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Abgeltungsteuer
Eckpunkte der Neuregelung und Handlungsmöglichkeiten
Andreas HartmannVolksbank Greven eG
Kernaussagen zur Finanzmarktkrise
Geschäftsmodelle der regional tätigen Sparkassen und Volksbanken nachhaltig bestätigt
Ursache sind Marktversagen und Staatsversagen in der Vergangenheit
Staatliches Rettungspaket ohne echte Alternative!aber
Gescheiterte Geschäftsmodelle dürfen nicht dauer- haft mit Steuergeldern subventioniert werden
Zukünftig spielen Liquidität und Sicherheit wieder eine Rolle
Geiz ist out
Liquidität
Sicherheit
Rentabilität
Ziel-Konflikt
Kernaussagen zur Finanzmarktkrise
Geschäftsmodelle der regional tätigen Sparkassen und Volksbanken bestätigt
Ursache sind Marktversagen und Staatsversagen in Vergangenheit
Staatliches Rettungspaket ohne echte Alternative!aber
Gescheiterte Geschäftsmodelle dürfen nicht dauer- haft mit Steuergeldern subventioniert werden
Zukünftig spielen Liquidität und Sicherheit wieder eine Rolle
Jede Krise bietet Chancen:
„ Finanzmarktkrise kam zum bestmöglichen Zeitpunkt“
Zum Unternehmen Volksbank Greven
Kundenkredite 350 Mio. €
Kundeneinlagen 278 Mio. €
Verbundanlagen der Kunden 239 Mio. €
Kreditvergabe zu 92 % im Geschäftsgebiet
Wachstumsraten + Ertragslage überdurchschnittlich
Kernkapitalquote
Jahresergebnis 2008 voraussichtlich sehr erfreulich
16,02 %
Zum Unternehmen Volksbank Greven
Ertragssteuern 2008 voraussichtlich ca. 1 Mio. €
Förderauftrag für unsere Mitglieder:
Bei uns stehen die Anliegen der Mitglieder / Kunden
im Mittelpunkt – nicht der eigene Profit
Krisenfestes, nachhaltiges und kundennahes Geschäftsmodell
Steuerveränderung der vergangenen 2 Jahrzehnte
01.07.1989: Abschaffung der 10 %igen Quellensteuer
01.01.1993: Einführung der 30 %igen ZinsabschlagsteuerT. Waigel
Finanzminister1989 - 1998
01.01.1999: Halbierung der Sparerfreibeträge
01.01.2004: Wegfall der Zwischengewinnbesteuerung
01.01.2005: Wiedereinführung der Zwischengewinnbesteuerung
H. Eichel
Finanzminister1999 - 2005
31.12.2006: Senkung der Sparerfreibeträge
01.01.2009: Einführung der 25 %igen AbgeltungsteuerP. Steinbrück
Finanzministerseit 2005
01.01.1989: Einführung der 10 %igen QuellensteuerG. Stoltenberg
Finanzminister1982 - 1989
Werbung vieler Banken zur Abgeltungssteuerfalsch und aus Kundensicht oftmals unsinnig
Neuregelungen sind für die meisten Kunden vorteilhaft.
Gerade in der Übergangsfrist bestehen viele Chancen – zum Teil noch verstärkt durch die Auswirkungen der Finanzkrise
Neuregelungen sind einfacher und gerechter
Schützen Sie Ihr VermögenSchützen Sie Ihr VermögenRette
n Sie Ihr
Geld vor
der Abgelt
ungssteuer
Machen Sie Ihr Vermögen Abgeltungssteuer - sicher
Die Situation heute: Bei der Besteuerung von Kapital-erträgen werden mehrere Ertragsarten unterschieden.
Ertragsarten
Dividenden werden bei Privatpersonen im Rahmen des Halbeinkünfte-verfahrens zunächst mit einem KESt-Satz in Höhe von 20% versteuert, bei der Einkommensteuerveranlagung dann mit dem persönlichen EKSt-Satz.
