Embed Size (px)
Citation preview
DRUSTVO ZA REVIZIJU FINANSIJSKIU ISKAZA D.O.O.PODGORICA
"ATLAS LIFE" AD, PODGORICA
IZVJESTAJ 0 IZVRSENOJ REVIZIJIFINANSIJSKIH IZVJESTAJA ZA 2010. GODINU
~ATLAS UF[~ AD, PO'>GORICA
Il,vJr.sr,U 0 IZVRSEf'iOJ REVIUJIHNMrlSlJSK.lH IZVJmAJA ZA ZOI6. GODIf'iU
SII1I1U
11.VJ):!TAJ UVIWItA ,-,
" n"'ANSUSKIIZVJrhAJI:
BILANS USPlJ;11A ZA X110 GOOlNU ,BU....NS STANJA NA 0.0."')1 DECf:MBRA ZOIO GODIN!! ,12.VJ£$l',o,.j 0 PIlOMIOJAMA hA KAPIT...W I RE1.F.lIVAMA ,BIl...... NS NOVCANlll TOKOV", •
'" r-"'POMf.Nf: VI: n:o-'ANSlJSKr. IZVJESTM[ 7-H
Or'u~tyo za revizij u fina nsijskih iSk92A d.o.o.Ul. Vasa R~i~kovita br'. 5, PodgoricaTeVfaks: +38220244652Mob. tel. +.382 67802881e-mail: eUr'orev@l~com.me
IZVJESTAJ REVIZORA
Odboru direktora i vlasnicima "Atlas life" ~d, Podgoric:a
1. Izvrsili smo revlzlJu prilozenog bilansa stanja "Atlas life" ad,Podgori ca, sa stanjem na dan 31. decembar 20 IO. god ine i odgovaraj lIcegbilansa uspjeha, izvjestaja 0 promjenama na kapitalu i bilansa novcanihtokova za godinu koja se zavrsava na taj dan, kao i pregled znacajnihracunovodstvenih politika i napomena uz finansijske izvjestaje.
Odgovornost rukovodstva zajinansijske izvjeslaje
2. Rukovodstvo Drustva je odgovorno za sastavljanje i objektivnuprezentaciju ovih finansijskih izvjeStaja) u skladu sa racunovodstvenimpropisima erne Gore. Ova odgovomost obuhvata: osmisljavanje, primjenu iodrZavanje intemih kontrola koje su relevantne za sastavljanje i objeklivnuprezentaciju finansijskih izvjestaja koji ne sadrze materijalno znacajnepogresne infonnacije j nastale usljed kriminalne radnje IIi greske, odabir iprimjenu odgovarajucih racunovodstvenih politika, kao i koriscenjenajboljih mogu6ih racunovodstvenih procjena.
Odgovornost revizora
3. Nasa odgovornost je da, na osnovu izvrsene revlzlJe j lzrazllnomisljenje 0 prikazanim finansijskim izvjestajima. RevizUu smo izvrsili uskladu sa Medunarodnim standardima revizije i Zakonom 0 racunovodstvu ireviziji erne Gore. Ovi standardi zahtijevaju da postupamo u skladu saetickim zahtjevima i da reviziju planiramo i izvfsimo na nacin kojjomogu6ava da se u razumnoj mjeri uvjerimo da finansijski izvjestaji nesadr.ze materijalno znacajne pogresne infonnacije.
Revizij. uklju~uje Iprovodenje po'lIJpah I' .,Iju pribavlj.nj. rovi7.,j.~ih
do~a7"" ° i""o.;ma ; ;nfom18cijam. objclodanJen,m u fi,,"ns,)s~im
izvjdtaj,ma. Od.brani po'lupoci su usnov",,; no ..,viwrskom pm.udivanju,ukJjutujuCi i proejenu r;zika ",aterij.lno zn.t.jnih grd"ka I' (onan")''';mizvjdtajim•. n_.[.lim u.led k"min.lnc radnjc iii g.oel"e. Priltkom proc)ellCov;h 'Lzika, ,evizor ''''In.tr. inte.... "ontrole koje II' relevantne u pripremui objeklivnu pte>..n'"ciju finon"j.kih i?;VjeJtoj., u cilju nsmi1lj.vanjatev;zij,kih posrupak. koj; su odgov....juCi I' daum okoloostimo, ali n. I'
eilju iuahvonja mi'lj.nja 0 dik",no'li ,istemo intern. k0l1lrol. Dn.ol:tva.Revizija. l,,,ode, ukljucuje ocjenu primijenjenih f1lCunovOOSlvenih politika iznat.jn;h p'o<jen., izvtkn;h ad strane rukovoos!v., kao i ocjenjivonjeejelokupne ptezentacije finansij,kih iz,'jdraj•.
Vjerujemo d. su pribavljcni ..,viwrski dobzi do...ol)n, , odgovarajuGi i daobtzbjeduju rvurnnu osnovu z.a izra1avanje nMeg miJljenj•.
Mi'/jenje
4_ Prema nalem mitlje"ju fina",ijski izvjdlaji 'SlinilO i objektivno, posvim male,ijalno lflacajnim pilanjima prol:aruju ronon.ij.ki poloiaj "Aliaslife" ad, Podg",;.o na dan 31. de.embar 2010 godine, "an , ,emltat.po.lovonja, promjellC na kapitalu i 10000ve gOlov",e 23 godinu koja sew....rbv, no taj dan, u ,'<.I.du sa ralunovo'lslvenim ,undanli",. i propi"ma"oji se primjenjuju u Cmoj God.
Podgorica,2S maT'l 201 I. godine
EUROREV 000. Podl:orica
"·'ro-ft • lfle. ,~.
EUII 010 EUR toeroSU)\'NI rlllllODI "PriIood, od .....-h ....... • '" "O>u!, p<>do..., ""hodj , ,
,~ "I'OSI.OVNl ~HODl "Tn>Il"'" .......... "-'JOIo '"
,.,T_....~.,-...,. ( 10) "',_nT..,.............. ., ""T............___
" (11 ) '"Ttolbw I, , ,. H,' ",,, (195)T__,,.)9, S ,n, ".,
0sIaI,.......- ...... ,Q~) (lU!
