ANALISIS LAPORAN KEUANGAN UNTUK MENILAI KINERJA … fileiii sartika dewi 09.6.106.02016.500020 studi manajemen analisis laporan keuangan untuk menilai kinerja keuangan pada pt. bank

0

ANALISIS LAPORAN KEUANGAN UNTUK MENILAI

KINERJA KEUANGAN PADA PT. BANK RAKYAT

INDONESIA (PERSERO) Tbk

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Tugas Dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar

Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi

Universitas Muhammadiyah Surakarta

Disusun Oleh:

SARTIKA DEWI

B 100 090 020

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA

2013

ii

HALAMAN PENGESAHAN

Yang bertanda tangan dibawah ini telah membaca skripsi dengan judul :

ANALISIS LAPORAN KEUANGAN UNTUK MENILAI KINERJA

KEUANGAN PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) Tbk.

Yang ditulis oleh:

SARTIKA DEWI

B 100 090 020

Penandatanganan berpendapat bahwa skripsi tersebut telah memenuhi syarat

untuk diterima.

Surakarta, 15 Februari 2013

Pembimbing

(Drs. Ma’ruf, MM)

Mengetahui

Dekan Fakultas Ekonomi

Universitas Muhammadiyah Surakarta

(Dr. Triyono, SE, M.Si)

iii

SARTIKA DEWI

09.6.106.02016.500020

STUDI MANAJEMEN

ANALISIS LAPORAN KEUANGAN UNTUK

MENILAI KINERJA KEUANGAN PADA PT.

BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) Tbk

15 FEBRUARI 2013

SARTIKA DEWI

iv

MOTTO

“Sesungguhnya bersama kesulitan ada kemudahan, maka apabila

engkau telah selesai (dari sesuatu urusan), tetaplah bekerja keras

(untuk urusan yang lain), dan hanya kepada Tuhan-mulah engkau

berharap”.

(Q.S Al-insyirah 6-8)

“Lakukan apa yang dapat Anda kerjakan, dengan apa yang Anda

punya, di mana pun Anda berada”.

(Keith Harrell & Hattie Hill)

“Syukurilah kesulitan, karena terkadang kesulitan mengantar kita

pada hasil yang lebih baik dari apa yang kita bayangkan”.

(Penulis)

v

PERSEMBAHAN

Sebagai wujud rasa syukur kepada Allah

SWT dan terima kasih atas segala

rahmat-Nya yang telah Ia berikan, akan

kupersembahkan karya sederhana ini

dengan tulus kepada:

Bapak dan Ibuku tersayang yang

selalu memberikan kasih sayang

dengan tulus dan do’a yang tiada

henti selalu mengiringi langkahku.

Adikku, kakek dan nenekku yang

selalu memberi dukungan kepadaku.

Someone yang telah menjadi

penyemangatku selama ini.

Sahabat dan teman-temanku yang

telah menemaniku selama ini dan

selalu mendukungku.

Almamaterku FE UMS.

vi

ABSTRAKSI

Kinerja keuangan bank merupakan suatu hasil yang telah dicapai oleh

bank yang bersangkutan yang menunjukkan kondisi kesehatan bank dalam suatu

periode tertentu. Oleh karena itu, penelitian ini bertujuan untuk mengetahui

kondisi keuangan bank ditinjau dari rasio keuangan CAMEL.

Sistem Penilaian Kinerja Keuangan untuk mengetahui Tingkat Kesehatan

Bank di analasis dengan menggunakan metode CAMEL yaitu: Capital

(Permodalan), Assets (Kualitas Aktiva Produktif), Management (Manajemen),

Earning (Rentabilitas), dan Liquidity (Likuiditas).

