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AC510 Kostentraegerrechung Produkte
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Kostentraegerrechnung fuer ProdukteAC510
R/3 SystemRelease 46D20.05.2003
0
Kostentraegerrechnung fuer Produkte.....................................................................................................................0-1
Copyright.............................................................................................................................................................0-2
Controlling.......................................................................................................................................................0-3
Voraussetzungen für Teilnehmer.....................................................................................................................0-4
Zielgruppe........................................................................................................................................................0-5
Kursüberblick.......................................................................................................................................................1-1
Zielsetzungen des Kurses.................................................................................................................................1-2
Lernziele des Kurses........................................................................................................................................1-3
Inhaltsverzeichnis............................................................................................................................................1-4
Übersichtsdiagramm........................................................................................................................................1-5
Gesamtunternehmensszenario.........................................................................................................................1-6
Einführung...........................................................................................................................................................2-1
Einführung: Lernziele des Kapitels.................................................................................................................2-2
Einführung: Übersichtsdiagramm....................................................................................................................2-3
Einführung: Unternehmensszenario................................................................................................................2-4
Roadmap: Überblick Produktkosten-Controlling............................................................................................2-5
Architektur Rechnungswesen..........................................................................................................................2-6
CO-Komponenten............................................................................................................................................2-7
CO-Architektur: Mengen und Werte...............................................................................................................2-8
Roadmap: Überblick Produktkosten-Controlling............................................................................................2-9
Produktkosten-Controlling: Vorteile.............................................................................................................2-10
Produktkosten-Controlling - Komponenten (I)..............................................................................................2-11
Produktkosten-Controlling: Komponenten (II).............................................................................................2-12
Produktkosten-Controlling - Komponenten (III)...........................................................................................2-13
Roadmap: Überblick Produktkosten-Controlling..........................................................................................2-14
Kostenträgerrechnung: Typische Fragestellungen.........................................................................................2-15
Periodisches Produkt-Controlling..................................................................................................................2-16
Auftragsbezogenes Produkt-Controlling.......................................................................................................2-17
Kostenträgerrechnung bei Kundenauftragsfertigung.....................................................................................2-18
Roadmap: Überblick Produktkosten-Controlling..........................................................................................2-19
Kumulatives Controlling je Produktionsauftrag............................................................................................2-20
Periodisches Produkt-Controlling: Produktkostensammler...........................................................................2-21
Kostenträger im Periodischen Produkt-Controlling: Kostenträgerhierarchie................................................2-22
Roadmap: Überblick Produktkosten-Controlling..........................................................................................2-23
Kostenträgerrechnung: Typische Fragestellungen.........................................................................................2-24
Vorkalkulation...............................................................................................................................................2-25
Mitlaufende Kalkulation................................................................................................................................2-26
Periodenabschluß...........................................................................................................................................2-27
Statusbezogene Nachkalkulation bei auftragsbezogenem Produkt-Controlling............................................2-28
Nachkalkulation bei Periodischem Produkt-Controlling...............................................................................2-29
Periodisches und auftragsbezogenes Produkt-Controlling im Vergleich......................................................2-30
Einführung: Zusammenfassung des Kapitels................................................................................................2-31
Einführung Übungen......................................................................................................................................2-32
Einführung Lösungen....................................................................................................................................2-38
Periodisches Produkt-Controlling am Beispiel der Werkstattfertigung, Inhalt I.................................................3-1
Periodisches Produkt-Controlling am Beispiel der Werkstattfertigung, Inhalt II...........................................3-2
Periodisches Produkt-Controlling am Beispiel der Werkstattfertigung, Inhalt III..........................................3-3
Lernziele des Kapitels......................................................................................................................................3-4
Periodisches Produkt-Controlling: Kursüberblick...........................................................................................3-5
Unternehmensszenario.....................................................................................................................................3-6
Einleitung: Informationssystem im Periodischen Produkt-Controlling...........................................................3-7
Roadmap: Periodisches Produktkosten-Controlling........................................................................................3-8
Periodizität des Produktkostensammlers.........................................................................................................3-9
Einsatz von Produktkostensammlern.............................................................................................................3-10
Fertigungsauftrag und Produktkostensammler: Prozeßkette.........................................................................3-11
Automatische Zuordnung der Aufträge zum Produktkostensammler...........................................................3-12
Controlling-Ebene..........................................................................................................................................3-13
Produktkostensammler und Fertigungsprozeß...............................................................................................3-14
Produktkostensammler: Vorschlagswerte Auftragsart..................................................................................3-15
Fertigungsauftrag und Fertigungsprozeß.......................................................................................................3-16
Customizing Fertigungsauftrag......................................................................................................................3-17
Roadmap: Periodisches Produkt-Controlling................................................................................................3-18
Fertigungsauftrag und Produktkostensammler: Prozeßkette.........................................................................3-19
Vorkalkulation - Übersicht I..........................................................................................................................3-20
Vorkalkulation - Übersicht II.........................................................................................................................3-21
Vorkalkulation - Materialeinzelkosten..........................................................................................................3-22
Vorkalkulation - Fertigungseinzelkosten.......................................................................................................3-23
Vorkalkulation - Prozeßkosten......................................................................................................................3-24
Vorkalkualtion - Gemeinkosten.....................................................................................................................3-25
Roadmap: Periodisches Produkt-Controlling................................................................................................3-26
Fertigungsauftrag und Produktkostensammler: Prozeßkette.........................................................................3-27
Belastung des Produktkostensammlers mit Istkosten....................................................................................3-28
Entlastung des Produktkostensammlers durch Wareneingang......................................................................3-29
Roadmap: Periodisches Produkt-Controlling................................................................................................3-31
Fertigungsauftrag und Produktkostensammler: Prozeßkette.........................................................................3-32
Periodenabschluß zum Produktkostensammler.............................................................................................3-33
Template-Verrechnung..................................................................................................................................3-34
Nachbewertung zu Isttarifen (1)....................................................................................................................3-35
Nachbewertung zu Ist-Tarifen (2)..................................................................................................................3-36
Ist-Zuschlagsberechnung...............................................................................................................................3-37
Ware in Arbeit (WIP) zu Sollkosten..............................................................................................................3-38
Customizing: Ware in Arbeit zu Sollkosten..................................................................................................3-39
Customizing: Zuordnung definieren für WIP................................................................................................3-40
Customizing: Fortschreibung WIP................................................................................................................3-41
Customizing: Buchungsregeln WIP...............................................................................................................3-42
Abweichungsermittlung.................................................................................................................................3-43
Abweichungsermittlung: Sollversion............................................................................................................3-44
Abweichungsermittlung: Abweichungskategorien........................................................................................3-45
Exkurs: Baugruppen- und Vorgangsausschuß...............................................................................................3-46
Exkurs: Geplanter Ausschuß.........................................................................................................................3-47
Abweichungsermittlung: Ausschußabweichung I.........................................................................................3-48
Abweichungsermittlung: Ausschußabweichung II........................................................................................3-49
Abweichungsermittlung: Losgrößenabweichung..........................................................................................3-50
Abweichungsermittlung: Mischpreisabweichung..........................................................................................3-51
Customizing zur Abweichungsermittlung.....................................................................................................3-52
Abrechnung....................................................................................................................................................3-53
Customizing: Abrechnungsprofil...................................................................................................................3-54
Customizing: Ergebnisschema.......................................................................................................................3-55
Roadmap: Periodisches Produkt-Controlling................................................................................................3-56
Serienfertigung...............................................................................................................................................3-57
Serienfertigung: Wichtige Eigenschaften für die Kostenträgerrechnung......................................................3-58
Serienfertigungsprofil....................................................................................................................................3-59
Roadmap: Periodisches Produkt-Controlling................................................................................................3-60
Kostenträgerhierarchie - ohne Verteilung: Istbuchungen..............................................................................3-61
Kostenträgerhierarchie - ohne Verteilung: Periodenabschluß.......................................................................3-62
Kostenträgerhierarchie - mit Verteilung: Istbuchungen................................................................................3-63
Kostenträgerhierarchie - mit Verteilung: Periodenabschluß.........................................................................3-64
Roadmap: Periodisches Produkt-Controlling................................................................................................3-65
Exkurs: Materialbewertung - Überblick I......................................................................................................3-66
Exkurs: Materialbewertung - Überblick II.....................................................................................................3-67
Exkurs: Materialbewertung - Standardpreis..................................................................................................3-68
Exkurs: Materialbewertung - Gleitender Durchschnittspreis........................................................................3-69
Exkurs: Materialbewertung - Periodischer Verrechnungspreis.....................................................................3-70
ZusammenfassungI........................................................................................................................................3-71
Periodisches Produkt-Controlling mit Fertigungsaufträgen Übungen...........................................................3-72
Periodisches Produkt-Controlling mit Fertigungsaufträgen Lösungen.........................................................3-87
Auftragsbezogenes Produkt-Controlling für Prozeßaufträge, Inhalt I.................................................................4-1
Auftragsbezogenes Produktkosten-Controlling für Prozeßaufträge, Inhalt II................................................4-2
Einleitung: Lernziele des Kapitels...................................................................................................................4-3
Auftragsbezogenes Produkt-Controlling: Übersichtsdiagramm......................................................................4-4
Einleitung: Kostenträgerrechnung in der Prozeßindustrie - Unternehmensszenario.......................................4-5
Einleitung: Nachkalkulation bei Periodischem Produkt-Controlling..............................................................4-6
Einleitung: Statusbezogene Nachkalkulation bei auftragsbezogenem Produkt-Controlling...........................4-7
Einleitung: Periodisches und Auftragsbezogenes Produkt-Controlling im Vergleich....................................4-8
Auftragsbezogenes Produkt-Controlling am Beispiel der Prozeßfertigung....................................................4-9
Roadmap: Auftragsbezogenes Produkt-Controlling......................................................................................4-10
Fertigungsauftrag...........................................................................................................................................4-11
Prozeßauftrag.................................................................................................................................................4-12
Materialfluß in der Prozeßindustrie...............................................................................................................4-13
Definition Kuppelprodukt..............................................................................................................................4-14
Definition von Nebenprodukten....................................................................................................................4-15
Prozeßauftrag mit Kuppelprodukten..............................................................................................................4-16
Roadmap: Auftragsbezogenes Produkt-Controlling......................................................................................4-17
Prozeßauftrag mit Kuppelproduktion: Prozeßkette.......................................................................................4-18
Vorkalkulation: Übersicht..............................................................................................................................4-19
Ergebnis der Vorkalkulation bei Kuppelproduktion......................................................................................4-20
Kuppelprodukte: Kostenaufteilungsverfahren...............................................................................................4-21
Customizing Prozeßauftrag............................................................................................................................4-22
Roadmap: Auftragsbezogenes Produkt-Controlling......................................................................................4-23
Prozeßauftrag: Prozeßkette............................................................................................................................4-24
Prozeßauftrag: Mitlaufende Kalkulation.......................................................................................................4-25
Roadmap: Auftragsbezogenes Produkt-Controlling......................................................................................4-26
Prozeßauftrag: Prozeßkette............................................................................................................................4-27
Periodenabschluß bei Kuppelproduktion.......................................................................................................4-28
Vorabrechnung von Kuppelprodukten...........................................................................................................4-29
WIP Ermittlung für Kuppelprodukte.............................................................................................................4-30
Abrechnung WIP...........................................................................................................................................4-31
Prozeßauftrag: Prozeßkette............................................................................................................................4-32
Abweichungsermittlung für Kuppelprodukte................................................................................................4-33
Abrechnung von Kuppelprodukten................................................................................................................4-34
Roadmap: Auftragsbezogenes Produkt-Controlling......................................................................................4-35
Definition der Produktionskampagne............................................................................................................4-36
Abwicklung der Produktionskampagne mit Geschäftsprozessen..................................................................4-37
Beispiel für Produktionskampagne mit Geschäftsprozeß..............................................................................4-38
Produktionskampagne mit Geschäftsprozessen:Zusammenfassung..............................................................4-39
Roadmap: Auftragsbezogenes Produkt-Controlling......................................................................................4-40
Controlling mit Produktkostensammler oder Produktionsauftrag.................................................................4-41
Vergleich zwischen Gesamtabrechnung und periodischer Abrechnung.......................................................4-42
Nachkalkulation mit periodischer Abrechnung.............................................................................................4-43
Statusbezogene Nachkalkulation bei Auftragsbez. Produkt-Controlling mit Gesamtabrechnung................4-44
Kostenträgerrechnung mit Produktkostensammler........................................................................................4-45
Kostenträgerrechnung mit Produktionsaufträgen als Controlling-Objekt.....................................................4-46
Wichtige Aussagen........................................................................................................................................4-47
Zusammenfassung.........................................................................................................................................4-48
Auftragsbezogenes Produkt-Controlling mit Prozeßaufträgen Übungen......................................................4-49
Auftragsbezogenes Produkt Controlling mit Prozeßaufträgen Lösungen.....................................................4-59
Schedule Manager................................................................................................................................................5-1
Einleitung: Lernziele des Kapitels...................................................................................................................5-2
Schedule Manager: Kursüberblick...................................................................................................................5-3
Einleitung: Unternehmensszenario..................................................................................................................5-4
Schedule Manager: Bestandteile I...................................................................................................................5-5
Schedule Manager: Bestandteile II..................................................................................................................5-6
Schedule Manager: Vorteile............................................................................................................................5-7
Schedule Manager: Aufgabenplan...................................................................................................................5-8
Schedule Manager: Ablaufdefinition...............................................................................................................5-9
Schedule Manager: Job-Monitor...................................................................................................................5-10
Schedule Manager: Monitor Arbeitsvorrat....................................................................................................5-11
Zusammenfassung.........................................................................................................................................5-12
Informationsystem - Inhalt...................................................................................................................................6-1
Informationsystem: Lernziele des Kapitels.....................................................................................................6-2
Informationssystem: Kursüberblick.................................................................................................................6-3
Einleitung: Informationssystem als Entscheidungshilfe..................................................................................6-4
Einleitung: Kostenanalyse im Informationssystem.........................................................................................6-5
Einleitung: Informationssystem - Unternehmensszenario...............................................................................6-6
Roadmap - Informationssystem.......................................................................................................................6-7
Struktur des Informationssystems imProduktkosten-Controlling....................................................................6-8
Berichtskategorien...........................................................................................................................................6-9
Roadmap: Infosystem....................................................................................................................................6-10
Prinzip der Produktrecherche.........................................................................................................................6-11
Produktrecherche und Drill-down-Möglichkeiten.........................................................................................6-12
Kumulierte und Periodische Produktrecherche.............................................................................................6-13
Produktrecherche: Produktgruppenart...........................................................................................................6-14
Datenbeschaffung für die Produktrecherche..................................................................................................6-15
Roadmap: Infosystem....................................................................................................................................6-16
Verwendung von Verdichtungshierarchien...................................................................................................6-17
Verzweigen vom Verdichtungsbericht..........................................................................................................6-18
Customizing zur Verdichtungshierarchie (1).................................................................................................6-19
Customizing zur Verdichtungshierarchie (2) (Datenumfang).......................................................................6-20
Roadmap: Infosystem....................................................................................................................................6-21
Auftragsselektion: Datenanzeige...................................................................................................................6-22
Statusselektionsschema..................................................................................................................................6-23
Zeitlicher Bezug bei der Datenselektion........................................................................................................6-24
Roadmap: Infosystem....................................................................................................................................6-25
Funktionen des ABAP List Viewer am Beispiel der Auftragsselektion........................................................6-26
Summen und Zwischensummen im ABAP List-Viewer...............................................................................6-27
ALV: Anzeigevarianten definieren................................................................................................................6-28
Roadmap: Infosystem....................................................................................................................................6-29
Extrakte erstellen...........................................................................................................................................6-30
Informationssystem: Zusammenfassung des Kapitels...................................................................................6-31
Informationssystem Übungen........................................................................................................................6-32
Informationssystem Lösungen.......................................................................................................................6-35
Anhang: Inhalt.....................................................................................................................................................7-1
Einführung: Lernziele des Kapitels.................................................................................................................7-2
Anhang: Übersichtsdiagramm.........................................................................................................................7-3
Einführung: Unternehmensszenario................................................................................................................7-4
Roadmap: Zukauf............................................................................................................................................7-5
Fremdbeschaffung...........................................................................................................................................7-6
Fremdbeschaffung - Prozeßablauf...................................................................................................................7-7
Fremdbeschaffung - Wareneingang.................................................................................................................7-8
Fremdbeschaffung - Verbuchung....................................................................................................................7-9
Roadmap: Zukauf..........................................................................................................................................7-10
Fremdbearbeitung..........................................................................................................................................7-11
Fremdbearbeitung - Prozeßablauf..................................................................................................................7-12
Vorkalkulation - Fremdbearbeitung...............................................................................................................7-13
Fremdbearbeitung - Wareneingang...............................................................................................................7-14
Fremdbearbeitung - Rechnungseingang........................................................................................................7-15
Roadmap: Zukauf..........................................................................................................................................7-16
Lohnbearbeitung ohne Controlling................................................................................................................7-17
Lohnbearbeitung ohne Controlling - Wareneingang.....................................................................................7-18
Lohnbearbeitung ohne Controlling - Kontierung.........................................................................................7-19
Vorkalkulation - Bewertungsvariante............................................................................................................7-20
Roadmap: Zukauf..........................................................................................................................................7-21
Lohnbearbeitung bei Produktionsaufträgen...................................................................................................7-22
Lohnbearbeitung bei Produktionsaufträgen - Zuordnung des Beistellmaterials...........................................7-23
Lohnbearbeitung bei Produktionsaufträgen - Ablauf....................................................................................7-24
Vorkalkulation - Lohnbearbeitung.................................................................................................................7-25
Lohnbearbeitung bei Produktionsaufträgen - Wareneingang........................................................................7-26
Lohnbearbeitung bei Produktionsaufträgen - Rechnungseingang.................................................................7-27
Einführung Zusammenfassung des Kapitels..................................................................................................7-28
0
SAP AG 1999
Kostentraegerrechnung fuer Produkte
AC510AC510
Kostenträgerrechnungfür ProdukteKostenträgerrechnungfür Produkte SAP AG
System R/3
Release 4.6C
Januar 2001
Materialnummer 5004 3560
0.2
SAP AG 2002
Copyright 2002 SAP AG. Alle Rechte vorbehalten.
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Copyright
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0.3
SAP AG 2001
Controlling
Kosten- undErlöscontrolling
AC040 5 Tage
Kostenstellenrechnung
AC410 3 Tage
Produktkostenplanung
AC505 4 Tage
Ergebnis- und Markt-segmentrechnung
AC605 5 Tage
Profit Center Rechnung
AC610 2 Tage
Führunginformations-system (EIS) 1 -Reporting
AC615 4.6b 2 Tage
Kostenstellenrechnung:ErweiterteFunktionalität
AC412 2 Tage
Kostenträgerrechnungfür Produkte
AC510 3 Tage
Führunginformations-system (EIS) 2 -Datenhaltung
AC620 4.6b 2 Tage
Gemeinkostenaufträge
AC415 2 Tage
Kostenträgerrechnungfür Kundenaufträge
AC515 3 Tage
Istkalkulation /Material Ledger
AC530 3 Tage
Level 2 Level 3
Transferpreise
AC650 2 Tage
Prozeßkostenrechnung
AC420 2 Tage
Führunginformations-system (EIS) 3 -Business Planning
AC625 4.6b 1 Tag
Schedule Manager
AC690 2 Tage
0.4
SAP AG 1999
Erforderlich
Grundkenntnisse zu den im Rahmen der Schulungbehandelten logistischen Prozessen
AC 505
Empfohlen
AC 040
Voraussetzungen für Teilnehmer
0.5
SAP AG 1999
Zielgruppe
Teilnehmer:
Projektteam
Dauer: 3 Tage
Benutzerhinweise
Die Schulungsunterlagen bilden keine Selbstlernprogramme. Nur in Verbindung mit den Erläuterungen des Referenten/der Referentin haben Sie komplette Unterlagen. Auf Ihren Unterlagen haben Sie Platz, um diese Zusatzinformationen zu notieren.
Es ist möglich, daß die Zeit während eines Kurses nicht ausreicht, um alle Übungen durchzuführen. Bei den Übungen handelt es sich um zusätzliche Beispiele, die während des Kurses behandelt werden. Mit Hilfe dieser Beispiele können die Teilnehmer aber auch ihre Kenntnisse im Anschluß an den Kurs vertiefen.
1
SAP AG 1999
Kursüberblick
Zielsetzungen des Kurses
Lernziele des Kurses
Inhaltsverzeichnis
Übersichtsdiagramm
Gesamtunternehmensszenario
Inhalt:
(C) SAP AG AC510 1
1.2
SAP AG 1999
Zielsetzungen des Kurses
Am Ende dieses Kurses können Sie
die Möglichkeiten der Kostenträgerrechnungin Abhängigkeit von unterschiedlichenUnternehmensszenarien erläutern
Funktionalität und Integration desPeriodischen und des AuftragsbezogenenProdukt-Controlling erklären
wichtige Kennzahlen mit Hilfe desInformationssystems analysieren
die Customizing-Einstellungen zu den imKurs behandelten Prozessen vornehmen
(C) SAP AG AC510 2
1.3
SAP AG 1999
Lernziele des Kurses
Am Ende dieses Kurses können Sie:
ein Periodisches Produkt-Controlling mitProduktkostensammlern durchführen
ein Auftragsbezogenes Produkt-Controllingmit Produktionsaufträgen durchführen
im Informationssystem aggregierte Datenanalysieren und Listen erzeugen
die Vorteile des Schedule Manager für dieDurchführung eines schnellen und effizientenPeriodenabschlusses diskutieren
(C) SAP AG AC510 3
1.4
SAP AG 1999
Inhaltsverzeichnis
Kapitel 4 AuftragsbezogenesProdukt-Controlling
Kapitel 5 Schedule Manager
Kapitel 6 Informationssystem
Kapitel 1 Kursüberblick
Kapitel 2 Einführung in dieKostenträgerrechnung
Kapitel 3 PeriodischesProdukt-Controlling
Vorspann
Anhang
(C) SAP AG AC510 4
1.5
SAP AG 1999
Übersichtsdiagramm
AC510
Kursüberblick
PeriodischesProdukt-Controlling Auftragsbezogenes
Produkt-Controlling
Schedule Manager
Einführung
Material Fert GK Prozeß
Material Bewertung
Informationssystem
Anhang
Lieferant
B: 40%A: 60%
(C) SAP AG AC510 5
1.6
SAP AG 1999
Gesamtunternehmensszenario
Produktion von Pumpen gleicher Bauweise übereinen längeren Zeitraum
Die Pumpen werden sowohl in Serienfertigung aufBasis von Fertigungsversionen als auch imRahmen der Werkstattfertigung mitFertigungsaufträgen hergestellt. Wir betrachten indiesem Kurs die Produktion mitFertigungsaufträgen.
Produktion von Düngemittel
Bei der Düngemittelproduktion entstehen nebenden Düngemitteln noch andere Produkte. DieProduktion erfolgt im Rahmen derProzeßfertigung.
Wir befinden uns in einem Produktionsunternehmen,in dem folgende logistische Abwicklungen vorhandensind:
(C) SAP AG AC510 6
2
SAP AG 1999
Einführung
Integration des Produktkosten-Controlling
Komponenten des Produktkosten-Controlling
Kostenträgerrechnung
Periodisches Produkt-Controlling
Auftragsbezogenes Produkt-Controlling
Kostenträgerrechnung beiKundenauftragsfertigung
Kostenträger im Auftragsbezogenen und PeriodischenProdukt-Controlling
Kostenträgerrechnung im zeitlichen Ablauf
(C) SAP AG AC510 1
2.2
SAP AG 1999
Einführung: Lernziele des Kapitels
eine Standortbestimmung des Produktkosten-Controlling innerhalb des Rechnungswesensvornehmen
die Komponenten des Produktkosten-Controllingerklären
die Abgrenzung zwischen der periodischen,auftragsbezogenen und kundenauftrags-bezogenen Kostenträgerrechnung erklären
die Merkmale und Unterschiede der verfügbarenKostenträgerobjekte erklären
die Phasen der Kostenträgerrechnung erklären
Am Ende dieses Kapitels können Sie:
(C) SAP AG AC510 2
2.3
SAP AG 1999
Einführung: Übersichtsdiagramm
AC510
Einführung
Material Fert GK Prozeß
Material- bewertung
Kursüberblick
PeriodischesProdukt-Controlling Auftragsbezogenes
Produkt-Controlling
Schedule Manager
Informationssystem
Anhang
Lieferant
B: 40%A: 60%
(C) SAP AG AC510 3
2.4
SAP AG 1999
Nach Analyse der Geschäftsprozesse imUnternehmen wurde festgestellt, daß dieFertigungsarten Werkstattfertigung,Serienfertigung und Prozeßfertigung eingesetztwerden.
Die Einsatzmöglichkeiten und dieAussagefähigkeit der unterschiedlichen Methodender Kostenträgerrechnung werden überprüft.Dazu ist es notwendig, die Kernaussagen desPeriodischen und den AuftragsbezogenenProdukt-Controllings voneinander abzugrenzen.
Es wird des weiteren angesprochen, welcheMöglichkeiten die Kostenträgerrechnung imRahmen der Kundenauftragsfertigung bietet.
Einführung: Unternehmensszenario
(C) SAP AG AC510 4
2.5
SAP AG 1999
Roadmap: Überblick Produktkosten-Controlling
(C) SAP AG AC510 5
2.6
SAP AG 1999
Architektur Rechnungswesen
ECEC
TRTR
TREASURY
FinanzmittelWertpaiere
COCO
CONTROLLING
FIFI
FINANZWESEN
InvestitionsInvestitions-Management-Management
Hauptbuch Debitoren/
KreditorenAnlagenKonsolidierung
GemeinkostenProduktkostenErgebnis
FIFIIMIM
Profit CenterProfit Center
UnternehmensUnternehmens--ControllingControlling
KonsolidierungKonsolidierungUnterUnter-- nehmensplanungnehmensplanungEISEIS
(C) SAP AG AC510 6
2.7
SAP AG 1999
CO-KomponentenP
rofit-C
en
ter-R
ech
nu
ng
Produktkosten-Controlling
Gemeinkosten-Controlling
COPA Ergebnisrechnung
Wie können wir die Gemeinkostenverringern?
EC-PCA
COPC
COOM
COCEL Welche Kosten entstehen innerhalb der
Organisation?
Kostenartenrechnung
Wie hoch sinddie Fertigungs-kosten einesProdukts?
Wie profitabel sind dieeinzelnen Marktsegmente?
Wieprofitabel
sind dieeinzelnen
Unternehmens-bereiche?
Arbeiten die Verantwortungsbereichewirtschaftlich?
Wie hoch sind die Kosten derOrganisationsaktivitäten? Werden dieBudgets eingehalten?
Wie können wir die internen Prozesseoptimieren?
Wie können wir die Gemeinkosten verringern? In vielen Unternehmen haben die Gemeinkosten kräftig zugenommen. Hierzu gehören auch Kosten, die im Unternehmen nicht direkt den Produkten oder den Dienstleistungen zugeschlagen werden können. Die Kostenstellenrechnung (CO-OM-CCA) untersucht, in welchen Bereichen eines Unternehmens Gemeinkosten anfallen. Die Komponente Gemeinkostenaufträge (CO-OM-OPA) sammelt und überwacht die Kosten, die im Zusammenhang mit den durchgeführten Arbeiten anfallen. Die Prozeßkostenrechnung (CO-OM-ABC) unterstützt die Optimierung von Geschäftsprozessen und liefert eine Informationsbasis für strategische Entscheidungen.
Wie hoch sind die Fertigungskosten eines Produkts? Die direkt den Produkten zurechenbaren Kosten können Sie mittels des Produktkosten-Controlling (CO-PC) analysieren. Die Produktkostenplanung können Sie einsetzen, um die Produkte Ihres Unternehmens in ihrer Kostenzusammensetzung zu analysieren. Die Kostenträgerrechnung rechnet die im Unternehmen angefallenen Kosten den Leistungseinheiten des Betriebes (z.B. Erzeugnisse, Erzeugnisgruppen, Aufträge) zu.
Wie profitabel sind die einzelnen Marktsegmente? Die Ergebnis- und Marktsegmentrechnung (CO-PA) dient der Beurteilung von Marktsegmenten, z.B. gegliedert nach Produkten, Kunden, Aufträgen und beliebigen Verdichtungen dieser Begriffe oder Unternehmenseinheiten, z.B. Verkaufsorganisationen oder Geschäftsbereiche im Hinblick auf Ihren Ergebnisbeitrag bzw. Deckungsbeitrag.
(C) SAP AG AC510 7
2.8
SAP AG 1999
EC-EC-PCAPCA
HRHR
COCOPCPC
FAUF
Prozeß
GK-Auftrag
Material-bewertungKosten-
stelle
Ergebnisrechnung Ergebnisrechnung
Pro
fit-Cente
r-Rech
nung
Produktkosten-Controlling
Gemeinkosten-Controlling
Personal- wirtschaft
KostenartenrechnungKostenartenrechnung
COCOOMOM
COCOPAPA
Ergebnis-objekt
Finanz-wesen
Finanz-wesen
Anlage WIP ErlösFIFI
Bestand
MaterialEigen.GKProzeß
Beschaffen FertigenBestand bewegen
Verkaufen,Fakturieren
CO-Architektur: Mengen und Werte
Das Diagramm zeigt den Mengen- und den Wertfluß zwischen den Komponenten des SAP-Systems aus der Sicht des Rechnungswesens.
Der Mengenfluß wird durch Prozesse in der Logistik (Beschaffung, Fertigung, Warenbewegung, Verkauf, Fakturierung) ausgelöst.
Entlang der logistischen Kette werden die bewerteten Warenbewegungen mittels der R/3-Komponente Produktkosten-Controlling auf Kostenträgern fortgeschrieben.
Das Produktkosten-Controlling ist beispielsweise für folgende Funktionen zuständig:
Ermittlung der Standardkosten für Halb- und Fertigfabrikate
Bereitstellung detaillierter Kosteninformationen für die Berechnung von Kostenabweichungen und Bewertungen bei der Ergebnisrechnung
Kostenplanung und Kostenverfolgung auf Kostenträgern (z.B. Fertigungsaufträge, Projekte, Prozeßaufträge und Kundenaufträge)
Ermittlung von Ware in Arbeit (WIP)
Berechnung von Kostenabweichungen aus Produktion und Disposition
Abrechnungen von Produktionsabweichungen im Finanzwesen und in der Ergebnisrechnung
(C) SAP AG AC510 8
2.9
SAP AG 1999
Roadmap: Überblick Produktkosten-Controlling
SAP AG 1999
Integration des Produktkosten-Controlling
Komponenten des Produktkosten-Controlling
Kostenträgerrechnung
Periodisches Produkt-Controlling
Auftragsbezogenes Produkt-Controlling
Kostenträgerrechnung beiKundenauftragsfertigung
Kostenträger im Auftragsbezogenen undPeriodischen Produkt-Controlling
Kostenträgerrechnung im zeitlichen Ablauf
(C) SAP AG AC510 9
2.10
SAP AG 1999
Produktkosten-Controlling: Vorteile
§
§
§
§ §
§Rechtliche Anforderungen
Bewertung von:
Rohmaterialien
Halbfabrikaten
Fertigfabrikaten
Ware in Arbeit
Rückstellungen für drohendeVerluste
Management-Anforderungen
Unterstützung von Konzeptenzur Kostenreduzierung
Strategische Entscheidungs-unterstützung
Welche Produkte
Wo oder wie fertigen
Operative Entscheidungs-unterstützung
Preisfindung
Fertigungseffizienz
Bewertung der Wirtschaftlichkeit Ihrer Produktion
Festlegung von Standardherstellkosten als Basis für Soll/Ist-Vergleiche
Abweichungsanalyse zur Klärung, warum die Istkosten von den Sollkosten abweichen
Verdichtete Kennzahlenberichte auf Werks-, Produktgruppen- und Produktebene
Strategische Entscheidungsunterstützung:
Fertigungsstufen bezogener Ausweis der Wertschöpfungsanteile der am Herstellungsprozeß beteiligten Partner
Ausweis der Eigenleistungen und Prozeßkosten nach Ihren originären Produktionsfaktoren
Höhe der Ausschußkosten
Bestandsbewertung: - Alternative Bewertungsansätze (legal, Konzern, Profit-Center-Bewertung) - Bewertung in 3 parallelen Währungen - Ermittlung der Standardherstellkosten - Berechnung der periodischen Produktpreise basierend auf Istkosten
Bewertung der Ware in Arbeit (WIP)
Rückstellungen für drohende Verluste/fehlende Kosten bei Kundenauftrags-Controlling
(C) SAP AG AC510 10
2.11
SAP AG 1999
Stückliste ArbeitsplanArbeitsplan
MaterialpreiseLeistungstarifeProzeßtarifeGemeinkosten-zuschläge
Kalkulation:Standardkosten
Produktkostenplanung
Wertgerüst
Mengengerüst:PP-Stammdaten
Produktkosten-Controlling - Komponenten (I)
Die Kalkulation mit Mengengerüst ist ein Werkzeug zur auftragsneutralen Kostenplanung und Preisbildung für Materialien. Diese Kalkulation setzt voraus, daß eine Stückliste und ein Arbeitsplan (PP) bzw. ein Planungsrezept (PP-PI) für das zu kalkulierende Material existiert.
Die Produktkostenplanung können Sie verwenden, um z.B.:
die Höhe der auftragsneutralen Herstell- und Selbstkosten pro Erzeugniseinheit zu ermitteln
die Zusammensetzung der Kosten für jedes Produkt und die Wertschöpfung in jedem Fertigungsschritt zu ermitteln
die Herstellkosten des Produkts durch Vergleichskalkulationen zu optimieren
Basisinformationen für andere R/3-Anwendungen bereitzustellen, z.B.
Standards zur Beurteilung der Produktionseffizienz in der Kostenträgerrechnung
Preise für die Fortschreibung in den Materialstammsatz und in die Ergebnisrechnung
Preisuntergrenzen für den Vertrieb
(C) SAP AG AC510 11
2.12
SAP AG 1999
Ware in ArbeitAusschußabweichungenAbweichungen
Abrechnung
Plankosten,Istkosten
Auftrag
Material $Eigen $GK $Prozeß $Summe ...
Kalkulation:Standardkosten
Produktkostenplanung
WertgerüstNachkalkulation
Periodenabschluß
Vorkalkulation,mitlaufende Kalkulation
Kostenträgerrechnung
Stückliste ArbeitsplanArbeitsplan
Mengengerüst:PP-Stammdaten
MaterialpreiseLeistungstarifeProzeßtarifeGemeinkosten-zuschläge
Produktkosten-Controlling: Komponenten (II)
Die Kostenträgerrechnung rechnet die im Unternehmen angefallenen Kosten den Leistungseinheiten des Betriebes (z.B. Erzeugnisse, Erzeugnisgruppen, Aufträge) zu.
Die Kostenträgerrechnung stellt ein kontinuierliches und zeitnahes Werks- und Herstellkosten-Controlling zur Verfügung.
Sie haben durch die Kostenträgerrechnung die Möglichkeit, Herstellkosten oder Selbstkosten zu betrieblichen Leistungen zu ermitteln. Sie können
Plankosten auf der Basis von logistischen Aufträgen zur Auftragsplanmenge ermitteln
Plankosten für kundenspezifische Einzelfertigungen ermitteln
Istkosten für alle Kostenträger erfassen
Istkosten mit Sollkosten und mit Plankosten vergleichen und Abweichungen analysieren
die Preisuntergrenze pro Produkt oder Auftrag ermitteln
Sie können die Kostenträgerrechnung losbezogen oder periodisch durchführen.
Das Produktkosten-Controlling liefert Basisinformationen für folgende betriebswirtschaftliche Funktionen: Bestandsbewertung im Finanzwesen, Herstellkosten-Controlling innerhalb der Kostenträgerrechnung, der Ergebnis- und Marktsegmentrechnung sowie der Profit-Center-Rechnung.
(C) SAP AG AC510 12
2.13
SAP AG 1999
Prozeß
Auftrag
Material $Eigen $GK $Prozeß $Summe ...
Material-Ledger
Materialbewegungen
Materialabrechnung:Istkosten
NachkalkulationPeriodenabschluß
Vorkalkulkation,mitlaufende Kalkulation
Kostenträgerrechnung
Wertgerüst
Istkalkulation/Material-Ledger
Mengengerüst:Materialbewegungen
Plankosten,Istkosten
Kalkulation:Standardkosten
Produktkosten-Planung
Wertgerüst
Stückliste ArbeitsplanArbeitsplan
Mengengerüst:PP-Stammdaten
Ware in ArbeitAusschußabweichungenAbweichungen
Abrechnung
MaterialpreiseLeistungstarifeTarife für ProzesseGemeinkosten- zuschläge
Produktkosten-Controlling - Komponenten (III)
Die Komponente Istkalkulation/Material-Ledger ermöglicht:
das Führen von Materialbeständen in mehreren Währungen mit historischen Umrechnungskursen
die parallele Bewertung von Materialsbeständen, welche Ihnen dadurch eine legale, eine Konzern- und eine unternehmensinterne Sicht auf Ihr Unternehmen erlaubt
die Bewertung der Bestände mit periodischen Istkosten
Im Rahmen der Istkalkulation errechnet das System:
im Rahmen der einstufigen Materialabrechnungdie Ermittlung der Istkosten für Rohstoffe, Zukaufteile und Handelswaren, indem es die Bewegungsdaten sammelt, wenn Warenbewegungen und Rechnungseingänge für diese Materialien erfaßt werden. Am Ende der Periode verwendet es diese Informationen zur Ermittlung eines Preises auf Basis der Istkosten.
im Rahmen der mehrstufigen Materialabrechnungdie Ermittlung der Istkosten für Halb- und Fertigfabrikate, indem es die Bewegungsdaten sammelt, wenn Warenbewegungen und Rechnungseingänge für diese Materialien erfaßt oder Aufträge zur Erzeugung dieser Materialien abgerechnet werden. Hinzu kommt, daß mittels einem separaten Mengengerüst welches auf Basis der Warenbewegungen aufgebaut wird, der Bestandswert der Fertigfabrikate die wahren Kosten der Rohstoffe plus aller Nachlaufkosten der Fertigung enthält.
(C) SAP AG AC510 13
2.14
SAP AG 1999
Roadmap: Überblick Produktkosten-Controlling
SAP AG 1999
Integration des Produktkosten-Controlling
Komponenten des Produktkosten-Controlling
Kostenträgerrechnung
Periodisches Produkt-Controlling
Auftragsbezogenes Produkt-Controlling
Kostenträgerrechnung beiKundenauftragsfertigung
Kostenträger im Auftragsbezogenen undPeriodischen Produkt-Controlling
Kostenträgerrechnung im zeitlichen Ablauf
(C) SAP AG AC510 14
2.15
SAP AG 1999
Welche Istkosten sind in unserem Bereich in deraktuellen Periode angefallen?
Welche Kosten wurden aufgrund dergefertigten Menge erwartet?
Haben bestimmte Produktgruppenwesentlich bessere Ergebnisse als andere?
Was sind die Ursachen dieser Abweichungen?
Wie hoch sind die Ausschußkosten der neuenFertigungslinie?
Haben kontinuierliche VerbesserungenAuswirkungen auf die Kosten gehabt?
Kostenträgerrechnung: Typische Fragestellungen
(C) SAP AG AC510 15
2.16
SAP AG 1999
Line
am-120am-120
am-200am-200
am-line1am-line1
am-110am-110 am-210am-210 am-220am-220
am-100am-100
Einsatzgebiete
Hohe Produktionszahlen
Stabile Fertigungsumgebung
Kein individuelles losbezogenesControlling erforderlich
Kosten werden aufProduktkostensammlerngesammelt
Beispiel: Serienfertigung
Periodisches Produkt-Controlling
Die Anwendungskomponente Periodisches Produkt-Controlling ermöglicht eine periodische Kostenanalyse auf Produktebene.
Im Gegensatz zum Auftragsbezogenen Produkt-Controlling, in dem Sie die Kosten in der Regel losbezogen analysieren, analysieren Sie im Periodischen Produkt-Controlling die Kosten periodisch. Dies bedeutet, daß Sie die Kosten über einen langen Zeitraum auf einem Kostenträger sammeln, dessen Belastungen und Entlastungen je Periode betrachtet werden.
Sie werden das Periodische Produkt-Controlling in der Regel dann nutzen, wenn Sie
Serienfertiger sind. In der Serienfertigung sammeln und analysieren Sie Kosten immer auf Produktkostensammlern.
bei Werkstattfertigung oder Prozeßfertigung an einem Controlling auf Auftragsebene nicht interessiert sind. Sie führen in diesem Falle die Kostenträgerrechnung nicht auf Basis der Produktionsaufträge durch, sondern legen einen Produktkostensammler an.
bestimmte Kosten einzelnen Aufträgen nicht zuordnen können oder möchten. Sie kontieren diese Kosten dann auf die Kostenträgerknoten einer Kostenträgerhierarchie.
(C) SAP AG AC510 16
2.17
SAP AG 1999
Auftragsbezogenes Produkt-Controlling
Arbeitsplatz 3
Arbeitsplatz 1
Arbeitsplatz 2
Lot
Lot
Lot
Einsatzgebiete
Sehr flexible Fertigungsumgebung
Hohe Rüstkosten
Volle Kostenzuordnung je Auftragnotwendig
Controlling je Produktionslosnotwendig
Die Anwendungskomponente Auftragsbezogenes Produkt-Controlling ermöglicht eine Kostenanalyse auf der Ebene von Produktionsaufträgen. Sie können das Auftragsbezogene Produkt-Controlling bei anonymer Lagerfertigung und bei Kundenauftragsfertigung einsetzen. In der Kundenauftragsfertigung können Sie das Auftragsbezogenen Produkt-Controlling bei kundenauftragsbezogener Massenfertigung sowie als Ergänzung zum Kundenauftrags-Controlling (auch bei komplexer Kundeneinzelfertigung) einsetzen.
Im Auftragsbezogenen Produkt-Controlling verwenden Sie die Produktionsaufträge als Kostenträger. Die auf dem Produktionsauftrag fortgeschriebenen Kosten werden in der Regel losbezogen analysiert und abgerechnet. Dies bedeutet, daß in der Regel erst dann Abweichungen zur Kostenanalyse ermittelt werden, nachdem die gesamte Menge, die zu produzieren geplant war, an das Lager geliefert wurde.
Sie können auch zu Produktionsaufträgen die Kosten periodisch analysieren und abrechnen. Es wird jedoch empfohlen, Produktionsaufträge nicht periodisch, sondern losbezogen zu betrachten. Wenn Sie Kosten periodisch betrachten möchten, dann sollten Sie den Produktkostensammler verwenden. Genaue Informationen hierzu erhalten Sie in den folgenden Kapiteln.
(C) SAP AG AC510 17
2.18
SAP AG 1999
Kundenauftrags-fertigung
anonymeLager-fertigung
Periodisches oder Auftrags-bezogenes Produkt-Controlling
Kundenauftrags-Controlling
Einsatzgebiete
Sammlung von Kosten und Erlösenpro Kundenauftragspositionunabhängig vom Fertigungsszenario
Ist-Vertriebs- und Verwaltungskostenauf Kundenauftragsposition
Sondereinzelkosten des Vertriebs aufKundenauftragsposition sammeln
Verfolgung der Mittelbindung
Ermittlung von Ware in Arbeit oderWare in Transport undRückstellungen durch dieErgebnisermittlung
MMMKundenauftrag
Halb-1-2Halb-1-2
Halb-2Halb-2
FertigFertig
Roh-1-1Roh-1-1 Roh-2-1Roh-2-1 Roh-2-2Roh-2-2
Halb-1Halb-1
Roh-1-1Roh-1-1 Roh-1-1Roh-1-1
Kostenträgerrechnung bei Kundenauftragsfertigung
Im Rahmen der Kundenauftragsfertigung haben Sie grundsätzlich zwei Möglichkeiten, Kosten zu sammeln und zu analysieren:
Im Rahmen einer kundenauftragsbezogenen Massenfertigung steht die kostenrechnerische Analyse des produzierten Materials im Vordergrund. Wenn Sie mit dem bewerteten Kundenauftragsbestand arbeiten, können Sie bei kundenauftragsbezogener Massenfertigung die Kosten auf Produktionsaufträgen (Fertigungsaufträgen oder Prozeßaufträgen) oder Produktkostensammlern sammeln und analysieren. In diesem Falle führen Sie ein reines Produkt-Controlling ein. Der Mengen- und Wertefluß entspricht dem der anonymen Lagerfertigung, die Art der kostenrechnerischen Betrachtung der des Produkt-Controllings.
Bei einer komplexen Kundeneinzelfertigung sammelt und analysiert man die Kosten pro Kundenauftragsposition. In diesem Fall führen Sie ein Kundenauftrags-Controlling ein.
Sie können das Kundenauftrags-Controlling einsetzen, wenn Sie
mit Bezug auf einen Kundenauftrag im Sinne einer komplexen Kundeneinzelfertigung selbst fertigen
mit Bezug auf einen Kundenauftrag kundenspezifische Handelsware kaufen und an Ihre Kunden veräußern
Dienstleistungen auf Basis eines Kundenauftrages erbringen
(C) SAP AG AC510 18
2.19
SAP AG 1999 SAP AG 1999
Roadmap: Überblick Produktkosten-Controlling
Integration des Produktkosten-Controlling
Komponenten des Produktkosten-Controlling
Kostenträgerrechnung
Periodisches Produkt-Controlling
Auftragsbezogenes Produkt-Controlling
Kostenträgerrechnung beiKundenauftragsfertigung
Kostenträger im Auftragsbezogenen undPeriodischen Produkt-Controlling
Kostenträgerrechnung im zeitlichen Ablauf
(C) SAP AG AC510 19
2.20
SAP AG 1999
Kumulatives Controlling je Produktionsauftrag
MaterialOProduktions-
auftrag
WarenausgangRückmeldungWareneingang
Soll:Material 1.200 $EigenLst. 800 $GemeinKst. 200 $Haben: 2.100 $
Produktions-auftrag
WarenausgangRückmeldungWareneingang
Soll:Material 1.200 $EigenLst. 800 $GemeinKst. 200 $Haben: 2.100 $
Produktions-auftrag
WarenausgangRückmeldungWareneingang
Soll:Material 1.200 $EigenLst. 800 $GemeinKst. 200 $Haben: 2.100 $
PP
CO-CO-PCPC
PP-PI
Im Auftragsbezogenen Produkt-Controlling wird der Produktionsauftrag selbst als Kostenträger verwendet.
Sie arbeiten insbesondere dann mit Fertigungsaufträgen, wenn Sie Werkstattfertiger sind. Als Prozeßfertiger verwenden Sie in der Regel Prozeßaufträge.
Sie können zu einem Fertigungsauftrag Plankosten ermitteln
beim Anlegen
bei der Freigabe
durch das manuelle Anstoßen der Vorkalkulation
Sie können ab der Freigabe Istkosten erfassen.
Istkosten zum Fertigungsauftrag werden während des Produktionsprozesses erfaßt, beispielsweise durch Warenausgangsbuchungen und interne Leistungsverrechnungen. Sie können sich die Istkosten und die Plankosten zum Fertigungsauftrag jederzeit vom System anzeigen lassen.
Sie führen am Periodenende zum Fertigungsauftrag einen Periodenabschluß durch, bei dem Sie Periodenkosten verrechnen, Ware in Arbeit und Abweichungen ermitteln und die Abrechnung durchführen.
Sie können die Abweichungsermittlung zum Fertigungsauftrag entweder kumuliert (losbezogen) oder periodisch durchführen.
(C) SAP AG AC510 20
2.21
SAP AG 1999
Periodisches Produkt-Controlling:Produktkostensammler
Produktkostensammler
SollMaterialEigenleistungGemeinkosten
Haben
1.200 $800 $200 $
2.100 $
Produktions-auftrag
WareneingangRückmeldungWarenausgang
Produktions-auftrag
WareneingangRückmeldungWarenausgang
Produktions-auftrag
WareneingangRückmeldungWarenausgang
PP-SFC
CO-CO-PCPC
MaterialO
Die Anwendungskomponente Periodisches Produkt-Controlling ermöglicht eine periodische Kostenanalyse auf Produktebene.
Im Gegensatz zum Auftragsbezogenen Produkt-Controlling, in dem Sie die Kosten losbezogen analysieren, analysieren Sie im Periodischen Produkt-Controlling die Kosten periodisch. Dies bedeutet, daß Sie die Kosten über einen langen Zeitraum auf einem Kostenträger sammeln und dann die Belastungen und Entlastungen je Periode betrachten.
Mit Hilfe von Produktkostensammlern können Sie die Kosten unabhängig von der Fertigungsart auf Produktebene sammeln. Ganz gleich, ob es sich um eine Werkstatt-, Prozeß- oder Serienfertigung handelt, die Fertigungskosten werden auf einem Produktkostensammler gesammelt und pro Periode analysiert.
Sie können zum Produktkostensammler auf folgende Weise eine Vorkalkulation anlegen:
beim Anlegen eines Produktkostensammlers
beim Sichern des Produktkostensammlers
beim Anlegen von Vorkalkulationen im Zuge einer Sammelverarbeitung
Trotz der Verwendung von Produktkostensammlern müssen Sie weiterhin logistische Funktionen (z.B. Wareneingänge, Rückmeldungen und Warenausgänge) zum Produktionsauftrag bzw. zur Fertigungsversion durchführen. Die Kosten, die durch die logistischen Vorgänge anfallen, werden direkt auf den Produktkostensammler fortgeschrieben.
(C) SAP AG AC510 21
Sie führen am Periodenende zum Produktkostensammler einen Periodenabschluß durch, bei dem Sie Periodenkosten verrechnen, Ware in Arbeit und Abweichungen ermitteln und die Abrechnung durchführen.
(C) SAP AG AC510 22
2.22
SAP AG 1999
Produktkosten-sammler
KostenträgerknotenFertigungslinie
T-M00
Kostenträger im Periodischen Produkt-Controlling:Kostenträgerhierarchie
KostenträgerknotenFertigungslinie
T-V00
KostenträgerknotenWerk 1000
Produktkosten-sammler
Produktkosten-sammler
Material T-B400Fertigungsversion 1
Material T-B400Fertigungsversion 2
Material T-B400Fertigungsversion 3
Die Kostenträgerhierarchie umfaßt eine Menge von Kostenträgerknoten, die einander hierarchisch zugeordnet sind.
Voraussetzungen für den Einsatz der Kostenträgerhierarchie ist, daß die zugeordneten Aufträge (Produktkostensammler, Produktionsaufträge) periodisch abgerechnet werden.
Eine Kostenträgerhierarchie wird verwendet, um Istkosten zu erfassen,
die keinem Produktkostensammler bzw. keinem Produktionsauftrag zugerechnet werden können
die Sie nicht auf der Ebene eines Produktkostensammlers oder eines Produktionsauftrages erfassen möchten, weil Sie an einer Zuordnung auf dieser Ebene nicht interessiert sind
(C) SAP AG AC510 23
2.23
SAP AG 1999
Integration des Produktkosten-Controlling
Komponenten des Produktkosten-Controlling
Kostenträgerrechnung
Periodisches Produkt-Controlling
Auftragsbezogenes Produkt-Controlling
Kostenträgerrechnung beiKundenauftragsfertigung
Kostenträger im Auftragsbezogenen undPeriodischen Produkt-Controlling
Kostenträgerrechnung im zeitlichen Ablauf
SAP AG 1999
Roadmap: Überblick Produktkosten-Controlling
(C) SAP AG AC510 24
2.24
SAP AG 1999
Kostenträgerrechnung: Typische Fragestellungen
Welche Istkosten sind in unserem Bereich inder aktuellen Periode angefallen?
Welche Kosten wurden aufgrund dergefertigten Menge erwartet?
Haben bestimmte Produktgruppen wesentlichbessere Ergebnisse als andere?
Was sind die Ursachen dieser Abweichungen?
Wie hoch sind die Ausschußkosten der neuenFertigungslinie?
Haben kontinuierliche VerbesserungenAuswirkungen auf die Kosten gehabt?
(C) SAP AG AC510 25
2.25
SAP AG 1999
Material 4.000
Eigenleistung 2.500
Gemeinkosten 1.500
Prozeß 1.000
Glas 1.500
Summe 9.000
KostentrKostenträgerägerKalkPosition KalkPosition PlanPlan IstIst
Stecker 2.000
Kabel 500
Vorkalkulation
Sie kalkulieren einen Kostenträger (Produktkostensammler, Fertigungsauftrag oder Prozeßauftrag) vor
um die Plankosten des zu fertigenden Materials bezogen auf die Planlosgröße des Auftrages zu erhalten
um die dispositiven Abweichungen zu ermitteln und auf Basis dieser eine Entscheidung zugunsten einer bestimmten Fertigungsversion zu treffen
um zu einem späteren Zeitpunkt die Produktionsabweichungen ermitteln zu können
Handelt es sich bei dem Kostenträger um einen Produktionsauftrag, verwendet das System zur Ermittlung der Plankosten die auf dem Auftrag identifizierten Komponenten und Vorgänge.
Handelt es sich bei dem Kostenträger um einen Produktkostensammler, verwendet das System die Mengengerüstermittlung der Kalkulationsvariante, um auf die Stammdaten der Produktion zuzugreifen. Dabei wird derselbe Prozeß verwendet wie bei der Materialkalkulation.
(C) SAP AG AC510 26
2.26
SAP AG 1999
Mitlaufende Kalkulation
LagerRÜCKMELDUNG
WARENAUSGANG
InanspruchnahmeRessourcen
FREMD-BESCHAFFUNG
FREMD-LEISTUNG
Material 4.000 4.600
Eigenleistung 2.500 2.800
Gemeinkosten 1.500
Prozeß 1.000
Glas 1.500 1.800
Summe 9.000 7.400
KostentrKostenträgerägerKalkPosition KalkPosition PlanPlan IstIst
Stecker 2.000 2.200
Kabel 500 600
Durch das Erfassen von Istkosten zu Kostenträgern erfolgt in der Kostenträgerrechnung die mitlaufende Kalkulation.
Im Periodischen Produkt-Controlling können Sie Istkosten erfassen zu Produktkostensammlern und zu Kostenträgerhierarchien. Im Auftragsbezogenen Produkt-Controlling können Sie Istkosten für Produktionsaufträge (Fertigungsaufträge oder Prozeßaufträge) erfassen.
Kostenträger können durch Buchungen in folgenden Komponenten mit primären Kosten belastet werden:
im Finanzwesen (FI)
in der Materialwirtschaft (MM)
in der Personalwirtschaft (HR)
Kostenträger können mit sekundären Kosten belastet werden
durch Buchungen im Controlling (CO) oder durch Verwendung des Arbeitszeitblattes (CATS)
Kostenträger können auch durch Rückmeldungen in der Logistik (LO) mit Istkosten belastet werden. Bei den Rückmeldungen kann ein Kostenträger belastet werden
mit sekundären Kosten durch innerbetriebliche Leistungsverrechnungen, die bei der Rückmeldung automatisch stattfinden
mit primären Kosten durch Materialentnahmen, die bei der Rückmeldung automatisch stattfinden
(C) SAP AG AC510 27
2.27
SAP AG 1999
Periodenabschluß
Abrechnung
Sollkosten,Ausschuß,
Abweichungen
Ware in Arbeit
Gemeinkosten
Template-Verrechn.
Nachbewertung Isttarife
PeriodischeKosten
Nachkalkulation
FI/CO - Buchung
Schedule Manager
Sie können im Periodenabschluß des Auftragsbezogenen Produkt-Controlling und Periodischen Produkt-Controlling den Schedule Manager einsetzen, um unter anderem den mehrstufigen Arbeitsvorrat zu verwenden. Mit dem mehrstufigen Arbeitsvorrat können Sie beispielsweise:
die fehlerhaften Objekte einer Verarbeitungsschrittfolge anzeigen
gegebenenfalls die Fehlerursache beseitigen oder manuell über einen Verarbeitungsstatus fest-legen, daß die Verarbeitung in einem bestimmten Verarbeitungsschritt übersprungen werden soll
nach Beseitigung von Fehlerursachen oder dem Setzen von Verarbeitungsstatus, die die weitere Behandlung der Objekte steuern, einen erneuten Durchlauf der Verarbeitungsschrittfolge anstoßen
Folgende Einzelfunktionen stehen im Periodenabschluß des Periodischen Produkt-Controlling sowie des Auftragsbezogenen Produkt-Controlling zur Verfügung:
Template-Verrechnung zur Verrechnung von Prozeßkosten und Leistungsarten
Nachbewertung von Leistungsarten und Geschäftsprozessen zu Isttarifen
Zuschlagsberechnung
Vorabrechnung von Kuppelprodukten und Nacharbeit
Ermittlung von Ware in Arbeit (WIP)
Abweichungsermittlung
Abrechnung an Finanzwesen, Profit Center Rechnung, Istkalkulation/Material-Ledger und Ergebnis- und Marktsegmentrechnung
(C) SAP AG AC510 28
2.28
SAP AG 1999
Statusbezogene Nachkalkulation beiauftragsbezogenem Produkt-Controlling
Teilfreigegeben oder Freigegeben Teilgeliefert Endgeliefert oder
technisch abgeschlossen
Abweichung
BewerteterWareneingang
Istkosten
Ware in Arbeitzu Istkosten
=
Istkosten
=
-
Istkosten
=
-
Ware in Arbeitzu Istkosten
BewerteterWareneingang
Auftrags- Status
TFRE
FREITGLI
GLFT
TABG
Bei losbezogenem Produktkosten-Controlling wird Ware in Arbeit zu Istkosten bewertet. Die Ware in Arbeit ergibt sich als Differenz von Istkostenbelastung und Istkostenentlastung des Auftrages. Ware in Arbeit wird solange ausgewiesen, wie der Auftrag noch nicht den Status GLFT (endgeliefert) oder TABG (technisch abgeschlossen) hat.
Solange der Auftrag noch nicht endgeliefert ist, erfolgt auch nicht die Berechnung der Abweichungen, da im Sinne des losbezogenen Produktkosten-Controlling die endgültige Ist-Auftragsmenge noch nicht gebucht ist, auf die sich die Abweichungsermittlung bezieht.
Daher ist der gleichzeitige Ausweis von Ware in Arbeit und Abweichung bei losbezogenem Produktkosten-Controlling per Definition nicht möglich.
(C) SAP AG AC510 29
2.29
SAP AG 1999
Abweichung
BewerteterWareneingang
Istkosten
Ware in Arbeitzu Sollkosten
-
-
=
Abweichung
BewerteterWareneingang
Istkosten
Ware in Arbeitzu Sollkosten
-
-
=
Abweichung
BewerteterWareneingang
Istkosten
Ware in Arbeitzu Sollkosten
-
-
=
JanuarFebruar März . . .
Nachkalkulationbei Periodischem Produkt-Controlling
Im Periodischen Produkt-Controlling erfolgt die Berechnung der Ware in Arbeit zu Sollkosten. Basis für die Berechnung sind
bei Serienfertigung die erfaßten Zählpunktmeldungen
bei Werkstattfertigung die Vorgangsmengen
bei Prozeßfertigung die an den Phasen rückgemeldeten Mengen
Die Mengenbasis für die Berechnung der Ware in Arbeit ergibt sich aus der Differenz aus den an vor- und nachgelagerten Arbeitsvorgängen gemeldeten Produktionsmengen.
Die Berechnung der Abweichungen erfolgt zu der in der Periode an das Lager gelieferten Produktionsmenge. Die Standardkosten des Produktes werden auf die Produktionsmenge normiert (Sollkosten) und im Rahmen der Abweichungsermittlung den bereinigten Istkosten der Periode gegenübergestellt.
(C) SAP AG AC510 30
2.30
SAP AG 1999
Periodisches und auftragsbezogenes Produkt-Controlling im Vergleich
AuftragsbezogenesProduktcontrolling
PeriodischesProduktcontrolling
Abrechnungsart
Ware in Arbeit
Abweichungen
Abrechnung
Kostenträger-hierarchie
GESPER
WIP zu IstkostenWIP zu Sollkosten
Abweichungen = Istkosten - Bewert. WE
Sollte periodischdurchgeführt werden
Muß periodischdurchgeführt werden
Nicht möglichMöglich
Funktionen
Abweichungen = Istkosten - Bewert. WE - WIP
Die R/3 Anwendungskomponente Periodisches Produkt-Controlling umfaßt das Produkt-Controlling auf den Kostenträgern Produktkostensammler und Kostenträgerhierarchie. Für diese Kostenträger kommt nur eine periodische Betrachtung in Frage.
Die R/3 Anwendungskomponente Auftragsbezogenes Produkt-Controlling umfaßt das Produkt-Controlling auf den Kostenträgern Fertigungsauftrag und Prozeßauftrag. Dabei können die Kostenträger entweder losbezogen oder periodisch betrachtet werden.