"." (.t~)
CUBITAl-( 11. POSI,OVAHJA 011) 1.J.l91
r--.. ",,_...-, B.I '" U...-ETO flNANSlJS10 Ml.IItOD '" U
ODWWl ffilltt '02 '"PORI'.l. NA OOBIT ",CUBIT..." " (1?!1 eml
N_'"__ J. »t.n<....- ........h ~NMiIslo) ~l ! opI~~ ......""". lU_ 1 • 2.
,
,
",HLA5 LIFE~ AP. PODGORICA
lIil'n, ""j' D' don Jl. d.<'mb... 1011l ~.<HD'
t'i"'pom'n' 2010.EUR_
,~.
EUROOlI
Sl>I •• i"'D";D'N,mmnJ.I", DI,~,nJ'o.ooVM ,..~"....
I)u;O<Ol.n, ro"""'J,J" pl..milrli
Ob"D' ;mD,'in,GOOD"'" ,"'o"n'll ,lm',I,nllPood,v..,j, .. "'""'n< <l<po.;',O~,,,.~ ....... i'ue,j<Po,rulV..,j, od 'up.><oP.,,,,t.".j. ,. k....."11k',..". "f<rnensl. ",z,,..,,,C<fIJ'
U,.:uJ>NA AKTIVA
PASIVA
J 1,~ " "J I, 10 " ")11..12 m
'" '"j 1~ .. [I ,~ ," ~ ""'"1 IJ. 14 " ", ,
'" n,uel U,
K.p"'1"""101Gub".,U~Dp.i IuIp;•• I'D"D
Odl.',ni 1'.""K<o ,,,,,,,,fD' .b.....
Dobavljl<'iOSlaI'Dba" ....P.,i"", "f<rne.m ~;~.j.
UKUPr-:A PASIVA
""
J 16,.15
"311.• 17
1 lSO 1.100(UOI) (918\
I.U1 M', ,
",
'" ," "" "
1.101 U,Podpoc•. martJl 2011 ,odin< ",HLAS UFE" ><I. PodS""""
l·",'~i died,",
..ooסס51 M..-.ojk>v~
i'lopom<T>< '" OU>nlUT\. 7· 2J ,In< ..,..""i diD Dvih f<",n>ijdih j""j<l1>J"Izvj ....j ,,,,wtO -Won< I . 2
."TlAS '.In:" "D.I'OOCOIUC",
h~~I1·1 {;ubll.k Ilk•••EUIl_ [Ull IlOQ [Ull Il1O
Stor1Ie I.i- 2009. pi... ,~ (6IS) l.ISS
/JIIIId>I: D 2009 1Odo.... . Un) (lU)- l'........ _. ,- ~
l/sIlOI>-.~ ..... ,~ . ~
GIlbo...... 2010. p .... . "", "",S•••• ll ......... b.. JfI .. •• Uy U 1.141
"'; "".......... l·Ue.. .........1Ir p"' •...,....l~ .....__1.1
•"ATLAS un:- AD. fflDCOlI.lCA
Y.b".· ._ilr.....·.ilo ......_ti
_ ....~~_.h..h "K.-. pIotau 1M poo:lo<. ,,_
-~..........., ..N ~ " .kb.• ..,;
CNhvi po ...........~_h_.,P,,1 po_.......,.pooIowoh~
Cdl po _'II 'lWC'OI,nl1l'Pril,'; po """""" J.1'1_ to,...i•• ", .~iI.· U 1....11"'.).
c...vIoul<l ,.k••l il .k'i........ f,....iTO.j.
p,; Ii ......Pj",lj""j'o.llivi po ••lIOW po",,~. ~rnov>
1'1.", 1If1l1" IlJ .""t••'onj' duuockih HoYNII.i po ."'"''''' ",pi,," dll!nif~ih H<>Y!"rill" od no....... ~J. ,keoj.1'1"'''''->'1•• od .k'I.·...'1 r.••••i".j.
N... ,...dujol"""'iH i , ..o.i._ .kYiv,I..."•_iu .. ptt"h. ""..t •••k"" poriod.'oUr_ k."H ••IlJik< ...._. r ...~......,....
coro\'II'lAI'IA KRJUU 08RAl'UI'iSKOG 1'[IUOnA
(lOll
"")( 14)
(6H)
'"(1171
'",ro"'"'"
(~"
"",m"(31)
...U.lJJadu.MRS 7 Po,-"", ""', okY..._, _.,.. •• 6"""""",,,
p1x__ .. "' ........
"".,_....... ...- 7·lJ~__.. tt.o ...'h"-,....~•..,..... ~,.....__ , 1.
,.....TLAS ['Iff" AD. POllGOIUC"
I. M,c;o"",,,ko d~"" '" o,ig",.oj< ".0.,1.. Life", Pod~on<. """"..n<> J<Ugoyo,,,,,, oo,n;,...!" od U,()< 2007. ~odio<
Rj<lc"Jtm Mi"",..'M fin.",.}' (rn< Oot< II< 02·51J412 od 12 11.2007 1I"'l''''''......11•• life" d<>/liJ' do,""l" u <>I>o,-IJ"'II< pookw. <>S'i'Ka"). ~'''>,.
U "I>d" .. od,«ib"",. Z••"". 0 poior<d ..m druIIVlm•• Dru1I"" je "I"""'" "C<"".I"; r<ai"'" Pnvredoo£ sud. u ~o<lgorid pod ,,~,<Ut""im brOJern 4-000U12AlO1oJ l~ Il.2007 godi.. bo .ko,on","" "ml"'o
tJ,'ul'w> j< .,,<;1,1<> pmdutot>' T.gj""""je kod c."'rohq "'g''''' P"",c",,,,&,od. ~ Pod~oti,i la.ll 2009. ~odi"" pod r<£,,'ar>k,m broJern 4-OOOO,3Y006
Ofi""i O",llv"uS~"P!,in•. ...., ..jvili "'l"" DnJJ"",,Odbor d,ukt.,... 1<00 "'i"" """"ijonj' I nJl<ovod,,,j.,t,,<!I1; d",l,,,,, kOJI , ...".".. , pn:oisr.vlj. Dnollvo ,Scm'ar D",II".
