ACCO 320 UT

ACCO 320

CONTRIBUCIÓN SOBRE INGRESOS FEDERAL

Universidad del Este, Universidad Metropolitana, Universidad del Turabo © Sistema Universitario Ana G. Méndez, 2008 Derechos Reservados

Escuela de Estudios Profesionales Programa Ahora

Universidad del Turabo

ACCO 320 Contribución sobre Ingresos Federal 2

Preparado con la colaboración de:

Prof. Dionisio Montalvo, MBA

2005

Revisado por:

Dra. Gregorina Carnero, CPA

2009




TABLA DE CONTENIDO

INFORMACIÓN DEL CURSO --------------------------------------------------------------------------------------- 4

TALLER UNO ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- 10

TALLER DOS ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- 13

TALLER TRES -------------------------------------------------------------------------------------------------------- 15

TALLER CUATRO ---------------------------------------------------------------------------------------------------- 17

TALLER CINCO ------------------------------------------------------------------------------------------------------- 19

ANEJOS ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 21

ANEJO A ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 22

EJERCICIOS PARA ENTREGAR TALLER 1------------------------------------------------------------------------ 22

ANEJO B ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 23

PLANILLAS PARA ENTREGAR EN EL TALLER 2: ----------------------------------------------------------------- 23

ANEJO C ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 25

PROBLEMAS TALLER 3 --------------------------------------------------------------------------------------------- 25

ANEJO D ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 28

PROBLEMATALLER 4 ------------------------------------------------------------------------------------------------ 28

ANEJO E ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 30

PROBLEMA TALLER 5 ----------------------------------------------------------------------------------------------- 30

ANEJO F ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 32

RÚBRICA PARA EVALUAR PRESENTACIONES EN POWER PT ---------------------------------- 32

ANEJO G ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 33

RÚBRICA PARA EVALUAR REPORTES ESCRITOS --------------------------------------------------- 33




Información del curso

Título del Curso: Contribución sobre Ingresos Federal

Codificación: ACCO 320

Duración: 5 semanas

Pre-requisito: ACCO 112

Descripción:

Estudio del desarrollo histórico y propósito del sistema contributivo federal y los

conceptos impositivos fundamentales. Incluye el preparar las planillas de contribución

sobre ingresos federal para individuos y negocios. Además se examinarán casos y

decisiones judiciales.

Objetivos Generales

Ver el prontuario

Al finalizar el curso, el estudiante:

1. Familiarizar al estudiante con la estructura legal y conceptual del sistema

contributivo federal.

2. Ayudar al estudiante a obtener una visión general de la ley federal de

contribución sobre ingresos y sus estipulaciones más sobresalientes.

3. Exponer al estudiante a los conceptos de ingreso, gasto, deducción, exención,

ganancia y pérdida de capital, y su aplicación en la práctica.

4. Relacionar al estudiante con las diferentes tasas y planillas que existen en la

contribución federal sobre ingresos.

Textos y Bibliografía

Pope, T., Anderson, K., & Kramer, J. (2009). Prentice Hall’s Federal Taxation 2009:

Comprehensive, Prentice Hall.

ISBN: 13-978-013-606719-1

Direcciones Electrónicas

Bibliotecas del Sistema


http://bibliotecavirtualut.suagm.edu/





Universidad del Este

http://www.suagm.edu/suagm/une2/portal_de_biblioteca/

Universidad Metropolitana

http://www.suagm.edu/SUAGM/m1/html/webvoy.htm

Aviso: Si por alguna razón no puede acceder las direcciones electrónicas

ofrecidas en el módulo, no se limite a ellas. Existen otros “web sites” que

podrá utilizar para la búsqueda de la información deseada. Entre ellas están:

www.google.com

www.Altavista.com

www.AskJeeves.com

www.Excite.com

www.alltheweb.com

www.Pregunta.com

www.Findarticles.com

www.yahoo.com

http://www.prenhall.com/phtax Dirección electrónica del texto PH Federal Taxation

2009, provee recursos en línea al estudiante y al instructor

http://www.cengage.com/taxation/whittenburg Dirección electrónica del texto Income

Tax Fundamentals 2009, provee recursos en línea al estudiante y al instructor

http://www.ichapters.com para comprar los textos por Internet

http://www.irs.gov Internal Revenue Service web site para descargar formularios,

anejos e instrucciones

http://www.taxact.com. TaxAct, (2005). Taxact software line up.

http://www.prscpa.com/index.php PRSCPA Taxation Questions Web

site

http://www.fourmilab.ch/uscode/26usc/ web site de U. S. tax code online. Retrieved

marzo 2009

http://www.turbotax.com/index.html Tax tips & resources. Retrieved marzo 25, 2009.

