i

ANALISIS LAPORAN KINERJA KEUANGAN

BANK PERKREDITAN RAKYAT DI JAWA TENGAH

Oleh:

MEGA AMELIA ANDANI

NIM : 232008038

KERTAS KERJA

Diajukan kepada Fakultas Ekonomika dan Bisnis

Guna Memenuhi Sebagian dari

Persyaratan-persyaratan untuk Mencapai

Gelar Sarjana Ekonomi

FAKULTAS : EKONOMIKA DAN BISNIS

PROGRAM STUDI : AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS

UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA

SALATIGA

2012

ii

FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA

Jalan Diponegoro 52-60

: (0298) 21212, 311881

Telex 22364 uksw

Salatiga 50711 – Indonesia

Fax. (0298) – 21433

PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS KERTAS KERJA

Yang bertanda tangan di bawah ini,

Nama : MEGA AMELIA ANDANI

N I M : 232008038

Program Studi : Akuntansi

Fakultas Ekonomika dan Bisnis

Universitas Kristen Satya Wacana

Salatiga.

Menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi,

Judul : ANALISIS LAPORAN KINERJA KEUANGAN BANK

PERKREDITAN RAKYAT DI JAWA TENGAH

Pembimbing : Harijono, SE, MAF, Mcom (Hons), PhD

Tanggal diuji : 10 Agustus 2012

adalah benar-benar hasil karya saya.

Di dalam skripsi ini tidak terdapat keseluruhan atau sebagian tulisan atau gagasan orang

lain yang saya ambil dengan cara menyalin atau meniru dalam bentuk rangkaian kalimat atau

simbol yang saya aku seolah-olah sebagai tulisan saya sendiri tanpa memberikan pengakuan

pada penulis aslinya.

Apabila kemudian terbukti bahwa saya ternyata melakukan tindakan menyalin atau

meniru tulisan orang lain seolah-olah hasil pemikiran saya sendiri, saya bersedia menerima

sanksi sesuai peraturan yang berlaku di Fakultas Ekonomika dan Bisnis Universitas Kristen

Satya Wacana Salatiga, termasuk pencabutan gelar kesarjanaan yang telah saya peroleh.

Salatiga, 23 Juli 2012

Yang memberi pernyataan,

MEGA AMELIA ANDANI

iii

ANALISIS LAPORAN KINERJA KEUANGAN

BANK PERKREDITAN RAKYAT DI JAWA TENGAH

Oleh :

MEGA AMELIA ANDANI

NIM : 232008038

KERTAS KERJA

Diajukan kepada Fakultas Ekonomika dan Bisnis

Guna Memenuhi Sebagian dari

Persyaratan-persyaratan untuk Mencapai

Gelar Sarjana Ekonomi

FAKULTAS : EKONOMIKA DAN BISNIS

PROGRAM STUDI : AKUNTANSI

Disetujui oleh :

Harijono, SE, MAF, Mcom (Hons), PhD

Pembimbing

FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS

UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA

SALATIGA

2012

iv

MOTTO

Bahagia aku terikat pada Yahwe, harapanku pada Allah Tuhanku

Engkaulah adalah bagianku

Ku berharap pada-MU

Jiwaku mencari-MU menantikan-MU hidupku penuh kebaikkan-MU

Kasih setia Tuhan tak berkesudahan

Tak habis-habisnya Rahmat-Nya

Slalu baru setiap pagi, baru setiap hari besar kesetian-MU

Tuhan, Engkau menyelidiki dan mengenal aku. Engkau mengetahui apakah aku

duduk atau berdiri. Engkau mengerti pikiranku dari jauh. Engkau memeriksa aku

kalau aku berjalan atau berbaring. Segala jalanku Kau maklumi.

Sebab, Engkaulah yang membentuk buah pinggangku. Engkaulah yang menenun

aku dalam kandungan ibuku. Aku bersyukur kepada-MU oleh karena misteri

kejadianku. Ajaiblah apa yang Kau buat.

v

ABSTRACT

The objective of this research is to analyze the financial performances of BPR in city

region, BPR in regency region, Private BPR and Government BPR in Central Java Province in

2010. Analyze the financial report using several ratios such as KPPM, NPL, ROA, ROE, LDR,

BOPO, and NIM, and using Independent T Test and Mann-Whitney Test.

The populations are the all BPR in Central Of Java Province, particularly for BPR in city

region, BPR in regency region Private BPR and Governments BPR listed on Direktori Perbankan

Indonesia (Indonesian Bank Directory) in 2010. Purposive sampling is chosen as technical

sampling in this research, founded as many 29 BPR in city region and 111 BPR in regency

region, 86 Private BPR and 54 Government BPR, so the total is 140 samples observed. This

research using secondary data, form of the published financial reports of Private BPR and

Government BPR based on the location in 2010, accessed from www.bi.go.id.

