Click here to load reader
Upload
indodoin
View
824
Download
35
Embed Size (px)
Citation preview
UNIVERSITAS MERCU BUANA
FAKULTAS EKONOMI
PROGRAM STUDI AKUNTANSI S1
Mata Kuliah/SKS/Smt : AKUNTANSI PERBANKAN/3/VII
Periode : Agustus 2010 – Februari 2011
Modul : ke 13 (Pertemuan Minggu ke 13)
Dosen : Drs. Sugianto, MM
Pokok Bahasan : PROSES AKUNTANSI BANK
Tujuan pokok bahasan :
Setelah mempelajari pokok bahasan sebagaimana tersebut diatas, diharapkan dapat menjelaskan materi-materi yang berkenaan dengan:
1. PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN DI KANTOR CABANG
UNIT BANKING SYSTEM DAN BRANCH BANKING SYSTEM
Bank di Indonesia dapat beroperasi secara nasional melalui jaringan cabang bank yang bersangkutan. Sistem perbankan yang selama ini dalam praktik adalah:
1. Unit Banking SystemBerlakunya pola operasional perbankan pada ruang lingkup unit saja, berdiri sendiri dan mempunyai kewenangan yang mencakup kegiatan sebatas di bank yang bersangkutan.Pada system ini bank tidak membuka cabang diluar wilayah kerja / distrik / proninsi. Bank yang menganut system ini di Indonesia seperti Bank Perkreditan Rakyat (BPR). Ciri-ciri organisasinya relative kecil, ruang lingkup operasinya terbatas, delegasi wewenang juga terbatas, keputusan kredit lebih cepatkarena prosedur tidak berbelit belitlangsung ditangani oleh direkturnya. Kelemahan pada sitem ini bisa mengakibatkan terpusatnya kekuasaan / sentalistik.
2. Branch Banking System
Sistem perbankan yang terdiri dari kantor pusat, kantor cabang dengan managemen modern yang terpadu, terencana, dan ada desentralisasi kewenangan yang luas serta wilayah operasionalnya sangat luas / tidak pada wilayah tertentu saja.
Contoh sistem ini adalah yang dianut oleh Bank-bank Nasional (Bank Mandiri, Bank Syariah Mandiri, Bank Muamalat Indonesia, Bank BNI, Bank BRI dan lain-nya.
Ciri-cirti Bank yang menganut sistem ini:
1. Lebih fleksible untuk melakukan diversivikasi produk yang lebih bervariatif guna mendukung jaringan cabang / operasional yang lebih luas.
2. Dapat melakukan intermediasi lokasi sehingga dapat tumbuh lebih cepat dan dapt mengambil peran yang lebih besar dalam perekonomian.
3. Dapat melakukan ekspansi fisik ke daerah ekonomi baru (terutama pusat-pusat pertumbuhan) sehingga mampu meningkatkan kemampuan ekonomi rakyat setempat.
4. Kantor pusat membuat perencanaan jangka penjang, cabang-cabang membuat rencana jangka pendek.
5. Delegasi wewenang lebih jelas dan mantap terutama dalam memutuskan kredit berdasarkan status cabang atas kewenangan pengucuran kredit yang berbeda.
6. Sistem ini lebih memungkinkan untuk menjangkau pasar terdekat dengan adanya cabang-cabang.
KARAKTERISTIK KANTOR CABANG
Kantor Cabang dikelola oleh seorang Pimpinan Cabang atau Direktur Cabang yang bertanggung jawab langsung kepada Direktur Utama (TOP MANAGEMENT) di Kantor Pusat.
