Upload
kyran
View
381
Download
1
Embed Size (px)
DESCRIPTION
ANALIZA E PASQYR Ë S T Ë RRJEDH Ë S T Ë PARAS Ë. Pasqyra e rrjedhave të parasë. Pasqyra e rrjedhave të parasë shpjegon ndryshimet në keshin e kompanisë gjatë periudhës fiskale. Pasqyra e parase ofron informacione te nevojshme per flukset e parave qe hyne dhe dalin gjate nje periudhe kontabel. - PowerPoint PPT Presentation
Citation preview
ANALIZA E PASQYRËS TË RRJEDHËS TË PARASË
Pasqyra e rrjedhave të parasëPasqyra e rrjedhave të parasëPasqyra e rrjedhave të parasëPasqyra e rrjedhave të parasë
Pasqyra e rrjedhave të parasë shpjegon ndryshimet në
keshin e kompanisë gjatë periudhës fiskale.
Pasqyra e rrjedhave të parasë shpjegon ndryshimet në
keshin e kompanisë gjatë periudhës fiskale.
Pasqyra e parase ofron informacione te nevojshme per flukset e parave qe hyne dhe dalin gjate nje periudhe kontabel.
Flukset e parave dhe e levizjeve te kapitalit ndahen sipas veprimtarise:
a) Veprimtaria operative
b) Veprimtaria investuese dhe
c) Veprimtaria financuese
Pasyqra e flukseve te parave dhe levizjes se kapitalit perllogaritet ne kete menyre: 1) llogaritne ndryshimet qe kane ndodhur ne te gjitha llogarite e bilancit kontabel duke perfshire edhe llogarite e likuiditeteve (arka dhe banka) 2) pastaj rreshtohen ndryshimet e te gjitha llogarive pervec flukseve te hyrjeve dhe te daljeve te parave duke I klasifikuar ndryshimet sipas veprimatrive ne Operative, te financimit ose investimit.
Flukset e hyrjeve dhe flukset e daljeve balancohen dhe shpjegojne ndryshimet ne llogarine e arkes.
Verpimtaritre operative perfshine shperndarjen apo prodhimin e mallrave per tu shitur dhe ofrimin e sherbimeve si dhe efektet ne para te transakcioneve dhe ngjarjeve te tjera qe ndikojne ne madhesine e te ardhurave.
Veprimtarite investuese- perfshine blerjet dhe shitjet ne letrat me vlere qe nuk jane para, aktivet produktive, dhenijet hua dhe arketimet e borxheve te dhena.
Veroimtarite financuese- perfshine marrjen hua nga kreditoret, pagesat e kryegjes si dhe sigurimin e burimeve nga pronaret dhe shlyrejen e borxheve nga pronaret nga investimet e bera.
Pasqyra e rrjedhës së keshit është e organizuar në tri pjesë.
• Pjesa e parë, kesh-i nga aktivitetet operuese, mund ta alarmojë kompaninë për rëniet e ardhme në shitje dhe fitim duke e snjalizuar kompaninë kur ajo ka probleme me shitjen e inventarit apo vjeljen e kesh-it që ia kan borxh, në mes të gjërave të tjera.
• Pjesa e dytë, kesh-i nga aktivitetet investuese, i japin lexuesit informacione të shumta për faktin se sa ka fituar kompania në treg, informacione nëse po i zvogëlon shpenzimet e kapitalit.
• Pjesa e tretë, kesh-i nga aktivitetet financuese tregon nëse kompania merr infuzione të keshit nga jashtë, siç janë bankat apo aksionarët.
• Në situatat më të mira, operacionet e kompanisë duhet të gjenerojnë tepricë të keshit, përderisa pjesët investuese dhe financuese tregojnë rrjedhë negative të keshit, sepse bizneset paguajnë borxhet dhe vetëfinancojnë investime të reja.
Pergaditja e PRRP lejon që pasqyra të
prezentohet në të dy formatet: direkte ose
indirekte
Pergaditja e PRRP lejon që pasqyra të
prezentohet në të dy formatet: direkte ose
indirekte
Pasqyra e rrjedhave të parasëPasqyra e rrjedhave të parasëPasqyra e rrjedhave të parasëPasqyra e rrjedhave të parasë
• Metoda e drejtperdrejte -Tregon arketimet e parave nga klientet, interesat dhe dividentat e arketuara, hyrejt te tjera ne para, parate qe ju paguhen furnitoreve dhe punonjesve, interesat e paguara, tatimet e paguara dhe pagesat tjera operative.
• Metoda indirekte (terthoret)- fillon me te ardhurat neto dhe rregullohet me zerat e shtyre; ato te konstatura; zerat jomonetare, sic jane zhvlersimet dhe amortizimet; dhe zerat jo-operative, sic jane fitimet apo humbja nga shitja e aktiveve.
