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ASCA unité 2 – Gestion comptable courante – Thème 4 – Exercices supplémentaires

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ASCA unité 2 – Thème 4 THÈME 4 ........................................................................................................ 3 Comprendre et gérer les moyens de paiement – Approfondissement ............ 3

SÉQUENCE 1 ................................................................................................................. 4 Contrôler les comptes. ..................................................................................................... 4

Thème 4 > Séquence 1 > Exercice 1 ...................................................................................... 4 L’état de rapprochement des comptes bancaires. ................................................................... 4

Thème 4 > Séquence 1 > Exercice 1 > Consigne 1 ........................................................... 5 Déterminez la somme disponible sur le compte 512 Banque BNP tenu par l’entreprise au 30.11. .................................................................................................................................. 5

Thème 4 > Séquence 1 > Exercice 1 > Consigne 2 ........................................................... 5 Déterminez la somme disponible à la BNP au 30.11. ......................................................... 5

Thème 4 > Séquence 1 > Exercice 1 > Consigne 3 ........................................................... 5 Les soldes sont différents : rétablissez les comptes en présentant l’état de rapprochement. ................................................................................................................... 5

Thème 4 > Séquence 1 > Exercice 1 > Consigne 4 ........................................................... 6 Enregistrez les opérations manquantes dans le journal de l’entreprise Decaux. ................ 6

Thème 4 > Séquence 1 > Exercice 2 ...................................................................................... 6 Rapprochement bancaire. ....................................................................................................... 6

Thème 4 > Séquence 1 > Exercice 2 > Consigne 1 ........................................................... 7 Présentez l’état de rapprochement au 30 juin N. ................................................................ 7

Thème 4 > Séquence 1 > Exercice 2 > Consigne 2 ........................................................... 7 Enregistrez les écritures correspondantes. ......................................................................... 7

SÉQUENCES 2 ET 3 ...................................................................................................... 8 Réagir face aux difficultés de trésorerie – Enregistrer les opérations. ............................. 8

Thème 4 > Séquences 2 et 3 > Exercice 1 .............................................................................. 8 QCM. ....................................................................................................................................... 8

Thème 4 > Séquences 2 et 3 > Exercice 2 .............................................................................. 8 Règlements à crédit : LCR. ...................................................................................................... 8

Thème 4 > Séquences 2 et 3 > Exercice 2 > Consigne 1 ................................................... 9 Présentez le bordereau d’escompte suite à la négociation du 30 avril. .............................. 9

Thème 4 > Séquences 2 et 3 > Exercice 2 > Consigne 2 ................................................... 9 Enregistrez toutes les opérations dans le journal de l’entreprise Barthoux. ....................... 9

Thème 4 > Séquence 2 et 3 > Exercice 3 ............................................................................. 11 Le crédit de mobilisation des créances commerciales. ......................................................... 11

Thème 4 > Séquence 2 et 3 > Exercice 3 > Consigne 1 .................................................. 11 Complétez le bordereau ci-dessous .................................................................................. 11

Thème 4 > Séquence 2 et 3 > Exercice 3 > Consigne 2 .................................................. 12 Comptabilisez ce bordereau CMCC au 1/03 et le paiement du billet à ordre le 30/04. .... 12

Thème 4 > Séquences 2 et 3 > Exercice 4 ............................................................................ 12 L’affacturage. ......................................................................................................................... 12

Thème 4 > Séquences 2 et 3 > Exercice 4 > Consigne 1 ................................................. 13 Calculez le montant des retenues facturées à l’entreprise Angel par Factor SA. ............. 13


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Thème 4 > Séquences 2 et 3 > Exercice 4 > Consigne 2 ................................................. 13 Calculez le montant du virement effectué par la société Factor SA. ................................. 13

Thème 4 > Séquences 2 et 3 > Exercice 4 > Consigne 3 ................................................. 13 Enregistrez ces opérations dans le journal de l’entreprise Angel. .................................... 13

CORRIGÉ DES EXERCICES ....................................................................... 14

Thème 4 > Séquence 1 > Exercice 1 > Corrigé .................................................................... 14 L’état de rapprochement des comptes bancaires. ................................................................. 14

Thème 4 > Séquence 1 > Exercice 1 > Consigne 1 > Corrigé .......................................... 14 Déterminez la somme disponible sur le compte 512 Banque BNP tenu par l’entreprise au 30.11. ................................................................................................................................ 14

Thème 4 > Séquence 1 > Exercice 1 > Consigne 2 > Corrigé .......................................... 14 Déterminez la somme disponible à la BNP au 30.11. ....................................................... 14

