แผนการตรวจสอบ (Audit Plan) · 2019-09-11 · ค าน า ตามระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วยการตรวจสอบภายในของส่วนราชการ

แผนการตรวจสอบ (Audit Plan)

รอบปงบประมาณ 2563

ส านกงานตรวจสอบภายใน

มหาวทยาลยราชภฏเชยงใหม

เอกสารท 2/2563

ค าน า

ตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการตรวจสอบภายในของสวนราชการ พ.ศ.2551 ขอ 13 (6) ก าหนดใหมการเสนอแผนการตรวจสอบประจ าปตอหวหนาสวนราชการพจารณาอนมตภายในเดอนกนยายน อกทงตามมาตรฐานการตรวจสอบภายในส าหรบหนวยงานภาครฐ พ.ศ.2561 มาตรฐานการปฏบตงาน รหส 2020 การเสนอและอนมตแผนการตรวจสอบ

แผนการตรวจสอบ (Audit Plan) รอบปงบประมาณ 2563 ฉบบน จงไดจดท าขนตามกฎเกณฑทง

สองขางตน โดยไดก าหนดเปาหมาย วตถประสงคการตรวจสอบ ขอบเขตการตรวจสอบ กจกรรมหรอประเดนการตรวจสอบ ใหสอดคลองกบยทธศาสตรของมหาวทยาลยราชภฏเชยงใหม และนโยบายการตรวจสอบประจ าปทไดรบจากอธการบด ซงเปนแนวทางทสอดคลองกบสถานการณปจจบน ซงเปนไปตามเกณฑการประกนคณภาพของกรมบญชกลาง

แผนการตรวจสอบฉบบน ไดใชขอมลจากรายงานผลการประเมนความเสยงเพอวางแผนการตรวจสอบ ซงไดใชเทคนคการวางแผนตรวจสอบภายในสมยใหม ทเรยกวา Data Analytics (หนา 11) โดยท าการประเมนความเสยงระดบกจกรรมจากโครงการทงหมดกวา 1,500 โครงการ/กจกรรม ซงเปนการเพมประสทธภาพในงานตรวจสอบภายในใหมมาตรฐานทสงขน

ขอสรปแผนการตรวจสอบฉบบน ดงน

1. กลมเปาหมาย มจ านวน 29 หนวยงาน แบงเปน 27 หนวยรบตรวจ และ 2 หนวยตรวจเยยม (ตารางท 1 หนา 14)

2. กจกรรมการตรวจสอบ มจ านวน 15 หวขอ ครอบคลม 7 ประเภทการตรวจสอบและ ใหค าปรกษา โดยงานใหความเชอมนรวม 56 กจกรรมการตรวจสอบ สวนงานใหค าปรกษา (ตามการขอรบบรการ) (ตารางท 4 หนา 17)

ทงน ส านกงานตรวจสอบภายใน มหาวทยาลยราชภฏเชยงใหม ขอบคณในความรวมมอของทกหนวยงาน/ทกภาค และหวงวาแผนการตรวจสอบฉบบนจะเปนแนวทางการปฏบตงานตรวจสอบใหเปนไปอยางมประสทธภาพและประสทธผล เกดความโปรงใสภายใตหลกธรรมธบาล อนจะสงผลทดตอมหาวทยาลยราชภฏเชยงใหมตอไป

ผชวยศาสตราจารยพทธมน สวรรณอาสน ผอ านวยการส านกงานตรวจสอบภายใน 30 สงหาคม 2562

สารบญ หนา

ค าน า .......................................................................................................................................... 2

สารบญ ....................................................................................................................................... 3

สารบญตาราง ............................................................................................................................ 6

ขอมลทวไป ................................................................................................................................ 7

ขอมลทวไปส านกงานตรวจสอบภายใน ...................................................................................................... 7

กระบวนการปฏบตงานตรวจสอบภายใน ................................................................................................... 8

แนวการตรวจสอบการด าเนนการ .............................................................................................................. 9

แนวการตรวจสอบและสอบทานการบรหารความเสยง ........................................................................... 10

เทคนคและวธการวเคราะหความเสยงดวย Data Analytics .................................................................. 11

แผนการตรวจสอบ รอบปงบประมาณ 2563 ........................................................................ 13

1. ชองาน/โครงการระดบหนวยงาน ..................................................................................................... 13

2. โครงการสอดคลองกบประเดนยทธศาสตรมหาวทยาลย ................................................................... 13

3. หลกการและเหตผล ......................................................................................................................... 13

4. วตถประสงค .................................................................................................................................... 13

5. ขอบเขตการตรวจสอบ ..................................................................................................................... 14

6. งบประมาณ ...................................................................................................................................... 15

7. ระยะเวลาด าเนนงาน ....................................................................................................................... 15

8. การรายงานผลการตรวจสอบ ........................................................................................................... 16

9. ผรบผดชอบการตรวจสอบ ............................................................................................................... 16

สรปกจกรรมการตรวจสอบตามประเภทการตรวจสอบ ........................................................ 17

ปฏทนปฏบตงานตรวจสอบ .................................................................................................... 18

กจกรรมหนวยรบตรวจ ........................................................................................................... 19

1. ส านกงานอธการบด ........................................................................................................................... 19

2. คณะมนษยศาสตรและสงคมศาสตร ................................................................................................... 21

3. วทยาลยแมฮองสอน ........................................................................................................................... 22

4. ส านกงานวทยาเขตแมฮองสอน .......................................................................................................... 23

5. วทยาลยพฒนาเศรษฐกจและเทคโนโลยชมชนแหงเอเชย ................................................................... 24

- 4 -


6. คณะครศาสตร ................................................................................................................................... 25

7. ส านกงานบรหารและจดการทรพยสน ................................................................................................ 26

8. ศนยประสานงาน (อพ.สธ.มรภ.ชม.) ................................................................................................... 27

9. คณะวทยาศาสตรและเทคโนโลย ........................................................................................................ 28

10. ส านกงานมาตรฐานและการประกนคณภาพการศกษา ..................................................................... 29

11. สถาบนวจยและพฒนา ..................................................................................................................... 30

12. คณะเทคโนโลยการเกษตร ............................................................................................................... 31

13. คณะวทยาการจดการ ....................................................................................................................... 32

14. ศนยพฒนามนษยและบคคลทมความพการ ...................................................................................... 33

15. โรงเรยนสาธตมหาวทยาลยราชภฏเชยงใหม ..................................................................................... 34

16. ส านกงานสภาคณาจารยและขาราชการ ........................................................................................... 35

17. ส านกงานจดการศกษาทวไปและศลปวทยาศาสตร .......................................................................... 36

18. บณฑตวทยาลย ................................................................................................................................ 37

19. วทยาลยนานาชาต ........................................................................................................................... 38

20. ส านกหอสมด ................................................................................................................................... 39

21. ส านกงานบรหารศนยแมรม .............................................................................................................. 40

22. ส านกงานสภามหาวทยาลย .............................................................................................................. 41

23. ส านกงานวเทศสมพนธ ..................................................................................................................... 42

24. ศนยภาษา ........................................................................................................................................ 43

25. ส านกดจทลเพอการศกษา ................................................................................................................ 44

26. ส านกศลปะและวฒนธรรม ............................................................................................................... 45

27. ส านกทะเบยนและประมวลผล ......................................................................................................... 46

28. ศนยศกษาศาสตรพระราชาเพอการพฒนาทองถน............................................................................ 47

29. สถาบนวจยเพอการพฒนาทองถน (สวพท.) ..................................................................................... 48

เรองทตรวจสอบ ...................................................................................................................... 49

1. การบรหารงบประมาณ .................................................................................................................... 49

2. การใชงบประมาณตามไตรมาส ........................................................................................................ 50

3. ดานการเงน (สนทรพย/พสด และคาใชจาย) .................................................................................... 51

4. ระบบสารสนเทศทางการเงน (GFMIS , e-payment) ...................................................................... 53

5. การจดซอจดจางอเลกทรอนกส (e-market , e-bidding) ................................................................ 56

- 5 -


6. ตรวจสอบการจดซอจดจาง และงานกอสราง.................................................................................... 58

7. การบรหารความเสยงและการควบคมภายใน ................................................................................... 59

8. ระบบเทคโนโลยและสารสนเทศ ....................................................................................................... 60

9. การด าเนนงานตามแผน/โครงการ .................................................................................................... 61

10. ตรวจสอบเงนรายไดและผลประโยชน .............................................................................................. 62

11. กองทน ............................................................................................................................................. 63

12. การบญชเพอการบรหาร ................................................................................................................... 64

13. ความรบผดทางละเมดและแพง ........................................................................................................ 65

14. การตดตามผลการตรวจสอบ ............................................................................................................ 67

15. การใหค าปรกษา .............................................................................................................................. 68

ผรบผดชอบงานตรวจสอบ ..................................................................................................... 69

ภาคผนวก ................................................................................................................................ 71

ผลคะแนนการประเมนความเสยงเพอวางแผนการตรวจสอบ .................................................................. 71

---------------------------------------

สารบญตาราง หนา

ตารางท 1 ขอบเขตการตรวจสอบ ดานกลมเปาหมาย ........................................................................... 14 ตารางท 2 แผนการใชจายงบประมาณโครงการตรวจสอบรอบปงบประมาณ 2563 .............................. 15 ตารางท 3 ระยะเวลากจกรรมการด าเนนงาน ........................................................................................ 15 ตารางท 4 สรปกจกรรมการตรวจสอบตามประเภทการตรวจสอบ (1) .................................................. 17 ตารางท 5 สรปกจกรรมการตรวจสอบตามประเภทการตรวจสอบ (2) .................................................. 17 ตารางท 6 ปฏทนปฏบตงานตรวจสอบ .................................................................................................. 18 ตารางท 7 คะแนนตามเกณฑประเมนความเสยงเพอวางแผนการตรวจสอบ ........................................... 72

