ANALISIS RESIKO BANK SYARIAH PADA PRODUK PEMBIAYAAN

MUDHARABAH DALAM PERSPEKTIF HUKUM ISLAM

(STUDI KASUS BNI SYARIAH CABANG MAKASSAR)

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana

Hukum (S.H) Pada Program Studi Hukum Ekonomi Syariah Fakultas

Agama Islam Universitas Muhammadiyah Makassar

MUKAMMILAH

105 251 109 216

PROGRAM STUDI HUKUM EKONOMI SYARIAH

FAKULTAS AGAMA ISLAM

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MAKASSAR

1443 H/ 2020 M

ii

ANALISIS RESIKO BANK SYARIAH PADA PRODUK PEMBIAYAAN

MUDHARABAH DALAM PERSPEKTIF HUKUM ISLAM

(STUDI KASUS BNI SYARIAH CABANG MAKASSAR)

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana

Hukum (S.H) Pada Program Studi Hukum Ekonomi Syariah Fakultas

Agama Islam Universitas Muhammadiyah Makassar

MUKAMMILAH

105 251 109 216

PROGRAM STUDI HUKUM EKONOMI SYARIAH

FAKULTAS AGAMA ISLAM

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MAKASSAR

1443 H/ 2020 M

vii

ABSTRAK

Mukammilah. 105251109216. 2016. Analisis Resiko Bank Syariah Pada Produk

Pembiyaan Mudharabah dalam Perspektif Hukum Islam. Dibimbing oleh St.

Saleha Madjid dan Siti wahidah mustamin.

Metode penelitian yang digunakan adalah metode deskriptif kualitatif yang

bertujuan untuk mengetahui resiko bank syariah pada pembiayaan mudharabah,

dan cara memanegement resiko pembiayaan di bank syariah.

Penelitian ini dilaksanakan di Bank BNI Syariah Cabang makassar. Yang

berlangsung 2 bulan mulai dari Februari sampai April 2020. Teknik pengumpulan

data yang dilakukan melakukan wawancara secara langsung kepada informan

yaitu pegawai dan nasabah bank bni syariah cabang makasar.

Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui faktor penyebab terjadinya

risiko pembiayaan di BNI Syariah, manajemen risiko pembiayaan yang

diterapkan, dan penanganan terhadap pembiayaan bermasalah. Dengan

menggunakan metode penelitian berupa deskriptif kualitatif,

Maka dapat disimpulkan bahwa faktor penyebab terjadinya risiko

pembiayaan adalah:

1) Moral Obligasi nasabah rendah karena modal sepenuhnya disediakan

pihak Bank.

2) Nasabah berpotensi memanipulasi laporan keuangan menunjukkan bahwa

perusahaan tersebut. rugi sehingga menjadi alasan untuk tidak membayar

bagi hasil.

Dan cara memanegement tersebut adalah:

1) Penjualan aset melalui lelang.

2) Penjualan aset sukarela ( dijual sendiri oleh nasabah untuk menutupi

fasilitas pembiayaan ).

Kata kunci: Risiko, Mamanegement

viii

KATA PENGANTAR

Segala puji bagi Allah swt, Tuhan semesta alam atas izin dan limpahan

rahmat-Nya berupa kesehatan, keimanan, dan kesempatan berfikir kepada

manusia, sehingga mampu melangsungkan hidup di atas muka bumi dan mampu

berpikir rasional, kritis, kreatif dan ulet dalam bertindak. Shalawat dan salam atas

kehadiran Rasulullah saw. Atas akhlak dan contoh tauladan yang dimiliki

menjadikannya sebagai panutan bagi ummat manusia sebagai rahmatanlil alamin.

Nabi yang membawa risalah kebenaran dan pencerahan bagi umat, yang

merubah wajah dunia dari wajah biadab menuju jalan yang beradab, dari alam

yang gelap menuju alam yang terang benderang. Kedatangannya juga

membebaskan manusia dari belenggu kebodohan (jahiliyah) dan perbudakan, lalu

mencerahkan dengan kecerdasan sehingga membuat umatnya taat, tetapi bukan

ketaatan tanpa rasio dan kecerdasan tetapi tidak membuatnya angkuh dan

sombong.

Penulis menghadirkan karya tulis ilmiah tentu masih jauh dari

kesempurnaan dengan segala kekurangan dan keterbatasannya, penulis berharap

semoga tulisan ini dapat bermanfaat dan memberikan kontribusi bagi yang

berminat pada tema kajian ini, yang berjudul “Analisis Resiko Bank Syariah

Pada Produk Pembiyaan Mudharabah dalam Perspektif Hukum Islam”.

Penulis menyadari dengan sepenuh hati, selama mengikuti program perkuliahan di

Fakultas Agama Islam Universita Muhammadiyah Makassar sampai selesainya

skripsi ini telah memperoleh banyak pelajaran dalam dunia proses dan arti

ix

kebersamaan yang sesungguhnya , motivasi, semangat hidup untuk tetap

melangkah menggapai cita-cita serta bantuan dari berbagai pihak yang menjadi

motivator tersendiri bagi penulis.

Ucapan terima kasih yang tak terhingga, penulis hanturkan kepada

kedua orang tua tercinta, Jamaluddin dan Hasnaeni yang senantiasa mendoakan,

memberi dukungan moril maupun materil selama menempuh pendidikan. Dan

ucapan terimakasih pula penulis haturkan kepada:

1. Bapak Dr. H. Abd Rahman Rahim, SE., MM. selaku Rektor Universitas

Muhammadiyah Makassar;

2. Bapak Dr. H. Mawardi Pewangi, M.Pd.I, selaku Dekan Fakultas Agama

Islam;

3. Bapak Dr. Ir. H. Muchlis Mappangaja, MP. Selaku Ketua Prodi Hukum

Ekonomi Syariah;

4. Bapak Hasanuddin, SE. Sy., selaku Sekretaris Prodi Hukum Ekonomi

Syariah yang senantiasa memberikan arahan-arahan selama menempuh

pendidikan.

5. Ibu Ibu St. Saleha Madjid, S.Ag., M.Hi ( Selaku Pembimbing I ) dan Ibu Siti

Walidah Mustamin. S.Pd.,M.Si (selaku pembimbing II) dalam menyelesaikan

Skripsi ini;

6. Bapak/Ibu para dosen Fakultas Agama Islam Universitas Muhammadiyah

Makassar yang senantiasa membimbing penulis selama menempuh

pendidikan di Hukum Ekonomi Syariah.;

x

Penulis juga mengucapkan terima kasih kepada Endi Syukri, Jumaidy,

yang senantiasa selalu memberi support nasehat dan semangat, Terima kasih

kepada Mutmainnah, Musdalifah, Jusni .Terima kasih kepada kalian yang

senantiasa selalu bersama selama kurang lebih 4 tahun ini, semoga ini bukan

akhir dari hubungan kita. Terima kasih pula penulis ucapkan atas segala

dukungannya kepada, Fatiha, Muftihatul khaeran nisa, kalian adalah teman

terbaik. Dan terakhir penulis ucapkan terima kasih atas segala do’a dan

dukungannya kepada keluarga besar, teman-teman angkatan 2016 kelas C,

terima kasih kepada teman-teman alumni Asmadina 016, serta mereka yang tidak

sempat disebutkan namanya satu-persatu.

Hanya kepada Allah swt Penulis memohon agar mereka yang berjasa

kepada penulis diberikan balasan yang berlipat ganda dan semoga Skripsi ini

memberikn manfaat bagi kita semua. Aminn yaa Rabbalaalaminn.

Wassalamualaikum Warahmatullahi Wabarakatuh.

Makassar, 19 Dzulqaidah 1441

10 Juli 2020 M

Penulis :

Mukammilah

(105251109216)

xi

DAFTAR ISI

HALAMAN SAMPUL .......................................................................................... i

HAMALAN JUDUL ............................................................................................. ii

PENGESAHAN SKRIPSI ................................................................................... iii

BERITA ACARA MUNAQASAH ..................................................................... iv

HALAM PERSETUJUAN .................................................................................... v

SURAT PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI .............................................. vi

ABSTRAK ........................................................................................................... vii

KATA PENGANTAR ........................................................................................ viii

DAFTAR ISI ......................................................................................................... xi

BAB I PENDAHULUAN ...................................................................................... 1

A. Latar Belakan ...................................................................................... 1

B. Rumusan Masalah ............................................................................... 4

C. Tujuan ................................................................................................. 4

D. Manfaat Penelitian .............................................................................. 4

BAB II TINJAUAN TEORITIS .......................................................................... 6

A. Perbankan Syariah .............................................................................. 6

B. Pembiayaan ....................................................................................... 16

C. Mudharabah ...................................................................................... 18

D. Resiko Pembiayaan Mudharabah ...................................................... 27

BAB III METODE PENELITIAN .................................................................... 35

A. Jenis Penelitian ................................................................................. 35

B. Lokasi dan Objek Penelitian ............................................................. 35

xii

C. Fokus dan Deskripsi Penelitian ......................................................... 35

D. Sumber Data ..................................................................................... 36

E. Instrumen Penelitian ......................................................................... 37

F. Teknik Pengumpulan Data ................................................................ 37

G. Teknik Analisis Data ........................................................................ 39

BAB IV PEMBAHASAN DAN HASIL PENELITIAN .................................... 40

A. Gambar Umum Bank BNI Syariah ................................................... 40

B. Resiko Bank Syariah pada Produk Pembiayaan Mudarabah ........... 59

C. Dokumentasi ..................................................................................... 63

BAB V PENUTUP ................................................................................................ 64

A. Kesimpulan ....................................................................................... 64

B. Saran ................................................................................................. 65

DAFTAR PUSTAKA ........................................................................................... 66

LAMPIRAN

RIWAYAT HIDUP

i

1

BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang

Perbankan adalah lembaga intermediasi keuangan (financial

intermediary institution), yakni menghimpun dana dari masyarakat dalam

bentuk simpanan dan menyalurkan kepada masyarakat dalam bentuk kredit

atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat.1

Sedangkan Perbankan syariah adalah suatu sistem perbankan berdasarkan

syariat Islam. Usaha pembentukan sistem ini didasari oleh larangan dalam

agama Islam untuk memungut maupun meminjam dengan bunga atau yang

disebut dengan riba. Perbankan syariah memberikan layanan bebas bunga

kepada para nasabahnya.

