“REVIFIN” D.O.O.“DONA” BRČKO – Revizija finansijskih izvještaja “ REVIFIN “ DOO BIJELJINA 3 B I L A N S S T A NJ A (Izvještaj o finansijskom položaju) na dan 31.decembra

“DONA” BRČKO – Revizija finansijskih izvještaja

“ REVIFIN “ DOO BIJELJINA 1

“REVIFIN” D.O.O. BIJELjINA, Galac 6

Telefon/faks 055/202-328; Mobilni telefon 065/537-907; JIB 4400412220008

______________________________________________________________

Broj: 01-06-R/12

Datum: 16. mart 2013.godine

DIONIČARIMA “ DONA “ DD BRČKO

MIŠLjENjE OVLAŠĆENOG REVIZORA

Izvršili smo reviziju finansijskih izvještaja " DONA " DD Brčko, sa stanjem na dan 31.12.2012.

godine, i to: izvještaj o finansijskom položaju i odgovarajući izvještaj o ukupnom rezultatu, izvještaj o

promjenama na kapitalu i izvještaj o novčanim tokovima za godinu, koja se završava na taj dan, kao i

pregled značajnih računovodstvenih politika i napomene uz finansijske izvještaje.

Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje

Rukovodstvo Društva je odgovorno za sastavljanje i objektivnu prezentaciju ovih finansijskih

izvještaja u skladu sa računovodstvenim propisima Brčko distrikt BiH, kao i za one interne kontrole, koje

rukovodstvo odredi kao neophodne u pripremi finansijskih izvještaja, koji ne sadrže pogrešne informacije od

materijalnog značaja, nastale usled kriminalne radnje ili greške.

Odgovornost revizora

Naša je odgovornost da izrazimo mišljenje o priloženim finansijskim izvještajima na osnovu

obavljene revizije. Reviziju smo obavili u skladu sa članom 13. Zakona o računovodstvu i reviziji u Brčko

Distriktu BiH ("Službeni glasnik Brčko Distrikt BiH" broj: 6/06) i Međunarodnim standardima revizije. Ovi

standardi nalažu usaglašenost sa etičkim principima i da reviziju planiramo i obavimo na način, koji

omogućava da se, u razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže pogrešne informacije od

materijalnog značaja.

Revizija uključuje sprovođenje postupaka u cilju pribavljanja revizorskih dokaza o iznosima i

informacijama objelodanjenim u finansijskim izvještajima. Odabrani postupci su zasnovani na prosuđivanju

revizora, uključujući procjenu rizika materijalno značajnih grešaka sadržanih u finansijskim izvještajima.

Prilikom procjene ovih rizika, revizor razmatra interne kontrole, koje su relevantne za sastavljanje i

objektivnu prezentaciju finansijskih izvještaja u cilju osmišljavanja najboljih revizorskih procedura, ali ne u

cilju izražavanja mišljenja o efikasnosti sistema internih kontrola pravnog lica. Revizija takođe uključuje

ocjenu primijenjenih računovodstvenih politika i vrednovanje značajnih procjena, koje je izvršilo

rukovodstvo, kao i ocjenu opšte prezentacije finansijskih izvještaja.

Smatramo da su revizorski dokazi, koje smo pribavili dovoljni i odgovarajući, te da obazbjeđuju

solidnu osnovu za izražavanje našeg mišljenja.



Mišljenje

Po našem mišljenju finansijski izvještaji objektivno i istinito prikazuju, po svim materijalno

značajnim aspektima, finansijske pozicije Dioničkog društva "DONA" Brčko za godinu, koja se završava 31.

decembra 2012. godine i njegove rezultate poslovanja i tokova gotovine za godinu, koja se završava na taj

dan, te da su pripremljeni po svim materijalno značajnim pitanjima u skladu sa Međunarodnim standardima

finansijskog izvještavanja, te izražavamo pozitivno mišljenje bez rezervi.

OVLAŠTENI REVIZOR

Brčko, Mart 2013. godine Mr.Milivoje Janković



B I L A N S S T A NJ A

(Izvještaj o finansijskom položaju)

na dan 31.decembra 2012. i 2011. godine

u KM bez decimala

Napomena 2012. 2011.

AKTIVA

STALNA IMOVINA

- Nematerijalna ulaganja - -

Nekretnine, postrojenja i oprema 4.1.

- Nabavna vrijednost 6.552.439 6.537.560

- Ispravka vrijednosti 2.803.938 2.670.741

- Neotpisana vrijednost 3.748.501 3.866.819

Ukupno nekretnine, postrojenja i oprema 3.748.501 3.866.819

Dugoročni finansijski plasmani 100.000 100.000

Učešće u kapitalu drugih pravnih lica 100.000 100.000

Ukupno stalna imovina 3.848.501 3.966.819

TEKUĆA IMOVINA

- Zalihe materijala 4.2. 13.629 12.261

- Zalihe roba 4.2. 25.127 25.111

- Kupci u zemlji 4.3. 122.123 140.367

- Kupci u inostranstvu 4.3. 6.792 261

- Druga kratkoročna potraživanja 4.4. 3.637 5.102

- Ostali kratkoročni plasmani 4.5. 445.000 445.000

- Novčana sredstva-gotovina 4.6. 328.127 151.779

- Aktivna vremenska razgraničenja 22 104

Ukupno tekuća imovina 944.457 779.985

POSLOVNA AKTIVA 4.792.958 4.746.804

Vanbilansna aktiva 253 -

UKUPNA AKTIVA 4.793.211 4.746.804

PASIVA

KAPITAL 5.1.

- Akcijski kapital 4.525.070 4.525.070

- Zakonske rezerve 85.157 110.674

- Druge rezerve 4 4

- Neraspoređeni dobitak 33.461 -

- Gubitak tekuće godine - 27.278

Ukupno kapital 4.643.692 4.608.470

OBAVEZE

- Obaveze koje se mogu konvertovatu u kapital 5.2. 103.754 103.754

- Ostali dobavljači 5.3. 32.466 27.877

- Druge obaveza -

- Obaveze na dodatu vrijednost 5.4. 6.513 6.476

- Obaveze za ostale poreze, dop. i dr. dadžbine 5.4. 116 110

- Obaveze za porez na dobitak 5.4. 6.417 117

Ukupno obaveze 149.266 138.334

POSLOVNA PASIVA 4.792.958 4.746.804

Vanbilansna pasiva 253 -

UKUPNA PASIVA 4.793.211 4.746.804

Napomene na stranama 7-20 čine sastvani dio ovih finansijskih izvještaja.

Mišljenje revizora o istinitosti i objektivnosti finansijskih izvještaja dato je na strani 1 i 2.



B I L A N S U S P J E H A

(Izvještaj o ukupnom rezultatu u periodu)

za 2012. i 2011. godinu

u KM bez decimala

Napomena 2012. 2011.

POSLOVNI PRIHODI

6.1.

- Prihodi od prodaje roba na domaćem tržištu 189.612 200.662

- Prihodi od prodaje učinaka 803.358 826.083

- Ostali poslovni prihodi 84.532 80.534

Ukupno poslovni prihodi 1.077.502 1.107.279

POSLOVNI RASHODI 6.2. 1.043.461 1.139.743

Dobitak/Gubitak iz poslovne aktivnosti 34.041 (32.464)

FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI 6.3.

- Finansijski prihodi 1.587 118

- Finansijski rashodi 39 6

Dobit iz osnova finansiranja 1.548 112

DOBITAK/GUBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI 35.589 (32.352)

OSTALI PRIHODI I RASHODI 6.4.

- Ostali prihodi 8.022 8.202

- Ostali rashodi 1.972 2.036

- Dobitak po osnovu ostalih prihoda i rashoda 6.050 6.166

Rashodi po osnovu ispravke grešaka iz ran.perioda

UKUPNI PRIHODI I RASHODI 6.5.

Ukupan prihod 1.087.111 1.115.599

Ukupan rashod 1.045.472 1.141.785

BRUTO DOBITAK/GUBITAK 41.639 (26.186)

Poreski rashodi perioda 6.417 1.092

UKUPAN DOBITAK 35.222 (27.278

Napomene na stranama 7-20 čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja.

