดงกลาว เปนสนทรพยทางการเงนทวดมลคายตธรรมผานก าไรหรอขาดทน หรอผานก าไรขาดทนเบดเสรจอน ทงนหากเลอกแสดงการเปลยนแปลงมลคาย ตธรรมในภายหลงของเ งนลงทนใดผานก าไรขาดทนเบดเสรจอนแลว จะไมสามารถยกเลกได

การจดประเภทรายการหนสนทางการเงน

การถอปฏบตตามมาตรฐานการรายงานทางการเงนฉบบน ไมมผลกระทบตอการจดประเภทรายการหนสนทางการเงน บรษทฯ จดประเภทรายการหนสนทางการเงนเปนวดมลคาดวยราคาทนตดจ าหนาย

การดอยคาของสนทรพยทางการเงน

มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 9 ก าหนดใหกจการตองประมาณการดอยคาจากผลขาดทนดานเครดตทคาดวาจะเกดขนแทนการรบรผลขาดทนทเกดขนแลวตามนโยบายการบญชเดม บรษทฯ น าหลกการดอยคา ส าหรบสนทรพยทางการเงนทมการดอยคาดานเครดตแตเมอเรมแรกทซอหรอไดมา และหลกการทวไปมาใชในการค านวณผลขาดทนดานเครดตทคาดวาจะเกดขนของสนทรพยทางการเงนอน ๆ (รวมลกหนขายผอนช าระและเงนรอรบจากการขายทอดตลาด) ดงนน บรษทฯ จงไดเปลยนแปลงนโยบายการบญชทส าคญเกยวกบการประมาณการดอยคาของสนทรพยทางการเงน

ปจจบนฝายบรหารของบรษทฯ ไดประเมนผลกระทบทอาจมตอก าไรสะสมและคาเผอผลขาดทนดานเครดต ทคาดวาจะเกดขนในปทเรมน ามาตรฐานกลมดงกลาวมาปฏบตเปนจ านวนเงนประมาณ 1,836 ลานบาท

• มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 16 เรอง สญญาเชา

มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 16 ใชแทนมาตรฐานการบญช ฉบบท 17 เรอง สญญาเชา และการตความมาตรฐานบญชทเกยวของ มาตรฐานฉบบนไดก าหนดหลกการของการรบรรายการ การวดมลคา การแสดงรายการและการเปดเผยขอมลของสญญาเชา และก าหนดใหผเชารบรสนทรพยและหนสนส าหรบสญญาเชาทกรายการทมระยะเวลาในการเชามากกวา 12 เดอน เวนแตสนทรพยอางองนนมมลคาต า

22

• มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 16 เรอง สญญาเชา (ตอ)

การบญชส าหรบผใหเชาไมมการเปลยนแปลงอยางมสาระส าคญจากมาตรฐานการบญช ฉบบท 17 ผใหเชายงคงตองจดประเภทสญญาเชาเปนสญญาเชาด าเนนงานหรอสญญาเชาเงนทนโดยใชหลกการเชนเดยวกนกบมาตรฐาน การบญช ฉบบท 17

ปจจบนฝายบรหารของบรษทฯ อยระหวางการประเมนผลกระทบทอาจมตองบการเงนในปทเรมน ามาตรฐานน มาถอปฏบต

4. สรปนโยบายการบญชทส าคญ

4.1 การรบรรายได ก) รายไดดอกเบยจากเงนใหสนเชอจากการซอลกหน/ก าไรจากเงนใหสนเชอจากการซอลกหน

บรษทฯ รบรรายไดดอกเบยจากลกหนดอยคณภาพทรบซอหรอรบโอนมาจากสถาบนการเงนอนเมอไดรบช าระเงนจากลกหน โดยแบงเปน 2 กรณ ดงน

ในกรณลกหนดอยคณภาพทไดมการท าสญญาปรบโครงสรางหนหรอประนอมหนกบลกหน บรษทฯ จะรบรรายไดดอกเบยเมอไดรบช าระเงนจากลกหนตามวธอตราผลตอบแทนรายตว โดยค านวณหา

อตราผลตอบแทนรายตวจากประมาณการกระแสเงนสดทคาดวาจะไดรบช าระจากลกหนแตละราย โดยอางองจากสญญาปรบโครงสรางหนหรอสญญาประนอมหน ในกรณทสญญาก าหนดใหมการตโอนทรพยช าระหน บรษทฯ จะใชประมาณการมลคาทรพยสนทจะน ามาตโอนทรพยช าระหนมาเปนประมาณการกระแสเงนสดรบ เพอใชในการค านวณหาอตราผลตอบแทนรายตว อยางไรกตาม หากสญญาปรบโครงสรางหนก าหนดให มการน าทรพยหลกประกนขายทอดตลาด บรษทฯ จะไมน าประมาณการเงนรบดงกลาวมาเปนสวนหนงของ ประมาณการเงนสดรบ เนองจากมความไมแนนอนในมลคาทคาดวาจะไดรบช าระ

ณ วนทไดรบช าระหนจากลกหน บรษทฯ จะรบรรายไดดอกเบย โดยค านวณตามระยะเวลาคางช าระตงแตวนทท าสญญาปรบโครงสรางหนหรอประนอมหน หรอวนทรบช าระเงนลาสด จนถงวนทไดรบช าระเงน โดยใชอตราผลตอบแทนทค านวณไดขางตน โดยจะรบรรายไดดอกเบยรบในจ านวนทไมสงกวาจ านวนเงนทไดรบช าระจากลกหน เงนรบสวนทเหลอหลงจากการรบรรายไดดอกเบย จะบนทกหกเงนตนของเงนใหสนเชอ จากการซอลกหน

ในกรณลกหนดอยคณภาพทไมมการท าสญญาปรบโครงสรางหนหรอประนอมหน เงนทไดรบช าระหนจากลกหนไมวากรณใด ๆ (เงนสดรบช าระหนจากลกหน หรอเงนรบจากการขายทอดตลาด

หลกประกน) จะน าไปลดเงนตนทงจ านวน หากผลตางของเงนทไดรบมามากกวาตนทนของเงนใหสนเชอจากการซอลกหนจะแสดงเปนก าไรจากการรบช าระหนจากเงนใหสนเชอจากการซอลกหน โดยบรษทฯ จะรบรรายการดงน - กรณรบช าระเงนสดจากลกหนจะบนทกรบรรายการ ณ วนรบช าระเงน - กรณน าทรพยหลกประกนของลกหนไปขายทอดตลาดทกรมบงคบคด บรษทฯ จะบนทกหกหนลกหนในวนทผซอไดช าระเงนคาซอทรพยแกกรมบงคบคดครบถวน และจะบนทกเงนรอรบจากการขายทอดตลาดกรมบงคบคดเปนลกหนในบญช

23

ในกรณลกหนดอยคณภาพทไมมการท าสญญาปรบโครงสรางหนหรอประนอมหน (ตอ)

กรณบรษทฯ ไดร บโอนทรพยสนของลกหนมาจากการขายทอดตลาดหลกประกนของลกหนหรอ จากการตโอนทรพยช าระหน บรษทฯ จะบนทกทรพยสนทตโอนมาตามราคาเคาะซอหรอราคาทตกลงกบลกหน และจะบนทกหกตนทนเงนใหสนเชอจากการซอลกหน และในกรณทมลคาทรพยสนทตโอนมา สงกวายอดเงนใหสนเชอจากการซอลกหนคงคาง จะแสดงสวนตางเปนสวนปรบมลคาทรพยสนรอการขาย เพอใหมลคาทรพยสนทบนทกในงบการเงนไมเกนกวาตนทนของเงนใหสนเชอจากการซอลกหน โดยบรษทฯ จะบนทกรบรรายการในวนทรบโอนทรพยสน

ข) รายไดดอกเบยรบจากเงนฝากสถาบนการเงน บรษทฯ รบรรายไดดอกเบยรบจากเงนฝากสถาบนการเงนตามเกณฑคงคางโดยรบรตามเกณฑสดสวนของเวลาโดยค านงถงผลตอบแทนทแทจรง

ค) รายไดคาธรรมเนยมและบรการ บรษทฯ จะรบรรายไดเมอมการใหบรการเสรจสน

ง) รายไดดอกเบยและเงนปนผลจากเงนลงทน บรษทฯ รบรรายไดดอกเบยและเงนปนผลจากเงนลงทนตามเกณฑคงคาง ดงน - รายไดดอกเบยเงนลงทน

บรษทฯ รบรเปนสวนลดรบโดยหกจากจ านวนเงนลงทน และทยอยรบรรายไดดอกเบยทกสนเดอนจนกวาครบก าหนด

- รายไดเงนปนผล บรษทฯ รบรรายไดเงนปนผลเปนรายไดเมอมสทธในการรบเงนปนผล

จ) ก าไร (ขาดทน) จากเงนลงทน บรษทฯ รบรก าไร (ขาดทน) จากเงนลงทนเปนรายไดหรอคาใชจาย ณ วนทเกดรายการ

ฉ) รายไดจากลกหนขายผอนช าระ บรษทฯ รบรรายไดจากลกหนขายผอนช าระตามเกณฑเงนสด - รายไดดอกเบยจากลกหนขายผอนช าระ บรษทฯ รบรรายไดดอกเบยเมอลกคาช าระเงนคางวดผอนช าระ โดยรบรตามอตราดอกเบยทแทจรงตาม

ระยะเวลาของสญญา

- ก าไรจากการขายผอนช าระ

บรษทฯ รบรก าไรจากการขายผอนช าระเมอยอดรวมของเงนสดรบช าระจากลกหนสงกวาตนทนของทรพยสนรอการขาย ทงนก าไรทรบรจะไมเกนยอดรวมของเงนสดทรบช าระ

24

4.2 การรบรคาใชจาย ก) ดอกเบยจาย บรษทฯ รบรคาใชจายดอกเบยจายซงค านวณอตราดอกเบยตามสญญาโดยใชเกณฑคงคาง ในกรณทดอกเบย

ไดคดรวมอยในตวเงนจายแลว ดอกเบยน นจะบนทกเปนดอกเบยจายรอตดบญช และจะตดจ าหนาย เปนคาใชจายดวยวธอตราผลตอบแทนรายตวตลอดอายของตวเงนนน

ข) คาใชจายอน

บรษทฯ บนทกคาใชจายอน เมอไดรบสนคาหรอบรการและผานการตรวจรบแลว ตามเกณฑคงคาง

4.3 เงนลงทนในหลกทรพย

เงนลงทนในตราสารหนทกชนดและตราสารทนในความตองการของตลาด ทจดประเภทเปนหลกทรพยเผอขายแสดงดวยมลคายตธรรม การเปลยนแปลงในมลคายตธรรมของหลกทรพยดงกลาวบนทกในสวนของก าไรขาดทนเบดเสรจอนในงบก าไรขาดทนและก าไรขาดทนเบดเสรจอน และโอนไปยงองคประกอบอนของสวนของเจาของในงบแสดงการเปลยนแปลงสวนของเจาของ และจะรบรในสวนของก าไรหรอขาดทนเมอไดจ าหนายเงนลงทนนนออกไป

เงนลงทนในตราสารหนทจะถอจนครบก าหนดแสดงมลคาตามวธราคาทน บรษทฯ ตดบญชสวนเกนหรอสวนต ากวามลคาตราสารหนตามอตราผลตอบแทนรายตว ซงจ านวนทตดจ าหนายหรอรบรนจะแสดงเปนรายการปรบกบดอกเบยรบ

เงนลงทนในตราสารทนทไมอยในความตองการของตลาด โดยบรษทฯ ไมมอ านาจในการควบคมทงโดยทางตรงและทางออม ถอเปนเงนลงทนทวไป แสดงดวยราคาทนสทธจากคาเผอการดอยคาของเงนลงทน (ถาม)

มลคายตธรรมของหลกทรพยในความตองการของตลาดค านวณจากราคาเสนอซอครงสดทาย ณ สนวนท าการสดทายของป สวนมลคายตธรรมของตราสารหนค านวณโดยใชอตราผลตอบแทนทประกาศโดยสมาคมตลาดตราสารหนไทยหรอตลาดอน หรออตราผลตอบแทนของพนธบตรรฐบาลปรบดวยคาความเสยงทเหมาะสมแลวแตกรณ บรษทฯ จะบนทกขาดทนจากการดอยคา (ถาม) ของเงนลงทนในหลกทรพยเผอขาย เงนลงทนในตราสารหนทถอจนครบก าหนด และเงนลงทนทวไปในสวนของก าไรหรอขาดทนในงบก าไรขาดทนและก าไรขาดทนเบดเสรจอน

เมอมการจ าหนายเงนลงทน ผลตางระหวางสงตอบแทนสทธทไดรบกบมลคาตามบญชของเงนลงทนจะถกบนทก ในสวนของก าไรหรอขาดทนในงบก าไรขาดทนและก าไรขาดทนเบดเสรจอน ในกรณทมการจ าหนายเงนลงทน เพยงบางสวน ราคาตามบญชตอหนวยทใชในการค านวณตนทนส าหรบเงนลงทนทจ าหนายใชวธถวเฉลยถวงน าหนก

กรณเปนเงนลงทนทไดมาจากการปรบโครงสรางหน หรอตโอนทรพยช าระหน บรษทฯ จะบนทกตนทนของ เงนลงทนดวยมลคาทตกลงกนแตไมเกนกวายอดเงนใหสนเชอจากการซอลกหนคงคางตามบญช ในกรณทบรษทฯ ถอหนเกนกวารอยละ 20 หรอรอยละ 50 แตบรษทฯ ไมมอทธพลหรออ านาจควบคมในบรษทดงกลาว บรษทฯ จะยงคงจดประเภทเงนลงทนในบรษทดงกลาวเปนเงนลงทนทวไป และไมแสดงเปนเงนลงทนในบรษทรวมหรอบรษทยอย

25

4.4 เงนใหสนเชอจากการซอลกหน

ลกหนดอยคณภาพทรบซอหรอรบโอนมาจากสถาบนการเงนอนแตละรายจะถกบนทกดวยราคาทนทรบซอหรอรบโอนบวกคาใชจายทเกดขนจากการรบซอหรอรบโอนลกหนดอยคณภาพ และจะจดประเภทเปนเงนใหสนเชอจาก การซอลกหนทงจ านวน เงนใหสนเชอจากการซอลกหนแสดงสทธจากคาเผอหนสงสยจะสญ (ถาม) หนสงสยจะสญรบร ในสวนของก าไรหรอขาดทนในงบก าไรขาดทนและก าไรขาดทนเบดเสรจอน

4.5 คาเผอหนสงสยจะสญของเงนใหสนเชอจากการซอลกหน บรษทฯ ตงคาเผอหนสงสยจะสญของเงนใหสนเชอจากการซอลกหน โดยน าหลกเกณฑการจดชนและการกนเงน

ส ารองของสถาบนการเงนตามหนงสอธนาคารแหงประเทศไทยท สนส.5/2559 ลงวนท 10 มถนายน 2559 มาปรบใช ใหสอดคลองกบธรกรรมของบรษทฯ โดยหลกเกณฑในการจดชนหนสวนใหญอางองจากระยะเวลาคางช าระเปนส าคญ และปรบปรงเพมดวยจ านวนเงนเพมเตมทคาดวาจะเรยกเกบจากลกหนไมได โดยการวเคราะหและประเมนฐานะ ของลกหนจากประสบการณในการพจารณาความเสยงและมลคาหลกประกนประกอบ คาเผอหนสงสยจะสญทตงเพม (ลด) บนทกบญชเปนคาใชจายในระหวางปซงหลกเกณฑในการจดชน เปนดงน

หนจดชน ระยะเวลาคางช าระ เกณฑการกนส ารองคาเผอหนสงสยจะสญ

ชนท 1 ปกต ชนท 2 กลาวถงเปนพเศษ

0 - 30 วน 31 - 90 วน

ตงคาเผอหนสงสยจะสญดวยมลคาทสงสดระหวาง 1) รอยละ 100 ของสวนตางระหวางเงนใหสนเชอจาก

การซอลกหนทสงกวามลคาอยางใดอยางหนงทต าสด ระหวาง 90% ของมลคาหลกประกนหรอมลคาจ านอง หรอภาระหนเกณฑสทธ หรอ

2) สวนตางระหวางเงนใหสนเชอจากการซอลกหนทสงกวากระแสเงนสดจากการปรบโครงสรางหนทคาดวาจะไดรบในอนาคตคดลดมลคาปจจบน โดยอางองอตราดอกเบยตามสญญา (MLR) เปนอตราคดลด

ชนท 3 ต ากวามาตรฐาน 91 - 180 วน ตงคาเผอหนสงสยจะสญดวยมลคาทสงสดระหวางรอยละ 100 ของสวนตางระหวางเงนใหสนเชอจากการซอลกหน ทสงกวามลคาอยางใดอยางหนงทต าสดระหวางมลคาปจจบนของกระแสเงนสดทคาดวาจะไดรบจากการจ าหนายหลกประกน (คดลดตามระยะเวลาและสถานะของลกหน) หรอมลจ านอง หรอภาระหนเกณฑสทธ

ชนท 4 สงสย 181 วน - 12 เดอน ชนท 5 สงสยจะสญ เกน 12 เดอน

ส าหรบลกหนดอยคณภาพทซอมาใหมจะจดชนหนเปนชนหนสงสยจะสญ (ชนท 5) ทงหมด เนองจากลกหน ทซอมาเปนหนดอยคณภาพจากสถาบนการเงนเดม และบรษทฯ ยงไมไดมการด าเนนการใด ๆ กบลกหน และหากตอมาไดมการท าสญญาปรบโครงสรางหนกบลกหน บรษทฯ จะปรบการจดชนของลกหนใหมโดยลกหน ทถกจดชนเปนสงสยจะสญ (ชนท 5) หรอสงสย (ชนท 4) ใหจดชนเปนต ากวามาตรฐาน (ชนท 3) และหากลกหนสามารถปฏบตตามสญญาปรบโครงสรางหนใหม ตดตอกนไมนอยกวา 3 เดอน หรอ 3 งวดการช าระเงน แลวแตระยะเวลาใดจะนานกวา จะจดชนเปนลกหนจดชนปกต (ชนท 1)

26

4.6 การปรบโครงสรางหน ในกรณทเปนการปรบโครงสรางหนทบรษทฯ ยนยอมผอนปรนเงอนไขในการช าระหน บรษทฯ ค านวณมลคา

ยตธรรมของลกหนหลงปรบโครงสรางหน โดยค านวณจากมลคาปจจบนของกระแสเงนสดทคาดวาจะไดรบ ในอนาคตคดลดดวยอตราดอกเบยตามสญญา (MLR) ผลตางระหวางมลคายตธรรมของหนทค านวณไดทต ากวา ยอดหนคงคางตามบญชเดม จะบนทกเปนคาเผอหนสงสยจะสญ และถอเปนคาใชจายทงจ านวนในสวนของก าไรหรอขาดทนในงบก าไรขาดทนและก าไรขาดทนเบดเสรจอนในปทมการปรบโครงสรางหน และจะทบทวน คาเผอหนสงสยจะสญดงกลาวโดยใชมลคาปจจบนของกระแสเงนสดทคาดวาจะไดรบตามระยะเวลาทเหลออย และปรบปรงกบบญชหนสงสยจะสญ

ในกรณทเปนการปรบโครงสรางหนทมปญหาโดยการรบโอนสนทรพยหรอสวนไดเสย บรษทฯ บนทกสนทรพยหรอสวนไดเสยทรบโอนมาเปนตนทนของสนทรพยดวยราคาทตกลงกน แตไมเกนเงนใหสนเชอจากการซอลกหนคงเหลอตามบญช

ขาดทนจากการปรบโครงสรางหนโดยการยนยอมลดเงนตนคงคางตามบญชจะรบรเปนขาดทนในสวนของก าไร หรอขาดทนเมอมการปรบโครงสรางหน

4.7 ทรพยสนรอการขาย ทรพยสนรอการขายของบรษทฯ ประกอบดวย ทรพยสนทไดจากการรบซอ/รบโอนจากบรษทบรหารสนทรพยและ

สถาบนการเงน ทรพยสนทไดรบจากการโอนทรพยของลกหนเพอช าระหน และทรพยสนทไดรบจากการประมลทรพยของลกหนเพอช าระหน

ทรพยสนรอการขายทไดจากการรบซอ/รบโอนจากบรษทบรหารสนทรพยและสถาบนการเงน แสดงดวยราคารบโอน (ตนทนทรบซอ) รวมคาใชจายในการโอนเพอใหไดมาซงทรพยสนนน

ส าหรบทรพยสนรอการขายทประมลซอจากสถาบนการเงนโดยการจายช าระเปนตวสญญาใชเงนไมมดอกเบย บรษทฯ บนทกตนทนของทรพยสนรอการขายทไดมาดวยราคาทนทเทยบเทาราคาเงนสดไ มรวมดอกเบย โดยผลตางระหวางราคาเทยบเทาเงนสดและจ านวนเงนทตองจายช าระแสดงเปนดอกเบยจายรอตดบญชและทยอยตดเปนคาใชจายตลอดอายของตวสญญาใชเงน

ทรพยสนรอการขายทไดรบจากการโอนทรพยของลกหนและทรพยสนรอการขายทไดรบจากการประมลทรพยของลกหนเพอช าระหนแสดงตามราคาทน (ตามราคาทรบโอนทรพยของลกหนหรอราคาทประมลซอ หรอราคาทจายซอ แตไมเกนกวาราคาตามบญชของเงนใหสนเชอจากการซอลกหนทคงคาง ณ วนทไดทรพยสนมา) รวมคาใชจาย ในการโอนเพอใหไดมาซงทรพยสนนน หรอมลคาทคาดวาจะไดรบคนแลวแตราคาใดจะต ากวา ซงมลคาทคาดวา จะไดรบคนอางองตามราคาประเมนลาสด หกดวยประมาณการคาใชจายในการขาย

ก าไรหรอขาดทนจากการจ าหนายทรพยสนรอการขาย จะรบรในสวนของก าไรหรอขาดทนในงบก าไรขาดทนและก าไรขาดทนเบดเสรจอนเมอมการจ าหนาย ผลขาดทนจากการดอยคาจะรบรเปนคาใชจายในสวนของก าไรหรอขาดทนใน งบก าไรขาดทนและก าไรขาดทนเบดเสรจอนเมอเกดรายการ

27

4.8 ลกหนขายผอนช าระ ลกหนขายผอนช าระเกดจากการขายทรพยสนรอการขายโดยการใหผอนช าระ โดยบรษทฯ จะบนทกสวนตางระหวาง

ราคาขายและตนทนของทรพยสนรอการขายเปนก าไรขนตนจากการขายผอนช าระรอตดบญช และจะเรมรบร เปนก าไรจากการขายผอนช าระเมอยอดรวมของเงนสดรบช าระจากลกหนสงกวาตนทนของทรพยสนรอการขาย ทงน ก าไรทรบรจะไมเกนกวายอดรวมของเงนสดทไดรบช าระ ซงสงกวาตนทนของทรพยสนรอการขาย

บรษทฯ ตงคาเผอหนสงสยจะสญของลกหนขายผอนช าระดวยผลตางระหวางมลหนตามบญชกบราคาทคาดวา จะขายทรพยสนทน าไปใหผอนช าระได โดยอางองจากราคาประเมนลาสดหลงหกสวนลดและประมาณการคาใชจายในการขาย

4.9 เงนรอรบจากการขายทอดตลาด เกดจากการฟองรองด าเนนคดลกหนและศาลมค าพพากษาออกกฎหมายบงคบคด โดยกรมบงคบคดออกประกาศ

ขายทอดตลาดและมบคคลภายนอกเขาประมลซอ หรอบรษทฯ ประมลซอในนามบคคลภายนอก แบงเปน 2 กรณ ดงน