Pembayaran dan penarikan bunga dilarang dalam semua bentuk

transaksi. Pelarangan ini salah satu yang membedakan sistem perbankan

syariah dengan perbankan konvensional. Kedua jenis bank ini memiliki

produk bank yang hampir sama, hanya berbeda pada sistem operasinya. Bank

konvensional menggunakan sistem bunga, sedangkan bank syariah

menerapkan sistem bagi hasil. Produk bank yang menerapkan sistem bagi

hasil adalah pembiyaan mudharabah. Pembiyaan mudharabah merupakan

Salah satu produk dalam perbankan syariah yang akad ini telah dikenal oleh

umat Muslim sejak zaman nabi, bahkan telah diperaktikkan oleh bangsa Arab

1 Muhammad Dwiono Koesen Al Jambi, Ayo Ke Bank Syariah.( Mitra Sukses/ Pustaka

Ar Rayhan.jakarta, 2016) h.4

2

sebelum turunnya Islam. Ketika Nabi Muhammad Saw. berprofesi sebagai

pedagang, ia melakukan akad mudharabah dengan Khadijah. Dengan

demikian, ditinjau dari segi hukum Islam, maka praktik mudharabah ini

dibolehkan, baik menurut Al-Qur’an, Sunnah, maupun Ijma’.Sebagaimana

firman Allah Swt. dalam QS. Al-Baqarah 275:

CKُCُDَ; Hَ EَLَن إCُDَ; EFَGَ َّHُِم ا?ََِِّّ?ا RَKِ ُنEَSTْ َّU?ا ُVُS

َم َّNWََو YَTَْ7?ْا ُ EَL ۗ َوأWََ]َّ هللاَّ ِّN?ا [ُْ̂ Kِ YُTَْ7?ْا EFََّ_ِا إCُ?Eَ` aُْbَّ_َQِL cَِ? اْ?gFَِّ ۚ َذٰ

hَ?ِهُ إNُKََْوأ jََOkَ EKَ ُVَOَl hَٰbَ:_ْEَl VِِّLَر RْKِ ٌoَpqِCْKَ َُءهEsَ RْFََl ۚ EَL ِّN?ا

Eqَ RْKََو ۖ ِ |cَِ أَْ}Ezَُب ا?Eَّxِر ۖ ھuُِ?Evَ EَbTِl aُْونَ هللاَّ َد Qَlُو?َٰ

Terjemahnya:

“ Orang-orang yang makan (mengambil) riba tidak dapat berdiri melainkan

seperti berdirinya orang yang kemasukan syaitan lantaran (tekanan) penyakit

gila. Keadaan mereka yang demikian itu, adalah disebabkan mereka berkata

(berpendapat), sesungguhnya jual beli itu sama dengan riba, padahal Allah

telah menghalalkan jual beli dan mengharamkan riba. Orang-orang yang

telah sampai kepadanya larangan dari Tuhannya, lalu terus berhenti (dari

mengambil riba), maka baginya apa yang telah diambilnya dahulu (sebelum

datang larangan); dan urusannya (terserah) kepada Allah. Orang yang

kembali (mengambil riba), maka orang itu adalah penghuni-penghuni

neraka; mereka kekal di dalamnya.”2

Secara umum konsep hukum bank syariah menawarkan sistem

perekonomian yang sesuai dengan syariat islam atau prinsip syariah.

Keberadaan bank syariah diharapkan dapat mendorong perekonomian suatu

negara, tujuan dan fungsi perbankan syariah dalam perekonomian adalah:

kemakmuran ekonomi yang meluas, tingkat kerja penuh dan tingkat

pertumbuhan ekonomi yang optimum, keadilan sosial ekonomi dan distribusi

pendapatan serta kekayaan yang merata, stabilitas nilai uang, mobilisasi dan

2 Depertemen Agama RI, Al-Qur’an dan Terjemahan

3

investasi tabungan yang menjamin adanya pengembalian yang adil, serta

pelayanan yang efektif.

Perkembangan bank syariah di Indonesia berkembang sangat pesat.

Banyak faktor yang akan mempengaruhi percepatan perkembangan

Perbankan Syariah di masa yang akan datang. Salah satu faktor yang sangat

penting adalah faktor hukum. Arah perkembangan Perbankan Syariah di masa

yang akan datang masih akan sangat signifikan dipengaruhi oleh

perkembangan infrastruktur hukum Perbankan Syariah di Indonesia3

Produk bank yang menerapkan sistem bagi hasil adalah pada

pembiyaan modal kerja dan investasi dalam bentuk pembiyaan mudharabah.

pembiyaan mudharabah merupakan perjanjian kerjasama, Dimana pihak

pertama (shahibul maal) menyediakan dana dan pihak kedua (mudharib)

bertanggung jawab atas pengelolaan usaha serta pembagian keuntungan.

Risiko pembiayaan muncul ketika nasabah tidak mampu melunasi

pinjaman kepada bank dalam jangka waktu yang telah ditentukan. Risiko

pembiayaan atau yang disebut dengan non performing finance (NPF) akan

berpengaruh terhadap perolehan laba bank dan secara langsung berpengaruh

terhadap profitabilitas bank. Tingkat NPF yang tinggi menunjukkan suatu

keadaan bank yang tidak sehat.

3 Iqtishadia, Implikasi dan Tantangan Lahirnya Undang-Undang No. 21 Tahun 2008,

Vol. 8 No. 2, September 2015

4

B. Rumusan Masalah

Berdasarkan uraian diatas, maka penulis tertarik untuk melakukan

penelitian di Bank BNI Syariah cabang makassar dengan judul “Analisis

Resiko Bank Syariah Pada Produk Pembiyaan Mudharabah dalam

Perspektif Hukum Islam”

1. Apa saja resiko Bank Syariah pada produk pembiayaan mudharabah?

2. Bagaimana proses managemen resiko pembiayaan mudharabah di bank

syariah?

C. Tujuan Penelitian

Berdasarkan pokok permasalahan yang telah penulis rumuskan di atas, maka

ada beberapa tujuan yang ingin di capai dari penelitian ini, adalah:

1. Untuk mengetahui apa saja resiko bank syariah pada produk pembiayaan

mudharabah.

2. Untuk mengetahui bagaimana memanagemen resiko pembiayaan

mudharabah di bank syariah

D. Manfaat Penelitian

Adapun hasil dari penelitian ini, secara umum di harapkan dapat memberikan

kontribusi bagi:

1. Manfaat Teoritis

Penelitian ini diharapkan dapat menambah wawasan pustaka

bagi para pembaca dalam hal pengembangan ilmu.

5

2. Manfaat Praktis

a. Penulis

Menambahkan wawasan untuk berpikir secara kritis dan

sistematis dalam menghadapi permasalahan yang terjadi dan sebagai

alat dalam mengimplementasikan teori-teori ilmu ekonomi khususnya

terkait dengan ekonomi Syariah (Islam) yang diperoleh selama kuliah.

b. Penulis selanjutnya

Hasil dari penelitian ini dapat dijadikan sebagai bahan

referensi untuk pengembangan selanjutnya.

c. Masyarakat

Penelitian ini di harapkan dapat memberikan sumbangan

pemikiran kepada masyarakat dn pihak terkait pada persoalan yang

berhubungan dengan Bank BNI syariah cabang makassar.

d. Lembaga

Penelitian ini di harapkan mampu memberikan sumbangsih

pemikiran dan solusi pengelolaan pelayanan bagi perbankan khususnya

pada Bank BNI Syariah cabang makassar.

6

BAB II

TINJAUAN TEORITIS

A. Perbankan Syariah

1. Pengertian Perbankan Syariah

Perbankan Syariah merupakan lembaga perbankan yang

dijalankan dengan prinsip syariah. Dalam setiap aktivitas usahanya,

bank syariah selalu menggunakan hukum-hukum islam yang tercantum

di dalam Al-Qur’an dan Hadist. Berbeda dengan bank konvensional

yang mengandalkan sistem bunga, bank syariah lebih mengutamakan

sistem bagi hasil, sistem sewa, dan sistem jual beli yang tidak

menggunakan sistem riba sama sekali. Menurut Siamat Dahlam, Bank

Syariah merupakan bank yang menjalankan usaha perbankan dengan

berdasar ataupun memperhatikan prinsip-prinsip syariah yang tertuang

di dalam Al-Qur’an dan Hadist.

Perbankan Syariah adalah segala sesuatu yang menyangkut

tentang bank syariah dan unit bank syariah, mencakup kelembagaan,

kegiatan usaha serta cara dan proses dalam melaksanakan kegiatan

usahanya.4

Menurut Undang-Undang No. 21 tahun 2008 dalam pasal 1

tentang perbankan syariah adalah segala sesuatu yang menyangkut

4 Irwan Misbach, Bank Syariah : kualitas layanan, kepuasan dan kepercayaan, hl.20

7

tentang bank syariah dan unit usaha syariah mencakup kelembagaan,

kegiatan usaha, serta cara dan proses dalam melaksanakan usahanya.5

Di Indonesia sangat di dambakan kehadiran bank berdasarkan

syariah, ketua pengurus muhammadiyah priode 1937-1944 telah

menguraikan pendapatnya tentang penggunaan jasa bank konvensional

sebagai hal yang terpaksa dilakukan karena umat islam belum

mempunyai bank sendiri yang bebas dari riba.6

Setelah itu muncul ide untuk mendirikan bank yang berdasarkan

syariat Islam di Indonesia. Kemudian di bicarakan pada seminar

nasional Hubungan Indonesia dengan Timur Tengah pada tahun 1974

dan pada tahun 1976 dalam seminar internasional yang dilaksanakan

oleh Lembaga Studi Ilmu-Ilmu kemasyarakatan dan Yayasan Bhineka

Tunggal Ika. Namun ada beberapa alasan yang menghambat

terealisasinya ide ini yaitu: operasi bank syariah yang menerapkan

prinsip bagi hasil belum diatur, dan oleh karena hal itu tidak sejalan

dengan UU pokok perbankan yang berlaku, yaitu UU No. 14 tahun

1967. Konsep bank syariah dari segi politis juga dianggap berkonotasi

ideologis, merupakan bagian atau berkaitan dengan konsep negara

Islam, oleh karena itu tidak dikehendaki pemerintah.7 Dan akhirnya

5 PT.Buku kita, undang-undangRI no.21 tahun 2008 tentang perbankan syariah 6 Awaluddin, Manajemen Bank Syariah (Makassar :AlauddinUniversiy Press, 2011),

hl.20 7 Duddy Yustiady, Penjelasan Perbankan Syariah Secara Umum, (AJB Bumiputera

FISIP UI, Depok April 2003), hl.2

8

setelah melewati hambatan Bank Syariah ini didirikan oleh Majelis

Ulama Indonesia pada 18-20 agustus 1990.8

Dalam perkembangan selanjutnya dari kehadiran Bank Syariah di

Indonesia mengembirakan. Di samping Bank Muamalat Indonesia saat

ini juga telah lahir Bank syariah milik pemerintah seperti Bank Syariah

Mandiri. Kemudian berikutnya berdiri Bank Syariah sebagai cabang

dari bank Konvesional yang sudah ada seperti Bank BNI, Bank BRI

dan lain-lain.dengan latar belakang adanya suatu keyakinan dalam

agama Islam yang merupakan suatu alternative atas perbankan dengan

kekhususannya pada prinsip syariah.9

2. Dasar Hukum Bank Syariah di Indonesia

Berdirinya Bank Syariah di Indonesia tentunya memiliki landasan

atau dasar hukum yang melindungi dan menjadi dasar menjalankan

segala aktivitas perekonomian yang meliputi kegiatan perbankan.

Dalam berjalannya segala aktivitas perbankan, bank syariah memiliki

dua dasar hukum berdasarkan peraturan negara dan berdasarkan Al-

Qur’an dan hukum islam yang lainnya.

