ชุดองค์ความรู้ Knowledge Management)km.cpd.go.th/pdf-bin/pdf_9228175969.pdf1 เทคน คการตรวจการสหกรณ ท ใช ระบบโปรแกรมคอมพ

1

เทคนคการตรวจการสหกรณทใชระบบโปรแกรมคอมพวเตอร โดยใชหลกการ PAP-CR “แปป-ซอาร” โดย ดร.นกร กนเอย และคณะ

ชดองคความร (Knowledge Management)

เรอง

เทคนคการตรวจการสหกรณทใชระบบโปรแกรมคอมพวเตอร

โดยใชหลกการ PAP-CR “แปป-ซอาร”

ทมตรวจการสหกรณ

ส านกงานสหกรณจงหวดล าปาง

ปงบประมาณ พ.ศ. 2562

2


ค าน า

จากสภาพการณในปจจบน สหกรณตาง ๆ ไดมพฒนาการด าเนนงานของสหกรณมากยงขน

ตามสภาวะทางเศรษฐกจ สงคมและเทคโนโลยทมการเปลยนแปลงอยางรวดเรว มสหกรณบางสวนบรหารธรกจสหกรณท าใหเกดขอบกพรองในการด าเนนงาน ไดแก การทจรต การด าเนนการนอกกรอบวตถประสงค มขอบกพรองทางการเงนและการบญช มพฤตกรรมทอาจกอใหเกดความเสยหาย และอน ๆ อนจะสงผลใหเกดความเสยหายแกสมาชกสหกรณโดยรวม และปญหาขอบกพรองตาง ๆ กยงมแนวโนมทจะเกดเพมทวคณมากยงขน ตลอดถงสหกรณตาง ๆ ไดใชระบบโปรแกรมคอมพวเตอรในการด าเนนธรกจเพอใหบรการสมาชกสหกรณ ซงโปรแกรมคอมพวเตอรทสหกรณใช มความหลากหลาย มทงโปรแกรมของภาครฐ และโปรแกรมของภาคเอกชน ซงหนวยงานทด าเนนการก ากบอยางกรมสงเสรมสหกรณ กรมตรวจบญชสหกรณ รวมถง ผตรวจการสหกรณ ผสอบบญชทงภาครฐ รวมถงภาคเอกชน ไมสามารถเขาถงระบบโปรแกรมคอมพวเตอรตาง ๆ เหลานน รวมถงไมสามารถตรวจสอบขอมลในระบบโปรแกรมคอมพวเตอร วามความถกตอง ตรงกบรายละเอยดทแสดงใหกบผตรวจสอบนน ๆ หรอไม มการปรบปรง แกไข เปลยนแปลงขอมลทางระบบโปรแกรมคอมพวเตอร เพอประโยชนแกเจาหนาท คณะกรรมการ รวมถงผทเกยวของดวยหรอไม อยางไร มการวางระดบชนในการเขาถงขอมล การปองกนแกไขขอมลระดบไหน รวมถงการส ารองขอมลของสมาชกสหกรณไวดวยหรอไม จงจ าเปนตองมการวางระบบในการควบคมและตรวจสอบสหกรณโดยเฉพาะการใชโปรแกรมคอมพวเตอร เพอเปนการปองกนไมใหเกดขอบกพรองตาง ๆ และสงเสรมใหสหกรณมความเขมแขงเพอปองกนความเสยหายทจะเกดขน

นายทะเบยนสหกรณไดแตงต งผตรวจการสหกรณ โดยอาศยอ านาจตามความใน พระราชบญญตสหกรณ พ.ศ. ๒๕๔๒ มาตรา ๑๖ (๓) ซงผตรวจการสหกรณจะเปนขาราชการสงกด กรมสงเสรมสหกรณ ต าแหนง นกวชาการสหกรณระดบปฏบตการ หรอต าแหนงประเภททวไปไมต ากวาระดบช านาญงาน เพอใหผตรวจการสหกรณไดเขาตรวจสอบกจการและฐานะการเงนของสหกรณตาง ๆ ตามทไดรบมอบหมาย ดงนน ผตรวจการสหกรณ จงมบทบาทหนาทในการเขาตรวจสอบสหกรณตามกฎหมาย จงความจ าเปนตองก าหนดแนวทางในการตรวจการสหกรณ เพอใหผตรวจการสหกรณไดน าไปใชและประยกตวธกา รตรวจการสหกรณใหมประสทธภาพ

ทมตรวจการสหกรณ ส านกงานสหกรณจงหวดล าปาง

3


เทคนคการตรวจการสหกรณทใชระบบโปรแกรมคอมพวเตอร

โดยใชหลกการ PAP-CR “แปป-ซอาร”

ดร.นกร กนเอย และคณะ

คณะผตรวจการสหกรณประจ าจงหวดล าปาง ชดท 1 น าโดย นายนกร กนเอย ต าแหนงผอ านวยการกลมตรวจการสหกรณ ไดตรวจการสหกรณ แลวพบขอบกพรองในการด าเนนการ การแกไขขอมลทางโปรแกรมคอมพวเตอร และด าเนนการเสนอรองนายทะเบยนสหกรณปฏบตการแทนนายทะเบยนสหกรณสงการใหสหกรณดงกลาวแกไขขอบกพรอง จงไดสรปเทคนคและวธการตรวจการสหกรณทใชโปรแกรมคอมพวเตอร และวธการแกไขขอบกพรองจากกรณการตรวจพบขอบกพรองจากการด าเนนงานทเกยวของกบก า ร แ ก ไ ข เ ปล ย น แ ปล ง ข อม ล ใ น ร ะบบ โป รแ ก รม คอม พ ว เ ต อร โ ด ย ใ ช ห ล ก ก า ร PAP-CR (อานวา หลกการ “แปบ-ซอาร”) Key Word : P : Plan , A : Attack , P : Programmer , C : Computer, R : Report

ขนตอนท 1 การวางแผนการตรวจการสหกรณ (Plan : P)

1.1 กลมตรวจการสหกรณ ประสานงาน กลมสงเสรมสหกรณ ก าหนดตวเจาหนาทสงเสรมสหกรณทมความเหมาะสม และเพยงพอ เพอเสนอรองนายทะเบยนสหกรณปฏบตการแทน นายทะเบยนสหกรณแตงตงคณะผตรวจการสหกรณประจ าจงหวด

1.2 คณะผตรวจการสหกรณประจ าจงหวด ประชมวางแผนในการตรวจสอบสหกรณ เปาหมาย ศกษาขอสงเกตผสอบบญช ตรวจสอบขอมลจากรายงานกจการประจ าป ศกษาการใชโปรแกรมขอมลของสหกรณ ศกษาบรบทของสหกรณ อาคารส านกงาน สถานทท างาน คณะกรรมการด าเนนการ เจาหนาทของสหกรณ พรอมกบมอบหมายหวขอในการตรวจสอบ วา ผตรวจการสหกรณทานใดตรวจสอบในหวขออะไร ตรวจกบเจาหนาทฝายใด เจาหนาทต าแหนงอะไร อาทเชน 1) เจาหนาทธรการ : หวขอขอมลทวไป รายงานการประชมใหญ รายงานการประชมคณะกรรมการด าเนนการ ฯลฯ 2) เจาหนาทบญช : งบทดลอง ฯลฯ 3) เจาหนาทสนเชอ : การใหเงนก/รายละเอยดลกหนเงนก ฯลฯ 4) เจาหนาทการเงน : การรบฝากจากสมาชก/สหกรณอน ฯลฯ เปนตน พรอมจดท าหนงสอเสนอสหกรณจงหวด เพอแจงก าหนดวน เวลาทจะเขาไปตรวจการสหกรณ โดยไมตองน าสงหนงสอแจงสหกรณเปนการลวงหนา

co-op

Plan

Attack

Programmer Computer

Report PAP- CR

4


ขนตอนท 2 การตรวจสอบสหกรณแบบจโจม (Attack : A) 2.1 คณะผตรวจการสหกรณ เขาตรวจการสหกรณโดยทนท โดยน าหนงสอส านกงาน

สหกรณจงหวดทแจงก าหนดวน เวลาทเขาตรวจการสหกรณ และแสดงตวในความเปนคณะผตรวจการสหกรณ ตอคณะกรรมการด าเนนการหรอเจาหนาทของสหกรณ ณ ทท าการของสหกรณทเขาตรวจ

2.2 ประชมชแจงคณะกรรมการด าเนนการของสหกรณ/เจาหนาทสหกรณ 1) ประสานคณะกรรมการด าเนนการ หรอผจดการสหกรณ ณ ทท าการของ

สหกรณ ขออนญาตเรยนเชญ คณะกรรมการด าเนนการของสหกรณ(เทาทสะดวก และสามารถมาไดทนท) และผจดการสหกรณ หวหนาฝาย/แผนกทกแผนกท เกยวของกบการตรวจสอบ ไดแจงก าหนดการ วตถประสงคการตรวจสอบ และขอความรวมมอในการตรวจสอบ โดยเนนวาเปนการตรวจสอบตามแผนปฏบตงานประจ าป และเปนการตรวจสอบเพอสงเสรมและพฒนาใหสหกรณมความเขมแขง

2) แจงรายละเอยดเอกสารหลกฐาน ขอมลท ใชส าหรบการตรวจสอบแกคณะกรรมการด าเนนการและเจาหนาทของสหกรณ อาทเชน

วนแรก รอบเชา แจงขอเอกสาร - รายงานกจการประจ าปของสหกรณปลาสด - งบทดลองของสหกรณ 3-6 เดอนยอนหลงจนถงเดอนลาสด - งบทดลอง หรอรายการรบ/จาย ทสรปจากโปรแกรมคอมพวเตอร จนถง

วนลาสดกอนการเขาตรวจสอบ - รายละเอยดลกหนเงนกของสมาชกสหกรณทงหมด ทสหกรณสงใหผสอบ

บญชตรวจสอบปลาสด - รายละเอยดเงนรบฝากของสมาชกสหกรณทงหมด ทสหกรณสงใหผสอบบญช

ตรวจสอบปลาสด - รายงานการประชมใหญลาสด,รายงานการประชมคณะกรรมการ 6-12

เดอนยอนหลง - ทะเบยนคมเชค/ทะเบยนคมใบเสรจ - ขอบงคบ และระเบยบตางๆ ของสหกรณ

เปนตน ซงสามารถขอเพม หรอปรบลด ตามบรบทของแตละสหกรณทจะเขาตรวจสอบ จดเนน การตรวจสอบของคณะผตรวจการสหกรณ ภาคเชาวนแรกทเขาไปตรวจสอบ ใหเนนหนก ในการตรวจสอบเกยวกบรายละเอยดทเกยวของกบการเงน การบญช ทมการรบ/จายเงนส าหรบ คณะกรรมการด าเนนการและเจาหนาทของสหกรณ เชน การกเงนของคณะกรรมการด าเนนการชดปจจบน การกเงนของเจาหนาทสหกรณ การฝากเงนของคณะกรรมการ/เจาหนาทของสหกรณทกบญช การจายเงนคาตอบแทน การเบกเงนคาเบยเลยง/พาหนะ การเบกจายเงนโบนสกรรมการ/เจาหนาท เปนตน วนแรก รอบบาย แจงขอเอกสารเพมเตม

- ขอรายละเอยดการกเงน รายละเอยดเงนรบฝาก รายละเอยดลกหนการคาของคณะกรรมการด าเนนการของสหกรณชดปจจบน และชดกอนหนาชดปจจบน รวมจ านวน 2 ชด พรอมทงคสมรส บตร ธดา (ถาม) โดยขอขอมล ณ ปจจบน รวมถงขอเอกสารสญญาเงนก ฉบบจรง

- ขอรายละเอยดการกเงน รายละเอยดเงนรบฝาก รายละเอยดลกหนการคาของเจาหนาทของสหกรณ รวมถงคสมรส บตร ธดา(ถาม) โดยขอขอมล ณ ปจจบน รวมถงขอเอกสารสญญาเงนก ฉบบจรง

5


วนแรก รอบเยน แจงขอเอกสารเพมเตม - ขอรายละเอยดรบ/จายประจ าวน ณ วนทท าการตรวจสอบ หลงปดบญช

ประจ าวน(สหกรณจะปดบญชประจ าวน 15.30 น. โดยทวไป) จดเนน กรณในระหวางการตรวจสอบ ถาหากมขอสงเกต มความผดปกตของคณะกรรมการด าเนนการ หรอเจาหนาทของสหกรณ เชน ไมสามารถพมพขอมล หรอจดหาขอมลรายละเอยดลกหน หรอเงนรบฝากของตนเอง หรอบคคลทเกยวของตามทไดเรยกตรวจสอบไดโดยทนท เนองจากมการใชโปรแกรมคอมพวเตอร หรอไมอ านวยความสะดวก แจงโปรแกรมมปญหา เขาถงขอมลไมได ไมสามารถพมพขอมลไดขอมลรายบคคลได หรอสามารถพมพรายละเอยดลกหนของสมาชกได แตของกรรมการและเจาหนาทของสหกรณไมสามารถพมพได เปนตน ตองตงขอสนนษฐานวามความผดปกตของการด าเนนการเกยวกบโปรแกรมคอมพวเตอร ใหแจงประธานกรรมการสหกรณพรอมผจดการสหกรณ และผรบผดชอบเกยวกบขอมลเพอสอบถามถงปญหา สาเหต ในเบองตน และสอบถามถงรายละเอยดของโปรแกรมคอมพวเตอร วามการเขาถงขอมลไดอยางไร มรหสการเขาถงขอมลอยางไร มใครรบผดชอบบาง มระบบชนการแกไขและปองกนขอมลในโปรแกรมคอมพวเตอรอยางไร ถายงมความเคลอบแคลงสงสย ใหด าเนนการตามขนตอนท 3 ควบคทนท ขนตอนท 3 การประสานโปรแกรมเมอร (Programmer : P) 3.1 แจงประธานกรรมการ หรอกรรมการผรบผดชอบ หรอผจดการสหกรณ ใหประสานงานโปรแกรมเมอร หรอผดแลโปรแกรมคอมพวเตอรของสหกรณ ใหมาสหกรณโดยทนท หากผลการตรวจสอบมความเคลอบแคลง ใหประสานใหมาในวนตรวจสอบวนแรกโดยทนท หากไมสามารถมาไดโดยทนท ใหมาในวนถดไปโดยเรวทสด 3.2 หวหนาคณะผตรวจการสหกรณหรอผตรวจการสหกรณ สอบถามโปรแกรมเมอร (รวมถงผทดแลโปรแกรมคอมพวเตอรของสหกรณดวย) โดยไดชแจงถงอ านาจหนาทของผตรวจการสหกรณ พรอมทงขอความรวมมอในการตรวจสอบขอมลทางโปรแกรมคอมพวเตอรของสหกรณ 3.3 หากโปรแกรมเมอร ฯ ไมใหความรวมมอ ผตรวจการสหกรณ สามารถพจารณาใชอ านาจตามพระราชบญญตสหกรณ พ.ศ.2542 และแกไขเพมเตม มาตรา 17 ในการแจงใหมาใหขอเทจจรงในการตรวจสอบขอมลทางโปรแกรมคอมพวเตอรของสหกรณ 3.4 ใหโปรแกรมเมอร ฯ ตรวจสอบและพมพขอมลรายการ รายละเอยดลกหน รายละเอยดเงนรบฝาก และรายละเอยดการรบ/จายเงน ของคณะกรรมการด าเนนการสหกรณ จ านวน 2 ชด (ชดปจจบน 1 ชด และชดกอนหนา จ านวน 1 ชด และคสมรสของคณะกรรมการของสหกรณทง 2 ชด รวมถงรายละเอยดดงกลาว ในสวนของเจาหนาทสหกรณ พรอมทงคสมรสทกคน) 3.5 ใหโปรแกรมเมอร ฯ ตรวจ สบคน หารองรอยการแกไข เปลยนแปลงขอมลทางโปรแกรมคอมพวเตอรของคณะกรรมการด าเนนการทง 2 ชด รวมคสมรส(ถาม) และเจาหนาทสหกรณ รวมถงคสมรส(ถาม) ในสวนเงนก เงนรบฝาก เงนสวสดการทเกยวของ และรายะเอยดการรบ/จายเงน 3.6 ใหโปรแกรมเมอร ตรวจ สบคน หารองรอยการแกไข เปลยนแปลงขอมลโปรแกรมคอมพวเตอร ทมการแกไข เปลยนแปลง ยอนหลง 5 ป เพอตรวจสอบ วเคราะหขอมล 3.7 ในกรณมขอสงเกต มความผดปกตของการแกไขขอมลใหผตรวจการสหกรณ บนทกขอเทจจรง/บนทกสรปผลการตรวจสอบทางโปรแกรมคอมพวเตอร ใหโปรแกรมเมอรลงนามก ากบไวกอน ซงหากมความมนใจ และเชอมนวามการแกไขขอมลในการโปรแกรมคอมพวเตอร ใหด าเนนการในขนตอนท 4 ควบคทนท

