Auditoría Interna · Correo electrónico: [email protected] Telefax: 2296-25-81 Apartado postal: 10094-1000 San José-Costa Rica I Lunes 09 de mayo del 2011 AI 088-2011 Ingeniero

Auditoría Interna _________________________________________________________________________________________

Correo electrónico: [email protected] Telefax: 2296-25-81

Apartado postal: 10094-1000 San José-Costa Rica

I

Lunes 09 de mayo del 2011 AI 088-2011

Ingeniero Erick Quirós Quirós, Director Dirección Superior de Operaciones Regionales y Extensión Agropecuaria (DSOREA) Estimado señor: Para su conocimiento y atención, se remite el informe final del estudio de auditoría denominado “Verificación respecto de la aplicación de criterios para selección de beneficiarios del subsidio en ocasión de los daños producidos por la tormenta Thomas a las Regiones Central Oriental, Chorotega, Pacífico Central, Central Occidental, Brunca y Central Sur”. Con el fin de asesorar a esa autoridad se informa que la Ley General de Control Interno Nº 8292, en el Capítulo III, Sección I, establece los deberes del jerarca y titulares subordinados respecto al sistema de control interno. En ese sentido, señala lo siguiente:

Artículo 12

(...) c) Analizar e implantar, de inmediato, las observaciones, recomendaciones y

disposiciones formuladas por la auditoría interna, la Contraloría General de la

República, la auditoría externa y las demás instituciones de control y fiscalización que correspondan.

(...)

Artículo 17

(...)

c) Que sean implantados los resultados de las evaluaciones periódicas que realizan la

administración activa, la auditoría interna, la Contraloría General de la República, la auditoría externa y demás instituciones de control y fiscalización que correspondan,

dentro de los diez días hábiles siguientes a su notificación.




II

Para cumplir con lo que establece la Ley # 8292, se sugiere realizar las acciones de mejora con el fin de corregir las deficiencias detectadas en el presente análisis y remitir las correcciones efectuadas por esa Dirección a esta Auditoría Interna. Sin otro particular se despide atentamente,

Lic. Mario A. Molina Bonilla Auditor Interno

C./ Dra. Gloria Abraham Peralta, Ministra

Archivo




III

INFORME FINAL

Resultado final del estudio de auditoría denominado “Verificación respecto de la aplicación de criterios para selección de beneficiarios

del subsidio en ocasión de los daños producidos por la tormenta Thomas a las Regiones Central Oriental, Chorotega, Pacífico Central, Central Occidental, Brunca

y Central Sur”

Hecho por: Lic. Gonzalo H. Bonatti González Auditor Encargado Revisado por: Lic. Mario A. Molina Bonilla Auditor Coordinador Aprobado por: Lic. Mario A. Molina Bonilla Auditor Interno

Mayo 2011




IV

INDICE

RESUMEN EJECUTIVO

I. INTRODUCCIÓN ................................................................................................ 1

A. ORIGEN DEL ESTUDIO ........................................................................................ 1

B. OBJETIVO GENERAL DEL ESTUDIO ...................................................................... 1

C. ALCANCE DEL ESTUDIO ...................................................................................... 1

D. PERÍODO REVISADO ........................................................................................... 4

E. LIMITACIONES DEL ESTUDIO .............................................................................. 5

F. NORMAS TÉCNICAS DE AUDITORÍA ..................................................................... 5

II. ANTECEDENTES .............................................................................................. 6

III. COMENTARIOS ............................................................................................. 24

IV. MEDIDAS SUGERIDAS .................................................................................. 25




V

RESUMEN EJECUTIVO

La Auditoría Interna del Ministerio de Agricultura y Ganadería, en atención al Plan Anual de labores correspondiente al período 2011, programó el estudio denominado “Gestión Sustantiva de la Dirección Superior de Operaciones Regionales y Extensión Agropecuaria (DSOREA)”. Como parte de este estudio y a solicitud del Director de la DSOREA, Ing. Erick Quirós Quirós se fiscalizó la lista de beneficiarios por los daños producidos por la tormenta Thomas en las regiones Central Oriental, Chorotega, Pacífico Central, Central Occidental, Brunca y Central Sur, cuyo primer desembolso se efectuó en el periodo comprendido entre el 23 de diciembre de 2010 al 31 de marzo de 2011. Los subsidios fueron pagados por el Banco Nacional de Costa Rica a los beneficiarios mediante depósitos directos en cuentas corrientes y de ahorro, transferencia y entrega en oficinas del Banco con cargo a la cuenta especial denominada “MAG-EMERGENCIA TOMAS” del fondo nacional de emergencias, según se establece en el artículo II del acta de la sesión extraordinaria N° 11-10 de fecha 22 de diciembre de 2010. Como resultado del estudio se determinó que se realizaron según lista de pagados, 113 pagos dobles y 4 triples y según la muestra evaluada hay 39 casos en que se les otorgó el subsidio sin cumplir los criterios establecidos por la Administración Activa para ser sujeto del beneficio y 357 casos que a pesar de cumplir con los criterios de selección no se les otorgó el subsidio. Mediante el oficio AI 045-2011 la Auditoría Interna solicitó documentación e información para realizar un análisis integral del proceso, no obstante la DSOREA proporcionó solo la información de los pagos efectuados y de las listas de afectados, en vista de esta situación la revisión se limitó a verificar lo adecuado del pago con respecto a los criterios suministrados por DSOREA mediante oficio DSOREA 161-11 de fecha 01 de abril de 2011. Una vez examinado el proceso se pudo constatar los siguientes aspectos importantes: No hubo uniformidad en la forma cómo se estableció las áreas afectadas ni los

productores afectados por los daños causados por el paso de la tormenta Thomas. No se estableció un adecuado procedimiento de control relativo a la información que sería

enviada al Banco Nacional de Costa Rica para realizar un solo subsidio por beneficiario. No se estandarizó la forma de resumir la información fuente para la elaboración de la lista

de posibles beneficiarios del subsidio, lo que provocó la existencia de beneficiarios que no cumplían los requisitos previamente establecidos por la Administración Activa, y no tomar en cuenta como beneficiarios a otros productores que si cumplían los requisitos.




VI

En nuestra revisión se pudo detectar que en la información fuente para la elaboración de los reportes por las regiones de afectados por el fenómeno climático, venía información duplicada e incluso información de otras regiones. Se giran recomendaciones al Director de DSOREA, con el fin de que se realicen las acciones de aseguramiento que depure la lista de beneficiados con el subsidio, que se analicen los casos pagados dobles y los triples, así como los incluidos sin reunir requisitos y los casos de que cumplen requisitos y no se incluyeron, para que el proceso cumpla con el ordenamiento legal y técnico, mismas que se encuentran detalladas en el apartado de recomendaciones del informe.