1. กรณบคคลภายนอกเปนผประมลซอ กรณทมการน าทรพยหลกประกนของลกหนไปขายทอดตลาดและมบคคลภายนอกเปนผประมลซอ บรษทฯ จะบนทกรายการดงกลาวเปนเงนรอรบจากการขายทอดตลาด ในวนทผซอไดช าระเงนคาซอทรพยใหแก กรมบงคบคดครบถวน และเฉพาะกรณทรพยหลกประกนน นไดจดจ านองล าดบท 1 กบบรษทฯ เทานน โดยบรษทฯ จะบนทกประมาณการคาใชจายในการด าเนนการทจะถกเรยกเกบจากกรมบงคบคด ในอตรารอยละ 7 ของราคาประมล ประมาณการคาใชจายขายทอดตลาดแสดงเปนรายการหกจากเงนรอรบจากการขายทอดตลาด

2. กรณบรษทฯ เปนผประมลซอแบบบคคลภายนอก กรณทบรษทฯ เปนผประมลซอทรพยหลกประกนของลกหนและช าระเงนใหกบกรมบงคบคดเตมจ านวน ไปแลว บรษทฯ จะบนทกรบรเปนเงนรอรบจากการขายทอดตลาดดวยราคาทประมลซอหกดวยคาธรรมเนยมในการซอในอตรารอยละ 3.5 ของราคาประมล

4.10 ทดน อาคารและอปกรณ และคาเสอมราคา ทดน แสดงมลคาตามราคาทน อาคารและอปกรณแสดงดวยราคาทนหลงหกคาเสอมราคาสะสมและคาเผอการดอยคา (ถาม)

คาเสอมราคาค านวณโดยวธเสนตรงตามอายการใหประโยชนโดยประมาณของสนทรพยแตละประเภท ดงน วธค านวณคาเสอมราคา อตรารอยละ อาคาร เสนตรง 5 สวนปรบปรงอาคาร เสนตรงแบบรายวน 10 - 15 อปกรณ เสนตรง 20 รถยนต เสนตรง 20 คอมพวเตอร เสนตรง 33.33

28

4.10 ทดน อาคารและอปกรณ และคาเสอมราคา (ตอ)

อปกรณ ประกอบดวย เฟอรนเจอร เครองตกแตงและอปกรณส านกงาน

วธการคดคาเสอมราคา อายการใหประโยชนของสนทรพยและมลคาคงเหลอ จะมการทบทวนอยางนอยทกสนปบญช และปรบปรงตามความเหมาะสม

คาเสอมราคารวมอยในการค านวณผลการด าเนนงานและบรษทฯ ไมคดคาเสอมราคาส าหรบทดนและงานระหวางท า

ทดน อาคารและอปกรณจะถกตดออกจากบญชเมอจ าหนายสนทรพยหรอคาดวาจะไมไดรบประโยชนเชงเศรษฐกจ ในอนาคตจากการใชหรอการจ าหนาย ผลก าไรหรอขาดทนจากการจ าหนายสนทรพย (ผลตางระหวางสงตอบแทนสทธ ทไดรบจากการจ าหนายสนทรพยกบมลคาตามบญชของสนทรพยนน) จะรบรในสวนของก าไรหรอขาดทน ในงบก าไรขาดทนและก าไรขาดทนเบดเสรจอน

4.11 สนทรพยไมมตวตน และคาตดจ าหนาย

สนทรพยไมมตวตน ไดแก โปรแกรมคอมพวเตอร สนทรพยไมมตวตนแสดงดวยราคาทนหลงหกคาตดจ าหนายสะสมและคาเผอการดอยคา (ถาม)

บรษทฯ ตดจ าหนายสนทรพยไมมตวตนตามอายการใหประโยชนอยางเปนระบบตลอดอายการใหประโยชนของสนทรพยนน และจะประเมนการดอยคาของสนทรพยดงกลาวเมอมขอบงชวาสนทรพยนนอาจเกดการดอยคา บรษทฯ จะทบทวนระยะเวลาการตดจ าหนายและวธการตดจ าหนายของสนทรพยไมมตวตนดงกลาวทกสนปเปนอยางนอย คาตดจ าหนายและคาเผอการดอยคารบรเปนคาใชจายในสวนของก าไรหรอขาดทนในงบก าไรขาดทนและก าไรขาดทนเบดเสรจอน

สนทรพยไมมตวตน มอายการใหประโยชนจ ากดมกจะมอายการใหประโยชนโดยประมาณ 5 ป และไมมการ ตดจ าหนายงานระหวางท า

4.12 การดอยคาของสนทรพย ทกสนรอบระยะเวลารายงาน บรษทฯ จะประเมนวามขอบงชซงแสดงวาสนทรพยของบรษทฯ ดอยคาลงหรอไม และหาก

มขอบงชของการดอยคา บรษทฯ จะประเมนการดอยคาของสนทรพยและรบรขาดทนจากการดอยคาเมอมลคาทคาดวา จะไดรบคนของสนทรพยมมลคาต ากวามลคาตามบญชของสนทรพยนน ทงน มลคาทคาดวาจะไดรบคนของสนทรพย หมายถง มลคายตธรรมหกตนทนในการขายของสนทรพยหรอมลคาจากการใชสนทรพยแลวแตราคาใดจะสงกวา

บรษทฯ จะรบรขาดทนจากการดอยคาในสวนของก าไรหรอขาดทนในงบก าไรขาดทนและก าไรขาดทนเบดเสรจอน หากในการประเมนการดอยคาของสนทรพยมขอบงชทแสดงใหเหนวา ผลขาดทนจากการดอยคาของสนทรพยทรบร ในงวดกอนไดหมดไปหรอลดลง บรษทฯ จะประมาณมลคาทคาดวาจะไดรบคนของสนทรพยนน และจะกลบรายการ ผลขาดทนจากการดอยคาของสนทรพยทรบรในงวดกอนกตอเมอมการเปลยนแปลงประมาณการทใชก าหนดมลคา ทคาดวาจะไดรบคนภายหลงจากการรบรผลขาดทนจากการดอยคาครงลาสด โดยมลคาตามบญชของสนทรพยทเพมขน จากการกลบรายการผลขาดทนจากการดอยคาตองไมสงกวามลคาตามบญชทควรจะเปน หากบรษทฯ ไมเคยรบร ผลขาดทนจากการดอยคาของสนทรพยในงวดกอน ๆ บรษทฯ จะบนทกกลบรายการผลขาดทนจากการดอยคา ของสนทรพยโดยรบรในสวนของก าไรหรอขาดทนทนท

29

4.13 รายการธรกจกบบคคลหรอกจการทเกยวของกน บคคลหรอกจการทเกยวของกนกบบรษทฯ หมายถง บคคลหรอกจการทมอ านาจควบคมบรษทฯ หรอถกบรษทฯ

ควบคมไมวาจะเปนโดยทางตรงหรอทางออม หรออยภายใตการควบคมเดยวกนกบบรษทฯ

นอกจากน บคคลหรอกจการทเกยวของกนยงหมายรวมถงบคคลหรอกจการ ซงมสทธออกเสยงโดยทางตรงหรอทางออม ซงท าใหมอทธพลอยางเปนสาระส าคญตอบรษทฯ ผบรหารส าคญ กรรมการหรอพนกงานของบรษทฯ ทมอ านาจในการควบคมการด าเนนงานของบรษทฯ

4.14 ภาษเงนไดนตบคคล ภาษเงนไดประกอบดวยภาษเงนไดปจจบนและภาษเงนไดรอการตดบญช

ภาษเงนไดปจจบน บรษทฯ บนทกภาษเงนไดปจจบนตามจ านวนทคาดวาจะจายใหกบหนวยงานจดเกบภาษของรฐ โดยค านวณจาก

ก าไรทางภาษตามหลกเกณฑทก าหนดในกฎหมายภาษอากร เดมกอนวนท 12 ธนวาคม 2562 บรษทฯ มกองทนเพอการฟนฟและพฒนาระบบสถาบนการเงน ถอหนในอตรารอยละ

99.5 ของหนทมสทธออกเสยงท าใหบรษทฯ เขาเงอนไขตามพระราชกฤษฎกาออกตามความในประมวลรษฎากร วาดวยการยกเวนรษฎากร (ฉบบท 362) พ.ศ. 2542 ทก าหนดใหบรษทฯ ไดรบยกเวนภาษเงนไดนตบคคลส าหรบก าไรสทธทไดจากการบรหารสนทรพยดอยคณภาพทรบซอหรอรบโอนจากสถาบนการเงน ดงนน บรษทฯ จงเสยภาษเงนไดนตบคคลจากยอดรายไดในสวนทไมไดรบการยกเวน ซงเปนรายไดทไมไดเกดจากธรกรรมบรหารสนทรพยดอยคณภาพของบรษทฯ ไดแก รายไดเงนปนผล รายไดดอกเบยเงนฝากสถาบนการเงน และรายได จากการขายทรพยสนทใชงาน และค านวณยอดรายจายโดยการปนสวน และเสยภาษในอตรารอยละ 20

ในวนท 12 ธนวาคม 2562 บรษทฯ ไดน าหนสามญของบรษทฯ เขาจดทะเบยนในตลาดหลกทรพยแหงประเทศไทยและเสนอขายตอประชาชนทวไป (IPO) ท าใหสดสวนทกองทนเพอการฟนฟและพฒนาระบบสถาบนการเงนถอหน ในอตรารอยละ 41.46 สงผลใหบรษทฯ ไมไดรบยกเวนภาษเงนไดนตบคคลส าหรบก าไรทเกดจากการบรหารสนทรพยดอยคณภาพอกตอไป ดงนน ก าไรสทธจากการด าเนนงานตงแตวนท 12 ธนวาคม 2562 จงตองเสยภาษ เงนไดนตบคคลในอตราปกต

ภาษเงนไดรอการตดบญช ภาษเงนไดรอการตดบญชเปนการรบรผลแตกตางชวคราวระหวางมลคาตามบญชของสนทรพยและหนสน

ณ วนสนรอบระยะเวลารายงานกบฐานภาษของสนทรพยและหนสนทเกยวของนน โดยใชอตราภาษทมผลบงคบใช ณ วนสนรอบระยะเวลารายงาน

บรษทฯ รบรหนสนภาษเงนไดรอการตดบญชของผลแตกตางชวคราวทตองเสยภาษทกรายการ และรบรสนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชส าหรบผลแตกตางชวคราวเทาทมความเปนไปไดคอนขางแนวา บรษทฯ จะมก าไรทางภาษในอนาคตเพยงพอทจะใชประโยชนจากผลแตกตางชวคราวนน บรษทฯ จะทบทวนมลคาตามบญชของสนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชทกสนรอบระยะเวลารายงานและจะท าการปรบลดมลคาตามบญชดงกลาว หากม ความเปนไปไดคอนขางแนวาบรษทฯ จะไมมก าไรทางภาษเพยงพอตอการน าสนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชทงหมดหรอบางสวนมาใชประโยชน

บรษทฯ จะบนทกภาษเงนไดรอการตดบญชโดยตรงไปยงสวนของเจาของหากภาษทเกดขนเกยวของกบรายการทไดบนทกโดยตรงไปยงสวนของเจาของ

30

4.15 ผลประโยชนของพนกงาน

ผลประโยชนระยะสนของพนกงาน บรษทฯ รบร เงนเดอน คาจาง โบนสและเงนสมทบกองทนส ารองเลยงชพเปนคาใชจายเมอเกดรายการ

ผลประโยชนหลงออกจากงานของพนกงาน โครงการสมทบเงน บรษทฯ และพนกงานไดรวมกนจดตงกองทนส ารองเลยงชพ ซงประกอบดวยเงนทพนกงานจายสะสมและเงน

ทบรษทฯ จายสมทบใหเปนรายเดอน สนทรพยของกองทนส ารองเลยงชพไดแยกออกจากสนทรพยของบรษทฯ เงนทบรษทฯ จายสมทบกองทนส ารองเลยงชพบนทกเปนคาใชจายในงวดทเกดรายการ

โครงการผลประโยชนหลงออกจากงาน บรษทฯ มภาระส าหรบเงนชดเชยทตองจายใหแกพนกงานเมอออกจากงานตามกฎหมายแรงงาน เดมกอนวนท

เปลยนแปลงการถอหนรายใหญ บรษทฯ มภาระส าหรบเงนชดเชยตามประกาศกรรมการแรงงานรฐวสาหกจสมพนธ เรอง มาตรฐานขนต าของสภาพการจางในรฐวสาหกจ อยางไรกตาม การเปลยนสถานะของบรษทฯ จากรฐวสาหกจเปนเอกชนไมมผลกระทบตอภาระหนสนทบรษทฯ ตองจายใหแกพนกงาน และตามโครงการผลตอบแทนพนกงานอน ๆซงบรษทฯ ถอวาเงนชดเชยดงกลาวเปนโครงการผลประโยชนหลงออกจากงานส าหรบพนกงาน นอกจากนน บรษทฯ จดใหมโครงการผลประโยชนระยะยาวอนของพนกงาน ไดแก วนลาทสามารถยกไปไดเกนกวา 1 ป

บรษทฯ ค านวณหนสนตามโครงการผลประโยชนหลงออกจากงานของพนกงาน และโครงการผลประโยชนระยะยาวอนของพนกงาน โดยใชวธคดลดแตละหนวยทประมาณการไว (Projected Unit Credit Method) โดยผเชยวชาญอสระไดท าการประเมนภาระผกพนดงกลาวตามหลกคณตศาสตรประกนภย

ผลก าไรหรอขาดทนจากการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภย (Actuarial gains and losses) ส าหรบโครงการผลประโยชนหลงออกจากงานของพนกงานจะรบรทนทในก าไรขาดทนเบดเสรจอน และผลก าไรหรอขาดทนส าหรบโครงการผลประโยชนระยะยาวอนของพนกงานจะรบรทนทในก าไรหรอขาดทน

4.16 การประมาณการหนสน บรษทฯ รบรประมาณการหนสนในงบแสดงฐานะการเงนเมอบรษทฯ มภาระหนสนอนเปนผลสบเนองจากเหตการณ

ในอดตซงไดเกดขนแลว และมความเปนไปไดคอนขางแนวาบรษทฯ จะสญเสยประโยชนเชงเศรษฐกจในการจายช าระภาระหนสนดงกลาว และบรษทฯ สามารถประมาณมลคาภาระผกพนนนไดอยางนาเชอถอ ประมาณการหนสน ทรบรในงบแสดงฐานะการเงน ไดแก ประมาณการหนสนผลประโยชนของพนกงานหลงออกจากงาน คาความเสยหายทอาจจะเกดขนจากการถกฟองรองตามกฎหมายและประมาณการหนสนอน

บรษทฯ บนทกประมาณการหนสนเปนคาใชจายจากการด าเนนงานอนและเปนประมาณการหนสนในงบแสดงฐานะการเงน บรษทฯ จะทบทวนประมาณการหนสนอยางสม าเสมอ และบนทกการเปลยนแปลงประมาณการหนสนโดยการเพมหรอลดคาใชจายจากการด าเนนงานอน

31

4.17 สญญาเชาอาคารและอปกรณ สญญาเชาอาคารและอปกรณทความเสยงและผลตอบแทนของความเปนเจาของสวนใหญไมไดโอนไปใหกบผเชา ถอเปนสญญาเชาด าเนนงาน จ านวนเงนทจายตามสญญาเชาด าเนนงานรบรเปนคาใชจายในสวนของก าไรหรอขาดทนตามวธเสนตรงตลอดอายของสญญาเชา

4.18 การวดมลคายตธรรม มลคายตธรรม หมายถง ราคาทคาดวาจะไดรบจากการขายสนทรพยหรอเปนราคาทจะตองจายเพอโอนหนสน

ใหผอนโดยรายการดงกลาวเปนรายการทเกดขนในสภาพปกตระหวางผซอและผขาย (ผรวมในตลาด) ณ วนท วดมลคา บรษทฯ ใชราคาเสนอซอขายในตลาดทมสภาพคลองในการวดมลคายตธรรมของสนทรพยและหนสน ซงมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของก าหนดใหตองวดมลคาดวยมลคายตธรรม ยกเวนในกรณทไมมตลาด ทมสภาพคลองส าหรบสนทรพยหรอหนสนทมลกษณะเดยวกนหรอไมสามารถหาราคาเสนอซอขายในตลาดทม สภาพคลองได บรษทฯ จะประมาณมลคายตธรรมโดยใชเทคนคการประเมนมลคาทเหมาะสมกบแตละสถานการณ และพยายามใชขอมลทสามารถสงเกตไดทเกยวของกบสนทรพยหรอหนสนทจะวดมลคายตธรรมนนใหมากทสด

ล าดบชนของมลคายตธรรมทใชวดมลคาและเปดเผยมลคายตธรรมของสนทรพยและหนสนในงบการเงนแบงออกเปน 3 ระดบ ตามประเภทของขอมลทน ามาใชในการวดมลคายตธรรม ดงน

ระดบ 1 ใชขอมลราคาเสนอซอขายของสนทรพยหรอหนสนอยางเดยวกนในตลาดทมสภาพคลอง ระดบ 2 ใชขอมลอนทสามารถสงเกตไดของสนทรพยหรอหนสน ไมวาจะเปนขอมลทางตรงหรอทางออม ระดบ 3 ใชขอมลทไมสามารถสงเกตได เชน ขอมลเกยวกบกระแสเงนในอนาคตทกจการประมาณขน ทกสนรอบระยะเวลารายงาน บรษทฯ จะประเมนความจ าเปนในการโอนรายการระหวางล าดบชนของมลคายตธรรม

ส าหรบสนทรพยและหนสนทถออย ณ วนสนรอบระยะเวลารายงานทมการวดมลคายตธรรมแบบเกดขนประจ า

4.19 รายงานทางการเงนจ าแนกตามสวนงาน ผลการด าเนนงานของสวนงานทรายงานตอคณะกรรมการบรษทฯ ซงเปนผ มอ านาจตดสนใจสงสดดาน การด าเนนงาน จะแสดงถงรายการทเกดขนจากสวนงานด าเนนงานนนโดยตรงรวมถงรายการทไดรบการปนสวนอยางสมเหตสมผล รายการทไมสามารถปนสวนไดจะจดไวทอน ๆ / ไมปนสวน สวนใหญเปนรายการทรพยสน เชน เงนสด เงนฝากสถาบนการเงน ทดน อาคารและอปกรณ สนทรพยไมมตวตน และสนทรพยอน รายการหนสน ประกอบดวย ประมาณการหนสน และหนสนอน ดานรายได เชน รายไดดอกเบยเงนฝากสถาบนการเงน และรายไดอน ๆ ดานคาใชจาย เชน คาใชจายในการด าเนนงานอน และภาษเงนได

5. การใชดลพนจและประมาณการทางบญชทส าคญ ในการจดท างบการเงนตามมาตรฐานการรายงานทางการเงน ฝายบรหารจ าเปนตองใชดลพนจและการประมาณการ

ในเรองทมความไมแนนอนเสมอ การใชดลพนจและการประมาณการดงกลาวนสงผลกระทบตอจ านวนเงนทแสดงในงบการเงนและตอขอมลทแสดงในหมายเหตประกอบงบการเงน ผลทเกดขนจรงอาจแตกตางไปจากจ านวน ทประมาณการไว การใชดลพนจและการประมาณการทส าคญมดงน

32

5.1 การรบรรายไดดอกเบยจากเงนใหสนเชอจากการซอลกหน บรษทฯ ใชอตราผลตอบแทนรายตวในการค านวณรายไดดอกเบยจากเงนใหสนเชอจากการซอลกหนส าหรบลกหน

ทไดมการท าสญญาปรบโครงสรางหน ในการค านวณหาอตราผลตอบแทนรายตว ฝายบรหารตองใชดลพนจ ในการพจารณาปจจยตาง ๆ เชน ประมาณการกระแสเงนสดทคาดวาจะไดรบช าระจากลกหนแตละรายโดยอางองจากสญญาปรบโครงสรางหนหรอประนอมหน ตนทนของลกหนทบรษทฯ จายซอ ความสามารถของลกหน ในการปฏบตตามแผนการปรบโครงสรางหนหรอการประนอมหน ระยะเวลาทบรษทฯ จะไดรบช าระหน และ สภาพเศรษฐกจโดยรวม เปนตน ในการเปลยนแปลงประมาณการกระแสเงนสดทคาดวาจะไดรบดวยสาเหตตาง ๆ เชน ลกหนไมสามารถจายช าระหนไดตามสญญา ลกหนขอท าสญญาปรบโครงสรางหนใหม หรอ บรษทฯ ยกเลกสญญาปรบโครงสรางหนเนองจากลกหนไมสามารถปฏบตตามสญญาปรบโครงสรางหนได จะมผลกระทบตอการรบรรายไดของบรษทฯ ในระหวางป

5.2 การรบรและการตดรายการสนทรพยและหนสน ในการพจารณาการรบรหรอการตดรายการสนทรพยและหนสน ฝายบรหารตองใชดลพนจในการพจารณาวาบรษทฯ

ไดโอนหรอรบโอนความเสยงและผลประโยชนในสนทรพยและหนสนดงกลาวแลวหรอไม โดยใชดลพนจบนพนฐานของขอมลทดทสดทรบรไดในสภาวะปจจบน

5.3 คาเผอหนสงสยจะสญของเงนใหสนเชอจากการซอลกหน คาเผอหนสงสยจะสญของเงนใหสนเชอจากการซอลกหนเกดจากการปรบมลคาของเงนใหสนเชอจากการซอลกหน

จากความเสยงดานเครดตทอาจเกดขน ฝายบรหารไดใชหลกเกณฑการตงคาเผอหนสงสยจะสญ โดยอางองตามหลกเกณฑของ ธปท. ประกอบกบดลพนจในการประมาณการผลขาดทนทคาดวาจะเกดขนเมอลกหนมปญหา ในการจายช าระคนหนเงนตนและดอกเบย โดยใชการวเคราะหสถานะของลกหนรายตว ความนาจะเปนของ การผดนดช าระหน มลคาของหลกประกนและสภาวะเศรษฐกจ

5.4 มลคายตธรรมของเครองมอทางการเงน ในการประเมนมลคายตธรรมของเครองมอทางการเงนทไมมการซอขายในตลาด และไมสามารถหาราคาได

ในตลาดซอขายคลอง ฝายบรหารตองใชดลพนจในการประเมนมลคายตธรรมของเครองมอทางการเงนดงกลาว โดยใชเทคนคและแบบจ าลองการประเมนมลคา ซงตวแปรทใชในแบบจ าลองไดมาจากการเทยบเคยงกบตวแปรทมอยในตลาดโดยค านงถงความเสยงทางดานเครดต สภาพคลอง ขอมลความสมพนธ และการเปลยนแปลงของมลคา ของเครองมอทางการเงนในระยะยาว การเปลยนแปลงสมมตฐานทเกยวของกบตวแปรทใชในการค านวณ อาจมผลกระทบตอมลคายตธรรม และการเปดเผยล าดบชนของมลคายตธรรม

5.5 คาเผอการดอยคาของเงนลงทนในหลกทรพย บรษทฯ จะตงคาเผอการดอยคาของเงนลงทนในหลกทรพยเผอขายและเงนลงทนทวไป เมอมขอบงชของการดอยคา

การทจะสรปวาเงนลงทนดงกลาวมขอบงชของการดอยคาหรอไมนนจ าเปนตองใชดลพนจของฝายบรหาร

5.6 คาเผอการดอยคาของทรพยสนรอการขาย บรษทฯ พจารณาคาเผอการดอยคาของทรพยสนรอการขาย เมอพบวามลคาทคาดวาจะไดรบคนของทรพยสน

รอการขายมมลคาลดลงต ากวามลคาตามบญช ฝายบรหารไดใชดลพนจในการประมาณการผลขาดทนจากการดอยคาโดยพจารณาจากราคาประเมนลาสดของทรพยสน ประเภท และคณลกษณะของทรพยสน

33

5.7 คาเสอมราคา ในการค านวณคาเสอมราคาของอาคารและอปกรณ ฝายบรหารจ าเปนตองท าการประมาณอายการใหประโยชนและ

มลคาคงเหลอเมอเลกใชงานของอาคารและอปกรณ และตองทบทวนอายการใหประโยชนและมลคาคงเหลอใหมหากมการเปลยนแปลงเกดขน