Il"'J ,..oposl'n;h "" boju 20 I0 i'J'IHl< j, \>00 II (1009. aodi... 7 .....nika~SJed'I'. ON!'v. ~"Podi"''''"'''S"nl<IDf'll"J<vi<. 40.,,,,.,,. d)<I"OO$I Om!"'. J< ",ii",,,,,j< ~''''"'•• "i''''''''"'''' jo ; l:> rail""
"';Iul>!\i', """"n>l:o ",igu"uJ~ 1,<. ur o.o'I""."j. ,,,,,,,,. dnJl¢ ""'''' 1;""""8o<;gufIOj.,~.., ''''''il''<''nj< od p"k~uen.: ~od, I dol>rovolJ"o utra.",...... "';~"""IJC'" d,).lu koj, polm... I'-<uko", lij<ee<tj.,
O,n",' 'lj.Mj. I p"untadju fou.",;j,k;b ""j<l,.j. ; TOlun,..nd,,".n;mdod
1,1- Dn>l,"" vod; ,~,,,,"vod,,",,,,, ",oj"'''')' , ,,,",.Ij. fo"""u"'e """"I,.j, u'kladu sa Za~ooom 0 fa(unovod",'" , nov;"ji Crne Gore (SII,,, CO, IN 691200S,S0f200g), 0<1"""",, ,\.I osn,.." Odluk, 0 ""fIOi~<>oj p<'imj,nl M,dunarodu'"<3I""""O&'"n;" >W1<!.rd. (SI I;" CG. br 6912002), po koj,m... oil 01 0 I 1003 ~;""
u C""'J Gooi p<'imj<n)u)LI.v, M,dunorodm "':""ovo<l",,,"i ,Wvlord. ,MRS; S",""""lQm<, M,dLlf'\.l,o<lni " ...dord; fi""""J5koll ;"lel;U,'.n). ("MSFl; ~nm),,")'lIU '" ""fin""")"'< ilVj<I'.)< koji """,,,v...ju p<tioo koji polin)... 0 I 01 ,2003 god."".
8."ATLAS LIFE" AD, POOGORJCA
Napomene uz finansijske ID'jestaje-nast.avak
U Crnoj Gori ne postoji nadleini organ koji je od odgovarajllceg organaMedunarodne federacije racunovoda CIFAC") u skladu sa Zakonom 0 racunovodstvu ireviziji Crne Gore dobio pravo na prevod, objavljivanje i dopunu postoje6ih odnosnonovih stal1darda. Ova moze imati znacajne efekte na prezentaciju tinansijskih izvjestaja uCmoj Gori. Novi m MRS 1 - Prezentacija tinansij skih izvjestaja, koj i je u pri mjen i odoLO l.2009. godine, izvrsene su znacaj ne izmjene u pogledu pri kazivanja i vrstefinansijskih izvjeStaja, kao i forme i sadrzine inforrnacija koje se prikazuju II njima. Sobzirom da u Crnoj Gori do kraja 2010. godine nije izvdena izmjena zakonskeregulative, a da se Pravilnik 0 konlnom okviru i sadriini racuna u kontnom okvinl zaprivredna drustva i dmga pravna lica primjenjLlje od 2011. godine, sve ove izrnjene se nemogll sprovesti, odnosno obavezne bi 1ansne ~eme koje se pri mjenjllj U II Cmoj Gori za20 10. godi nu nijesu llskl adene sa izrnij enjenim zahtj evi ma ovog standarda.
Pored navedenog, propisi Crne Gore odstupaju od zahtjeva pojedinih MRSMSFl.
Finansijski izvjestaji sastavljeni su po nacelu istorijskog troska, odnosno nabavnevrijednosti i cijene kostanja moditikovanom za revalorizaciju nekretnina i opreme.
Finansijski jzvjestaji Drustva su prikazani u fonnatu propisanom ~lanom 3Zakona 0 racunovodstvu I reviziji erne Gore i clanortl 22 IV Direktive EU (br.78/660/EEC). Drustvo je u saswvljanju ovih finansijskih izvjdtaja primjenjivaloratunovodstvene politike obrazlozene u napomeni 3, koje su zasnovane naracunovod5tvenim j poreskim propisima Cme Gore.
Zvanj~na valuta u Crnoj Gori i izvjdtajna valuta Dnlstva je Euro (EUR).
Korisceoje procjenjiv.anja
2.2. Prezentacija finansijskih izvjestaja zahtijeva korisceoje najboljih mogucihprocjena i pretpostavki koje imaju efekta na prezentirane vrijednosti sredstava i obaveza iobjelodanj ivanje potencijaIn ih potrazivanja i obaveza na dan sastavlj anj a finansij ski hizvjestaja, kao i prihoda i rashoda u toku izvjestajnog perioda. Ove procjene ipretpostavke su zasnovane na informacijama raspolozivim na dan sastavljanjafinansijskih izvjestaja, a buduCi stvami rezultati mogu se razlikovati od procijenjenihiznosa. Ove procjene se najvecim dijelom odnose na procjene obezvrjedenja potrazivanjaiz posJovni h odnosa, procjene korisn.og vijeka upotrebe opreme j 05tal ih rezervi sanj a.
•~...n ....s LlfF.~ AD, POnCORlCA
II f~~ -it- ...... -.. -ot<1o 1UI_ ...~,~ ,....".....,. ~,.,~ i __I¥"'_' d' _ pOlwnotc:_ """", .-.. ... budioo5 f--," polotaj I ,.,..... I ' _
"'-
o.-~...,j._.",,,,,,,,,-,
). 0..0._ ......,. c.od1l\~ pa/i!ilc __ ~,I,kono _J_ pdiIotjqnt...... 2010 p-... iIod<U
,J.!. """'",h to odmJ<fJY"!U po prav>t"", .....j<d_, I""'II.rmc ...undc d, nabod<to'" oX .. pri",~; ; prt<b<av'J"'. IZIOM< l:Dji .. d<>I>ij,oju .. m.- .."., osip;al'J'lI't1hocl .. po.....,. ~odo m;JoI:Oj"" "'n)OIoMIJ" P'IJ<du nopbli_i ....~,hpnh040 i~ ,."..-.to po """""" ,dbmo<'",
I'nl_ od "SIll"''')" f,,,,, p"-",i", ""lu".,,!" i "",vn, 1I0$Io>', reooiJWWljo ;dtuii pnl>l>d, od poslov, ""''''''''i". ,,",mij" ""l"'*V" j. no~."i "1KlO kOJ; jo UilO__"'iI"""Jo, od .... "" ""lIu,..,k durn. d. ~,tlj .....i8"'""J<, koo ob<zl;e&enj< odod"""oo, ,it<k•. P,cmij. ""ia",..,j...,toJ; .. od rlJok'lONIl .. ~""'iJ< ; 'd,jsl("lldod.....
lk<opr'J<d n'plo«.i pnlKKl' .. ,"'.....J" tl<l odl9l<'n, 1"'1Iod, I 1"_" """"-II<prihocle" ,""""tu ,.....knJ.....uJ<.
