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ACES_Abertura Mecanica_dez05 - MODELO

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    L426/05

    São Paulo, 23 de Novembro de 2005

     ACESITA S.A. 

    Praça 1º de Maio, nº 09 – Bairro Centro

    Timóteo – MG

    Prezados Senhores,

    A ENGEVAL - ENGENHARIA DE AVALIAÇÕES S/C LTDA., incumbida de proceder a avaliação

    para determinação do Valor de Mercado em Uso, válida para Outubro de 2005, dos

    bens relacionados no presente trabalho, pertencentes a Acesita S.A. – Usina

    Timóteo, situado à Praça 1º de Maio, nº 09 – Bairro Centro, Município de Timóteo –

    MG, apresenta suas conclusões através do seguinte:

    LAUDO DE AVALIAÇÃO 

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    O laudo desenvolver-se-á na seguinte seqüência:

    I - Sumário de Valores 

    I.1  -  Valor de Mercado em Uso dos Itens Reavaliados 

    I.2  -  Definição do Valor Apurado 

    II - Metodologia / Procedimentos

    II.1  -  Metodologia Adotada 

    II.2 - Procedimentos

    III - Descrição / Avaliação

    IV - Encerramento

    Acompanha este laudo o seguinte anexo:

    ANEXO Nº 01  :  RELAÇÃO DOS FABRICANTES E FORNECEDORES CONSULTADOS

    ANEXO Nº 02  :  VIDA ÚTIL REMANESCENTE

    ANEXO Nº 03  :  CÁLCULO DA RESERVA DE REAVALIAÇÃO

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    I - SUMÁRIO DE VALORES 

    I.1 - VALOR DE MERCADO EM USO DOS ITENS REAVALIADOS 

    R$ 1.513.841.495,00

    (UM BILHÃO, QUINHENTOS E TREZE MILHÕES, OITOCENTOS E QUARENTA E UM MIL,QUATROCENTOS E NOVENTA E CINCO REAIS)

    A documentação fornecida pela contratante e utilizada na elaboração do presente Laudo, representadapôr títulos de propriedade, projetos, relação de máquinas e equipamentos, etc., foi considerada por nóscomo fidedigna.

    Os ativos ora avaliados foram considerados livres de hipoteca, arrestos, usufrutos, penhores ouquaisquer outros impedimentos ao seu uso e/ou comercialização.

    A ENGEVAL - ENGENHARIA DE AVALIAÇÕES LTDA. não tem nenhum vínculo com os proprietários dos bensavaliandos, quer através de seus sócios ou empregados, não tendo, portanto, interesse pessoal ou

    financeiro nos ativos avaliados.

    I.2 - DEFINIÇÃO DO VALOR APURADO 

    Valor de Mercado em Uso 

    “Expressão monetária teórica e mais provável de um bem, à uma data de

    referência, numa situação em que as partes, conscientemente conhecedorasdas possibilidades de seu uso e envolvidas em sua transação, não estejamcompelidas à negociação, no mercado vigente naquela data.”

    Em complemento à essa definição é necessário que se considere o conceito deValor em Uso do bem, ou seja:

    “O valor do bem como parte integrante de uma empresa com plena capacidadeoperacional, levando-se em consideração a depreciação decorrente dodesgaste causado pelo uso, idade, quebra, condições de manutenção, regimede trabalho ou agentes externos, além da obsolescência tecnológica, porémsem se levar em conta se os ganhos da empresa justificam o investimento emtais equipamentos.”

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    II - METODOLOGIA / PROCEDIMENTOS 

    II.1 - METODOLOGIA ADOTADA 

    Adotamos em nosso laudo os critérios determinados pela ABNT -  Associação Brasileira de Normas

    Técnicas através da NBR 8977/85 (avaliação de máquinas, equipamentos, instalações e complexos

    industriais) e pelo IBAPE - Instituto Brasileiro de Avaliações e Perícias de Engenharia, além das demais

    determinações contidas na legislação pertinente.

    II.1.1 - DETERMINAÇÃO DOS VALORES ESTABELECIDOS NO LAUDO 

    Valor de Reposição Novo 

    É entendido como o valor de aquisição de um bem idêntico e novo, ou, no caso de bens fora de linha, oestabelecimento do custo para a aquisição de um bem dotado de características e/ou capacidade

    operacional semelhante.

    O valor de reposição novo pode ser calculado pelo “Método Comparativo de Dados de Mercado” ou“Método do Custo”, assim definidos pela ABNT através da NBR 8977: 

    ∗ Método Comparativo de Dados de Mercado:

    “Aquele em que o valor de um bem ou de suas partes constituintes é obtidoatravés da comparação de dados de mercado, relativos a outros bens decaracterísticas idênticas ou similares ao avaliando.”

    ∗ Método do Custo:

    “Aquele em que o valor dos bens resulta de orçamento sumário oudetalhado ou da composição do custo de outros iguais ao avaliando(custo de reprodução) ou equivalente (custo de substituição). Emalguns casos, pode lançar mão do método comparativo e da previsãode encargos.”

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    A opção entre os dois métodos está condicionada à natureza do bem, ou seja:

    a) O valor de reposição novo dos bens produzidos e comercializados normalmente no livre mercado foideterminado através do “Método Comparativo de dados de Mercado”, com base em pesquisarealizada junto a revendedores, representantes comerciais, fabricantes, e publicaçõesespecializadas todos devidamente relacionados no corpo do Laudo.