(C) SAP AG AC510 31
2.31
SAP AG 1999
Einführung: Zusammenfassung des Kapitels
Die Integration des Produktkosten-Controlling indas System R/3 erklären
die Arbeitsgebiete des Produktkosten-Controllingerklären
die Abgrenzung zwischen Periodischem undAuftragsbezogenem Produkt-Controlling undKundenauftrags-Controlling erklären
die Kostenträger im Auftragsbezogenen undPeriodischen Produkt-Controlling beschreiben
den Zeitablauf der Kostenträgerrechnungerläutern
periodisches und losbezogenes Controllingvoneinander unterscheiden
Sie können nun
(C) SAP AG AC510 32
2.32Übungen
Kapitel: Einführung
Thema: Phasen in der Kostenträgerrechnung
Nach Bearbeitung dieser Übung können Sie:
die Komponenten zum Arbeitsgebiet CO-PC und den Zusammenhang der Komponenten zur Produktkostenplanung, Istkosten/Material-Ledger und der Kostenträgerrechnung erläutern
den Unterschied zwischen dem auftragsbezogenen und periodischen Produkt-Controlling sowie Kundenauftrags Controlling erläutern
Sie möchten sich einen Überblick über die unterschiedlichen Komponenten des Arbeitsgebiets CO-PC verschaffen und interessieren sich für die Möglichkeiten der Informationsgewinnung unter dem Aspekt unterschiedlicher Controlling-Methoden.
1-1 Beantworten Sie die folgenden Fragen unter dem Aspekt, welche Controlling Komponenten eingesetzt werden sollten, um die für das Controlling notwendigen Informationen zu gewinnen.
1-1-1 Mit welcher Komponente innerhalb von CO-PC wird die Ware in Arbeit berechnet?
Antwort:
1-1-2 Mit welcher Komponente ist es möglich, beim Periodenabschluß die Istkosten von Kostenträgern zu kalkulieren?
Antwort:
1-1-3 Mit welcher Komponente erfolgt die Berechnung von Plankosten für Erzeugnisse oder Dienstleistungen?
Antwort:
1-1-4 Mit welcher Komponente erfolgt die Berechnung von Abweichungen einschließlich Ausschuß?
Antwort:
1-2 Welche der folgenden Aussagen sind wahr bzw. falsch?
1-2-1 Beim auftragsbezogenen Produkt-Controlling können Abweichungen immer auf die Periode bezogen werden, in der sie entstanden sind.
Antwort:
1-2-2 Beim auftragsbezogenen Produkt-Controlling können Sie einen Fertigungsauftrag als Kostenträger verwenden.
Antwort:
(C) SAP AG AC510 33
1-2-3 Ein Vorteil in der Verwendung des periodischen Produkt-Controlling besteht darin, daß die Anzahl der zu überprüfenden Kostenträger deutlich reduziert werden kann.
Antwort:
1-2-4 Die Serienfertigung eignet sich am besten für das Verfahren des auftragsbezogenen Produkt-Controlling.
Antwort:
1-2-5 Das Kundenauftrags-Controlling sollte zur Steuerung komplexer Kundenauftrags-Szenarien verwendet werden.
Antwort:
(C) SAP AG AC510 34
Kapitel: Einführung
Thema: Kostenträger in der Kostenträgerrechnung
Nach Bearbeitung dieser Übung können Sie:
die zur Verfügung stehenden Kostenträger für das auftragsbezogene und periodische Produkt-Controlling erläutern
Sie haben sich entschieden, im R/3-System die Kostenträgerrechnung einzusetzen. Sie möchten nun herausfinden, welche Kostenträger den logistischen Prozeß in optimaler Weise repräsentieren, und die Anforderungen der Kostenträgerrechnung erfüllen. Daher möchten Sie wissen, welche Kostenträger in der jeweiligen Controlling-Methode zur Verfügung stehen.
2-1 Geben Sie an, ob die folgenden Aussagen wahr oder falsch sind.
2-1-1 Sie setzen das auftragsbezogene Produkt-Controlling ein, wenn Sie detaillierte Informationen über jeden Fertigungsauftrag benötigen.
Antwort:
2-1-2 Kostenträgerhierarchien setzen Sie beim auftragsbezogenen Produkt-Controlling ein.
Antwort:
2-1-3 Für die Auftragsfertigung kann sowohl das Verfahren des auftragsbezogenen als auch des periodischen Produkt-Controlling eingesetzt werden.
Antwort:
2-1-4 Wird der Fertigungsauftrag nicht als Kostenträger eingesetzt, erfüllt der Produktkostensammler die Aufgabe zur Sammlung und Analyse der mit dem Produktionsprozeß verbundenen Kosten.
Antwort:
2-2 Bestimmen Sie die beste Controlling-Methode für das jeweilige Szenario und stellen Sie fest, welcher Kostenträger eingesetzt werden kann. Erläutern Sie kurz Ihre Entscheidung.
2-2-1 Produkt X wurde über einen Zeitraum von über 6 Monaten ohne Änderungen am Produkt oder Fertigungsverfahren hergestellt. Die logistische Abwicklung des Produktionsprozesses erfolgt über Fertigungsaufträge. Die Abweichungen einschließlich Ausschuß sollen in
(C) SAP AG AC510 35
der Ergebnisrechnung der Periode zugeordnet werden, in der sie angefallen sind.
Antwort:
2-2-2 Produkt Y wurde über einen Zeitraum von 12 Monaten bei Verwendung von Fertigungsaufträgen hergestellt. Die Auftragsmengen der Fertigungsaufträge schwanken in einer hohen Bandbreite. Die Abweichungen der einzelnen Fertigungsaufträge fallen in unterschiedlichen Abweichungskategorien je Fertigungsauftrag aus.
Antwort:
2-2-3 Produkt Z ist ein Massenprodukt, das in einer hohen Stückzahl unter Verwendung von Fertigungsaufträgen hergestellt wird. Da am Ende einer Periode im Fertigungsbereich keine oder nur geringe Mengen angefertigter Produkte vorhanden sind, bestehen keine Anforderungen zur Berechnung von Ware in Arbeit. Beim Verkauf des Produktes fallen keine Sondereinzelkosten des Vertriebs an.
Antwort:
2-2-4 Die Produkte W und V werden in einer Kuppelproduktion hergestellt. Jedes Kuppelprodukt ist explizit kostenrechnerisch zu verfolgen einschließlich Berechnung von Ware in Arbeit, Ausschuß und Abweichungen.
Antwort:
(C) SAP AG AC510 36
Übungen
Kapitel: Einführung
Thema: Voraussetzungen und Einzelschritte im Produktkosten-Controlling
Nach Bearbeitung dieser Übung können Sie:
die Einzelschritte zur Bearbeitung der Kostenträger auflisten und den Unterschied in der Bearbeitung der Einzelschritte bei auftragsbezogenem und periodischen Produkt-Controlling erläutern
Im Rahmen der Untersuchung der im R/3-System verfügbaren Controlling-Methoden möchten Sie einen Überblick über die Einzelschritte zur Bearbeitung der Kostenträger gewinnen und dabei die Unterschiede bei den Einzelschritten zwischen dem auftragsbezogenen und periodischen Produkt-Controlling festhalten.
3-1 Aus welchen 3 Hauptphasen setzt sich das Produkt-Controlling zusammen?
1.
2.
3.
3-2 Bestimmen Sie die korrekte Reihenfolge der einzelnen Stufen zum Periodenabschluß.
__Ware in Arbeit
__Nachbewertung zu Isttarifen
__Abweichungsermittlung
__Abrechnung
__Template-Verrechnung
__Zuschlagsberechnung
3-3 Welche Hauptunterschiede bestehen in den einzelnen Phasen des auftragsbezogenen und periodischen Produkt-Controlling?
3-3-1 Vorkalkulation:
(C) SAP AG AC510 37
3-3-2 Mitlaufende Kalkulation:
3-3-3 Periodenabschluß:
3-4 Überprüfen Sie die Einstellungen zur Auftragsart.
3-4-1 Welche Abrechnungsart wurde der Auftragsart PP01 im Werk 1000 zugeordnet?
3-4-2 Welche Abrechnungsart wurde der Auftragsart RM01 im Werk 1000 zugeordnet?
3-4-3 Wurde in der Auftragsart PP08 im Werk 1000 das Kennzeichen für Produktkostensammler gesetzt?
3-4-4 Wurde in der Auftragsart PI01 im Werk 1100 das Kennzeichen für Produktkostensammler gesetzt? Welche Folgen hat es, wenn dieses Kennzeichen NICHT gesetzt ist?
(C) SAP AG AC510 38
2.33Lösungen
Kapitel: Einführung
Thema: Phasen in der Kostenträgerrechnung
1-1 Beantworten Sie die folgenden Fragen unter dem Aspekt, welche Controlling Komponenten eingesetzt werden sollten, um die für das Controlling notwendigen Informationen zu gewinnen.
1-1-1 Mit welcher Komponente innerhalb von CO-PC wird die Ware in Arbeit berechnet?
Antwort: Ware in Arbeit wird in der Kostenträgerrechnung berechnet.
1-1-2 Mit welcher Komponente ist es möglich, beim Periodenabschluß die Istkosten von Kostenträgern zu kalkulieren?
Antwort: Die Istkalkulation steht im Arbeitsgebiet Istkalkulation/Material-Ledger zur Verfügung.
1-1-3 Mit welcher Komponente erfolgt die Berechnung von Plankosten für Erzeugnisse oder Dienstleistungen?
Antwort: Die Plankosten für Erzeugnisse und Dienstleistungen werden im Arbeitsgebiet der Produktkostenplanung berechnet.
1-1-4 Mit welcher Komponente erfolgt die Berechnung von Abweichungen einschließlich Ausschuß?
Antwort: Abweichungen einschließlich Ausschuß werden in der Kostenträgerrechnung berechnet.
1-2 Welche der folgenden Aussagen sind wahr bzw. falsch?
1-2-1 Beim auftragsbezogenen Produkt-Controlling können Abweichungen immer auf die Periode bezogen werden, in der sie entstanden sind.
Antwort: Falsch. Die periodenbezogene Berechnung von Abweichungen erfolgt nur im periodischen Produkt-Controlling. Beim auftragsbezogenen Produkt-Controlling erfolgt die Berechnung auf der Ebene des Auftrags.
1-2-2 Beim auftragsbezogenen Produkt-Controlling können Sie einen Fertigungsauftrag als Kostenträger verwenden.
Antwort: Wahr. Beim auftragsbezogenen Produkt-Controlling können Sie einen Fertigungsauftrag oder Prozeßauftrag als Kostenträger verwenden.
1-2-3 Ein Vorteil in der Verwendung des periodischen Produkt-Controlling besteht darin, daß die Anzahl der zu überprüfenden Kostenträger deutlich reduziert werden kann.
Antwort: Wahr. Bei Verwendung des Produktkostensammlers wird jeder Produktionsbereich durch einen Kostenträger repräsentiert, für den das Produkt-Controlling durchgeführt wird. Der
(C) SAP AG AC510 39
Produktionsbereich kann sich auf die Produktion eines oder mehrerer Produkte in einer oder mehreren Fertigungslinien beziehen.
1-2-4 Die Serienfertigung eignet sich am besten für das Verfahren des auftragsbezogenen Produkt-Controlling.
Antwort: Falsch. Die Serienfertigung wird besser durch ein periodisches Produkt-Controlling abgebildet, da die Produkte in der Regel über einen längeren Zeitraum hergestellt werden und keine auftragsbezogene Losgröße vorgegeben wird.
1-2-5 Das Kundenauftrags-Controlling sollte zur Steuerung komplexer Kundenauftrags-Szenarien verwendet werden.
Antwort: Wahr. Komplexe Kundenauftrags-Szenarien werden über ein Kundenauftrags-Controlling gesteuert.
(C) SAP AG AC510 40
Lösungen
Kapitel: Einführung
Thema: Kostenträger in der Kostenträgerrechnung
2-1 Geben Sie an, ob die folgenden Aussagen wahr oder falsch sind.
2-1-1 Sie setzen das auftragsbezogene Produkt-Controlling ein, wenn Sie detaillierte Informationen über jeden Fertigungsauftrag benötigen.
Antwort: Wahr. Wenn die Kosten bis auf Ebene einzelner Aufträge analysiert werden sollen, ist das auftragsbezogene Produkt-Controlling zu empfehlen.
2-1-2 Kostenträgerhierarchien setzen Sie beim auftragsbezogenen Produkt-Controlling ein.
Antwort: Falsch. Kostenträgerhierarchien können nur für das periodische Produkt-Controlling eingesetzt werden.
2-1-3 Für die Auftragsfertigung kann sowohl das Verfahren des auftragsbezogenen als auch des periodischen Produkt-Controlling eingesetzt werden.
Antwort: Wahr. Für die Auftragsfertigung kann sowohl das Verfahren des auftragsbezogenen als auch des periodischen Produkt-Controlling eingesetzt werden.
2-1-4 Wird der Fertigungsauftrag nicht als Kostenträger eingesetzt, erfüllt der Produktkostensammler die Aufgabe zur Sammlung und Analyse der mit dem Produktionsprozeß verbundenen Kosten.
Antwort: Wahr. Auf dem Produktkostensammler werden die angefallenen Kosten gesammelt.
2-2 Bestimmen Sie die beste Controlling-Methode für das jeweilige Szenario und stellen Sie fest, welcher Kostenträger eingesetzt werden kann.
2-2-1 Produkt X wurde über einen Zeitraum von über 6 Monaten ohne Änderungen am Produkt oder Fertigungsverfahren hergestellt. Die logistische Abwicklung des Produktionsprozesses erfolgt über Fertigungsaufträge. Die Abweichungen einschließlich Ausschuß sollen in der Ergebnisrechnung der Periode zugeordnet werden, in der sie angefallen sind.
Antwort: Periodisches Produkt-Controlling mit Produktkostensammler. Die Abweichungen einschließlich Ausschuß können der Periode zugeordnet werden, in der sie angefallen sind. Da es sich um ein gleichförmiges Massenprodukt handelt, ist eine Analyse auf der Ebene einzelner Aufträge nicht notwendig.
(C) SAP AG AC510 41
2-2-2 Produkt Y wurde über einen Zeitraum von 12 Monaten bei Verwendung von Fertigungsaufträgen hergestellt. Die Auftragsmengen der Fertigungsaufträge schwanken in einer hohen Bandbreite. Die Abweichungen der einzelnen Fertigungsaufträge fallen in unterschiedlichen Abweichungskategorien je Fertigungsauftrag aus.
Antwort: Auftragsbezogenes Produkt-Controlling mit Verwendung von Fertigungsaufträgen. Da hohe Rüstkosten anfallen und die Losgrößen variieren, empfiehlt sich eine Analyse auf Ebene des Fertigungsauftrags. Da die Abweichungen für die einzelnen Fertigungsaufträge stark schwanken, empfiehlt sich die Kostenverfolgung pro Fertigungslos.
2-2-3 Produkt Z ist ein Massenprodukt, das in einer hohen Stückzahl unter Verwendung von Fertigungsaufträgen hergestellt wird. Da am Ende einer Periode im Fertigungsbereich keine oder nur geringe Mengen angefertigter Produkte vorhanden sind, bestehen keine Anforderungen zur Berechnung von Ware in Arbeit. Beim Verkauf des Produktes fallen keine Sondereinzelkosten des Vertriebs an.
Antwort: Periodisches Produkt-Controlling mit Verwendung des Produktkostensammlers. In Anbetracht hoher Auftragsmengen und fehlender Sonderkosten bei den Kundenaufträgen ist dies die wirtschaftlichste Methode.
2-2-4 Die Produkte W und V werden in einer Kuppelproduktion hergestellt. Jedes Kuppelprodukt ist explizit kostenrechnerisch zu verfolgen einschließlich Berechnung von Ware in Arbeit, Ausschuß und Abweichungen.
Antwort: Auftragsbezogenes Produkt-Controlling mit Verwendung von Prozeßaufträgen. Da es sich um Kuppelprodukte handelt und Ware in Arbeit, Abweichungen einschließlich Ausschuß für jedes Kuppelprodukt berechnet werden müssen, empfiehlt sich die Verwendung von Prozeßaufträgen.
(C) SAP AG AC510 42
Lösungen
Kapitel: Einführung
Thema: Voraussetzungen und Einzelschritte im Produktkosten-Controlling
3-1 Aus welchen 3 Hauptphasen setzt sich das Produkt-Controlling zusammen?
1. Vorkalkulation
2. Mitlaufende Kalkulation
3. Periodenabschluß
3-2 Bestimmen Sie die korrekte Reihenfolge der einzelnen Stufen zum Periodenabschluß.
4 Ware in Arbeit
2 Nachbewertung Isttarife
5 Abweichungsermittlung
6 Abrechnung
1 Template-Verrechnung
3 Zuschlagsermittlung
3-3 Welche Hauptunterschiede bestehen in den einzelnen Phasen des auftragsbezogenen und periodischen Produkt-Controlling?
3-3-1 Vorkalkulation: Beim auftragsbezogenen Produkt-Controlling dient als Mengengerüst die im Fertigungsauftrag gepflegten Daten zu Stückliste und Arbeitsplan bzw. die im Prozeßauftrag gepflegte Ressourcenliste. Beim periodischen Produkt-Controlling erfolgt die Vorkalkulation auf Basis des dem Produktkostensammler zugeordneten Mengengerüsts.
3-3-2 Mitlaufende Kalkulation: Beim auftragsbezogenen Produkt-Controlling erfolgen sowohl die logistischen Buchungen (z.B. Warenbewegung, Rückmeldung) als auch die damit verbundene Buchung der Istkosten auf den Kostenträger, z.B. Fertigungsauftrag oder Prozeßauftrag. Beim periodischen Produkt-Controlling erfolgt dagegen eine Trennung der logistischen Buchungen auf das Logistik-Objekt (Fertigungsauftrag, Prozeßauftrag), die damit verbundenen
(C) SAP AG AC510 43
Kostenbuchungen erfolgen jedoch auf einen Produktkostensammler. Bei der Serienfertigung werden die logistischen Vorgänge mit Bezug auf Material und Version gebucht, und die Kosten werden auf dem Produktkostensammler gesammelt.
3-3-3 Periodenabschluß: Beim auftragsbezogenen Produkt-Controlling sind alle Periodenabschlußbuchungen explizit für jeden Auftrag zu buchen, beim periodischen Produkt-Controlling dagegen nur für den Produktkostensammler. Darüber hinaus erfolgt beim periodischen Produkt-Controlling eine periodische Abrechnung und beim auftragsbezogenen Produkt-Controlling eine Gesamtabrechnung.
3-4 Überprüfen Sie die Einstellungen zur Auftragsart.
Werkzeuge Accelerated SAP Customizing Projektbearbeitung
Wählen Sie SAP Referenz-IMG.
Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung
3-4-1 Welche Abrechnungsart wurde der Auftragsart PP01 im Werk 1000 zugeordnet?
Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Produktionsaufträge Kostenrelevante Vorschlagswerte je Auftragsart/Werk pflegen
Markieren Sie Werk 1000, Auftragsart PP01
Wählen Sie Detail
Die Abrechnungsart lautet PP1, Gesamtabrechnung
3-4-2 Welche Abrechnungsart wurde der Auftragsart RM01 im Werk 1000 zugeordnet?
Periodisches Produkt-Controlling Produktkostensammler Kostenrelevante Vorschlagswerte je Auftragsart/Werk pflegen
Markieren Sie Werk 1000, Auftragsart RM01
Wählen Sie Detail
Die Abrechnungsart lautet STR, mit Strategie zur Bezugsbasisfindung
3-4-3 Wurde in der Auftragsart PP08 im Werk 1000 das Kennzeichen für Produktkostensammler gesetzt?
Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Produktionsaufträge Kostenrelevante Vorschlagswerte je Auftragsart/Werk pflegen
Markieren Sie Werk 1000, Auftragsart PP08
Wählen Sie Detail
Ja, das Kennzeichen für Produktkostensammler ist gesetzt.
(C) SAP AG AC510 44
3-4-4 Wurde in der Auftragsart PI01 im Werk 1100 das Kennzeichen für Produktkostensammler gesetzt? Welche Folgen hat es, wenn dieses Kennzeichen NICHT gesetzt ist?
Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Produktionsaufträge Kostenrelevante Vorschlagswerte je Auftragsart/Werk pflegen
Wählen Sie Werk 1000, Auftragsart PI01
Wählen Sie Detail
Nein, das Kennzeichen für Produktkostensammler ist nicht gesetzt. Dies bedeutet, daß ein Auftrag unter dieser Auftragsart selbst Kostenträger ist.
(C) SAP AG AC510 45
3
SAP AG 1999
Periodisches Produkt-Controlling am Beispiel derWerkstattfertigung, Inhalt I
Einleitung
Unternehmensszenario
Ziele und Voraussetzungen
Stammdaten
Produktkostensammler
Fertigungsprozeß
Fertigungsauftrag
Vorkalkulation
Materialkosten
Fertigungseinzelkosten
Gemeinkosten und Prozeßkosten
(C) SAP AG AC510 1
3.2
SAP AG 1999
Mitlaufende Kalkulation
Warenbewegungen
Rückmeldungen
Periodenabschluß
Template-Verrechnung
Nachbewertung zu Isttarifen
Istgemeinkostenzuschläge
Ware in Arbeit (WIP) zu Istkosten
Abweichungsermittlung
Abrechnung
Periodisches Produkt-Controlling am Beispiel derWerkstattfertigung, Inhalt II
(C) SAP AG AC510 2
3.3
SAP AG 1999
Periodisches Produkt-Controlling am Beispiel derWerkstattfertigung, Inhalt III
Serienfertigung
Kostenträgerhierarchie
Kostenträgerhierarchie ohne Istkostenverteilung
Kostenträgerhierarchie mit Istkostenverteilung
Exkurs: Materialbewertung
(C) SAP AG AC510 3
3.4
SAP AG 1999
Lernziele des Kapitels
die Verwendung von Produktkostensammlern undFertigungsaufträgen als Kostenträger erläutern
die Vorkalkulation erklären
die Ergebnisse der mitlaufenden Kalkulationanalysieren
die Berechnung von Ware in Arbeit undKostenabweichungen erläutern
die Parameter der Kostenträgerrechnung für dieSerienfertigung erläutern
den Einsatz von Kostenträgerhierarchien erklären
Am Ende dieses Kapitels können Sie:
(C) SAP AG AC510 4
3.5
SAP AG 1999
Periodisches Produkt-Controlling: Kursüberblick
AC510
Informationssystem
Einführung
Material Fert GK Prozeß
Material- bewertung
Kursüberblick
PeriodischesProdukt-Controlling Auftragsbezogenes
Produkt-Controlling
Schedule Manager
Informationssystem
Anhang
Lieferant
B: 40%A: 60%
(C) SAP AG AC510 5
3.6
SAP AG 1999
Unternehmensszenario
Der Hersteller produziert in anonymer Lager-fertigung.Ein kundenauftragsorientiertes Controlling wird nur inder Ergebnisrechnung (CO-PA) durchgeführt.
Der Hersteller produziert Pumpen sowohl inSerienfertigung als auch auf Basis vonFertigungsaufträgen.
Etwa 90% der Pumpen werden in einemautomatisierten, von R/3 gesteuerten Prozeß in Seriegefertigt. Etwa 10% der Pumpen werden mitFertigungsaufträgen produziert.
Für die Pumpe ist eine Fertigungsversion für dieSerienfertigung und eine Fertigungsversion für dieWerkstattfertigung angelegt.
Wir betrachten in diesem Beispiel vor allem dieProduktion mit Fertigungsaufträgen.
(C) SAP AG AC510 6
3.7
SAP AG 1999
Einleitung: Informationssystem im PeriodischenProdukt-Controlling
++-
++
Werk 1200Werk 1100Werk 1000
P-100 P-101
Verdichtungs-Ebene
Produktkostensammler Werk 1000zu Material,Fertigungsversion Soll Ist
P-100 FV 0001 1,000 1,200
P-100 FV 0002 1,200 1,250
P-101 FV 0001 900 850
P-101 FV 0002 950 1,800
• Soll• Ist• Ware in Arbeit• Abweichungen
ProduktkostensammlerP-100, FV 0001
Auftragsselektion
Detailberichte
Der Informationsbedarf in der Kostenträgerrechnung wird durch ein flexibles Top-down-Reporting unterstützt. Je nach Ebene der betriebswirtschaftlichen Analyse werden die entscheidungsrelevanten Informationen beispielsweise auf Produktgruppenebene, auf Produktebene und auf Auftagsebene zur Verfügung gestellt. Sie können von einzelnen Verdichtungsebenen auf Objektlisten verzweigen.
Ein typischer Analysepfad ist auch der Einstieg auf werksbezogene Daten über eine Objektliste. Beispielsweise können Sie mit der Auftragsselektion eine Liste aller Aufträge erzeugen, die bestimmte Voraussetzungen erfüllen (zum Beispiel alle Aufträge in einem Werk zu einem Material, bei denen die Produktionsabweichungen 10% überschreiten). Aus der Liste können Sie in Detailberichte zu einzelnen Aufträgen verzweigen.
Die Möglichkeiten, die das Informationssystem bietet, werden in einem separaten Kapitel behandelt.
(C) SAP AG AC510 7
3.8
SAP AG 1999 SAP AG 1999
Roadmap: Periodisches Produktkosten-Controlling
Stammdaten
Produktkostensammler Fertigungsprozeß Fertigungsauftrag
Vorkalkulation
Materialkosten Fertigungskosten Gemeinkosten, Prozesskosten
Mitlaufende Kalkulation
Warenbewegungen Rückmeldung
Periodenabschluß
...
(C) SAP AG AC510 8
3.9
SAP AG 1999
Periodizität des Produktkostensammlers
Istkosten der Periode =WE* + WIP + Abweichung
Produktkostensammler
ZeitPeriode 1 Periode 2 Periode 3
MaterialkostenPersonalkostenMaschinenkosten
Fertigungs-auftrag
Fertigungs-auftrag
Fertigungs-auftrag
. . . . . . . . .
Istkosten der Periode =WE + WIP + Abweichung
Istkosten der Periode =WE + WIP + Abweichung
PKOSA
$$$$
Soll Ist WIP Abw
CO-CO-PCPC
PKOSA
* WE = Wareneingang Periodenabschluß: Periodenkosten (Template-Verrechnung,
Nachbewertung zu Isttarifen, Zuschläge) Ware in Arbeit (WIP) Abweichungen Abrechnung
Istkosten können als Ergebnis von Buchungen an die Materialwirtschaft, die Produktionsplanung, das Controlling oder das Finanzwesen anfallen.
Rückmeldungen, Warenausgänge und Wareneingänge buchen Sie bezogen auf den Fertigungsauftrag. Die Aufträge können Sie so konfigurieren, daß diese Kosten automatisch dem Produktkostensammler zugeordnet werden.
Andere Kosten, wie z.B. Prozeßkosten oder Materialgemeinkosten, können Sie direkt dem Produktkostensammler zurechnen. Alle Periodenabschlußarbeiten werden über den Produktkostensammler ausgeführt.
Die periodischen Istkosten teilen sich auf in
die Kosten für die Produkte, für die in der Periode ein Wareneingang erfolgt ist
die Kosten für die Ware in Arbeit. Dies sind die Sollkosten für die Produktionsmengen, die an Vorgängen rückgemeldet wurden, für die jedoch noch kein Wareneingang stattgefunden hat.
Abweichungen, die sich gemäß folgender Formel errechnen: Abweichung = Istbelastung - Wareneingang - Ware in Arbeit
Am Ende der Periode werden Ware in Arbeit und Abweichungen für jeden Produktkostensammler ermittelt und periodisch abgerechnet.
(C) SAP AG AC510 9
3.10
SAP AG 1999
Einsatz von Produktkostensammlern
Fertigungsversion 1
Fertigungsversion 2
Fertigungsversion 3
Fertigungs-auftrag 1
Fertigungs-auftrag 2
Fertigungs-auftrag 3
Prozeß-auftrag 1
Prozeß-auftrag 2
Prozeß-auftrag 3
Serienfertigung Werkstattfertigung Prozeßfertigung
$
$
$
Soll Ist WIP Abw
ProduktkostensammlerProduktkostensammler
$
$
$
Soll Ist WIP Abw
ProduktkostensammlerProduktkostensammler
$
$
$
Soll Ist WIP Abw
ProduktkostensammlerProduktkostensammler
Der Produktkostensammler wird unabhängig von der Fertigungsart angelegt. Dies bedeutet, Sie können die Istkosten auf einem Produktkostensammler sammeln
bei Werkstattfertigung, d.h. wenn Sie mit Fertigungsaufträgen produzieren
bei Prozeßfertigung, d.h. wenn Sie mit Prozeßaufträgen produzieren
bei Serienfertigung. Sie verwenden bei Serienfertigung immer den Produktkostensammler als Kostenträger. Dies gilt auch für KANBAN.
bei kundenauftragsbezogener Massenfertigung, wenn Sie mit dem bewerteten Kundenauftragsbestand arbeiten und in Serienfertigung das einzelbedarfsgesteuerte Material herstellen (Dieses Szenario wird im Kurs AC 515 Kundenauftrags-Controlling ausführlich behandelt).
(C) SAP AG AC510 10
3.11
SAP AG 1999
Fertigungsauftrag und Produktkostensammler:Prozeßkette
Vorkalkulation
Mitlaufende Kalkulation
Abrechnung
Ware in Arbeit
Gemeinkosten-verrechnung
Nachbewertung zu Isttarifen
Prozeßkostenverrechnung
Fertigungs-auftrag
Auftragseröffnung
Terminieren
Verfügbarkeitsprüfung
Auftragsfreigabe
Materialentnahme
Wareneingang
Rückmeldung
Periodenabschluß
Archivieren, Löschen
Produktkostensammleranlegen
$
$
$
Soll Ist WIP Abw
ProduktkostensammlerProduktkostensammler
Abweichungen
Im Periodischen Produkt-Controlling werden die Kosten auf dem Produktkostensammler gesammelt und analysiert. Der Produktionsauftrag dient nicht als Kostenträger, sondern wird ausschließlich für die logistische Abwicklung verwendet.
Um sicherstellen, daß die durch einen Produktionsauftrag verursachten Kosten auf einem Produktkostensammler gesammelt werden, nehmen Sie die entsprechende Einstellung im Customizing des Auftragsbezogenen Produkt-Controlling zur Auftragsart des Produktionsauftrages unter Vorschlagswerte pro Auftragsart festlegen vor.
Sie müssen den Produktkostensammler manuell anlegen, bevor Sie mit der Fertigung beginnen. Der Produktionsauftrag wird beim Anlegen automatisch mit dem Produktkostensammler verknüpft.
Wurde versehentlich noch kein Produktkostensammler angelegt, so werden die Kosten auf dem Produktionsauftrag gesammelt. Ein nachträgliches Verknüpfen ist möglich, solange noch keine Istkosten auf dem Produktionsauftrag fortgeschrieben wurden.
Anmerkung zur Terminologie: In diesem Kurs ist des öfteren von Produktionsaufträgen die Rede. „Produktionsauftrag“ ist der Oberbegriff für „Fertigungsauftrag“ und „Prozeßauftrag“.
(C) SAP AG AC510 11
3.12
SAP AG 1999
Automatische Zuordnung der Aufträge zumProduktkostensammler
$$$$
Soll Ist WIP Abw
PP-SFC
CO-CO-PCPC
Fertigungsprozeß
ProduktkostensammlerProduktkostensammler
Fertigungs-auftrag
Status PKSA
Die Zuordnung des Fertigungsauftrags zum Produktkostensammler erfolgt über einen Fertigungsprozesses. Das System erzeugt den Fertigungsprozeß automatisch beim Anlegen des Produktkostensammlers.
Die Verknüpfung von Produktkostensammlern zu Produktionsaufträgen und zu den Fertigungsversionen der Serienfertigung erfolgt auf die gleiche Weise.
Produktionsaufträge, die mit Produktkostensammlern verknüpft sind, erhalten den Status PKSA.
(C) SAP AG AC510 12
3.13
SAP AG 1999
Controlling-Ebene
StücklisteStückliste
Arbeits-plan
Fertigungsversion Material und Werk
0001 0002 0003 ...
StücklisteStückliste
Arbeits-plan
StücklisteStückliste
Arbeits-plan
$
$
$
Soll Ist WIP Abw
P-100 / 1000
Empfohlen beiSerienfertigung
PKOSAPKOSA
Controlling-Ebenen
Fertigungsprozeß:
MerkmaleMerkmale
Werksmaterial
Der Fertigungsprozeß enthält Merkmale, deren Ausprägungen den Fertigungsprozeß eindeutig identifizieren. Welche Merkmale zum Fertigungsprozeß fortgeschrieben werden, definieren Sie über die Controlling-Ebene.
Die Controlling-Ebene wird je Werksmaterial und Prozeßtyp definiert. Im Rahmen der Kostenträgerrechnung ist der Prozeßtyp „Fertigung“ relevant.
Über die Controlling-Ebene, die Sie beim Anlegen des Produktkostensammlers auswählen müssen, legen Sie fest, ob die Kosten auf dem Produktkostensammler gesammelt werden auf der Ebene
Fertigungsversionen
von beliebigen Stücklisten-/Arbeitsplan-Kombinationen
des Materials
(C) SAP AG AC510 13
3.14
SAP AG 1999
Produktkostensammler und Fertigungsprozeß
Daten Kopf Fertigungsprozeß
Profit-Center
Geschäftsbereich
KalkVariante Plan
KalkVariante Ist
Kalkulationsschema
Zuschlagsschlüssel
Abgr.schlüssel
Abw.schlüssel
Bezeichnung Fertigungsprozeß
Buchungskreis
Material
Auftragsart
Auftrag
Systemstatus FREI ABGRABRV ABWE
Bezeichnung Fertigungsprozeß
Fertigungsprozeßnr.
Produktionswerk
Planungswerk
Fertigungsversion
KalkulationslosgrößeAufträge/FV Kalkulation
AbrechnVorschr.
Material Werk
Produktkostensammler bearbeitenProduktkostensammler bearbeiten
P-100 1000
10000499983
1.000
1000
0002
FVersion:0001FVersion:0001
P-100
1000
RM01
701361
1000
PREM
PPP3
COGM
000001
000003
1000
Merkmale Merkmale zum zum
FertigungsprozeßFertigungsprozeß Fertigungs-auftrag
Arbeiten Sie mit der Controlling-Ebene „Fertigungsversion“, so wird der Produktkostensammler zu den Merkmalen Material/Produktionswerk/Planungswerk/Fertigungsversion angelegt. SAP empfiehlt die Verwendung dieser Controlling-Ebene immer dann, wenn mit Fertigungsversionen gearbeitet wird. Insbesondere im Rahmen der Serienfertigung sollten Sie immer mit dieser Controlling-Ebene arbeiten.
Arbeiten Sie mit der Controlling-Ebene „Stückliste/Arbeitsplan“, so wird der Produktkostensammler zu den Merkmalen Material/Produktionswerk/Planungswerk/Stückliste/Arbeitsplan angelegt. Die Controlling-Ebene "Fertigung: Stückliste/Arbeitsplan" sollte nur dann verwendet werden, wenn keine Fertigungsversionen zum Material definiert sind. Die Stückliste wird identifiziert über Stücklistenverwendung und Stücklistenalternative. Der Arbeitsplan wird identifiziert über Plantyp, Plangruppe und Plangruppenzähler.
Arbeiten Sie mit der Controlling-Ebene „Produktionswerk/Planungswerk“, so wird der Produktkostensammler zu den Merkmalen Material/Produktionswerk/Planungswerk angelegt. Der Produktkostensammler weist einige Besonderheiten auf; so kann beispielsweise keine Vorkalkulation zum Produktkostensammler erstellt werden. Dies hat auch Auswirkungen auf Folgefunktionen, so kann es in diesem Falle zu Problemen führen, wenn Sie Zählpunktänderungen zu verwendeten Fertigungsversionen vornehmen.
(C) SAP AG AC510 14
3.15
SAP AG 1999
Produktkostensammler
Vorschlagswerte Auftragskalkulation
Werk Auftragsart
Default-Regel
AbgrSchlüssel
Vor-/Vers.kalk.
BVariante
Mitlauf. Kalk.
BVariante
Fertigungsauftrag - Plan
Fertigungsauftrag - Ist
STR
1000
PREM
006
Produktkostensammler
Auftragstyp 05Auftragstyp 05
RM01
FERT-P WIP-Ermittlung zu Sollkosten
PPP3
007
Kalkulation
Produktkostensammler
Vorkalkulation Kostensammler
Produktkostensammler: VorschlagswerteAuftragsart
(mit Strategie zur Bezugsbasisfindung)
$
$
$
Soll Ist WIP Abw
ProduktkostensammlerProduktkostensammler
Der Produktkostensammler ist ein Auftrag. Die Auftragsart des Produktkostensammlers muß vom Auftragstyp 05 (Produktkostensammler) sein.
Für Produktkostensammler ist in der Auftragsart die Defaultregel STR (mit Strategie für Bezugsbasisfindung) hinterlegt. Diese ist mit der Abrechnungsart PER (Periodisch) verknüpft. Dadurch erhält die Abrechnungsvorschrift zum Produktkostensammler die Abrechnungsart PER. Die Defaultregel STR stellt zudem sicher, daß die von einem Produktkostensammler abzurechnenden Werte verteilt werden können. Dies ist bspw. notwendig, wenn auf einem Produktkostensammler die Kosten von Materialien gesammelt werden, die mehrere Bewertungsarten zugeordnet haben (z.B. Chargeneinzelbestände) oder die an den bewerteten Kundenauftragsbestand liefern. Das System teilt bei der Abrechnung den Saldo des Produktkostensammlers entsprechend den Lieferwerten der Periode auf die verschiedenen Bestände auf. Die Aufteilungsregel wird entsprechend den Lieferwerten automatisch bei der Abrechnung erzeugt. Entsprechend den Lieferwerten bildet das System Äquivalenzziffern und übernimmt diese in die dynamische Aufteilungsregel.
Ein Abgrenzungsschlüssel muß für alle Produktkostensammler hinterlegt sein, für die Ware in Arbeit ermittelt werden soll.
Für die Vorkalkulation und die mitlaufende Kalkulation tragen Sie in die Auftragsart die Kalkulations- und Bewertungsvariante ein. Damit wird die Bewertung von Material, Eigen- und Fremdleistungen und Geschäftsprozessen festgelegt und ein Zuschlagsschema für die Berechnung von Gemeinkosten bestimmt.
Die Vorschlagswerte zur Auftragsart werden beim Anlegen in den Produktkostensammler übernommen.
(C) SAP AG AC510 15
3.16
SAP AG 1999
Fertigungsauftrag und Fertigungsprozeß
Steuerung
KalkVarPlan
AbgrSchlüssel
KalkSchema
Plankostenerm.
A00002
KalkVarIst
Zuschlagsschl.
AbweichSchl.
PPP1
Beim Sichern keine Plankosten ermitteln
Fert.prozeß Fertigungsversion 000210000499983
Produktkostensammler
Fertigungsauftrag anzeigen:Fertigungsauftrag anzeigen: KopfKopf
Material P-100 Werk 1000
Systemstatus PKSA
Plankosten können nichtgesichert werden
$
$
$
Soll Ist WIP Abw
ProduktkostensammlerProduktkostensammler
Ist einem Produktkostensammler ein Produktionsauftrag zugeordnet, wird dem Produktionsauftrag der Status PKSA zugeordnet.
Es ist zwar möglich, die Plankosten des Produktionsauftrags zu ermitteln, die Ergebnisse der Ermittlung können jedoch nicht gesichert werden.
(C) SAP AG AC510 16
3.17
SAP AG 1999
Customizing Fertigungsauftrag
Fertigungsauftrag
Vorschlagswerte Auftragsart/Werk
Werk Auftragsart
Defaultregel
Abgr.Schlüssel
Vor-/Vers.kalk.
BVariante Fertigungsauftrag - Plan
PP2
1000
PPP1
006
Fertigungsaufträge (periodische Abrechnung)
Fertigungsauftrag StandardPP08
Kalkulation
Fertigungsauftrag - Plan
Produktkostensammler
Plankostenermittlung Beim Sichern keine Plankosten ermitteln
X
Vorkalkulation kannnicht gespeichert
werden
Fertigungs-auftrag
Für die Auftragsart des Fertigungsauftrages muß die Defaultregel PER hinterlegt sein.
Die Kalkulationsvariante und die Bewertungsvariante, die in der Auftragsart zum Fertigungsauftrag hinterlegt sind, werden für die informative Vorkalkulation zum Fertigungsauftrag herangezogen. Wenn Sie diese nicht durchführen möchten, dann müssen Sie weder Kalkulationsvariante noch Bewertungsvariante pflegen.
In der Auftragsart wird kein Abgrenzungsschlüssel hinterlegt, da die WIP-Ermittlung auf dem Produktkostensammler stattfindet.
(C) SAP AG AC510 17
3.18
SAP AG 1999 SAP AG 1999
Stammdaten
Produktkostensammler Fertigungsprozeß Fertigungsauftrag
Vorkalkulation
Materialkosten Fertigungskosten Gemeinkosten, Prozeßkosten
Mitlaufende Kalkulation
Warenbewegungen Rückmeldung
Periodenabschluß
...
Roadmap: Periodisches Produkt-Controlling
(C) SAP AG AC510 18
3.19
SAP AG 1999
Fertigungsauftrag und Produktkostensammler:Prozeßkette
Vorkalkulation
Mitlaufende Kalkulation
Abrechnung
Ware in Arbeit
Gemeinkosten-verrechnung
Nachbewertung zu Isttarifen
Prozeßkostenverrechnung
Fertigungs-auftrag
Auftragseröffnung
Terminieren
Verfügbarkeitsprüfung
Auftragsfreigabe
Materialentnahme
Wareneingang
Rückmeldung
Periodenabschluß
Archivieren, Löschen
Produktkostensammleranlegen
$
$
$
Soll Ist WIP Abw
ProduktkostensammlerProduktkostensammler
Abweichungen
(C) SAP AG AC510 19
3.20
SAP AG 1999
Vorkalkulation - Übersicht I
Kalkulationslosgrößedes Fertigungsprozesses
Stückliste und Arbeitsplangemäß Fertigungsprozeß
Kalkulationsvariante desProduktkostensammlers
ProduktkostensammlerProduktkostensammler
Vorkalkulation unterVerwendung von:
Verwendung derVorkalkulation:
für die Ermittlung derrückzumeldendenLeistungsmenge in derSerienfertigung
für die Bewertung von Warein Arbeit
für die Ermittlung vonProduktionsabweichungenund die Bewertung vonAusschußabweichungen
für die Umbewertung vonZählpunktmengen beiÄnderungen in derZählpunktstruktur
Sie können zum Produktkostensammler eine Vorkalkulation anlegen. Bei der Vorkalkulation des Produktkostensammlers wird das über den Fertigungsprozeß definierte Mengengerüst kalkuliert. Wenn Sie die Controlling-Ebene „Produktionswerk/Planungswerk“ verwenden, können Sie keine Vorkalkulation zum Produktkostensammler erstellen.
In der Serienfertigung können die im Rahmen der Vorkalkulation ermittelten Leistungsmengen als Vorschlagsmenge für die Rückmeldung verwendet werden. Sie nehmen dazu die entsprechende Einstellung im Customizing im Serienfertigungsprofil vor.
Auf Basis der Vorkalkulation können Sollkosten ermittelt werden. Diese Sollkosten können ermittelt werden
im Rahmen der WIP-Ermittlung, um die Ware in Arbeit zu bewerten
im Rahmen der Abweichungsermittlung, um die Produktionsabweichungen zu ermitteln und um die Ausschußabweichungen zu bewerten
Wenn sich in der Serienfertigung die Zählpunktstruktur Ihres Arbeitsplanes verändert, dann können Sie über die Aktualisierung der Vorkalkulation die Umrechnung der bisher an den Zählpunkten rückgemeldeten Mengen auf die neue Zählpunktstruktur vornehmen.
(C) SAP AG AC510 20
3.21
SAP AG 1999
Vorkalkulation - Übersicht II
Material P-100Produktionswerk 1000Planungswerk 1000Fertigungsversion 0002
$
$
$
Soll Ist WIP Abw
ProduktkostensammlerProduktkostensammler
Fertigungsprozeß:
MerkmaleMerkmale
Gemeinkosten
Zuschlagsermittlung über Kalkulationsschema
Fertigungseinzelkosten
EigenfertigungLeistungsartentarif lautBewertungsvariante
FremdbearbeitungPreis lt. Bewertungsvariante
Materialeinzelkosten
LagermaterialPreisermittlung lautBewertungsvariante
NichtlagermaterialPreis aus Einkaufsinfosatz
Prozeßkosten
Prozeßtarif laut Bewertungsvariante
Bei der Vorkalkulation werden die Stücklistenkomponenten und die Leistungen gemäß der in der Kalkulationsvariante hinterlegten Bewertungsvariante bewertet. Das System verwendet das in der Bewertungsvariante hinterlegte Kalkulationsschema zur Ermittlung der Gemeinkostenzuschläge.
Zur Vorkalkulation des Produktkostensammlers wird eine Kostenschichtung und ein Einzelnachweis fortgeschrieben. Bei der Kostenschichtung handelt es sich nicht um eine echte Kostenschichtung, sondern nur um eine einstufige Kostenschichtung. Dies bedeutet, daß die in das Fertigerzeugnis eingehenden Baugruppen nicht aufgelöst werden. Statt dessen wird der Gesamtwert der Baugruppe in dem Kostenelement fortgeschrieben, dem die Kostenart der Baugruppe zugeordnet ist.
Weicht die Kostenrechnungskreiswährung von der Buchungskreiswährung ab, so werden die Kosten in beiden Währungen fortgeschrieben. Sie können beide Währungen in den Berichten des Informationssystems Produktkosten-Controlling anzeigen.
Zur Anzeige des Kalkulationsergebnisses rufen Sie die Kalkulation aus dem Produktkostensammler heraus auf oder verzweigen Sie in das Informationssystem der Produktkostenplanung.
(C) SAP AG AC510 21
3.22
SAP AG 1999
Vorkalkulation - Materialeinzelkosten
Auftragsart
StücklisteStückliste
Mengenbedarf x Materialpreis = Materialkosten
Bewertungs-variante
Preis-Selektion
Kalkulations-variante
Materialstammsatz
Fertigungsprozeß
$
$
$
Soll Ist WIP Abw
ProduktkostensammlerProduktkostensammler
Zur Berechnung der Materialeinzelkosten werden die Materialien und deren Einsatzmengen über die Stückliste ermittelt und mit den Preisen laut Bewertungsvariante multipliziert.
Das System verwendet die im Fertigungsprozeß hinterlegte Stückliste.
Welche Kalkulationsvariante und welche Bewertungsvariante der Vorkalkulation zugrunde liegt haben Sie zuvor im Customizing in den Vorschlagswerten zur Auftragsart des Produktkostensammlers festgelegt.
(C) SAP AG AC510 22
3.23
SAP AG 1999
Vorkalkulation - Fertigungseinzelkosten
Tarifselektion
Vorgabewert x Tarif = Fertigungskosten
Fertigungsprozeß
Auftragsart
Bewertungs-variante
Kalkulations-variante
Arbeits-plan
Arbeitsplatz
$
$
$
Soll Ist WIP Abw
ProduktkostensammlerProduktkostensammler
LA KoSt
Für die Berechnung von Fertigungseinzelkosten werden die geplanten Rüst-, Maschinen- und Personalzeiten mit den Tarifen laut Bewertungsvariante multipliziert.
Das System verwendet den im Fertigungsprozeß hinterlegten Arbeitsplan.
Die Vorgabewerte werden in den Vorgängen des Arbeitsplans gepflegt und können als fixe oder als losabhängige Größen definiert werden.
Losabhängige Vorgabewerte (zum Beispiel Maschinen- und Personalzeiten) werden mit der Kalkulationslosgröße multipliziert und durch die Basismenge dividiert, auf die sich die Vorgabewerte beziehen.
Feste Vorgabewerte (zum Beispiel Rüstkosten) können dennoch Kostensprünge aufweisen, wenn dies fertigungstechnisch bedingt ist (zum Beispiel Wechsel von Werkzeugen ab einer bestimmten Auftragsmenge). Solche Kosten werden losgrößenfixe Kosten genannt.
Der genaue Berechnungsalgorithmus wird in Formelwerten zum Arbeitsplatz festgelegt, der den einzelnen Vorgängen des Arbeitsplanes zugeordnet wird. Zum Arbeitsplatz wiederum erfolgt vorgangsbezogen die Zuordnung von Kostenstelle und Leistungsart und damit des Tarifs der Leistung.
(C) SAP AG AC510 23
3.24
SAP AG 1999
Kalkulations-schema
Prozeßtarif x Prozeßmenge = Prozeßkosten
Template
Material-stamm
Auftragsart
Prozeß
Kosten-rechnungs-
kreis
Zuschlags-schlüssel
Umgebung
+ Gemeinkosten-gruppe
Vorkalkulation - Prozeßkosten
Bewertungs-variante
Kalkulations-variante
$
$
$
Soll Ist WIP Abw
ProduktkostensammlerProduktkostensammler
Das Template wird anhand folgender Parameter dynamisch ermittelt:
Das Kalkulationsschema bestimmt die Bedingungen für die Zuschlagsberechnung und wird über die Bewertungsvariante ausgewählt. Aufgrund dieser Verknüpfung müssen zusätzlich zu den herkömmlichen Zuschlägen auch Prozeßkosten berechnet werden.
Der Gemeinkostenschlüssel wird direkt über eine Gemeinkostengruppe eingegeben. Die Gemeinkostengruppe ist in der Kalkulationssicht des Materialstammsatzes definiert.
Über die Kombination aus Zuschlagsschlüssel und Kalkulationsschema können Sie in Abhängigkeit vom Material ein Template auswählen.
Sie müssen angeben, in welcher Umgebung (z.B. Materialkalkulation oder Kostenträgerrechnung) das Template verwendet werden kann.
(C) SAP AG AC510 24
3.25
SAP AG 1999
Vorkalkualtion - Gemeinkosten
BasisB100
...
Zuschlag
C010...
TextMaterialMaterialzuschlag
Entlastung
E01
Kalkulationsbasis: B100
vonKostenart400000
bisKostenart410000
Zuschlag: C010 Abhängigkeit D010
Gültig von01.01.1998
bis31.12.2010
KKRS 1000
ZA 1
%20
Z-Schl.SAP10
Kalkulationsschema
Material-stamm
$
$
$
Soll Ist WIP Abw
ProduktkostensammlerProduktkostensammlerAuftragsart Kalk.Variante Bewertungsvariante
Zuschlagsschlüssel
Gemeinkosten-gruppe SAP10
Entlastung: E01
gültig bis31.12.2400
Kst.-Art KOSTL. 655110 4230
Kosten, die dem Produktkostensammler nicht direkt zugeordnet werden können, können dem Produktkostensammler über Gemeinkostenzuschläge zugeordnet werden. Sie können sowohl mengenmäßige als auch prozentuale Zuschläge auf Bezugsobjekte berechnen.
Die Gemeinkostenzuschläge werden auf Basis eines Kalkulationsschemas ermittelt. Das Kalkulationsschema besteht aus
Basen: Hier hinterlegen Sie Kostenartengruppen oder Kostenarten oder Kostenarten und Herkunftsgruppen, die gleichermaßen bezuschlagt werden sollen.
Zuschlägen: Hier hinterlegen Sie Zuschlagssätze, mit denen die Basen bezuschlagt werden sollen.
Entlastungen: Hier hinterlegen Sie, welche Kostenstelle (oder welcher Innenauftrag oder welcher Prozeß) unter welcher Kostenart entlastet werden soll.
Möchten Sie in Abhängigkeit vom produzierten Material die Basen unterschiedlich bezuschlagen, so können Sie mit Zuschlagsschlüsseln arbeiten. Sie definieren dann Zuschlagssätze in Abhängigkeit von Zuschlagsschlüsseln und verknüpfen die Zuschlagsschlüssel mit Gemeinkostengruppen. Die Gemeinkostengruppe hinterlegen Sie im Materialstammsatz.
Für die Vorkalkulation des Produktkostensammlers verwendet das System das in der Bewertungsvariante Plan hinterlegte Kalkulationsschema. Für die mitlaufende Kalkulation des Produktkostensammlers verwendet das System das in der Bewertungsvariante Ist hinterlegte Kalkulationsschema. Dies ist das Kalkulationsschema, das im Produktkostensammler angezeigt wird.
(C) SAP AG AC510 25
3.26
SAP AG 1999 SAP AG 1999
Roadmap: Periodisches Produkt-Controlling
Stammdaten
Produktkostensammler Fertigungsprozeß Fertigungsauftrag
Vorkalkulation
Materialkosten Fertigungskosten Gemeinkosten, Prozeßkosten
Mitlaufende Kalkulation
Warenbewegungen Rückmeldungen
Periodenabschluß
...
(C) SAP AG AC510 26
3.27
SAP AG 1999
Fertigungsauftrag und Produktkostensammler:Prozeßkette
Mitlaufende Kalkulation
Abrechnung
Nachbewertung zu Isttarifen
Prozeßkostenverrechnung
Auftragseröffnung
Terminieren
Verfügbarkeitsprüfung
Auftragsfreigabe
Materialentnahme
Wareneingang
Rückmeldung
Periodenabschluß
Archivieren, Löschen
Fertigungs-auftrag
$
$
$
Soll Ist WIP Abw
ProduktkostensammlerProduktkostensammler
Abweichungen
Ware in Arbeit
Gemeinkosten-verrechnung
Vorkalkulation
Produktkostensammleranlegen
(C) SAP AG AC510 27
3.28
SAP AG 1999
Belastung des Produktkostensammlers mit Istkosten
Warenausgang
Lohnrückmeldeschein
Material 1000 100-100 8.000
Leistung 1421 4230 10.000
Prozeß 300900 12.000
Zuschläge 800
ProduktkostensammlerProduktkostensammlerIstIst
Rückmeldung
434518912567
VerbrauchROH ROH
8.000 8.000
Finanzwesen
LeistungsverrechnungTemplate-VerrechnungNachbewertung zu
IsttarifenGemeinkosten
Prozeß
ProzeßverrechnungTemplate-VerrechnungNachbewertung zu
Isttarifen
KostenstelleKostenstelle
Fertigungs-auftrag
Status FREI PKSA
Durch folgende betriebswirtschaftliche Vorgänge können Istkosten auf Kostenträgern anfallen: Sachkontenbuchungen in FI; Warenbewegungen in MM; Umbuchungen von Primärkosten; Umbuchungen von Einzelposten; innerbetriebliche Leistungsverrechnungen; Umbuchungen von innerbetrieblichen Leistungsverrechnungen; direkte Zuordnung von Personalkosten zu Kostenträgern durch Arbeitszeitblätter; Prozeßkostenverrechnung; manuelle Prozeßverrechnung; Template-Verrechnung; Ermittlung von Gemeinkostenzuschlägen; Nachbewertung von Leistungen zu Isttarifen; Rückmeldungen in der Logistik, die zu Leistungsverrechnungen führen; Lohnbearbeitung.
Logistische Funktionen wie Warenausgangsbuchungen und Rückmeldungen werden weiterhin mit Bezug zum Produktionsauftrag (oder in der Serienfertigung zur Fertigungsversion) durchgeführt. Die daraus resultierenden Kosten werden auf dem Produktkostensammler fortgeschrieben.
Sie können Warenausgänge, Rückmeldungen und Wareneingänge unabhängig voneinander vornehmen. Sie können jedoch auch sicherstellen, daß im Zuge einer Rückmeldung automatisch Leistungsverrechnungen und Warenausgänge und/oder Wareneingänge vorgenommen werden. Die dafür notwendigen Einstellungen nehmen Sie in der Logistik vor.
Rückmeldungen können zum Auftragskopf oder zu Vorgängen vorgenommen werden. Im Hinblick auf die Ermittlung der Ware in Arbeit empfiehlt es sich, im Periodischen Produkt-Controlling die Rückmeldung auf Vorgangsebene vorzunehmen.
(C) SAP AG AC510 28
3.29
SAP AG 1999
LagerMM
Bewertung der eingegangenenWaren und Auftragsentlastungzum Standardpreis
Materialstammsatz
Preissteuerung
EmpfohlenePreissteuerungfür eigengefertigteMaterialien!
S
Finanzwesen
BestandFertigerzeugnisseS H
30.000
Fabrikleistung(Bestandsveränderung)A E
30.000
Material 1000 100-100 10.000
Leistung 1421 4230 10.000
Prozeß 300900 12.000
Zuschläge 1.000
Fabrikleistung 30.000
Entlastung des Produktkostensammlers durchWareneingang
ProduktkostensammlerProduktkostensammlerIstIst
Istbelastung 33.000
Im Materialstammsatz ist die Preissteuerung zum Material hinterlegt:
Preissteuerungskennzeichen V: Das Material wird mit dem gleitenden Durchschnittspreis (Verrechnungspreis) bewertet. Dieser gleitende Durchschnittspreis verändert sich mit jeder Warenbewegung beziehungsweise mit der Abrechnung der Aufträge aus der Kostenträgerrechnung. Der Wert des Wareneingangs wird durch die Bewertungsvariante für die Lieferung bestimmt.
Preissteuerungskennzeichen S: Das Material wird mit dem Standardpreis bewertet. Dieser basiert bei anonymer Lagerfertigung in der Regel auf einer Plankalkulation zum Material. Bei Kundenauftragsfertigung mit bewertetem Kundenauftragsbestand wird der Standardpreis auf Basis einer fest definierten Bewertungsstrategie ermittelt. Genaue Informationen hierzu finden Sie im Kurs AC 515 Kundenauftrags-Controlling.
Für Materialien mit Preissteuerungskennzeichen S erfolgt die Lieferung an das Lager zum Standardpreis. Die Entlastung des Produktkostensammlers ergibt sich aus der an das Lager gelieferten Menge multipliziert mit dem Standardpreis. Für Materialien mit Preissteuerungskennzeichen V wird der Eingang ins Lager und die Entlastung des Produktkostensammlers durch die Bewertungsvariante für die Lieferung gesteuert. Die Bewertungsvariante für die Lieferung bestimmt, welches Preisfeld aus dem Materialstamm für die Bewertung des Wareneingangs ausgewählt wird. Bei der Abrechnung des Produktkostensammlers im Periodenabschluß unterscheiden sich die Buchungen für Materialien mit Preissteuerungskennzeichen S und Preissteuerungskennzeichen V (siehe: “Exkurs: Materialbewertung”).
(C) SAP AG AC510 29
Beim Wareneingang belastet das System automatisch das Bestandskonto und entlastet das Bestandsveränderungskonto. Die Entlastung des Produktkostensammlers erfolgt unter der Primärkostenart, die dem Fabrikleistungskonto (Bestandsveränderungskonto) entspricht.
SAP empfiehlt für eigengefertigte Materialien immer die Bewertung zum Standardpreis.
(C) SAP AG AC510 30
3.30
SAP AG 1999 SAP AG 1999
. . . Gemeinkosten, Prozeßkosten
Mitlaufende Kalkulation
Warenbewegungen Rückmeldung
Periodenabschluß Ware in Arbeit Abweichungen Abrechnung
Serienfertigung Kostenträgerhierarchie
ohne Istkostenverteilung mit Istkostenverteilung
Exkurs: Materialbewertung
Roadmap: Periodisches Produkt-Controlling
(C) SAP AG AC510 31
3.31
SAP AG 1999
Fertigungsauftrag und Produktkostensammler:Prozeßkette
Mitlaufende Kalkulation
Abrechnung
Nachbewertung zu Isttarifen
Prozeßkostenverrechnung
Auftragseröffnung
Terminieren
Verfügbarkeitsprüfung
Auftragsfreigabe
Materialentnahme
Wareneingang
Rückmeldung
Periodenabschluß
Archivieren, Löschen
Fertigungs-auftrag
$
$
$
Soll Ist WIP Abw
ProduktkostensammlerProduktkostensammler
Abweichungen
Ware in Arbeit
Gemeinkosten-verrechnung
Vorkalkulation
Produktkostensammleranlegen
(C) SAP AG AC510 32
3.32
SAP AG 1999
Abrechnung
Sollkosten,Ausschuß,
Abweichungen
Ware in Arbeit
Gemeinkosten
Template-Verrechn.
Nachbewertung Isttarife
PeriodischeKosten
Nachkalkulation
FI/CO - Buchung
Schedule Manager
Periodenabschluß zum Produktkostensammler
Funktionen im Periodenabschluß zu Produktkostensammlern:
Template-Verrechnung zur automatischen Verrechnung von Prozeßkosten und von Leistungsarten
Nachbewertung von Leistungsarten und Geschäftsprozessen, mit denen Kostenträger belastet wurden, zu Isttarifen
Ermittlung von Gemeinkostenzuschlägen
Ermittlung von Ware in Arbeit (WIP): Im Periodischen Produkt-Controlling erfolgt die Berechnung der Ware in Arbeit zu Sollkosten.
