Analiza ryzyka a efektywność audytu wewnętrznego

„Efektywny audyt w administracji publicznej” – Panel dyskusyjny przy Europejskim Kongresie Gospodarczym

Katowice, 14 maja 2012r.

Założenia – jak jest w UMWS?

CEL: Poprawa funkcjonowania kontroli zarządczej w UMWS i wsjo do końca 2012 roku

mierzony liczbą wdrożonych rekomendacji audytu w stosunku do liczby rekomendacji zaakceptowanych przez Marszałka

ZADANIE: Ocena systemu kontroli zarządczej w UMWS i wsjo

poprzez: działania audytowe (systematyczne, niezależne i obiektywne)

tak, aby:

• przedstawić Marszałkowi zapewnienie/opinię odnośnie adekwatności, skuteczności i efektywności KZ w badanych obszarach

• wskazać działania naprawcze mające na celu usprawnienie systemu KZ oraz monitorować ich wdrożenie

Założenia – jak jest w UMWS?

wskaźnik realizacji zadań audytowych (…)

wskaźnik akceptacji rekomendacji 

ilość rekomendacji zaakceptowanych przez Marszałka

ilość rekomendacji zgłoszonych przez AU

wskaźnik wdrożenia rekomendacji 

ilość rekomendacji wdrożonych

ilość rekomendacji wcześniej zaakceptowanych przez Marszałka

wskaźnik oceny wykonania zadania i przydatności wyników audytu dokonanej przez Kierownika komórki audytowanej/Marszałka

od 0 do 1,0 punktów

Jak oddziałuje audyt wewnętrzny? Audyt „daje do myślenia” poprzez opinię opisową, ocenę KZ wg skali ocen (np. od 1 do 5)

Audyt wskazuje działania naprawcze (zalecenia) ~ ~ konkret, również w świetle realizacji celu audytu

NARZĘDZIE

„POMIARU” EFEKTYWNOŚCI AUDYTU

Efektywność audytu mierzona ryzykiem Analiza ryzyka na etapie planowania na etapie analizy wyników audytuna etapie czynności sprawdzających:

Etap Czynność Dokument Osoba

I–III – realizacja zadania

Prognoza zmiany istotności ryzyk w wyniku wdrożenia zaleceń

Sprawozdanie z audytu Audytor

Uwzględnienie zaleceń Rejestr ryzyk/Działanie Audytowany

IV- czynności sprawdzające

Odniesienie się do ryzyka przy analizie sposobu realizacji zaleceń

Notatka informacyjnaAudytor Audytowany

Analiza ryzyka po wprowadzeniu zaleceń

Rejestr ryzyk/ Mechanizmy kontrolne

Audytowany

Efektywność audytu mierzona ryzykiem

W rejestrze ryzyk

Ważne: efektywność audytu ocenia audytowany w prowadzonym przez siebie dokumencie

Cele Ryzyka I=PxWryzyka brutto

Mechanizmy kontrolne

I=PxWryzyka netto

REAKCJA NA RYZYKO

1 2 3 4 5 6

5 J 5 = 25 Y, Z 3 J 5 = 15

X – mechanizm kontrolny

2 J 5 = 10 DZIAŁANIE:X – rekomendacja audytu

Argumenty Pytania

Argumenty „za”:• uzyskujemy wiedzę o naszej efektywności• sposób „sprzedania” naszej pracy Kierownictwu i

audytowanym

Pytania/Wątpliwości• W jaki sposób przedstawić łączne oddziaływanie

AW na KZ w sprawozdaniu rocznym i w materiałach do oświadczenia o stanie KZ?

• W jaki sposób dokumentować, gdy ryzyka nie ujęto w rejestrze?

Zespół Audytu WewnętrznegoUrząd Marszałkowski Województwa Śląskiego

audytor@slaskie.pl