---------------------------------------

ขอมลทวไป

ขอมลทวไปส านกงานตรวจสอบภายใน

ส านกงานตรวจสอบภายใน มหาวทยาลยราชภฏเชยงใหม เปนหนวยงาน ทท าหนาทตรวจสอบภายใน เรมแรกเปนสวนหนงของงานประกนคณภาพ ทมหาวทยาลยมอบให ผศ.กมล รกสวน รองอธการบดฝายบรหารทวไป รบผดชอบรวมกบคณะกรรมการตรวจสอบภายใน ทตงขนเฉพาะกจ ภายหลงจงรเรมด าเนนการจดตงอยางเปนทางการโดยใชชอวา “หนวยตรวจสอบภายใน” เมอปงบประมาณ 2546 ตอมาในป พ.ศ.2557 สภามหาวทยาลยราชภฏเชยงใหมไดมมตใหเปลยนเปน “ส านกงานตรวจสอบภายใน” โดยอาศยอ านาจตามความในมาตรา 18(2) แหงพระราชบญญตมหาวทยาลยราชภฏ พ.ศ.2557 สภามหาวทยาลยราชภฏเชยงใหม ในคราวประชมครงท 12/2557 เมอวนท 29 ตลาคม พ.ศ.2557

ส านกงานตรวจสอบภายใน มหาวทยาลยราชภฏเชยงใหม เปนหนวยงานทท าหนาทตรวจสอบ สอบทาน ใหค าแนะน า/ปรกษาในการปฏบตงานแกหนวยรบตรวจ ใหบรรลวตถประสงคตามเปาหมายทก าหนด โดยใหมการใชทรพยากร/ทรพยสนของทางราชการเปนไปอยางมประสทธภาพ-ประสทธผล และเกดความคมคา อกทงเปนเครองมอของผบรหารทสรางความเชอมนการปฏบตง านไดตามวตถประสงคและเปาหมายทวางไว

ส านกงานตรวจสอบภายใน มหาวทยาลยราชภฏเชยงใหม มภารกจงานรวมทงสน 7 ประเภท ไดแก งานใหความเชอมน 6 ประเภท และงานใหค าปรกษา 1 ประเภท ดงน

1. การตรวจสอบงบการเงน-บญช พสดและงบประมาณ (Financial Statement Audit : F) 2. การตรวจสอบการปฏบตตามขอก าหนด ระเบยบกฎหมาย (Compliance Audit : C) 3. การตรวจสอบการปฏบตงาน (Operational Auditing : O) 4. การตรวจสอบผลการด าเนนงานตามแผนงาน/โครงการ (Performance Audit : P) 5. การตรวจสอบสารสนเทศ (Information Technology Audit : IT) 6. การตรวจสอบการบรหารจดการ (Management Audit : M) 7. การบรการใหค าปรกษา (Consulting)

- 8 -

กระบวนการปฏบตงานตรวจสอบภายใน

ส านกงานตรวจสอบภายใน ไดมการด าเนนงานตามกระบวนการปฏบตงานตรวจสอบภายในดงน

ภาพท 1 กระบวนการปฏบตงานตรวจสอบภายใน

- 9 -

แนวการตรวจสอบการด าเนนการ

ส านกงานตรวจสอบภายใน ไดมแนวการตรวจสอบการด าเนนการปฏบตงานตรวจสอบภายในดงน

ภาพท 2 แนวการตรวจสอบการด าเนนการ

- 10 -

แนวการตรวจสอบและสอบทานการบรหารความเสยง

ส านกงานตรวจสอบภายใน มหาวทยาลยราชภฏเชยงใหม ไดมแนวการตรวจสอบและสอบทานการบรหารความเสยงดงน

ภาพท 3 แนวการตรวจสอบและสอบทานการบรหารความเสยง

- 11 -

เทคนคและวธการวเคราะหความเสยงดวย Data Analytics

การประเมนความเสยงครงน ส านกงานตรวจสอบภายในไดใชเทคนคการวางแผนตรวจสอบภายในสมยใหม ทเรยกวา Data Analytic โดยท าการประเมนความเสยงระดบกจกรรมจากโครงการทงหมดกวา 1,500 โครงการ เพอใหผลคะแนนการประเมนความเสยงเพอวางแผนการตรวจสอบ (หนา 71) ซงเปนการเพมประสทธภาพในงานตรวจสอบภายในใหมมาตรฐานทสงขน มขนตอนดงน

1. แปลงขอมลใหอยในรปแบบฐานขอมล (Database)

แปลงขอมลจากรปแบบรายงาน (Report Format) ใหอยในรปแบบฐานขอมล (Database) เพอใชในการวเคราะห

ภาพท 4 แปลงขอมลจากรปแบบรายงานใหเปนรปแบบฐานขอมล

- 12 -

2. วเคราะหความเสยงดวย Vlookup Function

วเคราะหและประเมนความเสยงระดบกจกรรมตามเกณฑทก าหนดจากโครงการทงหมดกวา 1,500 โครงการ/กจกรรมจากทกหนวยงาน โดยใชเทคนค Vlookup Function

ภาพท 5 วเคราะหความเสยงดวย Vlookup Function 3. สรปขอมลดวย Pivot Table for Excel

เมอไดคะแนนความเสยงระดบกจกรรมของโครงการทงหมดกวา 1,500 โครงการ/กจกรรม จงไดน าขอมลมาประมวลผลโดยใชเทคนค Pivot Table for Excel

ภาพท 6 สรปขอมลดวย Pivot Table

แผนการตรวจสอบ รอบปงบประมาณ 2563

1. ชองาน/โครงการระดบหนวยงาน แผนการตรวจสอบรอบปงบประมาณ 2563

2. โครงการสอดคลองกบประเดนยทธศาสตรมหาวทยาลย ยทธศาสตรท 04. พฒนาระบบการบรหารจดการของมหาวทยาลย เปาประสงคท 1. มหาวทยาลยบรหารงานอยางเปนระบบตามหลกธรรมาภบาล ตวชวดเปาประสงค 1.1 การบรรลความส าเรจในการพฒนาระบบการบรหารจดการทกทกดานของ มหาวทยาลย

3. หลกการและเหตผล การตรวจสอบภายในเปนเครองมอทส าคญของฝายบรหาร ตดตามประเมนผลการด าเนนงาน

ภายในสวนราชการ เพอใหผลการด าเนนงานเปนไปตามเปาหมายทก าหนด และเปนปจจยส าคญ ปจจยหนงในการสนบสนนใหเกดการบรหารกจการทดของสวนราชการ ประเมนผลการด าเนนงาน เพอใหมนใจวางานตรวจสอบภายในครอบคลมถงกจกรรมตางๆ ในสวนราชการ โดยมวตถประสงคเพอใหทราบถงจดออน จดแขงในการบรหารงาน ความถกตอง เชอถอไดของขอมลทางบญชและการเงน การควบคม การปฏบตตามกฎหมาย ระเบยบ ค าสง การประเมนประสทธภาพ ประสทธผล ประหยด และความคมคาของการใชทรพยากรทมอยในการจดการและการบรหารงานของผบรหารภายในหนวยงาน ตลอดจนการใชทรพยากรและทรพยสนทางราชการ เปนไปอยางมประสทธภาพประสทธผล คมคา ทนเวลา รวมถงเพอใหเกดกระบวนการและกลไกลในการก ากบดแลทด (Good Governance) ความโปรงใสในการปฏบตงาน (Transparency) และปองกนการประพฤตมชอบหรอทจรต เปนการลดความบกพรอง ลดความเสยงทอาจเกดขนในองคกร

4. วตถประสงค เพอใหความเชอมนการด าเนนงานเปนไปตามวตถประสงคขององคกร

- 14 -

5. ขอบเขตการตรวจสอบ

ขอบเขตการตรวจสอบม 2 ดาน ไดแก ขอบเขตการตรวจสอบดานกลมเปาหมาย และขอบเขตการตรวจสอบดานประเดนการตรวจสอบ

5.1 ขอบเขตการตรวจสอบดานกลมเปาหมาย ในปงบประมาณ พ.ศ.2562 มขอบเขตการตรวจสอบดานกลมเปาหมายหนวยงานตางๆ ใน

มหาวทยาลยราชภฏเชยงใหม ระดบคณะ/วทยาลย/สถาบน/ส านก/ส านกงาน/ศนย/กอง/หรอเทยบเทา จ านวน 29 หนวย ประกอบดวย 27 หนวยรบตรวจ และ 2 หนวยตรวจเยยม ดงตารางท 1น

ตารางท 1 ขอบเขตการตรวจสอบ ดานกลมเปาหมาย หนวยรบตรวจ หนวยตรวจเยยม

1. ส านกงานอธการบด 2. คณะมนษยศาสตรและสงคมศาสตร 3. วทยาลยแมฮองสอน 4. วทยาลยพฒนาเศรษฐกจและเทคโนโลยชมชนแหงเอเชย 5. คณะครศาสตร 6. ส านกงานบรหารและจดการทรพยสน 7. ศนยประสานงานโครงการ อพ.สธ.มรภ.ชม. 8. คณะวทยาศาสตรและเทคโนโลย 9. ส านกงานมาตรฐานและการประกนคณภาพการศกษา 10. สถาบนวจยและพฒนา 11. คณะเทคโนโลยการเกษตร 12. คณะวทยาการจดการ 13. ศนยมนษยและบคคลทมความพการ 14. โรงเรยนสาธตมหาวทยาลยราชภฏเชยงใหม 15. ส านกงานสภาคณาจารยและขาราชการ 16. ส านกงานจดการศกษาทวไปและศลปวทยาศาสตร 17. บณฑตวทยาลย 18. วทยาลยนานาชาต 19. ส านกหอสมด 20. ส านกงานบรหารศนยแมรม 21. ส านกงานสภามหาวทยาลย 22. ส านกงานวเทศสมพนธ 23. ศนยภาษา 24. ส านกดจทลเพอการศกษา 25. ส านกศลปะและวฒนธรรม 26. ส านกทะเบยนและประมวลผล 27. ศนยศกษาศาสตรพระราชาเพอการพฒนาทองถน

1. ส านกงานวทยาลยแมฮองสอน 2. สถาบนวจยเพอการพฒนาทองถน

(สวพท.)

