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Análisisdelaejecuciónpresupuestariadel
MinisteriodeEducaciónAcumuladoalmesdeabrilde2013
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INTRODUCCIÓN
El seguimiento a la ejecución presupuestaria de las diferentes entidades del Estado permite
observar que tendencia sigue la dinámica del gasto público. La disponibilidad de la
información facilita el análisis oportuno para detectar si la ejecución es coherente con los
planes de las instituciones y si responde a los objetivos que se desean alcanzar.
El objetivo de este análisis es dar seguimiento a la ejecución presupuestaria del Ministerio de
Educación (Mineduc), uno de los presupuestos institucionales de mayor peso en el
Presupuesto de Ingresos y Egresos del Estado. En ese sentido, es importante mencionar que el
Plan de implementación Estratégica de Educación 2012-2016, define los programas
principales y prioritarios a los que se les dará especial importancia, con el fin de alcanzar los
objetivos estratégicos establecidos para este período de trabajo. Por lo tanto, dar seguimiento a
la realización de avances en el logro de las metas y objetivos planteados, permitirá conocer la
forma en que es ejecutado el presupuesto vigente por parte de la cartera de educación.
La importancia de esta asignación presupuestaria está ligada al objetivo de contribuir al
desarrollo y a la mejora de la calidad educativa en Guatemala, dado que la educación es uno
de los ejes de trabajo definidos por el Gobierno, orientado la ampliación de la cobertura
educativa en todos los niveles (inicial, preprimaria, primaria, ciclo básico y diversificado).
La información se basó en consultas al Sistema Integrado de Administración Financiera
(SICOIN) del Ministerio de Finanzas Públicas, conforme las diferentes clasificaciones que el
sistema permite. Se observó la ejecución mensual de enero al mes de abril, divida en dos
partes: el primer trimestre y seguidamente el primer cuatrimestre, con el objetivo de comparar
ambos periodos. Cabe aclarar que los programas aquí analizados responden a la clasificación
que ofrece el SICOIN. A partir de este análisis se espera dar seguimiento a la ejecución
presupuestaria del citado ministerio para el resto del año.
Los indicadores básicos utilizados para dar seguimiento a la ejecución presupuestaria del
MINEDUC son los siguientes: el monto asignado -el que se aprobó de forma inicial en el
Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado-; el monto vigente -aquel que resulta
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del valor aprobado inicialmente, afectado por las modificaciones presupuestarias que se
realizan conforme la ley durante la ejecución presupuestaria de ingresos-; el monto devengado
-cuando un gasto queda afectado definitivamente al cumplirse la condición que haga exigible
una deuda, con la recepción conforme de los bienes y servicios, o al disponerse el pago de
aportes, subsidios o anticipos-. Por último, el indicador más importante en este análisis es el
porcentaje de ejecución que representa el resultado de dividir el monto devengado dentro del
monto vigente, por lo que se obtiene la proporción de ingresos que realmente se han “gastado”
con respecto del total que se tiene disponible.
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EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL PRIMER TRIMESTRE DE 2013
De acuerdo con la Memoria de Labores 2012 del Mineduc, la ejecución financiera se hace a
través de sus dependencias ejecutoras, apoyadas por la gestión presupuestaria de la Dirección
de Administración Financiera (DAFI) y apegadas a su respectivo Plan Operativo Anual
(POA). Sin embargo, en la actualidad, la ejecución presupuestaria ha experimentado retrasos
considerables debido a la transición en la implementación del nuevo sistema denominado
Presupuesto por resultados, que difiere considerablemente de la forma tradicional en que se
ejecutaba el presupuesto, mediante un presupuesto por programas. Pese a los problemas que
pudieran surgir con la implementación de un presupuesto por resultados, este es positivo en la
medida que permitirá evidenciar y mejorar la calidad del gasto público, dado que al final de la
ejecución presupuestaria es más importante mostrar cualitativamente cómo ha mejorado la
educación que únicamente conocer cuánto dinero ha sido gastado en determinado rubro. El
Cuadro no.1 contiene el monto presupuestado para el 2013 por cada institución del gobierno
central.
El Presupuesto General de Ingresos y Gastos de la Nación para el presente año contempla un
monto de Q10,744.82 millones para el Mineduc que representa un 16% del total. Esta es la
segunda institución del Estado con una de las asignaciones más importantes, precedido
únicamente por las Obligaciones del Estado a cargo del Tesoro (32.4%) (ver Cuadro 1).
Cabe recordar que este monto es inferior en Q448.4 millones (-4.0%) con respecto al vigente
en 2012, cuando la asignación fue de un 18.8% del presupuesto total. Sin embargo en aquel
entonces, de este total, Q1,279.7 millones se utilizaron para financiar los programas sociales
del Gobierno, por lo que, si se resta este aporte del total, se observa que el Mineduc dispuso de
un presupuesto neto en 2012 de Q9,913.5 millones (7.7% menos).