Mišljenje revizora o istinitosti i objektivnosti finansijskih izvještaja dato na strani 1 i 2.



IZVJEŠTAJ

o promjenama na kapitalu

za period koji završava na dan 31.12.2012. godine

-u konvertibilnim markama-

O p i s Akcionarski

kapital

Zakonske,

statut. rez.

Akum.

dobit

UKUPNO

Manjinski

interes UKUPNO

1 2 3 4 5 6 7

Stanje 01.01.2011. 4.525.070 98.039 12.639 4.635.748 4.635.748

Neto dobitak – gubitak (27.278) (27.278) (27.278)

Objavljene dividende 12.639 (12.639) - -

Stanje na dan 31.12.2011. 4.525.070 110.678 (27.278) 4.608.470 4.608.470

Neto dobitak – gubitak 35.222 35.222 35.222

Pokriće gubitka (25.517) 25.517

Stanje na dan 31.12.2012. 4.525.070 85.161 33.461 4.643.692 4.643.692

Napomene na stranama 7-20 čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja. Mišljenje revizora o istinitosti i objektivnosti finansijskih izvještaja, dato na strani 1 i 2.



B I L A N S T O K O V A G O T O V I N E

(Izvještaj o tokovima gotovine)

na dan 31. decembar 2012. i 2011.godine

u KM bez decimala

Nap. 2012. 2011.

A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSL. AKTIVNOSTI 8

1. Priliv od kupaca i primljeni avansi 1.238.458 1.267.907

2. Priliv od premija,subvencija i dotacija 26.973 37.847

3. Ostali prilivi iz poslovne aktivnosti 247 -

I. Svega priliv iz poslovnih aktivnosti 1.265.678 1.305.754

1. Odliv po osnovu plaćanja dobavljačima i dati avansi 466.423 546.549

2. Odlivi po osnovu plaćanja zarada i naknada zarada 482.109 497.912

3. Odlivi po osnovu plaćenih kamata - -

4. Odlivi po osnovu poreza na dobit 118 1.108

5. Ostali odlivi iz redovnog poslovanja 125.465 114.133

II. Svega odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 1.074.115 1.159.702

III Neto priliv gotovine iz poslovne aktivnosti 191.563 146.052

IV Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti

B TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANjA 8

I Prilivi aktivnosti po osnovu investiranja 2.193 49.886

1. Prilivi po osnovu kratk.finansijskih plasmna -

2. Prilivi od prodaje udjela i akcija 49.775

3. Prilivi od kamata 2.193 111

II Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja 17.408 101.983

1. Odlivi po osnovu kratkoročnih fin. ulaganja -

2. Odlivi po osnovu kupovine akcija i udjela u kapitalu -

3. Odlivi po osnovu nabavke osnovnih sredstava 17.408 101.983

IV Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja -

V Neto odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja 15.215 52.097

V TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANjA 8 - -

I Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja - -

1. Prilivi po osnovu kratkoročnih finansijskih obaveza - -

II Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja - -

1. Odliv po osnovu kratkoročnih finansijskih obaveza - -

2. Odlivi po osnovu isplate dividendi - -

III Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja - -

IV Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja - -

G UKUPNI PRILIV GOTOVINE 1.267.871 1.355.640

D UKUPNI ODLIV GOTOVINE 1.091.523 1.261.685

Đ NETO PRILIV GOTOVINE 176.348 93.955

E NETO ODLIV GOTOVINE - -

Ž GOTOVINA NA POČETKU OBR.PERIODA 151.779 57.824

Z POZ. KURSNE RAZ. NA OSNOVU PRER. GOTOVINE - -

I NEG. KURSNE RAZ. NA OSN.PRERAČ.GOTOVINE - -

J GOTOVINA NA KRAJU OBR.PERIODA 8 328.127 151.779

Napomene na stranama 7 do 20 čine sastavni dio ovih računovodstvenih izvještaja.

Mišljenje revizora o istinitosti i objektivnosti računovodstvenih izvještaja dato je na strani 1 i 2.



NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE

1. OSNIVANjE I DJELATNOST

1.1. Preduzeće "Dona" DD Brčko je pravni sljedbenik ranijeg preduzeća “Brčko” ODP za

ugostiteljstvo i trgovinsku djelatnost Brčko, koje je privatizacijom promijenilo strukturu vlasništva i naziv

preduzeća. Ranije preduzeće “Brčko” ODP Brčko je osnovano, kao društveno preduzeće za ugostiteljstvo i

trgovinsku djelatnost i bilo je upisano u registar Osnovnog suda u Bijeljini pod brojem: Fi-433/95 od

22.01.1996. godine sa matičnim registarskim brojem 1-2076.

Saglasno odredbama Zakona o društvenom kapitalu, 1991. godine započet je proces vlasničke

transformacije upisom internih dionica i okončan je u maju 2003. godine po odredbama Zakona o

privatizaciji preduzeća u Brčko Distriktu.

1.2. Donošenjem Statuta na konstitutivnoj sjednici Skupštine dioničara i Odluke o promjeni oblika

organizovanja broj: 06-058-022215 od 27.08.2003. godine, preduzeće je promjenilo oblik organizovanja iz

osnovnog državnog preduzeća u dioničko društvo i kao takvo upisano je u sudski registar kod Osnovnog

suda Brčko Distrikt BiH broj: D-1920/03 dana 03.12.2003. godine pod nazivom: Preduzeće za ugostiteljstvo,

trgovinu i usluge “DONA” d.d. Brčko, ulica Bulevar Mira 3 (u daljem tekstu Društvo). Skraćeni naziv

Društva glasi: “DONA” d.d. Brčko.

Nakon registracije dioničkog društva izvršene su sledeće promjene u registraciji kod Osnovnog suda

Brčko distrikt:

Rješenjem Osnovnog suda Brčko Distrikt broj: D-436/05 od 05.04.2005. godine izvršena je

proširenje djelatnosti Društva.

Rješenjem Osnovnog suda Brčko Distrikt broj: 096-0-Reg-07-000053 od 27.02.2007. godine

upisano je povećanje osnovnog kapitala u iznosu od 2.726.970 KM, tako da visina osnovnog kapitala iznosi

4.525.070 KM.

Rješenjem istog suda broj: 096-0-Reg-08-001195 od 19.11.2008. godine izvršena je promjena osobe

ovlaštene za zastupanje i upisan je Radivoje Mijatović iz Brčkog. U revidiranoj godini imenovani je bio

direktror i ovlaštena osoba za zastupanje.

U 2010. godini direktor preduzeća je svojom Odlukom broj 328-I/10 od 31.11.2010. godine osnovao

Poslovnu jedinicu broj 1 – Caffe bar “M” Brčko, sa sjedištem u Trgovačkom centru “Sloboprom S” Brčko,

sa sledećom djelatnošću: 55402 – Bifei, 55403 – Kafeterije i 55520 – Opskrbljivanje pripremljenom hranom

(Catering). Za ovaj objekat je dobiveno Rješenje Vlade Brčko Distrikt o ispunjavanju uslova za rad.

Pod ovim imenom je izvršena revizija finansijskih izvještaja za 2012. godinu.

Revizija finansijskih izvještaja za prethodnu godinu je urađena od strane istog revizorskog preduzeća

i dobiveno pozitivno mišljenje.

1.3. Na osnovu Obavještenja o razvrstavanju poslovnog i drugog subjekta prema djelatnosti broj

01/7-06-1-4600084300008 od 08.03.2005. godine osnovni podaci glase:

Naziv poslovnog subjekta: Preduzeće za ugostiteljstvo, trgovinu i usluge “DONA” dd Brčko Distrikt BiH

Sjedište poslovnog subjekta: Brčko Distrikt BiH

Naselje ulica i broj: Brčko, Bulevar mira 3

Oblik organizovanja: Dioničko društvo

Oblik vlasništva: Mješovito

Šifra djelatnosti: 55.110-Hoteli i moteli sa restoranom

JMB: 4600084340008

1.3. Prema odredbama Statuta, osnovna djelatnost Društva jesu ugostiteljstvo, trgovina na veliko i

malo prehrambenim proizvodima i drugom robom i turistička djelatnost.