นอกจากน ฝายบรหารจ าเปนตองสอบทานการดอยคาของทดน อาคารและอปกรณในแตละชวงเวลาและบนทกขาดทนจากการดอยคา หากคาดวามลคาทคาดวาจะไดรบคนต ากวามลคาตามบญชของสนทรพยนน ในการน ฝายบรหารจ าเปนตองใชดลพนจทเกยวของกบการคาดการณรายไดและค าใชจายในอนาคตซงเกยวเนองกบสนทรพยนน

5.8 สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช

บรษทจะรบรสนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชส าหรบผลแตกตางชวคราวทใชหกภาษและขาดทนทางภาษ ทไมไดใชเมอมความเปนไปไดคอนขางแนวาบรษทฯ จะมก าไรทางภาษในอนาคตเพยงพอทจะใชประโยชนจากผลแตกตางชวคราวและขาดทนนน

ในการนฝายบรหารจ าเปนตองประมาณการวาบรษทฯ ควรรบรจ านวนสนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช เปนจ านวนเทาใด โดยพจารณาถงจ านวนก าไรทางภาษทคาดวาจะเกดในอนาคตในแตละชวงเวลา

5.9 ผลประโยชนหลงออกจากงานของพนกงานตามโครงการผลประโยชน หนสนตามโครงการผลประโยชนหลงออกจากงานของพนกงาน ประมาณขนตามหลกคณตศาสตรประกนภย

ซงตองอาศยขอสมมตฐานตาง ๆ ในการประมาณการนน เชน อตราคดลด อตราการขนเงนเดอนในอนาคต อตรามรณะและอตราการเปลยนแปลงในจ านวนพนกงาน เปนตน

5.10 ประมาณการหนสนทอาจเกดขนจากการถกฟองรอง บรษทฯ มหนสนทอาจจะเกดข นจากการถกฟองรองเรยกคาเสยหาย ซงฝายบรหารจ าเปนตองใชดลพนจ

ในการประเมนผลของคดดงกลาว ซงในกรณทฝายบรหารเชอมนวาจะไมมความเสยหายเกดขน บรษทฯ จะไมบนทกประมาณการหนสนจากกรณดงกลาว

5.11 สญญาเชา ในการพจารณาประเภทของสญญาเชาวาเปนสญญาเชาด าเนนงานหรอสญญาเชาทางการเงน ฝายบรหารไดใช

ดลพนจในการประเมนเงอนไขและรายละเอยดของสญญาเพอพจารณาวาบรษทฯ ไดโอนหรอรบโอนความเสยงและผลประโยชนในสนทรพยทเชาดงกลาวแลวหรอไม

6. ก าไรตอหนขนพนฐาน ก าไรตอหนขนพนฐานค านวณโดยหารก าไรส าหรบปทเปนของผถอหนของบรษทฯ (ไมรวมก าไรขาดทนเบดเสรจอน) ดวยจ านวนถวเฉลยถวงน าหนกของหนสามญทออกอยในระหวางป

34

7. เครองมอทางการเงน เครองมอทางการเงนทส าคญของบรษทฯ ตามทนยามอยในมาตรฐานการบญช ฉบบท 107 “การแสดงรายการและ

การเปดเผยขอมลส าหรบเครองมอทางการเงน” ประกอบดวย เงนสด เงนฝากสถาบนการเงน เงนลงทน ในหลกทรพย เงนใหสนเชอจากการซอลกหน ลกหนขายผอนช าระ เงนรอรบจากการขายทอดตลาด ตราสารหน ทออกและเงนกยม บรษทฯ มความเสยงทเกยวของกบเครองมอทางการเงนดงกลาว และมนโยบายการบรหาร ความเสยงดงน

7.1 การบรหารความเสยง บรษทฯ ไดด าเนนการบรหารความเสยงครอบคลมความเสยงทส าคญ โดยแบงความเสยงออกเปน 4 ประเภท ไดแก

ความเสยงดานกลยทธ ความเสยงดานปฏบตการ ความเสยงดานการเงนและความเสยงดานการปฏบตตามกฎเกณฑ เพอใหสามารถก าหนดแนวทางหรอเครองมอบรหารจดการความเสยงไดอยางมประสทธภาพ สรปไดดงน

7.1.1 ความเสยงดานกลยทธ (Strategic Risk) ความเสยงทเกดจากการก าหนดแผนกลยทธไมเหมาะสมหรอเกดจากการปรบแผนกลยทธทไมสอดคลองกบ

สภาพแวดลอมภายในและสภาพแวดลอมภายนอก อนสงผลกระทบตอการบรรลเปาหมายตามแผนกลยทธ/แผนด าเนนงานทบรษทฯ ก าหนด ตลอดจนกระทบตอรายได ฐานะทางการเงน ความสามารถในการแขงขนและ ความด ารงอยของบรษทฯ

7.1.2 ความเสยงดานปฏบตการ (Operational Risk) ความเสยงทจะเกดความเสยหายอนเนองมาจากการก ากบดแลกจการ ธรรมาภบาลในองคกรและการควบคมภายใน

ทไมเพยงพอ โดยอาจเกยวของกบกระบวนการปฏบตงานภายใน บคลากร ระบบงานหรอเหตการณภายนอก อนสงผลกระทบตอรายไดและฐานะการเงนของบรษทฯ

7.1.3 ความเสยงดานการเงน (Financial Risk) ก) ความเสยงดานสภาพคลอง (Liquidity Risk)

ความเสยงทเกดจากการทบรษทฯ ไมสามารถช าระหนสนและภาระผกพนเมอถงก าหนด เนองจากไมสามารถเปลยนสนทรพยเปนเงนสดไดทนเวลาทครบก าหนดช าระหน หรอไมสามารถจดหาเงนทนไดเพยงพอหรอสามารถหาเงนมาช าระไดแตดวยตนทนทสงเกนกวาระดบทยอมรบได ซงอาจสงผลกระทบตอรายไดและฐานะการเงนของบรษทฯ เครองมอในการบรหารความเสยงดานสภาพคลอง บรษทฯ มการก าหนดนโยบายการบรหารสภาพคลอง การควบคมเพดาน/ระดบความเสยงดานสภาพคลอง ใหอยในระดบทยอมรบได และก าหนดเครองมอทใชในการตดตามและควบคมสถานะความเสยงดานสภาพคลอง โดยผบรหารและคณะกรรมการทเกยวของ ไดแก คณะท างานเพอการบรหารจดการสนทรพยและหนสน คณะกรรมการก ากบความเสยง โดยมเครองมอทใชในการบรหารดานสภาพคลอง ไดแก ประมาณการกระแสเงนสดรบและจาย เพอประเมนฐานะสภาพคลองในแตละชวงเวลาตาง ๆ การวเคราะหอตราสวนทางการเงนทส าคญและการทดสอบภาวะวกฤตของฐานะสภาพคลองทางการเงนของบรษทฯ นอกจากน บรษทฯ ไดวางแนวทางในการจดท าแผนรองรบเหตฉกเฉนดานสภาพคลอง (Contingency Funding Plan) ทงในภาวะปกตและภาวะฉกเฉน เพอเตรยมความพรอมในการจดหาแหลงเงนทนทจะท าใหไดรบกระแสเงนสดอยางเพยงพอและทนเวลา ภายใตตนทนทางการเงนทเหมาะสม ในกรณเกดวกฤตทางดานสภาพคลอง

35

เครองมอในการบรหารความเสยงดานสภาพคลอง (ตอ)

วนทครบก าหนดของเครองมอทางการเงนนบจากวนทในงบแสดงฐานะการเงน ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 มดงน

เมอ นอยกวา มากกวา ไมมทวงถาม 1 ป 1 ป ก าหนด รวม

สนทรพยทางการเงนเงนสด 4.71 - - - 4.71เงนฝากสถาบนการเงน 1,378.71 0.20 - - 1,378.91เงนลงทนในหลกทรพย - - - 482.75 482.75เงนใหสนเชอจากการซอลกหน * 77,791.46 1,679.55 4,150.54 - 83,621.55ลกหนขายผอนช าระ 166.22 597.26 778.29 - 1,541.77เงนรอรบจากการขายทอดตลาด - - - 9,595.61 9,595.61หนสนทางการเงนตราสารหนทออกและเงนกยม - 20,236.97 55,450.55 - 75,687.52

เมอ นอยกวา มากกวา ไมมทวงถาม 1 ป 1 ป ก าหนด รวม

สนทรพยทางการเงนเงนสด 3.61 - - - 3.61เงนฝากสถาบนการเงน 731.56 300.24 - - 1,031.80เงนลงทนในหลกทรพย - - - 482.76 482.76เงนใหสนเชอจากการซอลกหน * 76,631.00 1,599.45 3,488.54 - 81,718.99ลกหนขายผอนช าระ 41.54 691.11 720.19 - 1,452.84เงนรอรบจากการขายทอดตลาด - - - 7,115.45 7,115.45หนสนทางการเงนตราสารหนทออกและเงนกยม - 19,045.33 38,663.95 - 57,709.28

หนวย : ลานบาท

2562

2561

หนวย : ลานบาท

* เงนใหสนเชอจากการซอลกหนทไมไดปรบโครงสรางหนและทปรบโครงสรางหนแลวแตอยในชนท 3 ต ากวามาตรฐาน ชนท 4 สงสย และชนท 5 สงสยจะสญ จดไวเปนประเภทเมอทวงถาม ส าหรบเงนใหสนเชอฯ ทม การปรบโครงสรางหนแลวอยในชนท 1 ปกต และชนท 2 กลาวถงเปนพเศษแสดงจ านวนเงนทถงก าหนดช าระโดยอางองจากสญญาปรบโครงสรางหน อยางไรกตาม เนองจากเงนรบตามสญญาเปนจ านวนทบรษทฯ จะไดรบช าระตามสทธเรยกรองทมกบลกหน ซงจะสงกวาหรอเทากบยอดเงนใหสนเชอจากการซอลกหน บรษทฯ จงแสดงยอดเงนทจะไดรบช าระไมเกนราคาทนของลกหน

36

ข) ความเสยงดานเครดต (Credit Risk) ส าหรบธรกจบรษทบรหารสนทรพย (AMC) ทรายไดไมไดเกดจากการปลอยสนเชอใหแกลกคา แตมรายไดจากการน าสนทรพยดอยคณภาพ (NPL/NPA) มาบรหารจดการและจ าหนายออกไป ดงนน ธรกจจะมความเสยงจากคณภาพของสนทรพย (Asset Quality Risk) เปนหลก

เครองมอในการบรหารความเสยงดานคณภาพของสนทรพย - การก าหนดราคาซอสนทรพยดอยคณภาพ (NPL/NPA) ดวยการพจารณาจากปจจยทส าคญทเกยวของกบ

สนทรพยดอยคณภาพ ไดแก ประวต/สถานะลกหน ภาระหนสน คณภาพหลกประกน คณภาพของทรพยสน รอการขาย รวมถงสภาพแวดลอมภายนอก เชน ภาวะการแขงขน ภาวะเศรษฐกจ เปนตน เพอประมาณการรายไดจากผลเรยกเกบหนและการจ าหนายทรพย

- การบรหารจดการลกหนตามสญญาปรบโครงสรางหนทอาจไมสามารถผอนช าระหนไดตามสญญาหรอช าระตามเงอนไขทตกลงกนไวนน บรษทฯ มการพจารณา/ทบทวนถงความสามารถในการช าระหนของลกหนโดยมระบบ Aging เพอเตอนลวงหนากอนลกหนจะผดนดช าระหน ส าหรบกรณลกหนผดนดช าระหน จะด าเนนการตามกระบวนการทางกฎหมายทก าหนด เพอลดความเสยงส าหรบลกหนทไมสามารถด าเนนการตามสญญาปรบโครงสรางหนได

ความเสยงสงสดทอาจเกดขน มลคาสงสดของความเสยงดานการใหสนเชอ คอ มลคาตามบญชของเงนใหสนเชอจากการซอลกหนและลกหนขายผอนช าระหกดวยคาเผอหนสงสยจะสญ และคาเผอการดอยคาฯ ตามทแสดงไวในงบแสดงฐานะการเงน

ค) ความเสยงดานตลาด (Market Risk) ความเสยงจากการเปลยนแปลงของราคาตลาด หมายถง ความเสยงทบรษทฯ อาจไดรบความเสยหายอนสบเนอง มาจากการเปลยนแปลงของอตราดอกเบยและราคาของหลกทรพย ซงสงผลกระทบตอฐานะทางการลงทน ของบรษทฯ นอกจากน เนองจากธรกจของบรษทฯ ซงเนนการบรหารสนทรพยดอยคณภาพ ความเสยงดานตลาด จงรวมถงความเสยงจากการเปลยนแปลงของราคาตลาดของหลกประกนของลกหน

1) ความเสยงดานอตราดอกเบย คอ ความเสยงทมลคาของเครองมอทางการเงนทงดานสนทรพยและหนสนทางการเงน จะเปลยนแปลงไปตามทศทางการเปลยนแปลงของอตราดอกเบยในตลาด ดงน สนทรพยทางการเงนและหนสนทางการเงนจ าแนกตามประเภทอตราดอกเบย ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 มดงน

37

ค) ความเสยงดานตลาด (Market Risk) (ตอ) 1) ความเสยงดานอตราดอกเบย (ตอ)

หนวย : ลานบาท

อตราดอกเบย

ปรบขนลง อตราตามอตราตลาด ดอกเบยคงท ไมมดอกเบย รวม

สนทรพยทางการเงน

เงนสด - - 4.71 4.71เงนฝากสถาบนการเงน 1,302.55 0.20 76.16 1,378.91เงนลงทนในหลกทรพย - - 482.75 482.75เงนใหสนเชอจากการซอลกหน 8,911.70 74,709.85 - 83,621.55ลกหนขายผอนช าระ 1,348.77 193.00 - 1,541.77เงนรอรบจากการขายทอดตลาด - - 9,595.61 9,595.61หนสนทางการเงน

ตราสารหนทออกและเงนกยม 25,469.90 47,871.31 2,346.31 75,687.52

หนวย : ลานบาท

อตราดอกเบย

ปรบขนลง อตราตามอตราตลาด ดอกเบยคงท ไมมดอกเบย รวม

สนทรพยทางการเงน

เงนสด - - 3.61 3.61เงนฝากสถาบนการเงน 669.71 300.24 61.85 1,031.80เงนลงทนในหลกทรพย - - 482.76 482.76เงนใหสนเชอจากการซอลกหน 7,875.77 73,843.22 - 81,718.99ลกหนขายผอนช าระ 1,258.67 194.17 - 1,452.84เงนรอรบจากการขายทอดตลาด - - 7,115.45 7,115.45หนสนทางการเงน

ตราสารหนทออกและเงนกยม 16,675.70 37,604.35 3,429.23 57,709.28

2562

2561

38

ค) ความเสยงดานตลาด (Market Risk) (ตอ) 1) ความเสยงดานอตราดอกเบย (ตอ)

เครองมอทางการเงนทมอตราดอกเบยคงท มวนทก าหนดอตราใหมหรอวนครบก าหนด (แลวแตวนใดจะถงกอน) นบจากวนทในงบแสดงฐานะการเงน ดงน

เมอทวงถาม0 - 3

เดอน

3 - 12

เดอน1 - 5 ป เกน 5 ป

สนทรพยทางการเงน

เงนฝากสถาบนการเงน - 0.20 - - - 0.20 0.60

เงนใหสนเชอจากการซอลกหน * 74,709.85 - - - - 74,709.85 -

ลกหนขายผอนช าระ - - 24.09 168.91 - 193.00 6.00

หนสนทางการเงน

ตราสารหนทออกและเงนกยม - 601.05 2,602.93 22,726.47 21,940.86 47,871.31 2.25 - 4.30

หนวย : ลานบาท

2562

อตราดอกเบย

รอยละ

ระยะเวลาการก าหนดอตราดอกเบยใหมหรอวนครบก าหนดรวม

* บรษทฯ ไมมการรบรรายไดดอกเบยจากเงนใหสนเชอจากการซอลกหนทยงไมไดปรบโครงสรางหน โดยเงนทไดรบช าระหนจากลกหนจะน าไปลดเงนตนทงจ านวน ผลตางของเงนทไดรบมามากกวาตนทนของเงนใหสนเชอจากการซอลกหนจะแสดงเปนก าไรจากเงนใหสนเชอจากการซอลกหน

เมอทวงถาม0 - 3

เดอน

3 - 12

เดอน1 - 5 ป เกน 5 ป

สนทรพยทางการเงน

เงนฝากสถาบนการเงน - 300.24 - - - 300.24 0.85 - 1.30

เงนใหสนเชอจากการซอลกหน * 73,843.22 - - - - 73,843.22 -

ลกหนขายผอนช าระ - - - 194.17 - 194.17 6.00 - 7.20

หนสนทางการเงน

ตราสารหนทออกและเงนกยม - 4,620.69 5,091.46 14,041.12 13,851.08 37,604.35 2.03 - 4.30

หนวย : ลานบาท

ระยะเวลาการก าหนดอตราดอกเบยใหมหรอวนครบก าหนดรวม

อตราดอกเบย

รอยละ

2561

* บรษทฯ ไมมการรบรรายไดดอกเบยจากเงนใหสนเชอจากการซอลกหนทยงไมไดปรบโครงสรางหน โดยเงนทไดรบ

ช าระหนจากลกหนจะน าไปลดเงนตนทงจ านวน ผลตางของเงนทไดรบมามากกวาตนทนของเงนใหสนเชอจากการซอลกหนจะแสดงเปนก าไรจากเงนใหสนเชอจากการซอลกหน

39

ค) ความเสยงดานตลาด (Market Risk) (ตอ) 1) ความเสยงดานอตราดอกเบย (ตอ)

นอกจากน บรษทฯ มสนทรพยและหนสนทางการเงนทกอใหเกดรายไดและคาใชจาย ซงยอดคงเหลอ ถวเฉลยทค านวณโดยถวเฉลยจากยอดคงเหลอในระหวางงวดของสนทรพยและหนสนทางการเงน และอตราเฉลยของรายไดและคาใชจายส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 เปนดงน

ยอดคงเหลอ อตราเฉลย

ถวเฉลย (รอยละ) ตอป

สนทรพยทางการเงนทกอใหเกดรายได

เงนสด 5.62 - -

เงนฝากสถาบนการเงน 1,470.29 15.60 1.06

เงนลงทนในหลกทรพย 2,227.17 75.67 3.40

เงนใหสนเชอจากการซอลกหน 76,577.25 8,968.44 11.71

ลกหนขายผอนช าระ 677.77 201.58 29.74

หนสนทางการเงนทกอใหเกดคาใชจาย

ตราสารหนทออกและเงนกยม 68,978.65 2,132.38 3.09

ยอดคงเหลอ อตราเฉลย

ถวเฉลย (รอยละ) ตอป

สนทรพยทางการเงนทกอใหเกดรายได

เงนสด 5.06 - -

เงนฝากสถาบนการเงน 1,564.76 10.33 0.66

เงนลงทนในหลกทรพย 431.64 10.39 2.41

เงนใหสนเชอจากการซอลกหน 74,753.55 6,295.17 8.42

ลกหนขายผอนช าระ 659.77 204.40 30.98

หนสนทางการเงนทกอใหเกดคาใชจาย

ตราสารหนทออกและเงนกยม 59,050.41 1,769.41 3.00

รายได/คาใชจาย

2562

2561

หนวย : ลานบาท

หนวย : ลานบาท

รายได/คาใชจาย

40

ค) ความเสยงดานตลาด (Market Risk) (ตอ)

2) ความเสยงจากการเปลยนแปลงราคาตลาดของตราสารทน

คอ ความเสยงทเกดจากการเปลยนแปลงของราคาหลกทรพยประเภทตราสารทนหรอหนทน ทมผลใหมลคาของตราสารทนเปลยนแปลงไป ซงอาจท าใหเกดความผนผวนตอรายไดหรอมลคาของสนทรพยทางการเงนของบรษทฯ ทงในปจจบนและอนาคต

อยางไรกด เงนลงทนในหลกทรพยของบรษทฯ สวนใหญเปนหลกทรพยหรอหนทไดมาจากการตโอนช าระหน หรอหลกทรพยทใหลกหนใชสทธซอคน มไดเปนหลกทรพยเพอการคา (Trading Portfolio) แมวาราคาหลกทรพยจะผนผวนไปตามราคาตลาดแตละขณะ บรษทฯ ไมมนโยบายถอครองหลกทรพยเพอการเกงก าไร แตเปนการทยอยจ าหนายหลกทรพยออกไป โดยมการก าหนดหลกเกณฑและเงอนไขการจ าหนายหลกทรพยอยางเหมาะสมในแตละขณะและมการตดตามเพอการรบรมลคาของเงนลงทนในหลกทรพยตามราคาตลาดในแตละสนงวดบญช

3) ความเสยงจากการเปลยนแปลงราคาตลาดของหลกประกน

คอ ความเสยงทเกดจากการเปลยนแปลงราคาตลาดของหลกประกนของลกหน ซงเปนความเสยงจาก การทมลคาของสนทรพยทเปลยนแปลงตามภาวะตลาดทมผลกระทบตอรายไดทเพมขนหรอลดลง บรษทฯ มการทบทวนราคาประเมนตามท ธปท. ก าหนด โดยจะทบทวนราคาประเมนของหลกประกนส าหรบสนทรพยดอยคณภาพทก 3 ป หรอตามสถานการณทมการเปลยนแปลงไปอยางมนยส าคญ และมการตง คาเผอหนสงสยจะสญของเงนใหสนเชอจากการซอลกหนอยางเพยงพอและสามารถรองรบความเสยหาย ทอาจจะเกดขนจากการเสอมคาหรอการดอยคาของหลกประกนส าหรบสนทรพยดอยคณภาพ

7.1.4 ความเสยงดานการปฏบตตามกฎเกณฑ (Compliance Risk)

ความเสยงอนเนองมาจากการไมปฏบตตามกฎหมาย กฎเกณฑ ขอบงคบ มาตรฐาน ระเบยบ ค าสง และแนวทางปฏบตทบงคบใชกบธรกรรมตาง ๆ ของบรษทฯ ซงอาจท าใหเกดความเสยหายทางการเงน/การถกฟองรองทางคด หรอท าใหเกดความเสยหายตอชอเสยงและภาพลกษณของบรษทฯ

41

8. ขอมลเพมเตม 8.1 เงนสด

หนวย : ลานบาท2562 2561

4.71 3.61

4.71 3.61

2562 2561

เงนสด 4.71 3.61

เงนฝากระหวางทาง 8.55 9.89

เงนฝากธนาคารภายในประเทศ

เงนฝากกระแสรายวนและออมทรพย 1,370.04 1,021.61

เงนฝากประจ า 0.20 0.20

รวมเงนสดและเงนฝากธนาคาร 1,383.50 1,035.31

หก เงนฝากทตดภาระค าประกน (3.69) (3.74)

เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด 1,379.81 1,031.57

เงนสด

รวม

หนวย : ลานบาท

ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดทเปดเผยในงบกระแสเงนสด เปนดงน

8.2 เงนฝากสถาบนการเงน

หนวย : ลานบาท

2562 2561

เงนฝากระหวางทาง 8.55 9.89

เงนฝากธนาคารในประเทศ

เงนฝากกระแสรายวนและออมทรพย 1,370.04 1,021.61

เงนฝากประจ า 0.20 0.20

ดอกเบยคางรบ 0.12 0.10

รวมเงนฝากธนาคารในประเทศ 1,370.36 1,021.91

รวม 1,378.91 1,031.80

42

8.2 เงนฝากสถาบนการเงน (ตอ)

เมอทวงถาม มระยะเวลา รวมในประเทศธนาคารพาณชย 1,359.63 0.20 1,359.83สถาบนการเงนเฉพาะกจ 10.41 - 10.41รวมเงนฝาก 1,370.04 0.20 1,370.24ดอกเบยคางรบ 0.12 - 0.12รวมเงนฝากธนาคารในประเทศ 1,370.16 0.20 1,370.36