Abweichungsermittlung In der Abweichungsermittlung sollen die Ursachen für den Auftragssaldo erforscht werden. Die Abweichungsermittlung gibt z.B. Antworten auf die Frage: Warum wurde teurer produziert als geplant?
Abrechnung
der Ware in Arbeit an Finanzwesen und Profit-Center-Rechnung
des Auftragssaldos an Finanzwesen, Istkalkulation/Material-Ledger und Profit-Center-Rechnung
der Abweichungskategorien an Ergebnis- und Marktsegmentrechnung
Der Schedule Manager vereinfacht die Durchführung des Periodenabschlusses. Er wird an anderer Stelle ausführlich behandelt.
(C) SAP AG AC510 33
3.33
SAP AG 1999
Template-Verrechnung
Aktuelle PlankalkulationKalk.-Losgröße 10 ST
M Gehäuse 100 PC 900,-M Welle 100 PC 350,-E Rüsten 2 Std 200,-...
X Lagerung 10 250,-X Transport 20 300,-...
G Gemeinkosten 50,- ------------
Total: 2050,-
Verrechnung anProduktkostensammlerzu Sollkosten
Transport
Lagerung
ProduktkostensammlerGelieferte Menge 2 ST
M Gehäuse 2 ST 180,-M Welle 2 ST 70,-E Rüsten 2 Std 200,-...
X Lagerung 2 50,-X Transport 4 60,-...
G Gemeinkosten 10,- ------------
Total: 570,-
$
$
$
Soll Ist WIP AbwPKOSAPKOSA
Sie können im Periodenabschluß Prozeßkosten automatisiert auf den Produktkostensammler verrechnen.
Dazu müssen Sie für dieses Beispiel ein Template definieren und darin die Funktion ORDER_TARGET_PROCESS_QUANTITY zuordnen, um die Ist-Prozeßmenge zu berechnen. In dieser Funktion werden die Sollkosten des Prozesses auf Basis der aktuellen Standardkosten berechnet.
Sie können mit der Template-Verrechnung auch Leistungsarten auf Kostenträger verrechnen.
(C) SAP AG AC510 34
3.34
SAP AG 1999
Fertigungs-auftrag
IsttarifIsttarif
Istkosten
Kostenstelle
$
LA
Tarif-ermittlung
Splittung
Prozeß-auftrag
InnenaufträgeKundenauftragspositionKostenträger - allgemeinFertigungsauftrag CO
$
$
$
Soll Ist WIP AbwPKOSAPKOSA
WeitereWeitereKosten-Kosten-trträgeräger
Nachbewertungverrechneter
Leistungsarten undGeschäftsprozesse
zu Isttarifen
Nachbewertung zu Isttarifen (1)
Am Periodenende können Sie die Isttarife für Leistungsarten und Geschäftsprozesse berechnen. Die Isttarife ergeben sich aus dem Verhältnis der tatsächlichen Istkosten dividiert durch die in Anspruch genommenen Mengen.
Ob eine Nachbewertung zu Isttarifen stattfinden kann, legen Sie im Customizing in den geschäftsjahresabhängigen Parametern zur Istversion fest. Zusätzlich legen Sie je Leistungsart fest, ob eine Nachbewertung zu Isttarifen stattfinden soll.
Die Isttarifermittlung führen Sie im Gemeinkosten-Controlling durch.
Sie stoßen die Nachbewertung zu Isttarifen im Periodenabschluß zum Produktkostensammler an. Die Differenz aus dem ursprünglich auf den Kostenträger verrechneten Tarif und dem Isttarif wird dem Kostenträger nachbelastet.
Die Nachbewertung von Leistungen und Geschäftsprozessen zu Isttarifen kann durchgeführt werden
für alle Kostenträger in der Kostenträgerrechnung (Produktkostensammler; Fertigungsaufträge und Prozeßaufträge, wenn diese als Kostenträger verwendet werden; Kundenauftragspositionen; Innenaufträge; Kostenträgerhierarchien; Kostenträger - allgemein)
im Projektsystem (Projekte, PSP-Elemente, Netzpläne, Netzplanvorgänge)
(C) SAP AG AC510 35
3.35
SAP AG 1999
Nachbewertung zu Ist-Tarifen (2)
PlantarifermittlungKosten
Leistungsart 1422
Stunden
100,- 10
Tarif
10,-/STD
IsttarifermittlungKosten STD Tarif
117,- 9 13,-/STD
•Planentlastung 100,-•Istentlastung 90,-
•Sollentlastung 13 x 9 = 117,-
•Istkosten 117,-
•Verrechnungspreisabweichung 27,-
Vorkalkulation
10 STD x 10,- = 100,-
Istbelastung Plantarif
9 STD x 10,- = 90,-
Nachbelastung 27,-
Istbelastung Isttarif
9 h x 13,- = 117,-Nachbewertung
Kostenstelle4230230
ProduktkostensammlerProduktkostensammlerIstIst
Bei diesem Beispiel unterscheiden sich die geplanten Kostenstellenkosten von den Istkosten. Als Plantarif wurden 10,- je Stunde festgelegt. Statt der in der Vorkalkulation geplanten 10 Stunden wurden nur 9 Stunden verrechnet. Bewertet zum Plantarif ergibt das eine Verrechnung von 90,- an den Produktkostensammler.
Am Ende der Periode werden bei der Kostenstelle 117,- leistungsbezogene Kosten festgestellt. Bei 9 verrechneten Stunden ergibt sich daraus ein Soll-Tarif von 13,- je Stunde; d.h. der Kostenträger soll mit 9 x 13,- = 117,- belastet werden. Der Differenzbetrag von 27,- wird dem Produktkostensammler im Rahmen der Nachbewertung zu Isttarifen nachbelastet.
Die Nachbewertung zu Isttarifen wird auf dieser Folie am Beispiel der Leistungsart dargestellt. Sie ist auch für Geschäftsprozesse möglich.
(C) SAP AG AC510 36
3.36
SAP AG 1999
Ist-Zuschlagsberechnung
Innenauftrag
- $
MöglicheEntlastungsobjekte
MöglicheBasis für
Bezuschlagung
Entlastung der KostenstelleBelastung des Kostenträgers
Verrechnungs-kostenstelle
Material 1000 100-100 10.000
Leistung 1421 4230 10.000
Prozeß 300900 12.000
Zuschlag 1.000
Fabrikleistung 30.000
ProduktkostensammlerProduktkostensammlerIstIst
Istbelastung 33.000
Prozeß - $
Mit der Zuschlagsberechnung können Sie Kostenträger im Ist mit Gemeinkostenzuschlägen belasten.
Bei der Zuschlagsberechnung erfolgt eine Verrechnung der Gemeinkosten auf den Kostenträger auf der Basis mengenbezogener oder prozentualer Zuschläge.
Sie können die Gemeinkostenbezuschlagung simulieren (Testlauf).
Aufgrund der Zuschlagsermittlung werden folgende Buchungen durchgeführt:
Der Kostenträger (z.B. der Produktkostensammler, der Produktionsauftrag oder der Kostenträger-allgemein) wird mit Gemeinkostenzuschlägen belastet.
Die Kostenstelle (oder der Auftrag oder der Prozeß) wird entlastet.
Die Kosten werden unter der im Kalkulationsschema in der Entlastung hinterlegten sekundären Kostenart fortgeschrieben.
Für die Ist-Zuschlagsermittlung wird das im Produktkostensammler hinterlegte Kalkulationsschema verwendet.
(C) SAP AG AC510 37
3.37
SAP AG 1999
Ware in Arbeit (WIP) zu Sollkosten
Produktkostensammler ProduktkostensammlerKostenartKostenart IstIst WIPWIP
Istkosten 266
- Fabrikleistung 66
- WIP zu Sollkosten176
= Abweichungen 24
Belastung 266 176
Material 55 40
Eigenleistung 55 40
Gemeinkosten 11 8
Material 66 40
Eigenleistung 66 40
Gemeinkosten 13 8
Saldo 200
Vg. 0010 Rückmeldemenge: 5 ST
Vg. 0020 Rückmeldemenge: 3 ST
gelieferte Menge: 1 ST
Fabrikleistung 66
4 x AVO 10
2 x AVO 20
10 10 (2)
Mat.
20(22)
Vg.
0010
EL. GK
20 20 (4)40
(44)0020
6 6
Vorkalkulation je ST
Mit der WIP-Ermittlung führen Sie die Bewertung der unfertigen Erzeugnisse (Ware in Arbeit) durch.
Im Periodischen Produkt-Controlling wird Ware in Arbeit zu Sollkosten bewertet. Dabei werden die auf den Produktionsaufträgen oder zur Fertigungsversion rückgemeldete Vorgangsmengen, die kein Ausschuß sind und zu denen noch kein Wareneingang stattgefunden hat, mit den Sollkosten des Vorgangs bewertet.
Auf Basis welcher Kalkulation die Sollkosten ermittelt werden, legen Sie im Customizing in der Bewertungsvariante für Ware in Arbeit und Ausschuß fest. In vielen Fällen empfiehlt sich bei Einsatz des Produktkostensammlers die Ermittlung der Sollkosten auf Basis der Vorkalkulation zum Produktkostensammler.
Die Differenz aus der Ware in Arbeit in der laufenden Periode und der Ware in Arbeit in der letzten Periode entspricht der Bestandsveränderung an unfertigen Erzeugnissen (Bestandsveränderung Ware in Arbeit) und wird mit der Abrechnung an die Finanzbuchhaltung weitergeleitet.
(C) SAP AG AC510 38
3.38
SAP AG 1999
Customizing: Ware in Arbeit zu Sollkosten
Bewertungsvariante WIPBewertungsvariante WIP X
Plankosten / Vorkalkulation
Alternative Materialkalkulation
PPC1
Priorität
1
2
3
Kalkulationsvariante
Kalkulationsversion 1
Laufende Plankalkulation
Bewertungsvariante 001 Bewertungsvariante WIP
AbgrenzungsschlüsselFERT-P
KOKRS 1000
Abgrenzungsversion 0
AuftragsartRM01
$
$
$
Soll Ist WIP AbwPKOSAPKOSA
PPC4
Sie können eine Bewertungsvariante für die Bewertung von Ware in Arbeit und von Ausschußabweichungen zu Sollkosten hinterlegen.
Die Ermittlung der Sollkosten kann erfolgen
zu Plankosten, das heißt auf Basis einer Vorkalkulation zum Produktionsauftrag oder auf Basis einer Vorkalkulation zum Produktkostensammler.
auf Basis einer alternativen Materialkalkulation (z.B. einer Sollkalkulation oder einer aktuellen Kalkulation); zur Identifikation der Kalkulation geben Sie Kalkulationsvariante und Kalkulationsversion an.
auf Basis der laufenden Plankalkulation
Sie ordnen einer Kombination aus Kostenrechnungskreis, Abgrenzungsversion und Abgrenzungsschlüssel eine Bewertungsvariante für Ware in Arbeit und Ausschuß zu.
Bei den Abgrenzungsschlüsseln sind nur die Abgrenzungsschlüssel relevant, die zur Ermittlung von Ware in Arbeit zu Sollkosten herangezogen werden.
(C) SAP AG AC510 39
3.39
SAP AG 2001
Zuordnung Kostenarten fZuordnung Kostenarten fürür WIP-Ermittlung WIP-Ermittlung
KoRe AbgrV AbgSl Kosten Herk Kosten NichtAktWAktP.....
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1000
...
1000
0004+++
0004+++
0006+++
000655+
0006551
0008+++
00080++
000895+
...
00081++
0
0
0
0
0
0
0
0
...
0
++++
++++
++++
++++
++++
++++
++++
++++
...
++++
++++
++++
++++
++++
++++
++++
++++
++++
++++
...
NA
EK
EK
FK
GK
GK
EL
EL
EL
EL
%Ni%Ak
10
1000
Customizing: Zuordnung definieren für WIP
Sie ordnen den Zeilenidentifikationen folgende Kostenarten zu:
alle Kostenarten, unter denen ein Auftrag belastet und entlastet wird
bei Ware in Arbeit zu Sollkosten alle Kostenarten, die in der Kalkulation berücksichtigt werden, die der Sollkostenermittlung zur Bewertung der Ware in Arbeit zugrunde liegt (z.B. alle Kostenarten, die in der Vorkalkulation zum Produktkostensammler aufgeführt sind).
Für bewertungsrelevante Kosten (z.B. Materialeinzelkosten) müssen Sie Zeilenidentifikationen der Kategorie "K" (Kosten) bilden.
Soll für ganze Zeilenidentifikationen keine Ware in Arbeit gebildet werden (z.B. weil es sich um kalkulatorische Kosten handelt) müssen Sie Zeilenidentifikationen der Kategorie "N" (Nicht zu berücksichtigen) zuordnen.
Die Zeilenidentifikationen gliedern die für den Auftrag angefallenen Kosten nach bestimmten Gruppen, z.B. Materialeinzelkosten, Fertigungseinzelkosten, Materialgemeinkosten etc. Diese Gruppen können sich beispielsweise an der Struktur der Herstellkosten im Elementeschema (Kostenschichtung) orientieren. Sie können je Zeilenidentifikation angeben, daß ein bestimmter Prozentsatz nicht aktivierungsfähig ist.
Sie können Ihre Einträge maskieren. Der Eintrag 00004+++++ faßt die Kostenarten 400000 bis 499999 zusammen. Wollen Sie bestimmte Kostenarten separat behandeln, so geben Sie diese unmaskiert ein (z.B.: 0000415000).
(C) SAP AG AC510 40
3.40
SAP AG 1999
Fortschreibung WIP-ErmittlungFortschreibung WIP-Ermittlung
1000
KoRe Vers AbgrS ZID
1000
1000
1000
1000
1000
...
ABR
EK
EL
FK
GK
VV
...
0
0
0
0
0
0
...
Fert
Fert
Fert
Fert
Fert
Fert
...
A
K
A
K
K
K
...
Bildung Verbauch Kennzf MEH
672111
673111
672131
673131
672141
673141
672121
673121
Customizing: Fortschreibung WIP
In diesem Arbeitsschritt legen Sie pro Zeilenidentifikation fest, unter welcher Abgrenzungskostenart die Ware in Arbeit fortgeschrieben wird. Zudem ordnen Sie jede Zeilenidentifikation einer Kategorie zu.
Die Kategorie kennzeichnet die Kostenarten, unter denen Kosten in der Kalkulation fortgeschrieben werden, die der Sollkostenermittlung zugrunde liegt, als relevant oder nicht relevant für die WIP-Ermittlung.
Für bewertungsrelevante Kosten (z.B. Materialeinzelkosten) müssen Sie Zeilenidentifikationen der Kategorie "K" (Kosten) bilden.
Soll für ganze Zeilenidentifkationen keine Ware in Arbeit gebildet werden (z.B. weil es sich um kalkulatorische Koten handelt) müssen Sie Zeilenidentifikationen der Kategorie "N" (Nicht zu berücksichtigen) zuordnen.
(C) SAP AG AC510 41
3.41
SAP AG 1999
Buchungsregeln fBuchungsregeln für WIP-Ermittlungür WIP-Ermittlung
1000
KoRe Buch AbgrV Sald Kost Lfd.
...
...
...
1000
...
0
...
0
...
GuV Bilanz
...
793000
...
893000
Kategorie
...
WIPA
...
Die Buchung der Ware in Arbeit erfolgtim Rahmen der Abrechnung
Customizing: Buchungsregeln WIP
In diesem Arbeitsschritt legen Sie fest, an welche Sachkonten die Ware in Arbeit in der Komponente Finanzwesen abgerechnet wird. Sie können die Ware in Arbeit den FI-Konten zuordnen
je Abgrenzungskategorie: In vielen Fällen wird es genügen, eine Buchungsregel für die aktivierungspflichtige Ware in Arbeit (Kategorie WIPA) zu erzeugen.
je Abgrenzungskostenart
Sie ordnen jeder Abgrenzungskategorie (beziehungsweise jeder Abgrenzungskostenart) ein Bilanzkonto und ein Konto der Gewinn- und Verlustrechnung zu. Für die Sachkonten, die in den Buchungsregeln angegeben sind, können im CO keine Kostenarten angelegt werden.
Bei der Abrechnung der Ware in Arbeit wird ein Buchungsbeleg in FI erzeugt. Für die Aktivierung von Ware in Arbeit erfolgt die Buchung „Bestand unfertiger Erzeugnisse (WIP) (Bilanzkonto) an Bestandsveränderung unfertiger Erzeugnisse (WIP) (Konto der Gewinn- und Verlustrechnung).
Haben Sie im Produktkostensammler ein Profit Center hinterlegt, so werden Daten zusätzlich an die Profit-Center-Rechnung weitergeleitet.
(C) SAP AG AC510 42
3.42
SAP AG 1999
Abweichungsermittlung
Warenausgang.
Materialmenge x Preislaut Preissteuerung
Rückmeldung.
Fert.-Zeit x Tariflaut Bew.variante Ist
Gemeinkosten.
Zuschlagssatz lautKalkulationsschema Ist
Template-Verrechn..
Prozeßmenge x Tariflaut Bewertungsvariante Ist
Einsatzseite
Wareneingang.
Materialmenge x Preis
Verrechnungs-seite
Eigenleistung 2,500 2,800
Gemeinkosten 1,500 1,600
Prozeß 1,000 1,500
Glas 1,500 1,800
Summe Belastung9,000 10,500
ProduktkostensammlerProduktkostensammlerBezeichnung Bezeichnung Plan Plan Ist Ist
Fabrikleistung (Lagerzugang)9,000
Saldo 1,500
Stecker 2,000 2,200
Kabel 500 600
Material 4,000 4,600
Die Abweichungen werden je Produktkostensammler ermittelt und fortgeschrieben. Im Rahmen der Abweichungsermittlung erfolgt eine Gegenüberstellung von Sollkosten und Kontrollkosten.
In der Abweichungsermittlung sollen unter anderem die Ursachen für den Auftragssaldo (d.h. für die Differenz aus Belastung und Entlastung von Produktkostensammlern) erforscht werden. Dazu führen Sie die Abweichungsermittlung mit der Sollversion 0 durch.
Die Abweichungsermittlung ist die Grundlage detaillierter Soll/Ist-Vergleiche.
Die Abweichungsermittlung gibt z.B. Antworten auf die Frage: „Warum wurde teuer produziert als geplant? Ursachen für Abweichungen werden im Zuge der Abweichungsermittlung identifiziert und über die Zuordnung von Abweichungen zu Abweichungskategorien angezeigt.
(C) SAP AG AC510 43
3.43
SAP AG 1999
Bereinigte Istkosten = Istkosten - WIP - Ausschuß
Soll-Version
Sollkostenvergleichen
mit
Sollkosten-BerechnungSollkosten-Berechnung
0
1
2
3
Ist-Menge
VorkalkulationAuftrag*
Ist-Menge
Plankalk.Material
Auftrags-planmenge
Ist-Menge
Vorkalk.Produktions-
auftrag
Plankalk.Material
AlternativeMaterialkalk.
WIP Aussch.
Ist-kosten
Ist-kosten
Abweich.Verrechn.
seite
Abweich.Einsatz-
seite
Kontrollkosten
Ist-kosten
* Produktkostensammler oder Produktionsauftrag
Abweichungsermittlung: Sollversion
Die Sollversionen werden im Rahmen der Abweichungsermittlung in erster Linie verwendet, um zu steuern, welcher Art die Abweichung sein soll (Gesamtabweichung, Produktionsabweichung, Dispositionsabweichung). Sie können des weiteren zur Bewertung der Ausschußabweichungen verwendet werden. Es werden in der Standardauslieferung folgende Sollversionen unterschieden:
Sollversion 0 (Gesamtabweichung). Die Gesamtabweichung entspricht dem Auftragssaldo. Für diese Version wählen Sie "Istkosten" als Kontrollkosten und "Plankalkulation " als Sollkosten.
Sollversion 1 (Produktionsabweichung). Für diese Version wählen Sie Istkosten als Kontrollkosten und Plankosten als Sollkosten.
Sollversion 2 (Dispositionsabweichung). Bei der Sollversion 2 werden die Kosten aus der Auftragsvorkalkulation als Kontrollkosten interpretiert. Für diese Version wählen Sie Plankosten als Kontrollkosten und Laufende Plankalkulation als Sollkosten. Zum Produktkostensammler können Sie keine Dispositionsabweichungen ermitteln.
Sollversion 3 (Produktionsabweichung der Periode). Sie vergleichen die auf Basis einer alternativen Materialkalkulation (z.B.Sollkalkulation) ermittelten Plankosten der Periode mit den Istkosten der Periode auf der Basis der in der Periode an das Lager gelieferten Gutstückmenge. Die Basismenge für die Abweichungsermittlung ist die Gutstückmenge. Für diese Version wählen Sie Istkosten als Kontrollkosten und Alternative Materialkalkulation als Sollkosten.
Im Periodischen Produkt-Controlling werden die Istkosten immer um WIP und Ausschußabweichungen bereinigt.
(C) SAP AG AC510 44
3.44
SAP AG 1999
2050
100
Einsatz-preis
Einsatz-menge
Einsatz-rest
Struktur
Abweichung zwischen Planpreisund Istpreis der eingesetztenRessourcen
Abweichung zwischenPlaneinsatzmenge undIsteinsatzmenge dereingesetzten Ressourcen
Abweichung zwischenPlanentlastung und Istentlastung(z.B. geänderter GLD-Preis)
v
S
Restab-weichung
Abweichung durch unterschiedlicheLosgrößen im Kostenvergleich,bezogen auf die fixen Kosten
Abweichungen, die nichteindeutig einer anderen Kategoriezugeordnet werden können
Los
Verr.-Preis
Losgrößen
Abweichungen auf der Leistungsseite
Abweichung durch Einsatz nichtgeplanter Materialien und/oderEigen- bzw. Fremdleistung
Abweichungen, die nichteindeutig einer anderenKategorie der Einsatzseitezugeordnet werden können
Rundungs-differenzen
Abweichungen auf der Einsatzseite
Abweichung zwischenIstentlastung zum Standardpreisund Sollentlastung zurBeschaffungsalternative
MischpreisAusschuß Abweichungen zwischen der
Sollausschußmenge und derIstausschußmenge
Abweichungsermittlung: Abweichungskategorien
Gemeinkosten
Abweichungskategorien, Beispiele:
Einsatzpreisabweichungen: Rohstoff 1 wurde in der Plankalkulation mit 10 bewertet. Bei der Materialentnahme aus dem Lager wurde die Materialbewegung jedoch mit 11 bewertet (laut Preissteuerung wird für Bewertungen der gleitende Durchschnittspreis angewandt). Die Preisabweichung beträgt also 1.
Einsatzmengenabweichung: Es wurde eine Maschinenzeit von 15 Minuten geplant, rückgemeldet wurden aber 17 Minuten. Der Leistungstarif für die Maschine beträgt 5 pro Minute. Dies führt zu einer Mengenabweichung in Höhe von 10.
Strukturabweichung: An Stelle von Rohstoff 1 wurde Rohstoff 2 verwendet. Die Kosten für beide Rohstoffe werden als Strukturabweichungen gemeldet.
Einsatzrestabweichung: Da sich der Materialpreis für Material 1 geändert hat, fällt der Materialgemeinkostenzuschlag höher als geplant aus. Die Differenz aus Planzuschlag und Istzuschlag wird als Einsatzrestabweichung ausgewiesen.
Abweichung auf der Verrechnungsseite: Die Lagerablieferung erfolgt zu einem anderen Preis als zum Standardpreis (z.B. zum GLD-Preis). Die Differenz wird als Verrechnungspreisabweichung gemeldet.
Restabweichung: Kann das System keine Sollkosten ermitteln, wird nur die Restabweichung gemeldet.
(C) SAP AG AC510 45
3.45
SAP AG 1999
Exkurs: Baugruppen- und Vorgangsausschuß
Baugruppenausschuß
Vorgangsausschuß
Baugruppen- ausschuß1 + == Vorgangs-
ausschußVorgang 10
1 -
1xx Vorgangs-
ausschußVorgang 20
1 -
1xx .......
Vorangsausschuß bestimmt Baugruppenausschuß
Prozentualer Anteil der Baugruppe, der nicht der geforderten Qualität entspricht
Beispiel: Baugruppenausschuß 25 % bedeutet bei 100 geforderten Gut-stück muß mit der Produktion von 125 Stück begonnen werden.
Prozentualer Anteil, der bei diesem Arbeitsvorgang nicht der geforderten Qualität entspricht
Beispiel: Ein Vorgangsausschuß von 20 % bedeutet bei einer Vorgangs-menge von 125 Stück einen Verlust 20% - also 25 Stück.
(C) SAP AG AC510 46
3.46
SAP AG 1999
Exkurs: Geplanter Ausschuß
KomponentenAusschuß
Basis für Berechnungerhöhter Komponentenbedarf
Vorgangs-Ausschuß
Eintrag in Stückliste
oder Material-stamm
Eintrag inStückliste
Netto-Kennzeichen
Relevant für Berechnungder Ausschußabweichung
+ Eintrag inStückliste
20%
20%
ST
ST
10 1.562 1.250 312
250
OutputMenge
VorgangAusschuß
Plan-AusschußMenge Vg.
30 1.000
AVOEinsatz-Menge
Los = 1.000 ST
20 1.250 1.000
Arbeits- plan
StücklisteStücklisteMaterial-Material-stammstamm
100-100
100-300
1%
25%
P-105 Baugruppenausschuß56,25%
Geplanter Ausschuß zielt auf den geplanten Materialbedarf und die geplanten Eigenleistungen ab und wird in der Standardpreiskalkulation des Materials berücksichtigt.
Komponentenausschuß bezieht sich auf Materialien, die bereits fehlerhaft sind, bevor sie in die Produktion eingehen. Wurde Komponentenausschuß gepflegt, so erhöht dieser die Menge der einzusetzenden Materialien. Geplanter Komponentenausschuß wird im Rahmen der Plankalkulation berücksichtigt und wirkt sich somit auf den Standardpreis aus. Abweichungen im Ist werden als Einsatzmengenabweichung betrachtet.
Geplanter Vorgangsausschuß ist der während der Produktion an einem Vorgang erwartete Ausschuß.
Der Baugruppenausschuß kann vom System auf der Basis des Vorgangsausschusses berechnet werden. Der Baugruppenausschuß erhöht ebenfalls die Einsatzmenge der einzusetzenden Materialien. Er wirkt sich zudem auf die Auftragsplanmenge aus. Ist beispielsweise für ein Material ein Baugruppenausschuß von 56,25% gepflegt und wird für dieses Material ein Fertigungsauftrag mit einer Auftragsplanmenge von 100 angelegt, so erhöht das System die Auftragsplanmenge auf 156,25.
Soll sich der Baugruppenausschuß nicht auf die Einsatzmengen bestimmter Einsatzmaterialien auswirken, so setzen Sie für diese Materialien in der Stückliste das Nettokennzeichen und hinterlegen Sie in der Stückliste einen Vorgangsausschuß.
(C) SAP AG AC510 47
3.47
SAP AG 1999
Abweichungsermittlung: Ausschußabweichung I
Vorgang 10 (a)Ausschußfaktor Vorgang 20%
Rückgemeldete Gutmenge(1a) am Vorgang 10 1250
Istausschußmenge(2a) am Vorgang 10 312
(3a) Sollausschußmenge 312
2a) - (3a) Ausschußabweichungsmenge 0
(2b) + (2c) Rückgem. Istausschußmenge+ .. = (4a) nachfolgende Vorgänge 300
Rückmeldemenge nach-(1b) folgende Vorgänge 850
(1a) - (1b) WIP - Menge- (4a) =(5a) am Vorgang 10 100
(1a) + (4a) Referenzmenge 950- (6)
Vorgang 20 (b)Ausschußfaktor Vorgang 20%
Rückgemeldete Gutmenge(1b) am Vorgang 20 850
Rückgem. Istausschußmenge(2b) am Vorgang 20 300
(3b) Sollausschußmenge 212,5
(2b)- (3b) Ausschußabw.menge 87,5
(2c) + (2d) Rückgem. Istausschußmenge+ .. = (4b) nachfolgende Vorgänge 0
Rückmeldemenge nach-(1c) folgende Vorgänge 0
(1b) - (1c) WIP - Menge- (4b) =(5b) am Vorgang 20 850
(1b) + (4b) Referenzmenge 850- (6)
212
,5 =
85
0 *
0,2
1 -
0,2
(6) Lagerzugangsmenge 0
Die Ausschußabweichung entspricht dem Wert der Ausschußabweichungsmenge. Die Ausschußabweichungsmenge entspricht der Differenz aus Sollausschußmenge (Planauschußmenge umgerechnet auf Gutmenge) und Istausschußmenge (rückgemeldete Ausschußmenge).
Die Ausschußabweichungsmenge wird mit den um die geplanten Ausschußkosten bereinigten Sollkosten bewertet.
Berechnung der Sollausschußmenge: 850 ST = 80% (Gutmenge), 20% Ausschuß = xDaraus folgt: (850 x 0,2) 0,8 = 212,5.
(C) SAP AG AC510 48
3.48
SAP AG 1999
Lackieren
BereinigteSollkosten
Pos.
1
100-100 1
Montage 1
100-300 1
0010
AVO
0010
0020
0010
Ausschuß-abweichungs-
menge
87,5 h
87,5 kg
87,5 h
87,5 kg
Wert Ausschuß-abweichung
87,5
87,5
87,5
87,5
BereinigteSollkosten
für Lackieren:
1562 - 5621000
= 1
BereinigteSollkostenfür 100-100:
1578 - 562 - 161000
= 1
Einzelnachweis zum Material: Pumpe
Losgröße 1000 kgStandardpreis 5,64 EUR/kg
Lackieren
BereinigteSollkosten
Input-MengePos. Gesamtkosten
1562 h 11562
100-100 1578 kg 11578
0010
AVO
0010
PlankostenAusschuß
562
562
Kosten Komp.ausschuß
0
16
Ausschuß-menge Vorg.
562
562
Menge Komp.ausschuß
0
16
11250Montage 1250 h0020 250 0250 0
100-300 1250 kg 112500020 250 0250 0
Abweichungsermittlung: Ausschußabweichung II
(C) SAP AG AC510 49
3.49
SAP AG 1999
Abweichungsermittlung: Losgrößenabweichung
Material (losabhängig) 40Eigenleistung (losabhängig) 40
Plankalkulation zum Material
Rüstkosten (losunabhängig) 40Summe Standardkosten 120
Material (losabhängig) 400Eigenleistung (losabhängig) 400Rüstkosten (losunabhängig) 40Summe Belastung 840
Kalkulationslosgröße: 1 Stück Gutmenge der Periode: 10 ST
Entlastung (10 * 120) 1.200
Losgrößenabweichung = 840 - 1.200 = - 360
Saldo -360Standardpreis 120
ProduktkostensammlerProduktkostensammlerBezeichnungBezeichnung Ist Ist
Losgrößenabweichungen können zu allen Sollversionen ermittelt werden, die Abweichungen der Verrechnungsseite ausweisen.
Losgrößenabweichungen werden anhand der folgenden Formel berechnet:
Losgrößenabweichung = losunabhängige Sollkosten x (1– Kontrollmenge / Planmenge)
Losgrößenabweichungen werden nur ermittelt, wenn die Planmenge von der rückgemeldeten Menge (gelieferte Menge) abweicht.
Im obigen Beispiel betragen die losunabhängigen Kosten (z.B. Rüst- und Abrüstkosten) 40 je Stück.
Beispiel: Der Standardpreis für ein Fertigerzeugnis beträgt laut Plankalkulation 120.
Auf dem Produktkostensammler wurden die Kosten für 10 Stück der in der Periode an das Lager gelieferten Fertigerzeugnisse fortgeschrieben. Es entstehen Istkosten in Höhe von 840, wobei die Lagerzugänge mit 1.200 bewertet werden (an das Lager gelieferte Menge multipliziert mit dem Standardpreis aus der Plankalkulation).
Die Sollkosten betragen jedoch 10 x 40 für Material, 10 x 40 für Eigenleistungen und 1 x 40 für Rüsten = 840. Die Differenz aus Sollkosten und Entlastung ist die Losgrößenabweichung.
(C) SAP AG AC510 50
3.50
SAP AG 1999
Abweichungsermittlung: Mischpreisabweichung
Material 70Eigenleistung 70Summe Belastung 140
Gutmenge der Periode : 1 Stück
Entlastung (1 * 90) 90
ProduktkostensammlerProduktkostensammlerFertigungsversionFertigungsversion 2 2Bezeichnung IstBezeichnung Ist
Fertigungsversion 1: 100,- je ST
Fertigungsversion 2: 80,- je ST
Mischkalkulation im Verhältnis 1:1
Standardpreis 90 je ST
Kontrollkosten (Istkosten) 140Sollkosten zur Fertigungsversion 2 80Abweichungen der Einsatzseite 60Mischpreisabweichung (Sollentlastung FV 2 - Ist-Entlastung) - 10Gesamtabweichung 50
Saldo 50
Material-Material-stammstamm
Wenn Sie in der Produktkostenplanung eine Mischkalkulation durchführen möchten, so müssen Sie je Fertigungsversion eine Beschaffungsalternative anlegen und anschließend ein Mischverhältnis definieren. Die Mischkalkulation ermittelt einen Mischpreis. Dieser kann als Standardpreis im Materialstammsatz fortgeschrieben werden.
Mischpreisabweichungen entstehen, wenn das System die Bestände auf Basis des Mischpreises zum Material bewertet. Die Mischpreisabweichung ist auf die Differenz aus der Sollentlastung (Istmenge Standardkosten der Beschaffungsalternative), die über die Abweichungsermittlung festgestellt wird, und der Istentlastung, die zum Zeitpunkt des Wareneingangs gebucht wurde (Istmenge Standardpreis) zurückzuführen, wobei der Standardpreis dem Mischpreis entspricht.
Haben Sie das Feld Mischpreisabweichung in der Abweichungsvariante nicht aktiviert, so werden die Mischpreisabweichungen als Verrechnungspreisabweichungen ausgewiesen.
(C) SAP AG AC510 51
3.51
SAP AG 1999
Customizing zur Abweichungsermittlung
Sollversionen Sollversionen ändern - Detailändern - Detail
1000KoRechKrs Sollversion 0
zu kontrollierende Kosten
Istkosten
Abweichungsvariante
Bewertungsvariante Ausschuß
Standard001
Standard001
Plankosten
Sollkosten
Laufende Plankalkulation
Plankosten / Vorkalkulation
Alternative Materialkalkulation
KalkulationsvarianteKalkulationsversion
Sollk. f. Gesamtabw.
Abweichungsvariante Abweichungsvariante ändernändern
001Abw.-Variante Standard
Ausschußabw.
Einsatzpreisabw.
Strukturabw.
Einsatzmengenabw.
Einsatzrestabw.
x
x
x
x
x
Mischpreisabw.
Verr.preisabw.
Losgrößenabw.
x
x
x
Bewertungsvariante WIP und AusschuBewertungsvariante WIP und Ausschußß
001Bew. Variante Standard
Priorität der Bewertungsstrategien
Laufende Plankalkulation
Plankosten / Vorkalkulation
Alternative Materialkalkulation
Kalk. VarianteKalk. Version
1
2
Abweichungskategorien
Kleindifferenz %
Hinweis:In der Sollversion 0 können Sie dieEinstellung nur für Ausschuß,nicht für WIP durchführen
Sie hinterlegen die Bewertungsvariante für Ausschuß immer in der Sollversion 0. Auch wenn Sie die Abweichungsermittlung in einer anderen Sollversion (beispielsweise 1) durchführen, wird die Ausschußabweichung gegebenenfalls mit der in der Sollversion 0 hinterlegten Bewertungsvariante bewertet.
Sie verwenden in der Regel dieselbe Bewertungsvariante für die Bewertung von Ware in Arbeit zu Sollkosten und von Ausschußabweichungen.
In der Abweichungsvariante hinterlegen Sie, welche Abweichungskategorien ausgewiesen werden sollen. Sie verknüpfen die Abweichungsvariante mit der Sollversion.
Voraussetzung dafür, daß ein Kostenträger bei der Abweichungsermittlung berücksichtigt wird, ist, daß im Kostenträger ein Abweichungsschlüssel hinterlegt ist. Der Abweichungsschlüssel wird in der Kalkulationssicht des Materialstammsatzes hinterlegt und von dort in den Produktkostensammler (oder beim Auftragsbezogenen Produkt-Controlling in den Produktionsauftrag) übernommen. Sie können im Customizing des Periodischen oder des Auftragsbezogenen Produkt-Controlling den Abweichungsschlüssel als Vorschlagswert zum Werk hinterlegen. Der Abweichungsschlüssel wird dann in alle Materialstammsätze übernommen, die in diesem Werk angelegt werden.
(C) SAP AG AC510 52
3.52
SAP AG 1999
Abrechnung
Material 800Eigenleistung 800
Summe Belastung 1680
Gutmenge der Periode: 10 Stück
Entlastung (10 * 120) 1.200
Gesamtabweichung 80
Zuschläge 80
Ware in Arbeit 400
Bestand FE
Preisdifferenz
1200
80
Finanzbuchhaltung
WIP
400
BV FE
1200 80
BV WIP
400
Abrechnung an CO-PA nachAbweichungskategorien
Profit-Center-Rechnung
Istkalkulation/Material-Ledger
Ergebnisrechnung (CO-PA)
ProduktkostensammlerProduktkostensammlerBezeichnung Bezeichnung IstIst
Mit der Abrechnung erfolgt in der Finanzbuchhaltung bei S-Preis-Steuerung die Buchung „Bestand an Bestandsveränderung“. Es wird der Wert der Gesamtabweichung gebucht.
Des weiteren wird mit der Abrechnung die Ware in Arbeit in die Finanzbuchhaltung weitergeleitet.
Der Wert der Gesamtabweichung und die Ware in Arbeit können auch in die Profit-Center-Rechnung weitergeleitet werden.
Der Wert der Gesamtabweichung wird gegebenenfalls an die Anwendungskomponente Istkalkulation/Material-Ledger abgerechnet.
An die kalkulatorische Ergebnisrechnung (CO-PA) können Sie die Abweichungskategorien abrechnen. Für die Abrechnung an die Ergebnisrechnung sind lediglich die Abweichungen relevant, die mit Sollversion 0 ermittelt wurden. Sie rechnen an die kalkulatorische Ergebnisrechnung nach Abweichungskategorien und Kostenartengruppen ab. Die Abweichungskategorien steuern Sie in der Ergebnisrechnung in Wertfelder.
Die Abrechnung der Preisdifferenz erfolgt anlog zur Finanzbuchhaltung in die buchhalterische Ergebnisrechnung, wenn das Preisdifferenzenkonto auch als Kostenart angelegt wurde.
(C) SAP AG AC510 53
3.53
SAP AG 1999
Customizing: Abrechnungsprofil
Abrechnungsprofil ändernAbrechnungsprofil ändern
Abrechnungsprofil
Istkosten / Kosten des Umsatzes
vollständig abzurechnen
Können abgerechnet werden
Fertigungsauftrag Abr.-ProfilFA_ABP
nicht abzurechnen
Vorschlagswerte
Verrechnungsschema A1Ergebnisschema E1Kontierungsvorschlag
Ursprungsschema
Kennzeichen
100%-VerprobungxProzentabrechnung
Äquivalenzziffern
Betragsabrechnung
Abweichung an kalk. Ergebnisrechnungx
Sachkonto
Kostenstelle
Auftrag
PSP Element
Anlage
Material 1
Netzplan
Ergebnisobjekt 1Kundenauftrag 1Kostenträger 1Auftragsposition
Geschäftsprozeß
Immobilienobjekt
Sonstige Parameter
Belegart SAAnzahl Regeln 10Residenzzeit 3
Erlaubte Empfänger
Relevanz-kennzeichenzu Abrechnung andie kalkulatorischeErgebnisrechnung
Das Abrechnungsprofil für die Abrechnung eines Produktkostensammlers muß die Abrechnung an ein Material erlauben. Sollen Abweichungen an die Ergebnisrechnung abgerechnet werden, so muß zusätzlich das Kennzeichen Abweichungen gesetzt und die Abrechnung an ein Ergebnisobjekt erlaubt sein.
Das Abrechnungsprofil wird über die Auftragsart des Produktkostensammlers vorgeschlagen.
Im Abrechnungsprofil werden zudem das Verrechnungsschema und das Ergebnisschema hinterlegt. Diese Schemata steuern die Abrechnung an die kalkulatorische Ergebnisrechnung.
Im Abrechnungsschema legen Sie fest, ob Sie mit Ursprungskostenarten oder mit Abrechnungskostenarten abrechnen.
(C) SAP AG AC510 54
3.54
SAP AG 1999
Customizing: Ergebnisschema
Ergebnisschema ändernErgebnisschema ändern
Zuordnungen
Zuor Text Fakt Ursprung Wert
05 Menge geliefert10 Einsatzpreis - Rohstoffe20 Einsatzpreis - sonst. Kosten30 Menge - Rohstoffe40 Menge - Eigenleistung50 Menge - sonst. Kosten.... ..................................
x xxxxxx
xxxxxx
Ergebnisschemata
Zuordnungen
Ursprung
Dialogstruktur
Wertfelder
Ergebnisschema E1KostRechKreis 1000
Ergebnisschema E1Zuordnung 10KostRechKreis 1000
von bis Gruppe
Material
Source
Abweichungskategorie ABPR
Ergebnisschema E1Zuordnung 10KostRechKreis 1000
Wertfelder
Ursprung
Kostenart
Menge Fix/var Wertfeld
1 3 VV350
Name
Preisabw.
Wertfelder
Im Ergebnisschema legen Sie fest, welche Abweichungskategorie und Kostenartengruppe welchem Wertfeld der Ergebnisrechnung zugeordnet wird. Dies wird als Ergebnisschema-Zuordnung bezeichnet.
Werte und Mengen müssen in unterschiedliche Wertfelder übernommen werden; die Werte können differenziert entsprechend dem Fix-/Variabel-Kennzeichen zugewiesen werden. Die Werte können auch in Summe (Fix/Variabel-Kennzeichen '3') übernommen werden.
(C) SAP AG AC510 55
3.55
SAP AG 1999
Roadmap: Periodisches Produkt-Controlling
SAP AG 1999
. . . Gemeinkosten, Prozeßkosten
Mitlaufende Kalkulation
Warenbewegungen Rückmeldung
Periodenabschluß Ware in Arbeit Abweichungen Abrechnung
Serienfertigung Kostenträgerhierarchie
ohne Istkostenverteilung mit Istkostenverteilung
Exkurs: Materialbewertung
(C) SAP AG AC510 56
3.56
SAP AG 1999
Produktionsmengen (eingeplante Aufträge)
PlanungsperiodenZeit
Fertigungslinie
Buchungsperioden
Controlling
Zeit
Material T-B400 Produktkostensammler
Serienfertigung
Bei der Serienfertigung erfolgt die Produktionsplanung und -steuerung ohne Fertigungsaufträge.
Der geplante Materialbedarf für die Serienfertigung wird normalerweise automatisch von der plangesteuerten Disposition (MRP, Material requirements planning) angelegt, kann aber auch manuell eingegeben werden. Die Produktionsplanung und -steuerung verwendet die Planaufträge zur Kapazitätsplanung.
Die Serienfertigung verfolgt folgende Ziele:
Anlage und Bearbeitung von Fertigungsmengen auf Perioden- und Mengenbasis (Verringerung bei losspezifischer und auftragsspezifischer Verarbeitung).
Reduzierung der Produktionssteuerung und einfachere Werkzeuge der retrograden Entnahme (mit der Möglichkeit, den gesamten Funktionsumfang von PP zu verwenden).
(C) SAP AG AC510 57
3.57
SAP AG 1999
Kein Fertigungsauftrag, Verwendung vonProduktionseinteilungen (Planaufträge)
Periodenbasierte Planung – auf Basis derProduktionsrate
Zuordnung von Produktionseinteilungenzu Fertigungslinien
Keine Freigabestrategie, vereinfachteStatusverwaltung
Vereinfachte Dateneingabe für Istdaten(Retrograde Entnahme)
Verwendung von Produktkostensammlern
Periodisch orientiertes Controlling
Fertigungslinie
Serienfertigung: Wichtige Eigenschaften für dieKostenträgerrechnung
Für die Controlling-Ebene des Materials wird eine Kostenträgerrechnung durchgeführt. Bei der Serienfertigung ist die Controlling-Ebene in der Regel die Fertigungsversion oder das Material.
Die Fertigungsversionen werden im Materialstammsatz angelegt. Sie erfordern eine Stückliste und eine Anleitung (Arbeitsplan).
Die Kosten werden auf einem Produkt erfaßt.
(C) SAP AG AC510 58
3.58
SAP AG 1999
Steuerungsdaten für dieSerienfertigung:
Kennzeichen Warenausgang/ Wareneingang
Bewegungsarten
Zählpunktverfahren
...
Serienfertigungsprofil
Warenausgänge für Komponentenbeim Waren-eingang buchen?
Istdatenerfassungmit Zählpunkten?
Autom. Waren-eingang bei Rück-meldung letzterZählpunkt?
Leistungsbuchunggemäß Planmengen in Kalkulation?
+
-
-
+
-
-
+
+
+
+
+
+
+ - +
001 002 003 004
-
Für die Serienfertigung werden spezielle Stammdaten benötigt. Hierzu gehören das Serienfertigungsprofil und der Produktkostensammler.
Das Serienfertigungsprofil, das in der Dispositionssicht des Stammsatzes für das zu produzierende Material zugeordnet wird, bestimmt
die retrograde Verrechnung bestimmter Leistungen
die Verwendung von Zählpunkten
ob nach der Rückmeldung des letzten Zählpunktes automatisch ein Lagerzugang gebucht wird
Falls Sie keine Leistungen über Zählpunktrückmeldungen buchen möchten, können Sie in der Komponente Controlling eine innerbetriebliche Leistungsverrechnung mit dem Produktkostensammler für das Material (und ggf. der Fertigungsversion) eingeben. Darüber hinaus können Sie den Produktkostensammler einer Kostenträgerhierarchie zuordnen und die Leistungen auf die jeweiligen Kostenträgerknoten buchen. Die auf die Kostenträger der Hierarchie gebuchten Leistungskosten können beim Periodenabschluß auf die zugeordneten Produktkostensammler verteilt werden.
Möchten Sie beim Periodenabschluß die Ware in Arbeit und den Ausschuß ermitteln, müssen Sie zu den Zählpunkten die Meldemengen eingeben.
Sollen die Leistungsmengen retrograd verrechnet werden, legen Sie im Serienfertigungsprofil fest, ob zur Berechnung der Leistungsmengen die Plankalkulation für das Material oder die Vorkalkulation für den Produktkostensammler verwendet werden soll. Der Leistungssatz wird durch die Bewertungsvariante Ist für den Produktkostensammler bestimmt.
(C) SAP AG AC510 59
3.59
SAP AG 1999
Roadmap: Periodisches Produkt-Controlling
SAP AG 1999
. . . Gemeinkosten, Prozeßkosten
Mitlaufende Kalkulation
Warenbewegungen Rückmeldung
Periodenabschluß Ware in Arbeit Abweichungen Abrechnung
Serienfertigung Kostenträgerhierarchie
ohne Istkostenverteilung mit Istkostenverteilung
Exkurs: Materialbewertung
(C) SAP AG AC510 60
3.60
SAP AG 1999
Kostenträgerhierarchie - ohne Verteilung:Istbuchungen
Produktkosten-sammler
Kostenträger-knoten
FertigungslinieT-M00
Kostenträger-knoten
FertigungslinieT-V00
Kostenträger-knoten
Werk 1000
Produktkosten-sammler
Material T-B400FertVersion 1
Material T-B400FertVersion 2
Material T-B400FertVersion 3
Materialkosten
Leistungs-verrechnungen
Produktkosten-sammler
Eine Kostenträgerhierarchie kann genutzt werden für eine Analyse von Sollkosten, Istkosten und Abweichungen, wenn Kosten nicht direkt auf der Ebene von Aufträgen (Produktkostensammler oder periodisch abgerechnete Produktionsaufträge) zugeordnet werden können oder sollen. Kosten, die Aufträgen nicht direkt zugeordnet werden können, können beispielsweise sein:
Inventurdifferenzen
Gemeinkosten (zum Beispiel für Stromkosten), die einer Fertigungslinie, aber nicht den einzelnen Aufträgen zugerechnet werden können
Einatzmaterialien, die nur einer Produktgruppe, nicht aber einem Produkt zugeordnet werden können (zum Beispiel wird Milch für die Produktion von Vollmilchschokolade und für die Produktion von Zartbitterschokolade verwendet)
Kosten zu Kostenträgerknoten können beispielsweise entstehen durch Materialbewegungen, Sachkontenbuchungen, Template-Verrechnungen und Leistungsverrechnungen. Auch Gemeinkostenzuschläge können Sie zu Kostenträgerknoten ermitteln.
Sie können Kostenträgerhierarchien beispielsweise anlegen
nach Verantwortungsbereichen (z.B. Fertigungslinien)
auf Produktgruppenebene
(C) SAP AG AC510 61
3.61
SAP AG 1999
Kostenträgerhierarchie - ohne Verteilung:Periodenabschluß
WIP
Abweichungen
CO-CO-PAPA
FIFI
CO-CO-PAPA
Abweichungen
Preisdifferenz
Ab-weichungen
CO-CO-PAPA
FIFI
Produktkosten-sammler
Kostenträger-knoten
Fertigungslinie T-M00
Kostenträger-knoten
Fertigungslinie T-V00
Kostenträger-knoten
Werk 1000
Produktkosten-sammler
Material T-B400Fert.version 1
Material T-B400Fert.version 2
Material T-B400Fert.version 3
Produktkosten-sammler
Sie können die Kosten auf der Ebene der Kostenträgerhierarchie analysieren, auf der die Istkosten gebucht wurden. Dies ist bspw. sinnvoll, wenn Ihnen eine Kostenanalyse zu Produktgruppen oder Verantwortungsbereichen genügt. Sie führen dann keine Istkostenverteilung durch.
Die WIP-Ermittlung findet immer auf der Ebene der zugeordneten Aufträge statt.
Die Abweichungsermittlung findet auf der Ebene der Kostenträgerknoten statt. Das System vergleicht die Istkosten mit den Sollkosten für jeden Knoten der Kostenträgerhierarchie. Wurden Kosten unter einer Kostenart sowohl auf einem Kostenträgerknoten als auch auf die zugeordneten Aufträge gebucht, so findet eine dynamische Verdichtung statt und Abweichungen werden auf dem höchsten Knoten der Hierarchie ausgewiesen, auf dem eine Buchung zur Kostenart stattgefunden hat.
Abrechnung via Materialkontenfindung: Das System rechnet sämtliche Kosten an den obersten Knoten der Kostenträgerhierarchie und anschließend von diesem Knoten an ein Preisdifferenzkonto ab. Das Preisdifferenzkonto wird über die automatische Materialkontenfindung des MM selektiert (Vorgang PRK; Gegenbuchung über Vorgang KTR). Manuelle Kontenzuordnung: Das System rechnet die Auftragskosten je Auftrag an ein Preisdifferenzenkonto ab, das über die Materialkontenfindung selektiert wird. Die auf die Kostenträgerknoten gebuchten Kosten rechnet das System gemäß den von Ihnen manuell angelegten Abrechnungsvorschriften ab. Sie müssen je Kostenträgerknoten eine Abrechnungsvorschrift anlegen.
Sie können die Abweichungen von den einzelnen Kostenträgerknoten ausgehend an die Ergebnis- und Marktsegementrechnung abrechnen. Das System erzeugt Ergebnisobjekte als Empfänger. Die Ergebnisobjekte leiten sich aus den Merkmalen der Kostenträgerknoten ab.
(C) SAP AG AC510 62
3.62
SAP AG 1999
Kostenträgerhierarchie - mit Verteilung:Istbuchungen
Produktkosten-sammler
Kostenträger-knoten
Vollmilch
Kostenträger-knoten
Zartbitter
Kostenträger-knoten
Schokolade
Produktkosten-sammler
VollmilchFert.version 1
ZartbitterFert.version 1
ZartbitterFert.version 2
Materialkosten
Leistungs-verrechnungen
Produktkosten-sammler
Verteilung der Istkosten: Die auf die Kostenträgerknoten gebuchten Kosten werden auf die der Kostenträgerhierarchie zugeordneten Produktkostensammler verteilt. Die Abweichungen werden auf der Ebene der Produktkostensammler ermittelt. Die Verteilung der Istkosten ist dann sinnvoll, wenn Sie an einer Kostenanalyse auf der Ebene der zugeordneten Produktkostensammler interessiert sind.
Bei der Verteilung der Istkosten ermittelt das System die Sollkosten je Kostenart oder je Kostenart und Herkunft und Periode auf Basis der in Abhängigkeit von der Sollversion zugrundeliegenden Kalkulation und der in der jeweiligen Periode an das Lager gelieferten Menge und ermittelt so Äquivalenzen zwischen den zugeordneten Aufträgen. Äquivalenzen zur Istkostenverteilung können auf Basis der Sollversionen 0, 1 oder 3 berechnet werden.
Das System verteilt anschließend die Istkosten auf Basis dieser Äquivalenzen auf die zugeordneten Produktkostensammler. Istkosten, die einer Kostenart auf dem zugeordneten Produktkostensammler nicht zugeordnet werden können, werden einer Kostenartengruppe zugeordnet. Ordnen Sie dazu der Sollversion eine Kostenartengruppe zu.
Die verteilten Istkosten werden auf den der Kostenträgerhierarchie zugeordneten Produktkostensammlern fortgeschrieben. Sie werden im Periodenabschluß der zugeordneten Produktkostensammler berücksichtigt.
(C) SAP AG AC510 63
3.63
SAP AG 1999
Produktkosten-sammler
Produktkosten-sammler
Produktkosten-sammler
Sollkosten1000
Sollkosten2000
Kostenträgerhierarchie - mit Verteilung:Periodenabschluß
Kostenträger-knoten
Vollmilch
Kostenträger-knoten
Zartbitter
Kostenträger-knoten
Schokolade
VollmilchFert.version 1
ZartbitterFert.version 1
ZartbitterFert.version 2
2.000 4.000
Istkosten- verteilung
WIP
Ab-weichungen
CO-CO-PAPA
FIFI
Wenn Sie die Verteilung durchgeführt haben, dann führen Sie Abweichungsermittlung und Abrechnung bezogen auf die der Kostenträgerhierarchie zugeordneten Aufträge durch. Dennoch können Sie die Arbeitsschritte über den Periodenabschluß zur Kostenträgerhierarchie anstoßen. Die Abweichungsermittlung für die der Kostenträgerhierarchie zugeordneten Aufträge müssen Sie über die Kostenträgerhierarchie anstoßen.
Wenn Sie die auf die Kostenträgerknoten gebuchten Istkosten verteilt haben, dann führen Sie die Zuschlagsberechnung in der Regel auf der Ebene der der Kostenträgerhierarchie zugeordneten Produktkostensammler aus (und nicht auf der Ebene der Kostenträgerknoten).
Die WIP-Ermittlung findet immer auf der Ebene der zugeordneten Produktkostensammler statt. Da die WIP-Ermittlung zu Sollkosten erfolgt, werden verteilte Kosten bei der Ermittlung der Ware in Arbeit nicht berücksichtigt. Sie können die WIP-Ermittlung jedoch über die Kostenträgerhierarchie anstoßen.
(C) SAP AG AC510 64
3.64
SAP AG 1999
Roadmap: Periodisches Produkt-Controlling
SAP AG 1999
. . . Gemeinkosten, Prozeßkosten
Mitlaufende Kalkulation
Warenbewegungen Rückmeldung
Periodenabschluß Ware in Arbeit Abweichungen Abrechnung
Serienfertigung Kostenträgerhierarchie
ohne Istkostenverteilung mit Istkostenverteilung
Exkurs: Materialbewertung
(C) SAP AG AC510 65
3.65
SAP AG 1999
Exkurs: Materialbewertung - Überblick I
Bewertung zum Standardpreis (S-Preis)
Standardpreis für mindestens eine Periode konstant;oftmals über ein Jahr
Standardpreis wird in der Regel mit Plankalkulation zumMaterial ermittelt
Der Gesamtbestandswert ermittelt sich aus derGesamtmenge multipliziert mit dem Standardpreis
Für das Material ist die Preissteuerung „S“ hinterlegt
Der Standardpreis ist für mindestens eine Periode gültig. Es gilt die Periode der Materialwirtschaft (MM).
(C) SAP AG AC510 66
3.66
SAP AG 1999
Exkurs: Materialbewertung - Überblick II
Bewertung zum Gleitenden Durchschnittspreis (V-Preis)
Für fremdbeschaffte Materialien wird nach jedem Wareneingangbzw. Rechnungseingang ein neuer V-Preis ermittelt
Für eigengefertigte Materialien wird bei Warenbewegungen undnach jeder Auftragsabrechnung ein neuer V-Preis ermittelt
Der V-Preis ergibt sich als Durchschnittswert aus demGesamtbestandswert und der Gesamtmenge des an Lagerbefindlichen Materials.
Für das Material ist die Preissteuerung „V“ hinterlegt.
Bewertung zum Periodischen Verrechnungspreis
Periodischer Verrechnungspreis wird für die jeweilsabgeschlossene Periode ermittelt
Für das Material ist die Preissteuerung „S“ hinterlegt
Für eigengefertigte Materialien kann eine Bewertungsvariante für die Bewertung der Wareneingänge an das Lager gepflegt werden.
(C) SAP AG AC510 67
3.67
SAP AG 1999
Exkurs: Materialbewertung - Standardpreis
Fazit:S-Preis-Steuerung für eigengefertigte Materialien empfohlen
Pro Contra
Standardkostenrechnung
Analyse der Auswirkungen,die Änderungen in denFertigungsszenarien mit sichbringen
Abrechnung derAbweichungen jeAbweichungskategorie in diekalkulatorischeErgebnisrechnung (CO-PA)
Bewertung derMaterialbestände mitkonstantem Wertansatz
Produkte mit starkschwankenden Bezugspreisenoder häufigen Änderungen imProduktionsprozeß sollen oftunter Berücksichtigung dertatsächlich entstandenenKosten bewertet werden
Ist im Materialstammsatz das Preissteuerungskennzeichen S (Standardpreis) gesetzt, so wird ein Preisdifferenzenkonto mit der Differenz aus Istbelastung und Istentlastung (Entlastung aufgrund von Wareneingang) des Produktkostensammlers für die Periode belastet.
Es erfolgt mit der Abrechnung der Abweichungen zum Produktkostensammler an FI keine Umbewertung des Materials. Das System berechnet bei Abrechnung einen neuen statistischen gleitenden Durchschnittspreis und schreibt diesen statistischen Wert in der Buchhaltungssicht des Materialstammsatzes fort.
Es erfolgt bei der Abrechnung folgende Buchung im FI: Aufwand aus Preisdifferenz an Fabrikleistungskonto (Bestandsveränderung).
(C) SAP AG AC510 68
3.68
SAP AG 1999
Exkurs: Materialbewertung - GleitenderDurchschnittspreis
Fazit:V-Preis-Steuerung für eigengefertigte Materialien nicht empfohlen
Abweichungen, die durchabweichende Bezugspreisebei fremdbeschafftenMaterialien entstehen,werden bei derBestandsbewertungberücksichtigt
Abweichungen, die bei derProduktion von Materialienentstehen, werden bei derBestandsbewertungberücksichtigt
Überschneiden sichMaterialbewegungen undAuftragsabrechnung, so kannein falscher V-Preis ermitteltwerden
Abweichungen werden nichtdurch die Fertigungsstrukturgewälzt
Abrechnung vonAbweichungskategorien anCO-PA nicht möglich
Pro Contra
Ist im Materialstammsatz das Preissteuerungskennzeichen V gesetzt, so wird das Bestandskonto für das gefertigte Material mit der Differenz aus Istbelastung und Istentlastung (Entlastung aufgrund der Wareneingangsbuchung) des Produktkostensammlers für die Periode belastet.
Der gleitende Durchschnittspreis und der Gesamtwert des Bestandes werden bei der Abrechnung neu berechnet und in der Buchhaltungssicht des Materialstammsatzes fortgeschrieben. Es erfolgt eine Umbewertung des Materials, zu der ein Beleg im FI erzeugt wird.
Es erfolgt folgende Buchung im FI:
Bestand an Fabrikleistung /Bestandsveränderung
Ist bei V-Preis-Steuerung die Bestandsmenge gleich oder größer der von einem Auftrag produzierten Menge, so wird der komplette Auftragssaldo an das Bestandskonto gebucht.
Wenn in der Periode kein Wareneingang stattgefunden hat, so findet eine Abrechnung der Istkosten ans Preisdifferenzkonto statt. Ist die Bestandsmenge kleiner als die vom Auftrag an das Lager gelieferte Menge, so rechnet das System anteilig an Preisdifferenzen ab.
Lesen Sie zu den Auswirkungen der V-Preis-Steuerung bei eigengefertigten Materialien die in der Kostenträgerrechnung hinterlegte Dokumentation.