Zinserträge werden analog mit 30% vorversteuert und später auch mit dem persönlichen EKSt-Satz belegt.
Für Dividenden und Zinserträge gilt ein Sparerpauschbetrag (Freibetrag + Werbungskostenpauschale) in Höhe von 801 Euro für Singles bzw. zusammen 1.602 Euro für steuerlich gemeinsam veranlagte Ehepaare.
Veräußerungsgewinne sind nach Ablauf einer Spekulationsfrist von zwölf Monaten steuerfrei. Vor Ablauf dieser Frist werden sie mit dem persönlichen EKSt-Satz besteuert. Hier gilt eine Freigrenze von 512 Euro.
Innerhalb der Spekulationsfrist entstandene Veräußerungsgewinne und-verluste können im Rahmen der Einkommensteuererklärung gegeneinander aufgerechnet werden. Eine Verrechnung mit Zinsen oder Dividenden ist jedoch nicht möglich.
Neuordnung der Besteuerung von Kapitalvermögen -Kernpunkte der Abgeltungsteuer (1)
Grundsätzlich einheitliche Besteuerung von allen Erträgen aus Kapitalvermögen
- Zinsen
- Dividenden
- Investmenterträgen
- Zertifikatserträgen usw.
- Gewinnen aus der Veräußerung privater Kapitalanlagen
Einheitlicher Steuersatz: 25% Abgeltungsteuer zzgl. Soli und KiSt = 27,99 % (bei 9 % KiSt)
Abgeltung ! Nicht Abschlag!
Bank behält Beträge ein und führt direkt und anonym an das Finanzamt ab
Neuordnung der Besteuerung von Kapitalvermögen -Kernpunkte der Abgeltungsteuer (2)
Sparerpauschbeträge:- 801 Euro für Ledige bzw. 1.602 Euro für Verheiratete- kein zusätzlicher Werbungskostenabzug möglich
Eine Nichtveranlagungsbescheinigung vermeidet weiterhin den Abzug der Abgeltungsteuer.
Zusätzlich besteht weiterhin die Veranlagungsoption für Steuerpflichtige, deren persönlicher Steuersatz unterhalb von 25% liegt(Geltendmachung bei der Einkommensteuererklärung unter Vorlage der Steuerbescheinigung).
Bei folgenden Anlagen ändert sich die Besteuerung gegenüber heute nicht
Immobilien: Der Verkauf von Grundstücken ist auch künftig außerhalb der zehnjährigen Haltefrist steuerfrei
Offene Immobilienfonds: Weiterhin steuerfrei bleiben ausländische Mieterträge, die im Heimatland bereits besteuert wurden, und Verkaufserlöse von Immobilien mit einer Haltedauer von mehr als 10 Jahren. Außerdem können Mieterträge um die Abschreibung gekürzt werden.
Bewegliche Gegenstände (Bsp. Edelmetalle, Kunstgegenstände): Die Veräußerung bleibt weiterhin nach Ablauf eines Jahres steuerfrei
Kapitallebens- und Rentenversicherungen- bei Kapitalauszahlung bleibt die Hälfte der Erträge steuerfrei (Laufzeit > 12 Jahre und Endalter mind. 60 Jahre)- bei Rentenzahlung: Besteuerung des Ertragsanteils
Geförderte Altersvorsorgeprodukte, wie zum Beispiel die Riester-Rente und die Rürup-Rente: Hier erfolgt weiterhin eine nachgelagerte Besteuerung
Neuordnung der Besteuerung von Kapitalvermögen -Beispiel: Steuerliche Behandlung von Festgeldzinsen
01.01.2009
25% Abgeltungsteuerzzgl. Soli und KiSt(Abzug bei der Bank)
30% Zinsabschlagsteuer zzgl. Soli(Steuervorauszahlung bei der Bank)
Anschließend individuelle Besteuerung gemäß des persönlichen Steuersatzes(Veranlagung im Rahmen der Einkommensteuererklärung)
Neuordnung der Besteuerung von Kapitalvermögen -Kernpunkte der Abgeltungsteuer (3)
Ab 2009 wird es möglich sein, Kursverluste (z.B. aus Zertifikaten und Fonds) mit Zinserträgen zu verrechnen. Ausnahme: Verluste aus Aktien können weiterhin nur mit Gewinnen aus Aktien verrechnet werden.