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Cuadro 1
Presupuesto del Estado vigente por institución, año 2013
(Cifras en millones de quetzales y porcentaje)
Descripción Monto %
Presupuesto de Ingresos y Gastos de la Nación 66,985.44 100%
Obligaciones del Estado a cargo del Tesoro 21,733.03 32.4%
Ministerio de Educación 1/ 10,744.82 16.0%
Servicios de la deuda pública 8,934.10 13.3%
Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda 5,884.70 8.8%
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social 5,111.60 7.6%
Ministerio de Gobernación 4,428.70 6.6%
Secretarías y otras Dependencias del Ejecutivo 2,123.46 3.2%
Ministerio de la Defensa Nacional 2,037.90 3.0%
Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación 1,757.70 2.6%
Ministerio de Desarrollo Social 1,440.40 2.2%
Ministerio de Trabajo y Previsión Social 627.18 0.9%
Ministerio de Cultura y Deportes 442.67 0.7%
Ministerio de Relaciones Exteriores 421.20 0.6%
Ministerio de Finanzas Públicas 349.50 0.5%
Ministerio de Economía 348.70 0.5%
Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales 208.43 0.3%
Presidencia de la República 207.65 0.3%
Ministerio de Energía y Minas 126.10 0.2%
Procuraduría General de la Nación 57.61 0.1%
Fuente: Elaboración propia basada en el Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental (-SICOINWEB-). 1/ El presupuesto asignado del Mineduc fue modificado para el mes de abril como se explica más adelante y se observa en el cuadro 2.
Para el 2013, el ministerio cuenta con un presupuesto mayor que el año anterior en 8.4%
-considerando el presupuesto del año 2012 sin el monto destinado a los programas sociales-.
A pesar de este incremento es importante recordar que aún está pendiente el aumento salarial
al magisterio, derivado de un acuerdo firmado por representantes del Sindicato de
Trabajadores de la Educación de Guatemala y la actual Ministra de Educación. En este
acuerdo el Presidente Otto Pérez Molina se comprometió a la mejora de las condiciones
salariales, con un aumento del 30%, el cual será aplicado de forma gradual durante los
próximos tres años. Es decir que, en 2013 aumentará en un 8%, 10% más en 2014 y 12%
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adicional para 2015. Según nota de prensa, dicho aumento se encuentra estipulado dentro del
pacto de entendimiento acordado entre el Organismo Ejecutivo y el Magisterio.
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Gráfico 1
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entrevista radial realizada a la viceministra de finanzas, la transferencia de Q.100 millones del
MINEDUC al CIV se explica como una transferencia de fondos provenientes del préstamo del
Banco Interamericano de Desarrollo (BID) destinado a la construcción, reconstrucción o
mejoramiento de la infraestructura escolar, ya que el MINEDUC no tiene capacidad para
desarrollar infraestructura.
El monto total transferido durante abril asciende a Q169.6 millones, de los cuales el 81.8%
fueron destinados al CIV (Q138.7 millones), el 15.3% a la Presidencia de la República (Q25.9
millones), y 2.9% a la Procuraduría General de la Nación (Q5.0 millones) (ver Cuadro 2).
Cuadro 2
Modificaciones Presupuestarias por Institución del Gobierno Central
(Cifras en millones de quetzales y en porcentaje)
CONCEPTO APROBADO INICIAL MODIFICACION VIGENTE
Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda 5,884.70 138.70 6,023.40
Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación 1,757.70 - 1,757.70
Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales 208.43 - 208.43
Ministerio de Cultura y Deportes 442.67 - 442.67
Ministerio de Desarrollo Social 1,440.40 - 1,440.40
Ministerio de Economía 348.70 - 348.70
Ministerio de Educación 10,744.82 (100.00) 10,644.82
Ministerio de Energía y Minas 126.10 - 126.10
Ministerio de Finanzas Públicas 349.50 - 349.50
Ministerio de Gobernación 4,428.70 - 4,428.70
Ministerio de la Defensa Nacional 2,037.90 (19.70) 2,018.20
Ministerio de Relaciones Exteriores 421.20 - 421.20
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social 5,111.60 - 5,111.60
Ministerio de Trabajo y Prev isión Social 627.18 - 627.18
Obligaciones del Estado a cargo del Tesoro 21,733.03 (5.00) 21,728.03
Presidencia de la República 207.65 25.90 233.55
Procuraduría General de la Nación 57.61 5.00 62.61
Secretarías y otras Dependencias del Ejecutivo 2,123.46 (44.90) 2,078.56
Serv icios de la Deuda Pública 8,934.10 - 8,934.10
TOTALES 66,985.44 - 66,985.44 Fuente: Elaboración propia conforme el Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental (-SICOINWEB-)
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EJECUCIÓN TRIMESTRAL POR DEPARTAMENTO
Para el primer trimestre de 2013, se observa una ejecución total de 19.5%, con un monto
devengado equivalente al Q2,917.3 millones y un monto pagado de Q2,058.4 millones. El
Departamento de Guatemala es el de la menor ejecución con 12.1%, mientras que el resto de
departamentos mantienen una ejecución entre 22.0% y 25.1%. (ver gráfico 2).
