Embed Size (px)
Citation preview
ANALISA PENERAPAN METODE ACTIVITY BASED
COSTING DALAM PENENTUAN HARGA POKOK
KAMAR PADA INDUSTRI PERHOTELAN
STUDI KASUS PADA HOTEL HORISON PEMATANG SIANTAR
SKRIPSI
Oleh
Purnama Marvenia Putri
008201305074
Diajukan Kepada
Fakultas Bisnis, Universitas Presiden
Untuk Memenuhi Sebagian dari Syarat – Syarat
Guna Mencapai Gelar Sarjana Ekonomi
PRESIDENT UNIVERSITY
Cikarang Baru – Bekasi
Indonesia
2016
ii
LEMBAR PENGESAHAN
Dengan ini, Penguji menyatakan bahwa skripsi yang berjudul “Analisa
Penerapan Metode Activity Based Costing Dalam Penentuan Harga
Pokok Kamar Pada Industri Perhotelan (Studi Kasus Pada Hotel Horison
Pematang Siantar)” yang ditulis oleh Purnama Marvenia Putri, Program
Studi Akuntansi, Fakultas Bisnis, dinilai dan terbukti telah lulus sidang
pada hari Kamis, tanggal 11 Februari 2016 :
Ketua Penguji,
(Dr. Sumarno Zain, SE., Ak., MBA)
Penguji 1
(Drs. Gatot Imam Nugroho, Ak., MBA)
Penguji 2
(Misbahul Munir, Ak., MBA., CPMA., CA )
iii
SURAT REKOMENDASI
Berikut ini adalah skripsi yang disusun dan disampaikan oleh :
Nama : Purnama Marvenia Putri
NIM : 008201305074
Fakultas : Bisnis
Program Studi : Akuntansi
Judul Skripsi : Analisa Penerapan Metode Activity Based Costing Dalam
Penentuan Harga Pokok Kamar Pada Industri Perhotelan
(Studi Kasus Pada Hotel Horison Pematang Siantar)
Telah ditinjau dan memenuhi persyaratan untuk mengikuti sidang dalam pemenuhan
sebagian dari persyaratan untuk gelar Sarjana Ekonomi – Jurusan Akuntansi
Cikarang, 22 Januari 2016
Menyetujui,
Misbahul Munir, Ak., MBA., CPMA., CA
Kepala Program Studi Akuntansi
Misbahul Munir, Ak., MBA., CPMA., CA
Dosen Pembimbing
iv
SURAT PERNYATAAN
Yang bertandatangan dibawah ini :
Nama : Purnama Marvenia Putri
NIM : 008201305074
Fakultas : Bisnis / Akuntansi
Menyatakan bahwa skripsi yang berjudul “Analisa Penerapan Metode Activity Based
Costing Dalam Penentuan Harga Pokok Kamar Pada Industri Perhotelan (Studi Kasus
Pada Hotel Horison Pematang Siantar)” adalah murni hasil karya sendiri. Apabila
saya mengutip dari karya orang lain, maka saya mencantumkan sumbernya sesuai
dengan ketentuan yang berlaku dan saya bersedia dikenakan sanksi pembatalan
laporan skripsi ini, apabila terbukti melakukan tindakan plagiat.
Cikarang, 22 Januari 2016
Penulis,
PURNAMA MARVENIA PUTRI
(008201305074)
v
ANALISA PENERAPAN METODE ACTIVITY BASED
COSTING DALAM PENENTUAN HARGA POKOK
KAMAR PADA INDUSTRI PERHOTELAN STUDI KASUS PADA HOTEL HORISON PEMATANG SIANTAR
ABSTRAK
Skripsi ini dibuat untuk mengetahui besarnya harga pokok kamar di unit bisnis Hotel Horison Pematang Siantar dengan menggunakan metode Activity Based Costing. Dengan mengetahui besarnya biaya langsung maupun tidak langsung untuk masing – masing kamar yang ada di unit bisnis Hotel Horison Pematang Siantar, penulis dapat menghitung besarnya harga pokok kamar dengan menggunakan metode Activity Based Costing, sehingga penulis dapat memberikan saran kepada unit bisnis Hotel Horison Pematang Siantar agar dapat menetapkan harga pokok kamar dengan benar dan akurat.
Metode penelitian yang digunakan adalah metode kualitatif. Semua data penelitian dikumpulkan melalui wawancara secara langsung kepada karyawan di unit bisnis Hotel Horison Pematang Siantar, observasi, dan dokumentasi. Data yang telah diperoleh selama penelitian kemudian dianalisis oleh penulis. Untuk setiap masalah yang ditemukan, penulis akan memberikan saran dan solusi yang tepat kepada perusahaan. Selama melakukan penelitian di unit bisnis Hotel Horison Pematang Siantar, penulis memperoleh hasil penelitian yang berkaitan dengan harga pokok kamar. Diantaranya: (1) Harga pokok kamar dengan metode yang diterapkan oleh unit bisnis Hotel Horison Pematang Siantar menjadi sangat kecil (undercosting) dikarenakan tidak semua komponen biaya diperhitungkan. (2) Harga pokok kamar dengan metode Traditional Costing menjadi sangat besar (overcosting) dikarenakan seluruh komponen biaya tidak langsung dibebankan ke dalam satu cost pool meskipun memliki karakteristik yang berbeda. (3) Harga pokok kamar dengan metode Activity Based Costing merupakan yang paling akurat dikarenakan seluruh komponen biaya tidak langsung dibebankan ke dalam beberapa cost pool dengan memperhatikan cost driver-nya.
Berdasarkan masalah yang ditemukan, penulis menegaskan bahwa penetapan harga pokok kamar di industri perhotelan merupakan hal yang penting agar hotel dapat unggul dalam persaingan. Penetapan harga pokok kamar yang terlalu kecil maupun terlalu besar dapat menyebabkan kerugian, sehingga penting untuk menghitung kembali biaya - biaya yang dibebankan ke kamar agar penetapan harga pokok kamar dapat dihitung dengan akurat, salah satunya dengan metode Activity Based Costing.
Kata Kunci : Traditional Costing, Activity Based Costing, Hotel
vi
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis ucapkan kepada Tuhan Yesus Kristus karena atas berkat
dan karunia-Nya penulis masih diberi kesempatan untuk dapat menyusun dan
menyelesaikan skripsi ini.
Tema sekaligus judul yang diangkat oleh penulis dalam skripsi ini adalah
mengenai “Analisa Penerapan Metode Activity Based Costing Dalam Penentuan
Harga Pokok Kamar Pada Industri Perhotelan (Studi Kasus Pada Hotel Horison
Pematang Siantar)”
Dalam skripsi ini penulis mengalami berbagai kendala, namun hal ini dapat
teratasi. Karena dalam penulisan skripsi ini, Tuhan memberikan hikmat-Nya dan
dalam penulisan skripsi ini, penulis banyak mendapatkan masukan dan bantuan dari
berbagai pihak baik moril maupun material, yang sudah sepantasnya penulis
mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada mereka yang terhormat :
1. Misbahul Munir, Ak., MBA., CPMA., CA selaku Dekan Fakultas Bisnis dan
Ketua Program Studi Akuntansi President University
2. Misbahul Munir, Ak., MBA., CPMA., CA dan Mochammad Abadan, Ak.,
CPA., CPMA., QIA selaku Dosen Pembimbing Penulisan Skripsi ini yang
telah meluangkan waktu untuk memberikan bimbingan, arahan, saran serta
masukan kepada penulis sehingga skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik
3. Dr. Sumarno Zain, SE., Ak., MBA, Misbahul Munir, Ak., MBA., CPMA.,
CA, Drs. Gatot Imam Nugroho, Ak., MBA, dan Dr.rer.pol. Febrial Pratama,
SE., MA., CMA., CIFCA., CSRS., CSRM., CRE selaku Tim Dosen Penguji
dari Skripsi ini yang telah membantu dalam menguji skripsi ini dan
memberikan kritik serta saran untuk menyempurnakan skripsi ini.
4. Segenap Dosen Program Studi Akuntansi President University yang telah
memberikan ilmu pengetahuan yang berguna bagi penulis baik di masa ini
maupun di masa depan
5. Pimpinan dan Staf PT Metropolitan Golden Management dan Hotel Horison
Pematang Siantar yang telah memberikan kesempatan kepada penulis untuk
melakukan penelitian atas perusahaan tersebut. Khususnya kepada Harlen
Gultom selaku General Manager. Illia Prayitno selaku Chief Accountant,
vii
Santi Kristina selaku Director of Sales and Marketing dan Suhendra selaku
Front Office Manager yang telah membimbing penulis dan memberikan
informasi yang relevan terhadap penulisan skripsi ini.
6. Orang tua penulis, Geable Headly Hatimbulan Marpaung, S.E, C.L.M dan
Dra. Daoni Diani Hutabarat, M.Si atas pengorbanan dan jasanya yang tiada
terhingga dan tak terbatas. Selalu mendukung penulis untuk dapat
mengerjakan dan menyelesaikan skripsi ini dengan tepat waktu dan sebaik –
baiknya. Serta kepada adik-adik penulis yang tersayang, Marsella Belda
Annellys, S.E dan Gerald Halasan Immanuel yang tiada henti – hentinya
memberi semangat kepada penulis untuk menyelesaikan skripsi ini.
7. Keluarga Besar Ganti. H. Marpaung/ br. Panjaitan dan Walter Hutabarat/ br.
Nababan (Soedirach) atas doa dan semangat.
8. Keluarga Besar Pelayan Tuhan di GBI Glow Fellowship Centre Cibubur
khususnya Glow Youth, Valent Rahmat, Akus, Simon Yahya, Rayen,
Sebastian Ramdhani, Miko Febrianto, Grace Naibaho, Daniel Manik, Andrew
Frankli, Ichi Nimchi Dumais dan Vanda Supit. Terimakasih untuk kekuatan
doa yang telah diberikan sehingga pengerjaan hingga pengujian skripsi ini bisa
berjalan sesuai dengan kehendakNya.
9. Sahabat – sahabat tersayang, Sherly Alviolita, Syeftiarini Fani Sutendi,
Andika Cindy Margareth, Retno Wijaya Sari, Vania Rizky Amanda, Frences
Syulet, Yunisa Ismaria, Lucas Domars, Matt Stevenson, Florian Tyche, Radita
Rachmania Sugana, Jaudat Rizkianda, Dewi Ratna Sari dan Yudha
Wisnuwardhana. Terimakasih untuk selalu ada disetiap waktu untuk penulis,
memberikan semangat, motivasi dan berbagi Ilmu dalam menyusun skripsi ini.
10. Sahabat – sahabat tercinta, Geny, Dyna Nurul Hafizah, Rini Widayanti,
Diniari Santi, Febby Maretta, Wahyuni, Dian Pratiwi, Cik Aulia Rabiatul
Adawiyah, Puteri Gustiani, dan Desy Annisa. Terimakasih atas kecerian, kerja
sama dan saling berbagi yang ada selama belajar bersama – sama di President
University.
11. Teman teman seperjuangan, Akuntansi 2011-2013 yang tidak bisa saya
sebutkan satu – persatu, yang membantu saya untuk bertukar pikiran,
berdiskusi, dan memberi wawasan tambahan untuk mendukung penulisan
skripsi ini.
viii
12. Semua pihak yang telah membantu penulisan skripsi ini yang tidak dapat
disebutkan satu persatu.
Penulis berharap skripsi ini dapat berguna dan bermanfaat bagi semua pihak
yang membaca. Dalam pengerjaan skripsi ini, penulis sudah berusaha semaksimalkan
mungkin, namun manusia tidak luput dari kesalahan maka dari itu jika ada kesalahan
- kesalahan yang ada, dengan kerendahan hati penulis meminta maaf dan jika ada
kritik serta saran yang dapat membangun demi kesempurnaan skripsi ini, penulis
sangat berharap untuk dapat disampaikan dikarenakan hal tersebut akan sangat
membantu penulis dalam menyempurnakan skripsi ini.
Cikarang, 22 Januari 2016
Penulis,
Purnama Marvenia Putri 008201305074
ix
DAFTAR ISI
JUDUL SKRIPSI……………………………………………………………….... i
LEMBAR PENGESAHAN……………………………………………………... ii
SURAT REKOMENDASI……………………………………………………… iii
SURAT PERNYATAAN…………………………………………….......……… iv
ABSTRAK………………………………………………………….……………... v
KATA PENGANTAR…………………………………………....…................... viii
DAFTAR ISI……………………………………………………………………… ix
DAFTAR TABEL……………………………………………………………….. xii
DAFTAR GAMBAR…………………………………………………………….. xiv
DAFTAR LAMPIRAN…………………………………………………………. xv
BAB I PENDAHULUAN…………………………………………………………. 1
I.1. Latar Belakang Masalah………………………………………….……….. 1
I.2. Rumusan Masalah…………………………………………….…………… 5
I.3. Ruang Lingkup Penelitian………………………………………………… 5
I.4. Tujuan Penelitian……………………………………….…………………. 6
I.5. Manfaat Penelitian………………………………….……………………... 7
I.6. Metode Penelitian……………………………….………………………… 7
BAB II LANDASAN TEORI…………………………………………………….. 9
II.1. Akuntansi Biaya…………………………………………………………… 9
II.1.1. Pengertian Akuntansi Biaya………………………………………... 9
II.1.2. Tujuan Akuntansi Biaya…………………………………………… 10
II.1.3. Fungsi Akuntansi Biaya……………………………………………. 11
II.2. Konsep Biaya dan Klasifikasi Biaya…………………………...…………. 12
II.2.1. Konsep Biaya………………………………………………………. 12
II.2.2. Klasifikasi Biaya…………………………………………………… 12
II.3. Harga Pokok Produksi…………………………………………………….. 13
II.3.1. Pengertian Harga Pokok Produksi…………………………………. 13
II.3.2. Tujuan Penentuan Harga Pokok Produksi…………………………. 14
II.4. Metode Akumulasi Biaya…………………………………………………. 16
x
II.4.1. Traditional Costing System………………………………………… 16
II.4.2. Activity Based Costing…………………………………………….. 18
II.4.2.1. Pengertian Activity Based Costing………………………… 18
II.4.2.2. Kriteria Penerapan Activity Based Costing………………... 20
II.4.2.3. Hirarki Biaya (Cost Hierarchies)…………………………... 21
II.4.2.4. Activity Cost Pool………………………………………….. 22
II.4.2.5. Cost Driver…………………………………………………. 22
II.5. Mekanisme Implementasi Metode Activity Based Costing pada
Perusahaan Jasa………………………………………………………...…. 23
II.6. Manfaat Penerapan Metode Activity Based Costing……………………… 25
BAB III METODOLOGI PENELITIAN &
PROFIL HOTEL HORISON PEMATANG SIANTAR……………... 27
III.1. Metodologi Penelitian………………………………………………..…… 27
III.1.1. Objek Penelitian………………………………………………...….. 27
III.1.2. Tempat dan Waktu Penelitian……………………………………… 27
III.1.3. Metode Pengumpulan Data…………………………………...……. 27
III.1.4. Jenis dan Sumber Data……………………………………………... 29
III.2. Gambaran Umum Hotel Horison Pematang Siantar……………………… 30
III.2.1. Sejarah Singkat Unit Bisnis Hotel Horison Pematang Siantar…….. 30
III.2.2. Visi dan Misi Unit Bisnis Hotel Horison Pematang Siantar……….. 31
III.2.3. Struktur Organisasi Unit Bisnis Hotel Horison Pematang Siantar… 31
III.2.4. Fasilitas Unit bisnis Hotel Horison Pematang Siantar……………... 33
III.2.5. Penetapan Harga Pokok Kamar tahun 2014 oleh unit
bisnis Hotel Horison Pematang Siantar…………………………….. 33
BAB IV ANALISA DATA & PEMBAHASAN….……………………………… 37
IV.1. Perhitungan Harga Pokok Kamar Menggunakan Metode Biaya
Tradisional………………………………………………………………. 37
IV.2. Perhitungan Harga Pokok Kamar Menggunakan Metode Activity
Based Costing…………………………………………………………… 43
IV.3. Perbandingan Harga Pokok Kamar di Unit Bisnis Hotel Horison
Pematang Siantar………………………………………………………... 50
xi
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN….…………..…………………………… 53
V.1. Kesimpulan……………………………………………………….……. 53
V.2. Saran……………………………………………………………..……… 55
DAFTAR PUSTAKA……………………………………………………………... 56
LAMPIRAN……………………………………………………………………….. 58
SURAT KONFIRMASI PERUSAHAAN……………………………………….. 81
CURRICULUM VITAE………………………………………………………….. 82
xii
DAFTAR TABEL
Tabel III.1 Average Room Rate untuk Masing – Masing Jenis Kamar
di Unit Bisnis Hotel Horison Pematang Siantar……...……………. 34
Tabel III.2 Cost of Room untuk Masing – Masing Jenis Kamar
di Unit Bisnis Hotel Horison Pematang Siantar…………………… 35
Tabel III.3 Perhitungan Cost of Room, ARR, Selling Price dan Publish Rate
Untuk Masing – Masing Jenis Kamar di Unit Bisnis Hotel
Horison Pematang Siantar………………………………………….. 35
Tabel IV.1 Komponen Pendapatan unit bisnis Hotel Horison
Pematang Siantar…………………………………………………. 37
Tabel IV.2 Tarif Menginap (Average Room Rate) pada Unit Bisnis
Hotel Horison Pematang Siantar…………………………………… 39
Tabel IV.3 Jumlah Kamar yang Tersedia untuk Dijual pada Unit Bisnis
Hotel Horison Pematang Siantar…………………………………… 39
Tabel IV.4 Jumlah Kamar yang Terhuni pada Unit Bisnis Hotel Horison
Pematang Siantar…………………………………………………... 40
Tabel IV.5 Tingkat Hunian Kamar pada Unit Bisnis Hotel Horison Pematang
Siantar……………………………………………………………… 40
Tabel IV.6 Pendapatan Penjualan Kamar pada Unit Bisnis Hotel Horison
Pematang Siantar…………………………………………………... 41
Tabel IV.7 Presentase Pendapatan Penjualan Kamar pada Unit Bisnis
Hotel Horison Pematang Siantar…………………………………… 41
Tabel IV.8 Perhitungan Harga Pokok Kamar dengan Metode Tradisional…… 42
Tabel IV.9 Perincian Biaya Langsung yang dialokasikan ke masing – masing
Kamar………………………………………………………………. 44
Tabel IV.10 Identifikasi Aktivitas dan Level Aktivitas…………………………. 44
Tabel IV.11 Identifikasi Cost Pool dan Cost Driver…………………………….. 45
Tabel IV.12 Biaya Cost Pool I…………………………………………………... 46
Tabel IV.13 Biaya Cost Pool II……………………………………………..…… 46
Tabel IV.14 Biaya Cost Pool III…………………………………………...…….. 47
Tabel IV.15 Pengalokasian Cost Driver………………………………...……….. 48
Tabel IV.16 Tarif Cost Pool……………………………………………………... 48
xiii
Tabel IV.17 Harga Pokok Kamar Deluxe……………………………………… 49
Tabel IV.18 Harga Pokok Kamar Horison Club………………………………… 49
Tabel IV.19 Harga Pokok Kamar Junior Suite………………………………..… 49
Tabel IV.20 Harga Pokok Kamar Executive Suite………………………...…… 50
Tabel IV.21 Harga Pokok Kamar, ARR dan Harga Jual Kamar
dengan Metode Activity Based Costing………………………..….. 50
Tabel IV.22 Harga Pokok Kamar dengan Tiga Metode yang Berbeda…………. 51
Tabel IV.23 Perbandingan Harga Pokok Kamar dengan
Tiga Metode yang Berbeda………………………………………… 51
xiv
DAFTAR GAMBAR
Gambar II.1 Asumsi dasar yang melandasi metode
Activity Based Costing ……………………………….……………. 19
Gambar II.2 Tahapan Proses Pengalokasian Penerapan
metode Activity Based Costing...................................……………… 23
Gambar III.1 Struktur Organisasi Hotel Horison Pematang Siantar……………… 32
xv
DAFTAR LAMPIRAN
1. Front Office Monthly Report (April 2014).................................................... 58
2. Front Office Monthly Report (Mei 2014)...................................................... 59
3. Front Office Monthly Report (Juni 2014)...................................................... 60
4. Front Office Monthly Report (Juli 2014)....................................................... 61
5. Front Office Monthly Report (Agustus 2014)............................................... 62
6. Front Office Monthly Report (September 2014)........................................... 63
7. Front Office Monthly Report (Oktober 2014)............................................... 64
8. Front Office Monthly Report (November 2014)........................................... 65
9. Front Office Monthly Report (Desember 2014)............................................ 66
10. Income Statement (April 2014)..................................................................... 67
11. Income Statement (Mei 2014)....................................................................... 68
12. Income Statement (Juni 2014)....................................................................... 69
13. Income Statement (Juli 2014)........................................................................ 70
14. Income Statement (Agustus 2014)................................................................. 71
15. Income Statement (September 2014)............................................................. 72
16. Income Statement (Oktober 2014)................................................................. 73
17. Income Statement (November 2014)............................................................. 74
18. Income Statement (Desember 2014).............................................................. 75
19. Income Statement Room Department (Desember 2014)............................... 76
20. Income Statement Adm. & General Department (Desember 2014).............. 76
21. Income Statement Marketing Department (Desember 2014)........................ 77
22. Income Statement Repair & Maint. Departement (Desember 2014)............. 77
23. Income Statement Power & Light Department (Desember 2014)................. 78
24. Hasil Wawancara dengan GM Hotel Horison Pematang Siantar.................. 79
1
BAB I PENDAHULUAN
I.1 Latar Belakang Masalah
Era globalisasi yang semakin cepat dan informasi yang semakin kilat
mengakibatkan persaingan bisnis yang bertambah ketat. Setiap perusahaan
membuat strategi bisnis untuk menarik minat konsumen. Beriklan, pemberian
diskon, pemberian fasilitas khusus dan berbagai strategi lainnya diharapkan
membantu manajemen mempertahankan kendali atas minat konsumen. Secara
internal, manajemen menyusun berbagai strategi untuk menghemat harta
perusahaan, memanfaatkan kekayaan perusahaan secara optimal dan menekan
cost produk agar menghasilkan produk yang cost effective.
Berkaitan dengan cost effective, akutansi biaya cukup memiliki peran dan
berpengaruh dalam perusahaan. Untuk menghasilkan produk yang cost effective,
diperlukan informasi biaya yang sistematis dan komparatif serta data untuk
analisis biaya dan laba. Informasi ini membantu manajemen untuk menetapkan
sasaran laba perusahaan, menetapkan target departemen yang menjadi pedoman
manajemen menuju pencapaian sasaran akhir, mengevaluasi keefektifan rencana,
mengungkapkan keberhasilan atau kegagalan dan menganalisis serta memutuskan
pengadaan penyesuaian dan perbaikan agar perusahaan bergerak maju menuju
tujuan yang telah ditetapkan
Semakin menjamurnya perusahaan jasa terutama yang bergerak di bidang
pariwisata dan perhotelan, menyebabkan semakin ketatnya persaingan antar hotel.
Keberhasilan dalam memenangkan persaingan tersebut ditentukan oleh beberapa
hal antara lain services, quality dan price.
Services adalah kuantitas atau ragam pelayanan yang disediakan pihak hotel
terhadap pelanggannya misalnya fasilitas kolam renang, restoran, fitness center,
bar, dan lain sebagainya. Quality merupakan kualitas pelayanan terhadap
konsumen, hal ini lebih menekankan pada kepuasan konsumen terhadap suatu
jenis pelayanan. Kebersihan kolam yang selalu terjamin, rasa masakan yang
sesuai dengan selera konsumen, alat-alat kebugaran yang lengkap dan berfungsi
dengan baik, keramahan karyawan hotel merupakan contoh dari kualitas
pelayanan yang disediakan pihak hotel terhadap tamu atau konsumennya.
2
Selain quality dan services, price merupakan faktor yang sangat berpengaruh
dalam perebutan hati para konsumen maupun calon konsumen. Price adalah
jumlah nominal yang harus dibayarkan oleh konsumen atas pelayanan yang
diberikan oleh pihak hotel atau penyedia jasa. Jika ada perbandingan antara
beberapa hotel dengan quality dan services yang sama dalam hal penentuan harga
dan mengabaikan faktor loyalitas konsumen terhadap produsen atau penyedia
jasa, konsumen akan cenderung memilih hotel yang lebih murah.
Untuk mencapai hal tersebut, maka perusahaan dituntut untuk bisa
menjalankan manajemen perusahaannya agar menjadi efisien dan kompetitif.
Semakin tinggi tingkat persaingan perusahaan yang bergerak dalam bidang
industri yang sama, maka tingkat persaingan akan semakin tinggi. Oleh karena itu
diperlukan strategi-strategi perusahaan yang bisa memenangkan perusahaan dalam
persaingan. Salah satu strategi yang digunakan untuk bisa memenangkan dalam
persaingan adalah penekanan harga jual produk. Dengan harga jual yang semakin
rendah, maka tingkat penjualan produk diharapkan dapat menjadi tinggi.
Mulyadi (2005) menyatakan bahwa harga pokok mempunyai peranan yang
sangat penting dalam menentukan harga jual produk (h.83). Penetapan biaya yang
lebih tepat akan menghasilkan harga pokok produksi/jasa yang lebih akurat. Oleh
karena itu, perusahaan harus benar-benar serius menangani harga pokok
produksinya. Dalam perhitungan biaya produk untuk menentukan harga pokok
produksi/ jasa masih banyak perusahaan yang menggunakan sistem tradisional.
Hotel Horison Pematang Siantar yang dikelola oleh PT Metropolitan Golden
Management merupakan hotel bintang tiga yang terletak di Pematang Siantar,
Sumatera Utara. Hotel ini memiliki jumlah kamar yang relatif banyak dibanding
hotel bintang tiga lainnya. Di dalam pengoperasiannya, hotel ini dihadapkan
dengan berbagai tipe kamar dan melalui berbagai tahap dalam penyelesaian
produk/jasa sehingga muncul berbagai biaya diluar biaya bahan baku dan tenaga
kerja langsung yang turut mendukung penyelesaian produk/jasa. Hal tersebut
memerlukan adanya pengalokasian biaya secara akurat ke produk/jasa yang
didasarkan pada sumber daya yang dikonsumsi sebagai akibat adanya berbagai
aktivitas yang akhirnya akan menghasilkan perhitungan harga pokok produk/jasa.
Dalam sistem akuntansi tradisional, pembebanan biaya produksi dilakukan
atas biaya langsung dan tidak langsung yang berhubungan dengan produk. Secara
tradisional, pembebanan biaya atas biaya tidak langsung dilakukan dengan
3
menggunakan dasar pembebanan secara menyeluruh atau per departemen. Hal ini
akan menimbulkan banyak masalah karena produk yang dihasilkan tidak dapat
mencerminkan biaya yang sebenarnya diserap untuk menghasilkan produk
tersebut. Sebagai akibatnya akan muncul produk under costing dan produk over
costing.
Inilah yang mendasari dikembangkannya metode Activity Based Costing
(ABC) yang merupakan suatu sistem pembebanan biaya berdasarkan aktivitas
yang dilakukan oleh perusahaan untuk menghasilkan produk. Ada dua asumsi
yang mendasari metode Activity Based Costing menurut Cooper dan Kaplan
(2007), yaitu :
1. Adanya aktivitas akan menyebabkan timbulnya biaya
2. Produk atau jasa akan menyebabkan timbulnya permintaan akan aktivitas
Metode Activity Based Costing adalah suatu metode perhitungan yang
sederhana untuk menentukan harga pokok produk/jasa dengan dasar bahwa
aktivitaslah yang menyebabkan biaya itu timbul, bukan dari produk dan produklah
yang mengkonsumsi aktivitas. Dalam Activity Based Costing, biaya-biaya tidak
langsung dapat ditentukan melalui aktivitas yang dilaluinya dan biaya untuk
masing-masing aktivitas tesebut kemudian dibebankan kepada produk atas dasar
konsumsi masing-masing produk pada aktivitas.
Menurut Mursyidi (2008), Sistem Activity Based Costing diterapkan untuk
mengidentifikasi keuntungan produk gabungan (product mixes), mengembangkan
tingkat efisiensi dan meningkatkan kepuasaan pelanggan (h.291). Sistem Activity
Based Costing dapat menyediakan informasi perhitungan biaya yang lebih baik
dan dapat membantu manajemen mengelola perusahaan secara efisien serta
memperoleh pemahaman yang lebih baik atas keunggulan kompetitif, kekuatan,
dan kelemahan perusahaan. Sehingga dengan metode Activity Based Costing
dapat menyajikan informasi harga pokok produk/jasa secara cermat dan akurat
bagi kepentingan manajemen.
Sampai saat ini di unit bisnis hotel Horison Pematang Siantar yang dikelola
oleh PT Metropolitan Golden Management masih menerapkan sistem biaya yang
diciptakan sendiri dalam menentukan harga pokok kamar, dimana penentuan
harga pokok kamar belum dapat mencerminkan seluruh biaya yang harus
ditanggung oleh perusahaan. Hal ini dapat menyebabkan informasi harga pokok
kamar yang under costing atau over costing. Under costing terjadi bila biaya tidak
4
langsung (indirect cost) dibebankan kepada jasa terlalu rendah dari biaya yang
sebenarnya dikonsumsi untuk menghasilkan jasa, sedangkan overcosting terjadi
bila biaya tidak langsung (indirect cost) dibebankan kepada jasa terlalu tinggi dari
biaya yang sebenarnya dikonsumsi untuk menghasilkan jasa tersebut. Dengan
munculnya biaya jasa yang undercosting atau over costing tersebut akan
mengakibatkan kesalahan dalam pengambilan keputusan khususnya dalam
strategi penetapan tarif menginap (room rate) dan kelangsungan hidup
organisasi. Untuk itu perlu dikaji kemungkinan diterapkannya sistem penentuan
harga pokok jasa berdasarkan aktivitasnya. Adanya upaya untuk menghitung
ulang biaya secara riil adalah salah satu wujud terciptanya cost awareness yang
diharapkan mampu meningkatkan ketepatan dalam pengambilan keputusan.
Berdasarkan masalah tersebut dan kemungkinan adanya kesalahan dalam
strategi penetapan harga (pricing) membuat penulis tertarik untuk menganalisis
tentang penetapan harga (pricing) dan perhitungan harga pokok kamar. Karena
perusahaan akan mengalami kerugian terus menerus jika harga pokok kamar
undercosting atau overcosting dan bukan tidak mungkin unit bisnis ini nantinya
akan dilikudasi. Namun hal itu menjadi kurang baik karena akan membuat citra
PT Metropolitan Golden Management menjadi turun sebagai pengelola hotel yang
cukup baik di seluruh Indonesia. Dalam melakukan analisa tentang penetapan
harga ini penulis akan menghitung ulang penetapan harga pokok atas jasa yang
diberikan dengan menggunakan metode Activity Based Costing karena metode
ini dinilai mampu melakukan perhitungan secara cermat dan akurat.
Hotel Horison Pematang Siantar adalah salah satu diantara sekian banyak
pelaku industri perhotelan di Indonesia yang masih menggunakan cara yang
diciptakan sendiri dalam menghitung harga pokok atas jasa yang diberikan.
Dilihat dari kompetisi antar industri sejenis cara tersebut sebaiknya segera
diperbaharui dengan metode yang paling efektif saat ini yaitu Activity Based
Costing. Hal ini akan meningkatkan efisiensi, efektifitas, cost awareness sekaligus
keakuratan perhitungan biaya. Terkait dengan itu semua, maka penulis memilih
judul “Analisa Penerapan Metode Activity Based Costing Dalam Penentuan
Harga Pokok Kamar Pada Industri Perhotelan (Studi Kasus pada Hotel
Horison Pematang Siantar)”
5
I.2 Rumusan Masalah Dengan mempertimbangkan latar belakang yang telah dikemukakan di atas,
maka dirumuskan permasalahan sebagai berikut :
1. Bagaimana proses perhitungan harga pokok kamar jika menggunakan
metode biaya tradisional untuk unit bisnis Hotel Horison Pematang
Siantar dan apa pengaruhnya terhadap penentuan tarif menginap (room
rate)?
2. Bagaimana proses perhitungan harga pokok kamar jika menggunakan
metode Activity Based Costing untuk unit bisnis hotel Horison
Pematang Siantar dan apa pengaruhnya terhadap penentuan tarif
menginap (room rate)?
I.3 Ruang Lingkup Penelitian 1. Tempat penelitian
Penelitian dilakukan pada unit bisnis hotel Horison Pematang Siantar yang
dikelola oleh PT Metropolitan Golden Management dan berlokasi di
Pematang Siantar, Sumatera Utara. PT Metropolitan Golden Management
telah mengoperasikan lebih dari 33 hotel dengan jumlah lebih dari 3500
kamar. Terdapat empat nama brand hotel yang beroperasi dibawah
manajemen, yaitu Horison Ultima, Horison, @Hom Hotel, Aziza Hotel, M3
dan beberapa hotel affiliasi lain dengan brand managed by Horison.
2. Unit bisnis yang dijadikan objek penelitian
Objek penelitian dibatasi pada unit bisnis hotel Horison Pematang Siantar,
yang merupakan salah satu dari beberapa unit bisnis yang ada pada PT
Metropolitan Golden Management. Pembatasan ini diharapkan penulis
dapat menjadi lebih fokus pada objek yang diteliti. Unit bisnis hotel
Horison Pematang Siantar dipilih sebagai objek penelitian karena unit ini
merupakan salah satu dari sekian banyak unit bisnis yang selama ini belum
memberikan kontribusi yang memuaskan bagi manajemen PT Metropolitan
Golden Management. Laporan laba rugi internal unit ini pada tahun pertama
cenderung negatif (mengalami kerugian) walaupun tingkat hunian hotel
sudah cukup tinggi dibandingkan hotel kompetitior lain dan sudah dilakukan
6
berbagai upaya seperti melakukan efisiensi dan mengefektifkan program
promosi. Hal ini mengindikasikan adanya kekeliruan yang terjadi di unit
ini. Karena jika dibandingkan dengan usaha sejenis di industri perhotelan
di Pematang Siantar, telah membukukan laba bersih yang lebih baik dan
terus tumbuh dari tahun ke tahunnya.
3. Kegiatan bisnis utama di unit bisnis hotel Horison Pematang Siantar
Kegiatan bisnis utama yang dilakukan di unit bisnis hotel Horison Pematang
Siantar adalah melayani tamu yang datang untuk hanya sekedar menginap
sampai dengan penyelenggaraan kegiatan seputar MICE (Meeting Incentive,
Convention, and Exhibition). Walaupun terlihat sangat sederhana, namun
aktivitas melayani tamu ini menjadi banyak sekali turunannya. Sejak
mulai dari reservasi menginap, pelayanan di restoran, laundry, hingga saat
tamu melakukan check out. Kemudian yang akan dijadikan sebagai contoh
kasus untuk menunjukkan implementasi Activity Based Costing adalah
contoh kasus kegiatan pelayanan tamu menginap selama berada di hotel.