Osnovna djelatnost Društva je: 55.110 – Hoteli i moteli, sa restoranom.

Matični broj Društva je: 4600084340008; JIB: 4600084340008 i PIB: 600084340008.

Djelatnost Društva je utvrđena u Statutu, upisana je u istovjetnom tekstu u sudski registar.

Za obavljanje registrovane djelatnosti Društvo zapošljava 37 stalno zaposlenih radnika različitih

struka i profila i jednog na određeno vrijeme (prema stanju na kraju godine).

1.4. Statutom su utvrđeni organi Društva:

- Skupština, kao organ vlasnika;

- Nadzorni odbor, kao organ upravljanja;

- Uprava, koju čini direktor.



Skupštinu čine dioničari, koji učestvuju u njenom radu lično ili preko opunomoćenika.

Na dan bilansiranja, to jest 31.12.2012. godine članovi Nadzornog odbora i Direktor Društva su bili:

Nadzorni odbor:

1. Davor Knebl , predsjednik

2. Milenko Mihajlović , član

3. Mira Jošilo , član.

Direktor:

1. Radivoje Mijatović

1.5. Polazeći od kriterija za razvrstavanje u članu 32 Zakona o preduzećima Brčko distrikt BiH

(“Službeni glasnik Brčko Distrikt BiH” broj: 11/01): broja zaposlenih, visine ukupnog prihoda i vrijednosti

imovine, Društvo spada u grupu malih preduzeća i podliježe obaveznoj reviziji finansijskih izvještaja po

osnovu kotiranja na berzi, u cilju utvrđivanja da li ono objektivno i istinito prikazuje stanje sredstava,

obaveza, kapitala i finansijskog rezultata poslovanja i da li su pri njihovoj izradi poštovani računovodstveni

standardi, prema članu 5. i 28. Zakona o računovodstvu i reviziji u Republici Srpskoj (“Službeni glasnik

Republike Srpske” broj: 36/09).

1.6. Prema Rješenju Osnovnog suda Brčko Distrikt BiH Brčko broj: 096-0-Reg-07-000053 od

27.02.2007. godine izvršeno je povećanje osnovnog kapitala za iznos ulaganja na osnovu kupoprodajnog

ugovora u iznosu od 2.726.970 KM. Ukupna vrijednost osnivačkog kapitala na dan bilansiranja iznosi

4.525.070 KM.

Na 9. redovnoj sjednici Skupštine DD „DONA“ Brčko donešena je Odluka o objavi ponude za

preuzimanje dionica sa klauzulom obaveznog otkupa, o čemu je Komisija za hartije od vrijednosti Brčko

distrikta BiH donijela Rješenje broj: UP-I-13-15.04-7/12 od 14.11.2012. godine, kojim je odobreno

objavljivanje ponude za preuzimanje. Centralni registar hartija od vrijednosti je na dan 31.12.2012. godine

obavijestio o deponovanim akcijama:

- broj dionica u vlasništvu ponudioca ................................................... 432.766 dionica - 95.6374%

- broj dionica koje u predmet prinudne prodaje .................................... 19.741 dionica - 4.3626%

Ukupan broj emitovanih dionica ....................................................... 452.507 dionica - 100.0000%

Prema Izvještaju Centralnog registra hartija od vrijednosti utvrđeno je 452.507 dionica po

nominalnoj cijeni jedne dionice od 10 KM, koje su na dan 14.02.2013. godine vlasništvo:

- “Sloboprom” doo Lončari ............................................................... 452.507 dionica - 100.0000%.

1.7. Rješenjem Komisije za hartije od vrijednosti Brčko Distrikt BiH, broj: RE-55/04 od

08.10.2004.godine Društvo je upisano u Registar emitenata pod imenom Preduzeće za ugostiteljstvo,

trgovinu i usluge “DONA” DD Brčko. Oznaka i registracioni broj emitenta je: 02-3-3/04, a vrijednost upisanog kapitala iznosi 4.525.070

KM. Nominalna vrijednost 1 dionice iznosi 10.00 KM.

18. Ugovorom sa Centralnim registrom hartija od vrijednosti Brčko, ulica Bosne Srebrene 28, broj:

CR-05-06/05, od 03.02.2005. godine regulisani su međusobni odnosi u vezi sa vođenjem emitenta i čuvanje

nematerijalnih hartija od vrijednosti. Ovim ugovorom Društvo je steklo prethodne uslove za prometovanje

svojih akcija na berzi. Akcije su uvrštene na Banjalučku berzu pod oznakom: DNA9-R-A.

2. OSNOVA ZA SASTAVLjANjE, PREZENTACIJU I REVIZIJU FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA

2.1. Sastavljanje i prezentacija finansijskih izvještaja

2.1.1. Društvo vodi svoje knjigovodstvo po Kontnom okviru za preduzeća i zadruge, a na osnovu

Zakona o računovodstvu, Međunarodnih računovodstvenih standarda, drugih propisa iz domena

računovodstva, revizije i odgovarajućih opštih akata.

2.1.2. Poslovne knjige se vode primjenom računara. Dnevnik, odnosno glavna knjiga uredno je

zaključena i posebno se čuvaju snimljene na disketama.

Vođenje poslovnih knjiga i izrada finansijskih izvještaja je povjerena sertifikovanom računovođi.

2.1.3. Saglasno Računovodstvenom standardu 1 finansijski izvještaji za 2012.godinu sačinjeni su na

obrazcima:

- Bilans stanja (Izvještaj o finansijskom položaju)



- Bilans uspjeha (Izvještaj o ukupnom rezultatu u periodu)

- Bilans tokova gotovine (Izvještaj o tokovima gotovine) i

- Izvještaj o promjenama na kapitalu.

Finansijski izvještaji su blagovremeno sačinjeni i podneseni nadležnoj službi za prijem istih (Upravi

za prihode Brčko Distrikt BiH).

Finansijske izvještaje su potpisali: Radivoje Mijatović, direktor i Stojanka Maksimović, šef

računovodstva sa licencom broj: SR-0702/13.

2.1.4. U vođenju poslovnih knjiga, formiranju knjigovodstvenih isprava i izradi finansijskih

izvještaja primjenjivani su pored ostalog i:

-Pravilnici o sadržini i formi pojedinih finansijskih izvještaja

-Međunarodni računovodstveni standardi .

2.1.5. Svi iznosi koji se odnose na ukupan prihod odnose se samo na eksterne poslovne promjene.

Godišnji izvještaj je sačinjen primjenom osnovnih računovodstvenih načela: stalnosti poslovanja,

dosljednosti, opreznosti, uzročnosti, pojedinačnog procjenjivanja i identiteta u skladu sa Međunarodnim

računovodstvenim standardima.

Podaci u finansijskim izvještajima i u ovom izvještaju iskazani su u KM bez decimala.

2.1.6. Poseban osnov za izradu i prezentaciju finansijskih izvještaja, te za njihovu reviziju bio je

Izvještaj o izvršenom popisu imovine i obaveza na dan 31.12.2012. godine (u daljem tekstu Izvještaj o

popisu).

Izvještaj o popisu usvojio je Nadzorni odbor Društva.

2.2. Revizija finansijskih izvještaja

2.2.1. Reviziju finansijskih izvještaja Društva za 2012. godinu obavili smo u skladu sa Zakonom o

računovodstvu i reviziji u Brčko Distriktu BiH (“Službeni glasnik Brčko Distrikt BiH” broj 6/06), Zakonom

o preduzećima Brčko Distrikta-prečišćeni tekst (“Službeni glasnik Brčko Distrikt BiH” broj 49/11) i

Međunarodnih standarda revizije.

2.2.2. Kao osnova za obavljanje revizije bili su prije svega finansijski izvještaji Društva (Bilans

stanja, Bilans uspjeha, Bilans tokova gotovine i Izvještaj o promjenama u kapitalu), knjigovodstvene

evidencije i dokumentacija o poslovnim promjenama, te Izvještaj o izvršenom popisu.