1

I. INTRODUCCIÓN

A. ORIGEN DEL ESTUDIO

El presente estudio se realizó en atención al Plan Anual de Labores de la Auditoría Interna del Ministerio de Agricultura y Ganadería del año 2011, comunicado mediante oficio AI 174-2010 de fecha 04 de noviembre del 2010; específicamente, en lo que corresponde al punto 2.2.1 relacionado con la labor Sustantiva de la Dirección Superior de Operaciones Regionales y Extensión Agropecuaria (DSOREA) y a solicitud realizada por el Director de la DSOREA, Ing. Erick Quirós Quirós mediante oficio DSOREA-080-11 del 28 de febrero del 2011.

B. OBJETIVO GENERAL DEL ESTUDIO

Determinar la conformidad en la aplicación de criterios para seleccionar beneficiarios del subsidio por los daños sufridos con motivo de los efectos de la tormenta Thomas en las regiones Central Oriental, Chorotega, Pacífico Central, Central Occidental, Brunca y Central Sur.

C. ALCANCE DEL ESTUDIO

Mediante oficio AI 045-2011 se solicitó a la Dirección Superior de Operaciones Regionales y Extensión Agropecuaria aportar la documentación que más adelante se indica, para aplicar las pruebas a los procedimientos, controles y resultados de gestión para el proceso de determinación de pérdidas, daños o afectaciones en la agricultura enmarcadas dentro de lo que establece el Decreto No. 36252-MP y para el proceso de identificar beneficiarios a partir de los criterios establecidos en el oficio DSOREA-080-11. La documentación solicitada fue:

1- Descripción de las actividades, identificación de los controles aplicados, formularios y cargos o funcionarios encargados de su aplicación. De existir procedimientos distintos según región, agencia de servicios agropecuarios, productos o actividades, se debe describir cada procedimiento con indicación de su aplicación según corresponda. No necesariamente el procedimiento que solicitamos debió formalmente existir por escrito pero si la descripción de cómo se hicieron las actividades, los controles establecidos y los documentos emitidos, y las aprobaciones correspondientes, deben obedecer a una práctica de la cual se tenga certeza que se aplicó como para tener una garantía razonable de que su aplicación consistente de así determinarse, permitiría arribar a un grado de certeza de que las indemnizaciones aprobadas y ejecutadas, son razonablemente correctas.




2

2- Informe a que se refiere el Acuerdo No. 0327-2010 en su numeral 6.

3- En el informe o como documento anexo se debe acompañar el estado de la cuenta. Este estado deberá referirse a ingresos, egresos y disponibilidades. Por la cantidad de beneficiarios que conforman la parte de egresos deberá soportarse en un auxiliar con información detallada de cada uno de ellos.

4- El contenido de este informe y estado de la cuenta debe estar debidamente soportado

en documentos idóneos para tal fin que sirvan de respaldo a las cifras ahí indicadas.

5- La información necesaria para realizar el trabajo debe estar disponible y necesariamente ser consistente con el alcance del estudio que en definitiva se requiera.

No obstante lo anterior, la DSOREA aportó únicamente la siguiente información:

1. Un disco compacto con:

Una carpeta titulada “pagos a cuenta por planilla” que contiene siete archivos PDF de Adobe Acrobat Document (Pag 1-5, Pag 6-10, Pag 11-15, Pag 16-20, Pag 21-25, Pag 26-30 y Pag 31-34) correspondientes a los subsidios pagados por el Banco Nacional a través de cuentas corrientes y de ahorro a clientes del banco.

Un archivo titulado: “Pérdidas Tomas Consolidado V 1 Gobierno Digital” (hoja consolidado Microsoft Excel) que contiene información de los productores afectados por la tormenta Thomas con indicación de número de cédula, teléfono, cantón, distrito, cultivos, superficie e infraestructura afectada (has), valor de los daños en colones, tipo de afectación y el valor de la afectación en colones.

Un archivo titulado: “Beneficiarios MAG sin cuenta con el BN (2)” (hoja 1 Microsoft Excel) que contiene listado de personas a las que les pagó el Banco Nacional a través de transferencias con indicación del nombre, número de cédula y cantón enviada por el Banco Nacional de Costa Rica a la DSOREA mediante correo electrónico de fecha 05 de enero de 2011.




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2. Un disco compacto con:

Un archivo titulado: “Segundo listado pagos Tomas” (Hoja ¡¡ LISTA BENEF. TOMAS CNE-MAG Microsoft Excel) que contiene un segundo listado de productores a los que también se les dio subsidio por los daños de la tormenta Thomas, listado enviado por el Banco Nacional de Costa Rica a la DSOREA, según correo electrónico del 02 de mayo de 2011.

Una carpeta titulada: “Central Sur” que contiene seis archivos Acosta corregida con Geovanni (con hojas individuales Microsoft Excel para los cantones de Aserri, Acosta, Puriscal, Santa Ana, Carara, Mora, Turrubares, La Gloria y Totales), Bijagual pérdidas (hoja 1 Microsoft Excel), Corrección pérdidas 2010 (2) (con hojas individuales Microsoft Excel para los cantones de Aserrí, Acosta, Puriscal, Santa Ana, Carara, Mora, Turrubares, La Gloria y Totales), Lista oficial pérdidas 1 (3) (hoja 1 Microsoft Excel), Lista Pérdidas Monte Redondo- Aserrí (hoja 1 Microsoft Excel) y Pérdidas Ganadería Acosta y Aserrí (con hojas individuales Microsoft Excel para los cantones de Acosta y Aserrí), los seis archivos contienen información de los productores afectados y las áreas dañadas en la región Central Sur por el paso de la tormenta Thomas.

Una carpeta titulada: “Pacifico Central” que contiene un archivo denominado Tomas Región Pacífico Central Informe DESOREA CORREGIDO (con hojas individuales Microsoft Excel Consolidado y Pacífico Central Microsoft Excel con información de los productores afectados y áreas dañadas en la región Pacífico Central.

Una carpeta titulada: “Región Brunca” que contiene tres archivos

Ingresos NUEVOS-REGION BRUNCA, (con hojas individuales Microsoft Excel INGRESO NUEVOS REGIÓN BRUNCA, Productores Coto Brus y café Coto B) Ingresos NUEVOS-REGIÓN BRUNCA (3) (con hojas individuales Microsoft Excel INGRESOS NUEVOS REGIÓN BRUNCA y hoja 1) y Listado original Revisado –Región Brunca (Lista original Revisada-RB y hoja 1), estos archivos contienen información de productores afectados y áreas dañadas en la región Brunca.

Una carpeta titulada: “Región Chorotega” que contiene dos archivos

CHOROTEGA LISTA DE PRODUCT CON PÉRDIDAS-THOMAS (2) (hoja consolidado Microsoft Excel) e Microsoft Excel (hoja 1 Microsoft Excel), ambos archivos contienen información sobre productores afectados y áreas dañadas en la región Chorotega.