Yaitu pelayanan yang bersinggungan langsung dengan tamu seperti
pelayanan di kamar ketika menginap. Kegiatan ini sengaja dipilih karena
kegiatan ini merupakan aktivitas utama dan juga memberikan kontribusi
pendapatan cukup besar di dalam unit bisnis hotel Horison Pematang Siantar
yaitu lebih besar dari 50% dibandingkan kontribusi pendapatan yang lain. Di
dalam aktivitas memberikan pelayanan kepada tamu, juga banyak
melibatkan tenaga kerja manusia (labour) dan pemakaian sumber daya
(resources) lain dan yang utama adalah energi listrik dan air. Sehingga
volume dari pemakaian sumber daya jumlahnya cukup signifikan untuk
dilakukan perhitungan penentuan harga pokok kamar ketika tamu
menginap dengan menerapkan metode Activity Based Costing.
I.4 Tujuan Penelitian Penelitian ini dilakukan dengan tujuan :
1. Melakukan simulasi perhitungan metode biaya tradisional dalam
penentuan harga pokok kamar dan mengukur kemungkinan diterapkannya
di unit bisnis Hotel Horison Pematang Siantar
7
2. Melakukan simulasi perhitungan metode Activity Based Costing dalam
penentuan harga pokok kamar dan mengukur kemungkinan diterapkannya
di unit bisnis Hotel Horison Pematang Siantar
3. Mengetahui pengaruh penggunaan metode biaya tradisional dalam
menghitung harga pokok kamar.
4. Mengetahui pengaruh penggunaan metode Activity Based Costing
dalam menghitung harga pokok kamar.
I.5 Manfaat Penelitian Manfaat yang diharapkan dari penelitian atas penentuan harga pokok kamar
menginap dengan menggunakan metode Activity Based Costing adalah sebagai
berikut :
1. Bagi Unit bisnis Hotel Horison Pematang Siantar
Dapat memberikan rekomendasi tentang metode yang cukup akurat
dalam menentukan harga pokok kamar yaitu menggunakan Activity Based
Costing yang harapannya akan terwujud cost awareness dan terciptanya
efisiensi dan efektifitas yang tinggi.
2. Bagi Akademisi
Penelitian ini digunakan untuk menambah referensi bagi penelitian
selanjutnya, dimana berisi tentang perbandingan teori metode Activity
Based Costing dan penerapannya secara nyata pada industri perhotelan.
3. Bagi Peneliti
Penulisan ini merupakan sarana untuk membandingkan dan menerapkan
teori yang diperoleh mengenai metode Activity Based Costing selama
studi, melalui praktek yang terjadi di dunia bisnis, serta dapat menambah
kepustakaan tentang praktek terbaik untuk kasus-kasus sejenis.
I.6 Metode Penelitian Di dalam penelitian ini, jenis penelitian yang dipilih adalah Analisa Studi
Kasus. Adapun menurut Sekaran (2009) adalah sebagai berikut “Metode analisis
studi kasus adalah analisis mendalam dan kontekstual terhadap situasi
8
yang mirip dalam organisasi lain, di mana sifat dan definisi masalah yang
terjadi adalah serupa dengan yang dialami dalam situasi saat ini.” (h.22)
Sekaran berpendapat bahwa studi kasus adalah untuk meyakinkan dan
dapat memberikan deskripsi (gambaran) tentang analisis mendalam dan
kontekstual terhadap situasi yang mirip dalam organisasi lain, di mana sifat
dan definisi masalah yang terjadi adalah serupa dengan yang dialami dalam
situasi saat ini. Dalam studi kasus ini data yang disediakan adalah data
kualitatif untuk analisis dan interpretasinya.
9
BAB II
LANDASAN TEORI
II.1. Akuntansi Biaya Penentuan harga pokok merupakan salah satu bagian dari tujuan
akuntansi biaya yaitu perencanaan dan pengambilan keputusan yang dilakukan
oleh manajemen, oleh karena itu sebelum membahas tentang penentuan harga
pokok kamar, akan dibahas terlebih dahulu mengenai akuntansi biaya.
II.1.1. Pengertian Akuntansi Biaya
Akuntansi Biaya juga dapat diartikan sebagai kunci atau alat yang
penting guna membantu manajemen dalam melakukan pertimbangan,
perencanaan, pengawasan serta sebagai penilaian terhadap kegiatan
perusahaan. Pengertian Akuntansi Biaya menurut Mulyadi (2005) yaitu
“Akutansi biaya adalah proses pencatatan, penggolongan, peringkasan dan
penyajian biaya pembuatan dan penjualan produk atau jasa, dengan cara –
cara tertentu, serta penafsiran terhadapnya” (h.6).
Pengertian Akuntansi Biaya menurut Armanto Witjaksono (2006),
“Akuntansi biaya merupakan ilmu dan seni. Ilmu dalam pengertian bahwa
akuntansi biaya merupakan hal yang dapat dipelajari dan tentu saja telah
memenuhi kaidah – kaidah tertentu untuk dapat diakui sebagai suatu
disiplin ilmu; antara lain logis, dan telah diterima serta dipraktekan oleh
banyak orang. Sedangkan seni, dalam pengertian bahwa akuntansi biaya
merupakan bagian dari disiplin ilmu sosial yang karakteristiknya antara
lain didasarkan atas suatu set asumsi tertentu yang diungkapkan baik
secara implisit maupun secara eksplisit” (h.7)
Menurut Bastian Butami (2009), “Akuntansi biaya adalah bidang
ilmu akuntansi yang mempelajari bagaimana cara mencatat, mengukur dan
melaporkan informasi biaya yang digunakan. Disamping itu akuntansi
biaya juga membahas tentang penentuan harga pokok dari :suatu produk”
yang diproduksi dan dijual kepada pemesan maupun untuk pasar, serta
untuk persediaan produk yang akan dijual” (h.7)
10
Berdasarkan uraian diatas dapat ditarik kesimpulan bahwa akuntansi
biaya merupakan Ilmu yang mempelajari penentuan harga pokok suatu
produk dengan melakukan suatu proses pencatatan, penggolongan dan
penyajian transaksi biaya secara sistematis serta menyajikan informasi
biaya dalam bentuk laporan biaya.
II.1.2. Tujuan Akuntansi Biaya Tujuan akuntansi biaya adalah membantu manajemen dalam
memberikan informasi yang memadai mengenai harga pokok
produk/jasa, juga sebagai alat pengendalian biaya, serta pengambilan
keputusan yang diperlukan. Tujuan dari akuntansi biaya untuk
menyediakan informasi biaya bagi manajemen guna membantu mereka
dalam mengelola perusahaan.
Tujuan atau manfaat akuntansi biaya pun dikemukakan oleh Firdaus
Ahmad Dunia dan Wasilah Abdullah (2009) yaitu “Tujuan dari akuntansi
biaya adalah menyajikan informasi yang berguna kepada pihak – pihak
yang berkepentingan dengan mengidentifikasi hal – hal yang diperlukan
untuk pengambilan keputusan” (h.5)
Akuntansi biaya mempunyai tiga tujuan pokok : perencanaan,
pengendalian biaya, penentuan harga pokok produksi, dan pengambilan
keputusan oleh manajemen. Penjelasan dari tujuan di atas adalah sebagai
berikut :
1. Perencanaan dan pengendalian biaya harus didahului dengan
penentuan biaya yang akan dikeluarkan untuk memproduksi satu
satuan produk, dan tugas akuntansi biaya adalah untuk mengawasi
apakah biaya yang sesungguhnya dikeluarkan telah sesuai dengan
biaya yang telah ditetapkan, kemudian melakukan analisis terhadap
penyimpangan biaya yang telah ditetapkan dan menyajikan penyebab
terjadinya selisih tersebut.
2. Penentuan harga pokok produk. Akuntansi biaya mencatat,
menggolongkan, dan meringkas biaya-biaya yang dikeluarkan untuk
memproduksi barang atau untuk penyerahan jasa.
11
3. Untuk pengambilan keputusan, akuntansi biaya menyajikan biaya
masa depan (future cost). Informasi biaya –biaya ini tidak dicatat
dalam catatan akuntansi biaya, melainkan hasil dari suatu proses
peramalan
Dari uraian di atas dapat disimpulkan bahwa tujuan akuntansi biaya
adalah memberikan informasi bagi kepentingan manajemen dalam
melakukan penganalisaan data yang telah disimpulkan sehingga akan
membantu dalam melakukan perencanaan, pengawasan dan pengendalian
biaya yang diperlukan dalam membuat suatu produk.
Untuk memenuhi tujuan penentuan harga pokok produksi,
akuntansi biaya mencatat, menggolongkan, meringkas biaya – biaya
pembuatan produk atau penyerahan jasa. Biaya yang dikumpulkan dan
disajikan adalah biaya yang terjadi di masa yang lalu atau biaya historis.
Informasi biaya memudahkan perusahaan mengetahui apakah selama ini
kegiatan perusahaan menghasilkan keuntungan atau tidak.
II.1.3. Fungsi Akuntansi Biaya Manajemen setiap perusahaan selalu berusaha agar nilai keluaran
menjadi lebih tinggi dari nilai masukan yang dikorbankan untuk
menghasilkan keluaran tersebut, sehingga kegiatan organisasi dapat
menghasilkan laba . Akuntansi biaya dapat berfungsi sebagai pengukur
nilai masukan tersebut guna menghasilkan informasi bagi manajemen.
Menurut Mulyadi (2005) dijelaskan bahwa fungsi dari akuntansi biaya
yaitu, “Akutansi biaya mempunyai manfaat untuk mengukur nilai
keluaran yang akan dihasilkan. Akuntansi biaya juga menghasilkan
informasi biaya yang dapat dipakai oleh manajemen sebagai dasar untuk
merencanakan alokasi sumber ekonomi yang dikorbankan untuk
menghasilkan keluaran” (h.11)
Menurut Carter dan Ursy (2006), “Akutansi biaya melengkapi
manajemen dengan alat yang diperlukan untuk aktivitas – aktivitas
perencanaan dan pengendalian, memperbaiki kualitas dan efisiensi serta
membuat keputusan – keputusan yang bersifat rutin maupun strategis”
(h.11)
12
II.2. Konsep Biaya dan Klasifikasi Biaya
II.2.1. Konsep Biaya Horngren dan Foster (2009) mendefinisikan biaya (cost) sebagai
berikut, “Cost as a resource sacrificed or forgone to achieve a spesific
objective. A cost (such as direct materials or advertising) is usually
measured as the monetary amount that must be paid to acquire goods or
services.” (p.53)
Horngren dan Foster menyatakan bahwa biaya (cost) adalah sumber
daya yang dikorbankan untuk memperoleh suatu tujuan tertentu. Biaya
biasanya diukur dengan satuan moneter yang harus dibayar untuk
mendapatkan barang atau jasa.
II.2.2. Klasifikasi Biaya Klasifikasi biaya diperlukan untuk melakukan perhitungan biaya
produk dan jasa. Biaya-biaya yang terjadi diklasifikasikan untuk
mengetahui karakteristiknya. Selanjutnya ketika karakteristiknya telah
diketahui maka biaya (cost) akan ditentukan sesuai dengan fungsinya
masing-masing. Pendapat tentang klasifikasi biaya dikemukakan oleh
Supriyono (1998) yaitu “Klasifikasi atau penggolongan adalah proses
pengelompokan secara sistematis dan keseluruhan elemen yang ada ke
dalam golongan – golongan tertentu yang lebih ringkas. Agar data biaya
dapat digunakan secara optimal oleh pihak manajemen baik untuk
membantu perencanaan laba, pengendalian biaya – biaya maupun untuk
kepentingan – kepentingan lain maka biaya harus diklasifikasikan menurut
berbagai dasar hubungan” (h.18)
Menurut Horngren dan Foster (2009), biaya (cost) diklasifikasikan ke
dalam dua kategori sesuai dengan cara menentukan biaya (cost) ke dalam
obyek biaya (cost objects):
1. Direct Cost, adalah biaya yang dikaitkan dengan obyek biaya
dan dapat ditelusuri kepadanya dengan cara yang ekonomis.
2. Indirect Cost, adalah biaya yang dikaitkan dengan obyek biaya
13
namun tidak dapat ditelusuri kepadanya dengan cara yang
ekonomis.
Sedangkan klasifikasi ke dalam dua kategori terkait dengan biaya
produksi, Horngren dan Foster (2009) mengklasifikasikan biaya menjadi:
1. Direct material cost, adalah penggunaan seluruh biaya bahan
baku yang akhirnya menjadi bagian dari obyek biaya (barang
setengah jadi dan barang jadi) dan dapat ditelusuri ke obyek
biaya dengan cara yang ekonomis.
2. Direct manufacturing labor, adalah penggunaan seluruh biaya
tenaga kerja dan dapat ditelusuri ke obyek biaya dengan cara
yang ekonomis.
3. Indirect manufacturing costs, adalah semua biaya yang
dikaitkan dengan obyek biaya namun tidak dapat ditelusuri
dengan cara yang ekonomis. Adapun dari jenis biaya ini
memiliki contoh seperti biaya listrik dan biaya pemeliharaan
pabrik dan mesin serta biaya pelatihan karyawan.
II.3. Harga Pokok Produksi
II.3.1. Pengertian Harga Pokok Produksi Horngren dan Foster (2009), mendefinisikan harga pokok produksi
(cost of goods manufactured) adalah “The cost of goods manufactured
refers to the cost of goods brought to completion whether they were
started during the current accounting period.” (p.65)
Dari definisi Horngren dan Foster disimpulkan bahwa harga
pokok produksi (cost of goods manufactured) adalah jumlah biaya
untuk memproduksi barang yang telah diselesaikan selama periode
akuntansi. Harga Pokok Produksi diperoleh dengan cara menjumlahkan
biaya bahan baku (Direct Material), biaya tenaga kerja (Direct Labor)
dan juga biaya overhead (Factory Overhead) ditambahkan dengan
persediaan awal barang setengah jadi (Work In Process – Beginning
Inventory) kemudian dikurangi dengan persediaan akhir barang
setengah jadi (Work In Process – Ending Inventory).
14
Sedangkan untuk seluruh biaya yang digunakan untuk
memperhitungkan barang yang dijual disebut harga pokok penjualan
(cost of goods sold) sesuai dengan definisi dari Horngren dan Foster
(2009) yaitu, “Cost of goods sold is the cost of finished goods
inventory sold to customers during the accounting period.” (p.65)
Harga pokok penjualan dihitung dari persediaan barang jadi (finished
good inventory) yang telah terjual kepada konsumen. Secara detil
dalam skema perhitungan harga pokok penjualan diperoleh dari
penjumlahan persediaan awal barang jadi (finished good beginning
inventory) dengan harga pokok produksi. Kemudian hasilnya dikurangi
dengan persediaan akhir barang jadi (finished good ending inventory)
diketahuilah hasilnya sebagai harga pokok penjualan.
II.3.2. Tujuan Penentuan Harga Pokok Produksi Harga pokok produksi ditentukan dengan tujuan untuk mengetahui
berapa besarnya biaya yang digunakan terkait kegiatannya mengolah
bahan baku (direct material) menjadi barang jadi (finished goods)
yang siap untuk dijual. Menentukan harga pokok produksi sangat
penting dalam suatu perusahaan, karena dapat menjadi salah satu bagian
yang digunakan sebagai pedoman dan sumber informasi bagi manajemen
perusahaan untuk mengambil keputusan seperti:
1. Strategi penetapan harga, manajemen perusahaan ketika akan
membuat keputusan tentang harga tentunya memerlukan beberapa
data sebagai bahan pertimbangan supaya hasil akhirnya sesuai
dengan tujuan utama organisasi perusahaan tersebut yaitu
memperoleh laba. Dalam peranannya sebagai penetapan harga,
harga pokok produksi berperan sebagai bilangan angka minimal
yang harus diperhitungkan. Kalau tidak diperhitungkan atau harga
ditetapkan di bawah harga pokok produksi maka perusahaan akan
merugi karena menjual barang dengan harga di bawah bilangan
angka harga pokok produksi. Pada umumnya manajemen
perusahaan menetapkan dengan cara yang paling sederhana
yaitu dengan menjumlahkan harga pokok produksi, beban-beban
15
lain yang ikut melekat dalam produk atau jasa (expense), dan laba
yang diharapkan (expected profit). Dengan menjumlahkan semua
komponen itu maka diketahui harga sebuah produk atau jasa.
2. Strategi upaya efisiensi perusahaan, untuk mendeteksi masalah
inefisiensi atau pemborosan, perusahaan menggunakan harga pokok
produksi untuk melakukan pemetaan masalah. Hal ini bias
dilakukan karena di dalam harga pokok produksi terdapat
komponen-komponen perhitungan biaya secara detil tentang sebuah
produk atau jasa.
3. Strategi perancangan struktur organisasi, pemetaan yang dihasilkan
oleh harga pokok produksi juga dapat digunakan sebagai
pengukuran kebutuhan tenaga kerja yang nantinya akan menjadi
sebuah struktur organisasi sebuah perusahaan
4. Sebagai alat ukur penilaian kinerja, pemetaan yang dihasilkan oleh
harga pokok produksi juga dapat digunakan sebagai
pengukuran penilaian kinerja yang nantinya akan jadi sebuah
evaluasi sebuuah perusahaan.
5. Sebagai pertimbangan dasar perencanaan kerja (budgeting),
pemetaan yang dihasilkan oleh harga pokok produksi juga dapat
digunakan sebagai dasar perencanaan kerja yang nantinya akan
jadi sebuah rencana kerja sebuah perusahaan. Disini, kebutuhan
tentang semua sumber daya (resources) akan dapat dipetakan
mulai dari bahan baku (direct material), tenaga kerja (direct labor)
dan biaya overhead (factory overhead). Hal ini juga dapat
digunakan sebagai rencana kerja dan strategi jangka pendek,
jangka menegah maupun jangka panjang bagi manajemen
perusahaan.
6. Sebagai data historis untuk menyusun strategi manajemen
persediaan (inventory management), untuk menghindari terjadinya
inefisiensi dalam hal persediaan maka perlu dilakukan
pemetaan untuk melakukan manajemen persediaan (inventory
management). Pemetaan yang dilakukan dapat dengan cara
menganalisis kebutuhan sumber daya (resources) dalam sebuah
organisasi secara mendalam. Pada pos-pos tertentu yang sekiranya
16
terjadi inefisiensi maka sebaiknya dilakukan pencegahan dan
pengawasan. Hal ini dapat menggunakan harga pokok produksi
sebagai data historis.
II.4. Metode Akumulasi Biaya Ada beberapa metode dalam melakukan akumulasi biaya menurut Horngren
dan Foster (2009), diantaranya adalah:
1. Traditional Costing System
2. Activity Based Costing System
II.4.1. Traditional Costing System Sistem akuntansi biaya tradisional (Traditional Costing System)
adalah suatu sistem akuntansi biaya tradisional yang menyediakan
informasi terkait dengan biaya, obyek biaya, dan penelusuran
seberapa besar biaya yang dikonsumsi suatu produk. Sistem akuntansi
biaya ini hanya menetapkan satu cost pool untuk seluruh indirect cost.
Sistem akuntansi biaya tradisional, secara teknis tidak
melakukan klasifikasi biaya tidak langsung (indirect cost)
berdasarkan aktivitas. Seluruh biaya tidak langsung (indirect cost)
akan diklasifikasikan dalam satu pengelompokan biaya tertentu (cost
pool), kemudian seluruh biaya tidak langsung yang telah diklasifikasikan
dalam cost pool dialokasikan berdasarkan suatu sistem alokasi biaya,
yaitu hanya berdasarkan hubungan sebab akibat yang
mempengaruhi pemakaian konsumsi biaya tidak langsung.
Dalam sistem akuntansi biaya tradisional, hal yang menyebabkan
biaya timbul disebut dengan basis alokasi (allocation bases) seperti
misalnya jumlah pemakaian bahan baku langsung, jumlah penggunaan
jam tenaga kerja, jumlah jam mesin, dan jumlah tenaga kerja langsung.
Semua basis alokasi ini adalah pemicu biaya (cost driver) yang terkait
dengan volume atau tingkat produksi yang nantinya akan digunakan
untuk mengalokasikan biaya overhead pabrik.
Dalam perkembangannya sistem ini tetap disukai oleh para pelaku
usaha namun juga ada yang mulai tidak menerapkan lagi. Hal ini bukan
17
karena sistem ini sudah tidak relevan lagi diterapkan. Namun karena
dalam perkembangan dunia industri yang sudah sangat modern
sekarang ini, banyak perusahaan yang memiliki diversitas produk
yang beragam, kompleksitas produk yang sangat rumit dan juga
tantangan dari kompetitor yang menyebabkan persaingan makin ketat.
Hal ini menuntut perusahaan untuk menggunakan sistem manajemen
biaya yang lebih terkini sehingga dapat mengakomodasi dari
perkembangan dunia industri modern. Sedangkan untuk kalangan pelaku
usaha yang masih tetap menggunakan sistem akuntansi biaya tradisional
(Traditional Costing System) alasannya adalah mempertimbangkan dari
sisi biaya (cost) dan manfaat (benefit). Mereka menganggap
penggunaan Activity Based Costing membutuhkan biaya yang cukup
besar dan kurang relevan digunakan untuk perusahaan yang masih
berskala kecil.
Keraguan yang sering muncul terkait penggunaan sistem biaya ini
adalah terjadinya distorsi biaya. Distorsi biaya terjadi ketika produk
mengkonsumsi sebagian besar sumber daya pendukung (overhead) yang
proporsinya tidak sama dengan jumlah produk yang dihasilkan. Hal ini
terjadi karena dalam sistem ini menggunakan basis alokasi
pembebanan yang akan mengukur harga pokok produk dengan tepat
bila sumber daya yang dikonsumsi oleh produk memiliki proprosi yang
sama dengan jumlah unit diproduksi.
Pada perkembangannya juga sistem ini mulai tidak digunakan
lagi oleh para pelaku usaha. Hal ini terjadi karena terdapat
distorsi biaya yang dikhawatirkan akan terjadi kesalahan analisa
yang menimbulkan efek domino yang buruk. Seperti misalnya
kesalahan informasi biaya, kemudian menyebabkan kesalahan dalam
strategi penetapan harga, kemudian menyebabkan kerugian material
dalam evaluasi tahunan Laporan Laba Rugi, kemudian mempengaruhi
posisi neraca perusahaan karena dari tahun ke tahun terus merugi. Cooper
dan Kaplan (2007) menyatakan distorsi informasi yang terjadi pada
sistem biaya tradisional disebabkan antara lain:
1. Adanya biaya yang dialokasikan ke produk yang tidak berkaitan
sama sekali dengan produk yang menimbulkan biaya-biaya
18
tersebut.
2. Adanya biaya-biaya yang tidak dihubungkan dengan produk yang
dihasilkan ataupun dengan konsumen yang dilayani.
3. Adanya perhitungan biaya produk hanya terhadap sebagian output
dari perusahaan.
4. Adanya pengalokasian biaya yang tidak akurat ke suatu produk.
5. Adanya usaha untuk mengalokasikan joint cost dan common cost
ke suatu produk.
II.4.2. Activity Based Costing
II.4.2.1. Pengertian Activity Based Costing Seiring berkembangnya teknologi yang semakin maju,
manajemen perusahaan memerlukan sistem informasi akuntansi yang
dirancang untuk mengelola aktivitas dan mempertahankan
keungguan bersaing. Hal tersebut menjadi salah satu dasar
terciptanya metode Activity Based Costing. Sistem ini juga dapat
digunakan untuk menilai kinerja dengan cara – cara yang baru.
Menurut Islahuzzaman (2011), “Activity-Based Costing adalah
metode akuntansi yang terfokus pada aktivitas – aktivitas yang
dilakukan untuk menghasilkan produk atau jasa. Activity-based
costing menyediakan informasi perihal aktivitas - aktivitas dan
sumber – sumber daya yang dibutuhkan untuk melaksanakan
aktivitas – aktivitas tersebut. Aktivitas (activity) adalah setiap
kejadian atau transaksi yang merupakan pemicu biaya (cost driver)
yakni, bertindak sebagai factor penyebab (casual factor) dalam
pengeluaran biaya dalam organisasi” (h.39)
Horngren dan Foster (2009) mendefinisikan sebagai berikut
“Activity Based Costing (ABC) refines a costing system by
identifying individual activities as the fundamental cost objects.
An Activity is an event, task, or unit of work with a specified
purpose-for example, designing products, setting up machines,
operating machines, and distributing products.” (p. 170)
19
Fundamental Cost Objects Assignment to other cost objects
Menurut Horngren dan Foster, metode Activity Based
Costing memurnikan sebuah sistem biaya dengan
mengindentifikasi aktivitas sebagai dasar obyek biaya. Adapun
aktivitas itu sendiri adalah kegiatan, tugas, atau unit kerja dengan
tujuan yang ditentukan. Contohnya: desain produk, pengaturan
mesin, pengoperasian mesin, distribusi produk.
Gambar II.1.
Asumsi dasar yang melandasi metode Activity Based Costing
Sumber : Horngren dan Foster, 2009
Dengan sistem ini, Horngren dan Foster ingin
menjelaskan penyebab timbulnya suatu biaya adalah aktifitas yang
terjadi di suatu perusahaan. Sehingga sangatlah tepat kalau
pengalokasian biaya tidak langsung yang tidak melekat ke produk
dilakukan berdasarkan aktivitas yang terjadi.
Dari definisi-definisi tersebut, penulis ingin membuat
kesimpulan bahwa metode Activity Based Costing adalah suatu
metode biaya yang diciptakan untuk mengatasi kekurangan-
kekurangan yang ada dalam sistem biaya terdahulu. Metode
Activity Based Costing mendasarkan perhitungan biaya pada
aktivitas-aktivitas yang terjadi di sebuah perusahaan, yaitu
dengan menelusuri biaya untuk menghitung harga pokok
produk atau harga pokok jasa, yaitu aktivitas yang mengkonsumsi
sumberdaya dan produk atau jasa yang mengkonsumsi aktivitas
(sesuai dengan gambar 2.1 di atas). Dari hal ini diharapkan proses
perhitungan biaya suatu produk atau jasa menjadi lebih akurat
karena dapat meminimalisir terjadinya distorsi perhitungan yang
Activities Cost of Activity
Cost of : 1. Products 2. Services 3. Customers
20
mengakibatkan kesalahan pengambilan keputusan (kesalahan
penetapan cost dan kesalahan penetapan harga).
II.4.2.2. Kriteria Penerapan Activity Based Costing Metode Activity Based Costing sebagai metode biaya yang
paling unggul pada saat ini tidak sepenuhnya dapat diterapkan di
segala jenis perusahaan. Metode Activity Based Costing tetaplah
sebuah metode yang memiliki beberapa kriteria untuk dapat
diterapkan secara efektif. Horngren dan Foster (2009) merumuskan
beberapa hal yang berkaitan dengan faktor yang mendorong
penerapan metode Activity Based Costing, yaitu:
1. Increase in product diversity, pertumbuhan permintaan akan
suatu produk membuat perusahaan untuk menciptakan
produk dengan variasi yang banyak. Untuk melakukan
perhitungan satu per satu produk tentunya akan sangat rumit
jika tidak digunakan metode yang efektif dan efisien
sehingga penggunaan metode Activity Based Costing
sangatlah tepat untuk kondisi seperti ini.
2. Increase in indirect cost, ketika produk yang diciptakan
makin bervariasi tentunya akan juga menyebabkan jenis
biaya produk semakin bervariasi. Jika hal ini terjadi pada
biaya langsung tentunya tidak akan menjadi masalah
yang cukup berarti. Namun ketika hal ini terjadi pada biaya
tidak langsung maka perlu digunakan metode Activity Based
Costing untuk mengalokasikan biaya tidak langsung yang
jumlahnya bervariasi ke setiap aktivitas-aktivitas terkait.
3. Competition in product market, persaingan produk di
pasaran juga menjadi alasan yang relevan untuk segera
digunakannya metode Activity Based Costing. Karena para
manager dituntut untuk membuat kebijakan strategis yang
tepat. Seperti misalnya penetapan harga (pricing strategy)
yang bersaing. Penetapan harga yang bersaing menuntut
para manager melakukan perhitungan biaya secara efisien
21
dan efektif. Hal ini sangatlah tepat jika menggunakan
metode Activity Based Costing.
II.4.2.3. Hirarki Biaya (Cost Hierarchies) Hirarki biaya mengklasifikasikan biaya aktivitas (cost
activities) yang bervariasi pada dasar pemicu biaya (cost
drivers), dasar alokasi biaya (allocation base), atau
pengelompokkan hubungan sebab akibat. Horngren dan
Foster (2009) mengelompokkannya menjadi 4 klasifikasi
yaitu:
1. Aktivitas tingkat unit (Unit Level Activities)
Biaya dari aktivitas ini dilakukan pada setiap unit produk
atau jasa. Jumlah dari biaya ini mengikuti secara
proporsional dengan jumlah unit yang diproduksi.
Contoh: Jumlah biaya bahan baku pembuatan sepatu
akan proporsional mengikuti jumlah unit sepatu yang
diproduksi.
2. Aktivitas tingkat kelompok unit (Batch Level Activities)
Biaya dari aktivitas yang terkait dengan kelompok unit
produk atau jasa ini lebih baik daripada biaya per unit
produk atau jasa. Hal ini karena berapapun kelompok
unit produk atau jasa yang diproses tidak
memperhatikan jumlah unit satuannya. Contoh:
pengaturan biaya (setup costs), pengaturan distribusi ke
konsumen.
3. Aktivitas pendukung produk atau jasa
(Product/Service Sustaining Activities)
Biaya dari aktivitas ini dilakukan untuk mendukung
produk atau jasa tanpa memperhatikan berapapun
jumlah unit atau batch yang diproduksi. Contoh:
desain perancangan produk.
4. Aktivitas pendukung fasilitas (Facility Sustaining
Activities)
22
Biaya dari aktivitas ini tidak dapat ditelusur ke produk
atau jasa namun mendukung organisasi secara
keseluruhan. Contoh: biaya keamanan, biaya kebersihan.
II.4.2.4. Activity Cost Pool Garrison (2006) mendefinisikan Activity Cost Pool dalam
bukunya Managerial Accounting 11, Mc Graww Hill, “An
Activity Cost Pool is a “bucket” in which costs are
accumulated that relate to a single activity measure in the
ABC system.”
Activity Cost Pool didefinisikan sebagai tempat dimana
macam – macam biaya (cost) yang ada diakumulasikan
menjadi satu aktivitas yang terukur dalam metode Activity
Based Costing. Maksudnya, dalam suatu proses produksi
tentunya biaya tidak langsung (indirect cost) yang
mendukung proses produksi sangat banyak variasi
macamnya. Sehingga untuk memudahkan implementasi
metode Activity Based Costing semua biaya tersebut
dikelompokkan dalam beberapa activity cost pool. Cara
mengelompokkannya pun ditentukan terlebih dahulu
karakteristik yang menjadi cost driver-nya. Setelah
ditentukan beberapa cost driver maka seluruh biaya tidak
langsung tersebut dapat dikelompokkan ke dalam activity cost
pool. Contohnya: kelompok cost driver berdasarkan jumlah
kamar terjual, jumlah tamu menginap, jumlah luas lantai dan
jumlah kamar tersedia.
II.4.2.5. Cost Driver Horngren dan Foster (2009) mendefinisikan Cost driver
sebagai berikut, “Cost driver is a variable, such as the
level activity or volume, that causally affects cost over a
given time span.” (p.58)
Dari hal ini penulis menyimpulkan berdasarkan definisi di
23
atas bahwa cost driver adalah setiap aktivitas yang
menimbulkan biaya. Lebih jelasnya lagi Horngren dan
Foster menyebutkan kata-kata “level activity” dan “volume”,
yang berarti bahwa penyebab utama yang mempengaruhi
timbulnya suatu biaya adalah tingkat aktivitas dan volume
tertentu. Hal ini nantinya akan digunakan ketika akan
menghitung biaya berdasarkan aktivitas adalah dengan
mengidentifikasi pemicu biaya (cost driver) sebagai dasar
alokasi pada tiap aktivitas.
II.5. Mekanisme Implementasi Metode Activity Based Costing pada
Perusahaan Jasa
Tahap-tahap yang harus dilakukan dalam implementasi metode
Activity Based Costing pada perusahaan jasa haruslah tepat supaya tidak
terjadi kesalahan dalam pengambilan keputusan. Hal ini menghindari
terjadinya distorsi biaya yang nantinya mengakibatkan kesalahan dalam
penetapan harga pokok jasa yang terlalu tinggi atau terlalu rendah (overcosting
atau under costing).
Dalam penerapan metode Activity Based Costing dilakukan 2 tahap proses
pengalokasian sebagaimana gambar berikut:
Gambar II.2
Tahapan Proses Pengalokasian Penerapan metode Activity Based Costing
Sumber : Norren dan Brewer (2006)
1. Tahap Pertama
Pada tahap pertama, aktivitas diidentifikasikan, biaya ditentukan ke
setiap aktivitas dan aktivitas-aktivitas yang berkaitan disatukan dalam
kelompok yang homogen, berdasarkan kesamaan karakteristik, secara
Sumber Daya Aktivitas Produk
Tahap I Tahap II
24
logika berkaitan dan mempunyai ratio konsumsi sama untuk semua produk.
Kumpulan overhead yang sama tersebut dikelompokkan dalam suatu
pool yang disebut Homogeneus Cost Pool. Setelah cost pool
didefinisikan, kemudian ditentukan cost driver sehingga dapat dihitung pool
rate atau biaya per unit dari pemicu biaya dengan cara membagi Cost Pool
dari kapasitas praktis dari cost driver.
2. Tahap Kedua
Pada tahap ke dua, Overhead dari setiap Pool Rate dibebankan ke produk.
Hal ini dapat dilakukan dengan mengukur sumber biaya yang
dikonsumsi oleh setiap produk, pengukuran ini diperoleh dari jumlah
cost driver yang digunakan oleh produk. Cara pengukurannya adalah
dengan mengalikan pool rate dengan aktivitas yang digunakan produk.
Horngren dan Foster (2009) menjelaskan tahapan implementasi metode
Activity Based Costing adalah:
1. Mengidentifikasi jasa yang menjadi obyek biaya.
Langkah pertama yang harus dilakukan dalam implementasi metode
Activity Based Costing adalah melakukan identifikasi jasa yang merupakan
obyek biaya. Jasa tersebut yang nantinya akan diketahui harga pokok
jasanya. Jasa tersebut juga yang menjadi tujuan fokus utama dalam
perhitungan ini. Jasa ini juga merupakan sesuatu yang dijual produsen ke
konsumen.
2. Mengidentifikasi biaya langsung (direct cost) pada jasa tersebut.
Dalam setiap jasa tentunya akan selalu ada komponen biaya langsung
(direct cost) dan juga komponen biaya tidak langsung (indirect cost).