http://www.willyancey.coml Yancey, PhD, CPA, W. (2005). Taxes and unclaimed

property. Retrieved marzo 25, 2009

El facilitador puede realizar cambios a las direcciones electrónicas y/o añadir algunas

de ser necesario.



http://www.google.com/

http://www.excite.com/

http://www.findarticles.com/

http://www.prenhall.com/phtax

http://www.cengage.com/taxation/whittenburg

http://www.ichapters.com/

http://www.irs.gov/

http://www.taxact.com/

http://www.prscpa.com/index.php

http://www.fourmilab.ch/uscode/26usc/

http://www.turbotax.com/index.html

http://www.willyancey.coml/




Nota: Del facilitador o el estudiante requerir o desear una investigación o la

administración de cuestionarios o entrevistas, deben referirse a las normas y

procedimientos de la Oficina de Cumplimiento y solicitar su autorización.

Para acceder a los formularios de la Oficina de Cumplimiento pueden entrar de las

siguientes maneras:

(1) Ir a la página electrónica

http://www.suagm.edu/suagm/suagm/vpauxrecursos_vpare.aspx, seleccionar Oficina

de Cumplimiento y escoger Formularios.

(2) De manera directa, pueden ir a la dirección

http://www.suagm.edu/suagm/suagm/compliance_IRB_Forms.aspx.

Además de los formularios puedes encontrar las instrucciones para la certificación en

línea. Estas certificaciones son: IRB Institucional Review Board, Health Information

Portability Accounting Act (HIPAA) , Responsability Conduct for Research Act (RCR)

De tener alguna duda, favor de comunicarse con la Coordinadoras Institucionales o a la

Oficina de Cumplimiento a los siguientes teléfonos:

Sra. Evelyn Rivera Sobrado, Directora Oficina de Cumplimiento

Tel. (787) 751-0178 Ext. 7196

Srta. Carmen Crespo, Coordinadora Cumplimiento UMET

Tel. (787) 766-1717 Ext. 6366

Sra. Josefina Melgar, Coordinadora Cumplimiento Turabo

Tel. (787) 743-7979 Ext.4126

Sra. Rebecca C. Cherry, Coordinadora de Cumplimiento UNE

Tel. (787) 257-7373 Ext. 3936

Materiales requeridos:

1. Calculadora, lápiz, goma de borrar, cartapacio.

2. Se require a cada estudiante que obtenga las formas en blanco de las planillas,

y/o anejos y los lleve al taller en que se discutirán los mismos, de acuerdo con

el módulo. Copias de las planillas, anejos e instrucciones del último año

contributivo y años anteriores pueden bajarse de la dirección electrónica

https://mailweb.suagm.edu/exchweb/bin/redir.asp?URL=http://www.suagm.edu/suagm/suagm/vpauxrecursos_vpare.aspx

https://mailweb.suagm.edu/exchweb/bin/redir.asp?URL=http://www.suagm.edu/suagm/suagm/compliance_IRB_Forms.aspx




www.irs.gov , o puede obtenerse en las oficinas del IRS, edificio federal, Calle

Tabonuco, al lado de San Patricio Plaza.

Planillas individuales que debe obtener y llevar al primer taller:

Form 1040, 1040A, 1040EZ, schedules A&B, Otras planillas que debe obtener y llevar a los talleres siguientes:

Schedule C Profit or loss from business, schedule D Capital gains and losses;

schedule R Credit for the elderly or disabled; form 2441 Child and dependent care

credit; form 6251 AMT- individuals; form 4562 depreciation and amortization; form 1065,

Schedule K-1, form 1120A para la Corporación.

Evaluación:

El/la facilitador/a escogerá entre los siguientes, los criterios de evaluación y el peso de

los mismos, basado en los objetivos del curso y los informará a los estudiantes en el

primer taller. Se requiere que los estudiantes tomen un examen en la clase, como

mínimo, dentro de los criterios seleccionados.

Peso

Examen parcial 25%

Planillas y asignaciones para entregar 10%

Informe de grupo 40%

Examen Final 25%

Total 100%

Curva: Nota:

100-90 A

89-80 B

79-70 C

69-60 D

59-0 F Asignaciones

El/la estudiante debe asistir a cada taller preparado/a para el mismo.

http://www.irs.gov/




Deberá leer el material relacionado y asistir al primer taller con las asignaciones

para entregar preparadas.

Vea las Planillas individuales que debe obtener y llevar al primer taller: Form 1040,

1040A, 1040EZ.