(C) SAP AG AC510 69
3.69
SAP AG 1999
Exkurs: Materialbewertung - PeriodischerVerrechnungspreis
Kombiniert die Vorteile von Standardkostenrechnung undIstkostenrechnung
vorläufige Bewertung mit Standardpreis
endgültige Bewertung mit periodischem Verrechnungspreis
Abweichungen werden über die Fertigungsstruktur gewälzt
Abrechnung von Abweichungskategorien an CO-PAmöglich
Periodischer Verrechnungspreis für fremdbeschaffte undfür eigengefertigte Materialien verwendbar
Ermittlung des Periodischen Verrechnungspreises in derAnwendungskomponente Istkalkulation/Material-Ledger
Material-Ledger-Daten sind Bewertungs- und Steuerungsdaten bezogen auf ein Material (gegebenenfalls mit einer bestimmten Bewertungsart) in einem Bewertungskreis zu einer bestimmen Buchungsperiode. Material-Ledger-Daten enthalten die Daten zu Vorgängen im System, die bewertungsrelevant sind. Solche Vorgänge können beispielsweise Wareneingangsbuchungen oder die Abrechnung von Aufträgen sein. Diese Daten werden während der Durchführung der Vorgänge im Material-Ledger gesammelt.
Material-Ledger-Daten bilden die Grundlage für die Istkalkulation und für das Führen von Bewertungspreisen in mehreren Währungen und Bewertungen. Die Material-Ledger-Daten ergänzen die Materialstammsätze.
Mit der mehrstufigen Istkalkulation ermittelt das System auf Basis der unter der Periode gesammelten Vorgänge das Istmengengerüst der Produktion und bewertet es mit den Preisen aus der einstufigen Materialpreisermittlung. Dieser Prozeß findet quer über alle Fertigungsstufen statt und ermöglicht es Ihnen, den Halb- und Fertigfabrikaten Nachlaufkosten zuzurechnen. Die mehrstufige Materialpreisermittlung bewertet die Materialbestände und Verbräuche der vergangenen Buchungsperiode (MM) mit dem Periodischen Verrechnungspreis. Der Periodische Verrechnungspreis berücksichtigt die Istwerte der vergangenen Periode. In der Anwendungskomponente Istkalkulation/Material-Ledger wird demnach eine Istkalkulation für Materialien erstellt. Die Ermittlung des Periodischen Verrechnungspreises beeinflußt nicht die Bewertung in der aktuellen Periode.
Ausführliche Informationen zur Istkalkulation finden Sie im Kurs AC 530 Istkalkulation/Material-Ledger.
(C) SAP AG AC510 70
3.70
SAP AG 1999
ZusammenfassungI
Periodisches Produkt-Controlling wird in einer stabilenFertigungsumgebung mit hohen Stückzahlen eingesetzt.
Das Periodische Produkt-Controlling dient der Analyse derProduktionskosten je Periode.
Die Kosten werden unabhängig von der Fertigungsart aufProduktkostensammlern geführt; der Produktkostensammlerist der zentrale Kostenträger des Periodischen Produkt-Controlling.
Gibt es mehrere Möglichkeiten, ein Produkt zu fertigen, sokönnen die Kosten je Fertigungsversion (oder je beliebigerStückliste-/Arbeitsplan-Kombination) gesammelt werden,indem Sie mehrere Produktkostensammler zum Materialdefinieren.
(C) SAP AG AC510 71
3.71Übungen
Kapitel: Periodisches Produkt-Controlling mit Fertigungsaufträgen
Thema: Stammdaten und Vorkalkulation
Nach Bearbeitung dieser Übung können Sie:
einen Produktkostensammler mit Fertigungsprozeß anlegen
die Kosten zum Produktkostensammler überprüfen
eine Vorkalkulation analysieren und die Einstellungen für die Kalkulationsvariante anzeigen
einen Fertigungsauftrag anlegen und die Parameter des Fertigungsauftrages anzeigen, die vom Produktkostensammler und dem Fertigungsprozeß übernommen wurden
das dem Fertigungsauftrag zugeordnete Mengengerüst (Stückliste, Arbeitsplan) überprüfen
die Customizing-Einstellungen zum Produktkostensammler und die Parameter der Auftragsart zu einem Fertigungsauftrag anzeigen
Die Pumpe T-F1## ist ein Fertigerzeugnis mit gleichmäßiger Fertigung, für das Fertigungsaufträge verwendet werden. Für die Kostenträgerrechnung soll das Konzept des periodischen Produkt-Controllings zur Anwendung kommen.
Als Mitarbeiterin/Mitarbeiter der Controlling-Abteilung entscheiden Sie sich für den Einsatz des Produktkostensammlers als Kostenträger. Sie legen für die Pumpe einen Produktkostensammler an und analysieren die Kosten des Kostensammlers. Darüber hinaus müssen Sie einen Fertigungsauftrag anlegen und die Steuerungsdaten überprüfen, die aus dem Produktkostensammler in den Fertigungsauftrag übernommen werden.
Obwohl alle Customizing-Einstellungen bereits vorgenommen wurden, müssen Sie die Einstellungen für die Auftragsarten und Kalkulationsvarianten überprüfen, die für das periodische Produkt-Controlling relevant sind.
1-1 Zur Abwicklung der Kostenträgerrechnung für die Fertigung der Pumpe T-F1## müssen Sie einen Produktkostensammler anlegen. Die Controlling-Ebene für die Pumpe soll die Ebene Stückliste/Arbeitsplan sein.
1-1-1 Legen Sie einen Produktkostensammler für die Pumpe T-F1## in Werk 1000 an. Die Auftragsart soll RM01 sein. Der Produktkostensammler sollte für Stückliste und Arbeitsplan gültig sein. Wählen Sie für die Auswahl der Stückliste die Stücklistenverwendung 1 und die Stücklistenalternative 01. Suchen Sie einen gültigen Arbeitsplan für T-F1## im Werk 1000. Sichern Sie Ihren Produktkostensammler. Bestätigen Sie das Anlegen einer Vorkalkulation zum Produktkostensammler.
(C) SAP AG AC510 72
1-1-2 Zeigen Sie zum Produktkostensammler die Kostendaten an. Welche Kostendaten wurden dem Kostensammler zugeordnet? Welche Auftragsart ist dem Kostensammler zugeordnet?
Kalkulationsschema:
Zuschlagsschlüssel:
Abgrenzungsschlüssel:
Abweichungsschlüssel:
Auftragsart:
Auftragsnummer:
Fertigungsprozeß:
1-1-3 Überprüfen Sie die Kalkulationsvarianten für die Plan- und Istkosten. Für Plan- und Istkosten werden unterschiedliche Kalkulationsvarianten angegeben. Begründung?
Kalkulationsvariante Plan:
Kalkulationsvariante Ist:
Begründung?
1-2 Zum Produktkostensammler wurde eine Vorkalkulation angelegt. Überprüfen Sie die Ergebnisse der Kalkulation, und zeigen Sie die Customizing-Einstellungen zur Kalkulationsvariante Plan und zur Auftragsart RM01 an.
1-2-1 Zeigen Sie die Vorkalkulation für den Produktkostensammler an. Wie hoch sind die Herstellkosten für 10 Stück?
Herstellkosten:
1-2-2 Zeigen Sie den Einzelnachweis zu T-F1## an. Wie hoch sind die ermittelten Kosten der Baugruppe T-B1##?
Kosten: ____________
1-2-3 Eröffnen Sie einen weiteren Modus. Überprüfen Sie die aktuelle Standardpreiskalkulation für die Baugruppe T-F1##. Vergleichen Sie die Vorkalkulation zum Produktkostensammler für die Baugruppe T-F1## mit der laufenden Plankalkulation für dieses Material. Warum können die kalkulierten Kosten abweichen?
Standard: ____________
1-2-4 Für die Vorkalkulation wurde die Kalkulationsvariante PREM verwendet. Überprüfen Sie die Zuordnung der Kalkulationsvariante zur Auftragsart RM01 in den Vorschlagswerten zur Auftragsart zum Werk 1000. Welche Kalkulationsvariante wurde für die mitlaufende Kalkulation zugeordnet?
1-2-5 Überprüfen Sie die Einstellungen zur Vorkalkulation des Produktkostensammlers. Welche Bewertungsvariante wurde zur Plankostenermittlung für die Kalkulationsvariante PREM zugeordnet?
1-2-6 Welche Kosten können mit der Kalkulationsvariante fortgeschrieben werden?
(C) SAP AG AC510 73
1-2-7 Welche Preisselektionsstrategie wird für Kalkulation der Materialkosten verwendet?
1-2-8 Welche Preisselektionsstrategie wird für die Kalkulation der Fertigungskosten verwendet?
1-3 Eröffnen Sie einen Fertigungsauftrag und analysieren Sie die Verknüpfung zum Fertigungsprozeß und Produktkostensammler.
1-3-1 Legen Sie einen Fertigungsauftrag für 10 Stück des Materials T-F1## im Produktionswerk 1000 mit der Auftragsart PP08 an. Verwenden Sie die Auftragsart PI01 und als Terminierungsart die Vorwärtsterminierung beginnend vom heutigen Tagesdatum.
1-3-2 Überprüfen Sie die Steuerungsdaten zum Fertigungsauftrag. Wie wurden die Bewertungsvariante für Istdaten, das Kalkulationsschema und der Zuschlagsschlüssel für den Fertigungsauftrag bestimmt? Können sie für den Fertigungsauftrag geändert werden?
Antwort:
1-3-3 Welcher Auftragsstatus ist der Verwendung eines Produktkostensammlers zugeordnet?
Antwort:
1-3-4 Suchen Sie den Fertigungsprozeß auf der Registerkarte Steuerung. Ist der Fertigungsprozeß eindeutig auf Basis von Stückliste und Arbeitsplan festgelegt oder allgemein für T-F1## im Werk 1000 einsetzbar?
Antwort:
1-3-5 Stellen Sie in der Registerkarte Zuordnung fest, welches Profit-Center dem Fertigungsauftrag zugeordnet wurde? Welche Stammdaten sind für die Zuordnung maßgebend?
Antwort:
1-3-6 Springen Sie zur Vorgangsübersicht, und überprüfen Sie die für diesen Fertigungsauftrag ausgewählten Vorgänge. Welcher Arbeitsplatz ist dem Vorgang 0010 zugeordnet? Welcher Steuerschlüssel ist für diesen Vorgang eingetragen?
Antwort:
1-3-7 Überprüfen Sie die Materialkomponenten, und stellen Sie zu jeder Komponente die Bedarfsmenge fest. Welche Bedarfsmengen sind für die Komponenten T-B1## und T-B2## eingetragen? Wurde ein Komponentenausschuß geplant?
Antwort:
1-3-8 Geben Sie Ihren Fertigungsauftrag frei.
1-3-9 Sichern Sie Ihren Fertigungsauftrag. Welche Auftragsnummer wurde vergeben?
Auftragsnummer______________
(C) SAP AG AC510 74
1-4 Die Verwendung eines Produktkostensammlers hängt von der Auftragsart des Fertigungsauftrags ab. Zeigen Sie die Vorschlagswerte für Werk 1000 und Auftragsart PP08 an, und überprüfen Sie die Customizing-Einstellungen.
1-4-1 Wurde das Kennzeichen für Produktkostensammler gesetzt?
Antwort:
1-4-2 Wie lautet die Defaultregel für die Abrechnung im CO?
Antwort:
1-4-3 Werden der Abgrenzungsschlüssel und die Kalkulationsvariante für die mitlaufende Kalkulation für die Auftragsart PP08 durch die Einstellungen des Fertigungsauftrags gesetzt, wenn einem Material ein Produktkostensammler zugeordnet ist?
Antwort:
(C) SAP AG AC510 75
Übungen
Kapitel: Periodisches Produkt-Controlling mit Fertigungsaufträgen
Thema: Mitlaufende Kalkulation
Nach Bearbeitung dieser Übung können Sie:
die Istkosten für Materialentnahmen und damit verbundenen Komponentenausschuß analysieren
die Fertigungskosten bei Rückmeldung zum Fertigungsauftrag analysieren
die Istkostenverbuchung für den Lagerzugang gefertigter Produkteinheiten analysieren
die Einstellungen zur mitlaufenden Kalkulation anzeigen
Die Istkosten zu einem Fertigungsauftrag werden über Wareneingang und –ausgang sowie Arbeitsvorgänge rückgemeldet. Im Rahmen der Pumpenfertigung werden die Warenausgangsbuchungen für die benötigten Vorprodukte manuell gebucht. Werden bei den entnommenen Materialien Qualitätsmängel festgestellt, so erfolgt eine entsprechende Mehrentnahme. In diesem Fall werden im Rahmen der Abweichungsermittlung Mengenabweichungen berechnet und ausgewiesen. Die gefertigten Erzeugnismengen und dafür benötigten Fertigungszeiten werden über die Rückmeldung zum Fertigungsauftrag erfaßt. Während der Rückmeldung können Sie Änderungen an den erwarteten Fertigungszeiten eingeben. Diese Abweichung wird bei der Abweichungsermittlung festgestellt. Schließlich können Wareneingänge entweder manuell über die Bestandsführung oder automatisch durch die Rückmeldung zu Fertigungsaufträgen erfolgen. Dies ist vom Steuerschlüssel abhängig. Der Steuerschlüssel für die Pumpen gibt an, daß mit der Rückmeldung automatisch ein Wareneingang verbucht werden soll. Während der Rückmeldung lassen sich auch Ausschußmengen rückmelden. Diese sind Gegenstand der Abweichungsanalyse.
Die Herstellung der Pumpe setzt sich aus verschiedenen Aufgaben zusammen, die gemeinsam einen typischen Fertigungsauftrag darstellen.
1. Erfassen Sie den Warenausgang für die Komponenten über die Bestandsführung. Während der Fertigung sind jedoch von einigen Komponenten Ausschußmengen angefallen, die nicht geplant waren. Um den ausschußbedingten Verlust widerzuspiegeln, müssen Sie die Ausgangsmenge manuell erhöhen.
2. Geben Sie zu Vorgang 10 eine Rückmeldung ein. Während der Ausführung des Vorgangs erhöhen Sie manuell die Fertigungszeit, um den ausschußbedingten Mehraufwand widerzuspiegeln. (Die zusätzliche Montagezeit ist darauf zurückzuführen, daß die Montage
(C) SAP AG AC510 76
beim ersten Versuch scheiterte. Daraufhin wurde die Komponente als Ausschuß ausgemustert, und die Baugruppe mußte erneut montiert werden.)
3. Erfassen Sie eine Rückmeldung zu Vorgang 60. Aufgrund des Steuerschlüssels erfolgt nach der Rückmeldung automatisch ein Wareneingang. Eine gefertigte Pumpe muß als Ausschuß deklariert werden.
2-1 Da der Fertigungsauftrag freigegeben wurde, können nun Lagerabgänge und –zugänge sowie Rückmeldungen von Fertigungsleistungen auf den Auftrag gebucht werden. Die mitlaufende Kalkulation erfolgt beim zugeordneten Produktkostensammler.
2-1-1 Erfassen Sie die Warenentnahme zum Fertigungsauftrag. Erhöhen Sie die Entnahmemenge für T-B1## von 10 auf 11 Stück, weil bei der Montage Ausschuß angefallen ist. Hat die Erhöhung der Materialmenge Auswirkung auf die Abweichungsermittlung?
2-1-2 Erfassen Sie eine Endrückmeldung für Vorgang 10 Ihres Fertigungsauftrags. Geben Sie eine Gutmenge von 10 Stück ein, und erhöhen Sie die Fertigungszeit um 10%, da aufgrund des Komponentenausschusses eine höhere Fertigungszeit angefallen ist. Sichern sie die Rückmeldung.
2-1-3 Erfassen Sie eine Teilrückmeldung für den Vorgang 60 zu Ihrem Fertigungsauftrag. Geben Sie eine Gutmenge von 5 Stück und einen Ausschuß von 1 Stück ein. Sichern Sie anschließend die Teilrückmeldung. Bestätigen Sie die Warnmeldung bezüglich der Neuberechnung der Leistungen aufgrund der Teilrückmeldung. (Da für den Vorgang der Steuerschlüssel PP99 verwendet wird, handelt es sich um eine Meilensteinrückmeldung mit automatischem Wareneingang.)
2-2 Überprüfen Sie anhand des Soll/Ist-Vergleichs die Istkosten, die für den Produktkostensammler des Materials T-F1## angefallen sind.
2-2-1 Zeigen Sie an, mit welcher Menge des Materials T-B1## der Produktkostensammler belastet wurde. Zeigen Sie die Leistungen an, mit denen der Produktkostensammler belastet wurde.
2-2-2 Stellen Sie fest, mit welchen Istkosten der Produktkostensammler für den Wareneingang von T-F1## entlastet wurde. Wurde der Kostensammler mit den Istkosten für die zur Baugruppe rückgemeldeten Ausschußmenge entlastet?
Antwort:
2-2-3 Mit welchem Wert wurde der Produktkostensammler für den Wareneingang der Pumpe entlastet und warum?
Antwort:
2-3 Die Istkosten für die Leistungen wurden auf Basis der Kalkulationsvariante PPP3 berechnet. Überprüfen Sie die Einstellungen zur mitlaufenden Kalkulation des Produktkostensammlers.
(C) SAP AG AC510 77
2-3-1 Betrachten Sie die Zuordnung der Kalkulationsvariante über die Vorschlagswerte zur Auftragsart RM01 im Werk 1000.
2-3-2 Welche Bewertungsvariante wurde zur Istkostenermittlung für die Kalkulationsvariante PPP3 zugeordnet?
Bewertungsvariante:
2-3-3 Welche Preisselektionsstrategie wird für die Kalkulation der Fertigungskosten verwendet? Handelt es sich um denselben Preis, der zur Ermittlung der Plankosten für die Bewertungsvariante 006 verwendet wurde?
Tarif zur Berechnung der Fertigungsleistung in der mitlaufenden Kalkulation:
Tarif zur Berechnung der Fertigungsleistung in der Vorkalkulation:
(C) SAP AG AC510 78
Übungen
Kapitel: Periodisches Produkt-Controlling mit Fertigungsaufträgen
Thema: Periodenabschluß
Nach Bearbeitung dieser Übung können Sie:
die Prozeßkosten für den Produktkostensammler verrechnen und die Einstellungen zur Verrechnung von Prozeßkosten über das Template überprüfen
angeben, wann für die Fertigungsaufträge die Nachbewertung zu Isttarifen zu erfolgen hat
die Gemeinkosten auf den Produktkostensammler verrechnen und die Einstellungen zum Kalkulationsschema überprüfen
die WIP-Ermittlung zum Produktkostensammler durchführen und das Ergebnis analysieren
die Einstellungen zur Berechnung von WIP auf Basis von Sollkosten analysieren.
die Abweichungsanalyse zum Produktkostensammler durchführen und das Ergebnis analysieren
die Sollkosten für den ungeplanten Ausschuß des fertiggestellten Produkts analysieren
die Ware in Arbeit und die Abweichungen an das Finanzwesen und die Ergebnisrechnung abrechnen
die Einstellungen zum Ergebnisschema überprüfen.
Zum Periodenende fallen verschiedene Arbeiten an, die auszuführen sind. Die Prozeß- und Gemeinkosten sind zu verrechnen, um Einzelkosten auf dem Produktkostensammler zu buchen. Die Ware in Arbeit muß ermittelt werden, damit der kalkulierte Wert an das Finanzwesen übergeben werden kann. Die Abweichungsermittlung ist notwendig, damit die Kategorie und der Wert der während der Fertigung erfolgten Abweichungen ermittelt werden kann. Schließlich werden die ermittelte Ware in Arbeit und die Abweichungen bei der Abrechnung an das Finanzwesen und die Ergebnisrechnung übergeben.
Die Controlling-Abteilung hat beschlossen, die Kosten der Auftragsabwicklung über die Prozeßkostenrechnung zu verrechnen. Die lagerbedingten Gemeinkosten werden über das Kalkulationsschema weitergegeben, so daß auf dem Produktkostensammler Gemeinkosten zu verrechnen sind. Nach der Verrechnung der Istkosten auf dem Produktkostensammler, ist die Ware in Arbeit zu ermitteln und während der Abrechnung an das Finanzwesen zu übergeben. Da Produktkostensammler periodenbasiert sind, wird die Ware in Arbeit
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nicht mit den Rest-Istkosten, sondern mit den Sollkosten bewertet. So können periodenbezogene Abweichungen an FI und PA übergeben werden. In der Abweichungsanalyse sind die Abweichungen aufgrund von zusätzlichen Warenausgängen und erhöhten Fertigungszeiten für Vorgang 0010 sowie der Wert der Ausschußmenge angegeben. Diese Daten können bei der Abrechnung an PA übergeben werden.
3-1 Verrechnen Sie die Prozeßkosten für den Produktkostensammler zum Material T-F1##.
3-1-1 Verrechnen Sie mit Hilfe der Einzelverarbeitung die Istprozeßkosten auf den Fertigungsauftrag für Version 0 der aktuellen Periode.
3-1-2 Bestimmen Sie in der Detailliste den Wert der Prozeßkostenverrechnung. Wie hoch sind die gesamten Kosten und Mengen für den Prozeß 300900?
Antwort:
3-1-3 Überprüfen Sie die Einstellungen zur Ermittlung des Templates. Welches Template wird für den Produktkostensammler selektiert?
Antwort:
3-2 Geben Sie an, ob die folgenden Aussagen wahr oder falsch sind.
3-2-1 Die Performance von Periodenabschlußaktivitäten, wie z.B. die Nachbewertung bereits gebuchter Leistungen, wird durch den Einsatz von Produktkostensammlern verbessert. Dies ist darauf zurückzuführen, daß die Anzahl der Kostenträger verglichen mit den Produktkosten pro Auftrag geringer ist.
Antwort:
3-2-2 Die Nachbewertung zu Isttarifen kann zur Unterstützung der Bewertungsstrategie „Bewertung auf Basis Isttarif“ verwendet werden.
Antwort:
3-2-3 Die Nachbewertung zu Isttarifen erfolgt nach der Verrechnung von Prozeßkosten und Gemeinkosten.
Antwort:
3-3 Berechnen Sie die Gemeinkosten zum Produktkostensammler für T-F1##.
3-3-1 Verrechnen Sie die Gemeinkosten für die aktuelle Periode mit Hilfe der Einzelverarbeitung auf den Produktkostensammler.
3-3-2 Bestimmen Sie in der Detailliste den Wert der Zuschlagsberechnung. Wie hoch sind die Gemeinkosten? Welche Kostenstelle wurde mit den Gemeinkosten entlastet?
Antwort:
3-3-3 Überprüfen Sie die Einstellungen zur Ermittlung des Kalkulationsschemas für Gemeinkosten. Welches Kalkulationsschema wurde der Bewertungsvariante 007 (mitlaufende Kalkulation) zugeordnet?
Antwort:
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3-4 Berechnen Sie die Ware in Arbeit für Ihren Produktkostensammler.
3-4-1 Berechnen Sie mit Hilfe der Einzelverarbeitung die Ware in Arbeit zur Version 0 und der aktuellen Periode Ihres Produktkostensammlers.
3-4-2 Rufen Sie aus der WIP-Anzeige zum Produktkostensammler die WIP-Erklärung auf.
3-4-3 Expandieren Sie den Vorgang 0010. Die rückgemeldeten Mengen aus den vorherigen Vorgängen sollten angezeigt werden. Auf Vorgang 0010 wurde eine Gutmenge von 10 Pumpen rückgemeldet. Auf Vorgang 0060 wurde eine Gutmenge von 5 Stück und eine Ausschußmenge von 1 Stück rückgemeldet. Somit ergibt sich auf Vorgang 0010 eine WIP-Menge von 4 Stück.
3-4-4 Bleiben Sie im WIP-Bericht und lassen Sie sich zum Vergleich in einem anderen Modus die Vorkalkulation zum Produktkostensammler anzeigen. Setzen Sie in der Anzeige der Vorkalkulation die Kostenanzeige auf 4 Stück.
3-4-5 Wechseln Sie zum Einzelnachweis. Ändern Sie die Anzeigevariante, um die vorgangsbezogenen Kosten (gruppiert) zu überprüfen. Expandieren Sie die Verdichtungszeilen für Vorgang 0010. Vergleichen Sie die Kosten der Vorkalkulation mit den kalkulierten WIP-Kosten. Sie sollten unter Berücksichtigung der Gemeinkosten miteinander vergleichbar sein.
3-4-6 Verlassen Sie die Vorkalkulation, und zeigen Sie die mitlaufende Kalkulation zum Produktkostensammler an. (Zeigen Sie im anderen Modus weiterhin die WIP-Erklärung an.) Vergleichen Sie die kalkulierte Ware in Arbeit mit dem Istkostensaldo Ihres Fertigungsauftrages. Sind die Beträge identisch? Wie erklären Sie sich den Vergleich der Kosten?
Antwort:
3-4-7 Bleiben Sie in der WIP-Ermittlung, und rufen Sie den WIP-Bericht auf. Erfassen Sie die Beträge zu den WIP-Kategorien. Wie werden die WIP-Kategorien ermittelt?
WIP direkte Kosten
WIP Gemeinkosten
WIP Fertigungskosten
3-4-8 Überprüfen Sie in einem anderen Modus die Einstellungen für die WIP-Ermittlung mit dem Abgrenzungsschlüssel FERT-P. Stellen Sie fest, welche Bewertungsvariante für WIP im Kostenrechnungskreis 1000, Abgrenzungsversion 0 und Abgrenzungsschlüssel FERT-P zugeordnet ist.
Bewertungsvariante:
3-4-9 Überprüfen Sie, ob für die Bewertungsvariante für WIP und Ausschuß die Strategie „Plankosten/Vorkalkulation“ Priorität 1 hat.
3-4-10 Zeigen Sie die Einstellungen an für das Buchen der Ware in Arbeit in das Finanzwesen, und zwar für Kostenrechnungskreis 1000, Buchungskreis 1000 und Abgrenzungsversion 0. Notieren Sie die Nummern der Konten.
WIPA: G&V
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Bilanz
WIPN: G&V
Bilanz
3-5 Führen Sie mit Hilfe der Einzelverarbeitung eine Abweichungsanalyse für Ihren Produktkostensammler durch. Berechnen Sie die Abweichungen für alle Sollversionen und für die aktuelle Periode. Beantworten Sie die folgenden 3 Fragen, bevor Sie den Bericht der Abweichungsermittlung verlassen.
3-5-1 Stellen Sie in der Listanzeige fest, mit welchem Wert der Ausschuß bewertet wurde. Über welche Einstellung wird die Basis für die Ermittlung des Ausschußwerts festgelegt?
Antwort:
3-5-2 Zeigen Sie den Abweichungsbericht zum Kostenträger an.
3-5-3 Rufen Sie den Abweichungsbericht für Sollversion 1 auf. Wodurch wurde die Abweichung für Kostenart 890000, T-B1## verursacht?
Antwort:
3-6 Rechnen Sie die Ware in Arbeit und die Abweichungen an das Finanzwesen bzw. die Ergebnisrechnung ab.
3-6-1 Führen Sie die Abrechnung für den Produktkostensammler aus. Verwenden Sie die aktuelle Periode und das aktuelle Jahr.
3-6-2 Das System zeigt Ihnen die Grundliste für die Abrechnung an. Rufen sie die Detailliste auf, und zeigen Sie die Abrechnungsempfänger für die Abweichungen an. Die Liste enthält die Abweichungsbeträge, die an die Ergebnisrechnung (differenziert nach Abweichungskategorien) und an das Finanzwesen (differenziert nach Material) abgerechnet werden Kehren Sie zur Detailliste zurück, und selektieren Sie aus den Rechnungswesenbelegen den Buchhaltungsbeleg. Für welche Kostenarten wurden Buchungen erzeugt?
Antwort:
3-6-3 Kehren Sie zur Einzelnachweisliste zurück, und untersuchen Sie den Ergebnisrechnungsbeleg. Überprüfen Sie die Abrechnung der Beträge lt. Abweichungskategorie auf die jeweiligen Wertfelder. Auf welches Wertfeld wird der Ausschuß abgerechnet?
Antwort:
3-6-4 Kehren Sie zur Detailliste für die Abrechnung zurück, und zeigen Sie Sender- und Empfängerdaten für die abgerechnete Ware in Arbeit an.
3-6-5 Kehren Sie zur Detailliste für die Abrechnung zurück, und zeigen Sie die Abrechnungsvorschrift an. Welche Abrechnungsmethode und Abrechnungsart sind für die Materialabrechnung definiert? Welche Parameter zur Auftragsart sind für die vorgeschlagene Abrechnungsart maßgebend?
Antwort:
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3-6-6 Zeigen Sie aus der Abrechnungsvorschrift die Parameter für die Abrechnungsart an. Wie lautet das Ergebnisschema?
Ergebnisschema:
3-6-7 Zeigen Sie im Customizing die Zuordnung des Wertfeldes für die Abweichungskategorie für Ausschuß mit dem Ergebnisschema E1 an.
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Übungen
Kapitel: Periodisches Produkt-Controlling mit Fertigungsaufträgen
Thema: Kostenträgerhierarchie
Optionale Übung
Nach Bearbeitung dieser Übung können Sie:
eine Kostenträgerhierarchie anlegen und die Einstellungen zur Kostenträgerart überprüfen
eine Leistungsverrechnung für die Kostenträgerhierarchie erfassen
Istkosten von der Kostenträgerhierarchie auf einzelne Fertigungsprozesse verteilen
Einige Produktionskosten lassen sich nicht direkt einem Produktkostensammler oder Serienauftrag zuordnen. Mit Hilfe der Knoten einer Kostenträgerhierarchie lassen sich die verschiedenen Produktionsbereiche eines Unternehmens abbilden.
In Ihrem Unternehmen verfügt die Baugruppe T-B4## über zwei verschiedene Fertigungsversionen, die in Serienfertigung montiert werden. Jeder Version werden über Rückmeldungen Einzelkosten zugerechnet. Bei Bedarf wird jedoch ein weiteres Montageteam eingesetzt, das die benötigten Zeiten für die einzelnen Fertigungslinien nicht verfolgt. Die dafür angefallenen Kosten wurden nicht über Prozeßkosten oder Kalkulationsschemata verrechnet. Dieses Team meldet die benötigte Zeit pro Kostenträgerknoten zurück. Auf der Basis der Sollkosten der einzelnen Versionen werden die anfallenden Kosten dann auf die Produktkostensammler verteilt.
Ihre Aufgabe ist es, diesen Prozeß zu testen, eine Kostenträgerhierarchie zu erstellen, die Fertigungsprozesse für die einzelnen Fertigungsversionen dem richtigen Knoten zuzuordnen und die produzierten Istmengen rückzumelden. Anschließend nehmen Sie für die Personalkosten des Montageteams eine Istkostenverrechnung zum Kostenträger vor. Diese Personalkosten werden dann von den Kostenträgern auf Basis der Sollkosten auf die Fertigungsprozesse verteilt.
4-1 Die Fertigungsprozesse müssen dem richtigen Knoten in der Kostenträgerhierarchie zugeordnet werden. Diese Fertigungsprozesse werden automatisch über den Produktkostensammler erzeugt. Daher ist beim Anlegen der Produktkostensammler für die Baugruppe T-B4## als Namenskonvention die Fertigungsversion zu wählen.
4-1-1 Legen Sie zwei Produktkostensammler für die Pumpe T-B4## in Werk 1000 an, je einen für jede Fertigungsversion (0001 und 0002). Die Auftragsart soll RM01 sein. Sichern Sie beide Produktkostensammler. Bestätigen Sie das Anlegen einer Vorkalkulation zum Produktkostensammler. Übernehmen
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Sie die vorgeschlagene Losgröße für Version 0001. GEBEN Sie für Version 0002 eine Losgröße von 1000 Stück ein. Sichern Sie beide Produktkostensammler. Bestätigen Sie das Anlegen einer Vorkalkulation zum Produktkostensammler.
Übernehmen Sie für Fertigungsversion 0001 die vorgeschlagene Losgröße von 10. Geben Sie für Fertigungsversion 0002 eine Losgröße von 1000 ein.
4-1-2 Notieren Sie den Fertigungsprozeß und den Produktkostensammler.
Fertigungsprozeß Version 0001: ____________
Kostensammler Version 0001: ____________
Fertigungsprozeß Version 0002: ____________
Kostensammler Version 0002: ____________
4-2 Zur Darstellung der Fertigungslinie für beide Fertigungsversionen ist der Kostenträger für diesen Bereich anzulegen.
4-2-1 Legen Sie einen Kostenträger für diese Fertigungslinie an. Verwenden Sie dazu die Kostenträgerart SAP1 und den Name T-B4##. Der Kostenträger ist Kostenrechnungskreis 1000, Buchungskreis 1000, Geschäftsbereich 1000, Werk 1000 und Profit Center 1000 zugeordnet. Kennzeichnen Sie diese Hierarchiestufe als höchste Stufe. Sichern Sie den Kostenträger.
4-2-2 Tragen Sie in der Hierarchie die Produktkostensammler zu T-B4## mit Fertigungsversion 0001 und 0002 ein. Sichern Sie den Kostenträger.
4-2-3 Zeigen Sie aus dem Informationssystem die Kostenträgerhierarchie an, und stellen Sie fest, ob die Produktkostensammler für Fertigungsversion 0001 und 0002 dem Knoten zugeordnet sind. Überprüfen Sie gleichzeitig die Plan- und Istkosten zu den Kostenträgern.
4-3 Für die ausgeführten Arbeiten in der Fertigungslinie während der aktuellen Periode sind Leistungsmengen rückzumelden.
4-3-1 Buchen Sie eine Leistungsverrechnung zum Kostenträger T-B4##. Von Senderkostenstelle 4230, Leistungsart 1421, wurden 10 Stunden in Anspruch genommen. Buchen Sie diese Leistungsverrechnung mit Hilfe der Erfassungsvariante Kundenauftrag/Kostenträger. Geben Sie das heutige Tagesdatum als Buchungsdatum und Version 0 ein.
4-3-2 Zeigen Sie die Kostenträgerhierarchie an, um festzustellen, ob die Leistungskosten auf die Kostenträger verrechnet wurden. Überprüfen Sie gleichzeitig die Plan- und Istkosten zu den Kostenträgern. Ändern Sie die Einstellungen, so daß das Datenerfassungsobjekt als Berichtsobjektart verwendet wird.
4-4 Beim Periodenabschluß von Kostenträgerhierarchien müssen die Istkosten auf die Aufträge verteilt werden, die der Hierarchie zugeordnet sind. Die Verteilung muß vor der Ermittlung von Gemeinkosten, Ware in Arbeit und Abweichungen erfolgen.
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4-4-1 Überprüfen Sie im Einführungsleitfaden , ob zur Kostenträgerart SAP1 das Kennzeichen für Verteilung gesetzt ist.
4-4-2 Die Kostenträgerverteilung wird durch die Sollkosten bestimmt. Die Ermittlung der Sollkosten erfolgt auf Basis der Liefermenge. Erfassen Sie eine Zählpunktmeldung von 100 Stück am Vorgang 0060 zum Material T-B4## und zur Fertigungsversion 0001.
4-4-3 Erfassen Sie eine Zählpunktmeldung von 80 Stück am Vorgang 0060 zum Material T-B4## und zur Fertigungsversion 0002.
4-4-4 Nun lassen sich die Sollkosten für beide der Kostenträgerhierarchie zugeordneten Fertigungsversionen ermitteln. Verteilen Sie die Kostenträgerhierarchiekosten mit Hilfe der Einzelverarbeitung. Führen Sie die Verteilung für Sollversion 1 durch.
4-4-5 Überprüfen Sie, wie auf Basis der Sollkosten der Produktkostensammler die Istkosten für Kostenträger T-B4## verteilt wurden. Zeigen Sie die Verteilung in der Summenliste an. Rufen Sie aus der Summenliste die Aufschlüsselung nach Kostenarten auf. Je nachdem, ob der Cursor auf dem Kostenträger oder dem Fertigungsprozeß positioniert ist, ändert sich der Inhalt der Kostenartenaufschlüsselung.
Sollkosten des Fertigungsprozesses für Fertigungsversion 0001
Anteil verteilte Istkosten zur Version 0001
Sollkosten des Fertigungsprozesses für Fertigungsversion 0002
Anteil verteilte Istkosten zur Version 0002
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3.72Lösungen
Kapitel: Periodisches Produkt-Controlling mit Fertigungsaufträgen
Thema: Stammdaten und Vorkalkulation
1-1 Zur Abwicklung der Kostenträgerrechnung für die Fertigung der Pumpe T-F1## müssen Sie einen Produktkostensammler anlegen. Die Controlling-Ebene für die Pumpe soll die Ebene Stückliste/Arbeitsplan sein.
Rechnungswesen Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Periodisches Produkt-Controlling Stammdaten Produktkostensammler Bearbeiten
1-1-1 Legen Sie einen Produktkostensammler für die Pumpe T-F1## in Werk 1000 an. Die Auftragsart soll RM01 sein. Der Produktkostensammler sollte für Stückliste und Arbeitsplan gültig sein. Wählen Sie für die Auswahl der Stückliste die Stücklistenverwendung 1 und die Stücklistenalternative 01. Suchen Sie einen gültigen Arbeitsplan für T-F1## im Werk 1000. Sichern Sie Ihren Produktkostensammler. Bestätigen Sie das Anlegen einer Vorkalkulation zum Produktkostensammler.
Geben Sie das Material T-F1## ein
Werk 1000
Wählen Sie Anlegen
Geben Sie Auftragsart RM01 ein
Wählen Sie Stückliste/Arbeitsplan
Geben Sie Stücklistenverwendung 1 ein
Geben Sie Stücklistenalternative 01 ein
Geben Sie als Plantyp Normalarbeitsplan ein
Suchen Sie mit Hilfe des Materials T-F1##, Matchcode C, nach der Plangruppe
Wählen Sie Übernehmen
Sichern Sie die Daten
Bestätigen Sie das Anlegen einer Vorkalkulation zum Produktkostensammler
1-1-2 Zeigen Sie mit Hilfe der Anzeigetransaktion für den Produktkostensammler die Kostendaten an. Welche Kostendaten wurden dem Kostensammler zugeordnet? Welche Auftragsart ist dem Kostensammler zugeordnet?
Der Produktkostensammler wird sofort angezeigt:
Folgende Daten werden auf der Registerkarte Daten angezeigt:
Kalkulationsschema: COGS
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Zuschlagsschlüssel: SAP10
Abgrenzungsschlüssel: FERT-P
Abweichungsschlüssel: 000001
Folgende Daten werden auf der Registerkarte Kopf angezeigt:
Auftragsart: RM01
Auftragsnummer:
Folgende Daten werden auf der Registerkarte Fertigungsprozeß angezeigt:
Fertigungsprozeßnummer:
1-1-3 Überprüfen Sie die Kalkulationsvarianten für die Plan- und Istkosten. Für Plan- und Istkosten werden unterschiedliche Kalkulationsvarianten angegeben. Begründung?
Die Kalkulationsvarianten werden auf der Registerkarte Daten angezeigt:
Kalkulationsvariante Plan: PREM
Kalkulationsvariante Ist: PPP3
Für die Ermittlung der Plan- und Istkosten muß jeweils eine eindeutige Kalkulationsvariante gewählt werden, da über die zugeordnete Kalkulationsart entweder die Kosten der Vorkalkulation bzw. die Istkosten des Produktkostensammlers fortgeschrieben werden. Dadurch können auch unterschiedliche Materialpreise und Leistungstarife für die Plankalkulation und die mitlaufende Kalkulation selektiert werden. Für Frembeschaffung und Fremdleistungen lassen sich auch unterschiedliche Bewertungen selektieren.
1-2 Zum Produktkostensammler wurde eine Vorkalkulation angelegt. Überprüfen Sie die Ergebnisse der Kalkulation, und zeigen Sie die Customizing-Einstellungen zur Kalkulationsvariante Plan und zur Auftragsart RM01 an.
1-2-1 Zeigen Sie die Vorkalkulation für den Produktkostensammler an. Wie hoch sind die Herstellkosten für 10 Stück?
Die Kalkulation läßt sich auf der Registerkarte Kopf anzeigen: Wählen Sie Kalkulation anzeigen.
Um die Kosten für 10 Stück anzuzeigen, wählen Sie im Feld Kosten bezogen auf den Eintrag Benutzereingabe und geben Sie im Mengenfeld 10 ein.
Es werden die Herstellkosten für 10 Stück angezeigt:
1-2-2 Zeigen Sie den Einzelnachweis zu T-F1## an. Wie hoch sind die ermittelten Kosten der Baugruppe T-B1##?
Der Wert für 10 Stück der Baugruppe T-B1## wird im Einzelnachweis angezeigt.
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1-2-3 Eröffnen Sie einen weiteren Modus. Überprüfen Sie die aktuelle Standardpreiskalkulation für die Baugruppe T-F1##. Vergleichen Sie die Vorkalkulation zum Produktkostensammler für die Baugruppe T-F1## mit der laufenden Plankalkulation für dieses Material. Warum können die kalkulierten Kosten abweichen?
Erzeugen Sie einen neuen Modus (System Erzeugen Modus)
Logistik Materialwirtschaft Materialstamm Material Anzeigen Anzeigen akt. Stand
Fügen Sie die Transaktion Ihren Favoriten hinzu.
Geben Sie T-F1## ein
Wählen Sie Enter
Markieren Sie Kalkulation 2
Wählen Sie Enter
Geben Sie Werk 1000 ein
Wählen Sie Enter
Die laufende Plankalkulation wird in der Spalte Laufend angezeigt.
Den Kalkulationsvarianten für die Kalkulation des Standardpreises und für die Vorkalkulation des Produktkostensammlers können unterschiedliche Bewertungsvarianten zugeordnet werden. Doch selbst wenn dieselbe Bewertungsvariante verwendet wird, ist es möglich, daß sich die Preise für das Komponentenmaterial und die Leistungstarife vom Zeitpunkt der Plankalkulation bis zur Kostenermittlung für den Produktkostensammler ändern.
Sind darüber hinaus für das Material T-F1## mehrere Beschaffungsprozesse möglich, so kann eine Mischkalkulation in die Standardpreiskalkulation einbezogen worden sein.
1-2-4 Für die Vorkalkulation wurde die Kalkulationsvariante PREM verwendet. Überprüfen Sie die Zuordnung der Kalkulationsvariante zur Auftragsart RM01 in den Vorschlagswerten zur Auftragsart zum Werk 1000. Welche Kalkulationsvariante wurde für die mitlaufende Kalkulation zugeordnet?
Werkzeuge Accelerated SAP Customizing Projektbearbeitung
Fügen Sie die Transaktion Ihren Favoriten hinzu.
Wählen Sie SAP Referenz-IMG
Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Periodisches Produkt-Controlling Produktkostensammler Kostenrelevante Vorschlagswerte je Auftragsart/Wert pflegen
Markieren Sie Werk 1000, Auftragsart RM01
Wählen Sie Detail
Die Kalkulationsvariante für die mitlaufende Kalkulation ist PPP3.
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1-2-5 Überprüfen Sie die Einstellungen zur Vorkalkulation des Produktkostensammlers. Welche Bewertungsvariante wurde zur Plankostenermittlung für die Kalkulationsvariante PREM zugeordnet?
Kehren Sie im Einführungsleitfaden zum Knoten Produktkostensammler zurück, und wählen Sie
Kalkulationsvarianten für Produktkostensammler überprüfen
Wählen Sie Kalkulationsvarianten zur Ermittlung der Leistungsmengen
Markieren Sie die Kalkulationsvariante PREM
Wählen Sie Detail
Die Bewertungsvariante Planbewertung – Material (001) ist zugeordnet
1-2-6 Welche Kosten können mit der Kalkulationsvariante fortgeschrieben werden?
Wechseln Sie aus der Detailsicht zur Kalkulationsvariante in die Detailsicht zur Kalkulationsart.
Wählen Sie die Registerkarte Sonstiges
Durch die Kalkulationsart wurde festgelegt, daß die Vorkalkulation des Produktkostensammlers fortgeschrieben wird.
1-2-7 Welche Preisselektionsstrategie wird für Kalkulation der Materialkosten verwendet?
Wechseln Sie aus der Detailsicht zur Kalkulationsvariante in die Detailsicht zur Bewertungsvariante.
Die Selektionsstrategie ist eingestellt mit:
1: Preis aus Einkaufsinfosatz
2: Planpreis 1
3: Standardpreis
4: Gleitender Durchschnittspreis
1-2-8 Welche Preisselektionsstrategie wird für Kalkulation der Fertigungskosten verwendet?
Wechseln Sie aus der Detailsicht zur Kalkulationsvariante in die Detailsicht zur Bewertungsvariante.
Wählen Sie die Registerkarte Eigenleistung/Prozesse
Die Selektionsstrategie ist eingestellt mit:
1: Plantarif als Durchschnitt über alle Geschäftsjahresperioden
2: Plantarif der Periode
1-3 Eröffnen Sie einen Fertigungsauftrag und analysieren Sie die Verknüpfung zum Produktkostensammler.
(C) SAP AG AC510 90
Logistik Produktion Fertigungssteuerung Auftrag Anlegen Mit Material.
Fügen Sie die Transaktion Ihren Favoriten hinzu.
1-3-1 Legen Sie einen Fertigungsauftrag für 10 Stück des Materials T-F1## im Produktionswerk 1000 mit der Auftragsart PP08 an. Verwenden Sie die Auftragsart PI01 und als Terminierungsart die Vorwärtsterminierung beginnend vom heutigen Tagesdatum.
Geben Sie Material T-F1## ein
Geben Sie Produktionswerk 1000 ein
Geben Sie Auftragsart PP08
Wählen Sie Enter
Geben Sie die Menge 10 ein
Tragen Sie als Startdatum das heutige Tagesdatum ein
Ändern Sie die Terminierungsart in Vorwärts
1-3-2 Überprüfen Sie die Steuerungsdaten zum Fertigungsauftrag. Wie wurden die Bewertungsvariante für Istdaten, das Kalkulationsschema und der Zuschlagsschlüssel für den Fertigungsauftrag bestimmt? Können sie für den Fertigungsauftrag geändert werden?
Wählen Sie die Registerkarte Steuerung
Die Kalkulationsvariante Ist, das Kalkulationsschema und der Zuschlagsschlüssel wurden dem Fertigungsauftrag über den Produktkostensammler zugeordnet. In diesem Szenario werden die Kosten nicht auf dem Fertigungsauftrag, sondern auf dem Produktkostensammler fortgeschrieben. Diese Felder sind reine Anzeigefelder, sie können im Fertigungsauftrag nicht geändert werden. Es läßt sich nur die Kalkulationsvariante für Plankosten ändern.
1-3-3 Welcher Auftragsstatus ist der Verwendung eines Produktkostensammlers zugeordnet?
Wählen Sie Status. Der Status PKSA gibt an, daß ein Produktkostensammler verwendet wird.
1-3-4 Suchen Sie den Fertigungsprozeß auf der Registerkarte Steuerung. Ist der Fertigungsprozeß eindeutig auf Basis von Stückliste und Arbeitsplan festgelegt oder allgemein für T-F1## im Werk 1000 einsetzbar?
Der Fertigungsprozeß sowie die Stückliste und der Arbeitsplan werden in der Registerkarte Steuerung angezeigt. Der Fertigungsprozeß wurde auf der Ebene Stückliste und Arbeitsplan zugeordnet. Dies wurde beim Anlegen des Produktkostensammler gewählt.
(C) SAP AG AC510 91
1-3-5 Stellen Sie in der Registerkarte Zuordnung fest, welches Profit-Center dem Fertigungsauftrag zugeordnet wurde? Welche Stammdaten sind für die Zuordnung maßgebend?
Wählen Sie die Registerkarte Zuordnung
Dem Fertigungsauftrag wurde das Profit Center aus dem Materialstamm des Materials T-F1## zugeordnet.
1-3-6 Springen Sie zur Vorgangsübersicht, und überprüfen Sie die für diesen Fertigungsauftrag ausgewählten Vorgänge. Welcher Arbeitsplatz ist dem Vorgang 0010 zugeordnet? Welcher Steuerschlüssel ist für diesen Vorgang eingetragen?
Wählen Sie Vorgangsübersicht
Dem Vorgang 0010 ist der Arbeitsplatz T-M## zugeordnet. Der Steuerschlüssel des Vorgangs ist PP01.
1-3-7 Überprüfen Sie die Materialkomponenten, und stellen Sie zu jeder Komponente die Bedarfsmenge fest. Welche Bedarfsmengen sind für die Komponenten T-B1## und T-B2## eingetragen? Wurde ein Komponentenausschuß geplant?
Markieren Sie den Vorgang 0010
Wählen Sie Komponenten zum Vorgang
T-B1## 10 Stück
T-B2## 10 Stück
Es wurde kein Komponentenausschuß geplant. Dies kann im Komponentendetailbild überprüft werden.
1-3-8 Geben Sie Ihren Fertigungsauftrag frei.
Wählen Sie Auftrag freigeben.
1-3-9 Sichern Sie Ihren Fertigungsauftrag. Welche Auftragsnummer wurde vergeben?
Wählen Sie Sichern
1-4 Die Verwendung eines Produktkostensammlers hängt von der Auftragsart des Fertigungsauftrags ab. Zeigen Sie die Vorschlagswerte für Werk 1000 und Auftragsart PP08 an, und überprüfen Sie die Customizing-Einstellungen.
Favoriten Werkzeuge Accelerated SAP Customizing Projektbearbeitung
Wählen Sie SAP Referenz-IMG
(C) SAP AG AC510 92
Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Produktionsaufträge Kostenrelevante Vorschlagswerte je Auftragsart/Wert pflegen
Markieren Sie Werk 1000, Auftragsart PP08
Wählen Sie Detail
1-4-1 Wurde das Kennzeichen für Produktkostensammler gesetzt?
Ja, das Kennzeichen für Produktkostensammler ist gesetzt.
1-4-2 Wie lautet die Defaultregel für die Abrechnung im CO?
Die Defaultregel lautet PP2 (Periodische Abrechnung).
1-4-3 Werden der Abgrenzungsschlüssel und die Kalkulationsvariante für die mitlaufende Kalkulation für die Auftragsart PP08 durch die Einstellungen des Fertigungsauftrags gesetzt, wenn einem Material ein Produktkostensammler zugeordnet ist?
Nein, der Abgrenzungsschlüssel und die Kalkulationsvariante für die mitlaufende Kalkulation für die Auftragsart PP08 werden über die Einstellungen zum Produktkostensammler gesetzt.
(C) SAP AG AC510 93
Lösungen
Kapitel: Periodisches Produkt-Controlling mit Fertigungsaufträgen
Thema: Mitlaufende Kalkulation
2-1 Da der Fertigungsauftrag freigegeben wurde, können nun Lagerabgänge und –zugänge sowie Rückmeldungen von Fertigungsleistungen auf den Auftrag gebucht werden. Die mitlaufende Kalkulation erfolgt beim zugeordneten Produktkostensammler.
2-1-1 Erfassen Sie die Warenentnahme zum Fertigungsauftrag. Erhöhen Sie die Entnahmemenge für T-B1## von 10 auf 11 Stück, weil bei der Montage Ausschuß angefallen ist. Hat die Erhöhung der Materialmenge Auswirkung auf die Abweichungsermittlung?
Logistik Produktion Fertigungssteuerung Warenbewegungen Warenausgang
Fügen Sie die Transaktion Ihren Favoriten hinzu
Geben Sie Bewegungsart 261, Werk 1000 und Lagerort 0001 ein
Wählen Sie Zum Auftrag
Geben Sie die Nummer Ihres Fertigungsauftrags ein
Wählen Sie Enter
Ändern Sie die Entnahmemenge für T-B1## von 10 auf 11 Stück
Sichern Sie die Materialentnahmen
Bestätigen Sie mit Enter die Warnmeldung über erhöhte Lagerentnahme
Ja, bei der Abweichungsermittlung wird für diesen Warenausgang eine Mengenabweichung berechnet.
2-1-2 Erfassen Sie eine Endrückmeldung für Vorgang 10 Ihres Fertigungsauftrags. Geben Sie eine Gutmenge von 10 Stück ein, und erhöhen Sie die Fertigungszeit um 10%, da aufgrund des Komponentenausschusses eine höhere Fertigungszeit angefallen ist. Sichern sie die Rückmeldung.
Logistik Produktion Fertigungssteuerung Rückmeldung Erfassen Zum Vorgang Lohn-Rückmeldeschein
Fügen Sie die Transaktion Ihren Favoriten hinzu.
Geben Sie die Nummer Ihres Fertigungsauftrags und Vorgang 0010 ein.
Wählen Sie Enter
(C) SAP AG AC510 94
Geben Sie die Rückmeldeart Endrückmeldung ein
Melden Sie eine Gutmenge von 10 Stück zurück
Erhöhen Sie die Personalzeit um 10%
Sichern Sie die Rückmeldung.
2-1-3 Erfassen Sie eine Teilrückmeldung für den Vorgang 60 zu Ihrem Fertigungsauftrag. Geben Sie eine Gutmenge von 5 Stück und einen Ausschuß von 1 Stück ein. Sichern Sie anschließend die Teilrückmeldung. Bestätigen Sie die Warnmeldung bezüglich der Neuberechnung der Leistungen aufgrund der Teilrückmeldung. (Da für den Vorgang der Steuerschlüssel PP99 verwendet wird, handelt es sich um eine Meilensteinrückmeldung mit automatischem Wareneingang.)
Favoriten Rückmeldung Erfassen Zum Vorgang Lohn-Rückmeldeschein
Geben Sie die Nummer Ihres Fertigungsauftrags und Vorgang 0060 ein.
Wählen Sie Enter
Geben Sie die Rückmeldeart Teilrückmeldung ein
Melden Sie eine Gutmenge von 5 Stück zurück
Melden Sie eine Ausschußmenge von 1 Stück zurück
Sichern Sie die Rückmeldung.
Bestätigen Sie den Hinweis über die Neuberechnung der Leistungs-verrechnung.
2-2 Überprüfen Sie anhand des Soll/Ist-Vergleichs die Istkosten, die für den Produktkostensammler des Materials T-F1## angefallen sind.
Rechnungswesen Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Periodisches Produkt-Controlling Infosystem Berichte zum Periodischen Produkt-Controlling Detailberichte Zu Produktkostensammlern
Geben Sie Material T-F1## ein
Geben Sie Werk 1000 ein
Wählen Sie Ausführen
2-2-1 Zeigen Sie an, mit welcher Menge des Materials T-B1## der Produktkostensammler belastet wurde. Zeigen Sie die Leistungen an, mit denen der Produktkostensammler belastet wurde.
Die Leistungsarten und Materialien werden in der Spalte Herkunft angezeigt.
Zur Anzeige der Istmengen zu den Einzelposten gehen Sie wie folgt vor:
Wählen Sie Layout ändern
(C) SAP AG AC510 95
Markieren Sie in der Liste Spaltenvorrat den Eintrag Istmenge gesamt
Wählen Sie Selektierte Felder einblenden
Wählen Sie Übernehmen (Enter)
2-2-2 Stellen Sie fest, mit welchen Istkosten der Produktkostensammler für den Wareneingang von T-F1## entlastet wurde. Wurde der Kostensammler mit den Istkosten für die zur Baugruppe rückgemeldeten Ausschußmenge entlastet?
Die Wareneingangsbuchung von 5 Stück Gutmenge führte zu einer Istkostenentlastung beim Produktkostensammler. Die Ausschußmenge von 1 Stück wird dagegen nicht als Istkostenentlastung gebucht. Sie wird als Ausschußwert berechnet, wenn für den Produktkostensammler die Abweichungen ermittelt werden.
2-2-3 Mit welchem Wert wurde der Produktkostensammler für den Wareneingang der Pumpe entlastet und warum?
Basis für die Bewertung des Wareneingangs an T-F1## ist die Standardpreiskalkulation. Der Produktkostensammler wird mit dem Standardpreis aller Materialien mit Standardpreissteuerung entlastet. Nur Materialien mit gleitendem Durchschnittspreis verwenden eine Bewertungsvariante, um die Kostenträgerentlastung beim Wareneingang zu ermitteln. Die Preissteuerung (Standard) und der aktuelle Standardpreis werden in der Buchhaltungssicht zu T-F1## angezeigt.
2-3 Die Istkosten für die Leistungen wurden auf Basis der Kalkulationsvariante PPP3 berechnet. Überprüfen Sie die Einstellungen zur mitlaufenden Kalkulation des Produktkostensammlers.
Favoriten Werkzeuge Accelerated SAP Customizing Projektbearbeitung
2-3-1 Betrachten Sie die Zuordnung der Kalkulationsvariante über die Vorschlagswerte zur Auftragsart RM01 im Werk 1000.
Wählen Sie SAP Referenz-IMG.
Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Periodisches Produkt-Controlling Produktkostensammler Kostenrelevante Vorschlagswerte je Auftragsart/Wert pflegen
Markieren Sie Werk 1000, Auftragsart RM01
Wählen Sie Detail
Die Kalkulationsvariante für die mitlaufende Kalkulation ist PPP3.
2-3-2 Welche Bewertungsvariante wurde zur Istkostenermittlung für die Kalkulationsvariante PPP3 zugeordnet?
(C) SAP AG AC510 96
Kehren Sie zum Knoten Produktkostensammler im Einführungsleitfaden zurück, und wählen Sie
Kalkulationsvarianten für Produktkostensammler überprüfen
Wählen Sie Kalkulationsvarianten zur Bewertung der Eigenleistungen
Wählen Sie Kalkulationsvariante PPP3
Wählen Sie Detail
Bewertungsvariante Fertigungsauftrag Ist (007)
2-3-3 Welche Preisselektionsstrategie wird für die Kalkulation der Fertigungskosten verwendet? Handelt es sich um denselben Preis, der zur Ermittlung der Plankosten für die Bewertungsvariante 006 verwendet wurde?
Wechseln Sie aus der Detailsicht zur Kalkulationsvariante in die Detailsicht zur Bewertungsvariante.
Wählen Sie die Registerkarte Eigenleistung/Prozesse
Als Preisselektionsstrategie ist gesetzt:
1: Plantarif der Periode
Kehren Sie zur Anzeige der Plankostenstrategie zum Einführungsleitfaden zurück, und wählen Sie
Kalkulationsvarianten für Produktkostensammler überprüfen
Wählen Sie Kalkulationsvarianten zur Ermittlung der Leistungsmengen
Markieren Sie die Kalkulationsvariante PREM
Wählen Sie Detail
Wählen Sie Bewertungsvariante
Wählen Sie die Registerkarte Eigenleistung/Prozesse
Als Preisselektionsstrategie ist gesetzt:
1: Plantarif als Durchschnitt über alle Geschäftsjahresperioden
2: Plantarif der Periode
Nein, es wird nicht derselbe Preis verwendet.
(C) SAP AG AC510 97
Lösungen
Kapitel: Periodisches Produkt-Controlling mit Fertigungsaufträgen
Thema: Periodenabschluß
3-1 Buchen Sie die Prozeßkosten.
3-1-1 Verrechnen Sie mit Hilfe der Einzelverarbeitung die Istprozeßkosten auf den Fertigungsauftrag für Version 0 der aktuellen Periode.
Rechnungswesen Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Periodisches Produkt-Controlling Periodenabschluß Einzelfunktionen: Produktkostensammler Template-Verrechnung Einzelverarbeitung
Geben Sie Ihre Materialnummer ein
Werk 1000
Version 0
Periode: Aktueller Monat
Geschäftsjahr: Aktuelles Geschäftsjahr
Nehmen Sie das Testlaufkennzeichen zurück
Setzen Sie das Kennzeichen Detailliste
Wählen Sie Ausführen
3-1-2 Bestimmen Sie in der Detailliste den Wert der Prozeßkostenverrechnung. Wie hoch sind die gesamten Kosten und Mengen für den Prozeß 300900?
Wählen Sie Ihre Auftragsnummer aus
Wählen Sie Springen Periodenbild
Die verrechneten fixen und variablen Kosten des Prozesses 300900 werden angezeigt.
3-1-3 Überprüfen Sie die Einstellungen zur Ermittlung des Templates. Welches Template wird für den Produktkostensammler selektiert?
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Wählen Sie SAP Referenz-IMG
Rechnungswesen Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Periodisches Produkt-Controlling Grundeinstellungen für das Periodische Produkt-Controlling Templates Templates zu Kostenträger zuordnen
(C) SAP AG AC510 98
Das dem Kostenrechnungskreis 1000, Kalkulationsschema COGM, Zuschlagsschlüssel SAP10 und Umgebung 010 zugeordnete Template lautet COPC-10.
3-2 Geben Sie an, ob die folgenden Aussagen wahr oder falsch sind.
3-2-1 Die Performance von Periodenabschlußaktivitäten, wie z.B. die Nachbewertung bereits gebuchter Leistungen, wird durch den Einsatz von Produktkostensammlern verbessert. Dies ist darauf zurückzuführen, daß die Anzahl der Kostenträger verglichen mit den Produktkosten pro Auftrag geringer ist.