8 Thamrin Abdullah dan Francis Tanri, Bank dan Lembaga Keuangan, hl. 214 9 Malayu S.P. hasibun, Dasar-Dasar Perbankan (Jakarta: PT. Bumi Aksara), hl. 39

9

a. Berdasarkan Hukum Islam

Dasar hukum utama yang menjadi landasan berdirinya bank

syariah antara lain Q.S An-Nisa 29:

Hَ اCُxKَآ Rَ;>َِّ?ا Eَbُّ;َأ Eَ; َنCَُ أَْن َّHِِطِ] إEَ7?ْEِL aَُْxTَْL aَُْ?اCَKَْا أCُOGُْQَ

aُِْL َنEGَ َ Eََِرةً Nََ Rْqَاٍض aُْxْKِ ۚ َوCُOُ:Dَْ Hَا أَْ_aَُُْ ۚ إِنَّ هللاَّ

EFًTWَِر

Terjemahanya : “Hai orang-orang yang beriman, janganlah kamu saling memakan harta sesamamu dengan jalan yang batil, kecuali dengan

jalan perniagaan yang berlaku dengan suka sama-suka di antara

kamu. Dan janganlah kamu membunuh dirimu; sesungguhnya

Allah adalah Maha Penyayang kepadamu.”10

Dalam artian ini bisa ditafsirkan bahwa bank syariah dalam

melaksanakan tugasnya tidak boleh menyeleweng dari ajaran Islam

(batil) namun harus selalu saling tolong menolong demi menciptakan

suatu kesejahtraan. Kita tahu banyak sekali tindakan-tindakan ekonomi

yang tidak sesuai dengan ajaran Islam hal ini terjadi karena beberapa

pihak tidak tahan dengan godaan uang serta mungkin mereka memiliki

tekanan baik kekurangan dalam hal ekonomi atau yang lain, maka bank

syariah harus membentengi mereka untuk tidak berbuat sesuatu yang

menyeleweng dari Islam.

10 Depertemen Agama RI, Al-Qur’an dan Terjemahan

10

Ayat selanjutnya yang menjadi landasan hukum Bank Syariah

terdapat dalam Q.S Al-Baqarah 283:

hَٰOqَ aُْ:xْGُ َِْن َوإِْنl ۖ ٌoَCُ7DْKَ ٌنEَھNَِl Eً7ِEGَ واuَُِ aَْ?َو Nٍَkَ

ۗ ُVَّLَر َ أTOَْl EًَْL aَُُْْL RَKََُِدِّ ا?َِّ

11

mendasarkan kegiatan atau aktivitasnya berdasarkan atau sesuai

peraturan perundang-undangan yang telah ditetapkan oleh pemerintah,

hal ini terjadi karena Indonesia merupakan negara kesatuan dan

berlandaskan atas Pancasila tentu tidak etis jika hukum tertinggi di

negara ini yakni Undang-Undang maupun pemerintah tidak dijadikan

sebuah landasan hukum. Pada dasarnya pengkhususan bank syariah

memiliki ciri khusus yang membedakannya dengan Bank

Konvensional, dimana sistem yang mereka gunakan bukan bunga

namun bagi hasil dimana bank syariah harus bisa menyertakan atau

menyeimbangkan uang masyarakat dengan baik selain itu gotong

royong dan kekeluargaan juga diterapkan dengan baik oleh bank

syariah.

a. Berdasarkan Hukum Nasional

Dalam Undang-Undang ini bank syariah diposisikan sebagai

bank umum serta bank pengkreditan rakyat, dimana pemerintah

telah memberikan izin atas keberadaan bank syariah untuk

melakukan segala tindakan atau kegiatan perbankan layaknya

seperti bank konvensional. Landasan hukum yang melindungi

Bank Syariah di Indonesia, ada beberapa peraturan yang membahas

tentang Bank Syariah diantaranya :

1) Undang-Undang No. 10 Tahun 1998

Undang-Undang ini berisikan tentang penyempurnaan dan

penjelasan dari Undang-Undang No. 7 Tahun 1992, yakni

12

penjelasan tentang bagaimana bank syariah sebagai bank

umum dan ban pengkreditan rakyat khususnya berada di pasal

6 serta berisi juga tentang penjabaran dari prinsip syariah.

2) Undang-Undang No 23 Tahun 2003

Dalam undang-undang ini berisi tentang perlindungan dari

keberadaan bank syariah, dimana perlindugan tersebut

berbentuk penugasan kepada Bank Indonesia untuk

mempersiakan segala bentuk perangkat aturan serta fasilitas-

fasilitas yang mampu menunjang segala bentuk kegiatan yang

imbasnya akan mendukung kelancaran dan keefektifan

jalannya operasional bank syariah.

3) Undang-Undang No. 21 Tahun 2008

Undang-Undang ini yang lebih spesifik diantara peraturan

yang lainnya, dalam undang-undang ini sebenarnya muncul

ketika memang di Indonesia perkembangan bank syariah

semakin pesat untuk itulah ketentuan dan peraturan yang ada

dalam undang-undang ini sangat lengkap. Dalam bab 1 pasal 1

bahkan sudah disebutkan secara jelas tentang perbedaan bank

konvensional dan bank syariah dimana diberikan beberapa

pengertian serta jenis-jenis yang dimiliki oleh masing-masing

bank. Tidak hanya itu dalam undang-undang ini juga

dijelaskan bahwasanya dalam usaha menjalankan fungsinya

bank syariah melakukan penghimpunan dana dari nasabah dan

13

akan menyalurkan pembiayaan tersebut berdasarkan akad yang

telah diatur dalam ekonomi Islam seperti mudharabah,

wadiah, musyarakah.12

4) Undang-Undang dasar 1945 pasal 33

Hukum pertama yang menjadi asas kegiatan perbankan baik

konvesional maupun syariah harus memenuhi beberapa kriteria

yang telah ditetapkan dalam undang-undang dasar 1945 pasal

33, antara lain :

a) Segala bentuk perekonomian disusun sebagai sebuah usaha

bersama berdasarkan atas asas kekeluargaan.

b) Semua cabang produksi yang vital atau penting bagi negara

serta menjadi hajat hidup orang banyak dikuasai oleh

negara.

b. Prinsip-prinsip Bank Syariah

Prinsip dalam kegiatan usaha bank syariah adalah aturan

yang berdasarkan hukum Islam antara bank dan pihak lain untuk

penyimpanan dana dan/atau pembiayaan kegiatan usaha, atau

kegiatan lainnya yang dinyatakan sesuai dengan syariah.

c. Fungsi dan Peranan Bank Syariah

Menurut Karim, fungsi dan peranan Bank Syariah dapat di

golongkan kedalam tiga bagian berikut:13

12Direktorat Perbankan Syariah Bank Indonesia, Kebijakan Pengembangan Perbankan

Syariah, (Jakarta, 2011), h.5 13 Karim, Bank Islam : Analisis Fiqih dan Keuangan (Cet. 1, Ed. 3; Jakarta: PT

RajaGrafindo Persada, 2004), hl. 65

14

1) Manager investasi, sebagai pengelola investasi atas dana yang

dimiliki oleh pemilik dana.

2) Investor, sebagai penerima amanah untuk melakukan investasi

atas dana-dana yang dipercayakan oleh pemegang rekening

investasi/deposan atas dasar prinsip bagi hasil sesuai dengan

kebijakan bank.

3) Penyedia jasa keuangan dan lalu lintas pembayaran, Bank

Syariah dapat melakukan kegiatan jasa-jasa lainnya sesuai

dengan prinsip-prinsip Syariah.

Berdasarkan fungsi dan peranan bank syariah yang

dijelaskan di atas, maka perlu di ketahui perbedaan bank syariah

dan bank konvesional, serta perbedaan antara bunga dan bagi hasil

berikut ini:

a) Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional

Adapun perbedaan Bank Syariah dan Bank

Konvesional dilihat dari beberapa aspek. Perbedaan itu

dapat dijelaskan dalam table berikut ini:14

14 Antonio, Bank Syariah dari Teori ke Praktik (Cet. 1; Jakarta: Penerbi Gema Insani,

2001), hl. 34

15

Tabel 2.1

Perbedaan Bank Syariah Dan Bank Konvesional

Perbedaan Bank Islam/Syariah Bank Konvesional

1. Fungsi dan peranan

a. Agen investasi/manager investasi.

b. Hubungan dengan nasabah adalah hubungan kemitraan.

a. Penyedia jasa/lalu lintas pembayaran.

b. Hubungan bank dengan nasabah adalah kreditur

2. Landasan operasional

a. Uang sebagai alat tukar bukan komuditas.

b. Bunga dalam berbagai bentuk dilarang

a. Uang sebagai komoditi yang diperdagangkan.

b. Bunga sebagai instumen imbalan terhadap pemilik uang yang ditetapkan dimuka.

3. Resiko usaha a. Dihadapi bersama antara

bank dengan nasabah dengan prinsip keadilan dan kejujuran.

b. Tidak mengenal kemungkinan terjadinya selisih (Negatif Spread)

a. Resiko bank tidak terkait langsung dengan debitur

b. Kemungkinan terjadi selisih negatif antara pendapatan bunga dan beban bunga

4. Sistem pengawasan

Adanya dewan pengawas Syariah untuk memastikan operasional bank agar tidak menyimpang dari syariah disamping tuntutan moralitas pengelola Bank.

Aspek moralitas seringkali terlanggar karena tidak ada nilai-nilai religus yang mendasari operasional.

b) Perbedaan Bunga dan Bagi Hasil

Islam mendorong praktek bagi hasil serta mengharamkan

riba. Keduanya sama-sama memberi keuntungan bagi pemilik

16

dana, namun keduanya mempunyai perbedaan yang sangat

nyata. Perbedaan itu dapat dijelaskan dalam table berikut:15

Table 2.2

Perbedaan Bunga dan Bagi Hasil

Bunga Bagi Hasil

Penentuan bunga dibuat pada waku akad dengan asumsi harus selalu untung.

Penentuan besarnya rasio/nisbah bagi hasil dibuat pada waktu akad dengan berpedoman pada kemungkinan untung rugi.

Besarnya peresentase berdasarkan pada jumlah uang (modal) yang dipinjamkan.

Besarnya rasio bagi hasil berdasarkan pada jumlah keuntungan yang diperoleh.

Pembayaran bunga tetap seperti yang dijanjikan tanpa pertimbangan apakah proyek yang dijalankan oleh pihak nasabah untung atau rugi.

Bagi hasil tergantung pada keuntungan proyek yang dijalankan. Bila usaha merugi, kerugian akan ditanggung bersama oleh kedua belah pihak.

Jumlah pembayaran bunga tidak meningkat sekalipun jumlah keuntungan berlipat atau keadaan ekonomi sedang “booming”

Jumlah pembagian laba meningkat sesuai dengan peningkatan jumlah pendapatan.

Eksistensi bunga diragukan (kalau tidak dikecam) oleh semua agama.

Tidak ada yang meragukan keabsahan bagi hasil.

B. Pembiayaan

Pembiayaan atau financing adalah pendanaan yang diberikan oleh

suatu pihak kepada pihak lain untuk mendukung investasi yang telah

direncanakan, baik dilakukan sendiri maupun lembaga. Dengan kata lain

15 Ibid.hal. 61

17

pembiayaan adalah pendanaan yang dikeluarkan untuk mendukung

investasi yang telah direncanakan.

Menurut UU No. 10 tahun 1998 tentang perbankan menyatakan

pembiayaan adalah penyediaan uang atau tagihan yang dipersamakan

dengan itu berdasarkan persetujuan atau kesepakatan antara bank dengan

pihak lain yang mewajibkan pihak yang dibiayai untuk mengembalikan

uang atau tagihan tersebut setelah jangka waktu tertentu dengan imbalan

atau bagi hasil.

