ESTUDO DE VIABILIDADE ECONÔMICA E FINANCEIRA PARA ESTUDO DE VIABILIDADE ECONÔMICA E FINANCEIRA PARA

A IMPLANTAÇÃO DE UMA AGROINDUSTRIA DE POLPA DE A IMPLANTAÇÃO DE UMA AGROINDUSTRIA DE POLPA DE

FRUTAS EM UMA EMPRESA RURAL DO MUNICIPIO DE FRUTAS EM UMA EMPRESA RURAL DO MUNICIPIO DE

URUÇUCA-BAURUÇUCA-BA

SERVIÇO NACIONAL DE APRENDIZAGEM COMERCIALPÓS-GRADUÇÃO EM GESTÃO DE VAREJO

Discente: Deyse Queiros SantosOrientador: M.Sc. Marcelo Mesquita

SUMÁRIOSUMÁRIO EXECUTIVOEXECUTIVO

Aumento do consumo mundial de frutas Aumento do consumo mundial de frutas

US$ 21 bilhões anuais (BENGOZI, 2006)US$ 21 bilhões anuais (BENGOZI, 2006)

Mudança nos hábitos alimentaresMudança nos hábitos alimentares

Expectativa de vidaExpectativa de vida

Mercado exigenteMercado exigente

Potencialidade do BrasilPotencialidade do Brasil

3º produtor mundial de frutas frescas (FAO, 2007)3º produtor mundial de frutas frescas (FAO, 2007)

Tendência de expansãoTendência de expansão

Mercado Externo - 2,5% ao ano (IBRAF, 2011)Mercado Externo - 2,5% ao ano (IBRAF, 2011)

Marcado Interno - 3,5% ao ano (CEPEA, 2011)Marcado Interno - 3,5% ao ano (CEPEA, 2011)

Gargalos da Fruticultura Brasileira (BARRETO FILHO, 2005)Gargalos da Fruticultura Brasileira (BARRETO FILHO, 2005)

Taxas de desperdício em cerca de 30% a 40% das Taxas de desperdício em cerca de 30% a 40% das

frutas ‘in natura’ (MARTINS et al., 2002)frutas ‘in natura’ (MARTINS et al., 2002)

Estocagem adequada Estocagem adequada

Processamento das frutasProcessamento das frutas

Armazemento Armazemento

Conservação Conservação

Comercialização na entressafraComercialização na entressafra

A polpa é o produto não fermentado, não concentrado ou A polpa é o produto não fermentado, não concentrado ou

diluído, obtido pelo esmagamento de frutos polposos diluído, obtido pelo esmagamento de frutos polposos

(BRASIL, 2000)(BRASIL, 2000)

Substituição do suco de frutas (conservantes)Substituição do suco de frutas (conservantes)

PraticidadePraticidade

Preservação das características organolépticasPreservação das características organolépticas

Produtor RuralProdutor Rural

Aumenta da rendaAumenta da renda

Fixação de mão-de-obraFixação de mão-de-obra

Qualidade de vidaQualidade de vida

Agregação de valor Agregação de valor

Comercialização na entressafraComercialização na entressafra

OBJETIVOOBJETIVO

Analisar a viabilidade econômica e financeira de implantação Analisar a viabilidade econômica e financeira de implantação

de uma unidade industrial de polpa de frutas ‘in natura’ na de uma unidade industrial de polpa de frutas ‘in natura’ na

empresa rural Vale do Amanhecerempresa rural Vale do Amanhecer

Fornecedor Y

Processamento

Cliente 1 Cliente 2 Cliente 3 Cliente

Fornecedor ZFornecedor X

ESTRUTURA ORGANIZACIONALESTRUTURA ORGANIZACIONAL

Sociedade centralizada e direcionada em atividade Sociedade centralizada e direcionada em atividade

administrativas e financeiras, marketing e comercial e administrativas e financeiras, marketing e comercial e

gerenciamento produtivogerenciamento produtivo

Dario Anhert – gerência comercial e marketingDario Anhert – gerência comercial e marketing

Emerson Alves dos Santos – processo produtivoEmerson Alves dos Santos – processo produtivo

Deyse Queiros Santos – planejamento financeiroDeyse Queiros Santos – planejamento financeiro

Desistência de um dos sóciosDesistência de um dos sócios

Falência dos sóciosFalência dos sócios

MISSÃOMISSÃO

VISÃOVISÃO

Comercializar materia-prima de polpa de frutas Nos melhores Comercializar materia-prima de polpa de frutas Nos melhores

padrões de qualidade, de modo a possibilitar diversificação da fonte padrões de qualidade, de modo a possibilitar diversificação da fonte

de renda do produtor e competividade dos seus produtos frente ao de renda do produtor e competividade dos seus produtos frente ao

cenário agrícola da regiãocenário agrícola da região

Ser um dos principais fornecedores de matéria-prima para produção Ser um dos principais fornecedores de matéria-prima para produção

polpa de frutas da Bahia dentro de 6 anospolpa de frutas da Bahia dentro de 6 anos