Napominjemo da smo prisustvovali radu komisija za popis i vršenju popisa, tako da smo se uvjerili

u ispravnost postupaka popisa i usaglašavanja sa knjigovodstvenim stanjom.

2.2.3. Rukovodstvo Društva je potpisalo Izjavu da prihvata odgovornost za sastavljanje i

prezentaciju finansijskih izvještaja , te da su isti urađeni u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim

standardima.

2.2.4. Reviziju smo obavili na osnovu Ugovora sa Društvom broj: 01-06/12. od 5.11.2012. godine.

3. OSNOVNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE

Društvo je svoje računovodstvene politike regulisalo Pravilnikom o računovodstvu i

računovodstvenim politikama, kojim je obezbijeđena primijena računovodstvenih politika utvrđenih

Međunarodnim računovodstvenim standardima. Pored primjene računovodstvenih standarda,

računovodstveno prikazivanje poslovnih događaja zasnivalo se na primjeni računovodstvenih načela,

principa, kodeksa i okvira sadržanih u Računovodstvenim standardima i odlukama za procjenu osnovnih

sredstava..

Osnovne računovodstvene politike koje su praktično primjenjivane prilikom sastavljanja godišnjeg

izvještaja za 2012. godinu su sledeće:

3.1. Poslovni prihodi – realizacija

U skladu sa propisima, realizacija i ostali odgovarajući prihodi iskazani su po fakturisanoj

vrijednosti, odnosno naplaćenim iznosima umanjenim za date popuste i porez na dodatu vrijednost.

Prihodi od prodaje se priznaju ukoliko su svi rizici i koristi prešli na kupca, ako se prihod može

utvrditi, da će se moći naplatiti i ako se troškovi prodaje mogu izmjeriti. Prihodi od prodaje usluga se

priznaju prema stepenu dovršenosti na dan bilansiranja, dok prihodi od kamata se priznaju uz uvažavanje

ugovorene kamatne stope u skladu sa ugovorom i zakonima, koji regulištu tu oblast, odnosno priznaju se u

visini fakturisane vrijednosti prodaje proizvoda i pića na malo, kao i prihodi od prodaje ostalih učinaka,



fakturisanih zakupnina, prihoda od donacija i drugih redovnih i vanrednih aktivnosti. Prihode predstavljaju i

ostala primanja po osnovu otpisanih potraživanja, kamata na oročena i neoročena sredstva, kao i prihodi od

prodaje nekretnina, postrojenja i opreme i dugoročnih plasmana u visini iznad njihove sadašnje vrijednosti.

3.2. Poslovni rashodi

Poslovni rashodi predstvaljaju troškove nastale u odnosu na fakturisanu realizaciju, a obuhvataju

troškove materijala, energije i goriva, troškove zarada, naknade zarada i ostale lične rashode, usluge i

amortizaciju. Ovi troškovi obuhvataju i troškove opšteg karaktera svrstane kao nematerijalne troškove, i to:

troškovi reprezentacije, osiguranja, platnog prometa i bankarskih usluga, članarina, poreza i ostale rashode

nastale u tekućem obračunskom periodu.

3.3. Nekretnine, postrojenja i oprema

a.) Nekretnine, postrojenja i oprema su iskazana po nabavnoj, odnosno po procjenjenoj vrijednosti

na dan bilansiranja.

b.) Ova sredstva se revalorizuju prilikom izrade periodičnog i godišnjeg obračuna u zavisnosti od fer

vrijednosti revalorizovanog sredstva na dan bilansiranja. Revalorizaciju treba vršiti redovno da se njihova

knjigovodstvena vrijednost ne bi razlikovala od fer vrijednosti na datum izrade finansijskog izvještaja.

v.) Nabavka nekretnina, postrojenja i opreme u toku godine evidentira se po nabavnoj vrijednosti.

Nabavnu vrijednost čini vrijednost po fakturi dobavljača uvećana za troškove nastale stavljanjem sredstva u

upotrebu, pod uslovom da se isti mogu pouzdano izmjeriti. Amortizacija u toku godine se obračunava

počevši od narednog mjeseca od datuma, kada je osnovno sredstvo spremno za upotrebu, primjenom

proporcionalnih stopa obračuna.

3.4. Amortizacija osnovnih sredtava

Obračun amortizacije vrši se u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima primjenom

proporcionalnih stopa, saglasno računovodstvenom standardu 16., odnosno Pravilnika o nomenklaturi

sredstava.

Amortizacija se obračunava na osnovicu, koju čini nabavna, odnosno revalorizovana ili procijenjena

vrijednost na početku godine, kao i na nekretnine, postrojenja i opremu, koja je stavljena u upotrebu u toku

godine. Amortizaciona stopa se utvrđuje u zavisnosti od korisnog vijeka pojedinih sredstava, koji je utvrđen

u Pravilniku. Obračun i knjiženje amortizacije vrši se polugodišnje i godišnje prilikom izrade polugodišnjih i

godišnjih finansijskih izvještaja.

3.5. Zalihe

a.) Zalihe materijala i rezervnih dijelova vode se po nabavnim (cijena dobavljača umanjena za

rabate, popuste i eventualne subvencije), a izdaju po prosječnim cijenama.

Zalihe u šanku i frigo barovima se vode po prodajnim cijenama sa porezom.

b.) Sitan inventar evidentira se po nabavnim cijenama i otpisuje se prilikom stavljanja u upotrebu u

100% iznosu.

3.6. Potraživanje po osnovu prodaje

Potraživanja po osnovu prodaje obuhvataju sva potraživanja za prodate proizvode i usluge, za koje

su ispostavljene fakture, a koje nisu naplaćene.

Dospjela potraživanja, osim po osnovu finansijskih plasmana, koja nisu naplaćena procjenjuju se po

nominalnoj vrijednosti umanjenoj za iznos vjerovatne nenaplativosti potraživanja, a direktno ako je

nemogućnost naplate izvjesna i dokumentovana.

3.7. Porezi i doprinosi

a) Porez na dobit

Porez na dobit predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa Zakonom o porezu na dobit

Brčko Distrikt BiH (“Službeni glasnik Brčko Distrikt BiH”, broj 60/10). Isti se obračunava i plaća



akontaciono u toku godine, a konačan iznos krajem godine po godišnjoj prijavi obračuna poreza na dobit,

koja se podnosi u roku 90 dana od završetka poreske godine.

Porez na dobit se plaća u iznosu od 10% od poreske osnovice utvrđene na osnovu Zakona.

b) Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata

Porezi i doprinose, koji ne zavise od rezultata, a koji se odnose na domaća pravna lica, predstavljaju

plaćanja prema važećim propisima radi finansiranja raznih komunalnih potreba.

3.8. Preračunavanje stranih sredstava plaćanja i računovodstveni tretman kursnih razlika

Sva potraživanja, obaveze i gotovina iskazani u stranim sredstvima plaćanja preračunavaju se u

njihovu protivvrijednost u KM po srednjem kursu važećem na dan bilansiranja.

4. PRIZNAVANjE AKTIVE BILANSA STANjA

Prilikom vrednovanja sredstava iskazanih u Bilansu stanja, primijenjena su četiri osnovna

računovodstvena načela i to: nastavka poslovanja, načelo uzročnosti prihoda i rashoda, načela stabilnosti i

načela opreznosti.

4.1.Stalna imovina

Stanje nepokretnosti, postrojenja i opreme i dugoročnih plasmana i promjene na njima u 2012.

godini prikazana su kako slijedi:

u KM bez decimala

Nabavna vr. Ispravka vr. Sadašnja vr.

1. Zemljište 79.472 - 79.472

2. Građevinski objekti 5.667.595 2.219.337 3.448.258

3. Oprema 802.243 584.601 217.642

3. Avansi u osnovna sredstva 3.129 - 3.129

4. Dugoročni finansijski plasmani 100.000 - 100.000

Stanje na dan 31.12.2012.god

Stanje na dan 31.12.2011.god 6.652.439 2.803.938 3.848.501

Stanje i promjena na nepokretnostima, postrojenjima i opremi u toku godine su sledeća

U KM bez decimala

O p i s Zemljište Građ.obj. Oprema Avansi U k u p n o

NABAVNA VRIJED.