Biaya langsung (direct cost) yaitu biaya yang melekat pada suatu jasa dan
untuk penelusurannya dapat dilakukan secara ekonomis. Sehingga tidak
sulit untuk menentukan manakah yang termasuk dalam komponen biaya
langsung (direct cost) dalam sebuah jasa yang dihasilkan.
3. Menentukan aktivitas dan dasar alokasi biaya yang nantinya digunakan
untuk mengalokasikan biaya tidak langsung (indirect cost) ke jasa
tersebut.
Biaya tidak langsung (indirect cost) sangat beragam jenisnya maupun
25
jumlahnya. Sehingga untuk membebankan ke dalam produk atau jasa yang
dihasilkan diperlukan suatu metode khusus supaya hasil perhitungannya
proporsional sesuai dengan sumber daya (resources) yang dikonsumsi.
Yaitu dengan cara menentukan pemicu biaya (cost driver) pada tiap
aktivitas yang mengkonsumsi sumber daya (resources).
4. Menghitung tarif per unit dari tiap-tiap dasar alokasi biaya
Biaya tidak langsung (indirect cost) diketahui dalam jumlah yang besar
dan masih sangat umum belum spesifik. Sehingga harus dilakukan
perhitungan tarif per unit untuk dapat mengalokasikan biaya tersebut ke
dalam jasa yang dihasilkan.
5. Menghitung biaya tidak langsung yang dialokasikan ke jasa tersebut.
Setelah lengkap semua perhitungan untuk biaya tidak langsung (indirect
cost) maka selanjutnya mengalokasikan ke jasa tersebut sesuai dengan
dasar alokasi yang telah ditentukan di awal.
II.6. Manfaat Penerapan Metode Activity Based Costing Metode Activity Based Costing memiliki keunggulan yaitu
dapat melakukan perhitungan hingga ke detil jumlah biaya yang diinginkan
dari suatu produk sehingga perusahaan dapat melakukan pengambilan
keputusan dengan tepat. Horngren dan Foster (2009) mengemukakan
pendapat tentang manfaat metode Activity Based Costing sebagai berikut:
1. Biaya tidak langsung dengan jumlah yang signifikan dapat dialokasi
dengan satu cost pool atau dua cost pool. Hal ini memudahkan untuk
perusahaan yang memiliki banyak sekali biaya tidak langsung.
Pengalokasian dengan metode Activity Based Costing akan menghasilkan
pengalokasian biaya tidak langsung secara proporsional sesuai aktivitas
yang terjadi. Meminimalisasi terjadinya overcosting atau undercosting.
2. Hampir semua biaya tidak langsung dapat diidentifikasi aktivitasnya.
Sebagai output unit level cost, batch level cost, product sustaining cost
atau facility sustaining cost. Hal ini merupakan salah satu alur dalam
proses menggunakan metode Activity Based Costing. Yaitu ketika
mengidentifikasi aktivitas terkait, biaya tidak langsung itu dikelompokkan
26
berdasarkan dengan tingkatan (level) aktivitas yang mengkonsumsi sumber
daya (Cost Hierarchies).
3. Produk atau jasa yang dibuat memiliki perbedaan dalam hal
mengkonsumsi sumber daya. Perbedaan yang dimaksud adalah dalam hal
volume, process steps, batch size dan masih banyak lagi hal lainnya.
4. Produk sangat cocok untuk perusahaan yang membuat dan menjual produk
yang menghasilkan laba kecil dimana produk tersebut kurang cocok untuk
perusahaan yang membuat dan menjual produk yang menghasilkan laba
besar.
5. Staf bagian operasional memiliki alasan yang kuat untuk menyatakan
ketidaksetujuan dengan biaya manufaktur dan biaya penjualan produk atau
jasa yang dilaporkan, sebab staf di bagian ini adalah staf yang
berpartisipasi langsung di lapangan. Sehingga mereka lebih mengetahui
kondisi dan situasi secara faktual yang terjadi di lapangan.
27
BAB III
METODOLOGI PENELITIAN &
PROFIL HOTEL HORISON PEMATANG SIANTAR
III.1. Metodologi Penelitian
III.1.1. Objek Penelitian Dalam penelitian ini yang akan dijadikan objek
penelitian adalah implementasi metode Activity Based Costing
dalam menentukan harga pokok kamar dari berbagai macam tipe
kamar yang terdapat di unit bisnis hotel Horison Pematang Siantar.
III.1.2. Tempat dan Waktu Penelitian Dalam penelitian ini penulis melakukannya pada unit bisnis
hotel Horison Pematang Siantar yang berlokasi di Pematang Siantar,
Sumatera Utara. Unit bisnis hotel Horison Pematang Siantar
mempunyai holding company yaitu PT Metropolitan Golden
Management. Sedangkan untuk waktu penelitian, penulis
melakukannya pada saat bulan Oktober 2015 sampai dengan
November 2015.
III.1.3. Metode Pengumpulan Data Metodologi yang akan digunakan di dalam penelitian ini adalah :
1. Review kepustakaan, yaitu dengan menelaah data yang
diperoleh dengan cara membaca dan mempelajari buku-
buku yang berhubungan dengan penelitian ini untuk
mendapatkan gambaran yang teoritis sebagai dasar yang
mendasari pengumpulan data di lapangan, serta evaluasi
yang dilakukan.
2. Wawancara terhadap Perusahaan, yaitu dengan
melakukan telaah terhadap data yang didapat dengan cara
mendatangi secara langsung pada objek penelitian yaitu
28
kepada Person In Charge (PIC) untuk mendapatkan data
yang diperlukan dalam penulisan ini, antara lain:
a. Director of Sales and Marketing
Hal-hal yang ditanyakan:
i. Metode penetapan harga pokok kamar yang
selama ini digunakan untuk penetapan
room rate.
ii. Tarif menginap untuk tiap-tiap kamar.
Yaitu data terkait jenis kamar.
iii. Tarif layanan tambahan wajib. Yaitu data
terkait jenis layanan tambahan wajib yang
disediakan bersamaan dengan layanan
menginap dan biayanya telah termasuk
dalam tarif layanan menginap. Contoh: TV
kabel, breakfast, dan lain lain.
iv. Tarif layanan optional. Yaitu data terkait
layanan optional yang disediakan bersamaan
dengan layanan menginap. Contoh: laundry,
personal bar, dll.
b. Chief Accountant
i. Laporan keuangan unit bisnis hotel Horison
Pematang Siantar periode April 2014 sampai
dengan Desember 2014
ii. Rekapitulasi pendapatan dan biaya. Yaitu
data terkait tentang rekapan pendapatan dan
biaya per klasifikasi data yang berhasil
diperoleh;
iii. Sistem costing yang digunakan unit bisnis hotel
Horison Pematang Siantar.
iv. Beban SDM. Yaitu data terkait tentang
tenaga kerja langsung maupun tidak langsung
yang melakukan aktivitas di unit bisnis hotel
29
Horison Pematang Siantar. Yaitu nama SDM,
jabatan, dan total gaji yang diterima.
v. Data pembelian logistik amenities dan chemical.
vi. Data distribusi logistik ke seluruh kamar.
vii. Data harga perolehan logistik.
viii. Data sarana & prasarana unit bisnis hotel
Horison Pematang Siantar.
III.1.4. Jenis dan Sumber Data Jenis data yang digunakan penulis dalam hal ini adalah:
1. Data Kualitatif, yaitu data yang diperoleh bukan dalam
bentuk angka melainkan dalam bentuk lisan terkait objek
penelitian. Misalnya struktur organisasi, sejarah singkat
pendirian perusahaan, peraturan dan prosedur.
2. Data Kuantitatif, yaitu data yang diperoleh dalam
bentuk angka dan bilangan. Misalnya laporan harian dan
laporan rugi laba. Sedangkan untuk sumber data, penulis
menggunakan:
a. Data primer, yaitu data yang diperoleh dengan
mengadakan pengamatan secara langsung pada perusahaan
serta melakukan wawancara langsung dengan pihak
pimpinan dan sejumlah personil yang terkait dengan
penelitian ini.
b. Data sekunder, yaitu data yang diperoleh dengan jalan
mengumpulkan dokumen-dokumen serta arsip-arsip
perusahaan yang ada kaitannya dengan dengan penulisan
ini.
30
III.2. Gambaran Umum Hotel Horison Pematang Siantar
III.2.1. Sejarah Singkat Unit Bisnis Hotel Horison Pematang
Siantar Berdiri pada tanggal 22 Mei 2003, PT Metropolitan Golden
Management makin memantapkan keberadaannya sebagai
perusahaan manajemen dan pengelola hotel yang mencakup antara
lain: Horison Ultima, Horison, @HOM Hotel, Aziza Hotel, M3 dan
dan beberapa hotel affiliasi lain dengan brand managed by Horison.
Hotel Horison Pematang Siantar didirikan pada tahun 2014 yang
bertempat di Siantar City Square, Jalan Raya Medan No. 88,
Pematang Siantar, Sumatera Utara yang terdiri dari 115 kamar tidur
(61 kamar dengan tipe Deluxe, 46 kamar dengan tipe Horison Club,
6 kamar dengan tipe junior suite dan 2 kamar executive suite).
Dilengkapi dengan fasilitas yang cukup lengkap yaitu meeting room
& function, lobby, bar lounge, restaurant, swimming pool dan fitness
centre.
Unit bisnis Hotel Horison Pematang Siantar memperkerjakan 77
Pegawai dan karyawan dari beberapa status kepegawaian. Sebanyak
1 Orang berstatus pegawai tetap dari perusahaan holding, PT
Metropolitan Golden Management dan sisanya 9 orang berstatus
karyawan tetap, 54 orang berstatus karyawan kontrak dan 13 Orang
berstatus karyawan outsourcing
Dengan mematok publish room rate dengan kisaran harga
dari Rp.650.000,- sampai dengan Rp. 2.500.000,- dan average room
rate pada kisaran harga dari Rp. 310.000,- sampai dengan Rp
664.950,- maka dapat dipastikan bahwa segmentasi pasar dari Unit
bisnis Hotel Horison Pematang Siantar adalah kalangan menengah
ke atas.
31
III.2.2. Visi dan Misi Unit Bisnis Hotel Horison Pematang
Siantar
Visi : “Menjadi hotel terkemuka dan terpercaya”
Misi : “Mengoptimalkan pengembalian investasi melalui layanan, standard
dan manajemen yang berkualitas”
III.2.3. Struktur Organisasi Unit Bisnis Hotel Horison
Pematang Siantar Unit bisnis Hotel Horison Pematang Siantar dipimpin oleh seorang
General Manager. Dalam struktur organisasi global pada PT
Metropolitan Golden Management, General Manager setiap unit bisnis
hotel bertanggung jawab langsung kepada Direktur Operasional PT
Metropolitan Golden Management.
Di dalam tugas sehari-harinya mengelola unit bisnis hotel
Horison Pematang Siantar ini, General Manager (GM) hotel dibantu
oleh 8 (delapan) orang Departement Head yang memiliki cakupan kerja
masing-masing, yaitu:
1. Bagian Sales & Marketing
2. Bagian Finance
3. Bagian Human Resources
4. Bagian Food & Beverage Product (Executive Chef)
5. Bagian Food & Beverage Service (F&B Manager)
6. Bagian Housekeeping
7. Bagian Front Office
8. Bagian Engineering
Masing-masing dari bagian kerja tersebut dibantu oleh manager
yang jumlahnya disesuaikan dengan beban kerja. Struktur organisasi
dari unit bisnis hotel Horison Pematang Siantar dapat dilihat di dalam
gambar berikut:
32
M1 M2 S1 S2 R1 R2
GC/AP
Eng)SP
VNig
ht/)Du
ty)Ma
nager
SMSou
s)Chef
HK)Coo
rdEng
.)Coord
HR/)Tra
ining)
Officer
Demi)Ch
efRes
t)SPV
BQT)SP
VHK)
SPVFO)
SPVAdm
.)Sales
IA/AR
IT/NA
Purch/
CC)/St
ore
HK(Ma
nager
FOMChi
ef(Engi
neer
Genera
l(Mana
ger
DOSM
Chief(
Accoun
tant
HRM
Exc.(Ch
efFBM
Eng)Sta
ff
Garden
erSte
ward
Securit
y)OS
SC)Shi
ft)Lead
erCoo
kFDA
Helper
Waiter
/sWa
iter/s
HK)ATT
NBel
l)Boy
Gam
bar
III.1
St
rukt
ur O
rgan
isas
i Hot
el H
oriso
n Pe
mat
ang
Sian
tar
33
III.2.4. Fasilitas Unit bisnis Hotel Horison Pematang Siantar Dalam kegiatan bisnis utamanya, unit bisnis hotel Horison Pematang
Siantar memiliki beberapa produk yang diberikan kepada para tamu
yang hanya sekedar berkunjung untuk melakukan kegiatan MICE
maupun menginap. Produk pelayanan yang diberikan kepada para tamu
terdiri dari:
1. Guest & Facility Service
a. 115 rooms (Deluxe, Horison Club, Junior Suite, Executive ).
b. 3 meeting rooms (Heliconia Room, Amaryllis Room and
Solanum Room).
c. 1 grand ballrooms (Krakatau Ballroom).
d. 1 restaurant (Malabar Restaurant).
e. 1 lounge (Putri Lounge)
f. 24 hours room service
g. Laundry Service
h. Pickup Service from Airport
i. Private Parking
j. Swimming Pool
k. Fitness Centre
l. Direct Access to Hypermart
2. Room Facilities
a. AC
b. LED TV with International Chanels
c. Wifi internet connection
d. Mini bar
e. Hot & Cold water
III.2.5. Penetapan Harga Pokok Kamar tahun 2014 oleh unit
bisnis Hotel Horison Pematang Siantar
Manajemen unit bisnis Hotel Horison Pematang Siantar telah
menetapkan harga pokok kamar untuk tahun 2014. Penetapan
harga pokok kamar adalah dengan membandingkan harga dengan
34
hotel – hotel bintang 3 di sekitar unit bisnis Hotel Horison
Pematang Siantar dan nilai investasi perusahaan dikarenakan unit
bisnis Hotel Horison Pematang Siantar mulai beroperasi tahun
2014. Sebelum menghitung Harga Pokok Kamar, unit bisnis
menghitung Average Room Rate (ARR) dari masing masing –
masing kamar sebagai berikut :
Tabel III.1 Average Room Rate untuk Masing – Masing Jenis Kamar di Unit Bisnis
Hotel Horison Pematang Siantar
ARR Deluxe sebesar Rp 310.000 ditetapkan dengan
perbandingan dengan hotel – hotel lain. Untuk ARR kamar
Horison Club 10% lebih besar dari ARR kamar Deluxe.
Sedangkan ARR kamar Junior Suite 50% lebih besar dari ARR
kamar Horison Club dan ARR kamar Executive Suite 30% lebih
besar dari ARR kamar Junior Suite.
Presentase profit yang ditetapkan oleh unit bisnis Hotel
Horison Pematang Siantar adalah 85 % dari Harga Pokok Kamar
(Cost of Room) untuk kamar Deluxe dan Horison Club, 92% dari
Harga Pokok Kamar untuk kamar Junior Suite dan 95% dari
Harga Pokok Kamar untuk kamar Executive Suite maka dapat
diketahui estimasi harga pokok kamar untuk setiap jenis kamar
yang ada di unit bisnis Hotel Horison Pematang Siantar adalah
sebagai berikut :
Room$Type % ARRDeluxe 0% Rp310,000Horison3Club 10% Rp341,000Junior3Suite 50% Rp511,500Executive3Suite 30% Rp664,950
35
Tabel III.2 Cost of Room untuk Masing – Masing Jenis Kamar di Unit Bisnis Hotel
Horison Pematang Siantar
Setelah diketahui besarnya Cost of Room dan ARR maka harga
jual kamar dapat diketahui dengan menambahkan biaya untuk
breakfast sebesar Rp100.000/kamar dan biaya pajak dan service
sebesar 21%.
Tabel III.3
Perhitungan Cost of Room, ARR, Selling Price dan Publish Rate untuk Masing – Masing Jenis Kamar di Unit Bisnis Hotel
Horison Pematang Siantar
Penetapan harga yang dilakukan oleh manajemen unit bisnis
Hotel Horison Pematang Siantar ini secara teori belum akurat
karena tidak menghitung biaya langsung maupun biaya tidak
langsung atas jasa yang ditawarkan dimana sebenarnya hal
tersebut sangat penting untuk diketahui. Perusahaan seharusnya
benar – benar menghitung seberapa besar biaya yang dikeluarkan
untuk menghasilkan jasa yang diberikan kepada tamu.
Alasan yang dikemukanan dari hasil deep interview dengan
manajemen antara lain:
1. Keadaan unit bisnis Hotel Horison Pematang Siantar
yang baru beroperasi pada bulan April 2014 sehingga
belum diketahui berapa jumlah biaya langsung dan
tidak langsung yang dikonsumsi oleh jasa room.
Room$Type Profit Cost$Of$RoomDeluxe 85% Rp167,568Horison5Club 85% Rp184,324Junior5Suite 92% Rp276,486Executive5Suite 95% Rp359,432
Room$Type Cost$Of$Room ARR Selling$Price Publish$RateDeluxe Rp167,568 Rp310,000 Rp496,100 Rp650,000Horison8Club Rp184,324 Rp341,000 Rp533,610 Rp750,000Junior8Suite Rp276,486 Rp511,500 Rp739,915 Rp1,250,000Executive8Suite Rp359,432 Rp664,950 Rp925,590 Rp2,500,000
36
2. Kesulitan mengidentifikasi komponen biaya tidak
langsung (indirect cost) yang dikonsumsi oleh jasa
room.
3. Kesulitan melakukan pengukuran secara pasti
tentang seberapa banyak komponen biaya tidak
langsung (indirect cost) yang dikonsumsi oleh jasa
room.
4. Biaya tidak langsung (indirect cost) tidak hanya
dikonsumsi oleh jasa room saja. Namun juga
dikonsumsi bersama-sama oleh jasa yang lain
seperti jasa restoran, jasa room service, jasa banquet,
jasa catering, dan jasa lain yang dijual kepada tamu.
Sehingga menentukan alokasi biaya tidak langsung
(indirect cost) yang dikonsumsi tiap-tiap jasa cukup
sulit dilakukan.
37
BAB IV
ANALISA DATA & PEMBAHASAN
IV.1. Perhitungan Harga Pokok Kamar Menggunakan Metode Biaya
Tradisional
Proses perhitungan harga pokok kamar pada unit bisnis Hotel
Horison Pematang Siantar adalah dengan memperhatikan komponen –
komponen biaya yang ada. Biaya-biaya yang diperhitungkan sebagai harga
pokok kamar merupakan biaya-biaya yang bersifat langsung (direct cost)
dan terjadi pada departemen front office dan housekeeping sebagai
departemen yang menghasilkan jasa room maupun biaya-biaya yang bersifat
tidak langsung (indirect cost) hasil alokasi dari departemen lainnya yang
bersifat umum dan pendukung. Misalnya seperti Departemen Marketing,
Human Resources, Engineering, Finance dan lain - lain. Biaya–biaya tidak
langsung dari departemen tersebut yang sifatnya umum ini proses
pembebanannya dilakukan dengan cara alokasi. Besarnya alokasi biaya-biaya
tersebut didasarkan pada kontribusi pendapatan masing-masing departemen
penghasilan jasa selain departemen housekeeping yang menghasilkan jasa
room. Tabel IV.1
Komponen Pendapatan unit bisnis Hotel Horison Pematang Siantar
No Description RevenuePercentage2of2
Revenue2Contribution
Deluxe&Room Rp2,390,963,242 36.20%Horison&Club&Room Rp1,469,366,629 22.25%Junior&Suite&Room Rp170,848,661 2.59%Executive&Suite&Room Rp73,569,901 1.11%Total2Room2Revenue Rp4,104,748,432 62.15%Malabar&Coffee&Shop Rp1,163,070,349 17.61%Putri&Lounge Rp92,621,494 1.40%Room&Service Rp85,635,256 1.30%Banquete Rp1,003,247,542 15.19%Other&Food&&&Beverage Rp34,405,353 0.52%Total2Food2&2Beverage2Revenue Rp2,378,979,994 36.02%Telephone Rp174,328 0.00%Laundry Rp61,277,862 0.93%Fitness&Club Rp33,450,343 0.51%Other&Income Rp26,465,973 0.40%Total2Miscellaneous2Revenue Rp121,368,506 1.84%
Rp6,605,096,932 100.00%
1
2
3
TOTAL2REVENUE
38
Pada tabel IV.1 dapat dilihat persentase kontribusi pendapatan dari
seluruh komponen pendapatan yang ada pada unit bisnis Hotel Horison
Pematang Siantar. Pada table IV.1 dapat dilihat ada tiga komponen
pendapatan yang selama tahun 2014 berkontribusi pada total pendapatan
(total revenue). Untuk jasa room memberikan kontribusi sebesar
62.15% dari seluruh total pendapatan (total revenue). Sehingga persentase
inilah yang menjadi dasar alokasi untuk konsumsi biaya tidak langsung
(indirect cost). Adapun dari persentase pendapatan sebesar 62.15% ini
nantinya akan dirinci lagi menjadi beberapa room type yaitu Deluxe, Horison
Club, Junior Suite dan Executive Suite, sesuai dengan occupancy by room type
nya masing-masing.
Jenis Kamar di unit bisnis Hotel Horison Pematang Siantar, antara lain :
1. Deluxe, yang berjumlah 61 kamar dengan kapasitas untuk 2
orang dan memiliki luas sebesar 22 m2.
2. Horison Club, yang berjumlah 46 kamar dengan kapasitas
untuk 2 orang dan memiliki luas sebesar 30 m2.
3. Junior Suite, yang berjumlah 6 kamar dengan kapasitas untuk 2
orang dan memiliki luas sebesar 38 m2.
4. Executive Suite, yang berjumlah 2 kamar dengan kapasitas
untuk 2 orang dan memiliki luas sebesar 62 m2.
Didalam industri perhotelan, istilah yang sering digunakan sebagai
dasar perhitungan adalah tarif menginap rata-rata (average room rate).
Definisi tarif menginap rata-rata (average room rate) pada unit bisnis Hotel
Horison Pematang Siantar berbeda dengan tarif menginap diumumkan
(publish rate). Tarif menginap rata- rata (average room rate) yaitu tarif
yang dikenakan pada tamu yang datang menginap namun mendapatkan
diskon atau potongan tarif yang diperoleh dari travel agent, promo produk
tertentu, diskon pemegang kartu kredit dan kartu debit tertentu.
Sedangkan tarif menginap diumumkan (publish rate) adalah tarif yang
dikenakan kepada tamu yang menginap dengan harga penuh (full rate).
Tamu yang datang langsung (walk-in) ke unit bisnis Hotel Horison
Pematang Siantar untuk menginap tanpa melakukan reservasi terlebih
dahulu sebelumnya maka akan dikenakan tarif ini.
39
Dari diferensiasi harga yang terjadi maka penulis lebih memilih
untuk menggunakan data tarif menginap rata-rata (average room rate) dalam
melakukan penelitian ini. Karena lebih relevan dan proporsional
menyesuaikan kondisi yang ada. Karena pada nantinya akan dihitung total
pendapatan (total revenue) yang salah satu komponen perhitungannya adalah
average room rate.
Tabel IV.2 Tarif Menginap (Average Room Rate) pada Unit Bisnis
Hotel Horison Pematang Siantar
Untuk jumlah kamar yang tersedia untuk dijual (availability room)
di setiap room type selama tahun 2014 pada unit bisnis Hotel Horison
Pematang Siantar dapat dilihat pada tabel berikut:
Tabel IV.3 Jumlah Kamar yang Tersedia untuk Dijual pada Unit Bisnis
Hotel Horison Pematang Siantar
Pada tabel IV.3 terdapat data tentang jumlah availability room pada unit
bisnis Hotel Horison Pematang Siantar. Adapun cara menghitungnya adalah
dengan cara mengalikan jumlah kamar yang ada dengan jumlah hari
sebanyak 275 dikarenakan pada tahun 2014, unit bisnis Hotel Horison
Pematang Siantar baru beroperasi pada bulan April.
Number'Of'Room Availibility'Room
(1) (1)$x$275Deluxe 61 16,775$$$$$$$$$$$$$$$$$$Horison$Club 46 12,650$$$$$$$$$$$$$$$$$$Junior$Suite 6 1,650$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Executive$Suite 2 550$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$
Room'Type
April May June July August September October November DecemberDeluxe Rp290,909 Rp284,842 Rp283,810 Rp289,817 Rp275,219 Rp261,670 Rp300,980 Rp269,111 Rp273,167 Rp281,058Horison9Club Rp340,492 Rp320,401 Rp346,495 Rp319,146 Rp322,305 Rp330,287 Rp336,834 Rp320,923 Rp355,040 Rp332,436Junior9Suite Rp526,699 Rp570,506 Rp863,376 Rp637,741 Rp582,089 Rp737,775 Rp717,444 Rp691,976 Rp632,231 Rp662,204Executive9Suite Rp809,090 Rp1,586,776 Rp1,391,434 Rp1,421,487 Rp1,421,487 Rp1,550,045 Rp1,648,760 Rp1,257,932 Rp1,405,991 Rp1,388,111
Room:TypeARR
Total
40
Untuk jumlah hari hunian room (room night) unit bisnis Hotel
Horison Pematang Siantar selama tahun 2014 dapat dilihat pada tabel berikut:
Tabel IV.4 Jumlah Kamar yang Terhuni pada Unit Bisnis Hotel Horison Pematang Siantar
Berdasarkan kedua tabel diatas perhitungan dari proses pembebanan
biaya dan penentuan harga jual kamar (room rate) untuk masing-masing
jenis kamar di unit bisnis Hotel Horison Pematang Siantar dapat dijelaskan
melalui perhitungan sebagai berikut :
1. Tingkat pengisian kamar atau tingkat hunian kamar untuk masing-
masing jenis kamar (occupancy rate) selama tahun 2014.
Tabel IV.5 Tingkat Hunian Kamar pada Unit Bisnis Hotel Horison Pematang Siantar
2. Penjualan jasa kamar dari masing-masing jenis kamar selama
tahun 2014. Room night adalah ketika jumlah actual kamar yang
tersedia (true available room) dihuni oleh tamu yang
menginap/kamar terisi tamu. Setiap satu kamar yang terhuni
selama satu malam disebut satu room night. Jika terhuni selama
dua malam disebut dua room night. Berlaku seterusnya.
Room$Type Number$Of$Room Room$NightDeluxe 61 8,507--------------------Horison-Club 46 4,420--------------------Junior-Suite 6 258-----------------------Executive-Suite 2 53-------------------------
Room$TypeAvailable$Room House$Use
True$Available$Room Room$Night Occupancy
Deluxe 16,775++++++++++++ 275+++++++++++++++ 16,500+++++++++++++ 8507 52%Horison+Club 12,650++++++++++++ 8++++++++++++++++++++ 12,650+++++++++++++ 4420 35%Junior+Suite 1,650++++++++++++++ 8++++++++++++++++++++ 1,650+++++++++++++++ 258 16%Executive+Suite 550+++++++++++++++++ 8++++++++++++++++++++ 550++++++++++++++++++ 53 10%
41
Tabel IV.6
Pendapatan Penjualan Kamar pada Unit Bisnis Hotel Horison Pematang Siantar
3. Persentase pendapatan dari masing-masing jenis kamar
terhadap seluruh pendapatan jasa unit bisnis Hotel Horison
Pematang Siantar selama tahun 2014
Tabel IV.7
Presentase Pendapatan Penjualan Kamar pada Unit Bisnis Hotel Horison Pematang Siantar
Dari hasil perhitungan diatas, diperoleh persentase alokasi
pendapatan pada setiap jenis kamar terhadap seluruh pendapatan jasa.
Hasil perhitungan tersebut dalam analisa selanjutnya akan digunakan
sebagai dasar untuk mengalokasikan pengeluaran biaya-biaya dengan dasar
alokasi persentase pendapatan.
Alokasi berdasarkan persentase pendapatan adalah biaya yang
didasarkan pada besarnya persentase terhadap jenis kamar tertentu terhadap
total seluruh pendapatan jasa. Jadi, setiap jenis kamar akan menanggung
beban biaya sebesar nilai persentase pendapatan yang diperoleh kamar itu
sendiri terhadap seluruh perolehan pendapatan jasa di unit bisnis Hotel
Horison Pematang Siantar.
61 Deluxe 8507 Rp281,058 Rp2,390,963,24246 Horison9Club 4420 Rp332,436 Rp1,469,366,6296 Junior9Suite 258 Rp662,204 Rp170,848,6612 Executive9Suite 53 Rp1,388,111 Rp73,569,901
Revenue&Per&Room&Type
No&Of&Room Room&Type Room&Night ARR
Deluxe Rp2,390,963,242 36.20%Horison7Club Rp1,469,366,629 22.25%Junior7Suite Rp170,848,661 2.59%Executive7Suite Rp73,569,901 1.11%Total Rp4,104,748,432 62.15%
Room5TypeRevenue5Per5Room5Type
Percentage5of5Revenue5
Contribution
42
Tabel IV.8
Perhitungan Harga Pokok Kamar dengan Metode Tradisional
Setelah memasukan seluruh komponen biaya langsung, jumlah untuk
masing – masing komponen dibagi ke dalam empat jenis kamar yang tersedia
di unit bisnis Hotel Horison Pematang Siantar. Presentase distribusi biaya
langsung berdasarkan jumlah kamar yang terjual dimana presentase kamar
Deluxe yang terjual sebesar 64,26% dari total seluruh kamar yang terjual di
unit bisnis Hotel Horison Pematang Siantar. Untuk kamar Horison Club
sebesar 33,39%, kamar Junior Suite sebesar 1,95% dan kamar Executive
Club sebesar 0,40%.
Deluxe Horison,Club Junior,Suite Executive,Suite64.26% 33.39% 1.95% 0.40%
Uniform Rp3,280,443 Rp1,704,427 Rp99,489 Rp20,438 Rp5,104,797Laundry Rp8,109,291 Rp4,213,361 Rp245,938 Rp50,522 Rp12,619,113Cleaning>Supplies Rp7,542,807 Rp3,919,032 Rp228,758 Rp46,993 Rp11,737,590Newspaper Rp73,991,456 Rp38,443,898 Rp2,244,010 Rp460,979 Rp115,140,343Printing>&>Stationery Rp2,973,209 Rp1,544,796 Rp90,171 Rp18,524 Rp4,626,700Decoration Rp7,664,477 Rp3,982,248 Rp232,448 Rp47,751 Rp11,926,924TV>Contribution Rp7,033,627 Rp3,654,477 Rp213,316 Rp43,821 Rp10,945,240Guest>Transportation Rp22,835,492 Rp11,864,685 Rp692,554 Rp142,269 Rp35,535,000Telephone>&>Fax Rp2,742,058 Rp1,424,697 Rp83,161 Rp17,083 Rp4,267,000Swimming>Pool>Charges Rp1,943,925 Rp1,010,009 Rp58,955 Rp12,111 Rp3,025,000Payroll>&Related>Expense Rp1,490,878 Rp774,619 Rp45,215 Rp9,288 Rp2,320,000Linens Rp339,533,731 Rp176,412,259 Rp10,297,367 Rp2,115,351 Rp528,358,708Miscellanneous Rp463,971 Rp241,067 Rp14,071 Rp2,891 Rp722,000Total,Direct,Cost Rp479,605,365 Rp249,189,575 Rp14,545,455 Rp2,988,020 Rp746,328,415
Cost,Description Total
Deluxe Horison,Club Junior,Suite Executive,Suite36.20% 22.25% 2.59% 1.11%
Adminstration+&+General+Expenses Rp416,657,609 Rp256,056,963 Rp29,772,685 Rp12,820,548 Rp1,151,027,271Marketing+Expenses Rp121,038,763 Rp74,384,381 Rp8,648,945 Rp3,724,361 Rp334,372,671Repair+&+Maintenance+Expenses Rp95,797,492 Rp58,872,355 Rp6,845,305 Rp2,947,687 Rp264,643,014Depreciation+Expenses Rp843,814,331 Rp518,566,157 Rp60,295,594 Rp25,964,153 Rp2,331,058,610Heat,+Light+&+Power+Dept+Expenses Rp522,254,815 Rp320,951,733 Rp37,318,238 Rp16,069,772 Rp1,442,742,245Payroll,+Taxes+&+Employee+Related+Expenses Rp14,450,962 Rp8,880,839 Rp1,032,608 Rp444,656 Rp39,921,150Total,Indirect,Cost Rp2,014,013,972 Rp1,237,712,429 Rp143,913,375 Rp61,971,178 Rp5,563,764,961
Cost,Description Total
Deluxe Horison,Club Junior,Suite Executive,Suite TotalDirect'Cost Rp479,605,365 Rp249,189,575 Rp14,545,455 Rp2,988,020 Rp746,328,415Indirect'Cost Rp2,014,013,972 Rp1,237,712,429 Rp143,913,375 Rp61,971,178 Rp3,457,610,953Total'Cost'of'Room Rp2,493,619,337 Rp1,486,902,004 Rp158,458,830 Rp64,959,197 Rp4,203,939,368Room'Night 8507 4420 258 53 13238Cost,of,Room Rp293,126 Rp336,403 Rp614,182 Rp1,225,645 Rp317,566
43
Selanjutnya untuk biaya tidak langsung, jumlah untuk masing –
masing komponen biaya juga dibagi ke dalam empat jenis kamar yang
tersedia di unit bisnis Hotel Horison Pematang Siantar dengan presentase
distribusi biaya tidak langsung berdasarkan kontribusi pendapatan masing –
masing kamar terhadap seluruh pendapatan unit bisnis Hotel Horison
Pematang Siantar. Kamar Deluxe memiliki presentase kontribusi pendapatan
sebesar 36,20%, Kamar Horison Club sebesar 22,25%, Kamar Junior Suite
sebesar 2,59% dan kamar Executive Club sebesar 1,11%.
Setelah biaya langsung dan biaya tidak langsung dari masing –
masing kamar diketahui maka jumlah biaya untuk masing – masing kamar
akan diketahui dan untuk menentukan biaya pokok masing – masing kamar
adalah dengan membagi jumlah biaya masing – masing kamar dengan room
night masing – masing kamar sehingga didapatkan harga pokok untuk kamar
Deluxe adalah Rp293.126, harga pokok untuk kamar Horison Club adalah
Rp336.403, harga pokok untuk kamar Junior Suite adalah Rp614.182 dan
harga pokok kamar untuk kamar Executive Club adalah Rp1.225.645.