- 15 -

5.2 ขอบเขตการตรวจสอบดานประเดนทตรวจสอบ ในรอบปงบประมาณ พ.ศ.2563 มขอบเขตการตรวจสอบดานประเดนทตรวจสอบ/เรองท

ตรวจสอบ จ านวน 15 ประเดนดงน 1. การบรหารงบประมาณ 2. การใชงบประมาณตามไตรมาส 3. ดานการเงน (สนทรพย/พสด และคาใชจาย) 4. ระบบสารสนเทศดานการเงน (GFMIS ,

e-Payment) 5. การจดซอจดจาง (e-Market , e-Bidding) 6. งานกอสราง 7. การบรหารความเสยงและการควบคมภายใน

8. ส านกงาน 9. การด าเนนงานตามแผน/โครงการ 10. ตรวจสอบเงนรายไดและผลประโยชน 11. กองทน 12. การบญชเพอการบรหาร 13. ตรวจสอบดานความผดทางละเมดและแพง 14. การตดตามผลการตรวจสอบ 15. การใหค าปรกษา

6. งบประมาณ ส านกงานตรวจสอบภายในไดรบการจดสรรงบประมาณในโครงการตรวจสอบรอบปงบประมาณ

2563 จากงบประมาณแผนดน จ านวน 38,000 บาท โดยมแผนการใชจายงบประมาณดงน

ตารางท 2 แผนการใชจายงบประมาณโครงการตรวจสอบรอบปงบประมาณ 2563

กจกรรม จ านวนเงน

(บาท)

แผนการใชจายงบประมาณ (บาท) ไตรมาสท 1

(ต.ค.62-ธ.ค.62) ไตรมาสท 2

(ม.ค.63-ม.ค.63) ไตรมาสท 3

(เม.ย.63-ม.ย.63) ไตรมาสท 4

(ก.ค.63-ก.ย.63) 1. แผนการตรวจสอบประจ าป 5,000 5,000 - - - 2. ตรวจสอบหนวยรบตรวจ ณ วทยาลยแมฮองสอน 25,000 25,000 - - - 3. รายงานผลการตรวจสอบ 8,000 1,000 2,000 2,500 2,500

รวม 38,000 31,000 2,000 2,500 2,500

7. ระยะเวลาด าเนนงาน ระยะเวลาด าเนนงาน รอบปงบประมาณ 2563 (1 ตลาคม 2562 – 30 กนยายน 2563) ซงม

ระยะเวลากจกรรมการด าเนนงานดงตารางท 3 น

ตารางท 3 ระยะเวลากจกรรมการด าเนนงาน

กจกรรมการด าเนนงาน ปงบประมาณ 2562 ปงบประมาณ 2563

ไตรมาส 4/62 ไตรมาส 1/63 ไตรมาส 2/63 ไตรมาส 3/63 ไตรมาส 4/63 ก.ค. ส.ค. ก.ย. ต.ค. พ.ย. ธ.ค. ม.ค. ก.พ. ม.ค. เม.ย. พ.ค. ม.ย. ก.ค. ส.ค. ก.ย.

1. ประเมนความเสยงเพอวางแผนการตรวจสอบ 2. แผนการตรวจสอบประจ าป 3. ตรวจสอบหนวยรบตรวจ 4. รายงานผลการตรวจสอบ

- 16 -

8. การรายงานผลการตรวจสอบ ตามกฎบตรการตรวจสอบภายใน ส านกงานตรวจสอบภายใน มหาวทยาลยราชภฏเชยงใหม

เรองความรบผดชอบ ขอ 3.1 ไดก าหนดไววา “ตองเสนอรายงานผลการตรวจสอบตออธการบด และผบรหารหนวยรบตรวจ เพอใหมการปรบปรงแกไข ภายใน 30 วน พรอมทงแจงผลดงกลาว ใหส านกงานตรวจสอบภายในทราบภายในระยะเวลาทก าหนด”

9. ผรบผดชอบการตรวจสอบ ผรบผดชอบการตรวจสอบ ใหปฏบตหนาทเปนผตรวจสอบภายใน ประกอบดวย 1. ผชวยศาสตรจารยพทธมน สวรรณอาสน ต าแหนง ผอ านวยการส านกงานตรวจสอบภายใน 2. นางสาวอมพวา รนสนจอย ต าแหนง นกตรวจสอบภายใน 3. นางสาวจนทนา พรมเสน ต าแหนง นกตรวจสอบภายใน 4. นายสวทย วมตตโพธ ต าแหนง นกวชาการศกษา

ลงชอ ผเสนอแผนการตรวจสอบ (นางสาวจนทนา พรมเสน) นกตรวจสอบภายใน วนท 30 สงหาคม พ.ศ.2562

ลงชอ ผเหนชอบแผนการตรวจสอบ (ผชวยศาสตราจารยพทธมน สวรรณอาสน) ผอ านวยการส านกงานตรวจสอบภายใน วนท 30 สงหาคม พ.ศ.2562 ลงชอ ผอนมตแผนการตรวจสอบ (รองศาสตราจารย ดร.ประพนธ ธรรมไชย) รกษาการแทนอธการบด มหาวทยาลยราชภฏเชยงใหม วนท กนยายน พ.ศ.2562

- 17 -

สรปกจกรรมการตรวจสอบตามประเภทการตรวจสอบ

ในแผนการตรวจสอบฉบบนได มการก าหนดหวขอการตรวจสอบไวจ านวน 15 หวขอ โดยไดก าหนดไวครบทง 7 ประเภท ไดแก งานใหความเชอมน 6 ประเภท และงานใหค าปรกษา 1 ประเภท รวม 56 กจกรรม ดงตารางท 4 และตารางท 5 น

ตารางท 4 สรปกจกรรมการตรวจสอบตามประเภทการตรวจสอบ (1) ประเภทการตรวจสอบ จ านวน

1. การตรวจสอบทางการเงน (Financial Auditing) F 7 2. การตรวจสอบการปฏบตตามกฎระเบยบ (Compliance Auditing) C 19 3. การตรวจสอบการปฏบตงาน (Operational Auditing) O 15 4. การตรวจสอบผลการด าเนนงาน (Performance Auditing) P 6 5. การตรวจสอบเทคโนโลยสารสนเทศ (Information Technology Auditing) IT 5 6. การตรวจสอบการบรหาร (Management Auditing) M 4 7. การบรการใหค าปรกษา (Consulting) +

รวม 56 หมายเหต “+” หมายถง จ านวนกจกรรมทจะเพมขนตามการขอรบบรการของหนวยรบตรวจ

ตารางท 5 สรปกจกรรมการตรวจสอบตามประเภทการตรวจสอบ (2)

ล าดบ หวขอการตรวจสอบ ประเภทการตรวจสอบ

F C O P IT M 1 การบรหารงบประมาณ C P M 2 การใชงบประมาณตามไตรมาส C P M 3 ดานการเงน (สนทรพย/พสด และคาใชจาย) - เงนสด F C O - เงนฝากธนาคาร F C O - ลกหน F C O - สนทรพยและพสด C O P - คาใชจาย C O 4 ระบบสารสนเทศดานการเงน (GFMIS, e-Payment) F C O 5 การจดซอจดจาง (e-Market, e-Bidding) C O IT 6 งานกอสราง C O IT 7 การบรหารความเสยงและการควบคมภายใน C O 8 ส านกงาน C IT 9 การด าเนนงานตามแผน/โครงการ C O P 10 ตรวจสอบเงนรายไดและผลประโยชน F C O 11 กองทน F C O 12 การบญชเพอการบรหาร C P M 13 ตรวจสอบดานความผดทางละเมดและแพง C O IT 14 การตดตามผลการตรวจสอบ F C O P IT M 15 การใหค าปรกษา + + + + + + รวม 56 กจกรรม 7 18 14 6 5 4

- 18 -

ตารางท 6 ปฏทนปฏบตงานตรวจสอบ

ปฏทนปฏบตงานตรวจสอบ รอบปงบประมาณ 2563

โครงการ : แผนการตรวจสอบรอบปงบประมาณ 2563 ไตรมาส 1 ไตรมาส 2 ไตรมาส 3 ไตรมาส 4

ท หนวยรบตรวจ จ านวนคน/วน ตค. พย. ธค. มค. กพ. มค. เมย. พค. มย. กค. สค. กย. ผรบผดชอบ

1 ส านกงานอธการบด (1/2) 4/30 1. ผอ านวยการ 2. ผตรวจสอบ

ภายใน 3. เจาหนาทผตรวจ

สอบภายใน

ส านกงานอธการบด (2/2) 4/30

2 คณะมนษยศาสตรและสงคมศาสตร 4/15

3 วทยาลยแมฮองสอน 4/5

4 ส านกงานวทยาเขตแมฮองสอน 4/1

5 วทยาลยพฒนาเศรษฐกจและเทคโนโลยชมชนแหงเอเชย 4/15

6 คณะครศาสตร 4/15

7 ส านกงานบรหารและจดการทรพยสน 4/15

8 ศนยประสานงาน (อพ.สธ.มรภ.ชม.) 4/5

9 คณะวทยาศาสตรและเทคโนโลย 4/15

10 ส านกงานมาตรฐานและการประกนคณภาพการศกษา 4/5

11 สถาบนวจยและพฒนา 4/15

12 คณะเทคโนโลยการเกษตร 4/15

13 คณะวทยาการจดการ 4/15

14 ศนยพฒนามนษยและบคคลทมความพการ 4/5

15 โรงเรยนสาธตมหาวทยาลยราชภฏเชยงใหม 4/15

16 ส านกงานสภาคณาจารยและขาราชการ 4/5

17 ส านกงานจดการศกษาทวไปและศลปวทยาศาสตร 4/5

18 บณฑตวทยาลย 4/15

19 วทยาลยนานาชาต 4/5

20 ส านกหอสมด 4/5

21 ส านกงานบรหารศนยแมรม 4/5

22 ส านกงานสภามหาวทยาลย 4/5

23 ส านกงานวเทศสมพนธ 4/5

24 ศนยภาษา 4/5

25 ส านกดจทลเพอการศกษา 4/15

26 ส านกศลปะและวฒนธรรม 4/5

27 ส านกทะเบยนและประมวลผล 4/5

28 ศนยศกษาศาสตรพระราชาเพอการพฒนาทองถน 4/5

29 สถาบนวจยเพอการพฒนาทองถน (สวพท.) 4/1

หมายเหต อาจมการปรบเปลยนชวงเวลา ตามความเหมาะสมและสอดคลองกบหนวยรบตรวจ

- 19 -

กจกรรมหนวยรบตรวจ หนวยรบตรวจ กจกรรมการตรวจสอบ/เรองทตรวจสอบ ประเภท ระยะเวลาทตรวจสอบ จ านวน