6


ขนตอนท 4 การควบคมคอมพวเตอร (Computer : C) 4.1 ในผลการตรวจสอบตามขนตอนท 3 สรปผลปรากฏขอเทจจรงเชงประจกษวามขอสงเกต หรอมความผดปกตในการแกไขขอมลในโปรแกรมคอมพวเตอร ใหผตรวจการสหกรณ แจงประธานคณะกรรมการสหกรณ หรอคณะกรรมการผมอ านาจเกยวกบโปรแกรมคอมพวเตอร สงใหมการควบคมระบบโปรแกรมคอมพวเตอร ตดการเชอมตอเซฟเวอร(ฐานขอมล) เปนการชวคราว เพอไมใหมการเขาถงขอมลเพอเปลยนแปลง แกไขในระหวางตรวจสอบขอมลทางโปรแกรมคอมพวเตอร 4.2 หากมขอสงเกต หรอมความผดปกต ในการด าเนนงาน หรอมการแกไขขอมลในโปรแกรมคอมพวเตอร และมความเกยวของกบเจาหนาทของสหกรณรายใด ใหเสนอคณะกรรมการด าเนนการพจารณาในการใหเจาหนาทสหกรณดงกลาว พกงานไมเกน 7 วน เพอด าเนนการตรวจสอบขอเทจจรง ตามระเบยบฯ หากระยะเวลาในการตรวจสอบ 7 วน ยงไมแลวเสรจ ใหเจาหนาทสหกรณรายดงกลาว แสดงความประสงคเปนลายลกษณเพอขอหยดการปฏบตงานเอง เพออ านวยความสะดวกในการตรวจสอบ

ขนตอนท 5 การรายงานผลการตรวจสอบ (Report : R) 5.1 หากมขอสงเกต หรอมความผดปกตในการด าเนนงาน หรอมการแกไขขอมลในโปรแกรมคอมพวเตอร ซงเขาขายเปนการกระท าการ หรองดเวนการกระท าการทท าใหสหกรณไดรบความเสยหายของคณะกรรมการ หรอเจาหนาทสหกรณ ผตรวจการสหกรณ แนะน าใหเรยกประชมคณะกรรมการเพอแตงตงอนกรรมการตรวจสอบเทจจรง 5.2 ผตรวจการสหกรณ รวมกบคณะอนกรรมการตรวจสอบขอเทจจรง ตรวจสอบขอเทจจรงในประเดนตาง ๆ ทเกยวของ 5.3 หากผลการตรวจสอบปรากฏขอเทจจรงวามการกระท าการ หรอ งดเวนการกระท าการจนท าใหสหกรณไดรบความเสยหาย ผตรวจการสหกรณ สรปผลการตรวจสอบเสนอรองนายทะเบยนสหกรณ ทราบ และพจารณาออกค าสงในฐานะนายทะเบยนสหกรณ สงการใหสหกรณแกไขในประเดนตาง ๆ ทเกยวของ โดยอาศยอ านาจตามพระราชบญญตสหกรณ พ.ศ. 2542 และแกไขเพมเตม มาตรา 22 (1) 5.4 ผตรวจการสหกรณ รวมกบอนกรรมการตรวจสอบขอเทจจรง ในการด าเนนการตรวจสอบ พรอมการสรปผลการตรวจสอบ เสนอคณะกรรมการด าเนนการของสหกรณพจารณาด าเนนการแกไข ทงในสวนทเกยวของกบคดแพง และคดอาญาจนถงทสด 5.5 เจาหนาทสงเสรมสหกรณ แนะน า ก ากบใหสหกรณ รายงานผลการแกไขขอบกพรองตามค าสงนายทะเบยนสหกรณ จนการแกไขขอบกพรองแลวเสรจ

7


กรณศกษา การตรวจการสหกรณ สหกรณออมทรพย......ก.........จ ากด

1. ในการตรวจสหกรณ วนแรก ภาคเชา

1. คณะผตรวจการสหกรณประจ าจงหวด แจงก าหนดการตรวจการสหกรณ เปนหนงสอแกสหกรณ ณ วนทเขาตรวจโดยไมไดแจงใหสหกรณเปนลวงหนา

2. คณะผตรวจการสหกรณประจ าจงหวด ชแจงวตถประสงคของการเขาตรวจการสหกรณ เนนแจงการตรวจการสหกรณตามแผนประจ าป และเพอสรางความเขมแขงใหแกสหกรณฯลฯ แกคณะกรรมการด าเนนการสหกรณ

3. คณะผตรวจการสหกรณประจ าจงหวด ด าเนนการตรวจสอบ และเรยกเอกสารในการตรวจสอบตามกระบวนการตรวจสอบ โดยใช เทคนคการตรวจการสหกรณทใชระบบโปรแกรมคอมพวเตอรโดยใชหลกการ PAP-CR “แปป-ซอาร”

ภาคบาย ประชมคณะกรรมการด าเนนการสหกรณ ครงท 1 4. คณะผตรวจการสหกรณประจ าจงหวด ไดแจงประธานคณะกรรมการด าเนนการสหกรณ เพอ

ขอใหมประชมคณะกรรมการโดยเรงดวน ซงคณะผตรวจการสหกรณประจ าจงหวด ไดแจงผลการตรวจสอบสหกรณในเบองตนปรากฏขอเทจจรงวา จากการสมตรวจสอบเอกสารทเกยวของกบคณะกรรมการด าเนนการของสหกรณ เจาหนาทสหกรณ รวมทงคสมรสของคณะกรรมการด าเนนการของสหกรณ และคสมรสของเจาหนาทสหกรณ ในสวนทเกยวของกบการเงนจากสหกรณ การรบฝากเงน รวมถงการใชบรการในดานตาง ๆ ของสหกรณ ผลการตรวจสอบเบองตน พบวา ในสวนของการจายเงนกใหแกเจาหนาทของสหกรณ รวมถงคสมรสของเจาหนาทสหกรณบางราย มการด าเนนการไมเปนไปตามระเบยบของสหกรณ มการคดดอกเบยไมเปนไปตามประกาศและระเบยบของสหกรณ ธรกจรบฝาก ในสวนบญชเงนรบฝากของเจาหนาทสหกรณและคสมรสบางราย มการเบกจายถอนเงนทมการด าเนนการไมเปนไปตามระเบยบวาดวยเงนรบฝากของสหกรณ และระเบยบทเกยวของ มการจายเชคเงนโบนสใหแกเจาหนาทของสหกรณไมเปนไปตามมตทประชมใหญ และมตทประชมคณะกรรมการด าเนนการของสหกรณ รวมถงการไมอ านวยความสะดวกในการใหขอมลในโปรแกรมคอมพวเตอรทเกยวกบขอมลของเจาหนาท และบคคลทเกยวของ ซงผลการตรวจสอบไมมความถกตอง ซงอาจมการแกไขเปลยนแปลงขอมลในระบบโปรแกรมคอมพวเตอร จงไมสะดวกตอการตรวจสอบขอมล ซงการตรวจสอบเจาหนาทสหกรณทเกยวของ จ านวน 3 ราย ประกอบดวย 1. นางสาว กอไก ต าแหนง เจาหนาทสนเชอ 2. นาง ขอไข ต าแหนง เจาหนาทบญช 3. นาง คอควาย ต าแหนง เจาหนาทการเงน

คณะผตรวจการสหกรณประจ าจงหวด จงขอเสนอคณะกรรมการพจารณาวา เหนสมควรทจะแจงผลการตรวจสอบขอมลในเบองตนใหเจาหนาทของสหกรณทง 3 ราย ไดรบทราบ และใหคณะกรรมการพจารณาวาสมควรทจะด าเนนการใด เพอใหเปนไปตามระเบยบของสหกรณฯ วาดวยเจาหนาทและขอบงคบเกยวกบการท างาน ขอ 57 เพอใหการตรวจสอบเปนไปดวยความละเอยดรอบคอบโปรงใส และเขาถงขอมลไดสะดวกรวดเรว จงใหคณะกรรมการพจารณาในประเดนดงกลาว

มตทประชมคณะกรรมการด าเนนการของสหกรณฯ ไดพจารณาแลว มมตเปนเอกฉนททจะใหเจาหนาทของสหกรณ จ านวน 3 ราย ดงกลาว พกงาน เปนระยะเวลา 7 วน ตามระเบยบของสหกรณฯ วาดวยเจาหนาทและขอบงคบเกยวกบการท างาน ขอ 57 เพอใหการตรวจสอบขอเทจจรงของคณะกรรมการ

8


ด าเนนการของสหกรณ และการตรวจสอบสหกรณของคณะผตรวจการสหกรณประจ าจงหวด ส านกงานสหกรณจงหวด เปนไปดวยความเรยบรอย โดยประธานคณะกรรมการ ไดเชญเจาหนาททง 3 ราย ไดรบทราบผลการตรวจสอบในเบองตน กลาวคอ

1.) มสมาชกสหกรณ/เจาหนาทของสหกรณบางรายกเงนจากสญญาทกสญญารวมแลวเกนจ านวน 3,000,000.- บาท (สามลานบาทถวน) อนเปนการไมปฏบตใหเปนไปตามระเบยบของสหกรณฯ ทงน จะตองมการตรวจสอบถงการท าสญญาทกสญญาทปรากฏและตรวจสอบการด าเนนการการพจารณาเงนกดวย

2.) มสมาชก และเจาหนาทของสหกรณบางรายช าระดอกเบยไมเปนไปตามทสญญากยมเงน และบางรายมการงดการสงช าระตามสญญาอนเปนการไมปฏบตใหเปนไปตามระเบยบของสหกรณฯ

3.) เจาหนาทสหกรณ มการแกไขเปลยนแปลงขอมลทางการเงนและบญชของสหกรณฯ ทางโปรแกรมคอมพวเตอร อนเปนการเออประโยชนใหแกตวเองและพวกพองอนจนท าใหสหกรณไดรบความเสยหาย

4.) มการจายเงนโบนสของเจาหนาท โดยไมปฏบตใหเปนไปตามมตทประชมคณะกรรมการด าเนนการและทประชมใหญสามญประจ าป โดยไดเบยดบงเอาเงนโบนสของเจาหนาทคนอนมาเปนของตนเอง

5.) มการออกเชคทไมปฏบตใหเปนไปตามระเบยบปฏบตของสหกรณฯ 6.) มการเรยกเกบและงดเกบคาธรรมเนยมการถอนเงนฝากทไมปฏบตใหเปนไป ตามระเบยบของ

สหกรณฯ เพอประโยชนของตนเอง เพอใหการตรวจสอบขอเทจจรงของคณะกรรมการด าเนนการของสหกรณ และการตรวจสอบสหกรณ

ของทมตรวจการสหกรณ ส านกงานสหกรณจงหวด เปนไปดวยความเรยบรอย อาศยอ านาจตามระเบยบของสหกรณฯ วาดวยเจาหนาทและขอบงคบเกยวกบการท างาน ขอ 57 คณะกรรมการด าเนนการของสหกรณ จงมมตเปนเอกฉนท ในการสงพกงาน เจาหนาทสหกรณทง 3 ราย โดยไดออกค าสงในการพกงาน และไดแจงขอกลาวหา ขอเทจจรง ผลการตรวจสอบในเบองตนใหเจาหนาทไดรบทราบ และเจาหนาททง 3 ราย ไดลงนามรบทราบค าสงในการพกงานดงกลาว

5. หวหนาคณะผตรวจการสหกรณประจ าจงหวด ไดเสนอความเหน ขอใหสหกรณฯประสานงานและขอใหโปรแกรมเมอรทปรกษาสหกรณดานคอมพวเตอรเขารวมประชมวนนและขอความรวมมอในการสบคนฐานขอมลทเกยวของกบเจาหนาท และทเกยวของ เหตเนองจากวาไมสามารถเขาถงขอมลรายละเอยดในโปรแกรมคอมพวเตอรของสหกรณได มการไมอ านวยความสะดวกของเจาหนาทท เกยวของ ได เชน Statement บญชเงนฝากรายบคคล ขอมลสนเชอรายบคคล ฯลฯ และไมสามารถตรวจสอบขอมลเชงลก รวมถงการพมพ รายละเอยดการแกไขขอมลทางดานการเงน การบญชทางโปรแกรมคอมพวเตอรได ทประชมคณะกรรมการ ไดมมตเปนเอกฉนททจะใหโปรแกรมเมอรคนดงกลาว คอ นายงอง ซงเปนโปรแกรมเมอรทปรกษาสหกรณดานคอมพวเตอรเขารวมสบคนขอมลทเกยวของในระบบในชวงคณะผตรวจการสหกรณประจ าจงหวด ปฏบตหนาทในการตรวจจนกวาจะแลวเสรจและใหคาตอบแทนในการปฏบตงานตามสมควร

2. ผตรวจการสหกรณประจ าจงหวด ตรวจสอบขอเทจจรงเพมเตมในประเดนทมขอสงเกตจากการตรวจสอบในวนแรก พรอมไดเสนอผลการตรวจสอบใหคณะกรรมการด าเนนการของสหกรณพจารณา