LAPORAN KEUANGAN DI KANTOR CABANG
Laporan Keuangan Bulanan pada Bank Mandiri Cabang Semarang adalah sebagai berikut:
PT. Bank Mandiri Cabang Semarang
Neraca Bulanan
Per 30 Nopember 2008
POS-POS Posisi 30 Nov. 2008 (Rp)
AKTIVA
1. KAS 6.500.000.0002. Penempatan pada Bank Indonesia
a. Giro Bank Indonesia 5.200.000.000b. Lainnya 3.200.000.000
3. Giro pada Bank Laina. Rupiah 2.400.000.000
4. Penempatan pada Bank Lain a. Rupiah 7.700.000.000
5. PPAP – Penempatan pada Bank Lain (-/-) 800.000.0006. Kredit yang Diberikan
a. Rupiahi. Pihak terkait dengan Bank 2.500.000.000ii. Pihak lain 29.200.000.000
7. PPAP – Kredit yang Diberikan (-/-) 1.750.000.0008. Pendapatan yang masih akan diterima 1.800.000.0009. Biaya dibayar Dimuka 400.000.00010. Uang Muka Pajak 100.000.00011. Aktiva Pajak Tangguhan ---12. Aktiva Tetap 10.600.000.00013. Akumulasi penyusutan Aktiva Tetap (-/-) 300.000.00014. Agunan yang Diambil Alih 2.450.000.00015. Aktiva Lain-lain 4.000.000.000
Total Aktiva 73.200.000.000
PASIVA
1. Giroa. Rupiah 15.000.000.000
2. Kewajiban Segera Lainnya 2.000.000.0003. Tabungan 10.200.000.0004. Simpanan Berjangka
a. Rupiah i. Pihak Terkait Dengan Bank 2.500.000.000ii. Pihak Lain 7.600.000.000
5. Sertifikat Depositoa. Rupiah 7.800.000.000
6. Simpanan dari Bank Lain 2.000.000.0007. Surat Berharga Yang Dijual Dengan Janji Dibeli Kembali (Repo) ---8. Kewajiban Derivatif ---9. Kewajiban Akseptasi 3.000.000.000
10. Kewajiban Sewa Guna Usaha 1.000.000.00011. RAK Pasiva (Kantor Pusat) 20.000.000.00012. Saldo Laba (Rugi) 2.100.000.000
Total Pasiva 73.200.000.000
PT. BANK MANDIRI CABANG SEMARANG
LAPORAN LABA / RUGI BULANAN
PER 30 NOVEMBER 2008
POS-POS POSISI 30 NOV. 2008 (Rp)
1. PENDAPATAN DAN BEBAN OPERASIONAL1.1. Hasil Bunga
a. Rupiah 6.600.000.0001.2. Provisi dan Komisi
a. Rupiah 500.000.000
Jumlah Pendapatan Bunga 7.100.000.000
2. Beban Bunga 2.1. Beban Bunga
a. Rupiah 4.200.000.0002.2. Provisi dan Komisi ---
Jumlah Beban Bunga 4.200.000.000
Pendapatan Bunga Bersih 2.900.000.000
3. Pendapatan Operasional Lainnya 3.1. Pendapatan Provisi, Komisi dan Fee 400.000.0003.2. Pendapatan Kenaikan Nilai Surat Berharga 200.000.0003.3. Pendapatan Lainnya 50.000.000
Jumlah Pendapatan Operasional Lainnya 650.000.000
4. Beban (pendapatan) Penghapusan Aktiva Produktif 300.000.0005. Beban istimasi Kerugian Komitmen dan Kontinjensi ---6. Beban Operasional Lainnya
6.1. Beban Administrasi dan Umum 600.000.0006.2. Beban Personalia 800.000.000
Jumlah Beban Opersional Lainnya 1.750.000.000
LABA / RUGI OPERASIONAL 1.800.000.000
PENDAPATAN DAN BEBAN NON OPERASIONAL
7. Pendapatan Non Operasional 600.000.0008. Beban Non Operasional 300.000.000
PENDAPATAN / BEBAN NON OPERASIONAL 300.000.000
9. Pendapatan / Beban Luar Biasa ---
LABA / RUGI TAHUN BERJALAN 2.100.000.000
PT. Bank Mandiri Cabang Semarang
Laporan Komitmen dan Kontinjensi Bulanan
Per 30 Nopember 2008
POS – POS Posisi 30 November 2008
KOMITMEN
Tagihan Komitmen
1. Fasilitas Pinjaman Yang Diterima dan belum digunakan a. Rupiah 1.300.000.000
2. Lainnya ---
Jumlah Tagihan Komitmen 1.300.000.000
Kewajiban Komitmen
1. Fasilitas kredit kepada nasabah yang belum ditarik a. Rupiah 1.600.000.000
2. Irrevocable L/C yang masih berjalan dalam rangka ekspor dan impor 800.000.000
Jumlah Kewajiban Komitmen 2.400.000.000
KONTINJENSI
Tagihan Kontinjensi
1. Garansi Yang Diterima a. Rupiah 750.000.000
2. Pendapatan Bunga Dalam Penyelasaian a. Rupiah 1.125.000.000
Jumlah Tagihan kontinjensi 1.875.000.000
Kewajiban Kontinjensi
1. Garansi Yang Diberikan a. Rupiah 750.000.000
2. Revocable L/C Yang Masih berjalan dalam rangka ekspor dan impor 900.000.000
Jumlah Kewajiban Kontinjensi 1.650.000.000
JUMLAH KONTINJENSI BERSIH 225.000.000
LONG POSITION 875.000.000
Untuk ILUSTRASI, diasumsikan bahwa transaksi selama bulan Desember 2008:
1 / 12 Diterima setoran giro dari Aryadini sebesar Rp.800.000.000 terdiri dari uang tunai
Rp.500.000.000, dan cek yang ditarik oleh Anita nasabah giro Bank Mandiri Semarang
Rp.300.000.000. Cek efektif hari ini.