Sedangkan menurut Kasmir. Pembiayaan adalah penyediaan uang

atau tagihan yang dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau

kesepakatan antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak yang

dibiayai untuk mengembalikan uang atau tagihan tersebut setelah jangka

waktu tertentu dengan imbalan atau bagi hasil.16

Unsur-unsur Pembiayaan pada dasarnya dilakukan atas dasar

kepercayaan, dengan demikian pemberi pembiayaan memberikan

kepercayaan kepada orang lain atas dana yang diberikan. Dengan

demikian dalam pembiayaan harus benar-benar saling jujur tidak ada

kebohongan dan harus bisa dipastikan bahwa pembiayaan atau dana yang

diberikan kepada penerima pembiayaan dapat dikembalikan sesuai dengan

jangka waktu yang sudah disepakati oleh pihak yang terkait. Adapun

unsur-unsur dalam pembiayaan, yaitu :

16Kasmir, Dasar-Dasar Perbankan (Jakarta: Rajawali Pers, 2012), h.113

18

a) Adanya dua belah pihak, yaitu pemberi pembiayaan (shahibul maal)

dan penerima pembiayaan (mudharib). Hubungan pemberi pembiayaan

dan penerima pembiayaan merupakan hubungan kerjasama yang saling

menguntungkan, yang diartikan pula sebagai kehidupan saling tolong

menolong.

b) Adanya kepercayaan shahibul maal kepada mudharib yang didasarkan

atas prestasi dan potensi mudharib.

c) Adanya persetujuan, berupa kesepakatan pihak shahibul maal dengan

pihak lainnya yang berjanji membeayar dari mudharib kepada shahibul

maal.17

C. Mudharabah

1. Pengertian Mudharabah

Pengertian Mudharabah adalah suatu produk finansial syariah

yang berbasis kemitraan (partnership). Dari definisi tersebut telah

diketahui bahwa dalam mudharabah terdapat dua pihak yang berjanji

melakukan kerja sama dalam suatu ikatan kemitraan. Pihak yang satu

merupakan pihak yang menyediakan dana untuk diinvestasikan ke

dalam kerja sama kemitraan tersebut, yang disebut shahib al-mal atau

rabbul-maal, sedangkan pihak yang lain menyediakan fikiran, tenaga

dan waktu untuk mengelola usaha kerja sama tersebut yang disebut

mudharib.

17

Ibid.h.133

19

Mereka bersepakat untuk membagi hasil usaha yang berupa

keuntungan saja berdasarkan pembagian yang porsi pembagian

keuntungan tersebut telah disepakati di awal perjanjian, sedangkan

dalam hal terjadi kerugian dipikul seluruhnya oleh shahib al-mal dan

mudarib menanggung kehilangan pikiran, tenaga dan waktunya yang

telah dicurahkan untuk mengelola usaha tersebut.

Mudharabah didefinisikan sebagai suatu perjanjian antara

sekurang-kurangnya dua pihak di mana satu pihak, yaitu pihak yang

menyediakan pembiayaan (financier atau shahib al-mal),

memercayakan dana kepada pihak lainnya, yaitu pengusaha (mudarib)

untuk melaksanakan suatu kegiatan. Mudarib mengembalikan pokok

dari dana yang diterimanya kepada shahib al-mal ditambah suatu

bagian dari keuntungan yang telah ditentukan sebelumnya.

Pembiayaan mudharabah adalah akad kerjasama suatu usaha

antara pihak pertama (Malik, Shohibul mal, atau Bank Syariah) yang

menyediakan seluruh modal dan pihak kedua (‘amil, mudharib,atau

nasabah) yang bertindak selaku pengelola dan dengan membagi

keuntungan sesuai kesepakatan yang di tuang dalam akad, sedang

kerugian seluruhnya di tanggung oleh pihak Bank Syariah, kecuali

jika pihak kedua melakukan kesalahan yang di sengaja, lalai, atau

menyalahi perjanjian.

Mudharabah dalam menghimpun dana adalah akad kerja sama

antara pihak pertama (Malik, Shohibul mal, atau nasabah) sebagai

20

pemilik dana dan pihak kedua (‘amil, mudharib,atau Bank Syariah)

yang bertindak sebagai pengelola dana dengan membagi keuntungan

usaha sesuai dengan kesepakatan yang di tuangkan dalam akad.18

2. Mudharabah dalam Persfektif Islam

Menurut Ibnu Hazm, mudharabah merupakan bagian dari

bahasan fiqih yang tidak mempunyai dasar acuan langsung dalam al-

Qur’an dan al-hadis karena praktek Mudharabah ini sebenarnya telah

dipraktekan sejak zaman sebelum Islam dan Islam mengakuinya

dengan tetap ada dalam sistem Islam. Bahkan dalam hukum Italia,

istilah mudharabah dikenal dengan nama Comenda.

Para ahli hukum Islam sendiri masih berbeda pendapat

mengenai sifat, isi dan persyaratan tentang mudharaba kesepakatan

bulat bahwa kemitraan antara pemberi modal (mudharib, atasan, atau

penabung) dan pemakain modal (dharib, manajer, pengusaha atau

wakil) adalah halal di dalam Islam.

Ketika harta yang dijadikan modal tersebut di pergunakan oleh

Mudhorib / pengelola, maka harta tersebut sesungguhnya telah berada

dibawah kekuasaan pengelola, sedangkan harta tersebut bukan

miliknya, sehingga harta tersebut berkedudukan sebagai amanat

(titipan). Apabila harta tersebut rusak bukan karena kelalaian

pengelola, maka ia wajib menanggungnya.

18 Muhammad Dwiono Koesen Al Jambi, Ali. Ayo Ke Bank Syariah. Mitra Sukses/

Pustaka Ar Rayhan.jakarta. 2016

21

Begitu pula apabila kesepakatan-kesepakatan yang telah

disepakati antara pemilik modal dengan pengelola telah diingkari oleh

salah satu pihak, maka keadaan tersebut menyebabkan kecacatan

dalam perjanjian tersebut sehingga pengelolaan dan penguasaan harta

tersebut dianggap ghasab.

Para ulama mazhab melarang modal tersebut dijadikan hutang

bagi pengelola terhadap pemilik modal. Dalam hal manajemen,

mudhorib atau pengusaha mempunyai kebebasan dalam mengelola

usahanya. Dalam hal ini mudharabah bersifat mutlak dalam arti

pemilik modal tidak mengikat pengelolaan harta untuk berdagang di

Negara tertentu, memperdagangkan barang-barang tertentu, pada

waktu-waktu tertentu. Sehingga bila terdapat persyaratan-persyaratan

mudharabah tersebut tidak sah. Hal ini dikemukakan oleh ulama

mazhab syafi’i dan maliki sedangkan menurut Abu hanifah dan

Ahmad bin Hambal, mudharabah yang terdapat persyaratan-

persayratan masih tetap sah untuk dilaksankan.

Dalam kontrak mudharabah, pihak pemilik modal tidak dapat

menuntut jaminan dari mudhorib atas usaha yang dijalankannya.

Karena dalam kontrak mudharabah pemilik modal dan mudhorib

sama-sama harus menaggung resiko. Apabila pemilik modal menuntut

adanya persayaratan tersebut maka menurut Imam malik dan Imam

Syafi’i kontrak tersebut tidak sah. Hal yang tidak kalah pentingnya

dalam sitem mudharabah adalah mengenai bagi hasil (Prifit and Loss

22

Sharing). Pada dasarnya, kerjasama dalam mudharabah ini adalah

untuk mendatangkan keuntungan yang kemudian keuntungan tersebut

di bagikan kepada pemilik modal dan mudhorib sesuai dengan

kesepakatan di awal menganai persentase keuntungan yang didapat

masing-masing.

Pekerjaan, modal dan resiko menentukan sekali dalam

menentukan keuntungan dalam sebuah kontrak mudharabah.

Pembagian keuntungan dilakukan melalui tingkat perbandingan ratio,

bukan ditentukan dalam jumlah yang pasti. Menentukan jumlah

keuntungan secara pasti kepada pihak yang terlibat dalam kontrak

akan menjadikan kontrak tersebut tidak berlaku.19

3. Jenis-jenis Mudharabah

1. Mudharabah Muthlaqah

Mudharabah Muthlaqah adalah bentuk kerja sama antara

shohibul maal dan mudharib yang cakupannya sangat luas dan tidak

di batasi oleh jenis usaha, waktu, tmpat, perusahaan, dan pelanggan.

Investasi tidak terikat ini pada usaha perbankan atau lembaga

keuangan syari’ah lainnya (non bank) di aplikasikan pada tabungan

dan deposito.

2. Mudharabah Muqayyadah

Mudharabah Muqayyadah adalah kebalikan dari mudharabah

muthlaqoh, Mudharib di batasi dengan jenis usaha, waktu, waktu,

19 scoutismylife.wordpress.com/2012/12/27/mudharabah dalam konteks bank syariah (10

desember 2019, 11:28)

23

dan tempat usaha. Adanya pembatasan ini sering kali

mencerminkan kecenderungan umum si shohibul al-maal dalam

memasuki dunia usaha.20

3. Fatwa Tentang Pembiayaan Mudharabah

a. Ketentuan Pembiayaan

1. Pembiayaan mudharabah adalah pembiayaan yang di salurkan

oleh (Lembaga Keuangan Syariah) LKS kepada pihak lainya

untuk suatu usaha yang produktif.

2. Dalam pembiayaan ini LKS sebagai shohibul maal (pemilik

dana) pembiayaan 100% kebutuhan suatu proyek (usaha)

sedangkan pengusaha (nasabah) bertindak sebagai mudharib

atau pengelola usaha.

3. Jangka waktu usaha, tatacara pengembalian dana, dan

pembagian keuntungan di tentukan berdasarkan kesepakatan

kedua belah pihak (LKS dengan pengusaha).

4. Mudhorib boleh melakukan sebagai macam usaha yang telah di

sepakati bersama dan sesuai dengan syari’ah, LKS tidak ikut

serta dalam managemen perusahaan atau projek tetapi

mempunyai hak untuk melakukan pembinaan dan pengawasan.

5. Jumlah dana pembiayaan harus di nyatakan dengan jelas dalam

bentuk tunai dan bukan piutang.

20 Gemala Dewi, Aspek-aspek Hukum Dalam Pebankan dan Perangsuransian Syariah di

Indonesia. Edisi I. PT.Pranada Media. Jakarta. 2004. Hlm 84.

24

6. LKS sebagai penyedia dana menanggung semua kerugian

akibat dari mudharabah kecuali jika mudharib (nasabah)

melakukan kesalahan yang disengaja, lalai, atau menyalahi

perjanjian.

7. Pada prinsipnya, dalam pembiayaan mudharabah tidak ada

jaminan, namun agar mudharib tidak melakukan

penyimpangan, LKS dapat meminta jaminan dari mudharib

atau pihak ketiga. Jaminan ini hanya dapat di cairkan apabila

mudharib terbukti melakukan pelanggaran terhadap hal-hal

yang telah disepakati bersama akad.

8. Kriteria pengusaha, prosedur pembiayaan, dan mekanisme

pembiayaan keuntungan di atur oleh LKS dengan

memperhatikan fatwa (Dewan Syariah Nasional) DSN.

9. Biaya opresional di bebankan kepada mudharib.

10. Dalam hal penyandang dana LKS tidak melakukan kewajiban

atau melakukan pelanggaran terhadap kesepakatan, mudharib

berhak mendapat ganti rugi atau biaya yang telah di keluarkan.

b. Rukun Dan Syarat Pembiayaan

1. Penyedia dana (shohibul maal) dan pengelola (mudharib) harus

cakap hukum.

2. Pernyataan ijab dan qabul harus di nyatakan oleh para pihak

untuk menunjukkan kehendak mereka dalam mengadakan

kontrak (akad), dengan pemperhatikan hal-hal berikut:

25

a) Penawaran dan penerima harus secara aksplisit

menunjukkan tujuan kontak (akad).

b) Penerimaan dan penawaran di lakukan pada saat kontrak.

c) Akad di tuangkan secara tertulis, melalui korespondensi,

atau dengan menggunakan cara-cara komunikasi

modern.