Thème 4 > Séquence 1 > Exercice 1 > Consigne 3 > Corrigé .......................................... 14 Les soldes sont différents : rétablissez les comptes en présentant l’état de rapprochement. ................................................................................................................. 14

Thème 4 > Séquence 1 > Exercice 1 > Consigne 4 > Corrigé .......................................... 15 Enregistrez les opérations manquantes dans le journal de l’entreprise Decaux. .............. 15

Thème 4 > Séquence 1 > Exercice 2 > Corrigé .................................................................... 15 Rapprochement bancaire. ..................................................................................................... 15

Thème 4 > Séquence 1 > Exercice 2 > Consigne 1 > Corrigé .......................................... 15 Présentez l’état de rapprochement au 30 juin N. .............................................................. 15

Thème 4 > Séquence 1 > Exercice 2 > Consigne 2 > Corrigé .......................................... 16 Enregistrez les écritures correspondantes. ....................................................................... 16

Thème 4 > Séquences 2 et 3 > Exercice 1 > Corrigé ............................................................ 16 QCM. ..................................................................................................................................... 16

Thème 4 > Séquences 2 et 3 > Exercice 2 > Corrigé ............................................................ 17 Règlements à crédit : LCR. .................................................................................................... 17

Thème 4 > Séquences 2 et 3 > Exercice 2 > Consigne 1 > Corrigé ................................. 17 Présentez le bordereau d’escompte suite à la négociation du 30 avril. ............................ 17

Thème 4 > Séquences 2 et 3 > Exercice 2 > Consigne 2 > Corrigé ................................. 18 Enregistrez toutes les opérations dans le journal de l’entreprise Barthoux. ..................... 18

Thème 4 > Séquence 2 et 3 > Exercice 3 > Corrigé ............................................................. 19 Le crédit de mobilisation des créances commerciales. ......................................................... 19

Thème 4 > Séquence 2 et 3 > Exercice 3 > Consigne 1 > Corrigé ................................... 19 Complétez le bordereau ci-dessous .................................................................................. 19

Thème 4 > Séquence 2 et 3 > Exercice 3 > Consigne 2 > Corrigé ................................... 20 Comptabilisez ce bordereau CMCC au 1/03 et le paiement du billet à ordre le 30/04. .... 20

Thème 4 > Séquences 2 et 3 > Exercice 4 > Corrigé ............................................................ 20 L’affacturage. ......................................................................................................................... 20

Thème 4 > Séquences 2 et 3 > Exercice 4 > Consigne 1 > Corrigé ................................. 20 Calculez le montant des retenues facturées à l’entreprise Angel par Factor SA. ............. 20

Thème 4 > Séquences 2 et 3 > Exercice 4 > Consigne 2 > Corrigé ................................. 21 Calculez le montant du virement effectué par la société Factor SA. ................................. 21

Thème 4 > Séquences 2 et 3 > Exercice 4 > Consigne 3 > Corrigé ................................. 21 Enregistrez ces opérations dans le journal de l’entreprise Angel. .................................... 21


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THÈME 4 Comprendre et gérer les moyens de paiement –

Approfondissement


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SÉQUENCE 1

Contrôler les comptes.

Thème 4 > Séquence 1 > Exercice 1 L’état de rapprochement des comptes bancaires.

Le 30 novembre, le compte BNP tenu par l’entreprise Decaux ainsi que le relevé de compte de la banque se présentent de la manière suivante :

512 Banque : BNP

Date Libellé Débit Crédit 16.11 À nouveau 198,00

17.11 Remise à l’encaissement chèques des ventes au comptant 4 400,00

17.11 Chèque n° 589 à l’ordre de Renoir 680,0020.11 Remise à l’escompte 1 695,00 23.11 Domiciliation 3 287,0024.11 Remise de chèque de Lopez 2 504,00 27.11 Chèque n° 590 loyer commercial 3 200,0030.11 Dépôts d’espèces 6 000,00 30.11 Ordre de virement au profit du Crédit municipal 7 500,0030.11 Solde débiteur 130,00

Totaux 14 797,00 14 797,00

BNP Relevé de compte au 30 novembre N Agence UT4587 Compte n° 257 45896 2358741 12 Extrait n° 11