Die Verlustverrechnungsmöglichkeiten sind ab 2009 deutlich erweitert worden
Beispiel:
Zinsen aus Festgeld 4.000,00 €Realisierter Verlust aus Aktienfonds ./. 4.000,00 €
Steuerpflichtig nach altem Recht 4.000,00 €
./. 801,00 € SparerpauschbetragKursverluste können nur mit Kurs- 3.199,00 €gewinnen verrechnet werden
Steuerpflichtig ab 2009 4.000,00 €
./. 4.000,00 €
0,00 €
Verrechnung in Einkommensteuererklärung möglichBank kann verrechnen, wenn alle Anlagen im Haus sind: Stärkung Hausbankprinzip
Neuordnung der Besteuerung von Kapitalvermögen -Kernpunkte der Abgeltungsteuer (3)
Ab 2009 wird es möglich sein, Kursverluste (z.B. aus Zertifikaten und Fonds) mit Zinserträgen zu verrechnen. Ausnahme: Verluste aus Aktien können weiterhin nur mit Gewinnen aus Aktien verrechnet werden.
Das Halbeinkünfteverfahren für Dividenden fällt weg. Zumindest hinsichtlich deutscher Unternehmen gilt aber, dass die Unternehmen selbst durch die niedrigere Unternehmenssteuer entlastet wurden und entsprechend höhere Gewinne erwirtschaften sollen.
Wegfall der sog. „Veräußerungsfrist“, d.h. Besteuerung von Gewinnen aus privaten Veräußerungsgeschäften unabhängig von der Haltedauer beim Anleger.Ausnahmeregelungen vorhanden!
Neuordnung der Besteuerung von Kapitalvermögen -Beispiel: Steuerliche Behandlung von Kursgewinnen
30.06.2008
25% Abgeltungsteuerzzgl. Soli und KiSt(Abzug bei der Bank)
Zertifikate, die nach dem 14.03.2007 und vor dem 29.06.2008 erworben werden:Begrenzter Bestandsschutzder aktuellen Steuerregelung
Haltedauer größer als 1 Jahrund Verkauf bzw. Fälligkeit vor dem 01.07.2009= steuerfreier Kursgewinn
Neuordnung der Besteuerung von Kapitalvermögen -Beispiel: Steuerliche Behandlung von Kursgewinnen
01.01.2009
Investitionen nach dem 01.01.2009:25% Abgeltungsteuer zzgl. Soli und KiSt (Abzug bei Bank);
Unabhängig von der Haltedauer
Investmentfonds, Aktien, Anleihen, die vor dem 01.01.2009 erworben werden:Unbegrenzter Bestandsschutzder aktuellen Steuerregelung
Haltedauer größer als 1 Jahr= steuerfreier Kursgewinn Ausnahme: steueroptimierte Geldmarktfonds (bis 10.11.2011)
Auswirkungen der geplanten Abgeltungssteueram Beispiel einer Einmalanlage
Quelle: Union Investment, eigene Berechnungen aufgrund des Gesetzentwurfs des BMF. Stand Februar 2007.Vereinfachte Darstellung ohne Berücksichtigung der Steuern auf Dividenden. Zahlenbeispiel zeigt Wertentwicklungender Vergangenheit. Zukünftige Wertentwicklungen können höher als auch niedriger ausfallen.