คน/วน

ผรบผดชอบ

1. ส านกงานอธการบด - กองคลง - กองกลาง

- กองพฒนานกศกษา - กองนโยบายและแผน - กองบรหารงานบคคล - กองอาคารสถานท

1. การบรหารงบประมาณ 2. การใชงบประมาณตามไตรมาส 3. ดานการเงน (สนทรพย/พสด และคาใชจาย) - เงนฝากธนาคาร - ลกหน - สนทรพยและพสด - คาใชจาย 4. ระบบสารสนเทศดานการเงน (GFMIS , e-Payment)

- ระบบ GFMIS - ระบบ e-Payment

5. การจดซอจดจางอเลกทรอนกส (e-market , e-bidding) - วธตลาดอเลกทรอนกส (e-market) - วธประกวดราคาอเลกทรอนกส (e-bidding) 6. การจดซอจดจาง และงานกอสราง 7. การบรหารความเสยงและการควบคมภายใน 8. การด าเนนงานตามแผน/โครงการ 9. กองทน

- กองทนสนบสนนการบรหารของมหาวทยาลย - กองทนกอสรางองคพระมหาเจดย - กองทนพฒนาบคลากร - กองทนสวสดการบคลากร - กองทนพฒนานกศกษา - กองทนด าเนนงานพธพระราชทานปรญญาบตร - กองทนชวยเหลอนกศกษามหาวทยาลย - กองทนเงนกยมเพอการศกษา

งบแผนดน งบรายได

1 ตลาคม 2562 – 30 กนยายน 2563

4/30

1. ผอ.สนง.ตรวจสอบฯ 2. นกตรวจสอบภายใน 3. เจาหนาทผตรวจสอบ

ภายใน

- 20 -

กจกรรมหนวยรบตรวจ หนวยรบตรวจ กจกรรมการตรวจสอบ/เรองทตรวจสอบ ประเภท ระยะเวลาทตรวจสอบ จ านวน

คน/วน


- กองทนพฒนาพนทสะลวง – ขเหลก 10. การบญชเพอการบรหาร 11. ตรวจสอบดานความผดทางละเมดและแพง - ความรบผดทางละเมดและแพง , สญญาการรบทน

และฐานขอมลลกหน 12. การตดตามผลการตรวจสอบ 13. การใหค าปรกษา

- 21 -

กจกรรมการตรวจสอบ

หนวยรบตรวจ กจกรรมการตรวจสอบ/เรองทตรวจสอบ ประเภท ระยะเวลาทตรวจสอบ จ านวนคน/วน


2. คณะมนษยศาสตรและสงคมศาสตร

1. การบรหารงบประมาณ

2. การใชงบประมาณตามไตรมาส

3. ดานการเงน (สนทรพย/พสด และคาใชจาย) - สนทรพยและพสด

- คาใชจาย

4. การบรหารความเสยงและการควบคมภายใน

5. การด าเนนงานตามแผน/โครงการ

6. ตรวจสอบกองทน 7. การตดตามผลการตรวจสอบ 8. การใหค าปรกษา

งบแผนดน

งบรายได

1 ตลาคม 2562 – 30 กนยายน 2563

4/15


ภายใน

- 22 -




3. วทยาลยแมฮองสอน










1 ตลาคม 2562 – 30 กนยายน 2563

4/5


ภายใน

- 23 -




4. ส านกงานวทยาเขตแมฮองสอน

(ตรวจเยยม) 1. การบรหารงบประมาณ






6. ตรวจสอบกองทน (ถาม) 7. การตดตามผลการตรวจสอบ 8. การใหค าปรกษา



1 ตลาคม 2562 – 30 กนยายน 2563

4/1


ภายใน

หมายเหต ตรวจเยยม หมายถง การเขาตรวจเยยมหนวยงาน (ใหม) โดยสรางการรบรในกจกรรมการตรวจสอบ เพอเตรยมความพรอมรบการตรวจสอบในปงบประมาณถดไป

- 24 -




5. วทยาลยพฒนาเศรษฐกจและเทคโนโลยชมชนแหงเอเชย







6. ตรวจสอบกองทน

7. การตดตามผลการตรวจสอบ 8. การใหค าปรกษา



1 ตลาคม 2562 – 30 กนยายน 2563

4/15


ภายใน

- 25 -




6. คณะครศาสตร 1. การบรหารงบประมาณ









1 ตลาคม 2562 – 30 กนยายน 2563

4/15


ภายใน

- 26 -




7. ส านกงานบรหารและจดการทรพยสน







6. ตรวจสอบเงนรายไดและผลประโยชน




1 ตลาคม 2562 – 30 กนยายน 2563

4/15


ภายใน

- 27 -




8. ศนยประสานงาน (อพ.สธ.มรภ.ชม.)










1 ตลาคม 2562 – 30 กนยายน 2563

4/5


ภายใน

- 28 -




9. คณะวทยาศาสตรและเทคโนโลย 1. การบรหารงบประมาณ










1 ตลาคม 2562 – 30 กนยายน 2563

4/15


ภายใน

- 29 -




10. ส านกงานมาตรฐานและการประกนคณภาพการศกษา










1 ตลาคม 2562 – 30 กนยายน 2563

4/5


ภายใน

- 30 -




11. สถาบนวจยและพฒนา 1. การบรหารงบประมาณ










1 ตลาคม 2562 – 30 กนยายน 2563

4/15


ภายใน

- 31 -




12. คณะเทคโนโลยการเกษตร 1. การบรหารงบประมาณ










1 ตลาคม 2562 – 30 กนยายน 2563

4/15


ภายใน

- 32 -




13. คณะวทยาการจดการ 1. การบรหารงบประมาณ









1 ตลาคม 2562 – 30 กนยายน 2563

4/15


ภายใน

- 33 -




14. ศนยพฒนามนษยและบคคลทมความพการ










1 ตลาคม 2562 – 30 กนยายน 2563

4/5


ภายใน

- 34 -




15. โรงเรยนสาธตมหาวทยาลยราชภฏเชยงใหม











1 ตลาคม 2562 – 30 กนยายน 2563

4/15


ภายใน

- 35 -




16. ส านกงานสภาคณาจารยและขาราชการ










1 ตลาคม 2562 – 30 กนยายน 2563

4/5


ภายใน

- 36 -




17. ส านกงานจดการศกษาทวไปและศลปวทยาศาสตร










1 ตลาคม 2562 – 30 กนยายน 2563

4/5


ภายใน

- 37 -




18. บณฑตวทยาลย 1. การบรหารงบประมาณ










1 ตลาคม 2562 – 30 กนยายน 2563

4/15


ภายใน

- 38 -




19. วทยาลยนานาชาต 1. การบรหารงบประมาณ










1 ตลาคม 2562 – 30 กนยายน 2563

4/5


ภายใน

- 39 -




20. ส านกหอสมด 1. การบรหารงบประมาณ










1 ตลาคม 2562 – 30 กนยายน 2563

4/5


ภายใน

- 40 -




21. ส านกงานบรหารศนยแมรม 1. การบรหารงบประมาณ









1 ตลาคม 2562 – 30 กนยายน 2563

4/5


ภายใน

- 41 -




22. ส านกงานสภามหาวทยาลย










1 ตลาคม 2562 – 30 กนยายน 2563

4/5


ภายใน

- 42 -




23. ส านกงานวเทศสมพนธ 1. การบรหารงบประมาณ









1 ตลาคม 2562 – 30 กนยายน 2563

4/5


ภายใน

- 43 -




24. ศนยภาษา 1. การบรหารงบประมาณ









1 ตลาคม 2562 – 30 กนยายน 2563

4/5


ภายใน

- 44 -




25. ส านกดจทลเพอการศกษา






5. ส านกงาน 6. การด าเนนงานตามแผน/โครงการ




1 ตลาคม 2562 – 30 กนยายน 2563

4/15


ภายใน

- 45 -




26. ส านกศลปะและวฒนธรรม 1. การบรหารงบประมาณ










1 ตลาคม 2562 – 30 กนยายน 2563

4/5


ภายใน

- 46 -




27. ส านกทะเบยนและประมวลผล






5. ส านกงาน 6. การด าเนนงานตามแผน/โครงการ




1 ตลาคม 2562 – 30 กนยายน 2563

4/5


ภายใน

- 47 -




28. ศนยศกษาศาสตรพระราชาเพอการพฒนาทองถน










1 ตลาคม 2562 – 30 กนยายน 2563

4/5


ภายใน

- 48 -




29. สถาบนวจยเพอการพฒนาทองถน (สวพท.)

(ตรวจเยยม) 1. การบรหารงบประมาณ






6. ตรวจสอบกองทน (ถาม) 7. การตดตามผลการตรวจสอบ 8. การใหค าปรกษา



1 ตลาคม 2562 – 30 กนยายน 2563

4/1


ภายใน

หมายเหต ตรวจเยยม หมายถง การเขาตรวจเยยมหนวยงาน (ใหม) โดยสรางการรบรในกจกรรมการตรวจสอบ เพอเตรยมความพรอมรบการตรวจสอบในปงบประมาณถดไป

เรองทตรวจสอบ


กจกรรมตรวจสอบ ตรวจสอบการบรหารงบประมาณ

ประเดนการตรวจสอบ 1. กระบวนการบรหารงบประมาณ 2. การเบกจายงบประมาณ 3. การควบคมภายใน

วตถประสงคการตรวจสอบ 1. เพอใหทราบวากระบวนบรหารงบประมาณเปนไปดวยความถกตองตามกฎระเบยบของ

ราชการ 2. เพอใหทราบวาการเบกจายไปตามแผนงบประมาณ 3. เพอใหทราบวาการเบกจายภาพรวมไปตามมตคณะรฐมนตร 4. เพอใหมนใจวามระบบควบคมภายในทเพยงพอและเหมาะสม

ขอบเขตการตรวจสอบ 1. ตรวจสอบการจดท าค าของบประมาณ การจดสรรงบประมาณ การใชจายงบประมาณ และ

การตดตามการใชงบประมาณ 2. ตรวจสอบการเบกจายงบประมาณเปนไปตามแผนงาน 3. ตรวจสอบการเบกจายงบประมาณเปนไปตามมตคณะรฐมนตร 4. สอบทานระบบการควบคมภายในดานงบประมาณ