Descripción de las normas del curso:

1. La asistencia es obligatoria. El estudiante debe excusarse con el/la facilitador(a),

si tiene alguna ausencia y reponer todo trabajo. El/la facilitador(a) se reserva el

derecho de aceptar la excusa y el trabajo presentado y ajustar la evaluación,

según entienda necesario.

2. Las presentaciones orales y actividades especiales no se pueden reponer, si el

estudiante presenta una excusa válida y verificable (ej. médica o de tribunal), se

procederá a citarlo para un examen escrito de la actividad a la cual no asistió.

3. Este curso es de naturaleza acelerada y requiere que el estudiante se prepare

antes de cada taller según especifica el módulo. Se requiere un promedio de 10

horas semanales para prepararse para cada taller.

4. Debido a que es un curso de redacción, el/la facilitador(a) podrá requerir al

participante que re-escriba cualquier trabajo.

5. Se espera un comportamiento ético en todas las actividades del curso. Esto

implica que TODOS los trabajos tienen que ser originales y que de toda

referencia utilizada deberá indicarse la fuente, bien sea mediante citas o

bibliografía. No se tolerará el plagio y, en caso de que se detecte casos del

mismo, el estudiante se expone a recibir cero en el trabajo y a ser referido al

Comité de Disciplina de la institución. Los estudiantes deben observar aquellas

prácticas dirigidas a evitar incurrir en el plagio de documentos y trabajos.

6. Si el/la facilitador(a) realiza algún cambio, deberá discutir los mismos con el

estudiante en el primer taller. Además, entregará los acuerdos por escrito a los

estudiantes y al Programa.

7. El/la facilitador(a) establecerá el medio y proceso de contacto.

8. El uso de teléfonos celulares está prohibido durante los talleres.

9. No está permitido traer niños o familiares a los salones de clases.




10. Los estudiantes que reciban servicios de Rehabilitación Vocacional deben

comunicarse con la profesora al inicio del semestre para planificar el acomodo

razonable y equipo asistido necesario conforme a las recomendaciones de la

Vicerrectoría de Desarrollo y Retención. También aquellos estudiantes con

necesidades especiales que requieren de algún tipo de asistencia o acomodo en

cualquier aspecto del curso, deben comunicarse con su profesora. El estudiante

con necesidades especiales deberá consultar con su profesor en caso de

necesitar evaluación diferenciada debido a su necesidad particular.

11. Todo estudiante es responsable de cumplir con las normas académicas y

administrativas de la institución que están disponibles en la Vicerrectoría de

Asuntos Estudiantiles, incluyendo el reglamento de estudiantes.




Taller uno

Objetivos específicos

Al finalizar el taller, el/la estudiante:

1. Definir conceptos contributivos fundamentales.

2. Describir la historia y el propósito del sistema contributivo federal.

3. Enumerar y describir las características de los diferentes estados contributivos

(filing status).

4. Determinar el impuesto a pagar por individuos con diferentes estados

contributivos (filing status) e ingresos netos tributables.

5. Describir las exenciones personales y por dependiente.

6. Definir y explicar las deducciones antes y después del ingreso bruto ajustado

(adjustments for adjusted gross income and deductions from adjusted gross

income) y los créditos contra la contribución determinada.

7. Identificar partidas que se incluyen o excluyen del ingreso bruto.

8. Explicar los límites en la aplicación de ciertas deducciones, exenciones y

créditos en específico.

9. Preparar la forma 1040A

Direcciones electrónicas








para descargar las planillas, anejos e instrucciones

www.irs.gov/index.html

TurboTax, Tax tips & resources


Yancey, PhD, CPA, para hacer investigación sobre temas contributivos




http://www.irs.gov/index.html





http://www.willyancey.com/federal.html

website de la casa editora con recursos que enriquecen el aprendizaje

http://www.cengage.com/taxation

Tareas a realizar antes del taller uno

Instrucciones:

1. Estudiar los capítulos o temas sobre:

a. Introducción a la Contabilidad Federal

b. Inclusiones y exclusiones del ingreso bruto

c. Estados contributivos (filing status)

d. Reglas para reclamar dependiente/s

e. Fórmula para determinar la contribución sobre ingresos a pagar

f. Planilla 1040EZ y 1040A

2. Contestar para entregar las siguientes preguntas y ejercicios:

a. Explique brevemente la historia del pago de contribuciones en los

b. Estados Unidos.

c. Defina los diferentes estados contributivos (filing status).

d. Defina Ingreso, Ingreso bruto (gross income), ingreso bruto ajustado (adjusted

gross income), deducción estándar, deducciones detalladas (itemized

deductions), exenciones (personal and dependency exemptions), créditos

contributivos (tax credits).

e. ¿Qué significa tasa contributiva progresiva?

f. ¿Qué tipo de impuestos es el impuesto a las ventas (sales tax)?

g. ¿Cuál es la definición de la base contributiva y cómo esta afecta la cantidad

de contribuciones adeudada?

h. Compare el término tasa contributiva promedio y tasa contributiva marginal.

i. Escriba la fórmula para determinar la obligación contributiva.

