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AC040Processos empresariais na
Contabilidade interna
SAP ERP - Financials
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Manual do participanteVerso do curso: 92Durao do curso: 5 dia(s)Nmero do material: 50093095
Um curso SAP Compass - utilize-o como ferramenta de apren-dizagem e consulta no seu trabalho.
Direitos autorais
Direitos autorais 2009 SAP AG. Todos os direitos reservados.
Nenhuma parte desta publicao pode ser reproduzida ou transmitida de nenhuma forma ou paranenhum propsito sem autorizao explcita da SAP AG. A informao aqui contida pode sermodificada sem aviso prvio.
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g20091012081649
Sobre este manualO objetivo deste material complementar a apresentao do instrutor e servircomo material de referncia. No indicado como material autodidtico.
Convenes tipogrficasAs seguintes convenes tipogrficas tambm sero usadas neste manual.
Estilo Descrio
Texto de exemplo Palavras ou caracteres que aparecem na tela. Incluemnomes de campos, ttulos de telas, botes, assim comonome, caminhos e opes de menu.
Tambm usado como referncia em outrasdocumentaes, internas e externas.
Texto de exemplo Enfatiza palavras ou frases no texto, em ttulos degrficos e tabelas.
TEXTO DEEXEMPLO
Nomes de elementos no sistema. Incluem nomesde reports, de programas, cdigos de transaes,nomes de tabelas e palavras-chave individuais de umalinguagem de programao, se acompanhados do textoprincipal, como, por exemplo, SELECT e INCLUDE.
Texto de exemplo Sada em tela. Inclui nomes de files e diretrios eseus caminhos, mensagens, nomes de variveis ede parmetros e passagens do texto fonte de umprograma.
Texto deexemplo
Entrada exata do usurio. So palavras e caracteresentrados no sistema exatamente como aparecem nadocumentao.
Entrada varivel do usurio. Colchetes indicam quepalavras e caracteres podem ser substitudos porentradas apropriadas.
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Sobre este manual AC040
cones no textoOs seguintes cones so usados neste manual.
cone Significado
Para maiores informaes, dicas ou background
Observaes e maiores explicaes sobre o tpicoanterior
Excees ou ateno
Procedimentos
Indica que o item est includo na apresentao doinstrutor.
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ndice
Viso geral do curso .................................................... vii
Metas do curso ... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .viiObjetivos do curso ... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . viii
Captulo 1: Sntese da Contabilidade interna ....................... 1
Tarefas gerais da Contabilidade interna ... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2Sntese de componentes da Contabilidade interna ... . . . . . . . . . . . 11Integrao na Contabilidade interna e a outras aplicaes SAP 36
Captulo 2: Organizao da Contabilidade interna .............. 43
Unidades organizacionais utilizadas em contabilidade ... . . . . . . . 44Dados bsicos para Contabilidade interna de custos indiretos. 52
Captulo 3: Cumprimento de requisitos do sistema derelatrios ................................................................... 79
Funes analticas na Contabilidade interna... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80
Captulo 4: Planejamento na Contabilidade interna ............ 101
Introduo ao planejamento... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .102Opes de planejamento na Contabilidade de custos indiretos 113
Captulo 5: Processo de planejamento integrado naContabilidade interna .................................................. 147
Ciclo de planejamento integrado... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .148Integrao do Custeio baseado na atividade ... . . . . . . . . . . . . . . . . .179
Captulo 6: Aspectos da integrao da lgica contbil ........ 193
Lanamentos de outras aplicaes... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .194Lanamentos estatsticos e reais .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .221
Captulo 7: Lanamentos dirios na Contabilidade interna ..233
Lanamentos reais na Contabilidade interna de custosindiretos ... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .235
Lanamentos na produo para estoque... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .262Lanamento de venda de mercadorias de produo para
estoque ... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .291Lanamentos para processamento de servios de produo sob
encomenda... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .307
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ndice AC040
Captulo 8: Aspectos do encerramento do perodo naContabilidade interna .................................................. 321
Utilizao do Schedule Manager para opes de encerramentorpido ... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .323
Encerramento do perodo para Controlling dos custosindiretos ... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .329
Encerramento do perodo para controlling de custos doproduto... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .364
Anlise da rentabilidade na Contabilidade interna ... . . . . . . . . . . .388Anlise da rentabilidade com clculo de custo real ou preos
internos ... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .408
Captulo 9: Reconciliao entre Contabilidade interna eContabilidade financeira .............................................. 419
Contabilidade geral (nova) (lio opcional). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .420Ledger de reconciliao (opcional) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .427Governana de dados mestre no Financials (opcional) . . . . . . . .435
ndice....................................................................... 445
vi 2009 SAP AG. Todos os direitos reservados. 12-10-2009
Viso geral docurso
A Contabilidade interna oferece funes para a concluso de processosempresariais contbeis comuns. Este curso descreve a integrao vlidapara vrias aplicaes de importantes processos empresariais e seu efeito naContabilidade interna. Uma empresa usada como modelo para mostrar como sepode implementar e mapear a Contabilidade interna no sistema R/3 da SAP.