IV.2. Perhitungan Harga Pokok Kamar dengan Metode Activity Based
Costing
Langkah-langkah yang dilakukan dalam menghitung harga pokok kamar
dengan menggunakan metode ABC :
1. Mengidentifikasi biaya dan aktivitas yang terjadi.
Mengidentifikasi biaya-biaya yang termasuk dalam biaya langsung
(direct cost) dan biaya tidak langsung (indirect cost). Kemudian
biaya-biaya yang termasuk dalam biaya langsung (direct cost)
dialokasikan ke tiap jenis kamar mulai dari Deluxe, Horison Club, Junior
Suite dan Executive Suite. Biaya langsung (direct cost) terjadi pada
departemen housekeeping dan front office sedangkan biaya tidak langsung
(indirect cost) terjadi pada departemen lain selain departemen
housekeeping dan front office. Aktivitas yang terjadi pada departemen
housekeeping dan front office ialah aktivitas pelayanan kamar.
44
Tabel IV.9 Perincian Biaya Langsung yang dialokasikan ke masing – masing kamar
2. Mengidentifikasi aktivitas biaya tidak langsung dan level aktivitasnya.
Tabel IV.10
Identifikasi Aktivitas dan Level Aktivitas
Pada tabel IV.10 ini dapat dilihat untuk item aktivitas aktivitas listrik
dan air digolongkan pada level aktivitas unit level. Hal ini sesuai
dengan karakteristik aktivitas dengan golongan unit level Jumlah dari
biaya ini mengikuti secara proporsional dengan jumlah unit yang
diproduksi. Sedangkan untuk item aktivitas pemasaran digolongkan
ke dalam aktivitas product sustaining karena sesuai dengan
karakteristiknya mendukung produk untuk semakin berkembang, dan
untuk item aktivitas penyusutan dan pemeliharaan serta perawatan
digolongkan ke dalam level aktivitas facility level karena sesuai dengan
karakteristiknya yaitu tidak dapat ditelusuri dengan ekonomis ke jasa
room namun mendukung organisasi secara keseluruhan untuk
meningkatkan kapasitas.
Deluxe Horison,Club Junior,Suite Executive,Suite64.26% 33.39% 1.95% 0.40%
Uniform Rp3,280,443 Rp1,704,427 Rp99,489 Rp20,438 Rp5,104,797Laundry Rp8,109,291 Rp4,213,361 Rp245,938 Rp50,522 Rp12,619,113Cleaning>Supplies Rp7,542,807 Rp3,919,032 Rp228,758 Rp46,993 Rp11,737,590Newspaper Rp73,991,456 Rp38,443,898 Rp2,244,010 Rp460,979 Rp115,140,343Printing>&>Stationery Rp2,973,209 Rp1,544,796 Rp90,171 Rp18,524 Rp4,626,700Decoration Rp7,664,477 Rp3,982,248 Rp232,448 Rp47,751 Rp11,926,924TV>Contribution Rp7,033,627 Rp3,654,477 Rp213,316 Rp43,821 Rp10,945,240Guest>Transportation Rp22,835,492 Rp11,864,685 Rp692,554 Rp142,269 Rp35,535,000Telephone>&>Fax Rp2,742,058 Rp1,424,697 Rp83,161 Rp17,083 Rp4,267,000Swimming>Pool>Charges Rp1,943,925 Rp1,010,009 Rp58,955 Rp12,111 Rp3,025,000Payroll>&Related>Expense Rp1,490,878 Rp774,619 Rp45,215 Rp9,288 Rp2,320,000Linens Rp339,533,731 Rp176,412,259 Rp10,297,367 Rp2,115,351 Rp528,358,708Miscellanneous Rp463,971 Rp241,067 Rp14,071 Rp2,891 Rp722,000Total,Direct,Cost Rp479,605,365 Rp249,189,575 Rp14,545,455 Rp2,988,020 Rp746,328,415
Cost,Description Total
Aktivitas Level+AktivitasAktivitas(Listrik Unit(LevelAktivitas(Air Unit(LevelAktivitas(Pemasaran Product(SustainingAktivitas(Penyusutan Facility(Sustaining(LevelAktivitas(Pemeliharaan(dan(Perawatan Facility(Sustaining(Level
45
3. Mengidentifikasi cost driver.
a. Aktivitas listrik untuk dasar pengalokasian berdasarkan jumlah kamar
yang terjual. Untuk room type deluxe hingga executive suite
memiliki jumlah kamar terjual yang berbeda – beda sehingga
karakteristik untuk konsumsi listriknya pun berbeda. Semakin banyak
jumlah kamar yang terjual, semakin besar konsumsi listriknya dan
berlaku pula sebaliknya. Cost driver yang sesuai adalah jumlah
kamar yang terjual.
b. Aktivitas air memiliki dasar pengalokasian yang sama seperti aktivitas
listri dimana dasar pengalokasian berdasarkan jumlah kamar yang
terjual. Untuk room type deluxe hingga executive suite memiliki
jumlah kamar terjual yang berbeda – beda sehingga karakteristik untuk
konsumsi airnya pun berbeda. Semakin banyak jumlah kamar yang
terjual, semakin besar konsumsi airnya dan berlaku pula sebaliknya.
Cost driver yang sesuai adalah jumlah kamar yang terjual.
c. Aktivitas pemasaran dapat dialokasikan berdasarkan jumlah room
tersedia dan jumlah room terjual. Tetapi karena pemasaran
dilakukan dengan tujuan untuk menjual semua room yang tersedia,
maka cost driver yang tepat adalah jumlah room tersedia.
d. Aktivitas penyusutan untuk dasar pengalokasian dapat berdasarkan
jumlah luas lantai.
e. Aktivitas pemeliharaan meliputi pemeliharaan peralatan hotel dapat
dialokasikan berdasarkan jumlah luas lantai.
Tabel IV.11
Identifikasi Cost Pool dan Cost Driver
4. Membebankan biaya overhead
Biaya overhead dibebankan ke berbagai aktivitas dan dikelompokkan
Cost%Pool Aktivitas Cost%DriverAktivitas(Listrik Jumlah(Kamar(TerjualAktivitas(Air Jumlah(Kamar(Terjual
II Aktivitas(Pemasaran Jumlah(Kamar(TersediaAktivitas(Penyusutan Jumlah(Luas(LantaiAktivitas(Pemeliharaan(dan(Perawatan Jumlah(Luas(Lantai
I
III
46
ke beberapa cost pool yang homogen. Untuk biaya yang berasal dari
departemen housekeeping langsung dibebankan 100 % ke kamar, tetapi
untuk biaya yang berasal dari departemen penunjang selain
departemen housekeeping hanya dibebankan 62,15 % dan sisanya 37,85%
dibebankan ke aktivitas di luar aktivitas yang berhubungan dengan harga
pokok kamar seperti Food & Beverage dan Miscellanous Revenue.
Tabel IV.12 Biaya Cost Pool I
Tabel IV.13 Biaya Cost Pool II
Aktivitas Total+Biaya Presentasi+Alokasi Biaya
Electricity Rp452,386,500 62.15% Rp281,136,340Oil7Genset Rp888,122,115 62.15% Rp551,924,960
Water7&7Water7Softener Rp102,233,630 62.15% Rp63,533,259Rp896,594,559
Cost+Pool+I
Aktivitas+Listrik
Aktivitas+Air
Total
Aktivitas Total+Biaya Presentasi+Alokasi Biaya
Payroll'&'Related'Expenses Rp175,935,920 62.15% Rp109,344,174Uniform Rp764,898 62.15% Rp475,384Guest'Supplies Rp30,504 62.15% Rp18,958Printing'&'Stationery Rp1,603,074 62.15% Rp996,310Postage'&'Telegram Rp7,000 62.15% Rp4,351Local'Transportation Rp15,453,090 62.15% Rp9,604,095Telephone,'Fax'&'Internet Rp2,600,000 62.15% Rp1,615,900Toll'Gate,'Parking'Fee Rp487,000 62.15% Rp302,671Media'Newspaper'&'Magazine Rp6,240,000 62.15% Rp3,878,160Outdoor'Advertising Rp7,000,000 62.15% Rp4,350,500Promotion'Material Rp37,871,300 62.15% Rp23,537,013Agencies'Fees Rp17,110,435 62.15% Rp10,634,135Photography/'Photo'Service Rp6,500,000 62.15% Rp4,039,750Public'Relation Rp2,203,659 62.15% Rp1,369,574Marketing'Intelligence Rp8,390,000 62.15% Rp5,214,385Outside'Sales'Representative Rp19,425,100 62.15% Rp12,072,700Souvenir Rp4,812,980 62.15% Rp2,991,267Joint'Promotion Rp1,285,923 62.15% Rp799,201Tourism'Exhibition Rp378,617 62.15% Rp235,310Overseas'Publication Rp26,059,171 62.15% Rp16,195,775Miscellaneous Rp214,000 62.15% Rp133,001
Rp207,812,615
Aktivitas+Pemasaran
Cost+Pool+II
Total
47
Tabel IV.14 Biaya Cost Pool III
Aktivitas Total+Biaya Presentasi+Alokasi Biaya
Depreciation+of+Mechanical+&+Electrical Rp118,125,000 62.15% Rp73,414,688Depreciation+of+Air+Conditioning Rp360,360,000 62.15% Rp223,963,740Depreciation+of+Laundry Rp245,810,112 62.15% Rp152,770,985Depreciation+of+Furniture+&+Fixture Rp1,040,306,400 62.15% Rp646,550,428Depreciation+of+Other+Equipment Rp67,575,625 62.15% Rp41,998,251
Payroll+&+Related+Expense Rp119,393,310 62.15% Rp74,202,942Laundry Rp550,000 62.15% Rp5,520,479Contract+Cleaning Rp8,882,508 62.15% Rp21,541,901Engineering+Supplies Rp34,661,144 62.15% Rp290,198Printing+&+Stationery Rp466,932 62.15% Rp290,198Local+Transportation Rp86,000 62.15% Rp53,449Electric+Bulb Rp929,964 62.15% Rp577,973Removal+of+Waste+Matter Rp6,750,000 62.15% Rp4,195,125Furniture Rp1,840,000 62.15% Rp1,143,560Floor+Covering Rp125,000 62.15% Rp77,688Plumbing+&+Heating Rp37,000 62.15% Rp22,996Laundry+Equipment Rp250,000 62.15% Rp155,375Air+Conditioning Rp9,540,000 62.15% Rp5,929,110Other+Equipment Rp158,000 62.15% Rp98,197Elevator Rp3,000,000 62.15% Rp1,864,500Electric+Equipment Rp850,000 62.15% Rp528,275Pest+Control Rp26,263,298 62.15% Rp16,322,640Genset Rp24,986,500 62.15% Rp15,529,110Miscellaneous Rp2,645,208 62.15% Rp1,643,997
Rp1,288,685,802
Cost+Pool+III
Aktivitas+Penyusutan
Aktivitas+Pemeliharaan+dan+Perawatan
Total
48
Tabel IV.15
Pengalokasian Cost Driver
Tabel IV.16
Tarif Cost Pool
Untuk mengetahui harga pokok kamar dengan metode Activity Based
Costing maka biaya tidak langsung (indirect cost) dibebankan ke kamar
berdasarkan konsumsi atau muatan aktivitas yang dapat dilihat pada tabel berikut:
Cost%Pool Cost%Driver Jumlah
Deluxe&Room 8507Horison&Club&Room 4420Junior&Suite&Room 258Executive&Suite&Room 53&&&&&&&&&&&&&&&Total 13238
Deluxe&Room 16,500&&&&&&&&Horison&Club&Room 12,650&&&&&&&&Junior&Suite&Room 1,650&&&&&&&&&&Executive&Suite&Room 550&&&&&&&&&&&&&Total 31,350%%%%%%%%
Deluxe&Room 1342Horison&Club&Room 1380Junior&Suite&Room 228Executive&Suite&Room 124Total 3074
Jumlah%Kamar%Terjual
Jumlah%Kamar%Tersedia
Jumlah%Luas%Lantai
I
II
III
Cost%Pool Total%Cost%Pool Total%Cost%Driver Tarif%Cost%PoolI Rp896,594,559 13,238---------------------------- Rp67,729II Rp207,812,615 31,625---------------------------- Rp6,571III Rp1,288,685,802 3,074------------------------------ Rp419,221
49
Tabel IV.17 Harga Pokok Kamar Deluxe
Tabel IV.18
Harga Pokok Kamar Horison Club
Tabel IV.19
Harga Pokok Kamar Junior Suite
Cost%Pool Tarif%Cost%Pool Cost%Driver TotalCost%Pool%I Rp67,729 8,507%%%%%%%%%% Rp576,169,354Cost%Pool%III Rp6,571 16,775%%%%%%%% Rp110,231,039Cost%Pool%V Rp419,221 1,342%%%%%%%%%% Rp562,594,778
Rp1,248,995,171Rp479,605,365
Rp1,728,600,5368,507%%%%%%%%%%%%%%%%%%%
Rp203,197
Cost%of%Deluxe%Room
Total%Indirect%CostTotal%Direct%Cost
Total%CostRoom%NightCost%of%Room
Cost%Pool Tarif%Cost%Pool Cost%Driver TotalCost%Pool%I Rp67,729 4,420%%%%%%%%%% Rp299,361,531Cost%Pool%III Rp6,571 12,650%%%%%%%% Rp83,125,046Cost%Pool%V Rp419,221 1,380%%%%%%%%%% Rp578,525,181
Rp961,011,758Rp249,189,575
Rp1,210,201,3334,420%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%
Rp273,801Cost%of%Room
Cost%of%Horison%Club%Room
Total%Indirect%CostTotal%Direct%Cost
Total%CostRoom%Night
Cost%Pool Tarif%Cost%Pool Cost%Driver TotalCost%Pool%I Rp67,729 258%%%%%%%%%%%%% Rp17,474,044Cost%Pool%III Rp6,571 1,650%%%%%%%%%% Rp10,842,397Cost%Pool%V Rp419,221 228%%%%%%%%%%%%% Rp95,582,421
Rp123,898,863Rp14,545,455Rp138,444,317
258%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%Rp536,606
Cost%of%Junior%Suite%Room
Total%Indirect%CostTotal%Direct%Cost
Total%CostRoom%NightCost%of%Room
50
Tabel IV.20 Harga Pokok Kamar Executive Suite
IV.3. Perbandingan Harga Pokok Kamar di Unit Bisnis Hotel
Horison Pematang Siantar
Hasil dari perhitungan harga pokok kamar dengan menggunakan
metode Activity Based Costing menghasilkan data sebagai berikut :
Tabel IV.21
Harga Pokok Kamar, ARR dan Harga Jual Kamar dengan Metode Activity Based Costing
Berdasarkan data dan hasil perhitungan yang telah dilakukan maka
diketahui harga pokok kamar untuk masing – masing kamar di unit bisnis
Hotel Horison Pematang Siantar dengan tiga metode yang berbeda adalah
sebagai berikut :
Cost%Pool Tarif%Cost%Pool Cost%Driver TotalCost%Pool%I Rp67,729 53%%%%%%%%%%%%%%% Rp3,589,629Cost%Pool%III Rp6,571 550%%%%%%%%%%%%% Rp3,614,132Cost%Pool%V Rp419,221 124%%%%%%%%%%%%% Rp51,983,422
Rp59,187,184Rp2,988,020Rp62,175,204
53%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%Rp1,173,117Cost%of%Room
Cost%of%Executive%Suite%Room
Total%Indirect%CostTotal%Direct%Cost
Total%CostRoom%Night
Room$Type Cost$Of$Room ARR Selling$PriceDeluxe Rp203,097 Rp375,729 Rp575,632Horison6Club Rp273,966 Rp506,837 Rp734,273Junior6Suite Rp536,975 Rp1,030,991 Rp1,368,499Executive6Suite Rp1,173,715 Rp2,288,745 Rp2,890,381
51
Tabel IV.22
Harga Pokok Kamar dengan Tiga Metode yang Berbeda
Dari hasil perhitungan diatas, dapat diketahui bahwa hasil perhitungan
dengan menggunakan metode yang digunakan oleh pihak manahemen unit bisnis
Hotel Horison Pematang Siantar terjadi banyak perbedaan dengan menggunakan
metode Traditional Costing System maupun Activity Based Costing System. Hal
ini dikarenakan biaya tidak langsung tidak dimasukkan ke dalam perhitungan
harga pokok kamar secara benar dan akurat sehingga harga pokok kamar seolah –
olah sangat kecil dibandingkan dengan kondisi sesungguhnya.
Tabel IV.23
Perbandingan Harga Pokok Kamar dengan Tiga Metode yang Berbeda
Didalam tabel IV.23, kolom “selisih (A) – (C)” membandingkan hasil
perhitungan harga pokok kamar dengan metode yang dilakukan oleh unit bisnis
Hotel Horison Pematang Siantar dengan metode Activity Based Costing.
Kemudian untuk kolom “selisih (B) – (C)” membandingkan hasil perhitungan
harga pokok kamar dengan metode Traditional Costing dengan metode Activity
Based Costing dan untuk kolom “selisih (A) – (B)” membandingkan hasil
perhitungan harga pokok kamar dengan metode yang dilakukan oleh unit bisnis
Tipe%KamarMetode%yang%Digunakan%
oleh%Hotel%Horison%Pematang%Siantar
Traditional%Costing%System
Activity%Based%Costing%System
Deluxe Rp167,568 Rp293,126 Rp203,097Horison8Club Rp184,324 Rp336,403 Rp273,966Junior8Suite Rp276,486 Rp614,182 Rp536,975Executive8Suite Rp359,432 Rp1,225,645 Rp1,173,715
Metode&yang&Digunakan&oleh&Hotel&Horison&Pematang&Siantar
Traditional&Costing&System
Activity&Based&Costing&System
(&A&) (&B&) (&C&) (&A&)&?&(&C&) (&B&)&?&(&C&) (&A&)&?&(&B&)Deluxe Rp167,568 Rp293,126 Rp203,097 2Rp35,529 Rp90,029 2Rp125,558Horison9Club Rp184,324 Rp336,403 Rp273,966 2Rp89,642 Rp62,437 2Rp152,079Junior9Suite Rp276,486 Rp614,182 Rp536,975 2Rp260,488 Rp77,207 2Rp337,695Executive9Suite Rp359,432 Rp1,225,645 Rp1,173,715 2Rp814,283 Rp51,930 2Rp866,213
Tipe&Kamar Selisih
52
Hotel Horison Pematang Siantar dengan metode Traditional Costing. Selisih
yang terdapat didalam ketiga kolom tersebut menunjukkan adanya komponen
biaya yang seharusnya termasuk dalam harga pokok kamar tidak diperhitungkan.
Hal ini menyebabkan terjadinya distrosi biaya dan berakibat fatal dalam hal
penetapan harga jual atas jasa kamar.
53
BAB V
KESIMPULAN DAN SARAN
V.1 Kesimpulan
Berdasarkan hasil perhitungan yang telah dilakukan selama penelitian oleh
penulis, maka dapat disimpulkan sebagai berikut :
1. Metode perhitungan yang diterapkan oleh pihak manajemen unit bisnis
Hotel Horison Pematang Siantar memiliki selisih yang cukup besar jika
dibandingkan dengan perhitungan harga pokok kamar dengan metode
Traditional Costing maupun metode Activity Based Costing. Selisih harga
pokok kamar deluxe antara metode yang diterapkan manajemen dengan
metode Traditional Costing sebesar Rp125.558. Untuk kamar Horison
Club, selisihnya sebesar Rp152.079. Untuk kamar Junior Suite, selisihnya
sebesar Rp337.695 sedangkan untuk kamar Executive Suite, selisihnya
sebesar Rp866.213. Selisih harga pokok kamar deluxe antara metode
yang diterapkan manajemen dengan metode Activity Based Costing
sebesar Rp35.529. Untuk kamar Horison Club, selisihnya sebesar Rp
89.642. Untuk kamar Junior Suite, selisihnya sebesar Rp260.488
sedangkan untuk kamar Executive Suite, selisihnya sebesar Rp814.283.
Hal ini dikarenakan biaya tidak langsung tidak dimasukkan ke dalam
perhitungan harga pokok kamar secara benar dan akurat sehingga harga
pokok kamar seolah – olah sangat kecil atau menjadi undercosting
dibandingkan dengan kondisi sesungguhnya.
2. Metode perhitungan dengan menggunakan metode Traditional Costing
memiliki nilai harga pokok kamar yang paling tinggi jika dibandingkan
54
dengan perhitungan harga pokok kamar dengan metode pihak manajemen dan
metode Activity Based Costing yaitu untuk kamar Deluxe sebesar Rp293.126, untuk
kamar Horison Club sebesar Rp336.403, untuk kamar Junior Suite sebesar
Rp614.182 dan untuk kamar Executive Suite sebesar Rp1.225.645. Hal ini
dikarenakan pembebanan biaya tidak langsung hanya menggunakan satu cost pool
sehingga menjadi kurang akurat dalam menghitung harga pokok kamar. Hal ini
dikarenakan dalam komponen biaya terdapat berbagai macam karakteristik cost
driver yang tidak dapat disamakan ke dalam satu cost pool saja maka akan
menyebabkan hasil perhitungan menjadi overcosting.
3. Harga pokok kamar yang dihitung dengan metode Activity Based Costing lebih besar
dari metode yang digunakan manajemen namun lebih kecil dari metode Traditional
Costing yaitu untuk kamar Deluxe sebesar Rp203.097, untuk kamar Horison Club
sebesar Rp273.966, untuk kamar Junior Suite sebesar Rp536.975 dan untuk kamar
Executive Suite sebesar Rp1.173.715. Hal ini dikarenakan pembebanan biaya tidak
langsung menggunakan beberapa cost pool yang diyakini paling akurat dadalam
menghitung harga pokok kamar. Hal ini karena dalam komponen biaya terdapat
berbagai macam karakteristik cost driver yang tidak dapat disatukan kedalam satu
cost pool saja namun harus dibagi ke dalam beberapa cost pool sesuai dengan
karakteristik aktivitasnya
55
V.2 Saran
Menggunakan metode Activity Based Costing sangatlah bermanfaat untuk ketepatan dalam
pengambilan keputusan sebuah organisasi perusahaan dan terhadap manajemen unit bisnis
Hotel Horison Pematang Siantar. Metode Activity Based Costing diyakini sebagai metode
perhitungan biaya yang lebih baik daripada metode – metode yang lain karena dalam
metode ini mendasarkan perhitungan biaya pada aktivitas yang terjadi.Adapun saran yang
dapat diberikan penulis untuk pihak manajemen unit bisnis Hotel Horison Pematang
Siantar adalah:
1. Agar manajemen unit bisnis Hotel Horison Pematang Siantar dapat mengaplikasikan
perhitungan harga pokok kamar dengan Activity Based Costing. Karena metode
Activity Based Costing lebih baik daripa metode yang ada.
2. Penggunaan metode Activity Based Costing tidak mudah untuk diaplikasikan.
Penggunaan metode ini perlu didukung oleh system informasi yang memadai dan
tenaga kerja yang tinggi, maka dari itu metode ini membutuhkan biaya yang lebih
besar sehingga harus diperhatikan sebelum benar – benar menerapkannya.
56
DAFTAR PUSTAKA
Bustami, Bastian, & Nurlela. (2009). Akuntansi Biaya. Jakarta: Mitra Wacana Media Brewer, Noreen, & Garrison. (2006). Managerial Accounting, 11th edition. New
York: Mc Graw Hill-Irwin Carter & Usry. (2006). Cost Accounting, Edisi 13. Jakarta: Salemba Empat Dunia, F. A. & Wasilah. (2009). Akuntansi Biaya, Edisi 2. Jakarta: Salemba Empat Horngren, C. T., Datar, S. M., Foster, G., Rajan, M.V., & Ittner, C. (2009). Cost
Accounting : A Managerial Emphasis, 13th edition. New Jersey: Prentice Hall
Indraswari, P. (2015). Penentuan Harga Pokok Tarif Kamar Hotel Menggunakan
Metode Activity-Based Costing System Sebagai Pendekatan Baru pada Hotel Segoro Jepara. http://eprints.dinus.ac.id/17591/1/jurnal_14898.pdf. 03 Oktober 2014.
Islahuzzaman. (2011). Acitvity Based Costing. Bandung: Alfabeta Kaplan, R. S., & Atkinson, A. A. (2007). Advanced Management Accounting. New
Jersey: Prentice-Hall
Kaplan, R. S. & Cooper, R. (2007). The Design of Cost Management Systems, 2nd
Edition. New Jersey: Prentice Hall Mulyadi. (2005). Akuntansi Biaya, Edisi 5. Yogyakarta: UPP AMP YKPN
Yogyakarta Mursyidi. (2008). Akutansi Biaya – Conventional Costing, Just in Time dan Activity
Based Costing. Jakarta: PT Refika Aditama Panekenan, I., & Sabijono, H. (2014). Penerapan Metode Activity Based Costing
Dalam Menentukan Tarif Jasa Inap Pada Penginapan Vili Calaca Manado. Jurnal EMBA Volume 2, No.2. http://download.portalgaruda.org/article.php?article=163661.pdf. 03Oktober 2014.
Pratiwi, O. S. (2013) . Analisis Penerapan Metode Activity Based Costing Dalam
Menentukan Harga Sewa Kamar Hotel (Studi Kasus Pada Hotel Pandanaran Semarang). http://eprints.dinus.ac.id/8487/1/jurnal_11626.pdf. 03 Oktober 2014.
Sekaran, U., & Bougie, R. (2009). Research Methods for Business: A Skill Building
Approach. New York: John Wiley and Sons.
57
Suharni, S. 2010. Penerapan Metode Activity Based Costing System Dalam Menentukan Besarnya Tarif Jasa Rawat Inap (Studi Pada RSUP Dr. Soedono Madiun). JurnalSosial, Volume 11, No. 1, Edisi Maret, Hlm 1-16.
Sumilat, Z. (2013). Penentuan Harga Pokok Penjualan Kamar Menggunakan Activity
Based Costing Pada RSU Pancaran Kasih GMIM. Jurnal EMBA, Volume 1, No. 3, Edisi September, Hlm 454-464.
Tristiyanti, Nana & Syafitri, Lili. (2014) . Analisis Penggunaan Acitivty Based
Costing Sebagai Alternatif Dalam Menentukan Tarif Kamar Pada Hotel Cendrawasih Lahat. http://eprints.mdp.ac.id/1115/1/61JURNAL.pdf. 03 Oktober 2014.