ประชมคณะกรรมการด าเนนการของสหกรณ ครงท 2 คณะผตรวจการสหกรณประจ าจงหวด ไดชแจงตอทประชมคณะกรรมการ วา ดวยส านกงานสหกรณ

จงหวดล าปาง ไดมอบหมายใหเขาตรวจการสหกรณ โดย เมอวนท 17 มถนายน 2562 เปนตนมา คณะผตรวจการสหกรณประจ าจงหวดล าปาง โดย นายนกร กนเอย หวหนาคณะ ไดเขาตรวจการ และก ากบ ดแล สหกรณทอยในความรบผดชอบของส านกงานสหกรณจงหวดล าปาง เพอใหเกดความโปรงใส ในการด าเนนงานและเปนไปตามหลกธรรมาภบาล ตลอดจนปองกนปญหาการเกดขอบกพรองของสหกรณ อนเกด

9


จากการด าเนนงานหรอการด าเนนธรกจ ซงจากการตรวจสอบเอกสารหลกฐานเบองตน พบวา การด าเนนงานดานธรกจสนเชอ รวมทงการจายเงนโบนสของสหกรณมขอสงเกตและประเดนทอาจจะเปนปญหารวมถงมการปฏบตทไมเปนไปตามขอบงคบและระเบยบของสหกรณ ประกอบดวย

1.) มสมาชกสหกรณ เจาหนาทของสหกรณบางรายกเงนจากสญญาทกสญญารวมแลวเกนจ านวน 3,000,000.- บาท (สามลานบาทถวน) อนเปนการไมปฏบตใหเปนไปตามระเบยบของสหกรณฯ ทงน จะตองมการตรวจสอบถงการท าสญญาทกสญญาทปรากฏและตรวจสอบการด าเนนการการพจารณาเงนกดวย

2.) มสมาชก และเจาหนาทของสหกรณบางรายช าระดอกเบยไมเปนไปตามทสญญากยมเงน และบางรายมการงดการสงช าระตามสญญาอนเปนการไมปฏบตใหเปนไปตามระเบยบของสหกรณฯ

3.) เจาหนาทสหกรณ มการแกไขเปลยนแปลงขอมลทางการเงนและบญชของสหกรณฯ ทางโปรแกรมคอมพวเตอร อนเปนการเออประโยชนใหแกตวเองและพวกพองอนจนท าใหสหกรณไดรบความเสยหาย

4.) มการจายเงนโบนสของเจาหนาท โดยไมปฏบตใหเปนไปตามมตทประชมคณะกรรมการด าเนนการและทประชมใหญสามญประจ าป โดยไดเบยดบงเอาเงนโบนสของเจาหนาทคนอนมาเปนของตนเอง

5.) มการออกเชคทไมปฏบตใหเปนไปตามระเบยบของสหกรณฯ 6.) มการเรยกเกบและงดเกบคาธรรมเนยมการถอนเงนฝากทไมปฏบตใหเปนไป ตามระเบยบของ

สหกรณฯ เพอประโยชนของตนเอง ซงเมอวนท 17 มถนายน 2562 นายนกร กนเอย ไดแจงใหคณะกรรมการด าเนนการไดรบทราบถง

ปญหาดงกลาวแลว และคณะกรรมการด าเนนการพจารณาวา ดวยขอเทจจรงทปรากฏเกยวของกบภาระงานในหนาทของเจาหนาท จ านวน 3 ราย ดงนน เพอใหขอเทจจรงปรากฏปราศจากขอสงสย คณะกรรมการด าเนนการจงอาศยอ านาจ ตามขอบงคบและระเบยบของสหกรณฯ สงพกงานเจาหนาท จ านวน 3 ราย ตงแตวนท 17 มถนายน 2562 จนถงวนท 24 มถนายน 2562 โดยไดแจงขอกลาวหา ขอเทจจรง ผลการตรวจสอบในเบองตนใหเจาหนาทสหกรณทง 3 ราย ไดรบทราบ และเจาหนาททง 3 ราย ไดลงนามรบทราบค าสงในการพกงานเปนทเรยบรอยแลว เมอปรากฏขอเทจจรงเบองตนแลวคณะผตรวจการสหกรณประจ าจงหวด มความเหนเบองตนวา พฤตกรรมการกระท าดงกลาวเปนการกระท าทอาจจะท าหรอกระท าการทกอใหเกดความเสยหายใหแกสหกรณ จะตองรวบรวมและสรปขอมล เพอน าเรยนสหกรณจงหวดในฐานะรองนายทะเบยนสหกรณปฏบตการแทนนายทะเบยนสหกรณ ในการพจารณาสงการใหสหกรณฯ แก ไขขอสงเกต ทพบตามวธการทแนะน า ภายในระยะเวลา 15 วน

สวนหนาทของคณะกรรมการด าเนนการตามขอบงคบสหกรณทจะตองปฏบตตอจากน คอ จะตองมการแตงต งคณะอนกรรมการสอบสวนขอเทจจรง คณะอนกรรมการสอบสวนวนยเจาหนาท และคณะอนกรรมการสอบทานหนสน เพอด าเนนการการสอบทานหนใหครบจ านวนสมาชกทกคน รวบรวมเอกสารหลกฐานทเกยวของ รวมถงการตรวจสอบขอเทจจรง ในการพสจนขอเทจจรงดงกลาวใหเปนทประจกษวา มมลแหงการกระท าความผดจรงหรอไม มความเสยหายทเกดขนแกสหกรณหรอสมาชกหรอไมเพยงใด และบคคลทกระท าผดคอบคคลใด ทงน หากพบวา มการกระท าความผดจรงหรอเชอไดวามการกระท าความผดและกอใหเกดความเสยหายแกสหกรณจรง จะตองเรงด าเนนการน าผลการสอบสวนขอเทจจรงเสนอทประชมคณะกรรมการด าเนนการเพอมมตสรปขอเทจจรงรวมกนอกครงและมมตในการมอบอ านาจใหผรบมอบอ านาจเขาแจงความรองทกขกลาวโทษตอพนกงานสอบสวนในการด าเนนคดกบผกระท าความผดตอไป และพจารณาด าเนนการทางวนยหากพบวาเจาหนาททมสวนเกยวของกระท าผดจรง

10


ทประชมคณะกรรมการด าเนนการสหกรณไดพจารณาเพอด าเนนการแตงตงคณะอนกรรมการสอบสวนขอเทจจรง คณะอนกรรมการสอบสวนวนย และคณะอนกรรมการสอบทานหนสน เพอด าเนนการการสอบทานหน ทประชมไดพจารณาแลว โดยประธานกรรมการฯ ไดเสนอรายชอดงน แตงตง

1.คณะอนกรรมการสอบสวนขอเทจจรง และคณะอนกรรมการสอบสวนวนย ประกอบดวย นาย ต าแหนง ประธานกรรมการ

นาย ต าแหนง รองประธานกรรมการ นาง ต าแหนง เลขานการ นางสาว ต าแหนงกรรมการ/ผจดการ และนาง ต าแหนง กรรมการ 2.แตงตงคณะอนกรรมการสอบทานหน ประกอบดวย

นาง ต าแหนง รองประธานกรรมการ นาง ต าแหนง กรรมการ นาง ต าแหนง กรรมการ และนางสาว ต าแหนง กรรมการ

มตทประชม มมตเหนชอบเปนเอกฉนท ตามทประธานกรรมการเสนอ และมอบหมายใหเลขานการด าเนนการออกค าสงแตงตงคณะอนกรรมการดงกลาวตอไป

หวหนาคณะผตรวจการสหกรณ ไดแนะน าเพมเตมหนาทของคณะกรรมการสอบสวนขอเทจจรง/วนย มประเดนทตองตรวจสอบในเบองตน ดงน

1.ประเดนการกยมเงน 1.1 สบคน ตรวจสอบ รวบรวมและจดท าส าเนาเอกสารสญญาเงนกทเกยวของทงหมด โดยเฉพาะเจาหนาทและพวกพอง 1.2 สบคน ตรวจสอบ รวบรวมและจดท าส าเนาเอกสารค าขอก 1.3 สบคน ตรวจสอบ รวบรวมและจดท าส าเนาเอกสารหนงสอสญญาค าประกน

1.4 สบคน ตรวจสอบ รวบรวมและจดท าส าเนาเอกสารส าเนารายงานการประชมของคณะอนกรรมการเงนก และคณะกรรมการพจารณาเงนก 1.5 สบคน ตรวจสอบ รวบรวมและจดท าส าเนาเอกสารทะเบยนคมสญญาเงนก 1.6 สบคน ตรวจสอบ รวบรวมและจดท าส าเนาเอกสารการจายเงน (ใบส าคญจาย) รวมทงเชคและเงนสด 1.7 สบคน ตรวจสอบ รวบรวมและจดท าส าเนาเอกสารสญญาของเจาหนาทและผทเกยวของทคงเหลอทกสญญารวมถงการตรวจสอบการหกเงนประจ าเดอน การช าระและการเรยกเกบหน 1.8 สบคน ตรวจสอบ รวบรวมและจดท าส าเนาเอกสารสญญาเงนกยอนหลงจนถงป พ.ศ. 2559 1.9 รวบรวมและจดท าส าเนาเอกสารระเบยบทเกยวของ 1.10 ตรวจสอบระบบคอมพวเตอรรวมกบโปรแกรมเมอร

2. ประเดนการจายเงนโบนส 2.1 สบคน ตรวจสอบ รวบรวมและจดท าส าเนาเอกสารมตทประชมใหญ 2.2 สบคน ตรวจสอบ รวบรวมและจดท าส าเนาเอกสารมตคณะกรรมการด าเนนการ 2.3 สบคน ตรวจสอบ รวบรวมและจดท าส าเนาเอกสารใบส าคญการจายโบนสแตละคน 2.4 สบคน ตรวจสอบ รวบรวมและจดท าส าเนาเอกสารการขอตรวจสอบเชคของธนาคาร 2.5 สบคน ตรวจสอบ ทะเบยนคมเชค ทะเบยนคมการจายเชค

11


3. ประเดนการเรยกเกบคาธรรมเนยมการถอนเงนฝาก 3.1 สบคน ตรวจสอบ รวบรวมและจดท าส าเนาเอกสารบญชทมการถอนเงนฝากเกน 2 ครงตอเดอน 3.2 สบคน ตรวจสอบ รวบรวมและจดท าส าเนาเอกสารใบค าขอถอนเงนทมการถอนเกนสองครงตอเดอน 3.3 เชญสมาชกทเกยวของใหขอมลและขอตรวจสอบสมดบญชทสมาชกมอย

หนาทของคณะกรรมการสอบทานหน มประเดนทตองตรวจสอบคอ ประสานโปรแกรมเมอรในการพมพเอกสารรายละเอยดสญญาเพอจดสงใหสมาชกยนยนขอมลของตน

ทประชมคณะกรรมการรบทราบในประเดนขอแนะน าดงกลาว จงไดวางแผนปฏบตการในการด าเนนการแกไขปญหาดงกลาวโดยเรงดวนตอไป

หลงจากไดเอกสารทเกยวของครบถวนจะตองสอบสวนขอเทจจรงและสรปผลการตรวจสอขอเทจจรงแจงใหผรบการตรวจสอบทง 3 มารบทราบในวนท 24 มถนายน พ.ศ.2562

- ประธานฯ เสนอใหทกฝายปฏบตหนาทตามทไดรบมอบหมายและประชมประเมนสรปความพรอมขอมลตางๆกอนแจงผลการตรวจสอบใหแกเจาหนาททง 3 ราย มารบทราบ ในวนท 24 มถนายน พ.ศ.2562

3. ผตรวจการสหกรณประจ าจงหวด ตรวจสอบขอเทจจรงเพมเตมรวมกบคณะอนกรรมการสอบสวนขอเทจจรง และคณะอนกรรมการสอบสวนวนย ในประเดนทมขอสงเกตจากการตรวจสอบในพรอมไดเสนอผลการตรวจสอบใหคณะกรรมการด าเนนการของสหกรณพจารณา

ประชมคณะกรรมการด าเนนการของสหกรณ ครงท 3 3.1 ประธานคณะกรรมการด าเนนการสหกรณ ไดแจงตอทประชมวา สหกรณออมทรพย ..ก..จ ากด ไดรบหนงสอแจงจากส านกงานสหกรณจงหวดล าปาง ตามหนงสอส านกงานสหกรณจงหวดล าปาง ท ลป 0010/ - ลงวนท 21 มถนายน 2562 โดย สหกรณจงหวดล าปางรองนายทะเบยนสหกรณ ปฏบตการแทนนายทะเบยนสหกรณ ไดสงการใหสหกรณ ด าเนนการแกไขขอบกพรอง โดยใหสหกรณแตงตงคณะกรรมการสอบสวนขอเทจจรง และคณะกรรมการสอบสวนวนย เพอด าเนนการตรวจสอบขอเทจจรงใหเปนทปรากฏใหปราศจากขอสงสย และหาผตองรบผดชอบตอการกระท าทเกดขน ใหแลวเสรจภายใน 15 วน นบแตวนทไดรบค าสงน รายละเอยดตามหนงสอและค าสงนายทะเบยนสหกรณ ทแนบ มตทประชม คณะกรรมการไดพจารณาแลว รบทราบค าสงนายทะเบยนสหกรณดงกลาว และจะปฏบตตามค าสงนายทะเบยนสหกรณดงกลาวอยางเครงครด พรอมกบจกไดรายงานผลการด าเนนการแกไขขอบกพรองของสหกรณฯ ใหนายทะเบยนสหกรณทราบเปนระยะ จนกวาการด าเนนการแกไขขอบกพรองจะแลวเสรจ

3.2 คณะกรรมการไดพจารณาผลการตรวจสอบขอเทจจรง/ผลการสอบสวนทางวนยเจาหนาทสหกรณ โดยคณะอนกรรมการตรวจสอบขอเทจจรง และคณะอนกรรมการสอบสวนวนย จากการทคณะอนกรรมการฯไดรวบรวมขอมลตรวจสอบเอกสารหลกฐาน ขอเทจจรง พรอมทงไดเรยกเจาหนาททเกยวของมาสอบสวนขอเทจจรง สรปผลการตรวจสอบขอเทจจรง ดงน ผลการตรวจสอบขอเทจจรง มรายละเอยดดงทปรากฏในบนทกการตรวจสอบ/สอบสวนขอเทจจรง ฉบบลงวนท 24 มถนายน 2562 ระหวางคณะกรรมการสอบสวนขอเทจจรง ตามค าสงสหกรณออมทรพย... ก..... จ ากด ท สอ. …….. /2562 ลงวนท 19 มถนายน 2562 กบ นางสาวกอไก ต าแหนงเจาหนาทสนเชอ นางขอไข ต าแหนง เจาหนาทบญช และนางคอควาย ต าแหนง เจาหนาทการเงน มรายละเอยดดงน

บนทกฉบบนท าขนระหวางคณะกรรมการสอบสวนขอเทจจรง ตามค าสงสหกรณออมทรพย..ก..จ ากด ท สอ. - /2562 ลงวนท 19 มถนายน 2562 เรอง แตงตงคณะกรรมการตรวจสอบขอเทจจรง