Este curso apresenta as funes da Contabilidade interna e descreve como estointegradas, sem muitos detalhes sobre como utiliz-las. Voc poder utilizar osconhecimentos adquiridos para avaliar a relevncia da Contabilidade interna emsua prpria empresa.
Pblico-alvo
Este curso foi elaborado para os seguintes grupos:
Gerentes de projetos e membros da equipe do projeto
Pessoas responsveis pela implementao de funes da Contabilidadeinterna
Interessados em uma sntese dos processos empresariais de Contabilidadeinterna e sua integrao interna e externa
Pr-requisitos do curso
Conhecimentos necessrios
SAP01 Sntese do SAP R/3
SAPFIN Sntese da soluo SAP Financials
Conhecimentos bsicos de contabilidade de custos e processos empresariaisrelacionados
Experincia na utilizao da interface de usurio da SAP
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Viso geral do curso AC040
Metas do cursoEste curso prepara o aluno para:
Discutir os conceitos e a metodologia utilizados nos processos empresariaisda Contabilidade interna
Descrever as funes que a Contabilidade interna oferece para a realizaode alocao e planejamento de custos
Descrever como a Contabilidade interna interage com outros processos doSAP ERP
Objetivos do curso
No final deste curso, voc dever estar apto a:
Executar as funes centrais da Contabilidade interna
Identificar os componentes da Contabilidade interna que abordam osdiferentes requisitos empresariais
Explicar a integrao na Contabilidade interna
Explicar como a Contabilidade interna se integra a outros componentes dosistema da SAP
Descrever vrias opes de clculo de custos e explicar as respectivasdiferenas
Decidir quais ferramentas de Contabilidade interna da SAP voc deve utilizarem determinadas situaes de negcio
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Captulo 1Sntese da Contabilidade interna
Viso geral do captuloEste captulo aborda as tarefas gerais da Contabilidade interna e fornece umasntese de seus componentes. Mostra como os componentes da Contabilidadeinterna esto inter-relacionados e como interagem com outras aplicaes SAP.
Objetivos do captuloNo final deste captulo, voc dever estar apto a:
Explicar as diferenas entre a Contabilidade interna e a Contabilidadefinanceira nas solues SAP
Listar algumas das funes da Contabilidade financeira que podem serutilizadas para administrar uma empresa
Listar os componentes principais da Contabilidade interna e sua finalidade
Relacionar os componentes com as funes correspondentes
Explicar os pontos de integrao mais importantes entre os componentes daContabilidade interna
Explicar os pontos de integrao mais importantes entre a Contabilidadeinterna e outras aplicaes SAP
Contedo do captuloLio: Tarefas gerais da Contabilidade interna ... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .2Lio: Sntese de componentes da Contabilidade interna ... . . . . . . . . . . . . . . 11
Exerccio 1: Componentes da Contabilidade interna ... . . . . . . . . . . . . . . . . 31Lio: Integrao na Contabilidade interna e a outras aplicaes SAP.. 36
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Captulo 1: Sntese da Contabilidade interna AC040
Lio: Tarefas gerais da Contabilidade interna
Viso geral da lioNesta lio, discutiremos as diferenas entre a Contabilidade interna e aContabilidade financeira nas solues SAP. Falaremos sobre os principaiscomponentes da Contabilidade interna e mostraremos como eles interagem, ecomo os dados financeiros fluem entre eles e os outros componentes do sistemada SAP.