Date Libellé Débit Crédit 16.11 Ancien solde 198,00

20.11 Virement en votre faveur, Paul 639,00

24.11 Net sur remise d’escompte 1 695,00 26.11 Domiciliation 3 287,00 30.11 Prélèvement du téléphone 1 230,00

30.11 Virement en votre faveur, Robert 1 750,00

30.11 Frais de tenue de compte (dont TVA 15,57) 95,00

Totaux 4 612,00 4 282,00 Solde débiteur 330,00


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Thème 4 > Séquence 1 > Exercice 1 > Consigne 1 Déterminez la somme disponible sur le compte 512 Banque BNP tenu par l’entreprise au 30.11. ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

Thème 4 > Séquence 1 > Exercice 1 > Consigne 2 Déterminez la somme disponible à la BNP au 30.11. ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

Thème 4 > Séquence 1 > Exercice 1 > Consigne 3 Les soldes sont différents : rétablissez les comptes en présentant l’état de rapprochement.

Date Libellé 512 Banque BNP Relevé bancaire

Débit Crédit Débit Crédit

30.11 Soldes fin de mois

Solde


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Thème 4 > Séquence 1 > Exercice 1 > Consigne 4 Enregistrez les opérations manquantes dans le journal de l’entreprise Decaux.

Bordereau de saisie du Journal de Banque

Date N° de compte Intitulé du compte Libellé de

l’opération Débit Crédit

Thème 4 > Séquence 1 > Exercice 2 Rapprochement bancaire.

Le relevé expédié par la Société Générale au mois de juin indique un solde créditeur de 1 554,32 €.

Le compte 512 Société Générale tenu par l’entreprise a un solde créditeur de 130,51 €.

Un chèque de 600,00 € du client Gérard remis à l’encaissement le 15.06 est impayé. Frais d’impayés retenus par la banque : 90,45 €.

Un chèque de 1 500,00 € remis à un salarié le 28.06 n’est pas encaissé.

La banque a tenu compte de :

144,72 € de frais de tenu de compte ;

270,00 € de règlement d’un effet domicilié ;

540,00 € d’intérêts en notre faveur ;

un virement de 750,00 € du client Sacha.


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Thème 4 > Séquence 1 > Exercice 2 > Consigne 1 Présentez l’état de rapprochement au 30 juin N.

512 Société Générale Libellé

Relevé bancaire


Soldes fin de mois

Totaux

Soldes

Thème 4 > Séquence 1 > Exercice 2 > Consigne 2 Enregistrez les écritures correspondantes.




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SÉQUENCES 2 ET 3

Réagir face aux difficultés de trésorerie – Enregistrer les opérations.

Thème 4 > Séquences 2 et 3 > Exercice 1 QCM.

Oui Non

Payer en espèces : est-ce interdit aux commerçants ?

Payer par chèque ou par effet de commerce : cela revient-il au même d’un point de vue comptable ?

Payer par chèque ou par effet de commerce : cela revient-il au même d’un point de vue financier ?

Le compte 413 Clients, effets à recevoir peut-il être créditeur ?

Le compte 512 Banques peut-il être créditeur ?

La remise à l’escompte d’un effet de commerce est-elle identique à la remise à l’encaissement ?

L’agio correspond-il à la rémunération des services rendus par la banque ?

Est-on obligé d’escompter une traite ?

Thème 4 > Séquences 2 et 3 > Exercice 2 Règlements à crédit : LCR.

L’entreprise Barthoux a réalisé les opérations suivantes pendant le mois d’avril :

15.04 : tiré sur le client Brice (411005) LCR n° 543 au 30 juin en règlement d’une facture de 8 978,56 €.

20.04 : tiré sur le client Tom (411008) LCR n° 544 à fin avril : 8 650,00 €.

23.04 : tiré les LCR suivantes :

N° 545 sur Hôpital (411045) au 15 mai : 4 670,00 €.

N° 546 sur Ruiz (411012) au 31 mai : 18 546,50 €.

25.04 : remise à l’encaissement de l’effet n° 544.

27.04 : tiré sur le client Chima (411006) LCR n° 547 à fin mai : 5 780,00 €.

30.04 : remise à l’escompte des effets nos 543, 546, 547.

04.05 : reçu bordereau d’escompte de la négociation du 30 avril : taux d’escompte 11 %, commission 20,00 € HT par effet, TVA sur commission au taux normal.


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09.05 : reçu l’avis d’encaissement de la remise du 25.04 : commission 20,00 € HT par effet, TVA au taux normal.

Thème 4 > Séquences 2 et 3 > Exercice 2 > Consigne 1 Présentez le bordereau d’escompte suite à la négociation du 30 avril.