El Departamento de Retalhuleu fue el que presentó la mayor ejecución con un 24.6%, es decir
un monto devengado de Q59.8 millones. En este departamento llama la atención la ejecución
del 175.0% en el rubro “servicios no personales” de donde se muestra un monto devengado de
Q.1.9 millones, de un monto vigente total de Q1.0 millones. En el caso del análisis por
programas el 30.6% se ejecutó a “partidas no asignables a programas”, el 25.1% a “educación
escolar de preprimaria” y el 24.7% a “educación escolar de primaria”.
Gráfico 2
Porcentaje de ejecución del Mineduc por departamento, primer trimestre, año 2013
(Cifras en porcentaje)
12.8
21.1 21.3 21.4 21.4 21.5 21.9 22.0 22.1 22.2 22.2 22.4 22.4 22.9 23.0 23.1 23.5 23.5 23.6 23.9 23.9 24.6
0
5
10
15
20
25
30
Porc
enta
je d
e ej
ecuc
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enero febrero marzo 1er. Trimestre
Fuente: Elaboración propia conforme el Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental (-SICOINWEB-)
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Seguidamente, Escuintla tiene el 23.9% de ejecución, y un monto devengado de Q91.1
millones. El programa denominado “educación escolar de primaria1” es el que tiene la mayor
asignación vigente de Q237.5 millones, con una ejecución de 24.0%. Cabe aclarar que de
acuerdo a lo expuesto por la Dirección de Administración Financiera las diferencias entre
presupuestos por grado dependen de la cantidad de docentes empleados, es decir, la nómina
hace la diferencia con los otros niveles. Sin embargo, la mayor ejecución en el primer
trimestre se dio en “partidas no asignables a programas” con 30.7% de ejecución, seguido de
“apoyo para consumo adecuado de alimentos”, con 27.1%.
En este orden, Totonicapán tiene una ejecución del 23.9%. Sus principales gastos, de acuerdo
a la clasificación del presupuesto por programas se orientan en “partidas no asignables a
programas” con 30.7% de ejecución; “educación escolar de preprimaria” con 25.4% de
ejecución; “apoyo al consumo adecuado de alimentos” con 24.1%.
El rango de ejecución oscila desde el 12.8% hasta el 24.6%; Guatemala es el departamento
con la mejor ejecución que sale del rango del resto de departamentos. El Departamento de
Quiché presenta una de las menores ejecuciones con 21.1%, con respecto al resto de
departamentos; cuenta con el 5.6% del total de presupuesto vigente, y ha devengado
únicamente Q125.9 millones para el primer trimestre, principalmente mediante los programas
de “educación escolar de primaria” con 22.6%, “apoyo para consumo adecuado de alimentos”
con 19.9%, y “educación escolar de preprimaria” con 19.8% de ejecución.
Como se mencionó en el párrafo anterior, el Departamento de Guatemala es el que tiene la
ejecución de presupuesto más baja para el primer trimestre con solamente 12.8%. En este
contexto destaca el programa “educación escolar de primaria” que tiene la mayor asignación
vigente con Q1,036.2 millones, y ejecutada en 17.2%; este cuenta con la mayor asignación
dentro del departamento, un 32.3% del total vigente para Guatemala de Q3,206.1 millones. El
programa “educación escolar de preprimaria” tiene una ejecución de 17.2%. Los programas
con menor ejecución son “educación escolar diversificada” con 7.5%; “educación
extraescolar” con 3.4%, el menor presupuesto vigente con Q45.7 millones. El cuadro 3 resume
1 Según la Dirección de Administración Financiera del MINEDUC, las diferencias en la repartición del presupuesto por nivel escolar se
deben a la cantidad de docentes empleados.
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el presupuesto vigente del trimestre así como el monto devengado y el porcentaje de
ejecución.
Cuadro 3
Presupuesto vigente, devengado y porcentaje de ejecución, por departamento, primer trimestre 2013
(Cifras en millones de quetzales y porcentaje)
Departamento Vigente Devengado de Ejecución
Guatemala 3,206.11 409.72 12.8
El Progreso 127.58 28.53 22.4
Sacatepéquez 153.20 33.80 22.1
Chimaltenango 327.75 73.26 22.4
Escuintla 380.69 91.16 23.9
Santa Rosa 257.39 60.39 23.5
Sololá 316.10 72.82 23.0
Totonicapán 285.61 68.26 23.9
Quetzaltenango 529.88 112.69 21.3
Suchitepéquez 334.22 76.67 22.9
Retalhuleu 243.03 59.80 24.6
San Marcos 719.32 153.85 21.4
Huehuetenango 674.53 155.80 23.1
Quiché 597.78 125.89 21.1
Baja Verapaz 229.06 50.45 22.0
Alta Verapaz 632.83 135.64 21.4
Petén 409.81 88.13 21.5
Izabal 278.33 65.82 23.6
Zacapa 181.51 40.27 22.2
Chiquimula 301.32 70.89 23.5
Jalapa 233.21 50.97 21.9
Jutiapa 325.58 72.39 22.2
Total 10,744.82 2,917.26 19.5 Fuente: Elaboración propia conforme el Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental (-SICOINWEB-)
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EJECUCIÓN CUATRIMESTRAL POR DEPARTAMENTO
Durante el primer cuatrimestre, Totonicapán es el departamento que presentó la mayor
ejecución con un 36.9%, equivalente a un monto devengado de Q105.6 millones. Al analizar
este comportamiento por programa se identificó que el mayor porcentaje de ejecución fue en
el de “apoyo para consumo adecuado de alimentos” con 54.0% y el de “educación escolar de
primaria” con 42.0%.