Stanje 31.12.2011. 79.472 5.667.595 787.364 3.129 6.537.560

Nabavka - - 14.879 - 14.879

Stanje 31.12.2012. 79.472 5.667.595 802.243 3.129 6.552.439

ISPRAVKA VRIJ.

Stanje 31.12.2010. - 2.148.993 521.748 - 2.670.741

Amortizacija 70.344 62.853 133.197

Stanje 31.12.2011. - 2.219.337 584.601 - 2.803.938

NETO SAD.VRIJED.

Stanje 31.12.2012. 79.472 3.448.258 217.642 3.129 3.748.501

Stanje 31.12.2011. - 3.518.602 265.616 3.129 3.866.819

R a z l i k a 79.472 (70.344) (47.974) - (118.318)

Uvidom u Izvještaj o popisu uvjerili smo se da osnovna sredstva postoje, da su vlasništvo Društva i

da su uredno evidentirana.

Priznata vrijednost zemljišta se odnosi na građevinsko zemljište u površini 257 m2 za potrebe

proširenja parkinga hotela u ukupnoj vrijednosti od 79.472 KM (prema Rješenju Osnovnog suda Brčko

distrikt BiH broj: 096-0-DN-10-003947 od 10.05.2011. godine i kupoprodajnog ugovora OPU-836/11).

Vrijednost zemljišta je evidentirana u finansijskom knjigovodstvu Društva.

Vrijednost građevinskih objekata iskazana je na osnovu izvršenog popisa po nabavnoj vrijednosti

iskazanoj u knjigovodstvenoj evidenciji osnovnih sredstava – Napomena 3.3. Kao dokaz o vlasništvu reviziji



je predočen prepis Posjedovnog lista broj: 4138 i Z.k. uložak broj 10475 za hotel i ekonomsko dvorište gdje

je upisano pravo građenja na nekretninama. Za Cafe-restoran “Sava” Brčko dostavljen je z.k. uložak gdje je

regulisana etažna svojina, dok je za zemljište na kome se nalazi Ćevapdžinica “Gurman” Brčko upisana

društvena svojina na “7.April” Ugostiteljsko preduzeće Brčko.

Iskazana vrijednost građevinskih objekata kod nabavne vrijednosti je nepromijenjena u odnosu na

prethodnu godinu, pošto nije bilo ulaganja u građevinske objekte. Sadašnja vrijednost je manja za iznos od

70.344 KM, radi izvršenih ispravki po osnovu obračunate amortizacije za revidiranu godinu.U revidiranoj

godini nije vršeno usklađivanje knjigovodstvene sa tržišnom vrijednošću.

Stepen otpisanosti građevinskih objekata iznosi 39.16%.

Priznata vrijednost opreme je iskazana na osnovu popisa, po nabavnoj, odnosno procijenjenoj

vrijednosti, koja je usaglašena sa knjigovodstvenom evidencijom.

Vrijednost opreme iznosi po nabavnoj vrijednosti 802.243 KM i ista je povećana za iznos izvršena

nabavka video nadzora, monitora, komode i druge opreme u ukupnom iznosu od 14.879 KM, dok je

sadašnja vrijednost je smanjena po osnovu izvršenog obračuna amortizacije za revidiranu godinu.

Stepen otpisanosti opreme iznosi 72.87%.

Ulaganja u sredstva u pripremi su priznata u iznosu od 3.129 KM i odnosi se na projekat uređenja

zimske bašte.

Dugoročni finansijski plasmani su priznati na ime učešća u kapitalu drugih pravnih lica u ukupnom

iznosu od 100.000 KM i odnosi se na stanje uplata za kupovinu akcija:

“Nova real estate” Banja Luka u iznosu .......................................... 100.000 KM.

4.2.Zalihe materijala i robe

Stanje zaliha materijala na dan bilansiranja iznosi kako slijedi

u KM bez decimala

2012. 2011.

Zalihe materijala 13.629 12.261

Zalihe robe 25.127 25.111

Stanje na dan 31.12 38.756 37.372

Zalihe materijala i robe se odnose na utvrđeno stanje materijala i robe na dan bilansiranja i iste

predstavljaju zalihe hrane, pića i cigarete u objektima Društva. Zalihe hrane i pića u kuhinji i magacinu se

vode po nabavnoj cijeni, a izdavanje se vrši po prosječnoj nabavnoj cijeni, dok se zalihe robe u šanku i frigo

baru vode po prodajnim cijenama sa porezom.

Iskazano stanje odgovara stanju po knjigama i popisu.

4.3. Potraživanja od kupaca

Potraživanja od kupaca na dan bilansiranja odnose se na potraživanja po osnovu prodaje, i to:

u KM bez decimala

2012 2011.

Kupci u zemlji 122.123 140.367

Kupci u inostranstvu 6.792 261

Stanje na dan 31.12. 128.915 140.628

Potraživanja od kupaca u Bilansu stanja iskazana su na osnovu knjiženja za prodate proizvode i

usluge, a koji nisu naplaćeni do dana bilansiranja. Iskazane vrijednosti u Bilansu stanja odgovaraju stanju

iskazanom u knjigovodstvu Društva i popisu – specifikaciji kupaca.

Saglasno Zakonu o računovodstvu i reviziji Republike Srpske ("Službeni glasnik Repubike Srpske"

broj 36/09) svim kupcima upućeni su izvodi stanja njihovog salda na dan 30.11.2012.godine, od kojih je

dobivena saglasnost za evidentirani promet i saldo.

Potraživanje od kupaca u zemlji, na dan bilansa odnosi se na sledeće kupce:

u KM bez decimala

01. “Sloboprom” doo Lončari 49.581

02. “Top hair” salon Brčko 11.622

03. FK „Jedinstvo“ Brčko 4.070



04. Skupština Brčko distrikt BiH 3.814

05. “Elektrorad” doo Brčko 3.694

06. „Jahorina“ oz Brčko 1.161

07. Ostali kupci 54.973

Svega 31.12 2012. 128.915

Revizija je takođe uputila konfirmacija kupcima sa najvećim saldom, od kojih je dobivena saglasnost

za ostvareni promet i saldo u knjigovodstvenoj evidenciji.

Otpis potraživanja je izvršen za nenanaplativa potraživanja u iznosu od 1.796 KM („Zoka“ Brčko,

„Fran Adria“ Brčko i SKUD „Vidovdan“ Ljubljana), dok su ispravke iz ranijih godina za FK „Jedinstvo“

Brčko u iznosu od 4.070 KM evidentirana na ispravkama potraživanja.

Prema usvojenim računovodstvenim politikama Društvo je u obavezi izvršiti otpis svih potraživanja,

za koja ocijeni da su nenaplativa, u koja spadaju potraživanja sa isteklim rokom zastare.

4.4. Druga kratkoročna potraživanja

Stanje drugih kratkoročnih potraživanja na dan bilansa, iznose kako slijedi:

u KM bez decimala

2012. 2011.

Druga kratkoročna potraživanja 3.637 5.102

Stanje na dan 31.decembar 3.637 5.102

Priznata druga potraživanja odnose se na više plaćeni porez na promet u iznosu 241 KM,

potraživanje za naknadu za isplaćene plate radnicima na bolovanju u iznosu od 2.806 KM, i potraživanja od

kreditnih kartica, koje su date na naplatu, a uplate nisu izvršene do dana bilansiranja.

Iskazano stanje ovih potraživanja odgovara stanju u knjigama Društva i iskazanom stanja u

Izvještaju o popisu.

4.5. Ostali kratkoročni plasmani

Stanje ostalih kratkoročnih finansijskih plasmana na dan bilansa, iznose kako slijedi:

u KM bez decimala

2012. 2011.

Ostali kratkoročni plasmani 445.000 445.000


Ostali kratkoročni plasmani su priznati na osnovu kratkoročne pozajmice, koja je izvršena

“Sloboprom” doo Lončari u iznosu od 445.000 KM po osnovu potpisanog ugovora o pozajmici broj: 296/12

od 31.12.2012. godine.