3. Trabajar los ejercicios ANEJO A.

Actividades

http://www.willyancey.com/federal.html





1. El/la facilitador/a informará a los estudiantes los criterios de evaluación que

utilizará en el curso y el peso de los mismos. Se requiere por lo menos un

examen en la clase.

2. Vistazo general al módulo.

3. Selección del representante estudiantil.

4. Formación de los grupos de aprendizaje colaborativo.

5. Selección de los temas contributivos que investigarán y prepararán un reporte

oral y escrito.

6. Entrega y discusión de los ejercicios asignados para antes de este taller.

7. El/la facilitador/a indicará ejercicios para:

a. determinar qué partidas se incluyen o excluyen del ingreso bruto;

b. determinar el filing status que aplique a diferentes contribuyentes;

c. computar la deducción estándar de contribuyentes según su edad, visión

y filing status;

d. computar la exención personal y por dependiente, con ingreso bruto

ajustado igual o mayor al límite

e. computar el total de deducciones detalladas, con ingreso bruto ajustado

igual o mayor al límite.

8. Uso de las tablas contributivas (tax tables) para comparar el efecto de diferentes

estados contributivos (filing status) sobre la contribución determinada (amount of

tax), dado el mismo nivel de ingreso neto tributable.

9. Cómputo de la contribución a pagar con el ejercicio del texto que el/la

facilitador/a indique.

10. Llene la planilla 1040 con los datos del problema del texto que seleccione el/la

facilitador/a.

Assessment

1. Hoja de punto más confuso




Taller dos



1. Diferenciar los gastos ordinarios y necesarios deducibles por el empleado vs los

del individuo que trabaja por cuenta propia

2. Preparar la planilla de contribución sobre ingresos y el anejo C (Schedule C) del

contribuyente que es dueño de su negocio.

3. Enumerar y computar las partidas que se detallan como deducciones del ingreso

bruto ajustado.

4. Enumerar y computar los créditos contra la deuda contributiva.

5. Definir activos de capital, período de posesión de corto y largo plazo y computar

las ganancias y pérdidas de capital (Schedule D)









Dirección electronic del IRS para descargar los formularios e instrucciones


http://www.turbotax.com/index.html TurboTax, Tax tips & resources

http://www.cengage.com/taxation website de la casa editora con recursos que

enriquecen el aprendizaje

Tareas a realizar antes del taller dos

Instrucciones:

1. Estudie los siguientes temas:

a. ingresos y gastos ordinarios y necesarios del individuo que trabaja por

cuenta propia (Schedule C)










b. gastos ordinarios y necesarios de los empleados;

c. deducciones detalladas (Schedule A);

d. créditos y contribuciones especiales;

e. ganancias/pérdidas de activos de capital

2. Planillas para entregar en el Taller 2: VER ANEJO B

3. Estudiar para el examen parcial en el próximo taller 3.

4. Continuar trabajando en la investigación para el reporte oral y escrito que será

en el taller acordado a principios de la clase.

Actividades

1. Entrega de las planillas asignadas.

2. Se discutirán los temas y ejercicios asignados para el taller de hoy y se

aclararán dudas.

3. El facilitador/a indicará los ejercicios del texto que se trabajarán en grupos de

aprendizaje colaborativo y se discutirán durante este taller. Estos incluyen:

partidas excluibles e incluibles del ingreso bruto, deducciones de los gastos

ordinarios y necesarios de los empleados (employee) y/o los individuos que

trabajan por cuenta propia (self-employed individuals); deducciones detalladas

(itemized deductions); los créditos contra la deuda contributiva y las

ganancias/pérdidas de capital.

Assessment

1. Se administrará la prueba de avalúo que el/la facilitador/a diseñe y distribuya

para avaluar el que se cumplan los objetivos de este taller.