เมอทวงถาม มระยะเวลา รวมในประเทศธนาคารพาณชย 718.06 300.20 1,018.26สถาบนการเงนเฉพาะกจ 3.55 - 3.55รวมเงนฝาก 721.61 300.20 1,021.81ดอกเบยคางรบ 0.06 0.04 0.10รวมเงนฝากธนาคารในประเทศ 721.67 300.24 1,021.91

หนวย : ลานบาท

หนวย : ลานบาท

2562

2561

ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 เงนฝากออมทรพยและเงนฝากประจ า มอตราดอกเบยระหวางรอยละ 0.125 ถง 1.10 ตอป (31 ธนวาคม 2561 : รอยละ 0.125 ถง 1.30 ตอป) นอกจากน ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 บรษทฯ มเงนฝากออมทรพยจ านวน 3.69 ลานบาท ค าประกนการใชไฟฟาของบรษทฯ (31 ธนวาคม 2561 : 3.74 ลานบาท)

43

8.3 เงนลงทนในหลกทรพย - สทธ

8.3.1 จ าแนกตามประเภทของเงนลงทน

ราคาทน/ ราคาทน/ราคาทน ราคาทน

ตดจ าหนาย ตดจ าหนายหลกทรพยเผอขาย

ตราสารทนในความตองการของตลาด 340.30 64.43 342.58 87.00 ใบส าคญแสดงสทธ - 0.45 - 1.15 หก คาปรบมลคาเงนลงทนในหลกทรพย (27.79) - (30.06) - หก คาเผอการปรบมลคา (81.28) - (58.02) - หก คาเผอการดอยคา (166.35) - (166.35) - รวม 64.88 64.88 88.15 88.15 ตราสารหนทถอจนครบก าหนด

ตราสารหนภาคเอกชน 49.70 49.70 หก คาปรบมลคาเงนลงทนในหลกทรพย (49.70) (49.70)รวม - - เงนลงทนทวไป

ตราสารทนทไมอยในความตองการของตลาด 715.37 715.37 หก คาปรบมลคาเงนลงทนในหลกทรพย (545.13) (545.13)หก คาเผอการดอยคา (164.94) (164.45)รวม 5.30 5.79 รวมเงนลงทนในหลกทรพย - สทธ 70.18 93.94

หนวย : ลานบาท

2562 2561

มลคายตธรรม มลคายตธรรม

44

8.3 เงนลงทนในหลกทรพย - สทธ (ตอ)

8.3.2 จ าแนกตามระยะเวลาคงเหลอของตราสารหน

ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 เงนลงทนในตราสารหนจ าแนกตามระยะเวลาครบก าหนดช าระ ไดดงน

เมอทวงถาม

ไมเกน 1 ป 1 - 5 ป เกน 5 ป รวม

ตราสารหนทจะถอจนครบก าหนด

ตราสารหนภาคเอกชน 49.70 - - - 49.70

หก คาปรบมลคาเงนลงทนในหลกทรพย (49.70) - - - (49.70)

รวมตราสารหน - - - - -

2562 และ 2561

หนวย : ลานบาท

ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 เงนลงทนในตราสารหนดงกลาวเปนรายการรบโอนหนกลกหนรายหนง จากบรษทกรงเทพ พาณชยการ จ ากด (มหาชน) ซงศาลลมละลายกลางมค าสงพทกษทรพยเดดขาดในป 2545 ตอมาในป 2551 ปรากฏขอมลวา ลกหนรายดงกลาว มสถานะลมละลาย โดยเงนลงทนในบรษทดงกลาวมมลคา ตามบญชสทธเปนศนยตงแตวนแรกทไดมา

8.3.3 เงนลงทนในหลกทรพยทบรษทฯ ถอหนตงแตรอยละ 10 ขนไป

ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 เงนลงทนในหลกทรพยทบรษทฯ ถอหนตงแตรอยละ 10 ขนไปของจ านวนหนทออกจ าหนายแลว แตไมไดเขาขายเปนเงนลงทนในบรษทยอยหรอบรษทรวม จ าแนกตามประเภทธรกจ ไดดงน

2562 2561การเกษตรและเหมองแร 13.13 13.13 อตสาหกรรมการผลตและการพาณชย 63.19 63.19 ธรกจอสงหารมทรพยและการกอสราง 10.02 10.02 การสาธารณปโภคและบรการ 159.42 159.42 ตวกลางทางการเงน 12.23 12.23 รวม 257.99 257.99

หนวย : ลานบาท

45

8.3.3 เงนลงทนในหลกทรพยทบรษทฯ ถอหนตงแตรอยละ 10 ขนไป (ตอ)

ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 ตราสารทนทไมอยในความตองการของตลาดในประเทศ ซงจดประเภทเปน เงนลงทนทวไปจ านวน 715.37 ลานบาท และ 715.37 ลานบาท ตามล าดบ ไดรวมเงนลงทนในหนสามญ ในบรษทโรจนทพย จ ากด ซงมราคาทน 0.95 ลานบาท (บรษทฯ ถอหนรอยละ 99.94) บรษทฯ ไมมอ านาจในการควบคม ทงโดยทางตรงและทางออม จงจดประเภทเปนเงนลงทนทวไป และเนองจากบรษท โรจนทพย จ ากด มเงนลงทน ในกจการตาง ๆ อก 7 แหง จงท าใหบรษทฯ มเงนลงทนทวไปทเกยวกบกจการทงทางตรงและทางออม รวม 8 แหง อยางไรกตาม บรษท โรจนทพย จ ากด และบรษทในกลมสวนใหญอยระหวางด าเนนการช าระบญช บรษทฯ จงตงคาเผอการดอยคาของเงนลงทนทงจ านวน

8.3.4 สวนเกนทน (ต ากวาทน) จากการเปลยนแปลงมลคาเงนลงทน

ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 สวนเกนทน (ต ากวาทน) จากการเปลยนแปลงมลคาเงนลงทนและรายการเคลอนไหวของสวนเกนทน (ต ากวาทน) จากการเปลยนแปลงมลคาเงนลงทน เปนดงน

2562 2561

16.67 27.92 16.67 27.92

(97.95) (85.94) (97.95) (85.94) (81.28) (58.02)

หก ผลกระทบสนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช 16.26 - (65.02) (58.02)

หนวย : ลานบาท

สวนเกนทนจากการเปลยนแปลงมลคาเงนลงทนเงนลงทนเผอขาย - ตราสารทนรวมสวนเกนทนจากการเปลยนแปลงมลคาเงนลงทนสวนต ากวาทนจากการเปลยนแปลงมลคาเงนลงทนเงนลงทนเผอขาย - ตราสารทนรวมสวนต ากวาทนจากการเปลยนแปลงมลคาเงนลงทน

รวมสวนต ากวาทนจากการเปลยนแปลงมลคาเงนลงทน - สทธ

การเปลยนแปลงในสวนเกนทน (ต ากวาทน) จากการเปลยนแปลงมลคาเงนลงทนส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 เปนดงน

2562 2561สวนเกนทน (ต ากวาทน) จากการเปลยนแปลงมลคาเงนลงทน

ยอดคงเหลอตนป (58.02) (46.25) ก าไร (ขาดทน) จากการตมลคาเงนลงทนระหวางป (23.26) (11.77) ภาษเงนไดทเกยวของ (0.08) -

ภาษเงนไดจากการเปลยนแปลงสถานะทางภาษของกจการ 16.34 -

ยอดคงเหลอปลายป (65.02) (58.02)

หนวย : ลานบาท

46

8.4 เงนใหสนเชอจากการซอลกหน

2562 2561

เงนใหสนเชอจากการซอลกหน 83,621.55 81,718.99 หก คาเผอหนสงสยจะสญ (6,246.89) (6,285.05) เงนใหสนเชอจากการซอลกหน - สทธ 77,374.66 75,433.94

รายการเปลยนแปลงของเงนใหสนเชอจากการซอลกหนส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 เปนดงน

2562 2561

เงนใหสนเชอจากการซอลกหนยกมาตนป 81,803.80 79,913.98 บวก รบซอเพม 12,810.44 10,971.26 หก รายการรบช าระหนและปรบปรงสทธ (10,907.88) (9,081.44) คงเหลอเงนใหสนเชอจากการซอลกหนกอนปรบมลคา 83,706.36 81,803.80 หก คาปรบมลคาเงนใหสนเชอจากการซอลกหน (84.81) (84.81) คงเหลอเงนใหสนเชอจากการซอลกหน 83,621.55 81,718.99 หก คาเผอหนสงสยจะสญ (6,246.89) (6,285.05) เงนใหสนเชอจากการซอลกหน - สทธ 77,374.66 75,433.94

หนวย : ลานบาท

หนวย : ลานบาท

ในระหวางปบรษทฯ ไดรบซอสทธเรยกรองเงนใหสนเชอจากการซอลกหนจากสถาบนการเงนตาง ๆ รวม 12,810.44 ลานบาท (31 ธนวาคม 2561 : 10,971.26 ลานบาท)

ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 บรษทฯ มเงนใหสนเชอจากการซอลกหน - สทธ จ านวน 77,374.66 ลานบาท และ 75,433.94 ลานบาท ตามล าดบ ในขณะทบรษทฯ มสทธเรยกรองจากลกหนตามสญญาคดเปนมลคา 468,831.07 ลานบาท และ 454,965.71 ลานบาท ตามล าดบ

47

8.4.1 คาเผอหนสงสยจะสญ

ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 คาเผอหนสงสยจะสญของเงนใหสนเชอจากการซอลกหนมรายละเอยด ดงน

2562 2561

ยอดยกมาตนป 6,285.05 6,943.39 ตดหนสญ (172.78) (496.15) ตงเพมในงวดน / (โอนกลบ) รายการคาเผอฯ 134.62 (162.19) รวม 6,246.89 6,285.05

ปกตกลาวถงเปนพเศษ

ต ากวามาตรฐาน

สงสย สงสยจะสญ รวม

ยอดตนป 184.35 40.89 140.76 0.55 5,918.50 6,285.05 ตดหนสญ - - - - (172.78) (172.78) เพม (ลด) ระหวางป (76.09) (22.96) (39.69) 1.34 272.02 134.62 ยอดปลายป 108.26 17.93 101.07 1.89 6,017.74 6,246.89

ปกตกลาวถงเปนพเศษ

ต ากวามาตรฐาน

สงสย สงสยจะสญ รวม

ยอดตนป 173.23 14.09 68.25 6.05 6,681.77 6,943.39 ตดหนสญ - - - - (496.15) (496.15) เพม (ลด) ระหวางป 11.12 26.80 72.51 (5.50) (267.12) (162.19) ยอดปลายป 184.35 40.89 140.76 0.55 5,918.50 6,285.05

รายการกระทบยอดคาเผอหนสงสยจะสญ โดยแบงตามชนหน ดงตอไปน

หนวย : ลานบาท

2561อตรารอยละขนต าตามเกณฑ ธปท.

หนวย : ลานบาท

หนวย : ลานบาท

2562อตรารอยละขนต าตามเกณฑ ธปท.

48

8.4.2 จ าแนกตามสกลเงนและถนทอยของลกหน

ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 เงนใหสนเชอจากการซอลกหนทงจ านวนเปนเงนใหสนเชอจากการซอลกหน ทซอมาจากสถาบนการเงนอน ซงลกหนท งหมดเปนลกหนทเปนสกลเงนบาท โดยมถนทอยในประเทศและตางประเทศ ดงน

ในประเทศ ตางประเทศ รวม ในประเทศ ตางประเทศ รวม

เงนบาท 83,597.22 24.33 83,621.55 81,694.66 24.33 81,718.99

รวม 83,597.22 24.33 83,621.55 81,694.66 24.33 81,718.99

8.4.3 จ าแนกตามประเภทลกหนและการจดชน

ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 เงนใหสนเชอจากการซอลกหนแยกตามประเภทและการจดชน ไดดงน

ปกตกลาวถงเปนพเศษ

ต ากวามาตรฐาน

สงสย สงสยจะสญ รวม

นตบคคล 930.68 154.92 1,106.40 24.29 30,922.23 33,138.52บคคลธรรมดา 3,715.52 1,028.97 1,524.63 52.03 44,161.88 50,483.03รวม 4,646.20 1,183.89 2,631.03 76.32 75,084.11 83,621.55

ปกตกลาวถงเปนพเศษ

ต ากวามาตรฐาน

สงสย สงสยจะสญ รวม

นตบคคล 1,062.39 372.38 1,209.40 1.39 31,593.75 34,239.31บคคลธรรมดา 2,915.29 737.93 1,215.25 15.98 42,595.23 47,479.68รวม 3,977.68 1,110.31 2,424.65 17.37 74,188.98 81,718.99

หนวย : ลานบาท2561

หนวย : ลานบาท2562 2561

หนวย : ลานบาท2562

49

8.4.4 การปรบโครงสรางหน

ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 บรษทฯ ไดมการท าสญญาปรบโครงสรางหนของเงนใหสนเชอ จากการซอลกหนในรปแบบตาง ๆ โดยมรายละเอยด ดงน

รปแบบการปรบโครงสรางหนจ านวน

รายลกหน

ยอดคงเหลอ

ตามบญชกอน

การปรบ

โครงสรางหน

ยอดคงเหลอ

ตามบญชหลง

การปรบ

โครงสรางหน

ชนดของสนทรพย

ทจะรบโอนตามสญญา

มลคาของ

สนทรพยท

จะไดรบ

โอนตาม

สญญา

การเปลยนแปลงเงอนไขการช าระหน 5,386 8,074.49 8,074.49

การโอนสนทรพยและ/หรอ ทดนเปลา 82.02

การเปลยนแปลงเงอนไขการช าระหน 117 323.30 323.30 เครองจกร 2.44

กรรมสทธหองชด 22.85

ทดนพรอมสงปลกสราง 331.17

รวม 5,503 8,397.79 8,397.79 438.48

รปแบบการปรบโครงสรางหนจ านวน

รายลกหน

ยอดคงเหลอ

ตามบญชกอน

การปรบ

โครงสรางหน

ยอดคงเหลอ

ตามบญชหลง

การปรบ

โครงสรางหน

ชนดของสนทรพย

ทจะรบโอนตามสญญา

มลคาของ

สนทรพยท

จะไดรบ

โอนตาม

สญญา

การเปลยนแปลงเงอนไขการช าระหน 5,495 11,831.00 11,831.00

การโอนสนทรพยและ/หรอ ทดนเปลา 73.20

การเปลยนแปลงเงอนไขการช าระหน 86 325.91 325.91 เครองจกร 1.83

กรรมสทธหองชด 13.71

ทดนพรอมสงปลกสราง 298.40

รวม 5,581 12,156.91 12,156.91 387.14

2562

หนวย : ลานบาท

หนวย : ลานบาท

2561

50

8.4.4 การปรบโครงสรางหน (ตอ)

เงนใหสนเชอจากการซอลกหนทรบโอนทไดมการท าสญญาปรบโครงสรางหนในระหวางปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 มระยะเวลาของสญญาโดยนบจากอายหนคงเหลอ ไดดงน

ระยะเวลาจ านวน

รายลกหน

ยอดคงเหลอตามบญชหลงการ

ปรบโครงสรางหน

จ านวนรายลกหน

ยอดคงเหลอตามบญชหลงการ

ปรบโครงสรางหน

- ผดนดช าระแลว

ภายหลงท าสญญา/ยกเลก 1,390 3,225.09 1,178 6,275.57

- ครบก าหนดช าระ

นอยกวา 5 ป 3,187 4,184.95 3,440 4,927.01

5 - 10 ป 844 894.26 829 805.68

มากกวา 10 ป 82 93.49 134 148.65

รวม 5,503 8,397.79 5,581 12,156.91

ระยะเวลาการผอนช าระตามสญญาปรบโครงสรางหน ไดดงนหนวย : ลานบาท

ภาระหน ภาระหนชวงระยะเวลาการผอนช าระตาม หลงปรบ หลงปรบ

สญญาปรบโครงสรางหน โครงสรางหน โครงสรางหนไมเกน 5 ป 3,865 6,540.58 3,445 9,484.105 - 10 ป 1,458 1,641.80 1,773 2,275.57เกนกวา 10 ป 180 215.41 363 397.24รวม 5,503 8,397.79 5,581 12,156.91

ลกหนทท าสญญาปรบโครงสรางหนในระหวางปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 สามารถจ าแนกตาม

2562 2561

จ านวนรายลกหน

จ านวนรายลกหน

หนวย : ลานบาท

2562 2561

51

8.4.4 การปรบโครงสรางหน (ตอ) ขอมลส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 ทเกยวของกบลกหนเงนใหสนเชอจากการซอลกหน ทมการปรบโครงสรางหน มดงน

2562 2561รายไดดอกเบยเงนใหสนเชอจากการซอลกหน 3,337.70 3,568.77เงนสดทรบช าระจากเงนใหสนเชอจากการซอลกหน 5,849.37 6,385.77ทรพยสนทรบโอนจากลกหนเงนใหสนเชอจากการซอลกหน 379.72 349.34คาปรบมลคาทรพยสนรอการขายจากการตโอน 161.04 110.38

บรษทฯ มเงนใหสนเชอจากการซอลกหนภายหลงการปรบโครงสรางหนทเหลออย ณ วนสนป ดงน

2562 2561จ านวนลกหน (กลมลกหน) 88,333 86,710ยอดคงเหลอของเงนใหสนเชอจากการซอลกหนคงคาง (ลานบาท) 83,621.55 81,718.99

2562 2561จ านวนลกหน (กลมลกหน) 6,758 5,672จ านวนลกหน (ราย) 7,081 5,949

2562 2561ยอดคงเหลอของเงนใหสนเชอจากการซอลกหนคงคาง (กลมลกหน) 8,589.72 7,531.32ยอดคงเหลอของเงนใหสนเชอจากการซอลกหนคงคาง (ราย) 8,911.70 7,875.77

ลกหนทงหมด

ลกหนทมการปรบโครงสรางหน

หนวย : ลานบาท

หนวย : ลานบาท

ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 บรษทฯ ไมมภาระผกพนคงเหลอทตกลงใหลกหนเงนใหสนเชอจากการซอลกหนกยมเพมเตมภายหลงการปรบโครงสรางหน

52

8.4.5 จ าแนกตามประเภทการจดชน ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 บรษทฯ มเงนใหสนเชอจากการซอลกหนจดชนและคาเผอหนสงสยจะสญ ทเกยวของ ซงอางองตามเกณฑในประกาศของ ธปท. ดงน

คาเผอ

หนสงสยจะสญ

จดชนปกต * 4,646.20 105.62 100.00 108.26จดชนกลาวถงเปนพเศษ * 1,183.89 17.83 100.00 17.93จดชนต ากวามาตรฐาน 2,631.03 101.07 100.00 101.07จดชนสงสย 76.32 1.89 100.00 1.89จดชนสงสยจะสญ 75,084.11 6,017.74 100.00 6,017.74รวม 83,621.55 6,244.15 6,246.89

หนวย : ลานบาท

คาเผอ

หนสงสยจะสญ

จดชนปกต * 3,977.68 179.88 100.00 184.35จดชนกลาวถงเปนพเศษ * 1,110.31 40.54 100.00 40.89จดชนต ากวามาตรฐาน 2,424.65 140.76 100.00 140.76จดชนสงสย 17.37 0.55 100.00 0.55จดชนสงสยจะสญ 74,188.98 5,918.50 100.00 5,918.50รวม 81,718.99 6,280.23 6,285.05

หนวย : ลานบาท

เงนใหสนเชอจากการซอลกหน

เงนใหสนเชอฯหลงหกหลกประกน

อตราทใชในการตงคาเผอหนสงสยจะสญ

2562

2561

เงนใหสนเชอจากการซอลกหน

เงนใหสนเชอฯหลงหกหลกประกน

อตราทใชในการตงคาเผอหนสงสยจะสญ

* การตงคาเผอหนสงสยจะสญ ไดมการค านวณตามหลกเกณฑทไดกลาวไวในหมายเหตขอ 4.5 ซงไดพจารณากระแสเงนสดจากการปรบโครงสรางหนทคาดวาจะไดรบในอนาคตคดลดมลคาปจจบน

53

8.4.6 เงนใหสนเชอจากการซอลกหนคงคางตามเกณฑสทธและมลคาหลกประกน ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 ยอดคงคางของเงนใหสนเชอจากการซอลกหนและมลคาหลกประกน ซงค านวณอางองตามราคาประเมนลาสดหลงหกสวนลดตามเกณฑ ธปท. ดงน

ยอดหนตามสญญาเดม

(ภาระหนเกณฑสทธ)

เงนใหสนเชอจากการซอลกหน

(ภาระหนเกณฑทน)

มลคาหลกประกนกอนหกสวนลดตามเกณฑ ธปท. *

มลคาหลกประกนหลงหกสวนลด

ตามเกณฑ ธปท. **

เงนใหสนเชอจากการซอลกหน

ปรบโครงสรางหน - คางตงแต 0 - 1 เดอน 6,792.60 4,646.20 14,361.32 12,926.05 - คางมากกวา 1 - 3 เดอน 2,054.16 1,183.89 3,733.88 3,360.49 - คางมากกวา 3 - 6 เดอน 4,786.61 2,631.03 7,947.37 4,946.32 - คางมากกวา 6 เดอนขนไป 1,138.06 128.60 1,223.48 760.23 รวม 14,771.43 8,589.72 27,266.05 21,993.09

เงนใหสนเชอจากการซอลกหน

ไมปรบโครงสรางหน 454,059.64 75,031.83 164,922.99 112,545.37 รวม 454,059.64 75,031.83 164,922.99 112,545.37 รวมทงสน 468,831.07 83,621.55 192,189.04 134,538.46

2562

หนวย : ลานบาท

* ค านวณโดยใชราคาประเมนตามมตของคณะกรรมการพจารณาราคาประเมนลาสด (ถงแมมการประเมนราคาเกนกวา 3 ป) และหากหลกประกนถกน าไปขายทอดตลาดและมผประมลซอทรพยแลวจะใชราคาเคาะขายหกประมาณการคาใชจายแทน ซงมลคาหลกประกน อางองราคาประเมนกอนพจารณาถงภาระหนตามเกณฑสทธทบรษทฯ มกบลกหนและกอนพจารณามลจ านอง

** ค านวณโดยน ามลคาหลกประกนหกดวยสวนลดตามเกณฑ ธปท. และไมใชมลคาหลกประกนกรณการประเมนราคาเกนกวา 3 ป นบจากวนอนมตราคาประเมน และหากหลกประกนถกน าไปขายทอดตลาดและมผประมลซอทรพยแลวจะใชราคาเคาะขายหกประมาณการคาใชจายแทน ซงมลคาหลกประกนอางองราคาประเมนกอนพจารณาถงภาระหนตามเกณฑสทธทบรษทฯ มกบลกหนและกอนพจารณามลจ านอง

54

8.4.6 เงนใหสนเชอจากการซอลกหนคงคางตามเกณฑสทธและมลคาหลกประกน (ตอ)

ยอดหนตามสญญาเดม

(ภาระหนเกณฑสทธ)

เงนใหสนเชอจากการซอลกหน

(ภาระหนเกณฑทน)

มลคาหลกประกนกอนหกสวนลดตามเกณฑ ธปท. *

มลคาหลกประกนหลงหกสวนลด

ตามเกณฑ ธปท. **

เงนใหสนเชอจากการซอลกหน

ปรบปรงโครงสรางหน - คางตงแต 0 - 1 เดอน 6,197.53 3,977.68 12,977.11 11,680.47 - คางมากกวา 1 - 3 เดอน 2,127.53 1,110.31 3,641.25 3,277.21 - คางมากกวา 3 - 6 เดอน 4,229.15 2,424.65 6,424.98 4,056.08 - คางมากกวา 6 เดอนขนไป 61.71 18.68 85.48 51.41 รวม 12,615.92 7,531.32 23,128.82 19,065.17

เงนใหสนเชอจากการซอลกหน

ไมปรบปรงโครงสรางหน 442,349.79 74,187.67 169,065.50 117,311.58 รวม 442,349.79 74,187.67 169,065.50 117,311.58 รวมทงสน 454,965.71 81,718.99 192,194.32 136,376.75