Witjaksono, A. (2006) . Akuntansi Biaya. Yogyakarta: Graha Ilmu
58
LAMPIRAN
FRONT OFFICE MONTHLY REPORT HORISON PEMATANG SIANTAR
Month Of : ___/ 04 / 2014
I. ROOM STATISTIC
REMARK'S This Month
YTD This Year
Actual Budget Actual Budget Total Rooms 3503 3503 3503
Room Occupied 1229 1240 1229 Complimentary 2 0 2
Room Sold Include Day Use 1195 1240 1195
Room Sold % 34.11% 35.40% 34.11% Number Of Guest 2073 1984 2073 Average Length Of
Stay 3,2 3.2
Room Revenue 399.546.754 351.784.722 399.546.754 Average Room Rate 334.349 283.697 334.349
Rev. PAR 114.058 100.243 114.058
II. ROOM OCCUPIED BY ROOM TYPE
ROOM TYPE ROOM
% REVENUE RATIO RATE / ROOM PAYABLE
DELUXE ROOM 769 61.23 223.709.451 290.909 HORISON CLUB 459 36.54 152.596.498 340.492 JUNIOR SUITE 24 1.91 12.640.793 526.699
EXCECUTIVE SUITE 4 0.32 3.236.361 809.09 Total Room occupied 1.256 100% 392.183.103 312.248
59
FRONT OFFICE MONTHLY REPORT HORISON PEMATANG SIANTAR
Month Of : ___/ 05 / 2014
I. ROOM STATISTIC
REMARK'S This Month
YTD This Year
Actual Budget Actual Budget Total Rooms 3164 3164 6667
Room Occupied 1056 1647 2285 Complimentary 3 0 5
Room Sold Include Day Use 1025 1647 2220
Room Sold % 32.39% 52.05% 34.11% Number Of Guest 1694 2635 3767 Average Length Of
Stay 3.8 3.2 Room Revenue 328.917.165 449.764.169 728.463.919
Average Room Rate 340.288 273.081 328.137 Rev. PAR 103.956 142.15 109.264
II. ROOM OCCUPIED BY ROOM TYPE
ROOM TYPE ROOM
% REVENUE RATIO RATE / ROOM PAYABLE
DELUXE ROOM 660 62.5 188.565.612 284.842 HORISON CLUB 379 35.89 125.917.660 320.401 JUNIOR SUITE 16 1.52 9.128.101 570.506
EXCECUTIVE SUITE 1 0.09 1.586.776 1.586.776 Total Room occupied 1056 100% 325.198.149 303.356
60
FRONT OFFICE MONTHLY REPORT HORISON PEMATANG SIANTAR
Month Of : ___/ 06 / 2014
I. ROOM STATISTIC
REMARK'S This Month
YTD This Year
Actual Budget Actual Budget Total Rooms 3497 3503 10.119
Room Occupied 1560 1878 3845 Complimentary 14 0 19
Room Sold Include Day Use 1515 1625 3735
Room Sold % 43.32 56.61 36.91 Number Of Guest 2627 3005 6394 Average Length Of
Stay 3.4 3.4 Room Revenue 509.457.529 575.117.498 1.237.921.448
Average Room Rate 336.276 306.239 331.438 Rev. PAR 145.684 164.178 122.336
II. ROOM OCCUPIED BY ROOM TYPE
ROOM TYPE ROOM
% REVENUE RATIO RATE / ROOM PAYABLE
DELUXE ROOM 975 62.5 276.715.453 283.81 HORISON CLUB 537 34.42 186.068.238 346.495 JUNIOR SUITE 30 1.92 19.004.427 633.481
EXCECUTIVE SUITE 18 1.16 22.958.667 1.275.481 Total Room occupied 1560 100% 504.746.785 323.556
61
FRONT OFFICE MONTHLY REPORT HORISON PEMATANG SIANTAR
Month Of : ___/ 07 / 2014
I. ROOM STATISTIC
REMARK'S This Month
YTD This Year
Actual Budget Actual Budget Total Rooms 3450 3390 10.119 41.245
Room Occupied 1293 1970 3845 19.953 Complimentary 15 0 19 0
Room Sold Include Day Use 1248 1970 3735 19.953
Room Sold % 36.17 60 36.91 48.37 Number Of Guest 2193 3152 6394 31.925 Average Length Of
Stay 3.4 3.4
Room Revenue 401.786.125 610.068.764 1.237.921.448 5.579.302.412 Average Room Rate 321.944 309.68 331.438 279.622
Rev. PAR 116.46 179.961 122.336 135.272
II. ROOM OCCUPIED BY ROOM TYPE
ROOM TYPE ROOM
% REVENUE RATIO RATE / ROOM PAYABLE
DELUXE ROOM 836 64.66 242.287.104 289.817 HORISON CLUB 435 33.64 138.828.766 319.146 JUNIOR SUITE 18 1.39 11.479.341 637.741
EXCECUTIVE SUITE 4 0.31 5.685.948 1.421.487 Total Room occupied 1.293 100 398.281.159 308.028
62
FRONT OFFICE MONTHLY REPORT HORISON PEMATANG SIANTAR
Month Of : ___/ 08 / 2014
I. ROOM STATISTIC
REMARK'S This Month
YTD This Year
Actual Budget Actual Budget Total Rooms 3565 3503 17134 41.245
Room Occupied 1473 2020 6611 19.953 Complimentary 20 0 54 0
Room Sold Include Day Use 1422 2020 6405 19.953
Room Sold % 39.89 57.66 37.38 48.37 Number Of Guest 2679 3232 11.266 31.925 Average Length Of
Stay 3.4
Room Revenue 448.602.779 630.386.307 2.088.310.352 5.579.302.412 Average Room Rate 315.473 312.072 326.044 279.622
Rev. PAR 125.835 179.956 121.881 135.272
II. ROOM OCCUPIED BY ROOM TYPE
ROOM TYPE ROOM
% REVENUE RATIO RATE / ROOM PAYABLE
DELUXE ROOM 983 66.73 271.032.413 275.219 HORISON CLUB 453 30.75 146.004.313 322.305 JUNIOR SUITE 26 1.77 14.582.652 560.871
EXCECUTIVE SUITE 11 0.75 14.818.176 1.347.106 Total Room occupied 1473 100 446.437.554 303.08
63
FRONT OFFICE MONTHLY REPORT HORISON PEMATANG SIANTAR
Month Of : ___/ 09 / 2014
I. ROOM STATISTIC
REMARK'S This Month
YTD This Year
Actual Budget Actual Budget Total Rooms 3436 3390 20.57 41.245
Room Occupied 1591 1015 8202 19.953 Complimentary 7 0 182 0
Room Sold Include Day Use 1554 1015 7959 19.953
Room Sold % 45.23 29.94 38.69 48.37 Number Of Guest 2861 1624 14.127 31.925 Average Length Of
Stay 1.8 1.8
Room Revenue 483.760.622 317.903.742 2.572.070.974 5.579.302.412 Average Room Rate 311.3 313.206 323.165 279.622
Rev. PAR 140.791 93.776 125.039 135.272
II. ROOM OCCUPIED BY ROOM TYPE
ROOM TYPE ROOM
% REVENUE RATIO RATE / ROOM PAYABLE
DELUXE ROOM 1029 64.67 269.259.171 261.67 HORISON CLUB 524 32.93 173.070.805 330.287 JUNIOR SUITE 19 1.2 11.247.937 591.996
EXCECUTIVE SUITE 19 1.2 22.785.939 1.199.259 Total Room occupied 1591 100 476.363.852 299.411
64
FRONT OFFICE MONTHLY REPORT HORISON PEMATANG SIANTAR
Month Of : ___/ 10 / 2014
I. ROOM STATISTIC
REMARK'S This Month
YTD This Year
Actual Budget Actual Budget Total Rooms 3557 3503 24127
Room Occupied 1645 1092 9847 Complimentary 12 0 73
Room Sold Include Day Use 1602 1092 9561
Room Sold % 45.04 31.17 39.63 Number Of Guest 3094 1747 17221 Average Length Of
Stay 2.9 3.38 Room Revenue 544.879.810 325.438.312 3.116.950.784
Average Room Rate 340.125 298.02 326.007 Rev. PAR 153.183 92.902 129.189
II. ROOM OCCUPIED BY ROOM TYPE
ROOM TYPE ROOM
% REVENUE RATIO RATE / ROOM PAYABLE
DELUXE ROOM 1060 64.44 319.038.586 300.98 HORISON CLUB 544 33.07 183.237.913 336.834 JUNIOR SUITE 37 2.25 26.545.443 717.444
EXCECUTIVE SUITE 4 0.24 6.595.040 1.648.760 Total Room occupied 1645 100 535.416.982 325.481
65
FRONT OFFICE MONTHLY REPORT HORISON PEMATANG SIANTAR
Month Of : ___/ 11 / 2014
I. ROOM STATISTIC
REMARK'S This Month
YTD This Year
Actual Budget Actual Budget Total Rooms 3565 3503 27692
Room Occupied 1847 1798 11694 Complimentary 17 0 90
Room Sold Include Day Use 1800 1798 11361
Room Sold % 50.49 51.33 40.03 Number Of Guest 3211 2877 20432 Average Length Of
Stay 3.5 3.4 Room Revenue 554.826855 403.645.327 3.671.777.639
Average Room Rate 308.237 224.497 323.191 Rev. PAR 155.632 115.229 139594
II. ROOM OCCUPIED BY ROOM TYPE
ROOM TYPE ROOM
% REVENUE RATIO RATE / ROOM PAYABLE
DELUXE ROOM 1191 64.48 320.512.179 269.111 HORISON CLUB 609 32.97 195.442.558 320.923 JUNIOR SUITE 37 2.01 26.292.794 691.976
EXCECUTIVE SUITE 10 0.54 12.579.324 1.257.932 Total Room occupied 1847 100 554.826.855 300.393
66
FRONT OFFICE MONTHLY REPORT HORISON PEMATANG SIANTAR
Month Of : ___/ 12 / 2014
I. ROOM STATISTIC
REMARK'S This Month
YTD This Year
Actual Budget Actual Budget Total Rooms 3447 3390 31139
Room Occupied 1517 1841 13211 Complimentary 7 0 97
Room Sold Include Day Use 1471 1841 12832
Room Sold % 42.67% 54.31% 41.21% Number Of Guest 2557 2946 22989 Average Length Of
Stay 3.6 Room Revenue 477.278.575 461.334.927 4.149.056.214
Average Room Rate 324.459 250.589 323.337 Rev. PAR 138.462 136.086 133.243
II. ROOM OCCUPIED BY ROOM TYPE
ROOM TYPE ROOM
% REVENUE RATIO RATE / ROOM PAYABLE
DELUXE ROOM 206 64.48 320.512.179 269.111 HORISON CLUB 208 32.97 195.442.558 320.923 JUNIOR SUITE 803 2.01 26.292.794 691.976
EXCECUTIVE SUITE 254 0.54 12.579.324 1.257.932 Total Room occupied 1471 100 554.826.855 300.393
67
ACTUAL % BUDGET % VARIANCE %
3,503 3,503 - 1,195 1,240 45-
34.11% 35.40% -1.28%68.67% 60.00% 8.67%
334,349 283,697 50,651 2,073 4,485 2,412- 1,373 4,430 3,057-
127,071 38,231 88,840 157,808,348 387.50 196,620,883 36.62 38,812,535- -19.74
65 69
399,546,754 65.34 351,784,722 65.51 47,762,032 1.14174,468,659 28.53 169,362,138 31.54 5,106,521 1.0325,455,700 4.16 9,026,464 1.68 16,429,236 2.82
495,868 0.08 - 0.00 495,868 0.007,350 0.00 864,970 0.16 857,620- 0.01
- 0.00 - 0.00 - 0.006,503,728 1.06 5,924,449 1.10 579,279 1.102,706,603 0.44 - 0.00 2,706,603 0.002,326,447 0.38 - 0.00 2,326,447 0.00
611,511,109 100.00 536,962,743 100.00 74,548,366 1.14
61,977,643 35.52 68,156,471 40.24 6,178,828- 0.916,901,875 27.11 641,114 7.10 6,260,761 10.77
- 0.00 475,733 122.22 475,733- 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
358,380 100.00 - 0.00 358,380 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
69,237,898 162.64 69,273,318 169.57 35,420- 1.00
52,151,347 13.05 60,526,282 17.21 8,374,935- 0.8643,364,591 21.69 57,647,287 32.32 14,282,696- 0.75
- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
95,515,938 34.74 118,173,569 49.52 22,657,631- 0.81
21,511,069 5.38 10,228,457 2.91 11,282,612 2.1015,159,565 7.58 29,641,484 16.62 14,481,919- 0.51
- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
2,701,017 41.53 - 0.00 2,701,017 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
39,371,651 54.50 39,869,941 19.52 498,290- 0.99
- 0.00 - 0.00 - 0.002,189,984 1.10 3,520,204 1.97 1,330,220- 0.62
- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
2,189,984 1.10 3,520,204 1.97 1,330,220- 0.62
325,884,338 53.29 281,029,983 52.34 44,854,355 1.1670,330,701 11.50 18,782,042 3.50 51,548,659 3.74
495,868 0.08 - 0.00 495,868 0.007,350 0.00 389,237 0.07 381,887- 0.02
- 0.00 - 0.00 - 0.003,444,331 0.56 5,924,449 1.10 2,480,118- 0.582,706,603 0.44 - 0.00 2,706,603 0.002,326,447 0.38 - 0.00 2,326,447 0.00
405,195,638 66.26 306,125,711 57.01 99,069,927 1.32
36,612,320 5.99 44,174,523 8.23 7,562,203- 0.8371,214,452 11.65 73,444,706 13.68 2,230,254- 0.97
107,826,772 17.63 117,619,229 21.90 9,792,457- 0.92
15,391,970 2.52 15,794,140 2.94 402,170- 0.9723,277,566 3.81 14,050,000 2.62 9,227,566 1.66
38,669,536 6.32 29,844,140 5.56 8,825,396 1.30
10,288,120 1.68 18,478,651 3.44 8,190,531- 0.5615,797,430 2.58 8,525,007 1.59 7,272,423 1.85
26,085,550 4.27 27,003,658 5.03 918,108- 0.97
- 0.00 - 0.00 - 0.0096,920,658 15.85 88,547,808 16.49 8,372,850 1.09
96,920,658 15.85 88,547,808 16.49 8,372,850 1.09
12,679,950 2.07 - 0.00 12,679,950 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
12,679,950 2.07 - 0.00 12,679,950 0.00
282,182,466 46.15 263,014,835 52.55 19,167,631 1.07
123,013,172 20.12 43,110,876 8.03 79,902,296 2.85
- - - - - 0.00- - - - - 0.00- - - - - 0.00- - - - - 0.00
5,000,000 1 - - 5,000,000 0.0020,218,968 3 14,766,475 3 5,452,493 1.37
- - - - - 0.00- - - - - 0.00
25,218,968 4.12 14,766,475 2.75 10,452,493 1.71
97,794,204 15.99 28,344,401 22.91 69,449,803 3.45
Horison SiantarProfit & Lost Consolidation
As of April 2014
MONTH TO DATEACTUAL % BUDGET % VARIANCE %
STATISTICROOM AVAILABLE / SALEABLE 3,503 41,245 37,742- ROOM SOLD 1,195 19,953 18,758- % OF OCCUPANCY 34.11% 48.38% -14.26%% OF DOUBLE OCCUPANCY 68.67% 68.67%AVERAGE ROOM RATE 334,349 303,597 30,752 NUMBER OF GUEST 2,073 31,925 29,852- NUMBER OF FOOD COVER 1,373 78,663 77,290- AVERAGE PER COVER 127,071 2,153 124,918 TOTAL PAYROLL 157,808,348 387.50 196,620,883 273.10 38,812,535- -19.74TOTAL EMPLOYEE 65 69
REVENUEROOM 399,546,754 65.34 351,784,722 65.51 47,762,032 1.14FOOD 174,468,659 28.53 169,362,138 31.54 5,106,521 1.03BEVERAGE 25,455,700 4.16 9,026,464 1.68 16,429,236 2.82OTHER F&B INCOME 495,868 0.08 - 0.00 495,868 0.00TELEPHONE REVENUE 7,350 0.00 864,970 0.16 857,620- 0.01BUSINESS CENTER - 0.00 - 0.00 - 0.00LAUNDRY 6,503,728 1.06 5,924,449 1.10 579,279 1.10FITNESS CLUB 2,706,603 0.44 - 0.00 2,706,603 0.00OTHER INCOME 2,326,447 0.38 - 0.00 2,326,447 0.00
TOTAL REVENUE 611,511,109 100.00 536,962,743 100.00 74,548,366 1.14
COST OF SALESFOOD 61,977,643 35.52 68,156,471 99.07 6,178,828- 0.91BEVERAGE 6,901,875 27.11 641,114 0.93 6,260,761 10.77TELEPHONE REVENUE - 0.00 475,733 122.22 475,733- 0.00BUSINESS CENTER - 0.00 - 0.00 - 0.00LAUNDRY 358,380 100.00 - 0.00 358,380 0.00 OTHER INCOME - 0.00 - 0.00 - 0.00
TOTAL COST OF SALES 69,237,898 162.64 69,273,318 222.22 35,420- 1.00
PAYROLL & RELATED EXPENSESROOM 52,151,347 13.05 60,526,282 17.21 8,374,935- 0.86FOOD & BEVERAGE 43,364,591 21.69 57,647,287 32.32 14,282,696- 0.75PHONE - 0.00 - 0.00 - 0.00BUSINESS CENTER - 0.00 - 0.00 - 0.00LAUNDRY - 0.00 - 0.00 - 0.00FITNESS - 0.00 - 0.00 - 0.00TRANSPORTATION - 0.00 - 0.00 - 0.00
TOTAL PAYROLL & RELATED EXPENSES 95,515,938 34.74 118,173,569 49.52 22,657,631- 0.81
OTHER EXPENSESROOM 21,511,069 5.38 10,228,457 2.91 11,282,612 2.10FOOD & BEVERAGE 15,159,565 7.58 29,641,484 16.62 14,481,919- 0.51PHONE - 0.00 - 0.00 - 0.00BUSINESS CENTER - 0.00 - 0.00 - 0.00LAUNDRY 2,701,017 41.53 - 0.00 2,701,017 0.00FITNESS - 0.00 - 0.00 - 0.00TRANSPORTATION - 0.00 - 0.00 - 0.00
TOTAL OTHER EXPENSES 39,371,651 54.50 39,869,941 19.52 498,290- 0.99
STOCK EXPENSESROOM - 0.00 - 0.00 - 0.00FOOD & BEVERAGE 2,189,984 1.10 3,520,204 1.97 1,330,220- 0.62MALABAR - 0.00 - 0.00 - 0.00PUTRI LOUNGE - 0.00 - 0.00 - 0.00FITNESS - 0.00 - 0.00 - 0.00TOTAL STOCK EXPENSES 2,189,984 1.10 3,520,204 1.97 1,330,220- 0.62
DEPARTMENTAL PROFIT ROOM 325,884,338 53.29 281,029,983 52.34 44,854,355 1.16FOOD & BEVERAGE 70,330,701 11.50 18,782,042 3.50 51,548,659 3.74OTHER F&B INCOME 495,868 0.08 - 0.00 495,868 0.00TELEPHONE 7,350 0.00 389,237 0.07 381,887- 0.02BUSINESS CENTER - 0.00 - 0.00 - 0.00LAUNDRY 3,444,331 0.56 5,924,449 1.10 2,480,118- 0.58FITNESS CLUB 2,706,603 0.44 - 0.00 2,706,603 0.00OTHER INCOME 2,326,447 0.38 - 0.00 2,326,447 0.00TOTAL DEPARTMENTAL PROFIT 405,195,638 66.26 306,125,711 57.01 99,069,927 1.32
OVERHEAD EXPENSESADMINISTRATION & GENERAL DEPT.A&G - PAYROLL & REL. EXP 36,612,320 5.99 44,174,523 8.23 7,562,203- 0.83A&G - OTHER EXPENSES 71,214,452 11.65 73,444,706 13.68 2,230,254- 0.97TOTAL ADM & GEN 107,826,772 17.63 117,619,229 21.90 9,792,457- 0.92
MARKETING DEPARTMENT EXPENSESMKT. - PAYROLL & REL. EXP. 15,391,970 2.52 15,794,140 2.94 402,170- 0.97MKT. - OTHER EXPENSES 23,277,566 3.81 14,050,000 2.62 9,227,566 1.66TOTAL MARKETING 38,669,536 6.32 29,844,140 5.56 8,825,396 1.30
REPAIR & MAINTENANCE DEPT. EXPENSESMAINT. - PAYROLL & REL. EXP. 10,288,120 1.68 18,478,651 3.44 8,190,531- 0.56MAINT. - OTHER EXPENSES 15,797,430 2.58 8,525,007 1.59 7,272,423 1.85TOTAL REPAIR & MAINTENANCE 26,085,550 4.27 27,003,658 5.03 918,108- 0.97
HEAT, LIGHT & POWER DEPT. EXPENSESPOWER - PAYROLL & REL. EXP. - 0.00 - 0.00 - 0.00POWER - OTHER EXPENSES 96,920,658 15.85 88,547,808 16.49 8,372,850 1.09TOTAL HEAT, LIGHT & POWER 96,920,658 15.85 88,547,808 16.49 8,372,850 1.09
PAYROLL,TAXES & EMPLOYEE REL. EXP.PTER - PAYROLL & REL. EXP. 12,679,950 2.07 - 0.00 12,679,950 0.00PTER - OTHER EXPENSES - 0.00 - 0.00 - 0.00TOTAL P T E R 12,679,950 2.07 - 0.00 12,679,950 0.00
TOTAL OVERHEAD EXPENSES 282,182,466 46.15 263,014,835 52.55 19,167,631 1.07
GROSS OP.PROFIT (G.O.P) 123,013,172 20.12 43,110,876 8.03 79,902,296 2.85
CAPITAL EXPENSESDEPRECIATION EXPENSES - - - - - 0.00BUILDING TAX (PBB) - - - - - 0.00INSURANCE - - - - - 0.00PRE OPENING - - - - - 0.00MNARKETING FUND 5,000,000 1 - - 5,000,000 0.00BASIC & INSENTIVE FEES 20,218,968 3 14,766,475 3 5,452,493 1.37PROFIT OR LOSS ON ASSET SALES - - - - - 0.00BOARD OF DIRECTOR EXPENSES - - - - - 0.00TOTAL CAPITAL EXPENSES 25,218,968 4.12 14,766,475 2.75 10,452,493 1.71
PROFIT / LOSS BEFORE TAX 97,794,204 15.99 28,344,401 22.91 69,449,803 3.45
Horison SiantarProfit & Lost Consolidation
As of April 2014
DESCIPTION CURRENT CUMULATIVE
68
ACTUAL % BUDGET % VARIANCE %
3,164 3,164 - 1,025 1,647 622-
32.40% 52.05% -19.66%60.42% 60.00% 0.42%
320,895 273,081 47,814 1,694 2,635 941- 1,329 1,786 457-
128,752 109,842 18,910 181,259,554 296.28 240,561,077 36.30 59,301,523- -24.65
63 69
328,917,165 61.25 449,764,169 67.87 120,847,004- 0.73171,111,889 31.86 196,177,980 29.60 25,066,091- 0.8725,891,000 4.82 10,455,662 1.58 15,435,338 2.48
198,336 0.04 - 0.00 198,336 0.0047,852 0.01 796,853 0.12 749,001- 0.06
- 0.00 - 0.00 - 0.006,519,852 1.21 5,457,900 0.82 1,061,952 1.192,355,366 0.44 - 0.00 2,355,366 0.001,994,216 0.37 - 0.00 1,994,216 0.00
537,035,676 100.00 662,652,564 100.00 125,616,888- 0.81
53,054,954 31.01 58,773,099 29.96 5,718,145- 0.904,953,408 19.13 496,924 4.75 4,456,484 9.97
- 0.00 438,269 122.22 438,269- 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
715,150 100.00 - 0.00 715,150 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
58,723,512 150.14 59,708,292 156.93 984,780- 0.98
52,564,379 15.98 60,526,282 13.46 7,961,903- 0.8748,008,711 24.37 57,647,287 27.90 9,638,576- 0.83
- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
100,573,090 40.35 118,173,569 41.36 17,600,479- 0.85
15,885,874 4.83 10,015,172 2.23 5,870,702 1.5922,950,119 11.65 25,985,350 12.58 3,035,231- 0.88
- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
3,462,375 53.11 - 0.00 3,462,375 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
42,298,368 69.58 36,000,522 14.80 6,297,846 1.17
- 0.00 - 0.00 - 0.00185,226 0.09 2,871,348 1.39 2,686,122- 0.06
- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
185,226 0.09 2,871,348 1.39 2,686,122- 0.06
260,466,912 48.50 379,222,715 57.23 118,755,803- 0.6967,850,471 12.63 60,859,634 9.18 6,990,837 1.11
198,336 0.04 - 0.00 198,336 0.0047,852 0.01 358,584 0.05 310,732- 0.13
- 0.00 - 0.00 - 0.002,342,327 0.44 5,457,900 0.82 3,115,573- 0.432,355,366 0.44 - 0.00 2,355,366 0.001,994,216 0.37 - 0.00 1,994,216 0.00
335,255,480 62.43 445,898,833 67.29 110,643,353- 0.75
47,779,980 8.90 88,114,717 13.30 40,334,737- 0.5474,016,985 13.78 73,753,412 11.13 263,573 1.00
121,796,965 22.68 161,868,129 24.43 40,071,164- 0.75
22,330,028 4.16 15,794,140 2.38 6,535,888 1.4117,161,881 3.20 14,050,000 2.12 3,111,881 1.22
39,491,909 7.35 29,844,140 4.50 9,647,769 1.32
10,576,456 1.97 18,478,651 2.79 7,902,195- 0.5711,283,008 2.10 8,784,850 1.33 2,498,158 1.28
21,859,464 4.07 27,263,501 4.11 5,404,037- 0.80
- 0.00 - 0.00 - 0.0092,889,754 17.30 92,817,355 14.01 72,399 1.00
92,889,754 17.30 92,817,355 14.01 72,399 1.00
- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
- 0.00 - 0.00 - 0.00
276,038,092 51.40 311,793,125 41.66 35,755,033- 0.89
59,217,388 11.03 134,105,708 20.24 74,888,320- 0.44
- - - - - 0.00- - - - - 0.00- - - - - 0.00- - - - - 0.00
5,000,000 1 - - 5,000,000 0.0015,085,029 3 18,222,946 3 3,137,917- 0.83
- - - - - 0.00- - - - - 0.00
20,085,029 3.74 18,222,946 2.75 1,862,083 1.10
39,132,359 7.29 115,882,762 8.94 76,750,403- 0.34
Horison SiantarProfit & Lost Consolidation
As of May 2014
MONTH TO DATEACTUAL % BUDGET % VARIANCE %
STATISTICROOM AVAILABLE / SALEABLE 6,667 41,245 34,578- ROOM SOLD 2,220 19,953 17,733- % OF OCCUPANCY 33.30% 48.38% -15.08%% OF DOUBLE OCCUPANCY 64.86% 64.86%AVERAGE ROOM RATE 328,137 303,597 24,540 NUMBER OF GUEST 3,767 31,925 28,158- NUMBER OF FOOD COVER 2,702 78,663 75,961- AVERAGE PER COVER 127,898 4,647 123,251 TOTAL PAYROLL 339,067,902 338.74 437,181,960 274.40 98,114,058- -22.44TOTAL EMPLOYEE 128 828
REVENUEROOM 728,463,919 63.42 801,548,891 66.82 73,084,972- 0.91FOOD 345,580,548 30.09 365,540,118 30.47 19,959,570- 0.95BEVERAGE 51,346,700 4.47 19,482,126 1.62 31,864,574 2.64OTHER F&B INCOME 694,204 0.06 - 0.00 694,204 0.00TELEPHONE REVENUE 55,202 0.00 1,661,823 0.14 1,606,621- 0.03BUSINESS CENTER - 0.00 - 0.00 - 0.00LAUNDRY 13,023,580 1.13 11,382,349 0.95 1,641,231 1.14FITNESS CLUB 5,061,969 0.44 - 0.00 5,061,969 0.00OTHER INCOME 4,320,663 0.38 - 0.00 4,320,663 0.00
TOTAL REVENUE 1,148,546,785 100.00 1,199,615,307 100.00 51,068,522- 0.96
COST OF SALESFOOD 115,032,597 33.29 126,929,570 99.11 11,896,973- 0.91BEVERAGE 11,855,283 23.09 1,138,038 0.89 10,717,245 10.42TELEPHONE REVENUE - 0.00 914,002 122.22 914,002- 0.00BUSINESS CENTER - 0.00 - 0.00 - 0.00LAUNDRY 1,073,530 100.00 - 0.00 1,073,530 0.00 OTHER INCOME - 0.00 - 0.00 - 0.00
TOTAL COST OF SALES 127,961,410 156.38 128,981,610 222.22 1,020,200- 0.99
PAYROLL & RELATED EXPENSESROOM 104,715,726 14.37 121,052,564 15.10 16,336,838- 0.87FOOD & BEVERAGE 91,373,302 23.02 115,294,574 29.94 23,921,272- 0.79PHONE - 0.00 - 0.00 - 0.00BUSINESS CENTER - 0.00 - 0.00 - 0.00LAUNDRY - 0.00 - 0.00 - 0.00FITNESS - 0.00 - 0.00 - 0.00TRANSPORTATION - 0.00 - 0.00 - 0.00
TOTAL PAYROLL & RELATED EXPENSES 196,089,028 37.40 236,347,138 45.05 40,258,110- 0.83
OTHER EXPENSESROOM 37,396,943 5.13 20,243,629 2.53 17,153,314 1.85FOOD & BEVERAGE 38,109,684 9.60 55,626,834 14.45 17,517,150- 0.69PHONE - 0.00 - 0.00 - 0.00BUSINESS CENTER - 0.00 - 0.00 - 0.00LAUNDRY 6,163,392 47.32 - 0.00 6,163,392 0.00FITNESS - 0.00 - 0.00 - 0.00TRANSPORTATION - 0.00 - 0.00 - 0.00
TOTAL OTHER EXPENSES 81,670,019 62.06 75,870,463 16.97 5,799,556 1.08
STOCK EXPENSESROOM - 0.00 - 0.00 - 0.00FOOD & BEVERAGE 2,375,210 0.60 6,391,552 1.66 4,016,342- 0.37MALABAR - 0.00 - 0.00 - 0.00PUTRI LOUNGE - 0.00 - 0.00 - 0.00FITNESS - 0.00 - 0.00 - 0.00TOTAL STOCK EXPENSES 2,375,210 0.60 6,391,552 1.66 4,016,342- 0.37
DEPARTMENTAL PROFIT ROOM 586,351,250 51.05 660,252,698 55.04 73,901,448- 0.89FOOD & BEVERAGE 138,181,172 12.03 79,641,676 6.64 58,539,496 1.74OTHER F&B INCOME 694,204 0.06 - 0.00 694,204 0.00TELEPHONE 55,202 0.00 747,821 0.06 692,619- 0.07BUSINESS CENTER - 0.00 - 0.00 - 0.00LAUNDRY 5,786,658 0.50 11,382,349 0.95 5,595,691- 0.51FITNESS CLUB 5,061,969 0.44 - 0.00 5,061,969 0.00OTHER INCOME 4,320,663 0.38 - 0.00 4,320,663 0.00TOTAL DEPARTMENTAL PROFIT 740,451,118 64.47 752,024,544 62.69 11,573,426- 0.98
OVERHEAD EXPENSESADMINISTRATION & GENERAL DEPT.A&G - PAYROLL & REL. EXP 84,392,300 7.35 132,289,240 11.03 47,896,940- 0.64A&G - OTHER EXPENSES 145,231,437 12.64 147,198,118 12.27 1,966,681- 0.99TOTAL ADM & GEN 229,623,737 19.99 279,487,358 23.30 49,863,621- 0.82
MARKETING DEPARTMENT EXPENSESMKT. - PAYROLL & REL. EXP. 37,721,998 3.28 31,588,280 2.63 6,133,718 1.19MKT. - OTHER EXPENSES 40,439,447 3.52 28,100,000 2.34 12,339,447 1.44TOTAL MARKETING 78,161,445 6.81 59,688,280 4.98 18,473,165 1.31
REPAIR & MAINTENANCE DEPT. EXPENSESMAINT. - PAYROLL & REL. EXP. 20,864,576 1.82 36,957,302 3.08 16,092,726- 0.56MAINT. - OTHER EXPENSES 27,080,438 2.36 17,309,857 1.44 9,770,581 1.56TOTAL REPAIR & MAINTENANCE 47,945,014 4.17 54,267,159 4.52 6,322,145- 0.88
HEAT, LIGHT & POWER DEPT. EXPENSESPOWER - PAYROLL & REL. EXP. - 0.00 - 0.00 - 0.00POWER - OTHER EXPENSES 189,810,412 16.53 181,365,163 15.12 8,445,249 1.05TOTAL HEAT, LIGHT & POWER 189,810,412 16.53 181,365,163 15.12 8,445,249 1.05
PAYROLL,TAXES & EMPLOYEE REL. EXP.PTER - PAYROLL & REL. EXP. 12,679,950 1.10 - 0.00 12,679,950 0.00PTER - OTHER EXPENSES - 0.00 - 0.00 - 0.00TOTAL P T E R 12,679,950 1.10 - 0.00 12,679,950 0.00
TOTAL OVERHEAD EXPENSES 558,220,558 24.03 574,807,960 23.01 16,587,402- 0.97
GROSS OP.PROFIT (G.O.P) 182,230,560 15.87 177,216,584 11.18 5,013,976 1.03
CAPITAL EXPENSESDEPRECIATION EXPENSES - - - - - 0.00BUILDING TAX (PBB) - - - - - 0.00INSURANCE - - - - - 0.00PRE OPENING - - - - - 0.00MNARKETING FUND 10,000,000 1 - - 10,000,000 0.00BASIC & INSENTIVE FEES 35,303,997 3 32,989,421 3 2,314,576 1.07PROFIT OR LOSS ON ASSET SALES - - - - - 0.00BOARD OF DIRECTOR EXPENSES - - - - - 0.00TOTAL CAPITAL EXPENSES 45,303,997 3.94 32,989,421 2.75 12,314,576 1.37
PROFIT / LOSS BEFORE TAX 136,926,563 11.92 144,227,163 4.94 7,300,600- 0.95
Horison SiantarProfit & Lost Consolidation
As of May 2014
DESCIPTION CURRENT CUMULATIVE
69
ACTUAL % BUDGET % VARIANCE %
504,085,617.00 98.95 575,117,498.00 100.00 -71,031,881.00 0.885,371,912.00 1.05 0.00 0.00 5,371,912.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
509,457,529.00 100.00 575,117,498.00 100.00 -65,659,969.00 0.89
47,507,000.00 9.33 46,047,500.00 8.01 1,459,500.00 1.030.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
5,833,000.00 1.14 0.00 0.00 5,833,000.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1,533,720.00 0.30 0.00 0.00 1,533,720.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1,950,963.00 0.38 0.00 0.00 1,950,963.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
56,824,683.00 11.15 46,047,500.00 8.01 10,777,183.00 1.23
1,701,599.00 0.33 1,150,000.00 0.20 551,599.00 1.480.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
790,950.00 0.16 603,851.00 0.10 187,099.00 1.310.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
730,605.00 0.14 901,029.00 0.16 -170,424.00 0.8113,440,427.00 2.64 5,515,635.00 0.96 7,924,792.00 2.44
264,900.00 0.05 346,468.00 0.06 -81,568.00 0.760.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1,499,100.00 0.29 0.00 0.00 1,499,100.00 0.0080,000.00 0.02 0.00 0.00 80,000.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4,005,000.00 0.79 1,850,000.00 0.32 2,155,000.00 2.160.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
326,000.00 0.06 314,740.00 0.05 11,260.00 1.040.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
15,000.00 0.00 0.00 0.00 15,000.00 0.0022,853,581.00 4.49 10,681,723.00 1.86 12,171,858.00 2.14
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
79,678,264.00 15.64 56,729,223.00 9.86 22,949,041.00 1.40
429,779,265.00 84.36 518,388,275.00 90.14 -88,609,010.00 0.83
Horison SiantarProfit & Lost Summary
As of June 2014
MONTH TO DATEACTUAL % BUDGET % VARIANCE %
ROOM DEPARTMENTROOM REVENUEGuest Room Revenue 1,221,466,869.00 98.67 1,376,666,389.00 100.00 -155,199,520.00 0.89Public Room Revenue / EB 16,115,736.00 1.30 0.00 0.00 16,115,736.00 0.00Room Other-miscellaneous 338,843.00 0.03 0.00 0.00 338,843.00 0.00Room Discount And Allowance 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00TOTAL ROOM REVENUE 1,237,921,448.00 100.00 1,376,666,389.00 100.00 -138,744,941.00 0.90
Room - Payroll & Related Ex.Room - Salaries And Wages 134,630,418.00 10.88 138,142,500.00 10.03 -3,512,082.00 0.97Room - Incentives 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Room - Meal Allowance 16,106,680.00 1.30 7,644,000.00 0.56 8,462,680.00 2.11Room - Transport Allowance 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Room - Medical Allowance 4,715,800.00 0.38 5,205,646.00 0.38 -489,846.00 0.91Room - Income Tax /pph 21 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Room - Insurance Premium / Astek 6,087,511.00 0.49 8,433,334.00 0.61 -2,345,823.00 0.72Room - Thr 0.00 0.00 7,674,584.00 0.56 -7,674,584.00 0.00Room - Miscellaneous 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00TOTAL PAYROLL & RELATED EXP. 161,540,409.00 13.05 167,100,064.00 12.14 -5,559,655.00 0.97
Room - Other ExpensesRoom - Uniform 5,104,797.00 0.41 3,450,000.00 0.25 1,654,797.00 1.48Room - Dim Sum & Entertainment 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Room - Laundry 2,290,458.00 0.19 1,811,553.00 0.13 478,905.00 1.26Room - Contract Cleaning 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Room - Cleaning Supplies 1,795,038.00 0.15 2,703,087.00 0.20 -908,049.00 0.66Room - Guest Supplies 30,341,620.00 2.45 15,021,721.00 1.09 15,319,899.00 2.02Room - Newspaper 792,300.00 0.06 1,039,404.00 0.08 -247,104.00 0.76Room - Paper Supplies 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Room - Printing & Stationery 2,097,506.00 0.17 478,652.00 0.03 1,618,854.00 4.38Room - Decoration 4,732,240.00 0.38 0.00 0.00 4,732,240.00 0.00Room - Commission Travel Agent 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Room - Reservation Expenses 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Room - Tv Contribution 11,705,000.00 0.95 5,550,000.00 0.40 6,155,000.00 2.11Room - Travelling Expenses 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Room - Guest Transportation 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Room - Telephone, Fax 930,000.00 0.08 870,935.00 0.06 59,065.00 1.07Room - Swimming Pool Charges 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Room - Miscellaneous 461,565.00 0.04 0.00 0.00 461,565.00 0.00TOTAL OTHER EXPENSES 60,250,524.00 4.87 30,925,352.00 2.25 29,325,172.00 1.95