Wahr
3-2-2 Die Nachbewertung zu Isttarifen kann zur Unterstützung der Bewertungsstrategie „Bewertung auf Basis Isttarif“ verwendet werden.
Wahr
3-3-3 Die Nachbewertung zu Isttarifen erfolgt nach der Verrechnung von Prozeßkosten und Gemeinkosten.
Falsch
3-3 Berechnen Sie die Gemeinkosten zum Produktkostensammler für T-F1##.
3-3-1 Verrechnen Sie die Gemeinkosten für die aktuelle Periode mit Hilfe der Einzelverarbeitung auf den Produktkostensammler.
Rechnungswesen Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Periodisches Produkt-Controlling Periodenabschluß Einzelfunktionen: Produktkostensammler Zuschläge Einzelverarbeitung
Geben Sie Ihre Materialnummer ein
Werk 1000
Version 0
Periode: Aktueller Monat
Geschäftsjahr: Aktuelles Geschäftsjahr
Nehmen Sie das Testlaufkennzeichen zurück
Setzen Sie das Kennzeichen Detaillisten
Wählen Sie Ausführen
3-3-2 Bestimmen Sie in der Detailliste den Wert der Zuschlagsberechnung. Wie hoch sind die Gemeinkosten? Welche Kostenstelle wurde mit den Gemeinkosten entlastet?
Wählen Sie Nächste Liststufe in der Grundliste.
Der Wert der Gemeinkosten wird angezeigt.
(C) SAP AG AC510 99
Die Kostenstelle 4130 wird als Sender entlastet.
3-3-3 Überprüfen Sie die Einstellungen zur Ermittlung des Kalkulationsschemas für Gemeinkosten. Welches Kalkulationsschema wurde der Bewertungsvariante 007 (mitlaufende Kalkulation) zugeordnet?
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Wählen Sie SAP Referenz-IMG.
Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Periodisches Produkt-Controlling Produktkostensammler Kalkulationsvariante für Produktkostensammler überprüfen
Wählen Sie Kalkulationsvarianten zur Bewertung der Eigenleistungen
Markieren Sie Kalkulationsvariante PPP3
Wählen Sie Detail
Wählen Sie Bewertungsvariante
Wählen Sie die Registerkarte Gemeinkosten
Der Bewertungsvariante ist das Zuschlagsschema Herstellkosten (COGM) zugeordnet.
3-4 Berechnen Sie die Ware in Arbeit für Ihren Produktkostensammler.
3-4-1 Berechnen Sie mit Hilfe der Einzelverarbeitung die Ware in Arbeit zur Version 0 und der aktuellen Periode Ihres Produktkostensammlers.
Rechnungswesen Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Periodisches Produkt-Controlling Periodenabschluß Einzelfunktionen: Produktkostensammler Ware in Arbeit Einzelverarbeitung Ermitteln
Geben Sie Ihre Materialnummer ein
Werk 1000
WIP bis Periode: Aktueller Monat
Geschäftsjahr: Aktuelles Geschäftsjahr
Abgrenzungsversion 0
Nehmen Sie das Testlaufkennzeichen zurück
Wählen Sie Ausführen
3-4-2 Rufen Sie aus der WIP-Anzeige zum Produktkostensammler die WIP-Erklärung auf.
Wählen Sie den Produktkostensammler aus
Wählen Sie WIP-Erklärung
(C) SAP AG AC510 100
3-4-3 Expandieren Sie den Vorgang 0010. Die rückgemeldeten Mengen aus den vorherigen Vorgängen sollten angezeigt werden. Auf Vorgang 0010 wurde eine Gutmenge von 10 Pumpen rückgemeldet. Auf Vorgang 0060 wurde eine Gutmenge von 5 Stück und eine Ausschußmenge von 1 Stück rückgemeldet. Somit ergibt sich auf Vorgang 0010 eine WIP-Menge von 4 Stück.
3-4-4 Bleiben Sie im WIP-Bericht und lassen Sie sich zum Vergleich in einem anderen Modus die Vorkalkulation zum Produktkostensammler anzeigen. Setzen Sie in der Anzeige der Vorkalkulation die Kostenanzeige auf 4 Stück.
Rechnungswesen Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Periodisches Produkt-Controlling Stammdaten Produktkostensammler Bearbeiten
Geben Sie Material T-F1## ein
Geben Sie Werk 1000 ein
Markieren Sie T-F1##
Wählen Sie die Registerkarte Kopf.
Wählen Sie Kalkulation anzeigen
Wählen Sie im Feld Kosten bezogen auf den Eintrag Benutzereingabe, und geben Sie 4 Stück ein
3-4-5 Wechseln Sie zum Einzelnachweis. Ändern Sie die Anzeigevariante, um die vorgangsbezogenen Kosten (gruppiert) zu überprüfen. Expandieren Sie die Verdichtungszeilen für Vorgang 0010. Vergleichen Sie die Kosten der Vorkalkulation mit den kalkulierten WIP-Kosten. Sie sollten unter Berücksichtigung der Gemeinkosten miteinander vergleichbar sein.
Wählen Sie im Einzelnachweis Layout auswählen.
Wählen Sie das Layout Arbeitsvorgänge (gruppiert) aus
Die Zwischensumme je Vorgang wird angezeigt. Zusätzlich sind die Gemeinkosten (die keinem Vorgang zugeordnet sind) bei der WIP-Berechnung berücksichtigt worden.
3-4-6 Verlassen Sie die Vorkalkulation, und zeigen Sie die mitlaufende Kalkulation zum Produktkostensammler an. (Zeigen Sie im anderen Modus weiterhin die WIP-Erklärung an.) Vergleichen Sie die kalkulierte Ware in Arbeit mit dem Istkostensaldo Ihres Fertigungsauftrages. Sind die Beträge identisch? Wie erklären Sie sich den Vergleich der Kosten?
Rufen Sie den Plan/Istkostenbericht auf.
Rechnungswesen Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Periodisches Produkt-Controlling Infosystem Berichte zum Periodischen Produkt-Controlling Detailberichte Zu Produktkostensammlern
Geben Sie Material T-F1## ein
Geben Sie Werk 1000 ein
(C) SAP AG AC510 101
Wählen Sie Ausführen
Das Saldo ist unten im Bericht aufgeführt. Nein, der ausgewiesene Istkostensaldo ist nicht in gleicher Höhe wie die kalkulierte WIP zu Sollkosten. Beim Periodischen Produkt-Controlling werden die WIP-Kosten durch Multiplikation der Rest-Istmenge mit dem Planpreis ermittelt. Für diesen Produktkostensammler wurde zu Vorgang 0010 eine Menge von 10 Stück rückgemeldet. In der darauffolgenden Rückmeldung wurde eine Gutmenge von 5 Stück und eine Ausschußmenge von 1 Stück rückgemeldet. So ergibt sich eine verbleibende WIP-Menge von 4 Stück.
3-4-7 Bleiben Sie in der WIP-Ermittlung, und rufen Sie den WIP-Bericht auf. Erfassen Sie die Beträge zu den WIP-Kategorien. Wie werden die WIP-Kategorien ermittelt?
Gehen Sie zurück zum Bild Ware in Arbeit ermitteln: Objektliste
Springen WIP-Bericht
Zu den WIP-Kategorien werden Salden angezeigt.
Die Kategorien ergeben sich aus den Einstellungen zur Ware in Arbeit. Vor allem die Kostenarten werden einer WIP-Kategorie und Zeilenidentifikation zugeordnet. Über die WIP-Kategorie wird festgelegt, ob die Ware in Arbeit aktiviert werden sollte. Anhand der Zeilenidentifikation wird der Kostentyp auf Basis der Kostenart festgelegt, z.B. Materialeinzelkosten, Gemeinkosten und Fertigungskosten.
3-4-8 Überprüfen Sie in einem anderen Modus die Einstellungen für die WIP-Ermittlung mit dem Abgrenzungsschlüssel FERT-P. Stellen Sie fest, welche Bewertungsvariante für WIP im Kostenrechnungskreis 1000, Abgrenzungsversion 0 und Abgrenzungsschlüssel FERT-P zugeordnet ist.
Favoriten Werkzeuge Accelerated SAP Customizing Projektbearbeitung
Wählen Sie SAP Referenz-IMG.
Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Periodisches Produkt-Controlling Periodenabschluß Ware in Arbeit Zuordnung Bewertungsvariante WIP
Die zugeordnete Bewertungsvariante ist 001.
3-4-9 Überprüfen Sie, ob für die Bewertungsvariante für WIP und Ausschuß die Strategie „Plankosten/Vorkalkulation“ Priorität 1 hat.
Überprüfen Sie die Einstellungen zur Bewertungsvariante 001.
Wählen Sie ausgehend vom Knoten Ware in Arbeit im Einführungsleitfaden
Bewertungsvariante WIP und Ausschuß (Sollkosten) definieren
(C) SAP AG AC510 102
Wählen Sie Bewertungsvariante 001 aus. Strategie 1 lautet Plankosten/Vorkalkulation.
3-4-10 Zeigen Sie die Einstellungen an für das Buchen der Ware in Arbeit in das Finanzwesen, und zwar für Kostenrechnungskreis 1000, Buchungskreis 1000 und Abgrenzungsversion 0. Notieren Sie die Nummern der Konten.
Wählen Sie ausgehend vom Knoten Ware in Arbeit im Einführungsleitfaden
Buchungsregeln für Abrechnung der Ware in Arbeit definieren
WIPA: 893000 G&V
793000 Bilanz
WIPN: 893005 G&V
793005 Bilanz
3-5 Führen Sie mit Hilfe der Einzelverarbeitung eine Abweichungsanalyse für Ihren Produktkostensammler durch. Berechnen Sie die Abweichungen für alle Sollversionen und für die aktuelle Periode. Beantworten Sie die folgenden 3 Fragen, bevor Sie den Bericht der Abweichungsermittlung verlassen.
Rechnungswesen Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Periodisches Produkt-Controlling Periodenabschluß Einzelfunktionen: Produktkostensammler Abweichungen Einzelverarbeitung
Geben Sie das Material T-F1## ein
Werk 1000
Periode: Aktueller Monat
Geschäftsjahr: Aktuelles Geschäftsjahr
Wählen Sie Alle Sollversionen
Nehmen Sie das Testlaufkennzeichen zurück
Wählen Sie Detailliste
Wählen Sie Ausführen
3-5-1 Stellen Sie in der Listanzeige fest, mit welchem Wert der Ausschuß bewertet wurde. Über welche Einstellung wird die Basis für die Ermittlung des Ausschußwerts festgelegt?
Der Wert für den Ausschuß wird angezeigt. Der Wert wird durch die Bewertungsvariante für Ausschuß (und WIP) bestimmt. Bewertungsvariante 001 legt fest, daß für den Ausschußwert die Vorkalkulation als Basis verwendet werden soll. Da die Ausschußmenge am Ende der Montage (Vorgang 0060) rückgemeldet wurde, ist der Wert der Ausschußmenge identisch mit der Vorkalkulation der Herstellkosten (COGM) für 1 Stück.
(C) SAP AG AC510 103
Dies läßt sich durch Anzeige der Vorkalkulation zum Produktkostensammler feststellen.
3-5-2 Zeigen Sie den Abweichungsbericht zum Kostenträger an.
Markieren Sie den Kostenträger.
Wählen Sie Kostenarten
3-5-3 Rufen Sie den Abweichungsbericht für Sollversion 1 auf. Wodurch wurde die Abweichung für Kostenart 890000, T-B1## verursacht?
Zeigen Sie Sollversion 1 an.
Ändern Sie die Versionseinstellung in Version 1 (Abweichungen aus Fertigung).
Wählen Sie Kostenarten
Markieren Sie die Kostenart 890000, und wählen Sie Erklärung Abweichungen. Diese Einsatzmengenabweichung wurde dadurch verursacht, daß der Warenausgang für T-B1## von 10 auf 11 Stück erhöht wurde. Der Grund ist aus dem Bericht nicht ersichtlich. Es läßt sich aus dem Bericht nur die Abweichungskategorie für T-B1## feststellen.
3-6 Rechnen Sie die Ware in Arbeit und die Abweichungen an das Finanzwesen bzw. die Ergebnisrechnung ab.
3-6-1 Führen Sie die Abrechnung für den Produktkostensammler aus. Verwenden Sie die aktuelle Periode und das aktuelle Jahr.
Rechnungswesen Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Periodisches Produkt-Controlling Periodenabschluß Einzelfunktionen: Produktkostensammler Abrechnung Einzelverarbeitung
Geben Sie das Material T-F1## ein
Werk 1000
Abrechnungsperiode: Aktueller Monat
Buchungsperiode: Aktueller Monat
Geschäftsjahr: Aktuelles Geschäftsjahr
Nehmen Sie das Testlaufkennzeichen zurück
Setzen Sie das Kennzeichen Detailliste
Wählen Sie Ausführen
3-6-2 Das System zeigt Ihnen die Grundliste für die Abrechnung an. Rufen sie die Detailliste auf, und zeigen Sie die Abrechnungsempfänger für die Abweichungen an. Die Liste enthält die Abweichungsbeträge, die an die Ergebnisrechnung (differenziert nach Abweichungskategorien) und an das Finanzwesen (differenziert nach Material) abgerechnet werden. Kehren Sie zur Detailliste zurück, und selektieren Sie aus den Rechnungswesenbelegen
(C) SAP AG AC510 104
den Buchhaltungsbeleg. Für welche Kostenarten wurden Buchungen erzeugt?
Wählen Sie Detailliste
Markieren Sie den Produktkostensammler
Wählen Sie Empfänger
Die Liste enthält die Abweichungsbeträge, die an die Ergebnisrechnung (differenziert nach Abweichungskategorien) und an das Finanzwesen (differenziert nach Material) abgerechnet werden
Kehren Sie zur Detailliste zurück.
Wählen Sie Rechnungswesenbelege
Wählen Sie den Eintrag für Buchhaltungsbeleg
895000 Ertrag aus Eigenleistung
231500 Aufwand Preisdifferenzen
893000 Ware in Arbeit
793000 WIP
3-6-3 Kehren Sie zur Einzelnachweisliste zurück, und untersuchen Sie den Ergebnisrechnungsbeleg. Überprüfen Sie die Abrechnung der Beträge lt. Abweichungskategorie auf die jeweiligen Wertfelder. Auf welches Wertfeld wird der Ausschuß abgerechnet?
Kehren Sie zur Liste der Rechnungswesenbelege zurück.
Wählen Sie Ergebnisrechnung
Wählen Sie die Registerkarte Wertfelder
Wählen Sie im PA-Beleg Nächste Seite, bis das Wertfeld für den Ausschuß sichtbar ist.
3-6-4 Kehren Sie zur Detailliste für die Abrechnung zurück, und zeigen Sie Sender- und Empfängerdaten für die abgerechnete Ware in Arbeit an.
Überprüfen Sie die WIP Buchung.
Kehren Sie zur Detailliste zurück.
Wählen Sie Detailliste Abrechnungsdaten nach FI
Markieren Sie den Produktkostensammler
Wählen Sie Sender
Wählen Sie Empfänger
3-6-5 Kehren Sie zur Detailliste für die Abrechnung zurück, und zeigen Sie die Abrechnungsvorschrift an. Welche Abrechnungsmethode und Abrechnungsart sind für die Materialabrechnung definiert? Welche Parameter zur Auftragsart sind für die vorgeschlagene Abrechnungsart maßgebend?
(C) SAP AG AC510 105
Wählen Sie Abrechnungsregel
Die Abrechnungsmethode für die Bezugsbasisfindung lautet 005.
Die Abrechnungsart ist periodisch.
Die Abrechnungsart ergibt sich aus der Defaultregel zur Auftragsart. Die Defaultregel für Produktkostensammler ist STR, und für Fertigungsaufträge ist es PP1 bzw. PP2.
3-6-6 Zeigen Sie aus der Abrechnungsvorschrift die Parameter für die Abrechnungsart an. Wie lautet das Ergebnisschema?
Springen Abrechnungsparameter
Das Ergebnisschema zur Abrechnung an CO-PA ist E1.
3-6-7 Zeigen Sie im Customizing die Zuordnung des Wertfeldes für die Abweichungskategorie für Ausschuß mit dem Ergebnisschema E1 an.
Favoriten Werkzeuge Accelerated SAP Customizing Projektbearbeitung
Wählen Sie SAP Referenz-IMG.
Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Periodisches Produkt-Controlling Periodenabschluß Abrechnung Ergebnisschema anlegen
Markieren Sie das Ergebnisschema E1.
Wählen Sie Zuordnungen
Markieren Sie Zuordnung 10 (Ausschuß)
Wählen Sie Wertfelder
Das Wertfeld VV350 wird angezeigt.
(C) SAP AG AC510 106
Lösungen
Kapitel: Periodisches Produkt-Controlling mit Fertigungsaufträgen
Thema: Kostenträgerhierarchie
Optionale Übung
4-1 Die Fertigungsprozesse müssen dem richtigen Knoten in der Kostenträgerhierarchie zugeordnet werden. Diese Fertigungsprozesse werden automatisch über den Produktkostensammler erzeugt. Daher ist beim Anlegen der Produktkostensammler für die Baugruppe T-B4## als Namenskonvention die Fertigungsversion zu wählen.
Rechnungswesen Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Periodisches Produkt-Controlling Stammdaten Produktkostensammler Bearbeiten
4-1-1 Legen Sie zwei Produktkostensammler für die Pumpe T-B4## in Werk 1000 an, je einen für jede Fertigungsversion (0001 und 0002). Die Auftragsart soll RM01 sein. Übernehmen Sie die vorgeschlagene Losgröße für Version 0001. GEBEN Sie für Version 0002 eine Losgröße von 1000 Stück ein. Sichern Sie beide Produktkostensammler. Bestätigen Sie das Anlegen einer Vorkalkulation zum Produktkostensammler.
Geben Sie Material T-B4## ein
Werk 1000
Wählen Sie Anlegen
Geben Sie Auftragsart RM01 ein
Wählen Sie Fertigungsversion
Geben Sie Fertigungsversion 0001 ein
Wählen Sie Übernehmen
Sichern Sie die Daten
Bestätigen Sie das Anlegen einer Vorkalkulation zum Produktkostensammler.
Wiederholen Sie die oben angegebenen Schritte, um Fertigungsversion 0002 anzulegen. Bevor Sie jedoch die Kalkulation durchführen, geben Sie auf der Registerkarte Fertigungsprozeß eine Losgröße von 1000 Stück ein.
Übernehmen Sie für Fertigungsversion 0001 die vorgeschlagene Losgröße von 10. Geben Sie für Fertigungsversion 0002 eine Losgröße von 1000 ein.
(C) SAP AG AC510 107
4-1-2 Überprüfen Sie die Daten zum Produktkostensammler und Fertigungsprozeß.
Die Produktkostensammler werden sofort angezeigt.
Folgende Daten werden auf der Registerkarte Kopf angezeigt:
Nummer des Kostensammlers zu Version 0001:
Nummer des Kostensammlers zu Version 0002:
Folgende Daten werden auf der Registerkarte Fertigungsprozeß angezeigt:
Fertigungsprozeßnummer für Version 0001:
Fertigungsprozeßnummer für Version 0002:
4-2 Zur Darstellung der Fertigungslinie für beide Fertigungsversionen ist der Kostenträger für diesen Bereich anzulegen.
4-2-1 Legen Sie einen Kostenträger für diese Fertigungslinie an. Verwenden Sie dazu die Kostenträgerart SAP1 und den Name T-B4##. Der Kostenträger ist Kostenrechnungskreis 1000, Buchungskreis 1000, Geschäftsbereich 1000, Werk 1000 und Profit Center 1000 zugeordnet. Kennzeichnen Sie diese Hierarchiestufe als höchste Stufe. Sichern Sie den Kostenträger.
Rechnungswesen Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Periodisches Produkt-Controlling Stammdaten Kostenträgerhierarchie Kostenträgerhierarchie bearbeiten
Kostenträger T-B4##
Wählen Sie die Kostenträgerart SAP1 aus.
Wählen Sie Anlegen
Pflegen Sie die Bezeichnung
Übergeordneter Kostenträger: * (d.h. dies ist der oberste Kostenträger in der Hierarchie)
Kostenrechnungskreis 1000
Buchungskreis 1000
Geschäftsbereich 1000
Werk 1000
Profit Center 1000
Sichern Sie die Daten
4-2-2 Tragen Sie in der Hierarchie die Produktkostensammler zu T-B4## mit Fertigungsversion 0001 und 0002 ein. Sichern Sie den Kostenträger.
Rechnungswesen Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Periodisches Produkt-Controlling Stammdaten Kostenträgerhierarchie Kostenträgerhierarchie bearbeiten
(C) SAP AG AC510 108
Geben Sie T-B4## ein
Wählen Sie Ändern
Wählen Sie Zuordnung Einzelobj. ein/aus
Wählen Sie Neue Einträge
Geben Sie Material T-B4## ein, und wählen Sie als Beschaffungsalternative/Prozeß die Version 0001 aus. (Dieses Feld erlaubt keine direkte Eingabe, sondern nur die Auswahl aus einer Liste von Eingabemöglichkeiten.)
Geben Sie Material T-B4## und den Fertigungsprozeß für Version 0002 ein
Gehen Sie zurück zum Übersichtsbild
Sichern Sie den Kostenträger
4-2-3 Zeigen Sie aus dem Informationssystem die Kostenträgerhierarchie an, und stellen Sie fest, ob die Produktkostensammler für Fertigungsversion 0001 und 0002 dem Knoten zugeordnet sind. Überprüfen Sie gleichzeitig die Plan- und Istkosten zu den Kostenträgern.
Rechnungswesen Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Periodisches Produkt-Controlling Infosystem Berichte zum Periodischen Produkt-Controlling Verdichtete Analyse Zur Kostenträgerhierarchie
Geben Sie T-B4## ein
Wählen Sie Hierarchie
Markieren Sie den Kostenträger T-B4##
Wählen Sie Teilbaum expandieren
Zu jeder Fertigungsversion werden die Fertigungsprozesse und Kostensammler angezeigt.
Zur Anzeige der Plan- und Istkosten wählen Sie Layout auswählen
Wählen Sie 1SAP02 (Plan/Istabweichung)
4-3 Für die ausgeführten Arbeiten in der Fertigungslinie während der aktuellen Periode sind Leistungsmengen rückzumelden.
4-3-1 Buchen Sie eine Leistungsverrechnung zum Kostenträger T-B4##. Von Senderkostenstelle 4230, Leistungsart 1421, wurden 10 Stunden in Anspruch genommen. Buchen Sie diese Leistungsverrechnung mit Hilfe der Erfassungsvariante Kundenauftrag/Kostenträger. Geben Sie das heutige Tagesdatum als Buchungsdatum und Version 0 ein.
Rechnungswesen Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Periodisches Produkt-Controlling Istbuchungen Leistungs- und Prozeßverrechnung Erfassen
Belegdatum: Aktuelles Tagesdatum
Buchungsdatum: Aktuelles Tagesdatum
(C) SAP AG AC510 109
Erfassungsvariante: Kundenauftrag/Kostenträger
Sendende Kostenstelle: 4230
Leistungsart: 1421
Empfangender Kostenträger: T-B4##
Menge: 10 Stunden
Sichern Sie die Daten
4-3-2 Zeigen Sie die Kostenträgerhierarchie an, um festzustellen, ob die Leistungskosten auf die Kostenträger verrechnet wurden. Überprüfen Sie gleichzeitig die Plan- und Istkosten zu den Kostenträgern. Ändern Sie die Einstellungen, so daß das Datenerfassungsobjekt als Berichtsobjektart verwendet wird.
Rechnungswesen Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Periodisches Produkt-Controlling Infosystem Berichte zum Periodischen Produkt-Controlling Verdichtete Analyse Zur Kostenträgerhierarchie
Einstellungen Berichtsobjektart Erfassungsobjekt
Geben Sie T-B4## ein
Wählen Sie Hierarchie
Markieren Sie den Kostenträger T-B4##
Wählen Sie Layout auswählen
Wählen Sie 1SAP02 (Plan/Istabweichung)
Die während der Leistungsverrechnung auf den Kostenträger T-B4## verbuchten Istkosten werden angezeigt.
4-4 Beim Periodenabschluß von Kostenträgerhierarchien müssen die Istkosten auf die Aufträge verteilt werden, die der Hierarchie zugeordnet sind. Die Verteilung muß vor der Ermittlung von Gemeinkosten, Ware in Arbeit und Abweichungen erfolgen.
4-4-1 Überprüfen Sie im Einführungsleitfaden , ob zur Kostenträgerart SAP1 das Kennzeichen für Verteilung gesetzt ist.
Favoriten Werkzeuge Accelerated SAP Customizing Projektbearbeitung
Wählen Sie SAP Referenz-IMG.
Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Periodisches Produkt-Controlling Kostenträgerhierarchien Kostenträgerarten für Kostenträgerhierarchien definieren
Wählen Sie die Kostenträgerart SAP1 aus
Wählen Sie Detail
Das Kennzeichen für Verteilung ist gesetzt.
(C) SAP AG AC510 110
4-4-2 Die Kostenträgerverteilung wird durch die Sollkosten bestimmt. Die Ermittlung der Sollkosten erfolgt auf Basis der Liefermenge. Erfassen Sie eine Zählpunktmeldung von 100 Stück am Vorgang 0060 zum Material T-B4## und zur Fertigungsversion 0001.
Logistik Produktion Serienfertigung Datenerfassung Rückmeldung Serienfertigung
Fügen Sie die Transaktion Ihren Favoriten zu.
Meldungsart: Baugruppenmeldung
Meldemenge: 100
Material T-B4##
Geben Sie Werk 1000 ein
Fertigungsversion 0001
Setzen Sie das Kennzeichen Zählpunktmeldung
Geben Sie als Zählpunkt 0060 ein
Sichern Sie die Daten
4-4-3 Erfassen Sie eine Zählpunktmeldung von 80 Stück am Vorgang 0060 zum Material T-B4## und zur Fertigungsversion 0002.
Logistik Produktion Serienfertigung Datenerfassung Rückmeldung Serienfertigung
Meldungsart: Baugruppenmeldung
Meldemenge: 80
Material T-B4##
Geben Sie Werk 1000 ein
Fertigungsversion 0002
Setzen Sie das Kennzeichen Zählpunktmeldung
Geben Sie als Zählpunkt 0060 ein
Sichern Sie die Daten
4-4-4 Nun lassen sich die Sollkosten für beide der Kostenträgerhierarchie zugeordneten Fertigungsversionen ermitteln. Verteilen Sie die Kostenträgerhierarchiekosten mit Hilfe der Einzelverarbeitung. Führen Sie die Verteilung für Sollversion 1 durch.
Rechnungswesen Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Periodisches Produkt-Controlling Periodenabschluß Einzelfunktionen: Kostenträgerhierarchie Verteilung von Kostenträgerhierarchiekosten Einzelverarbeitung
Geben Sie Kostenträger T-B4## ein
Zusätze Sollvers. setzen
(C) SAP AG AC510 111
Übernehmen Sie Sollversion 1
Periode: Aktueller Monat
Geschäftsjahr: Aktuelles Geschäftsjahr
Nehmen Sie das Testlaufkennzeichen zurück
Setzen Sie das Kennzeichen Detaillisten
Wählen Sie Ausführen
4-4-5 Überprüfen Sie, wie auf Basis der Sollkosten der Produktionskostensammler die Istkosten für Kostenträger T-B4## verteilt wurden. Zeigen Sie die Verteilung in der Summenliste an. Rufen Sie aus der Summenliste die Aufschlüsselung nach Kostenarten auf. Je nachdem, ob der Cursor auf dem Kostenträger oder dem Fertigungsprozeß positioniert ist, ändert sich der Inhalt der Kostenartenaufschlüsselung.
Wählen Sie aus der Grundliste Summenliste.
Zu jedem Kostenträger werden die Ist- und Sollkosten angezeigt. Rufen Sie aus der Summenliste die Aufschlüsselung nach Kostenarten auf. In diesem Bericht werden Kostenträger und Kostenart gemeinsam mit Ist- und Sollkosten sowie Ist- und Sollmengen angezeigt.
Die Istkosten für Kostenträger T-B4## sind auf Basis der Sollkosten für die Fertigungsversionen gesplittet.
Sollkosten für Kostenart 619000 der Fertigungsversion 0001
Anteil verteilte Istkosten zur Version 0001
Sollkosten für Kostenart 619000 der Fertigungsversion 0002
Anteil verteilte Istkosten zur Version 0002
(C) SAP AG AC510 112
4
SAP AG 1999
Auftragsbezogenes Produkt-Controlling fürProzeßaufträge, Inhalt I
Einleitung
Unternehmensszenario
Periodisches versus AuftragsbezogenesProdukt-Controlling
Auftragsbezogenes Produkt-Controlling
Stammdaten
Fertigungsauftrag
Prozeßauftrag
Vorkalkulation
Mitlaufende Kalkulation
(C) SAP AG AC510 1
4.2
SAP AG 1999
Auftragsbezogenes Produktkosten-Controlling fürProzeßaufträge, Inhalt II
Periodenabschluß
Vorabrechnung von Kuppelprodukten
Ware in Arbeit (WIP) zu Istkosten
Abweichungsermittlung
Abrechnung für Kuppelprodukte
Besondere Abwicklung in der Prozeßfertigung
Kostenverfolgung bei der Produktionskampagne
Periodisches und AuftragsbezogenesProdukt-Controlling im Vergleich
(C) SAP AG AC510 2
4.3
SAP AG 1999
das Auftragsbezogene Produkt-Controllingerläutern
die Kostenträgerrechnung beiKuppelproduktion erläutern
die Kostenverfolgung zuProduktionskampagnen erklären
die Unterschiede zwischen dem Periodischenund dem Auftragsbezogenen Produkt-Controlling diskutieren
Am Ende dieses Kapitels können Sie:
Einleitung: Lernziele des Kapitels
(C) SAP AG AC510 3
4.4
SAP AG 1999
AC510
Auftragsbezogenes Produkt-Controlling:Übersichtsdiagramm
Einführung
Material Fert GK Prozeß
Material- bewertung
Kursüberblick
PeriodischesProdukt-Controlling Auftragsbezogenes
Produkt-Controlling
Schedule Manager
Informationssystem
Anhang
Lieferant
B: 40%A: 60%
(C) SAP AG AC510 4
4.5
SAP AG 1999
Einleitung: Kostenträgerrechnung in derProzeßindustrie - Unternehmensszenario
Ein Hersteller produziert in anonymer Lagerfertigung.Ein kundenauftragsorientiertes Controlling wird nur inder Ergebnisrechnung (CO-PA) durchgeführt.
Der Hersteller stellt Düngemittel in derProzeßfertigung her.
Bei der Düngemittelproduktion entstehen neben denDüngemitteln noch andere Produkte.
Es werden Rohstoffe und Maschinenstundenverbraucht. Zusätzliche Kosten entstehen durchMaßnahmen zur Qualitätsprüfung undAbfallbeseitigung.
Die Vorgehensweisen beim Auftragsbezogenen Produkt-Controlling sind identisch, unabhängig davon, ob Prozeßaufträge oder Fertigungsaufträge verwendet werden. In diesem Szenario wird das Auftragsbezogene Produkt-Controlling mit Hilfe eines Prozeßauftrags erläutert.
Ein Düngemittelhersteller möchte seine Prozeßkosten mit Hilfe des R/3-Systems verfolgen und analysieren. Er produziert die Düngemittel ohne spezifischen Kundenauftrag.
1. Der Hersteller führt am Anfang des Geschäftsjahres eine Plankalkulation durch. Für die Plankalkulation werden die Informationen aus dem Rezept verwendet. 2. Aus der Plankalkulation ergibt sich der Standardpreis für das Düngemittel. Anhand des Standardpreises erfolgt die Bewertung aller Wareneingänge und -ausgänge im Zusammenhang mit der Produktion des Düngemittels und der Säure. 3. Bei seiner Bedarfsplanung legt der Hersteller einen Planauftrag für 1000 Kilogramm an. Diesen Planauftrag wandelt er in einen Prozeßauftrag um. 4. Anhand der Daten im Prozeßauftrag werden die Plankosten für die Fertigung des Düngemittels und der Säure kalkuliert. Die Abweichung für die Einzelposten berechnet der Hersteller, indem er die Vorkalkulation (Plankosten für den Auftrag) mit der Plankalkulation (Plankosten für das Material) vergleicht. 5. Nun werden die Istkosten für die verwendeten Materialien und die erbrachten Leistungen sowie der Gemeinkostenanteil des Prozeßauftrags eingegeben. 6. Wenn Düngemittel ins Lager geliefert wird, erfolgt eine Belastung des Auftrags zum Standardpreis. 7. Abweichungsanalyse: Nach dem letzten Wareneingang vergleicht der Fabrikant die Istkosten des Auftrags mit der Plankalkulation und der Vorkalkulation für die einzelnen Auftragspositionen. 8. Differenzen zwischen den Habenbuchungen bei Wareneingang und den Istkosten werden an den Bestand und die Ergebnisrechnung abgerechnet.
Am Periodenende kann der Hersteller die Ware in Arbeit für Auftragspositionen ermitteln, die noch nicht geliefert wurden.
(C) SAP AG AC510 5
(C) SAP AG AC510 6
4.6
SAP AG 1999
Einleitung: Nachkalkulationbei Periodischem Produkt-Controlling
Abweichung
BewerteterWareneingang
Istkosten
Ware in Arbeitzu Sollkosten
-
-
=
Abweichung
BewerteterWareneingang
Istkosten
Ware in Arbeitzu Sollkosten
-
-
=
Abweichung
BewerteterWareneingang
Istkosten
Ware in Arbeitzu Sollkosten
-
-
=
Januar Februar März . . .
Im Periodischen Produkt-Controlling erfolgt die Berechnung der Ware in Arbeit zu Sollkosten. Basis für die Berechnung sind die zu den Vorgängen beziehungsweise bei Serienfertigung die zu den Zählpunkten erfaßten Rückmeldemengen abzüglich der Wareneingangsmengen.
Die Berechnung der Abweichungen erfolgt im Periodischen Produkt-Controlling zu der in der Periode an das Lager gelieferten Produktionsmenge. Für die Berechnung der Gesamtabweichung werden die Standardkosten des Materials auf die Produktionsmenge normiert (Sollkosten) und den um Ware in Arbeit und um Ausschußabweichungen bereinigten Istkosten der Periode gegenübergestellt.
In der Regel führen Sie das Periodische Produkt-Controlling auf Produktkostensammlern durch.
Im Periodischen Produkt-Controlling werden in der Regel zu einem Produktkostensammler (oder auch zu einem Produktionsauftrag) in einer Periode sowohl Ware in Arbeit als auch Abweichungen ausgewiesen.
(C) SAP AG AC510 7
4.7
SAP AG 1999
Einleitung: Statusbezogene Nachkalkulationbei auftragsbezogenem Produkt-Controlling
Teilfreigegebenbzw. freigegeben Teilgeliefert Endgeliefert oder
technisch abgeschlossen
Abweichung
Bewerteter Wareneingang
Istkosten
Ware in Arbeitzu Istkosten
=
Istkosten
=
-
Istkosten
=
-
Ware in Arbeitzu Istkosten
Bewerteter Wareneingang
Auftrags-status
TFRE
FREITGLI
GLFT
TABG
Im Auftragsbezogenen Produkt-Controlling wird die Ware in Arbeit zu Istkosten berechnet. Die Ware in Arbeit entspricht der Differenz aus der Istkostenbelastung und der Istkostenentlastung durch Wareneingangsbuchungen. Die Ware in Arbeit entspricht demnach dem Saldo des Auftrags. Ware in Arbeit wird solange ausgewiesen, wie der Auftrag den Status FREI (freigegeben) oder TFRE (teilfreigegeben), aber noch nicht den Status GLFT (endgeliefert) oder TABG (technisch abgeschlossen) hat.
Ist der Auftrag endgeliefert oder technisch abgeschlossen, so wird der Auftragssaldo nicht mehr als Ware in Arbeit ausgewiesen, sondern bei der Abweichungsermittlung berücksichtigt. Gegebenenfalls in einer vorherigen Periode zum Produktionsauftrag gebildete Ware in Arbeit wird bei der WIP-Ermittlung aufgelöst.
Abweichungen werden also erst dann ermittelt, wenn der Auftrag keine weiteren Erzeugnisse herstellen und an das Lager liefern wird. Die Abweichungsermittlung bezieht sich somit immer auf die tatsächlich vom Produktionsauftrag gefertigte Losgröße.
Im Auftragsbezogenem Produkt-Controlling werden Ware in Arbeit und Abweichungen niemals gleichzeitig auf einem Produktionsauftrag ausgewiesen.
(C) SAP AG AC510 8
4.8
SAP AG 1999
Einleitung: Periodisches und AuftragsbezogenesProdukt-Controlling im Vergleich
AuftragsbezogenesProdukt-Controlling
PeriodischesProdukt-Controlling
Abrechnungsart
Ware in Arbeit
Abweichungen
Abrechnung
Kostenträger-hierarchie
FUL PER
WIP zu Istkosten WIP zu Sollkosten
Abweichungen =Istkosten - Bewert. WE
Sollte periodischdurchgeführt werden
Muß periodischdurchgeführt werden
Nicht möglich Möglich
Abweichungen = Istkosten- Bewert. WE - WIP
FertigungsauftragProzeßauftrag
ProduktkostensammlerKostenträgerhierarchie
FertigungsauftragProzeßauftrag
MöglicheKostenträger
Die Anwendungskomponente Periodisches Produkt-Controlling beinhaltet die Kostenträgerrechnung auf den Kostenträgern Produktkostensammler und Kostenträgerhierarchie. Diese Kostenträger können nur im Periodischen Produkt-Controlling eingesetzt werden.
Die Anwendungskomponente Auftragsbezogenes Produkt-Controlling beinhaltet die Kostenträgerrechnung auf den Kostenträgern Fertigungsauftrag und Prozeßauftrag. Zu Fertigungs- und Prozeßaufträgen kann ein periodisches oder ein auftragsbezogenes Produkt-Controlling durchgeführt werden.
Den Periodenabschluß zu Produktionsaufträgen führen Sie immer in der Anwendungskomponente Auftragsbezogenes Produkt-Controlling durch, unabhängig davon, ob Sie eine periodische oder eine auftragsbezogene Kostenträgerrechnung durchführen. In der Regel führen Sie auf Produktionsaufträgen ein auftragsbezogenes Produkt-Controlling durch. Sie verwenden dafür die Defaultregel PP1 (Gesamtabrechnung).
Ob die Produktionsaufträge auftragsbezogen oder periodisch betrachtet werden, steuert das System über die in der Abrechnungsvorschrift des Produktionsauftrages hinterlegte Abrechnungsart. Die Abrechnungsart wird über die in den Vorschlagswerten zu Auftragsart/Werk hinterlegte Defaultregel ermittelt. Möchten Sie Produktionsaufträge periodisch betrachten, so verwenden Sie die Defaultregel PP2 (Periodische Abrechnung).
Anmerkung zur Terminologie: In diesem Kurs ist des öfteren von Produktionsaufträgen die Rede. „Produktionsauftrag“ ist der Oberbegriff für „Fertigungsauftrag“ und „Prozeßauftrag“.
(C) SAP AG AC510 9
4.9
SAP AG 1999
Auftragsbezogenes Produkt-Controlling amBeispiel der Prozeßfertigung
Einsatzgebiete
Sehr flexible Fertigungsumgebung
Hohe Rüstkosten
Volle Kostenzuordnung je Auftragerforderlich
Controlling je Produktionslosbenötigt
Kuppelproduktion
Die Anwendungskomponente Auftragsbezogenes Produkt-Controlling ermöglicht eine Kostenanalyse auf der Ebene von Produktionsaufträgen. Sie können das Auftragsbezogene Produkt-Controlling bei anonymer Lagerfertigung und bei Kundenauftragsfertigung einsetzen.
Im Auftragsbezogenen Produkt-Controlling verwenden Sie die Produktionsaufträge als Kostenträger. Die auf dem Produktionsauftrag fortgeschriebenen Kosten werden in der Regel losbezogen analysiert und abgerechnet. Dies bedeutet, daß in der Regel erst dann Abweichungen zur Kostenanalyse ermittelt werden, nachdem die gesamte Menge, die zu produzieren geplant war, an das Lager geliefert wurde.
Fertigen Sie im Rahmen der Prozeßfertigung Kuppelprodukte, so ermöglich Ihnen das Auftragsbezogene Produkt-Controlling eine Analyse der Kosten je Kuppelprodukt.
Sie können auch die Kosten zu Produktionsaufträgen periodisch analysieren und abrechnen. Es wird jedoch empfohlen, Produktionsaufträge nicht periodisch, sondern losbezogen abzurechnen. Wenn Sie Kosten periodisch abrechnen möchten, dann sollten Sie den Produktkostensammler verwenden. Bei Kuppelproduktion wird das losbezogenes Produkt-Controlling durchgängig unterstützt. Bei Kuppelproduktion kann Ware in Arbeit nur zu Istkosten ermittelt werden.
(C) SAP AG AC510 10
4.10
SAP AG 1999
Roadmap: Auftragsbezogenes Produkt-Controlling
Stammdaten
Fertigungsauftrag
Prozeßauftrag
Vorkalkulation
Mitlaufende Kalkulation
Periodenabschluß
Vorabrechnung von Kuppelprodukten
WIP
Abweichungsermittlung
Abrechnung
Besondere Abwicklung in der Prozeßfertigung
Kostenverfolgung bei der Produktionskampagne
Periodisches und AuftragsbezogenesProdukt-Controlling im Vergleich
SAP AG 1999
(C) SAP AG AC510 11
4.11
SAP AG 1999
Fertigungsauftrag
SteuerschlüsselArbeitsplatz
Kostenstelle/GeschäftsprozeßLeistungsart
Vorgabewerte
Stücklistenkomponente
EinsatzmaterialienPositionstypBedarfsmengen
Vorgang
Auftragskopf
Arbeitsvorgänge
Stückliste
Arbeitsplan
MaterialLeistungen
Gemeinkosten
Prozeß
Kosten
Fertigungs-auftrag
Wenn Sie mit Fertigungsaufträgen arbeiten, übernimmt das System einen Arbeitsplan und eine Stückliste in die Stammdaten zum Auftragskopf. Sie können im Customizing der Produktion in Abhängigkeit von der Auftragsart hinterlegen,
auf Basis welcher Selektions-ID der Arbeitsplan gefunden werden soll
auf Basis welcher Stücklistenanwendung die Stückliste gefunden werden soll
Im Arbeitplan ist je Vorgang hinterlegt, ob der Vorgang kalkulationsrelevant ist. Ob der Vorgang eines Arbeitsplanes kalkulationsrelevant ist, können Sie im Steuerschlüssel des Arbeitsvorganges und im Detailbild zum Vorgang überprüfen. Sie können auch ohne Arbeitsplan arbeiten. In diesem Falle wird beim Anlegen eines Auftrages ein Vorgang automatisch generiert. Sie können diesem Vorgang manuell Materialkomponenten und Fertigungshilfsmittel zuordnen.
In der Stückliste ist je Stücklistenposition hinterlegt, ob die Stücklistenposition kalkulationsrelevant ist. Ob die Stücklistenposition kalkulationsrelevant ist, können Sie im Detailbild zur Stücklistenposition überprüfen. Sie können auch ohne Stückliste arbeiten, indem Sie die benötigten Komponenten den Vorgängen manuell zuordnen.
Stückliste und Arbeitsplan können auch über eine Fertigungsversion selektiert werden
Sie finden im Auftragskopf in der Registerkarte Steuerung die Steuerungsdaten zur Kostenträgerrechnung wie Kalkulationsvarianten, Abgrenzungsschlüssel und Abweichungsschlüssel.
(C) SAP AG AC510 12
4.12
SAP AG 1999
Auftragskopf
Prozeßauftrag
Vorgänge
Phasen
Prozeßauftrag
KostenMaterialLeistungen
Gemeinkosten
Prozeß
Prozeßauftrag
Material(zu fertigen)
Stückliste
Planungsrezept
Material-komponente 40
Material-komponente 10
Material-komponente 20
Material-komponente 30
Zuordnung Material zu Rezept
Zuordnung Komponenten zuVorgängen, Phasen
Materialliste
Vorgang 10
Vorgang 20
Vorgang 30
Phase 31
111
222
222
222
222
Ressource / Sek.ressource
Steuerschlüssel Vorgabewerte Anordnungsbeziehung Steuerrezeptempfänger Prozeßvorgaben
Vorgang / Phase
Materialkomponente Positionstyp Materialmengenrechnung Bedarfsmengen
Materialliste
111
222
Ressource
Rezeptkopf
Ressourcennetz
Wenn Sie mit Prozeßaufträgen arbeiten, dann übernimmt das System ein Planungsrezept und die dazugehörige Materialliste entsprechend der im Customizing der Produktionsplanung Prozeßindustrie zur Auftragsart gepflegten Parameter.
Im Planungsrezept sind Vorgänge und Phasen enthalten. Vorgänge werden jeweils auf einer Primär-Ressource ausgeführt. Ein Vorgang faßt mehrere Phasen zusammen. Eine Phase ist ein in sich abgeschlossener Arbeitsschritt und beschreibt detailliert einen Teil des Herstellungsprozesses. Sie belegt während ihrer Ablaufzeit die Primärressource des übergeordneten Vorgangs. Zusätzlich zur Primärressource können zu Vorgängen und Phasen jeweils mehrere Sekundärressourcen geplant werden. Ressourcen sind mit Kostenstellen verküpft. Über die Kostenstelle sind der Ressource Leistungsarten zugeordnet. Der zeitliche Ablauf des Herstellungsprozesses wird durch die Anordnung der Phasen zueinander festgelegt.
Zu einem Vorgang oder einer Phase können mehrere Materialien eingeplant werden, die für die Ausführung des jeweiligen Verfahrensschritts benötigt werden.
In der Prozeßfertigung sind nicht die Vorgänge, sondern die Phasen kalkulationsrelevant. Eine Phase enthält Vorgabewerte für Leistungen, mit denen Termine, Kapazitätsbedarfe und Kosten ermittelt werden können. Für die Phase muß das Kennzeichen Kalkulationsrelevant gesetzt sein.
Sind in der Materialliste Kuppelprodukte enthalten, so können Sie weitere Kuppelprodukte hinzufügen. Sie können keine Kuppelprodukte aus der Materialliste löschen. Um zu überprüfen, ob eine Materialkomponente kalkulationsrelevant ist, verzweigen Sie in der Materialliste in das Detailbild zur Materialanzeige.
Bei Prozeßfertigung ohne Kuppelproduktion werden die Kosten auf dem Auftragskopf fortgeschrieben.
(C) SAP AG AC510 13
4.13
SAP AG 1999
Kreislaufstoff
Phase 10 Mischen
Kreislaufstoff
Intra-Material
Misch-kessel
Phase 20 Reaktion
Reaktionskessel
Materialfluß in der Prozeßindustrie
EinsatzmaterialienReststoff(Nebenprodukt)
Kuppelprodukt A
Kuppelprodukt B
Die Abbildung zeigt:
Einsatzmaterialien (Rohstoffe und Halbfabrikate), die in den Herstellungsprozeß eingehen. Sie werden dem Produktionsauftrag belastet, wenn Sie vom Lager entnommen werden (Warenausgangsbuchung).
Die temporäre Entstehung eines Intra-Materials (Materialart INTR) zwischen zwei Produktionsphasen, das den Produktionsprozeß nicht verläßt. Intra-Materialien erscheinen in der Materialliste als Positionen vom Typ M, werden aber nicht kalkuliert. Muß der Prozeß aufgrund von Störungen abgebrochen werden, so kann es vorkommen, daß ein Intra-Material ans Lager abgeliefert werden muß. In diesem Fall wird es mit einem Preis aus dem Materialstammsatz bewertet, der über die Bewertungsvariante für die Zugangsbewertung selektiert wird.
Reststoffe , die vom Herstellungsprozeß abgegeben werden. Reststoffe werden als Nebenprodukte abgebildet.
Die Nutzung eines Katalysators, der während des Herstellungsprozesses hinzugefügt und später wieder entfernt wird.Der Katalysator ist ein Kreislaufstoff. Sie können in der Materialliste angeben, ob die Kosten für den Kreislaufstoff berücksichtigt werden. Das System selektiert einen Preis für den Kreislaufstoff aus dem Materialstammsatz. Ist der Kreislaufstoff als kalkulationsrelevant gekennzeichnet, erscheinen die Materialkosten zweifach im Einzelnachweis: einmal mit positivem und einmal mit negativem Vorzeichen. Der Saldo stellt die Materialeinsatzkosten dar.
Die Produktion eines oder mehrerer Produkte gleichzeitig. Werden mehrere Produkte planmäßig mit einem Herstellungsprozeß erstellt, wird von Kuppelprodukten gesprochen.
(C) SAP AG AC510 14
4.14
SAP AG 1999
• Output-Material eines Herstellungsprozesses• Produktion ist geplant und beabsichtigt• Controlling ist erforderlich
Einsatzmaterialien
Kuppelprodukt BKuppelprodukt A
Definition Kuppelprodukt
Materialliste
Vorgang
Planungsrezept
Phase
Phase
Prozeßauftrag
Kuppelproduktion ist die Herstellung mehrerer Produkte in einem Herstellungsprozeß. Die Ermittlung von Standardkosten, Plankosten und Istkosten für die einzelnen Kuppelprodukte dieses Herstellungsganges erfolgt in der Regel mit Hilfe eines Kostenaufteilungsschemas, welches im Materialstamm hinterlegt ist.
Ein Kuppelprodukt ist ein Wertstoff, der in einem Kuppelprozeß zusammen mit anderen Wertstoffen entsteht. Wenn ein Material ein Kuppelprodukt ist, dann setzen Sie in der Dispositionssicht oder der Kalkulationssicht des Materialstammsatzes das Kennzeichen Kuppelprodukt.
In der Materialliste werden alle Kuppelprodukte (führende Kuppelprodukte und nicht führende Kuppelprodukte) als Positionen mit negativer Menge abgebildet. Führende Kuppelprodukte werden Hauptprodukte genannt. Für Hauptprodukte wird auch in der Stückliste das Kennzeichen Kuppelprodukt gesetzt.
Sie können einen Materialstammsatz auch für ein Prozeßmaterial anlegen. Dieses Prozeßmaterial bildet den Herstellungsgang mehrerer Kuppelprodukte ab. Für das Hauptprodukt oder für das Prozeßmaterial ist im Materialstammsatz ein Aufteilungsschema gepflegt. Die Verwendung von Prozeßmaterialien ist aus logistische Sicht nicht empfohlen.
Besonderheit: Festpreiskuppelprodukte: Sie können ein Kuppelprodukt im Materialstamm als Festpreiskuppelprodukt kennzeichnen. Ausführliche Informationen zum Festpreiskuppelprodukt finden Sie in der Dokumentation der Produktkostenplanung.
(C) SAP AG AC510 15
4.15
SAP AG 1999
Definition von Nebenprodukten
Kuppelprodukt BKuppelprodukt A
Einsatzmaterialien NebenproduktNebenprodukt
• Output-Material eines Herstellungsprozesses• Produktion ist unbeabsichtigt (ungeplant)• Controlling ist nicht erforderlich
Materialliste
Vorg.
Planungsrezept
Phase
Phase
Prozeßauftrag
Reststoffe werden als Nebenprodukte abgebildet. Ein Nebenprodukt ist ein Produkt, das automatisch bei der Herstellung eines anderen Produktes entsteht. Ein Nebenprodukt tragen Sie mit negativer Menge in die Materialliste eines Hauptproduktes oder eines Prozeßmaterials ein. Für Nebenprodukte wird das Kennzeichen Kuppelprodukt im Materialstammsatzes bzw. in der Stückliste nicht gesetzt.
Wenn das Nebenprodukt als "kalkulationsrelevant" gekennzeichnet ist, werden die Kosten für den Herstellprozeß um die Kosten der Nebenprodukte entsprechend der Restwertmethode reduziert. Die Herstellkosten für das Hauptprodukt beziehungsweise für die anderen Kuppelprodukte ergeben sich demnach aus den gesamten Kosten für den Herstellungsprozeß abzüglich den Werten für die Nebenprodukte.
In der Produktkostenplanung können die Herstellkosten für ein Nebenprodukt auf zwei Arten ermittelt werden:
Es wird ein Preis aus dem Materialstamm herangezogen.
Das Nebenprodukt kann über eine alternative Fertigungsstruktur hergestellt werden, und es gibt bereits eine entsprechende Kalkulation für das Nebenprodukt. In diesem Fall wird diese Kostenschichtung des Nebenprodukts kostenelementegerecht subtrahiert.
Im Ist findet bei der Lieferung eines Nebenproduktes an das Lager eine Entlastung zum Auftragskopf statt, die die Gesamtkosten des Herstellungsprozesses mindert. Der Auftragskopf wird mit einem im Materialstammsatz hinterlegten Preis entlastet.
(C) SAP AG AC510 16
4.16
SAP AG 1999
Prozeßauftrag mit Kuppelprodukten
Auftragskopf
Vorgänge
Phasen
Auftragsposition für Kuppelprodukt A
Auftragsposition für Kuppelprodukt B
Kuppelprodukt A oder B
Materialkomponenten
Kosten
Kosten
Kosten
Ressource
Prozeßauftrag
In der Regel wird für die Herstellung von Kuppelprodukten ein Prozeßauftrag angelegt. Die Kuppelproduktion kann auch mit Fertigungsaufträgen abgewickelt werden. In diesem Beispiel werden Prozeßaufträge verwendet.
Das System erkennt am Materialstammsatz, daß es sich um Kuppelproduktion handelt. Es erzeugt für jedes Kuppelprodukt (inklusive dem Hauptprodukt) eine Auftragsposition und setzt im Auftragskopf das Kennzeichen MehrPos.
In der Auftragsposition werden die geplanten und die gelieferten Mengen der gefertigten Erzeugnisse fortgeschrieben.
In der Kostenträgerrechnung werden
die Plankosten zum Produktionsauftrag gemäß dem im Produktionsauftrag hinterlegten Mengengerüst ermittelt und gemäß dem Aufteilungsschema auf die Kuppelprodukte verteilt
die Istkosten auf dem Auftragskopf des Produktionsauftrages gesammelt. Am Periodenende werden die auf dem Auftragskopf gesammelten Istkosten gemäß dem Aufteilungsschema auf die einzelnen Auftragspositionen verteilt. Ware in Arbeit und Abweichungen werden auf der Ebene der Auftragsposition ermittelt. Anschließend werden die Auftragspositionen abgerechnet.
Das Aufteilungsschema pflegen Sie im Materialstamm oder im Prozeßauftrag.
(C) SAP AG AC510 17
4.17
SAP AG 1999
Roadmap: Auftragsbezogenes Produkt-Controlling
Stammdaten
Fertigungsauftrag
Prozeßauftrag
Vorkalkulation
Mitlaufende Kalkulation
Periodenabschluß
Vorabrechnung von Kuppelprodukten
WIP
Abweichungsermittlung
Abrechnung
Besondere Abwicklung in der Prozeßfertigung
Kostenverfolgung bei der Produktionskampagne
Periodisches und AuftragsbezogenesProdukt-Controlling im Vergleich
SAP AG 1999
(C) SAP AG AC510 18
4.18
SAP AG 1999
DüngerDünger Säure Säure
Vorkalkulation
Prozeßauftrag anlegen
Terminierung
Verfügbarkeitsprüfung
Auftragsfreigabe
Mitlaufende Kalkulation
Materialentnahme
RückmeldungenPeriodenabschluß
Gemeinkosten/Prozeßkosten
Nachbewertung
Vorabrechnung Kuppelprod.
WIP-Ermittlung
Wareneingang
Abweichungsermittlung
Abrechnung
Archivieren/Löschen
Auftrag abgeschlossen Prozeßauftrag
Prozeßauftrag mit Kuppelproduktion: Prozeßkette
(C) SAP AG AC510 19
4.19
SAP AG 1999
Vorkalkulation: Übersicht
Kalkulationsvariante
Bericht Plan / Istkosten
KostenartenEinzelnachweis (temporär)
Plankosten nach Kostenarten:
PhasePhase
Ressource
Vorgabewert
kalkulationsrelevanz
Bedarfsmenge
Preisstrategie
kalkulationsrelevanz
Materialkomponenten
Auftragsart / WerkAuftragsart / Werk
Materialeinzelkosten
Kosten fürFremdbeschaffung
Fertigungseinzelkosten
Materialgemeinkosten
Fertigungsgemein-kosten
Fabrikleistung(Entlastung)
Kosten fürFremdbearbeitung
KostenstelleKostenstelle
RessourceRessource
Formelschlüssel
Formelkonstante
Kostenstelle
Leistungsart
Die geplanten Mengen der Einsatzmaterialien ermittelt das System über die Materialliste.
Die geplanten Leistungsmengen ermittelt das System über das Planungsrezept.
Für die Bewertung der geplanten Einsatzmaterialien, Leistungen und Geschäftsprozessen zieht das System die in den Vorschlagswerten zu Auftragsart/Werk hinterlegte Bewertungsvariante Plan heran. Die Ermittlung von Gemeinkostenzuschlägen erfolgt auf Basis des Kalkulationsschemas, das in der Bewertungsvariante Plan hinterlegt ist. Soll eine Template-Verrechnung erfolgen, so wird das Template über Kalkulationsschema und Zuschlagsschlüssel selektiert.
Die Plankosten werden zum Produktionsauftrag fortgeschrieben.
(C) SAP AG AC510 20
4.20
SAP AG 1999
Ergebnis der Vorkalkulation bei Kuppelproduktion
Auftragskopf
Position 1 für Kuppelprodukt A
Position 2 für Kuppelprodukt B
Kuppelprodukt A Prozeßauftrag
Material 1,600 0
Eigenleistung 800 0
Entlast. Material - 1,600 0
Entlast. Fertig. - 800 0
Material 1,200 0
Eigenleistung 600 0
Fabrikleistung -1800 0
Material 400 0
Eigenleistung 200 0
Fabrikleistung - 600 0
Einstell. ->Auftrags-
postition ->Ein/Aus
Einstell. ->Auftrags-
postition ->Ein/Aus
Kuppelprodukt A
Kuppelprodukt B
Plan Ist
Plan Ist
Plan Ist
Der Prozeßauftrag wird entsprechend der Customizing-Einstellungen in den Vorschlagswerten je Auftragsart und Werk in der Regel beim Sichern nach dem Anlegen oder nach dem Freigeben vorkalkuliert.
Die Kosten für den Auftrag werden zum Auftragskopf ermittelt und über Äquivalenzziffern auf die einzelnen Kuppelprodukte verteilt. Die Äquivalenzziffern sind in einem Aufteilungsschema hinterlegt.
Beim Anlegen eines Prozeßauftrags wird automatisch
auf Basis des Aufteilungsschemas eine Abrechnungsvorschrift erzeugt, die die Gesamtauftragskosten auf die Kuppelprodukte (d.h. auf die Auftragspositionen) verteilt. Die Verteilung der Kosten auf die Auftragspositionen erfolgt sowohl im Rahmen der Vorkalkulation als auch im Ist.
entsprechend der Defaultregel eine Abrechnungsvorschrift für jede Position erzeugt, die die Abrechnung der verteilten Kosten an Material steuert
(C) SAP AG AC510 21
4.21
SAP AG 1999
Kuppelprodukte: Kostenaufteilungsverfahren
Auftragskopf Kuppelprodukt A
Material 1600 0
Eigenleistung 800 0
Entlast. Material -1600 0
Entlast. Eigen - 800 0
Material 1.200 0
Eigenleistung 600 0
Fabrikleistung -1.800 0
Material 400 0
Eigenleistung 200 0
Fabrikleistung -600 0
Einstell. ->Auftrags-
pos.->Ein/Aus
Einstell. ->Auftrags-
pos.->Ein/Aus
Kuppelprodukt A
Kuppelprodukt B
Aufteilungs-schema
3 : 1
Material-stamm
Plan Ist
Plan Ist
Plan Ist
Prozeß-auftrag
Position 1 für Kuppelprodukt A
Position 2 für Kuppelprodukt B
Für die Aufteilung der Kosten auf Haupt- und Kuppelprodukte wird ein Aufteilungsschema verwendet. Das Aufteilungsschema wird in der Fertigungsversion oder im Materialstammsatz des führenden Kuppelproduktes gepflegt. Aufteilungsschemata können auch direkt im Prozeßauftrag hinterlegt werden.
In der Produktkostenplanung werden die Kosten den Kuppelprodukten elementeweise zugeordnet, so daß die Kostenschichtung auch in der kalkulatorischen Ergebnis- und Marktsegmentrechnung (CO-PA) zur Bewertung herangezogen werden kann.
In der Vorkalkulation zum Prozeßauftrag werden die Plankosten auf die Kuppelprodukte verteilt.
