Upload
lerato
View
148
Download
11
Embed Size (px)
DESCRIPTION
Asas Perakaunan Perbankan Islam. Hasil Pembelajaran. Mengetahui maksud , fungsi , dan sejarah penubuhan Perbankan Islam di Malaysia (Bank Islam ) Mempelajari prinsip-prinsip asas Perbankan Islam, sumber dana dan jenis-jenis pembiayaan yang ditawarkan di Bank Islam Malaysia Berhad - PowerPoint PPT Presentation
Citation preview
Asas PerakaunanPerbankan Islam
Hasil Pembelajaran
• Mengetahui maksud, fungsi, dan sejarah penubuhan Perbankan Islam di Malaysia (Bank Islam)
• Mempelajari prinsip-prinsip asas Perbankan Islam, sumber dana dan jenis-jenis pembiayaan yang ditawarkan di Bank Islam Malaysia Berhad
• Memahami kepentingan memilih perbankan Islam sebagai satu kewajipan ke atas setiap Muslim
• Perbankan Islam merujuk kepada sistem perbankan yang mematuhi undang-undang Islam (Syariah).
• Prinsip-prinsip asas yang mentadbir perbankan Islam ialah perkongsian untung dan risiko antara pihak-pihak yang berurus niaga, jaminan keadilan untuk semua dan urus niaga berdasarkan aktiviti perniagaan atau berasaskan aset.
• Prinsip-prinsip ini disokong oleh nilai-nilai teras perbankan Islam yang menggalakkan aktiviti yang memupuk keusahawanan, perdagangan dan membawa kepada pembangunan kemasyarakatan atau manfaat.
• Kegiatan yang melibatkan faedah (riba), perjudian (maisir) dan urus niaga spekulatif (gharar) adalah dilarang.
Sejarah penubuhan perbankan Islam di peringkat antarabangsa
Peringkat 11940-1959
•Isu berkisar sistem amalan riba & keburukannya telah dibincangkan kepada umat Islam.
•Cadangan penubuhan bank tanpa riba sebagai alternatif.
Peringkat 2 1960-1969 •Bank Islam pertama ditubuhkan pada tahun 1962 di Mit Ghamr,
Mesir oleh Ahmid El-Naggar & rakan-rakannya.•Terpaksa ditutup pada tahun 1967 oleh sebab politik.
Peringkat 3•Tahun 1971, perwakilan dari Pakistan & Mesir membentangkan
usul penubuhan Bank Islam buat pertama kalinya dalam mesyuarat ke-2 Menteri-Menteri Luar Negara Islam di peringkat antarabangsa.
•Tahun 1974 ”Islamic Development Bank’’ ditubuhkan.
Sejarah Perbankan Islam di Malaysia
1963 •Penubuhan Tabung Haji•Simpanan orang Islam untuk pergi haji
1983 •Penubuhan bank Islam pertama di Malaysia iaitu Bank Islam di bawah Akta Perbankan Islam 1983
1993•BNM memperkenalkan SPTF (Skim Perbankan Tanpa
Faedah) bagi bank-bank konvensional membuka kaunter Islam
1997 •Penubuhan Badan Penasihat Syariah BNM
1999 •Penubuhan Bank Muamalat-bank Islam kedua
2004 •Pemberian lesen perbankan Islam kepada bank-bank Islam dari Timur Tengah
STAGES OF DEVELOPMENTGradual and pragmatic
..achieved significant milestones in building comprehensive and integrated Islamic financial system with diversity of players….
Milestones
1969 1983 1993 2003
Pilgrimage Fund Board
Bank Islam Malaysia Bhd.
Bank Muamalat Malaysia Bhd.
Foreign Islamic banks
Full-fledged Islamic banks
Conventional banks offer Islamic window
Takaful Operators Syarikat Takaful Malaysia Bhd.
Takaful Nasional, Mayban Takaful, Takaful Iklhas, Commerce Takaful
Islamic subsidiary
Islamic money markets
Bank-bank Islam di Malaysia
Prinsip Asas Perbankan Islam
Tauhid•Mengakui konsep pemilik sebenar •Dpt melahirkan institusi berteraskan
hukum Allah•Manusia yg terlibat adalah yg
meletakkan hukum Allah dlm setiap aktiviti yg dilakukan
Khalifah•Merupakan konsep hubungan manusia
dengan pemilik sebenar•Melahirkan manusia yg tidak
mengabaikan tanggungjawab dan sentiasa mematuhi peraturan yg telah ditetapkan oleh Allah
Tazkiyyah•Melahirkan integrasi antara nilai-
nilai akhlak dgn kegiatan perbankan.