J.l. 1'<I$Io\.... .-.lood. uI;~u ..." _ d1td....~ .. ,t>-r!coV< _....,... 0ruJmI ~.-. ,'do or __ ..~ prilooda.u ko,ih 11"'- ........, (pi.... MdJ.... prihodo , ......). ..........,_;ditol_ po..-.,. ..""_~ u ,! ~ otntwulos p<n<>da.l-..5i ..pn....,.._~I_b<la,._..............._••~.b...~_, ....
10."ATLAS LIFE" AD, PODGORICA
Napomene uz finansijske izvjestaje-nastavak
Poslovne rashode cine rashodi za stete i ugovorene sume osiguranja, rashodi zastete po osnovu aktivnih poslova reosiguranja, rashodi za premije po osnovu pasivnihposlova reosiguranja i drugi rashod! od poslova osiguranja, rashodi za obavljanjedjelatnosti osiguranja i reosiguranja (troskovi za sprovodenje osiguranja i reosiguranja).
Finansijski prihodi i rashodi
3.3. Finansijski prihodi i rashodi obuhvataju prihode od kamata po osnovupotraiivanja i plasmana kao i rashode kamata. Prthodi i cashodi od kamata se iskazuju umomentu obracuna prema ugovorenim kamatnim stopama. Pod kamatom se, takoae,podrazumijeva j bilo koj i oblik revalorizacije obaveza, ako je to ugovoreno iIi propisano.
Prihodi po osnovu prodaje dugorocno ulozenih sredstava u dmstva i bankeiskazuju se u bilansu uspjeha kao finansijski prihodi u periodu u kome su nastali.
Preracunavanje stranih sredstava placanja
3.4. Poslovne promjene u stranim sredstvima placanja tokom godine preracunavaju seu EUR po zvanicnim deviznim kursevima va.zecim na dan poslovne promjene.
Sva potraZiv~a i obaveze u stranim sredstvima plac~a, preracunata su uprotivvrijednost EUR, po kursu valuta vazecem na dan bilansa stanja.
Pozitivne i negativne kursne razlike, nastale preracunom potrazivanja i obaveza ustranim sredstvima placanja u njihovu protivvrijednost u EUR i preracunom poslovnihpromjena u toku godine, priznaju se u bilansu uspjeha kao finansijski prihodi, odnosnofinansijski rashodi.
Doprinosi za socijalnu sigurnost zaposlenih
3.5. U skladu sa propisima koji se primjenjuju u Crnoj Gori, Drustvo je u obavezi dauplati u ime zaposlenih, doprinose Fondu za zdravstveno osiguranje, Fondu PIO, Zavoduza zaposljavanje i Fondu rada kojima se obezbjeauje socijalna sigwnost zaposlenih. Oveobaveze ukljucuju doprinose za zaposlene na teret poslodavca u iznosima obracunatim pozakonom propisanim stopama. Doprinosi na teret zaposlenog i doprinosi na teretposlodavca se knjize na teret rashoda perioda na koji se odnose.
J 1."ATLAS LIFE" AD) PODGORICA
Napomene u.z finansijske izvjestaje-nastavak
Porezj i doprinosi
Tekuci porez na dobit
3.6.1. Porez na dobit obracunava se i placa u skJadu sa pareskim propisima Crne Gorepo proporcionaInoj stopi koja iznosi 9 % ad poreske osnovice.
Oporeziva dobit se utvrduje na osnovu dobiti Drustva iskazane u Bilansu uspjehauz usklaaivanje prihoda i rashoda po odredbarna Zakona 0 porezu na dobit pravnih Iiea(c1. 8 i 9 za uskLadivanje prihoda i cL. 10 do 20 za uskladivanje rashoda).
Kapitalni gubici mogu se prebijati sa kapitalnim dobicima ostvarel'1im u istojgodini. Ako se i poslije izvrsenog prebijanja sa kapitalnim dobicima ostvarcnim u istojgodini pojavi kapitalni gubitak, poreski obveznik moie prenijeti kapitalni gubitak naracun buducih kapitalnih dobitaka u narednih pet godina.
Zakon 0 porezu na dobit Crne Gore ne predviaa da se posJovni poreski gubici iztekuceg perioda mogu koristiti kao osnov za povracaj poreza placenog u prethodnimperiodima. Medutim, poslavni gubici iz tekuceg perioda mogu se koristiti za smanjenjeoporezive dobiti iz buducih obracunskih perioda, ali ne cluie od pet godina.
Obveznik poreza na dobi t duian je da 0 bracuna, obustavi i upl ati porez po odbitkuoa prihode isplacene po osnovu dividendi i udjela u dobiti koji se isplacuju rezidentnim inerezidentnim pravnim i fizickim licima. Porez po odbitku placa se po SIOpi od 9 % naosnovicu koju cini iznos bnlto prihoda.
Odlozeni porez oa dobit
3.6.2. Odlozeni porez na dobit se obracunava koriscenjem metode utvrdivanja obavezaprema bilansu stanja, za privremene razlike prolzasle lZ rJzlike jzmedu poreske osnavesredstava i obaveza i njjhove knjigovodstvene vrijednosti. Vaiece poreske stope nadatum biJansa stanja se koriste za utvrdivanje razgranicenog iznosa poreza na dobit.Odloiene poreske obaveze se pri7..naju za sve oporezive privremene razlike. Odloienaporeska sredstva se priznaju za sve odbitne privremene razljke j poresk~ gubitke j kredite)koji se mogu prenositi u naredne fiskalne period~\ do stepena do kojeg ce vjerova1nopostojatj oporeziva dobit od koje se odloiena poreska sredstva mogu iskoristiti.