Rrjedha e parasë nga aktivitetet operativeRrjedha e parasë nga aktivitetet operative
Keshi i pranuar nga aktivitetet operative
Keshi i paguar për aktivitetet operative––
Paraja neto nga aktivitetet operative==
Formati direktFormati direkt Formati direktFormati direkt
2
Rrjedha e parasë nga aktivitetet investiveRrjedha e parasë nga aktivitetet investive
Keshi i pranuar nga aktivitetet investive
Keshi i paguar për aktivitetet investive––
Paraja neto nga aktivitetet investive==
Formati direktFormati direkt Formati direktFormati direkt
3
Rrjedha e parasë nga aktivitetet financiareRrjedha e parasë nga aktivitetet financiare
Keshi i pranuar nga aktivitetet financiare
Keshi i paguar për aktivitetet financiare––
Paraja neto nga aktivitetet financiare==
Formati direktFormati direkt Formati direktFormati direkt
Pasqyra e rrjedhave të parasëPër vitin që përfundon më 31 dhjetor 2004
Aktivitetet Operativepranimet: mbledhjet prej konsumatorëve 682,080Pagesat:
Për mallra (471,590)Për punëtorë (70,800)Për qira (24,000)Për shërbime komunale (4,500)Për furnizime (15,990)Për sigurim (3,700)Për reklama (6,500)Për interes (4,150)Për tatimin në të ardhura (22,710)
Rrjedha neto e parasë nga aktivitetet operative 58,140
VazhdonVazhdonVazhdonVazhdon
Bartur më lart 58,140Aktivitetet Investive
Pagesat për blerjen e pajisjeve (216,000)Pranimet nga shitja e pajisjeve 340
Rrjedha neto e parasë nga aktivitetet investive (215,660)Aktivitetet financiare
Pranimet nga shitja e aksioneve të zakonshme 100,000Pagesat e dividendave (10,000)Pranimet nga kredite e marra 80,000Ri pagesa e borxheve (1,800)
Rrjedha neto e parasë nga aktivitetet finaciare 168,200Rritja neto e keshit 10,680Gjendja e keshit më 31 dhjetor 2003 0Gjendja e keshit më 31 dhejtor 2004 10,680
Formati indirektFormati indirektFormati indirektFormati indirekt
Dallimet në mes të formatit direkt dhe indirekt janë
vetëm në pjesën e aktiviteteve operative.
Dallimet në mes të formatit direkt dhe indirekt janë
vetëm në pjesën e aktiviteteve operative.
Kur llogaria e pasurisë qarkulluese rritet, rritja zvogëlohet nga e ardhura neto.
Kur llogaria e pasurisë qarkulluese zvoglohet, zvoglimi rrit të ardhurën neto.
Rritja në detyrimet qarkulluese i shtohet të ardhurës neto për të llogaritur rrjedhat e parasë operative.
Zvoglimi në detyrimet qarkulluese zvoglon të ardhurën neto për të llogaritur rrjedhat e parasë operative.
Rishikim i rregullave për korrigjimin e të së ardhurës neto për kalkulimin e rrjedhave të
parasë operative
Rishikim i rregullave për korrigjimin e të së ardhurës neto për kalkulimin e rrjedhave të
parasë operative
Formati indirektFormati indirektFormati indirektFormati indirekt
E ardhura neto+ Shpenzimet e zhvlerësimit dhe amortizimit– Rritjet në llog e pasurisë qarkulluese
+ Zvoglimet në llog e pasurisë qarkullue + Rritjet në llog e detyrimeve qarkulluese– Zvoglimet në llog e detyrimev qarkullue= Rrjedha e parasë nga aktivitetet operative
Përmbledhje e korrigjimeve për Përmbledhje e korrigjimeve për formatin indirektformatin indirekt
Përmbledhje e korrigjimeve për Përmbledhje e korrigjimeve për formatin indirektformatin indirekt
Shuma e rrjedhave të parasë nga aktivitetet operative normalisht është e barabartë me shumën e
rrjedhave të parasë investive plus shuma e rrjedhave të parasë
financiare.
Shuma e rrjedhave të parasë nga aktivitetet operative normalisht është e barabartë me shumën e
rrjedhave të parasë investive plus shuma e rrjedhave të parasë
financiare.
Pjesët e rrjedhave të parasë dhe Pjesët e rrjedhave të parasë dhe gjendja financiare e kompanisëgjendja financiare e kompanisëPjesët e rrjedhave të parasë dhe Pjesët e rrjedhave të parasë dhe gjendja financiare e kompanisëgjendja financiare e kompanisë
Rrjedhat e parasë operative jane pozitive
Rrjedhat e parasë investive jane negative
Rrjedhat e parasë financiare jane
pozitive
Këto janë shenja se kompania është në rritje dhe prosperitete.