Taller tres



1. Aplicar las reglas y métodos de contabilidad para el año contributivo.

2. Determinar la contribución sobre ingresos estimada a pagar y los plazos

3. Diferenciar el tratamiento contributivo sobre el ingreso de las corporaciones

regulares (corporations) vs sociedades (partnerships) en la planilla federal.









http://www.irs.gov website del Internal Revenue Service, http://www.turbotax.com website de Turbo Tax, Tax tips and resources

http://www.cengage.com/taxation/whittenburg website de la casa editora con recursos que enriquecen el aprendizaje

Tareas a realizar antes del taller tres

Instrucciones:

1. Estudiar para el examen parcial que se administrará en este taller

2. Continuar trabajando en la investigación sobre el tema del informe oral y escrito.

3. Estudiar los temas sobre:

a. Periodos de Contabilidad y Métodos de depreciación

b. Ganancias y Pérdidas de Capital

4. Trabajar los problemas del Anejo C




http://www.irs.gov/

http://www.turbotax.com/





Actividades

1. Examen parcial 1.

2. Entrega de las planillas asignadas y anejos asignados para este taller.

3. El facilitador divide el grupo para la discusión de los temas del taller y repaso del

taller anterior

4. Se discutirán los problemas asignados en forma grupal

5. Se asignan ejercicios para hacer en la clase, en grupos, para llenar la forma

contributiva 1040, 4562, 6252 y los anejos A, B, C, D

6. Se explicarán las tareas a ser completadas antes del taller 4.

Assessment

1. Se administrará la prueba de avalúo que el/la facilitador/a diseñe y distribuya

para avaluar el que se cumplan los objetivos de este taller.




Taller cuatro



1. Explicar el tratamiento contributivo de las sociedades en la planilla federal

2. Llenar la planilla de sociedades (Partnership tax return)











Tareas a realizar antes del taller cuatro

Instrucciones:

1. Completar el informe oral y escrito para la presentación oral, en el taller

acordado al principio de la clase.

2. Estudiar el tratamiento contributivo de las sociedades en la planilla federal

(partnerships tax return)

3. Contestar las siguientes preguntas .

a. Discuta la formación de una sociedad.

b. ¿Qué forma de entidad son consideradas las sociedades para propósitos

federales contributivos?

c. ¿Qué es el concepto de base? Diferencie entre base externa e interna.




http://www.irs.gov/






d. ¿Cuál es el impacto a un socio quien provee servicios a cambio de un

interés en la sociedad?

e. ¿Qué es un pago garantizado?

f. ¿Un pago garantizado es tratado como un ingreso ordinario o como un

evento de estado separado?

g. ¿Es el ingreso de un socio considerado como ingreso de trabajopor

cuenta propia? Si es así, ¿cómo es calculado?

h. La regla general el que el socio no reconozca ninguna ganancia cuando

reciba una distribución. ¿En qué circunstancias puede un socio

reconocer una ganancia en una distribución corriente?

i. Defina una ganancia pre-contributiva. ¿Qué causa que una ganancia

pre-contributiva sea reconocida por el socio?

¿Cómo se puede liquidar el interés de una sociedad? ¿Cuál método de

liquidación puede producir una ganancia o una pérdida? ¿Cómo se

calcula la ganancia o pérdida?

4. Trabajar con el problema del Anejo D.

Actividades

1. El facilitador junto a los estudiantes presentarán los temas asignados y

repasarán los temas del taller anterior

2. Se discutirán las preguntas y ejercicios de la asignación.

3. Se dividirán los estudiantes en grupos para resolver ejercicios para llenar la

forma 1065 y el anejo K-1

4. Se discutirán los ejercicios hechos en la clase.

5. Explicación de las tareas a ser completadas antes del Taller V.

6. Se anunciará el examen final en el taller V.

Assessment

1. Diario reflexivo




Taller cinco



1. Llenar la planilla de contribución sobre ingresos corporativa.

2. Describir las características de las Corporaciones tipo S y los requisitos para

operar como Corporación tipo S.











Tareas a realizar antes del taller cinco

Instrucciones:

1. Estudiar el tratamiento contributivo de las corporaciones regulares y las

corporaciones S (S corporations) en la planilla federal de contribución sobre

ingresos.

2. Estudiar para el examen final.

3. Preparar la planilla corporativa de contribución sobre ingresos y los anejos

relacionados, con los datos del Anejo E

Actividades

1. El facilitador resumirá los temas asignados para este taller, aclarará dudas y

2. hará preguntas sobre los términos claves.




http://www.irs.gov/






3. El facilitador recogerá la asignación.

4. El facilitador distribuirá el examen final.

5. El representante del grupo distribuirá y recogerá la hoja de evaluación del curso.

Assessment

1. Diario reflexivo




Anejos




Anejo A

Ejercicios Para entregar Taller 1

A. Patricia Bayos es soltera y vive en la calle Fajardo # 24, New York, su seguro

social es 123-45-6789. No tiene dependientes y la W-2 por su trabajo en un

restaurante tiene la siguiente información.