Berdasarkan hasil perhitungan dari penilaian kinerja PT. Bank Rakyat

Indonesia (Persero) Tbk dari tahun 2009-2011 menunjukkan bahwa rasio CAR

sebesar 21,5%, 23,4%, dan 27,3% ≥ 8% termasuk dalam predikat sehat. Rasio

KAP dari tahun 2009-2011 sebesar 7,25%, 8,56%, 7,47% ≤ 10,35% termasuk

dalam predikat sehat. Rasio PPAP dari tahun 2009-2011 sebesar 99,2%, 78,3%,

85,8%. Hasil dari rasio PPAP tahun 2009 dan 2011 ≥ 81% termasuk dalam

predikat sehat, sedangkan hasil dari rasio PPAP tahun 2010 ≤ 81% termasuk

dalam predikat cukup sehat karena jumlah PPAP dan PPAP yang diklasifikasikan

pada tahun ini menurun. Rasio NPM dari tahun 2009-2011 sebesar 85,4%, 79,7%,

85,8%. Hasil dari rasio NPM tahun 2009 dan 2011 ≥ 81% termasuk dalam

predikat sehat, sedangkan hasil dari rasio NPM tahun 2010 ≤ 81% termasuk dalam

predikat cukup sehat karena jumlah laba bersih dan pendapatan operasional yang

naik. Rasio ROA dari tahun 2009-2011 sebesar 3,12%, 3,69%, 3,99% ≥ 1,22%

termasuk dalam predikat sehat. Rasio BOPO dari tahun 2009-2011 sebesar 67,7%,

55,1%, 34,4% ≤ 93,52% termasuk dalam predikat sehat. Rasio CR dari tahun

2009-2011 sebesar 8,08%, 8,85%, 11,2% ≥ 4,05% termasuk dalam predikat sehat.

Rasio LDR dari tahun 2009-2011 sebesar 70,9%, 58%, 68,7% ≤ 94,75% termasuk

dalam predikat sehat. Dari hasil perhitungan penilaian kinerja keuangan dengan

menggunakan metode CAMEL dari tahun 2009-2011 menunjukkan bahwa hasil

yang dicapai PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk termasuk dalam predikat

sehat.

Kata kunci: Kinerja keuangan, CAMEL.

vii

KATA PENGANTAR

بسم هللا الرحمن الرحيم

Assalamu’alaikum Wr. Wb.

Dengan mengucapkan rasa puji syukur Alhamdulillah kami panjatkan

kehadirat Allah SWT karena berkat, rahmat dan hidayah-Nya, akhirnya penulis

dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “ANALISIS LAPORAN

KEUANGAN UNTUK MENILAI LAPORAN KEUANGAN PADA PT.

BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) Tbk”.

Skripsi ini disusun dengan maksud untuk memenuhi salah satu syarat

dalam rangka menyelesaikan program pendidikan strata 1 pada Fakultas Ekonomi

Universitas Muhammadiyah Surakarta.

Pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan rasa terima kasih yang

tulus dan penghargaan yang setinggi-tingginya kepada semua pihak yang telah

membantu baik secara langsung maupun tidak langsung hingga selesainya skripsi

ini. Maka pada kesempatan ini penulis menyampaikan ucapan terima kasih

kepada:

1. Bapak Prof. Dr. Bambang Setiaji, MS selaku Rektor Universitas

Muhammadiyah Surakarta.

2. Bapak Dr. Triyono, SE, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas

Muhammadiyah Surakarta.

3. Bapak Drs. Agus Muqorobin, MM selaku Ketua Jurusan Manajemen

Universitas Muhammadiyah Surakarta.

viii

4. Bapak Drs. Ma’ruf, MM selaku dosen pembimbing yang telah menyediakan

waktunya untuk memberikan masukan, bimbingan dan arahan kepada penulis

dalam penyusunan skripsi.

5. Bapak Drs. Fatchurrochman, MM selaku Pembimbing Akademik yang

selama ini selalu memberikan arahan pada penulis dalam menempuh

perkuliahan.

6. Bapak dan Ibu dosen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah

Surakarta yang telah memberikan ilmu yang bermanfaat kepada penulis.

7. Seluruh staf dan karyawan di Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah

Surakarta.

8. Bapak dan Ibuku tersayang, adikku, serta kakek dan nenekku terima kasih

atas do’a, dukungan, bimbingan, kasih sayang dan pengorbanan yang tak

terhingga untukku.

9. Teman-temanku khususnya kelas A angkatan 2009, terima kasih atas bantuan

dan kebersamaannya selama ini.