MARKETINGMARKETINGFolhetos explicativos Folhetos explicativos

Visitas técnicas Visitas técnicas

Participação em eventos do setor agroindustrial da regiãoParticipação em eventos do setor agroindustrial da região

Plano de Ação IntegradaPlano de Ação Integrada

Plano de Ação Integrada

O Plano de ação integrada é uma análise ambiental e definição da situação atual dos produtos/serviços para se estabelecer uma estratégia que esteja em sintonia com as tendências futuras da organização

CLIENTESCLIENTES

FORNECEDORESFORNECEDORES

Polpa Eva, Nutrical, Doce Mel, Sempre Viva e Sabiá Empresas em fase de expansão no mercado Sazonalidade de matéria-prima

Uruçuca-Ba- 50 hec com produção diversificada em cultivos frutíferos

Agropolo Vale Rios de Contas: Aiquara, Apuerama, Barra do Rocha, Dario Meira, Ibirapitanga, Ibirataia, Ipiaú, Itagi, Itagiba, Itamari, Jequie, Jitauna, Nova Ibiá e Ubatã

DESCRIÇÃO DOS PRODUTOSDESCRIÇÃO DOS PRODUTOS

polpa de frutas de 1 kg 100% Natural Código de rastreamento

2,0 m3, 0 m

3,0 m

3,5 m

2,5 m

2,5 m

2,0 m

2,0 m

3,5 m

5,0 m

Mesa de seleção e

corte

Câmara Fria

despolpadeira

Pesagem

1,0

m

Tanque de imersão duplo

free

zer

free

zer

Seladora

Refeitorio

Escritorio

Deposito

Recepção

Lavagem

Seleção

Preparo

Despolpamento

Congelamento e Armazenamento

Envasamento

Figura 1 – Lay-out da agroindústria de polpa de frutas Vale do Amanhecer

ANALISE ECONÔMICAANALISE ECONÔMICA

Preço de comercialização (P)

)%%(%%100 MLDVDF

CUBP

CUB = Custo unitário BásicoCUB = Custo unitário BásicoDF = Despesas FixasDF = Despesas FixasDV = Despesas VariáveisDV = Despesas VariáveisML = Margem de LucroML = Margem de Lucro ConcorrênciaConcorrência

Custo Unitário Básico (CUB) - R$ Unitario/kg Custo Variável Unitário (CVU) - (Embalagens, R$ Unitário, Tributos)

Custo Fixo Total (CFT) - Q*(P-CVU) Custo Variável Total (CVT) - Q*CVU Quantidade (Q) – CFT/P-CVU Receita (R) – P*Q Ponto de Equilibrio (PE) - Receita – (CFT+CVT) Relação Beneficio/ Custo – Receita Bruta/CFT

Tabela 1 – Estimativa de custo fixo total (CFT), insumos e preço dos produtos a serem comercializados a partir da margem de lucro estimada, percentual de despesas fixas e variáveis e custo unitário básico, Uruçuca-BA, 2011

Insumos CUB CFT Preço (kg) (R$)/ kg (R$) (R$)

Despesas Fixas 38,51

Despesas Variáveis* 14,62

Açaí 4.000,00 0,69 2.760,00 3,31

Cacau 4.000,00 1,00 4.000,00 2,87

Cajá 13.000,00 0,28 3.640,00 2,36

Cupuaçu 8.000,00 0,60 4.800,00 2,74

Graviola 4.000,00 1,49 5.960,00 3,56

Abacaxi 4.000,00 0,61 2.440,00 2,92

Goiaba 3.000,00 0,50 1.500,00 2,80

Manga 4.000,00 0,43 1.720,00 2,89

Maracujá 5.000,00 0,48 2.400,00 2,85

Produtos %

* Fonte: http://www8.receita.fazenda.gov.br/SIMPLESNACIONAL/

Tabela 2 – Orçamentário para construção civil, máquinas, equipamentos, móveis e utensílios necessários para a implantação da unidade industrial de produção de polpa

R$ Uni Quant Total %*CUB/m² * m² 46049.40 34.7%

Terreno 85 -

Construção Civil 507.64 43149.40Registro da empresa 2900.00

47260.00 35.6%

500.00 1 500.0014000.00 1 14000.001850.00 2 3700.008500.00 1 8500.00560.00 1 560.00