Sololá tiene un monto de ejecución del 35.5%, con un monto devengado de Q113.20 millones
de un total asignado de Q285.85 millones. El 60% corresponde al programa de “Educación
escolar de primaria” con una ejecución de 35.1%, mientras que el “apoyo para el consumo
adecuado de alimentos” contempló el 12.7% con una ejecución de 54.1%, la mayor ejecución
para este departamento.
Por su parte Escuintla tiene una ejecución del 34.9%, con un monto devengado de Q132.3
millones, es decir un 4.1% del total. Los programas que presentaron los porcentajes más altos
de ejecución son “apoyo para consumo adecuado de alimentos” con 48.0%, seguidos de
“partidas no asignables a programas” con 40.9% y educación escolar de preprimaria con una
ejecución de 35.5%. El programa de “educación escolar de primaria” es el que tiene la mayor
asignación vigente en este departamento, con el 61.9%, y al mes de abril presenta una
ejecución de 34.9%.
Es importante mencionar que el Departamento de Guatemala es el que muestra la menor
ejecución con 21.3%, y un presupuesto vigente de Q2,987.0 millones, menor en Q1,080.9
millones al presupuesto asignado; esta disminución se relaciona con la transferencia ya
mencionada al CIV, dado que el presupuesto de este departamento disminuyó de 37.9% a
28.1% del total vigente2. Los programas con la mayor ejecución presupuestaria son
“actividades comunes a los programas de primaria, básico y diversificado” con 28.3%, “apoyo
para consumo adecuado de alimentos” con 26.6% y “educación escolar de primaria” con
2 Según explicación de la Dirección Administrativa Financiera esto fue debido a que, al inicio del año el departamento de Guatemala
tenía asignado gastos de los demás departamentos, que no habían sido transferidos por no estar ejecutándose la descentralización (por ejemplo: útiles, refacción escolar, gratuidad, etc.).
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26.6%, siendo este programa el que tiene la mayor asignación presupuestaria vigente con
Q345.2 millones, que significa un 31.6% del total. Cuadro 4.
Cuadro 4
Presupuesto asignado, vigente, devengado y porcentaje de ejecución del Mineduc por departamento,
primer cuatrimestre, año 2013
(Cifras en porcentaje)
Departamento Asignado Vigente Devengado % de Ejecución
Guatemala 4,067.91 2,987.04 635.08 21.26El Progreso 118.04 128.66 41.70 32.41Chiquimula 273.72 314.73 102.51 32.57Jutiapa 290.87 327.76 108.55 33.12Zacapa 162.48 183.33 61.20 33.38Baja Verapaz 202.91 231.87 77.45 33.40Quetzaltenango 475.56 533.88 180.99 33.90Jalapa 209.69 236.13 80.24 33.98Quiché 509.09 610.35 207.52 34.00Sacatepéquez 138.74 155.08 52.79 34.04Huehuetenango 574.51 692.94 235.87 34.04Santa Rosa 235.52 259.70 88.59 34.11Petén 364.10 413.37 141.35 34.20Retalhuleu 223.35 245.73 84.28 34.30Izabal 252.80 281.01 96.64 34.39Alta Verapaz 551.95 655.65 226.40 34.53Chimaltenango 291.96 330.98 114.31 34.54Suchitepéquez 298.17 338.26 117.37 34.70San Marcos 625.47 733.35 254.70 34.73Escuintla 346.94 379.71 132.33 34.85Sololá 285.85 318.94 113.20 35.49Totonicapán 245.17 286.34 105.60 36.88
Total 10,744.82 10,644.82 3,258.67 30.61
Fuente: Elaboración propia conforme el Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental (-SICOINWEB-)
Al analizar la ejecución presupuestaria por cuatrimestre, se observa que en 2013 su
comportamiento fue levemente mayor que el año anterior; en 2012 fue de 28.6%, en tanto que
en 2013 fue de 30.6%.