Objetivos da lioNo final desta lio, voc dever estar apto a:
Explicar as diferenas entre a Contabilidade interna e a Contabilidadefinanceira nas solues SAP
Listar algumas das funes da Contabilidade financeira que podem serutilizadas para administrar uma empresa
Cenrio de negciosSeu enfoque inicial compreender o objetivo da Contabilidade interna e como elafunciona com a Contabilidade financeira para fornecer informaes financeiras ede controle.
Contabilidade financeira versus contabilidade internaA Contabilidade inclui muitos processos e funes empresariais diferentes. Aarquitetura do sistema da SAP consiste em componentes contbeis especializadosque servem a vrias funes contbeis.
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AC040 Lio: Tarefas gerais da Contabilidade interna
Figura 1: Arquitetura da contabilidade
O SAP Financial Supply Chain Management concentra-se em funes comoadministrao de caixa, administrao de tesouraria (por exemplo, fundos, divisas,derivativos e ttulos), emprstimos e gerenciamento de riscos do mercado.
A Contabilidade financeira envolve principalmente o Razo, o processamentode contas a receber e a pagar e a contabilidade do imobilizado.
A Administrao de investimentos oferece suporte aos processos deplanejamento, investimento e financeiros para medidas de investimento de capital.
A Contabilidade interna oferece muitas ferramentas que podem ser utilizadasna preparao de dados operacionais para anlise empresarial e decisesadministrativas.
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Captulo 1: Sntese da Contabilidade interna AC040
Figura 2: Comparao entre Contabilidade financeira e Contabilidade interna
A Contabilidade interna contm todas as funes necessrias para o controleefetivo de receita e custos. Abrange todos os aspectos do controle de administraoe inclui muitas ferramentas para a compilao de informaes para a administraoda empresa.
Os relatrios financeiros utilizados como relatrios externos (como balanos edemonstraes de resultados), so criados na Contabilidade financeira. Tal comoos diversos requisitos legais definidos pelas autoridades financeiras relevantes,esses requisitos de relatrios externos so normalmente especificados por meiode normas contbeis gerais, como os Princpios Contbeis Aceitos nos EstadosUnidos (GAAP) ou as Normas Internacionais de Contabilidade (IFRS).
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AC040 Lio: Tarefas gerais da Contabilidade interna
Figura 3: Relatrios internos e externos
Embora frequentemente os usurios da Contabilidade interna e externa tenhamdiferentes necessidades de informaes contbeis, muitos dos dados subjacentesso relevantes para as duas finalidades, mas podem ser apresentados de formasdiferentes para atender a diferentes necessidades.
A contabilidade standard, destinada a usurios externos, s vezes denominadacontabilidade financeira. A Contabilidade interna refere-se geralmente abordagem gerencial no standard, que suporta a tomada de decisesadministrativas.
Os relatrios de contabilidade financeira que normalmente so necessrios,incluem a demonstrao de resultados e o balano. Os relatrios de contabilidadegerencial podem ser estruturados individualmente. Um exemplo comum acomparao de custos planejados/reais para um departamento especfico, para operodo atual.
Componentes da Contabilidade internaComo mostra a figura abaixo, a Contabilidade interna consiste em vrioscomponentes.
As setas pretas entre os diferentes componentes da Contabilidade interna exibem ofluxo tpico de custos e volumes de atividade (como horas de trabalho) entre oscomponentes. Esses custos podem ser transferidos como uma alocao de custosindiretos para uma ordem de produo. Os custos tambm podem ser cobradoscomo custos indiretos para a mesma ordem de produo como horas de trabalho,ou seja, os custos de mo-de-obra podem ser calculados multiplicando o nmerode horas por uma taxa horria especfica.
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Captulo 1: Sntese da Contabilidade interna AC040
Figura 4: Arquitetura da Contabilidade interna
Da mesma forma, os custos de Controlling dos custos indiretos (CO-OM) eControlling de custos do produto (CO-PC) podem fluir para a Demonstraode resultados (CO-PA) onde, em conjunto com dados de receita, podem serutilizados para calcular os resultados operacionais, tornando possvel estabelecer arentabilidade das vrias reas.