Bordereau de remise à l’escompte

N° Nominal Échéance Jours Intérêts Commissions

Total Total

Intérêts

Commissions

TVA/commissions

Net en compte

Thème 4 > Séquences 2 et 3 > Exercice 2 > Consigne 2 Enregistrez toutes les opérations dans le journal de l’entreprise Barthoux.

Journal




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Thème 4 > Séquence 2 et 3 > Exercice 3 Le crédit de mobilisation des créances commerciales.

La société Electrochimie a réalisé en février, les ventes de produits finis suivants :

• 15/02 client A : 63 000,00 € HT payable fin mars • 17/02 client B : 78 000,00 € HT payable le 10 avril • 20/02 client C : 72 000,00 € HT payable moitié fin mars, moitié le 10 avril

La LCL consent à mobiliser les créances commerciales de la société Electrochimie.

Le 1er mars, la société souscrit un billet à ordre à l’ordre de la LCL à échéance du 30 avril moyennant le paiement d’intérêts au taux de 13% l’an et d’une commission fixe de 300 € HT (TVA 19,6%)pour l’ensemble.

Le billet à ordre est réglé le 30/04 comme convenu

Remarque : Le CMCC se comptabilise comme la LCR magnétique

Thème 4 > Séquence 2 et 3 > Exercice 3 > Consigne 1 Complétez le bordereau ci-dessous

Bordereau d’escompte CMCC Société Electrochimie Date de remise :

Créances HT

Date échéance Nombre dejours Intérêts

BO Intérêts Commission HT TVA commission Total agio Net en compte


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Thème 4 > Séquence 2 et 3 > Exercice 3 > Consigne 2 Comptabilisez ce bordereau CMCC au 1/03 et le paiement du billet à ordre le 30/04. Date N° de

compte Intitulé de l’opération Libellé de


Thème 4 > Séquences 2 et 3 > Exercice 4 L’affacturage.

L’entreprise Angel commence à se développer à l’étranger. Elle décide d’avoir recours à l’affacturage pour recouvrer les créances sur ses clients étrangers.

Elle a passé une convention d’affacturage avec la société Factor SA.

Celle-ci prévoit :

une commission d’affacturage de 5 % sur la valeur totale des créances (TVA taux normal) ;

une commission de financement de 7 % proportionnelle à la durée du crédit correspondant : cette durée s’écoule de la date de cession des créances comprise, à la date d’échéance des factures, comprise également.

Pendant le mois de janvier les opérations suivantes ont été réalisées :

Le 5 janvier, cession à la société Factor SA des trois factures suivantes : facture n° 4574 KIHL USA du 15 décembre, échéance 31.01, montant de la

facture 15 000,00 € ; facture n° 687A AZURE Suisse du 21 décembre, échéance 15.02, montant de la

facture 9 000,00 € ; facture n° 01254 MOUSTIC Vietnam du 24 décembre, échéance 28.02, montant

de la facture 12 000,00 € ;

Le 10 janvier : avis de crédit de la banque, relatif au virement de la société Factor SA.


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Thème 4 > Séquences 2 et 3 > Exercice 4 > Consigne 1 Calculez le montant des retenues facturées à l’entreprise Angel par Factor SA. ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

Thème 4 > Séquences 2 et 3 > Exercice 4 > Consigne 2 Calculez le montant du virement effectué par la société Factor SA. ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

Thème 4 > Séquences 2 et 3 > Exercice 4 > Consigne 3 Enregistrez ces opérations dans le journal de l’entreprise Angel.

Journal




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CORRIGÉ DES EXERCICES

Thème 4 > Séquence 1 > Exercice 1 > Corrigé L’état de rapprochement des comptes bancaires.

Thème 4 > Séquence 1 > Exercice 1 > Consigne 1 > Corrigé Déterminez la somme disponible sur le compte 512 Banque BNP tenu par l’entreprise au 30.11.

La somme disponible sur le compte 512 est de 130,00 €.

Thème 4 > Séquence 1 > Exercice 1 > Consigne 2 > Corrigé Déterminez la somme disponible à la BNP au 30.11.

La somme disponible en banque est de 0,00 € : le compte est à découvert de 330,00 €.

Thème 4 > Séquence 1 > Exercice 1 > Consigne 3 > Corrigé Les soldes sont différents : rétablissez les comptes en présentant l’état de rapprochement.