4.6. Gotovina

Stanje gotovine na dan bilansiranja iznosi:

u KM bez decimala

2012. 2011.

Žiro račun 317.035 140.558

Blagajna 11.092 11.221


Iskazano stanje gotovine na dan bilansiranja odgovara stanju po knjigama i popisu iste, kao i stanju

po izvodima banke, odnosno blagajničkom dnevniku.

Radi provjere ostvarenog prometa i priznatog salda upućena je konfirmacija poslovnim bankama kod

kojih se vodi žiro račun i dobivene su potvrde evidentiranog prometa i salda na kraju obračunskog perioda.



5.PRIZNAVANjE PASIVE BILANSA STANjA

5.1.Kapital

Stanje i promjene na kapitalu, kao i struktura istog je:

u KM bez decimala

2012. 2011.

Akcijski kapital 4.525.070 4.525.070

Zakonske rezerve 85.157 110.674

Revalorizacione rezerve 4 4

Neraspoređena dobit tekuće godine 33.461 -

Gubitak tekuće godine - 27.278

Kapital-ukupno stanje 31.12. 4.643.692 4.608.470

Kapital Društva je privatizovan po Nalogu supervizora o načinu privatizacije državnog kapitala

preduzeća u Brčko Distriktu od 19. septembra 2001.godine (“Službeni glasnik” Brčko Distrikta broj 11/01), i

Zakonu o privatizaciji preduzeća u Brčko Distriktu BiH (“Službeni glasnik Brčko Distrikta”, broj: 8/04).

Iznos kapitala i njegova raspodjela je utvrđena u Statutu Društva (član 9. i 10.), registrovan je u

Osnovnom sudu Brčko Distrikt i upisan u registar hartija od vrijednosti kod Komisije za hartije od

vrijednosti Brčko Distrikta BiH.

Na 9. redovnoj sjednici Skupštine dioničara DD „DONA“ Brčko donešena je Odluka o objavi

ponude za preuzimanje dionica sa klauzulom obaveznog otkupa, o čemu je Komisija za hartije od vrijednosti

Brčko distrikta BiH donijela Rješenje broj: UP-I-13-15.04-7/12 od 14.11.2012. godine, kojim je odobreno

objavljivanje ponude za preuzimanje. Centralni registar hartija od vrijednosti je na dan 31.12.2012. godine

obavijestio o deponovanim akcijama:

- broj dionica u vlasništvu ponudioca ................................................... 432.766 dionica - 95.6374%

- broj dionica koje u predmet prinudne prodaje .................................... 19.741 dionica - 4.3626%

Ukupan broj emitovanih dionica ....................................................... 452.507 dionica - 100.0000%

Prema izvještaju Centralnog registra za hartije od vrijednosti Brčko Distrikta BiH od 14. februara

2013. godine stanje akcijskog kapitala je sledeće:

R.b. Akcionar Broj dionica Kapital Učešće

1. “Sloboprom” doo Lončari 452.507 4.525.070 100.000000

U k u p n o (1 dioničar) 452.507 4.525.070 100.000000

Ukupan broj dioničara 31.12.2011.godine je jedan, a broj dionica je 452.507, uz nominalnu

vrijednost dionice u iznosu 10 KM. Zadnje trgovanje sa dionicama je obavljeno 02.10.2012. godine po cijeni

od 3.50 KM po dionici.

Priznata vrijednost kapitala je istovjetna u knjigovodstvenoj evidenciji, registru Osnovog suda u

Brčkom i u evidenciji Centralnog registra hartija od vrijednosti i on iznosi 4.525.070 KM, kome odgovara

broj dionica 452.507, po cijeni akcije od 10 KM.

Društvo ima evidentirane zakonske rezerve u iznosu od 85.157 KM, što predstavlja 1.88%

vrijednosti osnivačkog kapitala. U revidiranoj godini je izvršeno pokriće gubitka iz zakonskih rezervi u

iznosu od 27.278 KM, a prema Odluci Skupštine dioničara od 19. septembra 2012. godine.

5.2.Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital

Priznato stanje obaveza koje se mogu konvertovati u kapital na dan bilansiranja iznosi, kako slijedi:

u KM bez decimala

2012. 2011.

Obaveze koje se mogu konv.u kapital 103.754 103.754

Stanje na dan 31.12. 103.754 103.754

Obaveze, koje se mogu konvertovati u kapital odnose se na izvršena ulaganja “Sloboprom” doo

Lončari prema kupoprodajnom ugovoru, koji nije od strane Osnovnog suda Brčko Distrikt BiH registrovan



u kapital, mada je od strane Ureda za privatizaciju prihvaćen kao ulaganje po Ugovoru o kupoprodaji

dionica.

Pošto suština izvršenih ulaganja ne predstavlja dugoročne obaveze, koje će biti registrovane u kapital

potrebno je donijeti odluku o prenosu ovih obaveza na dugoročna rezervisanja, odnosno na Pasivna

vremenska razgraničenja (Konto 4931- Odloženi prihodi po osnovu prijema sredstava bez naknade od

povezanih pravnih lica), uz permanentni prenos na prihode u zavisnosti o ročnosti ulaganja (Primjena MRS

20 – Računovodstveno obuhvatanje državnih donacija i objavljivanje državne pomoći).

5.3. Obaveze prema dobavljačima

Stanje obaveza prema dobavljačima na dan bilansa iznosi kako slijedi:

u KM bez decimala

2012. 2011.

Obaveze prema dobavljačima 32.466 27.877

Stanje na dan 31.12. 32.466 27.877

Obaveze prema dobavljačima na dan bilansa stanja, priznate su na osnovu ulaznih faktura za

materijal i usluge, koje su evidentirane u knjigovodstvu, a koje nisu plaćene do dana bilansiranja.

Stanje obaveza iskazano u Bilansu stanja odgovara stanju u knjigovodstvu Društva.

Pojedinačne obaveze prema dobavljačima u zemlji iznose:

u KM bez decimala

Naziv dobavljača I z n o s

01. “Sektor Sekjuriti” doo Banja Luka 5.434

02. “Elektrodistribucija” Brčko 4.891

03. “Grupa espresso” doo Ljubuški 4.061

04. “Braća Pavlović” doo Obudovac 3.401

05. Ostali dobavljači 14.679

Stanje 31.decembra 32.466

Stanje obaveza prema dobavljačima je uglavnom usaglašeno.

Iskazano stanje odgovara stanju po knjigama Društva i Izvještaju o popisu na dan 31.decembra

2012.godine.

Radi provjere ostvarenog prometa i stanja salda na dan bilansiranja upućene su konfirmacije za

sedam dobavljača, od čega je većina poslalo odgovor i potvrdilo evidentirano stanje prometa i saldo.

Istovremeno je izvršeno potpisivanje IOS-a sa dvadesetsedam dobavljača.

5.4. Ostale obaveze

Ostale obaveze na dan bilansiranja iznose:

u KM bez decimala

2012. 2011.

Porez na dodatu vrijednost 6.513 6.476

Obaveze za ostale poreze, doprin. i dr. dažbine 116 110

Obaveze za porez na dobitak 6.417 117

Stanje na dan 31.12. 13.046 6.703

Priznate ostale obaveze se odnose na obračunati PDV za mjesec decembar revidirane godine, a

obaveze za porez na dobit i obaveza na ime naknada po završenom računu revidirane godine.



6. PRIZNAVANJE PRIHODA I RASHODA

6.1.Poslovni prihodi

u KM bez decimala

2012. 2011.

Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu 189.612 200.662

Prihodi od prodaje učinaka 803.358 826.083

Ostali poslovni prihodi 84.532 80.534

Svega prihodi redovne djelatnosti 1.077.502 1.107.279

Prihodi od prodaje roba, proizvoda i usluga priznati su i iskazani u Bilansu uspjeha na osnovu

ispostavljenih faktura, odnosno naplaćenih iznosa u gotovini. Svi iznosi prihoda odnose se na prodaju usluga

u gotovu i fakturisanih usluga pravnim licima. Sve fakture imaju odgovarajuće priloge o izvršenim

uslugama konzumacije, narudžbe ili ugovore o zakupu. Na fakturisane usluge je obračunata odgovarajuća

stopa PDV-a.