Jurnal:
D: Kas 500.000.000
D: Giro Anita 300.000.000
K: Giro Aryadini 800.000.000
2 / 12 Indah Puspita nasabah giro Bank Mandiri Semarang yang mempunyai saldo sebesar
Rp.550.000.000 hari ini menyertahkan warkat-warkat bank lain: 2 lembar cek bank BBD
Semarang tanggal penarikan 29 November 2007 nominal Rp.35.000.000 dan Rp.15.000.000;
3 lembar cek Bank Niaga Semarang tanggal penarikan 25 November 2008 nominal masing-
masing Rp.25.000.000, Rp.20.000.000, dan Rp.30.000.000.
Jurnal:
D: RAR Warkat Kliring (kliring 1) 125.000.000
D: Giro BI 125.000.000
K: Giro indah Puspita 125.000.000
K: RAR Warkat Kliring (kliring 2) 125.000.000
4 / 12 Bank Mandiri Semarang menempatkan dananya pada Bank Mahkota Cabang Semarang
sebesar Rp.200.000.000 atas beban rekening Giro BI. Penempatan tersebut berupa deposito
berjangka 3 bulan dengan suku bunga 14%.
Jurnal:
D: Penempatan pada Bank Lain – BM 200.000.000
K: Giro BI 200.000.000
5 / 12 Lula nasabah Giro, hari ini menyerahkan bilyet giro yang ditarik oleh Thomas nasabah Bank
Mandiri Semarang sebesar Rp.700.000.000.
Jurnal:
D: Giro Lula 700.000.000
K: Giro Thomas 700.000.000
8 / 12 Bajuri membuka deposito berjangka dengan nominal Rp.120.000.000, jangka waktu 3 bulan,
bunga 12%, pembayarannya dilakukan dengan cek Bank Surya Semarang Rp.100.000.000 dan
sisanya secara tunai. Kliring dinyatakan berhasil.
Jurnal:
D: RAR Warkat Kliring 100.000.000
D: Giro BI 100.000.000
D: Kas 20.000.000
K: Simpanan Berjangka 120.000.000
K: RAR WarkaT KLIRING 100.000.000
10 / 12 Taufan membeli sertifikat depodito dengan nominal Rp.300.000.000 dengan bunga 18%,
jangka waktu 6 bulan dan pembayarannya dengan beban giro Rp.100.000.000, cek Bank Delta
Semarang Rp.100.000.000 dan hasil transfer yang masuk hari ini dari Bank Mandiri Bandung.
Kliring berhasil.
Jurnal:
D: RAK Warkat Kliring 100.000.000
D: Giro Taufan 78.944.960
D: Giro BI 100.000.000
D: RAK Cabang Bandung 100.000.000
D: Bunga SD Dibayar DImuka 24.770.640
K: Hutang PPh 3.715.600
K: Sertifikat Deposito 300.000.000
K: RAK Warkat Kliring 100.000.000
13 / 12 Andi telah menyerahkan cek yang ditarik oleh Dwi nasabah Bank Mandiri Semarang sebesar
Rp.100.000.000 untuk digunakan membeli sertifikat deposito jangka waktu 6 bulan, bunga 12%
pa.
Jurnal:
D: Giro Dwi 100.000.000
D: Bunga SD Dibayar Dimuka 8.256.881
K: Hutang PPh 1.238.532
K: Giro Andi 7.018.349
K: Sertifikat Deposito 100.000.000
17 / 12 Disetujui pemohon kredit dari PT.Karindo sebesar Rp.500.000.000, bunga 18%, jangka waktu 5
tahun. Nilai taksasi jaminan Rp.600.000.000. Kredit tersebut belum dicairkan.