2561

หนวย : ลานบาท

* ค านวณโดยใชราคาประเมนตามมตของคณะกรรมการพจารณาราคาประเมนลาสด (ถงแมมการประเมนราคาเกนกวา 3 ป) และหากหลกประกนถกน าไปขายทอดตลาดและมผประมลซอทรพยแลวจะใชราคาเคาะขายหกประมาณการคาใชจายแทน ซงมลคาหลกประกน อางองราคาประเมนกอนพจารณาถงภาระหนตามเกณฑสทธทบรษทฯ มกบลกหนและกอนพจารณามลจ านอง

** ค านวณโดยน ามลคาหลกประกนหกดวยสวนลดตามเกณฑ ธปท. และไมใชมลคาหลกประกนกรณการประเมนราคาเกนกวา 3 ป นบจากวนอนมตราคาประเมน และหากหลกประกนถกน าไปขายทอดตลาดและมผประมลซอทรพยแลวจะใชราคาเคาะขายหกประมาณการคาใชจายแทน ซงมลคาหลกประกนอางองราคาประเมนกอนพจารณาถงภาระหนตามเกณฑสทธทบรษทฯ มกบลกหนและกอนพจารณามลจ านอง

55

8.5 ลกหนขายผอนช าระ

2562 2561ยอดยกมาตนป 1,452.84 1,164.80 บวก รายการเพมระหวางป 473.75 670.03 หก รบช าระระหวางป (341.37) (366.41) หก ยกเลกการขาย (43.45) (15.58) ยอดคงเหลอปลายป 1,541.77 1,452.84 หก ก าไรขนตนลกหนผอนช าระรอตดบญช (890.86) (742.33) หก คาเผอหนสงสยจะสญ - ลกหนขายผอนช าระ (1.76) (2.21) ลกหนขายผอนช าระ - สทธ 649.15 708.30

ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 ลกหนขายผอนช าระ แบงตามระยะเวลาคงคาง ไดดงน

2562 2561อายหนคงคาง

ไมคางช าระ 733.63 797.30คาง 1 - 30 วน 353.70 413.24คาง 31 - 90 วน 288.22 200.76คาง 91 - 180 วน 108.40 30.48คาง 181 วน - 12 เดอน 16.70 4.66คางเกน 12 เดอนขนไป 41.12 6.40รวม 1,541.77 1,452.84

หนวย : ลานบาท

หนวย : ลานบาท

56

8.5 ลกหนขายผอนช าระ (ตอ)

8.5.1 การปรบโครงสรางหน

ในระหวางปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 บรษทฯ ไดมการท าสญญาปรบโครงสรางหนของลกหน ขายผอนช าระในรปแบบตาง ๆ โดยมรายละเอยด ดงน

รปแบบการปรบโครงสรางหนจ านวน

รายลกหน

ยอดคงเหลอ ตามบญชกอนการปรบ

โครงสรางหน

ยอดคงเหลอ ตามบญชหลงการปรบ

โครงสรางหน

การเปลยนแปลงเงอนไขการช าระหน 33 591.84 591.84

รวม 33 591.84 591.84

รปแบบการปรบโครงสรางหนจ านวน

รายลกหน

ยอดคงเหลอ ตามบญชกอนการปรบ

โครงสรางหน

ยอดคงเหลอ ตามบญชหลงการปรบ

โครงสรางหน

การเปลยนแปลงเงอนไขการช าระหน 54 581.67 581.67

รวม 54 581.67 581.67

2562

2561

หนวย : ลานบาท

หนวย : ลานบาท

ลกหนขายผอนช าระทมการท าสญญาปรบโครงสรางหนระหวางปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 มระยะเวลาของสญญาโดยนบจากอายหนคงเหลอ ไดดงน

ยอดคงเหลอ ยอดคงเหลอจ านวน ตามบญชหลง จ านวน ตามบญชหลง

รายลกหน การปรบ รายลกหน การปรบโครงสรางหน โครงสรางหน

- ปดบญช 7 19.10 14 1.46 - ครบก าหนดช าระ

นอยกวา 5 ป 18 570.76 33 578.28 5 - 10 ป 8 1.98 7 1.93

รวม 33 591.84 54 581.67

หนวย : ลานบาท2562 2561

57

8.5 ลกหนขายผอนช าระ (ตอ)

8.5.1 การปรบโครงสรางหน (ตอ) ลกหนขายผอนช าระทท าสญญาปรบโครงสรางหนส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 สามารถจ าแนกตามระยะเวลาการผอนช าระตามสญญาปรบโครงสรางหน ไดดงน

ยอดคงเหลอ ยอดคงเหลอจ านวน ตามบญชหลง จ านวน ตามบญชหลง

รายลกหน การปรบ รายลกหน การปรบโครงสรางหน โครงสรางหน

ชวงระยะเวลาการผอนตามสญญา

นอยกวา 5 ป 24 589.25 47 579.74 5 - 10 ป 9 2.59 7 1.93

รวม 33 591.84 54 581.67

ขอมลส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 ทเกยวของกบลกหนขายผอนช าระทมการปรบโครงสรางหน มดงน

2562 2561รายไดดอกเบยลกหนขายผอนช าระ 67.75 64.03ก าไรจากการขายผอนช าระ 48.40 14.28เงนสดทรบช าระจากลกหนขายผอนช าระ 229.15 200.26

บรษทฯ มลกหนขายผอนช าระทมการท าสญญาปรบโครงสรางหนทเหลออย ณ วนสนป ดงน

2562 2561จ านวนลกหน (ราย) 2,123 1,734ยอดคงเหลอของลกหนขายผอนช าระคงคาง (ลานบาท) 1,541.77 1,452.84

2562 2561จ านวนลกหน (ราย) 65 76ยอดคงเหลอของลกหนขายผอนช าระคงคาง (ลานบาท) 746.99 849.57

หนวย : ลานบาท

ลกหนทงหมด

ลกหนทมการปรบโครงสรางหน

ปรบโครงสรางหน

2562 2561หนวย : ลานบาท

58

8.6 ทรพยสนรอการขาย - สทธ ทรพยสนรอการขาย ประกอบดวย อสงหารมทรพยและสงหารมทรพยทไดรบจากการรบช าระหนจากลกหนและจากการรบซอจากบรษทบรหารสนทรพย และสถาบนการเงนตาง ๆ ดงน

อสงหารมทรพยยอดตนป 5,656.77 20,994.08 25.57 26,676.42 เพมขน 544.27 8,060.09 - 8,604.36 ลดลง (812.86) (2,231.85) - (3,044.71) ยอดปลายป 5,388.18 26,822.32 25.57 32,236.07

สงหารมทรพยยอดตนป 3.97 343.54 - 347.51 เพมขน - 4.69 - 4.69 ยอดปลายป 3.97 348.23 - 352.20

5,392.15 27,170.55 25.57 32,588.27

หก คาปรบมลคาทรพยสนรอการขาย (8,191.28)

หก คาเผอดอยคาทรพยสนรอการขาย (497.87) 23,899.12 ทรพยสนรอการขาย - สทธ

หนวย : ลานบาท2562

ประมลจากสถาบนการเงน

รวมยอดปลายป

สาขาทไมไดใชงาน

โอนทรพยช าระหน/ประมลทรพยจาก

ลกหนรวม

59

8.6 ทรพยสนรอการขาย - สทธ (ตอ)

อสงหารมทรพยยอดตนป 5,391.46 17,475.17 - 22,866.63 เพมขน 1,117.06 5,914.09 25.57 7,056.72 ลดลง (851.75) (2,395.18) - (3,246.93) ยอดปลายป 5,656.77 20,994.08 25.57 26,676.42

สงหารมทรพยยอดตนป 3.97 290.39 - 294.36 เพมขน - 53.15 - 53.15 ยอดปลายป 3.97 343.54 - 347.51

5,660.74 21,337.62 25.57 27,023.93

หก คาปรบมลคาทรพยสนรอการขาย (5,905.55)

หก คาเผอดอยคาทรพยสนรอการขาย (522.56) 20,595.82 ทรพยสนรอการขาย - สทธ

หนวย : ลานบาท2561

ประมลจากสถาบนการเงน

รวมยอดปลายป

สาขาทไมไดใชงาน

โอนทรพยช าระหน/ประมลทรพยจาก

ลกหนรวม

ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 ทรพยสนรอการขายประเภทอสงหารมทรพยและสงหารมทรพย มราคาประเมน 54,647.36 ลานบาท และ 422.06 ลานบาท (31 ธนวาคม 2561 : 48,024.43 ลานบาท และ 458.21 ลานบาท ตามล าดบ)

ทรพยสนรอการขายสวนทประเมนราคาโดยผประเมนภายนอกและสวนทประเมนราคาโดยผประเมนภายใน ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 มดงน

2562 2561สวนทประเมนราคาโดยผประเมนภายนอก 29,059.56 23,911.56สวนทประเมนราคาโดยผประเมนภายใน 3,528.71 3,112.37 รวม 32,588.27 27,023.93

หนวย : ลานบาท

60

8.7 เงนรอรบจากการขายทอดตลาด - สทธ

2562 2561บคคลภายนอกเปนผซอ 7,377.97 5,463.42 หก ประมาณการคาใชจายขายทอดตลาด (529.17) (390.67) บคคลภายนอกเปนผซอ - สทธ 6,848.80 5,072.75 บรษทฯ เปนผซอ 2,746.81 2,042.70 เงนรอรบจากการขายทอดตลาด - สทธ 9,595.61 7,115.45

ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 เงนรอรบจากการขายทอดตลาดแบงตามระยะเวลาคงคาง ดงน

บคคลภายนอกเปนผซอ *

บรษทฯ เปนผซอ รวม

ภายใน 1 ป 1,956.16 1,136.07 3,092.23 มากกวา 1 ป แตไมเกน 3 ป 2,696.93 1,289.71 3,986.64 มากกวา 3 ป แตไมเกน 5 ป 904.77 319.92 1,224.69 มากกวา 5 ป 1,820.11 1.11 1,821.22

รวม 7,377.97 2,746.81 10,124.78

บคคลภายนอกเปนผซอ *

บรษทฯ เปนผซอ รวม

ภายใน 1 ป 1,550.51 1,161.14 2,711.65 มากกวา 1 ป แตไมเกน 3 ป 2,073.94 814.30 2,888.24 มากกวา 3 ป แตไมเกน 5 ป 758.92 66.18 825.10 มากกวา 5 ป 1,080.05 1.08 1,081.13

รวม 5,463.42 2,042.70 7,506.12

หนวย : ลานบาท

* บรษทฯ จะบนทกเงนรอรบจากการขายทอดตลาดในวนทผซอไดช าระเงนแกกรมบงคบคดครบถวน

ระยะเวลาคงคาง

ระยะเวลาคงคาง

หนวย : ลานบาท2561

หนวย : ลานบาท2562

61

8.8 ทดน อาคารและอปกรณ - สทธ

ทดน อาคารและอปกรณ ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 ประกอบดวย

ยอด

ตนป

เพมขน /

รบโอน

จ าหนาย /

โอนออก

ยอด

ปลายป

ยอด

ตนป

คาเสอม

ราคาจ าหนาย

ยอด

ปลายป

1. ทดน 778.20 8.96 - 787.16 - - - - 787.16

2. อาคาร 431.92 5.03 - 436.95 245.57 21.82 - 267.39 169.56

3. สวนปรบปรงอาคาร 449.97 26.71 - 476.68 288.79 50.59 - 339.38 137.30

4. อปกรณ 611.39 83.72 25.63 669.48 486.00 60.06 25.63 520.43 149.05

5. งานระหวางท า 0.42 25.83 26.10 0.15 - - - - 0.15

รวม 2,271.90 150.25 51.73 2,370.42 1,020.36 132.47 25.63 1,127.20 1,243.22

ยอด

ตนป

เพมขน /

รบโอน

จ าหนาย /

โอนออก

ยอด

ปลายป

ยอด

ตนป

คาเสอม

ราคาจ าหนาย

ยอด

ปลายป

1. ทดน 780.03 20.79 22.62 778.20 - - - - 778.20

2. อาคาร 434.07 4.35 6.50 431.92 227.55 21.57 3.55 245.57 186.35

3. สวนปรบปรงอาคาร 415.28 44.14 9.45 449.97 248.30 49.94 9.45 288.79 161.18

4. อปกรณ 619.17 33.42 41.20 611.39 461.37 65.83 41.20 486.00 125.39

5. งานระหวางท า 20.72 20.68 40.98 0.42 - - - - 0.42

รวม 2,269.27 123.38 120.75 2,271.90 937.22 137.34 54.20 1,020.36 1,251.54

หนวย : ลานบาท

หนวย : ลานบาท

ราคาทน คาเสอมราคาสะสมราคาตาม

บญชสทธ

2562

2561

ราคาทน คาเสอมราคาสะสมราคาตาม

บญชสทธ

ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 บรษทฯ มสวนปรบปรงอาคาร อปกรณและยานพาหนะจ านวนหนงทตด คาเสอมราคาเตมจ านวนแลวแตยงใชงานอย มราคาทนกอนหกคาเสอมราคาสะสมเปนจ านวน 519.65 ลานบาท และ 395.91 ลานบาท ตามล าดบ

ในระหวางป 2562 บรษทฯ ไดมการจ าหนายอปกรณและมก าไรจากการจ าหนายรวม 2.67 ลานบาท (2561 : 13.37 ลานบาท)

62

8.9 สนทรพยไมมตวตน - สทธ สนทรพยไมมตวตน ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 ประกอบดวย

ยอด

ตนป

เพมขน /

รบโอน

จ าหนาย /

โอนออก

ยอด

ปลายป

ยอด

ตนป

คาตด

จ าหนาย

จ าหนาย /

โอนออก

ยอด

ปลายป

1. โปรแกรมคอมพวเตอร 74.47 9.01 - 83.48 62.34 5.75 - 68.09 15.39

2. งานระหวางท า 1.15 1.68 2.30 0.53 - - - - 0.53

รวม 75.62 10.69 2.30 84.01 62.34 5.75 - 68.09 15.92

ยอด

ตนป

เพมขน /

รบโอน

จ าหนาย /

โอนออก

ยอด

ปลายป

ยอด

ตนป

คาตด

จ าหนาย

จ าหนาย /

โอนออก

ยอด

ปลายป

1. โปรแกรมคอมพวเตอร 69.02 5.45 - 74.47 58.37 3.97 - 62.34 12.13

2. งานระหวางท า - 1.84 0.69 1.15 - - - - 1.15

รวม 69.02 7.29 0.69 75.62 58.37 3.97 - 62.34 13.28

หนวย : ลานบาท

ราคาทน คาตดจ าหนายสะสม ราคาตาม

บญช

สทธ

2561

ราคาทน คาตดจ าหนายสะสม ราคาตาม

บญช

สทธ

หนวย : ลานบาท

2562

ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 บรษทฯ มสนทรพยไมมตวตนจ านวนหนงทคดคาตดจ าหนายเตมจ านวนแลว แตยงใชงานอย มราคาทนกอนหกคาตดจ าหนายสะสมเปนจ านวน 51.05 ลานบาท และ 50.77 ลานบาท ตามล าดบ

8.10 เงนทดรองจายคาธรรมเนยมในการซอทรพยและอน ๆ

ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 ประกอบดวย

2562 2561เงนทดรองจายคาธรรมเนยมในการซอทรพย 120.99 416.40คาธรรมเนยมวางซอทรพย 763.75 798.83คาภาษเงนไดขอคน 0.31 0.34คาใชจายในการโอนกรรมสทธ 0.74 0.04คาใชจายสวนกลางและอน ๆ 2.47 1.66 รวม 888.26 1,217.27

หนวย : ลานบาท

63

8.11 สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช

สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชและหนสนภาษเงนไดรอการตดบญช ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 ประกอบดวย

2562 2561547.71 - (56.40) - 491.31 -

รายการเคลอนไหวของสนทรพยและหนสนภาษเงนไดรอการตดบญชทเกดขนในระหวางป มดงน

ยอดตนปรายการทรบรในก าไรหรอขาดทน

รายการทรบรในก าไรขาดทน

เบดเสรจอน ๆ

ยอดปลายป

เงนลงทน - 71.81 16.26 88.07ลกหนขายผอนช าระ - 0.35 - 0.35ทรพยสนรอการขาย - 165.93 - 165.93ทดน อาคารและอปกรณ - 40.63 - 40.63ประมาณการหนสน - 192.82 17.64 210.46หนสนอน - 42.27 - 42.27รวม - 513.81 33.90 547.71

ตราสารหนทออกและเงนกยม - (45.24) - (45.24) อน ๆ - (11.16) - (11.16) รวม - (56.40) - (56.40)

- 457.41 33.90 491.31 สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช - สทธ

หนวย : ลานบาท

สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช

หนสนภาษเงนไดรอการตดบญช

หนวย : ลานบาท

สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชหนสนภาษเงนไดรอการตดบญชสนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช - สทธ

กอนวนท 12 ธนวาคม 2562 สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชและหนสนภาษเงนไดรอการตดบญชเปนศนย เนองจากบรษทฯ ไดรบยกเวนภาษเงนไดนตบคคลตามพระราชกฤษฎกาออกตามความประมวลรษฎากรวาดวยการยกเวนรษฎากร (ฉบบท 362) พ.ศ. 2542 ก าหนดใหบรษทบรหารสนทรพยทถอหนโดยกองทนเพอการฟนฟและพฒนาระบบสถาบนการเงนไมนอยกวารอยละ 95 ไดรบยกเวนภาษเงนไดนตบคคลส าหรบก าไรสทธ

64

8.11 สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช (ตอ) ทไดจากการบรหารสนทรพยดอยคณภาพทไดรบซอหรอรบโอนมาจากสถาบนการเงน และตงแตวนท 12 ธนวาคม 2562 บรษทฯ ไดน าหนสามญของบรษทฯ เขาจดทะเบยนในตลาดหลกทรพยแหงประเทศไทยและน าหนเสนอขาย แกประชาชนทวไป (IPO) ท าใหสดสวนทกองทนเพอการฟนฟและพฒนาระบบสถาบนการเงนถอหนในบรษทฯ ลดลงจนบรษทฯ ไมไดรบสทธการยกเวนภาษเงนไดนตบคคลอกตอไป ดงนน ก าไรสทธของบรษทฯ ต งแต วนท 12 ธนวาคม 2562 ถงวนสนปจงตองเสยภาษในอตราปกต ท าใหบรษทฯ มสนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชและหนสนภาษเงนไดรอการตดบญช ก) บรษทฯ มสนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชสทธทบนทกไวในงบแสดงฐานะการเงน ณ วนท 31 ธนวาคม

2562 เปนจ านวนเงน 491.31 ลานบาท ส าหรบผลแตกตางชวคราวทางดานบญชและภาษอากรในอดต อนเกยวเนองกบ ส ารองเงนเกษยณอายพนกงานและผลประโยชนอน ๆ ของพนกงานจ านวน 207.89 ลานบาท คาเผอดอยคาทรพยสนรอการขายและคาปรบมลคาทรพยสนรอการขายจ านวน 165.93 ลานบาท และอน ๆ จ านวน 117.49 ลานบาท ส าหรบระยะเวลาจากในอดตจนถงวนท 31 ธนวาคม 2562 บรษทฯ ประเมนวามความแนนอนคอนขางมากวาบรษทฯ จะสามารถใชผลแตกตางนไดในการน าไปหกก าไรทางภาษ เพอลดภาษเงนไดนตบคคลลงในอนาคต บรษทฯ จงรบรเปนสนทรพยในงบแสดงฐานะการเงน การทจะสามารถใชผลประโยชนนไดในอนาคตขนอยกบวา บรษทฯ สามารถมก าไรเพยงพอในอนาคต และบรษทฯ ไดด าเนนการใหสามารถตดคาใชจายทางภาษใหเปนไปตามหลกเกณฑของภาษได และผลแตกตางชวคราวดงกลาวไมถกโตแยงหรอประเมนใหมโดยกรมสรรพากร

ข) บรษทฯ ยงมผลประโยชนภาษเงนไดรอการตดบญชทไมไดรบรเปนสนทรพยในงบแสดงฐานะการเงน อกเปนจ านวน 5,877.77 ลานบาท ส าหรบผลแตกตางชวคราวทางดานบญชและภาษอากรในอดต อนเกยวเนอง กบส ารองหนสญและการรบรรายไดดอกเบย ส าหรบระยะเวลาจากในอดตจนถงวนท 11 ธนวาคม 2562 (วนสดทายทบรษทฯ มสถานะเปนกจการทไมตองเสยภาษเงนไดนตบคคล)

บรษทฯ ประเมนวายงคงมความไมแนนอนอยในการทจะสามารถใชผลประโยชนนไดในอนาคต ทงนเนองจากผลประโยชนนเกยวของกบขอมลในอดตทมฐานขอมลและเอกสารทเกยวของเปนจ านวนมาก ดงน น เพอความระมดระวงรอบคอบบรษทฯ จงไมไดรบรรายการนเปนสนทรพยในงบแสดงฐานะการเงน

บรษทฯ จะทยอยรบรผลประโยชนดงกลาวในอนาคตเมอบรษทฯ พจารณาไดวาความไมแนนอนลดลง กลาวคอ เมอบรษทฯ ไดด าเนนการใหสามารถน าผลแตกตางดงกลาวไปหกจากก าไรในการค านวณภาษประจ าป เพอลดภาระภาษเงนไดนตบคคลในปอนาคตนนไดจรง บรษทฯ คาดวาจะสามารถทยอยด าเนนการเชนวาได ในชวงป (2563 - 2573) ซงกคอระยะเวลาทคาดวาจะสามารถทยอยรบรผลประโยชนดงกลาวได

65

8.12 สนทรพยอน สนทรพยอน ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 ประกอบดวย

2562 2561คาใชจายจายลวงหนาและรายจายรอการตดบญช 34.15 57.11รายไดคางรบ ดอกเบยคางรบและเงนปนผลคางรบ 47.73 36.20เงนทดรองจายคาใชจายด าเนนคด 30.43 18.91ลกหนสวสดการพนกงาน 51.14 58.43อน ๆ 15.16 17.40 รวม 178.61 188.05

หนวย : ลานบาท

ในระหวางป 2562 บรษทฯ มคาใชจายจายลวงหนาและรายจายรอการตดบญชลดลงจ านวน 22.96 ลานบาท และกระแสเงนสดลดลงจ านวน 95.23 ลานบาท เกดจากการเปลยนแปลงคาใชจายจายลวงหนาลดลงจากการปรบปรงเปลยนเปนสนทรพยอนจ านวน 11.29 ลานบาท และเปนคาใชจายทเกด ขนในงวดและตดในงวด เชน คาใชจายดอกเบยรอการตดบญชจ านวน 59.90 ลานบาท คาธรรมเนยมอาวลตวสญญาใชเงนจ านวน 9.59 ลานบาท คาธรรมเนยมการใชวงเงนกจ านวน 1.34 ลานบาท คาใชจายในการออกหนกจ านวน 12.73 ลานบาท (ตามหมายเหตขอ 8.30.4) และมรายไดคางรบเพมขน 11.53 ลานบาท (31 ธนวาคม 2561 : ลดลง 0.11 ลานบาท)

66

8.13 สนทรพยจดชน/คณภาพสนทรพย ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 สนทรพยจดชนของบรษทฯ ประกอบดวย เงนลงทนในหลกทรพย เงนใหสนเชอจากการซอลกหน ลกหนขายผอนช าระและทรพยสนรอการขาย โดยจดชนตามหลกเกณฑท ธปท. ก าหนด ซงรวมถงการวเคราะหลกหนแตละประเภท และการประเมนฐานะของลกหนแตละราย สรปไดดงน

เงนลงทน

ในหลกทรพย

เงนใหสนเชอ

จากการซอลกหนลกหนขายผอนช าระ ทรพยสนรอการขาย รวม

ปกต - 4,646.20 1,087.33 - 5,733.53 กลาวถงเปนพเศษ - 1,183.89 288.22 - 1,472.11 ต ากวามาตรฐาน - 2,631.03 108.40 - 2,739.43 สงสย - 76.32 16.70 - 93.02 สงสยจะสญ 429.24 75,084.11 41.12 497.87 76,052.34 รวม 429.24 83,621.55 1,541.77 497.87 86,090.43