Room - Stock ExpensesRoom - Linens 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Room - China & Glass 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00TOTAL STOCK EXPENSES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL EXPENSES 221,790,933.00 17.92 198,025,416.00 14.38 23,765,517.00 1.12
DEPARTMENT PROFIT / (LOSS) 1,016,130,515.00 82.08 1,178,640,973.00 85.62 -162,510,458.00 0.86
Horison SiantarProfit & Lost Summary
As of June 2014
DESCIPTIONCURRENT CUMULATIVE
70
ACTUAL % BUDGET % VARIANCE %
3,450 3,390 60 1,248 1,970 722-
36.17% 58.11% -21.94%69.61% 60.00% 9.61%
321,944 309,680 12,264 2,193 3,152 959- 2,127 6,244 4,117-
106,477 55,161 51,316 174,259,847 379.88 226,082,295 22.98 51,822,448- -22.92
65 69
401,786,125 60.70 610,068,764 62.02 208,282,639- 0.66226,476,543 34.21 344,426,880 35.01 117,950,337- 0.6620,135,336 3.04 18,356,857 1.87 1,778,479 1.103,099,181 0.47 - 0.00 3,099,181 0.00
88,123 0.01 1,380,883 0.14 1,292,760- 0.06- 0.00 - 0.00 - 0.00
5,479,977 0.83 9,458,100 0.96 3,978,123- 0.584,152,884 0.63 - 0.00 4,152,884 0.00
753,724 0.11 - 0.00 753,724 0.00661,971,893 100.00 983,691,484 100.00 321,719,591- 0.67
70,067,727 30.94 103,237,536 29.97 33,169,809- 0.684,270,163 21.21 807,687 4.40 3,462,476 5.29
- 0.00 759,485 122.22 759,485- 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
295,785 100.00 - 0.00 295,785 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
74,633,675 152.15 104,804,708 156.60 30,171,033- 0.71
60,148,823 14.97 46,047,500 7.55 14,101,323 1.3147,797,058 19.38 57,647,287 15.89 9,850,229- 0.83
- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
107,945,881 34.35 103,694,787 23.44 4,251,094 1.04
18,762,036 4.67 11,590,042 1.90 7,171,994 1.6217,259,888 7.00 43,936,372 12.11 26,676,484- 0.39
- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
3,847,150 70.20 - 0.00 3,847,150 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
39,869,074 81.87 55,526,414 14.01 15,657,340- 0.72
- 0.00 - 0.00 - 0.00505,000 0.20 5,332,868 1.47 4,827,868- 0.09
- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
505,000 0.20 5,332,868 1.47 4,827,868- 0.09
322,875,266 48.77 552,431,222 56.16 229,555,956- 0.58106,712,043 16.12 151,821,987 15.43 45,109,944- 0.70
3,099,181 0.47 - 0.00 3,099,181 0.0088,123 0.01 621,398 0.06 533,275- 0.14
- 0.00 - 0.00 - 0.001,337,042 0.20 9,458,100 0.96 8,121,058- 0.144,152,884 0.63 - 0.00 4,152,884 0.00
753,724 0.11 - 0.00 753,724 0.00439,018,263 66.32 714,332,707 72.62 275,314,444- 0.61
37,081,907 5.60 88,114,717 8.96 51,032,810- 0.4292,163,868 13.92 77,799,484 7.91 14,364,384 1.18
129,245,775 19.52 165,914,201 16.87 36,668,426- 0.78
16,828,603 2.54 15,794,140 1.61 1,034,463 1.079,364,796 1.41 14,650,000 1.49 5,285,204- 0.64
26,193,399 3.96 30,444,140 3.09 4,250,741- 0.86
12,403,456 1.87 18,478,651 1.88 6,075,195- 0.6710,362,496 1.57 12,182,575 1.24 1,820,079- 0.85
22,765,952 3.44 30,661,226 3.12 7,895,274- 0.74
- 0.00 - 0.00 - 0.00109,966,895 16.61 99,398,188 10.10 10,568,707 1.11
109,966,895 16.61 99,398,188 10.10 10,568,707 1.11
- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
- 0.00 - 0.00 - 0.00
288,172,021 43.53 326,417,755 29.29 38,245,734- 0.88
150,846,242 22.79 387,914,952 39.43 237,068,710- 0.39
- - - - - 0.00- - - - - 0.00- - - - - 0.00- - - - - 0.00
5,000,000 1 - - 5,000,000 0.0022,859,925 3 27,051,516 3 4,191,591- 0.85
- - - - - 0.00- - - - - 0.00
27,859,925 4.21 27,051,516 2.75 808,409 1.03
122,986,317 18.58 360,863,436 15.33 237,877,119- 0.34
Horison SiantarProfit & Lost Consolidation
As of July 2014
MONTH TO DATEACTUAL % BUDGET % VARIANCE %
STATISTICROOM AVAILABLE / SALEABLE 13,620 41,245 27,625- ROOM SOLD 4,983 19,953 14,970- % OF OCCUPANCY 36.59% 48.38% -11.79%% OF DOUBLE OCCUPANCY 67.13% 60.00% 7.13%AVERAGE ROOM RATE 329,060 303,597 25,463 NUMBER OF GUEST 8,587 31,925 23,338- NUMBER OF FOOD COVER 6,773 78,663 71,890- AVERAGE PER COVER 118,371 12,539 105,831 TOTAL PAYROLL 681,370,850 382.40 889,346,550 343.85 207,975,700- -23.39TOTAL EMPLOYEE 258 828 570-
REVENUEROOM 1,639,707,573 62.93 1,986,735,153 64.97 347,027,580- 0.83FOOD 801,724,880 30.77 986,385,020 32.26 184,660,140- 0.81BEVERAGE 107,701,720 4.13 52,571,185 1.72 55,130,535 2.05OTHER F&B INCOME 12,587,170 0.48 - 0.00 12,587,170 0.00TELEPHONE REVENUE 174,328 0.01 4,116,726 0.13 3,942,398- 0.04BUSINESS CENTER - 0.00 - 0.00 - 0.00LAUNDRY 24,269,918 0.93 28,196,749 0.92 3,926,831- 0.86FITNESS CLUB 11,528,902 0.44 - 0.00 11,528,902 0.00OTHER INCOME 7,873,368 0.30 - 0.00 7,873,368 0.00
TOTAL REVENUE 2,605,567,859 100.00 3,058,004,833 100.00 452,436,974- 0.85
COST OF SALESFOOD 257,117,516 32.07 312,992,492 99.17 55,874,976- 0.82BEVERAGE 23,142,834 21.49 2,622,166 0.83 20,520,668 8.83TELEPHONE REVENUE - 0.00 2,264,198 122.22 2,264,198- 0.00BUSINESS CENTER - 0.00 - 0.00 - 0.00LAUNDRY 2,229,315 100.00 - 0.00 2,229,315 0.00 OTHER INCOME - 0.00 - 0.00 - 0.00
TOTAL COST OF SALES 282,489,665 153.56 317,878,856 222.22 35,389,191- 0.89
PAYROLL & RELATED EXPENSESROOM 221,689,232 13.52 213,147,564 10.73 8,541,668 1.04FOOD & BEVERAGE 187,466,812 20.61 230,589,148 22.19 43,122,336- 0.81PHONE - 0.00 - 0.00 - 0.00BUSINESS CENTER - 0.00 - 0.00 - 0.00LAUNDRY - 0.00 - 0.00 - 0.00FITNESS - 0.00 - 0.00 - 0.00TRANSPORTATION - 0.00 - 0.00 - 0.00
TOTAL PAYROLL & RELATED EXPENSES 409,156,044 34.13 443,736,712 32.92 34,580,668- 0.92
OTHER EXPENSESROOM 79,012,560 4.82 42,515,394 2.14 36,497,166 1.86FOOD & BEVERAGE 74,286,628 8.17 135,181,249 13.01 60,894,621- 0.55PHONE - 0.00 - 0.00 - 0.00BUSINESS CENTER - 0.00 - 0.00 - 0.00LAUNDRY 13,745,657 56.64 - 0.00 13,745,657 0.00FITNESS - 0.00 - 0.00 - 0.00TRANSPORTATION - 0.00 - 0.00 - 0.00
TOTAL OTHER EXPENSES 167,044,845 69.62 177,696,643 15.15 10,651,798- 0.94
STOCK EXPENSESROOM - 0.00 - 0.00 - 0.00FOOD & BEVERAGE 6,060,210 0.67 16,002,406 1.54 9,942,196- 0.38MALABAR - 0.00 - 0.00 - 0.00PUTRI LOUNGE - 0.00 - 0.00 - 0.00FITNESS - 0.00 - 0.00 - 0.00TOTAL STOCK EXPENSES 6,060,210 0.67 16,002,406 1.54 9,942,196- 0.38
DEPARTMENTAL PROFIT ROOM 1,339,005,781 51.39 1,731,072,195 56.61 392,066,414- 0.77FOOD & BEVERAGE 361,352,600 13.87 341,568,744 11.17 19,783,856 1.06OTHER F&B INCOME 12,587,170 0.48 - 0.00 12,587,170 0.00TELEPHONE 174,328 0.01 1,852,528 0.06 1,678,200- 0.09BUSINESS CENTER - 0.00 - 0.00 - 0.00LAUNDRY 8,294,946 0.32 28,196,749 0.92 19,901,803- 0.29FITNESS CLUB 11,528,902 0.44 - 0.00 11,528,902 0.00OTHER INCOME 7,873,368 0.30 - 0.00 7,873,368 0.00TOTAL DEPARTMENTAL PROFIT 1,740,817,095 66.81 2,102,690,216 68.76 361,873,121- 0.83
OVERHEAD EXPENSESADMINISTRATION & GENERAL DEPT.A&G - PAYROLL & REL. EXP 159,584,114 6.12 308,518,674 10.09 148,934,560- 0.52A&G - OTHER EXPENSES 326,805,372 12.54 300,999,626 9.84 25,805,746 1.09TOTAL ADM & GEN 486,389,486 18.67 609,518,300 19.93 123,128,814- 0.80
MARKETING DEPARTMENT EXPENSESMKT. - PAYROLL & REL. EXP. 69,000,204 2.65 63,176,560 2.07 5,823,644 1.09MKT. - OTHER EXPENSES 60,726,762 2.33 56,800,000 1.86 3,926,762 1.07TOTAL MARKETING 129,726,966 4.98 119,976,560 3.92 9,750,406 1.08
REPAIR & MAINTENANCE DEPT. EXPENSESMAINT. - PAYROLL & REL. EXP. 43,630,488 1.67 73,914,604 2.42 30,284,116- 0.59MAINT. - OTHER EXPENSES 52,712,259 2.02 40,163,765 1.31 12,548,494 1.31TOTAL REPAIR & MAINTENANCE 96,342,747 3.70 114,078,369 3.73 17,735,622- 0.84
HEAT, LIGHT & POWER DEPT. EXPENSESPOWER - PAYROLL & REL. EXP. - 0.00 - 0.00 - 0.00POWER - OTHER EXPENSES 413,972,429 15.89 379,419,199 12.41 34,553,230 1.09TOTAL HEAT, LIGHT & POWER 413,972,429 15.89 379,419,199 12.41 34,553,230 1.09
PAYROLL,TAXES & EMPLOYEE REL. EXP.PTER - PAYROLL & REL. EXP. 12,679,950 0.49 - 0.00 12,679,950 0.00PTER - OTHER EXPENSES - 0.00 - 0.00 - 0.00TOTAL P T E R 12,679,950 0.49 - 0.00 12,679,950 0.00
TOTAL OVERHEAD EXPENSES 1,139,111,578 11.06 1,222,992,428 9.42 83,880,850- 0.93
GROSS OP.PROFIT (G.O.P) 601,705,517 23.09 879,697,788 12.69 277,992,271- 0.68
CAPITAL EXPENSESDEPRECIATION EXPENSES - - - - - 0.00BUILDING TAX (PBB) - - - - - 0.00INSURANCE - - - - - 0.00PRE OPENING - - - - - 0.00MNARKETING FUND 20,000,000 1 - - 20,000,000 0.00BASIC & INSENTIVE FEES 90,416,296 3 84,095,133 3 6,321,163 1.08PROFIT OR LOSS ON ASSET SALES - - - - - 0.00BOARD OF DIRECTOR EXPENSES - - - - - 0.00TOTAL CAPITAL EXPENSES 110,416,296 4.24 84,095,133 2.75 26,321,163 1.31
PROFIT / LOSS BEFORE TAX 491,289,221 18.86 795,602,655 4.93 304,313,434- 0.62
Horison SiantarProfit & Lost Consolidation
As of July 2014
DESCIPTION CURRENT CUMULATIVE
71
ACTUAL % BUDGET % VARIANCE %
3,565 3,503 62 1,420 2,020 600-
39.83% 57.66% -17.83%81.87% 60.00% 21.87%
315,213 312,072 3,141 2,679 3,232 553- 1,608 4,783 3,175-
124,255 66,070 58,184 167,991,552 407.75 226,082,295 23.20 58,090,743- -25.69
65 69
447,602,777 65.35 630,386,307 64.69 182,783,530- 0.71199,801,322 29.17 316,013,995 32.43 116,212,673- 0.6322,438,000 3.28 16,842,541 1.73 5,595,459 1.331,239,669 0.18 - 0.00 1,239,669 0.00
- 0.00 1,426,912 0.15 1,426,912- 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
5,092,367 0.74 9,773,370 1.00 4,681,003- 0.525,144,608 0.75 - 0.00 5,144,608 0.003,664,467 0.53 - 0.00 3,664,467 0.00
684,983,210 100.00 974,443,125 100.00 289,459,915- 0.70
63,080,625 31.57 94,732,201 29.98 31,651,576- 0.673,963,224 17.66 746,865 4.43 3,216,359 5.31
- 0.00 784,802 122.22 784,802- 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
481,050 100.00 - 0.00 481,050 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
67,524,899 149.23 96,263,868 156.63 28,738,969- 0.70
56,563,802 12.64 46,047,500 7.30 10,516,302 1.2345,297,392 20.38 57,647,287 17.32 12,349,895- 0.79
- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
101,861,194 33.02 103,694,787 24.62 1,833,593- 0.98
21,728,582 4.85 11,917,923 1.89 9,810,659 1.8220,497,235 9.22 40,468,203 12.16 19,970,968- 0.51
- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
4,484,565 88.06 - 0.00 4,484,565 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
46,710,382 102.14 52,386,126 14.05 5,675,744- 0.89
- 0.00 - 0.00 - 0.00395,000 0.18 4,892,847 1.47 4,497,847- 0.08
- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
395,000 0.18 4,892,847 1.47 4,497,847- 0.08
369,310,393 53.92 572,420,884 58.74 203,110,491- 0.6589,005,846 12.99 134,369,133 13.79 45,363,287- 0.661,239,669 0.18 - 0.00 1,239,669 0.00
- 0.00 642,110 0.07 642,110- 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
126,752 0.02 9,773,370 1.00 9,646,618- 0.015,144,608 0.75 - 0.00 5,144,608 0.003,664,467 0.53 - 0.00 3,664,467 0.00
468,491,735 68.39 717,205,497 73.60 248,713,762- 0.65
37,070,907 5.41 88,114,717 9.04 51,043,810- 0.4299,279,218 14.49 78,418,065 8.05 20,861,153 1.27
136,350,125 19.91 166,532,782 17.09 30,182,657- 0.82
16,639,995 2.43 15,794,140 1.62 845,855 1.0513,289,435 1.94 14,050,000 1.44 760,565- 0.95
29,929,430 4.37 29,844,140 3.06 85,290 1.00
12,419,456 1.81 18,478,651 1.90 6,059,195- 0.672,646,608 0.39 12,702,355 1.30 10,055,747- 0.21
15,066,064 2.20 31,181,006 3.20 16,114,942- 0.48
- 0.00 - 0.00 - 0.00106,163,426 15.50 100,588,521 10.32 5,574,905 1.06
106,163,426 15.50 100,588,521 10.32 5,574,905 1.06
15,134,000 2.21 - 0.00 15,134,000 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
15,134,000 2.21 - 0.00 15,134,000 0.00
302,643,045 44.18 328,146,449 31.06 25,503,404- 0.92
165,848,690 24.21 389,059,048 39.93 223,210,358- 0.43
- - - - - 0.00- - - - - 0.00- - - - - 0.00- - - - - 0.00
5,000,000 1 - - 5,000,000 0.0024,191,309 4 26,797,186 3 2,605,877- 0.90
- - - - - 0.00- - - - - 0.00
29,191,309 4.26 26,797,186 2.75 2,394,123 1.09
136,657,381 19.95 362,261,862 17.02 225,604,481- 0.38
Horison SiantarProfit & Lost Consolidation
As of August 2014
MONTH TO DATEACTUAL % BUDGET % VARIANCE %
STATISTICROOM AVAILABLE / SALEABLE 17,185 41,245 24,060- ROOM SOLD 6,403 19,953 13,550- % OF OCCUPANCY 37.26% 48.38% -11.12%% OF DOUBLE OCCUPANCY 70.41% 60.00% 10.41%AVERAGE ROOM RATE 325,989 303,597 22,392 NUMBER OF GUEST 11,266 31,925 20,659- NUMBER OF FOOD COVER 8,381 78,663 70,282- AVERAGE PER COVER 119,500 16,557 102,943 TOTAL PAYROLL 849,362,402 387.41 1,115,428,845 361.52 266,066,443- -23.85TOTAL EMPLOYEE 258 828 570-
REVENUEROOM 2,087,310,350 63.43 2,617,121,460 64.90 529,811,110- 0.80FOOD 1,001,526,202 30.44 1,302,399,015 32.30 300,872,813- 0.77BEVERAGE 130,139,720 3.95 69,413,726 1.72 60,725,994 1.87OTHER F&B INCOME 13,826,839 0.42 - 0.00 13,826,839 0.00TELEPHONE REVENUE 174,328 0.01 5,543,638 0.14 5,369,310- 0.03BUSINESS CENTER - 0.00 - 0.00 - 0.00LAUNDRY 29,362,285 0.89 37,970,119 0.94 8,607,834- 0.77FITNESS CLUB 16,673,510 0.51 - 0.00 16,673,510 0.00OTHER INCOME 11,537,835 0.35 - 0.00 11,537,835 0.00
TOTAL REVENUE 3,290,551,069 100.00 4,032,447,958 100.00 741,896,889- 0.82
COST OF SALESFOOD 320,198,141 31.97 407,724,693 99.18 87,526,552- 0.79BEVERAGE 27,106,058 20.83 3,369,031 0.82 23,737,027 8.05TELEPHONE REVENUE - 0.00 3,049,000 122.22 3,049,000- 0.00BUSINESS CENTER - 0.00 - 0.00 - 0.00LAUNDRY 2,710,365 100.00 - 0.00 2,710,365 0.00 OTHER INCOME - 0.00 - 0.00 - 0.00
TOTAL COST OF SALES 350,014,564 152.80 414,142,724 222.22 64,128,160- 0.85
PAYROLL & RELATED EXPENSESROOM 278,253,034 13.33 259,195,064 9.90 19,057,970 1.07FOOD & BEVERAGE 232,764,204 20.57 288,236,435 21.01 55,472,231- 0.81PHONE - 0.00 - 0.00 - 0.00BUSINESS CENTER - 0.00 - 0.00 - 0.00LAUNDRY - 0.00 - 0.00 - 0.00FITNESS - 0.00 - 0.00 - 0.00TRANSPORTATION - 0.00 - 0.00 - 0.00
TOTAL PAYROLL & RELATED EXPENSES 511,017,238 33.90 547,431,499 30.92 36,414,261- 0.93
OTHER EXPENSESROOM 100,741,142 4.83 54,433,317 2.08 46,307,825 1.85FOOD & BEVERAGE 94,783,863 8.38 175,649,452 12.80 80,865,589- 0.54PHONE - 0.00 - 0.00 - 0.00BUSINESS CENTER - 0.00 - 0.00 - 0.00LAUNDRY 18,230,222 62.09 - 0.00 18,230,222 0.00FITNESS - 0.00 - 0.00 - 0.00TRANSPORTATION - 0.00 - 0.00 - 0.00
TOTAL OTHER EXPENSES 213,755,227 75.29 230,082,769 14.88 16,327,542- 0.93
STOCK EXPENSESROOM - 0.00 - 0.00 - 0.00FOOD & BEVERAGE 6,455,210 0.57 20,895,253 1.52 14,440,043- 0.31MALABAR - 0.00 - 0.00 - 0.00PUTRI LOUNGE - 0.00 - 0.00 - 0.00FITNESS - 0.00 - 0.00 - 0.00TOTAL STOCK EXPENSES 6,455,210 0.57 20,895,253 1.52 14,440,043- 0.31
DEPARTMENTAL PROFIT ROOM 1,708,316,174 51.92 2,303,493,079 57.12 595,176,905- 0.74FOOD & BEVERAGE 450,358,446 13.69 475,937,877 11.80 25,579,431- 0.95OTHER F&B INCOME 13,826,839 0.42 - 0.00 13,826,839 0.00TELEPHONE 174,328 0.01 2,494,638 0.06 2,320,310- 0.07BUSINESS CENTER - 0.00 - 0.00 - 0.00LAUNDRY 8,421,698 0.26 37,970,119 0.94 29,548,421- 0.22FITNESS CLUB 16,673,510 0.51 - 0.00 16,673,510 0.00OTHER INCOME 11,537,835 0.35 - 0.00 11,537,835 0.00TOTAL DEPARTMENTAL PROFIT 2,209,308,830 67.14 2,819,895,713 69.93 610,586,883- 0.78
OVERHEAD EXPENSESADMINISTRATION & GENERAL DEPT.A&G - PAYROLL & REL. EXP 196,655,021 5.98 396,633,391 9.84 199,978,370- 0.50A&G - OTHER EXPENSES 426,084,590 12.95 379,417,691 9.41 46,666,899 1.12TOTAL ADM & GEN 622,739,611 18.93 776,051,082 19.25 153,311,471- 0.80
MARKETING DEPARTMENT EXPENSESMKT. - PAYROLL & REL. EXP. 85,640,199 2.60 78,970,700 1.96 6,669,499 1.08MKT. - OTHER EXPENSES 74,016,197 2.25 70,850,000 1.76 3,166,197 1.04TOTAL MARKETING 159,656,396 4.85 149,820,700 3.72 9,835,696 1.07
REPAIR & MAINTENANCE DEPT. EXPENSESMAINT. - PAYROLL & REL. EXP. 56,049,944 1.70 92,393,255 2.29 36,343,311- 0.61MAINT. - OTHER EXPENSES 55,358,867 1.68 52,866,120 1.31 2,492,747 1.05TOTAL REPAIR & MAINTENANCE 111,408,811 3.39 145,259,375 3.60 33,850,564- 0.77
HEAT, LIGHT & POWER DEPT. EXPENSESPOWER - PAYROLL & REL. EXP. - 0.00 - 0.00 - 0.00POWER - OTHER EXPENSES 520,135,855 15.81 480,007,720 11.90 40,128,135 1.08TOTAL HEAT, LIGHT & POWER 520,135,855 15.81 480,007,720 11.90 40,128,135 1.08
PAYROLL,TAXES & EMPLOYEE REL. EXP.PTER - PAYROLL & REL. EXP. 27,813,950 0.85 - 0.00 27,813,950 0.00PTER - OTHER EXPENSES - 0.00 - 0.00 - 0.00TOTAL P T E R 27,813,950 0.85 - 0.00 27,813,950 0.00
TOTAL OVERHEAD EXPENSES 1,441,754,623 9.20 1,551,138,877 7.51 109,384,254- 0.93
GROSS OP.PROFIT (G.O.P) 767,554,207 23.33 1,268,756,836 9.65 501,202,629- 0.60
CAPITAL EXPENSESDEPRECIATION EXPENSES - - - - - 0.00BUILDING TAX (PBB) - - - - - 0.00INSURANCE - - - - - 0.00PRE OPENING - - - - - 0.00MNARKETING FUND 25,000,000 1 - - 25,000,000 0.00BASIC & INSENTIVE FEES 114,607,605 3 110,892,319 3 3,715,286 1.03PROFIT OR LOSS ON ASSET SALES - - - - - 0.00BOARD OF DIRECTOR EXPENSES - - - - - 0.00TOTAL CAPITAL EXPENSES 139,607,605 4.24 110,892,319 2.75 28,715,286 1.26
PROFIT / LOSS BEFORE TAX 627,946,602 19.08 1,157,864,517 4.11 529,917,915- 0.54
Horison SiantarProfit & Lost Consolidation
As of August 2014
DESCIPTION CURRENT CUMULATIVE
72
ACTUAL % BUDGET % VARIANCE %
3,450 3,390 60 1,554 1,015 539
45.04% 29.94% 15.10%79.82% 60.00% 19.82%
311,300 313,206 1,905- 2,861 1,624 1,237 1,627 4,673 3,046-
136,289 56,093 80,195 169,208,695 440.75 226,082,295 37.56 56,873,600- -25.16
65 69
483,760,622 64.87 317,903,742 52.81 165,856,880 1.52221,741,496 29.73 262,123,115 43.54 40,381,619- 0.8521,440,264 2.87 13,970,328 2.32 7,469,936 1.534,338,842 0.58 - 0.00 4,338,842 0.00
- 0.00 1,018,958 0.17 1,018,958- 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
5,716,983 0.77 6,979,163 1.16 1,262,180- 0.824,772,711 0.64 - 0.00 4,772,711 0.004,019,037 0.54 - 0.00 4,019,037 0.00
745,789,955 100.00 601,995,306 100.00 143,794,649 1.24
70,727,486 31.90 78,566,115 29.97 7,838,629- 0.903,959,264 18.47 611,246 4.38 3,348,018 6.48
- 0.00 560,427 122.22 560,427- 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
774,200 100.00 - 0.00 774,200 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
75,460,950 150.36 79,737,788 156.57 4,276,838- 0.95
56,789,990 11.74 46,047,500 14.48 10,742,490 1.2346,184,126 18.99 57,647,287 20.88 11,463,161- 0.80
- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
102,974,116 30.73 103,694,787 35.36 720,671- 0.99
26,361,474 5.45 10,609,131 3.34 15,752,343 2.4822,850,850 9.40 33,885,794 12.27 11,034,944- 0.67
- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
3,931,750 68.77 - 0.00 3,931,750 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
53,144,074 83.62 44,494,925 15.61 8,649,149 1.19
- 0.00 - 0.00 - 0.00121,325 0.05 4,058,665 1.47 3,937,340- 0.03
- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
121,325 0.05 4,058,665 1.47 3,937,340- 0.03
400,609,158 53.72 261,247,111 43.40 139,362,047 1.5399,338,709 13.32 101,324,336 16.83 1,985,627- 0.984,338,842 0.58 - 0.00 4,338,842 0.00
- 0.00 458,531 0.08 458,531- 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
1,011,033 0.14 6,979,163 1.16 5,968,130- 0.144,772,711 0.64 - 0.00 4,772,711 0.004,019,037 0.54 - 0.00 4,019,037 0.00
514,089,490 68.93 370,009,141 61.46 144,080,349 1.39
36,788,907 4.93 88,114,717 14.64 51,325,810- 0.4283,289,514 11.17 77,384,159 12.85 5,905,355 1.08
120,078,421 16.10 165,498,876 27.49 45,420,455- 0.73
17,029,536 2.28 15,794,140 2.62 1,235,396 1.0813,858,966 1.86 14,050,000 2.33 191,034- 0.99
30,888,502 4.14 29,844,140 4.96 1,044,362 1.03
12,416,136 1.66 18,478,651 3.07 6,062,515- 0.6723,864,890 3.20 11,833,434 1.97 12,031,456 2.02
36,281,026 4.86 30,312,085 5.04 5,968,941 1.20
- 0.00 - 0.00 - 0.00196,908,639 26.40 95,264,291 15.82 101,644,348 2.07
196,908,639 26.40 95,264,291 15.82 101,644,348 2.07
3,026,800 0.41 - 0.00 3,026,800 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
3,026,800 0.41 - 0.00 3,026,800 0.00
387,183,388 51.92 320,919,392 64.32 66,263,996 1.21
126,906,102 17.02 49,089,749 8.15 77,816,353 2.59
1,997,157,383 268 - - 1,997,157,383 0.00- - - - - 0.00- - - - - 0.00- - - - - 0.00
5,000,000 1 - - 5,000,000 0.0023,387,215 3 16,554,871 3 6,832,344 1.41
- - - - - 0.00- - - - - 0.00
2,025,544,598 271.60 16,554,871 2.75 2,008,989,727 122.35
1,898,638,496- -254.58 32,534,878 21.08 1,931,173,374- -58.36
Horison SiantarProfit & Lost Consolidation
As of September 2014
MONTH TO DATEACTUAL % BUDGET % VARIANCE %
STATISTICROOM AVAILABLE / SALEABLE 20,635 41,245 20,610- ROOM SOLD 7,957 19,953 11,996- % OF OCCUPANCY 38.56% 48.38% -9.82%% OF DOUBLE OCCUPANCY 72.24% 60.00% 12.24%AVERAGE ROOM RATE 323,121 279,622 43,499 NUMBER OF GUEST 14,127 31,925 17,798- NUMBER OF FOOD COVER 10,008 78,663 68,655- AVERAGE PER COVER 122,229 19,889 102,340 TOTAL PAYROLL 1,018,571,097 396.27 1,341,511,140 345.46 322,940,043- -24.07TOTAL EMPLOYEE 258 828 570-
REVENUEROOM 2,571,070,972 63.70 2,935,025,202 63.33 363,954,230- 0.88FOOD 1,223,267,698 30.31 1,564,522,130 33.76 341,254,432- 0.78BEVERAGE 151,579,984 3.76 83,384,054 1.80 68,195,930 1.82OTHER F&B INCOME 18,165,681 0.45 - 0.00 18,165,681 0.00TELEPHONE REVENUE 174,328 0.00 6,562,596 0.14 6,388,268- 0.03BUSINESS CENTER - 0.00 - 0.00 - 0.00LAUNDRY 35,079,268 0.87 44,949,282 0.97 9,870,014- 0.78FITNESS CLUB 21,446,221 0.53 - 0.00 21,446,221 0.00OTHER INCOME 15,556,872 0.39 - 0.00 15,556,872 0.00
TOTAL REVENUE 4,036,341,024 100.00 4,634,443,264 100.00 598,102,240- 0.87
COST OF SALESFOOD 390,925,627 31.96 486,290,808 99.19 95,365,181- 0.80BEVERAGE 31,065,322 20.49 3,980,277 0.81 27,085,045 7.80TELEPHONE REVENUE - 0.00 3,609,427 122.22 3,609,427- 0.00BUSINESS CENTER - 0.00 - 0.00 - 0.00LAUNDRY 3,484,565 100.00 - 0.00 3,484,565 0.00 OTHER INCOME - 0.00 - 0.00 - 0.00
TOTAL COST OF SALES 425,475,514 152.45 493,880,512 222.22 68,404,998- 0.86
PAYROLL & RELATED EXPENSESROOM 335,043,024 13.03 305,242,564 10.40 29,800,460 1.10FOOD & BEVERAGE 278,948,330 20.29 345,883,722 20.99 66,935,392- 0.81PHONE - 0.00 - 0.00 - 0.00BUSINESS CENTER - 0.00 - 0.00 - 0.00LAUNDRY - 0.00 - 0.00 - 0.00FITNESS - 0.00 - 0.00 - 0.00TRANSPORTATION - 0.00 - 0.00 - 0.00
TOTAL PAYROLL & RELATED EXPENSES 613,991,354 33.32 651,126,286 31.39 37,134,932- 0.94
OTHER EXPENSESROOM 127,102,616 4.94 65,042,448 2.22 62,060,168 1.95FOOD & BEVERAGE 117,634,713 8.56 209,535,246 12.72 91,900,533- 0.56PHONE - 0.00 - 0.00 - 0.00BUSINESS CENTER - 0.00 - 0.00 - 0.00LAUNDRY 22,161,972 63.18 - 0.00 22,161,972 0.00FITNESS - 0.00 - 0.00 - 0.00TRANSPORTATION - 0.00 - 0.00 - 0.00
TOTAL OTHER EXPENSES 266,899,301 76.68 274,577,694 14.93 7,678,393- 0.97
STOCK EXPENSESROOM - 0.00 - 0.00 - 0.00FOOD & BEVERAGE 6,576,535 0.48 24,953,918 1.51 18,377,383- 0.26MALABAR - 0.00 - 0.00 - 0.00PUTRI LOUNGE - 0.00 - 0.00 - 0.00FITNESS - 0.00 - 0.00 - 0.00TOTAL STOCK EXPENSES 6,576,535 0.48 24,953,918 1.51 18,377,383- 0.26
DEPARTMENTAL PROFIT ROOM 2,108,925,332 52.25 2,564,740,190 55.34 455,814,858- 0.82FOOD & BEVERAGE 549,697,155 13.62 577,262,213 12.46 27,565,058- 0.95OTHER F&B INCOME 18,165,681 0.45 - 0.00 18,165,681 0.00TELEPHONE 174,328 0.00 2,953,169 0.06 2,778,841- 0.06BUSINESS CENTER - 0.00 - 0.00 - 0.00LAUNDRY 9,432,731 0.23 44,949,282 0.97 35,516,551- 0.21FITNESS CLUB 21,446,221 0.53 - 0.00 21,446,221 0.00OTHER INCOME 15,556,872 0.39 - 0.00 15,556,872 0.00TOTAL DEPARTMENTAL PROFIT 2,723,398,320 67.47 3,189,904,854 68.83 466,506,534- 0.85
OVERHEAD EXPENSESADMINISTRATION & GENERAL DEPT.A&G - PAYROLL & REL. EXP 233,443,928 5.78 484,748,108 10.46 251,304,180- 0.48A&G - OTHER EXPENSES 509,374,104 12.62 456,801,850 9.86 52,572,254 1.12TOTAL ADM & GEN 742,818,032 18.40 941,549,958 20.32 198,731,926- 0.79
MARKETING DEPARTMENT EXPENSESMKT. - PAYROLL & REL. EXP. 102,669,735 2.54 94,764,840 2.04 7,904,895 1.08MKT. - OTHER EXPENSES 87,875,163 2.18 84,900,000 1.83 2,975,163 1.04TOTAL MARKETING 190,544,898 4.72 179,664,840 3.88 10,880,058 1.06
REPAIR & MAINTENANCE DEPT. EXPENSESMAINT. - PAYROLL & REL. EXP. 68,466,080 1.70 110,871,906 2.39 42,405,826- 0.62MAINT. - OTHER EXPENSES 79,223,757 1.96 64,699,554 1.40 14,524,203 1.22TOTAL REPAIR & MAINTENANCE 147,689,837 3.66 175,571,460 3.79 27,881,623- 0.84
HEAT, LIGHT & POWER DEPT. EXPENSESPOWER - PAYROLL & REL. EXP. - 0.00 - 0.00 - 0.00POWER - OTHER EXPENSES 717,044,494 17.76 575,272,011 12.41 141,772,483 1.25TOTAL HEAT, LIGHT & POWER 717,044,494 17.76 575,272,011 12.41 141,772,483 1.25
PAYROLL,TAXES & EMPLOYEE REL. EXP.PTER - PAYROLL & REL. EXP. 30,840,750 0.76 - 0.00 30,840,750 0.00PTER - OTHER EXPENSES - 0.00 - 0.00 - 0.00TOTAL P T E R 30,840,750 0.76 - 0.00 30,840,750 0.00
TOTAL OVERHEAD EXPENSES 1,828,938,011 9.59 1,872,058,269 8.35 43,120,258- 0.98
GROSS OP.PROFIT (G.O.P) 894,460,309 22.16 1,317,846,585 1.06 423,386,276- 0.68
CAPITAL EXPENSESDEPRECIATION EXPENSES 1,997,157,383 49 - - 1,997,157,383 0.00BUILDING TAX (PBB) - - - - - 0.00INSURANCE - - - - - 0.00PRE OPENING - - - - - 0.00MNARKETING FUND 30,000,000 1 - - 30,000,000 0.00BASIC & INSENTIVE FEES 137,994,820 3 127,447,190 3 10,547,630 1.08PROFIT OR LOSS ON ASSET SALES - - - - - 0.00BOARD OF DIRECTOR EXPENSES - - - - - 0.00TOTAL CAPITAL EXPENSES 2,165,152,203 53.64 127,447,190 2.75 2,037,705,013 16.99
PROFIT / LOSS BEFORE TAX 1,270,691,894- -31.48 1,190,399,395 2.74 2,461,091,289- -1.07
Horison SiantarProfit & Lost Consolidation
As of September 2014
DESCIPTION CURRENT CUMULATIVE
73
ACTUAL % BUDGET % VARIANCE %
3,565 3,503 62 1,602 1,092 510
44.94% 31.17% 13.76%88.09% 60.00% 28.09%
340,125 298,020 42,104 3,094 1,747 1,347 3,014 2,775 239
102,884 95,438 7,446 226,831,905 396.93 228,172,296 37.24 1,340,391- -0.59
65 69
544,879,810 60.52 325,438,312 53.12 219,441,498 1.67310,093,096 34.44 264,840,881 43.23 45,252,215 1.17
27,509,132 3.06 14,115,176 2.30 13,393,956 1.955,371,899 0.60 - 0.00 5,371,899 0.00
- 0.00 1,052,923 0.17 1,052,923- 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
5,651,260 0.63 7,211,801 1.18 1,560,541- 0.784,483,461 0.50 - 0.00 4,483,461 0.002,373,014 0.26 - 0.00 2,373,014 0.00
900,361,672 100.00 612,659,093 100.00 287,702,579 1.47
95,282,205 30.73 79,450,380 30.00 15,831,825 1.205,642,524 20.51 615,631 4.36 5,026,893 9.17
- 0.00 579,108 122.22 579,108- 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
576,150 100.00 - 0.00 576,150 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
101,500,879 151.24 80,645,119 156.58 20,855,760 1.26
74,702,512 13.71 46,047,500 14.15 28,655,012 1.6262,891,455 18.63 57,647,287 20.67 5,244,168 1.09
- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
137,593,967 32.34 103,694,787 34.81 33,899,180 1.33
36,418,873 6.68 10,462,535 3.21 25,956,338 3.4831,822,256 9.43 34,372,513 12.32 2,550,257- 0.93
- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
5,042,916 89.24 - 0.00 5,042,916 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
73,284,045 105.35 44,835,048 15.54 28,448,997 1.63
722,000 0.13 - 0.00 722,000 0.00244,430 0.07 4,121,578 1.48 3,877,148- 0.06
- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
966,430 0.20 4,121,578 1.48 3,155,148- 0.23
433,036,425 48.10 268,928,277 43.90 164,108,148 1.61141,719,358 15.74 102,748,668 16.77 38,970,690 1.38
5,371,899 0.60 - 0.00 5,371,899 0.00- 0.00 473,815 0.08 473,815- 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
32,194 0.00 7,211,801 1.18 7,179,607- 0.004,483,461 0.50 - 0.00 4,483,461 0.002,373,014 0.26 - 0.00 2,373,014 0.00
587,016,351 65.20 379,362,561 61.92 207,653,790 1.55
42,908,267 4.77 90,204,718 14.72 47,296,451- 0.48107,545,161 11.94 73,333,140 11.97 34,212,021 1.47
150,453,428 16.71 163,537,858 26.69 13,084,430- 0.92
24,640,535 2.74 15,794,140 2.58 8,846,395 1.5618,791,756 2.09 17,050,000 2.78 1,741,756 1.10
43,432,291 4.82 32,844,140 5.36 10,588,151 1.32
21,689,136 2.41 18,478,651 3.02 3,210,485 1.1739,505,125 4.39 8,431,216 1.38 31,073,909 4.69
61,194,261 6.80 26,909,867 4.39 34,284,394 2.27
- 0.00 - 0.00 - 0.00219,544,076 24.38 87,006,715 14.20 132,537,361 2.52
