EL  NUEVO  FEDERALISMO  FISCAL  

 DR.  RAÚL  ÁNGEL  OTERO  DÍAZ  

       

AGUASCALIENTES  24  DE  JUNIO  DE  2011  

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El  Catastro  

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FEDERALISMO  

COOPERATIVO  

HACENDARIO  FISCAL  

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•  Una   efec(va   descentralización   fiscal   requiere   de  autonomía   en   ingresos   significa(vos   para   los   niveles  locales  de  gobierno  (Bahl  &  Mar(nez  –  Vazquez,  2007).    

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•  La   generación   de   recursos   propios   por   parte   de   los  gobiernos   locales   los   hace   más   responsables   con   los  ciudadanos,   reducen   la   corrupción   e   incrementan   los  incen(vos   para   proveer   de   mejores   servicios   públicos  (Weingast,  2009).  

•  Una   administración   local   realiza   un   gasto   más   eficiente  cuando  los  recursos  provienen  de  ingresos  propios  y  no  de  transferencias  federales.      

JUSTIFICACIÓN  

0%  

2%  

4%  

0%  

50%  

100%  

0.00%  

1.00%  

2.00%  

3.00%  

4.00%  

5.00%  

6.00%  

7.00%  

8.00%  

9.00%  

10.00%  

Década  80`s   2005  

Gasto  Municipal    

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

Recaudación Gasto

ESTADOS

FEDERACIÓN

MUNICIPIOS

0%

20%

40%

60%

80%

100%

México  es  un  país  Federal  en  el  gasto  y  unitario  en  el  ingreso  (Cabrero,  2008).  

0%  

5%  

10%  

15%  

20%  

25%  

30%  

35%  

Balance  operaFvo  deficitario  

Cuenta  con  calificación  crediFcia  

Gasto  excesivo  en  

S.P.  

Estudios  Municipales    

Cuenta  pública  

inexistente  

Financiamiento  

Municipios  

Federación  y  Estados  

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JUSTIFICACIÓN  

0%  

10%  

20%  

30%  

40%  

50%  

60%  

70%  

80%  

90%   AUTONOMÍA  FINANCIERA  MUNICIPAL  

0%  

50%  

100%  

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JUSTIFICACIÓN  

0%  

50%  

100%  

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0%  

1%  

1%  

2%  

2%  

3%  

3%  

4%  

4%  

PORCENTAJE  DEL  PIB  

CARACTERÍSTICAS  Y  BENEFICIOS  DEL  IMPUESTO  DE  LA  

PROPIEDAD  

Visiones  

1.   Tradicional  2.   Beneficio  3.   Capital  

( Bird, 2002)

Inelas\cidad  

Visibilidad  

Arbitrario  

Autonomía  

Estable    

Ingreso  potencial    

Equita\vo  

Justo  en  su  tabulación  

Exportable  

Bajo  costo  en  la  recaudación  

Sin  competencia  24/01/13  23:28  

Variables  que  afectan  la  recaudación  del  impuesto  de  la  propiedad  

ESFUERZO + -

TASAS

+

-

MÉXICO   NICARAGUA  

REINO  UNIDO   CANADÁ  

VALORES UNITARIOS: En Canadá, Japón, Ucrania, Chile, Tailandia y Túnez el gobierno federal es el que establece los valores y las tasas. Hungría, Colombia, y Filipinas es discreción del gobierno local con límites impuestos de forma centralizada. En Argentina y Kenia es completamente a discreción del gobierno local.

Variables  externas  

tasas  

valores  unitarios  

Variables  internas  

esfuerzo  

Mercado    

Rentas  

Autoevaluación  

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ADMINISTRACIÓN  DEL  SISTEMA  DE  RECAUDACIÓN    DE  LOS  MUNICIPIOS  EN  MÉXICO  (en  porcentaje  de  parFcipación)  

FUNCIONES   MUNICIPIO   ESTADO   MIXTO  INST.  CAT.  

ADMINISTRACIÓN  DEL  IMPUESTO  PREDIAL  REGISTRO  DE  CONTRIBUYENTES   33   35   5   27  RECAUDACIÓN   90   9   1      CONTROL  DE  OBLIGACIONES   70   22   8      FISCALIZACIÓN   74   22   4      LIQUIDACIÓN   81   18   1      COBRANZA   90   9   1      

ADMINISTRACIÓN  DEL  CATASTRO  ACTUALIZACIÓN  DEL  PADRÓN   24   24   10   42  FORMULACIÓN   DE   TABLAS   DE  VALORES  CATASTRALES   26   28   29   17  DETERMINACIÓN   DE   VALORES  CATASTRALES   19   33   9   39  *Construcción  propia  con  datos  proporcionados  por  Directores  de  Catastro  2002,  en  