Salarios $19,400

Retención contributiva 3,000

Seguro Social 1,484

Ella desea donar para la campaña presidencial.

Instrucción: Completar la forma 1040EZ para Patricia Bayos. (Continúa en la próxima página) B. Leticia y Leo son casados y rinden planilla conjunta. El seguro social de Leticia

234-98-1567 y el de Leo es 234-89-7651. Ellos viven en la calle F #2, River

View, Las Vegas, Nevada. Leticia no trabaja, la W-2 de Leo muestra lo siguiente.

Salarios $35,500

Retención contributiva 4,600

Seguro Social 2,716

Tienen un hijo de 18 años llamado Beto, seguro social 234-78-9170, es su

dependiente y estudia a tiempo completo.

Instrucción: Complete la forma 1049ª para Leticia y Leo




Anejo B

Planillas para entregar en el Taller 2:

A) Rey y María son casados. Ellos viven en Calle Paz #62, San José,

Texas. El trabaja para una refinería y ella trabaja para la alcaldía. El

número de seguro social de ella es 786-34-3224 y el de él es

684-22-3040. Los ingresos y deducciones de ambos son las siguientes:

Rey: Ingresos $29,420

Contribuciones Retenidas 4,320 María: Ingresos $31,300

Contribuciones Retenidas 5,300 Rey y María tuvieron un ingreso por intereses de una cuenta de ahorro

de $577, poseen bonos del gobierno (Serie EE) con un valor en enero 1 de $10,000 y

a diciembre 31 de $10,700 Rey le paga $400 mensuales a su ex esposa, por mandato

de la corte, como pensión. El número de seguro social de ella es 785-25-2467.

Durante el año Rey fue hospitalizado y el seguro le re-embolsó $4,732. María recibió un

cheque por $25,000 de una póliza de vida pagada por su padre que murió durante el

año. María se ganó en la lotería de Texas $3,000.

La compañía de Rey le pagó $5,000 en mantenimiento de un vehículo para uso de su

trabajo exclusivamente

Instrucciones: Complete la forma 1040 de Rey y María . B) Rebeca y Walter son esposos. Ellos viven en Calle del Desierto, Apt. 52,

Las Vegas, Nevada. El seguro social de Rebeca es 233-25-3264 y el de

Walter es 124-45-3465. Ella tiene su propio negocio y el es maestro. La información de

él es la siguiente:

Ingresos $50,000

Contribución Retenida 3,000

Rebeca tiene una tienda de computadoras llamada El disco duro,

localizada en la Calle Desierto #55, Las Vegas, Nevada. Ella tuvo los




siguientes ingresos y gastos:

Ventas $320,000

Gastos:

Renta 15,000

Accesorios 6,000

Publicidad 14,000

Patentes 1,000

Nómina 89,000

Contribuciones de nómina 9,100

Utilidades 8,000

Otros 3,000

Inventario:

Enero 1 250,000

Diciembre 31 235,000

Compras durante el año 165,000

El año pasado fue el primer año operacional de la tienda y Walter decidió

llevar una pérdida de $5,000 del negocio contra los ingresos de este año

que se esta llenando la planilla. Durante este año Walter abrió una cuenta de retiro

individual por $3,000.

Ellos poseen una villa en Utah. La cual fue rentada por 40 días y usada

10 días por ellos.

Ingresos de renta $6,000

Pago de Intereses 4,800

Contribuciones 400

Utilidades 1,000

Mantenimiento 2,000

Depreciación 2,400

El 1/1/2008 Rebeca invirtió $20,000 en acciones de una corporación cerrada

(closed corporation) como una inversión. La corporación quebró en diciembre 10 de

ese año. Ella sabe que perdió el dinero invertido en las acciones.




Instrucciones: Complete la forma 1040, el scheduleC, el scheduleD, el scheduleE y cualquier otro necesario.

Anejo C

Problemas Taller 3

A) La Sra. Rivera tiene una tienda de ropa. Su tienda esta localizada en la .

calle San Juan # 25, Houston Texas. Su número de identificación.

patronal es 66-8243579 y su número de seguro social es 583-78-6738.

Sus ingresos y gastos para el periodo son los siguientes.