•Manusia sentiasa menyucikan dirinya dari sifat negatif sebaliknya sikap positif
Ukhuwwah•Melahirkan manusia yang
mengutamakan hubungan persaudaraan sesama Islam
•tidak menipu, menindas, menyeleweng rasuah, korupsi & sebagainya
Ciri Perbankan Islam
•Riba iaitu penambahan bayaran pada hutang yang ditangguh•Maisir- unsur perjudian•Gharar- ketidakpastianPenolakan riba,
maisir & gharar•Keuntungan dan kerugian semuanya dikongsi dan ditanggung bersama.Berasaskan PLS
(Profit-loss sharing)
•Keadilan dalam semua aspek termasuk dalam menentukan harga, keuntungan dan sebagainya.
•Semua penentuan ini dilakukan secara adil kepada pihak yang terlibat secara landsung ataupun tidak.
Keadilan
Antara kontrak di Perbankan
Islam
Mudharabah
Bai` bithaman ajil
Qard Hassan
Murabahah
Musyarakah
Wadiah
Mudharabah (Perkongsian untung)
• Suatu pengaturan atau perjanjian di antara pemberi modal dengan pengusaha projek di mana pengusaha projek menggunakan dana untuk menjalankan aktiviti perniagaan beliau. Sebarang keuntungan yang diperoleh akan dikongsi di antara pemberi modal dan pengusaha projek mengikut nisbah yang telah dipersetujui sementara kerugian pula ditanggung sepenuhnya oleh pemberi modal.
Pemodal Pengusaha
Projek
Untung dibahagi ikut nisbah
Musyarakah (Usahasama)
• Biasanya digunapakai bagi perniagaaan perkongsian atau perniagaan usaha sama untuk sesuatu perusahaan perniagaan.
• Kedua belah pihak mengeluarkan modal dan kerja bersama-sama.
• Keuntungan yang diperoleh akan dikongsi bersama berdasarkan nisbah yang dipersetujui manakala kerugian akan ditanggung berdasarkan nisbah sumbangan modal.
Rakan kongsi Rakan kongsi
Projek
Untung dibahagi ikut nisbah dipersetujui
Kerugian dibahagi mengikut modal
Murabahah (Kos tokok)
• Penjualan barangan adalah pada harga yang termasuk margin keuntungan yang dipersetujui oleh kedua-dua pihak. Harga belian dan jualan, kos-kos lain serta margin keuntungan hendaklah dinyatakan dengan jelas semasa perjanjian jualan dilaksanakan.
Penjual
Beli dari pengeluar(RM1500) Jual kepada pengguna
Cost + profit(RM1500+RM300)
= RM1800
Qard Hasan (Pinjaman Ehsan)
• Pinjaman yang diberikan atas semangat ihsan dan peminjam hanya dikehendaki membayar jumlah wang yang dipinjam sahaja.
• Walaubagaimanapun, di atas budi bicara peminjam, beliau boleh membayar balik pinjaman melebihi jumlahnya (tanpa perlu berjanji untuk berbuat sedemikian) sebagai tanda penghargaan kepada pemberi pinjaman.
Bai’ Bithaman Ajil (Pembayaran Jualan Tertangguh)
• Penjualan barang berdasarkan pembayaran tertangguh pada harga tertentu, yang termasuk margin keuntungan yang telah dipersetujui.
Wadiah (Simpanan)• Wadiah membolehkan pendeposit mendepositkan dana ke
dalam institusi perbankan yang dianggap sebagai penjaga dan pemegang amanah dana.
• Pihak institusi perbankan akan menjamin pembayaran balik kesemua deposit berkenaan atau sebahagian daripada jumlah belum jelas apabila pendeposit memintanya.
• Pendeposit mungkin diberi 'hibah' (hadiah) di atas budi bicara institusi perbankan, sebagai satu bentuk penghargaan pihak institusi perbankan kepada pendeposit kerana membenarkan penggunaan dana tersebut.
Sumber Dana
Akaun Pelaburan
Akaun Semasa
Akaun Simpanan
Akaun Simpanan Akaun simpanan mempunyai persamaan dgn akaun
semasa iaitu berasaskan sistem al-Wadiah Dalam al-Wadiah, pihak bank boleh menggunakan
wang penyimpan untuk tujuan perniagaan Penyimpan diberi jaminan tentang keselamatan
wang mereka jika kerugian berlaku, jumlah wang penyimpan
kekal seperti biasa Jika berlaku keuntungan,ia terpulang kpd pihak
bank samada berkongsi dgn penyimpan atau tidak, dalam BIMB, sebahagian keuntungan diperuntukkan kpd penyimpan dalam bentuk hibah (hadiah).
Akaun Semasa
Pihak bank akan menyediakan buku cek utk tujuan pengeluaran wang penyimpan.