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Una carpeta titulada: “Región Occidental” que contiene ocho archivos

Formato Pérdidas Thomas (2) (hoja Microsoft Excel Acosta), listado de productores Naranjo por pérdidas Tormenta Thomas al 27-11-10, ( hojas individuales Microsoft Excel para los cantones de Acosta y Aserri)listado de productores por perdidas al 28 de enero Tormenta Thomas al 28-11-10 (hoja Microsoft Excel inclusiones), listado de productores por pérdidas Tormenta Thomas (hojas individuales Microsoft Excel Consolidado, Correcciones e Inclusiones), listado de productores por pérdidas Tormenta Tomas al 25-11-10 (hoja Microsoft Excel Inclusiones), listado de productores por pérdidas Tormenta Tomas al 27-11-10 (hoja Microsoft Excel Inclusiones), lista productores por pérdidas Tormenta Tomas al 25-11-10 (hoja Microsoft Excel Inclusiones) y Pérdidas en ganadería Región Central Occidental (hoja 1 Microsoft Excel), estos archivos contienen información sobre productores afectados y áreas dañadas en la región Occidental.

Una carpeta titulada: “Región Oriental” que contiene un archivo denominado CONSOLIDADO PERDIDAS PRODUCTORES TOMASFINALcartago (hoja Microsoft Excel Consolidado Central Oriental) con información sobre productores afectados y áreas dañadas en la región Oriental.

3. Un listado denominado “PRIMERA Lista enviada al BN EN DICIEMBRE 2010”

(hoja consolidado Microsoft Excel). En vista de que la información entregada no es completa respecto de la solicitada, nuestro estudio se limitó a la revisión de la lista de los beneficiados por el subsidio en razón de los daños provocados por la tormenta Thomas a través de la verificación de la aplicación de los criterios establecidos por la DSOREA para ser sujeto a tal beneficio y la correspondencia con los subsidios otorgados a los beneficiarios.

D. PERÍODO REVISADO

Del 23 de diciembre del 2010 al 31 de marzo del 2011.




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E. LIMITACIONES DEL ESTUDIO

Para el desarrollo del estudio se presentaron limitaciones en cuanto a la información suministrada por DSOREA, al no contarse con toda la información necesaria, el estudio se realizó sobre solo la documentación aportada, que como más adelante se explicará no fue consistente para todas las regiones afectadas por lo que el proceso de revisión de la documentación e información necesaria para fundamentar el presente informe se realizó por cada región.

F. NORMAS TÉCNICAS DE AUDITORÍA

En la ejecución de la auditoría se observó el Reglamento de Organización y Funciones de la Auditoría Interna del Ministerio de Agricultura y Ganadería, publicado en el Diario Oficial La Gaceta Nº 50 del 12 de junio de 2001, Manual de Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público, publicado en el Diario Oficial La Gaceta N° 246 del 16 de diciembre del 2004, así como las regulaciones establecidas para las Auditorias Internas en la Ley General de Control Interno Nº 8292.




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II. ANTECEDENTES

1. Declaratoria de Emergencia de las zonas afectadas por el paso de la

tormenta Thomas

Mediante los Decretos Ejecutivos Nos. 36201-MP, 36221-MP, 36252-MP, 36261-MP y 36423-MP de 06 de octubre del 2010, 11 de noviembre del 2010, 04 de noviembre del 2010, 30 de noviembre del 2010 y 17 de diciembre del 2010 respectivamente, se realiza la declaratoria de emergencia nacional por la situación provocada por condiciones hidrometereológicas externas, que han afectado el Pacífico Central, Norte, Sur, Valle Central y Guanacaste y ondas tropicales a nivel regional.

2. Información requerida por la Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias (CNE) para el giro de fondos para el subsidio agropecuario

Conforme al acuerdo No. 327 de la sesión extraordinaria 11-10 del 22 de diciembre del 2010 de la Comisión Nacional de Emergencias, para autorizar el depósito de los fondos para cubrir el subsidio agropecuario, se dispuso solicitar a la Ministra de Agricultura y Ganadería el respaldo documental que al menos tuviera lo siguiente:

Solicitud oficial de la Ministra según artículo 40 de la Ley N° 8488 (Ley Nacional de Emergencias y Prevención de Riesgo).

Plan de inversión sobre el uso de los recursos.

Lista completa de beneficiarios. Parámetros de selección de los beneficiarios. Expediente individual y criterios de selección en los casos de excepción, (no más del

20% del universo afectado).

Monto exacto de los fondos a trasladar a la cuenta del BNCR.

a. Sobre el plan de inversión sobre el uso de los recursos

El plan de inversión para subsidios a cargo del Ministerio de Agricultura y Ganadería, según lo indicado en el Artículo II del acta de la Sesión Extraordinaria N° 1110 de la Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias, consistiría en poner a funcionar el programa de apoyo y soporte a los pequeños productores, por el efecto tan serio del fenómeno climático ocurrido a principios de noviembre del año 2010.




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Este apoyo se realizaría a través de un subsidio dividido en tres tractos para alrededor de 5.555 afectados (¢ 1.000.000.000,001/¢ 180.000,002). El pago se efectuaría a través del Banco Nacional, cuenta denominada MAG-Emergencia Tomas, del Fondo Nacional de Emergencias.

b. Sobre la lista de beneficiarios

Conforme a lo solicitado por la Comisión Nacional de Riesgos y Atención de Emergencias la lista de beneficiarios se elaboró a partir de la información remitida por cada una de las direcciones regionales de las zonas afectadas3. El total de afectados según el “informe consolidado sector agropecuario” asciende a 6.233, no obstante al revisar las listas enviadas por las regiones se pudo establecer que la totalidad de afectados fue de 6005 según se detalla en el apartado modo de obtención de la muestra, de estos en diciembre se les giró subsidio a 2.438 a través del Banco Nacional (1.335 por medio de depósitos a cuentas corrientes y de ahorro a los que eran clientes de esa institución y a 1.103 que no eran clientes del banco se les realizó el pago por transferencias). En el mes de marzo se giró subsidio a otros 2.865 afectados para un total de 5.303 personas subsidiadas a razón de ¢180.000.00 cada una, para un monto total de ¢ 954.540.000,00 de los ¢1.000.000.000.00 disponibles para el primer desembolso, quedando un remanente por la suma de ¢ 45.460.000,00, según correos electrónicos enviados por el Banco Nacional de Costa Rica en fechas 05 de enero y 02 de mayo, ambos del año 2011.

c. Sobre los parámetros de selección de los beneficiarios4 En cuanto a la determinación de los productores afectados se estableció inicialmente los siguientes criterios o parámetros de selección de beneficiarios:

Productores con pérdidas de hasta dos hectáreas en agricultura (con excepción de frijol)

Productores de frijol hasta cuatro hectáreas perdidas. Se reconoce el 100% en apicultura. Hasta 50 hectáreas de pasturas. Lechería hasta 300 litros. Piscicultura 100% trucha y tilapia.