Ventas brutas $350,000

Devoluciones y Créditos (4,500)

Ventas netas $345,500

Gastos:

Inventario inicial (al costo) $ 82,500

Más: compras 210,000

Costo de los bienes disponible para venta $292,500

Menos: inventario final (al costo) (71,000)

Costo de los bienes vendidos $221,500

Renta 9,000

Seguros 1,500

Gastos legales y de contabilidad 900

Nómina 38,000


Utilidades 1,850

Accesorios de oficina 750

Publicidad 2,100

(continúa…)




En marzo 1 de este año contributivo ella compró los siguientes activos

nuevos para la tienda:

base depreciable periodo recuperación

vehículo pesado $31,000 5 años

mobiliario de oficina 2,000 7 años

Computadora 6,000 5 años

Instrucciones:

Suponga que todos los otros activos están completamente depreciados, complete el

anejo C, y la forma 4562.

B) La Sra. Robles tiene 44 años, es soltera, vive en la Calle Ponce #32,

Arizona. Su seguro social es 234-56-7890. Ella trabaja en la escuela

superior del condado.

Ingresos $55,000

Contribución Federal Retenida 8,800

Contribución Estatal Retenida 700

Otros ingresos de la Sra. Robles incluyen dividendos del gobierno mexicano

de $4,000, intereses del banco de la ciudad de una cuenta de ahorro de

$275. En abril del año contributivo ella pagó $450 de contribuciones

estatales.

Durante el año ella pagó las siguientes cantidades:

Intereses hipotecarios de la casa $9,300

Intereses de la tarjeta de crédito 550

Póliza de seguro de vida 750

Contribuciones sobre la residencia principal 1,350

Prima de seguro médico Cruz Azul 250

Otros gastos médicos 560

Honorarios por la preparación de planillas 300

Contribuciones caritativas (en efectivo) 750




A la Sra. Robles le gusta intercambiar las acciones y bonos. Durante el año tuvo

Las siguientes transacciones (ninguna cualificada de pequeños negocios)

Acciones Adquiridas Vendidas Precio Base

Red Co. 5/05/02 1/05/04 $6,000 $12,300

Blue Co. 2/01/04 4/03/04 $4,000 $25,500

Green Co. 8/12/00 4/15/04 $7,000 $ 5,000

En enero 28 del año contributivo la Sra. Robles vendió un terreno por $150,000 Con

una base contributiva de $90,000. El terreno fue comprado 5 años antes. Ella recibió

$30,000 de pago inicial y diò una nota a pagar por $120,000. La nota se va a pagar a

razón de $12,000 por año más el ocho por ciento de interés En enero 28 del próximo

año se recibe el primer pago de interés y principal.

Instrucciones:

Complete la planilla para el año contributivo de la Sra. Robles.

Use la forma 1040, el Schedule A, Schedule B, Schedule D, y la forma 6252.




Anejo D

ProblemaTaller 4

Emilia y Jaime son socios (Partners) en un negocio de barbería. Su primer año

operacional es el año contributivo, ellos dividen ganancias o pérdidas en partes

iguales. El nombre del negocio es E &J Barbers. El negocio está localizado en New

York, y el seguro social del negocio es 66-298457. Su estado financiero para el año

contributivo es el siguiente:

E & J Barbers Partnership Income Statement

For the year ended ______________

Ingreso Bruto $371,000

Deducciones:

Salarios a empleados 94,000


Accesorios 9,000

Renta 45,000

Depreciación 5,100

Pérdida de Capital a largo plazo

(Tasa porcentual 20%) 2,000

Contribuciones Caritativas 500

Ingreso Neto $206,000

Cantidades retiradas por cada socio 80,000

E & J Barbers Partnership Balance Sheet

For the year ended ______________ Activos:

Efectivo $100,850

Cuentas a Recibir 10,000

Equipo $32,000

Dep. Acumulada (5,100) 26,900




$137,750

Deudas y Capital:

Cuentas a pagar $ 29,750

Notas a pagar 22,000

Capital de los socios ($20,000

aportados por cada socio) 86,000

$137,750

Vea las instrucciones en la próxima página. Instrucciones: Complete la forma 1065, el Schedule K-1 y cualquier otro Schedule

necesario. No llene el Schedule D, ni la forma 4562 para depreciación.




Anejo E

Problema Taller 5

Preparar la planilla corporativa de contribución sobre ingresos y los anejos relacionados, con los datos siguientes:

La Corporación El Verde, comenzó operaciones en enero 1 del año contributivo. Su estado de ingresos y gastos (income statement) y su estado de situación (balance

sheet) se muestran a continuación:

Corporación El Verde Estado de Ingresos y Gastos

Para el año terminado diciembre 31, 200X

Ingreso Bruto …………………………………………………………. $260,000

Dividendos recibidos de una corporación doméstica

que tiene el 10% de sus acciones …………………………………. 20,000

Total de ingreso bruto …………………………………………. $280,000

Costo de los bienes vendidos ……………………………………… (105,000)