3. Modal ialah sejumlah uang atau aset yang di berikan oleh

penyedia dana kepada mudharib untuk tujuan usaha dengan

syarat sebagai berikut:

a) Modal harus di ketahui jumlah dan jenisnya.

b) Modal dapat menbentuk uang atau barang yang di nilai.

Jika modal di berikan dalam bentuk aset, maka aset

tersebut harus di nilai pada waktu akad.

c) Modal tidak dapat berbentuk piutang dan harus di bayar

kepada mudharib, baik secara bertahab maupun tidak,

sesuai dengan kesepakatan dalam akad.

4. Keuntungan mudharabah adalah jumlah yang di dapat sebagai

kelebihan dari modal. Syarat keuntungan berikut ini harus di

penuhi:

a) Harus di peruntukan oleh kedua belah pihak dan tidak

boleh di isyaratkan hanya untuk satu pihak.

b) Bagian keuntungan proposional bagi setiap pihak harus di

ketahui dan di nyatakan pada waktu kontrak yang di

26

sepakati dan harus dalam bentuk prosentasi (nisbah), dari

keuntungan yang sesuai kesepakatan. Perubahan nisbah

harus berdasarkan kesepakatan.

c) Penyedia dana menanggung semua kerugian akibat dari

mudharabah, dan pengelola tidak boleh menanggung

kerugian apapun kecuali di akibatkan dari kesalahan di

sengaja, kelalaian, atau pelanggaran kesepakatan.

5. Kerugian usaha oleh pengelola (mudharib), sebagai

perimbangan (muqabil) modal yang di sediakan oleh penyedia

dana, harus memperhatikan hal-hal tersebut:

a) Kegiatan usaha adalah hal eksklusif mudharib, tanpa

campur tangan penyedia dana, tetapi ia mempunyai hak

untuk melakukan pengawasan.

b) Penyedia dana tidak boleh mempersempit tindakan

pengelola sedemikian rupa yang dapat mengalangi

tercapainya tujuan mudharabah, yaitu keuntungan.

c) Pengelola tidak boleh menyalahi hukum syari’ah islam dan

tindakannya yang berhubungan dengan mudharabah dan

harus mematuhi kebiasaan yang berlaku dalam aktifitas itu.

c. Ketentuan hukum pembiayaan:

1) Mudharabah boleh di batasi pada priode tertentu.

2) Kontrak tidak boleh dikaitkan (mu’allaq) dengan sebuah

kejadian di masa depan yang belum tentu terjadi.

27

3) Pada dasarnya, dalam mudharabah tidak ada ganti rugi, karena

pada dasarnya akad ini bersifat amanah (yad amanah) kecuali

akibat dari kesalahan di sengaja, kelalaian, atau pelanggaran

kesepakatan.

4) Jika salah satu pihak tidak menunaikan kewajibanya atau jika

terjadi perselisihan di antara kedua belah pihak, maka

penyelesaiannya di lakukan melalui Badan Arbitrsi Syari’ah

setelah tidak tercapai kesepakatan melalui musyawarah.21

D. Resiko Pembiayaan Mudharabah

Risiko bisa diartikan sebagai kemungkinan kejadian atau keadaan

yang dapat mengancam pencapaian tujuan dan sasaran organisasi. Risiko

pada bank syariah juga bisa memiliki konotasi yang berbeda dan

menyarankan arti yang berbeda bagi bidang yang berbeda. Misalnya,

dalam ekonomi mikro, risiko mengacu kepada ketidak pastian atas

konsekuensi (positif atau negatif) dari sebuah keputusan. Sementara, untuk

bidang ekonomi keuangan, konotasi risiko umumnya negatif, karena

mengacu pada potensi kerugian.

Meskipun masih ada ambiguitas seputar sekitar definisi dari kata

risiko, definisi tersebut masih dapat digunakan untuk mempertimbangkan

kemungkinan adanya situasi yang mengandung risiko pada bank syariah,

untuk mengidentifikasi atau memprediksi berbagai situasi masa depan

dalam aktivitas bisnis bank syariah, dan kemampuan untuk menetapkan

21 Muhammad Dwiono Koesen Al Jambi, Ali. Hidup Berkah Tanpa RIba. Iluvia

Publishing. Cengkareang Jakarta Barat. 2016

28

masing-masing probabilitas terjadinya risiko dalam bank syariah. Di

dalam Islam sendiri sebenarnya telah membedakan secara jelas dua bentuk

yang berbeda dari risiko dalam kegiatan bisnis. Kedua jenis risiko yang

dimaksud itu adalah:

1. Risiko terkait dengan transaksi atau dalam kegiatan ekonomi yang

bertujuan menciptakan nilai tambah atau kekayaan.

2. Risiko yang terkait dengan perjudian (eating wealth for nothing).

Maka sebenarnya masih sulit untuk mendefiniskan risiko pada

bank syariah secara spesifik. Namun, dari literatur yang ditemukan dalam

studi ini terdapat pembahasan yang sudah spesifik mengenai risiko pada

akad syarian yang diaplikasikan pada perbankan syariah. Dikarenakan

bank syariah mengaplikasikan akad-akad syariah dalam kegiatanya

bisnisnya, maka risiko-risiko modern akad pembiayaan pada bank syariah

tergantung karakteristik pada produk-produk pembiayaannya, yaitu:

Risiko yang timbul pada akad Ijarah bisa jadi penyebabnya ialah jika

barang milik bank timbul risiko tidak produktif aset ijarah karena tidak

adanya nasabah; jika barang bukan milik bank, timbul risiko rusaknya

barang oleh nasabah karena pemakaian tidak normal; dalam hal jasa

tenaga kerja yang disewakan bank kemudian disewakan kepada nasabah

timbul risiko kualitas pemberi jasa mungkin kurang cakap seperti yang

diharapkan.

Sedangkan risiko pada pengembangan akad Ijarah, yaitu

pembiayaan Ijarah Muntahiya Bit Tamlik (IMBT) ialah mengenai ketidak

29

mampuan nasabah membayar angsuran dalam jumlah besar di akhir

periode, jika pembayaran dilakukan dengan sistem pembayaran angsuran

dalam jumlah besar di akhir periode. Jika bank menggunakan akad Salam

yang biasanya digunakan untuk membiayai pembelian barang-barang

pertanian, maka risiko yang dihadapi bisa saja pada saat penjual tidak

dapat memenuhi kontrak sebagaimana yang diperjanjikan. Misalnya, tidak

mengirimkan sebagian atau seluruh barang pesanan.

Risiko lain, bisa saja adanya kemungkinan penurunan nilai barang-

barang pesanan atau penurunan nilai inventory yang disimpan. Penurunan

nilai barang ini bisa terjadi karena rusak atau harga di pasar mengalami

penurunan. Risiko jika menggunakan akad Istishna sebenarnya risiko yang

sama dengan Salam. Istishna menurut sebagian fuqaha merupakan jenis

khusus dari Salam, tetapi banyak diaplikasikan jika bank ini melakukan

kegiatan bisnis di bidang-bidang manufaktur dan konstruksi yang jangka

waktunya relatif panjang. Namun dalam hal ini bank dapat menghadapi

risiko yang berupa default pelaksanaan yang tidak sesuai kontrak. Bisa jadi

karena terlambat melaksanakan kontrak atau mungkin saja kualitas barang

yang dipesan tidak sesuai.

Pada akad Mudharabah dan Musyarakah, pada akad ini penilaian

risiko pada bank biasanya meliputi risiko bisnis yang dibiayai atau resiko

berkurangnya nilai pembiayaan mudharabah dan musyarakah, serta risiko

karakter dari mudharib. Lebih dalam lagi dijelaskan bahwa pada akad

Mudharabah nasabah sebagai pengelola dana, sebenarnya tidak

30

mempunyai kewajiban untuk menanggung risiko kerugian yang timbul.

Mudharib juga tidak diwajibkan untuk memberikan agunan kepada bank .

Kerugian yang dapat dibebankan kepada nasabah adalah apabila kerugian

tersebut dikarenakan kelalaian dan kecurangan yang dilakukannya sendiri.

Untuk menghadapi kemungkinan risiko kecurangan atau kelalaian

nasabah pada akad Mudharabah ini bank dapat melakukan pengawasan

secara aktif dan melakukan pemeriksaan secara langsung terhadap

operasional bisnis, maupun berkas-berkas nasabah. Namun, pada jenis

akad Mudharabah Mutlaqah bank biasanya tidak ikut campur dalam

pengelolaan usaha, sehingga dengan adanya ketentuan ini menyebabkan

bank bisa jadi menghadapi risiko yang tinggi karena seluruh kerugian akan

ditanggung bank sebagai pemilik modal. Namun, studi ini telah

menyetujui penjelasan yang ditulis oleh Rivai & Ismal (2013),

Bahwa risiko yang sangat tinggi pada Mudharabah Mutlaqah

tersebut bisa diatasi dengan meminta jaminan kepada nasabah, meskipun

pada akad aslinya Mudharabah tidak disyaratkan adanya jaminan atau

agunan. Sementara akad Musyarakah apabila diaplikasikan pada bank,

maka digunakan untuk investasi jangka panjang pengusaha, bank sebagai

investor yang masing-masing menyerahkan modal untuk melaksanakan

usaha, serta sepakat untuk membagi keuntungan dan kerugian (risiko).

Keuntungan dan kerugian ini sesuai nisbah yang telah disepakati

dalam perjanjian. Risiko kerugian yang bisa dihadapi oleh bank bisa jadi

risiko kerugian dari hasil usaha atau proyek yang dibiayai atau adanya

31

ketidak jujuran dari partner usaha. Namun, bisa jadi pula risiko

pembiayaan Musyarakah relatif lebih kecil daripada risiko dengan akad

pembiayaan Mudharabah, karena pada Musyarakah bank sebetulnya dapat

ikut mengelola usaha yang dijalankan bersama dan melakukan

pengawasan secara lebih ketat terhadap usaha yang dijalankan. Namun,

masalah lain yang timbul apabila akad jenis ini digunakan ialah

keterbatasan kualitas dan kuantitas sumber daya manusia (SDM) yang

melakukan pengelolaan dan melakukan pengawasan.

Akad lain yang dapat diterapkan oleh bank adalah Murabahah.

Risiko yang dihadapi bank syariah jika menggunakan akad ini tanpa

modifikasi sama halnya seperti Mudharabah, yaitu ketiadaan jaminan bagi

bank seandainya pembeli membatalkan transaksi. Selanjutnya, bank juga

akan mengalami risiko kerugian karena menurunnya nilai barang akibat

cacat atau rusak selama masa penyimpanan. Meskipun telah disebutkan

bahwa akad-akad bank syariah yang digunakan untuk pembiyaaan

memiiliki risiko yang spesifik sesuai jenis akadnya, namun manajemen

risikonya masih juga belum menemukan bentuk yang pasti dan sesuai

dengan jenis risiko yang dihadapi oleh bank syariah.

Gambaran umum manajemen risiko bank syariah saat ini bisa

dilihat dari penjelasan Ernest dan Young (2000) bahwa proses dan

langkah-langkah penerapan manajemen risiko secara umum dapat berlaku

untuk semua bank, baik pada bank konvensional maupun pada bank

syariah. Kemudian penjelasan oleh Herlianto (2002) bahwa penerapan

32

manajemen risiko untuk semua perbankan harus memperhatikan dengan

cermat risk management life cycle yaitu siklus understanding, siklus

identifying, siklus assessing, siklus measuring, siklus managing, dan siklus

monitoring.