Jurnal:
K: RAR Fas. Kredit Kepada Nasabah Yang Belum Dicairkan 500.000.000
19 / 12 Diterima setoran untuk tabungan haji sebesar Rp.25.000.000 atas nama Fadilah. Setoran
tersebut tunai Rp.10.000.000 dan berupa transfer masuk dari Cabang Bandung Rp.15.000.000
Jurnal:
D: Kas 10.000.000
D: RAK Cabang Bandung 15.000.000
K: Tabungan Naik Haji 25.000.000
20 / 12 Sastro membuka Sight SKBDN senilai Rp.150.000.000 yang ditujukan kepada Akira nasabah
Bank Bahana Cabang andung. Setoran jaminan 100%. Pembayarannya dilakukan dengan cek
Bank Gemala Semarang sebesar Rp.100.000.000, sisanya atas beban rekening gironya. Kliring
dinyatakan berhasil. Ongkos kawat Rp.25.000 dan komisi penerbitan SKBDN sebesar
Rp.75.000 telah dibayar secara tunai.
Jurnal:
D: RAR Warkat Kliring 100.000.000
D: Giro BI 100.000.000
D: Giro Sastro 50.100.000
K: Setoran Jaminan Sight SKBDN 150.000.000
K: Pendapatan Ongkos Kawat 25.000
K: Komisi Pembukaan SKDBN 75.000
K: RAR Warkat Kliring 100.000.000
21 / 12 Nasabah Giro Rizal menerima transfer masuk dari Bank Mandiri Cabang Bandung sebesar
Rp.100.000.000 telah meminta kepada Bank agar hasil transfer dimasukkan ke rekening
gironya Rp.50.000.000, digunakan untuk melunasi tunggakan bunga Rp.10.000.000, digunakan
untuk membeli Deposito Berjangka p.30.000.000. Jangka waktu deposito 3 bulan dengan
bunga 18% pa. Sisa dana transfer masuk diminta tunai oleh Rizal.
Jurnal:
D: RAK Cabang Bandung 100.000.000
K: Giro Rizal 50.000.000
K: Deposito Berjangka 30.000.000
K: Hasil / Pendapatan Bunga Kredit 10.000.000
K: Kas 10.000.000
K: RAR Bunga Dalam Penyelesaian 10.000.000
24 / 12 Rahman menerima fasilitas Kredit yang disetujui hari ini dengan pagu kredit
Rp.200.000.000
Jurnal:
K: RAR Fas. Kredit kepada nasabah yang belum ditarik 200.000.000
25 / 12 Rahman menarik dana seluruh fasilitas kredit di Cabang Bandung. Provisi kerdit 1%, dan
biaya administrative Rp.500.000 yang semuanya dipotong dari pagu kredit yang disetujui.
Jurnal: D: RAR Fas. Kredit kepaqda nasabah yang belum ditarik 200.000.000
D: Kredit Yang Diberikan 200.000.000
K: RAK Cabang Bandung 197.500.000
K: Pendapatan Provisi Kredit dan Bi.Adm. 2.500.000
27 / 12 Bank Mandiri menerima tagihan dari Toserba Mata Air atas penggunaan kartu kredit dari
nasabah Atika sebesar Rp.800.000. Komisi 3%.
Jurnal:
D: RAR Fas. Kredit kepada nasabah yang belum ditarik 800.000
D: Kredit Yang Diberikan 800.000
K: Giro Toserba Mata Air 776.000
K: Pendapatan Komisi 24.000
28 / 12 Seorang nasabah kartu kredit Kardiman melunasi kewajibannya sebesar Rp.750.000 dengan
cek Bank Duta Semarang, bunga diperhitungkan Rp.26.000 tunai.
Jurnal:
D: RAR Warkar Kliring 750.000
D: Giro BI 750.000
D: Kas 26.000
K: Kredit Yang Diberikan 750.000
K: Hasil / Pendapatan Bunga 26.000
K: RAR Warkat Kliring 750.000
31 / 12 Nasabah Giro Subagya membuka Bank Garansi Rp.50.000.000. Setoran Jaminan 50% yang
dibayar olehnya atas beban giro. Komisi penerbitan Rp,35.000 diterima tunai oleh Bank.