1 Equivalente a un tercio de los fondos aportados para el subsidio por el Ministerio de Trabajo. 2 Monto del subsidio por productor afectado. 3 Posteriormente dentro de este mismo informe se detallará como obtuvo cada una de las regiones la

información de los afectados por el paso de la tormenta Thomas. 4 Estos criterios fueron modificados mediante oficio DSOREA-161-11 de 01 de abril del 2011.




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d. Sobre la determinación de las pérdidas y levantamiento de listas de afectados

La obtención de la información fuente por parte del Ministerio de Agricultura y Ganadería (MAG) para el levantamiento de las listas de afectados por el paso de la tormenta Thomas no siguió el mismo procedimiento, en vista de que se utilizaron tres formularios diferentes, los formularios 8 y 9 (anexo 1) fueron diseñados por la Comisión Nacional de Emergencias y uno diseñado por la DSOREA (anexo 2), por lo que a continuación se detalla el modus operandi de cada una de las regiones afectadas: Región Central Occidental Mediante oficio DRCO 040 el Ing. Nelson Kopper Chacón en su calidad de director de la Región Central Occidental, informa que en la mayoría de las oficinas a su cargo para la determinación de las pérdidas y productores afectados por la tormenta Thomas, se registró la información suministrada por los productores y se realizaron visitas de corroboración las cuales no cubrieron el 100 por ciento de las denuncias debido a limitaciones de personal y al poco tiempo que se contaba para constatar en campo algunos de los daños reportados. Además indicó que los daños reportados y el valor estimado es una valoración de acuerdo a la información obtenida de las visitas de campo y al conocimiento que tienen los técnicos de las actividades productivas que se desarrollan en su área de influencia, lo cual genera un grado razonable de certeza de que la información generada es coincidente con los niveles reales de daño y pérdidas reportadas por los productores. Región Pacífico Central Mediante oficio DRPC/014 de 14 de marzo del 2011 el Ing. Nils Solórzano Arroyo en su calidad de director de la Región Pacífico Central, comunica que el procedimiento utilizado para determinar las pérdidas y productores afectados con ocasión de la Tormenta Thomas se confeccionó una boleta que se repartió a los diferentes equipos interdisciplinarios para que levantaran la información, según indicó el equipo se trasladó a cada una de las fincas, en donde se constató la pérdida del cultivo, animales, suelo, etc. y se anotó en la boleta; luego esa información se trasladó a una hoja electrónica con igual formato que se envió a DSOREA. Región Central Sur Mediante nota del Ing. Dagoberto Elizondo Vargas en su calidad de director de la Región Central Sur, indica que el procedimiento seguido para la determinación de las pérdidas y productores afectados, fue a través de visitas de los productores o sus familiares a reportar pérdidas a las Agencias de Servicios Agropecuarios (ASAS) y que dicho reporte quedó registrado en el asa correspondiente, también se obtuvo mediante reuniones con productores




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y llenaron boletas de reporte de pérdidas con la firma del informante, en otros casos fue por aporte de listas de productores por parte de organizaciones de productores y en otros casos fue por vía telefónica. Una vez recibido el reporte de las pérdidas el personal técnico de las ASAS realizó visitas de verificación lo cual no fue posible realizarlo en todos los casos. Región Chorotega El método para la determinación de las pérdidas y afectados en esta región fue suministrado mediante correo electrónico por el director de la Región Chorotega, Ing. Oscar Vásquez Rosales en el cual indica que el personal de las agencias de servicios agropecuarios utilizó las boletas 8 y 9 diseñadas por la Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias (CNE). El levantamiento de la información se realizó por gira al cantón afectado donde se determinó los cultivos dañados y las actividades más afectadas; con esa información el personal de las agencias de servicios agropecuarios preparó la lista de productores afectados por cantón, en algunos casos la información se obtuvo de los productores directamente cuando se apersonaron a la agencia a reportar las pérdidas y daños, en estos casos el agente debió realizar la inspección de campo para verificar la información que se le brindó para luego incluirlos en la lista que se envió a DSOREA. Región Central Oriental Según lo indicado por el Ing. Francisco Brenes director de la Región Central Oriental para la determinación de los daños en la región a su cargo y productores afectados (excepto la zona de los Santos), por la tormenta Thomas, se utilizó las fórmulas diseñadas por la Comisión Nacional de Emergencias, números 8 y 9. El personal de las ASAS se encargó de levantar la información en el campo. En la zona de los Santos por la magnitud de los daños, además del personal de las ASAS se pidió ayuda a las Asociaciones de Productores, Cooperativas y Asociaciones de Desarrollo para levantar la información, luego se procesó y envió a la DSOREA. Región Brunca Conforme informe ejecutivo firmado por el Ing. William Meléndez Gamboa, el procedimiento inicial fue la inspección directa de campo a través de llenar los formularios 8 y 9, y luego por la gran demanda y el límite de tiempo para realizar el pago del subsidio, los jefes de las ASAS procedieron a revisar las listas suministradas por la organizaciones de productores para llenar la información solicitada en el formato diseñado por la DSOREA.




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3. Metodología empleada para la realización del trabajo por parte de la Auditoría Interna

Dado lo anteriormente descrito y como nuestra revisión se limitó a la verificación del cumplimiento de los criterios se consideró conveniente el establecer una muestra estratificada y aleatoria para tomar en cuenta la diversidad de acciones utilizadas en las diferentes regiones y a la vez darle mayor peso a las zonas más afectadas por el fenómeno climático, así mismo, la información proporcionada referente a los pagos efectuados por el Banco Nacional no siguen un mismo patrón, por lo que se requirió trabajo adicional para estandarizar la información y permitir la revisión selectiva de la misma.

a. Modo de obtención de la muestra Para la obtención de la muestra se procedió primeramente a identificar el sistema a probar, se determinó que era la aplicación de criterios para seleccionar los beneficiarios del subsidio, siendo el objetivo de la prueba verificar que los beneficiarios del subsidio por daños de la tormenta Thomas cumplieran con los criterios establecidos para ser acreedores al beneficio. La prueba se llevó a cabo abarcando dos aspectos, primero que se cumpliera el tema objetivo de la prueba (criterios establecidos para ser acreedor al beneficio) y segundo que se les hubiera pagado el subsidio. El universo auditable fue la totalidad de las personas identificadas por las seis direcciones regionales (Central Oriental, Chorotega, Pacífico Central, Central Occidental, Brunca y Central Sur) como afectados por los daños ocasionados por la tormenta Thomas, según se detalla a continuación:

Detalle de afectados por los efectos causados por la Tormenta Thomas por regiones

Región Archivo fuente de información Cantidad Porcentaje

1. Central Oriental Consolidado de pérdidas productores

tomas final Cartago (Hoja consolidado Microsoft Excel)

1777 29.60

2. Chorotega Chorotega lista de product con pérdidas

Thomas (2) (Hoja consolidado Microsoft Excel)

15 00.25

3. Pacífico Central Tomas-Región Pacífico Central informe de DSOREA corregido (Hoja

consolidado Microsoft Excel)

545 09.07




11

Región Archivo fuente de información Cantidad Porcentaje

4. Central Occidental Listado de Productores Naranjo por pérdidas tormenta tomas al 27-11-10

(Hoja 1 Microsoft Excel)

2

Listado de productores por pérdidas al 28 de enero tormenta tomas al 28-11-

10 (Hoja 1 Microsoft Excel)

Listado de productores por pérdidas

tormenta tomas (Hoja consolidado Microsoft Excel)

Listado de productores por pérdidas

tormenta Tomas al 25-11-10 (Hoja

inclusiones Microsoft Excel)

Listado de productores por pérdidas tormenta tomas al 27-11-10 (Hoja

inclusiones Microsoft Excel)

Listado productores por pérdidas

tormenta tomas al 25-11-10 (Hoja inclusiones Microsoft Excel)

Pérdidas en ganadería Región Central

Occidental (Hoja 1 Microsoft Excel)

14

260

2

2

2

12

294

04.90

5. Brunca

Lista original revisada Región Brunca

(Hoja lista original revisada-RB Microsoft Excel)

207 03.44

6. Central Sur Corrección pérdidas 2010 (2) (Hoja

Totales Microsoft Excel)

Lista Pérdidas Monte Redondo-Aserrí


Bijagual pérdidas (Hoja 1 Microsoft Excel)

Pérdidas ganadería Acosta y Aserrí


3073

2

11

81

3167

52.74

Total afectados 6005 100.00




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El método utilizado para la obtención de la muestra a revisar tomando como unidad a cada persona afectada por la tormenta Thomas, fue el muestreo estratificado basado en una tabla de números aleatorios. Las razones de utilizar este tipo de muestreo son primero que se trata de pruebas de cumplimiento de criterios de selección donde lo más importante es verificar el cumplimiento y no la causa de los errores, segundo el tamaño del universo y tercero el tamaño de la muestra se hizo tomando en cuenta el error tolerable.

b. Criterios de selección de afectados Las definición inicial de criterios según oficio DSOREA 080-11 de fecha 28 de febrero de 2011 variaron mediante lo indicado en el oficio DSOREA-161-11 de fecha 01 de abril de 2011, tal como se muestra en el cuadro siguiente: CRITERIOS PROPORCIONADOS AL INICIO DE LA EMERGENCIA (OFICIO DSOREA 080-

11)

CRITERIOS DEFINIDOS PARA OTORGAR EL SUBSIDIO (OFICIO DSOREA 161-11)

Productores con pérdidas de hasta 2 hectáreas en agricultura (con excepción de frijol).

Pequeño productor: posee hasta 10 hectáreas de las cuales perdió como máximo dos hectáreas de

cultivo (café, frijol, hortalizas, granos básicos, frutales entre otros).

Productores de frijol hasta 4 hectáreas perdidas.

Se reconoce el 100% en apicultura. Apicultura: se reconoce el 100% de pérdidas en

razón de que el área destinada a esta actividad generalmente no alcanza las dos hectáreas5.

Hasta 50 hectáreas de pasturas. Pequeños ganaderos: posee hasta 50 hectáreas de pastizales y forrajes de las cuales pudo haber

perdido la totalidad, en tanto, en cabezas de

ganado de doble propósito posee 50 animales, de los cuales pudo haber perdido hasta 10 reses.

Lechería hasta 300 litros. Pequeños lecheros: contabiliza hasta 300 litros de

producción diaria.

Piscicultura 100% trucha y tilapia. Piscicultura: se reconoce el 100% de la actividad

perdida5.

Los criterios considerados para la determinación de los beneficiarios fueron los definidos para otorgar el subsidio, según oficio DSOREA-161-11 de fecha 01 de abril de 2011.

5 La DSOREA manifestó verbalmente a esta Auditoría Interna que en el caso de la apicultura y la piscicultura se incluirían todos los productores que reportaran pérdidas.




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c. Factores considerados para la determinación de la muestra Los factores considerados para la determinación del tamaño de la muestra son: para realizar el muestreo se le asignó un número a cada afectado por región, el número de afectados por región se dividió entre la totalidad de afectados para determinar el porcentaje de la región con relación al total de afectados debido a que hay regiones con más afectación que otras, se consideró un 19.07% (1145) de la totalidad de afectados (6005) con el objeto de disminuir el riesgo de auditoría, el número total de afectados a revisar se multiplicó por el porcentaje correspondiente de cada región para determinar el número de afectados a revisar por región:

Región Central Oriental 359 Región Chorotega 3 Región Pacífico Central 110 Región Central Occidental 39 Región Brunca 40 Región Central Sur 594

Total muestra 1145 Luego los afectados por región a revisar fueron seleccionados aleatoriamente, tomando en cuenta:

El control interno existente.

El riesgo de aceptación incorrecta se estimó en cero, lo que obliga a ampliar la muestra.

El porcentaje máximo de desvíos se estableció en el 1%. El porcentaje de desvío esperado es del 1%.

Dados los factores señalados se estimó que la muestra debería ser de 1145 agricultores afectados; para la selección de la muestra se efectuó a través de las fórmulas:

Región Central Oriental: Aleatorio ◊(1-1777) por Microsoft Excel (hoja de trabajo No. 063).

Región Chorotega: Aleatorio ◊(1-15) por Microsoft Excel (hoja de trabajo No. 064).

Región Pacífico central: Aleatorio ◊(1-545) por Microsoft Excel (hoja de trabajo No. 065).

Región Central Occidental: Aleatorio ◊(1-294) por Microsoft Excel (hoja de trabajo No. 066).

Región Brunca: Aleatorio ◊(1-207) por Microsoft Excel (hoja de trabajo No. 067).