Prihodi od prodaje učinaka su ostvareni po osnovu prodaje hrane, smještaja u hotelu i drugih usluga

u hotelu. Priznavanje se vrši na osnovu ispostavljenih računa i izvještaja blagajne o predaji pazara.

Ostali poslovni prihodi su ostvareni u iznosu od 84.532 KM i oni se odnose na naplate zakupnine po

osnovu zakupa objekata i sale za održavanje svečanosti i seminara. Za priznate prihode zakupa potpisivani su

posebni ugovori, kojim su regulisani međusobni odnosi i uslovi zakupa.

Pretežni dio ukupnog prihoda u iznosu od 992.970 KM (91.34%) je ostvaren prodajom roba i

učinaka na domaćem tržištu.

Indeks ukupno ostvarene prodaje iznosi 97.31%.

6.2.Poslovni rashodi

Poslovni rashodi se sastoje iz:

u KM bez decimala

2012 2011

Nabavna vrijednost prodate robe 64.944 68.710

Troškovi materijala 277.412 336.167

Troškovi bruto zarada i bruto naknada zarada 486.109 497.912

Troškovi proizvodnih usluga 48.050 55.575

Troškovi amortizacije 133.196 144.915

Nematerijalni troškovi 29.782 32.713

Troškovi poreza 3.968 3.751

Svega poslovni rashodi 1.043.461 1.139.743

Troškovi nabavne vrijednosti robe priznati su u visini nabavne cijene, prema kalkulacijama

nabavljene robe. Ovi troškovi čine 34.25% prihoda od prodaje robe na domaćem tržištu.

Troškovi materijala, energije i goriva priznati su i iskazani na osnovu vjerodostojnih dokumenata,

koji dokazuju namjeru trošenja sredstava, a na osnovu analitičke evidencije utrošaka za ostvarenje

proizvodnje.

Neto zarade i naknade zarada, porezi i doprinosi na zarade su priznati za obračunate iznose za rad

zaposlenih za provedeno vrijeme na poslovima, odnosno odsustvima na teret poslodavca. Obračuni su

izvršeni u skladu sa propisima, koji regulišu stope poreza i doprinosa i prema interno utvrđenim

kriterijumima za pojedine vrste poslova. Isplata obaveza za plate, te poreze i doprinose na plate se izmiruju

redovno, tako da nije bilo obaveza na kraju revidiranog perioda.

Troškovi proizvodnih usluga i nematerijalni troškovi su priznati i iskazani za primljene usluge i

nematerijalne troškove obračunate u vjerodostojnim dokumentima davaoca usluga i odgovarajućim vrstama

nematerijalnih troškova.

Troškovi amortizacije su obračunati primjenom proporcionalne metode saglasno Standardu 16

paragraf 47 i po stopama iz Pravilnika o nomenklaturi osnovnih sredstava. Ukupna obračunata amortizacija

odnosi se na:

- obračun amortizacije građevinskih objekata 70.344 KM

- obračun amortizacije opreme 62.852 KM

Ukupno obračunata amortizacija …………………………… 133.196 KM.



Troškovi poreza i doprinosa su priznati za izdatke koji su priznati i iskazani u skladu sa obavezama

regulisanim zakonskim propisima.

6.3.Finansijski prihodi i rashodi

Finansijski prihodi i rashodi su ostvareni kako slijedi:

u KM bez decimala

2012. 2011.

Finansijski prihodi 1.587 118

Finansijski rashodi 39 6

Dobitak iz finansiranja 1.548 112

Finansijski prihodi iskazani u Bilansu uspjeha se odnose na obračunate i naplaćene kamate na

sredstva po viđenju na žiro računima kod poslovnih banaka i drugim osnovama.

Finansijski rashodi u Bilansu uspjeha sastoje se od obračunatih i plaćenih kamata.

6.4.Ostali prihodi i rashodi

Ostali prihodi i rashodi su iskazani kako slijedi:

u KM bez decimala

2012. 2011.

Ostali prihodi 8.022 8.202

Ostali rashodi 1.972 2.036

Dobitak iz os. prihoda i rashoda 6.050 6.166

Ostali prihodi se sastoje iz:

u KM bez decimala

Prihodi od smanjenja obaveza 8.022

Svega ostali prihodi 8.022

Priznati prihodi u iznosu od 8.022 KM se odnose na dobiveni naknadni rabat od dobavljača i bonusi

po osnovu osiguranja gostiju.

Ostali rashodi se sastoje iz:

u KM bez decimala

Rashodi po osnovu otpisa potraživanja 1.796

Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala i robe 176

Svega ostali rashodi 1.972

Bilansom uspjeha su priznati rashodi po osnovu otpisa potraživanja u iznosu od 1.796 KM („Zoka“

Burekdžinica Brčko – 1.170 KM, „Fran Adria“ Brčko – 365 KM i SKUD „Vidovdan“ Ljubljana - 261 KM),

radi nemogućnosti naplate i troškovi po osnovu kala, rastura i loma utvrđenog godišnjim popisom.

6.5.Ukupni prihodi i rashodi

Ostvareni rezultat poslovanja u poslovnoj 2012. i 2011. godini je sledeći:

u KM bez decimala

2012. 2011.

Ukupni prihodi 1.087.111 1.115.599

Ukupni rashodi 1.045.472 1.141.785

Ukupni gubitak/dobitak 41.639 (26.186)

Porez i doprinos na dobit 6.417 1.092

Neto rezultat 35.222 (27.278)

Ostvareni dobitak po Bilansu uspjeha iznosi 35.222 KM, i iskazan je na AOP 299, a u Bilansu stanja

na AOP 124, kao dobitak tekuće godine. Odluka o raspodjeli dobitka biće donešena na Skupštini dioničara.



Na osnovu Zakona o porezu na dobit Brčko distrikta BiH (“Službeni glasnik Brčko Distrikta BiH”

broj: 60/10) i Pravilniku o primjeni Zakona o porezu na dobit (“Službeni glasnik Brčko Distrikt BiH” broj

9/11), Društvo je izradilo i dostavilo Prijavu i obračun poreza na dobit za revidiranu godinu, prema kome je

utvrdilo osnovicu za obračuna poreza na dobiti i iste evidentiralo na kontu 4811 – Obaveza za porez na dobit.

7. IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU

Pravilnikom o sadržini i formi pozicija u obrascu izvještaja o promjenama na kapitalu ("Službeni

glasnik Republike Srpske" broj: 84/09) ustanovljena je šema ovog obrasca, koja čini njegov sastavni dio.

Prema odredbama člana 1. Pravilnika sva pravna lica koja su registrovana kao društva kapitala i

druga pravna lica dužna su da uz polugodišnji i godišnji obračun sačine i Izvještaj o promjenama u kapitalu,

saglasno odredbama Međunarodnog računovodstvenog standarda 1 – Prezentacija finansijskih izvještaja.

Društvo je uredno sačinilo Izvještaj o promjenama u kapitalu za 2012. godinu, u kome je prikazano

stanje i promjene istog.

Prikazano stanje kapitala u Izvještaju odgovara stanju po knjigama Društva i ono na dan bilansa

iznosi 4.643.692 KM za 31.12.2012. godine i 4.608.470 KM na dan 31.12.2011. godine.

Struktura kapitala prikazana je u Napomeni 5.1. ovog izvještaja.

8.BILANS TOKOVA GOTOVINE

Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca finansijskih izvještaja za privredna društva, zadruge i druga

pravna lica i preduzetnike regulisana je obaveza, forma i sadržina obrazca Bilans tokova gotovine (izvještaj o

tokovima gotovine) za preduzeća i zadruge ("Službeni glasnik Republike Srpske", broj:84/09) propisana je

šema Bilansa tokova gotovine, koji su dužni popunjavati uz godišnji i polugodišnji obračun srednja i velika

preduzeća. Prema Međunarodnom računovodstvenom standardu 7. ovaj izvještaj pomaže korisnicima

finansijskih izvještaja kod ocjene sposobnosti pravnog lica da stvori gotovinu i potvrdu ispravnog korištenja,

pošto se izvještajem pokazuju tokovi gotovine u okviru poslovnih aktivnosti, aktivnosti investiranja i

finansiranja.