12


ประกอบดวยนาย ต าแหนง ประธานกรรมการ นาย ต าแหนง รองประธานกรรมการ นางสาว ต าแหนงกรรมการ/ผจดการ นาง ต าแหนงกรรมการ/เลขานการ และนาง ต าแหนงกรรมการ ซงตอไปนเรยกวาคณะกรรมการตรวจสอบขอเทจจรงฝายหนง กบ นางสาวกอไก ต าแหนง เจาหนาทสนเชอ นางขอไข ต าแหนง เจาหนาทบญช และนางคอควาย ต าแหนง เจาหนาทการเงน ซงตอไปนจะเรยกวาผรบการตรวจสอบ/รบการสอบสวนขอเทจจรงอกฝายหนงโดยมรายละเอยดดงน 1.คณะกรรมการตรวจสอบขอเทจจรงไดสอบสวนผรบการตรวจสอบ/รบการสอบสวนวาผรบการตรวจสอบ/รบการสอบสวนขอเทจจรงทงสามรายไดมการด าเนนการจดท าสญญากยมเงนบางสญญาโดยมไดน าเขาพจารณาและผานการพจารณาของทประชมคณะกรรมการด าเนนการและไดมการกยมเงนรวมทกสญญาแลวเกนกวาจ านวน 3,000,000.-บาท โดยใชต าแหนงหนาทของตนในการด าเนนการดงกลาว อนเปนการไมปฏบตใหเปนไปตามขอบงคบและระเบยบสหกรณออมทรพย..ก..จ ากด หรอไมอยางไร ผรบการตรวจสอบ/รบการสอบสวนขอเทจจรงทงสามรายขอรบสารภาพวา ไดมการด าเนนการจดท าสญญากยมเงนบางสญญาโดยมไดน าเขาพจารณาและมไดผานการพจารณาของทประชมคณะกรรมการด าเนนการและไดมการกยมเงนรวมทกสญญาแลวเกนกวาจ านวน 3,000,000 บาท โดยใชต าแหนงหนาทของตนในการด าเนนการดงกลาวเพอใหประโยชนแกตนซงไมเปนไปตามขอบงคบและระเบยบสหกรณออมทรพย..ก..จ ากด จรง และนางคอควาย เจาหนาทการเงน ขอรบวาไดด าเนนการดงกลาวขางตนในสวนของ นายมอมา ซงเปนสามของขาพเจา เพอใหเกดประโยชนแกนายมอมาฯ โดยจะขอรบผดชอบในสวนของ นายมอมาฯ ดวย 2. คณะกรรมการตรวจสอบขอเทจจรงไดสอบสวนผรบการตรวจสอบ/รบการสอบสวนวาผรบการตรวจสอบ/รบการสอบสวนขอเทจจรงทงสามรายไดมการด าเนนการช าระดอกเบยเงนกไมเปนไปตามสญญากยมเงนทก าหนดจากสหกรณออมทรพย..ก..จ ากด และไดด าเนนการงดสงช าระทไมเปนไปตามสญญากยมเงนก าหนด อนเปนการไมปฏบตใหเปนไปตามขอบงคบและระเบยบสหกรณออมทรพย..ก..จ ากด หรอไมอยางไร ผรบการตรวจสอบ/รบการสอบสวนขอเทจจรงทงสามรายขอรบสารภาพวา ไดมการด าเนนการช าระดอกเบยเงนกไมเปนไปตามสญญากยมเงนทก าหนดจากสหกรณออมทรพย ..ก..จ ากด และไดด าเนนการงดสงช าระทไมเปนไปตามสญญากยมเงนก าหนด เพอประโยชนแกตนเองและไมเปนไปตามขอบงคบและระเบยบสหกรณออมทรพย..ก..จ ากด จรง 3.คณะกรรมการตรวจสอบขอเทจจรงไดสอบสวนผรบการตรวจสอบ/รบการสอบสวนวาผรบการตรวจสอบ/รบการสอบสวนขอเทจจรงทงสามรายไดมการด าเนนการเปลยนแปลงขอมลดานการเงน การบญชทางโปรแกรมคอมพวเตอรของสหกรณออมทรพย..ก..จ ากด หรอไมอยางไร ผรบการตรวจสอบ/รบการสอบสวนขอเทจจรงทงสามรายขอรบสารภาพวา ไดมการด าเนนการเปลยนแปลงขอมลดานการเงน การบญชทางโปรแกรมคอมพวเตอรของสหกรณออมทรพย ..ก..จ ากด เพอประโยชนแกตนเองจรง 4.คณะกรรมการตรวจสอบขอเทจจรงไดสอบสวนผรบการตรวจสอบ/รบการสอบสวนวาผรบการตรวจสอบ/รบการสอบสวนขอเทจจรงทงสามรายไดมการด าเนนการเบกจายเชคทเปนเงนโบนสของพนกงานเจาหนาทสหกรณออมทรพย ..ก..จ ากด อนเปนการไมปฏบตใหเปนไปตามมตทประชมคณะกรรมการด าเนนการและทประชมใหญสามญประจ าป หรอไมอยางไร ผรบการตรวจสอบ/รบการสอบสวนขอเทจจรงทงสามรายขอรบสารภาพวา ไดมการด าเนนการเบกจายเชคทเปนเงนโบนสของพนกงานเจาหนาทสหกรณออมทรพย ..ก..จ ากด เพอน ามาเปนประโยชนของตนเอง ซงไมปฏบตใหเปนไปตามมตทประชมคณะกรรมการด าเนนการและทประชมใหญสามญประจ าปจรง

13


5.คณะกรรมการตรวจสอบขอเทจจรงไดสอบสวนผรบการตรวจสอบ/รบการสอบสวนวา ผรบการตรวจสอบ/รบการสอบสวนขอเทจจรงทงสามรายไดมการด าเนนการเบกจายเชคของสหกรณออมทรพย ..ก.. จ ากด อนเปนการไมปฏบตใหเปนไปตามขอบงคบและระเบยบสหกรณออมทรพย..ก.. จ ากด หรอไมอยางไร ผรบการตรวจสอบ/รบการสอบสวนขอเทจจรงทงสามรายขอรบสารภาพวา ไดมการด าเนนการเบกจายเชคของสหกรณออมทรพย..ก..จ ากด ซงไมเปนไปตามขอบงคบและระเบยบสหกรณออมทรพย..ก.. จ ากด จรง 6.คณะกรรมการตรวจสอบขอเทจจรงไดสอบสวนผรบการตรวจสอบ/รบการสอบสวนวา ผรบการตรวจสอบ/รบการสอบสวนขอเทจจรง ทงสามรายไดมการด าเนนการเรยกเกบคาธรรมเนยมการถอนฝากทไมปฏบตใหเปนไปตามขอบงคบและระเบยบสหกรณออมทรพย..ก..จ ากด หรอไมอยางไร

ผรบการตรวจสอบ/รบการสอบสวนขอเทจจรงทงสามรายขอรบสารภาพวา ไดมการด าเนนการเรยกเกบคาธรรมเนยมการถอนฝาก ซงไมเปนไปตามขอบงคบและระเบยบสหกรณออมทรพย..ก.. จ ากดจรง

ผรบการตรวจสอบ/รบการสอบสวนขอเทจจรงทงสามรายขอรบวาไดกระท าผดอาญาจรง แตขอเสนอจะชดใชทางแพงเพอใหสหกรณออมทรพย..ก..จ ากด ไดรบการชดใชความเสยหายทงหมดตามขอเทจจรงทไดรบจากกการตรวจสอบในปจจบน และอนจะปรากฏในภายภาคหนา แตทงนจะมการน าเสนอการชดใชทางแพงใหแลวเสรจกอนวนท 4 กรกฎาคม 2562 หากผรบการตรวจสอบ/รบการสอบสวนขอเทจจรงไมด าเนนการและช าระตามทเสนอจะยนยอมใหสหกรณออมทรพย ..ก.. จ ากด ด าเนนการ ตามกระบวนการทางกฎหมายทงทางอาญาและทางแพงตอไป

บนทกนไดจดท าขนทงหมด 3 ฉบบ ซงขาพเจาไดอานและเขาใจสาระส าคญของ บนทกการตรวจสอบขอเทจจรงน โดยยอมรบวาเปนจรงทกประการ ปราศจากการขมข ขเขญ ฉอฉลดวยประการใดๆ จงลงลายมอชอไวเปนหลกฐานตอหนาพยานเปนส าคญ โดยคณะกรรรมการตรวจสอบขอเทจจรง และเจาหนาทของสหกรณท ง 3 ราย ไดลงนามในเอกสารตอหนาพยานครบถวน ตามเอกสารแนบ น าเสนอทประชมคณะกรรมการ จากบนทกการตรวจสอบ/สอบสวนขอเทจจรง ลงวนท 24 มถนายน 2562 กรณทเจาหนาทสหกรณ ทง 3 ราย ไดใหการตอคณะกรรมการตรวจสอบขอเทจจรง/คณะอนกรรมการสอบสวนวนย ดงน 1. ทงสามรายไดรบสารภาพวา ไดมการด าเนนการจดท าสญญากยมเงนบางสญญาโดยมไดน าเขาพจารณาและมไดผานการพจารณาของทประชมคณะกรรมการด าเนนการและไดมการกยมเงนรวมทกสญญาแลวเกนกวา จ านวน 3,000,000 บาท โดยใชต าแหนงหนาทของตนในการด าเนนการดงกลาว เพอใหประโยชนแกตนซงไมเปนไปตามขอบงคบและระเบยบสหกรณออมทรพย ..ก..จ ากด จรง และนางคอควาย ไดขอรบสารภาพวา ไดด าเนนการดงกลาวขางตนในสวนของ นายมอมา ซงเปนสามของ นางคอควายฯ เพอใหเกดประโยชนแก นายมอมาฯ โดยจะขอรบผดชอบในสวนของนายมอมาฯ ดวย 2. ทงสามรายไดรบสารภาพวาไดมการด าเนนการช าระดอกเบยเงนกไมเปนไปตามสญญากยมเงนทก าหนดจากสหกรณออมทรพย..ก..จ ากด และไดด าเนนการงดสงช าระทไมเปนไปตามสญญากยมเงนก าหนดเพอประโยชนแกตนเองและไมเปนไปตามขอบงคบและระเบยบสหกรณออมทรพย..ก.. จ ากด จรง 3. ทงสามรายไดขอรบสารภาพวา ไดมการด าเนนการเปลยนแปลงขอมลดานการเงน การบญชทางโปรแกรมคอมพวเตอรของสหกรณออมทรพย..ก..จ ากด เพอประโยชนแกตนเองจรง 4. ผรบการตรวจสอบ/รบการสอบสวนขอเทจจรงทงสามรายขอรบสารภาพวา ไดมการด าเนนการเบกจายเชคทเปนเงนโบนสของพนกงานเจาหนาทสหกรณออมทรพย ..ก..จ ากด เพอน ามาเปนประโยชนของตนเอง ซงไมปฏบตใหเปนไปตามมตทประชมคณะกรรมการด าเนนการและทประชมใหญสามญประจ าปจรง 5. ทงสามรายไดรบสารภาพวา ไดมการด าเนนการเบกจายเชคของสหกรณออมทรพย ..ก..จ ากด ซงไมเปนไปตามขอบงคบและระเบยบสหกรณออมทรพย..ก..จ ากด จรง

14


6. ทงสามรายไดรบสารภาพวา ไดมการด าเนนการเรยกเกบคาธรรมเนยมการถอนฝาก ซงไมเปนไปตามขอบงคบและระเบยบสหกรณออมทรพย..ก..จ ากด จรง

7. ทงสามรายไดรบวาไดกระท าผดอาญาจรง และขอเสนอจะชดใชทางแพง เพอใหสหกรณ ออมทรพย ..ก..จ ากด ไดรบการชดใชความเสยหายทงหมดตามขอเทจจรงทไดรบจากกการตรวจสอบในปจจบนและอนจะปรากฏในภายภาคหนา แตทงนจะมการน าเสนอการชดใชทางแพงใหแลวเสรจกอน วนท 4 กรกฎาคม 2562 หากผรบการตรวจสอบ/รบการสอบสวนขอเทจจรงไมด าเนนการและช าระตามทเสนอจะยนยอมใหสหกรณออมทรพย..ก..จ ากด ด าเนนการตามกระบวนการทางกฎหมายทงทางอาญาและทางแพงตอไป จากประธานในทประชม ยงไดชแจงอกวา ซงจากบนทกการตรวจสอบ/สอบสวนขอเทจจรง ฉบบ ลงวนท 24 มถนายน 2562 ดงกลาว เจาหนาททง 3 ราย ไดใหการโดยการยอมรบสารภาพวาไดกระท าผดจรง ตามประเดนตาง ๆ คณะอนกรรมการตรวจสอบขอเทจจรง และคณะอนกรรมการสอบสวนทางวนยเจาหนาท คณะกรรมการตรวจสอบขอเทจจรง และคณะกรรมการสอบสวนทางวนย ไดตรวจสอบเอกสารหลกฐาน พรอมทงสอบสวน เจาหนาททง 3 รายเพมเตม ซงผลการตรวจสอบขอเทจจรง และและการสอบสวนเจาหนาททง 3 ราย ไดตรวจสอบในสวนของความเสยหายทเกดขนตามประเดนขอกลาวหาทแจงแกเจาหนาททง 3 ราย และเจาหนาททง 3 ราย ไดใหการยอมรบสารภาพในการกระท าการหรองดเวนกระท าการดงกลาว จงไดตกลงในการจดท าบนทกขอความ ในการยอมรบในสวนความเสยหายในเบองตนทตรวจพบ ในแตละประเดน ซงในประเดนดงกลาว หวหนาคณะผตรวจการสหกรณ นายนกร กนเอย ผอ านวยการกลมตรวจการสหกรณ ไดใหขอแนะน ากบคณะกรรมการด าเนนการของสหกรณ วา ขอใหคณะกรรมการด าเนนการของสหกรณไดพจารณา และปฏบตตามค าสงรองนายทะเบยนสหกรณ ประกาศ ค าสง ค าแนะน านายทะเบยนสหกรณ ค าแนะน ากรมสงเสรมสหกรณ รวมถงขอบงคบและระเบยบของสหกรณทเกยวของ อาทเชน 1. ประกาศนายทะเบยนสหกรณ เรอง การกระท าการหรองดเวนกระท าการจนท าใหสหกรณเสอมเสยผลประโยชนของสหกรณหรอของสมาชก ฉบบลงวนท 21 พฤศจกายน 2558 ซงนยประกาศดงกลาว หากกรรมการด าเนนการ ผจดการ หรอเจาหนาทสหกรณ กระท าการหรองดเวนกระท าการ กรณเกดความเสยหายแกบคคลใด ผกระท าหรองดเวนกระท าการนน ตองผดชอบเปนการสวนตว แตถาเปนกรณสหกรณเกดความเสยหาย ผกระท าการตองรบผดชดใชคาสนไหมทดแทนใหกบสหกรณ และถาเปนความผดทางอาญาจะตองถกด าเนนคดอาญาดวย และจะใหรองนายทะเบยนสหกรณใชอ านาจหนาทตามกฎหมายวาดวยสหกรณโดยเครงครด(รายละเอยดหนงสอตามทแนบ)