A nivel departamental, la mayoría muestra una ejecución levemente mayor a la del 2012. En
este sentido los departamentos que muestran las ejecuciones mayores en el primer cuatrimestre
2013, tales como Totonicapán, Escuintla, Retalhuleu entre otros, son mayores a la de 2012;
mientras que aquellos que registran la menor ejecución, tales como Sacatepéquez, El Progreso
y Guatemala, son los que llevan una ejecución levemente menor a la de 2012 (ver Gráfico 3).
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Gráfico 3
Comparativo de porcentaje de ejecución presupuestaria por departamento, primer cuatrimestre 2012 y
2013
(Cifras en porcentaje)
Fuente: Elaboración propia conforme el Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental (-SICOINWEB-)
22.733.7
33.532.7
33.132.4
33.633.7
33.034.6
33.232.3
33.034.1
32.731.3
34.333.133.1
33.732.8
33.3
21.332.432.6
33.133.433.4
33.934.034.034.034.034.134.234.334.434.534.534.734.734.9
35.536.9
0 5 10 15 20 25 30 35 40
GuatemalaEl Progreso
ChiquimulaJutiapaZacapa
Baja VerapazQuetzaltenango
JalapaQuiché
SacatepéquezHuehuetenango
Santa RosaPetén
RetalhuleuIzabal
Alta VerapazChimaltenangoSuchitepéquez
San MarcosEscuintla
SololáTotonicapán
Porcentaje de ejecución
Cuatrimestre 2013 Cuatrimestre 2012
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EJECUCIÓN TRIMESTRAL POR PROGRAMA
Al analizar la ejecución de los programas durante el trimestre, se observa que el rubro de
“educación escolar de preprimaria” registró un 22.6%, al igual que “educación escolar de
primaria”, en estos dos se observaron los mayores niveles. En ambos, la mayor ejecución se
dio en el subprograma de preprimaria y primaria bilingüe, con un 23.4% para cada caso. Ver
cuadro 5.
Cuadro 5
Partidas presupuestarias con mayor ejecución (programa y subprograma), trimestre 2013
(Cifras en millones de quetzales y porcentaje)
Fuente: Elaboración propia conforme el Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental (-SICOINWEB-)
En el caso de la educación escolar de preprimaria, se analiza clasificando por actividad: la que
más ejecución tuvo al mes de marzo fue “dotación de útiles escolares” con una ejecución de
31.8%. Este rubro tiene un monto asignado vigente de Q24.5 millones, de los cuales se han
devengado Q7.8 millones. Por su parte, la dotación de valija didáctica tiene un monto
asignado de Q7.2 millones, ejecutado en 17.3%. La baja ejecución de la dotación de la valija
didáctica durante los primeros meses del año causa efectos significativos en los estudiantes,
dado que se conocen casos en las que el estudiante no cuenta con un lápiz para escribir y
entonces decide dejar los estudios. Sin embargo, provisión de textos escolares tiene un monto
asignado de Q8.8 millones aunque aún no presenta ejecución. La provisión de textos escolares
está sujeta a un proceso de licitación, por lo que la compra y/o impresión de los textos sufre
retrasos considerables.
Programa/Subprograma Vigente Devengado % EjecuciónEducación escolar de preprimaria 1,140.88 257.65 22.6%
Sin subprograma 20.45 0.12 0.6%Preprimaria monolingüe 929.79 212.82 22.9%Preprimaria bilingüe 190.64 44.71 23.5%
Educación escolar de primaria 5,665.71 1,279.16 22.6%Sin subprograma 114.96 0.49 0.4%Primaria monolingüe 4,704.22 1,081.60 23.0%Primaria bilingüe 812.09 190.27 23.4%Primaria de adultos 34.44 6.81 19.8%
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Por su parte en la clasificación que corresponde a la educación escolar de primaria, las
actividades con una mayor ejecución dentro de este programa son “servicios de formación y
profesionalización a docentes” y “servicios de educación primaria bilingüe” con 64.0% y
25.4%, respectivamente.
La actividad de “provisión de textos escolares” tiene un presupuesto de Q94.0 millones;
aunque aún no presenta ejecución, cabe mencionar que en años anteriores este rubro no ha se
ejecutado porque las licitaciones han sido anuladas por diversas razones.
Al desagregar la información por mes, se observa que durante enero la ejecución
presupuestaria por programa se orientó principalmente a la educación escolar de preprimaria y
primaria. Ambas actividades abarcan más de la mitad del presupuesto vigente para el
Mineduc: la educación escolar de primaria tiene la mayor asignación con Q5,688.8 millones,
es decir el 52.9% del total vigente, mientras que educación escolar de preprimaria tiene el
10.6%. La ejecución en estos rubros fue de 8.5% para la primaria y de 8.3% para la
preprimaria durante el mes de enero. Las “actividades comunes a los programas de
preprimaria y primaria” ejecutaron un 8.4% del presupuesto vigente es decir, Q7.6 millones
devengados.
A pesar de que durante enero (0%) y febrero (0.06%) no se observa ejecución en el programa
“Apoyo para el consumo adecuado de alimentos”, al finalizar el primer trimestre se observa
una ejecución de 16.3%, lo cual indica que este programa ejecutó a partir de marzo de 2013.