Möchten Sie verschiedene Äquivalenzziffern in Abhängigkeit zu den Kostenarten pflegen, die den Auftragskopf belasten, so verwenden Sie ein Ursprungsschema. Den Positionen des Ursprungschemas ordnen Sie Kostenartenintervalle zu. Für die Verteilung können Sie je Ursprungszuordnung unterschiedliche Äquivalenzziffern zur Aufteilung zuordnen. Beispiel: Sie teilen die Materialkosten im Verhältnis 3:2, die Gemeinkosten dagegen im Verhältnis 1:1 auf die Kuppelprodukte auf.
(C) SAP AG AC510 22
4.22
SAP AG 1999
Customizing Prozeßauftrag
ProzeßauftragProzeßauftrag
Vorschlagswerte Auftragsart/WerkVorschlagswerte Auftragsart/Werk
Werk Auftragsart
Defaultregel
Abgr.Schlüssel
Vor-/Vers.kalk.
BVariante Fertigungsauftrag - Plan
PP1
1000
PPP1
006
Produktion Material Gesamtabrechnung
ProzeßauftragPI01
Kalkulation
Fertigungsauftrag - Plan
Produktkostensammler
Plankostenermittlung Beim Sichern Plankosten ab Freigabe ermitteln
000002 WIP-Ermittlung zu Istkosten
Mitlauf. Kalk.
BVariante Fertigungsauftrag - Ist
Fertigungsauftrag - IstPPP2
007
Prozeßauftrag
Der Prozeßauftrag ist ein Auftrag des Auftragstyps 40 (Prozeßauftrag).
Prozeßaufträge werden in der Regel losbezogen analysiert, d.h. die Abweichungen werden erst ermittelt, wenn der Auftrag den Status endgeliefert oder technisch abgeschlossen hat. Für Aufträge, die losbezogen betrachtet werden, hinterlegen Sie in der Auftragsart die Defaultregel PP1 (Produktion Material Gesamtabrechnung. Dadurch ist sichergestellt, daß für Prozeßaufträge der relevanten Auftragsart in der Abrechnungsvorschrift die Abrechnungsart GES (Gesamtabrechnung) hinterlegt ist.
Ein Abgrenzungsschlüssel muß für alle Produktionsaufträge hinterlegt sein, für die Ware in Arbeit ermittelt werden soll. Verwenden Sie einen Abgrenzungsschlüssel für die WIP-Ermittlung zu Istkosten.
Für die Vorkalkulation und die mitlaufende Kalkulation tragen Sie in die Auftragsart die Kalkulations- und Bewertungsvariante ein. Damit wird die Bewertung von Material, Eigen- und Fremdleistungen und Geschäftsprozessen festgelegt und ein Zuschlagsschema für die Berechnung von Gemeinkosten bestimmt.
Wenn Sie ein losbezogenes Produkt-Controlling durchführen möchten, so sammeln Sie die kosten direkt auf dem Prozeßauftrag. Deshalb setzten Sie das Kennzeichen Produktkostensammler nicht.
Die Vorschlagswerte zur Auftragsart werden beim Anlegen in den Prozeßauftrag übernommen.
Bei Fertigungsaufträgen gehen Sie auf die gleiche Weise vor.
(C) SAP AG AC510 23
4.23
SAP AG 1999
Roadmap: Auftragsbezogenes Produkt-Controlling
Stammdaten
Fertigungsauftrag
Prozeßauftrag
Vorkalkulation
Mitlaufende Kalkulation
Periodenabschluß
Vorabrechnung von Kuppelprodukten
WIP
Abweichungsermittlung
Abrechnung
Besondere Abwicklung in der Prozeßfertigung
Kostenverfolgung bei der Produktionskampagne
Periodisches und AuftragsbezogenesProdukt-Controlling im Vergleich
SAP AG 1999
(C) SAP AG AC510 24
4.24
SAP AG 1999
Vorkalkulation
Prozeßauftrag anlegen
Terminierung
Verfügbarkeitsprüfung
Auftragsfreigabe
Mitlaufende Kalkulation
Materialentnahme
RückmeldungenPeriodenabschluß
Gemeinkosten/Prozeßkosten
Nachbewertung
Vorabrechnung Kuppelprod.
WIP-Ermittlung
Wareneingang
Abweichungsermittlung
Abrechnung
Archivieren/Löschen
Auftrag abgeschlossen
Dünger Säure
Prozeßauftrag
Prozeßauftrag: Prozeßkette
(C) SAP AG AC510 25
4.25
SAP AG 1999
Wareneingang
Prozeßauftrag: Mitlaufende Kalkulation
Materialentnahme
Materialliste
Leistungsverrechnung(Rückmeldung)
Lager
MMMM
RessourceRessource
Vorgang
Phase
PlanungsrezeptPlanungsrezept
Phase
Auftragskopf Kuppelprodukt A
Material 1600 1800
Eigenleistung 800 880
Entlast. Material -1600 0
Entlast. Fert. - 800 0
Position 1 für Kuppelprodukt A
Material 1.200 0
Eigenleistung 600 0
Fabrikleistung -1800 0
Material 1200 0
Eigenleistung 600 0
Fabrikleistung -1.800 -1800
ProzeßauftragStatus FREI
Kosten
Kuppelprodukt A
KostenstelleKostenstelle
Plan Ist
Plan Ist
Der Prozeßauftrag wird in der Regel durch Rückmeldungen in der Logistik mit Istkosten belastet.
Ein Kostenträger kann durch innerbetriebliche Leistungsverrechnungen, die bei der Rückmeldung automatisch stattfinden, mit sekundären Kosten belastet werden.
Ein Kostenträger kann durch Materialentnahmen, die bei der Rückmeldung automatisch stattfinden (retrograde Materialentnahme; Warenausgangsbuchung), mit primären Kosten belastet werden.
Zudem kann bei der Rückmeldung der Wareneingang automatisch gebucht werden.
Entstehen Istkosten, so wird der Auftragskopf mit den Istkosten belastet. Wird ein Wareneingang zu einem Kuppelprodukt gebucht, so wird die entsprechende Entlastung auf der Auftragsposition fortgeschrieben.
Möchten Sie die Istkosten je Kuppelprodukt anzeigen, so müssen Sie im Periodenabschluß die Funktion Vorabrechnung Kuppelprodukte, Nacharbeit durchführen.
Anmerkung zur logistischen Abwicklung: Wenn Sie mit Meilensteinrückmeldungen arbeiten, müssen Sie die Meilensteine in der vorgegebenen Reihenfolge rückmelden. Vorgänge, die keine Meilensteine sind, werden bei der Meilensteinrückmeldung automatisch mit zurückgemeldet. Ob ein Vorgang ein Meilenstein ist, definieren Sie im Arbeitsplan durch den Steuerschlüssel des Vorgangs.
(C) SAP AG AC510 26
4.26
SAP AG 1999
Roadmap: Auftragsbezogenes Produkt-Controlling
Stammdaten
Fertigungsauftrag
Prozeßauftrag
Vorkalkulation
Mitlaufende Kalkulation
Periodenabschluß
Vorabrechnung von Kuppelprodukten
WIP
Abweichungsermittlung
Abrechnung
Besondere Abwicklung in der Prozeßfertigung
Kostenverfolgung bei der Produktionskampagne
Periodisches und AuftragsbezogenesProdukt-Controlling im Vergleich
SAP AG 1999
(C) SAP AG AC510 27
4.27
SAP AG 1999
Vorkalkulation
Prozeßauftrag anlegen
Terminierung
Verfügbarkeitsprüfung
Auftragsfreigabe
Mitlaufende Kalkulation
Materialentnahme
RückmeldungPeriodenabschluß
Gemeinkosten/Prozeßkosten
Nachbewertung
Vorabrechnung Kuppelprod.
WIP-Ermittlung
Wareneingang
Abweichungsermittlung
Abrechnung
Archivieren/Löschen
Auftrag abgeschlossen
Prozeßauftrag: Prozeßkette
Dünger Säure
Prozeßauftrag
In Release 4.5 wurden die Periodenabschlußaktivitäten für Kuppelproduktaufträge erweitert, so daß ein durchgängiges Controlling je Kuppelprodukt möglich ist.
Nachdem die Periodenkosten auf den Auftragskopf kontiert wurden, werden die Kosten vom Auftragskopf auf die Auftragspositionen verteilt.
Anschließend werden die Funktionen WIP-Ermittlung, Abweichungsermittlung und Abrechnung auf der Ebene der Auftragsposition durchgeführt.
(C) SAP AG AC510 28
4.28
SAP AG 1999
Periodenabschluß bei Kuppelproduktion
Abrechnung
Sollkosten,Ausschuß,
Abweichungen
Vorabrechnung von Kuppelprodukten
Gemeinkosten
Template-Verrechnung
Nachbewertung zu Isttarifen
PeriodischeKosten
Nachkalkulation
FI/CO - Buchung
Schedule Manager
Ware in Arbeit
Funktionen im Periodenabschluß des Auftragsbezogenen Produkt-Controlling:
Template-Verrechnung
Nachbewertung von Leistungsarten und Geschäftsprozessen zu Isttarifen
Ermittlung von Gemeinkostenzuschlägen
Vorabrechnung von Kuppelprodukten und Nacharbeit
Ermittlung von Ware in Arbeit (WIP): Im Auftragsbezogenen Produkt-Controlling bewertet das System die Ware in Arbeit zu Istkosten.
Abweichungsermittlung
Abrechnung
der Ware in Arbeit an das Finanzwesen (FI) und die Profit-Center-Rechnung (EC-PCA)
des Auftragssaldos an FI, Istkalkulation/Material-Ledger (CO-PC-ACT) und EC-PCA
der Abweichungskategorien an die Ergebnis- und Marktsegmentrechnung (CO-PA)
Der Schedule Manager vereinfacht die Durchführung des Periodenabschlusses. Er wird an anderer Stelle ausführlich behandelt.
(C) SAP AG AC510 29
4.29
SAP AG 1999
Vorabrechnung von Kuppelprodukten
Auftragskopf Kuppelprodukt A
Material 1600 1800
Eigenleistung 800 880
Entlast. Material -1600 -1800
Entlast. Eigen - 800 -880
Material 1.200 1.350
Eigenleistung 600 660
Fabrikleistung -1800 -1800
Material 400 450
Eigenleistung 200 220
Fabrikleistung -600 0
Einstell. ->Auftrags-
pos.->Ein/Aus
Einstell. ->Auftrags-
pos.->Ein/Aus
Kuppelprodukt B
Material-stamm
Plan Ist
Plan Ist
Plan Ist
Prozeß-auftrag
Position 1 für Kuppelprodukt A
Position 2 für Kuppelprodukt B
Aufteilungs-schema
3 : 1
Kuppelprodukt A
Die auf dem Auftragskopf gesammelten Istkosten werden im Periodenabschluß auf die einzelnen Auftragspositionen verteilt. Dadurch können Sie die einzelnen Kuppelprodukte mit den auf das Produkt anteilig entfallenden Istkosten belasten. Bei der Verteilung greift das System auf die im Aufteilungsschema definierten Äquivalenzziffern und gegebenenfalls auch auf das Ursprungsschema zu. Für die Verteilung der Istkosten verwenden Sie die Funktion Vorabrechnung Kuppelprodukte, Nacharbeit. Sie führen diese aus, nachdem Sie die Periodenkosten auf den Auftragskopf des Produktionsauftrages verrechnet haben. Die Verteilung der Kosten auf die Kuppelprodukte erfolgt immer kostenartengerecht.
Stellen Sie im Customizing des Auftragsbezogenen Produkt-Controlling sicher, daß
die Abrechnung an eine Auftragsposition erlaubt ist (Einstellung im Abrechnungsprofil)
die proportionale Abrechnung (Kennzeichen Äquivalenzziffer) oder die prozentuale Abrechnung (Kennzeichen Prozentabrechnung) erlaubt ist (Einstellung im Abrechnungsprofil)
im Verrechnungsschema alle Kostenarten hinterlegt sind, mit denen der Auftragskopf belastet werden kann
Die Verteilung der Istkosten auf die Auftragspositionen ist die Voraussetzung für die WIP-Ermittlung, die Abweichungsermittlung und die Abrechnung an Folgekomponenten.
Haben Sie kein Aufteilungsschema im Materialstammsatz oder in der Fertigungsversion angegeben, so müssen Sie in der Abrechnungsvorschrift zum Auftragskopf die Äquivalenzziffern für die Verteilung angeben. In diesem Fall können Sie kein Ursprungsschema verwenden.
(C) SAP AG AC510 30
4.30
SAP AG 1999
WIP Ermittlung für Kuppelprodukte
Istkosten- Fabrikleistung
= WIP zu Istkosten.
WIP = 670
Istkosten- Fabrikleistung
= WIP zu Istkosten.
WIP = 210
Auftragsposition 1Kuppelprodukt A Ist
Material 1,350
Eigenleistung 660
Gesamtkosten 2,010
Fabrikleistung 1,800
Saldo 210
Auftragsposition 2Kuppelprodukt B Ist
Material 450
Eigenleistung 220
Gesamtkosten 670
Fabrikleistung 0
Saldo 670
Endlief.
FREI
ProzeßauftragTGLI
Ware in Arbeit wird bei Kuppelproduktion immer zu Istkosten ermittelt. Es werden für die WIP-Ermittlung die auf die Auftragsposition gebuchten Istkosten abzüglich der Entlastungen aufgrund von Wareneingangsbuchungen berücksichtigt.
Die WIP-Ermittlung zu Istkosten setzt voraus, daß für die Auftragsposition eine Abrechnungsvorschrift mit der Abrechnungsart GES (Gesamtabrechnung) hinterlegt ist. Diese leitet sich aus der Defaultregel PP1 (Produktion Material Gesamtabrechnung) ab, die in der Auftragsart hinterlegt ist. Ist für einen Produktionsauftrag, der Kuppelprodukte beinhaltet, die Abrechnungsart PER hinterlegt (Defaultregel PP2), so kann keine Ware in Arbeit für diesen Produktionsauftrag ermittelt werden. Verwenden Sie Kostenträgerhierarchie in Verbindung mit Kuppelproduktion, so können Sie also keine Ware in Arbeit verwenden, denn einer Kostenträgerhierarchie können nur periodisch abzurechnende Produktionsaufträge zugeordnet werden.
Die Ermittlung von Ware in Arbeit ist abhängig vom Status des Produktionsauftrages. Es wird solange Ware in Arbeit für die Kuppelprodukte ermittelt, bis für den Kopf des Produktionsauftrages der Status GLFT (endgeliefert) oder TABG (technisch abgeschlossen) gesetzt ist. Der Status GLFT wird erst dann für den Produktionsauftrag gesetzt, wenn alle Auftragspositionen endgeliefert sind. Bei Status GLFT und TABG löst die WIP-Ermittlung die gegebenenfalls in einer vorherigen Periode gebildete Ware in Arbeit auf. Um anzuzeigen, ob einzelne Auftragspositionen bereits endgeliefert sind, verzweigen Sie im Prozeßauftrag in die Materialliste. Verzweigen Sie aus der Materialliste heraus in die Detailsicht zum Kuppelprodukt und zeigen Sie das Kennzeichen Endlief (Endlieferkennzeichen) an.
(C) SAP AG AC510 31
4.31
SAP AG 1999
Profit-Center-Rechnung
WIPBestands-
veränderung
AufwandRückstellung
Finanzbuchhaltung
Abrechnung WIP
Profit-Center-Rechnung
WIPBestands-
veränderung
AufwandRückstellung
Finanzbuchhaltung
Material 1,350
Eigenleistung 660
Gesamtkosten 2,010
Fabrikleistung 1,800
Saldo 210
Material 450
Eigenleistung 220
Gesamtkosten 670
Fabrikleistung 0
Saldo 670
FREI
ProzeßauftragTGLI
WIP zu Ist
WIP zu Ist
Endlief.
Auftragsposition 1Kuppelprodukt A Ist
Auftragsposition 2Kuppelprodukt B Ist
Mit der Abrechnung wird die Ware in Arbeit an die Finanzbuchhaltung (FI) weitergeleitet.
Ist die Belastung der Auftragsposition höher als die Entlastung, so bucht das System im FI „Bestand unfertige Erzeugnisse (Ware in Arbeit) an Bestandsveränderung unfertige Erzeugnisse (Ware in Arbeit)“.
Ist die Belastung der Auftragsposition niedriger als die Entlastung, so bucht das System im FI „Aufwand für Rückstellungen für fehlende Kosten“ an „Rückstellungen für fehlende Kosten“. Diese Aufwandsbuchung entspricht einer Wertberichtigung für die bereits im FI aktivierten Fertigerzeugnisse.
(C) SAP AG AC510 32
4.32
SAP AG 1999
Vorkalkulation
Prozeßauftrag anlegen
Terminierung
Verfügbarkeitsprüfung
Auftragsfreigabe
Mitlaufende Kalkulation
Materialentnahme
RückmeldungPeriodenabschluß
Gemeinkosten/Prozeßkosten
Nachbewertung
Vorabrechnung Kuppelprod.
WIP-Ermittlung
Wareneingang
Abweichungsermittlung
Abrechnung
Archivieren/Löschen
Auftrag abgeschlossen
Prozeßauftrag: Prozeßkette
Dünger Säure
Prozeßauftrag
(C) SAP AG AC510 33
4.33
SAP AG 1999
Abweichungsermittlung für Kuppelprodukte
Istkosten- Fabrikleistung= Abweichungen
.
Abweichung = 70
Istkosten - Fabrikleistung= Abweichungen
.
Abweichung = 210
Material 1.350
Eigenleistung 660
Gesamtkosten 2.010
Fabrikleistung 1.800
Saldo 210
Material 450
Eigenleistung 220
Gesamtkosten 670
Fabrikleistung 600
Saldo 70
ProzeßauftragGLFT
Endlief.
Endlief.
Auftragsposition 1Kuppelprodukt A Ist
Auftragsposition 2Kuppelprodukt B Ist
Abweichungen können für Produktionsaufträge, die Kuppelprodukte führen und für deren Auftragsposition die Abrechnungsart GES hinterlegt ist, nur dann ermittelt werden, wenn alle Auftragspositionen endgeliefert sind (d.h. wenn für alle Auftragspositionen das Endlieferkennzeichen und für den Auftrag der Status GLFT gesetzt ist). Abweichungen können für Produktionsaufträge, die keine Kuppelprodukte führen und für die als Abrechnungsart GES hinterlegt ist, nur dann ermittelt werden, wenn für den Auftrag der Status GLFT gesetzt ist.
Für Produktionsaufträge, die Kuppelprodukte führen und für deren Auftragsposition die Abrechnungsart PER hinterlegt ist, wird der Auftragssaldo immer als Abweichung interpretiert (unabhängig vom Status). Ware in Arbeit wird zu diesen Produktionsaufträgen nicht ermittelt. Abweichungen und Ware in Arbeit werden für Produktionsaufträge, die keine Kuppelprodukte führen und für die als Abrechnungsart GES hinterlegt ist, anhand der Sollkostenkalkulation ermittelt.
Ausschußabweichungen können für Kuppelprodukte nicht ermittelt werden. Deshalb sollten Sie einen Abweichungsschlüssel verwenden, zu dem das Kennzeichen Ausschuß nicht aktiv ist.
(C) SAP AG AC510 34
4.34
SAP AG 1999
Profit-Center-Rechnung
Ergebnisrechnung
Abrechnung von Kuppelprodukten
Preis-differenz
Ergebnisrechnung
Abweichung
Material 1.350
Eigenleistung 660
Gesamtkosten 2.010
Fabrikleistung 1.800
Saldo 210
Material 450
Eigenleistung 220
Gesamtkosten 670
Fabrikleistung 600
Saldo 70
ProzeßauftragGLFT
Endlief.
Endlief.
Abweichung
Auftragsposition 1Kuppelprodukt A Ist
Auftragsposition 2Kuppelprodukt B Ist
Ware inArbeit
Best.-Veränd.
Finanzwesen
Fabrik-Output
WIP aufgelöst
Ware inArbeit
Best.-Veränd.
Finanzwesen
Fabrik-Output
WIP aufgelöst
Preis-differenz
Bei der Abrechnung des endgelieferten Auftrages wird
die in einer vorhergehenden Periode gebuchte Ware in Arbeit aufgelöst
der Auftragssaldo auf Null gebracht, indem die Differenz aus der vorläufigen Bestandsbewertung gemäß Wareneingangsbuchung und den tatsächlich angefallenen Istkosten an FI weitergeleitet wird. Dabei erfolgt bei Standardpreissteuerung die Buchung „Aufwand aus Preisdifferenzen an Bestandsveränderung Fertigerzeugnisse“.
Gegebenenfalls erfolgt auch eine Abrechnung an die Profit-Center-Rechnung (EC-PCA) und an die Anwendungskomponente Istkalkulation/Material-Ledger.
die Gesamtabweichung an Ergebnisobjekte der Ergebnis- und Marktsegmentrechnung (CO-PA) weitergeleitet. Sie können die einzelnen, in der Gesamtabweichung ausgewiesenen Abweichungskategorien an verschiedene Wertfelder des CO-PA weiterleiten.
(C) SAP AG AC510 35
4.35
SAP AG 1999
Roadmap: Auftragsbezogenes Produkt-Controlling
Stammdaten
Fertigungsauftrag
Prozeßauftrag
Vorkalkulation
Mitlaufende Kalkulation
Periodenabschluß
Vorabrechnung von Kuppelprodukten
WIP
Abweichungsermittlung
Abrechnung
Besondere Abwicklung in der Prozeßfertigung
Kostenverfolgung bei der Produktionskampagne
Periodisches und AuftragsbezogenesProdukt-Controlling im Vergleich
SAP AG 1999
(C) SAP AG AC510 36
4.36
SAP AG 1999
Definition der Produktionskampagne
ProzeßauftragMaterial „Lack“
AbrüstenRüstenReinigen
ProzeßauftragMaterial „Lack“
ProzeßauftragMaterial „Lack“
ProzeßauftragMaterial „Lack“
Produktionskampagne:Zusammenfassung von Plan- und Prozeßaufträgen, um eine bestimmte Menge eines Materials über einen bestimmten Zeitraum hinweg in ununterbrochener Reihenfolge auf einer Fertigungslinie herzustellen.
Eine Kampagne ist eine Zusammenfassung von Produktionsaufträgen, die ein Material produzieren, und zu denen bestimmte Kosten wie Rüstkosten, Reinigungskosten oder Abrüstkosten (sogenannte Kampagnenservicekosten) zugeordnet werden sollen. Die Kampagnenservicekosten sollen den Produktionsaufträgen verursachungs- und periodengerecht zugeordnet werden.
Eine typische Produktionskampagne besteht aus
Produktionsaufträgen (Prozeßaufträgen oder Fertigungsaufträgen) mit Materialbezug
Produktionsaufträgen ohne Materialbezug: Dies sind Rüst-, Reinigungs- und Abrüstaufträge (Kampagnenserviceaufträge), deren Leistungen von jedem Prozeß- oder Fertigungsauftrag in der Kampagne beansprucht werden.
Sie können die Kosten für Rüsten, Reinigen, Abrüsten auf einzelne Produktionsaufträge verteilen mit Hilfe
von Innenaufträgen
der Zuschlagsrechnung
von Geschäftsprozessen
Es wird hier auf die Abwicklung von Produktionskampagnen mit Geschäftsprozessen eingegangen. Diese hat den Vorteil, daß die Kosten den Produktionsaufträgen verursachungsgerecht und periodengenau zugeordnet werden können.
(C) SAP AG AC510 37
4.37
SAP AG 1999
Abwicklung der Produktionskampagne mitGeschäftsprozessen
Produktionskampagne zu Material / Werk
ProzeßauftragMaterial „Lack“
ProzeßauftragMaterial „Lack“
ProzeßauftragMaterial „Lack“
ProzeßauftragMaterial „Lack“
Prozeßauftragohne Material-bezug
Rüsten
Prozeßauftragohne Material-bezug
Reinigen
Prozeßauftragohne Material-bezug
Abrüsten
RüstenRüsten ReinigenReinigen AbrüstenAbrüsten
Belastung Geschäftsprozeß Entlastung Geschäftsprozeß
Sie legen die Produktionskampagne im Menü der Produktionsplanung - Prozeßindustrie an.
Sie legen innerhalb der Produktionskampagne Planaufträge an und setzen diese in Produktionsaufträge um. Bereits vorhandene Prozeßaufträge können der Kampagne nachträglich zugeordnet werden.
Für die Aktivitäten wie Rüsten, Reinigen und Abrüsten legen Sie Planungsrezepte ohne Materialbezug an. Sie legen anschließend Prozeßaufträge ohne Materialbezug an. In den Prozeßaufträgen ohne Materialbezug sind die Planungsrezepte ohne Materialbezug (Rüst-/Reinigungsrezept) hinterlegt. Sie können die Prozeßaufträge ohne Materialbezug innerhalb der Kampagne anlegen oder nachträglich der Kampagne zuordnen.
Sie legen für jede Kampagnenserviceaktivität wie Rüsten oder Reinigen einen Geschäftsprozeß an.
Der Geschäftsprozeß wird monatlich durch die Template-Verrechnung entlastet. Die Template-Verrechnung steuert, wie oft der Prozeß an die Prozeßaufträge verrechnet wird. Die Prozeßaufträge werden entsprechend belastet.
Der Prozeßauftrag ohne Materialbezug wird zu dem Zeitpunkt belastet, zu dem die Istkosten - beispielsweise für die Reinigung - entstehen. Die entstandenen Istkosten werden am Monatsende an den Geschäftsprozeß abgerechnet.
Ein Geschäftsprozeß kann die Leistungen von mehreren Kampagnen in Anspruch nehmen.
(C) SAP AG AC510 38
4.38
SAP AG 1999
Beispiel für Produktionskampagne mit Geschäftsprozeß
Produktionskampagne zu Material / Werk
LackIst-
mengePeriodeIst-
kosten
1 5 100
2 1 20
ReinigenIst-
mengePeriodeIst-
kosten
1 5 0
2 1 600
LackIst-
mengePeriodeIst-
kosten
1 15 300
2 4 80
Periode Bel. Entl.
1 0 -4002 600 -100
Plantarif: 20 / Stück
Template-Verrechnung Abrechnung
Das Beispiel zeigt eine Kampagne zur Produktion eines Lackes und die nachfolgende Reinigung.Die Reinigung wird erst nach Abschluß des Herstellungsganges durchgeführt. Die Kosten entstehen womöglich zu einem Zeitpunkt, zu dem die Prozeßaufträge bereits endgeliefert oder technisch abgeschlossen, womöglich auch bereits zur Löschung vorgemerkt sind. Damit die Kosten dem Prozeßauftrag bereits zu einem früheren Zeitpunkt belastet werden können, arbeiten Sie mit Geschäftsprozessen. Sie können die Kosten des Reinigungsvorgangs auf einen Prozeß buchen, für den Sie im Rahmen der Kostenplanung zum Prozeß einen vorläufigen Tarif bestimmt haben. Auf Basis der produzierten Menge erfolgt die Verrechnung der Prozeßkosten für die Reinigung verursachungsgerecht auf den Prozeßauftrag.
Über- bzw. Unterdeckungen rechnen Sie vom Prozeßauftrag direkt an die Ergebnis- und Marktsegmentrechnung (CO-PA) ab.
Ist ein Geschäftsprozeß mit Kosten belastet und sind diese Kosten so hoch, daß Sie sie bei der Buchung von Ware in Arbeit im FI nicht vernachlässigen möchten, dann nehmen Sie eine manuelle Buchung im Finanzwesen in Höhe des Saldos des Geschäftsprozesses vor. Zur Kostenanalyse der Produktionskampagne können Sie
Soll-/Istkosten und Plan-/Istkosten der einzelnen Prozeßaufträge analysieren
die unter einer Kampagne zusammengefaßten Aufträge verdichten, um die Kosten in Bezug auf Wirtschaftlichkeit der Produktionskampagne zu kontrollieren und zu beurteilen
in der Prozeßkostenrechnung eine Abweichungsermittlung zu den Geschäftsprozessen durchführen
(C) SAP AG AC510 39
4.39
SAP AG 1999
Produktionskampagne mit Geschäftsprozessen:Zusammenfassung
Verrechnung der Kampagnenfixkosten auf Material
Vorkalkulation von Produktionskampagnen
Kostenberichte zu Produktionskampagnen undGeschäftsprozessen
Kostenminderung durch Zusammenfassung vonProzeßaufträgen
effizienter Einsatz von kostenintensiven Rüst- undReinigungsprozessen
Verursachungsgerechte und periodengerechteVerrechnung der Kampagnenfixkosten
Keine Nachlaufkostenproblematik
Die Produktionskampagne erlaubt die Bildung von Einproduktkampagnen, d.h. eine Produktionskampagne darf neben nicht-materialbezogenen Prozeßaufträgen (z.B. für Reinigungszwecke) nur solche Planaufträge und Prozeßaufträge umfassen, die zur Herstellung ein und desselben Materials dienen. Pro Kampagne ist also nur ein materialbezogenes Planungsrezept erlaubt. Produktionskampagnen zu führenden Kuppelprodukten und zu Prozeßmaterialien sind möglich.
Legen Sie eine Geschäftsprozeßgruppe für die Geschäftsprozesse an, die Sie in der Produktionskampagne verwenden. Hinterlegen Sie in der Kampagne diese Geschäftsprozeßgruppe. Durch die Eingabe dieser kampagnenspezifischen Geschäftsprozeßgruppe werden Prozeßkosten, die einen Bezug zur Kampagnenfertigung haben, von anderen Prozeßkosten differenziert. Dadurch wird ein doppelter Ausweis der Kampagnenprozeßkosten in den Kampagnenberichten vermieden. Würden Sie keine Geschäftsprozeßgruppe in der Kampagne hinterlegen, dann würden in den Berichten zur Kampagne die Prozeßkosten sowohl für die Aufträge ohne Materialbezug als auch für die Aufträge mit Materialbezug ausgewiesen.
Hinterlegen Sie im Customizing des Auftragsbezogenen Produkt-Controlling in der Auftragsart der nicht materialbezogenen Aufträge ein Abrechnungsprofil, das die Abrechnung an Geschäftsprozesse erlaubt.
Sie können die Kampagnenservicekosten in der Plankalkulation zum Material mit dem Template, aber auch beispielsweise mit Hilfe der Zuschlagsrechnung abbilden.
Sie können eine Vorkalkulation zur Produktionskampagne anlegen. Der Einzelnachweis zur Vorkalkulation der Produktionskampagne wird dynamisch aufgebaut (wie bei Produktionsaufträgen); sie können ihn daher nicht im Informationssystem anzeigen.
(C) SAP AG AC510 40
4.40
SAP AG 1999
Roadmap: Auftragsbezogenes Produkt-Controlling
Stammdaten
Fertigungsauftrag
Prozeßauftrag
Vorkalkulation
Mitlaufende Kalkulation
Periodenabschluß
Vorabrechnung von Kuppelprodukten
WIP
Abweichungsermittlung
Abrechnung
Besondere Abwicklung in der Prozeßfertigung
Kostenverfolgung bei der Produktionskampagne
Periodisches und AuftragsbezogenesProdukt-Controlling im Vergleich
SAP AG 1999
(C) SAP AG AC510 41
4.41
SAP AG 1999
Controlling mit Produktkostensammler oderProduktionsauftrag
Welcher Unterschied besteht zwischen
Produktkostensammlern
und
Produktionsaufträgen
(C) SAP AG AC510 42
4.42
SAP AG 1999
Vergleich zwischen Gesamtabrechnung undperiodischer Abrechnung
GesamtabrechnungPeriodischeAbrechnung
Ware in Arbeit WIP zu Istkosten WIP zu Sollkosten
Unterstützte Controlling-Objekte
FertigungsauftragProzeßauftrag
ProduktkostensammlerFertigungsauftrag
Prozeßauftrag
Funktionen
Abweichungen
Abrechnung
Kostenträger-hierarchie
Abweichungen =Istkosten - Bewert. WE
Sollte periodischdurchgeführt werden
Muß periodischdurchgeführt werden
Nicht möglich Möglich
Abweichungen = Istkosten- Bewert. WE - WIP
Für jeden Produktionsauftrag kann entweder das auftragsbezogene oder das periodische Produkt-Controlling angewandt werden. Die Auswahl des Verfahrens bestimmt die Konfiguration der Parameter für Werk und Auftragsart.
Bei Verwendung des periodischen Produkt-Controlling hat die Auftragsart des Produktkostensammlers die Defaultregel STR. Die Auftragsart des Produktionsauftrags hat Defaultregel PP2 (periodisch), und das Kennzeichen Produktkostensammler ist gesetzt.
Bei Verwendung des periodischen Produkt-Controlling ohne Produktkostensammler hat die Auftragsart für Produktionsauftrag die Defaultregel PP2 (periodisch), das Kennzeichen Produktkostensammler ist jedoch NICHT gesetzt. SAP empfiehlt dieses Controlling-Verfahren NICHT.
Bei Verwendung des auftragsbezogenen Produkt-Controlling hat die Auftragsart für Produktionsauftrag die Defaultregel PP1 (gesamt), das Kennzeichen Produktkostensammler ist jedoch NICHT gesetzt.
* Die Abrechnung muß pro Periode erfolgen, wenn die Ware in Arbeit direkt in das Finanzwesen gebucht werden soll.
(C) SAP AG AC510 43
4.43
SAP AG 1999
Abweichung
Bewerteter Wareneingang
Istkosten
Ware in Arbeitzu Sollkosten
-
-
=
Abweichung
Bewerteter Wareneingang
Istkosten
Ware in Arbeit zu Sollkosten
-
-
=
Abweichung
Bewerteter Wareneingang
Istkosten
Ware in Arbeit zu Sollkosten
-
-
=
Januar Februar März . . .
Nachkalkulation mit periodischer Abrechnung
Bei der periodischen Abrechnung werden für jede Periode Abweichungen und Ware in Arbeit berechnet.
(C) SAP AG AC510 44
4.44
SAP AG 1999
Statusbezogene Nachkalkulation bei Auftragsbez.Produkt-Controlling mit Gesamtabrechnung
Teilfreigegebenbzw. freigegeben Teilgeliefert Endgeliefert oder
technisch abgeschlossen
Abweichung
Bewerteter Wareneingang
Istkosten
Ware in Arbeit zu Istkosten
=
Istkosten
=
-
Istkosten
=
-
Ware in Arbeit zu Istkosten
Bewerteter Wareneingang
Auftrags-status
TFRE
FREITGLI
GLFT
TABG
Bei der Gesamtabrechnung werden Ware in Arbeit und Abweichungen anhand des Auftragsstatus berechnet. Die Ware in Arbeit wird berechnet, wenn der Auftragsstatus Freigegeben, Teilfreigegeben oder Teilgeliefert lautet. Hat der Auftrag den Status Endgeliefert oder Technisch abgeschlossen, wird die verbleibende Ware in Arbeit aufgelöst und werden Abweichungen ermittelt. Die Ermittlung von Ware in Arbeit und Abweichungen kann nicht in derselben Periode erfolgen.
(C) SAP AG AC510 45
4.45
SAP AG 1999
Kostenträgerrechnung mit Produktkostensammler
vereinfachtesKostenmanagement
Der Schwerpunkt beimControlling liegt weniger aufder Produktion als auf demProdukt/Fertigungsprozeß
VerbesserterPeriodenabschluß durchgeringere Anzahl anKostenträgern
Abweichungen werden in derPeriode festgestellt, in der sieauch auftreten
Die Kostenverursacher desFertigungsauftrags sind nurschwer erkennbar
Nicht empfohlen, wenn dieProduktion beträchtlicheRüstkosten umfaßt bzw. wenndie Losgröße stark variiert odersich die Stückliste und derArbeitsplan ändern
Nicht verfügbar, wenn WIP undAbweichungen auf Ebene desKuppelprodukts ermitteltwerden sollen bzw. beiVerwendung vonSammelaufträgen
Pro: Contra:
Produktkostensammler lassen sich in folgenden Produktionsumgebungen verwenden:
In der Serienfertigung: Verwendung von Produktkostensammlern ist zwingend
In der Werkstattfertigung: Verwendung optional
In der Prozeßfertigung: Verwendung optional
Die Auswahl einer Auftragsart und das Vorhandensein eines Produktkostensammlers bestimmen den zu verwendenden Controlling-Prozeß. Der Produktkostensammler kann auf der gewünschten Controlling-Ebene angelegt und das Kennzeichen Produktkostensammler kann für das Produktionswerk/die Auftragsart gesetzt werden. An der Produktionsumgebung ist keine Prozeßänderung notwendig.
(C) SAP AG AC510 46
4.46
SAP AG 1999
Kostenträgerrechnung mit Produktionsaufträgenals Controlling-Objekt
Pro:
Kostenzurechnung auf Stufedes Produktionsauftrags
Bei der Gesamtabrechnungerfolgt dieAbweichungsermittlung aufProduktionsauftragsebene.Bestens geeignet fürkomplexeProduktionsumgebungenund Aufträge mit hohenRüstkosten und variierendenLosgrößen
Verarbeitung vielerKostenträger zumPeriodenende
Bei der Gesamtabrechnunglassen sich dieAbweichungen erst ermitteln,wenn der Produktionsauftragabgeschlossen ist.
Contra:
Produktionsaufträge können in folgenden Produktionsumgebungen als Kostenträger verwendet werden:
In der Werkstattfertigung: Verwendung optional
In der Prozeßfertigung: Verwendung optional
In der Kuppelproduktion mit Fertigungs- oder Prozeßaufträgen, wenn Ware in Arbeit und Abweichungen pro Kuppelprodukt ermittelt werden müssen: Verwendung zwingend
Beide Controlling-Methoden können in Produktionsumgebungen gleichzeitig verwendet werden, selbst für dasselbe Material. Wann immer möglich, empfiehlt sich das periodische Produkt-Controlling, da bei diesem Verfahren die Anzahl der zu verwaltenden Kostenträger reduziert und eine bessere Bearbeitungszeit für den Periodenabschluß erzielt wird. Falls jedoch ein bestimmtes Produkt sich für das periodische Produkt-Controlling nicht eignet, verfolgen Sie die Kosten auf Ebene des Produktionsauftrags.
(C) SAP AG AC510 47
4.47
SAP AG 1999
Wichtige Aussagen
Erfassen Sie die Kosten auf der Ebene, die zurBewertung der Rentabilität desProduktionsprozesses erforderlich ist!
Wenn Sie Ihre Produkte nach demPeriodenabschluß durch Verdichtung allerProduktionsaufträge auf Produktebene bewerten,wählen Sie das Periodische Produkt-Controlling.
Erfassen Sie keine unnötigen Daten!
Die Verwendung von Produktkostensammlern bietet sich vor allem für Produkte an, die mit bestimmten Stücklisten und Arbeitsplänen in kontinuierlicher Fließfertigung hergestellt werden.
Die Kostenträgerrechnung auf Produktionsauftragsebene bietet sich vor allem für Produkte mit vielen Konstruktionsänderungen, mit hohen Rüstkosten und variablen Produktionsmengen und mit Kuppelprodukten an.
(C) SAP AG AC510 48
4.48
SAP AG 1999
Auftragsbezogenes Produkt-Controlling wird in einerflexiblen Produktionsumgebung verwendet, wenn die Kostenje Los analysiert werden sollen.
Im Auftragsbezogenen Produkt-Controlling sammeln undanalysieren Sie Kosten auf der Ebene vonProduktionsaufträgen.
Sie können ein losbezogenes Produkt-Controlling fürKuppelprodukte durchführen.
Mit der Funktion Vorabrechnung Kuppelprodukte, Nacharbeitverteilten Sie die Istkosten des Herstellungsprozesses aufdie Kuppelprodukte. Für die Kuppelprodukte können SieWare in Arbeit und Abweichungen ermitteln.
Im losbezogenen Produkt-Controlling wird die Ware in Arbeitimmer zu Istkosten ermittelt.
Bei Kuppelproduktion werden Abweichungen erst ermittelt,wenn alle Auftragspositionen endgeliefert sind.
In Produktionskampagnen können Kosten mit Hilfe vonGeschäftsprozessen verursachungsgerecht zugeordnetwerden. Eine Kostenanalyse zur Produktionskampagne istmöglich.
Zusammenfassung
(C) SAP AG AC510 49
4.49Übungen
Kapitel: Auftragsbezogenes Produkt-Controlling mit Prozeßaufträgen
Thema: Stammdaten und Vorkalkulation
Nach Bearbeitung dieser Übung können Sie:
die Stammdaten für Kuppelproduktion anzeigen
einen Prozeßauftrag eröffnen und die Steuerungsdaten des Prozeßauftrages erklären
die Abrechnungsparameter für die Verteilung der Kosten in der Kuppelproduktion erklären
die Abrechnungsregel für Gesamtabrechnung erklären
die Vorkalkulation zur Kuppelproduktion erläutern
Für einige Produkte soll das auftragsbezogene Produkt-Controlling angewendet werden. So liegt der Schwerpunkt auf der gesamten Produktionsmenge des Auftrags, und die Kosten können auf Ebene des Fertigungs- bzw. Prozeßauftrags analysiert werden.
Bei einigen Fertigungsprozessen gehen aus einem Fertigungsprozeß neben dem zu fertigenden Produkt noch Kuppelprodukte hervor. Ihre Aufgabe ist es, die Kosten des Kuppelprozesses zu ermitteln. Kostenrechnungsverfahren für die Kuppelproduktion sind nur im Rahmen des Auftragsbezogenen Produkt-Controlling verfügbar. Daher beschließen Sie, ein auftragsbezogenes Produkt-Controlling mit Hilfe des Prozeßauftrags durchzuführen.
1-1 In der Produktion für Kunstdünger werden Kuppelprodukte erzeugt. Sowohl der Fertigungsprozeß als auch die Materialien werden von Werk 1100 geliefert. Vor dem Eröffnen von Prozeßaufträgen sollen die Stammdaten überprüft werden.
1-1-1 Überprüfen Sie auf der Kalkulationssicht des Materialstamms, ob für das Material T-FF1## in Werk 1100 das Kennzeichen zur Kuppelproduktion gesetzt wurde.
1-1-2 Welches Kuppelprodukt wurde T-FF1## zugeordnet? Wie erfolgt die Kostenaufteilung zwischen den Kuppelprodukten?
Kuppelprodukt:
Aufteilung Material:
Aufteilung Fertigung:
Aufteilung Sonstige:
1-2 Eröffnen Sie einen Prozeßauftrag für die Produktion des Kunstdüngers, und analysieren Sie die Stammdaten des Prozeßauftrages.
(C) SAP AG AC510 50
1-2-1 Legen Sie einen Prozeßauftrag für 1000 Liter des Materials T-FF1## an. Verwenden Sie das Produktionswerk 1100, die Auftragsart PI01 und als Terminierungsart die Vorwärtsterminierung beginnend vom heutigen Tagesdatum.
1-2-2 Zeigen Sie die Materialliste an und überprüfen Sie, ob das Kennzeichen für Kuppelprodukt für das Material T-FF3## gesetzt ist. Welche Auswirkung hat dies auf die kostenrechnerische Behandlung des Produkts, wenn das Kennzeichen nicht gesetzt ist?
Ist das Kennzeichen gesetzt?
Welche Auswirkung hat es auf die kostenrechnerische Behandlung des Produkts, falls es nicht gesetzt ist?
1-2-3 Zeigen Sie aus dem Prozeßauftragskopf die Abrechnungsvorschrift an. Welche Empfänger sind eingetragen?
Empfänger:
Warum:
1-2-4 Welche Abrechnungsart ist gepflegt? Welche Auswirkungen hat die Abrechnungsart auf die Abrechnung?
Abrechnungsart:
Auswirkungen:
1-2-5 Zeigen Sie die Steuerungsdaten zum Prozeßauftrag an. Welche Kalkulationsvarianten wurden für die Vorkalkulation und die mitlaufende Kalkulation eingegeben? Wie wurden die Kalkulationsvarianten selektiert?
Kalkulationsvariante für Plankosten:
Kalkulationsvariante für Istkosten:
Selektiert über:
1-2-6 Welches Kalkulationsschema wurde dem Prozeßauftrag zugeordnet? Wie wurde das Kalkulationsschema selektiert?
Kalkulationsschema:
Selektiert über:
1-2-7 Welcher Zuschlagsschlüssel wurde dem Prozeßauftrag zugeordnet? Wie wurde der Zuschlagsschlüssel selektiert?
Zuschlagsschlüssel:
Selektiert über:
1-2-8 Werden die Plankosten beim Sichern des Auftrags automatisch berechnet?
Ja oder Nein (zutreffendes einkreisen)
(C) SAP AG AC510 51
1-2-9 Geben Sie Ihren Prozeßauftrag frei.
1-2-10 Sichern Sie den Prozeßauftrag. Welche Auftragsnummer wurde vergeben? Geben Sie auf Aufforderung für T-FF1## die Chargennummer A## und für T-FF1## die Chargennummer B## ein.
Nr. des Prozeßauftrages:
1-3 Zeigen Sie aus dem Informationssystem des Auftragsbezogenen Produkt-Controlling die ermittelten Plankosten zum Prozeßauftrag an, und überprüfen Sie die Aufteilung der Plankosten für die Kuppelprodukte.
1-3-1 Stellen Sie mit Hilfe der Einstellung Auftragspositionen Ein/Aus fest, wie hoch für den Gesamtauftrag (*) die gesamten Plankosten für T-RF1## sind. Zeigen Sie mit dem Berichtslayout 1SAP02 (Kostenentwicklung) die Plankosten an.
Gesamtbelastung:
1-3-2 Führen Sie den Bericht erneut aus, aber diesmal nur für Auftragsposition 2 (T-FF3##). Welche Aufteilung der Plankosten wurde für die Komponente T-RF1## auf das Kuppelprodukt T-FF3## gebucht?
Verteilung auf T-FF3##:
1-3-3 Stimmen die Plankosten mit der Aufteilung der Materialkosten überein, die in der Abrechnungsvorschrift zum Prozeßauftrag definiert sind?
(C) SAP AG AC510 52
Übungen
Kapitel: Auftragsbezogenes Produkt-Controlling mit Prozeßaufträgen
Thema: Mitlaufende Kalkulation und Periodenabschluß für angefertigten Prozeßauftrag
Nach Bearbeitung dieser Übung können Sie:
die Istkosten auf der Ebene des Prozeßauftrages und der Auftragspositionen analysieren
die Prozeßkosten und Gemeinkosten auf den Prozeßauftrag verrechnen
die Verteilung der Istkosten vom Prozeßauftrag auf die beteiligten Kuppelprodukte vornehmen
Ware in Arbeit auf Basis von Istkosten für Kuppelprodukte berechnen
die Einstellungen zur WIP-Berechnung erklären
Ware in Arbeit an das Finanzwesen abrechnen
Da der Prozeßauftrag am Periodenende noch nicht abgeschlossen ist, erfolgt die Berechnung von Ware in Arbeit und die Abrechnung der Beträge (informatorisch) an das Finanzwesen. Die Prozeß- und Gemeinkosten müssen vor der Berechnung der Ware in Arbeit auf den Auftrag verrechnet werden.
Ihre Aufgabe ist es, den Periodenabschluß für Ihren Prozeßauftrag durchzuführen. Da es sich um einen Prozeßauftrag für einen Kuppelprozeß handelt, müssen die Istkosten aus dem Auftragskopf auf die Auftragspositionen verteilt werden. Dies ist erforderlich, damit die Ware in Arbeit bezogen auf die einzelnen Auftragspositionen ermittelt werden kann.
Vorbereitend sind für den Prozeßauftrag mehrere Wareneingänge und -ausgänge zu buchen sowie Rückmeldungen zu erfassen.
2-1 Sobald der Prozeßauftrag freigegeben ist, können Lagerabgänge und –zugänge sowie Rückmeldungen von Fertigungsleistungen auf den Auftrag gebucht werden. Die mitlaufende Kalkulation erfolgt auf dem Prozeßauftrag.
2-1-1 Erfassen Sie eine Endrückmeldung für Vorgang/Phase 230 zu Ihrem Prozeßauftrag. Erfassen Sie eine Gutmenge von 1000 Liter, und sichern Sie die Rückmeldung.
2-1-2 Erfassen Sie eine Teilrückmeldung von 500 Litern zu Vorgang/Phase 330 Ihres Prozeßauftrages
2-1-3 Buchen Sie den Wareneingang von 500 Litern Kunstdünger (T-FF1##) und 3,5 Litern Schwefelsäure (T-FF3##) mit Bewegungsart 101.
(C) SAP AG AC510 53
Wählen Sie Nächstes Bild, um das Klassifizierungsbild für die Chargenangaben zu beiden Materialien (T-FF1## und T-FF3##) zu überspringen. Bestätigen Sie mit Enter die Warnmeldung.
2-2 Rufen Sie den Istkostenbericht zur Überprüfung der verbuchten Beträge für die Warenbewegungen und Rückmeldung auf.
2-2-1 Zur Anzeige der Istkosten für die Schwefelsäure T-FF3## rufen Sie den Kostenbericht auf und geben Sie die Nummer des Prozeßauftrags ein. Ändern Sie anschließend die Einstellungen in Auftragspositionen Ein/Aus, geben Sie Position 2 ein, und führen Sie den Bericht aus. Bestimmen Sie den Wert, mit dem der Prozeßauftrag für den Wareneingang der Schwefelsäure (T-FF3##) entlastet wird.
T-FF3##:
2-2-2 Überprüfen Sie auch die Kosten für den Lagerzugang des Kunstdüngers T-FF1##.
T-FF1##:
2-2-3 Um die Kosten im Überblick zu sehen, rufen Sie den Istkostenbericht für alle Auftragspositionen auf. Notieren Sie sich den Istkostensaldo.
Istkostensaldo:
2-2-4 Stellen Sie mit Hilfe des Layouts Kostenentwicklung fest, ob Istkosten auf die Kuppelprodukte verteilt wurden.
Antwort:
2-3 Verrechnen Sie die Prozeß- und Gemeinkosten auf Ihren Prozeßauftrag.
2-3-1 Verrechnen Sie mit Hilfe der Einzelverarbeitung die Istprozeßkosten auf den Prozeßauftrag für Version 0 der aktuellen Periode.
2-3-2 Verrechnen Sie die Gemeinkosten für die aktuelle Periode mit Hilfe der Einzelverarbeitung auf den Prozeßauftrag.
2-4 Bei Einsatz der Kuppelproduktion können Ware in Arbeit und Abweichung explizit für jedes Kuppelprodukt berechnet werden. Dazu ist allerdings die Verteilung der Istkosten vom Prozeßauftrag auf die einzelnen Kuppelprodukte erforderlich.
2-4-1 Führen Sie mit Hilfe der Einzelverarbeitung die Verteilung der Istkosten auf die Kuppelprodukte für Ihren Prozeßauftrag in der aktuellen Periode durch. Bearbeiten Sie bitte die nächsten 2 Aufgaben, bevor Sie das Bild mit den Ergebnissen der Vorabrechnung verlassen.
2-4-2 Rufen sie die Detailliste für die Istabrechnung auf, und zeigen Sie die Sender an. Als Sender sind die einzelnen Kostenarten aufgeführt, mit denen der Prozeßauftrag belastet wurde. Zeigen Sie anschließend die Empfänger an. In den Abrechnungsempfängern sollten die Auftragspositionen (Kuppelprodukte) als Empfänger der einzelnen Senderkostenarten aufgeführt sein. Entspricht die Wertaufteilung der im Prozeßauftrag definierten Aufteilung?
(C) SAP AG AC510 54
Antwort:
2-4-3 Wählen Sie aus den Rechnungswesenbelegen den Kostenrechnungsbeleg aus. Zeigen Sie die Details zum Beleg an, und beachten Sie, daß jede auf den Auftrag gebuchte Istposition auf die zwei Prozeßauftragspositionen, die Kuppelprodukte T-FF1## und T-FF3##, abgerechnet wurden.
2-4-4 Kehren Sie zum Kostenbericht zurück. Überprüfen Sie die gebuchten Istkosten, die sich durch die Verteilung auf die Kuppelprodukte geändert haben.
2-5 Ermitteln Sie die Ware in Arbeit für Ihren Prozeßauftrag.
2-5-1 Ermitteln Sie mit Hilfe der Einzelverarbeitung die Ware in Arbeit für Ihren Prozeßauftrag. Verwenden Sie Abgrenzungsversion 0 für die aktuelle Periode.
2-5-2 Eröffnen Sie einen neuen Modus, und rufen Sie den Kostenbericht auf. Geben Sie als Position * ein. Führen Sie den Bericht aus, und notieren Sie den Auftragssaldo. Vergleichen Sie den aktuellen Istkostensaldo mit dem Betrag für die kalkulierte WIP. Sind die Beträge identisch?
Ja oder Nein (zutreffendes einkreisen)
2-5-3 Erfolgt die Berechnung der Ware in Arbeit bei Einsatz der Kuppelproduktion nur auf Basis von Istkosten?
Ja oder Nein (zutreffendes einkreisen)
2-5-4 Notieren Sie die WIP-Beträge für T-FF1## und T-FF3##
T-FF1##:
T-FF3##
2-5-5 Analysieren Sie die WIP-Beträge im WIP-Bericht für T-FF1##.
672111 (WIP direkte Kosten):
672121 (WIP Gemeinkosten):
672131 (WIP Fertigungskosten):
2-5-6 Überprüfen Sie die Einstellungen zur Berechnung der WIP-Kategorien. Welche Kostenarten sind den WIP-Kategorien für Kostenrechnungskreis 1000 und Abgrenzungsversion 0 zugeordnet?
EK (Einzelkosten):
FK (Fertigungskosten):
GK (Gemeinkosten):
2-5-7 Rufen Sie den Istkostenbericht für T-FF1## auf. Welche Teilsummen werden im Hinblick auf die WIP-Kategorien ausgewiesen?
Istkosten EK: ____________
(400000 – 499999; 820000 – 894999; 896000 – 899999)
Istkosten FK: ____________
(C) SAP AG AC510 55
(600000 – 654999; 656000 – 699999)
Istkosten GK: ____________
(655100 – 655199)
Summe Istkosten: ____________
Istkostensaldo: ____________
Zur Verrechnung des Restsaldos auf die WIP-Kategorien werden die Gesamtkosten durch die Istkosten pro Kategorie dividiert. Dies ergibt den prozentualen Anteil der Restkosten, die auf die einzelnen Kategorien verrechnet werden müssen.
Beispiel:
Istkosten EK 8000 80% der Summe
Istkosten FK 2000 20 % der Summe
Gesamte Kosten 10000 100%
Restsaldo nach Teillieferung: 4000
Berechnete WIP pro Kategorie:
WIP-Kategorie EK 3200
WIP-Kategorie FK 800
2-6 Rechnen Sie die kalkulierte WIP an das Finanzwesen ab.
2-6-1 Verrechnen Sie die ermittelten WIP-Kosten für Ihren Prozeßauftrag mit Hilfe der Einzelverarbeitung für die aktuelle Periode auf das Finanzwesen.
2-6-2 Jede Auftragsposition in der Detailliste der Istabrechnung stellt einen Sender dar.
2-6-3 Zeigen Sie den Abrechnungsbeleg für die Buchung ins FI an. Warum wurde kein Kostenrechnungsbeleg erzeugt?
Antwort:
(C) SAP AG AC510 56
Übungen
Kapitel: Auftragsbezogenes Produkt-Controlling mit Prozeßaufträgen
Thema: Endlieferung und Periodenabschluß
Nach Bearbeitung dieser Übung können Sie:
die WIP-Berechnung für den abgeschlossenen Auftrag auflösen
die Abweichungsanalyse für den Prozeßauftrag durchführen und das Ergebnis analysieren
die Ware in Arbeit (Betrag = Null) und die Abweichungsbeträge an das Finanzwesen und die Ergebnisrechnung abrechnen
die während der Abrechnung erzeugten Buchhaltungsbelege auswerten
die Einstellungen zur Abrechnung der Abweichungen an die Ergebnisrechnung überprüfen
Beim Abschluß der vorigen Periode war der Prozeßauftrag noch nicht abgeschlossen. Daher wurden für die Auftragspositionen WIP-Beträge ermittelt und an das Finanzwesen übergeben. Nun ist der Prozeßauftrag abgeschlossen, und es erfolgt die Auflösung der Ware in Arbeit über die WIP-Berechnung und Abrechnung an das Finanzwesen. Da dem Prozeßauftrag die Abrechnungsart Gesamtabrechnung zugeordnet ist, werden nun die Abweichungsbeträge berechnet und an das Finanzwesen bzw. die Ergebnisrechnung abgerechnet.
Vorläufer der Periodenabschlußaktivitäten ist die Endrückmeldung des Prozeßauftrages und die Buchung der Endlieferung für die Kuppel-produkte.
3-1 Zu Ihrem Prozeßauftrag buchen Sie die Endrückmeldung und den Wareneingang. Dies führt zu zusätzlichen Istkostenbuchungen auf dem Auftrag.
3-1-1 Erfassen Sie die Endrückmeldung zum Prozeßauftrag. Die restlichen 500 Liter wurden hergestellt. Während der letzten Phase war eine zusätzliche Bearbeitungszeit von 1 Stunde erforderlich. Ändern Sie die Bearbeitungszeit entsprechend. Setzen Sie bei Ihrer Rückmeldung das Endrückmeldekennzeichen.
3-1-2 Buchen Sie den Wareneingang der restlichen 500 Liter Kunstdünger (T-FF1##) und 3,5 Liter Schwefelsäure (T-FF3##) mit Bewegungsart 101. Bestätigen Sie den Hinweis zu den Chargennummern. Wählen Sie Nächstes Bild, um das Klassifizierungsbild für die Chargenangaben zu beiden Materialien (T-FF1## und T-FF3##) zu überspringen.
(C) SAP AG AC510 57
3-1-3 Zeigen Sie den Kostenbericht zum Auftrag an. Warum wurden in der Kostenart 620000 (Kostenstelle 4250, Leistungsart 1420) höhere Istkosten als Plankosten gebucht?
Antwort:
3-2 Bevor die Ware in Arbeit bzw. Abweichungen zum Periodenende ermittelt werden, ist die Verteilung der Istkosten auf die Kuppelprodukte erforderlich.
3-2-1 Stornieren Sie die vorhergehende Verteilung der Istkosten auf die Kuppelprodukte Ihres Prozeßauftrages.
3-2-2 Führen Sie über die Einzelverarbeitung die Verteilung aller Istkosten auf die Kuppelprodukte Ihres Prozeßauftrages durch.
3-2-3 Überprüfen Sie die Verteilung der Istkosten über den Plan/Ist-Bericht. Wie wurden die erhöhten Kosten für die in der Rückmeldung zusätzlich erfaßte Stunde an Fertigungsleistung verrechnet?
Antwort:
3-3 Um die Ware in Arbeit für den endgelieferten Auftrag aufzulösen, erfolgt die Berechnung und damit Fortschreibung mit Wert Null zunächst auf die Abgrenzungskostenarten in CO.
3-3-1 Ermitteln Sie mit Hilfe der Einzelverarbeitung die Ware in Arbeit für Ihren Prozeßauftrag. Verwenden Sie Abgrenzungsversion 0 für die aktuelle Periode.
3-3-2 Vergleichen Sie die kalkulierte Ware in Arbeit mit dem Istkostensaldo Ihres Prozeßauftrages. Während der WIP-Betrag = Null ist, enthält der Istkostensaldo Beträge aus Produktionsabweichung.
3-4 Der Auftrag sollte nun mit dem Status „Endgeliefert“ und „Endrückmeldung“ versehen sein. Da es sich bei der Abrechnungsart um eine Gesamtabrechnung handelt, kann nun die Abweichungsermittlung durchgeführt werden.
3-4-1 Führen Sie mit Hilfe der Einzelverarbeitung eine Abweichungsanalyse für Ihren Prozeßauftrag durch. Berechnen Sie die Abweichungen für alle Sollversionen und für die aktuelle Periode. Beantworten Sie folgende Frage, bevor Sie den Bericht der Abweichungsermittlung verlassen.
3-4-2 Zeigen Sie den Abweichungsbericht zu den Kostenarten für Position 1 an. Worauf ist die Abweichung unter der Kostenart 620000 zurückzuführen? Zeigen Sie den Kostenartenbericht zu Position 2 an. Ist für beide Produkte eine Abweichung hinsichtlich der Bearbeitungszeit ausgewiesen?
Antwort:
3-5 Rechnen Sie die Abweichungen an das Finanzwesen und die Ergebnisrechnung ab. Bei der Abrechnung der Ware in Arbeit an das Finanzwesen wird durch eine Gegenbuchung die Ware in Arbeit wieder aufgelöst.
3-5-1 Führen Sie die Abrechnung für den Prozeßauftrag aus. Verwenden Sie die aktuelle Periode und das aktuelle Jahr.
(C) SAP AG AC510 58
3-5-2 Zeigen Sie die Detailliste für die Abrechnung an. Die Sender für die Produktionsabweichungen und die Auflösung von WIP werden separat gelistet.