Jurnal:
K: RAR Bank Garansi yg. diberi dan blm. jt. tempo 50.000.000
D: Giro Subagya 25.150.000
K: Setoran Jaminan BG 25.000.000
K: Pendapatan Komisi BG Diterima Dimuka 150.000
31 / 12 Hasil audit intern, menunjukkan bahwa kualitas aktiva produktif seperti tampak pada
Laporan Kualitas Aktiva Produktif baik untuk pihak terkait maupun pihak lain. Dalam hal
pembentukan PPAP Aktiva produktif diperoleh informasi:
a. PPAP untuk pihak terkait telah dibentuk Rp.550.000.000, sedangkan yang wajib dibentuk Rp.600.000.000 (hasil perhitungan auditor).
b. Untuk PPAP pihak lain, khususnya penempatan pada Bank Lain telah diperhitungkan bahwa PAP yang wajib dibentuk Rp.900.000.000 sedangkan yang telah terbentuk ( Laporan Keuangan November 2007) menunjukkan Rp.800.000.000.
c. PPAP untuk kredit yang diberikan bagi pihak lain yang telah dibentuk adalah Rp.1.200.000.000 (asalnya 1.750.000.000 – 550.000.000). Angka 550.000.000 merupakan PPAP pihak terkait. Sedangkan PPAP pihak lain untuk AP kredit yang diberikan telah diperhitungkan sebesar Rp.1.700.000.000.
Jurnal:
D: Biaya PPAP 50.000.000
K: PPAP Kredit yg. Diberikan (pihak terkait) 50.000.000
D: Biaya PPAP Penempatan pd. Bank Lain 100.000.000
K: PAP Penempatan pd. Bank Lain 100.000.000
D: Biaya PPAP 500.000.000
K: PPAP Kredit yg. Diberikan (pihak lain) 500.000.000
31 / 12 Penyusutan Aktiva Tetap yang harus diperhitungkan pada bulan Desember 2003 adalah
Rp.75.000.000
Jurnal:
D: Biaya Penyusutan Aktiva Tetap 75.000.000
K: Akumulasi Penyusutan Aktiva Tetap 75.000.000
Dengan dasar Jurnal dan Neraca Saldo pada bulan November 2008, maka Saldo Buku Besar 2008 dapat ditentukan seperti pada Buku Besar sebagai berikut (Rp.):
Kas
Tanggal Keterangan Debet (Rp) Tanggal Keterangan Kredit (Rp)
Saldo 6.500.000.000 21 / 12 Pencairan Kredit 10.000.000
1 / 12 Setor Giro 800.000.000
8 / 12 Pembukaan DB 20.000.000
19 / 12 Transfer Masuk 10.000.000
28 / 12 Pendpt.an Bunga Kredit 26.000 Saldo 7.320.026.000
Jumlah 7.330.026.000 Jumlah 7.330.026.000
1. Kas - So. K: 7.320.026.000
2. Penempatan pada BI – Giro BI - So. K: 5.425.750.000
3. Giro pada Bank lain - So. K: 2.400.000.000
4. Penempatan Pada Bank Lain - So. K: 7.900.000.000
5. PPAP - Penempatan pada Bank Lain - So. D: 900.000.000
6. Kredit Yang Diberikan – Pihak Terkait - So. K: 2.500.000.000
7. Kredit Yang Diberikan Pihak Lain - So. K: 29.400.050.000
8. PPAP - Kredit Yang Diberikan - So. D: 2.300.000.000
9. Pendapatan Yang Masih Akan Diterima - So. K: 1.808.500.000
10. Biaya Dibayar Dimuka - So. K: 431.527.521
11. Uang Muka Pajak - So. K: 100.000.000
12. Aktiva Tetap - So. K: 10.600.000.000
13. Akumulasi Penyusutan Aktiva Te3tap - So. D: 375.000.000
14. Agunan Yang Diambil Alih - So. K: 2.450.000.000
15. Aktiva Lain-lain - So. K: 4.000.000.000
16. Giro Nasabah - So. D: 15.728.599.389
17. Kewajiban Segera Lainnya - So. D: 2.000.000.000
18. Pendapatan Komisi Diterima Dimuka - So. D. 150.000
19. Hutang PPh. - So. D: 4.954.132
20. Tabungan - So. D: 10.225.000.000