Berdasarkan adanya dua pendapat tersebut proses penerapan

manajemen risiko pada bank adalah proses yang tetap harus berjalan

meskipun pelaksanaannya pada setiap bank mungkin saja berbeda

tergantung jenis banknya (Rosly & Mohd. Zaini 2008). Penjelasan dalam

literatur lain juga mengatakan bahwa esensi penerapan manajemen risiko

sebenarnya adalah proses untuk melakuan kecukupan prosedur dan

metodologi pengelolaan risiko sehingga kegiatan usaha bank tetap dapat

terkendali (manageable) pada batas/limit yang dapat diterima, serta dapat

memberikan keuntungan bagi bank sesuai dengan tingkat risiko yang

dapat diterima.

Ditambah dengan adanya perbedaan kondisi pasar, struktur, ukuran

serta kompleksitas usaha bank, maka tidak ada satu sistem manajemen

risiko yang universal untuk seluruh bank (Ikatan Bankir Indonesia, 2014,

p. 347). Literatur selanjutnya dibahas bahwa untuk mengantisipasi sebuah

risiko sebetulnya bisa dilakukan dengan melakukan penilaian terhadap

risiko inheren dan penilaian terhadap kualitas penerapan manajemen risiko

yang meliputi sistem pengendalian risiko.

Sedangkan jenis risiko itu adalah risiko yang melekat pada setiap

kegiatan usaha bank, karena itu bank wajib menyampaikan laporan profil

33

risiko bank secara individual maupun secara konsolidasi. Dengan

demikian, manajemen risiko ialah kegiatan yang dilakukan untuk

menanggapi risiko yang telah diketahui dalam rangka meminimalisasi

konsekuensi buruk yang muncul. Manajemen risiko juga dikatakan

sebagai suatu pendekatan terstruktur atau metodologi dalam rangka

mengelola ketidakpastian yang berkaitan dengan ancaman terhadap bisnis.

Pendapat lain mengatakan bahwa manajemen risiko dalam Islam

sebenarnya adalah bagaimana mengendalikan kerugian yang ditimbulkan

dari kemungkinan-kemungkinan adanya risiko dan spekulasi. Di dalam

literatur fikih, term gharar memang berhubungan dengan risiko dan

ketidakpastian yang ada di dalam perjanjian. Namun, kurang tepat jika

dikatakan bahwa manajemen risiko dalam Islam adalah tentang bagaimana

mengendalikan terjadinya kemungkinan gharar, karena gharar dalam Islam

bukannya harus dikendalikan atau dikurangi, melainkan dihindari sama

sekali. Jadi, jika terdapat gharar berupa ketidak jelasan atau ketidak

pastian dalam usaha bank syariah, terutama kualitas nasabah yang

membutuhkan pembiayaan, bank syariah sebaiknya tidak menyalurkan

modalnya.

Untuk itu segmentasi nasabah sebenarnya sangat penting dalam hal

ini. Studi ini setuju dengan yang telah ditulis oleh Ikatan Bankir Indonesia

(2014) bahwa penentuan segmentasi nasabah sangat penting dalam

memetakan kebutuhan produk dan jasa perbankan, baik dari sisi asset dan

pembiayaan maupun liabilities dana dari masing-masing kelompok

34

nasabah dalam rangka meningkatkan kualitas layanan ataupun produk

pembiayaan. Tujuan segmentasi ini ialah selain untuk mengantisipasi

risiko, juga agar pengelolaan bisnis dapat dilakukan secara fokus, efisien,

dan tepat sasaran sesuai dengan besar kecilnya usaha dan atau karakteristik

usaha.

Definisi resiko menurut kamus besar bahasa Indonesia adalah

akibat yang kurang menyenangkan, merugikan,membahayakan dari suatu

perbuatan atau tindakan. Resiko adalah potensi kerugian akibat terjadinya

suatu peristiwa tertentu. Sedangkan Menurut Adiwarman Karim Resiko

perbankan suatu kejadian potensial baik yang dapat di perkirakan maupun

tidak dapat di perkirakan yang berdampak negatif terhadap pendapatan dan

permodalan perbankan.22

22 Adiwarman A. Karim, 2010, Bank islam: Analisis Fiqih dn Keuangan, Jakarta, Raja

Garindro Persada, hal 255

35

BAB III

METODOLOGI PENELITIAN

A. Jenis Penelitian

Jenis penelitian yang digunakan adalah penelitian kualitatif. Penelitian

kualitatif adalah salah satu metode penelitian yang bertujuan untuk

mendapatkan pemahaman tentang kenyataan melalui proses berpikir

induktif. Melalui penelitian kualitatif peneliti dapat mengenali subjek,

merasakan apa yang mereka alami dalam kehidupan sehari-hari. Dalam hal

ini dengan terjun langsung ke lapangan atau lokasi objek penelitian, seperti

lingkungan masyarakat. Yang di maksud dalam penelitian ini adalah

pegawai Bank BNI Syariah Cabang Makassar.

B. Lokasi dan Objek Penelitian

Pemilihan lokasi penelitian sangat penting dalam rangka

mempertanggung jawabkan data yang diambil. Dalam penelitian ini

lokasi penelitian ditetapkan pada PT. Bank BNI Syariah Cabang Makassar.

Di mana penetapan lokasi penelitian ini dimaksudkan untuk

mempermudah atau memperlancar objek yang menjadi sasaran dalam

penelitian, sehingga penelitian tersebut akan terfokus pada pokok

permasalahannya. Penelitian ini di rencanakan 2 (dua) bulan tahun 2020.

C. Fokus dan Deskripsi Penelitian

Dalam penelitian ini, peneliti mengfokuskan pada Analisis Resiko

Bank Syariah Pada Produk Pembiyaan Mudharabah dalam Perspektif

Hukum Islam.

36

Penelitian ini berfokus dalam 2 hal pokok, yaitu:

1. Resiko Bank Syariah pada produk pembiayaan mudharabah.

2. Managemen resiko pembiayaan mudharabah di bank syariah.

D. Sumber Data

Adapun sumber data yang digunakan dalam penelitian ini, adalah

sebagai berikut:

1. Data Primer

Data primer adalah data penelitian yang diperoleh secara langsung

dari sumber asli yang dalam hal ini diperoleh atau dikumpulkan dari

lapangan oleh orang yang melakukan penelitian atau yang bersangkutan

yang memerlukannya.23 Dalam hal ini data yang diperoleh bersumber

dari pegawai yang bekerja di Bank BNI Syariah Cabang Makassar.

2. Data Sekunder

Data sekunder adalah data yang diperoleh atau dikumpulkan dari

sumber-sumber yang telah ada. Data tersebut diperoleh dari

perpustakaan atau laporan-laporan penelitian terdahulu yang berbentuk

tulisan.24 Data sekunder dalam penelitian ini diperoleh dari buku-buku,

jurnal, Al-Qur’an dan hadis yang berkaitan dengan permasalahan yang

akan diteliti.

23 Etta Mamang Sungaji dan Sopiah, Metodologi Penelitian (Yogyakarta: Penerbit Andi),

171. 24 Iqbal Hasan, Pokok-pokok Materi Metodologi Penelitian dan Aplikasinya (Jakarta:

Ghalia IKAPI, 2002), 82.

37

E. Instrumen Penelitian

Dalam penelitian ini penulis menggunakan instrumen yaitu satu-

satunya instrumen terpenting dalam penelitian kualitatif adalah peneliti itu

sendiri. Peneliti mungkin menggunakan alat-alat bantu untuk

mengumpulkan data seperti tape recorder, video kaset, atau kamera.

Tetapi kegunaan atau pemanfaatan alat-alat ini sangat tergantung pada

peneliti itu sendiri.

F. Teknik Pengumpulan Data

Teknik pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian ini,

adalah sebagai berikut:

1. Wawancara

Wawancara adalah suatu bentuk komunikasi verbal, yaitu

percakapan yang bertujuan untuk memperoleh informasi.25 Komunikasi

ini dilakukan secara langsung oleh pihak yang membutuhkan informasi

dengan pihak lain untuk memperoleh informasi yang dibutuhkan.

Dengan cara ini, kita dapat menggali informasi lebih mendalam karena

segala sesuatu yang tidak dipahami dapat ditanyakan secara langsung.

Dalam hal ini, penulis memperoleh informasi dari pegawai yang bekerja

di Bank BNI Syariah Cabang Makassar.

2. Dokumentasi

Dokumentasi adalah proses pecairan, pengumpulan dan penyediaan

data sebagai bukti akurat untuk memperkuat informasi yang telah

25 NASUTION, Metode Research (Jakarta: Bumi Aksara,2012), 113.

38

diperoleh. Dokumentasi ini bisa berupa gambar ataupun dokumen-

dokumen yang berkaitan dengan penelitian yang diperoleh saat

penelitian sedang berlangsung.

3. Observasi

Peneliti melalui observasi langsung di lokasi (disebut

"Participant-Observer") di samping memiliki kelebihan-kelebihan, juga

mengandung beberapa kelemahan. Kelebihannya antara lain,

Pertama, peneliti dapat langsung melihat, merasakan, dan

mengalami apa yang terjadi pada subjek yang ditelitinya. Dengan

demikian, peneliti akan lambat laut "memahami" makna-makna apa

saja yang tersembunyi di balik realita yang kasat mata (verstehen). Ini

adalah salah satu tujuan yang hendak dicapai melalui penelitian

kualitatif.

Kedua, peneliti akan mampu menentukan kapan penyimpulan data

telah mencukupi, data telah jenuh, dan penelitian dihentikan. Dalam

penelitian kualitatif, pengumpulan data tidak dibatasi oleh instrumen

(berupa wawancara) yang sengaja membatasi penelitian pada variabel-

variabel tertentu saja.

Ketiga, peneliti dapat langsung melakukan pengumpulan data,

menganalisanya, melakukan refleksi secara terus menerus, dan secara

gradual "membangun" pemahaman yang tuntas tentang sesuatu hal.

39

Ingat, dalam penelitian kualitatif, peneliti memang "mengkonstruksi"

realitas yang tersembunyi (tacit) di dalam masyarakat.26

G. Teknik Analisis Data

Dari semua data yang diperoleh dari lapangan saat penelitian,

kemudian penulis menganalisis dengan menggunakan analisis kualitatif

untuk mengambarkan keadaan atau fenomena yang terjadi. Dalam hal ini

penulis Menganalisis Resiko Bank Syariah Pada Produk Pembiyaan

Mudharabah dalam Perspektif Hukum Islam.

Penelitian ini menggunakan berbagai teknik analisis data yaitu:

1. Reduksi Data ialah proses mengubah data kedalam pola, fokus,

kategori, atau pokok permasalahan tertentu.

2. Penyajian Data ialah menampilkan data dengan cara memasukkan

data dalam bentuk yang di inginkan seperti memberikan penjelasan

dan analisis.

3. Menarik Kesimpulan ialah mencari simpulan atas data yang

direduksi dan disajikan.

26 Moleong, Lexy, Metodologi Penelitian Kualitatif, (Bandung: PT Remaja RosdaKarya.

2000), h. 19.

40

BAB IV

PEMBAHASAN DAN HASIL PENELITIAN

A. Gambaran Umum Tentang Bank BNI Syariah

1. Sejarah Bank BNI Syariah

Bank BNI Syariah sejak berdiri pada tahun 1946, Bank Negara

Indoneia (BNI), merupakan bank pertama yang didirikan dan dimiliki

oleh Pemerintah Indonesia. Bank Negara Indonesia mulai mengedarkan

alat pembayaran resmi pertama yang dikeluarkan Pemerintah Indonesia,

yakni ORI atau Obligasi Ritel Indonesia, pada malam menjelang

tanggal 30 Oktober 1946. Pada tahun 2004, identitas perusahaan yang

diperbaharui mulai digunakan untuk menggambarkan prospek masa

depan yang lebih baik,

Setelah keberhasilan mengarungi masa-masa yang sulit. Sebutan

“Bank BNI” dipersingkat menjadi “BNI”, Sedangkan tahun pendirian

yaitu “46” digunakan dalam logo perusahaan untuk meneguhkan

kebangaan sebagai bank nasional pertama yang lahir pada era Negara

Kesatuan Republik Indonesia.