The result of this research showed in 2010, the Private BPR has better financial

performances rather than the Government BPR. Besides that, founded the differences of

financial performance between BPR located in the city region and BPR which located in regency

region of Central of Java Province during 2010 if using NIM ratio, and the differences of

financial performances between private BPR and governments BPR in Central during 2010 using

several ratio like KPMM, ROE, NIM, and audited annual financial reports.

Keywords : BPR, financial performances

vi

SARIPATI

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis kinerja keuangan antara BPR di Kota dengan

BPR di Kabupaten dan BPR Swasta dengan BPR Pemerintah yang berada di Jawa Tengah

periode 2010, dengan menganalisa laporan keuangan melalui rasio KPMM, NPL, ROA, ROE,

LDR, BOPO, dan NIM dengan menggunakan metode uji Mann-Whitney Test.

Populasi penelitian menggunakan seluruh BPR yang berada di Propinsi Jawa Tengah

khususnya BPR di Kota dengan BPR di Kabupaten dan BPR Swasta dengan BPR Pemerintah

yang telah terdaftar dalam Direktori Perbankan Indonesia tahun 2010. Teknik pemilihan sampel

menggunakan metode purposive sampling dan ditemukan sebanyak 29 BPR di Kota dan 111

BPR di Kabupaten sedangkan 86 untuk BPR Swasta dan 54 BPR Pemerintah. Sehingga jumlah

observasi adalah 140 sampel. Penelitian ini menggunakan data sekunder berupa laporan

keuangan publikasi BPR Swasta dan BPR Pemerintah, dan dibedakan berdasarkan letak BPR di

Kota dan BPR di Kabupaten periode 2010 melalui website www.bi.go.id.

Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa di tahun 2010, kinerja BPR Swasta berbeda

dibandingkan kinerja BPR Pemerintah dan Kinerja BPR di Kota berbeda dibandingkan kinerja

BPR di Kabupaten. Selain itu ditemukan perbedaan kinerja keuangan antara BPR di Kota dan

BPR di Kabupaten di Jawa Tengah selama tahun 2010 dilihat dari jenis rasio NIM, dan

perbedaan kinerja keuangan antara BPR Swasta dan BPR Pemerintah di Jawa Tengah selama

tahun 2010 dilihat dari jenis rasio yaitu KPMM, ROE, dan NIM dan serta laporan keuangan

tahunan BPR yang diaudit.

Kata Kunci : BPR, Kinerja Keuangan

vii

KATA PENGANTAR

Kertas kerja ini berjudul “ Analisis Laporan Kinerja Keuangan Bank Perkreditan Rakyat

(BPR) di Jawa Tengah disusun dalam rangka memenuhi sebagian persyaratan untuk memperoleh

gelar kesarjanaan FAKULTAS EKONOMIKA dan BISNIS Jurusan AKUNTANSI di

UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA, Salatiga. Tujuan dari kertas kerja ini adalah

untuk menerapkan teori-teori yang diperoleh selama kuliah dan berguna untuk menambah

wawasan bagi penulis agar siap terjun dalam dunia kerja sesungguhnya.

Dalam penyusunan kertas kerja ini penulis menyadari bahwa selesainya kertas kerja ini

tidak lepas dari bimbingan, dorongan semangat, nasehat dan bantuan lainnya baik secara moril

maupun materil dari berbagai pihak yang sangat membantu dalam menyelesaikan kertas kerja

ini.

Akhir kata penulis mengharapkan agar laporan kertas kerja ini dapat bermanfaat bagi

pembaca. Penulis juga menyadari bahwa penulisan kertas kerja ini masih jauh dari sempurna,

oleh karena itu adanya kritik dan saran yang membangun sangat diharapkan agar segala

kekurangan yang dapat diperbaiki.

Salatiga, Agustus 2012

Penulis

viii

UCAPAN TERIMA KASIH

Pada kesempatan ini penulis ingin menyatakan rasa terima kasih kepada pihak yang telah

membantu dalam menyelesaikan skripsi ini:

1. Segala puji dan syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yesus Kristus dan Bunda Maria

atas limpahan Karunia-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan pembuatan skripsi ini.

2. Papa dan Mama tercinta, terima kasih atas doa, pengorbanan, dorongan, kesabaran,

pengertian, kalian berdua adalah orang tua terbaik didunia.

3. Kedua nenekku tesayang, dan kedua adikku Diana Andani dan Bella Andani terima kasih

atas doa dan semangatnya.

4. Bapak Harijono, SE, MAF, Mcom (Hons), PHD selaku pembimbing penulis yang di

tengah kesibukannya masih bersedia mengorbankan waktu, pikiran, tenaga dalam

memberikan petunjuk, saran, kritik, dan bimbingan.