Total de Ingresos ……………………………………………… $175,000

Otros Gastos:

Compensación a oficiales …………………..$75,000

Sueldos y Jornales ………………………….. 30,000

Deudas incobrables ………………………… 7,000

Reparaciones ……………………………….. 3,000

Depreciación ………………………………… 10,000

Publicidad …………………………………… 5,000

Contribuciones de nómina ………………… 10,000

Total de otros gastos ………………………………………… (140,000)

Ingreso Neto …………………………………………………………… $ 35,000




Corporación El Verde Estado de Situación Diciembre 31, 200X

Activos:

Efectivo …………………………………………………………… $30,000

Cuentas a Recibir ………………………………………………… 20,000

Inventario ………………………………………………………… 80,000

Equipo ……………………………………………………………. 90,000

Depreciación Acumulada ………………………………………. (10,000)

Total de Activos ……………………………………………. $210,000

Deudas y Capital:

Cuentas a Pagar …………………………………………………. $ 13,150

Notas a Pagar ……………………………………………………. 85,000

Acciones Comunes ……………………………………………… 80,000

Ingreso Retenido ………………………………………………… 31,850

Total de Deudas y Capital ………………………………… $210,000

La Corporación estimó un pago de contribuciones de $4,000.

Requerimiento: Complete la planilla 1120A de la Corporación.




ANEJO F

RÚBRICA PARA EVALUAR PRESENTACIONES EN POWER PT

CURSO:_____________SECCIÓN ______________________ NOMBRE:___________________________________________FECHA:______________________ GRUPO:_____________________ 0-No Cumplió 1-Deficiente 2-Regular 3-Bueno 4-Muy Bueno 5-Excelente N/A-No Aplica

CRITERIOS 0 1 2 3 4 5 N/A

1. El escrito es claro, enfocado e interesante.

2. Identifica el propósito, los objetivos e ideas principales que se incluyen en el escrito.

3. La presentación de las ideas es organizada y coherente y puede seguirse con facilidad.

4. El escrito incluye todas las partes o elementos del tema o tarea asignada de manera directa y apropiada.

5. El autor demuestra dominio del tema o materia de la presentación al explicar con propiedad el contenido y no incurrir en errores.

6. Las ideas y argumentos de la presentación están bien fundamentadas en los recursos presentados, consultados o discutidos en clase.

7. El resumen de los puntos principales y/o la presentación de las conclusiones es claro y apropiado.

8. Se cumplieron los objetivos o propósitos anunciados en la introducción.

9. El punto de vista del autor se presenta de manera clara, contundente y bien fundamentado.

10. El escrito demuestra sustancia, lógica y originalidad.

11. Se utiliza un lenguaje apropiado con corrección sintáctica y gramatical.

12. Utiliza vocabulario preciso, correcto y apropiado.

13. Contiene oraciones y párrafos bien construidos que facilitan la lectura y comprensión del escrito.

14. El escrito está bien editado y presentado.

NOTA: Comentarios, al dorso




ANEJO G

RÚBRICA PARA EVALUAR REPORTES ESCRITOS

CURSO:____________________________SECCIÓN______________________ NOMBRE:___________________________FECHA:_________________________ GRUPO:____________________________

0-No Cumplió 1-Deficiente 2-Regular 3-Bueno 4-Muy Bueno 5-Excelente N/A-No Aplica

CRITERIOS 0 1 2 3 4 5 N/A

15. El escrito es claro, enfocado e interesante.

16. Identifica el propósito, los objetivos e ideas principales que se incluyen en el escrito.

17. La presentación de las ideas es organizada y coherente y puede seguirse con facilidad.

18. El escrito incluye todas las partes o elementos del tema o tarea asignada de manera directa y apropiada.

19. El autor demuestra dominio del tema o materia de la presentación al explicar con propiedad el contenido y no incurrir en errores.

20. Las ideas y argumentos de la presentación están bien fundamentadas en los recursos presentados, consultados o discutidos en clase.

21. El resumen de los puntos principales y/o la presentación de las conclusiones es claro y apropiado.

22. Se cumplieron los objetivos o propósitos anunciados en la introducción.

23. El punto de vista del autor se presenta de manera clara, contundente y bien fundamentado.

24. El escrito demuestra sustancia, lógica y originalidad.

25. Se utiliza un lenguaje apropiado con corrección sintáctica y gramatical.

26. Utiliza vocabulario preciso, correcto y apropiado.

27. Contiene oraciones y párrafos bien construidos que facilitan la lectura y comprensión del escrito.

28. El escrito está bien editado y presentado.




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ACCO 320 UT