219,544,076 24.38 87,006,715 14.20 132,537,361 2.52
3,026,800 0.34 - 0.00 3,026,800 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
3,026,800 0.34 - 0.00 3,026,800 0.00
477,650,856 53.05 310,298,580 77.96 167,352,276 1.54
109,365,495 12.15 69,063,981 11.27 40,301,514 1.58
111,300,409 12 - - 111,300,409 0.00- - - - - 0.00- - - - - 0.00- - - - - 0.00
5,000,000 1 - - 5,000,000 0.0025,823,059 3 16,848,125 3 8,974,934 1.53
- - - - - 0.00- - - - - 0.00
142,123,468 15.79 16,848,125 2.75 125,275,343 8.44
32,757,973- -3.64 52,215,856 17.85 84,973,829- -0.63
Horison SiantarProfit & Lost Consolidation
As of October 2014
MONTH TO DATEACTUAL % BUDGET % VARIANCE %
STATISTICROOM AVAILABLE / SALEABLE 24,200 41,245 17,045- ROOM SOLD 9,559 19,953 10,394- % OF OCCUPANCY 39.50% 48.38% -8.88%% OF DOUBLE OCCUPANCY 74.89% 60.00% 14.89%AVERAGE ROOM RATE 325,970 279,622 46,348 NUMBER OF GUEST 17,221 31,925 14,704- NUMBER OF FOOD COVER 15,797 78,663 62,866- AVERAGE PER COVER 97,067 23,256 73,811 TOTAL PAYROLL 1,245,403,002 396.39 1,569,683,436 334.28 324,280,434- -20.66TOTAL EMPLOYEE 258 828 570-
REVENUEROOM 3,115,950,782 63.12 3,260,463,514 62.14 144,512,732- 0.96FOOD 1,533,360,794 31.06 1,829,363,011 34.86 296,002,217- 0.84BEVERAGE 179,089,116 3.63 97,499,230 1.86 81,589,886 1.84OTHER F&B INCOME 23,537,580 0.48 - 0.00 23,537,580 0.00TELEPHONE REVENUE 174,328 0.00 7,615,519 0.15 7,441,191- 0.02BUSINESS CENTER - 0.00 - 0.00 - 0.00LAUNDRY 40,730,528 0.83 52,161,083 0.99 11,430,555- 0.78FITNESS CLUB 25,929,682 0.53 - 0.00 25,929,682 0.00OTHER INCOME 17,929,886 0.36 - 0.00 17,929,886 0.00
TOTAL REVENUE 4,936,702,696 100.00 5,247,102,357 100.00 310,399,661- 0.94
COST OF SALESFOOD 486,207,832 31.71 565,741,188 99.19 79,533,356- 0.86BEVERAGE 36,707,846 20.50 4,595,908 0.81 32,111,938 7.99TELEPHONE REVENUE - 0.00 4,188,535 122.22 4,188,535- 0.00BUSINESS CENTER - 0.00 - 0.00 - 0.00LAUNDRY 4,060,715 100.00 - 0.00 4,060,715 0.00 OTHER INCOME - 0.00 - 0.00 - 0.00
TOTAL COST OF SALES 526,976,393 152.21 574,525,631 222.22 47,549,238- 0.92
PAYROLL & RELATED EXPENSESROOM 409,745,536 13.15 351,290,064 10.77 58,455,472 1.17FOOD & BEVERAGE 341,839,785 19.96 403,531,009 20.94 61,691,224- 0.85PHONE - 0.00 - 0.00 - 0.00BUSINESS CENTER - 0.00 - 0.00 - 0.00LAUNDRY - 0.00 - 0.00 - 0.00FITNESS - 0.00 - 0.00 - 0.00TRANSPORTATION - 0.00 - 0.00 - 0.00
TOTAL PAYROLL & RELATED EXPENSES 751,585,321 33.11 754,821,073 31.72 3,235,752- 1.00
OTHER EXPENSESROOM 163,521,489 5.25 75,504,983 2.32 88,016,506 2.17FOOD & BEVERAGE 149,456,969 8.73 243,907,759 12.66 94,450,790- 0.61PHONE - 0.00 - 0.00 - 0.00BUSINESS CENTER - 0.00 - 0.00 - 0.00LAUNDRY 27,204,888 66.79 - 0.00 27,204,888 0.00FITNESS - 0.00 - 0.00 - 0.00TRANSPORTATION - 0.00 - 0.00 - 0.00
TOTAL OTHER EXPENSES 340,183,346 80.77 319,412,742 14.97 20,770,604 1.07
STOCK EXPENSESROOM 722,000 0.02 - 0.00 722,000 0.00FOOD & BEVERAGE 6,820,965 0.40 29,075,496 1.51 22,254,531- 0.23MALABAR - 0.00 - 0.00 - 0.00PUTRI LOUNGE - 0.00 - 0.00 - 0.00FITNESS - 0.00 - 0.00 - 0.00TOTAL STOCK EXPENSES 7,542,965 0.42 29,075,496 1.51 21,532,531- 0.26
DEPARTMENTAL PROFIT ROOM 2,541,961,757 51.49 2,833,668,467 54.00 291,706,710- 0.90FOOD & BEVERAGE 691,416,513 14.01 680,010,881 12.96 11,405,632 1.02OTHER F&B INCOME 23,537,580 0.48 - 0.00 23,537,580 0.00TELEPHONE 174,328 0.00 3,426,984 0.07 3,252,656- 0.05BUSINESS CENTER - 0.00 - 0.00 - 0.00LAUNDRY 9,464,925 0.19 52,161,083 0.99 42,696,158- 0.18FITNESS CLUB 25,929,682 0.53 - 0.00 25,929,682 0.00OTHER INCOME 17,929,886 0.36 - 0.00 17,929,886 0.00TOTAL DEPARTMENTAL PROFIT 3,310,414,671 67.06 3,569,267,415 68.02 258,852,744- 0.93
OVERHEAD EXPENSESADMINISTRATION & GENERAL DEPT.A&G - PAYROLL & REL. EXP 276,352,195 5.60 574,952,826 10.96 298,600,631- 0.48A&G - OTHER EXPENSES 616,919,265 12.50 530,134,990 10.10 86,784,275 1.16TOTAL ADM & GEN 893,271,460 18.09 1,105,087,816 21.06 211,816,356- 0.81
MARKETING DEPARTMENT EXPENSESMKT. - PAYROLL & REL. EXP. 127,310,270 2.58 110,558,980 2.11 16,751,290 1.15MKT. - OTHER EXPENSES 106,666,919 2.16 101,950,000 1.94 4,716,919 1.05TOTAL MARKETING 233,977,189 4.74 212,508,980 4.05 21,468,209 1.10
REPAIR & MAINTENANCE DEPT. EXPENSESMAINT. - PAYROLL & REL. EXP. 90,155,216 1.83 129,350,557 2.47 39,195,341- 0.70MAINT. - OTHER EXPENSES 118,728,882 2.41 73,130,770 1.39 45,598,112 1.62TOTAL REPAIR & MAINTENANCE 208,884,098 4.23 202,481,327 3.86 6,402,771 1.03
HEAT, LIGHT & POWER DEPT. EXPENSESPOWER - PAYROLL & REL. EXP. - 0.00 - 0.00 - 0.00POWER - OTHER EXPENSES 936,588,570 18.97 662,278,726 12.62 274,309,844 1.41TOTAL HEAT, LIGHT & POWER 936,588,570 18.97 662,278,726 12.62 274,309,844 1.41
PAYROLL,TAXES & EMPLOYEE REL. EXP.PTER - PAYROLL & REL. EXP. 33,867,550 0.69 - 0.00 33,867,550 0.00PTER - OTHER EXPENSES - 0.00 - 0.00 - 0.00TOTAL P T E R 33,867,550 0.69 - 0.00 33,867,550 0.00
TOTAL OVERHEAD EXPENSES 2,306,588,867 9.68 2,182,356,849 9.10 124,232,018 1.06
GROSS OP.PROFIT (G.O.P) 1,003,825,804 20.33 1,386,910,566 1.32 383,084,762- 0.72
CAPITAL EXPENSESDEPRECIATION EXPENSES 2,108,457,792 43 - - 2,108,457,792 0.00BUILDING TAX (PBB) - - - - - 0.00INSURANCE - - - - - 0.00PRE OPENING - - - - - 0.00MNARKETING FUND 35,000,000 1 - - 35,000,000 0.00BASIC & INSENTIVE FEES 163,817,879 3 144,295,315 3 19,522,564 1.14PROFIT OR LOSS ON ASSET SALES - - - - - 0.00BOARD OF DIRECTOR EXPENSES - - - - - 0.00TOTAL CAPITAL EXPENSES 2,307,275,671 46.74 144,295,315 2.75 2,162,980,356 15.99
PROFIT / LOSS BEFORE TAX 1,303,449,867- -26.40 1,242,615,251 2.08 2,546,065,118- -1.05
Horison SiantarProfit & Lost Consolidation
As of October 2014
DESCIPTION CURRENT CUMULATIVE
74
ACTUAL % BUDGET % VARIANCE %
3,565 3,503 62 1,800 1,798 2
50.49% 51.33% -0.84%73.85% 60.00% 13.85%
308,237 224,497 83,740 3,211 2,877 334 3,782 3,768 14
106,696 105,751 945 177,523,346 565.72 226,082,295 27.04 48,558,949- -21.48
65 69
554,826,855 55.25 403,645,327 48.28 151,181,528 1.37403,522,518 40.18 398,468,971 47.66 5,053,547 1.01
17,051,000 1.70 21,237,128 2.54 4,186,128- 0.806,404,964 0.64 - 0.00 6,404,964 0.00
- 0.00 1,609,112 0.19 1,609,112- 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
12,760,529 1.27 11,021,314 1.32 1,739,215 1.164,710,756 0.47 - 0.00 4,710,756 0.005,016,549 0.50 - 0.00 5,016,549 0.00
1,004,293,171 100.00 835,981,852 100.00 168,311,319 1.20
118,546,412 29.38 119,317,793 29.94 771,381- 0.992,942,130 17.25 949,519 4.47 1,992,611 3.10
- 0.00 885,011 122.22 885,011- 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
695,450 100.00 - 0.00 695,450 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
122,183,992 146.63 121,152,323 156.64 1,031,669 1.01
59,933,992 10.80 46,047,500 11.41 13,886,492 1.3041,579,010 9.89 57,647,287 13.74 16,068,277- 0.72
- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
101,513,002 20.69 103,694,787 25.14 2,181,785- 0.98
33,106,525 5.97 12,279,563 3.04 20,826,962 2.7039,821,487 9.47 50,123,242 11.94 10,301,755- 0.79
- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
5,259,875 41.22 - 0.00 5,259,875 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
78,187,887 56.66 62,402,805 14.98 15,785,082 1.25
- 0.00 - 0.00 - 0.0045,000 0.01 6,098,128 1.45 6,053,128- 0.01
- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
45,000 0.01 6,098,128 1.45 6,053,128- 0.01
461,786,338 45.98 345,318,264 41.31 116,468,074 1.34217,639,479 21.67 185,570,130 22.20 32,069,349 1.17
6,404,964 0.64 - 0.00 6,404,964 0.00- 0.00 724,101 0.09 724,101- 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
6,805,204 0.68 11,021,314 1.32 4,216,110- 0.624,710,756 0.47 - 0.00 4,710,756 0.005,016,549 0.50 - 0.00 5,016,549 0.00
702,363,290 69.94 542,633,809 64.91 159,729,481 1.29
37,145,512 3.70 88,114,717 10.54 50,969,205- 0.4290,642,707 9.03 76,339,549 9.13 14,303,158 1.19
127,788,219 12.72 164,454,266 19.67 36,666,047- 0.78
24,247,535 2.41 15,794,140 1.89 8,453,395 1.5413,364,928 1.33 14,650,000 1.75 1,285,072- 0.91
37,612,463 3.75 30,444,140 3.64 7,168,323 1.24
14,617,297 1.46 18,478,651 2.21 3,861,354- 0.7915,654,822 1.56 10,955,068 1.31 4,699,754 1.43
30,272,119 3.01 29,433,719 3.52 838,400 1.03
- 0.00 - 0.00 - 0.00275,105,750 27.39 96,414,798 11.53 178,690,952 2.85
275,105,750 27.39 96,414,798 11.53 178,690,952 2.85
3,026,800 0.30 - 0.00 3,026,800 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
3,026,800 0.30 - 0.00 3,026,800 0.00
473,805,351 47.18 320,746,923 56.68 153,058,428 1.48
228,557,939 22.76 221,886,886 26.54 6,671,053 1.03
111,300,409 11 - - 111,300,409 0.00- - - - - 0.00- - - - - 0.00- - - - - 0.00
5,000,000 0 - - 5,000,000 0.0034,665,137 3 22,989,501 3 11,675,636 1.51
- - - - - 0.00- - - - - 0.00
150,965,546 15.03 22,989,501 2.75 127,976,045 6.57
77,592,393 7.73 198,897,385 27.34 121,304,992- 0.39
Horison SiantarProfit & Lost Consolidation
As of November 2015
MONTH TO DATEACTUAL % BUDGET % VARIANCE %
STATISTICROOM AVAILABLE / SALEABLE 27,765 41,245 13,480- ROOM SOLD 11,359 19,953 8,594- % OF OCCUPANCY 40.91% 48.38% -7.47%% OF DOUBLE OCCUPANCY 74.72% 60.00% 14.72%AVERAGE ROOM RATE 323,160 279,622 43,538 NUMBER OF GUEST 20,432 31,925 11,493- NUMBER OF FOOD COVER 19,579 78,663 59,084- AVERAGE PER COVER 98,927 28,321 70,605 TOTAL PAYROLL 1,422,926,348 417.52 1,795,765,731 338.75 372,839,383- -20.76TOTAL EMPLOYEE 258 828 570-
REVENUEROOM 3,670,777,637 61.79 3,664,108,841 60.23 6,668,796 1.00FOOD 1,936,883,312 32.60 2,227,831,982 36.62 290,948,670- 0.87BEVERAGE 196,140,116 3.30 118,736,358 1.95 77,403,758 1.65OTHER F&B INCOME 29,942,544 0.50 - 0.00 29,942,544 0.00TELEPHONE REVENUE 174,328 0.00 9,224,631 0.15 9,050,303- 0.02BUSINESS CENTER - 0.00 - 0.00 - 0.00LAUNDRY 53,491,057 0.90 63,182,397 1.04 9,691,340- 0.85FITNESS CLUB 30,640,438 0.52 - 0.00 30,640,438 0.00OTHER INCOME 22,946,435 0.39 - 0.00 22,946,435 0.00
TOTAL REVENUE 5,940,995,867 100.00 6,083,084,209 100.00 142,088,342- 0.98
COST OF SALESFOOD 604,754,244 31.22 685,058,981 99.20 80,304,737- 0.88BEVERAGE 39,649,976 20.22 5,545,427 0.80 34,104,549 7.15TELEPHONE REVENUE - 0.00 5,073,546 122.22 5,073,546- 0.00BUSINESS CENTER - 0.00 - 0.00 - 0.00LAUNDRY 4,756,165 100.00 - 0.00 4,756,165 0.00 OTHER INCOME - 0.00 - 0.00 - 0.00
TOTAL COST OF SALES 649,160,385 151.44 695,677,954 222.22 46,517,569- 0.93
PAYROLL & RELATED EXPENSESROOM 469,679,528 12.80 397,337,564 10.84 72,341,964 1.18FOOD & BEVERAGE 383,418,795 17.98 461,178,296 19.65 77,759,501- 0.83PHONE - 0.00 - 0.00 - 0.00BUSINESS CENTER - 0.00 - 0.00 - 0.00LAUNDRY - 0.00 - 0.00 - 0.00FITNESS - 0.00 - 0.00 - 0.00TRANSPORTATION - 0.00 - 0.00 - 0.00
TOTAL PAYROLL & RELATED EXPENSES 853,098,323 30.77 858,515,860 30.50 5,417,537- 0.99
OTHER EXPENSESROOM 196,628,014 5.36 87,784,546 2.40 108,843,468 2.24FOOD & BEVERAGE 189,278,456 8.87 294,031,001 12.53 104,752,545- 0.64PHONE - 0.00 - 0.00 - 0.00BUSINESS CENTER - 0.00 - 0.00 - 0.00LAUNDRY 32,464,763 60.69 - 0.00 32,464,763 0.00FITNESS - 0.00 - 0.00 - 0.00TRANSPORTATION - 0.00 - 0.00 - 0.00
TOTAL OTHER EXPENSES 418,371,233 74.92 381,815,547 14.93 36,555,686 1.10
STOCK EXPENSESROOM 722,000 0.02 - 0.00 722,000 0.00FOOD & BEVERAGE 6,865,965 0.32 35,173,624 1.50 28,307,659- 0.20MALABAR - 0.00 - 0.00 - 0.00PUTRI LOUNGE - 0.00 - 0.00 - 0.00FITNESS - 0.00 - 0.00 - 0.00TOTAL STOCK EXPENSES 7,587,965 0.34 35,173,624 1.50 27,585,659- 0.22
DEPARTMENTAL PROFIT ROOM 3,003,748,095 50.56 3,178,986,731 52.26 175,238,636- 0.94FOOD & BEVERAGE 909,055,992 15.30 865,581,011 14.23 43,474,981 1.05OTHER F&B INCOME 29,942,544 0.50 - 0.00 29,942,544 0.00TELEPHONE 174,328 0.00 4,151,085 0.07 3,976,757- 0.04BUSINESS CENTER - 0.00 - 0.00 - 0.00LAUNDRY 16,270,129 0.27 63,182,397 1.04 46,912,268- 0.26FITNESS CLUB 30,640,438 0.52 - 0.00 30,640,438 0.00OTHER INCOME 22,946,435 0.39 - 0.00 22,946,435 0.00TOTAL DEPARTMENTAL PROFIT 4,012,777,961 67.54 4,111,901,224 67.60 99,123,263- 0.98
OVERHEAD EXPENSESADMINISTRATION & GENERAL DEPT.A&G - PAYROLL & REL. EXP 313,497,707 5.28 663,067,543 10.90 349,569,836- 0.47A&G - OTHER EXPENSES 707,561,972 11.91 606,474,539 9.97 101,087,433 1.17TOTAL ADM & GEN 1,021,059,679 17.19 1,269,542,082 20.87 248,482,403- 0.80
MARKETING DEPARTMENT EXPENSESMKT. - PAYROLL & REL. EXP. 151,557,805 2.55 126,353,120 2.08 25,204,685 1.20MKT. - OTHER EXPENSES 120,031,847 2.02 116,600,000 1.92 3,431,847 1.03TOTAL MARKETING 271,589,652 4.57 242,953,120 3.99 28,636,532 1.12
REPAIR & MAINTENANCE DEPT. EXPENSESMAINT. - PAYROLL & REL. EXP. 104,772,513 1.76 147,829,208 2.43 43,056,695- 0.71MAINT. - OTHER EXPENSES 134,383,704 2.26 84,085,838 1.38 50,297,866 1.60TOTAL REPAIR & MAINTENANCE 239,156,217 4.03 231,915,046 3.81 7,241,171 1.03
HEAT, LIGHT & POWER DEPT. EXPENSESPOWER - PAYROLL & REL. EXP. - 0.00 - 0.00 - 0.00POWER - OTHER EXPENSES 1,211,694,320 20.40 758,693,524 12.47 453,000,796 1.60TOTAL HEAT, LIGHT & POWER 1,211,694,320 20.40 758,693,524 12.47 453,000,796 1.60
PAYROLL,TAXES & EMPLOYEE REL. EXP.PTER - PAYROLL & REL. EXP. 36,894,350 0.62 - 0.00 36,894,350 0.00PTER - OTHER EXPENSES - 0.00 - 0.00 - 0.00TOTAL P T E R 36,894,350 0.62 - 0.00 36,894,350 0.00
TOTAL OVERHEAD EXPENSES 2,780,394,218 7.98 2,503,103,772 7.79 277,290,446 1.11
GROSS OP.PROFIT (G.O.P) 1,232,383,743 20.74 1,608,797,452 3.65 376,413,709- 0.77
CAPITAL EXPENSESDEPRECIATION EXPENSES 2,219,758,201 37 - - 2,219,758,201 0.00BUILDING TAX (PBB) - - - - - 0.00INSURANCE - - - - - 0.00PRE OPENING - - - - - 0.00MNARKETING FUND 40,000,000 1 - - 40,000,000 0.00BASIC & INSENTIVE FEES 198,483,016 3 167,284,816 3 31,198,200 1.19PROFIT OR LOSS ON ASSET SALES - - - - - 0.00BOARD OF DIRECTOR EXPENSES - - - - - 0.00TOTAL CAPITAL EXPENSES 2,458,241,217 41.38 167,284,816 2.75 2,290,956,401 14.69
PROFIT / LOSS BEFORE TAX 1,225,857,474- -20.63 1,441,512,636 3.76 2,667,370,110- -0.85
Horison SiantarProfit & Lost Consolidation
As of November 2015
DESCIPTION CURRENT CUMULATIVE
75
ACTUAL % BUDGET % VARIANCE %
3,450 3,390 60 1,471 1,841 370-
42.64% 54.31% -11.67%68.56% 60.00% 8.56%
324,459 250,589 73,869 2,557 2,946 389- 1,614 1,614
116,489 #DIV/0! #DIV/0!182,917,681 386.74 226,082,295 25.78 43,164,614- -19.09
65 69
477,278,575 67.47 461,334,927 52.60 15,943,648 1.03188,013,684 26.58 383,177,598 43.69 195,163,914- 0.49
23,537,529 3.33 20,422,147 2.33 3,115,382 1.154,462,809 0.63 - 0.00 4,462,809 0.00
- 0.00 1,540,501 0.18 1,540,501- 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
7,786,805 1.10 10,551,375 1.20 2,764,570- 0.742,809,905 0.40 - 0.00 2,809,905 0.003,519,538 0.50 - 0.00 3,519,538 0.00
707,408,845 100.00 877,026,548 100.00 169,617,703- 0.81
54,051,787 28.75 114,733,786 29.94 60,681,999- 0.474,917,635 20.89 916,992 4.49 4,000,643 5.36
- 0.00 847,275 122.22 847,275- 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
317,200 100.00 - 0.00 317,200 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
59,286,622 149.64 116,498,053 156.65 57,211,431- 0.51
58,679,180 12.29 46,047,500 9.98 12,631,680 1.2746,912,790 22.18 57,647,287 14.28 10,734,497- 0.81
- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
105,591,970 34.47 103,694,787 24.26 1,897,183 1.02
28,326,158 5.93 12,018,446 2.61 16,307,712 2.3618,260,116 8.63 48,270,537 11.96 30,010,421- 0.38
- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
3,807,916 48.90 - 0.00 3,807,916 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
50,394,190 63.47 60,288,983 14.57 9,894,793- 0.84
- 0.00 - 0.00 - 0.002,070,000 0.98 5,864,056 1.45 3,794,056- 0.35
- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
2,070,000 0.98 5,864,056 1.45 3,794,056- 0.35
390,273,237 55.17 403,268,981 45.98 12,995,744- 0.9785,338,885 12.06 176,167,087 20.09 90,828,202- 0.484,462,809 0.63 - 0.00 4,462,809 0.00
- 0.00 693,226 0.08 693,226- 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
3,661,689 0.52 10,551,375 1.20 6,889,686- 0.352,809,905 0.40 - 0.00 2,809,905 0.003,519,538 0.50 - 0.00 3,519,538 0.00
490,066,063 69.28 590,680,669 67.35 100,614,606- 0.83
38,326,799 5.42 88,114,717 10.05 49,787,918- 0.4391,640,793 12.95 76,091,821 8.68 15,548,972 1.20
129,967,592 18.37 164,206,538 18.72 34,238,946- 0.79
24,378,115 3.45 15,794,140 1.80 8,583,975 1.5438,404,904 5.43 14,050,000 1.60 24,354,904 2.73
62,783,019 8.88 29,844,140 3.40 32,938,879 2.10
14,620,797 2.07 18,478,651 2.11 3,857,854- 0.7910,866,000 1.54 10,747,043 1.23 118,957 1.01
25,486,797 3.60 29,225,694 3.33 3,738,897- 0.87
- 0.00 - 0.00 - 0.00231,047,925 32.66 95,358,360 10.87 135,689,565 2.42
231,047,925 32.66 95,358,360 10.87 135,689,565 2.42
3,026,800 0.43 - 0.00 3,026,800 0.00- 0.00 - 0.00 - 0.00
3,026,800 0.43 - 0.00 3,026,800 0.00
452,312,133 63.94 318,634,732 51.57 133,677,401 1.42
37,753,930 5.34 272,045,937 31.02 234,292,007- 0.14
111,300,409 16 - - 111,300,409 0.00- - - - - 0.00- - - - - 0.00- - - - - 0.00
5,000,000 1 - - 5,000,000 0.0017,639,461 2 24,118,230 3 6,478,769- 0.73
- - - - - 0.00- - - - - 0.00
133,939,870 18.93 24,118,230 2.75 109,821,640 5.55
96,185,940- -13.60 247,927,707 4.30 344,113,647- -0.39
Horison SiantarProfit & Lost Consolidation
As of December 2014
MONTH TO DATEACTUAL % BUDGET % VARIANCE %
STATISTICROOM AVAILABLE / SALEABLE 31,215 41,245 10,030- ROOM SOLD 12,830 19,953 7,123- % OF OCCUPANCY 41.10% 48.38% -7.27%% OF DOUBLE OCCUPANCY 74.01% 60.00% 14.01%AVERAGE ROOM RATE 323,309 279,622 43,687 NUMBER OF GUEST 22,989 31,925 8,936- NUMBER OF FOOD COVER 21,193 78,663 57,470- AVERAGE PER COVER 100,264 33,192 67,072 TOTAL PAYROLL 1,605,844,029 414.01 2,021,848,026 344.25 416,003,997- -20.58TOTAL EMPLOYEE 323 828 505-
REVENUEROOM 4,148,056,212 62.39 4,125,443,768 59.27 22,612,444 1.01FOOD 2,124,896,996 31.96 2,611,009,580 37.51 486,112,584- 0.81BEVERAGE 219,677,645 3.30 139,158,505 2.00 80,519,140 1.58OTHER F&B INCOME 34,405,353 0.52 - 0.00 34,405,353 0.00TELEPHONE REVENUE 174,328 0.00 10,765,132 0.15 10,590,804- 0.02BUSINESS CENTER - 0.00 - 0.00 - 0.00LAUNDRY 61,277,862 0.92 73,733,772 1.06 12,455,910- 0.83FITNESS CLUB 33,450,343 0.50 - 0.00 33,450,343 0.00OTHER INCOME 26,465,973 0.40 - 0.00 26,465,973 0.00
TOTAL REVENUE 6,648,404,712 100.00 6,960,110,757 100.00 311,706,045- 0.96
COST OF SALESFOOD 658,806,031 31.00 799,792,767 99.20 140,986,736- 0.82BEVERAGE 44,567,611 20.29 6,462,419 0.80 38,105,192 6.90TELEPHONE REVENUE - 0.00 5,920,821 122.22 5,920,821- 0.00BUSINESS CENTER - 0.00 - 0.00 - 0.00LAUNDRY 5,073,365 100.00 - 0.00 5,073,365 0.00 OTHER INCOME - 0.00 - 0.00 - 0.00
TOTAL COST OF SALES 708,447,007 151.29 812,176,007 222.22 103,729,000- 0.87
PAYROLL & RELATED EXPENSESROOM 528,358,708 12.74 443,385,064 10.75 84,973,644 1.19FOOD & BEVERAGE 430,331,585 18.35 518,825,583 18.87 88,493,998- 0.83PHONE - 0.00 - 0.00 - 0.00BUSINESS CENTER - 0.00 - 0.00 - 0.00LAUNDRY - 0.00 - 0.00 - 0.00FITNESS - 0.00 - 0.00 - 0.00TRANSPORTATION - 0.00 - 0.00 - 0.00
TOTAL PAYROLL & RELATED EXPENSES 958,690,293 31.09 962,210,647 29.61 3,520,354- 1.00
OTHER EXPENSESROOM 224,954,172 5.42 99,802,992 2.42 125,151,180 2.25FOOD & BEVERAGE 207,538,572 8.85 342,301,538 12.45 134,762,966- 0.61PHONE - 0.00 - 0.00 - 0.00BUSINESS CENTER - 0.00 - 0.00 - 0.00LAUNDRY 36,272,679 59.19 - 0.00 36,272,679 0.00FITNESS - 0.00 - 0.00 - 0.00TRANSPORTATION - 0.00 - 0.00 - 0.00
TOTAL OTHER EXPENSES 468,765,423 73.47 442,104,530 14.87 26,660,893 1.06
STOCK EXPENSESROOM 722,000 0.02 - 0.00 722,000 0.00FOOD & BEVERAGE 8,935,965 0.38 41,037,680 1.49 32,101,715- 0.22MALABAR - 0.00 - 0.00 - 0.00PUTRI LOUNGE - 0.00 - 0.00 - 0.00FITNESS - 0.00 - 0.00 - 0.00TOTAL STOCK EXPENSES 9,657,965 0.40 41,037,680 1.49 31,379,715- 0.24
DEPARTMENTAL PROFIT ROOM 3,394,021,332 51.05 3,582,255,712 51.47 188,234,380- 0.95FOOD & BEVERAGE 994,394,877 14.96 1,041,748,098 14.97 47,353,221- 0.95OTHER F&B INCOME 34,405,353 0.52 - 0.00 34,405,353 0.00TELEPHONE 174,328 0.00 4,844,311 0.07 4,669,983- 0.04BUSINESS CENTER - 0.00 - 0.00 - 0.00LAUNDRY 19,931,818 0.30 73,733,772 1.06 53,801,954- 0.27FITNESS CLUB 33,450,343 0.50 - 0.00 33,450,343 0.00OTHER INCOME 26,465,973 0.40 - 0.00 26,465,973 0.00TOTAL DEPARTMENTAL PROFIT 4,502,844,024 67.73 4,702,581,893 67.56 199,737,869- 0.96
OVERHEAD EXPENSESADMINISTRATION & GENERAL DEPT.A&G - PAYROLL & REL. EXP 351,824,506 5.29 751,182,260 10.79 399,357,754- 0.47A&G - OTHER EXPENSES 799,202,765 12.02 682,566,360 9.81 116,636,405 1.17TOTAL ADM & GEN 1,151,027,271 17.31 1,433,748,620 20.60 282,721,349- 0.80
MARKETING DEPARTMENT EXPENSESMKT. - PAYROLL & REL. EXP. 175,935,920 2.65 142,147,260 2.04 33,788,660 1.24MKT. - OTHER EXPENSES 158,436,751 2.38 130,650,000 1.88 27,786,751 1.21TOTAL MARKETING 334,372,671 5.03 272,797,260 3.92 61,575,411 1.23
REPAIR & MAINTENANCE DEPT. EXPENSESMAINT. - PAYROLL & REL. EXP. 119,393,310 1.80 166,307,859 2.39 46,914,549- 0.72MAINT. - OTHER EXPENSES 145,249,704 2.18 94,832,881 1.36 50,416,823 1.53TOTAL REPAIR & MAINTENANCE 264,643,014 3.98 261,140,740 3.75 3,502,274 1.01
HEAT, LIGHT & POWER DEPT. EXPENSESPOWER - PAYROLL & REL. EXP. - 0.00 - 0.00 - 0.00POWER - OTHER EXPENSES 1,442,742,245 21.70 854,051,884 12.27 588,690,361 1.69TOTAL HEAT, LIGHT & POWER 1,442,742,245 21.70 854,051,884 12.27 588,690,361 1.69
PAYROLL,TAXES & EMPLOYEE REL. EXP.PTER - PAYROLL & REL. EXP. 39,921,150 0.60 - 0.00 39,921,150 0.00PTER - OTHER EXPENSES - 0.00 - 0.00 - 0.00TOTAL P T E R 39,921,150 0.60 - 0.00 39,921,150 0.00
TOTAL OVERHEAD EXPENSES 3,232,706,351 6.80 2,821,738,504 6.50 410,967,847 1.15
GROSS OP.PROFIT (G.O.P) 1,270,137,673 19.10 1,880,843,389 3.91 610,705,716- 0.68
CAPITAL EXPENSESDEPRECIATION EXPENSES 2,331,058,610 35 - - 2,331,058,610 0.00BUILDING TAX (PBB) - - - - - 0.00INSURANCE - - - - - 0.00PRE OPENING - - - - - 0.00MNARKETING FUND 45,000,000 1 - - 45,000,000 0.00BASIC & INSENTIVE FEES 216,122,477 3 191,403,046 3 24,719,431 1.13PROFIT OR LOSS ON ASSET SALES - - - - - 0.00BOARD OF DIRECTOR EXPENSES - - - - - 0.00TOTAL CAPITAL EXPENSES 2,592,181,087 38.99 191,403,046 2.75 2,400,778,041 13.54
PROFIT / LOSS BEFORE TAX 1,322,043,414- -19.89 1,689,440,343 0.54 3,011,483,757- -0.78
Horison SiantarProfit & Lost Consolidation
As of December 2014
DESCIPTION CURRENT CUMULATIVE
76
ACTUAL % BUDGET % VARIANCE %
468,637,566.00 98.19 461,334,927.00 100.00 7,302,639.00 1.028,636,380.00 1.81 0.00 0.00 8,636,380.00 0.00
715,703.00 0.15 0.00 0.00 715,703.00 0.00-711,074.00 -0.15 0.00 0.00 -711,074.00 0.00
477,278,575.00 100.00 461,334,927.00 100.00 15,943,648.00 1.03
47,729,000.00 10.00 46,047,500.00 9.98 1,681,500.00 1.040.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
7,474,811.00 1.57 0.00 0.00 7,474,811.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1,594,720.00 0.33 0.00 0.00 1,594,720.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1,880,649.00 0.39 0.00 0.00 1,880,649.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
58,679,180.00 12.29 46,047,500.00 9.98 12,631,680.00 1.27
0.00 0.00 1,150,000.00 0.25 -1,150,000.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3,069,877.00 0.64 603,851.00 0.13 2,466,026.00 5.080.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3,370,905.00 0.71 901,029.00 0.20 2,469,876.00 3.7413,430,276.00 2.81 6,862,358.00 1.49 6,567,918.00 1.96
425,900.00 0.09 346,468.00 0.08 79,432.00 1.230.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1,420,800.00 0.30 0.00 0.00 1,420,800.00 0.0011,000.00 0.00 0.00 0.00 11,000.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4,100,000.00 0.86 1,850,000.00 0.40 2,250,000.00 2.220.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
766,000.00 0.16 0.00 0.00 766,000.00 0.00597,000.00 0.13 304,740.00 0.07 292,260.00 1.96
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.001,134,400.00 0.24 0.00 0.00 1,134,400.00 0.00
28,326,158.00 5.93 12,018,446.00 2.61 16,307,712.00 2.36
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
87,005,338.00 18.23 58,065,946.00 12.59 28,939,392.00 1.50
390,273,237.00 81.77 403,268,981.00 87.41 -12,995,744.00 0.97
Horison SiantarProfit & Lost SummaryAs of December 2014
MONTH TO DATEACTUAL % BUDGET % VARIANCE %
ROOM DEPARTMENTROOM REVENUEGuest Room Revenue 4,093,496,123.00 98.68 4,125,443,768.00 100.00 -31,947,645.00 0.99Public Room Revenue / EB 56,776,976.00 1.37 0.00 0.00 56,776,976.00 0.00Room Other-miscellaneous 2,609,919.00 0.06 0.00 0.00 2,609,919.00 0.00Room Discount And Allowance -4,826,806.00 -0.12 0.00 0.00 -4,826,806.00 0.00TOTAL ROOM REVENUE 4,148,056,212.00 100.00 4,125,443,768.00 100.00 22,612,444.00 1.01
Room - Payroll & Related Ex.Room - Salaries And Wages 422,172,518.00 10.18 414,427,500.00 10.05 7,745,018.00 1.02Room - Incentives 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Room - Meal Allowance 57,481,904.00 1.39 7,644,000.00 0.19 49,837,904.00 7.52Room - Transport Allowance 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Room - Medical Allowance 13,882,920.00 0.33 5,205,646.00 0.13 8,677,274.00 2.67Room - Income Tax /pph 21 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Room - Insurance Premium / Astek 17,553,786.00 0.42 8,433,334.00 0.20 9,120,452.00 2.08Room - Thr 16,896,500.00 0.41 7,674,584.00 0.19 9,221,916.00 2.20Room - Miscellaneous 371,080.00 0.01 0.00 0.00 371,080.00 0.00TOTAL PAYROLL & RELATED EXP. 528,358,708.00 12.74 443,385,064.00 10.75 84,973,644.00 1.19
Room - Other ExpensesRoom - Uniform 5,104,797.00 0.12 10,350,000.00 0.25 -5,245,203.00 0.49Room - Dim Sum & Entertainment 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Room - Laundry 12,619,113.00 0.30 5,434,659.00 0.13 7,184,454.00 2.32Room - Contract Cleaning 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Room - Cleaning Supplies 11,737,590.00 0.28 9,340,172.00 0.23 2,397,418.00 1.26Room - Guest Supplies 115,140,343.00 2.78 51,408,086.00 1.25 63,732,257.00 2.24Room - Newspaper 4,626,700.00 0.11 3,118,212.00 0.08 1,508,488.00 1.48Room - Paper Supplies 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Room - Printing & Stationery 11,926,924.00 0.29 478,652.00 0.01 11,448,272.00 24.92Room - Decoration 10,945,240.00 0.26 0.00 0.00 10,945,240.00 0.00Room - Commission Travel Agent 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Room - Reservation Expenses 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Room - Tv Contribution 35,535,000.00 0.86 16,650,000.00 0.40 18,885,000.00 2.13Room - Travelling Expenses 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Room - Guest Transportation 4,267,000.00 0.10 0.00 0.00 4,267,000.00 0.00Room - Telephone, Fax 3,025,000.00 0.07 3,023,211.00 0.07 1,789.00 1.00Room - Swimming Pool Charges 2,320,000.00 0.06 0.00 0.00 2,320,000.00 0.00Room - Miscellaneous 7,706,465.00 0.19 0.00 0.00 7,706,465.00 0.00TOTAL OTHER EXPENSES 224,954,172.00 5.42 99,802,992.00 2.42 125,151,180.00 2.25
Room - Stock ExpensesRoom - Linens 722,000.00 0.02 0.00 0.00 722,000.00 0.00Room - China & Glass 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00TOTAL STOCK EXPENSES 722,000.00 0.02 0.00 0.00 722,000.00 0.00
TOTAL EXPENSES 754,034,880.00 18.18 543,188,056.00 13.17 210,846,824.00 1.39
DEPARTMENT PROFIT / (LOSS) 3,394,021,332.00 81.82 3,582,255,712.00 86.83 -188,234,380.00 0.95
Horison SiantarProfit & Lost SummaryAs of December 2014
DESCIPTIONCURRENT CUMULATIVE
ACTUAL % BUDGET % VARIANCE %
31,582,000.00 4.46 59,290,000.00 6.76 -27,708,000.00 0.530.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
5,376,301.00 0.76 10,820,000.00 1.23 -5,443,699.00 0.500.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
557,200.00 0.08 5,796,372.00 0.66 -5,239,172.00 0.100.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
811,298.00 0.11 7,267,512.00 0.83 -6,456,214.00 0.110.00 0.00 4,940,833.00 0.56 -4,940,833.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