Konsep akaun semasa yg digunakan adalah berasaskan sistem al-Wadiah
Akaun PelaburanDikenali juga sebagai akaun simpanan al-
Mudharabah (perkongsian untung & rugi) Keuntungan akan dibahagikan mengikut nisbah
yg dipersetujui bersamaPihak bank akan bertindak sebagai pengusaha
manakala pendeposit akan bertindak sebagai pemilik modal
Keuntungan yg diperolehi akan diagihkan secara adil kpd kedua-dua pihak mengikut persetujuan bersama
Andaikata berlaku kerugian, maka kerugian pula akan ditanggung oleh pelabur
JENIS PEMBIAYA
AAN
Pembiayaan Peribadi
Pembiayaan Kenderaan
Permohonan Pembiayaan
BANK ISLAM Card-i
Pembiayaan Perumahan
MAJLIS PENASIHAT SYARIAH KEBANGSAAN
• Salah satu syarat yang perlu dipatuhi oleh bank Islam di bawah Akta bank Islam 1983 ialah penubuhan satu badan penasihat Syariah.
• BNM telah menubuhkan Majlis Penasihat Syariah Kebangsaan (MPSK) untuk Perbankan Islam dan takaful pada bulan Mei 1997 sebagai sebuah lembaga Syariah terulung dalam perbankan Islam dan takaful di Negara ini.
Perbezaan Bank Islam dan Konvensional
• Bebas dari amalan riba• Penekanan terhadap kepentingan umum. • Perhubungan yang rapat antara bank dan
peminjam/ pengusaha.• Berkat harta • Keuntungan dibayar zakat oleh bank
Pakistan
Hong Kong Aims to become Islamic
finance gateway to China Plans to issue sovereign sukuk Hang Seng Islamic China Index
Fund in 2007
UK Gov’t sets an objective to ‘entrench
London as a global gateway for Islamic finance
5 FSA-approved Islamic banks and Takaful operators
Plans to issue sovereign sukuk, amend tax law on IF
UAE
JapanLaw passed allowing banks to do Islamic financeFrance
Passed rules/regulations to support Islamic finance activities
In process of licensing Islamic banks
Made fiscal & legal adjustment for IF transaction i.e. taxation guidelines on sukuk & murabaha
Singapore Established first Islamic bank Introduced tax neutrality for Islamic finance Aspiring to be centre for Islamic finance Launched Islamic ETF
South KoreaParliament expected to pass the law related to offering of tax waiver on foreign investors’ interest income from sukuk issued
Thailand
Qatar
Sudan
Indonesia
Kuwait
Germany Saxony-Anhalt state issued
government sukuk First Islamic bank to operate
in 2010
Emerging interest on Islamic finance as viable alternative to the global financial system …
Saudi Arabia
Bahrain
Malta Plans to position
as Islamic finance hub for the Mediterranean
Jordan Plans to tap sukuk market to
finance its deficit
Turkey Announced IFC Istanbul in Sep ’09
with focus includes interest-free financial business
Brunei Aim to become
Islamic financial services hub for Asia
Muslim-majority countries offering Islamic finance (IF)Non-muslim countries starting to offer IF
Courtesy of Bank Negara Malaysia
Malaysia
Iran
Starting in 1971 with the first Islamic bank in Egypt, there are now more than 600 Islamic financial institutions in
75 countries
31
Global developments – Islamic banking
Growth expected to continue
Global growth rate of 15-20% per annum over the last 10 years Mid 1990s – approximately USD150b 2009 – approximately USD780b 2010 – estimated USD956b 2012 – USD1.6t (IFSB estimate)
By 2020, estimated to reach USD4tAlmost 90% of global market share are in
top 6 Islamic financial markets
Courtesy of Bank Negara Malaysia
• Legal & Regulatory– Islamic Banking Act – Takaful Act – Government
Funding Act – Capital Market
Services Act
• Shariah Advisory Council– Central Banking Act
• Dispute Resolution– Judicial system:
dedicated high court
– KL Regional Centre for Arbitration
– Financial Mediation Bureau
• Banking– 17 Islamic banks– 10 Islamic windows– 3 International Islamic Banks– 14 International Currency
Business Units (ICBU)
Takaful– 8 takaful operators– 4 retakaful operators– 7 ICBUs
• Fund Management– 9 Islamic fund managers– 35 Islamic fund management
windows
– Legal firm– Accounting– Financial Intermediaries – Financial Advisors– Consultancy Service
– Payment, clearing and settlement, custodian
– Principal Dealers– Listing on Bursa with
authorise exchange status
Professional Service
Diversified PlayersGovernance
Infrastructure
Financial Markets
– Capital Market– Money Market– Foreign Exchange Market– Commodity Market– Bursa Suq Al-Sila
More than 30 years of experiences in developing Islamic finance…
Malaysia: the world’s most comprehensive Islamic financial system…
IslamicBanks & Takaful
Companies
IslamicCapital Market
IslamicMoney Market
Money market
Conventional Banks & Insurance
Companies
Capital market
Malaysian Financial
SystemLabuan IBFC
Courtesy of Bank Negara Malaysia