BNI membuka layanan perbankan yang sesuai dengan prinsip

syariah dengan konsep dual system banking, yakni menyediakan

layanan perbankan umum dan syariah sekaligus. Hal ini sesuai dengan

UU No. 10 Tahun 1998 yang memungkinkan bank-bank untuk

membuka layanan syariah. Di awali dengan pembentukan Tim Bank

Syariah di Tahun 1999, Bank Indonesia kemudian mengeluarkan ijin

41

prinsip dan usaha untuk beroperasinya unit usaha syariah BNI. Setelah

itu BNI Syariah menetapkan strategi pengembangan jaringan cabang.

Selanjutnya UUS BNI terus berkembang menjadi 28 Kantor

Cabang dan 31 Kantor Cabang Pembantu. Disamping itu nasabah juga

dapat menikmati layanan syariah di Kantor Cabang BNI Konvensional

(office channelling) dengan kurang lebih 750 outlet yang tersebar di

seluruh wilayah Indonesia. Di dalam pelaksanaan operasional

perbankan, BNI Syariah tetap memperhatikan kepatuhan terhadap aspek

syariah. Dengan Dewan Pengawas Syariah (DPS) yang saat ini diketuai

oleh Dr. Hasanuddin, M.Ag yang sebelumnya diketuai oleh KH Ma’ruf

Amin, semua produk BNI Syariah telah melalui penguji dari DPS

sehingga telah memenuhi aturan syariah. Berdasarkan surat Keputusan

Gubernur Bank Indonesia No.12/41/KEP.GBI/2010 tanggal 21 Mei

2010, maka telah diperoleh izin usaha bank umum syariah (BUS) PT

Bank BNI Syariah atau BNI Syariah.

BNI Syariah merupakan anak perusahaan dari BNI dengan

komposisi kepemilikan saham 99.99% dimiliki oleh BNI dan sisanya

dimiliki oleh PT. BNI Life. Hingga akhir Mei 2010, Unit Usaha Syariah

BNI memiliki aset sebesar Rp 5,2 triliun, total dana masyarakat sebesar

4,2 triliun, total pembiayaan Rp 3,2 triliun, modal sebesar Rp 1 triliun ,

dengan customer based lebih dari 420 ribu nasabah. Strategi jangka

menengah-panjang setelah spin off, BNI akan menjajaki kemungkinan

menjalin kemitraan strategis dengan berbagai pihak, baik institusi di

42

dalam maupun di luar negeri dalam mengebangkan PT Bank BNI

Syariah, termasuk mengundang investor strategis guna memperkuat

permodalan, keahlian, dan jaringan global. BNI Syariah akan menjadi

elemen penting dalam bisnis BNI secara holding melalui konsep BNI

Incorporated. Sementara itu,

Nasabah tetap dapat menikmati layanan yang ada selama ini,

seperti layanan e-channel BNI (BNI ATM, BNI SMS Bangking, BNI

Internet Bangking), tarik setor di seluruh kantor BNI, serta masih dapat

melakukan pembukaan rekening BNI Syariah di lebih dari 750 kantor

cabang BNI yang telah menjadi Syariah Channeling Outlet (SCO).

Demikian juga dengan fitur produk tidak mengalami perubahan, bahkan

ke depan akan lebih bervariasi.27

2. Visi dan Misi Bank BNI Syariah

1) Visi PT. Bank BNI Syariah Kantor Cabang Makassar

Menjadi Bank Syariah pilihan masyarakat yang unggul dalam

layanan kinerja.

2) Misi PT. Bank BNI Syariah Kantor Cabang Makassar

a) Memberikan kontribusi positif kepada masyarakat dan peduli

pada kelestarian linkungan.

b) Memberikan solusi bagi masyarakat untuk kebutuhan jasa

perbankan syariah.

27

Betara indra gunawan, sejarah berdirinya Bank Negara Indonesia Syariah,

http://ktara.blogspot.com/2015/03/sejarah-berdirinya -bank-negara-indonesia syariah.html, di

akses pada tanggal 26 januari 2020 (15.16)

43

c) Memberikan nilai invstasi yang optimal bagi investor.

d) Menciptakan wahana terbaik sebagai tempat kebangaan untuk

berkarya dan berprestasi bagi pegawai sebagai perwujudan

ibadah.

e) Menjadi acuan tata kelola perusahaan yang amanah.

3. Budaya Kerja PT. Bank BNI Syariah Kantor Cabang Makassar

1) Amanah

a) Jujur dan menepati janji

b) Bertanggung jawab

c) Bersemangat untuk menghasilkan karya terbaik

d) Bekerja ikhlas dan mengutamakan niat ibadah

e) Melayani melebihi harapan

2) Jamaah

a) Peduli dan berani memberikan maupun menerima umpan balik

yang konstruktif.

b) Membangun sinergi secara profesional.

c) Membagi pengetahuan yang bermanfaat.

d) Memahami keterkaitan proses kerja.

e) Memperkuat kepemimpinan yang efektif.

44

4. Kegiatan Operasional Perusahaan

a. Penghimpun Dana (Funding)

1) Produk Tabungan

Tabungan merupakan simpanan dalam bentuk mata uang rupiah

yang dikelola berdasarkan prinsip syariah dengan akad

Mudharabah Mutlaqah atau akad Wadiah. Bank sebagai pihak

yang bebas tanpa pembatasan dari pemilik dana menyalurkan

dana nasabah tersebut dalam bentuk pembiayaan kepada usaha-

usaha yang menguntungkan dan tidak bertentangan dengan

prinsip Syariah. Atas keuntungan yang didapat dari penyaluran

dana, bank memberikan bagi hasil sesuai dengan nisbah yang

telah disepakati. Jenis tabungan yang ada di BNI Syariah yaitu:

a) Tabungan iB hasanah

Yaitu tabungan dengan akad mudharabah atau wadiah yang

memberikan berbagai fasilitas serta kemudahan dalam mata

uang Rupiah.

b) Tabungan iB Bisnis Hasanah

Yaitu tabungan dengan akad mudharabah yang dilengkapi

dengan detil mutasi debet dan kredit pada buku tabungan dan

bagi hasil yang lebih kompetitif dalam mata uang Rupiah.

c) Tabungan iB Tunas Hasanah

Yaitu tabungan dengan akad wadiah yang diperuntukkan

bagi anak-anak dan pelajar yang berusiadi bawah 17 tahun.

45

2) Produk Transaksi

Produk transaksi di BNI Syariah yaitu Giro iB hasanah.

Simpanan Giro iB Hasanah merupakan produk penyimpanan

dana yang menggunakan prinsip wadiah yad addhamanh (titipan

murni). Pada produk ini nasabah menitipkan dana dan Bank

akan mempergunakan dana tersebut sesuai dengan prinsip

Syariah dan menjamin akan mengembalikan titipan tersebut

secara utuh bila sewaktu-waktu nasabah membutuhkannya.

3) Produk investasi

a) Deposito iB Hasanah

Deposito iB Hasanah adalah simpanan berjangka yang

ditujukan untuk berinvestasi bagi nasabah perorangan dan

perusahaan, dengan mengunakan prinsip mudharabah

mutlaqah. Dana nasabah akan dikelola dengan cara

disalurkan melalui pembiayaan usaha produktif yang sesuai

dengan prinsip syariah dan menghasilkan bagi hasil yang

kompetitif bagi nasabah.

b) Tabungan iB Baitullah Hasanah

Tabungan dengan akad mudharabah atau wadiah yang

dipergunakan sebagai sebagai sarana untuk mendapatkan

kepastian porsi berangkat menunaikan ibadah haji

(regular/khusus) dan merencanakan ibadah umrah sesuai

46

dengan keinginan penabung dengan sistem setoran bebas atau

bulanan dalam mata uang Rupiah dan USD.

c) Tabungan iB Tepenas Hasanah

Yaitu tabungan dengan akad mudhrabah untuk perencanaan

masa depan yang dikelola berdasarkan prinsip Syariah

dengan sistem setoran bulanan yang bermanfaat untuk

membantu menyiapkan rencana masa depan seperti rencana

liburan, ibadah umrah, pendidikan ataupun rencana

pendidikan masa depan lainnya.

b. Penyaluran Dana (lending)

Penyaluran dana (pembiayaan) di BNI Syariah ada dua yaitu:28

1) Produktif

a) Tunas Usaha iB Hasanah

Tunas iB Hasanah (TUS) adalah pembiayaan modal kerja dan

atau investasi yang diberikan untuk usaha produktif yang

feasible namun belum bankable dengan prinsip syariah

dalam rangka mendukung pelaksanaan Instruksi Presiden

Nomor 6 Tahun 2007.

b) Wirausaha iB Hasanah

Wirausaha iB Hasanah (WUS) adalah fasilitas pembiayaan

produktif yang ditujukan untuk memunuhi kebutuhan

pembiayaan usaha-usaha produktif (modal kerja dan

28 Sri Ekawati. 2018. Pengalaman Kerja Praktik Mahasiswa (PKPM) di PT Bank BNI Syariah

Kantor Cabang Utama Makassar. h 60-61

47

investasi) yang tidak bertentangan dengan syariah dan

ketentuan peraturan perundang-undangan yang berlaku.

c) Usaha Kecil iB Hasanah

Yaitu fasilitas pembiayaan produktif yang diberikan untuk

pengembangan usaha yang fesible guna memenuhi kebutuhan

modal kerja atau investasi.

d) Umrah Keluarga Hasanah

2) Konsumtif

Berikut merupakan pembiayaan konsumtif yang disalurkan oleh

BNI Syariah29

a) Griya iB Hasanah

Pembiayaan Griya IB Hasanah adalah fasilitas pembiayan

konsumif yang diberikan kepada anggota masyarakat untuk

membeli, mambangun, merenovasi rumah (termasuk ruko,

rusun, rukan, apartemen, dan jenisnya), dan membeli tanah

kavling, yang besarnya disesuaikan dengan kebutuhan

pembiayan dan kemampuan pembayaran kembali masing-

masing calon nasabah.

b) Oto iB Hasanah

Oto iB Hasanah adalah fasilitas pembiayaan konsumtif

murābaḥah yang diberikan kepada anggota masyarakat untuk

29

BPP (Buku Panduan Perusahaan), BNI Syariah KCU Makassar. h.27

48

pembelian kendaraan bermotor dengan agunan kendaraan

bermotor yang dibiayai dengan pembiayaan ini.

c) Multiguna iB Hasanah

Multiguna iB Hasanah adalah fasilitas pembiayaan konsumtif

dengan akad murābaḥah (jual beli) yang diberikan kepada

anggota masyarakat untuk pembelian barang kebutuhan

konsumtif dan/atau jasa sesuai prinsip syariah dengan disertai

agunan berupa fixed asset seperti tanah dan bangunan yang

ditinggali berstatus SHM atau SHGB dan bukan barang yang

dibiayai.

d) Fleksi iB Hasanah

Fleksi iB Hasanah adalah fasilitas pembiayaan konsumtif

bagi pegawai/karyawan suatu perusahaan/lembaga untuk

pembelian barang dan penggunaan jasa sesuai Syariat Islam.

e) Fleksi Umrah iB Hasanah

Fleksi Umrah iB Hasanah adalah pembiayaan konsumtif

untuk memenuhi kebutuhan pembelian manfaat jasa paket

perjalanan Ibadah Umrah bekerja sama dengan Biro

Perjalanan Umrah.

f) Pembiayaan Emas iB Hasanah

Pembiayaan Emas iB Hasanah (BNI Syariah Kepemilikan

Emas) merupakan fasilitas pembiayaan dengan akad

murābaḥah (jual beli) yang diberikan untuk membeli emas

49

logam mulia dalam bentuk batangan yang diangsur secara

pokok setiap bulannya.