    Os equipamentos importados que não possuam similar nacional tem sua avaliação feita a partir docusto da FOB na moeda de origem, devidamente acrescidos dos custos de frete, seguro, taxa demelhoria de portos, taxa de renovação da Marinha Mercante e outras, além do Imposto deImportação e IPI.

    Os valores finais eventualmente obtidos em moeda estrangeira, são convertidos para Reais atravésda taxa atual de câmbio.

    Ao valor dos ativos, quando cabível, serão agregados os custos de transporte, montagem einstalação.

    No caso de veículos, será determinado apenas o valor de mercado, obtido diretamente derevendedores ou publicações especializadas.

    b) As máquinas e equipamentos projetados e construídos internamente (pela empresa avalianda) ousob encomenda, serão avaliados através do “Método do Custo”, mediante informações colhidas

     junto às áreas competentes relativas aos custos (projeto, insumos e mão de obra) envolvidos naprodução de tais bens.

    Ao valor dos ativos, quando cabível, serão agregados os custos de transporte, montagem einstalação. 

    Valor de Mercado em Uso 

    O valor de mercado em uso dos bens componentes do ativo imobilizado da empresa, admitida ematividade produtiva, é representado pelo Valor de Reposição Depreciado, ou seja, o valor de reposiçãonovo, menos a depreciação física decorrente do desgaste causado pelo uso, idade, quebra, condiçõesde manutenção, regime de trabalho ou agentes externos, além da obsolescência tecnológica.

    A determinação dos fatores de depreciação é feita pelo “Critério de Ross - Heidecke”. Esse critério para

    o cálculo da depreciação física está baseado na correlação entre a idade (percentual de vida vividarelativa a vida útil estimada do bem) e suas condições de manutenção, estado de conservação enecessidades de reparos.

    Apresentamos a seguir a fórmula principal de cálculo do “critério de Ross - Heidecke”.

    d = (100 - k) ÷ 100

    onde:

    d = fator de depreciação procurado:

    k = fator relativo ao estado de conservação do bem, constante da tabela de “Ross - Heidecke”.

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     II.2 - PROCEDIMENTOS 

    II.2.1 - VISTORIA 

    Os bens avaliados foram vistoriados um a um, a fim de se levantar todos os dados necessários à suaperfeita caracterização, além da verificação de seu estado de conservação.

    II.2.2 - AVALIAÇÃO 

    Com base nos dados levantados durante a vistoria, foram efetuadas cotações para a aferição do valorde reposição novo e cálculos do valor atual. No caso da existência de bens como ferramentas,

    dispositivos, gabaritos ou equipamentos especiais de fabricação interna, foram levantados junto aosdepartamentos de projeto e engenharia os custos (projeto, insumos e mão de obra) envolvidos naprodução de tais bens.

    CÂMBIO: A Taxa de câmbio utilizada foi a do Dólar Comercial Para o dia 31/10/2005, igual a R$ 2,2543por Dólar Norte-americano. (Fonte: Gazeta Mercantil). 

    OBS.: Conforme solicitação do Departamento de Contabilidade, no presente laudo foram avaliados osbens pertencentes às famílias listadas abaixo:

    F002 - AciariaF004 - Alto Forno 1F005 - Alto Forno 2 e Injeção de finos

    F006 - Forno Elétrico de Redução - FECRF007 - Laminação InoxF008 - Laminação SilícioF010 - Laminação a QuenteF011 - Apoio aos Altos FornosF012 - UtilidadesF014 - Expedição Laminação Inox (RB4+LB4)F015 - Fábrica de Tubos (CeTubos)

    QUADRO RESUMO DA REAVALIAÇÃO

    ANTES DA

    REAVALIAÇÃO 

    DEPOIS DA

    REAVALIAÇÃO 

    VALOR RESIDUAL R$ VALOR RESIDUAL R$ VALOR RESERVA DEREAVALIAÇÃO 

    ITENS REAVALIADOS  1.531.353.661,76 2.131.946.222,00 600.592.560,24

    ITENS NÃO SUJEITOS A REAVALIAÇÃO  77.354.453,06 77.354.453,06 -

    TOTAL 1.608.708.114,82 2.209.300.675,06 600.592.560,24

    III - DESCRIÇÃO E AVALIAÇÃO 

    Far-se-á a descrição e avaliação item a item, locando-se os bens de acordo com a finalidade específicado presente Laudo de Avaliação.

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    IV - ENCERRAMENTO 

    Vai o presente LAUDO DE AVALIAÇÃO, impresso em 182 (Cento Setenta e Nove)

    folhas de um só lado, todas timbradas sendo esta última datada e assinada, ficando a

    ENGEVAL á disposição para qualquer esclarecimento que se fizer necessário.

    São Paulo, 23 de Novembro de 2005 

    ENGEVAL ENGENHARIA DE AVALIAÇÕES S/C LTDA.  ENGEVAL ENGENHARIA DE AVALIAÇÕES S/C LTDA. Diretor: Gerente da Divisão de Aval. de Maq. & Equip.:

    ENGº JABOR DESCIO SOBRINHO ENGº DAVID GILIOTI LOES

    CREA-SP 0600623710/D CREA-SP 0600433110/D


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