5. Ibu Like Soegiono, SE, Msi selaku wali studi yang telah memberikan perhatian dan

pengarahan kepada penulis selama menempuh studi di UKSW Salatiga.

6. Ibu Dra. Lina Sinatra, MA terima kasih atas doa, perhatian, dan dukungan kepada penulis

selama menempuh studi di UKSW Salatiga.

7. Semua dosen dan staff TU Fakultas Ekonomika dan Bisnis, terima kasih atas semua

bantuan selama penulis menempuh studi di UKSW Salatiga.

8. Pdt. Ni Putu Asmini di Gereja Kristen Tri Tunggal , terima kasih atas doa, dan

dukungannya.

9. Sahabat-sahabatku Ci Cin, Ci Boy, Ronald Antonius, Efrianus, Ferry Sayosky, Selfy

Fobia, Paska, Trisye, terima kasih atas doa, dan dukungannya.

ix

DAFTAR ISI

Halaman Judul ............................................................................................................... i

Surat Pernyataan Keaslian Kertas Kerja ........................................................................ ii

Halaman Persetujuan ...................................................................................................... iii

Halaman Motto/ Persembahan ........................................................................................ iv

Abstract ......................................................................................................................... v

Saripati ........................................................................................................................... vi

Kata Pengantar .............................................................................................................. vii

Ucapan Terima Kasih .................................................................................................... viii

Daftar Isi ....................................................................................................................... ix-x

Daftar Tabel .................................................................................................................. xi

Daftar Lampiran ............................................................................................................ xii

Daftar Pustaka ............................................................................................................... xiii

Daftar Riwayat Hidup ................................................................................................... xiv

Lampiran ....................................................................................................................... xv

I. PENDAHULUAN ................................................................................................... 1

1.1 Latar Belakang Penelitian .................................................................................... 1

1.2 Persoalan Penelitian ............................................................................................. 4

1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian ............................................................................ 4

II. TELAAH TEORITIS ............................................................................................ 5

2.1 Bank Perkreditan Rakyat (BPR) ......................................................................... 5

2.2 Kinerja Keuangan .............................................................................................. 7

2.3 Metode Penilaian Kinerja Infobank .................................................................... 8

2.4 Pengaruh Kepemilikan Bank Terhadap Kinerja Bank ......................................... 15

III. METODE PENELITIAN ................................................................................... 17

3.1 Jenis Data dan Pengumpulan Data ...................................................................... 17

3.2 Populasi dan Sampel ........................................................................................... 17

3.3 Metode Pengumpulan Data ................................................................................. 18

x

3.4 Teknik dan Langkah Analisis .............................................................................. 18

IV. ANALISIS dan Pembahasan ............................................................................. 19

4.1 Statistik Deskriptif ............................................................................................. 19

4.2 Kinerja BPR menurut Rating Infobank .............................................................. 24

4.3 Uji Normalitas ................................................................................................... 26

4.4 Uji Mann-Whitney terhadap BPR Di Kota dan BPR Di Kabupaten .................... 26

4.5 Uji Mann-Whitney terhadap BPR Swasta dan BPR Pemerintah ......................... 27

V. Simpulan dan Implikasi ...................................................................................... 28

5.1 Simpulan ............................................................................................................. 28

5.2 Implikasi Terapan ............................................................................................... 29

5.3 Keterbatasan Penelitian ........................................................................................ 30

5.4 Penelitian Mendatang .......................................................................................... 31

xi

DAFTAR TABEL

Tabel 1.1 Kriteria Penilaian BPR Terbaik Tahun 2011 ............................................... 13

Tabel 1.2. Predikat BPR .............................................................................................. 14

Tabel 2. Statistik Deskriptif ...................................................................................... 19

Tabel 3. 1 Kinerja BPR di Kota dan BPR di Kabupaten ............................................... 25

Tabel 3. 2 Kinerja BPR Swasta dan BPR Pemerintah ................................................... 25

Tabel 4. Uji Normalitas ............................................................................................ 26

Tabel 5.1. Uji Mann-Whitney Test BPR di Kota dan BPR di Kabupaten ..................... 26

Tabel 5.2. Uji Mann-Whitney Test BPR Swasta dan BPR Pemerintah ......................... 27

xii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1. BPR Terbaik 2011 di Jawa Tengah ........................................................... 36

Lampiran 2. Nilai Rasio ............................................................................................... 39

Lampiran 3. Statistik Deskriptif .................................................................................... 43

Lampiran 4. Uji Normalitas .......................................................................................... 44

Lampiran 5. Uji Mann Whitney .................................................................................... 45