บทท4 ผลการปฏบตงานตามโครงงาน

ระบบซอและการจายช าระหน

รปท4.1 กระบวนการในการปฏบตงาน กระบวนการในการปฏบตงาน 1. รบเอกสารจากทางลกคา

ฝายบญชจะท าการตรวจรบเอกสาร และ บนทกรบเอกสารจากทางลกคา และ ท าการแยกประเภทเอกสารในขนตอนตอไป

2. ตรวจเอกสารและแยกประเภทของเอกสารทไดรบมา - เอกสารทเกยวของกบการซอ RR

2.1 ใบสงซอ (Purchase Order : PO) 2.2 ใบก ากบภาษซอ

- เอกสารทเกยวของกบการจายช าระหนPS, OE

1. รบเอกสารจากลกคา 2. ตรวจสอบเอกสาร และแยกประเภทของเอกสาร

ทสงมา

3. น าเอกสารบนทกเขา โปรแกรมบญชส าเรจรป

Express

4. จดท ำรำยงำนภำษซอ

ขนตอนในการปฏบตงาน

11

2.3 ใบวางบล และ ใบแจงหน 2.4 ใบก ากบ ภาษซอ (ตนฉบบจรง/ถายเอกสารตนฉนบ) 2.5 ใบเสรจรบเงน 2.6 ส าเนาเชค 2.7 ใบลดหน 2.1 ใบสงซอ หรอ ใบจดซอ(Purchase Order: PO) คอใบสงซอทเราจะสงใหผขายเพอขอ

สงซอสนคา สวนประกอบทส าคญมดงตอไปน - ค าวา “ ใบสงซอ ” - ชอบรษทของผซอ - ชอบรษทของผขาย - ชอผตดตอ - วนทเอกสาร - เลขทเอกสาร - รายการสนคา - จ านวนภาษมลคาเพม โดยแยกออกเปน จ านวนเงนกอนรวมVAT และ จ านวนเงนหลงVAT

2.2 ใบก ากบภาษ (Tax Invoice) เปนเอกสารท กจการจดทะเบยนภาษมลคาเพมออก ใหกบลกคา ทกครงทมการขายสนคาหรอบรการ และจะเปนเอกสารทส าคญ ทจะแสดงมลคาของสนคาหรอบรการ และจ านวนภาษมลคาเพมท ผประกอบการจดทะเบยน เรยกเกบจาก ผซอในแตละครง ใบก ากบภาษทจะไดรบอยางนอยม 2 ฉบบ. ดงน 1. ตนฉบบ กจการการ สงมอบใหกบ ผซอ 2. ส าเนา กจการการ จะเกบรกษาไวเพอเปนหลกฐานประกอบ ลงรายงานภาษ เปน

เวลาไม นอยกวา 5 ปนบแต วนทท าเลมรายงาน

ใบก ากบภาษทถกตองมสวนประกอบทงหมดดงน - ใบก ากบภาษ - เลขผเสยภาษอากร ของผขาย - ถามเอกสารอนประกอบจะตองม ค าวา เอกสารออกเปนชด และ ตนฉบบ ในใบก ากบ

ภาษ - ชอ และ ทอย ของผขาย

12

- ชอ และ ทอย ของผซอ - เลขประจ าตวผเสยภาษของผซอเฉพาะผประกอบการทจดทะเบยน - ระบ ส านกงานใหญ หรอ เลขทสาขา ของผซอ - วน/เดอน/ป ทออกใบก ากบ - เลขทใบก ากบภาษ - ชอสนคา ชนดสนคา ประเภทและปรมาณของสนคา และ ราคา - จ านวนของภาษมลคาเพมจากมลคา ใหแยกจากมลคาใหชดเจน

**หากมสวนประกอบไมครบตามดานบนจะไมสามารถในมาใชในการจดท ารายงานภาษซอได

2.3 ใบวางบล/ใบแจงหน(Billing Note)คอเอกสารทผประกอบการออกใหลกคาทราบจ านวนเงนทตองช าระและใชเปนเอกสารส าหรบการช าระเงน สวนใหญมกใชกบบรษททมขนาดใหญ หรอธรกจทมการใชเครดตในการช าระเงน