หนวยรบตรวจ ระดบคณะ/วทยาลย/สถาบน/ส านก/ส านกงาน/ศนย/กอง/หรอเทยบเทา

จ านวนวนการตรวจสอบ 2 วนท าการ/หนวยรบตรวจ

ผรบผดชอบการตรวจสอบ 1. ผศ.พทธมน สวรรณอาสน ต าแหนง ผอ านวยการส านกงานตรวจสอบภายใน 2. นางสาวอมพวา รนสนจอย ต าแหนง นกตรวจสอบภายใน 3. นางสาวจนทนา พรมเสน ต าแหนง นกตรวจสอบภายใน 4. นายสวทย วมตตโพธ ต าแหนง นกวชาการศกษา

- 50 -


กจกรรมตรวจสอบ ผลการใชงบประมาณตามไตรมาส

ประเดนการตรวจสอบ 1. การเบกจายเปนไปตามเปาหมายมตคณะรฐมนตร 2. การเบกจายจายตามแผนรายไตรมาส

วตถประสงคการตรวจสอบ 1. เพอใหทราบวาการเบกจายรายไตรมาสเปนไปตามเปาหมายมตคณะรฐมนตร 2. เพอใหทราบวาการเบกจายรายไตรมาสไปตามแผนงบประมาณรายไตรมาส

ขอบเขตการตรวจสอบ 1. ตรวจสอบการเบกจายงบประมาณรายไตรมาสเปนไปตามแผนงาน 2. ตรวจสอบการเบกจายงบประมาณรายไตรมาสเปนไปตามมตคณะรฐมนตร




- 51 -

3. ดานการเงน (สนทรพย/พสด และคาใชจาย)

กจกรรมตรวจสอบ 1. เงนสด 2. เงนฝากธนาคาร 3. ลกหน 4. สนทรพยและพสด 5. คาใชจาย

ประเดนการตรวจสอบ 1. เอกสารหลกฐานวาครบถวนและถกตองในสาระส าคญตามทก าหนดในระเบยบ หลกเกณฑ

แนวทาง และหนงสอสงการทเกยวของ 2. การปฏบตงานวาถกตองตามระเบยบ หลกเกณฑ แนวทาง และหนงสอสงการทเกยวของ 3. การควบคมภายในดานการเงน (สนทรพย/พสด และคาใชจาย)

วตถประสงคการตรวจสอบ 1. เพอใหทราบวาหนวยงานไดถอปฏบตตามกฎ ระเบยบของทางราชการ และมหาวทยาลย 2. เพอใหทราบถงขอมลทางการเงน การบญช มความถกตอง ครบถวน ทนกาล 3. เพอใหทราบถงกระบวนการมความเหมาะสม และเปนไปตามกฎ ระเบยบของทางราชการ 4. เพอใหมนใจวามระบบควบคมภายในทเพยงพอและเหมาะสม

ขอบเขตการตรวจสอบ เงนสด 1. การตรวจสอบยอดเงนสดคงเหลอทมอยจรงกบรายงานเงนคงเหลอประจ าวน 2. พจารณารายการบญชเงนขาด/เกนบญช (ถาม) วาไดด าเนนการตดตาม/เรงรด ใหมการชดใช

เงนคนครบถวนและถกตองภายในระยะเวลาทก าหนด 3. ความถกตองเหมาะสมของการควบคมใบเสรจรบเงน เงนฝากธนาคาร 1. การจดท างบพสจนยอดเงนฝากธนาคารทกบญชเปนประจ าทกเดอน 2. การยนยนยอดเงนฝากธนาคารกบธนาคารส านกงานใหญและสาขาอยางนอยปละ 1 ครง

ลกหน การตรวจสอบยอดคงเหลอของลกหนกบสญญาการยมเงนและเปรยบเทยบยอดคงคางของลกหน

เงนยมและเงนทดรองราชการเพอชวยเหลอผประสบภยพบต กรณฉกเฉนในแตละงวดบญช วามยอด คงคางเพมขนหรอไม รวมทงวเคราะหสาเหตของลกหนทมยอดคงคางเปนระยะเวลานาน

- 52 -

สนทรพยและพสด 1. เปรยบเทยบยอดคงเหลอของทรพยสนและวสดในแตละงวดบญชวามยอดคงเหลอเพมขน

หรอไม รวมทงพจารณาความเหมาะสมของการบรหารสนทรพย 2. การตรวจสอบวธการจดซอจดจางส าหรบรายการทรพยสนและวสดทมสาระส าคญ โดยเฉพาะ

วธพเศษ 3. ตรวจสอบความครบถวนและถกตองของรายงานการตรวจนบ ทรพยสนและวสดคงเหลอ

ประจ าป เพอแสดงวาทรพยสนมตวตนอยจรง และตรวจสอบความครบถวนและถกตองของการรบ-จาย และจ าหนวยทรพยสนและวสด

4. ตรวจสอบความเหมาะสมระบบการควบคมครภณฑ

คาใชจาย ตรวจสอบจ านวนเงนทเกดขนจากคาใชจายทมสาระส าคญตามภารกจในแตละงวดบญช เชน

คาจางทปรกษา คาประชาสมพนธ และคาใชจายในการจดงาน เปนตน โดยใหพจารณาวธการจดซอจดจางส าหรบรายการคาใชจาย ทมสาระส าคญโดยเฉพาะวธพเศษ

หนวยรบตรวจ ส านกงานอธการบด

จ านวนวนการตรวจสอบ 10 วนท าการ/หนวยรบตรวจ (5กจกรรม x กจกรรมละ 2วนท าการ)


- 53 -

4. ระบบสารสนเทศทางการเงน (GFMIS , e-payment)

4.1 GFMIS

กจกรรมตรวจสอบ 1. การควบคมทวไป 2. ระบบเบกจาย 3. ระบบรบและน าเงนสงคลง 4. ระบบจดซอจดจาง

ประเดนการตรวจสอบ 1. เอกสารหลกฐานวาครบถวนและถกตองในสาระส าคญตามทก าหนดในระเบยบ หลกเกณฑ

แนวทาง และหนงสอสงการทเกยวของ 2. การปฏบตงานวาถกตองตามระเบยบ หลกเกณฑ แนวทาง และหนงสอสงการทเกยวของ 3. การควบคมภายในดานระบบสารสนเทศทางการเงน (GFMIS , e-payment)

วตถประสงคในการตรวจสอบ 1. เพอใหมนใจวามการควบคมทวไปเพยงพอและเหมาะสม 2. เพอทราบวาการเบกเงนระบบเบกจายเปนไปดวยความถกตองตามระเบยบ 3. เพอทราบวาการจายเงนในระบบเบกจายถกตองตรงตวเจาหน/ผมสทธรบเงน 4. เพอทราบการบนทกจายในระบบ GFMIS ถกตองตรงกบหลกฐานการจายเงนทเกดขนจรง 5. เพอใหมนใจมการควบคมดานเงนฝากธนาคารในระบบ GFMIS ทเพยงพอ และเหมาะสม 6. เพอใหทราบวาการจดซอจดจางเปนไปดวยความถกตองตามกฎระเบยบของราชการ

ขอบเขตการตรวจสอบ 1. การควบคมทวไป

1.1 ตรวจสอบค าสงมอบหมายงาน 1.2 ตรวจสอบวามการก าหนดผรบผดชอบ 1.3 ตรวจสอบมาตรการในการปองกนปญหา 1.4 สอบทางการปฏบตงานของเจาหนาท ผบรหารหรอหวหนางาน

2. ระบบเบกจาย 2.1 การเบกจาย

- สอบทานระบบควบคมการเบกจายเงน - ตรวจสอบความถกตองของการเบกจายเงน

2.2 การบนทกจายในระบบ GFMIS - สอบถามผท าหนาทบนทกจายในระบบเกยวกบขนตอนในการด านเนการและการไหล

ของหลกฐานการจายไปยงผท าหนาทบนทกจายในระบบ - ทดสอบการบนทกจาย - สอบถามผไดรบมอบหมายใหท าหนาทสอบทานการบนทกจายในระบบ

- 54 -

- ตรวจสอบรองรอยเอกสารหรอรายงานจากระบบ GFMIS ทใชในการตรวจสอบกบหลกฐาน

2.3 การควบคมเงนฝากธนาคารในระบบ GFMIS - สอบทานระบบควบคมภายใน - ตรวจสอบบญชแยกประเภทเงนฝากธนาคารกบหลกฐานการจายประกอบกบตนขว

เชค และทะเบยนคมเชค - จดท างบเทยบยอดเงนฝากธนาคาร โดยเทยบยอดเงนตามรายงานของธนาคารกบ

บญชเงนฝากธนาคารในระบบ GFMIS และกระทบยอดเงนฝากธนาคารคงเหลอตามรายงานของธนาคารหลงปรบปรงในระบบ GFMIS กบรายละเอยดฎกาคางจายในระบบ ณ วนตรวจตดยอด

- เปรยบเทยบฎกาคางจายในระบบ GFMIS กบระบบ Manual โดยตรวจสอบรายการทไดรบเงนแลวแตยงไมไดช าระเงนใหผขาย หรอรายงานแสดงบรรทดรายการผขาย โดยเลอกทกรายการหรอเลอรายการคงคางของบญชเจหานบคคลภายนอก

3. ระบบรบและน าเงนสงคลง - สอบทานการควบคมการปฏบตงานในระบบ GFMIS - สอบทานการควบคมการรบและน าเงนสงคลง และการบนทกขอมลการรบและน าสงเงน

ในระบบ GFMIS - ตรวจสอบความถกตองของขอมลการรบและน าเงนสงคลงในระบบ GFMIS

4. ระบบจดซอจดจาง - สอบทานการปฏบตงานของเจาหนาทผรบผดชอบ - สอบทานการปฏบตงานวามการแตงตงมอบหมาย - สมตรวจสอบเอกสารหลกฐานทเกยวของ

4.2 e-Payment

กจกรรมทตรวจสอบ ตรวจสอบเปดใชบรการ การรบเงน การจายเงน และการน าเงนสงคลง ผานระบบ e-payment

(KTB Corporate Online)

ประเดนการตรวจสอบ 1. การปฏบตงานเปนไปตามหลกเกณฑ และวธปฏบตทก าหนดปฏบตงาน หรอรายการทเกดขน

มความถกตอง ครบถวน ตามหลกเกณฑ 2. การปฏบตงานมการควบคมภายในทเพยงพอและปฏบตอยางสม าเสมอ

วตถประสงคการตรวจสอบ 1. เพอใหมนใจวาการปฏบตงานเปนไปตามหลกเกณฑ และวธปฏบตทก าหนดปฏบตงาน หรอ