Date Libellé 512 Banque BNP Relevé bancaire


30.11 Soldes fin de mois 130,00 330,00

Virement client Paul 639,00

Prélèvement téléphone TTC 1 230,00

Virement client Robert 1 750,00

Frais de tenue de compte 95,00

Remise de chèques 4 400,00

Chèque n° 589 680,00

Remise de chèque Lopez 2 504,00

Chèque n° 590 3 200,00

Dépôt d’espèces 6 000,00

Virement Crédit municipal 7 500,00

Totaux 2 519,00 1 325,00 11 710,00 12 904,00

Solde 1 194,00 1 194,00


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Thème 4 > Séquence 1 > Exercice 1 > Consigne 4 > Corrigé Enregistrez les opérations manquantes dans le journal de l’entreprise Decaux.

Bordereau de saisie du Journal de Banque

Thème 4 > Séquence 1 > Exercice 2 > Corrigé Rapprochement bancaire.

Thème 4 > Séquence 1 > Exercice 2 > Consigne 1 > Corrigé Présentez l’état de rapprochement au 30 juin N.

512 Société Générale Libellé

Relevé bancaire

Débit Crédit Débit Crédit 130,51 Soldes fin de mois 1 554,32 600,00 Chèque Gérard impayé 90,45 Frais d’impayé Chèque non encaissé 1 500,00 144,72 Frais de tenue de compte 270,00 Effet domicilié

750,00 Intérêts en notre faveur

540,00 Virement client Sacha

1 290,00 1 235,68 Totaux 1 500,00 1 554,32 54,32 Soldes 54,32



30.11 512000 Banques État de rapprochement 2 389,00

411000 Clients 2 389,00

626000 Frais postaux Téléphone 1 028,43

30.11 627000 Services bancaires Frais tenue de compte 79,43

445660 TVA sur autres biens services 217,14

512000 Banque 1 325,00


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Thème 4 > Séquence 1 > Exercice 2 > Consigne 2 > Corrigé Enregistrez les écritures correspondantes.



30.06 512000 Société Générale État de rapprochement juin 1 290,00

768000 Autres produits financiers 750,00

411000 Clients 540,00

30.06 411000 Clients État de rapprochement juin 600,00

668000 Autres charges financières 90,45

627000 Services bancaires 144,72

403000 Fournisseurs, effets à payer 270,00

512000 Société Générale 1 105,17

Thème 4 > Séquences 2 et 3 > Exercice 1 > Corrigé QCM.

Oui Non

Payer en espèces : est-ce interdit aux commerçants ? X

Payer en espèces n’est pas interdit mais limité à 1 100,00 € entre commerçants (CGI art. 1649 et 1749)

Payer par chèque ou par effet de commerce : cela revient-il au même d’un point de vue comptable ? X

Payer par chèque ou par effet de commerce : cela revient-il au même d’un point de vue financier ?

X

Un chèque peut être encaissé immédiatement mais une traite a une échéance et n’est encaissée qu’à cette date, sauf en cas d’escompte. Mais escompter une traite coûte l’agio à l’entreprise.

Le compte 413 Clients, effets à recevoir, peut-il être créditeur ? X

Jamais.

Le compte 512 Banques peut-il être créditeur ? X

La remise à l’escompte d’un effet de commerce est-elle identique à la remise à l’encaissement ?

X

La remise à l’escompte s’effectue bien avant l’échéance quand l’entreprise peut avoir besoin de liquidités. L’encaissement consiste simplement à recevoir le montant de la traite à l’échéance.


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L’agio correspond-il à la rémunération des services rendus par la banque ? X

L’agio comprend des commissions, rémunérations des services rendus, mais aussi des intérêts qui sont la rémunération du prêt.

Est-on obligé d’escompter une traite ? X L’escompte d’une traite s’effectue si l’entreprise a un besoin de trésorerie ; cette opération n’est pas obligatoire.

Thème 4 > Séquences 2 et 3 > Exercice 2 > Corrigé Règlements à crédit : LCR.

Thème 4 > Séquences 2 et 3 > Exercice 2 > Consigne 1 > Corrigé Présentez le bordereau d’escompte suite à la négociation du 30 avril.

Bordereau de remise à l’escompte

N° Nominal Échéance Jours Intérêts Commissions

543 8 978,56 30 juin 61 167,35 20,00

546 18 546,50 31 mai 31 175,68 20,00

547 5 780,00 31 mai 31 54,75 20,00

Total 33 305,06 Total 397,78 60,00

Intérêts – 397,78

Commissions – 60,00

TVA/commissions – 11,76

Net en compte 32 835,52


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Thème 4 > Séquences 2 et 3 > Exercice 2 > Consigne 2 > Corrigé Enregistrez toutes les opérations dans le journal de l’entreprise Barthoux.