ใบวางบลมสวนประกอบ ดงน - ชอและทอยบรษท - เลขประจ าตวผเสยภาษ และส านกงานสาขา - รายละเอยดของสนคา/บรการ ทสงซอหรอใหบรการ พรอมระบยอดรวม - วนครบก าหนดช าระเงน - ลายเซนผรบวางบล และระบวนททรบเอกสาร

2.4 ใบเสรจรบเงน (receipt) คอ เอกสารทผรบเงนออก ใหเปนหลกฐานวา ไดรบเงน

แลว การออกเอกสาร อาจจะออกจากเครองคอมพวเตอรกได 2.5 ส าเนาเชค เปนหลกฐานแสดงยนยนในการช าระเงน และ กระทบยอด ในการหายอด

วามอยจรง จายจรง 2.6 ใบลดหนหรอใบสงคนสนคา (Credit note) เปนเอกสารส าคญ กฎหมายใหถอวา

เปนใบก ากบภาษ ผขายทมสทธออกใบลดหนตองเปนผประกอบการจดทะเบยนภาษมลคาเพม ถามการขายสนคาโดยสงมอบสนคาใหผซอไปแลวถาตอมาปรากฏวามลคาสนคาหรอบรการมจ านวนลดลง (ถาออกใบลดหนโดยไมมเหตการณทกฎหมายก าหนดไวน จะตองรบผดชอบเสยเบยปรบ 2 เทา)

13

รปท 4.2 ตวอยางใบสงซอ

14

รปท 4.3 ตวอยางใบก ากบภาษซอ

15

รปท 4.4 ตวอยางใบวางบล

16

รปท 4.5 ตวอยางใบก ากบภาษ

17

รปท 4.6 ตวอยางใบเสรจ (บลเงนสด)

รปท4.7 ตวอยางใบก ากบภาษอยางยอ

18

รปท4.8 ตวอยางใบเสรจรบเงน

19

รปท 4.9 ตวอยางเชค

กเขา โปรแกรมบญชส าเรจรปExpress

20

3. น าเอกสารบนทกเขา โปรแกรมบญชส าเรจรป Express

รปท 4.10 การเขาสโปรแกรมโดยใชรหสผใชและรหสผาน “BIT9”

รปท 4.11 เลอกหาบรษททตองการ

รปท 4.12โปรแกรมจะขนวนทปจจบนใหอตโนมต จากนนจะเหนชอบรษททตองการ

3.1 การซอ 3.1.1 ใบเสรจรบเงน/ใบก ากบภาษ ทไดจากลกคาซงไดจดเรยงล าดบตามทและเดอนเปนท

และเดอนเปนทเรยบรอยแลวมาเรยงล าดบโดยเขยนไวทมมดานขวาของใบเสรจรบเงน/ใบก ากบภาษแตละใบ

3.1.2 ท าการบนทกบญชซอเงนสด - เขยนอภบายรายการในใบส าคญจาย Dr. ,Cr. และอางถงเลขทของ ใบเสรจรบเงน/ใบก ากบภาษ

21

- ใสรหสบญช ปอนขอมลรายการ จ านวนเงนกอนภาษมลคาเพม - ในกรณทมการลดหนจากการซอสนคา เราตองท าการตรวจสอบในลดหนวา

ถกตองหรอไม หากถกตองท าการบนทกจ านวนเงนทไดรบการลด 3.1.3 ตรวจสอบขอมลแลวท ารายการตอไป

รปท 4.13 แสดงวธการเขาบนทกซอเปนเงนเชอ

22

รปท 4.14 แสดงการบนทกเปนเงนเชอ 3.2 การลดหน

3.2.1 ใบลดหน ทไดจากลกคาจดเรยงล าดบตามวนทและเดอนใหเรยบรอยแลวมาเรยงล าดบโดยเขยนไวทมมดานขวาของใบลดหนแตละใบ

3.2.2 ท าการบนทกใบลดหน โดย - บนทกเลขทเอกสาร วนทในใบลดหน - บนทกเลขใบก ากบภาษ ในกรณตองการ/ไมตองการดงใบลดหนจะมหนาตาง

แสดงขนในตวามตองการดงใบลดหนหากตองการจะมตวเลอกใบก ากบภาษทตองการ

- ใสรหสบญช จ านวนเงนผลตางของรายการทแสดงในใบลดหน 3.2.3 ตรวจสอบขอมลแลวท ารายการตอไป

รปท 4.15 แสดงการเขาบนทกใบลดหน

23

.