2. ตองปฏบตตามหนงสอ กรมสงเสรมสหกรณ ท กษ 1101/ว 2 ลงวนท 29 พฤษภาคม 2551 เรอง การด าเนนการกรณสหกรณไดรบความเสยหาย และตามหนงสอ กรมสงเสรมสหกรณ ท กษ 1107/ ว 50 ลงวนท 17 พฤศจกายน 2524 เรอง การด าเนนคดอาญากบผทจรตกบสหกรณ และตามหนงสอ กรมสงเสรมสหกรณ ท กษ 1115/13320 เรอง การปฏบตกรณกระท าโดยทจรตตอสหกรณ ลงวนท 30 พฤศจกายน 2558 โดยเครงครด (รายละเอยดตามหนงสอทแนบ) นยส าคญหนงสอดงกลาวโดยสรป ว า คณะกรรมการตรวจสอบ/การสอบสวนขอเทจจรง จะตองด าเนนการใหแลวเสรจภายใน 15 วนนบแตวนรบทราบค าสง และคณะกรรมการด าเนนการตองประชมภายใน 7 วนนบแตวนทคณะกรรมการสอบสวนเสนอผลสอบสวน เพอพจารณาใหรวาเปนการกระท าโดยทจรตหรอไม หากพจารณาวาเปนการกระท าโดยทจรตและรตวผกระท าผดใหมมตมอบหมายใหกรรมการผใดผหนงไปแจงความรองทกขภายใน 3 วนนบแตมมต ทงน กอนการรองทกขหามมใหสหกรณยอมรบหนงสอรบสภาพหนหรอรบสภาพความผดอาญา เวนแตผกระท าไดช าระคาเสยหายใหแกสหกรณโดยสนเชงหรอมหลกประกนทคมคาความเสยหาย

15


2. ระเบยบนายทะเบยนสหกรณ วาดวยการบญชของสหกรณ พ.ศ. 2560 ขอ 20.1 ประกอบกบ หนงสอกรมตรวจบญชสหกรณ ท กษ 0404/ว113 เรองแนวทางการปฏบตทางบญชเกยวกบทดนแทนการช าระหน ออกตามความในระเบยบนายทะเบยนสหกรณ วาดวยการบญชของสหกรณ พ.ศ.2560 ลงวนท 19 ตลาคม 2561 กลาวคอ วธปฏบตทางบญชเกยวกบทดนแทนการช าระหน เมอลกหนน าทดนมาช าระหนใหแกสหกรณแทนการช าระหนดวยเงนสด ณ วนทลกหนโอนกรรมสทธในทดนใหแกสหกรณ 1.) สหกรณตกลงกบลกหนรบช าระหนดวยทดนโดยใชราคาประเมนทางราชการ 2.) สหกรณตกลงกบลกหนรบช าระหนดวยทดนโดยใชราคาประเมนอนทสงกวาราคาประเมน โดยทางราชการ ซงการประเมนทงสองแบบสหกรณควรค านงถงการประเมนราคาอสงหารมทรพยทช าระเพอชดเชย ความเสยหายทเกดขนควรมการช าระคาความเสยหายใหแกสหกรณโดยสนเชงหรอมหลกประกนทคมคาความเสยหาย และสหกรณคาดวาจะจ าหนายไดและคมครองมลหนได เพอไมใหเกดความเสยหายทางการเงนแกสหกรณ หากสหกรณ ไมสามารถจ าหนายไดหรอจ าหนายไดในราคาทต ากวามลหนควรก าหนดใหมผรบผดชอบชดใช

3. สหกรณควรเรงแจงความรองทกขภายในก าหนดระยะเวลาทแจงขางตน ทงน ตองกระท าภายใตกรอบอายความอาญาความผดอนยอมความไดทก าหนด ใหรองทกขภายใน 3 เดอนนบแต รตวผกระท าผดและรความเสยหาย มตทประชม ทประชมคณะกรรมการไดรบทราบรายละเอยดตามนยแหงหนงสอทแนะน าดงกลาว เปนทเรยบรอย ประธานฯ ไดแจงตอทประชมตอวา คณะกรรมการตรวจสอบขอเทจจรง/คณะอนกรรมการสอบสวนวนย ไดตรวจสอบขอเทจจรง และไดสอบสวนเจาหนาททง 3 ไดยอมรบสารภาพในการกระท าการหรองดเวนการกระท าการตามประเดนขอกลาวหาตาง ๆ จรง โดยไดตกลงยนยอมและไดลงนามในบนทกตรวจสอบ/สอบสวนขอเทจจรง ฉบบลงวนท 24 มถนายน 2562 ระหวาง คณะกรรมการตรวจสอบขอเทจจรง กบ เจาหนาท ทง 3 ราย จงขอใหคณะกรรมการด าเนนการของสหกรณ ไดพจารณาในประเดนดงกลาวและทประชมคณะกรรมการไดรวมพจารณาแลว มมตเปนเอกฉนท ดงน 1.รบทราบผลการตรวจสอบขอเทจจร งของคณะอนกรรมการตรวจสอบขอเทจจร ง /คณะอนกรรมการสอบสวนวนยเจาหนาท โดยไดก าชบใหคณะอนกรรมการตรวจสอบขอเ ทจจรง/คณะอนกรรมการสอบสวนวนยเจาหนาทไดเรงรดการสบสวน สอบสวน และตรวจสอบขอเทจจรง ใหทราบมลคาความเสยหายจากการกระท าการหรองดเวนกระท าการของเจาหนาททง 3 ราย รวมถงใหพจารณาตรวจสอบขอเทจจรงใหครอบคลมทกประเดนเพอความโปรงใส และเปนธรรมแกผทเกยวของทกฝาย 2. ใหสหกรณปฏบตตามค าสงนายทะเบยนสหกรณ ประกาศ ค าสง ค าแนะน านายทะเบยนสหกรณ ค าแนะน ากรมสงเสรมสหกรณ รวมถงขอบงคบและระเบยบของสหกรณทเกยวของ อยางเครงครด 4. ผตรวจการสหกรณประจ าจงหวด ตรวจสอบขอเทจจรงเพมเตมรวมกบคณะอนกรรมการสอบสวน

ขอเทจจรง และคณะอนกรรมการสอบสวนวนย ในประเดนทมขอสงเกตจากการตรวจสอบ พรอมไดเสนอผลการตรวจสอบใหคณะกรรมการด าเนนการของสหกรณพจารณา

ประชมคณะกรรมการด าเนนการของสหกรณ ครงท 4 4.1 ทประชมคณะกรรมการด าเนนการสหกรณ พจารณาผลการตรวจสอบขอเทจจรง/ผลการสอบสวนทางวนยเจาหนาทสหกรณ โดยคณะอนกรรมการตรวจสอบขอเทจจรง และคณะอนกรรมการสอบสวนวนย จากการทคณะอนกรรมการฯไดรวบรวมขอมลตรวจสอบเอกสารหลกฐาน ขอเทจจรง พรอมทงไดเรยกเจาหนาททเกยวของมาสอบสวนขอเทจจรง สรปผลการตรวจสอบขอเทจจรง ดงน ผลการตรวจสอบขอเทจจรง มรายละเอยดดงทปรากฏในบนทกการตรวจสอบ/สอบสวนขอเทจจรง ฉบบลงวนท 24 มถนายน 2562 ระหวางคณะกรรมการสอบสวนขอเทจจรง ตามค าสงสหกรณออมทรพย

16


..ก..จ ากด ท สอ. - /2562 ลงวนท 19 มถนายน 2562 กบ นางสาวกอไก ต าแหนงเจาหนาทสนเชอ นางขอไข ต าแหนง เจาหนาทบญช และนางคอควาย ต าแหนง เจาหนาทการเงน ซงเจาหนาทสหกรณ ทง 3 ราย ไดใหการรบสารภาพตอคณะอนกรรมการตรวจสอบขอเทจจรง และคณะอนกรรมการสอบสวนวนย ในทกประเดนทมการแจงขอกลาวหา และประธานกรรมการฯ ไดแจงตอทประชมตอวา คณะกรรมการตรวจสอบขอเทจจรง/คณะอนกรรมการสอบสวนวนย ไดตรวจสอบขอเทจจรง และไดสอบสวนเจาหนาททง 3 รายเพมเตม โดยเจาหนาททง 3 ราย ไดยอมรบมลคาความเสยหายทเกดขน พรอมทงไดตกลงไดท าบนทกขอความ ฉบบลงวนท 27 มถนายน 2562 ระหวาง คณะกรรมการตรวจสอบขอเทจจรง กบ เจาหนาท ทง 3 ราย โดยมรายละเอยด ดงน ตามบนทกตรวจสอบ/สอบสวนขอเทจจรงของคณะกรรมการตรวจสอบขอเทจจรง สหกรณออมทรพย ก. จ ากด ลงวนท 24 มถนายน 2562 สรปความวา คณะกรรมการตรวจสอบขอเทจจรงไดสอบสวนเจาหนาท ประกอบดวย นางสาวกอไก ต าแหนง เจาหนาทสนเชอ นางขอไข ต าแหนงเจาหนาทบญช และ นางคอควาย ต าแหนง เจาหนาทการเงน ทงสามรายไดใหการรบสารภาพวา ไดอาศยต าแหนงหนาทของตนในการด าเนนการ จดท าสญญากยมเงนบางสญญา โดยมไดน าเขาพจารณาและมไดผานการพจารณาของ ทประชมคณะกรรมการด าเนนการและไดกยมเงน รวมทกสญญาแลวเกนกวาจ านวน 3,000,000.บาท ทงน นางคอควาย ขอรบวาไดด าเนนการดงกลาวขางตนในสวนของนายมอมา ซงเปนสามของนางคอควายฯ เพอใหเกดประโยชนแกนายมอมาฯ โดยจะขอรบผดชอบในสวนของนายมอมาฯ ดวย และไดมการด าเนนการช าระดอกเบยเงนกไมเปนไปตามสญญากยมเงนทก าหนดจากสหกรณออมทรพย ..ก..จ ากด และไดด าเนนการงดสงช าระทไมเปนไปตามสญญากยมเงนก าหนด โดยไดมการด าเนนการเปลยนแปลงขอมลดานการเงน การบญชทางโปรแกรมคอมพวเตอรของสหกรณออมทรพย..ก..จ ากด เพอประโยชนแกตนเองไดมการด าเนนการเบกจายเชคทเปนเงนโบนสของพนกงานเจาหนาทสหกรณออมทรพย ..ก.. จ ากด รวมทงไดมการเรยกเกบคาธรรมเนยมการถอนฝากและมน าเขาใหสหกรณออมทรพย ..ก.. จ ากด อนเปนการกระท าเพอผลประโยชนของตนเองและผอน ซงเปนการปฏบตไมเปนไปตามขอบงคบและระเบยบสหกรณออมทรพย..ก..จ ากด นน คณะกรรมการด าเนนการสหกรณออมทรพย ..ก..จ ากด ไดด าเนนการตรวจสอบคาเสยหายแลว เบองตนพบความเสยหายดงน 1.ราย นางขอไข จากการตรวจสอบเอกสารหลกฐานทพบและจากการประมาณคาความเสยหายเบองตนทพบรวมจ านวน 4,073,592.83 (สลานเจดหมนสามพนหารอยเกาสบสองบาทแปดสบสามสตางค) โดยมรายละเอยดดงน 1.1 เงนตนทกสญญากยม จ านวน.3,606,306.50.บาท ดอกเบยทจะตองช าระเพม จ านวน 426,796.12 บาท รวมทงสนจ านวน 4,033,102.62 บาท 1.2 คาธรรมเนยมการถอนเงนและมน าเขาใหแกสหกรณฯ จ านวน 26,731.21 บาท 1.3 เงนโบนสทมการเบกจายไมเปนไปตามมตทประชมคณะกรรมการด าเนนการฯ จ านวน 13,759.- บาท 2.ราย นางกอไก จากการตรวจสอบเอกสารหลกฐานทพบและจากการประมาณคาความเสยหายเบองตนทพบรวมจ านวน 3,762,065.84.บาท.(สามลานเจดแสนหกหมนสองพนหกสบหาบาทแปดสบสสตางค) โดยมรายละเอยดดงน 2.1 เงนตนทกสญญากยม จ านวน.3,318,919.บาท ดอกเบยทจะตองช าระเพม จ านวน 404,679.75 บาท รวมทงสนจ านวน 3,723,598.75 บาท 2.2 คาธรรมเนยมการถอนเงนและมน าเขาใหแกสหกรณฯ จ านวน 21,013.09 บาท 2.3 เงนโบนสทมการเบกจายไมเปนไปตามมตทประชมคณะกรรมการด าเนนการฯ จ านวน 17,454.- บาท

17


3.ราย นางคอควาย จากการตรวจสอบเอกสารหลกฐานทพบและจากการประมาณคาความเสยหายเบองตนทพบของรายนางมอมาฯ และรายนายมอมาฯ รวมจ านวน 9,355,879.73 บาท (เกาลานสามแสนหาหมนหาพนแปดรอยเจดสบเกาบาทเจดสบสามสตางค) โดยมรายละเอยดดงน 3.1 เงนตนทกสญญากยมของนางคอควาย ฯ จ านวน 3,688,246.25 บาท ดอกเบยทจะตองช าระเพม จ านวน 444,439.70 บาท รวมทงสนจ านวน 4,132,685.95 บาท เงนตนทกสญญากยมของนายมอมาฯ จ านวน 4,761,335.75 บาท ดอกเบยทจะตองช าระเพม จ านวน 427,636.94 บาท รวมทงสนจ านวน 5,188,972.69 บาท 3.2. - คาธรรมเนยมการถอนเงนและมน าเขาใหแกสหกรณฯ ของนางคอควายฯ จ านวน 18,296.67 บาท - คาธรรมเนยมการถอนเงนและมน าเขาใหแกสหกรณฯ ของนายมอมาฯ จ านวน 147.42 บาท 3.3 เงนโบนสทมการเบกจายไมเปนไปตามมตทประชมคณะกรรมการด าเนนการฯ จ านวน 15,777.- บาท

นางสาวกอไก นางขอไข และนางคอควาย ไดรบทราบถงมลคาความเสยหายทตรวจพบเบองตนตามทคณะกรรมการด าเนนการสหกรณออมทรพย..ก..จ ากด ไดแจงใหทราบ และประสงคขอเสนอจะชดใชความเสยหาย เพอใหสหกรณออมทรพย..ก..จ ากด ไดรบการชดใชความเสยหายทงหมดตามขอเทจจรง ทไดรบจากการตรวจสอบในปจจบนและอนจะปรากฏในภายภาคหนา โดยจะด าเนนการน าเสนอการชดใชความเสยหายใหแลวเสรจภายในวนท 4 กรกฎาคม 2562 หากไมด าเนนการและช าระตามทเสนอจะยนยอมใหสหกรณออมทรพย..ก..จ ากด ด าเนนการแจงความรองทกข ตอพนกงานสอบสวนเพอด าเนนการใหเปนไปตามกระบวนการทางกฎหมายทงในสวนของอาญาและแพงตอไป