เงนลงทน

ในหลกทรพย

เงนใหสนเชอ

จากการซอลกหนลกหนขายผอนช าระ ทรพยสนรอการขาย รวม

ปกต - 3,977.68 1,210.54 - 5,188.22 กลาวถงเปนพเศษ - 1,110.31 200.76 - 1,311.07 ต ากวามาตรฐาน - 2,424.65 30.48 - 2,455.13 สงสย - 17.37 4.66 - 22.03 สงสยจะสญ 416.74 74,188.98 6.40 522.56 75,134.68 รวม 416.74 81,718.99 1,452.84 522.56 84,111.13

หนวย : ลานบาท

หนวย : ลานบาท

2561

2562

67

8.14 ตราสารหนทออกและเงนกยม ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 ตวเงนจาย เงนกยมและหนก จ าแนกตามประเภทและระยะเวลา ดงน

หนวย : ลานบาท

ยอดตนป เพมขน ลดลง ยอดปลายป

ตวเงนจาย

ระยะสน 2,281.40 4,928.53 6,505.66 704.27

ระยะยาว 2,259.39 732.63 630.71 2,361.31

รวม 4,540.79 5,661.16 7,136.37 3,065.58

หก คาใชจายดอกเบยรอตดบญช (220.40) (65.70) (59.90) (226.20)

คาใชจายในการอาวลตวเงนจาย (7.79) (4.41) (9.59) (2.61)

รวมตวเงนจาย 4,312.60 5,591.05 7,066.88 2,836.77

เงนกยม ระยะสน 9,547.45 61,459.61 52,266.74 18,740.32

ระยะยาว 11,686.44 10,247.33 12,740.14 9,193.63

รวม 21,233.89 71,706.94 65,006.88 27,933.95

หก คาธรรมเนยมในการกยมรอตดบญช (1.65) - (1.34) (0.31)

รวมเงนกยม 21,232.24 71,706.94 65,005.54 27,933.64

รวมตวเงนจายและเงนกยม 25,544.84 77,297.99 72,072.42 30,770.41

หนก ระยะสน 7,230.00 800.00 7,230.00 800.00

ระยะยาว 24,970.00 20,000.00 800.00 44,170.00

รวม 32,200.00 20,800.00 8,030.00 44,970.00

หก คาใชจายในการออกหนก (35.56) (30.06) (12.73) (52.89)

รวมหนก 32,164.44 20,769.94 8,017.27 44,917.11

รวมทงสน 57,709.28 98,067.93 80,089.69 75,687.52

2562

68

8.14 ตราสารหนทออกและเงนกยม (ตอ)

หนวย : ลานบาท

ยอดตนป เพมขน ลดลง ยอดปลายป

ตวเงนจาย

ระยะสน 2,534.22 4,736.40 4,989.22 2,281.40

ระยะยาว 2,163.99 1,355.13 1,259.73 2,259.39

รวม 4,698.21 6,091.53 6,248.95 4,540.79

หก คาใชจายดอกเบยรอตดบญช (138.27) (113.19) (31.06) (220.40)

คาใชจายในการอาวลตวเงนจาย (24.81) - (17.02) (7.79)

รวมตวเงนจาย 4,535.13 5,978.34 6,200.87 4,312.60

เงนกยม ระยะสน 10,812.47 15,586.30 16,851.32 9,547.45

ระยะยาว 10,761.22 16,430.55 15,505.33 11,686.44

รวม 21,573.69 32,016.85 32,356.65 21,233.89

หก คาธรรมเนยมในการกยมรอตดบญช (2.99) - (1.34) (1.65)

รวมเงนกยม 21,570.70 32,016.85 32,355.31 21,232.24

รวมตวเงนจายและเงนกยม 26,105.83 37,995.19 38,556.18 25,544.84

หนก ระยะสน 6,600.00 7,230.00 6,600.00 7,230.00

ระยะยาว 24,200.00 8,000.00 7,230.00 24,970.00

รวม 30,800.00 15,230.00 13,830.00 32,200.00

หก คาใชจายในการออกหนก (37.36) (12.66) (14.46) (35.56)

รวมหนก 30,762.64 15,217.34 13,815.54 32,164.44

รวมทงสน 56,868.47 53,212.53 52,371.72 57,709.28

2561

69

8.14 ตราสารหนทออกและเงนกยม (ตอ)

ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 บรษทฯ มตวเงนจาย และเงนกยม โดยมอตราดอกเบย (รอยละ) วนครบก าหนดไถถอน และการช าระดอกเบยดงน

อตราดอกเบย ครบก าหนด

(รอยละ) ไถถอน

ตวเงนจาย

ระยะสน 0 - 2.25 2563 ช าระดอกเบย เมอตวครบก าหนด

ระยะยาว 0 - 0.86 2564 - 2569 ช าระดอกเบย เมอตวครบก าหนด

เงนกยม

ระยะสน 1.95 - 3.76 2563

ช าระดอกเบยทกสนเดอน / เมอตวครบก าหนด / ทก 3 เดอน / ทก 6 เดอน

ระยะยาว 2.65 - 3.76 2564 - 2566ช าระดอกเบยทกสนเดอน /

เมอตวครบก าหนด / ทก 3 เดอน / ทก 6 เดอน

อตราดอกเบย ครบก าหนด

(รอยละ) ไถถอน

ตวเงนจาย

ระยะสน 0 - 2.30 2562 ช าระดอกเบย เมอตวครบก าหนด

ระยะยาว 0 - 2.25 2563 - 2569 ช าระดอกเบย เมอตวครบก าหนด

เงนกยม

ระยะสน 2.70 - 3.55 2562

ช าระดอกเบยทกสนเดอน / เมอตวครบก าหนด / ทก 3 เดอน / ทก 6 เดอน

ระยะยาว 2.70 - 3.55 2563 - 2566ช าระดอกเบยทกสนเดอน /

เมอตวครบก าหนด / ทก 3 เดอน / ทก 6 เดอน

2562

การช าระดอกเบย

2561

การช าระดอกเบย

70

8.14 ตราสารหนทออกและเงนกยม (ตอ)

ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 บรษทฯ มหนกชนดระบชอผถอหนประเภทไมดอยสทธไมมหลกประกนและ ไมมผแทน มลคาทออกหนวยละ 1,000.00 บาท ประกอบดวย

จ านวน มลคารวม อายของ อตราดอกเบย

หนกครงท ชดท (ลานหนวย) (ลานบาท) วนออกตราสารหน ตราสารหน ครบก าหนดไถถอน (รอยละตอป)

1/2559 3 1.10 1,100.00 22 ธนวาคม 2559 7 ป 22 ธนวาคม 2566 3.79

1/2560 2 0.80 800.00 23 มถนายน 2560 3 ป 23 มถนายน 2563 2.38

1/2560 3 1.40 1,400.00 23 มถนายน 2560 5 ป 23 มถนายน 2565 3.41

1/2560 4 1.40 1,400.00 23 มถนายน 2560 7 ป 23 มถนายน 2567 3.64

1/2560 5 1.50 1,500.00 23 มถนายน 2560 10 ป 23 มถนายน 2570 3.92

2/2560 2 1.00 1,000.00 8 กนยายน 2560 4 ป 8 กนยายน 2564 2.53

2/2560 3 3.80 3,800.00 8 กนยายน 2560 6 ป 8 กนยายน 2566 3.44

2/2560 4 3.20 3,200.00 8 กนยายน 2560 8 ป 8 กนยายน 2568 3.73

2/2560 5 5.00 5,000.00 8 กนยายน 2560 10 ป 8 กนยายน 2570 3.91

1/2561 2 3.00 3,000.00 21 มถนายน 2561 3 ป 21 มถนายน 2564 2.50

1/2561 3 0.37 370.00 21 มถนายน 2561 7 ป 21 มถนายน 2568 3.88

1/2561 4 2.40 2,400.00 21 มถนายน 2561 10 ป 21 มถนายน 2571 4.30

1/2562 1 3.00 3,000.00 18 กรกฎาคม 2562 1 ป 6 เดอน 18 มกราคม 2564 2.30

1/2562 2 3.00 3,000.00 18 กรกฎาคม 2562 3 ป 18 กรกฎาคม 2565 2.45

1/2562 3 4.50 4,500.00 18 กรกฎาคม 2562 5 ป 18 กรกฎาคม 2567 2.90

1/2562 4 5.00 5,000.00 18 กรกฎาคม 2562 10 ป 18 กรกฎาคม 2572 3.60

1/2562 5 3.50 3,500.00 18 กรกฎาคม 2562 12 ป 18 กรกฎาคม 2574 3.78

1/2562 6 1.00 1,000.00 18 กรกฎาคม 2562 15 ป 18 กรกฎาคม 2577 3.92

44,970.00

2562

71

8.14 ตราสารหนทออกและเงนกยม (ตอ)

จ านวน มลคารวม อายของ อตราดอกเบย

หนกครงท ชดท (ลานหนวย) (ลานบาท) วนออกตราสารหน ตราสารหน ครบก าหนดไถถอน (รอยละตอป)

1/2559 2 1.00 1,000.00 22 ธนวาคม 2559 3 ป 22 ธนวาคม 2562 2.71

1/2559 3 1.10 1,100.00 22 ธนวาคม 2559 7 ป 22 ธนวาคม 2566 3.79

1/2560 2 0.80 800.00 23 มถนายน 2560 3 ป 23 มถนายน 2563 2.38

1/2560 3 1.40 1,400.00 23 มถนายน 2560 5 ป 23 มถนายน 2565 3.41

1/2560 4 1.40 1,400.00 23 มถนายน 2560 7 ป 23 มถนายน 2567 3.64

1/2560 5 1.50 1,500.00 23 มถนายน 2560 10 ป 23 มถนายน 2570 3.92

2/2560 1 4.00 4,000.00 8 กนยายน 2560 1 ป 6 เดอน 8 มนาคม 2562 2.03

2/2560 2 1.00 1,000.00 8 กนยายน 2560 4 ป 8 กนยายน 2564 2.53

2/2560 3 3.80 3,800.00 8 กนยายน 2560 6 ป 8 กนยายน 2566 3.44

2/2560 4 3.20 3,200.00 8 กนยายน 2560 8 ป 8 กนยายน 2568 3.73

2/2560 5 5.00 5,000.00 8 กนยายน 2560 10 ป 8 กนยายน 2570 3.91

1/2561 1 2.23 2,230.00 21 มถนายน 2561 1 ป 6 เดอน 21 ธนวาคม 2562 2.18

1/2561 2 3.00 3,000.00 21 มถนายน 2561 3 ป 21 มถนายน 2564 2.50

1/2561 3 0.37 370.00 21 มถนายน 2561 7 ป 21 มถนายน 2568 3.88

1/2561 4 2.40 2,400.00 21 มถนายน 2561 10 ป 21 มถนายน 2571 4.30

32,200.00

2561

8.15 ดอกเบยคางจาย

2562 2561ตวสญญาใชเงน 7.12 4.14เงนก 51.73 53.77หนก 445.39 187.45รวม 504.24 245.36

หนวย : ลานบาท

72

8.16 ประมาณการหนสน ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 ประกอบดวย

2562 2561ประมาณการหนสนผลประโยชนพนกงาน 1,026.86 744.05ประมาณการหนสนจากคดฟองรอง 25.47 25.47รวม 1,052.33 769.52

หนวย : ลานบาท

8.16.1 ประมาณการหนสนผลประโยชนพนกงาน

ประมาณการหนสนผลประโยชนระยะยาวของพนกงานซงเปนเงนชดเชยพนกงานเมอออกจากงาน แสดงไดดงน

2562 2561744.05 726.29

ตนทนบรการปจจบน 60.31 44.81

ตนทนดอกเบย 27.16 21.28

ตนทนบรการในอดตและผลก าไรหรอขาดทนทเกดขน

จากการจายช าระผลประโยชน 0.05 -

จากการเปลยนแปลงแผนผลประโยชน 243.95 -

(ก าไร) ขาดทนจากการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภย

สวนทเกดจากการเปลยนแปลงขอสมมตดานประชากรศาสตร 7.02 -

สวนทเกดจากการเปลยนแปลงขอสมมตทางการเงน 13.78 -

(69.46) (48.33)

1,026.86 744.05

หนวย : ลานบาท

ประมาณการหนสนผลประโยชนระยะยาวของพนกงานตนป

สวนทรบรในก าไรหรอขาดทน :

สวนทรบรในก าไรขาดทนเบดเสรจอน :

ผลประโยชนทจายในระหวางป

ประมาณการหนสนผลประโยชนระยะยาวของพนกงานปลายป

เมอวนท 26 กนยายน 2562 พระราชบญญตแรงงานรฐวสาหกจสมพนธ (ฉบบท 4) ไดประกาศลงในราชกจจานเบกษา ซงไดก าหนดอตราคาชดเชยเพมเตมกรณนายจางเลกจาง ส าหรบลกจางซงท างานตดตอกนครบ 20 ปขนไป ใหมสทธไดรบคาชดเชยไมนอยกวาคาจางอตราสดทาย 400 วน การเปลยนแปลงดงกลาวถอเปนการแกไขโครงการส าหรบโครงการผลประโยชนหลงออกจากงาน สงผลใหบรษทฯ มประมาณการหนสนผลประโยชนระยะยาว ของพนกงานเมอออกจากงานเพมขนจ านวน 243.95 ลานบาท บรษทฯ ไดบนทกผลกระทบจากการเปลยนแปลงดงกลาวโดยรบรตนทนบรการในอดตเปนคาใชจายทนทในงบก าไรขาดทนงวดปจจบน

73

8.16.1 ประมาณการหนสนผลประโยชนพนกงาน (ตอ)

จากการเปลยนแปลงโครงสรางการถอหนของบรษทฯ ในชวงเดอนธนวาคม 2562 ท าใหมการแปลงสภาพจากรฐวสาหกจเปนเอกชน อยางไรกตาม ไมมผลกระทบตอผลประโยชนทตองจายใหแกพนกงาน เนองจากกฎหมายแรงงานและพระราชบญญตแรงงานรฐวสาหกจสมพนธมเงอนไขการจายไมแตกตางกน

บรษทฯ จดใหมโครงการผลประโยชนฯ เพอจายใหแกพนกงานหลงออกจากงานตามขอตกลงของการจางงาน การประมาณการหนสนผลประโยชนของพนกงานค านวณโดยนกคณตศาสตรประกนภย ซงใชเทคนคตาม หลกคณตศาสตรประกนภยดวยวธคดลดแตละหนวยทประมาณการไว (Projected Unit Credit Method) ซงไดน าขอมลทางสถตมาเปนปจจยในการประมาณการจากมลคาปจจบนของกระแสเงนสดของผลประโยชนทคาดวาจะตองจายในอนาคต และค านวณคดลดโดยใชอตราดอกเบยของพนธบตรรฐบาล ทมก าหนดเวลาสอดคลองกบระยะเวลาของหนสนดงกลาว โดยแสดงเปนสวนหนงของการประมาณการหนสน ก าไร (ขาดทน) จากการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภยรบรในงบก าไรขาดทนเบดเสรจอน

สมมตฐานทส าคญในการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภย สรปไดดงน

2562 2561อตราคดลด 2.84 3.07อตราการขนเงนเดอน 8.00 8.00อตราเงนเฟอ 2.50 2.50อตราการเปลยนแปลงในจ านวนพนกงานจ าแนกตามชวงอายของพนกงาน

2562 2561นอยกวา 30 ป 8.00 8.00ตงแต 30 ป ถงนอยกวา 40 ป 2.00 2.00ตงแต 40 ป ถงนอยกวา 50 ป 1.00 1.00ตงแต 50 ป ขนไป - - ผลประโยชนพนกงานทคาดวาจะจายแสดงตามชวงเวลา

หนวย : ลานบาทภายใน 1 ป 88.53มากกวา 1 ป - 5 ป 338.55มากกวา 5 ป ขนไป 1,782.29

หนวย : รอยละตอป

หนวย : รอยละตอป

ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 ระยะเวลาเฉลยถวงน าหนกในการจายช าระผลประโยชนระยะยาวของพนกงานของบรษทฯ ประมาณ 12.8 ป (31 ธนวาคม 2561 : 10.9 ป)

74

8.16.1 ประมาณการหนสนผลประโยชนพนกงาน (ตอ)

ผลกระทบของการเปลยนแปลงสมมตฐานทส าคญตอมลคาปจจบนของภาระผกพนผลประโยชนระยะยาว ของพนกงาน ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 สรปไดดงน

หนวย : ลานบาท 2562 หนสนเพมขน หนสนลดลง

อตราคดลด ลดลง 1% 88.81 เพมขน 1% 77.11 อตราการขนเงนเดอน เพมขน 1% 113.79 ลดลง 1% 99.96 อตราการหมนเวยนของพนกงาน ลดลง 20% 8.29 เพมขน 20% 7.96

หนวย : ลานบาท 2561 หนสนเพมขน หนสนลดลง

อตราคดลด ลดลง 1% 64.86 เพมขน 1% 56.41 อตราการขนเงนเดอน เพมขน 1% 74.82 ลดลง 1% 66.09 อตราการหมนเวยนของพนกงาน ลดลง 20% 5.11 เพมขน 20% 4.92

อนง ความเสยงหรอเหตการณพเศษทอาจมนยส าคญตอผลการประเมนในอนาคต อาทเชน การเปลยนแปลงหรอการเคลอนไหวของจ านวนพนกงานอยางเปนสาระส าคญ ตลอดจนการเปลยนแปลงปจจยทางสภาพเศรษฐกจซงสงผลตออตราผลตอบแทนพนธบตรรฐบาลและอตราคดลดทใชในการค านวณ ซงในกรณทเกดเหตการณพเศษดงกลาว บรษทฯ จะมการประเมนภาระผกพนโครงการผลประโยชนพนกงานอกครงเพอรบรผลกระทบของเหตการณพเศษตองบการเงนของบรษทฯ

นอกจากน บรษทฯ ไดจดตงกองทนส ารองเลยงชพสนทว ซงไดจดทะเบยนแลวเมอวนท 13 พฤษภาคม 2542 ตามพระราชบญญตกองทนส ารองเลยงชพ พ.ศ.2530 เพอเปนสวสดการอกประเภทหนงใหกบพนกงานโดยมบรษทหลกทรพยจดการกองทนรวมบวหลวง จ ากด เปนผจดการกองทน พนกงานจะสมครเปนสมาชกกองทนตามความสมครใจหลงจากไดรบการบรรจเปนพนกงานประจ าตามขอบงคบของกองทนฯ สมาชกตองจายเงนสะสมเปนรายเดอนเขากองทนในอตรารอยละ 3 ถงรอยละ 15 ของเงนเดอนสมาชกขนอยกบอายงานของสมาชก แตละคน และตอมาบรษทฯ ไดเขารวมจดตงกองทนส ารองเลยงชพ เค มาสเตอร พล ฟนด ซงไดจดทะเบยนแลว เมอวนท 1 พฤษภาคม 2557 โดยมบรษทหลกทรพยจดการกองทน กสกรไทย จ ากด เปนผจดการกองทน ซงเปนกองทนทมนโยบายใหสมาชกสามารถเลอกนโยบายการลงทนมากกวา 1 นโยบาย

การลงทนตามความเหมาะสมกบตนเองได เพอเปนทางเลอกใหพนกงาน โดยบรษทฯ และพนกงานจะจายเงน สบทบเขากองทนตามอตราทก าหนดไว ซงพนกงานจะไดรบประโยชนดงกลาวตามขอบงคบของกองทน ซงจ านวนทบรษทฯ จายสบทบเขากองทนส ารองเลยงชพดงกลาวส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2562 จ านวน 97.04 ลานบาท (31 ธนวาคม 2561 : 95.08 ลานบาท) ถอเปนคาใชจายในงบก าไรขาดทน

75

8.16.2 ประมาณการหนสนจากคดฟองรอง

2562 2561ยอดคงเหลอตนป 25.47 25.47เพมประมาณการหนสน - - ยอดคงเหลอปลายป 25.47 25.47

หนวย : ลานบาท

8.17 เงนรบจากการขายทอดตลาดรอรบร

เมอวนท 31 กรกฎาคม 2561 บรษทฯ ไดรบเงนคาขายทอดตลาดทรพยหลกประกนจากกรมบงคบคด จ านวน 5,342.01 ลานบาท จากการขายหลกประกนของลกหนรายหนง ซงบรษทฯ ในฐานะเจาหนบรมสทธ ไดยนค ารองขอรบเงนคาขายทอดตลาดทรพยหลกประกนดงกลาว เนองจากในการขายทอดตลาดหลกประกนค รงนลกหนและเจาหนอนอก 2 ราย (เจาหนรายท 3 และเจาหนรายท 150) ไดรองขอเพกถอนการขายทอดตลาดตอศาลลมละลายกลาง

เมอเดอนพฤศจกายน 2561 ศาลชนตนไดมค าสงใหยกค ารองขอเพกถอนการขายของลกหนและเจาหนอนอก 2 รายแตลกหนและเจาหนอนอก 2 ราย สามารถขออนญาตอทธรณ/ฎกาตอศาลอทธรณ/ฎกาได ซงตอมาลกหนไดยน ค ารองขอถอนอทธรณ และเจาหนอนทงสองรายไดยนค ารองขอสละสทธในการอทธรณค าสงศาล

ในเดอนมนาคม 2562 บรษทฯ ไดรบหนงสอรบรองคดถงทสดจากศาลลมละลายกลาง ซงแสดงใหเหนวาคดถงทสดแลว การจายเงนจากการขายทอดตลาดทเจาพนกงานพทกษทรพยไดจายใหบรษทฯ จงชอบดวยกฎหมาย บรษทฯ ไดยนค ารองขอรบหนงสอรบรองการใชเงนคนกองทรพยสนจากเจาพนกงานพทกษทรพยพรอมกบน าสงหนงสอรบรองคดถงทสดตอเจาพนกงานพทกษทรพย พรอมท งบนทกรบรก าไรจากเงนใหสนเชอจากการซอลกหน ในฐานะเจาหนบรมสทธ จ านวน 3,214.61 ลานบาท

8.18 หนสนอน

2562 2561ภาษคางจาย 345.92 180.07คาใชจายคางจาย 738.59 554.76เงนมดจ าและเงนประกน 107.16 297.68ภาระหนระหวาง บมจ. กรงเทพฯ พาณชยการและบรษทฯ 19.16 19.16บญชพกรบช าระหนและเชครอเรยกเกบ 80.40 154.96บญชพกรอการตดช าระหน 137.34 145.95เจาหนสถาบนการเงนทขายสทธเรยกรอง - 364.64อน ๆ 50.88 20.60รวม 1,479.45 1,737.82

หนวย : ลานบาท

ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 เงนมดจ าและเงนประกน จ านวน 107.16 ลานบาท และ 297.68 ลานบาท ตามล าดบ ไดรวมเงนมดจ าจากการขายทรพยสนรอการขาย จ านวน 94.66 ลานบาท และ 89.17 ลานบาท ตามล าดบ

76

8.18 หนสนอน (ตอ) ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 อน ๆ จ านวน 50.88 ลานบาท และ 20.60 ลานบาท ตามล าดบ ไดรวมรายได รบลวงหนาทลดลงจ านวน 3.75 ลานบาท (31 ธนวาคม 2561 : 3.90 ลานบาท)

8.19 ทนเรอนหน เมอวนท 2 สงหาคม 2562 ทประชมวสามญผถอหน ครงท 1/2562 ไดมมตอนมตยนยนการจดสรรหนสามญเพมทนของบรษทฯ จ านวน 510 ลานหน มลคาทตราไวหนละ 5 บาท ซงไดมการอนมตไวเดมตามมตทประชมวสามญผถอหน ครงท 1/2561 เมอวนท 27 มถนายน 2561 โดยทประชมไดมการอนมตการจดสรรไวดงน