El programa de apoyo al consumo adecuado de alimentos se refiere a la refacción escolar, y
los atrasos en la ejecución se deben principalmente a que los fondos para dicho programa
provienen del IVA Paz y estos no se recolectan sino hasta el mes de marzo, dado que este
rubro se ejecuta por parte de terceras personas y el pago se hace de forma retroactivo. En este
sentido, las escuelas tienen alimentos desde el primer día pero los trabajan como una especie
de crédito.
Durante el trimestre las actividades que ejecutaron (17.1%) en este rubro fueron “servicios
alimentación escolar primaria” que tiene asignado el 80.4% (Q588.4 millones) del total
vigente para dicho programa, al igual que “servicios alimentación escolar preprimaria” con
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una ejecución del 16.9% de un total vigente de Q109.6 millones. El programa de “Apoyo para
el consumo adecuado de alimentos” tiene un presupuesto vigente de Q732.2 millones, es decir
el 6.3% del total del ministerio, del que se han devengado Q119.1 millones. Ver cuadro 6.
Es importante aclarar que dentro de la clasificación programas se encuentra “partidas no
asignables a otros programas”, la cual ha tenido una ejecución de 16.2%, de un presupuesto
vigente de Q418.0 millones; al analizar por departamento, también se observa un porcentaje
alto de ejecución. Dentro de esta partida se incluyen 1) aportes a organismos internacionales
regionales e internacionales, que durante el primer trimestre no tienen ejecución; 2)
alfabetización con una ejecución del 21.0%; 3) aporte a institutos básicos por cooperativa con
una ejecución de 17.6%; 4) aporte a institutos diversificados por cooperativa con una
ejecución de 24.0%.
Cabe mencionar que en el documento “Plan de Implementación Estratégica 2012-2016” del
Mineduc se contemplan cinco programas principales y prioritarios: 1) Educación Bilingüe
Intercultural; 2) Programa académico de desarrollo profesional docente; 3) Programa Nacional
de Lectura leamos juntos; 4) Programas de Apoyo Eficiencia en la Asignación y
Administración a nivel de los Centros Educativos y Públicos; y 5) Sistema Nacional de
Acompañamiento Escolar. Sin embargo, la clasificación por programa y subprograma del
SICOIN, no coincide con los anteriores mencionados por lo que la consulta se hace conforme
la información disponible.
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Cuadro 6
Presupuesto total vigente y devengado y porcentaje de ejecución por programa, primer trimestre 2013
(Cifras en millones de quetzales y porcentaje)
Programa Vigente Devengado % EjecuciónActividades comunes a los programas, de prprimaria, primaria, básico y diversificado 436.38 28.21 6.5
Actividades comunes a los programas de primaria, básico y diversificado 261.29 25.41 9.7
Educación extraescolar 116.80 13.69 11.7Educación escolar diversificada 494.81 62.57 12.6Educación escolar básica 879.03 142.00 16.2Partidas no asignables a programas 418.02 67.98 16.3
Apoyo para consumo adecuado de alimentos 732.21 119.13 16.3
Actividades centrales 507.92 83.47 16.4Actividades comunesa a los programas de preprimaria y primaria 91.78 17.94 19.5
Educación escolar de primaria 5,665.71 1,279.16 22.6Educación escolar de preprimaria 1,140.88 257.65 22.6
Total 10,744.82 2,097.21 19.5 Fuente: Elaboración propia conforme el Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental (-SICOINWEB-)
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EJECUCIÓN CUATRIMESTRAL POR PROGRAMA
La tendencia en la ejecución presupuestaria acumulada a abril cambió con respecto al período
de enero a marzo, ya que para este cuatrimestre la ejecución mayor fue para el programa
“consumo adecuado de alimentos”, que había tenido niveles menores de ejecución en los
meses anteriores, y ahora tiene una ejecución de 46.3% y un monto devengado de Q339.3
millones (ver cuadro 7). Este programa se divide en tres actividades: “servicios alimentación
escolar preprimaria” con una ejecución de 43.0%; “servicios alimentación escolar primaria”
49.6% de ejecución; “servicios de apoyo en escuelas saludables” que cuenta con un
presupuesto vigente de Q34.1 millones que aún no han sido ejecutados.