บนทกนไดจดท าขนทงหมด 3 ฉบบ ซงขาพเจาไดอานและเขาใจสาระส าคญของบนทกขอความฉบบน โดยยอมรบวาเปนจรงทกประการ ปราศจากการขมข ขเขญ ฉอฉลดวยประการใด ๆ จงลงลายมอชอไวเปนหลกฐานตอหนาพยานเปนส าคญ โดยคณะกรรมการตรวจสอบขอเทจจรง และเจาหนาทสหกรณทง 3 ราย ไดลงนามในบนทกขอความตอหนาพยาน รายละเอยดตามเอกสารทแนบน าเสนอ คณะกรรมการด าเนนการของสหกรณ ไดพจารณารวมกนแลว มมตเปนเอกฉนท รวมกน ดงน 1.ใหสหกรณรบหลกการตามบนทกการตรวจสอบ/สอบสวนขอเทจจรง ของคณะกรรมการตรวจสอบขอเทจจรง กบเจาหนาทสหกรณ ทง 3 ราย ฉบบลงวนท 24 มถนายน 2562 และบนทกขอความ ของคณะกรรมการตรวจสอบขอเทจจรงกบ เจาหนาทสหกรณ ทง 3 ราย ฉบบลงวนท 27 มถนายน 2562 ซงในกรณดงกลาว สหกรณไดรบทราบตวผกระท าผดและมลคาความเสยหายในเบองตน จากการตรวจสอบขอเทจจรง และการสอบสวน ณ ขณะน โดยผกระท าผดมจ านวน 3 ราย คอ นางสาวกอไก มลคาความเสยหาย 3,762,065.84.บาท. นางขอไข มลคาความเสยหาย 4,073,592.83 บาท และนางคอควาย มลคาความเสยหาย จ านวน 9,321,658.69 บาท รวม 17,157,317.31 บาท ซงความเสยหายดงกลาวดงกลาวเปนความเสยหายเบองตน ซงอาจจะเพมขนไดภายหลงหากมขอมลทตรวจสอบพบเพมเตม 2. ใหผรบผดตามความเสยหายทง 3 ราย เรงรบด าเนนการสงคนเงนตามมลคาความเสยหายใหแกสหกรณตามบนทกขอความ โดยจะสงคนช าระใหแกสหกรณ ภายในวนท 4 กรกฎาคม 2562 3. ใหสหกรณปฏบตตามค าสงรองนายทะเบยนสหกรณ ประกาศ ค าสง ค าแนะน านายทะเบยนสหกรณ ค าแนะน ากรมสงเสรมสหกรณ รวมถงขอบงคบและระเบยบของสหกรณทเกยวของ อยางเครงครด

18


5. ผตรวจการสหกรณประจ าจงหวด ตรวจสอบขอเทจจรงเพมเตมรวมกบคณะอนกรรมการสอบสวนขอเทจจรง และคณะอนกรรมการสอบสวนวนย ในประเดนทมขอสงเกตจากการตรวจสอบ พรอมไดเสนอผลการตรวจสอบใหคณะกรรมการด าเนนการของสหกรณพจารณา

ประชมคณะกรรมการด าเนนการของสหกรณ ครงท 5 ประธานฯ แจงใหทประชมทราบ ผลการประเมนมลคาความเสยหายโดยคณะกรรมการสบสวน/สอบสวนขอเทจจรง/คณะกรรมการสอบสวนวนย จากการทคณะกรรมการฯไดรวบรวมขอมลและประเมนความเสยหายและบนทกการตรวจสอบ/สอบสวนขอเทจจรง ฉบบลงวนท 24 มถนายน 2562 และบนทกขอความ ฉบบลงวนท 27 กรกฎาคม 2562 ดงทปรากฏดงรายงานในการประชมคณะกรรมการด าเนนการเมอวนท 27 มถนายน 2562 แลวนนไดจดท าบนทกขนทงหมด 3 ฉบบ ซงผรบการตรวจสอบ/รบการสอบสวนขอเทจจรงทงสามรายไดอานและเขาใจสาระส าคญของบนทกการตรวจสอบขอเทจจรง โดยยอมรบวาเปนจรงทกประการและรบทราบมลคาความเสยหายของสหกรณทเกดขนทงหมดตามการค านวณมลคาความเสยหายโดยคณะกรรมการสอบสวนขอเทจจรงโดยปราศจากการขมข ขเขญ ฉอฉลดวยประการใดๆและลงลายมอชอไวเปนหลกฐานตอหนาพยานเปนส าคญซงวนนเจาหนาททงสามคนไดรบการสารภาพโดยททงสามรายไดเสนอเงอนไขตอคณะกรรมการชดใชความเสยหายทงหมดตามการค านวณความเสยหายโดยคณะกรรมการตามความเสยหายของสหกรณตามทปรากฏในวนนและภายภาคหนาโดยขอมล ณ วนน ไดตรวจสอบความเสยหายแลว สรปความเสยหาย และผทกระท าความเสยหายไดเสนอในการช าระเงนคนความเสยหาย และเสนอหลกประกนในการช าระคนความเสยหาย รายละเอยด ดงน

ประกอบดวย 1. นางกอไก มลคาความเสยหาย 3,812,870.00.บาท (สามลานแปดแสนหนงหมนสองพน

แปดรอยเจดสบบาทถวน) โดย 1.1 นางกอไก เสนอขอช าระเปนเงนสด จ านวน 1,000,000.00 บาท(ตามหลกฐานการโอนเงน

แนบทาย) 1.2 นางกอไก เสนอขอช าระใหน าเงนคาทนเรอนหนไวเปนหลกประกน จ านาน 547,000.00

บาท 1.3 นางกอไก เสนอขอช าระโดยการใชหลกทรพยจ านอง โดย

- เสนอโฉนดทดน เนอท 362 ตารางวาชอนางสาวกอไก ราคาประเมน 2,810,000.00 บาท ซงประเมนโดย บรษท ....................จ ากด เมอวนท 3 กรกฎาคม 2562

โดยไดช าระเปนเงนสด เสนอมลคาหนเปนประกน และเสนอน าทรพยสนโฉนดทดนรวมสงปลกสรางประกนมลคาความเสยหายในสวนทเหลอจากการช าระเปนเงนสด และเสนอขอผอนช าระคาความเสยหายเปนงวดๆละไมนอยกวา 20,000.00 บาท จ านวน 240 งวด ทงนใหช าระใหแลวเสรจภายในวนท 30 มถนายน 2582 หากขาดช าระงวดใดงวดหนงทางสหกรณออมทรพย ..ก..จ ากด จะด าเนนการตามกฎหมายตามคดไดตามกฎหมาย

2.นางคอควาย และนายมอมา ซงเปนสามมลคาความเสยหาย 9,429,256.00.บาท (เกาลานสแสนสองหมนเกาพนสองรอยหาสบหกบาทถวน) โดย

2.1 นางคอควาย เสนอขอช าระเปนเงนสด จ านวน 270,000.00 บาท บาท(ตามหลกฐานการโอนเงนแนบทาย)

2.2 นางคอควาย เสนอขอน าหนของนางคอควาย และของนายมอมา ทมไวในสหกรณ เพอเปนหลกการการช าระความเสยหาย จ านาน 837,130.00 บาท

2.3 นางคอควาย เสนอใชหลกทรพยเพอจ านองเปนการประกนการช าระคาความเสยหายในสวนทเหลอ โดย

19


- เสนอโฉนดทดน เนอท 89 ตารางวา ชอนางคอควาย ราคา ประเมน 712,000.00 บาทซงประเมนโดย บรษทบรหารสนทรพย เมอวนท 2 กรกฎาคม 2562(ตามหลกฐานแนบทาย)

- เสนอโฉนดทดน เนอท 163 ตารางวาชอนางคอควาย ราคา ประเมน 1,839,000.00 บาทซงประเมนโดย บรษทบรหารสนทรพย เมอวนท 2 กรกฎาคม 2562(ตามหลกฐานแนบทาย) - เสนอโฉนดทดน พรอมสงปลกสรางอาคารรานคาชนเดยว โฉนดทดน ชอผครอบครอง นางคอควาย เนอท - ไร 2 งาน 87.8 ตารางวา และโฉนดทดน พรอมสงปลกสรางอาคารรานคาชนเดยว .ชอผถอกรรมสทธ/ชอผครอบครอง นางคอควาย เนอท - ไร 1 งาน 76.7 ตารางวา ราคาประเมนรวม 6,230,000บาท

โดยสรปไดช าระเปนเงนสด ขอเสนอมลคาหนของตนเอง และของสามเปนประกนความเสย พรอมกบ เสนอ ทรพยสนโฉนดทดนรวมสงปลกสราง เปนประกนการช าระความเสยหาย และขอผอนช าระหนเปนงวดๆละไมนอยกวา 45,000.00 บาท จ านวน 240 งวด ทงนใหช าระใหแลวเสรจภายในวนท 30 มถนายน 2582 หากขาดช าระงวดใดงวดหนงทางสหกรณออมทรพย ..ก..จ ากด จะด าเนนการตามกฎหมายตอไป

3. นางขอไข มลคาความเสยหาย 4,106,976.72 บาท โดย 3.1 นางขอไข เสนอขอช าระเปนเงนสด จ านวน 200,000.00 บาท(ตามหลกฐานการโอนเงน

แนบทาย) 3.2 นางขอไข เสนอขอน าหนทมไวกบสหกรณ เปนหลกประกนคาความเสยหาย จ านาน

271,000.00 บาท 3.3 นางขอไข เสนอน าหลกทรพย โดยการใชหลกทรพยเปนหลกประกนการช าระคาความเสยหาย

- เสนอโฉนดทดน เนอท 69 ตารางวา ชอนางสาวขอไข ราคา ประเมน 8320,000.00 บาทซงประเมนโดย ส านกงานทดนจงหวดล าปาง เมอวนท 25 มถนายน 2562(ตามหลกฐานแนบทาย) ซงมลคาหลกประกนของ นางขอไข รวมมลคาแลวไมคมกบมลคาความเสยหาย

จงขอใหทประชมไดรวมกนพจารณา และทประชมคณะกรรมการไดรวมกนพจารณามมตเปนเอกฉนท ดงน

1. ใหเจาหนาททง 3 ราย ใหแสวงหา ขวนขวายเพอจกไดหาเงนสดมาช าระคนคาความเสยหายใหไดมากทสด หากไมสามารถหาเงนสดมาช าระไดเตมมลคาความเสยหายทงหมด ใหหาหลกประกนเปนอสงหารมทรพยทมราคาประเมนของทางราชการ หรอราคาประเมนของบรษทประเมนทไดรบอนญาตและอยในการก ากบของบรษทตลาดหลกทรพยแหงประเทศไทย ประเมนใหคมกบมลคาความเสยหาย และเสนอใหคณะกรรมการด าเนนการของสหกรณ ภายในวนท 8 กรกฎาคม 2562

2. หากเจาหนาทสหกรณ รายใดทสามารถจดหาเงนสด และหลกประกนความเสยหายในการช าระเงนคาความเสยหายคมมลคาหน คณะกรรมการด าเนนการของสหกรณจกไดจดท าหนงสอสญญารบสภาพหนทางอาญา (ตามบนทกตรวจสอบ/สอบสวนขอเทจจรง) โดยใหเจาหนาทช าระเงนสด สวนทเหลอใหน าทรพยจ านองเพอเปนหลกประกนในการช าระเงนคาความเสยหายทงจ านวน ทงนในสญญาดงกลาว คณะกรรมการด าเนนการสหกรณ ไดสงวนสทธในการด าเนนการตามกฎหมายทงทางแพง และทางอาญา โดยใหระบขอความวา ไมปฏบตตามหนงสอสญญาน พรอมทงยนยอมใหสหกรณฯ ด าเนนคดอาญากบขาฯ ในความผดฐานยกยอกทรพยฯ และฐานความผดอนทเกยวของ รวมถงใหด าเนนคดแพงในสวนคาเสยหายทขาฯพงช าระใหแกสหกรณทงหมด โดยไมมขอโตแยงแตประการใด

3. ในการนคณะกรรมการด าเนนการ ไดมอบหมายใหคณะกรรมการตรวจสอบขอเท จจรง ไดพจารณาในสวนของการจดท าหนงสอหนงสอสญญารบสภาพหนทางอาญา (ตามบนทกตรวจสอบ/สอบสวนขอเทจจรง) ใหมความรอบคอบ รดกม และไมท าใหสหกรณเสยประโยชน

20


4. หากเจาหนาทรายใด ไมสามารถกระท าไดตามทคณะกรรมการเสนอไวเปนหลกการ ใหด าเนนการแจงความรองทกขด าเนนคดอาญาทกประเดน และด าเนนคดแพงในสวนทเกยวของทงหมด ภายในระยะเวลาไมเกนอายความทงคดแพงและคดอาญา 6. ผตรวจการสหกรณประจ าจงหวด ตรวจสอบขอเทจจรงเพมเตมรวมกบคณะอนกรรมการสอบสวน ขอเทจจรง และคณะอนกรรมการสอบสวนวนย ในประเดนทมขอสงเกตจากการตรวจสอบ พรอมได เสนอผลการตรวจสอบใหคณะกรรมการด าเนนการของสหกรณพจารณา

ประชมคณะกรรมการด าเนนการของสหกรณ ครงท 6 6.1 ทประชมคณะกรรมการด าเนนการพจารณา การด าเนนการแกไขขอบกพรองของสหกรณฯ ตามค าสงนายทะเบยนสหกรณ คณะกรรมการตรวจสอบขอเทจจรง ไดเสนอทประชมคณะกรรมการด าเนนการของสหกรณฯ วา ตามทประชมคณะกรรมการไดมอบหมายใหคณะกรรมการตรวจสอบขอเทจจรงด าเนนการจดท าหนงสอสญญารบสภาพหนทางอาญา (ตามบนทกตรวจสอบ/สอบสวนขอเทจจรง) หากเจ าหนาทของสหกรณ ผกระท าความเสยหายใหแกสหกรณ ไดมาช าระความเสยหาย หรอเสนอหลกประกนเพอช าระความเสยหาย พรอมกบมอบหมายใหคณะกรรมการด าเนนการไปด าเนนการรบจ านองหลกทรพยเพอประกนความเสยหายตามหนงสอสญญารบสภาพหนทางอาญา (ตามบนทกตรวจสอบ/สอบสวนขอเทจจรง) นน ผลปรากฏวา มเจาหนาทจ านวน 2 ราย ไดด าเนนการเปนไปตามมตทประชมคณะกรรมการ โดยไดจดท าหนงสอสญญารบสภาพหนทางอาญา (ตามบนทกตรวจสอบ/สอบสวนขอเทจจรง) และเสนอหลกทรพยเพอเปนการประกนการช าระความเสยหาย พรอมกบคณะกรรมการด าเนนการผรบมอบอ านาจ ไดไปด าเนนการรบจ านองทดนเพอเปนการประกนการช าระความเสยหาย รายละเอยดหนงสอสญญารบสภาพหนทางอาญา (ตามบนทกตรวจสอบ/สอบสวนขอเทจจรง) ดงน 1. นางสาว กอไก รายละเอยด ประกอบดวย