5. Struktur Organisasi Perusahaan dan Deskripsi Tugas

Struktur organisasi merupakan salah satu hal penting dalam

pencapaian tujuan dan sasaran organisasi yang secara langsung

membuat skema wewenang dan tanggung jawab tiap-tiap anggota

organisasi pada setiap pekerjaan demi terwujudnya tujuan organisasi

tersebut.

Selain itu struktur organisasi sering disebut bagan atau skema

organisasi dengan cara memberikan gambaran secara skematis tentang

hubungan pekerjaan antara orang yang satu dengan lainnya yang

terdapat dalam satu organsasi untuk mencapai tujuan bersama.

Demikian pula halnya dengan PT. BNI Syariah, personilnya

melakukan pekerjaan sesuai dengan tanggu jawab dan wewenangnya

masing-masing, dan satu sama lainnya saling berhubungan dalam

usaha menciptakan tujuan perusahaan yang akan dicapai.

Untuk lebih jelasnya, akan digambarkan struktur organisasi PT.

BNI Syariah Kantor Cabang Makassar, sebagai berikut:30

4) Produk Transaksi

Produk transaksi di BNI Syariah yaitu Giro iB hasanah.

Simpanan Giro iB Hasanah merupakan produk penyimpanan

dana yang menggunakan prinsip wadiah yad addhamanh (titipan

30

Sumber: PT. Bank BNI Syariah (Persero) Tbk. Kantor Cabang Makassar

50

murni). Pada produk ini nasabah menitipkan dana dan Bank

akan mempergunakan dana tersebut sesuai dengan prinsip

Syariah dan menjamin akan mengembalikan titipan tersebut

secara utuh bila sewaktu-waktu nasabah membutuhkannya.

5) Produk investasi

d) Deposito iB Hasanah

Deposito iB Hasanah adalah simpanan berjangka yang

ditujukan untuk berinvestasi bagi nasabah perorangan dan

perusahaan, dengan mengunakan prinsip mudharabah

mutlaqah. Dana nasabah akan dikelola dengan cara

disalurkan melalui pembiayaan usaha produktif yang sesuai

dengan prinsip syariah dan menghasilkan bagi hasil yang

kompetitif bagi nasabah.

e) Tabungan iB Baitullah Hasanah

Tabungan dengan akad mudharabah atau wadiah yang

dipergunakan sebagai sebagai sarana untuk mendapatkan

kepastian porsi berangkat menunaikan ibadah haji

(regular/khusus) dan merencanakan ibadah umrah sesuai

dengan keinginan penabung dengan sistem setoran bebas atau

bulanan dalam mata uang Rupiah dan USD.

f) Tabungan iB Tepenas Hasanah

Yaitu tabungan dengan akad mudhrabah untuk perencanaan

masa depan yang dikelola berdasarkan prinsip Syariah

51

dengan sistem setoran bulanan yang bermanfaat untuk

membantu menyiapkan rencana masa depan seperti rencana

liburan, ibadah umrah, pendidikan ataupun rencana

pendidikan masa depan lainnya.

c. Penyaluran Dana (lending)

Penyaluran dana (pembiayaan) di BNI Syariah ada dua yaitu:31

3) Produktif

e) Tunas Usaha iB Hasanah

Tunas iB Hasanah (TUS) adalah pembiayaan modal kerja dan

atau investasi yang diberikan untuk usaha produktif yang

feasible namun belum bankable dengan prinsip syariah

dalam rangka mendukung pelaksanaan Instruksi Presiden

Nomor 6 Tahun 2007.

f) Wirausaha iB Hasanah

Wirausaha iB Hasanah (WUS) adalah fasilitas pembiayaan

produktif yang ditujukan untuk memunuhi kebutuhan

pembiayaan usaha-usaha produktif (modal kerja dan

investasi) yang tidak bertentangan dengan syariah dan

ketentuan peraturan perundang-undangan yang berlaku.

31 Sri Ekawati. 2018. Pengalaman Kerja Praktik Mahasiswa (PKPM) di PT Bank BNI Syariah

Kantor Cabang Utama Makassar. h 60-61

52

g) Usaha Kecil iB Hasanah

Yaitu fasilitas pembiayaan produktif yang diberikan untuk

pengembangan usaha yang fesible guna memenuhi kebutuhan

modal kerja atau investasi.

h) Umrah Keluarga Hasanah

4) Konsumtif

Berikut merupakan pembiayaan konsumtif yang disalurkan oleh

BNI Syariah32

g) Griya iB Hasanah

Pembiayaan Griya IB Hasanah adalah fasilitas pembiayan

konsumif yang diberikan kepada anggota masyarakat untuk

membeli, mambangun, merenovasi rumah (termasuk ruko,

rusun, rukan, apartemen, dan jenisnya), dan membeli tanah

kavling, yang besarnya disesuaikan dengan kebutuhan

pembiayan dan kemampuan pembayaran kembali masing-

masing calon nasabah.

h) Oto iB Hasanah

Oto iB Hasanah adalah fasilitas pembiayaan konsumtif

murābaḥah yang diberikan kepada anggota masyarakat untuk

pembelian kendaraan bermotor dengan agunan kendaraan

bermotor yang dibiayai dengan pembiayaan ini.

32

BPP (Buku Panduan Perusahaan), BNI Syariah KCU Makassar. h.27

53

i) Multiguna iB Hasanah

Multiguna iB Hasanah adalah fasilitas pembiayaan konsumtif

dengan akad murābaḥah (jual beli) yang diberikan kepada

anggota masyarakat untuk pembelian barang kebutuhan

konsumtif dan/atau jasa sesuai prinsip syariah dengan disertai

agunan berupa fixed asset seperti tanah dan bangunan yang

ditinggali berstatus SHM atau SHGB dan bukan barang yang

dibiayai.

j) Fleksi iB Hasanah

Fleksi iB Hasanah adalah fasilitas pembiayaan konsumtif

bagi pegawai/karyawan suatu perusahaan/lembaga untuk

pembelian barang dan penggunaan jasa sesuai Syariat Islam.

k) Fleksi Umrah iB Hasanah

Fleksi Umrah iB Hasanah adalah pembiayaan konsumtif

untuk memenuhi kebutuhan pembelian manfaat jasa paket

perjalanan Ibadah Umrah bekerja sama dengan Biro

Perjalanan Umrah.

l) Pembiayaan Emas iB Hasanah

Pembiayaan Emas iB Hasanah (BNI Syariah Kepemilikan

Emas) merupakan fasilitas pembiayaan dengan akad

murābaḥah (jual beli) yang diberikan untuk membeli emas

logam mulia dalam bentuk batangan yang diangsur secara

pokok setiap bulannya.

54

6. Struktur Organisasi Perusahaan dan Deskripsi Tugas

Struktur organisasi merupakan salah satu hal penting dalam

pencapaian tujuan dan sasaran organisasi yang secara langsung

membuat skema wewenang dan tanggung jawab tiap-tiap anggota

organisasi pada setiap pekerjaan demi terwujudnya tujuan organisasi

tersebut.

Selain itu struktur organisasi sering disebut bagan atau skema

organisasi dengan cara memberikan gambaran secara skematis tentang

hubungan pekerjaan antara orang yang satu dengan lainnya yang

terdapat dalam satu organsasi untuk mencapai tujuan bersama.

Demikian pula halnya dengan PT. BNI Syariah, personilnya

melakukan pekerjaan sesuai dengan tanggu jawab dan wewenangnya

masing-masing, dan satu sama lainnya saling berhubungan dalam

usaha menciptakan tujuan perusahaan yang akan dicapai.

Untuk lebih jelasnya, akan digambarkan struktur organisasi PT.

BNI Syariah Kantor Cabang Makassar, sebagai berikut:33

33 Sumber: PT. Bank BNI Syariah (Persero) Tbk. Kantor Cabang Makassar

55

Berikut ini akan di jelaskan secara singkat mengenai tugas setiap

bagian pada PT. Bank BNI Syariah Kantor Cabang Makassar:34

a. Kepala Cabang (Branch Manager)

1) Mengelola secara optimal sumber daya cabang agar dapat

mendukung kelancaran operasi cabang.

2) Mengkordinir rencana kerja dan anggaran perusahaan (RKAP)

tahunan cabang

34

Dokumen BNI Syariah KCU Makassar Tahun 2013, Tugas dan Tanggung Jawab

Karyawan BNI Syariah KCU Makassar, hlm.2.

Gam

bar

1.1

S

tru

ktu

r. B

an

k B

NI S

yari

ah

(P

ers

ero

) T

bk. K

an

tor

Cab

an

g

Makassar

56

3) Menetapkan dan melaksanakan strategi pemasaran produk bank

guna mencapai tingkat volume atau sasaran yang telah

ditetapkan baik pendanaan maupun jasa-jasa.

b. Pemimpin Bidang Operasional (Operasional Manager)

1) Membantu Pemimpin Cabang terhadap pelaksanaan fungsi

pokok unit pelayanan nasabah dan unit operasional.

2) Mengontrol pelaksanaan fungsi pokok unit pelayanan nasabah

dan unit operasional.

d. Manager Bisnis (Bussiness Manager)

1) Bertanggung jawab pada pelaksanaan fungsi bisnis.

2) Mengontrol pelaksanaan fungsi bisnis unit pelayanan nasabah

dan unit operasional.

e. OSH (Operasional Service Head)

1) Menyelenggarakan pelayanan dan pengadministrasian atas

transaksi-transaksi jasa perbankan serta pemupukan dana di

kantor cabang.

2) Menyelenggarakan pembukuan accounting atas transaksi

keuangan di kantor cabang.

3) Menyelenggarakan pengadministrasian dan pemantauan atas

transaksi pembiayaan di kantor cabang.

4) Menyelenggarakan pelaporan transaksi kegiatan jasa-jasa

perbankan, pemupukan dana, posisi likuiditas dan pembiayaan

di kantor cabang sesuai pedoman atau ketentuan yang berlaku.

57

f. Processing

1) Memastikan bahwa semua pembiayaan, penambahan

pembiayaan telah mendapatkan persetujuan pejabat yang

berwenang sesuai dengan limit.

2) Memastikan kebenaran administrasi atas pembiayaan yang

diberikan.

3) Memeriksa kelengkapan dan keabsahan nota admnistrasi

pembiayaan.

4) Memastikan bahwa fisik jaminan sesuai dengan nilai dan

lokasinya.

g. Unit Branch Internal Control

Dimana unit tersebut merupakan unit yang berdiri sendiri/

independent dan tidak dibawahi lagi oleh pemimpin cabang

melainkan langsung dibawahi Devisi Kepatuhan. Unit tersebut

sebelumnya disebut Control Internal, tugas-tugas pokoknya adalah:

1) Melakukan pengawasan dengan cara melaksanakan pemeriksaan

terhadap aktivitas unit sehari-hari.

2) Melakukan pemeriksaan atas aktivitas unit secara harian,