2000.00 2 4000.0016000.00 1 16000.00

2765.00 2.1%8.00 30 240.00

15.00 20 300.0010.00 100 1000.00

260.00 3 780.00295.00 1 295.0025.00 6 150.00

2730.00 2.1%

300.00 1 300.001500.00 1 1500.00420.00 1 420.00

Impressora 300.00 1 300.00Cadeira de escritorio 60.00 3 180.00

30.00 1 30.000.00

30000.00 22.6%30000.00 1 30000.00

3815.00 2.9%29.00 5 145.00

450.00 1 450.00100.00 1 100.00250.00 1 250.00600.00 1 600.00170.00 1 170.00100.00 1 100.00

1000.00 2 2000.00

132619.40 100.0%

Fonte: SINDUSCON-BA, 2011 (variação 0,24%)

Computador

Máquinas e Equipamentos

Construções

Mesa de inox Dimensão 200 x 100 cmDespolpadeira (Capacidade Produtiva - 150kg/h) Dimensão 120 x 120 x 50 cm

* Custo Unitario Basico (Materia-prima, mão-de-obra, equipamentos de obras e despesas administrativas

Balança Comercial (Capacidade produtiva - 300kg) Dimensão - 41 x 51 cm

Baldes (Capacidade 12L)Caixa Plástica (Capacidade - 10L)

Lixeira ColetivaBotas

Outros

Veículos

Escritório

Utensílios

Telefone Fixo

Armário

Total de Investimento Fixo

Strada

Mesa de escritório

Lixeira Container

LixeiraMesa de alimentação

MicroondasGeladeira

Tanque de captação de água

Pia

DISCRIMINAÇÃO

Lavatório

Tanque de Imersão duplo (cloro -10ppm;5ppm;0ppm) Dimensão 200 x 90 x 100 cm

FreezerSeladora de Pedal

Bebedouro

Câmara Fria I (Capacidade Produtiva - 20000kg)

Bandejas Plásticas (Capacidade - 3L)

Tabela 3 – Avaliação do custo total com insumos, preço de revenda dos produtos, receita bruta, ponto de equilíbrio e Benéfico/Custo para a atividade de polpa de frutas da agroindústria Vale do Amanhecer, Uruçuca-BA, 2011

Produtos Insumos Rendimento Preço PE Receita CT B/C

(kg) Polpa (%) (R$) (kg) (R$) R$Açaí 4.000,00 55% 3,31 1.858,00 7.273,60 6.143,7 1,18Cacau 4.000,00 100% 2,87 2.715,00 11.471,18 7.786,4 1,47Cajá 13.000,00 80% 2,36 2.293,00 24.532,43 5.410,0 4,53Cupuaçu 8.000,00 41% 2,74 2.274,00 8.998,63 6.237,7 1,44Graviola 4.000,00 71% 3,56 2.526,00 10.106,52 8.988,0 1,12Abacaxi 4.000,00 60% 2,92 2.102,00 7.014,85 6.143,7 1,14Goiaba 3.000,00 90% 2,80 2.101,00 7.554,56 5.877,9 1,29Manga 4.000,00 55% 2,89 1.948,00 6.361,80 5.634,2 1,13Maracujá 5.000,00 50% 2,85 2.036,00 7.113,22 5.794,4 1,23

Total 49.000,00 90.426,80

PE – Ponto de Equilíbrio (PE) = Receita – (Custo Fixo + Custo Variável); Receita Bruta= Preço x Insumos; Custo Total (CT) = Custo Fixo + Custo Variável; B/C= Receita Bruta/Custo Total

0.0

3000.0

6000.0

9000.0

12000.0

15000.0

18000.0

21000.0

24000.0

27000.0

30000.0

Açai

Cacau Caj

á

Cupua

çu

Gra

viola

Abaca

xi

Goia

ba

Man

ga

Mar

acuja

Custos Variaveis

Custos Fixos

Ponto de Equilibrio

Receita Bruta

Figura 1 – Custos fixos e variáveis mensais, receita bruta mensal e ponto de equilíbrios estimados para uma agroindústria de polpa de frutas, Uruçuca-BA, 2011.

R$

Tabela 4 – Demonstrativos de resultados para a atividade de polpa de frutas da agroindústria Vale do Amanhecer, Uruçuca-BA, 2011

VALOR R$ %

90.426.80 100,0%38.791,96 42,9%29.220,0 75,3%

Impostos Federais 9,62% 2.811,0 7.20%

Imposto Municipal (ISS) 5,00% 1.461,0 3.80%800,00 2,1%600,00 1,5%200,00 0,5%

2.000,00 5,2%500,00 1,3%100,00 0,3%300,00 0,8%300,00 0,8%500,00 0,8%

8.704,31 9,6%2.916,19 33,5%5.000,00 57,4%729,05 8,4%59,08

2.482,85 3,1%

40121,85 44,4%100,0%

5. Lucro presumidoTotal

Proger Banco do Brasil (Inv. R$ 152.405,22 )(Financiamento 72 meses - 0.45% a.m.)