สญญารบสภาพหนทางอาญา (ตามบนทกตรวจสอบ/สอบสวนขอเทจจรง) ท สหกรณออมทรพย..ก..จ ากด

วนท 8 เดอน กรกฎาคม พ.ศ..2562 โดยหนงสอฉบบนขาพเจา นางสาวกอไก ต าแหนง เจาหนาทสนเชอ ขอท าหนงสอฉบบนไวกบ สหกรณออมทรพย..ก..จ ากด ซงตอไปน เรยกวา “สหกรณฯ” โดยคณะกรรมการด าเนนการผมอ านาจกระท าการแทนสหกรณฯ เพอเปนหลกฐานแสดงวา ขาพเจา ไดด าเนนการดงน 1..จากกรณทขาพเจาไดอาศยต าแหนงหนาทของตนด าเนนการจดท าสญญากยมเงนจากสหกรณฯบางสญญา โดยมไดน าเขาและมไดผานการพจารณาอนมตของทประชมคณะกรรมการด าเนนการของสหกรณฯและไดกยมเงนจากสหกรณฯ รวมทกสญญาแลวเกนกวาจ านวน 3,000,000.00.บาท ซงไมเปนไปตามระเบยบของสหกรณ ฯ เพอใหเกดประโยชนแกขาฯ ตลอดถงยอมรบวา ขาฯ ไดมการด าเนนการช าระดอกเบยเงนกไมเปนไปตามสญญากยมเงนทก าหนดจากสหกรณฯ และไดด าเนนการงดสงช าระหนเงนกทไมเปนไปตามสญญากยมเงนก าหนด โดยการด าเนนการเปลยนแปลงขอมลดานการเงน การบญชทางโปรแกรมคอมพวเตอรของสหกรณฯ เพอประโยชนแกขาฯ ไดด าเนนการเบกจายเชคทเปนเงนโบนสของพนกงานเจาหนาทสหกรณฯ ทไมเปนไปตามมตของทประชมใหญของสหกรณฯ และตามมตทประชมคณะกรรมการด าเนนการของสหกรณ ฯ เพอประโยชนใหแกตนเอง รวมทงไดมการเรยกเกบคาธรรมเนยมการถอนฝากออมทรพยพเศษจากสมาชกโดยมน าเขาใหสหกรณฯ และถอนเงนฝากออมทรพยพเศษของตนเอง โดยไมเรยกเกบคาธรรมเนยมตามระเบยบของสหกรณฯ อนเปนการกระท า เพอผลประโยชนของตนเอง ซงเปนการปฏบตไมเปนไปตามขอบงคบและระเบยบสหกรณฯ และขาฯ ไดน าเงนของสหกรณฯ ไปแลว โดยอยในความครอบครองไปใชสวนตว ซงจากการตรวจสอบเอกสารหลกฐานทพบและมมลคาความเสยหายเบองตน

21


ทพบของขาฯ ณ วนทจดท าหนงสอรบสภาพหนน ทขาฯ จะตองรบผดชอบชดใชความเสยหายทเกดขนแกสหกรณฯ รวมจ านวน 3,812,870.00.บาท (สามลานแปดแสนหนงหมนสองพนแปดรอยเจดสบบาทถวน) โดยมรายละเอยดดงน 1.1 เงนตนทกสญญากยมของขาฯ จ านวน 3,577,210.07 บาท ดอกเบยทจะตองช าระเพม จ านวน 190,564.81 บาท รวมทงสนจ านวน 3,767,774.88 บาท 1.2 คาธรรมเนยมการถอนเงนโดยมน าเขาใหแกสหกรณฯของขาฯจ านวน 27 ,641.09 บาท 1.3 เงนโบนสทมการเบกจายไม เปนไปตามมตทประชมใหญ และมตทประชมคณะกรรมการด าเนนการฯ ของสหกรณฯ จ านวน 17,454.00 บาท และขาฯ ยอมรบวา หากสหกรณฯ ไดตรวจสอบขอเทจจรงในภายภาคหนาพบวา ขาฯ ไดกระท าการหรองดเวนกระท าการใดๆ จนท าใหสหกรณฯไดรบเสยหาย ขาฯ ยนดทจะรบความเสยหายทเกดขนดงกลาวทกประการโดยไมมขอโตแยงแตประการใด 2. ขาฯ ยนยอมรบผดชดใชเงนจ านวนดงกลาว โดยขาฯ ขอช าระคาความเสยหายเปนเงนสดใหแกสหกรณฯ จ านวน.1,000,000.00 บาท (หนงลานบาทถวน) (ตามใบเสรจรบเงนทแนบ) 3. สวนคาความเสยหายทเหลอ จ านวน 2,812,870.00.บาท (สองลานแปดแสนหนงหมนสองพนแปดรอยเจดสบบาทถวน) ขาฯ ขอผอนช าระทงหมดใหแกสหกรณฯ.โดยมรายละเอยดขอผอนช าระเปนงวดรายเดอนงวดละไมต ากวา 20,000.00.บาท (สองหมนบาทถวน) และจะช าระใหเสรจสนทงหมดภายในระยะเวลา 240.งวด (20ป) นบแตวนท าสญญา และช าระดวยวธโอนเขาบญชเงนฝากของสหกรณฯ .บญชธนาคารกรงไทย บญชเลขท - และขอช าระงวดแรก ภายในวนท 5 เดอน สงหาคม พ.ศ..2562 และงวดตอไปภายในวนท 5 ของเดอนถดไปทกเดอน จนกวาจะช าระแลวเสรจ โดยเดอนสดทายจะช าระสวนทเหลอทงหมด 4. ขาฯ ยนยอมช าระดอกเบยใหแกสหกรณฯ ในอตรารอยละ .6.00 บาทตอปของมลคาความเสยหายทขาฯ ตองรบผดชอบทงหมดนบแตวนททท าหนงสอฉบบนเปนตนไปจนกวาจะช าระตนเงนหมด 5. ในการนเพอเปนหลกประกนการช าระคาเสยหายดงกลาวขางตน ขาฯ ไดน าหลกทรพยดงน 5.1 ทดนพรอมสงปลกสรางบานพกอาศย จ านวน 1 หลง โฉนดทดน เนอท 362.0 ตารางวา 5.2.ขาฯ มทนเรอนหนอยกบสหกรณฯ เปนมลคา 547,000.00 บาท (หาแสนสหมนเจดพนบาทถวน) โดยขาฯ ยนยอมใหน าเงนดงกลาวเปนหลกประกนในการช าระคา ความเสยหาย หากขาฯไดออกจากสหกรณฯ ไมวากรณใดๆ ตามขอบงคบของสหกรณฯ ยนดทจะน าเงนดงกลาวหกช าระคาความเสยหายทงจ านวน 6. อนงในกรณทมลคาความเสยหายทเกดจากการยกยอกเงนสหกรณฯ ของขาฯ ไมท าใหคดอาญาระงบดวยการท าหนงสอรบสภาพหนฉบบน คดอาญาจะระงบตอเมอไดช าระความเสยหายเสรจสน และถอนค าแจงความรองทกขแลวเทานน 7..หากขาฯ ผดนดไมช าระเงนดงกลาวภายในก าหนดระยะเวลา และผดนดช าระเงนงวดใดงวดหนงใหถอวาขาฯ ผดนดช าระทงหมด โดยขาฯยนยอมเสยดอกเบยในเงนมลคาความเสยหายทคงคาง ตลอดทงใหเรยกคาเสยหายตางๆ อนจะมขนจากการทขาฯ ไมปฏบตตามหนงสอสญญาน พรอมทงยนยอมใหสหกรณฯ ด าเนนคดอาญากบขาฯ ในความผดฐานยกยอกทรพยฯ และฐานความผดอนทเกยวของ รวมถงใหด าเนนคดแพงในสวนคาเสยหายทขาฯ พงช าระใหแกสหกรณทงหมด โดยไมมขอโตแยงแตประการใด

22


สญญานท าขนสามฉบบ มขอความถกตองตรงกน ขาพเจาไดอานและเขาใจในขอความอนเปนสาระส าคญของสญญานโดยตลอดแลว เหนวาถกตอง ปราศจากการบงคบ ขเขญ หรอฉอฉลดวยประการใดๆ จงลงลายมอชอไวเปนส าคญตอหนาพยาน 2. นางคอควาย รายละเอยด ประกอบดวย

สญญารบสภาพหนทางอาญา (ตามบนทกตรวจสอบ/สอบสวนขอเทจจรง) ท สหกรณออมทรพย..ก..จ ากด

วนท 5 เดอน กรกฎาคม พ.ศ..2562 โดยหนงสอฉบบนขาพเจา นางคอควาย ต าแหนง เจาหนาทการเงน ขอท าหนงสอฉบบนไวกบ สหกรณออมทรพย..ก..จ ากด ซงตอไปน เรยกวา “สหกรณฯ” โดยคณะกรรมการด าเนนการผมอ านาจกระท าการแทนสหกรณฯเพอเปนหลกฐานแสดงวา ขาพเจา ไดด าเนนการดงน 1..จากกรณทขาพเจาไดอาศยต าแหนงหนาทของตนด าเนนการจดท าสญญากยมเงนจากสหกรณฯบางสญญา โดยมไดน าเขาและมไดผานการพจารณาอนมตของทประชมคณะกรรมการด าเนนการของสหกรณฯและไดกยมเงนจากสหกรณฯ รวมทกสญญาแลวเกนกวาจ านวน 3,000,000.00.บาท ซงไมเปนไปตามระเบยบของสหกรณ ฯ รวมทง ขาฯ ขอรบวาไดด าเนนการในลกษณะดงกลาวในสวนของนายมอมา ซงเปนสามของขาฯ เพอใหเกดประโยชนแกนายมอมาฯและขาฯ โดยจะขอรบผดชอบในสวนของนายมอมาฯดวย ตลอดถงยอมรบวา ขาฯ ไดมการด าเนนการช าระดอกเบยเงนกไมเปนไปตามสญญากยมเงนทก าหนดจากสหกรณฯ และไดด าเนนการงดสงช าระหนเงนกทไมเปนไปตามสญญากยมเงนก าหนด โดยการด าเนนการเปลยนแปลงขอมลดานการเงน การบญชทางโปรแกรมคอมพวเตอรของสหกรณฯ เพอประโยชนแกตนเองและสามของขาฯ ไดด าเนนการเบกจายเชคทเปนเงนโบนสของพนกงานเจาหนาทสหกรณฯ ทไมเปนไปตามมตของทประชมใหญของสหกรณฯ และตามมตทประชมคณะกรรมการด าเนนการของสหกรณ ฯ เพอประโยชนใหแกตนเอง รวมทงไดมการเรยกเกบคาธรรมเนยมการถอนฝากออมทรพยพเศษจากสมาชกโดยมน าเขาใหสหกรณฯ และถอนเงนฝากออมทรพยพเศษของตนเองและสาม โดยไมเรยกเกบคาธรรมเนยมตามระเบยบของสหกรณฯ อนเปนการกระท า เพอผลประโยชนของตนเองและผอน ซงเปนการปฏบตไมเปนไปตามขอบงคบและระเบยบสหกรณฯ และขาฯไดน าเงนของสหกรณฯ ไปแลว โดยอยในความครอบครองไปใชสวนตว ซงจากการตรวจสอบเอกสารหลกฐานทพบและมมลคาความเสยหายเบองตน ทพบของขาฯ และของนายมอมาฯ ณ วนทจดท าหนงสอรบสภาพหนนทขาฯ จะตองรบผดชอบชดใชความเสยหายทเกดขนแกสหกรณฯ รวมจ านวน 9,429,256.00.บาท (เกาลานสแสนสองหมนเกาพนสองรอยหาสบหกบาทถวน) โดยมรายละเอยดดงน 1.1 เงนตนทกสญญากยมของขาฯ จ านวน 4,014,441.40 บาท ดอกเบยทจะตองช าระเพม จ านวน 156,168.85 บาท รวมทงสนจ านวน 4,170,610.25 บาท 1.2 เงนตนทกสญญากยมของนายมอมาฯ จ านวน 4,920,894.21 บาท ดอกเบยทจะตองช าระเพม จ านวน 295,956.68 บาท รวมทงสนจ านวน 5,216,850.89 บาท 1.3 คาธรรมเนยมการถอนเงนโดยมน าเขาใหแกสหกรณฯ ของขาฯ จ านวน 24,976.87 บาท 1.4 คาธรรมเนยมการถอนเงนโดยมน าเขาใหแกสหกรณฯของนายมอมาฯ.จ านวน 1,040.00 บาท 1.5 เงนโบนสทมการเบกจายไม เปนไปตามมตทประชมใหญ และมตทประชมคณะกรรมการด าเนนการฯ ของสหกรณฯ จ านวน 15,777.00 บาท และขาฯ ยอมรบวา หากสหกรณฯ ไดตรวจสอบขอเทจจรงในภายภาคหนาพบวา ขาฯ ไดกระท าการหรองดเวนกระท าการใดๆ จนท าใหสหกรณฯไดรบเสยหาย ขาฯ ยนดทจะรบความเสยหายทเกดขนดงกลาวทกประการโดยไมมขอโตแยงแตประการใด

23


2. ขาฯ ยนยอมรบผดชดใชเงนจ านวนดงกลาว โดยขาฯ ขอช าระคาความเสยหายเปนเงนสดใหแกสหกรณฯ จ านวน.270,000.00 บาท (สองแสนเจดหมนบาทถวน) (ตามใบเสรจรบเงนทแนบ) 3. สวนคาความเสยหายทเหลอ จ านวน 9 ,159,256.00.บาท (เกาลานหนงแสนหาหมนเกาพนสองรอยหาสบหกบาท) ขาฯ ขอผอนช าระทงหมดใหแกสหกรณฯ.โดยมรายละเอยดขอผอนช าระเปนเปนงวดรายเดอนงวดละไมต ากวา 45,000.00.บาท (สหมนหาพนบาทถวน) และจะช าระใหเสรจสนทงหมดภายในระยะเวลา 240.งวด (20ป) นบแตวนท าสญญา และช าระดวยวธโอนเขาบญชเงนฝากของสหกรณฯ. และขอช าระงวดแรก ภายในวนท 5 เดอน สงหาคม พ.ศ..2562 และงวดตอไป ภายในวนท 5 ของเดอนถดไปทกเดอน จนกวาจะช าระแลวเสรจ โดยเดอนสดทายจะช าระสวนทเหลอทงหมด 4. ขาฯ ยนยอมช าระดอกเบยใหแกสหกรณฯ ในอตรารอยละ .6.00 บาทตอปของมลคาความเสยหายทขาฯ ตองรบผดชอบทงหมดนบแตวนททท าหนงสอฉบบนเปนตนไปจนกวาจะช าระตนเงนหมด 5. ในการนเพอเปนหลกประกนการช าระคาเสยหายดงกลาวขางตน ขาฯ ไดน าหลกทรพยดงน