14

Región Central Sur: Aleatorio ◊(1-3167) por Microsoft Excel (hoja de trabajo No. 068).

d. Resultados de análisis de la muestra seleccionada Antes de realizar el análisis de los resultados es importante indicar que el caso del criterio de pequeño productor no fue posible verificar la condición de 10 hectáreas por productor por no contarse con ese dato dentro de la información proporcionada por las diferentes regiones ya que solo se envió lo correspondiente al área afectada. Los resultados de la muestra se presentan por región afectada y un consolidado de todas: Central Oriental

Detalle Cantidad Porcentaje

Cumplen criterio 342 95.00

No cumplen criterio 17 (*) 5.00

Total 359 100.00

Pagados 219 61.00

No pagados 140 39.00

Total 359 100.00 (*) De los 17 que no cumplen criterio se les pagó a 7

Chorotega



No cumplen criterio 3 100.00

Total 3 100.00

Pagados 0 0.00

No pagados 3 100.00

Total 3 100.00

Pacífico Central




Total 110 100.00

Pagados 66 60.00

No pagados 44 40.00

Total 110 100.00 (*) De los 38 que no cumplen criterio se les pagó a 9




15

Región Central Occidental




Total 39 100.00

Pagados 29 74.00

No pagados 10 26.00

Total 39 100.00

(*) No se le pagó

Región Brunca



No cumplen criterio 0 0.00

Total 40 100.00

Pagados 37 92.50

No pagados 3 7.50

Total 40 100.00

Región Central Sur




Total 594 100.00

Pagados 437 73.57


Total 594 100.00

(*) De los 52 casos que no cumplen criterio a 23 se les pagó

Consolidado


Cumplen criterio 1.034 90.30


Total 1.145 100.00

Pagados 788 68.82


Total 1.145 100.00

(*) De los 111 casos que no cumplen criterio a 39 se les pagó




16

Detalle de los pagados que no cumplen el criterio de selección

Ítem Nombre No. de cédula Región

1 Moya Alvardo Asdrubal 3-0335-0158 Central Oriental

2 Valverde Abarca Eladio 3-0260-0559 Central Oriental

3 Marín Jiménez Fabricio 1-0894-0771 Central Oriental

4 Bonilla Quesada Franklin 1-0601-0388 Central Oriental

5 Valverde Sandí Isabel 1-0680-0723 Central Oriental

6 Fallas Zúñiga Juan 3-0254-0003 Central Oriental

7 Mora Mora Marco Antonio 1-1347-0026 Central Oriental

8 Jiménez Solano Juan Roberto 6-0262-0818 Pacífico Central

9 Cruz Vargas Edwin 6-0204-0765 Pacífico Central

10 Fonseca Arias Rigoberto 6-0227-0839 Pacífico Central

11 Alvardo Villegas Víctor 6-0339-0331 Pacífico Central

12 Elizondo Muñoz Eney 6-0177-0603 Pacífico Central

13 Hernández León Dulcelina 6-0130-0684 Pacífico Central

14 Ureña Loría Luis 6-0161-0769 Pacífico Central

15 Obregón Gómez Gilberto 6-0163-0238 Pacífico Central

16 Cortés Cortés Evaristo 5-0166-0736 Pacífico Central

17 Mora Mora Walter 1-0723-0113 Central Sur

18 Durán Cerdas Olman 1-0337-0156 Central Sur

19 Rojas Jiménez Fidelina 2-0356-0770 Central Sur

20 Sáenz Montoya Dunia 1-1561-0792 Central Sur

21 Azofeifa Chinchilla Angela 1-0264-0937 Central Sur

22 Murcia Monge Calixto 1-0175-0939 Central Sur

23 Calderón Jiménez Carlos Edwin 1-0431-0254 Central Sur

24 Alvarado García Carlos Enrique 1-0742-0246 Central Sur

25 Fallas Elizondo Carlos 1-0503-0615 Central Sur

26 Cerdas Fallas Celín 1-0411-0436 Central Sur

27 Godínez Vindas Cleofar 1-0242-0922 Central Sur

28 Mora Arias Eduardo 1-2228-0154 Central Sur

29 Navarro Picado Ernesto 1-0423-0852 Central Sur

30 Castro Elizondo Faustino 1-0440-0699 Central Sur

31 Cruz Quesada Guido 1-0639-0202 Central Sur

32 Calvo Calderón Helver 1-1067-0275 Central Sur

33 Mora Valverde José Abelio 1-0240-0192 Central Sur

34 Godínez Godínez José Alberto 1-0647-0213 Central Sur




17

Ítem Nombre No. de cédula Región

35 Garro Venegas José Luis 1-0369-0809 Central Sur

36 Quesada Godínez José Luis 1-0531-0566 Central Sur

37 Murcia Murcia Luis Ángel 1-0594-0925 Central Sur

38 Navarro Marco Tulio 1-0673-0448 Central Sur

39 Espinoza Rafael Ángel 1-0286-0168 Central Sur

e. Análisis de la lista de pagados

Se revisaron las listas proporcionadas por el Banco Nacional de Costa Rica (depósitos directos a cuentas corrientes y de ahorro, transferencias y entregas en oficinas del Banco), las cuales solo contenían información sobre el nombre del beneficiario y número de cédula, excepto en el caso de los depósitos directos a cuentas corrientes y de ahorro en que solo se detalla el nombre del beneficiario, determinándose 113 casos pagados dos veces y 4 casos pagados tres veces. El detalle es el siguiente: Pagados dos veces (*) ITEM NOMBRE CEDULA

1 Abarca Aguilar Luz 1329158

Abarca Aguilar Luz 1329158

2 Abarca Arias Liliana 1-0560-0528

Abarca Arias Lilliana (1)

3 Abarca Mora Jhonn 1864473

Abarca Mora Jhonny 1 864 473

4 Abarca Valverde Rogelio 289245

Abarca Valverde Rogelio 3-284-245

5 Agüero Díaz José M. 1-937-103

Agüero Díaz José Martín 109370203 6 Aguilar Zamora Nelly Lidieth (1)

Aguilar Zamora Nely 1-0554-0304 7 Alvarado Abarca Branier 3379499

Alvarado Abarca Brannier Humbe (1) 8 Alvarado Mora Ulices 1 874 442

Alvarado Mora Ulíses cc Juan U (1) Anchía Azofeifa Gerado Albert (1)

Anchía Azofeifa Gerardo 1-551-519




18

ITEM NOMBRE CEDULA

10 Araya Bonilla Albert (1)

Araya Bonilla Alberto 1-929-039 11 Araya Fernández 6-0244-0351

Araya fernández Marvin 6-0244-351 12 Arce Cháves José A. 203630289

Arce Chaves José Ánge (1) 13 Arias Mora Lilliam 1-0655-0976

Arias Mora Lilliam 1-655-976 14 Arias Segura Oscar (1)