Cuadro 7
Presupuesto total vigente y devengado y porcentaje de ejecución por programa, cuatrimestral, 2013
(Cifras en millones de quetzales y porcentaje)
Programa Asignado Vigente Devengado % Ejecución
Actividades centrales 476.8 503.9 120.4 23.9Actividades comunesa a los programas de preprimaria y primaria 90.2 91.0 24.5 26.9
Actividades comunes a los programas de primaria, básico y diversificado 261.9 261.3 77.8 29.8
Actividades comunes a los programas, de prprimaria, primaria, básico y diversificado 456.3 368.2 40.9 11.1
Educación escolar de preprimaria 1,162.3 1,163.7 367.4 31.6
Educación escolar de primaria 5,683.4 5,644.6 1,865.9 33.1
Educación escolar básica 870.7 867.9 204.5 23.6
Educación escolar diversificada 482.9 472.1 91.1 19.3
Educación extraescolar 142.6 121.9 20.0 16.4
Apoyo para consumo adecuado de alimentos 699.6 732.2 339.3 46.3
Partidas no asignables a programas 418.0 418.0 111.2 26.6
10,744.8 10,644.8 3,263.0 30.7Fuente: Elaboración propia conforme el Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental (-SICOINWEB-)
Los programas con la mayor asignación presupuestaria vigente son “educación escolar de
preprimaria” y “educación escolar de primaria” con Q1,163.7 millones y Q5,644.6 millones,
respectivamente. Su ejecución es de 31.6% para el primero y de 33.0% para el segundo. En el
caso del presupuesto vigente de la educación preprimaria, el 16.4% está destinado al
subprograma de educación preprimaria bilingüe que tiene una ejecución al mes de abril de
32.1%, mientras que el subprograma de educación preprimaria monolingüe tiene un
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presupuesto vigente de 81.8% con una ejecución de 32.0%. El programa de educación
primaria cuenta con un presupuesto vigente del 53.0% del total, de donde el 83.2% está
destinado al subprograma de primaria monolingüe y 14.0% al de primaria bilingüe (ver gráfico
4).
Gráfico 4
Presupuesto asignado del programa educación primaria y preprimaria, primer trimestre 2013
(Cifras en porcentaje)
Fuente: Elaboración propia conforme el Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental (-SICOINWEB-).
La educación escolar preprimaria tal como se dijo anteriormente, tiene una ejecución
presupuestaria de 31.6%; las actividades que han tenido las mayores ejecuciones dentro de
este programa son “Dotación de útiles escolares” con el 85.6%, “dotación de valija didáctica”
con 43.7% y “servicios de educación preprimaria bilingüe” con 34.1%. Dentro de este
programa hay actividades que muestran una ejecución baja como “servicios de gratuidad
educativa” con el 8.5% y ejecución nula como el caso de “provisión de textos escolares”.
Por su parte, el programa de “educación escolar primaria” ha ejecutado el 78.4% de la
dotación de útiles escolares, la dotación de valija didáctica con una ejecución de 65.9%,
servicios de formación y profesionalización a docentes con el 64.0%. Asimismo, la provisión
de textos escolares no tiene ejecución al mes de abril, a pesar que cuenta con un presupuesto
de Q141.4 millones.
Por su parte, el programa de educación escolar diversificada que se divide en los diferentes
subprogramas de formación, cuenta con un presupuesto vigente de Q472.0 millones, es decir
Q10.9 millones menos que lo asignado (Q482.9 millones). Los subprogramas con mayor
asignación presupuestaria son el de formación de maestros con Q301.5 millones, es decir el
2.2%
83.2%
14.0% 0.6%Sinsubprograma
Primariamonolingüe
Primariabilingüe
Primaria deadultos
1.9%
81.8%
16.4%
Sinsubprograma
Preprimariamonolingüe
Preprimariabilingüe
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63.9% del total del programa de educación diversificada y de 2.8% del total del presupuesto
del Mineduc. Este subprograma tiene una ejecución de 1.5%, la menor de todos los
subprogramas. El subprograma que presenta la mayor ejecución presupuestaria es formación
de peritos con 30.8%, al igual que el subprograma de formación técnica industrial.
Seguidamente, el subprograma de formación de bachilleres tiene una ejecución de 28.8%, que
cuenta con un presupuesto vigente de Q13.3 millones (ver gráfico 5).
Gráfico 5
Presupuesto asignado del programa educación escolar diversificada, primer cuatrimestre año 2013
(Cifras en porcentaje)
Fuente: Elaboración propia conforme el Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental (-SICOINWEB-)
16.4%
63.9%
2.8% 10.2%2.2%
4.5%0.0%
Sin subprograma
Formación de maestros
Formación de bachilleres
Formación de peritos
Formación secretarial
Formación técnicaindustrial
Formación tecnológica
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EJECUCIÓN TRIMESTRAL POR RENGLÓN
El análisis de la ejecución del presupuesto del Mineduc por renglón presupuestario que ofrece
el SICOIN, permite observar que el 0.03% del presupuesto vigente fue asignado a
“indemnización al personal”, rubro que muestra el 52% de la ejecución con Q1.5 millones
devengados para el primer trimestre. El rubro que también presenta una ejecución superior es
el de pago de “aguinaldo” con 42.0% de ejecución, es decir Q229.2 millones devengados. Y
en tercer lugar se contempla una ejecución de 39.6% en el rubro de “útiles educacionales y
culturales” que cuenta con el 0.6% del total vigente, del que se ha devengado el 35.6% de
ejecución.