Pjesët e rrjedhave të parasë dhe Pjesët e rrjedhave të parasë dhe gjendja financiare e kompanisëgjendja financiare e kompanisëPjesët e rrjedhave të parasë dhe Pjesët e rrjedhave të parasë dhe gjendja financiare e kompanisëgjendja financiare e kompanisë
Rrjedhat e parasë operative jane negative
Rrjedhat e parasë investive jane pozitive
Rrjedhat e parasë financiare jane
pozitive Kompania po ballafaqohet me probleme serioze financiare. Ajo po shet pasuritë dhe po shfrytëzon aktivitet financiare për të takuar nevojat operative të keshit
Pjesët e rrjedhave të parasë dhe Pjesët e rrjedhave të parasë dhe gjendja financiare e kompanisëgjendja financiare e kompanisëPjesët e rrjedhave të parasë dhe Pjesët e rrjedhave të parasë dhe gjendja financiare e kompanisëgjendja financiare e kompanisë
Rrjedhat e parasë operative jane
pozitive
Rrjedhat e parasë investive jane negative
Rrjedhat e parasë financiare jane
negative Kompania është prosperuese por nuk ka mjaft mundësi të rritjes. Ajo po shfrytëzon keshin operativ për të paguar borgjet dhe pronarët
Pjesët e rrjedhave të parasë dhe Pjesët e rrjedhave të parasë dhe gjendja financiare e kompanisëgjendja financiare e kompanisëPjesët e rrjedhave të parasë dhe Pjesët e rrjedhave të parasë dhe gjendja financiare e kompanisëgjendja financiare e kompanisë
Rrjedhat e parasë operative
jane pozitive/negative
Rrjedhat e parasë investive jane pozitive
Rrjedhat e parasë financiare
jane negative Kompania ballafaqohety me probleme të rrjedhave të parasë. Ajo po shet pasuritë për të plotësuar rrjedhat aktuale të parasë për të plotësuar nevojat financiare
2004 2005 2006Rrjedhja e parase nga aktivitetet operative
90,000.00 78,340.50 248,133.03
(24,200.40) (25,942.86) (114,540.45) (5,355.00) (32,759.00) (27,217.00) (5,192.62) (3,145.20) (6,849.50)
Neto rrjedhja e parase nga aktivitetet operative 55,251.98 16,493.44 99,526.08 Rrjedhja e parase nga aktivitetet investuese
6,000.00
(63,722.00) (32,123.00) (21,748.00) (44,000.00)
(63,722.00) (76,123.00) (21,748.00)
5,000.00 50,382.18 837.82 150,000.00 80,000.00
- (36,672.62) (56,256.62) 54,224.48
155,000.00 93,709.56 (1,194.32) 76,529.98 34,080.00 25,865.00 12,795.02 89,325.00 123,405.00 89,325.00 123,405.00 149,270.00
Paraja per fillim te periudhesParaja ne fund te periudhes
Neto rrjedhja e parase nga aktivitetet financiareRjedhja e paras nga aktivitetet
Paraja e pranuar ngarritja e kapitalit aksionarParaja e pranuar nga kredit bankareParaja e pranuar per kthimin e kredise bankareParaja e pranuar per dividente
Neto rrjedhja e parase nga aktivitetet investuese
Rrjedhja e parase nga aktivitetet financiare
Paraja e paguar per blerjen e makinave dhe paisjeveParaja e paguar per blerjen e patundshmeriveParaja e paguar per investimeve financiare
Paraja e pranuar nga shitja e makinerive dhe paisjeveParaja e pranuar nga shitja e investimeve financiare
Paraja e pranuar nga shitja e mallraveParaja e pranuar nga dividentaParaja e pranuar nga interesiParaja e paguar furnitoreve dhe te punsuarveParaja e paguar per interesParaja e paguar per tatimet
PASQYRA KOMPARATIVE E RRJEDHJES SE PARASE Pasqyra e rrjedhjes se parase
Paraja e pranuar nga shitja e patunshmerive
Java I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII XIII
1 Vjollca Rrahmani A
2 Merita Murati A
3 Behar Ademi B
4 Praktik Gega A
5 Njomza Salihu A
6 Besarta Behluli A
7 Eshref Mehmeti A
8 Hava Llugaliu A
9 Drita Murati A
10 Valon Cakli A
11 Qendresa Salihu A
12 Daut Fazliu A
13 Antigona Hysenaj A A
14 Kosovare Ismajli A
15 Urina Orana A
16 Bleranda Agushi A
17 Fitore Vranovci A
18 Kenan Bekteshi A
19 Meriton Bislimi A
20 Mirlinda Mustafa A
21 Emine Arifi A
22 Arben Govori A
23 Agnesa Shabani A
24 Besa Zagragja A
25 Resmije Beqiri A
26 Flakon Rama B
27 Besjana Metushi A
28 Filloreta Gjinolli A
29 Qendresa Qazimi A
30 Jetir Deda A
31 Arieta Musliu A
32 Resmije Salihu A
33 Vlora Bajraktari A
34 Fjolla Gashi A
35 Zyhrie Idrizi A
36 Besmire Krivenjeva A
37 Adil Krivenjeva A
38 Kymete Zharku A
39 Shkodran Salihu A
40 Arta Mehmeti A A
41 Besart Jashari A A