Arias Segura Oscar Antonio 1-431232 15 Arias Ureña Alexander 1 653 009

Arias Ureña Alexander (1) 16 Arias Valverde Elvert Eduardo 1 682 850

Arias Valverde Herbert Eduardo (1) 17 Astua Perez Anibal 1-0820-0135

Astúa Pérez Gerardo 1-820-135 18 Bonilla Camacho Carlos 1-646-836

Bonilla Camacho Carlos Freddy 1 646 836 19 Bonilla Camacho Jaison 1 1314594

Bonilla Camacho Jason 1-1314-599 20 Bonilla Valverde Carlos M. 11276965

Bonilla Valverde Carlos M. 11276965 21 Borbón Ríos Eliecer 1-0437-0772

Borbón Ríos Elieres (1) 22 Brenes Agüero Luis (1)

Brenes Agüero Luis Marino 1-0986-0778 23 Calderón Castro José A. 1-614-169

Calderón Castro José Antonio (1) 24 Calderón Hernández Jóse Luis (1)

Calderón Hernández José Luis 1-0397-1225 25 Calderón Quirós Jorge 1-0697-0408

Calderón Quirós Jorge Luis (1) 26 Calderón Quirós Mario 1-0743-0838

Calderón Quirós Mario Alb. 1-743-838 27 Cambronero Espinosa Antonio 1-770281

Cambronero Espinosa José Antonio 1-0770-0281 28 Campos Valverde Ulices 1 493 472

Campos Valverde Ulises 1493472




19

ITEM NOMBRE CEDULA

29 Carrión Chacón Gilberto 1 787 111

Carrión Chacón Gilberto (1) 30 Carvajal Díaz Elber Alexis 1 630 893

Carvajal Díaz Helber Alexis (1) 31 Castillo Segura María E. 1403158

Castillo Segura María Ester (1) 32 Castro Alvarado Alcides 1-662-726

Castro Alvarado Alcides 1 662 726 33 Castro Alvarado Elpidio (1)

Castro Alvarado Elpido 1621 198 34 Castro Azofeifa Melba 1-0673-0074

Castro Azofeifa Milva 1 673 074 35 Castro Castro Olman 9-0070-0633

Castro Castro Olman Martín 9-0070-0633 36 Castro Portugués Francisco 1-1159-0964

CASTRO PORTUGUEZ Francisco J. 1-1159-0964 37 Castro Quirós Honorio (1)

Castro Quirós Onorio 1-0629-0488 38 Centeno Altamirano Cristóbal 2-413-333

Centeno Altamirano Cristóbal 2-0333-0413 39 Cerdas Picado Sigifredo 6-188-552

Cerdas Picado Sijifredo 6-0188-0552 40 CHAVARRIA FALLAS Ana María 1-0960-0940

Chavarría Fallas Ana María (1) 41 Chaves Fernández Javier 1-0657-0066

Chaves Fernández Javier (1) 1-657-066 42 Chaves Fernández Miguel 1-0495-0155

Chaves Fernández Miguel (1) 43 Chaves Zúñiga Manuel (1)

Chávez Zúñiga Manuel 9-049-852 44 Chinchilla Cruz Belcebi 1-0548-0593

Chinchilla Cruz Belsebi 1-0548-0593 45 Chinchilla Fernandez Mainor 1-1030-0152

Chinchilla Fernández Minor 1-1030-0152




20

ITEM NOMBRE CEDULA

46 Corrales Calderón José 1-0541-0128

Corrales Calderón José Luis 1-541-128 47 Delgado Monge Miguel 1-0389-0048

Delgado Monge Miguel Ángel (1) 48 Diaz Diaz Freddy 1-581-446

Díaz Díaz Freddy (1) 49 Díaz Vargas Carlos 1-385-351

Díaz Vargas Carlos (1) 50 Durán Chacón Kattia 6-0325-0652

Durán Chacón Kattia Maria cc M (1) 51 Espinoza Campos Marco Tulio (1)

Espinoza Campos Tulio 1-0517-0118 52 Fallas Quesada Jorge (1)

Fallas Quesada Jorge Luis 106350153 53 Fallas Quirós Jesús (1)

Fallas Quirós Jesús 1588544 54 Fallas Vindas Eliecer 1466656

Fallas Vindas Eliercer (1) 55 Fernández Granados Elegio 1 834 848

Fernández Granados Eligio (1) 56 Gamboa Gamboa Rosalina 1 437 777

Gamboa Gamboa Rosalina 1 437 777 57 Gamboa Vega Ulices 3 297 053

Gamboa Vega Ulises (1) 58 Garro Mena Yanuario 1455440

Garro Mena Yanuario (1) 59 Godinez Godinez José (1)

Godínez Godínez José 1 444 788 60 Godinez Godinez Ramón 1 628 133

Godinez Godinez Ramón Pedro (1) 61 Godínez Vargas Wilbert 1 796 115

Godinez Vargas Wilbert Antonio (1) 62 Gutiérrez Picado Edwin MAURI (1)

Gutiérrez Picado Maurilio 1 778 887 63 Hidalgo Vindas William (1)

Hidalgo Vindas William Gerardo 1517395 64 Jiménes Villalobos Víctor 1-918-262

Jiménes Villalobos Víctor 1-0018-0202




21

ITEM NOMBRE CEDULA

65 Jiménez Brenes Guido 1-0577-0618

Jiménez Brenes Guido (1) 1-577-618

66 López Jiménez Gerardina (1)

Lopez Jimenez Gerardino 1-0757-0025

67 López Mora Miguel 1-0341-0351

López Mora Miguel Angel (1)

68 LOPEZ NAVARRO Geovanny 5 0167 389

LOPEZ NAVARRO German 5 0167 0389

69 López Trejos Gerardo 1-492-310

López Trejos Gerardo (1)

70 MADRIGAL VARGAS Alvis 1-0273-0295

MADRIGAL VENEGAS Alvis 1-0273-0295

71 Marin Anchia Linnet 1-1322-0292

Marín Anchía Lissette (1) 1-1322-292

72 Marín Monge (1) 1-1162-0576

Marín Monge Eduardo 1-1162-0576

73 Masis López Isabel 1 452 083

Masis López Isabel 1 452 083

74 Mendez Mora Macdonald (1)

MENDEZ MORA Mc Donald 9-0064-0706

75 Monge Mena Gerardo 106620965

Monge Mena Ricardo 106620965

76 Monge Ureña Luis (1)

Monge Ureña Luis Manuel 1 864 328

77 Montiel Carrillo Emilio 501680953

MONTIEL CARRILLO J. EMILIO 501680953

78 MORA CAMACHO Rosa 1-0324-0221

MORA CAMACHO Rosa Ivette 1-0324-0221

79 Mora Durán Vilma 1-498-954

Mora Durán vilma (1)

80 Mora Fonseca Oscar 1-480-197

Mora Fonseca Oscar Alberto 104800197

81 Mora Mora Eduin (1)

Mora Mora Edwin 1 737 980

82 Mora Mora Elizabeth 1-436-816

Mora Mora Elizabeth (1)