Rufen Sie zur Empfängerzeile für Material T-FF1## die Abrechnung der Abweichungen auf. Die Liste enthält die Abweichungsbeträge, die an die Ergebnisrechnung (differenziert nach Abweichungskategorien) und an das Finanzwesen (differenziert nach Material) abgerechnet werden
Selektieren Sie aus den Rechnungswesenbelegen den Buchhaltungsbeleg. Für welche Kostenarten wurden Buchungen erzeugt?
Antwort:
3-5-3 Kehren Sie zur Einzelnachweisliste zurück, und untersuchen Sie den Ergebnisrechnungsbeleg. Überprüfen Sie die Abrechnung der Beträge lt. Abweichungskategorie auf die jeweiligen Wertfelder. Auf welches Wertfeld wird die Abweichung abgerechnet?
Antwort:
3-5-4 Zeigen Sie im Customizing die Zuordnung des Wertfeldes für die Abweichungskategorie Strukturabweichung mit dem Ergebnisschema E1 an.
(C) SAP AG AC510 59
4.50Auftragsbezogenes Produkt Controlling mit Prozeßaufträgen Lösungen
Kapitel: Auftragsbezogenes Produkt Controlling mit Prozeßaufträgen
Thema: Stammdaten und Vorkalkulation
1-1 In der Produktion für Kunstdünger werden Kuppelprodukte erzeugt. Sowohl der Fertigungsprozeß als auch die Materialien werden von Werk 1100 geliefert. Vor dem Eröffnen von Prozeßaufträgen sollen die Stammdaten überprüft werden.
Favoriten Materialstamm Material Anzeigen Anzeigen akt. Stand
1-1-1 Überprüfen Sie auf der Kalkulationssicht des Materialstamms, ob für das Material T-FF1## in Werk 1100 das Kennzeichen zur Kuppelproduktion gesetzt wurde.
Geben Sie T-FF1## ein
Wählen Sie Enter
Markieren Sie Kalkulation 1
Wählen Sie Enter
Geben Sie Werk 1100 ein
Wählen Sie Enter
Das Kennzeichen für Kuppelprodukt ist gesetzt.
1-1-2 Welches Kuppelprodukt wurde T-FF1## zugeordnet? Wie erfolgt die Kostenaufteilung zwischen den Kuppelprodukten?
Wählen Sie Kuppelproduktion in der Kalkulationssicht 1.
Markieren Sie das Aufteilungsschema 0001, und wählen Sie Äquivalenzziffern.
Kuppelprodukt: T-FF3##
Aufteilung Material:
Aufteilung Fertigung:
Aufteilung Sonstige:
Die Äquivalenzziffern werden im Dialogfenster Äquivalenzziffern angezeigt.
1-2 Eröffnen Sie einen Prozeßauftrag für die Produktion des Kunstdüngers, und analysieren Sie die Stammdaten des Prozeßauftrages.
Logistik Produktion - Prozeß Prozeßauftrag Prozeßauftrag Anlegen mit Material.
Fügen Sie die Transaktion Ihren Favoriten hinzu.
(C) SAP AG AC510 60
1-2-1 Legen Sie einen Prozeßauftrag für 1000 Liter des Materials T-FF1## an. Verwenden Sie das Produktionswerk 1100, die Auftragsart PI01 und als Terminierungsart die Vorwärtsterminierung beginnend vom heutigen Tagesdatum.
Geben Sie das Material T-FF1## ein
Geben Sie Produktionswerk 1100 ein
Geben Sie Prozeßauftragsart PI01 ein
Wählen Sie Enter
Geben Sie die Menge 1000 ein
Tragen Sie als Startdatum das heutige Tagesdatum ein.
1-2-2 Zeigen Sie die Materialliste an und überprüfen Sie, ob das Kennzeichen für Kuppelprodukt für das Material T-FF3## gesetzt ist. Welche Auswirkung hat dies auf die kostenrechnerische Behandlung des Produkts, wenn das Kennzeichen nicht gesetzt ist?
Wählen Sie Materialliste
Für T-FF3## ist das Kennzeichen für Kuppelprodukt gesetzt.
Ist das Kennzeichen nicht gesetzt, wird das Material als Nebenprodukt behandelt.
1-2-3 Zeigen Sie aus dem Prozeßauftragskopf die Abrechnungsvorschrift an. Welche Empfänger sind eingetragen?
Springen Kopf
Kopf Abrechnungsvorschrift
Sowohl T-FF1## als auch T-FF3## sind als Empfänger eingetragen.
Diese Einstellung beruht auf der Verteilungsregel im Materialstamm von T-FF1##.
1-2-4 Welche Abrechnungsart ist gepflegt? Welche Auswirkungen hat die Abrechnungsart auf die Abrechnung?
Die Abrechnungsart lautet GES = Gesamtabrechnung. Dies bedeutet, daß erst mit dem Auftragsstatus „technisch abgeschlossen“ oder „endgeliefert“ eine Abweichungsermittlung sowie die Abrechnung der Differenz aus Belastung und Entlastung des Auftrages erfolgen kann. In der Regel wird im Auftragsbezogenen Produkt-Controlling die Abrechnungsart GES verwendet.
1-2-5 Zeigen Sie die Steuerungsdaten zum Prozeßauftrag an. Welche Kalkulationsvarianten wurden für die Vorkalkulation und die mitlaufende Kalkulation eingegeben? Wie wurden die Kalkulationsvarianten selektiert?
Verlassen Sie die Abrechnungsvorschrift.
(C) SAP AG AC510 61
Wählen Sie die Registerkarte Steuerung.
Kalkulationsvariante für Plankosten: PPP1
Kalkulationsvariante für Istkosten: PPP2
Diese Einstellungen wurden aus den Vorschlagswerten zur Auftragsart/zum Werk übernommen.
1-2-6 Welches Kalkulationsschema wurde dem Prozeßauftrag zugeordnet? Wie wurde das Kalkulationsschema selektiert?
Kalkulationsschema: COGM
Das Kalkulationsschema ist auf der Registerkarte Steuerung angegeben. Das Kalkulationsschema wurde über die Bewertungsvariante ermittelt, die der Kalkulationsvariante zugeordnet ist.
1-2-7 Welcher Zuschlagsschlüssel wurde dem Prozeßauftrag zugeordnet? Wie wurde der Zuschlagsschlüssel selektiert?
Zuschlagsschlüssel: SAP11
Der Zuschlagsschlüssel wird aus der Gemeinkostengruppe ermittelt, die dem Material T-FF1## in der Kalkulationssicht des Materialstamms zugeordnet ist.
1-2-8 Werden die Plankosten beim Sichern des Auftrags automatisch berechnet?
Ja, die Plankosten werden beim Sichern des Auftrags automatisch berechnet. Dies wird durch die Einstellung zur Plankostenermittlung festgelegt: Beim Sichern Plankosten ermitteln.
1-2-9 Geben Sie Ihren Prozeßauftrag frei.
Wählen Sie Freigeben.
1-2-10 Sichern Sie den Prozeßauftrag. Welche Auftragsnummer wurde vergeben? Geben Sie auf Aufforderung für T-FF1## die Chargennummer A## und für T-FF1## die Chargennummer B## ein.
Wählen Sie Sichern.
1-3 Zeigen Sie aus dem Informationssystem des Auftragsbezogenen Produkt-Controlling die ermittelten Plankosten zum Prozeßauftrag an, und überprüfen Sie die Aufteilung der Plankosten für die Kuppelprodukte.
Rechnungswesen Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Infosystem Berichte zum Auftragsbezogenen Produkt-Controlling Detailberichte Zu Aufträgen
(C) SAP AG AC510 62
Einstellungen Auftragspositionen Ein/Aus
Geben Sie Ihre Auftragsnummer ein.
Wählen Sie Ausführen
1-3-1 Stellen Sie mit Hilfe der Einstellung Auftragspositionen Ein/Aus fest, wie hoch für den Gesamtauftrag (*) die gesamten Plankosten für T-RF1## sind. Zeigen Sie mit dem Berichtslayout 1SAP02 (Kostenentwicklung) die Plankosten an.
Die gesamten Plankosten für T-RF1## werden angezeigt.
1-3-2 Führen Sie den Bericht erneut aus, aber diesmal nur für Auftragsposition 2 (T-FF3##). Welche Aufteilung der Plankosten wurde für die Komponente T-RF1## auf das Kuppelprodukt T-FF3## gebucht?
Die gesamten Plankosten für T-RF1## werden angezeigt.
1-3-3 Stimmt die Plankosten mit der Aufteilung der Materialkosten überein, die in der Abrechnungsvorschrift zum Prozeßauftrag definiert sind?
Ja, sie stimmen mit dem Aufteilungsschema überein, das in der Abrechnungsvorschrift zum Prozeßauftrag angegeben ist.
(C) SAP AG AC510 63
Lösungen
Kapitel: Auftragsbezogenes Produkt Controlling mit Prozeßaufträgen
Thema: Mitlaufende Kalkulation und Periodenabschluß für angefertigten Prozeßauftrag
2-1 Sobald der Prozeßauftrag freigegeben ist, können Lagerabgänge und –zugänge sowie Rückmeldungen von Fertigungsleistungen auf den Auftrag gebucht werden. Die mitlaufende Kalkulation erfolgt auf dem Prozeßauftrag.
2-1-1 Erfassen Sie eine Endrückmeldung für Vorgang/Phase 230 zu Ihrem Prozeßauftrag. Erfassen Sie eine Gutmenge von 1000 Liter, und sichern Sie die Rückmeldung.
Logistik Produktion - Prozeß Prozeßauftrag Rückmeldung Erfassen zur Phase Lohn-Rückmeldeschein
Fügen Sie die Transaktion Ihren Favoriten hinzu
Geben Sie die Nummer Ihres Prozeßauftrags und den Vorgang 230 ein
Wählen Sie Enter
Geben Sie die Rückmeldeart Endrückmeldung ein
Melden Sie eine Gutmenge von 1000 Liter zurück.
Sichern sie die Rückmeldung.
2-1-2 Erfassen Sie eine Teilrückmeldung von 500 Litern zu Vorgang/Phase 330 Ihres Prozeßauftrages
Favoriten Rückmeldung Erfassen zur Phase Lohn-Rückmeldeschein
Geben Sie die Nummer Ihres Prozeßauftrags und den Vorgang 330 ein
Wählen Sie Enter
Geben Sie die Rückmeldeart Teilrückmeldung ein
Melden Sie eine Gutmenge von 500 Liter zurück.
Sichern sie die Rückmeldung.
2-1-3 Buchen Sie den Wareneingang von 500 Litern Kunstdünger (T-FF1##) und 3,5 Litern Schwefelsäure (T-FF3##) mit Bewegungsart 101.
Logistik Produktion - Prozeß Prozeßauftrag Umfeld Materialbewegung Material abliefern
(C) SAP AG AC510 64
Fügen Sie die Transaktion Ihren Favoriten hinzu
Geben Sie Bewegungsart 101, Werk 1100 und Lagerort 0001 ein
Wählen Sie Zum Auftrag
Geben Sie die Nummer Ihres Prozeßauftrages ein
Wählen Sie Enter
Ändern Sie die Wareneingangsmenge für T-FF1## von 1000 auf 500 und für T-FF3## von 7 auf 3,5
Wählen Sie Übernehmen
Wählen Sie Nächstes Bild, um das Klassifizierungsbild für die Chargenangaben zu beiden Materialien (T-FF1## und T-FF3##) zu überspringen. Bestätigen Sie mit Enter die Warnmeldung.
Sichern Sie Ihre Wareneingangsbuchung.
2-2 Rufen Sie den Istkostenbericht zur Überprüfung der verbuchten Beträge für die Warenbewegungen und Rückmeldung auf.
Rechnungswesen Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Infosystem Berichte zum Auftragsbezogenen Produkt-Controlling Detailberichte Zu Aufträgen
Geben Sie Ihre Auftragsnummer ein.
2-2-1 Zur Anzeige der Istkosten für die Schwefelsäure T-FF3## rufen Sie den Kostenbericht auf und geben Sie die Nummer des Prozeßauftrags ein. Ändern Sie anschließend die Einstellungen in Auftragspositionen Ein/Aus, geben Sie Position 2 ein, und führen Sie den Bericht aus. Bestimmen Sie den Wert, mit dem der Prozeßauftrag für den Wareneingang der Schwefelsäure (T-FF3##) entlastet wird.
Einstellungen Auftragspositionen Ein/Aus
Geben Sie Auftragsposition 2 ein.
Wählen Sie Ausführen
Die Istkostenentlastung wird unter der Kostenart 895000 ausgewiesen.
2-2-2 Überprüfen Sie auch die Kosten für den Lagerzugang des Kunstdüngers T-FF1##.
Geben Sie Auftragsposition 1 ein
Wählen Sie Ausführen
(C) SAP AG AC510 65
Die Istkostenentlastung wird unter der Kostenart 895000 ausgewiesen.
2-2-3 Um die Kosten im Überblick zu sehen, rufen Sie den Istkostenbericht für alle Auftragspositionen auf. Notieren Sie sich den Istkostensaldo.
Geben Sie Auftragsposition * ein
Wählen Sie Ausführen
Notieren Sie sich den Istkostensaldo.
2-2-4 Stellen Sie mit Hilfe des Layouts Kostenentwicklung fest, ob Istkosten auf T-FF1## verteilt wurden.
Wählen Sie Layout auswählen
Wählen Sie Layout 1SAP02 aus
Für die Leistungen, Gemeinkosten und Materialien sind keine Istkosten angegeben. Diese Kosten wurden noch nicht auf die Kuppelprodukte aufgeteilt.
2-3 Verrechnen Sie die Prozeß- und Gemeinkosten auf Ihren Prozeßauftrag.
2-3-1 Verrechnen Sie mit Hilfe der Einzelverarbeitung die Istprozeßkosten auf den Prozeßauftrag für Version 0 der aktuellen Periode.
Rechnungswesen Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Periodenabschluß Einzelfunktionen Template-Verrechnung Einzelverarbeitung
Fügen Sie die Transaktion Ihren Favoriten hinzu
Geben Sie Ihre Auftragsnummer ein
Version 0
Periode: Aktueller Monat
Geschäftsjahr: Aktuelles Geschäftsjahr
Nehmen Sie das Testlaufkennzeichen zurück
Setzen Sie das Kennzeichen Detaillisten
Wählen Sie Ausführen
2-3-2 Verrechnen Sie die Gemeinkosten für die aktuelle Periode mit Hilfe der Einzelverarbeitung auf den Prozeßauftrag.
Rechnungswesen Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Periodenabschluß Einzelfunktionen Zuschläge Einzelverarbeitung
Fügen Sie die Transaktion Ihren Favoriten hinzu
(C) SAP AG AC510 66
Geben Sie Ihre Auftragsnummer ein
Periode: Aktueller Monat
Geschäftsjahr: Aktuelles Geschäftsjahr
Nehmen Sie das Testlaufkennzeichen zurück
Wählen Sie Ausführen
2-4 Bei Einsatz der Kuppelproduktion können Ware in Arbeit und Abweichung explizit für jedes Kuppelprodukt berechnet werden. Dazu ist allerdings die Verteilung der Istkosten vom Prozeßauftrag auf die einzelnen Kuppelprodukte erforderlich.
Rechnungswesen Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Periodenabschluß Einzelfunktionen Vorabrechnung Kuppelprodukte, Nacharbeit Einzelverarbeitung
Fügen Sie die Transaktion Ihren Favoriten hinzu.
2-4-1 Führen Sie mit Hilfe der Einzelverarbeitung die Verteilung der Istkosten auf die Kuppelprodukte für Ihren Prozeßauftrag in der aktuellen Periode durch. Bearbeiten Sie bitte die nächsten 2 Aufgaben, bevor Sie das Bild mit den Ergebnissen der Vorabrechnung verlassen.
Geben Sie Ihre Auftragsnummer ein
Abrechnungsperiode: Aktueller Monat
Buchungsperiode: Aktueller Monat
Geschäftsjahr: Aktuelles Geschäftsjahr
Nehmen Sie das Testlaufkennzeichen zurück
Wählen Sie Ausführen
2-4-2 Rufen sie die Detailliste für die Istabrechnung auf, und zeigen Sie die Sender an. Als Sender sind die einzelnen Kostenarten aufgeführt, mit denen der Prozeßauftrag belastet wurde. Zeigen Sie anschließend die Empfänger an. In den Abrechnungsempfängern sollten die Auftragspositionen (Kuppelprodukte) als Empfänger der einzelnen Senderkostenarten aufgeführt sein. Entspricht die Wertaufteilung der im Prozeßauftrag definierten Aufteilung?
Setzen Sie das Kennzeichen Detaillisten
Die Auftragsnummer und Auftragspositionen werden angezeigt.
Wählen Sie Ihre Auftragsnummer aus
Wählen Sie Sender
Es werden die gebuchten Kostenarten ausgegeben
Kehren Sie zur Detailliste zurück
Wählen Sie Empfänger
Die Auftragspositionen werden nach Kontierung angezeigt.
(C) SAP AG AC510 67
Ja, der Wert ist gemäß Aufteilungsschema aufgesplittet:
2-4-3 Wählen Sie aus den Rechnungswesenbelegen den Kostenrechnungsbeleg aus. Zeigen Sie die Details zum Beleg an, und beachten Sie, daß jede auf den Auftrag gebuchte Istposition auf die zwei Prozeßauftragspositionen, die Kuppelprodukte T-FF1## und T-FF3##, abgerechnet wurden.
Kehren Sie zur Detailliste zurück.
Wählen Sie Rechnungswesenbelege
Wählen Sie den Eintrag Kostenrechnungsbelege aus
Lösen Sie die Buchungszeile auf.
2-4-4 Kehren Sie zum Kostenbericht zurück. Überprüfen Sie die gebuchten Istkosten, die sich durch die Verteilung auf die Kuppelprodukte geändert haben.
Rechnungswesen Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Infosystem Berichte zum Auftragsbezogenen Produkt-Controlling Detailberichte Zu Aufträgen
Geben Sie Ihre Auftragsnummer ein
Wählen Sie Ausführen
Die auf den Auftragspositionen abgerechneten Kosten werden als Entlastungen zu den Kostenarten angezeigt.
2-5 Ermitteln Sie die Ware in Arbeit für Ihren Prozeßauftrag.
2-5-1 Ermitteln Sie mit Hilfe der Einzelverarbeitung die Ware in Arbeit für Ihren Prozeßauftrag. Verwenden Sie Abgrenzungsversion 0 für die aktuelle Periode.
Rechnungswesen Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Periodenabschluß Einzelfunktionen Ware in Arbeit Einzelverarbeitung Ermitteln
Fügen Sie die Transaktion Ihren Favoriten zu
Geben Sie Ihre Auftragsnummer ein
WIP bis Periode: Aktueller Monat
Geschäftsjahr: Aktuelles Geschäftsjahr
Abgrenzungsversion 0
Nehmen Sie das Testlaufkennzeichen zurück
Wählen Sie Ausführen
(C) SAP AG AC510 68
2-5-2 Eröffnen Sie einen neuen Modus, und rufen Sie den Kostenbericht auf. Geben Sie als Position * ein. Führen Sie den Bericht aus, und notieren Sie den Auftragssaldo. Vergleichen Sie den aktuellen Istkostensaldo mit dem Betrag für die kalkulierte WIP. Sind die Beträge identisch?
Rechnungswesen Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Infosystem Berichte zum Auftragsbezogenen Produkt-Controlling Detailberichte Zu Aufträgen
Einstellungen Auftragspositionen Ein/Aus
Geben Sie Ihre Auftragsnummer ein
Geben Sie Auftragsposition * ein
Wählen Sie Ausführen
Die berechnete WIP und der Auftragssaldo haben den gleichen Betrag.
2-5-3 Erfolgt die Berechnung der Ware in Arbeit bei Einsatz der Kuppelproduktion nur auf Basis von Istkosten?
Ja, bei Einsatz der Kuppelproduktion erfolgt die Berechnung der Ware in Arbeit nur auf Basis von Istkosten.
2-5-4 Notieren Sie die WIP-Beträge für T-FF1## und T-FF3##
Die WIP zu den einzelnen Positionen wird auf dem Bild Ware in Arbeit ermitteln: Objektliste angezeigt.
2-5-5 Analysieren Sie die WIP-Beträge im WIP-Bericht für T-FF1##.
Wählen Sie aus der Objektliste:
Springen WIP-Bericht
2-5-6 Überprüfen Sie die Einstellungen zur Berechnung der WIP-Kategorien. Welche Kostenarten sind den WIP-Kategorien für Kostenrechnungskreis 1000 und Abgrenzungsversion 0 zugeordnet?
Favoriten Werkzeuge Accelerated SAP Customizing Projektbearbeitung
Wählen Sie SAP Referenz-IMG
Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Periodenabschluß Ware in Arbeit Zuordnung definieren
EK (Einzelkosten): 400000 – 499999; 820000 – 894999; 896000 - 899999
FK (Fertigungskosten): 600000 – 654999; 656000 – 699999
GK (Gemeinkosten): 655100 – 655199
(C) SAP AG AC510 69
2-5-7 Rufen Sie den Istkostenbericht für T-FF1## auf. Welche Teilsummen werden im Hinblick auf die WIP-Kategorien ausgewiesen?
Rechnungswesen Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Infosystem Berichte zum Auftragsbezogenen Produkt-Controlling Detailberichte Zu Aufträgen
Einstellungen Auftragspositionen Ein/Aus
Geben Sie Ihre Auftragsnummer ein
Geben Sie Auftragsposition 1 ein
Wählen Sie Ausführen
Istkosten EK: ____________
(400000 – 499999; 820000 – 894999; 896000 – 899999)
Istkosten FK: ____________
(600000 – 654999; 656000 – 699999)
Istkosten GK: ____________
(655100 – 655199)
Summe Istkosten: ____________
Istkostensaldo: ____________
Zur Verrechnung des Restsaldos auf die WIP-Kategorien werden die Gesamtkosten durch die Istkosten pro Kategorie dividiert. Dies ergibt den prozentualen Anteil der Restkosten, die auf die einzelnen Kategorien verrechnet werden müssen.
Beispiel:
Istkosten EK 8000 80 % der Summe
Istkosten FK 2000 20 % der Summe
Gesamte Kosten 10000 100%
Restsaldo nach Teillieferung: 4000
Berechnete WIP pro Kategorie:
WIP-Kategorie EK 3200
WIP-Kategorie FK 800
2-6 Rechnen Sie die kalkulierte WIP an das Finanzwesen ab.
Rechnungswesen Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Periodenabschluß Einzelfunktionen Abrechnung Einzelverarbeitung
Fügen Sie die Transaktion Ihren Favoriten zu
(C) SAP AG AC510 70
2-6-1 Verrechnen Sie die ermittelten WIP-Kosten für Ihren Prozeßauftrag mit Hilfe der Einzelverarbeitung für die aktuelle Periode auf das Finanzwesen.
Geben Sie Ihre Auftragsnummer ein
Abrechnungsperiode: Aktueller Monat
Buchungsperiode: Aktueller Monat
Geschäftsjahr: Aktuelles Geschäftsjahr
Nehmen Sie das Testlaufkennzeichen zurück
Wählen Sie Ausführen
2-6-2 Jede Auftragsposition in der Detailliste der Istabrechnung stellt einen Sender dar.
Wählen Sie Detaillisten
Wählen Sie ggf. Springen Detailliste Abgrenzungsdaten für FI
2-6-3 Zeigen Sie den Abrechnungsbeleg für die Buchung ins FI an. Warum wurde kein Kostenrechnungsbeleg erzeugt?
Die an FI abgerechnete Ware in Arbeit führt nicht zu einer Entlastungsbuchung des Prozeßauftrages. Die WIP-Beträge werden in Ergebniskonten der Finanzbuchhaltung informatorisch gebucht. Dies läßt sich durch Anzeige der Sender und Empfänger für die Abrechnung feststellen.
Markieren Sie eine der Prozeßauftragspositionen
Wählen Sie Rechnungswesenbelege
Wählen Sie aus der Liste der Rechnungswesenbelege den Buchhaltungsbeleg. Dies ist die Abgrenzungsbuchung der WIP ins FI.
893000 Ware in Arbeit
793000 WIP
(C) SAP AG AC510 71
Lösungen
Kapitel: Auftragsbezogenes Produkt-Controlling mit Prozeßaufträgen
Thema: Endlieferung und Periodenabschluß
3-1 Zu Ihrem Prozeßauftrag buchen Sie die Endrückmeldung und den Wareneingang. Dies führt zu zusätzlichen Istkostenbuchungen auf dem Auftrag.
3-1-1 Erfassen Sie die Endrückmeldung zum Prozeßauftrag. Die restlichen 500 Liter wurden hergestellt. Während der letzten Phase war eine zusätzliche Bearbeitungszeit von 1 Stunde erforderlich. Ändern Sie die Bearbeitungszeit entsprechend. Setzen Sie bei Ihrer Rückmeldung das Endrückmeldekennzeichen.
Favoriten Rückmeldung Erfassen zur Phase Lohn-Rückmeldeschein
Geben Sie die Nummer Ihres Prozeßauftrags und den Vorgang 330 ein
Wählen Sie Enter
Geben Sie die Rückmeldeart Endrückmeldung ein
Melden Sie eine Gutmenge von 500 Liter zurück
Geben Sie 1 Stunde zusätzlich benötigter Bearbeitungszeit ein
Sichern sie die Rückmeldung.
3-1-2 Buchen Sie den Wareneingang der restlichen 500 Liter Kunstdünger (T-FF1##) und 3,5 Liter Schwefelsäure (T-FF3##) mit Bewegungsart 101. Bestätigen Sie den Hinweis zu den Chargennummern. Wählen Sie Nächstes Bild, um das Klassifizierungsbild für die Chargenangaben zu beiden Materialien (T-FF1## und T-FF3##) zu überspringen.
Favoriten Prozeßauftrag Umfeld Materialbewegung Material abliefern.
Geben Sie Bewegungsart 101, Werk 1100 und Lagerort 0001 ein
Wählen Sie Zum Auftrag
Geben Sie die Nummer Ihres Prozeßauftrages ein
Wählen Sie Enter
Melden Sie für T-FF1## eine Menge von 500 Liter und für T-FF3## eine Menge von 3.5 Liter zurück
Sichern Sie Ihre Wareneingangsbuchung
Bestätigen Sie mit Enter die Warnmeldung bezüglich der Chargennummer
(C) SAP AG AC510 72
Wählen Sie Nächstes Bild, um das Klassifizierungsbild für die Chargenangaben zu beiden Materialien (T-FF1## und T-FF3##) zu überspringen.
3-1-3 Zeigen Sie den Kostenbericht zum Auftrag an. Warum wurden in der Kostenart 620000 (Kostenstelle 4250, Leistungsart 1420) höhere Istkosten als Plankosten gebucht?
Rechnungswesen Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Infosystem Berichte zum Auftragsbezogenen Produkt-Controlling Detailberichte Zu Aufträgen
Geben Sie Ihre Auftragsnummer ein
Wählen Sie Ausführen
Wählen Sie Layout auswählen
Wählen Sie das Layout Kostenentwicklung aus
Die Istkosten sind höher als die Plankosten, da Sie bei der Rückmeldung zu Vorgang 330 eine zusätzliche Stunde erfaßt haben.
3-2 Bevor die Ware in Arbeit bzw. Abweichungen zum Periodenende ermittelt werden, ist die Verteilung der Istkosten auf die Kuppelprodukte erforderlich.
Favoriten Vorabrechnung Kuppelprodukte, Nacharbeit Einzelverarbeitung
3-2-1 Stornieren Sie die vorhergehende Vorabrechnung Ihres Prozeßauftrages.
Geben Sie Ihre Auftragsnummer ein
Abrechnungsperiode: Aktueller Monat
Buchungsperiode: Aktueller Monat
Geschäftsjahr: Aktuelles Geschäftsjahr
Nehmen Sie das Testlaufkennzeichen zurück
Vorabrechnung Stornieren
3-2-2 Führen Sie über die Einzelverarbeitung die Verteilung aller Istkosten auf die Kuppelprodukte Ihres Prozeßauftrages durch.
Geben Sie Ihre Auftragsnummer ein
Abrechnungsperiode: Aktueller Monat
Buchungsperiode: Aktueller Monat
Geschäftsjahr: Aktuelles Geschäftsjahr
Nehmen Sie das Testlaufkennzeichen zurück
Wählen Sie Ausführen
(C) SAP AG AC510 73
3-2-3 Überprüfen Sie die Verteilung der Istkosten über den Plan/Ist-Bericht. Wie wurden die erhöhten Kosten für die in der Rückmeldung zusätzlich erfaßte Stunde an Fertigungsleistung verrechnet?
Rechnungswesen Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Infosystem Berichte zum Auftragsbezogenen Produkt-Controlling Detailberichte Zu Aufträgen
Geben Sie Ihre Auftragsnummer ein
Wählen Sie Ausführen
Beachten Sie die Entlastungen, die pro Auftragsposition für jede Kostenart aufgeführt sind.
Die Kosten für die zusätzliche Fertigungsstunde wurden auf Basis des Aufteilungsschemas mit den Äquivalenzziffern 5:3 gesplittet.
3-3 Um die Ware in Arbeit für den endgelieferten Auftrag aufzulösen, erfolgt die Berechnung und damit Fortschreibung mit Wert Null zunächst auf die Abgrenzungskostenarten in CO.
3-3-1 Ermitteln Sie mit Hilfe der Einzelverarbeitung die Ware in Arbeit für Ihren Prozeßauftrag. Verwenden Sie Abgrenzungsversion 0 für die aktuelle Periode.
Favoriten Einzelfunktionen Ware in Arbeit Einzelverarbeitung Ermitteln
Geben Sie Ihre Auftragsnummer ein
WIP bis Periode: Aktueller Monat
Geschäftsjahr: Aktuelles Geschäftsjahr
Abgrenzungsversion 0
Nehmen Sie das Testlaufkennzeichen zurück
Wählen Sie Ausführen
3-3-2 Vergleichen Sie die kalkulierte Ware in Arbeit mit dem Istkostensaldo Ihres Prozeßauftrages. Während der WIP-Betrag = Null ist, enthält der Istkostensaldo Beträge aus Produktionsabweichung.
Rechnungswesen Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Infosystem Berichte zum Auftragsbezogenen Produkt-Controlling Detailberichte Zu Aufträgen
Einstellungen Auftragspositionen Ein/Aus
Geben Sie Ihre Auftragsnummer ein
Geben Sie Auftragsposition * ein
Wählen Sie Ausführen
(C) SAP AG AC510 74
Der ermittelte WIP-Betrag ist null. Es gibt jedoch einen Istkostensaldo aufgrund der Abweichung, die durch die Rückmeldung zu Vorgang 330 entstanden ist.
3-4 Der Auftrag sollte nun mit dem Status „Endgeliefert“ und „Endrückmeldung“ versehen sein. Da es sich bei der Abrechnungsart um eine Gesamtabrechnung handelt, kann nun die Abweichungsermittlung durchgeführt werden.
Rechnungswesen Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Periodenabschluß Einzelfunktionen Abweichungen Einzelverarbeitung
3-4-1 Führen Sie mit Hilfe der Einzelverarbeitung eine Abweichungsanalyse für Ihren Prozeßauftrag durch. Berechnen Sie die Abweichungen für alle Sollversionen und für die aktuelle Periode. Beantworten Sie folgende Frage, bevor Sie den Bericht der Abweichungsermittlung verlassen.
Geben Sie Ihre Auftragsnummer ein
Periode: Aktueller Monat
Geschäftsjahr: Aktuelles Geschäftsjahr
Wählen Sie Alle Sollversionen
Nehmen Sie das Testlaufkennzeichen zurück
Setzen Sie das Kennzeichen Detailliste
Wählen Sie Ausführen
3-4-2 Zeigen Sie den Abweichungsbericht zu den Kostenarten für Position 1 an. Worauf ist die Abweichung unter der Kostenart 620000 zurückzuführen? Zeigen Sie den Kostenartenbericht zu Position 2 an. Ist für beide Produkte eine Abweichung hinsichtlich der Bearbeitungszeit ausgewiesen?
Markieren Sie die Auftragsposition
Wählen Sie Kostenarten
Der Abweichungsbericht zu den Kostenarten wird angezeigt.
Die Abweichungen für Kostenart 620000 beruht auf der Rückmeldung einer zusätzlichen Fertigungsstunde für Vorgang 330.
Rufen Sie den Kostenartenbericht für T-FF3## auf.
Kehren Sie zur Liste der Abweichungsermittlung zurück.
Markieren Sie die zweite Auftragsposition
Wählen Sie Kostenarten
Der Abweichungsbericht zu den Kostenarten wird angezeigt.
Beide Erzeugnisse haben Kostenabweichungen aufgrund der Bearbeitungszeit.
(C) SAP AG AC510 75
3-5 Rechnen Sie die Abweichungen an das Finanzwesen und die Ergebnisrechnung ab. Bei der Abrechnung der Ware in Arbeit an das Finanzwesen wird durch eine Gegenbuchung die Ware in Arbeit wieder aufgelöst.
Favoriten Einzelfunktionen Abrechnung Einzelverarbeitung
3-5-1 Führen Sie die Abrechnung für den Prozeßauftrag aus. Verwenden Sie die aktuelle Periode und das aktuelle Jahr.
Geben Sie Ihre Auftragsnummer ein
Abrechnungsperiode: Aktueller Monat
Buchungsperiode: Aktueller Monat
Geschäftsjahr: Aktuelles Geschäftsjahr
Nehmen Sie das Testlaufkennzeichen zurück
Wählen Sie Ausführen
3-5-2 Zeigen Sie die Detailliste für die Abrechnung an. Die Sender für die Produktionsabweichungen und die Auflösung von WIP werden separat gelistet.
Rufen Sie zur Empfängerzeile für Material T-FF1## die Abrechnung der Abweichungen auf. Die Liste enthält die Abweichungsbeträge, die an die Ergebnisrechnung (differenziert nach Abweichungskategorien) und an das Finanzwesen (differenziert nach Material) abgerechnet werden
Selektieren Sie aus den Rechnungswesenbelegen den Buchhaltungsbeleg. Für welche Kostenarten wurden Buchungen erzeugt?
Wählen Sie Detaillisten
Wählen Sie ggf. Springen Detailliste abgerechneter Werte
Wählen Sie die erste Auftragsposition aus
Wählen Sie Empfänger
Es werden die Abweichungsbeträge (differenziert nach Abweichungskategorien) zur Abrechnung an CO-PA und die Abweichungsbeträge (differenziert nach Material) zur Abrechnung an FI angezeigt.
Kehren Sie zur Detailliste zurück
Wählen Sie Rechnungswesenbelege
Wählen den Eintrag für Buchhaltungsbeleg
895000 Ertrag aus Eigenleistung
231500 Aufwand Preisdifferenzen
893000 Ware in Arbeit
793000 WIP
(C) SAP AG AC510 76
3-5-3 Kehren Sie zur Einzelnachweisliste zurück, und untersuchen Sie den Ergebnisrechnungsbeleg. Überprüfen Sie die Abrechnung der Beträge lt. Abweichungskategorie auf die jeweiligen Wertfelder. Auf welches Wertfeld wird die Abweichung abgerechnet?
Wählen Sie Ergebnisrechnung
Wählen Sie die Registerkarte Wertfelder
Wählen Sie im PA-Beleg Nächste Seite, bis das Wertfeld für die Abweichung sichtbar ist.
3-5-4 Zeigen Sie im Customizing die Zuordnung des Wertfeldes für die Abweichungskategorie Strukturabweichung mit dem Ergebnisschema E1 an.
Favoriten Werkzeuge Accelerated SAP Customizing Projektbearbeitung
Wählen Sie SAP Referenz-IMG
Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Periodenabschluß Abrechnung Ergebnisschema anlegen
Markieren Sie das Ergebnisschema E1.
Wählen Sie Zuordnungen
Markieren Sie Zuordnung 40 (Strukturabweichung)
Wählen Sie Wertfelder
Das Wertfeld VV330 wird angezeigt.
(C) SAP AG AC510 77
5
SAP AG 1999
Vorteile des Schedule Managers
Aufgabenplan
Ablaufdefinition
Jobmonitor
Monitor der Arbeitsvorräte
Schedule Manager
(C) SAP AG AC510 1
5.2
SAP AG 1999
die Vorteile des Schedule-Managers erläutern
einen Aufgabenplan beschreiben
eine Ablaufdefinition beschreiben
die Verwendung des Job-Monitors erläutern
mit Hilfe des mehrstufigen Arbeitsvorrates denPeriodenabschluß effizient durchführen
die fehlerhaften Objekte mit dem Monitor derArbeitsvorräte bearbeiten
Am Ende dieses Kapitels können Sie:
Einleitung: Lernziele des Kapitels
(C) SAP AG AC510 2
5.3
SAP AG 1999
Schedule Manager: Kursüberblick
AC510
Einführung
Material Fert GK Prozeß
Material- bewertung
Kursüberblick
PeriodischesProdukt-Controlling Auftragsbezogenes
Produkt-Controlling
Schedule Manager
Informationssystem
Anhang
Lieferant
B: 40%A: 60%
(C) SAP AG AC510 3
5.4
SAP AG 1999
Einleitung: Unternehmensszenario
Sie möchten den Periodenabschluß imAuftragsbezogenen und im Periodischen Produkt-Controlling schnell und effizient durchführen.
Sie führen im Periodenabschluß folgendeEinzelfunktionen durch:
Zuschlagsermittlung
WIP-Ermittlung
Abweichungsermittlung
Abrechnung
Die Einzelfunktionen werden im Hintergrundausgeführt. Sie möchten die einzelnen Hintergrund-Jobs miteinander verketten und eine Fehleranalysegegebenenfalls nach dem Ausführen allerFunktionen durchführen.
(C) SAP AG AC510 4
5.5
SAP AG 1999
Schedule Manager: Bestandteile I
Scheduler: Im Scheduler können Sie betriebliche Abläufe wiebeispielsweise den Periodenabschluß überwachen.Bestandteile des Scheduler:
Aufgabenplan: Strukturierte Zusammenstellung von Aufgaben, dieperiodisch und gegebenenfalls von mehreren Benutzernausgeführt werden sollen. Es kann beispielsweise einAufgabenplan für den Periodenabschluß CO angelegt werden.
Tagesübersicht
Monatsübersicht
Ablaufdefinition: Eine Ablaufdefinition besteht aus einzelnenAblaufschritten. Diese Schritte umfassen die Einplanung vonProgrammen mit Varianten in die Jobsteuerung des R/3-Systems sowie Benutzerinteraktionen, bei denen ein Benutzerper Mail eine Information erhält.Ablaufdefinitionen sind Aufgaben, die im Aufgabenplaneingeplant werden.
Der Schedule Manager vereinfacht die Durchführung des Periodenabschlusses. Der Schedule Manager ist ein anwendungsübergreifendes Werkzeug für periodisch auszuführende Funktionen. Der Schedudule Manager beinhaltet
die Festlegung und zeitliche Einplanung der durchzuführenden Verarbeitungsschritte
die Überwachung der Jobs und die Kontrolle der Ergebnisse
eine effiziente Fehlerbearbeitung
Der Schedule Manager kann auch außerhalb des Periodischen und des Auftragsbezogenen Produkt-Controlling eingesetzt werden.
Im Scheduler können Sie Aufgaben in einem Strukturbaum einplanen und per Drag & Drop in einer Tagesübersicht zu einem bestimmten Zeitpunkt ausführen lassen.
In der Ablaufdefinition werden Einzelfunktionen miteinander verkettet. Eine Ablaufdefinition können Sie als Aufgabe im Scheduler einplanen. SAP liefert Standard-Ablaufdefinitionen aus, die Sie entsprechend Ihren Anforderungen anpassen können.
(C) SAP AG AC510 5
5.6
SAP AG 1999
Schedule Manager: Bestandteile II
Job-Monitor: Monitor, in dem Informationen zu dendurchgeführten Jobs ausgegeben werden, beispielsweise Statusund Meldungen.
Mehrstufiger Arbeitsvorrat: Der mehrstufige Arbeitsvorrat wirdnicht zu einem einzelnen Verarbeitungsschritt, sondern zu einerFolge von Verarbeitungsschritten erzeugt. Diese Folge vonVerarbeitungsschritten ist in in der Ablaufdefinition hinterlegt.
Monitor Arbeitsvorräte: Monitor, in dem der mehrstufigeArbeitsvorrat bearbeitet werden kann. Sie können
die zu den je Objekt und Funktion gesammelten Meldungenanalysieren
die vom System je Objekt und Funktion gesetztenVerarbeitungsstatus anzeigen
die vom System je Objekt und Funktion gesetztenVerarbeitungsstatus manuell übersteuern
Im Job-Monitor überwachen Sie die eingeplanten Aufgaben während und nach der Verarbeitung.
Der mehrstufige Arbeitsvorrat steht zur Verfügung für: Produktkostensammler, Fertigungsaufträge, Prozeßaufträge, Kostenträgerhierarchien, Kostenträger-allgemein (Controlling für Immaterielle Güter und Dienstleistungen), Innenaufträge, PSP-Elemente. Der Selektionsumfang wird einmal bestimmt und gilt für alle Verarbeitungsschritte. Der Arbeitsvorrat umfaßt die Objekte des Selektionsumfanges, für die eine Verarbeitung in der aktuellen Verarbeitungsschrittfolge zulässig und notwendig ist. Somit entspricht der Selektionsumfang dem Maximalumfang des Arbeitsvorrates. Zum Selektionsumfang können für einzelne Verarbeitungsschritte Einschränkungen hinterlegt werden. Die Festlegung dieser Einschränkungen erfolgt in der Regel durch Selektionsschemata, die beim Anlegen der Reportvariante hinterlegt werden.
Die Verarbeitungsschritte werden in einer im Scheduler in der Ablaufdefinition fest definierten Reihenfolge ausgeführt, wobei im Arbeitsvorrat je Objekt und je Verarbeitungsschritt ein Verarbeitungsstatus fortgeschrieben wird. Der Verarbeitungsstatus gibt an, ob die Weiterverarbeitung des Objektes erlaubt ist. Jeder Verarbeitungsschritt enthält nur die Objekte, für die (aufgrund des Verarbeitungsstatus des letzten Verarbeitungsschritts) die Verarbeitung für diesen Schritt erlaubt ist.
Abhängigkeiten zwischen Objekten werden je Verarbeitungsschritt anwendungsspezifisch interpretiert. So kann es beispielsweise notwendig sein, für die Verarbeitung eines Objektes in einem Schritt weitere Objekte zu berücksichtigen. Das System berücksichtigt solche Objektabhängigkeiten automatisch. Sie müssen keine zusätzlichen Einstellungen vornehmen.
(C) SAP AG AC510 6
5.7
SAP AG 1999
Schedule Manager: Vorteile
Der Periodenabschluß ist übersichtlichund einfach durchzuführen.
Vollständige Überwachung des Periodenabschlusses
Automatische Ausführung mehrerer Verarbeitungsschritte und interaktive Kommunikation durch Work-flow-Technik
Der Monitor Arbeitsvorräte ermöglicht eine schnelle Fehleranalyse und -behebung
Minimale Verarbeitungszeit durch mehrstufigen Arbeitsvorrat
Durch den mehrstufigen Arbeitsvorrat können Verarbeitungsschrittfolgen (z.B. der Periodenabschluß) in kürzerer Zeit als zuvor durchgeführt werden:
Eine manuelle Interaktion nach Beendigung eines jeden Jobs ist nicht mehr notwendig. Die Interaktion findet nun nach Ausführen einer Verarbeitungsschrittfolge, die mehrere Jobs umfaßt (zu Beispiel ein kompletter Periodenabschluß einer Anwendungskomponente) statt.
Mit dem mehrstufigen Arbeitsvorrat werden die Verarbeitungsschritte nur für die fehlerhaften Objekte erneut ausgeführt.
Die CPU-Zeit wird verringert, da die Objektselektion nur einmal je Verarbeitungsschrittfolge und nicht je Verarbeitungsschritt erfolgt. Die Selektion der Objekte erfolgt vor dem Ausführen des ersten Verarbeitungsschrittes. Dies führt vor allem bei komplexen Strukturen, in denen Abhängigkeiten zwischen einzelnen Objekten berücksichtigt werden müssen (z.B. komplexe Projektstrukturen), zu Performance-Vorteilen.
In der Regel wird die Job-Einplanung und die Job-Kontrolle von Mitgliedern des EDV-Teams durchgeführt. Diese sind oftmals nicht dafür zuständig, die in den Fehlerprotokollen aufgezeigten Fehlerursachen zu beseitigen. Mit dem mehrstufigen Arbeitsvorrat haben Sie nun die Möglichkeit, direkt die Personen über die fehlerhaften Objekte zu informieren, die die Fehlerursachen beseitigen sollen. Diese Benachrichtigung erfolgt per Mail, die durch den Workflow automatisch verschickt wird.
(C) SAP AG AC510 7
5.8
SAP AG 1999
Schedule Manager: Aufgabenplan
2000Oktober
AufgabenplanAufgabenplan
Tagesübersicht: 31.10.2000Tagesübersicht: 31.10.2000
Nachricht versenden:Periodenabschluß gestartet
Kostenstellen: Periodenabschluß
Produktkostensammler:Periodenabschluß
Zuschläge
WIP
Abweichungen
Abrechnung
Benutz.
Miller
Smith
Jones
Jones
Zeit Beschreibung
8:00 Nachricht gesendet
8:30 Kostenstellen: Periodenabschluß
9:45 Produktkostensammler: Periodenabschluß
Status
Einfache Durchführung des
Periodenabschlusses mit dem
Schedule Manager
Im Aufgabenplan definieren Sie die Zusammenstellung von Aufgaben, die periodisch und evtl. von mehreren Benutzern ausgeführt werden sollen. Sie können Programme für Hintergrundverarbeitung mit periodischer Ausführung oder Programme für Online-Verarbeitung definieren.
Sie können Microsoft-Office-Dokumente, die Sie für die Bearbeitung einer bestimmten Aufgabe benötigen, direkt an diese Aufgabe hängen. Sie haben die Möglichkeit, auch einfache Langtexte als Dokumentation zu einer Aufgabe hinterlegen.
In der Tagesübersicht erhalten Sie einen Überblick über alle anstehenden und ausgeführten Aufgaben des Tages. Von der Tagesübersicht können Sie auf Detailinformationen zur Aufgabe wechseln.
Mit dem Schedule Manager können Sie eine sturkturierte Anzeige der durchzuführenden Aufgaben anlegen. Die Aufgaben können periodisch und von mehreren Benutzern ausgeführt werden. Im Aufgabenplan können Sie mit mehreren Aufgabentypen aurbeiten:
im Hintergrund ausführbare Jobketten (=Ablaufdefinition)
im Hintergrund ausführbare einzelne Jobs (=Programm mit Variante)
online ausführbare Programme bzw. Transaktionen
Merkhilfen als Platzhalter zur Beschreibung einer Aufgabe, die Sie nicht im R/3-System bearbeiten (z. B.: "Herrn X informieren.")
(C) SAP AG AC510 8
5.9
SAP AG 1999
Schedule Manager: Ablaufdefinition
Ablaufdefinition ProduktkostensammlerAblaufdefinition Produktkostensammler
Workflow gestartet
Arbeitsvorrat selektiert
Zuschläge ermitteln
Abrechnung
Arbeitsvorrat im Monitor derArbeitsvorräte bearbeiten
Verarbeitung erneut starten
Workflow abgeschlossen
AufgabenplanAufgabenplan
Nachricht versenden:Periodenabschluß gestartet
Kostenstellen: Periodenabschluß
Produktkostensammler:Periodenabschluß
Zuschläge
WIP
Abweichungen
Abrechnung
WIP ermitteln
Abweichungen ermitteln
Ablaufdefinition
mit Work-flow-Technik
Die Ablaufdefinition besteht aus einzelnen Ablaufschritten. Diese Schritte umfassen die Einplanung von Programmen mit Varianten in die Jobsteuerung des R/3-Systems sowie Benutzerinteraktionen, bei denen ein Benutzer per Mail eine Information erhält.
Anwendungsspezifische Anforderungen an die Oberfläche der Ablaufdefinition können mit Hilfe von Workflow-Profilen realisiert werden. Solche Profile können ggf. mit Unterstützung des Projektteams erstellt und ausgeliefert werden. Damit einzelne Verarbeitungen als Ablaufschritte zur Verfügung stehen, muß ein Report vorhanden sein, der alle Verarbeitungsparameter versorgt und eine ergonomische Oberfläche aufweist.
(C) SAP AG AC510 9
5.10
SAP AG 1999
AufgabenplanAufgabenplan Status Status
Schedule Manager: Job-Monitor
Spool-Liste
Grundliste
DetailDetail ParameterParameter Zus. InfoZus. Info
MeldungslisteMeldungsliste
Kostenstellen: Periodenabschluß
Produktkostensammler:Periodenabschluß
Gemeinkosten
WIP
Abweichungen
Abrechnung
Ergebnisliste
JobprotokollStrukturbaum
Nr. Text
KJ 205 Bitte Abgrenzungsversion anlegen
KJ 255 Bitte Abgrenzungsschlüssel pflegen
KV 154 Keine Plankalkulation vorhanden
KV 162 Keine Sollkosten wg. fehlendem Einzelnachweis
KV 215 Der Auftrag hat keinen Abweichungsschlüssel
Startdatum
Endedatum
Benutzername
Job-Status
Transaktion
Im Job-Monitor können Sie sich alle Informationen zu einem aktiven oder beendeten Job, der im Scheduler eingeplant wurde, ansehen. Um den aktuellen Stand noch laufender Jobs zu ermitteln, haben Sie die Möglichkeit, die Datenbankselektion zu wiederholen. Wenn Sie nur Jobs mit einem bestimmten Status anzeigen möchten, können Sie alle anderen Jobs verbergen. Der Monitor ist in drei Bereiche unterteilt:
Strukturbaum: Im Auswahlbereich sehen Sie chronologisch alle Workflows (in Unterschritte aufgerissen) und Jobs, die in einem bestimmten Zeitrahmen gelaufen sind. Sie erhalten Informationen über den Status des Jobs, die Laufzeit, den Stand der Verbuchung. Um detaillierte Informationen zu einem Job zu bekommen, doppelklicken Sie auf den gewünschten Eintrag im Strukturbaum. Per rechter Maustaste erhalten Sie verschiedene Absprungmöglichkeiten, die zu diesem Job existieren, z.B. Report neu starten, Absprung Monitor mehrstufiger Arbeitsvorrat.
Detailsicht eines Jobs : Im Übersichtsbereich können Sie sich mit Doppelklick auf einen Job detaillierte Informationen anzeigen lassen: Spool-Liste (Anzeige der Batch-Spool-Liste(n)), Joblog (Anzeige des zum Batchjob gehörenden Jobprotokolles), Extrakt (Online-Anzeige abgespeicherter Ergebnislisten), Grundliste (Online-Anzeige einer abgespeicherten kurzen Liste, die die wichtigsten Informationen enthält).
Meldungsliste : Wenn zu einem Job Meldungen aufgetreten sind und diese abgespeichert wurden, werden diese im Detailbereich angezeigt
(C) SAP AG AC510 10
5.11
SAP AG 1999
Schedule Manager: Monitor Arbeitsvorrat
ObjektlisteObjektlisteArbeitsvorratArbeitsvorrat
MeldungenMeldungen
Arbeitsvorräte/Verarbeitungsschritte
Objekte Bearbeitet
Objekt Meldung Text
ObjektPKS P-100 FV001
PKS P-100 FV002
PKS P-105 FV001
PKS P-105 FV002
PKS P-110 FV001
PKS P-100 FV002
Fehler-haft
Vorrat: 000000826763 500
Zuschläge 480 20
WIP-Ermittlung 460 20
Abweichungen 450 10
Zuschl. WIP
PKS P-100 FV 001 KJ 205 Bitte Abgrenzungsversion anlegenPKS P-105 FV 001 KJ 255 Bitte Abgrenzungsschlüssel pflegenPKS P-110 FV 001 KJ 255 Bitte Abgrenzungsschlüssel pflegen
Im Monitor der Arbeitsvorräte können Sie die verarbeiteten Objekte anzeigen (z.B. Produktkostensammler oder Fertigungsaufträge). Das System zeigt zu jedem Objekt und Verarbeitungsschritt einen Verarbeitungsstatus an.
Die Objektliste und die Meldungsliste versorgen Sie mit den notwendigen Informationen über gegebenenfalls während der Verarbeitung aufgetretene Fehler. Sie können
die Fehler analysieren
die Fehler beseitigen
mit einem manuellen Verarbeitungsstatus sicherstellen, daß die Fehler eines Objektes zu vernachlässigen sind und das Objekt weiterverarbeitet werden soll
mit einem manuellen Verarbeitungsstatus sicherstellen, daß fehlerfrei verarbeitete Objekte erneut verarbeitet werden (beispielsweise wenn Nachlaufkosten angefallen sind)
Haben Sie alle Objekte im Monitor bearbeitet, so starten Sie die Verarbeitung erneut. Nur die zuvor fehlerhaften Objekte (und gegebenenfalls solche, für die manuell eine Verarbeitung erzwungen wurde), werden verarbeitet.
(C) SAP AG AC510 11
5.12
SAP AG 1999
Der Schedule Manager dient der effizientenDurchführung des Periodenabschlusses.
Der mehrstufige Arbeitsvorrat des ScheduleManagers dient der effizienten Fehleranalyse.
Mit dem Einsatz des mehrstufigen Arbeitsvorrateskönnen Sie die Performance desPeriodenabschlusses erheblich verbessern.
Voraussetzung für den Einsatz des mehrstufigenArbeitsvorrates ist die Verwendung vonAblaufdefinitionen.
Zusammenfassung
(C) SAP AG AC510 12
6
SAP AG 1999
Informationsystem - Inhalt
Einleitung
Informationssystem als Entscheidungshilfe
Unternehmensszenario
Struktur des Informationssystems
Verdichtete Analyse
Produktrecherche
Verdichtungshierarchie
Auftragsselektion
Verwendung des ABAP List-Viewers für die Aufbereitung von Listen
Verwendung von Extrakten
(C) SAP AG AC510 1
6.2
SAP AG 1999
Informationsystem: Lernziele des Kapitels
Am Ende dieses Kapitels können Sie
die Struktur des Informationssystems erklären
erläutern, wie Sie Standardberichte einsetzen können,um ein effizientes Controlling durchzuführen
mit Hilfe von Produktrecherche undVerdichtungshierarchieaggregierte Daten analysieren
Listen unter Verwendung des APAP List-Viewersentsprechend Ihren Anforderungen gestalten
mit Extrakten arbeiten
(C) SAP AG AC510 2
6.3
SAP AG 1999
Informationssystem: Kursüberblick
AC510
Einführung
Material Fert GK Prozeß
Material- bewertung
AuftragsbezogenesProdukt-Controlling
Kursüberblick
PeriodischesProdukt-Controlling
Schedule Manager
InformationssystemAnhang
Lieferant
B: 40%A: 60%
(C) SAP AG AC510 3
6.4
SAP AG 1999
Welche Istkosten sind in der laufenden Periode in unseremWerk angefallen?
Welche Kosten wurden unter Berücksichtigung dertatsächlich produzierten Mengen erwartet ?
Gibt es Produktgruppen, die kostengünstiger produziertwerden als andere?
Was hat die Abweichungen verursacht?
Wie hoch ist der Wert des ungeplanten Ausschusses?
Haben kontinuierliche Verbesserungen unsereKostensituation beeinflußt?
Einleitung: Informationssystem alsEntscheidungshilfe
(C) SAP AG AC510 4
6.5
SAP AG 1999
Einleitung: Kostenanalyse im Informationssystem
++-
++
Werk 1200Werk 1100Werk 1000
P-100 P-101
Verdichtungs-Ebene
Produktkostensammler Werk 1000zu Material,Fertigungsversion Soll Ist
P-100 FV 0001 1,000 1,200
P-100 FV 0002 1,200 1,250
P-101 FV 0001 900 850
P-101 FV 0002 950 1,800
• Soll• Ist• Ware in Arbeit• Abweichungen
ProduktkostensammlerP-100, FV 0001
Auftragsselektion
Detailberichte
Der Informationsbedarf in der Kostenträgerrechnung wird durch ein flexibles Top-down-Reporting unterstützt. Je nach Ebene der betriebswirtschaftlichen Analyse werden die entscheidungsrelevanten Informationen beispielsweise auf Produktgruppenebene, auf Produktebene und auf der Ebene der Aufträge (Produktkostensammler oder Produktionsaufträge) zur Verfügung gestellt. Sie können von einzelnen Verdichtungsebenen auf Objektlisten verzweigen.
Ein typischer Analysepfad ist auch der Einstieg auf werksbezogene Daten über eine Objektliste. Beispielsweise können Sie mit der Auftragsselektion eine Liste aller Aufträge erzeugen, die bestimmte Voraussetzungen erfüllen (zum Beispiel alle Aufträge in einem Werk zu einem Material, bei denen die Produktionsabweichungen 10% überschreiten). Aus der Liste können Sie in Detailberichte zu einzelnen Aufträgen verzweigen.
(C) SAP AG AC510 5
6.6
SAP AG 1999
Einleitung: Informationssystem -Unternehmensszenario
Ein Unternehmen möchte sich einen Überblicküber die in der Standardauslieferung vorhandenBerichte verschaffen.
Das Unternehmen möchte eine Kostenanalyse zuverdichteten Daten durchführen und mit Hilfe vondrill-down-Techniken auf detaillierte Ebenenverzweigen.
Des weiteren möchte das Unternehmen Listen vonAufträgen erzeugen, die bestimmtenSelektionskriterien entsprechen, zum Beispiel eineListe aller Aufträge zu einem Material.
(C) SAP AG AC510 6
6.7
SAP AG 1999
Roadmap - Informationssystem
Struktur desInformationssystems
Verdichtete Analyse
Produktrecherche
Verdichtungshierarchie
Auftragsselektion
ABAP List-Viewer
Extrakte
SAP AG 1999
(C) SAP AG AC510 7
6.8
SAP AG 1999
Struktur des Informationssystems imProduktkosten-Controlling
Infosystem
PeriodischesProdukt-Controlling
AuftragsbezogenesProdukt-Controlling
Kundenauftrags-Controlling
Immaterielle Güterund Dienstleistung
Verdichtete Analyse
Objektliste
Detailberichte
Objektvergleiche
Weitere Berichte
Abweichungsanalyse
Ware in Arbeit
Plankosten
Istkosten
Berichtskategorien
Berichtsinhalte
In der Kostenträgerrechnung haben Sie jeweils einen Einstieg ins Infosystem für
Periodisches Produkt-Controlling
Auftragsbezogenes Produkt-Controlling
Kundenauftrags-Controlling
Controlling für Immaterielle Güter und Dienstleistungen
In jeder Anwendungskomponente sind die Berichte nach denselben Berichtskategorien unterteilt:
Verdichtete Analyse
Objektliste
Detailberichte
Weitere Berichte
Berichtsinhalte geben Auskunft über die Kennzahlen, die der Bericht anzeigt, z. B. gibt es die Berichtsinhalte Ware in Arbeit oder Istkosten. Gleiche Berichtsinhalte können in mehreren Berichtskategorien auftauchen. So kann beispielsweise der Berichtsinhalt Ware in Arbeit sowohl in der Berichtskategorie Detailberichte als auch in der Berichtskategorie Verdichtete Analyse verwendet werden.
Die Berichtsdaten können mit unterschiedlichen Berichtswerkzeugen dargestellt werden.
(C) SAP AG AC510 8
6.9
SAP AG 1999
Berichtskategorien
Objektliste
Detail-berichte
...
Einzelposten
Kostenartenberichte:- Plan/Ist-Vergleich- Soll/Ist-Vergleich- Soll/Ist/Produktionsabweichung- Istkosten- Plankosten
Vergleiche Verdichtungs-
hierarchieAuftrag vs.
AuftragAuftrag vs.
Plankalkulation
Auftragsselektion
Cockpit
Verdichtete Analyse
Produkt-recherche
Verdichtungs-hierarchien
Cockpit
Kostenträger-hierarchien
- Ware in Arbeit- Abweich.kategorien
Weitere Berichte
Im Informationssystem stehen Ihnen verschiedene Berichtskategorien zur Verfügung.
In der Verdichteten Analyse können Sie mit folgenden Werkzeugen arbeiten:
Produktrecherche
Verdichtungshierarchie
Kostenträgerhierarchie
Produktrecherche und Verdichtungshierarchie dienen einzig dem Reporting. Kostenträgerhierarchien sind Hierarchien, die bebucht werden können (siehe Periodisches Produkt-Controlling). Sie können zur Kostenträgerhierarchie zusätzlich zu den auf die einzelnen Kostenträgerhierarchien gebuchten Kosten auch die je Kostenträgerknoten verdichteten Kosten anzeigen.
Voraussetzung für die Anzeige verdichteter Kosten ist das Durchführen von Datenbeschaffungsläufen.
In der Berichtskategorie Objektliste zeigen Sie Listen mit Kostenträgern an, die bestimmte Voraussetzungen erfüllen (z.B. alle Aufträge zu einer Auftragsart).