หนสามญเพมทนจ านวนไมเกน 280 ลานหน เพอเสนอขายตอประชาชนเปนครงแรก ซงรวมถงแตไมจ ากด เพยงการกนหนสามญเพมทนบางสวนเพอเสนอขายและจดสรรใหแกผลงทนหลกโดยเฉพาะเจาะจง

หนสามญเพมทนจ านวนไมเกน 230 ลานหน เพอเสนอขายตอผจดหาหนสวนเกน เพอรองรบการใชสทธของ ผจดหาหนสวนเกนภายใตแผนการจดสรรหนเกนกวาจ านวนทจดจ าหนาย (ถาม) บรษทฯ ไดเพมทนสามญทออกและช าระแลวจาก 13,675 ลานบาท เปน 15,075 ลานบาท โดยออกหนสามญเพมทน จ านวน 280 ลานหน มลคาตราไวหนละ 5 บาท รวมเปนเงน 1,400 ลานบาท เพอเสนอขายแกประชาชนทวไป (Initial Public Offering) โดยในเดอน ธนวาคม 2562 บรษทฯ ไดเสนอขายใหกบประชาชนทวไปในราคาหนละ 17.50 บาท รวมเปนเงน 4,900 ลานบาท โดยมสวนเกนมลคาหนสามญจ านวน 3,399.43 ลานบาท (สทธจากคาใชจายในการเสนอขายจ านวน 100.57 ลานบาท) โดยบรษทฯ ไดด าเนนการจดทะเบยนเพมทนกบกระทรวงพาณชย เมอวนท 12 ธนวาคม 2562

ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 บรษทฯ มทนจดทะเบยนและมทนทช าระเตมมลคาแลว ดงน

2562 2561

จ านวนหน จ านวนเงน จ านวนหน จ านวนเงน

(ลานหน) (ลานบาท) (ลานหน) (ลานบาท) ทนจดทะเบยน ทนจดทะเบยน ณ วนตนป 3,245 16,225 3,245 16,225

ทนจดทะเบยน ณ วนปลายป 3,245 16,225 3,245 16,225

ทนออกจ าหนายและเรยกช าระแลว ทนออกจ าหนายและเรยกช าระแลว ณ วนตนป 2,735 13,675 2,735 13,675 เพมทนหนสามญ 280,000,000 หน มลคาหนละ 5 บาท 280 1,400 - -

ทนออกจ าหนายและเรยกช าระแลว ณ วนปลายป 3,015 15,075 2,735 13,675

8.20 ส ารองตามกฎหมาย

ภายใตบทบญญตของมาตรา 116 แหงพระราชบญญตบรษทมหาชนจ ากด พ.ศ. 2535 บรษทฯ ตองจดสรรก าไรสทธประจ าปสวนหนงไวเปนทนส ารองไมนอยกวารอยละ 5 ของก าไรสทธประจ าปหกดวยยอดขาดทนสะสมยกมา (ถาม) จนกวาทนส ารองนจะมจ านวนไมนอยกวารอยละ 10 ของทนจดทะเบยน ส ารองตามกฎหมายดงกลาว ไมสามารถน าไปจายเงนปนผลได ในปจจบน บรษทฯ ไดจดสรรส ารองตามกฎหมายไวครบถวนแลว

77

8.21 การจดสรรก าไรสทธและจายเงนปนผล

เงนปนผลจาย เงนปนผลจายตอหน(ลานบาท) (บาท)

เงนปนผลพเศษ ทประชมวสามญผถอหน 13,000.00 4.7532ครงท 3/2562

วนท 12 พฤศจกายน 2562ทประชมสามญประจ าป 2562

วนท 5 เมษายน 256216,121.46

ทประชมสามญประจ าป 2561วนท 27 เมษายน 2561

ทประชมสามญประจ าป 2561วนท 27 เมษายน 2561

4,400.62

อนมตโดยเงนปนผล

เงนปนผลพเศษ 1,700.08 0.6216

เงนปนผลส าหรบป 2560 2,700.54 0.9874

เงนปนผลส าหรบป 2561 3,121.46 1.1413

8.22 การบรหารจดการทน

วตถประสงคในการบรหารจดการทนทส าคญของบรษทฯ คอการจดใหมซงโครงสรางทนทเหมาะสมเพอสนบสนนการด าเนนธรกจของบรษทฯ และเสรมสรางมลคาการถอหนใหกบผถอหนโดย ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 บรษทฯ มอตราสวนหนสนตอทนเทากบ 2.12 : 1 (31 ธนวาคม 2561 : 1.57 : 1)

8.23 รายไดดอกเบยเงนใหสนเชอจากการซอลกหนและรายไดจากการด าเนนงานอน

8.23.1 รายไดดอกเบยเงนใหสนเชอจากการซอลกหน

ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 รายไดดอกเบยเงนใหสนเชอจากการซอลกหน ประกอบดวย

หนวย : ลานบาท2562 2561

รายไดดอกเบยเงนใหสนเชอจากการซอลกหนเงนใหสนเชอจากการซอลกหน 1,518.86 1,856.82 ก าไรจากเงนใหสนเชอจากการซอลกหน 7,449.58 4,438.35

8,968.44 6,295.17

78

8.23 รายไดดอกเบยเงนใหสนเชอจากการซอลกหนและรายไดจากการด าเนนงานอน (ตอ)

8.23.2 รายไดจากการด าเนนงานอน ๆ

รายไดจากการด าเนนงานอน ๆ ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 สรปไดดงน หนวย : ลานบาท

2562 2561

รายไดคาเชา 27.20 24.58 รายไดจากการขายทรพยสนทไมไดใชงาน 2.67 13.37 ก าไรจากการยดคนสนทรพยขายผอนช าระ 7.44 2.57 รบเงนมดจ าลกคาจากการผดนดท าสญญา 3.65 9.24 รายไดอน 12.45 60.06

53.41 109.82

รายไดจากการด าเนนงานอน ๆ

8.24 คาใชจายอน

คาใชจายอน ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 สรปไดดงน

หนวย : ลานบาท2562 2561

คาใชจายอนคาใชจายเกยวกบสนทรพยไมมตวตน 5.75 3.96 คาใชจายในการด าเนนงาน 208.51 176.65 คาจางทปรกษาดานบญชและภาษ 65.62 20.62 คาโฆษณาและคาใชจายในการเดนทางเพอการน าหนเขาตลาด 45.63 - คาจางทปรกษาดานกฎหมาย 90.24 - คาจางผจ าหนายหลกทรพยและการรบประกนการจ าหนาย 15.29 - คาจางบรษทประเมนราคาอสระ 13.12 - คาธรรมเนยมส านกงานตลาดหลกทรพยและคาแรกเขาและอน ๆ 31.26 2.30 คาธรรมเนยมและบรการและอน ๆ 56.72 75.04

532.14 278.57

79

8.25 ภาษเงนได

ภาษเงนไดทรบรในก าไรหรอขาดทน ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 มดงน

2562 2561ภาษเงนไดปปจจบน :

ภาษเงนไดของงวดปจจบนส าหรบก าไรทางภาษส าหรบป 120.16 7.28

ภาษเงนไดรอการตดบญช

ภาษเงนไดรอการตดบญชจากการเกดผลแตกตางชวคราว 7.75 - ภาษเงนไดรอการตดบญชจากการเปลยนแปลงสถานภาพทางภาษ (465.16) - รวมภาษเงนไดรอการตดบญช (457.41) - คาใชจายภาษเงนไดทแสดงอยในงบก าไรขาดทนและก าไรขาดทนเบดเสรจอน (337.25) 7.28

จ านวนภาษเงนไดทเกยวของกบองคประกอบแตละสวนของก าไรขาดทนเบดเสรจอนส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 มดงน

2562 2561ภาษเงนไดรอการตดบญชทเกยวของกบ :

ก าไร (ขาดทน) จากการวดมลคาเงนลงทนในหลกทรพยเผอขาย

ทรบรในระหวางป (0.08) - ก าไร (ขาดทน) จากการวดมลคาเงนลงทนในหลกทรพยเผอขายจากการ

เปลยนแปลงสถานภาพทางภาษ 16.34 -

รวม 16.26 -

ก าไร (ขาดทน) จากการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภย

ทรบรในระหวางป - - ก าไร (ขาดทน) จากการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภย

จากการเปลยนแปลงสถานภาพทางภาษ 17.64 -

รวม 17.64 -

หนวย : ลานบาท

หนวย : ลานบาท

80

8.25 ภาษเงนได (ตอ)

รายการกระทบยอดระหวางก าไรทางบญชกบคาใชจายภาษเงนได มดงน

ก าไรทไดรบยกเวนภาษเงนได

ก าไรทตองเสยภาษเงนได

รวม

ก าไรทางบญชกอนภาษเงนไดนตบคคล 5,832.97 379.07 6,212.04 อตราภาษเงนไดนตบคคล 20%

- 75.81 75.81 ผลกระทบทางภาษของรายไดและคาใชจาย

ทไมถอเปนรายไดหรอคาใชจายทางภาษ - คาใชจายตองหาม - 56.56 56.56 - คาใชจายหกไดเพม - (4.75) (4.75) - รายไดทไดรบยกเวน - (7.46) (7.46)

คาใชจายภาษเงนไดส าหรบป - 120.16 120.16 ภาษเงนไดรอการตดบญชจากผลการเปลยนแปลง

สถานภาพทางภาษของบรษท - (457.41) (457.41) ภาษเงนไดในงบก าไรขาดทนและก าไรขาดทนเบดเสรจอน - (337.25) (337.25)

ก าไรทไดรบยกเวนภาษเงนได

ก าไรทตองเสยภาษเงนได

รวม

ก าไรทางบญชกอนภาษเงนไดนตบคคล 5,154.46 54.85 5,209.31 อตราภาษเงนไดนตบคคล 20%

- 10.97 10.97 ผลกระทบทางภาษของรายไดและคาใชจาย

ทไมถอเปนรายไดหรอคาใชจายทางภาษ - คาใชจายตองหาม - 0.04 0.04 - คาใชจายหกไดเพม - (0.04) (0.04) - รายไดทไดรบยกเวน - (3.69) (3.69)

ภาษเงนไดในงบก าไรขาดทนและก าไรขาดทนเบดเสรจอน - 7.28 7.28

หนวย : ลานบาท2561

หนวย : ลานบาท2562

ก าไรทางบญชกอนภาษเงนไดนตบคคลคณอตราภาษ

ก าไรทางบญชกอนภาษเงนไดนตบคคลคณอตราภาษ

81

8.25 ภาษเงนได (ตอ)

ในป 2562 บรษทฯ มก าไรจากการด าเนนงานจ านวน 5,832.97 ลานบาท ทไดยกเวนภาษเงนไดนตบคคลตาม พระราชกฤษฎกาออกตามความในประมวลรษฎากรวาดวยการยกเวนรษฎากร (ฉบบท 362) พ.ศ. 2542 เนองจาก การเปลยนแปลงสถานภาพทางภาษของบรษทฯ จากการเปลยนแปลงสดสวนการถอหนโดยผถอหนใหญในป 2562 ท าใหสทธประโยชนทางภาษเงนไดนตบคคลทบรษทฯ เคยไดรบหมดไปนบตงแตวนท 12 ธนวาคม 2562 บรษทฯ จงไดจดท างบการเงนระหวางวนท 1 มกราคม 2562 ถงวนท 11 ธนวาคม 2562 (ชวงเวลา ทไดรบยกเวนภาษเงนไดนตบคคลจากการบรหารสนทรพยดอยคณภาพ) และชวงระหวางวนท 12 ธนวาคม 2562 ถงวนท 31 ธนวาคม 2562 (ชวงเวลาทไมไดรบยกเวนภาษเงนไดนตบคคล) โดยสรปไดดงน

หนวย : ลานบาท

12 ธนวาคม 2562 - 31 ธนวาคม 2562

1 มกราคม 2562 - 31 ธนวาคม 2562

ธรกจบรหารสนทรพยดอย

คณภาพ ธรกจอน รวม รวม

รายไดดอกเบย 8,737.10 10.25 392.40 9,139.75

ขาดทนจากเงนลงทนในหลกทรพย 3.99 - - 3.99

ก าไรจากการขายทรพยสนรอการขาย 2,605.93 - 301.31 2,907.24

ก าไรจากการขายผอนช าระ 92.03 - 1.56 93.59

รายไดจากการด าเนนงานอน ๆ 48.56 2.14 40.90 91.60

รวมรายไดจากการด าเนนงาน 11,487.61 12.39 736.17 12,236.17

คาใชจายดอกเบย 1,997.48 - 134.90 2,132.38

คาใชจายในการด าเนนงานอน 3,496.26 - 260.87 3,757.13

รวมคาใชจายในการด าเนนงาน 5,493.74 - 395.77 5,889.51

หนสญและหนสงสยจะสญ 160.90 - (26.28) 134.62

ก าไรจากการด าเนนงานกอนภาษเงนได 5,832.97 12.39 366.68 6,212.04

1 มกราคม 2562 - 11 ธนวาคม 2562

82

8.26 ก าไรตอหนขนพนฐาน

ก าไรตอหนขนพนฐานค านวณโดยหารก าไรส าหรบปทเปนของผถอหนของบรษทฯ (ไมรวมก าไรขาดทนเบดเสรจอน) ดวยจ านวนถวเฉลยถวงน าหนกของหนสามญทออกอยในระหวางป

ก าไรตอหนขนพนฐานแสดงการค านวณ ไดดงน

ก าไรส าหรบป สนสดวนท 31 ธนวาคม

จ านวนหนสามญถวเฉลย ถวงน าหนก ก าไรตอหน

2562 2561 2562 2561 2562 2561 (ลานบาท) (ลานบาท) (ลานหน) (ลานหน) (บาท) (บาท) 6,549.30 5,202.02 2,750.34 2,735.00 2.38 1.90

8.27 บคคลหรอกจการทเกยวของกน เพอวตถประสงคในการจดท างบการเงน บคคลหรอกจการทเกยวของกนกบบรษทฯ โดยบรษทฯ มอ านาจควบคม ทงทางตรงและทางออมหรอมอทธพลอยางมสาระส าคญตอบคคลหรอกจการในการตดสนใจทางการเงนและ การบรหาร หรอบรษทฯ อยภายใตการควบคมเดยวกนหรออยภายใตอทธพลอยางมนยส าคญเดยวกนกบบคคลหรอกจการนน การเกยวของกนนอาจเปนรายบคคลหรอเปนกจการ ในการพจารณาความสมพนธระหวางบคคลหรอกจการทเกยวของกนกบบรษทฯ แตละรายการบรษทฯ ค านงถงเนอหาของความสมพนธมากกวารปแบบทางกฎหมาย

ความสมพนธระหวางบรษทฯ กบกจการทเกยวของกน แสดงไดดงน รายชอบรษททเกยวของกน ความสมพนธกบบรษทฯ

กองทนเพอการฟนฟและพฒนาระบบสถาบนการเงน ผถอหนใหญ ธนาคารกรงไทย จ ากด (มหาชน) มผถอหนรวมกน บรษทหลกทรพย เคทซมโก จ ากด มผถอหนรวมกน บรษทกรงไทย - แอกซาประกนชวต จ ากด (มหาชน) มผถอหนรวมกน บรษทกรงไทยพานชประกนภย จ ากด (มหาชน) มผถอหนรวมกน บรษทบาโฮมา จ ากด มผถอหนรวมกน บรษทสหธร จ ากด มผถอหนรวมกน

83

8.27 บคคลหรอกจการทเกยวของกน (ตอ)

ในระหวางป บรษทฯ มรายการธรกจทส าคญกบบคคลหรอกจการทเกยวของกน รายการธรกจดงกลาวเปนไปตามเงอนไขทางการคาและเกณฑตามทตกลงกนระหวางบรษทฯ บคคล หรอกจการทเกยวของกนเหลานน ซงเปนไปตามปกตธรกจ โดยสามารถสรปไดดงน

ยอดคงคางระหวางบรษทฯ และกจการทเกยวของกน ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 มดงตอไปน

2562 2561งบแสดงฐานะการเงนเงนฝากสถาบนการเงน

ผถอหนรวมกน 11.18 16.65 เงนลงทนในหลกทรพย - สทธ

ผถอหนรวมกน 2.15 2.15 สนทรพยอน - เงนปนผลคางรบ

ผถอหนรวมกน 35.81 35.81 ตราสารหนทออกและเงนกยม - ตวเงนจายและเงนกยม

ผถอหนรวมกน 1,428.19 1,098.18 ตราสารหนทออกและเงนกยม - หนก

ผถอหนรวมกน 1,008.80 1,107.70 ดอกเบยคางจาย

ผถอหนรวมกน 3.89 2.23 หนสนอน - เงนประกนการเชา

ผถอหนรวมกน 0.01 0.10

หนวย : ลานบาท

หนวย : ลานบาท2562 2561 นโยบายการก าหนดราคา

งบก าไรขาดทนและก าไรขาดทนเบดเสรจอนรายไดดอกเบย - เงนฝากสถาบนการเงน ตามอตราทตกลงรวมกน

ผถอหนรวมกน 0.05 0.04 รายไดจากเงนปนผล ตามอตราทตกลงรวมกน

ผถอหนรวมกน 36.77 36.77 รายไดจากการด าเนนงานอน ๆ- รายไดคาเชาและสาธารณปโภค ตามอตราทตกลงรวมกน

ผถอหนรวมกน 0.14 0.52 ก าไรจากการขายทรพยสนรอการขาย ตามอตราทตกลงรวมกน

บคคลทเกยวของกน * - 2.47 คาใชจายดอกเบย ตามหนงสอชชวนและ

ผถอหนรวมกน 59.29 22.44 ตามอตราทตกลงรวมกน

* บคคลทเกยวของกน หมายถง บคคลใกลชดของบคคลทเกยวของกนกบกรรมการและผบรหาร ณ 31 ธนวาคม 2562 บรษทฯ ไดจายช าระคาธรรมเนยมแสดงรายการขอมลการเสนอขายหลกทรพยแทนกองทนเพอการฟนฟและพฒนา ระบบสถาบนการเงน จ านวน 14.07 ลานบาท

84

8.27 บคคลหรอกจการทเกยวของกน (ตอ) ตราสารหนทออกและเงนกยมจากกจการทเกยวของกน

รายการเคลอนไหวของตราสารหนทออกและเงนกยม และเจาหนสถาบนการเงนจากการซอทรพยสนรอการขายระหวางบรษทฯ และกจการทเกยวของกน ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 มดงน

ตราสารหนทออกและเงนก ยม

ธนาคารกรงไทย จ ากด (มหาชน) 1,644.18 6,143.79 6,130.18 1,657.79บรษทกรงไทย - แอกซาประกนชวต จ ากด (มหาชน) 531.70 720.00 502.50 749.20บรษทกรงไทยพานชประกนภย จ ากด (มหาชน) 30.00 - - 30.00รวม 2,205.88 6,863.79 6,632.68 2,436.99

ตราสารหนทออกและเงนก ยม

ธนาคารกรงไทย จ ากด (มหาชน) 208.00 1,631.23 195.05 1,644.18บรษทกรงไทย - แอกซาประกนชวต จ ากด (มหาชน) 4.90 527.00 0.20 531.70บรษทกรงไทยพานชประกนภย จ ากด (มหาชน) - 30.00 - 30.00รวม 212.90 2,188.23 195.25 2,205.88

หนวย : ลานบาท

หนวย : ลานบาท

ยอดคงเหลอตนป

เพมขน ลดลงยอดคงเหลอปลายป

2561

2562ยอดคงเหลอ

ตนปเพมขน ลดลง

ยอดคงเหลอปลายป

8.28 คาตอบแทนทจายใหผบรหาร

ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 คาตอบแทนทจายใหผบรหารส าคญตามมาตรฐานการบญชฉบบท 24 (ปรบปรง 2561) เรอง การเปดเผยขอมลเกยวกบบคคลหรอกจการทเกยวของกน ซงผบรหารส าคญประกอบดวย กรรมการ ผบรหารระดบผชวยกรรมการผจดการใหญขนไป รวมถงผบรหารในสายงานบญชหรอการเงนทเปนระดบผอ านวยการฝายขนไป มดงน

หนวย : ลานบาท2562 2561

ผลประโยชนระยะสน 109.05 101.27ผลประโยชนหลงออกจากงาน 22.71 8.30รวม 131.76 109.57

85

8.29 ฐานะการเงนและผลการด าเนนงานจ าแนกตามสวนงานด าเนนงาน บรษทฯ ด าเนนกจการในสวนงานหลกคอ ธรกจบรหารสนทรพย และด าเนนธรกจในสวนงานทางภมศาสตรหล ก ในประเทศไทยในการบรหารงาน คณะกรรมการบรษทฯ เปนผมอ านาจตดสนใจสงสดดานการด าเนนงาน โดยบรษทฯ ก าหนดสวนงานด าเนนงานตามผลตภณฑและบรการ ดงน 1. รบซอรบโอนสนทรพยดอยคณภาพ (NPL) จากสถาบนการเงนตาง ๆ มาบรหารจดการดวยแนวทางการเจรจาประนอมหนเปนหลก เพอใหไดขอยตทไดรบผลประโยชนสงสดรวมกน 2. รบซอรบโอนทรพยสนรอการขาย (NPA) จากสถาบนการเงนตาง ๆ รบโอนทรพยช าระหนจากลกหน ประมลซอทรพยหลกประกนของลกหนจากกรมบงคบคดมาบรหารจดการ โดยมงเนนการพฒนาปรบปรงทรพยใหมสภาพดพรอมอยเพอสรางมลคาเพม ซงจะท าใหทรพยตอบสนองตอความตองการของกลมลกคาเปาหมาย

8.29.1 ฐานะการเงนจ าแนกตามสวนงานด าเนนงาน หนวย : ลานบาท

สนทรพยดอยคณภาพ (NPL)

ทรพยสนรอการขาย (NPA) และ

เงนลงทนในหลกทรพย

อน ๆ/ ไม

ปนสวน * รวม

เงนสด - - 4.71 4.71 เงนฝากสถาบนการเงน - - 1,378.91 1,378.91 เงนลงทนในหลกทรพย - สทธ - 70.18 - 70.18 เงนใหสนเชอจากการซอลกหน - สทธ 77,374.66 - - 77,374.66 ลกหนขายผอนช าระ - สทธ - 649.15 - 649.15 ทรพยสนรอการขาย - สทธ - 23,899.12 - 23,899.12 เงนรอรบจากการขายทอดตลาด - สทธ 9,595.61 - - 9,595.61 ทดน อาคารและอปกรณ - สทธ - - 1,243.22 1,243.22 สนทรพยไมมตวตน - สทธ - - 15.92 15.92 เงนทดรองจายคาธรรมเนยมซอทรพยและอน ๆ - 888.26 - 888.26 สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช 39.75 209.11 242.45 491.31 สนทรพยอน - - 178.61 178.61 รวม 87,010.02 25,715.82 3,063.82 115,789.66

ตราสารหนทออกและเงนกยม 52,111.24 2,346.31 21,229.97 75,687.52 ดอกเบยคางจาย 420.78 - 83.46 504.24 ประมาณการหนสน - - 1,052.33 1,052.33 หนสนอน - - 1,479.45 1,479.45 รวมหนสน 52,532.02 2,346.31 23,845.21 78,723.54

2562ธรกจบรหารสนทรพย

* เนองจากเปนรายการทบรษทฯ ไมสามารถแบงธรกรรมไดอยางชดเจน จงแสดงไวในอน ๆ ไมปนสวน

86

8.29.1 ฐานะการเงนจ าแนกตามสวนงานด าเนนงาน (ตอ)

หนวย : ลานบาท

สนทรพยดอยคณภาพ (NPL)