83 Mora Mora Esteban 1 249 341

Mora Mora Esteban (1)

84 Mora Mora Rafael Angel 1 529 149

Mora Mora Rafael Angel (1)




22

ITEM NOMBRE CEDULA

85 Morales Mora Carlos 1041401360

Morales Mora Carlos Luis 104140136

86 Morales Villanueva Gerardo 6-0277-0206

Morales Villanueva Gerardo E. 6-0277-0206

87 Naranjo Mora Guillermo 1-0724-0056

NARANJO MORA Guillermo 1-0724-0056

88 Navarro Rojas José F 900750587

NAVARRO ROJAS JOSE FCO. 900750587

89 Navarro Segura Gerardo (1)

Navarro Segura Oscar Gerardo 1 285 547

90 Navarro Zúñiga José Aladino 1-402-443

Navarro Zúñiga José Aladino (1)

91 Ortiz Bonilla Geovani 3 383 901

Ortiz Bonilla Giovanni Maurici (1)

92 Padilla Castro Miguel 1-0326-0129

Padilla Castro Miguel Angel 1-0326-0129

93 Picado Murillo Bolívar 1-422-787

Picado Murillo Bolívar (1)

94 PORTUGUÉS CECILIANO Davis 1-0915-0456

PORTUGUÉS CECILIANO DAVIS 1-0915-0456

95 Portuguez Alvarado Digna 1-415-474

Portuguez Alvarado Digna María (1)

96 Portuguez Portuguez Gerardo (1)

Portuguez Portuguez Gerardo 1437939

97 PRADO SALAZAR Manuel Felipe 1-0194-0433

Prado Salazar Manuel Felipe 1 0194 0433

98 Quirós Jiménez María Carmen (1)

Quirós Jiménez María del C. 1-324-869

99 Rosales Valverde Marlene 9-0102-0641

Rosales Valverde Marlene (1)

100 Sáenz Salas Álvaro 900470477

Saénz Sandí Álvaro (1)

101 Salazar Artavia Albin 1-0535-0835

Salazar Artavia Albinf 1-535-835

102 Sánchez Abarca Francisco 1 793 845

Sánchez Abarca Francisco cc A (1)

103 Sánchez Arias Juan 1 285 542

Sánchez Arias Juan 1 285 542

104 SANCHEZ CALVO Julio 3 - 186 – 927

Sánchez Calvo Julio 3-186-927




23

ITEM NOMBRE CEDULA

105 Segura Castro Ramón 1-0292-0823

Segura Castro Ramón Angel 1-0292-0823

106 Segura Córdoba Gerardo 1-0813-0575

Segura Córdoba Gerardo H. 1-0813-0575

107 SOLANO NARANJO José 1-0492-0502

SOLANO NARANJO José Alberto 1-0492-0502

108 Solano Ureña Ester 1-590-941

Solano Ureña Marìa Ester (1)

109 Ureña Mora José R. 1802542

Ureña Mora José Rodolfo 1 802 547

110 Valverde Mendez Wilfrido 6-162-372

Valverde Mendez Wiltrido 6-162-372

111 Valverde Mesa Víctor 1-0322-0171

Valverde Meza Víctor 1-322-175

112 Valverde Sadí Eliaquin 9 072 601

Valverde Sandí Eleaquín (1)

113 Vargas Fernández Fautino 6-0255-0542

Vargas Fernández Florentino 6-0225-0542 (*) El Banco Nacional de Costa Rica no proporcionó información sobre el número de documento sobre el cual pagó el subsidio a los beneficiarios. (1) En el listado enviado por el Banco Nacional no consigna el número de cédula y corresponde a los pagos efectuados mediante depósitos directos a cuentas corrientes y de ahorros por ser clientes del banco.

Pagados tres veces (*)

ITEM NOMBRE CEDULA

1 FLORES MOYA Gelberth Gustavo 1-890-610

FLORES MOYA Gilberth Gustavo 1-890-610

Flores Moya Gustavo 1-890-610

2 Hernandez Perez Geremías 9-0060-0057

Hernandez Perez German 9-0060-0057

Hernández Pérez Jeremías 9-060-057

3 Mora Mora Jorge 1 657 362

Mora Mora Jorge 1-0512-0221

Mora Mora Jorge Arturo (1)

4 Muños Alvarez Ana 1-609-133

Muñoz Alvarez Ana L 1-0609-0133

Muñoz Álvarez Ana Lucía 1-609-133 (*) El Banco Nacional de Costa Rica no proporcionó información sobre el número de documento sobre el cual pagó el subsidio a los beneficiarios. (1) En el listado enviado por el Banco Nacional no consigna el número de cédula y corresponde a los pagos efectuados mediante depósitos directos a cuentas corrientes y de ahorros por ser clientes del banco.




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III. COMENTARIOS

Nuestro estudio se enmarcó en la revisión de la lista de subsidiados por los efectos del paso de la tormenta Thomas y el cumplimiento de los criterios previamente establecidos para el otorgamiento del subsidio, es importante aclarar aquí que los criterios originales sufrieron variación y que la revisión se efectuó con los descritos en el oficio DSOREA 161-11 del 01 de abril del 2011. Los resultados de la muestra se detallan a continuación: Según las listas de pagados:

113 casos pagados dos veces 4 casos pagados tres veces

Según muestra revisada:

39 casos pagados que no cumplen con los criterios para ser beneficiario del subsidio. 301 casos no pagados a pesar de cumplir con los criterios para ser acreedores al

beneficio, para esta situación no hay una explicación que la justifique. El detalle de estos hallazgos se detalló en el apartado “Resultados de análisis de la muestra seleccionada” del presente informe.




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IV. MEDIDAS SUGERIDAS

Al Ingeniero Erick Quirós Quirós, Director de la Dirección Superior de Operaciones Regionales y Extensión Agropecuaria, girar las instrucciones correspondientes con el fin de que se implemente el contenido de las siguientes recomendaciones: 1. Tomar las medidas necesarias para depurar la lista de beneficiarios por los daños ocasionados por la tormenta Thomas, para eliminar las duplicaciones, pagos triples y eliminar los casos que no cumplen con los criterios previamente establecidos por DSOREA para dar cumplimiento al objetivo de conceder el subsidio a aquellos productores que cumplan las condiciones preestablecidas. 2. Tomar acciones que correspondan en cuanto a los pagados duplicados y triplicados y casos pagados sin cumplir criterios de selección. 3. Revisar los métodos de recolección de información y documentar pérdidas ante eventuales situaciones climáticas, selección de beneficiarios a aplicar para eventuales subsidios.

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Auditoría Interna · Correo electrónico: [email protected] Telefax: 2296-25-81 Apartado postal: 10094-1000 San José-Costa Rica I Lunes 09 de mayo del 2011 AI 088-2011 Ingeniero