38,326,799.00 5.42 88,114,717.00 10.05 -49,787,918.00 0.43
0.00 0.00 472,964.00 0.05 -472,964.00 0.000.00 0.00 199,085.00 0.02 -199,085.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
109,166.00 0.02 63,037.00 0.01 46,129.00 1.73537,705.00 0.08 782,781.00 0.09 -245,076.00 0.69
0.00 0.00 808,785.00 0.09 -808,785.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
21,875,960.00 3.09 24,375,000.00 2.78 -2,499,040.00 0.900.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
298,000.00 0.04 223,971.00 0.03 74,029.00 1.330.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
397,000.00 0.06 704,637.00 0.08 -307,637.00 0.562,650,000.00 0.37 0.00 0.00 2,650,000.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 1,873,616.00 0.21 -1,873,616.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
-10,723.00 0.00 0.00 0.00 -10,723.00 0.000.00 0.00 987,132.00 0.11 -987,132.00 0.000.00 0.00 1,475,000.00 0.17 -1,475,000.00 0.00
42,217,784.00 5.97 39,600,000.00 4.52 2,617,784.00 1.070.00 0.00 597,256.00 0.07 -597,256.00 0.00
10,595,585.00 1.50 1,057,227.00 0.12 9,538,358.00 10.021,372,816.00 0.19 1,873,616.00 0.21 -500,800.00 0.73
555,000.00 0.08 497,714.00 0.06 57,286.00 1.129,200,000.00 1.30 500,000.00 0.06 8,700,000.00 18.40
30,000.00 0.00 0.00 0.00 30,000.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1,812,500.00 0.26 0.00 0.00 1,812,500.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
91,640,793.00 12.95 76,091,821.00 8.68 15,548,972.00 1.20
Horison SiantarProfit & Lost SummaryAs of December 2014
MONTH TO DATEACTUAL % BUDGET % VARIANCE %
A&g - Payroll & Rel. ExpA&g - Salaries & Wages 277,440,323.00 4.17 503,210,000.00 7.23 -225,769,677.00 0.55A&g - Incentives 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00A&g - Meal Allowance 44,809,290.00 0.67 93,980,000.00 1.35 -49,170,710.00 0.48A&g - Transp. Allowance 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00A&g - Medical Allowance 5,009,600.00 0.08 49,652,916.00 0.71 -44,643,316.00 0.10A&g - Overtime 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00A&g - Income Tax / Pph 21 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00A&g - Insurance Premium 8,920,293.00 0.13 62,405,179.00 0.90 -53,484,886.00 0.14A&g - Thr 15,645,000.00 0.24 41,934,165.00 0.60 -26,289,165.00 0.37A&g - Miscellaneous 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00TOTAL PAYROLL & REL. EXP 351,824,506.00 5.29 751,182,260.00 10.79 -399,357,754.00 0.47
A&g - Other ExpensesA&g - Uniform 1,289,901.00 0.02 4,256,676.00 0.06 -2,966,775.00 0.30A&g - Laundry 0.00 0.00 1,742,110.00 0.03 -1,742,110.00 0.00A&g - Cleaning Supplies 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00A&g - Stationery 724,476.00 0.01 783,110.00 0.01 -58,634.00 0.93A&g - Printing 7,502,519.00 0.11 6,547,162.00 0.09 955,357.00 1.15A&g - Licenses 23,455,000.00 0.35 6,889,247.00 0.10 16,565,753.00 3.40A&g - Consultant 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00A&g - Executive Office Exp. 181,727,138.00 2.73 219,375,000.00 3.15 -37,647,862.00 0.83A&g - Trade Association Dues 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00A&g - Postage & Telegram 1,811,000.00 0.03 1,959,876.00 0.03 -148,876.00 0.92A&g - Travelling Expenses 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00A&g - Local Transportation 2,553,000.00 0.04 6,916,295.00 0.10 -4,363,295.00 0.37A&g - Accountant Fees 18,400,000.00 0.28 0.00 0.00 18,400,000.00 0.00A&g - Legal Fees 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00A&g - Credit & Collection Fees 0.00 0.00 16,395,212.00 0.24 -16,395,212.00 0.00A&g - Loss & Damage Article 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00A&g - Doubtful Debt 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00A&g - Cash Short & Over -87,112.00 0.00 0.00 0.00 -87,112.00 0.00A&g - Donation 0.00 0.00 8,637,971.00 0.12 -8,637,971.00 0.00A&g - Training & Education Exp. 1,251,184.00 0.02 13,275,000.00 0.19 -12,023,816.00 0.09A&g - Protective Service 364,333,384.00 5.48 356,400,000.00 5.12 7,933,384.00 1.02A&g - Entertainment 0.00 0.00 4,886,869.00 0.07 -4,886,869.00 0.00A&g - Telephone & Fax 95,177,848.00 1.43 9,251,340.00 0.13 85,926,508.00 10.29A&g - Credit Card Commission 27,526,996.00 0.41 16,395,212.00 0.24 11,131,784.00 1.68A&g - Bank Charges 4,955,000.00 0.07 4,355,280.00 0.06 599,720.00 1.14A&g - Social & Sport Activities 41,317,781.00 0.62 4,500,000.00 0.06 36,817,781.00 9.18A&g - Toll Gate & Parking Fees 86,000.00 0.00 0.00 0.00 86,000.00 0.00A&g - Bbm Fuel 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00A&g - Medical Supplies 12,471,000.00 0.19 0.00 0.00 12,471,000.00 0.00A&g - Different Rates 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00A&g - Data Processing 12,687,500.00 0.19 0.00 0.00 12,687,500.00 0.00A&g - Liabilities Insurance 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00A&g - Building Rent 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00A&g - Miscellaneous 2,020,150.00 0.03 0.00 0.00 2,020,150.00 0.00TOTAL OTHER EXPENSES 799,202,765.00 12.02 682,566,360.00 9.81 116,636,405.00 1.17
Horison SiantarProfit & Lost SummaryAs of December 2014
DESCIPTIONCURRENT CUMULATIVE
77
ACTUAL % BUDGET % VARIANCE %
22,435,000.00 3.17 12,600,000.00 1.44 9,835,000.00 1.78500,000.00 0.07 0.00 0.00 500,000.00 0.00948,000.00 0.13 728,000.00 0.08 220,000.00 1.30
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00217,040.00 0.03 800,000.00 0.09 -582,960.00 0.27
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
278,075.00 0.04 616,140.00 0.07 -338,065.00 0.450.00 0.00 1,050,000.00 0.12 -1,050,000.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
24,378,115.00 3.45 15,794,140.00 1.80 8,583,975.00 1.54
0.00 0.00 280,463.00 0.03 -280,463.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 25,000.00 0.00 -25,000.00 0.00
30,504.00 0.00 0.00 0.00 30,504.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
89,000.00 0.01 394,537.00 0.04 -305,537.00 0.230.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 100,000.00 0.01 -100,000.00 0.000.00 0.00 1,000,000.00 0.11 -1,000,000.00 0.00
2,300,000.00 0.33 500,000.00 0.06 1,800,000.00 4.600.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 250,000.00 0.03 -250,000.00 0.00
300,000.00 0.04 1,000,000.00 0.11 -700,000.00 0.3078,000.00 0.01 50,000.00 0.01 28,000.00 1.56
0.00 0.00 6,000,000.00 0.68 -6,000,000.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 300,000.00 0.03 -300,000.00 0.00
9,055,000.00 1.28 500,000.00 0.06 8,555,000.00 18.114,474,300.00 0.63 0.00 0.00 4,474,300.00 0.006,500,000.00 0.92 0.00 0.00 6,500,000.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
8,787,100.00 1.24 0.00 0.00 8,787,100.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 3,000,000.00 0.34 -3,000,000.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3,546,000.00 0.50 650,000.00 0.07 2,896,000.00 5.46316,000.00 0.04 0.00 0.00 316,000.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2,929,000.00 0.41 0.00 0.00 2,929,000.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
38,404,904.00 5.43 14,050,000.00 1.60 24,354,904.00 2.73
Horison SiantarProfit & Lost SummaryAs of December 2014
MONTH TO DATEACTUAL % BUDGET % VARIANCE %
Marketing Department ExpensesMkt. - Payroll & Rel. Exp.Mkt. - Salaries & Wages 152,139,000.00 2.29 113,400,000.00 1.63 38,739,000.00 1.34Mkt. - Incentive 500,000.00 0.01 0.00 0.00 500,000.00 0.00Mkt. - Meal Allowance 11,803,681.00 0.18 6,552,000.00 0.09 5,251,681.00 1.80Mkt. - Transp. Allowance 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Mkt. - Medical Allowance 1,659,280.00 0.02 7,200,000.00 0.10 -5,540,720.00 0.23Mkt. - Overtime 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Mkt. - Income Tax / Pph 21 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Mkt. - Insurance Premium 2,333,959.00 0.04 5,545,260.00 0.08 -3,211,301.00 0.42Mkt. - Thr 7,500,000.00 0.11 9,450,000.00 0.14 -1,950,000.00 0.79Mkt. - Miscellaneous 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00TOTAL PAYROLL & REL. EXP 175,935,920.00 2.65 142,147,260.00 2.04 33,788,660.00 1.24
Mkt. - Other ExpensesMkt. - Uniform 764,898.00 0.01 2,524,167.00 0.04 -1,759,269.00 0.30Mkt. - Laundry 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Mkt. - Cleaning Supplies 0.00 0.00 225,000.00 0.00 -225,000.00 0.00Mkt. - Guest Suppl. 30,504.00 0.00 0.00 0.00 30,504.00 0.00Mkt. - Newspaper 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Mkt. - Printing & Stationery 1,603,074.00 0.02 7,750,833.00 0.11 -6,147,759.00 0.21Mkt. - Trade Association Dues 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Mkt. - Postage & Telegram 7,000.00 0.00 900,000.00 0.01 -893,000.00 0.01Mkt. - Travelling Exp. 0.00 0.00 9,000,000.00 0.13 -9,000,000.00 0.00Mkt. - Local Transportation 15,453,090.00 0.23 4,500,000.00 0.06 10,953,090.00 3.43Mkt. - Donation 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Mkt. - Entertainment 0.00 0.00 2,250,000.00 0.03 -2,250,000.00 0.00Mkt. - Telephone & Fax & Internet 2,600,000.00 0.04 9,000,000.00 0.13 -6,400,000.00 0.29Mkt. - Toll Gate, Parking Fee 487,000.00 0.01 450,000.00 0.01 37,000.00 1.08Mkt. - Media Newspapaer & Magazine 6,240,000.00 0.09 54,000,000.00 0.78 -47,760,000.00 0.12Mkt. - Media Radio, Tv, Theatre 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Mkt. - Outdoor Advertising 7,000,000.00 0.11 2,700,000.00 0.04 4,300,000.00 2.59Mkt. - Promotion Material 37,871,300.00 0.57 4,500,000.00 0.06 33,371,300.00 8.42Mkt. - Agencies Fees 17,110,435.00 0.26 0.00 0.00 17,110,435.00 0.00Mkt. - Photography/photo Service 6,500,000.00 0.10 0.00 0.00 6,500,000.00 0.00Mkt. - Public Relation 2,203,659.00 0.03 0.00 0.00 2,203,659.00 0.00Mkt. - Marketing Intelligence 8,390,000.00 0.13 0.00 0.00 8,390,000.00 0.00Mkt. - Outside Sales Representation 19,425,100.00 0.29 0.00 0.00 19,425,100.00 0.00Mkt. - Civic & Community Project 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Mkt. - House Magazine 0.00 0.00 27,000,000.00 0.39 -27,000,000.00 0.00Mkt. - Special Promotion 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Mkt. - Membership Fees 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Mkt. - Souvenir 4,812,980.00 0.07 5,850,000.00 0.08 -1,037,020.00 0.82Mkt. - Joint Promotion 1,285,923.00 0.02 0.00 0.00 1,285,923.00 0.00Mkt. - Tourism Exhibition 378,617.00 0.01 0.00 0.00 378,617.00 0.00Mkt. - Artwork Preparation 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Mkt. - Overseas Publication 26,059,171.00 0.39 0.00 0.00 26,059,171.00 0.00Mkt. - Miscellaneous 214,000.00 0.00 0.00 0.00 214,000.00 0.00TOTAL OTHER EXPENSES 158,436,751.00 2.38 130,650,000.00 1.88 27,786,751.00 1.21
Horison SiantarProfit & Lost SummaryAs of December 2014
DESCIPTIONCURRENT CUMULATIVE
ACTUAL % BUDGET % VARIANCE %
12,355,000.00 1.75 14,472,762.00 1.65 -2,117,762.00 0.850.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1,287,680.00 0.18 1,300,000.00 0.15 -12,320.00 0.990.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
417,200.00 0.06 562,038.00 0.06 -144,838.00 0.740.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
560,917.00 0.08 937,787.00 0.11 -376,870.00 0.600.00 0.00 1,206,064.00 0.14 -1,206,064.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
14,620,797.00 2.07 18,478,651.00 2.11 -3,857,854.00 0.79
0.00 0.00 152,153.00 0.02 -152,153.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1,133,000.00 0.16 553,056.00 0.06 579,944.00 2.050.00 0.00 32,846.00 0.00 -32,846.00 0.00
36,000.00 0.01 0.00 0.00 36,000.00 0.000.00 0.00 2,200,000.00 0.25 -2,200,000.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
750,000.00 0.11 825,000.00 0.09 -75,000.00 0.910.00 0.00 625,000.00 0.07 -625,000.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 174,182.00 0.02 -174,182.00 0.000.00 0.00 482,667.00 0.06 -482,667.00 0.00
90,000.00 0.01 0.00 0.00 90,000.00 0.00250,000.00 0.04 580,372.00 0.07 -330,372.00 0.43
0.00 0.00 698,001.00 0.08 -698,001.00 0.000.00 0.00 1,329,660.00 0.15 -1,329,660.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1,565,000.00 0.22 1,113,360.00 0.13 451,640.00 1.410.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
580,000.00 0.08 357,500.00 0.04 222,500.00 1.62106,000.00 0.01 0.00 0.00 106,000.00 0.00
0.00 0.00 623,246.00 0.07 -623,246.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 1,000,000.00 0.11 -1,000,000.00 0.00
6,250,000.00 0.88 0.00 0.00 6,250,000.00 0.00106,000.00 0.01 0.00 0.00 106,000.00 0.00
10,866,000.00 1.54 10,747,043.00 1.23 118,957.00 1.01
Horison SiantarProfit & Lost SummaryAs of December 2014
MONTH TO DATEACTUAL % BUDGET % VARIANCE %
Repair & Maintenance Dept. ExpensesMaint. - Payroll & Rel. Exp.Maint. - Salaries & Wages 93,942,000.00 1.41 130,254,858.00 1.87 -36,312,858.00 0.72Maint. - Incentives 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Maint. - Meal Allowance 9,204,040.00 0.14 11,700,000.00 0.17 -2,495,960.00 0.79Maint. - Transp. Allowance 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Maint. - Medical Allowance 3,220,080.00 0.05 5,058,342.00 0.07 -1,838,262.00 0.64Maint. - Overtime 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Maint. - Income Tax / Pph 21 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Maint. - Insurance Premium 4,023,190.00 0.06 8,440,083.00 0.12 -4,416,893.00 0.48Maint. - Thr 9,004,000.00 0.14 10,854,576.00 0.16 -1,850,576.00 0.83Maint. - Miscellaneous 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00TOTAL PAYROLL & REL. EXP 119,393,310.00 1.80 166,307,859.00 2.39 -46,914,549.00 0.72
Maint. - Other ExpensesMaint. - Uniform 0.00 0.00 1,369,377.00 0.02 -1,369,377.00 0.00Maint. - Laundry 550,000.00 0.01 0.00 0.00 550,000.00 0.00Maint. - Contract Cleaning 8,882,508.00 0.13 0.00 0.00 8,882,508.00 0.00Maint. - Cleaning Supplies 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Maint. - Engineering Supplies 34,661,144.00 0.52 2,793,782.00 0.04 31,867,362.00 12.41Maint. - Printing & Stationery 466,932.00 0.01 374,612.00 0.01 92,320.00 1.25Maint. - Local Transportation 86,000.00 0.00 0.00 0.00 86,000.00 0.00Maint. - Electric Bulb 929,964.00 0.01 19,800,000.00 0.28 -18,870,036.00 0.05Maint. - Fuels 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Maint. - Gas Refrigerator 950,500.00 0.01 0.00 0.00 950,500.00 0.00Maint. - Water & Water Softening 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Maint. - Removal Of Waste Matter 6,750,000.00 0.10 7,425,000.00 0.11 -675,000.00 0.91Maint. - Furniture 1,840,000.00 0.03 5,625,000.00 0.08 -3,785,000.00 0.33Maint. - Floor Covering 125,000.00 0.00 0.00 0.00 125,000.00 0.00Maint. - Curtain, Drapperies 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Maint. - Painting & Decorating 0.00 0.00 1,775,494.00 0.03 -1,775,494.00 0.00Maint. - Plumbing & Heating 37,000.00 0.00 3,829,007.00 0.06 -3,792,007.00 0.01Maint. - Kitchen Equipment 14,508,000.00 0.22 0.00 0.00 14,508,000.00 0.00Maint. - Laundry Equipment 250,000.00 0.00 5,316,767.00 0.08 -5,066,767.00 0.05Maint. - Air Conditioning 9,540,000.00 0.14 6,137,019.00 0.09 3,402,981.00 1.55Maint. - Other Equipment 158,000.00 0.00 12,221,081.00 0.18 -12,063,081.00 0.01Maint. - Elevator 3,000,000.00 0.05 0.00 0.00 3,000,000.00 0.00Maint. - Building 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Maint. - Motor Car / Vehicle 3,078,650.00 0.05 11,001,735.00 0.16 -7,923,085.00 0.28Maint. - Ground & Landscaping 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Maint. - Swimming Pool 3,005,000.00 0.05 3,217,500.00 0.05 -212,500.00 0.93Maint. - Office Equipment 1,486,000.00 0.02 0.00 0.00 1,486,000.00 0.00Maint. - Electric Equipment 850,000.00 0.01 4,946,507.00 0.07 -4,096,507.00 0.17Maint. - Facsimile & Pabx 200,000.00 0.00 0.00 0.00 200,000.00 0.00Maint. - Pest Control 26,263,298.00 0.40 9,000,000.00 0.13 17,263,298.00 2.92Maint. - Genset 24,986,500.00 0.38 0.00 0.00 24,986,500.00 0.00Maint. - Miscellaneous 2,645,208.00 0.04 0.00 0.00 2,645,208.00 0.00TOTAL OTHER EXPENSES 145,249,704.00 2.18 94,832,881.00 1.36 50,416,823.00 1.53
Horison SiantarProfit & Lost SummaryAs of December 2014
DESCIPTIONCURRENT CUMULATIVE
78
ACTUAL % BUDGET % VARIANCE %
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
12,521,925.00 1.77 2,908,337.00 0.33 9,613,588.00 4.310.00 0.00 75,000,000.00 8.55 -75,000,000.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
218,526,000.00 30.89 17,450,023.00 1.99 201,075,977.00 12.520.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
231,047,925.00 32.66 95,358,360.00 10.87 135,689,565.00 2.42
Horison SiantarProfit & Lost SummaryAs of December 2014
MONTH TO DATEACTUAL % BUDGET % VARIANCE %
Heat, Light & Power Dept. ExpensesPower - Payroll & Rel. Exp.Power - Salaries & Wages 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Power - Incentive 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Power - Meal Allowance 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Power - Transp. Allowance 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Power - Medical Allowance 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Power - Overtime 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Power - Income Tax / Pph 21 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Power - Insurance Premium 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Power - Thr 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Power - Miscellaneous 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00TOTAL PAYROLL & REL. EXP 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Power - Other ExpensesPower - Uniform 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Power - Laundry 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Power - Cleaning Supplies 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Power - Engineering Supplies 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Power - Printing & Stationery 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Power - Local Transportation 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Power - Electric Bulb 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Power - Fuels 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Gas Refrigerator 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Power - Water & Water Softening 102,233,630.00 1.54 25,452,635.00 0.37 76,780,995.00 4.02Power - Electricity 452,386,500.00 6.80 675,883,433.00 9.71 -223,496,933.00 0.67Power - Steam Equipment 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Power - Lubrication Oil 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Power - Oil Genset 888,122,115.00 13.36 152,715,816.00 2.19 735,406,299.00 5.82Power - Oil Escalator 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Power - Refrigaration Supplies 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Power - Elpiji 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Power - Miscellaneous 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00TOTAL OTHER EXPENSES 1,442,742,245.00 21.70 854,051,884.00 12.27 588,690,361.00 1.69
Horison SiantarProfit & Lost SummaryAs of December 2014
DESCIPTIONCURRENT CUMULATIVE
79
HASIL WAWANCARA Hari / Tanggal : Selasa, 13 Oktober 2015 Jam : 08.00 – 08.30 WIB Tempat : Hotel Horison Pematang Siantar Peneliti : Purnama Marvenia Putri Narasumber : Harlen Gultom Jabatan : General Manager, Hotel Horison Pematang Siantar P Bagaimanakah awal mula didirikannya unit bisnis Hotel Horison
Pematang Siantar pak? N Sebelum didirikannya Hotel Horison Pematang Siantar itu dulu adalah pabrik
keramik, oleh karena pabrik keramik itu…tidak mampu lagi beroperasi karna rugi kesulitan bahan baku maka dijualah lokasi itu untuk dibangun….. hotel. Nah karena penelitian atau survey yang dilakukan hotel di siantar itu belum begitu banyak maka dibuatlah hypermart sama hotel supaya saling mendukung sehingga ditetapkanlah jumlah kamar yang dibangun itu kurang lebih itu sebanyak 115, karna untuk ukuran siantar itu lah yang kira - kira memungkinkan untuk dibangun supaya investasinya tidak terlalu besar tapi jumlah kamar yang dibangun juga tidak terlalu sedikit. Rata - rata kamar yang dibangun di siantar adalah 70 kamar dan 60 kamar, hotel kompetitior. Hotel Horison Pematang Siantar sendiri dibangun dengan 115 kamar karna untuk prediksi 10 tahun kedepan dari tahun 2014, itulah awal didirikannya Hotel Horison Pematang Siantar.
P Bagaimana dengan visi dan misi dari unit bisnis Hotel Horison Pematang Siantar pak?
N Visi misi Hotel Horison Pematang Siantar adalah visinya …. Ingin Hotel Horison Pematang Siantar itu menjadi hotel terkemuka dan terpecaya dan misinya kita adalah mengoptimalkan pengembalian investasi melalui….layanan, standard dan manajemen yang berkualitas.
P Kalau untuk Hotel Horison Pematang Siantar berdasarkan perhitungan, kira – kira pengembalian investasinya itu berapa tahun pak?
N 10 Tahun dari yang direncanakan 8. saat feasibility study 8 tahun tapi setelah beroperasi sepertinya 8 tahun belum mampu karna harga jual tidak bisa berdasarkan harga jual investasi.
P Berapa harga jual untuk masing – masing kamar yang ada di Hotel Horison Pematang Siantar pak?
N Publish Rate atau Average Room Rate, mbak? P Publish Rate dan Average Room Rate, dua – duanya boleh pak N Untuk Publish Rate bisa dilihat di website maupun di brosur yang ada di front
office, mulai dari Rp 650.000 untuk kamar deluxe sampai dengan Rp 2.500.000 untuk kamar Executive Suite nah untuk Average Room Rate itu bervariasi setiap bulannya namun pada awal berdirinya Hotel Horison Pematang Siantar kita menetapkan Average Room Rate untuk kamar deluxe itu Rp 310.000
P Bagaimana Hotel Horison Pematang Siantar menetapkan Average Room Rate di tahun pertama pak?
N Ya pertama tama kita cari dulu…data hotel yang sudah beroperasi lebih dulu, setelah kita tahu harga rata rata kamar yang sudah beroperasi lebih dulu, baru kita pergi ke dinas pariwisata setempat, kita tanyakan kesana, berapa banyak
80
sih jumlah tamu yang datang ke siantar, nah jadi kira kira kemampuan kita untuk dihuni oleh tamu ya kita prediksi, setelah kita dapat memprediksinya berarti kita bandingkan harga investasi dengan harga jual rata rata hotel yang sudah beroperasi lebih dulu, jadi kita tidak boleh se…menetepakan harga jualan itu berdasarkan nilai investasi saja. Setelah melihat harga rata – rata dari hotel lain yang sudah lebih dulu seperti hotel royal parbina dan hotel sing a song yang harganya sekitar 200 sampai 300 maka kita menetapkan ARR dari kamar deluxe ya sebesar Rp 310.000
P Bagaimana dengan kamar yang lain pak? N Untuk kamar Horison Club kita naikkan ARR-nya 10% dari ARR Deluxe,
untuk Junior Suite dinaikkan lah ARR-nya 50% dari kamar Horison Club karna kamarnya lebih luas dari Junior Suite dan jumlahnya cuma sedikit sama seperti kamar Executive Suite jumlahnya sedikit beda dengan kamar Deluxe dan Horison Club. Jadi untuk Junior dan Executive selain luas kamar yang berbeda, jumlahnya sedikit.
P Untuk Executive Suite dinaikkan berapa pak? N Hanya 30 % dari ARR Junior suite karna luas kamar tidak terlalu berbeda jauh
kok hanya jumlahnya yang sangat terbatas. P Lalu apakah ARR itu sama dengan Cost of Room pak? N Bukan, ARR itu cost of room ditambah dengan profit yang diinginkan, jadi
bukan murni harga kamar aja. P Berapa profit yang ditetapkan untuk kamar di Hotel Horison Pematang
Siantar? N Oh itu berbeda – beda… untuk kamar deluxe dan Horison Club profitnya
diharapkan 85% untuk tahun 2014, untuk junior suite 92%, executive suite 95 %
P Apakah ada perhitungan sendiri untuk publish room ratenya? N Umumnya itu dinaikkan 60% dari selling price, Misalnya kalau kita barter
artinya Koran dikirim lalu kita bayar koran ini tidak pake duit tapi kita ganti dengan membayar voucher kamar, harga kamar kita, kita ambil dari publish rate supaya voucher yang kita keluarkan itu menjadi tidak terlalu berat untuk hotel, jadi publish rate ditetapkan setelah ada selling price, biasanya kita naikkin 60%-nya supaya kalo publish ratenya Hotel Horison Pematang Siantar 60 kalo kita misalnya mau berikan diskon paling tidak 40% dari publish rate, kalo kita kasih diskonnya 40% dari publish rate mestinya masih diatas selling price. Jadi kitanya tidak rugi
81
82
Courses Year
English Course in English First 2004 - 2007
IELTS Preparation Class in The British Institute 2010
!
CURRICULUM VITAE
Name : Purnama Marvenia Putri
Gender : Female
Address : Legenda Wisata, Zona Rembrandth. H7/5
Cibubur. East Jakarta. 16950
Contact Number : +62818140392
Nationality : Indonesia
Date of Birth : March, 4th 1992
Email : [email protected]
Formal Education
Informal Education
Detail of Degrees Place Year
University President University, Cikarang - Accounting 2013 - 2016
University University of Indonesia, Depok – Tax Administration 2010 - 2013
Senior High School 39th Public Senior High School, Cijantung. East Jakarta 2007 - 2010
Junior High School 49th Public Junior High School, Kramat Jati. East Jakarta 2004 - 2007
Elementary School 1st Public Elementary School, Cibubur. East Jakarta
4th Hardjamukti Public Elementary School, Cimanggis. Depok
2004
1998 – 2003
!
PERSONAL DATA
EDUCATIONAL BACKGROUND
83
2007 Participant of National Science Olympic – Chemistry (Municipality
Level)
2010 Finalist of National Business Plan Competition in Management
Exposed by Faculty of Economy – University of Indonesia
2010 1st Winner of Business Competition in Indonesian Business Expo
and Competition by Faculty of Social and Political Science –
University of Indonesia
2012 5th Winner of Outstanding Students in Vocational Faculty –
University of Indonesia (Mahasiswa Berprestasi Fakultas Vokasi –
Universitas Indonesia)
2012 4th Winner of Be The Next Insurepreneur by Lippo Insurance
2012 Finalist of Garuda Muda Entrepreneurship Challenge by TIDAR
(Tunas Muda Indonesia Raya)
2012 Finalist of Business Plan Competition in National Banking Forum
2012 by Indonesian Banking School
2012 Participant of Smart Tax Competition in Taxplore 2012 by Faculty
of Social and Political Science – University of Indonesia
2012 1st Winner of Business Plan Competition in Trisakti Economic
Business Fair and Competition 2012 by Faculty of Economy -
Trisakti University
2015 Finalist of Business Plan Competition in Awakening Creative
Economic Spirit (ACES) 2015 by Faculty of Vocational,
Accounting Program – University of Indonesia
Organizational Experiences
2004 Exchequer of Drum Band Group in 49th Public Junior High School
2005 – 2007 President of Christianity Group in 49th Public Junior High School
2007 External Staff of High School Magazine in 39th Public Senior High
School
ORGANIZATIONAL AND/OR COMMITTEE EXPERIENCES
ACHIEVEMENTS
84
2008 Exchequer of Christianity Group in 39th Public Junior High School
2012 Head of Finance in Vocational Student Representative Committee
(Dewan Perwakilan Mahasiswa Vokasi UI)
Committee Experiences
2011 Public Relations, Documentation and Publication in Pekan Olahraga
Pajak 2011
2012 Public Relations, Documentation, and Publication in Class of
Euphoria 2012
2012 Head of Media Partner Sponsorship in The University Orientation
2012 (Orientasi Kehidupan Kampus Universitas Indonesia 2012)
July 2012 – August 2012 PT. Dinamika Karya Utama Tbk (Developer of Great
Western Resort Hotel, Serpong Town Square Mall and
Marcopolo Water Park), In Finance and Tax Division.
January 2013 Ozimi Consultant (Tax, Accounting and Management
Service), In Accounting and Tax Division
INTERNSHIP EXPERIENCES