10. Teman-teman seperjuangan dalam penyusunan skripsi, terima kasih atas

waktu, perhatian, saran dan kritik.

11. Bapak dan ibu kos yang telah menyediakan tempat nyaman untuk tinggal.

12. Teman-teman kos, terima kasih atas do’a, dukungan, saran serta bantuan yang

telah diberikan dalam penulisan skripsi ini.

13. Semua pihak yang telah membantu dan yang tidak bisa penulis sebutkan satu

persatu.

ix

Penulis menyadari bahwa dalam penulisan skripsi ini masih banyak

kekurangan dan jauh dari sempurna, namun penulis berharap semoga skripsi ini

dapat bermanfaat bagi penulisan selanjutnya. Masukan baik kritik maupun saran

yang bersifat membangun demi perbaikan skripsi ini sangat penulis harapkan.

Wassalamu’alaikum. Wr. Wb.

Surakarta, Februari 2013

Penulis

x

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ........................................................................................ i

HALAMAN PENGESAHAN .......................................................................... ii

HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI .................................... iii

HALAMAN MOTTO ...................................................................................... iv

HALAMAN PERSEMBAHAN ...................................................................... v

ABSTRAKSI ................................................................................................... vi

KATA PENGANTAR ..................................................................................... vii

DAFTAR ISI .................................................................................................... x

DAFTAR TABEL ............................................................................................ xiii

DAFTAR GAMBAR ....................................................................................... xv

DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xvi

BAB I PENDAHULUAN ............................................................................... 1

A. Latar Belakang Masalah ................................................................. 1

B. Perumusan Masalah ....................................................................... 3

C. Pembatasan Masalah ...................................................................... 4

D. Tujuan Penelitian ........................................................................... 4

E. Manfaat Penelitian ......................................................................... 4

F. Sistematika Penulisan Skripsi ........................................................ 5

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ..................................................................... 7

A. Penelitian Terdahulu ...................................................................... 7

B. Bank ............................................................................................... 8

xi

1. Pengertian Bank ....................................................................... 8

2. Jenis Bank ................................................................................ 9

3. Sumber-sumber Dana Bank ..................................................... 11

4. Fungsi Bank ............................................................................. 12

C. Laporan Keuangan ......................................................................... 13

1. Pengertian Laporan Keuangan ................................................. 13

2. Kegunaan Laporan Keuangan .................................................. 14

3. Tujuan Laporan Keuangan ....................................................... 15

4. Keterbatasan Laporan Keuangan ............................................. 16

5. Pihak-pihak yang Berkepentingan Dalam Laporan

Keuangan.................................................................................. 18

6. Jenis Laporan Keuangan .......................................................... 19

7. Analisis Laporan Keuangan ..................................................... 22

D. Kinerja Keuangan........................................................................... 23

1. Pengertian Kinerja Keuangan ................................................... 23

2. Penilaian Kinerja Keuangan ..................................................... 24

E. Kerangka Pemikiran ....................................................................... 26

F. Hipotesis ......................................................................................... 28

BAB III METODE PENELITIAN.................................................................. 29

A. Jenis Penelitian ............................................................................... 29

B. Data dan Sumber Data ................................................................... 29

C. Desain Penelitian ............................................................................ 30

D. Definisi Operasional Variabel ........................................................ 30

xii

E. Teknik Analisis Data ...................................................................... 34

BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ...................................... 41

A. Tinjauan Umum Tentang PT. Bank Rakyat Indonesia

(Persero) Tbk .................................................................................. 41

1. Sejarah PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk .................. 41

2. Visi dan Misi PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk ........ 43

3. Struktur Organisasi PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero)

Tbk ............................................................................................ 43

4. Produk dan Jasa Perbankan ...................................................... 44

B. Analisis Data .................................................................................. 48

C. Pembahasan Tentang Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan

Bank ............................................................................................... 68

BAB V PENUTUP .......................................................................................... 72

A. Kesimpulan .................................................................................... 72

B. Keterbatasan Penelitian .................................................................. 73

C. Saran ............................................................................................... 74

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

xiii

DAFTAR TABEL

Tabel 4.1 Data Modal dan ATMR PT. Bank Rakyat Indonesia

(Persero) Tbk tahun 2009-2011....................................................... 49