Outras aplicaes SAP podem lanar custos na Contabilidade interna. Oslanamentos em uma conta de despesas na Contabilidade financeira, por exemplo,podem originar lanamentos em CO-OM. Da mesma forma, a Contabilidadefinanceira pode lanar receitas diretamente em CO-PA. Os fluxos de custos tambmocorrem entre a Contabilidade financeira e CO-PC, onde so inseridos os custosincorridos com matrias-primas, no processo de produo. Alm disso, poderhaver um fluxo de volta Contabilidade financeira, se os custos de produoestiverem ativados como produto acabado ou WIP (material em processo).
Outros componentes do SAP ERP, como o SAP ERP Human Capital Managemente Logstica (administrao de materiais, vendas e planejamento de produo),esto integrados com a Contabilidade interna, como se pode ver no fluxodo processo de logstica (suprimento, produo, depsito e vendas) na figuraArquitetura da Contabilidade interna.
A figura seguinte mostra vrias funes tpicas nas reas mais importantes daContabilidade interna e ilustra o fluxo de custos.
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AC040 Lio: Tarefas gerais da Contabilidade interna
Figura 5: Fluxo de custos na Contabilidade interna
O objetivo principal do Controlling dos custos indiretos (CO-OM) lanar oscustos que no podem ser atribudos diretamente a mercadorias e servios de umaempresa e aloc-los, na medida do possvel, de acordo com sua origem. Os objetosde classificao contbil para esses custos incluem centros de custo e ordensinternas, por exemplo. Isso significa que, dentro do processo de planejamento, possvel planejar no apenas custos, mas tambm atividades internas que podemdepois ser utilizadas para calcular tarifas para os tipos de atividade. Se, durante operodo, forem fornecidas atividades dos centros de custo a outros centros de custoou mesmo para a rea de produo da empresa, as atividades com as tarifasavaliadas fluiro para os receptores correspondentes (consumidores). No final doperodo, so calculados os saldos de objetos de custos indiretos e depois alocadosao Controlling de custos do produto ou ao Controlling de vendas e resultados.
O Controlling de custos de produtos pega os custos de produo de mercadoriase servios (e, em determinados casos, tambm em suas receitas de vendas) e osapropria na contabilidade financeira ou no controlling de vendas e resultados.
O Controlling de vendas e resultados utilizado para planejamento empresarial.No entanto, seu principal objetivo a determinao dos resultados reais. Sosempre usadas duas vises para essa finalidade: a viso orientada ao mercado, paraanlise dos objetos de resultado (Anlise de rentabilidade); e a viso interna dereas individuais da empresa responsvel pelos lucros (Contabilidade de centrosde lucro).
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Captulo 1: Sntese da Contabilidade interna AC040
Figura 6: Tarefas tpicas na Contabilidade interna
Os principais componentes da Contabilidade interna so utilizadas para diversastarefas e tipos de anlise:
Classificar custos e conciliar dados
A Contabilidade de classes de custo classifica os custos e as receitaslanados na Contabilidade interna. Tambm permite a voc reconciliarcustos entre a Contabilidade interna e a Contabilidade financeira.
O ledger de reconciliao da Contabilidade de classes de custo fornecefunes de elaborao de relatrios para a identificao de diferenasde custos e receitas entre a Contabilidade financeira e a Contabilidadeinterna. Se necessrio, ele tambm pode ser utilizado para lanamentos dereconciliao na Contabilidade financeira.
Controlar custos indiretos e alocar custos
O Controlling dos custos indiretos examina a origem dos custos nas reasfuncionais de um empreendimento. Os custos indiretos incluem custos queno podem ser diretamente atribudos a um produto ou servio. Muitas vezes difcil determinar a causa dos custos indiretos. O Custeio baseado naatividade (ABC) lhe oferece mais formas de alocar custos.
Avaliar os custos de mercadorias ou servios
O Controlling de custos do produto utilizado para calcular custose analisar os custos de produo de um produto, bem como os custosassociados prestao de um servio ou realizao de um projeto(planejados e reais). Esse componente fornece ferramentas para uma anliseabrangente dos processos de valor agregado em um empreendimento.
8 2009 SAP AG. Todos os direitos reservados. 12-10-2009
AC040 Lio: Tarefas gerais da Contabilidade interna
Analisar lucro de vendas
A Demonstrao de resultados aborda principalmente a anlise dos efeitosdas atividades de um empreendimento no mercado externo. Permite a vocdeterminar o sucesso do empreendimento nos diferentes segmentos demercado (divises de produto, por exemplo) e a evoluo da rentabilidade aolongo de um perodo.