รายการทเกดขนมความถกตอง ครบถวน ตามหลกเกณฑ 2. เพอใหเชอมนไดวาการปฏบตงานมการควบคมภายในทเพยงพอและปฏบตอยางสม าเสมอ

- 55 -

ขอบเขตการตรวจสอบ 1. รายการรบ จาย และน าเงนสงคลงผานระบบ ประจ าเดอน 2. การปฏบตงานในขนตอนการขอเปด การรบ การจาย การน าเงนสงคลง และการตรวจสอบ

ขอมล ณ สนวน 3. สอบทานระบบการควบคมภายใน


จ านวนวนการตรวจสอบ 10 วนท าการ/หนวยรบตรวจ (5กจกรรม x กจกรรมละ 2 วนท าการ)


- 56 -

5. การจดซอจดจางอเลกทรอนกส (e-market , e-bidding)

กจกรรมตรวจสอบ การจดซอจดจาง โดยวธพเศษ วธตลาดอเลกทรอนกส (e-market) และวธประกวดราคา

อเลกทรอนกส (e-bidding)

ประเดนการตรวจสอบ 1. การจดหาพสดดวยวธพเศษ วธวธตลาดอเลกทรอนกส (e-market) และวธประกวดราคา

อเลกทรอนกส (e-bidding) เฉพาะรายการทมสาระส าคญ โดยตรวจสอบในเรองตอไปน - การจดท ารายงานขอซอขอจาง - การแตงตงคณะกรรมการทเกยวของ - การด าเนนการจดซอจดจาง - การพจารณาผลการเสนอราคา - การขออนมตการสงซอสงจาง - การจดท าสญญาและการบรหารสญญา

2. ความโปรงใสในการด าเนนการ เชน การเผยแพรขอมลการจดซอจดจางในชองทางทก าหนด การมสญญาคณธรรม การมสวนรวมของภาคประชาชนในการจดซอจดจาง เปนตน

3. การปฏบตงานวาถกตองตามระเบยบ หลกเกณฑ แนวทาง และหนงสอสงการทเกยวของ 4. ความเปนธรรมในการจดซอจดจาง เชน การก าหนดคณสมบตของสนคาทไมเฉพาะเจาจง

ส าหรบผคารายใดรายหนงโดยเฉพาะ เปนตน 5. การน าขอมลเขาสระบบมความถกตอง ครบถวน และเปนปจจบน ตามเอกสารหลกฐานการ

จดซอจดจาง 6. การจดใหมระบบการตดตามการจดซอจดจางทเหมาะสม เชน มคณะกรรมการเรงรดการ

จดซอจดจาง/คณะกรรมการเรงรดการเบกจาย มแผนการเรงรดการจดซอจดจาง มรายงานผลการด าเนนงานและปญหา/อปสรรคเสนอหวหนาสวนราชการเปนระยะๆ และมแนวทางแกไขปญหา/อปสรรค เปนตน

วตถประสงคการตรวจสอบ 1. เพอใหทราบวาหนวยงานไดถอปฏบตตามกฎ ระเบยบของทางราชการ และมหาวทยาลย 2. เพอใหทราบถงกระบวนการมความเหมาะสม และเปนไปตามกฎ ระเบยบของทางราชการ 3. เพอใหทราบถงปญหาอปสรรคในการปฏบตงาน และใหขอเสนอแนะแนวทางในการปรบปรง

การปฏบตงานของหนวยงาน 4. เพอใหมนใจวามระบบควบคมภายในทเพยงพอและเหมาะสม

- 57 -

ขอบเขตการตรวจสอบ 1. ตรวจสอบการวางแผนการจดหาพสด 2. ตรวจสอบการด าเนนการจดหาพสด 3. ตรวจสอบการแตงตงคณะกรรมการจดซอจดจางและการตรวจรบ 4. ตรวจสอบการบนทกรายการวดส ครภณฑ และการด าเนนการจดจาง 5. ตรวจสอบรายงานผลการด าเนนงานการจดหาพสดและการจดจาง 6. สอบทานระบบการควบคมภายในดานการจดซอจดจาง




- 58 -

6. ตรวจสอบการจดซอจดจาง และงานกอสราง

กจกรรมตรวจสอบ ตรวจสอบงานกอสราง

ประเดนการตรวจสอบ วธการจดจาง รางขอบเขตของงาน แบบรปรายการ และการก าหนดราคากลางเปนไปตาม

กฎระเบยบ และแนวปฏบตทเกยวของ

วตถประสงคการตรวจสอบ เพอใหมนใจวา วธการจดจาง รางขอบเขตของงาน แบบรปรายการ และการก าหนดราคากลาง

เปนไปตามกฎระเบยบ และแนวปฏบตทเกยวของ

ขอบเขตการตรวจสอบ 1. ตรวจสอบรายการ งบประมาณทใชด าเนนการ หลกฐานการจดจาง และเหตผลทเลอก

วธการจาง 2. ตรวจสอบวามค าสงหรอมการมอบหมายผรบผดชอบจดท ารางขอบเขตของงานพรอม

ทงก าหนดหลกเกณฑการพจารณาคดเลอกขอเสอนและมค าสงหรอมอบหมายใหจดท าแบบ รปรายการงานกอสราง และหลกฐานการขอความเหนขอบแบบรปรายการและรางขอบเขตของงานจากหวหนาหนวยงานรฐ

3. ตรวจสอบเอกสารแบบรปรายการงานกอสรางและรายการ ปรมาณงานทไดถอดแบบ นนวาไดรบการรบรองจากผออกแบบทกครง รวมถงกรณทมการปรบปรงเปลยนแปลงแบบรปรายการ

4. ตรวจสอบวามค าสงแตงตงคณะกรรมการก าหนดราคารกลาง องคประกอบของคณะกรรมการถกตอง การก าหนดราคากลางเปนปจจบน ราคากลางมความเหมาะสม และมการเผยแพรราคากลางทางเวบไซตของหนวยงานรฐและทางเวบไซตของกรมบญชกลาง โดยแนบรายละเอยดการค านวณราคารกลางตาม B.O.Q

5. ตรวจสอบกระบวนการจดจางแตละวธ




- 59 -

7. การบรหารความเสยงและการควบคมภายใน กจกรรมตรวจสอบ

ตดตามผลการด าเนนงานการบรหารความเสยงและการควบคมภายในของหนวยงาน ประเดนการตรวจสอบ

1. หนวยงานมระบบบรหารจดการเกยวกบการวางแผนการควบคม และการประเมนผลมความเหมาะสมสอดคลองกบภารกจของหนวยงาน

2. ระบบการควบคมภายในและแผนบรหารความเสยงมความเพยงพอเหมาะสมและด าเนนการตามทไดก าหนด

วตถประสงคการตรวจสอบ 1. เพอใหทราบวาหนวยงานมระบบบรหารจดการเกยวกบการวางแผน การควบคม และ

การประเมนผลมความเหมาะสมและสอดคลองกบภารกจของหนวยงาน 2. เพอใหทราบวาระบบการควบคมภายในและแผนบรหารความเสยงของหนวยงานม

ความเพยงพอ และเหมาะสม และมการด าเนนการตามทไดก าหนด 3. เพอใหทราบถงปญหาอปสรรคในการปฏบตงาน และใหขอเสนอแนะแนวทางในการปรบปรง


ขอบเขตการตรวจสอบ 1. การปฏบตตามหลกเกณฑกระทรวงการคลงวาดวยมาตรฐานและหลกเกณฑปฏบตการบรหาร

ความเสยงส าหรบหนวยงานของรฐ พ.ศ.2562 และ หลกเกณฑกระทรวงการคลงวาดวยมาตรฐานและหลกเกณฑปฏบตการควบคมภายในส าหรบหนวยงานของรฐ พ.ศ.2561

2. ประเมนการจดวางระบบ และการรายงานการควบคมภายใน 3. สอบทานระบบควบคมภายในและแผนบรหารความเสยง 4. ตดตามรายงานผลการตรวจสอบ ในประเดนทคงคางการด าเนนการตามขอเสนอแนะ 5. ใหค าปรกษาการตามหลกเกณฑกระทรวงการคลงวาดวยมาตรฐานและหลกเกณฑปฏบตการ

บรหารความเสยงส าหรบหนวยงานของรฐ พ.ศ.2562 และ หลกเกณฑกระทรวงการคลงวาดวยมาตรฐานและหลกเกณฑปฏบตการควบคมภายในส าหรบหนวยงานของรฐ พ.ศ.2561




- 60 -

8. ระบบเทคโนโลยและสารสนเทศ

กจกรรมตรวจสอบ สอบทานระบบเทคโนโลยและสารสนเทศ

ประเดนการตรวจสอบ 1. การควบคมทวไป (General Control) ดานเทคโนโลยสารสนเทศ 2. การปฏบตงานของหนวยงานสามารถใชประโยชนไดตามวตถประสงค

วตถประสงคการตรวจสอบ 1. เพอทราบมาตรการในเรองการรกษาความปลอดภยของส านกงาน 2. เพอทราบถงแผนส ารองฉกเฉนทางดานเทคโนโลยสารสนเทศ 3. เพอใหทราบวามการปฏบตตามกฎหมาย ระเบยบ ทเกยวของ 4. เพอใหมนใจวามระบบควบคมภายในทเพยงพอและเหมาะสม

ขอบเขตการตรวจสอบ 1. ตรวจสอบการการรกษาความปลอดภยของส านกงาน 2. ตรวจสอบแผนส ารองฉกเฉนทางดานเทคโนโลยสารสนเทศ 3. ตรวจสอบการการปฏบตตามกฎหมาย ระเบยบ ทเกยวของดานเทคโนโลยสารสนเทศ 4. สอบทานระบบการควบคมภายในดานงบประมาณ

หนวยรบตรวจ ส านกดจทลเพอการศกษา และส านกทะเบยนและประมวลผล

จ านวนวนในการตรวจสอบ 2 วนท าการ/หนวยรบตรวจ


- 61 -


กจกรรมตรวจสอบ ตรวจสอบผลการด าเนนงานตามแผน/โครงการ

ประเดนการตรวจสอบ 1. การด าเนนงานของแผนยทธศาสตร/กลยทธ ทสอดคลองกบแผนยทธศาสตรของมหาวทยาลย 2. การน าแผนยทธศาสตร/กลยทธ มาก าหนดและเชอมโยง (Link) เปนแผนปฏบตการ (Action

