Laporan Rekonsiliasi Pendapatan dan Bagi Hasil

Laporan ini dibuat dengan tujuan untuk melakukan rekonsiliasi antara pendapatan bank syariah yang

menggunakan dasar akrual dengan pendapatan yang dibagihasilkan kepada pemilik dana yang

menggunakan dasar kas. Dalam laporan ini juga dapat disajikan sumber-sumber pendapatan utama

bank syariah sehingga dapat diketahui pula arus kas pendapatan utama bank syariah.

Hal-hal yang disajikan dalam laporan ini adalah:

1. Pendapatan usaha utama bank syariah (menggunakan dasar akrual)

2. Penyesuaian dengan cara:

a. Dikurangi dengan pendapatan usaha utama bank syariah pada periode berjalan yang

kas atau setara kasnya belum diterima;

b. Ditambah dengan pendapatan usaha utama bank syariah pada periode sebelumnya

yang kas dan setara kasnya diterima pada periode berjalan.

3. Pendapatan yang tersedia untuk dibagihasilkan

4. Hak untuk bank atas pendapatan yang tersedia untuk dibagihasilkan

5. Hak pemilik dana/pihak ketiga tas pendapatan yang tersedia untuk dibagihasilkan.

Berikut ini adalah penghitungan pendapatan yang tersedia untuk dibagihasilkan

Pendapatan usaha

utama periode

berjalan

+

Pendapatan usaha utama

periode sebelumnya yang kas

atau setara kasnya diterima di

periode berjalan

-

Pendapatan usaha utama

periode berjalan yang kas

atau setara kasnya belum

diterima

Penyesuaian atas pendapatan usaha utama dilakukan untuk menentukan pendapatan usaha utama

yang sudah teralisasi dalam kas atau setara kas.

Gambar 1 Contoh Laporan Rekonsiliasi Pendapatan dan Bagi Hasil Bank BNI Syariah tahun 2014

Laporan Sumber dan Penggunaan Dana Zakat

Zakat merupakan suatu kewajiban bagi entitas yang menganut dasar Syariah. Laporan Sumber dan

Penyaluran Dana Zakat perlu dibuat sebagai bentuk transparansi dari kegiatan pengumpulan dan

penyaluran dana zakat. Laporan ini meyajikan sumber dan penyaluran dana akat kepada entitas

pengelola akat selama suatu jangka waktu tertentu dan juga saldo dana zakat yang belum disalurkan

pada tanggal tertentu.

Pembayaran zakat dilakukan setelah nisab dan haulnya terpenuhi dari harta yang sesuai dengan

kriteria wajib zakat. Sumber dana zakat dapat berasal dari internal Bank (pemilik maupun karyawan)

maupun eksternal Bank. Sumber dana zakat yang berasal dari pemilik Bank diperhitungkan dari laba

neto sebelum pajak selama periode satu tahun. Sedangkan sumber dana zakat dari eksternal bank

didapat dari dana yang disetor atau dipotong dari rekening nasabah atas perintah nasabah tersebut

dan dari dana zakat masyarakat bukan nasabah Bank yang disetor melalui bank.

Sesuai perundang-udangan yang berlaku, penyaluran dana zakat hanya dapat dilakukan oleh

lembaga atau badan amil zakat. Oleh karena itu, pencatatan penyaluran dana zakat dari Bank cukup

dengan menyebutkan nama lembaga atau badan amil zakat tersebut.

Gambar 2: Laporan Sumber dan Penggunaan Dana Zakat Bank BNI Syariah tahun 2014

Laporan Sumber dan Penggunaan Dana Kebajikan

Dalam menjalankan usahanya, Bank syariah akan menemui transaksi-transaksi yang tidak sesuai

dengan prinsip Syariah dan menimbulkan penerimaan nonhalal. Contoh dari penerimaan nonhalal

adalah penerimaan jasa giro atau bunga yang berasal dari bank umum konvensional dan ini tidak

bisa dihindari dalam kegiatan operasional bank. Pendapatan ini tidak bisa diakui sebagai pendapatan

operasional bank. Penerimaan nonhalal ini nantinya akan digunakan untuk keperluan dana sosial

bank syariah.

Agar para pemangku kepentingan dapat mengevaluasi aktivitas bank syariah dalam mengelola dana

sosial, diperlukan adanya Laporan Sumber dan Penggunaan Dana Kebajikan. Sumber dana kebajikan

selain dari penerimaan nonhalal juga dapat berasal dari infak, sedekah, dan denda. Infak dan

sedekah adalah dana yang diterima dari

pihak eksternal bank atau dari rekening

nasabah atas permintaan nasabah

tersebut. Sedangkan denda adalah salah

satu contoh lain dari penerimaan

nonhalal karena diterima dari nasabah

atas kelalaian atau kesngajaan yang

mengakibatkan tidak terpenuhinya

kewajiban nasabah sesuai dengan akad

yang telah dibuat.

Seluruh dana kebajikan yang diterima

oleh bank syariah dapat disalurkan

sebagai dana bergulir untuk dana

kebajikan produktif, sumbangan, atau

kepentingan umum lainnya.

Gambar 3: Laporan Sumber dan Penggunaan Dana Kebajikan Bank BNI Syariah tahun 2014