Journal



15.04 413000 Clients, effets à recevoir LCR n° 543 Brice 8 978,56

411005 Client Brice 8 978,56

20.04 413000 Clients, effets à recevoir LCR n° 544 Tom 8 650,00

411008 Client Tom 8 650,00

23.04 413000 Clients, effets à recevoir LCR n° 545 Hôpital, n° 546 Ruiz 23 216,50

411045 Client Hôpital 4 670,00

411012 Client Ruiz 18 546,50

25.04 511300 Effets à l’encaissement Remise à l’encaissement LCR n° 544 Tom

8 650,00

413000 Clients, effets à recevoir 8 650,00

27.04 413000 Clients, effets à recevoir LCR n° 547 5 780,00

411006 Client Chima 5 780,00

30.04 511400 Effets à l’escompte Remise à l’escompte LCR nos 543, 546, 547

33 305,06

413000 Clients, effets à recevoir 33 305,06

04.05 512000 Banques Bordereau d’escompte 32 835,52

611000 Charges d’intérêts 397,78



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445660 TVA sur autres biens et services 11,76

511400 Effets à l’escompte 33 305,06

08.05 512000 Banques Bordereau d’encaissement 8 626,08



511300 Effets à l’encaissement 8 650,00

Thème 4 > Séquence 2 et 3 > Exercice 3 > Corrigé Le crédit de mobilisation des créances commerciales.

Thème 4 > Séquence 2 et 3 > Exercice 3 > Consigne 1 > Corrigé Complétez le bordereau ci-dessous

Bordereau d’escompte CMCC Société Electrochimie Date de remise : 1/03/N

Créances HT

Date échéance Nombre dejours Intérêts

BO Intérêts Commission HT TVA commission Total agio Net en compte

213 000,00

4 691,92 300,00

58,80

30/04

61

(*) 4 691,92

5 050,72

207 948,28

(*) 213 000 × 13 × 61/36 000 = 4 691,92


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Thème 4 > Séquence 2 et 3 > Exercice 3 > Consigne 2 > Corrigé Comptabilisez ce bordereau CMCC au 1/03 et le paiement du billet à ordre le 30/04. Date N° de

compte Intitulé de l’opération

Libellé de l’opération

Débit Crédit

01/03 512000 Banques CMCC 207 948,28

661000 Charges d’intérêts 4 691,92


445660 TVA déductible sur autres biens et services

58,80

519000 Concours bancaires 213 000,00

30/04 519000 Concours bancaires Remboursement CMCC

213 000,00

512000 Banques 213 000,00

Thème 4 > Séquences 2 et 3 > Exercice 4 > Corrigé L’affacturage.

Thème 4 > Séquences 2 et 3 > Exercice 4 > Consigne 1 > Corrigé Calculez le montant des retenues facturées à l’entreprise Angel par Factor SA.

Cession des créances : 36 000,00 €

Commissions d’affacturage : 36 000,00 × 5 % = 1 800,00 €

TVA sur commission 19,6 % : 1 800,00 × 19,6 % = 352,80 €

Commissions de financement :

facture KIHL : 15 000,00 × 7 × 27 / 36 000,00 = 78,75 €

facture AZURE : 9 000,00 × 7 × 42 / 36 000,00 = 73,50 €

facture MOUSTIC : 12 000,00 × 7 × 55 / 36 000,00 = 128,33 €

Total : 280,58 €

Total des retenues : 1 800,00 + 352,80 + 280,58 = 2 433,38 €


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Thème 4 > Séquences 2 et 3 > Exercice 4 > Consigne 2 > Corrigé Calculez le montant du virement effectué par la société Factor SA.

36 000,00 – 2 433,38 = 33 566,62 €

Thème 4 > Séquences 2 et 3 > Exercice 4 > Consigne 3 > Corrigé Enregistrez ces opérations dans le journal de l’entreprise Angel.

Journal



05.01 467000 Autres comptes débiteurs Cession créances à Factor SA 36 000,00

411000 Clients 36 000,00

10.01 512000 Banques Virement Factor SA 33 566,62

668000 Autres charges financières 280,58

622500 Rémunération d’affacturage 1 800,00


467000 Autres comptes débiteurs 36 000,00

Documents

ASCA unité 2 – Gestion comptable courante – Thème … · Réagir face aux difficultés de trésorerie – Enregistrer les opérations. ... ASCA unité 2 – Gestion comptable