Plan) เพอการน าไปสการปฏบต 3. ผลส าเรจของการน าแผนยทธศาสตรในการปฏบตงานประจ า

วตถประสงคการตรวจสอบ 1. เพอตรวจสอบการน าแผนยทธศาสตร/กลยทธมาใชในการด าเนนงานของหนวยงาน 2. เพอประเมนผลการด าเนนงานตามแผนยทธศาสตร/กลยทธ ตามแผนปฏบตการประจ าป 3. เพอประเมนผลการด าเนนงานตามแผนปฏบตการใหมประสทธภาพตามแผนการปฏบตการท

ก าหนด 4. เพอใหมนใจวามระบบควบคมภายในทเพยงพอและเหมาะสม

ขอบเขตการตรวจสอบ 1. สอบทานแผนยทธศาสตร/กลยทธ เพอประเมนความสอดคลองกบยทธศาสตรระดบ

มหาวทยาลย 2. ตรวจสอบผลส าเรจของตวชวดการน าแผนยทธศาสตรในการปฏบตงานประจ าปตามแผนงาน

โครงการ/กจกรรม 3. สอบทานระบบการควบคมภายใน




- 62 -

10. ตรวจสอบเงนรายไดและผลประโยชน

กจกรรมตรวจสอบ การด าเนนการเงนรายไดและผลประโยชน

ประเดนการตรวจสอบ 1. การด าเนนการตามค าสง ระเบยบ ประกาศของเงนรายไดและผลประโยชน 2. การด าเนนการตามวตถประสงคเงนรายไดและผลประโยชน 3. การรบเงน และการน าสงเงนรายไดและผลประโยชน 4. การเบกจายเงนเงนรายไดและผลประโยชน 5. การรายงานผลการด าเนนงาน 6. การควบคม ตดตาม การด าเนนงาน



ขอบเขตการตรวจสอบ 1. พจารณาการปฏบตตามค าสง ระเบยบ ประกาศของเงนรายไดและผลประโยชน 2. ตรวจสอบการเบกจายเงนเงนรายไดและผลประโยชน 3. ตรวจสอบการรบเงน-จายเงน เงนฝาก เงนรายไดและผลประโยชน 4. ตรวจสอบการด าเนนงานของเงนรายไดและผลประโยชน 5. สอบทานระบบการควบคมภายในดานเงนรายไดและผลประโยชน

หนวยรบตรวจ ส านกงานบรหารและจดการทรพยสน และโรงเรยนสาธตมหาวทยาลยราชภฏเชยงใหม



- 63 -

11. กองทน

กจกรรมตรวจสอบ กองทน

ประเดนการตรวจสอบ 1. การด าเนนการตามค าสง ระเบยบ ประกาศของกองทน 2. การด าเนนการตามวตถประสงคกองทน 3. การเบกจายเงนกองทน 4. การรายงานผลการด าเนนงาน 5. การควบคมภายใน



ขอบเขตการตรวจสอบ 1. พจารณาการปฏบตตามค าสง ระเบยบ ประกาศของกองทน 2. ตรวจสอบการรบเงน-จายเงน เงนฝาก กองทน 3. ตรวจสอบการด าเนนงานของกองทน 4. ตรวจสอบการควบคมภายในของกองทน



ผรบผดชอบการตรวจสอบ 1. ผศ.พทธมน สวรรณอาสน ต าแหนง ผอ านวยการส านกงานตรวจสอบภายใน 2. นางสาวอมพวา รนสนจอย ต าแหนง นกตรวจสอบภายใน 3. นางสาวจนทนา พรมเสน ต าแหนง นกตรวจสอบภายใน

- 64 -

12. การบญชเพอการบรหาร

กจกรรมตรวจสอบ ตรวจสอบบญชเพอการบรหาร

ประเดนการตรวจสอบ บญชตนทนตอหนวยผลผลต

วตถประสงคการตรวจสอบ เพอใหมนใจวาการจดท าบญชตนทนตอหนวยผลผลตเปนไปตามเกณฑและแนวทางทก าหนดโดย

กรมบญชกลาง

ขอบเขตการตรวจสอบ กระบวนการจดท าบญชตนทนตอหนวยผลผลต




- 65 -

13. ความรบผดทางละเมดและแพง

กจกรรมตรวจสอบ ความรบผดทางละเมดและแพง สญญาการรบทน และฐานขอมลลกหน

ประเดนการตรวจสอบ 1. หนวยงานมระบบบรหารจดการเกยวกบความรบผดชอบทางละเมดและแพง มความเพยงพอ

เหมาะสม 2. มความตระหนกและเขาใจในความรบผดชอบทางละเมดและแพงทอาจกอใหเกดความ

เสยหายในการปฏบตหนาท 3. ตรวจสอบการบนทกขอมลทครบถวนและถกตองตามเอกสารหลกฐาน ซงไดก าหนดไวใน

ระบบงานฯ 4. การจดใหมระบบการตดตามการด าเนนงาน เพอหาผรบผดทางละเมดและแพง ผผดสญญารบ

ทน/ลาศกษา และลกหนของสวนราชการทเหมาะสมกอนหมดอายความการด าเนนคด

วตถประสงคการตรวจสอบ 1. เพอตรวจสอบการด าเนนงานความรบผดชอบทางละเมดและแพงตามพระราชบญญตความรบ

ผดทางละเมดของเจาหนาท พ.ศ. 2539 และระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวย หลกเกณฑการปฏบตเกยวกบความผดทางละเมดของเจาท พ.ศ. 2539 และอนๆ ทเกยวของ

2. เพอใหทราบวาหนวยงานมระบบบรหารจดการเกยวกบความรบผดชอบทางละเมดและแพง มความเพยงพอเหมาะสม

3. เพอใหทราบวาบคลากรมความตระหนกและเขาใจในความรบผดชอบทางละเมดและแพงทอาจกอใหเกดความเสยหายในการปฏบตหนาท

4. เพอใหทราบถงปญหาอปสรรคในการปฏบตงาน และใหขอเสนอแนะแนวทางในการปรบปรงการปฏบตงานของหนวยงาน

5. เพอตรวจสอบระบบงานความรบผดทางละเมดและแพง ประกอบดวย 4 ระบบงาน ดงน 5.1 ระบบงานความรบผดทางละเมด 5.2 ระบบงานความรบผดทางแพง 5.3 ระบบงานผดสญญารบทน/ลาศกษา 5.4 ระบบงานฐานขอมลลกหน

6. เพอใหมนใจวามระบบควบคมภายในทเพยงพอและเหมาะสม


- 66 -

ขอบเขตการตรวจสอบ 1. ตรวจสอบการด าเนนงานตามพระราชบญญตความรบผดทางละเมดของเจาหนาท พ.ศ. 2539 2. ตรวจสอบการด าเนนงานระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวย หลกเกณฑการปฏบตเกยวกบ

ความผดทางละเมดของเจาหนาท พ.ศ. 2539 และอนๆ ทเกยวของ 3. ตรวจสอบเอกสาร/ขอมลการปฏบตหนาททอาจกอใหเกดความรบผดชอบทางละเมดและแพง 4. สอบทานระบบการบนทกขอมลความรบผดชอบทางละเมดและแพง 5. สอบทานระบบการควบคมภายในดานความรบผดทางละเมดและแพง



- 67 -

14. การตดตามผลการตรวจสอบ

กจกรรมตรวจสอบ การตดตามผลตรวจสอบผลการปฏบตงานตามขอเสนอแนะ

ประเดนการตรวจสอบ 1. การด าเนนงานปรบปรง แกไข การปฏบตงานตามขอเสนอแนะ 2. การด าเนนงานเปนไปตามระเบยบของทางราชการ 3. ระบบการควบคมภายใน

วตถประสงคการตรวจสอบ 1. เพอตดตามผลการด าเนนงานปรบปรง แกไข การปฏบตงานตามขอเสนอแนะทใหไว 2. เพอกระตน และเพมประสทธภาพการปฏบตงานของหนวยรบตรวจถอปฏบตตามระเบยบ

ของทางราชการ ใหถกตองมากยงขน 3. เพอใหมระบบควบคมภายใน ใหรดกมและเพมประสทธภาพในการด าเนนงานใหมากยงขน

ขอบเขตการตรวจสอบ 1. บนทการด าเนนการปรบปรง แกไข การปฏบตงานตามขอเสนอแนะของหนวยงาน 2. ตรวจสอบการด าเนนงานปรบปรง แกไข การปฏบตงานตามขอเสนอแนะ และเปนไปตามกฎ

ระเบยบของทางราชการ 3. สอบทานระบบการควบคมภายใน




- 68 -

15. การใหค าปรกษา

กจกรรมตรวจสอบ การใหค าปรกษา

ประเดนการตรวจสอบ การใหค าปรกษาในการด าเนนการดานตางๆ ใหเปนไปตามกฎหมาย ระเบยบของทางราชการ

ไดแก ดานการตรวจสอบภายใน ดานระบบบญช ดานการปฏบตตามกฎ ระเบยบ ดานการบรหารความเสยงและการควบคมภายใน

วตถประสงคการตรวจสอบ เพอเพมคณคาใหแกสวนราชการและปรบปรงการด าเนนงานของสวนราชการอยางเปนระบบ และ

เปนไปตามกฎหมาย ระเบยบของทางราชการใหดยงขน

ขอบเขตการตรวจสอบ การบรการใหค าปรกษาแนะน า หรอบรการอนๆ ทเกยวของกบการปฏบตงานตามกฎหมาย

ระเบยบของทางราชการ โดยลกษณะงานและขอบเขตของงานขนอยกบผรบบรการในแตละเรอง เพอเพมประสทธภาพในการปฏบตงานอยางเปนระบบ และเปนไปตามกฎหมาย ระเบยบทางราชการ