Santana  (2006).    100  mpios  24/01/13  23:28  

78 %

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Municipios (1928) Con el Estado (279) Otro (124) n/s (67) n/d (66)

RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL

INVESTIGACIÓN  CUANTITATIVA  

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VARIABLES  

INTERNAS

EXTERNAS

SUBSISTEMA CATASTRAL

SUBSISTEMA PREDIAL

1.  Administración del catastro

2.  Tecnología catastral

3.  Valores Unitarios

4.  Medios de Implementación

1.  Administración predial

2.  Recaudación automatizada

3.  Medios para pagar impuestos

4.  Mecanismos para evitar evasión fiscal

Tasa Valores de mercado Descentralización

Área de ingresos en Tesorería Mismo padrón catastral al predial Equipo de cómputo en catastro

Año de la ortofoto Contar con cartografía digital Delimitación de colonias y calles Cálculo a partir de la cartografía digital Base de datos de la cartografía digital Detección de omisos con cartografía digital y restitución fotogramétrica

Realización de estudios de campo Relación al valor de mercado Actualización de zonas homogéneas a partir de los estudios de campo

Asesoría externa Financiamiento

Vinculación con otros impuestos

Registro en tiempo real Pagos vía internet Pagos en

bancos y centros comerciales Cajas móviles

Utilización de medios de comunicación Programa de descuents Procedimientos Adminsitrativos

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I II

III IV

Yi = C1X1i + C2X2i + C3X3i + C4X4i + C5X5i + C6X6i + C7X7i + C8X8i +εi

DURANGO  =  MODELO  LÓGICO  

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• TECNOLOGÍA CATASTRAL • MEDIOS PARA PAGAR IMPUESTO (BANCARIZACIÓN)

• VOLUNTAD POLÍTICA - CONTINUIDAD • COOPERACIÓN DE BANOBRAS A FONDO PERDIDO • CATASTRO MULTIFINALITARIO • RELACIÓN CON EGRESOS (ESQUEMAS DE AHORRO)

Durango, Ciudad Digital

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GOBIERNO  FEDERAL  

INEGI

Vuelo  fotogramétrico  1:5000  de  todo  el  País.  Entrega  a  los  municipios

BANOBRAS

Recurso  disponible  de  1,100  millones  de  pesos,  costo  total  de  la  modernización  catastral  

CONGRESO

Obligatoriedad  de  la  modernización  catastral  condicionada  al  descuento  del  FAISM  a  los  Estados  y  Municipios.

INDETEC

Establecer  estándares  para  el  sistema  de  recaudación  y  Catastro.  Capacitación  y  apoyo  técnico.  

GOBIERNO  ESTATAL

Difusión,  promoción  y  relaciones  públicas  con  las  en\dades  federa\vas.  

Ins\tutos  Catastrales  o  Secretaría  para  el  Desarrollo  Municipal.

INAFED Elevar  a  rango  cons\tucional  la  administración  del  catastro  para  los  municipios.  Excepto  la  aprobación  de  valores  unitarios  facultad  de  los  Congresos  Estatales.

Licitación,  cumplimiento,  seguimiento  y  administración  del  programa  de  modernización  catastral.

GOBIERNO  MUNICIPAL

Proponer  actualización  de  valores  unitarios

Aprobación  del  Congreso  Estatal.

Descentralización  del  Catastro  a  los  municipios.

Seguimiento,  supervisión  y  evaluación  en  la  ejecución  del  programa.  

CONCLUSIONES  

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•  El  desarrollo  catastral  es  la  única  estrategia  del  Federalismo  Coopera\vo  Hacendario  y  el  incremento  de  la  recaudación  predial,  su  principal  obje\vo.    

•  Un  alto  nivel  de  desarrollo  catastral  está  asociado  y  se  correlaciona  posi\vamente  con  el  aumento  en  la  recaudación  predial.    

RETOS  •  Incrementar  tasas  y  valores  unitarios  de  forma  independiente.    

•  El  IDC  para  clasificar  a  los  municipios.  

•  U\lizar  el  IDC  como  el  esfuerzo  tributario  predial.  

•  Modelo  lógico  e  indicadores  para  su  desarrollo.  

 

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0.00%  0.20%  0.40%  0.60%  0.80%  1.00%  1.20%  1.40%  1.60%  1.80%   TASAS  (ERPT)  

• Voluntad  polí\ca,  con\nuidad  e  integración    • Ejidos  

INCREMENTO  EN  LA  RECAUDACIÓN  

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MEDIO DE ACTUALIZACIÓN

Años  act  cat   Freq.   Percent   Cum.                  

hace  1  año   721   29.38   29.38  hace  dos  años   107   4.36   33.74  hace  3  años   67   2.73   36.47  mas  de  3  años   581   23.68   60.15  labor  permanente   484   19.72   79.87  no  sé   428   17.44   97.31  n/d   66   2.69   100  

               Total   2,454   100