Analisar o sucesso dos centros de lucro individuais
A Contabilidade de centros de lucro analisa o sucesso dos centros de lucrono empreendimento. Ela pode ser utilizada para representar o mercadointerno no empreendimento, especialmente se forem utilizados vriosprismas de avaliao e preos internos.
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Captulo 1: Sntese da Contabilidade interna AC040
Resumo da lio
Voc agora deve estar apto a:
Explicar as diferenas entre a Contabilidade interna e a Contabilidadefinanceira nas solues SAP
Listar algumas das funes da Contabilidade financeira que podem serutilizadas para administrar uma empresa
10 2009 SAP AG. Todos os direitos reservados. 12-10-2009
AC040 Lio: Sntese de componentes da Contabilidade interna
Lio: Sntese de componentes da Contabilidadeinterna
Viso geral da lioEsta lio apresenta brevemente os componentes e elementos utilizados naContabilidade interna, como classes de custo, centros de custo e ordens internas.Voc aprender como o custeio baseado na atividade utilizado na Contabilidadeinterna.
Objetivos da lioNo final desta lio, voc dever estar apto a:
Listar os componentes principais da Contabilidade interna e sua finalidade
Relacionar os componentes com as funes correspondentes
Cenrio de negciosA administrao de uma empresa exige diversas ferramentas para diferentessituaes. Voc quer revisar os componentes da Contabilidade interna para verque ferramenta adequada para uma determinada finalidade de anlise. Existemferramentas que permitem:
Ajustar a perspectiva e analisar a rentabilidade por produto ou por rea deresponsabilidade
Determinar a efetividade de determinados processos empresariais em termosde custos
Analisar custos indiretos
Componentes principais da Contabilidade internaOs principais componente da Contabilidade interna podem ser agrupados deacordo com sua finalidade:
Classificar custos e conciliar dados
A Contabilidade de classes de custo classifica os custos e as receitaslanados na Contabilidade interna. Tambm permite a voc reconciliarcustos entre a Contabilidade interna e a Contabilidade financeira.
O ledger de reconciliao da Contabilidade de classes de custo fornecefunes de elaborao de relatrios para a identificao de diferenasde custos e receitas entre a Contabilidade financeira e a Contabilidadeinterna. Se necessrio, ele tambm pode ser utilizado para lanamentos dereconciliao na Contabilidade financeira.
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Captulo 1: Sntese da Contabilidade interna AC040
Controlar e alocar custos indiretos
O Controlling dos custos indiretos examina a origem dos custos nas reasfuncionais de um empreendimento. Os custos indiretos incluem custos queno podem ser diretamente atribudos a um produto ou servio. Muitas vezes difcil determinar a causa dos custos indiretos. O Custeio baseado naatividade (ABC) lhe fornece mais formas de alocar custos.
Avaliar os custos de mercadorias ou servios
O Controlling de custos do produto utilizado para calcular custose analisar os custos de produo de um produto, bem como os custosassociados prestao de um servio ou realizao de um projeto(planejados e reais). Esse componente fornece ferramentas para uma anliseabrangente dos processos de valor agregado em um empreendimento.
Analisar lucro e sucesso
A Demonstrao de resultados aborda principalmente a anlise dos efeitosdas atividades de um empreendimento no mercado externo. Permite a vocdeterminar o sucesso do empreendimento nos diferentes segmentos demercado (divises de produto, por exemplo) e a evoluo da rentabilidade aolongo de um perodo.
A Contabilidade de centros de lucro analisa o sucesso dos centros de lucrono empreendimento. Ela pode ser utilizada para representar o mercadointerno no empreendimento, especialmente se forem utilizados vriosprismas de avaliao e preos internos.
Figura 7: Sntese de componentes da Contabilidade interna
12 2009 SAP AG. Todos os direitos reservados. 12-10-2009
toccones no texto
tocSntese da Contabilidade internaLio:Contabilidade financeira versus contabilidade internaComponentes da Contabilidade interna
Lio:Componentes principais da Contabilidade internaClassificao de custos e conciliao de dadosControle e alocao de custosAvaliao dos custos de mercadorias ou serviosAnlise de lucro e sucessoExerccio 1: Componentes da Contabilidade interna