Entre otros renglones que llaman la atención está “servicio de informática y sistemas de
cómputo”, con un 13.8% de ejecución: Q0.2 millones devengados, de un total de Q1.5
millones vigentes. En el caso de alimentos para personas se ha ejecutado el 8.3% del total, con
un monto vigente de Q308.8 millones. Las “becas de estudio en el interior” tienen un 2.2% de
ejecución, es decir, Q1.0 millones devengados. Este rubro tiene un presupuesto vigente de
Q46.8 millones, equivalente al 0.4% del total asignado al ministerio.
Al analizar los renglones presupuestarios que tienen el mayor monto asignado vigente para el
primer trimestre, se observa que del 56.4% del total presupuestado un 31.8% corresponde al
pago de personal permanente, 15.8% a derechos escalafonarios y 8.8% para personal
supernumerario. La mayor parte de la asignación del ministerio corresponde al pago de
remuneraciones al personal; el aguinaldo y la bonificación anual representan el 4.9% y 2.9%,
respectivamente (ver gráfico 6).
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Gráfico 6
Presupuesto vigente por renglón presupuestario del Mineduc, primer trimestre año 2013
(Cifras como porcentaje del total)
Renglón % de Presupuesto Vigente
Personal permanente 31.8
Personal por contrato 2.0
Personal supernumerario 8.8
Transferencias a entidades descentralizadas y
autónomas no financieras 1.7
Transferencias a instituciones de enseñanza 2.1
Transferencias a otras instituciones 6.5
Útiles 0.6
Alimentos 2.9
Becas 0.4
Bono 14, aguinaldo y bono vacacional 10.5
Complementos a personal permanente y
temporal 3.2
Derechos escalafonarios 15.8
Energía eléctrica 1.0
Impresión, encuadernación y reproducción 2.8
Otras transferencias a personas 0.5
Resto de renglones 3.2 Fuente: Elaboración propia conforme el Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental (-SICOINWEB-)
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EJECUCIÓN CUATRIMESTRAL POR RENGLÓN
En la ejecución por renglón presupuestario que ofrece el SICOIN, se observa que el 75.5% del
presupuesto vigente del Mineduc (Q8,037.6 millones) se concentra en siete renglones
presupuestarios relacionados con el pago al personal, con un promedio de ejecución del
33.3%. El 31.3% del presupuesto vigente (Q3,337.1 millones) está destinado al renglón de
“personal permanente” que al mes de abril lleva ejecutado el 36.1%. Dentro de este grupo
destaca la ejecución del 55.0% de transferencias a otras instituciones sin fines de lucro, que
tiene un presupuesto vigente de Q737.1 millones (ver Cuadro 8).
Cuadro 8
Presupuesto vigente y % de ejecución por renglón presupuestario del Mineduc, primer cuatrimestre 2013
Renglón presupuestario Vigente
(millones Q)
% respecto
Vigente
% de
Ejecución
Complementos específicos al personal permanente 163.08 1.5% 36.2%
Bonificación anual (Bono 14) 534.26 5.0% 0.4%
Aguinaldo 548.08 5.1% 41.9%
Transferencias a otras instituciones sin fines de lucro 737.16 6.9% 55.0%
Personal supernumerario 1,023.41 9.6% 25.9%
Derechos escalafonarios 1,694.50 15.9% 37.5%
Personal permanente 3,337.12 31.3% 36.1%
Subtotal 8,037.63 75.5% 33.3%*
Comp. por antigüedad al personal temporal 0.10 0.0% 31.6%
Transf. a organismos regionales 0.20 0.0% 95.0%
Servicios jurídicos 0.25 0.0% 41.0%
Comp. personal al salario del personal temporal 0.30 0.0% 33.3%
Almacenaje 0.86 0.0% 87.0%
Complemento por antigüedad al personal permanente 1.30 0.0% 33.6%
Transferencias a organismos e instituciones
internacionales
1.43 0.0% 77.3%
Comp. por calidad profesional al personal temporal 2.42 0.0% 32.3%
Indemnizaciones al personal 3.00 0.0% 87.1%
Complemento por calidad profesional al personal
permanente
5.35 0.1% 32.5%
Complemento personal al salario del personal
permanente
5.35 0.1% 32.6%
Primas y gastos de seguros y fianzas 5.77 0.1% 54.0%
Útiles educacionales y culturales 60.86 0.6% 81.2%
Resto de Renglones 2,511.54 23.6% 8.8%*
Total 10,644.81 100.0% 30.6%
Fuente: Elaboración propia conforme el Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental (-SICOINWEB-).
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De a los renglones con mayor ejecución destacan los rubros que no tienen las mayores
asignaciones. El rubro “útiles educacionales y culturales” tiene una ejecución de 81.2% de un
presupuesto total de Q60.8 millones. El rubro “transferencias a organismos e instituciones
internacionales” destaca con una ejecución de 77.3% de un presupuesto vigente de Q1.4
millones. Otros rubros con una ejecución por encima del total de la ejecución se relacionan
con los complementos otorgados al personal, por antigüedad, calidad profesional, entre otros.