12."ATLAS LIFE" AD) PODGORICA
Napomene uz finansijske izvjestaje-nastavak
Porezi i doprinosi i druge zakonske obaveze koje ne zavise od rezultata poslovanja
3.6.3. Porezi, doprinosi i druge da.zbine koje ne zavise od rezultata poslovanja ukljucujuporeze na imovinu i druge poreze, naknade i doprinose koji se pla6aju prema raznimdri.avnim i lokalnim poreskim propisima. Ovi porezi i doprinosi su iskazani u bilansuuspjeha u okviru ostalih poslovnih rashoda.
Nematerijalna ulaganja
3.7. Nematerjjalna ulaganja pocetno se priznaju po nabavnoj vrijednosti iii cijenikostanja. Nakao pocetnog priznavanja, nematerijalna ulagallja se iskazuju po nabavnojvrijednosti umanjenoj za ispravku vrijednosti.
Nematerijalna ulaganja obuhvataju ulaganja u softvere i licence. Korisni vijektrajanja nematerijalnih ulaganja utvrduje se u skladu sa ugovorom 0 koris6enju tihulaganja.
U skladu sa clanom 13 stay 6 Zakona 0 porezLl na dobit pravnih liea (Sl. list eG,br. 80/2004 i 40/2008) obracun amortizacije za poreske svrhe se razlikuje od obracunaamortizacije za racunovodstvene svrhe. Naime, amortizacija kupljenih softvera se zaporeske svrhe obracunava primjenom degresivnog metoda, dok se za ostala nematerijalnaulaganja obratunava primjenom proporcionalnog metoda.
Nekretnine, postrojenja i oprema
3.8. Kao nekretnine, postrojenja i oprema priznaju se sredstva Ciji je ocekivani korisnivijek upotrebe duzi od jedne godine.
Nekretnine, postrojenja i oprema iskazuju se po nabavnoj vrijednosti. Procjenavrijednosti nelaetnina, postrojenja i opreme vrsi se metodom trzi~ne vrijednosti,uzimaju6i u obzir preostali korisni vijek trajanja nekretnina i opreme. Negativni efektiprocjene vrijednosti knjize se na teret revalorizacionih rezervi do iznosa revalorizacionihrezervi utvrdenih prethodnom procjenom, a razlika iznad iznosa ranijih revalorizacionihrezervi evidentira se na teret rashoda perioda. Pozitivni efekti procjene vrijednostinekretnina, postrojenja i opreme iskazani su kao revalorizaciona rezerva. Ucestalostrevalorizacije zavisi od kretanja fer vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme i vriii se uslucajevima kada njihova neto sadasnja vrijednost materijalno znacajno odstupa od fervrijednosti sredstva na dan biJansa stanja.
13.({ATLAS LIFE" AD, PODGORICA
Napomene uz finansijske izvjestaje-nastavak
Prilikom prodaje iii rashodovanja revalorizovanih nekretnina, postrojenjaopreme pozitivan efekat revalorizacije koji ostaje kao revalorizaciona rezerva datogsredslva se prenosi direktno na nerasporedenu dobit odnosno akumulirani gubjtak. Preoossa revalorizacionih rezervi vrsi se i u slucaju kada se sredstvo rashoduje. U skladu samisljenjem Poreske uprave, revalorizacija nekretnina i opreme ne iziskuje uskladivanjeporeske osnovice sredstva u prijavi poreza na dobit.
Nekretnine, postrojenja i oprema nabavljeni nakon procjene iskazane su ponabavnoj vrijednosti umanjenoj za ispravku vrijednosti. Nabavnu vrijednost cini faktllmavrijednost sredstava, uvecana za sve troskove nastale do njihovog stavljanja Ll upotrebu.
Naknadni troiikovi, troskovi zamjene djelova postrojenja i opreme (ugradnjanovih rezervnih djelova), tro~kovi znatajnih adaptacija, remonta i gcneralnih popravkipriznajll se kao povecanje sadasnje vrijednosti postrojenja i oprerne ako je vjerovalno dace po tom osnovu doci do priliva buduCih ekonornskih korist! i ako se ti troskovi mogupouzclano jzmjeriti. Troskovl nastali po osnovu tekuceg odrzavanja nekretnina,postrojenja i opreme: zamjena i ugradnja sitfllh rezervnih djelova i potrosnog materijala,kao i troskovi svakodnevnih popravki opreme i postrojenja, smatraju se rashodomperioda u kome su nastali.
Pozitivna razlika nastaJa prilikom prodaje nekretnjna, postrojenja i opreme knjiiise u korist ostalih prihoda. Neotpisana vrijednost otudenih i rashodovanih osnovnihsredstava se naknaduje na teret ostalih rashoda.
Am ortizacij.a
3.9. Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme obratunava se na nabavnu,OdnOSflO procijenjenu vrijednost umanjenu za procijenjeni iznos rezldualne vrijednosli,proporciooaln;rn rnetodom, prirnjenom stopa koje se litvrduju na osnovu procijenjenogkorisnog vijeka upotrebe sredstava.
Amortizacija se obra~unava pocevsi od narednog mjeseca za novonabavljenenekretnine, postTojenja i opremu, odnosno obracunom na vrijednost nekrelnina,postrojenja i opreme, utvrdenu krajem prethodne godine, za ostale nekretnine i opremu.
14."ATLAS LIFE ll AD, PODGORICA
Napomene uz finaosijske izvjestaje-nastavak
Stope amortizacije koje su u primjeni su:
Cru a osnovnih sredstava
Kancelarijski namj est.ajPTT opremaRacunarska opremaOstala oprema
Stopaamorlizaci"e
%
12,533,333,320,0
Stopa koja se priznajeu oreskom bilansu
%
201530
20 - 25
U skladu sa clanom 13. staY 6. Zakona 0 porezu na doblt pravnih liea (Sl.list CGbr. 80/2004 i 40/2008) obracun amortizacije za poreske svrhe se razlikuje od obrac.unaamortizacije za racunovodstvene svrhe. Amortizacija gradevinskih objekata za poreskesvrhe obracunava se primjenom proporcionalnog metoda, a za sva ostala osnovnasredstva primjenom degresivnog metoda za cijelu godinu bez obzira na datum akliviranja.