รปท 4.16 แสดงกรณการดงใบก ากบภาษของปกอน

รปท 4.17 แสดงการเลอกดงรายการใบลดหน

รปท 4.18 แสดงการบนทกใบลดหน

24

3.3 การจายช าระหน(ใบส าคญจาย)

3.3.1 การจายช าระหน น าตนฉบบทไดจากลกคาเพอท าใบส าคญจาย ใบก ากบภาษมาจดเรยงตามล าดบวนทและเดอนกอนหลงมาเรยงล าดบโดยเขยนวาใบก ากบภาษ เจาหน (PS) , คาใชจายอน (OE) และเขยนล าดบเลขทเอกสารไวทมมดานขวาของใบเสรจรบเงน/ใบก ากบภาษแตละใบ

3.3.2 ท าการบนทกบญชจายช าระหนและบนทกใบส าคญจาย ดงน - เขยนอภบายรายการในใบส าคญจาย Dr. , Cr. ตามเลขทของ ใบเสรจรบเงน/

ใบก ากบภาษ กรณจายชะหนใหเจาหน (ตงเจาหน) : PS

- บนทกเลขทเอกสาร วนท และเลอกบรษทเจาหน ใสรหสบญช ปอนขอมลรายการ จ านวนเงนกอนภาษมลคาเพม

กรณจายช ารหนแบบไมไดตงเจาหน (เปนคาใชจายอนๆ) :OE - บนทกเลขทเอกสาร วนท เขยนค าอภบายรายการ (หมายเหต) ใสรหสบญช แตละ

ประเภทรายการ จ านวนเงนกอนภาษมลคาเพม 3.3.3 ท าการบนทกการช าระหน

ช าระเปนเงนสด - เลอกตวเลอก ช าระเปนเงนสด แลวใสยอดทช าระ ช าระเปนเงนฝาก/เชค - เลอกตวเลอกเชคจายลวงหนา (QP) ตามดวยเลขทเชค วนท ธนาคารทน าฝาก

เชค และ จ านวนเงนในเชค 3.3.4 ตรวจสอบขอมลแลวท ารายการตอไป

25

รปท 4.19 แสดงการบนทกการจายช าระหนดวยเงนสด

รปท 4.20 แสดงการจายช าระหนดวยเชคฝาก

26

4. การจดท ารายงานภาษซอ การจดท ารายงานภาษซอ ใบก ากบภาษซอ เปนขอมลทส าคญใน การจดท ารายงานภาษซอสามารถน า ภาษซอ - ภาษขาย =ภาษมลคาเพมสทธ น าสงใหแกกรมสรรพากรหรออาจจะไดเงนคนจากกรมสรรพากร ปจจบนกรมสรรพากร อ านวยความสะดวกโดยสามารถท าเรองขอยนผานอนเตอรเนต (http://efiling.dbd.go.th ) และช าระทธนาคารใกลบาน กจการสามารถน าภาษท ลมหกจากงวดนน มาหกกบภาษขายไดภายใน ระยะเวลา 6 เดอน

รปท 4.21 หนาเวบไซต E-Filing

4.1 เลอกเมนรายงาน เลอก พมพรายงาน 4.2 เลอกรายงานภาษ– ภาษมลคาเพม – ประจ างวด 4.3 เลอกงวด วนท/เดอน ทตองการออกรายงานภาษซอ 4.4 ท าการปรน(ออกทางหนาจอ/เครองปรน กได

27

รปท 4.22 แสดงหนาจอการเรยกรายงานภาษซอ

รปท 4.23 ตวอยางรายงานภาษซอ

28