Tabel 4.2 Hasil dari Rasio CAR PT. Bank Rakyat Indonesia


Tabel 4.3 Data Aktiva Produktif yang Diklasifikasikan dan Total

Aktiva Produktif PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero)

Tbk tahun 2009-2011 ....................................................................... 52

Tabel 4.4 Hasil dari Rasio KAP PT. Bank Rakyat Indonesia


Tabel 4.5 Data PPAP dan PPAP yang Diklasifikasikan PT. Bank

Rakyat Indonesia (Persero) Tbk tahun 2009-2011 .......................... 54

Tabel 4.6 Hasil dari Rasio PPAP PT. Bank Rakyat Indonesia


Tabel 4.7 Data Laba Bersih dan Pendapatan Operasional PT. Bank

Rakyat Indonesia (Persero) Tbk tahun 2009-2011 .......................... 57

Tabel 4.8 Hasil dari Rasio NPM PT. Bank Rakyat Indonesia

(Persero) Tbk tahun 2009-2011........................................................ 57

Tabel 4.9 Data Laba Sebelum Pajak dan Total Aktiva PT. Bank

Rakyat Indonesia (Persero) Tbk tahun 2009-2011 ........................... 59

Tabel 4.10 Hasil dari Rasio ROA PT. Bank Rakyat Indonesia


xiv

Tabel 4.11 Data Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional PT.

Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk tahun 2009-2011 ................. 61

Tabel 4.12 Hasil dari Rasio BOPO PT. Bank Rakyat Indonesia


Tabel 4.13 Data Alat-alat Liquid dan Hutang Lancar PT. Bank Rakyat

Indonesia (Persero) Tbk tahun 2009-2011 ....................................... 64

Tabel 4.14 Hasil dari Rasio CR PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero)

Tbk tahun 2009-2011 ....................................................................... 65

Tabel 4.15 Data Kredit yang diberikan dan Dana yang diterima PT.

Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk tahun 2009-2011 ................. 66

Tabel 4.16 Hasil dari Rasio LDR PT. Bank Rakyat Indonesia


Tabel 4.17 Hasil Evaluasi Kinerja Keuangan dengan metode CAMEL

PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk tahun 2009 .................... 69





Tabel 4.20 Hasil Penilaian Tingkat Kesehatan PT. Bank Rakyat

Indonesia (Persero) Tbk tahun 2009-2011 ....................................... 70

xv

DAFTAR GAMBAR

Gambar 3.1 Kerangka Pemikiran ....................................................................... 27

xvi

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Laporan Keuangan PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk tahun

2009-2011

Lampiran 2 Perhitungan Manual Rasio CAMEL PT. Bank Rakyat Indonesia

(Persero) Tbk

Lampiran 3 Perhitungan Rasio Permodalan tahun 2010 dan 2011

Lampiran 4 Perhitungan Rasio KAP (Kualitas Aktiva Produktif) tahun 2010

dan 2011

Lampiran 5 Perhitungan Rasio PPAP (Penyisihan Penghapusan Aktiva

Produktif) tahun 2010 dan 2011

Lampiran 6 Perhitungan Rasio NPM (Net Profit Margin) tahun 2010 dan 2011

Lampiran 7 Perhitungan Rasio ROA (Return On Assets) tahun 2010 dan 2011

Lampiran 8 Perhitungan Rasio BOPO (Biaya Operasional Terhadap Pendapatan

Operasional) tahun 2010 dan 2011

Lampiran 9 Perhitungan Rasio CR (Cash Ratio) tahun 2010 dan 2011

Lampiran 10 Perhitungan Rasio LDR (Loan to Deposit Ratio) tahun 2010 dan

2011

Documents

ANALISIS LAPORAN KEUANGAN UNTUK MENILAI KINERJA … fileiii sartika dewi 09.6.106.02016.500020 studi manajemen analisis laporan keuangan untuk menilai kinerja keuangan pada pt. bank