Obezvrjedenje vrijednosti imovine
3.10. Drustvo na dan bilansa stanja procje~uje da Ii postoje bila kakve indicije da jevrijednost nekog sredstva umanjena. U slucaju da postoje takve indicije, procjenjuje senadoknadiva vrijedost imovine za takvo sredstvo, kako bi se utvrdio ilnos obezvrjedenja.Gubitak zbog umanjenja vrijednosti se priznaje u visini iznosa za kojj je knjigovodstvenavrijednost sredstva veta od njegove nadoknadive vrijednosti. Nadoknadiva vrijednost jefer vrijednost umanjena za 1roskove prodaje iii upotrebna vrijednost, zavisno od togakoja je od te dvije vrijednosti veta.
Obezvrjeaenje se priZJlaje kao rashod lekuceg perloda, osim kada se sredstvo vodipo revalorizovanoj vrijednosti, kada se umanjenje vrijednosti tretira kao smanjenjerevalorizacione rezerve.
Ako se kasnije ponisti obezvrjedenje, knjigovodstvena vrijednost sredstva sepovecava do promijenjene procjene nadoknadivog iznosa, ali ne iznad Icnjigovodstvenogiz.nosa koji bi bio utvrden da gubitak od umanjel.1ja vrijednosti nije bio priznat u ranijimgodinama.
Ponistenje obezvrjedenja se prikazuje kao prihod tekuceg penoda, ukoJikosredstvo nije prlkazano po revalorizovanoj vrijednosti, kada se ponistenje obezvrjedenjatretira kao povecanje revalorizacione rezerve.
15."ATLAS LIFE" AD) PODGORICA
Napomene uz finansijske izvjestaje-nasfavak
Dugorocni finansijski plasmani
3.11. Dugorocni finansijski plasmani koji se kotiraju na aktivnom 1rzistu vrednuju se potrzisnoj vrijednosti, a plasmani koji se ne kotiraju vrednuju se po amortizaClonom troskukoristecl metod efektivne kamatne stope umanjen z.a umanjenje vrijednosti na osnovuprocjene rukovodstva 0 njihovoj vjerovatnoj naplativostl.
Zalihe
3.12. Zalihe se iskazuju po nabavnoj vrijednosti (cijeni kostanja), koja IJkljocujefakturnu vrijednost dobavljaca) transportne i zavisne troskove nabavke ili po netoprodajnoj vrUednosti, ukoliko je ona niza. Neto prodajna vrijednost je vrijednosl po kojojzalihe mogu biti prodate u nonnalnim uslovima poslovanja nakon umanjenja prodajnevrijednosti za troskove prodaje.
Terecenjem ostaLih rashoda vrsi se ispravka vrijednosti zaliha u slucajevima kadase ocijeni da je potrebno svesti vr~ednost zaliha na njihovu neto prodajnu vrijednost.Ostecene zalihe i zalihe koje po kvalitetu ne odgovaraju standardima, otpisuju se.
Potrazivanja iz poslovnih odnosa
3.13. Potraiivanja od kupaca i ostala potIaiivanja jz poslovnih odnosa se inicijalnopriznaju po fer vrijednosti. POlraiivanja po OSDOVU prodaje obuhvataju sva polraiivanjapo osnovu premije osiguranja, ucesca u naknadi steta saosiguranja i reosiguranja i dr.
Rezervisanje za uma.f\jenje vrijednosti se iskazuje kada postoji objektivan dokazcia Drustvo nece moci da naplati sve iznose koje potraiuje na osnovu prvobitnill uslovapotrazivaI\ia. Znacajne finansUske tdkoce kupca, vjerovatnoca da ce kupac otic, podstecaj iIi finansijsku reorganizacUu, propust iii kasnjenje u placanju, smauaju seindikatorlma da j e umanj ena vrijednosl potrazlvanja.
Knjigovodstvena vrijednost potrazivanja iz poslovnih odnosa umanjuje se prekoispravke vrijednosti, a iznos umanjenja se prlznaje u bilansu uspjeha u okvint ostalihrashoda. Naknadna naplata' potraiivanja koje je ranije bilo ispravJjeno ili otpisanopr~znaje se u bilansu uspjeha u okviru ostalili prihoda.
16."ATLAS LIFE" AD, PODGORICA
Napornene uz finansijske izvjeStaje-oSlstavak
Gotovina i gotovinski elementi
3.14. Gotovina i gotovinski ekvivalenti obuhvataju gotovinu u blagajni, depozite povidenju ked poslovnih banaka i druga kratkorocna visoko likvidna uJaganja sa prvobitnimrokom dospjeca do tTi mjeseca.
UCeSce u zajednickim poduhvatima
3.15. Zajednicki poduhvat je ugovomi angaiman U okviru kog dvije iii vise stranapredtlzimaju ekonomsku aktivnost koja je predmet zajednicke kontroJe. Zajednickakontrola je ugovorom definisana podjela kontrole nad nekom ekonomskom aktivnoscu ipostoji sarno kada se z.a donosenje strateskih i operativnih odluka u vezi sa poslovanjemzahtijeva jednoglasna saglasnost strana koje dijele kontrolu (ucesnici u zajednickompoduhvatu), Ugovor 0 zajednickom poduhvatu definise nacin na koji se prihod od prodajezajednicke lisluge i rashodi keji pritom nastanu dijele izrnedu ucesnika u zajednitkompoduhvatu.
Obaveze prema dobavljacima
3.16. Obaveze prema dobavljacima se prikazuju po fakturnoj vrijednosti.
Obaveze po kreditima
3.17. Obaveze po kreditima se prvobitno prikazuju u iznosima primljenih sredslava, .anakon toga se iskazuju po amortizovanoj vrijednosti uz prirnjenu ugovorene kamatnestope koja korespondira efektivnoj kamatnoj stopi.