ทรพยสนรอการขาย (NPA) และเงนลงทนในหลกทรพย

อน ๆ/ ไม

ปนสวน * รวม

เงนสด - - 3.61 3.61 เงนฝากสถาบนการเงน - - 1,031.80 1,031.80 เงนลงทนในหลกทรพย - สทธ - 93.94 - 93.94 เงนใหสนเชอจากการซอลกหน - สทธ 75,433.94 - - 75,433.94 ลกหนขายผอนช าระ - สทธ - 708.30 - 708.30 ทรพยสนรอการขาย - สทธ - 20,595.82 - 20,595.82 เงนรอรบจากการขายทอดตลาด - สทธ 7,115.45 - - 7,115.45 ทดน อาคารและอปกรณ - สทธ - - 1,251.54 1,251.54 สนทรพยไมมตวตน - สทธ - - 13.28 13.28 เงนทดรองจายคาธรรมเนยมซอทรพยและอน ๆ - 1,217.27 - 1,217.27 สนทรพยอน - - 188.05 188.05 รวม 82,549.39 22,615.33 2,488.28 107,653.00

ตราสารหนทออกและเงนกยม 45,736.38 1,857.16 10,115.74 57,709.28 ดอกเบยคางจาย 226.51 - 18.85 245.36 ประมาณการหนสน - - 769.52 769.52 เงนรบจากการขายทอดตลาดรอรบร 5,342.01 - - 5,342.01 หนสนอน - - 1,737.82 1,737.82 รวมหนสน 51,304.90 1,857.16 12,641.93 65,803.99

2561ธรกจบรหารสนทรพย

* เนองจากเปนรายการทบรษทฯ ไมสามารถแบงธรกรรมไดอยางชดเจน จงแสดงไวในอน ๆ ไมปนสวน

87

8.29.2 ผลการด าเนนงานจ าแนกตามสวนงานด าเนนงาน หนวย : ลานบาท

ผลการด าเนนงานสนทรพยดอยคณภาพ (NPL)

ผลการด าเนนงานทรพยสนรอการขาย

(NPA) และเงนลงทนในหลกทรพย

อน ๆ/ ไม

ปนสวน * รวม

รายไดดอกเบย 8,968.44 155.71 15.60 9,139.75

ก าไรจากเงนลงทนในหลกทรพย - 3.99 - 3.99

ก าไรจากการขายทรพยสนรอการขาย - 2,907.24 - 2,907.24

ก าไรจากการขายผอนช าระ - 93.59 - 93.59

รายไดจากการด าเนนงานอน ๆ 5.71 76.90 8.99 91.60

รวมรายไดจากการด าเนนงาน 8,974.15 3,237.43 24.59 12,236.17

คาใชจายดอกเบย 1,536.12 160.87 435.39 2,132.38

คาใชจายในการด าเนนงานอน

(กลบรายการ) ขาดทนจากการดอยคาทรพยสนรอการขาย - (24.69) - (24.69)

คาใชจายในการด าเนนงานอน - 97.48 3,684.33 3,781.81

รวมคาใชจายในการด าเนนงาน 1,536.12 233.66 4,119.72 5,889.50

หนสญและหนสงสยจะสญ 134.62 - - 134.62

ก าไรจากการด าเนนงานกอนภาษเงนได 7,303.41 3,003.77 (4,095.13) 6,212.05

ภาษเงนได 48.38 (161.06) (224.57) (337.25) ก าไรสทธ 7,255.03 3,164.83 (3,870.56) 6,549.30

2562

* เนองจากเปนรายการทบรษทฯ ไมสามารถแบงธรกรรมไดอยางชดเจน จงแสดงไวในอน ๆ ไมปนสวน

88

8.29.2 ผลการด าเนนงานจ าแนกตามสวนงานด าเนนงาน (ตอ)

หนวย : ลานบาท

ผลการด าเนนงานสนทรพยดอยคณภาพ (NPL)

ผลการด าเนนงานทรพยสนรอการขาย

(NPA) และเงนลงทนในหลกทรพย

อน ๆ/ ไม

ปนสวน * รวม

รายไดดอกเบย 6,295.17 108.44 10.33 6,413.94

ขาดทนจากเงนลงทนในหลกทรพย - (30.31) - (30.31)

ก าไรจากการขายทรพยสนรอการขาย - 3,105.51 - 3,105.51

ก าไรจากการขายผอนช าระ - 115.21 - 115.21

รายไดจากการด าเนนงานอน ๆ 57.87 73.50 15.42 146.79

รวมรายไดจากการด าเนนงาน 6,353.04 3,372.35 25.75 9,751.14

คาใชจายดอกเบย 1,378.60 31.06 359.75 1,769.41

คาใชจายในการด าเนนงานอน

(กลบรายการ) ขาดทนจากการดอยคาทรพยสนรอการขาย - (20.50) - (20.50)

คาใชจายในการด าเนนงานอน - 89.13 2,865.99 2,955.12

รวมคาใชจายในการด าเนนงาน 1,378.60 99.69 3,225.74 4,704.03

หนสญและหนสงสยจะสญ (162.19) - - (162.19)

ก าไรจากการด าเนนงานกอนภาษเงนได 5,136.63 3,272.66 (3,199.99) 5,209.30

ภาษเงนได - - 7.28 7.28 ก าไรสทธ 5,136.63 3,272.66 (3,207.27) 5,202.02

2561

* เนองจากเปนรายการทบรษทฯ ไมสามารถแบงธรกรรมไดอยางชดเจน จงแสดงไวในอน ๆ ไมปนสวน

ขอมลเกยวกบเขตภมศาสตร บรษทฯ ด าเนนธรกจในเขตภมศาสตรเดยวคอ ประเทศไทย ดงนน รายไดและสนทรพยทแสดงอยในงบการเงนจงถอเปนการรายงานตามเขตภมศาสตรแลว

ขอมลเกยวกบลกคารายใหญ ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 บรษทฯ มรายไดจากลกคารายใหญ (มมลคาเทากบหรอมากกวารอยละ 10 ของรายไดของกจการ) จ านวน 1 ราย เปนจ านวนเงน 3,564.11 ลานบาท ซงมาจากผลการด าเนนงานของสวนงานสนทรพยดอยคณภาพ (NPL)

89

8.30 ขอมลเพมเตมเกยวกบเงนสดและรายการทไมเกยวกบเงนสดทส าคญ

8.30.1 เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดในงบกระแสเงนสด

2562 25614.71 3.61 8.55 9.89

1,370.24 1,021.81 หก เงนฝากตดภาระค าประกน (3.69) (3.74)

1,379.81 1,031.57

เงนสดเงนฝากระหวางทาง

เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดในงบกระแสเงนสด

หนวย : ลานบาท

เงนฝากกระแสรายวน ออมทรพยและเงนฝากประจ า

8.30.2 เงนสดจายซอทดน อาคารและอปกรณ

2562 25612.29 4.85

110.15 76.02

หก เงนสดจายซอทดน อาคารและอปกรณ (77.92) (78.58) 34.52 2.29

เจาหนจากการซอทดน อาคารและอปกรณยกมาคาซอทดน อาคารและอปกรณ

เจาหนจากการซอทดน อาคารและอปกรณยกไป

หนวย : ลานบาท

8.30.3 เงนสดจายซอสนทรพยไมมตวตน

2562 25614.83 1.28 8.39 6.60

หก เงนสดจายซอสนทรพยไมมตวตน (13.09) (3.05) 0.13 4.83

เจาหนจากการซอสนทรพยไมมตวตนยกมาคาซอสนทรพยไมมตวตน

เจาหนจากการซอสนทรพยไมมตวตนยกไป

หนวย : ลานบาท

90

8.30.4 การเปลยนแปลงรายการทไมใชเงนสดของตราสารหนทออกและเงนกยม

ตวเงนจาย 4,540.79 97.07 (6,602.72) 4,444.94 585.50 - - - - - 3,065.58 หก คาใชจายดอกเบยรอตดบญช (220.40) - - - - (65.70) 59.90 - - - (226.20)

คาใชจายในการอาวลตวเงนจาย (7.79) - (4.41) - - - - 9.59 - - (2.61) รวมตวเงนจาย 4,312.60 97.07 (6,607.13) 4,444.94 585.50 (65.70) 59.90 9.59 - - 2,836.77

เงนกยม 21,233.89 49,500.00 (42,799.94) - - - - - - - 27,933.95 หก คาธรรมเนยมในการกยมรอตดบญช (1.65) - - - - - - - 1.34 - (0.31)

รวมเงนกยม 21,232.24 49,500.00 (42,799.94) - - - - - 1.34 - 27,933.64

หนก 32,200.00 20,000.00 (7,230.00) - - - - - - - 44,970.00 หก คาใชจายในการออกหนก (35.56) - (30.06) - - - - - - 12.73 (52.89)

รวมหนก 32,164.44 20,000.00 (7,260.06) - - - - - 12.73 44,917.11

รวมทงสน 57,709.28 69,597.07 (56,667.13) 4,444.94 585.50 (65.70) 59.90 9.59 1.34 12.73 75,687.52

รายการทไมใชตวเงน

คาปรบมลคาตวฯ

ดอกเบยจายคาธรรมเนยมอาวลตวเงน

คาธรรมเนยมใชวงเงนก

คาใชจายในการออกหนก

เงนใหสนเชอจากการซอลกหน

ทรพยสนรอการขาย

หนวย : ลานบาท

2562

ยอดยกมาตนป

เงนสดรบ เงนสดจายยอดยกไปปลายป

91

8.30.4 การเปลยนแปลงรายการทไมใชเงนสดของตราสารหนทออกและเงนกยม (ตอ)

ตวเงนจาย 4,698.21 97.06 (4,989.22) 3,653.31 1,081.43 - - - - - 4,540.79 หก คาใชจายดอกเบยรอตดบญช (138.27) - - - - (113.19) 31.06 - - - (220.40)

คาใชจายในการอาวลตวเงนจาย (24.81) - - - - - - 17.02 - - (7.79) รวมตวเงนจาย 4,535.13 97.06 (4,989.22) 3,653.31 1,081.43 (113.19) 31.06 17.02 - - 4,312.60

เงนกยม 21,573.69 16,450.00 (16,789.80) - - - - - - - 21,233.89 หก คาธรรมเนยมในการกยมรอตดบญช (2.99) - - - - - - - 1.34 - (1.65)

รวมเงนกยม 21,570.70 16,450.00 (16,789.80) - - - - - 1.34 - 21,232.24

หนก 30,800.00 8,000.00 (6,600.00) - - - - - - - 32,200.00 หก คาใชจายในการออกหนก (37.36) - (12.66) - - - - - - 14.46 (35.56)

รวมหนก 30,762.64 8,000.00 (6,612.66) - - - - - 14.46 32,164.44 รวมทงสน 56,868.47 24,547.06 (28,391.68) 3,653.31 1,081.43 (113.19) 31.06 17.02 1.34 14.46 57,709.28

2561หนวย : ลานบาท

ยอดยกไปปลายปเงนใหสนเชอ

จากการซอลกหนทรพยสนรอการขาย

ยอดยกมาตนป

เงนสดรบ เงนสดจาย

รายการทไมใชตวเงน

คาปรบมลคาตวฯ ดอกเบยจายคาธรรมเนยมอาวลตวเงน

คาธรรมเนยมใชวงเงนก

คาใชจายในการออกหนก

92

8.31 สนทรพยทมภาระผกพน

8.31.1 ภาระผกพนเกยวกบสญญาเชาด าเนนงานและสญญาบรการระยะยาว

บรษทฯ ไดท าสญญาเชาด าเนนงานทเกยวของกบการเชาทดน พนทในอาคาร เครองใชส านกงาน อายของสญญา มระยะเวลาตงแต 1 ป ขนไป ถง 10 ป

ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 บรษทฯ มจ านวนเงนขนต าทตองจายในอนาคตท งสนภายใตสญญาเชาด าเนนงานทบอกเลกไมได ดงน

2562 2561จายช าระ

ภายใน 1 ป 17.26 5.41มากกวา 1 ป แตไมเกน 5 ป 20.76 1.39

รวม 38.02 6.80

หนวย : ลานบาท

8.32 การค าประกน ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 บรษทฯ มหนงสอค าประกนซงออกโดยธนาคารในนามบรษทฯ เหลออยเปนจ านวน 3.69 ลานบาท (31 ธนวาคม 2561 : 3.74 ลานบาท) เพอค าประกนการใชไฟฟาและอน ๆ

8.33 หนสนทอาจเกดขนในภายหนา ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 บรษทฯ ถกฟองด าเนนคด มทนทรพยทถกฟองรวม 523.89 ลานบาท (31 ธนวาคม 2561 : 779.40 ลานบาท) ส าหรบคดทบรษทฯ ถกฟองเปนคดแพง ทมมลละเมดเรยกคาเสยหายอนเปนเรองปกต ทเกดขนไดจากการด าเนนธรกจของบรษทฯ ซงเชอวาเมอคดถงทสดจะไมมผลกระทบอยางเปนสาระส าคญ ตอฐานะการเงนและผลการด าเนนงานของบรษทฯ แตอยางใด ซงผลเสยหายทอาจเกดขนดงกลาวบรษทฯ ยงมไดรบรเปนคาใชจายของบรษทฯ

93

8.34 การวดมลคายตธรรมของเครองมอทางการเงน

8.34.1 มลคายตธรรมของเครองมอทางการเงน ตารางตอไปนเปนการสรปเปรยบเทยบมลคาตามบญชและมลคายตธรรมของเครองมอทางการเงน

มลคา

ตามบญช

มลคา

ยตธรรม

มลคา

ตามบญช

มลคา

ยตธรรม

สนทรพยทางการเงน

เงนสด 4.71 4.71 3.61 3.61

เงนฝากสถาบนการเงน 1,378.91 1,378.91 1,031.80 1,031.80

เงนลงทนในหลกทรพย - สทธ

ตราสารทนในความตองการของตลาดในประเทศ 64.88 64.88 88.15 88.15

เงนลงทนทวไป 5.30 534.79 5.79 653.07

เงนใหสนเชอจากการซอลกหน - สทธ 77,374.66 114,114.97 75,433.94 114,623.98

ลกหนขายผอนช าระ - สทธ 649.15 1,730.03 708.30 1,632.40

เงนรอรบจากการขายทอดตลาด - สทธ 9,595.61 9,595.61 7,115.45 7,115.45

หนสนทางการเงน

ตราสารหนทออกและเงนกยม 75,687.52 77,123.35 57,709.28 58,099.75

หนวย : ลานบาท2562 2561

บรษทฯ มการประมาณการมลคายตธรรมของเครองมอทางการเงนตามหลกเกณฑ ดงน (ก) สนทรพยทางการเงนทจะครบก าหนดในระยะเวลาอนสนหรอสนทรพยทางการเงนทมการคดดอกเบย

ในอตราเทยบเคยงกบตลาด ไดแก เงนสด เงนฝากสถาบนการเงน เงนรอรบจากการขายทอดตลาด มลคายตธรรมของสนทรพยดงกลาวประมาณตามมลคาตามบญชทแสดงในงบแสดงฐานะการเงนเนองจาก จะครบก าหนดในระยะเวลาอนสน

(ข) มลคายตธรรมของเงนใหสนเชอจากการซอลกหนทไดท าสญญาปรบโครงสรางหนแลวค านวณ ดงน 1. ลกหนทจดชนส ารอง ชนท 1 และ ชนท 2 ค านวณจากกระแสเงนสดจากแผนการช าระหนคดลดอตรา

ดอกเบย MLR 2. ลกหนทจดชนส ารอง ชนท 3 ชนท 4 และ ชนท 5 ค านวณจากกระแสเงนสดจากการจ าหนายทรพย

หลกประกน โดยปทคาดวาจะขายไดค านวณจากสถานะด าเนนคดคดลดอตราดอกเบย MLR ทงนจ านวนเงนทจะไดรบตองไมสงกวาภาระหนเกณฑสทธ

(ค) มลคายตธรรมของเงนใหสนเชอจากการซอลกหนทยงไมไดท าการปรบโครงสรางหน ค านวณมลคาปจจบนของกระแสเงนสดจากการจ าหนายหลกประกน โดยปทคาดวาจะขายไดค านวณจากสถานะด าเนนคด คดลดอตราดอกเบย MLR ทงนจ านวนเงนทจะไดรบตองไมสงกวาภาระหนเกณฑสทธ

94

8.34.1 มลคายตธรรมของเครองมอทางการเงน (ตอ)

(ง) มลคายตธรรมของลกหนขายผอนช าระ ค านวณดงน 1. ลกหนขายผอนช าระทคางช าระ 0 - 3 เดอน ประมาณการจากกระแสเงนสดจากแผนการช าระหนคดลดอตราดอกเบย MLR

2. ลกหนขายผอนช าระทคางช าระตงแต 3 เดอนขนไป ประมาณการจากกระแสเงนสดจากการจ าหนายหลกประกนโดยปทคาดวาจะขายไดค านวณจากประสบการณจากการขายไดในอดต คดลดดวยอตราดอกเบย MLR

(จ) มลคายตธรรมของตราสารหนทออกและเงนกยมประเภทตราสารดอยสทธและไมดอยสทธค านวณมลคายตธรรมโดยใชอตราผลตอบแทนทประกาศโดยสมาคมตลาดตราสารหนไทย มลคายตธรรมของตราสารหนทออกและเงนกยมประเภททมอตราดอกเบยปรบตามอตราตลาดประมาณโดยเทยบเคยงกบมลคาทางบญช มลคายตธรรมของตราสารหนทออกและเงนกยม ประเภททมอตราดอกเบยคงท ค านวณจากมลคาปจจบนของประมาณการกระแสเงนสดจายในอนาคต คดลดดวยอตราดอกเบยโดยประมาณในตลาดปจจบนส าหรบเงนกยมทมเงอนไขใกลเคยงกน

(ฉ) มลคายตธรรมของหลกทรพยทไมไดจดทะเบยนในตลาดหลกทรพยหลกเกณฑการค านวณจะใชมลคา ทางบญช (Book Value : BV) ตามงบการเงนฉบบลาสด

ในระหวางปปจจบน ไมมการโอนรายการระหวางล าดบชนของมลคายตธรรม

8.34.2 ล าดบชนของมลคายตธรรม

ในการน าเทคนคการวดมลคายตธรรมมาใช กจการจะตองพยายามใชขอมลทสามารถสงเกตไดทเกยวของกบสนทรพยหรอหนสนทจะวดมลคายตธรรมนนใหมากทสด มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 13 เรอง มลคายตธรรม ก าหนดล าดบชนของมลคายตธรรมออกเปนสามระดบตามประเภทของขอมลทน ามาใชในการวดมลคายตธรรม ดงน ระดบ 1 ใชขอมลราคาเสนอซอขายของสนทรพยหรอหนสนอยางเดยวกนในตลาดทมสภาพคลอง ระดบ 2 ใชขอมลอนทสามารถสงเกตไดของสนทรพยหรอหนสน ไมวาจะเปนขอมลทางตรงหรอทางออม ระดบ 3 ใชขอมลทไมสามารถสงเกตได เชน ขอมลเกยวกบกระแสเงนในอนาคตทกจการประมาณขน

95

8.34.2 ล าดบชนของมลคายตธรรม (ตอ)

ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 บรษทฯ มสนทรพยและหนสนทวดมลคาดวยมลคายตธรรมหรอเปดเผยมลคายตธรรมแยกแสดงตามล าดบชนของมลคายตธรรม ดงน

ระดบ 1 ระดบ 2 ระดบ 3 รวมสนทรพยทวดมลคาดวยมลคายตธรรม

ตราสารทนในความตองการของตลาดในประเทศ 64.88 64.88 - - 64.88สนทรพยทเปดเผยมลคายตธรรม

เงนสด 4.71 4.71 - - 4.71 เงนฝากสถาบนการเงน 1,378.91 1,378.91 - - 1,378.91 เงนลงทนในหลกทรพย - สทธ เงนลงทนทวไป 5.30 - - 534.79 534.79 เงนใหสนเชอจากการซอลกหน - สทธ 77,374.66 - - 114,114.97 114,114.97 ลกหนขายผอนช าระ - สทธ 649.15 - - 1,730.03 1,730.03 เงนรอรบจากการขายทอดตลาด - สทธ 9,595.61 - - 9,595.61 9,595.61

หนสนทเปดเผยมลคายตธรรมตราสารหนทออกและเงนกยม 75,687.52 - 46,405.82 30,717.53 77,123.35

ระดบ 1 ระดบ 2 ระดบ 3 รวมสนทรพยทวดมลคาดวยมลคายตธรรม

ตราสารทนในความตองการของตลาดในประเทศ 88.15 88.15 - - 88.15สนทรพยทเปดเผยมลคายตธรรม

เงนสด 3.61 3.61 - - 3.61 เงนฝากสถาบนการเงน 1,031.80 1,031.80 - - 1,031.80 เงนลงทนในหลกทรพย - สทธ เงนลงทนทวไป 5.79 - - 653.07 653.07 เงนใหสนเชอจากการซอลกหน - สทธ 75,433.94 - - 114,623.98 114,623.98 ลกหนขายผอนช าระ - สทธ 708.30 - - 1,632.40 1,632.40 เงนรอรบจากการขายทอดตลาด - สทธ 7,115.45 - - 7,115.45 7,115.45

หนสนทเปดเผยมลคายตธรรมตราสารหนทออกและเงนกยม 57,709.28 - 32,554.91 25,544.84 58,099.75

หนวย : ลานบาท

เงนลงทนในหลกทรพย

เงนลงทนในหลกทรพย

หนวย : ลานบาท

มลคายตธรรม2562

มลคายตธรรม

มลคาตามบญช

มลคาตามบญช

2561

96

8.35 การจดประเภทรายการใหม งบการเงนส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561 ทน ามาแสดงเปนขอมลเปรยบเทยบไดมการจดประเภทรายการใหมเพอใหสอดคลองกบการแสดงรายการในงบการเงนส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2562 โดยไมมผลกระทบกบผลการด าเนนงานของบรษทฯ ตามทรายงานไวเดม ดงน

กอนจดประเภทรายการ

จดประเภทรายการใหม

เพมขน (ลดลง)

หลงจดประเภท

รายการใหม

งบแสดงฐานะการเงน

ณ วนท 31 ธนวาคม 2561

เงนทดรองจายคาธรรมเนยมในการซอทรพยและอน ๆ - 1,217.27 1,217.27 สนทรพยอน 1,405.32 (1,217.27) 188.05 งบก าไรขาดทน

ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561

รายไดดอกเบยเงนใหสนเชอจากการซอลกหน 1,856.82 4,438.35 6,295.17

ก าไรจากเงนใหสนเชอจากการซอลกหน 4,438.35 (4,438.35) -

งบกระแสเงนสด (เฉพาะรายการทส าคญ)

ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561

เงนทดรองจายคาธรรมเนยมในการซอทรพยและอน ๆ - (495.72) (495.72) สนทรพยอน (379.25) 495.72 116.47 รายไดดอกเบยสทธ (206.18) (4,438.35) (4,644.53) เงนสดรบดอกเบย 1,971.93 4,438.35 6,410.28

8.36 เหตการณภายหลงวนทในงบการเงน

จากการทบรษทฯ น าหนสามญของบรษทฯ ออกจ าหนายแกประชาชนเปนครงแรก และมเงอนไขในเรองของ

การซอคนหนทจดสรรเกนซงไดครบก าหนดในวนท 14 มกราคม 2563 โดยบรษทฯ ไดออกหนสามญเพมทน

จ านวน 217.04 ลานหน มลคาตราไวหนละ 5 บาทโดยออกจ าหนายในราคา 17.50 บาทตอหนใหกบบคคล

ในวงจ ากดรวมเปนเงนจ านวน 3,798.24 ลานบาท และมสวนเกนมลคาหนสามญ จ านวน 2,631.18 ลานบาท

(สทธจากคาใชจายในการเสนอขายจ านวน 81.82 ลานบาท) ท าใหบรษทฯ มทนจดทะเบยนและเรยกช าระแลว

เพมขนจาก 15,075 ลานบาท เปนจ านวน 16,160.21 ลานบาท โดยบรษทฯ ไดด าเนนการจดทะเบยนเพมทนกบ

กระทรวงพาณชย เมอวนท 16 มกราคม 2563

8.37 การอนมตใหออกงบการเงน

งบการเงนนไดรบอนมตใหออกงบการเงนโดยคณะกรรมการบรษท เมอวนท 27 กมภาพนธ 2563

..............................................................................