Einmalanlage im UniGlobalvom 31.12.1996 bis zum 31.12.2006
- historische Wertentwicklung- Ausgabeaufschlag berücksichtigt
=> Nach 10 Jahren
Anlagebetrag
10.000,00Euro
Endbetrag
25.058,64Euro
(9,6% p.a.)
Akt
uelle
Ste
uerg
eset
zgeb
ung
21.293,98Euro
(7,9% p.a.)
Endbetrag
End
betr
ag n
ach
Ein
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St
Steuer-belastung:3.764,66
Euro !
Nutzung der Finanzmarktkrise – Beispiel aus Beratungspraxis (I)
Kauf einer Unternehmensanleihe, z.B. Porsche (A06MH6)
Kaufdatum 12.11.2008
Fälligkeit 2016
Kurswert 87,85 %
Kupon 3,875 %
Volumen 10.000 €
Bei Fälligkeit Kursgewinn in Höhe von 1.215 € : Steuerfrei!
Zinserträge unterliegen ab 01.01.2009 nur noch der Abgeltungs-
steuer und nicht mehr dem (höheren) persönlichen Steuersatz
Nutzung der Finanzmarktkrise – Beispiel aus Beratungspraxis (II)
Vereinfachtes Beispiel:
Kauf eines Indexzertifikates auf EuroStoxx 50 am 14. Dezember 2007
Verkauf dieses Indexzertifikates am 12. November 2008
Kauf eines indexorientierten Fonds am 12. November 2008
Steuerlicher Effekt:
Beim Index-Zertifikat wird ein Verlust realisiert, der als Verlustvortrag
auf die Jahre 2009 bis 2013 vorgetragen werden kann und mit Kapital-
Erträgen verrechnet werden kann
Kauf des Fonds im alten Jahr Fondsprivilegierung (bei Haltedauer
über 1 Jahr = steuerfreie Kursgewinne)
– Beispiel aus Beratungspraxis (III)
Von der durch einige Finanzvertriebe empfohlenen Übersparung von Riester-Verträgen zur Umgehung der Abgeltungssteuer raten wir ab.
Einzahlungen in Riester-Verträge über die staatlich geförderten Beträge hinaus sind unbegrenzt möglich
Auf den Ertrag des übersparten Kapitals fällt keine Abgeltungs- steuer an, sondern nur der persönliche Einkommenssteuersatz auf die Hälfte der Gewinne
rechnerisch günstiger als Abgeltungssteuer
Problem: 1. Geringe Flexibilität (60. Lebensjahr, mindestens 12 Jahre Vertragslaufzeit)
2. Gefahr zukünftiger Steueränderungen!
- Beispiel aus Beratungspraxis (IV)
Kauf von Nullkuponanleihen in 2009 mit Laufzeit maximal 2013
Zinsertrag wird über die Laufzeit im Kurswert angesammelt
Ab 2009 gelten die bei Verkauf / Einlösung kassierten Zinsen als Teil des Verkaufspreises
Kursgewinn (25 % Abgeltungsteuer)
Verrechnung mit Altverlusten in voller Höhe möglich!
- Beispiel aus Beratungspraxis (V)Garantiezertifikate und Aktienanleihen werden attraktiver für Gutverdiener ab 2009
Bisher Einstufung als „Finanzinnovation“ Erzielte Gewinne voll zu versteuern mit persönlichem Einkommenssteuersatz
Ab 2009 = Abgeltungsteuer 25 %
Gutverdiener sollten Zinserträge in das Jahr 2009 verschieben
z.B. Festgeld statt Tagesgeld
Anleihen mit hohen Stückzinsen noch in 2008 kaufen
Umsetzungsdetails
Ihre Bank wird Sie möglicherweise anschreiben und nach Ihrer Konfession fragen / Hintergrund: Kirchensteuer Abgeltung über die Bank nur möglich, wenn die Kirchensteuer berücksichtigt wird. Wenn die Konfession nicht erfasst ist, müssen Kapitalerträge in der Einkommensteuererklärung deklariert werden.