- 69 -

ผรบผดชอบงานตรวจสอบ ตารางท 7 ผรบผดชอบงานตรวจสอบ

- 70 -

ภาคผนวก

ผลคะแนนการประเมนความเสยงเพอวางแผนการตรวจสอบ

- 72 -

ตารางท 8 ผลคะแนนการประเมนความเสยงเพอวางแผนการตรวจสอบ

ท หนวยงาน

(√

) ไดรบ / (

X) ไมไดรบคนแบบสอบถาม

คาเฉลยความเส ยงรวมทกดาน

เกณฑประเมนความเสยงของกระทรวงศกษาธการ ป พ.ศ. 2556 เกณฑส านกงานตรวจสอบฯ

ระดบองคกร ระดบหนวยงาน ระดบกจกรรม

เฉลย

ระดบกจกรรม

ระดบความเส ยง

1.การควบคมภายในและการบรหารความเส ยง

2.การก าหนดนโยบายและแผนกลยทธ

3.โครงสรางองคกรและอตราก าลง

4.นโยบายการบรหารทรพยากรบคคล

5.การก าหนดอ านาจหนาท

ของหนวยงาน

6.การน าหลกธรรมาภบาลมาใชในการบรหารงาน

คาเฉลยคะแนนความเส ยงระดบองคกร

1.ดานกลยทธ

2.ดานการปฏบตงาน

3.ดานบคลากร

4.ดานการเงนและงบประมาณ

5.ดานเทคโนโลยสารสนเทศ

6.ดานเครองมอเครองใชและอปกรณ

ในการด าเนนงาน

คาเฉลยคะแนนความเส ยง

1.คมอหรอแนวท

างการปฏบตงาน

2.กระบวนการและวธการปฏบตงาน

3.การปฏบตตามกฎระเบยบ

4.ความรและประสบการณทเหมาะสมของผปฏบตงาน

5. การตดตามและประเมนผลการปฏบตงาน


1.จ านวนโครงการ/กจกรรม

2.จ านวนกจกรรมทเบกจายไมถง 7

3.2

9%

3.คาเฉลยความเส ยงรายกจกรรม

เฉลย

1 ส านกงานอธการบด √ 3.35 ปานกลาง 5 2 4 5 4 1 3.50 1 2 4 1 2 3 2.17 4 5 5 1 2 3.40 3.02 5 3 3 3.67

2 คณะวทยาศาสตรและเทคโนโลย √ 3.17 ปานกลาง 3 3 2 3 3 1 2.50 4 2 3 1 1 3 2.33 3 3 3 5 2 3.20 2.68 5 3 3 3.67

3 คณะมนษยศาสตรและสงคมศาสตร √ 3.04 ปานกลาง 2 3 3 5 2 1 2.67 1 3 2 1 2 5 2.33 2 2 3 1 3 2.20 2.40 5 3 3 3.67

4 ส านกงานมาตรฐานและการประกนคณภาพการศกษา

√ 2.85 ปานกลาง 5 1 4 5 4 1 3.33 1 1 5 1 2 2 2.00 2 2 - 1 2 1.75 2.36 2 4 4 3.33

5 ศนยมนษยและบคคลทมความพการ √ 2.81 ปานกลาง 5 3 5 5 4 1 3.83 4 5 2 1 2 4 3.00 4 2 - 1 1 2.00 2.94 1 4 3 2.67

6 วทยาลยพฒนาเศรษฐกจและเทคโนโลยชมชนแหงเอเชย

√ 2.72 ปานกลาง 3 2 4 3 2 1 2.50 1 2 2 1 2 4 2.00 2 3 5 1 3 2.80 2.43 3 3 3 3.00

7 ส านกงานบรหารและจดการทรพยสน √ 2.68 ปานกลาง 3 3 3 5 4 1 3.17 5 1 3 1 2 2 2.33 5 5 2 4 2 3.60 3.03 1 3 3 2.33

8 ส านกงานสภาคณาจารยและขาราชการ √ 2.62 ปานกลาง 5 5 2 1 1 2 2.67 5 3 1 1 5 2 2.83 5 5 - 1 2 3.25 2.92 1 3 3 2.33

9 วทยาลยแมฮองสอน √ 2.61 ปานกลาง 1 2 4 3 1 2 2.17 1 2 2 1 1 2 1.50 2 2 4 2 5 3.00 2.22 5 2 2 3.00

10 ส านกงานวเทศสมพนธ √ 2.54 ต า 1 3 3 1 1 3 2.00 4 4 3 1 2 4 3.00 3 3 - 1 2 2.25 2.42 2 3 3 2.67

11 คณะครศาสตร √ 2.51 ต า 1 1 3 1 1 1 1.33 1 1 1 1 2 2 1.33 1 2 1 1 2 1.40 1.35 5 3 3 3.67

12 สถาบนวจยและพฒนา √ 2.50 ต า 1 1 3 5 4 1 2.50 1 1 2 1 2 3 1.67 5 3 3 1 2 2.80 2.32 2 3 3 2.67

13 ส านกงานจดการศกษาทวไปและศลปวทยาศาสตร

√ 2.49 ต า 5 3 3 2 2 1 2.67 1 3 2 1 1 2 1.67 4 3 5 4 2 3.60 2.65 1 3 3 2.33

14 คณะเทคโนโลยการเกษตร √ 2.47 ต า 1 1 1 5 1 1 1.67 1 1 1 1 1 2 1.17 2 2 3 1 2 2.00 1.61 4 3 3 3.33

- 73 -

ท หนวยงาน

(√

) ไดรบ / (

X) ไมไดรบคนแบบสอบถาม

คาเฉลยความเส ยงรวมทกดาน

เกณฑประเมนความเสยงของกระทรวงศกษาธการ ป พ.ศ. 2556 เกณฑส านกงานตรวจสอบฯ

ระดบองคกร ระดบหนวยงาน ระดบกจกรรม

เฉลย

ระดบกจกรรม

ระดบความเส ยง

1.การควบคมภายในและการบรหารความเส ยง

2.การก าหนดนโยบายและแผนกลยทธ

3.โครงสรางองคกรและอตราก าลง

4.นโยบายการบรหารทรพยากรบคคล

5.การก าหนดอ านาจหนาท

ของหนวยงาน

6.การน าหลกธรรมาภบาลมาใชในการบรหารงาน

คาเฉลยคะแนนความเส ยงระดบองคกร

1.ดานกลยทธ

2.ดานการปฏบตงาน

3.ดานบคลากร

4.ดานการเงนและงบประมาณ

5.ดานเทคโนโลยสารสนเทศ

6.ดานเครองมอเครองใชและอปกรณ

ในการด าเนนงาน


1.คมอหรอแนวท

างการปฏบตงาน

2.กระบวนการและวธการปฏบตงาน

3.การปฏบตตามกฎระเบยบ

4.ความรและประสบการณทเหมาะสมของผปฏบตงาน

5. การตดตามและประเมนผลการปฏบตงาน


1.จ านวนโครงการ/กจกรรม

2.จ านวนกจกรรมทเบกจายไมถง 7

3.2

9%

3.คาเฉลยความเส ยงรายกจกรรม

เฉลย

15 ส านกงานบรหารศนยแมรม √ 2.46 ต า 3 3 2 4 4 3 3.17 4 2 2 1 2 2 2.17 3 4 2 1 2 2.40 2.58 2 3 2 2.33

16 บณฑตวทยาลย √ 2.39 ต า 1 2 4 1 1 1 1.67 1 2 1 1 2 2 1.50 1 1 2 1 1 1.20 1.46 2 5 3 3.33

17 ส านกงานสภามหาวทยาลย √ 2.35 ต า 3 3 2 3 1 1 2.17 1 2 1 1 1 2 1.33 4 4 3 1 1 2.60 2.03 2 3 3 2.67

18 คณะวทยาการจดการ √ 2.32 ต า 2 2 3 2 1 1 1.83 1 2 1 1 2 2 1.50 2 2 2 1 1 1.60 1.64 5 2 2 3.00

19 ศนยภาษา √ 2.26 ต า 1 2 2 4 1 2 2.00 1 2 1 1 1 5 1.83 4 4 - 1 2 2.75 2.19 1 3 3 2.33

20 วทยาลยนานาชาต √ 2.20 ต า 2 1 4 1 1 1 1.67 4 1 1 1 1 1 1.50 1 1 2 4 2 2.00 1.72 4 2 2 2.67

21 ส านกศลปะและวฒนธรรม √ 2.10 ต า 3 1 3 1 1 1 1.67 1 1 1 1 1 3 1.33 4 4 2 1 2 2.60 1.87 2 2 3 2.33

22 ส านกหอสมด √ 2.07 ต า 1 4 4 5 4 3 3.50 1 1 2 1 2 1 1.33 1 1 3 1 2 1.60 2.14 2 2 2 2.00

23 โรงเรยนสาธตมหาวทยาลยราชภฏเชยงใหม √ 1.99 ต า 3 2 3 3 1 1 2.17 1 1 1 1 2 2 1.33 4 4 5 1 3 3.40 2.30 2 1 2 1.67

24 ส านกทะเบยนและประมวลผล √ 1.95 ต า 1 2 3 1 1 1 1.50 1 1 1 1 1 1 1.00 1 1 2 1 1 1.20 1.23 2 3 3 2.67

25 ส านกดจทลเพอการศกษา √ 1.84 ต า 1 1 2 1 1 1 1.17 1 2 1 1 1 3 1.50 2 1 1 1 2 1.40 1.36 2 3 2 2.33

ไมไดรบคนแบบประเมน

26 ศนยศกษาศาสตรพระราชาเพอการพฒนา

ทองถน x 5.00

27 ศนยประสานงานโครงการ อพ.สธ.มรภ.ชม. x 5.00

แผนการตรวจสอบ (Audit Plan) รอบปงบประมาณ 2563


มหาวทยาลยราชภฏเชยงใหม

จ านวนหนา 74 หนา

ทปรกษา

รองศาสตราจารย ดร.ประพนธ ธรรมไชย รกษาการแทนอธการบดมหาวทยาลยราชภฏเชยงใหม

คณะท างาน

ผชวยศาสตราจารยพทธมน สวรรณอาสน ผอ านวยการส านกงานตรวจสอบภายใน

นางสาวอมพวา รนสนจอย นางสาวจนทนา พรมเสน

นายสวทย วมตตโพธ นายประชา ทองนา

วเคราะหขอมล

ผชวยศาสตราจารยพทธมน สวรรณอาสน

จดท าขอมล / รปเลม / ปก นางสาวจนทนา พรมเสน


อาคารราชภฏเฉลมพระเกยรต ชน 9 มหาวทยาลยราชภฏเชยงใหม โทรศพท 0 – 5388 – 5988

โทรสาร 0 – 5388 – 5989 Website : http://www.internalaudit.cmru.ac.th/

Documents

แผนการตรวจสอบ (Audit Plan) · 2019-09-11 · ค าน า ตามระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วยการตรวจสอบภายในของส่วนราชการ