Društvo je uredno sačinilo Bilans tokova gotovine za 2012. godinu u kojem su korektno prikazani

svi prilivi i odlivi sredstava u okviru pojedinih podbilansa odnosno pozicija.

Rb O p i s 2012 2011 %

I PRILIVI 1.267.871 1.355.640 93.53

1 Prilivi iz poslovne aktivnosti 1.265.678 1.305.754 96.93

2 Prilivi iz aktivnosti investiranja 2.193 49.886 4.40

3 Prilivi iz aktivnosti finansiranja - - -

II ODLIVI 1.091.523 1.261.685 86.51

4 Odlivi iz poslovne aktivnosti 1.074.115 1.159.702 92.62

5 Odlivi iz aktivnosti investiranja 17.408 101.983 17.07

6 Odlivi iz aktivnosti finansiranja - - -

III Neto priliv/odliv gotovine 176.348 93.955 187.69

Prikazano stanje neto gotovine u ovom obrascu na početku, odnosno na kraju obračunskog perioda u

cijelosti odgovara stanju iste u Bilansu stanja AOP-055 odnosno knjigama – računa 240-249 i ono iznosi: na

početku obračunskog perioda 151.779 KM i na kraju obračunskog perioda 328.127 KM.



9. OSTALE NAPOMENE UZ IZVJEŠTAJ

9.1. Rad sa povezanim licima

Prema paragrafima Međunarodnog računovodstvenog standarda MRS 24 – Objavljivanje o

povezanim licima, Društvo je u obavezi da izvrši objavljivanje transakcija sa povezanim licima. Povezano

pravno lice je “Sloboprom” doo Lončari , koje je vlasnik 100% osnivačkog kapitala i “Sloboprom S” dd

Brčko, kod kojih je ostvaren sledeći promet:

U KM bez decimala

Ktto Naziv transakcije Duguje Potražuje Saldo

“Sloboprom” doo Lončari 517.598 23.017 494.581

2010 Kupac usluga 64.491 14.910 49.581

4320 Nabavka repromaterijala 8.107 8.107 -

2383 Drugi kratkoročni plasmani 445.000 - 445.000

“Sloboprom S” dd Brčko 8.298 7.908 390

2010 Kupac usluga 2.421 2.031 390

4320 Nabavka opreme i zakup 5.877 5.877 -

U k u p n o 525.896 30.925 494.971

Uvidom u obavljene transakcije utvrđeno je da su kupovina i prodaja obavljene po utvrđenim

tržišnim cijenama, kao i ostalim kupcima i dobavljačima, te da su salda pravilno utvrđena.

Finansijske transakcije su obavljene na osnovu sklopljenog ugovora o kratkoročnoj pozajmici bez

obračuna posebnih naknada.

9.2. Primjena Međunarodnih računovodstvenih standarda

Društvo nije izvršilo aktuarski obračun kako bi utvrdilo sadašnju vrijednost akumuliranih prava

zaposlenih na otpremnine i ostale kratkoročne obaveze prema radnicima po MRS 19 – Primanja zaposlenih,

niti je izvršilo rezervisanje po tom osnovu. Napomene su date u Notama uz finansijske izvještaje.

Menadžment preduzeća je ocijenio da nema neusaglašenosti knjigovodstvenog stanja imovine sa

tržišnom-fer vrijednošću, te nije donosio odluku o vršenju procjene, odnosno usaglašavanje.

9.3. Primjena ostalih zakona

Saglasno odredbama Zakona o PDV (“Službeni glasnik BiH” broj: 9/05 i 35/05) i Pravilnika o

primjeni Zakona o PDV (“Službeni glasnik BiH” broj 93/05), Društvo je ustrojilo odgovarajuću evidenciju i

blagovremeno sačinilo prijave za sve poreske mjesece revidirane godine i izmirilo svoje obaveze.

9.4. Pravni postupci preduzeća

Društvo u toku revidirane godine nije imalo sudskih sporova vezano za naplatu potraživanja, niti kao

tužena stranka. U toku godine je dobivena presuda za plaćanje obaveze Atletskog kluba iz Brčkog, te je

izvršen reprogram potraživanja.

9.5. Naknadni događaji

Društvo je izvršilo pripreme za provođenje postupka pripajanja ovog društva „Sloboprom-S“ dd

Brčko i u tu svrhu su donešene odgovarajuće odluke i izvršena priprema ostalih postupaka. U postupku

registracije izvršiće se usaglašavanje šifri djelatnosti.

Revizija nije identifikovala naknadne događaje, koji bi mogli imati uticaja na poslovanje, imovinu i

obaveze Društva u periodu od datuma bilansiranja do izrade ovog Izvještaja.

9.6. Ostale napomene uz izvještaj

U vršenju revizije polazili smo od činjenice da postoji obaveza i potreba da se obavi revizija

finansijskih izvještaja za 2012. godinu, koja predstavlja ispitivanje finansijskih izvještaja i odgovarajućih

knjigovodstvenih i drugih evidencija i dokumentacije, a u cilju davanja mišljenja o tome da li finansijski



izvještaji objektivno i istinito prikazuju stanje imovine, obaveza, kapitala i finansijskog rezultata poslovanja,

te da li su pri njihovoj izradi poštovani Međunarodni računovodstveni standardi, i ostali propisi Brčko

Distrikta BiH i Bosne i Hercegovine.

Po našem mišljenju finansijski izvještaji objektivno i istinito, po svim pitanjima, prikazuju stanje

imovine, kapitala i obaveza Društva na dan bilansiranja, kao i rezultate poslovanja za 2012.godinu, u skladu

sa propisima o računovodstvu i Međunarodnim računovodstvenim standardima, na način opisan u

napomenama uz finansijske izvještaje, pa smo izrazili pozitivno mišljenje.

Revizija, koju smo obavili obezbjeđuje pouzdanu osnovu za izražavanje našeg mišljenja.

Brčko, D i r e k t o r :

Mart 2013. godine Mr Milivoje Janković

Ovlašteni revizor



“REVIFIN” D.O.O. BIJELjINA, Galac 6

Telefon/faks 055/202-328; Mobilni telefon 065/537-907; JIB 4400412220008

______________________________________________________________

Broj: 01-06-R/12

Datum: 16. mart 2013.godine

“ DONA ” D.D.

B r č k o

PREDMET: Potvrda o nezavisnosti i kvalifikaciji

U vezi naše revizije finansijskih izvještaja “ Dona “ dd Brčko, na dan 31. decembra 2012. godine,

potvrđujemo sledeće:

1. Svo osoblje angažovano na izradi Izvještaja o reviziji finansijskih izvještaja za “ Dona “ dd

Brčko, poštuje pravila nezavisnosti i kvalifikacija definisanih u Kodeksu etike računovodstvenih eksperata,

Međunarodnih računovodstvenih standarda i Standarda revizije.

2. Svo angažovano osoblje je nezavisno od vlasnika i osnivača “ Dona “ dd Brčko.

3. Naredno osoblje je uključeno u reviziju:

Reviziju izvršio Revizijski direktor

Ime i prezime

kvalifikacija Mr Milivoje Janković, dipl.ecc.

ovlašćeni revizor

Mr Milivoje Janković, dipl.ecc.

ovlašćeni revizor

REVIZOR: “ REVIFIN “ doo Bijeljina, Galac 6

Ime i prezime :

Mr Milivoje Janković,dipl.ecc.

ovlašćeni revizor

Brčko, 16. mart 2013. godine

Documents

“REVIFIN” D.O.O.“DONA” BRČKO – Revizija finansijskih izvještaja “ REVIFIN “ DOO BIJELJINA 3 B I L A N S S T A NJ A (Izvještaj o finansijskom položaju) na dan 31.decembra