Trennung der Anlagen in „altes Recht“ bzw. „neues Recht“ er- folgt im Volksbankenbereich automatisch, z.B. durch interne Unterdepots bei Fonds. Keine Anlage in getrennten Depots durch den Kunden erforderlich. In Einzelfällen bei Aktiendepots sinnvoll.
Problem: Spenden Wer in seiner Steuererklärung Spenden als Sonderausgaben ab- ziehen will, muss nach derzeitigem Stand in jedem Fall seine Kapitalerträge deklarieren.
Bisherige Freistellungsaufträge behalten Gültigkeit.
Betriebliche Konten und Depots
Einbehaltene Steuer hat im betrieblichen Bereich keine Abgeltungswirkung, sondern stellt nur eine Voraus- zahlung auf Ihre Einkommensteuer dar
Kein Freistellungsauftrag, kein Kirchensteuereinbehalt
Verlustverrechnung beim Steuerabzug ausgeschlossen
Trennung der privaten und betrieblichen (Gewerbebetrieb, selbständige Tätigkeit, Land- und Forstwirtschaft) Konten und Depots wichtig
Halbeinkünfteverfahren bei Dividenden bleibt erhalten (60 % statt 50 % steuerpflichtig)
Fazit Abgeltungssteuer
Kein Anlass zur Sorge
Neuregelungen bieten Chancen
Handlungsmöglichkeiten sollten im persönlichen Gespräch erörtert werden
In vielen Fällen bietet es sich an, noch in diesem Jahr tätig zu werden
Anlageentscheidungen sollten nie aus reinen Steuerüber- legungen getroffen werden
Das Finanzhaus
Anlagestruktur des Geldvermögens
Liquidität
kurzfristig
VobaCash
Geldmarktfonds
Sachwerte
mittel-/langfristig
Immobilienfonds
Geldwerte
kurz-/mittelfristig
Bankeinlagen
Renten
Rentenfonds
Versicherungen
Substanzwerte
mittel-/langfristig
Aktien
Aktienfonds
Zertifikate
Abgeltungssteuer:Unsere Empfehlung
1. Überprüfen / Optimieren Sie Ihre Vermögensstruktur. Die Mischung macht‘s!
2. Machen Sie mit Ihrem Berater den Steuer-Check.
3. Nutzen Sie die Chancen der Übergangsphase!
4. Prüfen Sie die Möglichkeiten der steuerlich geförderten Anlageformen.
„10 Gebote“ für Ihre Finanzgeschäfte – damit Sie ruhigschlafen können!
Legen Sie Ihre Finanzen nur in bekannte, kompetente Hände
Machen Sie keine Geschäfte aus reinen Rendite- oder Steuerüber-legungen – Hände weg von undurchsichtigen Finanzkonstruktionen
Investieren Sie in solide Anlagen mit gutem Gefühl
Richten Sie Ihren Finanzrahmen auf Ihre Lebensphase aus
Setzen Sie ab bestimmten Beträgen nicht alles auf eine Karte
Entscheiden Sie sich für Ihre individuell richtige Mischung aus Sicherheit, Liquidität und Rendite
Spekulieren Sie nicht mit Anlagen zur Altersvorsorge oder Ausbildung
„10 Gebote“ für Ihre Finanzgeschäfte – damit Sie ruhigschlafen können!
Prüfen Sie ***Sternchenangebote kritisch, lesen Sie auch das „Kleingedruckte“
Lassen Sie sich nicht von dicken %-Werbe- oder Schnäppchen- angeboten blenden
Fragen Sie nach der Sicherheit der Produkte bzw. ihrer Anbieter
Vertrauen Sie Ihrer örtlichen Bank, die seit Jahren für Menschen und Unternehmen in unserer Region
erfolgreich tätig ist!
Vielen Dank für Ihre
Aufmerksamkeit !
Andreas HartmannVolksbank Greven eG