In der Berichtskategorie Objektvergleiche können Sie Objekte miteinander vergleichen. Zum Beispiel können Sie die Daten zweier Produktkostensammler miteinander vergleichen.
In der Berichtskategorie Detailberichtet zeigen Sie Daten zu einem einzelnen Kostenträger (z.B. zu einem Produktkostensammler) an.
(C) SAP AG AC510 9
6.10
SAP AG 1999
Struktur desInformationssystems
Verdichtete Analyse
Produktrecherche
Verdichtungshierarchie
Auftragsselektion
ABAP List-Viewer
Extrakte
SAP AG 1999
Roadmap: Infosystem
(C) SAP AG AC510 10
6.11
SAP AG 1999
Werk
Material
Pro
du
kt-
gru
pp
e
München
Triest
Genf
Vollmilch Zartbitter Haselnuß
Pra
linen
Sch
oko
lad
e K
ekse
Verdichtete Analyse
Prinzip der Produktrecherche
Soll Ist Ware in Arbeit Abweichungen
ProduktkostensammlerProduktkostensammlerSchokolade, FV 0001Schokolade, FV 0001
Die Produktrecherche ist ein flexibles Analysetool. Sie können mehrdimensional über die Verdichtungsebenen, zu denen Sie aggregierte Daten analysieren möchten, navigieren. Beispiel:
Sie produzieren im Werk München Pralinen und Schokolade. Sie analysieren die Daten im Werk München, indem Sie die Produktgruppen Pralinen und Schokolade miteinander vergleichen.
Sie produzieren Pralinen nicht nur in München, sondern auch in Triest. Sie analysieren die Produktgruppe Pralinen, indem Sie die Werke München und Triest miteinander vergleichen.
Mit der Produktrecherche ist eine einfache Navigation und ein drill-down auf untergeordnete Ebenen möglich. Es können im Rahmen der Produktrecherche beispielsweise folgende Funktionen verwendet werden:
Exceptions
Sortieren
Im Gegensatz zur Verdichtungshierarchie arbeitet die Produktrecherche mit vordefinierten Verdichtungsebenen.
(C) SAP AG AC510 11
6.12
SAP AG 1999
TextText
Werk 6000 Soll Ist Abweich.Kekse 6.000 6.500 500Schokolade 12.000 15.500 3.500...
Schokolade Soll Ist Abweich.Zartbitter 3.300 3.700 400Vollmilch 1.200 1.900 700...
Vollmilchschok. Soll Ist Abweich.Auftrag 123 400 450 50Auftrag 234 500 500 0...
Drill-down:Materialien inProduktgruppeSchokolade
Bericht/Bericht-Schnittstelle: Aufträge für Vollmilchschok.
Bericht/Bericht-Schnittstelle:Kostenartenfür Auftrag123
! !
Verdichtete Analyse
Produktrecherche und Drill-down-Möglichkeiten
Kostenartenberichte
Im SAP-Standard verwendet die Produktrecherche folgende Verdichtungsebenen:
Werk, Produktgruppe, Periode/Jahr (nur für periodische Berichte) und Kostenelement
Sie können von der Verdichtungsebene Material ausgehend die Aufträge für dieses Material anzeigen. Von dieser Objektliste ausgehend können Sie in Detailberichte zu einzelnen Aufträgen verzweigen.
(C) SAP AG AC510 12
6.13
SAP AG 1999
Kumulierte und Periodische Produktrecherche
Verdichtete Analyse
Kumulierte Recherche
Daten werden übermehrere Perioden hinwegverdichtet
Verdichtungsebenen:
Werk
Produktgruppe
Material
Periode / Jahr
Kostenelement
(Auftrag)
Periodische Recherche
Zeigt die verdichtetenDaten je Periode
bis zu 16 Perioden
Verdichtungsebenen:
Werk
Produktgruppe
Material
Kostenelement
(Auftrag)
Jeder Bericht der Produktrecherche kann in periodischer oder in kumulierter Form verwendet werden.
In der periodischen Recherche werden die Kennzahlen per Periode angezeigt. Dies ermöglicht eine schnelle Navigation über verschiedene Perioden. Es ist sinnvoll die periodische Recherche zu verwenden, wenn Sie ein periodisches Reporting durchführen möchten, in dem Sie die einzelnen Monate miteinander vergleichen möchten. Sie können bis zu 16 Perioden analysieren.
Mit der kumulierten Recherche können Sie Kennzahlen über mehrere Perioden hinweg verdichten. So können Sie beispielsweise die Kennzahlen je Quartal oder je Geschäftsjahr analysieren.
(C) SAP AG AC510 13
6.14
SAP AG 1999
Produktrecherche: Produktgruppenart
+
-+
+
-+
SuppenGewürzeSüßwaren
PralinenKekseSchokolade
VollmilchZartbitterHaselnußMarzipan
30.000 34.40045.000 47.00054.000 63.900
12.500 13.50020.000 22.50021.500 27.90010.000 11.0009.000 15.000
500 9002.000 1.000
Produktgruppe Soll IstSoll Ist
. . .
Verdichtete Analyse
Produkthierarchieaus Materialstamm
Produktgruppe/Waren-gruppe aus Material-stamm
CO-Produktgruppe
Bei der Produktrecherche können Sie folgende Produktgruppenarten verwenden:
Produkthierarchie aus dem Materialstamm (mehrstufig)
Warengruppe aus dem Materialstamm (einstufig)
CO-Produktgruppen (mehr- oder einstufig)CO-Produktgruppen müssen manuell angelegt werden.
Welche Produktgruppenart Sie verwenden, definieren Sie im Customizing des Produktkosten-Controlling unter Informationssystem › Steuerungsparameter. Sie tragen dort auch das Elementeschema ein, das für die Darstellung nach Kostenelementen verwendet wird.
Die CO-Produktgruppe wird im Menü des Periodischen oder des Auftragsbezogenen Produkt-Controllings unter Infosystem › Werkzeuge › Vorbereitung Verdichtete Analyse gepflegt. Der untersten CO-Produktgruppe der Hierarchie ordnen Sie Materialien zu. Sie legen eine Hierarchie an, indem Sie die Produktgruppen einander überordnen.
(C) SAP AG AC510 14
6.15
SAP AG 1999
Datenbeschaffung für die Produktrecherche
Waren-gruppe
Werk 6000 6100
002001
Drilldown ListeWarengruppe absolut
Verdichtungsebene Warengruppe
Ausschußabw.Einsatzmg.Abw.Einsatzpreisabw....
DetaillisteWerk absolut
35.000......
Verdichtungs-ebene Werk
Ausschußabw.Einsatzmengenabw.Einsatzpreisabw....
3.500......
Verdichtete Analyse
Um Daten für Ihre Recherche-Berichte zu selektieren, müssen Sie einen Datenbeschaffungslauf durchführen. Dabei wird der selektierte Datenbestand gespeichert. Auf diesen gesicherten Datenbestand greifen Sie zum Zeitpunkt der Berichtsausführung zu.
Sie können die Datenbeschaffung entweder für ein Werk oder für alle Werke eines Kostenrechnungskreises durchführen.
Ebenso können Sie den Verdichtungszeitraum auswählen. Die Werte in dem Verdichtungszeitraum werden neu verdichtet, alte gesicherte Datenbestände (falls vorhanden) werden dabei überschrieben. Verdichtete Werte, die außerhalb des Verdichtungszeitraums liegen, bleiben erhalten.
SAP empfiehlt, den Verdichtungszeitraum so zu wählen, daß alle in der Finanzbuchhaltung offenen Perioden verdichtet werden.
Um die Datenbeschaffung zu beschleunigen, können Sie im Rahmen der Parallelverarbeitung die Verdichtung parallel auf mehreren Servern ausführen.
(C) SAP AG AC510 15
6.16
SAP AG 1999
Roadmap: Infosystem
Struktur desInformationssystems
Verdichtete Analyse
Produktrecherche
Verdichtungshierarchie
Auftragsselektion
ABAP List-Viewer
Extrakte
SAP AG 1999
(C) SAP AG AC510 16
6.17
SAP AG 1999
Soll Ist Schwellwerte
50,000 59,000
30,000 30,500
20,000
32,000 33,500
82,000 92,500
65,000 68,000
397,000 219,500
28,500
HierarchieCO-PCMAT
Verdichtete Analyse
Werk 1000
Auftragsart RM01(Produktkostensammler)
P-100
P-101
Auftragsart PI01(Prozeßauftrag)
P-105
Auftragsart PP01(Fertigungsauftrag)
Verwendung von Verdichtungshierarchien
Mit der Verdichtungshierarchie können Sie Informationen entsprechend Ihren Verdichtungswünschen gruppieren. Der Verdichtungslauf erzeugt Summen für jeden Knoten der Verdichtungshierarchie. Verdichtet werden Plankosten, Sollkosten, Istkosten, Abweichungen und Ware in Arbeit für alle Aufträge, die an der Verdichtung teilnehmen.
Die Verdichtungsdaten werden für jeden Knoten gespeichert und können jederzeit abgerufen werden.
Im Customizing können Sie statusabhängige Selektionsbedingungen für die Verdichtung definieren. Dies können Sie z.B. nutzen, um Aufträge, die noch keine Istkosten haben von der Verdichtung auszuschließen oder um nur solche Aufträge zu verdichten, zu denen Sie Abweichungen ermittelt haben. Sie verwenden dazu ein Statusselektionsschema.
Sie können zusätzlich Exception- Regeln definieren, so daß je nach Überschreiten der Schwellwerte „Ampellichter“ angezeigt werden, die Sie auf die Daten aufmerksam machen, die analysiert werden sollen (z.B. Produktionsabweichungen > 10%).
(C) SAP AG AC510 17
6.18
SAP AG 1999
Verzweigen vom Verdichtungsbericht
Abweichungskategorien
Ware in Arbeit
Istkosten
Plankosten
Plan-/Ist-Vergleich
Soll-/Ist-Vergleich
Soll/Ist/Prod.-Abweich.
Kostenartenberichte
Soll Ist
50,000 59,000
30,000 30,500
20,000
32,000 33,500
82,000 92,500
65,000 68,000
397,000 219,500
28,500
ObjektlisteObjektliste mit den Aufträgen eines Verdichtungsknotens
Verdichtete Analyse
Werk 1000
P-100
P-101
P-105
Auftragsart RM01(Produktkostensammler)
Auftragsart PI01(Prozeßauftrag)
Auftragsart PP01(Fertigungsauftrag)
Exceptions
Sie haben die Möglichkeit, aus dem Verdichtungsbericht heraus auf andere Berichte, z.B. auf die Objektliste oder auf einen Kostenartenbericht, zu verzweigen.
Für die nähere Analyse könne Sie Exceptions setzen. Über die Exception-Regeln können Sie festlegen, daß für bestimmte Wertüberschreitungen gelbe und rote Ampeln gesetzt werden.
Es empfiehlt sich, solche Aufträge im Detail zu analysieren, zu denen die Schwellwerte überschritten wurden.
(C) SAP AG AC510 18
6.19
SAP AG 1999
Customizing zur Verdichtungshierarchie (1)
Verdichtete Analyse
Verdichtungshierarchie anlegen
Festlegen, ob Einsatzmengen verdichtet werden
Zu verdichtende Objekte bestimmen(z.B. Produktkostensammler) über „Datenumfang Objektarten“
Statusselektionsschema hinterlegen
Zu verdichtende Daten bestimmen (z.B. Primärkosten, Sekundärkosten, Abweichungen)über „Datenumfang Summensatztabellen“
Hierarchiestufen festlegen, z.B.
Kostenrechnungskreis Werk Auftragsart Materialnummer
Für die Verdichtungshierarchie verwenden Sie Stammdatenfelder der Kontierungsobjekte. Jede Stufe der Verdichtungshierarchie entspricht einem Stammdatenfeld. Der Einsatz der Klassifizierung ist nicht notwendig.
(C) SAP AG AC510 19
6.20
SAP AG 1999
Verdichtungsobjekte Zu verdichtende Daten
Verdichtete Analyse
Produktkostensammler, Fertigungsaufträge, Prozeßaufträge
Kundenaufträge mitabhängigen Aufträgen
Kundenaufträge ohne abhängige Aufträge
QM-Aufträge
Projeke
Innenaufträge
Instandhaltungs- und Service-Aufträge
Statusselektionsschema
Customizing zur Verdichtungshierarchie (2)(Datenumfang)
Zu verdichtende Daten
Sekundärkosten
Primärkosten
Abweichungen/Abgrenzungen(Ware in Arbeit)
Leistungsmengen
Summensätze (ohne Herkunft)
Wenn Sie mit Kuppelprodukten arbeiten, sollten Sie vor der Analyse die Istkostenverteilung durchgeführt haben.
Sie bestimmen den Umfang der Datenverdichtung. Aus Performancegründen kann es sinnvoll sein, den Umfang der Verdichtung einzuschränken.
In der SAP-Erweiterung SAPLKKRB bietet der Funktionsbaustein-Exit EXIT_SAPLKKRB_001 die Möglichkeit, nach der Selektion für einen Datenbeschaffungslauf noch Objekte umzuordnen, zu löschen oder hinzuzufügen, bevor die eigentliche Datenbeschaffung beginnt. Die Erweiterung ist dokumentiert. Sie finden die Dokumentation zum Exit über die Drucktaste SAP-Doku in der Erweiterungstransaktion (CMOD).
(C) SAP AG AC510 20
6.21
SAP AG 1999
Roadmap: Infosystem
Struktur desInformationssystems
Verdichtete Analyse
Produktrecherche
Verdichtungshierarchie
Auftragsselektion
ABAP List-Viewer
Extrakte
SAP AG 1999
(C) SAP AG AC510 21
6.22
SAP AG 1999
Auftragsselektion: Datenanzeige
Material-nummerWerk
Abweichungen
> 10%
> 5%
Stammdaten
Schwellwerten(Exception)
Auftragsstatus
Selektion der Aufträge nach
$
$
$
Soll Ist WIP Abw
$
$
$
Soll Ist WIP Abw
Selektierte Aufträge• Plankosten• Istkosten• Sollkosten• Ware in Arbeit• Ausschuß• Einsatzmengenabweichung• Einsatzpreisabweichung• Ausschußabweichung• ...
Objektliste
ProduktkostensammlerStatus ABWE
ProduktkostensammlerStatus ABWE
(C) SAP AG AC510 22
6.23
SAP AG 1999
Statusselektionsschema
Material-nummerWerkStammdaten
Auftragsstatus
Selektierte Aufträge• Plankosten• Istkosten• Sollkosten• Ware in Arbeit• Ausschuß• Einsatzmengenabweichung• Einsatzpreisabweichung• Ausschußabweichung• ...
X
AbweichungenSchwellwerten(Exception)
Fertigungs-auftragStatus ABWE
Fertigungs-auftragStatus ABWE
Fertigungs-auftragStatus ABWE
Fertigungs-auftragStatus ABGR
Verdichtete Analyse Objektliste
Statusselektionsschema Status = Abweichungen ermittelt
Das Statusselektionsschema kann im Rahmen der Auftragsselektion, aber auch bei der Verdichteten Analyse verwendet werden.
Bei Verwendung von Statusselektionsschemata werden nur die Aufträge selektiert, für die ein bestimmter System- oder Anwenderstatus gesetzt ist.
Sie können UND- und ODER-Verknüpfungen im Statusselektionsschema hinterlegen.
(C) SAP AG AC510 23
6.24
SAP AG 1999
Zeitlicher Bezug bei der Datenselektion
Kostenrechnungskreis
002 003 Periode001
Datenselektion
Vorherige Datenselektion
50,- 70,- 35,- Auftragskosten Auftrag 4711
X
Nicht selektiert !
Werk
Material
Fertigungs-auftrag 4712Status ABWE
Fertigungs-auftrag 4712Status FREI
Verdichtete Analyse
Objektliste
Statusselektionsschema Status = Abweichungen ermittelt
Der Auftragsstatus wird im Zeitpunkt der Datenbeschaffung ausgewertet.
Definieren Sie den zeitlichen Bezug bei der Datenbeschaffung dergestalt, daß der gesamte Lebenszyklus des Auftrags in der zeitlichen Selektion enthalten ist.
Wenn Sie beispielsweise Aufträge selektieren, für die eine Abweichungsermittlung in Periode 3 erfolgt ist und die in Periode 1 bereits mit Kosten belastet wurden, so wird der Auftrag unter Berücksichtigung eines entsprechenden Statusselktionsschemas bei der Verdichtung in Periode 3 selektiert. Verdichten Sie jedoch nur Periode 2 und 3, so werden die Kosten der Periode 1 nicht berücksichtigt.
Generell sollten Sie bei Verwendung des Statusselektionsschemas im zeitlichen Bezug der Selektion alle noch offenen FI-Buchungsperioden berücksichtigen.
(C) SAP AG AC510 24
6.25
SAP AG 1999
Roadmap: Infosystem
Struktur desInformationssystems
Verdichtete Analyse
Produktrecherche
Verdichtungshierarchie
Auftragsselektion
ABAP List-Viewer
Extrakte
SAP AG 1999
(C) SAP AG AC510 25
6.26
SAP AG 1999
Funktionen des ABAP List Viewer am Beispiel derAuftragsselektion
Auftragsnummer Material Soll
Ergebnisliste der Auftragsselektion
Ist Abweichung
6000217060002171600021726000217360002174...
P-100P-105400-100P-100P-100...
20.00040.00020.00060.00020.000
...
22.00042.00024.00062.00021.000
...
2.0002.0004.0002.0001.000
...
DynamischeDynamischeZwischensummenZwischensummen
SummenSummen
FilterFilter
SortierungSortierung
Funktionen desABAP List Viewer:
Objektliste
Folgende Funktionen stehen Ihnen unter anderem im ABAP List Viewer zur Verfügung:
Summen
Zwischensummen
Filter
Sortieren
ABC-Analyse
Absprung in Kostenartenbericht
Versenden
Sie können die Berichtsdaten herunterladen
als Tabellenkalkulation
zur Textverarbeitung
in HTML-Format
Sie können zu ausgewählten Aufträgen im Hintergrund Berichte ausdrucken. Wählen Sie dazu in der Listen Springen > Bericht Hintergrund.
(C) SAP AG AC510 26
6.27
SAP AG 1999
Summen und Zwischensummen im ABAP List-Viewer
Auftragsnummer Material Soll Ist Abweichung
600021706000217160002172
60002173
60002174
...
P-100P-100P-100
P-105
400-100
...
20.00060.00020.000
40.000
20.000
...
22.00062.00021.000
42.000
24.000
...
2.0002.0001.000
2.000
4.000
...
100.000 104.000 5.000
40.000 42.000 2.000
20.000 24.000 4.000
160.000 170.000 11.000
DynamischeZwischensummen Summen12
Ergebnisliste der Auftragsselektion
Objektliste
Sie können eine Summe für die angezeigten Daten bilden. So können Sie beispielsweise die Summe über alle Sollkosten und über alle Istkosten zeigen.
Sie können anschließend die Zwischensumme für eine Spalte bilden. Sinnvoll ist beispielsweise das Bilden von Zwischensummen für die Spalte Material. Dabei wird jeweils eine Zwischensumme je Material gebildet.
(C) SAP AG AC510 27
6.28
SAP AG 1999
ALV: Anzeigevarianten definieren
Objektliste
Ausgeblendete Felder
Spalteninhalt Lng
Anzeigefelder
Spalteninhalt
Material 1 12
Sollkostenbelastung 3 4
2 39
Plankosten var.
Plankosten fix 7
10
Soll/Ist-Abweich.
Istkostenbelastung
8
74
5
...
...
Hertellmenge
Als Anzeigevariante sichern
SumLngPos
Auftrag
Sie können das Aussehen Ihrer Liste mit Hilfe von Anzeigevarianten ändern.
Sie können:
wählen, welche Felder angezeigt werden sollen
die Reihenfolge der Felder ändern
die Spaltenbreite entsprechend Ihren Anforderungen ändern.
Es gibt zwei Arten von Anzeigevarianten:
Kundenspezifische Anzeigevarianten, die allen Usern zugänglich sind
Kundenspezifische Anzeigevarianten, die nur dem Ersteller der Variante zugänglich sind (benuterspezifische Variante).
(C) SAP AG AC510 28
6.29
SAP AG 1999
Roadmap: Infosystem
Struktur desInformationssystems
Verdichtete Analyse
Produktrecherche
Verdichtungshierarchie
Auftragsselektion
ABAP List-Viewer
Extrakte
SAP AG 1999
(C) SAP AG AC510 29
6.30
SAP AG 1999
Extrakte erstellen
Werk : 1000
Material : P-100
Auftragstyp : PP01
Selektion:
Mit abhängigen
Aufträgen : ja
Statusselektions-
schema : SAP001
Auftrag 569Plan 2000$,
Ist 1300$
Auftrag 1Plan 100$,Ist 150$
Auftrag 21Plan 2000$,Ist 1300$
Auftrag 1Plan 100$,
Ist 150$
Auftrag 1Plan 100$,
Ist 150$
Auftrag 13Plan 100$,
Ist 150$
Verdichtete Analyse Objektliste
Um die Laufzeiten zu verbessern,können Sie Berichtsextrakte generieren, die Sie beim nächsten Reportaufruf verwenden. Der Berichtsextrakt enthält die Berichtsdaten des letzten Berichtslaufs.
Wenn Sie Änderungen in den Selektionsparametern der Berichte vornehmen, in dem Sie z.B. nicht mehr nur nach Material sondern auch nach Produktgruppe selektieren, ist es notwendig, neue Berichtsextrakte zu erstellen.Dies gilt auch nach einem Releasewechsel.
(C) SAP AG AC510 30
6.31
SAP AG 1999
Informationssystem: Zusammenfassung desKapitels
die Struktur des Informationssystems für dasProduktkosten-Controlling erklären
den Einsatz von Standardberichten zurDurchführung einer effizienten Kostenrechnungerläutern
mit Hilfe von Produktrecherche undVerdichtungshierarchie aggregierte Datenanalysieren
Listen unter Verwendung des APAP List-Viewersformatieren
mit Extrakten arbeiten
Sie können nun:
(C) SAP AG AC510 31
6.32Übungen
Kapitel: Informationssystem
Nach Bearbeitung dieser Übung können Sie:
den Verdichtungsbericht benutzen um sich einen schnellen Überblick über die Kostensituation zu verschaffen
die Drill-Down-Analyse benutzen und auf Detailberichte navigieren
eine Verdichtungshierarchie anlegen und eine Analyse zur Verdichtungshierarchie durchführen
die Auftragsselektion benutzen und dabei Exception-Regeln verwenden
die Bericht-Bericht-Schnittstelle benutzen, um von einem Bericht auf einen anderen Bericht zu wechseln
den ABAP List Viewer (ALV) benutzen
Ihre Aufgabe ist es, im Produktkosten-Controlling die Produktionsergebnisse zu analysieren. Aufgrund der hohen Anzahl von Produkten und Aufträgen zeigen Sie nicht die Ergebnisse kumuliert und nicht pro Produktkostensammler bzw. Fertigungsauftrag an. Anhand des Verdichtungsberichts stellen Sie fest, welche Kostenträger weiter analysiert werden müssen.
Zur Analyse der Ergebnisse verwenden Sie Exception-Regeln, sortieren die Daten und wenden die Drill-Down-Möglichkeiten an. Darüber hinaus wechseln Sie von der Verdichtung in die Detailberichte, um spezielle Kostenträger zu überprüfen.
1-1 Den ersten Bericht selektieren Sie zur Analyse der Soll/Ist/Produktionsabweichungen um herauszufinden, welche Produkte besonders hohe Abweichungen im Kostenrechnungskreis 1000 verursacht haben. Verwenden Sie die Sollversion 0 und die Abgrenzungsversion 0. Führen Sie keine Berichtsselektion nach Werk aus. Schränken Sie die Analyse auf die letzten 12 Perioden ein, und beantworten Sie die folgenden Fragen:
1-1-1 Welche Produktgruppe hat die höchsten Produktionsabweichungen im Werk 1100?
1-1-2 Welche Produktgruppe hat die höchsten Produktionsabweichungen im Werk 1000?
1-1-3 Welches Material hatte die höchsten Produktionsabweichungen im Werk 1000?
1-1-4 Durch welche Kostenträger wurden die Abweichungen verursacht?
(C) SAP AG AC510 32
1-2 Sie können neue Verdichtungshierarchien anlegen, um anderen Analyseanforderungen gerecht zu werden. Legen Sie im Customizing eine neue Verdichtungshierarchie an und testen Sie die Hierarchie, indem Sie die Kosten für T-FF1##, T-B4## und T-F1## analysieren.
1-2-1 Legen Sie im Einführungsleitfaden eine neue Hierarchie an, in der Aufträge auf folgenden Stufen verdichtet werden:
Stufe 1: Kostenrechnungskreis
Stufe 2: Warengruppe
Stufe 3: Materialnummer
Stufe 4: Angelegt von (Benutzer-ID)
Legen Sie die Hierarchie AC510-## an. Zusätzlich zu den Kosten sollen auch die Mengen verdichtet werden.
1-2-2 Führen Sie die Datenbeschaffung für Ihre Hierarchie durch. Grenzen Sie den Zeitraum auf die aktuelle und die Vorperiode ein. Führen Sie den Verdichtungslauf online durch, und geben Sie für den Vergleich von Soll- und Istkosten eine Exception-Regel ein.
1-2-3 Zeigen Sie mit dem Plan/Ist-Vergleich die verdichteten Daten für die Hierarchie AC510-## an. Die Plan- und Istkosten zur Verdichtungshierarchie werden angezeigt. Navigieren Sie zur Warengruppe Metallverarbeitung und dann zum Material T-B4##. Zeigen Sie anschließend die Detailberichte zu den Produktkostensammlern an. Wiederholen Sie dies für Chemikalien und Material T-FF1##.
1-3 Die Auftragsselektion ermöglicht es, Aufträge hervorzuheben, die bestimmte Kriterien aufweisen (z.B. eine 20prozentige Abweichung zwischen Plan- und Istkosten). Außerdem kann die Auftragsliste auf Aufträge innerhalb eines bestimmten Zeitraums eingeschränkt werden, die eine bestimmte Bedingung erfüllen (z.B. Abweichungen ermittelt).
1-3-1 Rufen Sie die Auftragsselektion auf, um die Fertigungsaufträge für die Materialien T-FF100 bis T-FF330 in Werk 1100 mit Auftragsart PI01 zu selektieren. Schränken Sie den Zeitraum auf 01.1998 bis zur aktuellen Periode ein. Wählen Sie als Exception eine prozentuale Abweichung von 20% (rot) bzw. eine prozentuale Abweichung von 10% (gelb) aus. Erfassen Sie keine Selektionsbeschränkung bezüglich des Auftragsstatus.
1-3-2 Navigieren Sie zu den verschiedenen Sichten des Berichts.
1-3-3 Verwenden Sie den Auftragsvergleich, um die Kosten von zwei Fertigungsaufträgen direkt miteinander zu vergleichen. Übernehmen Sie die Vorschlagsparameter für den Vergleich. Kehren Sie anschließend zur Auftragsliste zurück.
1-3-4 Kehren Sie zur Ergebnisliste der Auftragsselektion zurück. Markieren Sie einen der Aufträge, und rufen Sie den Plan/Ist-Vergleich auf. Ändern Sie den Zeitraum, so daß er mit dem Geschäftsjahr 1998 beginnt. Markieren Sie eine Kostenart, zu der Istkosten ausgewiesen sind, und zeigen Sie die Einzelposten an.
(C) SAP AG AC510 33
1-3-5 Die Anzeige des Einzelpostenberichtes kann in der aktuellen Anzeigevariante geändert und gesondert gesichert werden. Entfernen Sie den Namen des Gegenkontos aus der Liste und fügen Sie das Buchungsdatum hinzu. Das Sichern dieses Layouts ist nicht notwendig.
(C) SAP AG AC510 34
6.33Lösungen
Kapitel: Informationssystem
1-1 Den ersten Bericht selektieren Sie zur Analyse der Soll/Ist/Produktionsabweichungen um herauszufinden, welche Produkte besonders hohe Abweichungen im Kostenrechnungskreis 1000 verursacht haben. Verwenden Sie die Sollversion 0 und die Abgrenzungsversion 0. Führen Sie keine Berichtsselektion nach Werk aus. Schränken Sie die Analyse auf die letzten 12 Perioden ein, und beantworten Sie die folgenden Fragen:
Rechnungswesen Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Infosystem Berichte zum Auftragsbezogenen Produkt-Controlling Verdichtete Analyse Mit Produktrecherche Abweichungsanalyse Soll/Ist/Produktionsabweichungen Kumuliert
Geben Sie kein Werk ein
Geben Sie über die Ab- und Bis-Periode den Zeitraum der letzten 12 Perioden ein.
Wählen Sie Ausführen
1-1-1 Welche Produktgruppe hat die höchsten Produktionsabweichungen im Werk 1100?
Führen Sie in der Berichtsanzeige einen Doppelklick auf Werk 1100 aus. Daraufhin werden die Kosten der Produktgruppe angezeigt.
1-1-2 Welche Produktgruppe hat die höchsten Produktionsabweichungen im Werk 1000?
Um die Daten zu Werk 1000 anzuzeigen, wählen Sie im Navigationsfenster Voriger Wert.
1-1-3 Welches Material hatte die höchsten Produktionsabweichungen im Werk 1000?
Rufen Sie die Materialien mit den höchsten Abweichungen mit einem Doppelklick auf Material im Navigationsfenster auf. Markieren Sie anschließend die Spalte mit den Abweichungen, und wählen Sie aus dem Kontextmenü Sortieren absteigend.
1-1-4 Durch welche Kostenträger wurden die Abweichungen verursacht?
Um die Kostenträger zu einem Material anzuzeigen, markieren Sie die Materialzeile und wählen Bericht aufrufen. Daraufhin wird die Auftragsliste angezeigt.
1-2 Sie können neue Verdichtungshierarchien anlegen, um anderen Analyseanforderungen gerecht zu werden. Legen Sie im Customizing eine neue
(C) SAP AG AC510 35
Verdichtungshierarchie an und testen Sie die Hierarchie, indem Sie die Kosten für T-FF1##, T-B4## und T-F1## analysieren.
1-2-1 Legen Sie im Einführungsleitfaden eine neue Hierarchie an, in der Aufträge auf folgenden Stufen verdichtet werden:
Stufe 1: Kostenrechnungskreis
Stufe 2: Warengruppe
Stufe 3: Materialnummer
Stufe 4: Angelegt von (Benutzer-ID)
Legen Sie die Hierarchie AC510-## an. Zusätzlich zu den Kosten sollen auch die Mengen verdichtet werden.
Favoriten Werkzeuge Accelerated SAP Customizing Projektbearbeitung
Wählen Sie SAP Referenz-IMG
Controlling Produktkosten-Controlling Informationssystem Kostenträgerrechnung Einstellungen verdichtete Analyse/Auftragsselektion Verdichtungshierarchien pflegen
Wählen Sie Neue Einträge
Geben Sie AC510-## und eine Bezeichnung ein
Setzen Sie das Kennzeichen Einsatzmengen verdichten
Wählen Sie Datenumfang (Objektarten)
Setzen Sie das Kennzeichen Verdichten für Produktionsaufträge, QM-Aufträge und Produktkostensammler
Wählen Sie Datenumfang (Summensatztabellen)
Die Analysen von Abweichungen/Abgrenzungen, Leistungsmengen, Primärkosten und Sekundärkosten sollten aktiv sein.
Wählen Sie Hierarchiestufen
Wählen Sie Neue Einträge
Geben Sie MATKL ein
Geben Sie MATNR ein
Geben Sie ERNAM ein
Sichern Sie.
1-2-2 Führen Sie die Datenbeschaffung für Ihre Hierarchie durch. Grenzen Sie den Zeitraum auf die aktuelle und die Vorperiode ein. Führen Sie den Verdichtungslauf online durch, und geben Sie für den Vergleich von Soll- und Istkosten eine Exception-Regel ein.
Rechnungswesen Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Infosystem Werkzeuge Datenbeschaffung Zur Verdichtungshierarchie
(C) SAP AG AC510 36
Geben Sie die Hierarchie AC510-## ein
Geben Sie die Vorperiode und die aktuelle Periode ein
Heben Sie das Kennzeichen Hintergrundverarbeitung auf
Ordnen Sie eine Exceptionregel zu: Zusätze Exception Regel setzen
Wählen Sie eine Exception-Regel aus der Liste
Wählen Sie Ausführen
1-2-3 Zeigen Sie mit dem Plan/Ist-Vergleich die verdichteten Daten für die Hierarchie AC510-## an. Die Plan- und Istkosten zur Verdichtungshierarchie werden angezeigt. Navigieren Sie zur Warengruppe Metallverarbeitung und dann zum Material T-B4##. Zeigen Sie anschließend die Detailberichte zu den Produktkostensammlern an. Wiederholen Sie dies für Chemikalien und Material T-FF1##.
Rechnungswesen Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Infosystem Berichte zum Auftragsbezogenen Produkt-Controlling Verdichtete Analyse Mit definierter Verdichtungshierarchie
Geben Sie die Hierarchie AC510-## ein
Wählen Sie Ausführen
Der Plan/Ist-Vergleich zur Verdichtungshierarchie wird angezeigt.
Wählen Sie Hierarchie
Expandieren Sie Metallverarbeitung
Expandieren Sie T-B4##
Markieren Sie Ihre Benutzer-ID
Springen Kostenartenbericht
1-3 Die Auftragsselektion ermöglicht es, Aufträge hervorzuheben, die bestimmte Kriterien aufweisen (z.B. eine 20prozentige Abweichung zwischen Plan- und Istkosten). Außerdem kann die Auftragsliste auf Aufträge innerhalb eines bestimmten Zeitraums eingeschränkt werden, die eine bestimmte Bedingung erfüllen (z.B. Abweichungen ermittelt).
1-3-1 Rufen Sie die Auftragsselektion auf, um die Fertigungsaufträge für die Materialien T-FF100 bis T-FF330 in Werk 1100 mit Auftragsart PI01 zu selektieren. Schränken Sie den Zeitraum auf 01.1998 bis zur aktuellen Periode ein. Wählen Sie als Exception eine prozentuale Abweichung von 20% (rot) bzw. eine prozentuale Abweichung von 10% (gelb) aus. Erfassen Sie keine Selektionsbeschränkung bezüglich des Auftragsstatus.
Rechnungswesen Controlling Produktkosten-Controlling Kostenträgerrechnung Auftragsbezogenes Produkt-Controlling Infosystem Berichte zum Auftragsbezogenen Produkt-Controlling Objektliste Auftragsselektion
Geben Sie Werk 1100 ein
(C) SAP AG AC510 37
Geben Sie Material T-FF100 bis T-FF330 ein
Geben Sie Auftragsart PI01 ein
Von Periode: 01.1998
Bis Periode: Aktuelle Periode
Übernehmen Sie die sonstigen Vorschlagswerte
Ordnen Sie eine Exceptionregel zu: Wählen Sie Exception setzen
Übernehmen Sie die vorgeschlagenen Parameter
Geben Sie im Feld Schwellwert rot eine prozentuale Abweichung von 20 und im Feld Schwellwert gelb eine Abweichung von 10 ein
Übernehmen Sie die Eingaben
Wählen Sie Ausführen
1-3-2 Navigieren Sie zu den verschiedenen Sichten des Berichts.
Wählen Sie Layout auswählen
Wählen Sie verschiedene Layouts für den Bericht aus
1-3-3 Verwenden Sie den Auftragsvergleich, um die Kosten von zwei Fertigungsaufträgen direkt miteinander zu vergleichen. Übernehmen Sie die Vorschlagsparameter für den Vergleich. Kehren Sie anschließend zur Auftragsliste zurück.
Markieren Sie bei gedrückter Strg-Taste zwei Aufträge
Springen Detailanalyse Aufträge vergleichen
Übernehmen Sie die vorgeschlagenen Parameter für den Bericht
1-3-4 Kehren Sie zur Ergebnisliste der Auftragsselektion zurück. Springen Sie von der Auftragsliste zum Plan/Ist-Vergleich. Ändern Sie den Zeitraum, so daß er mit dem Geschäftsjahr 1998 beginnt. Markieren Sie eine Kostenart, zu der Istkosten ausgewiesen sind, und zeigen Sie die Einzelposten an.
Verlassen Sie den Auftragsvergleich.
Markieren Sie einen Auftrag
Springen Detailanalyse Online
Wählen Sie Plan/Ist-Vergleich
Übernehmen Sie die vorgeschlagenen Parameter
Der Bericht wird angezeigt
Um einen Einzelpostenbericht aufzurufen, markieren Sie eine Kostenartenzeile mit Istkosten und wählen Sie
Springen Einzelposten
1-3-5 Die Anzeige des Einzelpostenberichtes kann in der aktuellen Anzeigevariante geändert und gesondert gesichert werden. Entfernen Sie
(C) SAP AG AC510 38
den Namen des Gegenkontos aus der Liste und fügen Sie das Buchungsdatum hinzu. Das Sichern dieses Layouts ist nicht notwendig.
Wählen Sie Layout ändern
Markieren Sie Bezeichnung des Gegenkontos
Wählen Sie Selektierte Felder ausblenden
Markieren Sie Buchungsdatum
Wählen Sie Selektierte Felder einblenden
Wählen Sie Übernehmen
(C) SAP AG AC510 39
7
SAP AG 1999
Fremdbeschaffung
Fremdbearbeitung
Lohnbearbeitung ohne Controlling
Lohnbearbeitung mit Controlling beiProduktionsaufträgen
Anhang: Inhalt
(C) SAP AG AC510 1
7.2
SAP AG 1999
Fremdbeschaffung
Fremdbearbeitung
Lohnbearbeitung
Am Ende dieses Kapitels kennen Sie Ablaufund Controlling der:
Einführung: Lernziele des Kapitels
(C) SAP AG AC510 2
7.3
SAP AG 1999
AC510
Einführung
Material Fert GK Prozeß
Material- bewertung
Kursüberblick
PeriodischesProdukt-Controlling Auftragsbezogenes
Produkt-Controlling
Schedule Manager
Informationssystem
Anhang
Lieferant
B: 40%A: 60%
Anhang: Übersichtsdiagramm
(C) SAP AG AC510 3
7.4
SAP AG 1999
Einführung: Unternehmensszenario
Der Produktionsauftrag enthält Komponenten, diedurch einen externen Lieferanten bezogen werden.
Aufgrund eigener Kapazitätsprobleme in derLackiererei wurde beschlossen, das Lackieren durcheinen externen Lohnbearbeiter durchführen zulassen. Der Lohnbearbeiter erhält als Beistellung diefür die Lohnbearbeitung (Lackieren) notwendigeFarbe.
(C) SAP AG AC510 4
7.5
SAP AG 1999
Roadmap: Zukauf
SAP AG 1999
Zukauf
Fremdbeschaffung
Fremdbearbeitung
Lohnbearbeitung ohneControlling
Lohnbearbeitung mitControlling beiProduktionsaufträgen
(C) SAP AG AC510 5
7.6
SAP AG 1999
Fremdbeschaffung
Bestellung
Bestellauftrag
SCL Pos
Fa.
Fa.
BestellungBestellungBestellung
LieferantLieferantLieferant LieferantLieferantLieferant
Lieferung
RechnungRechnungsprüfung
RechnungRechnungRechnungsprüfungRechnungsprüfung
LieferantLieferantLieferant
RechnungRchn.-Prüfung
SCL Pos
Fa.
Fa.
Fremdbeschaffung für Nichtlagermaterial
Produktions-auftrag
ProduktionsProduktions--auftragauftrag
Sie beschaffen das Endprodukt bei einem externen Lieferant. Sie können dem Lieferanten die dazu notwendigen Vorprodukte liefern (Beistellmaterial).
Wenn Sie den Wareneingang der fremdbeschafften Produkte buchen, wird gleichzeitig der Warenausgang des Beistellmaterials gebucht.
Die Lieferantenrechnung wird mit Bezug zur Lieferung gebucht. Ein höherer oder geringerer Verbrauch des Beistellmaterials können Sie beim Wareneingang und beim Rechnungseingang berücksichtigen.
(C) SAP AG AC510 6
7.7
SAP AG 1999
Produktion der PumpenMengenfluß
Wertefluß
Druckdeckel vonLieferant geliefert
RechnungDifferenzauf Auftraggebucht
FI/COFI/CO
A
XX
B
XX
Wareneingang
Istkosten gebuctObligo aufgelöst
FI/COFI/CO
A
XX
B
XX
Bestellung
Obligo gebildet
BANF undBestellung
Position:KontierungstypF (Auftrag)
Obligo Obligo
Shaft
Wareneingang
Waren-Eingang
Druck-Deckel
Fremdbeschaffung - Prozeßablauf
Enthält der Produktionsauftrag Zukauf-Teile, so wird mit der Freigabe des Produktionsauftrages automatisch eine Bestellanforderung vom System generiert.
Wenn Sie die Obligoverwaltung für die Auftragsart des Produktionsauftrages aktiv gesetzt haben, wird mit der Bestellanforderung automatisch ein Obligo für den Produktionsauftrag gebucht. Mit der Buchung des Wareneingangs wird das Obligo wieder aufgelöst und der Auftrag mit den Kosten lt. Bestellung kontiert.
Differenzen bei der Buchung des Rechnungseingangs werden beim Produktionsauftrag berücksichtigt.
(C) SAP AG AC510 7
7.8
SAP AG 1999
Fremdbeschaffung - Wareneingang
BestandHalbprodukte
BestandsveränderungHalbprodukte
Bestand Rohstoffe Verbrauch RohstoffeGBB / VBR
LieferantWE/RE
Verrechnungskonto
FremdbearbeitungFRL
( 1 ) Wareneingang fremdbeschafftes Produkt - Bewertung Rohstoffe 200
Preisdifferenz
( 1 ) 200
( 1 ) 200
Kontierung Prod.-Auftrag
Die Folie zeig die Verbuchung des Wareneingangs. Der Produktionsauftrag wird mit den Kosten des fremdbeschafften Material kontiert. Basis ist die Bewertungsvariante zur Vorkalkulation des Auftrags.
(C) SAP AG AC510 8
7.9
SAP AG 1999
Fremdbeschaffung - Verbuchung
BestandHalbprodukte
Lieferant
( 1 ) Wareneingang fremdbeschafftes Material
- Bewertung Rohstoff: 200
Preisdifferenz
( 1 ) 200
( 1 ) 200
( 2 ) Rechnungseingang - Rechnungsbetrag: 250
( 2 ) 200
Kontierung Prod.-Auftrag
( 2 ) 250
( 2 ) 50
BestandsveränderungHalbprodukte
WE/RE Verrechnungskonto
Bestand Rohstoffe Verbrauch RohstoffeGBB / VBR
FremdbearbeitungFRL
Preisdifferenzen bei der Buchung des Rechnungseingangs werden beim Produktionsauftrag berücksichtigt.
(C) SAP AG AC510 9
7.10
SAP AG 1999
Roadmap: Zukauf
SAP AG 1999
Zukauf
Fremdbeschaffung
Fremdbearbeitung
Lohnbearbeitung ohneControlling
Lohnbearbeitung mitControlling beiProduktionsaufträgen
(C) SAP AG AC510 10
7.11
SAP AG 1999
Fremdbearbeitung
Bestellung
Bestellauftrag
SCL Pos
Fa.
Fa.
BestellungBestellungBestellung
LieferantLieferantLieferant LieferantLieferantLieferant
Lieferung
RechnungRechnungsprüfung
RechnungRechnungRechnungsprüfungRechnungsprüfung
LieferantLieferantLieferant
RechnungRchn.-Prüfung
SCL Pos
Fa.
Fa.
Fremdbearbeitung
Produktions-auftrag
ProduktionsProduktions--auftragauftrag
Für die Fremdbearbeitung definieren Sie in der Bestellung die externe Dienstleistung. Die zu Fremdbearbeitung vorgesehenen Materialien können Sie an den Lieferanten senden (Beistellung).
Bei der Buchung des Wareneingangs zur Fremdbearbeitung wird gleichzeitig der Warenausgang der beigestellten Materialien gebucht.
Der Rechnungseingang wird mit Referenz zum Wareneingang gebucht. Dabei können Differenzen (Mehr- oder Minderverbrauch des Beistellmaterials) berücksichtigt werden.
(C) SAP AG AC510 11
7.12
SAP AG 1999
Bestell-Anforderung
Menge % Konditionen
$
Menge % Konditionen
$Infosatz
Bezugsquelle ermitteln
Infosatz
?
Bestellung
Preis
Freigabe
150,-
Weiterverarbeitung(Wareneingang)
RechnungseingangRechnung10 ST
170,-
Fremdbearbeitung - Prozeßablauf
Vorgang 0030
AuftragskopfAuftragskopfAuftragskopf
VorgängeVorgänge
Steuerschlüssel PP02Kennzeichen Fremd-bearbeitung '+’
Eink.-Infosatz '55000077'Lieferant 'PP-LIEF'BANF-Nr. '.......'Sollmenge '1000'Nettoangebotspreis ’52'
.
.
.
Wenn Sie einen Produktionsauftrag mit Fremdbearbeitung freigeben, wird vom System automatisch eine Bestellanforderung generiert.
Die Bestellanforderung ist vom Typ NB (Normalbestellung), der nicht geändert werden kann.
(C) SAP AG AC510 12
7.13
SAP AG 1999
Vorkalkulation - Fremdbearbeitung
InfosatzInfosatz
Vorgabewert x Nettoangebotspreis = Fertigungskosten (Plan )
Bewertungs-
variante
Preisselektionfür Fremdbearbeitung
Kalkulations-
variante
Fortschreibung
Auftragswert
Arbeitsplan
Vg. 0030
AuftragstypFertigungs-
auftrag
Die Vorkalkulation zur Fremdbearbeitung bezieht sich entweder auf den Peis im Arbeitsvorgang oder auf den Preis lt. Quotierung der Bestellung.
Über den Steuerschlüssel im Arbeitsvorgang wird festgelegt, ob der Arbeitsvorgang relevant für die Kalkulation ist.
Über die Bewertungsvariante zur Kalkulationsvariante legen Sie fest, welcher Preis zur Bewertung der Fremdbearbeitung herangezogen wird.
(C) SAP AG AC510 13
7.14
SAP AG 1999
Fremdbearbeitung - Wareneingang
( 1 ) Wareneingang
- Fremdbearbeitungskosten: 300
( 1 ) 300
( 1 ) 300
Kontierung Prod.-Auftrag
BestandHalbprodukte
LieferantBestandsveränderungHalbprodukte
WE/RE Verrechnungskonto
PreisdifferenzBestand Rohstoffe Verbrauch RohstoffeGBB / VBR
FremdbearbeitungFRL
Die Kontierung der Kosten für die Fremdbearbeitung erfolgt auf den Produktionsauftrag.
(C) SAP AG AC510 14
7.15
SAP AG 1999
Fremdbearbeitung - Rechnungseingang
( 1 ) Wareneingang
- Fremdbearbeitungskosten: 300
( 1 ) 300
( 1 ) 300
Kontierung Prod.-Auftrag
( 2 ) Rechnungseingang - Frechnung Fremdbearbeitung: 320
( 2 ) 320
( 2 ) 20*
( 2 ) 300
BestandHalbprodukte
LieferantBestandsveränderungHalbprodukte
WE/RE Verrechnungskonto
PreisdifferenzBestand Rohstoffe Verbrauch RohstoffeGBB / VBR
FremdbearbeitungFRL
Preisdifferenzen zwischen Wareneingang und Rechnungseingang werden auch auf den Produktionsauftrag fortgeschrieben.
(C) SAP AG AC510 15
7.16
SAP AG 1999
Roadmap: Zukauf
SAP AG 1999
Zukauf
Fremdbeschaffung
Fremdbearbeitung
Lohnbearbeitung ohneControlling
Lohnbearbeitung mitControlling beiProduktionsaufträgen
(C) SAP AG AC510 16
7.17
SAP AG 1999
Lohnbearbeitung ohne Controlling
Beschaffung
BeschaffungBeschaffungBeschaffung
LieferantLieferantLieferant
Lager-Verwaltung
Lager-Lager-VerwaltungVerwaltung
Lagerort
Produktion beiLieferant
Produktion beiProduktion beiLieferantLieferant
Lief.bearb.
Material
Lieferungder
Komponenten
Rechnungs-Prüfung
RechnungsRechnungs--PrüfungPrüfung
LieferantLieferantLieferant
MRPMRPMRP
Bestellauftrag
SCL Pos
Fa.
Fa.
Lagerort
RechnungRchn.-Prüfung
SCL Pos
Fa.
Fa.
Für die Lohnbearbeitung definieren Sie in der Bestellung die externe Dienstleistung. Die zur Lohnbearbeitung vorgesehenen Materialien können Sie an den Lieferanten senden (Beistellung).
Bei der Buchung des Wareneingangs zur Fremdbearbeitung wird gleichzeitig der Warenausgang der beigestellten Materialien gebucht.
Der Rechnungseingang wird mit Referenz zum Wareneingang gebucht. Dabei können Differenzen (Mehr- oder Minderverbrauch des Beistellmaterials) berücksichtigt werden.
(C) SAP AG AC510 17
7.18
SAP AG 1999
Lohnbearbeitung ohne Controlling - Wareneingang
( 1 ) Wareneingang lohnbearbeitetes Material - Standard Preis für lohnbearb. Material 500 - Preisbewertung Rohmaterial: 200 - Lohnbearbeitungskosten: 300
( 1 ) 500 ( 1 ) 500
( 1 ) 200 ( 1 ) 200 ( 1 ) 300
( 1 ) 300
BestandHalbprodukte
LieferantBestandsveränderungHalbprodukte
WE/RE Verrechnungskonto
PreisdifferenzBestand Rohstoffe Verbrauch RohstoffeGBB / VBO
FremdbearbeitungFRL
Mit der Verbuchung des Wareneingangs des lohnbearbeiteten Materials erfolgt auch die Ausbuchung des Bestandes für das beigestellte Material.
(C) SAP AG AC510 18
7.19
SAP AG 1999
Lohnbearbeitung ohne Controlling - Kontierung
Bestand lohnbearbeitetes Material
Bestandsveränderung für lonbearbeitetes Material
GBB / VBO
BestandRohstoffe
Verbrauch RohstoffeGBB / VBO
LieferantWE/RE Verrechnungskonto
LohnbearbeitungFRL
Preisdifferenz
( 1 ) 500 ( 1 ) 500
( 1 ) 200 ( 1 ) 200 ( 1 ) 300
( 1 ) 300
( 2 ) Rechnungseingang - Rechnung Lohnbearbeitung: 320
( 2 ) 300 ( 2 ) 320
( 2 ) 20
Kto-.Mod.-Kostante VBO (Verbrauchvon Beistellungsmaterial durchLieferant) wird verwendet, um Preis-differenzen in der Lohnbearbeitung zubuchen
Kto-.Mod.-Kostante VBO (Verbrauchvon Beistellungsmaterial durchLieferant) wird verwendet, um Preis-differenzen in der Lohnbearbeitung zubuchen
( 2 ) 20*
( 2 ) 20*
Zusatzbuchung für Lohnbearbeitung bei Preisdifferenzen. Pflegen SieTabelle T001K_LB -> Preisdifferenzen bei Lohnbearbeitung
Zusatzbuchung für Lohnbearbeitung bei Preisdifferenzen. Pflegen SieTabelle T001K_LB -> Preisdifferenzen bei Lohnbearbeitung
( 1 ) Wareneingang lohnbearbeitetes Material - Standard Preis für lohnbearb. Material 500 - Preisbewertung Rohmaterial: 200 - Lohnbearbeitungskosten: 300
Um Preisdifferenzen bei Lohnbearbeitung zu buchen, müssen Sie im Rahmen der Kontenfindung eine Zuordnung der Konten zur Kontomodifikationskonstante VBO vornehmen.
(C) SAP AG AC510 19
7.20
SAP AG 1999
Vorkalkulation - Bewertungsvariante
Bewertungsvariante ändern
Lohnbearbeitung
Bezuschlagung auf lohnbearbeitete Materialien
Priorität Strategiefolge 1 Nettobestellpreis 2 3
Wenn Sie Gemeinkostenzuschläge auf lohnbearbeitetes Materialberechnen möchten, müssen Sie dafür Kostenarten anlegen.Für die Kontierung der Kosten auf das CO-Objekt müssen eineeigene Kontomodifikationskonstante verwenden.
Wenn Sie Gemeinkostenzuschläge auf lohnbearbeitetes Materialberechnen möchten, müssen Sie dafür Kostenarten anlegen.Für die Kontierung der Kosten auf das CO-Objekt müssen eineeigene Kontomodifikationskonstante verwenden.
Über das Kennzeichen “Bezuschlagung auf lohnbearbeitetes Material” können Sie bei den Kosten der Lohnbearbeitung Gemeinkosten berücksichtigen.
(C) SAP AG AC510 20
7.21
SAP AG 1999
Roadmap: Zukauf
SAP AG 1999
Zukauf
Fremdbeschaffung
Fremdbearbeitung
Lohnbearbeitung ohneControlling
Lohnbearbeitung mitControlling beiProduktionsaufträgen
(C) SAP AG AC510 21
7.22
SAP AG 1999
Lohnbearbeitung bei Produktionsaufträgen
Produktions-Auftrag
ProduktionsProduktions--AuftragAuftrag
Lagerort
LohnbearbeitungLieferant
LohnbearbeitungLohnbearbeitungLieferantLieferant
Lieferung derKomponentenu. Beistellung
Wareneingang Service
WarenausgangBeistellung
Beschaffung
BeschaffungBeschaffungBeschaffung
LieferantLieferantLieferant
Bestellauftrag
SCL Pos
Fa.
Fa.
Rechnungs-Prüfung
RechnungsRechnungs--PrüfungPrüfung
LieferantLieferantLieferant
RechnungRchn.-Prüfung
SCL Pos
Fa.
Fa.
MRPMRPMRP
Für die Lohnbearbeitung definieren Sie in der Bestellung die externe Dienstleistung. Die zu Lohnbearbeitung vorgesehenen Materialien können Sie an den Lieferanten senden (Beistellung).
Bei der Buchung des Wareneingangs zur Fremdbearbeitung wird gleichzeitig der Warenausgang der beigestellten Materialien gebucht.
Der Rechnungseingang wird mit Referenz zum Wareneingang gebucht. Dabei können Differenzen (Mehr- oder Minderverbrauch des Beistellmaterials) berücksichtigt werden.
(C) SAP AG AC510 22
7.23
SAP AG 1999
Stückliste ‘T-EX’
Vorgang 0030: Abdecken, lackieren
...
100-804 Farbe gelb(Eigenbearbeitung)
...
Arbeitsplan ‘T-EX’...
...
Zuordnung
Lohnbearbeitung bei Produktionsaufträgen -Zuordnung des Beistellmaterials
Änderung, Vorgang für Druckdeckel fällt weg.
Lohn-Bearbeitung
Lohn-Bearbeitung
Für die Lohnbearbeitung mit Beistellung und Controlling auf einem Produktionsauftrag nehmen Sie folgende Einstellungen vor:
Ordnen Sie dem Vorgang zur Lohnbearbeitung mit Beistellung über den Steuerschlüssel das Kennzeichen Fremdbearbeitung zu.
Ordnen Sie die Stücklistenposition des Beistellmaterials dem Fremdbearbeitungsvorgang zu.
Die Kosten der Lohnbearbeitung ergeben sich aus den im Fremdbearbeitungsvorgang gepflegten Daten zur Fremdbearbeitung. Setzen Sie das KennzeichenLohnbearbeitung, so daß die Beistellteile mit in die Bestellanforderung zur Lohnbearbeitung aufgenommen werden.
Im MRP oder bei Freigabe eines manuell angelegten Fertigungsauftrags wird für den Lohnbearbeitungsvorgang eine Bestellanforderung generiert.
Mit der Buchung des Wareneingangs zur Lohnbearbeitung folgt die Buchung des Warenausgangs der Beistellteile.
Umbuchungen in der Materialwirtschaft (z.B. Umbuchung von freiem Lagerbestand in Lieferanten-Beistellbestand oder Warenausgang der für die Lohnbearbeitung vor-gesehenen Komponenten, liegt in der Verantwortung der Logistik.
(C) SAP AG AC510 23
7.24
SAP AG 1999
Lohnbearbeitung bei Produktionsaufträgen -Ablauf
Lohnbearbeitungdurch Lieferant
Beistellung
Farbe
Wareneingangvon Lieferant
Rechnung
• Lohnbarbeitung: Lackieren durch Lohnbearbeiter
BANF undBestellung
•Lohnbarbeitung: Lackieren durch Lohnbearbeiter
Waren-eingang
• Lohnbarbeitung: Lackieren durch Lohnbearbeiter
IstkostenFarbe
Preisdifferenzenkontiert auf
AuftragPlankosten
Komponente für Lohnbearbeitung
Lackierte Komponenten zurück vom Lieferanten
IstkostenLohnbearbeitung
Warenausgang
• Farbe
Mengenfluß
Wertefluß
Die Plankosten zum Produktionsauftrag können kalkuliert werden auf Basis
des Preises laut Einkaufsinfosatz
des Preises laut Preissteuerung im Materialstamm (bei Lagermaterial)
des Preises lt. Eintrag im Arbeitsvorgang.
Die Istkosten werden beim Wareneingang auf den Produktionsauftrag kontiert. Dabei werden die Istkosten der Lohnbearbeitung und des beigestellten Materials berücksichtigt.
Preisdifferenzen zwischen Wareneingang und Rechnungseingang werden auf dem Produktionsauftrag fortgeschrieben.
(C) SAP AG AC510 24
7.25
SAP AG 1999
Vorkalkulation - Lohnbearbeitung
Infosatz
Vorgabewert x Nettoangebotspreis = Fertigungskosten (Plan)
Bewertungs-
variante
Preisselektionfür Lohnbearbeitung
Kalkulatons-
variante
Fortschreibung
Auftragswert
StücklisteStückliste
Arbeitsplan
Vg. 0030
Farbegelb
+ Materialkosten
= gesamte Kosten
AuftragstypFertigungs-
auftrag
Die Berechnung der Kosten für die Lohnbearbeitung stellen Sie über eine Strategiefolge zur Preisselektion ein. Basis ist entweder der Preis lt. Einkaufsinfosatz oder lt. Bestellung.
Bei Lohnbearbeitung wird über das Kennzeichen zur Quotierung bestimmt, nach welchen Regeln der Lieferant für die Kalkulation selektiert wird. Sie selektieren entweder den Lieferanten mit der höchsten Planquote, der aktuell niedrigsten Istquote oder den günstigsten Lieferanten.
Auf die Kosten der Lohnbearbeitung können Sie Gemeinkostenzuschläge berechnen.
(C) SAP AG AC510 25
7.26
SAP AG 1999
Lohnbearbeitung bei Produktionsaufträgen -Wareneingang
( 1 ) Wareneingang Service
- Bewertung Rohstoff: 200 - Lohnbearbeitungskosten: 300
( 1 ) 200 ( 1 ) 200 ( 1 ) 300
( 1 ) 300
Kontierung Prod.-AuftragKontierung Prod.-Auftrag
Überprüfen Sie die Feldstatusvariante für die Bewegungsart 543/O in Tabelle T156B Zusatzkontierung für PP-Aufträge müssen auf optional stehen
BestandHalbprodukte
LieferantBestandsveränderungHalbprodukte
WE/RE Verrechnungskonto
PreisdifferenzBestand Rohstoffe Verbrauch RohstoffeGBB / VBR
LohnbearbeitungFRL
Beim Wareneingang werden die Kosten der Lohnbearbeitung auf den Produktionsauftrag kontiert.
(C) SAP AG AC510 26
7.27
SAP AG 1999
Lohnbearbeitung bei Produktionsaufträgen -Rechnungseingang
( 1 ) Wareneingang lohnbearbeitetes Material - Standard Preis lohnbearbeitetes Material: 500 - Preisbewertung Rohmaterial: 200 - Lohnbearbeitungskosten: 300
( 2 ) Rechnungseingang - Rechnung Lohnbearbeitung: 320
( 1 ) 200 ( 1 ) 200 ( 1 ) 300
( 1 ) 300
Kontierung Prod.-AuftragKontierung Prod.-Auftrag
( 2 ) 300 ( 2 ) 320
( 2 ) 20
BestandHalbprodukte
LieferantBestandsveränderungHalbprodukte
WE/RE Verrechnungskonto
PreisdifferenzBestand Rohstoffe Verbrauch RohstoffeGBB / VBR
LohnbearbeitungFRL
Beim Rechnungseingang werden Preisdifferenzen auf dem Produktionsauftrag fortgeschrieben.
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7.28
SAP AG 1999
Den Ablauf der Fremdbeschaffung erläutern
die Fremdbearbeitung erläutern
die Lohnbearbeitung ohne Controlling sowie dieLohnbearbeitung mit Controlling aufProduktionsaufträgen erklären
die für die Fremdbearbeitung undLohnbearbeitung notwendigen Einstellungenerläutern
Sie können nun:
Einführung Zusammenfassung des Kapitels
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