21. Simpanan Berjangka - Pihak Terkait - So. D: 2.500.000.000
22. Simpanan berjangka - pihak Lain - So. D: 7.750.000.000
23. Sertifikat Deposito - So. D: 8.200.000.000
24. Simpanan dari Bank Lain - So. D: 2.000.000.000
25. Kewajiban Akseptasi - So. D: 3.000.000.000
26. Kewajiban Sewa Guna Usaha - So. D: 1.000.000.000
27. Setoran Jaminan - So. D: 175.000.000
28. RAK Pasiva (Antar Kantor Cabang) - So. K: 17.500.000
29. RAK Pasiva (Kantor Pusat) - So. D: 20.000.000.000
30. Hasil Bunga - So. D: 6.618.526.000
31. Provisi dan Komisi Kredit - So. D: 502.524.000
32. Beban Bunga - So. K: 4.201.500.000
33. Pendapatan Komisi, Provisi dan Fee Lainnya - So. D: 400.075.000
34. Pendapatan Kenaikan Nilai Surat Berharga - So. D: 200.000.000
35. Pendapatan Lainnya - So. D: 50.025.000
36. Beban / Biaya Penghapusan Aktiva Produktif - So. K: 950.000.000
37. Beban Administrasi dan Umum - So. K: 600.000.000
38. Beban Personalia - So. K: 850.000.000
39. Biaya Penyusutan Aktiva Tetap - So. K: 75.000.000
40. Pendapatan Non Operasional - So. D: 600.000.000
41. Beban Non Operasional - So. K: 300.000.000
42. RAR. Fas. Pinjaman Yg. Diterima dan blm. Digunakan - So. K: 1.300.000.000
43. RAR. Fas. Kredit kepada Nasabah yg. Blm. Ditarik - So. D: 2.099.200.000
44. RAR. Irrevocable L/C masih Berjalan - So. D: 800.000.000
45. RAR. Garansi yg. Diterima - So. K: 750.000.000
46. Pendapatan Bunga Dalam Penyelesaian - So. K: 1.115.000.000
47. RAR. Garansi yang Diberikan - So. D: 800.000.000
48. RAR. Revocable L/C yg. Masih Berjalan - So. D: 900.000.000
Saldo-saldo yang tertera dalam buku besar selanjutnya dapat digunakan untuk menyusun Neraca Saldo. Namun demikian harus dipastikan tidak ada pos yang harus disesuaikan.
Atas dasar neraca saldo yang telah dibuat dan dengan asumsi tidak ada transaksi ataupun saldo-saldo yang perlu disesuaikan, maka dapat langsung menyusun Laporan Keuangan Bank:
PT. Bank Mandiri Cabang Semarang
Neraca Cabang
Per 31 Desember 2008
POS-POS Posisi 31 Des. 2008 (Rp)
AKTIVA
1. KAS 7.320.000.0002. Penempatan pada Bank Indonesia
c. Giro Bank Indonesia 5.425.750.000
d. Lainnya 3.200.000.0003. Giro pada Bank Lain
b. Rupiah 2.400.000.0004. Penempatan pada Bank Lain
b. Rupiah 7.900.000.0005. PPAP – Penempatan pada Bank Lain (-/-) 800.000.0006. Kredit yang Diberikan
b. Rupiahiii. Pihak terkait dengan Bank 2.500.000.000iv. Pihak lain 29.400.050.000
7. PPAP – Kredit yang Diberikan (-/-) 2.300.000.0008. Pendapatan yang masih akan diterima 1.808.500.0009. Biaya dibayar Dimuka 431.527.52110. Uang Muka Pajak 100.000.00011. Aktiva Tetap 10.600.000.00012. Akumulasi penyusutan Aktiva Tetap (-/-) 375.000.00013. Agunan yang Diambil Alih 2.450.000.00014. Aktiva Lain-lain 4.000.000.00015. RAK Antar Kantor Cabang 17.500.000
Total Aktiva 73.978.353.521
PASIVA
1. Giroa. Rupiah 15.728.599.389
2. Kewajiban Segera Lainnya 2.000.000.0003. Pendapatan Komisi Diterima Dimuka 150.0004. Hutang PPh 4.954.1325. Tabungan 10.225.000.0006. Simpanan Berjangka
b. Rupiah iii. Pihak Terkait Dengan Bank 2.500.000.000iv. Pihak Lain 7.750.000.000