5.1 ทดนพรอมสงปลกสรางบานพกอาศย จ านวน 2 หลง โฉนดทดน เนอท – ไร 1 งาน 63 ตารางวา

5.2 ทดนวางเปลา โฉนดทดน เนอท - ไร - งาน 89 ตารางวา 5.3 ทดน พรอมสงปลกสรางอาคารรานคาชนเดยว โฉนดทดน เนอท - ไร 2 งาน

87.8 ตารางวา 5.4 ทดน พรอมสงปลกสรางอาคารรานคาชนเดยว โฉนดทดนเลขท เนอท - ไร 1 งาน

76.7 ตารางวา ซงหลกทรพยทงหมดจ านองเปนประกนในวงเงน 9 ,429,256.00.บาท (เกาลานสแสน

สองหมนเกาพนสองรอยหาสบหกบาทถวน) 5.5.ขาฯ มทนเรอนหนอยกบสหกรณฯ เปนมลคา 235 ,500.00 บาท (สองแสนสาม

หมนหาพนบาทถวน) และสามของขาฯ มทนเรอนหนอยกบสหกรณฯ เปนมลคา 601,360.00 บาท (หกแสนหนงพนหกรอยสามสบบาทถวน) รวมมลคาทงสน 837 ,130.00 บาท (แปดแสนสามหมนเจดพนหนงรอยสามสบบาทถวน) โดยขาฯ และสามของขาฯ ยนยอมใหน าเงนดงกลาวเปนหลกประกนในการช าระคาความเสยหาย หากขาฯ และสามของขาฯ ไดออกจากสหกรณฯ ไมวากรณใดๆ ตามขอบงคบของสหกรณฯ ยนดทจะน าเงนดงกลาวหกช าระคาความเสยหายทงจ านวน

6. อนงในกรณทมลคาความเสยหายทเกดจากการยกยอกเงนสหกรณฯ ของขาฯ ไมท าใหคดอาญาระงบดวยการท าหนงสอรบสภาพหนฉบบน คดอาญาจะระงบตอเมอไดช าระความเสยหายเสรจสน และถอนค าแจงความรองทกขแลวเทานน 7..หากขาฯ ผดนดไมช าระเงนดงกลาวภายในก าหนดระยะเวลา และผดนดช าระเงนงวดใดงวดหนงใหถอวาขาฯ ผดนดช าระทงหมด โดยขาฯยนยอมเสยดอกเบยในเงนมลคาความเสยหายทคงคาง ตลอดทงใหเรยกคาเสยหายตางๆ อนจะมขนจากการทขาฯ ไมปฏบตตามหนงสอสญญาน พรอมทงยนยอมใหสหกรณฯ ด าเนนคดอาญากบขาฯ ในความผดฐานยกยอกทรพยฯ และฐานความผดอนทเกยวของ รวมถงใหด าเนนคดแพงในสวนคาเสยหายทขาฯพงช าระใหแกสหกรณทงหมด โดยไมมขอโตแยงแตประการใด สญญานท าขนสามฉบบ มขอความถกตองตรงกน ขาพเจาไดอานและเขาใจในขอความอนเปนสาระส าคญของสญญานโดยตลอดแลว เหนวาถกตอง ปราศจากการบงคบ ขเขญ หรอฉอฉลดวยประการใดๆ จงลงลายมอชอไวเปนส าคญตอหนาพยาน ทประชมคณะกรรมการของสหกรณ ไดรวมกนพจารณาแลว มมตเปนเอกฉนท เหนชอบตามทคณะกรรมการตรวจสอบขอเทจจรงไดด าเนนการ และก าชบใหคณะกรรมการตรวจสอบขอเทจจรงได

24


ตรวจสอบขอมล ขอเทจจรงประเดนอน ๆ รวมทงสอบสวน สบสวนเพมเตม รวมกบทมตรวจการสหกรณ ส านกงานสหกรณจงหวด และพนกงานเจาหนาทของส านกงานตรวจบญชสหกรณ เพอสรปประเดนอน ๆ เพอด าเนนการ และเพอชแจง แถลงการณใหแกสมาชกสหกรณไดรบทราบตอไป 3. กรณ นางขอไข ต าแหนง เจาหนาทบญช ไดแจงตอคณะกรรมการตรวจสอบขอเทจจรง วา ไมมความสามารถทจะจดหาหลกประกนมาประกนความคาความเสยหายในสวนทเหลอของตนเองได จงขอใหทประชมไดพจารณาในประเดนของนางขอไข วาจะด าเนนการอยางไร มตทประชม ทประชมคณะกรรมการไดรวมกนพจารณาแลว ไดมมตเปนเอกฉนททจะด าเนนการแจงความรองทกขตอพนกงานสอบสวน โดยไดมอบหมายใหคณะกรรรมการตรวจสอบขอเทจจรง ไดรวบรวมเอกสารหลกฐานทเกยวของทงหมด พรอมจดท าเอกสารหลกฐาน หนงสอน าสงเพอด าเนนการแจงความรองทกข โดยไดมอบอ านาจให ประธานกรรมการด าเนนการ เปนผมอ านาจแจงความรองทกข พรอมทงใหขอความอนเคราะหคณะผตรวจการสหกรณส านกงานสหกรณจงหวด ในการชวยดส านวน และเอกสารประกอบแจงความรองทกขใหมความครบถวน โดยใหไปด าเนนการแจงความรองทกขภายในวนท 19 กรกฎาคม 2562 6.2 พจารณาผลการด าเนนการสอบสวนวนย ของคณะกรรมการสอบสวนวนย เจาหนาทของสหกรณ ประธานฯ ไดแจงตอทประชมวา ตามทคณะกรรมการสอบสวนขอเทจจรง และคณะกรรมการสอบสวนวนย ไดด าเนนการตรวจสอบขอเทจจรง และสวนสวนเจาหนาท ในประเดนขอกลาวหา วา เจาหนาทสหกรณไดด าเนนการจายเงนกใหแกตนเองและบคคลในครอบครวไมเปนไปตามระเบยบของสหกรณฯ ไมผานมตทประชมคณะกรรมการด าเนนการของสหกรณฯ มการคดดอกเบยเงนกไมเปนไปตามสญญาและประกาศของสหกรณฯ มการงดคดดอกเบยและการเกบช าระหนเปนรายเดอนซงไมเปนไปตามระเบยบของสหกรณฯ มการงดเกบและคดคาธรรมเนยมในการถอนเงนฝากออมทรพยพเศษของสหกรณฯ ทไมเปนไปตามระเบยบของสหกรณฯ เพอประโยชนแกตนเอง ซงผลการสอบขอเทจจรง และการสอบสวน ปรากฏวา โดยเจาหนาทสหกรณ จ านวน 3 ราย ประกอบดวย

1. นางสาว กอไก ต าแหนง เจาหนาทสนเชอ 2. นาง ขอไข ต าแหนง เจาหนาทบญช 3. นาง คอควาย ต าแหนง เจาหนาทการเงน

ไดใหการยอมรบสารภาพการกระท าผดในทกกรณตอคณะกรรมการด าเนนการในฐานะผบงคบบญชา ซงเปนการไมรกษาวนยของเจาหนาท ตามระเบยบฯวาดวยเจาหนาทและขอบงคบเกยวกบการท างาน พ.ศ.2559 ขอ 51 และจงใจไมปฏบตตามระเบยบ ขอบงคบของสหกรณเปนเหตใหสหกรณไดรบความเสยหายอยางรายแรง ตามระเบยบฯวาดวยเจาหนาทและขอบงคบเกยวกบการท างาน พ.ศ.2559 ขอ 53 (5) และท าความผดเกยวกบทจรตตอหนาทและใหถอยค ารบสารภาพตอผบงคบบญชา ฯ ตามระเบยบฯวาดวยเจาหนาทและขอบงคบเกยวกบการท างาน พ.ศ.2559 ขอ 56 (3) และตามขอบงคบและระเบยบอน ๆ ทเกยวของ คณะกรรมการสอบสวนวนย จงมความเหนวา เหนสมควรลงโทษทางวนยแกเจาหนาททง 3 ราย โดยการไลออกจากการเปนเจาหนาทของสหกรณ จงขอเสนอทประชมคณะกรรมการไดรวมกนพจารณา ซงทประชมไดร วมกนพจารณาแลว เหนวา เจาหนาททง 3 ราย ไดทจรตตอหนาทจนท าใหสหกรณไดรบความเสยหายอยางรายแรง ไมรกษาวนยของสหกรณ ซงเปนการไมรกษาวนยของเจาหนาท ตามระเบยบฯวาดวยเจาหนาทและขอบงคบเกยวกบการท างาน พ.ศ.2559 ขอ 51 และจงใจไมปฏบตตามระเบยบ ขอบงคบของสหกรณเปนเหตใหสหกรณไดรบความเสยหายอยางรายแรง ตามระเบยบฯวาดวยเจาหนาทและขอบงคบเกยวกบการท างาน พ.ศ.2559 ขอ 53 (5) และท าความผดเกยวกบทจรตตอหนาทและใหถอยค ารบสารภาพตอผบงคบบญชา ฯ ตามระเบยบฯวาด วย

25


เจาหนาทและขอบงคบเกยวกบการท างาน พ.ศ.2559 ขอ 56 (3) และตามขอบงคบและระเบยบอน ๆ ทเกยวของ จงมมตดงน

มตทประชม ทประชมมมตเปนเอกฉนทในการไลเจาหนาทสหกรณออมทรพย..ก..จ ากด ออก จ านวน 3 ราย ทงนใหค าสงไลออกมผลตงแตวนท 10 กรกฎาคม พ.ศ. 2562 นง เจาหนาทผทไดรบค าสง สามารถการอทธรณค าสงลงโทษนตอคณะกรรมการด าเนนการของสหกรณออมทรพย ..ก..จ ากด ภายใน 15 วน และใหจดท าค าสงแจงเจาหนาททราบเปนล าดบตอไป

7. ผตรวจการสหกรณประจ าจงหวด ตรวจสอบขอเทจจรงเพมเตมรวมกบคณะอนกรรมการสอบสวน ขอเทจจรง และคณะอนกรรมการสอบสวนวนย ในประเดนทมขอสงเกตจากการตรวจสอบ พรอมได เสนอผลการตรวจสอบใหคณะกรรมการด าเนนการของสหกรณพจารณา

ประชมคณะกรรมการด าเนนการของสหกรณ ครงท 7

ทประชมคณะกรรมการด าเนนการของสหกรณ ไดมมตในการด าเนนการแจงความรองทกขกบเจาหนาทของสหกรณทง 3 ราย ไดมอบหมายใหด าเนนการแจงความรองทกข ภายในวนท 14 สงหาคม 2562

โดยคณะกรรมการด าเนนการสหกรณ ไดรบทราบความเสยหายทเกดขนจากการตรวจสอบขอเทจจรงของคณะกรรมการตรวจสอบขอเทจจรง และคณะผตรวจการสหกรณประจ าจงหวดล าปาง ตามบนทกขอความ ฉบบลงวนท 27 มถนายน 2562 ระหวาง คณะกรรมการตรวจสอบขอเทจจรง กบ เจาหนาท ทง 3 ราย โดยเจาหนาทสหกรณทง 3 ราย ไดใหการรบสารภาพการกระท าและงดเวนการกระท าการจนเปนเหต ใหสหกรณฯ ไดรบความเสยหาย ประกอบดวย นาง ขอไข มลคาความเสยหาย 4,106,976.72 บาท นางสาว กอไก มลคาความเสยหาย 3,812,870.00 บาท. และนาง คอควาย มลคาความเสยหาย จ านวน 9,429,256.00 บาท รวม 17,349,102.72 บาท ในกรณการกระท าการหรองดเวนการกระท าการของนาง ขอไข พรอมพวกดงกลาว นางขอไข พรอมพวก ไดใหการรบสารภาพในการกระท าการและงดการกระท าการทเปนเหตใหสหกรณฯ ไดรบความเสยหาย ดงนน สหกรณออมทรพย..ก..จ ากด จงมความประสงคทจะขอแจงความรองทกขกลาวโทษ เพอด าเนนคดกบนาง ขอไข อดตเจาหนาทสหกรณออมทรพย..ก..จ ากด พรอมพวก ซงนาเชอวาพฤตกรรมกรรมและการกระท าดงกลาวมาแลวขางตนเขาขายความผดตามกฎหมายอาญา มาตรา 188 มาตรา 264 มาตรา 268 มาตรา 341 และมาตรา 353 ประกอบกบพระราชบญญต วาดวยการกระท าเกยวกบคอมพวเตอร พ.ศ. 2550 และ ฉบบท พ.ศ. 2560 มาตรา 9 และมาตรา 12/1 โดยสหกรณไดด าเนนการแจงความรองทกขกบเจาหนาทของสหกรณทง 3 ราย เปนทเรยบรอยแลว ตงแตวนท 14 สงหาคม 2562 เพอด าเนนการตามกระบวนการขนตอนตามกฎหมายตอไป.

26


ภาคผนวก

1. ประกาศนายทะเบยนสหกรณ เรอง การกระท าการหรองดเวนกระท าการจนท าใหสหกรณเสอมเสยผลประโยชนของสหกรณหรอของสมาชก ฉบบลงวนท 21 พฤศจกายน 2558

2. หนงสอ กรมสงเสรมสหกรณ ท กษ 1101/ว 2 ลงวนท 29 พฤษภาคม 2551 เรอง การด าเนนการกรณสหกรณไดรบความเสยหาย

3. หนงสอ กรมสงเสรมสหกรณ ท กษ 1107/ว 50 ลงวนท 17 พฤศจกายน 2524 เรอง การด าเนนคดอาญากบผทจรตกบสหกรณ

4. หนงสอ กรมสงเสรมสหกรณ ท กษ 1115/13320 เรอง การปฏบตกรณกระท าโดยทจรตตอสหกรณ ลงวนท 30 พฤศจกายน 2558

5. ระเบยบนายทะเบยนสหกรณ วาดวยการบญชของสหกรณ พ.ศ. 2560 6. หนงสอกรมตรวจบญชสหกรณ ท กษ 0404/ว113 เรอง แนวทางการปฏบตทางบญชเกยวกบทดน

แทนการช าระหน ออกตามความในระเบยบนายทะเบยนสหกรณ วาดวยการบญชของสหกรณ พ.ศ.2560 ลงวนท 19 ตลาคม 2561

Documents

ชุดองค์ความรู้ Knowledge Management)km.cpd.go.th/pdf-bin/pdf_9228175969.pdf1 เทคน คการตรวจการสหกรณ ท ใช ระบบโปรแกรมคอมพ