Rezcrvisanja, potencijalne obaveze i poteocijalna sredstva
3.18. Rezervisanja se priznaju kada Dn.I~tvo ima zakonsku iIi ugovorenu obavezu kojaje rezultat proslih dogadaja i kada je vjerovatno da ce doci do odliva sredstava kako bi seizmirila obaveza i kada se iznos ovih obaveza moze pouzdano procijeniti.
17."ATLAS LIFE" AD, PODGORlCA
Napomene uz finansijske izvjestaje-nastavak
Drustvo procjenjuje moguci nepovoljni razvoj dogac1aja kao rezultat zbivanja uproslosti j ukoliko je vjerovatnoca da ce sudski spor biti izgubljen) drustvo vrsirezervisanje kojim se u cjelosti obezbjeduje iznos potencijalne obaveze po osnovunegativnog razrjesenja sudskog spora.
Drustvo za osiguranje je duzno da, na kraju obracunskog perioda. utvrdi tehnickerezerve za pokrice obaveza iz obavljanja poslova osiguranja j to za:
• Prenosne premije koje se obrazuju iz ukupne premije osiguranja, odvojeno 7.asvaku vrstu osiguranja, srazmjemo vremenu trajanja osiguranja i sluze za pokriccobaveza iz osiguranja koje ce nastati u narednom obracunskom periodu,
• Rezervisane stete koje se obrazuju u visini procijenjenog iZllOsa obaveza zanastale prijavljene, a nerijesene stete i nastale neprijavLjene stete u tekucem periodu. Akose stde za pojedine vrste osiguranja pojavljuju U obliku rente, rezervisane stete utvrdujuse u kapitalizovanom iznosu koji predstavLja iznos svih budu6ih obaveza,
• Ucesce u dobitku u visini lznosa na koji osiguranici imaju pravo po osnovu ucescau dobiti iz ugovora 0 osiguranju zivota, aka su osiguranici prihvatiJi da ucestvuju u riziklldeponovanja i ulaganj a sredstava tehnickih rezervi,
• Matematicku rezervu koja se obrazuje u visinl sadasllje vrijednosli buduCihobaveza Drustva wnanjene za sadasnju vrijednost buducih obaveza ugovaraca osiguranja(premija osiguranja) i izracunava se za svaki pojedini ugovor 0 osiguranju.
Potencijalne obaveze i potencijalna sredstva se ne priznaju u finansijskimizvjestajima.
Pravicna (fer) vrijednost
3.19. Poslovna politika Drustva je da objelodani inforrnacije 0 pravicnoj vrijednostiaktive i pasive za koju pastoje zvanicne trzisne infonnacije, kada se pravicna vrijednostznacajno razlikuje od knjigovodstvene vrijednosti. Ne postoji dovoljno trzisnog iskustva,kao ni stabilnosti i 1ikvidnosti kod kupovine j prodaje potrazivanja i ostale finansijskeaktive i pasive, posta zvanicne trzisne informacije nijesu u svakom trenutku raspolozive.Stoga, pravicnu vrijednost nije moguce potlzdano utvrditl u odsustvu aktivnog triist~.
t 8."ATLAS LIFE" AD, PODGORICA
Napomene uz finansijske izvjdtaje-nastavak
Rukovodstvo Drustva vrsi procjenu rizika i u slucajevima kada se ocijeni davrijednost po kojoj se imovina vodi u poslovnim knjigama neee biti realizovana., vrsiispravku vrijednosti. Po misljcnju rukovodstva Drustva, iznosi u ovim finansijskimizvjeslajima odrazavaju vrijednost koja je u datim okolnostima najvjerodostojnija inajkorisnija za potrebe izvjestavanja.
Prihodi od izvrSenih usluga
4. Prihodi od izvrsenih usluga u 2010. godin! iznose 131 hiljadu EUR-a (2009.godine 73 hiljade EUR-a) i Cine ih bruto premije universal life grupnog osiguranjazaposlenih - 116 hiUada EUR-a i prihodi od udjela 1I isplati steta - 15 hiljada EUR-a.
Troskovi amortizacije
5. Ukupni troskovi amortizacije za 2010. godinu iznose 29 hj ljada EU R-a (2009.godine 26 hiljada EUR-a) i sadrie amortizaciju osnovnih sredstava u iznosu od 19 hiljadaEUR-a i nematerijalnih ulaganja u iznosu od 10 hiljada EUR-a i obracunati su u skladu sanapomenom 3.9.
Zarade i ostala licna primanja
6. Troskove zarada cine:
Troskovi oeto zaradaTroskovi poreza na zarade i naknade zaradaTroskovi doprinosa na zarade i naknade zaradaTroskovi Odbora direktoraTro~kovi prevoza na posaoTro~kovi ishraneTroskovi privremenih i povremenlh poslovaTroskovi dnevnicaTroskovi regresaTroskovi zimniceTroskovi reprezentacije
2010.EUROOO
(107)(t 6)(43)(18)
(2)(3)
(10)(1)(4)(1 )(3)
208
2009.EUR 000
(104)(18)(27)(18)
(2)(2)
(11 )(1 )(5)(3 )(4)
(195
"ATLAS LIFE" AD, PODGORJCA
Napomeoe uz finansijske izvjdtaje-nllstllvak
Ostali poslavni rashodi
7. Ostali poslovni rashodi se sastoje iz:
2010.EUR 000
19.
2009.EUROOO
Troskova zakupnineTro~kova reklame i propagandeTroskova aktuaraTroskova platnog prorneta i provizijaTro~kova ostalih poreza i doprinosaTro~kova konsultaotskih uslugaTroskova sponzorstavaTroskova isplacenih stetaTro~kova Komisije za HoV
Troskova prevoza j smjestaja na slu~benom P\JtuTroskova reosiguranjaOstalo
Finansijski prihodi i rashodi
8. Finansijski ptihodi i rashodi iskazani su kako sJijedi:
Prihodi od kamataDobiei od prodaje HoV - obvezn.ica restitucijeRashodi kamata
(4)(79)(30)
(3)(30)
(29)(2)(6)
(37)(14)234)
2010.EUR 000
42
59
101
(4)(12)(36)
(2)(37)(22)(6)(2)
(2 J)(18)( IS)17
2009.EUR 000
272
( I)28
20."ATLAS LIFE" AD, PODGORICA
Napomene uz finansijske izvjestaje-nastavak
Nematerijalna ulaganja
9. Nematerijalna utaganja u jznosu od 75 hiUada EUR-a (2009. godine 85 hiljadaEUR~a) cini softver nabavne vrijednosti od 90 hiljada EUR-a i ispravke vrijednosti od J6hiljada EUR-a, kao i licenca nabavne vrijednosti od 5 hiUada EUR-a i ispravkevrijednosti od 4 hiljade EUR-a.