7. Sertifikat Depositob. Rupiah 8.200.000.000
8. Simpanan dari Bank Lain 2.000.000.0009. Kewajiban Akseptasi 3.000.000.00010. Kewajiban Sewa Guna Usaha 1.000.000.00011. Setoran Jaminan 175.000.00012. RAK Pasiva (Kantor Pusat) 20.000.000.000
13. Laba (Rugi) Cabang Semarang 1.394.650.000
Total Pasiva 73.978.353.521
PT. BANK MANDIRI CABANG SEMARANG
LAPORAN LABA / RUGI BULANAN
PER 31 DESEMBER 2008
POS-POS POSISI 30 NOV. 2008 (Rp)
PENDAPATAN DAN BEBAN OPERASIONAL
1. Pendapatan Bunga 1.1. Hasil Bunga
a. Rupiah 6.618.526.0001.2. Provisi dan Komisi
a. Rupiah 502.524.000
Jumlah Pendapatan Bunga 7.121.050.000
2. Beban Bunga 2.1. Beban Bunga
a. Rupiah 4.201.500.0002.2. Provisi dan Komisi ---
Jumlah Beban Bunga 4.201.500.000
Pendapatan Bunga Bersih 2.919.550.000
3. Pendapatan Operasional Lainnya 3.1. Pendapatan Provisi, Komisi dan Fee 400.075.0003.2. Pendapatan Kenaikan Nilai Surat Berharga 200.000.0003.3. Pendapatan Lainnya 50.025.000
Jumlah Pendapatan Operasional Lainnya 650.100.000
4. Beban (pendapatan) Penghapusan Aktiva Produktif 950.000.0005. Beban istimasi Kerugian Komitmen dan Kontinjensi ---6. Beban Operasional Lainnya
6.1. Beban Administrasi dan Umum 600.000.0006.2. Beban Penyusutan 75.000.000
6.3. Beban Personalia 850.000.000
Jumlah Beban Opersional Lainnya 2.475.000.000
LABA / RUGI OPERASIONAL 1.094.650.000
PENDAPATAN DAN BEBAN NON OPERASIONAL
7. Pendapatan Non Operasional 600.000.0008. Beban Non Operasional 300.000.000
PENDAPATAN / BEBAN NON OPERASIONAL 300.000.000
9. Pendapatan / Beban Luar Biasa ---
LABA / RUGI SEBELUM PAJAK PENGHASILAN 1.394.650.000
PT. Bank Mandiri Cabang Semarang
Laporan Komitmen dan Kontinjensi Bulanan
Per 31 Desember 2008
POS – POS Posisi 30 November 2008
KOMITMEN
Tagihan Komitmen
1. Fasilitas Pinjaman Yang Diterima dan belum digunakan a. Rupiah 1.300.000.000
2. Lainnya ---
Jumlah Tagihan Komitmen 1.300.000.000
Kewajiban Komitmen
1. Fasilitas kredit kepada nasabah yang belum ditarik a. Rupiah 2.099.200.000
2. Irrevocable L/C yang masih berjalan dalam rangka ekspor dan impor 800.000.000
Jumlah Kewajiban Komitmen 2.899.200.000
JUMLAH KOMITMEN BERSIH 1.599.200.000
KONTINJENSI
Tagihan Kontinjensi
1. Garansi Yang Diterima a. Rupiah 750.000.000
2. Pendapatan Bunga Dalam Penyelasaian a. Rupiah 1.115.000.000
Jumlah Tagihan kontinjensi 1.865.000.000
Kewajiban Kontinjensi
1. Garansi Yang Diberikan a. Rupiah 800.000.000
2. Revocable L/C Yang Masih berjalan dalam rangka ekspor dan impor 900.000.000
Jumlah Kewajiban Kontinjensi 1.700.000.000
JUMLAH KONTINJENSI BERSIH 165.000.000
Daftar Pustaka:
1. Akuntansi Perbankan ( Transaksi Dalam Valuta Rupiah ) oleh Lapoliwa L., Daniel S, IBI JKT 2000
2. Akuntansi Perbankan ( Transaksi Dalam Valuta Rupiah ) oleh Taswan UPP AMP YKPN, 2003
3. Pedoman akuntansi Perbankan, IBI JKT 2002
4. Akuntansi Perbankan, oleh Indra Bastian, Suharjono, Salemba Empat 2006
5. Ikatan Akuntan Indonesia, 2007 Standar Akuntansi Keuangan, Salemba empat
6. Peraturan-peraturan Perbankan