Contador EncargosManutenção das máquinas

4. Investimentos

Saco de polietileno3. Custos Fixos TotaisMão-de-obra + EncargosRetirada dos Sócios (Pró-Labore)

Material de Expediente e ConsumoInternetMaterial de LimpezaEPI'S

ÁguaLuzTelefoneDespesas com Veículos

DISCRIMINAÇÃO 1. Receita Mensal 2. Custos Variáveis TotaisPrevisão de Custos (Aquisição de insumos)

Tabela 5 – Estimativa anual da receita total, custos variáveis, custos fixos, investimentos e lucro presumido para os próximos 8 anos de instalação da agroindústria polpa de frutas Vale do Amanhecer, Uruçuca-BA, 2011

Discriminação Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Ano 6 Ano 7 Ano 8

Receita Total 931.396,00 931.396,00 931.396,00 931.396,00 931.396,00 931.396,00 931.396,00 931.396,00

Custos Variáveis Totais 394.514,27 394.514,27 394.514,27 394.514,27 394.514,27 394.514,27 394.514,27 394.514,27

Margem de Contribuição 432.430,03 432.430,03 432.430,03 432.430,03 432.430,03 432.430,03 432.430,03 432.430,03

Custos Fixos 104.451,69 104.451,69 104.451,69 104.451,69 104.451,69 104.451,69 104.451,69 104.451,69

Investimentos 33.704,12 33.704,12 33.704,12 33.704,12 33.704,12 33.704,12 0,00 0,00

Lucro 398.725,92 398.725,92 398.725,92 398.725,92 398.725,92 398.725,92 432.430,00 432.430,00

ANALISE FINANCEIRAANALISE FINANCEIRA

Período de Payback

xaFluxodeCai

InvestidoCapitalPayback

.

CapitaI Investido = Valor do financiamento

Fluxo de Caixa = Receita Bruta – (Custos Fixos + Custos Variáveis)

Valor Presente Líquido

k

jj

j

i

FCVPL

0 )1(

FCj = fluxo de caixa líquido no período j

i = custo de capital do projeto

j = período considerado 0, 1, 2, ...k

Taxa Interna de Retorno

k

jj

j

TIR

FC

0 )1(0

Analise de Risco

Tabela 6 – Estimativa de Taxa Interna de Retorno (TIR), Valor Presente Liquido (VPL) e Payback para agroindústria de polpa de frutas Vale do Amanhecer, Uruçuca-BA, 2011

Tabela 7 – Analise de sensibilidade, em diferentes cenários de preço para a agroindústria de polpa de frutas Vale do Amanhecer, Uruçuca-BA, 2011

CONCLUSÃOCONCLUSÃO

Considerando-se o faturamento e o ramo de atividade, a empresa enquadra-se no Simples Nacional

O plano de negocio é considerado viável, pois com uma receita bruta anual em torno de R$951.489,96, pode-se custear o investimento e ainda obter uma taxa interna de retorno de 20% e o valor presente liquido de R$ 307.504,64 para os próximos 72 meses

Análise de sensibilidade demonstra que na hipótese de redução de queda de preço entre 5 a 20%, ainda sim pode-se obter aceite do projeto

O empreendimento se paga no sexto ano de execução das atividades

REFERENCIA BIBLIOGRAFICAREFERENCIA BIBLIOGRAFICA

BENGOZI, F. J. Procedência, Sazonalidade e Qualidade Físico-química do Abacaxi Comercializado na CEAGESP – São Paulo. Dissertação (Mestrado) Botucatu: UNESP, 2006.

FAO (Food and Agriculture Organization of the United Nations). FAOSTAT, FAO Statistics Division 2007. Disponivel em https://www.fao.org.br/ . Acesso em 2011

CEPEA. Centro de Estudos Avançados em Economia Aplicada. Quem é o consumidor brasileiro de frutas e hortaliças. Revista Brasil Hortifruti. Julho, 2011.

IBRAF – Instituto Brasileiro de Frutas.Disponivel em www.ibraf.org.br Acesso em 2011

BARRETO FILHO, M, D. Em nome do futuro. Agroanalysis. Rio de Janeiro, v.20, n. 2, p.18-20, 2005

MARTINS, C. R.; FARIAS, R. de M. Produção de alimentos x desperdícios: tipos, causas e como reduzir perdas na produção agrícola. Revista da Faculdade de Zootecnia, Veterinária e Agronomia, v. 9, n.1, p.83-93, 2002

BRASIL. MINISTÉRIO DA AGRICULTURA DO ABASTECIMENTO. Instrução Normativa nº 01/00, de 07/01/00. Regulamento técnico geral para fixação dos padrões de identidade e qualidade para polpa de fruta. Diário Oficial da República Federativa do Brasil, Brasília, DF, 10 jan. 2000, Seção I, p.54-58.

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