OSOOV09 sredstva
10. Osnovna sredstva su prj kazana u sledecoj tabel i:
Oprema Alat i ioven.EUR 000 EUR 000
UkupnoEUR 000
Nabavna ill revalorizovanavrijednost
Stanje 1. januara 20 JO. godineNabavkaStanje 31. decem bra 2010. godine
Ispravka vrijedoostiosnovnib sredstava
Stanj e l. januara 2010. gOdineAmorti zacija za 2010. godi nuStaoje 31. decemb.-a 2010. godioe
Sadasoj.a vrijednost osnovnibsredstava 3 L decem bra 2010. godin eSadasoja vrijedoost osnovnibsredst.Q.v.Q. 31. decem bra 2009. godine
Gotovina i gotovinski ekvivalenti
58)4
72
271946
26
31
1
1
1
591473
271946
27
32
11. Novcana sredstva na dan 31.12.2010. godine iznose 104 hiljade EUR-a (2009.godine 2 hiljade EUR-a) i odnose se na sredstva na 2:iro racunu.
Drustvo obavlja poslovanje preko "AtlasMont banke" ad, Podgorica i "InvestBanke Montenegro" ad, Podgorica.
21."ATLAS LIFE" AD, PODGORlCA
Napomene uz finansijske izv.iest:aje~nastavak
Dugorocni finansijski plasmani
12. Dugorocni finansijski plasmani se odnose na plasmane u:
Period Kam.slopa 2010.(mjeseci) % (mjes.) EUR 000
- "Invest banku Montenegro", Podgorica 13 7,0 70- "Invest banku Montenegro", Podgorica 13 7,0 300- "Invest banku Montenegro", Podgorica 18 7,0 7
377
Potrazivaoja za oroceoe depozite
13. Potraiivanja za orocene depozite ~ine:
Dospijece Kam.stopa 20LO.% (mjes.) EUR 000
Depoziti orocene kod:- "AtlasMont barlke", Podgorica 30.09.201 t. g. 5,5 250- "AtlasMont banke", Podgorica 26.01.201 I. g. 7,0 350
600
Potr:a.:l.ivanja od kupaca
14. Potraiivanja od kupaca u jznosu od 15 hiljada EUR-a (2009. godine 21 hiljaduEUR-a) se odnose na potrazivanja od: Univerziteta "Mediteran", Podgorica u iznosu od 5hiljada EUR-~ PZU Opsta bolnica Meljine, Herceg Novi - 4 hiljade EUR-a, "Jadranskogsajma", Budva - 2 hiljade EUR-a, "Montenegroexpressa", Budva - I hiJjadu EUR-a ipotrazivanja od ostalih kupaca u iznOSll od 3 hiljade EUR-a.
Dobavljaci
15. Obaveze prerna dobavljatima iznose 35 hiljada EUR-a (2009. godine 3 hiljadeEUR~a) i odnose se na: "Montimprex", Podgorica u iznosu od 19 hiJjada EUR-a, "WarrenF.A.M.", Kipar - 7 hiljada EUR-a, "Montenegro metropolis me.diu", Podgorica - 5 hiljadaEUR-a i obaveze prema ostalim dobavljacima u iznosll od 4 hiljade EUR-a.
22."ATLAS LIFE" AD, PODGORICA
Napomene uz finansijske izvjdtaje-nastavak
Ostale obaveze
16. Ostale obaveze Cine:
Obaveze za investicionll komponentu polise osigur.Obaveze za zimnicuObaveze za doprinoseObaveze za ugovore 0 djeluObaveze prema reosiguravacu
Pasivna vremenska razgranicenja
2010.EUR 000
711
10
2009.EUROOO
247
Stan,je jedinstvenog spiska akcionaraVrijednost Broj akcija % uCeSca
EUROOO
17. Pasivoa vremenska razgranicenja iznose 12 biljada EUR-a (2009. godine 13hiljada EUR-a) i Cine ih prenosne premije - 9 hiljada EUR-a, rezervisane stete imatematicke rezerve - 1 hiljadu EUR-a koje su fonnirane u skladu sa Misljenjemovlascenog aktuara i ostala pasivna vremenska razgrarucenja - 2 hiljade EUR-a.
Kapital
18. Kapital "Atlas Life" ad, Podgorica na dan 31.12.20 10. godine iznosi 2.350 hiljadaEUR-a (2009. godine 1.800 hiljada BUR-a) j Cine ih udjeli Osnivaca. Prema izvodu CDA,ukupni kapital Drustva iznosi 235.015 obicnih akcija cija nominalna vrijednost iznosi10,00 EUR-a po akciji.
Vlasnicka struktura kapitaJa na dan 31.12.2010. godine prikazana je sledecomtabelom:Vlasnici
DZU privatizacionim Fondom "AtlasMont""Fin invest""AtiasMont banka"Durisic ZarkoUkupno:
1.042654654
2.350
104.20065.40065.400
15235.015
44,337627,828027,8280
0,0064100,0000
23."ATLAS LIFE" AD, PODGORlCA
Napornene uz finansijske izvjeStaje-nastavak
Promjene na kapitalu u toku 2010. godine prikazane su u Izvj estaju 0 promj enamaoa kapitalu i rezervama.
Gubitak
J9. "Atlas Life" ad, Podgonca na dan 31.12.2010. godine iskazao je gubitak u iznosuod 270 hiljada EUR-a (2009. godine 323 hiljade EUR-a) sto sa gubitkom ranijih godinadaje ukupan gubitak u iznosu od 1.208 hiljada EUR-a.
Sudski sporovi
20. Prema izjavi Rukovodstva, Drustvo ne Yodi, niti se protiv Drustva vode sudskisporovi iz kojih bi mogle proiza6i obaveze za Drustvo.
IzvjesUlj rcvizora - strane I - 2.
